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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2016 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León .

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León .Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León .

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

44

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

44

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

46

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

133

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 134

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

134



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Las saldos reflejados en el estado de situación financiera se ven incrementados en el pasivo por $110,320,671 derivado de registrar transacciones por las cuales no se ha realizado el devengo contable (recepción de los bienes y servicios) en el ejercicio 2016, situación que originó observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe identificadas en el rubro de cuentas por pagar a corto plazo.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

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1/139El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 28 de agosto de 2017





II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 28 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.





III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentariosque consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $1,129,288,380

Se integra principalmente por la cuenta Bancos / tesorería con un saldo de $1,129,094,672, la cualestá integrada por 79 cuentas bancarias a nombre del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $591,403,493

Se integra por las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, correspondeprincipalmente a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios por $341,369,217, lasretenciones de seguridad social e impuestos por enterar por $97,070,241, entre otros.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $13,850,561,508

Corresponde principalmente a las ministraciones del presupuesto federal del Ramo General 33"Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo" (FONE) por $13,277,664,889.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $13,129,234,924

Representa principalmente las Remuneraciones al personal de carácter permanente por$11,924,575,150, Seguridad social por $996,209,777, Remuneraciones al personal de caráctertransitorio por $140,539,420, Remuneraciones adicionales y especiales por $67,240,660, entre otros.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 10 0 0 0 0 10 0 0

FinancieraB 10 1,051,963,102 0 5,937,415 0 10 1,046,025,687 0

EconómicaC 4 23,452,537 1 7,176,561 0 3 16,275,976 16,275,976

Control

InternoE

9 0 1 0 0 8 0 0

Total 33 1,075,415,639 2 13,113,976 0 31 1,062,301,663 16,275,976

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA, RG8 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA27 Financiera 897,295,771 RG, PFRA10 Financiera 1,980,665 PFRA18 Financiera 29,269,588 PFRA19 Financiera 63,839,440 PFRA20 Financiera 21,591,640 PFRA16 Financiera 17,211,643 PFRA22 Financiera 825,737 RG24 Financiera 8,221,936 RG31 Financiera 1,457,868 PFRA6 Financiera 4,331,399 PFRA13 Económica 304,471 PPR, PFRA14 Económica 725,490 PPR, PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones29 Económica 15,246,015 IASF, PFRA, PIIC3 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG25 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG

Total 1,062,301,663

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

31 2 21 1 1 12 37 1,062,301,663

Total 31 2 21 1 1 12 37 1,062,301,663Monto no

solventado portipo de acción $

1,029,9611,053,253,990 15,246,015 0 0 15,246,015906,343,444 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada




Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión Conforme al Decreto 66, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, el 3 de junio de 1992, fue creada la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, como Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio, teniendo como finalidad la prestación de los servicios de educación que le sean transferidos por el Gobierno Federal y que corresponde a los recursos económicos que le son entregados anualmente para cubrir dichos servicios. La Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, asumió la titularidad de las relaciones jurídicas de los trabajadores pertenecientes al Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación, en los términos de los convenios suscritos el 18 de mayo de 1992, entre éste y el Ejecutivo Estatal, y entre el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Su misión es ofrecer un sistema educativo democrático e innovador para formar personas comprometidas con la transformación y el desarrollo sostenible de la comunidad, que sean capaces de elevar la calidad de su vida personal, social y productiva. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes




fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:




a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y




en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 1,129,288,380 $ 495,597,654 Cuentas por pagar a corto plazo [sic]1 $ 341,369,217 $ 191,932,085 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

19,567,363 18,178,618 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

Derechos a recibir bienes o servicios

79,000 79,000 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo [sic]2 114,528,413 92,314,456 Otros pasivos a corto plazo [sic]3 135,505,863 33,516,303

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 591,403,493 317,762,844 Total de activos circulantes 1,148,934,743 513,855,272 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 591,403,493 $ 317,762,844

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

49,588,382 49,588,382 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 351,905,093 351,905,093 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 840,808,771 $ 840,808,771

Activos intangibles 227,437 227,437 Aportaciones 666,072,864 666,072,864 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(395,099,298) (369,432,488) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

174,735,907 174,735,907

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (276,655,907) (612,427,919) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]4

335,772,012 151,200,918

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]5 (391,724,327) (542,925,244) Revalúos [sic]6 (220,703,592) (220,703,593) Total de activos no circulantes

6,621,614 32,288,424 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 564,152,864 $ 228,380,852

Total del activo $ 1,155,556,357 $ 546,143,696 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 1,155,556,357 $ 546,143,696




Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento [sic]9 $ 13,593,215,274 $ 12,973,436,220 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 13,129,234,924 12,550,426,413 Impuestos - - Materiales y suministros 92,650,179 26,745,920 Cuotas y aportaciones de seguridad social - - Servicios generales 371,330,171 396,263,888

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]10

68,123,885 1,143,846,944 Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios - - Transferencias al resto del sector público 61,560,000 1,070,012,894 Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales [sic]11 6,563,885 73,834,050 Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

14,667,995,113 14,378,195,962 Participaciones y aportaciones 644,158,703 482,147,867 Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones [sic]7 14,095,098,494 13,987,619,613 Convenios 644,158,703 482,147,867 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]8

572,896,619 390,576,348 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 26,752,918 535,795,167 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 4,446,834 7,366,834 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de inventarios - - Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]12

53,478,157 163,359,179 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia - -

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones 25,666,810 25,374,278

Disminución del exceso de provisiones - -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 22,306,084 528,428,333 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios $ 14,694,748,031 $ 14,913,991,129 Otros gastos [sic]13 27,811,347 137,984,901

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 14,358,976,019 $ 14,762,790,212

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 335,772,012 $ 151,200,917




[sic]1 En la columna 2016 debe ser $591,403,493 y en la columna 2015 debe ser $317,762,844 [sic]2 En la columna 2016 y 2015 debe ser $0 [sic]3 En la columna 2016 y 2015 debe ser $0 [sic]4 En la columna 2015 debe ser $151,200,917 [sic]5 En la columna 2016 debe ser $(391,724,326) y en la columna 2015 debe ser $(542,925,243) [sic]6 En la columna 2016 debe ser $(220,703,593) [sic]7 En la columna 2016 debe ser $13,850,561,508 y en la columna 2015 debe ser $13,985,910,404[sic]8 En la columna 2016 debe ser $817,433,605 y en la columna 2015 debe ser $392,285,558 [sic]9 En la columna 2015 debe ser $12,973,436,221 [sic]10 En la columna 2015 debe ser $1,142,418,920 [sic]11 En la columna 2015 debe ser $72,406,026 [sic]12 En la columna 2015 debe ser $164,787,204 [sic]13 En la columna 2015 debe ser $139,412,926





Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,155,556,357 b) Pasivo 591,403,493 c) Hacienda pública / patrimonio 564,152,864 d) Ingresos y otros beneficios 14,694,748,031 e) Gastos y otras pérdidas 14,358,976,019

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $1,155,556,357 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 1,148,934,743 Activo no circulante 6,621,614

Total $ 1,155,556,357 ACTIVO CIRCULANTE $1,148,934,743 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,129,288,380 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 19,567,363 Derechos a recibir bienes o servicios 79,000

Total $ 1,148,934,743 Efectivo y equivalentes $1,129,288,380 Corresponde principalmente a la cuenta Bancos / tesorería con un saldo de $1,129,094,672, la cual está integrada por 79 cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias de diciembre de 2016, los registros contables, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuesta de 47 cuentas.




Derechos a recibir efectivo o equivalentes $19,567,363 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 17,709,231 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,858,132

Total $ 19,567,363 Cuentas por cobrar a corto plazo $17,709,231 Se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe

Gobierno del Estado Corresponde principalmente al adeudo que tiene la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León con el Ente Público de un préstamo por $15,000,000 realizado el 16 de agosto de 2012 al Fideicomiso Programa Nacional de Becas Educativas con recursos federales, así como $754,255 de cheques cancelados de honorarios e incentivos que no han sido reintegrados al Ente Público.

$ 16,872,176

Otras cuentas por cobrar Representa principalmente el subsidio al empleo pendiente de acreditar en los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta por $637,132.

837,055

Total $ 17,709,231

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el resumen de la nómina, el comprobante de pago de impuestos y su correcto registro contable. A marzo de 2017 se realizó el acreditamiento de $637,132 que representa el 4% del saldo. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,858,132 Representa los gastos pendientes de comprobar de empleados del Ente Público al 31 de diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de solicitud de gastos por comprobar, información relacionada con los eventos por los cuales se están tramitando los gastos por comprobar, solicitud de cheque, comprobaciones de gastos soportadas con facturas que cumplen requisitos fiscales, "Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto", procedimiento de "Control del gasto", así como su correcto registro contable. A septiembre de 2017 se realizó la comprobación de $218,524 que representa el 12% del saldo. ACTIVO NO CIRCULANTE $6,621,614 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 49,588,382 $ - $ - $ 49,588,382

Bienes muebles 351,905,093 - - 351,905,093 Mobiliario y equipo de administración 270,343,902 - - 270,343,902 Vehículos y equipo de transporte 50,381,155 - - 50,381,155 Maquinarias, otros equipos y herramientas 24,291,919 - - 24,291,919 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

6,888,117 - - 6,888,117

Activos intangibles 227,437 - - 227,437

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(369,432,488) - 25,666,810 (395,099,298)

Total $ 32,288,424 $ - $ 25,666,810 $ 6,621,614 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(395,099,298) Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto

Porcentaje anual

Edificios no habitacionales

5% Mobiliario y equipo de administración - Mobiliario y equipo

10%

Mobiliario y equipo de administración - Equipo de cómputo

30% Mobiliario y equipo educacional y recreativo

10%

Vehículos y equipo de transporte

25% Maquinaria, otros equipos y herramientas - Maquinaria

10%

Maquinaria, otros equipos y herramientas - Herramientas

35% Para su revisión se verificaron cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su correcto registro contable.

b) PASIVO $591,403,493 El Pasivo circulante se compone de las Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto

Importe Servicios personales por pagar a corto plazo $ 17,458,172 Proveedores por pagar a corto plazo

341,369,217

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 97,070,241 Otras cuentas por pagar a corto plazo 135,505,863

Total $ 591,403,493




Servicios personales por pagar a corto plazo $17,458,172 Corresponde a nómina por pagar del Programa de Escuelas de Tiempo Completo a directivos, docentes e intendentes y escolares e incentivos por pagar a docentes y asesores técnicos pedagógicos que realizaron funciones de tutoría a personal de nuevo ingreso. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de estimación de nómina por pagar y su correcto registro contable. A marzo de 2017 se realizó el pago de $17,253,293 que representa el 99% del saldo. Proveedores por pagar a corto plazo $341,369,217 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Spac Servicios, S.A. de C.V. Impresión de libros "Construir matemáticas" y "Mi cuaderno de español" 6° grado, "Mi cuaderno para estudiar Mat" 2° grado, "Cuaderno para estudiar Mat" 3er grado y "Mat" 1er grado.

$ 32,794,430

Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. (Ramo 11/20)

Adquisición de material didáctico para facilitar el aprendizaje del alumnado de 1er grado de 430 escuelas con bajos indicadores educativos.

25,188,638

Químicos y Papeles del Norte, S.A. de C.V.

Compra de 4,750 kits de material de limpieza para los planteles educativos del Estado de Nuevo León.

22,040,000

Altaca Comercializadora, S.A. de C.V. (Ramo 11/20)

Comedores móviles prefabricados con capacidad para 60 alumnos para escuelas primarias de tiempo completo.

20,829,883

Proveedora Escolar y de Oficina de Nuevo León, S.A. de C.V.

Compra de 3,400 kits de material de oficina para los planteles educativos del Estado de Nuevo León.

19,496,458

Surtipratic, S.A. de C.V. (Ramo 11/20)

Servicio de alimentación para alumnos de escuelas inscritas al Programa Escuelas de Tiempo Completo (ETC) del municipio de Apodaca, Nuevo León.

14,488,331

Plomiferretera el Tornillo, S.A. de C.V.

1,000 paquetes de componentes cerámicos para sanitarios. 14,209,580

Universidad Autónoma de Chihuahua (Ramo 11/20)

Servicio de evaluación diagnóstica de inglés durante el ciclo escolar 2016-2017, para certificar las competencias de lingüística del idioma inglés en alumnos de primaria.

12,581,959

Formas Inteligentes, S.A. de C.V.

Elaboración de cuadernillos, hojas de respuestas, lectura óptica, díptico guía, encuesta, para la aplicación del examen final de aprovechamiento Nuevo León.

10,324,000

Creaciones Carmi, S.A. de C.V. Uniformes secretariales para el personal sindicalizado de la sección 21.

9,836,800

Omnigrafic, S.A. de C.V. Impresión de libros "Mi cuaderno para estudiar matemáticas” para alumnos de 3er grado de secundaria.

9,562,762

Rosa Lila González Garza Uniformes de trabajo para el personal sindicalizado de la sección 21.

9,234,701

Rocca Servicios Profesionales de Seguridad Privada, S.A. de C.V.

Servicio de vigilancia durante el ejercicio 2013. 9,198,462

Servicios de Alimentos del Noreste, S.A. de C.V. (Ramo

Servicio de alimentación para alumnos de escuelas inscritas al Programa Escuelas de Tiempo Completo del municipio de

7,503,265





11/20) Escobedo, Nuevo León.

Universidad Autónoma de Nuevo León

Certificación en Microsoft Office Specialist (Word, Excel, Power Point 2010) dirigido a 229 empleados.

6,175,400

Desarrollo de Tecnologías Avanzadas (Ramo 11/20)

Adquisición de 8 paquetes de material didáctico de ecosistemas digitales de colaboración para el fomento de la integración y equidad educativa.

4,965,000

Comercializadora Ircamavi, S.A. de C.V.

Lote de hojas triplay. 4,802,400

Cartolito, S.A. de C.V. Impresión de manuales. 4,573,551 Industrias Potenzzo, S.A. de C.V.

Lote de material eléctrico. 4,564,600

Enlace Supply, S.A. de C.V. Servicio de implementación de 20 sedes para el proceso de actualización de 5,000 maestros.

4,136,980

Confecciones Colibrí, S.A. de C.V.

Calzado y uniformes. 4,069,874

Alliance Soluciones, S.A. de C.V. (Ramo 11/20)

Adquisición de 29 piezas equipo tecnológico y multimedia que contiene: computadora de escritorio, proyector, impresora multifuncional, pantalla para proyector, bocina bluetooth portátil y regulador.

3,770,232

Verónica Caudillo Hernández Servicio de comidas completas para los participantes en la evaluación de desempeño docente, técnico docente, de dirección o supervisión y proceso de ingreso y promoción en Educación Básica ciclo escolar 2015-2016.

3,668,091

Centro de Cooperación Regional para la Educación de Adultos en América Latina y el Caribe (Ramo 11/20)

Servicio de capacitación a través del seminario "Fortalecimiento Académico a Docentes".

3,308,631

Silcom Informática y Comunicaciones, S.A. de C.V.

Material eléctrico para primarias y secundarias. 2,824,498

Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.

Servicio integral para llevar a cabo el evento denominado "Encuentros de experiencias exitosas en la inclusión de alumnos indígenas y migrantes en escuelas oficiales de Educación Básica”.

2,776,644

Imagen Gráfica Aplicada, S.A. de C.V.

Impresión de las revistas "Visión" y "Acciones". 2,754,722

Cia Explotadora de Inmuebles, S.A. (Ramo 11/20)

Renta de espacios y servicios de alimentación "Programa Escuela Segura".

2,564,830

Regiocolor, S.A. de C.V. Mantenimiento a la pintura vinílica del exterior para primarias. 2,362,359 Lagmer Seguridad Privada, S.A. de C.V.

Servicio de seguridad 2015. 2,100,654

Universidad Pedagógica Nacional (Ramo 11/20)

Diplomado para la función de dirección escolar. 1,983,600

Borsa Comercializadora, S.A. de C.V.

Productos alimenticios para Cendis, reuniones y juntas de trabajo.

1,958,606

Compumark, S.A. de C.V. Compra de tóner para impresión de trabajo de curso-taller: "Planeación Didáctica Argumentada en el Uso de las Matemáticas" llevada a cabo en la Dirección de Centros de Capacitación del Magisterio.

1,903,793





Productos y Servicios ICHI SAPI, S.A. de C.V. (Ramo 11/20)

Material didáctico en "Programa para la inclusión y la equidad educativa”, y para implementar actividades con alumnos en situación de riesgo de bajo rendimiento.

1,699,615

Copiadoras y Tecnología Láser, S.A. de C.V.

Servicio de renta de equipo de fotocopiado y 990,939 copias correspondiente a enero y febrero de 2016.

1,615,884

María Elena Quiroga González Arrendamiento de 500 unidades de transporte con capacidad aproximada de 36 personas cada uno, para traslado de alumnos que asistan al programa de visitas a los 3 museos (museo de Historia, Museo del Noreste y Museo del Palacio).

1,530,308

Construcciones y Urbanizaciones Regionales, S.A. de C.V.

Mantenimiento de primarias y secundarias. 1,419,434

Editorial Libeko, S.A. de C.V. Servicio de impresión de cuadernillos de trabajo para la "Primera Reunión de Consejos Técnicos".

1,354,996

Impresos Tecnográficos, S.A. de C.V.

Anuarios y tarjetas de agradecimiento 2012. 1,257,069

Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V.

Servicios de seguridad privada del 25 de mayo al 31 de diciembre de 2016.

1,223,058

Microdata y Asociados, S.A. de C.V.

Póliza de mantenimiento preventivo y correctivo con refacciones por 12 meses para servidores que se encuentren en el SITE Central de la SE/UIE.

1,218,009

Servicios Industriales Adagio, S.A. de C.V. (Ramo 11/20)

Compra de pintura para escuelas beneficiadas en el "Programa de Empleo Temporal".

1,200,428

Grupo Grosmar, S.A. de C.V. Material didáctico para las 19 escuelas participantes del programa de Escuelas de Verano 2016.

1,197,178

Grupo Constructor Pétreo, S.A. de C.V.

Mantenimiento de primarias 2013. 1,186,141

Emi Edificaciones y Mantenimiento Industriales, S.A. de C.V.

Mantenimiento de jardines de niños, primarias y secundarias 2013.

1,129,290

Encuentro Mundial de Valores, A.B.P.

1,388 boletos para el Octavo Encuentro Mundial de Valores para ciclo escolar 2016-2017 celebrado del 21 al 23 de octubre 2016.

1,110,400

High Print, S.A. de C.V. Posters y volantes de "Jornadas Sabatinas". 1,079,849 Integra Conect, S.A. de C.V. Servicio de Call Center. 1,067,200 Hugo David Paz Benavides Suministro e instalación de lámparas y balastras. 1,055,020 Otros menores a $1,000,000 (238, 64 son del Ramo 11/20) 38,471,604

Total $ 341,369,217 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de trámite y órdenes de pago, requisiciones de compra y/o servicio, facturas a nombre del Ente Público, el cumplimiento a los requisitos fiscales y a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como envío de confirmaciones de saldo de 29 proveedores, obteniendo respuesta de seis.




A mayo de 2017, se verificó el pago de $87,153,774 que representan el 26% del saldo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $97,070,241 Representa las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Concepto Importe

Retenciones sistema de seguridad social $ 85,095,533 Impuestos por pagar (ISR) 11,960,839 Impuestos y derechos por pagar 13,869

Total $ 97,070,241

Retenciones sistema de seguridad social $85,095,533 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Seguro de cesantía en edad avanzada y vejez $ 44,817,485

5% FOVI UIE, aportaciones al fondo de vivienda

15,887,626 Aportación al ahorro solidario

9,691,657

2% SAR UIE, aportaciones al sistema de ahorro para el retiro

8,517,382

Ahorro solidario

3,032,948 Issste aportación patronal 9.97%

1,792,427

Otros menores a $1,500,000 (26). 1,356,008

Total $ 85,095,533 Corresponde a cuotas y aportaciones de seguridad y previsión social de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago y su correcto registro contable. A marzo de 2017 no ha sido pagado. Impuestos por pagar (ISR) $11,960,839 Corresponde al Impuesto Sobre la Renta retenido pendiente de pago al 31 de diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago, así como su correcto registro contable. A enero de 2017 se verificó el pago de $11,939,000.




Otras cuentas por pagar a corto plazo $135,505,863 Se integra como sigue:

Acreedor Concepto

Importe Gobierno del Estado de Nuevo

León Corresponde principalmente al préstamo por $68,632,003 para el pago de la nómina bono de eficiencia y productividad en julio de 2016.

$ 68,917,418

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Consumo de agua de los planteles de preescolar, primaria y secundaria, así como de las oficinas centrales de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

33,986,022

Comisión Federal de Electricidad

Servicios de energía eléctrica de los planteles de preescolar, primaria y secundaria, así como de las oficinas centrales de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

14,582,872

Reintegros de maestros Devolución de nóminas del “Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo” (FONE) por jubilación, bajas y conceptos improcedentes.

7,837,268

Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León

Diplomado: Fundamentos para la enseñanza de las matemáticas en educación básica y enseñanza de la ciencia en educación secundaria modalidad 100% en línea.

2,495,518

Estaciones de servicio (gasolineras)

Consumo de gasolina de las oficinas centrales de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

1,685,040

Axtel, S.A.B. de C.V. Adeudo de servicio telefónico de oficinas centrales y planteles de diciembre 2016.

1,080,669

Fideicomiso Fondo para la Educación, la Ciencia y Tecnología Aplicadas al Campo de Nuevo León (Fectec)

Reconocimiento de adeudo a Fectec, toda vez que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado transfirió por error al Ente Público estos recursos.

825,737

Otros menores a $700,000 (75). 4,095,319 Total $ 135,505,863

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones, comprobantes de transferencia interbancaria, solicitud de trámite y órdenes de pago, contratos y confirmación de adeudos. A marzo de 2017 se verificaron pagos por $38,281,167 que representan el 28% del saldo. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $564,152,864 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/dic/15

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 840,808,771 $ - $ - $ 840,808,771

Aportaciones 666,072,864 - - 666,072,864 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

174,735,907 - - 174,735,907

Hacienda pública / patrimonio generado (612,427,919) - 335,772,012 (276,655,907) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - 335,772,012 335,772,012

Resultados de ejercicios anteriores (391,724,326) - - (391,724,326) Revalúos (220,703,593) - - (220,703,593)

Total $ 228,380,852 $ - $ 335,772,012 $ 564,152,864 Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $335,772,012. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $14,694,748,031 Se integra como sigue:

Concepto Importe


$ 14,667,995,113

Otros ingresos y beneficios 26,752,918

Total $ 14,694,748,031 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 98%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$14,667,995,113

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 13,850,561,508 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

817,433,605

Total $ 14,667,995,113




Participaciones y aportaciones $13,850,561,508 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones $ 13,277,664,889 Convenios 572,896,619

Total $ 13,850,561,508 Aportaciones $13,277,664,889 Se registraron las ministraciones del presupuesto federal del Ramo General 33 "Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo” (FONE). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de la Dirección General de Presupuesto y Recursos Financieros de la Oficialía Mayor de la Secretaría de Educación Pública en los cuales indican el monto de los recursos ejercidos del FONE en la entidad federativa (esta información tiene el carácter de definitiva), el “Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2016, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios” publicado en el Diario Oficial de la Federación del 18 de diciembre de 2015, su correcto registro contable, así como también se realizó confirmación y conciliación de las transferencias de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Convenios $572,896,619 Corresponde a las ministraciones del presupuesto Federal del Ramo 11 "Educación Pública" para cubrir los programas federales siguientes:

Concepto Importe Escuelas de Tiempo Completo $ 433,302,957

Programa Nacional de Inglés 53,049,478 Fortalecimiento de la Calidad Educativa 45,878,047 Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa 13,352,837 Programa para el Desarrollo Profesional Docente 7,854,678 Práctica intensiva y servicio social para alumnos de 7º y 8º semestre 7,588,560 Telebachilleratos Comunitarios 4,310,525 Reforma Educativa 3,645,940 Programa Nacional de Becas 1,500,689 Convivencia Escolar 2016 1,255,587 Diplomado: Una Supervisión Efectiva 1,157,321

Total $ 572,896,619




Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, órdenes de pago, su correcto registro contable, y se realizó confirmación y conciliación de las transferencias entregadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $817,433,605 Corresponde a los apoyos financieros por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir sus compromisos de pago en el rubro de servicios personales. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable, y se realizó confirmación y conciliación de las transferencias entregadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $26,752,918 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 4,446,834 Otros ingresos y beneficios varios 22,306,084

Total $ 26,752,918 Ingresos financieros $4,446,834 Corresponde a los rendimientos ganados en las cuentas bancarias propiedad del Ente Público durante el ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $22,306,084 Corresponde principalmente a los ingresos recibidos para la entrega de becas del programa de Apoyo para la Educación Básica, Media Superior y Superior del Ciclo Escolar 2016/2017 por $9,000,000, así como a los ingresos generados por el concurso de ingreso al nivel medio superior por $7,734,295. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibo de ingresos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $14,358,976,019 Se integran como sigue:




Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 13,593,215,274 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 68,123,885 Participaciones y aportaciones 644,158,703 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 53,478,157

Total $ 14,358,976,019 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 60%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $13,593,215,274 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 13,129,234,924 Materiales y suministros 92,650,179 Servicios generales 371,330,171

Total $ 13,593,215,274 Servicios personales $13,129,234,924 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 11,924,575,150 Seguridad social 996,209,777 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 140,539,420 Remuneraciones adicionales y especiales 67,240,660 Otras prestaciones sociales y económicas 648,104 Pago de estímulos a servidores públicos

21,813

Total $ 13,129,234,924

Para la revisión de servicios personales se realizaron diversos procedimientos con la finalidad de cerciorarnos de la veracidad y certeza de los registros contables contra la información proporcionada por el Área de Recursos Humanos del Ente Público y contra la base de datos que se tiene en el Área de Informática. Dentro de la revisión se llevó a cabo la confrontación entre la nómina del Ente Público y las nóminas de otras Dependencias u Organismos del Gobierno del Estado de Nuevo León, para determinar que no estuviesen recibiendo pagos por ambas nóminas.




Además se verificó el resumen del ejercicio presupuestal y contable de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE) correspondiente al ejercicio fiscal 2016 para el Estado de Nuevo León, documento emitido por la Dirección General de Presupuesto y Recursos Financieros de la Secretaría de Educación Pública; relativo a los recursos ejercidos que fueron destinados exclusivamente para el pago de los conceptos relativos a servicios personales del personal que ocupa las plazas transferidas a los Estados. Materiales y suministros $92,650,179 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto

Importe Materiales de administración, emisión de documentos y

artículos oficiales $ 51,039,702

Materiales y artículos de construcción y reparación 23,812,853 Alimentos y utensilios 12,407,576 Combustibles, lubricantes y aditivos 4,857,159 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

309,509

Herramientas, refacciones y accesorios menores 140,921 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 82,459

Total $ 92,650,179 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $51,039,702 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Materiales, útiles y equipos menores oficina $ 22,795,804

Material de limpieza 22,708,868 Materiales y útiles de enseñanza 2,909,097 Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

2,253,335

Material impreso e información digital 203,715 Materiales y útiles de impresión y reproducción 96,832 Materiales para el registro e identificación de bienes y personas

72,051

Total $ 51,039,702 Materiales, útiles y equipos menores oficina $22,795,804 Corresponde principalmente a la compra de 3,400 kits de material de oficina para los planteles educativos del Estado de Nuevo León por $19,365,040. Para su revisión se verificaron pólizas de




diario y egresos, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de compra, contrato y su correcto registro contable. Material de limpieza $22,708,868 Corresponde principalmente a la compra de 4,750 kits de material de limpieza para los planteles educativos del Estado de Nuevo León por $22,040,000. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de compra, contrato y su correcto registro contable. Materiales y útiles de enseñanza $2,909,097 Corresponde principalmente a la compra de 1,600 mesabancos, 19 lotes de material didáctico para las escuelas participantes del programa “Escuelas de Verano 2016” y la adquisición de 10,000 flautas dulces para llevar a cabo el programa “Diez mil flautas” para alumnos de primero y segundo grado de secundaria, cuyo objetivo es enseñar el método para la ejecución de melodías de ensamble de flauta dulce. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de compra, contrato y su correcto registro contable. Materiales y artículos de construcción y reparación $23,812,853 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Productos minerales no metálicos $ 13,068,152

Material eléctrico y electrónico 5,593,266 Madera y productos de madera 4,802,400 Otros materiales y artículos de construcción y reparación 319,937 Artículos metálicos para la construcción 14,263 Cal, yeso y productos de yeso 7,810 Cemento y productos de concreto 7,025

Total $ 23,812,853 Productos minerales no metálicos $13,068,152 Se registró principalmente la compra de 1,000 paquetes de componentes cerámicos para sanitarios de los planteles escolares del Estado de Nuevo León por $13,067,400. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas




selectivamente en el portal del SAT, solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de compra, contrato y su correcto registro contable. Material eléctrico y electrónico $5,593,266 Se registró principalmente la compra de materiales para ser utilizados en el mantenimiento y reparación de los planteles educativos ubicados en los 51 municipios del Estado de Nuevo León por $4,564,600, a continuación se describen algunos de ellos: cableado, interruptores y conectores, focos, balastras, pastillas térmicas, extensiones, canaletas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, requisiciones de compra, contrato y su correcto registro contable. Madera y productos de madera $4,802,400 Se registró la compra de un lote de madera de triplay de pino para el mantenimiento y reparación de pupitres de los planteles educativos ubicados en los 51 municipios del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del SAT, solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de compra, contrato y su correcto registro contable. Alimentos y utensilios $12,407,576 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Productos alimenticios para personas $ 12,268,663

Utensilios para el servicio de alimentación 138,913 Total $ 12,407,576

Productos alimenticios para personas $12,268,663 Se registraron principalmente los consumos de alimentos efectuados por los Centros de Desarrollo Infantil durante el ejercicio 2016, así como el servicio de coffee break consistente en café, jugo de naranja, refrescos, botellines de agua, galletas, pan y desechables para los siguientes eventos: “Cambios y permutas de adscripción del ciclo escolar 2016-2017” celebrado del 8 al 26 de julio 2016 en el Auditorio Eva Molina ubicado en las instalaciones de la Secretaría de Educación, en el auditorio de la Escuela Secundaria #10 Profesor Moisés Sáenz, en el Instituto Tecnológico de Nuevo León y Escuela Normal Superior Profesor Moisés Sáenz; para el “Concurso de oposición para el ingreso a la Educación Básica para el ciclo 2016-2017” realizado en el Centro de Capacitación del Magisterio (Cecam) 1916, Conalep Lic. Raúl Rangel Frías, Conalep Don Humberto Lobo Villarreal, Conalep Ing. Adrián Sada Treviño, Escuela Normal Pablo Livas (Sabinas Hidalgo, Nuevo León), Escuela Normal Profr. Serafín Peña (Montemorelos, Nuevo León),




Universidad Tecnológica Santa Catarina y en la Escuela Normal de Especialización Humberto Ramos Lozano, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del SAT, solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de compra, contratos y su correcto registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $4,857,159 Corresponde a la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del SAT, solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de compra, bitácoras de consumo y su correcto registro contable. Servicios generales $371,330,171 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto

Importe Servicios básicos $ 312,714,867

Servicios de arrendamiento

22,872,222 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

13,055,872

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

7,815,080

Servicios oficiales

6,434,111 Servicios financieros, bancarios y comerciales

3,270,143

Servicios de traslado y viáticos

2,772,300 Otros servicios generales

1,529,497

Servicios de comunicación social y publicidad

866,079 Total $ 371,330,171

Servicios básicos $312,714,867 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Energía eléctrica $ 186,269,519 Agua 109,800,411 Telefonía tradicional 10,531,010 Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información

4,344,223

Servicios de telecomunicaciones y satélites 1,579,870 Gas 103,826 Servicios postales y telegráficos 85,708 Telefonía celular 300

Total $ 312,714,867




Energía eléctrica $186,269,519 Corresponde al consumo de energía eléctrica en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la Secretaría de Educación Pública en el Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de trámite y órdenes de pago, oficio con el importe de cobranza centralizada, convenio y su correcto registro contable. Agua $109,800,411 Corresponde al consumo de agua y drenaje en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la Secretaría de Educación Pública en el Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, oficio con la relación mensual del gasto y su correcto registro contable. Servicios de arrendamiento $22,872,222 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Otros arrendamientos $ 9,565,176

Arrendamiento de activos intangibles 5,257,007 Arrendamiento de edificios 3,371,875 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

2,873,046

Arrendamiento de equipo de transporte 1,805,118

Total $ 22,872,222 Otros arrendamientos $9,565,176 Corresponde principalmente al arrendamiento de 30 aulas móviles para diversos planteles educativos del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de trámite de pago, órdenes de pago, contrato y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT. Arrendamiento de activos intangibles $5,257,007 Corresponde principalmente a las licencias del antivirus Hauri para estaciones de trabajo y servidores, licencias de software Cyberoam Cr25I Web Filter para enlaces virtuales de oficinas externas hacia la Secretaría de Educación, licencia IP Smart para el control de segmentos de red del edificio de Lincoln, así como licenciamiento para soportes remotos a equipos de cómputo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de trámite de pago,




órdenes de pago, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT. Arrendamiento de edificios $3,371,875 Corresponde al arrendamiento de bodegas, oficinas y escuelas del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de trámite de pago, órdenes de pago, contrato, y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT. Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

$2,873,046

Corresponde principalmente al arrendamiento de fotocopiadoras para su uso en oficinas y escuelas del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones, facturas, contratos, solicitudes de trámite de pago y su correcto registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $13,055,872 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Servicios de capacitación $ 4,489,271 Servicios de vigilancia 3,835,093 Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión

2,772,708

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

1,494,811

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

349,302

Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

92,800

Servicios de investigación científica y desarrollo 21,887 Total $ 13,055,872

Servicios de capacitación $4,489,271 Corresponde a cursos y talleres para capacitación del personal docente tales como: curso-taller para 800 participantes “Uso y difusión de resultados de Planea Básica” con el propósito de capacitar al personal con funciones de supervisor, inspector, jefes de sector, directores, subdirectores y coordinadores de Educación Básica en el uso y la difusión de los resultados de la prueba Planea Básica para impulsar un mayor logro educativo en cada centro escolar; el diplomado “Fundamentos para la enseñanza de las matemáticas en Educación Básica” para 232 docentes de Educación Básica con modalidad 100% en línea, diplomado “Desarrollo de




competencias para la enseñanza del español” para 200 docentes de Educación Básica, “Diplomado para la enseñanza de la ciencia en educación secundaria” para 154 docentes de Educación Básica modalidad 100% en línea, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del SAT, solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de servicio, y su correcto registro contable. Servicios de vigilancia $3,835,093 Se registró el servicio de seguridad y vigilancia en las diferentes unidades administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del SAT, solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de servicio, contratos, reportes de asistencia y su correcto registro contable. Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión $2,772,708 Se registró principalmente la compra de 1,000 carpetas portafolio color negro fabricada en curpiel con block de 15 hojas, bolígrafo e impreso en serigrafía, el servicio de impresión digital de 8,000 discos compactos con invitaciones y convocatorias, el servicio de impresión digital de 7,200 discos compactos con la carpeta informativa del evento y 1,000 memorias USB de 16GB con tapa giratoria y logotipo grabado en láser para la “Primera reunión con autoridades educativas del ciclo escolar 2016-2017”, así como el servicio de impresión de 95,500 exámenes para el Concurso Olimpiada del Conocimiento Infantil que se aplica a los alumnos de sexto grado del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del SAT, solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de servicio, contratos, reportes de asistencia y su correcto registro contable Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $7,815,080 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 3,403,275

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnología de la información

1,517,202

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

1,503,610

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

735,483




Concepto

Importe Servicios de jardinería y fumigación 314,099

Servicios de limpieza y manejo de desechos 256,087 Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

85,324

Total $ 7,815,080

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $3,403,275 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe Netzy Solutions, S.A. de C.V. Servicio de instalación y conexión de 100 nodos de red

en edificio principal de SE/UIE. $ 735,440

MC Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V.

Rehabilitación de acabados e impermeabilización en secundaria 105 "Eugenio Garza Sada", ubicada en Lázaro Cárdenas, Monterrey, Nuevo León.

430,323

Constructora Vattus, S.A. de C.V.

Mantenimiento de barda perimetral en la escuela primaria Manuel E. González, en Guadalupe, Nuevo León.

409,038

Servicios Industriales Marro, S.A. de C.V.

Mantenimiento a estructura metálica en plaza cívica de la primaria "Alberto Garza González" ubicada en Uruguay 127, Pueblo Nuevo 4to sector.

398,903

Servicios Industriales Marro, S.A. de C.V.

Mantenimiento a estructura metálica en plaza cívica de la primaria "José de los Reyes Martínez" ubicada en Fomerrey 39 La Noria Norte.

317,657

Otros menores a $300,000. 1,111,914

Total $ 3,403,275 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del SAT, solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de servicio, contratos, actas de entrega recepción, reportes fotográficos y su correcto registro contable. Servicios oficiales $6,434,111 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Congresos y convenciones $ 3,763,769

Gastos de orden social y cultural 2,668,606 Gastos de representación 1,736

Total $ 6,434,111




Congresos y convenciones $3,763,769 Corresponde principalmente a la adquisición de 1,388 entradas al Séptimo Encuentro Mundial de Valores para el ciclo escolar 2015-2016 celebrado del 23 al 25 de octubre 2015 y 1388 entradas al Octavo Encuentro Mundial de Valores para el ciclo escolar 2016-2017 celebrado del 21 al 23 de octubre 2016, para la asistencia de jefes de sector, inspectores y supervisores de Educación Básica con la finalidad de actualizarse en temas para la formación de una mejor sociedad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del SAT, solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de servicio, convenio, listados de asistencia al evento y su correcto registro contable. Gastos de orden social y cultural $2,668,606 Corresponde principalmente a la adquisición de 15,000 boletos de acceso con visita guiada a las exposiciones del Museo de Arte Contemporáneo (Marco) para los alumnos de escuelas públicas del Estado de Nuevo León de los niveles preescolar, primaria y secundaria; la renta de espacio tipo auditorio con sillas, templete, podium, proyectores, pantallas, equipo de audio y sonido, micrófonos, servicio de coffee break, tarima, mamparas y mesas para el evento de asignación de plazas del concurso de oposición para el ingreso a la Educación Básica ciclo 2016-2017 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del SAT, solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de servicio, convenio, contrato y su correcto registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $3,270,143 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Servicios financieros y bancarios $ 2,134,207

Seguro de bienes patrimoniales 724,794 Fletes y maniobras 411,142 Total $ 3,270,143

Servicios financieros y bancarios $2,134,207 Se registraron las comisiones cobradas por las instituciones bancarias por operaciones realizadas en las cuentas propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.




TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $68,123,885 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Transferencias al resto del sector público

$ 61,560,000

Ayudas sociales 6,563,885

Total $ 68,123,885 Transferencias al resto del sector público $61,560,000 Este rubro se integra por las “Transferencias otorgadas a entidades federativas y municipios”, y representa las “Transferencias a Gobierno del Estado” por $61,560,000 de recursos federales autorizados en el ejercicio 2016 para utilizarse en gastos de operación del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias a Gobierno del Estado de Nuevo León, órdenes de pago, autorización de transferencias, solicitud de transferencias y su correcto registro contable. Ayudas sociales $6,563,885 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ayudas sociales a personas $ 4,762,208 Becas 1,660,927 Ayudas sociales a instituciones 140,750

Total $ 6,563,885 Ayudas sociales a personas $4,762,208 Corresponde principalmente al pago bimestral de gratificación y pasajes a los promotores educativos del programa regular de la modalidad no escolarizada de Educación Inicial, al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 461 promotores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia, requisición de servicios, reporte de beneficiarios y su correcto registro contable. PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $644,158,703




Se integra por los Convenios, representan gastos ejercidos con recursos provenientes del Ramo 11 “Educación Pública”, se integran como sigue:

Concepto Descripción

Importe

Escuelas de Tiempo

Completo (ETC) Son aquellas que amplían su horario de atención a jornadas de entre

seis y ocho horas, para fortalecer la calidad de los aprendizajes; optimizar el uso efectivo del tiempo escolar con el objetivo de reforzar las competencias lectoras, matemáticas, de arte y cultura, de la recreación y desarrollo físico y, por último, fortalece los procesos de la inclusión y convivencia escolar. Estas escuelas operan en preescolar, primaria y secundaria.

$ 505,466,439

Programa Nacional de Inglés (Proni)

Se planteó como objetivo fortalecer los procesos de enseñanza y aprendizaje del inglés como una segunda lengua en las escuelas públicas de educación básica de 3° de preescolar a 6° de primaria.

53,027,528

Fortalecimiento de la Calidad en Educación Básica

Contribuir a la mejora del logro educativo del alumnado de educación básica a través de estrategias centradas en la escuela que apoyen al personal docente en la generación de condiciones para el aprendizaje, con énfasis en la lectura, la escritura y las matemáticas.

22,970,887

Plan de Apoyo a la Calidad Educativa y la Transformación de las Escuelas Normales (Pacten)

Los apoyos del programa serán destinados a las Entidades Federativas y a las Escuelas Normales Públicas participantes que hayan obtenido dictamen favorable de su Pacten 2016 y 2017 emitido por los Comités Evaluadores que para tal fin se conformen, tales apoyos podrán ser técnico-pedagógicos así como recursos financieros.

18,934,743

Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa

Contribuir a mejorar la capacidad de las escuelas públicas de educación básica y servicios educativos para generar condiciones de inclusión y equidad, mediante la promoción de acciones que garanticen el logro de aprendizajes, la retención, la reinserción y el egreso oportuno en educación básica con énfasis en la niñez en riesgo de exclusión y contexto de vulnerabilidad.

13,306,296

Otros menores a $10,000,000 (13). 30,452,810

Total $ 644,158,703 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, registros contables, oficios de trámite de solicitud de pago, facturas, convenios marco, así como su correcto registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $53,478,157 Se integra de la siguiente forma:

Concepto

Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 25,666,810

Otros gastos 27,811,347

Total $ 53,478,157




Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $25,666,810 Representan la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2016. Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación, utilizan el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto

Porcentaje anual

Edificios no habitacionales

5% Mobiliario y equipo de administración - Mobiliario y equipo

10%

Mobiliario y equipo de administración - Equipo de cómputo

30% Mobiliario y equipo educacional y recreativo

10%

Vehículos y equipo de transporte

25% Maquinaria, otros equipos y herramientas - Maquinaria

10%

Maquinaria, otros equipos y herramientas - Herramientas

35% Otros gastos $27,811,347 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Devolución de recursos a la Tesorería de la Federación

$ 16,142,872

Proyectos estratégicos 2015 8,692,791 Concurso ingreso nivel medio superior 2,682,273 Proyectos estratégicos 2014 167,417 Proveedora de laboratorios 117,369 Otros gastos 8,625

Total $ 27,811,347 Devolución de recursos a la Tesorería de la Federación $16,142,872 Se registró la devolución a la Tesorería de la Federación (Tesofe) de recursos federales que no fueron ejercidos más intereses. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, líneas de captura expedidas por la Tesofe para la devolución de recursos por programa y en los cuales se indica el monto a reintegrar, recibo bancario de entero a través de línea de captura de la Tesofe, así como su correcto registro contable. Proyectos estratégicos 2015 $8,692,791




Corresponde principalmente a los gastos del evento “Reconocimiento a docentes de Nuevo León 2016” celebrado el 15 de mayo de 2016 en el Centro de Convenciones de Monterrey (Cintermex), tales como: renta de salón, servicio de producción del evento, renta de mobiliario y equipo, servicio de coffee break y alimentos para 2,000 personas, así como la compra de 1,102 medallas de plata Ley 0.925 con leyenda al mérito Profr. Rafael Ramírez que fueron entregadas a docentes con 30 años de antigüedad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de compra, contratos y su correcto registro contable. Concurso ingreso nivel medio superior $2,682,273 Representa los pagos efectuados con los recursos generados por el concurso de ingreso al nivel medio superior, para apoyar proyectos de Educación Media Superior, tales como: adquisición de 10,745 timbres hologramas que van como medida de seguridad en los títulos y cédulas profesionales tramitados ante la Dirección General de Profesiones en México, el servicio de asesoría técnica de atención virtual de usuarios de la Plataforma de la Universidad Ciudadana, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitudes de trámite y órdenes de pago, requisiciones y órdenes de compra, y su correcto registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:




Unidad de Integración Educativa de Nuevo León

Presupuesto contra real Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 14,156,890,469 $ 14,667,995,113 $ 511,104,644 4

Participaciones y aportaciones 13,278,997,458 13,850,561,508 571,564,050 4 (a) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

877,893,011 817,433,605 (60,459,406) (7) (a)

Total $ 14,156,890,469 $ 14,667,995,113 $ 511,104,644 4

Gastos y otras pérdidas Gastos de funcionamiento $ 14,029,622,822 $ 13,593,215,274 $ 436,407,548 3 Servicios personales 13,101,741,542 13,129,234,924 (27,493,382) - (b) Materiales y suministros 228,479,308 92,650,179 135,829,129 59 (c) Servicios generales 699,401,972 371,330,171 328,071,801 47 (d)

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

127,267,647 68,123,885 59,143,762 46

Transferencias al resto del sector público

- 61,560,000 (61,560,000) - (e)

Ayudas sociales 127,267,647 6,563,885 120,703,762 95 (e)

Total $ 14,156,890,469 $ 13,661,339,159 $ 495,551,310 4 Para el análisis del presupuesto no se consideraron los Otros ingresos y beneficios varios, Convenios, Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones y Otros gastos. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) Corresponde a los incrementos salariales al personal docente y apoyo administrativo del personal federal que paga la SEP, ampliación a la aportación estatal para pagar los servicios personales que no cubre FONE y aportación al gobierno del estado para servicios públicos de los planteles educativos.

Gastos y otras pérdidas

(b) Corresponde a provisión de sueldos por pagar del Programa Escuelas de Tiempo Completo 2016. (c) Erogaciones por pago de pasivos de ejercicios anteriores recibidos en el ejercicio 2016. (d) Se debe a pasivos en el proceso de gestión de los trámites pendientes de registrar en la contabilidad. (e) Transferencias a los Cendis Tierra y Libertad y pago a los promotores educativos de educación inicial y

alternativas para la educación rural de educación preescolar.




B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

T R I M E S T R E S 2016

TOTAL Indicador Objetivo Unidad de medida Año 2015 PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO

Distribución

de libros de texto

gratuitos

8.9 millones de libros y material

educativo

Libros / alumnos beneficiados

8,743,532 libros

distribuidos 1,041,715

9,283,516 libros


9,283,516 libros


9,283,516 libros


9,283,516 libros


9,283,516 libros


Cobertura de la

población

** NA (Verificar la demanda de la

población)

Mujeres Hombres

594,092 mujeres 626,155 hombres






Programa contra la adicción (E.P.A.)

438,403 alumnos y 2,790 escuelas

Beneficiados Alumnos Escuelas

444,003 alumnos

2,950 escuelas

12,855 alumnos

411 escuelas

12,855 alumnos

411 escuelas

12,855 alumnos

411 escuelas

12,855 alumnos

411 escuelas

12,855 alumnos

411 escuelas

Población total de alumnos

** NA (Medir la capacidad de los

planteles) Alumnos** 1,224,585 1,222,972 1,222,972 1,222,972 1,222,972 1,222,972

Población total de

maestros

**NA (Medir la capacidad de los

planteles Maestros 47,065 46,663 46,663 46,663 46,663 46,663

Alumnos por

maestro

*** NA (Cantidad de alumnos por

maestro) Alumnos 27 26 26 26 26 26

Total de escuelas en Nuevo

León

***NA (Aumento o disminución de

los Planteles) Escuelas públicas ** 6,083 6,091 6,091 6,091 6,091 6,091




Unidad de Integración Educativa de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

T R I M E S T R E S 2016

TOTAL Indicador Objetivo Unidad de medida Año 2015 PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO

Total de Empleados

*** NA (Determinar

incremento de empleados)

Empleados / 1 62,680 58,872 58,872 58,872 58,872 58,872





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP42-AF192/2017-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP42-AF026/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objetode la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

II.Registros presupuestarios




a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).




III.Registros administrativos

a) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entregay recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en procesode registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Anexos (Información adicional)

a.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:


a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

Se cuenta con manual de contabilidad, mismo que se entregó en su oportunidad, sinembargo si carece de información u autorización es debido a que se está adecuandoal sistema que se va implementar.

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de




los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables delos egresos).

Los registros contables se efectúan en forma acumulativa con forme a la fecha dela entrega de los documentos soporte que afecte cualquier operación realizada eneste Ente, sin embargo no se cuenta con un sistema de contabilidad-presupuestalintegrada.

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventariosy balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a losLineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayore inventarios y balances, registro electrónico).

En el sistema que actualmente se opera si existen los libros de diario, mayor,inventarios y balances

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelaciónautomática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2 Clasificador por objeto del gasto

a-3 Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto

a.5 Clasificación programática.

a.6 Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

Dado que no se cuenta con un sistema de contabilidad integrada y presupuestalesto no permite una interrelación automática conforme a los clasificadores sinembargo en los informes financieros se presentan en formatos autorizados por lasecretaría de finanzas y tesorería general del estado los informes en un estadoanalítico de ingresos de tipo de gasto, funcional de gasto, Clasificación Programática,clasificación Administrativa y Clasificación por Fuente de Financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para




la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología parala determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquentransacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por elque se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayode 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

d) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y listade cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina lanorma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por elConsejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

e) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio,conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera paraprecisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio,conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera paraprecisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

De los incisos b) al f) No se cumplen por no contar con un sistema integralpresupuestal contable.

III.Registros administrativos

a) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entrega yrecepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro yhubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de su administración (artículo 31).

En el portal de la Contraloría General del Estado y en el apartado del sistemade entrega recepción se hace referencia de todos los bienes que se encuentraninventariados o estén en proceso de registro que hubiesen sido recibidos oadquiridos durante el encargo de su administración , así mismo en dicho portal seefectúan las actualizaciones en forma mensual.




b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con ladocumentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo42).

En las pólizas de egresos (Cheques y transferencias bancarias cuentan con ladocumentación original de todas las operaciones presupuestales y contables.

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta delbeneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

En relación a la observación a que Unidad de Integración Educativa del Nuevo León(UIENL) no realiza pagos directamente en forma electrónica, de conformidad conel artículo 67, segundo párrafo, de la ley General de contabilidad Gubernamental(LGCG), es necesario precisar que la UIENL si realiza pagos electrónicos a la mayoríadel personal, proveedores y entidades gubernamentales de conformidad a ésteprecepto. Sin embargo, es necesario aclarar que todavía no es posible realizar todoslos pagos en forma electrónica, porque hay profesores o personal contratados queno tienen una cuenta bancaria debido a que no han tenido la necesidad de contarcon ella o porque en sus territorios no cuentan con servicios bancarios cercanos asus domicilios o escuela, o que son contratados en forma eventual y es práctico,necesario y funcional pagarles con cheque. Asimismo, no contamos con el númerode cuenta bancaria de todos los proveedores al momento del pago, por lo que se optapor hacerlo con cheque (no negociable y/o para abono en cuenta del beneficiario)para efectos prácticos.

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Anexos (Información adicional)

a.1.La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para laelaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

Si se considera a sin tener un sistema integrado contable presupuestal

En relación a esta observación por incumplimiento a la Ley General de la ContabilidadGubernamental es de mencionar que aun y cuando se ha tratado de avanzar con el Sistemaque se tiene actualmente como se detalla en cada uno de los incisos antes especificados, elEnte se encuentra en un proceso de análisis y pruebas para proceder a la implementación




del Sistema Contable Indetec para dar cumplimiento a lo establecido con la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental considerando los aspectos que se mencionan y dar porterminado el proceso y operando el sistema como fecha límite para la presentación de laCuenta Pública del ejercicio 2017 .

Del Extitular:


Inciso a).

En respuesta a la observación número uno inciso a), hago de su conocimiento que laUnidad de Integración Educativa de Nuevo León contaba con manuales para el registrocontable desarrollados por cada área responsable de acuerdo a un procedimiento de ISO,que se realizó en la administración anterior a mi llegada como Secretaria de Educación.Al momento de cambio de responsable estas carpetas estaban resguardadas en las áreasrespectivas.

Inciso b).

Los registros contables se realizaron en base a las normas y metodología para determinarlos momentos contables de los egresos. Estos registros quedaron en el software llamadoCOI, que actualmente se encuentra en operación.

Inciso c).

De acuerdo a los registros entregados a la administración, en el cd de entrega recepcióncon fecha 19 de diciembre de 2016, se dejó constancia de un registro histórico de lasoperaciones durante mi gestión como Secretaria de Educación. Esta información está enpoder del área jurídica de la Unidad de Integración Educativa bajo el sistema de entregarecepción del Gobierno del Estado y en el sistema contable COI en poder de la jefaturade contabilidad.

II.Registros presupuestarios.

Inciso a).

Durante mi gestión se presentó la información en el sistema Fox Pro que estaba a cargo, enese periodo, del jefe del control de gasto de la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón, el C.P. Juan Sabino, quien en su computadora tiene instalado este sistema paragestionar todos los momentos contables y presupuestarios y que a la fecha él se mantieneen el citado cargo. En el se registran los clasificadores por rubro de ingreso, por objeto delgasto, por su tipo, en su forma funcional del gasto, clasificación programática, administrativay por fuente de financiamiento.




Inciso b).

El registro del presupuesto se realizó de acuerdo a las etapas de egreso en aprobado,modificado, comprometido, devengado y recaudado. Sin esta información no se hubierapodido entregar la cuenta pública. Cabe mencionar que en este sistema de Fox pro sepresentan todos los momentos contables.

Inciso c). Los avances presupuestarios y contables están reflejados en el sistema Fox Pro.

Inciso d), inciso e), inciso f)

De acuerdo a estos incisos la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León no contabacon un sistema Integral que registrara los movimientos de manera automática, debido aque el presupuesto autorizado no incluía y no se autorizó una partida para este rubro.Incluso hay documentación en la Unidad de Integración Educativa donde el sistema SAPestuvo operando durante dos años en la Administración Anterior y en esta misma se dejó deoperar. Durante mi periodo de gestión no se asignó y autorizó partida presupuestal para esteconcepto por lo que no se pudo implementar el sistema. Ante esta situación el Gobierno delEstado estaba diseñando un sistema para que todas las dependencias que estuvieran enesta situación pudieran cumplir con las disposiciones contables pero con un costo menor.Por lo anterior dicho no fue posible generar registros automáticos y tener estados financierosen tiempo real.

III.Registros Administrativos

Inciso a)

La entrega oficial se realizó por medio del procedimiento de entrega recepción del extitularde la Secretaria de Educación fechado el día 19 de diciembre de 2016.

Inciso b)

De acuerdo a la operación normal de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León,en todos los meses se realizó un respaldo de la información debido a que cada árearesponsable informo al área Jurídica de la UIENL, que a su vez entregaba a la AuditoriaSuperior del Estado. Cada área tiene asignado una persona como enlace con el sistemadel Gobierno del Estado. Estos enlaces hacen llegar la información al área Jurídica, la cualqueda como respaldo y también se envía al gobierno del estado como evidencia de quese procesó y como respaldo. Este procedimiento se realizó durante mi gestión por lo quesiempre se cuidó que hubiera respaldos de todos los documentos que se emitieran. Inclusoel último respaldo quedó en la computadora del jefe de contabilidad, el señor SalvadorLozano. Así mismo las operaciones que se efectuaron incluían el respaldo documental parasu proceso de gestión.




Inciso c).

La Unidad de Integración Educativa realizó pagos de manera electrónica como lo estableceel artículo 67, sin embargo, el propio artículo no descarta tácitamente que los pagos puedanrealizarse con cheque. En las ocasiones que se ameritaba, se realizó con cheque.

IV.Cuenta Pública.

Como se mencionó anteriormente, la información para cumplir con todos los momentoscontables y para poder elaborar la cuenta pública durante mi gestión se manejó medianteel sistema Fox Pro. Este sistema ya estaba en operación cuando llegue a tomar posesióncomo titular de la Unidad de Integración Educativa. La UIENL no contaba con el sistematipo SAP, integral o central para cumplir de manera íntegra tal y como lo comentamos enla observación II incisos d), e) y f).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables inciso a), durante la revisión fue exhibido un manualde contabilidad que no estaba integrado por los siete capítulos que señala elAcuerdo por el que se emite el manual de contabilidad gubernamental, y carece deautorización.

b) Del punto I. Registros contables inciso b), señalan que los registros se realizan conbase acumulativa, sin embargo, en el ejercicio 2016 no se realizó de esta forma, todavez que carecen de un sistema que integre los momentos contables y presupuestalesde forma automática y por única vez, utilizan el Contpaq.

c) Del punto I. Registros contables inciso c), no solventa dado que no presentódocumentación.

d) Del punto II. Registros presupuestarios incisos a) al f), no solventa toda vez quecarecen de un sistema que integre los momentos contables y presupuestalesde forma automática y por única vez. Los Estados Financieros señalados en surespuesta al inciso a) no son generados directamente del sistema contable.

e) Del punto III. Registros administrativos inciso a), si bien señalan que se formalizóel proceso de entrega-recepción por el cambio de administración, no fue exhibidael acta correspondiente




f) Del punto III. Registros administrativos inciso b), señalan que las pólizas de egresosintegradas por pagos con cheques y transferencias bancarias cuentan con ladocumentación original de todas las operaciones contables y presupuestales, sinembargo, durante la revisión de las operaciones del ejercicio 2016 encontramospólizas que carecían de documentación soporte, a saber: facturas, órdenes decompra y/o pago, contratos, documentación que acredite el procedimiento deadjudicación, evidencia de su recepción, entre otros. Además, las pólizas no estánintegradas por los momentos contables y presupuestales, solamente incluyen lainformación contable.

g) Del punto III. Registros administrativos inciso c), no solventa, durante el ejercicio2016 utilizaron cheques nominativos para pago a proveedores.

h) Del punto IV. Cuenta Pública, no solventa toda vez que la información financiera,presupuestaria, programática y contable que sirve de base para la elaboración de laCuenta Pública no emana directamente del sistema contable que genere registrosautomáticos en los momentos contables correspondientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 4 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seincluyen los formatos señalados, excepto: c) Formato 3: Informe Analítico de ObligacionesDiferentes de Financiamientos; contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación yEntrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 22 de agosto de 2016 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar el formato3 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas




y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, en los términosespecificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuestoen los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII dela Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fraccionesXXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado deNuevo León.

Normativa


En relación a esta observación se reconoce que se omitió incluir el Formato 3 InformeAnalítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos en la Cuenta Pública del ejercicio2016 porque se consideró que no aplicaba pero en lo subsecuente se incluirá el Formato3 haciendo mención que no es aplicable al Ente, así como también será publicadoespecificando cuando no le aplique al Ente.

Del Extitular:

Inciso a)

Debido a que mis funciones terminaron el 16 de diciembre de 2016, la presentación de losformatos ya no estuvieron dentro de mis facultades y tiempo respectivo. No participé en larevisión de la cuenta pública y su presentación.

Inciso b)

La temporalidad de la presentación de los Formatos se especifica en los Criterios, en elArtículo Segundo Transitorio, para los Formatos 1 al 6. De acuerdo a ello, las EntidadesFederativas y sus Entes Públicos deberán generar y publicar los Formatos 1 al 6 a partirdel cuarto trimestre de 2016 y de forma trimestral para los años subsecuentes, conformea lo establecido por el Artículo Segundo Transitorio de los citados Criterios. Por lo anterioreste formato debió ser publicado en el mes de enero 2017 una vez que concluyó el cuartotrimestre por lo que ya no estuvieron dentro de mis facultades y tiempo respectivo el informarsobre los mismos.

http://disciplinafinanciera.hacienda.gob.mx/es/DISCIPLINA_FINANCIERA/FormatosCONAC




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Titular y Extitular, la cual no solventa, toda vezque el Ente Público no incluyó el formato 3 Informe Analítico de Obligaciones Diferentes deFinanciamientos en la Cuenta Pública del ejercicio 2016 y no realizó la publicación de laGuía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios en conjunto con la Cuenta Pública 2016.


Estados financieros

3. En la Dirección de Recursos Materiales y Servicios (Escuela Revolución) se realizan losprocedimientos de adjudicación de bienes y servicios que requiere el Ente Público, en estaárea se cuenta con un almacén donde se realiza la recepción de la mayoría de los bienesy servicios adquiridos.

Derivado de la revisión de los procedimientos de adjudicación para la adquisición de bienesy servicios, hasta su recepción y entrega al usuario final del Ente Público, se observó losiguiente:

• El Ente Público no realiza un control de las mercancías y servicios efectivamenterecibidos de los proveedores; a fin de hacer válidas las garantías o sancionesseñaladas en los contratos.

• En el área de almacén todo lo consideran mercancía de tránsito; sin embargo, lasáreas solicitantes no se llevan la mercancía inmediatamente y normalmente haymercancía en stock que no está inventariada.

• El Ente Público no contabiliza los registros de entradas y salidas de mercancía pormedio de afectaciones a la cuenta de Almacén.

Esta situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Control Interno


Dirección General de Administración y Finanzas




En lo que respecta a la observación se comunica que en su oportunidad, se girarona las áreas correspondientes, a saber de la Dirección General de Administración yFinanzas, Dirección de Contabilidad y Dirección de Recursos Materiales y Serviciosprincipalmente quien es responsable y ejecutora de estas acciones, normativas y controles,las instrucciones y requerimientos correspondientes, a fin de que observaran en su contexto,la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como la normatividad emitida por elConsejo Nacional de Armonización Contable y demás disposiciones aplicables al caso,entre ellos los Registros Contables, Registros Presupuestarios, Registros Administrativos yCuenta Pública, controles de mercancías y servicios, registros de entradas y salidas, peroes de mencionarse que se está trabajando en la implementación del Sistema Contable elIndetec y tener un mejor control en el manejo de las cuentas de almacén y del inventarioque se tienen en existencia para establecer procedimientos internos en el área de RecursosMateriales.

Dirección de Recursos Materiales y Servicios

Ala viñeta 1: Actualmente se lleva un control Electrónico de Entradas y Salidas (se anexaimpresión de página electrónica)

A la viñeta numero 2: Por lo que se refiere a la mercancía en tránsito, se indica que ésta nodura más de 10 días dentro del almacén y señalándose que existe mercancía que parecepermanente pero es aquella que es de constante uso, por lo que siempre hay un stockpara poder cubrir las necesidades de las áreas requirentes oportunamente, por otro lado,la única mercancía que debe de mantenerse en base a la operatividad y necesidades es lade nuestra Dirección para las ordenes de trabajo de las cuadrillas que dan mantenimientoa las diversas áreas educativas, misma que esta inventariada, actualmente se lleva uncontrol electrónico y en conjunto con la Dirección de Informática se está trabajando paraimplementar un Sistema de Control de Almacén a fin de evitar observaciones futuras. (Seanexan formatos 3,4 y 5)

A la viñeta numero 3: Actualmente se lleva un control y registro electrónico de la entraday salida de mercancías.

Del Extitular:

• Durante mi gestión, el flujo de mercancías al interior del almacén de la DRMSse controlaa por medio de hojas electrónicas, derivado de este control se emitíanlos formatos de salida del almacén, los cuales eran firmados una vez que losrecibía la persona acreditada para ello, ya firmada la salida pasaba a su registrocontable descontando del inventario respectivo la o las unidades entregadas,pasando a ser archivado el referido documento. Adicionalmente, el área usuaria




era la responsable de informar alguna irregularidad sobre los bienes o serviciosadquiridos para eventualmente hacer válido el clausulado del contrato.

• Siendo mercancía de tránsito o no, se aplicó el procedimiento antes señaladodurante mi gestión.

• No se contaba con un sistema informático centralizado de manejo de inventarios,por lo que solo aplicó un control interno de los mismos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez quedurante el ejercicio 2016 no se contabilizaron los registros de entradas y salidas demercancías por medio de afectaciones a la cuenta de Almacén, no se realizó un control delas mercancías y servicios efectivamente recibidos de los proveedores, y no exhibieron elinventario de mercancías del almacén.

Señalan que implementaron un control y registro electrónico de mercancías, así como losformatos que serán implementados para control de entradas y salidas de almacén, y que lamercancía en almacén ya está inventariada, sin embargo, solamente presentaron evidenciade los formatos de entradas y salidas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar políticas y controles para el manejo de las mercancías que pasan por elalmacén, llevar a cabo los registros contables de entradas y salidas utilizando la cuentacontable de Almacenes señalada en el Plan de Cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental y al final del ejercicio realizar un inventario de las mercancías existentes.Utilizando los formatos para entradas y salidas que presentaron en su respuesta.

4. En la revisión de los contratos celebrados durante el ejercicio 2016, se observó queincumplen con la estructura del contenido establecida en los artículos del 45 al 51 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,de acuerdo a lo siguiente:




Fecha deContrato

Proveedor Concepto ImporteIncluye IVA

Fraccionesque incumpledel artículo 46

Contenido generaldel contrato

Inciso

15-dic-16 Consorcio

EmpresarialRegiomontanoEspecializadoen SeguridadPrivada, S.A. deC.V.

Servicios deseguridad yvigilancia

1,219,160 VI d

11-may-16 María del RocíoMartínez Díaz

Servicio deCena deReconocimientoa Docentes15-05-16

1,136,800 X, V, VI c, d y e

13-may-16 Impulsorade Rentas yServicios, S.A. deC.V.

Servicio integralde renta desalas, y equiposde audio,iluminación, sillas,escenografíay 4 pantallaspara el EventoReconocimientoa Docentes delEstado de NuevoLeón 2016

1,113,600 VI d

13-may-16 Arte Emblemático,S.A. de C.V.

1102 medallas enplata ley .925 paradocentes de 30años de servicio

1,022,656 X, V, VI y XIII a, c, d y e

28-nov-16 GT OrganizaciónConstructora, S.A.de C.V.

Servicio deimpermeabilizacióntotal deledificio Lincoln,informática,almacén y oficinas

956,635 X, VI y XIII a, d y e

07-jul-16 Impulsora deRentas y ServiciosS.A. de C.V.

Servicio deCoffee Break8438 personasEvento Cambiosy Permutas de

880,927 V y VI c y d




Fecha deContrato




Inciso

Adscripción [8 a26 de Julio 2016]

30-jun-16 Protektnet, S.A.de C.V.

Renovación de2 licencias deINFOBLOX,indica: el accesoal portal de UIENLy salida a Internet


16-jun-16 Verónica CaudilloHernández

Servicio de coffeebreak para 9927docentes enel concurso deoposición parael ingreso a laEducación Básica

748,496 V y VI c y d


Renovación de1200 licenciasantivirus Hauri


06-dic-16 Netzy SolutionsS.A. de C.V.

Servicio deinstalación de 100nodos de red enedificio centralUIE

735,440 X y XIII a y e

07-oct-16 Ma. ElenaQuiroga González

Servicio dearrendamientode 500 unidadesde transportepara programade visitas a los 3Museos

700,000 X y VI d y e

21-jul-16 Grupo Grosmar,S.A. de C.V.

19 lotes dematerial didácticopara escuela deverano 2016

655,846 X, V, VI y XIII a, c, d y e


Renovación de1000 licenciasde softwareCyberoam CR750y 1000 CyberoamCR25 iNG paraenlaces virtualesde 28 oficinas





Fecha deContrato




Inciso

externas hasta elsite ubicado enSE-UIE

14-sep-16 UniversidadAutónoma deNuevo León

Servicio decapacitación deuna institucióneducativa pararealizar unainstitucióneducativa pararealizar un tallerAplicacionesAdministrativas

542,300 VI d

05-may-16 Verónica CaudilloHernández

Servicio de coffeebreak para elconcurso deoposición parala promocióna categoríascon funcionesde supervisión,dirección yasesoría técnicapedagógica enEducación Básicaciclo escolar2016-2017 losd¡as 7,8,14,15,21y 22 de mayo de2016

495,529 X, V y XIII b, c y e

20-abr-16 ConstructoraVattus, S.A. deC.V.

Mantenimiento debarda perimetralpara la EscuelaPrimaria ManuelE. González

425,619 VI d

29-nov-16 Plomiferretera elTornillo, S.A. deC.V.

Comprade materialeléctrico paramantenimientoa planteleseducativos





Fecha deContrato




Inciso

15-jul-16 Productos yServicios Ichi,SAPI de C.V.

Adquisición de1,000 carpetasportafolio encuripiel con blockde 15 hojas ybolígrafo


09-sep-16 ServiciosIndustriales Marro,S.A. de C.V.

Mantenimientoa estructurametálica enEscuela PrimariaAlberto GarzaGonzález


06-jul-16 Verónica CaudilloHernández

Servicio dealimentaciónpara la estructurade aplicacióny sustentantes[1694 personas]del proceso deevaluación deldesempeñoal término delsegundo añode servicioprofesionaldocente enEducación Básica

353,707 V y VI c y d

09-sep-16 ServiciosIndustriales Marro,S.A. de C.V.

Mantenimientoa estructurametálica enEscuela PrimariaJosé de los ReyesMartínez


07-oct-16 Monterrey ArteGráfico, S.A.

Servicio deImpresión dereporte deevaluación enaula para alumnosde primariade ProgramaNacional de Inglés

287,100 X, V, VI c, d y e




Fecha deContrato




Inciso

04-nov-16 Verónica CaudilloHernández

Servicio de cafépara el evento:Evaluación dedesempeñodocente, técnicodocente dedirección osupervisióny procesode ingreso ypromoción enEducación Básica2016-2017

285,012 V y VI c y d

23-sep-16 Ma. ElenaQuiroga González

Servicio dearrendamientode 100 unidadesde transportepara 100 viajespara alumnosde secundaria alfestival musical

272,600 VI d

16-ago-16 Verónica CaudilloHernández

Servicio decafé para3368 personasdel evento:Evaluacióndiagnóstica dedocentes altérmino de suprimer año deservicios enEducación Básicaciclo 2015-2016

256,267 V y VI c y d

27-jul-16 María del RocíoMartínez Díaz

Servicio deCoffee BreakEvento Cambiosy Permutas deAdscripción [28al 30 de Julio2016] para 2450personas

255,780 V y VI c y d

04-nov-16 Verónica CaudilloHernández

Servicio dealimentación

250,560 V y VI c y d




Fecha deContrato




Inciso

para el evento:Evaluación dedesempeñodocente, técnicodocente dedirección osupervisióny procesode ingreso ypromoción enEducación Básica

14-dic-16 Monterrey ArteGráfico, S.A.

Servicio deImpresión tipolibreta tipo agenda

233,740 X, V, VI c, d y e

Total 16,572,994

a) El contrato no incluye la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de los bienes,arrendamientos o servicios, señalados en la fracción XIII del artículo 46 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, en su lugar indica que están señalados en la orden de compra o servicio.

b) El contrato fue firmado en una fecha marcada como inhábil de acuerdo al calendarioescolar 2015-2016.

c) El contrato no incluye la descripción pormenorizada de los bienes o serviciosadquiridos señalados en la fracción V del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en su lugarseñala que los precios unitarios están relacionados en la orden de compra o servicio,requisición o en un anexo.

d) El contrato no incluye el precio unitario de los bienes o servicios adquiridos señaladosen la fracción VI del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

e) El contrato no incluye la vigencia señalada en la fracción X del artículo 46 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón.

Normativa






En relación a los aspectos que se incumplen en los formatos de los contratos queno se consideran algunos aspectos que se establecen en la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratos de Servicios del Estado de Nuevo León se tomaran en cuentapara el siguiente ejercicio y los que están por celebrarse debido a que estos ya estánelaborados y firmados por servicios que se prestaron considerando que mencionen losaspectos de plazo y condiciones de la entrega, la fecha de la firma sea en base al calendarioescolar, la relación de los bienes pormenorizada con sus precios unitarios y la vigencia delcontrato para dar cumplimiento a lo que nos estipula la Ley de Adquisiciones .

Se adjunta oficios a Recursos Materiales donde se dan instrucciones para que considerenlas observaciones como una acción correctiva y a la Dirección Jurídica para la solventaciónde las observaciones.


Por lo que se refiere a este punto, en el sentido de que los contratos mencionadoscarecen de la totalidad de los elementos que contempla el artículo 46 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, se indica que tal y como locontempla dicho numeral, esos requisitos serán necesarios en la medida en que seanaplicables dependiendo del tipo de contrato que se realice. No se omite señalar que dichoscontratos son validados por la Dirección Jurídica de la Secretaría.

Por lo que respecta a la observación de que existe un contrato que se firmó en día inhábil,se indica que en ocasiones, derivado de la carga de trabajo, resulta necesario laborar endías considerados como inhábiles, sin que ello le reste valor jurídico al acto suscrito..

Del Extitular:

Para los casos que se refieren los incisos a), c), d) y e), el mismo artículo 46 referido, indica:"el contrato o pedido contendrá"" considerando que el pedido formal se realiza por medio dela Orden de Compra, esta considera el detalle del bien o servicio por adquirir, cumpliendo,de acuerdo a nuestro criterio, con lo que establece la respectiva Ley.

Contratos bajo esta consideración

1.Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado.

2. María del Rocío Martínez Díaz.




3. Impulsora de Rentas y Servicios.

4. Arte Emblemático.

5. GT Organización Constructora.

6. Impulsora de Rentas y Servicios.

7. Proteknet.

8. Verónica Caudillo Hernández.

9. Proteknet.

10. Netzy solutions.

11. María Elena Quiroga González.

12. Grupo Grosmar.

13. Proteknet.

14. Universidad Autónoma de Nuevo León.


16. Constructora Vattus.

17. Plomiferretería El tornillo.

18. Productos y servicios Ichi SAPI.

19. Servicios Industriales Marro.


21. Servicios Industriales Marro.

22. Monterrey Arte Gráfico.


24. María Elena Quiroga González.


26. María del Rocío Martínez Díaz.





28. Monterrey Arte Gráfico.

Para el caso en el que aplica el inciso b), efectivamente se elaboró en un día inhábil, sinembargo, por ser urgente su aplicación por tratarse de un concurso de oposición, se tuvoque proceder en fechas ajustadas.

Contrato bajo esta consideración


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, ya que, si bienel Ente Público presentó evidencia de medidas correctivas al instruir a Recursos Materialesy a la Dirección Jurídica para que los contratos cumplan con la estructura del contenidode los contratos establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, sin embargo, los contratos señalados en la observaciónno cumplieron con la normativa observada.


5. Se observó que se presentaron en los Estados Financieros de Cuenta Pública, saldosen rubros que no corresponden incumpliendo con lo señalado en el Plan de Cuentasdel Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, debiendoser presentados como sigue:

Según cuenta pública Concepto Importe enContabilidad

Cuenta contablesegún Conac

Activo - Activo circulante- Efectivo y equivalentes -Bancos / tesorería

Inversiones temporales[mesa de dinero]

$ 22,393,962 Activo - Activo circulante- Efectivo y equivalentes- Inversiones temporales[hasta 3 meses]

Pasivo - Pasivo circulante -Provisiones a corto plazo

Servicios personales porpagar a corto plazo

17,458,172 Pasivo - Pasivo circulante -Cuentas por pagar a cortoplazo

Pasivo - Pasivo circulante -Provisiones a corto plazo

Retenciones ycontribuciones por pagar acorto plazo

97,070,241 Pasivo - Pasivo circulante -Cuentas por pagar a cortoplazo




Según cuenta pública Concepto Importe enContabilidad


Pasivo - Pasivo circulante -Otros pasivos a corto plazo

Acreedores diversos 135,505,862 Pasivo - Pasivo circulante -Cuentas por pagar a cortoplazo

Ingresos y otros beneficios- Participaciones,aportaciones,transferencias,asignaciones, subsidiosy otras ayudas -Participaciones yaportaciones

Transferencias al resto delsector público

244,536,986 Ingresos y otros beneficios- Participaciones,aportaciones,transferencias,asignaciones, subsidiosy otras ayudas -Transferencias,asignaciones, subsidios yotras ayudas

Ingresos y otros beneficios- Participaciones,aportaciones,transferencias,asignaciones, subsidiosy otras ayudas -Transferencias,asignaciones, subsidios yotras ayudas

Convenios (244,536,986) Ingresos y otros beneficios- Participaciones,aportaciones,transferencias,asignaciones, subsidiosy otras ayudas -Participaciones yaportaciones

Total $ 272,428,237

Normativa


Se reconoce que son errores de clasificación en base al concepto del gasto pero en generalcorresponden a la misma cuenta contable al mismo nivel y en total no modifica las cifrasen la presentación de los Informes Financieros que forman parte de la Cuenta Públicay los Estados Financieros que se presentaron de acuerdo a los formatos establecidos yautorizados por lo que no se modifican dichos formatos ya que son de un ejercicio cerradoy presentado pero se considerara y revisaran los registros en base a la clasificación yconceptos de acuerdo catálogo del Sistema Contable que se está implementando para darcumplimiento con la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Del Extitular:

Los informes financieros que forman parte de la cuenta pública se presentan de acuerdo alos formatos establecidos y autorizados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General




del Estado por lo que no se pueden modificar. Esta situación es ratificada con fecha 22 dediciembre de 2016 con oficio DGAyF-1442/2016 por parte de la Dirección de Administracióny Finanzas de la Secretaria de Educación y la Unidad de Integración Educativo de NuevoLeón.

Referente a la forma en que se presentan las cuentas contables, es importante destacarque estas no alteran la presentación de las cuentas de mayor en los estados financieros,debido a que en su conjunto las posibles reclasificaciones no causarían ningún efecto enlos mismos estados financieros. Y de acuerdo a la importancia relativa o relevancia de lainformación, no hay ningún elemento que altere los saldos debido a que las reclasificacionesquedarían dentro del mismo rubro de activo, pasivo, ingreso o gasto respectivo no afectandootras cuentas sino a ellas mismas.

Asimismo, la cuenta pública 2016 fue preparada después de mi entrega recepción y entregadel cargo que se me confirió, tal como se manifiesta en los apartados de los estadosfinancieros donde estos se firman, sumado a esto, la integración de la información y suentrega al Gobierno del Estado fue en el año 2017 después de que deje el cargo, por loque los registros contables debieron ser preparados, revisados, en su caso corregidos ypresentados por la nueva administración que quedo a cargo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, dado que al no presentar losrubros conforme al Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental se clasificóincorrectamente los saldos en los Estados Financieros de Cuenta Pública al 31 de diciembrede 2016.

Aún y cuando en su respuesta señalan que la Cuenta Pública se presenta de acuerdo alos formatos establecidos y autorizados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado, existe la obligación de presentar la información correcta que emane de losregistros del Ente Público, de acuerdo a lo establecido en el artículo 52 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.


6. Al revisar los registros contables, relativos a egresos devengados, se observó que elEnte Público, en el ejercicio 2016 realizó afectaciones a la contabilidad por $4,331,399incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo porel que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su




observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

a) Por servicios recibidos en el ejercicio 2015:

Cuenta contable Fecha deregistro

Póliza Fecha de factura Descripción Importe

Gastos y otraspérdidas -Gastos defuncionamiento-ServiciosGenerales -Arrendamiento deactivos intangibles

31-ene-16 Póliza de diario 16 06-jul-15 Protektnet,S.A. de C.V. -Factura 22477 -Renovación delicenciamientode software[licenciamientoIPSMART convigencia 01/05/15a 30/04/16]

295,888


31-ene-16 Póliza de diario 16 06-jul-15 Protektnet,S.A. de C.V. -Factura 22479 -Renovación delicenciamientopara soportesremotos a equiposde c¢mputo

393,224


31-ene-16 Póliza de diario 16 13-jul-15 Protektnet,S.A. de C.V. -Factura 22507 -Renovación delicenciamiento desoftware [licenciasde softwareCyberoam Cr25IWeb Filter]

801,395


31-ene-16 Póliza de diario 16 14-jul-15 Protektnet,S.A. de C.V. -Factura 22517 -Renovación delicenciamiento desoftware [1200licencias delantivirus Hauriy licencias para

741,493






estaciones detrabajo]

Total 2,232,000

b) Por servicios facturados en el ejercicio 2017:



Gastos y otraspérdidas -Gastos defuncionamiento-ServiciosGenerales -Servicio de apoyoadministrativo,fotocopiado eimpresión

31-dic-16 Póliza de diario 86 18-ene-17 Litho Formas S.A.de C.V. - FacturaW45124 - Recibospara nóminasdel sistematransferido paraimpresión derecibos de agostoa diciembre 2016,7500 formas

147,030

Gastos y otraspérdidas -Gastos defuncionamiento-Arrendamientode mobiliarioy equipo deadministración,educacional yrecreativo

31-dic-16 Póliza de diario 87 19-ene-17 Copiadoras yTecnología LáserS.A. de C.V. -Factura 15117 -Servicio de rentade equipo defotocopiado y1,137,605 copiascorrespondientea noviembre ydiciembre 2016

441,441

Gastos y otraspérdidas - Gastosde funcionamiento- Materiales ysuministros

31-dic-16 Póliza de diario 98 26-ene-17 Facturas variasde BorsaComercializadora,S.A. de C.V. -alimentos paraCendis

291,768

Gastos y otraspérdidas -Gastos defuncionamiento-ServiciosGenerales -Servicio devigilancia

31-dic-16 Póliza de diario100

17-feb-17 ConsorcioEmpresarialRegiomontanoEspecializadoen SeguridadPrivada, S.A. deC.V. - Factura1692 - Servicios

1,219,160






de seguridadprivada asignadoa diferentes áreasen turnos de 12horas de acuerdoa la SubastaElectrónicaInversaEA-919006998N2/2015 montoautorizado porcontrato parapago de período25 de mayo a 31de diciembre de2016

Total 2,099,399

Financiera - Monto no solventado $4,331,399


En relación a esta observación de registros contables se menciona que estos se efectúanen ocasiones conforme a la fecha de la entrega de los documentos soporte queafecte cualquier operación realizada en este Ente ya que dependemos de la entrega dedocumentación por parte de otras áreas para proceder a su registro y si se efectuaronademás registros considerando la documentación esto debido a la falta del SistemaContable que debido al proceso que se lleva de acuerdo a los momentos contables nosería posible realizarlo pero como no se tiene un Sistema de Contabilidad-PresupuestalIntegrada por lo que se está validando esta situación para no incumplir con el Postulado8) " Devengo Contable" mediante la implementación de un Sistema Contable conlas características de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en cual ya se estátrabajando para llevar a cabo su implementación y dar cumplimiento a lo observado parael ejercicio 2017.

Del Extitular:

Inciso a)

Referente a esta observación y debido que hubo un proceso de transición por el cambio degobierno, se encontró que la Unidad de Integración Educativa tenía entre otros pendientes,documentación por registrar de meses anteriores de proveedores. Específicamente este




proveedor es quien venía prestando el servicio para que los servidores y toda la informaciónde la Unidad de Integración Educativa estuviera resguardada y protegida con antivirus yservicios de licenciamiento de software, donde se tiene la base de datos de maestros.Esta información fue presentada hasta enero 2016 para su registro contable por el área deinformática.

Inciso b)

En relación a las pólizas de diario 86, 87, 98 y 100 todas con fecha de registro el 31 dediciembre de 2016, debido a que las operaciones que se mencionan en esta observaciónson posteriores al periodo de mi gestión no están dentro de mi responsabilidad.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, si bien el Ente Público señalaque realizará medidas correctivas implementando un Sistema de Contabilidad-PresupuestalIntegrada; sin embargo, las cifras presentadas en el Estado de Actividades al 31 dediciembre de 2016 estaban incrementadas por $4,331,399 por los registros observados. LaExtitular en relación a este punto señala que lo relativo al inciso a) se debió a un período detransición por cambio de administración y el inciso b) no corresponde a su gestión.


Reglamento interior

7. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2016 se observó que la Junta deGobierno de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, a efecto de cumplir conlas facultades que le confiere, no ha expedido su propio reglamento ni las normas deoperación, incumpliendo con lo establecido en el artículo noveno fracción VII de la Leyque Crea la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, haciendo mención queesta documentación entre otra fue solicitada al Secretario de Educación y Director de laUnidad de Integración Educativa de Nuevo León mediante requerimiento de informaciónNo. ASENL-AEGE-DA-AP42-04/2017 del 31 de marzo de 2017 y recibido, el 25 de abril de2017 con oficio OCI 182/2017, al respecto nos manifestaron que no existe el ReglamentoInterior de la Unidad de Integración Educativa.

Normativa






En relación esta observación no le compete a esta Área.

Dirección Jurídica

El Órgano decisorio de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León,precisamente es la Junta de Gobierno, la cual se integra por: I.- Un Presidente, queserá el Gobernador del Estado o la persona que éste designe, II.- Un SecretarioEjecutivo que será el Secretario de Desarrollo Social, o en su caso, el Titular de laDependencia encargada del Sistema Educativo Estatal, y III.- Tres Vocales, que seránel Secretario General de Gobierno, el Secretario de Finanzas y Tesorero General delEstado y el Coordinador de Planeación y Control de Gestión. Ello según lo señaladoen los artículos Quinto y Sexto de la Ley que Crea la Unidad de Integración Educativade Nuevo León.

Ahora bien, el numeral Décimo Segundo Fracción I de dicha Ley, estipula por su parteque el Director de la Unidad de Integración Educativa Estatal cuenta con voz pero sinvoto dentro de las sesiones de la Junta de Gobierno.

Bajo ese tenor, se tiene que hasta al día de hoy, los integrantes de la Junta deGobierno, no han tenido a bien emitir el reglamento ni las normas de operación dedicha Unidad en cita.

Debiendo considerarse también al respecto, que la Unidad de Integración Educativade Nuevo León, operativamente funciona con la estructura, organización y personalde la propia Secretaría de Educación de Nuevo León, aplicándose para ello elReglamento Interior de la misma, en cuanto al que hacer para el adecuadocumplimiento de las funciones correspondientes.

Del Extitular:

De acuerdo con la Ley de Creación de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, en su artículo noveno fracción VII indica que se debe crear un reglamento de la misma Unidad, para respaldar esta situación refiero que con fecha 27 de marzo de 2009 en la Junta de Gobierno de esa misma fecha se establece: "El Dr. Reyes Tamez Guerra, Director del Organismo propone ante los miembros integrantes de la Junta de Gobierno que el personal que opera la estructura administrativa con que cuenta la Secretaria de Educación en el Estado, sea ratificada por esta junta de Gobierno para que continúe con la operación, administración y funcionamiento del Sistema Federal Transferido a través de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, aplicando el Transferido a través de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, aplicando el Reglamento Interior de la Secretaria de Educación en el Estado, el Reglamento de las Condiciones generales de Trabajo del personal de la Secretaria de Educación Pública y las demás disposiciones




legales aplicables, siendo este acuerdo aprobado por unanimidad de los integrantes de la Junta de Gobierno."

Cabe mencionar que la Unidad de Integración Educativa no tiene infraestructura física yoperativa. Solo cuenta contaba con la Directora, es decir una servidora, y con el apoderadolegal, el Lic. Oscar Márquez.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, si bien el Ente Público y la Extitularseñalan que en la Junta de Gobierno del 27 de marzo de 2009 aprobó: "que el personal queopera la estructura administrativa con que cuenta la Secretaria de Educación en el Estado,sea ratificada por esta junta de Gobierno para que continúe con la operación, administracióny funcionamiento del Sistema Federal Transferido a través de la Unidad de IntegraciónEducativa de Nuevo León, aplicando el Transferido a través de la Unidad de IntegraciónEducativa de Nuevo León, aplicando el Reglamento Interior de la Secretaria de Educaciónen el Estado, el Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de laSecretaría de Educación Pública y las demás disposiciones legales aplicables"; la Junta deGobierno de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, a efecto de cumplir con lasfacultades que le confiere, no ha expedido su propio reglamento ni las normas de operación,incumpliendo con lo establecido en el artículo noveno fracción VII de la Ley que Crea laUnidad de Integración Educativa de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En la medida de lo aplicable analizar la conveniencia de realizar un Convenio deCooperación y Coordinación de Acciones entre la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón y la Secretaria de Educación que establezca que el personal que opera la estructuraadministrativa con que cuenta la Secretaría de Educación en el Estado, continúe con laoperación, administración y funcionamiento del Sistema Federal Transferido a través de laUnidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Actas

8. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2016 se observó que la Junta deGobierno de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, a efecto de cumplircon las facultades que le confiere, no celebró las sesiones ordinarias con la periodicidadmínima, una vez cada sesenta días y en forma extraordinaria cuantas veces sea convocada,




incumpliendo con lo establecido en el artículo décimo de la Ley que Crea la Unidad deIntegración Educativa de Nuevo León.

Normativa





Mediante oficio número DJ-5925/2016-2017 del cual se adjunta copia certificada, laDirección Jurídica de ésta Secretaría y de la Unidad de Integración Educativa delEstado, puso a consideración del Procurador Fiscal de la Secretaría de Finanzas yTesorería General de Nuevo León los proyectos de las actas de la Junta de Gobiernode la Unidad de Integración Educativa correspondientes a las sesiones de fechas 15de enero, 18 de marzo, 13 de mayo y 15 de julio todas del 2016; por lo cual, se devieneque si se celebraron las mismas con la periodicidad mínima exigida por la ley, y no seha incumplido con el artículo 10 de la Ley que Crea la Unidad de Integración Educativade Nuevo León.

Del Extitular:

De acuerdo a la versión del entonces Director Jurídico, el Lic. Óscar Márquez Cepeda, lasactas se remitieron, para su validación a la Subsecretaría Jurídica de la Secretaria Generalde Gobierno y así proceder a recabar las firmas respectivas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien señalanque las actas fueron celebradas, no fueron exhibidas, el oficio número DJ-5925/2016-2017señalado en la respuesta no fue presentado.





ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Efectivo

9. Derivado de la revisión de reembolsos de fondos fijos se observó que el Ente Público nocanceló los fondos fijos por $ 193,708 al 31 de diciembre de 2016, incumpliendo con loseñalado en los Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto, de acuerdo a loestablecido en el número II. Disposiciones Generales en el punto 3 que establece "los fondosde caja chica tendrán una vigencia máxima de un año concluyendo un día hábil anterior alinicio del periodo vacacional de fin de año"; los cuales se integran como siguen:

Cuenta Concepto Saldo al31/dic/16

1111002001 Gabriela Lucía Leal Salazar $ 1,3451111002002 José Enedino Martínez Figueroa 15,1261111002003 Esthela María Gutiérrez Garza 20,0001111002004 Julio Puente Quintanilla 20,0001111002006 Arturo Estrada Camargo 27,4951111002007 Alejandro Javier Treviño Villarreal 11,4551111002008 José de Jesús Bazaldúa González 2,0211111002009 Jorge Luis Loyola Castillo 20,0001111002012 José Rafael Cárdenas Hernández 20,0001111002014 María de los Ángeles Errisuriz Alarcón 15,0001111002016 María de la Luz Vargas Mena 3,1251111002020 José Luis Rodela Alemán 3,6281111002021 Alejandro Martínez Rodríguez 5801111002025 Nancy Corina Vásquez Cantú 4,4581111002026 Blanca Esthela Moya Chávez 4,5001111002028 Alba Perla Rodríguez Arias 5,0001111002029 Fernando Tinoco Cárdenas 19,975Total $ 193,708


Control Interno





En relación a esta observación se anexan auxiliares en donde se puede verificar que lossaldos de algunas de las personas ya fueron liquidados, otros se han disminuido y los quecontinúan pendientes se estarán llevando gestiones de cobranza por los cuales se adjuntaoficio dando instrucciones para el reintegro del adeudo y cancelar estos adeudos y así darcumplimiento a los Lineamientos Administrativos para el ejercicio del gasto.

Del Extitular:

Durante mi administración se hicieron las gestiones pertinentes para dar trámite al registrocontable y cierre de todos los saldos pendientes, incluyendo el de los fondos de cajachica y los deudores diversos tal como se hace constar a través de diversos oficios y notasinformativas oficiales, como la 04817 del 25 de octubre de 2016 que obra en poder de laUnidad de Integración Educativa de Nuevo León. Sin embargo, muchos de estos saldos yafueron comprobados por los respectivos responsables.

Respecto a la cuenta 1111002003 a mi nombre "Esthela María Gutiérrez Garza" hago lasiguiente aclaración. Con fecha 27 de julio de 2016 se emitió el oficio DAFyC-312/2016 queobra en poder de esa dependencia y en el que se manifiesta que el dinero del fondo fijo fuecobrado por un tercero por lo que espero sea aclarada esta observación.

Cuenta 1111002009, Jorge Luis Loyola Castillo por $20,000.00 pesos, de fecha 14-Enero-2016, Cheque 22471, Apertura de caja chica, comprobación entregada el 30-Mzo-2016. Expediente en poder de la Dirección General de Finanzas.

Con fecha 14 de noviembre de 2016 y con numero de oficio DAC-491/16 que obra en poderde la Unidad de Integración Educativa fue aclarado y entregada la documentación por elmonto de $19,975.40.00 a nombre del C. Fernando Tinoco Cárdenas

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bienpresentaron un auxiliar contable donde se refleja la cancelación de los fondos, sin embargo,no proporcionó evidencia de comprobantes, y dichos registros contables no se realizaronantes del cierre del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir las disposiciones señaladas en los Lineamientos administrativos para el ejerciciodel gasto, en el punto 4 de las Disposiciones Generales que establecen: "Los fondos de caja




chica tendrán una vigencia máxima de un año concluyendo un día hábil anterior al inicio delperíodo vacacional de fin de año".

Bancos/Tesorería

10. De la revisión de las conciliaciones bancarias, se observó una diferencia por $1,980,665entre el saldo presentado en la Cuenta Pública y los registrados en las cuentas bancariasque les administra el Gobierno del Estado de Nuevo León, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, la cualse integra a continuación:

Cuenta s/Central Descripción Saldos segúnbalanza delEnte Público

Saldosegún

balanza dela Sfytge

Diferencia

111310070008 3040-Bte 00651809681/RF, UIE y Pagadora $ 1,905,629 $ 714,766 $ 1,190,863

1112001003 3033 Pagadora Sfytge 789,802 0 789,802Total $ 2,695,431 $ 714,766 $ 1,980,665




En relación a esta observación la diferencia que están determinando por $1,980,665 seelaboró un convenio de reconocimiento de adeudos entre el Gobierno del Estado y laUnidad de Integración donde se incluye esta cantidad para proceder a su cancelación unavez que se haya firmado por ambas partes del cual se adjunta una copia del convenio porencontrarse en trámite para su autorización y firmas, además se incluyen otros adeudosque corresponden a la observación 12 donde se adjunta la evidencia correspondiente.

Del Extitular:

La cuenta pública 2016 fue preparada después de mi entrega recepción y entrega del cargoque se me confirió, tal como se manifiesta en los apartados de los estados financieros dondeestos se firman, sumado a esto la integración de la información y su entrega al Gobierno delEstado fue en el año 2017, después de que dejé el cargo, por lo que los registros contablesdebieron ser preparados, revisados, en su caso corregidos y presentados por la nuevaadministración que quedo a cargo.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien exhibió unborrador del convenio a celebrar con Gobierno del Estado para reconocimiento de adeudos,este aún no ha sido firmado, sin embargo, continúa la diferencia sin justificación. La Extitularseñala que la observación no corresponde a su gestión.


Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

11. Se observó que el Ente Público tiene registradas al 31 de diciembre de 2016 cuentas porcobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León con antigüedad hasta de cinco añospor $16,872,175 mismas que no han sido recuperadas y se integran como sigue:

Período Concepto Importe16-

ago-12Recursos federales que fueron utilizados para realizar una aportación alFideicomiso Programa Nacional de Becas de Educación Superior, la cual debiórealizarse con recursos estatales.

15,000,000

2011 a2014

Representa el importe de los cheques cancelados de honorarios e incentivos queno han sido reintegrados al Ente Público.

754,255

Variosejercicios

Presupuesto estatal 566,457

2015 Nóminas del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y el GastoOperativo [FONE]

404,008

2012 yanteriores

Improcedencias pagos 147,455

Total $ 16,872,175

Además, no mostró evidencia de las gestiones realizadas para la recuperación total delsaldo.


Control Interno





En relación a esta observación de las cuentas por cobrar a cargo de Gobierno del Estadopor $ 16,872,175 se giraron las instrucciones de la Directora General de Administracióny Finanzas al Área Jurídica de la Secretaría de Educación y de la Unidad de IntegraciónEducativa para elaborar convenio de reconocimiento de adeudos entre el Gobierno delEstado y la Unidad de Integración donde se incluye esta cantidad como adeudos paraproceder a su cancelación una vez que se haya firmado por ambas partes del cual se adjuntauna copia del convenio por encontrarse en trámite para su autorización y firmas y se adjuntala integración de la cantidades que se están considerando en el convenio.

Del Extitular:

Durante mi administración se realizaron gestiones para la recuperación de adeudos que elGobierno del Estado tenía con la Unidad de Integración Educativa. Sin embargo, debido aque corresponden a Gobiernos y ejercicios diferentes nos fue denegada cualquier peticiónde recursos de periodos anteriores debido al plan de austeridad del Gobierno del Estado.La información documental está en poder de la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien exhibió unborrador del convenio a celebrar con Gobierno del Estado para reconocimiento de adeudos,este aún no ha sido firmado. La Extitular señala que realizó gestiones para su recuperación,pero no fueron exhibidas, por lo que subsiste la observación en los términos que en la mismase señalan.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de gestión para la recuperación de recursos, que eviten que lascuentas por cobrar a corto plazo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León, adquieranmucha antigüedad.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

12. Derivado de la revisión de deudores diversos al 31 de diciembre de 2016, se observó queexisten saldos pendientes por comprobar de $104,915 con una antigüedad superior a unaño y que no han sido comprobados o reembolsados al Ente Público, representan el 6% delsaldo aun y cuando se han realizado gestiones de cobranza y se integran como sigue:




Cuenta Concepto Importe1123014002 Nora Lydia Luna Ramírez 12,0881123018001 Refugio Macías Muñoz 12,0001123018002 Ramona Idalia Reyes Cantú 11,7961123003001 Carlos Velázquez Garza 11,0881123010004 Juan José Quintero Medina 10,0001123013002 Mario Perez Delgado 9,0721123010003 José Alvarez de la Garza 8,0001123013006 Martha Alicia Montoya Manríquez 6,0001123013008 Marco Antonio Valladares Buenfil 5,0001123003004 Cesar Alejandro Mercado Lozano 4,0001123005001 Everardo Torres Romero 3,2601123010002 José Luis Flores Manríquez 2,1701123013003 Margarita Rincón Robles 2,0701123007001 Gerardo Arturo Villarreal Arredondo 2,0571123018003 Ricardo Oziel Flores Salinas 1,1781123012002 Luis Fernando Rodríguez García 1,0721123001002 Alejo Hernández Galván 9381123013004 María Antonieta Castillo Lazcano 8001123019001 Samuel Rodriguez Hernández 8001123003002 Carlos Siller Beltrán 6581123013005 Mario Zapata González 4981123013007 María del Carmen Ruiz Esparza 370Total $ 104,915


Control Interno


En lo que respecta a la observación de los Deudores Diversos se comunica que en suoportunidad, se giraron instrucciones a las áreas correspondientes, a saber de la DirecciónGeneral de Administración y Finanzas, los oficios correspondientes a la Dirección Jurídica yÓrgano de Control Interno así como a Recursos Humanos para llevar a cabo las gestionesde cobranza y los requerimientos correspondientes para recuperar estos saldos a partir dela segunda quincena del mes de octubre, haciendo mención que se ha estado trabajandoes esto debido a que se ha ido disminuyendo el saldo en relación a otras ejercicios. Seadjuntan los oficios de las acciones llevadas a cabo.




Del Extitular:

Con fecha 29 de febrero de 2016 a través de la Dirección General de Administración yFinanzas se realizaron las gestiones con el oficio DGAyF-192/2016 informándoles a losSubsecretarios y Directores de las fechas que tenían para la comprobación y reembolsosde sus saldos pendientes del años 2015. Este documento está en poder de la Unidad deIntegración Educativa de Nuevo León.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez quepresentaron documentación que acredita que realizaron acciones para la comprobacióny/o recuperación de adeudos por saldos pendientes de comprobar, la Dirección Generalde Administración y Finanzas emitió oficios a Jurídico y Órgano de Control Interno, y laCoordinación de Recursos Humanos para su seguimiento; sin embargo, no ha realizado unanálisis y/o depuración de los saldos pendientes de comprobación, haciendo efectivas lasdisposiciones señaladas en el procedimiento "Control del gasto" (A-I-AFC-02) que indicael descuento en nómina de los gastos no comprobados, la recuperación legal y/o sucancelación mediante aprobación de la Junta de Gobierno de la Unidad de IntegraciónEducativa de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis y/o depuración de los saldos pendientes de comprobación, y en su casohacer efectivas las disposiciones señaladas en el procedimiento "Control del gasto" (A-I-AFC-02) que indica el descuento en nómina de los gastos no comprobados, la recuperaciónlegal y/o su cancelación mediante aprobación de la Junta de Gobierno de la Unidad deIntegración Educativa de Nuevo León.

13. Los "Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto" representan el instrumentoregulatorio de la aplicación de los recursos financieros, su ejercicio y observación es decarácter obligatorio para todos los funcionarios que operan presupuestos agrupados en elPrograma Operativo Anual; en su apartado IV "Gastos de viaje y viáticos" establece que lacomprobación de gastos deberá efectuarse dentro de los cinco días hábiles siguientes a laterminación de la comisión efectuada y que no se entregarán nuevos anticipos si existencomprobaciones pendientes.

El procedimiento "Control del gasto" (A-I-AFC-02) en su apartado dos "Gastos porcomprobar", establece que cada vez que se tramita un gasto por comprobar se elabora unpagaré donde el solicitante acepta y firma de conformidad que debe y pagará a la orden del




Ente Público el valor del cheque y que en caso contrario autoriza para que se le descuentedel pago de su nómina el adeudo que no logre pagar.

Al revisar los movimientos que integran el saldo de "Deudores diversos por cobrar a cortoplazo" al 31 de diciembre de 2016 se observó lo siguiente:

a) Gastos pendientes de comprobar con una antigüedad de hasta once meses, seintegran a continuación:

Cheque Fecha . Deudor . Concepto Importe

87616 07-dic-16 Rogelio Ignacio Dávila Moreno Pago de inscripción al XX CongresoInternacional de FIEP de Educación Física,Deporte y Recreación en el municipio de SanLuis Potosí del 8 al 10 de diciembre de 2016.

$ 65,000

87147 20-may-16 Jesús Osorio Calderón Gastos por comprobar por apoyo al equiporepresentativo en el Torneo MundialDestination Imagination celebrado enKnoxville, Tennessee E.U.A del 25 al 28 demayo de 2016.

57,000

7 06-oct-16 Víctor Manuel Alonso de la Cruz Saldo por comprobar del cheque 7 del 6 deoctubre de 2016 por $37,500 para gastosde avión para los docentes que asistirán alCongreso Regional de Occidente: Atencióna la primera infancia indígena y migrante arealizarse del 23 al 27 de octubre 2016 enVallarta, Jalisco, realizó un reintegro de $232con recibo de caja 6509 del 16 de diciembrede 2016 y por $5,203.50 con recibo de caja6527 del 22 de diciembre de 2016.

32,065

87313 04-jul-16 Jorge Luis Loyola Castillo No fue exhibida por el Ente Público 23,200

87383 17-ago-16 Jorge Luis Loyola Castillo Cheque 87383 por $20,000 para apertura defondo fijo

20,000

1357 16-ago-16 Evelyn Beatriz Rivera Valdez Saldo por comprobar del cheque 1357 del16 de agosto de 2016 por $30,000 paragastos diversos de la Subsecretaría; realizóun reintegro por $2,695.51 según recibo decaja 6409 del 30 de noviembre de 2016 y unreintegro por $8,554 con recibo de caja 150 del11 de mayo de 2017.

18,750

87560 11-nov-16 José Adrián González González Saldo por comprobar del cheque 87560 por$24,000 para la liberación de renta de loteoficial [corralón] del vehículo oficial NissanSentra 2011 SPA-6559 inv 31209 asignado ala subsecretaría de desarrollo magisterial; en2017 se reintegró $6,565 según recibo de caja30 del 8 de febrero de 2017.

17,435

22491 20-ene-16 Julio Cesar Puente Quintanilla Saldo por comprobar del cheque 22491 del 20de enero de 2016 por $17,600 del proyectoEscuelas al Cien; en la póliza de diario 44del 31 de diciembre de 2016 se realiza lacomprobación de $3,265.01

14,535

87615 07-dic-16 Rogelio Ignacio Dávila Moreno Pago de inscripción al XX CongresoInternacional de FIEP de Educación Física,

14,000




Cheque Fecha . Deudor . Concepto ImporteDeporte y Recreación en el municipio de SanLuis Potosí del 8 al 10 de diciembre de 2016.

148 15-nov-16 Laura García Ruano Saldo por comprobar del cheque 148 por$15,4000 por gastos del rubro Fortalecimientode la Autonomía de Gestión de las Escuelasde Tiempo Completo en visitas a Dr. Arroyo el16 y 17 de noviembre de 2016, y en Aramberriel 18 y19 de noviembre de 2016; reintegró$3,718.60 según recibo de caja 6469 del 09 dediciembre de 2016.

11,681

87582 22-nov-16 Julio Cesar Puente Quintanilla Saldo por comprobar del cheque 87582 del22 de noviembre de 2016 por $50,000 para laTercera Reunión del Grupo de CoordinaciónRegional Zona Noreste de Conago el 23 y 24de noviembre de 2016, del cual se comprobó$39,195.34 en 2017.

10,805

87137 18-may-16 Jorge Luis Loyola Castillo Estudios de ingeniería estructural a planteleseducativos a través de la UniversidadAutónoma de Nuevo León.

10,000

87420 26-sep-16 Fernando Tinoco Cárdenas Para gastos de servicio de hojalatería y pinturaa vehículo particular Volkswagen Jetta 2014placas SRZ8225 que resultó dañado en elestacionamiento del edificio de la Secretaríade Educación.

10,000

Total $ 304,471

b) Se observó además que a varios empleados les entregaron un nuevo anticiposin haber efectuado la comprobación del cheque anterior, incumpliendo con los"Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto".

c) No se realizó el descuento en nómina de los gastos no comprobados, establecidoen el procedimiento "Control del gasto" (A-I-AFC-02).

d) Derivado de la revisión de los gastos por comprobar, no se proporcionó ni exhibióla documentación que justifique la erogación referente al cheque 87313 a nombrede Jorge Luis Loyola Castillo por $23,200, por lo tanto, incumple con los artículos42 primer párrafo y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y 15 de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

e) Derivado de la revisión de los gastos por comprobar, se observó la entrega delcheque 87420 del 26 de septiembre de 2016 por $10,000 a nombre del C. FernandoTinoco Cárdenas para la reparación de su vehículo particular, este concepto no estáseñalado en los lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto.

f) Se observó que se presentaron en los Estados Financieros de Cuenta Pública,saldos en rubros que no corresponden incumpliendo con lo señalado en el Plan deCuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, debiendo ser presentados como sigue:




Según Cuenta Pública Concepto Importe enContabilidad


Activo - Activo circulante -Derechos a recibir efectivoy equivalentes - Deudoresdiversos por cobrar a cortoplazo

Fondo fijo entregado aJorge Luis Loyola Castillocon cheque 87383 del 17de agosto de 2016.

$ 20,000 Activo - Activo circulante- Efectivo y equivalentes -Efectivo

Económica - Monto no solventado $304,471


En lo que respecta a la observación de los Deudores Diversos se comunica que en suoportunidad, se giraron instrucciones a las áreas correspondientes, a saber de la DirecciónGeneral de Administración y Finanzas, los oficios correspondientes a la Dirección Jurídica yÓrgano de Control Interno así como a Recursos Humanos para llevar a cabo las gestionesde cobranza y los requerimientos correspondientes para recuperar estos saldos a partir dela segunda quincena del mes de octubre, haciendo mención que se ha estado trabajandoes esto debido a que se ha ido disminuyendo el saldo en relación a otras ejercicios. Seadjuntan los oficios de las acciones llevadas a cabo.

Por lo que corresponde al inciso d) cabe mencionar que se tienen dos cheques por gastosa comprobar de $ 26,197.70 al C. Loyola los cuales no han sido entregados y una vezacordado con él se consideraran como abono al adeudo de $ 23,200 salvo que lo reintegredebido que la documentación no ha sido localizada o en su caso del finiquito se le disminuiráel importe que integra la relación anexa.

En relación al inciso e) se adjunta escrito de la Directora General de Administración yFinanzas en donde gira las instrucciones al Área Jurídica para que aclaren la situación queguarda el cobro al C, Fernando Tinoco Cárdenas por $ 12,498.99 el cual incluye los $10,000motivo de la observación.

En relación al inciso f) de los saldos que no corresponden al Plan de Cuentas es debido aerror de registro por lo que se está trabajando en la implementación de un Sistema ContablePresupuestal Integral y considerar estos aspectos para el siguiente ejercicio.

Del Extitular:




Inciso a)

En el caso de los Gastos de Viaje y Viático con Cheque 87147 por $ 57,000.00 a nombre deJesús Osorio Calderón. Del 20 de mayo de 2016. Se aclara que dicho cheque fue entregadoy cobrado el día 23 de mayo de 2016 a la Mtra. Patricia Castaño Curiel Coordinadora delequipo representativo que viajó al Torneo Mundial Destination Imagination celebrado enKnoxville, Tennessee E.U.A. del 25 al 28 de mayo. La Maestra se comprometió a entregarlos comprobantes de gastos de dicho viaje a la Secretaria de Educación Básica la Mtra.María de los Ángeles Errisúriz Alarcón. Dicha documentación se encuentra en custodia dela Unidad de Integración Educativa. Oficio: SEB-1627/15-16 y CDFM 157 /16.

04-Julio-2016,Cheque 87313 por $ 23,200.00Gastos a comprobar (estudios estructurales),comprobación entregada el 24-Oct-2016

17-Agto-2016, Cheque 87383 por $ 20,000.00 Gastos a comprobar (aulas móviles)comprobación entregada el 13-Dic-2016

18-Mayo-2016 Cheque 87137 $ 10,000.00Gastos a comprobar (estudios estructurales)comprobación entregada el24-Oct-2016

Inciso b)

De acuerdo al proceso de operación de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo Leóny a las urgentes necesidades de los programas y proyectos, se autorizaron gastos con ladebida documentación y autorización. Adicionalmente, debido a que cada Subsecretaría yDirección es responsable de la aplicación del presupuesto asignado, se emitieron diversosoficios para que etas instancias comprobaran sus adeudos, y así dar trámite al registrocontable y cierre de todos los saldos pendientes, incluyendo el de los fondos de caja chicay los deudores diversos, tal como se hace constar a través de diversos oficios y notasinformativas oficiales, como la 04817 del 25 de octubre de 2016. Muchos de estos saldosya fueron comprobados por los respectivos responsables. Esta información la puedencorroborar con los documentos que están en poder de la UIE de NL.

Inciso c)

Bajo mi administración, esta situación se revisó con los Subsecretarios y Directores, quienesinformaron que los saldos que se autorizaron estaban en un proceso de comprobación y deintegración de firmas y documentos, por lo que no se procedió a su descuento. Si quedóalgún pendiente durante mi gestión se tendría que revisar con el responsable, al que le fueasignado el presupuesto. Cabe hacer mención que al cierre del año 2016, la cuenta públicano fue autorizada por mí por lo que se tendría que ver con la nueva administración quecerró las cifras.




Inciso d)

04-Julio-2016,Cheque 87313 por $ 23,200.00Gastos a comprobar (estudios estructurales),comprobación entregada el 24-Oct-2016

Inciso e)

Referente al cheque 87420 del 26 de septiembre de 2016 por $10,000.00 a nombre delC. Fernando Tinoco Cárdenas referente a la reparación del vehículo hay que aclarar queel chofer de la Subsecretaria de Desarrollo Magisterial, el señor Carlos Eduardo CasasSantana y empleado de la Unidad de Integración Educativa conducía una camioneta pick upcolor rojo con placas 39316. Esta persona y este vehículo estaban bajo la responsabilidadde la UIENL por lo que al dañar el vehículo del C. Fernando Tinoco Cárdenas eraresponsabilidad de la Unidad Unidad de Integración Educativa cubrir los daños realizadosal vehículo citado. Este gasto lo autorice debido a que correspodió a situaciones generadaspor la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Inciso f)

Se adquirieron suministros para cubrir la demanda en los nuevos planteles instalados enaulas móviles, al inicio del ciclo escolar, como:

Agua en garrafón

Arrastres de aulas móviles para el plantado en las escuelas correspondientes

Diversos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien el Titularexhibió oficios con instrucciones de dar seguimiento a la comprobación y/o recuperaciónde adeudos, y en el oficio DGAyF-1473/2017 del 12 de octubre de 2017 señalan que ya secomprobó o reintegró el saldo de $17,435 de José Adrián González González, no acompañóla documentación que demuestre sus dichos, por lo que subsiste la observación en lostérminos que en la misma se señalan.

La Extitular señala que se realizó la comprobación del cheque 87147 por $57,000, cheque87313 por $23,200, cheque 87383 por $20,000 y cheque 87137 $10,000, sin embargo, noexhibió la documentación comprobatoria; en relación al cheque 87420 por $10,000 si bienseñalan que corresponde al pago de la reparación de daños ocasionados con un vehículooficial, se debió utilizar la póliza de seguro correspondiente.




Además, no se realizó el descuento en nómina de los gastos no comprobados, establecidoen el procedimiento "Control del gasto" (A-I-AFC-02) por $304,471.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

14. Derivado de la revisión de los gastos por comprobar, se registró póliza de egresos 21 del30 de abril 2016 mediante transferencia electrónica de la cuenta ******3045 de Banorterealizada el 28 de abril de 2016 a nombre de la C. Yuridia Susana Amehirut Gutiérrezy Asociados por $725,490, no localizando el concepto de la erogación en las pólizas yauxiliares contables, observando que no se nos proporcionó ni se exhibió la documentaciónque justifique el gasto, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo y43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, 35 y 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estadode Nuevo León.

a) Es de mencionar que de lo anterior se realizó la denuncia penal por fraude antela Procuraduría General de Justicia del Estado de Nuevo León; y mediante oficioDJ-835/2017 de fecha 24 de febrero de 2017 el Director Jurídico de la Secretaríade Educación y Titular del Órgano de Control Interno instruyó a la Dirección deAdministración Central a que se realice el registro como una cuenta por cobrar concargo al C.P. Fernando Tinoco Cárdenas, Exdirector de Administración Financiera yContabilidad hasta no se concluya el caso con el dictamen final en el ejercicio 2017.

Económica - Monto no solventado $725,490





Al respecto hasta este momento no ha sido posible recuperar el monto detectado enla revisión de mérito, sin embargo se han girado las instrucciones precisas para quese realicen las gestiones correspondientes al respecto.

Del Extitular:




Con fecha 17 de noviembre de 2016 el Departamento de contabilidad obtuvo nuevamenteuna copia de la documentación con folio DAFyC-607/2016 con soporte de la denuncia0616/2016-CODE2 en donde se especifica que el objeto del gasto era la obtención deun donativo en especie consistente en 2 vehículos Tsurus; 2 contenedores de equipo delaboratorio; 2 contenedores de equipo de cómputo; un contenedor de pupitres estudiantiles;2 contenedores de equipo de investigación; 2 contenedores de libros; 2 contenedoresde pizarrones virtuales; 3 autobuses escolares; 2 camionetas pick ups. Es importantemencionar que el C- Fernando Tinoco Cárdenas no recibió este dinero, esta situaciónes producto de un fraude cibernético y el cargo contable que le están haciendo no fueautorizado por lo que se debe esperar a la resolución de la autoridad.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa la observación consistente enque durante el transcurso de la revisión no fue exhibida la documentación que justifique laerogación de la póliza de egresos 21 del 30 de abril 2016 mediante transferencia electrónicade la cuenta ******3045 de Banorte realizada el 28 de abril de 2016 a nombre de la C. YuridiaSusana Amehirut Gutiérrez y Asociados por $725,490.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

15. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


En relación a esta observación es de mencionar que los bienes que se tienen el Ente enbase a su antigüedad no representan un valor importante por lo que es más costoso llevar a




cabo una valuación para Depreciarlos por lo que se lleva a cabo como se ha manejado conel método que hemos considerado conveniente del cual se adjuntó CD con la informaciónrespectiva para llevar a cabo su depreciación y además estamos en la validando un SistemaContable Presupuestal Integral con las características de la Ley General de ContabilidadGubernamental en cual se está trabajando para llevar a cabo su implementación y darcumplimiento a lo observado para el ejercicio 2017.

Del Extitular:

Derivado de los cierres anuales, esta situación debió haber quedado correctamente registrada por la Dirección General de Administración y Finanzas que estaba en funciones al 31 de diciembre de 2016.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular, la cual no solventa, sibien presentaron el cálculo de la depreciación en un archivo de Excel, en el ejercicio 2016no se realizó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por elque se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes).


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

16. De la revisión a los registros contables, relativos a egresos, se observó que el Ente Público,en diciembre de 2016, realizó afectaciones a la contabilidad por $17,211,643 sin haberacreditado la recepción del bien o servicio a esa fecha, por lo que no refleja una obligaciónde pago por ese concepto, incumpliendo lo establecido en el Acuerdo por el que se emitenlos postulados básicos de contabilidad gubernamental, en específico al postulado número 8)"Devengo Contable", en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, de acuerdo a lo siguiente:




Afectación contable Descripción ImportePóliza de diario 36 del 30-dic-16 Corresponde a nómina del Programa de

Escuelas de Tiempo Completo Docentesde enero de 2017 para pago de apoyoeconómico [Compensaciones] a directivos,coordinadores escolares del servicio dealimentación, docentes e intendentes.

$ 17,211,643



En lo que respecta a la observación del registro este se llevó a cabo debido a que elPrograma de Tiempo Completo así lo estipula que se debe crear el pasivo antes del Cierredel ejercicio y pagarlo al inicio del año en estos casos si no se lleva a cabo se incumple con elLineamiento del programa aunque se acepta que no está de acuerdo con el Postulado delDevengo Contable por lo que se está en la validación de un Sistema Contable PresupuestalIntegral con las características de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en cual yase está trabajando para llevar a cabo su implementación y dar cumplimiento a lo observadopara el ejercicio 2017. Se adjunta la documentación que el pago por $ 17, 211,643 fuerealizado correctamente en el mes de enero de 2017 dando cumplimiento a los lineamientosdel Programa.

Del Extitular:

Debido a que las operaciones que se mencionan en esta observación son posteriores alperiodo de mi gestión, no están dentro de mi responsabilidad.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien el EntePúblico presentó póliza de diario donde realiza el pago de nómina por $17,211,643, sinembargo, las cifras presentadas en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de2016 estaban incrementadas por el registro observado.

En su respuesta presentó la póliza de diario 1 del 28 de febrero de 2017 en la que serefleja el pago de la nómina de la quincena tres del 2017 del Programa de Escuelas deTiempo Completo. La Extitular señaló que las operaciones observadas fueron posterioresa su gestión.




Adicionalmente, en el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología parala determinación de los momentos contables de los egresos por las remuneraciones alpersonal, se establece que el devengo se genera al emitirse la nómina validada.


Proveedores por pagar a corto plazo

17. Derivado de la revisión de proveedores pendientes de pago al 31 de diciembre de 2016, seobservó que el Ente Público tiene saldos pendientes por $ 135,077,145 con una antigüedadsuperior a un año que no han sido liquidados, representan el 40% del saldo y se integrancomo sigue:

. . Cuenta Proveedor Adeudo superiora un año

.

1 .- 2112012216 SPAC SERVICIOS, S.A. DE C.V. $ 32,794,430 *

2 .- 2112010703 FORMAS INTELIGENTES, S.A. DE C.V. 10,324,000 *

3 .- 2112010314 CREACIONES CARMI, S.A. DE C.V. 9,836,800

4 .- 2112011808 OMNIGRAFIC, S.A. DE C.V. 9,562,762 *

5 .- 2112012104 ROSA LILA GONZALEZ GARZA 9,220,734

6 .- 2112012106 ROCCA SERVICIOS PROFESIONALES DE SEGURIDAD PRIVADA 9,192,430

7 .- 2112010313 CARTOLITO, S.A. DE C.V. 4,573,551 *

8 .- 2112010611 ENLACE SUPPLY, S.A. DE C.V. 4,136,980 *

9 .- 2112010329 CONFECCIONES COLIBRI, S.A. DE C.V. 4,069,874 *

10 .- 2112012401 UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON 3,429,600

11 .- 2112012215 SILCOM INFORMATICA Y COMUNICACIONES, S.A. DE C.V. 2,824,498 *

12 .- 2112011009 IMAGEN GRAFICA APLICADA, S.A. DE C.V. 2,754,722 *

13 .- 2112012108 REGIOCOLOR, S.A. DE C.V. 2,362,359 *

14 .- 2112012116 RAMO 11/20 - IEPSA 2,195,925

15 .- 2112010311 CONSTRUCCIONES Y URBANIZACIONES REGIONALES, S.A. D 1,419,434 *

16 .- 2112010613 EDITORIAL LIBEKO, S.A. DE C.V. 1,354,996 *

17 .- 2112011006 IMPRESOS TECNOGRAFICOS, S.A. DE C.V. 1,257,069 *

18 .- 2112010810 GRUPO CONSTRUCTOR PETREO, S.A. DE C.V. 1,186,141 *

19 .- 2112010605 EMI EDIFICACIONES Y MANTENIMIENTO INDLS., S.A. DE 1,129,290 *

20 .- 2112012116 RAMO 11/20 - SERVICIOS INDUSTRIALES ADAGIO, SA DE CV 1,127,105

21 .- 2112010906 HIGH PRINT, S.A. DE C.V. 1,079,849 *

22 .- 2112011307 LAGMER SEGURIDAD PRIVADA, S.A. DE C.V. 1,058,478

23 .- 2112010901 HUGO DAVID PAZ BENAVIDES 1,055,020

24 .- 2112010511 DESARROLLOS CSI, S.A. DE C.V. 980,553 *

25 .- 2112011803 OPERADORA DE CONSTRUCCION Y DISE¥O, S.A. DE C.V. 933,400 *

26 .- 2112010101 ASFALTOS EDIFICACIONES Y DES. INMOBILIARIO,SA DE C 748,072

27 .- 2112012116 RAMO 11/20 - GESTA PROV DE INSUMOS Y SERV INDLS, SA DE CV 696,000

28 .- 2112011602 NODO CREATIVOS, S.A. DE C.V. 675,969 *

29 .- 2112011804 OPCION MULTIPLE COMERCIAL, S.A. DE C.V. 640,320 *





.

30 .- 2112012109 REGIA SOLUCION, S.A. DE C.V. 571,370 *

31 .- 2112012210 SUMINISTROS Y CONSTRUCCIONES VERSATILES, SA DE CV 568,443 *

32 .- 2112012402 URBANIZACIONES Y OBRAS INTEGRALES DE MTY, SA DE CV 565,973 *

33 .- 2112010333 CONSTRUCTORA OLIVANDY, S.A. DE C.V. 555,158 *

34 .- 2112011519 MPA CONSTRUCTORES, S.A. DE C.V. 553,789 *

35 .- 2112010332 CONSTRUCTORA OSCAND, S.A. DE C.V. 509,391 *

36 .- 2112010322 COMERCIALIZADORA CASTILLO GENOLET, S. DE R.L. DE C 492,001 *

37 .- 2112010506 DESARROLLOS Y EDIFICACIONES ONIX, S.A. DE C.V. 483,395 *

38 .- 2112011511 MUNDO INTERNACIONAL DEL REGALO, S.A. DE C.V. 481,748 *

39 .- 2112010805 GEMA ELIZABETH VALDEZ GARCIA 477,161 *

40 .- 2112012205 SERVICIOS DE CONSTRUCCION LOMA, S.A. DE C.V. 457,625 *

41 .- 2112010316 CONSTRUCCIONES DYNAMO, S.A. DE C.V. 455,049 *

42 .- 2112010317 CONSTRUCTORA JOMABE, S.A. DE C.V. 443,857 *

43 .- 2112011107 JORGE SERNA GARZA 440,977 *

44 .- 2112010307 CCI MEX, S.A. DE C.V. 363,443 *

45 .- 2112012202 SOLINEK, S.A. DE C.V. 337,722 *

46 .- 2112010811 GRUPO CONSTRUCTOR JANUS, S.A. DE C.V. 333,124 *

47 .- 2112011809 ORGANIZACION Y SERVICIO PARA LA CONSTRUCCION, SA D 328,953 *

48 .- 2112010110 ACCIONES Y VEHICULOS, S.A. DE C.V. 300,672 *

49 .- 2112012105 ROSY BANQUETES, S.A. DE C.V. 262,278 *

50 .- 2112012212 STELLION WK, S.A. DE C.V. 247,094 *

51 .- 2112011806 OPERADORA Y COMERCIALIZADORA REGIOMONTANA, S.A. DE 207,363 *

52 .- 2112012225 SOCIEDAD PRO-TECNOLOGIA DE NUEVO LEON, S.A. DE C.V 186,609 *

53 .- 2112010603 EBENEZER PAPELERA, S.A. DE C.V. 174,840 *

54 .- 2112011014 IMPROTECK, S. DE R.L. MI 168,548 *

55 .- 2112010608 ERGONOMIC OFFICE DE MEXICO, S.A. DE C.V. 167,171 *

56 .- 2112010114 ALLIANCE SOLUCIONES, S.A. DE C.V. 160,488

57 .- 2112011514 MEDIA MAGAZINE, S.A. DE C.V. 150,568 *

58 .- 2112011008 INDUSTRIAS VIGO, S.A. DE C.V. 144,420 *

59 .- 2112010305 COMPUFORMAS MONTERREY, S.A. DE C.V. 140,678 *

60 .- 2112012209 SAFETY SUPPLY SERVICES, S.A. DE C.V. 139,896 *

61 .- 2112011906 PRESS TONER, S.A. DE C.V. 130,741 *

62 .- 2112010105 ANTONIO ROMERO DAVILA 125,315 *

63 .- 2112012103 RESTRESA, S.A. DE C.V. 120,673 *

64 .- 2112010610 ELIUD JESUS GONZALEZ CEJA 118,580 *

65 .- 2112010503 DISTYSOL TECNOLOGIA, S.A. DE C.V. 101,316 *

66 .- 2112011908 PRODUCTOS DE ACABADOS MILIMETRICOS, S.A. 96,396 *

67 .- 2112010507 DISE¥O DE SIST. INTEGR. Y SOLUCIONES TECNOLOG.,S.A 93,670 *

68 .- 2112010308 CREACIONES PACO, S.A. DE C.V. 81,902 *

69 .- 2112010315 CORPORATIVO MULTIALIMENTOS, S.A. DE C.V. 77,486 *

70 .- 2112010108 AMERICO GERARDO VILLANUEVA RAMIREZ 76,118 *

71 .- 2112012211 SERVICIO INTEGRAL DE EVENTOS ESPECIALES, SA DE CV 73,366 *

72 .- 2112012116 RAMO 11/20 - SERVICIOS INDUSTRIALES ADAGIO, S.A. DE C.V. 73,324

73 .- 2112010320 CARLOS ALBERTO MATA DE LA ROSA 69,393 *

74 .- 2112010318 COMERCIALIZADORA EDALI, S.A. DE C.V. 55,500 *

75 .- 2112010502 DESARROLLO INTERNACIONAL DE HOTELES, S. DE R.L. DE 55,156

76 .- 2112011017 IMPULSORA Y COMERCIALIZADORA GENERAL, S.A. DE C.V. 50,282 *

77 .- 2112012304 TEREMTO SERVICIOS DE IDENTIDAD, S.A. DE C.V. 49,265 *

78 .- 2112011305 LAVANDERIA INDUSTRIAL DE MONTERREY, S.A. DE C.V. 48,192 *





.

79 .- 2112011517 MAURICIO ALEJANDRO SALDIVAR ESCAMILLA 48,070 *

80 .- 2112010604 EDACOM, S.A. DE C.V. 42,235 *Total $ 135,077,145

• Estas cuentas no tuvieron movimientos en el ejercicio 2016


Control Interno


En relación a la observación se adjunta escrito de Mayo 2017 dirigido al Director Jurídicoy Titular del Órgano de Control Interno donde la Directora General de Administracióny Finanzas reconoce el adeudo de $ 135,077,145 a los proveedores y que son saldossuperiores a un año y menciona que no se tiene un presupuesto autorizado para este finya que anteriormente eran cubiertos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado y en su momento se solicitó el apoyo y la aclaración fue que existen condicioneseconómicas adveras y no pueden dar respuesta a su solicitud, por lo que el Ente Públicocuando tenga mejores condiciones financieras se llevarán a cabo dichos pagos en relacióna las prioridades de la Entidad. Se adjuntan los oficios que amparan lo mencionado.

Del Extitular:

Debido a que el presupuesto que se asigna anualmente es para gastos corrientes, es decirsolo los que están en un presupuesto de un año específico, y debido a que a la Unidadde Integración Educativa no le fueron asignados recursos adicionales, no se pudo liquidarpasivos de años anteriores. El hacerlo con recursos del año fiscal 2016 implicaba desvióde recursos de un presupuesto ya etiquetado solo para eventos del mismo año. Por talmotivo, los adeudos de años anteriores quedaron en el mismo estatus en la contabilidad,esperando que el Gobierno del Estado liberase recursos para estos conceptos. Los oficiospara darle seguimiento a esta situación se realizaron a través de la Dirección General deAdministración y Finanzas de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León en eltranscurso de 2016.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que proporcionó documentación de las gestiones realizadas para el pago depasivos contraídos en ejercicios anteriores, sin embargo, no se ha realizado el pago.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis de los saldos en proveedores y establecer un plan de pagos para laregularización de los adeudos, con el fin de no generar gastos adicionales por pago tardío.

18. Como parte de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 serealizaron confirmaciones con el objetivo de cotejar los saldos al 31 de diciembre de 2016a cargo del Ente Público, observando una variación de $29,269,588 entre lo registrado porel Ente Público y lo confirmado por los proveedores y se integra como sigue:

Proveedor Segúncontabilidad

Segúnconfirmación

Diferencia

Proveedora Escolar y de Oficina de Nuevo León, S.A. de C.V. $ 19,496,458 $ 1,757,376 $ 17,739,082

Plomiferretera El Tornillo, S.A. de C.V. 14,209,580 3,644,591 10,564,989

Rosa Lila González Garza 9,234,701 8,194,074 1,040,627

Confecciones Colibrí, S.A. de C.V. 4,069,874 4,144,984 (75,110)Total $ 47,010,613 $ 17,741,025 $ 29,269,588



En relación a esta observación es de aclarar que las diferencias que se determinaronsegún la confirmación realizada a los proveedores y el saldo de la contabilidad es porqueel proveedor está reportando lo pagado en el ejercicio 2016 aun y cuando existen pagospendientes siendo así un importe menor al saldo contable debido a que se en su momentose reconocieron formalmente como compromisos adquiridos por el monto total de lalicitación como una obligación de pago con los proveedores al cierre del ejercicio y en el casoque es mayor debido a son pagos que se realizaron en el siguiente ejercicio pero para darcumplimiento a estas inconsistencias se está validando un Sistema Contable PresupuestalIntegral con las características de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en cual yase está trabajando para llevar a cabo su implementación y dar cumplimiento a lo observadopara el ejercicio 2017.

Del Extitular:

La respuesta de esta observación la tendrá que proporcionar la actual gestión de la Unidadde Integración Educativa de Nuevo León que debe de contar con los expedientes.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, toda vez que el Ente Público señalaque se reconocieron como compromisos adquiridos por el monto total de la licitación comouna obligación de pago con los proveedores, sin embargo, de su respuesta se desprende elincumplimiento a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicosde contabilidad gubernamental, en específico al postulado número 8) "Devengo Contable",en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, alregistrar $29,269,588 en exceso.


19. Al revisar los registros contables, relativos a egresos devengados, se observó que el EntePúblico, en el ejercicio 2016 realizó afectaciones a la contabilidad por bienes no recibidospor $63,839,440 incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable"del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Procedimientode adjudicación

Concepto . Fecha de factura . Fecha derecepciónde bienes

Importe

D.A.S.G. 41/16 Químicos y Papeles del Norte, S.A.de C.V. - suministro de paquetes dematerial de limpieza.

2 de junio de 2017 28 defebrerode 2017

$ 22,040,000

D.A.S.G. 43/16 Industrias Potenzzo. S.A. de C.V. -material eléctrico

Sin factura, se registró con el acta defallo

Al 7 deseptiembre

de 2017no ha sido

recibido

4,564,600

D.A.S.G. 43/16 Plomiferretera el Tornillo, S.A. deC.V. - componentes cerámicos parasanitarios.

Sin factura, se registró con el acta defallo

Al 7 deseptiembre

de 2017no ha sido

recibido

13,067,400

D.A.S.G. 43/16 Comercializadora Ircamavi, S.A. deC.V. - madera

15 de junio de 2017 2 de febrerode 2017

4,802,400

D.A.S.G. 42/16 Proveedora Escolar y de Oficina deNuevo León, S.A. de C.V. - suministrode paquetes de material de oficina

3 de mayo de 2017 27 de enerode 2017

19,365,040

Total $ 63,839,440




a) Los movimientos fueron registrados contablemente con la póliza de diario 93 del31 de diciembre de 2016 y están soportados únicamente con las actas de fallo; sesolicitó la evidencia de la recepción de los bienes, observando que algunos fueronentregados en 2016 y otros no han sido recibidos aún, lo que incumple con los plazosseñalados en las bases de las subastas electrónicas.



En relación a esta observación es de aclarar que se hicieron los registros debido a quese en su momento se reconocieron formalmente como compromisos adquiridos por elmonto total de la subasta como una obligación de pago con los proveedores al cierre delejercicio y en alguno casos no se habían recibido los servicios ni se tenía la documentaciónen su totalidad pero para dar cumplimiento a estas inconsistencias se está validandoun Sistema Contable Presupuestal Integral con las características de la Ley General deContabilidad Gubernamental y la CONAC en cual ya se está trabajando para llevar a cabosu implementación y dar cumplimiento a lo observado para el ejercicio 2017.

Del Extitular:

Debido a que las operaciones que se mencionan en esta observación son posteriores alperiodo de mi gestión no están dentro de mi responsabilidad.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, si bien el Ente Público señala querealizará medidas correctivas implementando un Sistema Contable Presupuestal Integral;sin embargo, las cifras presentadas en el Estado de Situación Financiera y en el Estadode Actividades al 31 de diciembre de 2016 estaban incrementadas por $63,839,440 por losregistros observados. La Extitular en relación a este punto señala que no corresponde asu gestión.


20. Derivado de la revisión de los registros contables, relativos a pasivos a cargo del EntePúblico, se observó el registro y cancelación de movimientos por $ 41,054,817 en las pólizasde diario 27 del 30 de diciembre de 2016 y póliza de diario 95 del 31 de diciembre de 2016,respectivamente.




Por lo anterior, en eventos posteriores se realizó una verificación selectiva de proveedoresa los que se les había cancelado el registro en 2016, observando que en 2017 realizóafectaciones a la contabilidad por bienes y servicios recibidos en el 2016 por $21,591,640incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo porel que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo suobservancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Cuentacontable

. Proveedor Fecha Referencia Importe

2112011024 Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. 22-sep-16 6455 $ 7,284,647

2112011024 Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. 22-sep-16 6456 7,168,800

2112011024 Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. 26-ago-16 6450 7,138,193Total $ 21,591,640



En relación a esta observación es de aclarar que se hicieron los registros debido a que se ensu momento se reconocieron formalmente como compromisos adquiridos por el monto totalcomo una obligación de pago con los proveedores al cierre del ejercicio y en algunos casosno se tenía la documentación en su totalidad y se considero proceder a la cancelación de losregistros debido a que no habían sido realizados los pagos y se adjunta el oficio dirigido alDirector Jurídico donde la Directora General de Administración y Finanzas aclara el motivode la cancelación de las facturas por lo que para dar cumplimiento a estas inconsistencias seestá validando un Sistema Contable Presupuestal Integral con las características de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la CONAC en cual ya se está trabajando parallevar a cabo su implementación y dar cumplimiento a lo observado para el ejercicio 2017.

Del Extitular:

Debido a que las operaciones que se mencionan en esta observación son posteriores alperiodo de mi gestión no están dentro de mi responsabilidad.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, si bien el Ente Público señalaque realizará medidas correctivas implementando un Sistema de Contable PresupuestalIntegral; sin embargo, las cifras presentadas en el Estado de Situación Financiera y en elEstado de Actividades al 31 de diciembre de 2016 estaban disminuidas por $21,591,640 por




los registros observados. La Extitular en relación a este punto señala que no correspondea su gestión.


21. Con el objeto de verificar las compras efectuadas con proveedores y los saldos por pagarreflejados en Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos visitas en el domicilioseñalado en el Contrato, así como también el asentado en el Padrón de Proveedores delEstado y las facturas, observando que en el caso de Lagmer Seguridad Privada, S.A. deC.V., no fue localizado en ninguno de los dos domicilios.

De este proveedor se tiene registrada una cuenta por pagar al 31 de diciembre de 2016 por$ 2,100,654 por servicio de seguridad privada. Durante el ejercicio 2016 le realizaron pagospor $4,879,494, y se integran como sigue:

Fecha Póliza . Descripción Pago realizado Importe

30-abr-16 Póliza de egresos 21 Factura 402 del 16-febrero-16 porservicio de seguridad del 1 al 31 dediciembre 2016 por $1,160,904.80[Subasta Electrónica InversaEA-919006998/N2/2015]

Transferencia del 26-abril-16 deBanorte cuenta 3045

$ 1,160,905

30-abr-16 Póliza de egresos 21 Factura 318 del 15-octubre-16por servicio de seguridad del 1al 30 de septiembre 2016 por$1,050,091.16 [Subasta ElectrónicaInversa EA-919006998/N2/2015]


1,050,091

30-abr-16 Póliza de egresos 21 Factura 340 del 23-noviembre-16por servicio de seguridad del1 al 31 de octubre 2016 por$1,098,638.09 [Subasta ElectrónicaInversa EA-919006998/N2/2015]


1,098,638

24-ago-16 Póliza de egresos 1 Factura 492 del 18-mayo-16 porservicio de seguridad del 16 al 29de febrero 2016 por $494.967.59y factura 505 del 1-jun-16 porservicio de seguridad del 1 al 31 demarzo de 2016 por $1,074,892.31[Subasta Electrónica InversaEA-919006998/N2/2015]

Transferencia del 08-ago-16 deBanorte cuenta 3045

1,569,860

Total $ 4,879,494

Control Interno





En lo que respecta a la observación se comunica que en su oportunidad, se giróel oficio al área correspondiente Recursos Materiales a saber de la Dirección Generalde Administración y Finanzas, solicitando información para la localización del proveedorLagmer Seguridad Privada S.A de C.V.

Del Extitular:

Debido a que las operaciones que se mencionan en esta observación presentanincongruencias en relación a las fechas de facturación y prestación de servicio, no es posibleemitir una respuesta sobre el particular y sumado a esto las operaciones contables sonposteriores al periodo de mi gestión por lo que no están dentro de mi responsabilidad.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, el Ente Público exhibió un oficio dirigido al Director de Recursos Materiales yServicios solicitando la información para la localización y ubicación del proveedor LagmerSeguridad Privada S.A de C.V., sin embargo, no justifica su localización. La Extitular enrelación a este punto señala que no corresponde a su gestión.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener un padrón actualizado con la información necesaria para la localización yubicación de los proveedores con los cuales tengan operaciones.

Otras cuentas por pagar a corto plazo

22. Se observó que el Ente Público no ha realizado la devolución de recursos al FideicomisoFondo para la Educación, la Ciencia y Tecnología Aplicadas al Campo de NuevoLeón (Fectec) por $825,737; toda vez que durante el ejercicio 2014 el Ente Públicorecibió indebidamente una transferencia de Gobierno del Estado por $3,310,137, poruna aportación destinada a Fectec, y durante el ejercicio 2015 realizó la devolución de$2,484,400.

Esta situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios 2014 y2015.




Financiera - Monto no solventado $825,737


En relación a esta observación es de aclarar que se adjunta escrito donde se reconoce quese adeuda el importe de $ 825,737 al Fideicomiso Fondo para la Educación, laCiencia y Tecnología Aplicadas al Campo de N.L. (FECTEC) la cual no ha sido pagada ensu totalidad hasta que este sea solicitado haciendo mención que se cuenta con ese recursodisponible en el Ente Público. Se adjunta el oficio al respecto

Del Extitular:

La respuesta de esta observación le dará la Unidad de Integración Educativa de Nuevo Leóndebido a que no contamos con información para emitir una respuesta.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que nohan realizado la devolución de recursos al Fideicomiso Fondo para la Educación, la Cienciay Tecnología Aplicadas al Campo de Nuevo León (Fectec) por $825,737. La Extitular señalaque no cuenta con información sobre esta observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la notificación al Centro Estatal de Becas que tienen recursos que les correspondenpara el otorgamiento de becas por $825,737, para que soliciten su devolución; los cualescorresponde a la aportación para el Fideicomiso Fondo para la Educación, la Ciencia y laTecnología Aplicada al Campo de Nuevo León (Fectec).

23. Derivado de la revisión de acreedores pendientes de pago al 31 de diciembre de 2016, seobservó que el Ente Público tiene saldos pendientes por $5,711,643 con una antigüedadsuperior a un año que no han sido liquidados, y se integran como sigue:




Cuenta Concepto Adeudosmás deun año

.

21190-90605- Estaciones de servicio [gasolineras] $ 1,685,040 *21190-10101- Reintegros de maestros [FONE] 1,007,718 21190-90706- Fectec 825,737 *21190-90604- Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. 600,000 *21190-92202- Sepúlveda Zambrano, S.C. 341,075 21190-92103- Rosa Albina Zuñiga Morales 324,974 *21190-91904- Pedro Lorenzo Ochoa de la Cruz 204,208 *21190-91901- Pagos de marcha 181,410 *21190-90307- Consejo Para La Cultura Y Las Artes De Nuevo León 144,130 *21190-91906- Parque Fundidora 118,900 *21190-92102- Roque González Salazar 106,000 *21190-90104- Alfonso Juan Villebardet Rodríguez 59,784 *21190-90105- Antarisuite Cintemex, S.A. de C.V. 41,501 *21190-90308- Cuauhtémoc Cavazos Cavazos 36,366 *21190-91509- Martha María Uvalle Gómez 34,800 *Total $ 5,711,643

* Estas cuentas no tuvieron movimientos en el ejercicio 2016.

Control Interno


En relación a la observación se adjunta escrito de Mayo 2017 dirigido al Director Jurídicoy Titular del Órgano de Control Interno donde la Directora General de Administración yFinanzas reconoce el adeudo de $ 5,711,643 a los acreedores pendientes y que son saldossuperiores a un año en donde se menciona que no se tiene un presupuesto autorizadopara este fin ya que anteriormente eran cubiertos por la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado y en su momento se solicitó el apoyo y aclararon que existen condicioneseconómicas adveras y no pueden dar respuesta a su solicitud, por lo que el Ente Públicocuando tenga menores condiciones financieras se llevará a cabo dichos pagos en relacióna las prioridades de la Entidad. Se adjuntan los oficios al respecto.

Del Extitular:

Debido a que el presupuesto que se asigna anualmente es para gastos corrientes debeejercerse ese mismo año, a la Unidad de Integración Educativa no le fueron asignados




recursos adicionales razón por la cual no se pudo liquidar pasivos de años anteriores. Elhacerlo con recursos del años fiscal 2016 implicaba desvió de recursos de un presupuestoya etiquetado solo para eventos del mismo año. Por tal motivo, los adeudos de añosanteriores quedaron en el mismo estatus en la contabilidad, esperando que el Gobierno delEstado liberase recursos para estos conceptos. Los oficios para darle seguimiento a estasituación se realizaron a través de la Dirección General de Administración y Finanzas dela Unidad de Integración Educativa de Nuevo León en el transcurso del 2016 como debeconstar en los expedientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que proporcionó documentación de las gestiones realizadas ante la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado para el pago de pasivos contraídos en ejerciciosanteriores, sin embargo, no presentó la comprobación de su pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis de los saldos en acreedores y establecer un plan de pagos para laregularización de los adeudos, con el fin de no generar gastos adicionales por pago tardío.

24. Como parte de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 serealizaron confirmaciones con el objetivo de cotejar los saldos al 31 de diciembre de 2016a cargo del Ente Público, observando una variación de $8,221,936 entre lo registrado porel Ente Público y lo confirmado por los acreedores, se integra como sigue:

Cuenta Acreedor Segúncontabilidad

Segúnconfirmación

Diferencia

21190-90801 Gobierno del Estado de Nuevo León $ 68,917,418 $ 69,032,003 $ (114,585)

21190-90102 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. 33,986,022 27,974,451 6,011,571

21190-91009 Instituto de Investigación, Innovación y Estudios dePosgrado para la Educación del Estado de Nuevo León

2,495,518 0 2,495,518

21190-90101 Axtel S.A. DE C.V. 1,080,669 1,251,237 (170,568)Total $ 106,479,627 $ 98,257,691 $ 8,221,936






En relación a esta observación se anexan los auxiliares para validar los saldos que se tienena la fecha con estos acreedores los cuales ya han sido liquidados y se muestran los adeudosrecientes al 2017, además se adjuntan las confirmaciones que se realizaron a petición desus auditores.

Del Extitular:

En razón de que no contamos con la información necesaria y que dejé el puesto el 16de diciembre de 2016, la respuesta a esta observación debe proporcionarla la Unidad deIntegración Educativa de Nuevo León

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vezque el Ente Público presentó documentos que no demuestran el pago y su registro contablecorrespondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar confirmación de saldos con los principales acreedores al cierre del ejercicio con lafinalidad de verificar que las cifras presentadas en sus Estados Financieros sean correctas.

Provisiones a corto plazo

25. Derivado de la revisión de "Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo" pendientesde pago al 31 de diciembre de 2016, se observó que el Ente Público tiene saldos por$85,109,401 con una antigüedad superior a un año que no han sido liquidados, representanel 88% del saldo y se integran como sigue:


21170-1L Seguro de cesantía en edad avanzada y vejez $ 44,817,48521170-22401- 5% FOVI UIE, aportación al fondo de vivienda 15,887,62621170-22601- Aportación al ahorro solidario 9,691,65721170-22301- 2% SAR UIE, aportación al sistema de ahorro para el retiro 8,517,38221170-5L Ahorro solidario 3,032,94821170-22101- Issste; aportación patronal 9.97% 1,792,42721170-22701- Issste; bajas extemporáneas 1,380,65821170-4L Seguro de salud 593,25621170-2 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 460,00121170-58 Cuotas sindicales, S.N.T.E. 275,910





21170-4 Servicio médico y maternidad, Issste 153,36121170-2L Seguro de invalidez y vida 109,89321170-3L Servicios sociales y culturales 87,86821170-21 Fondo de retiro, Forte 23,95321170-31001- IVA proveedora de laboratorios 13,86921170-63 Seguro de casa Fovissste (128)21170-56 Descuento hipotecario creciente, Fovissste (448)21170-NP Seguros GNP (459)21170-MG Magistral agente de seguros, S.A. de C.V. (906)21170-GF Seguro de gastos funerarios (2,175)21170-CR Crédito automotriz (2,462)21170-EM Emergencias médicas, Emme (6,623)21170-57 Seguro adicional, MetLife (7,795)21170-51 Seguro individual, MetLife (12,580)21170-77 Seguro de retiro, MetLife (14,841)21170-64 Préstamo hipotecario, Fovissste (20,874)21170-3 Préstamo a corto plazo, Issste (25,652)21170-SP Préstamo solidario, S.N.T.E. (30,179)21170-DC Casas comerciales (59,136)21170-DP Préstamo emergente, S.N.T.E. (61,600)21170-SS Solidaridad sindical (173,644)21170-10 Issste; 12.75% aportación patronal (613,314)21170-22501- Aportación seguro de cesantía en edad avanzada y vejez (696,077)Total $ 85,109,401


Control Interno


En relación a la observación se adjunta escrito de Agosto 2017 dirigido al Director Jurídicodonde la Directora General de Administración y Finanzas se menciona lo que se estállevando a cabo para regularizar esta situación.

Del Extitular:

Debido a que el presupuesto que se asigna anualmente es para gastos corrientes, es decirsolo los que están en un presupuesto de un año especifico, y debido a que a la Unidadde Integración Educativa no le fueron asignados recursos adicionales no se pudo liquidar




pasivos de años anteriores. El hacerlo con recursos del años fiscal 2016 implicaba desvióde recursos de un presupuesto ya etiquetado solo para eventos del mismo año. Por talmotivo los adeudos de años anteriores quedaron en el mismo estatus en la contabilidad,esperando que el Gobierno del Estado liberase recursos para estos conceptos. Los oficiospara darle seguimiento a esta situación se realizaron a través de la Dirección General deAdministración y Finanzas de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien elEnte Público señala que la Dirección General de Recursos Humanos está en proceso dedepuración de los rechazos del personal docente y administrativo que se originaron en elmomento de emitir la línea de captura para su pago en el Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado no presentaron documentación que muestre losavances realizados. La Extitular señala que la falta de pago corresponde a la falta derecursos para gasto corriente, sin embargo, la información señalada no corresponde, todavez que se trata de recursos retenidos en nómina que no han sido liquidados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis de los saldos por "Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo"con antigüedad superior a un año y establecer un plan de pagos para la regularizaciónde los adeudos, con el fin de no generar intereses por pago tardío. Así como continuarcon el proceso de depuración de los rechazos del personal docente y administrativo, a finde realizar su aplicación en las cuentas individuales del Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado.

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

26. El Ente Público no registró el pasivo por prima de antigüedad e indemnizaciones porterminación laboral incumpliendo con lo establecido en la Norma de Información FinancieraD-3 "Beneficios a los empleados", emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacióny Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C.

Esta situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios 2014 y2015.

Normativa





En relación a la observación se reconoce que se incumple y lo que se tiene considerado esproceder a solicitar un Presupuesto y ver el servicio que se ofrece para la contratación deun Actuario y llevar a cabo el registro del pasivo por prima de antigüedad e indemnizacionespor terminación laboral y así dar cumplimiento a los Beneficios a los empleados y darcumplimiento a lo que estipula la Norma de Información Financiera D-3.

Del Extitular:

Debido a que los empleados son federales y estatales, la prima de antigüedad la debecalcular el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado por lo que esta observación,considero, no aplicaría para la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, si bien el Ente Público señalaque evalúa la contratación de un Actuario para la determinación del pasivo por prima deantigüedad e indemnizaciones por terminación laboral de acuerdo a lo establecido en laNorma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados", durante el ejercicio2016 no fue realizado.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS


27. Derivado de la conciliación de los ingresos por aportaciones, el Ente Público presentóvariaciones entre los registros en su contabilidad contra el monto enviado por la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado, incumpliendo con lo establecido en el artículo48 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León y se integran comosigue:

Cuenta Concepto Según conciliaciónGobierno Central

Según Contabilidad Diferencia

42120 Aportaciones [Ramo 33] 13,285,102,993 $ 13,277,664,889 $ 7,438,104

42130 Convenios [Ramo 11] 1,468,691,701 572,896,619 895,795,082Total $ 14,753,794,694 $ 13,850,561,508 $ 903,233,186




Las variaciones por $895,795,082 en la cuenta 42130 Convenios (Ramo 11) son lossiguientes:

Cuenta Concepto Según conciliaciónGobierno Central

SegúnContabilidad

Diferencia

Aparece en reporte de Gobierno Educación Básica 878,451,505 $ 0 $ 878,451,505

Aparece en reporte de Gobierno Programa de Expansión en laOferta Educativa en EducaciónMedia Superior y Superior[Proexoees]

20,000,000 0 20,000,000

42130-83110-252016 Programa Nacional de Becas 0 1,500,689 (1,500,689)

42130-83110-302016 Diplomado: Una supervisiónefectiva

0 1,157,321 (1,157,321)

42130-83110-232015 Programa para la Inclusión y laEquidad Educativa

0 (1,587) 1,587

Total $ 898,451,505 $ 2,656,423 $ 895,795,082



En relación a esta observación del total de las variaciones, según la conciliación de Gobiernodel Estado contra la contabilidad en relación a la cuenta 42120 Aportaciones (Ramo 33) ladiferencia de $ 7,438,104.35 corresponden a reintegros reportados por la Federación segúnoficio 710.2017.40.6-1987 de fecha 13 de marzo de 2017 y dada la fecha del documentosse entiende por qué Gobierno del Estado no lo registra se anexa soporte.

En relación a la cuenta 42130 Convenios (Ramo 11) lo reportado por Contabilidad,corresponde a la conciliación realizada con Gobierno del Estado al 31 de diciembre de2016 de los recursos recibidos por la UIE sin embargo Gobierno del Estado recibió recursospor $ 878,451,505 que opero directamente aclarando que los $ 20.0 mdp corresponden alPrograma Expansión en la oferta Educativa en Educación Media Superior los cuales fueronreconocidos por Contabilidad en 2017 debido al cambio de autoridades educativas y elproceso de registro de firmas autorizadas para la disposición del recurso además de quese desconocía su origen y aplicación.

En referencia a los recursos del Programa Nacional de Becas, hago de su conocimientoque el Gobierno del Estado transfirió a la UIE de NL 3 ministraciones por $900,413.59,$450,206.80 y 150,068.93 dando un total de $1,500,689.32, que ellos deberán identificar yregistrar para que la conciliación sea acorde.

Del Diplomado: Una superación efectiva, el monto $1,157,320.84 fueron recursos querecibió directamente de la SEP el Fideicomiso Programa Escuelas de Calidad(PEC), que




a su vez el PEC transfirió a la UIE para su ejercicio, sin embargo deberán aparecer en elGobierno del Estado dentro de los Ingresos del mencionado Fideicomiso.

Del Extitular:

En razón de que no contamos con la información necesaria y que dejé el puesto el 16 dediciembre de 2016, la respuesta a esta observación debe proporcionar la Dirección Generalde Administración y Finanzas de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que presentó documentación comprobatoria que soporta las cifrasen Aportaciones (Ramo 33) y del Programa Nacional de Becas por $5,937,415; sobre elresto de las variaciones en Convenios no realizó conciliación con las cifras de Gobierno delEstado.

En su respuesta señalan que Gobierno del Estado operó directamente los recursos deEducación Básica por $878,451,505, pero no exhibió documentos que lo comprueben;mencionan que hasta 2017 contabilizaron los $20,000,000 del Programa de Expansión enla Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior (Proexoees) que recibieronel 28 de diciembre de 2016 en la cuenta bancaria 7284 de Santander, sin embargo,solamente exhiben el estado de cuenta bancario; y que los recursos del Diplomado:una supervisión efectiva por $1,157,321 pertenecen a una transferencia realizada por elFideicomiso Programa Escuelas de Calidad (PEC), no por Gobierno del Estado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos oficiales de comunicación institucional con la finalidad de que lascifras presentadas en los Estados Financieros del Ente Público estén en concordancia conlas aportaciones enviadas por el Gobierno del Estado de Nuevo León.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

28. En el ejercicio 2016 el Ente Público adquirió los siguientes bienes y/o servicios observandolo siguiente:




. Cuenta contable Proveedor Concepto Importe conIVA incluido

Inciso

1 Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento- Materiales y suministros -Materiales, útiles y equiposmenores de oficina

Mayoreo de Plumas, S.A. deC.V.

Compra de materiales y útilesde oficina

677,193 a] y b]


Proveedora Escolar y deOficina, S.A. de C.V.


427,071 b]




751,768 a] y b]

4 Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento- Materiales y suministros- Materiales y útiles deenseñanza


10,000 flautas Yamaha 634,172 a] y b]

5 Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento -Servicios generales - Serviciosde capacitación

Instituto de Investigación,Innovación y Estudios dePosgrado para la Educacióndel Estado de Nuevo León

Curso taller: uso y difusión deresultados de Planea Básica a800 directivos y docentes deEducación Básica

1,000,000 a] y b]

6 Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento- Servicios generales -Conservación y mantenimientomenor de inmuebles

Netzy Solutions, S.A. de C.V. Servicio de instalación yconexión de 100 nodos de reden edificio principal de SE/UIENL

735,440 a]


Constructora Vattus, S.A. deC.V.

Mantenimiento de bardaperimetralÿ en Esc. PrimManuel E. González,Guadalupe, N.L.

409,038 a]


Servicios Industriales Marro,S.A. de C.V.

Mantenimiento a estructurametálica en plaza cívica dela primaria Alberto GarzaGonzález ubicada en Uruguay127 Pueblo Nuevo 4to sector

398,903 a]


Servicios Industriales Marro,S.A. de C.V.

Mantenimiento a estructurametálica en plaza cívica de laprimaria José de los ReyesMartínez ubicada en Fomerrey39 La Noria Norte

317,657 a]

10 Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento- Servicios generales -Arrendamiento de mobiliarioy equipo de administración,educacional y recreativo

Copiadoras y TecnologíaLáser, S.A. de C.V.

Servicio de renta de equipo defotocopiado

2,700,102 a]

11 Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento -Servicios generales - Servicios

Productos y Servicios IchiSAPI de C.V.

Multicopiado de DVD coninformación e impresión digitaldirecta en offset en base

379,088 a]




. Cuenta contable Proveedor Concepto Importe conIVA incluido

Inciso

de apoyo administrativo,traducción, fotocopiado eimpresión

blanca y sobre de cartónimpreso a color, en sobre decelofán

12 Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento -Servicios generales - Gastosde orden social y cultural

Museo de ArteContemporáneo de Monterrey,A.C.

Entrada de 15,000 alumnos delas escuelas públicas segúnconvenio

600,000 c]

13 Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento -Servicios generales - Gastosde orden social y cultural

Impulsora de Rentas yServicios, S.A. de C.V.

Renta de salón y equipo paraconcurso de oposición paraingreso a la Educación Básicaevento del 10, 11 y 12 deagosto de 2016.

547,005 a] y c]

14 Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento- Servicios generales -Instalación, reparación ymantenimiento de equipo decómputo y tecnología de lainformación

Microdata y Asociados, S.A. deC.V.

Póliza de equipo de cómputopor mantenimiento preventivoy correctivo con refaccionespor 12 meses para servidoresque se encuentren en el SITECentral de la SE/UIENL

1,218,009 a] y c]

Total $ 10,795,446

A continuación se detallan los incumplimientos

a) No se proporcionó documentación (que conforme al procedimiento de contrataciónen su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública,actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones,dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones,invitaciones a proveedores), que acredite que la selección de este, estuvo precedidapor alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran alEnte Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación,adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a lacitada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientosy servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximoa pagar por los bienes, o servicios, 3) garantías para salvaguardar los interesespatrimoniales del ente, 4) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones deprecio y calidad más convenientes, y 5) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en losartículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones,42 al 45, y 83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) No se proporcionó el contrato en el que se establezcan las condiciones deentrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso deincumplimiento, monto a pagar, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 46




y 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la referida Ley de Adquisiciones.

c) El Ente Público no presentó evidencia documental (fotográfica) del servicio recibido,incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

Normativa



En relación a los aspectos que se incumplen en los procedimientos de contratación, losformatos de los contratos que no se consideran algunos detalles que se establecen deacuerdo a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratos de Servicios del Estado deNuevo León y la evidencia que forma parte de control interno se tomaran en cuenta parael siguiente ejercicio y se adjunta los oficios donde se dan las instrucciones para corregirestas anomalías en el actual ejercicio.


Respecto a este punto se indica que, derivado del Convenio de Colaboración en MateriaAdministrativa de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, de fecha25 de julio de 2016, entre la Secretaría de Educación en el Estado y la Secretaría deAdministración en el Estado, es ésta última dependencia la que lleva a cabo el procedimientode adquisiciones siendo la Dirección de Recursos Materiales de la Secretaría de Educacióntan sólo un área operativa y, una vez integrado el expediente se remite a la AdministraciónGeneral de Administración y Finanzas para su liquidación.

Del Extitular:

En respuesta a esta observación y sus incisos a), b) y c), le informo que los expedientesde las compras que realiza la Dirección de Recursos Materiales y Servicios eran integradosen su totalidad para proceder a su firma por las autoridades correspondientes. Unavez firmados, eran turnados a la Dirección General de Finanzas para que realizara loconducente. Si el expediente no estaba completo o contenía algún error, el mismo eraregresado para solventar las respectivas observaciones. Una vez que era finalmenteaceptado por esa Dirección, quedaba bajo su resguardo la referida documentación. Porlo que se infiere, que los expedientes debieron haber estado integrados correctamente,cumpliendo con todos y cada uno de los documentos requeridos.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez quesi bien exhibieron un oficio dirigido a la Dirección de Recursos Materiales y Serviciospara que implementen acciones correctivas, no presentó documentación que soporte losprocedimientos de adquisición, los contratos faltantes, así como la evidencia documental dela prestación del servicio enlistados en la observación, por lo que persiste en los términosseñalados.


Servicios personales

29. Durante el proceso de la auditoría del ejercicio 2016, se observó que la Unidad deIntegración Educativa de Nuevo León cuenta con personal que desempeñó más de unempleo, originando el pago de percepciones por un valor de $22,083,484, ya que fuerondetectados empleados que laboran en otras Dependencias u Organismos del Gobierno delEstrado de Nuevo León, según las nóminas de estos Entes, sin acreditar la compatibilidadde los horarios. A continuación se muestra su integración:

Número . RFC Percepciones Dependencia 1 SOGD640112LX2 $ 320,993 Magisterio2 PEMF451207MY9 251,748 Magisterio3 PEPA651128QRA 223,727 Magisterio4 RERR5908166N8 219,502 Magisterio5 VABE561118IB7 197,995 Magisterio6 DEMD630911RL3 195,726 Magisterio7 DELH570112493 190,498 Magisterio8 GOPR671027GY6 187,763 Magisterio9 ROGR620915EX7 187,002 Magisterio10 MACM611227T87 176,829 Magisterio11 PAMJ470828BKA 173,147 Magisterio12 AAAS6507049C5 168,104 Magisterio13 TACJ650412749 167,135 Magisterio14 VEGG650219UZ0 166,941 Magisterio15 ROSL5204104L5 155,963 Magisterio16 HEMF630129GK2 151,646 Magisterio17 SASR600520UA6 150,116 Magisterio




Número . RFC Percepciones Dependencia18 CORL510118SH8 147,524 Magisterio19 CAHJ660608AY1 140,532 Magisterio20 SAHS5901278Y3 140,054 Magisterio21 HEGF630415E15 138,958 Magisterio22 MERD6708071X6 137,448 Magisterio23 EITM630925NB9 137,248 Magisterio24 LAOM5101197B3 136,000 Magisterio25 MADR630713IYA 132,367 Magisterio26 HEFR610221U16 130,344 Magisterio27 GOGA5806308S8 127,506 Magisterio28 LOFR670314JI5 126,911 Magisterio29 MORF650217TC1 126,710 Magisterio30 ROMM650114TM5 126,638 Magisterio31 RORM561001U32 126,638 Magisterio32 MOAF5308145E7 126,037 Magisterio33 CEGC520503PE7 121,866 Magisterio34 LORM530220KA4 120,038 Magisterio35 SICE510930EH4 119,735 Magisterio36 CATR4704239L7 119,573 Magisterio37 FOEA5612278G2 119,573 Magisterio38 MAPJ500821A12 119,573 Magisterio39 PEVS560617DD0 119,573 Magisterio40 RIPR5910052Y9 119,573 Magisterio41 GUSA541206534 116,398 Magisterio42 EORJ5909149D7 115,405 Magisterio43 TISN530725T78 115,125 Magisterio44 CAHA540327A19 115,007 Magisterio45 MOMG550829R38 114,124 Magisterio46 PELM611031UH5 111,811 Magisterio47 CAGJ510511LS3 111,416 Magisterio48 REER560516225 108,741 Magisterio49 CURE540523MF9 107,535 Magisterio50 VISN6004286U5 105,493 Magisterio51 AARJ600522NV7 105,186 Magisterio52 VECG590222B27 105,062 Magisterio53 CANR561231UL3 103,728 Magisterio54 OIGS611111SBA 103,665 Magisterio55 GAGA500222H15 95,859 Magisterio56 GAJA540112DGA 94,862 Magisterio57 LEBJ6105218Z3 91,916 Magisterio58 TAGG610825QU4 90,917 Magisterio




Número . RFC Percepciones Dependencia59 RANG411117DF0 90,104 Magisterio60 AOML60012261A 87,964 Magisterio61 CALL6401102C3 86,994 Magisterio62 LUGL5806108S2 84,984 Magisterio63 CUGM670106ES2 84,033 Magisterio64 ROHH6102179G1 83,607 Magisterio65 BAPC560220S17 82,775 Magisterio66 GAGI810316Q50 82,679 Magisterio67 OENJ621223QG6 82,303 Magisterio68 LEPF640721UX8 81,631 Magisterio69 LUGI610206LTA 81,078 Magisterio70 JUMH630626D2A 80,233 Magisterio71 LEVG550902I36 79,849 Magisterio72 SERE601008GG0 79,059 Magisterio73 JAGH650301AWA 78,809 Magisterio74 GAVA680408AI3 78,597 Magisterio75 EIAE6411123Q2 78,111 Magisterio76 GORA650726445 78,050 Magisterio77 TEVO560108C55 76,929 Magisterio78 RORL570905I16 76,811 Magisterio79 CASA710424G72 72,547 Magisterio80 AIGC501208KH4 70,403 Magisterio81 EIRR570207AT4 69,494 Magisterio82 LOCO561106748 69,494 Magisterio83 CACF531025FT1 69,382 Magisterio84 MESJ560214AE8 69,382 Magisterio85 GARR670122U79 67,928 Magisterio86 SAGR7412178R8 65,520 Magisterio87 CACI520906UV7 63,466 Magisterio88 ROCC610815DP2 63,372 Magisterio89 CAGV560911AY6 62,120 Magisterio90 GUTF590905I63 61,888 Magisterio91 LIGR541020DB0 61,079 Magisterio92 ROGB510713TX1 60,706 Magisterio93 GAJG5105286S4 60,255 Magisterio94 MALM650622TQ6 59,884 Magisterio95 TOBM520807QY1 59,868 Magisterio96 MERH630824S22 59,852 Magisterio97 VIMG5408292MA 59,675 Magisterio98 GOVM4906162C4 59,314 Magisterio99 SAAE540910PT2 59,252 Magisterio




Número . RFC Percepciones Dependencia100 GARJ5508081R6 58,270 Magisterio101 GARJ520908EX6 58,211 Magisterio102 MAMY510809HU6 58,113 Magisterio103 VIMJ690707QM1 57,818 Magisterio104 PAVG5706169H2 56,949 Magisterio105 PEMA5508173B0 50,507 Magisterio106 ZAVB6203261L4 50,215 Magisterio107 CAZR5805273Z0 49,504 Magisterio108 CUEL700506EH4 48,426 Magisterio109 DASI610809KX5 47,958 Magisterio110 GUIL490328QJ1 46,782 Magisterio111 SAAG5707284R3 46,782 Magisterio112 TEMN560831JI4 46,782 Magisterio113 LECH5507088J4 45,200 Magisterio114 FEMJ5402117J5 43,926 Magisterio115 GATL6202199H4 43,476 Magisterio116 MOCV5310098V5 41,690 Magisterio117 AAHA700307LS3 41,169 Magisterio118 CACJ590903U65 41,141 Magisterio119 AOCR660416CU5 40,234 Magisterio120 GOGM580923GG8 39,546 Magisterio121 PESP6610028A8 38,677 Magisterio122 MURJ6305061L9 37,008 Magisterio123 OORB571201NM7 36,981 Magisterio124 ROOM600229498 36,875 Magisterio125 CAVC5411069Z7 35,088 Magisterio126 MEDY610117VC9 34,830 Magisterio127 SAGM750608720 34,705 Magisterio128 GASN670629BJ4 34,636 Magisterio129 JUDL660903GN9 34,612 Magisterio130 SANI570607T62 34,213 Magisterio131 GUGF660205I22 34,078 Magisterio132 GUTG670910IM5 33,400 Magisterio133 AELE630108C63 32,431 Magisterio134 SAEV560204DJ8 31,543 Magisterio135 EIRA630802383 31,508 Magisterio136 JULL530825GD6 31,157 Magisterio137 RIMG650105IN8 30,265 Magisterio138 AEAC5503041Q0 30,224 Magisterio139 FOGO6706169X8 30,194 Magisterio140 GORS5702071F7 29,918 Magisterio




Número . RFC Percepciones Dependencia141 VIAM531226GI9 29,779 Magisterio142 VIVA5707309X5 29,473 Magisterio143 COSA660103340 28,723 Magisterio144 SAVJ6102246H8 28,455 Magisterio145 CAMF610302DS5 27,996 Magisterio146 AAJS601229SA4 27,667 Magisterio147 GURR571210GP4 27,608 Magisterio148 RUEA591001S48 27,608 Magisterio149 GOCM600328JE8 27,416 Magisterio150 CAHT670311IDA 27,138 Magisterio151 UIUJ640518UW1 26,882 Magisterio152 LOCR621127AR7 25,897 Magisterio153 MARJ620618NL8 25,581 Magisterio154 RAGC550902DG3 25,042 Magisterio155 DORE4607161B3 24,561 Magisterio156 AURC600110FP8 24,181 Magisterio157 NARJ5109115AA 23,926 Magisterio158 LUCS610507RY1 23,453 Magisterio159 PERJ590328CU8 23,016 Magisterio160 DIAM600903MT7 22,699 Magisterio161 EAVR610716329 22,687 Magisterio162 GITH590702T31 21,833 Magisterio163 LOVH6409072V9 21,428 Magisterio164 VEGJ540214430 20,258 Magisterio165 SAGD580826D36 19,891 Magisterio166 EOGL640627E40 19,545 Magisterio167 ZARA501101J74 19,237 Magisterio168 ROOA550116IVA 18,940 Magisterio169 GAMA710110CI1 17,141 Magisterio170 TIGR501116PD1 16,049 Magisterio171 MASA580701VC0 14,515 Magisterio172 PEAJ510829FE8 14,355 Magisterio173 TOHM6509247I3 14,333 Magisterio174 GOGS601029JE0 14,108 Magisterio175 PEGA550820EZ6 12,818 Magisterio176 VAGB630122RC2 12,737 Magisterio177 HOCL710619G59 12,329 Magisterio178 ROFJ710805UL5 12,329 Magisterio179 GOME650801Q64 11,901 Magisterio180 SARA690414169 11,816 Magisterio181 OOTA530614UG3 11,041 Magisterio




Número . RFC Percepciones Dependencia182 VATJ551208C55 10,722 Magisterio183 CAPI6712246I7 10,204 Magisterio184 GOPR600510MJ9 10,204 Magisterio185 LELN650205E24 10,204 Magisterio186 ROMG6811108KA 10,204 Magisterio187 VAEG700921GA7 10,204 Magisterio188 EUQE6004057I9 10,072 Magisterio189 CACM791225L3A 6,993 Magisterio190 GORJ691030H72 6,993 Magisterio191 ZALL700715RD7 6,993 Magisterio1 VIDJ570428IJ8 329,975 PEBurócratas2 COLR600604TYA 286,886 PEBurócratas3 GAAA540117LV0 262,354 PEBurócratas4 RORG581212MS0 198,308 PEBurócratas5 POOP770618PS6 174,312 PEBurócratas6 BORV640812MI0 168,872 PEBurócratas7 BASD650104IH8 119,063 PEBurócratas8 BASD650104IH8 119,063 PEBurócratas9 ROEG6710276TA 115,590 PEBurócratas10 MEGF7306023W4 93,313 PEBurócratas11 HEVR810122539 85,604 PEBurócratas12 CEAP570311N27 83,825 PEBurócratas13 SACS570527R99 80,876 PEBurócratas14 CAPM740817HU7 80,058 PEBurócratas15 TEBE700915961 78,968 PEBurócratas16 GITA790716384 78,649 PEBurócratas17 GOCO5609306E2 77,986 PEBurócratas18 ZAFL6903013R1 75,297 PEBurócratas19 SOEE791224QU4 74,793 PEBurócratas20 SIGJ7504135F7 74,752 PEBurócratas21 GULD670606892 68,239 PEBurócratas22 MOPJ661030CC8 67,375 PEBurócratas23 GAMS760112K30 66,899 PEBurócratas24 GAPJ570819S67 65,664 PEBurócratas25 GAPJ570819S67 65,664 PEBurócratas26 SECR620805EV9 63,191 PEBurócratas27 VASG7801173A0 62,964 PEBurócratas28 MOPC741103MZ4 61,696 PEBurócratas29 BORN580610LC3 61,393 PEBurócratas30 OOTI551226KB9 60,122 PEBurócratas31 SILJ691225DR3 60,122 PEBurócratas




Número . RFC Percepciones Dependencia32 PERG610520GQA 59,955 PEBurócratas33 VISR431222MN1 59,955 PEBurócratas34 FOGP680716LU9 59,844 PEBurócratas35 SOMI620402HZ7 59,789 PEBurócratas36 VICJ7412265V7 59,622 PEBurócratas37 MOPS851108BQ2 59,283 PEBurócratas38 AAMC670411EX4 58,956 PEBurócratas39 ROGJ700719EL5 50,813 PEBurócratas40 OICR780618EB4 50,632 PEBurócratas41 ROPE830201EV1 47,864 PEBurócratas42 AAGS700522HF5 46,520 PEBurócratas43 AIGM6411221N5 42,483 PEBurócratas44 LEBJ830506NU1 42,439 PEBurócratas45 SAVH541129FC8 42,361 PEBurócratas46 SADM710315TB3 42,250 PEBurócratas47 GOBK911130SXA 40,126 PEBurócratas48 EIAJ740912BA0 37,801 PEBurócratas49 LUMH671123HCA 32,449 PEBurócratas50 MAGC631114221 30,128 PEBurócratas51 JAJR800810HT8 15,008 PEBurócratas52 ROCE6211043A3 11,114 PEBurócratas53 PEGR570723CM3 9,418 PEBurócratas54 SALM650414RT1 8,895 PEBurócratas55 AECE580804A67 8,849 PEBurócratas1 MOFC720917GK8 277,139 Servicios de Salud de Nuevo León2 MEVF6509208J1 218,672 Servicios de Salud de Nuevo León3 SARC510603PM7 194,276 Servicios de Salud de Nuevo León4 AEVT5501296F9 174,746 Servicios de Salud de Nuevo León5 GOHC590330MA5 174,058 Servicios de Salud de Nuevo León6 GASN700815EA3 170,963 Servicios de Salud de Nuevo León7 MARO620213PM3 164,081 Servicios de Salud de Nuevo León8 TODN580911SL0 150,861 Servicios de Salud de Nuevo León9 LOHO720622MY8 128,987 Servicios de Salud de Nuevo León10 OEMA640522CZ1 110,102 Servicios de Salud de Nuevo León11 CATH570402D33 105,522 Servicios de Salud de Nuevo León12 VECS5403209A8 104,374 Servicios de Salud de Nuevo León13 TIGV620114M27 99,186 Servicios de Salud de Nuevo León14 HULC770828P28 98,873 Servicios de Salud de Nuevo León15 MAFL5305153N8 96,719 Servicios de Salud de Nuevo León16 GUJR571128KZ7 91,641 Servicios de Salud de Nuevo León17 POSE680108HS2 90,498 Servicios de Salud de Nuevo León




Número . RFC Percepciones Dependencia18 GOGJ490902TI7 82,834 Servicios de Salud de Nuevo León19 DEPC771118J42 82,483 Servicios de Salud de Nuevo León20 MEME610405FW3 81,627 Servicios de Salud de Nuevo León21 AOGB851217787 74,769 Servicios de Salud de Nuevo León22 LOAS690928J53 74,769 Servicios de Salud de Nuevo León23 AEHA750302FC9 71,163 Servicios de Salud de Nuevo León24 VAGA690829GS6 63,074 Servicios de Salud de Nuevo León25 BAMD540409BA0 62,957 Servicios de Salud de Nuevo León26 AULY540519B28 60,288 Servicios de Salud de Nuevo León27 MABM830301MF7 60,178 Servicios de Salud de Nuevo León28 CUDN631102QJ3 60,122 Servicios de Salud de Nuevo León29 MORM601004PJ2 60,122 Servicios de Salud de Nuevo León30 OOCJ750628F55 59,449 Servicios de Salud de Nuevo León31 MEVV690620E88 52,034 Servicios de Salud de Nuevo León32 AUSA830306PT2 50,440 Servicios de Salud de Nuevo León33 SAGK811218G42 50,440 Servicios de Salud de Nuevo León34 AUAR710406V12 50,440 Servicios de Salud de Nuevo León35 AUAR710406V12 50,440 Servicios de Salud de Nuevo León36 ROPE830201EV1 47,864 Servicios de Salud de Nuevo León37 GASR721103BL5 46,125 Servicios de Salud de Nuevo León38 MUGC840505B2A 42,377 Servicios de Salud de Nuevo León39 BISF6702287D6 38,041 Servicios de Salud de Nuevo León40 PECI820410BS8 37,706 Servicios de Salud de Nuevo León41 GUSC7001242J8 34,162 Servicios de Salud de Nuevo León42 RISE840715FBA 29,369 Servicios de Salud de Nuevo León43 BAVH860412UA1 28,313 Servicios de Salud de Nuevo León44 SOGP720120F95 25,946 Servicios de Salud de Nuevo León45 LICY840414EH3 21,659 Servicios de Salud de Nuevo León46 GUMV820701ET8 8,140 Servicios de Salud de Nuevo León47 MOCJ840927EE3 5,816 Servicios de Salud de Nuevo LeónTotal $ 22,083,484

Económica - Monto no solventado $15,246,015


En relación a esta observación se está realizando una conciliación con el área de Nóminasy Recursos Humanos para verificar el importe del sueldo y la documentación que amparael ingreso de cada uno de los empleados en relación a su contratación y validar la




compatibilidad de los horarios en este Ente Público y en el que se menciona que tambiénestá laborando y al concluir el proceso proceder según sea el caso de cada persona.

Del Extitular:

En relación a los empleados con plaza federal, la Comisión Nacional del Servicio ProfesionalDocente considera que el personal del magisterio que mantenga más de una plaza puedepermanecer en esa condición, hasta en tanto no se dé el proceso de regularización mediantelos cambios de claves u otros procedimientos que formule la SEP a nivel federal. En materiade compatibilidad, la norma a nivel federal indica: que es el empleado el que debe requisitarun formato de compatibilidad y presentarlo al empleador.

En relación a los empleados con plaza de Burócrata Estatal que se presentan en lasobservaciones, objeto de esta respuesta, en 30 de los 55 empleados, no se encontróningún registro de que laboraron en el año 2016 en la Secretaría de Educación. Por suparte los restantes 25 empleados, se encuentran debidamente identificados, acreditando sucompatibilidad de horarios, de acuerdo a información proporcionada por la Coordinación deRecursos Humanos y Nóminas de la propia Secretaría de Educación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, elEnte Público exhibió constancias de trabajo, historial de empleo y consultas de clavesy categorías de empleados que perciben sueldos del Fondo de Aportaciones para laNómina Educativa y Gasto Operativo (FONE), sin embargo, no demostró la compatibilidadde horarios de 205 empleados como sigue:

Consecutivo RFC Percepciones Dependencia 1 PEMF451207MY9 $ 251,748 Magisterio2 PEPA651128QRA 223,727 Magisterio3 RERR5908166N8 219,502 Magisterio4 VABE561118IB7 197,995 Magisterio5 DEMD630911RL3 195,726 Magisterio6 DELH570112493 190,498 Magisterio7 ROGR620915EX7 187,002 Magisterio8 MACM611227T87 176,829 Magisterio9 PAMJ470828BKA 173,147 Magisterio

10 VEGG650219UZ0 166,941 Magisterio11 ROSL5204104L5 155,963 Magisterio12 HEMF630129GK2 151,646 Magisterio13 SASR600520UA6 150,116 Magisterio




Consecutivo RFC Percepciones Dependencia14 CORL510118SH8 147,524 Magisterio15 CAHJ660608AY1 140,532 Magisterio16 SAHS5901278Y3 140,054 Magisterio17 HEGF630415E15 138,958 Magisterio18 MERD6708071X6 137,448 Magisterio19 EITM630925NB9 137,248 Magisterio20 LAOM5101197B3 136,000 Magisterio21 MADR630713IYA 132,367 Magisterio22 HEFR610221U16 130,344 Magisterio23 GOGA5806308S8 127,506 Magisterio24 LOFR670314JI5 126,911 Magisterio25 MORF650217TC1 126,710 Magisterio26 ROMM650114TM5 126,638 Magisterio27 RORM561001U32 126,638 Magisterio28 MOAF5308145E7 126,037 Magisterio29 CEGC520503PE7 121,866 Magisterio30 LORM530220KA4 120,038 Magisterio31 SICE510930EH4 119,735 Magisterio32 FOEA5612278G2 119,573 Magisterio33 MAPJ500821A12 119,573 Magisterio34 PEVS560617DD0 119,573 Magisterio35 GUSA541206534 116,398 Magisterio36 EORJ5909149D7 115,405 Magisterio37 TISN530725T78 115,125 Magisterio38 CAHA540327A19 115,007 Magisterio39 PELM611031UH5 111,811 Magisterio40 CAGJ510511LS3 111,416 Magisterio41 REER560516225 108,741 Magisterio42 CURE540523MF9 107,535 Magisterio43 AARJ600522NV7 105,186 Magisterio44 CANR561231UL3 103,728 Magisterio45 OIGS611111SBA 103,665 Magisterio46 GAGA500222H15 95,859 Magisterio47 GAJA540112DGA 94,862 Magisterio48 LEBJ6105218Z3 91,916 Magisterio49 TAGG610825QU4 90,917 Magisterio50 RANG411117DF0 90,104 Magisterio51 AOML60012261A 87,964 Magisterio52 CALL6401102C3 86,994 Magisterio53 LUGL5806108S2 84,984 Magisterio54 CUGM670106ES2 84,033 Magisterio




Consecutivo RFC Percepciones Dependencia55 ROHH6102179G1 83,607 Magisterio56 LEPF640721UX8 81,631 Magisterio57 LUGI610206LTA 81,078 Magisterio58 JUMH630626D2A 80,233 Magisterio59 LEVG550902I36 79,849 Magisterio60 SERE601008GG0 79,059 Magisterio61 JAGH650301AWA 78,809 Magisterio62 GAVA680408AI3 78,597 Magisterio63 GORA650726445 78,050 Magisterio64 TEVO560108C55 76,929 Magisterio65 CASA710424G72 72,547 Magisterio66 EIRR570207AT4 69,494 Magisterio67 CACF531025FT1 69,382 Magisterio68 MESJ560214AE8 69,382 Magisterio69 GARR670122U79 67,928 Magisterio70 SAGR7412178R8 65,520 Magisterio71 CACI520906UV7 63,466 Magisterio72 ROCC610815DP2 63,372 Magisterio73 ROGB510713TX1 60,706 Magisterio74 GAJG5105286S4 60,255 Magisterio75 MALM650622TQ6 59,884 Magisterio76 TOBM520807QY1 59,868 Magisterio77 MERH630824S22 59,852 Magisterio78 VIMG5408292MA 59,675 Magisterio79 GOVM4906162C4 59,314 Magisterio80 SAAE540910PT2 59,252 Magisterio81 GARJ5508081R6 58,270 Magisterio82 GARJ520908EX6 58,211 Magisterio83 MAMY510809HU6 58,113 Magisterio84 PAVG5706169H2 56,949 Magisterio85 PEMA5508173B0 50,507 Magisterio86 ZAVB6203261L4 50,215 Magisterio87 CAZR5805273Z0 49,504 Magisterio88 CUEL700506EH4 48,426 Magisterio89 DASI610809KX5 47,958 Magisterio90 GUIL490328QJ1 46,782 Magisterio91 SAAG5707284R3 46,782 Magisterio92 TEMN560831JI4 46,782 Magisterio93 FEMJ5402117J5 43,926 Magisterio94 GATL6202199H4 43,476 Magisterio95 MOCV5310098V5 41,690 Magisterio




Consecutivo RFC Percepciones Dependencia96 AAHA700307LS3 41,169 Magisterio97 CACJ590903U65 41,141 Magisterio98 AOCR660416CU5 40,234 Magisterio99 GOGM580923GG8 39,546 Magisterio

100 MURJ6305061L9 37,008 Magisterio101 CAVC5411069Z7 35,088 Magisterio102 MEDY610117VC9 34,830 Magisterio103 SAGM750608720 34,705 Magisterio104 GASN670629BJ4 34,636 Magisterio105 SANI570607T62 34,213 Magisterio106 GUGF660205I22 34,078 Magisterio107 JULL530825GD6 31,157 Magisterio108 RIMG650105IN8 30,265 Magisterio109 AEAC5503041Q0 30,224 Magisterio110 FOGO6706169X8 30,194 Magisterio111 GORS5702071F7 29,918 Magisterio112 VIAM531226GI9 29,779 Magisterio113 COSA660103340 28,723 Magisterio114 CAMF610302DS5 27,996 Magisterio115 AAJS601229SA4 27,667 Magisterio116 GOCM600328JE8 27,416 Magisterio117 UIUJ640518UW1 26,882 Magisterio118 LOCR621127AR7 25,897 Magisterio119 RAGC550902DG3 25,042 Magisterio120 DORE4607161B3 24,561 Magisterio121 AURC600110FP8 24,181 Magisterio122 NARJ5109115AA 23,926 Magisterio123 LUCS610507RY1 23,453 Magisterio124 EAVR610716329 22,687 Magisterio125 GITH590702T31 21,833 Magisterio126 LOVH6409072V9 21,428 Magisterio127 VEGJ540214430 20,258 Magisterio128 EOGL640627E40 19,545 Magisterio129 ZARA501101J74 19,237 Magisterio130 ROOA550116IVA 18,940 Magisterio131 TIGR501116PD1 16,049 Magisterio132 MASA580701VC0 14,515 Magisterio133 PEAJ510829FE8 14,355 Magisterio134 TOHM6509247I3 14,333 Magisterio135 GOGS601029JE0 14,108 Magisterio136 VAGB630122RC2 12,737 Magisterio




Consecutivo RFC Percepciones Dependencia137 HOCL710619G59 12,329 Magisterio138 ROFJ710805UL5 12,329 Magisterio139 OOTA530614UG3 11,041 Magisterio140 VATJ551208C55 10,722 Magisterio141 CAPI6712246I7 10,204 Magisterio142 GOPR600510MJ9 10,204 Magisterio143 LELN650205E24 10,204 Magisterio144 ROMG6811108KA 10,204 Magisterio145 VAEG700921GA7 10,204 Magisterio146 EUQE6004057I9 10,072 Magisterio147 GORJ691030H72 6,993 Magisterio148 ZALL700715RD7 6,993 Magisterio149 COLR600604TYA 286,886 PEBurócratas150 GAAA540117LV0 262,354 PEBurócratas151 POOP770618PS6 174,312 PEBurócratas152 BORV640812MI0 168,872 PEBurócratas153 BASD650104IH8 119,063 PEBurócratas154 BASD650104IH8 119,063 PEBurócratas155 ROEG6710276TA 115,590 PEBurócratas156 HEVR810122539 85,604 PEBurócratas157 CEAP570311N27 83,825 PEBurócratas158 SACS570527R99 80,876 PEBurócratas159 CAPM740817HU7 80,058 PEBurócratas160 TEBE700915961 78,968 PEBurócratas161 GITA790716384 78,649 PEBurócratas162 ZAFL6903013R1 75,297 PEBurócratas163 SOEE791224QU4 74,793 PEBurócratas164 SIGJ7504135F7 74,752 PEBurócratas165 GULD670606892 68,239 PEBurócratas166 MOPJ661030CC8 67,375 PEBurócratas167 GAMS760112K30 66,899 PEBurócratas168 VASG7801173A0 62,964 PEBurócratas169 MOPC741103MZ4 61,696 PEBurócratas170 BORN580610LC3 61,393 PEBurócratas171 OOTI551226KB9 60,122 PEBurócratas172 SILJ691225DR3 60,122 PEBurócratas173 PERG610520GQA 59,955 PEBurócratas174 VISR431222MN1 59,955 PEBurócratas175 FOGP680716LU9 59,844 PEBurócratas176 SOMI620402HZ7 59,789 PEBurócratas177 VICJ7412265V7 59,622 PEBurócratas




Consecutivo RFC Percepciones Dependencia178 MOPS851108BQ2 59,283 PEBurócratas179 AAMC670411EX4 58,956 PEBurócratas180 ROGJ700719EL5 50,813 PEBurócratas181 AAGS700522HF5 46,520 PEBurócratas182 LEBJ830506NU1 42,439 PEBurócratas183 SAVH541129FC8 42,361 PEBurócratas184 SADM710315TB3 42,250 PEBurócratas185 GOBK911130SXA 40,126 PEBurócratas186 EIAJ740912BA0 37,801 PEBurócratas187 LUMH671123HCA 32,449 PEBurócratas188 MAGC631114221 30,128 PEBurócratas189 JAJR800810HT8 15,008 PEBurócratas190 ROCE6211043A3 11,114 PEBurócratas191 PEGR570723CM3 9,418 PEBurócratas192 SALM650414RT1 8,895 PEBurócratas193 AECE580804A67 8,849 PEBurócratas194 SARC510603PM7 194,276 Servicios de Salud de Nuevo León195 TODN580911SL0 150,861 Servicios de Salud de Nuevo León196 OEMA640522CZ1 110,102 Servicios de Salud de Nuevo León197 GUJR571128KZ7 91,641 Servicios de Salud de Nuevo León198 GOGJ490902TI7 82,834 Servicios de Salud de Nuevo León199 DEPC771118J42 82,483 Servicios de Salud de Nuevo León200 VAGA690829GS6 63,074 Servicios de Salud de Nuevo León201 AUSA830306PT2 50,440 Servicios de Salud de Nuevo León202 AUAR710406V12 50,440 Servicios de Salud de Nuevo León203 GASR721103BL5 46,125 Servicios de Salud de Nuevo León204 PECI820410BS8 37,706 Servicios de Salud de Nuevo León205 GUMV820701ET8 8,140 Servicios de Salud de Nuevo León

$ 15,246,015


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Servicios generales

30. Al llevar a cabo la verificación de comprobantes fiscales digitales por internet en el portaldel Servicio de Administración Tributaria (SAT) se observaron documentos que no se




encuentran registrados en los controles del SAT derivándose incumplimiento a lo señaladoen el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación. Se integran como sigue:

Cuenta Contable Póliza Fecha dela Póliza

Descripción ImporteIncluye IVA

Respuesta del SAT

Gastos y otras pérdidas- Participaciones yaportaciones - Convenios

Diario 31 30-dic-16 Factura A9603 del26-dic-16 Centro deCooperación Regional parala Educación de Adultos enAmérica Latina y el Caribe.servicio de capacitaciónpor parte de InstituciónAcadémica de PrestigioNacional.

$ 3,300,000 CFDI cancelado el 17-feb-17 a las 14:08:11

Folio fiscal:EFC0E59A-4B18-41E8-A9DA-6B33843878CE

Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento -Servicios generales

Egresos 21 30-abr-16 Factura 17416 del 27-abr-16 Alto Diseño S.A.de C.V. Arrendamiento deAulas móviles. SubastaElectrónica InversaLA-919006998-N25-2015.

454,024 CFDI cancelado el 02-may-16 a las 11:14:27

Folio fiscal: A12FFCCFE-B9F8-4DA0-8427-8AD4C10EA985

Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento -Servicios generales

Egresos 21 30-abr-16 Factura 17417 del 27-abr-16 Alto Diseño S.A.de C.V. Arrendamiento deAulas móviles. SubastaElectrónica InversaLA-919006998-N25-2015.

454,024 CFDI cancelado el 02-may-16 a las 11:15:18

Folio fiscal: DAC80D34-B475-4D65-8628-B48359AF0826

Total $ 4,208,048

Normativa


En relación a la observación se adjuntan las facturas que se reexpidieron y que ante el SATaparecían como canceladas esto por el caso de Alto Diseño S_A- de C.V que dan un




importe de $ 908,048 y en el caso de Centro de Cooperación Regional para la Educaciónde Adultos en América Latina y el Caribe esta no fue pagada por motivo que no se llegó aprestar el servicio por lo cual esta cancelada en el SAT.

Del Extitular:

En relación a la factura A9603 del 26 de diciembre de 2016, estas operaciones que semencionan en esta observación son posteriores al periodo de mi gestión, razón por la cualno están dentro de mi responsabilidad.

En lo relativo a la empresa Alto Diseño, ésta realizó una nueva emisión de facturas porcorrección de los periodos de cobertura del servicio, entregando los siguientes folios:AB17416 y AB17417 como "corregidas". Sin embargo, se verificó que en ambas emisionesse mantuvieron los mismos folios, tanto la primera emisión como la emisión corregida,situación que tendrá que revisarse por las autoridades correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien exhibieronlas facturas 23189 del 2 de enero de 2017 y la factura 23855 del 1 de febrero de 2017 delproveedor Alto Diseño, S.A. de C.V., ambos documentos no corresponden a los períodosobservados (servicios del 15 de diciembre al 14 de enero de 2016 y del 15 de enero al14 de febrero de 2016, respectivamente) dado que las presentadas comprenden del 15 dediciembre al 14 de enero de 2017 y del 15 de enero al 14 de febrero de 2017, además, noseñalan que se trate de una sustitución de las facturas anteriores. La Extitular señala que serealizó una sustitución de ambas facturas, conservando los folios originales, sin embargo,no fueron exhibidas en su respuesta.

Respecto a la factura A9603 del 26 de diciembre de 2016 del Centro de CooperaciónRegional para la Educación de Adultos en América Latina y el Caribe por el servicio decapacitación por parte de Institución Académica de Prestigio Nacional por $3,300,000señalan que el servicio no fue realizado, lo cual incumple con lo señalado por el Postuladonúmero 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos decontabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, enconcordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Servicios de vigilancia

31. Al revisar los registros contables devengados de los servicios de vigilancia contratadosa Lagmer Seguridad Privada, S.A. de C.V. el 31 de marzo de 2015 por $9,937,964 y su




modificatorio de fecha 30 de marzo de 2016 por el 20% del contrato original por $1,987,593,dando un total de $11,925,557.

Se observó que el Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad en exceso por$1,457,868 en el ejercicio 2016, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8)"Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidadgubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordanciacon el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a losiguiente:

Concepto Importemensual

incluye IVA

Montoa pagaren 2015

Montoa pagaren 2016

Importe total Devengado Diferencia

Contrato original celebrado el31-mar-15 con vigencia del 01-abr-15 al 31-mar-16

$ 9,937,964 $ 9,610,484 $ 327,479 $ 9,937,964 $ 9,610,484 $ (327,480)

Addendum 20 adicional alcontrato original vigente hastamayo de 2016

1,987,593 0 1,987,593 1,987,593 3,772,941 1,785,348

Total $ 11,925,557 $ 9,610,484 $ 2,315,072 $ 11,925,557 $ 13,383,425 $ 1,457,868

a) El total del servicio no ha sido liquidado, por lo que solamente se considera ladiferencia.



En relación a esta observación es de aclarar que se hicieron los registros debido a que se ensu momento se reconocieron formalmente como compromisos adquiridos por el monto totalcomo una obligación de pago con el proveedor al cierre del ejercicio o en el momento de laampliación del contrato y como el Sistema actual lo permitía pues era para tratar de cumplircon la Ley de Contabilidad y en alguno casos no se habían recibido los servicios ni se teníala documentación en su totalidad pero para dar cumplimiento a estas inconsistencias seestá validando un Sistema Contable Presupuestal Integral con las características de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la CONAC en cual ya se está trabajando parallevar a cabo su implementación y dar cumplimiento a lo observado para el ejercicio 2017.

Del Extitular:

La cuenta pública 2016 fue preparada después de mi entrega recepción y entrega del cargoque se me confirió tal como se manifiesta en los apartados de los estados financieros dondeestos se firman y se demuestra que no los firme yo, sumado a esto la integración de la




información y su entrega al Gobierno del Estado fue en el año 2017, después de que dejéel cargo, por lo que los registros contables debieron ser preparados, revisados, en su casocorregidos y presentados por la nueva administración que quedó a cargo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, si bien el Ente Público señala querealizará medidas correctivas implementando un Sistema Contable Presupuestal Integral;sin embargo, las cifras presentadas en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2016estaban incrementadas por $1,457,868 por los registros observados.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia. Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.




IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 18*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 40

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 4

Recursos Federales 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 15*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 4*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 16

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 11

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8* Total de acciones y recomendaciones emitidas 27

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 3

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 15

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16 Total de acciones y recomendaciones emitidas 34

1 Acción ejercida de manera consolidada con la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 1 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012 ASENL-PPR-CP2012-GF-AP42- Gestión Financiera 4 29-oct-13 $12,052,793 Concluido Pliego Resuelto




La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias incoado, se detallan en la siguiente tabla:

Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias (FIRES)

075/2013 ASENL-PPR-

CP2012-GF-AP42-001/2013

Recursos Federales 2 29-oct-13 $669,452 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 6

2014 ASENL-PPR-

CP2014-GF-AP42-033/2015

Gestión Financiera 1 5-nov-15 $156,521 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

2015 ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP42-052/2016

Gestión Financiera 3 23-nov-16 $1,470,443 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 3 Montos Expresados en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

PLIEGOS PRESUNTUVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Públ

ica Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles daños

o perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto no aclarado o justificado

Determinación

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-

AP42-075/2013

Gestión Financiera $12,052,793 $11,532,916 $0.00 $519,877

Se inició procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias


AP42-001/2013

Recursos Federales $669,454 $669,452 $0.00 $0.00

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cuen

ta

Públ

ica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Proceso

Estado que Guarda el

Procedimiento Fecha de

Resolución Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

Sanción pecuniaria

2012


AP42-075/2013

ASENL-CP12-AP42-

FIRES-053/2017

$519,877 En trámite




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 16

ASENL-PFRA-CP2014-AP42-109/2015

Secretaria de Educación y Director de la

Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

DJ-4381/2017 25-ago-2017

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-657/2017 07-ago-2017

2015 15

ASENL-PFRA-CP2015-AP42-082/2016

Secretaria de Educación y Director de la

Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

DJ-3606/2017 27-jul-17

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-051/2017 01-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014

Secretario de Educación

y Director de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

El C. Director Jurídico de la Secretaría de Educación, refiere el expediente A-453 como integrado, y menciona la participación de diverso servidor público quien fungió como Director de Administración y Financiera y Contabilidad, a quien mediante acuerdo del 7 de agosto de 2017 se le determinó el inicio del Procedimiento de Responsabilidad Administrativa

En trámite

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, refiere oficio número DJ-3606/2017, emitido por el titular de Ente público informando a esa Contraloría del Estado, el inicio del procedimiento a servidores públicos de mandos medios e inferiores

En trámite

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Secretario de Educación

y Director de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

Por conducto del Encargado del Despacho de los asuntos que son competencia de la Dirección Jurídica y del Órgano de Control Interno, se remite acuerdo de fecha 17 de julio 2017, y refiere los nombres de 17 servidores públicos en contra de los cuales se inició el procedimiento, citándolos a audiencia de pruebas y alegatos

En trámite

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, comunica que no existen elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del ex Titular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP42-095/2016 23-nov-16 10-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015 Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 16 16 0 0 0 0

Total 16




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría



Unidad de Integración Educativa de Nuevo León . Dictamen ... · ejercicio 2016 Unidad de...

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