INTRODUCCIN

______________________________________________________ Introduccin a los Negocios

Organizacin legal, administrativa y econmica

La formalidad legal y tributaria en una empresa demuestra su responsabilidad social

Organizacin legal, administrativa y EconmicaESQUEMA CONCEPTUAL

CONCEPTUALPROCEDIMENTALACTITUDINAL

Explica como se organiza formal, legal y tributaria una empresaEvala las caractersticas formales y tributarias en la creacin de una empresaPromueve en el estudiante el la formalidad en la creacin de una empresa

CONCEPTOS CLAVES

Formalidad, legal, tributaria y econmica en la creacin e implementacin de la empresa,

Aspectos legales

1.Aspectos formalesLos actos preliminares para la constituir una sociedad es denominar el:OBJETO SOCIAL. El cual esta constituido por:a. NOMBRE

Las sociedades son Personas Jurdicas; en consecuencia, requieren contar con una denominacin o razn social.

b. CAPITAL SOCIAL

El capital social de la sociedad es el aporte o inversin que efectan los socios.

Puede ser en efectivo o en bienes.

Debe establecerse el monto del capital antes de la constitucin.

c. SOCIOS

Los socios son las personas que constituirn la sociedad o que se integrarn luego de su constitucin.

Pueden ser fundadores.

Simplemente socios.

El nmero mnimo es dos (2).

ETAPAS DE LA CONSTITUCIN

MINUTA DE CONSTITUCIN

Documento que se redacta por Abogado que establece el pacto social.

Incluye:

Estatutos

Designacin de representantes

Duracin de los cargos

ESCRITURA PBLICA

Documento que realiza un Notario Pblico en el que se incluye o inserta, la Minuta de Constitucin y los Estatutos.

Se le conoce tambin como Testimonio de Constitucin.

INSCRIPCIN EN EL REGISRO

El Notario, luego de que la Escritura Pblica ha sido suscrita por los socios, elabora los partes y enva a los Registros Pblicos para su debida inscripcin.

REPRESENTANTES LEGALES

Son las personas que ejercen la representacin de las sociedades.

Pueden ser: Accionistas, Socios, Directores, Gerentes o Apoderados.

OBTENCIN DEL RUC

Inscrita la sociedad, se procede a solicitar la inscripcin en la SUNAT para la obtencin del R.U.C.

LICENCIA MUNICIPAL DE FUNCIONAMIENTO

La Licencia Municipal de Funcionamiento se requiere para que la sociedad pueda funcionar en un determinado local.

LICENCIA PROVISIONAL

Requisitos:

Constitucin Social.

R.U.C.

Certificado de Zonificacin y Compatibilidad de usos.

DURACIN O VIGENCIA DE LA LICENCIA PROVISIONAL

UN AO ALENDARIO; ES DECIR 12 MESES.

LICENCIA INDEFINIDA

Tambin llamada Definitiva.

No tiene plazo de vigencia.

Requisitos:

Constitucin Social.

R.U.C.

Certificado Zonificacin y Compatibilidad de Usos.

Plano de Distribucin.

2.Aspectos Legales

Pasos para la Constitucin de una Empresa:

2.1.Certificado de bsqueda mercantil y solicitud de reserva de nombre o razn social:

Los trmites son efectuados en las oficinas de los Registros Pblicos de Lima y Callao.

La bsqueda mercantil tiene un valor de S/. 4.00 y consiste en verificar si no existe un nombre igual o similar al de la empresa que se va a constituir. La reserva de denominacin social permite reservar un nombre por un plazo de 30 das, para lo cual se tiene que presentar una solicitud.

De no realizarse la bsqueda de la denominacin, su empresa puede ser objeto de observaciones por parte del registrador pblico o de un tercero cuando quiera registrarlo.

2.2.Elaboracin de la Minuta:

Este documento seala el tipo de empresa o sociedad, el Estatuto que lo rige datos del titular o socios (nombre, domicilio, estado civil, nacionalidad, ocupacin, DNI, RUC) y si el aporte del capital es en bienes o en efectivo.

Si es en efectivo, tendr que presentar una copia de la minuta para abrir una cuenta en el banco de su preferencia y depositar como mnimo el 25% del capital social.

En este caso, la institucin bancaria le entregar una boleta de depsitos. Si el capital es en bienes tendr que adjuntar a la Minuta un informe detallado de enseres y su valor en nuevos soles. Una vez lista la Minuta tiene que ser revisada y firmada por Ud., sus socios, si los tiene y el abogado. El siguiente paso es presentarlo a la Notaria para que sea elevado a Escritura Pblica.

2.3.Trmite Notarial:

Para obtener la escritura entregue al Notario lo siguiente:

1 Minuta de constitucin de la Empresa, original y copia simple.

2 Constancia de depsito bancario de apertura de la cuenta corriente a nombre de la empresa que se va a constituir.

3 Copia simple de los documentos de identidad de los otorgantes y sus cnyuges, en caso de ser casados.

4 Pago de los derechos notariales.

2.4.Registros Pblicos

Una vez otorgada la escritura Pblica de constitucin el Notario o el titular de la empresa tiene que enviarla a registros Pblicos para su inscripcin.

El registrador tiene un plazo de 30 das tiles para inscribirla, pero el trmite puede durar de 15 a 30 das. El pago por ingreso a Registros Pblicos es de S/. ......... y, una vez calificada la Escritura, el empresario tendr que hacer un pago por derecho de inscripcin, cuyo monto depender del capital aportado por la empresa. En caso de que la escritura haya sido observada se tendr que subsanar el inconveniente dentro de los 30 das de presentados las partes materiales a Registros Pblicos.

2.5.Trmites en la SUNAT

Las personas naturales deben acercarse a las oficinas de la SUNAT con su documento de identidad. En el caso de las empresas con personera jurdica, el representante o apoderado deber presentar la copia simple de la escritura pblica de constitucin, inscrita en los registros pblicos y adjuntar los recibos de luz, agua o telfono del domicilio fiscal (donde est ubicado el negocio).

Para inscribirse en el Registro nico de Contribuyentes (RUC) llenar los formularios que corresponda segn el tipo de rgimen tributario en el que haya decidido acogerse (RUS, RER Rgimen general). Adems tiene que solicitar la autorizacin de impresin de los comprobantes de pago, pero antes debe tener los datos de la empresa, autorizada por la SUNAT, donde los imprimir.

2.6.Autorizacin y Licencia de Funcionamiento Municipal:

En la Municipalidad del distrito donde se instalar su negocio tendr que tramitar la licencia de funcionamiento que puede ser provisional a definitiva, su monto variar segn el municipio pero no podr ser superior a una Unidad Impositiva Tributaria (UIT) que equivale a S/. 3.100.

La licencia tiene una vigencia no menor de 1 ao y su otorgamiento no lo obliga a realizar sus actividades inmediatamente. La renovacin ser automtica en tanto Ud. no haga cambio de uso o zonificacin.

2.7.Legalizacin de Libro de Planillas e Inscripcin en ESSALUD

Una vez inscrita la empresa con personera jurdica, deber llevar el libro de planilla de pago de Remuneraciones al Ministerio de Trabajo o a sus dependencias en provincias para que sea legalizado; el costo es de S/. .....

Despus dirjase a ESSALUD o al Banco de la Nacin y solicite los formularios para la inscripcin de los trabajadores que entregar debidamente llenado al mismo banco.

Aspectos tributarios

1.Aspectos tributariosREGIMEN UNICO SIMPLIFICADO

NUEVO RUS

CMO ACOGERSE AL NUEVO RUS EJERCICIO 2005?

El acogimiento al NUEVO RUS es anual. Para incorporarse a este Rgimen para el Ejercicio 2006, debes tener presente lo siguiente:

Si quieres continuar en este rgimen o pertenece a otro y desea incorporarse al Nuevo RUS. tiene plazo slo hasta la fecha de vencimiento del perodo Enero 2005 (de acuerdo a su ltimo dgito de N de RUC), para cumplir con los siguientes requisitos: Pagar la cuota mensual del Nuevo RUS del perodo Enero 2005. Haber declarado y pagado sus obligaciones tributarias correspondientes al perodo Diciembre 2004. Dar de baja a los comprobantes de pago que den derecho al crdito fiscal o sustenten gasto o costo para efecto tributario que tenga autorizados (por ejemplo: facturas, liquidaciones de compra, etc.).

En caso no cumpla con estos con estos requisitos, NO podr continuar ni incorporarse al NUEVO RUS para el ejercicio 2005 y perder el derecho a pertenecer a dicho Rgimen, debiendo esperar hasta el ao siguiente.

Si recin va a iniciar operaciones durante el ao 2005:

Slo efecta la declaracin y el pago correspondiente al perodo de inicio de sus operaciones, hasta la fecha del vencimiento correspondiente (segn su ltimo dgito de nmero RUC).

QU ES EL NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO (NUEVO RUS)?

Es un rgimen tributario promocional dirigido a personas naturales y sucesiones indivisas que realizan actividades de comercio y/o industria, actividades de servicios y/o actividades de oficios, por el cual deben realizar el pago nico de una cuota mensual de acuerdo a la categora que le corresponda.

Un contribuyente que desea acogerse al Nuevo RUS para el ejercicio 2005, ha realizado sus clculos para el cuatrimestre enero-abril 2005 de la siguiente manera:

Cuatrimestre Enero Abril

2004Total Ingresos brutos

(S/.)Total adquisiciones (S/. )Consumo de energa elctrica (kw-h )Consumo de servicio telefnico (S/.)Precio unitario mximo de venta (S/.)Nmero mximo de personas afectadas a la actividad

Enero3,0001,5004004001002

Febrero3,0001,5004004001002

Marzo5,0003,0006005001004

Abril4,0002,0005004001103

Resultados Calculados15,0008,0001,9001,7001104

Valor mximo en los 4 mesesSuma de los 4 meses

(Estos resultados no podrn superar los valores de la categora que elija.)

Del ejemplo anterior; de acuerdo a los resultados calculados la categora que le corresponde es la 13 (ver cuadro siguiente), no podrn ubicarse en la categora 11 ni 12 por que lo calculado de consumo de servicio telefnico y nmero mximo de persona afectos a la actividad superan los valores de dichas categoras.

Por tanto, le corresponde pagar una cuota mensual de S/. 140 nuevos soles en el cuatrimestre enero-abril.

CuatrimestreIngreso BrutoAdquisicionesEnerga elctricaServicio telefnicoPrecio unit. Max. ventaN mx. personas

Resultados estimados15,0008,0001,9001,7001104

Categora 1114,00014,0002,0001,2002502

Categora 1224,00024,0002,0001,2002503

Categora 1336,00036,0003,0002,0005004

Nota: Si usted proviene del Rgimen General o del Rgimen Especial, adicionalmente debe verificar que sus ingresos brutos obtenidos en el ao anterior, divididos entre el nmeros de meses en que desarrollo actividades y multiplicados por 4, no superen el monto mximo de ingresos brutos cuatrimestrales establecido para la categora en la que desee incluirse.

CMO SE REALIZA EL PAGO DE LA CUOTA MENSUAL?

El pago se realiza (sin formularios) en las agencias de los bancos de la Nacin, Wiese e Interbank de todo el pas, a travs del Sistema Pago Fcil. Para tal efecto se debe indicar al personal de dichos bancos, en forma verbal o a travs de la Gua para en nuevo RUS, los datos que a continuacin se detallan: Nmero de RUC

Perodo al que corresponde el pago

Categora del Nuevo RUS al cual se estn acogiendo

Total ingresos del mes

Importe a pagar

IMPORTANTE: Al recibir su Constancia de Pago, debe verificar que los datos impresos coincidan con los proporcionados al personal del Banco.

QU VENTAJAS OFRECE EL NUEVO RUS?

No hay obligacin de llevar libros contables

No hay obligacin de declarar o pagar el Impuesto a la Renta, ni el Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promocin Municipal; slo debe cumplir con pagar su cuota mensual del Nuevo RUS.

Permite realizar el pago sin formularios, a travs del sistema Pago Fcil.

QUINES NO PUEDEN ACOGERSE AL NUEVO RUS?

No pueden acogerse al Nuevo RUS, entre otros, aquellos contribuyentes que:

Excedan el mximo establecido por tipo de parmetro (nmero de trabajadores, consumo de energa elctrica, consumo telefnico, precio unitario de los bienes, etc.)

Realicen sus actividades en ms de una unidad de explotacin.

Desarrollen actividades en una unidad de explotacin cuya rea exceda 100 metros cuadrados.

Tenga activos fijos afectados a la actividad cuyo valor supere 10 UIT.

Presten servicio de transporte de carga de mercancas en vehculos cuya capacidad de carga sea igual o mayor a 2 TM.

Presten servicio de transporte terrestre pblico urbano de pasajeros.

Organicen cualquier tipo de espectculo pblico.

Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en la Bolsa de Productos; agentes de aduana y los intermediarios de seguros.

Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad

Realicen venta de inmuebles

Entreguen bienes en consignacin

Realicen operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo

CUNDO DEBERAN CAMBIAR DE CATEGORIA?

Vencido cada cuatrimestre calendario, los contribuyentes de nuevo RUS se encuentran obligados a recategorizarse a una categora mayor o menor (segn sea el caso), salvo que en el cuatrimestre vencido no hayan excedido ninguno de los limites de la categora en la que se encuentren ubicados, en cuyo caso pueden optar por permanecer para el siguiente cuatrimestre calendario, en la categora en la que se encuentren ubicados.El cambio de categora se realizar, mediante el pago de la cuota de la nueva categora en la cual se debe ubicar, correspondiente al primer mes del siguiente cuatrimestre.

Categora especial del Nuevo RUSLa Categora Especial del Nuevo RUS esta dirigida a aquellos contribuyentes que se dedican exclusivamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubrculos, races, semillas, entre otros, en un mercado de abastos y sus ingresos en un cuatrimestre calendario no superan los S/. 14,000 (catorce mil y 00/100 nuevos soles).

En esta categora no se presentan declaraciones ni se efectan pagos mensuales.

Cmo acogerse a la Categora Especial del Nuevo RUS?

Para que el contribuyente pueda acogerse a la Categora Especial del Nuevo RUS deber presentar el Formulario N 2004 comunicacin de Ubicacin en la Categora Especial del Nuevo Rgimen nico Simplificado, en las agencias de los Bancos autorizados por la SUNAT a nivel Nacional- (Bancos: Nacin, Crdito, Wiese Sudameris, Interbank, Continental, Banco Interamericano de Finanzas).

Para ello debe tener presente lo siguiente:

Si quiere continuar en esta categora o desea incorporarse a la misma para el ejercicio 2005:Tiene plazo slo hasta la fecha de vencimiento del perodo Enero 2005 (de acuerdo a su ltimo dgito de N de RUC), para cumplir con presentar el Formulario N 2004 correspondiente (segn su ltimo dgito de nmero de RUC).

Si recin va a iniciar operaciones durante el ao 2005:

Una vez inscritos en el RUC, puede acogerse a la Categora Especial del Nuevo RUS con la presentacin del Formulario N 2004, hasta la fecha del vencimiento al que corresponde el inicio de sus actividades (segn su ltimo dgito de nmero de RUC).

Qu comprobantes de pago debe exigir por la adquisicin de insumos y bienes o al recibir prestaciones de servicios?

Cuando adquiera bienes y/o reciba la prestacin de servicios necesarios para generar sus rentas, debe exigir que le otorguen facturas, recibos por honorarios, o tickets que den derecho al crdito fiscal y/o que permitan sustentar gasto o costo para efectos tributarios. Tambin estn considerados los recibos de luz, agua, telfono, y recibos de arrendamiento.

Qu comprobantes de pago podr emitir?

Boletas de ventas

Tickets de maquinas registradoras, sin derecho a crdito fiscal del IGV

CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES EJERCICIO 2005

PERIODO TRIBUTARIOFECHA DE VENCIMIENTO SEGN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC

0123456789BUENOS CONTRIBUYENTES

0, 1, 2, 3 y 45, 6, 7, 8 y 9

Ene-0515 Feb16

Feb17 Feb18 Feb21 Feb22

Feb9 Feb10 Feb11 Feb14 Feb24 Feb23 Feb

Feb-0515 Mar16 Mar17 Mar18 Mar21 Mar8 Mar9 Mar10 Mar11 Mar14 Mar22 Mar23 Mar

Mar-0519 Abr20 Abr21 Abr22 Abr11 Abr12 Abr13 Abr14 Abr15 Abr18 Abr26 Abr25 Abr

Abr-0518 May19 May20 May9 May10 May11 May12 May13 May16 May17 May23 May24 May

May-0521 Jun22 Jun9 Jun10 Jun13 Jun14 Jun15 Jun16 Jun17 Jun20 Jun24 Jun23 jun

Jun-0521 Jul8 Jul11 Jul12 Jul13 Jul14 Jul15 Jul18 Jul19 Jul20 Jul22 Jul25 jul

Jul-059 Ago10 Ago11 Ago12 Ago15 Ago16 Ago17 Ago18 Ago19 Ago22 Ago24 Ago23 Ago

Ago-0512 Sep13 Sep14 Sep15 Sep16 Sep19 Sep20 Sep21 Sep22 Sep9 Sep23 Sep26 Sep

Set-0513 Oct14 Oct17 Oct18 Oct19 Oct20 Oct21 Oct24 Oct11 Oct12 Oct26 Oct25 Oct

Oct-0515 Nov16 Nov17 Nov18 Nov21 Nov22 Nov23 Nov10 Nov11 Nov14 Nov24 Nov25 Nov

Nov-0515 Dic16 Dic19 Dic20 Dic21 Dic22 Dic9 Dic12 Dic13 Dic14 Dic27 Dic23 Dic

Dic-0517 Ene

0618 Ene

0619 Ene 0620 Ene 0623 Ene 0610 Ene 0611 Ene 0612 Ene 0613 Ene 0616 Ene 0624 Ene 0625 Ene 06

REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER)Cmo acogerse al RER Ejercicio 2005?

El acogimiento al RER es Anual. Para incorporarse a este Rgimen para el Ejercicio 2005, debe tener presente lo siguiente:

Si quiere continuar en este rgimen o pertenecer a otro y desea incorporarse al RER, tiene plazo slo hasta la fecha de vencimiento del perodo Enero 2005 (de acuerdo a su ltimo dgito de N de RUC), para cumplir con los siguientes requisitos: Presentar la declaracin y efectuar el pago de la cuota mensual del RER correspondiente al perodo Enero 2005. Haber declarado y pagado sus obligaciones tributarias correspondientes al perodo Diciembre 2004 (en el caso que provenga del Rgimen General del Impuesto a la renta).

En caso no cumpla con estos requisitos, NO podr continuar ni incorporarse al RER para el Ejercicio 2005 y perder el derecho a pertenecer a dicho Rgimen, debiendo esperar hasta el ao siguiente.

Si recin va a iniciar operaciones durante el ao 2005:

Slo efecte la declaracin y el pago correspondiente al perodo de inicio de sus operaciones, hasta la fecha del vencimiento correspondiente (segn tu ltimo dgito de nmero de RUC).

Qu es el Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)?

Es un rgimen tributario dirigido a personas naturales y jurdicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el pas que obtengan rentas de tercera categora provenientes de :

Actividades de Comercio e industria: Se refiere a la venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufactures, as como de aquellos productos naturales que extraigan, incluidos la cra y el cultivo, y/o, Actividades de Servicios.

Quines pueden acogerse al RER?

Pueden acogerse a este rgimen, aquellos contribuyentes que se dedican a las actividades mencionadas y que, adems, cumplen las siguientes condiciones:

Que hayan obtenido ingresos netos no superiores a S/. 240.000 durante el ejercicio 2004. No tener ms de ocho (08) trabajadores por turno de trabajo. No desarrollar sus actividades en ms de dos (02) locales, y el rea total de dichos locales no supere en conjunto los 200m2. El valor de los activos destinados a la actividad, con excepcin de los precios, no supere las 15 UIT. Su consumo total de energa elctrica mensual no exceda de 2000 kilovatios hora. Su consumo de servicio telefnico mensual no exceda el 5% del total de ingresos. El total de sus adquisiciones en tres meses consecutivos no exceda el total de ingresos netos acumulados en dichos meses. El precio unitario de venta de los bienes, en la realizacin de actividades de comercio y/o industria, no supere los S/. 3.000 nuevos soles.

Cul es el importe de la Declaracin mensual de IGV-Renta?

Los contribuyentes que se acojan al RER, deben cumplir con declarar y pagar mensualmente el impuesto a la renta y el IGV, de acuerdo a las siguientes tasas:

TributoActividadTasa

Impuesto a la Renta Tercera CategoraSi realizan exclusivamente actividades de comercio y/o industria2.5% de sus ingresos netos mensuales

Si realizan exclusivamente actividades de servicio3.5% de sus ingresos netos mensuales

Si realizan conjuntamente actividades de comercio y/o industria y actividades de servicios3.5% de sus ingresos netos mensuales

Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocin MunicipalCualquiera de las sealadas lneas arriba19%

Cmo se efecta la declaracin mensual?

La declaracin y pago se realiza en los bancos autorizados, a travs de los siguientes:

MedioTipo de Sujeto

PDT IGV RENTA MENSUALPersonas naturales y jurdicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que se encuentren obligadas a presentar sus declaraciones PDT.

Formulario N 18Personas naturales, sucesiones indivisas, y sociedades conyugales no obligadas a presentar PDT.

Adicionalmente, el PDT IGV renta Mensual se puede enviar a travs de Internet, para lo cual debe contar con su Clave Sol (SUNAT Operaciones en Lnea).

Qu Libros y registros contables deben llevarse en el RER?

Los contribuyentes del Rgimen Especial del Impuesto a la Renta debern registrar sus operaciones en los siguientes libros y registros contables:

Registro de Compras

Registro de Ventas e Ingresos Libro de Inventarios y Balances, el cul esta integrado por los siguientes anexos:Anexo 1 Balance de Comprobacin anual

Anexo 2 Detalle Anual de saldos de las cuentas contables

Anexo 3 Control mensual de la cuenta 10 - Caja y Bancos

Anexo 4 Control Anual de las cuentas 20 Mercaderas y 21 Productos Terminados

Anexo 5 Control mensual de los bienes al Activo Fijo propios

Anexo 6 Control mensual de los bienes al Activo Fijo de Terceros Libro de Planillas de Sueldos y Salarios, en caso de tener trabajadores dependientes. Libro de Retenciones inciso e) del artculo 34 - Decreto Legislativo N774, en caso tenga trabajadores independientes con contratos de locacin de servicios normados por la legislacin civil, cuyo servicio lo prestan en el lugar y horario designado por quien lo requiere y cuando el usuario proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestacin del servicio demande.Qu comprobantes de pago debe exigir por la adquisicin de insumos y bienes o al recibir prestacin de servicios?

Cuando adquiera bienes y/o reciba prestacin de servicios necesarios para generar sus rentas, debe exigir que le otorguen facturas, recibos por honorarios, o tickets que den derecho a crdito fiscal y/o que permitan sustentar gasto o costo para efectos tributarios. Tambin estn considerados los recibos de luz, agua, telfono, y recibos de arrendamiento.

Qu comprobantes de pago podr emitir?

Facturas

Boletas de venta

Tickets, con y sin derechos a crdito fiscal del IGV

Guas de remisin

Liquidaciones de compras

CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES EJERCICIO 2005

PERIODO TRIBUTARIOFECHA DE VENCIMIENTO SEGN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC

0123456789BUENOS CONTRIBUYENTES

0, 1, 2, 3 y 45, 6, 7, 8 y 9

Ene-0515 Feb16

Feb17 Feb18 Feb21 Feb22

Feb9 Feb10 Feb11 Feb14 Feb24 Feb23 Feb

Feb-0515 Mar16 Mar17 Mar18 Mar21 Mar8 Mar9 Mar10 Mar11 Mar14 Mar22 Mar23 Mar

Mar-0519 Abr20 Abr21 Abr22 Abr11 Abr12 Abr13 Abr14 Abr15 Abr18 Abr26 Abr25 Abr

Abr-0518 May19 May20 May9 May10 May11 May12 May13 May16 May17 May23 May24 May

May-0521 Jun22 Jun9 Jun10 Jun13 Jun14 Jun15 Jun16 Jun17 Jun20 Jun24 Jun23 jun

Jun-0521 Jul8 Jul11 Jul12 Jul13 Jul14 Jul15 Jul18 Jul19 Jul20 Jul22 Jul25 jul

Jul-059 Ago10 Ago11 Ago12 Ago15 Ago16 Ago17 Ago18 Ago19 Ago22 Ago24 Ago23 Ago

Ago-0512 Sep13 Sep14 Sep15 Sep16 Sep19 Sep20 Sep21 Sep22 Sep9 Sep23 Sep26 Sep

Set-0513 Oct14 Oct17 Oct18 Oct19 Oct20 Oct21 Oct24 Oct11 Oct12 Oct26 Oct25 Oct

Oct-0515 Nov16 Nov17 Nov18 Nov21 Nov22 Nov23 Nov10 Nov11 Nov14 Nov24 Nov25 Nov

Nov-0515 Dic16 Dic19 Dic20 Dic21 Dic22 Dic9 Dic12 Dic13 Dic14 Dic27 Dic23 Dic

Dic-0517 Ene

0618 Ene

0619 Ene 0620 Ene 0623 Ene 0610 Ene 0611 Ene 0612 Ene 0613 Ene 0616 Ene 0624 Ene 0625 Ene 06

REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

Qu es el Rgimen General del Impuesto a la Renta?

Es un Rgimen Tributario que comprende las personas naturales y jurdicas que generan rentas de tercera categora (aquellas provenientes del capital, trabajo o de la aplicacin conjunta de ambos factores).Aquellos contribuyentes desean incorporarse al Rgimen General, pueden realizarlo en cualquier momento del ao. Si provienen: Del Nuevo Rgimen nico Simplificado, podrn acogerse previa comunicacin del cambio Rgimen a la SUNAT mediante el Formulario 2127, donde sealarn la fecha a partir del cual operara su cambio, pudiendo optar por:

El primer da calendario del mes en que comunique su cambio, o

El primer da calendario del mes siguiente al de dicha comunicacin.

Del Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), con la presentacin de la declaracin pago correspondiente al mes en que se incorporen, utilizando el PDT N 621 o el Formulario N 119 segn corresponda.

Qu Comprobantes de pago debe exigir por la adquisicin de insumos y bienes o al recibir prestacin de servicios?

Cuando adquiera bienes y/o reciba la prestacin de servicios necesarios para generar sus rentas, debe exigir que le otorguen facturas, recibos por honorarios, o tickets que den derecho al crdito fiscal y/o que permitan sustentar gasto o costo para efectos tributarios, pudiendo emitir liquidaciones de compra Tambin estn considerados los recibos de luz, agua, telfono, y recibos de arrendamiento.

Qu libros de contabilidad debe llevar?

Si es persona natural

Si sus ingresos brutos anuales llegan:

a) Hasta 100 UIT (S/. 320,000 para el ejercicio 2004)

Debe llevar los siguientes libros:

Libros de Caja y Bancos

Libros de Inventarios y Balances

Registro de Compras

Registros de Ventas e Ingresos

b) A ms de 100 UIT (ms de S/. 320,000 para el ejercicio 2004)

Debe llevar contabilidad completa.

Si es persona jurdica

Debe llevar contabilidad completa en todos los casos. Asimismo, debe llevar adicionalmente cualquier otro libro especial a que estuviera obligado debido al tipo de organizacin o a otras circunstancias particulares (planillas, actas, etc.).

A que tributos est afectos y que retenciones debe efectuar?

TRIBUTOS AFECTOS

Por su actividad econmica:

IGV: 19% de las ventas mensuales con derecho a deducir crdito fiscal.

RENTA Declaracin y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo con alguno de los siguientes sistemas de clculo:

Sistema A: Mtodo del Coeficiente sobre los Ingresos Netos Mensuales

Sistema B: Mtodo del 2% de los ingresos Netos Mensuales

Declaracin anual y pago de regularizacin: 30 % sobre renta neta imponible.

Adicionalmente, de corresponderle, debe realizar el pago del Anticipo Adicional del Impuesto a la Renta. Para mayor informacin respecto a este pago anticipado.

ISC: Slo si estuviera afecto. La tasa del impuesto, es de acuerdo con las tablas anexas de la Ley del IGV e ISC. Si tiene trabajadores dependientes.

RETENCIONES A EFECTUAR

De ser el caso, debe cumplir con efectuar las retenciones correspondientes a las rentas que abone por segunda, cuarta y quinta categora, Impuesto Extraordinario de Solidaridad (IES), aportes a la ONP, as como a los contribuyentes no domiciliados.

Cules son los mtodos para el clculo de los pagos a cuenta del Rgimen General?

Son dos (02): el mtodo de Coeficiente y el mtodo del 2% de los ingresos netos. Estos sistemas no son optativos, sino obligatorios ya que cada contribuyente debe determinar cul le corresponde aplicar de acuerdo con lo que establece la Ley del Impuesto a la Renta.

Mtodo del Coeficiente:

Se determina aplicando un coeficiente sobre los ingresos netos devengados en el mes.

Dicho coeficiente se obtiene dividiendo el impuesto calculado entre los ingresos netos del ejercicio anterior (ingresos gravables luego de deducir las devoluciones, bonificaciones, descuentos, etc.), redondeando el resultado a cuatro decimales.Slo pueden acogerse a este mtodo quienes hayan obtenido impuesto calculado en el ejercicio anterior. Los pagos a cuenta por los periodos de enero y febrero se fijan utilizando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos correspondientes al ejercicio precedente al anterior.

Mtodo del Porcentaje del 2%

Se determina aplicando el 2% sobre los ingresos netos obtenidos durante el mes.

Slo pueden acogerse a este mtodo aquellos contribuyentes que inician sus actividades durante el ejercicio o que no hubieran obtenido renta imponible en el ejercicio anterior.

Este porcentaje puede ser variado segn el balance acumulado al 31 de enero o al 30 de junio.

Medios y lugar para presentar la declaracin y pago de tributos?

Debe presentar sus Declaraciones Pago IGV- Renta todos los meses, a travs del PDT N 621 o el Formulario N 119, segn corresponda, de acuerdo con la fecha que seala el cronograma de pagos, segn su ltimo dgito del RUC.

Asimismo, de tener trabajadores dependientes, debe presentar sus Declaraciones Pago por IES (Impuesto Extraordinario de Solidaridad), contribuciones al ESSALUD, retenciones del impuesto a la renta 5ta categora y aportaciones a la ONP, a travs del PDT N 600. En el caso de la Declaracin Pago del IES y contribuciones a ESSALUD, podr usar el Formulario N 402, siempre que no se encuentre obligado a usar el PDT:

Lugares de presentacin y pago:

Principales contribuyentes:

En la dependencia que la SUNAT le ha designado para la presentacin de sus declaraciones.

Medianos y pequeos contribuyentes:

En las sucursales y agencias de la red bancaria autorizadas, para la presentacin y pago mediante el PDT o Formulario.

A travs del mdulo SUNAT Operaciones en Lnea SOL de SUNAT Virtual, para la presentacin y pago mediante el PDT. Para ello, es necesario que previamente halla solicitado su Clave SOL en los Centros de Servicios al Contribuyente de la SUNAT a Nivel Nacional.

Qu comprobantes de pago podr emitir?

Facturas

Boletas de ventas

Tickets con y sin derecho a crdito fiscal del IGV

Guas de remisin

Liquidaciones de compras

CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES EJERCICIO 2005

PERIODO TRIBUTARIOFECHA DE VENCIMIENTO SEGN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC

0123456789BUENOS CONTRIBUYENTES

0, 1, 2, 3 y 45, 6, 7, 8 y 9

Ene-0515 Feb16

Feb17 Feb18 Feb21 Feb22

Feb9 Feb10 Feb11 Feb14 Feb24 Feb23 Feb

Feb-0515 Mar16 Mar17 Mar18 Mar21 Mar8 Mar9 Mar10 Mar11 Mar14 Mar22 Mar23 Mar

Mar-0519 Abr20 Abr21 Abr22 Abr11 Abr12 Abr13 Abr14 Abr15 Abr18 Abr26 Abr25 Abr

Abr-0518 May19 May20 May9 May10 May11 May12 May13 May16 May17 May23 May24 May

May-0521 Jun22 Jun9 Jun10 Jun13 Jun14 Jun15 Jun16 Jun17 Jun20 Jun24 Jun23 jun

Jun-0521 Jul8 Jul11 Jul12 Jul13 Jul14 Jul15 Jul18 Jul19 Jul20 Jul22 Jul25 jul

Jul-059 Ago10 Ago11 Ago12 Ago15 Ago16 Ago17 Ago18 Ago19 Ago22 Ago24 Ago23 Ago

Ago-0512 Sep13 Sep14 Sep15 Sep16 Sep19 Sep20 Sep21 Sep22 Sep9 Sep23 Sep26 Sep

Set-0513 Oct14 Oct17 Oct18 Oct19 Oct20 Oct21 Oct24 Oct11 Oct12 Oct26 Oct25 Oct

Oct-0515 Nov16 Nov17 Nov18 Nov21 Nov22 Nov23 Nov10 Nov11 Nov14 Nov24 Nov25 Nov

Nov-0515 Dic16 Dic19 Dic20 Dic21 Dic22 Dic9 Dic12 Dic13 Dic14 Dic27 Dic23 Dic

Dic-0517 Ene

0618 Ene

0619 Ene 0620 Ene 0623 Ene 0610 Ene 0611 Ene 0612 Ene 0613 Ene 0616 Ene 0624 Ene 0625 Ene 06

TEST DE AUTOCONOCIMIENTOINSTRUCCIONES: Lee cada una de estas preguntas y contesta SI o NO en el espacio correspondiente.

SI (2 Ptos)NO (2 Ptos)

1El objetio social :

Esta constituida por el nombre, el capital social, socios

2MINUTA DE CONSTITUCIN

Documento que realiza un Notario Pblico en el que se incluye o inserta, la Minuta de Constitucin y los Estatutos, Se le conoce tambin como Testimonio de Constitucin.

3ESCRITURA PBLICA

Documento que se redacta por Abogado que establece el pacto social.

4La Licencia Municipal de Funcionamiento se requiere para que la sociedad pueda funcionar en un determinado local.

5DURACIN O VIGENCIA DE LA LICENCIA PROVISIONAL

UN AO ALENDARIO; ES DECIR 12 MESES.

6LICENCIA INDEFINIDA

Requisitos: Constitucin Social, R.U.C, Certificado Zonificacin y Compatibilidad de Usos, - Plano de Distribucin.

7Las personas naturales deben acercarse a las oficinas de la SUNAT con su documento de identidad. En el caso de las empresas con personera jurdica, el representante o apoderado deber presentar la copia simple de la escritura pblica de constitucin, inscrita en los registros pblicos y adjuntar los recibos de luz, agua o telfono del domicilio fiscal (donde est ubicado el negocio).

8Una vez inscrita la empresa con personera jurdica, deber llevar el libro de planilla de pago de Remuneraciones al Ministerio de Trabajo o a sus dependencias en provincias para que sea legalizado; el costo es de S/. .....

9QU ES EL NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO (NUEVO RUS)?

Es un rgimen tributario promocional dirigido a personas naturales y sucesiones indivisas que realizan actividades de comercio y/o industria, actividades de servicios y/o actividades de oficios, por el cual deben realizar el pago nico de una cuota mensual de acuerdo a la categora que le corresponda.

10QU VENTAJAS OFRECE EL NUEVO RUS?

No hay obligacin de llevar libros contables, No hay obligacin de declarar o pagar el Impuesto a la Renta, ni el Impuesto

CALIFICACIN TOTAL

RESPUESTAS DE CONTROL

1. V, 2. F, 3. F, 4. V, 5.V. 6.V, 7.V, 8.V, 9.V, 10.VRESUMEN

Para implementar una empresa es necesario cumplir con formalidades establecidas desde el aspecto legal, tributario, dentro del aspecto legal, la elaboracin de la minuta, su registro en los Registros Pblicos, realizar el pago por el certificado negativo de nombre para poder inscribirlo, luego el pago en el banco de la Reserva de capital, una vez realizado los tramites en la Oficina de los Registros Pblicos con el Acta de inscripcin se va a la Sunat, para sacar su RUC y acogerse a un rgimen tributario, para poder pagar sus impuestos.

Despus se realizan los trmites en el Ministerio de trabajo para legalizar el libro de Planillas, luego se dirige a ESSALUD, para registrar a las trabajadores en Salud.

Luego de haber realizado todo este tramite se dirige a la Municipalidad para obtener la licencia de funcionamiento para aperturar el local y ejercer las actividades empresarialesEXPLORACIN ON LINE

1. CELEMILENIUM

Web Site. Tiene amplia informacin sobre emprendedorismo, creacin de empresa, liderazgo empresarial.

Http: www.celemilenium.way.to

2. SUNAT ON LINE

La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria, tiene informacin sobre la formacin de empresas y su rgimen tributario. http: www.sunat.gob.pe3. INFORMACION DE FORMACIN DE EMPRESA

La Oficina de Registros Pblicos de Lima y Callao tiene informacin en su pgina Web sobre los tipos de empresas y los tramites para su formalizacin.

http: www.rplc.gob.pe LECTURA

CMO DIRIGIR UN EQUIPO DE TRABAJOSer un buen lder es mal difcil de lo que parece. No todo el mundo que dirige equipos sabe como hacerlo.De su forma de gestionar el grupo, depender el xito del trabajo a realizar. El responsable de esta misin debe ser capaz, no slo de marcar pautas y objetivos, sino de contar con ciertas dosis de lder.

El saber trabajar en equipo es una condicin indispensable para ascender en el mundo empresarial actual. Esta es una de las cualidades que ms aprecian los expertos en recursos humanos.

Para Grard Chadezon, especialista en desarrollo de hombres y equipos, un buen lder debe tener unas cualidades indispensables para llevar con xito un equipo de personas. Segn este experto, un lder tiene que ser abierto y curioso, utilizar un lenguaje positivo y comprensivo, realizar acciones concretas, ser equilibrado, asumir responsabilidades, estar dotado de cualidades esenciales y tener un sentido de la organizacin y la administracin.

Madera de lder

Todas estas cualidades nos muestran a una persona positiva - siempre ve el vaso medio lleno, nunca medio vaco -, y que sabe motivar y valorar a sus colaboradores. Para ello utiliza acciones como proponerles cada ao un desafo o un objetivo prioritario. Adems, posee el sentido de la promesa cumplida y respeta sus compromisos, as, nunca dejar solo ante el peligro a un colaborador al que aconsej o control mal.

Sabe, tambin, cuestionarse y reconocer sus defectos. Y, sobre todo, sabe delegar y jerarquizar los problemas por orden de importancia y de urgencia. No es de los que se ahoga en un vaso de agua; ni siquiera en dos.

Equipo eficiente

Pero al margen de esta cualidades innatas en una persona lder, esta tendr que poner en prctica otras armas para que realmente el equipo que dirige sea eficiente.

Para Grard Chandezon, estas armas indispensables se concretan en cinco. Por una parte, conseguir la adhesin a un objetivo comn, es necesario que el fin a alcanzar sea comprendido por todos. Fijar las reglas del juego de una forma clara, conviene establecer las reglas y los procedimientos del trabajo a seguir. Crear el acontecimiento permanente, la activacin general de cada da est en manos del lder.

Emitir seales regularmente; los miembros del equipo necesitan ser alentados diariamente y para ello nada mejor que la informacin y la evaluacin. Por ltimo, administrar las muestras de reconocimiento; las relaciones interpersonales que le vinculan a cada uno de los miembros del equipo deben ser especficas y personalizadas. Es importante saber descubrir las aptitudes y necesidades propias de cada uno.

Los expertos en formacin de ejecutivos sealan que para llevar a buen puerto un equipo es necesario realizar un trabajo que exige presencia, apertura e imaginacin. Adems, el responsable de un equipo debe aprender a escuchar de una forma activa.

Para ello, es importante que est mentalmente predispuesto y que sepa ver los acontecimientos diarios desde el punto de vista de los otros. Que aprenda a captar los signos no verbales, es decir, que sea capaz de captar la manera en que se dicen las cosas, el sentimiento subyacente y, adoptar una postura cercana a los otros, es decir, sincronizar con l.

REGLAS BSICAS

Los otros escuchan si usted sabe escucharlos. Si quiere que los otros le encuentren interesante, prsteles atencin, si quiere recibir tiene que saber dar.

No se olvide nunca de motivar a su colaboradores, incluso si se trata de un trabajo algo rutinario y poco creativo como puede ser el de un fbrica.

Fomente las aportaciones y sugerencias. Para conseguir esa motivacin se puede recurrir a un sistema de sugerencias, donde el trabajador tenga la oportunidad de cuestionar la operatividad de los procesos productivos y, con su aportacin, se pueda llegar a mejorarlos.

Conseguir una comunicacin fluida. Las reuniones de grupos de trabajo donde se planteen problemas, intereses, etc. son un elemento motivador fundamental en estas circunstancias laborales.Separata de Administracin y Gestin Empresarial I ADEX - ISTECEX

Julio Julio Snchez Predes

ACTIVIDADES

1. Investigue el concepto de Unidad Impositiva Tributaria

2. Describa quienes pagan renta de 5ta categora

3. Realice un mapa conceptual de los tramites para inscribir una empresa en los Registros Pblicos.

AUTOEVALUACINEncierre en un crculo la letra que contenga la alternativa correcta

1. El Objeto social de la empresa esta constituido por:a) Nombre

b) Capital socialc)Socios

d)Ninguna de las anteriores2. El capital social de la sociedad es el _________________ o _________________que efectuan los socios.

3. Los socios pueden ser:a) Pueden ser fundadores

b) Simplemente sociosc)

El nmero mnimo es 03d) A y B4La minuta de constitucin incluye:a) Estatutos

b)Eleccin de Gerentes

c)Los prestamos

5La escritura pblica es un documento:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________6.Los representantes legales pueden ser:a) Dueos b) Clientes c) Subcontratistas d) Proveedores7.La licencia de funcionamiento Municipal se requiere para que la _______________________ pueda _____________________________________ local.

8.Seale verdadero (V) o (F) falso las dos proposiciones:

( )La licencia de funcionamiento provisional tiene una duracin de 6 meses meses.( )La licencia definitiva de Licencia de funcionamiento tiene 01 ao de vigencia.

9.Qu entiende usted por minuta de constitucin.____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________:10.La legalizacin de los libros de planilla se realiza en::

a) Ministerio de trabajo

b)ESSALUD

c) COFIDE11. En que entidades ser realiza el pago de los tributos:

a) SUNAT

b) Banco de la Nacin,

c) Banco Wiese e Interbank

12. Qu ventajas ofrece el nuevo RUS

13.Qu comprobantes de pago puede emitir quien esta en el RUS:

13.Quienes pueden acogerse al RUS

RESPUESTAS DE CONTROL

1. a, b, c, 2. Aporte, inversin 3. a, b, 4.a, 5. Testimonio de constitucin 6. a, 7. Sociedad, funcionar 8. F, F 9. Seala el tipo de empresa o sociedad y los estatutos

10. a 11. b, c 12. No hay obligacin de llevar libros contables, No hay obligacin de pagar el impuesto a la renta. 13. Exceden el mximo establecido por parmetros, Realicen actividad en ms de una unidad de explotacin.

UNIDAD IV

REGISTRO PUBLICOS

SUNAT

LECCIN I

LECCIN II

MINISTERIO DE TRABAJO

ESSALUD

MUNICIPALIDAD

Depsito al banco de la reserva de capital

Pago de la inscripcin

Pago de tramite

RUC

Regimen tributario

Libro de planillas

Inscripcin de trabajadores

Registro Sanitario

Licencia de Funcionamiento

Qu es la idea de negocios?

Qu es un Plan Empresarial?

Cmo se desarrolla el Plan de Negocios?

Cmo se redacta un Plan de Negocios?

Cmo se realiza un anlisis empresarial?

Cules son los costos empresariales?

Qu son los costos fijos?

?

Cules son los aspectos formales para formar una empresa?

Qu aspectos legales se debe realizar para inscribir una empresa?

Cules son los aspectos tributarios que debe cumplir una empresa para realizar sus funciones comerciales?

Cmo se pagan los impuestos empresariales?

?

IDEA DE NEGOCIO

MINUTA

PLAN DE NEGOCICOS

PAGE 176