UNIDAD VII Caso Practico.pdf

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 160

UNIDAD X CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PBLICA

UNIDAD VII

CASO PRCTICO DE UN EJERCICIO

CONTABLE APLICADO A UNA

INSTITUCION PBLICA

CONTENIDO

Presentacin Objetivos Generales Objetivos Especficos Problematizacin Metodologa Proceso Contable Estado de Situacin Financiera Diario General Integrado Mayorizacion Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos Balance de Comprobacin Asientos de Ajustes y de Cierre Estados Financieros Estado de Ejecucin Presupuestaria Estado de Resultado Estado de Situacin Financiera Estado de Flujo del Efectivo

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 161

UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA

PRESENTACION

En la presente unidad se pone a consideracin un ejercicio prctico de los hechos econmicos

sucedidos en una institucin pblica. Empezando desde el enunciado para la compra de bienes

de parte de la institucin a diferentes clases de proveedores de bienes y servicios, para que el

estudiante entienda como se realiza el registro en el Diario General Integrado, cuando segn

la Administracin Tributaria, clasifica a los contribuyentes en personas naturales obligadas o

no a llevar contabilidad, sociedades o contribuyentes especiales, con esto el estudiante podr

aplicar las retenciones del IVA o en la fuente del Impuesto a la renta estudiados en la unidad

III.

Adems en el presente ejercicio prctico se sigue todas las fases del proceso contables durante

un mes, hasta concluir con la presentacin de la informacin contable en los Estado

Financieros Bsicos que se presenta en el sector pblico.

OBJETIVO GENERAL

Aplicar los conocimientos adquiridos durante el presente trabajo de

investigacin en las nueve unidades vistas, de una manera prctica, logrando

que el estudiante aprenda a desarrollar el proceso contable aplicado a una

institucin del sistema pblico No financiero.

OBJETIVOS ESPECFICOS DE APRENDIZAJE

Al terminar de leer este captulo, el Estudiante ser capaz:

Establecer cmo se registran los hechos econmicos en el Diario General integrado.

Identificar los porcentajes de retencin del IVA y la Renta, que se realizan en el registro contables de los hechos econmicos.

Conocer el funcionamiento de una manera prctica del catlogo general de cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los hechos

econmicos.

Elaborar los Estado Financieros Bsicos que se dan en las instituciones pblicas.



PROBLEMATIZACION

En esta unidad surgen diferentes problemas, que se deben dar solucin a

travs del presente trabajo de investigacin.

Como se registran los hechos econmicos en el Diario General integrado?

Cules son los porcentajes de retencin del IVA y la Renta, que se realizan

en el registro contables de los hechos econmicos?

Cual el funcionamiento de una manera prctica del catlogo general de

cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los hachos

econmicos?

Como se elaboran los Estado Financieros Bsicos que se dan en las

instituciones pblicas?

METODOLOGIA

El presente texto universitario se ha elaborado con la finalidad de facilitar

al alumno el proceso de enseanza aprendizaje, en donde a travs de las

habilidades y destrezas asimile el conocimiento en relacin al objeto de

transformacin en estudio.

Los mtodos que utilizaremos para el desarrollo de la presente unidad

sern:

Mtodo Inductivo

Mtodo Deductivo

Mtodo Problmico



VII Caso Prctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institucin Pblica

La Institucin Publica SUMAK KAWSAY, se dedica a actividades realizadas por los cuerpos de bomberos, presenta al 1 de enero del 2012 el siguiente estado de

Situacin Financiera

INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 1 de Enero del 2012

1. ACTIVOS

11. CORRIENTES 34.100,00

11.1 Disponibilidades 26.100,00

111.02.01 Recursos Fiscales 26.100,00

12. INVERSIONES FINANCIERAS

124. Deudores Financieros 8.000,00

124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores 8.000,00

14 FIJO

141. Bienes De Administracin 675.334,12

141.01 Bienes Muebles 675.334,12

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26

141.01.05 Vehculos 172.941,38

141.01.06 Herramientas 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informticos 19.232,64

141.03 Bienes Inmuebles

141.03.02 Edificios 387.982,81

141.99 (-) Depreciacin Acumulada

141.99.02

(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y

Residencias 31.196,62

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehculos 26.230,00

141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00

141.99.07

(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq.

Informticos 3.050,00

TOTAL ACTIVOS 688.434,12

2. PASIVO 7.000,00

2.2. DEUDA PUBLICA 7.000,00

224. Financieros

224.83 Cuentas por Pagar Aos Anteriores 7.000,00

6. PATRIMONIO 682.434,12

611. Patrimonio Pblico 582.434,12

611.01 Patrimonio Gobierno Central 582.434,12

618. RESULTADOS DEL EJERCICIO 100.000,00

618.03 Resultado del ejercicio Vigente 100.000,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 688.434,12

Ing. Pablo Carreo Gonzaga Ing. Jose Masa I. Ing. William Medina Masa

DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO



As como tambin el Presupuesto aprobado por el Ministerio de Finanzas para el ejercicio

econmico del ao 2012 INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY

PRESUPUESTO AO 2012 CODIGO FUENTE

FINANCIAMIENTO

CONCEPTOS CODIFICADO

INGRESOS CORRIENTES

13. Tasas y Contribuciones

13.01.12 002 Permisos, licencias, y patentes 19.520,00

13.01.99 002 Otras Tasas (Energa Elctrica) 531.068,38

19.04.99 002 Otros No Especificados 23.546,00

38. Cuentas Pendiente por Cobrar

38.01.01 002 De cuentas Por Cobrar 8.000,00

TOTAL INGRESOS 582.134.38

GASTOS CORRIENTES

51 Gastos en Personal

51.01.05 002 Remuneraciones Unificadas 63.000,00

51.01.06 002 Salarios Unificados 36.404,41

51.02.03 002 Decimotercer sueldo 10.799,45

51.02.04 002 Decimocuarto sueldo 3.269,61

51.06.01 002 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10

51.06.02 002 Fondo de Reserva 8.033,60

53. Bienes y Servicios de consumo

53.01.01 002 Agua Potable 244,00

53.01.04 002 Energa elctrica 2.444,00

53.01.05 002 Telecomunicaciones 3.074,40

530106 002 Servicio de correo 244,00

53.02.04 002 Edicin, impresin, reproduccin y

publicaciones

2.074,00

53.02.07 002 Difusin, informacin y publicidad 1.220,00

53.02.99 002 Otros servicios generales 7.368,07

53.03.01 002 Pasajes al interior 1.220,00

53.03.02 002 Pasajes al exterior 100,00

53.03.03 002 Viticos y subsistencias en el interior 1.220,00

53.03.04 002 Viticos y subsistencias en el exterior 100,00

53.04.02 002 Edificios, locales y residencias 1.830,00

53.04.03 002 Mobiliarios 610,00

53.04.04 002 Maquinarias y equipos 854,00

53.04.05 002 Vehculo 9.150,00

53.06.03 002 Servicio de capacitacin 28.106,84

53.07.01 002 Desarrollo de sistemas informticos 610,00

53.07.04 002 Mantenimiento y reparacin de equipos y

sistemas informticos

732,00

53.08.01 002 Alimentos y bebidas 854,00

53.08.02 002 Vestuario, lencera y prendas de

proteccin

6.100,00

53.08.03 002 Combustibles y lubricantes 5.124,00

53.08.04 002 Materiales de oficina 854,00

53.08.05 002 Materiales de Aseo 932,00

53.08.06 002 Herramientas 610,00

53.08.08 002 Instrumental mdico menor 976,00

53.08.09 002 Medicinas y productos farmacuticos 976,00

53.08.11 002 Materiales de construccin, elctricos,

plomera y carpintera

1.220,00

53.08.13 002 Repuestos y accesorios 1.220,00

53.08.99 002 Otros de uso y consumo corriente 854,00

53.10.02 002 Suministros de defensa y seguridad 1.464,00



pblica

57. Otros Gastos Corrientes

57.01.99 002 Otros impuestos, tasa y contribuciones 1.220,00

57.02.01 002 Seguros 28.106,84

58. Transferencias y Donaciones Corrientes

58.01.02 002 Entidades descentralizadas y autnomas 2.440,00

75. Obras Publicas

71.01.07 002 Construcciones y edificaciones 250.000,00

84. Activos de Larga Duracin

84.01.03 002 Mobiliarios 1.026,00

84.01.04 002 Maquinarias y equipos 37.790,07

84.01.05 002 Vehculos 35.909,99

84.01.07 002 Equipos, sistemas y paquetes

informticos

11.200,00

TOTAL GASTOS 582.134.38



Transacciones

El 3 de Enero del 2012, la empresa elctrica deposita en la cuenta de ingresos del Banco Central del Ecuador, el valor de 288.010.00 dlares americanos,

correspondiente al mes de Diciembre del 2011.

El 3 de Enero del 2012, se contrata al Ing. Carlos Mora para que realice la Construccin de la Nueva Compaa de Bomberos, por un valor de 250.000.00 dlares

americanos, ms IVA. Se le da el 35% de anticipo.

El 3 de Enero del 2012. Se registra las garantas por el anticipo al contratista, por el 5% fiel cumplimiento del contrato y el por la totalidad del anticipo.

El 9 de Enero del 2012, se compra materiales de oficina por un valor de 707,60 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a un contribuyente especial.

El 9 de Enero del 2012, se compra una camioneta marca Mazda BT 50, valorada en

26.230,00 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a un contribuyente

especial.

El 11 de Enero del 2012, se procede a compra materiales de aseo para la institucin,

valorada en 854.00 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a una Sociedad.

El 12 de Enero del 2012, se procede a contratar a un artesano calificado para que

realice impresin de los comprobantes de retencin para la institucin, por un valor de

183.00 dlares americanos.

El 12 de Enero del 2012, se procede a contratar a una persona natural no obligada a

llevar contabilidad para que realice el servicio de recarga de los extintores de la

institucin, por un valor de 427.00 dlares americanos mas IVA

El 12 de Enero del 2012, la institucin recauda por concepto de permisos de funcionamiento de los locales comerciales de la localidad un valor de 1.830,00

dlares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que

tiene la institucin en el Banco de Machala.

El 12 de Enero del 2012, se procede a adquirir una computadora para la institucin,

valorada en 1.244,40 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a persona

natural obligada a llevar contabilidad.

El 15 de Enero del 2012. El Ing. Calos Mora presenta la primera planilla por Avance

de Obra de la Nueva Compaa de Bomberos, por un valor de 95.000.00 dolares

americanos, se realizan las retenciones del caso.

El 22 de Enero del 2012, se procede a comprar implementos mdicos para la equipar

a la ambulancia que tiene la institucin, que presta servicios a la comunidad, por un

valor de 610,00 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a persona natural

obligada a llevar contabilidad

El 24 de Enero del 2012, la institucin recauda por concepto de matriculacin vehicular un valor de 1.500,00 dlares americanos, el mismo que es depositado en la

cuenta corriente de ingresos que tiene la institucin en el Banco de Machala.

El 26 de Enero del 2012, se procede a contratar los servicios de una persona natural

no obligada a llevar contabilidad, para que arregle el vehculo de la institucin el cual

presenta desperfectos, la institucin cancela la cantidad de 1.830,00 dlares

americanos ms IVA.

El 30 de Enero del 2012, se procede a comprar combustible para los vehculos de la

institucin por un valor 2.305,80 dlares americanos ms IVA.

El 31 de Enero del 2012, se procede a cancelar la nmina al personal y las aportaciones al IESS. Segn el siguiente listado de personal.

Pablo Carreo Gonzaga Servidor Pblico 7 Jos Masa Iiguez. Servidor Pblico 2



William Medina Masa Servidor Pblico 2

Bella Buele Masa Servidor Pblico de Servicios 1 Zoila Capiro Hermosa Servidor Pblico de Apoyo 4 Jos Darwin Vinces Servidor Pblico de Servicios 1

Carlos Medina Mosquera Servidor Pblico de Servicios 1

Julio Cesar Landazuri Rueda CT 2 Chofer

Vctor Jaramillo Herrera CT 2 Chofer

Neck Ramos Laaz CT 2 Chofer Jairo Sal Yaguana CT 1 Conserje

Se Pide:

Registro en el Diario General Integrado de Estado de Situacin Financiera y de las transacciones hasta el 31 de Enero.

Mayorizacion

Cedulas Presupuestarias de ingresos y gastos

Balance de Comprobacin de sumas y Saldos

Ajustes Contables

Balance de Comprobacin Ajustado

Asientos de Cierre

Hoja de Trabajo

Estado de Ejecucin Presupuestaria

Estado de Resultados

Estado de Situacin Financiera

Estado de Flujo del Efectivo



INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO

Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER

EJECUCIN PRESUPUESTARIA

CODIGO PARTIDA DEV.

Enero

01 1 A


124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores

8.000,00

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26

141.01.05 Vehculos 172.941,38

141.01.06 Herramientas 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y

Paquetes Informticos 19.232,64

141.03.02 Edificios 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y

Residencias

31.196,62

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios

12.492,80

141.99.04

(-) Deprec. Acumulada

de Maquinarias y

Equipos

29.585,00

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada

de Vehculos 26.230,00

141.99.06 (-) Deprec. Acumulada

de Herramientas 2.440,00

141.99.07

(-) Deprec. Acumu. De

Equi, Sist. Y Paq.

Informticos

3.050,00

224.83.53 Cuentas por Pagar Aos Anteriores Servic. De

Consumo

7.000,00

611.01 Patrimonio Gobierno Central

582.434,12

618.03 Resultado del ejercicio

Vigente 120.000,00

P/r. Asiento de Apertura

Enero 03

2 F

618.03 Resultado del ejercicio

Vigente 120.000,00

611.01 Patrimonio Gobierno

Central 120.000,00

P/r. Capitalizacin del

resultado del ejercicio

Anterior

Enero

03 3 F

113.13 Ctas. Por Cobrar tasas y

contribuciones 288.010,00

623.04.14

Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de

bomberos prov. de los

Servicio De Alumbrado Elctrico

288.010,00 13.04.14

Contrib. Adicional.

Para los Cuerpos de

bomberos prov. de los Servicio De

Alumbrado

Elctrico.

288.010,00

P/r. Ingreso de la tasas de alumbrado pblico a

la Empresa elctrica

Enero 03

4 F


113.13 Ctas. Por Cobrar Tasas

y Contribuciones 288.010,00

PASAN

1.510.448,54 1.510.448,54




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1.510.448,54 1.510.448,54

P/r. Acreditacin del ingreso en

la cta. del BCE

Enero 03

5 F

112.03 Anticipos a Contratistas de

Obras de Infraestructura 87.500,00


P/r. Anticipo del 35% al Ing.

Carlos Mora por construccin

Nueva Compaa

Enero

03 6 F

911.09.01 Garantas en Valores, Bienes y Documentos Fiel

Cumplimiento 5%

12.500,00

911.09.02 Garantas en Valores, Bienes y Documentos Garanta por

Anticipo 100%

87.500,00

921.09.01

Responsabilidad por Garantas

en Valores, Bienes y Documentos Fiel

Cumplimiento 5%

12.500,00

921.09.02

Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes y

Documentos Garanta por

Anticipo 100%

87.500,00

P/r. Garantas por el anticipo al

contratista

Enero

09 7 F

113.81.01 Cuentas por cobrar IVA

compras 84,91

131.01.04 Existencia material oficina 707,60 53.08..04 Materiales

de Oficina 707,60

213.53 C x P Bienes y Servicios de

Consumo Proveedores 707,60

213.81.01

Ctas. por Pagar IVA

Contribuy. Especial Proveedor 100%

. 84,91

P/r. Compromiso compra de

material de oficina a un C. E.

Enero 09

8 F

213.53 C x P Bienes y Servicios de

Consumo Proveedores 707,60

111.02.01 Recursos Fiscales 700,52

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

7,08

P/r. Pago del Comp. En compra

de materiales de oficina

Enero 09

9 F

213.81.01

Ctas. por Pagar IVA


84,91


P/r. Pago del IVA al Proveedor

compra de materiales de ofic.

Enero

10 10 F

113.81.01 Ctas. por Cobrar IVA compras 3.147,60

141.01.05 Vehculo 26.230,00 84.01.05 Vehculo 26.230,00

PASAN

1.728.911,16 1.699.533,56




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1.728.911,16 1.699.533,56

213.81.01

Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 100%

3.147,60

213.84

Cta, por Pagar Inversiones

en Bienes de Larga Duracin

26.230,00

P/r. comp por compra de

vehculo Mazda

Enero 10

11 F

213.84 Cta, por Pagar Inversiones

en Bienes de Larga Duracin

26.230,00

111.02.01 Recursos Fiscales

25.967,70


262,30

P/r. comp por compra de

vehculo Mazda

Enero 10

12 F

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA


3.147,60

111.02.01 Recursos fiscales 3.147,60

P/r. Pago del IVA al

Proveedor compra de

vehculo

Enero 11

13 F

113.81.01 Cuentas por cobrar IVA

compras

102,48

131.01.05 Existencias material de aseo 854,00 53.08.05 Materiales de aseo 854,00

213.53 Ctas. por pagar bienes y

servicios consumo

854,00

213.81.03 Cuentas por pagar IVA

bienes proveedores 70%

71,74

213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto al

Valor Agregado Bienes - SRI 30%

30,74

P/r. comp. compra de

materiales de aseo

Enero

11 14 F

213.53

Ctas. por pagar bienes y

servicios consumo

854,00

111.02.01 Recursos Fiscales

845,46

212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos

Admin. .Publica Central

8,54

P/r. pago del comp. compra

de materiales de aseo

Enero

11

15 F

213.81.03

Cuentas por pagar IVA

Bienes proveedores 70%

71,74

111.02.01 Recursos fiscales

71,74

P/r. pago del IVA comp. A

Proveedor compra de

materiales de aseo

Enero

12

16 F

634.02.04

Edicin, Impresin, Reproduccin y

Publicaciones

183,00 53.02.04 Edicin, Impresin, Reproduccin y

Publicaciones

183,00

PASAN

1.760.353.98 1.760.170,98




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1.760.353.98 1.760.170,98

213.53 Ctas. Por Pagar Bienes

y Servicios Consumo 183,00

PR. Comp. Impresin de retenciones a un artesano

Enero

12 17 F


y Servicios Consumo 183,00


212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos

Admin. .Publica Central 3,66

PR. Pago comp.

Impresin de retenciones

a un artesano

Enero

12 18 F

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA

Compras 51,24

131.05.02

Existencias Suministros

para Defensa y Seguridad Pblica

427,00 53.10.02

Suministros para

Defensa y Seguridad Pblica

427,00


y Servicios de Consumo 427,00

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA

Servicio Proveedores

30%

15,37


Servicio SRI 70% 35,87

P/r. Comp. Servicio de

recarga de extintores

Enero 12

19 F

213.53

Cuentas. Por Pagar

Bienes y Servicios Consumo

427,00


212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos

Admin. .Publica Central

8,54

PR. Pago comp. Servicio

de recarga de extintores

Enero

12 20 F

213.81.05

Cuentas por Pagar IVA

Servicio Proveedores

30%

15,37


P/r. pago IVA Proveedor

mat. de aseo

Enero

12 21 F

113.13 Cuentas Por Cobrar

Tasas y Contribuciones 1.830,00

623.01.12 Permisos, licencias y

patentes 1.830,00 13.01.12

Permisos,

Licencias, y Patentes

1.830,00

P/r. ingreso por permisos

de funcionamiento

Enero

12 22 F

111.01 Caja Recaudadora 1.830,00

PASAN

1.763.287,59 1.761.457,39




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1.763.287,59 1.761.457,39

113.13 Cuentas Por Cobrar

Tasas y Contribuciones 1.830,00

P/r. ingreso por permisos de funcionamiento

Enero

12 23 F

111.05.01 Banco de Machala 1.830,00


P/r. Dep. de Recaudacin por P. F.

Enero

12 24 F



P/r. Dep.en el BCE por

perm de funcionamiento

Enero

12 25 F


Compras 149,33

141.01.07 Equipos Sistemas y

Paquetes informticos 1.244,40 84.01.07

Equipos Sistemas y Paquetes

informticos

1.244,40


Bienes Proveedores 70% 104,53

213.81.04

Ctas. por Pagar Impuesto

al Valor Agregado

Bienes - SRI 30%

44,80

213.84

Cta, por Pagar

Inversiones en Bienes de

Larga Duracin

1.244,40

P/r. comp. Compra de computadora

Enero

12 26 F

213.84

Ctas, por Pagar

Inversiones en Bienes de

Larga Duracin

1.244,40



Admin. .Publica Central 12,44

P/r. Pago comp por

compra de computadora

Enero

12 27 F


Bienes Proveedores 70% 104,53


P/r. Pago del IVA a

Proveedor 70% IVA

computadora

Enero 15

28 F


Compras 11.400,00

151.51.07 Construcciones y

Edificaciones 95.000,00 75.01.07

Construcciones y

Edificaciones 95.000,00

213.71.01 Cuentas por Pagar Obras

Pblicas 95.000,00


Bienes Proveedores 70% 7.980,00

PASAN 1.876.090,25 1.872.670,25




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1.876.090,25 1.872.670.25

213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%

3.420,00

P/r. Compromiso por

construccin Compaa Primera

Planilla Avance de Obra

Enero

15 29 F

213.71.01 Cuentas por Pagar Obras Pblicas 33.250,00

112.03 Anticipos a Contratistas de Obras

de Infraestructura 33.250,00

P/r. Amortizacin del anticipo

por construccin Compaa

Primera Planilla Avance de Obra

Enero 15

30 F

213.71.01 Cuentas por Pagar Obras Pblicas 61.750,00


212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin.

.Publica Central 950,.00

P/r. Pago por construccin Compaa Primera Planilla

Avance de Obra. Descontado al

amortizacin

Enero

15 31 F

213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70%

7.980,00


P/r. Pago del IVA a Proveedor

70% IVA en construccin de obra

Enero 15

32 F

921.09.02 Responsabilidad por Garantas en

Valores, Bienes y Documentos

Garanta por Anticipo 100%

33.250,00

911.09.02

Garantas en Valores, Bienes y

Documentos Garanta por

Anticipo 100%

33.250,00

P/r. Amortizacin de las cuentas de orden

Enero

22 33 F

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 73,20

131.01.08 Existencias de Instrumental

Mdico Menor 610,00 53.08.08

Instrumental

Mdico Menor 610.00

213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y

Servicios de Consumo 610,00

213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes

Proveedores 70% 51,24

213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto al Valor

Agregado Bienes - SRI 30% 21,96

P/r. comp. compra de

implementos mdicos

Enero

23 34 F

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y

Servicios de Consumo 610,00



6,10

P/r. Pago comp. compra de

implementos mdicos

PASAN 2.013.613,45 2.013.613.45




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 2.013.613,45 2.013.613.45 Enero

23 35 F


51,24


P/r. Pago del IVA a Proveedor

70% IVA implementos

mdicos

Enero

24 36 F

113.19 Cuentas por Cobrar Otros Ingresos

1.500,00

625.24.99 Otros no especificados 1.500,00 19.04.99 Otros no

especificados 1.500,00

P/r. ingreso por concepto de cobro de matriculacin vehic.

Enero

24 37 F


113.19 Cuentas por Cobrar Otros Ingresos

1.500,00

P/r. ingreso por cobro de

matricula

Enero

24 38 F



P/r. Dep. de Recaudacin por

cobro de matricula

39 F

Enero

24 111.02.01 Recursos Fiscales 1.500,00


P/r. ingreso por cobro de

matricula

40 F


Compras 219,60

634.04.05 Gastos vehculos 1.830,00


Servicios de Consumo 1.830,00


Servicio Proveedores 30% 65,88

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70%

153,72

P/r. comp. Servicio de

reparacin del vehculo

Enero

26 41 F


Servicios de Consumo 1.830,00



36,60

P/r. Pago comp. Servicio de

reparacin del vehculo

Enero

30 42 F


Servicio Proveedores 30% 65,88


PASAN 2.023.610,17 2.023.610,17




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 2.023.610,17 2.023.610,17

P/r. Pago del IVA servicio de reparacin del vehculo

Enero

30 43 F


Compras 276,70

131.01.03 Existencias de

Combustibles y Lubricantes 2.305,80 53.08.03

Combustibles y

Lubricantes 2.305,80

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes

y Servicios de Consumo 2.305,80

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 100%

276,70

P/r. comp. Compra de

combustible

Enero

30 44 F

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

2.305,80


P/r. Pago comp. Compra

de combustible

Enero

31 45 F

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuyente Especial Proveedor 100%

276,70


P/r. Pago del IVA a

Proveedor 100% en la

compra de combustible para los vehculos

Enero

31 46 F

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras

18.600,00


Edificaciones 155.000,00 75.01.07

Construcciones y


213.71.01 Cuentas por Pagar Obras Pblicas

155.000,00


Bienes Proveedores 70% 13.020,00

213.81.04

Ctas. por Pagar Impuesto al

Valor Agregado Bienes -

SRI 30%

5.580,,00

P/r. Compromiso por construccin Compaa

Segunda Planilla Avance

de Obra

Enero

31 47 F


54.250,00

112.03 Anticipos a Contratistas de

Obras de Infraestructura 54.250,00

P/r. Amortizacin del anticipo por construccin

Compaa segunda Planilla

Avance de Obra

Enero

31 48 F


100.750,00

PASAN 2.357.375,17 2.256.625,17




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 2.357.375,17 2.256.625,17



1.550,00

P/r. Pago por construccin

Compaa Primera Planilla

Avance de Obra. Descontado al amortizacin

Enero

31 49 F


13.020,00


P/r. Pago del IVA a

Proveedor 70% IVA en construccin de obra

Enero

31 50 O

921.09.02

Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes

y Documentos Garanta por

Anticipo 100%

54.250,00

911.09.02 Garantas en Valores, Bienes y Documentos Garanta por

Anticipo 100%

54.250,00

P/r. Amortizacin de las

cuentas de orden

Enero

31 51 J

921.09.01

Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes


Anticipo 100%

12.500,00

911.09.01

Garantas en Valores, Bienes


Anticipo 100%

12.500,00

P/r. Amortizacin de las cuentas de orden

Enero

31 52

633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas

5.870,00

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 51.05.06 Salarios

Unificados 1.971.00

633.06.01 Aporte Patronal 923,33 51.06.01 Aporte Patronal 923,33

213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal

8.764,33

P/r. compromiso de sueldos y

aporte patronal a los servidores y trabajadores

Enero

31 53 F


8.764,33



Admin. .Publica Central 1.773,87

P/r. Pago compromiso de

sueldos y aporte patronal a

los servidores y trabajadores

Enero

31 56 F


Admin. .Publica Central 1.773,87

PASAN 2.456.447,70 2.454.673,83




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 2.456.447,70 2.454.673,83


P/r. Pago de aporte

persona y patronal a los

servidores y trabajadores

Enero

31 57 F

633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 51.02.06 Fondo de

Reserva 653,14

213.51 Cuentas Por Pagar Gastos

en Personal 653,14

P/r. compromiso del fondo

de reserva al personal

Enero

31 58 F


653,14


P/r. Pago compromiso del

fondo de reserva al person.

Enero

31 59 F

113.98 Cuentas por Cobrar de

Aos Anteriores 8.000,00

124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores

8.000,00 38.01.01 De Cuentas Por cobrar

8.000,00

P/r. Ingresos del ao

anterior, por permiso de funcionamiento

Enero

31 60 F


113.98 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores

8.000,00

P/r. Ingresos del ao

anterior, por permiso de

funcionamiento

Enero

31 61 F



P/r. Dep. de Recaudacin

por P. F.

Enero

31 62 F



P/r. Dep.en el BCE por

perm de funcionamiento

Enero

31 63 F

224.83.53

Cuentas por Pagar Aos

Anteriores Bienes y Servicios de Consumo

7.000,00

213.83.53


Anteriores Bienes y

Servicios de Consumo

7.000,00

P/r. obligacin de pago por

deuda del ao 2011, por

compra arreglo del vehculo de la institucin

Enero

31 64 F

PASAN 2.456.447,70 2.454.673,83




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 2.456.447,70 2.454.673,83

213.83.53


Anteriores Bienes y

Servicios de Consumo

7.000,00

111.02.01 Recursos Fiscales 7.000.00

P/r. cancelacin de deuda del ao 2011, por compra

arreglo del vehculo de la

institucin

Enero 31

65 J

151.92

Acumulacin de Costos en

Inversiones en Obras en Proceso

250.000,00



P/r. Acumulacion de los costos de la obra

construccin de la

compaa . Entregada provisionalmente

Enero

31 66 J

141.03.02 Edificios Locales y Residencias

250.000,00

151.92

Acumulacin de Costos en

Inversiones en Obras en Proceso

250.000,00

Transferencia de Gastos al

Bienes d eLarga Duracion

Enero

31 67 J

634.08.03 Combustible y lubricantes 461,16

634.08.04 Materiales de Oficina 141,52

634.08.05 Materiales de Aseo 170,80

634.08.08 Instrumental Mdico Menor

122,00

634.10.02 Suministros para Defensa

y Seguridad Pblica 85,40

131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes

461,16

131.01.04 Existencia Material

Oficina 141,52

131.01.05 Existencia Materiales de Aseo

170,80

131.01.08

Existencias de

Instrumental Mdico Menor

122,00

131.05.02

Existencias Suministros

para Defensa y Seguridad

Pblica

85,40

P/r. Ajustes por consumo

de existencias del periodo

Enero

31 68 J

638.51.02 Depreciacin de Edif.

Locales y Residencias 581,97

638.51.03 Depreciacin de

Mobiliarios 243,62

638.51.04 Depreciacin Maquinarias

y Equipos 1.171,47

PASAN 3.006.731.92 3.004.734,86




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 3.006.731.92 3.004.734,86

638.51.05 Depreciacin Acumulada


638.51.06 Depreciacin de Herramientas

86,19

638.51.07

Depreciacin de Equipos ,

Sistemas y Paquetes .

Informticos

299,69

141.99.02

Deprec. Acumulada de

Edif. Locales y

Residencias

581,97

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios

243,62

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de

Maquinarias y Equipos 1.171,47

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehculos

2.856,42

141.99.06

(-) Depreciacin

Acumulada de Herramientas

86,19

141.99.07

(-) Deprec. Acumulada. de

Equipos , Sistemas y

Paquetes . Informticos

299,69

Enero

31 67 C

623.01.12 Permisos Licencias y Patentes

1.830,00

623.04.14

Contribucin. Adicional.

Para los Cuerpos de

bomberos

288.010,00

625.24.99 Otros no especificados 1.500,00

618.03 Resultado del Ejercicio Vigente

291.340,00

P/r. Asientos de Cierre de

ingresos

Enero 31

68 C

618.03 Resultado del Ejercicio

Vigente

17.650,71

633.01.05 Remuneraciones Unificadas

5.870,00

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00

633.02.06 Fondo de Reserva 653,14

633.06.01 Aporte Patronal 923,33

634.02.04 Edicin, Impresin, Reproduccin y

Publicaciones 183,00

634.04.05 Gastos vehculos 1.830,00

634.08.03 Combustible y lubricantes 461,16

634.08.04 Materiales de Oficina 141,52

634.08.05 Materiales de Aseo 170,80

634.08.08 Instrumental Mdico

Menor 122,00

634.10.02 Suministros para Defensa

y Seguridad Pblica 85,40

638.51.02 Depreciacin de Edif.

Locales y Residencias 581,97

638.51.03 Depreciacin de Mobiliarios

243,62

638.51.04 Depreciacin Maquinarias

y Equipos 1.171,47

PASAN 3.318.964,93 3.315.722,63




Desde: Hasta:

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

A

S

T

M

DEBE

HABER


CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 3.318.964,93 3.315.722,63

638.51.05 Depreciacin Acumulada


638.51.06 Depreciacin de Herramientas

86,19

638.51.07

Depreciacin de Equipos ,

Sistemas y Paquetes . Informticos

299,69

P/r. asiento de cierre de

los egresos

TOTAL 3.318.964,93 3.318.964,93



INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL

CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

12/01/2012 P/r. ingresos por permiso de

funcionamiento 22 F 1.830,00

1.830,00

12/01/2012 P/r. Dep. de Recaudacin por

perm de funcionamiento 23 F 1.830,00

0,00

24/01/2012 P/r. ingresos por cobro de

matriculacin 37 F 1.500,00

1.500,00

24/01/2012 P/r. Deposito por cobro de


0,00

31/01/2012 P/r. Ingresos del ao anterior, por

ingreso adicional 60 F 8.000,00

8.000,00

31/01/2012 P/r. Dep. Ingresos del ao

anterior, por ingreso adicional 61 F 8.000,00

0.00

SUMAN 11.330,00 11.330,00


CUENTA: Recursos Fiscales CODIGO: 111.02.01

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

01/01/12 P/r. Asiento de Apertura 1 A 26.100,00 26.100,00

03/01/12 P/r. Ingreso por cobro de tasas de

alumbrado pblico 4 F 288.010,00 314.110,00

03/01/12 P/r. Pago anticipo del 35%a

contratista por obra 5 F 87.500,00 226.610,00

09/01/2012 P/r. Pago del Comp. En compra

de materiales de oficina 8 F 700,52 225.909,48

09/01/2012 P/r. Pago del IVA al Proveedor

compra de materiales de oficina 9 F 84.91 225.824,57

10/01/12 P/r. comp por compra de

vehculo Mazda 11 F 25.967,70

199.856,87


compra de vehculo 12 F 3.147,60

196.709,27

11/01/12 P/r. pago del comp. compra de

materiales de aseo 14 F 845,46 195.863,81

11/01/2012 P/r. pago del IVA comp. A Proveedor

compra de materiales de aseo 15 F 71,74 195.792,07

12/01/12 PR. Pago comp. Impresin de

retenciones a un artesano 17 F 179,34 195.612.73

12/01/12 P/r. Pago comp. Servicio de

recarga de extintores 19 F 418,46 195.194,27

12/01/2012 P/r. pago IVA Proveedor mat. de

aseo 20 F 15,37 195.178,90

12/01/12 P/r. Dep.en el BCE por permiso

de funcionamiento 24 F 1.830,00 197.008,90

12/01/12 P/r. Pago comp por compra de

computadora 26 F 1.231,96 195.672,41

12/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA computadora

27 F 104,53 195.672,41

15/01/2012 P/r. Pago por construccin primer

avance de obra 30 F 60.800,00 134.872,41

15/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70%

IVA en construccin de obra 31 F 7.980,00 126.892,41

23/01/12 P/r. Pago comp. compra de

implementos mdicos 34 F 603,90 126.288,51

23/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA implementos mdicos

35 F 51,24 126.237,27

25/01/12 P/r. ingreso por cobro de

matricula 39 F 1.500,00 127.737,27



INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY

MAYOR GENERAL

CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.05.01

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

12/01/2012 P/r. ingresos por permiso de

funcionamiento 23 F 1.830,00

1.830,00

12/01/2012 P/r. Dep. de Recaudacin por

perm de funcionamiento 24 F 1.830,00

0,00

24/01/2012 P/r. ingresos por cobro de


1.500,00

24/01/2012 P/r. Deposito por cobro de


0,00


ingreso adicional 61 F 8.000,00

8.000,00

31/01/2012 P/r. Dep. Ingresos del ao

anterior, por ingreso adicional 62 F 8.000,00

0.00

SUMAN 11.330,00 11.330,00


CUENTA: Anticipos a Contratistas CODIGO: 112.03

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

03/01/2012

P/r. Anticipo del 35% al Ing. Carlos

Mora por construccin Nueva

Compaa 5 F 87.500,00

87.500,00

15/01/2012 P/r. Amortizacin del anticipo por construccin Compaa Primera

Planilla Avance de Obra 29 F 33.250,00

54.250,00

31/01/2012

P P/r. Amortizacin del anticipo por construccin Compaa segunda

Planilla Avance de Obra

47 F 54.250,00 0.00

SUMAN 87.500,00 87.500,00

26/01/12

P/r. Pago compromiso servicio de

reparacin del vehculo 41 F 1.793,40 125.943.87

30/01/2012 P/r. Pago del IVA servicio de reparacin del vehculo

42 F 65,88 125.877.19

30/01/12 P/r. Pago comp. Compra de

combustible 44 F 2.305,80 125.572,19

31/01/12 P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en combustible

45 F 276,70 123.295,49

31/01/12 P/r. Pago por construccin Compaa Primera Planilla Avance de Obra.

Descontado al amortizacin

48 F 99.200,00 24.095,49

31/01/12 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA en construccin de obra

49 F 13.020,00 11.075,49

31/01/12 P/r. Pago de aporte persona y patronal

a los servidores y trabajadores 55 F 1.773,87 9.301,52

31/01/12

P/r. Pago de aporte persona y

patronal a los servidores y

trabajadores

56 F 6.990,46 2.311,16

31/01/12

P/r. Pago de aporte persona y


trabajadores

58 F 653,14 1.658.02

31/01/12 P/r. Dep.en el BCE por perm de

funcionamiento 63 F 8.000,00 9.658.02

31/01/12

P/r. cancelacin de deuda del ao

2011, por compra arreglo del vehculo de la institucin

64 F 7.000,00 2.658,02

SUMAN 325.440,00 322.781,98




CUENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

03//01/12 P/r. Ingreso por cobro de tasas de

alumbrado pblico 3 F 288.010,00 288.010,00

03//01/12 P/r. Acreditacin del ingreso en el

BCE 4 F 288.010,00 0,00

12/01/12 P/r. ingreso por permisos de

funcionamiento 21 F 1.830,00 1.830,00

12/01/12 Cuentas Por Cobrar Tasas y

Contribuciones 22 F 1.830,00

SUMAN 289.840,00 289.840,00


CUENTA: Cuentas por Cobrar Otros Ingresos CODIGO: 113.19

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

24//01/2012 P/r. ingreso por concepto de

cobro de matricula 36 F 1.500,00 1.500,00

24//01/2012 P/r. ingreso por cobro de

matricula 37 F 1.500,00 0,00

SUMAN 1.500,00 1.500,00


CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

09/01/2012


material de oficina a un C.

Especial

7 F 84,91 84,91


vehculo Mazda 10 F 3.147,60 3.232,51

11/01/2012 P/r. comp. compra de materiales

de aseo 13 F 102,48 3.334,99

12/01/2012 P/r. Comp. Servicio de recarga de

extintores 18 F 51,24 3.386,23

12/01/2012 P/r. comp. Compra de

computadora 25 F 149,33 3.535,56

15/01/2012 P/r. pago por el avance de obra

primera planilla 28 11.400,00 14.935.56

24/01/2012 P/r. comp. compra de


26/01/2012 P/r. comp. Servicio de reparacin

del vehculo 40 F 219,60 15.228,36


combustible 43 F 276,70 15.505,06

31/12/2012 P/r. Compromiso por construccin Compaa Segunda Planilla Avance

de Obra 46 18.600,00 34.105.06

SUMAN 34.105,06 0,00




CUENTA: Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores CODIGO: 113.98

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


permiso de funcionamiento 59 F 8.000,00

8.000,00


permiso de funcionamiento 60 F 8.000,00

0.00

SUMAN 8.000,00 8.000,00


CUENTA: Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores CODIGO: 124.98.01

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO



permiso de funcionamiento 59 F 8.000,00 0.00

SUMAN 8.000,00 8.000,00


CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

20/01/2012 P/r. compromiso. compra de

combustible 43 F 2.305,80 2.305,80

31/01/2012 P/r. Consumo de Existencia del

20% 65 J 461,16 1.844.64

SUMAN 2.305,80 461,16


CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

09/01/2012



Especial

7 F 707,60 707,60


20% 65 J 141,52 566,08

SUMAN 707,60 141,52




CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

11/01/2012



Especial

13 854,00 854,00


20% 65 J 170,80 683,20

SUMAN 854,00 170,80


CUENTA: Existencias de Instrumental Mdico Menor CODIGO: 131.01.08

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

22/01/2012 P/r. compromiso. compra de

implementos mdicos 33 F 610,00 610,00


20% 65 J 122,00 488,00

SUMAN 610,00 122,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: Existencias Suministros para Defensa y Seguridad Pblica CODIGO: 131.05.02

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


extintores 18 427,00 427,00


20% 65 J 85.40 341.60

SUMAN 427,00 85,40


CUENTA: Mobiliarios CODIGO: 141.01.03

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


SUMAN 32.483,05 0.00




CUENTA: Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.01.04

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


SUMAN 156.196,26 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: Vehculos CODIGO: 141.01.05

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO



vehculo Mazda 7 F 26.230,00 199.171,38

SUMAN 199.171,38 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: Herramientas CODIGO: 141.01.06

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


SUMAN 11.492,40 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informticos CODIGO: 141.01.07

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO



computadora 25 F 1.244,40 20.477,04

SUMAN 20.477,04 0,00




CUENTA: Edificios Locales y Residencias CODIGO: 141.03.02

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


31/01/2012 P/r. Transferencia de Gastos al Bienes d eLarga Duracion

64 J 250.000,00 637.982,81

SUMAN 637.982,81 0,00


CUENTA: Depreciacin Acumulada de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 141.99.02

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


31/01/2012 P/r. Asientos de Ajustes por

depreciacin del periodo 66 J 581,97 31.778,59

SUMAN 0.00 31.778,59


MAYOR GENERAL

CUENTA: Depreciacin Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


31/01/2012 P/r. Ajustes por depreciacin del

periodo 66 J 243,62 12.736,42

SUMAN 0.00 12.736,42


CUENTA: Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO



periodo 65 J 1.171.47 30.756,47

SUMAN 0.00 30.756.47




CUENTA: Depreciacin Acumulada de Vehculos CODIGO: 141.99.05

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO



periodo 65 J 2.856,42 29.086,42

SUMAN 0.00 29.086,42


CUENTA: Depreciacin Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO



periodo 65 J 86,19 2.526,19

SUMAN 0.00 2.526,19


CUENTA Depreciacin Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informticos CODIGO: 141.99.07

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 F 3.050,00 3.050,00


periodo 65 J 299.69 3.349,69

SUMAN 0.00 3.349,69


CUENTA Construcciones y Edificaciones CODIGO: 151.51.07

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

15/01/2012 P/r. Compromiso por construccin

Compaa Primera Planilla Avance de Obra

28 F 95.000,00 95.000,00


Compaa Segunda Planilla Avance

de Obra 46 F 155.000,00 250.000,00

31/01/2012 P/r. Acumulacin de los costos de la

obra construccin de la compaa .

Entregada provisionalmente 63 J 250.000,00 0,00

SUMAN 250.000.00 250.000,00




CUENTA Acumulacin de Costos en Inversiones en Obras en Proceso CODIGO: 151.92

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

31/01/2012 P/r. Acumulacin de los costos de la

obra construccin de la compaa . Entregada provisionalmente

63 J 250.000,00 250.000,00

31/01/2012 P/r. Transferencia de Gastos al Bienes

d eLarga Duracion 64 J 250.000,00 0,00

SUMAN 250.000.00 250.000,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


de materiales de oficina 8 F 7,08 7,08


vehculo Mazda 11 F 262,30 269,38

11/01/2012 P/r. pago del comp. compra de

materiales de aseo 14 F 8,54 277,92

12/01/2012 P/r.. Pago comp. Impresin de

retenciones a un artesano 17 F 3,66 281,58


recarga de extintores 19 F 8,54 290,12


computadora 26 F 12,44 302,56

15/01/2012 P/r. Pago por construccin Compaa

Primera Planilla Avance de Obra.

Descontado al amortizacin 30 F 950.00 1.252,56




reparacin del vehculo 41 F 36,60 1.295,26

31/01/2012 P/r. Retencion en avance de obra a la segunda Planilla Avance de Obra.

Descontado al amortizacin 48 F 1.550.0 0 2.845,26

31/01/2012

P/r. Pago compromiso de sueldos

y aporte patronal a los servidores

y trabajadores

54 F 1.773,87 4.619,13

31/01/2012

P/r. Pago de aporte personal y


trabajadores

55 F 1.773.87 2.845,26

SUMAN 1.773,87 4.619,13




CUENTA: Cuentas por Pagar Gasto En Personal CODIGO: 213.51

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

31/01/2012


aporte patronal a los servidores y

trabajadores

52 F 8.764,33 8.764,33

31/01/2012

P/r. Pago compromiso de sueldos

y aporte patronal a los servidores

y trabajadores

53 F 8.764,33 0,00

31/01/2012 P/r. compromiso del fondo de

reserva al personal 55 F 653,14 653,14

31/01/2012 P/r. Pago compromiso del fondo

de reserva al personal 56 F 653,14 0,00

SUMAN 9.417,47 9.417,47


CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores CODIGO: 213.53

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

09/01/2012 P/r. Compromiso compra de

material de oficina a un C. El 7 F 707,60 707,60


de materiales de oficina 8 F 707,60 0,00

11/01/2012 P/r. comp. compra de mat de aseo 13 F 854,00 854,00

11/01/2012 P/r. pago del comp. de mat. aseo 14 F 854,00 0,00

12/01/2012 PR. Comp. Impresin de


12/01/2012 PR. Pago comp. Impresin de



extintores 18 F 427,00 427,00

12/01/2012 PR. Pago comp. Servicio de

recarga de extintores 19 F 427,00 0,00






del vehculo 40 F 1.830,00 1.830,00


reparacin del vehculo 41 F 1.830,00 0,00


combustible 43 F 2.305,80 2.305,80

30/01/2012 P/r. Pago comp. Compra de

combustible 44 F 2.305,80 0,00

SUMAN 6.917,40 6.917,40




CUENTA: Cuentas por Pagar Obras Publicas CODIGO: 213.71.01

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


Compaa Primera Planilla Avance de

Obra 28 F 95.000,00 95.000,00

15/01/2012 P/r. Amortizacin del anticipo por

construccin Compaa Primera

Planilla Avance de Obra 29 F 33.250,00 61.750,00

15/01/2012 P/r. Compromiso por construccin Compaa Primera Planilla Avance de

Obra 30 F 61.750,00 0,00



de Obra 46 F 155.000,00 155.000,00

31/01/2012

P/r. Amortizacin del anticipo por

construccin Compaa segunda Planilla Avance de Obra

47 F 54.250,00 107.750,00

31/01/2012 P/r. Compromiso por construccin Compaa Segunda Planilla Avance

de Obra 48 F 107.750,00 0,00

SUMAN 250.000,00 250.000,00


CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

09/01/2012 P/r. compra de materiales de

oficina 7 F 84,91

84,91


compra de materiales de oficina 9 F 84,91

0,00



3.147,60

10/01/2012 P/r. Pago del IVA por compra de


0,00


combustible 43 F 276,70

276,70

31/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor

100% en combustible 45 F 276,70

0,00

SUMAN 3.509,21 3.509,21




CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


extintores 13 F 71,74 71,74


aseo 15 F 71,74 0,00


del vehculo 25 F 104,53 104,53

30/01/2012 P/r. Pago del IVA servicio de

reparacin del vehculo 27 F 104,53 0,00


Compaa Primera Planilla Avance de Obra

28 F 7.980,00 7.980,00

15/01/2012 P/r. Cuentas por pagar IVA Bienes

Proveedores 70% 31 F 7.980,00 0,00



23/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor

70% IVA implementos mdicos 35 F 51,24 0,00


Compaa Segunda Planilla Avance de Obra

46 F 13.020,00 13.020,00

31/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70%

IVA en construccin de obra 49 F 13.020,00 0,00

SUMAN 21.227,51 21.227,51


CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

11/01/2012 P/r. comp. compra de materiales

de aseo 13 F 30,74 30,74

12/01/2012 P/r. comp. Compra de computadora 25 F 44.80 75,54

15/01/2012 P/r. Compromiso por construccin Compaa Primera Planilla Avance de

Obra 28 F 3.420,00 3.495,54

22/01/2012 P/r. comp. compra de implementos mdicos

33 F 21,96 3.517,50



de Obra 46 F 5.580,00 9.097,50

SUMAN 0,00 9.097,50




CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


extintores 18 F 15,37

15,37


aseo 20 F 15,37

0,00


del vehculo 40 F 65,88

65,88

30/01/2012 P/r. Pago del IVA servicio de

reparacin del vehculo 42 F 65,88

0,00

SUMAN 81,25 81,25


CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


extintores 18 F 35,87 35,87


del vehculo 40 F 153,72 189,59

SUMAN 0,00 189,59


CUENTA: Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.83.53

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

31/01/2012 P/r. obligacin de pago por deuda del

ao 2011, por compra arreglo del

vehculo de la institucin 61 J 7.000,00

7.000,00

31/01/2012 P/r. cancelacin de deuda del ao 2011, por compra arreglo del vehculo

de la institucin 62 F 7.000,00

0.,00

SUMAN 7.000,00 7.000,00


CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duracin CODIGO: 213.84

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


vehculo Mazda 10 26.230,00

26.230,00


vehculo Mazda 11 26.230,00

0,00

12/01/2012 Cta, por Pagar Inversiones en

Bienes de Larga Duracin 25 1.244,40

1.244,40


computadora 26 1.244,40

0,00

SUMAN 27.474,40 27.474,40




CUENTA: Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 224.83.53

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO


31/01/2012 P/r. obligacin de pago por deuda del ao 2011, por compra arreglo del

vehculo de la institucin 61 J 7.000,00

0.,00

SUMAN 7.000,00 7.000,00


CUENTA: Patrimonio gobierno Central CODIGO: 611.01

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

01/01/2012 P/r. Asiento de apertura 1 A 582.434,12 582.434,12

03/01/2012 P/r. Capitalizacin del resultado del ejercicio Anterior

2 J 120.000,00 702.434,12

SUMAN 0.00 702.434,12


CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente CODIGO: 618.03

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

01/01/2012 P/r. Asiento de apertura 1 A 120.000,00 120.000,00

03/01/2012 P/r. Capitalizacin del resultado del

ejercicio Anterior 2 J 120.000,00 0,00

31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los

ingresos 66 C

291.340,00

291.340,00


egresos 67 C

17.650,71

273.689,29

SUMAN 137.650,71

411.340,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: Permisos Licencias y Patentes CODIGO: 623.01.12

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

31/01/2012 P/r. Ingreso por permiso de funcionamiento

21 F 1.830,00 1.830,00

31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los ingresos

67 C 1.830,00 0,00

SUMAN 1.830,00 1.830,00




CUENTA: Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos CODIGO: 623.04.14

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

12//01/201

2

P/r. Ingreso por permiso de

funcionamiento 3 F

288.010,00 288.010,00

31/01/201

2

P/r. asiento de cierre de los

ingresos 67 C 288.010,00 0,00

SUMAN 288.010,00 288.010,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: Otros no especificados CODIGO: 625.24.99

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

24//01/12 P/r. Ingreso por cobro de

matricula 36 F 1.500,00 1.500,00

31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los ingresos 67 C 1.500,00 0,00

SUMAN 1.500,00 1.500,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: Remuneraciones Unificadas CODIGO: 633.01.05

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

31/01/2012



trabajadores

52 F 5.870,00 5.870,00


egresos 68 C

5.870,00

SUMAN 5.870,00 5.870,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

31/01/2012



trabajadores

52 F 1.971,00 1.971,00


egresos 68 C 1.971,00

SUMAN 1.971,00 1.971,00




MAYOR GENERAL

CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

31/01/2012



trabajadores

52 F 923,33 923,33


egresos 68 C 923,33

SUMAN 923,33 923,33


MAYOR GENERAL

CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

31/01/2012 P/r. compromiso del fondo de

reserva al personal 55 F 653,14 183,00


egresos 68 C 653,14 0,00

SUMAN 653,14 653,14


CUENTA: Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones CODIGO: 634.02.04

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

12//01/2012 P/r. comp. Impresin de



egresos 68 C 183,00 0,00

SUMAN 183,00 183,00


CUENTA: Gastos en Vehculos CODIGO: 634.04.05

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

24//01/2012 P/r. comp. Servicio de reparacin

del vehculo 40 F 1.830,00 1.830,00


egresos 68 C 1.830,00 0,00

SUMAN 1830,00 1.830,00




CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

24//01/2012 P/r. Consumo Del 20% de las

existencias 65 J 461,16 461,16


egresos 68 C 461,16

SUMAN 461,16 461,16


CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO




egresos 68 C 141,52

SUMAN 141,52 141,52


CUENTA: Materiales de Aseo CODIGO: 634.08.05

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO




egresos 68 C 170,80

SUMAN 170,80 170,80


CUENTA: Instrumental Mdico Menor CODIGO: 634.08.08

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO




egresos 68 C 122,00

SUMAN 122,00 122,00




CUENTA: Suministros para Defensa y Seguridad Pblica CODIGO: 634.10.02

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO




egresos 68 C 85,40

SUMAN 85,40 85,40


CUENTA: Depreciacin de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02

FECHA

DETALLE

A

S

T

M

DEBE HABER SALDO

31//01/2012 P/r. ajustes por Depreciacin del

periodo 66 J 581,97 581,97

31//01/2012 P/r. asiento de cierre de los

egresos 68 C 581,97 0,00

SUMAN 581,97 581,97


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