UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE HIDALGO

ESCUELA SUPERIOR DE ZIMAPÁN

Licenciatura en Contaduría

Tema: Departamento de Auditoría Interna

L.C. Beatriz Caballero Máximo

Enero – Junio 2014

Tema: Departamento de Auditoría Interna

Resumen (Abstract)

• La posición del departamento de Auditoría Interna debe ser relevante

par asegurar el cumplimiento de las responsabilidades de auditoría

que le son asignadas.

• The position of the Department of internal audit must be relevant pair

ensure compliance with audit responsibilities that are assigned to

you.

• Palabras clave: (keywords)

• Independiente y objetiva • Independent and objective

Objetivo general:

Al finalizar el curso el alumno aprenderá la importancia de la auditoría interna

y el procedimiento general para llevarla a cabo en las organizaciones

Nombre de la unidad:

UNIDAD II: Departamento de Auditoría Interna

Objetivo de la unidad:

El alumno conocerá la importancia de un departamento de auditoría interna en una empresa, la forma en que se integra a la misma, su organización y los requisitos de sus recursos humanos.

Tema:

1. Departamento de Auditoría Interna

Introducción:

El papel de la función de auditoría interna consiste, en particular, en proporcionar un aseguramiento razonable respecto de la eficacia, eficiencia y economía de los procesos de las distintas áreas de operaciones de la Organización, velando al mismo tiempo por la conformidad con el Reglamento Financiero y la Reglamentación Financiera, las decisiones de la Asamblea General, las normas contables que sean aplicables y las prácticas óptimas existentes.

DIRECTOR GENERAL

FINANZAS COMPRAS VENTAS PRODUCCION

AUDITORÍA INTERNA

ESTRUCTURA DE LA EMPRESA

DIRECTOR DE AUDITORÍA

GERENTE DE AUDITORÍA

SUPERVISOR DE AUDITORÍA

ENCARGADO DE UDITORÍA

AUDITOR AUXILIAR

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

PERFIL DEL PUESTO

Planear, coordinar y dirigir la ejecución de auditorías a todas las unidades administrativas que conforman la organización, así como, a las funciones que dependen

de ellas

DIRECTOR DE AUDITORÍA

Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus

funciones

Desarrollar políticas y

procedimientos para llevar a cabo

la actividad de auditoría interna

Planear a corto, mediano y largo

plazo las actividades de

auditoría interna

PRINCIPALES FUNCIONES DEL DIRECTOR DE AUDITORÍA

C.P. con estudios de posgrad

o

Actualizado

Experiencia

Madurez personal

y profesional

Casado

ObjetivoMesuradoDon de mando

Disponibilidad para viajar

ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL DIRECTOR DE AUDITORÍA

PERFIL DEL PUESTO

Disponer la ejecución de auditorías a las unidades administrativas y actividades de la organización que le

fueron asignadas a auditar.

GERENTE DE AUDITORÍA

Asistir al director de auditoría en el cumplimiento de sus obligaciones

Mantener permanentemente

informado al Director de Auditoría sobre el

avance de las auditorías y los

problemas principales que se van presentando

Prever requerimientos de carga de trabajo a

corto, mediano y largo plazo en las

actividades que le son asignadas a auditar

PRINCIPALES FUNCIONES DEL GERENTE DE AUDITORÍA

C.P. con estudios de posgrado

Actualizado

Experiencia

Madurez personal

y profesional

Casado

Objetivo Disponibilidad para viajar

MesuradoDon de mando

ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL GERENTE DE AUDITORÍA

PERFIL DEL PUESTO

Supervisar la ejecución de auditorías que le fueron asignadas, de conformidad con el plan de auditoría. Es el responsable de mantener independencia durante el

cumplimiento de una asignación de auditoría

SUPERVISOR DE AUDITORÍA

Planear el trabajo a desarrollar y

establecer prioridades en la

auditoría

Seleccionar y asignar el personal que sea necesario para ejecutar las

auditorías planeadas

Proporcionar guía y orientación al

personal de auditoría

PRINCIPALES FUNCIONES DEL SUPERVISOR DE AUDITORÍA

C.P. con estudios de posgrado

Actualizado

Experiencia

Madurez personal

y profesional

Casado

Objetivo Disponibilidad para viajarMesuradoDon de

mando

ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL SUPERVISOR DE AUDITORÍA

PERFIL DEL PUESTO

Llevar a cabo los trabajos de auditoría a las unidades administrativas y actividades de la organización, y

atender instrucciones especiales de revisión que se le encomienden.

ENCARGADO DE AUDITORÍA

Asistir al Supervisor de auditoría en la planeación de

auditorías

Evaluar la eficiencia de

control interno

Revisar los papeles de trabajo

y preparar el borrador del informe de auditoría

PRINCIPALES FUNCIONES DEL ENCARGADO DE AUDITORÍA

C.P. con especialidad

Actualizado

Experiencia

Madurez personal

y profesional

Casado

Objetivo Disponibilidad para viajar

MesuradoDon de mando

ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL ENCARGADO DE AUDITORÍA

PERFIL DEL PUESTO

Recibir asignaciones con instrucciones específicas respecto al propósito de su revisión, y como llevar a

cabo el trabajo que le ha sido encomendado

AUDITOR AUXILIAR

Asistir al encargado de la

auditoría Preparar papeles

de trabajo

Participar en la preparación del

informe de auditoría, el cual

incluye hallazgos y recomendaciones

efectuadas

PRINCIPALES FUNCIONES DEL AUDITOR AUXILIAR

C.P. Titulado o pasante Actualizado Experiencia

no necesariaMadurez

personal y profesional

Soltero o Casado

Objetivo Disponibilidad para viajar

MesuradoExcelentes relaciones humanas

ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL AUDITOR AUXILIAR

Conclusión

El director de Auditoría Interna es responsable, ante la organización; y habrá de ser investido con

autoridad e independencia que aseguren su función y objetividad

Bibliografía:

Hernández S. & Martínez F. (2002) Contabilidad Bancaria en México: Financiera, Auditoria y Contabilidad. México: IMCPRecuperado el 20 de marzo de 2014 desde http://books.google.com.mx/books?id=PR-GJaoQKxQC&pg=RA1-PT341&dq=departamento+de+auditoria+interna&hl=es&sa=X&ei=Fk0wU8_TMaf52wXF3oDoCQ&ved=0CD8Q6AEwAA#v=onepage&q=departamento%20de%20auditoria%20interna&f=false

Nieto A. (2004) Administración de Empresas. Volumen I. España: MAD., S.L. Recuperado el 20 de marzo de 2014 desde http://books.google.com.mx/books?id=ajDPWjl4RLYC&pg=PA499&dq=departamento+de+auditoria+interna&hl=es&sa=X&ei=eFEwU9-wIeiT2QXT8YGAAQ&ved=0CEUQ6AEwAQ#v=onepage&q=departamento%20de%20auditoria%20interna&f=false

Santillana J. (2001) Auditoría Interna Integral. México: ECAFSA