UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ... · LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE...

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

PROYECTO PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A

LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE CUPCAKES DE

ZANAHORIA EN LOS BARES ESCOLARES DE LAS INSTITUCIONES

EDUCATIVAS DEL DISTRITO QUITUMBE, UBICADA EN LA CIUDAD

DE QUITO

AUTOR:

EDISON RENE SARZOSA ERAS

[email protected]

INGENIERO EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

DIRECTOR:

MGT. JOSÉ FRANCISCO TAIPE YANEZ

[email protected]

QUITO, D.M MAYO 2016

mailto:[email protected]

i

Sarzosa Eras, Edison Rene (2016). Proyecto para la creación de

una empresa dedicada a la elaboración y

comercialización de cupcakes de zanahoria en los bares

escolares de las instituciones educativas del distrito

Quitumbe, ubicada en la ciudad de Quito. Trabajo de

investigación para optar por el grado de Ingeniero en

Administración de Empresas. Carrera de Administración

de Empresas. Quito: UCE. 121 p.

ii

DEDICATORIA

A Dios por guiar mi existencia.

A Jesús y la virgen María por darme la fortaleza.

A mis padres; Dora Mercedes Eras Sánchez y

Galo Estuardo Sarzosa Villarroel

por darme la vida y guiar mí camino.

A mis hermanos; Jorge y Alex por llenar mi vida.

A mis amigos y compañeros por ser parte de mi vida

A Maribeth por complementar mi vida.

Edison Sarzosa

iii

AGRADECIMIENTO

A la Universidad Central del Ecuador por darme la oportunidad de estudiar una carrera universitaria.

A la Facultad de Ciencias Administrativas por brindarme una profesión.

Al MGT. José Francisco Taipe Yánez, Director de Tesis, mi más profundo agradecimiento por la

confianza depositada en mí, su paciencia y la palabra de aliento, como fructífera labor, que lo

identifica como un verdadero maestro, quien hizo posible la culminación de este trabajo.

A todos aquellos profesores que durante toda la carrera han colaborado con mi conocimiento y

aprendizaje.

A todos mis compañeros de la facultad que de una u otra forma aportaron con un granito de arena

tanto en el estudio como en lo personal.

Edison Sarzosa

iv

AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL

v

APROBACIÓN DEL TUTOR DE TESIS

vi

CONTENIDO

DEDICATORIA ................................................................................................................................ ii

AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iii

AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ................................................................. iv

APROBACIÓN DEL TUTOR DE TESIS ......................................................................................... v

CONTENIDO ................................................................................................................................... vi

LISTA DE TABLAS ....................................................................................................................... xiii

LISTA DE FIGURAS ................................................................................................................... xviii

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................ xx

ABSTRACT .................................................................................................................................... xxi

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1

CAPÍTULO I .............................................................................................................................. 3

1. GENERALIDADES........................................................................................................... 3

1.1 Cupcake ............................................................................................................................ 3

1.1.1 Definición .................................................................................................................. 3

1.2 Historia del cupcake ......................................................................................................... 3

1.3 Evolución del cupcake en Quito ....................................................................................... 4

1.4 Diseño de cupcakes .......................................................................................................... 5

1.5 Sabores de cupcakes ......................................................................................................... 6

1.6 Cupcake de zanahoria ..................................................................................................... 10

1.6.1 Ingredientes del cupcake de zanahoria .................................................................... 10

1.6.2 Preparación del cupcake de zanahoria ..................................................................... 10

1.6.3 Importancia de los cupcake de zanahoria en los bares escolares ............................ 11

1.6.4 Beneficios de los cupcakes de zanahoria en los bares escolares ............................. 11

CAPÍTULO II .......................................................................................................................... 13

2. ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................................. 13

2.1 Definición del estudio de mercado ................................................................................. 13

2.2 Definición de mercado ................................................................................................... 13

vii

2.3 Objetivos del estudio de mercado .................................................................................. 13

2.3.1 Objetivo general ...................................................................................................... 13

2.3.2 Objetivos específicos ............................................................................................... 13

2.4 El Producto: característica y usos ................................................................................... 14

2.4.1 Definición de producto ............................................................................................ 14

2.4.4 Usos del producto .................................................................................................... 15

2.5 Investigación del mercado .............................................................................................. 15

2.5.1 Segmentación de mercado ....................................................................................... 15

2.5.2 Población a atender ................................................................................................. 17

2.5.3 Mercado meta .......................................................................................................... 18

2.5.4 Determinación del tamaño de la muestra ................................................................ 19

2.5.5 La encuesta .............................................................................................................. 19

2.5.5.1 Formulación de la encuesta .............................................................................. 20

2.5.6 Tabulación de datos, análisis e interpretación de resultados. .................................. 21

2.5.7 Componentes del mercado ...................................................................................... 29

2.5.7.1 Definición de demanda ..................................................................................... 29

2.5.7.2 Análisis demanda actual ................................................................................... 29

2.5.7.3 Proyección de la demanda ................................................................................ 30

2.5.8 La oferta .................................................................................................................. 32

2.5.8.1 Definición de oferta .......................................................................................... 32

2.5.8.2 Análisis de la oferta actual ............................................................................... 32

2.5.8.3 Proyección de la oferta ..................................................................................... 32

2.5.9 Balance oferta-demanda. El mercado insatisfecho .................................................. 34

2.5.9.1 Definición de demanda insatisfecha ................................................................. 34

2.5.10 Participación del proyecto en la demanda insatisfecha proyectada ....................... 35

2.5.11 Análisis del Mix del marketing ............................................................................. 35

2.5.11.1 Definición del marketing Mix ........................................................................ 35

2.5.11.2 Producto ......................................................................................................... 36

2.5.11.3 Precio .............................................................................................................. 38

viii

2.5.11.4 Plaza ............................................................................................................... 38

2.5.11.5 Promoción ...................................................................................................... 39

CAPÍTULO III ......................................................................................................................... 40

3. ESTUDIO TÉCNICO ...................................................................................................... 40

3.1 Definición de estudio técnico ......................................................................................... 40

3.2 Objetivos ........................................................................................................................ 40

3.3 Tamaño del proyecto ...................................................................................................... 40

3.3.1 Definición de tamaño de proyecto ........................................................................... 40

3.4 Localización ................................................................................................................... 41

3.4.1 Definición de localización ....................................................................................... 41

3.4.2 Macro localización .................................................................................................. 42

3.4.2.1 Definición de macro localización ..................................................................... 42

3.4.3 Micro localización ................................................................................................... 43

3.4.3.1 Definición de micro localización ..................................................................... 43

3.5 Ingeniería del proyecto ................................................................................................... 45

3.5.1 Definición de ingeniería de proyecto ...................................................................... 45

3.5.2 Descripción de los procesos operativos ................................................................... 45

3.5.2.1 Proceso de compra ........................................................................................... 45

3.5.2.2 Proceso de elaboración ..................................................................................... 45

3.5.2.3 Proceso de venta ............................................................................................... 46

3.5.3 Selección de la tecnología ...................................................................................... 46

3.5.4 Distribución de la planta (Layout)........................................................................... 47

3.5.4.1 Descripción de espacios ................................................................................... 47

3.5.5 Requerimientos de activos fijos .............................................................................. 49

3.5.6 Requerimiento de personal ...................................................................................... 55

3.5.7 Requerimiento de materias primas y materiales indirectos ..................................... 56

3.5.8 Flujo grama de procesos de la elaboración y comercialización de cupcakes de

zanahoria .......................................................................................................................... 57

3.5.8.1 Definición de flujo grama ................................................................................. 57

ix

3.5.8.2 Flujo grama: proceso de compra de materias primas ...................................... 58

3.5.8.3 Flujo grama: proceso de elaboración de cupcakes .......................................... 59

3.5.8.4 Flujo grama: Proceso de comercialización de cupcakes .................................. 60

CAPÍTULO IV ......................................................................................................................... 61

4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL .................................................................................... 61

4.1 Definición de estudio organizacional ............................................................................. 61

4.2 Constitución de la organización ..................................................................................... 61

4.2.1 Organización jurídica .............................................................................................. 61

4.3 Constitución de la compañía .......................................................................................... 63

4.4 Trámite que se debe seguir. ............................................................................................ 63

4.4.1. Constitución electrónica ......................................................................................... 64

4.4.2. Constitución física .................................................................................................. 64

4.5 Estructura organizacional ............................................................................................... 65

4.5.1 Definición de estructura organizacional .................................................................. 65

4.5.2 Organigrama ............................................................................................................ 66

4.5.2.1 Definición de organigrama ............................................................................... 66

4.5.2.2 Organigrama estructural ................................................................................... 66

4.5.2.3 Organigrama posicional ................................................................................... 66

4.5.2.4 Organigrama funcional ..................................................................................... 67

4.6 Direccionamiento estratégico ......................................................................................... 67

4.6.1 Definición de direccionamiento estratégico ............................................................ 67

4.6.2 Principios ................................................................................................................. 67

4.6.2.1 Definición de principios ................................................................................... 67

4.6.3 Valores .................................................................................................................... 68

4.6.3.1 Definición de valores........................................................................................ 68

4.6.4 Misión ..................................................................................................................... 68

4.6.4.1 Definición de misión ........................................................................................ 68

4.6.5 Visión ...................................................................................................................... 69

4.6.5.1 Definición de visión ......................................................................................... 69

x

4.6.6 Objetivos ................................................................................................................. 69

4.6.6.1 General ............................................................................................................. 69

4.6.6.2 Específicos ....................................................................................................... 69

4.6.7 Políticas ................................................................................................................... 69

4.6.8 Plan estratégico operacional .................................................................................... 70

4.6.8.1 El plan operacional ........................................................................................... 70

CAPÍTULO V .......................................................................................................................... 71

5. ESTUDIO ECONÓMICO ................................................................................................ 71

5.1 Definición de estudio económico ................................................................................... 71

5.2 Plan de inversiones ......................................................................................................... 71

5.2.1 Plan de inversión inicial del proyecto ..................................................................... 71

5.2.2 Inversión en activos fijos ......................................................................................... 72

5.2.2.1 Total de inversión de activos fijos .................................................................... 76

5.2.3 Inversión en activos diferidos.................................................................................. 76

5.3 Presupuesto de costos y gastos ................................................................................... 76

5.3.1 Costos de producción .............................................................................................. 77

5.3.1.1 Materia prima directa ....................................................................................... 77

5.3.1.2 Mano de obra directa ........................................................................................ 78

5.3.1.3 Gastos de fabricación ....................................................................................... 78

5.3.1.3.2 Mano de obre indirecta .............................................................................. 80

5.3.1.3.3 Servicios básicos ....................................................................................... 80

5.3.1.3.4 Depreciación .............................................................................................. 81

5.3.1.3.4 Seguros ...................................................................................................... 81

5.3.1.3.5 Gastos de reparación y mantenimiento...................................................... 81

5.3.1.3.6 Arriendo .................................................................................................... 82

5.3.1.3.7 Útiles de aseo y limpieza ........................................................................... 82

5.3.1.3.8 Uniformes .................................................................................................. 83

5.3.2 Gastos administrativos ............................................................................................ 83

5.3.2.1 Sueldos administrativos .................................................................................... 84

xi

5.3.2.2 Suministros de oficina ...................................................................................... 84

5.3.2.3 Servicios básicos .............................................................................................. 85

5.3.2.4 Depreciación ..................................................................................................... 85

5.3.2.5 Amortización .................................................................................................... 86

5.3.2.6 Seguros ............................................................................................................. 86

5.3.2.7 Gastos de reparación y mantenimiento............................................................. 86

5.3.2.8 Arriendo ........................................................................................................... 87

5.3.2.9 Útiles de aseo y limpieza .................................................................................. 87

5.3.2.10 Documentos fuente ......................................................................................... 88

5.3.3 Gastos de ventas ...................................................................................................... 88

5.3.3.1 Sueldos ............................................................................................................. 89

5.3.3.2 Suministros de oficina ...................................................................................... 89

5.3.3.3 Servicios básicos .............................................................................................. 91

5.3.3.4 Depreciaciones ................................................................................................. 91

5.3.3.5 Seguros ............................................................................................................. 91

5.3.3.6 Gastos de reparación y mantenimiento............................................................. 92

5.3.3.7 Gastos de reparación y mantenimiento vehículo .............................................. 92

5.3.3.8 Arriendo ........................................................................................................... 93

5.3.3.9 Útiles de aseo y limpieza .................................................................................. 93

5.3.3.10 Documentos fuente ......................................................................................... 94

5.4 Depreciaciones ............................................................................................................... 94

5.5 Capital de trabajo ........................................................................................................... 95

5.5.1 Cálculo del capital de trabajo .................................................................................. 95

5.6 Inversión total ................................................................................................................. 95

5.7 Financiamiento ............................................................................................................... 95

5.7.1 Crédito ..................................................................................................................... 96

5.7.2 Cálculo de la cuota fija ............................................................................................ 96

5.7.3 Tabla de amortizaciones .......................................................................................... 97

5.8 Proyección de costos y gastos ........................................................................................ 98

xii

5.9 Presupuesto de ingresos ............................................................................................... 100

5.10 Balance general .......................................................................................................... 100

5.11 Estado de resultados ................................................................................................... 102

5.12 Flujo de efectivo ......................................................................................................... 102

5.12.1 Flujo de efectivo del inversionista ....................................................................... 102

5.12.2 Flujo de efectivo del proyecto ............................................................................. 103

5.13 Punto de equilibrio ..................................................................................................... 104

5.14 Análisis financiero ...................................................................................................... 107

5.14.1 Tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR) ................................................ 108

5.14.2 Cálculo del valor actual neto (VAN) ................................................................... 108

5.14.3 Cálculo de tasa interna de retorno (TIR) ............................................................. 110

5.14.4 Periodo de recuperación de la inversión .............................................................. 110

5.14.5 Relación beneficio - costo ................................................................................... 111

5.15 Evaluación ambiental ................................................................................................. 113

5.15.1 Concepto de evaluación ambiental ...................................................................... 113

5.15.2 Estudio del impacto ambiental ............................................................................ 113

5.15.3 Impactos ambientales más probables .................................................................. 113

5.15.3.1 Contaminación de los recursos naturales ..................................................... 113

5.15.3.2 Efectos sobre la salud del trabajador ............................................................ 114

5.15.3.3 Medidas de protección para el trabajador ..................................................... 114

5.15.3.4 Materiales y desechos ................................................................................... 114

5.15.3.5 Empresa de cupcakes de zanahoria .............................................................. 114

CAPÍTULO VI ....................................................................................................................... 115

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................. 115

6.1 Conclusiones ................................................................................................................ 115

6.2 Recomendaciones ......................................................................................................... 116

BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................... 117

ANEXOS ................................................................................................................................ 118

xiii

LISTA DE TABLAS

Tabla 2-1. Principales variable de segmentación de mercado .......................................................... 16

Tabla 2-2. Segmento de mercado ..................................................................................................... 17

Tabla 2-3. Población a atender 2013 ................................................................................................ 17

Tabla 2-4. Población a atender 2014 ................................................................................................ 18

Tabla 2-5. Población a atender 2015 ............................................................................................... 18

Tabla 2-6. Mercado meta Pichincha ................................................................................................. 18

Tabla 2-7. Mercado meta Quito ....................................................................................................... 18

Tabla 2-8. Mercado meta distrito Quitumbe .................................................................................... 19

Tabla 2-9. Sexo de las personas encuestadas ................................................................................... 21

Tabla 2-10. Adquiere cupcakes ........................................................................................................ 22

Tabla 2-11. Regala cupcakes ............................................................................................................ 23

Tabla 2-12. En qué ocasión regala un cupcake ................................................................................ 23

Tabla 2-13. Frecuencia de compra de un cupcake ........................................................................... 24

Tabla 2-14. Preferencia para adquirir un cupcake ............................................................................ 25

Tabla 2-15. Preferencia en el empaque del cupcake ........................................................................ 26

Tabla 2-16. Conoce la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria ........................ 26

Tabla 2-17. Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en

Quitumbe .......................................................................................................................................... 27

Tabla 2-18. Qué precio pagaría por un cupcake de zanahoria ......................................................... 28

Tabla 2-19. Demanda actual de cupcakes ........................................................................................ 30

Tabla 2-20. Demanda proyectada ..................................................................................................... 31

Tabla 2-21. Oferta actual de cupcakes ............................................................................................. 32

Tabla 2-22. Oferta proyectada de cupcakes ..................................................................................... 33

Tabla 2-23. Demanda insatisfecha de cupcakes ............................................................................... 34

Tabla 2-24. Precio ............................................................................................................................ 38

Tabla 3-1. Análisis cualitativo por puntos de micro localización .................................................... 44

Tabla 3-2. Tecnología ...................................................................................................................... 47

Tabla 3-3. Equipo y maquinaria de producción ............................................................................... 49

Tabla 3-4. Herramientas de producción ........................................................................................... 50

Tabla 3-5. Muebles y enseres de producción ................................................................................... 51

Tabla 3-6. Equipo de cómputo de administración ............................................................................ 51

Tabla 3-7. Muebles y enseres de administración ............................................................................. 52

Tabla 3-8. Equipo de oficina de administración............................................................................... 53

Tabla 3-9. Equipo de cómputo de ventas ......................................................................................... 53

Tabla 3-10. Muebles y enseres de ventas ......................................................................................... 54

Tabla 3-11. Equipo de oficina de ventas .......................................................................................... 54

xiv

Tabla 3-12. Vehículo de ventas ....................................................................................................... 55

Tabla 3-13. Requerimiento de persona área de producción ............................................................. 55

Tabla 3-14. Requerimiento de personal área de administración ...................................................... 55

Tabla 3-15. Requerimiento de personal área de ventas .................................................................... 55

Tabla 3-16. Materia prima ................................................................................................................ 56

Tabla 3-17. Materiales indirectos ..................................................................................................... 56

Tabla 4-1. Tipos de compañías ........................................................................................................ 61

Tabla 5-1. Plan de inversión del proyecto ........................................................................................ 72

Tabla 5-2. Equipo y maquinaria del área de producción .................................................................. 73

Tabla 5-3. Herramientas del área de producción .............................................................................. 73

Tabla 5-4. Muebles y enseres del área de producción ...................................................................... 74

Tabla 5-5. Equipo de cómputo del área administrativa .................................................................... 74

Tabla 5-6. Muebles y enseres del área administrativa ...................................................................... 74

Tabla 5-7. Equipo de oficina del área administración ...................................................................... 75

Tabla 5-8. Equipo de cómputo del área de ventas ............................................................................ 75

Tabla 5-9. Muebles y enseres del área de ventas ............................................................................. 75

Tabla 5-10. Equipo de oficina del área de ventas............................................................................. 75

Tabla 5-11. Vehículo del área de ventas .......................................................................................... 76

Tabla 5-12. Inversión fija total ......................................................................................................... 76

Tabla 5-13. Inversión diferida .......................................................................................................... 76

Tabla 5-14. Materias primas............................................................................................................. 77

Tabla 5-15. Materias primas anual ................................................................................................... 78

Tabla 5-16. Mano de obra directa .................................................................................................... 78

Tabla 5-17. Mano de obra anual ....................................................................................................... 78

Tabla 5-18. Gastos de fabricación .................................................................................................... 79

Tabla 5-19. Gastos de fabricación anual .......................................................................................... 79

Tabla 5-20. Materiales indirectos ..................................................................................................... 79

Tabla 5-21. Materiales indirectos anuales ........................................................................................ 79

Tabla 5-22. Mano de obra indirecta ................................................................................................. 80

Tabla 5-23. Mano de obra indirecta anual ........................................................................................ 80

Tabla 5-24. Servicios básicos ........................................................................................................... 80

Tabla 5-25. Servicios básicos anuales .............................................................................................. 80

Tabla 5-26. Depreciación ................................................................................................................. 81

Tabla 5-27. Depreciación anual ....................................................................................................... 81

Tabla 5-28. Seguros ......................................................................................................................... 81

Tabla 5-29. Seguros anuales............................................................................................................. 81

Tabla 5-30. Gastos de reparación y mantenimiento ......................................................................... 81

xv

Tabla 5-31. Gasto de reparación y mantenimiento anual ................................................................. 82

Tabla 5-32. Arriendo ........................................................................................................................ 82

Tabla 5-33. Arriendo anual .............................................................................................................. 82

Tabla 5-34. Útiles de aseo y limpieza .............................................................................................. 82

Tabla 5-35. Útiles de aseo y limpieza anual ..................................................................................... 83

Tabla 5-36. Uniformes ..................................................................................................................... 83

Tabla 5-37. Uniformes anual ............................................................................................................ 83

Tabla 5-38. Gastos administrativos .................................................................................................. 83

Tabla 5-39. Gastos de administración anual .................................................................................... 83

Tabla 5-40. Sueldos .......................................................................................................................... 84

Tabla 5-41.Sueldos anual ................................................................................................................. 84

Tabla 5-42. Suministro de oficina .................................................................................................... 84

Tabla 5-43. Suministros de oficina anual ......................................................................................... 85


Tabla 5-45. Servicios básicos anuales .............................................................................................. 85



Tabla 5-48. Amortización ................................................................................................................ 86

Tabla 5-49. Amortización anual ....................................................................................................... 86

Tabla 5-50. Seguros ......................................................................................................................... 86



Tabla 5-53. Gastos de reparación y mantenimiento anual ............................................................... 87

Tabla 5-54. Arriendo ........................................................................................................................ 87

Tabla 5-55. Arriendo ........................................................................................................................ 87



Tabla 5-58. Documento fuente ......................................................................................................... 88

Tabla 5-59. Documentos fuente anual .............................................................................................. 88

Tabla 5-60. Gastos de ventas ............................................................................................................ 88

Tabla 5-61. Gastos de ventas anuales ............................................................................................... 89

Tabla 5-62. Sueldos .......................................................................................................................... 89

Tabla 5-63. Sueldos anuales ............................................................................................................. 89

Tabla 5-64. Suministros de oficina .................................................................................................. 90

Tabla 5-65. Suministros de oficina anual ......................................................................................... 90



xvi


Tabla 5-69. Depreciación anual ....................................................................................................... 91

Tabla 5-70. Seguros ......................................................................................................................... 92



Tabla 5-73. Gastos de reparación y mantenimiento anual ............................................................... 92

Tabla 5-74. Gastos de reparación y mantenimiento vehículo .......................................................... 92

Tabla 5-75. Gastos de reparación y mantenimiento vehículo anual ................................................. 93

Tabla 5-76. Arriendo ........................................................................................................................ 93

Tabla 5-77. Arriendo anual .............................................................................................................. 93



Tabla 5-80. Documentos fuente ....................................................................................................... 94

Tabla 5-81. Documentos fuente anual .............................................................................................. 94

Tabla 5-82. Depreciaciones .............................................................................................................. 94

Tabla 5-83. Inversión total ............................................................................................................... 95

Tabla 5-84. Financiamiento.............................................................................................................. 96

Tabla 5-85. Condiciones de crédito .................................................................................................. 96

Tabla 5-86. Tabla de amortizaciones semestral ............................................................................... 97

Tabla 5-87. Tabla de amortizaciones anual ...................................................................................... 97

Tabla 5-88. Tasa de inflación ........................................................................................................... 98

Tabla 5-89. Costos de producción .................................................................................................... 98

Tabla 5-90. Gastos de administración .............................................................................................. 99

Tabla 5-91. Gastos de venta ............................................................................................................. 99

Tabla 5-92. Costos y gastos de la empresa "Healthy Cupcakes" ..................................................... 99

Tabla 5-93. Cupcakes vendidos ..................................................................................................... 100

Tabla 5-94. Precio cupcake ............................................................................................................ 100

Tabla 5-95. Ingreso por ventas ....................................................................................................... 100

Tabla 5-96. Balance general ........................................................................................................... 101

Tabla 5-97. Estado de resultados.................................................................................................... 102

Tabla 5-98. Flujo de efectivo del inversionista .............................................................................. 103

Tabla 5-99. Flujo de efectivo del proyecto..................................................................................... 104

Tabla 5-100. Clasificación de costos .............................................................................................. 105

Tabla 5-101. Datos para el punto de equilibrio .............................................................................. 106

Tabla 5-102. Punto de equilibrio .................................................................................................... 107

Tabla 5-103. Datos VAN ............................................................................................................... 109

Tabla 5-104. Flujo actualizado y acumulado ................................................................................. 111

xvii

Tabla 5-105. Flujo de beneficios y costos ...................................................................................... 112

xviii

LISTA DE FIGURAS

Figura 1-1. Cupcake ........................................................................................................................... 3

Figura1-2. Historia del cupcake ......................................................................................................... 3

Figura1-3. Evolución del cupcake ...................................................................................................... 4

Figura 1-4. Diseño de cupcakes ......................................................................................................... 5

Figura1-5. Diseño personalizado........................................................................................................ 5

Figura1-6. Diseño predeterminado ..................................................................................................... 6

Figura1-7. Diseño de eventos ............................................................................................................. 6

Figura1-8. Cupcake de nueces ........................................................................................................... 7

Figura1-9. Cupcake de M & M´S ....................................................................................................... 7

Figura1-10. Cupcake de banana split ................................................................................................. 7

Figura1-11. Cupcake de vainilla ........................................................................................................ 8

Figura1-12. Cupcake de chocolate ..................................................................................................... 8

Figura1-13. Cupcake de vainilla y chocolate ..................................................................................... 8

Figura1-14. Cupcake de naranja ......................................................................................................... 9

Figura1-15. Cupcake de zanahoria ..................................................................................................... 9

Figura1-16. Cupcake de banana ......................................................................................................... 9

Figura1-17. Cupcake de zanahoria ................................................................................................... 10

Figura 2-1. Sexo de las personas encuestadas .................................................................................. 22

Figura2-2. Adquiere cupcakes .......................................................................................................... 22

Figura2-3. Regala cupcakes ............................................................................................................. 23

Figura2-4. En qué ocasión regala un cupcake .................................................................................. 24

Figura2-5. Frecuencia de compra de un cupcake ............................................................................. 24

Figura2-6. Preferencia para adquirir un cupcake ............................................................................. 25

Figura2-7. Preferencia en el empaque del cupcake .......................................................................... 26

Figura2-8. Conoce de la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria ..................... 27

Figura2-9. Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en

.Quitumbe ......................................................................................................................................... 27

Figura2-10. Qué precio pagaría por un cupcake de zanahoria ......................................................... 28

Figura2-11. Proyección de la demanda ............................................................................................ 31

Figura2-12. Proyección de la oferta ................................................................................................. 34

Figura2-13. Demanda insatisfecha ................................................................................................... 35

Figura 2-14. Las 4P del marketing ................................................................................................... 35

Figura 2-15. Logo ............................................................................................................................. 36

Figura 2-16. Capacillo de cupcake ................................................................................................... 36

Figura 2-17. Empaque de cartón cupcake ........................................................................................ 37

Figura2-18. Semaforización en la etiqueta ....................................................................................... 37

xix

Figura 2-19. Cupcake de zanahoria .................................................................................................. 37

Figura 3-1. Mapa Ecuador ................................................................................................................ 42

Figura 3-2. Mapa Quito .................................................................................................................... 42

Figura 3-3. Ubicación del sector ...................................................................................................... 44

Figura 3-4. Ubicación exacta de la empresa..................................................................................... 44

Figura 3-5. Distribución de la empresa ............................................................................................ 48

Figura 3-6. Equipo y maquinaria del área de producción ................................................................ 49

Figura 3-7. Herramientas del área de producción ............................................................................ 50

Figura 3-8. Muebles y enseres del área de producción .................................................................... 51

Figura 3-9. Equipo de cómputo del área de administración ............................................................. 52

Figura 3-10. Muebles y enseres del área de administración ............................................................. 52

Figura 3-11. Equipo de oficina del área de administración .............................................................. 53

Figura 3-12. Equipo de cómputo del área de ventas ........................................................................ 53

Figura 3-13. Muebles y enseres del área de ventas .......................................................................... 54

Figura 3-14. Equipo de oficina del área de ventas ........................................................................... 54

Figura 3-15. Vehículo del área de ventas ......................................................................................... 55

Figura 3-16. Materias primas ........................................................................................................... 56

Figura 3-17. Materiales indirectos ................................................................................................... 56

Figura 3-18. Simbología del flujo grama ......................................................................................... 57

Figura 4-1. Logotipo de la empresa ................................................................................................. 62

Figura 4-2. Organigrama estructural de las áreas de la empresa ...................................................... 66

Figura 4-3. Organigrama posicional de los puestos de trabajo ........................................................ 66

Figura 4-4. Organigrama funcional .................................................................................................. 67

Figura 4-5. Plan operativo ................................................................................................................ 70

Figura 5-1. Punto de equilibrio ...................................................................................................... 107

xx

RESUMEN EJECUTIVO

PROYECTO PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA ELABORACIÓN

Y COMERCIALIZACIÓN DE CUPCAKES DE ZANAHORIA EN LOS BARES ESCOLARES

DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL DISTRITO QUITUMBE, UBICADA EN LA

CIUDAD DE QUITO.

El presente trabajo de tesis ha sido elaborado con la finalidad de realizar un proyecto que permita la

creación de una empresa dedicada a la elaboración y comercialización de cupcakes de zanahoria,

ubicada en la ciudad de Quito, servirá como soporte para la toma de decisiones de los inversionistas,

tomando en consideración toda su estructura, lo que permitirá demostrar la factibilidad del proyecto

para su posterior implementación. En el estudio de mercado se definirá la oferta y la demanda lo que

permitirá establecer una demanda insatisfecha y observar preliminarmente si el proyecto dispondrá

de un nicho de mercado para el producto. En el estudio económico se definirá que tan factible es el

proyecto ya que mediante los estados financieros se podrá tener una idea de la inversión que se

necesitará para el mismo y mediante los indicadores de rentabilidad se dará a conocer directamente

si el proyecto es aceptado o rechazado.

A la finalización de este trabajo se encontrarán las conclusiones y recomendaciones que permitirán

ser una guía para las decisiones de los inversionistas, en el caso de ser necesario.

PALABRAS CLAVES:

PROYECTO

CUPCAKE

OFERTA

DEMANDA

VAN

TIR

xxi

ABSTRACT

1

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo “Proyecto para la creación de una empresa dedicada a la elaboración y

comercialización de cupcakes de zanahoria en los bares escolares de las instituciones educativas del

distrito Quitumbe, ubicada en la ciudad de Quito”, está compuesto por seis capítulos, los mismos que

permitirán dar a conocer diferentes temas de interés relacionados con los cupcakes de zanahoria.

En el capítulo I se desarrollará un estudio de generalidades como la definición de cupcake, la

reseña histórica del cupcake, la evolución del cupcake, enfoque del cupcake que trata de analizar

cómo ha ido cambiando los diseños, importancia de los cupcakes para las personas, beneficios para

las personas que adquieren un cupcake de zanahoria. Con esta información se trata de conocer más

afondo la relación de la personas con los cupcakes de tal manera que justifique la necesidad de los

consumidores por la compra de los mismos.

En el capítulo II se realizará el estudio de mercado el cual es muy importante, aquí se llegará a

conocer cuál es el comportamiento de la oferta y la demanda del mercado respecto a los cupcakes de

zanahoria a los bares escolares de las instituciones educativas del distrito Quitumbe, también se

efectuará las proyecciones correspondientes a la oferta y la demanda, además se realizará la

descripción del producto que se pretenda ofrecer a los consumidores. También se presentará el

marketing mix.

En el capítulo III se realizará la ingeniería del proyecto que tratará asuntos relativos a la

localización de la empresa de cupcakes, la infraestructura del local, se determinará que para el

funcionamiento de la empresa se necesitará contar con recursos humanos calificados en la

elaboración de los cupcakes, así también la materia prima e insumos necesarios para la elaboración

y el diseño de los cupcakes asegurando un apropiado proceso de producción.

En el capítulo IV se desarrollará el estudio administrativo, el mismo que conlleva la constitución

de la empresa, su marco legal, la estructura organizacional, el organigrama estructural y funcional.

Además se definirá el direccionamiento estratégico.

En el capítulo V se realizará el estudio económico - financiero en el cual se determinará tanto la

inversión del capital propio como del financiamiento necesario para la puesta en marcha de la

empresa, así también los cálculos respectivos sobre presupuestos, balance general, estado de

resultados y el flujo de efectivo para tener una noción clara del horizonte económico del proyecto.

También se realizará los cálculos de TMAR, VAN, TIR, PRI, Relación Beneficio - Costo y el

Punto de Equilibrio, los mismos que nos demostrarán que tan factible es el proyecto y su rentabilidad.

2

El capítulo VI estará dedicado a las conclusiones y recomendaciones del presente proyecto, con

el fin de aportar en la nutrición de estudiantes pertenecientes a instituciones educativas,

contribuyendo al desarrollo cognitivo e intelectual y crecimiento de los niños y adolescentes del país.

Finalmente, se indicará la bibliografía consultada para la elaboración de esta tesis.

3

CAPÍTULO I

1. GENERALIDADES

1.1 Cupcake

1.1.1 Definición

El nombre de cupcake significa literalmente pastel - taza, del origen del nombre hay dos versiones,

la primera versión es que ese nombre se le dio en el siglo XIX porque se horneaban en tazas de barro

individuales (taza es cup en inglés), la segunda versión de la procedencia del nombre es que se debe

a la manera de calcular los ingredientes empleados en su elaboración que se miden por tazas. (Piassa,

2014).

Figura 1-1. Cupcake

En: Portal web objetivo del cupcake

1.2 Historia del cupcake

El origen de estos pasteles se remonta hasta el año de 1796 cuando Amelia Simmons publicó una

receta en su libro de cocina “American Cookery”, a partir del siglo XXI los cupcakes se pusieron de

moda en Estados Unidos donde se abrieron pastelerías que tenían como único protagonista este

divertido pastelillo. (Piassa, 2014).

Fuente: Cupcake Cheff

Fuente: Portal web historia del Cupcake

Figura1-2. Historia del cupcake

4

1.3 Evolución del cupcake en Quito

Hace menos de tres años surgió la fiebre del cupcake en la capital debido a su originalidad,

vistosidad y variedad de sabores. Es una de las principales alternativas para los eventos sociales,

tanto económicamente como a la hora de repartir los postres a los invitados ya que son porciones

individuales.

La mayoría de empresas que se dedican a la elaboración de este producto en la ciudad los elaboran

artesanalmente y su forma de venta es el boca a boca. Son pocas las empresas que cuenta con un

local propio dedicado únicamente a este producto o que hacen mención del mismo a través de páginas

de internet.

Dentro de esta se encuentra The Cupcake Factory que cuenta con un local propio en el norte de

Quito por el sector de la Avenida de los Shyris y una sucursal en el sur de Quito en el sector del

Recreo. Cuentan con cupcakes pequeños y gigantes, además de una gran variedad de los mismos,

dentro de los que encontramos sabores combinados, especiales y tradicionales.

Sweety Cupcakes es otra empresa Quiteña que cuenta con un local propio ubicada por el Sector

de la Avenida Amazonas y que cuenta con una variedad de 24 sabores de cupcakes adicionalmente

que se anuncian por medio de Facebook y realizan entregas a domicilio.

En: Cake Stop

Cake Stop es una empresa que cuenta con un local propio en Quito el sector de la Floresta

dedicada a la elaboración de pasteles y cupcakes, dispone de una variedad de cupcakes dedicados a

momentos especiales, cuenta con una página de Facebook para realizar su publicidad, pero su

principal fortaleza para dar a conocer sobre los cupcakes y sus ventas han sido promocionadas por

un medio verbal, es decir la comunicación de sus propios clientes a otras personas interesadas.

Figura1-3. Evolución del cupcake

5

Además de estas empresas dedicadas a la venta de cupcakes y que cuentan con locales propios.

Existen algunas más que se dedican a la elaboración de este producto y que realizan sus ventas por

medio de internet bajo pedido. Pero existen muchas panaderías que también elaboran este producto

adicionalmente a los que vienen realizando tradicionalmente.

Razón por la cual este proyecto tiene una gran oportunidad de ser viable ya que este mercado

todavía no se encuentra saturado, y muestra un gran potencial como nicho de mercado para la

elaboración y venta de cupcakes.

1.4 Diseño de cupcakes

Existen diversos diseños de cupcakes, los cuales están realizados de acuerdo a la imaginación de

quien los elabora y oferta. La elección del cliente se basa en un diseño llamativo, novedoso y

elegante. Lo que capta el interés para que él se decida por adquirir este producto pensando en una

persona u ocasión especial o simplemente para darse un gusto.

Figura 1-4. Diseño de cupcakes En: Sweety Cupcakes

Un diseño puede ser personalizado, el cliente elige uno de los modelos existentes y se le agrega

algo que desee, o simplemente aporta con ideas para plasmar un diseño diferente.

En: Cake Stop

Figura1-5. Diseño personalizado

6

Otro tipo de diseño es predeterminado para motivos especiales como: cumpleaños, aniversarios,

San Valentín, navidad, día del padre, día de la madre, entre otros. El cliente solicita el cupcake de

acuerdo a la fecha especial de la temporada, como hay incremento en la demanda del producto en

estas ocasiones, ya se ofertan anticipadamente los diseños de los cupcakes, solo queda a criterio del

consumidor, el producto que elegirá.

En: Cake Stop

Se pueden utilizar también para eventos como: graduaciones, bautizos, matrimonios, baby

showers, eventos institucionales, congresos, entre otros.

En: Cake Stop

1.5 Sabores de cupcakes

Respecto a los cupcakes, existe variedad de sabores, los cuales se dividen entre sabores especiales,

sabores tradicionales y sabores frutales. Los cupcakes se pueden realizar de un sabor específico o

con combinaciones exóticas. La práctica y el buen gusto al momento de realizarlos, será una pieza

clave para darle el toque deseado de sabor de los cupcakes. En ellos pueden usarse frutos, productos

derivados de lácteos y esencias que brindarán una gamma de sabores. De esto dependen los gustos y

preferencias de los consumidores, para este estudio se mencionará los más consumidos.

Figura1-6. Diseño predeterminado

Figura1-7. Diseño de eventos

7

Sabores Especiales:

Cupcake de nueces: Es un cupcake elaborado principalmente de nueces.

En: The Cupcake Factory

Cupcake de M y M’S: Es un cupcake con terminados de crema y que contiene chocolates M y

M’S.


Cupcake de banana split: Es un cupcake de banana con tres bolas pequeñas de helado y crema

batida de leche por encima.


Sabores tradicionales:

Figura1-8. Cupcake de nueces

Figura1-9. Cupcake de M & M´S

Figura1-10. Cupcake de banana split

8

Cupcake de vainilla: Es uno de los sabores tradicionales y también uno de los más preferidos

por su sabor a vainilla.


Cupcake de chocolate: Es un cupcake elaborado en su totalidad de chocolate, y este

precisamente este sabor el que lo hace uno de los preferidos.


Cupcake de vainilla y chocolate: Es un cupcake elaborado principalmente de vainilla y con una

decoración de chocolate.


Sabores frutales:

Figura1-11. Cupcake de vainilla

Figura1-12. Cupcake de chocolate

Figura1-13. Cupcake de vainilla y chocolate

9

Cupcake de naranja: Es un cupcake elaborado con jugo o zumo de naranja con una decoración

de vainilla.


Cupcake de zanahoria: Es un cupcake elaborado de zanahoria con decoración de vainilla y

figuras comestibles de apariencia de zanahoria.


Cupcake de banana: Es un cupcake elaborado de banana con una decoración de chocolate, para

darle un valor agregado de choco banana.


Figura1-14. Cupcake de naranja

Figura1-15. Cupcake de zanahoria

Figura1-16. Cupcake de banana

10

1.6 Cupcake de zanahoria

En su elaboración la principal materia prima es la zanahoria, al escuchar ello no parece un cupcake

muy agradable pero quienes lo prueban quedan encantados con su sabor y no pueden creer que el

ingrediente principal sea la zanahoria, son muy sencillos de preparar, además de ser un postre muy

nutritivo ya que posee vitaminas y minerales, su atributó más destacado es la presencia de una

vitamina que ayuda a uno de los órganos de los sentidos: el de la visión.

En: Dulce Sentimiento

1.6.1 Ingredientes del cupcake de zanahoria

Ingredientes para 15 cupcakes:

- 120 ml de aceite de girasol

- 2 huevos

- 150 g de zanahoria

- 130 g de harina

- 120 g de azúcar

- 1 cucharadita de polvo para hornear

- 2 cucharaditas de esencia de vainilla

- 1 cucharadita de leche

- 100 gr de mantequilla

- 30 gr de azúcar impalpable

(Escudero, 2012)

1.6.2 Preparación del cupcake de zanahoria

- Batir los huevos junto con el azúcar.

- Añadir el aceite y batir un poco más.

Figura1-17. Cupcake de zanahoria

11

- Pelar, lavar, rallar las zanahorias, y añadir a la mezcla. Contienen mucha cantidad de agua, así

que se recomienda apretar con las manos un poco y sacar antes el exceso. Tampoco se trata de

dejarlas secas, pues esa agua también aporta jugosidad.

- En un recipiente aparte, poner la harina y la levadura. Mezclarlo todo un poco y a continuación

añadir a la mezcla anterior sin olvidar tamizar.

- Repartir la masa en las cápsulas, y hornear a 180º durante 20 minutos aproximadamente. Pasado

el tiempo, sacar del horno los cupcakes y dejarlos templar en la bandeja 5 minutos antes de

traspasarlos a una rejilla para que se terminen de enfriar.

- Decorar el cupcake al gusto.

(Escudero, 2012)

1.6.3 Importancia de los cupcake de zanahoria en los bares escolares

Es un alimento distinto a los tradicionales que pueden adquirir los estudiantes, representa una

alternativa que complementa la nutrición.

En el caso de los bares escolares tienen que competir con los productos que el gobierno entrega a

los estudiantes dentro del programa gratuito de alimentación escolar, además deben ofrecer productos

que no comprometan la salud y la nutrición de los estudiantes, como son alimentos saludables. Esta

es la razón fundamental por la cual ofrecer cupcakes de zanahoria a los bares escolares es una

alternativa diferente, saludable y económica. Además que los estudiantes ya están cansados de los

productos que les brinda el gobierno porque son los mismos cada día y no han experimentado ninguna

innovación durante este tiempo.

Una vez más se demuestra la viabilidad de este producto hacia los bares escolares ya que este va

a ser el nicho de mercado al cual se dirige este proyecto y que cumple con todos los requisitos para

ubicarse y convertirse en uno de los preferidos de los estudiantes.

1.6.4 Beneficios de los cupcakes de zanahoria en los bares escolares

Debido a que la zanahoria posee muchas vitaminas, minerales y nutrientes, se puede afirmar que

el cupcake de zanahoria va a poseer casi las mismas características que la zanahoria como tal pero

en menores cantidades, ya que al ser preparada y combinada con otros ingredientes los nutrientes por

porción serán menores que las que contiene la zanahoria en su totalidad sin que ello represente algo

negativo, por el contrario las cantidades que aportará el producto estarán en base a las kilocalorías

diarias que necesita el organismo para realizar adecuadamente sus funciones.

Sin embargo dentro de los beneficios que puede ofrecer el cupcake de zanahoria están los

siguientes:

12

- La ciencia botánica expresa que la zanahoria provee sustancias beneficiosas para la salud y el

funcionamiento del cuerpo humano, entre las cuales aporta betacarotenos los mismos que se

consideran y se han comprobado tienen propiedades anticancerosas. (Maier, 2011)

- Ayuda a mantener la salud intestinal.

- Disminuye el colesterol y previene la ateroesclerosis, ayuda a depurar la sangre.

13

CAPÍTULO II

2. ESTUDIO DE MERCADO

2.1 Definición del estudio de mercado

El estudio de mercado abarca la investigación de algunas variables sociales y económicas que

van a condicionar el proyecto. Su finalidad es demostrar o probar que existe un número suficiente de

individuos, empresas y otras entidades económicas que, dadas ciertas condiciones, presentan una

demanda, ya sea de bienes o servicios que justifican la puesta en marcha de un programa de

producción en cierto período. (Canelos, 2010, pág. 69)

Para poder establecer la viabilidad y factibilidad del proyecto para la creación de una empresa

dedicada a la elaboración y comercialización de cupcakes de zanahoria este capítulo es muy

importante ya que nos permite conocer a breves rasgos si este producto presentará demanda o no.

2.2 Definición de mercado

Se entiende por mercado al área en que confluyen las fuerzas de la oferta y la demanda para

realizar las transacciones de bienes y servicios a precios determinados. (Baca, 2013, pág. 24)

2.3 Objetivos del estudio de mercado

2.3.1 Objetivo general

Determinar que el mercado tiene la suficiente demanda para instalar una empresa dedicada a la

elaboración y comercialización de cupcakes de zanahoria.

2.3.2 Objetivos específicos

- Establecer y segmentar el mercado objetivo al que está dirigido el proyecto, para la elaboración y

comercialización de cupcakes de zanahoria.

- Conocer la competencia directa e indirecta para el proyecto.

- Conocer las expectativas, preferencias y necesidades de los potenciales clientes.

- Determinar los medios adecuados a emplearse para promocionar el producto.

14

2.4 El Producto: característica y usos

2.4.1 Definición de producto

Un producto es un conjunto de características y atributos tangibles (forma, tamaño, color...) e

intangibles (marca, imagen de empresa, servicio...) que el comprador acepta, en principio, como algo

que va a satisfacer sus necesidades. (Muñiz, 2012, pág. 72)

Para esta tesis el producto será los cupcakes de zanahoria.

2.4.2 Definición de cupcake de zanahoria

Es un pastelito del tamaño de una taza pequeña que está elaborado principalmente por zanahoria.

(Thecupcakefactory, 2015)

2.4.3 Características de producto

Las características pueden ser tangibles e intangibles.

- Tangible: quiere decir que puede ser palpable a los sentidos como es el peso, forma, color, textura

ente otros.

- Intangibles: quiere decir que no se pueden palpar por ejemplo, la marca, garantía, servicios,

beneficios entre otros.

(Hernando, 2015)

Para dar una característica real del producto que se va a elaborar y comercializar hay que definir

las necesidades de los clientes para así lograr cumplir con sus expectativas.

Tomando en cuenta las necesidades de los consumidores del producto se determinó las siguientes

características para los cupcakes de zanahoria:

- Los cupcakes de zanahoria se los presentar por medio de una página web para que los clientes

sepan más de sus beneficios y de sus valores nutricionales.

- Los cupcakes de zanahoria contarán con una página de Facebook para que los clientes puedan

realizar pedidos, sugerencias o simplemente interactuar con la empresa.

- Los cupcakes de zanahoria son productos perecibles por lo cual solo se va a trabajar bajo pedido.

- La principal materia prima y el principal ingrediente que tendrá el cupcake en mayor porción es

la zanahoria.

- Los cupcakes de zanahoria serán elaborados de una forma tradicional ya que solo contarán con

una cubierta de mantequilla.

- Los cupcakes de zanahoria tendrán todos la misma medida, pequeños del tamaño de una taza y

su molde será de papel.

- Los cupcakes de zanahoria tendrán un empaque de plástico duro transparente que cuide del

producto pero que a su vez llame la atención su presentación.

15

- Los cupcakes de zanahoria contarán con una etiqueta de semaforización la cual indicará los grados

de azúcar, grasa y sal con los que cuenta este producto.

- Los cupcakes de zanahoria contarán con un servicio adicional el cual es la entrega directamente

a los bares escolares de este producto.

2.4.4 Usos del producto

Los estudiantes que adquieran un cupcake de zanahoria como una alternativa a las ya existentes

dentro de los bares escolares podrán con algo novedoso, diferente, que saciará su hambre.

Adicionalmente podrán utilizar este producto por su valor nutricional a la hora de alimentarse y

aprovechar los nutrientes para mejorar su salud.

También podría utilizarse para un regalo ya que es un producto con un excelente sabor y agradable

a la vista.

2.5 Investigación del mercado

Es un estudio que proporciona información que sirve de apoyo para la toma de decisiones, la cual

está encaminada a determinar si las condiciones del mercado no son un obstáculo para llevar a cabo

el proyecto. (Baca, 2013, pág. 25)

Este estudió brindará suficiente información sobre la oferta y la demanda, ayudando así a tomar

la decisión de implementar o no el negocio.

2.5.1 Segmentación de mercado

Dividir un mercado en grupos definidos con necesidades, características o comportamientos

distintos, los cuales podrían requerir productos o mezclas de marketing distintos.

Las principales variables que podrían utilizarse para segmentar los mercados de consumo. Aquí

examinaremos las principales variables geográficas, demográficas, psicográficas, y conductuales.

(Kotler, 2008, pág. 165)

- Segmentación geográfica: dividir un mercado en diferentes unidades geográficas tales como

naciones, regiones, estados, municipios, ciudades, o vecindarios. (Kotler, 2008, pág. 165)

- Segmentación demográfica: dividir al mercado en grupos con base en variables demográficas tales

como edad, sexo, tamaño de familia, ciclo de vida familiar, ingreso, ocupación, educación, religión,

raza, y nacionalidad. (Kotler, 2008, pág. 167)

16

- Segmentación psicográfica: dividir un mercado en diferentes grupos con base en la clase social, el

estilo de vida, o las características de la personalidad. (Kotler, 2008, pág. 169)

- Segmentación conductual: Dividir un mercado en grupos con base en el conocimiento, las actitudes,

el uso o la respuesta de los consumidores a un producto. (Kotler, 2008, pág. 170)

El segmento de mercado al que se dirige este proyecto está basado en dos variables principales:

la segmentación geográfica y la segmentación demográfica. Las cuales darán la pauta para lograr

establecer el mercado meta de este proyecto, ya que está enfocado en el distrito Quitumbe y a los

bares escolares de las instituciones educativas.

Tabla 2-1. Principales variable de segmentación de mercado

Geográficas Región del mundo

Región del país

Tamaño de la ciudad

Densidad

Clima

Demográficas Edad

Género

Tamaño de la familia

Ingreso

Ocupación

Educación

Religión

Raza

Generación

Nacionalidad

Psicográficas Clase social

Estilo de vida

Personalidad

Conductuales Ocasiones

Beneficios

Estatus de usuario

Frecuencia de uso

Estatus de lealtad

Etapa de preparación

Actitud hacia el producto

En: Philip Kotler

17

Tabla 2-2. Segmento de mercado

Criterios de segmentación Segmento del mercado

Geográficas

País: Ecuador

Provincia: Pichincha

Ciudad: Quito

Parroquia: Quitumbe

Sector: Urbana

Demográficas

Edad: 10 años hasta los 19 años

Sexo: Masculino y femenino

Educación: Instituciones educativas del distrito Quitumbe

En: Philip Kotler

Es esencial enfocarse en el cliente, para el efecto los emprendedores del presente proyecto, una

vez que han identificado las necesidades de su mercado es indispensable satisfacer las necesidades

de demandas. Deben ser identificadas, es por eso que hay que capturar a clientes de la competencia

y conseguir nuevos clientes, de tal manera que podamos brindarle un valor agregado al producto,

para ello es necesario determinar y conocer cuáles son las necesidades y deseos en cuanto a los

cupcakes de zanahoria y poder satisfacer la demanda.

2.5.2 Población a atender

La presente investigación está destinada al distrito Quitumbe que está ubicado en el Sur de la

ciudad de Quito. El distrito Quitumbe cuenta con 66.712 estudiantes, los cuales están conformados

por estudiantes de unidades educativas particulares, fiscales, municipales y fiscomisionales. Estos

datos han sido extraídos del archivo maestro de las instituciones educativas (AMIE) actualizado en

el periodo 2012 - 2013 al inicio de clases, razón por la cual este dato hay que proyectarlo a la

actualidad utilizando como dato la tasa de crecimiento del año 2014 y 2015 para desarrollar de

correcta manera los cálculos de este proyecto y su investigación. Utilizando la tasa crecimiento

poblacional que es del 1,44 % anual para el año 2014 y 2015.

Tabla 2-3. Población a atender 2013

Instituciones educativas del distrito Quitumbe

Instituciones N° de estudiantes (2013)

Particular 29.378

Fiscal 28.547

Fiscomisional 2.060

Municipal 5.780

Total 65.765 En: AMIE

18




Particular 29.801

Fiscal 28.958

Fiscomisional 2.090

Municipal 5.863

Total 66.712




Particular 30.230

Fiscal 29.375

Fiscomisional 2.120

Municipal 5.948

Total 67.673

2.5.3 Mercado meta

El mercado meta son todas las personas que tengan la edad comprendida entre los 10 a 19 años

de edad que asisten a las unidades educativas del distrito Quitumbe que estén interesados en adquirir

cupcakes de zanahoria en los bares escolares, para lo cual se va a analizar los datos proporcionado

por el INEC en la población de 10-14 años y de 15-19 años.

Tabla 2-6. Mercado meta Pichincha

Grupos de edad Pichincha

10 - 14 268.106

15 - 19 260.388

Total 528.494

Por: INEC

Tabla 2-7. Mercado meta Quito

Grupos de edad Quito

10 - 14 231.884

15 - 19 225.210

Total 457.094

19

Tabla 2-8. Mercado meta distrito Quitumbe

Grupos de edad Distrito Quitumbe

10 - 14 22.332

15 - 19 21.655

Total 43.987

Tomando en cuenta esta información se observa que existe un mercado lo suficientemente amplio

para poner en marcha el proyecto de cupcakes de zanahoria.

2.5.4 Determinación del tamaño de la muestra

El tipo de muestreo que se escoge porque es probabilístico, el cual permite determinar la cantidad

de encuestas que se deberán aplicar las mismas que ayudarán a conocer a los posibles consumidores

potenciales que demandarían el producto, el cual es los cupcakes de zanahoria.

Para el cálculo de la muestra se toma el total de la Población del distrito Quitumbe con edades

entre 10-14 años y 15-19 años que son los estudiantes de las instituciones educativas

Fórmula de la muestra:

𝒏 =𝐍

𝐄𝟐 (𝐍 − 𝟏) + 𝟏

En donde:

n = Tamaño de la muestra

N = Población o universo

E2 = Error de muestreo

𝒏 =𝟒𝟑. 𝟗𝟖𝟕

(𝟎, 𝟎𝟖)𝟐 (𝟒𝟑. 𝟗𝟖𝟕 − 𝟏) + 𝟏

𝒏 = 𝟏𝟓𝟓. 𝟕𝟎

𝒏 = 𝟏𝟓𝟔 𝐩𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬

De acuerdo a los resultados obtenidos en el cálculo del tamaño de la muestra, se aplicarán 156

encuestas a los estudiantes entre 10 y 19 años del distrito Quitumbe al sur de Quito.

2.5.5 La encuesta

Es el método más ampliamente utilizado para recabar datos primarios y el enfoque idóneo para

obtener información descriptiva. Estos datos se obtendrán mediante preguntas a las personas acerca

de sus conocimientos, actitudes, preferencias y comportamiento de compra. (Kotler, 2008, pág. 107)

20

Se aplicará la técnica de la encuesta para conseguir información que permite determinar las

oportunidades del producto en el mercado.

2.5.5.1 Formulación de la encuesta

A continuación se presenta el modelo de encuesta aplicado a 156 estudiantes del distrito

Quitumbe.

.




Objetivo:

Analizar el mercado y nivel de aceptación de cupcakes de zanahoria en las instituciones educativas

del distrito Quitumbe, en el sur de Quito.

Esta información servirá de ayuda para la presente investigación; por lo que se agradece su

sinceridad.

SEXO: Femenino

Masculino

1.- ¿Adquiere usted cupcakes?

Si

No

2.- ¿Ha tenido la necesidad de regalar cupcakes?

Si

No

3.- ¿Para qué ocasiones usted regala un cupcake?

Cumpleaños

Día de San Valentín

Aniversarios

Otros ¿Cuál?

4.- ¿Con que frecuencia adquiere usted un cupcake?

Diario

Semanal

Mensual

Ninguna

21

5.- ¿En base a que preferencias adquiere un cupcake?

Calidad

Precio

Sabor

Presentación

6.- ¿Cuál es su preferencia en cuanto al empaque de presentación del cupcake?

Presentación en cartón

Presentación en plástico

Otro ¿Cuál?

7.- ¿Conoce la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria en Quitumbe?

Si

No

8.- ¿Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en Quitumbe?

Si

No

9.- ¿Qué precio pagaría usted por un cupcake de zanahoria?

De $ 0,50 a $ 0,75

De $ 0,75 a $ 1,00

De $ 1,00 a $ 1,25

Más de $ 1,25

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

2.5.6 Tabulación de datos, análisis e interpretación de resultados.

Los resultados de las encuesta ayudará para el desarrollo estadístico de tal manera que facilite el

análisis de las variables y la toma de decisiones. Además con el resultado de las encuestas se podrá

conocer con mayor claridad al mercado a quien está dirigido el proyecto y si este tiene una demanda

aceptable.

SEXO:

Tabla 2-9. Sexo de las personas encuestadas

Alternativas Personas Porcentaje

Femenino 65 42%

Masculino 91 58%

Total 156 100%

22

Figura 2-1. Sexo de las personas encuestadas

En: Tabla 2-9

Interpretación estadística:

Se realizaron 156 encuestas, de este total de encuestados, el 58% representa a 91 hombres

encuestados mientras que el 42% representa a 65 mujeres encuestadas, los mismos que conforman

el total de la muestra.


Tabla 2-10. Adquiere cupcakes


Si 90 58%

No 66 42%

Total 156 100%

Figura2-2. Adquiere cupcakes

En: Tabla 2-10

42%

58%Femenino

Masculino

58%

42%

Si

No

23


Como resultado de la investigación se observa que el 58% de las personas encuestadas se

pronuncian a favor ya que constantemente adquieren cupcakes, obteniendo así un resultado optimista

para la creación del proyecto.


Tabla 2-11. Regala cupcakes


Si 58 37%

No 98 63%

Total 156 100%

Figura2-3. Regala cupcakes

En: Tabla 2-11


Con la encuesta aplicada se determinó que el 63% de los encuestados regalan cupcakes, lo que

nos revela que las personas sienten el deseo de cupcakes, siendo una variable importante para poner

en marcha la creación del proyecto de tal manera que satisfaga las necesidades de los clientes.


Tabla 2-12. En qué ocasión regala un cupcake


Cumpleaños 98 63%

Día de San Valentín 30 19%

Aniversarios 11 7%

Otros 17 11%

Total 156 100%

37%

63%Si

No

24

Figura2-4. En qué ocasión regala un cupcake

En: Tabla 2-12


De la encuesta aplicada a los estudiantes del distrito Quitumbe se ha determinado que las

ocasiones en las que se regalan cupcakes son: los cumpleaños representa el 63%, el día de San

Valentín el 19%, los aniversarios el 11% y otros el 17%, dentro de este resultados de otros algunos

contestaron que ninguno. A pesar de estos resultados la investigación determina que el cupcakes no

solo son para consumo sino una forma de regalo.


Tabla 2-13. Frecuencia de compra de un cupcake


Diario 3 2%

Semanal 38 25%

Mensual 63 40%

Ninguno 52 33%

Total 156 100%

Figura2-5. Frecuencia de compra de un cupcake

En: Tabla 2-13

63%19%

7%11% Cumpleaños

Día de San

Valentín

Aniversarios

Otros

2%

25%

40%

33% Diario

Semanal

Mensual

Ninguno

25


Como resultado de la investigación se determinó que el 40% de los encuestados adquieren

mensualmente los cupcakes, este porcentaje es medio bajo ya que se diría que un estudiante consumo

un cupcake al mes, esto a su vez nos indica que aparte de ofrecer un producto novedoso y de calidad

hay que realizar campañas publicitarias para dar a conocer mucho más sobre el producto.


Tabla 2-14. Preferencia para adquirir un cupcake


Calidad 27 18%

Precio 13 8%

Sabor 100 64%

Presentación 16 10%

Total 156 100%

Figura2-6. Preferencia para adquirir un cupcake

En: Tabla 2-14


De los resultados obtenidos en la investigación se determinó que el sabor con un 64% marca la

diferencia en cuanto a preferencias que tiene el consumidor al momento de adquirir un cupcake,

seguido por la calidad con un 18% y la presentación con un 10%, es importante tomar en cuenta estas

tres variables al momento de elaborar y comercializar los cupcakes, ya que son claves para la

satisfacción de los consumidores.


18%

8%

64%

10%

Calidad

Precio

Sabor

Presentación

26

Tabla 2-15. Preferencia en el empaque del cupcake


Presen. en cartón 83 53%

Presen. en plástico 65 42%

Otro 8 5%

Total 156 100%

Figura2-7. Preferencia en el empaque del cupcake

En: Tabla 2-15


En esta pregunta podemos analizar la preferencia del cliente en cuanto a la presentación de los

cupcakes, las personas encuestadas optaron por la presentación en cartón con un porcentaje del 53%,

esto quiere decir que al momento de elaborar los cupcakes se tendrá que pensar en el cartón como su

empaque y también para su posterior comercialización, ya que el producto tiene más acogida con

esta característica, de tal manera que ayudará a incrementar las ventas.


Tabla 2-16. Conoce la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria


Si 13 8%

No 143 92%

Total 156 100%

53%42%

5%

Presen. en

cartón

Presen. en

plástico

Otro

27

Figura2-8. Conoce de la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria

En: Tabla 2-16


En esta pregunta podemos analizar que las personas que estudian en este distrito y que fueron

encuestadas no tienen conocimiento de la existencia de un local en el distrito que oferte cupcakes de

zanahoria, lo cual representa el 92%, esto permitirá que se pueda ingresar al mercado más fácilmente

ya que no se cuenta con competencia directa.

8.- ¿Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en Quitumbe?

Tabla 2-17. Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria

en Quitumbe


Si 124 79%

No 32 21%

Total 156 100%

Figura2-9. Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en

.Quitumbe

Fuente: Tabla 2-17

8%

92%

Si

No

79%

21%

Si

No

28


Para esta pregunta los resultados presenta lo siguiente: que el 79% de las personas encuestadas

señalan que están de acuerdo con la necesidad de crear un microempresa de cupcakes de zanahoria

en el distrito de Quitumbe, lo cual es muy alentador para poner en marcha el proyecto.


Tabla 2-18. Qué precio pagaría por un cupcake de zanahoria


De $ 0,50 a $ 0,75 90 58%

De $ 0,75 a $ 1,00 41 26%

De $ 1,00 a $ 1,25 15 10%

Más de $ 1,25 10 6%

Total 156 100%

Figura2-10. Qué precio pagaría por un cupcake de zanahoria

En: Tabla 2-18


Con los resultados obtenidos podemos deducir que los encuestados pagarán por un cupcake $0,50

a $0,75 centavos de dólar lo cual corresponde al 58%, esto permitirá que nosotros establezcamos un

precio para el producto dentro de este rango ya determinado por los clientes, de tal manera que sea

un precio competitivo para ingresar al mercado con mayor facilidad.

58%26%

10%6%

De $ 0,50 a $ 0,75

De $ 0,75 a $ 1,00

De $ 1,00 a $ 1,25

Más de $ 1,25

29

2.5.7 Componentes del mercado

2.5.7.1 Definición de demanda

Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o solicita para buscar la satisfacción

de una necesidad específica a un precio determinado. (Baca, 2013, pág. 28)

El principal propósito que se persigue con el análisis de la demanda es determinar y medir cuáles son

las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado respecto a un bien o servicio, así como

establecer la posibilidad de participación del producto del proyecto en la satisfacción de dicha

demanda. (Baca, 2013, pág. 28)

El objetivo del estudio de la demanda es identificar y cuantificar a las personas que estarían

dispuestos a comprar el producto y además que permitirá estimar su progreso para los próximos años,

para lo cual se realizó la investigación de campo.

2.5.7.2 Análisis demanda actual

La demanda actual está dada por el número de personas que adquieren los cupcakes.

Al no encontrar ningún dato respecto a la demanda de cupcakes, se aplicó una encuesta, la misma

que se realizó en el distrito Quitumbe a los estudiantes de las instituciones educativas de ese sector.

Tomando en cuenta los resultados obtenidos después de la tabulación de datos es posible concluir

que: dentro de la encuesta aplicada se incluyó una pregunta la misma que tiene como objetivo

conseguir la rotación probable de los productos en el mercado, esta pregunta fue la número uno,

logrando como resultado que él 58% de las personas encuestadas adquiriría los cupcakes

mensualmente, lo que es favorable para la incursión del proyecto.

Tomando como base de las 43.987 personas que forman parte del mercado meta en esta

investigación, los mismos que serán los consumidores potenciales de los cupcakes.

La demanda potencial de los cupcakes en el mercado objetivo se calcula mediante la siguiente

fórmula:

𝑫 = 𝐏 ∗ 𝐟 %

Donde:

D = demanda

P = población mercado objetivo

f = porcentaje de frecuencia del requerimiento del producto

30

𝑫 = P ∗ f %

𝑫 = 43.987 ∗ 58 %

𝑫 = 𝟐𝟓. 𝟓𝟏𝟐

Los 25.512 corresponden a las personas que si desean adquirir los cupcakes.

Tabla 2-19. Demanda actual de cupcakes

Veces Porcentaje Valor Anual Total

Ninguna 33% 8.419 0 0

Diario 2% 510 260 132.662

Semanal 25% 6.378 52 331.656

Mensual 40% 10.205 12 122.458

Total 100% 25.512 586.776

2.5.7.3 Proyección de la demanda

Debido a que en el mercado no existen datos históricos que permitan establecer una proyección

de la demanda objetiva y clara, se considerará como una variable influyente a la tasa de crecimiento

poblacional que es calculada por el Instituto Nacional de Estadística y Censo, la cual es de 1.53%.

Para la proyección de la demanda se lo realizará a 5 años desde el año 2017 al 2021, tomando en

cuenta los datos de la demanda anual que se calculó anterior mente.

Con la tasa indicada a la población identificada como objetivo, se recurre a la siguiente fórmula

matemática:

En donde:

𝑷𝒚 = Pa ( a + r)𝒏

Py = Población proyectada

Pa = Población actual

r = Tasa de crecimiento de la población

n = Número de años

Por tanto

AÑO 2017

Py = 586.776 (1+ 0,0153)

Py = 595.754

AÑO 2018

Py = 595.754 (1+ 0,0153)

Py = 604.869

31

AÑO 2019

Py = 604.869 (1+ 0,0153)

Py = 614.123

AÑO 2020

Py = 614.123 (1+ 0,0153)

Py = 623.519

AÑO 2021

Py = 623.519 (1+ 0,0153)

Py = 633.059

Tabla 2-20. Demanda proyectada

N° Años Demanda

0 2016 586.776

1 2017 595.754

2 2018 604.869

3 2019 614.123

4 2020 623.519

5 2021 633.059

Figura2-11. Proyección de la demanda

En: Tabla 2-20

570.000

580.000

590.000

600.000

610.000

620.000

630.000

640.000

2017 2018 2019 2020 2021

Proyección de la Demanda

Años

32

2.5.8 La oferta

2.5.8.1 Definición de oferta

Es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de oferentes (productores) está dispuesto

a poner a disposición del mercado a un precio determinado. (Baca, 2013, pág. 54)

El propósito que se persigue mediante el análisis de la oferta es determinar o medir las cantidades y

las condiciones en que una economía puede y quiere poner a disposición del mercado un bien o un

servicio. (Baca, 2013, pág. 54)

El estudio de la oferta al igual que el estudio de la demanda es muy importante, ya que ambos son

el complemento del estudio de mercado, lo que permiten establecer las características del ambiente

al cual está expuesto el proyecto de elaboración y comercialización de cupcakes.

2.5.8.2 Análisis de la oferta actual

La oferta actual está dada por el número de empresas dedicadas a la venta de cupcakes. Se

procedió a realizar una investigación de campo en donde se recorrió toda la zona de Quitumbe y no

se encontró una empresa que se dedique a vender este tipo de producto. Sin embargo existen

empresas en el norte de Quito que si se dedican a la elaboración y comercialización de cupcakes las

mismas que cuentan con servicio a domicilio estas son las que pueden ser nuestra competencia

directa. Se visitó a las empresas que venden cupcakes y las mismas proporcionaron datos estimados

de cuantos cupcakes venden mensualmente.

Tabla 2-21. Oferta actual de cupcakes

Local de cupcakes N° de cupcakes (Anual)

Cake Stop 72.000

Sweety Cupcakes 38.400

The Cupcake Factory 24.000

Total 134.400

2.5.8.3 Proyección de la oferta

Para la proyección de la oferta se toma como referencia el número de cupcakes elaborados por la

competencia anualmente expuestos en la tabla 21.

Para la proyección de la demanda se lo realizará a 5 años desde el año 2017 al 2021, tomando en

cuenta los datos de la oferta anual que se calculó anterior mente y la tasa de crecimiento poblacional.

Con la tasa indicada a la población identificada, se recurre a la siguiente fórmula matemática:

33

En donde:

𝑷𝒚 = Pa ( a + r)𝒏

Py = Población proyectada

Pa = Población actual

r = Tasa de crecimiento de la población

n = Número de años

Por tanto

Año 2017

Py = 134.400 (1+ 0,0153)

Py = 136.456

Año 2018

Py = 136.456 (1+ 0,0153)

Py = 138.544

Año 2019

Py = 138.544 (1+ 0,0153)

Py = 140.664

Año 2020

Py = 140.664 (1+ 0,0153)

Py = 142.816

Año 2021

Py = 142.816 (1+ 0,0153)

Py = 145.001

Tabla 2-22. Oferta proyectada de cupcakes

N° Años Oferta

0 2016 134.400

1 2017 136.456

2 2018 138.544

3 2019 140.664

4 2020 142.816

5 2021 145.001

34

Figura2-12. Proyección de la oferta

En: Tabla 2-22

2.5.9 Balance oferta-demanda. El mercado insatisfecho

2.5.9.1 Definición de demanda insatisfecha

Es la cantidad de bienes o servicios que es probable que el mercado consuma en los años futuros,

sobre la cual se ha determinado que ningún productor actual podrá satisfacer si prevalecen las

condiciones en las cuales se hizo el cálculo. (Baca, 2013, pág. 57)

La demanda insatisfecha es el resultado de la diferencia entre la demanda - la oferta, para el

proyecto se procederá a calcular tanto la demanda insatisfecha actual como la proyectada de

cupcakes. De esta manera se determina la demanda insatisfecha la misma que es considerada como

un déficit, el cual se trata de satisfacer en su totalidad o en un determinado porcentaje.

Se procede a presentar los resultados calculados en el siguiente cuadro:

Tabla 2-23. Demanda insatisfecha de cupcakes

Años Demanda Oferta Demanda insatisfecha

2016 586.776 134.400 452.376

2017 595.754 136.456 459.298

2018 604.869 138.544 466.325

2019 614.123 140.664 473.459

2020 623.519 142.816 480.703

2021 633.059 145.001 488.058

128.000

130.000

132.000

134.000

136.000

138.000

140.000

142.000

144.000

146.000

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Proyección de la Oferta

Años

35

Figura2-13. Demanda insatisfecha

En: Tabla 2-23

La demanda insatisfecha anual que actualmente existe es de 488.058 cupcakes, y su respectiva

proyección es a 5 años. Lo que nos indica que la demanda insatisfecha de cupcakes es considerable

por lo que la oferta actual no cubre toda la demanda.

2.5.10 Participación del proyecto en la demanda insatisfecha proyectada

Una vez determinada la demanda insatisfecha de los cupcakes en la zona Quitumbe, se llegará a

establecer que se cubrirá el 75% de la demanda del mercado insatisfecho en el primer año,

incrementando un 5% cada año hasta llegar al 95% en el quinto año.

2.5.11 Análisis del Mix del marketing

2.5.11.1 Definición del marketing Mix

Son las herramientas que utiliza la empresa para implantar las estrategias de marketing y alcanzar los

objetivos establecidos. Estas herramientas son es conocida también como las Cuatro P. (Canelos, 2010,

pág. 149)

A partir de la gestión de las cuatro p, se puede lograr incrementar la satisfacción del cliente, que

es el objetivo fundamental para toda empresa.

En: Pixel Creativo

430.000

440.000

450.000

460.000

470.000

480.000

490.000

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Demanda Insatisfecha

Años

Figura 2-14. Las 4P del marketing

36

Será de gran utilidad la aplicación del marketing mix para los cupcakes, pues permitirá el

posicionamiento e introducción al mercado.

2.5.11.2 Producto

Cualquier bien, servicio, idea, persona, lugar, organización o institución que se ofrezca en un

mercado para su adquisición, uso o consumo y que satisfaga una necesidad. (Canelos, 2010, pág.

149)

Nombre

HEALTHY CUPCAKES

Slogan

El perfecto regalo

Logotipo

En: Pixel Creativo

Empaque

En: Super Materias Primas

Figura 2-15. Logo

Figura 2-16. Capacillo de cupcake

37

En: Super Materias Primas

Etiqueta

En: Promoviendo el valor de las ideas

Comprar o regalar un cupcake es algo normal pues tiene un excelente sabor y vistosidad. Por esta

razón es un producto para cualquier tipo de ocasión.

El producto que ofrece este proyecto directamente es el cupcake de zanahoria, el mismo que

dentro de las instituciones educativas de la zona Quitumbe además de ser un producto nuevo e

innovador, también contara con atributos nutritivos los cuales estarán otorgados por la zanahoria.

A continuación se muestra el modelo de cupcake que se va a elaborar y comercializar, el cual es

un cupcake de zanahoria, que contará con un empaque y etiquetado de acuerdo a las normas y

políticas previamente establecidas por los organismos de control para productos alimenticios.

En: Cream Bakery

Figura 2-17. Empaque de cartón cupcake

Figura2-18. Semaforización en la etiqueta

Figura 2-19. Cupcake de zanahoria

38

Este será el diseño final del producto, cupcake de zanahoria. El mismo que cuenta con una

envoltura de papel. Estará empaquetado en una caja de cartón en la misma que contará con una parte

de plástico transparente que permitirá exhibir el producto. La caja será blanca para futuros cambios

o implementación por motivos especiales, adicionalmente a este se agregara a la caja una etiqueta en

la que constará información sobre la empresa y el producto, no olvidando la semaforización con la

que debe contar este producto para no tener ningún inconveniente en el ingreso a los bares escolares.

El producto contará con una página web y anuncios en redes sociales, donde el cliente podrá

conocer más sobre el mismo.

2.5.11.3 Precio

Es el valor de intercambio del producto, determinado por la utilidad o la satisfacción derivada de

la compra y el uso o el consumo del producto. (Canelos, 2010, pág. 150)

El precio es fundamental para que sea aceptado por el consumidor, ya que debe estar de acuerdo

a lo establecido en el mercado actual.

Es importante mencionar que de acuerdo a la encuesta realizada en la pregunta N° 9, la demanda

establecida para un cupcake está en un rango de precio de 0.50 a 0.75 centavos.

Tabla 2-24. Precio

Alternativas Porcentaje

De $ 0,50 a $ 0,75 58%

Los cupcakes tienen poca competencia en esta zona, por lo el precio debe estar en el mismo rango

de los demás locales que vende cupcakes para no afectar al consumidor final, tomando en cuenta los

costos en los cuales se va a incurrir en la elaboración y comercialización.

2.5.11.4 Plaza

Elemento del marketing mix que utilizamos para conseguir que un producto llegue

satisfactoriamente al cliente. (Canelos, 2010, pág. 150)

La empresa estará ubicada en la zona Quitumbe, el punto de venta será a través de un local el

mismo que comercializará los cupcakes de forma directa sin intermediarios, los cupcakes se

entregarán a domicilio, además al trabajar directamente, permitirá atender a nuestros clientes de

manera efectiva y cordial.

39

Por medio de la página web, las redes sociales y los teléfonos se podrán realizar los pedidos o

pedidos adicionales de los cupcakes.

2.5.11.5 Promoción

La promoción y comunicación persigue difundir un mensaje y que éste tenga una respuesta del

público objetivo al que va destinado. (Canelos, 2010, pág. 151)

Los cupcakes buscan conseguir posicionamiento e imagen en el mercado.

Para ingresar en el mercado se elaborarán tarjetas de presentación de la empresa las mismas que

serán entregadas en las instituciones educativas de la zona Quitumbe.

También los cupcakes se promocionarán mediante trípticos en los cuales se dará a conocer sobre

el producto y sus beneficios.

Se realizará anuncios mediante la web y promociones en las mismas sobre descuentos.

40

CAPÍTULO III

3. ESTUDIO TÉCNICO

3.1 Definición de estudio técnico

El estudio técnico tiene como objetivo fundamental llegar a diseñar la función de producción

óptima que mejor utilice los recursos disponibles, para obtener el producto deseado, sea este un bien

o un servicio. (Canelos, 2010, pág. 165)

Es así como el estudio técnico no solamente ha de demostrar la viabilidad técnica del proyecto,

sino que, además, debe exponer y justificar cuál es la alternativa técnica que mejor se ajusta a los

criterios de optimización que corresponde aplicar al proyecto. (Canelos, 2010, pág. 165)

Este capítulo es de vital importancia ya que servirá de guía para el estudio económico en el cuál

cuantificará de manera monetaria lo detallado en este capítulo.

3.2 Objetivos

Los objetivos del estudio técnico para el presente proyecto son los siguientes:

- Determinar la localización más adecuada para la empresa, tomando en cuenta componentes que

condicionen la mejor ubicación.

- Definir el tamaño y capacidad del proyecto.

- Presentar el diseño de las instalaciones.

- Detallar los materiales y maquinaria que se necesitará para elaborar los cupcakes de tal manera

que se pueda poner en marcha el proyecto.

- Detallar las actividades que conlleva cada proceso para elaborar los cupcakes.

3.3 Tamaño del proyecto

3.3.1 Definición de tamaño de proyecto

Es la capacidad de producción en un periodo de referencia. Técnicamente, la capacidad es el

máximo de unidades (bienes o servicios) que se pueda obtener de unas instalaciones productivas por

unidad de tiempo. (Canelos, 2010, pág. 166)

Al determinar el tamaño del proyecto, existen factores condicionantes que inciden en la decisión

del tamaño, se tomó en cuenta los siguientes factores:

41

- Demanda: El tamaño propuesto sólo puede aceptarse en caso de que la demanda sea claramente

superior. Si el tamaño propuesto fuera igual a la demanda, no sería recomendable llevar a cabo la

instalación. (Baca, 2013, pág. 108)

Es el caso de este proyecto la demanda es claramente superior a la oferta.

- Financiamiento: Si los recursos financieros son insuficientes para atender las necesidades de

inversión de la planta de tamaño mínimo, es claro que la realización del proyecto es imposible.

(Baca, 2013, pág. 108)

Para el correcto financiamiento de este proyecto se contara con recursos propios y con un crédito

que se realizará a la Corporación Financiera Nacional (CFN) que permitirá que la empresa

funcione sin ningún problema.

- Tecnología: Las relaciones entre el tamaño y la tecnología influirán a su vez en las relaciones

entre tamaño, inversiones y costo de producción. (Baca, 2013, pág. 108)

Para este proyecto se contará con maquinaria de punta la misma que ayudará al proceso de

producción ya que se tendrá eficiencia es sus procesos, pero de igual manera esta maquinaria

representara un alta inversión para la empresa.

- Insumos: El abasto suficiente en cantidad y calidad de materias primas es un aspecto vital en el

desarrollo de un proyecto. (Baca, 2013, pág. 108)

En este proyecto se contará con un lugar de almacenamiento de materias primas, el mismo que

estará cerca del lugar de elaboración de los productos por motivos de tiempos y eficiencia.

También se contarán con una lista de proveedores alternativos tanto nacionales como extranjeros

para no tener ningún problema en cuando a la adquisición de insumos.

- Organización: Es necesario asegurarse que se cuente con el personal suficiente y apropiado para

cada uno de los puestos de la empresa. (Baca, 2013, pág. 108)

Se tomará en cuenta para el reclutamiento del personal los perfiles de los puestos para tener la

mejor selección de personal y no tener problemas en un futuro.

3.4 Localización

3.4.1 Definición de localización

El estudio de la localización tiene como propósito seleccionar la ubicación más conveniente para el

proyecto, es decir, aquella que, frente a otras alternativas posibles, produzca el mayor nivel de

beneficio para los usuarios y para la comunidad, con el menor costo social, dentro de un marco de

factores determinantes o condicionantes. (Canelos, 2010, pág. 180)

42

3.4.2 Macro localización

3.4.2.1 Definición de macro localización

El estudio de la Macro-localización consiste en especificar el lugar, zona, región, provincia, ciudad

o área geográfica en la que corresponderá instalar la unidad de producción, tratando de reducir al

mínimo los costos totales de transporte.

La ubicación del proyecto está dada por la proximidad que tendrá la empresa hacia los consumidores

En cuanto a la macro localización se considera que la empresa de cupcakes se encontrará

ubicada en:

País: Ecuador

Provincia: Pichincha

Cantón: Quito

Zona: Quitumbe

En: Google Maps

En: Google Maps

Figura 3-1. Mapa Ecuador

Figura 3-2. Mapa Quito

43

3.4.3 Micro localización

3.4.3.1 Definición de micro localización

Consiste en la selección puntual del sitio para la instalación del proyecto. (Canelos, 2010, pág.

186)

Para el proyecto se aplicará el método cualitativo por puntos y se analizará dos opciones A y B,

cuatro factores donde se dará preferencia a la zona donde este aglomerado el mercado al cual se está

dirigiendo. La ponderación y calificación se determinará de acuerdo a los factores mencionados.

De tal manera que la opción que alcance mayor aceptación será la más idónea para la localización

del proyecto.

Los Factores determinantes son los siguientes:

- Cercanía al mercado: se considera que la empresa se encuentre cerca del mercado objetivo que son

todas las personas que estudian en las instituciones educativas de la zona Quitumbe y que tienen

una edad comprendida entre10 y 19 años, es por ello que se da una valoración del 40%.

- Servicios básicos e infraestructura: la infraestructura de la empresa debe ser amplia, además debe

ser segura para precautelar los recursos humanos y materiales que se encuentren en las

instalaciones, es importante que cuente con los servicios básicos que permita un buen desarrollo

del negocio, es por tal razón que se le asigna una valoración del 30%.

- Recurso humano: el recurso humano es un factor que influye directamente en el negocio, ya que

ellos son el motor productivo de la empresa, los que deben tener un compromiso de eficiencia y

calidad tanto en el proceso productivo como con los servicios que presten, por eso se le ha asignado

una valoración de 20%.

- Materiales e insumos: se considera que la empresa también se encuentre cerca de los mercados en

los cuales se adquirirá las materias primas e insumos que se va a necesitar para la elaboración de

los cupcakes, optimizando tiempo y maximizando recursos, y es eso que se le da una valoración

del 10%.

Para este proyecto se asignó una escala de 0 a 10 puntos como calificación, los mismos que están

basadas en las necesidades de acuerdo al proyecto como se detallará a continuación.

Las opciones son:

Opción A: Sector El Conde

Opción B: Sector Quitumbe

44

Tabla 3-1. Análisis cualitativo por puntos de micro localización

Factores Ponderación

%

Opción A Opción B

Calificación Calificación

Ponderada Calificación

Calificación

Ponderada

Cercanía al

mercado 0,40 8 3,2 9 3,6

Servicios

básicos e

infraestructura 0,30 8 2,4 8 2,4

Recurso

humano 0,20 7 1,4 8 1,6

Materiales e

insumos 0,10 8 0,8 9 0,9

TOTAL 1,00 7,8 8,5

Los resultados del análisis obtenido por la utilización del método por puntos, arrojaron que el

sector con mayor puntaje es Quitumbe, especialmente porque tiene una cercanía al mercado meta,

además facilita acceso a materiales e insumos en el sur de la ciudad. Es por eso que estará ubicado

en la ciudad de Quito, parroquia Quitumbe, Av. Quipu y Av. 5, pues al ser el lugar más cercano a

las instituciones educativas brinda grandes beneficios tanto para los consumidores, proveedores y

sobre todo para la distribución.

Figura 3-3. Ubicación del sector

En: Google Maps

En: Google Maps

Figura 3-4. Ubicación exacta de la empresa

45

3.5 Ingeniería del proyecto

3.5.1 Definición de ingeniería de proyecto

Es resolver todo lo concerniente a la instalación y el funcionamiento de la planta. Desde la descripción

del proceso, adquisición de equipo y maquinaria se determina la distribución óptima de la planta, hasta

definir la estructura jurídica y la organización que habrá de tener la planta productiva. (Baca, 2013,

pág. 112)

3.5.2 Descripción de los procesos operativos

Este proyecto está conformado por un proceso operativo que consta de: compra de materia prima y

materiales, proceso de elaboración, comercialización y entrega de los cupcakes.

A continuación se detallan los procesos que incurre el negocio:

3.5.2.1 Proceso de compra

El proceso de compra de materias primas consta de las siguientes fases:

1.- Selección de proveedores: Buscar y establecer contacto con los proveedores de las materias

primas, así como de los proveedores de los demás materiales o insumos para la elaboración de los

cupcakes.

2.- Selección de materias primas: Revisión de las materias primas e insumos que se va adquirir, los

mismos que deben cumplir los parámetros de calidad.

3.- Análisis de Precios: Realizar una evaluación de los precios en el mercado.

4.-Adquisición de materias primas: Ir directamente al proveedor seleccionado para realizar la compra

de los materiales.

5.-Transporte de las materiales primas: Transportar las materias primas adquiridas a la empresa.

6.- Embodegar las materias primas : Colocar las materias primas en la bodega, una vez ahí seleccionar

los productos que necesitan refrigeración y los que no para conservarlos de la mejor manera, ya

que algunos son productos perecibles, se deberá realizar adquisiciones como mínimo una vez por

semana, y en cuanto a materiales dependerá de las existencias.

3.5.2.2 Proceso de elaboración

El proceso de elaboración de cupcakes.

1.- Agregar las materias primas: Agregar las MP en la batidora.

2.- Batido de materias primas: Una vez que se tienen todas las materias primas como: la zanahoria,

harina de trigo, el azúcar, el aceite de girasol, los huevos, el polvo para hornear y la vainilla. Se

procede a agregar todos estos en la batidora para su mezcla.

3.- Colocado de mezcla: Cuando se tiene todas las materias primas mezcladas y esta mezcla es

homogénea, se procede a colocar esta mezcla en los capacillos de cupcake, no olvidando llenar

46

las ¾ de la mezcla ya que si se llena es su totalidad al hornear se desbordará. Una vez colocada la

masa en los capacillos se procede a poner estos en los moldes para cupcakes.

4.- Horneado de la mezcla: Cuando ya se tiene los capacillos en los moldes de cupcake se procede a

poner estos moldes en el horno para hornear esta masa. La temperatura será 180° centígrados y

la cocción durará entre 15 y 20 minutos, una vez concluido este tiempo se procederá a retirar los

cupcakes del horno.

5.- Decoración de los cupcakes: Una vez que se ha esperado que los cupcakes se enfríen se procede

a su decoración, esta decoración será una crema de mantequilla, la cual se colocará con la ayuda

de una manga pastelera con boquilla, en forma de espiral.

6.- Empaquetado de los cupcakes: Cuando se ha concluido con el proceso de decoración se procederá

a poner los cupcakes en las cajas de cartón para protegerlos.

7.- Etiquetado de las cajas: Para finalizar se pondrán las etiquetas, en la que constará la información

de la empresa, del producto y sobretodo la fecha de elaboración y de caducidad de los cupcakes.

3.5.2.3 Proceso de venta

El proceso de ventas de cupcakes

1.- Receptar el pedido de los clientes: Al momento en que se recepta los pedidos, se pide al cliente

todas las especificaciones correspondientes a los cupcakes, número de unidades requeridas, fecha

en la que quiere que sea entregado, y el lugar en donde se va a entregar el producto.

2.- Forma de Pago: Una vez confirmado todos los detalles del pedido se procederá a la forma de

pago, se le preguntará al cliente cuál es su forma de pago, la misma que puede ser efectivo,

transferencia bancaria, tarjeta de crédito, además la factura será enviada vía electrónica a su

correo. Una vez realizado el cobro respectivo, inmediatamente se solicitará la elaboración del

producto y su despacho, o simplemente su despacho.

3.- Cargar los cupcakes en el vehículo: Una vez despachadas las cajas de los cupcakes se procederá

a embarcar los cupcakes en el vehículo para su respectiva entrega en la o las instituciones

educativas.

4.- Entrega de los cupcakes: Cuando los cupcakes sean recibidos por el destinatario se procederá a

entregarle su pedido con la factura para no tener ningún problema y hacerle firmar una nota de

entrega del producto.

3.5.3 Selección de la tecnología

Para el proceso de la elaboración de los cupcakes se necesita de tecnología que facilitará la

elaboración de los mismos. Pero debido a que el presupuesto con el que se cuenta para este proyecto

no es muy grande, no se puede contar con tecnología de punta que permita que la empresa sea en su

47

mayor porcentaje automatizada. Por lo tanto se deberá contar con tecnología que facilite la

elaboración de los cupcakes y reduzca al mínimo la dependencia del talento humano.

Tabla 3-2. Tecnología

Tecnología Función Cantidad

Batidora profesional Sirve para batir cantidades moderadas 1

Horno rotativo Sirve para hornear grandes cantidades 1

Licuadora Sirve para licuar cantidades pequeñas 1

Rallador eléctrico Sirve para rallar grandes cantidades 1

Etiquetador Sirve para etiquetar grandes cantidades 1

3.5.4 Distribución de la planta (Layout)

3.5.4.1 Descripción de espacios

1.- Producción: Es el lugar donde se elaborará los cupcakes, en este lugar se receptarán las materias

primas y materiales indirectos para su procesamiento y transformación en artículos terminados

2.- Administración: En este lugar se encontrará el personal administrativo, los que estarán encargados

de la toma de decisiones de la empresa.

3.- Ventas: En este lugar se encontrará el personal de ventas, ellos se encargarán de la venta de los

cupcakes.

4.- Bodega de materias primas y materiales indirectos: En este lugar se encontrará las materias primas

para el proceso de elaboración de cupcakes.

5.- Bodega de artículos terminados: En este lugar se encontrarán los productos terminados, los

cupcakes en sus respectivas cajas.

6.- Vestidores: En este lugar se encontrarán los vestidores que utilizará el personal de producción

para desempeñar mejor su trabajo.

7.- Sala de espera: En este lugar se encontrará una sala para los clientes, la misma que se encontrará

junto al área de ventas en la cual esperarán hasta ser atendidos por el personal de ventas.

8.- Baños clientes, área administrativa y ventas: En este lugar se encontrarán los baños que serán

usados por el personal del área administrativa, ventas y por los clientes.

9.- Baños área de producción: En este lugar se encontrarán los baños para el personal de producción

y limpieza.

10.- Cuarto de limpieza: En este lugar se encontrará los insumos de limpieza que se necesitará en la

empresa.

11.- Parqueadero de la empresa: En este lugar se encontrará el parqueadero para el camión de la

empresa y los autos del personal de la empresa.

12.- Parqueadero de clientes: En este lugar se encontrará el parqueadero para los clientes.

48

Figura 3-5. Distribución de la empresa

49

3.5.5 Requerimientos de activos fijos

Para el área de producción se necesitará:

1. Equipo y maquinaria

2. Herramientas

3. Muebles y enseres

Tabla 3-3. Equipo y maquinaria de producción

Detalle Cantidad

Rallador eléctrico 1

Licuadora 1

Batidora profesional (4,83L) 2

Horno industrial rotativo 1

Máquina etiquetadora 1

Balanza electrónica 1

En: Google

Figura 3-6. Equipo y maquinaria del área de producción

50

Tabla 3-4. Herramientas de producción

Detalle Cantidad

Espiguero 3

Molde de cupcake 21

Cuchara medidora 1

Cuchillo 2

Espátula de plástico 2

Cuchara de plástico 2

Mangas pasteleras 2

Recipiente pequeño de plástico 11

Recipiente grande de plástico 4

Carro transportador 2

Balde grande 2

Tacho de basura grande 2

En: Google

Figura 3-7. Herramientas del área de producción

51

Tabla 3-5. Muebles y enseres de producción

Detalle Cantidad

Mesa de trabajo mediana 3

Mesa de trabajo pequeña 2

Silla plástica 5

Estantería 1

En: Google

Para el área de administración se necesitará:

1. Equipo de cómputo


3. Equipo de oficina

Tabla 3-6. Equipo de cómputo de administración

Detalle Cantidad

Computador de escritorio 2

Laptop 1

Impresora 1

Figura 3-8. Muebles y enseres del área de producción

52

En: Google

Tabla 3-7. Muebles y enseres de administración

Detalle Cantidad

Escritorio 3

Silla giratoria 3

Papelera 3

Archivador 3

Basurero 3

Mesa de reuniones 1

Silla 6

En: Google

Figura 3-9. Equipo de cómputo del área de administración

Figura 3-10. Muebles y enseres del área de administración

53

Tabla 3-8. Equipo de oficina de administración

Detalle Cantidad

Central telefónica 1

Grapadora 3

Perforadora 3

Calculadora sumadora 2

En: Google

Para el área de ventas de cupcakes se necesitará:

1. Equipo de cómputo


3. Equipo de oficina

4. Vehículo

Tabla 3-9. Equipo de cómputo de ventas

Detalle Cantidad

Computador de escritorio 3

En: Google

Figura 3-11. Equipo de oficina del área de administración

Figura 3-12. Equipo de cómputo del área de ventas

54

Tabla 3-10. Muebles y enseres de ventas

Detalle Cantidad

Escritorio 3

Silla giratoria 3

Papelera 3

Archivador 3

Basurero 3

Silla atención 2

Silla espera 6

En: Google

Tabla 3-11. Equipo de oficina de ventas

Detalle Cantidad

Central telefónica 1

Grapadora 3

Perforadora 3

Calculadora sumadora 3

GPS 1

Copiadora 1

En: Google

Figura 3-13. Muebles y enseres del área de ventas

Figura 3-14. Equipo de oficina del área de ventas

55

Tabla 3-12. Vehículo de ventas

Detalle Cantidad

Vehículo con furgón 1

En: Google

3.5.6 Requerimiento de personal

Tabla 3-13. Requerimiento de persona área de producción

Área Descripción Cantidad

Producción Jefe de producción 1

Operario 5

Tabla 3-14. Requerimiento de personal área de administración


Administración

Gerente 1

Contador 1

Secretaria 1

Tabla 3-15. Requerimiento de personal área de ventas


Ventas

Jefe de Ventas 1

Vendedor 2

Chofer 1

Figura 3-15. Vehículo del área de ventas

56

3.5.7 Requerimiento de materias primas y materiales indirectos

Tabla 3-16. Materia prima

Detalle Unidad Cantidad

Mantequilla sin sal Kg 0,00625

Zanahoria Kg 0,00938

Harina de trigo Kg 0,00813

Aceite de girasol L 0,00750

Azúcar Kg 0,00750

Azúcar impalpable Kg 0,00250

Huevos Kg 0,00375

Esencia de vainilla Kg 0,00044

Polvo para hornear Kg 0,00031

Leche L 0,00016

En: Google

Tabla 3-17. Materiales indirectos

Detalle Unidad Cantidad

Capacillos de cupcake Unidad 1

Cajas de cupcake Unidad 1

Etiquetas para las cajas Unidad 1

Cajas grandes Unidad (24 uni.) 1

Figura 3-16. Materias primas

Figura 3-17. Materiales indirectos

57

3.5.8 Flujo grama de procesos de la elaboración y comercialización de cupcakes de zanahoria

3.5.8.1 Definición de flujo grama

Un diagrama de flujo es una representación gráfica de un proceso. Cada paso del proceso es

representado por un símbolo diferente que contiene una breve descripción de la etapa de proceso. Los

símbolos gráficos del flujo del proceso están unidos entre sí con flechas que indican la dirección de

flujo del proceso. (Cosmar, 2013)

En: Aiteco

Figura 3-18. Simbología del flujo grama

58

Si

No

Si

No

3.5.8.2 Flujo grama: proceso de compra de materias primas

Seleccionar proveedor

Fin

Inicio

Seleccionar MP

Analizar

precios

Adquirir MP

Transportar MP

Embodegar MP

Analizar

proveedor

59

3.5.8.3 Flujo grama: proceso de elaboración de cupcakes

Inicio

Fin

Agregar las MP

Batir las MP

Colocar la mezcla

Hornear mezcla

Decorar

Empaquetar

Etiquetar

60

3.5.8.4 Flujo grama: Proceso de comercialización de cupcakes

Inicio

Receptar el pedido

Fin

Cobrar del pedido

Cargar las cajas

Entregar los cupcakes

61

CAPÍTULO IV

4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL

4.1 Definición de estudio organizacional

Para cada proyecto es posible definir la estructura organizativa que más se adapte a los requerimientos

de su posterior operación. Conocer esta estructura es fundamental para definir las necesidades de

personal calificado para la gestión y, por tanto, estimar con mayor precisión los costos indirectos de

la mano de obra ejecutiva. (Sapag, 2011, pág. 28)

4.2 Constitución de la organización

Para realizar la constitución jurídica de la empresa se tiene que proceder a registrarla en la

Superintendencia de Compañías, además cumplir con algunos pasos para su respectiva constitución.

(Superintendencia de Compañias, 2016)

4.2.1 Organización jurídica

Para fundar la empresa “HEALTHY CUPCAKES”, se analizó las clases de sociedades que se

pueden conformar en el territorio ecuatoriano, de acuerdo a la Ley de Compañías.

Tabla 4-1. Tipos de compañías

Compañías N° de socios Capital mínimo

Nombre Colectivo 2 o más -

Comandita Simple y

Dividida por Acciones 2 o más -

Responsabilidad Limitada 3 a 15 400

Anónima 2 o más 800

Economía mixta 2 o más 800

En: Superintendencia de Compañías

62

La empresa “HEALTHY CUPCAKES” se constituirá como Compañía de Responsabilidad

Limitada, tomando en cuenta ciertos artículos establecidos como: (Superintendencia de Compañias,

2016)

- “Art. 92: La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre tres o más personas,

que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones

individuales y hacen el comercio bajo una razón social o denominación objetiva, a la que se

añadirá, en todo caso, las palabras “Compañía Limitada” o su correspondiente abreviatura”.

- “Art. 94: La compañía de responsabilidad limitada podrá tener como finalidad la realización de

toda clase de actos civiles o de comercio y operaciones mercantiles permitidos por la Ley,

excepción hecha de operaciones de banco, seguros, capitalización y ahorro”.

- “Art. 95: La compañía de responsabilidad limitada no podrá funcionar como tal si sus socios

exceden del número de quince, si excediere de este máximo, deberá transformarse en otra clase

de compañía o disolverse”.

- “Art. 96: El principio de existencia de esta especie de compañía es la fecha de inscripción del

contrato social en el Registro Mercantil.”

- “Art. 97: Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad limitada son

sociedades de capital.”

Razón social de la empresa será: “HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda.”

Logotipo:

Slogan: El regalo perfecto

Capital: De acuerdo a la ley, el capital de esta compañía estará formado por las aportaciones de

los socios y no será inferior a $ 400 (cuatrocientos dólares) de capital suscrito, y como capital pagado

el equivalente al 50% de cada participación.

Figura 4-1. Logotipo de la empresa

63

4.3 Constitución de la compañía

Dicha Constitución se realizará por medio de la escritura pública, como una Compañía de

Responsabilidad Limitada que es el marco legal que presidirá en sus operaciones.


- “Art. 136.- La escritura pública de la formación de una compañía de responsabilidad limitada será

aprobada por el Superintendente de Compañías, el que ordenará la publicación, por una sola vez,

de un extracto de la escritura, conferido por la Superintendencia, en uno de los periódicos de

mayor circulación en el domicilio de la compañía y dispondrá la inscripción de ella en el Registro

Mercantil.”

- “Art. 137.- La escritura de constitución será otorgada por todos los socios, por si o por medio de

apoderado. En la escritura se expresará:”

1. Los nombres, apellidos y estado civil de los socios, si fueren personas naturales, o la

denominación objetiva o razón social, si fueren personas jurídicas y, en ambos casos, la

nacionalidad y el domicilio;

2. La denominación objetiva o la razón social de la compañía;

3. El objeto social, debidamente concretado;

4. La duración de la compañía;

5. El domicilio de la compañía;

6. El importe del capital social con la expresión del número de las participaciones en que estuviere

dividido y el valor nominal de las mismas;

7. La indicación de las participaciones que cada socio suscriba y pague en numerario o en especie,

el valor atribuido a éstas y la parte del capital no pagado, la forma y el plazo para integrarlo;

8. La forma en que se organizará la administración y fiscalización de la compañía, si se hubiere

acordado el establecimiento de un órgano de fiscalización, y la indicación de los funcionarios

que tengan la representación legal;

9. La forma de deliberar y tomar resoluciones en la junta general y el modo de convocarla y

constituirla; y,

10. Los demás pactos lícitos y condiciones especiales que los socios juzguen conveniente

establecer, siempre que no se opongan a lo dispuesto en esta Ley.

4.4 Trámite que se debe seguir.

Para la constitución de la empresa “HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda.” los trámites a seguir son

los siguientes:


64

4.4.1. Constitución electrónica


“1. Registro de usuario”

“2. Reserva de denominación”

“3. Constituir la compañía”

“4. Consulta de trámite “

4.4.2. Constitución física


“1. Registro de usuario y clave en línea, en la página se la superintendencia de compañías.”

“2. Reservar el nombre para la sociedad: éste trámite ayudará a revisar si todavía no existe una

compañía con el mismo nombre. Después se procederá a la aprobación del nombre o razón

social de la empresa en la Superintendencia de Compañías.”

“3. Apertura de cuenta de integración de capital: este trámite se lo realiza en banco del Pacifico.

Dependiendo del tipo se sociedad se pagará el capital mínimo. Además se debe presentar la carta

de socios en la que se detalla la participación de cada uno.”

“4. Elaboración de los estatutos o contrato social, esto es lo que administrará a la sociedad, este

documento se lo realiza a través de una minuta firmada por un abogado.”

“5. Una vez que se posea la reserva del nombre, el certificado de apertura de cuenta de integración

de capital y la minuta firmada por un abogado, con todos estos documentos se debe acudir ante

notario público, de tal manera que eleve a escritura pública dichos documentos.”

“6. Posterior a que el notario entregue los estatutos elevados a escritura pública, los mismos deben

ser ingresados a la Superintendencia de Compañías para su revisión y aprobación mediante

resolución.”

“7. Después de que se ha conseguido la aprobación de la Superintendencia, se entregará cuatro

copias de la resolución y un extracto para realizar una publicación en un diario de circulación

nacional.”

“8. Previo a la inscripción en el registro mercantil, se debe realizar la publicación del extracto en un

diario de circulación nacional; y, realizar el pago de la patente municipal y del “1.5×1000” y

conseguir el certificado de cumplimiento de obligaciones que es emitido por el Municipio.”

“9. Cuando ya se cuente con todos los documentos, se debe acudir al Registro Mercantil del cantón

correspondiente, a fin de inscribir la sociedad.”

“10. Una vez inscrita la sociedad, se procede a elaborar un acta de junta general de accionistas con

el fin de nombrar a los representantes como Presidente, Gerente, dependiendo del estatuto.”

65

“11. Con los documentos inscritos en el Registro Mercantil, se debe ir a la Superintendencia de

Compañías en donde se entregará varios documentos que son habilitantes para obtener el RUC

de la compañía.”

“12. Y como penúltimo paso, con los documentos mencionados se acude a las oficinas del Servicio

de Rentas Internas (SRI) para sacar el Registro Único de Contribuyentes (RUC).”

“13. Para finalizar el proceso, con el RUC, se debe acudir a la Superintendencia de Compañías para

que se entregue una carta dirigida al banco del Pacifico en el que se abrió la cuenta de

integración de capital.”

Cumpliendo con todos estos pasos la Compañía está lista para funcionar, ya que la empresa queda

legalmente constituida y puede iniciar sus actividades.

4.5 Estructura organizacional

4.5.1 Definición de estructura organizacional

La estructura organizacional puede definirse como el conjunto de medios que maneja la

organización, con el objetivo de definir el trabajo en diferentes tareas y lograr la coordinación

efectiva de las mismas. (Canelos, 2010, pág. 208)

La empresa HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda., presenta su estructura administrativa

conformada por un Gerente quien inicialmente administrará todos los procesos de la empresa, un

Contador, y una Secretaria / Tesorera.

Las áreas principales de la empresa son:

- Área Administrativa: Se encargará de administrar los recursos que posee la empresa, en la

organización y distribución de actividades a los colaboradores para cumplir con los

requerimientos de los clientes, en esta área estará el administrador, el contador deberá brindar a

su jefe un apoyo incondicional con las tareas establecidas, además de realizar y vigilar la

contabilidad de la empresa y la secretaria / tesorera que se encargará de ayudar al contador.

- Área de producción: Estará conformado por el jefe de producción quien se encargará de

supervisar a los operarios y en algunos casos ayudar en el trabajo de los mismos, y cinco operarios

que se encargaran de la elaboración de los cupcakes y de la bodega.

- Área de Ventas: Conformada por el jefe de ventas que se encargará de su área, de la promoción

y publicidad de los cupcakes, además de dos vendedores que se encargarán de la recepción de los

pedidos y de los cobros de los mismos, y finalmente un chofer el cual estará en cargado de realizar

las entregas de los pedidos en los bares de las instituciones educativas.

66

Área de Administración

Área de Producción

Área de Ventas

4.5.2 Organigrama

4.5.2.1 Definición de organigrama

Es la representación gráfica de la estructura formal de autoridad y de la división especializada del

trabajo de una organización por niveles jerárquicos. (Hernández, 2007, pág. 87)

4.5.2.2 Organigrama estructural

El organigrama que se presenta a continuación es la estructura de las áreas que conforma la

empresa.

4.5.2.3 Organigrama posicional

El organigrama que se presenta a continuación es la estructura jerárquica de los puestos de trabajo

dentro de la empresa.

Gerente

Jefe de Producción

Operario 2Operario 1

Operario 3 Operario 4

Operario 5

Jefe de Ventas

Vendedor 1 Vendedor 2

Chofer

Contador Secretaria / Tesorera

Figura 4-2. Organigrama estructural de las áreas de la empresa

Figura 4-3. Organigrama posicional de los puestos de trabajo

67

4.5.2.4 Organigrama funcional

Este organigrama muestra las principales funciones de cada puesto de trabajo.

4.6 Direccionamiento estratégico

4.6.1 Definición de direccionamiento estratégico

El direccionamiento estratégico se fundamenta en la obtención de un aspecto común de la

empresa; que permite unificar criterios y prosperar, a su vez que permite aprovechar las

oportunidades futuras apoyándose en el razonamiento y la experiencia. (Salazar, 2008, pág. 138)

4.6.2 Principios

4.6.2.1 Definición de principios

Son conceptos, costumbres, actuaciones, actitudes, comportamientos o pensamientos que la empresa

asume como normas o principios de conducta o que se propone tener a lograr como una característica

distintiva de su posicionamiento y de sus variables competitivas, es decir, características que se

desarrollan como ventajas competitivas. (Ponce, 2012)

Los principios que se impulsarán en la empresa “HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda.” son las

siguientes:

Gerente

- Dirigir, coordinar y supervisar lasactividades de la empresa

- Tomar las decisiones de la empresa

- Representar legalmente a la empresa

Jefe de Producción

- Supervisar la elaboración del producto

- Realizar las compras de MP

- Controlar el inventario de MP yproductos terminados

Operario

- Elaborar el producto

- Traer las MP de bodega

- LLevar el producto a la bodega

Jefe de Ventas

- Supervisar las ventas

- Verificar el stock e inventaios delproducto

- Realizar la publicidad y promocióndel producto

Vendedor

- Brindar indormación a los clientes

- Recibir el pedido

- Realizar los cobros

Chofer

- Embarcar el producto

- Desenbarcar el producto

- Entregar el producto

Contador

- Supervisar la parte financiera de laempresa

- Elaborar los estados financieros

- Llevar la información contable

Secretaria / Tesorera

- Recaudar el dinero de la empresa

- Entregar al contador la información querequiera

- Colaborar con el gerente en los asuntosadministrativos

Figura 4-4. Organigrama funcional

68

- Trabajo en equipo: Todo el personal de la empresa trabajará como una sola unidad para sobresalir

frente a la competencia.

- Excelencia en el servicio: El personal de la empresa mantendrá una destacada actitud de servicio

hacia los clientes.

- Compromiso con la calidad: El personal elaborará los productos siguiendo estándares de calidad

y eficiencia.

- Responsabilidad social: Disminuir el impacto ambiental, utilizando maquinaria que no contamina

el ambiente, el empaque del producto se puede reciclar o desintegrar en poco tiempo sin ser

perjudicial para el medio ambiente, y los desechos de las MP se utilizarán como abono orgánico.

4.6.3 Valores

4.6.3.1 Definición de valores

Son elementos de la cultura empresarial, propios de cada compañía, dadas sus características

competitivas, las condiciones de su entorno, su competencia y las expectativas de los clientes y

propietarios. (Ponce, 2012)

Los valores que prevalecerán dentro de la empresa serán:

- Puntualidad: Todo el personal cumplirá con los tiempos establecidos tanto de trabajo como de

entrega de los productos y atención al cliente.

- Respeto: Entre todo el personal de la empresa deberá existir respeto tanto dentro de la empresa

como con los clientes.

- Honestidad: El personal de la empresa estará comprometido actuar de la manera más correcta en

todas las actividades que ejecuten dentro y fuera de la empresa.

- Compromiso: Los empleados y autoridades deben comprometerse con la empresa, de tal manera

que permita el crecimiento organizacional.

- Responsabilidad: Los integrantes de la organización deberán cumplir con todas las

responsabilidades delegadas para poder conseguir un correcto desempeño laboral y organizacional.

4.6.4 Misión

4.6.4.1 Definición de misión

Se entiende como una declaración duradera de propósito que distingue a una institución de otras

similares. Es un compendio de la razón de ser de una organización, esencial para determinar objetivos

y formular estrategias. (Canelos, 2010, pág. 203)

Por lo tanto la misión de la empresa es:

“HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda.” es una empresa dedicada a la elaboración y

comercialización de cupcakes de zanahoria con alto contenido nutricional y servicios de excelencia

69

para satisfacer las expectativas de los consumidores, con innovación permanente, contribuyendo al

bienestar de los empleados y de la comunidad, con una mayor rentabilidad y eficiencia, basados en

la filosofía de calidad, salud y servicio.

4.6.5 Visión

4.6.5.1 Definición de visión

Es un conjunto de ideas generales que proveen el marco de referencia de lo que una organización

es y quiere ser en el futuro. (Canelos, 2010, pág. 204)

Por lo tanto la visión de la empresa es:

Alcanzar el liderazgo en el mercado Quiteño en la comercialización de cupcakes de zanahoria,

siendo una empresa reconocida y distinguida de las demás por la vistosidad, sabor y calidad en su

producto, siempre contando con un talento humano comprometido con la empresa, los clientes y el

medio ambiente.

4.6.6 Objetivos

4.6.6.1 General

Elaborar y comercializar cupcakes de zanahoria con una gran vistosidad y un sabor inigualable,

cumpliendo así con las expectativas de los clientes.

4.6.6.2 Específicos

- Elaborar cupcakes para satisfacer la demanda insatisfecha del mercado.

- Constituirse como una empresa sólida y confiable del mercado.

- Tener un volumen de ventas apropiado para cubrir los gastos y generar ganancias.

- Realizar campañas de marketing que servirá para la promoción y venta de cupcakes.

4.6.7 Políticas

Condiciones de entrega

La empresa se responsabiliza de entregar los cupcakes, de acuerdo a los volúmenes requeridos

por los clientes y estos a su vez serán entregados directamente en los bares escolares de la zona

Quitumbe.

Horario de atención

El horario de atención de la empresa al público será de 7:00 a.m. a 16:00 p.m. La entrega de

pedidos se realizarán a partir de las 8:00 a.m. hasta las 15:30 p.m., la entrega se podrá hacer en un

70

periodo máximo de 30 minutos, pero no hay que olvidar que el destino es un factor importante para

calcular el tiempo de entrega.

Ocasiones especiales, fiestas y programas

Los pedidos para las ocasiones especiales se realizarán con un mínimo de tres días de antelación,

ya que así se podrá aumentar la producción sin ningún problema y realizar las entregas a tiempo.

Política de sustitución de producto

En cuanto a los diseños de las cajas de los cupcakes, estas podrán ser sustituidas por empaques de

plástico en el supuesto caso que el cliente lo necesite o que no se cuente con el stock necesario en

ese momento para cubrir con la demanda.

4.6.8 Plan estratégico operacional

4.6.8.1 El plan operacional

Cuando ya se sabe qué se va a realizar es importante definir “cómo y cuándo”. A continuación se

detallará que se va a llevar a cabo.

Figura 4-5. Plan operativo

71

CAPÍTULO V

5. ESTUDIO ECONÓMICO

5.1 Definición de estudio económico

El presente capítulo tiene por objeto hacer una presentación amplia y rigurosa de cada uno de los

elementos que participan en la estructura financiera del proyecto, a saber: las inversiones, necesarias

para ponerlo en funcionamiento de cada uno de los productos o servicios, el ingreso derivado de las

ventas de los mismos; toda esta información proyectada a cada uno de los periodos que comprometen

el horizonte del proyecto. (Miranda, 2005, pág. 174)

El estudio económico financiero trata información de carácter monetario de forma sistemática y

ordenada, como resultado de la investigación y análisis realizado en el capítulo del Estudio Técnico,

por lo tanto será de gran beneficio en la evaluación de la rentabilidad económica del proyecto.

5.2 Plan de inversiones

Se trata, pues, de organizar la documentación con el fin de identificar la magnitud de los activos que

requiere la empresa para la transformación de insumos o prestación de servicios y a determinación del

monto de capital de trabajo necesario para el funcionamiento normal del proyecto después del periodo

de instalación. (Miranda, 2005, pág. 176)

5.2.1 Plan de inversión inicial del proyecto

Para llevar a cabo la elaboración de cupcakes de zanahoria es necesario disponer de

infraestructura, herramientas, muebles, vehículo y capital de trabajo, los mismos que incurren un

costo, que es la inversión.

Es necesario realizar una inversión inicial para la adquisición de todos los activos fijos y diferidos,

que nos permita iniciar las operaciones de la empresa.

A continuación se detallará los rubros necesarios de la inversión.

- Inversión en activos fijos

- Inversión en activos diferidos

- Capital de trabajo

72

Tabla 5-1. Plan de inversión del proyecto

Plan de Inversión Inicial del Proyecto

I.- INVERSIÓN FIJA: 30.400,00

Área de Producción 5.168,00

Equipo y maquinaria 2.985,00

Herramientas 1.243,00

Muebles y enseres 940,00

Área Administrativa 3.850,00

Equipo de computo 1.900,00

Equipo de oficina 490,00

Muebles y enseres 1.460,00

Área de Venta 21.382,00

Equipo de computo 1.650,00

Equipo de oficina 1490,00

Muebles y enseres 1.252,00

Vehículo 16.990,00

II.- INVERSIÓN DIFERIDA: 23.000,00

Marcas y patentes 5.000,00

Programas informáticos 3.000,00

Adecuaciones local 15.000,00

III.- CAPITAL DE

TRABAJO: 22.359,99

TOTAL DE LA INVERSIÓN 75.759,99

5.2.2 Inversión en activos fijos

Se entiende por activo fijo a los bienes propiedades de la empresa, como terrenos, edificios,

maquinaria, mobiliario, vehículos de transporte, herramientas y otros. Se llama fijo porque la empresa

no puede desprenderse fácilmente de él sin que ello ocasione problemas en sus actividades

productivas. (Baca, 2013, pág. 175)

La empresa tiene la inversión más significativa que se encuentra en la adquisición de activos fijos

ya que sin ellos no podría funcionar.

Para llevarse a cabo la empresa dedicada a elaboración y comercialización de cupcakes requieren

de ciertas inversiones, desde lo necesario para operar durante el primer año hasta adquirir ingresos,

73

empezando por el arriendo del local hasta ciertas adaptaciones físicas que permitan las operaciones

diarias de la empresa.

Para el inicio de las actividades se utilizará solamente equipos necesarios, que permitan realizar

las actividades.

a. Área de producción

El equipo y maquinaria del área de producción es el siguiente:

Tabla 5-2. Equipo y maquinaria del área de producción

Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total

Rallador eléctrico 1 110,00 110,00

Licuadora 1 95,00 95,00

Batidora profesional (4,83L) 2 380,00 760,00

Horno industrial rotativo 1 1.800,00 1.800,00

Máquina etiquetadora 1 150,00 150,00

Balanza electrónica 1 70,00 70,00

Total 2.985,00

Las herramientas del área de producción son los siguientes:

Tabla 5-3. Herramientas del área de producción


Espiguero 3 160,00 480,00

Molde de cupcake 21 15,00 315,00

Cuchara medidora 1 20,00 20,00

Cuchillo 2 8,00 16,00

Espátula de plástico 2 15,00 30,00

Cuchara de plástico 2 5,00 10,00

Mangas pasteleras 2 4,00 8,00

Recipiente peque. de plástico 11 4,00 44,00

Recipiente grande de plástico 4 8,00 32,00

Carro transportador 2 110,00 220,00

Balde grande 2 20,00 40,00

Tacho de basura grande 2 14,00 28,00

Total 1.243,00

Los muebles y enseres del área de producción son los siguientes:

74

Tabla 5-4. Muebles y enseres del área de producción


Mesa de trabajo mediana 3 180,00 540,00

Mesa de trabajo pequeña 2 140,00 280,00

Silla plástica 5 10,00 50,00

Estantería 1 70,00 70,00

Total 940,00

b. Área de administración

El equipo de cómputo del área de administración es el siguiente:

Tabla 5-5. Equipo de cómputo del área administrativa


Computador de escritorio 2 550,00 1.100,00

Laptop 1 600,00 600,00

Impresora 1 200,00 200,00

Total 1.900,00

Los muebles y enseres del área de administración son los siguientes:

Tabla 5-6. Muebles y enseres del área administrativa


Escritorio 3 130,00 390,00

Silla giratoria 3 70,00 210,00

Papelera 3 10,00 30,00

Archivador 3 130,00 390,00

Basurero 3 10,00 30,00

Mesa de reuniones 1 200,00 200,00

Silla 6 35,00 210,00

Total 1.460,00

El equipo de oficina del área de administración es el siguiente:

75

Tabla 5-7. Equipo de oficina del área administración


Central telefónica 1 150,00 150,00

Grapadora 3 20,00 60,00

Perforadora 3 20,00 60,00

Calculadora sumadora 2 110,00 220,00

Total 490,00

c. Área de Ventas

El equipo de cómputo del área de ventas consta de lo siguiente:

Tabla 5-8. Equipo de cómputo del área de ventas


Computador de escritorio 3 550,00 1.650,00

Total 1.650,00

Los muebles y enseres del área de ventas son los siguientes:

Tabla 5-9. Muebles y enseres del área de ventas


Escritorio 3 130,00 390,00

Silla giratoria 3 70,00 210,00

Papelera 3 10,00 30,00

Archivador 3 130,00 390,00

Basurero 3 10,00 30,00

Silla atención 2 35,00 70,00

Silla espera 6 22,00 132,00

Total 1.252,00

El equipo de oficina del área de ventas es el siguiente:

Tabla 5-10. Equipo de oficina del área de ventas


Central telefónica 1,00 150,00 150,00

Grapadora 3,00 20,00 60,00

Perforadora 3,00 20,00 60,00

Calculadora sumadora 3,00 110,00 330,00

GPS 1,00 90,00 90,00

Copiadora 1,00 800,00 800,00

Total 1.490,00

El vehículo de del área de ventas es el siguiente:

76

Tabla 5-11. Vehículo del área de ventas


Vehículo con furgón 1 16.990,00 16.990,00

Total 16.990,00

5.2.2.1 Total de inversión de activos fijos

La mayor inversión está en la adquisición de activos fijos, sobretodo en el área de ventas ya que

es necesaria la adquisición del vehículo para la distribución de los cupcakes.

Tabla 5-12. Inversión fija total

Detalle Valor

Área de producción 5.168,00

Área administrativa 3.850,00

Área de venta 21.382,00

Total 30.400,00

5.2.3 Inversión en activos diferidos

Se entiende por activo intangible al conjunto de bienes propiedad de la empresa, necesarios para

su funcionamiento. Y que incluyen: patentes, marcas, diseños, nombres comerciales, asistencia

técnica o transferencia de tecnología, gastos pre operativo, de instalación y puesta en marcha. (Baca,

2013, pág. 175)

Tabla 5-13. Inversión diferida

Descripción Cantidad Valor Unitario Valor Total

Marcas y patentes 1 5.000,00 5.000,00

Programas informáticos 1 3.000,00 3.000,00

Adecuaciones local 1 15.000,00 15.000,00

Total 23.000,00

5.3 Presupuesto de costos y gastos

Este presupuesto está formado por dos conceptos de costos / gastos; el relativo a los costos

directos y el relativo a los costos indirectos de estructura o costos fijos del período. La característica

que distingue a ambos conceptos de costos está en que se asocien o no, de manera directa con las

actividades. (Puentes, 2011, pág. 124)

Este presupuesto de costos y gastos está conformado por tres rubros importantes:

- Costos de producción

- Gastos de administración

- Gastos de venta

77

5.3.1 Costos de producción

Son aquellos referidos a la etapa de operación o funcionamiento del proyecto. Son rubros en que

se debe incurrir para hacer producir la capacidad instalada generada por las inversiones. (Canelos,

2010, pág. 238)

Estos costos son los que intervienen en el proceso de transformación de las materias primas en el

producto terminado.

- Costos de Materia Prima (directa e indirecta)

- Costos de Mano de Obra (directa e indirecta)

- Gastos de Fabricación

5.3.1.1 Materia prima directa

Son aquellas materias necesarias para la fase de producción del bien o servicio, una vez que el

proyecto se encuentra operando normalmente. (Canelos, 2010, pág. 239)

En el caso de la empresa “HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda.” la materia prima directa es toda

aquella que se en gran cantidad y que influye directamente en la producción de los cupcakes de

zanahoria.

Tabla 5-14. Materias primas

Materia Prima Año 1

Detalle Unidad Cantidad C.U. N° de uni. Costo Total

Mantequilla sin sal Kg 0,00625 3,20 365.003 7.300,05

Zanahoria Kg 0,00938 0,96 365.003 3.286,77

Harina de trigo Kg 0,00813 1,40 365.003 4.154,46

Aceite de girasol L 0,00750 2,75 365.003 7.528,18

Azúcar Kg 0,00750 0,80 365.003 2.190,02

Azúcar impalpable Kg 0,00250 1,80 365.003 1.642,51

Huevos Kg 0,00375 3,00 365.003 4.106,28

Esencia de vainilla Kg 0,00044 5,00 365.003 796,25

Polvo para hornear Kg 0,00031 9,00 365.003 1.018,36

Leche L 0,00016 0,75 365.003 42,43

Total 32.065,31

78

Tabla 5-15. Materias primas anual

Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Materia prima 32.065,31 35.605,93 39.383,07 43.410,16 47.701,35

5.3.1.2 Mano de obra directa

Son los operarios que participan directamente en el proceso de transformación, como: obreros,

operarios de máquinas, alimentadores de equipos, cargadores, etc. Si se trata de una empresa de

transporte serán los conductores y si de un centro de salud será el médico o la enfermera. (Miranda,

2001, pág. 187)

Tabla 5-16. Mano de obra directa

MOD Año1

Salario básico 366,00

Décimo tercero 30,50

Décimo cuarto 30,50

Aporte patronal (12,15%) 44,47

Fondos de reserva (8,33%)

Vacaciones 15,25

Subtotal 486,72

# Obreros 5

2.433,60

# Meses (Año) 12

Total 29.203,14

Tabla 5-17. Mano de obra anual


Mano de obra directa 29.203,14 32.770,06 41.539,86 43.755,65 53.633,36

5.3.1.3 Gastos de fabricación

También se conoce como presupuesto de costos asociados con la operación de la inversión. Son

aquellos que se derivan de las decisiones de apalancar financieramente al proyecto y se causan

independientemente de la variación de la producción. (Puentes, 2011, pág. 124)

79

Tabla 5-18. Gastos de fabricación

Gastos de fabricación Año 1 40.691,03

MOI 9.340,80

MPI 22.447,65

Servicios básicos 3.076,90

Energía eléctrica 2.333,86

Agua 743,04

Depreciación 1.014,00

Seguros 206,72

Gasto Rep. y mantenimiento 103,36

Arriendo 2.880,00

Útiles de aseo y limpieza 1.441,60

Uniformes 180,00

Tabla 5-19. Gastos de fabricación anual


Gastos de fabricación 40.691,03 44.415,39 47.924,30 51.426,88 55.342,95

5.3.1.3.1 Materiales e Insumos

Estos materiales son utilizados para elaborar los cupcakes prácticamente son complementarios.

Tabla 5-20. Materiales indirectos

Materiales Indirectos Año 1

Detalle Unidad Cantidad C.U N° de uni. Costo total

Capacillos de cupcake Unidad 1 0,0065 365.003 2.372,52

Cajas de cupcake Unidad 1 0,0300 365.003 10.950,08

Etiquetas para las cajas Unidad 1 0,0200 365.003 7.300,05

Cajas grandes Unidad

(24 uni) 1 0,1200 15.208 1.825,01

Total 22.447,65

Tabla 5-21. Materiales indirectos anuales


Materiales indirectos 22.447,65 24.926,31 27.570,53 30.389,74 33.393,83

80

5.3.1.3.2 Mano de obre indirecta

Corresponde a: gerente técnico, jefes de departamentos técnicos, supervisores, personal de

laboratorio, personal de servicios auxiliares (almacén, control de calidad, seguridad, enfermería,

etc.), con sus respectivas prestaciones. (Miranda, 2001, pág. 188)

Tabla 5-22. Mano de obra indirecta

Jefe de producción Año 1

Salario básico 600,00

Décimo tercero 50,00

Décimo cuarto 30,50

Aporte patronal (12,15%) 72,90

Fondos de reserva (8,33%)

Vacaciones 25,00

Subtotal 778,40

# Meses (Año) 12

Total 9.340,80

Tabla 5-23. Mano de obra indirecta anual


Materiales de obra indirecta 9.340,80 10.288,09 10.657,39 11.026,69 11.395,99

5.3.1.3.3 Servicios básicos

Dentro de los gastos generales se tiene la energía eléctrica y agua potable que son los servicios

que se incurrirán en la producción para la elaboración de los cupcakes de zanahoria.

Tabla 5-24. Servicios básicos

Servicios básicos Año 1

Detalle Unidad Cantidad C.U. Costo Total

Energía eléctrica kv / h 14.496,00 0,161 2.333,86

Agua m3 1.032,00 0,720 743,04

Total 3.076,90

Tabla 5-25. Servicios básicos anuales


Servicios básicos 3.076,90 3.230,74 3.392,28 3.561,89 3.739,99

81

5.3.1.3.4 Depreciación

La depreciación sólo se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos, es decir,

se deprecian. (Baca, 2013, pág. 175)

Tabla 5-26. Depreciación

Depreciación Año 1

Detalle Valor Año Vida Dep. A.

Maquinaria y equipo 2.985,00 10 298,50

Herramientas 1.243,00 2 621,50

Muebles y enseres 940,00 10 94,00

Total 5.168,00 1.014,00

Tabla 5-27. Depreciación anual


Depreciación 1.014,00 1.014,00 1.066,03 1.066,03 1.122,42

5.3.1.3.4 Seguros

Son aquellos contratados para la empresa que servirán para asegurar la maquinaria y equipo, las

herramientas, los muebles y enseres. (Canelos, 2010, pág. 239)

Tabla 5-28. Seguros

Seguros Año 1

5.168,00

0,04

206,72

Tabla 5-29. Seguros anuales


Seguros 206,72 166,16 179,48 136,84 152,59

5.3.1.3.5 Gastos de reparación y mantenimiento

Estos gastos son necesarios para la reparación y mantenimiento de la maquinaria y equipo, las

herramientas, los muebles y enseres.

Tabla 5-30. Gastos de reparación y mantenimiento

Gastos de

reparación y

mantenimiento

Año 1

5.168,00

0,020

103,36

82

Tabla 5-31. Gasto de reparación y mantenimiento anual


Gastos de reparación

y mantenimiento 103,36 103,85 134,61 119,74 152,59

5.3.1.3.6 Arriendo

Para poder realizar las actividades de la empresa de cupcakes se arrendará un terreno, con

características específicas para poder realizar las adecuaciones correspondientes para su correcto

funcionamiento, que permitan trabajar de manera satisfactoria.

Tabla 5-32. Arriendo

Arriendo Año 1

Local anual 4.800,00

Área producción (60%) 2.880,00

Tabla 5-33. Arriendo anual


Arriendo 2.880,00 2.998,13 3.121,11 3.249,13 3.382,40

5.3.1.3.7 Útiles de aseo y limpieza

Son los útiles que se utilizarán para el aseo y limpieza del área de producción.

Tabla 5-34. Útiles de aseo y limpieza

Útiles de aseo y limpieza Año 1

Detalle U. Medida Cantidad C.U. Costo Total

Detergente kg 12 2,40 28,80

Balde u 3 12,00 36,00

Escobas u 6 3,00 18,00

Trapeadores u 6 5,00 30,00

Pinoklin galón 12 8,00 96,00

Cloro galón 12 9,00 108,00

Toallas desechables rollos 2 25 14,00 350,00

Papel higiénico rollos 4 25 16,00 400,00

Ambiental u 12 3,00 36,00

Fundas de basura paquete 26 0,80 20,80

Jabón Líquido galón 24 10,00 240,00

Recogedor de basura u 3 2,00 6,00

Guantes paquete 36 2,00 72,00

Total 1.441,60

83

Tabla 5-35. Útiles de aseo y limpieza anual


Útiles de aseo y limpieza 1.441,60 1.500,73 1.568,79 1.633,14 1.707,17

5.3.1.3.8 Uniformes

Es la indumentaria adecuada que utilizará el personal operativo para el correcto cumplimiento en

la elaboración de los cupcakes.

Tabla 5-36. Uniformes

Uniformes Año 1

Detalle Uni. Año C.U N° Operario Costo Total

Mandiles 3 12,00 5 180,00

Total 180,00

Tabla 5-37. Uniformes anual


Uniformes 180,00 187,38 234,08 243,68 295,96

5.3.2 Gastos administrativos

Son, como su nombre lo indica, los costos que proviene de realizar la función de administración

en la empresa. (Baca, 2013, pág. 174)

Tabla 5-38. Gastos administrativos

Detalle Año 1 38.670,96

Sueldo 30.266,10

Suministros de oficina 440,73


Energía eléctrica 240,00

Agua 96,00

Teléfono 180,00

Internet 540,00

Depreciación 828,33

Amortización 4.600,00

Seguros 154,00

Gasto Rep. y mantenimiento 77,00

Arriendo 720,00

Útiles de aseo y limpieza 324,80

Documentos fuente 204,00

Tabla 5-39. Gastos de administración anual


Gastos de administración 38.670,96 41.708,10 42.857,31 44.246,53 45.392,65

84

5.3.2.1 Sueldos administrativos

El personal administrativo estará conformado por el gerente, el contador y la secretaria.

Tabla 5-40. Sueldos

Sueldos Año 1

Detalle S.N D.3ro D.4to Aporte Pat. F. Reserva Vac. Total

Gerente 800,00 66,67 30,50 97,20 33,33 1.027,70

Contador 700,00 58,33 30,50 85,05 29,17 903,05

Secretaria / tesorera 450,00 37,50 30,50 54,68 18,75 591,43

2.522,18

* 12

Total 30.266,10

Tabla 5-41.Sueldos anual


Sueldos 30.266,10 33.257,91 34.365,81 35.473,70 36.581,60

5.3.2.2 Suministros de oficina

Es un gasto previsto en suministros de oficina que ayudan a las actividades administrativas.

Tabla 5-42. Suministro de oficina

Suministros de oficina Año 1

Detalle Unidad Cantidad C.U. C.T.

Papel bond Resma 24 3,00 72,00

Archivadores de cartón u 36 2,50 90,00

Esferos caja (x12) 6 4,00 24,00

Lápices caja (x12) 3 2,62 7,86

Clips caja (x50) 6 0,22 1,32

Grapas caja 6 0,80 4,80

Carpetas Paq. 50 5 3,64 18,20

Correctores u 6 1,70 10,20

Resaltadores u 6 0,50 3,00

Separador caja (x10) 36 2,63 94,68

Sobre manilla caja (x50) 4 5,24 20,96

Borradores caja (x24) 1 9,12 9,12

Saca grapas u 3 0,40 1,20

Estilete u 3 0,95 2,85

Sobres oficio Paq. (x50) 2 1,40 2,80

Goma u 6 1,98 11,88

Reglas u 6 0,30 1,80

Tijeras u 3 0,82 2,46

Cinta adhesiva caja (x10) 2 2,48 4,96

Saca punta u 6 0,18 1,08

85

Suministros de oficina Año 1 (Continua)


Tinta para impresora u 4 4,50 18,00

Cuadernos u 6 1,00 6,00

Sellos u 3 8,00 24,00

Almohadilla u 3 1,50 4,50

Tinta para sellos u 3 1,02 3,06

Total 440,73

Tabla 5-43. Suministros de oficina anual


Suministros de oficina 440,73 458,81 477,63 497,22 517,61

5.3.2.3 Servicios básicos

Dentro de los gastos generales se tiene la energía eléctrica, el agua potable, el teléfono e internet

que son los servicios que se incurrirán en la administración de la empresa.


Detalle G. Anual

Luz 240,00

Agua 96,00

Teléfono 180,00

Internet 540,00

Total 1.056,00

Tabla 5-45. Servicios básicos anuales



5.3.2.4 Depreciación





Detalle M. Original Año Vida D. Anual

Equipo de cómputo 1.900,00 3 633,33

Muebles y enseres 1.460,00 10 146,00

Equipo de oficina 490,00 10 49,00

Total 3.850,00 828,33

86



Depreciación 828,33 828,33 828,33 911,00 911,00

5.3.2.5 Amortización

La amortización solo se aplica a los activos diferidos o intangibles, es un cargo anual que se hace

para recuperar la inversión. (Baca, 2013, pág. 175)

Tabla 5-48. Amortización

Amortización Año 1

Detalle M. Original Año Vida Am. Anual

Marcas y patentes 5.000,00 5 1.000,00

Programas informáticos 3.000,00 5 600,00

Adecuaciones local 15.000,00 5 3.000,00

Total 4.600,00

Tabla 5-49. Amortización anual


Amortización 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00

5.3.2.6 Seguros

Son aquellos contratados para la empresa que servirán para asegurar el equipo de cómputo, los

muebles y enseres, equipo de oficina. (Canelos, 2010, pág. 239)

Tabla 5-50. Seguros

Seguros Año1

3.850,00

0,04

154,00



Seguros 154,00 120,87 87,73 140,52 104,08

5.3.2.7 Gastos de reparación y mantenimiento

Estos gastos son necesarios para la reparación y mantenimiento del equipo de cómputo, los

muebles y enseres, equipo de oficina.

87



y mantenimiento

Año 1

3.850,00

0,020

77,00

Tabla 5-53. Gastos de reparación y mantenimiento anual


Gastos de reparación y mantenimiento 77,00 75,54 65,80 122,95 104,08

5.3.2.8 Arriendo





Arriendo Año1

Área administrativa (15%) 720,00



Arriendo 720,00 749,53 780,28 812,28 845,60

5.3.2.9 Útiles de aseo y limpieza

Son los implementos que se utilizarán para el aseo y limpieza del área de administración.





Balde u 1 12,00 12,00

Escobas u 2 3,00 6,00


Cloro galón 3 9,00 27,00





Jabón líquido galón 6 10,00 60,00




Total 324,80

88



Útiles de aseo y limpieza 324,80 338,12 351,99 366,43 381,46

5.3.2.10 Documentos fuente

Son los documentos que ayudarán al correcto desenvolvimiento del área de administración.

Tabla 5-58. Documento fuente

Documentos fuente Año 1

Detalle Blog. 100 C.U C.T

Comprobante de retención 5 12,00 60,00

Nota de crédito 1 12,00 12,00

Comprobante de ingreso 3 12,00 36,00

Comprobante de egreso 3 12,00 36,00

Orden de compra 4 12,00 48,00

Liquidación de compra 1 12,00 12,00

Total 204,00

Tabla 5-59. Documentos fuente anual


Documentos fuente 204,00 222,99 243,74 266,42 291,22

5.3.3 Gastos de ventas

En ocasiones el departamento o gerencia de ventas también es llamado mercadotecnia. En este

sentido vender no significa solo hacer llegar el producto al intermediario o consumidor, sino que

implica una actividad más amplia como la mercadotecnia. (Baca, 2013, pág. 174)

Tabla 5-60. Gastos de ventas

Gastos de ventas Año 1 51.398,44

Sueldos 27.640,50

Suministros de oficina 482,73


Energía eléctrica 360,00

Agua 240,00

Teléfono 480,00

Internet 540,00

Depreciación 4.222,20

89

Gastos de ventas Año 1 (Continua)

Seguros 855,28

Gasto Rep. y mantenimiento (A.F) 87,84

Gasto Rep. y mantenimiento (Vehí.) 2.040,00

Arriendo 1.200,00

Útiles de aseo y limpieza 348,80

Publicidad 10.950,08

Gastos de embalaje 1.825,01

Documentos fuente 126,00

Tabla 5-61. Gastos de ventas anuales


Gastos de ventas 51.398,44 55.400,73 57.740,50 60.292,03 62.635,95

5.3.3.1 Sueldos

El personal de ventas estará conformado por el jefe de ventas, dos vendedores y un chofer.

Tabla 5-62. Sueldos

Sueldos Año 1

Detalle S.N D.3ro D.4to Aporte Pat. F. Reserva. Vac. Total

Jefe de ventas 500,00 41,67 30,50 60,75 20,83 653,75

Vendedores 1 400,00 33,33 30,50 48,60 16,67 529,10

Vendedores 2 400,00 33,33 30,50 48,60 16,67 529,10

Chofer 450,00 37,50 30,50 54,68 18,75 591,43

2.303,38

* 12,00

Total 27.640,50

Tabla 5-63. Sueldos anuales


Sueldos 27.640,50 30.779,92 32.257,11 33.734,31 35.211,51

5.3.3.2 Suministros de oficina

Es un gasto previsto en suministros de oficina que ayudan a las actividades de ventas.

90

Tabla 5-64. Suministros de oficina

Suministros de oficina Año 1


Papel bond Resma 24 3,00 72,00

Archivadores de cartón u 36 2,50 90,00

Esferos caja (x12) 6 4,00 24,00

Lápices caja (x12) 3 2,62 7,86

Clips caja (x50) 6 0,22 1,32

Grapas caja 6 0,80 4,80

Carpetas Paq. 50 5 3,64 18,20

Correctores u 6 1,70 10,20

Resaltadores u 6 0,50 3,00

Separador caja (x10) 36 2,63 94,68

Sobre manilla caja (x50) 4 5,24 20,96

Borradores caja (x24) 1 9,12 9,12

Saca grapas u 3 0,40 1,20

Estilete u 3 0,95 2,85

Sobres oficio Paq. (x50) 2 1,40 2,80

Goma u 6 1,98 11,88

Reglas u 6 0,30 1,80

Tijeras u 3 0,82 2,46

Cinta adhesiva caja (x10) 2 2,48 4,96

Saca punta u 6 0,18 1,08

Tóner u 2 30,00 60,00

Cuadernos u 6 1,00 6,00

Sellos u 3 8,00 24,00

Almohadilla u 3 1,50 4,50

Tinta para sellos u 3 1,02 3,06

Total 482,73

Tabla 5-65. Suministros de oficina anual



91

5.3.3.3 Servicios básicos

Dentro de los gastos generales se tiene la energía eléctrica, el agua potable, el teléfono e internet

que son los servicios que se incurrirán en las ventas de la empresa.


Servicios básicos Año 1

Detalle G. Anual

Luz 360,00

Agua 240,00

Teléfono 480,00

Internet 540,00

Total 1.620,00




5.3.3.4 Depreciaciones





Detalle M. Original A. Vida Dep. A.

Equipo de cómputo 1.650,00 3 550,00

Muebles y enseres 1.252,00 10 125,20

Equipo de oficina 1.490,00 10 149,00

Vehículo 16.990,00 5 3.398,00

Total 21.382,00 4.222,20

Tabla 5-69. Depreciación anual


Depreciaciones 4.222,20 4.222,20 4.222,20 4.293,99 4.293,99

5.3.3.5 Seguros

Son aquellos contratados para la empresa que servirán para asegurar el equipo de cómputo, los

muebles y enseres, equipo de oficina. (Canelos, 2010, pág. 239)

92

Tabla 5-70. Seguros

Seguros Año1

21.382,00

0,04

855,28



Seguros 855,28 686,39 517,50 423,23 251,47

5.3.3.6 Gastos de reparación y mantenimiento

Estos gastos son necesarios para la reparación y mantenimiento del equipo de cómputo, los

muebles y enseres, equipo de oficina.


Gastos de

reparación y

mantenimiento

Año 1

4.392,00

0,020

87,84

Tabla 5-73. Gastos de reparación y mantenimiento anual


Gastos de reparación y mantenimiento 87,84 89,20 82,31 132,47 115,55

5.3.3.7 Gastos de reparación y mantenimiento vehículo

Estos gastos son necesarios para la reparación y mantenimiento del vehículo.

Tabla 5-74. Gastos de reparación y mantenimiento vehículo

Gastos de reparación y

mantenimiento vehículo Año 1

Detalle V.A.

Cambio de aceite 420,00

Combustible (Diesel) 1.080,00

Llantas 240,00

Repuestos 300,00

Total 2.040,00

93

Tabla 5-75. Gastos de reparación y mantenimiento vehículo anual



y mantenimiento vehículo 2.040,00 2.123,68 2.210,79 2.301,47 2.395,87

5.3.3.8 Arriendo





Arriendos Año 1

Área ventas (25%) 1.200,00

Tabla 5-77. Arriendo anual


Arriendo 1.200,00 1.249,22 1.300,46 1.353,80 1.409,33

5.3.3.9 Útiles de aseo y limpieza

Son los útiles que se utilizarán para el aseo y limpieza del área de ventas.





Balde u 1 12,00 12,00

Escobas u 2 3,00 6,00


Cloro galón 3 9,00 27,00





Jabón líquido galón 6 10,00 60,00




Total 348,80

94



Útiles de aseo y limpieza 348,80 363,11 378,00 393,51 409,65

5.3.3.10 Documentos fuente

Son los documentos que ayudarán al correcto desenvolvimiento del área de ventas.

Tabla 5-80. Documentos fuente

Documentos fuente Año 1

Detalle Blog. 100 C.U. C.T

Facturas 5 12,00 60,00

Nota de venta 3 10,00 30,00

Guías de remisión 3 12,00 36,00

Total 126,00

Tabla 5-81. Documentos fuente anual



5.4 Depreciaciones



Tabla 5-82. Depreciaciones

Detalle V.U Valor Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Área de producción

Equipo y maquinaria 10 2.985,00 298,50 298,50 298,50 298,50 298,50

Herramientas 2 1.243,00 621,50 621,50 673,53 673,53 729,92

Muebles y enseres 10 940,00 94,00 94,00 94,00 94,00 94,00

5.168,00 1.014,00 1.014,00 1.066,03 1.066,03 1.122,42

Área administrativa

Equipo de computo 3 1.900,00 633,33 633,33 633,33 716,00 716,00

Equipo de oficina 10 490,00 49,00 49,00 49,00 49,00 49,00

Muebles y enseres 10 1.460,00 146,00 146,00 146,00 146,00 146,00

3.850,00 828,33 828,33 828,33 911,00 911,00

Área de venta

Equipo de computo 3 1.650,00 550,00 550,00 550,00 621,79 621,79

Equipo de oficina 10 1.490,00 149,00 149,00 149,00 149,00 149,00

Muebles y enseres 10 1.252,00 125,20 125,20 125,20 125,20 125,20

Vehículo 5 16.990,00 3.398,00 3.398,00 3.398,00 3.398,00 3.398,00

21.382,00 4.222,20 4.222,20 4.222,20 4.293,99 4.293,99

95

5.5 Capital de trabajo

Se define como la diferencia aritmética entre el activo circulante y el pasivo circulante. Está

representado por el capital adicional con que hay que contar para que empiece a funcionar la empresa.

(Baca, 2013, pág. 177)

5.5.1 Cálculo del capital de trabajo

Se calculará el capital de trabajo por el periodo de desfase.

Este método consiste en determinar la cuantía de los costos de operación que deben financiarse desde

el momento que se efectúa el primer pago por la adquisición de la materia prima hasta el momento en

que se recauda el ingreso por la venta de los productos. (Canelos, 2010, pág. 237)

La fórmula para calcular el capital de trabajo es la siguiente:

Capital de trabajo =

Gastos totales - ( Dep. y Amortización)

* Periodo de desfase 365 días

Se consideró un margen de 45 días para la recuperación del dinero.

Capital de trabajo =

101.959,48 - ( 90.069,40 + 6.064,53 - 4.600,00 ) 45

365

Capital de trabajo = 22.359,99

5.6 Inversión total

La inversión total que necesitará para la empresa de cupcakes de zanahoria es de $ 75.759,99.

Tabla 5-83. Inversión total

Detalle Recursos propios Crédito Total

I. Inversión fija 30.400,00 30.400,00

II. Inversión diferida 23.000,00 23.000,00

III. Capital de trabajo 21.759,99 600,00 22.359,99

Inversión total

44.759,99 31.000,00 75.759,99

5.7 Financiamiento

Una empresa está financiada cuando ha pedido capital en préstamo para cubrir cualquiera de sus

necesidades económicas. (Baca, 2013, pág. 186)

96

El estudio del financiamiento es una de las funciones más importantes que tiene el proyecto,

puesto que en el país es un factor limitante. La tasa más baja que se presenta para un crédito es la

Corporación Financiera Nacional (CFN) con un interés del 11,6412% a 5 años con una forma de

pago semestral, es por esta razón que se utilizará los servicios de esta institución.

El proyecto será financiado de la siguiente manera:

Tabla 5-84. Financiamiento

Detalle Recursos propios Crédito Total %

I. Inversión fija 30.400,00 30.400,00 40.13%

II. Inversión diferida 23.000,00 23.000,00 30.36%

III. Capital de trabajo 21.759,99 600,00 22.359,99 29.51%

Inversión total 44.759,99 31.000,00 75.759,99 100%

% 59,08% 40,92% 100%

5.7.1 Crédito

Para la creación de la empresa “HEALTHY CUPCAKES” Cía. Ltda., se necesitará de un crédito

el mismo que será financiado por Corporación Financiera Nacional (CFN).

Tabla 5-85. Condiciones de crédito

Detalle Información

Entidad financiera CFN

Monto 31.000,00

Tasa anual 11,6412%

Plazo 5 años 5

Forma de pago semestral 2

Número de pagos 10

5.7.2 Cálculo de la cuota fija

La fórmula para calcular la cuota fija es la siguiente:

CF= C

1-(1+i)^-n

i

CF= 31.000,00

1-(1+0,058)^-10

0,058

97

5.7.3 Tabla de amortizaciones

Tabla 5-86. Tabla de amortizaciones semestral

Semestres Interés Amortización Cuota fija Saldo capital

0 4.176,18 31.000,00

1 1.804,39 2.371,79 4.176,18 28.628,21

2 1.666,33 2.509,85 4.176,18 26.118,36

3 1.520,25 2.655,94 4.176,18 23.462,42

4 1.365,65 2.810,53 4.176,18 20.651,90

5 1.202,06 2.974,12 4.176,18 17.677,78

6 1.028,95 3.147,23 4.176,18 14.530,55

7 845,77 3.330,42 4.176,18 11.200,14

8 651,92 3.524,27 4.176,18 7.675,87

9 446,78 3.729,40 4.176,18 3.946,47

10 229,71 3.946,47 4.176,18 0,00

Total 10.761,81 31.000,00 45.937,99

Tabla 5-87. Tabla de amortizaciones anual

Año Interés anual Amortización

1 3.470,72 4.881,64

2 2.885,90 5.466,46

3 2.231,02 6.121,34

4 1.497,68 6.854,68

5 676,49 7.675,87

Total 10.761,81 31.000,00

CF= 31.000,00

0,432066086

0,058206

CF= 31.000,00

7,423050639

CF= 4.176,18

98

5.8 Proyección de costos y gastos

Luego de haber detallado cada uno de los costos y gastos, se procederá a unificarlos en una tabla

general, la cual contara con la proyección de los mismos a cinco años, tiempo para el cual está

programado el proyecto. Para la proyección de costos y gastos se establece una tasa promedio de

inflacionaria del 4,1018%.

Tabla 5-88. Tasa de inflación

N° Año Inflación

1 2005 3,14

2 2006 2,87

3 2007 3,32

4 2008 8,83

5 2009 4,31

6 2010 3,33

7 2011 5,41

8 2012 4,16

9 2013 2,70

10 2014 3,67

11 2015 3,38

Sumatoria 45,12

Inflación 4,1018

En: Banco Central

Tabla 5-89. Costos de producción


Costos de producción 101.959,48 112.791,38 128.847,23 138.592,69 156.677,65

MO 29.203,14 32.770,06 41.539,86 43.755,65 53.633,36

MP 32.065,31 35.605,93 39.383,07 43.410,16 47.701,35

Gastos de fabricación 40.691,03 44.415,39 47.924,30 51.426,88 55.342,95

MOI 9.340,80 10.288,09 10.657,39 11.026,69 11.395,99

MPI 22.447,65 24.926,31 27.570,53 30.389,74 33.393,83


Depreciación 1.014,00 1.014,00 1.066,03 1.066,03 1.122,42

Seguros 206,72 166,16 179,48 136,84 152,59

Gasto Rep. y Mante. 103,36 103,85 134,61 119,74 152,59

Arriendo 2.880,00 2.998,13 3.121,11 3.249,13 3.382,40

Útiles de aseo y Lim. 1.441,60 1.500,73 1.568,79 1.633,14 1.707,17

Uniformes 180,00 187,38 234,08 243,68 295,96

99

Tabla 5-90. Gastos de administración



Sueldo 30.266,10 33.257,91 34.365,81 35.473,70 36.581,60



Depreciación 828,33 828,33 828,33 911,00 911,00

Amortización 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00

Seguros 154,00 120,87 87,73 140,52 104,08

Gasto Rep. y Manteni. 77,00 75,54 65,80 122,95 104,08

Arriendo 720,00 749,53 780,28 812,28 845,60

Útiles de aseo y Lim. 324,80 338,12 351,99 366,43 381,46


Tabla 5-91. Gastos de venta


Gastos de ventas 51.398,44 55.400,73 57.740,50 60.292,03 62.635,95

Sueldo 27.640,50 30.779,92 32.257,11 33.734,31 35.211,51



Depreciación 4.222,20 4.222,20 4.222,20 4.293,99 4.293,99

Seguros 855,28 686,39 517,50 423,23 251,47

Gasto Rep. y Man. (A.F) 87,84 89,20 82,31 132,47 115,55

Gasto Rep. y Man. (Vehí.) 2.040,00 2.123,68 2.210,79 2.301,47 2.395,87

Arriendo 1.200,00 1.249,22 1.300,46 1.353,80 1.409,33

Útiles de aseo y Lim. 348,80 363,11 378,00 393,51 409,65

Publicidad 10.950,08 11.680,08 12.410,09 13.140,09 13.870,10

Gastos de embalaje 1.825,01 1.946,68 2.068,35 2.190,02 2.311,68


Tabla 5-92. Costos y gastos de la empresa "Healthy Cupcakes"


Costos de producción 101.959,48 112.791,38 128.847,23 138.592,69 156.677,65


Gastos de ventas 51.398,44 55.400,73 57.740,50 60.292,03 62.635,95

100

5.9 Presupuesto de ingresos

El presupuesto de ingresos está dado por la cantidad de bienes vendidos a un precio determinado

o precio de venta. (Canelos, 2010, pág. 247)

Para este proyecto, el presupuesto de ingresos está conformado por el volumen de cupcakes de

zanahoria vendidos anualmente y el precio de venta de cada cupcake de zanahoria.

Tabla 5-93. Cupcakes vendidos

Año # (uni./año) de cupcakes

1 365.003

2 389.336

3 413.670

4 438.003

5 462.337

Tabla 5-94. Precio cupcake

Año Precio

1 0,60

2 0,62

3 0,65

4 0,68

5 0,70

Para calcular los ingresos tomamos en cuenta la tasa de inflación calculada promedio del

4,1018%.

Tabla 5-95. Ingreso por ventas

Año Uni. vendidas Precio Ingreso

1 365.003 0,60 218.912,92

2 389.336 0,62 243.085,11

3 413.670 0,65 268.871,97

4 438.003 0,68 296.365,30

5 462.337 0,70 325.661,70

5.10 Balance general

Mostrará la aportación neta que deberán realizar los accionistas o promotores del proyecto.

(Baca, 2013, pág. 200)

101

“La igualdad fundamental del balance:

Activo = Pasivo + Capital

Significa, por tanto, que todo lo que tiene de valor de la empresa (activos fijo, diferido y capital de

trabajo) le pertenece a alguien. Este alguien pueden ser terceros (tales como instituciones bancarias o

de crédito), y lo que no debe, entonces, es propiedad de los dueños o accionistas. Por esto es que la

igualdad siempre debe cumplirse. Todo lo que hay en la empresa siempre le pertenecerá a alguien.”

(Baca, 2013, pág. 188)

Tabla 5-96. Balance general

ACTIVO

Activo Corriente 22.359,99

Caja/Bancos 22.359,99

Activo No Corriente 30.400,00

Área de Producción 5.168,00

Maquinaria y Equipo 2.985,00

Herramientas 1.243,00

Muebles y Enseres 940,00

Área Administrativa 3.850,00

Muebles y Enseres 1.460,00

Equipo de Oficina 490,00

Equipo de Computo 1.900,00

Área de Venta 21.382,00

Equipo de Computo 1.650,00

Equipo de Oficina 1.490,00

Muebles y Enseres 1.252,00

Vehículo 16.990,00

Activo Diferido 23.000,00

TOTAL ACTIVO 75.759,99

PASIVO

Pasivo Corriente 4.881,64

Amortizaciones 4.881,64

Pasivo No Corriente 26.118,36

TOTAL PASIVO 31.000,00

PATRIMONIO

Total Patrimonio 44.759,99

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 75.759,99

102

5.11 Estado de resultados

El estado de resultados pro-forma o proyectado es la base para calcular los flujos netos de efectivo

(FNE) con los cuales se realiza la evaluación económica. (Baca, 2013, pág. 200)

Tabla 5-97. Estado de resultados


Ingresos por ventas 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 325.661,70

(-) Costos de producción 101.959,48 112.791,38 128.847,23 138.592,69 156.677,65

(=) Utilidad bruta en ventas 116.953,44 130.293,73 140.024,74 157.772,61 168.984,05

(-) Gatos operacionales 90.069,40 97.108,83 100.597,80 104.538,56 108.028,60

(=) Utilidad operacional 26.884,04 33.184,90 39.426,94 53.234,05 60.955,45

(-) Gastos financieros 3.470,72 2.885,90 2.231,02 1.497,68 676,49

(=) Utilidad antes de participaci. 23.413,32 30.299,00 37.195,92 51.736,37 60.278,96

(-) 15% Participación utilidades 3.512,00 4.544,85 5.579,39 7.760,46 9.041,84

(=) Utilidad antes de impuestos 19.901,32 25.754,15 31.616,53 43.975,92 51.237,11

(-) 22% Impuesto a la renta 4.378,29 5.665,91 6.955,64 9.674,70 11.272,17

(=) UTILIDAD NETA 15.523,03 20.088,24 24.660,89 34.301,21 39.964,95

5.12 Flujo de efectivo

El flujo de caja del proyecto incluye los ingresos y egresos cuando se presenta la entrada y salida de

efectivo, no obstante que se excluyen algunos desembolsos, tales como los intereses, amortización de

préstamos, y se incluyen, para efectos tributarios, egresos que no constituyen desembolso de efectivo

como la depreciación y amortización. (Meza, 2013, pág. 249)

5.12.1 Flujo de efectivo del inversionista

(Flujo de caja con financiamiento) que permite medir exclusivamente la rentabilidad sobre sus

aportes. Para su correcta construcción y para medir el efecto del financiamiento se incluyen en el

flujo de caja del proyecto los cargos por intereses y amortización de capital. (Meza, 2013, pág. 250)

103

Tabla 5-98. Flujo de efectivo del inversionista

Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

A) F. Beneficios

Ingreso ventas 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 325.661,70

V. Residual. 6.376,20

Rec. Cap. Trabajo 22.359,99

Total Flujo Benef. 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 354.397,89

B) F. Costos

Inv. Fija 30.400,00 1.347,06 4.013,34 1.459,84

Inv. Diferida 23.000,00

Cap. Trabajo 22.359,99

Costo Prod.* 100.945,48 111.777,38 127.781,20 137.526,66 155.555,24

G. Operación* 80.418,87 87.458,30 90.947,27 94.733,58 98.223,62

G. Financiero 3.470,72 2.885,90 2.231,02 1.497,68 676,49

Total Flujo Costos 75.759,99 184.835,06 202.121,58 222.306,55 237.771,26 255.915,18

(A-B) F. Económico -75.759,99 34.077,86 40.963,53 46.565,42 58.594,04 98.482,71

+ Crédito 31.000,00

-

Amortización

Crédito 4.881,64 5.466,46 6.121,34 6.854,68 7.675,87

- 15% Rep. Utilidad 3.512,00 4.544,85 5.579,39 7.760,46 9.041,84

- 22% Imp. Renta 4.378,29 5.665,91 6.955,64 9.674,70 11.272,17

= FLUJO DE

EFECTIVO

-44.759,99 21.305,92 25.286,31 27.909,05 34.304,20 70.492,83

5.12.2 Flujo de efectivo del proyecto

Cuyo propósito es servir de base para medir la rentabilidad del proyecto en sí, teniendo en cuenta

toda la inversión sin importar las fuentes de financiamiento. (Meza, 2013, pág. 250)

104

Tabla 5-99. Flujo de efectivo del proyecto


A) F. Beneficios

Ingreso Ventas 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 325.661,70

V. Residual. 6.376,20

Rec. Cap. Traba. 22.359,99

Total Flujo Benef. 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 354.397,89

B) F. Costos

Inv. Fija 30.400,00 1.347,06 4.013,34 1.459,84

Inv. Diferida 23.000,00

Cap. Trabajo 22.359,99

Costo Prod.* 100.945,48 111.777,38 127.781,20 137.526,66 155.555,24

G. Operación* 80.418,87 87.458,30 90.947,27 94.733,58 98.223,62

Total Flujo Costos 75.759,99 181.364,34 199.235,68 220.075,53 236.273,58 255.238,69

(A-B) F. Económico -75.759,99 37.548,58 43.849,43 48.796,44 60.091,72 99.159,20

- 15% Rep. Utilidad 3.512,00 4.544,85 5.579,39 7.760,46 9.041,84

- 22% Imp. Renta 4.378,29 5.665,91 6.955,64 9.674,70 11.272,17

= FLUJO DE

EFECTIVO

-75.759,99 29.658,29 33.638,67 36.261,41 42.656,56 78.845,19

5.13 Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es el nivel de producción en el que los ingresos por ventas son exactamente

iguales a la suma de los costos fijos y los variables. (Baca, 2013, pág. 179)

105

Tabla 5-100. Clasificación de costos

Detalle C. Fijos C. Variables C. Total

C. Producción

MOD 29.203,14 29.203,14

MP 32.065,31 32.065,31

G. Fabricación

MOI 9.340,80 9.340,80

MPI 22.447,65 22.447,65

Servicios básicos 3.076,90 3.076,90

Depreciación 1.014,00 1.014,00

Seguros 206,72 206,72

G. Repara. y Mante. 103,36 103,36

Arriendos 2.880,00 2.880,00

Útiles de aseo y Limp. 1.441,60 1.441,60

Uniformes 180,00 180,00

G. Administrativos

Sueldos 30.266,10 30.266,10

Suministros de oficina 440,73 440,73


Depreciación 828,33 828,33

Amortizaciones 4.600,00 4.600,00

Seguros 154,00 154,00

G. Repara. y Mante. 77,00 77,00

Arriendos 720,00 720,00

Útiles de aseo y Limp. 324,80 324,80

Documentos fuente 204,00 204,00

G. Ventas

Sueldos 27.640,50 27.640,50

Suministros de oficina 482,73 482,73


Depreciación 4.222,20 4.222,20

Seguros 855,28 855,28

G. Repa. y Mante. AF 87,84 87,84

G. Repa. y Mante. (Vehí.) 2.040,00 2.040,00

Arriendos 1.200,00 1.200,00

Útiles de aseo y Limp. 348,80 348,80

Publicidad 10.950,08 10.950,08

Gastos de embalaje 1.825,01 1.825,01

Documentos fuente 126,00 126,00

TOTAL 119.892,33 72.136,54 192.028,88

106

Tabla 5-101. Datos para el punto de equilibrio

Detalle Valor

Ingreso por ventas 218.912,92

Costos fijos 119.892,33

Costos variables 72.136,54

Costo total 192.028,88

Precio de venta 0,60

Costo variable unitario 0,20

Punto de equilibrio monetario

P.E. (m)=

119.892,33

1 - 72.136,54

218.912,92

P.E. (m)= 119.892,33

0,6705

P.E. (m)=

178.816,11

Punto de equilibrio en cantidades

P.E. (q)= 119.892,33

0,60 - 0,20

P.E. (q)= 119.892,33

0,40

P.E. (q)=

298.147

𝑃.𝐸. (𝑚)= (𝐶.𝐹)/(1−𝐶𝑉/𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠)=

𝑃.𝐸.(q)=(𝐶.𝐹)/(𝑃𝑉−𝐶𝑉𝑢)=

107

Tabla 5-102. Punto de equilibrio

Unidades Costo fijo Costo variable Costo Total Ingreso Total

0 119.892,33 0,00 119.892,33 0,00

59.629 119.892,33 11.784,74 131.677,07 35.763,17

119.259 119.892,33 23.569,48 143.461,81 71.526,34

178.888 119.892,33 35.354,21 155.246,55 107.289,51

238.518 119.892,33 47.138,95 167.031,28 143.052,67

298.147 119.892,33 58.923,69 178.816,02 178.815,84

357.776 119.892,33 70.708,43 190.600,76 214.579,01

417.406 119.892,33 82.493,16 202.385,50 250.342,18

477.035 119.892,33 94.277,90 214.170,24 286.105,35

536.665 119.892,33 106.062,64 225.954,97 321.868,52

596.294 119.892,33 117.847,38 237.739,71 357.631,69

Figura 5-1. Punto de equilibrio

5.14 Análisis financiero

Se realiza sobre la estimación del flujo de caja de los costos y beneficios. La improbabilidad de

tener certeza de la ocurrencia de los acontecimientos considerados en la preparación del proyecto

hace necesario considerar el riesgo de invertir en él. (Sapag, 2011, pág. 30)

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

350.000,00

400.000,00

Costo Fijo

Costo Variable

Costo Total

Ingreso Total

108

5.14.1 Tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR)

Cuando el capital necesario para llevar a cabo un proyecto es aportado totalmente por una persona

física, esa persona siempre tiene en mente una tasa mínima de ganancia sobre la inversión propuesta,

llamada tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR). (Baca, 2013, pág. 184)

La tasa de inflación es del 4,1018%. Tasa de inflación promedio calculada.

La tasa de Riesgo es del 9,59 %

Se define a la (TMAR) como:

Dónde:

f= inflación

i= premio al riesgo

TMAR = 0,0959 + 0,04 + 0,0959 ( 0,04 )

TMAR = 0,0959 + 0,04 + 0,0039

TMAR = 0,1409

TMAR = 14,09%

5.14.2 Cálculo del valor actual neto (VAN)

Se define operacionalmente como el resultado de la diferencia entre los ingresos actualizados y

los costos actualizados a una determinada tasa de descuento menos la inversión inicial. (Canelos,

2010, pág. 280)

Existen criterios para la toma de decisiones:

a. VAN > 0 Indicará que el proyecto proporciona esa cantidad adicional por sobre lo exigido.

b. VAN < 0 Cantidad que falta para que el proyecto rente lo exigido por el inversionista.

c. VAN = 0 El proyecto entrega la renta que el inversionista exige de la inversión.

Su fórmula es:

𝑉𝐴𝑁 = −𝐼0 + Σ|𝐹𝑙𝑢𝑗𝑜 𝑑𝑒 𝐸𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜|

(1 + 𝑖)𝑛

http://2.bp.blogspot.com/_F4myRdg4viI/Sb7J-SnMYwI/AAAAAAAAAf8/ubEzN9Zy1b8/s1600-h/1TMAR.JPG

109

Dónde:

VAN = Valor Actual Neto

Io = Inversión Inicial

FNF = Flujo Neto Financiero

i = Tasa de descuento

n = Tiempo de vida útil

Cálculo:

Tabla 5-103. Datos VAN

Tasa de Descuento

TD = CPPC + Ti + TRP

TD = 8,22 + 4,10 + 9,59 = 21,91

Monto %

Rec. propios 44.759,99 59,08% 5,85% 3,46%

Crédito 31.000,00 40,92% 11,64% 4,76%

Total 75.759,99 100% 8,22%

VAN Positivo

VAN = Inversión

Original +

∑ F.E

(1+i)^n

VAN = -44.759,99 + 21.305,92

+ 25.286,31

+ 27.909,05

+ 34.304,20

+ 70.492,83

1,2191 1,4862 1,8119 2,2089 2,6929

VAN = -44.759,99 + 17.476,55 + 17.013,59 + 15.403,20 + 15.529,90 + 26.177,10

VAN = 46.840,36

Por lo tanto el proyecto es aceptado ya que el resultado de la VAN es un resultado positivo y

mayor a cero, la Van es de 46.840,36 > 0.

VAN Negativo

VAN = -44.759,99 + 21.305,92

+ 25.286,31

+ 27.909,05

+ 34.304,20

+ 70.492,83

1,5609 2,43640881 3,8030 5,9361 9,2656

VAN = -44.759,99 + 13.649,77 + 10.378,52 + 7.338,71 + 5.778,92 + 7.607,98

VAN = -6,08

Este resultado solamente es calculado para ayudar como dato para el cálculo de la TIR.

110

5.14.3 Cálculo de tasa interna de retorno (TIR)

Se llama tasa interna de rendimiento porque supone que el dinero que se gana año con año se reinvierte

en su totalidad, es decir que se trata de la tasa de rendimiento generada en su totalidad en el interior

de la empresa por medio de la inversión. (Baca, 2013, pág. 209)

Su fórmula es:

TIR = Ti + ( Ts – Ti ) + VANi

VANi - VANs

Interpretaciones del resultado que entrega el TIR:

TIR ˃ TD Aceptado

TIR ˂ TD Rechazado

Cálculo:

TIR = 21,91% + 56,08% ─ 21,91% 46.840,36

46.840,36 ─ - 6,08

TIR = 21,91% + 56,08% ─ 21,91% 0,9999

TIR = 21,91% + 56,08% ─ 21,91%

TIR = 56,08%

Por lo tanto este proyecto es aceptado ya que la TIR es mayor a la TD, 56,08% > 21,91%.

5.14.4 Periodo de recuperación de la inversión

Este indicador permite conocer en qué momento de la vida útil del proyecto, una vez que empezó a

operar el negocio, se puede recuperar el monto de la inversión. Es decir, este indicador escoge los

proyectos en los cuales el tiempo de recuperación de la inversión original es menor. (Canelos, 2010,

pág. 291)

Su fórmula es:

PRI = a + I c I

d

Dónde:

a: año inmediato anterior en que se recupera la inversión

c; flujo de efectivo acumulado del año inmediato anterior en que se recupera la inversión

d: flujo de efectivo actualizado en que se recupera la inversión

111

Cálculo:

Tabla 5-104. Flujo actualizado y acumulado

Año Flujo actualizado Flujo acumulado

0 -44.759,99 -44.759,99

1 17.476,55 -27.283,44

2 17.013,59 -10.269,84

3 15.403,20 5.133,36

4 15.529,90 20.663,26

5 26.177,10 46.840,36

PRI = 17.013,59 ÷ 12 = 1.417,80

PRI = 10.269,84 ÷ 1.417,80 = 7,24

2 años 7 meses

0,24 * 30 días = 7 días

2 años 7 meses y 7 días

El periodo de recuperación de la inversión para este proyecto será de 2 años, 7 meses y 7 días.

5.14.5 Relación beneficio - costo

Se lo define como la relación entre Valor Actual Neto de los Beneficios VAN beneficios y el VAN

de los costos. El cálculo de este indicador se realiza actualizando el flujo de beneficios por un lado, y

el flujo de los costos, por otro lado y dividiendo estos dos valores (VAN beneficios / VAN cotos).

(Canelos, 2010, pág. 295)

El análisis beneficio / costo tiene las siguientes consideraciones:

- RB / C = 0 El proyecto es indiferente

- RB / C = < 1 El proyecto es rechazado

- RB / C = > 1 El proyecto es aceptado

Su fórmula es:

RB/C = VAN beneficios

VAN costos

112

Cálculo:

Tabla 5-105. Flujo de beneficios y costos


Flujo de beneficios 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 354.397,89

Flujo de beneficios

actualizado 179.567,08 163.556,95 148.392,34 134.167,90 131.603,59

Flujo de costos 75.759,99 184.835,06 202.121,58 222.306,55 237.771,26 255.915,18

Flujo de costos

actualizado 75.759,99 151.614,13 135.995,12 122.692,56 107.641,72 95.032,61

VAN beneficios = ∑ F.B

(1+i)^n

VAN beneficios = 218.912,92

+ 243.085,11

+ 268.871,97

+ 296.365,30

+ 354.397,89

1,2191 1,4862 1,8119 2,2089 2,6929

VAN beneficios = 179.567,08 + 163.556,95 + 148.392,34 + 134.167,90 + 131.603,59

VAN beneficios = 757.287,85

VAN

costos =

∑ F.C

(1+i)^n

VAN

costos = 75.759,99 +

184.835,06 +

202.121,58 +

222.306,55 +

237.771,26 +

255.915,18

1,2191 1,4862 1,8119 2,2089 2,6929

VAN

costos = 75.759,99

+ 151.614,13 + 135.995,12 + 122.692,56 + 107.641,72 + 95.032,61

VAN

costos =

688.736,12

RBC = 757.287,85

688.736,12

RBC = 1,10 veces

La relación beneficio/costo se acepta porque es mayor que uno. Eso quiere decir que el proyecto

es aceptado ya que los beneficios cubre el 1.10 veces los costos del proyecto.

113

5.15 Evaluación ambiental

5.15.1 Concepto de evaluación ambiental

Se trata de tener en cuenta en forma explícita los efectos que sobre el medio ambiente genere cualquier

clase de proyecto. Se busca entonces prever, mitigar o controlar esos efectos nocivos que afectan las

condiciones de vida de la población presente y futura, al depredar los llamados bienes ambientales.

(Miranda, 2005, pág. 95)

Es preciso entonces teniendo en cuenta la óptica económica (racionalidad en la utilización de los

recursos escasos), analizar el problema desde dos puntos de vista diferentes:

- Lo que tiene que ver con los recursos (animales, vegetales, minerales, aire, agua, etc.) y su

utilización.

- La disposición final de los desechos propios del proceso insumo – producto - consumo.

5.15.2 Estudio del impacto ambiental

El principal objetivo del estudio de impacto ambiental es evitar los posibles errores y deterioros

ambientales que resultarán costosos de corregir en las etapas avanzadas del proyecto. (Murcia, 2009,

pág. 358)

5.15.3 Impactos ambientales más probables

Tomando en cuenta que la actividad de elaboración de cupcakes de zanahoria necesita de materias

primas e insumos, dentro de las cuales la zanahoria y la cascara de los huevos generarán desechos.

Para la comercial los cupcakes necesitaran de materiales indirectos los mismos que son papel y

cartón, estos materiales son los que podrían producir algún impacto ambiental o contaminación.

5.15.3.1 Contaminación de los recursos naturales

a. Aire: Al utilizar un horno para la elaboración de cupcakes, este calor y olor que produce puede

contaminar el aire y ocasionar alteraciones en la calidad del aire. La cascara de la zanahoria y la

cascara de huevos puede causar malos olores y también contaminar el aire.

b. Agua: La contaminación del agua se puede dar al lavar las herramientas de producción ya que

para la elaboración de cupcakes de zanahoria se utilizara aceite, mantequilla y estas a su vez pueden

volver grasosa el agua.

c. Suelos: El suele puede ser dañado o contaminado por los desechos del papel que se utiliza para

los capacillos de los cupcakes y el cartón que sirve para el empaque de los cupcakes y el transporte

de los mismos.

114

5.15.3.2 Efectos sobre la salud del trabajador

Al ser la mayoría de materias primas productos naturales e insumos degradables no existirían

muchos efectos nocivos para los trabajadores. Sin embargo los trabajadores no están exceptos de

quemaduras o riesgos de algún corte dentro de la empresa razón por la cual los trabajadores contarán

con la indumentaria necesaria para su protección.

5.15.3.3 Medidas de protección para el trabajador

- Proporcionar a sus empleados materiales de protección como guantes y mandiles.

- Sistemas adecuados de aseo para el personal

- Realizar control médico periódico al trabajador para monitorear el estado de salud.

- Capacitación al personal sobre la apropiada utilización de maquinaria y herramientas para evitar

posibles accidentes.

- Evitar el uso de celulares y cualquier otro tipo de dispositivos que puedan generar algún tipo de

distracción dentro del área de producción y de embarque de productos terminados.

5.15.3.4 Materiales y desechos

Los desechos de las materias primas se venderán como productos para engorde de cerdos o como

para fertilizante. En el peor de los casos se regalarán estos desechos y así se evitara la contaminación

de los suelos o que estos a su vez se mezclen con el resto de basura y generen así mayor

contaminación.

En el caso de los insumos como es el papel y el cartón estos serán utilizados como materiales para

reciclaje o a su vez al ser productos degradables y amigables con el ambiente se descompondrán en

el mismo rápidamente evitando una mayor contaminación y deterioro del medio ambiente.

5.15.3.5 Empresa de cupcakes de zanahoria

La elaboración de cupcakes de zanahoria no es perjudicial para el medio ambiente, pero

“HEALTHY CUPCAKES” trabajará con una política, la cual procederá a recolectar los desperdicios

originados por el proceso de producción para luego ser vendidas o regaladas para que sean procesadas

como comida de cerdo o abonos.

115

CAPÍTULO VI

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

6.1 Conclusiones

Los conocimientos adquiridos en la Universidad me han permitido llevar a cabo la evaluación de

este proyecto con el propósito de poner en marcha una empresa dedicada a la elaboración y

comercialización de cupcakes de zanahoria con entrega a los bares escolares de las instituciones

educativas de la zona Quitumbe en Quito, de tal manera que pueda contribuir con el crecimiento

económico del país.

Durante esta investigación se ha podido conocer la utilización y beneficio de la zanahoria en los

cupcakes, y saber que aunque la tecnología avanza y se crean muchos productos y sabores artificiales,

que hoy en día, los cupcakes de zanahoria son considerados como un producto innovador, sabroso

y con beneficios para la salud.

El proyecto cumple con la hipótesis planteada que supone que la creación de esta empresa

dedicada a elaboración y comercialización de cupcakes de zanahoria sea técnica y económicamente

factible.

Este proyecto de elaboración de cupcakes de zanahoria está destinado a los bares escolares de las

instituciones educativas del sector Quitumbe que cuenta con 43.987 estudiantes, y mediante el

análisis de la demanda actual indica que el 58% de los estudiantes de la zona Quitumbe estarán

dispuestos a adquirir los cupcakes de zanahoria.

Se estima que los estudiantes que demandarían los cupcakes de zanahoria son de 586.776

cupcakes demandados al año.

Se determinó que existe una demanda insatisfecha de cupcakes de zanahoria, y también hay una

oferta que no alcanza a cubrir el requerimiento de los clientes del mismo. Por lo tanto se estableció

que para iniciar las actividades de la empresa se empezará con una producción del 75% de la

capacidad instalada, que representa 365.003 cupcakes de zanahoria.

La creación de la empresa para su funcionamiento requiere de una inversión total de $75.759,99.

116

El valor actual neto indica un valor positivo $ 46.840,36 lo cual es ventajoso para la empresa.

Mientras que la tasa interna de retorno nos arroja que la empresa es rentable con un valor del

56,08%.

El periodo de recuperación de la inversión es 2 años, 7 meses y 7 días.

La ejecución de este proyecto genera fuentes de empleo, de tal manera que aporte al país,

disminuyendo la desocupación, y permitiendo que las familias ecuatorianas tengan un ingreso.

6.2 Recomendaciones

Para implantar este negocio es importante tener el suficiente conocimiento acerca del producto o

servicio que se pretenda ofrecer, ya sin este conocimiento el proyecto no crecería de manera

favorable.

Es beneficioso manejar una base de datos de clientes de manera actualizada, la misma que permita

crear la necesidad de atenderlos con oportunidad, eficiencia y eficacia.

Es necesario desarrollar un conocimiento a fondo en cuanto a empaques y diseños de los cupcakes

de zanahoria, de manera que cliente se sienta interesado al momento de adquirir los cupcakes de

zanahoria.

Sería importante hacer las debidas recomendaciones al cliente para la correcta conservación de

los cupcakes de zanahoria para que no se maltraten, conserven su presentación y su sabor.

Sería beneficioso que los empleados reciban una inducción previa, y tener capacitaciones para

brindar mejor imagen y atención a los clientes.

Dar y mantener un seguimiento al mercado teniendo en cuenta que siempre se producen cambios

en el mismo, de esta manera no perder clientes, ofreciendo un valor agregado diferenciándose de la

oferta ya existente.

Es importante que la empresa utilice nuevos diseños de decoraciones en los cupcakes de

zanahoria, estar siempre a la tentativa de creatividad y diseño de tal manera que permita elaborar

cupcakes originales e innovadores, los cuales satisfagan las necesidades de los consumidores.

Es recomendable suscribirse a revista, textos, o libros exclusivas de cocina, que permitan utilizar

nuevos materiales, diseños, etc., para no estar desactualizados en la rama de elaboración de cupcakes.

117

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119

ANEXOS

120




Objetivo:

Analizar el mercado y nivel de aceptación de cupcakes de zanahoria en las instituciones

educativas del Distrito Quitumbe, en el sur de Quito.

Esta información servirá de ayuda para la presente investigación; por lo que se agradece su

sinceridad.

SEXO: Femenino

Masculino


Si

No


Si

No


Cumpleaños

Día de San Valentín

Aniversarios

Otros ¿Cuál?


Diario

Semanal

Mensual

Ninguna

121


Calidad

Precio

Sabor

Presentación


Presentación en cartón

Presentación en plástico

Otro ¿Cuál?


Si

No

8.- ¿Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en

Quitumbe?

Si

No


De $ 0,50 a $ 0,75

De $ 0,75 a $ 1,00

De $ 1,00 a $ 1,25

Más de $ 1,25

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

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