UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES...
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE DIRECCIÓN DE EMPRESAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y NEGOCIOS
INFORME FINAL DE MODELO DE NEGOCIO PREVIO A LA OBTENCIÓN
DEL TÍTULO DE INGENIERA EN EMPRESAS Y ADMINISTRACIÓN DE
NEGOCIOS
TEMA:
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA LA CREACIÓN DE UNA LÍNEA DE
CALZADO CASUAL DE MUJER PARA LA EMPRESA COVERSFEET.
AUTORA: ZÚÑIGA HARO ARIANA KARINA
TUTOR: DR. ÁLVAREZ GAVILANES JUAN EDMUNDO, Ph.D.
AMBATO – ECUADOR
2019
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
CERTIFICACIÓN
Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación
realizado por la señorita Zúñiga Haro Ariana Karina, estudiante de Carrera de
Administración de Empresas y Negocios, Facultad de Dirección de Empresas,
con el tema “PROYECTO DE INVERSIÓN PARA LA CREACIÓN DE UNA
LÍNEA DE CALZADO CASUAL DE MUJER PARA LA EMPRESA
COVERSFEET.”, ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los
requisitos establecidos en la normativa pertinente de la Universidad Regional
Autónoma de los Andes -UNIANDES, por lo que apruebo su presentación.
Ambato, Abril del 2019
________________________________
Dr. Álvarez Gavilanes Juan Edmundo Ph.D.
TUTOR
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
Yo, Zúñiga Haro Ariana Karina, estudiante de la Carrera de Administración de
Empresas y Negocios, declaro que todos los resultados obtenidos en el presente
trabajo de investigación, previo a la obtención del título de INGENIERA EN
EMPRESAS Y ADMINISTRACION DE NEGOCIOS, son absolutamente
originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por lo que son de
mi exclusiva responsabilidad.
Ambato, Abril del 2019
__________________________________
Zúñiga Haro Ariana Karina
CI.180527347-9
AUTORA
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Zúñiga Haro Ariana Karina, declaro que conozco y acepto la disposición
constante en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional
Autónoma de Los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El
Patrimonio de la UNIANDES, está constituido por: La propiedad intelectual sobre
las Investigaciones, trabajos científicos o técnicos, proyectos profesionales y
consultaría que se realicen en la Universidad o por cuenta de ella.
Ambato, Abril del 2019
__________________________________
Zúñiga Haro Ariana Karina
CI.180527347-9
AUTORA
DEDICATORIA
Dedico el presente trabajo, que representa una meta más cumplida a Dios
porque gracias a su voluntad estoy en este momento, por ser la guía y la luz que
ha alumbrado mi vida.
A mis padres Jenny y Mario quienes fueron mi fuente de inspiración para luchar
por este sueño en común y por brindarme su apoyo incondicional a largo de este
camino, por ser mi pilar fundamental por siempre.
A mi familia, de manera especial a mi abuelito Hectitor por apoyarme a lo largo
de mi vida.
A mi alma gemela Marco por estar a mi lado, por compartir momentos
inolvidables de mi vida académica, por su apoyo, por todo el amor y palabras de
aliento que me ayudaron a seguir firme en este sueño.
A mis angelitos eternos Carlita, Marujita y Antoñito que aunque partieron sin
verme graduada, estoy segura que desde el cielo están apoyándome y
alegrándose por este triunfo.
AGRADECIMIENTO
A Dios, por regalarme la dicha de vivir y enviarme la fortaleza y sabiduría para
persistir siempre por mis ideales, por enviarme las personas que han sido me
apoyo a lo largo de mi vida.
A mis padres por ser mi ejemplo a seguir, por inculcarme la constancia para
llegar a una meta y sobre todo por brindarme la oportunidad de crecer a nivel
personal y profesional.
A mi complemento Marco por estar conmigo siempre en los buenos y malos
momentos apoyándome, porque más que un novio es mi mejor amigo.
A mis docentes por impartirme sus conocimientos valiosos para dirigir una
empresa y ser éticos a lo largo de nuestra vida.
A mi tutor por su apoyo y consejos para culminar exitosamente este trabajo de
titulación.
A mis compañeros de manera especial a mis amigos quienes vivieron de cerca
las anécdotas e historias de la universidad, mostrándome el significado de la
amistad y lealtad
Resumen
El objetivo de investigación se orientó en el diseño de un proyecto de inversión
para la creación de una nueva línea de calzado casual femenino para la empresa
Coversfeet, para lo cual se utilizó la modalidad paradigmática mixta con énfasis
en lo cuantitativo, en razón de la naturaleza numérica de las variables del estudio
de mercado y financiero, el tipo de investigación fue de diseño longitudinal en la
determinación de los resultados de los estudios de mercado, técnico,
organizacional y financiero, para el alcance de la investigación se definió al tipo
descriptivo. Se utilizó el método analítico sintético para descomponer la variable
de proyectos en diferentes estudios y el método histórico lógico para estudiar
los datos históricos de la empresa. En el nivel empírico del conocimiento, se usó
el método de análisis documental para la revisión de documentos relacionados
a proyectos de inversión, y de igual forma se empleó el método de proyecto
factible para determinar la viabilidad. Los principales resultados alcanzados
fueron: la sistematización teórica relacionada a los proyectos, el diagnóstico del
nivel de aceptación de clientes potenciales de la nueva línea del calzado así
como la determinación de la demanda efectiva en el estudio de mercado, el
establecimiento del proceso productivo y costos de producción lo cual se alcanzó
por el estudio técnico, de igual manera se fijó la estructura orgánico funcional de
la empresa, los datos económico financieros como la inversión total y finalmente
la factibilidad del proyecto percibida a través de los indicadores de viabilidad.
Palabras clave: proyecto de inversión, calzado, factibilidad.
Abstract
The objective of this investigation was oriented to the design of an investment
Project for the creation of a new line of casual female footwear for the Enterprise
Coversfeet, for which a mixed paradigmatic modality was used with a quantitative
emphasis, on the basis of numeric nature of the market study variables and
financial variables. The type of research was a longitudinal design in determining
the results of the market, technical, organizational and financial studies; a
descriptive type was defined for the scope of the research. The method analytical-
synthetic was used to break down the project variables in different studies; also,
the method historical-logical was used in order to study the historical data of the
enterprise. In the empirical level of knowledge, the method of documentary
analysis was used for the revision of documents related to investment projects;
moreover, the method of feasible project was used to determine the viability. The
main results reached were the theorist systematization related to the projects, the
diagnosis of the level of acceptance of potential clients of the new footwear line
as well as the determination of the real demand in the market research, the
establishment of the production process and input costs which was done through
a technical study. Also, the structural- operational structure of the enterprise was
set, the financial – economic data, the total investment and finally the feasibility
of the project seen through the indicators of viability.
Keywords: investment project, footwear, feasibility.
Índice de contenidos
PORTADA
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
DERECHOS DE LA AUTORA
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
ABSTRACT
Introducción ....................................................................................................... 1
Actualidad e Importancia ................................................................................ 1
Pertinencia ..................................................................................................... 1
Objetivos de la Investigación .......................................................................... 3
Resultados esperados .................................................................................... 4
1. Capítulo I.- Fundamentación teórica .............................................................. 5
1.1. Antecedentes de la Investigación ............................................................ 5
1.2. Actualidad de la teoría sobre el modelo de negocio. ............................... 6
1.2.1. Proyecto de Inversión ....................................................................... 6
1.2.2. Estudio de Mercado .......................................................................... 6
1.2.3. Estudio técnico.................................................................................. 7
1.2.4. Estudio organizacional - legal ........................................................... 7
1.2.6. Estudio Financiero ............................................................................ 8
2. Capítulo II: Diseño metodológico y diagnóstico .............................................. 9
2.1. Paradigma y tipo de investigación ............................................................... 9
2.2. Procedimiento para búsqueda y procesamiento de los datos ................ 10
2.2.1. Población y muestra........................................................................ 10
2.2.2. Distribución de la muestra ............................................................... 11
2.2.3. Plan de recolección de la información (Métodos, técnicas e
instrumentos) ............................................................................................ 12
2.2.4. Procesamiento de datos ................................................................. 13
2.2.5. Resultados de la entrevista aplicada ............................................... 17
3. Capítulo III: Caracterización del modelo de negocio .................................... 19
3.1. Características del modelo de negocio .................................................. 19
3.1.1. Nombre del modelo de negocio propuesto ...................................... 19
3.1.2. Localización .................................................................................... 19
3.2. Descripción del producto o servicio que ofrece...................................... 21
3.3. Plan estratégico de desarrollo institucional ............................................ 21
3.3.1. Identificación de la Empresa ........................................................... 21
3.3.2. Direccionamiento estratégico .......................................................... 21
3.3.3. Análisis del entorno interno y externo ............................................. 22
3.3.4. Clientes actuales y potenciales ....................................................... 23
4. Capítulo IV: Estudio de mercado .................................................................. 25
4.1. Estudio de la oferta................................................................................ 25
4.2. Estudio de la demanda .......................................................................... 26
4.3. Comercialización ................................................................................... 29
4.3.1. Estrategias de Mercadotecnia ......................................................... 29
4.3.2. Estrategias básicas de Porter renfocadas en el proyecto ................ 31
5. Capítulo V: Estudio Técnico, Organizacional y Legal ................................... 33
5.1.1. Tamaño adecuado .............................................................................. 33
5.1.2. Proceso Productivo ............................................................................ 34
5.1.2.1. Diagrama de flujo del proceso productivo .................................... 35
5.1.3. Distribución física de la empresa ........................................................ 36
5.1.4. Distribución del área de producción ................................................ 36
5.1.5. Balances ............................................................................................ 38
5.1.5.1. Balance e Inversión de instrumentos .......................................... 38
5.1.5.2. Balance de maquinaria y tecnología ............................................ 38
5.1.6. Balance de mano de obra del área de producción .............................. 40
5.1.6. Balance de costo de mano de obra directa en base al proceso de
producción. ............................................................................................... 41
5.1.7. Balance de materiales ..................................................................... 43
5.1.8. Balance de insumos generales ....................................................... 43
5.1.9. Balance del costo unitario de fabricación de un par de zapatos ...... 44
5.1.10. Precio de venta al público ............................................................. 44
5.2. Estudio Organizacional-Legal ................................................................ 47
5.4.3.1. Resumen de cada puesto ................................................................ 49
5.4.3.2. Manual de funciones y responsabilidades ....................................... 50
5.4.3.3. Balance de sueldos de personal ...................................................... 52
6. Capítulo VI: Estudio Financiero y de factibilidad .......................................... 54
6.1. Estudio financiero .................................................................................. 54
6.1.1. Plan de inversiones ............................................................................ 54
6.1.2. Plan de financiamiento ....................................................................... 54
6.1.2.1. Forma de financiamiento ................................................................. 55
6.1.3. Cálculo de costos y gastos ................................................................. 55
6.1.3.1. Costos ............................................................................................. 55
6.1.3.2. Proyección de costos....................................................................... 56
6.1.3.3. Gastos ............................................................................................. 57
6.1.3.4. Proyección de gastos ...................................................................... 59
6.1.4. Depreciación ...................................................................................... 59
Balance de equipo de oficina ....................................................................... 59
6.1.4.1. Proyección de la demanda .............................................................. 61
6.1.5.1. Proyección de ingresos ................................................................... 61
6.1.6. Flujo de Caja ...................................................................................... 62
6.1.1. Balance de situación ....................................................................... 63
6.1.2. Estado de resultados ...................................................................... 64
6.1.4. Batería de ratios .............................................................................. 65
6.2. Estudio de factibilidad ............................................................................ 66
6.2.1. VAN – Valor actual neto .................................................................. 66
6.2.2. TIR – Tasa Interna de retorno ......................................................... 66
6.2.3. PRI – Período de retorno de inversión ............................................ 67
6.2.4. Punto de equilibrio .............................................................................. 67
6.2.5. Relación Beneficio / Costo .................................................................. 69
Conclusiones y Recomendaciones .................................................................. 70
Referencias Bibliográficas................................................................................ 73
Índice de tablas
Tabla 1 ............................................................................................................. 10
Muestra por niveles socioeconómicos.............................................................. 10
Tabla 2 ............................................................................................................. 11
Distribución de la muestra................................................................................ 11
Tabla 3 ............................................................................................................. 20
Localización ..................................................................................................... 20
Tabla 4 ............................................................................................................. 25
Número de fábricas-talleres de calzado en el cantón ambato .......................... 25
Tabla 5 ............................................................................................................. 26
Oferta de calzado casual femenino .................................................................. 26
Tabla 6 ............................................................................................................. 26
Mercado disponible .......................................................................................... 26
Tabla 7 ............................................................................................................. 27
Cantidad promedio........................................................................................... 27
Tabla 8 ............................................................................................................. 28
Demanda Efectiva............................................................................................ 28
Tabla 9 ............................................................................................................. 28
Demanda Insatisfecha ..................................................................................... 28
Tabla 10 ........................................................................................................... 28
Mercado Meta Año 1 ........................................................................................ 28
Tabla 11 ........................................................................................................... 29
Tasa de crecimiento ......................................................................................... 29
Tabla 12 ........................................................................................................... 29
Demanda Proyectada (5 Años) ........................................................................ 29
Tabla 13 ........................................................................................................... 33
Demanda Proyectada ...................................................................................... 33
_Toc8163168
Tabla 14 ........................................................................................................... 38
Inversión Instrumentos ..................................................................................... 38
Tabla 15 ........................................................................................................... 39
Depreciación - Mantenimiento Maquinaria Actual ............................................ 39
Tabla 16 ........................................................................................................... 40
Costo mano de obra indirecta .......................................................................... 40
Tabla 17 ........................................................................................................... 41
Costo mano de obra directa ............................................................................. 41
Tabla 18 ........................................................................................................... 42
Costo mano de obra por proceso de producción .............................................. 42
Tabla 19 ........................................................................................................... 43
Costo materia prima ......................................................................................... 43
Tabla 21 ........................................................................................................... 44
Costo unitario de fabricación de un par de zapatos ......................................... 44
Tabla 22 ........................................................................................................... 44
Precio promedio ............................................................................................... 44
Tabla 23 ........................................................................................................... 45
Demanda en unidades monetarias .................................................................. 45
Tabla 24 ........................................................................................................... 52
Sueldos administrativos ................................................................................... 52
Tabla 25 ........................................................................................................... 53
Gastos administrativos ..................................................................................... 53
Tabla 26 ........................................................................................................... 54
Plan de inversión ............................................................................................. 54
Tabla 27 ........................................................................................................... 55
Plan de financiamiento ..................................................................................... 55
Tabla 28 ........................................................................................................... 55
Forma de financiamiento.................................................................................. 55
Tabla 29 ........................................................................................................... 55
Costos ............................................................................................................. 55
Tabla 30 ........................................................................................................... 56
Proyección de la demanda ............................................................................... 56
Tabla 31 ........................................................................................................... 57
Proyección de costos ....................................................................................... 57
Tabla 32 ........................................................................................................... 58
Gastos administrativos ..................................................................................... 58
Tabla 33 ........................................................................................................... 58
Gasto de ventas ............................................................................................... 58
Tabla 34 ........................................................................................................... 59
Proyección de gastos ....................................................................................... 59
Tabla 35 ........................................................................................................... 59
Depreciación equipo de oficina ........................................................................ 59
Tabla 36 ........................................................................................................... 61
Proyección de la depreciación ......................................................................... 61
Tabla 37 ........................................................................................................... 61
Ingresos ........................................................................................................... 61
Tabla 38 ........................................................................................................... 61
Proyección de ingresos .................................................................................... 61
Tabla 39 ........................................................................................................... 66
Valor actual neto .............................................................................................. 66
Tabla 40 ........................................................................................................... 66
Tasa interno de retorno .................................................................................... 66
Tabla 41 ........................................................................................................... 67
Flujo acumulado .............................................................................................. 67
Gráfico 20 ....................................................................................................... 67
Periodo de retorno de inversión ....................................................................... 67
Tabla 42 ........................................................................................................... 67
Costos fijos ...................................................................................................... 67
Tabla 43 ........................................................................................................... 68
Costo variable por unidad ................................................................................ 68
Tabla 44 ........................................................................................................... 68
Punto de equilibrio en unidades ....................................................................... 68
Tabla 45 ........................................................................................................... 68
Punto de equilibrio de ingresos ........................................................................ 68
Tabla 46 ........................................................................................................... 69
Inversión .......................................................................................................... 69
Tabla 47 ........................................................................................................... 69
Ingresos – Egresos .......................................................................................... 69
Índice de gráficos
Gráfico 1 ......................................................................................................... 13
Resultados pregunta n.1 .................................................................................. 13
Gráfico 2 ......................................................................................................... 14
Resultados pregunta n.2 .................................................................................. 14
Gráfico 3 ......................................................................................................... 14
Resultados pregunta n.3 .................................................................................. 14
Gráfico 4 ......................................................................................................... 15
Resultados pregunta n.4 .................................................................................. 15
Gráfico 5 ......................................................................................................... 15
Resultados pregunta n.5 .................................................................................. 15
Gráfico 6 ......................................................................................................... 16
Resultados pregunta n.6 .................................................................................. 16
Gráfico 7 ......................................................................................................... 16
Resultados pregunta n.7 .................................................................................. 16
Gráfico 8 ......................................................................................................... 35
Diagrama de flujo ............................................................................................. 35
Gráfico 9 ......................................................................................................... 36
Distribución física de la empresa ..................................................................... 36
Gráfico 10 ....................................................................................................... 37
Distribución del área de producción ................................................................. 37
Gráfico 11 ....................................................................................................... 49
Organigrama .................................................................................................... 49
Gráfico 12 ....................................................................................................... 50
Manual de funciones – gerente ........................................................................ 50
Gráfico 13 ....................................................................................................... 51
Manual de funciones- jefe de ventas ................................................................ 51
Gráfico 14 ....................................................................................................... 51
Manual de funciones - jefe de producción ........................................................ 51
Gráfico 15 ....................................................................................................... 52
Manual de funciones- jefe de contabilidad ....................................................... 52
Gráfico 16 ........................................................................................................ 62
Flujo de caja .................................................................................................... 62
Gráfico 17 ....................................................................................................... 63
Balance de situación ........................................................................................ 63
Gráfico 18 ....................................................................................................... 64
Estado de resultados ....................................................................................... 64
Gráfico 19 ....................................................................................................... 65
Batería de ratios .............................................................................................. 65
Gráfico 20 ....................................................................................................... 67
Periodo de retorno de inversión ....................................................................... 67
Gráfico 21 ....................................................................................................... 68
Punto de equilibrio ........................................................................................... 68
1
Introducción
Actualidad e Importancia
El proyecto de inversión a desarrollarse según la CIIU pertenece al código 192
correspondiente a la fabricación de calzado, el área con la que se relaciona es
de producción.
El presente modelo de negocio basado en la creación de una nueva línea de
calzado casual femenino para la empresa Coversfeet, está relacionado con el
Plan Nacional de Desarrollo Toda una Vida 2017-2021 , el cual dentro de sus
ejes enfatiza al número dos correspondiente a la economía al servicio de la
sociedad , específicamente el objetivo cinco del plan de desarrollo del país está
fundamentado en impulsar la productividad y competitividad para el crecimiento
económico sostenible de manera redistributiva y solidaria, por lo que se relaciona
directamente con el propósito de este proyecto de inversión de promover la
productividad en este caso en el sector de la industria del calzado para contribuir
al desarrollo económico por medio de la oferta de productos creativos, de valor
agregado y calidad así como también a través de la generación de empleos que
permitan fortalecer la economía popular y solidaria del país.
Por otro lado es vital determinar los beneficios que este emprendimiento permite
generar a los clientes actuales y potenciales, recalcando que específicamente
son mujeres desde los 10 años en adelante de nivel socioeconómico de medio
a alto, así como almacenes o cadenas de distribución de calzado que lograrán
diversificar sus productos con la ampliación de la oferta hacia el mercado
femenino lo que permitirá cubrir la necesidad de la sociedad en general tanto con
calzado para hombres; demanda que en la actualidad está cubierta por la
empresa objeto de estudio práctico y de calzado para mujeres , demanda que
será abastecida por medio de la presente propuesta de negocio.
Pertinencia
Para determinar la necesidad de desarrollar un proyecto de inversión se investigó
trabajos similares desde la perspectiva de varios autores.
2
Entre los autores a nivel internacional que establecen la importancia de un
proyecto de inversión como Caro (2014), Cubides, Serrano & Silva (2016),
Camacho (2017), Castro (2017), Ortiz (2017), Ayaviri, Chucho, Romero & Quispe
(2017), los cuales expresan que un proyecto de inversión es vital para la creación
de un emprendimiento ya que es un conjunto de varias etapas desde el análisis
de mercado, aspectos técnicos, organizacionales, legales y financieros que
permiten determinar la factibilidad de proyecto.
Los principales autores que definen la importancia de los proyectos de inversión
a nivel nacional tenemos a Cubillo (2014), Carmona (2017), Díaz, Suárez &
Machado (2017), Játiva (2017) quienes concuerdan que un proyecto de inversión
es una herramienta que sirve para desarrollar la viabilidad de una idea de
negocio en aspectos como la aceptación del producto en el mercado y la
sustentabilidad económica del proyecto para fijar si un negocio será o no
rentable.
En criterio de la autora un proyecto de inversión es la base principal para
emprender ya que permite efectuar una investigación preliminar del producto, el
mercado meta, el proceso de producción, los requisitos legales y la factibilidad
financiera que tendrá el negocio, identificando así si la idea de negocio será un
posible éxito o fracaso.
Es por esta razón que el presente proyecto de inversión tiene como finalidad
determinar la factibilidad de la creación de una línea de calzado casual de mujer.
La empresa Coversfeet de la ciudad de Ambato actualmente produce calzado
de tipo deportivo y casual para hombre, lo que permite identificar que la empresa
en cuestión, no oferta o brinda a los clientes o consumidores potenciales
específicamente al mercado femenino una variedad de productos,
resumiéndolo en un poco aprovechamiento de la capacidad productiva instalada,
lo que ha generado que la empresa no cubra la demanda de calzado casual para
mujeres, identificando de esta forma más que un problema, una oportunidad para
crear una línea de calzado casual que satisfaga la demanda de zapatos para
damas.
3
Siendo importante recalcar que a partir del proceso productivo actual con el que
la empresa cuenta se implementaran cambios en cuanto al diseño del zapato,
materia prima, moldes para la etapa de corte así como diseños de horma para el
armado del zapato, instrumentos y empaques para el terminado y presentación
del producto en cuestión.
Determinando así que lo que hace único a este nuevo producto serán los diseños
creativos y sobretodo la comodidad que brindaran a las mujeres que hoy en día
dañan su salud por utilizar calzado de taco alto que afecta a la columna vertebral
por lo cual está la ventaja competitiva del producto el cual se basa en brindar
confort pero al mismo tiempo permite al cliente estar elegante y a la moda.
El problema de investigación se establece mediante una pregunta de la siguiente
manera:
¿Es factible la creación de una nueva línea de calzado casual femenino en la
empresa Coversfeet de la ciudad de Ambato?
Como variable dependiente de definió a los proyectos de inversión y como
variable independiente a los estudios de factibilidad.
En el presente modelo de negocio se establece como objeto de investigación a
los proyectos de inversión y su campo de acción al sector de curtido y adobo de
cueros; fabricación de artículos de talabartería y calzado.
La identificación de la línea de investigación es el emprendimiento.
Objetivos de la Investigación
Objetivo General
Diseñar un proyecto de inversión para la creación de una línea de calzado casual
de mujer para la Empresa Coversfeet.
Objetivos Específicos
Fundamentar teóricamente proyectos de inversión de empresas
productoras de calzado.
4
Analizar la situación actual de la cobertura del mercado de calzado la
empresa Coversfeet.
Desarrollar el estudio de mercado para determinar la demanda efectiva
del proyecto.
Realizar el estudio técnico para precisar el tamaño adecuado para el
proyecto, los recursos físicos y la mano de obra necesaria para el proceso
de producción del proyecto.
Definir la estructura organizacional y funcional así como los requisitos
legales para el funcionamiento adecuado del proyecto.
Ejecutar el estudio financiero para establecer la forma de financiamiento,
la inversión, así como los costos y gastos que generará la creación de la
nueva línea de calzado casual femenino en la empresa.
Establecer la factibilidad del proyecto por medio de indicadores
financieros.
Resultados esperados
Los resultados esperados en función de los objetivos propuestos son:
Fundamentación de las principales perspectivas teóricas de proyectos de
inversión y del sector del calzado.
Diagnóstico de la situación actual de la cobertura del mercado de calzado
de la empresa Coversfeet.
Definición de la demanda efectiva por medio del estudio de mercado
Establecimiento del proceso de producción y costos de fabricación en el
estudio técnico.
Especificación de la estructura orgánica funcional de la empresa mediante
el estudio organizacional.
Determinación de la factibilidad financiera del proyecto de inversión.
Valoración de éxito o fracaso mediante indicadores de viabilidad.
5
1. Capítulo I.- Fundamentación teórica
1.1. Antecedentes de la Investigación
En la actualidad la importancia de la elaboración de un proyecto de inversión
radica en que permite determinar si un negocio será rentable para los
inversionistas con el propósito de evitar pérdidas materiales y financieras.
Es por esta razón que a manera de antecedentes para la elaboración de esta
investigación, se han considerado los principales trabajos relacionados al tema
propuesto en el presente proyecto de inversión.
Cedeño Gallardo e Izurieta (2010), en su tesis de grado titulada “Proyecto de
inversión para la creación de una fábrica de calzado femenino de cuero en la
ciudad de Guayaquil”, desarrollan un estudio de mercado en el que determinan
la demanda potencial de calzado femenino y analizan los aspectos a nivel
técnico, organizacional y financiero determinando así la factibilidad del proyecto
centrado en el aspecto cualitativo debido a que por medio de la valoración de
aspectos de carácter administrativo se establece que el proyecto será exitoso y
aceptado por el mercado objetivo.
Este trabajo se relaciona con el proyecto en curso, ya que propone un estudio
general desde aspectos de aceptación del producto, estudio de mercado, estudio
técnico, organizacional y financiero para determinar la factibilidad de una fábrica
de calzado de mujer en la ciudad de Guayaquil.
Zavala (2017),en su trabajo titulado “Comercialización de calzado personalizado
para damas localizado en la ciudad de Guayaquil”, desarrolla un proyecto que
tiene como objetivo analizar la aceptación de calzado elaborado con materia
prima no procesada como lo es el zapan en el mercado ecuatoriano, por medio
de un plan de mercado, analistas técnico, organizacional y económico permite
establecer que el proyecto es factible con énfasis en lo cuantitativo ya que por
medio de la elaboración de estudios y estrategias administrativas pero
principalmente del aspecto financiero para obtener la viabilidad económica del
proyecto.
6
Este proyecto es pertinente con el presente trabajo ya que muestra un esquema
para obtener la viabilidad de un proyecto de calzado enfocándose en lo
cuantitativo, lo que nos permite tener una perspectiva del desarrollo de los
estudios pertinentes para mostrar la factibilidad del proyecto a desarrollarse.
1.2. Actualidad de la teoría sobre el modelo de negocio.
1.2.1. Proyecto de Inversión
Pernett (2011) & Fernández (2002), Iñigo & Iosune (2010), concuerdan que un
proyecto es un conjunto de análisis y evaluación de diversos factores humanos,
materiales y económicos para determinar los beneficios de producir un bien o
servicio y de esta manera alcanzar el objetivo organizacional de crear un
emprendimiento o negocio exitoso.
Según Estrada (2015), Roberts & Wallace (2014), un proyecto es la ejecución de
evaluar una idea creativa y original para establecer si se cumplirá con el objetivo
deseado al materializar el negocio.
En criterio de la autora un proyecto es la planificación de una idea de negocio de
la cual se desarrollan estudios preliminares relacionados con la factibilidad a
nivel de recursos técnicos, organizacionales y financieros para determinar si la
generación de un producto o servicio es rentable.
Dentro de los proyectos de inversión se encuentran los siguientes estudios:
1.2.2. Estudio de Mercado
Labrunie Gallardo (2018), Pilco Ruiz (2015), Sappag N. (2011), Orejuela &
Sandoval (2002), consideran al estudio mercado como el análisis de la demanda
de un producto o servicio frente a los consumidores potenciales, para determinar
las características y los canales de comercialización para llegar de forma efectiva
a la población objetivo y de esta manera medir la aceptación del producto o
servicio en la sociedad.
En criterio de la autora el estudio de mercado es una investigación de la
demanda de un producto o servicios para determinar la aceptación que tendrá
en la sociedad y viabilidad comercial de una idea de negocio.
7
1.2.3. Estudio técnico
Franco (2018), Martínez, Soto, Magaña, Licón, Kiessling (2015), Sappag N.
(2011), establecen que un estudio técnico es aquel que permite determinar la
ingeniería del proyecto para definir aspectos necesarios como el capital, mano
de obra, localización, maquinaria y equipo requeridos para producir el bien o
servicio, materia prima, distribución del espacio con finalidad de definir la función
de producción obteniendo los costos de operación y recursos necesarios para la
producción eficiente y eficaz de un bien o servicio.
En criterio de la autora el estudio técnico contempla la prospección de la función
de la producción, mediante el análisis de factores como la mano de obra, materia
prima, localización y maquinaria para determinar los requisitos necesarios desde
el aspecto de la fabricación de un producto o la prestación de un servicio para
que resulte ser eficiente, eficaz y efectiva para el beneficio de un proyecto de
negocio.
1.2.4. Estudio organizacional - legal
Cota, Navarro, Gonzales (2018), Álvarez (2015), Estrada (2015), concuerdan
que el estudio organizacional se sustenta en el análisis y desarrollo de la
estructura organizacional del proyecto, en la cual es necesario definir las tareas
y obligaciones de cada puesto de trabajo para de esta manera garantizar un
correcto desempeño en los puestos de gestión administrativa de la empresa o
proyecto a ejecutarse.
En criterio de la autora el estudio organizacional es un análisis de la estructura
organizativa del proyecto con finalidad de establecer un organigrama y definir las
obligaciones y tareas de cada puesto de trabajo para que garantizar así el flujo
de los procesos administrativos de un proyecto.
Baca (2011), considera al estudio organizacional y legal como uno solo debido a
que expresa que este corresponde a un análisis de las jerarquías y
responsabilidades organizacionales así como también al establecimiento del tipo
de empresas los estatutos y normativas que debe cumplir según el tipo de
sociedad.
8
La autora del presente proyecto concuerda con el criterio expuesto por Baca
debido a que el estudio organizacional y legal se enfocan en los aspectos de
manejo administrativo de la empresa como lo es la definición del organigrama,
la delegación de cargos y responsabilidades, al igual que los aspectos legales
relacionados al tipo de organización y reglamentos que debe cumplir la empresa.
1.2.6. Estudio Financiero
Gonzales, Gallardo (2018), definen al estudio financiero como el análisis de los
recursos económicos necesarios para la puesta en marcha del proyecto, así
como el establecimiento de los costos totales requeridos y la rentabilidad del
negocio.
En criterio de la autora el estudio financiero es el que permite determinar las
inversiones totales de carácter monetario a las que se incurre para llevar a cabo
la implementación del proyecto con la finalidad de establecer la viabilidad
económica, presupuestos de ingresos y egresos recuperación de la inversión y
rentabilidad financiera del proyecto.
9
2. Capítulo II: Diseño metodológico y diagnóstico
2.1. Paradigma y tipo de investigación
El paradigma o enfoque de la investigación es mixto con énfasis en lo
cuantitativo, se confirma la modalidad cuantitativa ya es aquella que permite
determinar de forma numérica las variables de una investigación, por lo que el
presente modelo de negocio tiene mayor énfasis en este enfoque ya que se
aplicó para determinar los resultados de las encuestas, la demanda de los
consumidores en el estudio de mercado, el tamaño e inversión en maquinaria,
los costos de mano de obra en el aspecto técnico así como el gasto del personal
administrativo del estudio organizacional, de igual manera se verifica lo
cuantitativo en el desarrollo del estudio financiero el cual permite identificar en
base a datos financieros si el proyecto es factible.
Por otro lado la modalidad cualitativa permite describir o detallar un fenómeno
como un todo, determinando así que lo cualitativo se aplicó en el presente
trabajo en el desarrollo de los aspectos del estudio de mercado como la
segmentación de los clientes, dentro estudio técnico en la descripción del
proceso productivo, en el análisis organizacional en la estructura de la
organización y el detalle de los puestos.
El tipo de investigación en base al diseño corresponde a no experimental y de
diseño longitudinal ya que permite en determinar los resultados de los estudios
de mercado, técnico, organizacional y financiero, con el propósito de aportar con
información para tomar decisiones de inversión, por lo que se aplicó en el
presente trabajo ya que se busca solucionar el limitado aprovechamiento de la
capacidad productiva instalada debido a la falta de oferta del calzado casual
femenino de la empresa objeto de estudio permitiendo identificar una
oportunidad de negocio enfocada en la demanda insatisfecha de calzado casual
femenino y finalmente brindar información en base a los estudio del proyecto
para establecer la viabilidad del proyecto de inversión.
El alcance la investigación es de tipo descriptivo ya que este permite detallar o
narrar información y datos de las variables de un fenómeno o problema
10
identificado, por lo que el alcance descriptivo se utilizó para desarrollar y describir
la información de los diferentes estudios del presente proyecto de inversión.
2.2. Procedimiento para búsqueda y procesamiento de los datos
2.2.1. Población y muestra
La población es el conjunto o total de personas que conforman un lugar
específico del lugar en cual la empresa desempeña sus actividades.
La población de la ciudad de Ambato según el INEC Instituto Nacional de
Estadísticas y Censos (2010), está constituida por un total de 329856 habitantes,
de lo cual el 48,4% es decir 159830 son hombres y el 51,54% un total de 170026
son mujeres, considerando así que el mercado efectivo corresponde a la
población de género femenino desde los 10 años en adelante, de nivel
socioeconómico C+, B y A , debido a que la nueva línea de productos está
dirigida a mujeres siendo 49686 el mercado disponible.
Tabla 1 Muestra por niveles socioeconómicos
Población Ambato 329.856,00
Mujeres 51,5455 170.026
Edad de 10 años en adelante 81,4% 138.401
Nivel socioeconómico A 1,9% 2629,62
Nivel socioeconómico B 11,2% 15.500,92
Nivel socioeconómico C+ 22,8% 31.555,45
Total mercado disponible 35,90% 49.686,00
Fuente: INEC Instituto nacional de estadísticas y censos Elaborado por: la autora
La muestra corresponde a una parte o segmento o de la población, la cual sirve
como una fuente para obtener información relevante del tema para determinar
las características del grupo de personas analizado.
Para el cálculo del tamaño de la muestra se utilizó la fórmula de proporción
cuando se conoce la población independiente. Esta fórmula arroja resultados con
un margen de error del 5%, lo cual es aceptable para un estudio de esta índole.
11
La muestra obtenida mediante la fórmula presentada nos dio como resultado un
total de 381 personas.
En donde
N = tamaño de la población 49686
Z = nivel de confianza 1,96
p = probabilidad de éxito, o proporción esperada 0,5
q = probabilidad de fracaso 0,5
e = precisión (Error máximo admisible en términos de proporción) 5% (0,05)
n=1.96 ∗0.5∗0.5∗49686
0.05 ∗(49686−1)+1.96 ∗0.5∗0.5
n= 381,22
2.2.2. Distribución de la muestra
Para la distribución de la muestra para aplicar la encuesta se utilizó la afijación
proporcional en base a la cantidad total requerida de personas a encuestar de
381 individuos, se presenta a continuación la muestra dividida por sectores.
Tabla 2 Distribución de la muestra
Cantón Ambato Población Muestra Porcentaje
Punto de venta de la empresa ( mujeres ) 178.538 202 53%
Ambato sector Centro 10.614 38 10%
Plaza de calzado Juan Cajas 13.001 99 26%
Sector Mall de los Andes 14.563 42 11%
Total 381 100%
Fuente: INEC Instituto nacional de estadísticas y censos Elaborado por: la autora
12
2.2.3. Plan de recolección de la información (Métodos, técnicas e
instrumentos)
Entre los métodos del nivel teórico del conocimiento se aplicó el analítico
sintético, el cual se sistematiza en descomponer el objeto de estudio en partes
para estudiarlas individualmente e integrarlas posteriormente para obtener un
resultado, en este caso se verifica en el desarrollo de cada estudio de factibilidad
para formar finalmente el proyecto de inversión, el método inductivo deductivo
se aplicó para organizar la sistematización teórica desde los general hasta lo
particular, de igual manera se determinó al método histórico–lógico, el cual
permitió descubrir el devenir y el desarrollo de fenómenos cronológicamente, el
cual se empleó para desarrollar la fundamentación teórica de varios aspectos
tanto históricos como trascendentales de proyectos de inversión así como para
conocer la historia de la empresa objeto de estudio práctico.
Los métodos empíricos corresponden al análisis documental el cual se basa en
el procesamiento de información de documentos, el que se manejó en el
presente trabajo para la revisión de documentos relaciones a los proyectos de
inversión para el desarrollo del marco teórico.
De igual manera se confirmó la metodología de proyecto factible la cual se refiere
al desarrollo de una propuesta de un modelo de negocio o modelo operativo que
sea viable para dar solución a un problema o necesidad de un grupo social u
organización, por lo cual esta metodología se aplicó en la elaboración de los
estudios de mercado, análisis técnico, organizacional y financiero para la
determinación de la viabilidad del proyecto propuesto.
Por otro lado las técnicas de aplicación al presente trabajo se basan en la
entrevista y la encuesta, determinando así que la entrevista es una técnica de
recolección de información que consta de una serie de preguntas y se la efectúa
de forma oral, la entrevista se aplicó a los propietarios para determinar aspectos
fundamentales y elementos necesarios para poner en marcha el nuevo proyecto,
así como para establecer si es útil para la empresa.
La encuesta es una técnica basada en la adquisición de información mediante
un cuestionario de preguntas previamente elaborado.
13
La encuesta se empleó a una muestra de 381 personas para determinar el nivel
de aceptación de la nueva línea de calzado casual de la empresa Coversfeet
para damas dentro de la ciudad de Ambato.
Entre los instrumentos de aplicación se establecen a los cuestionarios
conformados por preguntas relacionadas al tema de investigación, y de igual
manera a la guía de preguntas, documento que consta de una serie de preguntas
para facilitar una entrevista.
2.2.4. Procesamiento de datos
El levantamiento de la información se obtuvo de la aplicación de las encuestas a
una muestra de 381 personas con la finalidad de determinar la aceptación de la
nueva línea de calzado casual de la empresa Coversfeet, a continuación se
presentan los resultados de las encuestas aplicadas.
1. ¿Estaría usted dispuesto a adquirir una nueva de marca de calzado
casual?
Gráfico 1 Resultados pregunta N.1
Elaborado por: la autora
Análisis e interpretación
En base a la encuesta realizada la mayor parte de los encuestados
manifestaron que si comprarían una nueva marca de calzado, mientras el
11% muestra fidelidad a la marca que usan.
89%
11%
Pregunta No1
Si No
14
2. ¿Utiliza usted calzado casual?
Gráfico 2 Resultados pregunta N.2
Elaborado por: la autora
Análisis e interpretación
De los datos obtenidos el mayor porcentaje de los encuestados mencionaron
que si utilizan calzado casual.
3. ¿Estaría usted dispuesto a adquirir calzado casual de la empresa
Coversfeet?
Gráfico 3 Resultados pregunta N.3
Elaborado por: la autora
Análisis e interpretación
Según la encuesta realizada el 89% de las personas encuestadas expresan que
si están dispuestos a adquirir la nueva línea de calzado casual de la empresa
Coversfeet.
89%
11%
Pregunta No3
Si No
92%
8%
Pregunta No2
Si No
15
4. ¿Con qué frecuencia comprar usted calzado casual?
Gráfico 4 Resultados pregunta N.4
Elaborado por: la autora
Análisis e interpretación
La mitad de los encuestados menciona que compra calzado casual
trimestralmente, el 31% expresa que adquiere calzado casual semestralmente,
mientras que el porcentaje sobrante lo hace mensual y anualmente.
5. ¿En base a los precios presentados cuanto estaría dispuesto a pagar
por un par de zapatos casuales?
Gráfico 5 Resultados pregunta N.5
Elaborado por: la autora
Análisis e interpretación
El 46% de los encuestados está dispuesto a pagar por un par de zapatos
casuales un valor entre $30 - $40, el 38% un precio entre $25-$30.
13%
50%
31%
6%
Pregunta No4
Mensualmente Trimestralmente Semestralmente Anualmente
38%
46%
11%5%
Pregunta No5
Entre $25-$30 Entre $30-$40 Entre $40-$50 Más de $50
16
6. ¿Cuántos pares de calzado compra usted anualmente?
Gráfico 6 Resultados pregunta N.6
Elaborado por: la autora
Análisis e interpretación
De las 381 personas encuestas, más de la mitad manifiesta que adquiere 2 pares
de calzado en el año, el 26% compra 4 pares anualmente, el 11% adquiere 6
pares y el 6% expresa que obtiene otra cantidad específicamente 8 pares en el
año.
7. ¿De qué material prefiere usted el calzado?
Gráfico 7 Resultados pregunta N.7
Elaborado por: la autora
Análisis e interpretación
De la encuesta realizada la mitad de los encuestados manifiesta que prefiere el
calzado de cuero, el 38% de sintético y el 9% prefiere calzado de tela.
57%26%
11%6%
Pregunta No6
2 4 6 Otra cantidad ( 8 )
38%
53%
9%
Pregunta No7
Sintético Cuero Tela
17
2.2.5. Resultados de la entrevista aplicada
Entrevistado: Gerente propietario
Pregunta No01
En la actualidad la empresa tiene un gran éxito en el mercado debido a la
aceptación que los productos que ofertamos tienen el nuestro segmento de
clientes debido a la calidad, seguridad, confort y diseños innovadores que
brindamos a la sociedad.
Pregunta No02
La empresa actualmente no aprovecha la capacidad instalada de producción con
la que se cuenta debido a que existe un nivel bajo de producción en relación a
la capacidad siendo la causa de este problema la limitada oferta de variedad de
productos pero principalmente la falta de responsabilidad y desenvolvimiento
laboral por parte de operarios del área de producción.
Pregunta No03
Considerando los resultados de la empresa y la cantidad de productos que nos
solicitan nuestros clientes y que en ocasiones no se cubre con los
requerimientos, la empresa tiene una alta capacidad para cubrir las necesidades
del mercado por medio de una diversificación de productos como es el caso de
calzado casual para damas que es muy solicitado.
Pregunta No04
Claro que si debido a que mientras más segmentos de mercado una empresa
tiene cubierto mayores ingresos obtiene la misma y recibimiento en el mercado
por lo cual es vital cubrir con las necesidades de la sociedad para que la empresa
se desarrolle y se convierta en un exponente tanto para sus clientes como para
la competencia.
Pregunta No05
Totalmente el proyecto propuesto es sumamente útil ya que la empresaria busca
cubrir con la demanda por medio de este producto pero sobre todo a través de
la experiencia y conocimientos que estudiante tiene, será posible conocer la
18
factibilidad de esta nueva línea de calzado para la empresa con la finalidad de
saber si aplicar este nuevo emprendimiento será un éxito o fracaso.
2.2.6. Diagnóstico de la información
Conforme al método de encuesta que se aplicó para obtener información general
acerca del nivel de aceptación de los clientes potenciales de la nueva línea de
calzado casual para mujeres, se estableció lo siguiente:
Que, la nueva línea de calzado casual de la empresa Coversfeet tiene un
alto nivel de aceptación en el mercado, de acuerdo a las preguntas N. 1,
2, 3 de la encuesta y a la pregunta N. 1 y 4 de la entrevista aplicada al
gerente de la empresa, las cuales se relacionan a la penetración del
producto en el mercado meta y la posibilidad de adquisición del nuevo
producto.
En base a las preguntas 4 y 6 de la encuesta así como en la número 4 de
la entrevista se identificó que el producto tiene frecuencia de consumo
trimestral y una cantidad media anual de 3 pares, definiéndolo así que la
nueva línea de calzado tendrá un alto nivel de consumo por parte de los
clientes y consumidores potenciales lo que significa que la empresa debe
cubrir la demanda insatisfecha con el nuevo producto.
En cuanto a la preferencia del material y precio a pagar se determinó que
el cuero en mayor proporción y el sintético son los materiales más
requeridos para el calzado, así como el precio promedio que están
dispuestos a pagar por el producto se establece entre 33 y 34 dólares, de
acuerdo a las preguntas N. 5 y 7 de la encuesta efectuada.
19
3. Capítulo III: Caracterización del modelo de negocio
3.1. Características del modelo de negocio
El presente capítulo se establece con la finalidad de crear una nueva línea de
calzado casual dirigida al mercado femenino de la ciudad de Ambato, por lo cual
se desarrollará las particularidades necesarias para constituir la caracterización
del modelo de negocio presentado a continuación:
3.1.1. Nombre del modelo de negocio propuesto
Proyecto de inversión para la creación de una línea de calzado casual de mujer
para la Empresa Coversfeet.
3.1.2. Localización
La empresa Coversfeet al ser una organización ya constituida, actualmente tiene
su planta de producción y comercialización en la zona centro de la ciudad de
Ambato, específicamente en la Av. Cevallos y Espejo, aunque no es necesario
un análisis de la localización debido a que la empresa ya se encuentra
establecida, sin embargo se lo efectuó para constatar que efectivamente la
localización es la adecuada para el desarrollo de sus actividades, se utilizó el
método cualitativo por puntos propuesto por Sapag N. & Sapag R. para obtener
la mejor localización en base a variables necesarias para la empresa.
20
Tabla 3 Localización
Alternativas de Localización
Factor Peso Cevallos Ambato Latacunga
Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Materia prima disponible
0,15 6 0,90 8 1,20 4 0,6
Costos de Insumos
0,10 5 0,50 7 0,70 5 0,5
Mano de obra disponible
0,15 8 1,20 8 1,20 6 0,9
Disponibilidad de Servicios Básicos
0,10 7 0,70 9 0,90 7 0,7
Disponibilidad de Infraestructura
0,20 2 0,40 9 1,80 2 0,4
Cercanía al Mercado
0,10 8 0,80 9 0,90 7 0,7
Demanda 0,20 8 1,60 8 1,60 6 1,2 Total 1,00 6,10 8,30 5
Fuente: Sapag N. (2011)
Adaptado por: la autora
Después de haber realizado el estudio de localización por el método cualitativo por puntos, se determinó como resultado que Ambato
es la mejor localización para el modelo de negocio propuesto verificando de esta forma que la ubicación actual es la que brinda los
mayor beneficios en base a las principales variables analizadas como la disponibilidad de infraestructura, la demanda de los
productos y la disponibilidad materia prima y mano obra calificada para la producción de calzado.
21
3.2. Descripción del producto o servicio que ofrece
La nueva línea de productos de la empresa Coversfeet está focalizada en el
estilo de calzado casual para el mercado femenino, el producto goza de
características como un diseño estético y funcional adecuado, materia prima de
calidad utilizando el mejor cuero y sintético, durabilidad, confort y seguridad al
caminar para garantizar la salud de los pies de los consumidores así como el
estilo en base a diseños innovadores y combinación de colores adecuados y al
gusto de los consumidores, para que el producto cumpla con las expectativas
del cliente, siendo importante recalcar que la ventaja competitiva del producto es
la calidad de la materia prima del calzado y el precio accesible, lo que permite
ser diferentes y competitivos frente a productos similares.
Para empezar con la nueva línea de calzado la empresa presentara tres tipos de
diseños casuales con la finalidad de obtener la aceptación de los modelos de
zapatos por parte de los consumidores potenciales.
3.3. Plan estratégico de desarrollo institucional
3.3.1. Identificación de la Empresa
Nombre de la empresa: Empresa Coversfeet
Nombres de los propietarios: Mario Zúñiga-Jenny Haro
Tipo de sociedad: Empresa Individual autónoma
Capital inicial: 12000
Fecha de escritura: 10 de Febrero 2010
3.3.2. Direccionamiento estratégico
Misión
Fabricar y comercializar calzado para damas y caballeros, elaborándolos con los
mejores materiales para su confort y comodidad, brindando servicios eficientes
a distribuidores y proveedores, rentabilidad a los accionistas y bienestar a los
trabajadores, optimizando los recursos humanos, tecnológicos y financieros;
contribuyendo al desarrollo sostenido de la empresa y del sector.
22
Visión
Coversfeet para el 2022 se convertirá en una empresa líder y de reconocimiento
en la producción de calzado a nivel nacional, organizando todos sus procesos y
departamentos con el objetivo de prestar el mejor servicio y calidad de nuestros
productos, desarrollando plenamente la capacidad de nuestro talento humano,
contribuyendo de esta forma al desarrollo de la comunidad.
3.3.3. Análisis del entorno interno y externo
Entorno interno
Fortalezas
Disponibilidad de mano de obra
Mano de Obra calificada
Reconocimiento de la marca en el mercado
Ubicación adecuada del establecimiento
Producto con materia prima de calidad.
Diseños exclusivos
Procesos de producción adecuados
Debilidades
Poco aprovechamiento de la capacidad de producción instalada
Publicidad deficiente en medios digitales de los productos
Ambiente externo
Oportunidades
Alta de penetración de mercado al ser un producto de calidad.
Precio bajo en relación a la competencia.
Competencia artesanal limitada
Ampliación de la cartera de productos para satisfacer nuevas
necesidades
Amenazas
Ingreso de productos importados
Entrada de nuevos competidores
Incremento de productos sustitutos
Políticas comerciales que favorezcan en relaciones internacionales
23
3.3.4. Clientes actuales y potenciales
Para indicar los clientes actuales con los que cuenta la empresa se elaboró la
siguiente segmentación fundamentándola en el tipo de producto que ofrece
actualmente la empresa para los clientes y el producto nuevo a ofertar a los
clientes potenciales, mediante la siguiente segmentación:
Clientes actuales (productos existentes)
Producto Calzado casual masculino
Sexo: Masculino
Estado civil: Indistinto
Edad:10 años en adelante
Religión: Indistinta
Nivel socioeconómico: Medio a alto
Nivel de instrucción: Indistinta
Unidad geográfica: Ecuador (Quito, Guayaquil, Ambato y Cuenca.)
Producto Calzado deportivo unisex
Sexo: Masculino y femenino
Estado civil: Indistinto
Edad:10 años en adelante
Religión: Indistinta
Nivel socioeconómico: Medio a alto
Nivel de instrucción: Indistinta
Unidad geográfica: Ecuador (Quito, Guayaquil, Ambato y Cuenca.)
Consumidores potenciales (línea de producto nuevo)
Los futuros clientes basándonos en la nueva línea de calzado casual para
mujeres se segmentan de la siguiente manera:
Producto Calzado casual femenino
Sexo: Femenino
Estado civil: Indistinto
Edad:10 años en adelante
24
Religión: Indistinta
Nivel socioeconómico: Medio a alto
Nivel de instrucción: Indistinta
Unidad geográfica: Ecuador (Quito, Guayaquil, Ambato y Cuenca.)
25
4. Capítulo IV: Estudio de mercado
4.1. Estudio de la oferta
Para obtener la oferta de calzado casual se consideró las cifras del año 2018 las
cuales según CALTU existen un total 5800 fábricas de calzado, cifra de la cual
el 80% pertenecen a Tungurahua, de la cual en base a la información de la
Revista Cueros, el 37,5% de empresas están en la ciudad de Ambato.
Por otro lado según CALTU, el 48% de las empresas produce calzado de mujer.
Tabla 4 Número de fábricas-talleres de calzado en el cantón Ambato
Total de fábricas de calzado inscritas en Ecuador 5800
Fabricas totales en Tungurahua 80% 4640
Fábricas-talleres de calzado de mujer Tungurahua 48% 2227
Fábricas-talleres de calzado de mujer- Cantón Ambato 35,70% 795
Elaborado por: la autora Fuente: CALTU (Cámara Nacional de Calzado del Ecuador)
Una vez determinado el número de fábricas calzadistas que existen dentro del
cantón Ambato en base a cifras estadísticas de entidades del sector del calzado,
es importante recalcar que se encuentran grandes, medianos y artesanos, por lo
para la determinación de la oferta se utiliza una muestra no probabilística la
misma que se toma a conveniencia de la autora en base a las empresas
asociadas a la Camara Nacional de Calzado del Ecuador “CALTU”, debido a que
las instituciones de esta cámara son homogéneas en cuanto al tamaño por ser
medianas y grandes al igual que tienen un reconocimiento a nivel nacional.
Considerando así una muestra de 40 empresas miembros de CALTU de cuales
se ha seleccionado las empresas pertenecientes al cantón Ambato productoras
de calzado casual femenino de mayor competencia para este proyecto y la
cantidad que ofertan de calzado casual femenino en base a información brindada
por datos de CALTU.
26
Tabla 5 Oferta de calzado casual femenino
Cantón Empresas competidoras ofertantes Oferta anual en cantidades (pares de zapatos)
Ambato Lady Rose 10000
Calzado José Palacios Dávalos 8000
Luigi Valdini 20000
Vecachi 18000
Total 56000
Elaborado por: la autora
Fuente: CALTU Cámara Nacional de Calzado del Ecuador
En la tabla 5 se presenta un cuadro de las empresas competidoras que forman
parte de CALTU y que fabrican calzado casual femenino así como también el
número de unidades de zapatos que producen anualmente, para determinar la
oferta de zapatos casuales para damas que ofertan al mercado.
4.2. Estudio de la demanda
Para determinar la demanda del producto de la empresa objeto de estudio
práctico se analizó a la población del cantón de Ambato, de la cual se seleccionó
al género femenino desde los 10 años en delante de los niveles socioeconómicos
A, B y C+ en base al segmento al que está dirigido el producto, obteniendo así
el mercado disponible de un total de 49686, presentando en la tabla 6 de forma
más detallada como se obtuvo el mercado disponible en base a la siguiente
segmentación:
Tabla 6 Mercado disponible
Población Ambato 329.856,00 habitantes
Mujeres 51,5455 170.026 personas
Edad de 10 años en adelante 81,4% 138.401 personas
Nivel socioeconómico A 1,9% 2629,62 personas
Nivel socioeconómico B 11,2% 15.500,92 personas
Nivel socioeconómico C+ 22,8% 31.555,45 personas
Total mercado disponible 35,90% 49.686,00 personas
Fuente: INEC Instituto nacional de estadísticas y censos
Elaborado por: la autora
27
La cantidad promedio se fijó mediante la fórmula de la media o promedio de
datos agrupados de la pregunta relacionada a la cantidad de consumo anual de
la encuesta aplicada, la cual resultado de 3,2 pares de zapato per cápita.
Siendo importante recalcar que según CALTU la media nacional de consumo de
calzado en el Ecuador es de 2,5 pares de zapatos es decir 3 pares de calzado
por habitante cada año.
Tabla 7 Cantidad Promedio
Elaborado por: la autora
�� =Σ (x)(𝑓)
n
�� =310
96
�� = 3,2
Del mercado disponible obtenido de 496886 mujeres, se estableció el 88,54%
obtenido de la pregunta de la encuesta de la disponibilidad para adquirir el nuevo
producto de la empresa Coversfeet, dando un total de 43991,98 personas como
mercado efectivo.
Para establecer el mercado efectivo anual se consideró la media de la cantidad
de pares de zapatos que una persona comprara en el año, la cual fundamentada
en las encuestas aplicadas resulto ser de 3,2 pares de zapatos per cápita anual,
debido a que le producto está dirigido a los 3 niveles socioeconómico más altos
del país
X f Xf
2 55 110
4 25 100
6 10 60
Otra cantidad (8) 6 40
Total 96 310
28
Tabla 8 Demanda efectiva
Mercado disponible 49.686,00 personas
Mercado efectivo (Encuesta) 88,54% 43991,98 personas
Cantidad promedio de consumo per
cápita anual
3,2 unidades
de calzado
140774,34 pares de zapatos
Demanda efectiva (unidades) 140774,34 pares de zapato
Elaborado por: la autora
Presentando en la tabla 8 de esta forma que la demanda efectiva en unidades
de zapatos es de 140774,34, mientras que la oferta es de 56000 unidades
anuales, obteniendo una demanda insatisfecha de 84774,34 pares de zapatos.
Tabla 9 Demanda Insatisfecha
Demanda efectiva anual 140774,34 pares de zapatos
Oferta empresas competidoras 56000 pares de zapatos
Demanda insatisfecha 84774,34 pares de zapatos
Elaborado por: la autora
En la tabla 10 se detalla que para obtener la demanda del proyecto se aplicó un
criterio de prudencia a la demanda insatisfecha obtenida, entendiéndose que
inicia el ciclo de vida del producto debido a que aunque la empresa ya tiene una
clientela fija, el producto en cuestión es nuevo, se determina así una demanda
conservadora del 40% para cubrir esta demanda con el nuevo producto de la
empresa.
Tabla 10 Mercado meta año 1
Demanda Insatisfecha 84774,34 pares de zapato
Mercado Efectivo ( 5 años) 5 16955 pares de zapato
Porcentaje de conservatismo – Ciclo de vida del producto
40%
Mercado Meta Año 1 6782 pares de zapato
Elaborado por: la autora
Por lo cual el primer año se fijó una demanda de 6782 unidades de las cuales se
incrementan cada año en base a la tasa de crecimiento poblacional, la cual
resulto con un porcentaje de 9,3%.
29
Tabla 11 Tasa de crecimiento
Tasa de natalidad 13,4
Tasa de mortalidad 4,1
Tasa de crecimiento (Natalidad – Mortalidad) 9,3
Elaborado por: la autora
Fuente: INEC (Instituto de estadísticas y censos)
En la tabla 11 se muestra la tasa de crecimiento poblacional fundamentada en
la tasa de natalidad y mortalidad de datos de INEC, fijando una tasa de
crecimiento de 9,3%.
Tabla 12 Demanda Proyectada (5 años)
Demanda Proyectada Tasa de crecimiento
Demanda Unidades
Año 1 6782
Año 2 9,3% 7413
Año 3 9,3% 8102
Año 4 9,3% 8856
Año 5 9,3% 9679
Elaborado por: la autora
En la tabla 12 se efectuó la proyección de la demanda del calzado fijando a la
demanda obtenida del primer año un porcentaje de incremento el cual se basa
en el 9,3% correspondiente a la tasa de crecimiento poblacional a cada año del
proyecto.
4.3. Comercialización
4.3.1. Estrategias de Mercadotecnia
La mezcla de mercadotecnia para el presente estudio estará constituida por el
marketing mix de las 4 P´s de Kotler, adaptado a las 5 P´s debido a la era del
uso del internet y medios digitales, estableciendo como variables del marketing:
al producto, precio, plaza, promoción y personal o post-venta.
Producto
El producto “calzado casual femenino” cumplira con estandares de calidad en su
totalidad con su diseño, procesamiento de fabricación, excelente empacado y
30
etiquetado donde se especificará lugar de origen e instrucciones de lavado y
mantenimiento del producto, por lo cual cumplirá las expectativas del cliente,
mediante la oferta de un producto de calidad, convirtiendo éstas características
en ventajas competitivas para la empresa en relación a sus competidores.
Precio
Para la determinación de los precios, se consideraron los costos de producción
del producto a ofertar, tomando en cuenta el costo de mano de obra directa e
indirecta, el costo de materia prima, el costo de insumos generales y el costo de
mantenimiento y depreciación de la maquinaria, lo que nos dio como resultado
un precio de venta al público de $ 23.44 para el productos del presente proyecto,
los cuales van en función a la rentabilidad y la participación de mercado.
La estrategia competitiva en el precio se basa en que es un valor competitivo
frente a productos similares así como accesibles para el consumidor,
considerando las características de la producción y presentación del producto,
garantizando así un producto de calidad y aun costo accesible para los clientes
y consumidores potenciales.
Plaza
Mediante la determinación de localización óptima de la planta, se puede apreciar
que la empresa “Coversfeet”, tiene una buena localización de su planta y en si
del punto de venta debido a que se encuentra en lugar céntrico de la ciudad y
concurrido por habitantes y turistas tanto nacionales y extranjeros, lo que
permitirá que el producto sea apreciado y adquirido por los consumidores
potenciales. Es importante mencionar que la empresa ya posee un buen nivel de
penetración en el mercado con los productos que actualmente comercializa y por
medio de la oferta de calzado casual hacia el mercado femenino cubrirá las
necesidades de mercado y de esta manera incrementara el nivel de
reconocimiento de la marca en la mente del consumidor.
Promoción
Mediante la promoción, se mejorara el nivel de reconocimiento de la marca en el
mercado por medio de herramientas controladas por la empresa, a través
campañas publicitarias en medios digitales debido a que en la actualidad el
31
internet es utilizado a gran escala por todas las personas y los gastos
publicitarios son menores y traen mayores resultados que los medios de
comunicación tradicionales, ya que con un minino capital se establece las
características del mercado al cual está dirigido la publicidad y es posible llegar
a miles de personas en minutos, por lo que se dará a conocer el producto nuevo,
las características y beneficios que tiene, por medio de redes sociales como
Facebook e Instagram para promocionar la calidad del producto y las ventajas
que posee en relación a productos similares con la finalidad de promover las
ventas de la empresa.
Personal – Post venta
Para el post venta se aplicara encuestas de satisfacción del producto para
asegurar que el cliente está completamente satisfecho con el producto con la
finalidad de promover un posible recompra, de igual manera por el lado de
personal se mantendrá un relación de comunicación directa con el cliente por
medio de chats online en caso de dudas, sugerencias y reclamos y para
mantener informado al consumidor sobre ofertas, garantías y lanzamientos de
nuevos modelos para conseguir la fidelización de la marca por parte de los
clientes .
4.3.2. Estrategias básicas de Porter renfocadas en el proyecto
Michael Porter estableció las estrategias básicas que una empresa puede
emplear para lograr ser competitiva en su entorno, estas estrategias genéricas
son: Liderazgo en Costos y Liderazgo de diferenciación por lo cual las aplicamos
en el presente proyecto.
Liderazgo de Costos
La empresa brindará el productor de menor costo en su sector, ofreciendo a los
consumidores un producto final con estándares de calidad, materia prima
seleccionada, empaque adecuado, un excelente etiquetado y con menores
costos al resto de la competencia, brindando al mercado un producto a un precio
accesible.
32
Liderazgo de diferenciación
El liderazgo de diferenciación se aplica al producto “calzado casual de mujer”
debido a las características únicas que lo diferencian de manera especial el
diseño debido a los modelos creativos y sobre todo cómodos para estar a la
moda sin tener que arriesgar la salud, de igual manera lo que difiere a la
competencia se basa en la calidad, diseño exclusivo, estilo, características de
seguridad, facilidad de uso, buena imagen de marca, y en los aspectos
complementarios como la buena atención al cliente, entrega rápida.
4.3.3. Estrategia de introducción del producto en el mercado
Para introducir el nuevo producto del presente proyecto en el mercado meta, se
aplicará la estrategia de Kotler & Armstrong (2013), fundamentada en:
Estrategia de penetración ambiciosa
Mediante el lanzamiento del producto a un precio bajo de $23,44 en relación a
la competencia que alcanza precios de esta $80 y con un gastos relativamente
alto en la promoción y publicidad por medio herramientas digitales para dar a
conocer el producto en el mercado meta.
33
5. Capítulo V: Estudio Técnico, Organizacional y Legal
5.1. Estudio Técnico
El estudio técnico se desarrolla para determinar el tamaño óptimo de la planta
de producción así como la maquinaria y equipo necesarios para el proceso
productivo del calzado casual de la empresa Coversfeet.
5.1.1. Tamaño adecuado
Dentro de la empresa Coversfeet existe una planta de fabricación ya establecida
que cuenta con la maquinaria y tecnología necesaria para la fabricación de
calzado, actualmente fabrican calzado deportivo para damas y caballeros y
calzado casual de hombre por lo que se detectó como una oportunidad el
producir y ofertar calzado casual femenino que es lo que se propone en este
proyecto, siendo importante recalcar que la capacidad de producción instalada
según datos de la empresa en cuestión alcanza un total máximo de 150 pares
diarios, es decir 37800 unidades de calzado al año considerando que este cuenta
con 252 días laborables, pero hoy por hoy la empresa objeto de estudio practico
fabrica en un año alrededor de 10000 pares de zapatos entre calzado casual de
hombre y deportivo para hombres y mujeres, es decir 40 pares diarios, lo que
permite identificar como un bajo aprovechamiento de la capacidad actual de
producción instalada.
Una vez establecido la capacidad máxima y real de producción de la empresa
se determinara el tamaño óptimo del proyecto a ejecutar considerando la
demanda total obtenida a 5 años en el estudio de mercado, presentada a
continuación:
Tabla 13 Demanda proyectada
Demanda Proyectada
Año 1 Tasa de crecimiento
6782 pares de zapatos
Año 2 9,3% 7413 pares de zapatos
Año 3 9,3% 8102 pares de zapatos
Año 4 9,3% 8856 pares de zapatos
Año 5 9,3% 9679 pares de zapatos
Elaborado por: la autora
34
En base a lo cual la demanda total de 5 años de vida útil del proyecto es de
40832 pares de zapatos, identificando de esta forma que la empresa debe
producir entre 32-33 pares diarios del nuevo producto a producirse durante 5
años, concluyendo de esta manera que la capacidad de producción instalada
será aprovechada y permitirá cubrir con la demanda de proyecto.
Aunque es necesario invertir en instrumentos como moldes de suela y hormas
específicas para el tipo de calzado casual de dama que se implementara dentro
de los productos de la empresa.
5.1.2. Proceso Productivo
Diseño →Corte→ Aparado → Armado →Plantado→ Terminado
La producción de calzado casual para damas inicia con el diseño o modelaje del
patrón del zapato, prosigue con el abastecimiento de los insumos necesarios
como son el cuero o sintético, el forro, la suelas o plantas, plantillas, accesorios
complementarios y cajas para el empacado; en el proceso de abastecimiento de
los insumos como primera instancia se procede a comunicarse con los
proveedores ya seleccionados previamente según la calidad y tiempos de
entrega, con la finalidad de que se entreguen los insumos a tiempo.
Posteriormente se procede a almacenar o embodegar a los insumos
abastecidos, los cuales se colocan en estanterías para mantener la organización
dentro del área de bodega de la empresa.
Una vez con todos los insumos requeridos en la organización, sigue a
continuación la producción, la cual inicia con el corte del cuero según el patrón
del modelo del zapato, posteriormente se efectúa el aparado de las partes del
zapato, el armado y plantado y concluye con el terminado y revisión de la fallos
del zapato para garantizar la seguridad del consumidor.
Finalmente, para la comercialización del producto final, este es empacado con la
finalidad de ofrecer a los consumidores un producto de calidad.
35
5.1.2.1. Diagrama de flujo del proceso productivo
Gráfico 8 Diagrama de flujo
Elaborado por: la autora
36
5.1.3. Distribución física de la empresa
La distribución física de la empresa se determina en diferentes áreas empezando
desde la gerencia, oficina de contabilidad, bodega o almacén de materia prima,
área de producción, área de empacado y área de almacenamiento de producto
terminado, a continuación se presenta un plano de la distribución de la empresa.
Gráfico 9 Distribución física de la Empresa
Fuente: Página de internet: Sin autor, sin fecha y sin título
5.1.4. Distribución del área de producción
La distribución de la plan de la planta producción con la finalidad de evitar cuellos
de botella y retrasos en el proceso productivo es necesario que el flujo de
producción se organice en un forma de línea de U, debido a que este tipo de
distribución permite la fabricación de un producto en secuencia lineal, formando
células de trabajo compuesta por varios trabajadores y maquinas que se dedican
a una misma etapa de producción y siguen las secuencia de operaciones hasta
llegas a concluir el producto final.
37
Gráfico 10 Distribución del área de producción
Fuente: Machuca (1995)
38
5.1.5. Balances
5.1.5.1. Balance e Inversión de instrumentos
La empresa Coversfeet cuenta con una capacidad de producción instalada suficiente para cubrir con la producción actual y
proyectada en este proyecto de implementación de una nueva línea de calzado casual, siendo importante mencionar que aunque la
maquinaria y equipo instalado es capaz de cubrir con la demanda, es necesario en invertir en instrumentos determinados para la
fabricación de la línea casual de mujer como lo son los moldes de suela y hormas para la elaboración del calzado.
Tabla 14 Inversión instrumentos
Fuente: Sapag N. (2011)
Elaborado por: la autora
5.1.5.2. Balance de maquinaria y tecnología
Se establece que la empresa al contar con una capacidad productiva instalada que cuenta con un nivel de producción necesario
para ejecutar el proyecto, no es necesario inversiones en maquinaria y tecnología ya que se aprovechará los recursos físicos con
Instrumentos Cantidad Costo unitario Costo total Vida útil Depreciación Valor de desecho
Molde de suela
(33-37)
7 pares $100 $700 6 años 16,66% $231
Hormas de zapato
(33-37) /13 por numero 91 pares
$18 $1638 6 años 16,66% $540,54
Total
$2338
39
los que cuenta actualmente la empresa con el apoyo de personal que incremente la cantidad de producción de calzado y de esta
manera se cubra con la demanda del proyecto, aunque es importante considerar costos fijos de la maquinaria actual que incluyen la
depreciación y mantenimiento de la maquinaria, por lo que se presente el siguiente balance.
Tabla 15 Depreciación - Mantenimiento maquinaria actual
Fuente: Empresa Coversfeet
Adaptado por: la autora
En la tabla 15 se establece un costo fijo que incluye la depreciación y el mantenimiento de la maquinaria y equipo con la que cuenta
la empresa hoy en día para considerar un valor que represente el costo del uso de las maquinaria que se requiere para fabricar el
producto y considerarlo en el costo de venta.
Descripción Depreciación Inversión
Mantenimiento
Total Costos Fijos
Área De Cortado $0,20 $0,09 $0,06 $0,35
Área De Montaje $2,03 $0,93 $0,61 $3,57
Área De Aparado $0,19 $0,09 $0,06 $0,34
Total Costo Fijo Hora Maquinaria $4,25
Total Costo Fijo Maquinaria (9 Pares Hora) $0,47
40
5.1.6. Balance de mano de obra del área de producción
En cuanto al balance de mano de obra del área de producción es necesario
considerar el personal con que actualmente cuenta la empresa con los cuales
produce una cantidad de 40 pares diarios, considerando de esta forma que se
debe incrementar a la producción actual una cantidad de 33 pares para
abastecer a la demanda del nuevo producto, necesitando producir un total de 73
pares de zapatos diariamente para proveer del producto actual y nuevo de la
empresa, siendo importante recalcar que el personal con el que cuenta la
empresa en la actualidad tiene la capacidad de producir la demanda total de la
línea de calzado existente y la nueva línea que se propone por lo que el presente
proyecto beneficiara a la empresa no solo con la diversificación de producto
también favorecerá a la organización con el incremento de la capacidad de
producción.
Costo mano de obra indirecta
Tabla 16 Costo mano de obra indirecta
Cargo Número
de
Puestos
Remuneración
Remuneración
Unitaria
Mensual
Remuneración
Total mensual
($)
Remuneración
Total Anual ($)
Jefe de
producción
1 $700 $700 $8400
Bodeguero 1 $394 $394 $4728
Total costo mano de obra indirecta $13128
Fuente: Sapag N. (2011) Adaptado por: la autora
En la tabla 16 se presenta el valor total de la remuneración que percibe el
personal que participa de forma indirecta en la fabricación de calzado de la
empresa, mencionando que en la tabla 18 se realiza un prorrateo mediante una
tasa predeterminada para fijar del total de la remuneración el valor que
corresponde a la nueva línea de calzado casual.
41
Costo mano de obra directa
Tabla 17 Costo mano de obra directa
Cargo Número
de
Puestos
Remuneración
Remuneración
Unitaria Mensual
Remuneración
Total mensual ($)
Remuneración
Total Anual ($)
Operarios
actuales (11)
11
$400
$4400
$52800
Total costo mano de obra directa $52800
Fuente: Sapag N. (2011) Elaborado por: la autora
En la tabla 17 se establece el sueldo total que reciben los operarios que
participan del proceso de fabricación de forma directa, siendo importante
recalcar que en la tabla 18 se aplica una tasa predeterminada al total de los
salarios para obtener un valor proporcional de las remuneraciones
correspondiente específicamente a la nueva línea que se establece en el
presente proyecto.
5.1.6. Balance de costo de mano de obra directa en base al proceso de
producción.
Para obtener el costo de mano obra de producción se procedió a segmentar al
número de trabajadores en base cada etapa del proceso de la fabricación del
calzado, identificando el salario mensual del personal del área de producción en
relación a la cantidad de pares producidos diariamente en la empresa,
recalcando que con la mano de obra con la que se cuenta en la actualidad se
cubrirá la demanda actual de 40 pares diarios y potencial de la nueva línea de
calzado de 33 pares siendo un total de 73 pares que se deberán producir sin
modificar el total del sueldo que perciben los operarios debido a que trabajan con
un sueldo base y no por obra, y en fundamento a un estudio de tiempo y
movimientos efectuado por la empresa se concretó que la base de producción
que deben cumplir es de 150 pares diarios.
Para determinar el costo de mano de obra de la nueva línea se fijó una tasa
predeterminada propuesta por el autor Hargadon & Muñera (2005) para
42
determinar un porcentaje proporcional de una parte o área, lo que dio como
resultado una tasa predeterminada de 45,2% para definir el porcentaje
correspondiente del costo de mano de obra del nuevo proyecto de la
remuneración total, con la finalidad de definir un valor prorrateado específico
para la nueva línea de calzado casual que se propone, lo cual se presenta en la
tabla 18 que se muestra a continuación:
Tabla 18 Costo mano de obra por proceso de producción
Elaborado por: la autora
Cargo Número
de
Puestos
Remuneración
Unitaria Mensual
73 pares
Remuneración
unitaria mensual
Tasa
Predeterminada
(nueva línea)
45,2%
33 pares diarios
Costo unitario
mano de obra
Par de zapatos
(33 pares diarios)
(693 pares
mensuales)
Mano de obra indirecta
Jefe de
producción
Diseñador
1 $700 316,43 $0,58
Bodeguero 1 $394 $178,10 $0,25
Total mano de obra indirecta
$0,83
Mano de obra directa
Corte 2 ($400)
$800
($180,82)
$361,64
$0,52
Aparado 4 ($400)
$1600
($180,82)
$723,28
$1,043
Armado 2 ($400)
$800
($180,82)
$361,64
$0,52
Plantado 2 ($400)
$800
($180,82)
$361,64
$0,52
Terminado 1 ($400)
$400
($180,82)
$180,82
$0,26
Total mano de obra directa
$2,86
43
5.1.7. Balance de materiales
Para obtener el costo de los insumos por cada par de zapatos se determinó el
valor y la cantidad de cada material utilizado para la producción de calzado, lo
que presenta en la siguiente tabla:
Tabla 19 Costo materia prima
Elaborado por: los autores
En la tabla 19 se detallan los costos de materia prima necesarios para la
fabricación del producto en cuestión, obteniendo como resultado de costo de
materia prima para el calzado casual de mujer un total de $8.80.
5.1.8. Balance de insumos generales
Dentro del balance de insumos generales se consideraron los servicios básicos
requeridos para la producción de calzado, obteniendo la información de pago
mensual de energía eléctrica y agua potable de la empresa la cual proporcionó
la planilla de pago del último mes para constatar el valor mensual que se ha
cancelado y mediante estos datos se determinó el costo unitario de insumos
generales en función a la producción mensual de 1533 pares.
Tabla 20
Costo insumos generales
Elaborado por: los autores
Material Unidad de Medición Cantidad Costo Par de
Zapato
Cuero 20 Decímetros 1 $5
Plantas o
Suelas
Pares 1 $2,50
Plantillas Pares 1 $0.60
Pasadores Pares 1 $0,20
Etiquetas Unidades 1 $0,10ctv
Cajas Unidades 1 $0.40
Total costo unitario de materia prima-insumos
Par de zapatos
$8.80
Insumo Unidad de Medición Costo Mensual Costo Unitario (1533 pares mensuales)
Agua Potable m3 $40 $0,02
Energía Eléctrica KW. por h $273,10 $0,18
Total costo unitario insumos generales (Par de Zapatos) $0,20
44
5.1.9. Balance del costo unitario de fabricación de un par de zapatos
El costo unitario de un par de zapatos se estableció sumando el costo de la
depreciación y mantenimiento de la maquinaria, la mano de obra, materia prima
e insumos generales requeridos para la fabricación de calzado, por lo que se
presenta la siguiente tabla en la que se estableció el costo unitario del producto
a continuación:
Tabla 21 Costo unitario de fabricación de un par de zapatos
Tipo de costo
Valor
Costo unitario depreciación –mantenimiento maquinaria
$0,47
Costo unitario mano de obra directa $2,86
Costo unitario mano de obra indirecta $0,83
Costo unitario materia prima $8,80
Costo unitario insumos generales $0,20
Costo total unitario del producto $13,16
Elaborado por: la autora
5.1.10. Precio de venta al público
Para determinar el precio de venta se consideraron varios factores, uno de ellos
el precio promedio que están dispuestos a pagar los consumidores potenciales,
el cual se obtuvo mediante la fórmula de la media o promedio de datos
agrupados de la pregunta relacionada a los precios de la encuesta aplicada la
que resulto de $34,37, otro factor que se tomó en cuenta es el de los precios de
la competencia, y finalmente en base a los factores considerados y tomando en
cuenta que el producto es nuevo se fijó un precio de venta de $23,44 con la
finalidad de introducir el producto en el mercado con precio competitivo.
Tabla 22 Precio promedio
Rangos Xi f (f)*(Xi)
Entre $25-$30 27,5 36 990
Entre $30-$40 35 44 1540
Entre $40-$50 45 11 495
entre $50-$60 55 5 275
Total n= 96 3300
Elaborado por: la autora
45
�� =Σ (f)(𝑋𝑖)
n
�� =3300
96
�� = 34,375
Análisis de precio de la competencia
Para analizar los precios de la competencia se presenta a continuación el
siguiente cuadro:
Cantón Empresas competidoras ofertantes
Precio de venta
Ambato Lady Rose $38
Calzado José Palacios Dávalos $52
Luigi Valdini $34
Vecachi $28
Elaborado por: la autora
Estableciendo de esta forma que la demanda del proyecto en unidades monetarias será la
siguiente:
Tabla 23 Demanda en unidades monetarias
Años Demanda en
unidades
(pares de
zapatos)
Demanda en unidades monetarias
(precio de venta)
$23,44
Demanda en unidades
monetarias
(costo de fabricación)
$13,16
Año
1
6782 $158970,08 $89251,12
Año
2
7413 $173760,72 $97555,08
Año
3
8102 $189910,88 $106622,32
Año 4
8856 $207584,64 $116544,96
Año 5
9679 $226875,76 $127375,64
Elaborado por: la autora
En la tabla 23 se muestra la demanda en pares de calzado obtenida en el análisis
de la demanda a la cual se le aplica el precio de venta al que se va a
46
comercializar el producto y costo de producción fijando así una demanda en
unidades monetarias basada en el precio de venta y costo de fabricación
establecido para el proyecto.
47
5.2. Estudio Organizacional-Legal
5.2.1. Estudio legal
Por medio del presente estudio se establecen los permisos legales y necesarios
con los cuales la empresa debe contar para su respectivo funcionamiento con el
fin de no tener problemas a futuro, siendo importante mencionar que la empresa
objeto de estudio práctico en la actualidad ya está en funcionamiento y cuenta
con todos los requisitos establecidos por las leyes del Ecuador.
Con la finalidad de verificar la documentación para la continuidad de la empresa
se estable los siguientes requerimientos legales:
Escritura de constitución
La empresa Coversfeet sobre la cual estamos realizando la presente
investigación, legalmente es constituida como una persona natural debido a que
la propietaria es la representante legal de la empresa.
Según la superintendencia de Compañías del Ecuador, para constituir una
empresa se requiere que sea mediante escritura pública que, previo mandato de
la Superintendencia de Compañías, será inscrita en el Registro Mercantil.
RUC Registro Único de Contribuyentes
El registro único de contribuyentes es un instrumento otorgado por el SRI
servicios de rentas internas para realizar una actividad económica e identificar
a los contribuyentes con la finalidad establecer impuestos y obligaciones según
el caso.
La empresa posee un RUC como personal natural no obligado a llevar
contabilidad, como sujeto pasivo de impuesto a la renta.
Numero RUC de la empresa: 1802591808001
Registro patronal
El registro patronal se efectúa en el IESS para obtener un código y clave patronal
para afiliar al personal que trabaja para el empleador.
48
A nivel municipal la empresa Coversfeet cuenta con todos los permisos
municipales, pero para certificar los documentos necesarios se presentan a
continuación los siguientes:
Patentes municipales.- Permisos que toda persona natural o jurídica que
realice actividad comercial, industrial, financiera y de servicio que opere
habitualmente en el cantón Ambato debe tener.
Tasa de habilitación de locales comerciales, industriales y de Servicios.-
Documento que autoriza el funcionamiento del local comercial, previa inspección
por parte del Municipio de Ambato.
Certificado de seguridad del cuerpo de bomberos.- Permiso otorgado por el
cuerpo de bomberos para garantizar seguridad en caso de incendios, para esto
es necesario adquirir un extintor o realizarla recarga anual. El tamaño y número
de extintores depende de las dimensiones del local o industria.
Permiso del medio ambiente.- Se refiere a licencia ambiental para la ejecución
de actividades comerciales o industriales otorgado por el ministerio del ambiente.
49
5.3.1. Estudio organizacional
La estructura organizacional de la compañía Coversfeet se estableció bajo un
organigrama vertical ya que este proporciona líneas claras de autoridad y una
medida estricta de control, lo cual conduce a la alta eficiencia de operación. En
general, la organización está compuesta por departamentos como producción,
contabilidad y de ventas lo que permite que cada uno supervise de cerca y
controlen las actividades de sus subordinados.
Gráfico 11 Organigrama
Elaborado por: la autora
5.4.3.1. Resumen de cada puesto
Gerente-Administrador
Responsable de administrar y dirigir en su totalidad a la empresa, así como de
tomar las decisiones estratégicas relacionadas con el crecimiento de la misma,
coordina y controla las actividades administrativas mediante la planeación
dirección organización y control.
Jefe de ventas
Responsable de las ventas de la empresa, planifica y organiza el trabajo de un
equipo de vendedores, sin salirse de un presupuesto acordado. Establece los
GERENTE
Departamento
Ventas - Marketing
Departamento de
Producción
Departamento
de Contabilidad
Jefe de Ventas
Jefe de
Producción
Jefe de
Contabilidad
Operarios
50
objetivos de ventas para la empresa y determina estrategias de publicidad y
precios para lograr las ventas deseadas.
Jefe de producción
Responsable de todo lo referente a los procesos productivos para lograr la
eficiencia y productos de calidad así como las bases y metas de producción de
la empresa.
Jefe de Contabilidad
Encargado de garantizar el adecuado registro de las operaciones económicas
de la empresa, supervisando la elaboración de la contabilidad financiera,
analítica y los estados de cuentas consolidados para facilitar la identificación,
medida y comunicación de la información económico- financiera de la empresa
5.4.3.2. Manual de funciones y responsabilidades
Gráfico 12 Manual de funciones – Gerente
Elaborado por: La autora
MANUAL DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
I. IDENTIFICACIÓN
Nombre del cargo: Gerente
Código: G-1
Dependencia: Gerencia
Número de Cargos Uno (1)
Reporta a (Nombre del
cargo): Propietarios
II. DESCRIPCION DE FUNCIONES ESENCIALES-RESPONSABILIDADES
-Representar legalmente a la empresa Coversfeet
- Elaborar y establecer los objetivos, planes estratégicos y operativos de la empresa.
- Controlar el cumplimiento de los objetivos de la empresa.
-Buscar medios y estrategias para obtener la máxima rentabilidad de la organización.
- Administrar y dirigir la empresa en su totalidad generando resultados positivos en
cada departamento de la empresa Dulce Caña para lograr el crecimiento organizacional.
51
Gráfico 13 Manual de funciones- Jefe de ventas
Elaborado por: La autora
Gráfico 14 Manual de funciones - Jefe de producción
Elaborado por: La autora
MANUAL DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
I. IDENTIFICACIÓN
Nombre del cargo: Jefe de ventas
Código: JV-1
Dependencia: Departamento de ventas- marketing
Número de Cargos Uno (1)
Reporta a (Nombre del
cargo): Gerente
II. DESCRIPCION DE FUNCIONES ESENCIALES-RESPONSABILIDADES
La planeación, dirección y control de las ventas.
-Elaborar el presupuesto de ventas.
-Análisis del volumen de ventas, costos y utilidades.
-Análisis de la competencia y estrategias para competir
-Establecer acciones de comunicación, publicidad y marketing para lograr ventas
MANUAL DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
I. IDENTIFICACIÓN
Nombre del cargo: Jefe de producción
Código: JP-1
Dependencia: Departamento de producción
Número de Cargos Uno (1)
Reporta a (Nombre del
cargo): Gerente
II. DESCRIPCION DE FUNCIONES ESENCIALES-RESPONSABILIDADES
-Supervisar y controlar el proceso productivo en planta e implementar un plan de producción para el
logro de objetivos.
-Elaborar indicadores reportes e informes de producción.
-Promover el sistema de gestión de calidad en el área de producción.
-Verificar el cumplimiento de las normas de calidad, inocuidad, higiene y seguridad en la producción.
52
Gráfico 15
Manual de funciones- Jefe de contabilidad
Elaborado por: La autora
5.4.3.3. Balance de sueldos de personal
Tabla 24 Sueldos administrativos
Balance De Personal
Cargo Nº DE
PUESTOS
UNITARIO TOTAL
MENSUAL
TOTAL ANUAL
Gerente 1 $600 $600 $7200
Contador 1 $410 $410 $4920
Total $12120
Fuente: Empresa Coversfeet Elaborado por: La autora
Es importante recalcar que el valor de estos sueldos son los que percibe el
personal de empresa por todas las líneas de producto con las que cuenta, para
lo cual se aplicó un prorrateo para definir un valor específico solo para la nueva
línea.
MANUAL DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
I. IDENTIFICACIÓN
Nombre del cargo: Jefe de contabilidad
Código: JC-1
Dependencia: Departamento de contabilidad
Número de Cargos Uno (1)
Reporta a (Nombre del
cargo): Gerente
II. DESCRIPCION DE FUNCIONES ESENCIALES-RESPONSABILIDADES
La planeación, dirección y control de las ventas.
-Elaborar el presupuesto de ventas.
-Análisis del volumen de ventas, costos y utilidades.
-Análisis de la competencia y estrategias para competir
-Establecer acciones de comunicación, publicidad y marketing para lograr ventas
53
Tabla 25 Gastos administrativos
Sueldos administrativos Empresa Coversfeet
Año 2018 Proyecto Nuevo
Descripción 33,45%
Sueldos administrativos $12.122,23 $4054,9708
Fuente: Empresa Coversfeet
Elaborado por: La autora
En la tabla 25 se establece el sueldo administrativo prorrateado para la línea de
calzado nueva que se propone en este proyecto.
54
6. Capítulo VI: Estudio Financiero y de factibilidad
6.1. Estudio financiero
Para el desarrollo del análisis financiero del proyecto se consideró los datos
obtenidos en los estudios anteriores ejecutados así como información solicitada
a la empresa, con la finalidad de que los resultados financieros obtenidos sean
reales y sirvan como instrumentos para la determinación de la factibilidad del
presente proyecto, por lo cual se presentan los siguientes balances elaborados
por medio del programa contable Vía99.
6.1.1. Plan de inversiones
En el presente balance de inversión se detallan las necesidades físicas de
maquinaria, instrumentos y equipos en los que se debe invertir para ejecutar la
nueva línea de cazado, mencionando que la maquinaria y equipos con los que
cuenta en la actualidad la empresa son suficientes para cubrir con la demanda,
siendo necesario invertir solo en instrumentos de acuerdo al cuadro que se
presenta a continuación:
Tabla 26 Plan de inversión
Cantidad Descripción Valor Unitario Valor Total Total
Instrumentos
7 Pares de molde de suela (33-37)
$100 $700 $700
91 Pares de horma de zapato (33-37) por numero
$18 $1638 $1638
Total $2338
Elaborado por: La autora
6.1.2. Plan de financiamiento
Para el financiamiento del proyecto no se recurrirá a financiamiento externo
debido a que el capital que se utilizará para el proyecto es propio el cual servirá
para cubrir con los costos y gastos que se generen en la apertura de la nueva
línea de calzado.
55
Tabla 27 Plan de financiamiento
Descripción Total USD Cuenta corriente $18.000,00
Cuenta de ahorros $10.000,00
Total $28.000,00
Elaborado por: La autora
En la tabla se presenta el capital de trabajo circulante de la empresa en sus
cuentas de tipo corriente y ahorros.
6.1.2.1. Forma de financiamiento
Como se mencionó anteriormente el financiamiento para el proyecto será de
capital propio de la empresa de activos circulante, como se representa en la
siguiente tabla:
Tabla 28 Forma de financiamiento
Descripción Total USD Total %
Recursos Propios
Dinero $28000 100% Recursos de terceros 0
Total $28000
Elaborado por: La autora
6.1.3. Cálculo de costos y gastos
6.1.3.1. Costos
En la siguiente tabla se presentan los costos de fabricación de calzado por
unidad.
Tabla 29 Costos
Tipo de costo
Valor
Costo unitario depreciación –mantenimiento maquinaria
$0,47
Costo unitario mano de obra directa $2,86 Costo unitario mano de obra indirecta $0,83
Costo unitario materia prima $8,80 Costo unitario insumos generales $0,20 Costo total unitario del producto $13,16
Elaborado por: La autora
56
6.1.3.2. Proyección de costos
Para la efectuación de la proyección de los costos se realizó en relación a la
cantidad de unidades de zapato resultado de la demanda obtenida a 5 años, la
que se presenta a continuación:
Tabla 30
Proyección de la demanda
Elaborado por: La autora
Para la proyección de los costos se utilizó la demanda proyectada para cada año
en unidades de producto debido a que los costos de fabricación se obtienen por
unidad de calzado por lo que el costo unitario se calcula en función a la cantidad
de productos fabricados, lo que se presenta en la siguiente tabla:
Demanda Proyectada Tasa de
crecimiento
Demanda
Unidades de
calzado
Año 1 6782
Año 2 9,3% 7413
Año 3 9,3% 8102
Año 4 9,3% 8856
Año 5 9,3% 9679
57
Tabla 31 Proyección de costos
Elaborado por: La autora
6.1.3.3. Gastos
Para determinar los gastos administrativos se utilizó el total de gastos
administrativos del estado de resultados proporcionado por la empresa del último
año debido a que se trabajara con el mismo personal administrativo y demás
gastos del área de administración, se determinó una tasa predeterminada en
base a lo expuesto por Hargadon & Muñera (2005), la cual sirve para determinar
un porcentaje o porción de los gastos totales para un departamento o proyecto
nuevo, determinando así una tasa predeterminada del 33,45% con la finalidad
de obtener la proporción del gasto administrativo de la nueva línea de calzado.
A continuación se presenta la siguiente tabla en la que se detalla los gastos
administrativos y la tasa predeterminada para la línea nueva de calzado que se
propone.
Descripción Costo unitario
Total año 1 (6782 pares de zapatos)
Total año 2
(7413 pares de zapatos)
Total año 3 (8102
pares de zapatos)
Total año 4 (8856
pares de zapatos)
Total año 5
(9679 pares de zapatos)
Costo unitario depreciación –mantenimiento
maquinaria
$0,47 3187,54 3484,11 3807,94 2703,6374 4549,13
Costo unitario mano de obra
directa
$2,86 19396,52 21201,18 23171,72 25328,16 27681,94
Costo unitario mano de obra
indirecta
$0,83 5629,06 6152,79 6724,66 7350,48 8033,57
Costo unitario materia prima
$8,80 59681,6 65234,4 71297,6 77932,8 85175,2
Costo unitario insumos
generales
$0,20 1356,4 1482,6 1620,4 1771,2 1935,8
Costo total $13,16 89251,12 97555,08 106622,32 115086,2 127375,64
58
Tabla 32 Gastos administrativos
Gastos administrativos Empresa Coversfeet
Año 2018 Proyecto Nuevo
33,45%
Gastos administrativos
Honorarios $3.360,00 $1123,94
Jurídicos $480,00 $160,56336
Teléfono $273,00 $91,3204111
Internet $273,00 $91,3204111
Arriendo $7.200,00 $2408,4504
Suministros $1.800,00 $602,112601
Impuestos y contribuciones $1.300,00 $434,859101
Sueldos administrativos $12.122,23 $4054,9708 Total gastos administrativos $26.808,23 $8967,54
Elaborado por: La autora
Para determinar el gasto de ventas es importante mencionar que el jefe de
ventas es un empleado externo y es el encargado de vender los productos de la
empresa quien gana un comisión por par de 1,20 la cual se fijó al total de ventas
proyectadas del primer año y de igual manera el gasto de flete en ventas se
determinó un valor de 0,14 por par debido a que las entregas serán dentro de la
ciudad de Ambato fundamentándonos en datos históricos de gasto en fletes de
la empresa.
Tabla 33 Gasto de ventas
Elaborado por: La autora
Gasto de ventas
Comisiones $8138,4 (6782 * 1,20) Flete en ventas $949,48 (6782 * 0,14)
Publicidad $2500 Total gasto de ventas $11587,88
59
6.1.3.4. Proyección de gastos
Para la proyección de gastos se consideraron los gastos administrativos y los
gastos de venta, los cuales se planifican para los 5 años de este proyecto.
Tabla 34 Proyección de gastos
Elaborado por: La autora
Se considera que los gastos se mantienen constantes durante los 5 años, a
menos que exista algún cambio en las regulaciones estatales actuales.
6.1.4. Depreciación
Balance de equipo de oficina
La empresa actualmente cuenta equipo de oficina, muebles y enseres en buenas
condiciones para el desarrollo de sus actividades, por lo cual no es necesario
invertir en dichos implementos, los cuales se presentan a continuación junto con
la depreciación correspondiente a la nueva línea de calzado la cual se obtuvo
mediante una tasa predeterminada de la proporción del nuevo proyecto.
Tabla 35 Depreciación equipo de oficina
Cantidad Descripción Total Año 2018 Depreciación
Depreciación Proyecto nuevo
Tasa predeterminada
33,45%
1 Computadora marca MAC
$5000 $500 $167,25
1 Copiadora Epson $3000 $300 $100,35
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Honorarios $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94
Gastos jurídicos $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56 Teléfono $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 Internet $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 Arriendo $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45
Suministros de oficina $ 602,11 $ 602,11 $ 602,11 $ 602,11 $ 602,11 Impuestos y contribuciones $ 434,85 $ 434,85 $ 434,85 $ 434,85 $ 434,85
Sueldos administrativos $ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97 Comisiones $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40
Flete en ventas $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 Publicidad $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00
Total $20555,4 $20555,4 $20555,4 $20555,4 $20555,4
60
1 Computadora lg $2500 $250 $83,625
1 Escritorio de madera con cajones
$500 $50 $16,725
1 Escritorio de vidrio $1500 $150 $50,175
1 Archivador de 4 gavetas
$350 $35 $11,7075
1 Vitrina de metal $230 $23 $7,6935
1 Archivador colgante $87 $8,7 $2,91015
5 Estanterías metálicas $2.000 $200 $66,9
1 Mesa de madera $295 $29,5 $9,86775
1 Mesa plástica $20 $2 $0,669
1 Escritorio de madera de diseño
$300,87 $30,087 $10,0641015
3 Sillas $480,99 $48,099 $16,0891155
1 Escritorio ejecutivo $1700,12 $170,012 $56,869014
2 Mesas de madera $700,8 $70,08 $23,44176
1 Compresor $1000 $100 $33,45
1 Sillón gerente $150,4 $15,04 $5,03088
2 Sillas niqueladas $600,55 $60,055 $20,0883975
1 Programa de contabilidad
$7000,8 $700,08 $234,17676
1 Programa de cruce de inventario
$4000,75 $400,075 $133,8250875
1 Impresor Hp $2000,14 $200,014 $66,904683
1 Programa diseño digital $6000,15 $600,015 $200,7050175
10 Sillas $5250 $525 $175,6125
1 Mesa redonda reuniones
$800 $80 $26,76
1 Escritorio angular gerente
$250 $25 $8,3625
Total $4571,76 1529,252717
Fuente: Empresa Coversfeet Adaptado por: La autora
61
6.1.4.1. Proyección de la demanda
En la siguiente tabla se presenta la proyección de la depreciación para los 5 años
del proyecto.
Tabla 36 Proyección de la depreciación
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Depreciación $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25
Fuente: Empresa Coversfeet Adaptado por: La autora
En la tabla se considera que depreciación se mantiene constante para los 5
periodos del proyecto.
6.1.5. Ingresos
Tabla 37 Ingresos
Productos Unidad de medida
Costo Margen de utilidad Precio de venta % $
Calzado casual Pares $13,16 78% $10,28 $23,44
Total $13,16 $10,28 $23,44
Elaborado por: La autora
En la tabla de ingresos de presenta el margen de utilidad del producto el cual
será del 78%.
6.1.5.1. Proyección de ingresos
En la tabla de proyección de ingresos se presenta la planificación de los ingresos
que obtendrá la empresa en base al precio de venta durante los próximos 5 años.
Tabla 38 Proyección de ingresos
Años Demanda en
unidades
(pares de
zapatos)
Demanda en unidades
monetarias
(precio de venta)
$23,44
Demanda en unidades
monetarias
(costo de fabricación)
$13,16
Año 1 6782 $158970,08 $89251,12
Año 2 7413 $173760,72 $97555,08
Año 3 8102 $189910,88 $106622,32
Año 4 8856 $207584,64 $116544,96
Año 5 9679 $226875,76 $127375,64
Elaborado por: La autora
62
6.1.6. Flujo de Caja
Gráfico 16
Flujo de caja
FLUJO DE CAJA
EMPRESA COVERSFEET AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
USD $ USD $ USD $ USD $ USD $ Ingresos
Operacionales 158.970,08 173.760,72 189.910,88 207.584,64 226.875,76
Cobros por Ventas 158.970,08 173.760,72 189.910,88 207.584,64 226.875,76 Total ingresos operacionales
158.970,08 173.760,72 189.910,88 207.584,64 226.875,76
Egresos operacionales Gastos administrativos 22.084,65 22.084,65 22.084,65 22.084,65 22.084,65
Honorarios 1.123,94 1.123,94 1.123,94 1.123,94 1.123,94 Gastos jurídicos 160,56 160,56 160,56 160,56 160,56
Teléfono 91,32 91,32 91,32 91,32 91,32 Internet 91,32 91,32 91,32 91,32 91,32 Arriendo 2.408,45 2.408,45 2.408,45 2.408,45 2.408,45
Suministros de oficina 602,11 602,11 602,11 602,11 602,11 Impuestos y
contribuciones 434,85 434,85 434,85 434,85 434,85
Sueldos administrativos 4.054,97 4.054,97 4.054,97 4.054,97 4.054,97 Depreciación 1.529,25 1.529,25 1.529,25 1.529,25 1.529,25
Gastos de venta
11.587,88 11.587,88 11.587,88 11.587,88 11.587,88
Comisiones 8.138,40 8.138,40 8.138,40 8.138,40 8.138,40 Flete en ventas 949,48 949,48 949,48 949,48 949,48
Publicidad 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00
Pagos a proveedores 89251,12 97555,08 106622,32 116544,96 127375,64 Dividendos
Ingresos No Operacionales
0 0 0 0 0
Egresos No Operacionales
11.868,17 13.495,14 15.271,66 17.215,77 19.337,79
Pago de impuestos 11.868,17 13.495,14 15.271,66 17.215,77 19.337,79 Total INGRESOS 158.970,08 173.760,72 189.910,88 207.584,64 226.875,76
TOTAL EGRESOS 123.203,94 133.134,87 143.978,63 155.845,38 168.798,08
FLUJO 35.766,14 40.625,85 45.932,25 51.739,26 58.077,68
Elaborado por: La autora
63
6.1.1. Balance de situación
Gráfico 17 Balance de situación
BALANCE DE SITUACION
EMPRESA COVERSFEET
ACTIVO INICIAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Molde de suela $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00
Hormas de zapato $ 1.638,00 $ 1.638,00 $ 1.638,00 $ 1.638,00 $ 1.638,00 $ 1.638,00
Amortización acumulada
-$ 389,51 -$ 779,02 -$ 1.168,53 -$ 1.558,04 -$ 1.947,55
Existencias de Calzado casual de
mujer
$ 2.697,67 $ 2.948,67 $ 3.222,73 $ 3.522,65 $ 3.850,01
Clientes $ 26.132,07 $ 28.563,41 $ 31.218,23 $ 34.123,50 $ 37.294,65
Otros Deudores
Disponible $ 28.000,00 $ 50.241,69 $ 89.393,64 $ 134.159,73 $ 184.622,56 $ 241.307,29
TOTAL ACTIVO $ 30.338,00 $ 81.019,92 $ 122.464,69 $ 169.770,15 $ 223.048,67 $ 282.842,40
PASIVO Y PATRIMONIO
PATRIMONIO (Capital)
$ 30.338,00 $ 30.338,00 $ 30.338,00 $ 30.338,00 $ 30.338,00 $ 30.338,00
Reservas $ 35.604,51 $ 76.089,92 $ 121.904,89 $ 173.552,20
Resultados $ 35.604,51 $ 40.485,42 $ 45.814,97 $ 51.647,31 $ 58.013,38
Préstamos a Largo plazo
Préstamos a C.P.
Proveedores $ 15.077,41 $ 16.036,77 $ 17.527,26 $ 19.158,46 $ 20.938,81
Otros Acreedores
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
$ 30.338,00 $ 81.019,92 $ 122.464,69 $ 169.770,15 $ 223.048,67 $ 282.842,40
Elaborado por: La autora
64
6.1.2. Estado de resultados
Gráfico 18 Estado de resultados
ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA COVERSFEET AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
RESULTADOS
Ventas $ 158.970,08 $ 173.760,72 $ 189.910,88 $ 207.584,64 $ 226.875,76
Coste de Ventas $ 89.023,24 $ 97.306,00 $ 106.350,09 $ 116.247,40 $ 127.050,43
MÁRGEN BRUTO $ 69.946,84 $ 76.454,72 $ 83.560,79 $ 91.337,24 $ 99.825,33
Honorarios $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94 Gastos jurídicos $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56
Teléfono $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 Internet $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 Arriendo $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45
Suministros de oficina
$ 602,11 $ 602,11 $ 602,11 $ 602,11 $ 602,11
Impuestos y contribuciones
$ 434,85 $ 434,85 $ 434,85 $ 434,85 $ 434,85
Sueldos administrativos
$ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97
Depreciación $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25 Comisiones $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40
Flete en ventas $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 Publicidad $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00
Amortización $ 389,51 $ 389,51 $ 389,51 $ 389,51 $ 389,51
Beneficio antes de intereses e impuesto
$ 47.472,67 $ 53.980,56 $ 61.086,63 $ 68.863,08 $ 77.351,17
Gastos Financieros
Beneficio antes del
impuesto $ 47.472,67 $ 53.980,56 $ 61.086,63 $ 68.863,08 $ 77.351,17
Impuestos $ 11.868,17 $ 13.495,14 $ 15.271,66 $ 17.215,77 $ 19.337,79
RESULTADOS $ 35.604,51 $ 40.485,42 $ 45.814,97 $ 51.647,31 $ 58.013,38
Elaborado por: La autora
65
6.1.4. Batería de ratios
Gráfico 19 Batería de ratios
BATERIA DE RATIOS
EMPRESA COVERSFEET AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
RENTABILIDAD Rentabilidad $ 117,36 $ 61,40 $ 43,05 $ 33,92 $ 28,45 Rendimiento $ 58,59 $ 44,08 $ 35,98 $ 30,87 $ 27,35 Efecto Fiscal $ 75,00 $ 75,00 $ 75,00 $ 75,00 $ 75,00 LIQUIDEZ Liquidez $ 5,24 $ 7,54 $ 9,62 $ 11,60 $ 13,49
Fondo maniobra $ 63.994,02 $ 104.868,94
$ 151.073,43 $ 203.110,25 $ 261.513,14
Fondo maniobra / Deudas a C.P. $ 4,24 $ 6,54 $ 8,62 $ 10,60 $ 12,49 Tesorería $ 5,07 $ 7,36 $ 9,44 $ 11,42 $ 13,31 Disponibilidad $ 3,33 $ 5,57 $ 7,65 $ 9,64 $ 11,52 ENDEUDAMIENTO Endeudamiento $ 0,19 $ 0,13 $ 0,10 $ 0,09 $ 0,07 Autonomía $ 2,01 $ 4,11 $ 6,07 $ 7,95 $ 9,74 Garantía $ 0,16 $ 0,15 $ 0,13 $ 0,12 $ 0,11 Calidad de la deuda $ 1,00 $ 1,00 $ 1,00 $ 1,00 $ 1,00 Capacidad devolución de préstamos
$ 2,39 $ 2,55 $ 2,64 $ 2,72 $ 2,79
Gastos financieros sobre ventas
$ - $ - $ - $ - $ -
Apalancamiento Financiero $ 2,67 $ 1,86 $ 1,60 $ 1,47 $ 1,39 Coste de la deuda $ - $ - $ - $ - $ - Coste medio del pasivo $ - $ - $ - $ - $ - Cobertura de gastos financieros
$ - $ - $ - $ - $ -
ROTACIÓN DE ACTIVOS Rotación del activo fijo $ 81,59 $ 111,46 $ 162,39 $ 266,15 $ 581,07 Rotación del activo circulante $ 2,01 $ 1,44 $ 1,13 $ 0,93 $ 0,80 Rotación de Stocks $ 33,00 $ 33,00 $ 33,00 $ 33,00 $ 33,00 Rotación de Clientes $ 6,08 $ 6,08 $ 6,08 $ 6,08 $ 6,08 GESTIÓN DE COBROS Y PAGO Plazo de Cobro $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 Plazo de pago $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 AUTOFINANCIACION Política Autofinanciación $ - $ - $ - $ - $ - Cash Flows/ Ventas $ 0,23 $ 0,24 $ 0,24 $ 0,25 $ 0,26 Cash Flows/ Activo $ 0,44 $ 0,33 $ 0,27 $ 0,23 $ 0,21
Cash Flow $ 35.994,02 $ 40.874,93
$ 46.204,48 $ 52.036,82 $ 58.402,89
Umbral de rentabilidad $ 50.192,39 $
50.192,39 $ 50.192,39 $ 50.192,39 $ 50.192,39
Elaborado por: La autora
66
6.2. Estudio de factibilidad
Para la determinación de factibilidad del proyecto se ejecutó los indicadores
como la tasa interna de retorno TIR, el valor actual neto VAN, el punto de
equilibrio así como el periodo de retorno de inversión PRI, los cuales permiten
definir si el proyecto es rentable.
6.2.1. VAN – Valor actual neto
Tabla 39 Valor actual neto
Años Flujo de caja
Inversión -$2338
1 $ 35.766,14
2 $ 40.625,85
3 $ 45.932,25
4 $ 51.739,26
5 $ 58.077,68
Tasa de descuento 10%
VAN $ 169.661,62
Elaborado por: La autora
Después de obtener un VAN de $ 169.661,62, se determinó que el proyecto es
factible.
6.2.2. TIR – Tasa Interna de retorno
Tabla 40 Tasa interno de retorno
Año Flujo
Inversión -$2338 1 $ 35.766,14 2 $ 40.625,85 3 $ 45.932,25 4 $ 51.739,26 5 $ 58.077,68
TIR 1543%
Elaborado por: La autora
El TIR es de 1543%, mayor a la tasa de descuento lo que significa que el
proyecto devuelve el capital invertido más una ganancia adicional, fijando así
que el proyecto es rentable, siendo vital recalcar que el TIR da como resultado
un valor elevado debido a que la inversión es mínima en relación a los ingresos
y ganancias.
67
6.2.3. PRI – Período de retorno de inversión
Tabla 41 Flujo acumulado
Año Flujo Flujo acumulado
0 -2338 1 $ 35.766,14 $ 35.766,14 2 $ 40.625,85 $ 76.391,99 3 $ 45.932,25 $ 122.324,24 4 $ 51.739,26 $ 174.063,50 5 $ 58.077,68 $ 232.141,18 PRI 0,07
Elaborado por: La autora
Gráfico 16 Periodo de retorno de inversión
Elaborado por: La autora
El periodo de recuperación de la inversión, para este proyecto es de 0,07 es decir
menor a un año.
6.2.4. Punto de equilibrio
Para la determinación del punto de equilibrio se fijó los costos fijos, costo variable
unitario y el precio de venta del producto.
Tabla 42 Costos fijos
Elaborado por: La autora
PRI 0,07
Costos fijos
Honorarios $1123,94
Gastos jurídicos $160,56
Teléfono $91,32
Internet $91,32 Arriendo $2408,45
Suministros de oficina $602,11
Impuestos y contribuciones
$434,85
Sueldos administrativos $4054,97
Depreciación $1529,25 Comisiones $8138,4
Flete en ventas $949,48
Publicidad $2500
Costo fijo anual $22084,65 Costo fijo mensual $1840,3875
68
Tabla 43 Costo variable por unidad
Elaborado por: La autora
Tabla 44 Punto de equilibrio en unidades
Punto de equilibrio en
unidades
Costos fijos
Precio Ventas Unitario - Costo Variable Unitario
Punto de equilibrio en unidades
179 unidades mensuales – 2148 unidades anuales
Elaborado por: La autora
Tabla 45
Punto de equilibrio de ingresos
Elaborado por: La autora
Gráfico 17
Punto de equilibrio
0
2000
4000
6000
8000
10000
0 50 100 150 200 250 300 350 400 450
Punto de equilibrio
Costo total Ingresos
Costos variables por unidad
Costo unitario depreciación –mantenimiento maquinaria
$0,47
Costo unitario mano de obra directa $2,86 Costo unitario mano de obra indirecta $0,83
Costo unitario materia prima $8,80 Costo unitario insumos generales $0,20 Costo total unitario del producto $13,16
Precio de venta $23,44
Punto de equilibrio en ingresos
PEV= Costos fijo
1-
Punto de equilibrio en ingresos
$4196,36994 mensual - $50356,44 anual
Elaborado por: La autora
Costo variable unitario Precio de venta
69
6.2.5. Relación Beneficio / Costo
Se determina la relación beneficio / costo para relacionar los beneficios y los
costos del proyecto.
Tabla 46 Inversión
Inversión $2338
Elaborado por: La autora
Tabla 47 Ingresos – Egresos
Años Ingresos Egresos
Año 1 158970,08 123203,94
Año 2 173760,72 133134,87
Año 3 189910,88 143978,63
Año 4 207584,64 155845,38
Año 5 226875,76 168798,08
Total 957102,08 724960,9
Relación Beneficio costo 1,320212
Elaborado por: La autora
Por cada dólar invertido en la empresa Coversfeet se recuperará $1,32, lo que
significa que la aplicación del proyecto de inversión realizado es adecuado y
rentable
70
Conclusiones y Recomendaciones
Conclusiones
Finalmente después de desarrollar el proyecto propuesto se concluye que:
El presente trabajo está adaptado en base a los lineamientos y estudios
de factibilidad planteados por Zapac, N., que se fundamenta en la
sistematización teórica para establecer de forma adecuada la viabilidad
del proyecto.
El diagnóstico realizado a través de la encuesta efectuada determinó que
existe un alto nivel de aceptación del producto en el mercado meta
específicamente del 89%, lo que sirvió para definir que el nuevo producto
tendrá éxito y será apetecido por los clientes actuales y potenciales.
De acuerdo con los resultados obtenidos en el estudio de mercado para
establecer el direccionamiento estratégico de la empresa, los segmentos
de mercado y la demanda proyectada de calzado he concluido que el
proyecto a aplicarse es factible ya que tiene un demanda anual de
aproximadamente 6782 pares anuales, lo que beneficia a la empresa para
incrementar el nivel de ventas y cubrir con la demanda de calzado casual
para el género femenino de la ciudad de Ambato.
Dentro del estudio técnico elaborado se determinó que la empresa posee
un tamaño adecuado para abastecer a la demanda total de productos por
lo cual no es necesario invertir en maquinaria, ni incrementar el número
de operarios, lo que generará un aprovechamiento e incremento de la
capacidad de producción instalada, beneficiando a la empresa con una
mayor productividad, eficacia y eficiencia en la producción de calzado.
Mediante el estudio organizacional elaborado se fijó a la empresa
Coversfeet un organigrama por departamentos de tipo vertical lo que
permitirá a la empresa incrementar su desempeño debido a que cada área
o departamento cuenta con un jefe que controla y guía al equipo para
cumplir con las funciones específicas de cada puesto de trabajo.
En el estudio financiero se concluye que el proyecto es rentable en base
al estado de resultados el cual proyectó en el primer año una ganancia
neta de $35604,50 siendo un valor positivo para la empresa.
71
El proyecto de inversión para la creación de una línea de calzado casual
femenino es factible, mediante los indicadores de factibilidad como el
periodo de retorno de inversión el cual resultó menor a un año, tiempo en
el cual se recuperará la inversión, el VAN cuyo valor arrojó en $
169.661,62, y el TIR de 1543%, mayor que cero, y la relación beneficio
costo se estableció con valor mayor que uno, lo que significa que el
proyecto devuelve el capital invertido más una ganancia adicional.
72
Recomendaciones
Se recomienda poner en marcha el presente proyecto, ya que es factible
en base a los estudios efectuados y ya que la empresa logra ser más
competitiva y con esto se contribuirá al crecimiento de la industria del
calzado.
Aprovechar al máximo la capacidad de producción instalada mediante la
ejecución de este proyecto debido a que incrementara en gran proporción
la eficacia y eficacia del área de producción de la empresa.
Efectuar permanentes encuestas de satisfacción para conocer si el cliente
está siendo satisfecho con los productos que oferta la empresa.
Mantener una adecuada relación con los clientes para lograr así una
fidelización a la marca y a los productos de la empresa.
Mantener un sistema de control contable y financiero ya que de esta forma
la empresa determinara los resultados financieros obtenidos en sus
operaciones y los valores de rentabilidad, liquidez y endeudamiento que
posea desde el inicio de sus operaciones hasta el final de las mismas.
73
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Anexos
Universidad Regional Autónoma de los Andes
“UNIANDES” Facultad de Dirección de empresas
Carrera de Administración de empresas
Cuestionario de la encuesta Objetivo: El presente cuestionario tiene como objetivo establecer el nivel de aceptación y consumo de clientes y consumidores potenciales de calzado casual femenino de la empresa Coversfeet
.Por favor lea detenidamente y marque con una X en la respuesta que considere conveniente.
1. ¿Estaría usted dispuesto a adquirir una nueva de marca de calzado casual?
SI ( ) NO ( )
2. ¿Utiliza usted calzado casual?
SI ( ) NO ( )
3. ¿Estaría usted dispuesto a adquirir calzado casual de la empresa Coversfeet?
SI ( ) NO ( )
4. ¿Con qué frecuencia compraría usted calzado casual?
Mensualmente ( ) Trimestralmente ( ) Semestralmente ( ) Anualmente ( )
5. ¿En base a los precios presentados cuanto estaría dispuesto a pagar por un par de zapatos casuales?
Entre $25-$30 ( ) Entre $30-$40 ( ) Entre $40-$50 ( ) Más de $50 ( )
6. ¿Cuántos pares de calzado compra usted anualmente? 2 4 6 Otra cantidad…….
7. ¿De qué material prefiere usted el calzado? Sintético ( ) Cuero ( ) Tela ( )
Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”
Facultad de Dirección de empresas
Carrera de Administración de empresas
Guía de preguntas
Entrevista
Dirigida al propietario de la empresa
Nombre:
Fecha:
1. ¿Cómo se encuentra actualmente la empresa en cuanto al nivel de
aceptación por parte de sus clientes?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
2. ¿En base a la utilización de la capacidad instalada como se
encuentra la empresa?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
3. ¿Basándose en los resultados de la organización, considera usted
que la empresa Coversfeet tiene capacidad para crecer y cubrir las
necesidades del mercado?
………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………….
4. ¿Considera usted que su empresa tiene la necesidad de cubrir la
demanda hacia el mercado femenino con calzado casual?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
5. ¿En su criterio será útil para su empresa el proyecto a desarrollar
para la creación de una nueva línea de calzado casual femenino y de
qué forma le beneficiará?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
Solicitud de permiso dirigida a la empresa Coversfeet
Ambato, 25 de Noviembre del 2018
Sr. Mario Zúñiga
Propietario Empresa Coversfeet
De mi consideración:
Con la presente, solicito se me permita realizar un estudio en la empresa
Coversfeet. El motivo de la misma es para desarrollar mi trabajo de grado para
titularme basándome en su prestigiosa organización para proponer un proyecto
de inversión para la creación de una nueva de línea de calzado casual femenino,
con el cual su empresa puede favorecerse con los resultados obtenidos para
analizar la posibilidad de efectuar este nuevo proyecto que servirá para
crecimiento organizacional dentro del sector industrial del cuero y calzado-
Por la atención que dé a la presente desde ya, le reitero mi más sincero
agradecimiento.
Atentamente:
Ariana Karina Zúñiga Haro
C.I.: 1805273479
Estudiante de la Carrera de Administración de empresas UNIANDES
Para veracidad de la información adjunto mi carnet estudiantil.
Solicitud de requerimiento de información
Ambato, 07 de Diciembre del 2018
Dra. Lilia Villavicencio
Presidente de la Cámara Nacional de Calzado del Ecuador (CALTU)
Presente.-
Reciba Usted un cordial saludo de quien suscribe el presente oficio, solicitándole
información del número de socios o empresas que conforman CALTU, al igual
que de estas cuantas y cuáles son las principales productoras de calzado casual
de mujer dentro del cantón Ambato, debido a que como estudiante de la carrera
de Administración de empresas y negocios de la Universidad Regional
Autónoma de los Andes ”Unidades”, he decidido elaborar mi trabajo de titulación
en base a un nuevo emprendimiento de calzado ya que encuentro en este sector
un avance a gran escala que beneficia a la productividad y economía de nuestro
país
Por la atención que le presente a esta petición, anticipo mis agradecimientos, sin
antes desearle éxitos en sus funciones.
Atentamente:
Ariana Karina Zúñiga Haro
C.I.: 1805273479
Estudiante de la Carrera de Administración de empresas UNIANDES
Para veracidad de la información adjunto mi carnet estudiantil.
Modelo de Certificación de la empresa
Ambato, 20 de Marzo del 2019
EMPRESA COVERSFEET
Ciudad Ambato- Provincia Tungurahua
A través de la presente hacemos de conocimiento a los docentes y autoridades
la prestigiosa Universidad Regional Autónoma de los Andes - UNIANDES, que
como propietarios de la empresa Coversfeet estamos conformes con el
excelente trabajo que realizo la Srta. Ariana Karina Zúñiga Haro, estudiante de
la carrera de administración de empresas y negocios. Quien realizó un estudio
que ayudará a ampliar la oferta de productos al mercado, lo que es de gran
importancia para nuestra compañía con el fin de satisfacer las necesidades de
la sociedad en general.
De igual manera se informa que fue responsable y cumplió estrictamente con los
parámetros que impusimos como empresa, por lo que reiteramos nuestra
conformidad con el trabajo efectuado por parte de la estudiante
De antemano gracias por su atención y esperamos seguir recibiendo propuestas
de investigación que aporten al desarrollo de nuestra empresa.
Atentamente:
Sr. Mario Zúñiga
Propietario
Datos Financieros
Estos datos fueron necesarios para la elaboración del análisis financiero en el
programa Vía99, a continuación se presenta los valores específicos.
Gastos administrativos
Estado de resultados Empresa Coversfeet
Año 2018 Proyecto Nuevo
316.266,85 158970,08
Ventas totales 475.236,93 33,45%
Gastos administrativos
Honorarios 3.360,00 1123,94
Jurídicos 480,00 160,56336
Teléfono 273,00 91,3204111
Internet 273,00 91,3204111
Arriendo 7.200,00 2408,4504
Suministros 1.800,00 602,112601
Impuestos y contribuciones 1.300,00 434,859101
Sueldos administrativos 12.122,23 4054,9708 Total gastos administrativos 26.808,23 8967,54
Cuenta Valor
Capital 28000
Total inversión 2338
Rotación de Inventario
33 veces al año
Depreciación maquinaria y equipo área de producción
Mn = Ko*d
N° CATD DESCRIPCION
VA LOR
M ER C A D O
VA LOR
R ESID UA L H OR A S
D EP R EC IA C ION IN VER SION IN VER SION M A N T EN IM IEN T O M A N T EN IM IEN T OT OT A L C .F IJOS
AREA DE CORTADO
1 1 TROQUELADORA 1.000,00 100,00 2016 10080 0,09 15% 0,04 0,30 0,03 0,16
2 1 DESTALLADORA 1.200,00 120,00 2016 10080 0,11 15% 0,05 0,30 0,03 0,19
AREA DE MONTAJE
1 1 ARMADORA DE PUNTAS 4.050,00 405,00 2016 10080 0,36 15% 0,17 0,30 0,11 0,64
2 1 ARMADORA DE TALONES 5.600,00 560,00 2016 10080 0,50 15% 0,23 0,30 0,15 0,88
3 1 VAPORIZADORA 700,00 70,00 2016 10080 0,06 15% 0,03 0,30 0,02 0,11
4 1 ACTIVADOR DE ZUELAS 100,00 10,00 2016 10080 0,01 15% 0,00 0,30 0,00 0,02
5 1 PRENSA O SORBETERA 1.000,00 100,00 2016 10080 0,09 15% 0,04 0,30 0,03 0,16
6 1 MAQUINA CARDADORA 1.000,00 100,00 2016 10080 0,09 15% 0,04 0,30 0,03 0,16
7 1 MAQUINA CARDADORA CON ASPIRADOR 1.080,00 108,00 2016 10080 0,10 15% 0,04 0,30 0,03 0,17
8 1 MAQUINA PARA BAJAR PISOS 1.400,00 140,00 2016 10080 0,13 15% 0,06 0,30 0,04 0,22
9 1 MAQUINA DE CONO- FREZA MANUAL 800,00 80,00 2016 10080 0,07 15% 0,03 0,30 0,02 0,13
10 1 SHILLER 2.000,00 200,00 2016 10080 0,18 15% 0,08 0,30 0,05 0,31
11 1 FREZADORA SEMIAUTOMATICA 5.000,00 500,00 2016 10080 0,45 15% 0,20 0,30 0,13 0,78
AREA DE APARADO
1 1 MAQUINA STROBER 200,00 20,00 2016 10080 0,02 15% 0,01 0,30 0,01 0,03
2 1 MAQUIN RIBETEADORA 150,00 15,00 2016 10080 0,01 15% 0,01 0,30 0,00 0,02
3 1 MAQUINA DOBLE AGUJA 300,00 30,00 2016 10080 0,03 15% 0,01 0,30 0,01 0,05
4 1 MAQUINA DOBLE AGUJA 300,00 30,00 2016 10080 0,03 15% 0,01 0,30 0,01 0,05
5 1 MAQUINA COSTURA RECTA 300,00 30,00 2016 10080 0,03 15% 0,01 0,30 0,01 0,05
6 1 MAQUINA COSTURA RECTA 300,00 30,00 2016 10080 0,03 15% 0,01 0,30 0,01 0,05
7 1 MAQUINA COSTURA RECTA 200,00 20,00 2016 10080 0,02 15% 0,01 0,30 0,01 0,03
8 1 MAQUINA CORTADORA zIG zAG 200,00 20,00 2016 10080 0,02 15% 0,01 0,30 0,01 0,03
9 1 MAQUINA PARA FABRICAR SUELAS 200,00 20,00 2016 10080 0,02 15% 0,01 0,30 0,01 0,03
4,25
0,47
TOTAL COSTO FIJO HORA MAQUINARIA
TOTAL COSTO FIJO MAQUINARIA (9 PARES HORA)
ACTIVOS FIJOS
CARJOS FIJOS
e
ra
V
VVD
a
ra
2H
i)V(VI
Depreciación equipos de área administrativa
Cantidad Descripción Total Año 2018
Depreciación
Depreciación
Proyecto nuevo
1 Computadora marca MAC
5000 500 167,25
1 Copiadora Epson 3000 300 100,35
1 Computadora lg 0
2500 250 83,625
1 Escritorio de madera con cajones
500 50 16,725
1 Escritorio de vidrio 1500 150 50,175
1 Archivador de 4 gavetas 350 35 11,7075
1 Vitrina de metal 230 23 7,6935
1 Archivador colgante 87 8,7 2,91015
5 Estanterías metálicas 2.000,00 200 66,9
1 Mesa de madera 295 29,5 9,86775
1 Mesa plástica 20 2 0,669
1 Escritorio de madera de diseño
300,87 30,087 10,0641015
3 Sillas 480,99 48,099 16,0891155
1 Escritorio ejecutivo 1700,12 170,012 56,869014
2 Mesas de madera 700,8 70,08 23,44176
1 Compresor 1000 100 33,45
1 Sillón gerente 150,4 15,04 5,03088
2 Sillas niqueladas 600,55 60,055 20,0883975
1 Programa de contabilidad
7000,8 700,08 234,17676
1 Programa de cruce de inventario
4000,75 400,075 133,8250875
1 Impresor Hp 2000,14 200,014 66,904683
1 Programa diseño digital 6000,15 600,015 200,7050175
10 Sillas 5250 525 175,6125
1 Mesa redonda reuniones 800 80 26,76
1 Escritorio angular gerente
250 25 8,3625
0
Total 4571,76 1529,252717
Costos de producción y precios de venta en base a la demanda proyectada
Años Tasa de crecimiento
Demanda en unidades
Precio de venta 23,44
Costo de producción 13,16
Año 1 6782 158970,08 89251,12
Año 2 9,3% 7413 173760,72 97555,08
Año 3 9,3% 8102 189910,88 106622,32
Año 4 9,3% 8856 207584,64 116544,96
Año 5 9,3% 9679 226875,76 127376,9754
RUC Registro Único del contribuyente