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INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2014

DEPARTAMENTO DEL TOLIMA

INFORME DE VIABILIDAD

FINANCERA

DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA

2014

IBAGUE,MAYODE2015


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GOBERNACION DEL TOLIMA

LUIS CARLOS DELGADO PENGobernador

Secretaria de Planeacin y TICFABIN ZABALA CIFUENTES

Secretario

Direccin Gestin Pblica Territorial

GUILLERMO TORRES DIAZDirector

Profesionales Direccin Gestin Pblica TerritorialDora Mara Ovalle Guativa

Nancy Correa RamrezMara Yineth Oviedo

Equipo de Apoyo MunicipalProyecto Asesora y Asistencia Tcnica Municipal

Diana Marcela Beltrn PovedaJos Alfredo Camacho Prez

Yeimy Patricia Hernndez BarriosJess Alberto Hurfano Padilla

Taller Creativo-Secretaria de Planeacin y TicAndrs Pinzn Ortegn


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TABLA DE CONTENIDO

1. ANALISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES DE LA LEY 617 DE 2000............................ 1

LINEAMIENTOS METODOLGICOS.................................................................................... 11.2 CUMPLIMIENTO EN EL LMITE DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LA ADMINISTRACIN CENTRAL (ARTCULO 6LEY 617DE 2000) ................................................................................................. 21.3CUMPLIMIENTO EN EL LMITE DE GASTOS DE CONCEJO,PERSONERA Y CONTRALORA............... 4

2. ANALISIS FINANCIERO DEPARTAMENTO DEL TOLIMA 2014 .................................................... 8

2.1CONSOLIDADOVIABILIDADFINANCIERAPORREGIONES.2014 ....................................... 8

3. INDICE DE IMPORTANCIA ECONMICA..................................................................... 12

4. ESTADO DEL PASIVO PENSIONAL DEL DEPARTAMENTO DEL TOLIMA.................................. 15

5. ANLISIS RESULTADOS FINANCIEROS POR SUBREGIONES DEL TOLIMA 2014......................... 19

5.1.SUBREGIONCENTRODELTOLIMA ...................................................................... 195.2SUBREGIONSURDELTOLIMA ............................................................................ 315.3SUBREGIONNEVADOSDELTOLIMA ...................................................................... 435.4ANALISISFINANCIEROSUBREGINSURORIENTE ...................................................... 545.5SUBREGINNORTEDELTOLIMA ......................................................................... 665.6SUBREGINORIENTEDELTOLIMA ....................................................................... 77

6. DIAGNOSTICO FINANCIERO DE LOS MUNICIPIOS QUE NO CUMPLEN EL LIMITE DE GASTOS DE LASTRANSFERENCIAS AL CONCEJO DE ACUERDO (ART. 10 DE LA LEY 617 DE 2000)............................ 88

6.1 ANALISISFINANCIEROMUNICIPIODEGUAMO ..................................................... 886.2 ANALISISFINANCIEROMUNICIPIODECUNDAY .................................................... 956.3 ANALISISFINANCIEROMUNICIPIODEVILLARRICA .............................................. 1016.4 ANALISISFINANCIEROMUNICIPIODEPURIFICACIN ........................................... 1076.5 ANALISISFINANCIEROMUNICIPIODEHERVEO .................................................. 114

7. BALANCE EJECUTIVO DE LOS MUNICIPIOS QUE SE ENCUENTRAN EN PROGRAMA DE SANEAMIENTOFISCAL Y FINANCIERO (LEY 617 DE 2000) ....................................................................... 121

8. BALANCE EJECUTIVO DE LOS MUNICIPIOS QUE SE ENCUENTRAN EN PROGRAMA DEREESTRUCTURACION DE PASIVOS (LEY 550 DE 1999) ......................................................... 123


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LISTADETABLASTabla 1. Lmite de gasto administracin central ................................................ 1Tabla 2. Lmite de transferencias concejo municipal ........................................... 1Tabla 3. Lmite de transferencias personera municipal ....................................... 2Tabla 4. Municipios del Tolima con gastos de funcionamiento superiores al 75% de losICLD vigencia 2014 ................................................................................... 2Tabla 5. Municipios del Tolima que no cumplen el lmite de gasto de las Transferenciasal Concejo Municipal ao 2014 ..................................................................... 4Tabla 6. Cumplimiento del indicador Administracin Central municipios del TolimaVigencia 2014 ......................................................................................... 5Tabla 7. Cumplimiento del indicador transferencia Concejo municipal municipios delTolima Vigencia 2014 ................................................................................ 6Tabla 8. Cumplimiento del indicador transferencia Personera municipal municipios delTolima Vigencia 2014 ................................................................................ 7.......................................................................................................... 7Tabla 9. Balance Regiones del Tolima. 2014 Miles de $ ....................................... 11

Tabla 10. Tolima. Grado de Importancia Econmica Municipal .............................. 12Tabla 11. TOLIMA. Distribucin del Valor Agregado, entre los municipios que loconforman 2012p .................................................................................... 13Tabla 12. Tolima. Grado de Importancia Econmica Municipal .............................. 14Tabla 13. Relacin Pensionado/Empleado ....................................................... 16Tabla 14. Total Pasivos Pensional Tolima ....................................................... 16Tabla 15. Operaciones Efectivas de Caja municipios Subregin Centro 2014 (miles depesos) ................................................................................................. 22Tabla 16. Cumplimiento de la Ley 617 de 2000 (artculo 6) municipios subregin centroTolima 2013 2014 .................................................................................. 23Tabla 17. Indicadores de Desempeo Fiscal y Financiero 2014 .............................. 24

Tabla 18. Recursos asignados del Sistema General de Regalas Subregin Centro bienio2013-2014 ............................................................................................ 26Tabla 19. Resumen Deuda Subregin Centro .................................................. 27Tabla 20. Pasivo Pensional Al 31 de diciembre de 2014 ...................................... 28Tabla 21. Resultados de la Regin Centro ....................................................... 29Tabla 22. Grados de Importancia Econmica ................................................... 30Tabla 23. Resumen ndice de Importancia Econmica ....................................... 30Tabla 24. Operaciones efectivas de caja municipios subregin Sur del Tolima (Miles depesos) ................................................................................................. 34Tabla 25. Cumplimiento Ley 617 de 2000 (artculo 6) vigencias 2013-2014 municipiossubregin Sur del Tolima ........................................................................... 34

Tabla 26. Indicadores De Desempeo Fiscal y Financiero 2014 .............................. 36Tabla 27. Recursos asignados y aprobados del sistema general de regalas bienio 2013-2014 subregin Sur del Tolima .................................................................... 38Tabla 28. Resumen Deuda Subregin Sur ...................................................... 39Tabla 29. Pasivo Pensional Al 31 de diciembre de 2014 ....................................... 40Tabla 30. Resultados de la Regin Sur ........................................................... 41Tabla 31. Indice de Importancia Econmica de la Subregin Sur ............................ 42


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Tabla 32. Operaciones efectivas de caja municipios subregin de los Nevados del Tolima2014 (miles de pesos) ............................................................................... 46Tabla 33. Cumplimiento Artculo 6 Ley 617 de 2000 vigencia 2013-2014 municipiossubregin de los Nevado del Tolima .............................................................. 47Tabla 34. Indicadores de desempeo fiscal subregin de los Nevados del Tolima 2014 . 48Tabla 35. Recursos asignados y aprobados del sistema general de regalas bienio 2013-2014 subregin de los Nevados del Tolima ...................................................... 49Tabla 36. Pasivos subregin de los Nevados del Tolima 2014 ................................ 50Tabla 37. Rangos pasivo pensional subregin de los Nevados Tolima 2014 ................. 52Tabla 38. Pasivo pensional subregin de los Nevados Tolima 2014 ......................... 52Tabla 39. Indice de importancia econmica subregin de los Nevados Tolima 2014 ...... 54Tabla 40. Operaciones efectivas de caja Municipios subregin Sur Oriente (Miles depesos) ................................................................................................. 58Tabla 41. Indicadores de Desempeo Fiscal Subregin Sur Oriente ......................... 58Tabla 42. Recursos aprobados y ejecutados del Sistema General de Regalas 2013-2014 60Tabla 43. Cumplimiento Art. 6 Ley 617/2000 Vigencia 2013-2014 ........................... 61Tabla 44. Pasivos Subregin Sur Oriente ......................................................... 63Tabla 45. Pasivos Pensionales Subregin Sur-Oriente .......................................... 64Tabla 46. Grado de Importancia Econmica Sur-Oriente ...................................... 66Tabla 47. Operaciones efectivas de caja municipios subregin Norte del Tolima (Miles depesos) ................................................................................................. 69Tabla 48. Cumplimiento (artculo 6) Ley 617 de 2000 vigencia 2013-2014 municipiossubregin Norte del Tolima ........................................................................ 70Tabla 49. Indicadores de Desempeo Fiscal Subregin Norte ................................ 71Tabla 50. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalas Bienio 2013-2014 ................................................................................................... 72Tabla 51 Pasivos Subregin Norte ................................................................. 73Tabla 52 Pasivos Pensionales Subregin Norte .................................................. 75

Tabla 53. Grado De Importancia Econmica Subregin Norte ................................ 76Tabla 54. Operaciones efectivas de caja municipios subregin Oriente del Tolima (Milesde pesos) ............................................................................................. 80Tabla 55. Cumplimiento (artculo 6) Ley 617 de 2000 vigencia 2013-2014 municipiossubregin Oriente del Tolima ..................................................................... 81Tabla 56. Indicadores de Desempeo Fiscal Subregin Oriente .............................. 82Tabla 57. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalas Bienio 2013-2014 ................................................................................................... 83Tabla 58. Pasivos Exigibles y Contingentes Subregin Oriente ............................... 84Tabla 59. Pasivos Pensionales Subregin Oriente .............................................. 86Tabla 60. Grado De Importancia Econmica Subregin Oriente .............................. 88

Tabla 61. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administracin Central ........................... 88Tabla 62. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personera ................. 89Tabla 63. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalas Bienio 2013-2014 Guamo. ......................................................................................... 91Tabla 64. Deuda Pblica Guamo .................................................................. 92Tabla 65. Pasivo Pensional Guamo................................................................ 92Tabla 66. Pasivos Exigibles y Contingentes Guamo ............................................. 93Tabla 67. Indicadores Desempeo Fiscal ........................................................ 93


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Tabla 68. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Guamo Tolima 2014 .................. 94Tabla 69. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administracin Central ........................... 95Tabla 70. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personera ................. 95Tabla 71. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalas Bienio 2013-2014 ................................................................................................... 98Tabla 72. Deuda Pblica Cunday .................................................................. 98Tabla 73. Pasivo Pensional Cunday ............................................................... 99Tabla 74. Pasivos Exigibles y Contingentes Cunday ............................................ 99Tabla 75. Indicadores Desempeo Fiscal ........................................................ 99Tabla 76. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Cunday Tolima 2014 ................ 100Tabla 77. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administracin Central ......................... 101Tabla 78. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personera ............... 101Tabla 79. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalas Bienio 2013-2014 ................................................................................................. 104Tabla 80. Deuda Pblica Villarrica .............................................................. 104Tabla 81. Pasivo Pensional Villarrica ........................................................... 104Tabla 82. Pasivos Exigibles y Contingentes Villarrica ....................................... 105Tabla 83. Indicadores Desempeo Fiscal ...................................................... 105Tabla 84. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Villarrica Tolima 2014 ............. 106Tabla 85. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administracin Central ......................... 107Tabla 86. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personera ............... 107Tabla 87. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalas Bienio 2013-2014 ................................................................................................. 110Tabla 88. Deuda Pblica Purificacin .......................................................... 110Tabla 89. Pasivo Pensional Purificacin ........................................................ 111Tabla 90. Pasivos Exigibles y Contingentes Purificacin .................................... 111Tabla 91. Indicadores Desempeo Fiscal ...................................................... 112Tabla 92. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Purificacin Tolima 2014 .......... 113

Tabla 93. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administracin Central ........................ 114Tabla 94. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personera ............... 114Tabla 95. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalas Bienio 2013-2014 ................................................................................................. 117Tabla 96. Deuda Pblica Herveo ................................................................ 117Tabla 97. Pasivo Pensional Herveo ............................................................. 118Tabla 98. Pasivos Exigibles y Contingentes Herveo .......................................... 118Tabla 99. Indicadores Desempeo Fiscal ...................................................... 119Tabla 100. Operaciones Efectivas de Caja municipio Herveo Tolima 2014 ............... 120....................................................................................................... 120


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TABLADEGRFICOSGrafico 1. Distribucin de frecuencia municipios del departamento del Tolima ........... 3Grfico 2. Ingresos Totales por Regiones 2013-2014 ............................................ 8Grafico 3. Composicin de los Ingresos Tributarios y de Capital. 2014 ...................... 9Grafico 4. Total Gastos por Regiones 2013-2014 ................................................ 9Grafico 5. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 .......................................... 10Grfico 6. Ingresos totales Subregin Centro del Tolima 2014 ............................... 19Grfico 7. Ingresos Tributarios Subregin Centro Tolima 2014 ............................ 20Grafico 8. Total de Gastos de Subregin Centro del Tolima 2014 .......................... 21Grfico 9. Gastos de funcionamiento Subregin Centro Tolima 2014 ....................... 21Grafico 10. Participacin Pasivos Diciembre 2014 .............................................. 28Grafico 11. Ingresos totales sibregin Sur del Tolima ......................................... 31Grafico 12. Ingresos tributarios subregin Sur del Tolima .................................... 32Grafico 13. Gastos totales subregin Sur del Tolima ........................................... 33Grafico 14. Gastos de funcionamiento subregin Sur del Tolima ............................ 33Grafico 15. Participacin Pasivos Diciembre 2014 .............................................. 40

Grfico 16. Ingresos totales subregin de los Nevados del Tolima 2014 ................... 43Grfico 17. Ingresos tributarios subregin de los Nevados del Tolima 2014 ................ 44Grfico 18.Total de gastos subregin de los Nevados del Tolima 2014 ...................... 45Grfico 19.Gastos de funcionamiento subregin de los Nevados del Tolima 2014 ......... 45Grfico 20. Pasivos subregin de los Nevados vigencia 2014 ................................. 51Grfico 21. Ingresos Totales Subregin Sur Oriente. Vigencia 2014 ......................... 55Grfico 22. Ingresos Tributarios Subregin Sur Oriente. Vigencia 2014 ..................... 55Grfico 23. Gastos Totales Regin Sur Oriente. Vigencia 2014 ............................... 56Grfico 24. Gastos de Funcionamiento Regin Sur Oriente. Vigencia 2014 ................. 57Grfico 25. Pasivos Regin Sur Oriente. Vigencia 2014 ........................................ 63Grfico 26. Ingresos totales subregin Norte del Tolima ..................................... 67

Grfico 27. Ingresos tributarios subregin Norte del Tolima ................................. 68Grfico 28. Gastos totales subregin Norte del Tolima 2014 ................................. 68Grfico 29.Gastos de funcionamiento subregin Norte del Tolima 2014 .................... 69Grfico 30. Pasivos Regin Norte. Vigencia 2014 ............................................... 73Grafico 31. Ingresos totales subregin Oriente del Tolima 2014 ............................. 77Grafico 32. Ingresos tributarios subregin Oriente del Tolima 2014 ......................... 78Grafico 33. Gastos totales subregin Oriente del Tolima 2014 ............................... 79Grafico 34. Total gastos de funcionamiento subregin Oriente del Tolima 2014 .......... 79Grfico 35. Pasivos Subregin Oriente. Vigencia 2014 ......................................... 85Grafico 36. Ingresos tributarios y de capital vigencia 2014. .................................. 90Grafico 37. Gastos totales y de funcionamiento. Vigencia 2014 ............................. 90

Grafico 38. Ingresos tributarios y de capital 2014 .............................................. 96Grafico 39. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 ........................................ 97Grafico 40. Ingresos tributarios y de capital 2014 ............................................ 102Grafico 41. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 ...................................... 103Grafico 42. Ingresos tributarios y de capital vigencia 2014. ................................ 108Grafico 43. Gastos totales y de funcionamiento. Vigencia 2014 ........................... 109Grafico 44. Ingresos tributarios y de capital 2014 ............................................ 115Grafico 45. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 ..................................... 116


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INTRODUCCIN

La Ley 617 de 2000 y el Decreto 4515 de 2007, establecen que las entidades territoriales debengarantizar su viabilidad fiscal y financiera a travs de medidas tales como: Limitar la financiacin de

los gastos de funcionamiento, en relacin a su nivel de ingresos corrientes de libre destinacin(ICLD); Superar las dificultades en el financiamiento de sus gastos; Incrementar los ingresos propios;Incrementar la inversin; Generar ahorro y Fortalecer la gestin institucional.

El informe de viabilidad financiera de los municipios, busca verificar el cumplimiento de los artculos6 (valor mximo de los gastos de funcionamiento), y 10 (valor mximo de los gastos de losConcejos, Personeras, y Contraloras), establecidos en la Ley 617 de 2000, con base en lainformacin reportada y certificada por las administraciones municipales. De esta manera determinarla viabilidad financiera de los entes territoriales del Departamento y, de ser necesario, la realizacinde Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero (PSFF).

En este sentido y de acuerdo a lo dispuesto por el artculo 1 del Decreto 4515 del 2007,reglamentario de la Ley 617 de 2000, la Secretaria de Planeacin y TIC, presenta a consideracindel Seor Gobernador y de la Honorable Asamblea Departamental el informe de la situacin

financiera de los municipios del Tolima, en la vigencia fiscal 2014.Adems, se identifican los municipios que incumplieron los lmites de gastos dispuestos por losartculos 6 y 10 de la Ley 617 de 2000.

Lo anterior como resultado del anlisis de la informacin reportada a la Contadura General de laNacin, por los municipios en el Formulario nico Territorial FUT. Es de aclarar que los municipiospresentan deficiencias en el reporte de la informacin, por tal razn se trabaj de manera coordinadacon los secretarios de hacienda municipales y las ejecuciones presupuestales de cierre fiscal. Asmismo, se advierte que es responsabilidad de cada entidad territorial el contenido de la informacinsuministrada con fecha de corte 31 de diciembre de 2014. La responsabilidad de la Secretaria dePlaneacin y TIC se limita a utilizar las cifras reportadas para producir el informe de viabilidadfinanciera en los trminos que seala la Ley 617 de 2.000, presentada a la Contadura General dela Nacin por los municipios en el formato FUT.

Este informe refiere al resultado fiscal consolidado de los anlisis financieros de los municipios y elcumplimiento de sus lmites de gastos, tanto del Nivel central como de los Concejos, Personeras yContraloras para el caso del municipio de Ibagu; as mismo, se presenta el anlisis financiero porsubregiones que para el caso del Departamento del Tolima se clasifico en seis: Sur, Suroriente,Oriente, Norte, los Nevados y Centro; dicha clasificacin surge del proceso de asociatividad cuyoobjetivo es identificar oportunidades intermunicipales que permitan el mejoramiento delposicionamiento del Departamento del Tolima como receptor de inversiones de alto impactoeconmico de origen pblico, privado mixto, que permitan superar las diferencias territoriales ymejorar la competitividad del Territorio tal como est plasmado en el Plan de Desarrollo Unidos porla grandeza del Tolima 2012-2015 eje 6 alianza para la construccin de una regin lder , tambinse analiz el estado de los pasivos pensionales del Departamento, el ndice de importanciaeconmica y los pasivos contingentes y exigibles de los municipios, al finalizar el documento se hizoel anlisis financiero de los municipios que se encuentran en Ley 550 de 1999 y Ley 617 de 2000.


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1. ANALISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES DE LA LEY 617 DE2000

Lineamientos metodolgicos

Clculo de los gastos de la administracin central: Para conocer el porcentaje mximo de gasto que puede ejecutar laadministracin central se tiene en cuenta:

La categora del municipio en la vigencia 2014 adoptada por el Alcalde, antes del 31 de octubre del ao 2.013. Los GF1del sector central de la Alcalda Municipal y ICLD2 En cumplimiento a lo establecido por el Decreto 4515 de 2007 se compar la informacin certificada por los

Alcaldes Municipales y la reportada por los municipios a travs del FUT presentando inconsistencias que fueronnecesaria revisar y ajustar.

Tabla 1. Lmite de gasto administracin central

Fuente: Formulario nico Territorial FUT.2014 47 municipios, clculos Secretaria de Planeacin y TIC.

Lmite de las Transferencias para los Organismos de Control:

Concejo Municipal: Los artculos 10 y 11 de la Ley 617 de 2000 sealan el lmite mximo de los gastos de los Concejos,as mismo la reforma incluida en la Ley 1368 de 2009 determina el valor de los honorarios por sesin y el nmero de

sesiones autorizadas. As mismo, establece que a partir del primero (1o) de enero de 2010, cada ao los honorariossealados se incrementarn en un porcentaje equivalente a la variacin del IPC del ao inmediatamente anterior, que paraeste caso corresponde al 3.17%.

Tabla 2. Lmite de transferencias concejo municipal

Fuente: Formulario nico Territorial FUT.2014 47 municipios, clculos Secretaria de Planeacin y T IC.

1GF: Gastos de funcionamiento2ICLD. Ingresos corrientes de libre destinacin

Categoria Honorarios por SesinNo. Sesiones

autorizadas% ICLD

Especial $ 395,93 150 Ord 40 Extra. 1.5%

Primera $ 335,48 150 Ord 40 Extra 1.5%

Segunda $ 242,49 150 Ord 40 Extra 1.5%

Tercera $ 194,51 70 Ord 20 Extra 1.5%

Cuarta $ 162,72 70 Ord 20 Extra 1.5%

Quinta $ 131,05 70 Ord 20 Extra 1.5%

Sexta $ 99,01 70 Ord 20 Extra 1.5%

CATEGORIA MUNICIPIOSLIMITE DE

GASTOS/ICLD

PRIMERA IBAGUE 65%

CUARTA ESPINAL Y MELGAR 80%

SEXTA RESTO DE MUNICIPIOS 80%


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Calculo de los Honorarios: El clculo de los honorarios de los concejales se realiz teniendo en cuenta:

Valor del honorarios por sesin *Nmero de concejales*Nmero de sesiones autorizadas

Valor mximo de los gastos del Concejo = Honorarios Totales + porcentaje ICLD (1.5% ICLD vigencia2013)

Personera Municipal: El artculo 10 de la Ley 617 de 2000 establece el valor de la transferencia mxima permitida paraestos rganos, determinadas en SMLM para los municipios de categora tercera a sexta y en % de los ICLD para los demsmunicipios. As:

Tabla 3. Lmite de transferencias personera municipal


Contralora Municipal: En el Departamento del Tolima el nico municipio que tiene Contralora es Ibagu por pertenecera categora primera: los aporte mximos corresponden al 2.7 % de los ICLD de la vigencia 2014.

Diagnstico e Indicadores Financieros

Para cada uno de los municipios se realiza el anlisis de los indicadores financieros, teniendo en cuenta la informacin delas ejecuciones presupuestales presentadas por los municipios en el FUT, ajustada de acuerdo al tipo de ingreso y objetodel gasto. Posteriormente es consolidada en un formato de ingresos y gastos conforme al definido para las operacionesefectivas de caja, el cual permite determinar tanto el ahorro o dficit corriente como el supervit o dficit total. Por lo tanto,

el criterio de clasificacin de las cuentas de los ingresos y gastos corresponde a su destino y objeto.

Indicadores financieros utilizados:

1. Movilizacin de recursos2. Manejo del gasto3. Sostenibilidad del gasto

1.2 Cumplimiento en el lmite de gastos de funcionamiento de la administracin central (artculo 6Ley 617 de 2000)

Tabla 4. Municipios del Tolima con gastos de funcionamiento superiores al 75% de los ICLD vigencia 2014


MUNICIPIO CATEGORIA

LIMITE DE

GASTO %

(GF/ICLD)

ICLD BASE

PARA EL

INDICADOR

($miles)

FUNCIONAMIENTO

($miles)

INDICADOR

(GF/ICLD)

ESTADO DEL

INDICADOR

AMBALEMA 6 80 1.724.320 1.372.377 79,59% CUMPLE

PURIFICACION 6 80 4.173.472 3.276.084 78,50% CUMPLE

SAN LUIS 6 80 2.877.947 2.198.180 76.38% CUMPLE

Municipios del Tolima. Cumplimiento Artculo 6 de la Ley 617 de 2000 ( G.F/ICLD) vigencia 2014

Categora Municipios Aportes

Primera Ibagu 1,7% ICLD

Cuarta Espinal y Melgar 190 S.M.L.M

Sexta Resto de municipios 150 S.M.L.M


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Los 47 municipios del Departamento del Tolima dieron cumplimiento al artculo 6 de la Ley 617 de 2000 al no excederseen el valor mximo de los gastos de funcionamiento sobre sus ingresos corrientes de libre destinacin.es decir, cumplieroncon el lmite permitido para los municipios de cuarta y sexta categora (80%) y (65%) para primera categora como es elcaso del Municipio de Ibagu.

Durante tres periodos anuales (2012, 2013 y 2014), el total de municipios del Departamento han logrado mantenersefinancieramente viables, lo que significa un alto grado de responsabilidad y compromiso con de los mandatarios locales alno excederse en sus lmites de gastos, redundando benficamente en la viabilidad financiera de los entes territoriales denivel local.

Tres (3) municipios del Departamento del Tolima en el ao 2014, presentaron un indicador superior al 75%, indicando quelos gastos de funcionamiento se acercan al lmite establecido en la Ley 617 de 2000; encontrndose en este estado deriesgo los municipios de Ambalema, Purificacin y San Luis. En lo relacionado con el municipio de Ambalema se evidencique aunque sus ingresos corrientes de libre destinacin aumentaron en un 7%, sus gastos crecieron en una proporcinmayor 15%; el municipio de Purificacin presenta una disminucin en los dos factores de relacin ingreso corriente de libredestinacin vs gastos de funcionamiento en proporciones de (11%) y (3%) correspondientemente, finalizando este grupose encuentra el municipio de San Luis presenta un aumento significativo en sus gastos de funcionamiento correspondienteal 21%, no obstante sus ingresos corrientes de libre destinacin registraron aumento del 12% respecto al aoinmediatamente anterior. De lo mencionado anteriormente la Secretaria de Planeacin y TIC-Direccin Gestin PblicaTerritorial, recomienda iniciar programas de acompaamiento a la gestin financiera con el fin de lograr un estado desostenibilidad y/o solvencia.

Durante la vigencia 2014, El nico municipio que refleja un autofinanciamiento de sus gastos de funcionamiento menoresal 40% es Alvarado con un indicador de 27.65%.

Finalmente, es satisfactorio para el departamento del Tolima verificar en el anlisis de viabilidad financiera, que los 47municipios cumplen con los lmites de gastos de la administracin central; que en la actualidad se cuenta con 8 municipioscon un indicador entre 70% y 80%; 18 municipios se encuentran en estado vulnerable, en rangos que oscila entre 40% y60%; 20 municipios en estado de sostenibilidad y un (1) municipio a destacar Alvarado en estado de solvencia.

Grafico 1. Distribucin de frecuencia municipios del departamento del Tolima


CONVENCIONES

ESTADO VALORACION

< 40 SOLVENTE

> 40 y < 60 SOSTENIBLE

> 60 y < 70 VULNERAB LE

> 70 y < 80 RIESGO

> 80 CRITICO

< 40 > 40 y < 60 > 60 y < 70 > 70 y < 80 > 80

1

20

18

8

0

Distribucin de la frecuencia, municipios del Departamento del Tolima

Magnitud del Indicador Ley 617 de 200-Administracin Central


13/138

44

1.3 Cumplimiento en el lmite de gastos de Concejo, Personera y Contralora

Concejo municipal: Las transferencias realizadas a los concejos municipales de los 47 municipios del Tolima asciendena $9.528.341 miles. Los municipios de Cunday, Guamo, Herveo, Purificacin y Villarrica no cumplen con el indicador 617

al transferir mayores recursos a estas corporaciones. Dentro de estos municipios se sobrepasan el lmite permitido por laLey, se destaca el municipio de Herveo al reiterar su incumplimiento por tres aos consecutivos, obligndolo a realizarajustes en sus programas de reestructuracin de pasivos, Ley 550 de 1999, el cual se encuentra en ejecucin desde elao 2010.

Por su parte los dems municipios debern tomar medida durante la vigencia 2014 para ajustar esta diferencia y cumplirel lmite mximo permitido.

Tabla 5. Municipios del Tolima que no cumplen el lmite de gasto de las Transferencias al Concejo Municipalao 2014


Personera municipal: Las transferencias realizadas a las personeras de los 47 municipios del Tolima, ascienden a$6.485.891 miles. El municipio de Ibagu, por ser de categora primera, la transferencia a este rgano de controlcorresponde a 1.7% de sus ICLD; el municipio del Espinal por pertenecer a quinta categora transfieren 190 SMLMV, elmunicipio de Melgar en la presente vigencia quedo en cuarta categora y el resto de municipios de categora sexta les

compete 150 SMLMV.

Durante la vigencia 2013, los 47 municipios del Departamento cumplieron con el monto mximo de recursos permitido porla Ley.

Contralora Municipal: El municipio de Ibagu es el nico en el Departamento que cuenta con Contralora por estarubicado en categora primera; cumpliendo con los requisitos de la Ley 617 con una transferencia de $ 2.578.479 miles.

MunicipioNmero de

Concejales

Sesiones

Ordinarias +

Extrarodinarias

Total Monto

mximo

($miles)

Transferencia

Concejo

FUT($miles)

ESTADO DEL

INDICADOR

CUNDAY 11 80 104.916 124.075 NO CUMPLE

GUAMO 13 90 197.000 198.285 NO CUMPLE

HERVEO 9 74 85.061 92.490 NO CUMPLE

PURIFICACIN 13 90 178.432 191.249 NO CUMPLE

VILLARRICA 9 83 90.162 107.512 NO CUMPLE


14/138


5

Tabla 6. Cumplimiento del indicador Administracin Central municipios del Tolima Vigencia 2014

Fuente: Formulario nico Territorial FUT.2014.47 municipios, clculos Secretaria de Planeacin y TIC

MUNICIPIO CATEGORIA

LIMITE DE

GASTO %(GF/ICLD)

ICLD BASE

PARA EL

INDICADOR

($miles)

FUNCIONAMIENTO

($miles)

INDICADOR

(GF/ICLD)

ESTADO DEL

INDICADOR

IBAGUE 1 65 125.974.432 56.759.064 45.06% CUMPLE

ALPUJARRA 6 80 1.218.938 747.034 61,29% CUMPLE

ALVARADO 6 80 2.873.912 794.517 27,65% CUMPLE

AMBALEMA 6 80 1.724.320 1.372.377 79,59% CUMPLE

ANZOATEGUI 6 80 2.199.597 1.134.680 51.59% CUMPLE

ARMERO GUAYABAL 6 80 2.824.623 1.880.657 66.58% CUMPLE

ATACO 6 80 2.014.958 1.295.475 6429% CUMPLE

CAJAMARCA 6 80 3.470.118 1.561.963 45.01% CUMPLE

CARMEN DE APICALA 6 80 4.029.119 1.707.536 42,00% CUMPLE

CASABIANCA 6 80 967.693 566.611 58,55% CUMPLE

CHAPARRAL 6 80 4.649.401 2.765.163 59.47% CUMPLE

COELLO 6 80 3.196.510 1.296.993 40.58% CUMPLECOYAIMA 6 80 3.369.450 1.979.836 58.76% CUMPLE

CUNDAY 6 80 1.185.609 803.518 67,77% CUMPLE

DOLORES 6 80 1.248.810 740.208 59,27% CUMPLE

ESPINAL 4 80 15.873.441 8.170.356 51,47% CUMPLE

FALAN 6 80 999.594 619.445 61.97% CUMPLE

FLANDES 6 80 7.691.427 3.240.876 42.14% CUMPLE

FRESNO 6 80 2.425.339 1.617.158 66.68% CUMPLE

GUAMO 6 80 5.411.352 3.226.269 59,62% CUMPLE

HERVEO 6 80 1.274.511 845.105 66,31% CUMPLE

HONDA 6 80 4.025.833 2.476.308 61.5% CUMPLE

ICONONZO 6 80 1.301.598 895.621 69,00% CUMPLE

LERIDA 6 80 4.319.299 2.892.940 66,98% CUMPLE

LIBANO 6 80 4.224.979 2.641.989 62,53% CUMPLE

MARIQUITA 6 80 7.271.236 4.653.961 64.01% CUMPLE

MELGAR 4 80 16.784.000 7.454.000 44.41% CUMPLE

MURILLO 6 80 1.034.568 548.160 52,98% CUMPLE

NATAGAIMA 6 80 2.008.280 1.303.732 64.92% CUMPLE

ORTEGA 6 80 2.510.855 1.861.910 74.15% CUMPLE

PALOCABILDO 6 80 1.354.962 901.834 66.56% CUMPLE

PIEDRAS 6 80 1.767.136 1.154.009 65.30% CUMPLE

PLANADAS 6 80 2.348.912 1.742.844 74,20% CUMPLE

PRADO 6 80 1.848.656 1.051.788 56,89% CUMPLE

PURIFICACION 6 80 4.173.472 3.276.084 78,50% CUMPLE

RIOBLANCO 6 80 2.268.716 1.235.478 54.46% CUMPLE

RONCESVALLES 6 80 1.603.764 885.326 55.20% CUMPLE

ROVIRA 6 80 2.183.384 1.564.294 71.65% CUMPLE

SALDAA 6 80 3.216.778 1.959.414 60,91% CUMPLE

SAN ANTONIO 6 80 1.667.943 919.518 55.13% CUMPLE

SAN LUIS 6 80 2.877.947 2.198.180 76.38% CUMPLE

SANTA ISABEL 6 80 932.130 603.842 64,78% CUMPLE

SUAREZ 6 80 1.452.134 805.121 55,44% CUMPLE

VALLE DE S JUAN 6 80 996.608 738.613 74.11% CUMPLE

VENADILLO 6 80 2.540.684 1.607.695 63,28% CUMPLE

VILLAHERMOSA 6 80 1.196.369 864.989 72,30% CUMPLE

VILLARRICA 6 80 1.079.912 612.711 55.38% CUMPLE

Municipios del Tolima. Cumplimiento Artculo 6 de la Ley 617 de 2000 ( G.F/ICLD) vigencia 2014


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Tabla 7. Cumplimiento del indicador transferencia Concejo municipal municipios del Tolima Vigencia 2014

Fuente: Formulario nico Territorial FUT.2014 47 municipios, clculos Secretaria de Planeacin y TIC

MunicipioNmero de

Concejales

Sesiones

Ordinarias +

Extrarodinarias

Total Monto

mximo

($miles)

Transferencia

Concejo

FUT($miles)

ESTADO DEL

INDICADOR

IBAGU 19 190 3.100.681 3.064.956 CUMPLE

ALPUJARRA 9 90 87.783 86.768 CUMPLE

ALVARADO 11 90 141.133 109.327 CUMPLE

AMBALEMA 9 90 106.066 104.182 CUMPLE

ANZOTEGUI 11 90 131.019 109.537 CUMPLE

ARMERO 11 90 140.389 139.449 CUMPLE

ATACO 13 80 133.198 127.234 CUMPLE

CAJAMARCA 11 90 150.076 133.821 CUMPLE

CARMEN DE APICAL 9 90 140.638 116.877 CUMPLE

CASABIANCA 9 85 112.706 94.754 CUMPLE

CHAPARRAL 13 90 185.587 172.207 CUMPLE

COELLO 9 90 128.149 126.854 CUMPLE

COYAIMA 13 85 159.952 154.992 CUMPLE

CUNDAY 11 80 104.916 124.075 NO CUMPLE

DOLORES 9 90 90.903 89.927 CUMPLE

ESPINAL 15 90 457.772 455.309 CUMPLE

FALAN 9 90 95.195 91.385 CUMPLE

FLANDES 13 90 231.218 197.312 CUMPLE

FRESNO 13 90 152.226 127.090 CUMPLE

GUAMO 13 90 197.000 198.285 NO CUMPLE

HERVEO 9 74 85.061 92.490 NO CUMPLE

HONDA 13 90 176.233 168.837 CUMPLE

ICONONZO 11 76 102.299 97.475 CUMPLE

LRIDA 11 90 162.813 140.896 CUMPLE

LBANO 13 90 179.221 175.841 CUMPLE

MARIQUITA 13 90 224.910 188.273 CUMPLE

MELGAR 13 90 442.147 416.535 CUMPLE

MURILLO 9 90 95.720 90.052 CUMPLE

NATAGAIMA 13 90 145.970 145.554 CUMPLE

ORTEGA 13 90 153.509 149.467 CUMPLE

PALOCABILDO 9 90 102.764 97.475 CUMPLE

PIEDRAS 9 83 100.470 99.507 CUMPLE

PLANADAS 13 90 151.080 147.208 CUMPLE

PRADO 9 90 107.920 107.327 CUMPLE

PURIFICACIN 13 90 178.432 191.249 NO CUMPLE

RIOBLANCO 13 90 149.877 145.826 CUMPLE

RONCESVALLES 9 90 104.257 104.257 CUMPLE

ROVIRA 13 86 143.448 139.053 CUMPLE

SALDAA 11 90 142.064 139.000 CUMPLE

SAN ANTONIO 11 90 123.043 115.137 CUMPLE

SAN LUIS 11 90 141.193 138.015 CUMPLE

SANTA ISABEL 9 70 99.339 95.600 CUMPLE

SUREZ 7 90 84.161 82.160 CUMPLEVALLE DE SAN JUAN 9 80 108.250 86.184 CUMPLE

VENADILLO 11 90 136.134 132.718 CUMPLE

VILLAHERMOSA 11 74 98.543 97.448 CUMPLE

VILLARRICA 9 83 90.162 107.512 NO CUMPLE


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Tabla 8. Cumplimiento del indicador transferencia Personera municipal municipios del Tolima Vigencia 2014

Fuente: Formulario nico Territorial FUT.2014 47 municipios, clculos Secretaria de Planeacin y TIC

Municipio

Aportes

mximos en

SMLM O %ICLD

Total Monto

mximo ($miles)

Ttransferencia

Personeria

FUT($miles)

ESTADO DEL

INDICADOR

IBAGU 1,7% 2.141.565 2.106.844 CUMPLE

ALPUJARRA 150 92.400 92.327 CUMPLEALVARADO 150 92.400 92.400 CUMPLE

AMBALEMA 150 92.400 92.400 CUMPLE

ANZOTEGUI 150 92.400 92.400 CUMPLE

ARMERO 150 92.400 92.400 CUMPLE

ATACO 150 92.400 92.400 CUMPLE

CAJAMARCA 150 92.400 92.400 CUMPLE

CARMEN DE APICAL 150 92.400 92.400 CUMPLE

CASABIANCA 150 92.400 82.689 CUMPLE

CHAPARRAL 150 92.400 92.351 CUMPLE

COELLO 150 92.400 92.366 CUMPLE

COYAIMA 150 92.400 92.400 CUMPLE

CUNDAY 150 92.400 92.400 CUMPLE

DOLORES 150 92.400 92.400 CUMPLE

ESPINAL 280 172.480 172.480 CUMPLE

FALAN 150 92.400 92.399 CUMPLE

FLANDES 150 92.400 92.400 CUMPLE

FRESNO 150 92.400 92.400 CUMPLE

GUAMO 150 92.400 92.386 CUMPLE

HERVEO 150 92.400 92.287 CUMPLE

HONDA 150 92.400 92.400 CUMPLE

ICONONZO 150 92.400 92.400 CUMPLE

LRIDA 150 92.400 87.694 CUMPLE

LBANO 150 92.400 92.400 CUMPLE

MARIQUITA 150 92.400 92.399 CUMPLE

MELGAR 190 172.480 171.588 CUMPLE

MURILLO 150 92.400 91.154 CUMPLE

NATAGAIMA 150 92.400 92.400 CUMPLEORTEGA 150 92.400 92.399 CUMPLE

PALOCABILDO 150 92.400 92.400 CUMPLE

PIEDRAS 150 92.400 88.359 CUMPLE

PLANADAS 150 92.400 91.841 CUMPLE

PRADO 150 92.400 92.390 CUMPLE

PURIFICACIN 150 92.400 92.400 CUMPLE

RIOBLANCO 150 92.400 92.400 CUMPLE

RONCESVALLES 150 92.400 88.425 CUMPLE

ROVIRA 150 92.400 91.547 CUMPLE

SALDAA 150 92.400 92.400 CUMPLE

SAN ANTONIO 150 92.400 92.400 CUMPLE

SAN LUIS 150 92.400 92.400 CUMPLE

SANTA ISABEL 150 92.400 92.400 CUMPLE

SUREZ 150 92.400 92.399 CUMPLE

VALLE DE SAN JUAN 150 92.400 91.901 CUMPLE

VENADILLO 150 92.400 92.400 CUMPLE

VILLAHERMOSA 150 92.400 87.667 CUMPLE

VILLARRICA 150 92.400 92.400 CUMPLE


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2. ANALISIS FINANCIERO DEPARTAMENTO DEL TOLIMA 2014

2.1 CONSOLIDADO VIABILIDAD FINANCIERA POR REGIONES. 2014

INGRESOSLos ingresos totales de la vigencia 2014 en las seis regiones en que se divide el Departamento del Tolima, para el presenteanlisis financiero, ascendieron a $1.179.634.235 miles de pesos, registrando un incremento del 5,7% respecto al aoanterior. De estos ingresos totales, el 29% corresponde a ingresos corrientes y el 71% a ingresos de capital. Es necesarioaclarar que para efectos del anlisis de la vigencia 2014, se excluy los ingresos provenientes del Sistema General deRegalas, teniendo en cuenta que su presupuesto es bienal, es decir su presupuesto es 2013-2014.

Hecha esta aclaracin, podemos afirmar que las rentas de mayor importancia para los municipios del Departamento sonlas transferencias del Sistema General de ParticipacionesSGP- las cuales representan el 90% de los ingresos de capitaly el 13% de los ingresos corrientes, a travs de las transferencias de libre destinacin, en su mayora comprometidas afinanciar funcionamiento.

A nivel Departamental, cinco regiones presentaron incrementos en sus ingresos totales, siendo la Regin Norte quinreport el mayor crecimiento, con el 10,9% respecto al ao 2013. La Regin Sur Oriente fue la nica con disminucionesen el total de ingresos, dejando de percibir 2,6% de lo alcanzado en el 2013.

Grfico 2. Ingresos Totales por Regiones 2013-2014

Fuente: Formulario nico territorial FUT. Clculos Secretara de Planeacin y TIC

Dentro de los ingresos tributarios, que para el ao 2014 ascendieron a $256.411.182 miles de pesos, registrando uncrecimiento del 11% respecto a 2013; el recaudo de mayor importancia lo constituye el impuesto predial, el cual representaproximadamente el 35% de tributos del Departamento, seguido del impuesto de industria y comercio con $70.751.170miles de pesos, ocho (8) puntos por encima del recaudo del ao anterior. La sobretasa a la gasolina recaud un total de$36.253.250 miles de pesos, 8% ms que en el 2013. Los dems impuestos consolidados, aunque a nivel municipal nologran una participacin importante dentro del total de los ingresos corrientes, a nivel Departamental registraron ingresospor $58.476.484 miles de pesos en recaudos, un crecimiento de 16% respecto al ao anterior.

Regin Centro Regin Sur Regin Nevados Regin Norte Regin Sur Oriente Regin Oriente

597,907,168

171,221,414

105,324,731

84,225,251

89,484,911

67,783,837

642,444,991

180,271,371

106,502,351

93,408,337

87,144,569

69,862,614

INGRESOS TOTALES POR REGIONES 2013-2014

2013 2014


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9

Grafico 3. Composicin de los Ingresos Tributarios y de Capital. 2014


Las transferencias de libre destinacin totalizaron al cierre de la vigencia 2014 $42.780.043 miles de pesos, convirtindose

en una fuente importante de recursos, que financia en su mayora los gastos de funcionamiento de las administracionescentrales. La Regin Sur fue quin recibi ms ingresos por este concepto, en total $10.915.445 miles de pesos.

Los ingresos de capital sumaron $839.254.927 miles de pesos, superiores en 4% frente a la vigencia 2013; incrementoque se debe, en la misma proporcin, a las transferencia del SGP. Las cofinanciaciones continuaron siendo una fuenteimportante de recursos a nivel local, en total ingresaron $40.465.502 miles de pesos, siendo las regiones de los Nevado yCentro las de mayor gestin a la hora de lograr recursos para financiar sus programas de Gobierno.

GASTOS

Los gastos totales de los 47 municipios del Tolima durante la vigencia 2014, ascendieron a $1.220.341.522 miles de pesos,registrando una leve disminucin del 1% respecto al ao anterior. Las Regiones que contribuyeron a este menor gastofueron, la Oriente y Sur Oriente con disminuciones del 24% y 22,9% respectivamente. Dentro del total de gastos, los defuncionamiento representan el 14% mientras los gastos de inversin comprometieron el 96% del total.

Grafico 4. Total Gastos por Regiones 2013-2014



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1010

Los gastos de funcionamiento se financian principalmente con los recursos del SGP de libre destinacin y con recursospropios, siendo estos ingresos suficientes para financiar dichos gastos, teniendo en cuenta que desde el 2012 todos losmunicipios del Departamento cumplen con la Ley de autofinanciamiento de gastos.

Al analizar la conformacin de los gastos de funcionamiento, los servicios personales muestran crecimiento del 11%,

pasando de $86.896.782 miles de pesos en el 2013 a $96.732.957 miles de pesos en el 2014. Por su parte los gastosgenerales crecieron en la misma proporcin 11%, mientras los intereses de deuda pblica lo hicieron en 62%.

Grafico 5. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014


Dentro de la Regiones analizadas, se evidencia que la regin Centro es la de mayor gasto de funcionamiento con$90.722.043 miles de pesos, lo cual es coherente con el total de poblacin y categora de los municipios que la conforman,como lo son Ibagu y el Espinal.

Finalmente al comparar los ingresos corrientes frente los gastos corrientes del total de las Regiones del Departamento, seobserva un ahorro corriente total de $168.180.137 miles de pesos, siendo las Regiones del Centro con un ahorro corrientede $103.700.618 miles de pesos y Oriente con $16.924.305 miles de pesos, quienes generaron mayores excedentes derecursos propios que se destinan al apalancamiento de la inversin. Es de resaltar que todas las regiones cuentan coneste tipo de ahorro.

Sin embargo, el ahorro corriente ms los ingresos de capital no lograron financiar todo el gasto de capital realizado durantela vigencia, generando situaciones deficitarias en todas las regiones del Departamento, las cuales totalizaron $40.707.287miles de pesos. La Regin Oriente fue quien present el menor dficit del Departamento, totalizando $695.894 miles depesos.


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Tabla 9. Balance Regiones del Tolima. 2014 Miles de $


CONCEPTO REGION SURORIENTE REGION NORTE REGION ORIENTE REGION SUR REGION CENTRO REGION NEVADOS TOTAL

INGRESOS TOTALES 87,144,569 93,408,337 69,862,614 180,271,371 642,444,991 106,502,351 1,179,634,235

1. INGRESOS CORRIENTES 24,600,928 28,701,828 31,965,590 31,534,622 199,395,735 24,180,605 340,379,308

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 16,294,756 20,786,220 23,584,450 18,461,758 161,519,105 15,764,894 256,411,1821.1.1. PREDIAL 4,682,507 5,574,769 9,574,749 2,626,901 64,755,557 3,715,794 90,930,278

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 3,116,364 3,328,355 4,463,854 4,407,417 52,248,507 3,186,673 70,751,170

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 2,951,467 4,511,520 2,807,105 2,674,439 22,129,412 1,179,307 36,253,250

1.1.4. OTROS 5,544,417 7,371,576 6,738,741 8,753,001 22,385,629 7,683,120 58,476,484

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2,035,146 2,434,259 4,372,021 1,876,334 21,538,882 1,293,199 33,549,841

1.3. TRANSFERENCIAS 6,271,026 5,481,349 4,009,120 11,196,531 16,337,748 7,122,511 50,418,286

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 6,044,310 4,739,118 3,373,079 10,915,445 10,787,837 6,920,254 42,780,043

1.3.2. OTRAS 226,716 742,231 636,041 281,086 5,549,911 202,257 7,638,243

GASTOS TOTALES 94,361,385 98,931,673 70,558,508 185,494,161 655,685,328 115,310,466 1,220,341,522

2. GASTOS CORRIENTES 14,053,444 15,059,693 15,041,286 17,496,695 95,695,117 14,852,936 172,199,171

2.1. FUNCIONAMIENTO 13,735,710 14,865,924 14,751,043 17,063,627 90,722,043 14,502,301 165,640,649

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 8,566,869 8,958,885 8,660,231 10,964,345 51,153,731 8,428,896 96,732,957

2.1.2. GASTOS GENERALES 2,735,748 2,731,606 3,552,829 3,520,898 19,209,705 3,028,926 34,779,712

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2,433,094 3,175,433 2,537,983 2,578,384 20,358,607 3,044,480 34,127,980

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 305,249 168,392 289,687 431,430 4,789,096 40,110 6,023,964

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 12,485 25,377 556 1,638 183,978 310,525 534,558

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 10,547,485 13,642,135 16,924,305 14,037,927 103,700,618 9,327,668 168,180,137

4. INGRESOS DE CAPITAL 62,543,641 64,706,510 37,897,024 148,736,749 443,049,256 82,321,747 839,254,927

4.1. TRANSFERENCIAS NA CIONALES (SGP *, etc.) 55,096,524 61,202,323 33,805,248 131,692,718 406,755,283 68,723,001 757,275,097

4.2. COFINANCIACION 2,591,916 2,088,974 2,412,168 9,148,115 12,177,946 12,046,383 40,465,502

4.3. OTROS 4,855,201 1,415,213 1,679,608 7,895,917 24,116,027 1,552,362 41,514,328

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 80,307,941 83,871,980 55,517,222 167,997,466 559,990,211 100,457,530 1,048,142,350

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 7,216,816- 5,523,336- 695,894- 5,222,790- 13,240,337- 8,808,115- 40,707,287-


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1212

3. INDICE DE IMPORTANCIA ECONMICA

Conforme a la Ley 1551 de julio 06 de 2012,Artculo Sexto Pargrafo 2: Se entiende por importancia econmica el pesorelativo que representa el Producto Interno Bruto de cada uno de los municipios dentro de su departamento. ElDepartamento Administrativo Nacional de Estadstica, DANE, ser responsable de calcular dicho indicador, el que fue

reglamentado por el Decreto 1638 del 31 de julio de 2013 en suArtculo 1. Peso relativo. Para efectos de lo dispuestopor el pargrafo2del artculo 7 de la Ley 1551 de 2012, la expresin peso relativo corresponde a la distribucin delvalor agregado del departamento entre cada uno de sus distritos y municipios ubicados en su jurisdiccin, a partir de unaestructura obtenida con indicadores sectoriales directos e indirectos.

Pargrafo 1. El Departamento Administrativo Nacional de Estadstica expedir, mediante acto administrativo, lametodologa de clculo del indicador de importancia econmica, generando anualmente una resolucin con los grados deimportancia econmica municipal.

Pargrafo 2.En todo caso, para determinar la respectiva categorizacin de distritos y municipios, los alcaldes deberndar estricta aplicacin a lo dispuesto por el pargrafo1del artculo 7 de la Ley 1551 de 2012.

Tabla 10. Tolima. Grado de Importancia Econmica Municipal

Fuente: DANE. Sntesis de Cuentas Nacionales 2012. Provisional.

Al analizar el Indicador de Importancia Econmica sedetermina que aquellos que concentran la mayor

produccin del departamento, solamente se ubican 3municipios, siendo estos: Espinal, Purificacin y Melgar,el resto de localidades se ubican en los rangos de 6 y 7de importancia econmica equivalente al 74.46% de losmunicipios que conforman el departamento del Tolima, enrango 1 y 4 no se ubica ninguno; y 8 se ubican en lacategora 5 y en el grado 2 solamente se ubica la ciudadde Ibagu, como ciudad capital generadora de desarrolloy empleo con diferencia de los dems municipios, suprincipal actividad econmica es de industria, comercio,sector agropecuario pecuario, contrario a Melgar, Honday Flandes que su mayor potencial de desarrollo

econmico y generadora de empleo e ingresos es elsector turstico.

Para efectos de conocimiento general de la situacin econmica de los municipios, se anexa la tabla de la informacinpublicada por el DANE, en el ao 2014, de acuerdo a la informacin disponible por esta entidad del Producto InternoBruto ao 2012p.

4% 7%

11%

14%

18%

21%

25%

Tolima. Grados de Importancia

Econmica

1 2 3 4 5 6 7

Desde Hasta

1 9.887 148.938 0

2 1.551 9.886 1

3 615 1.550 3

4 408 614 0

5 221 407 8

6 94 220 17

7 1 93 18

MunicipiosGrados

Rangos Valor Agregado Mil es de Mill ones de $
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=48267#7.2http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=48267#7.2http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=48267#7.1http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=48267#7.1http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=48267#7.2


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Tabla 11. TOLIMA. Distribucin del Valor Agregado, entre los municipios que lo conforman 2012p.


Ibagu 5.136 37,6 2 548.209 Primera 125.974.432

Alpujarra 38 0,3 7 5.014 Sexta 1.218.938Alvarado 92 0,7 7 8.847 Sexta 2.873.912

Ambalema 106 0,8 6 6.908 Sexta 1.724.320

Anzotegui 106 0,8 6 18.221 Sexta 2.199.597

Armero 97 0,7 6 12.074 Sexta 2.824.623

Ataco 113 0,8 6 22.441 Sexta 2.014.958

Cajamarca 227 1,7 5 19.671 Sexta 3.470.118

Carmen de Apicala 66 0,5 7 8.760 Sexta 4.029.119

Casabianca 34 0,2 7 6.715 Sexta 967.693

Chaparral 334 2,4 5 47.129 Sexta 4.649.401

Coello 50 0,4 7 9.668 Sexta 3.196.510

Coyaima 124 0,9 6 28.253 Sexta 3.369.450

Cunday 60 0,4 7 9.815 Sexta 1.185.609

Dolores 40 0,3 7 8.205 Sexta 1.248.810

Espinal 1.090 8 3 76.291 Cuarta 15.873.441

Falan 59 0,4 7 9.225 Sexta 999.594

Flandes 174 1,3 6 29.008 Sexta 7.691.427

Fresno 233 1,7 5 30.395 Sexta 2.425.339

Guamo 316 2,3 5 32.628 Sexta 5.411.352

Herveo 67 0,5 7 8.210 Sexta 1.274.511

Honda 133 1 6 25.032 Sexta 4.025.833

Icononzo 69 0,5 7 11.067 Sexta 1.301.598

Lrida 176 1,3 6 17.782 Sexta 4.319.299

Lbano 317 2,3 5 40.637 Sexta 4.224.979

Mariquita 269 2 5 33.284 Sexta 7.271.236

Melgar 1.118 8,2 3 35.749 Quinta 16.784.000

Murillo 42 0,3 7 5.032 Sexta 1.034.568

Natagaima 110 0,8 6 22.637 Sexta 2.008.280

Ortega 290 2,1 5 32.611 Sexta 2.510.855

Palocabildo 50 0,4 7 9.240 Sexta 1.354.962

Piedras 213 1,6 6 5.602 Sexta 1.767.136

Planadas 260 1,9 5 29.887 Sexta 2.348.912

Prado 106 0,8 6 7.879 Sexta 1.848.656

Purificacin 923 6,8 3 29.154 Sexta 4.173.472

Rioblanco 125 0,9 6 24.659 Sexta 2.268.716

Roncesvalles 55 0,4 7 6.319 Sexta 1.603.764

Rovira 104 0,8 6 20.749 Sexta 2.183.384

Saldaa 139 1 6 14.527 Sexta 3.216.778

San Antonio 94 0,7 6 14.483 Sexta 1.667.943

San Luis 96 0,7 6 19.175 Sexta 2.877.947

Santa Isabel 48 0,3 7 6.403 Sexta 932.130

Surez 32 0,2 7 4.545 Sexta 1.452.134Valle de San Juan 51 0,4 7 6.335 Sexta 996.608

Venadillo 161 1,2 6 19.516 Sexta 2.540.684

Villahermosa 71 0,5 7 10.751 Sexta 1.196.369

Villarrica 44 0,3 7 5.520 Sexta 1.079.912

Municipios

Valor agregado

( Miles de

Millones de $)

Peso relativo

municipal en PIB

Departamental

Grado de

Importancia

Econmica

Poblacin

2014 (2)

Ingresos

Corrientes de

Libre Destinacin

(4)Categorizacin (3 )


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1414

A partir de estos resultados, con el objetivo de obtener los sietes grupos requeridos en la Ley 1551 de 2012, busca unamayor homogeneidad por sus caractersticas econmicas dentro de cada grupo, con el fin de visualizar la dinmica dedesarrollo de cada municipio, ponderando el peso relativo municipal por la participacin que tiene cada uno de losdepartamentos dentro del PIB total nacional.

Tabla 12. Tolima. Grado de Importancia Econmica Municipal

GRADOSRangos Valor Agregado Miles de Millones de $

MunicipiosDesde Hasta1 9.887 148.938 02 1.551 9.886 13 615 1.550 34 408 614 05 221 407 86 94 220 177 1 93 18


Al analizar el Indicador de Importancia Econmica se determinaque aquellos que concentran la mayor produccin deldepartamento, solamente se ubican 3 municipios, siendo estos:Espinal, Purificacin y Melgar, el resto de localidades se ubicanen los rangos de 6 y 7 de importancia econmica equivalenteal 74.46% de los municipios que conforman el departamento delTolima; en rango 1 y 4 no se ubica ningn y 8 se ubican en lacategora 5 y en el grado 2 solamente se ubica la ciudad deIbagu, como ciudad capital generadora de desarrollo y empleocon diferencia de los dems municipios, su principal actividadeconmica es de industria, comercio, sector agropecuariopecuario a divergencia de Melgar, Honda y Flandes que sumayor potencial de desarrollo econmico y generadora deempleo e ingresos es el sector turstico.

4% 7%

11%

14%

18%

21%

25%

Tolima. Grados de Importancia

Econmica

1 2 3 4 5 6 7


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4. ESTADO DEL PASIVO PENSIONAL DEL DEPARTAMENTO DEL TOLIMA

De acuerdo a la Ley 549 del 28 de diciembre de 1999. Entindase por pasivo pensional las obligaciones compuestas porlos bonospensionales, el valor correspondiente a las reservas matemticas de pensiones y las cuotas partes de bonos yde pensiones, bajo este concepto se puede analizar la informacin del estado actual del Pasivo Pensional de cada unode los 47 municipios que conforman el Departamento del Tolima, con la informacin disponible por parte del FONPET, al

31 de diciembre de 2014, donde se puede verificar los aportes que han efectuado las entidades de acuerdo a suresponsabilidad y competencia de cada ente territorial como lo estipula el artculo 3 de la mencionada Ley, para garantizarlos pasivos pensionales de conformidad a las normas vigentes. En el sector pblico, las entidades territoriales por ejemplo,los municipios y departamentos se encargan de administrar los pasivos pensionales, ya que stas contemplan los recursosestimados que deben tener para pagar a las personas que ya estn pensionadas y las que estn por adquirir ese derechoen los prximos aos.

Uno de los mayores determinantes de la viabilidad financiera y fiscal de los municipios es el comportamiento del pasivopensional. Teniendo en cuenta lo anterior los municipios pueden disminuir el impacto que tienen los pasivos pensionalesen sus finanzas mediante acciones, como la validacin de la legalidad de las pensiones, depuracin de la base de datosde PASIVOCOL, el cobro de cuotas partes y la actualizacin del clculo actuarial. Por lo anterior es importante darleaplicabilidad a la Ley 1450 del 11 de junio de 2011 en el Artculo 243. Proteccin contra prcticas corruptas en elreconocimiento de pensiones.Cuando cualquier entidad estatal que tenga a su cargo el reconocimiento de pensiones

tenga indicios de que tales prestaciones han sido reconocidas con fundamento en documentos falsos, presiones indebidas,induccin a error a la administracin o cualquier otra prctica corrupta, la entidad iniciar de oficio una actuacinadministrativa tendiente a definir los supuestos fcticos y jurdicos de la prestacin y la existencia de la presuntairregularidad. Si como resultado de la actuacin se verifica la irregularidad total o parcial del reconocimiento, laadministracin proceder a revocar o modificar el acto sin consentimiento del particular.

Con el objeto de apoyar la gestin de las entidades territoriales en estos procesos de depuracin del pasivo pensional, sepodrn financiar con los recursos del FONPET y dentro de los lmites previstos en el artculo 23 de esta ley, mecanismode identificacin de los pasivos pensionales irregulares de las entidades territoriales en el marco del Programa de HistoriasLaborales y Pasivos Pensionales, con el fin de que dichas entidades puedan proceder a realizar las acciones quecorrespondan incluyendo aquellas de que trata la Ley797 de 2003, de acuerdo con la reglamentacin que para el efectoexpida el Gobierno Nacional .

Es por eso que en esta ocasin el informe de viabilidad fiscal se acompaa de informacin sobre la situacin pensional en

los municipios del Tolima, que sirva de referencia en su gestin integral y en particular sobre la viabilidad fiscal y financierade los municipios, como un instrumento de tomar medidas preventivas frente a esta situacin que han asumido lasadministraciones.

Para este anlisis de la situacin pensional se ha realizado: Primero, se ha obtenido el nmero de empleados que tieneel municipio de la informacin reportada en el SICEP 1401, y validada con cada una de las administraciones con relacinal nmero de funcionarios de planta en los diferentes cargos (directivo, asesor, profesional, asistencial, tcnico y otros), yel nmero de pensionados a cargo de cada Alcalda al 31 de diciembre de 2014.

Al efectuar la relacin pensionado/empleado, se puede observar los resultados en la tabla a continuacin relacionada,donde se clasifican en 4 grupos, en el cual se evidencia que el 27.66% de los municipios presentan una situacin crticapreocupante como son los municipios de Guamo, que por cada empleado de planta tiene 5 pensionados y sobre todo queel aprovisionamiento para el pago de las mismas solamente alcanza un 34%, esta misma situacin se presenta en los

municipios de: Armero Guayabal, Cunday, Chaparral, Espinal, Fresno, Honda, Ibagu, Lrida, Lbano, Ortega, Rovira yVenadillo que la provisin est por debajo del 40%; 3 municipios se encuentran en riesgo: Cajamarca, Herveo yPurificacin, puesto que ya se estn acercando al lmite entre 0,8 y 1; 5 municipios que ameritan principal atencin son:Ambalema, Anzotegui, Dolores, Natagaima y Saldaa y por ltimo los 26 municipios restantes se encuentran estables
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Tabla 13. Relacin Pensionado/Empleado

Clculos: Secretaria de Planeacin y Tic. Direccin Gestin Pblica Territorial

Tabla 14. Total Pasivos Pensional Tolima

Clculos: Secretaria de Planeacin y Tic. Direccin Gestin Pblica Territorial

NIVELES RANGO

RELACIN

No.

MUNICIPIOS PARTICIPACION

Crticos Mayor a 1 13 27.66

Riesgo Entre 0,8 y 1 3 6.38

Atencin Entre 0,5 y 0,8 5 10.64Estable Menor a 0,5 26 55.32

TOTAL 47 100.00

PASIVO PENSIONAL DEPARTAMENTO DEL TOLIMA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

IBAGU 349 534 1.53 Crtico 356,090,933 46,254 142,740,899 213,350,034 40.09

ALPUJARRA 10 1 0.10 Es table 4,543,214 2,316 7,147,953 -2,604,740 157.33

ALVARADO 10 2 0.20 Es table 14,879,156 2,830 8,733,722 6,145,434 58.7

AMBALEMA 15 10 0.67 Atencin 7,084,905 2,135 6,587,358 497,547 92.98

ANZATEGUI 9 5 0.56 Atencin 7,657,169 3,546 10,943,421 -3,286,252 142.92

ARMERO GUAYABAL 12 47 3.92 Crtico 29,619,699 2,734 8,436,760 21,182,938 28.48

ATACO 11 1 0.09 Es table 13,507,994 5,373 16,582,370 -3,074,377 122.76

CAJAMARCA 14 13 0.93 Riesgo 17,176,083 3,378 10,424,231 6,751,852 60.69

CARMEN DE APICAL 14 6 0.43 Estable 10,236,334 2,452 7,566,841 2,669,494 73.92

CASABIANCA 12 4 0.33 Estable 4,275,388 1,970 6,080,892 -1,805,504 142.23

CHAPARRAL 26 30 1.15 Crtico 26,117,893 6,107 18,846,486 7,271,407 72.16

COELLO 10 3 0.30 Estable 6,648,494 2,841 8,768,641 -2,120,147 131.89

COYAIMA 34 8 0.24 Estable 21,413,980 5,401 16,668,400 4,745,580 77.84

CUNDAY 7 19 2.71 Crtico 33,643,479 2,803 8,651,299 24,992,181 25.71

DOLORES 12 8 0.67 Atencin 22,716,772 2,546 7,856,945 14,859,827 34.59

ESPINAL 26 104 4.00 Crtico 94,321,038 7,125 21,987,530 72,333,507 23.31

FALN 9 0 0.00 Estable 7,288,722 2,565 7,917,010 -628,289 108.62

FLANDES 22 5 0.23 Estable 17,090,358 3,509 10,830,095 6,260,263 63.37

FRESNO 16 19 1.19 Crtico 30,567,375 4,286 13,226,564 17,340,811 43.27

GUAMO 14 72 5.14 Crtico 39,177,535 4,312 13,305,891 25,871,644 33.96

HERVEO 6 5 0.83 Riesgo 10,658,641 2,260 6,973,085 3,685,556 65.42

HONDA 18 21 1.17 Crtico 19,786,965 3,596 11,096,889 8,690,076 56.08ICONONZO 12 2 0.17 Estable 9,316,247 2,822 8,708,302 607,945 93.47

LRIDA 22 47 2.14 Crtico 21,773,558 3,010 9,289,710 12,483,848 42.67

LBANO 21 101 4.81 Crtico 36,774,034 4,251 13,117,610 23,656,423 35.67

MARIQUITA 51 7 0.14 Estable 20,059,023 3,907 12,056,219 8,002,804 60.1

MELGAR 68 29 0.43 Estable 22,411,656 8,374 25,843,883 -3,432,227 115.31

MURILLO 9 0 0.00 Estable 3,529,389 2,201 6,792,913 -3,263,524 192.47

NATAGAIMA 14 8 0.57 Atencin 40,935,203 4,373 13,493,844 27,441,359 32.96

ORTEGA 15 20 1.33 Crtico 31,311,297 6,746 20,817,008 10,494,289 66.48

PALOCABILDO 10 0 0.00 Estable 575,920 920 2,839,626 -2,263,706 493.06

PIEDRAS 9 3 0.33 Estable 6,449,041 2,995 9,241,592 -2,792,552 143.3

PLANADAS 12 4 0.33 Estable 17,392,294 5,176 15,971,836 1,420,458 91.83

PRADO 17 7 0.41 Estable 9,059,883 2,770 8,547,997 511,886 94.35

PURIFICACIN 35 29 0.83 Riesgo 22,861,194 7,298 22,521,487 339,707 98.51

RIOBLANCO 16 3 0.19 Estable 10,917,434 4,909 15,150,425 -4,232,992 138.77

RONCESVALLES 10 2 0.20 Estable 3,301,863 2,371 7,316,940 -4,015,078 221.60

ROVIRA 9 29 3.22 Crtico 16,317,646 3,511 10,836,115 5,481,531 66.41

SALDAA 17 11 0.65 Atencin 9,465,779 2,997 9,249,033 216,746 97.71

SAN ANTONIO 18 6 0.33 Estable 14,111,829 3,372 10,407,039 3,704,790 73.75

SAN LUIS 14 3 0.21 Estable 9,801,662 3,531 10,896,371 -1,094,709 111.17

SANTA ISABEL 9 2 0.22 Estable 5,182,480 2,300 7,098,892 -1,916,411 136.98

SUREZ 11 2 0.18 Estable 7,362,089 2,425 7,485,001 -122,913 101.67

VALLE DE SAN JUAN 10 3 0.30 Estable 7,335,102 2,575 7,945,369 -610,267 108.32

VENADILLO 11 29 2.64 Crtico 14,084,358 3,260 10,061,972 4,022,386 71.44

VILLAHERMOSA 11 5 0.45 Estable 9,802,534 2,569 7,926,894 1,875,639 80.87

VILLARRICA 16 5 0.31 Estable 9,939,540 2,325 7,176,112 2,763,428 72.20

TOTAL 1103 1274 1.16 Crtico 1,154,573,180 211,328 652,165,477 502,407,703 56.49

http://w w w .minhacienda.gov.c o/FONPET_PUBLIC/CONSULTASALDOSPASIVOS?pmenu=N

Relacin

Pensionado/E

mpleado

No.

Pensionados

No de

EmpleadosMUNICIPIO

(Miles de $)

Aportes en

Pesos

Pasivo

Pensional

NO

Provisionado

%

Cubrimient

o

Clasificacin

Aportes en

Unidades

FONPET

Pasivo

Pensional

Total


26/138


17

Al efectuar el anlisis de cada localidad al 31 de diciembre de 2014, con relacin al pasivo pensional frente al valorprovisionado en el Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales (FONPET), segn informacin reportadapor el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, se estableci una relacin entre estas dos variables para determinar elporcentaje de cubrimiento para cada municipio. Teniendo en cuenta que el acceso a los recursos del FONPET slo esposible cuando se ha provisionado ms del 100% de los recursos (Artculo 6, Ley 549 de 1999), siendo este modificado atravs del Decreto 055 del 11 de enero de 2009, en su artculo 3. El valor del pasivo pensional ser igual a la suma de

los clculos actuariales de las entidades territoriales registradas en el Fonpet, incluyendo las deudas por aportes al SistemaGeneral de Pensiones junto con sus respectivos intereses, a la fecha en que se verifique el cubrimiento del pasivopensional, adicionados en una provisin del cinco por ciento (5%) para gastos de administracin y un veinte por ciento(20%) para desviaciones del clculo actuarial y contingencias. Bajo este concepto se sobreentiende que las entidadesterritoriales han efectuado la provisin para el pago de pasivos pensionales, cuando hayan logrado el cubrimiento del 125%del valor de este pasivo, siendo estos los municipios de: Alpujarra, Anzotegui, Ataco, Casabianca, Coello, Murillo, Piedras,Rioblanco, Roncesvalles y Santa Isabel, las mencionadas entidades territoriales, pueden hacer el cruce con FONPET ydestinar los recursos excedentes de provisin en gastos de funcionamiento e inversin, teniendo en cuenta la procedenciade los recursos, a la cual deben de darle la destinacin de origen de la fuente del recurso.

Los municipios que han logrado la cobertura de su pasivo pensional por encima del 90% son: Ambalema, Icononzo,Planadas, Prado y Saldaa, siendo este ltimo de principal atencin, de acuerdo a la relacin pensionado/empleado yaque alcanz el 0.65%.

Los municipios que tienen una cobertura por debajo del 50%, despus de ms de 14 aos que se promulg la Ley que

daba las competencias a cada ente territorial son: Ibagu, Armero Guayabal, Cunday, Dolores, Espinal, Fresno, Guamo,Lrida, Lbano y Natagaima, estando estos en clasificacin tambin crtica debido al nmero considerable que tienenactualmente de pensionados. Dentro de este grupo es importante resaltar la situacin de los municipios de Cunday yDolores, los cuales deben presentar la informacin completamente depurada persona a persona, para que el Ministeriode Hacienda les efecte el clculo actuarial y poder as cuantificar verdaderamente su pasivo pensional, ya que en msde 14 aos no han logrado obtener un clculo actuarial por el Proyecto de PASIVOCOL.

Para todas las entidades se recomienda validar, verificar y actualizar la informacin que el magisterio presenta a travsde la FIDUPREVISORA respecto a los pasivos pensionales del sector educacin.

Es importante hacer mencin de algunas normas reglamentarias que deben ser tenidas en cuenta por cada una de lasadministraciones, con el fin de tomar medidas tendientes a la revisin, depuracin., verificacin y actualizacin de lospasivos pensionales como son:

Ley 863/2003, Artculo 51.Para el cubrimiento de las obligaciones por concepto de bonos pensionales y cuotas partesde bonos pensionales, los entes territoriales podrn utilizar hasta el cincuenta por ciento (50%) del saldo disponible en lacuenta del Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales, FONPET, creado por la Ley 549 de 1999, auncuando la reserva constituida no haya alcanzado el ciento por ciento (100%) del pasivo pensional, conforme al reglamentoque establezca el Gobierno Nacional, estos recursos podrn transferirse directamente a las entidades administradoras ennombre de los entes territoriales emisores, previa autorizacin del representantelegal respectivo.

Decreto 4105/2004: Artculo 13, Reglamentario 863/2003:Artculo 13.Retiro de recursos.Mientras el cubrimiento delpasivo pensional sea inferior al ciento por ciento (100%), no se podrn retirar recursos de la cuenta de la entidad territorialen el Fonpet. En este evento, la entidad deber atender sus obligaciones pensionales exigibles con los recursos del FondoTerritorial de Pensiones, el Patrimonio Autnomo o las reservas constituidas para ese fin, o con otros recursos.

Cuando el cubrimiento del pasivo pensional sea igual o superior al ciento por ciento, es decir que alcance el cientoveinticinco (125%), la entidad territorial tendr derecho a retirar del FONPET una suma no superior al monto de susobligaciones corrientes de cada vigencia fiscal, con destino al pago de los pasivos de que trata el artculo 11.2.1 de estedecreto.

Los recursos sern transferidos por el FONPET al Fondo Territorial de Pensiones, o al Patrimonio Autnomo constituidopor la entidad territorial para el pago de obligaciones pensionales.


27/138

1818

En todo caso, las obligaciones pensionales de la entidad territorial se continuarn atendiendo de manera preferente conlos recursos del Fondo Territorial de Pensiones o del Patrimonio Autnomo hasta su agotamiento. En consecuencia, paraque pueda efectuarse la transferencia de recursos de que trata el presente artculo, la entidad territorial deber acreditarante el Fonpet, que el monto de las reservas de que tratan los artculos 11.1.2 y 11.1.3 del presente decreto soninsuficientes para atender sus obligaciones pensionales corrientes.

Decreto 4810/2010: Artculo 1. Compensacin y cruce de obligaciones por cuotas partes entre las entidades Territorialesen el FONPET. Las entidades territoriales con cuenta en el FONPET, podrn utilizar los recursos disponibles en esta parapagar los saldos que resulten de las compensaciones o cruces de cuentas reciprocas por cuotas partes pensionalesadeudadas, o de su valor actuarial, en los trminos del presente decreto. Los saldos resultantes se descontarn siemprede la subcuenta de recursos de propsito general de la entidad deudora y se acreditarn siempre en la subcuenta depropsito general de la entidad acreedora; esto es, los giros se realizarn siempre entre cuentas de las entidadesterritoriales en el FONPET. En ningn caso habr lugar al giro de recursos por fuera de las cuentas del FONPET o aentidades que no tengan cuenta en el Fondo. Las operaciones de qu trata el presente artculo se realizarn por elMinisterio de Hacienda y Crdito Pblico, en su calidad de administrador del FONPET, previa solicitud de las entidadesterritoriales que participen en las mismas, elevada de manera conjunta a travs de sus representantes legales.

Decreto 0019/2012: ARTCULO 141. CONCURRENCIA EN EL PAGO DE CUOTAS PARTES PENSIONALES. Lasentidades pblicas del orden nacional que, de acuerdo con lo establecido en la normatividad vigente, estn obligadas a

concurrir en el pago de cuotas partes pensionales, calculadas stas como lo dispone la Ley 1066 de 2006, podrn pagarpor anticipado la totalidad del valor actuarial de la deuda. As mismo, cuando existan obligaciones por pago de cuotaspartes pensionales de entidades territoriales, stas podrn pagar por anticipado la totalidad del valor actuarial de la deuda.Cuando existan obligaciones recprocas entre entidades del orden nacional y territorial, estas ltimas podrn pagar el valorde la deuda que resulte de la compensacin a que haya lugar, con los recursos disponibles en el Fondo Nacional dePensiones de las Entidades Territoriales - FONPET, en los mismos trminos definidos para compensaciones entreentidades territoriales.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:

1. Depuracin de los Pasivos2. Verificacin y comprobar los derechos de cada pensionado y determinar los montos3. Actualizacin clculo actuarial y PASIVOCOL4. Hacer cruce de informacin con el magisterio5. Determinar y conciliar los recursos disponibles del FONPET a favor de cada municipio.6. Elaborar oficios de cuentas de cobro a que haya lugar de las cuotas partes de las pensiones a otras entidades

que le adeuden al municipio (Colpensiones, Colfondos, Cajanal, Antiguo I.S.S. Pensiones Horizontes y demsfondos privados).


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19

5. Anlisis resultados financieros por subregiones del Tolima 2014

5.1. SUBREGION CENTRO DEL TOLIMA

Ingresos

Esta Subregin la conforman 11 municipios, de los cuales 9 (Alvarado, Anzotegui, Cajamarca, Coello, Flandes, Piedras,Rovira, San Luis y Valle de San Juan) pertenecen a categora sexta; uno (Espinal) a categora cuarta y uno (Ibagu) acategora primera. Para efectos de un anlisis ms equilibrado, se exceptan del anlisis integral los municipios de Ibaguy el Espinal. Los ingresos totales de estos dos municipios ascienden a $ 517.603.769 en miles de pesos, el 80,57 del totalde la Subregin.

Dentro de esta subregin, los nueve (9) municipios de categora sexta registran ingresos totales en las operacionesefectivas de caja3, por valor de $124.841.222 miles de pesos; se destacan con mayores ingresos los municipios de Rovira($21.686.569 miles de Pesos) 17,37%; Alvarado ($ 19.012.598miles de pesos), 15,23% y Flandes ($17.613.758 miles depesos) 14,11%. Los municipios de San Luis, Cajamarca, Anzotegui y Coello contribuyen con el 42,70% del total deingresos de la subregin, conservando una tendencia similar; mientras los municipios de Piedras y Valle de San Juan coningresos totales inferiores a $8.000.000 miles de pesos, aportan el 10,59% del total de la subregin.

Grfico 6. Ingresos totales Subregin Centro del Tolima 2014

Fuente: Formulario nico Territorial 2014. Clculos Secretaria de Planeacin y TIC

Del total de ingresos de los municipios de categora sexta, el 28% corresponde a ingresos corrientes y el 72% a capital.Dentro de los ingresos corrientes, los tributarios ascienden a $22.357.883 miles de pesos en valores ponderados equivaleal 64%, destacndose en este grupo de la subregin el impuesto predial en los municipios de Flandes ($4.197.195 milesde pesos), Cajamarca ($765.965 miles de pesos), y Alvarado ($636.962 miles de pesos). Los municipios de menor recaudopor este concepto fueron: Anzotegui ($88.692 miles de pesos), San Luis ($126.387 miles de pesos) y Valle de San Juan($142.839 miles de pesos).

Por su parte, el municipio de Ibagu recaud por impuesto predial $54.239.196 miles de pesos, mientras el municipio delEspinal $3.729.692 miles de pesos, representando el 89,5% de lo recaudado en toda la subregin centro.

El impuesto de Industria y Comercio representa el 18% de los tributos de los municipios de sexta categora de la Subregin,presentando el mayor recaudo en Coello con un recaudo de $1.030.995miles de pesos, seguido por Piedras y Flandescon recaudos de $748.403 miles de pesos y $742.348 miles de pesos respectivamente, que a pesar de ser municipios con

3Las Operaciones Efectivas de Caja es una metodologa diseada por el Fondo Monetario Internacional FMI de anlisis de finanzas pblicas querefleja el movimiento de Ingresos, gastos (pagos), prestamos intrasector pblico (prstamo neto), y el financiamiento del dficit o de la utilizacin delsupervit que resulte de dichos movimientos, efectuados durante un periodo determinado de tiempo

-

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

ROVIRA ALVARADO FLANDES SAN L UIS CAJAMARCA ANZOATEGUI COELLO PIEDRAS VALLE DE

SAN JUAN

21,686,569

19,012,598

17,613,758

15,131,025 14,965,812

13,064,601

10,150,814

7,745,625

5,470,420

INGRESOS TOTALES 2014


29/138

2020

poca actividad comercial, en sus territorios se realizan actividades deexplotacin de hidrocarburos y minerales, los cualeshacen parte de la base gravable para la determinacin de este impuesto. Los que menor recaudo obtuvieron por esta rentafueron los municipios de Valle de San Juan y Anzotegui, cuyo tributo para la vigencia asciende a $40.283 miles de pesosy $101.811 miles de pesos. Los municipios de Ibagu y Espinal aportan el 92.14% del total recaudado por la Subreginen este tributo.

La Sobretasa a la Gasolina aporta el 16% a los ingresos tributarios de los municipios de sexta categora de la Subregin,siendo el municipio de Flandes con $1.026.619 miles de pesos, el que genera mayor ingreso por este concepto; seguidode Coello con $774.1823 miles de pesos, mientras que los municipios de Piedras y Valle de San Juan presentan recaudosinferiores a $100.000 miles de pesos entre los dos. El resto de municipios de la subregin registran recaudos de Anzotegui($111.705 miles de peso), Cajamarca (421.200 miles de pesos) y Alvarado ($477.895 miles de pesos). En cuanto a losmunicipios de Ibagu ($15.976.970 miles de pesos) y Espinal ($2.646.700 miles de pesos), sus recaudos alcanzaron lasuma de $18.643.670 miles de pesos, esto es 84.25% del total del recaudo de la subregin.

Otros Ingresos Tributarios representan el 36% en valores absolutos equivale a $7.980.614 miles de pesos para losmunicipios de sexta categora. Dentro de estos tributos se destacan: vehculos automotores, degello de ganado menor,estampillas y sobretasa bomberil.

Grfico 7. Ingresos Tributarios Subregin CentroTolima 2014


Dentro de los ingresos No Tributarios se encuentran las tasas, multas, contribuciones y rentas contractuales, que para losmunicipios de sexta categora de esta subregin ascendieron a $3.065 millones y representan el 9% de los ingresoscorrientes. Por su parte, el municipio de Ibagu registra recaudos por $16.455 millones y el Espinal $2.017 millones.

Los recursos por concepto de Transferencias Corrientes ascienden a $9.727 millones para los municipios de sextacategora, de las cuales el 97.7% provienen del nivel nacional, a travs del Sistema General de Participaciones SGP28% de libre destinacin, direccionadas bsicamente para funcionamiento de acuerdo a lo establecido por la ley 715 de2001. El municipio de Ibagu, por ser de categora primera no es beneficiario de estos recursos por parte de la nacin, esas como sus transferencias corrientes provienen del departamento, de las cuotas partes pensinales, diferentes al SGP.

Los ingresos de capital de los municipios de categora sexta de la subregin ascienden a $89.960 millones, siendo lastransferencias del Sistema General de ParticipacionesSGP las ms representativas con el 86,93%; los municipios quepresentan mayores ingresos por este concepto son: Rovira ($17.046 millones), Alvarado ($14.126 millones), Cajamarca($9.745 millones) y San Luis ($9.235 millones). El municipio de Ibagu recibe de la nacin a travs del SGP $302.821,08millones lo equivale a una participacin del 74,44% del total de la transferencias de la subregin.

El rubro de otros ingresos de capital participa con el 3% en los municipios de categora sexta ($2.958 millones), dentro delos cuales se encuentran reintegros y otras transferencias del nivel departamental destinados a inversin. Por ltimo seencuentran las cofinanciaciones participando con el 10% de los ingresos de capital estos ascienden a $8,758 millones.

-

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

ALVARADO ANZOTEGUI CAJAMARCA COELLO FLANDES PIEDRAS ROVIRA SAN LUIS VALLE DE

SAN JUAN

636,

962

88,

692

765,

965

286,

747

4,

197,

195

179,

151

362,

729

126,

387

142,

839

259,

627

101,

811

359,

125

1,

030,

995

742,

348

748,

403

156,

621

665,

647

40,

283

477,

895

111,

705

421,

200

774,

183

1,

026,

619

66,

810

287,

388

295,

699

24,

243

INGRESOS TRIBUTARIOS 2014

PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASAS A LA GASOLINA


30/138


21

Gastos

En el ao 2014 el gasto total municipal de la Subregin Centro del Tolima alcanzo la suma de $655.685 millones, de loscuales el 81.38% ($533.620 millones) hacen parte de las administraciones de los municipios de Ibagu y el Espinal. Lamayor parte de estos gastos se destinan a inversin social e infraestructura, rubros que ascendieron a $559.990 millones,lo que corresponde al 84.5% de los gastos totales, el restante 15.4% ($95.695 millones) corresponden a gastos corrientes.

Los gastos de inversin tanto en formacin bruta de capital como inversin social para los municipios de categora sextaascienden a $105.342 millones, realizando la mayor inversin durante la vigencia 2014 los municipios de Rovira, San Luisy Flandes, cuyas inversiones oscilan entre los $21.950 y 16.973 millones anuales.

Grafico 8. Total de Gastos de Subregin Centro del Tolima 2014


Por su parte, del total de los gastos de funcionamiento (servicios personales, gastos generales y transferencias corrientes)alcanzaron la suma de $90.772 millones equivale al 95% de los gastos corrientes, mientras que el restante 5% en valoresabsolutos es $421 millones se comprometi en el pago de intereses de deuda pblica. Los municipios de categora sextaque registran mayores compromisos en funcionamiento son Fl

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