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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Salinas Victoria, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Salinas Victoria, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

35

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

100

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 100

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

100

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 16 de junio de 2017


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 16 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/105

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/105

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Concepto Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

INGRESOSImpuestos $ 33,536,258 16 $ 29,230,716 14 $ 4,305,542 15Derechos 23,263,349 11 37,456,094 19 (14,192,745) (38)Productos 3,394,683 2 57,120 - 3,337,563 5,843Aprovechamientos 3,222,373 2 1,821,511 1 1,400,862 77Participaciones 62,334,238 30 59,829,039 30 2,505,199 4Fondo de Infraestructura Social 13,500,132 6 - - 13,500,132 -Fondo para el Fortalecimiento Municipal 18,167,714 9 - - 18,167,714 -Fondo Descentralizado 7,827,617 4 - - 7,827,617 -Otras Aportaciones 40,899,099 20 63,639,552 32 (22,740,453) (36)Financiamiento 1,604,053 - 9,025,599 4 (7,421,546) (82)Total $ 207,749,516 100 $ 201,059,631 100 $ 6,689,885 3




Concepto Importe Real % Importe Presupuesto

% Importe Variación

EGRESOSAdministración Pública $ 75,857,173 34 $ 81,969,989 39 $ 6,112,816 7Servicios Comunitarios 13,003,998 6 17,966,234 8 4,962,236 28Desarrollo Social 18,810,775 9 22,023,840 10 3,213,065 15Seguridad Pública y Tránsito 3,715,864 2 1,183,195 1 (2,532,669) (214)Mantenimiento y Conservación de Activos 14,085,581 6 12,477,815 6 (1,607,766) (13)Adquisiciones 4,570,799 2 6,060,470 3 1,489,671 25Desarrollo Urbano y Ecología 6,422,780 3 12,500,000 6 6,077,220 49Fondo de Infraestructura Social Municipal 13,499,941 6 13,126,009 6 (373,932) (3)Fondo de Fortalecimiento Municipal 20,903,854 10 18,126,480 9 (2,777,374) (15)Obligaciones Financieras 9,113,478 4 24,600,000 12 15,486,522 63Otros 40,643,685 18 - - (40,643,685) -Total $ 220,627,928 100 $ 210,034,032 100 $ (10,593,896) (5)

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta ImporteFondo fijo $ 90,000Bancos 10,199,439Cuentas por cobrar 337,969Subtotal $ 10,627,408Menos:Cuentas por pagar $ 37,797,678Total $ (27,170,270)

Deuda pública al 31 de diciembre de 2016

Concepto ImporteBanco de Desarrollo:Banobras, S.N.C., saldo de préstamo contratado en diciembre de 2010 a pagar en 20 años, para la ampliación del palacio municipal

$ 36,538,462

Banobras, S.N.C., crédito contratado en diciembre de 2013 a pagar en 20 años, para adquisición de casas del personal de seguridad pública

8,747,635

Gobierno del Estado:Préstamo recibido en el mes de diciembre 2016 1,000,000Total $ 46,286,097




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 22 0 8 0 0 14 0 0

EconómicaC 1 12,000 0 12,000 0 1 0 0ControlInternoE

6 0 5 0 0 1 0 0

Subtotal

29 12,000 13 12,000 0 16 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 55 0 46 0 0 9 0 0

EconómicaC 7 311,449 5 206,073 105,376 2 0 0

TécnicaD 2 0 2 0 0 0 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 64 311,449 53 206,073 105,376 11 0 0DESARROLLO URBANO

NormativaA 16 0 8 0 0 8 0 0

EconómicaC 6 1,071,935 0 0 1,071,935 6 0 0Subtotal 22 1,071,935 8 0 1,071,935 14 0 0

LABORATORIONormativaA 2 0 2 0 0 0 0 0

EconómicaC 1 152,830 0 0 152,830 1 0 0Subtotal 3 152,830 2 0 152,830 1 0 0

Total 118 1,548,214 76 218,073 1,330,141 42 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA, PEFCF16 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA7 Económica 0 PFRA9 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

17 Normativa 0 PFRA, RG18 Normativa 0 PFRA, RG19 Normativa 0 PFRA, RG20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA, RG22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA, RG25 Normativa 0 PFRA, RG27 Normativa 0 PFRA, RG24 Económica 0 PFRA, RG26 Económica 0 PFRA, RG

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

32 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA28 Económica 0 PFRA29 Económica 0 PFRA30 Económica 0 PFRA31 Económica 0 PFRA33 Económica 0 PFRA35 Económica 0 PFRA

Subtotal 0LABORATORIO

42 Económica 0 PFRA, RGSubtotal 0

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)




Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

16 15 1 1 17 0

OBRA PÚBLICA 11 11 10 21 0DESARROLLOURBANO

14 14 14 0

LABORATORIO 1 1 1 2 0Total 42 41 1 12 54 0

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el

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desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha día 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a

Recursos Federales6

Total

Salinas Victoria 1 1 1 1 - - 4

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.



Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.



IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron



esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública presentados en pesos por el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 33,536,258 16 $ 25,017,673 15 $ 8,518,585 34Derechos 23,263,349 11 34,921,646 21 (11,658,297) (33)Productos 3,394,683 2 1,120,336 1 2,274,347 203Aprovechamientos 3,222,373 2 1,799,402 1 1,422,971 79Participaciones 62,334,238 30 62,447,604 38 (113,366) -Fondo de Infraestructura Social 13,500,132 6 12,500,961 8 999,171 8Fondo para el Fortalecimiento Municipal 18,167,714 9 17,261,029 10 906,685 5Fondo Descentralizado 7,827,617 4 4,425,729 3 3,401,888 77Otras Aportaciones 40,899,099 20 87,464 - 40,811,635 46,661Financiamiento - - 3,200,000 2 (3,200,000) (100)Otros 1,604,053 - 2,178,143 1 (574,090) (26)

Total $ 207,749,516 100 $ 164,959,987 100 $ 42,789,529 26

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.



IMPUESTOS $33,536,258Este rubro representa el 16% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 14,674,091 44 $ 1,439,195 10Adquisición de inmuebles 20,043,271 60 10,845,324 54Recargos y accesorios (1,181,104) (4) (214,959) (18)

Total $ 33,536,258 100 $ 12,069,560 36

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $14,674,091

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 16%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $20,043,271

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $(1,181,104)

En este concepto se registraron las bonificaciones aplicadas sobre los cobros de recargos y accesorios por operaciones de los impuestos del predial y de adquisiciones de inmuebles.

DERECHOS $23,263,349

Este rubro representa el 11% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:



Concepto Importe % Alcance % Servicios públicos $ 10,265 - $ 10,265 100Construcciones y urbanizaciones 21,931,039 94 16,494,462 75Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 140 - 140 100Inscripción y refrendo 164,784 1 130,961 79Revisión, inspección y servicios 194,287 1 6,292 3Expedición de licencias 205,958 1 170,168 83Ocupación de la vía pública 3,740 - 3,740 100Diversos 567,246 2 538,030 95Cuotas al municipio 185,890 1 32,600 19

Total $ 23,263,349 100 $ 17,386,658 75

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Servicios públicos $10,265

En este concepto se registraron ingresos por examen y aprobación de planos de construcción.

Construcciones y urbanizaciones $21,931,039

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto ImporteLicencia de uso de suelo o edificación $ 17,817,166Examen y aprobación de planos 1,735,517Factibilidad y autorización de régimen en condominio 1,196,359Autorización de fraccionamientos 775,977Licencia de uso de suelo o edificación 249,248Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 132,171Expedición de diversas constancias y certificaciones 24,601

Total $ 21,931,039

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $140

En este concepto se registró ingreso por pago de expedición de constancia.



Inscripción y refrendo $164,784

En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $194,287

En este concepto se registraron los ingresos por la autorización de expedición de licencias de manejo.

Expedición de licencias $205,958

En este concepto se registraron los ingresos por expedición de diversas constancias y licencias de anuncios.

Ocupación de la vía pública $3,740

En este concepto se registraron los ingresos por permisos para ocupar la vía pública de instalaciones semifijas.

Diversos $567,246

En este concepto se registraron los ingresos por el visto bueno de protección civil por verificación de instalaciones en negocios del municipio.

Cuotas al municipio $185,890

En este concepto se registraron los ingresos por cobro por consultas médicas.

PRODUCTOS $3,394,683


Concepto Importe % Alcance %Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles

$ 71,000 2 $ 31,000 44

Enajenación de bienes muebles e inmuebles 1,718,893 51 76,736 4Eventos municipales 1,604,790 47 1,604,790 100

Total $ 3,394,683 100 $ 1,712,526 50



Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $71,000

En este concepto de registraron ingresos por concepto de arrendamientos de centro social municipal.

Enajenación de bienes muebles e inmuebles$1,718,893

En este concepto se registraron por error ingresos por recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial.

Eventos municipales $1,604,790

En este concepto de registraron ingresos obtenidos en la feria anual que organiza el Municipio, los cuales se integra como sigue:

Concepto ImporteVenta de bebidas $ 1,118,400Permisos por derechos de establecimientos 413,790Venta de boletos 53,500Juegos mecánicos 19,100

Total $ 1,604,790

APROVECHAMIENTOS$3,222,373


Concepto Importe % Alcance %Multas $ 725,990 22 $ 87,671 12Donativos 2,082,621 65 2,063,047 99Cuotas al municipio 372,416 12 41,150 11Bonificaciones de gastos y sanciones (64,359) (2) - -Recargos y accesorios 105,705 3 - -

Total $ 3,222,373 100 $ 2,191,868 68

Multas $725,990

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:



Concepto ImporteTránsito $ 376,596Policía y Buen Gobierno 210,900Alcoholes 135,709Permisos de construcción 2,227Ecología 558

Total $ 725,990

Donativos $2,082,621

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo para gasto corriente.

Cuotas al municipio $372,416

En este concepto se registraron ingresos por cobro de cuotas en estancias de guarderías municipales.

Bonificaciones de gastos y sanciones $(64,359)

Se registraron en este concepto bonificaciones de gastos y sanciones por operaciones del impuesto predial.

Recargos y accesorios $105,705

En este concepto se registraron ingresos por recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial.

PARTICIPACIONES $62,334,238


Concepto Importe % Alcance %Fondo General de Participaciones $ 43,233,585 69 $ 43,233,585 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 5,320,376 9 5,320,376 100Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas 933,004 1 933,004 100Tenencia 4,996,673 8 4,996,673 100Control Vehicular 138,967 - 138,967 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos 1,527,706 2 1,527,706 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 1,597,150 3 1,597,150 100Fondo de Fiscalización 1,900,987 3 1,900,987 100



Fondo de Extracción de Hidrocarburos 476,283 1 476,283 100Recaudación de la Venta Final de Gasolina y Diésel 2,209,507 4 2,209,507 100

Total $ 62,334,238 100 $ 62,334,238 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $13,500,132

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $18,167,714

Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $7,827,617

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $40,899,099




Concepto Importe % Alcance %

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal $ 17,802,000 44 $ 17,802,000 100Fondo de Apoyo para Infraestructura y Productividad 7,500,000 18 7,500,000 100Fondo de Desarrollo Municipal 6,318,530 16 6,318,530 100Fondo de Ultracrecimiento 6,278,569 15 6,278,569 100Fondo de Fortalecimiento Financiero 3,000,000 7 3,000,000 100

Total $ 40,899,099 100 $ 40,899,099 100

OTROS $1,604,053

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas $ 1,582,323 99 $ 1,582,323 100Otros ingresos 21,730 1 - -

Total $ 1,604,053 100 $ 1,582,323 99

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:



Programas Egresos Reales Variación2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 75,857,173 34 $ 76,754,614 38 $ 897,441 1Servicios Comunitarios 13,003,998 6 8,987,054 4 (4,016,944) (45)Desarrollo Social 18,810,775 9 13,455,740 7 (5,355,035) (40)Seguridad Pública y Tránsito 3,715,864 2 3,728,452 2 12,588 -Mantenimiento y Conservación de Activos 14,085,581 6 14,326,960 7 241,379 2Adquisiciones 4,570,799 2 1,647,711 1 (2,923,088) (177)Desarrollo Urbano y Ecología 6,422,780 3 13,281,735 7 6,858,955 52Fondo de Infraestructura Social Municipal 13,499,941 6 12,500,841 6 (999,100) (8)Fondo de Fortalecimiento Municipal 20,903,854 10 18,962,631 9 (1,941,223) (10)Obligaciones Financieras 9,113,478 4 9,497,754 5 384,276 4Otros 40,643,685 18 28,665,090 14 (11,978,595) (42)

Total $ 220,627,928 100 $ 201,808,582 100 $ (18,819,346) (9)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

La

Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteUrbanizaciones Construcciones y Electrificaciones Fassi S Obra pública $ 7,877,897Gosaco, S.A. de C.V. Obra pública 7,492,104J.C. Construcciones y Urbanizaciones, , S.A. de C.V. Obra pública 7,461,147Rasa Servicios, Obras y Suministros , S.A. de C.V. Obra pública 6,318,530Construcciones Avifer, S.A. de C.V Obra pública 5,804,787Proyectos Y Construcciones Gave, , S.A. de C.V. Obra pública 4,923,685

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios personales $ 82,109,388 37 $ 76,529,544 38 $ (5,579,844) (7)Prestaciones 5,259,704 2 3,601,235 2 (1,658,469) (46)Servicios generales 17,367,718 8 22,549,480 11 5,181,762 23Materiales y suministros 18,478,017 9 14,896,895 7 (3,581,122) (24)Mantenimientos 4,005,874 2 5,903,087 3 1,897,213 32Apoyos 6,887,829 3 6,454,392 3 (433,437) (6)Aportaciones 100,100 - 6,500 0 (93,600) (1,440)Eventos 11,971,257 6 6,867,050 3 (5,104,207) (74)Bienes muebles 4,986,955 2 1,837,742 1 (3,149,213) (171)Obras públicas 60,347,608 27 53,454,441 27 (6,893,167) (13)Obligaciones financieras 9,113,478 4 9,708,216 5 594,738 6

Total $ 100 $ 201,808,582 100 $ (18,819,346) 9



Proveedor Concepto ImporteProyectos Integrales Marleca , S.A. de C.V. Obra pública 4,910,634Alfonso Emeterio Montes García Obra pública 2,987,069Rubén Elizondo de la Garza Audio, video y escenarios 2,874,773Rubén Rodríguez Cantú Abarrotes 2,683,390Multyservicios Industriales Treviño, S.A. de C.V. Obra pública 2,461,404Desarrollos y Edificaciones Onix, S.A. DE C.V. Obra pública 2,388,823

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $82,109,388

Este capítulo representa el 37% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Sueldos $ 48,981,755 60 $ 48,981,755 100Sueldos a personal eventual 18,607,193 22 2,591,753 14Aguinaldo 8,007,115 10 7,869,382 98Liquidaciones 2,435,785 3 634,916 26Compensaciones 2,358,768 3 2,015,820 85Honorarios 1,718,772 2 1,093,300 64

Total $ 82,109,388 100 $ 63,186,926 77

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos, entre otros procedimientos aplicados.

PRESTACIONES $5,259,704

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Medicamentos $ 1,711,595 32 $ 661,523 39Sueldos a personal eventual 1,203,873 23 792,153 66Consumos de alimentos del personal 779,900 15 218,192 28Servicio médico 738,852 14 540,568 73Hospitalizaciones 504,685 10 472,106 94Uniformes 262,346 5 221,554 84Análisis clínicos 49,535 1 31,951 65



Concepto Importe % Alcance %Capacitación 8,918 - 8,918 100

Total $ 5,259,704 100 $ 2,946,965 56

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes registradas contablemente, conciliando éstas contra los acuerdos celebrados con la Administración Municipal.

SERVICIOS GENERALES $17,367,718

Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica $ 11,873,869 68 $ 11,528,770 97Arrendamiento de equipo de transporte 1,382,269 8 821,440 59Servicio telefónico 1,163,285 7 793,812 68Atención a comunidades 1,018,473 6 424,188 42Sistema de cómputo 464,000 3 464,000 100Arrendamiento de maquinaria 286,520 2 185,600 65Gastos de viaje 256,776 2 216,742 84Arrendamiento de inmuebles 250,202 1 151,972 61Radio, prensa y televisión 236,839 1 125,350 53Atenciones a funcionarios 140,104 1 71,508 51Arrendamiento de equipo de oficina 128,405 1 76,236 59Seguros de vehículos 77,777 - 56,784 73Gastos de cafetería 34,090 - 18,141 53Refrendos, placas y tenencias 34,079 - 23,783 70Arrendamiento de equipo de sonido 13,340 - 13,340 100Servicio de agua y drenaje 7,690 - 7,690 100

Total $ 17,367,718 100 $ 14,979,356 86

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $18,478,017


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 9,534,503 52 $ 2,984,654 31Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas 1,582,328 9 1,582,328 100Alumbrado público 1,346,809 7 786,176 58Refacciones 1,156,268 6 470,230 41



Concepto Importe % Alcance %Llantas 605,194 3 252,689 42Papelería y artículos de oficina 583,521 3 177,371 30Material deportivo y trofeos 483,320 3 294,629 61Gas L.P. 457,272 2 144,639 32Material de imprenta 418,840 2 206,136 49Pintura 372,456 2 224,409 60Material eléctrico 364,939 2 364,939 100Artículos para aseo y limpieza 326,776 2 121,631 37Material de construcción 317,948 2 206,136 65Herramientas 301,755 2 155,905 52Asfalto 241,396 1 150,733 62Material médico 158,427 1 95,600 60Material fotográfico 107,194 1 53,784 50Material de plomería 58,235 - 24,037 41Señalamientos viales 37,468 - 37,468 100Suscripciones y cuotas 23,368 - 16,050 69

Total $ 18,478,017 100 $ 8,349,544 45

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, refacciones y llantas, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $4,005,874


Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento a:Vehículos $ 2,074,222 52 $ 1,326,870 64Edificios 604,048 15 476,325 79Parques, jardines y plazas 270,192 7 177,012 66Centros deportivos 225,945 6 56,097 25Aparatos climatizadores 191,011 5 68,614 36Equipo de cómputo 149,745 4 85,245 57Pavimento 139,575 3 121,800 87Panteones 137,014 3 86,531 63Maquinaria y equipo diverso 82,787 2 53,664 65Equipo de comunicación 50,488 1 38,280 76Impermeabilizaciones 35,869 1 26,591 74Equipo de oficina 21,644 1 13,000 60Lavado y engrasado 12,612 - 4,570 36Enderezado y pintura 10,722 - 5,800 54

Total $ 4,005,874 100 $ 2,540,399 64



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

APOYOS $6,887,829


Concepto Importe % Alcance %Apoyo comedores de personas de la tercera edad $ 1,884,805 27 $ 1,082,042 57Guardería municipal 1,360,971 20 625,780 46Becas a estudiantes 982,630 15 781,800 80Apoyos económicos a personas de bajos recursos 409,144 6 206,242 50Funerales a personas de escasos recursos 353,486 5 223,648 63Apoyo de reparación de mobiliario y equipo 324,311 5 228,894 71Apoyos económicos a escuelas 301,733 4 99,447 33Apoyos para uniformes deportivos 242,148 4 133,748 55Rehabilitación de escuelas 191,400 3 191,400 100Liquidaciones al personal 186,209 3 183,095 98Despensas a personas de escasos recursos 129,147 2 105,300 82Apoyos en materiales de construcción a personas de escasos recursos 101,679 1 84,586 83Brigadas y apoyos para la salud pública 91,904 1 65,772 72Atención médica a personas de escasos recursos 86,052 1 42,300 49Apoyos para trasportación a personas de escasos recursos 75,250 1 33,200 44Material de construcción a personas de escasos recursos 46,708 1 35,650 76Apoyos para arbitrajes 43,800 1 24,500 56Medicamento a personas de escasos recursos 24,051 - 12,528 52Apoyo para a equipos deportivos 19,140 - 19,140 100Apoyos diversos 33,261 - 15,183 46

Total $ 6,887,829 100 $ 4,194,255 61

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, personas de escasos recursos, gente de la tercera edad que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción, además, que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.

APORTACIONES $100,100

Este capítulo se integra los conceptos siguientes:



Concepto Importe % Alcance %Aportaciones a instituciones culturales $ 90,000 90 $ 90,000 100Aportaciones a centros asistenciales 10,100 10 7,000 69

Total $ 100,100 100 $ 97,000 97

EVENTOS $11,971,257


Concepto Importe % Alcance %Festejos patronales $ 5,834,126 49 $ 4,413,749 76Día de las madres 1,494,693 13 1,058,506 71Posadas navideñas 1,158,925 10 823,825 71Día del niño 846,967 7 703,406 83Informe del C. Presidente Municipal 657,415 5 496,481 76Eventos cívicos 589,135 5 473,396 80Eventos culturales 523,106 4 317,708 61Aniversario del Municipio 470,003 4 390,454 83Día del maestro 224,412 2 147,392 66Día de reyes 95,625 1 51,280 54Eventos deportivos 55,848 - 31,877 57Día de la secretaría 13,962 - 13,588 97Bailes 7,040 - 7,040 100

Total $ 11,971,257 100 $ 8,928,702 75

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $4,986,955


Concepto Importe % Alcance %Equipo de cómputo $ 3,324,939 67 $ 2,706,759 81Mobiliario y equipo diverso 851,153 17 750,497 88Equipo de comunicación 416,156 8 238,658 57Maquinaria pesada 345,680 7 345,680 100Muebles y equipo de oficina 25,218 1 19,720 78Equipo de aire acondicionado 18,573 - 18,573 100Equipo médico 5,236 - 5,004 96

Total $ 4,986,955 100 $ 4,084,891 82



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se inspeccionaron físicamente las adquisiciones más importantes y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $60,347,608

Este capítulo representa el 27% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Recursos Propios:Rehabilitación y remodelación de la plaza principal Benito Juárez en la Cabecera Municipal $ 7,500,000 13 $ 7,500,000 100Techo metálico–columnas protección civil 174,000 - 174,000 100Fondo de Desarrollo Municipal:Construcción de capillas de velación en la Colonia Las Gaviotas 6,318,530 10 6,318,530 100Fondo de Ultracrecimiento:Construcción de guardería en la Colonia Los Pilares 5,804,788 10 5,804,788 100Fondo de Apoyo en Infraestructura y Productividad:Remozamiento e imagen urbana plaza Benito Juárez 5,255,132 9 5,255,132 100Arborización de plaza Benito Juárez 247,685 - 247,685 100Rehabilitación de jardinería plaza Benito Juárez 178,634 - 178,634 100Mobiliario y equipamiento urbano plaza Benito Juárez 328,899 1 328,899 100Instalación de andadores y fuente plaza Benito Juárez 186,237 - 186,237 100Instalación de equipo hidroneumático plaza Benito Juárez 226,194 - 226,194 100Fondo de Infraestructura Social Municipal:Construcción de comedor comunitario en Colonia Emiliano Zapata 2,802,920 5 2,802,920 100Construcción de comedor comunitario en Colonia La Misión 2,107,714 5 2,107,714 100Construcción de comedor en escuela de Colonia Emiliano Zapata 2,003,384 3 2,003,384 100Construcción de comedor en escuela de la Colonia Huertas San Mario 2,256,545 4 2,256,545 100Pavimentación de calles en la Colonia Huertas de San Mario 2,025,020 3 2,025,020 100Construcción de red de agua potable en calles en la Colonia Emiliano Zapata 1,315,480 2 1,315,480 100Suministro de equipos para comedores escuela primaria en la Colonia Emiliano Zapata

271,626 - 271,626 100

Suministro de equipos para comedores comunitarios en la Colonia La Misión

271,625 - 271,625 100

Suministro de equipos para comedores comunitarios en la Colonia La Misión

271,625 - 271,625 100

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal:



Concepto Importe % Alcance %Construcción de cancha de futbol de pasto sintético en la Colonia Emiliano Zapata 4,945,000 8 4,945,000 100Centro comunitario en la Colonia Bosque de los Nogales 3,956,000 7 3,956,000 100Centro Comunitario en la Colonia Los Pilares 3,956,000 7 3,956,000 100Ampliación de centro de salud en la Colonia Huertas San Mario 2,472,500 4 2,472,500 100Rehabilitación de gimnasio en la colonia Satélite del Norte 2,472,070 4 2,472,070 100Fortalecimiento Financiero:Nivelación y compactación de las calles Iturbide, Pino Suarez, en la Colonia Centro; y Allende, en la Colonia Centro 3,000,000 5 3,000,000 100

Total $ 60,347,608 100 $ 60,347,608 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $9,113,478


Descripción Importe % Alcance %Gastos Financieros (Intereses a BANOBRAS, S.N.C.) $ 3,371,358 35 $ 3,249,627 96BANOBRAS, S.N.C. (Pago de capital) 3,140,392 33 3,053,782 97Pago de anticipo de participaciones de Gobierno del Estado 2,541,310 30 2,541,310 100Comisiones bancarias 60,418 - 25,642 42

Total $ 9,113,478 100 $ 8,870,361 99




DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ (14,291,858)

Más:Ingresos 207,749,516

Subtotal $ 193,457,658Menos:Egresos 220,627,928

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ (27,170,270)

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección.

Cuenta Importe

Fondo fijo $ 90,000Bancos 10,199,439Cuentas por cobrar 337,969

Sub-total $ 10,627,408Menos:Cuentas por pagar 37,797,678

Total de la Disponibilidad $ (27,170,270)

Fondo fijo $90,000

Esta cuenta se integra por tres fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales se practicaron arqueos.



Bancos $10,199,439

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Nombre ImporteRecursos propios $ 8,832,486Programas de Gobierno 1,368,195Fondo de Fortalecimiento Municipal (1,242)

Total $ 10,199,439

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $337,969

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Nombre ImporteCrédito al Salario pagado al personal $ 307,316Deudores diversos 30,653

Total $ 337,969

Adicionalmente como proceso de auditoría se solicitó la integración de las nóminas pagadas al personal, verificando el correcto cálculo del crédito al salario para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo.

Cuentas por pagar $37,797,678

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteProveedores $ 20,316,273ISR retenido al personal 17,197,89210% I.S.R. retenido, honorarios y arrendamiento 283,513

Total $ 37,797,678

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal, además de manera selectiva se verificaron las integraciones y soporte de los saldos de adeudos de los proveedores.




Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública

La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2016 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su totalidad y se integra como sigue:

Concepto ImporteBanco de DesarrolloBanobras, S.N.C., saldo de préstamo contratado en diciembre de 2010 a pagar en 20 años, para la ampliación del palacio municipal

$ 36,538,462

Banobras, S.N.C., crédito contratado en diciembre de 2013 a pagar en 20 años, para adquisición de casas del personal de seguridad pública

8,747,635

Gobierno del Estado:Préstamo recibido en el mes de diciembre 2016 1,000,000

Total $ 46,286,097

B) Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

d) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).




g) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

h) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.

II. Registros Presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados (artículo cuarto transitorio)

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 55 con relación con los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Estado de situación financiera.

a.2.Estado de actividades.

a.3. Estado de variación en la hacienda pública.

a.4.Estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo)

a.5.Notas a los estados financieros.




a.6.Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

.Administrativa

.Económica y por objeto del gasto

.Funcional-programática.

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG (artículo 62).

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

a.1) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

a.2) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

b) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a




los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

c) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"En relación a los inciso a), b), e), d), e), f), g), h), es de nuestra intención manifestar que durante el año 2016, no se aplicó por causas relacionadas al sistema por lo tanto ahora en el 2017 se están elaborando los registros pertinentes para actualizar la información.

En relación al punto ll, inciso a), es de nuestra intención manifestar que durante el año 2016, no se aplicó por causas relacionadas al sistema por lo tanto ahora en el 2017 se están elaborando los registros pertinentes para actualizar la información.

En relación al punto lll, a), b), e), se está actualizando el inventario de bienes muebles e inmuebles, para realizar el debido registro y publicación de los mismos.

En relación al Punto IV, inciso a) b) y los subsecuentes de estos, dicha información se está realizando para el N/A ejercicio 2017, es de nuestra intención manifestar que durante el año 2016, no se aplicó por causas relacionadas al sistema.

En relación al punto V, incisos a), b) y e) una vez determinado el inventario de bienes muebles e inmuebles se procederá a realizar la publicación pertinente para el último trimestre del ejercicio 2017.

En Relación al Punto VI, incisos a) b) y e) es de nuestra intención manifestar que durante el año 2016, no se aplicó por causas relacionadas al sistema por lo tanto ahora en el 2017 se están elaborando los registros pertinentes para actualizar la información."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados y no se




proporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance delas obligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2016.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 28 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público http://www.salinasvictoria.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;




XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En atención a la observación señalada en todos los incisos de este punto, es de nuestra intención mencionar que durante el 2016 por problemas en el sistema, para el mapeo de las cuentas, no se aplicó en la cuenta pública 2016, así como lo desglosan en la observación, quedando aplicado en el segundo trimestre del 2017 y posteriores."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos eventual

3. Se registraron pagos por valor de $2,376,103 a nombre del Municipio de Salinas Victoria,Nuevo León por concepto de salarios a personal contratado de manera eventual que labora en diversas dependencias municipales, observando que estas percepciones no se les retiene el impuesto que establecen los artículos 86 quinto párrafo y 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se integran como sigue:

Fecha Póliza de Descripción Importe cheque

07/01/16 37038 Semana del 3 al 9 de enero de 2016 $ 141,34014/01/16 37070 Semana del 2 al 16 de enero de 2016 149,34022/01/16 37088 Semana del 17 al 23 enero de 2016 158,04005/02/16 37133 Semana del 31 de enero al 6 de febrero de 2016 165,24011/02/16 37153 Semana del 1 al 6 de febrero de 2016 138,84511/02/16 37157 Semana del 7 al 13 de febrero de 2016 169,140




Fecha Póliza de Descripción Importecheque

18/02/16 37184 Semana del 14 al 20 de febrero de 2016175,940

24/02/16 37200 Semana del 21 al 27 de febrero de 2016181,640

03/03/16 37247 Semana del 28 de febrero al 5 de marzo de 2016182,290

10/03/16 37327 Semana del 6 al 12 marzo de 2016184,090

23/03/16 37388 Semana del 20 al 26 de marzo de 2016193,940

14/04/16 37469 Semana del 1 al 15 de abril de 2016160,228



Total $ 2,376,103

a) Además, se observó que no se cuenta con evidencia suficiente que justifique la correcta aplicación de los recursos en este tipo de erogaciones, contratos

Respuesta"Referente al inciso a) con el fin de subsanar la observación realizada por la auditoria, ponemos a disposición los documentos que contienen las jornadas de trabajo así como incidencias del personal eventual y personal de servicios públicos, como ejemplos la lista de asistencia del mes de abril para citar un ejemplo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa lo señalado, en relación al incumplimiento de la disposición fiscal, al no efectuar retenciones de impuesto sobre la renta a los salarios pagados al personal eventual.

En relación al inciso a) se analizó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de relaciones de asistencia del departamento de servicios primarios y listado de asistencia semanal del mes de abril de 2016, solventando la observación de control interno, ya que la documentación exhibida desvirtúa lo señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




Liquidaciones

4. Se registraron erogaciones por concepto de finiquitos laborales por importe de $641,011

anexado como soporte copias de credencial de elector, observando que no se localizó la documentación para verificar el pago de esta percepción como: fecha de ingreso, fecha de terminación laboral, salario diario y los cálculos, entre otras, incumpliendo con el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se amparan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Nombre Importe cheque

03/03/16 37261 Eliazar Garcia Rodriguez 40,000 10/03/16 37312 Noé Salvador Albarrán Morales $ 43,000 10/03/16 37316 Jorge Lozano Lozano 40,00010/03/16 37319 Patricia de Leon Silva 40,50010/03/16 37321 Guillermo Erasmo Garcia Garza 48,00010/03/16 37330 Sergio Lucio Torres 47,00010/03/16 37333 María de los Ángeles Galván Niño 50,00017/03/16 37366 Jaime Alejandro Treviño Treviño 36,00018/03/16 37382 Tomas Villarreal Yerena 40,00010/10/16 38333 Zaira Abigail Luevano Núñez 186,09514/11/16 38528 Miguel Angel Rodriguez Lozano 35,41616/12/16 053 Jorge Regalado Guerrero 35,000

Total $ 641,011

a) Además, se observa que a estas percepciones no se aplicó la retención del impuesto de conformidad con lo establecido en los artículos 86 quinto párrafo y 94, fracción I de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

NormativaRespuesta"Con el fin de subsanar la observación, se están realizando las acciones pertinentes ya que algunos de los finiquitos mencionados, fueron ordenamientos expedidos por un juez en la materia correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibió documentación para verificar el pago de estas percepciones como: fecha de ingreso, fecha de terminación laboral, salario diario, cálculos, entre otros.




En relación al inciso a) no solventa la observación ya que lo manifestado no desvirtúa loseñalado, en relación al incumplimiento de la disposición fiscal, al no efectuar las retenciones de impuesto sobre la renta a los pagos de los finiquitos laborales.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Honorarios

5. Se registró póliza de cheque 37085 por valor de $138,040 expedida el 21 de enero de 2016a nombre del C. Aarón Poo Cano por concepto de revisión, estudio, análisis y recopilación de informe para presentación de dictamen, según contrato de prestación de servicios celebrado el 18 de enero de 2016, observando que este tipo de actividades profesionales no se comprueban con la evidencia documental que demuestre los servicios prestados, debidamente validada por quién recibió y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Se anexa al presente, el oficio que soporta las actividades realizadas por el prestador de servicios del pago efectuado a fin de subsanar dicha observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de oficio dirigido al Tesorero Municipal que describe las actividades realizadas del mes de enero de 2016, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, en relación de que no se proporcionó documentación que demuestre los servicios prestados, debidamente validada por quién recibió y autorizó su contratación.


6. Se registraron erogaciones por importe de $556,800 a nombre del C. Juan AntonioHernández Rivera por concepto de servicios de asesoría Integral, según contrato de prestación de servicios celebrado el 1 de noviembre de 2015, observando que este tipo de




actividades profesionales no se comprueban con la evidencia documental que demuestrelos servicios prestados, debidamente validada por quién recibió y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Importe Concepto cheque

28/01/16 37119 $ 46,400 Enero de 201626/02/16 37220 46,400 Febrero de 201605/04/16 37424 46,400 Marzo de 201629/04/16 37560 46,400 Abril de 201631/05/16 37701 46,400 Mayo de 201629/06/16 37882 46,400 Junio de 201629/07/16 38026 46,400 Julio de 201630/08/16 38156 46,400 Agosto de 201629/09/16 38296 46,400 Septiembre de 201631/10/16 38445 46,400 Octubre de 1630/11/16 38593 46,400 Noviembre de 1619/12/16 38676 46,400 Diciembre de 16Total $ 556,800

a) Además, se observa que en el contrato antes citado, no se estipula los costos unitarios y el importe total a pagar por los servicios, incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 fracción VI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Se anexa al presente, el oficio que soporta las actividades realizadas por el prestador de servicios del pago efectuado a fin de subsanar dicha observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de reporte de actividades detalladas de los meses de enero a diciembre de 2016, solventando la observación de aspecto normativo, debido a la documentacion exhibida que desvirtúa el incumlimiento del fundamento señalado.




En relación al inciso a) no solventa la observación de aspecto normativo, ya que no sepresentó aclaración, ni documentos justificativos al respecto.


PRESTACIONES

Servicio médico

7. Se registraron pagos por importe de $1,162,000 a nombre de la C. María LourdesPérez Cabrera por los servicios médicos para el personal municipal, según contrato de prestación de servicios celebrado el 1 de noviembre de 2015, observando que este tipo de actividades profesionales no se comprueban con la evidencia documental que demuestre los servicios prestados, debidamente validada por quién recibió y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Importe Factura Periodo cheque

12/02/16 37127 101,500 58 y 59 Del 1 al 15 y 16 al 31 de enero de 201615/02/16 37177 51,500 60 Del 1 al 15 de febrero de 201601/03/16 37243 50,000 62 Del 16 al 29 de febrero de 201614/03/16 37346 50,000 63 Del 1 al 15 de marzo de 201605/04/16 37410 51,500 64 Del 16 al 31 de marzo de 201614/04/16 37485 50,000 65 Del 1 al 15 de abril de 201629/04/16 37562 50,000 66 Del 16 al 30 de abril de 201616/05/16 37648 54,500 67 Del 1 al 15 de mayo de 201630/05/16 37711 50,000 68 Del 16 al 31 de mayo de 201615/06/16 37799 50,000 69 Del 1 al 15 de junio de 201630/06/16 37890 50,000 70 Del 16 al 31 de junio de 201615/07/16 37979 50,000 71 Del 1 al 15 de julio de 201629/07/16 38031 50,000 72 Del 16 al 31 de julio de 201615/08/16 38112 50,000 73 Del 1 al 15 de agosto de 201631/08/16 38183 50,000 74 Del 16 al 31 de agosto de 201614/09/16 38268 50,000 75 Del 1 al 15 de septiembre de 201629/09/16 38311 51,500 76 Del 16 al 31 de septiembre de 201618/10/16 38379 50,000 77 Del 1 al 15 de octubre de 201631/10/16 38446 50,000 78 Del 16 al 31 de octubre de 201614/11/16 38529 51,500 79 Del 1 al 15 de noviembre de 201615/12/16 38653 100,000 80 y 81 Del 16 al 30 de noviembre y del 1 al 15 de diciembre de 2016

Total $ 1,162,000




a) Además, se observa un pago en exceso por la cantidad de $12,000 ya queen la cláusula segunda del contrato de prestación de servicios se establece una contraprestación económica por un monto mensual de $100,000, el cual se determina como se detalla a continuación:

Fecha Póliza de Importe Importe Diferencia cheque cheque contrato

12/02/16 37127 $ 101,500 $ 100,000 $ 1,50015/02/16 37177 51,500 50,000 1,50005/04/16 37410 51,500 50,000 1,50016/05/16 37648 54,500 50,000 4,50029/09/16 38311 51,500 50,000 1,50014/11/16 38529 51,500 50,000 1,500

Total $ 362,000 $ 350,000 $ 12,000

b) Además, en el contenido del contrato de prestación de servicios celebrado con el proveedor antes citado, no se estipula los puntos que se detallan a continuación:

b.1) La indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato.

b.2) Los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato.

b.3) La fecha o plazo, lugar y condiciones de la entrega de los bienes y servicios.

b.4) Condiciones, términos y procedimiento para la aplicación de penas convencionales por atraso de la entrega de bienes y servicios por causas imputables a los proveedores.

Incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 fracciones ll, lll, XIII, XIX, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

EconómicaRespuesta"b.3 Atendiendo la observación con relación a los servicios médicos de la clínica municipal de Salinas Victoria, Nuevo León, cabe aclarar que para llevar un control de quien recibe el servicio médico, se cuentan con agendas de notas de manera diaria, precisando los generales de estos así como con el historial de recetas médicas que se entregan a cada uno de los pacientes por lo que anexamos algunas de ellas para ejemplificar y cable aclarar que el resto de los archivos físicos y originales, se encuentran en las oficinas de la clínica municipal.




Referente al inciso a) la diferencia de $12,000 pesos, durante el año fueron realizados porservicios prestados en días festivos.

Con relación al inciso b), b.1) se anexan cotizaciones del servicio prestado con otras compañías.

Con relación al punto b.2, es considerado dentro de servicios administrativos en forma global."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de cotizaciones de tres proveedores por medicamentos y servicios médicos, agenda de la farmacia y recetas médicas, solventando la observación de aspecto normativo, debido a que la documentación exhibida evidencia la prestación de los servicios contratados.

En relación al inciso a) se solventa la observación de aspecto económico por valor de$12,000 considerando los argumentos manifestados que desvirtúan lo señalado.

En relación a los incisos b.1), b.2), b.3) y b.4) no se solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, en relación a los puntos que deben de contener el contrato de prestación de servicios de conformidad con la normatividad señalada.


SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de inmuebles

8. Se registraron erogaciones por valor de $12,000 a favor de Teresa Elizabeth HernándezNava por concepto de renta de local en el DIF ubicado en la Colonia Emiliano Zapata, observando que éstas no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:




Fecha Póliza de Importecheque

18/07/16 37963 $ 2,00019/09/16 38244 2,00017/10/16 38371 2,00022/11/16 38547 2,00023/11/16 38551 4,000Total $ 12,000

Normativa

Respuesta"De acuerdo a observación referida, manifestamos que la persona mencionada no cuenta con el Alta de Hacienda y por la premura del Municipio de prestar servicio a la comunidad y debido al monto de la renta del inmueble se han hecho gestiones con la persona para que acuda a realizar dicho trámite a fin de subsanar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, en relación a que los gastos no se justificaron con los comprobantes fiscales exigidos en las disposiciones fiscales aplicables.


MATERIALES Y SUMINISTROS

Gasolina

9. En el ejercicio 2016 se registraron erogaciones por consumo de combustible y elmantenimiento de vehículos oficiales por importe de $13,957,256 observando que no se cuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y su mantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otra información, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, los cuales se integran como sigue:




Concepto ImporteGasolina $ 9,534,503Mantenimiento de vehículos 2,074,222Refacciones 1,156,268Llantas 605,194Gas, L.P. 457,272Acumuladores 107,194Lavado y engrasado 12,612Enderezado y pintura 9,891Total $ 13,957,156

Control Interno

Respuesta"De la observación realizada, se desprende que es con relación al control del combustible adquirido por el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, por lo que es de nuestra intención, manifestar que las erogaciones realizadas se hacen por el pago o compra de vales de gasolina, los cuales se entregan en cada una de las dependencias municipales, con el fin de cubrir las cargas laborales que se tienen, además de hacer frente a las actividades de campo. De igual manera se aclara que el Gas L.P. es suministrado a los Comedores y Guarderías Municipales, en consecuencia de lo anterior se están realizando las medidas necesarias para determinar que los combustibles y refacciones se estén utilizando bajo los criterios de eficiencia, eficacia y economía."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado y no se exhibieron las bitácoras de mantenimiento y combustible del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente que estas erogaciones se justifiquen con las con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y su mantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otra información, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía.




APOYOS

10. Se registraron erogaciones por valor de $251,256 a favor de Erfin S.A. por concepto de

servicios funerales para personas de escasos recursos, observando que este tipo de apoyos municipales no se justifica con las declaratorias bajo protesta de decir verdad, a los cuales se deben de anexar el documento que acredite su identidad y la que ubique su domicilio, de conformidad a lo señalado en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Importe cheque

26/02/16 37224 $ 36,54027/04/16 37546 31,08803/07/16 38310 78,64826/12/16 38730 104,980Total $ 251,256

Respuesta"De acuerdo a lo observado por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ponemos a disposición el Padrón de las personas que se han visto beneficiados por los apoyos municipales y así mismos ponemos a disposición algunas de las identificaciones como ejemplo, para acreditar la identidad ubicar los domicilios de ellos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de listado de personas beneficiadas y credenciales de elector, solventando parcialmente la observación de aspecto normativo, ya que no se anexaron las declaratorias bajo protesta de decir verdad de conformidad con la normatividad señalada.





EVENTOS

Aniversario del Municipio

11. Se registraron pagos por valor de $3,175,500 a diferentes proveedores por la contrataciónde grupos musicales y la renta de audio e iluminación para la Feria Municipal, observando que la selección de los proveedores, no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Cheque Concepto Factura Importe Gran totalAurora Abigail Valdez Tovar $ 1,160,000

02/05/16 37569 Grupos musicales 163 $ 550,000 21/06/16 37831 Resto de presentación del grupo pesado y los invasores 24 al 30 de 181 610,000

junio feria San Pedro y San PabloRubén Elizondo de la Garza $ 1,197,700

09/06/16 37769 Anticipo de 50% presentación de grupo duelo 3 de julio de 2016 163 $ 580,000 09/06/16 37771 Presentación de grupo la leyenda 02 de julio de 2016 terrenos de la 58 145,000

unidad deportiva feria del municipio factura por $290,00028/06/16 37880 Resto de presentación de grupos Vallenatos, Leyenda y Duelo - 472,700

Publicidad y Eventos Visión S.A. de C.V. $ 522,000 15/06/16 37808 Audio, iluminación, soporte y pantalla 24 junio de 2016 128 $ 261,00028/06/16 37879 Audio, iluminación, soporte y pantalla 24 junio de 2016 128 261,000

Markerter S.A. de C.V. $ 295,80009/06/16 37766 Anticipo contratación de grupo musicales Tráileros, 2 bandas, Los 4752 $ 147,900

Reales del 25 al 3 junio de 201627/06/16 37871 Resto contratación de grupo musicales Tráileros, 2 bandas, Los 4752 147,900

Reales del 25 al 3 junio de 2016Total $ 3,175,500

Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones.

Normativa




Respuesta"La auditoría señala que la selección del proveedor no fue conforme al procedimiento de acuerdo a su naturaleza, por lo que cabe aclarar, que el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, a fin de garantizar calidad en el evento " La Feria Municipal" uno de los eventos más importantes para el Municipio por ser este el Aniversario Municipal se hizo la Contratación de acuerdo a lo estipulado en el artículo 25 fracción lll, ya que en el ámbito musical no existe un tabulador con precios establecidos para adquirir de sus servicios, por lo tanto no existen proveedores o prestadores de servicios que ofrezcan el mismo tipo de servicio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa lo señalado y no se exhibió la documentación que justifique el cumplimiento del procedimiento de adjudicación de conformidad con la normatividad señalada.


BIENES MUEBLES

12. Se registraron erogaciones por la cantidad de $1,293,000 por concepto de compra devehículos, no localizando durante el proceso de la auditoría documentación que evidencien los trámites de inscripción ante el Instituto de Control Vehicular, incumpliendo con lo establecido en el artículo 21 de la Ley Que Crea el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, de acuerdo a los cheques siguientes:

Fecha Póliza de Beneficiario Concepto Importe cheque

03/03/16 37244 Zaira Judith Alfaro Villarreal Vehículo Pick Up modelo 1986 número de $ 19,000serie: 2GTDC14H7G1525358

19/05/16 37663 Autokam Regiomontana S.A. de C.V. 5 unidades Ram Pick up 1500 modelo 2013 1,125,000 30/08/16 38155 Ramiro Salinas Garza Vehículo motorizado marca Thunder modelo 23,000

2007número de serie: 5KMMCG2V77500768510/11/16 38509 Angel Antonio González Russildi Vehículo Ford F-200XLT modelo 1986 número 26,000

de serie: C2LDJ6666624/11/16 38562 Roberto de León Vara Vehículo Dodge Ram Van 2500 modelo 2000 100,000

número de serie: 2B5WB25Z4YK119471Total $ 1,293,000

Normativa




Respuesta"A fin de subsanar lo observado la Administración Municipal está realizando las acciones necesarias para realizar los pagos pertinentes debido a que se viene arrastrando la deuda de administraciones anteriores en ese rubro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, en relación a los trámites de inscripción ante el Instituto de Control Vehicular de los vehículos adquiridos.


DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR

13. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retencionesdel Impuesto sobre la Renta correspondientes al ejercicio 2016, aplicables a los salarios pagados al personal, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las cuales al cierre del citado ejercicio según los registros contables éstas ascienden a $ 17,197,892.

Concepto ImporteImpuesto por pagar 2016 $ 8,409,121Impuesto por pagar ejercicios anteriores 8,788,771Total $ 17,197,892

NormativaRespuesta"A fin de subsanar lo observado la Administración Municipal está realizando las acciones necesarias para realizar los pagos pertinentes debido a que se viene arrastrando la deuda de administraciones anteriores en ese rubro."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado y no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales al Servicio de Administración Tributaria correspondientes al ejercicio 2016 y de ejercicios anteriores.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

NORMATIVIDAD

PRESUPUESTO DE EGRESOS

14. El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2016 que autorizó el R. Ayuntamiento ensesión ordinaria celebrada el 22 de diciembre de 2015 y publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 30 de diciembre de 2015 ascendió a $210,034,032 comparado con lo real anual ejercido por importe de $220,627,928 arroja un excedente contra el monto presupuestado por $10,593,896 lo que representó el 5%, diferencia de la cual no se solicitó al Ayuntamiento la aprobación de la modificación presupuestal correspondiente, de conformidad con lo establecido en los artículos 178 y 181 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Con relación a la observación referida, ponemos a disposición el Acta de Cabildo, por la cual se aprobó la modificación presupuestal, de acuerdo a lo estipulado en el segundo párrafo del artículo 181 de la Ley de Gobierno Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de Acta de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento número 29 de fecha 19 de diciembre de 2016 donde se aprueba la primera modificación al presupuesto de egresos para el ejercicio 2016, solventando parcialmente la observación de aspecto




normativo, ya que no se anexó documentación que evidencie la difusión de la modificaciónpresupuestal autorizada, dentro del plazo establecido en la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ASUNTOS GENERALES

Actas de cabildo

15. Se detectaron recibos de ingresos de diversos conceptos que se encuentran canceladosen el sistema contable y de los cuales no se cuenta con los originales en los expedientesmunicipales por un monto de $1,401,508, incumpliendo con lo establecido en los artículos

15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, de acuerdo al detalle siguiente:

Fecha Número Nombre Concepto Importerecibo de recibo

06/01/16 0102-00020220 MIGUEL MEDINA DOMINGUEZ PAGO NOTA ISAI ESC NO. 3354 EXP. $ 3,00021010008

13/01/16 0102-00021806 ALAN EMANUEL SANCHEZ GONZALEZ PAGO NOTA ISAI ESC 15684 EXP. 5,24122102008 22102009

14/01/16 0102-00022108 FELIPE NERI VAZQUEZ PEREZ PAGO NOTA ISAI ESC NO. 3132 EXP. 5,96707013025

18/01/16 0102-00022779 LEOPOLDO GUEVARA MORENO PAGO DE NOTA ISAI ESC NO. 65398 491EXP. 26073009

18/01/16 0102-00022796 MARTIN VAZQUEZ BETANCURT PAGO DE NOTA ISAI ESC NO. 22592 6,564EXP. 01262066

19/01/16 0102-00023106 MARILU MARTINEZ CRUZ PAGO DE NOTA ISAI ESC NO. 1036 NO. 5,80015295164

21/01/16 0102-00023507 DIANA MARIA ELIZONDO GONZALEZ PAGO DE NOTA ISAI ESC NO. 11511 18,000EXP. 08001158

22/01/16 0102-00023827 GUIADALUOPE GRIMALDO PEREZ CANCELADO CONDECUTIVO 140ORIGINAL

25/01/16 0102-00023887 JUAN MANUEL FUENTES IBAÑEZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 31,716PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO.BIMESTRE DEL 2016

02/02/16 0102-00025705 ELIZABETH GUADALUPE HERNADEZ FINIQUITO RENTA CENTRO SOCIAL 4,000QUINTERO PARA EL EVENTO DEL DIA BODA 21

DE MAYO DE 201602/02/16 0102-00025840 SANDRA CECILIA TAMEZ GARZA PAGO NOTA ISAI ESC NO. 2092 EXP. 19,000

1529300103/02/16 0102-00025858 JESUS ALEJANDRO GALLEGOS PAGO NOTA ISAI ESC NO. 29450 EXP. 7,826

RODRIGUEZ 22020014 22020012 2202001303/02/16 0102-00025859 BRENDA MIROSLAVA VALDEZ PAGO NOTA ISAI ESC NO. 200789 EXP. 3,180

BENAVIDES 2204500903/02/16 0102-00025860 ELVIA ELISA GARCIA GARZA PAGO NOTA ISAI ESC NO. 01088002 44,360

01088011 01088012 0108813




Fecha recibo

Número de recibo

Nombre Concepto Importe

04/02/16 0102-00026098 BERTHA ALICIA TOVAR GARCIA PAGO NOTA ISAI ESC NO. 15548 EXP. 15124029

26,000

05/02/16 0102-00026935 JOSE GUADALUPE ARGUELLO TORRES

PAGO NOTA ISAI ESC NO. 9122 EXP. 60001679

3,600

05/02/16 0102-00026951 MINERVA VILLARREAL GONZALEZ PAGO NOTA ISAI ESC. 25287 EXP. 51001229

4,923

09/02/16 0102-00027134 MARIA ESTHER MARTINEZ VALDEZ PAGO NOTA ISAI ESC NO. 16539 EXP. 26072022

7,000

09/02/16 0102-00027135 SANDRA RODRIGUEZ DE FLORES PAGO NOTA ISAI ESC NO. 2123 EXP. 15293016

6,536

09/02/16 0102-00027138 JOSE ISABEL MANZANARES HERRERA PAGO NOTA ISAI ESC. NO. 2036 EXP. 5,99715294134

15/02/16 0102-00027431 GUADALUPE REYES MARTINEZ Y COP EXP. 012 2016 31,40016/02/16 0102-00027542 FRANCISCO JAVIER ARMENDARIZ

LIMONPAGO NOTA ISAI ESC NO. 2205 EXP. 15293103

5,008

16/02/16 0102-00027573 FRACCIONADORA E INMOBILIARIA DEL TORO S. A DE C. V.

PAGO NOTA ISAI ESC NO. 16065 EXP. 52000047

26,190

16/02/16 0102-00027584 JOSE LUIS COSTILLA FLORES PAGO NOTA ISAI ESC NO. 22522 EXP. 03010036

3,200

19/02/16 0102-00028197 CADENA COMERCIAL OXXO S. A. DEC. V.

PAGO DE ANUNCIOS 2013 2014 20152016

21,912

04/01/16 0102-0019675 HUGO DE ANDA GONZALEZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

1,652

04/01/16 0102-0019747 RAIMUNDA ESPINOZA TORRES Y COPS

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

1,948

04/01/16 0102-0019812 SANTOS VILLARREAL GARCIA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL SEXTO BIMESTRE DE 2013 AL SEXTO BIMESTRE DEL 2016

2,634

04/01/16 0102-0019832 MARIA ELIZABETH OCHOA SANCHEZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2012 DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DE 2012

1,257

04/01/16 0102-0019856 MARTA JULIETA RITTE MEDINA Y COPS


5,439

04/01/16 0102-0019857 MARTA JULIETA RITTE MEDINA Y COPS


9,379

05/01/16 0102-0020002 PEDRO PALOMO MANDUJANO PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2003 DE DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DEL 2003

2,198

05/01/16 0102-0020029 ESTHER QUIROGA GARCIA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

2,256

05/01/16 0102-0020119 FRANCISCO MORALES Y SRA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRE DE 2015 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

3,934

05/01/16 0102-0020147 CATARINO GAZA CAZAREZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

2,058

05/01/16 0102-0020163 GONZALO MORENO QUINTERO Y COP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2008 DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DEL 2008

1,635




Fecha recibo

Número de recibo


05/01/16 0102-0020169 NICOLASA AGUILAR MORENO PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2011 DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DE 2011

1,240

05/01/16 0102-0020173 MARIA MARTINEZ TREVIÑO PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

1,470

05/01/16 0102-0020186 CECILIA LOREDO RODRIGUEZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

1,308

05/01/16 0102-0020192 RUBEN VIVIANO Y COP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

1,206

06/01/16 0102-0020237 RAMIRO RODRIGUEZ PEREZ Y ESP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 4TO BIMESTRE DEL 2008 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

5,054

06/01/16 0102-0020238 MATEO MARTINEZ MARTINEZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRE DE 2013 AL 6TO BIMESTRE DE 2016

1,915

06/01/16 0102-0020249 MARIA DE LOS ANGELES ARAIZ TREVIÑO


2,103

06/01/16 0102-0020288 FOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREY

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2007 DE IMPUEDTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DE 2007

1,385

06/01/16 0102-0020356 FOMERREY PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2002 DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DE 2002

2,090

06/01/16 0102-0020386 LUZ DEL CONSUELO TOVAR RODRIGUEZ

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2002 DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DE 2002

3,263

06/01/16 0102-0020400 AMBROSIO HUMBERTO GUAJARDO Y MORALES


1,614

07/01/16 0102-0020531 HORTENCIA RIVERA MORALES PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

2,550

07/01/16 0102-0020644 MARIA MORALES HERNANDEZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2002 DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DE 2002

3,558

07/01/16 0102-0020690 J JUESUS DELGADO SILVA Y COP PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2002 DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DE 2002

3,658

07/01/16 0102-0020774 FRANSISCO MARTINEZ GONZALEZ Y COP

PAGO DE IMPUESTO DEL 1ER BIMESTRE DEL 2008 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

5,594

08/01/16 0102-0020807 CARLOS SANTOS CANTU Y COPS PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRE DEL 2015 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

1,832

08/01/16 0102-0020903 FOMERREY PAGO E IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2002 DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DE 2002

3,043

08/01/16 0102-0020918 JAVIER GOMEZ COX PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2016

236




Fecha recibo

Número de recibo


08/01/16 0102-0020940 PEDRO ALEJANDRO ROJAS GARCIA Y CO

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2008 DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DEL 2008

3,410

08/01/16 0102-0020941 PRDRO ALEJANDRO ROJAS GARCIA Y CO

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2008 DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DEL 2008

3,410

08/01/16 0102-0020947 JUANA TEODORA MONTEMAYOR QUIROGA


1,488

08/01/16 0102-0020970 CARLOS RAUL GONZALEZ VARGAS Y COP


2,250

08/01/16 0102-0020995 CARLOS RAUL GONZALEZ VARGAS Y COP

PAGO DE IMPUESTO PRDEIAL DEL 6TO BIMESTRE DEL 2014 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

1,830

08/01/16 0102-0021018 GUADALUPE MORALES TREVIÑO PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRE DE 2014 AL 6TO BIMESTRE DE 2016

2,974

08/01/16 0102-0021044 CESAR TREVIÑO GARZA Y COP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRE DEL 2015 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

2,725

11/01/16 0102-0021085 PRISILIANO F VILLARREAL VILLARREAL


68,838

11/01/16 0102-0021298 NICOLAS MEDERES PEÑA Y ESPOSA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

3,432

12/01/16 0102-0021412 FERNANDO ALEJANDRO LARRAZABAL BRETON


51,552

13/01/16 0102-0021764 LUIS LAZARO VALLES PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

37,740

13/01/16 0102-0021840 SEVERINO GARZA GARZA Y COP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

4,200

13/01/16 0102-0021863 ARMANDO CARDENAS DE LA FUENTE PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

6,972

14/01/16 0102-0022088 MINERVA GONZALEZ DE BENAVIDES PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

41,166

14/01/16 0102-0022153 AMPARO MORALES DE DIAZ COP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRE DEL 2013 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

22,163

14/01/16 0102-0022155 JAVIER GUTIERREZ GRANADA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRE DEL 2013 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

18,292

19/01/16 0102-0022840 PROCESADORA SALINAS SA DE CV PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2009 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

14,182

19/01/16 0102-0022845 JOSE ABELARDO MORALES GONZALEZ

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRES DEL 2015 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

3,321




Fecha recibo

Número de recibo


19/01/16 0102-0023005 JOSE ANDRADE GONZALEZ Y SRA. PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

5,556

19/01/16 0102-0023028 JOSE JUAN JIMENEZ GARCIA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2009 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

5,694

19/01/16 0102-0023101 MELOCHORA GUAJARDO DE MORALES

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 4TO BIMESTRE DE 2011 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

3,353

19/01/16 0102-0023102 GONZALO DAVID GONZALEZ SANCHEZ


15,348

20/01/16 0102-0023165 FOMERREY PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2002 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

2,293

20/01/16 0102-0023255 JUAN CANALES PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMSTRE DEL 2014 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

2,734


3,066


3,066

20/01/16 0102-0023346 EFREN CABALLERO TREVIÑO Y COP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRE DEL 2015 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

4,248

20/01/16 0102-0023348 PEDRO QUIROGA ESCAMILLA Y ESP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

2,838

21/01/16 0102-0023389 JUAN HERNADEZ ALONSO Y COP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DE 1999 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

4,119

21/01/16 0102-0023532 JOSE SANTOS CANTU CANTU PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

5,256

21/01/16 0102-0023537 JOSE SANTOS CANTU CANTU Y CPOS PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

5,238

21/01/16 0102-0023567 EDELMIROP CANTU LOZANO PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

5,355

21/01/16 0102-0023577 DONASIO Y COPS. LOZANO TREVIÑO PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

4,200

21/01/16 0102-0023578 MANUEL EUDARDO MENDIOLA DE HOYOS

PAGO EXPEDICION DE LICENCIA DE CHOFER

140

21/01/16 0102-0023605 JOSE IGNACIO FLORES ALONSO PAGIO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO. BIMESTRE DEL 2015 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

6,796

21/01/16 0102-0023607 PEDRO AURELIO CANTU VILLARREAL Y ESPOSA

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO. BIMESTRE DE L 2011 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

4,527




Fecha recibo

Número de recibo


21/01/16 0102-0023631 BACHIOCO, S.A DE C.V. PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

23,280

21/01/16 0102-0023632 BACHIOCO, S.A DE C.V. PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

23,376

21/01/16 0102-0023648 RODOLFO SANTOS GARZA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

6,372

22/01/16 0102-0023660 JAVIER YOSHINORI YESAKI DUEÑES Y CO

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

16,368

22/01/16 0102-0023672 HERMILIO ANSALDUA GZZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

16,872

22/01/16 0102-0023702 RAFAEL JESUS GTZ. GTZ. PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DEL 2009 AL 6TO. B IMESTRE DEL 2016

88,945

22/01/16 0102-0023809 MIGUEL VILLARREAL GARCIA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

5,970

25/01/16 0102-0023888 JUAN MNUEL FUENTES IBAÑEZ Y COPS


16,566

25/01/16 0102-0023906 MARIA DEL LOURDESD GUZMAN VILLARREAL


5,379

25/01/16 0102-0023921 CARLOS GONZALEZ GARZA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

4,878

25/01/16 0102-0024113 ELVIA ELISA GARCIA DE GUZMAN PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2017

8,718

26/01/16 0102-0024219 TERESITA MORALES DE GARZA VDA DE J


13,200

26/01/16 0102-0024236 DORA NELLY DE LOS SANTOS DE RIEJAS


9,186

26/01/16 0102-0024266 MANUEL JERONIMO GUZMAN VILLARREAL


12,336

26/01/16 0102-0024282 GERARDO CANTU ELIZONDO Y ESP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2018

16,176

26/01/16 0102-0024342 VIP DESARROLLO URBANO S. A. DE C. V.

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2016

138

26/01/16 0102-0024343 VIP DESARROLLO URBANO S. A. DE C. V.

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL AÑO 2016

138

26/01/16 0102-0024430 MARGARITO CANTU GONZALEZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL DEL 6TO BIMESTRE DEL 2013 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

7,742

27/01/16 0102-0024468 HECTOR ELIAS CALLES SAENZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2021

7,254




Fecha recibo

Número de recibo


27/01/16 0102-0024512 INMUEBLES RESGAR S. A. DE C. V. PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2022

27,774

27/01/16 0102-0024570 EUDELIO GARZA MERCADO PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2023

19,398

27/01/16 0102-0024620 JUAN CANTU DURAN PAGO DE IMPUESTO PREDIAL EDL 6TO BIMESTRE DEL 2013 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

45,265

28/01/16 0102-0024628 JUAN CANTU DURAN PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRE DEL 2013 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

9,410

28/01/16 0102-0024997 JUESUS DE LA GARZA PEREZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL PRIMER BIMESTRE DE 2016 AL 6TO. BIMESTRE DEL 2016

6,951

28/01/16 0102-0025028 ENRIQUE GARZA CANTU CANCELADO 90028/01/16 0102-0025054 ANTONIO MARIO FERNANDEZ

QUIROGAPAGO DE IMPUESTO PRESDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL SEXTO BIMESTRE DEL 2016

22,680

28/01/16 0102-0025134 ORGANIZACIONES CARLOS MEJIA PAGO DE IMPUESTO PRESDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL SEXTO BIMESTRE DEL 2016

47,166

28/01/16 0102-0025214 MARIA PEÑA TELLZ DE VILLARREAL PAGO DE IMPUESTO PRESDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL SEXTO BIMESTRE DEL 2016

23,748

28/01/16 0102-0025217 JUAN HIGINIO VILLARREAL PAGO DE IMPUESTO PRESDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL SEXTO BIMESTRE DEL 2016

6,624

29/01/16 0102-0025311 ALFONSO RODRIGUEZ LEAL PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 3ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

5,829

29/01/16 0102-0025456 OSCAR GULLERMO GARZA GONZALEZ Y CO


6,765

29/01/16 0102-0025650 RODOLFO JAVIER CAMARILLO MONTEMAYOR

PAGO DE IMPUESTO PRESDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL SEXTO BIMESTRE DEL 2016

11,544

02/02/16 0102-0025674 SARA CRUZ GARZA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 4TO BIMESTRE DEL 2011 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

4,646

02/02/16 0102-0025759 MANUEL GALVAN TREVIÑO PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMETRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

7,718

02/02/16 0102-0025761 ARMANDO GALVAN GONZALEZ PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 6TO BIMESTRE DEL 2013 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

3,971

02/02/16 0102-0025827 LILIA E DAVALOS SANTOS DE RODRIGUEZ

PAGOP DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMETRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

3,720

03/02/16 0102-0025901 MARIA RUBIO GARCIA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 4TO BIMESTRE DEL 2010 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

3,801

03/02/16 0102-0025916 BANCO ACTINVER SA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

5,454




Fecha Número Nombre Concepto Importerecibo de recibo

03/02/16 0102-0025923 PEDRO CHAVARRIA RUBIO PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL3,830

4 BIMESTRE DEL 2010 AL SEXYOPBIMESTRE DEL 2016

05/02/16 0102-0026952 INVEGA SA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL14,292

1ER BIMESTRE DEL 2016 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

05/02/16 0102-0026999 SCOTIABANK INVERLAT SA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL40,415

SEXTO BIMESTRE DE 2015 AL 1ER BIMESTRE DEL 2016

09/02/16 0102-0027190 OSCAR URRUTIA FLORES Y COP PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL2,805

AÑO 211 DE IMPUESTO PREDIAL DEL 1ER BIMESTRE DEL 2011

11/02/16 0102-0027325 SCOTIABANK INVERLAT SA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL36,749

DEL 6TO BIMESTRE DEL 2015 AL SEGUNDO BIMESTRE DEL 2016

18/02/16 0102-0027856 ANTONIO CAYETANO LOZANO GARCIA PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DEL8,827

2DO BIMESTRE DEL 2006 AL 6TO BIMESTRE DEL 2016

Total $1,401,508

Cabe señalar que se informa en acta de cabildo de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento número 15 de fecha 6 de junio de 2016 que se inició un procedimiento de fincamiento de

Respuesta"Con el propósito de aclarar este punto, le informo que los avances que se han realizado hasta el momento, por parte de la Contraloría Municipal de Salinas Victoria, Nuevo León, se encuentran en el proceso final de la investigación y al mismo tiempo se ordenó al área correspondiente realizar lo conducente para iniciar lo que a derecho convenga, se anexa oficio donde el Contralor Municipal instruyó al área para realizar lo pertinente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de oficio del 4 de septiembre de 2017 donde el Contralor Municipal instruyó al Lic. Daniel Vázquez González Director Jurídico Municipal a realizar cédulas citatorias para la denuncia correspondiente, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibió la documentación referente a los recibos de ingresos que se encuentran cancelados en el sistema contable y de los cuales no se cuenta con los originales.





CUENTAS POR COBRAR QUE NO FORMAN PARTE DE LA DISPONIBILIDAD

Deuda pública

16. El Municipio informa en la Cuenta Pública un monto de $25,713,706 por concepto deproveedores por pagar, al compararla con la cuenta contable de proveedores que presenta un saldo por valor de $5,346,882, se observa una falta de registro contable al 31 de diciembre de 2016 por 20,366,824, incumpliendo con lo establecido en el artículo 184 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, 2, 7, 16, 17, 18, 19, 33, 34, 35, 36 y 46 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo con la siguiente integración:


Deuda 2015Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey Agua $ 4,709,437 Felipe Cervando Villarreal Garza Consumo abarrotes varios 3,064,568Servicio Los Galenos S.A. de C.V. Gasolina 1,435,000Logística y Transporte Labrie S.A. de C.V. Renta de camiones 1,378,080 Alpa Soluciones S.A. de C.V. Compra sistema contable simun 1,351,400 Julio Cesar Hernandez Villarreal Abarrotes en general 1,166,755Gosaco S.A. de C.V. Gasolina 1,131,100 Marco Antonio Solís Martinez Material de ferretería y lubricantes. 1,078,106 Ricardo Alonso Adame Cantú 995,193Red Integral de Asesoría de Negocios,S.A. Servicios legales 672,010 de. C.V.Erfin, S.A. Servicios funerales bajos recursos 596,636 Ebs Solde Organización S.A. de C.V. Eventos y canastas navideñas 530,120 Construcciones Bulin Trabajos en plaza urrutias 1er etapa 495,850Arturo Garza Cárdenas Renta local Iccet sept 2014 309,855Gustavo Cruz Leal Rentas de mantles,sillas,toldos 273,231 Representaciones y Creatividad Publicitaria Montaje para informe 2014 191,400 Togo S.A. de C.V.Miguel Ricardo Treviño Galván Material para construcción 178,986Trezda Honorarios 162,400Dagoel S.A. de C.V. Renta de camión may ago 2014 154,860Sontanic S.A. de C.V. Renta de camiones may ago 153,120 Hospital Universitario Jose Eleuterio Estudios y consultas médicas bajos recursos 149,018 González




Nombre Concepto Importe Proyectos y Const.Gave, S.A. de C.V. Compra de camión pluma 133,500 Fundación Medicamentos para Todos Medicamentos para clínica municipal 131,846 Rosendo Morales Gonzalez Arreglo de llantas 131,057Comunicación Gráfica del Norte S.A. de C.V. Renta de copiadoras para diferentes

departamentos127,855

Semex S.A. Tambos de pintura 126,363Cesárea Cantú Lozano Arrendamiento equipo de transporte para

viajes de agua121,676

Fletes Y Materiales Gutiérrez S.A. de C.V. Material para construcción 109,560 Ebenezer Papelería S.A. Papelería diversa para los departamentos 103,312 Servicio Industrial Rivas, S.A. de C.V. Renta de camiones 101,260Orlando Sánchez Namorado Honorarios 95,333Termogas Mercantil Distribuidora S. A. de C. V.

Gas LP 81,837

Treviño, Espinoza Y Asociados Honorarios por asesoría legal 80,040Publiservicios y Confecciones de México S.A. de C. V.

Ropa 75,787

Viabus S.A. de C.V. Transporte prepa 17 59,926 Jose Gerardo Cervantes Medellin Diseño de pavimentación Colonia Zapatita 40,600 Tecno Asfaltos Aplicados S.A. de C.V. Compra asfalto para pavimentar 36,006 Constructora Cupre S.A. de C.V. Asfalto 20,880Comercializadora Galoz S.A. de C.V. Compra de llantas 19,210Confecciones y Equipos el Progreso S.A. de C.V.Industria Renovadora de Llantas VictoriaS.A. de C.V.

Nebulizadores y colchones antillagas 7,516

Compra de llantas 5,777

Cadsa Comercio Global S.A. de C.V. Material para pintar 2,292Total 2015 $ 21,788,759

Deuda 2016

Servicio de Agua y Drenaje Mty Agua 2,064,657CFE-Suministrador de Servicios Básico Pago luminarias dic.2016 963,782Hospital Universitario [Jose Eleuterio Gonzalez]

Hospital Universitario [Jose Eleuterio Gonzalez]

339,088

Israel Garcia Huerta Refaccionaria 262,934Teresita de Jesus Chávez Tovar Renta de sillas mesas y toldos, 79,574 Mercantil Distribuidora SA de C.V. Gas policías guarderías y servicios pub. 63,042 María Lourdes Perez Cabrera Compra de medicamentos 51,500Cipriano Claudio Ruiz Taller mecánico 20,996Pegaso Pcs S.A. de C.V. Servicio de celulares 18,449Distribuidora Arca Continental S de R.L. de C.V.

Refrescos y agua 16,941




Nombre Concepto ImporteAbraham Esquivel Quintanilla Publicidad 10,440Prim. Miguel de Madrid Hurtado 10,200Elia Flores Morales Renta local Inea 9,533Mg Tractopartes S.A. de C.V. Llantas y refacciones 6,287Gosaco S.A. de C.V. Gasolina del municipio la dif. 3,249JN Profesor Carlos Pereyra 3,200Ana María Elizondo Flores Empalmes y repostería fina 1,075

Total 2016 $ 3,924,947Gran total $ 25,713,706

Normativa

Respuesta"A fin de subsanar lo observado, se están realizando las acciones pertinentes con el fin de registrar dichos proveedores en el último trimestre del 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a que no exhibió documentación que evidencie el registro contable por concepto de proveedores por pagar por un monto de $20,366,824.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU45-AOP179/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.




la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 MSV-RP-01/2016 Rehabilitación y remodelación de la Plaza Principal $ 3,567,522Benito Juárez, en la cabecera municipal, 6a. Etapa.

2 MSV-FAIS-04/2016 Comedor comunitario en la colonia Emiliano Zapata. $ 2,802,9203 MSV-FAIS-01/2016 Pavimentación de calles en la colonia Huertas de San $ 2,025,020

Mario 3a. Etapa.

4 MSV-FAIS-06/2016 Construcción de comedor en la Escuela Primaria, de la $ 2,003,384colonia Emiliano Zapata.

5 Sin número Construcción de guardería en la colonia Los Pilares. $ 5,804,787

6 Sin número Construcción de capillas de velación, en la colonia Las $ 6,318,530Gaviotas.

7 LO-819045978-E1-20 Quinta etapa de la construcción, rehabilitación y $ 7,500,00016/ MSV-FAIP-001-2 remodelación de la Plaza Principal Benito Juárez, en la016 cabecera municipal.

8 LO-819045978-E3-20 Centro comunitario en la colonia Bosque Los Nogales. $ 3,956,00016/ MSV-FORTALECE-02-2016

9 IO-819045978-E7-20 Nivelación y compactación de las calles Iturbide, Pino $ 3,000,00016/ MSV-FORTALECIM Suárez en la colonia Centro; y Allende, en la coloniaIENTO FINANCIERO 2 Centro, corte tendido escarificada con cal hidratada y016 compactación de material (Pavimentación).

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 MSV-RP-01/2016 Rehabilitación y remodelación de la Plaza Principal $ 3,567,522 Benito Juárez, en la cabecera municipal, 6a. Etapa.

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

NormativaRespuesta"Envio copia certificada de acta de cabildo (Séptima Sesion Extraordinaria de la fecha 22 de diciembre del 2015)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Acta de Cabildo, de fecha 22 de diciembre de 2015 por medio de la cual se aprueba el Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2016, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la citada acta solo se presentan montos globales por programa, no anexando el desglose del citado presupuesto, que compruebe que la obra en referencia se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un




monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $3,567,522 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

NormativaRespuesta"Envio copia certificada de la garantia equivalente al diez por ciento del monto total ejercido$3,567,522".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la fianza que garantiza el importe del convenio modificatorio número 1, ampliando con ello la fianza original de cumplimiento a un importe de $356,752.22, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la fianza de cumplimiento original y la que se adjunta, no garantizan los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, con vigencia de doce meses a partir de la recepción de la obra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


2 MSV-FAIS-04/2016 Comedor comunitario en la colonia Emiliano Zapata. $ 2,802,920








Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


3 MSV-FAIS-01/2016 Pavimentación de calles en la colonia Huertas deSan Mario 3a. Etapa. $ 2,025,020

20. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica,




carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por unLaboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 4.4)

NormativaRespuesta"Envio copia certificada de los ensayos de control de calidad solicitados".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, para las capas de terracerías y base hidráulica, documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, para las capas de subrasante convencional, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.



4 MSV-FAIS-06/2016 Construcción de comedor en la Escuela Primaria, de la colonia Emiliano Zapata. $ 2,003,384









22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,003,384 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.5)

NormativaRespuesta"Envio copia certificada de la garantia equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $2 ,003,384".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de garantía de cumplimiento del contrato por un monto de $243,868.27, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no garantizan los defectos,




vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, con vigencia de docemeses a partir de la recepción de la obra.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Fondo de Ultracrecimiento 2016


5 Sin número Construcción de guardería en la colonia Los Pilares. $ 5,804,787









Fondo de Desarrollo Municipal 2016


6 Sin número Construcción de capillas de velación, en la coloniaLas Gaviotas. $ 6,318,530

24. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $70,766, en los conceptos siguientes: (Obs. 7.3)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importeunitario

4.08.- Construcción de zink a base de block pieza 2.00 1.00 1.00 $ 3,384.61 $ 3,384.61#4 con medidas interiores de 0.45 x 0.45 m forrado de azulejoEX26.- Fabricación e instalación de muro móvil m² 32.81 28.71 4.10 8,518.55 34,926.06 SONOAISLANTEEX33.- Mamparas en sanitarios a base de m² 19.56 13.34 6.22 3,648.60 22,694.29 cancelería de aluminio

Subtotal: $ 61,004.96I.V.A.: 9,760.79Total: $ 70,765.75

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Respuesta"Envio copia certificada oficio




Envio copia certificada de el cheque de el dia 30/Oct/17 por la cantidad de $70,765.75y comprobante de ingreso de deposito a la Tesoreria de el municipio con su respectivo comprobante de deposito".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de escrito de fecha 30 de octubre de 2017, por medio del cual el contratista hace entrega al Tesorero Municipal de ficha de depósito; de cheque número 1655 emitido por el contratista al municipio en fecha 30 de octubre de 2017 por un importe de $70,765.75; de recibo de ingresos 0103-00030658, emitido por la Tesorería Municipal el 31 de octubre de 2017, por un importe de $70,765.75; y de ficha de depósito de fecha 1 de noviembre del mismo año, por la misma cantidad, documentos que comprueban el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al aspecto económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que el reintegro aludido, hacen evidente que se autorizó para el pago cantidades de conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.

FAIP 2015


7 LO-819045978-E1-2016/ MSV-FAIP-001-2016

Quinta etapa de la construcción, rehabilitación y remodelación de la Plaza Principal Benito Juárez, en la cabecera municipal.

$ 7,500,000

Nota. - Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Cuenta Importecontable

2016 1422 $ 7,499,940.002016 1390 1,687,610.00Total: $ 9,187,550.00




25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $9,187,550, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 8.5)

NormativaRespuesta"Envio copia certificada de la garantia equivalente al diez por ciento del monto de$9,187,550.00".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la fianza que garantiza el importe del convenio modificatorio 1, de fecha 12 de agosto de 2016, ampliando con ello la fianza original de cumplimiento a un importe de $918,754.92, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la fianza de cumplimiento original y la que se adjunta, no garantizan los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, con vigencia de doce meses a partir de la recepción de la obra.



FORTALECE 2016


8 LO-819045978- Centro comunitario en la colonia Bosque Los $ 3,956,000 E3-20 16/ MSV- Nogales.FORTALECE- 02-2016




26. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto con la clave 8.13 "Suministro e instalación de panel de LED sobreponer, cuadrado, 24w, 4100K 90-265V, 300 x 40 mm 2040 LM, incluye: instalación, materiales, herramienta y mano de obra", una cantidad de6.00 piezas y se pagaron 12.00 piezas, lo cual genera una diferencia de 6.00 piezas, que multiplicada por el precio unitario de $2,476.29 más el Impuesto al Valor Agregado, representa un pago en exceso de $17,235. (Obs. 10.7)

Económica

Respuesta"Envio copia certificada de fotografia de la instalacion de seis paneles led sobreponer, cuadrado, 24w, 4100k90-265v, 300x40 mm 2040 lm".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron fotografías impresas a color en donde se observa la instalación de las piezas faltantes, por lo que se solventa lo correspondiente al aspecto económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presente observación, hacen evidente que se autorizó para el pago cantidades de conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI, del RLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.

FORFIN 2016


9 IO-819045978- Nivelación y compactación de las calles Iturbide, $ 3,000,000 E7-20 16/ MSV- Pino Suárez en la colonia Centro; y Allende,FORTALECIM IENTO en la colonia Centro, corte tendido escarificada FINANCIERO 2 016 con cal hidratada y compactación de material

(Pavimentación).




27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $3,000,000, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 12.5)

NormativaRespuesta"Envio copia certificada de la garantia equivalente al diez por ciento del monto total ejercicio$296,604.60".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la fianza que garantiza el importe del convenio modificatorio 1, de fecha 27 de diciembre de 2016, ampliando con ello la fianza original de cumplimiento a un importe de $299,999.60, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la fianza de cumplimiento original y la que se adjunta, no garantizan los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, con vigencia de doce meses a partir de la recepción de la obra.






DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU45-ADU099/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

1 047/2016 Autorización de la constitución bajo régimen de propiedad en condominio horizontal de un multifamiliar

$ 523,886

que alberga 02-dos unidades habitacionales en cadauna de los 172-ciento setenta y dos lotes, ubicados enel fraccionamiento Fuentes de Castilla.

2 060/2016 Autorización de la constitución bajo régimen de $ 490,071propiedad en condominio horizontal de un multifamiliarque alberga 02-dos unidades habitacionales en cadauna de los 161-ciento sesenta y un lotes, ubicados en elfraccionamiento Fuentes de Castilla, Segundo sector.

3 24-a/2016 Autorización de la constitución bajo régimen de $ 350,347propiedad en condominio horizontal de un multifamiliarque alberga 02-dos unidades habitacionales en cadauna de los 129-ciento veintinueve lotes, ubicados en elfraccionamiento Bosques de Castilla.

4 024/2016 Autorización de la constitución bajo régimen de $ 244,447propiedad en condominio horizontal de un multifamiliarque alberga 02-dos unidades habitacionales en cada

De un total de ingresos por concepto de derechos en desarrollo urbano por un importe de$23,346,127 se seleccionaron $16,659,041 que representan un 71%, revisando la gestión financiera de los ingresos registrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como la revisión de los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LDUNL) y Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León (en adelante LHM)

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas que referenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y el importe del ingreso expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2016




una de los 91-noventa y un lotes, ubicados en el fraccionamiento Bosques de Castilla.

5 058/2016 Autorización de la constitución bajo régimen de propiedad en condominio horizontal de un multifamiliar que alberga 05-cinco, 06-seis, 7-siete y 8-ocho unidades habitacionales en cada una de los 20-veinte lotes, ubicados en el fraccionamiento Valle Castilla, sector Segovia, etapa 1.

$ 210,380

6 057/2016 Autorización de la constitución bajo régimen de propiedad en condominio horizontal de un multifamiliar que alberga 05-cinco y 06-seis unidades habitacionales en cada una de los 19-diez y nueve lotes, ubicados en el fraccionamiento Valle Castilla, sector Segovia, etapa 1.

$ 185,153

7 055/2016 Aprobación de la factibilidad y lineamientos generales para el desarrollo de un fraccionamiento industrial, denominado Multiparque Industrial Victoria.

$ 8,582

8 056/2016 Aprobación del proyecto urbanístico para el desarrollo $ 8,582de un fraccionamiento industrial, denominado Multiparque Industrial Victoria.

9 090/2016 Aprobación de la modificación a la factibilidady lineamientos urbanísticos generales para un fraccionamiento industrial, comercial, de servicios y habitacional de urbanización inmediata denominado Puerto Grande.

10 099/2016 Aprobación del proyecto urbanístico para unfraccionamiento habitacional de tipo campestre, denominado Hacienda El Canelo.

11 S/E Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación y Construcción.

$ 8,582

$ 8,582

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2016

1 047/2016 Autorización de la constitución bajo régimende propiedad en condominio horizontal de un multifamiliar que alberga 02-dos unidades habitacionales en cada una de los 172-ciento setenta

$ 523,886




y dos lotes, ubicados en el fraccionamiento Fuentesde Castilla.

28. Se requiere informe en el término definido en el presente oficio, sobre las autorizacionesque en su caso haya otorgado esa entidad en relación con los predios objeto de la licencia de referencia, y relativas al uso de edificación que de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 282 y primer párrafo del numeral 295, ambos de la LDUNL, deben de solicitar los desarrolladores a la autoridad municipal, a efecto de que ésta compruebe las condiciones de las edificaciones para poder ser utilizadas en las funciones pretendidas, así como el pago de los derechos correspondientes (artículo 52 bis, fracciones II y III, de la LHM) por un monto total de $301,509, de acuerdo a lo siguiente: (Obs. 4.1)

Inicio de trámite de uso de edificación:

No. De Multifamiliar Construcción Factor Valor de Importe Lotes de de Cuota Cuota según Ley

edificación en m²

172 Dúplex 142.06 12 $ 73.04 $ 150,754.56


Licencia de uso de edificación:


edificación en m²

172 Dúplex 142.06 12 $ 73.04 $ 150,754.56Total: $ 301,509.12


EconómicaRespuesta"Se anexa copia certificada de notificación donde se requiere al desarrollador para que realice a la tesorería municipal, el pago complementario relativo al inicio de trámite y licencia de uso de edificación.

Se anexa copia certificada de recibo oficial expedido por la Tesorería Municipal donde el desarrollador realizó el pago solicitado, así como de estado de cuenta bancario donde se refleja el depósito."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistentes en copias fotostáticas certificadas del oficio PMSV/656/2017 de fecha 27 de septiembre del 2017, mediante el cual el Presidente Municipal del Ente Público informa al representante legal de Appia Residencias, S.A. de C.V. la presente observación, recibo oficial de ingresos expedido por la Tesorería Municipal con folio 0103-00030473 de fecha 18 de octubre de 2017, por un importe total de $301,509.12 y estado de cuenta bancario de fecha 23 de octubre de 2017 en donde se refleja el depósito realizado por el contribuyente, con lo cual se comprueba el pago de los derechos señalados, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que dicho cobro hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en la ley señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



2 060/2016 Autorización de la constitución bajo régimende propiedad en condominio horizontal de un multifamiliar que alberga 02-dos unidades habitacionales en cada una de los 161-ciento sesenta y un lotes, ubicados en el fraccionamiento Fuentes de Castilla, Segundo sector.

$ 490,071




edificación en m²

161 Dúplex 142.06 12 $ 73.04 $ 141,113.28







edificación en m²

161 Dúplex 142.06 12 $ 73.04 $ 141,113.28Total: $ 282,226.56


Económica

Respuesta"Se anexa copia certificada de notificación donde se requiere al desarrollador para que realice a la tesorería municipal, el pago complementario relativo al inicio de trámite y licencia de uso de edificación.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistentes en copias fotostáticas certificadas del oficio PMSV/657/2017 de fecha 27 de septiembre del 2017, mediante el cual El Presidente Municipal del Ente Público informa al representante legal de Appia Residencias, S.A. de C.V. la presente observación, recibo oficial de ingresos expedido por la Tesorería Municipal con folio 0103-00030472 de fecha 18 de octubre de 2017, por un importe total de $282,226.56 y estado de cuenta bancario de fecha 23 de octubre de 2017 en donde se refleja el depósito realizado por el contribuyente, con lo cual se comprueba el pago de los derechos señalados, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que dicho cobro hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en la ley señalada.






3 24-a/2016 Autorización de la constitución bajo régimen $ 350,347 de propiedad en condominio horizontal deun multifamiliar que alberga 02-dos unidades habitacionales en cada una de los 129-ciento veintinueve lotes, ubicados en el fraccionamiento Bosques de Castilla.



Número Multifamiliar Construcción Factor Valor de Importe de lotes de de Cuota Cuota según Ley

edificación en m²

129 Dúplex 116.00 12 $ 73.04 $ 113,065.92



Número Multifamiliar Construcción Factor Valor de Importe de lotes de de Cuota Cuota según Ley

edificación en m²

129 Dúplex 116.00 12 $ 73.04 $ 113,065.92Total: $ 226,131.84





Económica



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistentes en copias fotostáticas certificadas del oficio PMSV/658/2017 de fecha 27 de septiembre del 2017, mediante el cual el Presidente Municipal del Ente Público informa al representante legal de Casas Javer, S.A. de C.V. la presente observación, recibo oficial de ingresos expedido por la Tesorería Municipal con folio 0103-00030196 de fecha 06 de octubre de 2017, por un importe total de $226,131.84 y estado de cuenta bancario de fecha 23 de octubre de 2017 en donde se refleja el depósito realizado por el contribuyente, con lo cual se comprueba el pago de los derechos señalados, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que dicho cobro hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en la ley señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



4 024/2016 Autorización de la constitución bajo régimende propiedad en condominio horizontal de un multifamiliar que alberga 02-dos unidades habitacionales en cada una de los 91-noventa y un lotes, ubicados en el fraccionamiento Bosques de Castilla.

$ 244,447

31. Se requiere informe en el término definido en el presente oficio, sobre las autorizacionesque en su caso haya otorgado esa entidad en relación con los predios objeto de la licencia de referencia, y relativas al uso de edificación que de conformidad con lo dispuesto en el




último párrafo del artículo 282 y primer párrafo del numeral 295, ambos de la LDUNL, debende solicitar los desarrolladores a la autoridad municipal, a efecto de que ésta compruebe las condiciones de las edificaciones para poder ser utilizadas en las funciones pretendidas, así como el pago de los derechos correspondientes (artículo 52 bis, fracciones II y III, de la LHM) por un monto total de $159,519, de acuerdo a lo siguiente: (Obs. 7.1)



edificación en m²

91 Dúplex 116.00 12 $ 73.04 $ 79,759.68




edificación en m²

91 Dúplex 116.00 12 $ 73.04 $ 79,759.68Total: $ 159,519.36



Se anexa copia certificada de recibo expedido por la Tesorería Municipal donde el desarrollador realizó el pago solicitado, así como de estado de cuenta bancario donde se releja el depósito."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistentes en copias fotostáticas certificadas del oficio PMSV/659/2017 de fecha 27 de septiembre del 2017, mediante el cual el Presidente Municipal del Ente Público informa al representante legal de Casas Javer, S.A. de C.V. la presente observación, recibo oficial de ingresos expedido por la Tesorería Municipal con folio 0103-00030195 de




fecha 06 de octubre de 2017, por un importe total de $159,519.36 y estado de cuentabancario de fecha 23 de octubre de 2017 en donde se refleja el depósito realizado por el contribuyente, con lo cual se comprueba el pago de los derechos señalados, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que dicho cobro hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en la ley señalada.




5 058/2016 Autorización de la constitución bajo régimende propiedad en condominio horizontal de un multifamiliar que alberga 05-cinco, 06-seis, 7-siete y 8-ocho unidades habitacionales en cada una de los 20-veinte lotes, ubicados en el fraccionamiento Valle Castilla, sector Segovia, etapa 1.

$ 210,380

32. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el documento que acredite la propiedado posesión del predio, obligación establecida en el artículo 288, fracción I, de la LDUNL. (Obs. 8.1)

NormativaRespuesta"Se anexa copia certificada de escritura de propiedad del predio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la escritura pública número 43,795 de fecha 14 de agosto de 2014 correspondiente al expediente catastral 51-001-186, la cual ampara solamente uno de los dos predios que conforman el fraccionamiento en estudio, ya que acorde al antecedente relativo a la resolución administrativa SEDUOP 182/2015 de fecha 17 de septiembre de 2015, referente a la etapa de ventas para el fraccionamiento en cuestión, se aprobó una superficie total de 197,866.497 m² para los expedientes catastrales 51-001-167 y 51-001-186, por lo cual se solventa parcialmente la observación detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la escritura que ampare el expediente catastral 51-001-167, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.








edificación en m²

6 Quíntuples 1,886.95 18 $ 73.04 $ 7,888.3211 Séxtuples 3,860.73 18 73.04 14,461.922 Séptuples 890.84 18 73.04 2,629.441 Óctuples 448.72 18 73.04 1,314.72

subtotal: $ 26,294.40




edificación en m²

6 Quíntuples 1,886.95 18 $ 73.04 $ 7,888.3211 Séxtuples 3,860.73 18 73.04 14,461.922 Séptuples 890.84 18 73.04 2,629.441 Óctuples 448.72 18 73.04 1,314.72

subtotal: $ 26,294.40total: $ 52,588.80





Económica

Respuesta"Se anexa copia certificada de notificación donde se requiere al desarrollador para que realice a la tesorería municipal, el pago complementario relativo al inicio de trámite y licencia de uso de edificación."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistentes en copias fotostáticas certificadas del oficio PMSV/660/2017 de fecha 27 de septiembre del 2017, mediante el cual el Presidente Municipal del Ente Público informa al representante legal de Marfil Desarrollo S.A. de C.V. la presente observación, recibo oficial de ingresos expedido por la Tesorería Municipal con folio 0103-00030529 de fecha 19 de octubre de 2017, por un importe total de $52,588.80 y estado de cuenta bancario de fecha 24 de octubre de 2017 en donde se refleja el depósito realizado por el contribuyente, con lo cual se comprueba el pago de los derechos señalados, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que dicho cobro hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en la ley señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



6 057/2016 Autorización de la constitución bajo régimende propiedad en condominio horizontal de un multifamiliar que alberga 05-cinco y 06-seis unidades habitacionales en cada una de los 19-diez y nueve lotes, ubicados en el fraccionamiento Valle Castilla, sector Segovia, etapa 1.

$ 185,153

34. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el documento que acredite la propiedado posesión del predio, obligación establecida en el artículo 288, fracción I, de la LDUNL. (Obs. 9.1)

Normativa




Respuesta"Se anexa copia certificada de escritura de propiedad del predio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la escritura pública número 43,795 de fecha 14 de agosto de 2014 correspondiente al expediente catastral 51-001-186, la cual ampara solamente uno de los dos predios que conforman el fraccionamiento en estudio, ya que acorde al antecedente relativo a la resolución administrativa SEDUOP 182/2015 de fecha 17 de septiembre de 2015, referente a la etapa de ventas para el fraccionamiento en cuestión, se aprobó una superficie total de 197,866.497 m² para los expedientes catastrales 51-001-167 y 51-001-186, por lo cual se solventa parcialmente la observación detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la escritura que ampare el expediente catastral 51-001-167, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señaladaAcción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




edificación en m²

9 Quíntuples 2,727.23 18 $ 73.04 $ 11,832.4810 Séxtuples 3,673.17 18 73.04 13,147.20

Subtotal: $ 24,979.68







edificación en m²

9 Quíntuples 2,727.23 18 $ 73.04 $ 11,832.4810 Séxtuples 3,673.17 18 73.04 13,147.20

Subtotal: $ 24,979.68Total: $ 49,959.36


Económica



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistentes en copias fotostáticas certificadas del oficio PMSV/661/2017 de fecha 27 de septiembre del 2017, mediante el cual el Presidente Municipal del Ente Público informa al representante legal de Marfil Desarrollo S.A. de C.V. la presente observación, recibo oficial de ingresos expedido por la Tesorería Municipal con folio 0103-00030528 de fecha 19 de octubre de 2017, por un importe total de $49,959.36 y estado de cuenta bancario de fecha 24 de octubre de 2017 en donde se refleja el depósito realizado por el contribuyente, con lo cual se comprueba el pago de los derechos señalados, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que dicho cobro hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en la ley señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



7 055/2016 Aprobación de la factibilidad y lineamientosgenerales para el desarrollo de un fraccionamiento $ 8,582




industrial, denominado Multiparque IndustrialVictoria.

36. En la revisión de la tramitación urbanística en referencia, se detectó que el acuerdode autorización de dicha licencia, no presenta las firmas correspondientes, obligación establecida en el artículo 192, fracción I, de la LDUNL. (Obs. 10.1)

Normativa

Respuesta"El acuerdo correspondiente no fue firmado, toda vez que el interesado, no cumplió con la documentación solicitada por la ley de la materia, por lo que no se otorgó la factibilidad y lineamientos solicitados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados a su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación que compruebe que dicha licencia no fue otorgada, en su caso, no se adjuntó la documentación que compruebe haber realizado el procedimiento administrativo correspondiente para el desechamiento del trámite en referencia, acorde a lo establecido en los artículos 359, 360 y 361 de la LDUNL.


37. En revisión del expediente, se detectó que en el acuerdo de la factibilidad de los serviciosde Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D., se menciona en el segundo párrafo, que no es factible proporcionar los servicios solicitados por carecer de obras de infraestructura en la zona, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 248, fracción V, de la LDUNL. (Obs. 10.2)

Normativa

Respuesta"En virtud de que la dependencia Agua y Drenaje de Monterrey, le negó la factibilidad para proporcionar los servicios solicitados, fue motivo por el que no se le otorgó al interesado la factibilidad y lineamientos solicitados."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados a su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación que compruebe que dicha licencia no fue otorgada, en su caso, no se adjuntó la documentación que compruebe haber realizado el procedimiento administrativo correspondiente para el desechamiento del trámite en referencia, acorde a lo establecido en los artículos 359, 360 y 361 de la LDUNL.




8 056/2016 Aprobación del proyecto urbanístico para eldesarrollo de un fraccionamiento industrial, denominado Multiparque Industrial Victoria.

$ 8,582

38. En la revisión de la tramitación urbanística en referencia, se detectó que el acuerdode autorización de dicha licencia, no presenta las firmas correspondientes, obligación establecida en el artículo 271, fracción III, de la LDUNL. (Obs. 11.1)

Normativa

Respuesta"El acuerdo correspondiente no fue firmado, toda vez que el interesado, no cumplió con la documentación solicitada por la ley de la materia, por lo que no se otorgó el proyecto urbanístico solicitado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados a su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación que compruebe que dicha licencia no fue otorgada, en su caso, no se adjuntó la documentación que compruebe haber realizado el procedimiento administrativo correspondiente para el




d

n

e

desechamiento del trámite en referencia, acorde a lo establecido en los artículos 359, 360y 361 de la LDUNL.



9 090/2016 Aprobación de la modificación a la factibilidad $ 8,582 y lineamientos urbanísticos generales para unfraccionamiento industrial, comercial, de servicios y habitacional de urbanización inmediata denominado Puerto Grande.

39. No se localizó, ni fue exhibida durante la auditoría, la factibilidad para contar con el serviciode transporte urbano, otorgada por la Autoridad Estatal en materia de transporte urbano, obligación establecida en el artículo 204, fracción XI, de la LDUNL. (Obs. 12.1)

NormativaRespuesta"Se anexa copia certificada de la factibilidad para contar con el servicio de transporte urbano."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su

respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio número AET/DG/2098/2017 de fecha 20 de octubre de 2017, correspondiente a la factibilida para contar con el servicio de transporte urbano, otorgada por la Agencia de Vialidad y Transporte de Nuevo León para el fraccionamiento en estudio, con lo cual se comprueba la normatividad señalada, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter normativo de la observación, sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, esto e razón de que dicho estudio hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en la ley señalada, debido a que fue elaborado posterior a la fecha d autorización de la licencia.






10 099/2016 Aprobación del proyecto urbanístico para un $ 8,582 fraccionamiento habitacional de tipo campestre,denominado Hacienda El Canelo.

40. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de impacto vial del proyecto,obligación establecida en el artículo 249, fracción V, de la LDUNL. (Obs. 14.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de estudio de impacto vial."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en estudio de impacto vial elaborado por el Biol. Carlos Gerardo Valdez Marroquín en fecha junio de 2017, con lo cual se comprueba la normatividad señalada, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter normativo de la observación, sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, esto en razón de que dicho estudio hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en la ley señalada, debido a que fue elaborado posterior a la fecha de autorización de la licencia.




11 S/E Revisión de Planes y Programas de Desarrollo $ 0Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación y Construcción.

41. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con un Reglamentode Construcción y Zonificación, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I, de la LDUNL. (Obs. 16.1)

Normativa




RespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.


LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU45-AOPLAB212/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a finde verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL), que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectó una observación en la obra, misma que referenciada con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detalla a continuación:


1 IO-819045978-E7-20 Nivelación y compactación de las calles Iturbide, Pino $ 3,000,000 16/ MSV-FORTALECIM Suárez en la colonia Centro; y Allende, en la coloniaIENTO FINANCIERO 2 Centro, corte tendido escarificada con cal hidratada y016 compactación de material (Pavimentación).

La observación aludida se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

FORFIN 2016


1 IO-819045978- E7-20 16/ MSV-FORTALECIM IENTO FINANCIERO 2 016

Nivelación y compactación de las calles Iturbide, Pino Suárez en la colonia Centro; y Allende, en la colonia Centro, corte tendido escarificada con cal hidratada y compactación de material (Pavimentación).

$ 3,000,000

42. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al Laboratorio de Obra Públicade esta Auditoría, se verificó la ejecución de los conceptos 4.-"Mejoramiento de terracería escarificada 0.10 mts de espesor nivel de subrasante, estabilizada con cal hidratada de 1a. al 5% en volumen, conformada y compactada al 95 % según prueba de laboratorio dando niveles de subrasante" y 5.-"Suministro, homogenizado, tendido y compactación de material de banco para formación de Terraplén, compactado al 95% prueba Proctor", detectando en la calle Pino Suárez, entre las calles Allende y Escobedo, y entre Ocampo y Aldama, solo una capa de terracería mejorada con material cementante, cuyo espesor es inferior a la suma de los espesores de los dos conceptos aludidos, lo cual genera una diferencia entre lo pagado en las estimaciones 1 normal, 1 y 2 aditiva y lo ejecutado, por un importe total de$152,830, de acuerdo con el siguiente análisis:

La capa de terracería mejorada encontrada en la inspección aludida, presenta las características requeridas del concepto 4 "Mejoramiento de terracería escarificada 0.10 mts de espesor nivel de subrasante, estabilizada con cal hidratada de 1a. al 5% en




debido a ello, se considera que el concepto 4 si fue ejecutado conforme al espesor requerido de 0.10 m, por lo tanto, el resto del espesor promedio encontrado, es considerado como el espesor ejecutado del concepto 5.-"Suministro, homogenizado, tendido y compactación de material de banco para formación de Terraplén, compactado al 95% prueba Proctor", de acuerdo con la tabla siguiente:

Tramo Espesor de

terracería mejorada

encontrada (m)

Espesor de terracería

escarificada, Concepto No.4

(m)

Espesor de Terraplén, concepto No. 5 (m)

Pino Suárez de Allende a Escobedo 0.244 0.10 0.144Pino Suárez de Ocampo a Aldama 0.217 0.10 0.117

De la diferencia detectada entre el espesor estimado y el resto del espesor promedio encontrado para la capa de terraplén (concepto No. 5), resultan las siguientes diferencias entre lo pagado y lo ejecutado:

Tramo Espesorestimado

(m)Espesor promedio encontrad

o (m)

Diferencia de

espesores (m)

Área estimada (m²)

Volumen no ejecutado

(m³)

P.U. contratado Importe

Pino Suárez de Allende a EscobedoPino Suárez de Ocampo a Aldama

0.25 0.144 0.106 1,654.28 175.35 $ 260.46 $ 45,671.66

0.25 0.117 0.133 919.63 122.31 260.46 31,856.86

Subtotal: $ 77,528.52I.V.A: 12,404.56Total: $ 89,933.08


Derivado de lo anterior, se deduce que a partir del volumen total no ejecutado del concepto 5.-"Suministro, homogenizado, tendido y compactación de material de banco para formación de Terraplén, compactado al 95% prueba Proctor" en la avenida Pino Suárez por 297.66 m³ (175.35 m³ del tramo de Allende a Escobedo y 122.31 m³ del tramo de Ocampo a Aldama), también representa una diferencia entre lo pagado y lo ejecutado, en los conceptos 2.-"Corte de material tipo I y II, incluye: maquinaria, equipo, herramienta y todo lo necesaria para su correcta ejecución" y 3.-"Carga, acarreo y retiro de material producto de corte a tiro libre, incluye: maquinaria, equipo, fletes, acarreos, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución", ya que las excavaciones y el acarreo del producto de las mismas, deben corresponder al volumen de la capa conforme al espesor ejecutado, lo cual genera un pago en exceso en los referidos conceptos, de acuerdo con lo siguiente:




8

7

583

Concepto Volumen no P.U. contratado Importe ejecutado

(m³)Número 2.- Corte de material tipo I y II, incluye: maquinaria, equipo, herramienta y 297.66 $ 66.25 19,719.9 todo lo necesaria para su correcta ejecución.Número 3.- Carga, acarreo y retiro de material producto de corte a tiro libre, incluye: 297.66 115.91 34,501.7 maquinaria, equipo, fletes, acarreos, herramienta y todo lo necesario para su correctaejecución.

Subtotal: $ 54,221.7I.V.A: 8,675.4Total: $ 62,897.2


En resumen, el monto total observado se integra a partir de la suma de las diferencias por volúmenes no ejecutados en los conceptos 5.- "Suministro, homogenizado, tendido y compactación de material de banco para formación de Terraplén" (Capa de Terraplén) por$89,933, 2.-"Corte de material tipo I y II" y 3.-"Carga, acarreo y retiro de material producto de corte" por $62,897, resultado un pago en exceso por un importe total de $152,830, incluyendo el Impuesto al Valor Agregado. (Obs. 2.1)

Económica

Respuesta"Envío copia certificada de la ficha del depósito con fecha 26 de octubre de 2017 por la cantidad de $152,830.00 y oficio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de escrito sin número, de fecha 26 de octubre de 2017, mediante el cual el contratista envía al Tesorero Municipal, una copia fotostática de ficha de depósito de fecha 26 de octubre de 2017, a nombre del Ente Público, por un importe de $152,830, por medio del cual se refleja el reintegro del importe observado, por lo que se solventa el carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observado sin cumplir con las especificaciones contratadas al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracción XVI, del RLOPSRM.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.



En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) enmateria de Obra Pública 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 17*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 20*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 41

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 4

Recursos Federales 2




CUENTA PÚBLICA



Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 24*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*



CUENTA PÚBLICA



2014


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14

Recomendaciones al Desempeño (RD) 11


2015

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 27

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12

Total de acciones y recomendaciones emitidas 40 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF-MU45- 005/2013

Gestión Financiera 4 29-oct-13 $1,008,791 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2012-MU47- 027/2013

Recursos Federales 2 29-oct-13 $133,300 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 6

20



La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL- PPR- CP2012- GF-MU45- 005/2013

Gestión Financiera

$1,008,791$528,791 $0 $480,000

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

ASENL- PPR- CP2012- MU47- 027/2013

Recursos Federales

$133,300 $133,300$0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Procedimiento

Estado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

ASENL- PPR- CP2012- GF- MU45- 005/2013

ASENL-CP2012- MU45-FIRES-

069/2017$480,000 En Trámite

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo Informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 27ASENL-PFRA- CP2015-MU45-

045/2016

Presidente Municipal

PMSV- 461/2017 17-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados

Sanciones impuestas

2015

Se encuentra en trámite, próximamente a realizar los citatorios a los servidores públicos

involucrados, de lo cual en posteriores informes se les estará comunicando de los avances

correspondientes

En Trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la

ASENL

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- 018/2016

1Servicio de

Administración Tributaria

22-nov-16

Incumplimiento de proveedores del Ente

Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.



d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 AENL-RG-CP2015- MU45-045/2016 17-nov-16 Sin respuesta1

1En virtud de que el Ente Público fue omiso en atender las recomendaciones que le fueran notificadas, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Púb

lica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 10 0 0 0 0 10

Obra Pública 2 0 0 0 0 2Total 12


Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.


LIC. JESÚS MENDOZA URIBE

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de MunicipiosC.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE

Director General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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