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Sector Educación Pública

VII.1. SECTOR EDUCACIÓN PÚBLICA (2ª. Parte)

VII.1.5. CONFEDERACIÓN DEPORTIVA MEXICANA, A.C.

VII.1.5.1. Antecedentes

Atribuciones

De acuerdo al Estatuto y Reglamento del Estatuto de la Confederación Deportiva Mexicana, A C. (CODEME), con las modificaciones acordadas en la Asamblea Extraordinaria del 27 de febrero de 1997, en su Capítulo Primero señala lo siguiente:

“Artículo 1o. La Confederación Deportiva Mexicana es una Asociación Civil con personalidad jurídica y patrimonio propio, creada por Decreto Ley publicado en el Diario Oficial de la Federación de 30 de diciembre de 1932. El acta de inicio de sus actividades fue suscrita el 22 de julio de 1933. El 10 de agosto de 1953 se constituye como Asociación Civil en los términos del artículo 2670 y demás relativos del Código Civil para el Distrito Federal, mediante escritura número cuatro mil ochocientos ochenta y dos, inscrita en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio del D.F. en la sección cuarta, libro octavo de Sociedades y Asociaciones, foja trescientos cincuenta y seis, bajo el número cinco mil novecientos treinta y tres.”

En tanto, en los artículo 7o. y 10o. establecen el objeto social y las facultades del organismo, que debe cumplir, indicando lo siguiente:

“...Artículo 7o. El objeto social de CODEME, es:

I. Fomentar la unidad en el Deporte Federado.

II. Encauzar la organización del deporte a través de las Federaciones.

III. Representar al Deporte Federado y emitir opiniones ante los organismos públicos y privados, Gobierno Federal, Estatal y Municipal, así como en las instancias legales del deporte que se constituyan en el ámbito nacional.

IV. Formular y desarrollar conjuntamente con las Federaciones el Programa General del Deporte Federado.

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2001

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V. Realizar las actividades que correspondan para garantizar la operación del Programa General del Deporte Federado.

Este objeto social es irrevocable.”

“...Artículo 10. CODEME tiene las facultades siguientes:

I. Promover y consolidar la participación activa del Deporte Federado con los sectores social, público y privado en cada uno de los órganos e instancias existentes o que se establezcan para fines deportivos.

II. Proponer al Consejo del Sistema Nacional del Deporte, los programas de largo, mediano y corto plazos de cada modalidad del Deporte Federado, conforme a los lineamientos establecidos para el desarrollo planificado del deporte nacional.

III. Proponer al Consejo del Sistema Nacional del Deporte las competencias en todas las categorías de cada modalidad deportiva con el fin de obtener los apoyos que requiere el desarrollo planificado del deporte en México

IV. Solicitar y obtener oportunamente el apoyo económico de las autoridades correspondientes para el fomento, estímulo y reconocimiento al Deporte Federado, recurso que adjudicará a las Federaciones conforme al Reglamento del Estatuto.

V. Actuar concertadamente con los órganos de ejecución y evaluación del Programa Nacional del Deporte que se integren en el Consejo del Sistema Nacional del Deporte.

VI. Participar coordinadamente con las Federaciones, el Gobierno Federal y el Comité Olímpico Mexicano, en la preparación de las preselecciones y selecciones nacionales.”

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Situación Presupuestaria

No se presenta esta información en virtud de que la Confederación Deportiva Mexicana, A.C. (CODEME), no cuenta con presupuesto propio, por lo tanto, no maneja flujo de efectivo.

Situación Financiera

A continuación se presenta la situación financiera correspondiente a los ejercicios de 2001 y 2000.

SITUACIÓN FINANCIERA (Miles de pesos)

2001 2000 Variación en 2001

ACTIVO Circulante Fijo Otro

6,845,741 38,324,727

172,696

5,881,229 39,161,347

335,259

964,512 (836,620)(162,563)

Suma el activo 45,343,164 45,377,835 (34,671) PASIVO A corto plazo

2,533,820

1,294,398

1,239,422

Suma el pasivo 2,533,820 1.294,398 1,239,422 PATRIMONIO

42,809,344

44,083,437

(1,274,093) Suman el pasivo y el patrimonio

45,343,164

45,377,835

(34,671)

FUENTES: Estados Financieros dictaminados por auditor independiente 2001 (comparativo 2000).


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Actividades Institucionales

No se presenta esta información en virtud de que en el Presupuesto de Egresos de la Federación no figura la Confederación Deportiva Mexicana, A. C., ya que ésta es una Asociación Civil.

Tipos de Revisión

Con el oficio núm. AECF/413/2002 del 11de septiembre 2002, el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, notificó al C. Presidente de la Confederación Deportiva Mexicana, A. C., la orden de auditoría al ente, para la práctica de la revisión núm. 494, incluida en el Programa de Auditorías, Visitas e Inspecciones correspondiente a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio 2001.

El tipo de auditoría realizada fue: financiera y de cumplimiento.

VII.1.5.2. Resumen de Resultados

Egresos Presupuestales de la Partida 7505 "Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro"

De la revisión de la partida 7505, “Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro”, sobresalen los siguientes resultados:

1. Diferencia en el registro de recursos ministrados por la CONADE a la CODEME, por 1,033.2 miles de pesos, debido a reintegros directos realizados por la CODEME a la TESOFE, en los que 1,024.9 miles de pesos debían de haber sido devueltos a la CONADE en forma previa a su entrega final a la TESOFE, en incumplimiento del Convenio de Concertación suscritos entre ambas.

2. De las transferencias realizadas por la CONADE a la CODEME, con importe de 43,590.4 miles de pesos, esta última destinó 26,295.0 miles de pesos (60.3 % del total), para cubrir las erogaciones generadas por su estructura administrativa, lo que incumplió con los porcentajes establecidos en el Reglamento del Estatuto de la CODEME.

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3. En el otorgamiento de bonos de productividad, eficiencia y calidad por 2,412.8 miles de pesos, la CODEME no proporcionó evidencia documental de los criterios establecidos para su otorgamiento, de acuerdo con la Norma para el Otorgamiento de Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño a los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.

4. En la revisión de nóminas se detectó que un servidor público durante un periodo, laboró a la vez en la CONADE y en la CODEME, sin que exhibiera la constancia de compatibilidad de empleo, en incumplimiento de las disposiciones contenidas en el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y del Convenio de Colaboración suscrito con la CONADE.

5. En la contratación de servicios profesionales de asesoría con personas físicas no se obtuvo, en forma previa a la celebración de los contratos, la autorización del titular de la asociación, ni los dictámenes técnicos que avalaran la carencia del personal capacitado para realizar dichas tareas, en incumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el Convenio de Colaboración suscrito con la CONADE.

6. En la compra de vestuario deportivo para el equipamiento de atletas de distintas federaciones por 2,166.6 miles de pesos, se determinaron diversas irregularidades consistentes en: falta de inclusión de la adquisición en el programa Anual de Adquisiciones; requerimiento que justificara la operación; no hubo cotizaciones equiparables; en el contrato no se especificó el lugar de entrega, ni se estipuló la fianza de cumplimiento; y el material deportivo se recibió directamente en las instalaciones de la CONADE, sin existir autorización expresa por parte de la CODEME. Por otro lado el vestuario deportivo se distribuyó en distintas federaciones, sin existir evidencia documental de su entrega a los atletas.

7. Se comprobó que en la adquisición de 3,500 equipos deportivos con importe global de 5,553.2 miles de pesos, se celebraron dos contratos con la empresa Comercializadora Atlética, S.A. de C.V., operación en la cual la asociación carece de los requerimientos específicos y características de los bienes solicitados que justifiquen las cantidades especificadas en los contratos, situación que no hizo posible evaluar en términos generales si la CODEME obtuvo las mejores condiciones de compra.

8. Se determinó que de los 3,500 equipos deportivos adquiridos por la CODEME para uniformar a los atletas participantes en el desfile del 20 de noviembre, únicamente 428 fueron recibidos por los participantes y los 3,072 restantes se distribuyeron entre los atletas pertenecientes a las diversas federaciones afiliadas (2,072), entre el personal de la CONADE y la CODEME (500); y 500 equipos al cierre de la auditoría (8 de noviembre de 2002) se encontraban almacenados en


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las instalaciones de la CONADE, lo cual evidencia la falta de justificación del número de bienes adquiridos y genera dispendios en el uso de los recursos públicos recibidos.

9. Se comprobó el reintegro extemporáneo de los recursos no utilizados por la CODEME a la TESOFE en el evento del 20 de noviembre, con importe de 1,024.9 miles de pesos, en incumplimiento del clausulado del Convenio de Concertación suscrito entre ambas.

VII.1.5.3. Opinión y Conclusiones

Egresos Presupuestales de la Partida 7505 "Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro"

Opinión de la ASF

De la revisión efectuada sobre los recursos presupuestales recibidos por la Confederación Deportiva Mexicana A.C. (CODEME) se constató que de la muestra elegida por 18,761.1 miles de pesos, la CODEME no cumple en su totalidad con las disposiciones contenidas en los convenios suscritos con la CONADE en materia de justificación y destino de los recursos recibidos, ni con la normativa gubernamental que regula la adquisición de bienes y contratación de servicios, respecto de los recursos federales que le fueron suministrados.

Conclusiones

De los resultados obtenidos en la revisión practicada a la Confederación Deportiva Mexicana, A.C. (CODEME), respecto de los recursos asignados por la Comisión Nacional del Deporte, se concluye que, conforme a la muestra elegida por 18,761.1 miles de pesos, la asociación no atiende el área estratégica de “Áreas Generadoras de Corrupción”, como se establece en la Visión Estratégica de la ASF, ya que con la información y documentación proporcionados se comprobaron distintas irregularidades respecto de la justificación y destino de los recursos recibidos por la CODEME, entre las que destaca la adquisición de equipo deportivo por 2,166.6 miles de pesos, en los que la asociación no presentó evidencia documental de su entrega a los atletas que conforman las distintas federaciones.

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VII.1.5.4. Informe Detallado de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento

VII.1.5.4.1. Egresos Presupuestales de la Partida 7505 "Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro"

Criterios de Selección

De Interés Camaral.

Se programó esta revisión en virtud de que, mediante el oficio núm. CVASF/332/02 del 14 de agosto de 2002, la Presidencia de la Comisión de Vigilancia de la H. Cámara de Diputados solicitó a la Auditoría Superior de la Federación practicar una auditoría sobre los recursos públicos transferidos en 2001 por la Comisión Nacional del Deporte (CONADE) a la Confederación Deportiva Mexicana, A.C., (CODEME) por presumirse una serie de irregularidades respecto de la observancia de las disposiciones gubernamentales en materia de adquisiciones.

Adicionalmente a ello, el Estado del Ejercicio del Presupuesto a diciembre de 2001, incluido en la Cuenta Pública, muestra que con cargo al Capítulo 7000 "Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones y Pensiones, Jubilaciones y Otras", la Comisión Nacional del Deporte (CONADE) ejerció recursos por 288,992.2 miles de pesos, equivalentes al 43.9% del gasto total efectuado en ese año por 658,526.7 miles de pesos. En la partida 7505, "Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro" se ejercieron recursos por 259,163.1 miles de pesos (39.3%), de los que CODEME se benefició con 58,598.7 miles de pesos.

Objetivo

Comprobar que los recursos presupuestales recibidos por la Confederación Deportiva Mexicana, A.C. (CODEME), mediante la Comisión Nacional del Deporte (CONADE), correspondieron a previsiones de gasto debidamente autorizadas y justificadas; verificar la autenticidad de los gastos contabilizados y su aplicación en los fines convenidos; evaluar el respaldo documental de las operaciones y el cumplimiento de la normativa aplicable en materia de registro contable y presupuestal.


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Alcance

Se seleccionó una muestra de 18,761.1 miles de pesos, que representa el 32.0% del total de las ministraciones realizadas por la CONADE a la CODEME con importe de 58,598.7 miles de pesos, conformada por las subcuentas de “Estímulos por Productividad y Eficiencia y Calidad” (2,412.8 miles de pesos), “Cuotas al IMSS, INFONAVIT y SAR” (2,335.1 miles de pesos), “Otras Asesorías de Operación” (1,429.8 miles de pesos), “Material Deportivo para Federaciones” (2,166.6 miles de pesos), “Carros Alegóricos” (3,983.3 miles de pesos), “Material Deportivo” (5,553.2 miles de pesos) y “Gastos Diversos” (880.3 miles de pesos).

Resultado General de la Auditoría

Resumen de los Resultados

De la revisión de la partida 7505, “Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro”, sobresalen los siguientes resultados:

1. Diferencia en el registro de recursos ministrados por la CONADE a la CODEME, por 1,033.2 miles de pesos, debido a reintegros directos realizados por la CODEME a la TESOFE, en los que 1,024.9 miles de pesos debían de haber sido devueltos a la CONADE en forma previa a su entrega final a la TESOFE, en incumplimiento del Convenio de Concertación suscritos entre ambas.

2. De las transferencias realizadas por la CONADE a la CODEME, con importe de 43,590.4 miles de pesos, esta última destinó 26,295.0 miles de pesos (60.3 % del total), para cubrir las erogaciones generadas por su estructura administrativa, lo que incumplió con los porcentajes establecidos en el Reglamento del Estatuto de la CODEME.

3. En el otorgamiento de bonos de productividad, eficiencia y calidad por 2,412.8 miles de pesos, la CODEME no proporcionó evidencia documental de los criterios establecidos para su otorgamiento, de acuerdo con la Norma para el Otorgamiento de Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño a los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.

4. En la revisión de nóminas se detectó que un servidor público durante un periodo, laboró a la vez en la CONADE y en la CODEME, sin que exhibiera la constancia de compatibilidad de empleo,

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en incumplimiento de las disposiciones contenidas en el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y del Convenio de Colaboración suscrito con la CONADE.

5. En la contratación de servicios profesionales de asesoría con personas físicas no se obtuvo, en forma previa a la celebración de los contratos, la autorización del titular de la asociación, ni los dictámenes técnicos que avalaran la carencia del personal capacitado para realizar dichas tareas, en incumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el Convenio de Colaboración suscrito con la CONADE.

6. En la compra de vestuario deportivo para el equipamiento de atletas de distintas federaciones por 2,166.6 miles de pesos, se determinaron diversas irregularidades consistentes en: falta de inclusión de la adquisición en el programa Anual de Adquisiciones; requerimiento que justificara la operación; no hubo cotizaciones equiparables; en el contrato no se especificó el lugar de entrega, ni se estipuló la fianza de cumplimiento; y el material deportivo se recibió directamente en las instalaciones de la CONADE, sin existir autorización expresa por parte de la CODEME. Por otro lado el vestuario deportivo se distribuyó en distintas federaciones, sin existir evidencia documental de su entrega a los atletas.

7. Se comprobó que en la adquisición de 3,500 equipos deportivos con importe global de 5,553.2 miles de pesos, se celebraron dos contratos con la empresa Comercializadora Atlética, S.A. de C.V., operación en la cual la asociación carece de los requerimientos específicos y características de los bienes solicitados que justifiquen las cantidades especificadas en los contratos, situación que no hizo posible evaluar en términos generales si la CODEME obtuvo las mejores condiciones de compra.

8. Se determinó que de los 3,500 equipos deportivos adquiridos por la CODEME para uniformar a los atletas participantes en el desfile del 20 de noviembre, únicamente 428 fueron recibidos por los participantes y los 3,072 restantes se distribuyeron entre los atletas pertenecientes a las diversas federaciones afiliadas (2,072), entre el personal de la CONADE y la CODEME (500); y 500 equipos al cierre de la auditoría (8 de noviembre de 2002) se encontraban almacenados en las instalaciones de la CONADE, lo cual evidencia la falta de justificación del número de bienes adquiridos y genera dispendios en el uso de los recursos públicos recibidos.

9. Se comprobó el reintegro extemporáneo de los recursos no utilizados por la CODEME a la TESOFE en el evento del 20 de noviembre, con importe de 1,024.9 miles de pesos, en incumplimiento del clausulado del Convenio de Concertación suscrito entre ambas.


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Síntesis de Acciones Promovidas

Se formularon nueve observaciones, que generaron catorce acciones, de las cuales nueve son recomendaciones para fortalecer el control interno; cuatro solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control para que proceda en el ámbito de sus atribuciones y un pliego de observaciones, por 2,166.6 miles de pesos.

Efectos

Impacto Económico y/o Social

Irregularidades en el proceso de adquisición de 1,800 equipos deportivos con importe global por 2,166.6 miles de pesos.

Fortalecimiento de las Mejores Prácticas Gubernamentales

La Auditoría Superior de la Federación promueve acciones tendentes a que la CODEME y la CONADE cumplan con sus obligaciones en relación con la aplicación correcta de los recursos, reportar en tiempo y forma sus operaciones, dar seguimiento a éstas y sancionar los incumplimientos en el clausulado establecido en los convenios de colaboración, los cuales deben sujetarse a lo dispuesto en la normativa que rige a la Administración Pública Federal; asimismo, se hace necesaria la separación de las funciones de dirección entre la CODEME y la CONADE, porque en la actualidad se generan conflictos de intereses entre las tareas financieras y deportivas que obran en perjuicio de ambas; la CODEME deberá establecer y fortalecer mecanismos de control y supervisión que le permitan ajustarse a lo establecido en su Estatuto y el Reglamento de su Estatuto.

Resumen de los Comentarios del Ente

La CODEME indicó que para 2001, y conforme al anexo 1 del Convenio de Colaboración suscrito con CONADE, es factible el reintegro directo de subejercicios a la TESOFE.

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El gasto corriente de la CODEME es únicamente del 39.0% y no del 60.3% de los recursos, como lo señala la Auditoría Superior de la Federación, ya que a las federaciones se les proporcionan distintos servicios, no incluidos por el Órgano Fiscalizador.

El pago de bonos conforme a la Norma para el Otorgamiento de Estímulos no les es aplicable, ya que la relación laboral de la CODEME está regulada por el apartado “A” del artículo 123 Constitucional y el bono se considera parte integral del salario.

Para la contratación de servicios profesionales, no le es aplicable la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, porque se realizan de conformidad con las reglas establecidas en el Manual de Organización de la CODEME; en lo sucesivo, se elaborará un documento en el cual se informe la necesidad de la contratación y la carencia de los recursos humanos que pudieran prestarlos.

Para la operación por 2,166.6 miles de pesos, se obtuvo la autorización del Consejo Directivo; se analizaron propuestas de proveedores; en el contrato no se especificó fianza, debido a que se pagó sólo lo recibido; el proveedor no suministró todo el equipo de acuerdo con la cláusula tercera del contrato, se determinó que la CONADE fuera la encargada de la entrega del material; las federaciones son responsables de la debida aplicación y destino final de los recursos; en lo sucesivo, se celebrarán contratos de manera precisa y detallada y se solicitó a cada Presidente de federación que informe el destino final del equipo deportivo proporcionado durante el año 2001.

En la adquisición de 3,500 equipos deportivos, la cantidad y calidad requeridas fue propuesta por la CONADE mediante la Coordinación General del desfile del 20 de noviembre, de conformidad con el convenio de concertación. La diferencia entre los bienes utilizados y los adquiridos, se debió a que el material requerido se modificó por los cambios en el formato del desfile del 20 de noviembre.

En lo sucesivo el entero de los remanentes del ejercicio se realizará en tiempo y forma.

Opinión y Conclusiones

Opinión de la ASF

De la revisión efectuada sobre los recursos presupuestales recibidos por la Confederación Deportiva Mexicana A.C. (CODEME) se constató que de la muestra elegida por 18,761.1 miles de pesos, la CODEME no cumple en su totalidad con las disposiciones contenidas en los convenios suscritos con la CONADE en materia de justificación y destino de los recursos recibidos, ni con la normativa


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gubernamental que regula la adquisición de bienes y contratación de servicios, respecto de los recursos federales que le fueron suministrados.

Conclusiones

De los resultados obtenidos en la revisión practicada a la Confederación Deportiva Mexicana, A.C. (CODEME), respecto de los recursos asignados por la Comisión Nacional del Deporte, se concluye que, conforme a la muestra elegida por 18,761.1 miles de pesos, la asociación no atiende el área estratégica de “Áreas Generadoras de Corrupción”, como se establece en la Visión Estratégica de la ASF, ya que con la información y documentación proporcionados se comprobaron distintas irregularidades respecto de la justificación y destino de los recursos recibidos por la CODEME, entre las que destaca la adquisición de equipo deportivo por 2,166.6 miles de pesos, en los que la asociación no presentó evidencia documental de su entrega a los atletas que conforman las distintas federaciones.

Desarrollo de la Auditoría

Metodología

De los procedimientos aplicados sobresalen los siguientes:

1. Revisar el origen y justificación de los recursos presupuestales recibidos por la CODEME, A.C. en 2001, mediante la Comisión Nacional del Deporte (CONADE).

2. Verificar que los recursos presupuestales recibidos por la CODEME se hayan considerado en su Programa Anual de Adquisiciones y éste cuente con la autorización de su Consejo Directivo.

3. Comprobar la autenticidad de los gastos efectuados por la asociación y su coincidencia con el destino del gasto estipulada en los convenios de colaboración y concertación suscritos y con las atribuciones que le confieren sus estatutos.

4. Evaluar el cumplimiento de las condiciones pactadas con la CODEME, por los proveedores y prestadores de servicios contratados.

5. Verificar el registro contable y la comprobación de las operaciones, así como su apego a la normatividad aplicable.

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Áreas Revisadas

La direcciones de Administración y Recursos Financieros, dependientes de la Dirección General de Administración de la CONADE, así como los departamentos de Recursos Financieros y Humanos, Servicios Generales y Recursos Materiales, adscritos a la Subdirección de Administración de la CODEME.

Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas

Resultado Núm. 1

La información financiera presentada por la Confederación Deportiva Mexicana, A.C. (CODEME), se ajustó a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, excepto por el de “Cumplimiento de las Disposiciones Legales”, ya que la asociación no cumplió con la normatividad gubernamental que regula la utilización de recursos públicos.

Resultado Núm. 2

Respecto del cumplimiento de los ordenamientos legales que regulan la operación de la CODEME se determinó que cumplió con los ordenamientos legales que se enuncian a continuación:

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

• Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

• Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

• Norma para el Otorgamiento de Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño a los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.

No obstante, se incumplieron los siguientes preceptos legales:

• Artículo 134, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

• Artículos 54 y 55 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.


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• Artículos 1o., 19, 20, 26, 41, 45 y 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

• Numerales 5 y 6 de la Norma para el Otorgamiento de Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño a los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.

Resultado Núm. 3

Se comprobó que el importe de 57,565.5 miles de pesos, que muestran los registros contables de la CODEME, correspondió a recursos fiscales que le transfirió la CONADE en 2001, con cargo a la partida 7505, “Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro”, al amparo de los convenios de colaboración y concertación de fechas 10 de enero, 27 de septiembre y 19 de diciembre de 2001, suscritos por los presidentes de la CONADE y de la CODEME, conforme a las atribuciones que les confieren el artículo 5°, fracción I del Decreto de creación, publicado en el diario oficial de la federación (DOF) el 13 de diciembre de 1988 en el que se crea la Comisión Nacional del Deporte como un órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Educación Pública, así como el artículo 35, fracción XIV, del Estatuto de la CODEME del 22 de febrero de 1997 acordado por la asamblea extraordinaria y se justificó en términos de lo dispuesto por el artículo 7, fracción XVI de la Ley General del Deporte y del Programa Operativo Anual de la CODEME, aprobado por su Consejo Directivo.

Se determinó, sin embargo una diferencia por 1,033.2 miles de pesos entre los registros auxiliares de las subcuentas Transferencias para Ayuda de Programas y Apoyo Desfile Deportivo 20 de Noviembre, de la CODEME, que mostraron importes respectivos por 43,590.4 y 13,975.1 miles de pesos y los auxiliares presupuestales de la CONADE que reportaron un ejercicio de 58,598.7 miles de pesos, atribuible al reintegro directo de las cantidades no ejercidas que realizó la Subcoordinación de Administración de la CODEME a la Tesorería de la Federación, lo cual, en lo referido al convenio de concertación con recursos devueltos por 1,024.9 miles de pesos, no estaba considerado.

Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1

Con la revisión de los registros auxiliares de las subcuentas Transferencias para Ayuda de Programas y Apoyo Desfile Deportivo 20 de Noviembre, generados por el Departamento de Recursos Financieros y Humanos de la CODEME y su conciliación con el auxiliar presupuestal de la partida 7505, "Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro", de la Subdirección de Presupuesto de la CONADE, se determinó

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una diferencia de 1,033.2 miles de pesos, ya que mientras en los primeros el importe global contabilizado fue por 57,565.5 miles de pesos, el presupuesto ejercido ascendió a 58,598.7 miles de pesos.

La diferencia descrita tiene su origen en el reintegro directo a la Tesorería de la Federación de las cantidades no ejercidas por la Subcoordinación de Administración de la CODEME, que en el caso de recursos por 1,024.9 miles de pesos, referidos a ministraciones recibidas conforme al convenio de concertación, no se había especificado en dicho convenio su devolución directa por la asociación, en infracción de la cláusula séptima, "Remanentes", del Convenio de Concertación suscrito entre ambas.

Acción Promovida

01-11910-2-494-01-001 Recomendación

Es necesario que la Confederación Deportiva Mexicana, instruya a su Coordinación General para que, en lo sucesivo, establezca los mecanismos de control necesarios para las transferencias de recursos fiscales recibidas, con el propósito de asegurar que las economías obtenidas en la ejecución de los distintos programas apoyados mediante dichos recursos, sean enteradas a la Tesorería de la Federación (TESOFE) a través de la CONADE y se cumpla con los Convenios de Concertación y Colaboración suscritos.

Resultado Núm. 4

Con la integración del saldo que registra la cuenta Transferencias, en la Balanza de Comprobación de la CODEME se determinó que de los 57,565.5 miles de pesos que se recibieron de la CONADE (43,590.4 miles de pesos de la subcuenta Transferencias para Apoyo de Programas y 13,975.1 miles de pesos correspondientes a la subcuenta Apoyo Desfile Deportivo 20 de noviembre), 26,295.0 miles de pesos, equivalentes al 60.3% de los recursos recibidos respecto de la primera enunciada, se aplicaron para sufragar el gasto de operación generado por la estructura administrativa de la CODEME, incumpliendo el Reglamento del Estatuto de la CODEME.


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Con el análisis de saldos de la Balanza de Comprobación del Departamento de Recursos Financieros y Humanos de la CODEME, se determinó que de los 43,590.4 miles de pesos recibidos de la CONADE para apoyar sus distintos programas conforme al Convenio de Colaboración suscrito, un monto de 26,295.0 miles de pesos, equivalente al 60.3% fue destinado a cubrir las erogaciones generadas por su estructura administrativa, en incumplimiento del artículo 8, fracción I, del Reglamento del Estatuto de la CODEME, en el cual se indica que "del presupuesto-subsidio del Gobierno Federal, un 30.0% se destinará para la administración de la CODEME y el 70% restante para apoyo a los asociados".

Acción Promovida

01-11910-2-494-01-002 Recomendación

Es necesario que la Confederación Deportiva Mexicana instruya a su Coordinación General para que, en lo sucesivo, la distribución de los recursos presupuestales que le sean transferidos por la CONADE se ajuste a la proporción del 30.0% destinada a su administración y el 70.0% restante de los recursos se aplique en apoyo a los asociados, en cumplimiento del artículo 8, fracción I del Reglamento del Estatuto de la CODEME.

Acción Promovida

01-11G00-2-494-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en la entidad considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de la distribución de los recursos recibidos por la CODEME, ya que el gasto para el mantenimiento de su estructura administrativa ascendió a 26,295.0 miles de pesos y representó el 60.3% del total recibido ese año para apoyar sus programas, e informe oportunamente de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior de la Federación.

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Resultado Núm. 5

Los Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad pagados por la CODEME, que se consideraron para examen, con importe de 2,412.8 miles de pesos, fueron otorgados por la asociación a su personal operativo, de mandos medios y superiores durante el periodo revisado al amparo del oficio núm. 229.2.3/1180 del 9 de marzo de 1998 emitido por la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Educación Pública y conforme a la instrucción transmitida por el Coordinador General de la CODEME, mediante el escrito del 25 de julio del 2001.

Se constató que las sumas erogadas se respaldaron con los recibos de nómina firmados de conformidad por el personal beneficiario de los bonos y la asociación cumplió con los rangos autorizados por la Coordinación General; sin embargo, carece de la evidencia documental que demuestre los criterios utilizados para su asignación, por lo cual incumplió con la Norma para el Otorgamiento de Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño a los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal y el Convenio de Colaboración suscrito con la CONADE.


Con el examen de los bonos de productividad, eficiencia y calidad por 2,412.8 miles de pesos que la CODEME otorgó en 2001 al personal de mandos medios, superiores y operativo, se constató que aun cuando dichos bonos se respaldaron mediante los recibos de nóminas firmados de conformidad por el personal beneficiario y se cumplió con los rangos establecidos para esos estímulos, en el escrito del 25 de julio de 2001 emitido por el Coordinador General de la CODEME, conforme a las atribuciones que le confiere el Manual de Organización del 24 de mayo de 2001, autorizado por el Consejo Directivo de la asociación, en el acuerdo 05.16.2001.R., la CODEME carece de la evidencia documental que demuestre los criterios utilizados para su asignación, en infracción de los numerales 5 "Definiciones" y 6 "Disposiciones Generales" de la Norma para el Otorgamiento de Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño a los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal publicada en el DOF el 29 de febrero de 2001, así como de la cláusula quinta, inciso B, Compromisos de la CODEME, incluida en el Convenio de Colaboración del 10 de enero de 2001, suscrito con la CONADE.


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Acción Promovida

01-11910-2-494-01-003 Recomendación

Es necesario que la Presidencia de la CODEME instruya a su Coordinación General para que en el otorgamiento de bonos de productividad, eficiencia y calidad al personal de la asociación, y con fundamento en el Convenio de Colaboración suscrito con el órgano desconcentrado, obtenga ante la Dirección General de Administración de la CONADE, los lineamientos de regulación programático-presupuestal que le permitan en lo sucesivo evidenciar los criterios utilizados para la entrega de esos estímulos y cumplir con la Norma para el Otorgamiento de Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño a los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal que al efecto se emita al ejercicio que corresponda y a los compromisos de la CODEME contenidos en el Convenio de Colaboración.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en la entidad considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de la falta de evidencia documental que demuestre los criterios utilizados por la CODEME para el otorgamiento de bonos de productividad, eficiencia y calidad con importe global de 2,412.8 miles de pesos, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 6

En la revisión de las nóminas del personal, exhibidas por la Coordinación de Administración y Finanzas de la CODEME, con objeto de comprobar la justificación de los bonos otorgados, se determinó que el Lic. Martín Toscano Rojas, quien ocupa el cargo de Coordinador de Normatividad en la asociación, colaboró simultáneamente en la CONADE y en la CODEME en el lapso comprendido entre el 16 de abril y el 15 de mayo de 2001, conforme al aviso de alta presentado ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y las nóminas del personal de estructura, así como la constancia de baja, obtenidas en la CONADE, sin que la asociación exhibiera la constancia de compatibilidad de empleo de la citada persona, en infracción del Convenio de Colaboración suscrito con la CONADE y el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

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Como resultado de la auditoría practicada por esta Entidad Fiscalizadora, la CONADE presentó evidencia documental de la recuperación de las percepciones que se le otorgaron al Lic. Toscano en el lapso del 16 de abril al 15 de mayo de 2001, que de manera incorrecta había cobrado el servidor público.


Con el cotejo de las nóminas de pago al personal, exhibidas por la Coordinación de Administración y Finanzas de la CODEME y la Dirección de Recursos Humanos de la CONADE, así como con la revisión de los avisos de alta al IMSS, las constancias de baja de la CONADE y el convenio de colaboración suscrito entre aquélla y la CODEME, se comprobó que el Lic. Martín Toscano Rojas, Coordinador de Normatividad en la CODEME, colaboró simultáneamente en ambas entidades, en el periodo comprendido entre el 16 de abril y el 15 de mayo de 2001, y recibió 13.6 miles de pesos de una y 62.9 miles de pesos de otra, sin que la asociación exhibiera la constancia de compatibilidad de empleo respectiva, ni justificara los motivos de la decisión, en contravención de las cláusulas quinta, inciso B y octava del Convenio de Colaboración suscrito con la CONADE y el artículo 55, en relación con el 54, primer párrafo, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Como resultado de la revisión practicada por la Auditoría Superior de la Federación, la CONADE presentó evidencia documental de la recuperación por 13.6 miles de pesos de las percepciones otorgadas al Lic. Toscano en el lapso del 16 de abril al 15 de mayo de 2001, que de manera incorrecta había cobrado el servidor público.

Acción Promovida

01-11910-2-494-01-004 Recomendación

Es necesario que la Confederación Deportiva Mexicana instruya a su Coordinación General para que establezca las medidas de control necesarias para asegurar la corrección en las contrataciones de personal mediante declaración escrita por parte del trabajador de no estar laborando con la CONADE en el momento de la contratación, y así cumplir con el Convenio de Colaboración suscrito entre ambas y los artículos 55, en relación con el 54, primer párrafo, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.


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Resultado Núm. 7

Por lo que respecta al pago de las “Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), al INFONAVIT y al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR)”, que realizó la CODEME en 2001 con importe de 2,335.1 miles de pesos, se comprobó que 509.6 miles de pesos correspondieron a diferencias de los ejercicios 1999, 2000 y 2001 originadas por errores en la determinación de los salarios diarios de cotización, los cuales en el ejercicio de 2001 ya fueron corregidos; dichas diferencias fueron pagadas con cargo al Fideicomiso de Administración e Inversión núm. F/321615, constituido por la CODEME en el Banco Santander Mexicano S.A., con recursos recibidos por concepto de donaciones de empresas privadas, operación autorizada por el Comité Técnico de dicho fideicomiso mediante el acuerdo núm. 01.05.015 del 10 de octubre de 2001, incluido en su primera sesión ordinaria, por lo anterior se determinó que no existe algún daño hacia los recursos públicos recibidos por la CODEME.

Resultado Núm. 8

Se determinó que los 1,429.8 miles de pesos elegidos en la subcuenta “Otras Asesorías de Operación”, correspondieron a los contratos de prestación de servicios profesionales que la CODEME celebró en 2001 con diversas personas físicas, para la realización de tareas propias de la asociación, como la evaluación de los programas deportivos de las federaciones afiliadas; la defensoría y asistencia legal de la asociación, respecto de denuncias y querellas presentadas en su contra principalmente, los cuales se adjudicaron en forma directa al amparo de lo establecido en el convenio de colaboración suscrito con la CONADE, así como en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, conforme a las facultades y objeto social que prevé para la misma su estatuto.

Con el análisis de los contratos de referencia, los recibos extendidos por los prestadores del servicio y los reportes técnicos, dictámenes legales e informes, se comprobó que los servicios fueron realmente recibidos, se ajustaron a las condiciones estipuladas en los contratos, las retenciones efectuadas a los profesionales por concepto de Impuesto sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA) fueron calculadas correctamente y se enteraron con la oportunidad establecida por las disposiciones fiscales respectivas.

Se determinó, sin embargo que la CODEME no obtuvo en forma previa a la celebración de contratos, la autorización escrita de su titular para llevar a cabo las operaciones, ni exhibió los dictámenes técnicos que debieron emitir sus coordinaciones de Operación y de Normatividad, respecto de no contar con el personal capacitado para realizar dichas tareas, en contravención de la Ley de

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Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el Convenio de Colaboración suscrito con la CONADE.


En la contratación de servicios profesionales de asesoría con personas físicas, que la CODEME llevó a cabo en 2001, para la evaluación de los programas deportivos de las federaciones afiliadas; la defensoría y asistencia legal a la asociación, respecto de las denuncias y querellas interpuestas en su contra, no se obtuvo en forma previa a la celebración de los contratos, la autorización escrita del titular de la asociación, ni se exhibieron los dictámenes técnicos que debieron emitir las coordinaciones de Operación y de Normatividad, respecto de no contar con el personal capacitado para realizar dichas tareas, en infracción del artículo 19, tercer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el inciso B, incluido en la cláusula quinta, compromisos de la CODEME, del Convenio de Colaboración del 10 de enero de 2001, suscrito con la CONADE.

Acción Promovida

01-11910-2-494-01-005 Recomendación

Es necesario que la Confederación Deportiva Mexicana instruya a su Coordinación General para que, en lo sucesivo, las coordinaciones de Operación y de Normatividad, en forma previa a la contratación de servicios profesionales por honorarios, elaboren los dictámenes técnicos que justifiquen la necesidad de los mismos y se obtenga la autorización escrita de la Presidencia para realizar dichas contrataciones, de conformidad con el artículo 19, tercer párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el Convenio de Colaboración suscrito con la CONADE.

Resultado Núm. 9

Con la revisión de “Material Deportivo para Federaciones” con importe de muestra por 2,166.6 miles de pesos, se determinó que el monto erogado por la CODEME correspondió a la adquisición de 1,800 equipos deportivos (juego de pants de viaje, playera polo, bermuda, calcetas, maleta jumbo, mochila metro, gorra gabardina y tenis smash), destinados al equipamiento de atletas participantes en la


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ceremonia de abanderamiento de federaciones, que intervendrían en distintos eventos internacionales conforme al contrato sin núm. de fecha 27 de junio de 2001, celebrado entre el titular de la CODEME y el Director de la empresa Comercializadora Atlética S.A. de C.V., con importe global de 2,293.5 miles de pesos, operación que fue contabilizada por la Asociación en la subcuenta de Transferencias, que es en donde se registran los apoyos otorgados a las federaciones.

Con el análisis del contrato antes referido, el Programa Anual de Adquisiciones elaborado por la Coordinación General, el expediente integrado por la Coordinación de Administración y Finanzas; y las actas de sesión del Consejo Directivo de la CODEME, se determinaron las siguientes irregularidades:

• La adquisición no se consideró en el citado programa y además careció del requerimiento que justificara el número de juegos solicitados.

• Su adjudicación se realizó de manera directa y sin la previa autorización del Consejo Directivo. El titular de la asociación informó de la decisión adoptada al consejo, en la décima junta ordinaria del 10 de octubre de 2001.

• Las cotizaciones que se obtuvieron de las empresas “Deportiva RRIJSA”, S.A. de C.V. y “Becerra Artículos Deportivos”, S.A. de C.V. no fueron equiparables a la presentada por Comercializadora Atlética S.A. de C.V. en cuanto a la adquisición de 1,800 equipos deportivos, siendo a esta última a la que se le adquirió.

• Del total de equipos consignados en el contrato (1,800), el proveedor entregó 1,354 equipos completos con importe facturado por 2,166.6 miles de pesos y diversas piezas sueltas, en el lapso comprendido entre el 27 de junio y el 30 de octubre, sin comunicar por escrito a la CODEME su imposibilidad para entregar la totalidad de los bienes solicitados, además de que en el contrato no se consideró la entrega de fianza del proveedor de los bienes.

• La recepción de los bienes adquiridos se llevó a cabo en el edificio sede de la CONADE, por no haberse especificado el lugar de entrega en el contrato, conforme a la firma del servidor público que ostentan las facturas, aun cuando para efectos de control de las existencias, la CODEME registró la entrada en su almacén, de acuerdo con los sellos, cuya fecha coincide con la de las facturas.

• La entrega de los equipos a los deportistas, se llevó a cabo a través de la Subdirección de Adquisiciones de la CONADE quién entregó los bienes a los titulares o representantes de las propias federaciones, pero sin que exista evidencia documental de la entrega por éstas a sus atletas.

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Se determinó que en la adquisición de vestuario deportivo que efectuó en 2001 la CODEME con la empresa Comercializadora Atlética, S.A. de C.V., conforme al contrato s/n del 27 de junio, valuado en 2,293.5 miles de pesos, destinado al equipamiento de atletas de distintas federaciones que asistirían a eventos internacionales de sus disciplinas, la asociación incurrió en una serie de anomalías, como a continuación se presenta, que no permiten asegurar la transparencia de la operación ni el correcto destino de los bienes recibidos, con importe global de 2,166.6 miles de pesos:

Del análisis del contrato antes referido, el Programa Anual de Adquisiciones, elaborado por la Coordinación General, el expediente integrado por la Coordinación de Administración y Finanzas; y las actas de sesión del Consejo Directivo de la CODEME, se determinaron las siguientes irregularidades:

* La adquisición no se consideró en el citado programa y además careció del requerimiento que justificara el número de juegos solicitados.

* Su adjudicación se realizó de manera directa y sin la previa autorización del Consejo Directivo. El titular de la asociación informó de la decisión adoptada al consejo, en la décima junta ordinaria del 10 de octubre de 2001.

* Las cotizaciones que se obtuvieron de las empresas "Deportiva RRIJSA", S.A. de C.V. y "Becerra Artículos Deportivos", S.A. de C.V. no fueron equiparables a la presentada por Comercializadora Atlética S.A. de C.V. en cuanto a la adquisición de 1,800 equipos deportivos, siendo a esta última a la que se le adquirió.

* Del total de equipos consignados en el contrato (1,800), el proveedor entregó 1,354 equipos completos con importe facturado por 2,166.6 miles de pesos y diversas piezas sueltas, en el lapso comprendido entre el 27 de junio y el 30 de octubre, sin comunicar por escrito a la CODEME su imposibilidad para entregar la totalidad de los bienes solicitados, además de que en el contrato no se considera la entrega de fianza del proveedor de los bienes.

* La recepción de los bienes adquiridos se llevó a cabo en el edificio sede de la CONADE, por no haberse especificado el lugar de entrega en el contrato, conforme a la firma del servidor público que ostentan las facturas, aun cuando para efectos de control de las existencias, la CODEME registró la entrada en su almacén, de acuerdo con los sellos, cuya fecha coincide con la de las facturas.

* La entrega de los equipos a los deportistas, se llevó a cabo a través de la Subdirección de Adquisiciones de la CONADE quién entregó los bienes a los titulares o representantes de las propias federaciones, pero sin que exista evidencia documental de la entrega por éstas a sus atletas.


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Se comprobó que la problemática se originó, por la falta de presentación por la CODEME a la Dirección General de Desarrollo del Deporte y a la Educación Física de la CONADE, de los informes de metas y financieros, correspondientes a los meses de enero a octubre de 2001, en los cuales comunicaría la aplicación de los recursos federales utilizados así como la falta de seguimiento por parte de esta Dirección General sobre las causas de la falta de envío; además, la Dirección General de Administración del órgano desconcentrado no suspendió las ministraciones correspondientes a la asociación; la CODEME no se cercioró de que las federaciones beneficiarias de los uniformes le remitieran la documentación comprobatoria de su entrega a los atletas, y no existe separación de las funciones de dirección que prevalecen entre la CODEME y la CONADE, lo cual genera conflictos de interés entre las tareas financiera y deportiva, que obran en perjuicio de ambas e infringe los artículos 1º., último párrafo; 20, fracciones VI y IX; 26, fracción III, primer párrafo; 41 fracciones V y VIII; 45 fracciones IV y VI; y 53, primer párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; las cláusulas V, así como VII incisos B y D del Convenio de Colaboración suscrito con la CONADE; los artículos 16, fracción, XVIII y 28 del Estatuto de la CODEME así como 22, fracción III, de su Reglamento; y las cláusulas sexta y séptima del contrato celebrado con el proveedor.

Acción Promovida

01-11910-2-494-01-006 Recomendación

Es necesario que la Asamblea General de Asociados instruya al Consejo Directivo de la Confederación Deportiva Mexicana para que la presidencia establezca los mecanismos de operación, control e información que aseguren la justificación en la contratación de bienes y servicios; la transparencia en el proceso de adquisición; y el correcto destino de los bienes y servicios adquiridos. Asimismo que se remitan a la CONADE con la oportunidad establecida, los informes de metas y financieros incluidos en el Convenio de Colaboración celebrado, en cumplimiento de los artículos 1, último párrafo; 20, fracciones VI y IX; 26, fracción III, primer párrafo; 41, fracciones V y VIII; 45, fracciones IV y VI; y 53, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como en el Convenio suscrito con la CONADE.

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Acción Promovida

01-11910-2-494-01-009 Recomendación

Es necesario que la Asamblea General de Asociados evalúe la conveniencia y factibilidad de modificar el mecanismo mediante el cual es designado su presidente, con el propósito de asegurar la autonomía de las funciones de dirección de la CONADE y la CODEME; evitar los conflictos de interés que genera la ocupación por un mismo servidor público de la presidencia de dos entes distintos y cumplir con los artículos 16, fracción XVIII, y 28 del Estatuto de la CODEME, así como 22, fracción III, de su Reglamento.

Acción Promovida

01-11910-2-494-06-001 Pliego de Observaciones

Se formuló pliego de observaciones por las irregularidades determinadas en la Confederación Deportiva Mexicana, A.C. (CODEME), consistentes en la falta de comprobación de la entrega de uniformes deportivos a los atletas que participaron en la ceremonia de abanderamiento de las distintas federaciones afiliadas a la asociación, con importe por 2,166.6 miles de pesos.

Resultado Núm. 10

En lo que se refiere a la contratación de carros alegóricos, la adquisición de material deportivo y gastos diversos para el evento “Desfile del 20 de Noviembre”, se determinó que los 10,416.8 miles de pesos elegidos para examen ( 3,983.3 miles de pesos destinados al alquiler de carros alegóricos, 5,553.2 miles de pesos en material deportivo para federaciones y 880.3 miles de pesos para gastos diversos) correspondieron a los apoyos fiscales que la CONADE proporcionó a la CODEME, al amparo de la instrucción emitida por la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Educación Pública, mediante el oficio núm. 315-A-1399 del 16 de noviembre de 2001, así como de la autorización de la Comisión Interna de Administración de la CONADE, expresada en el acuerdo núm. 01.03.04S incluido en su tercera sesión ordinaria del 20 de septiembre de 2001, y conforme al Convenio de Concertación del 27 de septiembre de 2001, suscrito por titulares de la CONADE y la CODEME.


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Con el análisis de dicho convenio, se estableció que los recursos presupuestales aportados por la CONADE tenían como destino sufragar la organización del desfile conmemorativo del 20 de noviembre y apoyar la participación de las federaciones deportivas nacionales, mediante transferencias de hasta 15,000.0 miles de pesos y se conformó para ese efecto un Comité de Transparencia, integrado por representantes de la CONADE y la CODEME.

Se determinó que la distribución de las transferencias efectuadas por el órgano desconcentrado fue aprobada por el comité anteriormente aludido, en su primera junta del 15 de octubre de 2001, en la cual 6,550.3 miles de pesos se aplicarían en la adquisición de material deportivo; 3,983.3 miles de pesos corresponderían al alquiler de carros alegóricos; 1,014.4 miles de pesos se utilizarían en el alquiler de templetes, pantallas y sonorización del evento; y los restantes 3,452.0 miles, en gastos diversos relacionados con el evento.

Con el examen de las actas de reunión del Comité de Transparencia, los contratos de adquisición de bienes y prestación de servicios, las cotizaciones, las fianzas, las facturas con requisitos fiscales, las actas de recepción de los vehículos, y las listas de embarque del material deportivo, se comprobó que las operaciones de muestra fueron reales, propias de la asociación y correspondieron al periodo auditado.

Se comprobó que para la adquisición de material deportivo y el arrendamiento de los carros alegóricos, la CODEME asignó los contratos en forma directa, conforme a la autorización expresa del Comité de Transparencia, en la junta del 15 de octubre.

No obstante lo anterior, se observó que en dos contratos para la compra de material deportivo que la CODEME celebró con la empresa Comercializadora Atlética, S.A. de C.V., se incumplieron los principios de eficacia, eficiencia, imparcialidad, honestidad y transparencia en el ejercicio de los recursos fiscales recibidos, toda vez que la asociación carece de los requerimientos específicos que justifiquen las cantidades y características de los bienes pactadas en los contratos y hagan posible evaluar si los términos ofrecidos por el proveedor fueron mejores que los presentados por otras empresas cotizantes.

La problemática anterior obedeció a que la CONADE no proporcionó a la asociación los lineamientos de regulación programático-presupuestal a que se habían comprometido en el Convenio de Concertación, y el Comité de Transparencia creado específicamente con motivo de dicho convenio dejó de vigilar la buena marcha y estricta aplicación de los recursos federales, con lo que se infringió el clausulado del convenio referido.

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Se comprobó que en la adquisición de 3,500 equipos deportivos que llevó a cabo la CODEME mediante dos contratos con la empresa comercializadora Atlética, S.A. de C.V., con importe global por 5,553.2 miles de pesos, no se observaron los principios de eficacia, eficiencia, imparcialidad, honestidad y transparencia en el ejercicio de los recursos fiscales recibidos, que se estipuló en el Convenio de Concertación celebrado con la CONADE, toda vez que se asignaron los contratos de manera directa y se carece de los requerimientos específicos que justifiquen las cantidades y características de los bienes solicitados, que hagan posible evaluar si los términos ofrecidos por el proveedor fueron mejores que los presentados por otras empresas cotizantes, por lo cual se infringió el artículo 134, párrafo primero de la Constitución Política de los Estados Unidos, así como las cláusulas primera "Objeto"; segunda, del "Recurso Financiero", tercera inciso D, "Compromisos de la CONADE", incluidas en el Convenio de Concertación.

Acción Promovida

01-11910-2-494-01-007 Recomendación

Es necesario que el Consejo Directivo de la Confederación Deportiva Mexicana instruya a su Presidencia para que, en la suscripción de los convenios de colaboración y/o de concertación que lleve a cabo, en lo subsecuente, adopte las medidas de operación e información que garanticen la observancia de los principios de eficacia, eficiencia, imparcialidad, honestidad y transparencia en el ejercicio de los recursos fiscales recibidos, de conformidad con el artículo 134, párrafo primero de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como las cláusulas estipuladas en dichos convenios.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en la entidad considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de la adquisición directa de 3,500 equipos deportivos con importe de 5,553.2 miles de pesos, que la CODEME llevó a cabo con la empresa Comercializadora Atlética, S.A. de C.V., sin contar con los requerimientos específicos que justifiquen las cantidades y características de los bienes solicitados en los contratos, que hagan


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posible evaluar si los términos ofrecidos por el proveedor fueron mejores que los presentados por otras empresas cotizantes, e informe de los resultados obtenidos, a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 11

Con el examen de las notas de salida presentadas por la Coordinación de Administración y Finanzas de la CODEME, el reporte denominado Relación de existencias de material deportivo en bodega exhibido por la Secretaría Técnica de la Presidencia de la CONADE y la inspección ocular llevada a cabo en las instalaciones del órgano desconcentrado, se constató que de los 3,500 equipos deportivos adquiridos para el desfile del 20 de noviembre, únicamente 428 fueron entregados a los deportistas participantes en el evento; 2,072 se recibieron por atletas pertenecientes a las distintas federaciones afiliadas a la CODEME, 500 se entregaron a empleados de la CONADE y de la CODEME y los restantes 500 equipos se encontraban almacenados en las instalaciones del primero, situación que evidencia la falta de justificación del número de equipos deportivos adquiridos y genera dispendio en el uso de los recursos públicos recibidos, en infracción del Convenio de Concertación suscrito con la CONADE.


Se determinó que de los 3,500 equipos deportivos adquiridos por la CODEME para uniformar a los atletas participantes en el desfile del 20 de noviembre, con importe de la operación por 5,553.2 miles de pesos, únicamente 428 fueron recibidos por los participantes; los 3,072 restantes se distribuyeron entre los atletas pertenecientes a las diversas federaciones afiliadas (2,072); entre el personal de la CONADE y la CODEME (500); y 500 por 793.3 miles de pesos se encontraban almacenados en las instalaciones de la CONADE, lo cual evidencia la falta de justificación del número de equipos deportivos adquiridos y genera dispendios en el uso de los recursos públicos recibidos por el material deportivo sin utilizar, en infracción de la cláusula cuarta, inciso B, del Convenio de Concertación celebrado con la CONADE.

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Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en la entidad considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de la falta de utilización por la CODEME de 500 equipos deportivos adquiridos para la celebración del desfile deportivo del 20 de noviembre, con importe global de 793.3 miles de pesos, que se encuentran almacenados en las instalaciones de la CONADE, e informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 12

Respecto de los 880.3 miles de pesos de gastos diversos, en 269.4 miles de pesos, se constató que correspondieron a material deportivo; 21.3 miles de pesos a donativos, 133.5 miles de pesos a pendones, impresiones y papelería diversa; 156.0 miles de pesos a hospedaje y alimentación; 180.9 miles de pesos a servicio de transporte y 119.2 miles de pesos al apoyo para la participación de jugadores de grandes ligas; se comprobó que las operaciones se respaldaron con sus respectivas facturas con requisitos fiscales; la CODEME mostró evidencia documental de su justificación y destino final de los bienes y servicios adquiridos de acuerdo con la cláusula cuarta del Convenio de Concertación suscrito con la CONADE.

Resultado Núm. 13

En lo que corresponde al respaldo documental y registro contable de las cantidades recibidas por la CODEME, mediante los convenios de colaboración y de concertación suscritos con la CONADE con importe de muestra por 18,761.1 miles de pesos, se comprobó que las operaciones elegidas contaron con los recibos fiscales, los contratos y las facturas originales, así como con las actas de recepción, los vales de salida del almacén y las pólizas cheque y de diario correspondientes. Asimismo, el registro se llevó a cabo conforme al Catálogo de Cuentas establecido por la asociación.

Se observó, sin embargo que el reintegro de los recursos recibidos por la asociación que no se utilizaron en el evento del 20 de noviembre, con importe global de 1,024.9 miles de pesos, se llevó a cabo de manera extemporánea, en contravención de lo dispuesto por el Convenio de Concertación.


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Se determinó que el reintegro de los recursos presupuestales no utilizados por la CODEME en el evento del 20 de noviembre, con importe de 1,024.9 miles de pesos, fue efectuado por la CODEME de manera extemporánea a la TESOFE hasta el 21 de enero de 2002, en incumplimiento de la cláusula séptima "Remanentes", incluida en el Convenio de Concertación suscrito entre ambas.

Acción Promovida

01-11910-2-494-01-008 Recomendación

Es necesario que la Confederación Deportiva Mexicana instruya a su Coordinación General para que establezca medidas de control y supervisión que garanticen en lo subsecuente el reintegro de manera oportuna, de los recursos presupuestales no utilizados, en cumplimiento de lo estipulado en el Convenio de Concertación suscrito entre ambas.

Información Complementaria

Comentarios del Ente Auditado

Con el oficio núm. CDM/063/02 de fecha 16 de diciembre de 2002, el Presidente de la CODEME formuló los siguientes comentarios:

Respecto de la diferencia en el registro de recursos ministrados entre la CONADE y la CODEME, por 1,033 miles de pesos, debido a un reintegro directo a la TESOFE por la CODEME, se menciona que en el anexo 1 del convenio de colaboración, relacionado con los lineamientos para la asignación de los recursos presupuestarios de 2001, se permite el reintegro directo a la TESOFE.

En la utilización del 60.3% del presupuesto-subsidio en gastos relacionados con la administración de la CODEME, se determinó que únicamente el 39.0% se utiliza para tal fin y que la cantidad difiere con la reportada por el Órgano Fiscalizador, en virtud de que en el mismo edificio de la CODEME, se localizan las oficinas de las federaciones deportivas nacionales y se les proporcionan distintos servicios, como el de fotocopiado, mensajería, servicio telefónico, papelería, consumibles, material de cómputo y limpieza, energía eléctrica, mantenimiento y agua, no considerados por el Órgano Fiscalizador.

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En lo referente al pago de bonos de productividad, eficiencia y calidad, se menciona que la Norma para el Otorgamiento de Estímulos de Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño a los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, no les es aplicable, ya que la relación laboral de la CODEME con sus trabajadores está regulada por el apartado “A” del artículo 123 Constitucional y se acreditó que el bono se otorga a los trabajadores desde el año de 1995 de manera ininterrumpida, razón por la cual se considera que dicha compensación forma parte integral del salario de los trabajadores.

En cuanto al servidor público que laboró a la vez en la CONADE y la CODEME por un periodo, menciona que las disposiciones contenidas en el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal no son aplicables a la CODEME, ya que no forma parte de la Administración Pública Federal; sin embargo, para evitarse una interpretación equívoca de esta situación, el Lic Martín Toscano Rojas depositó a la CONADE 15,467.39 por concepto de reintegro de salario.

En la contratación de servicios profesionales, la aplicación de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público resultó inexacta, ya que se realizan de conformidad con las reglas establecidas en el Manual de Organización de la CODEME; sin embargo, se giró una instrucción de la Coordinación General a la Subcoordinación de Administración y Finanzas para que antes de la contratación de personal y servicios de asesoría, se elabore un documento mediante el cual se informe la necesidad de la contratación y la carencia de los recursos humanos que pudieran prestarlos.

La adquisición de vestuario deportivo, por 2,166.6 miles de pesos, para el equipamiento de atletas de distintas federaciones, no se incluyó en el programa anual de adquisiciones, porque éste fue elaborado por la administración anterior; sin embargo, se obtuvo la autorización del Consejo Directivo, se analizaron las propuestas de cinco proveedores de acuerdo con el manual de organización, de las cuales la de Atlética resultó la mejor opción; no se especificó el lugar de la entrega del contrato ni se estipuló la fianza, debido a que los abanderamientos se llevaron a cabo en distintos lugares de las instalaciones de la CODEME y se pagó sólo lo que se recibió; el proveedor dejó de suministrar equipo, con valor de 126.9 miles de pesos, posibilidad que estaba pactada en la cláusula tercera del contrato sin que se tuviera que considerar como incumplimiento del contrato.

A ese respecto se determinó que la CONADE fuera la encargada de la entrega del material, en virtud de que las actividades relacionadas con la alta competición le corresponden; además, las federaciones son las responsables de la debida aplicación y destino final de los recursos; sin embargo, la Coordinación General giró una instrucción a la Coordinación de Normatividad para que, en lo sucesivo se celebren contratos de manera precisa y detallada, y se solicitó a cada presidente de federación que informe del destino final del equipo deportivo, proporcionado durante el año 2001.


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Respecto de la adquisición de 3,500 equipos deportivos, se aclaró que las especificaciones técnicas, así como la cantidad de bienes requeridos fueron propuestas por la CONADE mediante la Coordinación General del desfile del 20 de noviembre, de conformidad con la cláusula tercera, inciso c del Convenio de Concertación.

La diferencia entre los bienes requeridos y los adquiridos, se debió a las condiciones bajo las cuales se llevó a cabo el desfile del 20 de noviembre, ya que la cantidad de material requerido se modificó después, en virtud de los cambios en el formato del desfile.

Respecto de la facturación que respaldan 880.3 miles de pesos, se menciona que se proporcionó información adicional en la que se acreditó el destino de los bienes y servicios de referencia.

En relación con el reintegro de los recursos presupuestales no utilizados, por 1,024.9 miles de pesos, que fue efectuado extemporáneamente, el Coordinador General de la CODEME instruyó al Subcoordinador de Administración y Finanzas para que, en lo sucesivo, el entero de los remanentes del ejercicio se realicen en tiempo y forma.

VII.1.5.5. Seguimiento de Observaciones-Acciones

a) Ejercicio 2001

1) Observaciones y Acciones Promovidas en el Informe de Avance de Gestión Financiera 2001

Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría Superior de la Federación no determinó observaciones.

2) Observaciones y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2001

Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría Superior de la Federación determinó 9 observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se señalan:

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ACCIONES PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL, 2001

Tipo de Acción Número

Acciones Preventivas:

- Recomendaciones

9

Subtotal 9

Acciones Correctivas:

- Solicitudes de Intervención del Órgano Interno de Control

- Pliegos de Observaciones

4

1

Subtotal 5

Total 14

Del total general, 5 (35.7%) son de carácter correctivo, y 9 (64.3%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.


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VII.1.6. CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA


Atribuciones

El artículo 2o. de la Ley que crea el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología publicada en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 1970 y su última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 21 de mayo de 1999, señala que el Consejo tendrá por objeto:

“I. Coordinar la formulación e integrar el programa especial de ciencia y tecnología, así como procurar su ejecución y participar en su evaluación, en los términos de la Ley de Planeación y de la Ley para el Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica;

II. Consolidar la información programática y presupuestal anual de los anteproyectos del programa y presupuesto de la Administración Pública Federal para realizar actividades y apoyar la investigación científica, tecnológica y el desarrollo tecnológico, en colaboración con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y en los términos de la Ley para el fomento de la Investigación Científica y Tecnológica;

III. Asesorar y auxiliar al Ejecutivo Federal en todo lo referente a los ámbitos de la ciencia y la tecnología y su vinculación con el desarrollo nacional;

IV. Formular y apoyar las acciones tendientes a la generación, difusión y aplicación de los conocimientos científicos y tecnológicos, de conformidad con lo dispuesto en la Ley para el Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica y demás ordenamientos aplicables, así como en cumplimiento del Plan Nacional de Desarrollo y del Programa correspondiente de ciencia y tecnología;

V. Promover la participación de la comunidad científica y de los sectores público, social y productivo en el desarrollo de los programas y proyectos de fomento a la investigación científica y al desarrollo tecnológico, conforme a los principios que establece la Ley para el Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica;

VI. Asesorar en su materia a dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, a los Gobiernos de las Entidades Federativas y a los Municipios, así como a las personas físicas o morales que así lo soliciten, en las condiciones que en cada caso se pacten;


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VII. Llevar el Registro Nacional de Instituciones y Empresas Científicas y Tecnológicas, de conformidad con la Ley para el Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica;

VIII. Mantener actualizada la información estadística relativa a la ciencia y la modernización tecnológica;

IX. Colaborar con la Secretaría de Educación Pública en la intervención que, conforme a las leyes, corresponde al Ejecutivo Federal en la operación de las entidades de la administración pública paraestatal que sean sectorizados en esa Secretaría y que sean centros de investigación, así como operar el Sistema Nacional de Investigadores;

X. Promover o, en su caso, opinar sobre la creación, transformación, disolución o extinción de investigación del sector público, conforme se establece en la Ley para el Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica;

XI. (Se deroga).

XII. (Se deroga).

XIII. Formular y llevar a cabo un programa nacional de becas, y concederlas directamente, así como conocer las que ofrezcan otras instituciones públicas nacionales, o los organismos internacionales y gobierno extranjeros, en los términos de las convocatorias correspondientes;

XIV. Promover cursos y programas de capacitación, especialización y actualización de conocimientos de ciencia y tecnología;

XV. Promover y fortalecer las publicaciones científicas mexicanas y fomentar la difusión sistemática de los trabajos realizados tanto por los investigadores nacionales como por los extranjeros que residan en el país, mediante la utilización de los medios más adecuados para ello, así como publicar anualmente los avances de la ciencia y la tecnología nacionales, sus aplicaciones específicas y los programas y actividades de los centros públicos de investigación;

XVI. (Se deroga).

XVII. Participar en las comisiones dictaminadoras de los premios nacionales de ciencia y promover el establecimiento de nuevos premios;

XVIII. Integrar bolsas de trabajo que permitan el mejor y mayor aprovechamiento del conocimiento de los investigadores y tecnólogos;

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XIX. (Se deroga).

XX. (Se deroga).

XXI. (Se deroga).

XXII. Concertar convenios con instituciones extranjeras y con agencias internacionales para el cumplimiento de su objeto, en consulta con la Secretaría de Relaciones Exteriores;

XXIII. Asesorar concertadamente a los centros académicos de investigación por lo que se refiere a la elaboración de programas, intercambio de profesores e investigadores; otorgamiento de becas; sistemas de información y documentación; servicios de apoyo, como bibliotecas, equipos y laboratorios; y los asuntos conexos a su materia, cuando se lo soliciten;

XXIV. En coordinación con instituciones académicas nacionales y extranjeras fomentar programas de intercambio de profesores, investigadores y técnicos;

XXV. Investigar en forma directa exclusivamente sobre el desarrollo y estado de la ciencia y la tecnología, para lo cual deberá, especialmente:

a) Realizar y mantener un censo de recursos humanos, materiales y financieros destinados a la investigación científica y tecnológica;

b) Promover el análisis y el estudio sobre las necesidades nacionales en ciencia y tecnología;

c) Establecer un servicio nacional de información y documentación científica; y

XXVI. Realizar las demás actividades inherentes al cumplimiento de su objeto en los términos de esta Ley y de la Ley para el Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica.”


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A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 2000 y 2001.

SITUACIÓN PRESUPUESTARIA INGRESOS

(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %

Presupuesto original

Total Corrientes De capital Subsidios y aportaciones

Presupuesto recaudado


2,576,711 4,000 -

2,572,711

5,032,938 632,256

1,117,691

3,282,991

3,192,342

3,500 -

3,188,842

3,703,234 117,445

-

3,585,789

615,631

(500) -

616,131

(1,329,704) (514,811)

(1,117,691)

302,798

24 (13) -

24

(26) (81)

(100) 9

FUENTES: Información Presupuestal original y recaudada, Estados Analíticos de Ingresos Presupuestales 2000 y 2001, proporcionada por la entidad.

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SITUACIÓN PRESUPUESTARIA

EGRESOS (Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %


Total Gasto corriente Gasto de capital

Presupuesto ejercido


2,576,711 2,228,980

347,731

5,207,246 3,750,646 1,456,600

3,192,342 3,158,919

33,423

4,205,428 3,345,766

859,662

615,631 929,939

(314,308) (1,001,818) (404,880) (596,938)

24 42

(90) (19) (11) (41)

FUENTES: Información Presupuestal original y ejercida, Estados del Ejercicio Presupuestal del Gasto 2000 y 2001, proporcionada por la entidad.


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2001 2000 Variación en 2001


641,854 75,855

8,308

688,418 77,883 10,266

(46,564) (2,028) (1,958)

Suma el activo 726,017 776,567 (50,550) PASIVO A corto plazo

688,981

672,211

16,770

Suma el pasivo 688,981 672,211 16,770 PATRIMONIO

37,036

104,356

(67,320) Suman el pasivo y el patrimonio

726,017

776,567

(50,550)

FUENTES: Estados Financieros Dictaminados por auditor independiente 2001 (Comparativo 2000).

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Con los recursos asignados para el ejercicio de 2001, el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT), participaría en las actividades institucionales que se presentan a continuación.

Función 07 “Educación”.

Subfunción 06 “Ciencia y Tecnología”.

Programa Especial 019 “Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica”.

Actividad Institucional 430 “Otorgar Apoyos a la Educación”.

La actividad tuvo como objetivo otorgar apoyos económicos para la formación de recursos humanos de alto nivel en el país y en el extranjero, incrementar la planta de investigadores de alto nivel, así como la infraestructura y la calidad de la actividad científica del país.

Las metas de la actividad consistieron en otorgar 19,125 becas administradas y apoyar a 8,152 miembros del SNI.

Tipos de Revisión

Con el oficio núm. AECF/179/02 del 23 de julio de 2002, el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, notificó al C. Director General del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, la orden de auditoría a la entidad, para la práctica de las revisiones núms. 112 y 113, incluidas en el Programa de Auditorías, Visitas e Inspecciones correspondiente a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio 2001.

Los tipos de auditoría realizadas fueron: dos financieras y de cumplimiento.


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Cuentas de Balance-Activo, "Efectivo e Inversiones en Valores Realizables"

De la revisión practicada al rubro de “Efectivo e Inversiones en Valores Realizables”, sobresalen los siguientes resultados:

1. De la revisión de la muestra por 288,909.7 miles de pesos, del rubro “Efectivo e Inversiones en Valores Realizables”, se comprobó que su manejo se realizó conforme a la normativa aplicable y que las 14 cuentas revisadas fueron formalizadas mediante igual número de contratos con 6 instituciones bancarias, que incluyen 13 cuentas de cheques y una cuenta de inversión. Asimismo, se constató que los recursos disponibles fueron invertidos conforme a la normativa aplicable, emitida por la SHCP.

2. Se generaron rendimientos e intereses por 19,771.8 miles de pesos, de los cuales 19,599.7 miles de pesos, provenientes de recursos fiscales, fueron reintegrados a la TESOFE, de conformidad con la norma aplicable; los 172.1 miles de pesos restantes que provinieron de recursos propios, se registraron como ingresos del organismo.

3. La entidad efectuó diariamente sus inversiones por correo electrónico, mediante la Dirección Administrativa de Fondos Especiales, que se encarga de las cotizaciones y de invertir los recursos disponibles del CONACYT, sin que esa área esté formalmente facultada para realizar las inversiones, en el entonces vigente, “Manual de Procedimientos de la Dirección de Administración Presupuestal y Financiera”, ni en el actual “Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Financieros”; además éste último no está autorizado y tampoco se han incorporado los mecanismos de control actualizados para realizar las inversiones.

Egresos Presupuestales del Capítulo 1000 "Servicios Personales"

De la revisión practicada al capítulo 1000 “Servicios Personales”, sobresalen los siguientes resultados:

1. La estructura orgánica, los tabuladores y las plantillas de personal y de honorarios asimilados se ajustaron a las autorizaciones de la SHCP.

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2. Las erogaciones de la partida 1319 “Remuneraciones por Horas Extraordinarias” se ajustaron a la

norma emitida en las “Condiciones Generales de Trabajo” del CONACYT.

3. Se incorporaron al Programa de Retiro Voluntario 62 servidores públicos operativos, los cuales fueron liquidados conforme a la norma emitida y autorizada por la SHCP.

4. Las retenciones y enteros del ISR Sobre Remuneraciones, que se efectuaron a los servidores públicos, se realizaron conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

5. Los subejercicios de dos partidas, 4311-1-0-1 “Transferencias para Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño” y 4312-1-0-1 “Transferencias para Aportaciones de Seguridad Social y Vivienda”, fueron reintegrados a la TESOFE, y que de otras dos partidas no autorizadas para su ejercicio, (4301-2-0-2 “Transferencias para Servicios Personales”, crédito externo, y 4301-2-0-3 “Transferencias para Servicios Personales”, contraparte nacional) sólo 53% fue reintegrado a la TESOFE, el 47% restante no había sido radicado.

6. Se reportó un sobregiro en la partida 4301-1-0-1 “Transferencia para Servicios Personales”, por 13,299.9 miles de pesos.


Cuentas de Balance-Activo, "Efectivo e Inversiones en Valores Realizables"

Opinión de la ASF

De la muestra elegida para revisión de las cuentas de efectivo e inversiones en valores realizables, manejadas por el CONACYT, durante el ejercicio 2001, se constató que en general las operaciones se realizaron de conformidad con los lineamientos que las regulan.

Conclusiones

Con la evaluación de los resultados de la auditoría practicada, se determinó que se cumplió con el “Principio de la Rendición de Cuentas”, como se establece en la Visión Estratégica de la Auditoría Superior de la Federación, ya que con la información y documentación proporcionada se pudo


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comprobar que en general se cumplió con la normativa correspondiente al manejo del efectivo e inversiones en valores realizables.

Egresos Presupuestales del Capítulo 1000 "Servicios Personales"

Opinión de la ASF

Con el análisis de la muestra seleccionada, por 238,886.5 miles de pesos, se comprobó que las erogaciones para cubrir las remuneraciones y prestaciones al personal que prestó sus servicios al CONACYT, cumplió en lo general con la norma aplicable que las regula, excepto por el sobregiro de 13,299.9 miles de pesos.

Conclusiones

De los resultados de la auditoría practicada se determinó que se cumple con el “Principio de la Rendición de Cuentas”, como se establece en la Visión Estratégica de la Auditoría Superior de la Federación, ya que con la información y documentación proporcionada se pudo comprobar que en general se cumplió con la normativa correspondiente a los servicios personales, presentándose una deficiencia en el manejo presupuestal.

VII.1.6.4. Informes Detallados de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento

VII.1.6.4.1. Cuentas de Balance-Activo, "Efectivo e Inversiones en Valores Realizables"


Los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2001 presentan en el rubro "Efectivo e Inversiones en Valores Realizables" un saldo de 530,422.2 miles de pesos, que representó el 73.1% del total del activo (726,016.9 miles de pesos); asimismo con el análisis de la información financiera relativa a este rubro, se observó que se integra por los recursos disponibles en caja y bancos, en inversiones en valores y de crédito externo; además, el rubro no ha sido revisado por esta entidad de fiscalización superior desde la Cuenta Pública de 1996.

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Objetivo

Comprobar la existencia del efectivo e inversiones en valores realizables; verificar su correcta valuación; determinar su disponibilidad inmediata o sus restricciones; verificar que las inversiones se realizaron conforme a la normativa establecida; cerciorarse de la autenticidad de las operaciones registradas en la contabilidad.

Alcance

Se revisó una muestra por 288,909.7 miles de pesos, que representó el 54.5% del rubro “Efectivo e Inversiones en Valores Realizables” (530,422.2 miles de pesos), integrada por las cuentas: 11101 “Caja” por 81.7 miles de pesos; 11102 “Bancos” por 45,128.0 miles de pesos; y 11301 “Inversiones en Valores” por 243,700.0 miles de pesos.



De la revisión practicada al rubro de “Efectivo e Inversiones en Valores Realizables”, sobresalen los siguientes resultados:

1. De la revisión de la muestra por 288,909.7 miles de pesos, del rubro “Efectivo e Inversiones en Valores Realizables”, se comprobó que su manejo se realizó conforme a la normativa aplicable y que las 14 cuentas revisadas fueron formalizadas mediante igual número de contratos con 6 instituciones bancarias, que incluyen 13 cuentas de cheques y una cuenta de inversión. Asimismo, se constató que los recursos disponibles fueron invertidos conforme a la normativa aplicable, emitida por la SHCP.

2. Se generaron rendimientos e intereses por 19,771.8 miles de pesos, de los cuales 19,599.7 miles de pesos, provenientes de recursos fiscales, fueron reintegrados a la TESOFE, de conformidad con la norma aplicable; los 172.1 miles de pesos restantes que provinieron de recursos propios, se registraron como ingresos del organismo.

3. La entidad efectuó diariamente sus inversiones por correo electrónico, mediante la Dirección Administrativa de Fondos Especiales, que se encarga de las cotizaciones y de invertir los


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recursos disponibles del CONACYT, sin que esa área esté formalmente facultada para realizar las inversiones, en el entonces vigente, “Manual de Procedimientos de la Dirección de Administración Presupuestal y Financiera”, ni en el actual “Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Financieros”; además éste último no está autorizado y tampoco se han incorporado los mecanismos de control actualizados para realizar las inversiones.


En resumen, se formuló una observación, que generó una recomendación para fortalecer el control interno respecto del manejo de las inversiones de los recursos disponibles del organismo.

Efectos


La Auditoría Superior de la Federación promueve acciones encaminadas a fortalecer la gestión operativa y administrativa, ya que permitirá al CONACYT contar con la normativa interna que respalde sus actividades y se complementen los procedimientos relacionados con el manejo de la tesorería.


“Los comentarios y sugerencias durante la auditoría, permitieron reforzar los mecanismos de control y actualizar los procedimientos para el manejo de las inversiones”.


Opinión de la ASF

De la muestra elegida para revisión de las cuentas de efectivo e inversiones en valores realizables, manejadas por el CONACYT, durante el ejercicio 2001, se constató que en general las operaciones se realizaron de conformidad con los lineamientos que las regulan.

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Conclusiones

Con la evaluación de los resultados de la auditoría practicada, se determinó que se cumplió con el “Principio de la Rendición de Cuentas”, como se establece en la Visión Estratégica de la Auditoría Superior de la Federación, ya que con la información y documentación proporcionada se pudo comprobar que en general se cumplió con la normativa correspondiente al manejo del efectivo e inversiones en valores realizables.


Metodología

Los principales procedimientos aplicados en la revisión fueron:

1. Comprobar que la integración mensual y anual por subcuenta, del rubro “Efectivo e Inversiones en Valores Realizables”, se haya efectuado correctamente, para determinar la muestra por revisar.

2. Verificar la existencia de mecanismos de control interno, manuales y procedimientos actualizados, para el manejo del efectivo y de las inversiones en valores realizables.

3. Constatar mediante seguimiento a un arqueo del fondo revolvente, el apego a los procedimientos establecidos.

4. Comprobar el depósito de los recursos en los bancos, para constatar la oportunidad y veracidad de los registros.

5. Constatar que las inversiones se efectuaron conforme a la normativa emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

6. Confirmar los saldos al cierre del ejercicio directamente con las instituciones bancarias.

7. Constatar la elaboración de conciliaciones de las cuentas bancarias, para determinar la existencia de partidas no identificadas y/o registradas y las acciones realizadas para su aclaración.

8. Verificar el cálculo de los intereses que generaron los recursos, su registro y el reintegro de recursos fiscales a TESOFE, para determinar el cumplimiento de la norma aplicable.


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9. Comprobar que de la muestra revisada, por 288,909.7 miles de pesos, el registro contable se realizó conforme a la norma.

Áreas Revisadas

Las subdirecciones de Tesorería y de Contabilidad de la Dirección de Recursos Financieros, dependiente de la Dirección Adjunta de Administración y Finanzas del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT).


Resultado Núm. 1

Con el análisis de la muestra seleccionada, por 288,909.7 miles de pesos, del rubro “Efectivo e Inversiones en Valores Realizables”, se determinó que su registro contable se realizó de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., y con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental.

Resultado Núm. 2

Con el análisis de la muestra seleccionada, por 288,909.7 miles de pesos, del rubro “Efectivo e Inversiones en Valores Realizables”, se determinó que en materia de manejo de efectivo y valores realizables, se cumplió en general con los ordenamientos legales, que se enuncian a continuación:

• Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

• Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

• Código Fiscal de la Federación.

• Lineamientos sobre Nuevas Reglas en el Manejo de Disponibilidades Financieras del Sector Público y el mecanismo para su información, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 12 de junio de 1992, y modificados mediante los oficios circulares publicados en dicho Diario Oficial los días 30 de diciembre de 1999 y 25 de febrero de 2000, emitidos por la SHCP.

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• Reglas para Manejo de Disponibilidades Financieras establecidas en el oficio circular 401-VFV-

17974 de fecha 20 de diciembre de 1998, emitidas por la SHCP.

En particular, no se ha autorizado el Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Financieros, que contiene las Normas de Operación del Procedimiento para la “Determinación de la Inversión”, donde ya se determinó quiénes son los servidores públicos facultados para realizar las inversiones, en contravención del artículo 59 fracción IX de la Ley Federal de Entidades Paraestatales y 15 de su Reglamento.

Resultado Núm. 3

Se comprobó que el importe seleccionado para revisión por 288,909.7 miles de pesos, reportado por CONACYT en el rubro “Efectivo e Inversiones en Valores Realizables” de los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2001, se registró en las cuentas 11101 “Caja”, 11102 “Bancos” y 11301 “Inversiones en Valores”, en cumplimiento del artículo 101 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. La muestra se integró de tres subcuentas de caja y de 14 cuentas contratadas con 6 instituciones bancarias, (13 de cheques y una de inversión), cuyos saldos al 31 de diciembre de 2001 fueron los siguientes:


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INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA DE LAS CUENTAS “CAJA”, “BANCOS” E “INVERSIONES EN VALORES”

(Miles de pesos) Fondo revolvente o Responsable del fondo o Núm.de cuenta Saldos al institución bancaria Concepto núm. de cuenta contable 31/dic./2001

Contabilidad

Caja (fondo revolvente) Efectivo Pineda Reyes Gerardo 11101-01-0010-55625 5.0 Caja (fondo revolvente) Efectivo Moreno Camacho Lucia G. 11101-01-0010-57642 46.7 Caja (fondo revolvente) Efectivo Cascajares García Alicia 11101-01-0010-67588 30.0 Subtotal de subcuentas en Caja 81.7 BBVA Bancomer, S.A. Cheques M.N. 0790207-5 11102-01 0010-0101 14,135.4 BBVA Bancomer, S.A. Cheques M.N. 0813650-9 11102-01-0010-0102 145.2 BBVA Bancomer, S.A. Cheques M.N. 11023039-1 11102-05 0010-0104 20,053.8 BBVA Bancomer, S.A. Cheques M.N. 0482207664 11102-07-0010-0101 449.0 BBVA Bancomer, S.A. Cheques M.N. 0482207850 11102-07-0010-0102 1,012.7 BBVA Bancomer, S.A. Cheques M.N. 1027993-3 11102-01-0010-0103 (40.8) Banco Internacional, S.A. Cheques M.N. 400180442-6 11102-01-0010-0101 775.4 California Commerce Bank Cheques US Dls. 59158538-01 11102-03-0010-0102 42.9 Banco Nacional de México, S.A. Cheques M.N. 377366480-2 11112-03-0010-0103 48.2 Citibank de México, S.A. Cheques M.N. 275778001 11102-08-0010-0101 134.8 Citibank de México, S.A. Cheques US Dls. 36170888 11102-08-0010-0102 167.7 Banco Mercantil del Norte, S.A. Cheques M.N. 012-66683-7 11102-10-0010-0101 1,374.5 Banco Mercantil del Norte, S.A. Cheques M.N. 012-67674-3 11102-10-0010-0102 6,829.2 Subtotal de cuentas bancarias de Oficinas Centrales 45,128.0 BBVA Bancomer, S.A. Inversión M.N. 0790207-5 11301-01-0010-0101 243,700.0 Total de la Muestra . 288,909.7

FUENTE: Auxiliares contables al 31 de diciembre 2001 y contratos con las instituciones bancarias.

Se comprobó que se formalizaron 14 contratos con los 6 bancos antes señalados, que incluyen 13 cuentas de cheques y una cuenta de inversión. Dichos contratos, contienen las firmas de los funcionarios autorizados por el CONACYT, así como la descripción del objeto, tipo de moneda, número de cuenta y fecha. Además, se verificó que el uso de las cuentas es correcto, ya que con éstas se realiza la concentración de recursos propios y los fiscales que la entidad recibe por concepto de subsidios del Gobierno Federal; el pago de los beneficiarios del Sistema Nacional de Investigadores (SNI); la recuperación de becas; el pago de las nóminas de manutención de becarios en el extranjero y de nóminas del personal del CONACYT, así como los pagos de la operación de la entidad, entre otros,

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en cumplimiento a las Normas de Operación del “Manual de Procedimientos de la Dirección de Administración Presupuestal y Financiera del CONACYT”, autorizado en julio de 1995 y de las Reglas para Manejo de Disponibilidades Financieras establecidas en el oficio circular 401-VFV-17974 de fecha 20 de diciembre de 1998, emitidas por la SHCP. Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, se actualizaron los registros de firmas ante las citadas instituciones bancarias.

Resultado Núm. 4

En la revisión de la cuenta de “Caja”, se observó que el saldo reportado al 31 de diciembre de 2001, por 81.7 miles de pesos, se integró por tres fondos revolventes que se tienen en las oficinas centrales del CONACYT; el primero, asignado a la Dirección General, por 5.0 miles de pesos; el segundo, a la caja general, por 10.0 miles de pesos, más 4.0 miles de dólares estadounidenses, que al cierre de 2001 se registraron al tipo de cambio vigente (36.7 miles de pesos), con lo que el saldo totalizó 46.7 miles de pesos; el tercero, corresponde al fondo asignado al área de Recursos Materiales y Servicios, por 30.0 miles de pesos, que se utiliza para cubrir gastos menores autorizados, de conformidad con los Lineamientos para la Operación de los Fondos Revolventes establecidos por el CONACYT el mes de enero de 1999, a través de la Dirección Adjunta de Administración y Finanzas.

En relación con el fondo revolvente, asignado al área de Recursos Materiales y Servicios, el cual presentó un saldo al 31 de diciembre de 2001 por 30.0 miles de pesos, el Órgano Interno de Control realizó un arqueo el 15 de octubre de 2002, con motivo de la renuncia de la responsable del fondo. Se dio seguimiento al citado arqueo, y se constató que el efectivo por 3.9 miles de pesos, se encontraba resguardado en una caja metálica con un sello del área de seguridad con número de folio 0813; la diferencia por 26.1 miles de pesos está amparada por 1.7 miles de pesos en vales provisionales de gastos por comprobar, 17.2 miles de pesos con facturas de diversos gastos a nombre del CONACYT y 7.2 miles de pesos con comprobantes de pasajes. A la fecha de la auditoría (11de noviembre de 2002), los documentos estaban en poder del área de cuentas por pagar para su respectivo reembolso, de conformidad con los lineamientos antes citados.

Resultado Núm. 5

En relación con la cuenta núm. 1027993-3 de BBVA Bancomer (actualmente la núm. 0443110699) con saldo contrario a su naturaleza, por 40.8 miles de pesos, se constató que se utiliza para los depósitos de las recuperaciones de las becas. Al analizar los movimientos contables de esta cuenta, se constató


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que las partidas que se encontraban en conciliación correspondieron al mes de diciembre del 2001; asimismo, la Subdirección de Tesorería justificó con una nota informativa sin fecha el saldo negativo que se presentó por 40.8 miles de pesos, con el argumento de que la Dirección de ex becarios no recibe oportunamente las fichas de depósito y el área de Tesorería, al consultar periódicamente en el sistema el saldo, retira los recursos disponibles para depositarlos en la cuenta concentradora a efecto de que se generen rendimientos; también se informó que los depósitos no identificados permanecen en la cuenta tres meses para identificación y que no se ha cancelado esta cuenta porque se continúan recibiendo depósitos de los becarios, en cumplimiento a las Normas de Operación del “Manual de Procedimientos de la Dirección de Administración Presupuestal y Financiera” del CONACYT.

Resultado Núm. 6

Se constató que el saldo registrado, por 243,700.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2001, en la cuenta de inversión de BBVA Bancomer núm. 0790207-5 (actualmente la núm. 1335028493) correspondió a las últimas operaciones de inversión del mes de diciembre de 2001. Asimismo, con el análisis de las inversiones que realizó el CONACYT por conducto de esa institución bancaria durante el ejercicio de 2001, así como con la revisión de las pólizas de ingresos emitidas por la Subdirección de Tesorería, y de los estados de cuenta correspondientes, se constató que se efectuaron en Instrumentos Bancarios de Depósito (IBD), Bonos de Protección al Ahorro (BPAS), Bonos de la Banca de Desarrollo del Gobierno Federal (UDIBONOS), y Bonos de Desarrollo (BONDES); además, se determinó que se cubrió una inversión en valores gubernamentales e instrumentos bancarios autorizados, al 50% en cada uno de ellos, de conformidad con los Lineamientos sobre Nuevas Reglas en el Manejo de Disponibilidades Financieras del Sector Público, y del mecanismo para su información, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 12 de junio de 1992, y modificados mediante los oficios circulares publicados en dicho Diario Oficial los días 30 de diciembre de 1999 y 25 de febrero de 2000, y de conformidad con los instrumentos de inversión señalados en la circular núm. 345/280 del 25 de noviembre de 1994, emitida por la SHCP.

Los traspasos de los recursos disponibles para inversiones se realizaron diariamente por correo electrónico, por conducto de la Dirección Administrativa de Fondos Especiales, que se encarga de cotizar e invertir los recursos, conforme a la tasa proporcionada, y una vez concertada la inversión, lo comunica al área de tesorería por correo electrónico y teléfono; sin embargo, se constató que el procedimiento anterior, no estaba formalizado en el Manual de Procedimientos de la Dirección de Administración Presupuestal y Financiera, vigente en 2001.

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Como resultado de la reunión de confronta, celebrada el 8 de noviembre de 2002, la Subdirección de Desarrollo Organizacional, mediante una nota de fecha 13 de noviembre de 2002, informó que ya se efectuó una adición a las Normas de Operación del Procedimiento para la “Determinación de la Inversión”, del actual Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Financieros, donde se determinó quiénes son los servidores públicos facultados, pero no se proporcionó evidencia documental de que el citado Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Financieros estuviera autorizado e incorporada la adición, ni que se hubieran difundido.


Se constató que la entidad realizó diariamente sus inversiones por correo electrónico, mediante la Dirección Administrativa de Fondos Especiales, que se encarga de las cotizaciones y de invertir los recursos disponibles del CONACYT, sin que esa área estuviera formalmente facultada en el Manual de Procedimientos de la Dirección de Administración Presupuestal y Financiera (actualmente Dirección de Recursos Financieros), para realizar las inversiones; ni proporcionó evidencia documental de que los mecanismos de control estuvieran actualizados e incorporados al actual Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Financieros, ni de su autorización y difusión a las áreas responsables del manejo de las inversiones de los recursos disponibles del organismo, en contravención del artículo 59 fracción IX de la Ley Federal de Entidades Paraestatales y 15 de su Reglamento.

Acción Promovida

01-11L5K-2-112-01-001 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) instruyan a la Dirección Adjunta de Administración y Finanzas para que se incorporen de manera formal al Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Financieros, los procedimientos para la determinación de la inversión, donde se señale quiénes son los servidores públicos facultados para el manejo de las inversiones de los recursos disponibles del organismo, y que se autorice el citado manual y difunda a las áreas responsables, de conformidad con lo establecido en el artículo 59 fracción IX de la Ley Federal de Entidades Paraestatal y 15 de su Reglamento, e informen a la Auditoría Superior de la Federación los resultados obtenidos.


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Resultado Núm. 7

Se revisaron los cheques por montos superiores a 500.0 miles de pesos, expedidos con cargo a dos cuentas bancarias (la núm. 11023039-1 del BBVA Bancomer y la núm. 12676743 de Banorte), las que se utilizan principalmente para pagos a personas físicas, proveedores y apoyo de proyectos. Dichas cuentas bancarias, al 31 de diciembre de 2001, presentaron saldos de 20,053.8 miles de pesos y 6,829.2 miles de pesos, respectivamente.

De la cuenta núm. 11023039-1 de BBVA Bancomer se seleccionaron para revisión 51 cheques, que sumaron 134,727.1 miles de pesos, y de la cuenta núm. 012-676743 de Banorte, se eligieron 40 cheques, por un total de 126,717.7 miles de pesos. Se constató que los pagos corresponden a operaciones propias del CONACYT, y que las pólizas cheque están sustentadas en documentos originales, como las facturas de los proveedores a nombre del CONACYT, que cubren los requisitos fiscales conforme a los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; copia de pedidos y contratos, entre otros. Asimismo, en el caso de los apoyos a programas y/o proyectos de universidades, principalmente cuentan con recibos oficiales, en los que se describe el concepto y el importe. Se constató que en todos los casos revisados, los cheques expedidos cuentan con firmas mancomunadas, conforme a lo que se establece en el Procedimiento de Expedición de Cheques contenido en el Manual de Procedimientos de la Dirección de Administración Presupuestal y Financiera, vigente desde julio de 1995 y hasta diciembre de 2001, que fue actualizado el 7 de enero de 2002, en su numeral 3.1, autorizado por la Dirección Adjunta de Administración y Finanzas.

Asimismo, de estas dos cuentas se revisaron las conciliaciones bancarias y se determinó que no existieron partidas importantes ni antiguas pendientes de aplicar, respecto de la conciliación al 31 de diciembre de 2001.

Resultado Núm. 8

Se comprobó que se generaron rendimientos e intereses bancarios en el ejercicio de 2001 por 19,599.7 miles de pesos provenientes de recursos fiscales y 172.1 miles de pesos de intereses bancarios de recursos propios, sobre las inversiones realizadas conforme al oficio circular núm. 345/280 del 25 de noviembre de 1994, emitido por la SHCP.

Se constató que los rendimientos, de 19,599.7 miles de pesos, provenientes de recursos fiscales se reintegraron a la Tesorería de la Federación dentro de los 10 primeros días naturales posteriores al término de cada mes, con transferencias electrónicas, de conformidad con las Reglas para el Manejo

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de Disponibilidades Financieras, contenidas en el oficio circular 401-VFV-17974 de fecha 30 de diciembre de 1998, emitido por la SHCP.

Resultado Núm. 9

En cuanto al registro contable, se comprobó que al recibirse los subsidios del Gobierno Federal se cargaron en la cuenta 11102 “Bancos” y que los intereses generados por esta cuenta se abonaron en la cuenta 22104 “Acreedores Diversos”, cancelándose cuando se reintegraron a la TESOFE. Los intereses generados por las cuentas bancarias de recursos propios se registraron en la cuenta 55102 “Otros Ingresos”, de conformidad con el Catálogo de Cuentas del Sistema de Contabilidad, autorizado el 6 de marzo de 1998 por la SHCP, y con los artículos 83 y 84 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.



Con el oficio núm. G520/1792/2002 de fecha 25 de noviembre de 2002, la entidad manifestó lo siguiente:

“Los comentarios y sugerencias durante el transcurso de las auditorías han sido benéficos para continuar reforzando algunos aspectos importantes, y trajeron como consecuencia que se actualizó el Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Financieros, adicionando los procedimientos ‘Determinación de la Inversión’ y señalando qué niveles de servidores públicos están facultados para autorizar las inversiones; también se regularizó el contrato de la cuenta bancaria núm. 0790207-5 de BBVA Bancomer, que durante mucho tiempo no había sido posible tener a la mano.”


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VII.1.6.4.2. Egresos Presupuestales del Capítulo 1000 "Servicios Personales"


El Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto, incluido en el Dictamen Presupuestal de 2001, presentó una erogación en el Capítulo 1000 "Servicios Personales" por 289,866.0 miles de pesos, monto que representó el 10.0% del Gasto Corriente de Operación, por 2,888,428.0 miles de pesos.

Con el análisis de la información preliminar que remitió la entidad, se determinó que existe una variación del 11.1% en el presupuesto ejercido (29,045.1 miles de pesos) respecto del presupuesto original, que fue de 260,820.9 miles de pesos, no obstante que la entidad planteó como acciones de racionalidad, la congelación de plazas y reducción en el pago de tiempos extras, por lo que se consideró realizar la auditoría, en virtud de constituir un elemento importante para corregir posibles irregularidades e incumplimientos.

Objetivo

Comprobar que las remuneraciones por sueldos, salarios, estímulos al personal y prestaciones correspondieron a servicios efectivamente recibidos, y que cumplieron con lo fundamentado en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2001; que las plazas fueron aprobadas por la Coordinadora Sectorial de la entidad, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), y la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo (SECODAM), y que su registro presupuestal y contable se ajustó a la normativa aplicable.

Alcance

Se seleccionó para la revisión una muestra de 238,886.5 miles de pesos, que representó el 82.3% del total erogado en el Capítulo 1000 “Servicios Personales” (290,387.6 miles de pesos), integrada por las partidas 1103 Sueldos Base, 73,096.9 miles de pesos; 1201 Honorarios, 42,116.2 miles de pesos; 1306 Gratificación de Fin de Año, 13,092.7 miles de pesos; 1319 Remuneraciones por Horas Extraordinarias, 4,609.9 miles de pesos; 1505 Prestaciones de Retiro, 15,675.9 miles de pesos; 1506 Estímulos al Personal, 2,568.5 miles de pesos; 1507 Otras Prestaciones, 5,261.8 miles de pesos; 1509 Compensación Garantizada, 70,140.7 miles de pesos; 1510 Pagos de Defunción, 43.5

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miles de pesos; 4311 Transferencias para Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño, 12,280.4 miles de pesos.



De la revisión practicada al capítulo 1000 “Servicios Personales”, sobresalen los siguientes resultados:

1. La estructura orgánica, los tabuladores y las plantillas de personal y de honorarios asimilados se ajustaron a las autorizaciones de la SHCP.

2. Las erogaciones de la partida 1319 “Remuneraciones por Horas Extraordinarias” se ajustaron a la norma emitida en las “Condiciones Generales de Trabajo” del CONACYT.

3. Se incorporaron al Programa de Retiro Voluntario 62 servidores públicos operativos, los cuales fueron liquidados conforme a la norma emitida y autorizada por la SHCP.

4. Las retenciones y enteros del ISR Sobre Remuneraciones, que se efectuaron a los servidores públicos, se realizaron conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

5. Los subejercicios de dos partidas, 4311-1-0-1 “Transferencias para Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño” y 4312-1-0-1 “Transferencias para Aportaciones de Seguridad Social y Vivienda”, fueron reintegrados a la TESOFE, y que de otras dos partidas no autorizadas para su ejercicio, (4301-2-0-2 “Transferencias para Servicios Personales”, crédito externo, y 4301-2-0-3 “Transferencias para Servicios Personales”, contraparte nacional) sólo 53% fue reintegrado a la TESOFE, el 47% restante no había sido radicado.

6. Se reportó un sobregiro en la partida 4301-1-0-1 “Transferencia para Servicios Personales”, por 13,299.9 miles de pesos.


En resumen, se formuló una observación que generó dos acciones, de las cuales una es recomendación para que en lo sucesivo se evite incurrir en sobregiros, y otra es una solicitud de


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intervención al Órgano Interno de Control en la entidad para que proceda en el ámbito de sus atribuciones.

Efectos


Con objeto de atender la observación determinada, la acción se encaminó a fortalecer la gestión operativa y administrativa, mediante mecanismos de control presupuestario.


“Las observaciones fueron aclaradas con la documentación soporte y las aclaraciones de las dudas fueron desahogadas de manera eficiente.”


Opinión de la ASF

Con el análisis de la muestra seleccionada, por 238,886.5 miles de pesos, se comprobó que las erogaciones para cubrir las remuneraciones y prestaciones al personal que prestó sus servicios al CONACYT, cumplió en lo general con la norma aplicable que las regula, excepto por el sobregiro de 13,299.9 miles de pesos.

Conclusiones

De los resultados de la auditoría practicada se determinó que se cumple con el “Principio de la Rendición de Cuentas”, como se establece en la Visión Estratégica de la Auditoría Superior de la Federación, ya que con la información y documentación proporcionada se pudo comprobar que en general se cumplió con la normativa correspondiente a los servicios personales, presentándose una deficiencia en el manejo presupuestal.

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Metodología

Los principales procedimientos aplicados en la revisión fueron:

1. Verificar la autorización presupuestal del Capítulo 1000 “Servicios Personales”, para comprobar el cumplimiento de la normativa correspondiente en el ejercicio del gasto.

2. Comprobar que la integración del Capítulo 1000 “Servicios Personales” por partida presupuestal por todo el año, se haya efectuado de manera correcta, con la finalidad de determinar la muestra sujeta a revisión.

3. Verificar mediante la revisión de cada una de las partidas del capítulo, la existencia de subejercicios o de sobregiros y el cumplimiento de la norma.

4. Constatar la existencia de procedimientos establecidos y su cumplimiento.

5. Constatar que la plantilla del personal de estructura y de honorarios se ajustó a la autorizada por la SHCP.

6. Verificar que los pagos al personal cumplieron con los montos establecidos en los tabuladores autorizados por la SHCP.

7. Comprobar que no se pagaron sueldos o prestaciones en exceso, mediante el cálculo de los pagos al personal que causó baja y alta.

8. Constatar que el personal que se incorporó al Programa de Retiro Voluntario, fue liquidado conforme a la norma.

9. Verificar que los pagos por horas extraordinarias al personal, se ajustaron a la normativa aplicable.

10. Analizar las retenciones del ISR sobre remuneraciones, para confirmar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del ente.

11. Verificar que el registro contable y presupuestal de la muestra seleccionada por 238,886.5 miles de pesos, en las erogaciones por “Servicios Personales”, cumplió en lo general con la normativa.


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Áreas Revisadas

Departamentos de Nóminas, de Recursos Humanos y de Impuestos, adscritos a la Subdirección de Recursos Humanos, y Departamentos de Contabilidad y de Tesorería, dependientes de la Subdirección de Recursos Financieros.


Resultado Núm. 1

Con el análisis de la muestra seleccionada, de 238,886.5 miles de pesos, por los sueldos y salarios pagados durante el ejercicio, se comprobó que su registro, tanto contable como presupuestal, se realizó, en lo general, de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, a excepción del principio de “Cumplimiento de Disposiciones Legales”, ya que el ente no observó todas las disposiciones normativas que le son aplicables en algunas operaciones revisadas.

Resultado Núm. 2

Con la revisión practicada a la operación del ente, se determinó que en materia de servicios personales, se dio cumplimiento a los ordenamientos legales que se enuncian a continuación:


• Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001.

• Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.

• Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

• Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

• Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

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• Decreto que establece las bases para el pago de aguinaldo o gratificación de fin de año

correspondiente a 2001.

• Ley Federal del Trabajo.

• Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Sin embargo, se incumplieron los siguientes preceptos legales:

• Artículos 25 y 38 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

• Artículo 67 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001.

• Numeral 172 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.

Resultado Núm. 3

Mediante ministraciones de recursos a través del concepto 4300 “Transferencias para Apoyo de Programas”, la SEP asignó al organismo el presupuesto de 260,820.9 miles de pesos para las siguientes partidas del Capítulo 1000 “Servicios Personales”, cuyo comportamiento se presenta en el cuadro siguiente:


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EJERCICIO PRESUPUESTAL DE LAS TRANSFERENCIAS PARA EL CAPÍTULO 1000 “SERVICIOS PERSONALES”

(Miles de pesos)

Partida Tipo de Gasto Asignación Original Modificado Ejercido Variación

+ (-) 4301- 1-0-1 Transferencias para Servicios Personales

(Plantilla autorizada por la SHCP, con recursos fiscales)

226,742.2 252,529.9 265,829.8 13,299.9

4301- 2-0-2 Transferencias para Servicios Personales

(8 contratos de honorarios para administrar el Programa de Conocimiento e Innovación -PCI-, con crédito externo)

4,348.1 4,348.1 0.0 (4,348.1)

4301- 2-0-3 Transferencias para Servicios Personales

(7 contratos de honorarios para administrar el Programa de Conocimiento e Innovación -PCI-, con crédito externo)

2,898.8 2,898.8 0.0 (2,898.8)

4311- 1-0-1 Transferencias para Estímulos por

Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño (Recursos para cubrir el pago de estímulos a los servidores públicos superiores y mandos medios inscritos, con recursos fiscales)

14,037.7 14,037.7 12,280.4 (1,757.3)

4312 –1-0-1 Transferencias para Aportaciones de

Seguridad Social y Vivienda (Para pago de seguridad social y vivienda -ISSSTE y FOVISSSTE-, para el personal inscrito en el consejo, con recursos fiscales)

12,794.1 13,795.9 12,277.4 (1,518.5)

T o t a l 260,820.9 287,610.4 290,387.6 2,777.2

Fuente: Resumen del ejercicio presupuestal proporcionado por la Subdirección de Presupuestos.

Se comprobó que mediante el oficio SPC/001-A/01 de la Subsecretaría de Planeación y Coordinación, la Secretaría de Educación Pública (SEP) informó a CONACYT el presupuesto que le fue autorizado para el ejercicio 2001, por 3,188,841.5 miles de pesos, que incluyó 260,820.9 miles de pesos del Capítulo 1000 “Servicios Personales”; además, en el mismo documento se señaló que el presupuesto se integró conforme al nuevo Clasificador por Objeto del Gasto y la Estructura Programática acordada con la SHCP y que, en consecuencia, su ejercicio deberá sujetarse a tales ordenamientos.

Al respecto, el presupuesto original se modificó con 31 oficios fechados en los meses de enero a noviembre de 2001, con ampliaciones por 296,994.6 miles de pesos y reducciones por 31,307.3 miles de pesos, autorizados por la SEP y la SHCP de acuerdo a los numerales 168 y 169 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal vigente para el año 2001, para finalizar con un presupuesto autorizado por 3,454,528.8 miles de pesos, de los que 287,610.4 miles de pesos correspondieron al Capítulo 1000 “Servicios Personales”, donde se ejercieron 290,387.6 miles de pesos, que se integran por 289,866.0 miles de pesos ejercidos del 2001, 1,477.0 miles de pesos del

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comprometido devengado de ese año, menos 955.4 miles de pesos de pasivo de remuneraciones de 2000, pagados en el 2001.

Resultado Núm. 4

Como se muestra en el cuadro del ejercicio presupuestal de las transferencias para el capítulo 1000 “Servicios Personales”, se comprobó que de las partidas 4301-2-0-2 “Transferencias para Servicios Personales”, por 4,348.1 miles de pesos, y 4301-2-0-3 “Transferencias para Servicios Personales”, por 2,898.8 miles de pesos, ambas para ejercerse con recursos externos para el pago de honorarios para administrar el Programa de Conocimiento e Innovación (PCI), el Banco Mundial señaló que no era posible destinar estos recursos para el pago de honorarios; por tal motivo, con el oficio F520/1549/01 del 15 de noviembre de 2001, se reintegraron a la Tesorería de la Federación 3,860.6 miles de pesos y la diferencia por 3,386.3 miles de pesos ya no le fue ministrada al CONACYT.

Respecto de las partidas 4311-1-0-1 “Transferencias para Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño”, y 4312-1-0-1 “Transferencias para Aportaciones de Seguridad Social y Vivienda”, se comprobó que los recursos que no se devengaron al 31 de diciembre de 2001, se reintegraron a la TESOFE, según consta en los oficios F520/1694/01 del 13 de noviembre de 2001 por 1,757.3 miles de pesos, y F520/0017/02 del 8 de enero de 2002, por 1,518.5 miles de pesos, de conformidad con el artículo 46 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Resultado Núm. 5

La partida 4301-1-0-1 “Transferencia para Servicios Personales”, para cubrir la plantilla autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con recursos fiscales, reportó un sobregiro en el ejercicio por 13,299.9 miles de pesos, que se reflejó en cinco partidas del Capítulo 1000 “Servicios Personales”, en contravención de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001 y del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.

Por lo que se refiere a los sobregiros en las cinco partidas mencionadas, en respuesta a la solicitud de aclaración de la Auditoría Superior de la Federación, el CONACYT, con un escrito de fecha 11 de noviembre de 2002, comentó que las variaciones se originaron por la insuficiencia de recursos en el rubro de servicios personales y que con los recursos autorizados, se cubrieron las partidas que


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integran el capítulo. Por último, también manifestó que el ejercicio de los recursos en cada partida obedece a compromisos laborales con el personal del Organismo.

Por otra parte, con el oficio G-510/413/02 del 11 de noviembre de 2002, el Subdirector de Contabilidad adscrito a la Dirección de Recursos Financieros envió copias de las afectaciones presupuestarias núms. 312-A 16490 y 315-A-11-1152, el 26 de septiembre y 7 de noviembre de 2002, aplicables para el ejercicio 2002, con las que pretendió desahogar la observación referente al sobregiro de 2001 por 13,299.9 miles de pesos; sin embargo, en tales documentos no se hace mención alguna de la regularización de dicho importe, por lo que no se solventa la observación del citado sobregiro.


Se constató que en la partida 4301-1-0-1 "Transferencia para Servicios Personales", para cubrir la plantilla autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con recursos fiscales, la entidad reportó un sobregiro en el ejercicio de los recursos por 13,299.9 miles de pesos, en las partidas 1306 "Gratificación de Fin de Año", por 6,602.2 miles de pesos; 1505 "Prestaciones de Retiro", por 287.3 miles de pesos; 1506 "Estímulos al Personal", por 1,700.0 miles de pesos; 1507 "Otras Prestaciones", por 4,125.2 miles de pesos, y 1601 "Impuesto sobre Nóminas", por 585.2 miles de pesos, en contravención de los artículos 25, segundo párrafo, y 38 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 67 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001, así como del numeral 172 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal del 31 de diciembre de 2000.

Como resultado de lo anterior, en respuesta a la solicitud de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Planeación, Programación y Presupuesto, el Encargado del Despacho de la Dirección de Recursos Humanos y el Director de Recursos Financieros, todos servidores públicos del CONACYT, con el escrito sin número, de fecha 11 de noviembre de 2002, comentaron que, respecto del presupuesto asignado, las variaciones fueron originadas por la insuficiencia en el rubro "Servicios Personales". Además, que con los recursos autorizados se cubrieron las partidas que integran este capítulo de gasto hasta agotar el presupuesto autorizado, en espera de cubrir las variaciones con los recursos que autorizaría la SHCP, pero esa secretaría comunicó hasta finales del mes de enero de 2002 que el movimiento se encontraba en análisis y, posteriormente, la Coordinadora Sectorial SEP, en el mes de abril de ese año, comunicó al consejo que la SHCP con su oficio 315-A-00700 del 20 de marzo de 2002, informaba que no estaba en posibilidades de autorizar el planteamiento de referencia, por lo que recomendaba replantear el movimiento en cuestión.

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Acción Promovida

01-11L5K-2-113-01-001 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, instruyan a la Dirección de Planeación, Programación y Presupuesto, al Encargado del Despacho de la Dirección de Recursos Humanos y a la Dirección de Recursos Financieros, para que en lo sucesivo se evite incurrir en sobre ejercicios como el sobregiro que por 13,299.9 miles de pesos efectuaron sobre la partida 4301-1-0-1 "Transferencia para Servicios Personales" para cubrir la plantilla autorizada con recursos fiscales, el cual se identificó en las partidas 1306 "Gratificación de Fin de Año", por 6,602.2 miles de pesos; 1505 "Prestaciones de Retiro", por 287.3 miles de pesos; 1506 "Estímulos al Personal", por 1,700.0 miles de pesos; 1507 "Otras Prestaciones", por 4,125.2 miles de pesos, y 1601 "Impuesto sobre Nóminas", por 585.2 miles de pesos; en contravención de los artículos 25, segundo párrafo, y 38 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 67 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001, así como del numeral 172 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal del 31 de diciembre de 2000, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las acciones realizadas.

Acción Promovida

01-11112-2-113-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en la entidad considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente al sobregiro que por 13,299.9 miles de pesos se efectuó sobre la partida 4301-1-0-1 "Transferencia para Servicios Personales" para cubrir la plantilla autorizada con recursos fiscales, el cual se identificó en las partidas 1306 "Gratificación de Fin de Año", por 6,602.2 miles de pesos; 1505 "Prestaciones de Retiro", por 287.3 miles de pesos; 1506 "Estímulos al Personal", por 1,700.0 miles de pesos; 1507 "Otras Prestaciones", por 4,125.2 miles de pesos, y 1601 "Impuesto sobre Nóminas", por 585.2 miles de pesos, en contravención de los artículos 25, segundo párrafo, y 38 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 67 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal del año 2001, así como del numeral 172 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal del 31 de diciembre de 2000, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados.


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Resultado Núm. 6

Se observó que el CONACYT cuenta con el manual de procedimientos de la Subdirección de Recursos Humanos necesario para regular adecuadamente las actividades para la elaboración y comprobación de nóminas, comprobantes de pago, trámite de bajas, altas y cambios de adscripción, así como para el trámite de expedición de constancias de nombramiento y asignación de remuneraciones, los cuales fueron autorizados por el Director General, de conformidad con los artículos 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y 15 de su reglamento.

Resultado Núm. 7

Con la revisión de la Estructura Orgánica del CONACYT se constató que fue autorizada y registrada por la SHCP y la SECODAM, con vigencia a partir del 1 de mayo de 1996, de conformidad con el artículo 31, fracción XXIV, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

Respecto del formato de Registro y Validación de Plantilla para Servicios Personales con que operó el CONACYT durante 2001, se constató que fue dado a conocer mediante el oficio núm. 229-2.3./024 por la Secretaría de Educación Pública el 11 de enero de 1996, según el oficio núm. 315-A-2578, expedido por la Dirección General de Programación y Presupuesto de Salud, Educación e infraestructura de la SHCP, y se autorizaron 172 plazas de mandos medios y superiores.

Por lo que respecta a la plantilla de personal (740 servidores públicos), Técnico Administrativo y el puesto de Enlace y Coordinador Ejecutivo, se comprobó que fue autorizada por la SHCP y se encuentra vigente a partir de mayo de 1996.

Respecto del personal de honorarios asimilados a salarios, que ocupa 194 plazas, se comprobó que la SHCP las autorizó con el oficio 308.A.1.2.2.1.-2222 del 15 de marzo de 2001.

Resultado Núm. 8

Al comparar el formato de Registro y Validación de la Plantilla para Servicios Personales autorizado por la SHCP (912 servidores públicos) con la nómina del personal con que operó el CONACYT (854 servidores públicos en promedio mensual) durante el ejercicio de 2001, se comprobó que ésta no rebasó el número de empleados registrados. Por otra parte, con la revisión de los expedientes del personal se constató que en lo general cuentan con la documentación mínima indispensable que

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incluye documentos como: solicitud de empleo, exámenes de ingreso, acta de nacimiento, comprobantes de escolaridad, currículum vitae, identificaciones, registro federal de contribuyentes, entre otros, de acuerdo con las normas establecidas en el Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Humanos del Organismo.

Resultado Núm. 9

Se revisó una muestra de 238,886.5 miles de pesos, integrada por erogaciones registradas en las diez partidas que a continuación se indican, conforme al Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal y el numeral 145 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA DEL CAPÍTULO 1000 “SERVICIOS PERSONALES” (Miles de pesos)

Partida Concepto Revisado 1103 Sueldos Base 73,096.9 1201 Honorarios 42,116.2 1306 Gratificación de Fin de Año 13,092.7 1319 Remuneraciones por Horas Extraordinarias 4,609.9 1505 Prestaciones de Retiro 15,675.9 1506 Estímulos al Personal 2,568.5 1507 Otras Prestaciones 5,261.8 1509 Compensación Garantizada 70,140.7 1510 Pagos de Defunción 43.5 4311 Transferencias para Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el

Desempeño 12,280.4

Total 238,886.5

FUENTE: Analítico de Contabilidad y Reporte del Ejercicio Presupuestal del Capítulo 1000 “Servicios

Personales” de 2001.

Al analizar la muestra de la partida 1103 "Sueldos Base" por 73,096.9 miles de pesos, se comprobó que se generaron nóminas por remuneraciones que percibió el personal de mandos medios, superiores, administrativo sindicalizado y de confianza, y el ejercicio del gasto cumplió con los montos establecidos en los tabuladores autorizados por la SHCP. Además, se constató el pago de sueldos y salarios a los servidores públicos, mediante la firma de recibido en la nómina.


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Se revisaron las nóminas de los periodos en que se efectuaron las 89 altas y 86 bajas de servidores públicos del organismo que se presentaron durante 2001, y se comprobó que la entidad no efectuó pagos por remuneraciones fuera del lapso que amparan los movimientos respectivos, pagos duplicados, ni pagos a personal que no estuviera debidamente acreditado, de conformidad con las normas establecidas en el Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Humanos del CONACYT.

Resultado Núm. 10

Respecto de la partida 1201 "Honorarios" por 42,116.2 miles de pesos, se comprobó mediante el análisis de las nóminas respectivas, las cuales están debidamente requisitadas, que se pagaron honorarios a 180 servidores públicos en promedio durante el año 2001. También se revisaron 65 altas y 75 bajas, y se constató que en ningún mes del año se rebasó el número de plazas autorizadas por la SHCP.

También se determinó que las plazas corresponden a personal contratado por Honorarios Asimilados (194 plazas) y que ocupó puestos homólogos de estructura, como Subdirector, Director Adjunto, Jefe de Departamento y Coordinador Ejecutivo, entre otros, y se constató que los puestos de mando cuentan con el Dictamen Técnico Funcional y están autorizado por la SHCP, de conformidad con la “Norma para la contratación de servicios profesionales” que se cubren con cargo en la partida 1201 “Honorarios y Comisiones” del capítulo 1000 “Servicios Personales”. Por último, mediante el análisis de los contratos por honorarios (194 autorizados), se constató que su vigencia fue del 1º de enero al 31 de diciembre de 2001, y que dichos documentos se ejercieron con cargo al capítulo 1000 “Servicios Personales”, de conformidad con el artículo 56 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de año 2001.

Resultado Núm. 11

Respecto de las erogaciones de la partida 1306 "Gratificación de Fin de Año", por 13,092.7 miles de pesos, se comprobó, mediante el análisis de la nómina, que el pago se otorgó a 1,114 servidores públicos, de los cuales 252 corresponden a personal contratado por Honorarios Asimilados (incluyendo altas y bajas para conformar las 194 plazas autorizadas) y ascendió a 4,608.8 miles de pesos; la nómina se encuentra requisitada por el personal beneficiado con esta prestación, la cual se pagó en el mes de diciembre de 2001 y correspondió a 40 días de salario diario tabular para el personal que

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laboró todo el año y proporcional al tiempo laborado para el personal que causó baja o alta, según fue el caso, conforme al “Decreto que establece las bases para el pago de aguinaldo o gratificación de fin de año correspondiente a 2001”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de diciembre de 2001. Respecto del personal que ocupó plaza en la estructura autorizada, dicha gratificación se pagó conforme a los Lineamientos Generales para el Pago de Aguinaldo o Gratificación de fin de Año correspondiente al 2001, autorizado por la SHCP el 12 de diciembre de 2001.

Resultado Núm. 12

Por lo que respecta a las erogaciones de la partida presupuestal 1319 “Remuneraciones por Horas Extraordinarias” por 4,609.9 miles de pesos, se comprobó mediante la nómina y los controles de entradas y salidas del personal, que se pagaron a 384 servidores públicos durante el año 2001, y fueron autorizados por medio de memorandos suscritos por los funcionarios responsables de cada centro de trabajo y enviados al Director de Recursos Humanos, donde se justificó la urgencia de las labores extraordinarias por realizar.

Con el reporte de tiempo extraordinario laborado exclusivamente por el personal operativo y el control de los registros de entradas y salidas en el sistema de control de tiempo, se determinó que el cálculo de horas adicionales laboradas se realizó conforme a la “Norma que Regula el Pago de Horas Extraordinarias de Trabajo”, autorizado por la SHCP el 17 de marzo de 1998, y los artículos 68 de la Ley Federal del Trabajo, y 51, capítulo décimo, de las Condiciones Generales de Trabajo, autorizadas con el oficio núm. 101.-1577 de fecha 29 de octubre de 1998.

Resultado Núm. 13

En relación con los 15,675.9 miles de pesos de la partida presupuestal 1505 “Prestaciones de Retiro”, se comprobó que se ejercieron del Programa de Retiro Voluntario 14,377.2 miles de pesos, y que se incorporaron 62 servidores públicos operativos, tanto de base como de confianza; este programa se realizó en tres etapas; 18 empleados se retiraron en septiembre, 3 en octubre y 41 en diciembre de 2001, de conformidad con la “Norma que Regula el Programa de Retiro Voluntario de Personal Operativo de la Administración Pública Federal”, expedida por la Unidad de Servicio Civil de la SHCP el 16 de abril de 2001. De los restantes 1,298.7 miles de pesos, 77.8 miles de pesos correspondieron a una indemnización; 486.7 miles de pesos a 5 jubilaciones; y 734.2 miles de pesos a un registro incorrecto de una devolución de recursos no ejercidos de septiembre a diciembre efectuada el día 24


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de diciembre de 2001 mediante depósito del cheque 7038 de Banorte en el Fideicomiso denominado BANOBRAS, SNC/FID 2041 Retiro Voluntario. Al respecto, con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la entidad procedió a efectuar la reclasificación procedente, mediante la póliza de diario núm. 280 de diciembre de 2002.

Cabe mencionar que el citado Programa de Retiro Voluntario se incluyó en las ampliaciones del presupuesto 2001 y fue autorizado por la SHCP con el oficio núm. 308-A/3175 del 16 de agosto de 2001, y con el oficio F200/2108/2001 del 28 de noviembre de 2001, el CONACYT envió a la SHCP un resumen general del personal que se inscribió en el programa, la cual lo registró el 30 de noviembre de 2001.

Asimismo, se verificó la cancelación de las plazas que se desocuparon, mediante el análisis de las nóminas de la primera quincena de enero de 2002; también se revisó el cálculo individual de los finiquitos que fueron la base para su pago, así como la nómina con la firma de recibido del beneficiario, de conformidad con la “Norma que Regula el Programa de Retiro Voluntario de Personal Operativo de la Administración Pública Federal”. A raíz de la petición efectuada por la SEP y de la revisión que efectuó la ASF, el 11 de octubre de 2002, mediante el oficio G000/208-0-02, el organismo envió el oficio de afectación correspondiente a la cancelación de las 62 plazas relacionadas con el programa de retiro voluntario.

Resultado Núm. 14

En relación con la revisión de las erogaciones de la partida 1506 "Estímulos al Personal" por 2,568.5 miles de pesos, se constató que a la calificación de méritos le correspondió un monto de 1,056.0 miles de pesos, y que se refiere a una prestación que se otorgó a 297 empleados sindicalizados; se comprobó que el pago por este concepto se efectuó en una sola exhibición en el mes de junio de 2001, conforme a la evaluación de los factores de conocimiento, disciplina, asistencia, puntualidad y antigüedad, realizada por el jefe inmediato, conforme al Instructivo de Llenado de Cédula de Calificación de Méritos y al Reglamento de la Comisión Mixta de Escalafón y el artículo 95, fracción lll, de las Condiciones Generales de Trabajo del CONACYT.

Respecto de los rubros “Becas Hijos de Trabajadores” y “Becas Trabajador”, se erogaron 489.4 miles de pesos, y se comprobó que recibieron esta prestación 34 empleados de confianza, 42 sindicalizados y 16 interinos, de conformidad con el Instructivo para el Otorgamiento de Becas para Hijos de Trabajadores del Consejo y con el artículo 97, fracciones V y VI, de las Condiciones Generales de Trabajo del CONACYT.

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También se constató que se pagaron 553.4 miles de pesos por concepto de premio de puntualidad, que se otorgó a los empleados sindicalizados en forma bimestral, y se verificó su correcta asignación mediante el análisis selectivo de la hoja de control de asistencia de algunas quincenas correspondientes al ejercicio de 2001; asimismo, se verificó el reporte de calificación de asistencias detallado y su pago, de conformidad con el artículo 95, párrafo primero, de las Condiciones Generales de Trabajo del CONACYT.

Los restantes 469.7 miles de pesos correspondieron a la prestación denominada “Días Económicos” y se comprobó que en el ejercicio de 2001 se otorgó a empleados sindicalizados; al revisar el listado de asistencias por empleado, se constató que 246 servidores públicos no utilizaron un solo día del año de esta prestación, por lo que se les recompensó con nueve días de sueldo que se pagaron en la segunda quincena de noviembre, de conformidad con el artículo 57 de las Condiciones Generales de Trabajo del CONACYT.

Resultado Núm. 15

En relación con la revisión de las erogaciones de la partida 1507 “Otras Prestaciones”, por 5,261.8 miles de pesos, se determinó que se integró por “Vales de despensa mensual”, por 2,026.9 miles de pesos, y “Vales de despensa anual”, por 3,234.9 miles de pesos.

Respecto de los vales de despensa mensuales, por 2,026.9 miles de pesos, se comprobó que esta prestación se otorgó al personal de apoyo administrativo, base e interinato, por 265.0 pesos mensuales para cada servidor público, y se verificó que fue recibida por éstos, mediante el análisis de los listados, en donde existe la firma de recepción, de conformidad con el oficio núm. 308-A.1/29 de fecha 2 de marzo de 1999 y el numeral XI del artículo 97 de las Condiciones Generales de Trabajo del CONACYT.

En cuanto a los vales de despensa anuales, por 3,234.9 miles de pesos, se comprobó que constituyen una prestación única de fin de año para los trabajadores de las dependencias y entidades del Ejecutivo Federal y que se otorgó en el CONACYT al personal de apoyo administrativo, base e interinato, por un monto de 5,500.0 pesos a cada empleado que se encontraba activo en la nómina del 31 de diciembre de 2001, en función del tiempo efectivamente laborado durante ese año, de conformidad con el oficio circular núm. OM-3638 del 14 de noviembre de 2001. Se comprobó que la recepción de los vales quedó plasmada en los listados por dirección, donde cada servidor público firmó de recibido.


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Resultado Núm. 16

En relación con la revisión de la partida 1509 "Compensación Garantizada", por 70,140.7 miles de pesos, se constató que los pagos se generaron por las remuneraciones conforme al puesto ocupado, y los percibieron 229 servidores públicos de mandos medios y superiores.

Al respecto, se comprobó que los pagos se realizaron de manera quincenal, y se verificó su recepción mediante la firma de los servidores públicos beneficiados (exclusivamente a mandos de estructura); asimismo, se constató que se les pagó conforme a los tabuladores de sueldos vigentes para 2001, autorizados por la SHCP mediante los oficios núms. 229-2.3/04332 del 28 de junio de 2001 y 229-2.3/04053 del 20 de junio de 2001.

Resultado Núm. 17

Con la revisión de la partida 1510 “Gastos de Defunción”, por 43.5 miles de pesos, se constató que los pagos se generaron para 11 servidores públicos, conforme a la documentación y facturas debidamente requisitadas por el fallecimiento de un trabajador o familiar directo, y la ayuda se otorgó de conformidad con el artículo 97, fracción XVI, de las Condiciones Generales de Trabajo y el Manual de Sueldos y Prestaciones para Servidores Públicos de Mando de la Administración Pública Federal, numeral 5.3.1.2, inciso d, autorizado por la SHCP y publicado en el Diario Oficial el 31 de mayo de 2001, y con el artículo 36 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Resultado Núm. 18

En relación con la revisión de la partida 4311 “Transferencias para Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño” por 12,280.4 miles de pesos, se comprobó que los apoyos se otorgaron al personal de estructura de Mandos Medios y Superiores y de Honorarios Asimilados, con base en las calificaciones de las evaluaciones efectuadas por los jefes inmediatos.

Se constató que en el ejercicio de 2001, el estímulo se otorgó en dos pagos; el primero abarcó el periodo de enero a septiembre, a 362 servidores públicos, por 9,044.5 miles de pesos; y el segundo se efectuó en diciembre, por 3,235.9 miles de pesos, a 305 servidores públicos. Asimismo, se comprobó que las calificaciones se dieron a conocer a la SHCP por conducto de la SEP, mediante discos magnéticos, y que la SHCP comunicó mediante 12 oficios, uno por mes, el Registro de la Información de Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño a los Servidores Públicos de la

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Administración Pública Federal, de conformidad con la “Norma para el Otorgamiento de Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño a los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal”, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2001.

Respecto de la retención de impuestos (ISPT), se comprobó que se efectuó a los servidores públicos por un monto total de 4,122.6 miles de pesos conforme a los artículos 80, 80-a y 80-b de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), y que fueron enterados correcta y oportunamente a la SHCP.

Resultado Núm. 19

Se constató que la entidad registró contablemente los gastos revisados del capítulo 1000 “Servicios Personales”, en las cuentas de gastos que van desde la 6100 hasta la 6900, denominadas de manera general “Gastos para el Desarrollo de Diferentes Programas”, con abono en la cuenta 11107 “Otros Deudores”, y que en el momento del pago de la nómina se saldó esta última cuenta con el respectivo abono en la cuenta 11102 “Bancos”, conforme al “Catálogo de Cuentas y Guía Contabilizadora” del CONACYT, autorizado el 6 de marzo de 1998 por la SHCP.



Con el oficio G-100/1472/02 del 25 de noviembre de 2002, la entidad manifestó lo siguiente:

“Durante la preconfronta y confronta final se expusieron las observaciones encontradas que han sido aclaradas por la Dirección de Recursos Humanos y que la Auditoría Superior de la Federación cuenta con la documentación soporte”.

“Una situación que ayudó mucho en esta auditoría es haber establecido una ventanilla única de atención, la cual canalizaba los pedidos de los auditores con la persona adecuada del área en cuestión, logrando así que las aclaraciones a las dudas fuesen desahogadas de una manera más eficiente”.


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a) Ejercicio 2001








- Recomendaciones

2

Subtotal 2



1

Subtotal 1

Total 3

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Del total general, 1 (33.3%) es de carácter correctivo, y 2 (66.7%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.

b) Seguimiento de las Acciones Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores

1) Acciones Preventivas

Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 2000 se formularon 65 recomendaciones, de las cuales se han solventado 61 (93.8%) y quedan pendientes 4 (6.2%), como se observa en el cuadro siguiente:

SITUACIÓN DE LAS ACCIONES PREVENTIVAS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Cuenta de la Hacienda Pública

Concepto 1996 1997 1998 1999 2000

Total

Recomendaciones 23 15 23 4 n/r 65

a) Solventadas 23 15 19 4 61

b) No

solventadas 0 0 4 0 4

Recomendaciones al Desempeño

n/a n/a n/a 0 0

a) Solventadas 0 0

b) No

solventadas 0 0

Total emitido 23 15 23 4 65

Total solventado 23 15 19 4 61

Porcentaje de

avance 100.0% 100.0% 82.6% 100.0% 93.8%

n/a: no aplicable. Las recomendaciones al desempeño fueron formuladas a partir de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 1999.

n/r: no revisado. No se practicaron revisiones en este ejercicio.


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c) Resumen de Acciones Promovidas.

Tipo de Acción Emitidas Solventadas No solventadas Acciones preventivas derivadas de

la revisión de cuentas públicas anteriores 65 61 4

Acciones preventivas derivadas de

la revisión de la CHPF 2001 2 0 2

Acciones correctivas derivadas de




Total 68 61 7

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VII.1.7. CONSEJO NACIONAL DE FOMENTO EDUCATIVO


Atribuciones

El Estatuto Orgánico del Consejo Nacional de Fomento Educativo, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de julio de 2000, en su Capítulo Primero señala lo siguiente:

“... Artículo 2o.- El Consejo Nacional de Fomento Educativo es un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, que tiene por objeto allegarse de recursos complementarios económicos y técnicos, nacionales y extranjeros para aplicarlos al mejor desarrollo de la educación en el país, así como a la difusión de la cultura en el exterior, además de proporcionar servicios de educación comunitaria rural a la población que habita en pequeñas comunidades rurales marginadas, mestizas e indígenas, que carecen de atención educativa; promover la continuidad educativa de las figuras docentes y de los egresados de educación comunitaria.

Artículo 3o.- Las unidades administrativas del Consejo ejecutarán sus actividades de manera programada, de acuerdo con los lineamientos y disposiciones que emita su Órgano de Gobierno y conforme a las políticas que en materia establezca la Secretaría de Educación Pública.”


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(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %


Total Corrientes De capital



8,019,867 5,349,460 2,670,407

7,949,994 5,429,492 2,520,502

10,016,354 7,364,119 2,652,235

9,998,898 9,183,621

815,277

1,996,486 2,014,659

(18,173)

2,048,904 3,754,129

(1,705,225)

25 38

(1)

26 69

(68)

FUENTES: Información proporcionada por el CONAFE con base en sus Estados Financieros y la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2000 y 2001.

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SITUACIÓN PRESUPUESTARIA EGRESOS

(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %





8,019,867 5,349,460 2,670,407

7,715,671 5,387,908 2,327,763

10,016,354 7,364,119 2,652,235

9,043,988 6,797,546 2,246,442

1,996,486 2,014,659

(18,173)

1,328,317 1,409,638

(81,321)

25 38

(1)

17 26

(3)

FUENTES: Información proporcionada por la entidad, con base en sus Estados Financieros y la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2000 y 2001.


84




2001

2000 Variación en 2001


1,003,098 76,273

1,135

539,931 108,981

61,151

463,167 (32,708) (60,016)

Suma el activo 1,080,506 710,063 370,443 PASIVO A corto plazo

188,127

103,365

84,762 Suma el pasivo 188,127 103,365 84,762 PATRIMONIO

892,379

606,698

285,681 Suman el pasivo y el patrimonio

1,080,506

710,063

370,443

FUENTES: Información proporcionada por la entidad, con base en sus Estados Financieros y la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2000 y 2001.

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Con los recursos asignados para el ejercicio de 2001, el Consejo Nacional de Fomento Educativo (CONAFE), se propuso desarrollar las actividades institucionales que se presentan a continuación.


Subfunción 01 “Educación Básica”.

Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.

Actividades Institucionales 101 “Diseñar Políticas Públicas y las Estrategias para su Implantación”, 417 “Proporcionar Servicios de Educación” y 430 “Otorgar Apoyos a la Educación”.

El objetivo de la actividad 101 consistió en regular el desarrollo de atención educativa comunitaria rural y la orientación de las acciones de fomento a la educación.

La meta consistió en otorgar apoyo a 11 proyectos.

La actividad 417 tenía como objetivo atender al rezago en educación básica, ubicado en la población infantil migrante, que habita en comunidades origen y en campamentos agrícolas, contribuyendo a la reducción del rezago, fomentar y desarrollar acciones de atención educativa comunitaria rural, en preescolar, así como desarrollar condiciones de equidad educativa en educación básica.

Las metas de la actividad consistieron en atender a 5,950 niños migrantes en preescolar; atender a 29,050 niños migrantes en primaria; otorgar atención a 144,782 alumnos en primarias rurales; y atender a 185,586 alumnos en preescolar rural.

Por lo que respecta a la actividad 430, sus objetivos consistieron en brindar apoyo económico a través de becas a niños que viven en localidades que carecen del servicio educativo de primaria o secundaria, a fin de que puedan trasladarse y hospedarse en localidades que sí cuentan con el servicio y reciban su educación.

Elevar los índices de permanencia y aprovechamiento escolar de los alumnos de escuelas primarias y secundarias ubicadas en localidades aisladas y de difícil acceso, promoviendo la corresponsabilidad de la comunidad educativa en el quehacer escolar.


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Contribuir en el marco del federalismo educativo a elevar los índices de permanencia y aprovechamiento escolar de los alumnos de escuelas primarias ubicadas en localidades aisladas y de difícil acceso de las 31 Entidades Federativas.

Apoyar el adecuado desarrollo de la Educación Comunidad Rural, mediante la dotación de apoyos con materiales y recursos a los alumnos, figuras docentes y comunidades.

Sus metas fueron otorgar 34,275 becas; así como entregar 3,009,782 paquetes didácticos.

Programa Especial 005 “Programa de Educación, Salud y Alimentación” (PROGRESA).

Actividad Institucional 430 “Otorgar Apoyos a la Educación”.

El objetivo de la actividad consistió en combatir la pobreza extrema en el país de las familias que la padecen, mediante servicios de salud, complementos alimenticios, estímulos económicos para favorecer la asistencia a la escuela, dotación de útiles y materiales escolares y la consolidación de la infraestructura y equipamiento de planteles.

Su meta consistió en otorgar 3,561,000 becas.



Actividad Institucional 433 “Llevar a cabo la Investigación Científica y Tecnológica”.

Dicha actividad tenía como objetivo fortalecer y elevar la calidad de los servicios educativos que se ofrecen, mediante los estudios relacionados con la formación, estructura y reorientación del marco conceptual de la educación comunitaria.

La meta consistió en realizar 6 investigaciones.

Tipos de Revisión

Con el oficio núm. AED/DGADFSDS/189/2002 del 30 de julio de 2002, el C. Auditor Especial de Desempeño, notificó al C. Director General del Consejo Nacional de Fomento Educativo, la orden de auditoría a la entidad, para la práctica de la revisión núm. 360, incluida en el Programa de Auditorías,

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Visitas e Inspecciones correspondiente a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio 2001.

El tipo de auditoría realizada fue: de desempeño.


Evaluación del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo (PIARE)

Resultados

1. El objetivo del PIARE es congruente con el mandato legal y las funciones encomendadas al CONAFE, así como con las prioridades nacionales y sectoriales de mediano plazo relativas a la disminución de disparidades y el abatimiento del rezago educativo de las escuelas del nivel básico que reportan bajos índices de desempeño escolar y que se ubican en las zonas indígenas, rurales y urbanas con altos niveles de marginación.

2. Se observó que la estructura programática autorizada por la SEP al CONAFE no es congruente con la reportada por la propia Secretaría, ya que sólo informa sobre una de las cuatro metas que le fueron autorizadas al Consejo.

3. El CONAFE incumplió con lo dispuesto en los artículos 70, párrafo cuarto, y 71 del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación del 2001, al no presentar la evaluación externa del PIARE que debió ser enviada a la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados a más tardar el 15 de octubre del año de referencia.

4. Como resultado de la atomización de los apoyos del programa, durante el ciclo escolar 2001-2002 la cobertura del número de municipios, localidades y escuelas fue superior a la convenida con el BID, al igual que la de alumnos matriculados, docentes y supervisores adscritos a dichas escuelas.

5. Los apoyos otorgados por el CONAFE durante la vigencia del programa no cumplieron con las metas anuales establecidas en el convenio de crédito suscrito con el BID. En el caso de los paquetes de útiles escolares durante el ciclo escolar 2001-2002 se logró atender a 9 de cada 10 alumnos inscritos en las escuelas beneficiarias, lo que significó una reducción respecto del ciclo


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escolar 1998-1999, en el que se logró una cobertura de prácticamente el 100.0% de la matrícula. En el año lectivo de análisis los paquetes de útiles escolares fueron recibidos por los alumnos entre diciembre de 2001 y marzo de 2002, siete meses después de haber iniciado el ciclo escolar. Al finalizar el programa se otorgaron 14,717 paquetes didácticos para escuelas, cantidad que significó el 28.4% de la meta convenida con el BID para el periodo, y que implicó la atención a 3 de cada 10 escuelas programadas. Los supervisores apoyados en el ciclo escolar 2001-2002 se incrementaron en comparación con los ciclos precedentes y mejoraron su proporción respecto del número de escuelas supervisadas al pasar de un supervisor por cada 16 escuelas en 1998, a uno por cada 9 escuelas en el 2001. En el caso de los apoyos a la gestión escolar en el ciclo de análisis se atendió al 91.7% de las escuelas beneficiadas, resultado superior en cuatro veces al del ciclo 1998-1999.

6. Por lo que respecta a los indicadores educativos en los planteles apoyados por el PIARE, la eficiencia terminal registrada en la generación 1996-2001 fue de 90.4%, superior en 2.8 puntos porcentuales a la obtenida en la generación 1994-1999; el índice de reprobación disminuyó 0.9 puntos porcentuales en el periodo de análisis, no obstante fue superior al registrado en el país, y el índice de deserción escolar se redujo, entre 1998-1999 y 2000-2001, de 2.3% a 2.1%, aun cuando fue superior a la media nacional.

7. De los recursos convenidos con el BID para la ejecución del PIARE se erogaron 379.2 millones de dólares, que representaron el 51.3% del total de los recursos ejercidos (738.9 millones de dólares), debido a que el CONAFE negoció el reconocimiento de 359.7 millones de dólares erogados en el Programa Regular de Educación Comunitaria Rural, lo cual impactó en el cumplimiento de las metas convenidas.

8. En el periodo de análisis el gasto de operación, relativo a la adquisición de recursos materiales y entrega de recursos económicos correspondientes a los apoyos, disminuyó en 4.6% respecto de 1998; en tanto que los recursos erogados en la administración del programa, que comprende sueldos y salarios, aumentaron en 56.2% de 1998 a 2001.

9. Los recursos convenidos con el BID para la ejecución del PIARE no se ejercieron conforme al calendario establecido, por lo que fue necesario erogar 12.1 millones de dólares como comisión; adicionalmente, el Consejo canceló 5.9 millones de dólares que no ejerció, lo que implicó el pago de compromisos por los saldos no desembolsados. Al respecto, el CONAFE informó desconocer el monto de la comisión pagada.

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Ponderación del impacto social de la revisión

En el ciclo escolar 2001-2002, el CONAFE incorporó 14,296 escuelas al PIARE, lo que representó el 89.1% de los planteles que cumplían con los criterios para ser sujetos de los apoyos del programa, meta que se logró alcanzar por la atomización con la cual se otorgaron los apoyos, toda vez que ninguno de los planteles atendidos recibió los ocho componentes previstos, por lo que no se cumplió con el objetivo de integralidad del programa.

La matrícula de alumnos en las escuelas beneficiarias del programa ascendió a 1,346,407 educandos, de los cuales el 90.5% recibió sus paquetes de útiles escolares entre 3 y 7 meses después de haber iniciado el ciclo escolar, lo que obligó a los jefes de familia a sufragar los costos de los mismos.

El PIARE ejerció el 58.1% de los recursos disponibles para el programa, lo cual incidió directamente en el cumplimiento de sus metas y en consecuencia limitó sus posibilidades de mitigar las inequidades en la prestación de los servicios educativos.

No obstante lo anterior, los principales indicadores educativos relativos a la deserción, reprobación y eficiencia terminal mostraron un comportamiento favorable y en algunos casos mejoraron el resultado obtenido en el país.


Evaluación del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo (PIARE)

Opinión de la ASF

Los resultados de la auditoría mostraron que, no obstante que los indicadores educativos de eficiencia terminal, deserción y reprobación de las escuelas beneficiadas por el PIARE mejoraron en el periodo de análisis, no se logró el impacto deseado en la reducción del rezago educativo y la disminución de las disparidades en la prestación del servicio debido, principalmente, al cumplimiento parcial de las metas programadas con el BID como resultado de que en el programa sólo se ejerció el 51.3% de los recursos contratados en el crédito externo.

La cobertura del programa se incrementó por la atomización de los apoyos entre un creciente número de escuelas. En el ciclo escolar 2001-2002 el mayor número de componentes que se otorgó por plantel


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fue de 4, y sólo en 98 escuelas (0.7% del total) razón por la cual se incumplió el principio de integralidad del programa. Los paquetes de útiles escolares no fueron suficientes para cubrir la totalidad de la matrícula de las escuelas incorporadas y se entregaron de manera extemporánea desatendiendo los lineamientos establecidos en las Reglas de Operación del CONAFE.

En la elaboración del calendario financiero para la operación del PIARE no se previeron las ministraciones y los tiempos necesarios para los procesos de licitación para la adquisición de los materiales didácticos que, sumados a los requeridos para las revisiones y los dictámenes del BID, se tradujeron en los retrasos registrados en la entrega de los apoyos del programa. Asimismo, la falta de sistemas para el seguimiento y control de los recursos ejercidos por fuente de financiamiento, subprograma y componente limitó la evaluación de la eficiencia con la que éstos se aplicaron.

Conclusiones

Con la revisión del PIARE se constató que el CONAFE evalúa el impacto del programa en términos del abatimiento del rezago educativo de los alumnos beneficiados con base en los índices de deserción, reprobación y eficiencia terminal; sin embargo, para poder calificar el grado de cumplimiento del objetivo del programa es necesaria la construcción de indicadores estratégicos y de gestión que permitan evaluar las condiciones de infraestructura y recursos humanos con que se prestan los servicios educativos, para conocer en que medida se coadyuva al abatimiento de las disparidades educativas. Esta falta de indicadores impidió la evaluación integral del desempeño del programa.

En el marco de lo establecido en el rubro de supervisión y control, se verificó que los registros presupuestarios del PIARE no permitieron identificar los recursos crediticios ejercidos por fuente de financiamiento, subprograma y componente, lo cual fue una limitante para dar transparencia a la rendición de cuentas.

El reconocimiento de los recursos erogados en el Programa Normal de Educación Comunitaria del CONAFE significó una reducción de los recursos crediticios destinados al PIARE que tuvo como resultado el cumplimiento parcial de las metas convenidas con el BID. Aunado a lo anterior, la entrega extemporánea y atomizada de los apoyos a los beneficiarios del PIARE impactó negativamente en el aprovechamiento escolar y permanencia de los alumnos en el sistema educativo, en el arraigo de los docentes en las localidades atendidas y en la economía familiar. Situaciones que indican la necesidad de introducir y reforzar acciones para fomentar mejores prácticas gubernamentales.

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VII.1.7.4. Informe Detallado de la Auditoría de Desempeño

VII.1.7.4.1. Evaluación del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo (PIARE)


El PIARE se seleccionó con fines de auditoría por su vinculación con las prioridades nacionales y sectoriales destinadas al abatimiento de las disparidades y del rezago educativo en comunidades marginadas, pequeñas y aisladas; por su importancia como instrumento compensatorio de las inequidades educativas en las poblaciones con los mayores índices de marginalidad; y porque en el Presupuesto de Egresos de la Federación y la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001, el CONAFE no presentó información sobre la totalidad de las metas programadas y alcanzadas en los distintos componentes del programa, ni de los recursos asignados y erogados para el efecto.

Además, conjuntando los resultados de la evaluación al Programa para Abatir el Rezago en la Educación Básica (PAREB) realizada con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de 2000, con los derivados de la presente auditoría, se podrá llevar a cabo un análisis integral de la cobertura de los Programas Compensatorios del CONAFE en el rubro de la educación primaria formal en las 31 entidades federativas.

Objetivo

El objetivo de la auditoría es evaluar el desempeño del CONAFE en las acciones de apoyo a la educación primaria formal que realizó mediante el Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo durante el periodo 1998-2001, en términos de la congruencia de sus objetivos con las disposiciones legales, las prioridades nacionales y sectoriales, y la estructura programática contenida en los documentos de corto plazo; la cobertura del programa con respecto a su universo de atención; la eficacia de las acciones convenidas con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID); su impacto en los indicadores educativos y en la disminución de las disparidades en la prestación del servicio; y la eficiencia con la que se aplicaron los recursos financieros contratados con el BID.


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Alcance

La revisión comprendió la evaluación de los resultados obtenidos por el CONAFE en la ejecución del PIARE en relación con los apoyos otorgados a las escuelas primarias formales de las 17 entidades federativas en que operó el programa, durante los ciclos escolares 1998-1999, 1999-2000, 2000-2001 y 2001-2002.

La auditoría se centró en la primaria formal, modalidad en la que se ejerció el 50.4% de los recursos del programa en 2001. Se excluyeron la educación inicial no escolarizada, dirigida a niños menores de cuatro años y la alfabetización de sus padres debido a que no forman parte de las modalidades de instrucción con carácter obligatorio, de acuerdo con la normatividad aplicable.

Se revisaron documentalmente los registros programáticos de la Dirección de Planeación y la Unidad de Programas Compensatorios del CONAFE, en específico de la Subdirección de Información y la Secretaría Técnica; así como la información de la Subdirección de Finanzas, la Subdirección de Créditos Externos y la Subdirección de Recursos Materiales, adscritas a la Dirección de Administración y Finanzas.

Las pruebas de auditoría se realizaron en los estados de Chihuahua y México porque fueron entidades con una alta cobertura y participación en el gasto de 2001 (27.1% respecto del total), y porque son ejemplo de niveles altos y bajos de rezago educativo en relación con la media nacional de los indicadores educativos.

Como un instrumento complementario a la auditoría, con el apoyo de un equipo de investigadores de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), se realizó el levantamiento de encuestas de opinión dirigidas a cada uno de los grupos involucrados en la gestión del PIARE a fin de conocer la percepción que tienen respecto del impacto del programa en el aprovechamiento y la permanencia de los alumnos en el sistema educativo, el desempeño de docentes y supervisores y la participación de las asociaciones de padres de familia en las acciones de construcción y mantenimiento de las instalaciones y el equipamiento escolar; así como la revisión de las condiciones físicas de una muestra de planteles escolares que recibieron los apoyos del programa.

La muestra para la aplicación de las encuestas se determinó tomando como universo al total de beneficiarios del PIARE en los estados de México y Chihuahua, como se muestra a continuación:

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UNIVERSO DE ALUMNOS, DOCENTES, SUPERVISORES Y ASOCIACIONES DE PADRES DE FAMILIA (APF) BENEFICIARIOS DEL PIARE EN LOS ESTADOS DE MÉXICO Y CHIHUHUA

Entidad federativa Alumnos Docentes Supervisores APF

Estado de México

Universo 369,412 14,261 285 2,619

Encuestas aplicadas 406 75 12 41

Chihuahua

Universo 149,707 6,261 156 1,361

Encuestas aplicadas 394 57 3 17

En el caso de los padres de familia se encuestó a un total de 1,581 (515 en Chihuahua y 1,066 en el estado de México), tomando como base el número de alumnos matriculados en las escuelas del PIARE.



Resultados

1. El objetivo del PIARE es congruente con el mandato legal y las funciones encomendadas al CONAFE, así como con las prioridades nacionales y sectoriales de mediano plazo relativas a la disminución de disparidades y el abatimiento del rezago educativo de las escuelas del nivel básico que reportan bajos índices de desempeño escolar y que se ubican en las zonas indígenas, rurales y urbanas con altos niveles de marginación.

2. Se observó que la estructura programática autorizada por la SEP al CONAFE no es congruente con la reportada por la propia Secretaría, ya que sólo informa sobre una de las cuatro metas que le fueron autorizadas al Consejo.


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3. El CONAFE incumplió con lo dispuesto en los artículos 70, párrafo cuarto, y 71 del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación del 2001, al no presentar la evaluación externa del PIARE que debió ser enviada a la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados a más tardar el 15 de octubre del año de referencia.

4. Como resultado de la atomización de los apoyos del programa, durante el ciclo escolar 2001-2002 la cobertura del número de municipios, localidades y escuelas fue superior a la convenida con el BID, al igual que la de alumnos matriculados, docentes y supervisores adscritos a dichas escuelas.

5. Los apoyos otorgados por el CONAFE durante la vigencia del programa no cumplieron con las metas anuales establecidas en el convenio de crédito suscrito con el BID. En el caso de los paquetes de útiles escolares durante el ciclo escolar 2001-2002 se logró atender a 9 de cada 10 alumnos inscritos en las escuelas beneficiarias, lo que significó una reducción respecto del ciclo escolar 1998-1999, en el que se logró una cobertura de prácticamente el 100.0% de la matrícula. En el año lectivo de análisis los paquetes de útiles escolares fueron recibidos por los alumnos entre diciembre de 2001 y marzo de 2002, siete meses después de haber iniciado el ciclo escolar. Al finalizar el programa se otorgaron 14,717 paquetes didácticos para escuelas, cantidad que significó el 28.4% de la meta convenida con el BID para el periodo, y que implicó la atención a 3 de cada 10 escuelas programadas. Los supervisores apoyados en el ciclo escolar 2001-2002 se incrementaron en comparación con los ciclos precedentes y mejoraron su proporción respecto del número de escuelas supervisadas al pasar de un supervisor por cada 16 escuelas en 1998, a uno por cada 9 escuelas en el 2001. En el caso de los apoyos a la gestión escolar en el ciclo de análisis se atendió al 91.7% de las escuelas beneficiadas, resultado superior en cuatro veces al del ciclo 1998-1999.

6. Por lo que respecta a los indicadores educativos en los planteles apoyados por el PIARE, la eficiencia terminal registrada en la generación 1996-2001 fue de 90.4%, superior en 2.8 puntos porcentuales a la obtenida en la generación 1994-1999; el índice de reprobación disminuyó 0.9 puntos porcentuales en el periodo de análisis, no obstante fue superior al registrado en el país, y el índice de deserción escolar se redujo, entre 1998-1999 y 2000-2001, de 2.3% a 2.1%, aun cuando fue superior a la media nacional.

7. De los recursos convenidos con el BID para la ejecución del PIARE se erogaron 379.2 millones de dólares, que representaron el 51.3% del total de los recursos ejercidos (738.9 millones de dólares), debido a que el CONAFE negoció el reconocimiento de 359.7 millones de dólares erogados en el Programa Regular de Educación Comunitaria Rural, lo cual impactó en el cumplimiento de las metas convenidas.

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8. En el periodo de análisis el gasto de operación, relativo a la adquisición de recursos materiales y entrega de recursos económicos correspondientes a los apoyos, disminuyó en 4.6% respecto de 1998; en tanto que los recursos erogados en la administración del programa, que comprende sueldos y salarios, aumentaron en 56.2% de 1998 a 2001.

9. Los recursos convenidos con el BID para la ejecución del PIARE no se ejercieron conforme al calendario establecido, por lo que fue necesario erogar 12.1 millones de dólares como comisión; adicionalmente, el Consejo canceló 5.9 millones de dólares que no ejerció, lo que implicó el pago de compromisos por los saldos no desembolsados. Al respecto, el CONAFE informó desconocer el monto de la comisión pagada.

Ponderación del impacto social de la revisión

En el ciclo escolar 2001-2002, el CONAFE incorporó 14,296 escuelas al PIARE, lo que representó el 89.1% de los planteles que cumplían con los criterios para ser sujetos de los apoyos del programa, meta que se logró alcanzar por la atomización con la cual se otorgaron los apoyos, toda vez que ninguno de los planteles atendidos recibió los ocho componentes previstos, por lo que no se cumplió con el objetivo de integralidad del programa.

La matrícula de alumnos en las escuelas beneficiarias del programa ascendió a 1,346,407 educandos, de los cuales el 90.5% recibió sus paquetes de útiles escolares entre 3 y 7 meses después de haber iniciado el ciclo escolar, lo que obligó a los jefes de familia a sufragar los costos de los mismos.

El PIARE ejerció el 58.1% de los recursos disponibles para el programa, lo cual incidió directamente en el cumplimiento de sus metas y en consecuencia limitó sus posibilidades de mitigar las inequidades en la prestación de los servicios educativos.

No obstante lo anterior, los principales indicadores educativos relativos a la deserción, reprobación y eficiencia terminal mostraron un comportamiento favorable y en algunos casos mejoraron el resultado obtenido en el país.


Con la revisión se formularon 18 observaciones, que dieron lugar a 25 acciones promovidas, de las cuales 16 son recomendaciones al desempeño: 5 destinadas a promover la mejora constante del organismo, 3 para fomentar las mejores prácticas gubernamentales, 3 orientadas a la construcción de indicadores de gestión, 1 para promover el cabal cumplimiento de las metas programadas y 4 para


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reforzar los mecanismos de control y supervisión; 7 se refieren a intervenciones del Órgano Interno de Control en el Consejo y 2 son solicitudes de aclaración.

Efectos


La solicitud de aclaración tiene por objeto que el ente auditado informe del impacto económico, producto del monto pagado por concepto de comisión por la cancelación, de 5.9 millones de dólares, al término del ejercicio del PIARE, correspondientes al crédito contratado con el Banco Interamericano de Desarrollo.


Derivado de la evaluación practicada al PIARE, la Auditoría Superior de la Federación propuso acciones tendientes a mejorar el desempeño del CONAFE, considerando para ello la participación de las Unidades Coordinadoras Estatales en los procesos de focalización y selección de las escuelas a ser beneficiadas con los apoyos del programa. Se recomendó la realización de la evaluación externa del PIARE no sólo para cumplir con las disposiciones que al respecto establece el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación, sino también para contar con un mecanismo objetivo y transparente que permita dar seguimiento al comportamiento de los distintos componentes del PAREIB y evaluar sus impactos. Se señaló la importancia de que el Consejo gestione ante la SEP la inclusión de la totalidad de sus metas en el PEF, en sus Programas Presupuesto y en los Reportes de Evaluación Programática Presupuestal; de revisar los criterios de focalización y selección de escuelas para ampliar la cobertura de atención y evitar la atomización de los apoyos; de asegurar el registro actualizado de las asociaciones de padres de familia ante las instituciones educativas locales, y de reforzar el control y seguimiento en la entrega de los diversos componentes que reciben los beneficiarios del programa.

Identificación de Oportunidades de Mejora

Con las acciones promovidas por la Auditoría Superior de la Federación al CONAFE se busca fortalecer y eficientar el aprovechamiento de las capacidades y recursos disponibles para que los

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apoyos otorgados mediante los programas compensatorios cumplan con la misión de disminuir las disparidades y abatir el rezago educativo. Con este objeto, se recomendó que la entidad gestione ante la SEP un calendario financiero que le permita contar con los recursos presupuestales al inicio del ejercicio fiscal, para la adquisición de los paquetes didácticos, a fin de entregar los útiles a los alumnos antes del inicio de clases; formule indicadores para medir y cuantificar las disparidades relativas a la infraestructura educativa para complementar el proceso de selección de las escuelas; diseñe sistemas de control del ejercicio del gasto y registros auxiliares para evaluar los avances financieros y de consecución de metas, a fin de dar transparencia al ejercicio de los recursos y, con el propósito de otorgar un mayor número de componentes por escuela, instrumente medidas para evitar la atomización de los apoyos.


El CONAFE no emitió comentarios respecto a los resultados de la auditoría presentados en el reunión de confronta.


Opinión de la ASF

Los resultados de la auditoría mostraron que, no obstante que los indicadores educativos de eficiencia terminal, deserción y reprobación de las escuelas beneficiadas por el PIARE mejoraron en el periodo de análisis, no se logró el impacto deseado en la reducción del rezago educativo y la disminución de las disparidades en la prestación del servicio debido, principalmente, al cumplimiento parcial de las metas programadas con el BID como resultado de que en el programa sólo se ejerció el 51.3% de los recursos contratados en el crédito externo.

La cobertura del programa se incrementó por la atomización de los apoyos entre un creciente número de escuelas. En el ciclo escolar 2001-2002 el mayor número de componentes que se otorgó por plantel fue de 4, y sólo en 98 escuelas (0.7% del total) razón por la cual se incumplió el principio de integralidad del programa. Los paquetes de útiles escolares no fueron suficientes para cubrir la totalidad de la matrícula de las escuelas incorporadas y se entregaron de manera extemporánea desatendiendo los lineamientos establecidos en las Reglas de Operación del CONAFE.


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En la elaboración del calendario financiero para la operación del PIARE no se previeron las ministraciones y los tiempos necesarios para los procesos de licitación para la adquisición de los materiales didácticos que, sumados a los requeridos para las revisiones y los dictámenes del BID, se tradujeron en los retrasos registrados en la entrega de los apoyos del programa. Asimismo, la falta de sistemas para el seguimiento y control de los recursos ejercidos por fuente de financiamiento, subprograma y componente limitó la evaluación de la eficiencia con la que éstos se aplicaron.

Conclusiones

Con la revisión del PIARE se constató que el CONAFE evalúa el impacto del programa en términos del abatimiento del rezago educativo de los alumnos beneficiados con base en los índices de deserción, reprobación y eficiencia terminal; sin embargo, para poder calificar el grado de cumplimiento del objetivo del programa es necesaria la construcción de indicadores estratégicos y de gestión que permitan evaluar las condiciones de infraestructura y recursos humanos con que se prestan los servicios educativos, para conocer en qué medida se coadyuva al abatimiento de las disparidades educativas. Esta falta de indicadores impidió la evaluación integral del desempeño del programa.

En el marco de lo establecido en el rubro de supervisión y control, se verificó que los registros presupuestarios del PIARE no permitieron identificar los recursos crediticios ejercidos por fuente de financiamiento, subprograma y componente, lo cual fue una limitante para dar transparencia a la rendición de cuentas.

El reconocimiento de los recursos erogados en el Programa Normal de Educación Comunitaria del CONAFE significó una reducción de los recursos crediticios destinados al PIARE que tuvo como resultado el cumplimiento parcial de las metas convenidas con el BID. Aunado a lo anterior, la entrega extemporánea y atomizada de los apoyos a los beneficiarios del PIARE impactó negativamente en el aprovechamiento escolar y permanencia de los alumnos en el sistema educativo, en el arraigo de los docentes en las localidades atendidas y en la economía familiar. Situaciones que indican la necesidad de introducir y reforzar acciones para fomentar mejores prácticas gubernamentales.

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Metodología

La metodología empleada en la evaluación del desempeño del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo comprendió las etapas de planeación, ejecución y elaboración del informe de resultados. En la primera se revisaron los resultados de la Cuenta Pública 2001, en lo relativo a los programas educativos y, en particular, de los Programas Compensatorios; así como las políticas, estrategias y líneas de acción propuestas por el Ejecutivo Federal para el efecto, información con la cual se seleccionó el programa por auditar, y se determinaron los objetivos y alcances de la auditoría. Esta etapa concluyó con la integración del Cuadro de Abducción, que sistematizó y sintetizó el proceso de ejecución de la auditoría, al identificar los aspectos de análisis para evaluar la congruencia del programa con los objetivos de política educativa, así como para determinar la eficacia en su cobertura, el impacto de los apoyos otorgados y su eficiencia en la aplicación de los recursos.

En la segunda etapa, se profundizó en la revisión documental del marco legal y normativo dentro del que se desarrolló el programa; de las bases de datos de la operación de cada uno de los componentes que lo integran y de los registros programáticos de la Unidad de Programas Compensatorios del CONAFE, específicamente de la Subdirección de Información y Planeación, y la Secretaría Técnica; así como los registros presupuestarios de la Subdirección de Finanzas, la Subdirección de Créditos Externos y la Subdirección de Recursos Materiales, adscritas a la Dirección de Administración y Finanzas.

Las pruebas de auditoría se realizaron en las oficinas de las Unidades Coordinadoras Estatales del PIARE en los estados de Chihuahua y México.

Con objeto de verificar los resultados del PIARE, además de revisar y recopilar información documental de la operación a cargo de las Unidades Coordinadoras Estatales del Programa, en esta etapa se realizó el levantamiento de encuestas de opinión entre los principales agentes sociales que participan de sus beneficios.

En Chihuahua y en el Estado de México se aplicaron un total de 2,586 encuestas de opinión, las cuales se distribuyeron entre los distintos grupos de beneficiarios del Subprograma de Primaria Formal del PIARE, como se muestra en el cuadro siguiente:


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ENCUESTAS DE OPINIÓN APLICADAS A BENEFICIARIOS DEL PIARE EN LOS ESTADOS DE CHIHUAHUA Y MÉXICO

Grupo de beneficiarios Chihuahua Estado de México Total

Alumnos 406 394 800

Padres de familia 515 1,066 1,581

Docentes 75 57 132

Supervisores 12 3 15

Miembros de asociaciones de padres de familia

41

17

58

Total 1,049 1,537 2,586

FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación, con base en el análisis de los resultados obtenidos en las encuestas de opinión, proporcionados por la UNAM.

En el caso de Chihuahua, se levantaron 33 cédulas de verificación física en los planteles de los municipios de Chihuahua (4), Ciudad Cuauhtémoc (2), Villa Guerrero (6), Bocoyna (8), Guachochi (3), Aldama (2), Cusihuiriachi (4) y Balleza (4). En el Estado de México, se integraron 29 cédulas de verificación física en escuelas de los municipios de Ixtapan de la Sal (6), Zacualpan (4), Sultepec (6), Valle de Bravo (10), Toluca (2) y San Mateo Atenco (1). 1 /

Durante la tercera etapa, se seleccionaron los hallazgos de auditoría y los resultados que integrarían ese documento, y se definió la estructura para integrar el informe de resultados.

1/ La muestra determinada por la UNAM se calculó con base en el método de muestreo estadístico probabilístico, mediante la aplicación de la fórmula:

Z2�2 n=

E2

Donde:

n= Tamaño de la muestra

Z2= Nivel de confianza (95%)

E2= Nivel de precisión (5.0%)

�2= Varianza

Para dicho cálculo se tomó como universo al total de localidades, escuelas de nivel primaria, alumnos, padres de familia, docentes, supervisores y asociaciones de padres de familia, de cada una de las entidades seleccionadas.

101


Antecedentes

De acuerdo con el diagnóstico elaborado por el BID 2/ en 1994 para el Proyecto del Crédito 846/OC-ME, a partir de estadísticas oficiales, 3 / en el país, medio millón de niños no tenían acceso a la escuela primaria, y de los estudiantes de primaria sólo el 55.0% terminaba este nivel educativo. El diagnóstico mostró también que al interior del país existían disparidades regionales en materia de los indicadores educativos, ya que, por ejemplo, en Chiapas sólo el 27.0% de los alumnos concluía su enseñanza primaria, mientras que en el Distrito Federal lo hacía el 80.0%. De acuerdo con el diagnóstico, las principales causas de la deserción escolar eran una temprana incorporación al mercado laboral, necesidades de mano de obra en el predio agrícola familiar, altos costos relativos al vestido y transporte y bajos niveles de salud.

En lo referente a la cobertura de los servicios educativos, no sólo era difícil incorporar a las poblaciones que habitaban en comunidades alejadas y pequeñas, sino que además había localidades con servicios de primaria formal en las que en promedio, cinco docentes estaban a cargo de impartir los seis grados, y otras en las que un docente se encargaba de los seis grados. En el país el 80.0% de las escuelas primarias ofrecían todos los grados y, de éstas, el 20.0% contaba con un maestro para impartirlos, por lo que de acuerdo con este diagnóstico el 36.0% de las escuelas presentaban condiciones de rezago.

En el diagnóstico también se informa que entre el 8.0 y el 10.0% de la población total del país era indígena y que los estados con mayor grado de marginación coincidían con los que tenían los más altos porcentajes de dicha población. En lo referente al logro educativo, los grupos indígenas permanecían rezagados en comparación con los grupos no indígenas, mientras que los primeros reportaban un promedio de escolaridad de 2.8 años, cuando el promedio nacional se situaba en siete años.

En el Plan Nacional de Desarrollo y en el Programa de Desarrollo Educativo 1995-2000 se señala que durante el periodo de referencia el país seguía teniendo un nivel relativamente bajo de escolaridad (un promedio de siete años) y de aprovechamiento. Más de 6 millones de personas de 15 años en adelante eran analfabetos, alrededor de dos millones de niños de seis a catorce años no asistían a la escuela, y la eficiencia terminal en primaria era de 62.0%. La población con los índices más altos de

2/ El financiamiento para la ejecución de las acciones del PIARE se realizó con recursos provenientes de un crédito externo otorgado por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID)

con la correspondiente contrapartida nacional para aplicarse de 1995 a 2000. Dicho crédito se formalizó mediante el contrato número 846/OC-ME celebrado entre el BID y Nacional

Financiera, S.N.C., de fecha 13 de enero de 1995.

3/ Se refiere a información del XI Censo General de Población y Vivienda, 1990 del INEGI, a estadísticas sobre marginalidad del CONAPO y a las Estadísticas Básicas de la

SEP.


102

rezago educativo se encontraba en áreas y situaciones que dificultaban su acceso al servicio, su permanencia a lo largo del ciclo escolar y la conclusión del mismo.

En el Programa Nacional de Educación (PNE) 2001-2006 se señala que a pesar de la expansión en la cobertura educativa y el aumento en el promedio de años de escolaridad de la población, persisten los problemas de inequidad debido, principalmente, a la concentración de los recursos humanos, económicos y materiales en las regiones de más fácil acceso.

En ese documento se señala que las mayores inequidades en la prestación de los servicios educativos básicos se registran en localidades dispersas, con poblaciones menores a 2,500 habitantes y con los mayores índices de marginalidad. En estas comunidades existe un marcado ausentismo de los profesores, infraestructura inadecuada y materiales didácticos insuficientes; y, en lo que corresponde a sus resultados, destacan los altos índices de reprobación y deserción escolares, así como los bajos niveles de eficiencia terminal. Debido a las condiciones descritas, el fomento de la asistencia a la escuela no resuelve por sí mismo los problemas de inequidad educativa, ni garantiza que disminuyan los riesgos de fracaso escolar y los bajos niveles de aprovechamiento de estos niños y jóvenes. Para ello se crearon los Programas Compensatorios a través de los cuales se otorgan apoyos para promover la equidad y abatir el rezago de escuelas de educación básica.

Los Programas Compensatorios

Los Programas Compensatorios son una herramienta del Gobierno Federal 4 / que tienen como objetivo principal abatir las disparidades 5 / en la prestación de los servicios, fortalecer la oferta y abatir el rezago educativo con el fin de mejorar las oportunidades de acceso y permanencia de las personas en edad escolar en los servicios de educación inicial no escolarizada, 6 / preescolar, primaria y secundaria, preponderantemente de los ámbitos rural e indígena, porque son las zonas que presentan el mayor rezago educativo. 7 / A través de estos programas se otorgan a las escuelas seleccionadas diversos apoyos dirigidos a alumnos, docentes, supervisores y asociaciones de padres de familia, con objeto de promover la equidad y contribuir a mejorar las condiciones de los servicios educativos.

4/ A partir de 1991 han operado cinco Programas Compensatorios en el ámbito de la educación básica: el Programa para Abatir el Rezago Educativo (PARE 1991-1996), el Proyecto

para el Desarrollo de la Educación Inicial (PRODEI 1993-1997), el Programa para Abatir el Rezago en Educación Básica (PAREB 1994-2000), el Programa Integral para Abatir el

Rezago Educativo (PIARE 1995-2001) y el Programa para Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica (PAREIB 1998-2006).

5/ Se refiere a las condiciones en que se ofrecen los servicios educativos, medidos en términos de las condiciones físicas y de operación de los espacios escolares.

6/ Proceso educativo para los niños a partir de los 45 días de nacidos hasta los tres años once meses de edad, que no requieren asistir cotidianamente a un establecimiento

educativo; servicio destinado a promover su desarrollo integral en los aspectos físico, afectivo, social y cognoscitivo.

7/ El rezago educativo se mide a través de los indicadores de eficiencia terminal, deserción y reprobación escolares.

103


La ejecución de los Programas Compensatorios parte del principio básico de atención a las escuelas. Las escuelas reciben distintas combinaciones de apoyos, que se determinan con procedimientos de operación específicos de cada uno de ellos.

La selección de las escuelas se realiza con una metodología de focalización que considera tres criterios fundamentales:

1) Atender el total de la matrícula de las escuelas indígenas y multigrado (de organización completa e incompleta). 8 /

2) Atender el total de escuelas de municipios y localidades con índices de alta marginalidad, de acuerdo con información del Consejo Nacional de Población (CONAPO) y el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI).

3) Atender escuelas que cumplan con los criterios anteriores y que, de acuerdo con datos emitidos por la Secretaría de Educación Pública, presenten desventajas en relación con los indicadores educativos, la densidad escolar y la existencia y aprovechamiento de infraestructura.

Durante los ciclos escolares de 1998-1999 a 2001-2002, el CONAFE 9/ atendió los niveles de educación inicial no escolarizada, preescolar, primaria y secundaria a través de tres Programas Compensatorios: 10 /

El Programa para Abatir el Rezago en Educación Básica (PAREB 1994-2000) financiado con recursos fiscales y un crédito del Banco Mundial. Otorgó apoyos a los servicios educativos de primaria formal (general e indígena), en 14 entidades federativas 11 / y de educación inicial no escolarizada en 10 estados. 12 /

El Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo (PIARE 1995-2001) operó con recursos crediticios del Banco Interamericano de Desarrollo y con recursos fiscales. Comprende los

8/ Escuelas multigrado: son aquéllas en las que un mismo docente atiende simultáneamente a niños matriculados en grados diferentes, la organización completa se refiere a la

cobertura de los seis grados del nivel.

9/ El Consejo Nacional de Fomento Educativo es un organismo público descentralizado sectorizado en la Secretaría de Educación Pública, creado mediante decreto publicado en el

Diario Oficial de la Federación el 9 de septiembre de 1971, cuyo objetivo principal es proporcionar servicios de educación básica a la población que habita en pequeñas

comunidades rurales marginadas, mestizas e indígenas en el territorio nacional que carecen de atención educativa. 10/ De conformidad con las condiciones crediticias pactadas con el Banco Mundial y el BID, el PAREB y el PIARE se finiquitaron al término de los ciclos escolares 2000-2001 y 2001-

2002, respectivamente, a partir de los cuales los beneficiarios de ambos programas serán atendidos por el PAREIB.

11/ Los estados de Campeche, Chiapas, Durango, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Michoacán, Oaxaca, Puebla, San Luis Potosí, Tabasco, Veracruz y Yucatán.

12/ Se trata de los estados que se atienden en el nivel primaria; se excluye Campeche, Durango, Jalisco, Tabasco y Yucatán, y se incorpora al Estado de México.


104

subprogramas de Educación Comunitaria 13 / y de Primaria Formal. 14 / El primero proporciona servicios de educación inicial no escolarizada, educación preescolar comunitaria, educación primaria comunitaria y alfabetización de adultos en 21 entidades federativas. 15 / El segundo atiende a educandos que cursan la primaria general e indígena en 17 entidades federativas. 16 /

El Programa para Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica (PAREIB 1998-2006) opera con recursos crediticios del Banco Mundial y una contrapartida nacional, sus acciones están orientadas a los niveles de preescolar, primaria y secundaria en las 31 entidades federativas.

Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo

Los objetivos del PIARE fueron incrementar el acceso y fomentar la permanencia de las personas en edad escolar en la educación comunitaria y la primaria formal, así como proveer apoyos para la alfabetización de adultos en las zonas rurales e indígenas marginadas, que reportaron los más bajos niveles de aprendizaje, en los 21 estados que atiende el programa.

El PIARE inicia su operación en el ciclo escolar 1995-1996 con dos subprogramas:

Educación Comunitaria, que otorgaba los servicios de educación inicial no escolarizada, educación preescolar comunitaria y educación primaria comunitaria, así como la alfabetización de adultos en 21 entidades federativas.

Primaria Formal, que inicialmente proporcionó apoyos a la primaria general e indígena en nueve entidades y en 1998 incorporó los ocho estados que en ese año no eran beneficiarios de los Programas Compensatorios.

En el contexto nacional, en el ciclo escolar 2001-2002, mediante el subprograma sectorial de educación básica se atendió una matrícula de 23.8 millones de estudiantes y, de éstos el 62.5% (14.8 millones) correspondían al nivel de educación primaria. En congruencia con lo anterior, con los apoyos otorgados por el CONAFE mediante el PIARE se dio especial importancia a los destinados a la primaria formal, a través de los siguientes componentes:

13/ La primaria comunitaria: organización multinivel del trabajo en el aula, que hace posible la labor docente (que es un instructor comunitario) y el proceso de aprendizaje en un grupo

heterogéneo de edades, conocimientos, ritmos de aprendizaje y nivel cognoscitivo. El grupo es de 5 a 29 alumnos y se distribuye en tres niveles; curricularmente cada nivel

equivale a dos grados de la escuela primaria.

14/ La primaria formal: servicio educativo destinado a la atención a grupos que concurren diariamente a un centro educativo de acuerdo con las fechas laborables marcadas en el

calendario escolar. La enseñanza en este servicio está a cargo de un profesor normalista.

15/ Se refiere a los estados atendidos con primaria formal, sin contar al Estado de México y se incorporan los estados de Campeche, Durango, Jalisco, Tabasco y Yucatán.

16/ Se refiere a los estados de Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur, Coahuila, Colima, Chihuahua, México, Morelos, Nayarit, Nuevo León, Querétaro, Quintana Roo,

Sinaloa, Sonora, Tamaulipas, Tlaxcala y Zacatecas.

105


Recursos didácticos: el paquete de útiles escolares se otorgó a los alumnos de las escuelas primarias rurales generales e indígenas ubicadas en localidades de alta y muy alta marginalidad, con objeto de incrementar la asistencia escolar, disminuir la deserción y mejorar el aprovechamiento. 17 /

El paquete de materiales didácticos para uso de las escuelas primarias seleccionadas por el programa, destinado a facilitar el proceso de enseñanza–aprendizaje. 18 /

Capacitación a docentes y directivos: tuvo como propósito proporcionar asesoría pedagógica y cursos encaminados a la revisión y actualización de las prácticas de enseñanza, dirigidos a docentes y directivos de primarias generales e indígenas. Originalmente el componente operó mediante tres cursos anuales que orientaban a los docentes en tareas de diagnóstico, planeación, ejecución y evaluación con apoyos técnicos, materiales y económicos. 19 /

Reconocimiento al desempeño docente: estímulo económico que se asignó prioritariamente a las escuelas de organización multigrado y en segundo orden a las escuelas de seis o más docentes, 20 / con el propósito de disminuir la alta rotación y el elevado ausentismo de los maestros. La asociación de padres de familia y el supervisor eran los agentes responsables de proponer y validar la asignación del estímulo a los docentes.

Apoyos a la supervisión escolar: estímulo económico que se otorgó a los supervisores y jefes de sector con objeto de promover su asistencia a las escuelas comprendidas en sus respectivas jurisdicciones; así como recursos destinados a la construcción y el equipamiento de las oficinas de supervisión y las jefaturas de sector y, en su caso, provisión de vehículos. 21 /

Infraestructura y equipamiento: acciones destinadas al mejoramiento de las condiciones físicas de las escuelas, tanto de las aulas en las que se realiza el proceso de enseñanza-aprendizaje como de los servicios sanitarios y anexos. 22 / Operó en escuelas que por su población escolar requerían de nuevas aulas, servicios sanitarios o letrinas y anexos, o de mantenimiento (preventivo o correctivo), y

17/ De acuerdo con las Reglas de Operación de 2001, el CONAFE otorgó dos tipos de paquetes de útiles escolares: el paquete “A” (para niños del 1º y el 2º grado) contenía 5

cuadernos, 4 lápices, una caja de lápices de colores, 2 gomas, una regla, un sacapuntas y una calculadora; y el paquete “B” (para alumnos del 3º al 6º grado) que se integraba por

5 cuadernos, 2 lápices, 2 bolígrafos, una caja de lápices de colores, una goma, un juego de geometría, un sacapuntas y una calculadora.

18/ En las Reglas de Operación de 2001 se establece que el paquete de materiales didácticos para escuelas primarias se integraba por un juego de abecedarios, cuerpos geométricos,

juegos didácticos de mesa, láminas didácticas, un rotafolio, figuras geométricas, balón de voleibol, red de voleibol, máquina de escribir, juego de regletas y rieles, fichas para

contar, contador de madera, bloques de madera, plantillas de letras, números y signos, tamgrams y un juego de círculos y anillos de fracciones.

19/ El apoyo para los docentes consiste en recursos para desplazamiento y alimentación por 400.00 y 100.00 pesos, respectivamente; para asesores de grupo por 1,200.00 pesos por

cada curso que imparten y 100.00 para pasajes; y para coordinadores de grupo por 4,000.00 pesos por cada cuatrimestre.

20/ El reconocimiento al desempeño docente consiste en una cantidad fija mensual de 1,450.00 pesos y comprende los 12 meses del calendario escolar.

21/ Consiste en un apoyo económico trimestral por nueve meses de 1,980.00 pesos para los supervisores de zona y de 1,100.00 pesos para los jefes de sector.

22/ Se refiere a los espacios que se construyen dentro de la escuela para ser utilizados como almacenes, bodegas o por la cooperativa.


106

rehabilitación de los espacios existentes, que por su uso o el transcurso del tiempo se habían deteriorado.

Sistema de distribución: componente destinado a la construcción de almacenes en localidades estratégicas, para facilitar el acopio y la distribución de materiales didácticos y mobiliario escolar.

Apoyo a la gestión escolar: destinado a las asociaciones de padres de familia para el mejoramiento de las condiciones materiales de las escuelas adscritas al programa, que operó mediante un estímulo económico para el mantenimiento de inmuebles, la compra de material didáctico y la supervisión de la asistencia del docente para la validación del incentivo correspondiente. 23 /

Fortalecimiento institucional: recursos para fomentar, a través de cursos, el mejoramiento de los sistemas de trabajo del personal directivo y de mandos medios, mediante el conocimiento de herramientas y teorías metodológicas y prácticas de planeación, administración y evaluación en el ámbito educativo.

Áreas Revisadas

La auditoría comprendió la revisión de los registros programáticos de la Dirección de Planeación y de la Unidad de Programas Compensatorios del CONAFE, en particular de la Subdirección de Información y la Secretaría Técnica; así como los registros presupuestarios de la Subdirección de Finanzas, la Subdirección de Créditos Externos y la Subdirección de Recursos Materiales, adscritas a la Dirección de Administración y Finanzas.

Las pruebas de auditoría se realizaron en las oficinas de las Unidades Coordinadoras Estatales del PIARE en los estados de Chihuahua y México.

Limitaciones

Las principales limitaciones de la evaluación al Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo fueron las siguientes:

23/ Considera apoyos económicos a las asociaciones de padres de familia de las escuelas seleccionadas que se otorgan de acuerdo con la clasificación siguiente: unitaria y bidocente

5,000.00 pesos; tridocente o tetradocente 6,000.00 pesos y pentadocente y organización completa 7,000.00 pesos. Estos recursos económicos se entregarían a los participantes

en el proceso de capacitación a dichas asociaciones en los meses de octubre y noviembre de cada ejercicio fiscal.

107


La apertura programática presentada en los PEF y las Cuentas Públicas del periodo analizado no refleja la totalidad de acciones a cargo del PIARE. Adicionalmente, la meta referente a la entrega de paquetes de útiles escolares presentada en esos documentos agrega las acciones realizadas por el PIARE y el PAREB.

No hay un área que consolide y coordine las acciones que integran los Programas Compensatorios, se dificulta el control y seguimiento de los mismos, ya que la Unidad de Programas Compensatorios se limita a los asuntos técnico pedagógicos de los programas y los aspectos operativos de éstos están a cargo de distintas áreas del CONAFE. Situación que implicó una actividad adicional por parte del equipo de auditoría en integrar la información de manera consistente y obtener la validación de ésta por parte del ente.

Los registros de la Subdirección de Créditos Externos referentes al crédito contratado con el BID para el financiamiento del PIARE se desagregaron por categorías de inversión, de acuerdo con los requerimientos de NAFIN y del banco, sin contar con un mecanismo que le permita identificar los recursos crediticios y fiscales erogados en cada componente.

A diferencia del proceso horizontal previsto en las Reglas de Operación de los Programas del CONAFE, en el cual las Unidades Coordinadoras Estatales (UCE) participan en los procesos de planeación, seguimiento y evaluación de los programas, en la práctica se constató un proceso vertical de toma de decisiones en las áreas centrales de ese Consejo. Lo anterior además de mostrar el distanciamiento entre las áreas operativas y normativas, y la inobservancia de los criterios definidos en las Reglas de Operación; se tradujo en una manejo parcial de la información por parte de las unidades encargadas de la operación.

En cuanto a la evaluación del comportamiento de los indicadores educativos en las escuelas beneficiarias, se observó que las Unidades Coordinadoras Estatales no participan en ningún tipo de seguimiento de los citados indicadores, proceso que realiza el CONAFE con base en los indicadores agregados que emite la SEP; lo que no permitió conocer los resultados educativos correspondientes a las escuelas atendidas.


108


Resultado Núm. 1

CONGRUENCIA DEL OBJETIVO DEL PIARE

Con el fin de evaluar la congruencia del objetivo del PIARE con su marco legal, se revisaron la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Ley General de Educación, el Decreto que rige al CONAFE y las Reglas de Operación de los Programas de ese Consejo correspondientes a 2000 y 2001, así como los Programas Operativos Anuales de la Entidad. La síntesis del análisis se muestra en el cuadro siguiente:

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CONGRUENCIA DEL OBJETIVO DEL PIARE CON SU MARCO LEGAL

Marco Legal

Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos

Ley General de Educación

Decreto que rige al

CONAFE 1/

Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y

Evaluación de los Programas del CONAFE

Objetivo del PIARE

Artículo 3º, párrafo primero Todo individuo tiene derecho a recibir educación. El Estado -Federación, Estados y Municipios impartirá educación preescolar, primaria y secundaria. La educación primaria y secundaria son obligatorias.

Artículo 32 Las autoridades edu-cativas tomarán medidas tendientes a establecer condiciones que permitan el ejercicio pleno del derecho a la educación de cada individuo, una mayor equidad educativa, así como el logro de la efectiva igualdad en oportunidades de acceso y permanencia en los servicios educativos. Dichas medidas estarán dirigidas, de manera preferente, a los grupos y regiones con mayor rezago educativo o que enfrenten condiciones económicas y sociales de desventaja.

El objeto del CONAFE es allegarse recursos complementarios, económicos y técnicos, nacionales o extranjeros para aplicarlos al mejor desarrollo de la educación en el país, así como la difusión de la cultura mexicana en el exterior.

El CONAFE tiene como propósito principal ofrecer los servicios de educación básica a todos los niños en edad escolar que habitan en las microlocalidades rura-les marginadas, propi-ciando en ellos el desarrollo de habilidades y competencias que les den las herramientas nece-sarias para participar en la vida social y económicamente pro-ductiva con igualdad de oportunidades

Contribuir a una mayor justicia educativa, me-diante el de-sarrollo de me-canismos, es-trategias y acciones que permitan abatir el rezago que enfrentan los grupos sociales marginados en el campo de la educación. 2/

Artículo 34 El Ejecutivo Federal llevará a cabo programas compensatorios en virtud de los cuales apoye con recursos específicos a los gobiernos de aquellas entidades federativas con mayores rezagos educativos, previa ce-lebración de convenios en los que se concierten las proporciones de financiamiento y las proporciones específicas que las autoridades educativas locales deben realizar para reducir y superar dichos rezagos.

Los Programas Com-pensatorios tienen como objetivo coadyuvar a abatir el rezago de las escuelas de educación básica, de sostenimiento federal y estatal que tienen los índices más desfa-vorables de desempeño escolar y que se ubican en las zonas rurales marginadas.

FUENTES: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; la Ley General de Educación, promulgada en junio de 1993; el Decreto que rige al CONAFE, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de febrero de 1982; y las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión de los Programas del CONAFE, publicadas en marzo de 2000 y 2001. 1/ El Decreto que rige al CONAFE se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 10 de septiembre de 1971 y

derogó al del 9 de septiembre de 1971 que creó al Consejo. 2/ Programa Operativo Anual del CONAFE, 2001.

Como se observa, el objetivo del PIARE es congruente con la normatividad contenida en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya que en ese documento se establece como propósito fundamental de la política educativa el derecho de los mexicanos a recibir educación básica y la obligación de las autoridades educativas de impartir educación primaria y secundaria.


110

En congruencia con lo anterior, en el capítulo III “De la Equidad en la Educación” (artículos 32 a 36) de la Ley General de Educación, se señala la obligación de las autoridades educativas de propiciar las condiciones que permitan el derecho de todos los individuos a recibir educación, fomentando la equidad y poniendo énfasis en las escuelas situadas en localidades aisladas y marginadas a través de la ejecución de Programas Compensatorios, lo cual corresponde con las acciones que llevó a cabo el PIARE que se orientaban a los grupos sociales de comunidades rurales marginadas.

En cuanto al objetivo del CONAFE establecido en el Decreto que lo rige, éste es congruente con el objetivo del PIARE ya que las acciones realizadas por el Consejo mediante dicho programa estuvieron encaminadas a mejorar el desarrollo de la educación en el país.

Asimismo, el propósito principal del CONAFE establecido en las Reglas de Operación de los Programas de ese Consejo de los años 2000 y 2001, es congruente con el objetivo del PIARE ya que mediante ese programa el Consejo llevó a cabo acciones encaminadas a apoyar los servicios educativos de localidades marginadas con el fin de propiciar la igualdad de oportunidades.

El objetivo de los Programas Compensatorios establecido en ese documento corresponde con el objetivo del PIARE, ya que ambos se orientan a disminuir las disparidades y abatir el rezago de las escuelas de educación básica que tienen los índices más desfavorables de desempeño escolar y que se ubican en las zonas indígenas y rurales marginadas.

De acuerdo con el objetivo de los Programas Compensatorios, la población objetivo del PIARE es la que habita en zonas rurales marginadas, a diferencia de lo anterior, con la auditoría se detectó que en los años 2000 y 2001 el CONAFE benefició escuelas situadas en localidades urbano marginadas, que si bien están previstas en el apartado V.6 “Mecanismos de Operación de los Programas Compensatorios”, cuarto párrafo, de las Reglas de Operación citadas, no se reflejó en adecuaciones en la definición de la población objetivo del programa. En el apartado de referencia se establece que para cada uno de los componentes de los programas compensatorios se han elaborado procedimientos de operación específicos, cuyos criterios y lineamientos permiten establecer las prioridades de atención para la definición del universo objetivo, tales como escuelas de educación primaria general e indígena de los ámbitos rural y urbano marginado, sin embargo no se establecen mecanismos que, en la aplicación de los criterios, permitan jerarquizar la atención.

Además, el 23.4% de los paquetes otorgados por el PIARE en los ciclos escolares 1999-2000 y 2000-2001 se entregaron a niños del Programa de Educación, Salud y Alimentación (PROGRESA), que si bien se adquirieron con recursos de éste, se contabilizaron dentro de las metas alcanzadas del

111


PIARE. 24 / El análisis de estas situaciones se presenta en los capítulos: De la cobertura y De los apoyos otorgados.

Resultado Núm. 2

Las Secretarías de Educación Estatales o su equivalente en cada entidad federativa, por conducto de las Unidades Coordinadoras Estatales de los Programas Compensatorios, no participan en el proceso de planeación, como lo establecen las Reglas de Operación del CONAFE en su numeral V.6 “Mecanismos de Operación de los Programas Compensatorios”. En las citadas reglas se señala que las entidades proponen el universo susceptible de atención, que el CONAFE valida a partir de las prioridades de atención y disponibilidad de recursos, para integrar el Programa Presupuesto.

Se revisaron los Programas Presupuesto mediante los cuales el CONAFE ratificó el universo de atención a cargo de las UCE y en ambos casos, los coordinadores señalaron que la selección de escuelas y beneficiarios, así como la asignación de los recursos por componente, la realiza el Consejo a nivel central sin su participación. Dicha observación se documentó en el acta de auditoría suscrita en el Estado de México.


Las Secretarías de Educación Estatales o sus equivalentes, a través de las Unidades Coordinadoras Estatales de los Programas Compensatorios, no participaron en el proceso de focalización y selección de escuelas a ser atendidas con los apoyos del programa, en contravención del numeral V.6 de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los Programas del Consejo Nacional de Fomento Educativo.

24/ Información proporcionada por el CONAFE, mediante nota informativa de 9 de octubre de 2002.


112

Acción Promovida

01-11L6W-7-360-07-001 Recomendación al Desempeño

Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo con base en lo establecido en las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación incluya a las Secretarías de Educación Estatales o sus equivalentes, por conducto de las Unidades Coordinadoras Estatales de los Programas Compensatorios, en el proceso de focalización y selección de escuelas a las que se atenderá, de acuerdo con lo establecido en las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 3

Con el fin de evaluar la congruencia del objetivo del PIARE con los objetivos nacionales y sectoriales de mediano plazo, así como la correspondencia de sus acciones con la política educativa implementada en las dos administraciones en las que operó, se revisaron el Plan Nacional de Desarrollo de los periodos 1995-2000 y 2001-2006, el Programa de Desarrollo Educativo de la SEP y del CONAFE 1995-2000, el Programa Nacional de Educación de la SEP 2001-2006, así como el Contrato de Crédito externo 846/OC-ME y los convenios de colaboración entre el CONAFE y los gobiernos de los estados beneficiarios del PIARE. El resultado del análisis se muestra a continuación:

113


CONGRUENCIA DEL OBJETIVO DEL PIARE CON LAS PRIORIDADES NACIONALES Y SECTORIALES

Prioridades nacionales y sectoriales

Plan Nacional de Desarrollo

Programa de Desarrollo Educativo de la SEP y del

CONAFE 1995-2000

Programa Nacional de Educación 2001-2006

Contrato de crédito externo y convenios de

colaboración con los estados beneficiarios

Objetivo del PIARE

1995-2000 Garantizar a todos los niños y jóvenes una educación básica, gratuita, laica, democrática, nacionalista y fundada en el conocimiento científico. Garantizar el acceso a la educación básica, elevar la eficiencia terminal y reducir las disparidades en la cobertura y calidad de la educación pública.

SEP Consolidar un sistema de educación básica de calidad, cuya cobertura abarque los grupos sociales que aún la reciben en forma insuficiente, disminuir el rezago educativo en las regiones donde la situación social y geográfica condiciona el acceso a la educación y propicia la reprobación y la deserción escolares.

Contribuir a una mayor justicia educativa, mediante el desarrollo de mecanismos, estrategias y acciones que permitan abatir el rezago que enfrentan los grupos sociales marginados en el campo de la educación. 2/

2001-2006 Brindar servicios con calidad uniforme a todos los educandos y asegurar que reciban la atención que requieren para lograr la igualdad de capacidades, sin distinción de condición socioeconómica, lugar de residencia, género, etnia, cultura o capacidad física e intelectual con el fin de mejorar e igualar la calidad de los servicios educativos.

CONAFE Contribuir al mejora-miento y eficiencia de la educación primaria, abatiendo los rezagos educativos existentes, a través de la canalización de mayores recursos que coadyuven a disminuir las disparidades regionales y la equidad educativa.

Garantizar el derecho a la educación expre-sado como la igualdad de oportunidades para el acceso, la perma-nencia y el logro educativo de todos los niños y jóvenes del país en la educación básica, a través de la canalización de mayores recursos a la población en condiciones de desventaja y en riesgo de fracaso escolar, para compensar las desigualdades sociales y regionales, para atender la diversidad cultural y lingüística y avanzar hacia la justicia educativa.

Contrato de crédito Contribuir a elevar el nivel de vida de unos 3.5 millones de mexicanos, de familias del decil de menores ingresos, a través del mejoramiento del nivel de educación primaria. 1/ Convenios de colaboración Coordinar acciones y esfuerzos, así como la asignación de recursos para ejecutar e impulsar en el PIARE, para incrementar el acceso y permanencia de los niños con mayores desventajas socioeconómicas al sistema de educación primaria formal.

FUENTES: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información del Plan Nacional de Desarrollo 1995-2000 y 2001-2006; el Programa de Desarrollo Educativo de la SEP y del CONAFE 1995-2000; del Programa Nacional de Educación de la SEP, 2001-2006; el contrato de crédito externo 846/OC-ME con el BID; y convenios de coordinación signados por el CONAFE y los gobiernos de los estados de las entidades federativas beneficiarias del PIARE. 1/ Los 3.5 millones de beneficiarios corresponden a la meta anual de atención de los subprogramas de primaria

formal (1.1 millones ) y primaria comunitaria (2.4 millones). 2/ Programa Operativo Anual del CONAFE 2001.


114

Como se aprecia en el cuadro, el objetivo del PIARE es congruente con las prioridades establecidas en los Planes Nacionales de Desarrollo analizados, ya que ambos señalan como propósito fundamental de la política educativa en materia de enseñanza primaria el abatir el rezago educativo y propiciar la igualdad de oportunidades en la prestación del servicio, sobre todo en beneficio de grupos y localidades que se encuentran en situación de marginación.

Además, el objetivo del PIARE es congruente con los objetivos establecidos en el Programa de Desarrollo Educativo de la SEP 1995-2000, ya que ambos se orientan a ampliar la cobertura y fomentar el acceso a los servicios educativos para disminuir el rezago en las regiones donde la situación social y geográfica condiciona el acceso a la educación y propicia la reprobación y deserción escolares.

El objetivo propuesto por el CONAFE para el PIARE en su Programa de Desarrollo Educativo 1995-2000, referente a la reducción de los rezagos educativos existentes para disminuir las disparidades regionales y con ello propiciar una mayor equidad educativa, corresponde con las acciones llevadas a cabo por el PIARE en las 17 entidades federativas en que se aplicó el programa.

En el Programa Nacional de Educación 2001-2006 de la SEP se establece el objetivo de lograr que todos los niños y jóvenes del país tengan las mismas oportunidades de cursar y concluir con éxito la educación básica, lo cual corresponde con el objetivo del PIARE, ya que éste se orienta a fomentar la igualdad de oportunidades en el acceso y permanencia en los servicios educativos de las personas en edad escolar que habitan en comunidades rurales marginadas e indígenas. Cabe mencionar que este objetivo es congruente y da continuidad a los lineamientos de política educativa del periodo 1995-2000.

En el contrato de crédito signado con el BID, se señala que el objetivo del PIARE durante el periodo de ejecución (1995-2001) es “contribuir a elevar el nivel de vida de unos 3.5 millones de mexicanos, de familias del decil de menores ingresos, a través del mejoramiento del nivel de educación primaria”, lo cual corresponde con el objetivo de ese programa enfocado a la educación primaria formal que se traduce en una meta anual de atención a 1,113,754 beneficiarios, que incluyen 1,072,175 alumnos, 40,500 profesores y 1,079 supervisores. Asimismo, en dicho contrato, como instrumento de planeación, se establecieron metas de mediano y corto plazo para cada uno de los componentes convenidos.

Para la operación del PIARE se firmaron convenios de coordinación entre el CONAFE y los gobiernos de los estados beneficiados con objeto de comprometer acciones, esfuerzos y la asignación de recursos para ejecutar e impulsar el programa en las entidades federativas, con el fin de incrementar el acceso y permanencia de los niños con mayores desventajas socioeconómicas al sistema de

115


educación primaria formal, lo cual fue congruente con las acciones que el CONAFE llevó a cabo mediante ese programa.

Resultado Núm. 4

Para evaluar la congruencia del objetivo del PIARE con las metas programadas para el corto plazo se revisaron los Presupuestos de Egresos de la Federación (PEF) y los Programas Presupuesto autorizados por la SEP al CONAFE del periodo 2000-2001, el resultado del análisis se muestra a continuación:

CONGRUENCIA DEL OBJETIVO DEL PIARE CON LA PLANEACIÓN DE CORTO PLAZO

Planeación de corto plazo Presupuesto de Egresos de la Federación Programas Presupuesto del CONAFE

Objetivo del PIARE

Extender la cobertura de los servicios educativos, mejorar la calidad de la educación, atender con prioridad las necesidades educativas de los grupos sociales con mayores carencias y promover una mayor correspondencia de los resultados del quehacer educativo con las necesidades y expectativas de la sociedad. Actividad Institucional 430 Favorecer el desarrollo de los procesos intermedios que permitan la ejecución de los servicios finales de educación básica, mediante la producción de insumos que apoyen a los elementos materiales y humanos del proceso educativo.

Contribuir en el marco del federalismo educativo a elevar los índices de permanencia y aprovechamiento escolar de los alumnos de escuelas primarias ubicadas y de difícil acceso de las 17 entidades federativas en las que opera el PIARE.

Contribuir a una mayor justicia educativa, mediante el desarrollo de mecanismos, estrategias y acciones que permitan abatir el rezago que enfrentan los grupos sociales marginados en el campo de la educación. 1/

FUENTES: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información del Presupuesto de Egresos de la Federación, 2000-2001; los Programas Presupuesto del CONAFE, 2000-2001, y las Reglas de Operación del CONAFE, 1999-2001.

1/ Programa Operativo Anual del CONAFE, 2001.

Como se observa, el objetivo del PIARE y los objetivos establecidos en los documentos de planeación anuales son congruentes ya que las metas programadas anualmente en esos documentos coadyuvaron al cumplimiento del objetivo de mediano plazo del programa.

Cabe mencionar que de acuerdo con la estructura programática establecida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a partir del ejercicio fiscal de 1998, las acciones del PIARE se enmarcan en la Actividad Institucional 430 “Otorgar apoyos a la educación”, cuyo objetivo consiste en brindar


116

insumos que apoyen a los elementos materiales y humanos del proceso educativo, lo cual también es congruente con los objetivos y acciones del programa.

Resultado Núm. 5

En 2001 el CONAFE no contrató la realización de la evaluación externa, relativa al apego del PIARE a las Reglas de Operación, los beneficios económicos y sociales de sus acciones, así como su costo efectividad, conforme se señala en los artículos 70, párrafo cuarto, y 71 del Decreto del PEF de 2001.

El CONAFE no acordó con ninguna institución académica, de investigación u organismo especializado, nacional o internacional, el desarrollo de la evaluación señalada, cuyos resultados se debían haber enviado a la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados a más tardar el 15 de octubre de 2001, como lo establecen los artículos 70 y 71 del Decreto del PEF de ese año.


El Consejo Nacional de Fomento Educativo no contrató la realización de la evaluación externa al Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo (PIARE) conforme a los artículos 70 y 71 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación 2001, para ser enviada a la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados, a más tardar el 15 de octubre de 2001.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente, con la consecuencia de fincar las responsabilidades por el incumplimiento de los artículos 70, párrafo cuarto, y 71 del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación en lo relativo a la evaluación externa requerida del PIARE para el ejercicio fiscal de 2001, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

117


Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo se asegure de que se realice la evaluación externa del Programa para Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica (PAREIB), conforme a las disposiciones que establezca el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 6

Por lo que respecta a la estructura programática contenida en los PEF y en las Cuentas Públicas del periodo 2000-2001, se observa que en relación con los apoyos otorgados a la primaria formal sólo se reporta la meta de otorgar paquetes didácticos, lo cual no refleja la totalidad de acciones llevadas a cabo por el PIARE y, por ende, no guarda congruencia con las metas autorizadas por la SEP en los Programas Presupuesto del CONAFE, ni con las consignadas en los Reportes de Evaluación Programática Presupuestal por Proyecto del Consejo, como se muestra en el cuadro siguiente:

INCONGRUENCIA EN LAS METAS PROGRAMADAS Y REPORTADAS EN EL PEF Y LA CUENTA PÚBLICA

Y LOS DOCUMENTOS INTERNOS DEL CONAFE

Metas

Presupuesto de Egresos de la

Federación

Cuenta Pública

Programas Presupuesto del

CONAFE

Evaluación Programática

Presupuestal

Otorgar paquetes didácticos Otorgar paquetes

didácticos

Paquete didáctico

otorgado

Paquete didáctico

otorgado

Docente actualizado Docente actualizado

Docente apoyado Docente apoyado

Supervisor apoyado Supervisor apoyado

FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información de los Presupuestos de Egresos

de la Federación, 1998-2001; de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 2000-2001; de los Programas Presupuesto

del CONAFE, y de los Reportes de Evaluación Programática Presupuestal por Proyecto, 2000-2001.


118

Con el análisis de la información referida, se determinó que en la meta “otorgar paquetes didácticos” presentada en los PEF y las Cuentas Públicas de 2000 a 2001, la SEP sumó los paquetes de útiles escolares proporcionados a los niños beneficiarios del PIARE con los entregados a la población infantil beneficiaria del PAREB.

Cabe mencionar que, de acuerdo con información proporcionada por el CONAFE, en la estructura programática para el ejercicio fiscal de 2003 la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Educación Pública gestionó ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la inclusión del proyecto S084 que corresponde al Programa para Abatir el Rezago en la Educación Inicial y Básica (PAREIB), que a partir del ejercicio 2002 retoma las acciones llevadas a cabo por el PIARE y el PAREB.


La Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Educación Pública omitió presentar en los Presupuestos de Egresos de la Federación y en las Cuentas Públicas de 1998 a 2001 la totalidad de las metas del subprograma de primaria formal del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, que se reportan en los programas presupuesto autorizados por la dependencia al Consejo Nacional de Fomento Educativo, y reportó en una sola meta los paquetes de útiles escolares que entregó mediante el Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo (PIARE) y el Programa para Abatir el Rezago en Educación Básica (PAREB), lo cual no es consistente con los programas presupuestos que le fueron autorizados, ni con la cobertura geográfica y poblacional de cada uno de los programas.

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo, en coordinación con la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Educación Pública, gestione ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la inclusión de la totalidad de las metas del Programa para Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica (PAREIB) en el Presupuesto de Egresos de la Federación, diferenciadas por nivel educativo (inicial, primaria y secundaria) y tipo de servicio (rural, indígena y urbano marginal), a efecto de disponer de la información necesaria para evaluar la medida

119


en que sus resultados coadyuvan a abatir el rezago educativo y a disminuir las disparidades en la prestación del servicio en los distintos tipos de localidades, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 7

Las metas establecidas en los Programas Presupuesto del CONAFE y los Reportes de Evaluación Programática Presupuestal de 2000 y 2001 por Proyecto no corresponden con las metas anuales convenidas para cada año en el contrato de crédito ni con las establecidas en los convenios de colaboración signados entre el CONAFE y los gobiernos de los estados, como se muestra a continuación:

INCONGRUENCIA DE LAS METAS PROGRAMADAS EN EL CONTRATO DE CRÉDITO EXTERNO CON EL BID Y LOS CONVENIOS DE COLABORACIÓN CON LAS PREVISTAS EN LOS

PROGRAMAS PRESUPUESTO Y LAS REPORTADAS EN LA EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA PRESUPUESTAL POR PROYECTO

Contrato de Crédito Externo

Convenios de Colaboración Programas Presupuesto y Evaluación Programática

Presupuestal Capacitación a docentes y directivos

Capacitación a docentes Docente actualizado

Incentivos a docentes Incentivos a docentes Docente apoyado

Apoyos a la Supervisión Apoyos a la Supervisión Supervisor apoyado

Paquetes de útiles para alumnos

Paquete de útiles para alumnos

Paquete didáctico otorgado (alumnos)

Paquetes didácticos para escuelas

Paquetes didácticos para escuelas

Infraestructura y equipamiento Infraestructura

Apoyo a la Gestión Escolar Sistema de distribución Fortalecimiento institucional FUENTES: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información del

contrato de crédito externo 846/OC-ME; los convenios de colaboración signados entre el CONAFE y los Gobiernos de los Estados; los Programas Presupuesto y los Reportes de Evaluación Programática Presupuestal por Proyecto del CONAFE.


120

El componente de Apoyo a la Gestión Escolar se convino para el ejercicio de 1996, razón por la cual no se incluyó en el contrato de crédito con el BID y aun cuando operó en los 17 estados, sólo se programaron metas en los convenios de colaboración firmados con los gobiernos de los estados que se integraron en ese año al subprograma de primaria formal del PIARE. 25 /

Cabe señalar que en el contrato de crédito 846/OC-ME se estipuló que el PIARE operaría en el periodo comprendido entre los ciclos escolares 1995-1996 y 2000-2001. Sin embargo, a petición del CONAFE, el BID concedió una prórroga al 13 de mayo de 2002 para poder concluir las metas. El análisis de esta situación se presenta más adelante.


Las metas presentadas por el Consejo Nacional de Fomento Educativo en sus Programas Presupuesto y en los Reportes de Evaluación Programática Presupuestal por Proyecto de 2001 para el Subprograma de Primaria Formal del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, no corresponden con las convenidas en el contrato de crédito signado con el Banco Interamericano de Desarrollo, ni con los convenios de colaboración firmados con los gobiernos de las entidades federativas apoyadas con el programa.

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo, en coordinación con la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Educación Pública, incluya en sus programas presupuesto y en los Reportes de Evaluación Programática Presupuestal por Proyecto la totalidad de las metas comprometidas, tanto en el contrato de crédito para financiar las acciones del Programa para Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica (PAREIB), como en los convenios de colaboración firmados con los gobiernos estatales para la operación del programa, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

25/ Se trata de los estados de Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur, Coahuila, Morelos, Nuevo León, Tamaulipas y Tlaxcala.

121


Resultado Núm. 8

DE LA COBERTURA DEL PIARE

Durante los ciclos escolares 1998-1999, 1999-2000, 2000-2001 y 2001-2002 el Subprograma de Primaria Formal del PIARE operó en 17 entidades federativas, de las cuales nueve se comprometieron en el convenio originalmente suscrito en 1995 con el BID y, en 1998, se sumaron los ocho estados restantes, con los cuales se logró incorporar a todas las entidades federativas al ámbito de atención de los Programas Compensatorios a cargo del CONAFE. 26 /

En las Reglas de Operación que norman las actividades del PIARE 27 / se especifica que sus acciones parten del principio básico de atención a la escuela, por ello la Auditoría Superior de la Federación se propuso determinar el impacto del programa, en la cobertura del universo potencial de escuelas susceptibles de ser beneficiadas por éste.

De acuerdo con las estimaciones realizadas por la Auditoría Superior de la Federación, la meta anual de atención a 10,554 escuelas convenida con el BID, en igual número de localidades, representó el 66.1% del universo potencial de planteles escolares que en el ejercicio 2001 cumplían con los criterios determinados para ser sujetos de los beneficios del programa.

Resultado Núm. 9

Con las acciones desarrolladas por el PIARE en las 17 entidades federativas en que operó, se logró cubrir 589 municipios en el ciclo escolar 2001-2002 y 12,433 localidades que atendían 14,296 escuelas lo que significó un incremento de 28.9% y 17.8% de la meta territorial convenida con el BID, como se observa en el cuadro y las gráficas siguientes:

26/ El Programa para Abatir el Rezago en Educación Básica (PAREB) operó durante 1994-2000 en las 14 entidades restantes mediante apoyos a los servicios educativos de primaria

formal (general e indígena).

27/ Diario Oficial de la Federación, Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los programas del Consejo Nacional de Fomento Educativo, numeral V.3. Población

beneficiaria de los Programas Compensatorios, p.117, México, D.F., 15 de marzo de 2001.


122

ENTIDADES FEDERATIVAS, MUNICIPIOS Y LOCALIDADES ATENDIDAS EN LOS CICLOS ESCOLARES 1998-1999, 1999-2000, 2000-20001 Y 2001-2002 POR EL PIARE, RESPECTO DE LO CONVENIDO CON EL BID

Municipios

Localidades Entidad federativa BID 1998-

1999 1999- 2000

2000- 2001

2001-2002

BID 1998- 1999

1999-2000

2000- 2001

2001- 2002

Totales 457 579 579 583 589 10,554 1/ 11,912 12,296 12,579 12,433

Aguascalientes s.d. 11 11 11 11 s.d. 192 198 202 204

Baja California s.d. 5 5 5 5 s.d. 166 151 163 168

Baja California Sur s.d. 5 5 5 5 s.d. 158 155 161 154

Coahuila s.d. 36 36 37 37 s.d. 569 596 626 613

Colima 10 10 10 10 10 s.d. 165 165 164 161

Chihuahua 87 67 67 67 67 s.d. 1,386 1,411 1,384 1,359

México 140 102 102 104 104 s.d. 2,335 2,357 2,422 2,420

Morelos s.d. 28 28 28 30 s.d. 134 138 162 172

Nayarit 28 20 20 20 20 s.d. 556 568 576 574

Nuevo León s.d. 46 46 47 47 s.d. 754 741 784 796

Querétaro 22 18 18 18 18 s.d. 707 686 688 670

Quintana Roo 10 7 7 6 6 s.d. 284 284 301 302

Sinaloa 23 18 18 18 18 s.d. 1,416 1,465 1,528 1,495

Sonora 81 70 70 70 71 s.d. 812 830 830 818

Tamaulipas s.d. 41 41 39 39 s.d. 642 914 935 932

Tlaxcala s.d. 39 39 41 44 s.d. 183 197 201 219

Zacatecas 56 56 56 57 57 s.d. 1,453 1,440 1,452 1,376 FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en el contrato de Crédito Externo 846/OC-ME

suscrito con el BID y la base de datos del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo de los ciclos escolares 1998-1999 y 2001-2002, proporcionados por el CONAFE.

s.d. Sin dato. 1/ El BID determinó una escuela por localidad.

123


MUNICIPIOS ATENDIDOS POR EL PIARE RESPECTO DE LOS CONVENIDOS CON EL BID, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

457

��

��

��

579 ��

��

��

579 ��

��

��

583 ��

��

��589

0

100

200

300

400

500

600

700

800

Meta anualconvenida

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002

C i c l o s e s c o l a r e s�� Municipios apoyados con el PIARE

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de la base de

datos del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo de los ciclos escolares 1998-1999, 1999-2000, 2000-2001 y 2001-2002, proporcionados por el CONAFE.

LOCALIDADES ATENDIDAS POR EL PIARE RESPECTO DE LAS CONVENIDAS CON EL BID, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

10,554��

��

��11,912 ��

��

��12,296 ��

��

��12,579 ��

��

��12,433

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

Meta anualconvenida

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002

C i c l o s e s c o l a r e s��

Localidades apoyadas con el PIARE




124

De acuerdo con el Formato de Cobertura Territorial, proporcionado por el CONAFE, durante los ciclos escolares de análisis el número de municipios atendidos se incrementó en promedio en 9. Asimismo, durante los ciclos escolares 1998-1999 a 1999-2000 se observó una tendencia creciente del 2.7% en el número de localidades y de 6.1% de escuelas atendidas; en contraste, a pesar de lo cual las localidades disminuyeron en 146 (1.2%) respecto de las atendidas en el ciclo 2000-2001.

Resultado Núm. 10

Las escuelas atendidas por el PIARE en el ciclo escolar 2001-2002 superaron en 35.5% la meta anual convenida con el BID, debido a la inclusión de 3,742 planteles de los ocho estados que se integraron al programa en el ciclo escolar 1998-1999 y cubrieron el 89.5% del universo potencial de escuelas que podrían recibir algún apoyo, como se aprecia en la gráfica siguiente:

ESCUELAS ATENDIDAS POR EL PIARE RESPECTO DE LO CONVENIDO CON EL BID, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

10,554

��

��

��13,318 ��

��

��13,825 ��

��

��14,355 ��

��

��14,296

1,000

4,000

7,000

10,000

13,000

16,000

Meta anualconvenida

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002

C i c l o s e s c o l a r e s

�� Escuelas atendidas

��



125


El incremento en el número de escuelas atendidas por el PIARE se debe, en primera instancia, a una mayor dispersión de los apoyos entre más planteles y a que el CONAFE incluyó 842 planteles del medio urbano 28 / de organización completa con índices de repetición por arriba de la media nacional en el primer grado, a los que sólo se les entregaron paquetes de útiles.

De acuerdo con la Base de Datos y el Informe de Actividades del PIARE la disminución de 59 escuelas atendidas en 2001-2002, respecto de 2000-2001, se debió fundamentalmente a la depuración del padrón de escuelas en activo, con la que se dieron de baja aquellas que por falta de personal docente, procesos migratorios del alumnado y/o desastres naturales dejaron de operar; y a que se excluyeron planteles que no cumplían con los criterios para ser beneficiados.

Resultado Núm. 11

La cobertura de alumnos inscritos en escuelas primarias del PIARE en el ciclo escolar 2001-2002 se incrementó en promedio en 8.0% durante el periodo de análisis y en 25.6% en comparación con la matrícula anual de alumnos convenida con el BID, como se muestra en la gráfica siguiente:

28/ Según el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática son las localidades con una población mayor de 2,500 habitantes.


126

MATRÍCULA DE ALUMNOS ATENDIDA POR EL PIARE RESPECTO DE LO CONVENIDO CON EL BID, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

1,072,167��

��

��1,192,127��

��

��1,236,541

��

��

��1,316,637 ��

��

��1,346,407

0

300,000

600,000

900,000

1,200,000

1,500,000

Meta anualconvenida 1/

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002

C i c l o s e s c o l a r e s�� Matrícula atendida con el PIARE

��

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de la base de datos del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo de los ciclos escolares 1998-1999, 1999-2000, 2000-2001 y 2001-2002, proporcionada por el CONAFE. 1/ 1,022,492 alumnos de primaria general y 49,675 alumnos de primaria indígena de Chihuahua, Estado de México, Nayarit, Querétaro, Quintana Roo, Sinaloa y Sonora.

En el Convenio de Crédito suscrito con el BID se estipuló una meta anual de 1,072,167 alumnos que recibirían paquetes de útiles escolares, los cuales serían atendidos en las nueve entidades federativas originalmente pactadas para el programa (1,022,492 alumnos de primaria general y 49,675 alumnos de primaria indígena de siete entidades federativas). Mediante la firma de una enmienda entre el CONAFE y el BID y sin modificar ninguna de las metas anuales convenidas, en el ciclo escolar 1998-1999 se adicionaron las otras ocho entidades federativas al programa.

De acuerdo con la información proporcionada por el CONAFE, la ampliación del 25.6% de la cobertura en el número de alumnos beneficiarios, se debe, en primera instancia, a la inclusión de 247,141 educandos adscritos en las escuelas beneficiadas de las ocho entidades incorporadas al programa. 29 /

Cabe destacar que el constante incremento que registró la matrícula de alumnos en las escuelas beneficiarias del PIARE no se reflejó en la cobertura de alumnos que recibieron paquetes de útiles

29/ La meta anual convenida con el BID no se modificó con la incorporación de ocho entidades en 1998, únicamente se realizaron ajustes al interior de las nueve entidades federativas

que incluyó el programa en su inicio para redistribuir los universos de atención.

127


escolares; componente en el cual el CONAFE no cubrió la meta anual convenida con el BID y cuyo análisis se detalla en el capítulo relativo a los apoyos otorgados del presente informe.

Los estados en los que se registró el mayor número de estudiantes de educación primaria beneficiarios del PIARE fueron Coahuila, Chihuahua, Estado de México, Querétaro, Sinaloa, Sonora y Zacatecas, 30

/ que en conjunto participaron con el 77.4% de los alumnos atendidos por el programa, como se ilustra en el cuadro siguiente:

COBERTURA DE LA MATRÍCULA DE ALUMNOS DE EDUCACIÓN PRIMARIA RESPECTO DE LO CONVENIDO CON EL BID, CICLO ESCOLAR 2001-2002

Entidad federativa Convenio BID

(1)

Participación (%) (2)

Matrícula de alumnos en el ciclo escolar 2001-2002

(3)

Participación (%) (4)

Total 1,072,167 100.0 1,346,407 100.0 México 328,376 30.6 369,412 27.4 Sinaloa 143,654 13.4 171,982 12.8 Chihuahua 167,296 15.6 149,707 11.2 Zacatecas 118,112 11.0 118,405 8.8 Sonora 110,345 10.3 90,794 6.7 Querétaro 91,781 8.6 89,393 6.6 Coahuila s.d. n.c. 53,134 3.9 Quintana Roo 28,437 2.7 45,069 3.3 Nayarit 64,317 6.0 43,863 3.3 Tamaulipas s.d. n.c. 43,105 3.2 Nuevo León s.d. n.c. 39,877 3.0 Baja California s.d. n.c. 31,530 2.3 Tlaxcala s.d. n.c. 24,392 1.8 Colima 19,849 1.8 20,641 1.5 Aguascalientes s.d. n.c. 20,044 1.5 Morelos s.d. n.c. 19,351 1.5 Baja California Sur s.d. n.c. 15,708 1.2 FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de la base de datos del

PIARE, proporcionada por el CONAFE. s.d. Sin dato. n.c. No cuantificable.

30/ Dichos estados fueron además, de acuerdo con las Estadísticas Básicas de la Secretaría de Educación Pública y el XII Censo General de Población, los que registran el mayor

número de niños de 6 a 14 años de edad que no asistía a la escuela.


128

Resultado Núm. 12

En el ciclo escolar 2001-2002 en las 14,296 escuelas atendidas por el programa se contaba con 55,138 docentes, 29.4% y 22.6% más que la meta convenida con el BID y que los atendidos en el ciclo precedente, en ese orden, como se aprecia en la gráfica siguiente:

DOCENTES ATENDIDOS POR EL PIARE RESPECTO DE LOS CONVENIDOS CON EL BID, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

42,594 ��

��

��39,964 ��

��

��41,527��

��

��

44,974

��

��

��55,138

0

15,000

30,000

45,000

60,000

Meta anualconvenida

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002

C i c l o s e s c o l a r e s�� Docentes apoyados con el PIARE

��

FUENTE:

Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de la base de datos del PIARE de los ciclos escolares 1998-1999, 1999-2000, 2000-2001 y 2001-2002, proporcionados por el CONAFE.

El incremento en el número de docentes adscritos a las escuelas beneficiadas se debe a la inclusión de escuelas que, de acuerdo con la base de datos del PIARE, registraron una mayor demanda del servicio de primaria por el incremento en sus matrículas ubicadas, principalmente, en los estados de México, Sinaloa, Zacatecas, Chihuahua, Tamaulipas, Coahuila, Nuevo León y Sonora; y a la atención de directores de escuelas con grupos escolares a su cargo.

129


Resultado Núm. 13

En el ciclo escolar 2001-2002 mediante el PIARE se otorgaron apoyos económicos a 1,552 supervisores escolares, 43.8% por arriba de los convenidos con el BID (1,079 supervisores), como se aprecia en la gráfica siguiente:

SUPERVISORES ATENDIDOS POR EL PIARE RESPECTO DE LOS CONVENIDOS CON EL BID, CICLO ESCOLAR 2001-2002

��

��

��

1,079960

119

��

��

��

1,086963

123

��

��

��

1,089925

164

��

��

��

1,5561,344

212

��

��

��

1,5521,333

219

0200400600800

1,0001,2001,4001,600

Meta anualconvenida

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002

Total��Supervisores Jefes de Sector

Ciclos escolares

FUENTE:

Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de la base de datos del PIARE de los ciclos escolares 1998-1999, 1999-2000, 2000-2001 y 2001-2002, proporcionados por el CONAFE.

El incremento de supervisores atendidos se debió, de acuerdo con el Informe de Actividades del PIARE 2001-2002, a que se han fortalecido los procesos de seguimiento de ese personal para formalizar su inclusión y participación en el componente.

Resultado Núm. 14

En el ciclo de análisis se otorgaron 13,117 apoyos a la gestión escolar 31/ a igual número de asociaciones de padres de familia, cantidad que significó una cobertura del 91.7% de las escuelas

31/ El componente de apoyos a la gestión escolar inició su operación en el ciclo escolar 1996-1997.


130

incorporadas al PIARE en 2001 y a partir del ciclo escolar 1998-1999 se registró un incremento que se ha mantenido constante, como se aprecia en la gráfica siguiente:

ASOCIACIONES DE PADRES DE FAMILIA ATENDIDAS POR EL PIARE RESPECTO DE LAS ESCUELAS BENEFICIARIAS, CICLO ESCOLAR 2001-2002

2,429

6,111

13,221 13,117

0

4,000

8,000

12,000

16,000

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002

Ciclos escolaresApoyo a la Gestión Escolar Escuelas PIARE

18.2%

44.2%

92.1% 91.7%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0%

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de la base de datos del PIARE de los ciclos escolares 1998-1999 a 2001-2002, proporcionados por el CONAFE.

Con este componente se apoyó a 9 de cada 10 escuelas incorporadas al programa durante el ciclo de análisis, cantidad similar a la del ciclo anterior y seis veces más que el promedio de escuelas que lo recibieron en los ciclos 1998-1999 y 1999-2000.

En 2001 la cobertura de los municipios, localidades y escuelas fue superior a la convenida con el BID. Asimismo, los alumnos matriculados, los docentes y supervisores adscritos a dichas escuelas se incrementaron en 25.6%, 29.4% y 43.8%, en ese orden, respecto de los establecidos en el convenio de referencia.

131


Resultado Núm. 15

DE LOS APOYOS OTORGADOS

En el ciclo lectivo 2001-2002 el programa otorgó paquetes de útiles escolares a 9 de cada 10 alumnos inscritos en escuelas PIARE, lo que significó una reducción respecto del ciclo 1998-1999, en el que se logró cubrir prácticamente la totalidad de la matrícula.

De acuerdo con la base de datos del PIARE, 32 / en el ciclo escolar 2001-2002, el CONAFE entregó 1,217,932 paquetes de útiles escolares a igual número de alumnos, lo que significó un incremento del 2.6% (30,841 paquetes) respecto del ciclo 1998-1999.

Cabe destacar que aun cuando se incrementó el número de paquetes entregados, se observó una reducción de 10.0 puntos porcentuales en la cobertura de la matrícula de las escuelas atendidas en 2001-2002 respecto del ciclo 1998-1999; y que entre los ciclos escolares 1999-2000 y 2000-2001 la cobertura registró una disminución que sólo permitió atender en promedio a 7 de cada 10 alumnos que podrían recibir el apoyo.

Al analizar el comportamiento del componente durante la vigencia del PIARE se observó que, consistente con lo anterior, al término del programa el CONAFE entregó 6,142,866 paquetes de útiles escolares, que en comparación con los 7,505,169 alumnos a los que se previó entregar estos apoyos en el convenio, lo que representó una cobertura de 8 de cada 10 alumnos programados. A partir del ciclo 1998-1999 los apoyos se concentraron en el Estado de México, Chihuahua, Sinaloa y Zacatecas, como se muestra en el cuadro siguiente:

32/ El PIARE contempla ocho tipos de apoyos: materiales didácticos para alumnos y escuelas, capacitación y reconocimientos al desempeño de los docentes, incentivos económicos

a supervisores escolares, infraestructura educativa, sistema de distribución, apoyos a la gestión escolar y fortalecimiento institucional.


132

DISTRIBUCIÓN DE LOS PAQUETES DE ÚTILES ESCOLARES ENTREGADOS POR ENTIDAD FEDERATIVA, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

Paquetes de útiles escolares otorgados por ciclo escolar

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002 Entidad federativa Matrícula Satisfac-

ción de la demanda

Matrícula Satisfac-ción de la demanda



1/ Total PIARE 1,192,127 1,187,091 1,236,541 1,196,572 1,316,637 1,229,130 1,346,407 1,217,932 México 327,587 325,382 339,416 332,281 356,751 336,934 369,412 340,349 Chihuahua 156,529 152,704 162,915 150,953 154,365 153,067 149,707 152,111 Sinaloa 136,545 139,964 141,574 143,314 163,317 145,320 171,982 145,346 Zacatecas 114,654 113,231 111,607 113,665 116,117 115,256 118,405 109,701 Querétaro 87,217 87,301 86,774 87,460 88,444 88,684 89,393 90,632 Sonora 80,419 85,360 86,456 81,259 84,310 82,397 90,794 77,764 Nayarit 45,165 45,638 45,663 44,785 46,219 45,412 43,863 44,855 Tamaulipas 31,181 31,181 42,140 41,007 44,046 41,582 43,105 40,986 Coahuila 34,295 28,771 40,239 29,599 48,492 40,619 53,134 40,912 Quintana Roo 36,637 34,988 38,416 36,792 45,034 40,308 45,069 39,444 Nuevo León 27,151 26,674 27,128 26,760 34,720 27,134 39,877 27,416 Baja California 29,473 28,653 25,892 19,280 33,361 22,115 31,530 22,718 Colima 21,270 22,198 22,183 24,006 28,185 24,343 20,641 19,346 Tlaxcala 17,777 18,362 20,064 18,940 20,562 18,837 24,392 18,884 Aguascalientes 17,109 18,287 17,349 17,504 18,289 17,749 20,044 18,012 Baja California Sur

14,847 15,022 14,048 15,210 15,821 15,423 15,708 15,341

Morelos 14,271 13,375 14,677 13,757 18,604 13,950 19,351 14,115 FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de la base de datos

del PIARE de los ciclos escolares 1998-1999 a 2001-2002, proporcionada por el CONAFE. 1/ Los resultados se presentan en orden descendente con base en el mayor número de apoyos.

La revisión de la base de datos del PIARE, de los expedientes de licitaciones para la adquisición de útiles escolares y del Informe Final de Distribución de Útiles Escolares de las UCE en los estados de México y Chihuahua, mostró diferencias entre en el número de paquetes de útiles escolares reportados como entregados en los ciclos lectivos 1999-2000 y 2000-2001 por el Consejo y los entregados por las Unidades Coordinadoras Estatales, diferencia que se generalizó en los 17 estados, como se detalla en el cuadro siguiente:

133


DIFERENCIAS ENTRE EL NÚMERO DE PAQUETES DE ÚTILES ESCOLARES REPORTADOS POR LAS UCE EN EL ESTADO DE MÉXICO Y CHIHUAHUA Y LOS REGISTRADOS POR EL CONAFE,

CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

Base de datos del PIARE

Año / Entidad federativa

Paquetes de útiles

escolares otorgados

(1)

Alumnos beneficiarios del PROGRESA que recibieron paquetes

(2)

Alumnos beneficiarios del PIARE que

recibieron paquetes (3)

Unidad

Coordinadora Estatal

(4)

Diferencias

(4)-(1) (5)

1998

Total 1,187,091 0 1,187,091 1,187,091 0 Chihuahua 152,704 0 152,704 152,704 0 México 325,382 0 325,382 325,382 0 15 entidades restantes

709,005

0

709,005

709,005

0

1999 Total 1,196,572 281,558 915,014 915,014 (281,558) Chihuahua 150,953 8,918 142,035 142,035 (8,918) México 332,281 74,684 257,597 257,597 (74,684) 15 entidades restantes

713,338

197,956

515,382

515,382

(197,956)

2000 Total 1,229,130 285,500 943,630 943,630 (285,500) Chihuahua 153,067 9,043 144,024 144,024 (9,043) México 336,934 75,730 261,204 261,204 (75,730) 15 entidades restantes

739,129

200,727

538,402

538,402

(200,727)

2001 Total 1,217,932 0 1,217,932 1,217,932 0 Chihuahua 152,111 0 152,111 152,111 0 México 340,349 0 340,349 340,349 0 15 entidades restantes

725,472

0

725,472

725,472

0

FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con información de la base de datos del CONAFE y la información captada en las visitas técnicas realizadas a las UCE del Estado de México y Chihuahua.

Como resultado de lo anterior y con las explicaciones que al respecto remitieron los funcionarios del CONAFE y de ambas UCE, se determinó que los paquetes de útiles escolares consignados en los reportes de estas últimas para los ciclos escolares 1999-2000 y 2000-2001 se limitaron a los adquiridos con recursos presupuestarios del PIARE; y que en los reportes del CONAFE se


134

cuantificaron los paquetes entregados a los alumnos beneficiarios del Programa de Educación Salud y Alimentación (PROGRESA) que fueron financiados con recursos del citado programa.

Si bien las diferencias señaladas en el cuadro anterior no implicaron desvíos en el manejo de los recursos presupuestarios, sí mostraron un registro incorrecto de los paquetes de útiles escolares entregados en los ciclos escolares 1999-2000 y 2000-2001, que incluyeron 281,558 y 285,500 paquetes, respectivamente, que no correspondían al programa.

El error de registro se reflejó, a su vez, en las cifras reportadas en las respectivas Cuentas Públicas, 33 / en las que se reportaron el 23.5% y el 23.2% de paquetes de útiles por arriba de los efectivamente otorgados a niños beneficiarios del PIARE.

Por las razones expuestas, para el análisis del comportamiento del número de paquetes de útiles escolares entregados en el periodo referido se restaron los correspondientes a los alumnos beneficiarios del PROGRESA, como se muestra en la gráfica siguiente:

COBERTURA DE PAQUETES DE ÚTILES ESCOLARES OTORGADOS EN LAS ENTIDADES BENEFICIARIAS DEL PIARE, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

��

��

��

1,187,091

��

��

��

915,014 ��

��

��946,630

��

��

��1,217,932

0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002

Ciclos escolares

Matrícula de alumnos��Alumnos que recibieron paquetes de útiles escolares

100.0% 99.6% 100.0%

74.0%

90.5%

100.0%100.0%

71.9%


datos del PIARE de los ciclos escolares 1998-1999 a 2001-2002, proporcionados por el CONAFE.

135


Resultado Núm. 16

La revisión de los datos consignados en el Sistema de Evaluación Programática por Proyecto de 2001 del CONAFE mostró que de los 1,217,932 paquetes de útiles escolares otorgados a los alumnos en el año lectivo 2001-2002 el 26.8% (326,188 paquetes) se entregaron en el mes de diciembre de 2001 y el 73.2% (891,744 paquetes) restante de enero a marzo de 2002; 34 / siete meses después de iniciado el ciclo lectivo, y de lo dispuesto en las Reglas de Operación de los Programas Compensatorios del CONAFE.

De acuerdo con las Reglas de Operación del CONAFE, en el numeral V.6 “Mecanismos de Operación de los Programas Compensatorios”, párrafos segundo y tercero del apartado relativo al componente de recursos didácticos se establece que “Una vez que las Secretarías de Educación Estatales o su equivalente hayan recibido del proveedor o proveedores los útiles escolares, a través de las Unidades Coordinadoras Estatales de los Programas Compensatorios (UCE), contarán con 30 días naturales para su distribución a las escuelas. Las Secretarías de Educación Estatales o sus equivalentes son las instancias responsables de entregar, al inicio de cada ciclo escolar, el paquete de útiles escolares a los alumnos beneficiarios que se encuentran inscritos en las escuelas seleccionadas”.

Con la revisión de las actas de recepción del material didáctico en los almacenes y de los recibos de entrega de los paquetes de útiles a los directivos de las escuelas beneficiadas en los estados de México y Chihuahua en 2001, se observó que en ambas entidades los materiales se recibieron en los almacenes en el mes de noviembre, dos meses después del periodo establecido en las Reglas de Operación, lo que implicó que su distribución a las escuelas iniciara en el mes de diciembre y concluyera, en febrero en el Estado de México y en el caso de Chihuahua 35 / en marzo del año siguiente. En contraste, en el caso del Programa para Abatir el Rezago en Educación Básica la entrega de los paquetes de útiles escolares a las escuelas concluyó en el mes de diciembre, lo que significó 2 y 3 meses antes que en los estados de México y Chihuahua, respectivamente.

Las encuestas de opinión levantadas por la UNAM permitieron constatar que la entrega de los paquetes fue extemporánea. En opinión del 53.0% de los docentes encuestados durante el ciclo escolar 2001-2002, el apoyo fue entregado entre los meses de octubre a noviembre, información que fue ratificada por el 57.4% de los padres de familia.

33/ Situación que también se presentó en la auditoría de desempeño realizada al Programa para Abatir el Rezago en Educación Básica (PAREB) con motivo de la revisión de la

Cuenta Pública 2000.

34/ Informe de Autoevaluación del Director General 2001 y Sistema de Evaluación Programática por proyectos del CONAFE.

35/ Los funcionarios de la UCE de Chihuahua presentaron la información que acreditó que algunos de los artículos entregados por los proveedores no cumplían con las

especificaciones técnicas establecidas en las bases de licitación, por lo cual suspendieron la entrega; situación que se resolvió con la presentación de documentación por parte de

los fabricantes avalada por el BID y el CONAFE.


136

En el Informe de Autoevaluación del CONAFE se señala que entre los factores que más inciden en la entrega extemporánea de los útiles escolares son el retraso con el que la SHCP libera a la SEP los recursos financieros autorizados en los techos presupuestarios, sin los cuales no puede dar inicio el proceso de licitación; lo prolongado de los tiempos que NAFIN-BID destinan a la evaluación técnico-financiera de las licitaciones; la obtención de la no objeción por parte del organismo financiero internacional, que tarda de 30 a 45 días; y en los casos en que las empresas licitantes presenten inconformidades el periodo se extiende aún más.

Los padres de familia opinaron que ningún niño recibió completo el paquete de útiles respecto de los artículos señalados en el numeral V.5. “Apoyos de los Componentes de los Programas Compensatorios” de las Reglas de Operación del CONAFE; 36 / por lo cual el 85.4% de ellos manifestó haber comprado con recursos propios los faltantes; y el 75.0% indicó que los útiles son insuficientes para concluir el ciclo escolar. Cabe señalar que en las pruebas de auditoría se observó que una de las causas por las que se entregaron incompletos los paquetes fue la compra y entrega de los materiales a granel, que fue aprovechada por las escuelas para atender a un mayor número de alumnos con paquetes integrados con menos artículos.

Los docentes, por su parte, opinaron que en sus grupos 9 de cada 10 niños recibieron el paquete de útiles escolares y que los alumnos que faltaron fue porque se incorporaron después de iniciado el ciclo escolar. El 37.5% de los niños encuestados señaló que el paquete de útiles es insuficiente, ya que los cuadernos y los lápices no alcanzan para finalizar el ciclo lectivo.

El 95.4% de los docentes entrevistados opinó que los paquetes de útiles escolares contribuyen de manera positiva en el rendimiento escolar de los niños y el 75.9% de los padres de familia señaló, también, que son un apoyo al desempeño escolar de sus hijos y un beneficio al gasto familiar.

En el “Estudio Cualitativo del estado de Chihuahua” 37 / se encontró que el paquete de útiles escolares actúa como un apoyo directo a los profesores y a los padres de familia. En el primer caso, porque permite que los niños cuenten con los materiales de trabajo; y, en el segundo, resulta ser un apoyo fundamental al gasto familiar en las comunidades marginadas, donde señalaron que sin este apoyo no mandarían a sus hijos a la escuela.

36/ De acuerdo con las Reglas de Operación el paquete “A” destinado a los alumnos de 1o. y 2o. grados, comprende 5 cuadernos, 4 lápices, 1 caja de lápices de colores, 2 gomas,

regla, sacapuntas y calculadora; y el paquete “B” para los alumnos de 3o. a 6o. grados incluye: 5 cuadernos, 2 lápices, 2 bolígrafos, 1 caja de lápices de colores, goma, juego de

geometría, sacapuntas y calculadora.

37/ Dirección General de Evaluación “Estudio Cualitativo del estado de Chihuahua”, 2000, página web de la Secretaría de Educación Pública.

137



Los paquetes de útiles escolares otorgados por el Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo fueron entregados a los alumnos con un retraso de 3 a 7 meses respecto del inicio del ciclo escolar 2001-2002, en infracción del plazo establecido en el numeral V.6 "Mecanismos de Operación de los Programas Compensatorios", de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los Programas del Consejo Nacional de Fomento Educativo.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente, con la consecuencia de fincar las responsabilidades por el incumplimiento del numeral V.6 de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los Programas del Consejo Nacional de Fomento Educativo, relativo al retraso en la entrega de los paquetes de útiles escolares, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo gestione ante la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Educación Pública que en su calendario financiero autorizado se considere la ministración de recursos al inicio del ejercicio fiscal para la realización oportuna de las licitaciones para la adquisición de paquetes de útiles escolares, para con ello entregarlos antes del comienzo del ciclo escolar, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.


138

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo, en coordinación con Nacional Financiera, promueva ante el organismo financiero internacional recortes a los tiempos previstos para la revisión técnico-financiera de las licitaciones y la obtención de la no objeción a fin de que los procesos de adquisición de los paquetes de útiles concluyan oportunamente, para que se entreguen al inicio del ciclo escolar, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.


Con la aplicación de las encuestas en los estados de México y Chihuahua se detectaron faltantes en los paquetes de útiles escolares otorgados por el Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo respecto de los artículos señalados en el numeral V.5 "Apoyos de los Componentes de los Programas Compensatorios" de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los Programas del Consejo Nacional de Fomento Educativo.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente, con la consecuencia de fincar las responsabilidades por la falta de materiales en los paquetes de útiles escolares convenidos con el Banco Interamericano de Desarrollo.

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo en coordinación con las Secretarías de Educación Estatales o su equivalente, a través de las Unidades Coordinadoras Estatales de los Programas Compensatorios, establezca mecanismos de supervisión para asegurar que los alumnos

139


beneficiarios del Programa para Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica reciban completos los paquetes de útiles escolares, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 17

En el año lectivo de análisis se otorgaron 1,694 paquetes de materiales didácticos 38 / a un número igual de escuelas, lo que representó el 17.4% de la meta anual convenida (9,749 paquetes) y un incremento del 29.9% (390 paquetes) respecto del ciclo 1998-1999. Al término del programa el CONAFE otorgó paquetes didácticos a 14,717 escuelas, cantidad que significó el 28.4% de la meta establecida para el periodo, lo que implicó la atención de 3 de cada 10 escuelas programadas, como se observa en la gráfica siguiente:

PAQUETES DE MATERIAL DIDÁCTICO OTORGADOS A LAS ESCUELAS BENEFICIARIAS DEL PIARE, RESPECTO DE LA META PROGRAMADA,


�� 1,6941,540

8,8629,74914,717

51,825

1,304 1,5400

10000

20000

30000

40000

50000

Metaprogramadaacumulada

Meta alcanzadaacumulada

Metaprogramada

anual

1995-1996 a1997-1998

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002




38/ En las Reglas de Operación de los Programas Compensatorios no se estableció una fecha límite para que las escuelas recibieran este componente.


140

Lo anterior se confirmó con las encuestas de opinión en las que el 65.1% de los docentes entrevistados en los estados de México y Chihuahua señaló que en sus escuelas no se recibieron los paquetes de materiales didácticos, y el 70.0% de los maestros que reportó que en su plantel se recibió el apoyo, indicó que estaba incompleto y que era insuficiente para sus labores docentes. Lo anterior contravino lo establecido en el numeral V.5. de las Reglas de Operación del CONAFE.


Durante el ciclo escolar 2000-2001, sólo el 17.4% de los planteles convenidos con el Banco Interamericano de Desarrollo recibieron los paquetes de materiales didácticos del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo.

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo revise sus criterios para la selección de escuelas beneficiarias a fin de cumplir las metas propuestas ampliando el número de planteles por beneficiar con paquetes de material didáctico, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.


Con las encuestas aplicadas en el Estado de México y Chihuahua, se detectó que el 70.0% de los docentes que recibieron los paquetes de materiales didácticos convenidos con el Banco Interamericano de Desarrollo manifestaron que estaban incompletos. Lo anterior contravino lo establecido en el numeral V.5 de las Reglas de Operación de los Programas a cargo del Consejo Nacional de Fomento Educativo, relativas al Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo.

141


Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente, con la consecuencia de fincar las responsabilidades por los materiales faltantes de los paquetes didácticos convenidos con el Banco Interamericano de Desarrollo.

Resultado Núm. 18

En el ciclo escolar 2001-2002 se capacitó a 23,431 docentes, lo que representó el 51.5% de la meta anual convenida y el 42.5% del total de los maestros adscritos en escuelas beneficiadas por el programa (55,138 maestros); situación similar a la registrada por el programa al finalizar su operación, toda vez que sólo se capacitó al 50.7% de la meta acumulada.

El componente de capacitación comprende tres sesiones de trabajo destinadas a docentes y directivos de escuelas PIARE, en los cuales se abordan temas contenidos en el curso denominado “Docencia rural, proyecto escolar para mejorar las competencias básicas”, relativos a asesorías pedagógicas en materia de evaluación de resultados, diagnóstico y planeación, y el trabajo en el aula, como se observa en la gráfica siguiente:


142

DOCENTES DE EDUCACIÓN PRIMARIA CAPACITADOS A TRAVÉS DEL PIARE, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

��

��

��

��

��

23,43123,21836,16545,500

128,516

253,326

22,497 23,205

10,000

50,000

90,000

130,000

170,000

210,000

250,000


Metaalacanzadaacumulada

Metaprogramada

anual

1995-1996 a1997-1998

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002




De acuerdo con el Informe de Autoevaluación del CONAFE, el cumplimiento parcial de la meta anual convenida se explica por distintas situaciones, como problemas familiares que enfrentan los docentes; su incorporación al sector productivo para mejorar su ingreso, por lo cual limitan sus labores académicas; porque abandonan las comunidades donde fueron asignados y/o solicitan un cambio de adscripción; y, en menor medida, porque la capacitación les impide realizar su servicio social.

Con las auditorías realizadas a las UCE del Estado de México y Chihuahua, se constató que el 40.8% y el 30.3%, respectivamente, de los docentes beneficiarios del programa recibieron cursos de capacitación.

En el caso del Estado de México, el apoyo se otorgó en dos parcialidades de 250.00 pesos cada una y que corresponden a dos sesiones, de las cuatro que completan un curso. La información obtenida de los docentes en las encuestas de opinión de ambas entidades federativas mostró que del total de maestros que asistieron a los cursos de capacitación el 67.0% no recibió los recursos económicos que se establecen en el numeral V.5. de las Reglas de Operación del CONAFE para el efecto (400.00 pesos para ayuda de alimentación y 100.00 pesos para pasajes). 39 / De los docentes que señalaron

39/ Cabe señalar que en el ciclo escolar 2001-2002 el importe referido representó el 7.0% del sueldo promedio que percibieron los docentes en esas entidades federativas.

143


haber recibido algún apoyo económico, únicamente el 9.0% indicó que lo recibió completo y los restantes mencionaron importes que oscilaban entre los 120.00 y los 460.00 pesos; además de que el 81.8% manifestó haberlo recibido después de asistir al curso. Asimismo, el 65.0% de los asistentes a los cursos manifestaron que no recibieron material de apoyo para los cursos (manuales, bitácoras y otros documentos).


Los docentes capacitados por el Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo en el ciclo escolar 2001-2002 representaron el 55.0% de la meta anual convenida con el Banco Interamericano de Desarrollo.

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo, en coordinación con las Unidades Coordinadoras Estatales de los Programas Compensatorios, establezca mecanismos y procedimientos para cumplir con la meta de participación de docentes y directivos en los cursos de asesoría pedagógica, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.


Las encuestas aplicadas en los estados de México y Chihuahua indicaron que el 67.0% de los maestros que asistieron a algún curso de capacitación manifestó que no recibieron los apoyos económicos, en contravención del numeral V.5 de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los Programas del Consejo Nacional de Fomento Educativo, relativas al Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo.


144

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente, con la consecuencia de fincar las responsabilidades por la entrega incompleta de los apoyos económicos a los docentes que asistieron a cursos de capacitación, en los estados de México y Chihuahua, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 19

De los 2,242 reconocimientos anuales al desempeño escolar programados con el BID durante el ciclo escolar 2001-2002, se otorgaron 1,467 apoyos a igual número de docentes, lo que implicó una cobertura del 65.4% de la meta anual y una reducción promedio de 12.3% respecto de los ciclos escolares precedentes. El programa concluyó con 9,504 docentes incentivados, cifra que representó el 66.2% de la meta acumulada, como se observa en la gráfica siguiente:

RECONOCIMIENTOS AL DESEMPEÑO DOCENTE ENTREGADOS RESPECTO DE LA META ANUAL, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

��

��

��

��

��

1,4671,826

3,0002,242

9,504

14,362

1,589 1,622

0

4,000

8,000

12,000

16,000


Metaalcanzadaacumulada

Meta anualconvenida

1995-1996 a1997-1998

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002




145


De acuerdo con información proporcionada por el CONAFE el decremento se explica por los acuerdos suscritos en 1997 entre la SEP, las autoridades estatales y el Consejo, mediante los que se convino que las primeras dos instancias aportarían los recursos financieros adicionales para cubrir paulatinamente el componente de incentivos al desempeño escolar, por lo que al considerar las aportaciones que realizaron la SEP y las Secretarías Estatales, se logró incrementar en 57.0% el número de docentes beneficiarios del reconocimiento al desempeño docente en el ciclo escolar 2001-2002 respecto de los docentes beneficiados en el año lectivo 1998-1999. En el ciclo escolar analizado los apoyos de este componente se concentraron en ocho 40 / de las 17 entidades federativas que atiende el PIARE, lo que además significó tres estados menos que en el ciclo lectivo precedente. 41 / Lo anterior se verificó con la información obtenida de las pruebas de auditoría en los estados de México y Chihuahua, como se observa en el cuadro siguiente:

RECONOCIMIENTOS AL DESEMPEÑO DOCENTE OTORGADOS POR LA SEP, LAS SECRETARÍAS DE EDUCACIÓN ESTATALES Y EL CONAFE,


Ciclos escolares

CONAFE SEP Secretarías

Estatales

Total

1998-1999 1,589 2,372 1,260 5,221

1999-2000 1,622 4,414 2,205 8,241

2000-2001 1,826 4,881 2,205 8,912

2001-2002 1,467 4,027 2,705 8,199

FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en los Informes de Autoevaluación 1998,1999, 2000 y 2001, proporcionados por el CONAFE.

Es importante señalar que el monto del incentivo fue constante durante la vigencia del programa. De tal suerte que, en términos reales, los 1,450.00 pesos mensuales que se otorgan a los docentes beneficiarios del programa representan el 14.8%, el 15.5% y el 14.4%, respectivamente, del sueldo base 42 / mensual promedio que percibían los maestros, 43 / en 1999, 2000 y 2001, en ese orden; equivalente al 1.5, 1.4 y 1.2 veces el salario mínimo mensual en los años de referencia.

40/ Se refiere a Colima, Chihuahua, Estado de México, Nayarit, Nuevo León, Querétaro, Quintana Roo y Sonora.

41/ Se refiere a Coahuila, Sinaloa y Zacatecas.

42/ Comisión Nacional de los Salarios Mínimos, promedio de las tres zonas salariales: 40.20 pesos diarios.

43/ Información obtenida del Catálogo de Empleos del Personal Docente de Educación Básica de la SEP, elaborado por la Dirección General de Personal. Sueldo base promedio de

10,045.00 pesos mensuales.


146

El análisis de los resultados de la encuesta realizada por la UNAM a los docentes beneficiarios del PIARE, mostraron, a diferencia de los datos del CONAFE y las UCE, que el 64.0% de ellos no recibió ningún estímulo económico por su desempeño. De los docentes que manifestaron haber recibido el reconocimiento, el 48.0% indicó que recibió entre 700.00 y 750.00 pesos mensuales, cantidad inferior a los 5,800.00 pesos que deben recibir en tres pagos cuatrimestrales para cubrir los 12 meses que abarca el ciclo escolar y como lo establecen las Reglas de Operación. Asimismo, es importante destacar que el 66.9% de los docentes que recibieron el apoyo coincidieron en que es una motivación para permanecer en las comunidades.

Resultado Núm. 20

Durante el ciclo escolar 2001-2002, el CONAFE otorgó 1,542 apoyos económicos a igual número de supervisores escolares, lo que significó el 42.9% (463 supervisores) adicional en la meta anual convenida y un incremento promedio de 65.3% respecto a los ciclos 1998-1999 y 2000-2001; y similar al ciclo precedente; sin embargo, es importante indicar que en el periodo de vigencia del PIARE únicamente se cubrió el 77.2% de la meta anual acumulada, como se muestra en la gráfica siguiente:

SUPERVISORES ESCOLARES APOYADOS POR EL PIARE, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

��

��

��

��

��

1,556 1,5421,2731,079

6,276

8,134

816 1,089

0

3,000

6,000

9,000


Metaalcanzadaacumulada

Meta anualconvenida

1995-1996 a1997-1998

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002




147


En el periodo de análisis se registró un avance significativo en este componente, ya que no sólo aumentó el número de supervisores apoyados, sino que mejoró su proporción con respecto de las escuelas supervisadas que pasó de un supervisor por cada 16 escuelas en 1998, a uno por cada 9 escuelas en el 2001.

Resultado Núm. 21

Con recursos del PIARE durante el ciclo escolar 2001-2002, el CONAFE construyó el 7.6% de las 1,282 aulas convenidas para el periodo de vigencia del crédito, el 6.4% de los 1,973 anexos previstos para los cinco años que duraría el programa, y rehabilitó el 46.1% de las 2,069 aulas programadas para el periodo referido, como se aprecia en la gráfica siguiente:

ESCUELAS CONSTRUIDAS Y REHABILITADAS RESPECTO DE LA META ORIGINAL, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

��

��

�� 387

130

162

266

127

1,409

1,869

97

1,282

302

285

1,973

9541,439

2,069

M eta convenida

1998-1999

1999-2000

2000-2001

2001-2002

M eta convenida

1998-1999

1999-2000

2000-2001

2001-2002

M eta convenida

1998-1999

1999-2000

2000-2001

2001-2002

��Aulas Anexos 1/ Rehabilitaciones

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de la base de datos del PIARE de los ciclos escolares 1998-1999 a 2001-2002, proporcionados por el CONAFE. 1/ Se refiere a la construcción de servicios sanitarios y letrinas.


148

El decremento en el número de escuelas construidas y rehabilitadas respecto de las metas convenidas se explica, de acuerdo con el Informe de Autoevaluación del CONAFE, por el retraso en la radicación de los recursos presupuestarios autorizados para el efecto lo que, a su vez, retrasó el inició de obras al mes de junio, en el cual por las condiciones climatológicas se alargan los procesos constructivos, lo que difiere su conclusión al ejercicio fiscal siguiente.


Durante el ciclo escolar 2001-2002, el Consejo Nacional de Fomento Educativo cumplió parcialmente las metas convenidas en el Contrato de Crédito y las addenda suscritas con el Banco Interamericano de Desarrollo, para el Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo en lo relativo a la entrega de paquetes didácticos para las escuelas con 17.4%, con el 55.0% en materia de capacitación a docentes, con el 7.6% y 6.4% en la construcción de aulas y anexos y con el 46.0% en la rehabilitación de espacios educativos, por lo que se atendieron paralelamente las acciones del Programa Regular de Educación Comunitaria Rural, en contravención del artículo 25 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación de 2001.

Acción Promovida


Es necesario que de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación, el Consejo Nacional de Fomento Educativo aplique los recursos de crédito externo únicamente a los proyectos y las metas para los cuales fueron contratados y, en caso de ser reasignados a otro programa se asegure de que se hayan cumplido las metas convenidas para los programas respectivos.


Debido a los retrasos en la radicación de los recursos por parte del Consejo Nacional de Fomento Educativo a las Unidades Coordinadoras Estatales de los Programas Compensatorios, se cumplieron parcialmente las metas convenidas con el Banco Interamericano de Desarrollo, en lo relativo a la

149


construcción de aulas y anexos en 7.6% y 6.4%, respectivamente; y en 46.1% en materia de rehabilitación de las aulas programadas para el 2001.

Acción Promovida


Es necesario que, con base en lo dispuesto en los artículos 32 y 33 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, el Consejo Nacional de Fomento Educativo gestione ante la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Educación Pública el calendario financiero y de metas que le permita la ejecución de los proyectos de construcción, rehabilitación y equipamiento de espacios educativos del Programa para Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica que por su importancia y características así lo requieran, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 22

Al término del programa se habían construido 25 almacenes correspondientes al componente de apoyo al sistema de distribución, lo que significó el 44.6% de la meta original y el 37.9% de la meta ampliada.

El CONAFE convino con el BID la construcción de 56 almacenes durante los cinco años que originalmente duraría el programa y la edificación de 10 más durante los dos años en que se amplió su ejecución. De acuerdo con el Consejo, la construcción de los almacenes no fue necesaria ya que en coordinación con la SEP y las Secretarías de Educación Estatales se convino la utilización de los almacenes regionales de estas últimas para mejorar el sistema de distribución de materiales.

Cabe mencionar que la citada estrategia no contempló los tiempos y distancias que implica la entrega de los paquetes de útiles escolares a las escuelas y los niños beneficiarios, cuyo traslado queda a cargo de los supervisores y directivos de los planteles quienes, en coordinación con los docentes y los padres de familia, se responsabilizan de transportarlos a las escuelas y de distribuirlos al interior de las mismas, procesos que inciden directamente en la falta de oportunidad en la entrega de los apoyos a los alumnos.


150

Resultado Núm. 23

Durante el ciclo escolar 2001-2002 se entregaron 13,117 Apoyos a la Gestión Escolar (AGE) 44 / a igual número de asociaciones de padres de familia, cantidad que representó el 91.7% de las escuelas beneficiadas y que fue superior en cuatro veces a los otorgados en el ciclo 1998-1999, como se muestra en la gráfica y cuadro siguientes:

DISTRIBUCIÓN DE LOS APOYOS A LA GESTIÓN ESCOLAR POR ESCUELAS Y CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

��

��

��13,318

2,429

��

��

��13,825 ��

��

��14,35513,219

��

��

��14,29613,117

2,000

4,500

7,000

9,500

12,000

14,500

1998-1999 1999-2000 2000-2001 2001-2002

C i c l o s e s c o l a r e s��

Escuelas atendidas AGE otorgados



44/ A diferencia de los otros componentes, en el caso de los Apoyos a la Gestión Escolar (AGE) no se determinó una meta anual con el BID. Las asociaciones de padres de familia

seleccionadas reciben 5,000.00 pesos si la escuela es unitaria o bidocente; 6,000.00 pesos si es tridocente o tetradocente; y 7,000.00 pesos si es pentadocente o de organización

completa, y serán entregados entre octubre y noviembre de cada ejercicio fiscal.

151


APOYOS A LA GESTIÓN ESCOLAR POR ENTIDAD FEDERATIVA, CICLOS ESCOLARES 1998-1999 A 2001-2002

Apoyos a la Gestión Escolar Entidad federativa

1998-1999

(%) 1999-2000

(%) 2000-2001

(%) 2001-2002

(%)

Total PIARE 2,429 100.0 6,106 100.0 13,219 100.0 13,117 100.0 México 130 5.4 562 9.2 2,609 19.7 2,619 20.0 Chihuahua 232 9.5 944 15.5 1,345 10.2 1,361 10.4 Sinaloa 288 11.9 645 10.6 1,536 11.6 1,573 12.0 Zacatecas 254 10.5 749 12.3 1,670 12.6 1,542 11.7 Tamaulipas 28 1.2 305 5.0 938 7.1 934 7.1 Sonora 427 17.6 549 9.0 922 7.0 927 7.1 Nuevo León 54 2.2 200 3.3 788 6.0 786 6.0 Querétaro 401 16.5 479 7.8 752 5.7 732 5.6 Coahuila 52 2.1 585 9.6 626 4.7 626 4.8 Nayarit 202 8.3 346 5.7 566 4.3 573 4.4 Quintana Roo 96 3.9 245 4.0 341 2.6 343 2.6 Baja California 35 1.4 109 1.8 210 1.6 210 1.6 Aguascalientes 25 1.0 70 1.1 205 1.5 204 1.5 Tlaxcala - - 76 1.2 196 1.5 198 1.5 Colima 125 5.1 113 1.8 215 1.6 187 1.4 Baja California Sur 33 1.4 56 0.9 156 1.2 153 1.2 Morelos 47 1.9 73 1.2 144 1.1 149 1.1 FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de la base de

datos del PIARE de los ciclos escolares 1998-1999 a 2001-2002, proporcionada por el CONAFE.

El análisis de los datos anteriores muestra el incremento en el número de asociaciones de padres de familia beneficiarias se ubicó principalmente en los estados de México, Sinaloa, Zacatecas, Chihuahua, Tamaulipas y Sonora; estados en los que se concentró, también, la matrícula y las localidades con mayores grados de marginalidad.

De conformidad con el numeral V.6. de las Reglas de Operación del CONAFE, para que una asociación de padres de familia reciba los recursos del componente de Apoyo a la Gestión Escolar debe estar registrada ante las autoridades de la UCE y/o la Secretaría de Educación Estatal y sus miembros deben asistir a cursos para capacitarse en los procedimientos para la comprobación y registro de los gastos realizados.

Con las pruebas de auditoría, se constató que los registros de las asociaciones de padres de familia con que cuentan las Unidades Coordinadoras Estatales de los Programas Compensatorios no están actualizados, hecho que se confirmó con las encuestas levantadas por la UNAM, en las que el 79.3% de los integrantes de éstas manifestaron que no contaba con ningún tipo de registro que las acreditara ante las instancias señaladas y el 51.7% indicó que no participaron en los cursos de capacitación.


152

En las encuestas también se señaló que los apoyos fueron entregados de manera extemporánea, ya que más de la mitad de las escuelas los recibieron entre los meses de febrero y abril lo cual, de acuerdo con el Informe de Autoevaluación, se debe a que los planteles beneficiarios están dispersos en zonas de difícil acceso y, por consiguiente alejados de las localidades donde se ubican las instituciones bancarias a las que se les transfieren los recursos.


Con las encuestas aplicadas a los integrantes de las asociaciones de padres de familia en los estados de México y Chihuahua, se detectó que en el 79.3% de los casos, reportaron que no estaban registrados ante las instancias educativas de las entidades. Lo anterior contravino el numeral V.6 "Mecanismos de Operación de los Programas Compensatorios", de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los Programas Compensatorios a cargo del Consejo Nacional de Fomento Educativo.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente, con la consecuencia de fincar las responsabilidades por la entrega de apoyos económicos a Asociaciones de Padres de Familia que no estaban debidamente registradas conforme a lo señalado en el numeral V.6 de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los Programas Compensatorios del Consejo Nacional de Fomento Educativo.

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo, en coordinación con las Unidades Coordinadoras Estatales de los Programas Compensatorios, establezca los mecanismos de control para asegurar el registro actualizado de las asociaciones de padres de familia que reciben Apoyos a la

153


Gestión Escolar, ante las instancias educativas estatales correspondientes, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 24

De acuerdo con el Informe de Autoevaluación del CONAFE como parte del componente de fortalecimiento institucional, durante el ciclo escolar 2001-2002 se realizó un curso gerencial impartido por personal del Consejo en sus oficinas en el nivel central. Con el apoyo de funcionarios del Consejo se realizaron 13 cursos más en 9 entidades federativas y 10 se cancelaron.

Este componente está destinado a la realización de cursos gerenciales dirigidos a mandos medios y superiores, para la adquisición y desarrollo de herramientas teóricas, metodológicas y prácticas de planeación, administración y evaluación del ámbito educativo, los cuales serían otorgados mediante la contratación de servicios externos de consultoría.

El CONAFE informó que la cancelación de cursos se debe a que no se obtuvo en tiempo la no objeción 45/ por parte del organismo financiero internacional para disponer de los recursos presupuestarios que permitirían la contratación de los consultores externos.

En las visitas realizadas, se observó que no se ejecutaron acciones de este componente, debido a que no recibieron la autorización por parte del CONAFE central de los programas de trabajo propuestos para los ciclos escolares 2000-2001 y 2001-2002, y tampoco les programaron recursos financieros para el efecto.

Resultado Núm. 25

La revisión de la base de datos del CONAFE permitió identificar el número de componentes que recibió cada uno de los 14,296 planteles beneficiarios del programa en el ciclo escolar 2001-2002, con lo cual se determinó que los apoyos no fueron otorgados de manera integral. 46 / El análisis de los datos muestra que el 81.7% de las escuelas (11,680) se apoyaron con dos componentes, en tanto que

45/ Término utilizado por el organismo financiero internacional para informar al ente auditado que autoriza la

disponibilidad de los recursos. 46/ Consiste en proporcionar a las escuelas seleccionadas los componentes necesarios para abatir sus disparidades en la prestación del servicio y en el rezago educativo.


154

ninguna los recibió en su totalidad, y 98 planteles (0.7%) recibieron cuatro componentes, lo que significó el mayor número de apoyos por escuela, como se observa en el cuadro siguiente:

NÚMERO DE COMPONENTES OTORGADOS POR ESCUELAS

BENEFICIARIAS, CICLO ESCOLAR 2001-2002

Componentes recibidos Entidad federativa Uno Dos Tres Cuatro Cinco Seis Total

Total 1,214 11,680 1,304 98 - - 14,296 Porcentaje 8.5 81.7 9.1 0.7 100.0 México 128 2,401 211 7 - - 2,747 Chihuahua 384 1,111 238 12 - - 1,745 Sinaloa 226 1,555 18 - - - 1,799 Zacatecas 68 1,524 18 - - - 1,610 Sonora 46 710 198 19 - - 973 Tamaulipas 26 911 24 - - - 961 Nuevo León 69 673 54 27 - - 823 Querétaro 7 490 232 7 - - 736 Coahuila 56 562 61 - - - 679 Nayarit 31 469 99 5 - - 604 Quintana Roo 39 264 62 17 - - 382 Baja California 57 175 35 - - - 267 Tlaxcala 25 185 13 - - - 223 Aguascalientes 9 195 9 - - - 213 Colima 8 181 2 4 - - 195 Morelos 25 138 13 - - - 176 Baja California Sur 10 136 17 - - - 163 FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información proporcionada

por el CONAFE. Nota: Los componentes que recibe cada escuela se refieren a material didáctico (útiles escolares

para alumnos y paquete para escuela), capacitación a docentes, reconocimientos al desempeño docente, apoyos a la supervisión escolar, infraestructura y equipamiento educativo, y apoyos a la gestión escolar y debido a que su distribución no es integral implica la combinación de varios de ellos.

El Informe de Término de la Implementación que el CONAFE entregó al BID mostró que el incremento en el número de escuelas atendidas por el PIARE fue resultado de una creciente atomización de los apoyos. Situación que no es consistente con las Reglas de Operación, en las que se señala que los apoyos parten del principio básico de atención a la escuela, en la que confluye de manera integral la población objetivo del PIARE que comprende alumnos, docentes y directivos; supervisores de zona; jefes de sector, y asociaciones de padres de familia.

Los apoyos otorgados durante la vigencia del programa no cumplieron con las metas anuales establecidas en el convenio suscrito con el BID. Cabe señalar que en el caso de los paquetes de útiles

155


escolares durante el ciclo escolar 2001-2002, los apoyos se comenzaron a entregar en diciembre de 2001 y se concluyó en marzo de 2002, siete meses después de haber iniciado el ciclo escolar.


En el ciclo escolar 2001-2002, los apoyos entregados a las escuelas beneficiadas del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo no fueron otorgados de manera integral, toda vez que el 81.7% sólo recibió 2 componentes y únicamente 98 planteles (0.7%) recibieron 4 componentes, lo cual mostró que el incremento en el número de escuelas atendidas por el programa fue resultado de una creciente dispersión de los apoyos en un mayor número de escuelas.

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo, en coordinación con las Secretarías de Educación Estatales o su equivalente y las Unidades Coordinadoras de los Programas Compensatorios, evalúe criterios complementarios para otorgar el mayor número de apoyos por plantel y con ello evitar su atomización en el Programa para Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 26

IMPACTO DE LOS APOYOS EDUCATIVOS

Disparidades producto de la marginalidad

Resultado

En el periodo de análisis se observaron diferencias en los grados de marginalidad reportados por las localidades de las entidades federativas atendidas por el PIARE, de las que el 60.3% con niveles de medio a muy alto se concentraban en las zonas rurales.


156

De acuerdo con información de CONAPO, 47 / en las 17 entidades federativas beneficiadas por el PIARE existían 78,332 localidades, de las cuales el 33.1% reportaba grados de marginalidad de medio a muy alto.

GRADO DE MARGINACIÓN DE LAS LOCALIDADES EN LAS ENTIDADES

FEDERATIVAS ATENDIDAS POR EL PIARE

Localidades con grado de marginación Medio a Muy alto

Entidad federativa 1/

Muy bajo (1)

Bajo (2)

Medio (3)

Alto (4)

Muy alto (5)

(3)+(4)+(5) (6)

Part. (%) (7)

Localidades sin

marginación

Total de localidades

Total 2,980 3,302 6,407 7,377 12,155 25,939 33.1 46,111 78,332 México 600 519 867 1,051 1,168 3,086 64.5 581 4,786 Querétaro 78 111 294 334 697 1,325 62.7 598 2,112 Morelos 113 118 216 230 151 597 50.6 353 1,181 Sinaloa 141 261 664 809 1,742 3,215 49.1 2,933 6,550 Zacatecas 167 289 760 818 844 2,422 47.1 2,263 5,141 Nayarit 80 101 227 222 662 1,111 42.3 1,335 2,627 Tlaxcala 85 97 173 124 83 380 32.0 626 1,188 Chihuahua 399 499 615 668 2,999 4,282 31.5 8,403 13,583 Nuevo León 241 256 410 542 699 1,651 27.9 3,777 5,925 Tamaulipas 87 119 454 819 1,352 2,625 27.9 6,593 9,424 Quintana Roo 46 22 39 121 241 401 23.4 1,244 1,713 Aguascalientes 185 189 193 127 96 416 23.0 1,018 1,808 Coahuila 97 139 397 384 309 1,090 22.2 3,584 4,910 Baja California 209 206 342 343 242 927 20.4 3,203 4,545 Sonora 329 276 554 627 617 1,798 20.4 6,406 8,809 Colima 38 50 86 65 46 197 17.2 862 1,147 Baja California Sur 85 50 116 93 207 416 14.4 2,332 2,883 FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información generada por el

Consejo Nacional de Población. 1/ Entidades federativas ordenadas de acuerdo con los mayores índices de marginación.

Los estados de Chihuahua, Sinaloa, México, Tamaulipas y Zacatecas concentraron el 60.3% de las localidades con grados de marginación de medio a muy alto así como el 46.8%, en promedio, de los recursos erogados en el periodo de análisis por el PIARE.

Al interior de los estados, el número de localidades con altos grados de marginación mostró que éstas varían del 14.4% en Baja California Sur, al 64.5% en el Estado de México, lo cual es indicativo de las

47/ Índices de marginación 1995, CONAPO.

157


diferencias que experimenta su población en el acceso a los servicios básicos de educación y salud, y a condiciones mínimas de habitabilidad y salubridad.

Asimismo, como muestra el cuadro siguiente, de las 25,939 localidades que reportaron grados de marginalidad de medio a muy alto, el 99.1% se ubicaba en zonas rurales y sólo el 0.9% en zonas urbanas.

LOCALIDADES URBANAS Y RURALES CON GRADO DE

MARGINACIÓN MEDIO A MUY ALTO localidades con nivel de marginación medio a muy alto

Entidad federativa 1/ Total Rurales Part. (%) Urbanas Part. (%)

Total 25,939 25,716 99.1 223 0.9 Aguascalientes 416 416 100.0 0 0.0 Chihuahua 4,282 4,281 100.0 1 0.0 Nuevo León 1,651 1,649 99.9 2 0.1 Baja California Sur 416 415 99.8 1 0.2 Tamaulipas 2,625 2,620 99.8 5 0.2 Coahuila 1,090 1,087 99.7 3 0.3 Zacatecas 2,422 2,414 99.7 8 0.3 Nayarit 1,111 1,104 99.4 7 0.6 Sonora 1,798 1,787 99.4 11 0.6 Sinaloa 3,215 3,194 99.3 21 0.7 Baja California 927 920 99.2 7 0.8 Querétaro 1,325 1,314 99.2 11 0.8 Quintana Roo 401 393 98.0 8 2.0 Colima 197 192 97.5 5 2.5 México 3,086 2,990 96.9 96 3.1 Tlaxcala 380 367 96.6 13 3.4 Morelos 597 573 96.0 24 4.0 FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información generada por

el Consejo Nacional de Población y del XII Censo General de Población y Vivienda 2000 del INEGI. 1/ Entidades federativas ordenadas de mayor a menor participación de localidades rurales.

Los datos señalados respecto de la concentración de altos índices de marginalidad en zonas rurales son congruentes con las estimaciones del Comité Técnico para la medición de la pobreza de la Secretaría de Desarrollo Social, 48 / que afirma que la proporción de personas pobres en zonas rurales en el año 2000 era superior a la registrada en zonas urbanas, mientras que en las primeras la población en condición de pobreza alcanzaba el 69.3%, en el medio urbano este porcentaje se reducía al 43.8%.

48/ Secretaría de Desarrollo Social, Evolución y Características de la pobreza en México en la última década del siglo XX, México 2002.


158

Resultado Núm. 27

Disparidades en materia de infraestructura educativa

Resultado

La metodología de focalización del CONAFE prevé el aprovechamiento de la infraestructura educativa, sin considerar disparidades en los espacios físicos y el acceso a los servicios básicos (agua, energía eléctrica y saneamiento) que presentan los planteles escolares.

De acuerdo con información del CONAFE 49 / las disparidades educativas comprenden las diferencias que existen en los espacios, servicios y equipos de los planteles escolares del sistema regular de la SEP, 50 / respecto de aquellos ubicados en comunidades que por sus características de marginación no tienen la oportunidad de ser beneficiadas con servicios educativos en las mismas condiciones.

Conforme a la normatividad de la SEP, el Consejo señala estándares mínimos con los que debieran operar los planteles escolares del sistema educativo regular 51 / en cuanto a espacios, servicios y equipos:

• Aulas de clase.

• Espacio físico de concreto con aulas de 8x6 m2, con ventana, puerta y nichos.

• Equipadas con mesas y bancos suficientes para todos los alumnos, 52 / silla y escritorio para el maestro y un pizarrón.

• Energía eléctrica.

• Agua potable.

• Drenaje o fosa séptica.

• Dirección.

49/ Proporcionada por la Dirección de Administración y Finanzas del CONAFE con el oficio núm. RET.: ASA/245/2002 del 30 de octubre de 2002.

50/ El sistema regular de la SEP está constituido por los planteles escolares cuya organización de recursos humanos y físicos funciona bajo la autoridad de un director y que están

destinados a impartir educación a estudiantes de un mismo nivel educativo separando los distintos grados que lo conforman, y con un turno y horario determinados.

51/ Las normas relativas a materiales, espacios, servicios y equipamientos mínimos se aplican de manera indistinta a planteles ubicados en localidades rurales, urbanas e indígenas.

159


• Bodega.

• Plaza cívica deportiva.

• Cerca perimetral.

• Equipo de sonido.

• Timbre.

De acuerdo con funcionarios del CONAFE, 53 / las escuelas que no cumplen con las normas mínimas de operación señaladas se concentran en el medio rural donde el mayor número de planteles de educación primaria formal carece de los servicios de energía eléctrica, agua potable y drenaje, con aulas que aún tienen paredes de madera y pisos de tierra. Estas carencias son las que se pretende atender con el componente de infraestructura y equipamiento del PIARE que tiene como propósito mejorar las condiciones físicas de la escuela a fin de facilitar el proceso de enseñanza-aprendizaje.

Conforme a lo establecido en las Reglas de Operación del CONAFE, a través del proceso de microplaneación 54 / el Consejo detecta las necesidades de las escuelas seleccionadas en el ámbito de los recursos humanos y materiales (requerimientos de personal docente, actualización y capacitación, limitaciones en infraestructura, equipamiento y recursos didácticos, etc.), con el fin de establecer esquemas de seguimiento, monitoreo, supervisión y evaluación de los apoyos destinados a las entidades federativas para abatir el rezago educativo.

La revisión de la guía de apoyo para la microplaneación educativa de los servicios de preescolar, primaria y posprimaria comunitarios, ciclo escolar 2001-2002, proporcionada por el CONAFE mostró que el estudio de microplaneación se orienta a la detección de las necesidades de creación de nuevos servicios de educación comunitaria y a la ampliación de los ya existentes en localidades menores de 100 habitantes con 4 a 29 personas entre los 6 a 14 años 11 meses, lo cual sólo cubre una parte del ámbito de acción del subprograma de primaria formal del PIARE; además, el Consejo utiliza el procedimiento para determinar las necesidades de los planteles, una vez que ya seleccionó el universo de escuelas por atender.

52/ De acuerdo con las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los Programas del CONAFE el servicio de primaria formal que otorga la SEP debe constituirse

cuando por lo menos existan 30 alumnos por grupo. Cuando el número de alumnos es menor se imparte la primaria comunitaria.

53/ Información Proporcionada por la Dirección de Administración y Finanzas del CONAFE con el oficio núm. RET.: ASA/245/2002 del 30 de octubre de 2002.

54/ De acuerdo con la guía de apoyo para la microplaneación educativa de los servicios de preescolar, primaria y posprimaria comunitarios, ciclo escolar 2001-2002, la

microplaneación es el estudio de campo a través del cual la SEP identifica las necesidades en contextos determinados de las 31 entidades federativas, a fin de priorizar la atención

por región municipio y comunidad.


160

Revisión física a las escuelas visitadas de los estados de México y Chihuahua

La muestra de planteles visitados en Chihuahua (33 escuelas) y Estado de México (29 escuelas) refleja la composición de las escuelas PIARE por modalidad de servicio, en la que predominan las escuelas rurales (71.0%), seguidas de las indígenas (15.0%) y las urbanas (6.0%), en ese orden.

ESCUELAS RURALES GENERALES E INDÍGENAS, Y URBANAS VISITADAS EN LOS ESTADOS DE MÉXICO Y CHIHUAHUA

CHIHUAHUA

57.6%

42.4%

General rural Indígena

MÉXICO

86.2%

13.8%

General rural General urbana

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con información de las encuestas de

opinión levantadas a los beneficiarios del PIARE en los estados de Chihuahua y México.

En lo referente a los materiales utilizados en la construcción de las escuelas, en ambas entidades predominó el tabique o block en muros; comparando los porcentajes de los insumos restantes, se observa que en el 33.3% de los planteles de Chihuahua se utilizaron materiales distintos a los señalados, lo que evidencia disparidades en la calidad de los materiales de las escuelas entre ambas entidades, como se muestra en la gráfica siguiente:

161


MATERIAL PREDOMINANTE EN LOS MUROS DE LAS ESCUELAS VISITADAS EN LOS ESTADOS DE CHIHUAHUA Y MÉXICO

��

��

CHIHUAHUA

66.7%

24.2%

3.0%

3.0%

3.1%

Tabique o block AdobeMadera

��

Adobe y tabique��Piedra

��

��

MÉXICO

82.3%

12.9%

1.6%

1.6%

1.6%

Tabique o block AdobeMadera

��Adobe y tabique

��Piedra

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con información de las encuestas de


La totalidad de escuelas visitadas en el Estado de México cuenta con materiales duraderos en pisos (cemento o mosaico) y el 86.2% en techumbres (losa de concreto). Mientras que en Chihuahua se reportó 3.0% de las escuelas con piso de tierra y el 97.0% con lámina metálica en techos.

Consistente con las características de las construcciones, en el Estado de México el 90.0% de los planteles cuenta con agua entubada en su interior, el 62.0% descarga a una red de drenaje y el 89.7% cuenta con energía eléctrica. En contraste, en Chihuahua las cifras son del 68.0%, 15.1% y 81.8%, respectivamente.

Por lo que respecta a espacios para recreación y áreas verdes, la mayor parte de las escuelas cuenta con este tipo de zonas, como se muestra en las gráficas siguientes:


162

ESPACIOS ESCOLARES DE LOS PLANTELES EDUCATIVOS VISITADOS EN EL ESTADO DE CHIHUAHUA

17

29

27

0

5

10

15

20

25

30Es

cuel

as

Áreas verdes Patio de recreación Espacio paradeportes

51.5%

81.8%87.7%

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con información de las encuestas de opinión levantadas a los beneficiarios del PIARE en el estado de Chihuahua.

ESPACIOS ESCOLARES DE LOS PLANTELES EDUCATIVOS VISITADOS EN EL ESTADO DE MÉXICO

11

28

18

0

5

10

15

20

25

30

Escu

elas

Áreas verdes Patio de recreación Espacio paradeportes

37.9%

96.5% 62.1%

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con información de las encuestas de opinión levantadas a los beneficiarios del PIARE en el Estado de México.

163


Las deficiencias en el equipamiento fueron más significativas en el estado de Chihuahua; situación que se suma a las descritas, mostrando la inequidad que en materia de infraestructura educativa existe entre entidades federativas.


En su metodología de focalización el Consejo Nacional de Fomento Educativo no incluye indicadores relativos a las disparidades en materia de infraestructura educativa del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, que permitan evaluar en qué medida la instrumentación del componente correspondiente ha coadyuvado en la disminución de éstas.

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo, en Coordinación con la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Educación Pública, evalúe la construcción de indicadores para medir y cuantificar las disparidades educativas relativas a la infraestructura educativa, la provisión de servicios y las condiciones de operación de los planteles del nivel primaria, con el fin de complementar la metodología de focalización empleada para la selección de las escuelas beneficiarias del Programa para Abatir el Rezago Educativo Inicial y Básica, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 28

Disparidades en la operación de las escuelas

De acuerdo con la base de datos del PIARE, el 69.1% de las escuelas de primaria formal beneficiadas operaban con menos de seis profesores y, de éstas, el 63.9% contaba solamente con uno o dos docentes, lo cual implica que no había un profesor para impartir cada grado o bien que no se impartían los seis grados que integran el nivel primaria, situación que, respecto a las condiciones de operación mínimas indicadas por el CONAFE, muestra disparidades en el funcionamiento de los planteles escolares, como se observa a continuación:


164

NÚMERO DE PROFESORES EN LAS ESCUELAS DE ORGANIZACIÓN INCOMPLETA ATENDIDAS POR EL PIARE

63.9%

36.1%

1 y 2 profesores 3 a 5 profesores

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con información de la Base de Datos del PIARE proporcionada por el CONAFE.

La normatividad de la SEP, que aplica el Consejo, señala que en su operación los planteles de primaria regular deben tender a una estructura de organización completa, que comprende un director, la impartición de todos los grados y una plantilla de mínimo un docente para cubrir cada grado escolar.

Como un ejemplo de las disparidades en la operación y de su manifestación en las entidades federativas, el cuadro siguiente muestra que el 22.6% (3,235 planteles) del total de 14,296 escuelas de primaria formal atendidas por el PIARE durante el ciclo 2001-2002 operaba con un profesor y que el 65.9% de éstas se concentraba en cinco entidades, Chihuahua, Zacatecas, Sinaloa, Tamaulipas y Nuevo León, en orden de importancia.

165


ESCUELAS PRIMARIAS ATENDIDAS POR EL PIARE DE ACUERDO CON EL NÚMERO DE PROFESORES, CICLO ESCOLAR 2001-2002

Profesores

Entidad federativa 1/

1

Part. (%)

2

Part. (%)

3

Part. (%)

4

Part. (%)

5

Part. (%)

6

Part. (%)

Total

Tamaulipas 354 36.9 357 37.2 134 13.9 33 3.4 24 2.5 59 6.1 961 Nuevo León 292 35.5 245 29.8 114 13.8 40 4.9 14 1.7 118 14.3 823 Chihuahua 587 33.6 384 22.0 165 9.5 90 5.2 49 2.8 470 26.9 1,745 Baja California Sur 54 33.1 26 16.0 21 12.9 8 4.9 4 2.4 50 30.7 163 Zacatecas 486 30.1 360 22.4 227 14.1 108 6.7 112 7.0 317 19.7 1,610 Coahuila 194 28.6 131 19.3 112 16.5 35 5.1 23 3.4 184 27.1 679 Sonora 229 23.6 185 19.0 151 15.5 40 4.1 33 3.4 335 34.4 973 Sinaloa 412 22.9 366 20.3 251 14.0 87 4.8 72 4.0 611 34.0 1,799 Colima 41 21.0 42 21.5 19 9.8 8 4.1 7 3.6 78 40.0 195 Nayarit 122 20.2 156 25.8 110 18.2 41 6.8 36 6.0 139 23.0 604 Querétaro 144 19.6 165 22.4 123 16.7 49 6.7 32 4.3 223 30.3 736 Quintana Roo 73 19.1 73 19.1 51 13.3 16 4.2 19 5.0 150 39.3 382 Aguascalientes 38 17.8 53 24.9 41 19.3 25 11.7 13 6.1 43 20.2 213 Baja California 44 16.5 47 17.6 31 11.6 27 10.1 18 6.8 100 37.4 267 México 158 5.8 372 13.5 450 16.4 202 7.4 179 6.5 1,386 50.4 2,747 Tlaxcala 4 1.8 73 32.8 32 14.4 11 4.9 13 5.8 90 40.3 223 Morelos 3 1.7 37 21.0 43 24.4 17 9.7 8 4.6 68 38.6 176 Total 3,235 22.6 3,072 21.5 2,075 14.5 837 5.8 656 4.6 4,421 30.9 14,296 FUENTES: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de las Estadísticas Básicas de la

SEP y de la Base de datos del PIARE ciclo escolar 2000-2001. 1/ Entidades federativas de mayor a menor frecuencia de escuelas unitarias.

Muestra en los estados de México y Chihuahua

Con la verificación física en planteles escolares de los estados de Chihuahua y México, se detectaron las siguientes disparidades en la operación:

De conformidad con la composición de la muestra, los resultados relativos al grado de integración de las escuelas indican que las escuelas de organización incompleta tienden a concentrarse en las escuelas rurales e indígenas, lo cual explica porque la mayor parte de las escuelas visitadas en el estado de Chihuahua son de organización incompleta.

El análisis de las escuelas por número de docentes muestra que en ambas entidades predominan las tridocentes, que en el caso de Chihuahua ocupan prácticamente el mismo porcentaje que las unitarias, es decir, aquéllas con un maestro. Destaca también que las escuelas urbanas visitadas en el Estado de México no contaban con un maestro para cada grado.


166

ESCUELAS VISITADAS EN LOS ESTADOS DE CHIHUAHUA Y MÉXICO DE ACUERDO CON SU TIPO DE ORGANIZACIÓN

��

��

��

CHIHUAHUA

29.7%

18.5%29.6%

18.5%3.7%

��Unitaria Bidocente

Tridocente

��Tetradocente

Pentadocente

��

MÉXICO

20.0%

50.0%

10.0%

20.0%

Bidocente Tridocente

Tetradocente��

Pentadocente

FUENTE: Gráficas elaboradas por la Auditoría Superior de la Federación con información de las encuestas de


Resultado Núm. 29

El proceso de focalización 55 / desarrollado por CONAFE para la selección de escuelas incorporadas a los Programas Compensatorios, se fundamenta en indicadores relativos al grado de marginación y tamaño de las localidades e información de cada escuela respecto de sus niveles de aprovechamiento; sin considerar disparidades relativas a las condiciones físicas de los planteles y la organización de las escuelas. 56 /

En el convenio de crédito 846/OC-ME, se estableció que la selección de las escuelas primarias se realizaría con base en tres criterios relacionados con disparidades en materia de aprovechamiento escolar, operación de los planteles y modalidad del servicio:

• Escuelas cuyo índice de reprobación de primer grado fuera superior a la media estatal y nacional;

• Escuelas de atención multigrado, especialmente las escuelas de 1 a 3 y de 4 a 5 docentes que pueden ser completas o incompletas; y

• La totalidad de las escuelas de educación indígena.

55/ Establecido en las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los Programas Compensatorios del CONAFE.

56/ Se refiere a las escuelas unitarias, bidocentes, tridocentes, pentadocentes y a las que tienen grupos en los que un profesor atiende alumnos de diferentes grados.

167


A diferencia de los criterios que propuso el BID, el CONAFE aplica la metodología de focalización y una vez seleccionadas las escuelas por beneficiar realiza un diagnóstico a partir de criterios relacionados con la operación, para determinar las acciones que se instrumentarán en cada plantel.

Resultado Núm. 30

El índice de reprobación escolar 57 / de las escuelas primarias beneficiarias del PIARE disminuyó de 7.0% a 6.1% entre los ciclos escolares de 1998-1999 a 2000-2001, con lo cual en el último ciclo de revisión se mantuvo 0.1 puntos porcentuales (1.7%) por arriba de la media nacional y 4.0 puntos porcentuales (39.6%) por debajo del resultado registrado en las escuelas del PAREB, como se muestra a continuación:

COMPARATIVO DEL ÍNDICE DE REPROBACIÓN DE ESCUELAS APOYADAS POR EL PIARE RESPECTO A LOS RESULTADOS DEL PAREB Y LA MEDIA NACIONAL,

CICLOS ESCOLARES 1998-1999, 1999-2000 y 2000-2001

7.0 6.8

10.8

6.56.4

10.3

6.1 6.0

10.1

5.06.07.08.09.0

10.011.012.0

1998-1999 1999-2000 2000-2001Ciclos escolares

Escuelas PIARE Nacional Escuelas PAREB

FUENTE:

Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información de las estadísticas básicas del PIARE y la metodología del Formulario de Indicadores Educativos de la SEP, proporcionados por la Unidad Coordinadora de Programas Compensatorios del CONAFE.

57/ De acuerdo con el Glosario de Términos y el Formulario de Indicadores de la SEP (feb. 2001), el índice de reprobación representa al número o porcentaje de alumnos que no han

obtenido los conocimientos necesarios establecidos en los planes y programas de estudio y por lo tanto se ven en la necesidad de repetir el mismo grado o curso escolar.


168

Como se puede observar en la gráfica anterior, existe una brecha significativa entre los resultados de reprobación reportados en el PAREB respecto a los del PIARE y la media nacional debido, entre otras razones, a que los estados en los que operó el primero registran los mayores niveles de marginación, lo cual muestra el peso que tiene el contexto socioeconómico y cultural en el comportamiento de los indicadores educativos.

Asimismo, de 1998-1999 a 2000-2001 las escuelas beneficiarias del PIARE lograron abatir la reprobación en 13.0%, esto es, 1.2 puntos porcentuales más que el indicador de reprobación nacional durante el mismo periodo. Caso contrario ocurrió en las escuelas beneficiarias del PAREB ya que en los tres ciclos de revisión éstas registraron en promedio 10.4%, lo que significó que de cada 100 niños que ingresaron a la primaria, 10 reprobaron, 4 más que en PIARE y que la media nacional.

De acuerdo con el Programa Nacional de Educación (PNE) 2001-2006, 58 / si bien los niveles de reprobación y repetición en las escuelas primarias del país han disminuido, los servicios educativos siguen siendo escasos en gran parte del territorio nacional, en especial aunque no exclusivamente en las áreas rurales e indígenas. Entre los factores que, de acuerdo con el citado documento, han influido en la reprobación de los niños que ingresan a primaria está su falta de asistencia a la educación preescolar, ya que de acuerdo con datos del Censo 2000, aproximadamente el 24.0% de la población de cinco años de edad no asiste al citado nivel, lo cual genera bajos rendimientos escolares en los niveles educativos siguientes.

Resultado Núm. 31

En las pruebas de auditoría, se observó que las escuelas primarias beneficiarias del PIARE en el Estado de México lograron disminuir sus niveles de reprobación de 6.8% a 5.8% durante el periodo de revisión, lo cual coincide con la tendencia nacional en el nivel primaria, aun cuando durante el ciclo escolar 2000-2001 el indicador se mantuvo 1.7 puntos porcentuales por arriba de la media estatal. En el caso de los planteles beneficiarios en Chihuahua el índice de reprobación se redujo en 11.0% entre los ciclos escolares 1998-1999 y 2000-2001, cantidad superior a la registrada en las tendencias estatal y nacional que se redujeron en 1.7% y 6.3%, respectivamente, entre los ciclos 1999-2000 y 2000-2001, como se observa en las gráficas siguientes:

58/ Programa Nacional de Educación 2001-2006, apartado de “Equidad”, pág. 59.

169


COMPARATIVO DEL ÍNDICE DE REPROBACIÓN ESCOLAR DE LAS ESCUELAS APOYADAS POR EL PIARE EN EL ESTADO DE MÉXICO RESPECTO A LA MEDIA ESTATAL Y NACIONAL,

CICLOS ESCOLARES 1998-1999, 1999-2000 Y 2000-2001

6.8 6.8

4.9

6.2 6.4

4.4

5.86.0

4.1

3.5

4.5

5.5

6.5

7.5


Escuelas PIARE Media Nacional Media Estatal

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información de las

estadísticas del PIARE y PAREB, así como de la metodología del Formulario de Indicadores Educativos, proporcionados por la Unidad Coordinadora de Programas Compensatorios del CONAFE y la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto (DGPPP) de la SEP, respectivamente; y del Anexo estadístico del Segundo Informe de Labores de la SEP.

COMPARATIVO DEL ÍNDICE DE REPROBACIÓN ESCOLAR DE LAS ESCUELAS APOYADAS POR EL PIARE EN EL ESTADO DE CHIHUAHUA RESPECTO A LA MEDIA ESTATAL Y NACIONAL,


8.2

6.8 6.8 6.86.4

6.0

7.3

6.0 5.9

5

6

7

8

9




estadísticas del PIARE y PAREB, así como de la metodología del Formulario de Indicadores Educativos, proporcionados por la Unidad Coordinadora de Programas Compensatorios del CONAFE y la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto (DGPPP) de la SEP, respectivamente; y del Anexo estadístico del Segundo Informe de Labores de la SEP.


170

El comportamiento irregular del índice de reprobación del estado de Chihuahua coincide con los factores socioeconómicos que, de acuerdo con el PNE 2001-2006, inciden en los bajos rendimientos escolares de la población entre los que se encuentran el ausentismo de los profesores, la insuficiencia en la infraestructura e insumos educativos, así como la movilidad de la población en situación de marginación y pobreza extrema, su diversidad étnica y cultural y, especialmente, la temprana incorporación de los niños y niñas al trabajo agrícola.

De acuerdo con los Informes de Autoevaluación del CONAFE (1999, 2000 y 2001), entre los componentes que más contribuyeron en la disminución general del índice de reprobación en escuelas beneficiarias del programa, destacaron los materiales y auxiliares didácticos 59 / otorgados a las escuelas y al incremento en el número de las asociaciones de padres de familia que participan en el quehacer educativo del alumnado, que aumentaron de 2,429 a 13,219, entre los ciclos escolares de 1998-1999 a 2000-2001.

No fue posible cotejar en campo la información relativa a los indicadores educativos que reporta el CONAFE por entidad federativa ya que, de acuerdo con los funcionarios de las Unidades Coordinadoras Estatales, en el ámbito local no se realiza ningún seguimiento del rendimiento y aprovechamiento escolar de las escuelas y alumnos beneficiarios del PIARE.

Resultado Núm. 32

Al igual que la media nacional, la mayor incidencia de reprobación de los niños de escuelas beneficiarias del PIARE durante el ciclo escolar 2000-2001 se ubica en los dos primeros grados, los cuales en conjunto representan 53.5% y 56.1% respectivamente, del total de alumnos que reprueban algún grado escolar, como se muestra en la gráfica siguiente:

59/ Compuestos por letras y números, juegos de mesa didácticos, láminas educativas, tangrams, plantillas de figuras geométricas y artículos deportivos y rotafolios.

171


COMPARATIVO DEL ÍNDICE DE REPROBACIÓN POR GRADO ESCOLAR EN ESCUELAS PRIMARIAS APOYADAS POR EL PIARE EN LOS ESTADOS DE MÉXICO Y CHIHUAHUA

CONTRA LA MEDIA NACIONAL, CICLO ESCOLAR 2000-2001

10.99.8

8.8 8.5

6.2 6.65.0 5.1

3.7 3.8

0.50.9

0.0

4.0

8.0

12.0

1o. 2o. 3o. 4o. 5o. 6o.Grados escolares

Escuelas PIARE Media Nacional

FUENTE:

Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información de las estadísticas básicas del PIARE, la metodología del Formulario de Indicadores Educativos de la SEP, proporcionados por la Unidad Coordinadora de Programas Compensatorios del CONAFE y del Segundo Informe de Labores de SEP.

De acuerdo con lo reportado por el CONAFE en los Informes de Autoevaluación del periodo y de Labores 1998-2000, la concentración de la reprobación en los dos primeros grados de primaria obedece, como también lo señala el PNE 2001-2006, a que los niños de zonas rurales e indígenas que ingresan a la educación primaria no cursan el año de educación preescolar que establece la SEP, lo cual se refleja en falta de madurez, seguridad y confianza para trabajar en equipo e insuficiencias en sus capacidades y destrezas, que redundan en un menor aprovechamiento escolar.

Asimismo, la mayor incidencia de reprobación de los niños de escuelas beneficiarias del PIARE durante el ciclo escolar 2000-2001 en los estados de México y Chihuahua, se ubica en los dos primeros grados, los cuales en conjunto representan 55.6% del total de alumnos que reprueban algún grado escolar.


172

ÍNDICE DE REPROBACIÓN POR GRADO ESCOLAR EN ESCUELAS PRIMARIAS APOYADAS POR EL PIARE EN LOS ESTADOS DE MÉXICO Y CHIHUAHUA, CICLO

ESCOLAR 2000-2001

10.110.9

12.9

8.08.8

9.7

6.0 6.27.3

4.85.0

6.0

3.8 3.74.5

0.4 0.5

0.0

4.0

8.0

12.0

16.0

1o. 2o. 3o. 4o. 5o. 6o.Ciclos escolares

Estado de México Escuelas PIARE Chihuahua

FUENTE:

Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información de las estadísticas básicas del PIARE, la metodología del Formulario de Indicadores Educativos de la SEP, proporcionados por la Unidad Coordinadora de Programas Compensatorios del CONAFE y del Segundo Informe de Labores de SEP.

Resultado Núm. 33

Para evaluar el rendimiento y aprovechamiento escolar, en lugar de utilizar índices simples de reprobación, la Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la Cultura (UNESCO) analiza el comportamiento de tasas de repetición por grado escolar, que están ligadas con los índices de reprobación, ya que los niños repetidores de un ciclo escolar son los alumnos reprobados del ciclo anterior pero que continúan dentro del sistema educativo. México se encuentra entre los países que reportan las mayores tasas de repetición en los tres primeros grados del nivel primaria, incluso por arriba de la media mundial, que lo sitúan por arriba de países como Colombia, Venezuela y Costa Rica. En contraste, para los últimos tres grados reporta resultados por debajo de la citada media, lo cual lo diferencia de países como Costa Rica, Venezuela, Paraguay y Arabia Saudita que registran mayores tasas de repetición y un comportamiento irregular entre cada grado, como se muestra en el cuadro siguiente:

173


TASAS DE REPETICIÓN POR GRADO DE EDUCACIÓN PRIMARIA A NIVEL INTERNACIONAL

Ciclo escolar 1999-2000 Países

1o.

2o.

3o.

4o.

5o.

6o. Media Mundial 7.2 5.1 5.0 5.6 5.0 5.0 Camerún 29.7 23.1 30.7 23.5 27.1 25.3 Costa Rica 16.0 10.4 8.5 9.8 8.1 1.1 Paraguay 13.7 10.3 7.9 5.6 3.6 1.4 Argelia 12.5 10.1 11.6 12.3 13.4 25.0 Iraq 10.8 10.7 10.6 12.6 21.9 6.0 México 10.7 8.6 6.9 5.0 3.5 1.0 Colombia 9.5 4.9 4.0 3.0 2.1 5.0 Venezuela 9.2 7.8 8.8 6.6 4.4 1.9 Senegal 8.8 11.4 12.1 12.0 14.8 28.8 Arabia Saudita 6.2 3.4 5.9 6.5 6.4 2.5 India 4.0 2.9 5.0 4.4 3.9 4.9 Botswana 3.9 2.3 1.9 10.5 1.4 1.3 Cuba 3.5 2.6 2.5 1.6 0.8 0.2 China 2.1 0.7 0.4 0.4 0.2 0.1 Alemania 1.9 2.4 1.6 1.1 s.d. s.d. Irlanda 1.5 3.5 2.4 1.4 1.1 1.0 Níger 1.4 7.0 11.4 11.5 15.0 37.7 Suiza 1.2 2.5 2.2 1.9 1.6 1.0 FUENTE: Anexo estadístico del documento “EFA Global Monitoring Report”, 2002 publicado en la página

web de la UNESCO. s.d. Sin dato.

Resultado Núm. 34

El índice de deserción escolar 60 / de las escuelas beneficiarias del PIARE disminuyó de 2.3% a 2.1% entre los ciclos escolares de 1998-1999 y 2000-2001, con lo cual en el último ciclo de revisión se mantuvo 0.2 puntos porcentuales por arriba de la media nacional y 1.7 puntos porcentuales por debajo del resultado registrado en las escuelas del PAREB, como se muestra a continuación:

60/ De acuerdo con el Glosario de Términos y el Formulario de Indicadores de la SEP (feb. 2001), la deserción es un indicador que forma parte de la triada de indicadores de eficiencia

(reprobación, deserción y eficiencia terminal) más representativa en relación con el éxito o fracaso escolar. Para efectos de comparar los resultados de escuelas PIARE con los

resultados estatales y nacional se utilizó la eficiencia intracurricular, que es el número o porcentaje de alumnos que abandonan las actividades escolares durante el ciclo escolar.


174

COMPARATIVO DEL ÍNDICE DE DESERCIÓN DE ESCUELAS APOYADAS POR EL PIARE RESPECTO A LOS RESULTADOS DEL PAREB Y LA MEDIA NACIONAL,

CICLOS ESCOLARES 1998-1999, 1999-2000 y 2000-2001

2.3 2.3

4.0

2.1 2.1

3.6

2.11.9

3.6

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0


Escuelas PIARE Media Nacional Escuelas PAREB


estadísticas básicas del PIARE, la metodología del Formulario de Indicadores Educativos de la SEP, proporcionados por la Unidad Coordinadora de Programas Compensatorios del CONAFE y del Segundo Informe de Labores de SEP.

De acuerdo con las autoridades del CONAFE la disminución del índice de deserción en las escuelas PIARE se atribuye, de manera especial, al incremento de la cobertura en el número de alumnos que reciben paquetes de útiles escolares y a la participación más activa y comprometida de los padres de familia en asuntos relacionados con la formación educativa de sus hijos. 61 / En el PNE 2001-2006 se señala que los desayunos escolares son un factor que contribuye en la permanencia del alumnado.

Por lo que respecta al comportamiento del índice de deserción en las escuelas indígenas del país, se observó un decremento de 1.5 puntos porcentuales al pasar de 4.6% a 3.1% entre los ciclos de 1998-1999 a 2000-2001. 62 / Los resultados alcanzados en las escuelas indígenas beneficiarias del programa coincidieron con la tendencia nacional, ya que en éstas el índice de deserción disminuyó del 6.3 al 5.0 durante el periodo de revisión, situación que se atribuye al desarrollo y distribución de material educativo en lenguas maternas a los grupos indígenas bilingües beneficiarios del programa.

61/ De acuerdo con la información contenida en las bases de datos correspondientes a la cobertura del PIARE, ciclos escolares 1998-1999, 1999-2000 y 2000-2001.

62/ Anexos estadísticos del Segundo Informe de Labores de la SEP.

175


Resultado Núm. 35

Con el análisis de las bases de datos de las escuelas en las que se realizaron las pruebas de auditoría, se encontró que en los planteles del Estado de México se registró un decremento del índice de deserción, que correspondió con la tendencia reportada en el ámbito estatal y nacional. Cabe mencionar que en el ciclo escolar 2000-2001, se observó que los índices de deserción de los alumnos y escuelas de la entidad se colocaron por debajo de los reportados por el estado y la media nacional en 0.2 y 0.8 puntos porcentuales, respectivamente. El comportamiento del índice en el caso de Chihuahua fue diferente ya que en el ciclo escolar de 2000-2001 los resultados de deserción de las escuelas beneficiarias del PIARE y del estado en general se colocaron 1.3 y 1.1 puntos porcentuales, respectivamente, por arriba de la media nacional, como se presenta en las gráficas siguientes:

COMPARATIVO DEL ÍNDICE DE DESERCIÓN ESCOLAR DE LAS ESCUELAS PIARE EN EL ESTADO DE MÉXICO RESPECTO A LA MEDIA ESTATAL Y NACIONAL,


2.1 2.31.8

1.5

2.1

1.41.1

1.9

1.3

0

1

2

3

4




176

COMPARATIVO DEL ÍNDICE DE DESERCIÓN ESCOLAR DE LAS ESCUELAS PIARE EN EL ESTADO DE CHIHUAHUA RESPECTO A LA MEDIA ESTATAL Y NACIONAL,


2.3 2.3 2.42.6

2.12.4

3.2

1.9

3.0

0

1

2

3

4



FUENTE: Gráficas elaboradas por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información de las

estadísticas del PIARE y PAREB, así como de la metodología del Formulario de Indicadores Educativos, proporcionados por la Unidad Coordinadora de Programas Compensatorios del CONAFE y la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto (DGPPP), respectivamente; y del Anexo Estadístico del Segundo Informe de Labores de SEP.

Como se puede observar en la gráfica anterior, en las escuelas del estado de Chihuahua se identificó un incremento en el índice de deserción de 0.9 puntos porcentuales del ciclo escolar 1998-1999 a 2000-2001, que se atribuye, de acuerdo con el documento “Informe final de distribución de material didáctico de la UCE de Chihuahua”, a que los niños recibieron sus paquetes de útiles escolares siete meses después de iniciado el ciclo escolar 2000-2001. Esta situación que, como se mencionó en el apartado 3.1. del capítulo “De los apoyos otorgados por el PIARE”, se confirmó con los resultados de las encuestas de opinión, las cuales indicaron que los paquetes de útiles escolares se entregaron a mediados del ciclo escolar, repercutieron en la permanencia y desempeño de los alumnos y en el gasto de sus familias.

Adicionalmente, el 75.0% de los padres entrevistados en ambas entidades advirtieron que los útiles escolares no alcanzan para que los educandos terminen el ciclo escolar y, de éstos, el 84.0% manifestó que se debía a que eran insuficientes y/o que se entregaron incompletos.

Con las supervisiones realizadas por personal de la Auditoría Superior de la Federación del levantamiento de encuestas en escuelas de Chihuahua, se pudo constatar que entre los aspectos que incidieron en el aprovechamiento de los apoyos del programa está la falta de permanencia de los alumnos en las aulas debido a las difíciles condiciones orográficas y climatológicas de la entidad que

177


les dificulta el traslado a las localidades donde se ubican sus escuelas. De acuerdo con los resultados de la encuesta el 90.0% de los niños caminan de 15 a 60 minutos para llegar a sus escuelas; el clima extremoso de la sierra, sobre todo en invierno, se convierten en un motivo más para interrumpir las actividades escolares. Respecto de las condiciones socioeconómicas de las familias, el 83.0% de los 1,581 padres de familia encuestados en ambas entidades manifestó que sólo una persona aporta algún ingreso a sus hogares y que el ingreso familiar total es de 250 a 3,500 pesos, cantidades que son insuficientes para cubrir las necesidades básicas de sus familias, lo cual obliga a que los niños abandonen la escuela para incorporarse al mercado laboral y contribuir con el gasto familiar.

Resultado Núm. 36

Índice de Eficiencia Terminal

El índice de eficiencia terminal 63 / de las escuelas y alumnos beneficiarios del PIARE de la generación 1996-2001 fue de 90.4%, resultado superior en 2.8 y 3.3 puntos porcentuales respecto a las generaciones de 1994-1999 y 1995-2000, respectivamente, lo cual significó que de cada 100 alumnos que ingresan al inicio de cada generación, 90 concluyen sus estudios de nivel primaria, 3 alumnos más que en los dos ciclos anteriores. Asimismo, durante los ciclos de revisión el índice de eficiencia terminal de las escuelas PIARE se mantuvo por arriba de los resultados de la media nacional y de los planteles PAREB, como se muestra en la gráfica siguiente:

63/ De acuerdo con el Glosario de Términos y Formulario de Indicadores de la SEP (feb.2001), el índice de eficiencia terminal representa el número de alumnos o porcentaje de una

generación de alumnos que terminaron el nivel primaria de manera regular y/o extemporánea.


178

COMPARATIVO DEL ÍNDICE DE EFICIENCIA TERMINAL DE ESCUELAS APOYADAS POR EL PIARE RESPECTO A LOS RESULTADOS DEL PAREB Y LA MEDIA NACIONAL, CICLOS

ESCOLARES 1998-1999, 1999-2000 y 2000-2001

87.685.8

77.2

87.184.7

77.9

90.4

86.3

81.0

74.0

78.0

82.0

86.0

90.0

94.0

Porc

enta

jes


Escuelas PIARE Media Nacional Escuelas PAREB

FUENTE: Cuadro y gráfica elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información de las

estadísticas del PIARE y PAREB, así como de la metodología del Formulario de Indicadores Educativos, proporcionados por la Unidad Coordinadora de Programas Compensatorios del CONAFE y la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto (DGPPP), respectivamente.

Resultado Núm. 37

El índice de eficiencia terminal en las escuelas beneficiarias del PIARE, 64 / en el ciclo 2000-2001 fue superior en 9.4 puntos porcentuales al logrado por las escuelas beneficiarias de las acciones compensatorias del PAREB. Este resultado es consistente con las características socioeconómicas de los estados del PAREB los cuales registran los mayores niveles de marginación y dispersión de su población, indicadores que se asocian a una menor eficiencia terminal.

64/ Unidad de Programas Compensatorios del CONAFE, estadísticas de alumnos del nivel primaria, 1998-1999, 1999-2000 y 2000-2001.

179


COMPARACIÓN DE LA MARGINALIDAD ENTRE LAS DOS ENTIDADES VISITADAS EN LAS AUDITORÍAS DEL PAREB Y DEL PIARE

Índice y Grado de marginación 2/

Entidades federativas visitadas en cada

auditoría 1/ 1995 2000

Eficiencia terminal Ciclo escolar 2000-2001

(%) PAREB: Chiapas 2.36 Muy Alto 2.25 Muy Alto 74.3 Oaxaca 1.85 Muy Alto 2.08 Muy Alto 77.9 PIARE: Chihuahua -0.78 Bajo -0.78 Bajo 88.6 Estado de México -0.74 Bajo -0.60 Bajo 94.2 FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información de las

estadísticas del PIARE y PAREB, así como de la metodología del Formulario de Indicadores Educativos, proporcionados por la Unidad Coordinadora de Programas Compensatorios del CONAFE y la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto (DGPPP).

1/ Corresponde a las entidades en donde se aplicaron las encuestas de ambos programas. 2/ Datos de la página WEB del Consejo Nacional de Población (CONAPO) e Instituto

Nacional de Estadística Geografía e Informática (INEGI).

Resultado Núm. 38

Entre los ciclos de 1999-2000 y 2000-2001, los estados de México y Chihuahua reportaron incrementos en sus índices de eficiencia terminal de 5.4 y 8.5 puntos porcentuales, respectivamente, que los colocaron por arriba de los resultados estatales y de la media nacional durante el mismo periodo, como se muestra en las gráficas siguientes:


180

COMPARATIVO DEL ÍNDICE DE EFICIENCIA TERMINAL DE LAS ESCUELAS PIARE EN EL ESTADO DE MÉXICO RESPECTO A LA MEDIA ESTATAL Y NACIONAL,


87.4 85.8

91.488.8

84.7

90.7

94.2

86.3

92.2

78.0

82.0

86.0

90.0

94.0

98.0



COMPARATIVO DEL ÍNDICE DE EFICIENCIA TERMINAL DE LAS ESCUELAS PIARE EN EL ESTADO DE CHIHUAHUA RESPECTO A LA MEDIA ESTATAL Y NACIONAL,


83.5

85.8

83.1

80.1

84.7

82.9

88.6

86.384.5

78.0

82.0

86.0

90.0



FUENTE: Gráficas elaboradas por la Auditoría Superior de la Federación con base en la información de las estadísticas del PIARE y PAREB, así como de la metodología del Formulario de Indicadores Educativos, proporcionados por la Unidad Coordinadora de Programas Compensatorios del CONAFE y la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto (DGPPP), respectivamente; y del Anexo estadístico del Segundo Informe de Labores de SEP.

181


Durante el periodo de revisión, el Estado de México reportó mejores resultados de eficiencia terminal respecto del estado de Chihuahua, sobre todo entre los ciclos escolares 1998-1999 y 2000-2001, en los que incrementó su matrícula de alumnos egresados de nivel primaria en 7.7% contra el 0.6% que logró Chihuahua. Las diferencias en el comportamiento del índice se deben, principalmente, a que de origen las localidades en las que operó el PIARE en Chihuahua, presentan mayores grados de marginalidad y condiciones orográficas y climatológicas adversas 65 / que se transforman en factores que inciden negativamente en el desempeño escolar de la población objetivo del programa (niños de 6-14 años). Los avances registrados en el Estado de México se explican porque las escuelas beneficiarias del PIARE en esta entidad recibieron proporcionalmente casi el doble de los recursos y apoyos que las de Chihuahua.

Resultado Núm. 39

De acuerdo con los indicadores y datos de eficiencia educativa de la UNESCO, México aparece como uno de los países latinoamericanos con mejores resultados; sin embargo, al comparar los resultados nacionales con los países de otros continentes, se observa que éstos se ubican por debajo de Alemania, Italia, República de Corea, Kuwait e incluso de algunos países africanos como Botswana y Senegal, como se observa en el cuadro siguiente:

65/ Un 99.0% más escuelas indígenas, casi tres veces más localidades rurales e indígenas y 60.0% más población de 6-14 años que asiste a la escuela.


182

INDICADORES DE EFICIENCIA A NIVEL INTERNACIONAL DE EDUCACIÓN PRIMARIA

Países

Alumnos que llegan al último grado de

primaria (%)

Coeficiente de eficiencia 1/

Tasa de transición de primaria a secundaria

(%)

Alemania 100 .99 100 Cuba 100 .97 96 Islandia 99 .99 100 Italia 99 .99 100 República de Corea 98 .97 100 Kuwait 96 .94 104 Argelia 90 .87 82 Arabia Saudita 88 87 99 Botswana 86 .94 91 Senegal 84 .43 29 México 83 s.d. 84 Costa Rica 83 .80 68 Colombia 73 .85 s.d. Paraguay 72 s.d. 80 Venezuela 56 .60 s.d. Congo 55 .44 56 FUENTE: Anuario estadístico, capítulo de "Indicadores seleccionados de eficiencia", UNESCO 1999 y del Anexo

estadístico del documento EFA Global Monitoring Report, 2002 publicado en la página WEB de la UNESCO.

1/ Relación entre el número teórico de años/alumnos que habrían necesitado los graduados para completar este nivel de enseñanza, este indicador varía entre "0" (ineficiencia total) y "1" (eficiencia máxima).

s.d. Sin dato.

En términos generales, los indicadores educativos (reprobación, deserción y eficiencia terminal) reportados por el CONAFE en las escuelas beneficiarias del PIARE muestran que durante los ciclos de 1998-1999 a 2000-2001 se logró abatir el rezago educativo y en algunos casos fue superior a los índices alcanzados en el país.

183


Resultado Núm. 40

DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

Recursos crediticios

De los 653.0 millones de dólares correspondientes al monto original del crédito pactado con el BID, a través de recursos presupuestarios del PIARE, se ejercieron 379.2 millones de dólares que representaron el 58.1% de esos recursos.

Para la ejecución de las acciones del PIARE, se convino con el BID el crédito 846/OC-ME que se formalizó el 13 de enero de 1995 por Nacional Financiera y el organismo financiero internacional.

El programa original tendría una duración de cinco años (1995-2000), 66 / periodo en el que se erogarían 653.0 millones de dólares, 67 / de los cuales el BID aportaría el 60.2% (393.0 millones de dólares) y el Gobierno Federal el 39.8% (260.0), para la consecución de un conjunto de metas convenidas para los componentes que integran el PIARE.

De acuerdo con las autoridades del CONAFE, debido a la crisis financiera de 1994 que se manifestó, entre otras cosas, en fluctuaciones en el tipo de cambio del peso respecto al dólar, que se situó hasta en 9.3 pesos por dólar al cierre del programa y, en consecuencia, un mayor control de la disponibilidad de recursos para el ejercicio de créditos internacionales, el PIARE registró retrasos en su ejecución entre los años 1995-1997. Con el fin de evitar la cancelación de aproximadamente 160.0 millones de dólares y mayores costos financieros, en 2000 el BID, SHCP, NAFIN y el Consejo convinieron el reconocimiento de los recursos ejercidos entre 1998-2001, por concepto de incentivos y capacitación a docentes, en el Programa Regular de Educación Comunitaria Rural del CONAFE.

66/ El periodo de ejecución del programa se amplió a 2001 y administrativamente operó hasta 2002.

67/ Para efectos del análisis, las cifras del presupuesto se presentarán en dólares debido a que fue la moneda con que se pactó el crédito y a que su valor se mantuvo constante

durante la ejecución del programa.


184

RECURSOS ORIGINALES Y EJERCIDOS POR EL PIARE Y POR EL PROGRAMA REGULAR DEL CONAFE (Millones de dólares)

Original Ejercido

Categoría de inversión

BID (1)

Local

(2)

Total (1)+(2)

(3)

BID (4)

Local

(5)

Total (4)+(5)

(6)

Variación % (6)/(3)

(7) Administración 24.1 24.0 48.1 14.4 14.8 29.2 (39.3)

Costos Directos 262.4 28.8 291.2 193.8 23.3 217.1 (25.4)

Costos recurrentes 79.5 102.2 181.7 26.3 52.8 79.1 (56.5)

Sin asignación específica

23.1

22.0

45.1

0.0

0.0

0.0

(100.0)

Costos financieros 3.9 83.0 86.9 2.6 51.2 53.8 (38.1)

Total PIARE 393.0 260.0 653.0 237.1 142.1 379.2 (41.9)

Programa Regular 0.0 0.0 0.0 150.0 209.7 359.7 n.c. Gran total 393.0 260.0 653.0 387.1 351.8 738.9 13.1 Participación (%) 60.2 39.8 100.0 52.4 47.6 100.0 FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información proporcionada

por el CONAFE. n.c. No cuantificable. 1/ Incluye 23.5 millones de dólares correspondientes a incentivos a maestros del Programa

Regular en 2002.

Como muestran los datos del cuadro anterior, la negociación realizada por el CONAFE para el reconocimiento de 359.7 millones de dólares del Programa Regular de Educación Comunitaria Rural, significó que en el PIARE se ejercieran el 58.1% de los recursos originalmente convenidos, lo cual impactó en el cumplimiento de las metas convenidas para las 17 entidades federativas en que operó el programa, como se indicó en el capítulo relativo a los apoyos otorgados por el programa.

Asimismo, el reconocimiento de los recursos del Programa Regular de Educación Comunitaria Rural implicó, también, que el pari passu 68/ nacional subiera al 47.6% del total del crédito, para lograr desembolsar el 98.5% del total de la línea contratada con el BID de 393.0 millones de dólares.

68/ Término utilizado para indicar la participación porcentual en el total del crédito del Gobierno Federal y el

organismo financiero internacional.

185


Resultado Núm. 41

Los recursos asignados al PIARE no se ejercieron conforme al calendario convenido, habiéndose cubierto el pago total de 12.1 millones de dólares, por concepto de comisiones.

Como se mencionó, debido a la crisis financiera de 1994, al inicio de la operación del programa se registró un subejercicio de recursos respecto del calendario pactado lo que conllevó en primer lugar, al pago de importes por comisiones adicionales a los 6 millones de dólares proyectados; y, en segundo, a que se extendiera la vigencia del PIARE por dos años a fin de concluir con los desembolsos en 2002. 69 /

Además al término del PIARE, 70 / el CONAFE canceló 5.9 millones de dólares que no ejerció, lo que le implicó el pago de compromisos por los saldos no desembolsados. Al respecto, el Consejo informó que desconoce el monto de la comisión pagada, debido a que los documentos son resguardados por el agente financiero (NAFIN).

Conforme a este esquema, los desembolsos programados y ejercidos en el PIARE durante su ejecución, se muestran a continuación:

69/ Para el efecto, se firmaron dos enmiendas al contrato de crédito la primera el 3 de mayo de 1997, en la que, sin modificar las metas pactadas, a partir del ciclo escolar 1998-1999

se incluyeron ocho entidades federativas más a las acciones del PIARE; y, la segunda el 20 de diciembre de 1999, para otorgar una prórroga en la ejecución de metas y ejercicio

de recursos hasta el 13 de enero del año 2002, con lo cual el programa amplió su plazo de ejecución en dos años.

70/ Conforme a la enmienda de diciembre de 1999, la operación del PIARE se finiquitó en enero de 2002.


186

DESEMBOLSOS PROGRAMADOS Y EJERCIDOS POR AÑO DE EJECUCIÓN DEL PIARE (Millones de dólares)

85,5

14.0

6,083.0

162,

282.

0

38,5

25.0

164,

064.

0

48,9

07.0

125,

473.

0

51,4

08.0

115,

667.

0

65,6

07.0

0.0

80,9

74.0

0.0

78,4

22.0

0.09,290.0

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

180,000.0

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

Presupuesto original convenido Presupuesto ejercido

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en información proporcionada

por el CONAFE.

Como se observa, en los tres primeros años sólo se erogó el 12.7% de los 738.9 millones de dólares ejercidos, en lugar del 63.1% programado, por las fluctuaciones del tipo de cambio del peso respecto al dólar y el control del ejercicio de recursos para créditos internacionales.

El 82.8% de los recursos se ejerció entre 1998 y 2001, de los cuales el 37.4% correspondió al PIARE y el 45.4% restante a los gastos efectuados mediante el Programa Regular de Educación Comunitaria Rural del CONAFE. Cabe mencionar que los recursos ejercidos en 2002 correspondieron en su totalidad a costos financieros.

El crédito se finiquitó con un gasto de 53.6 millones de dólares por concepto de costos financieros, 71 / cargados en su totalidad al PIARE, cantidad menor en 38.2% a la programada (86.9 millones de dólares), como se muestra en la gráfica siguiente.

71/ Incluyen intereses, comisión de crédito y fondo para investigación y vigilancia.

187


DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS EJERCIDOS DEL PIARE (Millones de dólares)

359.7379.2

0

380

Programa regular PIARE

51.3%48.7%

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en información proporcionada

por el CONAFE.


Al término del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, el Consejo Nacional de Fomento Educativo canceló 5.9 millones de dólares que no fueron ejercidos, lo que implicó el pago de comisiones por los recursos no desembolsados, cuyo importe se desconoce.

Acción Promovida

01-11L6W-7-360-03-001 Solicitud de Aclaración

Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo solicite a Nacional Financiera la documentación soporte relativa al importe pagado por concepto de comisión por los 5.9 millones de dólares que se cancelaron al final del ejercicio del crédito contratado con el Banco Interamericano de

12.1 2.6

325.6

38.9

Operación InteresesComisiones Inspección y vigilancia


188

Desarrollo, para la operación del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida


Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo en apego a las metas establecidas en los contratos de crédito que celebre con organismos financieros internacionales instrumente sistemas de seguimiento que le permitan introducir medidas correctivas para garantizar el cumplimiento de metas y ejercicio de los recursos contratados, en el periodo convenido, a fin de evitar el pago de comisiones por concepto de recursos no desembolsados, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.


Durante el periodo de ejecución del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, el Consejo Nacional de Fomento Educativo pagó en total 12.1 millones de dólares por concepto de comisiones de los cuales 6.0 millones de dólares correspondieron a los proyectados originalmente para el crédito, y los restantes a comisiones adicionales, en virtud del desfase en el desembolso de los recursos.

Acción Promovida

01-11L6W-7-360-03-002 Solicitud de Aclaración

Es necesario que el Consejo Nacional de Fomento Educativo solicite a Nacional Financiera la documentación soporte correspondiente sobre los 12.1 millones de dólares que fueron pagados como comisiones de crédito, a fin de disponer de la información pormenorizada para cada uno de los años de vigencia del programa, especialmente en lo correspondiente a 2001, que permita identificar el importe pagado por comisión del servicio del crédito y el monto de la comisión producto del desfase en el ejercicio de los recursos.

189


Resultado Núm. 42

La estructura de gasto que utilizó el CONAFE para el seguimiento y control del ejercicio del PIARE no permitió conocer la inversión de los recursos crediticios por fuente y subprograma atendido.

En sus reportes de gasto, el CONAFE no considera registros auxiliares que permitan identificar los recursos programados y ejercidos para los subprogramas de primaria formal y educación comunitaria que conforman al PIARE, con el argumento de que para efectos del desembolso el BID estableció una estructura financiera del préstamo por categoría y subcategoría de inversión, por lo que NAFIN y el CONAFE registraron el gasto conforme a dicha estructura. Lo anterior contravino lo dispuesto en los artículos 100 y 101 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

A continuación se muestra la diferencia de la desagregación de las categorías y subcategorías programáticas y los subprogramas de primaria formal y educación comunitaria del PIARE:


190

DIFERENCIAS EN LA DESAGREGACIÓN DE CONCEPTOS ENTRE LOS REGISTROS DEL CRÉDITO EXTERNO Y LOS REGISTROS PROGRAMÁTICOS DEL PIARE

Categorías y subcategorías de

inversión Subprograma de primaria formal

(Componentes) Subprograma de educación

comunitaria 1. Administración

1.1. Unidad Coordinadora 2. Costos directos

2.1. Obra civil 2.2. Mobiliario y equipo Infraestructura y equipamiento Lotes de mobiliario para aulas 2.3. Vehículos 2.4. Material didáctico Paquete de material didáctico

para escuelas Material didáctico para aulas

2.5. Capacitación Capacitación de docentes Capacitación de instructores comunitarios y capacitadores tutores

2.6. Consultoría 2.7. Promoción y difusión 2.8. Paquete / inversión

3. Costos Recurrentes

3.1. Incentivo a maestros Reconocimiento al desempeño docente

Apoyo a instructores comunitarios

3.2. Apoyo a jefes de sector 3.3. Apoyo a supervisores

Apoyos a la supervisión escolar Apoyos a capacitadores tutores

3.4. Viáticos y otros gastos 3.5. Mantenimiento 3.6. Paquete alumnos Paquete de útiles para alumnos

4. Sin Asignación Específica 5. Costos Financieros

5.1. Intereses 5.2. Comisión 5.3. F.I.V. Apoyo a la gestión escolar Sistema de Distribución Fortalecimiento Institucional

FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación de los Programas del CONAFE y del crédito 846/OC-ME.

Como se observa, los apoyos que se entregaron a través del Subprograma de primaria comunitaria coinciden con algunas categorías de inversión del Subprograma de primaria formal del PIARE, por lo cual no fue posible conocer los recursos ejercidos en esas categorías de inversión, por subprograma.

191


Adicionalmente, se encontró que el componente de apoyo a la gestión escolar no corresponde con ninguna de las categorías de inversión señaladas.

Con el propósito de identificar los recursos ejercidos por componente y capítulo de gasto, el CONAFE elaboró una matriz de desembolso, la cual por su nivel de desagregación tampoco permite identificar el importe ejercido por componente.


El Consejo Nacional de Fomento Educativo no cuenta con registros auxiliares relativos a los recursos crediticios ejercidos por componente y subprograma de Educación Comunitaria y Primaria Formal, por lo que no fue posible determinar el total de recursos ejercidos en cada uno de ellos del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, en contravención de lo dispuesto en los artículos 100 y 101 del Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente, con la consecuencia de fincar las responsabilidades por el incumplimiento de lo establecido en los artículos 100 y 101 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida


Es necesario que, conforme a lo que establecen los artículos 100 y 101 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, el Consejo Nacional de Fomento Educativo instrumente un sistema de control y seguimiento de los recursos crediticios ejercidos en las acciones del Programa para Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica, en el que se distingan la fuente de financiamiento, los recursos financieros programados y ejercidos por componente y acción


192

compensatoria, a fin de contar con registros auxiliares que muestren de manera sistemática los avances financieros y la consecución de metas y con ello realizar la evaluación del ejercicio del gasto público, y de los resultados informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 43

Recursos Fiscales

Los recursos que erogó el CONAFE en 2001 en la operación del PIARE fueron inferiores en 1.7% a los 286.8 millones de pesos que en términos reales ejerció en 1998 y en 28.8% respecto del año anterior. Asimismo, el programa registró en 2001 un presupuesto programado menor en 3.9% y 22.8% respecto a los ejercicios de 1998 y 2000, respectivamente, como se muestra en la gráfica siguiente:

PRESUPUESTO AUTORIZADO Y EJERCIDO EN EL SUBPROGRAMA DE EDUCACIÓN PRIMARIA DEL PIARE, EJERCICIOS 1998,1999, 2000 Y 2001

346.

6

286.

8 327.

8

324.

9

431.

1

396.

1

333.

0

281.

9

0

100

200

300

400

500

Millo

nes

de p

esos

1998 1999 2000 2001

Ejercicios f iscales

Presupuesto autorizado 1/ Presupuesto ejercido 1/

100.0% 100.0%

100.0%

100.0%

82.7%99.1%

91.9%

84.7%

FUENTE: Gráfica elaborada por la Auditoría Superior de la Federación con base en los Informes Presupuestales del cierre de los ejercicios de 1998, 1999, 2000 y 2001, proporcionados por el CONAFE. 1/ Actualizados a precios de 2001 con base en el Índice de Precios Implícitos del PIB, que para 1998 fue de 1.1596, para 1999 de 1.1072 y para 2000 de 1.0555.

193


La disminución del gasto en 2001 impactó en el cumplimiento de las metas de los apoyos otorgados, principalmente en los componentes de infraestructura educativa y capacitación e incentivos a docentes que en promedio disminuyeron en 47.1%, debido, en el primer caso, a que no se concluyó el programa de obras y, en el segundo, por la deserción de los docentes por la lejanía a las sedes en las que se realizan los cursos y a que el número de incentivos se redujo en 20.0% respecto de 2000 y, en algunos casos, como Sinaloa y Zacatecas se dejaron de otorgar.

Resultado Núm. 44

El gasto de operación de 2001 disminuyó en 4.6% respecto de 1998 y los recursos erogados en la administración del programa aumentaron en 56.2% de 1998 a 2001, como se muestran en el cuadro y gráfica siguientes:

DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO EJERCIDO DEL PIARE EN EDUCACIÓN PRIMARIA, POR RUBRO ECONÓMICO, 1998-2001

(Millones de pesos) 1998 1/ 1999 1/ 2000 1/ 2001

Rubro económico

Monto (1)

Part. (%)

Monto (2)

Part. (%)

Monto (3)

Part. (%)

Monto (4)

Part. (%)

Presupuesto anual 286.8 100.0 324.9 100.0 393.1 100.0 281.9 100.0 - Gasto de administración 13.7 4.8 17.1 5.3 19.3 4.9 21.4 7.6 - Gasto de operación 273.1 95.2 307.8 94.7 373.8 95.1 260.5 92.4 FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de los cierres del

Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 1998-2001, y del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, proporcionados por el CONAFE. 1/ Actualizados a precios de 2001 con base en el Índice de Precios Implícitos del PIB, que para

1998 fue de 1.1596, para 1999 de 1.1072 y para 2000 de 1.0555.


194

DISTRIBUCIÓN DEL GASTO DEL PIARE EN EDUCACIÓN PRIMARIA, POR RUBRO ECONÓMICO, 1998-2001

(Millones de pesos)

1998 1/

$13.7

$273.1

Gasto de administraciónGasto de operación

4.8%

95.2

2001

$21.4

$260.5

Gasto de administraciónGasto de operación

7.6

FUENTE: Gráficas elaboradas por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de los

cierres del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 1998-2001, y del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, proporcionados por el CONAFE. 1/ Actualizados a precios de 2001 con base en el Índice de Precios Implícitos del PIB, que para

1998 fue de 1.1596, para 1999 de 1.1072 y para 2000 de 1.0555.

De acuerdo con los Cierres del Ejercicio Presupuestario y el Informe de Autoevaluación del CONAFE, la disminución registrada en los gastos de operación se debió que no se cumplió el programa de obras y a la deserción de docentes, por su parte el incremento en los gastos de administración obedeció a la adquisición de equipo informático y de bienes consumibles para fortalecer el Sistema de Monitoreo, Evaluación e Información del PIARE y al aumento de 16.0% en la plantilla de personal adscrito a las Unidades Coordinadoras Central y Estatales.

Resultado Núm. 45

Durante el periodo de análisis, el 52.0% del gasto del programa se concentró en los estados de México, Chihuahua, Sinaloa, Sonora y Zacatecas, donde se registraba el 62.1% del total de las escuelas beneficiarias del programa en localidades con índices de marginación de medio a muy alto.

El presupuesto erogado por el CONAFE en cada una de las entidades federativas en las que operó el PIARE se muestra en el cuadro siguiente:

92.4%

195


DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO EJERCIDO EN EL PROGRAMA INTEGRAL PARA ABATIR EL REZAGO EDUCATIVO, POR ENTIDAD FEDERATIVA 1998-2001

(Millones de pesos)


Entidad federativa

1998 1/ (1)

Part. (%) (2)

1999 1/

(3)

Part. (%) (4)

2000 1/

(5)

Part. (%) (6)

2001 (7)

Part. (%) (8)

Participación promedio porcentual 1998-2001

Total 286.7 100.0 325.0 100.0 396.0 100.0 281.9 100.0 100.0 México 43.3 15.1 49.8 15.3 61.0 15.4 50.4 17.9 15.9 Sinaloa 28.4 9.9 27.4 8.4 33.1 8.4 28.5 10.1 9.2 Chihuahua 22.6 7.9 30.9 9.5 35.6 9.0 27.1 9.6 9.0 Zacatecas 33.7 11.8 26.6 8.2 30.9 7.8 25.5 9.0 9.2 Sonora 25.8 9.0 30.4 9.4 32.7 8.3 22.2 7.9 8.7 Nuevo León 5.7 2.0 9.5 2.9 15.0 3.8 17.5 6.2 3.7 Querétaro 21.9 7.6 20.4 6.3 22.3 5.6 17.4 6.2 6.4 Coahuila 14.8 5.2 17.9 5.5 32.5 8.2 14.1 5.0 6.0 Tamaulipas 5.8 2.0 10.2 3.1 15.9 4.0 13.7 4.8 3.5 Nayarit 20.5 7.1 13.3 4.1 17.1 4.3 12.2 4.3 5.0 Quintana Roo 14.6 5.1 13.6 4.2 14.2 3.6 12.0 4.3 4.3 Baja California 3.6 1.3 3.8 1.2 6.7 1.7 6.1 2.2 1.6 Colima 12.1 4.2 9.4 2.9 10.7 2.7 5.6 2.0 2.9 Morelos 1.7 0.6 8.5 2.6 9.4 2.4 5.0 1.8 1.8 Tlaxcala 2.6 0.9 4.1 1.3 6.3 1.6 4.8 1.7 1.4 Aguascalientes 3.2 1.1 5.9 1.8 6.0 1.5 4.6 1.6 1.5 Baja California Sur

2.7 0.9 3.6 1.1 4.9 1.2 3.2 1.1 1.1

Unidad Coordinadora Central

23.7 8.3 39.7 12.2 41.7 10.5 12.0 4.3 8.8

FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de los cierres del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 1998-2001, y del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, proporcionados por el Consejo Nacional del Fomento Educativo. 1/ Actualizados a precios de 2001 con base en el Índice de Precios Implícitos del PIB, que para

1998 fue de 1.1596, para 1999 de 1.1072 y para 2000 de 1.0555. 2/ Entidades federativas ordenadas de mayor a menor porcentaje de participación del

presupuesto ejercido en el año de 2001.

Resultado Núm. 46

En cuanto a las variaciones registradas entre 1998 y 2001 en el gasto de cada uno de los componentes, se observó que disminuyó en la ejecución de cinco de ellos y aumentó en tres, como se muestra en el cuadro siguiente:


196

DISTRIBUCIÓN DEL GASTO DE OPERACIÓN DEL PROGRAMA INTEGRAL PARA ABATIR EL REZAGO EDUCATIVO, POR COMPONENTE 1998-2001

(Millones de pesos y porcentajes)

Años

Objetivo/ componente 1998 1/

(1) 1999 1/

(2) 2000 1/

(3) 2001

(4)

Variación porcentual de 2000

respecto de 1998 (4)/(1)

(5) Total 286.8 324.5 396.1 281.9 (1.7)

Recursos didácticos 49.8 53.2 53.7 81.0 62.7 Capacitación a docentes 51.5 58.8 58.5 23.5 (54.4) Incentivos a docentes 31.5 28.7 26.3 15.9 (49.5) Apoyos a la supervisiónescolar

34.3 13.3 21.0 8.0 (76.7)

Infraestructura educativa 66.2 83.1 81.5 39.5 (40.3) Sistema de distribución 4.1 2.3 3.2 0.5 (87.8) Fortalecimiento institucional 30.1 41.9 55.3 31.3 4.0 Apoyos a la gestión escolar 19.3 43.2 96.6 82.2 325.9

FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en información de los Cierres del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 1998-2001, y del Programa Integral para Abatir el Rezago Educativo, proporcionados por el Consejo Nacional del Fomento Educativo.

1/ Actualizados a precios de 2001 con base en el Índice de Precios Implícitos del PIB, que para 1998 fue de 1.1596, para 1999 de 1.1072 y para 2001 de 1.0555.

Los componentes que presentaron incrementos fueron:

• Recursos Didácticos, que se explica por la adquisición en 2001 de 30,841 paquetes de útiles escolares más, respecto de 1998, y en el caso de los paquetes de material didáctico para escuelas, se incrementaron 390 respecto de 1998.

• De 1998 a 2001, el precio unitario de los paquetes de útiles escolares para alumnos aumentó 9.5%, al pasar de 42.00 pesos en términos reales a 46.00 pesos, incremento que fue menor que la inflación en el periodo, lo cual muestra que las estrategias de compra lograron abatir costos.

• Apoyos a la gestión escolar, por la incorporación en 2001 de 10,688 asociaciones de padres de familia, cuatro veces más que las 2,429 atendidas en 1998. Asimismo, a partir del ciclo escolar 2000-2001 se incrementó el monto del apoyo en función del número de docentes por escuela, lo que implicó un aumento de los 5,000.00 pesos que se otorgaron en el ciclo anterior, a 5,000.00 pesos en los planteles con uno o dos maestros, 6,000.00 pesos para las escuelas tridocentes y tetradocentes, y 7,000.00 pesos para las pentadocentes y de organización completa. Cabe destacar que en 2001, el 20.4% y el 35.5%, tenían 3 y 4, y 5 o más docentes, respectivamente.

197


• Fortalecimiento Institucional, el gasto se incrementó en 4.0% debido a los cursos de capacitación de planeación y análisis de políticas en educación básica que en apoyo a la federalización de servicios educativos instrumentó la Unidad de Programas Compensatorios; y, como ya se mencionó, el incremento no obedecía al desarrollo del componente por parte de las autoridades locales.

Los componentes que reportaron reducciones fueron:

• Capacitación a Docentes que, de acuerdo con el Consejo se debió “a la deserción de figuras educativas y, en menor medida, al incremento de los incentivos a docentes” 72 / por parte de las autoridades estatales y la SEP. Adicionalmente, el 67.0% de los docentes encuestados por la UNAM manifestó que asistieron a cursos de capacitación sin haber recibido los apoyos económicos para alimentación y pasajes.

• Incentivos a Docentes, en este caso como se mencionó en el apartado relativo a los apoyos otorgados, la SEP y los gobiernos estatales ampliaron los recursos presupuestarios otorgados, mecanismo instrumentado para que los docentes conserven los incentivos económicos aun cuando el PIARE llegue a su término.

• Infraestructura Educativa, componente que no cumplió con las metas de construcción y rehabilitación de las aulas y anexos, debido a la necesidad de concluir las obras del año lectivo anterior, que por los retrasos en la ministración de los recursos se iniciaron en temporada de lluvias y quedaron en proceso.

En síntesis, el programa se financió con recursos provenientes del BID (60.2%), los cuales se convinieron en el crédito 846/OC-ME que se formalizó el 13 de enero de 1995, con una contrapartida nacional del 39.8%. Durante la operación del PIARE, se registraron retrasos en la ejecución del crédito en los años 1995-1997, debido a la crisis financiera de 1994 que se manifestó con fluctuaciones en el tipo de cambio del peso respecto al dólar.

Debido al retraso en la ejecución de los recursos financieros, el CONAFE negoció el reconocimiento de 336.2 millones de dólares del Programa Regular de Educación Comunitaria Rural, a fin de evitar su cancelación, lo que originó una reducción de 49.9% de los recursos convenidos originalmente para el PIARE y que impactó en el cumplimiento de las metas establecidas para las 17 entidades federativas.

72/ CONAFE, Sistema de Evaluación Presupuestal por Proyecto, 2001.


198



El CONAFE no emitió comentarios por escrito respecto de los resultados de la auditoría presentados en la reunión de confronta.


a) Ejercicio 2001





199





- Recomendaciones al Desempeño

16

Subtotal 16



- Solicitudes de Aclaración

7

2

Subtotal 9

Total 25






200


AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002

Cuenta de la Hacienda Pública Concepto

1996 1997 1998 1999 2000 Total

Recomendaciones 32 10 40 2 6 90

a) Solventadas 32 10 40 2 0 84

b) No solventadas

0 0 0 0 6 6

Recomendaciones

al Desempeño n/a n/a n/a 5 13 18

a) Solventadas 5 0 5

b) No solventadas

0 13 13

Total emitido 32 10 40 7 19 108

Total solventado 32 10 40 7 0 89

Porcentaje de avance 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 0.0% 82.4%


201


2) Acciones Correctivas

Se promovieron 3 acciones, de las cuales al 31 de diciembre de 2002 se habían solventado 1 (33.3%) y estaban en proceso de atención 2 (66.7%), como se presenta a continuación:

Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1997 a 2000 Tipo de acción

Emitidas Solventadas No solventadas

Solicitudes de Intervención del Órgano Interno de Control *

2 1 1

Solicitudes de Aclaración* 1 0 1

*Este tipo de acciones fueron promovidas a partir de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1999.

Total 3 1 2


202


Tipo de Acción Emitidas Solventadas No solventadas









Total 136 90 46

203


VII.1.8. FIDEICOMISO FONDO PARA EL DEPORTE DE ALTO RENDIMIENTO


Atribuciones

De conformidad con el contrato de fecha 30 de septiembre de 1998, se constituyó el Fideicomiso Público no Paraestatal denominado Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR). El 30 de diciembre de 1999, mediante oficio 315-AE.3694, se modificó el contrato del Fideicomiso con la finalidad de constituir un fondo que coadyuvará al cumplimiento de los objetivos trazados para el apoyo del Deporte de Alto Rendimiento, siendo sus objetivos los siguientes:

“...I. Mejorar la calidad de vida de los mexicanos, promoviendo la formación de hábitos de salud mediante la práctica sistemática de la educación física y el deporte.

II. Mejorar el nivel competitivo de los atletas, a fin de alcanzar la excelencia en el deporte de Alto Rendimiento, para que la participación de México en los diversos eventos de carácter nacional e internacional, corresponda a los esfuerzos realizados y sea motivo de orgullo nacional.”


204




2001 2000

Variación en 2001


25,919 266

-

13,913 297 264

12,006 (31) (264)

Suma el activo 26,185 14,474 11,711 PASIVO A corto plazo

633

660

(27)

Suma el pasivo 633 660 (27) PATRIMONIO

25,552

13,814


26,185

14,474

11,711

FUENTES: Estados Financieros Dictaminados por auditor independiente 2001 (Comparativo 2000).

205



No se presenta esta información en virtud de que en el Presupuesto de Egresos de la Federación no figura en forma particular el Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR), pues está incluido en la información manifestada por la Secretaría de Educación Pública.

Tipos de Revisión

Con el oficio núm. AECF/184/2002 del 23 de julio de 2002, el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, notificó al C. Director General y Apoderado del Fideicomiso Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento, la orden de auditoría a la entidad, para la práctica de la revisión núm. 258, incluida en el Programa de Auditorías, Visitas e Inspecciones correspondiente a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio 2001.

El tipo de auditoría realizada fue: financiera y de cumplimiento.


Cuentas de Resultados, "Apoyos a Deportistas"

De la revisión de la Cuenta “Apoyos a Deportistas” sobresalen los siguientes resultados:

1. En lo que se refiere a las becas otorgadas por el FODEPAR a deportistas de alto rendimiento, con importe de muestra por 6,382.2 miles de pesos, se comprobó que los 43 atletas que recibieron el apoyo cumplieron con los requisitos establecidos para su obtención.

2. Las federaciones mexicanas de Atletismo, Ciclismo, Natación y Levantamiento de Pesas recibieron transferencias del FODEPAR por 14,144.3 miles de pesos para apoyar a los deportistas en competencias, eventos, concentraciones y campamentos; sin embargo, no exhibieron la documentación que demuestre la aplicación de recursos por 1,201.4 miles de pesos, y además se determinaron diferencias en importes respecto de la documentación presentada, por 566.1 miles de pesos.


206

3. Las comprobaciones de gastos realizadas al FODEPAR, por las federaciones mexicanas señaladas, presentaron retrasos en su entrega de entre 2.5 y 15 meses respecto de la fecha en la cual los eventos habían concluido.

4. Se determinó, en la Federación Mexicana de Atletismo, una diferencia por 568.0 miles de pesos respecto de las retenciones y enteros de las contribuciones en 2001 por concepto de cantidades pagadas a entrenadores de los deportistas, debido a un cálculo incorrecto.


Cuentas de Resultados, "Apoyos a Deportistas"

Opinión de la ASF

Con la revisión a los apoyos proporcionados a los deportistas a través del FODEPAR durante 2001, se constató que, en general, se otorgaron de conformidad con la normativa que los regula; sin embargo, el fideicomiso no suspendió las ministraciones a las federaciones deportivas mexicanas que incumplen con lo establecido en la norma interna y en los convenios establecidos y en el caso de la comprobación de los recursos transferidos a las federaciones no se contó con toda la documentación comprobatoria que demuestre la correcta y oportuna aplicación de los recursos federales transferidos.

Conclusiones

De los resultados obtenidos en la auditoría practicada a la Cuenta de Resultados “Apoyos a Deportistas”, se concluye que el Fideicomiso Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR) atiende el área estratégica de “Rendición de Cuentas”, como se establece en la Visión Estratégica de la ASF, ya que con la información y documentación proporcionados se pudo comprobar que las erogaciones registradas en la contabilidad del fideicomiso correspondieron en términos generales a operaciones del periodo, propias, justificadas y autorizadas. Sin embargo se comprobó la falta de respaldo documental respecto de recursos transferidos por el FODEPAR a las Federaciones Mexicanas de Atletismo, Ciclismo, Natación y Levantamiento de Pesas, por 1,201.4 miles de pesos, así como diferencias de menos por 566.1 miles de pesos en las comprobaciones presentadas por aquéllas.

207


VII.1.8.4. Informe Detallado de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento

VII.1.8.4.1. Cuentas de Resultados, "Apoyos a Deportistas"


En el Estado de Ingresos y Egresos dictaminado al 31 de diciembre de 2001, el Fideicomiso Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento registró por concepto de "Apoyos a Deportistas" un importe de 32,194.6 miles de pesos, equivalente al 89.0% del total de egresos contabilizados (36,159.2 miles de pesos), e inferior en 21,654.4 miles de pesos (40.2%) al total erogado en 2000 por 53,849.0 miles de pesos.

Se consideró necesario auditar al fideicomiso porque en la revisión que en 2000 se llevó a cabo en el capítulo 4000 "Ayudas, Subsidios y Transferencias", otorgado por la Comisión Nacional del Deporte (CONADE) a distintos organismos vinculados con el deporte, se determinó la carencia de controles específicos que permitan distinguir la fuente de los recursos recibidos por los fideicomisos (donativos de particulares o recursos fiscales) y su aplicación en las federaciones e institutos sujetos de los apoyos.

Objetivo

Comprobar que el importe contabilizado por el Fideicomiso Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR) correspondió a erogaciones del periodo por otorgamiento de becas y apoyos a deportistas de alto rendimiento en el renglón de Apoyos a Deportistas, de su Estado de Ingresos y Egresos dictaminado; la justificación, autorización y respaldo de las transferencias realizadas hacia las federaciones deportivas; la integridad y oportunidad de las comprobaciones y del registro contable efectuado; y el cumplimiento de la normativa.

Alcance

Se seleccionó una muestra por 23,290.7 miles de pesos, equivalente al 72.3% del total de los apoyos a deportistas otorgados por el fideicomiso en 2001 por 32,194.6 miles de pesos, conformada por becas a deportistas por 6,382.2 miles de pesos y transferencias a las federaciones mexicanas de Atletismo,


208

Ciclismo, Natación, Levantamiento de Pesas y Tae Kwon Do, por 16,908.5 miles de pesos, para el pago de entrenadores y equipo multidisciplinario, competencias, eventos, concentraciones y campamentos.



De la revisión de la Cuenta “Apoyos a Deportistas” sobresalen los siguientes resultados:

1. En lo que se refiere a las becas otorgadas por el FODEPAR a deportistas de alto rendimiento, con importe de muestra por 6,382.2 miles de pesos, se comprobó que los 43 atletas que recibieron el apoyo cumplieron con los requisitos establecidos para su obtención.

2. Las federaciones mexicanas de Atletismo, Ciclismo, Natación y Levantamiento de Pesas recibieron transferencias del FODEPAR por 14,144.3 miles de pesos para apoyar a los deportistas en competencias, eventos, concentraciones y campamentos; sin embargo, no exhibieron la documentación que demuestre la aplicación de recursos por 1,201.4 miles de pesos, y además se determinaron diferencias en importes respecto de la documentación presentada, por 566.1 miles de pesos.

3. Las comprobaciones de gastos realizadas al FODEPAR, por las federaciones mexicanas señaladas, presentaron retrasos en su entrega de entre 2.5 y 15 meses respecto de la fecha en la cual los eventos habían concluido.

4. Se determinó, en la Federación Mexicana de Atletismo, una diferencia por 568.0 miles de pesos respecto de las retenciones y enteros de las contribuciones en 2001 por concepto de cantidades pagadas a entrenadores de los deportistas, debido a un cálculo incorrecto.


En resumen, se formularon dos observaciones, que generaron cuatro acciones de las cuales dos, son recomendaciones para fortalecer el control interno; una Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal y un pliego de observaciones.

209


Efectos


Cuatro federaciones deportivas no contaron con la documentación comprobatoria del gasto por 1,201.4 miles de pesos, y además se determinaron diferencias de menos por 566.1 miles de pesos entre los documentos comprobatorios y los recursos federales transferidos por el FODEPAR.


Como resultado de la revisión practicada este Órgano de Fiscalización Superior promueve las acciones tendientes para que la entidad establezca los mecanismos que le permitan eficientar su operación, en especial lo referente a que las comprobaciones efectuadas por las federaciones deportivas cuenten con la documentación que sustente la aplicación de los recursos; las federaciones envíen oportunamente los informes financieros y se vigile que los cálculos y enteros de las retenciones de impuestos se apeguen a la normativa fiscal vigente.


“Respecto de la falta de documentos comprobatorios en las federaciones por 2,260.5 miles de pesos, se presenta a consideración un informe pormenorizado que acredita las cantidades identificadas como faltantes; en relación con la utilización de los recursos para fines distintos del destino del gasto autorizado en convenios con importe de 1,120.5 miles de pesos, se verifica y valida que los recursos se apliquen única y exclusivamente para los fines que inicialmente se autorizan, y en caso de que destinen recursos a fines distintos se solicita inmediatamente el reembolso o reintegro de esos recursos a los beneficiarios de los mismos”. “Respecto de las diferencias en los importes que amparan los documentos presentados, se adjuntan depósitos y justificación de algunas cantidades”.

En relación con el retraso en la entrega de las comprobaciones por las federaciones deportivas, señaló que “No se ha tomado la medida de suspender de manera absoluta los apoyos, ya que los únicos afectados serían los deportistas”.

Por último, el fideicomiso señaló que “la Federación Mexicana de Atletismo corrigió la observación respecto de la retención y entero de contribuciones en 2001, al realizar el cambio del régimen de donativos al de honorarios asimilables a sueldos”.


210


Opinión de la ASF

Con la revisión a los apoyos proporcionados a los deportistas a través del FODEPAR durante 2001, se constató que, en general, se otorgaron de conformidad con la normativa que los regula; sin embargo, el fideicomiso no suspendió las ministraciones a las federaciones deportivas mexicanas que incumplen con lo establecido en la norma interna y en los convenios establecidos y en el caso de la comprobación de los recursos transferidos a las federaciones no se contó con toda la documentación comprobatoria que demuestre la correcta y oportuna aplicación de los recursos federales transferidos.

Conclusiones

De los resultados obtenidos en la auditoría practicada a la Cuenta de Resultados “Apoyos a Deportistas”, se concluye que el Fideicomiso Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR) atiende el área estratégica de “Rendición de Cuentas”, como se establece en la Visión Estratégica de la ASF, ya que con la información y documentación proporcionados se pudo comprobar que las erogaciones registradas en la contabilidad del fideicomiso correspondieron en términos generales a operaciones del periodo, propias, justificadas y autorizadas. Sin embargo se comprobó la falta de respaldo documental respecto de recursos transferidos por el FODEPAR a las Federaciones Mexicanas de Atletismo, Ciclismo, Natación y Levantamiento de Pesas, por 1,201.4 miles de pesos, así como diferencias de menos por 566.1 miles de pesos en las comprobaciones presentadas por aquéllas.


Metodología

De los procedimientos aplicados sobresalen los siguientes:

1. Verificar la correspondencia de las cifras presentadas en el Estado de Ingresos y Egresos dictaminado al 31 de diciembre de 2001, con las del Estado de Resultados del FODEPAR por el ejercicio 2001.

2. Comprobar la autorización de las transferencias efectuadas por la CONADE al FODEPAR en 2001, por las Secretarías de Hacienda y Crédito Público, y de Educación Pública.

211


3. Constatar que las becas a deportista se otorgaron conforme a los requisitos establecidos por el FODEPAR, y éstos recibieron las cantidades transferidas.

4. Verificar la justificación, autorización y ajuste de las sumas transferidas por el FODEPAR a las federaciones deportivas nacionales, con los recibos fiscales expedidos por éstas, y su cumplimiento con los convenios establecidos.

5. Revisar la aplicación que hicieron las federaciones de los recursos transferidos por el FODEPAR, así como la integridad y oportunidad de las comprobaciones presentadas por aquéllas y el registro contable y respaldo documental de las operaciones efectuadas por el fideicomiso.

Antecedentes

El Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR), es un fideicomiso público núm. 1163-2 no Paraestatal de Inversión y Administración constituido mediante contrato de fecha 30 de septiembre de 1998, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SCHP), como fideicomitente único del Gobierno Federal y Nacional Financiera Sociedad Nacional de Crédito, en su carácter de fiduciaria, con la participación de la Secretaría de Educación Pública (SEP) y la Comisión Nacional del Deporte (CONADE), cuya finalidad es promover y fomentar el Deporte de Alto Rendimiento que permita a los deportistas y atletas mexicanos desarrollarse y alcanzar niveles competitivos de excelencia.

Áreas Revisadas

La auditoría se efectuó en la Dirección General del fideicomiso y la Dirección de Operación Fiduciaria de la Comisión Nacional del Deporte, así como en las federaciones mexicanas de Atletismo, Ciclismo, Natación, Levantamiento de Pesas y Tae Kwon Do.


Resultado Núm. 1

En la auditoría practicada en el renglón de “Apoyos a Deportistas” del Fideicomiso Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento, con un importe de muestra por 23,290.7 miles de pesos, se determinó que por tratarse de un fideicomiso público no paraestatal, queda exceptuado de cumplir con los


212

principios básicos de contabilidad gubernamental, conforme a lo dispuesto por el artículo 40 de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y el numeral 269, fracción II, del Manual de Normas para el Ejercicio del Gasto en la Administración Pública Federal.

Resultado Núm. 2

Respecto de los ordenamientos legales que regulan la operación del FODEPAR, se determinó que el Fideicomiso cumplió en lo general con los que se enuncian a continuación:

• Ley del Impuesto Sobre la Renta.


• Ley del Impuesto al Valor Agregado.

• Contrato del Fideicomiso.

• Reglas de Operación del FODEPAR.

• Reglamento de la Comisión Deportiva.

• Convenios suscritos entre las federaciones deportivas y el FODEPAR.

En lo particular, se incumplieron los siguientes preceptos legales:

• Artículos 120, tercer párrafo, inciso I y 127, cuarto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

• Artículo 14, fracción I de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

• Cláusulas vigésima cuarta y vigésima octava de las Reglas de Operación.

• Los puntos 5 y 11 del Manual de Políticas y Lineamientos Internos para la Liberación y Comprobación de Recursos Financieros.

• Artículos 13 y 11, fracción II, inciso c del Reglamento de la Comisión Deportiva.

• Cláusulas cuarta, sexta y décima de los convenios suscritos con las federaciones deportivas.

213


Resultado Núm. 3

Al comparar el importe de 32,194.6 miles de pesos reportado en el renglón de “Apoyos a Deportistas” del Estado de Ingresos y Egresos dictaminado de 2001, con el presentado por el FODEPAR, se comprobó que coincidió con el saldo de 14 cuentas vinculadas con ese renglón, que muestra la balanza de comprobación elaborada por la Dirección Fiduciaria de la entidad y tiene su origen en la transferencia de recursos presupuestales por 40,000.0 miles de pesos que la CONADE llevó a cabo para incrementar su patrimonio fideicomitido, conforme a la autorización emitida por la Dirección General de Programación y Presupuesto de Salud, Educación y Laboral de la SHCP, mediante el oficio núm. 315-A-041 del 25 de enero de 2001, en cumplimiento de la cláusula tercera, inciso b) del contrato de fideicomiso del 30 de septiembre de 1998.

Resultado Núm. 4

Con la revisión del Presupuesto de Operación 2001 del FODEPAR, que formuló la Dirección General del fideicomiso, se constató que las erogaciones para el apoyo a deportistas con importe de 32,194.6 miles de pesos, se incluyeron en dicho presupuesto, el cual fue autorizado por su Comité Técnico en el acuerdo número 01.16.01S de la primera sesión ordinaria, celebrada el 24 de enero del mismo año y para el cual previeron recursos hasta por 41,816.3 miles de pesos, en cumplimiento de las cláusulas octava, inciso b Facultades del Comité Técnico, y décima, inciso c Facultades del Director General, incluidas en su contrato de fideicomiso, y la cláusula quinta, fracción I, de las Reglas de Operación del FODEPAR.

Resultado Núm. 5

En lo que se refiere a las becas otorgadas a deportistas con importe de muestra por 6,382.2 miles de pesos, se comprobó que los 43 atletas que recibieron el apoyo del FODEPAR cumplieron con los requisitos establecidos para su obtención, consistentes en estar ubicados dentro de los primeros dieciséis lugares de la clasificación mundial o contar con la trayectoria o potencial que les permita ocupar esos lugares dentro de su especialidad, conforme a la relación de candidatos propuestos por la Dirección Metodológica de la CONADE y las federaciones a las que se encuentran afiliados los atletas, el análisis de la Comisión Deportiva, y el acuerdo expreso del Comité Técnico del FODEPAR, en cumplimiento de la cláusula cuarta, único párrafo, inciso e, del contrato del fideicomiso; la cláusula


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decimoséptima, fracción I, de sus Reglas de Operación; y el artículo 9o., fracciones I y II, del Reglamento de la Comisión Deportiva; todos ellos del FODEPAR.

Resultado Núm. 6

Con el examen documental de las transferencias electrónicas de fondos (SPEUAS) realizadas por la Dirección Fiduciaria del FODEPAR y la relación de apertura de cuentas bancarias a deportistas, se constató que los beneficiarios recibieron los apoyos conforme a los importes y periodos establecidos en los convenios suscritos por cada uno de ellos con el fideicomiso, autorizados previamente por el Comité Técnico, en cumplimiento del artículo 11, fracción I, del Reglamento de la Comisión Deportiva y la cláusula tercera de los convenios suscritos entre los deportistas y el FODEPAR.

Resultado Núm. 7

Respecto de las transferencias que el FODEPAR realizó hacia las federaciones para el pago de entrenadores y equipo multidisciplinario de los atletas beneficiados con las becas, competencias y eventos, así como concentraciones y campamentos, con un importe de muestra por 16,908.5 miles de pesos, se determinó que las operaciones se justificaron en términos de los presupuestos formulados por las federaciones que el fideicomiso incluyó en su presupuesto anual de operación y, además, contaron con la autorización expresa del Comité Técnico.

Asimismo, se constató, que los importes otorgados por el fideicomiso mediante las transferencias electrónicas (SPEUAS) se ajustaron al monto estipulado en los convenios suscritos entre las federaciones y el FODEPAR y coincidieron con los recibos fiscales expedidos por las primeras.

En virtud de lo antes expresado, el FODEPAR cumplió con el artículo 11, fracción II, inciso c párrafos segundo y tercero del Reglamento de la Comisión Deportiva; la cláusula decimoséptima, fracción III, de las Reglas de Operación y la cláusula tercera de los convenios suscritos con las federaciones.

Resultado Núm. 8

Con la evaluación efectuada a las facturas, recibos de honorarios, recibos por gastos menores y boletos de avión principalmente, que exhibieron las federaciones elegidas para examen, se determinó que los 16,908.6 miles de pesos transferidos por el FODEPAR se destinaron al pago de transportación

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de los atletas y su equipo de trabajo; hospedaje, alimentación, vestuario y calzado deportivo; así como complementos e insumos médicos, conforme al destino del gasto establecido en los convenios suscritos. Se constató que 2,764.3 miles de pesos transferidos a la Federación Mexicana de Tae Kwon Do se destinaron a los fines establecidos en los convenios y contaron con el documental de respaldo suficiente.

Se estableció, sin embargo que de los 14,144.3 miles de pesos recibidos por las federaciones mexicanas de Atletismo, Ciclismo, Natación y Levantamiento de Pesas no se exhibió documentación que demuestre la aplicación de recursos por 1,201.4 miles de pesos y, además, en esas mismas federaciones se detectaron diferencias en los importes que amparan los documentos presentados respecto de los recursos otorgados para los distintos eventos y competencias, por 566.1 miles de pesos.

Por otra parte, se observó que las federaciones indicadas remitieron al FODEPAR los comprobantes de gastos de 2.5 a 15 meses después de la fecha de conclusión de los eventos, sin que la Dirección General del fideicomiso suspendiera las ministraciones correspondientes

Lo anterior se debió a que no se adoptaron las medidas que prevén las Reglas de Operación del FODEPAR, y las federaciones no cumplieron los convenios suscritos en cuanto a los plazos para entregar informes financieros sobre la aplicación de los recursos otorgados. Por tanto, además de infringirse las reglas ya mencionadas, el Manual de Políticas y Lineamientos Internos para la Liberación y Comprobación de Recursos Financieros, el Reglamento de la Comisión Deportiva y los convenios suscritos con federaciones, existe un perjuicio en contra del erario por recursos transferidos sin comprobar y diferencias en los importes que amparan los documentos presentados respecto de las sumas otorgadas, con importe global de 1,767.5 miles de pesos.


Con el análisis de las transferencias recibidas en 2001 por las federaciones mexicanas de Atletismo, Ciclismo, Natación y Levantamiento de Pesas con importe de 14,144.3 miles de pesos, se comprobó la falta de soporte documental de la aplicación de recursos por 1,201.4 miles de pesos y diferencias entre los documentos presentados y los recursos otorgados para los distintos eventos y competencias, con importe de 566.1 miles de pesos. Asimismo, se constató que las federaciones mencionadas entregaron los comprobantes de gastos con atrasos de entre 2.5 y 15 meses, incumpliendo por ello los plazos establecidos para la entrega de los informes financieros de la aplicación de recursos otorgados, sin que la Dirección General del fideicomiso suspendiera las ministraciones correspondientes,


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infringiéndose las cláusulas vigésima cuarta y vigésima octava de las Reglas de Operación; los puntos 5 y 11 del Manual de Políticas y Lineamientos Internos para la Liberación y Comprobación de Recursos Financieros; el artículo 13o., fracción VIII, del Reglamento de la Comisión Deportiva; y las cláusulas cuarta, fracciones V y X, sexta y undécima de los convenios, todos ellos relacionados con el FODEPAR.

Acción Promovida

01-11F11-2-258-01-001 Recomendación

Es necesario que el Fideicomiso Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR) instruya a su Dirección de Operación Fiduciaria para que, en lo sucesivo, se asegure de que las federaciones envíen oportunamente los comprobantes de gastos sobre la aplicación de los recursos otorgados o, en caso contrario, suspenda las ministraciones correspondientes, en tanto que los informes no se entreguen, en cumplimiento de las cláusulas vigésima cuarta y vigésima octava de las Reglas de Operación; los puntos 5 y 11 del Manual de Políticas y Lineamientos Internos para la Liberación y Comprobación de Recursos Financieros; el artículo 13o., fracción VIII, del Reglamento de la Comisión Deportiva, y las cláusulas cuarta, fracciones V y X, sexta y undécima de los convenios, todos ellos relacionados con el FODEPAR.

Acción Promovida

01-11F11-2-258-06-001 Pliego de Observaciones

Se elaboró Pliego de Observaciones por las irregularidades determinadas en las federaciones: de Atletismo, Ciclismo, Natación y Levantamiento de Pesas, consistentes en la falta de evidencia documental y diferencias entre los documentos presentados que demuestren la aplicación de los recursos recibidos, por 1,767.5 miles de pesos y en su caso se fincarán las responsabilidades que correspondan.

Resultado Núm. 9

Al revisar el cálculo y entero de las contribuciones que las federaciones efectuaron por cuenta de los entrenadores y equipo asistente de los deportistas (fisiatras, médicos y psicólogos), se comprobó que

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por la naturaleza de la relación laboral (servicios profesionales independientes) los impuestos retenidos por ellas fueron del 10.0% de Impuesto Sobre la Renta y el 10.0% de Impuesto al Valor Agregado, determinados sobre el importe total del servicio que muestran los recibos de honorarios exhibidos, contribuciones que, conforme al cálculo efectuado, fueron correctas y además se presentaron en términos de lo dispuesto por los artículos 113, penúltimo párrafo, y 127 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; 6o., cuarto párrafo, fracción I, del Código Fiscal de la Federación; y 1-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

No obstante, se constató que en el caso de la Federación Mexicana de Atletismo, que durante el ejercicio de 2001 realizó pagos a 33 entrenadores y equipo técnico multidisciplinario encargado de atender a los deportistas, con importe de 4,756.5 miles de pesos, las retenciones efectuadas y enteradas fueron por 383.3 miles de pesos, equivalentes al 8.0% de las sumas pagadas ya que la federación consideró los pagos como donativos, lo cual es incorrecto debido a la relación laboral establecida. Por lo anterior la ASF determinó una diferencia, entre las retenciones efectuadas (383.3 miles de pesos) y las que debió efectuar la Federación Mexicana de Atletismo (951.3 miles de pesos), que se estima en 568.0 miles de pesos.


Se comprobó que la Federación Mexicana de Atletismo calculó la retención y entero de las contribuciones que efectuó en 2001 con base en las cantidades pagadas a entrenadores y equipo multidisciplinario asistente de los deportistas apoyados, sobre la base de considerar como donativos el pago efectuado por los servicios recibidos de parte de los entrenadores, y por tanto disminuyó al importe total erogado una cantidad equivalente a tres salarios mínimos mensuales, lo cual se considera incorrecto, ya que por la naturaleza de la relación laboral establecida entre la federación y los entrenadores (servicios profesionales) y la regularidad en el pago, el cálculo debió hacerse sobre el total de los importes erogados, y además se debió incluir en la retención el Impuesto al Valor Agregado.

Debido a lo anterior, se infringió lo dispuesto por los artículos 120, tercer párrafo, inciso I, y 127, cuarto párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta; 14, fracción I, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 11o., fracción II, inciso c, del Reglamento de la Comisión Deportiva; y la cláusula cuarta, fracción VI, del convenio suscrito con el FODEPAR.


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Acción Promovida

01-11F11-2-258-01-002 Recomendación

Es necesario que el Fideicomiso Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento solicite a la Federación Mexicana de Atletismo que, en lo sucesivo, la contratación de servicios con terceros para asistir a los deportistas apoyados se realice mediante el régimen de honorarios o, en su caso, de honorarios asimilables a sueldos, con el propósito de que las retenciones efectuadas sean correctas y se cumpla con los artículos 120, tercer párrafo, inciso I y 127, cuarto párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 14, fracción I, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 11o., fracción II, inciso c, del Reglamento de la Comisión Deportiva; y la cláusula cuarta, fracción VI, del convenio suscrito con el FODEPAR.

Acción Promovida

01-06E00-2-258-05-001 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Es necesario que el Servicio de Administración Tributaria, mediante la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, considere, en uso de sus atribuciones ejercer la facultad de comprobación fiscal respecto al incorrecto cálculo de las retenciones efectuadas por la Federación Mexicana de Atletismo, A.C., con Registro Federal de Contribuyentes FMA 840128 QFA, en cumplimiento del artículo 15, fracción VII, del Reglamento Interior del SAT; y en su oportunidad, informe a la Auditoría Superior de la Federación de las acciones llevadas a cabo y de los resultados obtenidos.

Resultado Núm. 10

Respecto del registro contable y respaldo documental de las operaciones efectuadas por el FODEPAR en 2001, se constató que las cuentas asentadas en las pólizas que generó la Dirección de Operación Fiduciaria se ajustaron a las contenidas en el Catálogo de Cuentas autorizado por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores; además, la documentación incorporada en dichas pólizas, consistente en recibos fiscales, transferencias electrónicas y facturas, fue la estipulada en la cláusula tercera de los convenios suscritos con las federaciones.

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“Sobre la falta de documentos comprobatorios por los apoyos otorgados a las federaciones mexicanas de Atletismo, Ciclismo, Natación y Levantamiento de Pesas, se presenta a consideración un informe pormenorizado de los documentos que se acompañan, mismos que acreditan las cantidades identificadas como faltantes por 2,260.5 miles de pesos”.

“Relacionado con la utilización en fines distintos del gasto autorizado en convenios por 1,120.5 miles de pesos, se da especial interés en verificar y validar que los recursos se apliquen única y exclusivamente para los fines que inicialmente se autorizan y que estén de acuerdo con los fines del contrato constitutivo del fideicomiso FODEPAR; en caso de que se destinen recursos a fines distintos a los inicialmente autorizados, éstos no son aprobados y se les solicita inmediatamente el reembolso o reintegro de esos recursos a los beneficiarios de los mismos, haciéndoles de su conocimiento las causas por las cuales no son válidos los documentos que se presentan como comprobación de gastos.”

“Respecto de las diferencias en los importes que amparan los documentos presentados, se adjunta copia simple de los depósitos que fueron efectuados en su oportunidad, así como la justificación de algunas cantidades que fueron identificadas por ese órgano de revisión”.

“Los resultados por ese Órgano de Control al FODEPAR relativos al ejercicio fiscal 2001, ascienden a 3,381.0 miles de pesos. Con la presente documentación se justifica o corresponde el importe de 2,147.8 miles de pesos, y queda por presentar la cantidad de 1,203.2 miles de pesos.”

“En relación con el retraso en la entrega de las comprobaciones por las federaciones mexicanas de Atletismo, Ciclismo, Natación y Levantamiento de Pesas, y en atención a la observación de suspender la ministración de recursos a las federaciones que no presenten las correspondientes comprobaciones en tiempo, es importante mencionar que no se ha tomado esa medida, ya que al suspender los apoyos de manera absoluta, los únicos que se verían seriamente afectados serían los deportistas, puesto que con ello mermaría su preparación. Las federaciones entienden que el hecho de continuar otorgando recursos, de ninguna manera las libera de la responsabilidad de la correcta entrega de los comprobantes que soportan los recursos entregados con anterioridad.”

“Es importante hacer notar que existe un permanente interés por parte de los miembros del Comité Técnico del fideicomiso, con el propósito de dar claridad y transparencia al manejo de los recursos


220

financieros, razón por la cual constantemente se solicita a cada una de las federaciones deportivas nacionales la presentación de los documentos que acreditan la aplicación de los recursos otorgados.”

“Es oportuno mencionar que la observación efectuada a la Federación Mexicana de Atletismo, en el sentido de que la retención y entero de las contribuciones que efectuó en 2001, con motivo de las cantidades pagadas a entrenadores y equipo multidisciplinario, las realizó sobre la base de considerar los servicios recibidos como donativos, se comenta que ya se ha corregido la situación mencionada, por lo que se adjunta la nómina de los meses de octubre y noviembre en donde se acredita el cambio del régimen de donativos por el de honorarios asimilables a sueldos.”


a) Ejercicio 2001





221





- Recomendaciones

2

Subtotal 2


- Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal


1

1

Subtotal 2

Total 4



222

223


VII.1.9. INSTITUTO NACIONAL DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA


Atribuciones

La Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 3 de febrero de 1939 y sus reformas publicadas el 13 de enero de 1986, señala en su artículo 2o., lo siguiente:

“Son objetivos generales del Instituto Nacional de Antropología e Historia la investigación científica sobre Antropología e Historia relacionada principalmente con la población del país y con la conservación y restauración del patrimonio cultural arqueológico e histórico, así como el paleontológico; la protección, conservación, restauración y recuperación de ese patrimonio y la promoción y difusión de las materias y actividades que son de la competencia del Instituto.

Para cumplir con sus objetivos, el Instituto Nacional de Antropología e Historia tendrá las siguientes funciones:

I. En los términos del artículo 3o. de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, aplicar las leyes, reglamentos, decretos y acuerdos en las materias de su competencia.

II. Efectuar investigaciones científicas que interesen a la Arqueología e Historia de México, a la Antropología y Etnografía de la población del país.

III. En los términos del artículo 7o. de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, otorgar los permisos y dirigir las labores de restauración de los monumentos arqueológicos e históricos que efectúen las autoridades de los estados y municipios.

IV. Proponer a la autoridad competente, la expedición de reglamentos que contengan normas generales y técnicas para la conservación y restauración de zonas y monumentos arqueológicos, históricos y paleontológicos, que sean aplicados en forma coordinada con los gobiernos estatales y municipales.


224

V. Proponer al Secretario de Educación Pública la celebración de acuerdos de coordinación con las autoridades federales, estatales y municipales, tendentes a la mejor protección y conservación del patrimonio histórico, arqueológico y paleontológico de la nación y del carácter típico y tradicional de las ciudades y poblaciones.

VI. Promover, conjuntamente con los gobiernos de los estados y los municipios, la elaboración de manuales y cartillas de protección del patrimonio arqueológico, histórico y paleontológico, en su ámbito territorial, que adecuen los lineamientos nacionales de conservación y restauración a las condiciones concretas del estado y del municipio.

VII. Efectuar investigaciones científicas en las disciplinas antropológicas, históricas y paleontológicas, de índole teórica o aplicadas a la solución de los problemas de la población del país y a la conservación y uso social del patrimonio respectivo.

VIII. Realizar exploraciones y excavaciones con fines científicos y de conservación de las zonas y monumentos arqueológicos e históricos y de restos paleontológicos del país.

IX. Identificar, investigar, recuperar, rescatar, proteger, restaurar, rehabilitar, vigilar y custodiar en los términos prescritos por la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, los respectivos monumentos y zonas, así como los bienes muebles asociados a ellos.

X. Investigar, identificar, recuperar y proteger las tradiciones, las historias orales y los usos, como herencia viva de la capacidad creadora y de la sensibilidad de todos los pueblos y grupos sociales del país.

XI. Proponer al ejecutivo federal las declaratorias de zonas y monumentos arqueológicos e históricos y de restos paleontológicos, sin perjuicio de la facultad del ejecutivo para expedirlas directamente.

XII. Llevar el registro público de las zonas y monumentos arqueológicos e históricos y de los restos paleontológicos.

XIII. Establecer, organizar, mantener, administrar y desarrollar museos, archivos y bibliotecas especializados en los campos de su competencia señalados en esta ley.

XIV. Formular y difundir el catálogo del patrimonio histórico nacional, tanto en los bienes que son del dominio de la nación, como de los que pertenecen a particulares.

225


XV. Formular y difundir el catálogo de las zonas y monumentos arqueológicos e históricos y la carta arqueológica de la República.

XVI. Publicar obras relacionadas con las materias de su competencia y participar en la difusión y divulgación de los bienes y valores que constituyen el acervo cultural de la nación, haciéndolos accesibles a la comunidad y promoviendo el respeto y uso social del patrimonio cultural.

XVII. Impulsar, previo acuerdo del Secretario de Educación Pública, la formación de Consejos consultivos estatales para la protección y conservación del patrimonio arqueológico, histórico y paleontológico, conformados por instancias estatales y municipales, así como por representantes de organizaciones sociales, académicas y culturales que se interesen en la defensa de este patrimonio.

XVIII. Impartir enseñanzas en las Áreas de Antropología e Historia, conservación, restauración y museografía, en los niveles técnico-profesional, de posgrado y de extensión educativa, y acreditar estudios para la expedición de los títulos y grados correspondientes.

XIX. Autorizar, controlar, vigilar y evaluar, en los términos de la legislación aplicable, las acciones de exploración y estudio que realicen en el territorio nacional misiones científicas extranjeras.

XX. Realizar, de acuerdo con la Secretaría de Relaciones Exteriores, los trámites necesarios para obtener la devolución de los bienes arqueológicos o históricos que estén en el extranjero.

XXI. Las demás que las leyes de la República le confieran.”


226




(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %





1,065,913 1,044,273

21,640

128,201 104,943

23,258

1,390,658 1,319,018

71,640

- - -

324,745 274,745

50,000

(128,201) (104,943)

(23,258)

30 26

231

(100) (100) (100)

FUENTE: Información Presupuestal original y recaudada proporcionada por la entidad.

Nota: En el ejercicio 2001 se autorizaron a ejercer recursos autogenerados.

227



(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %





1,065,913 1,044,273

21,640

1,587,891 1,333,577

254,314

1,390,658 1,319,018

71,640

1,689,586 1,535,875

153,711

324,745 274,745

50,000

101,695 202,298

(100,603)

30 26

231

6 15

(40)

FUENTE: Información Presupuestal original y ejercido, proporcionada por la entidad.


228




2001 2000

Variación en 2001

ACTIVO Circulante Fijo

73,452 279,422

141,082 290,991

(67,630)(11,569)

Suma el activo 352,874 432,073 (79,199) PASIVO A corto plazo

304,216

173,965

130,251

Suma el pasivo 304,216 173,965 130,251 PATRIMONIO

48,658

258,108

(209,450) Suman el pasivo y el patrimonio

352,874

432,073

(79,199)

FUENTES: Estados Financieros emitidos por el Departamento de Contabilidad.

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Con los recursos asignados para el ejercicio de 2001, el Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH), participaría en las actividades institucionales que se presentan a continuación.


Subfunción 03 “Educación Superior”.


Actividad Institucional 417 “Proporcionar Servicios de Educación”.

La actividad 417 tuvo como objetivo garantizar que la atención a la demanda de los servicios educativos finales se brinde con acciones sustantivas que mejoren la calidad y permitan ampliar la cobertura de la educación superior.

Esta actividad tuvo la meta de llegar al 100% del índice de atención (2,038 alumnos atendidos).




El objetivo de la actividad 433 consistió en promover, normar y participar en la producción del conocimiento esencial que permita el desarrollo de la ciencia y la tecnología.

La meta de la actividad consistió en alcanzar un índice del 100.0% de eficiencia programática (realizar 307 proyectos).

Subfunción 07 “Desarrollo Cultural”.


Actividad Institucional 418 “Proporcionar Servicios de Cultura, de Recreación y Deporte”.

El objetivo de la actividad consistió en consolidar el desarrollo de satisfactores de las diversas demandas sociales de bienes y servicios culturales en toda la República Mexicana.


230

La meta de la actividad consistió en llegar al 100.0% del índice de atención (14,000,000 de personas).

Tipos de Revisión

Con los oficios núms. AECF/293/2001 del 7 de noviembre de 2001, AECF/246/2002 y AECF/247/2002 del 2 de agosto de 2002, respectivamente, y AECF/116/2003 del 23 de enero de 2003, el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, notificó al C. Director del Instituto Nacional de Antropología e Historia, las ordenes de auditoría al ente, para la práctica de las revisiones núms. 48, 221, 394 y 493, incluidas en los Programas de Auditorías, Visitas e Inspecciones sobre la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio 2001.

Los tipos de auditoría realizadas fueron: cuatro financieras y de cumplimiento.


Recaudación de Ingresos por Productos y Aprovechamientos en el Instituto Nacional de Antropología e Historia

Con la auditoría realizada se identificó lo siguiente:

1. El Estado Analítico de Ingresos del Informe de Avance de Gestión Financiera del primer semestre de 2001, reportó ingresos por productos y aprovechamientos por 72,055.8 miles de pesos, sin embargo 1,042.6 miles de pesos correspondieron a Derechos en infracción del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

2. Se determinó presunto daño patrimonial, ya que un funcionario hizo mal uso de recursos por 8.7 miles de pesos, situación que fue informada al Órgano Interno de Control.

3. Existen adeudos por 2,363.9 miles de pesos, correspondientes a 164 concesionarios de la zona arqueológica Teotihuacan, los cuales se ampararon bajo el argumento de que el Instituto carece de facultades para otorgar las concesiones.

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Egresos Presupuestales de la Partida 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros"

De la revisión practicada a la partida 4302 “Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros”, sobresalen los siguientes resultados:

1. Se constató que existen diferencias en el presupuesto ejercido por un monto de 208,753.6 miles de pesos entre las cifras que se consigna el Estado del Ejercicio del Presupuesto del INAH con las presentadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001, dicha variación es generada principalmente por el pago a los trabajadores por las prestaciones convenidas en las condiciones generales de trabajo, las cuales no se encuentran autorizadas por la SHCP y por lo tanto no están contempladas en el Presupuesto de Egresos de la Federación correspondiente al Ejercicio Fiscal de 2001.

2. Se comprobó que el instituto traspasó la economía generada en la partida 4302 “Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros” por un importe de 19,360.2 miles de pesos a la partida 4301 “Transferencias para Servicios Personales”, sin contar con la autorización de la SHCP.

3. Se verifico que los procedimientos de contratación para la adquisición de ropa de trabajo para el personal del instituto y para la compra de papelería, artículos de oficina y papel extendido, etc., en términos generales se apegaron a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, excepto por la venta de bases las cuales no estuvieron a disposición como lo establece la citada ley y por el plazo que se estipula en las bases para la formalización de los pedidos, el cuál difiere a lo que estipula la norma.

4. De la revisión efectuada al concurso de invitación a cuando menos tres personas núm. DRM-018/01 en términos generales se apegó a lo establecido en la norma, excepto por la adjudicación de las partidas, las cuales no contaron con un mínimo de tres partidas susceptibles de analizarse técnicamente.

5. De los pagos, se observó que se realizaron en apego de la norma, una vez recibidos los bienes. De las salidas y del conteo físico que llevó acabo en el almacén general, se constató la existencia de ropa de trabajo sin utilizarse por un monto de 1,081.1miles de pesos, correspondientes a 8,613 prendas adquiridas en el 2001 y anterior a éste; 77 botas por 1.7 miles de pesos no han sido dadas de baja por no encontrarse en condiciones de uso; y faltan 275 prendas por 55.8 miles de pesos con relación a su reporte denominado “Reporte de Existencias”. Además, se constató


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que se emplea el método de valuación “Costo Promedio” de acuerdo como lo establece la norma.

6. De la revisión efectuada a las cuentas de balance, del rubro de activo se eligió la cuenta denominada “Cuentas por cobrar”, revisando 15,733.6 de 51,391.3 miles de pesos, de los cuales se comprobó que 11,962.4 miles de peso son reales, la diferencia de 3,770.9 miles de pesos el INAH no cuenta con la documentación que compruebe que el instituto tiene el derecho de cobro.

7. Del pasivo se eligieron las cuentas de proveedor y acreedor por un monto de 189,571.4 miles de pesos, revisando 140,170.0 miles de pesos de los cuales instituto no comprobó la obligación de pagar 20,035.6 miles de pesos. Además, se selecciono la cuenta “Impuestos y obligaciones por pagar”, la cuál presentaba un saldo de 114,644.7 miles de pesos en cuyo análisis se seleccionaron las obligaciones contraídas con ISSSTE correspondientes a cuotas de los meses de julio a diciembre de 2001, por un monto de 44,892.0 miles de pesos, observando que por el pago extemporáneo se pagaron cargas financieras.

Egresos Presupuestales de la Partida 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios"

De la revisión practicada a la partida 4303 “Transferencias para la Contratación de Servicios”, sobresalen los siguientes resultados:

1. Existen diferencias en el presupuesto ejercido entre las cifras que consigna el Estado del Ejercicio del Presupuesto y las que se presentan en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.

2. El instituto traspasó la economía generada en la partida 4303 “Transferencias para Contratación de Servicios” por un importe de 6,402.3 miles de pesos a la partida 4301 ”Transferencias para Servicios Personales”, sin contar con la autorización de la SHCP.

3. En relación a los manuales, se demostró que el de Organización no se encuentra debidamente actualizado y el de procedimientos de la Secretaria Administrativa no se encuentra autorizado por el titular del INAH, conforme a lo que establece la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia.

4. De los procesos licitatorios para la contratación del personal para realizar labores de limpieza, en términos generales, se apegaron a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (LAASSP), excepto la convocatoria ya que no cumplió con todos los

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requisitos; la reducción de plazo no fue autorizada por el CAAS y no se realizó el estudio de mercado.

5. De la revisión efectuada a los procedimientos de adjudicación directa, mediante los cuales el instituto adjudicó a la empresa Lava Tap, S.A. de C.V., el servicio de limpieza del MNAH, del MNH, del MTM y de la DG, se constató que no se acreditaron los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez, debido a que no se sustentó el precio que fue cobrado en cada uno de los centros de trabajo; asimismo, el dictamen que se emitió al CAAS no se fundamentó bajo ningún supuesto que prevé el artículo 41 de LAASSP.

6. Los pagos por servicio de limpieza se realizaron en apego de la norma; sin embargo, no se aplicaron los descuentos por inasistencias, por no cumplir con el número de operarios y por no cumplir con los horarios establecidos.

7. Del cumplimiento de los contratos por la contratación de servicios de limpieza, las empresas no entregaron el reporte sobre los servicios efectivamente ejecutados aún cuando era un requisito para el pago de los citado servicios. Asimismo, se constató la carencia de reportes que se establecían en los contratos.

8. Del aseguramiento del patrimonio cultural, se comprobó que el proceso licitatorio, en términos generales, se apegaron a lo establecido en la norma, excepto que el INAH no contó con el programa de aseguramiento integral; la convocatoria no cumplió con todos los requisitos; y la reducción de plazo no fue autorizada por el CAAS. Además, se observó que las personas que tienen bajo su custodia los inmuebles considerados como patrimonio cultural no tienen conocimiento del aseguramiento de los mismos; no se conoce que procedimiento debe llevarse acabo con la finalidad de la recuperación del seguro. Por otra parte, se comprobó que los siniestros ocurridos en el 2001, el INAH no ha recuperado el seguro de 32 monumentos históricos por un importe de 1,679.8 miles de pesos.

9. De la revisión efectuada al Centro INAH Oaxaca, se observó que no lleva a cabo el requisitado de las bitácoras para solicitud y autorización de llamadas de larga distancia de cinco líneas telefónicas; 89.8 miles de pesos fueron registrados en la partida 3304 “Otras asesorías para la operación de programas” siendo que por la naturaleza del gasto debió registrase en las partidas del concepto 3600 “Servicios de Impresión, publicación, difusión e información” ; 163.1 miles de pesos se emplearon para mantenimiento del parque vehicular, resultando oneroso para el instituto; y en cuanto a los servicios de limpieza, el INAH no proporcionó la documentación que sustente los procedimientos de adjudicación celebrados para la contratación del citado servicio.


234

10. De la inspección a las zonas arqueológicas, se constató que éstas no cuentan con procedimientos para regular el proceso de recaudación, ingreso a las instalaciones y en general para la administración de las mismas.

Procedimiento para el Uso de las Instalaciones del Castillo de Chapultepec

1. El Museo Nacional de Historia carece de un procedimiento oficial para regular la autorización del uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec.

2. Se comprobó que la Fundación “Vamos México, A.C.” realizó la solicitud para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec, de conformidad con el procedimiento en uso.

3. El Secretario de Educación Pública autorizó el uso de las instalaciones del citado inmueble, de conformidad con lo que dispone el Acuerdo por el que se modifica el diverso que dispone que los museos y los monumentos arqueológicos dependientes del Instituto Nacional de Antropología e Historia, no serán utilizados con fines ajenos a su objeto o naturaleza.

4. Se constató que el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec, se apegó a los lineamientos administrativos y técnicos emitidos por el Consejo de Monumentos Históricos del Instituto Nacional de Antropología e Historia

5. Los recursos que donó la Fundación “Vamos México, A.C.”, fueron utilizados para realizar diversos trabajos en áreas del Castillo de Chapultepec y se comprobó que no se utilizaron otros recursos materiales, humanos y financieros del Museo Nacional de Historia.


Recaudación de Ingresos por Productos y Aprovechamientos en el Instituto Nacional de Antropología e Historia

Opinión de la ASF

De la auditoría realizada al Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH), se determinó que el ente auditado registró los ingresos por concepto de derechos en la cuenta de productos, por lo que la

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Coordinación Nacional de Recursos Financieros, promovió ante la Administración del Centro Contable la reclasificación correspondiente.

El INAH ha realizado las gestiones de cobro de los adeudos de las concesiones consignadas a las zonas arqueológicas y museos del país, sin embargo, no tiene atribuciones para otorgar, revocar, actualizar y exigir a los concesionarios el cumplimiento de las condiciones estipuladas en las mismas, por lo que no se ha recuperado los adeudos, en ese sentido la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública se pronunció a favor de ampliar las facultades del INAH, pero no informó sobre las gestiones que ha emprendido al respecto.

De la revisión a los ingresos, se determinó que un funcionario dispuso de 8.7 miles de pesos, por lo que se solicitó la intervención del Órgano Interno de Control del INAH, para que iniciara el procedimiento administrativo de responsabilidades, el cual informó que debido a la baja cuantía de la infracción consideró incosteable el iniciar el procedimiento administrativo disciplinario al funcionario por lo que se firmó acuerdo compromiso para el pago del adeudo.

De las 3 acciones promovidas, 2 ya fueron atendidas (01-11D00-2-48-01-1 y 01-11010-2-48-02-1), y una recomendación (01-11100-2-48-01-1)quedó atendida parcialmente, debido a que la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública, se encuentra en proceso de gestionar modificaciones a las atribuciones del Instituto Nacional de Antropología e Historia.

Conclusiones

En el Estado Analítico de Ingresos del Informe de Avance de Gestión Financiera del primer semestre de 2001 se registraron 70,935.6 miles de pesos, monto superior en 68,384.2 miles de pesos al registrado en el mismo periodo de 2000, lo anterior se originó debido a que el INAH regularizó los enteros de la captación de sus ingresos hasta 2001 en cumplimiento del artículo 30 de la Ley de Servicio de Tesorería de la Federación.

Además, en el Estado Analítico de Ingresos, en la cuenta "Productos por Bienes y Servicios generados por las Áreas que integran el INAH" se registraron 70,935.6 miles de pesos, que incluyeron 1,042.6 miles de pesos por "Derechos", en infracción del artículo 83 del Reglamento de la ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal monto que debió registrarse en las cuentas "Derechos por Permisos de Filmación", "Licencias de Construcción", "Permisos de Reproducción" y "Otros".

Se recaudaron 2,115.8 miles de pesos por concesiones, de los cuales 243.7 miles de pesos, corresponden a 259 concesiones, mismos que fueron reportados por la zona arqueológica de


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Teotihuacán. Adicionalmente, 164 concesionarios adeudan 2,363.8 miles de pesos de 1993 a octubre de 2001, por lo que el INAH realizó gestiones de cobro sin recuperar el adeudo, ya que algunos concesionarios se ampararon bajo el argumento de que el Instituto carece de facultades para otorgar las concesiones y en consecuencia exigir el cobro de las cuotas establecidas en las concesiones. Ante el impedimento de recuperar el adeudo la Coordinación Nacional de Asuntos Jurídicos del INAH solicitó a la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública que le otorgue facultades para otorgar, revocar, actualizar y exigir a los concesionarios el cumplimiento de las condiciones estipuladas en dichas concesiones.

De acuerdo con el padrón de concesionarios vigente al 30 de junio de 2001, el INAH registró 281 concesiones que se otorgaron a personas físicas y morales, de las cuales 259 correspondieron a la zona arqueológica de Teotihuacán. Se comprobó que 434 recibos de ingresos por 243.7 miles de pesos, coincidieron con el Resumen de captación de ingresos (cuota) por concesiones de la Coordinación Nacional de Control y Promoción de Bienes y Servicios. Adicionalmente se observó que el importe de 17 recibos de más por 8.7 miles de pesos, no fue depositado debido a que el servidor público utilizó indebidamente los recursos, situación que fue informada al Órgano Interno de Control en el INAH para que inicie el procedimiento administrativo de responsabilidades respectivo.

Al INAH se le autorizó un presupuesto anual de 1,390,658.1 miles de pesos, que incluye 159,362.6 miles de pesos de ingresos autogenerados. Además, se le asignaron 642,840.5 miles de pesos, de conformidad con el artículo 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación de 2001. Respecto de los ingresos autogenerados, el instituto estimó 75,679.6 miles de pesos para el primer semestre de 2001 y recaudó 80,074.7 miles de pesos por aprovechamientos, monto que superó las metas programadas con un excedente de 4,395.1 miles de pesos, que fue enterado de conformidad con el artículo 10, párrafo tercero, de la Ley de Ingresos de la Federación.

Egresos Presupuestales de la Partida 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros"

Opinión de la ASF

De la revisión efectuada al presupuesto erogado en la partida de gasto 4302 “Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros” correspondiente al ejercicio de 2001, se constató que el instituto carece de presupuesto debido a que en años anteriores se acordaron prestaciones fuera de norma; lo anterior ocasiona la creación de pasivos; asimismo, se observó algunas irregularidades en los procesos licitatorios y en sus concursos de invitaciones a cuando menos tres personas; además se

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observó algunas deficiencias en su almacén general. Por lo que se refiere a sus cuentas de balance se constató que se carece de controles lo cuál origina que algunos de los registros no se encuentren sustentados con la documentación respectiva.

De la opinión del ente auditado, este órgano está de acuerdo ya que el Instituto Nacional de Antropología e Historia comentó que como resultados de la auditoría practicada por este Órgano Superior de la Federación dicho ente implementará mecanismos que le permitirán dar transparencia y claridad del ejercicio de los recursos, asimismo, ajustarse a la normatividad vigente y logrando los objetivos que la Nación le ha encomendado de manera eficaz y eficiente, por lo anterior se observa que la auditoría fue coadyuvante.

Conclusiones

De la evaluación de los resultados de la Auditoría practicada a la partida 4302 “Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros”, se determinó que el Instituto Nacional de Antropología e Historia no reportó como ejercido en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal un monto de 208,753.6 miles de pesos, de los cuales 177,165.0 miles de pesos se ejercieron de más en la partida 4301 “Transferencias para Servicios Personales”; en los procesos de contratación, se observó que en las bases de éstos se indica un plazo diferente para la formalización de los pedidos en relación con lo que establece la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; así mismo, se constató que diversos bienes fueron adjudicados por el procedimiento denominado “Invitación a cuando menos tres personas”, los cuales carecieron de tres propuestas susceptibles de analizarse técnicamente; con la verificación física realizada al almacén general, se comprobó que diversas prendas adquiridas en el 2001 y en años anteriores a éste a la fecha de la auditoría (diciembre de 2002) no han sido utilizadas. Con análisis de las cifras que se presentan las cuentas de balance se constató que el INAH no cuenta con la documentación que demuestre los derechos de cobro, y las obligaciones que tiene el instituto con diferentes proveedores y acreedores; por lo anterior, se considera que no se cumplieron las Mejores Prácticas Gubernamentales, como se establece en la Visión Estratégica de la ASF.


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Egresos Presupuestales de la Partida 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios"

Opinión de la ASF

En opinión de esta entidad de Fiscalización Superior de la Federación, en lo general, el INAH no tiene un adecuado control interno, ya que el presupuesto erogado en la partida de gasto 4303 “Transferencias para la Contratación de Servicios” correspondiente al ejercicio de 2001, se constató que el instituto carece de un manual de organización actualizado que regule las nuevas plazas de creación autorizada en la estructura orgánica en el 2000, así como de la autorización respectiva del manual de procedimientos; además se observaron algunas irregularidades en los procesos licitatorios y en su adjudicación directa por excepción de licitación pública. Por lo que se refiere al cumplimiento de contratos, se comprobó que el instituto carece de controles que permitan comprobar el cumplimiento de los servicios contratados.

En cuanto al aseguramiento del patrimonio cultural, se constató que se carece de mecanismos que permitan hacer las gestiones respectivas para la recuperación del seguro debido a que las personas que tienen bajo su custodia los citados monumentos desconocen el aseguramiento de los mismos, lo anterior se refuerza con la no la recuperación de los recursos ante la aseguradora de los siniestros reportados en el 2001.

En lo que se refiere a la opinión del ente auditado, este órgano está de acuerdo con ella, ya que el Instituto Nacional de Antropología e Historia, comentó que con la Auditoría practicada por este Órgano Superior de la Federación dicho ente implementará mecanismos que le permitirán dar transparencia y claridad del ejercicio de los recursos, asimismo, apegarse a la normatividad vigente y logrando los objetivos que la Nación le ha encomendado de manera eficaz y eficiente. Por lo anterior se observa que la Auditoría fue coadyuvante.

Conclusiones

De la evaluación de los resultados de la auditoría a la partida 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios", se determinó que el INAH no cuenta con el manual de organización que regule las funciones de todas las plazas autorizadas en el 2000; su manual de procedimientos carece de la firma del titular del instituto; los procedimientos de adjudicación no se ajustaron a lo establecido en la Ley que regula la materia. Además, el instituto carece de mecanismos que le permitan que los inmuebles considerados como patrimonio cultural que están asegurados y que tengan algún deterioro sean reportados, con la finalidad de tramitar ante la aseguradora la recuperación de los recursos para su

239


restauración, por lo que se considera que no se dio cumplimiento a la rendición de cuentas claras y transparentes como se establece en la Visión Estratégica de la ASF.

Procedimiento para el Uso de las Instalaciones del Castillo de Chapultepec

Opinión de la ASF

De la revisión efectuada a los procedimientos para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec se constató que el Instituto Nacional de Antropología e Historia mantiene un nivel de control interno adecuado, ya que si bien oficialmente no cuenta con un manual de procedimientos en la práctica se efectúan las acciones que regulan esta actividad.

El préstamo para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec contó con la solicitud de la fundación “Vamos México A.C.” y su uso fue autorizado por el Secretario de Educación Pública, no obstante el acuerdo en que se fundamenta su decisión no prevé reglas precisas sino que contempla juicios de valor, lo que provoca discrecionalidad en la autorización del uso de este tipo de inmuebles. Se comprobó que la citada fundación cubrió los derechos por concepto del uso de las instalaciones y efectuó un donativo el cual se utilizó para realizar diversos trabajos en áreas del Castillo de Chapultepec.

Conclusiones

De la evaluación de los resultados de la auditoría practicada, se determina que el Instituto Nacional de Antropología e Historia atiende el área estratégica de “Mejores Prácticas Gubernamentales” como se establece en la visión estratégica de la ASF, ya que aún cuando no se cuenta con un procedimiento oficialmente establecido, en la práctica estas actividades se realizan conforme al procedimiento en uso, garantizando la correcta utilización de las instalaciones, museos, monumentos arqueológicos e históricos bajo la responsabilidad del Instituto, no obstante deberán establecer políticas que regulen en forma precisa la autorización para el uso de este tipo de inmuebles.


240

VII.1.9.4. Informes Detallados de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento

VII.1.9.4.1. Recaudación de Ingresos por Productos y Aprovechamientos en el Instituto Nacional de Antropología e Historia


Se basó en el denominado "De los resultados de Revisiones Anteriores". En la auditoría "Ingresos Autogenerados. Instituto Nacional de Antropología e Historia" efectuada en la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio fiscal de 1998, se determinó entre otras irregularidades que el INAH no enteró 59,381.0 miles de pesos por aprovechamientos, los cuales ejerció sin autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

En el Estado Analítico de Ingresos del Informe de Avance de Gestión Financiera al 30 de junio de 2001, se reportó un ingreso por 70,935.6 miles de pesos por productos y aprovechamientos cifra superior en 63,849.0 miles de pesos a la reportada en el ejercicio 2000.

Asimismo, se evaluarán los ingresos obtenidos por el Museo Nacional de Antropología e Historia y la zona arqueológica de Teotihuacan.

Objetivo

Evaluar la recaudación de ingresos por productos y aprovechamientos cobrados por el Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH) durante el primer semestre del 2001, asimismo, verificar que hayan sido registrados y enterados de conformidad con la normatividad aplicable

Alcance

Se evaluaron los ingresos autogenerados presupuestarios y se cotejaron con los recursos recaudados por el INAH; además, se revisó el registro contable de los productos y aprovechamientos que reportó el instituto en el Estado Analítico de Ingresos del Informe de Avance de Gestión Financiera durante el primer semestre de 2001, y se aplicaron pruebas sustantivas y de cumplimiento a los ingresos que recaudó y enteró la zona arqueológica de Teotihuacán.

241



Opinión de la ASF

De la auditoría realizada al Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH), se determinó que el ente auditado registró los ingresos por concepto de derechos en la cuenta de productos, por lo que la Coordinación Nacional de Recursos Financieros, promovió ante la Administración del Centro Contable la reclasificación correspondiente.

El INAH ha realizado las gestiones de cobro de los adeudos de las concesiones consignadas a las zonas arqueológicas y museos del país, sin embargo, no tiene atribuciones para otorgar, revocar, actualizar y exigir a los concesionarios el cumplimiento de las condiciones estipuladas en las mismas, por lo que no se ha recuperado los adeudos, en ese sentido la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública se pronunció a favor de ampliar las facultades del INAH, pero no informó sobre las gestiones que ha emprendido al respecto.

De la revisión a los ingresos, se determinó que un funcionario dispuso de 8.7 miles de pesos, por lo que se solicitó la intervención del Órgano Interno de Control del INAH, para que iniciara el procedimiento administrativo de responsabilidades, el cual informó que debido a la baja cuantía de la infracción consideró incosteable el iniciar el procedimiento administrativo disciplinario al funcionario por lo que se firmó acuerdo compromiso para el pago del adeudo.

De las 3 acciones promovidas, 2 ya fueron atendidas (01-11D00-2-48-01-1 y 01-11010-2-48-02-1), y una recomendación (01-11100-2-48-01-1)quedó atendida parcialmente, debido a que la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública, se encuentra en proceso de gestionar modificaciones a las atribuciones del Instituto Nacional de Antropología e Historia.

Conclusiones

En el Estado Analítico de Ingresos del Informe de Avance de Gestión Financiera del primer semestre de 2001 se registraron 70,935.6 miles de pesos, monto superior en 68,384.2 miles de pesos al registrado en el mismo periodo de 2000, lo anterior se originó debido a que el INAH regularizó los enteros de la captación de sus ingresos hasta 2001 en cumplimiento del artículo 30 de la Ley de Servicio de Tesorería de la Federación.


242

Además, en el Estado Analítico de Ingresos, en la cuenta "Productos por Bienes y Servicios generados por las Áreas que integran el INAH" se registraron 70,935.6 miles de pesos, que incluyeron 1,042.6 miles de pesos por "Derechos", en infracción del artículo 83 del Reglamento de la ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal monto que debió registrarse en las cuentas "Derechos por Permisos de Filmación", "Licencias de Construcción", "Permisos de Reproducción" y "Otros".

Se recaudaron 2,115.8 miles de pesos por concesiones, de los cuales 243.7 miles de pesos, corresponden a 259 concesiones, mismos que fueron reportados por la zona arqueológica de Teotihuacán. Adicionalmente, 164 concesionarios adeudan 2,363.8 miles de pesos de 1993 a octubre de 2001, por lo que el INAH realizó gestiones de cobro sin recuperar el adeudo, ya que algunos concesionarios se ampararon bajo el argumento de que el Instituto carece de facultades para otorgar las concesiones y en consecuencia exigir el cobro de las cuotas establecidas en las concesiones. Ante el impedimento de recuperar el adeudo la Coordinación Nacional de Asuntos Jurídicos del INAH solicitó a la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública que le otorgue facultades para otorgar, revocar, actualizar y exigir a los concesionarios el cumplimiento de las condiciones estipuladas en dichas concesiones.

De acuerdo con el padrón de concesionarios vigente al 30 de junio de 2001, el INAH registró 281 concesiones que se otorgaron a personas físicas y morales, de las cuales 259 correspondieron a la zona arqueológica de Teotihuacán. Se comprobó que 434 recibos de ingresos por 243.7 miles de pesos, coincidieron con el Resumen de captación de ingresos (cuota) por concesiones de la Coordinación Nacional de Control y Promoción de Bienes y Servicios. Adicionalmente se observó que el importe de 17 recibos de más por 8.7 miles de pesos, no fue depositado debido a que el servidor público utilizó indebidamente los recursos, situación que fue informada al Órgano Interno de Control en el INAH para que inicie el procedimiento administrativo de responsabilidades respectivo.

Al INAH se le autorizó un presupuesto anual de 1,390,658.1 miles de pesos, que incluye 159,362.6 miles de pesos de ingresos autogenerados. Además, se le asignaron 642,840.5 miles de pesos, de conformidad con el artículo 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación de 2001. Respecto de los ingresos autogenerados, el instituto estimó 75,679.6 miles de pesos para el primer semestre de 2001 y recaudó 80,074.7 miles de pesos por aprovechamientos, monto que superó las metas programadas con un excedente de 4,395.1 miles de pesos, que fue enterado de conformidad con el artículo 10, párrafo tercero, de la Ley de Ingresos de la Federación.

243



Áreas Revisadas

La auditoría se realizó en la Administración del Centro Contable (ACC), del Servicio de Administración Tributaria (SAT), en las coordinaciones Nacionales de Recursos Financieros y de Control, y de Promoción de Bienes y Servicios, así como en la zona arqueológica de Teotihuacán, áreas adscritas al INAH.


Resultado Núm. 1

A fin de evaluar la recaudación reportada por el INAH y registrada en el Estado Analítico de Ingresos del Informe de Avance de Gestión Financiera, correspondiente el primer semestre de 2001, por 70,935.6 miles de pesos, se comparó este monto con los ingresos reportados en el Sistema Estadístico de Contabilidad en el mismo periodo de 2000, por 2,551.4 miles de pesos, y se obtuvo una diferencia de más por 68,384.2 miles de pesos. La diferencia se originó porque el INAH regularizó los enteros de la captación de sus ingresos en 2001, en cumplimiento del artículo 30 de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Resultado Núm. 2

Para verificar el registro contable de los ingresos por productos y aprovechamientos reportados en el Estado Analítico de Ingresos del Informe de Avance de Gestión Financiera del primer semestre de 2001, en la ACC se revisaron los Integrados de Ingresos Ley y la cuenta comprobada de la Tesorería de la Federación (TESOFE). Se comprobó que durante ese periodo se registraron 70,935.6 y 1,943.6 miles de pesos en las cuentas "Productos por Bienes y Servicios generados por las Áreas que integran el INAH" y "Productos por Intereses y Valores" respectivamente, montos que totalizaron 72,879.2 miles de pesos. Al comparar este último importe con el reportado por la Coordinación Nacional de Recursos Financieros en sus declaraciones generales de pago de productos y aprovechamientos, por 72,055.8 miles de pesos, se determinó una diferencia de 823.4 miles de pesos, como se muestra a continuación:


244

INGRESOS REGISTRADOS POR PRODUCTOS PRIMER SEMESTRE DE 2001

(Miles de pesos) Mes ACC INAH Diferencia

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Total

164.9

17,405.0

10,584.9

13,782.4

19,083.5

11,858.5

72,879.2

-

17,405.0

10,340.6

13,782.4

19,083.5

11,444.3

72,055.8

164.9

0

244.3

0

0

414.2

823.4

FUENTE: Integrados de ingresos Ley y Declaraciones Generales de Pago de Productos y Aprovechamientos

mensuales proporcionados por la ACC y la Coordinación Nacional de Recursos Financieros del INAH,

respectivamente.

La diferencia se debió a que la ACC registró en enero 164.9 miles de pesos, los cuales correspondieron a derechos de diciembre de 2000. Las diferencias de marzo y junio obedecen a que el INAH reportó las donaciones como productos.

Cabe señalar que los ingresos reportados en el Informe de Avance de Gestión Financiera de enero a junio de 2001 reflejan los montos presentados por el INAH durante el periodo de diciembre de 2000 a mayo de 2001, debido a que los ingresos autogenerados se enteran en el mes siguiente de su captación, de conformidad con el artículo 10, último párrafo de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2001.

Adicionalmente, se constató que los importes registrados en la cuenta "Productos por Bienes y Servicios generados por las Áreas que integran el INAH" incluyeron 1,042.6 miles de pesos por derechos, los cuales debieron registrarse en las cuentas "Derechos por Permisos de Filmación", "Licencias de Construcción", "Permisos de Reproducción" y "Otros", en infracción al artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Como consecuencia de la reunión de confronta, la Coordinación Nacional de Recursos Financieros proporcionó el oficio núm. 322-SAT-XII-2001 de la Administración Central de Contabilidad de Ingresos de la AGR, donde se instruye al INAH para que registre en la cuenta "Productos por Bienes y Servicios generados por las Áreas que integran el INAH", los ingresos por las cuotas de entradas a museos y zonas arqueológicas bajo el esquema de productos. Sin embargo, no se hizo referencia a los derechos.

245



La Coordinación Nacional de Recursos Financieros del Instituto Nacional de Antropología e Historia registró 1,042.6 miles de pesos en la cuenta "Productos por Bienes y Servicios generados por las Áreas que integran el INAH", monto que correspondió a "Derechos por Permisos de Filmación", "Licencias de Construcción, Permisos de Reproducción" y "Otros", en infracción del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Acción Promovida

01-11D00-2-48-01-1 Recomendación

Es necesario que la Coordinación Nacional de Recursos Financieros del Instituto Nacional de Antropología e Historia se coordine con la Administración del Centro Contable del Servicio de Administración Tributaria para reclasificar los 1,042.6 miles de pesos que se registraron en la cuenta "Productos por Bienes y Servicios generados por las Áreas que integran el INAH, en lugar de consignarlos en las cuentas "Derechos por Permisos de Filmación", "Licencia de Construcción", "Permisos de Reproducción" y "Otros", en infracción al artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Resultado Núm. 3

Se analizó el Concentrado de Ingresos de enero a junio de 2001, que proporcionó la Coordinación Nacional de Recursos Financieros, para verificar los ingresos autogenerados por concepto de productos y aprovechamientos, según reporte que se presenta a continuación:


246

APROVECHAMIENTOS AUTOGENERADOS POR EL INAH PRIMER SEMESTRE DE 2001

(Miles de pesos) Mes Boletos Publicaciones Venta de

reproducciones

Concesiones Varios Total

Enero 14,670.0 125.7 643.0 23.1 1,395.2 16,857.0

Febrero 7,278.0 420.1 505.3 891.6 757.6 9,852.6

Marzo 11,669.0 3.2 0 481.6 818.4 12,972.2

Abril 16,698.6 592.0 48.1 222.9 905.4 18,467.0

Mayo 9,479.2 372.1 6.7 248.4 814.5 10,920.9

Junio 10,008.1 2.9 4.6 248.2 741.2 11,005.0

Total 69,802.9 1,516.0 1,207.7 2,115.8 5,432.3 80,074.7

FUENTE: Concentrado de ingresos de enero a junio de 2001 que proporcionó el INAH.

Los ingresos autogenerados por 80,074.7 miles de pesos, correspondieron a las zonas arqueológicas y museos ubicados en todo el país, e incluyen 2,115.8 miles de pesos reportados como concesiones por la Coordinación Nacional de Recursos Financieros.

Se comparó el importe registrado por la coordinación citada con el presentado en el Informe mensual de disponibilidades de enero a junio de 2001, de la Coordinación de Control y Promoción de Bienes y Servicios, correspondiente a las concesiones de las zonas arqueológicas y museos, por 1,740.0 miles de pesos, y se obtuvo una diferencia de menos por 375.8 miles de pesos.

Como consecuencia de la reunión de confronta, la Coordinación Nacional de Recursos Financieros proporcionó la conciliación de la captación de los ingresos remanentes netos a la Tesorería del INAH. De su revisión se confirmó que la diferencia por 375.8 miles de pesos, correspondieron a ingresos por concesiones de museos y zonas arqueológicas, de los cuales 35.5 miles de pesos ingresaron directamente en la cuenta concentradora de la tesorería referida, y los 340.3 miles de pesos restantes correspondieron al ejercicio de 2000 que fueron depositados en el periodo de 2001.

Adicionalmente, se observó que en el informe mensual de disponibilidades se consignaron 259 concesiones de la zona arqueológica de Teotihuacán por 243.7 miles de pesos, y 22 en el resto de las zonas arqueológicas y museos por 1,496.5 miles de pesos.

A la fecha de la auditoría (noviembre de 2001), de los 281 concesionarios referidos, 164 adeudaban 2,363.9 miles de pesos de 1993 a octubre de 2001, como se muestra a continuación:

247


INFORME GENERAL DE ADEUDOS DE CONCESIONARIOS DEL INAH A OCTUBRE DEL 2001

(Miles de pesos) Concesionarios Núm. de

concesiones Importe

Grupo Cultural Especializado y Promolibros 04 1,496.5 Miguel Ángel Porrúa 02 156.0 Zona arqueológica de Teotihuacán. Restaurantes Pirámides y la Gruta 02 91.4 Aurora Franco (librería) 01 36.0 Germán Martínez Vázquez (servicio fotocopiado) 01 7.0 Zona arqueológica de Palenque 09 42.9 Zona arqueológica de Teotihuacán (puertas 1, 2, 3 y 5) 145 __534.1 Total 164 2,363.9

FUENTE: Informe general de adeudos de concesionarios al mes de octubre de 2001.

Cabe señalar que en los ejercicios de 1996 y 1997, el INAH realizó gestiones de cobro al Grupo Cultural Especializado y Promolibros, sin recuperar el adeudo, aunque solo logró rescatar los locales, debido a que este concesionario, así como otros más se amparo bajo el argumento de que el Instituto carece de facultades para otorgar las concesiones.

Ante la imposibilidad de recuperar el adeudo por 2,363.9 miles de pesos y la posible eventualidad de que los demás concesionarios recurrieran al amparo, la Coordinación Nacional de Asuntos Jurídicos del INAH requirió la colaboración de la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública (SEP), con el propósito de que defina la procedencia de delegar al INAH las facultades para otorgar, revocar, actualizar y exigir a los concesionarios el cumplimiento de las condiciones estipuladas en las concesiones.


Existen adeudos pendientes de cobrar por 2,363.9 miles de pesos, correspondientes a 164 contribuyentes, que datan de 1993 a octubre de 2001, sin embargo el Instituto Nacional de Antropología e Historia únicamente logró rescatar los locales que estaban a cargo del Grupo Cultural Especializado y Promolibros. Al respecto, argumenta que carece de facultades para otorgar, revocar y modificar las concesiones o exigir a los concesionarios el pago de las cuotas estipuladas en las concesiones. Por tal situación, el Instituto solicitó a la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública le otorgue poderes para celebrar los actos jurídicos que se requieren en el ejercicio de sus funciones.


248

Acción Promovida

01-11100-2-48-01-1 Recomendación

Es necesario que la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública, de conformidad con el artículo 10, fracción III, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación Pública, se pronuncie sobre la procedencia de facultar al Instituto Nacional de Antropología e Historia para otorgar, revocar o modificar títulos de concesión de las zonas arqueológicas y museos y, en su caso, promueva la inclusión de estas atribuciones en la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia.

Resultado Núm. 4

Al revisar el padrón de concesionarios vigente al 30 de junio de 2001, que proporcionó la Coordinación Nacional de Control y Promoción de Bienes y Servicios, se comprobó que el INAH otorgó 281 concesiones a personas físicas y morales mediante títulos de concesión fundamentados en los artículos 1o., 2o., 9o. y 20 de la Ley General de Bienes Nacionales; 1o., 2o., 3o., 27, 38 y 44 de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicas, Artísticos e Históricos, así como 1o., 2o., 3o. y 7o. de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia. Las concesiones se destinaron a diversas actividades comerciales en las zonas arqueológicas y museos como restaurantes, cafeterías, venta de artesanías, artículos culturales, misceláneas, así como servicios de transporte y estacionamientos. Cabe señalar que a 273 concesionarios se les cobran cuotas fijas y a las 8 restantes se les aplican porcentajes calculados sobre las ventas brutas o netas que deben pagar mensualmente.

La zona arqueológica de Teotihuacán cuenta con 259 concesiones distribuidas como sigue:

249


RELACIÓN DE CONCESIONES OTORGADAS A LA ZONA ARQUEOLÓGICA DE TEOTIHUACÁN

VIGENTES A JUNIO DE 2001 Zona arqueológica Número de

concesiones Giro

Teotihuacán (puerta 1) Teotihuacán (puerta 2) Teotihuacán (puerta 3) Teotihuacán (puerta 5) Teotihuacán (Pirámides) Teotihuacán (La Gruta) Teotihuacán (Tour Bus) Total

33 93 70 59

2 1

__1

259

Venta de artesanías Venta de artesanías Venta de artesanías Venta de artesanías Restaurante Serv. de transp. Miscelánea

FUENTES: Padrón de concesionarios proporcionado por la Coordinación Nacional de Control y Promoción de Bienes y Servicios del INAH.

Se analizó el Resumen de captación de ingresos (cuotas) de las concesiones del periodo revisado y se comprobó que se registraron 434 recibos de ingresos por 243.7 miles de pesos, que comparados con el total consignado en los recibos de la zona arqueológica de Teotihuacán, se obtuvo que sólo 304 recibos por 214.2 miles de pesos, coincidieron con el resumen y 130, por 29.5 miles de pesos, no se localizaron en los expedientes. Adicionalmente, se observaron 56 recibos por 16.5 miles de pesos, que no se reportaron en el resumen citado.

Como consecuencia de la reunión de confronta, la Coordinación Nacional de Control y Promoción de Bienes y Servicios proporcionó el número consecutivo de cada uno de los recibos de ingresos, con lo que se confirmó la existencia de los 130 recibos referidos. En lo que respecta a los 56 recibos que no fueron reportados, la unidad administrativa citada informó que 17 recibos por 8.7 miles de pesos, no fueron depositados debido a que un servidor público utilizó los recursos en forma incorrecta, irregularidad que fue informada al Órgano Interno de Control en el INAH para que aplique el procedimiento administrativo de responsabilidades de conformidad con la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos respectivo. En cuanto a los 39 recibos restantes por 7.8 miles de pesos, estos recursos se depositaron, 2.4 y 5.4 miles de pesos, en los meses de julio y octubre del mismo año.


Se comprobó el mal uso de 17 recibos de ingresos por 8.7 miles de pesos, que no fueron reportados. La Coordinación Nacional de Control y Promoción de Bienes y Servicios informó sobre esta irregularidad al Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia, a fin de


250

que aplique el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente, de conformidad con la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia, en el ámbito de sus atribuciones, inicie el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el resultado de las acciones emprendidas en contra del servidor público que utilizó indebidamente los recursos de la zona arqueológica de Teotihuacán, por 8.7 miles de pesos.

Resultado Núm. 5

De conformidad con el artículo 3º, numeral IV, del Presupuesto de Egresos de la Federación del 2001, a la SEP se le asignaron 97,568,578.0 miles de pesos, de los que 1,390,658.1 miles de pesos correspondieron al INAH y se distribuyeron como se muestra en seguida:

PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO DEL INAH, 2001

(Miles de pesos)

Capítulo Ingresos autogenerados Transferencias y

subsidios

Total

Gasto Corriente de Operación

Servicios Personales

Materiales y Suministros

Servicios Generales

Otras Erogaciones

Inversión Física

Bienes Muebles e Inmuebles

Obra Pública

109,362.6

68,808.9

16,456.1

24,097.6

0.0

_50,000.0

30,000.0

_20,000.0

1,209,655.7

882,972.1

70,198.7

244,712.3

11,772.6

__21,639.8

0.0

__21,639.8

1,319,018.3

951,781.0

86,654.8

268,809.9

11,772.6

__71,639.8

30,000.0

__41,639.8

Total 159,362.6 1,231,295.5 1,390,658.1

FUENTE: Presupuesto autorizado para el ejercicio 2001 del INAH.

251


Como se observa, el presupuesto anual autorizado, por 1,390,658.1 miles de pesos, se integró por 159,362.6 y 1,231,295.5 miles de pesos de recursos autogenerados, así como de transferencias y subsidios. De acuerdo con el documento Recursos Fiscales Presupuesto Modificado, que proporcionó la Tesorería General del INAH, durante el periodo sujeto a revisión el presupuesto registró un incremento de 28,209.5 miles de pesos.

A fin de comprobar la asignación de los recursos presupuestarios, se revisaron las Cuentas por Liquidar Certificadas del primer semestre de 2001 y se determinó que la Tesorería de la Federación (TESOFE) asignó 642,840.5 miles de pesos, distribuidos como sigue:

PRESUPUESTO MODIFICADO Y ASIGNADO DEL INAH ENERO A JUNIO DE 2001

(Miles de pesos)

Capítulo Presupuesto asignado

Gasto Corriente de Operación


Materiales y Suministros

Servicios Generales

Otras Erogaciones

Inversión Física

Bienes Muebles e Inmuebles

Obra Pública

Total

451,862.2

36,651.2

120,912.2

5,378.5

11,740.5

_16,295.9

642,840.5

FUENTE: Presupuesto modificado y autorizado para el ejercicio 2001 del INAH que proporcionó la Tesorería

General.

Se comprobó que durante el periodo en revisión, al INAH se le asignaron los recursos de acuerdo con el artículo 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación del 2001.

También se verificó el cumplimiento del artículo 10, párrafo tercero, de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2001, el cual establece que los ingresos que excedan el límite autorizado para el mes que corresponda se enterarán a la TESOFE a más tardar el décimo día del mes siguiente a aquél en que se obtuvo el ingreso. Para tal efecto, se compararon los ingresos autogenerados, por 80,074.7 miles de pesos, con los ingresos estimados y se obtuvo lo siguiente:


252

INGRESOS AUTOGENERADOS POR APROVECHAMIENTOS DEL INAH

PRIMER SEMESTRE DE 2001

(Miles de pesos)

Mes Ingresos

autogenerados captados

Ingresos presupuestados Excedente de límite

autorizado

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

16,857.0

9,852.6

12,972.2

18,467.0

10,920.9

11,005.0

13,079.3

9,631.4

12,015.8

15,394.8

12,828.7

12,729.6

3,777.7

221.2

956.4

3,072.2

(1,907.8)

(1,724.6)

Total 80,074.7 75,679.6 4,395.1

FUENTE: Reporte de ingresos autogenerados (aprovechamientos) del INAH correspondiente al periodo enero-

junio de 2001 y el Calendario de Recursos Autogenerados.

Como se observa, existe un excedente de ingresos por 4,395.1 miles de pesos, que se enteró a la TESOFE mediante las declaraciones generales de pago de productos y aprovechamientos mensuales, en cumplimiento a la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2001. La Secretaría Administrativa del INAH solicitó la devolución de los excedentes mediante el oficio núm. SA/139/01 del 13 de junio de 2001, y a la fecha de la auditoría aún no se tenía respuesta de la TESOFE.



Respecto de los resultados de la auditoría al Instituto Nacional de Antropología, se promovieron las siguientes acciones:

-01-11DOO-2-48-01-1, dirigida a la Coordinación Nacional de Recursos Financieros del INAH, misma que informó que "la Administración del Centro Contable del Servicio de Administración Tributaria, efectuó las reclasificaciones de los 1,042.6 miles de pesos, y quedaron registrados al cierre contable del mes de abril del 2002".

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-01-11100-2-48-01-1, dirigida a la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública, la cual comunicó que "resulta procedente que la Secretaría de Educación Pública se pronuncie a favor de promover las modificaciones legales necesarias a fin de facultar al Instituto Nacional de Antropología e Historia para que otorgue, revoque o modifique títulos de concesión".

-01-11010-2-48-02-1, El Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia informó que "se han realizado las acciones para iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades, señalando que el monto determinado como presunto daño patrimonial asciende a la cantidad de 11.8 miles de pesos. Asimismo, señala que dicho procedimiento resulta de mayor costo que la presunta cantidad a recuperar, por lo cual levantó acta administrativa de reconocimiento del daño patrimonial, en la que el presunto responsable reconoce no haber efectuado los enteros correspondientes, y se compromete a cubrir los faltantes así como los intereses"

VII.1.9.4.2. Egresos Presupuestales de la Partida 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros"


De las observaciones determinadas por los Órganos Internos de Control del INAH (OIC) de la Administración Pública Federal (APF). Además, de la evaluación financiera, se conoció que en la partida 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros" se ejercieron 86,654.8 miles de pesos siendo el tercer rubro en el que se erogó mayor gasto en el Instituto.

Objetivo

Verificar que el presupuesto asignado en la partida 4302 por el Instituto Nacional de Antropología e Historia en el ejercicio de 2001, se hubiese ejercido y registrado conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.


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Alcance

De acuerdo con las cifras del Reporte Analítico del Ejercicio del Presupuesto de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente a 2001, presentadas al 31 de diciembre del citado ejercicio, el Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH) ejerció 86,654.8 miles de pesos en la partida 4302 “Transferencias para Adquisiciones de Materiales y Suministros”, seleccionando para su revisión 20,252.2 miles de pesos que representan el 23.4%.



De la revisión practicada a la partida 4302 “Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros”, sobresalen los siguientes resultados:

1. Se constató que existen diferencias en el presupuesto ejercido por un monto de 208,753.6 miles de pesos entre las cifras que se consigna el Estado del Ejercicio del Presupuesto del INAH con las presentadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001, dicha variación es generada principalmente por el pago a los trabajadores por las prestaciones convenidas en las condiciones generales de trabajo, las cuales no se encuentran autorizadas por la SHCP y por lo tanto no están contempladas en el Presupuesto de Egresos de la Federación correspondiente al Ejercicio Fiscal de 2001.

2. Se comprobó que el instituto traspasó la economía generada en la partida 4302 “Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros” por un importe de 19,360.2 miles de pesos a la partida 4301 “Transferencias para Servicios Personales”, sin contar con la autorización de la SHCP.

3. Se verifico que los procedimientos de contratación para la adquisición de ropa de trabajo para el personal del instituto y para la compra de papelería, artículos de oficina y papel extendido, etc., en términos generales se apegaron a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, excepto por la venta de bases las cuales no estuvieron a disposición como lo establece la citada ley y por el plazo que se estipula en las bases para la formalización de los pedidos, el cuál difiere a lo que estipula la norma.

4. De la revisión efectuada al concurso de invitación a cuando menos tres personas núm. DRM-018/01 en términos generales se apegó a lo establecido en la norma, excepto por la adjudicación

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de las partidas, las cuales no contaron con un mínimo de tres partidas susceptibles de analizarse técnicamente.

5. De los pagos, se observó que se realizaron en apego de la norma, una vez recibidos los bienes. De las salidas y del conteo físico que llevó acabo en el almacén general, se constató la existencia de ropa de trabajo sin utilizarse por un monto de 1,081.1miles de pesos, correspondientes a 8,613 prendas adquiridas en el 2001 y anterior a éste; 77 botas por 1.7 miles de pesos no han sido dadas de baja por no encontrarse en condiciones de uso; y faltan 275 prendas por 55.8 miles de pesos con relación a su reporte denominado “Reporte de Existencias”. Además, se constató que se emplea el método de valuación “Costo Promedio” de acuerdo como lo establece la norma.

6. De la revisión efectuada a las cuentas de balance, del rubro de activo se eligió la cuenta denominada “Cuentas por cobrar”, revisando 15,733.6 de 51,391.3 miles de pesos, de los cuales se comprobó que 11,962.4 miles de peso son reales, la diferencia de 3,770.9 miles de pesos el INAH no cuenta con la documentación que compruebe que el instituto tiene el derecho de cobro.

7. Del pasivo se eligieron las cuentas de proveedor y acreedor por un monto de 189,571.4 miles de pesos, revisando 140,170.0 miles de pesos de los cuales instituto no comprobó la obligación de pagar 20,035.6 miles de pesos. Además, se selecciono la cuenta “Impuestos y obligaciones por pagar”, la cuál presentaba un saldo de 114,644.7 miles de pesos en cuyo análisis se seleccionaron las obligaciones contraídas con ISSSTE correspondientes a cuotas de los meses de julio a diciembre de 2001, por un monto de 44,892.0 miles de pesos, observando que por el pago extemporáneo se pagaron cargas financieras.


Se determinaron 10 observaciones con 19 acciones promovidas, generando 12 recomendaciones con el objeto de fortalecer el control interno, y 7 solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control para que considere, en uso de sus atribuciones, iniciar los procedimientos administrativos correspondientes.


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Efectos


Como resultado de la revisión de esta entidad de fiscalización Superior de la Federación, el Instituto Nacional de Antropología e Historia conjuntamente con la SHCP y la SEP tendrá que dar solución a las prestaciones socioeconómicas que no se encuentran sustentadas en ningún marco legal para los servicios personales; lo anterior originará que el instituto no cuente con suficiencia presupuestal.

Asimismo, las prestaciones que se otorgue al personal del instituto se fundamentarán bajo la norma y Condiciones Generales de Trabajo de la SEP. Además, el INAH tendrá que fortalecer sus mecanismos de control que le permitan un adecuado manejo del ejercicio del presupuesto asignado en la partida 4302 “Transferencias para Adquisiciones de Materiales y suministros”.


El Instituto Nacional de Antropología e Historia, comentó que derivado de la auditoría practicada por esta entidad de fiscalización Superior de la Federación dicho ente “le permitirá subsanar deficiencias, mejorar los procedimientos para darles transparencia y claridad, así como planear, organizar, dirigir y controlar mejor la operación cotidiana. Todo ello en cumplimiento de la normatividad vigente y logrando los objetivos que la Nación le ha encomendado de manera eficaz y eficiente”.


Opinión de la ASF

De la revisión efectuada al presupuesto erogado en la partida de gasto 4302 “Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros” correspondiente al ejercicio de 2001, se constató que el instituto carece de presupuesto debido a que en años anteriores se acordaron prestaciones fuera de norma; lo anterior ocasiona la creación de pasivos; asimismo, se observó algunas irregularidades en los procesos licitatorios y en sus concursos de invitaciones a cuando menos tres personas; además se observó algunas deficiencias en su almacén general. Por lo que se refiere a sus cuentas de balance se constató que se carece de controles lo cuál origina que algunos de los registros no se encuentren sustentados con la documentación respectiva.

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De la opinión del ente auditado, este órgano está de acuerdo ya que el Instituto Nacional de Antropología e Historia comentó que como resultado de la auditoría practicada por este Órgano Superior de la Federación dicho ente implementará mecanismos que le permitirán dar transparencia y claridad del ejercicio de los recursos, asimismo, ajustarse a la normatividad vigente y logrando los objetivos que la Nación le ha encomendado de manera eficaz y eficiente, por lo anterior se observa que la auditoría fue coadyuvante.

Conclusiones

De la evaluación de los resultados de la Auditoría practicada a la partida 4302 “Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros”, se determinó que el Instituto Nacional de Antropología e Historia no reportó como ejercido en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal un monto de 208,753.6 miles de pesos, de los cuales 177,165.0 miles de pesos se ejercieron de más en la partida 4301 “Transferencias para Servicios Personales”; de los procesos de contratación, se observó que en las bases de éstos se indica un plazo diferente para la formalización de los pedidos en relación con lo que establece la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; asimismo, se constató que diversos bienes fueron adjudicados por el procedimiento denominado “Invitación a cuando menos tres personas”, los cuales carecieron de tres propuestas susceptibles de analizarse técnicamente; de la verificación física realizada al almacén general, se comprobó que diversas prendas adquiridas en el 2001 y en años anteriores a éste a la fecha de la auditoría (diciembre de 2002) no han sido utilizadas. Con el análisis de las cifras que se presentan en las cuentas de balance, se constató que el INAH no cuenta con la documentación que demuestre los derechos de cobro, y las obligaciones que tiene el instituto con diferentes proveedores y acreedores; por lo anterior, se considera que no se cumplieron las Mejores Prácticas Gubernamentales, como se establece en la Visión Estratégica de la ASF.


Metodología

El alcance y los procedimientos de Auditoría se determinaron con base en la evaluación del control interno existente en el instituto y sobresalen los siguientes procedimientos:


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1. Comprobar que las cifras presentadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001, coincidieran con los registros del Instituto Nacional de Antropología e Historia.

2. Constatar que las modificaciones que tuvo el Presupuesto Original Autorizado, estuvieran sustentadas con los oficios de afectación presupuestaria respectivos.

3. Verificar que los procedimientos de contratación para la adquisición de bienes, se hayan apegado a las disposiciones normativas y legales que regulan la materia.

4. Constatar que los pagos se hayan realizado una vez que los bienes hubiesen ingresado en las instalaciones del almacén general.

5. Comprobar que los bienes fueron entregados a los beneficiarios.

Áreas Revisadas

Los trabajos de auditoría se efectuaron en las coordinaciones nacionales de: Recursos Materiales y Servicios (CNRMS); de Recursos Financieros (CNRF); en el Almacén General (AG); y en el centro INAH de Oaxaca todos ellos adscritos al INAH; y en las direcciones generales de Recursos Financieros (DGRF), de Planeación, Programación y Presupuesto (DGPPP) dependientes de la Secretaria de Educación Pública (SEP).


Resultado Núm. 1

En general, la entidad dio cumplimiento a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, a excepción de los principios “Base de Registro”, “Revelación Suficiente” y “Cumplimiento a las Disposiciones Legales”, debido a que en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2001, no se presentó la cifra del presupuesto realmente ejercido por el Instituto y al no observar todas las disposiciones legales aplicables para el ejercicio de esta partida.

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Resultado Núm. 2

De la revisión efectuada a la operación del ente, se determino que en relación al ejercicio del presupuesto asignado a la partida 4302 “Transferencias para Adquisiciones de Materiales y Suministros”, éste dio cumplimiento en lo general a los ordenamientos legales que se enuncian a continuación:



En lo particular se incumplieron los siguientes preceptos legales:

• Artículos 41 fracciones I y II y artículo 7, párrafo cuarto del Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del Año 2001, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2000.

• Artículo 38, fracción III, inciso C, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el DOF del 4 de mayo de 2000, mismo que ha tenido modificaciones publicadas en el DOF, el 31 de diciembre de 2000, 2 de mayo y 7 de noviembre de 2001, 27 de marzo y 21 de junio de 2002.

• Artículos 82 y 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

• Artículo 91 de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado

• Artículo 31, párrafo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

• Cláusula sexta y séptima de las Normas y Procedimientos Generales para la Afectación, Baja y Destino Final de Bienes Muebles de las Dependencias de la Administración Pública Federal.

Resultado Núm. 3

Se compararon las cifras del Reporte Analítico del Ejercicio del Presupuesto de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001 correspondiente al capítulo 4000 ”Subsidios y Transferencias“ con


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las del Estado del Ejercicio del Presupuesto emitido por la CNRF del INAH, sin que se determinaran diferencias respecto del presupuesto original, modificado, en cumplimiento de los artículos 83 y 84 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Sin embargo, se detectó que el instituto ejerció 208,753.6 miles de pesos de más en relación con su presupuesto autorizado definitivo.


El origen del presupuesto ejercido de más por 208,753.6 miles de pesos, se refleja principalmente en la partida 4301 "Transferencias para Servicios Personales", por un importe de 177,165.0 miles de pesos. Dicha situación, de acuerdo con la nota informativa del 12 de septiembre de 2002 proporcionada por el CNRF, se debe a que en el rubro de servicios personales se ejercieron 1,188,687.0 miles de pesos, cifra mayor a la autorizada en 177,165.0 miles de pesos, variación generada principalmente por el pago a los trabajadores de base de algunas prestaciones convenidas en las condiciones generales de trabajo, las cuales no se encuentran autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y por lo tanto no están contempladas en el Presupuesto de Egresos de la Federación. Al respecto, se solicitó la opinión de la SHCP respecto a la falta de autorización del presupuesto para cubrir estas prestaciones. Del análisis de sus respuestas se concluye lo siguiente:

a) Algunas de las prestaciones que otorga el INAH al personal docente y no docente que se encuentran establecidas en los convenios de prestaciones socioeconómicas, y que forman parte de las Condiciones Generales de Trabajo, no se encuentran registradas ni autorizadas por la citada dependencia, lo que contraviene el artículo 91 de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, el cual establece que " Las condiciones generales de trabajo de las dependencias serán autorizadas previamente por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en los términos de la Ley Orgánica del Presupuesto de Egresos de la Federación, cuando contengan prestaciones económicas que signifiquen erogaciones con cargo al Gobierno Federal y que deban cubrirse a través del Presupuesto de Egresos de la Federación, sin cuyo requisito no podrá exigirse al Estado su cumplimiento". Lo anterior infringe el artículo 41, fracciones I y II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001.

b) El titular de la DGPPP de la SEP (Coordinadora Sectorial del INAH) solicitó a la SHCP a través del oficio núm. 229-2.3/05987, de fecha 29 de agosto de 2002 (emitido posteriormente al inicio de la revisión), que se regularizaran algunas de las prestaciones socioeconómicas contenidas en las Condiciones Generales de Trabajo de la entidad fiscalizada, por lo que se desprende que el INAH

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ha venido otorgando a su personal de manera unilateral dichas prestaciones, bajo su estricta responsabilidad y sin contar con la previa autorización de la SHCP.

c) La SHCP manifiesta que el instituto pertenece al Modelo de Educación Media Superior y Superior por lo que tiene la obligación de observar las disposiciones oficiales del Ejecutivo Federal en materia de revisión de prestaciones para las instituciones que integran dicho modelo, situación por la que, de autorizarse el paquete de prestaciones planteado, generaría repercusiones de carácter horizontal en el resto del modelo.

d) La citada dependencia recomendó al instituto que identificara del paquete de prestaciones, aquéllas que se apegan estrictamente a la normatividad vigente y proporcionara la fuente de financiamiento que habrá de utilizarse para sufragar los costos, ya que éstas, en todo caso, sí serían susceptibles de registrarse, sin que a la fecha (diciembre de 2002) el instituto haya realizado lo sugerido.

Por lo expuesto en párrafos anteriores, se concluye que el instituto opera con un déficit presupuestal ya que no cuenta con los recursos suficientes para sufragar el costo de su partida 4301 "Transferencias para Servicios Personales", por lo que utiliza parte de los recursos que le son asignados a las partidas de gasto 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros"; 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios" y 4304 "Transferencias para Adquisición de Bienes Muebles", lo que provoca insuficiencia presupuestal en estas partidas, originando la creación de pasivos a favor de proveedores y prestadores de servicios, los cuales se pagan con recursos del siguiente ejercicio, con los consiguientes problemas financieros.

Acción Promovida

01-11100-2-394-01-001 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores de la Secretaría de Educación Pública instruyan al Instituto Nacional de Antropología e Historia con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen que antes de otorgar cualquier prestación socioeconómica a sus funcionarios y empleados se cuente previamente con la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


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Acción Promovida

01-06100-2-394-01-001 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores de las Secretarías de Hacienda y Crédito Público, de Educación Pública y del Instituto Nacional de Antropología e Historia se coordinen con la finalidad de que evalúen y determinen las medidas que garanticen dar solución al otorgamiento de las prestaciones socioeconómicas que no se encuentran sustentadas en ningún marco legal para servicios personales; asimismo, con objeto de que en su aplicación no se infrinjan las normas establecidas por las instancias reguladoras y que éstas se ajusten a las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Educación Pública.

Acción Promovida

01-11100-2-394-01-002 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores de las Secretarías de Educación Pública, de Hacienda y Crédito Público y del Instituto Nacional de Antropología e Historia se coordinen con la finalidad de evaluar y determinar las medidas que garanticen la solución al otorgamiento de las prestaciones socioeconómicas que no se encuentran sustentadas en ningún marco legal para servicios personales, asimismo con objeto de que en su aplicación no se infrinjan las normas establecidas por las instancias reguladoras y que éstas se ajusten a las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Educación Pública.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia y de las Secretarías de Hacienda y Crédito Público, y de Educación Pública se coordinen con la finalidad de que evalúen y determinen las medidas que garanticen la solución al otorgamiento de las prestaciones socioeconómicas que no se encuentran sustentadas en ningún marco legal para servicios personales; asimismo, con objeto de que en su aplicación no se infrinjan las normas establecidas por las instancias reguladoras y que éstas se ajusten a las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Educación Pública.

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Resultado Núm. 4

Se comprobó que el instituto traspasó recursos de otras partidas para dar suficiencia presupuestal a la partida 4301 “Transferencias para servicios personales”, sin elaborar las afectaciones presupuestarias, y sin contar con la autorización de la SHCP.


En el Estado del Ejercicio del Presupuesto se refleja una economía en la partida 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros" de 19,360.2 miles de pesos, sin embargo, dichos recursos se traspasaron para dar suficiencia presupuestal a la partida 4301 "Transferencias para Servicios Personales" sin elaborar las afectaciones presupuestarias, y sin contar con la autorización de la SHCP, lo anterior contravino el artículo 7, párrafo cuarto, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001 y artículo 38, fracción III, inciso C, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen que antes de traspasar los recursos provenientes de economías de las diferentes partidas de gasto a la partida 4301 "Transferencias para servicios personales" se elabore la afectación presupuestaria y se obtenga previamente la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente por la utilización de los 19,360.2 miles de pesos de economías correspondientes a la partida 4302


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"Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros" para dar suficiencia a la partida 4301 "Transferencias para Servicios Personales" e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 5

El presupuesto original autorizado para el INAH en la partida 4302 “Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros” fue de 86,654.8 miles de pesos, el cual tuvo ampliaciones y reducciones por 5,000.0 y 5,000.0 miles de pesos respectivamente, dando un presupuesto modificado de 86,654.8 miles de pesos. Cabe mencionar que las modificaciones al presupuesto original se encuentran respaldadas con los oficios de afectaciones presupuestarias correspondientes de conformidad con el artículo 38, fracción III, inciso C del Manual de Normas Presupuestarias de la Administración Pública Federal y numeral 1, fracción I, del oficio circular por el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario correspondiente al Ejercicio Fiscal 2001.

Resultado Núm. 6

Se seleccionó para su revisión la Licitación Pública Nacional Núm. 11151 001 009 01, celebrada del 3 de abril al 4 de mayo de 2001, mediante la cual el instituto adquirió la ropa de trabajo para su personal, en cuyo análisis se constató que la adquisición de estos bienes se encuentran contemplados en el Programa Anual de Adquisiciones; la convocatoria se publicó en el Diario Oficial de la Federación; las bases cumplieron con los requisitos que establece la Ley que regula la materia; además los ingresos por concepto de venta de bases se enteraron a la Tesorería de la Federación (TESOFE); los actos de presentación y apertura de proposiciones, y los fallos se realizaron en apego a la norma; como excepción a lo anterior, se observó que no se cumplió con el plazo para la venta de las bases de la licitación; asimismo, se estipuló un plazo para la formalización de pedidos diferente al que se establece en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


En la revisión de la Licitación Pública Nacional Núm. 11151 001 009 01, celebrada del 3 de abril al 4 de mayo de 2001, para la adquisición de ropa de trabajo para los trabajadores del INAH, se observó lo siguiente:

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a) Las bases no estuvieron a disposición de los interesados hasta el sexto día natural antes del acto de presentación y apertura de proposiciones, lo que contraviene el artículo 31, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

b) El instituto señaló en el numeral VIII, punto 1 de las bases de licitación que "el representante del proveedor o proveedores en su caso ganadores, deberán presentarse a formalizar el pedido a más tardar en dos días hábiles a partir de la comunicación del fallo", lo anterior limita el plazo que establece el artículo 46, párrafo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, que es de veinte días naturales.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen que la venta de bases se realice dentro del plazo señalado por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen que en las bases de los concursos denominados licitaciones públicas se establezca el plazo que estipula la norma para la formalización de los pedidos.

Resultado Núm. 7

El pago de los compromisos se efectuó una vez que los bienes fueron recibidos en el almacén del instituto, los cuales se encuentran soportados con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, asimismo, se comprobó que ésta cumple con los requisitos fiscales, lo anterior de conformidad


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con los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 29 y 29-A de Código Fiscal de la Federación.

Resultado Núm. 8

Se revisaron los controles de ingreso al almacén y se comprobó que los diversos proveedores entregaron los bienes adquiridos dentro del plazo señalado en las bases de licitación, salvo en dos casos, en que hubo retrasos, sin embargo, el INAH aplicó las sanciones correspondientes y enteró dichos recursos a la TESOFE , de conformidad con el artículo 30 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal para el año 2001.

Resultado Núm. 9

Se revisó la entrega de 29,111 prendas de las 80,205 adquiridas en el 2001 en cuyo análisis se comprobó que el instituto realizó esta actividad de conformidad con lo que establece el procedimiento denominado “Departamento de Control de Almacén” de la CNRMS, ya que el registro y requisitado de los formatos de salidas del Almacén se apegaron a éste.

Resultado Núm. 10

En la visita realizada al almacén general del instituto, se observó la existencia de diversa ropa de trabajo adquirida en el 2001 y anterior a este ejercicio la cual no ha sido entregada a sus beneficiarios, además se localizaron bienes que a la fecha no han sido dados de baja. Por otra parte, se comprobó que en algunos casos no coinciden los registros de almacén contra el conteo físico realizado, lo anterior contravino la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; y las Normas y Procedimientos Generales para la Afectación, Baja y Destino Final de Bienes Muebles de las Dependencias de la Administración Pública Federal.

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En la visita realizada al almacén general del instituto, se observó lo siguiente:

a) El instituto no ha realizado la entrega de 693 prendas correspondientes a 46 partidas por un monto de 220.5 miles de pesos las cuales permanecen ociosas en el almacén. Asimismo, se observó la existencia de 7,920 unidades que fueron adquiridas en años anteriores a 2001, correspondientes a 51 partidas por un importe de 860.6 miles de pesos, las cuales a la fecha de la inspección física están en las mismas condiciones que en 2001. Lo anterior contraviene lo que establece el Art. 55 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

b) Se constató que a la fecha de la verificación física no se han dado de baja 77 botas de hule por un importe de 1.7 miles de pesos, las cuales no se encuentran en condiciones de uso, en incumplimiento de las cláusulas sexta y séptima de las Normas y Procedimientos Generales para la Afectación, Baja y Destino Final de Bienes Muebles de las Dependencias de la Administración Pública Federal.

c) Se determinaron diferencias entre el documento denominado "Reporte de Existencias" y el conteo físico realizado, por un monto de 18.6 miles de pesos correspondiente a 62 prendas. Cabe señalar que la muestra se amplió a la compra de ropa adquirida en ejercicios anteriores a 2001, observando faltantes de 197 prendas por un monto de 34.6 miles de pesos, sin que a la fecha (10 de enero de 2003) el instituto haya efectuado aclaración alguna.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen que las prendas adquiridas se utilicen en los programas previamente destinados.


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Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen que se den de baja conforme a la Normas para la Administración y Baja de Bienes Muebles de las Dependencias de la Administración Publica Federal, aquellos bienes que por sus condiciones no estén apropiadas para su uso.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente por la ropa de trabajo que permanece ociosa por un monto de 1,081.1 miles de pesos, la cual fue adquirida en el 2001 o antes del citado ejercicio, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente por la inexistencia de 62 y 146 prendas por un monto de 18.6 y 8.9 miles de pesos correspondientes a adquisiciones efectuadas en el 2001 y antes del citado ejercicio, respectivamente e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.

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Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente por la falta de 51 prendas por un monto de 25.7 miles de pesos de ejercicios anteriores a 2001 correspondientes a 22 partidas, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 11

Con la revisión del procedimiento de adjudicación denominado invitación a cuando menos tres personas núm. DRMI-018/01, celebrado del 13 de junio al 17 de julio de 2001, se constató que el procedimiento se seleccionó con fundamento en el artículo 38, párrafo segundo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, por tratarse de partidas que fueron declaradas desiertas en un proceso de licitación pública; las bases cumplieron con los requisitos mínimos establecidos en la citada ley; los participantes presentaron la documentación requerida de conformidad con las bases del concurso; los pedidos fueron formalizados dentro de los veinte días naturales siguientes al de la notificación del fallo; y las fianzas para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fueron entregadas a favor de la TESOFE y por el monto solicitado por el instituto; como excepción a lo anterior se observó que las partidas adjudicadas no cuentan con un mínimo de tres propuestas susceptibles de compararse técnicamente, lo anterior contravino la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


En la revisión del concurso por invitación a cuando menos tres personas núm. DRMI-018/01 se observó que el instituto adjudicó las 24 partidas que integran el procedimiento, sin contar por partida con un mínimo de tres propuestas susceptibles de analizarse técnicamente, lo anterior contraviene el artículo 43, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Publico.


270

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen antes de adjudicar cualquier partida de bien o servicio que se realice mediante el procedimiento de adjudicación denominado "Invitación a cuando menos Tres Personas" se cuente con un mínimo de tres propuestas susceptibles de analizarse técnicamente, en cumplimiento del Artículo 43, fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente por la adjudicación de 24 partidas mediante el procedimiento de adjudicación denominado invitación a cuando menos tres personas núm. DRMI-018/01, sin contar para ello con un mínimo de tres propuestas susceptibles de analizarse técnicamente e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 12

El instituto realizó el pago de los compromisos una vez que los proveedores efectuaron las entregas de los bienes dentro de los plazos establecidos por él; además, se constató que están soportados en la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, y que cumple con los requisitos fiscales, lo anterior de conformidad con el artículo 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 29 y 29-A de Código Fiscal de la Federación.

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Resultado Núm. 13

Se seleccionó para su revisión la Licitación Pública Nacional Núm. 11151 001 010 01, celebrada del 25 de septiembre al 26 de octubre de 2001, mediante la cual el instituto adjudicó la compra de papelería, artículos de oficina y papel extendido, en cuyo análisis se comprobó que las adquisiciones estuvieron contempladas en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios; las áreas solicitantes formularon su petición mediante el formato autorizado para ello, la convocatoria se publicó en el Diario Oficial de la Federación; se observó cabalmente el plazo para la venta de bases de la licitación y éstas contienen los requisitos que establece la Ley que regula la materia; los ingresos por concepto de venta de bases se enteraron a la TESOFE; los actos de presentación y apertura de proposiciones y fallo se apegaron a la norma; como excepción a lo anterior, se observó que el instituto estableció un plazo para la formalización de los pedidos diferente al que se establece en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en cuanto a las fianzas de cumplimiento, se constató que un proveedor la entregó de manera extemporánea y otra no se localizó.


De la revisión a la Licitación Pública Nacional Núm. 11151 001 010 01, celebrada para adquisiciones de papelería, artículos de oficina y papel extendido, se observó lo siguiente:

a) El instituto señaló en el numeral VII, punto 1 de las bases de licitación que "el representante del proveedor o proveedores en su caso ganadores, deberán presentarse a formalizar el pedido a más tardar en dos días hábiles a partir de la comunicación del fallo", lo anterior limita el plazo que establece el artículo 46, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, que es de veinte días naturales.

b) La fianza para garantizar el cumplimiento del pedido suscrito con el proveedor "Organización Papelera Mexicana, S.A. de C.V." fue entregada extemporáneamente (25 días después de la formalización del pedido). Lo anterior contravino el numeral VII, punto 6, de las bases de la citada licitación.

c) En el expediente del proveedor Nacional de Sobres, S.A. de C.V. no se localizó la fianza para garantizar el cumplimiento del pedido por 6.0 miles de pesos, lo anterior contravino el artículo 48, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


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Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen que en las bases de los concursos denominados licitaciones públicas para la adquisición de papelería, artículos de oficina y papel extendido, se establezca el plazo que estipula la norma para la formalización de los pedidos.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen que en las fianzas de cumplimiento se entreguen dentro de los plazos establecidos en las bases de la licitaciones públicas.

Resultado Núm. 14

El pago de los compromisos por 1,382.9 miles de pesos, se efectuaron una vez que los bienes fueron recibidos en el almacén del instituto, los cuales se encuentran soportados con la documentación comprobatoria y justificativa del gasto; asimismo, se comprobó que ésta cumple con los requisitos fiscales, lo anterior de conformidad con los artículo 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Resultado Núm. 15

Al comparar la cifras presentadas por la CNRF del INAH con las reportadas por cada uno de los centros de costos, respecto del presupuesto ejercido durante el ejercicio de 2001 en las partidas 4302 “Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros” y 4303 “Transferencias para Contratación de Servicios”, se determinó que existen diferencias sin que a la fecha la citada

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coordinación haya efectuado aclaración alguna, lo que contraviene el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.


Con la comparación entre la información presentada por cada centro de costo con la reportada por la Coordinación Nacional de Recursos Financieros, respecto del presupuesto ejercido en 16 centros correspondiente a las partidas 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros" y 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios" del ejercicio 2001, se determinó que existen diferencias por 5,829.1 y 20,312.1 miles de pesos de menos, respectivamente, en incumplimiento de los artículos 82 y 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente por la diferencia de 26,141.2 miles de pesos de menos que se determinó al comparar la información del presupuesto ejercido en los 16 centros de costos correspondientes a las partidas 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros" y 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios", con lo reportado por la Coordinación Nacional de Recursos Financieros e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 16

Del análisis efectuado al Estado de Situación Financiera del INAH al 31 de diciembre de 2001, se observó en diferentes cuentas de balance correspondientes al “Activo” y al “Pasivo” la existencia de diversos saldos pendientes de recuperar o de pagar. Al respecto, se seleccionaron las cuentas denominadas “Cuentas por Cobrar”, “Proveedores”, “Acreedores” e “Impuestos y Obligaciones por pagar”, las cuales se integran como se menciona a continuación:


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INTEGRACIÓN DE CUENTAS DE BALANCE (Cifras en miles de pesos)

Rubro Cuenta de Balance Subcuenta Saldo al 31 de diciembre

de 2001 Porcentaje

* Cuentas de difícil recuperación 5,279.0 10.3 Fondo Revolvente 1997 123.1 0.2 Terceros 8,912.0 17.3 Otros 2,064.2 4.0 * Préstamos a Funcionarios y Empleados 77.5 0.2

11,524.8 22.4 * Deudores Diversos 1,919.4 3.7 Gasto por Comprobar 21,491.3 41.9

Activo Cuentas por Cobrar

Total de Activo 51,391.3 100.0 * Proveedores Varios 44,785.9 14.7 * Acreedores Varios 144,785.5 47.6

* ISSSTE Aportaciones 22,340.4 7.3 * ISSSTE Retenciones 22,551.6 7.4 FOVISSSTE 24,816.3 8.3 SAR 9,557.2 3.1 I.S.R. 25,302.3 8.3 Otros Conceptos 8,696.0 2.9

Impuestos y obligaciones por

pagar

2% Sobre nómina 1,380.9 0.4

Pasivo

Total de Pasivo 304,216.1 100.0

Fuente: Auxiliares contables e Integraciones proporcionados por la CNRF y la CNRH del INAH.

*Cuentas y Sub-cuentas seleccionadas.

De la revisión de las citadas cuentas, se constató lo siguiente:

De la cuenta denominada “Cuentas por cobrar” por un monto de 51,391.3 miles de pesos, se revisaron 15,733.6 miles de pesos, de los cuales se comprobó que el 76.0 % (11,962.4 miles de pesos correspondientes a adeudos a favor del instituto). Para la diferencia de 3,770.9 miles de pesos el INAH no cuenta con la documentación que compruebe que el instituto tiene el derecho de cobrar dicho importe.

Del saldo al 31 de diciembre de 2001 que presentó el instituto en las cuentas de “proveedor” y “acreedores” por un monto de 44,785.9 y 144,785.5 miles de pesos, respectivamente, se revisaron 140,178.6 miles de pesos, de los cuales el instituto comprobó obligaciones de pago a proveedores y acreedores por un monto de 120,143.0 miles de pesos. Para la diferencia por 20,035.6 miles de pesos no efectuó aclaración alguna.

De la cuenta denominada “Impuestos y obligaciones por pagar”, se constató que al 31 de diciembre de 2001 presenta un saldo de 114,644. 7 miles de pesos, en cuyo análisis se seleccionaron las obligaciones contraídas con el Instituto de Seguridad Social al Servicio de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) correspondientes a cuotas de los meses de julio a diciembre de 2001, por un monto de

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44,892.0 miles de pesos, y se observó que la falta de oportunidad en el pago de estas cuotas generó el pago de intereses.


De la revisión efectuada al rubro de "Activo", se seleccionó la cuenta denominada "Cuentas por cobrar" por un monto de 51,391.4 miles de pesos, de los cuales se revisaron 15,733.6 miles de pesos, y se comprobó que para 11,962.4 miles de pesos el INAH cuenta con la documentación que respalda el derecho de cobro.

La diferencia de 3,770.9 miles de pesos se integra de la siguiente manera: 2,211.9 miles de pesos datan de los ejercicios 1993,1994 y 1995. Al respecto, el instituto indicó que no cuenta con documentación alguna que permitan aclarar su origen, lo que contraviene lo establecido en los artículos 82 y 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal. Cabe señalar que el instituto ante la carencia de documentación ha solicitado la opinión de la DGRF de la SEP y el Órgano Interno de Control en el INAH. Al respecto, dichas instancias consideran que debido a que se carece de elementos suficientes y competentes no es procedente su cancelación.

Respecto de la prestación para la compra de anteojos y lentes de contacto por 77.5 miles de pesos, relacionados con 42 empleados que recibieron dichos recursos, éstos no han presentado a la fecha la factura que compruebe el gasto; y por los 1,481.5 miles de pesos que corresponden a préstamos otorgados a 270 empleados durante los ejercicios de 1996 a 2000, es de señalarse que el instituto carece de la documentación soporte que le permita efectuar la recuperación de este monto; sin embargo, después de a la fecha de la revisión emitió diversos oficios notificando a los empleados la existencia de adeudos a favor del instituto con la finalidad de que aporten la información que sustente el origen de ese derecho.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen la depuración de la cuenta de activo denominada "Cuentas por cobrar".


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Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que demuestre los préstamos otorgados a los empleados y servidores públicos adscritos al instituto con el objeto de que realice las recuperaciones respectivas.


El déficit presupuestario que tiene el instituto ha originado la creación de pasivos, los que se registraron en las cuentas denominadas "proveedores" y "acreedores" por un monto de 44,785.9 y 144,785.5 miles de pesos, respectivamente. De estos importes se solicitó a la CNRF la integración de los documentos correspondientes a 19 cuentas por un importe de 140,178.6 miles de pesos. Al respecto, la citada unidad no ha demostrado los documentos que respalden la obligación de cubrir los compromisos por 20,035.6 miles de pesos, lo que constituye una limitante para comprobar que los registros representan cifras reales y obligaciones del instituto por bienes o servicios recibidos.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la falta de documentación que permita certificar que existe la obligación correspondiente de este pasivo por 20,035.6 miles de pesos, e informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.


La cuenta de balance denominada "Impuestos y Obligaciones por Pagar" presenta un saldo al 31 de diciembre de 2001 de 114,644. 7 miles de pesos. Para analizar el auxiliar contable correspondiente, se seleccionó el adeudo contraído con el ISSSTE por 44,892.0 miles de pesos, y se observó que la

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cantidad referida obedece a la falta de pago de cuotas correspondientes al periodo de julio a diciembre del citado año. Al respecto, se comprobó que esta situación provoca cargas financieras al INAH ya que en el ejercicio de 2001 pagó por concepto de intereses por la falta oportuna de pago del periodo enero a junio de ese año 2,325.4 miles de pesos. Además, de acuerdo con la "Cédula de pagos al sistema de compensación de saldos", los retrasos del periodo julio a diciembre del año citado provocaron que el instituto pagara 2,710.4 miles de pesos por concepto de intereses, que se liquidaron con cargo al presupuesto de ejercicios posteriores.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa con la finalidad de que establezca los mecanismos de control que garanticen que los pagos de impuestos y cuotas al ISSSTE se realicen de manera oportuna con la finalidad de que no incurrir en el pago de intereses.



El INAH comentó que “Es la única institución cultural federal que tiene una cobertura en todo el ámbito nacional, siendo su objetivo primordial la preservación del Patrimonio Cultural de la Nación, a través de la investigación, la conservación, la restauración, la difusión y la formación de los especialistas de la antropología y de la historia, así como la administración de los museos, monumentos históricos y zonas arqueológicas.

Todo ello significa que la operación institucional sea compleja y que para mejorarla requiere, entre otros elementos, de su revisión financiera y administrativa por personal calificado, como es el caso de las auditorías practicadas al INAH por el área a su digno cargo, y que por mandato de ley debe realizar periódicamente la Auditoría Superior de la Federación.

La auditoría practicada al INAH nos permitirá subsanar deficiencias, mejorar los procedimientos para darles transparencia y claridad, así como planear, organizar, dirigir y controlar mejor la operación


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cotidiana. Todo ello en cumplimiento de la normatividad vigente y logrando los objetivos que la Nación le ha encomendado de manera eficaz y eficiente.

Las instituciones públicas deben mejorar permanentemente su operación. Las auditorías que se realizan contribuyen a ello.

Estoy seguro de que la auditoría practicada por ustedes al INAH con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio fiscal de 2001 redundará en el mejoramiento de la operación sustantiva, administrativa y financiera de la Institución”.

VII.1.9.4.3. Egresos Presupuestales de la Partida 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios"


De las observaciones determinadas por los Órganos Internos de Control (OIC) de la Administración Pública Federal (APF). Además, en la evaluación financiera se conoció que el INAH ejerció en la partida 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios" 268,967.2 miles de pesos, lo que representa el 18.1% del total ejercido por el Instituto y corresponde a la segunda partida de mayor relevancia.

Objetivo

Verificar que el presupuesto asignado en la partida 4303 por el Instituto Nacional de Antropología e Historia en el ejercicio de 2001, se hubiese ejercido y registrado conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.

Alcance

Se revisó una muestra por 46,201.7 miles de pesos, que representaron el 17.2% del total ejercido en la partida 4303 “Transferencias para Contratación de Servicios” (268,967.2 miles de pesos).

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De la revisión practicada a la partida 4303 “Transferencias para la Contratación de Servicios”, sobresalen los siguientes resultados:

1. Existen diferencias en el presupuesto ejercido entre las cifras que consigna el Estado del Ejercicio del Presupuesto y las que se presentan en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.

2. El instituto traspasó la economía generada en la partida 4303 “Transferencias para Contratación de Servicios” por un importe de 6,402.3 miles de pesos a la partida 4301 ”Transferencias para Servicios Personales”, sin contar con la autorización de la SHCP.

3. En relación a los manuales, se demostró que el de Organización no se encuentra debidamente actualizado y el de procedimientos de la Secretaria Administrativa no se encuentra autorizado por el titular del INAH, conforme a lo que establece la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia.

4. De los procesos licitatorios para la contratación del personal para realizar labores de limpieza, en términos generales, se apegaron a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (LAASSP), excepto la convocatoria ya que no cumplió con todos los requisitos; la reducción de plazo no fue autorizada por el CAAS y no se realizó el estudio de mercado.

5. De la revisión efectuada a los procedimientos de adjudicación directa, mediante los cuales el instituto adjudicó a la empresa Lava Tap, S.A. de C.V., el servicio de limpieza del MNAH, del MNH, del MTM y de la DG, se constató que no se acreditaron los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez, debido a que no se sustentó el precio que fue cobrado en cada uno de los centros de trabajo; asimismo, el dictamen que se emitió al CAAS no se fundamentó bajo ningún supuesto que prevé el articulo 41 de LAASSP.

6. Los pagos por servicio de limpieza se realizaron en apego de la norma; sin embargo, no se aplicaron los descuentos por inasistencias, por no cumplir con el número de operarios y por no cumplir con los horarios establecidos.

7. Del cumplimiento de los contratos por la contratación de servicios de limpieza, las empresas no entregaron el reporte sobre los servicios efectivamente ejecutados aún cuando era un requisito


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para el pago de los citado servicios. Asimismo, se constató la carencia de reportes que se establecían en los contratos.

8. Del aseguramiento del patrimonio cultural, se comprobó que el proceso licitatorio, en términos generales, se apegaron a lo establecido en la norma, excepto que el INAH no contó con el programa de aseguramiento integral; la convocatoria no cumplió con todos los requisitos; y la reducción de plazo no fue autorizada por el CAAS. Además, se observó que las personas que tienen bajo su custodia los inmuebles considerados como patrimonio cultural no tienen conocimiento del aseguramiento de los mismos; no se conoce que procedimiento debe llevarse acabo con la finalidad de la recuperación del seguro. Por otra parte, se comprobó que los siniestros ocurridos en el 2001, el INAH no ha recuperado el seguro de 32 monumentos históricos por un importe de 1,679.8 miles de pesos.

9. De la revisión efectuada al Centro INAH Oaxaca, se observó que no lleva a cabo el requisitado de las bitácoras para solicitud y autorización de llamadas de larga distancia de cinco líneas telefónicas; 89.8 miles de pesos fueron registrados en la partida 3304 “Otras asesorías para la operación de programas” siendo que por la naturaleza del gasto debió registrase en las partidas del concepto 3600 “Servicios de Impresión, publicación, difusión e información” ; 163.1 miles de pesos se emplearon para mantenimiento del parque vehicular, resultando oneroso para el instituto; y en cuanto a los servicios de limpieza, el INAH no proporcionó la documentación que sustente los procedimientos de adjudicación celebrados para la contratación del citado servicio.

10. De la inspección a las zonas arqueológicas, se constató que éstas no cuentan con procedimientos para regular el proceso de recaudación, ingreso a las instalaciones y en general para la administración de las mismas.


Se formularon 15 observaciones que generaron 34 acciones, de las cuales 27 son recomendaciones con objeto de fortalecer el control interno y 7 solicitudes de intervención del OIC para que considere, en uso de sus atribuciones, iniciar los procedimientos administrativos correspondientes.

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Efectos


Derivado de la auditoría que realizó esta entidad de Fiscalización Superior de la Federación, el INAH tendrá que llevar las gestiones necesarias por la no aplicación de descuentos por inasistencias, por no cubrir con el horario o con el número de operarios por 162.3 miles de pesos; asimismo deberá recuperar el seguro de los inmuebles considerados como patrimonio cultural siniestrados en el 2001.


Para atender las deficiencias determinadas, se sugiere que el Instituto Nacional de Antropología e Historia fortalezca sus mecanismos de control que le permitan que los patrimonios culturales que tengan algún deterioro sean reportados con la finalidad de tramitar ante la aseguradora la recuperación de los recursos para su restauración.

Además, tendrá que implementar mecanismos para: reportar el presupuesto realmente ejercido en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal; contar con la autorización de la SHCP para utilizar recursos presupuestales de otras partidas de gasto en la partida 4301”Transferencias para Servicios Personales”; tener actualizado su manual de organización; que los procesos licitatorios se apeguen a lo que establece la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que se apliquen los descuentos por inasistencias, por no cumplir con el número de operarios y por no cumplir con los horarios establecidos; que se elaboren los reportes que se establecen en los contratos y para que el aseguramiento del patrimonio cultural, cuente con el programa de aseguramiento integral. Lo anterior le permitirá fortalecer la gestión administrativa y operativa del instituto.


El Instituto Nacional de Antropología e Historia, comentó que derivado de la auditoría practicada por este Órgano Superior de la Federación dicho ente le permitirá “subsanar deficiencias, mejorar los procedimientos para darles transparencia y claridad, así como planear, organizar, dirigir y controlar mejor la operación cotidiana. Todo ello en cumplimiento de la normatividad vigente y logrando los objetivos que la Nación le ha encomendado de manera eficaz y eficiente”.


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Opinión de la ASF

En opinión de esta entidad de Fiscalización Superior de la Federación, en lo general, el INAH no tiene un adecuado control interno, ya que el presupuesto erogado en la partida de gasto 4303 “Transferencias para la Contratación de Servicios” correspondiente al ejercicio de 2001, se constató que el instituto carece de un manual de organización actualizado que regule las nuevas plazas de creación autorizada en la estructura orgánica en el 2000, así como de la autorización respectiva del manual de procedimientos; además se observaron algunas irregularidades en los procesos licitatorios y en su adjudicación directa por excepción de licitación pública. Por lo que se refiere al cumplimiento de contratos, se comprobó que el instituto carece de controles que permitan comprobar el cumplimiento de los servicios contratados.

En cuanto al aseguramiento del patrimonio cultural, se constató que se carece de mecanismos que permitan hacer las gestiones respectivas para la recuperación del seguro debido a que las personas que tienen bajo su custodia los citados monumentos desconocen el aseguramiento de los mismos, lo anterior se refuerza con la no la recuperación de los recursos ante la aseguradora de los siniestros reportados en el 2001.

En lo que se refiere a la opinión del ente auditado, este órgano está de acuerdo con ella, ya que el Instituto Nacional de Antropología e Historia, comentó que con la Auditoría practicada por este Órgano Superior de la Federación dicho ente implementará mecanismos que le permitirán dar transparencia y claridad del ejercicio de los recursos, asimismo, apegarse a la normatividad vigente y logrando los objetivos que la Nación le ha encomendado de manera eficaz y eficiente. Por lo anterior se observa que la Auditoría fue coadyuvante.

Conclusiones

De la evaluación de los resultados de la auditoria a la partida 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios", se determinó que el INAH no cuenta con el manual de organización que regule las funciones de todas las plazas autorizadas en el 2000; su manual de procedimientos carece de la firma del titular del Instituto; los procedimientos de adjudicación no se apegan a lo establecido en la Ley que regula la materia. Además, el instituto carece de mecanismos que le permitan que los inmuebles considerados como patrimonio cultural que están asegurados y que tengan algún deterioro sean reportados, con la finalidad de tramitar ante la aseguradora la recuperación de los recursos para su

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restauración, por lo que se considera que no se dio cumplimiento a la rendición de cuentas claras y transparentes como se establece en la Visión Estratégica de la ASF.


Metodología

De los procedimientos de auditoría aplicados, sobresalen los siguientes:

1. Evaluar que el control interno del INAH sea el adecuado.

2. Comprobar que las cifras presentadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001, coincidieran con los registros del INAH.

3. Constatar que las modificaciones que tuvo el presupuesto original autorizado, estuvieran sustentadas con los oficios de afectación presupuestaria respectivos.

4. Verificar que los procedimientos de contratación para servicios de limpieza y de aseguramiento del patrimonio cultural se hayan apegado a las disposiciones normativas y legales que regulan la materia.

5. Verificar que la contratación de los servicios de limpieza, derivados de los procedimientos de contratación denominados licitación pública e Invitación a cuando menos tres personas se hayan efectuado bajo las mejores criterios en cuanto a eficiencia, eficacia y economía.

6. Constatar que los pagos se hayan realizado una vez que los servicios se hayan recibido.

7. Comprobar que los servicios fueron recibidos conforme a los contratos sucritos con los diferentes prestadores de servicio.

Áreas Revisadas

Los trabajos de auditoría se efectuaron en las coordinaciones nacionales de: Recursos Materiales y Servicios (CNRMS); de Recursos Financieros (CNRF); de Monumentos Históricos (CNMH); de Asuntos Jurídicos (CNAJ); de Restauración (CNR) (actualmente de Conservación del Patrimonio Cultural); asimismo en los museos nacionales de Intervenciones(MNI), de Antropología (MNA) y del


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Templo Mayor (MNTM); y en el Museo del Carmen (MC); en la Dirección General (DG) , en la Dirección de Estudios Históricos (DEH); en el Almacén General (AG); en la Escuela Nacional de Antropología e Historia (ENAH) y en los centros INAH de: Morelos, Estado de México, Baja California Sur y Oaxaca, todos ellos adscritos al INAH y en la Dirección General de Recursos Financieros dependiente de la SEP.


Resultado Núm. 1

Se constató que las operaciones correspondientes a la partida 4303 “Transferencias para Contratación de Servicios” realizadas en el 2001 por el INAH, se apegaron a los principios básicos de contabilidad gubernamental, excepto el Base de Registro, Revelación suficiente y Cumplimiento a las Disposiciones Legales, debido a que en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2001, no se presentó la cifra del presupuesto realmente ejercido por el instituto; y no cumplieron todas las disposiciones legales aplicables para el ejercicio de esta partida.

Resultado Núm. 2

De la revisión efectuada al INAH, se constató que el ejercicio del presupuesto asignado a la partida 4303 “Transferencias para Contratación de Servicios”, en términos generales, se apegó a las disposiciones establecidas en los ordenamientos legales que se enuncian a continuación:


• Código Fiscal de la Federación

En lo particular se incumplieron los siguientes preceptos legales:

• Artículo 7 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001.

• Artículo 38 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el DOF del 4 de mayo de 2000, mismo que ha tenido modificaciones publicadas en el DOF, el 31 de diciembre de 2000, 2 de mayo y 7 de noviembre de 2001, 27 de marzo y 21 de junio de 2002.

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• Varios artículos del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

• Varios artículos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

• Artículo 7 de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia

• Numeral quinto de los Lineamientos para la Contratación de Seguros Sobre Bienes Patrimoniales, a Cargo de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, publicados en el DOF el 2 de mayo de 1994.

Resultado Núm. 3

Se compararon las cifras del Reporte Analítico del Ejercicio del Presupuesto de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001 (presentado a nivel del capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias”) con las del Estado del Ejercicio del Presupuesto emitido por la CNRF del INAH, y se observó que las cifras relacionadas con el presupuesto autorizado (268,809.9 miles de pesos) y modificado (268,809.9 miles de pesos) coinciden; sin embargo, se comprobó que existen diferencias respecto del presupuesto ejercido (262,564.9 miles de pesos). Además, se constató que en la partida 4303 “Transferencias para Contratación de Servicios” se generó una economía de 6,402.3 miles de pesos la cuál se utilizó en la partida 4301 “Transferencias para Servicios Personales” sin contar con la autorización de la SHCP, lo anterior contraviene el Presupuesto de Egresos de la Federación y el Manual de Normas Presupuestarias de la Administración Pública Federal.


Al comparar las cifras del Reporte Analítico del Ejercicio del Presupuesto de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001 (presentado a nivel del capítulo 4000 "Subsidios y Transferencias") con las del Estado del Ejercicio del Presupuesto emitido por la CNRF del INAH, se observó que existe una diferencia de 208,753.4 miles de pesos respecto de la cifra reportada como presupuesto ejercido. Lo anterior contraviene los artículos 83 y 84 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.


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Por otra parte se comprobó que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto emitido por la CNRF se reflejó una economía en la partida 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios" de 6,402.3 miles de pesos. Cabe señalar que dichos recursos se traspasaron a la partida 4301 "Transferencias para Servicios Personales" sin contar con la autorización de la SHCP, en contravención del artículo 7, párrafo cuarto, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001 y artículo 38, fracción III, inciso "C", del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.

Acción Promovida

01-11100-2-221-01-001 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores de la Secretaría de Educación Pública instruyan a la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto para que establezca los mecanismos de control que garanticen que las cifras reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal reflejen la situación real que presente el Instituto Nacional de Antropología e Historia en cuanto a su Presupuesto Ejercido.

Acción Promovida

01-11100-2-221-01-002 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores de la Secretaría de Educación Pública instruyan al Instituto Nacional de Antropología e Historia para que establezca los mecanismos de control que garanticen que antes de traspasar los recursos provenientes de economías de otras partidas de gasto a la partida 4301 "Transferencias para Servicios Personales" cuenten previamente con la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Resultado Núm. 4

El presupuesto original autorizado para el INAH en la partida 4303 “Transferencias para Contratación de Servicios” fue de 268,809.9 miles de pesos, el cual tuvo ampliaciones y reducciones por 35,157.3 y 35,000.0 miles de pesos respectivamente, hasta alcanzar un presupuesto modificado de 268,967.2 miles de pesos.

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Las modificaciones al presupuesto original se encuentran respaldadas con los oficios de adecuaciones presupuestarias correspondientes, de conformidad con el artículo 38, inciso i del Manual de Normas Presupuestarias de la Administración Pública Federal y numeral 1, fracción I del Oficio Circular por el que se comunican las Fechas Límite para el Proceso Presupuestario correspondiente al Ejercicio Fiscal de 2001.

Resultado Núm. 5

Con el análisis de los manuales de organización y procedimientos del INAH, se constató que el primero se encuentra desactualizado y el segundo no cuenta con la autorización del titular del INAH; además, se constató que no existe procedimiento alguno que regule las actividades que deben realizarse para el aseguramiento de monumentos históricos.


Se comprobó que el Manual de Organización se encuentra desactualizado ya que no contempla las funciones de las nuevas plazas que fueron autorizadas mediante la Estructura Orgánica Dictaminada por la SHCP y la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo (SECODAM), el 1 de marzo de 2000, lo anterior en incumplimiento del Artículo 19 de la Ley Orgánica de la Administración Publica Federal.

Los manuales de procedimientos de la Secretaría Administrativa que se aplicaron durante el ejercicio 2001, no se encuentran autorizados por el titular del instituto, de conformidad con lo que dispone el artículo 7, fracción VII, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia. Cabe señalar, que el que autoriza estos documentos es el Secretario Administrativo, sin contar con las atribuciones para ello.


288

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que actualice, obtenga la autorización y difunda el Manual de Organización.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que los procedimientos de ésta, sean autorizados por el titular del Instituto conforme lo estable su Ley Orgánica.

Resultado Núm. 6

Se seleccionó para su revisión la Licitación Pública Nacional núm. 11151 001 001 01 mediante la cual el instituto efectúo la contratación del personal para realizar las labores de limpieza, en cuyo análisis se comprobó que los servicios estuvieron contemplados en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios; las áreas solicitantes del servicio formularon su petición mediante el formato autorizado para ello; la convocatoria se publicó en el Diario Oficial de la Federación; se observó cabalmente el plazo para la venta de las bases de licitación y éstas contienen los requisitos que establece la ley que regula la materia; además, los ingresos por concepto de venta de bases se enteraron a la Tesorería de la Federación (TESOFE); como excepción a lo anterior, se observó que la CNRMS no formuló el oficio para solicitar a la CNRF que corroborara la suficiencia presupuestal; la convocatoria, no cumplió con los requisitos mínimos que establece la norma; el plazo que debió transcurrir entre la publicación de la convocatoria y el acto de presentación y apertura de proposiciones se redujo a 10 días naturales, sin contar con la autorización respectiva; el INAH no realizó el estudio de mercado que se señaló en las bases de licitación.

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De la revisión a la Licitación Pública Nacional núm. 11151 001 001 01 mediante la cual el instituto efectúo la contratación del personal para realizar las labores de limpieza, se observó lo siguiente:

a) Se constató que la CNRMS no formuló el oficio para solicitar de manera específica que la CNRF corroborara la suficiencia presupuestal, para llevar a cabo la contratación de los servicios de limpieza, lo anterior contravino la actividad cinco y seis del procedimiento denominado "Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios por Licitación Pública" de la CNRMS.

b) De los requisitos que debe contener la convocatoria, se constató que en ésta no se indica la cantidad, ni la unidad de medida de los servicios requeridos, así como el lugar y las condiciones de pago, contraviniendo el Art. 29, fracciones VI; VII y VIII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

c) Se constató que el plazo que debe transcurrir entre la publicación de la convocatoria y el acto de presentación y apertura de proposiciones se redujo a 10 días naturales, sin contar con la autorización del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (CAAS), infringiendo los Arts. 22, fracción VIII, y 32, último párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

d) El INAH no realizó el estudio de mercado que prevé el numeral 6, inciso f de la bases de la citada licitación.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que cumpla con las actividades establecidas en el procedimiento denominado "Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios por Licitación Pública" en lo referente a la elaboración del oficio de solicitud de disponibilidad presupuestal.


290

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos de control que garanticen que las convocatorias que se realicen para la contratación del personal para realizar las labores de limpieza cumplan con todos los requisitos que establece la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos de control que garanticen que cuando se efectúen procesos de adjudicación en los que se reduzca el plazo que debe transcurrir entre la publicación de la convocatoria y el acto de presentación y apertura de proposiciones, se cuente con la autorización del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos de control que garanticen que se realicen los estudios de mercado cuando se estipule en las bases de las licitaciones.

Resultado Núm. 7

Se comprobó que las fianzas para garantizar el cumplimiento de los contratos por parte de las empresas adjudicadas para el servicio de limpieza fueron expedidas a favor de la TESOFE, y por el 10.0% del monto total del contrato, de conformidad con lo que establecen los artículos 48, fracción II, y

291


49, fracción I, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el numeral VI, inciso 2, de las bases de licitación.

Resultado Núm. 8

Como resultado de la licitación núm. 11151 001 001 01, se adjudicaron 29 contratos; 11 a la empresa Limpidus, S. A. de C. V. por 2,732.3 miles de pesos; 10 a Limpieza, Mantenimiento y Decoración Omarsa, S. A. de C. V. por 2,903.7 miles de pesos; y 8 a Construinmuebles Faster, S. A. de C.V. por 1,124.8 miles de pesos, los cuales fueron formalizados dentro de los 20 días naturales siguientes a la notificación del fallo, de conformidad con el artículo 46, párrafo primero, de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Resultado Núm. 9

Las empresas Limpidus, S.A. de C. V. ; Limpieza, Mantenimiento y Decoración Omarsa, S.A. de C.V.; y Construinmuebles Faster, S. A de C. V., no cumplieron cabalmente con lo estipulado en los contratos respectivos, en lo que se refiere a la entrega de reportes mensuales sobre los servicios efectivamente ejecutados.


De conformidad con la cláusula tercera de los contratos suscritos con las empresas Limpidus, S. A. de C. V. ; Limpieza, Mantenimiento y Decoración Omarsa, S.A. de C.V. y Construinmuebles Faster, S. A de C. V., correspondía a éstas la entrega mensual de los reportes sobre los servicios efectivamente ejecutados, cabe señalar que se solicitó esta documentación sin que fuera proporcionada, lo anterior obedeció a que las empresas no los elaboraron, según informó el I NAH. Es preciso mencionar que era requisito para realizar el pago la elaboración de dichos informes los cuales deberían de contar con la aprobación del instituto, de conformidad con las cláusulas tercera y décimo primera de los citados contratos, lo anterior contravino el Art. 44, fracción I, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.


292

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que supervise que las obligaciones a cargo de los prestadores de servicio que se deriven de los contratos se cumplan cabalmente y en los casos en que se condicione que el pago se realice una vez que el prestador de servicio haya cumplido con las condiciones del contrato, se aplique esta opción.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente por la falta de entrega de los reportes mensuales sobre los servicios de limpieza efectivamente ejecutados, debido a que era requisito para realizar el pago la elaboración de dichos informes los cuales deberían de contar con la aprobación del instituto de conformidad con las cláusulas tercera y décimo primera de los contratos suscritos en el 2001 con las empresas Limpidus, S. A. de C. V.; Limpieza, Mantenimiento y Decoración Omarsa, S.A. de C.V. y Construinmuebles Faster, S. A de C. V. e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 10

De acuerdo con los contratos suscritos con las empresas Limpidus, S. A. de C. V.; Limpieza, Mantenimiento y Decoración Omarsa, S.A. de C.V. y Construinmuebles Faster, S.A de C. V., los administradores de los centros de trabajo del INAH son los responsables de la supervisión del cumplimiento de los contratos; sin embargo, carecen de registros de supervisión (bitácoras), que permitan evaluar el cumplimiento cabal de los contratos y relaciones de materiales, en contravención de las cláusulas de los citados contratos.

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En cuanto a la supervisión que debieron realizar los centros de trabajo del INAH, con relación a los servicios de limpieza que se contrataron con las empresas Limpidus, S.A. de C. V.; Limpieza, Mantenimiento y Decoración Omarsa, S.A. de C.V.; y Construinmuebles Faster, S. A de C. V., se constató que carecen de los registros de supervisión (bitácoras) que acrediten que el INAH inspeccionó los insumos, maquinaria, áreas que se limpiaron y equipo que se utilizó. Asimismo, se constató que 15 de 18 centros de trabajo que se revisaron carecen de las relaciones de materiales que debieron entregar al instituto los prestadores de servicio, lo anterior en contravención de la cláusula sexta, párrafo quinto de los contratos suscritos con las empresas revisadas.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos de control que garanticen que los centros de trabajo elaboren los registros de supervisión (bitácoras) que acrediten la supervisión y el cumplimiento de las obligaciones de los prestadores del servicio de limpieza.

Resultado Núm. 11

Se seleccionaron 18 centros de trabajo en los que prestaron sus servicios personal de las tres empresas revisadas y se comprobó que en 16 centros, las listas de asistencia del personal carecen del sello y firma de aceptación del responsable.

Además de lo anterior, en cada uno de los centros se maneja un formato de registro de asistencia diferente los cuales no prevén el espacio para las firmas de aceptación y el sello del área correspondiente.


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De los 18 centros de trabajo seleccionados, se observó que en 16, las relaciones de asistencia de personal carecen del sello y firma de aceptación del responsable de la supervisión lo que contraviene el Anexo "B", numeral 3 de los contratos celebrados entre el INAH y las tres empresas que prestaron los servicios de limpieza.

Por otra parte, la CNRMS no estableció un formato único para la asistencia del personal que presta el servicio de limpieza, por lo que se observó que cada centro utilizó uno diferente. Además, en ningún caso prevén los espacios necesarios para que los responsables de la supervisión pongan sus firmas y el sello que se establece en el Anexo B, numeral 3, de los contratos.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca un formato único para el registro de asistencia del personal de limpieza y que éste prevea el espacio para el sello y firma de aceptación del responsable de la supervisión.

Resultado Núm. 12

Se corroboró que los pagos por los servicios de limpieza realizados a las empresas Limpidus, S.A. de C. V. ; Limpieza, Mantenimiento y Decoración Omarsa, S.A. de C.V.; y Construinmuebles Faster, S. A de C.V., se realizaron conforme a lo estipulado en los contratos por 2,527.1; 2,666.2 y 982.6 miles de pesos, respectivamente, y se constató, además, que éstos están sustentados con la documentación comprobatoria del gasto y que cumple con los requisitos fiscales, lo anterior de conformidad con los artículos 44, Fracción III; 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

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Resultado Núm. 13

Se revisaron las listas de asistencia de 18 centros de trabajo correspondientes a distintos meses, en cuyo análisis se observó que el instituto no aplicó descuentos por inasistencias, por no cubrir con el número de operarios y por no cumplir con los horarios establecidos.


De la comparación entre las relaciones de asistencia con lo pagado, se observó que el instituto no efectuó en 15 de los 18 centros de trabajo revisados, los descuentos correspondientes por concepto de inasistencias y por no cubrir con el número de operarios por 93.7 miles de pesos.

Asimismo, de la revisión efectuada a la ENAH, CNMH y la CNR se determinó que el personal no cubrió los horarios establecidos, además de no cubrir el número de operarios que estaban contratados por 68.6 miles de pesos.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos de control que garanticen el cabal cumplimiento de las obligaciones de los prestadores del servicio de limpieza, en lo referente a asistencia y número de operarios solicitados.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente por la falta de descuentos por inasistencias del personal que prestaba el servicio de limpieza y por no cubrir el número de operarios solicitados, por 162.3 miles de pesos e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.


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Resultado Núm. 14

Se seleccionó para su revisión un procedimiento por adjudicación directa por excepción de licitación pública, mediante los cuales el instituto adjudicó el servicio de limpieza de cuatro centros de costos, como se muestra en el cuadro siguiente:

MUESTRA REVISADA (miles de Pesos)

Museo Nacional de Concepto del Servicio Importe

Revisado Tipo de Adjudicación Núm. de Contratos Proveedor

Templo Mayor Servicio de limpieza 586.9

Adj. Dir. Por Excepción INAH-CNRMS-CS-116/01

Lava Tap. S.A. de C.V

Historia Servicio de limpieza 942.6

Adj. Dir. por Excepción INAH-CNRMS-CS-114/01

Lava Tap. S.A. de C.V

Antropología Servicio de limpieza 2,522.6

Adj. Dir. por Excepción INAH-CNRMS-CS-117/01

Lava Tap. S.A. de C.V.

Dirección General Servicio de limpieza

859.4 Adj. Dir. Por Excepción

INAH-CNRMS-CS-118/01 Lava Tap. S.A. de C.V.

TOTAL 4,911.5

Fuente: De auxiliares y contratos proporcionados por la CNRF y la CNRMS del INAH, respectivamente.

Respecto del procedimiento de adjudicación, se observó lo siguiente:

El INAH no entregó los documentos que avalen que los concursos se efectuaron conforme al procedimiento administrativo denominado adquisición de bienes y contratación de servicios o arrendamientos por adjudicación directa, únicamente proporcionó el acta que emitió el CAAS en donde indebidamente se autoriza la celebración de los procedimientos por adjudicación directa, no obstante que sus funciones se limitan a dictaminar la procedencia de no celebrar licitación pública por encontrase en algunos de los supuestos de excepción previstos en la ley que regula la materia; además, el instituto no acreditó los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez en los que fundamentó la selección del procedimiento de adjudicación directa por excepción a la licitación pública por el que optó; asimismo, el precio que se le pago por operario a Lava Tap S.A. de C.V. en cada uno de los centros de trabajo no se justificó debidamente en los convenios.

El contrato celebrado con el prestador del servicio contiene los requisitos establecidos por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y se constató que los pagos se realizaron una vez que los servicios se recibieron y están soportados con pólizas cheques amparadas

297


con su documentación justificativa y comprobatoria correspondiente, la cuál cumple con los requisitos fiscales, lo anterior en cumplimiento con los Art. 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Por otro lado, en el MNA y en el MNH se observó que los servicios se recibieron de acuerdo con las características señaladas y requeridas en los contratos.


Con el análisis de los procesos de adjudicación para la contratación del servicio de limpieza, se constataron las siguientes irregularidades

a) En el Acta de la Primera Sesión Extraordinaria del CAAS celebrada el 26 de enero de 2001 se señala "quedan autorizadas las Licitaciones Públicas Nacionales de Servicios así como los Concursos por Invitación a Cuando menos Tres Personas y Adjudicaciones Directas para el ejercicio 2001", no obstante que las funciones que establece el artículo 22, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público se establece que una de las funciones del CAAS es el de dictaminar previamente a la iniciación del procedimiento sobre la procedencia de no celebrar licitaciones públicas por encontrarse en alguno de los supuestos de excepción a la licitación previstos en el artículo 41 de la citada ley y no le concede atribuciones para autorizar la celebración de un procedimiento. Asimismo, se observó que en la foja 6 del acta, donde el CAAS autoriza el procedimiento, carece de las firmas de cada uno de los integrantes que lo conforman, por lo que se considera que no cubre los requisitos de legalidad.

b) El dictamen que emite el CAAS no se encuentra fundamentado en ninguno de los supuestos que prevé el artículo 41, lo que contraviene el artículo 22, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

c) El escrito al que se refiere el artículo 40 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público relacionado con la selección del procedimiento (el INAH lo denominó dictamen de adjudicación) se realizó 24 días después de que el CAAS dictaminará la celebración de las adjudicaciones directas, ya que este documento es un insumo para el dictamen que por funciones tiene que emitir el citado órgano. Además, del análisis a este documento se desprende que no se acreditan los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Estado y en el que se fundamente la selección del procedimiento


298

de adjudicación directa por excepción de licitación pública, la situación contraviene el artículo 40 párrafo segundo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

d) El dictamen de adjudicación citado en el párrafo anterior fundamenta la excepción de la licitación en el artículo 41, fracción III de la Ley de Adquisiciones; Arrendamientos y Servicios del Sector Público en que textualmente se establece: "Existan circunstancias que pueden provocar perdidas o costos adicionales importantes, debidamente justificados" y se basa en el hecho de que al contratar a diferentes empresas por el procedimiento de contratación esto permitiría tener un fácil acceso a las instalaciones de los museos para los que se contrató el servicio, y como consecuencia conocer las normas de seguridad poniendo en riesgo la seguridad del patrimonio nacional, por lo que consideran conveniente que siga la empresa LAVATAP S.A. de C.V. Dicho argumento no es válido, ya que el personal de limpieza realiza el aseo en áreas comunes por las que transitan los visitantes, empleados, vigilantes etc.; asimismo no portan llave de ninguna instalación ya que el personal de seguridad es el que abre las oficinas. Por otra parte, la empresa que presta el servicio actualmente puede cambiar a su personal sin tener que consultar al INAH por lo que en todo caso sería un riesgo.

e) En cuanto al procedimiento de adjudicación directa por excepción, se observó lo siguiente:

* El instituto no entregó diversa documentación como son oficio de requerimiento del servicio; aprobación presupuestal; cotización económica presentada por el prestador y dictamen de aprobación del concurso, por lo que se incumplen las actividades del procedimiento administrativo denominado adjudicación directa.

* La CNRMS del INAH no remitió a la contraloría interna el informe relativo a los contratos formalizados durante el mes inmediato anterior acompañado del dictamen en el que se hará constar el análisis de la o las propuestas y las razones para la adjudicación en incumplimiento del articulo 40, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

* El INAH no justifico debidamente el monto convenido en cada uno de los centros de trabajo, ya que el costo por operario en cada uno de éstos difiere, por un total de 612.3 miles de pesos.

299


Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos de control que garanticen que antes de contratar cualquier servicio de limpieza por adjudicación directa por excepción de licitación, se aseguren las mejores condiciones para el Estado. Asimismo, que todas las hojas que conforman las actas de las reuniones celebradas por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios se cuente con las firmas de cada uno de los integrantes que lo conforman.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente en relación a la contratación de los servicios especializados de limpieza con Lavatap, S.A. de C.V., por adjudicación directa por excepción a licitación, sin asegurar las mejores condiciones para el estado ya que la Coordinación Nacional de Recursos Materiales y Servicios del instituto no justificó debidamente el diferencial de precio que existió en cada uno de los centros por 612.3 miles de pesos, e informe oportunamente de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades detectadas en la foja 6 del acta de la primera sesión extraordinaria del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios celebrada el 26 de enero de 2001 e informe oportunamente de sus resultados a la Auditoría Superior de la Federación.


300

Resultado Núm. 15

Se seleccionó para su revisión la Licitación Pública Nacional núm. 11151-001-005-01 mediante la cual el INAH, aseguró un total de 19,155 monumentos históricos, erogando por este concepto 39,434.0 miles de pesos, en cuyo análisis se comprobó que este servicio estuvo contemplado en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios; la convocatoria se publicó en el Diario Oficial de la Federación; los ingresos por concepto de venta de bases se enteraron a la TESOFE, las evaluaciones técnicas y económicas se realizaron de conformidad con lo que establecen los artículos 36 y 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; la póliza de seguros, núm. NA000296 suscrita con Seguros Comercial América, S.A. de C.V. cumple con los requisitos que se mencionan en el artículo 20 de la Ley sobre el Contrato de Seguro.

No obstante lo anterior, el instituto no contrató los servicios de un asesor externo de seguros; la CNRMS no formuló el oficio para solicitar a la CNRF que corroborara la suficiencia presupuestal; no se cumplió con el plazo para la venta de las bases de licitación; las bases no contienen los requisitos mínimos que establece la ley que regula la materia, el plazo que debió transcurrir entre la publicación de la convocatoria y el acto de presentación y apertura de proposiciones se redujo a 10 días naturales, sin contar con la autorización respectiva. Lo anterior contravino los Lineamientos para la Contratación de Seguros sobre Bienes Patrimoniales, a Cargo de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal; y el procedimiento denominado "Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios por Licitación Pública" de la CNRMS y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


En la revisión a la Licitación Pública Nacional núm. 11151-001-005-01, celebrada del al para el aseguramiento de 19,155 monumentos históricos, se observó lo siguiente:

a) El INAH no contó con los servicios de un asesor externo de seguros para formular el programa de aseguramiento integral; identificar los riesgos asegurables y los bienes asegurables; determinación de las coberturas adecuadas y vigencia de los contratos, entre otras, tal como lo dispone el numeral quinto de los Lineamientos para la Contratación de Seguros sobre Bienes Patrimoniales, a Cargo de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, publicados en el DOF el 2 de mayo de 1994 con la finalidad de que el citado seguro se contratara bajo las mejores condiciones.

301


b) Se constató que la CNRMS no formuló el oficio para solicitar de manera específica que la CNRF corroborara la suficiencia presupuestal, para llevar a cabo el aseguramiento de los monumentos históricos. Lo anterior contravino la actividad cinco y seis del procedimiento denominado "Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios por Licitación Pública" de la CNRMS.

c) En el numeral VII.4 de las bases de licitación se señala "que no podrán ser negociadas ninguna de las condiciones contenidas en las bases, así como en las ofertas presentadas por los concursantes una vez iniciado el acto de presentación y apertura de ofertas"; sin embargo, la norma no se refiere a un momento específico por lo que se infiere que no podrán ser negociadas en ningún momento. Lo anterior contravino el Art. 31, fracción VII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

d) Las bases de licitación no estuvieron a disposición de los interesados hasta el sexto día previo al acto de presentación y apertura de proposiciones, lo que contraviene el artículo 31, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Se constató que el plazo que debe transcurrir entre la publicación de la convocatoria y el acto de presentación y apertura de proposiciones se redujo a 10 días naturales sin contar con la autorización del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, lo anterior contravino los Art. 22, fracción VIII, y 32, último párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa, para que establezca los mecanismos de control que garanticen que antes de la contratación de seguros se cuente con el programa de aseguramiento integral, donde se identifiquen los riesgos asegurables, los bienes asegurables, determinación de las coberturas adecuadas y vigencia de los contratos entre otras, como lo dispone el numeral quinto de los Lineamientos para la Contratación de Seguros sobre Bienes Patrimoniales, a Cargo de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal. Asimismo, que garantice las mejores condiciones para proteger el patrimonio cultural.


302

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos de control que garanticen que la venta de bases se realice dentro del plazo señalado por la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos de control que garanticen que cuando se contrate los Servicios de Aseguramiento del Patrimonio Cultural, las bases de los procesos de contratación cumplan con todos los requisitos establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente por la recurrencia en la falta de elaboración del oficio donde la Coordinación Nacional de Recursos Materiales y Servicios solicite a la Coordinación Nacional de Recursos Financieros la suficiencia presupuestal antes de iniciar el proceso de adjudicación para adquirir o contratar bienes o servicios de acuerdo a sus procedimientos e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 16

Se revisaron seis pólizas cheque mediante las cuales el instituto realizó el pago de 39,434.3 miles de pesos, a la compañía Seguros Comercial América, S.A. de C.V. cantidad que corresponde a lo

303


acordado en la póliza de seguros respectiva. Se comprobó además, que los pagos se encuentran respaldados con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto; asimismo ésta cumple con los requisitos fiscales, lo anterior de acuerdo con los Art. 44, fracción III; 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Resultado Núm. 17

La póliza de seguros cubría un total de 19,155 inmuebles, sin embargo, las personas que habitan, gozan, usufructúan o tienen bajo su custodia estos, desconocen que cuentan con este beneficio.


El INAH aseguró 19,155 inmuebles, sin embargo, no proporcionó evidencia de que haya notificado a los que habitan, gozan, usufructúan o tienen bajo su custodia alguno de los inmuebles asegurados, de este beneficio. Al respecto, se aplicaron 13 cuestionarios a los custodios de los monumentos históricos asegurados, obteniendo las siguientes respuestas: en 11 casos saben que el inmuebles que tienen bajo su custodia son considerados como monumentos históricos, dos lo desconocían; sobre el aseguramiento de los mismos 11 indicaron que no cuentan con seguro alguno, uno indico que el INAH es el responsable y otro mencionó que está asegurado por ellos mismos; respecto a la instancia a que recurrirían en caso de siniestro, cuatro no saben a quien recurrir, siete indicaron que recurrirán al Gobierno Federal y dos al arzobispado; sobre los recursos con que se llevan a cabo las reparaciones, seis indicaron que con las limosnas de la gente, una con el seguro, cuatro con recursos del Gobierno Federal y uno no contestó.

Lo anterior pone en evidencia que existe un riesgo de que no se cumpla con el objetivo de la póliza de seguros que es proteger el patrimonio cultural.


304

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos de control que garanticen que se les haga del conocimiento a los dueños, los que habitan, gozan, usufructúan o tienen bajo su custodia alguno de los inmuebles considerados como patrimonio cultural, que dichos inmuebles están asegurados por el instituto y en caso de alguno sufra un deterioro, sea notificado al INAH para que éste tramite ante la compañía aseguradora la recuperación de los recursos para su restauración.

Resultado Núm. 18

El instituto carece de los procedimientos necesarios que determinen las áreas responsables y las actividades que se tienen que realizar para el aseguramiento y la recuperación del seguro, cuando algún monumento histórico sufra un siniestro.


Se constató que, en los manuales de procedimientos de las CNRMS y en la CNMH, no existe procedimiento alguno que indique quienes son los responsables de realizar las gestiones para el aseguramiento y la recuperación de las cantidades por concepto de siniestros ocurridos en monumentos.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que elabore, los procedimientos que regulen las actividades para el aseguramiento y la recuperación de los recursos para la atención de los siniestros ocurridos a los inmuebles considerados como patrimonio cultural, obtenga la autorización y lo difundan en sus centros de trabajo.

305


Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que elabore, autorice y difunda el procedimiento en el que se indique a los responsables de realizar las gestiones para la recuperación de los recursos ante la compañía aseguradora para la restauración del patrimonio cultural deteriorado.

Resultado Núm. 19

Durante el ejercicio de 2001, se tramitó ante la aseguradora la aplicación de diversos finiquitos por concepto de siniestros ocurridos en 32 monumentos históricos y se comprobó que a la fecha (diciembre de 2002) la aseguradora por diversas causas no ha efectuado el pago correspondiente, como se muestra en el cuadro siguiente.

SINIESTROS OCURRIDOS EN EL 2001

(pesos)

Estado Núm. de bienes

Estimación del costo de la restauración.

Núm. de bienes valuados por la

aseguradora

Costo de recuperación s/l

convenio de ajuste

Costo a recuperar

Morelos 2 230,000.00 0 0.00 230,000.00 México 12 844,484.86 12 453,409.07 453,409.07 Baja California Sur 18 996,370.00 6 171,490.00 996,370.00

Total 32 2,070,854.86 18 624,899.07 1,679,779.07

Fuente: Documentos diversos proporcionados por los centros mencionados en el cuadro.

Debido a que las personas que habitan, gozan, usufructúan o tienen bajo su custodia alguno de los inmuebles considerados patrimonio cultural asegurados, no tienen conocimiento del seguro, ocasiona una limitante para determinar que todos los siniestros reportados en el 2001, fueron los ocurridos en el citado ejercicio.


En el transcurso del año 2001, el instituto reportó a la aseguradora los siniestros ocurridos en 32 monumentos históricos, sin embargo, a la fecha (diciembre de 2002) esta no ha efectuado el finiquito correspondiente. En 14 casos no se ha elaborado la evaluación del daño sufrido por parte del


306

ajustador, no obstante que los siniestros se reportaron entre el 5 y el 27 de septiembre de 2001 y el tiempo de respuesta propuesto por la aseguradora fue de máximo 48 horas para tener presencia del ajustador y de 5 días para entregar el convenio de ajuste después de la entrega del último documento. En los 18 casos restantes, ya se cuenta con la valuación por parte del ajustador de la compañía aseguradora; sin embargo, sólo en nueve casos se ha efectuado el convenio de valorización de pérdidas, el cual es el último trámite para el pago, y se suscribió el 17 de octubre de 2002 y a partir de esa fecha la aseguradora tenía ocho días para entregar el cheque, lo cual no ha ocurrido.

En relación a lo antes expuesto, mediante el oficio núm. CINABCS-8103-D-002/03 del 14 de enero de 2003, el titular del Centro INAH de BCS mencionó que la compañía a esa fecha no ha pagado y que el costo de los materiales y la mano de obra de la restauración de los monumentos históricos siniestrados se está incrementando.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos necesarios a efecto de que compruebe que los inmuebles considerados como patrimonio cultural reportados en el 2001 ante la compañía aseguradora como siniestrados hayan sido todos los ocurridos en el citado ejercicio, con la finalidad de llevar a cabo la recuperación correspondiente ante la compañía aseguradora.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la falta de recuperación del seguro de 32 inmuebles considerados como patrimonio cultural por un importe de 1,679.8 miles de pesos, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.

307


Resultado Núm. 20

Se aplicaron cuestionarios a los titulares de los centros INAH Morelos, Estado de México y Baja California por ser las entidades que reportaron siniestros en cuyo análisis se observó que no se tiene conocimiento del aseguramiento de los mismos; no se conoce qué procedimiento debe llevarse a cabo con la finalidad de la recuperación del seguro; desconocen el núm. de inmuebles asegurados en su entidad federativa; no saben con precisión la documentación que tienen que entregar a la aseguradora en caso de un siniestro; a qué instancia del instituto tienen que recurrir para determinar el monto de la restauración del monumento que sufrió algún deterioro; asimismo, no se cuenta con toda la documentación para hacer el reclamo ante la aseguradora.


En análisis de las respuestas de los cuestionarios aplicados a los titulares de los centros INAH de Morelos, Estado de México y Baja California Sur, se observó lo siguiente:

a) En el año 2001, se constató que desconocían que los monumentos históricos de su entidad federativa están asegurados mediante la póliza no. NA000296 de Seguros Comercial América, S.A. de C. V.

b) Acerca del procedimiento que debe llevarse para la recuperación de seguros, el centro Estado de México indicó que no tiene conocimiento de cual sea éste; el centro INAH Morelos proporcionó un procedimiento el cual difiere del que se debe realizar y el centro INAH Baja California Sur manifestó tener un procedimiento interno sin que haya mostrado evidencia de ello.

c) De la documentación que se debe contar para reportar ante la aseguradora por los inmuebles históricos dañados, el centro INAH del Estado de México indicó que no tiene conocimiento de cuáles sean éstos; Morelos contestó adecuadamente, ya que mencionó que son el registro del estado de conservación del inmueble, el certificado pericial, planos y croquis técnicos y presupuesto desglosado; Baja California Sur contestó parcialmente, ya que enumeró la solicitud oficial y el presupuesto estimado de cada inmueble.

d) En cuanto a la instancia a la que se debe de recurrir en caso de que algún monumento histórico sufra deterioro para reportar y determinar el presupuesto de la restauración, se observó que el centro INAH Estado de México indicó que desconoce cuál sea ésta; Morelos mencionó que es la Dirección de Apoyo Técnico de la CNMV; sin embargo, en los siniestros ocurridos en su entidad


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uno lo reportó al ajustador de seguros y otro al Director de Apoyo técnico de la CNMH y Baja California Sur indica también que es a la CNMH, lo cual es correcto.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca los mecanismos necesarios para que les dé a conocer a los titulares de los centros de trabajo qué monumentos históricos de su entidad federativa están asegurados por el Instituto Nacional de Antropología e Historia.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que elabore, autorice y difunda el procedimiento que incluya las actividades que deben llevarse a cabo para la recuperación de seguros, la documentación que se debe contemplar para reportar ante la aseguradora los inmuebles históricos dañados; y a qué instancia deben recurrir en caso de que algún monumento histórico sufra deterioro para reportar y determinar el presupuesto de la restauración.

Resultado Núm. 21

Se efectuó la revisión de los recursos erogados por el Centro INAH Oaxaca en el capítulo 3000 ”Servicios Generales” los cuales ascendieron a 3,930.7 miles de pesos seleccionando 1,642.8 miles de pesos, que representan el 41.8%, con cargo a las partidas siguientes:

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Muestra revisada

Núm. de Partida Concepto Importe

(miles de pesos) 3103 Servicio Telefónico Convencional 226.6 3201 Arrendamiento de Edificios y Locales 204.7 3304 Otras Asesorías para la Operación de Programas 89.8 3503 Mantenimiento y Conservación de Mobiliario y Equipo 431.7 3505 Servicio de Limpieza, Higiene y Fumigación 444.3 3811 Pasajes Nacionales para Servidores Públicos de Mando en el Desempeño de

Comisiones y Funciones Oficiales 245.7

TOTAL REVISADO 1,642.8

Fuente: De auxiliares proporcionados por el Centro INAH de Oaxaca

De la revisión a dichas partidas se constató lo siguiente:

a) Con el análisis de la documentación justificativa y comprobatoria de la partida 3103 “Servicio Telefónico” por 226.6 miles de pesos, se constató que este centro tiene 10 líneas telefónicas, al respecto, se observó que en cinco casos no se cuenta con los registros necesarios para el control de llamadas de larga distancia.

b) En la partida 3201 “Arrendamiento de Edificios y Locales”, por 204.7 miles de pesos, se constató que el centro INAH Oaxaca solicitó a la Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales (CABIN) los dictámenes de justipreciación de renta correspondientes a los inmuebles arrendados por el Centro INAH Oaxaca, de cuyo análisis se constató que los importes pagados por concepto de renta se apegaron a lo establecido en los citados dictámenes. Se revisaron, además, diversas pólizas cheque por 204.7 miles de pesos y se comprobó que los pagos se encuentran respaldados por la documentación justificativa y comprobatoria del gasto y que cumple con los requisitos fiscales de conformidad con los artículos 44, fracción III; 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

c) Se constató que el centro INAH Oaxaca registró 89.8 miles de pesos en la partida 3304 “Otras Asesorías para la Operación de Programas”, por concepto de impresiones de planos, informes, entre otros, cuando debieron registrarse en las partidas del concepto 3600.

d) Con el análisis de la partida 3503 “Mantenimiento y Conservación de Mobiliario y Equipo”, por 431.7 miles de pesos, se constató que los servicios realizados fueron efectuados a vehículos propiedad del instituto. Asimismo, se constató que los vehículos contaran con su bitácora de servicio y la documentación comprobatoria del gasto, lo anterior de conformidad con los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal. Sin embargo, el importe de los servicio de mantenimiento correctivo por unidad, en


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algunos casos, fué superior al valor que tiene registrado cada uno de los vehículos, lo anterior en virtud de que el parque vehicular no se ha renovado como se muestra en el cuadro siguiente:

Recursos erogados por concepto de mantenimiento

al parque vehicular del Centro INAH Oaxaca ( cifras en pesos)

Num. De placas Modelo Tipo de vehículo Pagos 2001 RR2712 1992 Dodge Pick Up 31,123.78

RR10873 1993 NISSAN Pick Up 31,927.45 RR12827 1993 Mercedez Pipa 15,683.00 RR12829 1993 NISSAN Pick Up 17,152.98 RR70576 1980 Ford Pick Up 21,882.00 RR73216 1993 Dodge Estacas 26,116.70 RS82457 1992 Dodge Pick Up 19,165.90

TOTAL 163,051.81

Fuente: Documentación comprobatoria del gasto de la partida 3503.

En el análisis de la partida 3505 “Servicio de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación”, por 444.3 miles de pesos, se seleccionaron para su revisión los procedimientos de invitación a cuando menos tres personas para la prestación de los servicios de limpieza en las zonas arqueológicas de Mitla, Monte Albán, Centro INAH Oaxaca y Ex Convento de Cuilapan de Guerrero; al respecto no se proporcionó información de los procedimientos efectuados por parte de la CNRMS.

Por otro lado, se observó que el Centro INAH Oaxaca no cuenta con los controles necesarios para la supervisión de los servicios prestados; además de que se realizaron pagos por concepto de servicio de limpieza.

En la partida 3811 “Pasajes Nacionales para Servidores Públicos de Mando en el Desempeño de Comisiones y Funciones Oficiales”, de los 245.7 miles de pesos, se eligieron 117.3 miles de pesos, de los cuales se observó que en todos los casos se elaboró el oficio de comisión debidamente requisitado, los cuales se encontraban respaldados con la documentación comprobatoria del gasto. Cabe señalar que dentro de los documentos no se localizaron informes y/o reportes de los trabajos realizados, en virtud de que la Circular SA-001/2001 autorizada por el Secretario Administrativo del INAH no prevé dicha actividad.


En el Centro INAH Oaxaca, se revisaron seis partidas, por 1,642.8 miles de pesos, observándose lo siguiente:

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a) En la partida 3103 "Servicio Telefónico", por 226.6 miles de pesos, se observó que el centro INAH Oaxaca no llevó a cabo el requisitado de las bitácoras para solicitud y autorización de llamadas de larga distancia de cinco líneas telefónicas; lo anterior en contravención del procedimiento denominado "Control de Llamadas Telefónicas de Larga Distancia" del manual de procedimientos de los centros INAH.

b) En la partida 3304 "Otras Asesorías para la Operación de Programas",por 89.8 miles de pesos, se observó que se registraron gastos por concepto de impresiones de planos, informes, gafetes, tarjetas de presentación, etc., recursos que por su naturaleza se debieron clasificar en las partidas del concepto 3600, lo anterior contravino el Art. 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

c) En el análisis de la partida 3503 "Mantenimiento y Conservación de Mobiliario y Equipo", por un monto de 163.1 miles de pesos de 431.7 miles de pesos ejercidos, se observó que debido a que no se ha renovado el parque vehicular y no se han dados de baja los vehículos actuales, se detectó que los gastos de mantenimiento resultan superiores año con año, con relación al costo registrado que tiene cada uno de los vehículos en la contabilidad del centro, lo anterior contraviene el artículo décimo primero, fracción VIII, del Acuerdo que establece las disposiciones de productividad, Ahorro, transparencia y desregularización presupuestaria en la Administración Pública Federal para el ejercicio fiscal del año 2001, publicado en el DOF el 28 de febrero de 2001.

d) En el análisis de la partida 3505 "Servicio de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación", por 444.3 miles de pesos, se observó que el Centro INAH Oaxaca no cuenta con bitácoras o controles que permitan verificar si los servicios contratados se prestaron de acuerdo con lo establecido en las cláusulas del contrato. Lo anterior contravino la cláusula sexta de los contratos de limpieza. Asimismo, se constató que dicho pagos se encuentran debidamente sustentados en la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, lo anterior de conformidad con los Art. 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal y el apartado IV.10 de la Circular SA-001/2001 autorizada por el Secretario Administrativo del INAH.

Respecto de los procedimientos de adjudicación celebrados para la contratación de los servicios de limpieza, la CNRMS no proporcionó el acta de recepción de documentos y apertura de propuestas técnicas, propuestas económicas, dictamen, fallo, cuadro de apertura de sobres y registros de ofertas, aún cuando el Administrador de la zona arqueológica de Monte Albán hizo entrega de dichos documentos a la CNRMS mediante el oficio núm. ZAMA057/2001 del 15 de marzo de 2001, lo anterior


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contravino el Art. 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del sector Público, 44 fracción III del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

e) En la partida 3811 "Pasajes Nacionales para Servidores Públicos de Mando en el Desempeño de Comisiones y Funciones Oficiales", por 117.3 miles de pesos, se observó que en los documentos proporcionados no se localizaron informes y/o reportes de los trabajos realizados, en virtud de que la Circular SA-001/2001 autorizada por el Secretario Administrativo del INAH no prevé dicha actividad.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan al Centro INAH de Oaxaca para que establezca los mecanismos de control que garanticen que las bitácoras para solicitud y autorización de llamadas de larga distancia estén debidamente requisitadas.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan al Centro INAH de Oaxaca para que establezca los mecanismos de control que garanticen que las erogaciones se clasifiquen conforme a la naturaleza del gasto.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia evalúen la conveniencia de renovar el parque vehicular, en aquellos casos en que el mantenimiento sea excesivo.

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Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan al Centro INAH de Oaxaca para que establezca mecanismos de control que garanticen que en la prestación del servicio de limpieza, se elaboren las bitácoras o controles que permitan verificar que dichos servicios se prestaron de acuerdo a lo establecido en las cláusulas del contrato.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a la Secretaría Administrativa para que establezca mecanismos de control que garanticen que las erogaciones correspondientes a la partida 3811 "Pasajes Nacionales para Servidores Públicos de Mando en el Desempeño de Comisiones y Funciones Oficiales" se solicite a los empleados los informes y/o reportes de los trabajos realizados durante la comisión.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia considere, en uso de sus atribuciones, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la no entrega de la documentación de los procedimientos de adjudicación para la contratación de los servicios de limpieza para el Centro INAH Oaxaca e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.

Resultado Núm. 22

Se llevaron a cabo visitas a las administraciones de las zonas arqueológicas de Mitla, Monte Albán y Yagul, observándose la falta de procedimientos administrativos para su funcionamiento y operación.


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Se constató que las administraciones de las zonas arqueológicas no cuentan con procedimientos internos oficialmente establecidos, específicamente para regular el proceso de recaudación, ingreso a las instalaciones y, en general, para la administración de las zonas arqueológicas. Asimismo, se constató que no se cuenta con personal de seguridad que custodie los museos de sitio y taquillas, lo anterior pone en riesgo el recurso captado por concepto de venta de boletos y el patrimonio arqueológico de la entidad.

Por otro lado, se constató que la venta de boletos y el acceso a las zonas arqueológicas se realiza con los mecanismos tradicionales de expedición y recepción en forma manual, sin contar con los adelantos tecnológicos que permitan elevar la captación y realizar el registro de visitantes.

Se comprobó, además, que los boletos cuentan con una banda magnética la cual no tiene ninguna utilidad para el ingreso a las instalaciones ya que en los museos y zonas arqueológicas no tienen instalado equipo electrónico que permita darle una utilidad, lo que representa un costo innecesario.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia evalúen la conveniencia de realizar la adquisición de equipo que permita automatizar y hacer eficiente la expedición de boletaje e ingreso a las instalaciones de los principales museos y zonas arqueológicas a su cargo.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a sus centros de trabajo para que elaboren, sometan a autorización y difundan los manuales de procedimientos para la operación de las zonas arqueológicas.

315




El INAH emitió su comentario indicando que “Es la única institución cultural federal que tiene una cobertura en todo el ámbito nacional, siendo su objetivo primordial la preservación del Patrimonio Cultural de la Nación, a través de la investigación, la conservación, la restauración, la difusión y la formación de los especialistas de la antropología y de la historia, así como la administración de los museos, monumentos históricos y zonas arqueológicas.

Todo ello significa que la operación institucional sea compleja y que para mejorarla requiere, entre otros elementos, de su revisión financiera y administrativa por personal calificado, como es el caso de las auditorías practicadas al INAH por el área a su digno cargo, y que por mandato de ley debe realizar periódicamente la Auditoría Superior de la Federación.

La auditoría practicada al INAH le permitirá subsanar las deficiencias, mejorar los procedimientos para darles transparencia y claridad, así como planear, organizar, dirigir y controlar mejor la operación cotidiana. Todo ello en cumplimiento de la normatividad vigente y logrando los objetivos que la Nación le ha encomendado de manera eficaz y eficiente”.

Asimismo, señalo que “las instituciones públicas deben mejorar permanentemente su operación. Las auditorías que se realizan contribuyen a ello.

Estoy seguro de que la auditoría practicada por ustedes al INAH con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio fiscal de 2001 redundará en el mejoramiento de la operación sustantiva, administrativa y financiera de la Institución”.

VII.1.9.4.4. Procedimiento para el Uso de las Instalaciones del Castillo de Chapultepec


La H. Cámara de Diputados del Congreso de la Unión emitió un punto de acuerdo de fecha 28 de noviembre de 2002, en donde "solicita a la Auditoría Superior de la Federación que, en ejercicio de sus atribuciones, investigue el posible desvío de recursos públicos federales cometidos a favor de la Fundación "Vamos México A.C." y, si hay lugar, finque las responsabilidades que correspondan". Cabe


316

señalar, que en la proposición con punto de acuerdo para solicitar la auditoría, se señala que existieron irregularidades en el préstamo del Alcázar del Castillo de Chapultepec para organizar una cena concierto.

Objetivo

Evaluar el procedimiento que se aplicó para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec, con motivo del concierto celebrado por la fundación "Vamos México, A.C." y verificar que éste se hubiese apegado a las disposiciones legales y normativas aplicables.

Alcance

Se revisó el 100% del procedimiento para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec.



1. El Museo Nacional de Historia carece de un procedimiento oficial para regular la autorización del uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec.

2. Se comprobó que la Fundación “Vamos México, A.C.” realizó la solicitud para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec, de conformidad con el procedimiento en uso.

3. El Secretario de Educación Pública autorizó el uso de las instalaciones del citado inmueble, de conformidad con lo que dispone el Acuerdo por el que se modifica el diverso que dispone que los museos y los monumentos arqueológicos dependientes del Instituto Nacional de Antropología e Historia, no serán utilizados con fines ajenos a su objeto o naturaleza.

4. Se constató que el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec, se apegó a los lineamientos administrativos y técnicos emitidos por el Consejo de Monumentos Históricos del Instituto Nacional de Antropología e Historia

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5. Los recursos que donó la Fundación “Vamos México, A.C.”, fueron utilizados para realizar diversos trabajos en áreas del Castillo de Chapultepec y se comprobó que no se utilizaron otros recursos materiales, humanos y financieros del Museo Nacional de Historia.


Se determinaron dos observaciones que generaron tres acciones promovidas para fortalecer el control interno, relacionados con la elaboración de manuales y la determinación de criterios precisos y objetivos para la autorización del uso de bienes monumentales y museos en fines distintos a los de su objeto o naturaleza.

Efectos


Como resultado de la revisión, y con el propósito de coadyuvar al fortalecimiento de la gestión operativa y administrativa del Instituto Nacional de Antropología e Historia se recomendó la elaboración de los procedimientos para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec, y demás museos, monumentos arqueológicos, e históricos bajo su responsabilidad, del Instituto y los someta a la autorización del servidor público correspondiente y los difunda. Además, se solicitó la determinación de criterios precisos y objetivos para la autorización del uso de bienes monumentales y museos en fines distintos a los de su objeto o naturaleza.


El Instituto Nacional de Antropología e Historia manifestó estar de acuerdo con las observaciones generadas producto de la auditoría. Adicionalmente, indican que las recomendaciones que se generen “contribuirán para mejorar el procedimiento revisado”.


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Opinión de la ASF

De la revisión efectuada a los procedimientos para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec se constató que el Instituto Nacional de Antropología e Historia mantiene un nivel de control interno adecuado, ya que si bien oficialmente no cuenta con un manual de procedimientos en la práctica se efectúan las acciones que regulan esta actividad.

El préstamo para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec contó con la solicitud de la fundación “Vamos México A.C.” y su uso fue autorizado por el Secretario de Educación Pública, no obstante el acuerdo en que se fundamenta su decisión no prevé reglas precisas sino que contempla juicios de valor, lo que provoca discrecionalidad en la autorización del uso de este tipo de inmuebles. Se comprobó que la citada fundación cubrió los derechos por concepto del uso de las instalaciones y efectuó un donativo el cual se utilizó para realizar diversos trabajos en áreas del Castillo de Chapultepec.

Conclusiones

De la evaluación de los resultados de la auditoría practicada, se determina que el Instituto Nacional de Antropología e Historia atiende el área estratégica de “Mejores Prácticas Gubernamentales” como se establece en la visión estratégica de la ASF, ya que aún cuando no se cuenta con un procedimiento oficialmente establecido, en la práctica estas actividades se realizan conforme al procedimiento en uso, garantizando la correcta utilización de las instalaciones, museos, monumentos arqueológicos e históricos bajo la responsabilidad del Instituto, no obstante deberán establecer políticas que regulen en forma precisa la autorización para el uso de este tipo de inmuebles.


Metodología

1. Constatar que el Instituto Nacional de Antropología e Historia cuente con manuales de procedimientos que regulen el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec y demás museos, monumentos arqueológicos e históricos bajo la responsabilidad del Instituto.

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2. Verificar que para el uso de las instalaciones se elaboró una solicitud por escrito por parte de los interesados.

3. Comprobar que para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec se contó con la autorización previa y expresa del Secretario de Educación Pública.

4. Verificar que las instalaciones del Castillo de Chapultepec se usaron para los fines objeto de su naturaleza.

5. Comprobar en su caso, que el pago de derechos por el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec, se apego a la normatividad establecida.

6. Verificar el cumplimiento de los lineamientos Administrativos y Técnicos emitidos por el Consejo de Monumentos Históricos del Instituto Nacional de Antropología e Historia.

Áreas Revisadas

La revisión se realizó en el Museo Nacional de Historia y en la Dirección General del Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH).


Resultado Núm. 1

El Museo Nacional de Historia carece de un procedimiento oficial para regular la autorización del uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec; sin embargo, en la práctica existe un procedimiento en uso que regula este trámite.


Se constató que en el Museo Nacional de Historia (de quien depende el Castillo de Chapultepec) carece de un procedimiento escrito que determine los requisitos y trámites que deben cubrirse para el préstamo de las instalaciones del Castillo de Chapultepec. Al respecto, el titular de dicha unidad manifestó que en la práctica se trabaja con un procedimiento en uso. Esta situación se hace extensiva hacia los museos, monumentos arqueológicos e históricos bajo la responsabilidad del INAH.


320

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan al Museo Nacional de Historia para que elabore, someta a la autorización correspondiente, difunda y vigile la aplicación del procedimiento para el préstamo de las instalaciones del Castillo de Chapultepec.

Acción Promovida


Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Antropología e Historia instruyan a las áreas correspondientes para que elaboren, sometan a autorización correspondiente, difundan y vigilen la aplicación de los procedimientos para el préstamo de las instalaciones de los museos, monumentos arqueológicos e históricos bajo su responsabilidad.

Resultado Núm. 2

Del análisis al procedimiento llevado a cabo para el uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec se observó lo siguiente:

La fundación “Vamos México A.C.” se creo el 24 de septiembre de 2001 y tres días posteriores a este hecho, su Director General mediante oficio sin número, solicitó al titular del INAH la posibilidad de contar con el espacio de la terraza del Castillo de Chapultepec para la realización de una cena concierto, lo anterior de conformidad con el procedimiento en uso.

En respuesta a la solicitud mencionada en el inciso anterior, el Secretario de Educación Pública mediante oficio núm. 375/01 de fecha 12 de octubre de 2001 autorizó el uso del patio exterior sur del Castillo de Chapultepec para el evento de referencia, lo anterior con fundamento en el artículo único, punto segundo del Acuerdo por el que se modifica el diverso que dispone que los museos y los monumentos arqueológicos, dependientes del Instituto Nacional de Antropología e Historia, no serán utilizados con fines ajenos a su objeto o naturaleza, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de abril de 1986. El precepto citado indica “sólo con autorización previa y expresa del Secretario de Educación Pública, los bienes a que se refiere el punto anterior, así como sus instalaciones, podrán ser usados para la realización de actos culturales o cívicos relevantes a juicio del propio Secretario”.

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No obstante, el citado acuerdo no prevé reglas precisas para la autorización del uso de las citadas instalaciones y su generalidad provoca discrecionalidad.

En el oficio en dónde se concede la autorización, se señala que ésta se basa en el dictamen sobre la viabilidad emitido por el Consejo de Monumentos Históricos del INAH y la Comisión Consultiva Externa de Monumentos Históricos Inmuebles del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA).

Al respecto, se constató que el citado Consejo dictaminó que la celebración del evento a celebrarse es viable técnicamente, lo cual quedo asentado en las consideraciones para el uso del patio exterior sur del Castillo de Chapultepec. Por lo que corresponde a la viabilidad que describe el titular del ramo por parte de la Comisión Consultiva del CONACULTA, se comprobó que esta fue verbal por lo que no se asentó en ningún documento.


El Acuerdo por el que se modifica el diverso que dispone que los museos y los monumentos arqueológicos, dependientes del Instituto Nacional de Antropología e Historia, no serán utilizados con fines ajenos a su objeto o naturaleza, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de abril de 1986, no prevé reglas precisas para el uso de bienes monumentales y museos sino que contempla juicios de valor que recaen en la evaluación del Secretario para determinar su autorización, basado en lo que él considere como un acto cultural o cívico relevante. Cabe señalar que la generalidad del citado Acuerdo permite la discrecionalidad en la decisión para autorizar el uso de los bienes monumentales y museos.

Acción Promovida

01-11100-8-493-01-001 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores de la Secretaría de Educación Pública determinen criterios precisos y objetivos para la autorización del uso de bienes monumentales y museos en fines distintos a los de su objeto o naturaleza.


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Resultado Núm. 3

Se constató que el INAH expidió el recibo de tesorería núm. 96575 por 0.6 miles de pesos, por concepto del pago de uso de espacio (derechos), los cuales fueron pagados por la Fundación “Vamos México A.C.”

Resultado Núm. 4

Con fundamento en los artículos 1°, 2°, 7°, 35 y 44 de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, la Coordinación Nacional de Monumentos Históricos emitió los “Lineamientos a los que deberán sujetarse las obras de acondicionamiento para el evento artístico del día 21 de octubre a las 21:00 horas, en la terraza exterior sur del Castillo de Chapultepec” las cuales se dividen en administrativas y técnicas.

Respecto a las administrativas:

Se comprobó que el titular de la Notaría Pública doscientos quince del Distrito Federal, certificó mediante acta notarial el levantamiento del estado previo y final de las instalaciones, de acuerdo con lo establecido en los puntos uno y dos de los lineamientos administrativos.

Se constató que la Fundación “Vamos México A.C.” entregó al INAH un cheque certificado por 1,000.0 miles de pesos con el propósito de garantizar la integridad física de las diversas áreas del monumento a utilizar, de conformidad con lo que dispone el punto tres de los citados lineamientos, el cual señala textualmente que “para el uso de las instalaciones se deberá exhibir fianza que garantice la integridad física de las diversas áreas del monumento a utilizar”.

El INAH concedió la autorización para que la Fundación “Vamos México A.C.” realizara las tomas fotográficas y video grabaciones, por lo cual la citada fundación efectuó el pago de derechos por 8.7 miles de pesos en la Tesorería General del Instituto, por lo que obtuvo la autorización para realizar éstas actividades de acuerdo con el punto seis de los multicitados lineamientos.

Cumplimiento de los aspectos técnicos:

Con objeto de evitar el deterioro de las instalaciones, la Coordinación Nacional de Monumentos Históricos del INAH solicitó que se protegieran pavimentos pétreos con madera, se protegieran las áreas destinadas para cocinas y baños con pisos desmontables de vinil; se protegieran los elementos arquitectónicos contra manchas y derrames; asimismo, se prohibió estrictamente la introducción de

323


clavos, tornillos, alcayatas y cualquier otro tipo de punzantes en muros; proveer de equipos de extinción suficientes y próximos para evitar quemaduras de fuego directo inducido o accidental.

Al respecto, se observó que el grupo de supervisión designado por las autoridades del INAH, elaboró una bitácora en la cual se constató el seguimiento de los trabajos de inspección realizados y el cumplimiento de los aspectos técnicos solicitados, lo cual se pudo comprobar con las bitácoras de inspección y en la memoria fotográfica de los trabajos previos y posteriores al acto.

Resultado Núm. 5

La Fundación “Vamos México A.C.” efectuó un donativo por 750.0 miles de pesos mediante el cheque núm. 00447 el 27 de agosto de 2002, a favor del Instituto Nacional de Antropología e Historia, dichos recursos se utilizaron para el suministro y colocación de mármol para la Fuente de Pérgolas; suministro y colocación de estructura vidrios y jardinería para el túnel del elevador.

Resultado Núm. 6

Se constató que, además del uso de las instalaciones del Castillo de Chapultepec el Museo Nacional de Historia, (del cual depende la administración del Castillo de Chapultepec), no aportó recursos materiales, humanos, ni presupuestales para la realización del evento realizado el 21 de octubre por la Fundación “Vamos México A.C.”, por lo que no existió desvío de recursos públicos en beneficio de la citada fundación.



“Durante el desarrollo de la auditoría, los auditores comisionados realizaron un minucioso análisis de la documentación que se puso a su disposición, así como aquélla que adicionalmente se requirió. En estas condiciones consideramos que los trabajos se realizaron con absoluta transparencia y en apego a la orden de visita”.

“Las observaciones y recomendaciones que se deriven de la auditoría en comento, contribuirán para mejorar el procedimiento revisado”.


324


a) Ejercicio 2001



ACCIONES PROMOVIDAS CON MOTIVO DEL INFORME DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA, 2001

Tipo de Acción Emitidas Solventadas No solventadas

% de Avance


- Recomendaciones

1

1

0

100.0%

Subtotal 1 1 0 100.0%


- Solicitudes de Intervención

del Órgano Interno de Control

1

1

0

100.0%

Subtotal 1 1 0 100.0%

Total 2 2 0 100.0%

325








- Recomendaciones

47

Subtotal 47



14

Subtotal 14

Total 61


326







Concepto 1996 1997 1998 1999 2000

Total

Recomendaciones 5 17 34 0 n/r 56

a) Solventadas 5 17 29 0 51

b) No

solventadas 0 0 5 0 5


n/a n/a n/a 24 24

a) Solventadas 22 22

b) No

solventadas 2 2

Total emitido 5 17 34 24 80

Total solventado 5 17 29 22 73

Porcentaje de

avance 100.0% 100.0% 85.3% 91.7% 91.3%



327






la revisión de la IAGF 2001 1 1 0






la revisión de la IAGF 2001 1 1 0



Total 143 75 68


328

329


VII.1.10. INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL


Atribuciones

En el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 1981, se publicó la Ley Orgánica del Instituto Politécnico Nacional, en su artículo 3o. señala como atribuciones del Instituto las siguientes:

"I. Contribuir, a través del proceso educativo, a la transformación de la sociedad en un sentido democrático y de progreso social, para lograr la justa distribución de los bienes materiales y culturales dentro de un régimen de igualdad y libertad;

II. Realizar investigación científica y tecnológica con vista al avance del conocimiento, al desarrollo de la enseñanza tecnológica y el mejor aprovechamiento social de los recursos naturales y materiales;

III. Formar profesionales e investigadores en los diversos campos de la ciencia y la tecnología, de acuerdo con los requerimientos del desarrollo económico, político y social del país;

IV. Coadyuvar a la preparación técnica de los trabajadores para su mejoramiento económico y social;

V. Investigar, crear, conservar y difundir la cultura para fortalecer la conciencia de la nacionalidad, procurar el desarrollo de un elevado sentido de convivencia humana y fomentar en los educandos el amor a la paz y los sentimientos de solidaridad hacia los pueblos que luchan por su independencia;

VI. Promover en los alumnos y egresados actitudes solidarias y democráticas que reafirmen nuestra independencia económica;

VII. Garantizar y ampliar el acceso de estudiantes de escasos recursos a todos los servicios de la enseñanza técnica que preste el instituto;

VIII. Participar en los programas que para coordinar las actividades de investigación se formulen de acuerdo con la planeación y desarrollo de la política nacional de ciencia y tecnología; y

IX. Contribuir a la planeación y al desarrollo interinstitucional de la educación técnica y realizar la función rectora de este tipo de educación en el país, coordinando con las demás instituciones que


330

integran el Consejo del Sistema Nacional de Educación Tecnológica, en los términos previstos por la ley para la coordinación de la educación superior y de conformidad con los acuerdos que se tomen en el propio consejo."




(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %





4,244,402 4,195,402

49,000

-

4,981,685 4,886,469

95,216

-

185,693,118 110,013,466

75,679,652

55,617

5,765,079 5,404,313

271,258

89,508

1,095,695

976,650 63,428

55,617

783,394 517,844 176,042

89,508

26 23

129

100

16 11

185

100

FUENTES: Estado de Situación Presupuestal al 31 de diciembre de 2000 y 2001, información proporcionada por la entidad.

331



(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %





4,244,402 4,195,402

49,000

4,969,899 4,874,683

95,216

5,340,097 5,227,669

112,428

5,764,800 5,535,060

229,740

1,095,695 1,032,267

63,428

794,901 660,377 134,524

26 25

129

16 14

141

FUENTES: Estado de Situación Presupuestal al 31 de diciembre de 2000 y 2001, información proporcionada por la entidad.


332




2001



197,849 3,750,919

318,383 3,336,133

(120,534) 414,786

Suma el activo 3,948,768 3,654,516 294,252 PASIVO A corto plazo

128,029

336,837

(208,808)Suma el pasivo 128,029 336,837 (208,808) PATRIMONIO

3,820,739

3,317,679


3,948,768

3,654,516

294,252

FUENTES: Balance General al 31 de diciembre de 2000 y 2001, información proporcionada por la entidad.

333



Con los recursos asignados para el ejercicio de 2001, el Instituto Politécnico Nacional (IPN) se propuso desarrollar las actividades institucionales que se presentan a continuación.


Subfunción 02 “Educación Media Superior”.



El objetivo de la actividad consistió en garantizar que la atención a la demanda de los servicios educativos finales se brinde con acciones sustantivas que mejoren la calidad y permitan ampliar la cobertura de la educación media superior.

Su meta consistió en atender a 55,900 alumnos a nivel medio superior.

Subfunción 03 “Educación Superior”.



La actividad tenía como objetivo el garantizar que la atención a la demanda de los servicios educativos finales se brinde con acciones sustantivas que mejoren la calidad y permitan ampliar la cobertura de la educación media superior.

Su meta consistió en atender a 68,977 alumnos a nivel superior.

Subfunción 04 “Educación de Posgrado”.




334

La actividad tenía como objetivo el garantizar que la atención a la demanda de los servicios educativos finales se brinde con acciones sustantivas que mejoren la calidad y permitan ampliar la cobertura de la educación media superior.

Su meta consistió en atender a 4,400 alumnos a nivel de posgrado.




El objetivo de la actividad consistió en impulsar, participar y regular las actividades destinadas a la generación del conocimiento esencial para el desarrollo, a través de la investigación básica y aplicada, asegurando su eficaz divulgación para la ciencia y la tecnología.

La meta consistió en realizar 989 proyectos de investigación.

Tipos de Revisión

Con el oficio núm. AED/DGAE/212/02 del 14 de agosto de 2002, el C. Auditor Especial de Desempeño, notificó al C. Director General del Instituto Politécnico Nacional, la orden de auditoría al ente, para la práctica de la revisión núm. 306, incluida en el Programa de Auditorías, Visitas e Inspecciones correspondiente a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio 2001.

El tipo de auditoría realizada fue: especial.

335



Transferencia de Recursos Fiscales al Instituto Politécnico Nacional

Con la revisión practicada se determinó que:

1. Existe una diferencia de mas por 173,409.5 miles de pesos en las transferencias fiscales reportadas en los Estados Financieros dictaminados del ejercicio fiscal 2001 del IPN y las reflejadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2001.

2. Conforme a las cuentas por liquidar certificadas por 374,342.3 miles de pesos, se constató que el depósito se realizó en una cuenta bancaria diferente de la señalada.

3. El IPN no efectuó el movimiento contable de traspaso al cierre del ejercicio de 2001 del saldo acreedor de la cuenta 41205.- Transferencias de Recursos a Órganos Desconcentrados, a la 41101.- Patrimonio.

4. No se presentaron los informes trimestrales del presidente del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.

5. Con la revisión del total de la muestra por 570,774.9 miles de pesos, se constató que el IPN afectó partidas del capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias”, cuando debió afectar los capítulos de gasto 2000 “Materiales y Suministros” y 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”.

Con la revisión de la documentación integrada en 158 expedientes por 14,202.7 miles de pesos de compras menores, se constataron 23 incumplimientos de la normatividad interna del IPN.

6. En los pedidos núms. 2745, 2974, 2993 y 2997, por concepto de compras menores, el IPN no aplicó las sanciones establecidas por el retraso en la entrega de los bienes, lo que generó una penalización de 11.4 miles de pesos.

7. Con la revisión de la documentación integrada en 35 expedientes por adjudicaciones directas por 125,926.2 miles de pesos, se comprobaron 148 incumplimientos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de la normatividad interna del IPN.


336

8. En el pedido núm. 2010 adjudicado de manera directa, el IPN no aplicó la sanción establecida por el retraso en la entrega de los bienes, lo que generó una penalización total de 67.9 miles de pesos.

9. Con la revisión de la documentación integrada en 36 expedientes de invitaciones a cuando menos tres personas, se constataron 132 incumplimientos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de la normatividad interna del IPN.

10. En los pedidos núms. 0025, 0058, 0100, 0101, 0102, 0108, 0111, 0113, 0114 y 291, por invitación a cuando menos tres personas, el IPN no aplicó las sanciones por el retraso en la entrega de los bienes, lo que generó una penalización total de 676.1 miles de pesos.

11. Con la revisión de la documentación integrada en 44 expedientes de licitaciones públicas para la contratación de servicios por 91,072.4 miles de pesos, se determinaron 191 incumplimientos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de la normatividad interna del IPN.

12. Con la revisión de la documentación integrada en 29 expedientes de licitaciones públicas para adquisiciones por 300,050.4 miles de pesos, se comprobaron 215 incumplimientos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios al Sector Público.

13. En los contratos núms. CV-LICI-226-2001, CV-LICI-227-2001, CV-LICI-233-2001, CV-LICI-250-2001 y CV-LICI-271-2001, por licitaciones públicas para adquisiciones, el IPN no aplicó las sanciones por el incumplimiento en la entrega de los bienes, lo que generó una penalización total de 1,373.1 miles de pesos.

14. Se constató que de los 8,043 equipos adquiridos, 10 equipos y 2 CPU’s fueron robados de tres dependencias del instituto en el periodo del 9 de mayo al 21 de noviembre de 2002; sin embargo, no se tuvo evidencia del seguimiento de dichos robos a fin de efectuar el reclamo correspondiente a la aseguradora. Asimismo, se observó que de los equipos asignados a la Dirección de Informática, 33 carecían de resguardo y cuatro no estaban actualizados; y de los asignados a la Dirección de Tecnología Educativa, 180 habían estado almacenados durante 10 meses.

16. Los equipos de cómputo revisados físicamente no cuentan con la etiqueta de inventario, en contravención del apartado X, numeral X.4, de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros.

337


17. Respecto de la licitación pública núm. 11171001-021-01, no fue posible verificar las acciones tomadas respecto de los recursos de inconformidad y procedimientos administrativos disciplinarios derivados de la licitación antes mencionada, debido a que fueron remitidos a la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial, de la Secretaría de la Contraloría y Desarrollo Administrativo, ya que ésta tiene la facultad de atracción respecto de los procedimientos competencia del Órgano Interno de Control en el IPN.


Transferencia de Recursos Fiscales al Instituto Politécnico Nacional

Opinión de la ASF

Como resultado de la revisión, la Auditoría Superior de la Federación considera que la administración de los recursos materiales en el ejercicio fiscal de 2001, en el Instituto Politécnico Nacional, fue deficiente, y se encontraron diversos incumplimientos de la normatividad aplicable en materia de adquisiciones.

En virtud de que los recursos que se asignan a las instituciones públicas de educación superior deben ser aplicados con eficiencia, economía y transparencia para la realización de los grandes objetivos sociales que las leyes y normas les determinan, el Instituto Politécnico Nacional debe adecuar su actuación en materia de administración de recursos conforme a las normas internas aplicables mediante un manejo transparente de los mismos.

Conclusiones

Con la auditoría practicada al Instituto Politécnico Nacional, en materia de administración, control y destino de los recursos federales del ejercicio 2001, se constató que los procedimientos establecidos por el instituto en materia de adquisiciones en general no son los adecuados toda vez que se determinaron las irregularidades siguientes: incumplimientos normativos en la mayoría de los procesos de adquisiciones y la contratación de los servicios revisados, con posibles daños patrimoniales, así como el incumplimiento de la normatividad establecida para el control de inventarios de bienes


338

muebles por lo que se considera que no dio cumplimiento al principio de rendición de cuentas como se establece en la visión estratégica de la ASF.

VII.1.10.4. Informe Detallado de la Auditoría Especial

VII.1.10.4.1. Transferencia de Recursos Fiscales al Instituto Politécnico Nacional


Conforme a lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001 y por la importancia de los recursos por 5,765,078.5 miles de pesos asignados al Instituto Politécnico Nacional y el interés camaral para la promoción de la cultura de la rendición de cuentas en las instituciones públicas de educación superior, se realizó la auditoría.

Objetivo

Comprobar que los subsidios federales asignados al Instituto Politécnico Nacional (IPN) en 2001 se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la normatividad aplicable.

Alcance

De la transferencia de recursos federales por 5,765,078.5 miles de pesos asignados al IPN en el ejercicio fiscal de 2001, se revisó el ejercicio del gasto por 570,774.9 miles de pesos, equivalentes al 9.9% del total de recursos, en materia de adquisiciones y contratación de servicios.

339





1. Existe una diferencia de màs por 173,409.5 miles de pesos en las transferencias fiscales reportadas en los Estados Financieros dictaminados del ejercicio fiscal 2001 del IPN y las reflejadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2001.

2. Conforme a las cuentas por liquidar certificadas por 374,342.3 miles de pesos, se constató que el depósito se realizó en una cuenta bancaria diferente de la señalada.

3. El IPN no efectuó el movimiento contable de traspaso al cierre del ejercicio de 2001 del saldo acreedor de la cuenta 41205.- Transferencias de Recursos a Órganos Desconcentrados, a la 41101.- Patrimonio.

4. No se presentaron los informes trimestrales del presidente del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.

5. Con la revisión del total de la muestra por 570,774.9 miles de pesos, se constató que el IPN afectó partidas del capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias”, cuando debió afectar los capítulos de gasto 2000 “Materiales y Suministros” y 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”.

6. Con la revisión de la documentación integrada en 158 expedientes por 14,202.7 miles de pesos de compras menores, se constataron 23 incumplimientos de la normatividad interna del IPN.

7. En los pedidos núms. 2745, 2974, 2993 y 2997, por concepto de compras menores, el IPN no aplicó las sanciones establecidas por el retraso en la entrega de los bienes, lo que generó una penalización de 11.4 miles de pesos.

8. Con la revisión de la documentación integrada en 35 expedientes por adjudicaciones directas por 125,926.2 miles de pesos, se comprobaron 148 incumplimientos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de la normatividad interna del IPN.

9. En el pedido núm. 2010 adjudicado de manera directa, el IPN no aplicó la sanción establecida por el retraso en la entrega de los bienes, lo que generó una penalización total de 67.9 miles de pesos.


340

10. Con la revisión de la documentación integrada en 36 expedientes de invitaciones a cuando menos tres personas, se constataron 132 incumplimientos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de la normatividad interna del IPN.

11. En los pedidos núms. 0025, 0058, 0100, 0101, 0102, 0108, 0111, 0113, 0114 y 291, por invitación a cuando menos tres personas, el IPN no aplicó las sanciones por el retraso en la entrega de los bienes, lo que generó una penalización total de 676.1 miles de pesos.

12. Con la revisión de la documentación integrada en 44 expedientes de licitaciones públicas para la contratación de servicios por 91,072.4 miles de pesos, se determinaron 191 incumplimientos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de la normatividad interna del IPN.

13. Con la revisión de la documentación integrada en 29 expedientes de licitaciones públicas para adquisiciones por 300,050.4 miles de pesos, se comprobaron 215 incumplimientos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios al Sector Público.

14. En los contratos núms. CV-LICI-226-2001, CV-LICI-227-2001, CV-LICI-233-2001, CV-LICI-250-2001 y CV-LICI-271-2001, por licitaciones públicas para adquisiciones, el IPN no aplicó las sanciones por el incumplimiento en la entrega de los bienes, lo que generó una penalización total de 1,373.1 miles de pesos.

15. Se constató que de los 8,043 equipos adquiridos, 10 equipos y 2 CPU’s fueron robados de tres dependencias del instituto en el periodo del 9 de mayo al 21 de noviembre de 2002; sin embargo, no se tuvo evidencia del seguimiento de dichos robos a fin de efectuar el reclamo correspondiente a la aseguradora. Asimismo, se observó que de los equipos asignados a la Dirección de Informática, 33 carecían de resguardo y cuatro no estaban actualizados; y de los asignados a la Dirección de Tecnología Educativa, 180 habían estado almacenados durante 10 meses.

18. Los equipos de cómputo revisados físicamente no cuentan con la etiqueta de inventario, en contravención del apartado X, numeral X.4, de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros.

19. Respecto de la licitación pública núm. 11171001-021-01, no fue posible verificar las acciones tomadas respecto de los recursos de inconformidad y procedimientos administrativos disciplinarios derivados de la licitación antes mencionada, debido a que fueron remitidos a la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial, de la Secretaría de la

341


Contraloría y Desarrollo Administrativo, ya que ésta tiene la facultad de atracción respecto de los procedimientos competencia del Órgano Interno de Control en el IPN.


Se formularon 17 observaciones que generaron 33 acciones promovidas, de las cuales 17 corresponden a recomendaciones para el fortalecimiento del control interno, 11 a solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control para que proceda en el ámbito de sus atribuciones, y 5 pliegos de observaciones.

Efectos


Se comprobó que no se aplicaron sanciones por atrasos en la entrega de bienes al Instituto Politécnico Nacional, por 2,128.5 miles de pesos.


Las recomendaciones promovidas por la Auditoría Superior de la Federación están encaminadas a que el Instituto Politécnico Nacional implante mecanismos de control y seguimiento respecto de las adquisiciones y contratación de servicios que efectúe, para que sea más eficiente y eficaz en el ejercicio de los recursos federales.


Opinión de la ASF

Como resultado de la revisión, la Auditoría Superior de la Federación considera que la administración de los recursos materiales en el ejercicio fiscal de 2001, en el Instituto Politécnico Nacional, fue deficiente, y se encontraron diversos incumplimientos de la normatividad aplicable en materia de adquisiciones.


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En virtud de que los recursos que se asignan a las instituciones públicas de educación superior deben ser aplicados con eficiencia, economía y transparencia para la realización de los grandes objetivos sociales que las leyes y normas les determinan, el Instituto Politécnico Nacional debe adecuar su actuación en materia de administración de recursos conforme a las normas internas aplicables mediante un manejo transparente de los mismos.

Conclusiones

Con la auditoría practicada al Instituto Politécnico Nacional, en materia de administración, control y destino de los recursos federales del ejercicio 2001, se constató que los procedimientos establecidos por el instituto en materia de adquisiciones en general no son los adecuados toda vez que se determinaron las irregularidades siguientes: incumplimientos normativos en la mayoría de los procesos de adquisiciones y la contratación de los servicios revisados, con posibles daños patrimoniales, así como el incumplimiento de la normatividad establecida para el control de inventarios de bienes muebles por lo que se considera que no dio cumplimiento al principio de rendición de cuentas como se establece en la visión estratégica de la ASF.


Metodología

Los principales procedimientos de auditoría aplicados en esta revisión fueron:

1. Analizar la normatividad aplicable.

2. Comprobar los registros presupuestales y contables de la transferencia de recursos federales asignados al IPN reportada en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2001.

3. Comprobar las ministraciones de fondos aplicadas a los capítulos, conceptos y partidas para los cuales se autorizaron.

4. Constatar el cumplimiento de los procedimientos y montos de adjudicación directa, por invitación a cuando menos tres personas y licitación pública.

5. Verificar el ejercicio del gasto en materia de adquisición de materiales y suministros, bienes inmuebles, así como la contratación de servicios generales.

343


Antecedentes

En 1936, el Ejecutivo federal propuso llevar a cabo los postulados de la Revolución Mexicana en materia educativa y dio así nacimiento a una sólida casa de estudios: el IPN.

En virtud de que para la creación del IPN no se promulgó ninguna ley ni decreto específico, el primer documento expedido en el que se habla directamente del instituto es el acuerdo dirigido al Secretario de Educación Pública por el Ejecutivo Federal el 21 de septiembre de 1938, el cual se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 8 de diciembre del mismo año.

El objeto de la educación superior del IPN es la formación de profesionistas que no sólo posean una elevada calidad técnica, sino que también hayan desarrollado habilidades para la docencia y la investigación.

El IPN, como institución rectora de la educación tecnológica en el país, cuenta con una oferta educativa, en el nivel medio superior, dividida en dos modalidades: Bachillerato Tecnológico y Estudios Técnicos Terminales. Asimismo, cuenta con tres niveles educativos: medio superior, superior y posgrado; cada uno ofrece estudios específicos de acuerdo con tres áreas del conocimiento: ciencias físico matemáticas, ciencias médico biológicas y ciencias sociales y administrativas. En dicha institución existen, además, cuatro unidades interdisciplinarias que ofrecen estudios que, por su naturaleza, abarcan a dos o a las tres áreas mencionadas.

El marco jurídico del IPN se regula, principalmente, por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Ley Orgánica del Instituto Politécnico Nacional, la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado y la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado. La Ley Orgánica del Instituto Politécnico Nacional es el máximo ordenamiento jurídico en donde se establece su personalidad, su estructura y su vida interna.

Conforme el artículo 1 de la Ley Orgánica, “el Instituto Politécnico Nacional es la Institución educativa del estado creada para consolidar, a través de la educación, la independencia económica, científica, tecnológica, cultural y política para alcanzar el progreso social de la nación; de acuerdo con los objetivos históricos de la Revolución Mexicana, contenidos en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.”

El artículo 2 del citado ordenamiento señala que el IPN “es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Educación Pública (SEP), cuya orientación general depende del estado...”


344

Conforme al artículo 8 de la citada ley, las autoridades del instituto son: el Director General; el Secretario General; los Secretarios de Área; los Directores de Coordinación; y los Directores Adjuntos y Subdirectores de Escuelas, Centros y Unidades de Enseñanza y de Investigación.

De acuerdo con los artículos 9, 10 y 11 de la Ley Orgánica, la organización general del IPN se conforma por las autoridades y por los órganos consultivos, de apoyo y auxiliares del instituto.

El artículo 14 de la Ley Orgánica del IPN confiere al Director General las atribuciones siguientes:

I. “Dirigir y coordinar las actividades del Instituto.

II. Vigilar el estricto cumplimiento de las disposiciones de esta Ley.

III. Expedir las normas y disposiciones de carácter general para la mejor organización y funcionamiento académico y administrativo del Instituto, teniendo presente la opinión del Consejo General Consultivo.

IV. Establecer las escuelas, centros y unidades de enseñanza y de investigación y las dependencias administrativas que requiera el instituto para el cumplimiento de sus finalidades, previo acuerdo del Consejo General Consultivo.

V. Autorizar los planes y programas académicos del instituto, que hayan sido previamente acordados por el Consejo General Consultivo.

VI. Someter a la consideración del Secretario de Educación Pública; del Subsecretario de Educación e Investigación Tecnológicas o de ambos, los asuntos que así lo requieran.

VII. Consultar al Consejo del Sistema Nacional de Educación Tecnológica, cuando lo considere necesario, los asuntos que tengan por objeto lograr una mayor vinculación de las actividades académicas de dicho Sistema.

VIII. Administrar el patrimonio del instituto de acuerdo con las disposiciones aplicables.

IX. Presentar oportunamente al Secretario de Educación Pública, para su aprobación el anteproyecto de presupuesto anual de ingresos y egresos de la institución.

X. Dar a conocer a las autoridades y órganos del instituto el presupuesto autorizado.

XI. Gestionar ante las autoridades competentes que el instituto disponga oportunamente de las asignaciones y recursos presupuestarios.

345


XII. Ejercer el presupuesto anual de egresos del instituto bajo la supervisión del Consejo General Consultivo.

XIII. Presidir los órganos colegiados de gobierno de los organismos auxiliares del instituto.

XIV. Celebrar convenios de cooperación tecnológica, asesoría técnica, prestación de servicios y de intercambio de experiencias, con otros centros educativos, dependencias del gobierno federal, entidades federativas, municipios y en general, con organismos de los sectores público, social y privado.

XV. Nombrar a los secretarios de área, previa consulta al Secretario de Educación Pública, quienes deberán reunir los requisitos señalados en el artículo 13 de la Ley.

XVI. Nombrar a los directores de coordinación, quienes deberán reunir los mismos requisitos a que se refiere la fracción que antecede.

XVII. Designar a los directores, directores adjuntos y subdirectores de las escuelas, centros y unidades de enseñanza y de investigación, de terna propuesta por el Consejo Técnico Consultivo Escolar respectivo.

XVIII. Presentar al Secretario de Educación Pública un informe anual de actividades del instituto y el programa de trabajo a desarrollar durante el siguiente ejercicio.

XIX. Ejercitar la representación legal del instituto con las más amplias facultades a que se refieren los dos primeros párrafos del artículo 2554 del Código Civil para el Distrito Federal en materia común y para toda la República en materia federal.

XX. Las demás que prevean la Ley y otros ordenamientos aplicables.”

El artículo 22 del Reglamento del Patronato de Obras e Instalaciones del Instituto Politécnico Nacional (POI), le confiere a la Dirección de Obras las atribuciones siguientes:

I. “Solicitar a la Dirección de Planeación y Programación, el Programa General de Trabajo, verificando que las partidas estén autorizadas; acordándolo de inmediato con el Secretario Ejecutivo, con el objeto de obtener los lineamientos para su aplicación, así como dirigir y coordinar la ejecución de la construcción, reparación o remodelación de las obras programadas.


346

II. Supervisar la elaboración y aplicación del calendario de obras formulado con base en el programa de inversiones autorizado, que proporcione la Dirección de Planeación y Programación.

III. Coordinar con las áreas respectivas: la obtención de los proyectos programados e iniciar su construcción, formular el programa financiero en base al calendario de obras, programar las necesidades y calendarización de materiales de construcción, así como vigilar que se garantice el proceso de construcción pagando con oportunidad, para asegurar el cumplimiento en calidad, tiempo y costo óptimo, en la ejecución de obras e instalaciones, con el fin de cumplir con los objetivos y meta establecidos.

IV. Supervisar que las obras se realicen de acuerdo con las partidas autorizadas, los proyectos, especificaciones, presupuestos y contratos correspondientes, que se efectué el cálculo de las cantidades de obra, en todos los conceptos que intervienen en la construcción de acuerdo a los planes y especificaciones autorizadas, asimismo informar periódicamente el avance físico de las obras al Secretario Ejecutivo.

V. Planear, organizar, dirigir y evaluar las adquisiciones que requieran las escuelas, centros, unidades y dependencias del IPN, y el Organismo para su adecuada operación.

VI. Efectuar las adquisiciones y contrataciones de servicios, que se demanden para: mantenimiento preventivo y correctivo y adaptaciones a talleres y laboratorios de las escuelas, centros, unidades y dependencias del IPN y del Organismo, de acuerdo a la normatividad vigente.

VII. Recibir los trabajos efectuados por los contratistas por medio del acta correspondiente, con la intervención de la entonces Secretaría de la Contraloría General de la Federación.

VIII. Llevar a cabo la entrega de las obras terminadas a los representantes del IPN, mediante el acta de recepción respectiva, con la intervención de la Contraloría Interna del Organismo.”

Áreas Revisadas

Las direcciones de Recursos Materiales y Servicios, y de Recursos Financieros, dependientes de la Secretaría de Administración del IPN.

347



Resultado Núm. 1

Con fecha 26 de marzo de 2002, el despacho de contadores públicos Lebrija, Álvarez y Cía, S.C., presentó a la Junta Directiva del IPN su dictamen relativo a los estados financieros del Instituto Politécnico Nacional al 31 de diciembre de 2001, y los estados de ingresos y gastos, de variaciones en el patrimonio y de cambios en la situación financiera, que le son relativos, por el año que terminó en esa fecha. En dicho dictamen se estableció lo siguiente:

“Como parte de la aplicación de las Normas de Auditoría al 31 de diciembre de 2001, se observaron debilidades... las cuales se detallan a continuación:

1. Ambiente de control

a) El ambiente de control interno es débil, lo que afecta de manera importante el registro de las operaciones de la entidad, debido entre otras cosas a la falta de capacitación de los empleados en materia de normatividad y leyes gubernamentales y falta de comunicación y coordinación entre las áreas centrales con las unidades responsables.

b) El sistema contable no incluye los procedimientos de contabilidad necesarios para lograr registros oportunos y veraces...

c) La entidad no programó de forma adecuada y anticipada el levantamiento de los inventarios físicos en la unidad central y en las unidades responsables ...

2. Derivado de nuestra revisión a los estados financieros del ejercicio que terminó el 31 de diciembre de 2001, y basándonos en la importancia relativa y riesgo probable, se encontraron desviaciones que repercuten en la razonabilidad de dichos estados, en los siguientes rubros: Efectivo e Inversiones, Cuentas por Cobrar, Inventarios, Activo Fijo, Cuentas por Pagar, Contingencias y Patrimonio.

3 Proporcionalidad.

Considerando que el 81.0% de los ingresos por transferencias del Gobierno Federal al IPN se utilizan para el capítulo 1000 “Servicios Personales”, las desviaciones presentadas en los ingresos propios por $50.464 miles (24%) y en los gastos, cuyos efectos no están cuantificados, se consideran relevantes bajo este esquema ...”


348

Para tal efecto, el despacho manifestó lo siguiente: “En nuestra opinión, y debido a la importancia que tiene lo señalado en los puntos 1, 2 y 3 anteriores, los estados financieros antes mencionados, no presentan la situación financiera del Instituto Politécnico Nacional, órgano desconcentrado de la Secretaría de Educación Pública, al 31 de diciembre de 2001, los resultados de sus ingresos y gastos, de variaciones en el patrimonio y de cambios en la situación financiera, por el ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con las bases contables antes mencionadas.”

Resultado Núm. 2

Con la revisión practicada al IPN en materia de administración y control de los recursos federales, se determinó que cumplió con los ordenamientos legales que a continuación se enuncian:

- Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

- Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

- Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001.

- Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal.

- Guía Contabilizadora de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


- Artículos 30 y 58 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001.

- Artículo 49 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

- Artículos 6, 29, 30, 31, 32, 33, 35, 37, 39, 40, 42, 43, 45, 46, 48, 49 y 52 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

- Artículos 18, 30, 49 y 62 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

- Disposiciones del Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal.

349


Resultado Núm. 3

En la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001 se informó que la SEP destinó al IPN transferencias en el presupuesto original por 5,340,097.3 miles de pesos, con un modificado de 5,772,903.5 miles de pesos, y que el instituto ejerció 5,765,078.5 miles de pesos.

Con el oficio núm. SPC/001-A/01 del 15 de enero de 2001, se constató que la Secretaría de Educación Pública (SEP) le comunicó al IPN su presupuesto asignado por 5,340,097.3 miles de pesos, para el ejercicio fiscal de 2001, con fundamento en el Decreto Aprobatorio del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2001 (PEF).

Dicho presupuesto se modificó mediante 16 afectaciones presupuestarias de ampliaciones y reducciones líquidas por 1,214,636.9 y 781,830.7 miles de pesos, respectivamente, autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), con lo que quedó un presupuesto modificado de 5,772,903.5 miles de pesos.

Al respecto, se determinó una diferencia del presupuesto ejercido entre lo reportado en la Cuenta Pública de 2001 y los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2001.


Al comparar el presupuesto ejercido por 5,765,078.5 miles de pesos reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2001, con los ingresos relativos a transferencias del Gobierno Federal reflejados en los Estados Financieros dictaminados del ejercicio fiscal de 2001 del IPN por 5,938,488.0 miles de pesos, se determinó una diferencia de 173,409.5 miles de pesos, de más.

Acción Promovida

01-11B00-6-306-01-001 Recomendación

Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional informe a la Auditoría Superior de la Federación las causas de la diferencia por 173,409.5 miles de pesos determinada entre la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2001 y los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2001.


350

Resultado Núm. 4

Se comprobó que mediante 83 cuentas por liquidar certificadas, por 5,998,146.0 miles de pesos, menos un reintegro de 233,067.5 miles de pesos, a la Tesorería de la Federación (TESOFE), con el aviso núm. 1180801 del 16 de octubre de 2001, las transferencias al IPN ascendieron a 5,765,078.5 miles de pesos, cuya integración por partida fue la siguiente:

TRANSFERENCIAS AL IPN, 2001

(Miles de pesos)

Partida

Concepto

Ministraciones

Reintegro


4107

Subsidios para capacitación y becas

89,646.2

138.3

89,507.9

4301

Transferencias para servicios personales

4,195,274.6

105,567.2

4,089,707.4

4302

Transferencias para adquisición de materiales y suministros

363,586.9

102,719.5

260,867.4

4303

Transferencias para contratación de servicios

649,094.8

24,642.5

624,452.3

4304

Transferencias para adquisición de bienes muebles

271,257.7 -

271,257.7

4311

Transferencias para estímulos por productividad, eficiencia y calidad en el desempeño

84,755.9 -

84,755.9

4312

Transferencias para aportaciones a seguridad social y a la vivienda

344,529.9 -

344,529.9

Total

5,998,146.0

233,067.5

5,765,078.5

FUENTE: Cuentas por liquidar certificadas, aviso de reintegro núm. (001) 1180801, estados de movimientos bancarios y registros contables.

Se constató que las transferencias de recursos federales asignados al IPN en el ejercicio fiscal de 2001 se depositaron en las cuentas bancarias; sin embargo, una de ellas no estaba autorizada, como se muestra a continuación:

351


MINISTRACIÓN DE RECURSOS FISCALES DEL IPN DURANTE 2001 (Miles de pesos)

Depósitos

Bancomer, S.A.

Mes

Registros contables

0014259839-1 0011246780-9 451735632

Total

Enero

524,988.8

150,646.5

374,342.3

-

524,988.8

Febrero 346,474.5 346,474.5 - - 346,474.5 Marzo 346,474.5 346,474.5 - - 346,474.5 Abril 433,168.9 433,168.9 - - 433,168.9 Mayo 443,075.3 443,075.3 - - 443,075.3 Junio 432,672.2 432,672.2 - - 432,672.2 Julio 501,281.5 501,281.5 - - 501,281.5 Agosto 464,866.3 - - 464,866.3 464,866.3 Septiembre 502,193.6 - - 502,193.6 502,193.6 Octubre 495,451.5 - - 495,451.5 495,451.5 Octubre 82,519.0 - - 82,519.0 82,519.0 Noviembre 427,317.3 - - 427,317.3 427,317.3 Diciembre 987,662.6 - - 987,662.6 987,662.6 Diciembre 10,000.0 - 10,000.0 * 10,000.0

Total

5,998,146.0

2,653,793.4

374,342.3

2,970,010.3

5,998,146.0

FUENTE: Registros contables, estados de cuenta.

* Se depositó el 31 de enero de 2002 debido a que se presentó la cuenta por liquidar certificada el 28 de diciembre de 2001.


Se constató que las ministraciones de recursos por 374,342.3 miles de pesos, amparados en las cuentas por liquidar certificadas núms. 011-808001 y 011-808002 del 18 de enero de 2001, debieron depositarse en la cuenta bancaria núm. 0014259839-1 que Bancomer, S.A., le lleva al IPN; sin embargo, el depósito se hizo en la cuenta núm. 0011246780-9 del mismo banco, sin considerar lo señalado en las citadas cuentas por liquidar certificadas.

Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional informe a la Auditoría Superior de la Federación las causas del depósito por 374,342.3 miles de pesos realizado en la cuenta bancaria núm. 0011246780-9 de Bancomer, S.A., en lugar de la núm. 0014259839-1 del mismo banco.


352

Resultado Núm. 5

Se comprobó que las transferencias se registraron mediante pólizas de diario, conforme a la Guía Contabilizadora autorizada por la SHCP, y se efectuaron los registros contables correspondientes, con excepción de un traspaso al cierre del ejercicio.


Con la revisión de los registros relacionados con las transferencias al IPN, se comprobó que al cierre del ejercicio de 2001 no se efectuó el movimiento contable de traspaso, del saldo acreedor de la cuenta 41205.- Transferencias de Recursos a Órganos Desconcentrados, por 5,765,078.5 miles de pesos, a la 41101.- Patrimonio (Registro que afecta al órgano desconcentrado); en contravención de lo establecido en la Guía Contabilizadora autorizada por la SHCP.

Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional explique a la Auditoría Superior de la Federación las causas por las que no efectuó el registro contable del saldo al 31 de diciembre de 2001 conforme a la Guía Contabilizadora e instruya a la Secretaría de Administración para que establezca las medidas de control y seguimiento respecto de los registros de los recursos federales asignados al IPN, e informe a esta entidad de fiscalización superior sobre las medidas adoptadas.

Resultado Núm. 6

Se constató que con el oficio núm. DRM/053 de fecha 3 de abril de 2001, la División de Recursos Materiales del IPN comunicó al Contralor Interno en el instituto el envío del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (PAAS) para el ejercicio fiscal 2001, que realizó a la Secretaría de Economía, en cumplimiento del artículo 21 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

En ese sentido, a fin de verificar que el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del IPN dio seguimiento a las adquisiciones efectuadas en el ejercicio fiscal de 2001, se solicitaron las actas de

353


acuerdo y la documentación relativa a las autorizaciones correspondientes, y se determinó incumplimiento al Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Al revisar la documentación relativa a las adquisiciones, el IPN no proporcionó la evidencia de los informes trimestrales que debió presentar el presidente del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, en contravención del artículo 18 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, que establece que el Presidente del Comité debe presentar los informes trimestrales de la conclusión de los asuntos dictaminados, incluyendo las licitaciones públicas, y los resultados generales de las adquisiciones, arrendamientos y servicios, dentro de los primeros 15 días de los meses de enero, abril, julio y octubre de cada año.

Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los mecanismos de control y seguimiento necesarios para que el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios se ajuste de manera irrestricta a lo establecido en el Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público en lo relativo a sus atribuciones, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida

01-11B00-6-306-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones inicie el procedimiento administrativo que corresponda por el incumplimiento por parte del Presidente del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de lo establecido en el artículo 18 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público respecto de


354

los informes trimestrales que debió presentar, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 7

Del presupuesto ejercido por 5,765,078.5 miles de pesos en el ejercicio fiscal de 2001, se determinó revisar una muestra de los capítulos 1000, 2000, 3000 y 5000 por 570,774.9 miles de pesos, y se determinaron incumplimientos al Clasificador por Objeto del Gasto. La muestra se integra de la manera siguiente:

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA REVISADA (Miles de pesos)

Capítulo de gasto

D e s c r i p c i ó n

Monto

ejercido

Muestra revisada

%

1000


4,608,501.1

138,497.3

3.0

2000 Materiales y Suministros 260,867.4 47,813.6 18.3 3000 Servicios Generales 624,452.3 174,775.9 28.0 5000 Bienes Muebles e Inmuebles 271,257.7 209,688.1 77.3 Total 5,765,078.5 570,774.9 9.9

FUENTE: Cuentas por liquidar certificadas y relación de adjudicaciones efectuadas en el año de 2001.


Con el análisis de la muestra por 570,774.9 miles de pesos, se constató que el IPN afectó partidas del capítulo 4000 "Subsidios y Transferencias" por 6,586.1 miles de pesos, cuando debió afectar los capítulos de gasto 2000 "Materiales y Suministros" por 442.4 miles de pesos y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" por 6,143.7 miles de pesos, en incumplimiento del Clasificador por Objeto del Gasto. Lo anterior, en contravención al artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

355


Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que la Secretaría de Administración revise y aplique de manera irrestricta el Clasificador por Objeto del Gasto en sus partidas presupuestales, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Resultado Núm. 8

Para comprobar el ejercicio del gasto de la muestra determinada por 570,774.9 miles de pesos, se seleccionaron 302 expedientes en materia de adquisiciones y prestación de servicios, distribuidos de la manera siguiente:

INTEGRACIÓN DE ADQUISICIONES

(Miles de pesos) Núm. de expedientes

revisados Concepto Monto

158 Compras Menores 14,202.7 35 Adjudicación Directa 125,926.2 36 Invitaciones Restringidas 39,523.2 44 Licitaciones Públicas (Servicios) 91,072.4 29 Licitaciones Públicas (Adquisiciones) 300,050.4

302

570,774.9

FUENTE: Relación de adjudicaciones 2001.

Resultado Núm. 9

Se constató que los procedimientos de las compras menores por 14,202.7 miles de pesos se efectuaron del 14 de mayo al 20 de diciembre de 2001, según las facturas correspondientes y se comprobó que los expedientes correspondientes se encontraron incompletos.


Con la revisión documental de los 158 expedientes seleccionados de compras menores, se constató lo siguiente: en 16, no constan las garantías de cumplimiento; en 1, no hubo acta de entrega-recepción;


356

en 2, la garantía de seriedad se presentó con cheque de banco extranjero; en 1, la garantía de cumplimiento se presentó con cheque donde el nombre del banco es ilegible; en 2, no hubo evidencia de las facturas; y en 1, no se localizaron todas las facturas que amparan el monto total de la adjudicación. Lo anterior contravino el inciso F de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN.

Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que, en lo sucesivo, la Secretaría de Administración reúna toda la documentación relativa a la adjudicación de compras menores y la integre a los expedientes correspondientes, se ajuste a la normatividad aplicable en los procedimientos de contratación que lleva a cabo el IPN, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones realice la investigación correspondiente para verificar que en las adquisiciones de compras menores no existió daño patrimonial por la falta de documentación en los procedimientos de adjudicación y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo que corresponda, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.


Se comprobó que en los pedidos núms. 2745, 2974, 2993 y 2997 de compras menores por 517.7 miles de pesos, el IPN no aplicó las sanciones establecidas del 1.0% por día de atraso y hasta del 10.0% del valor total del pedido, no obstante que los bienes se entregaron con cinco días de retraso, lo que generó una penalización total de 11.4 miles de pesos.

357


Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control necesarios para que la Secretaría de Administración, en observancia de la normatividad aplicable del instituto, cobre las penas convencionales por un total de 11.4 miles de pesos más intereses moratorios hasta la fecha en que se cubran, por el retraso de la entrega de los bienes en las compras menores, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones inicie el procedimiento administrativo correspondiente por la falta de aplicación del cobro de las sanciones a que se hicieron acreedores los proveedores por incumplir las condiciones establecidas en los pedidos de compras menores, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida

01-11B00-6-306-06-001 Pliego de Observaciones

En virtud de que se presume un posible quebranto patrimonial de 11.4 miles de pesos más intereses moratorios en perjuicio del Instituto Politécnico Nacional, es necesario que esa casa de estudios justifique por qué no se aplicaron las sanciones correspondientes por el retraso en la entrega de los bienes; de no solventar dicha observación, se procederá a elaborar el dictamen técnico correspondiente para ejercitar, en su caso, el pliego de observación correspondiente.


358

Resultado Núm. 10

Las 35 adjudicaciones efectuadas en el año 2001 mediante el procedimiento de adjudicación directa, por 125,926.2 miles de pesos, se realizaron del 1º. de enero al 20 de diciembre de 2001 y se comprobó que los expedientes correspondientes se encontraron incompletos.


Con la revisión documental de los expedientes de las adjudicaciones directas se determinaron las siguientes irregularidades: en 7 casos las adjudicaciones se fraccionaron para evitar licitación pública, toda vez que rebasaban los montos establecidos en el artículo 58 del Presupuesto de Egresos de la Federación; 10 contratos fueron aprobados por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios después de que se firmaron, en contravención de los numerales F8 y F9 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN; en 7, la oferta presentada por la empresa no tiene fecha; en 3, se presentan deductivas en facturas sin justificación; en 26, no se presentó el pago por la contratación; en 2, no se presentó la circular donde se menciona que no generan erogación presupuestal alguna, en incumplimiento de lo establecido en los contratos; en 7, faltan firmas y sello de entrada al almacén; en 24, no se tiene acta de entrega-recepción; en 2, los dictámenes técnicos son diferentes de lo señalado en el fallo; en 15, el monto de la adjudicación rebasa los montos máximos establecidos, en contravención del artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 7, de las invitaciones por cotizar, no se establecieron las condiciones de la entrega por parte del IPN, en contravención del artículo 49 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 9, el fundamento de la adjudicación no corresponde con la adquisición efectuada, en contravención del artículo 40 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 7, no se tiene evidencia de la requisición aprobada por parte de la División de Control y Ejercicio del Presupuesto, en contravención del numeral F3 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN; en 1, la garantía de cumplimiento se presentó en fecha posterior a la estipulada; en 5, no se presentó la garantía de cumplimiento, en contravención del artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 2, se registraron en una partida diferente de la que establece el Clasificador por Objeto del Gasto, en contravención del artículo 6 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 5, la validación presupuestal se presentó después de haber invitado al proveedor, en contravención de los numerales C8 y C9 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN; en 3, se presentó un formato de requisición diferente del que señalan las Normas

359


Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN, en contravención del Anexo 2 de las mismas; en 1, se presentó requisición original sin validación de la División de Control y Presupuesto, en contravención del numeral A2 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN; y en 5 expedientes no hay evidencia de las facturas, en contravención de los numerales S1, S2 y S5 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN.

Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que, en lo sucesivo, la Secretaría de Administración reúna toda la documentación requerida y la integre a los expedientes correspondientes, se ajuste a la normatividad aplicable en los procedimientos de contratación que lleve a cabo el Instituto Politécnico Nacional e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones inicie el procedimiento de responsabilidades correspondiente por el incumplimiento de la normatividad aplicable, y se asegure de que dichos incumplimientos en los procedimientos de adquisición de bienes por adjudicación directa no ocasionaron daño patrimonial, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.


Se comprobó que en el pedido núm. 2010 por 1,357.4 miles de pesos, por adjudicación directa, el IPN no aplicó las sanciones establecidas en el mismo del 1.0% por día de atraso y hasta del 10.0% del valor total del pedido, no obstante que los bienes se entregaron con cinco días de retraso, lo que generó una penalización total de 67.9 miles de pesos.


360

Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que la Secretaría de Administración en observancia de la normatividad aplicable del instituto, cobre la pena convencional por 67.9 miles de pesos más intereses moratorios hasta la fecha en que se cubra, por el retraso en la entrega de los bienes, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones inicie el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente por la omisión en la aplicación de las sanciones respectivas del pedido núm. 2010 por concepto de adjudicación directa por el atraso en la entrega de los bienes, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida


En virtud de que se presume un posible quebranto patrimonial de 67.9 miles de pesos más intereses moratorios en perjuicio del Instituto Politécnico Nacional, es necesario que esa casa de estudios justifique por qué no aplicó las sanciones correspondientes por el retraso de la entrega de los bienes; de no solventar dicha observación, se procederá a elaborar el dictamen técnico correspondiente para ejercitar, en su caso, el pliego de observación correspondiente.

361


Resultado Núm. 11

En relación con 36 invitaciones a cuando menos tres personas, por un monto de 39,523.2 miles de pesos, se constató que fueron efectuadas durante el periodo del 3 de abril al 20 de diciembre de 2001 y se comprobó que los expedientes correspondientes se encontraron incompletos.


Con la revisión documental de las invitaciones a cuando menos tres personas, se determinaron las siguientes irregularidades: en 6 casos, las requisiciones carecen de la firma de la División de Control y Ejercicio del Presupuesto, en contravención del numeral A2 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN; en 4, el registro del gasto se efectuó en partida diferente, en contravención del Clasificador por Objeto del Gasto; en 27, la validación presupuestal de la División de Control y Ejercicio del Presupuesto, se efectuó después del acuerdo y de la invitación a los proveedores; en 21, no se localizó la autorización del Comité de Adquisiciones del IPN, en contravención de los numerales C8 y C9 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN; en 3, el monto de la invitación rebasaba los montos establecidos en el artículo 58 del PEF; en 2, las invitaciones no contienen firma del representante del IPN, ni sello y firma de recibido de las empresas; en 3, no se localizó la invitación a los proveedores y las cotizaciones correspondientes; en 2, los cuadros comparativos carecen de la firma del responsable; en 2, no se localizaron las actas de ofertas técnicas y las actas de fallo; en 1, el pedido incluye bienes de requisición no cotizados inicialmente, en contravención del artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 7, se rebasó el plazo de 20 días entre el fallo y la formalización del pedido, en contravención del artículo 46 de la citada ley; en 2, el cheque de sostenimiento de oferta o de garantía es menor de lo requerido; en 1, la entrega de la fianza del 10.0% se efectuó un mes después de recibido el pedido, en contravención del artículo 48, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 1, el cheque de garantía está a nombre del IPN, y no de la Tesorería de la Federación, en contravención del artículo 49 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 2, existieron errores en las facturas presentadas para el pago, en contravención del artículo 62 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 2, las facturas no contienen sello, ni firma de recepción de los bienes; en 3, no hay evidencia de presentación de las facturas o del pago del servicio, en contravención de los numerales S1, S2 y S5 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN; en 31, falta la firma o el sello en el formato de entrada al almacén; en 8, existió retraso en el llenado del formato de la entrada al almacén, en contravención del


362

numeral W1 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN; y en 4, no hay evidencia de haber recibido los servicios de conformidad, en contravención del numeral S5 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN.

Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que, en lo sucesivo, la Secretaría de Administración reúna toda la documentación requerida y la integre en los expedientes correspondientes, se ajuste a la normatividad aplicable en los procedimientos de contratación que lleva a cabo el IPN, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones inicie el procedimiento de responsabilidades correspondiente por el incumplimiento de la normatividad aplicable; se asegure de que dichos incumplimientos en los procedimientos de adjudicación en las invitaciones a cuando menos tres personas no ocasionaron daño patrimonial a la institución, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.


Se comprobó que en las invitaciones a cuando menos tres personas, con núms. de pedido 0025, 0058, 0100, 0101, 0102, 0108, 0111, 0113, 0114 y 291 por un monto de 10,405.5 miles de pesos, el IPN no aplicó las sanciones establecidas en los mismos, que señalan que serán del 1.0% por día de atraso y hasta del 10.0% del valor total del pedido, no obstante que los bienes se entregaron hasta con 114 días de retraso, lo que generó una penalización total de 676.1 miles de pesos.

363


Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que la Secretaría de Administración, en observancia de la normatividad aplicable del instituto; cobre las penas convencionales por 676.1 miles de pesos más intereses moratorios hasta la fecha en que se cubran, por el retraso en la entrega de los bienes, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones inicie el procedimiento de responsabilidades correspondiente por la omisión en la aplicación de las sanciones respectivas de los pedidos núms. 0025, 0058, 0100, 0101, 0102, 0108, 0111, 0113, 0114 y 291, por el atraso en la entrega de los bienes, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida


En virtud de que se presume un posible quebranto patrimonial de 676.1 miles de pesos más intereses moratorios en perjuicio del Instituto Politécnico Nacional, es necesario que esa casa de estudios justifique por qué no se aplicaron las sanciones correspondientes por el retraso en la entrega de los bienes; de no solventar dicha observación, se procederá a elaborar el dictamen técnico correspondiente para ejercitar, en su caso, el pliego de observación correspondiente.

Resultado Núm. 12

En relación con las licitaciones públicas para contratación de servicios efectuadas en el año 2001, se revisaron 44 adjudicaciones por un monto de 91,072.4 miles de pesos, y se constató que las


364

contrataciones se efectuaron del 15 de febrero al 27 de junio de 2001; además, se comprobó que los expedientes correspondientes se encontraron incompletos.


Con la revisión documental de las licitaciones públicas para la contratación de servicios, se determinaron las siguientes irregularidades: en 41 casos, no se presentó la requisición aprobada por parte de la División de Control y Presupuesto, en contravención del numeral A2 de las Normas Básicas; en 1, no se tuvo evidencia de la requisición, en contravención del numeral F3 de las Normas Básicas; en 2, la validación presupuestal se efectuó después de publicar la convocatoria, en contravención de los numerales C8 y C9 de las Normas Básicas; en 2, no se tuvo evidencia del recibo de la compra de las bases, en contravención del artículo 29 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 30 de su reglamento; en 1, no se tuvo evidencia de la autorización del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del IPN, en contravención del numeral C8 de las Normas Básicas; en 41, en el proceso de licitación faltó evidencia de la asistencia de la Contraloría Interna, en infracción del mismo procedimiento; en 1, faltó el acta de la junta de aclaración de las bases, en contravención del artículo 33, fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 1, no se tuvo evidencia de la propuesta técnica; en 2, el proveedor no presentó el anexo A en la propuesta técnica; en 3, los formatos de las propuestas están firmados y sellados sin estar debidamente llenados, en contravención de los artículos 34 y 35 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 6, la fianza de garantía se entregó después de lo señalado en las bases; en 2, faltó evidencia de la fianza de garantía, en contravención del artículo 48, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 3, no se cumplió con los requisitos para la firma del contrato; en 2, se prestó el servicio en lugares diferentes de lo señalado en las bases de licitación y en los propios contratos, en contravención del artículo 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 41, faltó evidencia del pago por la contratación; en 11, no se tuvo acta de entrega-recepción; en 24, faltaron firmas al acta de entrega-recepción, en contravención del numeral S5 de las Normas Básicas; en 3, las facturas de la maquinaria propiedad de la empresa no tuvieron desglose del IVA, en contravención del artículo 31 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 3, existió la participación de una persona por dos empresas en la licitación, en contravención del artículo 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; y en 1, se firmaron convenios modificatorios que rebasan el 20.0% que permite el artículo 52 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

365


Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que, en lo sucesivo, la Secretaría de Administración se ajuste a la normatividad aplicable en los procedimientos de contratación que lleva a cabo el IPN, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones inicie el procedimiento de responsabilidades correspondiente por el incumplimiento de la normatividad aplicable, y se asegure de que los incumplimientos de los procedimientos de adjudicación no ocasionaron daño patrimonial a la institución, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 13

En relación con las licitaciones públicas para adquisiciones efectuadas en el año 2001, se revisaron 29 adjudicaciones por 300,050.4 miles de pesos, y se constató que las contrataciones se realizaron durante el periodo del 12 de septiembre al 29 de diciembre de 2001; además, se comprobó que los expedientes correspondientes se encontraron incompletos.


Con la revisión documental de las licitaciones públicas para adquisiciones se determinaron las siguientes irregularidades: en 5 casos, el registro del gasto se efectuó en partidas diferentes, en contravención del Clasificador por Objeto del Gasto; en 5, el monto de la requisición fue menor de lo contratado; en 8, no se tuvo evidencia de la requisición; en 25, en las bases de licitación no se contempló lo establecido en el artículo 31, fracción XVII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 1, no se cumplió lo establecido en el formato del anexo A de las bases


366

de licitación; en 4, no se tuvo evidencia del anexo 3 de las bases de licitación; en 3, el importe para la compra de las bases de licitación fue menor que el publicado en el Diario Oficial de la Federación; en 1, el plazo y las condiciones de pago señalados en la convocatoria difieren de lo establecido en las bases de licitación; en 15, no hubo evidencia de la publicación de la convocatoria en el Diario Oficial de la Federación en contravención del artículo 30 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; en 7, el pago de las bases se efectuó después de la fecha establecida en las mismas; en 25, no se tuvo evidencia de la autorización del Comité de Adquisiciones y Servicios del IPN, en incumplimiento de los numerales C8 y C9 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros; en 1, el comprobante de pago de las bases del ganador carece de fecha y sello del banco; en 28, en el proceso de licitación, faltó evidencia de la asistencia de la Contraloría Interna; en 3, no se especificó en la propuesta técnica del ganador la vigencia de la oferta; en 1, no se tuvo evidencia de la propuesta técnica; en 1, no se tuvo evidencia de la propuesta económica; en 1, se presentó una mejor propuesta que la que ganó; en 1, faltó evidencia de la entrega de la muestra del bien por adquirir; en 2, la muestra se entregó después de lo señalado en las bases; en 5, faltó la acreditación, en incumplimiento de la Ley Federal sobre Metrología y Normalización (NOM); en 3, no se tuvo evidencia de la garantía de sostenimiento de la oferta técnica del participante ganador; en 2, la fianza se entregó después de lo señalado en las bases; en 8, faltó evidencia de la fianza de garantía; en 1, no se tuvo evidencia del acto de fallo; en 1, no se tuvo evidencia de la prórroga del acto de fallo; en 8, no se tuvo evidencia del poder notarial del representante legal de la empresa ganadora; en 1, el contrato no corresponde a la licitación; en 2, no se cumplió con los requisitos para la firma del contrato; en 2, se atrasó la firma del contrato; en 1, se firmaron dos contratos en la misma fecha y con diferentes números y montos para el mismo proveedor y sólo se tuvo evidencia de uno de ellos; en 3, faltó evidencia del contrato; en 2, no se tuvo evidencia del acta constitutiva de la empresa ganadora; en 28, faltó evidencia del pago por la contratación; en 4, faltó evidencia de las facturas, en contravención de las bases de licitación; y en 7, no hubo evidencia de la entrada al almacén, en contravención del numeral W1 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros del IPN.

Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que, en lo sucesivo, la Secretaría de Administración se ajuste a la normatividad aplicable en los procedimientos de contratación que lleva a cabo el IPN, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

367


Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones inicie el procedimiento de responsabilidades correspondiente por los incumplimientos; investigue si dichos incumplimientos ocasionaron un daño patrimonial a la institución, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.


Se constató que en las licitaciones públicas para adquisiciones, en los contratos núms. CV-LICI-226-2001, CV-LICI-227-2001, CV-LICI-233-2001, CV-LICI-250-2001 y CV-LICI-271-2001 por un monto de 13,730.5 miles de pesos, el IPN no aplicó las sanciones establecidas en dichos pedidos, que señalan que serán del 1.0% por día de atraso y hasta el 10.0% del valor total del pedido, no obstante que los bienes se entregaron con 46 y hasta 177 días de retraso, lo que generó una penalización total de 1,373.1 miles de pesos.

Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que en la celebración de pedidos, la Secretaría de Administración se ajuste de manera irrestricta a la normatividad aplicable del instituto, y cobre las penas convencionales por 1,373.1 miles de pesos más intereses moratorios hasta la fecha en que se cubran, por el retraso en la entrega de los bienes correspondientes, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.


368

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones inicie el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente por la omisión en la aplicación de las sanciones respectivas de los contratos núms. CV-LICI-226-2001, CV-LICI-227-2001, CV-LICI-233-2001, CV-LICI-250-2001 y CV-LICI-271-2001, por el atraso en la entrega de los bienes, y verifique que la aplicación de sanciones por 1,373.1 miles de pesos más intereses moratorios hasta la fecha en que se cubran, se efectuó conforme a la normatividad aplicable, en relación con el incumplimiento antes señalado, e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida


En virtud de que se presume un posible quebranto patrimonial de 1,373.1 miles de pesos más intereses moratorios en perjuicio del Instituto Politécnico Nacional, es necesario que esa casa de estudios justifique por qué no se aplicaron las sanciones correspondientes por el retraso en la entrega de los bienes; de no solventar dicha observación, se procederá a elaborar el dictamen técnico correspondiente para ejercitar, en su caso, el pliego de observación correspondiente.


Se analizó el procedimiento administrativo de licitación pública núm. 11171001-021-01 mediante el cual se efectuó la adquisición de 8,043 equipos de cómputo para el año 2001, con recursos fiscales, cuyo objeto fue el seleccionar las mejores propuestas en calidad, oportunidad, cantidad y precio de los bienes y demás condiciones estipuladas en las bases para la adquisición del citado equipo para diversas áreas del IPN.

Al respecto, se constató que la convocatoria y las bases de licitación se publicaron el 18 de diciembre de 2001 en el Diario Oficial de la Federación; el 27 de diciembre de 2001 se llevó a cabo el acto de recepción de oferta técnica, económica y apertura de oferta técnica; el 28 de diciembre del mismo año se emitió el dictamen técnico y se realizó la apertura de oferta económica en la cual se manifestó que

369


las propuestas técnicas presentadas por ocho empresas participantes cumplieron con los requisitos señalados en las bases, por lo que el 28 de diciembre de 2001 se emitió el acta de fallo, en la cual se adjudicó el equipo de cómputo a la empresa Centro Integral de Sistemas de Información, S.A. de C.V. estableciendo la entrega de los equipos a los dos días siguientes.

Posteriormente, con fecha 29 de diciembre de 2001, el IPN y la empresa Centro Integral de Sistemas de Información, S.A. de C.V., celebraron el contrato de adquisición del equipo de cómputo por 74,639.5 miles de pesos, más IVA. Allí se convino que el pago se haría en una sola exhibición contra la entrega de los bienes, la cual se fijó para el 31 de diciembre de 2001.

Al respecto, el Almacén General no presentó constancia de haber recibido la cantidad de equipos solicitada y con las características especificadas.

Con el oficio núm. 11/013/04/178/2002 del 30 de enero de 2002, el Área de Responsabilidades del Órgano Interno de Control en el IPN informó al Director Administrativo que la resolución de fecha 30 de enero de 2002, integrada en el expediente núm. PI/002/02, declaraba la nulidad del fallo técnico y la apertura de propuesta económica de la adquisición de computadoras de la licitación pública núm. 11171001-021-01, promovida el 3 de enero de ese año por la empresa Alef Soluciones Integrales, S.A. de C.V.

Por tanto, con fecha 6 de marzo de 2002 se emitió un nuevo dictamen técnico y al día siguiente se efectuó el acto de fallo, donde se adjudicó nuevamente el equipo de cómputo a Centro Integral de Sistemas de Información, S.A. de C.V., lo que provocó otra inconformidad por parte de la empresa Alef Soluciones Integrales, S.A. de C.V.

Con el oficio núm. 11/013/04/245/2002 del 7 de febrero de 2002, el Área de Responsabilidades del Órgano Interno de Control en el IPN, manifestó al Director Administrativo del IPN lo siguiente: "solicito a usted, remita en un término no mayor de veinticuatro horas a partir de la fecha de recepción del presente, un informe pormenorizado en el que se especifique la fecha exacta con que se pagó el cheque referido en su informe, ya que del mismo se infiere sólo la fecha de la póliza y una firma de recibido pero no se precisa la fecha cierta en que se entregó, de igual manera exhiba original de la fianza expedida a favor de la Tesorería de la Federación en cumplimiento a la Cláusula Sexta del Contrato de adjudicación."

Por tanto, se determinó que se pagaron los equipos de cómputo, a pesar de no haberlos recibido, en contravención de la cláusula tercera del contrato suscrito el 29 de diciembre de 2001 por el IPN y la empresa Centro Integral de Sistemas de Información, S.A. de C.V.


370

Cabe mencionar que, no fue posible verificar las acciones tomadas respecto de los recursos de inconformidad y procedimientos administrativos disciplinarios derivados de la licitación antes mencionada, debido a que fueron remitidos a la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial, de la Secretaría de la Contraloría y Desarrollo Administrativo.

Acción Promovida

01-27100-6-306-01-001 Recomendación

Es necesario que la Secretaría de la Contraloría y Desarrollo Administrativo informe a la Auditoría Superior de la Federación de la resolución respecto del procedimiento de responsabilidades y resarcimientos que, en su caso, se efectuaron por daño patrimonial al instituto, de la licitación pública núm. 11171001-021-01 adjudicada a la empresa Centro Integral de Sistemas de Información, S.A. de C.V., el 29 de diciembre de 2001, por 74,639.5 miles de pesos, por concepto de la adquisición de 8,043 equipos de cómputo.

Acción Promovida


En virtud de que se presume un posible quebranto patrimonial en perjuicio del Instituto Politécnico Nacional, es necesario que esa casa de estudios justifique por qué a pesar de haberse declarado el 30 de enero de 2002 la nulidad del fallo técnico y la apertura de propuesta económica de la adquisición de equipo de cómputo, se efectuó el pago de los equipos a pesar de no haberlos recibido; de no solventar dicha observación el instituto, se procederá a elaborar el dictamen técnico correspondiente para ejercitar, en su caso, el pliego de observación correspondiente.

Resultado Núm. 14

Con el fin de verificar la existencia de los equipos de computación adquiridos mediante la licitación pública núm. 11171001-021-01 adjudicada el 29 de diciembre de 2001 a la empresa Centro Integral de Sistemas de Información, S.A. de C.V., por 74,639.5 miles de pesos, se revisó una muestra de 812 de los 8,043 equipos adquiridos, para comprobar que su descripción y números de serie coincidieron con lo descrito en las facturas correspondientes, y que los equipos se encontraron en las instalaciones del

371


instituto, de la manera siguiente: 86 en la Dirección de Informática; 203 en la Dirección de Tecnología Educativa; 50 en el Centro Nacional de Lenguas Extranjeras; 300 en la Escuela Superior de Ingeniería, Mecánica y Eléctrica (ESIME) Zacatenco; y 173 en la Escuela Superior de Ingeniería y Arquitectura (ESIA) Zacatenco.

La relación de distribución de los 8,043 equipos de cómputo facturados, proporcionada por el Almacén General en el año de 2002, señaló que los equipos fueron suministrados a las diversas áreas, durante el periodo del 3 de mayo de 2002 al 24 de enero de 2003, de los cuales 12 fueron robados; además, se determinaron diversos incumplimientos a la normatividad aplicable.


Se constató que de los 8,043 equipos adquiridos: 10 fueron robados de tres dependencias del instituto en el periodo del 9 de mayo al 21 de noviembre de 2002, según las actas administrativas levantadas ante los jefes de departamento de Recursos Materiales en las dependencias; sin embargo, no se tuvo evidencia del seguimiento de dichos robos a fin de efectuar el reclamo correspondiente a la aseguradora; asimismo, en la ESIA Zacatenco existió un robo por dos unidades centrales de procesamiento (CPU), y el IPN no proporcionó evidencia de que se levantaron las actas administrativas correspondientes. Lo anterior contravino lo establecido en el apartado X, numeral X.11, de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros de la Dirección Administrativa del IPN, que señala que "en caso de baja por extravío, robo o siniestro de bienes instrumentales, corresponde a la Dirección Administrativa, con la participación de la Contraloría Interna, conceder la autorización siempre y cuando la Unidad solicitante remita, debidamente requisitados los formatos de Solicitud de Baja de Bienes Muebles y Relación de Bienes a los cuales deberá anexar el acta administrativa o el acta judicial para que se haga el reclamo a la Aseguradora".

De los 86 equipos asignados a la Dirección de Informática, se constató que 33 carecen de resguardo y cuatro no están actualizados. Asimismo, de los 203 equipos asignados a la Dirección de Tecnología Educativa, se constató que 180 equipos se encuentran en el almacén de la Biblioteca Central del IPN, los cuales se entregaron a la citada dirección en marzo de 2002, por lo que se determinó que han estado almacenados durante 10 meses. Al respecto, de acuerdo con la nota informativa del 24 de enero de 2003, la Dirección de Tecnología Educativa informó que dichos equipos serán asignados a las escuelas de nivel medio superior y nivel superior, mediante una convocatoria que se abrirá en el mes de febrero del 2003.


372

Lo anterior contravino el numeral X.2 de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros, que establece que "el control de inventario de los bienes muebles asignados a las unidades, se deberá efectuar con estricto apego a los procedimientos indicados en el Sistema de Control Patrimonial, para dar cumplimiento a las normas establecidas por la Dirección de Recursos Materiales de la SEP".

Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que la Secretaría de Administración se ajuste a los procedimientos internos del control de inventarios en relación con las altas y bajas de los bienes, e informe a la Auditoría Superior de la Federación, de las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional en el ámbito de sus atribuciones inicie el procedimiento de responsabilidades correspondiente por el incumplimiento de la normatividad interna del instituto, respecto de la omisión del levantamiento de las actas por el robo de los equipos de cómputo e informe del resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.


Se comprobó que los equipos de cómputo revisados físicamente no cuentan con la etiqueta de inventario, en contravención del apartado X, numeral X.4, de las Normas Básicas para la Administración de Recursos Materiales y Financieros, que señala que "cada uno de los bienes muebles asignados a las Unidades Responsables será identificado por una etiqueta con el código de barras del número de inventario correspondiente, el cual deberá adherirse al respectivo bien".

373


Acción Promovida


Es necesario que el Instituto Politécnico Nacional establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que la Secretaría de Administración se ajuste a los procedimientos internos de control de inventarios y lleve un estricto seguimiento de las adquisiciones en cuanto a las altas y bajas de los bienes, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas adoptadas.


a) Ejercicio 2001






374




- Recomendaciones

17

Subtotal 17




11

5

Subtotal 16

Total 33





375




Concepto 1996 1997 1998 1999 2000

Total

Recomendaciones n/r 21 n/r 1 5 27

a) Solventadas 21 0 0 21

b) No

solventadas 0 1 5 6


n/a 0 0 0

a) Solventadas 0 0 0

b) No

solventadas 0 0 0

Total emitido 21 1 5 27

Total solventado 21 0 0 21

Porcentaje de

avance 100.0% 0.0% 0.0% 77.8%



2) Acciones Correctivas

Se promovieron 2 acciones, de las cuales al 31 de diciembre de 2002 ninguna se había solventado, como se presenta a continuación:

Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1997 a 2000 Tipo de acción

Emitidas Solventadas No solventadas

Solicitudes de Intervención del Órgano Interno de

Control * 1 0 1

Solicitudes de Aclaración* 1 0 1

*Este tipo de acciones fueron promovidas a partir de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1999.

Total 2 0 2


376










Total 62 21 41

377

Universidad Autónoma de Nuevo León

VII.2. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

VII.2.1. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN


Atribuciones

La Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 7 de junio de 1971, en su artículo 5o. señala que la entidad tiene las atribuciones siguientes:

“I. Designar a los titulares de los órganos de Gobierno que establece esta Ley, mediante los procedimientos indicados en la misma.

II. Interpretar y reglamentar esta ley en todos sus aspectos.

III. Organizarse académica y administrativamente como lo estime mejor, dentro de las normas generales de esta Ley.

IV. Designar el personal docente y de investigación, teniendo en cuenta sus méritos académicos, su capacidad docente y su ética profesional.

V. Admitir como alumnos a los aspirantes que demuestren capacidad de aprovechamiento escolar y aptitud para el desempeño de actividades profesionales o técnicas.

VI. Otorgar grados académicos y expedir títulos profesionales, diplomas y certificados de estudios.

VII. Otorgar validez a los estudios realizados en otras instituciones.

VIII. Incorporar enseñanzas equivalentes a las que se imparten en la Universidad.

IX. Establecer convenios con otras instituciones nacionales o extranjeras, con el objeto de cumplir sus fines.

X. Administrar su patrimonio, sus recursos económicos y recaudar ingresos.

XI. Realizar toda clase de actos jurídicos que requiera para el logro de sus fines.

XII. Recibir la aportación anual que señale el Presupuesto de Egresos del Estado de Nuevo León.


378

XIII. Asesorar al Gobierno del Estado de Nuevo León, en la coordinación y supervisión de la educación superior y universitaria, a solicitud del Ejecutivo.

XIV. Asesorar al Gobierno del Estado de Nuevo León en problemas de índole técnica, científica o artística, a solicitud del Ejecutivo.

XV. Las demás que se deriven de esta Ley, el Estatuto General y los Reglamentos.”

379





(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %


Total Subsidios y aportaciones


Total Subsidios y aportaciones

1,981,344

1,981,344

2,386,612

2,386,612

2,339,247

2,339,247

2,732,628

2,732,628

357,903

357,903

346,016

346,016

18

18

14

14

FUENTE: Información proporcionada por la entidad.


380


(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %


Total Gasto corriente


Total Gasto corriente

1,981,344 1,981,344

2,285,925 2,285,925

2,339,247 2,339,247

2,563,671 2,563,671

357,903 357,903

277,746 277,746

18 18

12 12

FUENTES: Información proporcionada por la entidad.

381





2001



1,108,220 877,077

817,278 648,556

290,942 228,521


184,596

62,610


1,800,701

1,403,224


1,985,297

1,465,834

519,463

FUENTE: Estado Financiero (departamento de contabilidad).


382


No se presenta esta información en virtud de que en el Presupuesto de Egresos de la Federación no figura en forma particular la Universidad Autónoma de Nuevo León, pues está incluida en la información manifestada por la Secretaría de Educación Pública.

Tipos de Revisión

Con el oficio núm. AED/DGAE/232/02 del 19 de agosto de 2002, el C. Auditor Especial de Desempeño, notificó al C. Director de la Universidad Autónoma de Nuevo León, la orden de auditoría al ente, para la práctica de la revisión núm. 308, incluida en el Programa de Auditorías, Visitas e Inspecciones correspondiente a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio 2001.



Transferencia de Recursos Fiscales a la Universidad Autónoma de Nuevo León

De la revisión practicada se determinó que:

1. Los recursos que aportaría la Federación, ascenderían a 1,529,450.8 miles de pesos, cantidad que difiere en 5,747.4 miles de pesos contra 1,535,198.2 miles de pesos informados por la SEP.

2. 11 expedientes del personal académico no cuentan con los dictámenes emitidos por la Comisión Dictaminadora.

3. De 57 expedientes, en 8 casos, los contratos estaban vencidos hasta con 19 años anteriores al ejercicio de 2001; y en 24 no se localizaron los contratos; sin embargo, conforme a los recibos de nómina se constató que efectivamente prestan sus servicios en la UANL. Respecto de los 25 restantes, el contrato individual carece de la firma del representante de la UANL.

383


4. Del FOMES 2000, se realizó un pago por 654.5 miles de pesos a la empresa General Biomedical, S. A. de C.V. por la adquisición de equipo de laboratorio, sin que el proveedor, a la fecha de revisión, hubiese entregado los bienes a la institución.

5. Los contratos de las licitaciones públicas núms. UANL.CG/09/00 y UANL.CG/04/01 carecen de algunas firmas de los integrantes del Comité Evaluador.

6. Se revisaron 300 órdenes de compra, en 31 no consta evidencia que acredite la fecha de entrada y salida de los bienes del Almacén General de la UANL, y las facturas correspondientes no cuentan con el sello de recibido por parte del Almacén General; sin embargo, las facturas fueron pagadas por la Tesorería General sin tener conocimiento de la entrega de los bienes solicitados.

7. 115 órdenes de compra fueron adjudicadas a proveedores a quienes se les otorgó un anticipo del 50.0% del importe total de cada pedido, sin haber solicitado las fianzas por concepto de anticipo y de cumplimiento.

8. En cinco órdenes de compra, la UANL las realizó mediante el procedimiento de adjudicación directa, en lugar de invitación a cuando menos tres personas, como debió hacerse, toda vez que el importe rebasaba los 500.0 miles de pesos.

9. El Almacén General no tiene un control eficaz de las existencias ni de resguardo de los bienes, en virtud de que éstos son realizados y administrados por la Auditoría General de la UANL.

10. El formato para el registro no contiene el valor unitario del bien ni la fecha de entrada; los resguardos son asignados por área administrativa de las dependencias y no por el usuario responsable; en dos casos se considera el mismo número de inventario para diferentes bienes; en tres casos el número de serie indicado en el Reporte de Activos Asignados a Proyectos FOMES por Dependencia, no corresponde al de la factura.


384


Transferencia de Recursos Fiscales a la Universidad Autónoma de Nuevo León

Opinión de la ASF

Como resultado de la revisión la ASF considera que la en lo general la Universidad Autónoma de Nuevo León, no se apegó a los lineamientos y disposiciones relativos a la administración de recursos conforme a las normas internas aplicables; sin embargo, durante el desarrollo de la auditoría la universidad llevó a cabo acciones relativas a subsanar y prevenir los incumplimientos determinados.

Conclusiones

Con la revisión del ejercicio de los recursos federales asignados a la UANL se comprobó que esa casa de estudios adoptó medidas de control preventivas y correctivas para subsanar las irregularidades en las operaciones revisadas, para ajustarse a la normatividad interna, así como a los Convenios de Apoyo Financiero y los correspondientes a los Programas creados para sustentar los proyectos que contribuyan a mejorar la calidad de los procesos de fortalecimiento institucional por lo que se considera que dio cumplimiento al principio de rendición de cuentas como se establece en la visión estratégica de la ASF.

Sin embargo, en lo particular se determinaron incumplimientos en el registro y asignación de los recursos; se determinó una diferencia de 5,747.4 miles de pesos, entre los 1,535,198.2 miles de pesos informados por la SEP a la ASF contra los 1,529,450.8 miles de pesos, de los convenios suscritos con la UANL; 11 expedientes del personal académico no cuentan con los dictámenes emitidos por la Comisión Dictaminadora; se pagaron 654.5 miles de pesos, sin que el proveedor hubiese entregado los bienes a la institución; 115 órdenes de compra fueron adjudicadas a proveedores a quienes se les otorgó un anticipo del 50.0% sin haber solicitado las fianzas por concepto de anticipo y de cumplimiento; 5 órdenes de compra se adjudicaron mediante el procedimiento de adjudicación directa a tres proveedores, en lugar de invitación a cuando menos tres personas; entre otras.

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VII.2.1.4.1. Transferencia de Recursos Fiscales a la Universidad Autónoma de Nuevo León


La Universidad Autónoma de Nuevo León entregó a la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación sus Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2001. Debido a la importancia de los recursos asignados a esta casa de estudios por 1,535,198.2 miles de pesos y el interés camaral para la promoción de la cultura de la rendición de cuentas en las instituciones públicas de educación superior, se realizó esta auditoría.

Objetivo

Comprobar que los subsidios federales asignados a la Universidad Autónoma de Nuevo León (UANL) en 2001, se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la normatividad aplicable.

Alcance

Se revisó la aprobación, canalización y aplicación de las transferencias de recursos federales por 1,535,198.2 miles de pesos asignados a la UANL en el ejercicio fiscal de 2001; y se revisó una muestra integrada por el ejercicio del gasto por 16,908.8 miles de pesos, en servicios personales que significó el 9.5% del total de los recursos, así como 36,159.0 miles de pesos, que representó el 95.2% del total de los recursos asignados al Fondo para Modernizar la Educación Superior por 38,000.0 miles de pesos, en el ejercicio 2001 en materia de adquisiciones.


386



De la revisión practicada se determinó que:

1. Los recursos que aportaría la Federación, ascenderían a 1,529,450.8 miles de pesos, cantidad que difiere en 5,747.4 miles de pesos contra 1,535,198.2 miles de pesos informados por la SEP.

2. 11 expedientes del personal académico no cuentan con los dictámenes emitidos por la Comisión Dictaminadora.

3. De 57 expedientes, en 8 casos, los contratos estaban vencidos hasta con 19 años anteriores al ejercicio de 2001; y en 24 no se localizaron los contratos; sin embargo, conforme a los recibos de nómina se constató que efectivamente prestan sus servicios en la UANL. Respecto de los 25 restantes, el contrato individual carece de la firma del representante de la UANL.

4. Del FOMES 2000, se realizó un pago por 654.5 miles de pesos a la empresa General Biomedical, S. A. de C.V. por la adquisición de equipo de laboratorio, sin que el proveedor, a la fecha de revisión, hubiese entregado los bienes a la institución.

5. Los contratos de las licitaciones públicas núms. UANL.CG/09/00 y UANL.CG/04/01 carecen de algunas firmas de los integrantes del Comité Evaluador.

6. Se revisaron 300 órdenes de compra, en 31 no consta evidencia que acredite la fecha de entrada y salida de los bienes del Almacén General de la UANL, y las facturas correspondientes no cuentan con el sello de recibido por parte del Almacén General; sin embargo, las facturas fueron pagadas por la Tesorería General sin tener conocimiento de la entrega de los bienes solicitados.

7. 115 órdenes de compra fueron adjudicadas a proveedores a quienes se les otorgó un anticipo del 50.0% del importe total de cada pedido, sin haber solicitado las fianzas por concepto de anticipo y de cumplimiento.

8. En cinco órdenes de compra, la UANL las realizó mediante el procedimiento de adjudicación directa, en lugar de invitación a cuando menos tres personas, como debió hacerse, toda vez que el importe rebasaba los 500.0 miles de pesos.

9. El Almacén General no tiene un control eficaz de las existencias ni de resguardo de los bienes, en virtud de que éstos son realizados y administrados por la Auditoría General de la UANL.

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10. El formato para el registro no contiene el valor unitario del bien ni la fecha de entrada; los resguardos son asignados por área administrativa de las dependencias y no por el usuario responsable; en dos casos se considera el mismo número de inventario para diferentes bienes; en tres casos el número de serie indicado en el Reporte de Activos Asignados a Proyectos FOMES por Dependencia, no corresponde al de la factura.


Se formularon 14 observaciones, que generaron 20 acciones promovidas, las cuales corresponden a 14 recomendaciones para el fortalecimiento del control interno; 5 a Solicitudes de Intervención del órgano interno de control, para promover la determinación de responsabilidades; y un pliego de observaciones.

Efectos


Con las adquisiciones efectuadas por la UANL en el ejercicio fiscal de 2001 se determinó que la institución erogó 654.5 miles de pesos sin que el proveedor entregara los equipos, como consecuencia de la falta de mecanismos de control en materia de adquisiciones. La UANL está haciendo las gestiones, vía extrajudicial, para la recuperación del adeudo.


Las recomendaciones promovidas por la Auditoría Superior de la Federación están orientadas para que la UANL establezca las políticas y procedimientos de control y seguimiento necesarios para que el ejercicio de los recursos federales sea más eficiente y eficaz.


De los comentarios formulados por la UANL resaltan: “...respecto a la compra adjudicada al proveedor General Biomedical, S.A. de C.V. por 654.6 miles de pesos, la Oficina del Abogado General procedió


388

a realizar el proceso de interpelación extrajudicial, del cual se anexa documento relativo...”; “...por procedimiento interno y a efecto de agilizar la operación de compra para Proyectos específicos las requisiciones de compra son elaboradas por el responsable de cada proyecto, sin embargo este proceso será modificado para atender la recomendación derivada de la presente Auditoría...”; “...Atendiendo a la recomendación ...se encuentra en proceso la modificación del formato de la orden de compra donde se establecerá la fianza y sanción por incumplimiento y sus porcentajes y montos se encuentra en proceso de autorización por las autoridades competentes,...”; “...se encuentra en proceso el desarrollo del Sistema de Control de Almacén, así como la adecuación en las dependencias del Sistema de Activos vigente para el registro veraz y oportuno de los bienes...”.


Opinión de la ASF

Como resultado de la revisión la ASF considera que la en lo general la Universidad Autónoma de Nuevo León, no se apegó a los lineamientos y disposiciones relativos a la administración de recursos conforme a las normas internas aplicables; sin embargo, durante el desarrollo de la auditoría la universidad llevó a cabo acciones relativas a subsanar y prevenir los incumplimientos determinados.

Conclusiones

Con la revisión del ejercicio de los recursos federales asignados a la UANL se comprobó que esa casa de estudios adoptó medidas de control preventivas y correctivas para subsanar las irregularidades en las operaciones revisadas, para ajustarse a la normatividad interna, así como a los Convenios de Apoyo Financiero y los correspondientes a los Programas creados para sustentar los proyectos que contribuyan a mejorar la calidad de los procesos de fortalecimiento institucional por lo que se considera que dio cumplimiento al principio de rendición de cuentas como se establece en la visión estratégica de la ASF.

Sin embargo, en lo particular se determinaron incumplimientos en el registro y asignación de los recursos; se determinó una diferencia de 5,747.4 miles de pesos, entre los 1,535,198.2 miles de pesos informados por la SEP a la ASF contra los 1,529,450.8 miles de pesos, de los convenios suscritos con la UANL; 11 expedientes del personal académico no cuentan con los dictámenes emitidos por la Comisión Dictaminadora; se pagaron 654.5 miles de pesos, sin que el proveedor hubiese entregado los bienes a la institución; 115 órdenes de compra fueron adjudicadas a proveedores a quienes se les

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otorgó un anticipo del 50.0% sin haber solicitado las fianzas por concepto de anticipo y de cumplimiento; 5 órdenes de compra se adjudicaron mediante el procedimiento de adjudicación directa a tres proveedores, en lugar de invitación a cuando menos tres personas; entre otras.


Metodología

De los procedimientos de auditoría aplicados en la revisión sobresalen:

1. Comprobar que los registros contables y presupuestales de la transferencia de recursos federales, se apegaran a la normatividad aplicable a la Universidad.

2. Analizar la normatividad aplicable, para verificar el cumplimiento de la administración y ejercicio de los recursos federales asignados.

3. Comprobar el cumplimiento de los Convenios de Apoyo Financiero y de Colaboración y Apoyo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI), respecto de los recursos federales transferidos a la UANL.

4. Comprobar la aplicación de los recursos federales por concepto de servicios personales.

5. Comprobar que los registros contables, estados de cuenta bancarios, así como los expedientes que integran la documentación comprobatoria del ejercicio de los recursos en los proyectos del Fondo para Modernizar la Educación Superior (FOMES) ejercidos en 2001, se realizaron conforme a la normatividad aplicable.

Antecedentes

El 29 de octubre de 1932, los representantes de las escuelas de jurisprudencia, medicina, farmacia, normal y el Colegio Civil, sometieron a la consideración de la H. XLIV Legislatura del Estado de Nuevo León un proyecto de organización de una universidad para la ciudad de Monterrey.

El 31 de mayo de 1933, el Gobernador del Estado estableció la reglamentación previa de la primera Ley Orgánica de la universidad, y el 25 de septiembre de ese año inician las actividades académicas de la nueva Universidad de Nuevo León.


390

El 18 de agosto de 1943, mediante el Decreto núm. 79 de la XXLIX Legislatura Constitucional del Estado, se emitió la segunda Ley Orgánica.

El 25 de noviembre de 1969, el Gobernador del Estado emitió el Decreto núm. 147, anterior a la autonomía universitaria para modificar las formas de gobierno de la Universidad de Nuevo León.

El 27 de marzo de 1971, se emitió la tercera Ley Orgánica que estuvo vigente solo dos meses y ocho días, y el 5 de junio del mismo año se promulgó la cuarta Ley Orgánica, en la cual se le concede la Autonomía Universitaria que le da el nombre actual de Universidad Autónoma de Nuevo León. Asimismo, se estableció una Junta de Gobierno como la máxima autoridad.

La Universidad Autónoma de Nuevo León cuenta con 26 facultades y ofrece 220 programas formativos a 65,809 alumnos de licenciatura y posgrado. Adicionalmente, forma técnicos superiores y profesionales asociados y satisface los requerimientos de educación preparatoria y estudios subprofesionales de alrededor de 45,000 estudiantes más.

Conforme al artículo 1º. de la Ley Orgánica “La Universidad Autónoma de Nuevo León es una institución de cultura superior, al servicio de la sociedad, descentralizada del Estado, con plena capacidad y personalidad jurídica”.

Para el mejor desempeño de sus atribuciones, conforme al artículo 9 del citado ordenamiento legal, el gobierno de la UANL lo conforman la Junta de Gobierno; el Consejo Universitario; el Rector; la Comisión de Hacienda; los directores; y las Juntas Directivas de las Facultades y Escuelas.

El artículo 14 de la Ley Orgánica, le confiere a la Comisión de Hacienda las atribuciones siguientes:

I. “Administrar el patrimonio y sus recursos ordinarios, así como los extraordinarios que por cualquier concepto pudieran allegarse.

II. Formular el presupuesto general anual de ingresos y egresos, así como las modificaciones que haya que introducir durante cada ejercicio, oyendo para ello a la Comisión de Presupuestos del Consejo y al Rector. El presupuesto deberá ser aprobado por el Consejo Universitario.

III. Presentar al Consejo Universitario, dentro de los tres primeros meses a la fecha en que se concluya un ejercicio, la cuenta respectiva, previa revisión de la misma que practique un contador público independiente, designado con antelación por el propio Consejo Universitario.

IV. Designar al tesorero de la Universidad y a los empleados que directamente estén a sus órdenes para realizar los fines de administración a que se refiere la fracción I de este artículo.

391


V. Designar al contralor o auditor interno de la Universidad y a los empleados que de él dependan, los que tendrán a su cargo llevar al día la contabilidad, vigilar la correcta ejecución del presupuesto, preparar la cuenta anual y rendir mensualmente a la Comisión de Hacienda un informe de la marcha de los asuntos económicos de la Universidad.

VI. Determinar los cargos que requerirán fianza para su desempeño, y el monto de ésta.

VII. Gestionar el mayor incremento del patrimonio universitario, así como el aumento de los ingresos de la Institución.

VIII. Las facultades que sean conexas con las anteriores.”

El artículo 19 de la citada ley, le confiere al Consejo Universitario, las atribuciones siguientes:

I. “Discutir y aprobar las carreras escolares y los planes de estudio que propongan las Juntas Directivas de las Facultades y Escuelas.

II. Formular el estatuto general de la Universidad, que comprenderá la organización de la enseñanza por facultades, escuelas, institutos, departamentos y demás dependencias que la integran actualmente y los que se creen en el futuro. Asimismo, acordará su reglamento interior y de gobierno, y todos los ordenamientos necesarios para el buen funcionamiento y la realización de los fines que competen a la universidad.

III. Nombrar y remover maestros, y concederles licencias por más de quince días, a petición de las juntas directivas de facultades y escuelas.

IV. Decidir sobre las solicitudes de incorporación de enseñanzas, equivalentes a las que imparten en la universidad.

V. Conocer y aprobar el presupuesto general anual de ingresos y egresos de la universidad, que le presente la Comisión de Hacienda.

VI. Designar a los miembros de la Junta de Gobierno, de conformidad con esta ley.

VII. Conocer y discutir el informe del Rector”.

El artículo 28 le confiere al Rector las atribuciones siguientes:


392

I. “Tener la representación legal de la Universidad.

II. Convocar al Consejo Universitario y presidir sus Sesiones.

III. Ejecutar los acuerdos del Consejo Universitario, y vigilar el cumplimiento de los mismos.

IV. Nombrar y remover libremente, el personal directivo y de confianza de las dependencias de la Rectoría, que fije el Estatuto General.

V. Velar por el cumplimiento de esta Ley, de sus Reglamentos de los planes y programas de trabajo y, en general, de las disposiciones y acuerdos que normen la estructura y el funcionamiento de la Universidad, de las Escuelas, Facultades e Institutos que la formen.

VI. Las demás funciones que le señalen esta Ley y su Reglamento, así como todas aquellas que sean necesarias para asegurar la vida normal y el engrandecimiento de la Universidad, y la realización de la misión que le corresponde”.

En cuanto a su estructura presupuestaria, y conforme al artículo 3 del Reglamento General de Ingresos y Egresos de la UANL, clasifica sus ingresos en “...V. Ingresos ordinarios.- Se consideran ingresos ordinarios las aportaciones, subsidios y subvenciones que reciba la Universidad del Gobierno Estatal, Federal y Municipal, así como los derechos y cuotas que por sus servicios recaude. Estos ingresos están sujetos a la reglamentación del Patrimonio y demás disposiciones aplicables.” “VI. Ingresos extraordinarios.- Se consideran ingresos extraordinarios las utilidades, intereses, dividendos, rentas, esquilmos, productos, aprovechamiento de los bienes muebles e inmuebles, bienes y servicios educativos y de investigación, desarrollo y transferencia de tecnología, asesoría y consultoría, servicios tecnológicos, educación permanente, derecho de autor, propiedad intelectual, patentes y marcas, publicaciones, material didáctico, servicios de atención para la salud, donativos y, en general, cualquier ingreso similar a los anteriores que generen las dependencias académicas y administrativas de la Universidad para el cumplimiento de sus fines.”

La Universidad, conforme a su Catálogo de Cuentas de la Administración Central “Contabilidad por Fondos”, integra su presupuesto por subcuentas por la naturaleza del gasto en la cuenta 50000 “Gastos”, considerando dentro de su Gasto Corriente las subcuentas: 51000 “Servicios Personales”, 52100 “Materiales y Suministros”; 52200 “Servicios Generales”; 52300 “Becas”; y el gasto de inversión el 53000; 53100 “Bienes Muebles” y 53200 “Bienes Inmuebles”.

393


Áreas Revisadas

Tesorería General, Auditoría General, Dirección de Recursos Humanos y Nómina, Dirección de Compras, Centro de Apoyo y Servicios Académicos (CASA) y el Almacén General, de la Universidad Autónoma de Nuevo León.


Resultado Núm. 1

Se constató que con fecha 28 de febrero de 2002, la firma de contadores públicos Gossler, S.C., presentó al H. Consejo Universitario de la UANL, su dictamen relativo a los estados de ingresos y egresos de la institución por el periodo comprendido del 1º. de enero al 31 de diciembre de 2001, en el cual señala que: “es política de la institución preparar su información financiera sobre la base de reconocer sus ingresos y egresos, cuando se cobran o pagan, respectivamente, no cuando se devengan o realizan. Consecuentemente, el estado financiero que se acompaña no pretende presentar los ingresos y egresos por el periodo comprendido del 1º. de enero al 31 de diciembre de 2001, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados”.

Por lo anterior, el despacho manifestó lo siguiente: “En nuestra opinión, el estado financiero antes mencionado presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, los ingresos y egresos de la Universidad Autónoma de Nuevo León, por el periodo comprendido del 1º. de enero al 31 de diciembre de 2001, de conformidad con las bases de contabilización indicadas en el párrafo anterior”.

Resultado Núm. 2

Con la revisión practicada a la UANL en relación con el ejercicio de los recursos federales se determinó que cumplió con los ordenamientos legales que a continuación se enuncian:

- Ley Orgánica de la UANL.

- Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

- Reglamento General de Ingresos y Egresos de la UANL.

- Reglamento del Personal Académico de la UANL.


394

- Reglamento Interior de Trabajo de la UANL.

- Contrato Colectivo de Trabajo 2001.

- Políticas y Procedimientos para Licitaciones de Compras de la UANL.

- Políticas y Procedimientos para el Registro y Control de Ingresos y Egresos de la UANL.

No obstante, se incumplieron los siguientes preceptos legales:

- Artículos 42 y 48, fracciones I y II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

- Artículos 8 y 32 y capítulo V, del Reglamento General de Ingresos y Egresos de la UANL.

- Capítulo 4 del Reglamento del Personal Académico de la UANL.

- Numerales 8 y 9 de las Políticas y Procedimientos para Licitaciones de Compras de la UANL.

- Artículo 32 y capítulo IV de las Políticas y Procedimientos para el Registro y Control de Ingresos y Egresos de la UANL.

Resultado Núm. 3

La Secretaría de Educación Pública (SEP), el Gobierno del Estado de Nuevo León y la UANL, celebraron el Convenio de Apoyo Financiero el 16 de enero de 2001 por 2,372,385.3 miles de pesos, a fin de proporcionar a la universidad, los subsidios ordinarios y las aportaciones adicionales para contribuir a su sostenimiento y dar apoyo a sus necesidades financieras. Con dichos recursos, el Gobierno Federal aportaría el 62.2% equivalentes a 1,475,787.9 miles de pesos, y el Gobierno del Estado, el 37.8% restante por 896,597.4 miles de pesos.

Los recursos federales de 1,475,787.9 miles de pesos se integraron con 1,359,511.0 miles de pesos de recursos ordinarios y 116,276.9 miles de pesos para incremento salarial.

La cláusula Novena del citado convenio, establecía que “surtiría efectos a partir de su firma y para el ejercicio presupuestal del año 2001. Podrá ser adicionado o modificado de común acuerdo por escrito, incluyendo sus anexos conforme a los preceptos que lo originan”.

395


Con fecha 15 de noviembre de 2001, suscribieron la SEP y la UANL el Convenio de Colaboración y Apoyo núm. C/PIFI-2001-20 en el marco PIFI por 53,662.9 miles de pesos, que señalaba en la cláusula Novena que la UANL se comprometía a constituir un fideicomiso dentro de los diez días siguientes a la recepción de los recursos.

Se constató que con fecha 12 de febrero de 2002, la UANL constituyó el fideicomiso por la cantidad antes señalada más 376.1 miles de pesos de intereses generados por la inversión de los recursos al amparo del PIFI, el total ascendió a 54,039.0 miles de pesos.

Los montos presupuestados en los convenios de referencia, se establecieron conforme a la estructura siguiente:

CONVENIOS PARA SUBSIDIOS FEDERAL Y ESTATAL DE LA UANL (Miles de pesos)

Monto de subsidios

Fecha

C o n c e p t o

Subsidio Federación

Gobierno del

Estado

16-01-01

Convenio de Apoyo Financiero.

Ordinario

1,475,787.9

896,597.4

15-11-01

Convenio de Colaboración y Apoyo

en el marco del PIFI.

Adicionales 53,662.9 0.0

Total 1,529,450.8 896,597.4

FUENTE: Convenios.


Se constató que los recursos que aportaría la Federación como resultado de los convenios suscritos durante el ejercicio fiscal de 2001, ascenderían a 1,529,450.8 miles de pesos, cantidad que difiere en 5,747.4 miles de pesos contra 1,535,198.2 miles de pesos de aportaciones del Gobierno Federal informado por la SEP a la ASF con el oficio núm. 219/02 del 8 de julio de 2002.


396

Acción Promovida

01-11100-6-308-01-001 Recomendación

Es necesario que la Secretaría de Educación Pública explique a la Auditoría Superior de la Federación las causas de la diferencia por 5,747.4 miles de pesos determinada entre el total de los Convenios de Apoyo Financiero y de Colaboración y Apoyo suscritos con la Universidad Autónoma de Nuevo León en 2001, y lo informado mediante su oficio núm. 219/02 del 8 de julio de 2001.


Se constató que la UANL constituyó el fideicomiso correspondiente al Convenio de Colaboración y Apoyo con 68 días de retraso, en contravención de la cláusula Novena del citado convenio, la cual establecía que dicha constitución se haría dentro de los diez días siguientes a la recepción de los recursos, mismos que recibió la UANL el 3 de diciembre de 2001.

Acción Promovida

01-11A6N-6-308-01-001 Recomendación

Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que la constitución de fideicomisos al amparo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional se realice en tiempo conforme lo establecen los Convenios de Colaboración y Apoyo, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Resultado Núm. 4

El recurso fiscal federal por 1,359,511.0 miles de pesos, correspondiente al subsidio ordinario, se entregó a través del Gobierno del Estado de acuerdo con el calendario de ministraciones del Convenio de Apoyo Financiero, conforme a lo siguiente:

397


CALENDARIO DE MINISTRACIONES 2001 (Miles de pesos)

Mes

Recursos Federal

(62.19%) Estatal

(37.81 %)

Total

Enero 86,547.5 52,614.4 139,161.9 Febrero 87,870.0 53,418.4 141,288.4 Marzo 86,051.1 52,312.6 138,363.7 Abril 107,878.4 65,582.0 173,460.4 Mayo 86,051.1 52,312.6 138,363.7 Junio 86,051.1 52,312.6 138,363.7 Julio 118,939.7 72,306.4 191,246.1 Agosto 118,852.5 72,253.4 191,105.9 Septiembre 127,278.3 77,375.7 204,654.0 Octubre 126,395.2 76,838.8 203,234.0 Noviembre 125,798.7 76,476.2 202,274.9 Diciembre 201,797.4 122,677.7 324,475.1 Total 1,359,511.0 826,480.8 2,185,991.8

FUENTE: Convenio de Apoyo Financiero del 16 de enero de 2001.

Al subsidio ordinario, se le adicionaron 116,276.9 miles de pesos por concepto de incremento salarial, además de los recursos por 53,662.9 miles de pesos para el PIFI.

El importe de los recursos que recibiría la UANL durante el ejercicio fiscal de 2001 se presentan a continuación:

RECURSOS FISCALES PROYECTADOS EN 2001 (Miles de pesos)

Recursos Total

Concepto Federal Estatal

Subsidio Ordinario 1,359,511.0 826,480.8 2,185,991.8 Incremento salarial 116,276.9 70,116.5 186,393.4 Programa Integral de Fortalecimiento Institucional

53,662.9 53,662.9

Total

1,529,450.8

896,597.3

2,426,048.1

FUENTE: Anexo Uno del Convenio de Apoyo Financiero del 16 de enero de 2001.

Se constató que con el oficio núm. 103/00-1281 del 22 de diciembre de 2000, la SEP informó al Gobierno del Estado de Nuevo León sobre el subsidio ordinario que el Gobierno Federal asignaría a la UANL para el ejercicio fiscal de 2001 por 1,359,511.0 miles de pesos sin incluir el incremento para salarios y prestaciones.


398

Con el oficio núm. 103/01-097 de 30 de enero de 2001, la SEP comunicó al Gobierno del Estado de Nuevo León la asignación por 116,276.9 miles de pesos que el Gobierno Federal otorgaría a la UANL por el impacto de la política salarial para el ejercicio de 2001.

El 3 de diciembre de 2001 la SEP entregó a la UANL los recursos federales por 53,662.9 miles de pesos correspondientes al PIFI 2001.

Se comprobó que el Gobierno del Estado ministró a la UANL los recursos federales de la manera siguiente:

MINISTRACIONES APORTADAS POR EL GOBIERNO FEDERAL A TRAVÉS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DEL PRESUPUESTO 2001

(Miles de pesos) Año Mes Importe 2001 Enero 42,297.7

Febrero 130,211.5 Marzo 86,051.1 Abril 107,878.4 Mayo 126,450.3 Junio 92,057.4 Julio 133,133.0 Agosto 128,952.4 Septiembre 137,378.1 Octubre 100,155.8 Noviembre 175,707.3 Diciembre 222,431.0

Subtotal 1,482,704.0

2002 Enero 50,609.8 Junio 1,730.2

Subtotal 52,340.0

Total

1,535,044.0

FUENTE: Recibos emitidos por el Gobierno del Estado y estados de cuenta.

Al comparar el total de los recursos federales de los convenios por 1,529,450.8 miles de pesos contra lo ministrado por el Gobierno del Estado de Nuevo León a la UANL por 1,535,044.0 miles de pesos, se determinó una diferencia de 5,593.2 miles de pesos, que a su vez difiere en 154.2 miles de pesos de lo informado por la SEP mediante el oficio núm. 219/02 del 8 de julio de 2002, por 1,535,198.2 miles de pesos.

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Resultado Núm. 5

Se constató que al 31 de diciembre de 2001, la UANL pagó 1,776,025.2 miles de pesos en la subcuenta 51000 “Servicios Personales”, los cuales se integraron en siete tipos de nómina conforme a lo siguiente:

GASTO POR SERVICIOS PERSONALES (Miles de pesos)

Plantilla Importe Personal de base o planta 1,399,872.6 Personal jubilado 200,814.1 Pensionados 22,821.4 Por recibos 4,756.6 Personal adscrito al Hospital Universitario 117,084.0 Personal jubilado del Hospital Universitario 30,133.4 Plan Salud Guadalupe 543.1 Total

1,776,025.2

FUENTE: Nómina general de la UANL de 2001.

Al respecto, se constató que la UANL efectuó el pago de la nómina conforme a los tabuladores autorizados, y de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, el Reglamento Interior de Trabajo de la UANL, y el Contrato Colectivo de Trabajo 2001; los trabajadores se clasifican en administrativos y académicos, que por la naturaleza de sus funciones y la duración de las relaciones de trabajo, se catalogan en trabajadores de confianza, de base y eventuales. Lo anterior coincide con su estructura laboral.

Resultado Núm. 6

Con objeto de verificar el cumplimiento de la normatividad en materia de servicios personales, relativa a la contratación, situación salarial y acreditación académica del personal docente, se seleccionó una muestra de 57 expedientes conformados por diferentes categorías y puestos, de los cuales 11 corresponden a personal académico y 46 a personal administrativo y se determinó en los primeros, incumplimiento al Reglamento del Personal Académico de la UANL.


400


Con la revisión de 11 expedientes del personal académico, se comprobó que no cuentan con la aprobación de la Comisión Dictaminadora del concurso de oposición, que compruebe que el personal académico de acuerdo con su categoría, haya sido calificado en incumplimiento del Capítulo 4 "Requisitos" del Reglamento del Personal Académico de la UANL, referente a la acreditación de la capacidad, aptitud y conocimiento.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León instruya a la Dirección de Recursos Humanos y Nóminas, para que adopte las medidas de control necesarias y revise que todo el personal cuente con el dictamen de calificación de la Comisión Dictaminadora y lo integre a los expedientes de los trabajadores académicos, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas adoptadas.


Con la revisión de 57 expedientes conformados por diferentes categorías y puestos, se comprobó que en 8 casos, los contratos individuales de trabajo estaban vencidos hasta con 19 años anteriores al ejercicio de 2001 y de 24 no se localizaron los contratos; sin embargo, se constató con los recibos de nómina que los empleados prestan sus servicios en la UANL. Respecto de los 25 restantes, el contrato individual de trabajo carece de la firma del representante de la UANL.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León instruya a la Dirección de Recursos Humanos y Nóminas, para que establezca los procedimientos necesarios y revise que todo el personal

401


cuente con un contrato individual de trabajo que se ajuste de manera irrestricta a la normatividad aplicable e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas adoptadas.

Resultado Núm. 7

En 1990, el Gobierno Federal constituyó el Fondo para Modernizar la Educación Superior (FOMES), como mecanismo de financiamiento de carácter extraordinario y no regularizable, cuyo objeto ha sido apoyar proyectos de desarrollo institucional orientados a promover la modernización de las instituciones públicas de educación superior en todos sus aspectos.

Con fecha 13 de diciembre de 1996, la SEP y la UANL suscribieron un Convenio de Colaboración y Apoyo en el marco del FOMES, cuyo objeto fue establecer las bases con las cuales la dependencia apoyaría a la institución.

Con fecha 15 de octubre de 2000, la SEP y la UANL suscribieron el Anexo de Ejecución para la ampliación de la aportación presupuestal relativa a los proyectos FOMES 2000, por 44,760.0 miles de pesos, para ser ejercidos en el año siguiente y que dicha aportación, así como la administración, liberación y aplicación de los recursos, se regirían por lo dispuesto en el Convenio de Colaboración y Apoyo del 13 de diciembre de 1996.

De los citados recursos la UANL aplicó 27,000.0 miles de pesos en el ejercicio fiscal de 2001, así como los saldos de los FOMES 1998 y 1999 por 9,000.0 y 2,000.0 miles de pesos, respectivamente más su saldo inicial de 1,324.4 miles de pesos por concepto del saldo acumulado de ejercicios anteriores en la cuenta pagadora de los programas FOMES y otras transferencias por 1,336.8 miles de pesos, que corresponden a transferencias de otras cuentas bancarias, lo que representó un total de 40,661.2 miles de pesos.

Con esta última cantidad se constató que se erogaron 39,238.2 miles de pesos en el ejercicio fiscal de 2001, según lo reportado por el Departamento de Contabilidad, y quedó un saldo al cierre del ejercicio por 1,423.0 miles de pesos más los intereses que se generaron durante el ejercicio.

Se comprobó que la UANL al 31 de diciembre de 2001, no había liquidado ni llevado a cabo las transferencias de los saldos de los programas FOMES de 1999 y 2000 por 3,793.0 y 19,736.4 miles de pesos, respectivamente, que corresponden a los montos autorizados para cada programa más los intereses generados, conforme a la cláusula Octava del Convenio de Colaboración y Apoyo, que establece que “la institución se compromete a liquidar él o los contratos de fideicomiso que hubiera celebrado con anterioridad para la administración y ejecución de pasados proyectos FOMES.


402

Asimismo, previa conciliación que lleve a cabo con la SEP, se obliga a transferir y depositar los remanentes existentes en otros fideicomisos o instrumentos bancarios, incluyendo sus respectivos productos financieros, provenientes de aportaciones de la secretaría, enmarcadas en el FOMES”.

Al respecto, se constató que con oficio núm. TG 791/02 del 2 de septiembre del 2002, la UANL solicitó a la institución fiduciaria transferir los fondos del patrimonio correspondiente del ejercicio 1999 al de 2000, con lo que quedó cancelado el fideicomiso FOMES 1999; asimismo, como resultado de la reunión de confronta, se constató que con oficio núm. TG 039/2003 del 23 de enero de 2003, la UANL solicitó a la institución fiduciaria que el saldo a la fecha del patrimonio del ejercicio del FOMES 2000, fuera transferido a la cuenta pagadora del FOMES, con lo cual quedó cancelado el fideicomiso correspondiente.


Se constató que la UANL no liquidó en tiempo los saldos de los fideicomisos constituidos al amparo del FOMES, en contravención de la cláusula Octava del Convenio de Colaboración y Apoyo suscrito para tal efecto.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que la cancelación de los fideicomisos constituidos al amparo del Fondo para Modernizar la Educación Superior, se cancelen en tiempo y forma conforme a lo establecido en los Convenios de Colaboración y Apoyo, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Resultado Núm. 8

Conforme a la estructura orgánica de a UANL, el Centro de Apoyo de Servicios Académicos (CASA) es la dependencia de la UANL que contribuye al mejoramiento de la calidad académica, a través de la realización de estudios y de la prestación de servicios educativos que fortalezcan el trabajo del

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personal académico que, entre sus funciones, destaca la de administrar los proyectos apoyados por el FOMES y el Programa para el Mejoramiento del Profesorado (PROMEP).

En ese sentido, el CASA reportó que en ejercicio fiscal de 2001 se ejercieron recursos por 36,159.0 miles de pesos al amparo del FOMES, que en comparación con los 39,238.2 miles de pesos que informó el Departamento de Contabilidad se determinó una diferencia por 3,079.2 miles de pesos, la cual se integra por 654.5 miles de pesos por concepto del pago a la empresa General Biomedical, S.A. de C.V. y 2,424.7 miles de pesos, con cargo erróneo por el Departamento de Contabilidad al PROMEP, no obstante, se constató que con el oficio núm. TG 1126/2002 del 12 de diciembre de 2002, el Comité Técnico del Fideicomiso FOMES, solicitó a la institución fiduciaria transferir dicha cantidad a la cuenta del FOMES 2000 con cargo al PROMEP, lo cual se comprobó con el estado de cuenta correspondiente. La diferencia por 654.5 miles de pesos, se integra conforme a lo siguiente.

PAGOS EFECTUADOS EN 2001 A GENERAL BIOMEDICAL, S.A. DE C.V.

(Miles de pesos) Fecha Núm. de cheque Importe

26-04-01 902 38.6 903 17.1 904 72.8 19-07-01 1065 155.2 1050 57.2 1051 7.9 1052 108.8 1053 2.8 1054 65.1 1055 17.3 1056 111.7

Total 654.5

FUENTE: Cheques pagados General Biomedical, S. A. de C.V. en 2001.


Se constató que con cargo al FOMES 2000, con fechas 26 de abril y 19 de julio de 2001, se realizó un pago por 654.5 miles de pesos a la empresa General Biomedical, S. A. de C.V. por la adquisición de equipo de laboratorio, sin que el proveedor, a la fecha de la revisión, hubiese entregado los bienes a la institución.

Al respecto, se constató que la empresa General Biomedical, S. A. de C.V. emitió el 3 de septiembre de 2002 a favor de la UANL dos pagarés por un total de 1,337.1 miles de pesos, con vencimiento al 30 de septiembre y 30 de octubre de 2002, respectivamente, por concepto de capital e intereses.


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Con oficio núm. OAG/359/02 del 12 de diciembre de 2002, el Abogado General informó a la Contraloría General que "con relación a la situación que prevalece con la empresa General Biomedical, S. A. de C.V. se encuentran en custodia dichos pagarés los cuales ya vencieron y se procedió a hacer la cobranza extrajudicial..."

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León establezca los procedimientos de control necesarios para que antes del pago de facturas se cuente con la evidencia de la entrega de los bienes, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida

01-11A6N-6-308-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Nuevo León en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente por el daño patrimonial a la institución que ocasionó el pago por 654.5 miles de pesos a la empresa General Biomedical, S. A. de C.V., e informe el resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida

01-11A6N-6-308-06-001 Pliego de Observaciones

En virtud de que se presume un posible quebranto patrimonial de 654.5 miles de pesos en perjuicio de la Universidad Autónoma de Nuevo León, es necesario que esa casa de estudios justifique por qué se realizó el pago sin constatar la entrega de los bienes. En el supuesto de no solventar dicha observación, se procederá a la elaboración del dictamen técnico correspondiente para ejercitar, en su caso, el pliego de responsabilidades correspondiente.

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Resultado Núm. 9

A fin de verificar el ejercicio del gasto de la UANL, se revisó la aplicación de recursos federales por 36,159.0 miles de pesos, con cargo al FOMES al amparo de 42 proyectos de los Programas FOMES de los años 1998, 1999 y 2000, ejercidos en 2001, para lo cual se revisaron los expedientes correspondientes a 300 órdenes de compra y se determinaron incumplimientos a la normatividad interna de la institución. La integración de las adquisiciones con dichos recursos, es la siguiente:

FOMES EJERCIDO EN 2001 (Miles pesos)

Órdenes de compra revisadas

Concepto Total

296

Adjudicación Directa

28,545.6

Licitación Pública 3 UANL.CG.09/00 5,795.8 1 UANL.CG.04/01 1,817.6 Subtotal 4 7,613.4 Total 300 36,159.0

FUENTE: Órdenes de compra.


Con la revisión de las órdenes de compra adjudicadas se constató que 39 proveedores no estaban registrados en el Padrón General de Proveedores de la UANL vigente en el ejercicio de 2001, en contravención al numeral 3 "Procedimientos" del Capítulo IV "Políticas y Procedimientos para el Registro y Control de los Egresos de las Dependencias Académicas y Administrativas" y artículo 32, inciso b, del capítulo III "Registro y Control de los Egresos" del Reglamento General de Ingresos y Egresos de la UANL.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León instruya a la Dirección de Compras para que antes de efectuar las adquisiciones, verifique que los proveedores estén incluidos en el catálogo


406

correspondiente, de acuerdo con lo establecido en la normatividad interna de la institución, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.


Con la revisión de los procedimientos aplicados en las licitaciones públicas, con núms. UANL.CG/09/00 y UANL.CG/04/01 de fechas 28 de agosto de 2000 y 22 de mayo de 2001, se constató que las actas de fallo carecen de la autorización de 5 y 8 integrantes del Comité Evaluador, respectivamente, en incumplimiento del numeral 9, de las Políticas y Procedimientos para Licitaciones de Compras de la UANL.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León revise, actualice y defina en su normatividad los lineamientos específicos para cada uno de los procedimientos de adjudicación, ya que en los establecidos por la institución se generaliza la actuación del Comité Evaluador sin delimitar los montos mínimos y máximos para cada uno, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.


Con la revisión de los formatos de requisición de compra, se constató que el Departamento de Compras realizó las adquisiciones sugeridas por las dependencias de la red universitaria sin efectuar las cotizaciones correspondientes, en incumplimiento al artículo 32, inciso a), del apartado III "Del registro y control de los Egresos", del Reglamento General de Ingresos y Egresos de la UANL, que señala que deben "contar con tres cotizaciones, para seleccionar la más idónea".

407


Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León implemente las medidas de control y seguimiento necesarias para que el Departamento de Compras realice, antes de la adjudicación de la orden de compra, una investigación de mercado y cuente con un mínimo de tres cotizaciones, para determinar la adjudicación al proveedor que ofrezca las mejores condiciones en cuanto a precio y calidad, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Nuevo León en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo correspondiente respecto de las adquisiciones efectuadas con cargo al Fondo para la Modernizar la Educación Superior 2000, en el ejercicio fiscal de 2001 por la Dirección de Compras, en las que no se localizaron las cotizaciones establecidas en el Reglamento General de Ingresos y Egresos de la institución; investigue que los precios adjudicados no hubieran estado por encima de los precios de mercado y que no hubieran ocasionado daño patrimonial a esa casa de estudios; e informe el resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.


Se revisaron 300 órdenes de compra; en 31 por 5,780.9 miles de pesos, no consta evidencia que acredite la fecha de entrada y salida de los bienes del Almacén General de la UANL, y las facturas correspondientes no cuentan con el sello de recibido por parte del Almacén General; sin embargo, dichas facturas fueron pagadas por la Tesorería General sin tener conocimiento de la entrega de los bienes solicitados.

Al respecto, la Tesorería General de la UANL con oficio núm. TG 1127/2002 del 12 de diciembre de 2002, proporcionó a la ASF una relación de las órdenes de compra fincadas y pagadas a proveedores, en la que reconoce que 31 facturas se encuentran sin sello y sin firma del Almacén General de la UANL.


408

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León implemente las medidas necesarias para el control del registro de entradas y salidas al Almacén General, a efecto de contar con evidencia de la recepción de los bienes adquiridos con oportunidad y con las especificaciones técnicas requeridas; que la Tesorería General cuente con el soporte documental de dicha entrega para el pago correspondiente; e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Nuevo León en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la recepción del equipo que amparan las 31 facturas pagadas por la Tesorería General correspondientes al Fondo para Modernizar la Educación Superior 2000, sin tener conocimiento de su entrega, y determine si se ha ocasionado daño patrimonial a la institución, e informe el resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.


Se comprobó que 115 órdenes de compra fueron adjudicadas a proveedores a quienes se les otorgó un anticipo del 50.0% del importe total de cada pedido, sin haber solicitado a los proveedores las fianzas por concepto de anticipo y de cumplimiento, en contravención del artículo 48, fracciones I y II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León revise y actualice su normatividad interna para que se contemple en ella la fijación de las fianzas de anticipo, cuando se adjudique una orden de

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compra, y las fianzas de cumplimiento, por el monto total, con objeto de proteger el patrimonio de la universidad. Además, que establezca las penas convencionales que procedan, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas adoptadas.

Acción Promovida


Es necesario que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Nuevo León en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo correspondiente respecto de los anticipos pagados por la institución sin haber establecido fianzas de garantía y cumplimiento y, verifique que la normatividad aplicable para tal efecto, se revise y actualice, e informe el resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.


Se constató que cinco órdenes de compra por 3,002.6 miles de pesos, la UANL las realizó mediante el procedimiento de adjudicación directa, en lugar de invitación a cuando menos tres proveedores, toda vez que el importe rebasaba los 500.0 miles de pesos, en incumplimiento a los artículos 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y al numeral 8, de las Políticas y Procedimientos para Licitaciones de Compra de la UANL.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León implemente las medidas de control necesarias para que la Dirección de Compras se ajuste de manera estricta a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y a las Políticas y Procedimientos para Licitaciones de Compras de la UANL, en relación con los procedimientos de adjudicación, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas adoptadas.


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Acción Promovida


Es necesario que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Nuevo León en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de las adjudicaciones directas realizadas en lugar de invitación a cuando menos tres personas; investigue si éstas no implicaron daño patrimonial a la institución, e informe oportunamente el resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado Núm. 10

A fin de verificar que los bienes adquiridos se entregaron a la UANL, se revisaron las entradas y salidas de los bienes en el Almacén General de la UANL y se constató que, en la mayoría de los casos la entrega física se hace directamente en la dependencia solicitante.


Se comprobó que el Almacén General no tiene un control de existencias ni de resguardo de bienes, en virtud de que éstos son realizados y administrados por la Auditoría General de la UANL, en contravención al numeral 8 "Procedimientos", del capítulo V "Políticas y procedimientos para el departamento de compras de las dependencias académicas y administrativas" del Reglamento General de Ingresos y Egresos de la UANL.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para la recepción de los equipos adquiridos que ingresan al Almacén General y verifique su aplicación, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas adoptadas.

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Resultado Núm. 11

A fin de comprobar que los bienes adquiridos por la UANL en el ejercicio fiscal de 2001, se inventariaron y resguardaron, se seleccionó una muestra de 488 bienes muebles asignados, y se revisó el “Reporte de Activos Asignados a Proyectos FOMES por Dependencia” y los resguardos de personal de bienes del “Control de Inventarios” y se determinaron deficiencias de control interno.


Con el análisis del Reporte de Activos Asignados a Proyectos FOMES por Dependencia, respecto de la muestra revisada, se constató que el formato para el registro no contiene valor unitario del bien ni fecha de entrada; los resguardos son asignados por área administrativa de las dependencias y no por el usuario responsable; en dos casos se consideró el mismo número de inventario para diferentes bienes; y en tres casos, el número de serie indicado en el citado reporte, no corresponde al de la factura.

Asimismo, se constató que la Auditoría General es la encargada de supervisar la realización de la toma física de inventarios de activo fijos, así como, la actualización por movimientos que lo afectan, en ese sentido el número de inventario se asigna conforme al programa anual y actualización de inventario físico, situación que provoca un retraso en dicha asignación, en incumplimiento al artículo 169 del Estatuto General de la UANL.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Nuevo León establezca los procedimientos de control y seguimiento necesarios para que el Almacén General de la institución realice las funciones correspondientes al registro y asignación del número de inventario y actualización de los bienes adquiridos que son patrimonio de la universidad; asimismo, resguarde dichos bienes con los usuarios responsables tal como lo establece el artículo 169 del Estatuto General de la UANL, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.


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En relación con los resultados determinados, la UANL con diversos oficios manifestó lo siguiente:

“... llevará a cabo un programa a corto plazo en coordinación con la Secretaría General y Dependencias Académicas responsables de dichos documentos para la recolección de los exámenes de oposición que los acredite como tales...”;

“...la Dirección de Recursos Humanos en coordinación con la Dirección de Archivo y Estadística, están tomando las medidas necesarias para ordenar la documentación en cada uno de los expedientes de los trabajadores y para tal efecto se adjunta modelo uniforme a seguir en la guarda de papelería...”;

"...en los casos en donde los expedientes del personal no se encontró contrato individual de trabajo por tiempo indeterminado, la Dirección de Recursos Humanos y Nóminas, se coordinará con la oficina del Abogado General para actualizar los contratos del personal. Asimismo, ...se están tomando las medidas necesarias para cubrir el requisito de la firma del Representante Legal de la UANL..."

“...respecto a la compra adjudicada al proveedor General Biomedical, S.A. de C.V. por 654.6 miles de pesos, la Oficina del Abogado General procedió a realizar el proceso de interpelación extrajudicial, del cual se anexa documento relativo...”;

"...la mayoría de éstos proveedores son extranjeros y/o corresponden a compras únicas o bien a compras inferiores a 10.0 miles de pesos por lo que los proveedores que se encuentran en estas situaciones, no se incluyen actualmente en el Padrón General de Proveedores pero ...se procederá a registrar a la totalidad de los proveedores..."

“...Respecto a la documentación en los expedientes de las órdenes de compra cada área operativa conserva los documentos propios a su función, sin embargo atenderemos la recomendación de integrar a dichos expedientes la copia de cotizaciones, copia de la factura, copia del cheque, copia de las características técnicas del equipo solicitado, así como cuadro comparativo de las ofertas presentadas por los proveedores...”;

“...respecto a los 39 proveedores se informa que la mayoría de estos proveedores son extranjeros y/o corresponden a compras únicas o bien a compras inferiores a 10.0 miles de pesos por lo que los proveedores que se encuentran en estas situaciones, no se incluyen actualmente en el Padrón General de Proveedores pero ...se procederá a registrar a la totalidad de los proveedores...”;

413


"...las adquisiciones realizadas con apoyo de proyectos FOMES, es práctica general de la Universidad, que las órdenes de compra sean firmadas únicamente por el Director de Compras y el Contralor General considerando que los recursos provienen de fondos etiquetados para el desarrollo de proyectos específicos promovidos por las dependencias universitarias".

“...En relación al acuerdo de adjudicación por parte del Comité Evaluador, se adjunta política interna para realizar dicha adjudicación...”;

“...se encuentra en proceso de modificación el formato de la Orden de Compra, a efecto de incluir la fecha de recepción de lo solicitado para el cumplimiento de la orden de compra...”;

“...por procedimiento interno y a efecto de agilizar la operación de compra para Proyectos específicos las requisiciones de compra son elaboradas por el responsable de cada proyecto, sin embargo este proceso será modificado para atender la recomendación derivada de la presente Auditoría...”;

“...relativo al faltante del sello del almacén general en diversas órdenes de compra y sus respectivos comprobantes relacionados al pago de las mismas; se determinó mediante documentación adjunta que no solamente el Almacén constata la recepción del producto o servicio requerido, sino también la Dependencia solicitante, es importante mencionar que se encuentra en proceso la reestructuración de operación del Almacén General, así mismo se elaborará un Registro de firmas autorizadas para la recepción de bienes y servicios en las Escuelas, Facultades y Departamentos...”;

“...Atendiendo a la recomendación ... se encuentra en proceso la modificación del formato de la orden de compra donde se establecerá la fianza y sanción por incumplimiento y sus porcentajes y montos se encuentra en proceso de autorización por las autoridades competentes...”;

“...se encuentra en proceso el desarrollo del Sistema de Control de Almacén, así como la adecuación en las dependencias del Sistema de Activos vigente para el registro veraz y oportuno de los bienes...”;

“...de acuerdo a nuestro Oficio No. AG-1411/2002 de fecha 06 de Diciembre de 2002, se estableció el compromiso de adecuar el sistema de Control y Registro de activos para llevar a cabo la descentralización del mismo, una vez autorizado por las autoridades universitarias competentes...”;

“...atendiendo a su recomendación sobre la aplicación del formato de resguardo con los datos requeridas por ustedes, anexamos dicho formato, mismo que será implementado de manera inmediata en las Dependencias Universitarias...”.


414


a) Ejercicio 2001








- Recomendaciones

14

Subtotal 14




5

1

Subtotal 6

Total 20

415




416

417

Universidad Autónoma de Tamaulipas

VII.3. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TAMAULIPAS

VII.3.1. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TAMAULIPAS


Atribuciones

El Estatuto Orgánico de la Universidad Autónoma de Tamaulipas, aprobado por la Asamblea Universitaria el 1 de julio de 1995, establece que la Universidad es un organismo descentralizado del Estado, con autonomía, personalidad jurídica y patrimonio propio, en su artículo 2o. señala que tendrá los fines siguientes:

“Artículo 2o. La Universidad Autónoma de Tamaulipas tiene como fines impartir educación para formar profesionales, personal académico universitario, técnicos y artistas con conciencia crítica, actividad reflexiva, polivalentes y capaces de aprender a aprender para adaptarse a las características de sus diversos demandantes y ser útiles a la sociedad; así como organizar y realizar investigaciones, principalmente acerca de los problemas sociales y científicos, y extender con la mayor amplitud posible loa beneficios de la cultura.”

“...Artículo 4o. Para la debida atención de sus fines, la Universidad tendrá las siguientes atribuciones y facultades:

I.- Impartir la enseñanza técnica y científica de las profesiones y posgrados de acuerdo con los principios de libertad de cátedra e investigación, respetando todas las corrientes de pensamiento.

II.- Fomentar las investigaciones dentro de las ciencias sociales y naturales, procurando proyectarlas sobre los problemas de la sociedad; propiciando la aplicación de los conocimientos científicos en la solución de los problemas nacionales para mejorar las condiciones de vida del pueblo e intervenir a través de una función crítica.

III.- Proveer lo necesario para divulgar la cultura, las ciencias y las manifestaciones artísticas por medio de la extensión y la difusión universitaria.

IV.- Planear y programar la educación media superior, profesional del nivel medio, profesional y de prosgrado; así como sus actividades de investigación y de difusión o extensión universitaria.


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V.- Definir los requisitos necesarios para el ingreso a los estudios de nivel medio, profesionales y de posgrado; las diversas etapas de los mismos, los títulos o denominaciones y los requisitos para la terminación de cada uno de ellos; certificar estudios, discernir grados, otorgar títulos. (Julio 1 de 1995)

VI.- Otorgar validez a los estudios hechos en otras instituciones de enseñanza, nacionales y extranjeras, de acuerdo con este Estatuto y los reglamentos respectivos. No se otorgará validez a los estudios realizados en instituciones que no establezcan reciprocidad respecto a los estudios hechos en la Universidad Autónoma de Tamaulipas.

VII.- Mantener relaciones con otras universidades e institucionales nacionales y extranjeras a fín de establecer programas permanentes de colaboración en la docencia, la investigación y la extensión, pudiendo convenir, además, sobre las normas o modalidades que deben darse a alguna actividad, programa o profesión universitaria, cuando se juzgue necesario.

VIII.- Propugnar por el desarrollo armónico del universitario, impulsando las actividades académicas, deportivas y de recreación en cada una de las instituciones universitarias.

IX.- Establecer el Servicio Social que cumplirán los alumnos de acuerdo con las modalidades que fijen las Leyes y los Reglamentos, dentro del propósito de integración social que inspira a la Universidad, estimando la realización de sus fines para interés de la comunidad y por encima de cualquier afán individual o partidista.

X.- Fomentar la interacción con los sectores sociales y productivos para la búsqueda de soluciones y alternativas que permitan el mejoramiento de la calidad de vida y el impulso a la productividad.”

419





(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %


Total Corrientes De capital Financiamientos Subsidios y aportaciones


Total Corrientes De capital Financiamientos Subsidios y aportaciones

1,012,139 10,495

- -

1,001,644

1,358,177 269,587

- 1,944

1,086,646

1/ 1/

1,213,259 192,466

29,488 -

991,305

1,412,236 273,562

- 4,403

1,134,271

201,120 181,971

29,488 -

(10,339)

54,059 3,975

- 2,459

47,625

20

1,734 100

-

(1)

4 1 -

126

4

FUENTES: Presupuesto y Dictámenes Financieros de la Universidad Autónoma de Tamaulipas. Nota: 1/ Se refiere a los Ingresos Propios y Patrimonio por Donación.


420


(Miles de pesos)

Variación en 2001

2000 2001 Importe %


Total Gasto corriente Gasto de capital 1/ Pago de pasivo


Total Gasto corriente Gasto de capital 1/ Pago de pasivo

1,012,139 911,225 100,914

-

870,208 776,806

93,402 -

1,213,259 1,046,608

143,196 23,455

945,330 844,328 101,002

-

201,120 135,383

42,282 23,455

75,122 67,522

7,600 -

20 15 42

-

9 9 8 -

FUENTES: Presupuesto y Dictámenes Financieros de la Universidad Autónoma de Tamaulipas.

Nota: 1/ Esta partida se refiere a Inversiones Fijas por ejemplo: Terrenos, Edificios, Mobiliario y Equipo, Equipo de Transporte, Bibliotecas, Archivos, Museos y otras, Etc. y esto forma parte del Superávit del Ejercicio en el Estado de Situación Financiera. Así como también el aumento del Patrimonio por Donación incrementa al mismo.

421





2001 2000

Variación en 2001


2,192,321 609,058

1,578

1,722,384 509,214

3,451

469,937 99,844 (1,873)


51,558

47,155


2,751,399

2,187,894


2,802,957

2,235,049

567,908

FUENTES: Dictámenes Financieros de la Universidad Autónoma de Tamaulipas.


422


No se presenta esta información en virtud de que en el Presupuesto de Egresos de la Federación no figura en forma particular la Universidad Autónoma de Tamaulipas, pues está incluida en la información manifestada por la Secretaría de Educación Pública.

Tipos de Revisión

Con el oficio núm. OAED/0274/02 del 12 de septiembre de 2002, el C. Auditor Especial de Desempeño, notificó al C. Director de la Universidad Autónoma de Tamaulipas, la orden de auditoría al ente, para la práctica de la revisión núm. 304, incluida en el Programa de Auditorías, Visitas e Inspecciones correspondiente a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio 2001.



Transferencia de Recursos Fiscales a la Universidad Autónoma de Tamaulipas


1. Con la revisión de las ministraciones efectuadas por el Gobierno del estado a la UAT, se constató que no proporcionó a la UAT recursos por 82,436.0 miles de pesos, en contravención del Convenio de Apoyo Financiero celebrado el 16 de enero de 2001.

2. A la UAT no le fue posible entregar los informes técnicos y financieros requeridos por la SEP, toda vez que la fecha de solicitud fue posterior a la fecha límite de entrega.

3. La SEP a la fecha de revisión no había liberado a la UAT 2,919.5 miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula sexta del Convenio C/PIFI 2001-29.

4. La UAT no canceló los fideicomisos FOMES correspondientes a 1998, 1999 y 2000, en contravención a la cláusula décima del contrato suscrito con la SEP.

423


5. La SEP autorizó a la UAT la aplicación de intereses de fideicomisos anteriores sin considerar lo señalado en la cláusula décima del Convenio C/PIFI-2001-29 suscrito con la propia SEP.

6. Los tabuladores del personal sindicalizado, de confianza, mandos medios y docente, difieren con la clasificación de las categorías y los sueldos correspondientes, reportadas en el anexo tres del Convenio de Apoyo Financiero.

7. De la revisión a los procedimientos de licitaciones públicas núms. 29037001-001-01 y 29037001-010-01, por 200.6 y 284.5 miles de pesos respectivamente, se determinaron incumplimientos a los artículos 21 y 38 del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT; y, numerales 8, 10 y 23 de las bases de licitación respectivas.

8. En el caso de las invitaciones restringidas núms. 29037001–001–01 y 29037001–004-01 para la adquisición de proyectores de video y equipo de cómputo para las Facultades de Veterinaria y Zootecnia y de Agronomía por 88.2 y 39.8 miles de pesos, respectivamente se determinaron incumplimientos a los artículos 31 y 33 del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT.


Transferencia de Recursos Fiscales a la Universidad Autónoma de Tamaulipas

Opinión de la ASF

Como resultado de la revisión, la ASF considera que, la UAT ejerce una administración de los recursos federales, de acuerdo con las necesidades prioritarias para la institución con base en los convenios suscritos con la Secretaría de Educación Pública, situación que le ha permitido el crecimiento en espacios deportivos, culturales y tecnológicos, en beneficio de la formación integral de los alumnos, del personal y de la población en general.

En ese sentido, la UAT para lograr un ahorro considerable por concepto de servicios personales, que representa el 80.0% del gasto de operación, desde 1995 estableció el sistema de prenóminas el cual es aplicado semestralmente en cada una de las unidades académicas como herramienta para determinar las necesidades de aplicación exacta de las necesidades de personal docente y


424

administrativo, y los remanentes de los recursos ahorrados los invierte en Instituciones Bancarias y de Bolsa sin riesgo con rendimientos considerables en beneficio de la institución.

Conclusiones

Con la revisión del ejercicio de los recursos federales asignados a la UAT se comprobó que esa casa de estudios adoptó medidas de control preventivas y correctivas para subsanar las irregularidades en las operaciones revisadas, para ajustarse a la normatividad interna, así como a los Convenios de Apoyo Financiero y los correspondientes a los Programas creados para sustentar los proyectos que contribuyan a mejorar la calidad de los procesos de fortalecimiento institucional por lo que se considera que dio cumplimiento al principio de rendición de cuentas como se establece en la visión estratégica de la ASF.

Sin embargo, en lo particular se determinaron incumplimientos al Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT y al del Convenio de Colaboración y Apoyo Financiero.


VII.3.1.4.1. Transferencia de Recursos Fiscales a la Universidad Autónoma de Tamaulipas


La Universidad Autónoma de Tamaulipas entregó a la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación sus estados financieros dictaminados de 2001. Debido a la importancia de los recursos asignados a esta casa de estudios y al interés camaral para la promoción de la cultura de la rendición de cuentas en las instituciones públicas de educación superior.

Objetivo

Comprobar que los subsidios federales asignados a la Universidad Autónoma de Tamaulipas (UAT) en 2001 se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la normatividad aplicable.

425


Alcance

Se revisó la aprobación, canalización y aplicación de las transferencias de recursos federales por 728,867.5 miles de pesos asignadas a la UAT en el ejercicio fiscal de 2001; y se revisó el procedimiento de la guarda y custodia de los expedientes en materia de servicios personales, así como el ejercicio del gasto por 10,495.9 miles de pesos y 2,000.0 miles de dólares estadounidenses en materia de adquisiciones en el marco del Fondo para Modernizar la Educación Superior.




1. Con la revisión de las ministraciones efectuadas por el Gobierno del estado a la UAT, se constató que no proporcionó a la UAT recursos por 82,436.0 miles de pesos, en contravención del Convenio de Apoyo Financiero celebrado el 16 de enero de 2001.

2. A la UAT no le fue posible entregar los informes técnicos y financieros requeridos por la SEP, toda vez que la fecha de solicitud fue posterior a la fecha límite de entrega.

3. La SEP a la fecha de revisión no había liberado a la UAT 2,919.5 miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula sexta del Convenio C/PIFI 2001-29.

4. La UAT no canceló los fideicomisos FOMES correspondientes a 1998, 1999 y 2000, en contravención a la cláusula décima del contrato suscrito con la SEP.

5. La SEP autorizó a la UAT la aplicación de intereses de fideicomisos anteriores sin considerar lo señalado en la cláusula décima del Convenio C/PIFI-2001-29 suscrito con la propia SEP.

6. Los tabuladores del personal sindicalizado, de confianza, mandos medios y docente, difieren con la clasificación de las categorías y los sueldos correspondientes, reportadas en el anexo tres del Convenio de Apoyo Financiero.

7. De la revisión a los procedimientos de licitaciones públicas núms. 29037001-001-01 y 29037001-010-01, por 200.6 y 284.5 miles de pesos respectivamente, se determinaron incumplimientos a los artículos 21 y 38 del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT; y, numerales 8, 10 y 23 de las bases de licitación respectivas.


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En el caso de las invitaciones restringidas núms. 29037001–001–01 y 29037001–004-01 para la adquisición de proyectores de video y equipo de cómputo para las Facultades de Veterinaria y Zootecnia y de Agronomía por 88.2 y 39.8 miles de pesos, respectivamente se determinaron incumplimientos a los artículos 31 y 33 del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT.


Se formularon siete observaciones, que generaron ocho acciones promovidas, las cuales corresponden siete a recomendaciones para el fortalecimiento del control interno y una solicitud de intervención al Órgano Interno de Control.

Efectos


Las recomendaciones promovidas por la Auditoría Superior de la Federación, están encaminadas a que la Universidad Autónoma de Tamaulipas establezca las políticas y procedimientos de control y seguimiento para que el ejercicio de los recursos federales sea más eficiente y eficaz.


De los comentarios formulados por la UAT resaltan: “...los montos de los concursos por invitación a cuando menos tres personas, $88,164.75 la primera y $39,844.40 la segunda en mención, se pudo obviar el proceso de concurso una Adjudicación Directa, así como los de Licitación Pública se pudieron llevar a cabo a través de procesos de invitación a cuando menos tres personas, y no de Licitación Pública; sin embargo... en ambos casos, se hizo con la idea de dar mayor transparencia al ejercicio de los recursos, verificando la existencia de tres cotizaciones en cada caso y validando la verificación física de los bienes adquiridos.”

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Opinión de la ASF

Como resultado de la revisión, la ASF considera que, la UAT ejerce una administración de los recursos federales, de acuerdo con las necesidades prioritarias para la institución con base en los convenios suscritos con la Secretaría de Educación Pública, situación que le ha permitido el crecimiento en espacios deportivos, culturales y tecnológicos, en beneficio de la formación integral de los alumnos, del personal y de la población en general.

En ese sentido, la UAT para lograr un ahorro considerable por concepto de servicios personales, que representa el 80.0% del gasto de operación, desde 1995 estableció el sistema de prenóminas el cual es aplicado semestralmente en cada una de las unidades académicas como herramienta para determinar las necesidades de aplicación exacta de las necesidades de personal docente y administrativo, y los remanentes de los recursos ahorrados los invierte en Instituciones Bancarias y de Bolsa sin riesgo con rendimientos considerables en beneficio de la institución.

Conclusiones

Con la revisión del ejercicio de los recursos federales asignados a la UAT se comprobó que esa casa de estudios adoptó medidas de control preventivas y correctivas para subsanar las irregularidades en las operaciones revisadas, para ajustarse a la normatividad interna, así como a los Convenios de Apoyo Financiero y los correspondientes a los Programas creados para sustentar los proyectos que contribuyan a mejorar la calidad de los procesos de fortalecimiento institucional por lo que se considera que dio cumplimiento al principio de rendición de cuentas como se establece en la visión estratégica de la ASF.

Sin embargo, en lo particular se determinaron incumplimientos al Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT y al del Convenio de Colaboración y Apoyo Financiero.


428


Metodología

Los principales procedimientos de auditoría aplicados en esta revisión fueron:

1. Comprobar que las operaciones por las transferencias de recursos federales fueron contable y presupuestalmente registradas.

2. Analizar la normatividad aplicable.

3. Comprobar el cumplimiento de los Convenios de Apoyo Financiero, respecto de los recursos federales transferidos a la UAT.

4. Comprobar la aplicación de los recursos fiscales por concepto de servicios personales.

5. Comprobar que los registros contables, estados de cuenta bancarios, así como los expedientes que integran la documentación comprobatoria del ejercicio de dichos recursos en los Programas de Mejoramiento del Profesorado (PROMEP) y de Infraestructura y Fortalecimiento Institucional (PIFI) se encuentre debidamente integrada y resguardada.

Antecedentes

La UAT tuvo su origen el 30 de octubre de 1950, cuando se establecieron en Tampico las facultades de Derecho y Medicina, administradas por una asociación civil denominada “Educación Profesional de Tampico”, las cuales, mediante decreto de fecha 8 de noviembre del mismo año, fueron reconocidas como escuelas oficiales por parte del Gobierno del Estado, al señalar en el mismo que los planes de estudio se sujetarían a los principios académicos de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM).

El 1º de julio de 1995, fue aprobado por la Asamblea Universitaria el Estatuto Orgánico de la UAT, que en su artículo 1º, establece que es un organismo descentralizado del Estado, con autonomía, personalidad jurídica y patrimonio propio, con domicilio en Ciudad Victoria, sede de sus oficinas directivas, la cual en uso de su plena autonomía tiene la facultad de autogobernarse con leyes y reglamentos propios.

429


La UAT tiene como fines impartir educación superior para formar profesionales, investigadores, profesores universitarios, y técnicos útiles al Estado y a la Nación, organizar y realizar investigaciones principalmente acerca de las condiciones y problemas estatales o nacionales y extender con mayor amplitud posible los beneficios de la cultura.

El gobierno de la universidad es ejercido, en el ámbito de su respectiva competencia, por las autoridades siguientes: la Asamblea Universitaria, la Junta Permanente, el Rector, el Secretario General, los Consejos de Facultad, los Directores de Facultad, de Unidad Académica o de Escuela, los Subsecretarios, y el Patronato.

El artículo 28 del Estatuto Orgánico le confiere al Rector las facultades y atribuciones siguientes:

I. “Cumplir y hacer cumplir el presente Estatuto, los Reglamentos, así como los acuerdos y decisiones que emanen de la Asamblea Universitaria, cuidando su exacto cumplimiento y someter a la misma Asamblea los asuntos de su competencia, convocándola para dichos efectos.

II. Presentar a la Asamblea Universitaria un plan de desarrollo institucional para los cuatro años de su gestión, en un plazo no mayor de noventa días contados a partir de la toma de posesión. Así como un informe anual de los avances y evaluación del mismo.

III. Representar jurídicamente a la Universidad con las atribuciones de apoderado general para actos de administración, pleitos y cobranzas con todas las facultades generales y especiales que requieran de cláusula especial conforme a la Ley; así como para otorgar y suscribir títulos de crédito, presentar denuncias y querellas, promover juicios de amparo y desistirse de ellos y otorgar, sustituir y revocar poderes. La representación incluye la facultad para celebrar actos de dominio y en el caso de bienes inmuebles deberá obtener autorización expresa de la Asamblea Universitaria o del Patronato Universitario.

IV. Administrar el patrimonio de la Universidad y elaborar el presupuesto de ingresos y egresos, el cual previa revisión y ajuste del Patronato, será enviado a la Asamblea Universitaria.

V. Designar y remover al Secretario General, sometiendo dichas decisiones a la consideración de la Asamblea Universitaria.

VI. Fundar y establecer las políticas y órganos administrativos que coadyuven al logro de los fines que el presente Estatuto Orgánico señala, así como nombrar y remover a los Subsecretarios y a los Jefes de las Direcciones de la administración rectoral, al igual que a los empleados y auxiliares de éstos.


430

VII. Expedir y firmar junto con el Secretario General, los certificados, diplomas y títulos que debe otorgar la Universidad.

VIII. Velar por la conservación de un orden libre y responsable de la Universidad; dictar las medidas y aplicar las sanciones correspondientes en los términos de este Estatuto, Reglamentos y disposiciones de la Asamblea Universitaria”.

El artículo 18 del Estatuto Orgánico, le confiere a la Asamblea Universitaria las atribuciones siguientes:

I. “Expedir las normas y disposiciones reglamentarias de aplicación general para la mejor organización y funcionamiento académico y administrativo de la Universidad; aprobar los reglamentos internos; y tomar los acuerdos específicos que no sean facultades expresas de otra autoridad.

II. Elegir a los miembros de la junta Permanente.

III. Participar en la elección del Rector, conocer y en su caso resolver de sus renuncias en los términos del presente Estatuto.

IV. Designar a los miembros del Patronato Universitario

V. Ratificar el nombramiento del Secretario General designado por el Rector.

VI. Estudiar y analizar el proyecto de presupuesto que le presente el Patronato Universitario y votar su aprobación o desaprobación según el caso.

VII. Nombrar las comisiones Permanentes que el presente Estatuto señala y las especiales que procedan.

VIII. Conocer, con la más amplia libertad de juicio y procedimientos, de los casos que le sean sometidos, estudiando los cargos, investigando los hechos, oyendo la defensa y formulando su resolución, mediante la aplicación de las normas escritas o naturales que rijan a la comunidad universitaria, determinando las sanciones que procedan y comunicándolas a quienes deban aplicarlas.

IX. Crear, incorporar y decidir la ubicación de las Facultades, Unidades Académicas Escuelas e Instituciones que estime pertinentes para la consecución de sus finalidades, evitando la duplicidad y realizando los estudios y la planeación previa.

431


X. Establecer y otorgar el Doctorado “Honoris Causa” a las personas que se hayan destacado por el desarrollo de la ciencia o hayan contribuido en diversas formas al mejoramiento de la Universidad.

XI. Conocer y resolver, las peticiones de licencia del Rector cuando exceda el plazo fijado en el presente Estatuto”.

En su artículo 49, del citado ordenamiento le confiere al Patronato, las atribuciones siguientes:

I. “Controlar y vigilar el patrimonio universitario y los ingresos ordinarios y extraordinarios que por cualquier concepto pudieran allegarse.

II. Revisar y ajustar el presupuesto general anual de ingresos y egresos que les presente el Rector, el cual será turnado a la Asamblea Universitaria que decidirá su aprobación.

III. Proponer terna para Tesorero de la Universidad al Rector y aprobar el nombramiento de los empleados que estén directamente a las órdenes del Tesorero, así como nombrar su representante ante la Comisión de Inversiones.

IV. Determinar los cargos que requieran fianza para su desempeño y el monto de ésta.

V. Gestionar el mayor incremento del patrimonio universitario y el aumento de los ingresos; el Patronato organizara por si o con la colaboración de otros elementos los planes o campañas necesarias para arbitrarse fondos a favor de la Universidad y deberá rendir un informe anual sobre los ingresos y egresos producto de sus actividades.

VI. Establecer su propio Reglamento.

VII. Las facultades que sean conexas con las anteriores”.

El artículo 83 del Estatuto Orgánico de la UAT establece que los beneficios que se obtengan por concepto de intereses en la inversión de los remanentes serán destinados al ejercicio dentro del presupuesto normal de egresos cuando así se requiera, o bien para reinvertirse en el crecimiento del patrimonio productivo.

De acuerdo con el artículo 67 del Estatuto Orgánico de la Universidad, la UAT, con el objeto de regular las relaciones de trabajo de la Universidad y sus trabajadores, cuenta con el Estatuto de los Trabajadores al Servicio de la Universidad Autónoma de Tamaulipas aprobado el 28 de julio de 1973 por la Asamblea Universitaria.


432

La Asamblea Universitaria aprobó los reglamentos del Seguro de Retiro, de Pagos y del Personal Académico de la UAT con fechas 4 de octubre de 1980, 14 de marzo de 1981 y 25 de noviembre de 1995, respectivamente, de conformidad con lo establecido en el artículo 18, fracción I, del Estatuto Orgánico de la UAT.

La población estudiantil del ciclo escolar 2001-2002 se conformó de una matrícula total de 31,154 estudiantes a nivel de: postgrado, licenciatura, técnico superior, técnico básico y bachillerato. Cuenta con facultades en Cd. Victoria, Tampico, Cd. Mante, Valle Hermoso, Matamoros, Reynosa y Laredo, además de las Unidades de Educación a Distancia en San Fernando, Jiménez, Valle Hermoso y Estación Manuel.

Áreas Revisadas

Dirección General de Adquisiciones y Servicios, Dirección de Nóminas, Departamento de Contabilidad, Departamento de Auditoría, Coordinación General de Planeación y Coordinación del Programa de Mejoramiento del Profesorado y Programa Integral de Fortalecimiento Institucional.


Resultado Núm. 1

Con fecha 14 de febrero del 2002, el auditor externo C.P. Francisco Garza Garza, presentó al Patronato de la Universidad Autónoma de Tamaulipas, el informe de la “revisión del Estado Condensado de Origen y Aplicación de Recursos por el periodo comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2001, estado de patrimonio, inversiones fijas que muestran los movimientos de los ejercicios de 1975 al 2001, patrimonio por donación que muestra los movimientos de 1979 al 2001 e inversiones del Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas (CAPFCE) 1981-1995”

“He examinado el Estado Condensado de Origen y Aplicación de Recursos por el periodo comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre del 2001 de la Universidad Autónoma de Tamaulipas, el examen se realizó de acuerdo con las normas de auditoría recomendadas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y consecuentemente, incluyo los registros de contabilidad, la inspección de la documentación y otros procedimientos de auditoría que considere adecuados en las circunstancias y aplicados de acuerdo a las disposiciones del Estatuto Orgánico y Legislación Universitaria.”

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“En mi opinión, el estado condensado de origen y aplicación de recursos por el periodo comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2001, de la Universidad Autónoma de Tamaulipas, presenta los movimientos de fondos operados en el ejercicio citado”.

Resultado Núm. 2

Con la revisión practicada al ejercicio de los recursos federales, se determinó que la UAT, en términos generales, cumplió con los ordenamientos legales que a continuación se enuncian:

- Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT.

- Convenio de Colaboración y Apoyo Financiero.

- Programa de Mejoramiento del Profesorado.

- Programa de Infraestructura y Fortalecimiento Institucional.


- Artículos 21, 31, 33 y 38 del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT.

- Cláusula segunda del Convenio de Colaboración y Apoyo Financiero.

- Numeral 2 de los Lineamientos para el Uso de Recursos Financieros del PROMEP.

- Cláusula décima del Convenio PIFI.

Resultado Núm. 3

El 16 de enero de 2001 la UAT celebró el Convenio de Apoyo Financiero con la SEP y el Ejecutivo estatal de Tamaulipas, cuyo objetivo fue establecer las bases conforme a las cuales la SEP y el Gobierno del Estado de Tamaulipas proporcionarían el subsidio a la UAT durante ese ejercicio, a fin de contribuir a su sostenimiento.

Conforme a la cláusula segunda, el monto del convenio ascendió a 1,166,866.3 miles de pesos, de los cuales la SEP aportaría el 60.0% por 700,119.6 miles de pesos, y el Gobierno del estado aportaría el 40.0% restante por 466,746.7 miles de pesos. En los que se incluyeron los recursos destinados a


434

cubrir el crecimiento de plazas autorizadas en el año 2000 que, para el ejercicio de 2001, ascendían a 10,665.8 miles de pesos, de los cuales 6,399.5 miles de pesos corresponden a los aportados por la SEP y 4,266.3 miles de pesos por el estado.

A fin de verificar el ingreso de los recursos federales, se revisaron las fichas de depósito y estados de cuenta bancarios correspondientes, y se constató que los depósitos se efectuaron en las cuentas bancarias núms. 59994, 0100503816 y 0118073988 de Inverlat S.A., Bancrecer S.A. y BBVA Bancomer S.A., respectivamente, conforme a lo siguiente:

MINISTRACION DE RECURSOS FEDERALES A TRAVÉS DEL GOBIERNO DEL ESTADO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO PRESUPUESTAL DE 2001

(Miles de pesos) Convenio de Apoyo

Financiero 16 de enero de 2001

Fecha del depósito INVERLAT BANCRECER BANCOMER Total

ministrado

Mes Asignación 59994 0100503816 0118073988

Enero 41,097.7 18/01/2001 19,650.6 0.0 0.0 19,650.6 Febrero 41,835.4 06, 20, 26/02/2001 61,369.5 0.0 0.0 61,369.5 Marzo 40,974.9 09, 27/03/2001 20,487.4 20,487.4 0.0 40,974.8 Abril 51,301.2 06/04/2001 53,214.1 0.0 53,214.1 Mayo 40,974.9 09, 14, 28/05/2001 40,975.0 19,066.9 0.0 60,041.9 Junio 40,974.9 11/06/2001 45,332.4 45,332.4 Julio 54,075.6 06, 08/07/2001 59,251.5 59,251.5 Agosto 54,037.5 07/08/2001 58,804.2 58,804.2 Septiembre 59,511.9 14/09/2001 64,278.6 64,278.6 Octubre 59,094.1 12/10/2001 63,860.8 63,860.8 Noviembre 58,811.9 12, 22/11/2001 63,578.6 801.1 64,379.7 Diciembre 102,311.6 9, 11, 17/12/2001 107,178.5 2,684.1 109,862.6 Incremento salarial sujeto a la autorización de la SEP. 55,118.0 Ampliación del gasto de operación regularizable 19/01/2002 2,000.0 2,000.0

Total 700,119.6 657,981.2 44,238.4 801.1 703,020.7

FUENTE: Convenio de Apoyo Financiero del 16 de enero de 2001, fichas de depósitos y estados de cuenta bancarios.

435


Con el análisis de los depósitos bancarios se determinó una diferencia de 2,901.1 miles de pesos entre las ministraciones efectuadas por la SEP a través del Gobierno del Estado y los datos del Convenio de Apoyo Financiero.

La diferencia se soporta con el oficio núm. 103/01-2137 del 5 de octubre de 2001, con el cual la SEP informó al Gobierno del Estado de Tamaulipas que el Gobierno Federal estaba en condiciones de asignar 2,000.0 miles de pesos como ampliación del gasto de operación regularizable a fin de apoyar el proyecto de ampliación de oferta de educación superior de la UAT y 901.1 miles de pesos correspondieron a la nivelación del SMG de carrera docente.

Resultado Núm. 4

De acuerdo con la cláusula segunda del Convenio de Apoyo Financiero del 16 de enero de 2001, se constató que la UAT recibió y registró las transferencias de recursos estatales como se muestra a continuación:

MINISTRACIONES DE RECURSOS ESTATALES DURANTE 2001 (Miles de pesos)

Convenio de Apoyo Financiero

16 de enero de 2001 BANCRECER BANORTE Mes Asignación

Fecha de depósito

0100503816 613-00378-9

Total ministrado

Diferencia

Enero 27,398.4 12, 30/01/01 32,321.0 32,321.0 4,922.6 Febrero 27,890.3 14, 27/02/01 32,321.0 32,321.0 4,430.7 Marzo 27,316.6 13, 29/03/01 32,321.0 32,321.0 5,004.4 Abril 34,200.8 5, 27/04/01 32,321.0 32,321.0 -1,879.8 Mayo 27,316.6 14, 30/05/01 32,321.0 32,321.0 5,004.4 Junio 27,316.6 14, 28/06/01 32,321.0 32,321.0 5,004.4 Julio 36,050.4 13/07/01 16,160.5 16,160.5 -19,889.9

Agosto 36,025.0 20, 24,

29/08/01 48,481.5 48,481.5 12,456.5

Septiembre 39,674.6 14, 27/09/01 32,321.0 32,321.0 -7,353.6 Octubre 39,396.0 15,30/10/01 32,321.0 32,321.0 -7,075.0 Noviembre 39,208.0 14, 29/11/01 32,321.0 32,321.0 -6,887.0 Diciembre 68,208.0 13/12/01 28,779.6 28,779.6 -39,428.4 Total 430,001.3 319,668.6 64,642.0 384,310.6 -45,690.7

FUENTE: Fichas de depósito de BANCRECER y BANORTE.

Asimismo, en el punto tres del anexo dos del citado convenio, se estableció que el Gobierno del estado de Tamaulipas ministraría 36,745.4 miles de pesos por concepto de incremento salarial, lo que hizo un total de 466,746.7 miles de pesos, cantidad que equivale al 40.0% establecido en el convenio.


436


Con la revisión de las ministraciones efectuadas por el Gobierno del Estado y de los registros contables de la UAT, se constató que el Gobierno del Estado no proporcionó a la UAT recursos por 82,436.1 miles de pesos, que incluyen el incremento salarial, en contravención de la cláusula segunda y punto tres del anexo dos, del Convenio de Apoyo Financiero celebrado el 16 de enero de 2001.

Acción Promovida

01-50280-6-304-01-001 Recomendación

Es necesario que el Gobierno del Estado de Tamaulipas proporcione a la Auditoría Superior de la Federación la documentación soporte de las causas por las que no proporcionó el subsidio por 82,436.1 miles de pesos a la UAT durante el ejercicio de 2001.

Resultado Núm. 5

Al comparar la información de la UAT por 738,295.2 miles de pesos con la que presentó la Secretaría de Educación Pública (SEP) por 728,867.5 miles de pesos con el oficio núm. 219/02 del 8 de julio de 2002 a la ASF, se determinó una diferencia de 9,427.7 miles de pesos, como a continuación se indica:

TRANSFERENCIAS FEDERALES RECIBIDAS POR LA UAT EN 2001 (Miles de pesos)

Concepto Monto

Convenio de Apoyo Financiero 703,021.0 Programa de Infraestructura y Fortalecimiento Institucional

24,086.5

Programa de Mejoramiento del Profesorado 2001 1,760.0 SUBTOTAL 728,867.5 Programa de Mejoramiento del Profesorado 2000 4,684.8 ministrado en 2001 CAPCE 4,742.9 Subtotal 9,427.7 Total 738,295.2

FUENTE: Documentación proporcionada por la UAT.

437


Al respecto, se determinó una diferencia de 9,427.7 miles de pesos que se integra con la autorización del oficio núm. 219/01 00180 del 27 de febrero de 2001 de la SEP por 4,684.8 miles de pesos para el PROMEP con cargo al ejercicio de 2000, y ministrados en 2001, además de la aportación correspondiente al Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) por 4,742.9 miles de pesos para la ejecución de obras en la UAT, en cumplimiento del Convenio de Colaboración para establecer las bases para la ejecución de obras en la UAT, de fecha 1º de marzo de 2001, suscrito con el Gobierno del Estado de Tamaulipas y el Comité Administrador del Programa de Construcción de Escuelas de Tamaulipas (CAPCE), que señala en su cláusula segunda que el Gobierno del Estado se comprometía a administrar y ejercer, por conducto del CAPCE, los recursos del FAM, por lo que la aportación del FAM por 4,742.9 miles de pesos la reintegró la UAT con el cheque núm. 280 del 30 de enero de 2002.

Resultado Núm. 6

Con la presentación de los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2001 al Patronato de la Universidad se informó de un saldo en Inversiones en Valores por 2,154,703.1 miles de pesos; la nota relativa a este rubro señaló que el saldo se compone de proyectos de investigación referentes a los conceptos siguientes:


438

INVERSIONES PRESENTADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DICTAMINADOS DEL EJERCICIO DE 2001

(Miles de pesos) Concepto Importe

SEP-PROADU 668.5 I.M.T.A.- U.A.T 8.5 CONABIO 1.0 SIREYES 62.9 Comisión Nacional del Agua 246.3 SEDESOL FEDERAL 86.0 Texas and M University 19.8 FUMEC-CEAPA 223.5 CONVENIO SECUDE –UAT 1,574.5 PROMEP 29,582.8 CAPFCE 4,742.9 FOMES 1997,1998,1999 y 2000 32,451.0 P.I.F.I. 4,386.8 Impuesto sobre Producto de Trabajo 10,762.0 INFONAVIT 2,048.6 Instituto Mexicano del Seguro Social 2,580.6 Seguro de Ahorro para el Retiro 2,180.7 Crédito INFONAVIT 1,982.6 Fondo Afore e INFONAVIT 25,398.4 Ingresos Propios Departamentos y Facultades 41.1 Retención de Impuestos al Valor Agregado 68.2 Retención de Honorarios y Arrendamientos 70.5 Reclasificación de Bancos 3,687.8 IVA trasladado 37.7 Unidades Académicas (Varias) 2,760.1 SUTUAT 2.2 Gimnasio Multidisciplinario Victoria 9.7 Excedente 1991-2001 2,037,473.7 Subtotal 2,163,158.4 Menos las partidas erogadas durante el ejercicio 2001 con recursos de la Universidad, pero que en el ejercicio 2002 serán retiradas de los fideicomisos correspondientes Becas PROMEP P/FOMES 2000-29-07 Intereses Fomes 1997-1998-1999.

8,455.3

Total 2,154,703.1

FUENTE: Estados Financieros dictaminados del 31 de diciembre de 2001.

Se constató con el instrumento público núm. 5838 del 4 de febrero de 2002, y los estados de cuenta de las inversiones, que la UAT integró la documentación comprobatoria entregada por los bancos y Operadora Genera S.A. de C.V.

Resultado Núm. 7

De acuerdo con las Reglas de Operación del PROMEP, la SEP envió a la UAT los anexos con los que autorizó los programas de apoyo para el ejercicio fiscal de 2001, y solicitó a la institución le remitiera los informes técnicos y financieros del ejercicio de los recursos durante ese año y se determinó desfase en la fecha de solicitud, los anexos fueron enviados a la UAT, con los oficios siguientes:

439


OFICIOS PROMEP ENVIADOS A LA UAT POR LA SEP

Oficio núm. Fecha de oficio

Fecha de recepción por la UAT

Fecha limite de remisión de informes

PROMEP 219/1179 11/09/01 05/10/01 28/09/01 PROMEP 219/01106 11/09/01 05/10/01 28/09/01 PROMEP 219/01186 11/09/01 05/10/01 28/09/01 PROMEP 219/01235 19/09/01 17/10/01 10/10/01 PROMEP 219/01569 05/11/01 07/01/02 07/01/02 PROMEP 219/01529 05/11/01 07/01/02 07/01/02 PROMEP 219/01528 05/11/01 07/01/02 07/01/02 PROMEP 219/0554 19/12/01 18/04/01 22/03/02 PROMEP 219/0553 19/12/01 18/04/01 22/03/02

FUENTE: Oficios de envío de anexos en el marco del PROMEP.


Con la revisión de los oficios emitidos por la SEP, se observó que las fechas establecidas para la entrega de los informes técnicos y financieros del ejercicio de los recursos aplicados durante 2001 son anteriores a las fechas en que la institución recibió los citados oficios, por lo que a la UAT no le fue posible remitirlos en los tiempos establecidos por la SEP.

Acción Promovida

01-11100-6-304-01-001 Recomendación

Es necesario que la Secretaría de Educación Pública instruya a la Dirección General de Educación Superior para que implemente las medidas de control necesarias para que, en lo sucesivo, las instrucciones y requerimientos, en el marco del Programa de Mejoramiento del Profesorado que realice a las Universidades se hagan en tiempo y forma, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas adoptadas.

Resultado Núm. 8

Se constató si la UAT cumplió lo establecido en el numeral 2 de los Lineamientos para el Uso de Recursos Financieros PROMEP, el cual señala que “la institución informará semestralmente, en los meses de julio y enero a la SEP, de las acciones específicas que se apoyen con recursos del fondo, de acuerdo con las cláusulas pertinentes del proyecto respectivo”; sin embargo, se determinó incumplimiento en los plazos señalados en el numeral 2 de los citados lineamientos.


440

Durante la revisión se constató que la UAT, mediante el escrito sin número del 25 de noviembre de 2002, instruyó al responsable del PROMEP para que "en los procesos requeridos para el cumplimiento de su trabajo operen con un estricto apego a las normas federales vigentes establecidas por la Secretaría de Educación Pública así como del Reglamento y Procedimientos Internos para la operación de los recursos PROMEP".

Resultado Núm. 9

El 25 de noviembre de 1996, la UAT suscribió con la SEP un Convenio de Colaboración y Apoyo del PROMEP; se darían cuatro tipos de apoyo, orientados esencialmente a que los profesores de tiempo completo de las universidades participantes se integraran en cuerpos académicos consolidados.

Al amparo del PROMEP la SEP autorizó a la UAT ejercer en 2001 recursos por 3,399.0 miles de pesos y 78.2 miles de dólares estadounidenses, en beneficio de 79 profesores, de los cuales la UAT ejerció 380.6 miles de pesos y 52.4 dólares americanos durante el ejercicio de 2001.

De la documentación revisada del ejercicio de los recursos al amparo del PROMEP de 2001, se constató que la UAT no ejerció los recursos autorizados para ese año por 3,018.4 miles de pesos y 25.8 miles de dólares americanos.

Sin embargo, se constató que durante el ejercicio de 2002 la UAT ejerció 2,048.3 miles de pesos y 16.2 miles de dólares estadounidenses, asimismo durante la revisión la UAT elaboró las solicitudes de liberación de recursos por 331.9 miles de pesos y 9.6 miles de dólares americanos; informó a la ASF de la baja de un profesor al cual se había asignado 66.0 miles de pesos y de la autorización de la SEP de 572.2 miles de pesos por concepto de replanteamiento de la adquisición de computadoras.

Resultado Núm. 10

Se constató que el total de recursos ejercidos durante 2001, al amparo del PROMEP, se integró de los proyectos autorizados por la SEP para ejercer durante 1998, 1999, 2000 y 2001, por 1,038.8 miles de pesos, conforme a lo siguiente:

441


RECURSOS PROMEP EJERCIDOS EN 2001 (Miles de pesos)

Concepto Monto ejercido

Recursos aprobados en 1998, 1999 y 2000 que debieron ser ejercidos en su año de aprobación. 177.6

Recursos ejercidos en 2001 aprobados en 1999 y 2000 480.6 Recursos aprobados en 2001 para ser ejercidos en el mismo año. 380.6 Total 1,038.8

FUENTE: Información obtenida del análisis realizado a los Anexos PROMEP autorizados en los años referidos, proporcionados por la UAT.

En ese sentido, se constató que la UAT ejerció recursos para la adquisición de equipo de cómputo correspondientes a los proyectos autorizados para ejercer en el PROMEP por concepto de becas para estudios, la adquisición de mobiliario, equipo personal de cómputo, acervo bibliográfico o informático especializado y adecuación o remodelación de cubículo recursos que fueron ejercidos en 2001 con recursos de la propia institución debido a la necesidad de mantener estándares técnicos adecuados a su plataforma tecnológica, además de obtener un mejor precio, situación que no se contempla en las Reglas de Operación e Indicadores del PROMEP.

Al respecto, con escrito sin número del 19 de noviembre de 2002, la UAT informó que a los beneficiarios PROMEP se les notifica por teléfono y por correo electrónico de los saldos que tienen en los apoyos que la SEP les autoriza, sin embargo, los beneficiarios no acuden a recibir el recurso por razones personales o de trabajo.

No obstante, durante la revisión se constató que la UAT, mediante el escrito sin número del 25 de noviembre de 2002, instruyó al responsable del PROMEP para "que se respete el tiempo y forma señalados en los convenios para la asignación de los recursos y de los informes académicos solicitados por las distintas instancias federales y de la propia universidad con el fin de no incurrir en faltas administrativas ni en la calidad del servicio prestado a los profesores de ésta universidad".

Durante la revisión la SEP autorizó a la UAT con el oficio núm. 219-02-392 del 28 de noviembre de 2002 el Manual de Normas, Procedimientos y Mecanismos de los Fondos del PROMEP, el cual señala, entre otros aspectos, que la Universidad podría realizar préstamos a los beneficiarios de las becas, mientras se tramita la liberación de sus recursos con el objeto de obtener mejores precios en las compras que se efectúan de forma global; asegurar el mantenimiento de estándares técnicos adecuados en su plataforma tecnológica y un control más adecuado de las comprobaciones y una vez efectuada dicha liberación los beneficiarios, reintegrarían a la Universidad la cantidad correspondiente.


442

Resultado Núm. 11

Se constató que el 15 de noviembre de 2001, la UAT y la SEP, al amparo del PIFI, suscribieron el Convenio de Colaboración y Apoyo núm. C/PIFI-2001-29, cuyo objeto fue establecer las bases conforme a las cuales la SEP apoyaría a la UAT con recursos públicos federales, para sustentar los proyectos que consideraran aspectos que contribuyeran a mejorar y asegurar la calidad de los procesos de fortalecimiento institucional.

La cláusula cuarta estableció que ”la Institución se compromete a aportar recursos en los montos y para la realización de los proyectos que se especifican en los anexos” por lo que se constató a través de los anexos de los cuatro proyectos aprobados en el citado convenio que estimaron un plazo de conclusión entre el periodo 2001-2006.

En la cláusula sexta del citado convenio se estableció que el Gobierno Federal aportaría a la institución 27,006.0 miles de pesos, de los cuales al cierre del ejercicio fiscal de 2001 la SEP había ministrado 4,374.4 miles de pesos y 19,712.1 miles de pesos en el ejercicio de 2002. Quedaron pendientes de entregar a la fecha de revisión 2,919.5 miles de pesos, según los registros contables.

De conformidad con las cláusulas novena y décima del Convenio referido la UAT se obligaba a constituir un fideicomiso en una institución de crédito autorizada, a la inversión y administración de los recursos aportados, dentro de los diez días siguientes a su recepción; asimismo, se comprometía a liquidar el o los contratos de fideicomisos que hubiera celebrado con anterioridad para la administración y ejecución de proyectos anteriores; sin embargo, no las liquidó en tiempo.


Con la revisión de los registros contables se constató que a la fecha de revisión (noviembre de 2002) la SEP no liberó a la UAT la transferencia pendiente por 2,919.5 miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula sexta del Convenio C/PIFI-2001-29.

443


Acción Promovida

01-11100-6-304-01-002 Recomendación

Es necesario que la Secretaría de Educación Pública libere a la Universidad Autónoma de Tamaulipas los recursos por 2,919.5 miles de pesos para que ésta pueda cumplir en el tiempo establecido los proyectos autorizados, con base en el Programa de Infraestructura y Fortalecimiento Institucional, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.


Respecto de los fideicomisos del Fondo para la Modernización de la Educación Superior (FOMES), se constató que la UAT no canceló los correspondientes a 1997, 1998, 1999 y 2000, en contravención de la cláusula décima del Convenio C/PIFI-2001-29 suscrito con la SEP, el cual estipula que la institución se compromete a liquidar el o los contratos de fideicomisos que hubiera celebrado con anterioridad.

Al respecto, con el escrito sin número del 18 de octubre de 2002 la UAT informó que el FOMES 97 corresponde a intereses generados y la cancelación del mismo se constató con la transferencia del primero de noviembre de 2002 del patrimonio del fideicomiso núm. 565-6814 FOMES 1997, suscrito con BANORTE S.A., por 1,076.4 miles de pesos al fideicomiso núm. F/8000289-4 PIFI 2001, suscrito con Scotiabank Inverlat, S.A. de C.V.

Asimismo durante el desarrollo de la auditoría y como resultado de la reunión de confronta, la UAT envió a la Subsecretaría de Educación Superior e Investigación Científica de la SEP el escrito de fecha 14 de enero de 2002, que manifestaba que para dar cumplimiento a la cláusula décima primera del Convenio C/PIFI 2001-29 se harían los traspasos correspondientes a los saldos de los fideicomisos de 1998, 1999, 2000 y 2001 al Fideicomiso CPIFI-2002-29-09; asimismo, con el escrito del 16 de enero de 2003, la universidad giró instrucciones al SCOTIABANK INVERLAT, S.A. División Fiduciaria para que se realizara el trámite de integración de los fideicomisos citados, a fin de traspasar los saldos al Fideicomiso clave C/PIFI-2002 y anexó los documentos siguientes: Oficio al Banco Mercantil del Norte S.A. con la instrucción de extinción y traspaso de los saldos del fideicomiso núm. 020310-1 (2000) al nuevo fideicomiso, Convenio modificatorio al contrato del fideicomiso irrevocable F/800303-2, Fideicomiso constituido en Scotiabank Inverlat S.A. con los saldos de los fideicomisos cancelados Convenios de extinción en ejecución de los Fideicomisos FOMES 98, FOMES 99 y PIFI 2001, excepto la comprobación de los depósitos efectuados.


444

Acción Promovida

01-11A4T-6-304-01-001 Recomendación

Es necesario que la Universidad Autónoma de Tamaulipas instruya al departamento de contabilidad para que instrumente los mecanismos de control para que en lo sucesivo se ajuste a lo establecido en los Convenios de Colaboración y Apoyo al amparo del Programa de Infraestructura y Fortalecimiento Institucional, proporcione la comprobación de los depósitos efectuados, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.


Se comprobó que la SEP, mediante el oficio núm. 219-3/01-00712 de fecha 12 de junio de 2001, autorizó a la UAT la aplicación de intereses de fideicomisos anteriores, pero no verificó si cumplió las acciones derivadas del Convenio de Colaboración y Apoyo al amparo del PIFI, en contravención a la cláusula décimo octava que señala que la Dirección General de Educación Superior de la SEP deberá verificar el cumplimiento del citado convenio.

Acción Promovida

01-11100-6-304-01-003 Recomendación

Es necesario que la Secretaría de Educación Pública instruya a la Dirección General de Educación Superior para que adopte las medidas de control y seguimiento para el cumplimiento de los Convenios Programa de Infraestructura y Fortalecimiento Institucional, celebrados con la Universidad Autónoma de Tamaulipas, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

Resultado Núm. 12

Del análisis a la Estructura Orgánica General integrada en el Manual de Organización, se constató que a la fecha de revisión (octubre de 2002) no contaba con la autorización de la Asamblea Universitaria; sin embargo, en la sesión del 27 de noviembre de 2002 fue aprobado, y en él se establecen las funciones, entre otras, de las áreas siguientes:

445


Rectoría, Secretaría General, Coordinación Interna, Tesorería, Contraloría, Abogado General, Subsecretaría Académica, Coordinación General Académica, Coordinación de Investigación, Científica y Desarrollo Tecnológico, Coordinación de Estudios de Postgrado, Dirección de Desarrollo Académico, Dirección de Intercambio Académico, Dirección de Deportes y Recreación, Dirección de Recursos Humanos, Dirección de Adquisiciones y, Dirección de Construcción y Mantenimiento.

Resultado Núm. 13

De acuerdo con el anexo tres del Convenio de Apoyo Financiero suscrito el 16 de enero de 2001, el personal de la UAT se clasifica en académico, mandos medios y superiores y administrativos.

Por lo anterior, se revisó el contrato colectivo de trabajo y se constató que el tabulador de puestos del personal sindicalizado anexo a dicho contrato, se encontraba vigente para el ejercicio de 2001.

Se constató que el tabulador de puestos del personal de confianza, mandos medios y docente, se encuentra integrado al presupuesto general de la Universidad, el cual se autorizó el 28 de junio de 2001 por la Asamblea Universitaria, previa autorización del Patronato Universitario.


Con la revisión de los tabuladores del personal sindicalizado, de confianza, mandos medios y docente, se determinaron diferencias en la clasificación de las categorías y los sueldos correspondientes contra las reportadas en el anexo tres del Convenio de Apoyo Financiero.

Con el escrito sin número del 4 de noviembre del 2002 la UAT informó a la ASF que "desde 1988 la SEP no ha cambiado su catálogo de categorías, y al tabulador nada mas se ha movido con los incrementos saláriales, la Universidad por el crecimiento que ha venido teniendo en su infraestructura física, (gimnasios, cendi, y el centro de excelencia telecomunicaciones, cauce, etc.) esto nos ha llevado a conformar un tabulador de acuerdo con las necesidades de cada nueva área de la Institución. Además de reestructurar el tabulador de personal de Mandos Medios y superiores y quienes no reunían los requisitos fueron reclasificados como personal de confianza."

Como resultado de la reunión de confronta, el 16 de enero de 2003 la UAT envió a la Dirección General de Educación Superior de la SEP el tabulador salarial que se ejerce para el personal docente,


446

administrativo de confianza, administrativo sindicalizado y mandos medios, con el fin de que se realizaran las gestiones ante las instancias correspondientes para su homologación.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Tamaulipas informe a la Auditoría Superior de la Federación de la respuesta de la Secretaría de Educación Pública a la solicitud para actualizar el tabulador de sueldos establecido en el Convenio de Colaboración y Apoyo Financiero.

Resultado Núm. 14

Se constató en los Estados Financieros que al cierre del ejercicio fiscal de 2001, la UAT erogó por concepto de servicios personales un total de 685,001.0 miles de pesos cifra que representa el 97.4% del total de los recursos federales transferidos por la SEP, por 703,010.1 miles de pesos durante ese año.

PLANTILLA DE PERSONAL DEL EJERCICIO 2001

Tipo de Personal Núm. de plazas

Docente Tiempo completo 887 Horario libre

2,014*

Mandos Medios 424 Confianza 1,115 Sindicalizado

1,495

Total 3,921

FUENTE: Cuadro comparativo de plazas año 2001. * Personal de horario libre que imparte 27,166

horas clase.

Con objeto de verificar el cumplimiento de la normatividad en materia de servicios personales se seleccionó una muestra de 69 expedientes de personal de los cuales 57 eran docentes, 6 sindicalizados y 6 mandos medios y superiores.

447


Con la revisión de los expedientes de personal docente, se comprobó que cuentan con el dictamen de la Comisión Dictaminadora, de conformidad con el artículo 49 del Reglamento del Personal Académico, que comprueba que el docente es calificado, ya que ingresa a la UAT por un concurso, de acuerdo con el artículo 46 del citado reglamento.

Con la revisión de los 6 expedientes del personal sindicalizado y 6 expedientes de mandos medios y superiores, se constató que se encuentran debidamente integrados y con los recibos de pago, se comprobó que dicho personal percibió ingresos de acuerdo con el tabulador vigente.

Por otra parte, se verificó si la UAT retuvo y enteró en forma mensual el impuesto de los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, de conformidad con el Título IV, Capítulo I de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Al respecto, a través de las declaraciones mensuales de impuestos y del archivo que contiene la información correspondiente al formato 90-B referente a la declaración anual de sueldos y salarios del periodo enero-diciembre de 2001 se constató que la UAT efectuó dicho pago.

Resultado Núm. 15

En 1990, el Gobierno Federal constituyó el FOMES, como un mecanismo de financiamiento de carácter extraordinario y no regularizable, cuyo objeto ha sido apoyar proyectos de desarrollo institucional orientados a promover la modernización de las instituciones de educación superior en todos sus aspectos.

En el marco del FOMES, durante 2001 la UAT ejerció recursos por 17,479.1 miles de pesos y 4.4 miles de dólares a través de 5 licitaciones públicas, 3 invitaciones a cuando menos tres personas, 14 adjudicaciones directas y 4 por continuidad de compromisos adquiridos en años anteriores, como se muestra en el cuadro siguiente:


448

RECURSOS EJERCIDOS DEL FOMES EN 2001 (Miles)

Proyecto Concepto Procedimiento Monto Adjudicado

Total Ejercido

Por ejercer

Intereses FOMES 97,98 y 99 Misión XXI

Equipo de cómputo y servidores

Invitación 3 personas

2,000.0 *. 4.4 1,995.6

Total de dólares estadounidenses 2,000.0* 4.4 1,995.6 Intereses FOMES 97,98 y 99 Misión XXI

Equipo de cómputo y servidores

Adjudicación directa

3,500.8 3,500.8 0.0

FOMES 1998 Equipos didácticos y de cómputo

Licitación Pública

1,501.7 968.0 533.7

FOMES 1998 Sistema modular de cromatografía


1,122.0 561.0 561.0

FOMES 1999 Turbidimetro y potenciómetro

Licitación Pública

2,758.1 2,758.1 0.0

FOMES 1999 Equipo audiovisual y de cómputo

Invitación 3 personas

128.0 126.6 1.4

FOMES 1999 Equipo de comunicación y software


646.4 526.0 120.4

FOMES 2000

Software Adjudicación directa

6,108.0 6,108.0 0.0

FOMES 2000 Software

Continuidad 2,930.6 2,930.6 0.0

Total miles de pesos 18,695.6 17,479.1 1,216.5

FUENTE: Documentación proporcionada por la UAT

Con base en el Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT, autorizado por la Asamblea Universitaria el 27 de noviembre de 2002, con retroactividad al 21 de febrero de 2001 el ejercicio del gasto aplicado en año de 2001, se revisaron 5 licitaciones públicas por 4,259.9 miles de pesos; 2 invitaciones a cuando menos tres personas por 128.0 miles de pesos, una por 2,000.0 miles de dólares americanos, y 3 adjudicaciones directas por 6,108.0 miles de pesos.

449


Resultado Núm. 16

Se revisaron los procesos de adquisición efectuados en 2001 para el desarrollo de los programas FOMES 97, 98, 99 y 2000, mediante los procedimientos de cinco licitaciones públicas por 4,259.9 miles de pesos, relativos a la adquisición de los bienes que se relacionan en el cuadro siguiente:

LICITACIONES PÚBLICAS DEL EJERCICIO 2001 CORRESPONDIENTES A LOS PIFI (Miles de pesos)

Num. de Licitación

Fecha Concepto Monto

29037001-001-01

23-01-01 Equipo de laboratorio multifuncional de desarrollo Humano para la Unidad Académica de Trabajo Social y Ciencias para el Desarrollo Humano de Cd. Victoria

200.6

29037001-003-01

23-01-01 Equipo de laboratorio de Investigación y Diagnóstico Agrícola para la Unidad Académica Multidisciplinaria de Cd. Victoria.

2,557.5

29037001-008-01

28-06-01 Equipo para un laboratorio de Materiales-Estructuras y Mecánica de Suelos para la Unidad Académica Multidisciplinaria Zona Sur del Centro Universitario Tampico

1,067.6

29037001-009-01

28-06-01 Equipo y material para laboratorio para la Unidad Académica Multidisciplinaria Zona Sur del Centro Universitario Tampico

149.7

29037001-010-01

28-06-01 Equipo para un laboratorio de Física para la Unidad Académica Multidisciplinaria Zona Sur del Centro Universitario Tampico

284.5

Total 4,259.9

FUENTE: Expedientes de Licitaciones Públicas.

Asimismo, se revisaron los procesos de invitación a cuando menos tres personas núms. 29037001–001–01 y 29037001–004-01 para la adquisición de proyectores de video y equipo de cómputo para las Facultades de Veterinaria y Zootecnia y de Agronomía por 88.2 y 39.8 miles de pesos, respectivamente, y la invitación a cuando menos tres personas núm. UAT-IR-0003401 por 2,000.0 miles de dólares americanos, por concepto de adquisición de equipo de cómputo y servidores, para la renovación de computadoras personales de escritorio y de servidores. Con fecha 26 de febrero de 2001, el Rector de la UAT confirmó la disponibilidad presupuestal para constituir el fondo de actualización tecnológica y autorizó llevar a cabo la adquisición de los bienes a través del procedimiento de invitación a cuando menos tres personas conforme a las disposiciones contenidas en el Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.

El 9 de agosto de 2001, la UAT firmó el contrato abierto con la compañía ganadora para suministrar el equipo de cómputo dentro del margen de 50 a 200 equipos por mes durante el periodo del 26 de octubre de 2001 al 16 de abril de 2003.


450


Con la revisión de los procedimientos de licitaciones públicas núms. 29037001-001-01 y 29037001-010-01, por 200.6 y 284.5 miles de pesos, respectivamente, se determinaron diversos incumplimientos de los artículos 21, fracciones III y IV, y 38 del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT; y numerales 8, 10 y 23 de las bases de licitación respectivas.

En el caso de las invitaciones restringidas núms. 29037001-001-01 y 29037001-004-01 para la adquisición de proyectores de video y equipo de cómputo para las Facultades de Veterinaria y Zootecnia y de Agronomía por 88.2 y 39.8 miles de pesos, respectivamente, se determinaron incumplimientos de los artículos 31, fracciones II y IV, y 33 del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UAT.

Acción Promovida


Es necesario que la Universidad Autónoma de Tamaulipas establezca los procedimientos necesarios para que la Dirección General de Adquisiciones y Servicios, en los procedimientos de adquisiciones se ajuste de manera irrestricta al Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la institución, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas adoptadas.

Acción Promovida

01-11A4T-6-304-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Tamaulipas, en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondiente. Por los incumplimientos al Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Institución e informe el resultado de su actuación a la Auditoría Superior de la Federación.

451


Resultado Núm. 17

Con la revisión de los expedientes de las tres adjudicaciones directas, se constató que la UAT cumplió con lo establecido en el artículo 29 del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, que establece que en los supuestos que prevé el artículo 30 del Reglamento, la Universidad, podrá optar por no llevar a cabo el procedimiento de licitación pública y en su lugar celebró contratos a través de adjudicación directa.

Se constató que la UAT cumplió lo establecido en el párrafo segundo del artículo 29 del Reglamento, que señala que la selección del procedimiento que realice la Universidad deberá fundarse y motivarse en criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez, y asegurará las mejores condiciones para la Universidad, lo anterior se constató mediante las justificaciones que presentó la Coordinación General de Informática y Telecomunicaciones (CGIT) al Rector de la Universidad, a fin de que se autorizara la adjudicación directa de tres proyectos del ejercicio de 2001.



En relación con los resultado determinados, con el escrito del 14 de enero de 2003 la UAT informó a la ASF que: “...los montos de los concursos por invitación a cuando menos tres personas, $88,164.75 la primera y $39,844.40 la segunda en mención, se pudo obviar el proceso de concurso una Adjudicación Directa, así como los de Licitación Pública se pudieron llevar a cabo a través de procesos de invitación a cuando menos tres personas, y no de Licitación Pública, sin embargo ... se hizo con la idea de dar mayor transparencia al ejercicio de los recursos, verificando la existencia de tres cotizaciones en cada caso y validando la verificación física de los bienes adquiridos”.


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a) Ejercicio 2001








- Recomendaciones

7

Subtotal 7



1

Subtotal 1

Total 8

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VII.1. SECTOR EDUCACIÓN PÚBLICA (2ª. Parte) VII.1.5 ... · Comprobar que los recursos...

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