VIII Encuentro de Auditores Internos Nicaragua - Donald Herrera - Plataforma de Defensa de la...
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Exposición magistral del Msc. Donald Herrera CPA CIA Nicaraguense.
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VIII Encuentro de Auditores Internos de Nicaragua 2013Auditoria Interna: La Piedra Angular de una Buena Auditoria Interna: La Piedra Angular de una Buena Auditoria Interna: La Piedra Angular de una Buena Auditoria Interna: La Piedra Angular de una Buena
Gestión en la OrganizaciónGestión en la OrganizaciónGestión en la OrganizaciónGestión en la Organización
Plataforma Global de Defensa y Promoción de la Profesión de Auditoría Interna
Donald J. Herrera Pérez
Certified Internal Auditor, CIAAuditor Corporativo SER, Grupo empresarial Pellas
Vicepresidente del Instituto de Auditores Internos de Nicaragua
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La Piedra Angular
¨La piedra que desecharon los edificadores, ha venido a ser cabeza del ángulo” Mateo 21.42
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[4]
La Piedra Angular es la que cierra el arco.
Como puede verse está construida con ángulos a los
lados porque el ajuste tiene que ser perfecto.
Esta piedra debe ser muy fuerte, pues soporta toda la
presión.
“Piedra Angular” o “Clave”
BA
P
Donald J. Herrera Pérez, CIA
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El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
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El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
Como primera línea de defensa.
La gerencia operativa tiene la propiedad, la responsabilidad y la obligación de evaluar, controlar y mitigar los riesgos, a la vez que mantiene controles internoseficaces.
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El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
Como segunda línea de defensa, el contralor, la gestión de riesgos, las funciones de cumplimiento y otras similares facilitan y supervisan la implementación de prácticas de gestión de riesgos eficaces por parte de la gerencia operativa…
… y ayudan a los responsables de riesgos a distribuir la información adecuada sobre riesgos hacia arriba y hacia abajo en la organización.
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El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
Como tercera línea de defensa, la función de auditoría interna, a través de un enfoque basado en el riesgo, proporcionará aseguramiento sobre la eficacia de gobierno, gestión de riesgos y control interno en el organismo de gobierno y la alta dirección de la organización, incluidas las maneras en que funcionan la primera y segunda línea de defensa. Esta responsabilidad de aseguramiento cubre todos los elementos del enfoque de gestiónde riesgos de la institución: identificación de riesgo, evaluación de riesgo y respuesta a comunicaciones de información relativa a riesgos (de toda la organización y hacia la alta dirección y el organismo de gobierno).
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El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
La auditoría externa y los demás organismos reglamentarios externos se ubican fuera de la estructura de la organización, y también cumplen un rol en la estructura de gobierno general y de control de la organización. Este es específicamente el caso en los sectores regulados como el sector de bancos.
La auditoría externa y/o los organismos de control se pueden considerar como una línea de defensa adicional que proporciona aseguramiento a los accionistas, al consejo y a la alta dirección.
No obstante, dados los objetivos y el alcance específico de su misión; por lo general, la información de riesgo recogida es menos extensa que el alcance abordado por las tres líneas de defensa interna de la organización.
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El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
La auditoría externa y los demás organismos reglamentarios externos se ubican fuera de la estructura de la organización, y también cumplen un rol en la estructura de gobierno general y de control de la organización. Este es específicamente el caso en los sectores regulados como el sector de bancos.
La auditoría externa y/o los organismos de control se pueden considerar como una línea de defensa adicional que proporciona aseguramiento a los accionistas, al consejo y a la alta dirección.
No obstante, dados los objetivos y el alcance específico de su misión; por lo general, la información de riesgo recogida es menos extensa que el alcance abordado por las tres líneas de defensa interna de la organización.
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Herramientas con que contamos los Auditores Internos
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Herramientas con que contamos los Auditores Internos
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Herramientas con que contamos los Auditores Internos
Normas sobre AtributosNormas sobre AtributosNormas sobre AtributosNormas sobre AtributosSeries 1000Series 1000Series 1000Series 1000
Características de las organizaciones eCaracterísticas de las organizaciones eCaracterísticas de las organizaciones eCaracterísticas de las organizaciones eIndividuos que desarrollan actividades de AIIndividuos que desarrollan actividades de AIIndividuos que desarrollan actividades de AIIndividuos que desarrollan actividades de AI
Normas de DesempeñoNormas de DesempeñoNormas de DesempeñoNormas de DesempeñoSeries 2000Series 2000Series 2000Series 2000
Naturaleza de las actividades de AINaturaleza de las actividades de AINaturaleza de las actividades de AINaturaleza de las actividades de AICriterios de Calidad para medir desempeñoCriterios de Calidad para medir desempeñoCriterios de Calidad para medir desempeñoCriterios de Calidad para medir desempeño
NORMASNORMASNORMASNORMASCLASIFICACIÓNCLASIFICACIÓNCLASIFICACIÓNCLASIFICACIÓN
1000.A11000.A11000.A11000.A1 2010.A12010.A12010.A12010.A1
AseguramientoAseguramientoAseguramientoAseguramiento
1000.C11000.C11000.C11000.C1 2010.C12010.C12010.C12010.C1
ConsultoríaConsultoríaConsultoríaConsultoría
Normas de ImplantaciónNormas de ImplantaciónNormas de ImplantaciónNormas de Implantación
Normas sobre AtributosNormas sobre AtributosNormas sobre AtributosNormas sobre AtributosSeries 1000Series 1000Series 1000Series 1000
Características de las organizaciones eCaracterísticas de las organizaciones eCaracterísticas de las organizaciones eCaracterísticas de las organizaciones eIndividuos que desarrollan actividades de AIIndividuos que desarrollan actividades de AIIndividuos que desarrollan actividades de AIIndividuos que desarrollan actividades de AI
Normas de DesempeñoNormas de DesempeñoNormas de DesempeñoNormas de DesempeñoSeries 2000Series 2000Series 2000Series 2000
Naturaleza de las actividades de AINaturaleza de las actividades de AINaturaleza de las actividades de AINaturaleza de las actividades de AICriterios de Calidad para medir desempeñoCriterios de Calidad para medir desempeñoCriterios de Calidad para medir desempeñoCriterios de Calidad para medir desempeño
NORMASNORMASNORMASNORMASCLASIFICACIÓNCLASIFICACIÓNCLASIFICACIÓNCLASIFICACIÓN
1000.A11000.A11000.A11000.A1 2010.A12010.A12010.A12010.A1
AseguramientoAseguramientoAseguramientoAseguramiento
1000.C11000.C11000.C11000.C1 2010.C12010.C12010.C12010.C1
ConsultoríaConsultoríaConsultoríaConsultoría
Normas de ImplantaciónNormas de ImplantaciónNormas de ImplantaciónNormas de Implantación
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The Institute of Internal AuditorsCódigo de Ética
17 de junio de 2000
Aprobado por elConsejo Directivo
Preparado por elComité Internacional de Ética
Dirigir las consultas a:Gerente de Servicios Técnicos
The Institute of Internal Auditors
-E-mail: [email protected]
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A la fecha mas de 115,000 miembros del total de 180,000 han obtenido la designación CIA
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Herramientas con que contamos los Auditores Internos
Sam Walton -Fundador de WAL-MART
Practicar la Excelencia Personal no es
tratar de ser mejor que los demás, sino
tratar de dar lo mejor de uno mismo;
es el esfuerzo guiado por un propósito
noble.
La Excelencia Personal es hacer las
cosas lo mejor que se pueda, dedicar
todo el esfuerzo y energía a cada tarea
y a cada relación, según las
posibilidades y aptitudes que cada
persona.
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