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COLABORACIONES

1. Introduccin

Las empresas familiares son, en la ac-tualidad, el corazn del sector empresa-rial espaol, generan el 70 por 100 del PIBy el 80 por 100 del empleo privado, lo quesignifica que contratan a ms de8.000.000 de trabajadores. Pero estosdatos no slo caracterizan a la economaespaola sino que, como refleja el Cuadro1, la importancia de las empresas familia-

res se generaliza en los principales pa-ses con economas de mercado y semuestra a travs de indicadores como elporcentaje de empresas familiares sobreel total de empresas o, la contribucin delas mismas a la generacin de PIB/PNB oal empleo. El Cuadro 1 nos permite clasifi-car estos pases en dos grupos claramen-te diferenciados, por un lado, esta-ranpases como Estados Unidos, Italia o Sue-cia, en los que la empresa familiar es labase de sus economas, caracterizndo-se por porcentajes de empresas familia-res sobre el total de empresas, superioresal 95 por 100; por otro lado, nos encontra-ramos con pases como Francia con unimportante tejido de empresa pblica quees la base de su economa, y con porcen-tajes de empresa familiar sobre el total de

Visin europea del proceso desucesin en la empresa familiar

Susana Barbeito Roibal*Eduardo Guilln Solrzano*Manuel Martnez Carballo*

Gerardo Domnguez Feijo*

En este artculo pretendemos hacer una comparacin sencilla y brevede los resultados obtenidos sobre el proceso de sucesin de las empre-sas familiares, por tres equipos de investigacin diferentes cuyos resulta-dos han servido de base para la realizacin de tres tesis doctorares yadefendidas, en Galicia, Portugal y Catalua. Este artculo pretende llevar acabo un anlisis descriptivo de las caractersticas que concurren en losprocesos sucesorios de este tipo de empresas, destacando la universali-dad de su problemtica.

Palabras clave: empresas familiares, derecho de sucesiones, polticaempresarial, Unin Europea.

Clasificacin JEL: L20.

* rea de Organizacin de Empresas. Universidad deLa Corua.

Los datos referentes a las empresas familiares portu-guesas se obtiene de la tesis doctoral de A. M. Ussmane.Los referentes a las empresas familiares catalanas seobtienen a partir de la tesis doctoral de L. E. Prez Gar-ca. Los correspondientes a las empresas familiaresgallegas se obtienen a partir de la tesis doctoral de S.Barbeito Roibal.

COLABORACIONES

empresas situados en torno al 60 por 100(Roldn Salguerio, J. L.; Sanchez-Apella-niz, M. y Vecino Gravel, J. D.; 1995)

En la actualidad nos podemos encon-trar con multitud de estudios que tienencomo tema central la empresa familiar,por ello consideramos un paso primordialhacer un pequeo resumen, a modo deintroduccin, de cul es la problemticaque acompaa a las empresas familiares,en cualquier lugar del planeta, para pos-teriormente centrarnos en el objeto deestudio de este artculo, el proceso desucesin en este tipo de empresas.

2. La problemtica especfica de la empresa familiar

En todos los trabajos que tienen comoobjeto de estudio la empresa familiar,

aparece como cuestin esencial la de sucontinuidad. No es un tpico decir que laempresa familiar est amenazada estruc-turalmente en su continuidad: la muertedel empresario suele ser causa de extin-cin de la empresa, as, Gutierrez Uralde(1992) afirma que en Europa slo unatercera parte de los negocios familiarespasa a una segunda generacin y menosde una quinta parte a la tercera. En Espa-a estas cifras son incluso ms pesimis-tas. Sera, por tanto, interesante caracte-rizar la problemtica que acompaa a lasempresas familiares, para posteriormentebuscar soluciones contrastadas. De unmodo muy esquemtico hemos intentadocaracterizar la situacin actual de esteti-po de organizaciones en el Cuadro 2, quedetalla los principales problemas a losque se enfrentan las empresas familia-res, independientemente de su localiza-cin geogrfica, y que se pueden dividiren dos grandes grupos:

1. Problemas derivados del funciona-miento de la empresa familiar: debidosfundamentalmente a la confusin entrelos flujos empresariales y los interesesfamiliares.

2. Problemas de la sucesin: los cua-les consideramos que a su vez, se pue-den dividir en dos grandes subgrupos:

a) Problemas fiscales, que se deriva-ban del pago del Impuesto sobre Patrimo-nio y del Impuesto sobre Sucesiones yDonaciones, a los que tienen que hacerfrente las empresas familiares cuandollega el momento del traspaso generacio-nal. En la actualidad, su impacto se hareducido en gran medida debido a lasmodificaciones fiscales que estn apli-cando la mayora de los gobiernos denuestro entorno. En el Cuadro 3, Fernan-do Casado (1998) resume estas modifi-caciones aplicadas en los pases de laUE en los ltimos aos, y que tienencomo principal objetivo disminuir las altas

SUSANA BARBEITO, EDUARDO GUILLN, MANUEL MARTNEZ Y GERARDO DOMNGUEZ

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CUADRO 1CONTRIBUCIN DE LAS EMPRESAS FAMILIARES (1)

Pases % EF % PIB %PNB % Empleo

Estados Unidos .. 96% 40% PNB 42%Espaa ............... 75% 70% PIB 80% (2)Italia.................... 99%Portugal.............. 70%Inglaterra (3)....... 75% 50%Suiza .................. 85-90%Francia ............... 60,5%Alemania ............ 80% 2/3 PNB 75%Suecia ................ 95%

Fuente: Elaboracin propia a partir de Roldn Salguerio, J. L.; San-chez-Apellaniz, M. y Vecino Gravel, J. D.; (1995); La planificacin dela sucesin en las empresas familiares; Direccin y Organizacin,nmero 14, pginas 27-37.

(1) En general, las empresas familiares europeasdesarrollan dos tercios del PNB de la Europa Occidental.Fuente: The Economist, 1994. Gran parte de la informa-cin contenida en el Cuadro 1 se obtuvo de la revistaDireccin y Organizacin, nmero 14, Abril-Junio1995, y de La Voz de Galicia 24/01/00, pgina 67.

(2) El 80 por 100 de todo el empleo privado, lo quesignifica que contratan a ms de ocho millones de traba-jadores.

(3) LEACH y LEAHY (1991) examinaron 325 empre-sas industriales muy grandes de Reino Unido a lo largode los aos ochenta y llegaron a la conclusin de que lasfamiliares tenan:

Mayores ratios de valoracin Mayores mrgenes de beneficio Mayor rentabilidad de los fondos propios Mayor crecimiento de las ventas Mayor crecimiento del activo neto.

tasas de mortalidad que caracterizan aeste tipo de empresas.

b) Conflictos familiares: cuando llegael momento del traspaso generacional,debidos fundamentalmente a que el pre-decesor no estableci un plan de suce-sin definido. En estos casos el papeldesarrollado por los Directivos no familia-res es fundamental.

3. Metodologa

Como ya hemos expuesto con anterio-ridad este artculo se basa en la compa-racin de los resultados obtenidos portres tesis doctorales que tienen comoobjeto de estudio el proceso de sucesinde las empresas familiares Gallegas (Bar-beito, 2002), Catalanas (Prez, 1995) yPortuguesas (Ussmane, 1994). En estepunto pretendemos acercarles a la meto-dologa utilizada por sus autores, lo cualesperamos ayude a facilitar la compre-sin de este articulo.

En la metodologa utilizada podemosencontrar importantes puntos de encuen-tro:

En primer lugar todas ellas tienen

como punto de partida una revisin biblio-grfica.

Continan con la bsqueda de unmarco conceptual adaptado (contrasta-cin de hiptesis establecidas). Este pro-ceso de obtencin de datos, en los trescasos, se basa en una encuesta que seenva a una muestra amplia de empresasfamiliares.

Por ltimo, las tesis buscan la com-paracin entre las lneas generales obte-nidas a partir de la bibliografa consultaday los resultados obtenidos a partir de larespuesta a la encuesta. Buscando identi-ficar las diferencias existentes en cadacaso y establecer premisas bsicas paraque stas puedan ser corregidas.

En cuanto al enfoque metodolgicoque han adoptado estos autores, cabedestacar los siguientes aspectos, comocondicionantes derivados de la propiadefinicin de sucesin como un procesode transmisin generacional a tres nive-les: propiedad, direccin y control.

1. Contemplar la sucesin como unproceso (Handler, 1989)

2. Adoptar una perspectiva multivaria-ble como consecuencia del planteamiento

VISIN EUROPEA DEL PROCESO DE SUCESIN EN LA EMPRESA FAMILIAR

BOLETN ECONMICO DE ICE N 2821DEL 25 AL 31 DE OCTUBRE DE 2004 29

COLABORACIONES

CUADRO 2PRINCIPALES PROBLEMAS QUE PRESENTAN LAS EMPRESAS FAMILIARES

Fuente: Elaboracin propia.

Problemas derivados del funcionamientode la EF (Confusin de flujos

empresariales con intereses familiares)

Problemas de la Sucesin

No existe Plan de Sucesin

Existe Plan de Sucesin

Sucesiones y Donaciones

Patrimonio

Problemas fiscales

Papel delos DNF

Conflictos familiares cuandollega el momento del

traspaso generacional }

COLABORACIONES

del traspaso generacional a tres niveles:direccin, propiedad y control.

3. Analizar procesos sucesorios en losque ya est incorporada a la empresa la

segunda generacin, como indicio inequ-voco de esa intencin de mantenimientode la empresa en el mbito de la familia.

Por otro lado, consideramos tambin

SUSANA BARBEITO, EDUARDO GUILLN, MANUEL MARTNEZ Y GERARDO DOMNGUEZ

BOLETN ECONMICO DE ICE N 282130 DEL 25 AL 31 DE OCTUBRE DE 2004

CUADRO 3DERECHOS DE SUCESIN Y DE DONACIN EN DISTINTOS PASES DE LA UE (1998)

EstadoTiempo mximo Tiempo

miembrode los derechos mximo para Normas especiales Pagos a plazos Clculo de la base imponible

de sucesin los hijos para las empresas sin intereses

A 60% 15% No No

B 80% 30%

DK 36,25% 15%

D 50% 30%

EL 65% 25%

FIN 48% 16%

E 34% (Clculo La base imponible secon un coeficien- reduce en fun