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Consejería Jurídica del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos.Dirección General de Legislación.Subdirección de Jurismática.

DECRETO POR EL QUE SE DA A CONOCER EL EXAMEN DE LA CUENTA PUBLICA DEL MUNICIPIO DE TLALNEPANTLA, MORELOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DEL PERIODO QUE COMPRENDIO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2003.

SERGIO ALBERTO ESTRADA CAJIGAL RAMÍREZ, GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS A SUS HABITANTES SABED:

Que el H. Congreso del Estado se ha servido enviarme para su promulgación lo siguiente:

LA CUADRAGÉSIMA NOVENA LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE OTORGA EL ARTÍCULO 40, FRACCIÓN II, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA LOCAL, Y,

Aprobación 2005/03/15Promulgación 2005/03/28Publicación 2005/03/30Vigencia 2005/03/31Periódico Oficial 4385 “Tierra y Libertad”

Última Reforma: Texto original

Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Publica del Municipio de Tlalnepantla, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.

OBSERVACIONES GENERALES.-


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CONSIDERANDO.

I.- Que los Municipios del Estado de Morelos, como los de los demás Estados de la República Mexicana, gozan de la autonomía que les confiere el artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, norma suprema y base fundamental de nuestro Estado de Derecho que previene también la rendición de cuentas, su revisión y fiscalización; por su parte, el Congreso del Estado de Morelos, depositario del Poder Legislativo tiene, entre sus funciones específicas, fiscalizar las cuentas públicas que rindan, el Gobierno del Estado y los Gobiernos Municipales, esta revisión constitucional se establece en los artículos 32 y 40, fracción XXVIII, de la Constitución Política Local, contando para ello con un Organismo Técnico de Fiscalización Superior denominado Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado.II.- Por lo que hace a la rendición y revisión de la cuenta pública de los Ayuntamientos, conforme a lo dispuesto por los artículos 32 y 40 fracción XXVIII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, le corresponde al Congreso del Estado examinar la cuenta pública anual dos mil tres, que presenta el Ayuntamiento de Tlalnepantla, Morelos, en la cual se consolidan dos períodos constitucionales de Administraciones Públicas Municipales 2000-2003, que termina el 31 de octubre y la actual del 2003-2006, por lo que hace a los meses de noviembre y diciembre de 2003, queda claro como ahí mismo se establece que cada una de las administraciones tendrá su responsabilidad correspondiente, aunque para cumplir con el principio de anualidad de las cuentas públicas, ésta se presenta en forma consolidada por todo lo que fue del 1° de enero al 31 de diciembre de 2003.III.- Toda vez que el Congreso del Estado recibió la cuenta pública anual 2003, rendida por el Municipio de Tlalnepantla, Morelos, se corrieron los trámites establecidos para entregarla en la Auditoría Superior Gubernamental, Órgano Superior de Fiscalización del H. Congreso del Estado, el que inició la práctica del examen de conformidad a lo dispuesto en el artículo 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado de Morelos, concluida la revisión ha emitido el informe de resultados que sirve de base para el presente Decreto.IV.- Para calificar la cuenta pública del H. Ayuntamiento de Tlalnepantla, Morelos, por el ejercicio que comprendió del 1º de enero al 31 de diciembre del año dos mil tres, nos servimos del informe de resultados que presentó el Órgano de





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Fiscalización Superior del H. Congreso, por lo que transcribimos los puntos que consideramos relevantes.

I. PRESENTACIÓN

Con el objeto de dar cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 115 fracción VI, inciso c, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; artículo 40, fracciones XXVIII y XLVII, y 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos ; artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28 y demás aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión a la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública Anual presentada por el H. Ayuntamiento de Tlalnepantla, Morelos; correspondiente al ejercicio presupuestal del 1° de enero al 31 de diciembre de dos mil tres.

Cabe hacer notar que para la revisión de la Cuenta Pública Anual, se tomaron en consideración las Normas y Procedimientos de Auditoría, las Normas de Auditoría Gubernamental, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y Principios de Contabilidad Gubernamental, así como las técnicas y procedimientos de Auditoría aplicables, y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelación de los estados financieros. En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 28 y 29 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Tlalnepantla, Morelos.

II. ANTECEDENTES

Con fecha 27 de Mayo del 2004, el Ayuntamiento de Tlalnepantla, Morelos, entregó a la Auditoría

Superior Gubernamental la Cuenta Pública Anual (Consolidada) por el Ejercicio 2003.

III. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN.





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La revisión estableció como objetivo fundamental verificar que los recursos propios y federalizados del Municipio se administren con eficiencia y honradez, así como todos los bienes que constituyan el patrimonio del Municipio; de conformidad con la Ley Orgánica Municipal, Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público, Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Hacendaría, Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos y demás disposiciones legales, fiscales y administrativas aplicables.

El alcance obtenido en la revisión, se logró con base en pruebas selectivas de las cuentas que integran los estados financieros y presupuestales y la documentación comprobatoria que respalda las operaciones financieras del Ayuntamiento, atendiendo a lo establecido en su Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos.

IV. EJERCICIO PRESUPUESTAL.

IV. I INGRESOS.

Con fundamento a lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el día 30 de diciembre de 2002 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4231; y conforme al convenio suscrito entre el Gobierno del Estado y el Municipio de Tlalnepantla, Morelos; de fecha 21 de mayo de 2003 mediante el cual se regula la transferencia de los recursos correspondientes al Fondo V, el monto total de los ingresos del Ayuntamiento quedaron integrados tal y como se describen en el cuadro siguiente:

INGRESOS AUTORIZADOS Y RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO 2003

Concepto Autorizados Recaudados Diferencia%

Diferencia

Ingresos Propios $1,535,000.00 $3,274,765.16 $1,739,765.16 + 113.34

Participaciones 18,190,000.00 19,730,095.00 1,540,095.00 + 8.47





5 de 31

Fondo III 2,400,000.00 1,636,907.00 - 763,093.00 - 31.80

Fondo IV 1,440,000.00 1,322,481.00 - 117,519.00 - 8.16

Fondo V (Convenio) 828,000.00 1,291,636.36 463,636.36 + 55.99

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE

1,700,000.00 1,675,000.00 - 25,000.00 - 1.47

T O T A L $26,093,000.00 $28,930,884.52 $2,837,884.52 + 10.88

De la información presentada en el cuadro anterior, se determina que el Ayuntamiento obtuvo ingresos totales durante el período comprendido del 1°

de enero al 31 de diciembre de 2003, por la cantidad de $ 28,930,884.52 (Veintiocho millones novecientos treinta mil ochocientos ochenta y cuatro

pesos 52/100 M.N.), cifra que representa un incremento del 10.88 %, con respecto a la meta de recaudación autorizada, asimismo en el monto de sus

ingresos propios se observa una recaudación mayor del 113.34 % en relación al monto total presupuestado durante el ejercicio fiscal 2003.

ANÁLISIS DE LOS INGRESOS RECAUDADOS EJERCICIO 2003

Concepto Parcial TotalParticipación

%

Propios $3,274,765.16 11.32





6 de 31

Impuestos $405,646.00

Aportaciones, Contribuciones y Mejoras

214,998.60

Derechos 165,996.54

Productos 1,514,599.17

Aprovechamientos 305,776.62

Otros Ingresos 667,748.23

Participaciones 19,730,095.00 68.20

Fondo III 1,636,907.00 5.66

Fondo IV 1,322,481.00 4.57

Fondo V Convenio 1,291,636.36 4.46

Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE

1,675,000.00 5.79

T O T A L $3,274,765.16 $28,930,884.52 100.00

IV. II EGRESOSEn el siguiente cuadro se presenta el comparativo del Presupuesto de Egresos Autorizado y del Presupuesto de Egresos Ejercido.

Concepto Presupuesto Autorizado

Presupuesto Modificado

Presupuesto Ejercido

Diferencia % Diferenci





7 de 31

a

Servicios Personales

$ 4,632,008.00

$ 6,408,407.17

$ 7,289,566.22

$ 2,657,558.22

+ 57.37

Materiales y Suministros

320,769.00 2,006,651.72 2,018,248.27 1,697,479.27 + 529.19

Servicios Generales

1,996,800.00 2,771,827.13 2,801,802.36 805,002.36 + 40.31

Transferencias

610,439.00 1,203,002.97 1,221,095.97 610,656.97 + 100.03

Bienes Muebles e Inmuebles

2,152,000.00 1,198,814.96 1,198,814.96 -953,185.04 - 44.29

Obras y Servicios Públicos

10,918,596.00

6,968,420.03 6,968,420.03-

3,950,175.97- 36.18

Fondo III 1,636,907.00 1,636,907.00 1,550,030.46 -86,876.54 -5.31

Fondo IV 1,322,481.00 1,196,241.77 1,419,466.12 96,985.12 + 7.33

Fondo V 0.00 1,322,000.18 1,322,000.18 1,322,000.18 + 100.00

Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE

1,675,000.00 1,395,830.00 804,852.10 -870,147.90 -51.95

Gasto Total$25,265,000.

00$26,108,102.

93$26,594,296.

67$1,329,296.6

7+ 5.26





8 de 31

El gasto total fue de $ 26´594,296.67 (Veintiséis millones quinientos noventa y cuatro mil doscientos noventa y seis pesos 67/100 M.N.) por lo que el ejercicio del Gasto Público tuvo una variación presupuestal de 5.26% superior al monto del Presupuesto Autorizado para el ejercicio fiscal 2003.

Es importante señalar que las cifras descritas en el cuadro anterior, fueron tomadas del Estado Comparativo Presupuestal del mes de enero y diciembre 2003, contenidos en la Cuenta Pública Mensual y la Cuenta Pública Anual Consolidada.

V. ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMASLa planeación, es uno de los principales instrumentos de los gobiernos municipales para conducir el desarrollo socioeconómico de sus comunidades, y lograr el óptimo aprovechamiento de los recursos municipales.

Las administraciones municipales se han ido incorporando durante los últimos diez años al proceso de planeación, hasta el grado de ser considerada en algunas entidades federativas como una obligación.

La planeación de acciones y programas establecidos a través de los Programas Operativos Anuales y el Plan Municipal de Desarrollo, permiten a la organización municipal incrementar la certeza de las necesidades y encauzar sus acciones hacia objetivos definidos.

En este sentido, conviene definir como se llevarán a la práctica las obras y servicios planeados por el Ayuntamiento, para lo cual resulta adecuado disponer de la planeación estratégica municipal, ya que esta plantea un proceso formal de planeación a largo plazo y enfatiza los aspectos cruciales de la realidad para proyectar al Municipio con el diseño de escenarios en los cuales se obtendrá el mayor aprovechamiento.

Bajo estas consideraciones, el Ayuntamiento de Tlalnepantla, Morelos, no atendió los principios elementales de planeación municipal en virtud de que no elaboró su Programa Operativo Anual 2003.





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Dicha situación puso en riesgo los recursos financieros asignados al municipio, debido a que no se instrumentaron los programas que tiendan a proporcionar los medios adecuados para satisfacer las necesidades básicas de la población, así mismo, al no existir el Programa Operativo Anual que regulara las acciones a ejecutar, el Ayuntamiento actuó de forma improvisada, situación que se ve reflejada en las numerosas modificaciones presupuestales.

Lo anterior, se vió reflejado en la deficiente prestación de los servicios públicos municipales y la poca relevancia de las obras ejecutadas durante el ejercicio fiscal 2003, lo cual, aunado a un deficiente control interno y la falta de correlación entre las áreas involucradas en la ejecución de las obras, trajo como consecuencia que los expedientes técnicos de las obras “Adoquinado del Circuito Municipal”, “Mejora de Red eléctrica trifásica, Felipe Neri”, “Terracerías y Pavimento asfáltico Tetempa”, “Adoquinamiento y guarniciones Calle Morelos, El Vigía”, “Adoquinado Calle Centenario, Barrio San Pedro”, “Guarniciones Calle Centenario, Barrio San Pedro”, “Adoquinado Calle Abasolo, Barrio San Nicolás”, “Escuela Primaria Nicolás Bravo, El Vigía”, entre otras, no fueron debidamente integrados, así mismo, la falta de supervisión por parte de la Dirección de Obras Públicas originó que en las obras ” Adoquinado del Circuito Municipal”, “Biblioteca Pública Municipal” y “Adoquinamiento y guarniciones Calle Morelos, El Vigía” existan diferencias entre los volúmenes de obra reportados en el expediente técnico, y los obtenidos por el personal del área técnica de la Auditoría Superior Gubernamental en la visita a dichas obras.

V. ANÁLISIS FINANCIEROESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ACTIVO

DISPONIBLE

CAJA GENERAL $ 579,565.43





10 de 31

BANCOS 2,357,955.22

GASTOS POR COMPROBAR 88,291.69

DEUDORES DIVERSOS 342,522.63

ANTICIPO A PROVEEDORES -9,746.96

ANTICIPO A CONTRATISTAS 37,082.03

SUMA DE DISPONIBLE $3,395,670.04

INVERSIONES PERMANENTES

TERRENOS 815,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 880,804.68

MAQUINARIA Y EQUIPO 687,666.67

EQUIPO DE TRANSPORTE 1,796,553.44

SUMA DE INVERSIONES PERMANENTES $4,180,024.79

SUMA DE ACTIVO $7,575,694.83

PASIVO

A CORTO PLAZO

IMPUESTOS, RETENCIONES Y

CUOTAS POR PAGAR

-215,641.68

ACREEDORES DIVERSOS 57,450.43

PROVEEDORES -84,656.77

SUMA DE A CORTO PLAZO $-242,848.02





11 de 31

OTROS PASIVOS

RESERVA PARA AGUINALDOS ADMINISTRATIVOS

-161,806.25

RESERVA PARA AGUINALDOS SEGURIDAD PÚBLICA

-36,664.24

RESERVA APOYOS AGROPECUARIOS Y ARTESANALES

-278,941.00

SUMA DE OTROS PASIVOS$-477,411.49

SUMA DE PASIVO $-720,259.51

CAPITAL CONTABLE

PATRIMONIO MUNICIPAL

PATRIMONIO -4,111,944.69

RESULTADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES

-4,887,891.92

SUMA DE PATRIMONIO MUNICIPAL $-8,999,836.61

SUMA DE CAPITAL CONTABLE $-8,999,836.61

SUMA DE RESULTADOS $-2,336,587.85

SUMA DE PASIVO Y PATRIMONIO, MÁS RESULTADOS

$-12,056,683.97

Nota: Es importante señalar que la suma del Pasivo, Patrimonio y Resultados excede a la suma del





12 de 31

Activo por la cantidad de $ 4,480,989.14 (Cuatro millones cuatrocientos ochenta mil novecientos

ochenta y nueve pesos 14/100 M.N.) cifra que corresponde a la falta de registro del déficit del

ejercicio 2002, por traspaso de saldos al mes de Enero del 2003, por la cantidad de $2,240,494.57

(Dos millones doscientos cuarenta mil cuatrocientos noventa y cuatro pesos 57/100 M.N.) importe

que fue registrado como Superávit en el traspaso de saldos de la Cuenta Pública del mes de

Septiembre al mes de Octubre del 2003, razón por la cual se duplica la cantidad señalada.

VI. OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓNPERÍODO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE 2003.

Mediante oficio No. ASG/1794/2004 de fecha 4 de agosto de 2004 se notificó el Pliego de

Observaciones al C. Donato González Flores, Presidente Municipal Constitucional de Tlalnepantla,

Morelos, Ejercicio 2000-2003 por el período comprendido del 1° de enero al 31 de octubre de

2003, con fundamento en los artículos 45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior

Gubernamental, para que en un plazo improrrogable de 45 días naturales dieran contestación

oportuna por escrito, acompañando los documentos necesarios que respalden la solventación

requerida.

RESUMEN DE OBSERVACIONES

ÁREA FINANCIERA

ADMINISTRATIVAS CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL





13 de 31

No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE

4 0.00 4 0.00 48 $9,232,340.86 56 $9,232,340.86

Mediante oficio sin número de fecha 03 de septiembre de 2004 se recibe en la Auditoría Superior

Gubernamental, la solventación al Pliego de Observaciones por el período del 1° de enero al 31 de

octubre de 2003.

Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Tlalnepantla, Morelos, se determinó el siguiente análisis que contiene las observaciones que, en opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera satisfactoria.

ESTADO DE SOLVENTACIÓN.

POR EL PERÍODO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003

ÁREA FINANCIERA

TIPO DE OBSERVACIÓN

FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS

Administrativas 4 1 3

Registro Contable 4 1 3

Resarcitorias 48 21 27





14 de 31

TOTAL 56 23 33

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADASPor lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO

1 Control interno.

22 Autorización de lotificación del lote 6 del fraccionamiento Col. Veinte de Noviembre sin expediente ni recibos de pago.

56 El tesorero no presentó fianza.

3 TOTAL

OBSERVACIONES CONTABLES NO SOLVENTADASPor lo que respecta a las observaciones contables no solventadas, se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO

3El registro contable no corresponde al número de cuenta bancaria del Municipio según cheques Nº 192 y 209, Cta. 0454245377, BBVA Bancomer.

4 Reclasificación de cuenta de crédito al salario, registrado como cuenta





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de gasto debiendo registrarse en el rubro de activo diferido.

12Saldo contable final erróneo en la retención de ISR por sueldos ya que es inferior al importe de las retenciones de ISR efectuadas en el mes de Octubre del 2003.

3 TOTAL

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADASPor lo que respecta a este rubro las observaciones resarcitorias se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

7,28,32,40,49,37

Gasto improcedente por alimentos y artículos varios de uso personal no propios del Ayuntamiento, por compensación por termino de gestión a ayudantes Municipales, así como por mantenimiento de vehículos de particulares no contenidos en el parque vehicular.

$191,007.58

8,39Gasto no justificado por concepto de combustibles, alimentos y (pastel 145Kg) así como comprobantes del ejercicio 2002.

30,100.00

10,14Aplicación del gasto con documentación del ejercicio fiscal 2002.

511,092.99

18Falta de documentación comprobatoria en pago de anticipo de participaciones al gobierno del estado.

148,467.00

19,24 Cálculo incorrecto en Impuesto Predial, Impuesto 38,636.85





16 de 31

Adicional, rezagos y recargos.

20,21Falta de cobro del 25% adicional por cambio de uso de suelo al personal.

20,500.00

27Pagos en exceso por concepto de indemnización y finiquitos al Secretario General y a empleados del Ayuntamiento.

225,644.58

31Gasto duplicado por concepto de rotulación de la biblioteca y centro de cómputo Municipal.

10,350.00

33Gastos de asesoría sin documentación comprobatoria.

150,650.00

34Comprobantes fiscales fuera de vigencia. (Recibos de honorarios).

85,000.00

36Recibos de tesorería sin comprobar: pagos a cabildo por gastos de representación.

629,000.00

41Transferencia sin solicitud ni justificación de recibido por compra de plantas para la escuela secundaria “Quetzalcoatl”.

2,900.00

42Falta acta de cabildo que autorice el gasto de apoyo económico a grupos de nopaleros para fiesta religiosa.

90,000.00

43Factura alterada por compra de madera para construcción de cabañas para vigilancia como apoyo para el grupo U.M.A.

11,500.00

29 No presentó bitácora de consumo de gasolina. 588,385.97

24 TOTAL $2,732,931.97





17 de 31

FONDO VOBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

11Comprobantes presentados en copia fotostática Fondo V anticipo proveedores.

$1,127,107.43

53Comprobación de gasto en copia fotostática del ejercicio 2002 de la obra escuela primaria Nicolás Bravo (Primera estimación) registrada en Agosto 2003.

48,513.09

2 TOTAL $1,175,620.52

FAEDEOBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

54Apoyos en compra de fertilizante a productores nopaleros, trigo y avena, sin presentar la solicitud y la justificación de recibido.

$397,655.60

1 TOTAL $397,655.60

27 TOTAL RESARCITORIAS (ÀREA FINANCIERA) $4,306,511.09

RESUMEN DE OBSERVACIONES





18 de 31

ÁREA TÉCNICA

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS

OBSERVACIONES RESARCITORIAS

TOTAL

No IMPORTE No IMPORTE No IMPORTE

18 0.00 8 $ 2,175,760.25 26 $2,175,760.25

Después de analizar los expedientes técnicos que presentó el Municipio, se determinó el siguiente informe, el cual contiene las observaciones que en opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventados de

manera satisfactoria.

OBSERVACIONES NO SOLVENTADASPOR EL PERÍODO DEL 1º DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003

ÁREA TÉCNICA

CONCEPTO FORMULADAS SOLVENTADASNO

SOLVENTADAS


Resarcitorias 8 2 6

TOTAL 26 3 23

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADASLas observaciones administrativas no solventadas son las siguientes:

GENERALES:





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1.- IV.1.1.- Proceso de Planeación de la Obra Pública.

2.- IV.1.2.-Inexistencia de Documentación que avale el Proceso de Planeación de la Obra Pública, Manuales de Organización, Políticas y Procedimientos.

3.- IV.1.3.1.- Estudios de Preinversión.

4.- IV.1.3.2.- Ejecución de Obras por Administración Directa.

5.- IV.1.3.3.- Ejecución de Obras por Contrato.

6.- IV.1.3.3.- Proceso de Integración de Expedientes Técnicos.

OBRA

RECURSOS PROPIOSOBSERVACIÓN

Adoquinado del Circuito Municipal. 7.- No se emitió el acuerdo para ejecutar esta obra por administración.

Mejora de Red eléctrica trifásica, Felipe Neri. 8.- Expediente Técnico Incompleto.

Terracerías y Pavimento asfáltico Tetempa. 9.- Expediente Técnico Incompleto.

RAMO 33 FONDO III

Adoquinamiento y guarniciones Calle Morelos, El Vigía.

10.- No se emitió el acuerdo para ejecutar esta obra por administración.

Adoquinado Calle Centenario, Barrio San Pedro. 11.- Expediente Técnico Incompleto.

Guarniciones Calle Centenario, Barrio San Pedro. 12.- Expediente Técnico Incompleto.

Adoquinado Calle Abasolo, Barrio San Nicolás. 13.- Expediente Técnico Incompleto.

Guarniciones Calle Abasolo, Barrio San Nicolás. 14.- Expediente Técnico Incompleto.





20 de 31

RAMO 33 FONDO V

Escuela Primaria Nicolás Bravo, El Vigía. 15.- Expediente Técnico Incompleto.

Jardín de Niños Marcelo Torreblanca.16.- No se emitió el acuerdo para ejecutar esta obra por administración.

Jardín de Niños Sitio de Cuautla.17.- No se emitió el acuerdo para ejecutar esta obra por administración.

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADASDIFERENCIAS DE VOLUMEN:

Existen diferencias entre los volúmenes de obra reportados en el expediente técnico, y los obtenidos

por el personal del área técnica de la Auditoría Superior Gubernamental en la visita a dichas obras.

OBRA

RECURSOS PROPIOS

IMPORTE SIN JUSTIFICAR

1.- Adoquinado del Circuito Municipal. $ 45,955.36

2.- Biblioteca Pública Municipal. 32,130.00

RAMO 33 FONDO 3

3.- Adoquinamiento y guarniciones Calle Morelos, El Vigía. 24,883.49

Subtotal 1: $ 102,968.85





21 de 31

EXPEDIENTES TÉCNICOS INCOMPLETOS:Las observaciones resarcitorias se refieren a que los expedientes técnicos entregados como solventación no contienen la documentación necesaria para evaluar las obras.

OBRAIMPORTE SIN JUSTIFICAR

RECURSOS PROPIOS

4.- Mejora de Red eléctrica trifásica, Felipe Neri. $735,635.85

RAMO 33 FONDO 5

5.- Escuela Primaria Nicolás Bravo, El Vigía. 48,482.18

6.- Jardín de Niños Sitio de Cuautla. 68,593.43

Subtotal 1: $852,711.46

TOTAL SIN SOLVENTAR: $955,680.31

RESUMEN DE OBSERVACIONESNO SOLVENTADAS

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003.

ÁREA FINANCIERA ÁREA TÉCNICA

TIPO DE OBSERVACI

ÓN

NO.

OBSERVACION

IMPORTE NO.

OBSERVACION

IMPORTE

TOTAL





22 de 31

ES ES

Administrativas

3 0.00 17 0.00 0.00

Contables 3 0.00 0 0.00 0.00

Resarcitorias 27$4,306,511.

096

955,680.31

$5,262,191.40

Sumas 33$4,306,511.

0923

955,680.31

$5,262,191.40

PERÍODO DEL 1° DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2003.

Mediante oficio No. ASG/1796/2004, de fecha 5 de agosto de 2004 se remitió el Pliego de

Observaciones, al C. Elías Osorio Torres, Presidente Municipal Constitucional de Tlalnepantla, Morelos,

Ejercicio 2003–2006, correspondiente al período del 1° de noviembre al 31 de diciembre de 2003, con

fundamento en los artículos 45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior

Gubernamental, para que en un plazo improrrogable de 45 días naturales dieran contestación

oportuna por escrito acompañando los documentos necesarios que respalden la solventación

requerida.

RESUMEN DE OBSERVACIONES ÁREA FINANCIERA

ADMINISTRATIVA CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL





23 de 31

S

No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE

5 0.00 1 0.00 17 $1,150,460.03 23$1,150,460.0

3

Mediante oficio sin número de fecha 15 de septiembre de 2004 se recibe la solventación al Pliego de

Observaciones, correspondiente al período del 1° de noviembre al 31 de diciembre de 2003.

Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Tlalnepantla, Morelos, se

determinó el siguiente análisis, que contiene las observaciones que en opinión de la Auditoría Superior

Gubernamental, fueron solventadas de manera satisfactoria.

ESTADO DE SOLVENTACIÓN

POR EL PERÍODO DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ÁREA FINANCIERA


FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS


Registro Contable 1 0 1

Resarcitorias 17 3 14





24 de 31

TOTAL 23 5 18

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADAS

Por lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO

3 Retenciones de Impuesto Sobre la Renta de Noviembre y Diciembre 2003 sin enterar

20 Cuentas sobre ejercidas. Diferencias entre el presupuesto autorizado y ejercido.

23 El Tesorero no presentó fianza

3 TOTAL

OBSERVACIONES CONTABLES NO SOLVENTADAS

Por lo que respecta a las observaciones contables no solventadas, se detallan como sigue:





25 de 31

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO

22 Diferencias determinadas en Estados Financieros: Estado de Origen y Aplicación de Recursos y Balanza de Comprobación en el rubro de Ingresos.

1 TOTAL

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

Por lo que respecta a este rubro las observaciones resarcitorias se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

1 Diferencias por comprobar $2,249.00

5 Contratación de familiares del Cabildo 72,779.10

7 y 8 Falta de firmas en pago de nóminas 203,002.19

9Póliza sin comprobar por aguinaldos y apoyos a agricultores

477,411.49

10Falta de firma en contrato y retención de Impuesto Sobre de la Renta en recibo de honorarios

53,000.00

12 y 13Gastos no justificados por gasolina, teléfono y consumo de alimentos.

9,314.00

14Comprobante de gastos sin firma de recibido y sin identificación oficial

8,800.00

15, 16 Gasto faltante de documentación comprobatoria por 3,055.00





26 de 31

publicidad, no presenta desplegado.

17 Multas Federales no Fiscales 279.00

12 TOTAL $829,889.78

FONDO IVOBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

2Gastos no justificados y registrados como Fondo IV, que corresponden a gasto corriente (desvío de recursos)

$90,034.76

19 Gastos no justificados. 26,993.26

2 TOTAL $117,028.02

14 TOTAL RESARCITORIAS (ÀREA FINANCIERA) $946,917.80

OBSERVACIONES ÁREA TÉCNICA

PERÍODO DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

Durante el período que comprende los meses de noviembre y diciembre del 2003, no se llevó cabo el proceso de auditoría en materia de ejecución de Obra Pública en virtud de que no existió gasto en obra pública, según lo reportado en la balanza de comprobación al 31 de diciembre de dos mil tres.





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RESUMEN DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ÁREA FINANCIERA ÀREA TÉCNICA


NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE

NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE

TOTAL

ADMINISTRATIVA

3 0.00 0 0.00 0.00

CONTABLE 1 0.00 0 0.00 0.00

RESARCITORIA 14$946,917.8

00 0.00

$946,917.80

Sumas 18$946,917.8

00 0.00

$946,917.80

VII. CONCLUSIÓN

La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, examinó la Cuenta Pública Anual del

Municipio de Tlalnepantla, Morelos, por el ejercicio comprendido del 1° de enero al 31 de

diciembre de 2003 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año

terminado en esa fecha.





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La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Municipio. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar una opinión sobre dicha Cuenta Pública Anual con base a la auditoría que le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada con base en la técnica contable utilizada por los Municipios.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Se considera que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar la opinión.

VIII. DICTAMEN

Este Congreso, habiendo examinado los estados financieros y presupuestales y la documentación

que respalda las operaciones financieras del H. Ayuntamiento de Tlalnepantla, Morelos, por el

período comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2003; la Cuenta Pública Anual no

presenta razonablemente la situación financiera y presupuestal.

Por lo anteriormente expuesto, esta Soberanía ha tenido a bien expedir el siguiente:

DECRETO

ARTÍCULO PRIMERO.- Concluida la revisión de la Cuenta Pública Municipal de Tlalnepantla, Morelos,

durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal 2003, se





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encontró que no presenta razonablemente su situación financiera y presupuestal, se hace notar que en

este período hubo dos administraciones.

ARTÍCULO SEGUNDO.- Se instruye a la Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado,

para que notifique y dé inicio al procedimiento de responsabilidades en contra de los servidores

públicos que durante el período del 1° de enero al 31 de octubre del año dos mil tres, y del 1° de

noviembre al 31 de diciembre del año dos mil tres, fungieron en la Administración Municipal de

Tlalnepantla, Morelos, y que resulten responsables por las acciones u omisiones que deriven en faltas

administrativas, o en la comisión de delitos de los señalamientos que se relacionan uno a uno como

observaciones no solventadas ante la Auditoría Superior Gubernamental contenidas en su informe del

resultado de revisión a la Cuenta Pública.

TRANSITORIOS

PRIMERO.- Remítase el presente decreto al titular del Poder Ejecutivo Estatal para los efectos legales

correspondientes.

SEGUNDO.- El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el periódico





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oficial “Tierra y Libertad”, órgano de difusión oficial del Gobierno del Estado de Morelos.

Recinto Legislativo a los quince días del mes de marzo de dos mil cinco.

ATENTAMENTE.

“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”.

LOS CC. DIPUTADOS INTEGRANTES DE LA MESA DIRECTIVA DEL

CONGRESO DEL ESTADO.

DIP. OSCAR JULIÁN VENCES CAMACHO.PRESIDENTE.

DIP. ROSALÍO GONZÁLEZ NÁJERA.

SECRETARIO.

DIP. IGNACIO SANDOVAL ALARCÓN.

SECRETARIO.

RÚBRICAS.

Por tanto mando se imprima, publique circule y se le dé el debido cumplimiento.Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo en la Ciudad de Cuernavaca, Capital del Estado de Morelos, a los veintiocho días del mes de Marzo de dos mil cinco.

“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL

ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOSSERGIO ALBERTO ESTRADA CAJIGAL RAMÍREZ





31 de 31

SECRETARIO DE GOBIERNOJESÚS GILES SÁNCHEZ.

RÚBRICAS.




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