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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación.

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 11 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 14 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 29 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 29 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 31 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 51 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 51

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 51 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

.



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 8 de abril de 2016



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 8 de abril de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/56

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $148,421,021

Corresponde a la cuenta Inversiones temporales (hasta 3 meses) que se integra por tres cuentas de inversión en BBVA Bancomer, S.A. siendo la de mayor importancia la subcuenta 18902-7-1 por importe de $141,225,492 en la cual se registran depósitos por recuperación de cartera, emisión de préstamos, pago de honorarios fiduciarios, reembolsos por descuentos en exceso, pago de gastos de administración, nómina e impuestos, registro de intereses, así como la plusvalía o minusvalía de la inversión.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $195,599,525

Representan las cuentas por cobrar que se integran por los saldos pendientes de recuperar en el corto plazo, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educación afiliados a la Sección 50 (SNTE).

PASIVO

Provisiones a corto plazo $4,931,719

Se integra por el saldo por pagar a los beneficiarios de los préstamos por $1,785,063 registrado en la cuenta Saldo por pagar a clientes y la cuenta Reserva pasivo laboral por $3,130,121 en la que se registra la prima de antigüedad e indemnización de acuerdo al cálculo realizado por la Fiduciaria.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos y otros beneficios $27,608,530

Se integra principalmente por la cuenta Intereses por financiamiento por $27,164,784 en la que se registra el interés obtenido por aplicar la tasa de interés anual al saldo insoluto de los préstamos otorgados al cierre de cada mes.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $3,551,755

En este rubro se registran principalmente los sueldos devengados del personal que labora en elFideicomiso por importe de $2,155,480 que representa el 61% del saldo.

Materiales y suministros $97,717

Corresponde a las compras de papelería y artículos de oficina, artículos de limpieza, cartuchos para impresoras, café, azúcar, sustituto de crema, gasolina, entre otros.

Servicios generales $328,742

En este rubro se registran principalmente erogaciones por arrendamiento de las oficinas delFideicomiso por importe de $244,066 que representa el 74% del saldo.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $1,632,286

Se integra principalmente por el registro de la reserva de cuentas de difícil recuperación por importe de $1,156,065





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 18 0 6 0 0 12 0 0

FinancieraB 2 112,857 1 112,857 0 1 0 0Control InternoE

Control Interno/ ObligacionesContractualesF

4 0 0 0 0 4 0 0

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 25 112,857 7 112,857 0 18 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)




A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

F Control Interno/Obligaciones Contractuales: Control Interno/Obligaciones Contractuales.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA

10 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA, RG

15 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA, RG

14 Financiera 0 RG6 Control Interno 0 RG

13 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones4 Control Interno/

Obligaciones Contractuales0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

18 12 8 20 0

Total 18 12 8 20 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.



2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones 7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación (Fovileon Educación), se constituye el 11 de enero de 1988 mediante el contrato privado F/18902-7 entre el Gobierno del Estado de Nuevo León como Fideicomitente y Bancomer, S.A. ahora BBVA Bancomer, S.A. como Institución Fiduciaria, teniendo como Fideicomisario a los trabajadores al servicio de la educación afiliados al Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación (Sección 50).

El objeto primordial del Fideicomiso es establecer y operar un sistema de financiamiento que facilite a los trabajadores que sean miembros del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (Sección 50) la construcción, adquisición, remodelación, ampliación y mejoras de la vivienda.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de Junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

AuditoríaFinanciera1

AuditoríaTécnica a la

Obra Pública2

Auditoría enDesarrollo

Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría deEvaluación alDesempeño5

Auditoría aRecursosFederales6

Total

Fideicomiso Fondo para laVivienda de los Trabajadores

de la Educación1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entesfiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeaci ón, programación,presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que serealizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebasnecesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se



encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente



Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en el criterio establecido para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación

Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 148,421,021 $ 166,262,846 Cuentas por pagar a corto plazo $ 211,486 $ 210,126Derechos a recibir efectivo o equivalentesEstimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

195,599,525 182,507,037 Provisiones a corto plazo 4,931,719 6,183,892

8,046,417 Total de pasivos circulantes 5,143,205 6,394,018

Total de activos circulantes 344,020,546 356,816,300 PASIVO NO CIRCULANTE - - Total de pasivos no circulantes - -

Total del pasivo $ 5,143,205 $ 6,394,018

ACTIVO NO CIRCULANTE HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIODerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

206,034,317 170,688,692 Hacienda pública/patrimonio contribuido

$ 300,797,765 $ 300,797,765

Bienes inmuebles, 774,088 774,088 Aportaciones 45,167,954 45,167,954infraestructura y construcciones en proceso

Actualización de la hacienda pública /patrimonio

255,629,811 255,629,811

Activos diferidos (704,016) (667,567) Hacienda pública/patrimonio generado 708,592,375 686,524,515Estimación por pérdida o deterioro de activos no

(14,486,067) (12,804,173) Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

21,386,661 17,275,594

circulantesOtros activos no circulantes 570 1,336

Resultados de ejercicios anteriores 687,205,714 669,248,921

Total de activos no circulantes [Sic 1]

191,618,892 157,991,040 Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

(478,893,907) (478,907,622)

Resultado por posición monetaria (478,893,907) (478,907,622)

Total hacienda pública/ patrimonio $ 530,496,233 $ 508,414,658

Total del activo $ 535,639,438 $ 514,807,340 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 535,639,438 $ 514,808,676

[Sic 1]. El monto del Total de activos no circulantes 2014 debe ser $157,992,376.



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación

Con ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 3,978,214 $ 4,061,342Ingresos de la gestión $ - $ - Servicios personales 3,551,755 3,692,725

Materiales y suministros 97,717 63,483Participaciones, aportaciones,transferencias, asignaciones,

- - Servicios generales 328,742 305,134

subsidios y otras ayudas

Otros ingresos y beneficios 27,608,530 34,189,440

Transferencias, asignaciones, - subsidios y otras ayudas

Ingresos financieros 27,608,530 34,189,440 Participaciones y aportaciones -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 27,608,530 $ 34,189,440 Intereses, comisiones y otros - gastos de la deuda pública

Otros gastos y pérdidas extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

2,243,655 12,852,504

1,632,286 12,329,663

Otros gastos 611,369 522,841

Inversión pública -

Total de gastos y otras pérdidas $ 6,221,869 $ 16,913,846

Resultados del ejercicio(ahorro/desahorro)

$ 21,386,661 $ 17,275,594


(seguro de crédito) 4,020,521(pasivo laboral) 3,175,008

$ 148,421,021



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concept o Im por te

a) Activo $ 535,639,438b) Pasivo 5,143,205c) Hacienda pública / patrimonio 530,496,233d) Ingresos y otros beneficios 27,608,530e) Gastos y otras pérdidas 6,221,869

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, en nuestro examen se eligieron partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $535,639,438

Se integra como sigue:

Conce p t o I m p o r te

Activo circulante $ 344,020,546Activo no circulante 191,618,892

Total $ 535,639,438

AC T I V O CIR C UL A N TE $344,020,546



Efectivo y equivalentes $ 148,421,021Derechos a recibir efectivo y equivalentes 195,599,525

Total $ 344,020,546

E f e cti v o y e q u i v a le n t e s $148,421,021

Corresponde a la cuenta Inversiones temporales (hasta 3 meses) que se integra de la manera siguiente:

Conce p t o I m p o r te BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-1 $ 141,225,492BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-2

BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-3

Total



En la subcuenta BBVA Bancomer, S.A. 18902-7-1 se registran depósitos por recuperación de cartera, emisión de préstamos, pago de honorarios fiduciarios, reembolsos por descuentos en exceso, pago de gastos de administración, nómina e impuestos, registro de intereses, así como la plusvalía o minusvalía de la inversión.

En la subcuenta BBVA Bancomer, S.A. 18902-7-2 se registra la cuota de $350 por cada préstamo otorgado para el fondo de siniestralidad, misma que se deduce del importe prestado a cada beneficiario. La finalidad de esta cuenta consiste en cubrir tanto los decesos como las cuentas incobrables, acuerdo tomado por el Comité Técnico del Fideicomiso en acta de sesión ordinaria44. También se registran los préstamos especiales otorgados a los maestros y a los trabajadores afiliados a la Sección 50 del Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación (SNTE) que tengan capacidad de pago, prestación autorizada por el Comité Técnico en acta de sesión ordinaria 62. Los intereses y la plusvalía o minusvalía de la inversión también están registrados en esta cuenta.

La subcuenta 18902-7-3 se creó con el fin de hacer frente a las obligaciones laborales que deriven en consecuencia del personal contratado a cargo del Fideicomiso (pasivo laboral), según lo acordado en el acta de sesión ordinaria 39.

Se verificaron los estados de cuenta y sus conciliaciones bancarias, los intereses generados, la plusvalía y minusvalía mensual, los registros contables y las confirmaciones bancarias.

Derec ho s a recibir e f e ct i v o y e q u i v a le n t e s $195,599,525

Se integra de las cuentas siguientes:

Conce p t o I m p o r te Cuentas por cobrar a corto plazo $ 174,316,133Deudores diversos 21,283,392

Total $ 195,599,525

Cuentas por cobrar a corto plazo $174,316,133

Representan las cuentas por cobrar que se integran por los saldos pendientes de recuperar en el corto plazo, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educación afiliados a la Sección 50 (SNTE), se integran de la manera siguiente:

Ca s o Conce p t o I m p o r te 16 Saldos entre $10 y ($10) que no tienen descuento $ 7,84417 Saldos mayores a $10 que no tienen descuento 14,485,92020 Saldos mayores a $0 con descuento vigente 159,822,369

Total $ 174,316,133



Durante el ejercicio se otorgaron 4,262 créditos por un monto total de $ 183,539,000 los cuales fueron tramitados por el Sindicato. La cobranza se realiza a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) mediante descuentos en la nómina quincenal a los beneficiarios de los préstamos, permitiéndose también el pago con cheque o en efectivo en ventanilla bancaria y del Fideicomiso.

Para su revisión se examinó la relación de préstamos emitidos en el ejercicio, cálculo del seguro de crédito, intereses generados por financiamiento, recuperación mediante cobranza, clasificación e integración de los casos que maneja el Ente Público, antigüedad de saldos al cierre del ejercicio, así como los registros contables tanto de los préstamos emitidos como de la recuperación mediante cobranza.

Además, se hicieron pruebas con las bases de datos de la cartera para identificar si existían más de dos saldos a cargo del mismo beneficiario, saldos a cargo y a favor por integrar y personal sin descuento activo.

Deudores diversos $21,283,392

Corresponde principalmente a la provisión de cobranza de las dos quincenas de noviembre y la primer quincena de diciembre de la Sfytge por $19,062,604 y la segunda quincena de noviembre de Isssteleon por $987,676. Se revisaron pólizas contables y reportes de cobranza correspondientes.

AC T I V O NO CIRC U L A N T E $191,618,892



Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $ 206,034,317Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 774,088Activos diferidos (704,016) Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes (14,486,067) Otros activos no circulantes 570

Total $ 191,618,892

Derec ho s a recibir e f e cti v o o e q u i v a le n t e s a l a r g o p la z o $206,034,317

Representan las Cuentas por cobrar que se integran por los saldos pendientes de recuperar en el largo plazo, es decir a más de 24 quincenas, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educación afiliados a la Sección 50 (SNTE), se integran de la manera siguiente:



Ca s o Conce p t o I m p o r te

17 Saldos mayores a $10 que no tienen descuento $ 9,667,57218 Saldos menores a $10 sin descuento vigente 18720 Saldos mayores a $0 con descuento vigente 196,366,558

Total $ 206,034,317

Durante el ejercicio se otorgaron 4,262 créditos por un monto total de $ 183,539,000 los cuales fueron tramitados por el Sindicato. La cobranza se realiza a través de la Sfytge mediante descuentos en la nómina quincenal a los beneficiarios de los préstamos, permitiéndose también el pago con cheque o en efectivo en ventanilla bancaria y del Ente Público.

Para su revisión se examinó la relación de préstamos emitidos en el ejercicio, el cálculo del seguro de crédito, los intereses generados por financiamiento, la recuperación mediante cobranza, la clasificación e integración de los casos que maneja el Ente Público, la antigüedad de saldos al cierre del ejercicio, así como los registros contables tanto de los préstamos emitidos como de la recuperación mediante cobranza.

Además, se hicieron pruebas con las bases de datos de la cartera para identificar si existían más de dos saldos a cargo del mismo beneficiario, saldos a cargo y a favor por integrar y personal sin descuento activo.

Bie ne s i n m ueb l e s, i n f r ae struc t u ra y c on stru c cio ne s e n p r o c e so $774,088

En este rubro se presentó por error el saldo de Bienes muebles, el cual se integra como sigue:

Concept oSaldo al31/d ic /14 Cargos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Mobiliario y equipo de administración $ 530,066 $ - $ - $ 530,066Equipo de transporte 244,022 - - 244,022

Total $ 774,088 $ - $ - $ 774,088

Acti v o s d if e r i do s $(704,016)

En esta cuenta se presentó por error el saldo del rubro Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles, donde se registra el importe de las depreciaciones devengadas durante el ejercicio, para su análisis se revisaron registros contables, pólizas de diario y cálculo de la depreciación.

Esti ma c i ó n p o r p é rdida o d e t e r i o ro d e a cti v o s n o ci r c u la n t e s $(14,486,067)

Esta cuenta se vio afectada por el abono de $1,681,894 para registrar la reserva de cuentas dedifícil recuperación realizado en diciembre, la cual se calculó considerando las cuentas



individuales con un año sin aplicar descuento. Para su análisis se revisó póliza contable, listado de integración del saldo, acta de sesión ordinaria y el traspaso entre subcuentas para la aplicación en la cuenta de siniestralidad.

b) PASIVO $5,143,205


Conce p t o I m p o r te Cuentas por pagar a corto plazo $ 211,486Provisiones a corto plazo 4,931,719

Total $ 5,143,205

Cu en t a s po r pa g a r a c o rto p la z o $211,486

Este rubro corresponde a la cuenta Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo la cual se integra como sigue:

Concept o Im por te

Retención ISPT $ 182,514Impuesto sobre nómina y otros que deriven de una relación laboral por pagar a C.P. 26,522Retención IVA 1,267Retención ISR 1,183

Total $ 211,486

Corresponde a las retenciones pendientes de liquidar de ISR por salarios, arrendamiento e IVA de diciembre de 2015, así como el impuesto sobre nómina por pagar. Se revisaron pólizas contables, resumen de nóminas y facturas correspondientes, en eventos posteriores se verificó el entero de estas retenciones durante enero de 2016.

Pro v is i one s a c o r t o p l az o

Este rubro se integra:

$4,931,719


Reserva pasivo laboral $ 3,130,121Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,785,063Proveedores por pagar a corto plazo 14,935Servicios personales por pagar a corto plazo 1,600

Total $ 4,931,719



Reserva pasivo laboral $3,130,121

Corresponde al registro de la prima de antigüedad e indemnización de acuerdo al cálculo realizado por la fiduciaria para hacer frente a las obligaciones laborales que deriven en consecuencia del personal contratado a cargo del Ente Público. Se revisó el cálculo y su correcto registro contable.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $1,785,063

Corresponde a la cuenta Saldo por pagar a clientes y se integra por el monto por pagar a los beneficiarios de los préstamos por descuentos en exceso, clasificados en los casos 18 –saldos menores a $(10) sin descuento vigente- y 19 –saldos menores a $(10) con descuento vigente- de la cartera. Para su revisión se analizaron pólizas contables y base de datos de la cartera, al 31 de enero de 2016 no se realizó devolución de saldos.

Proveedores por pagar a corto plazo $14,935

Corresponde al registro de la provisión del despacho externo correspondiente al 50% restante del pago por el dictamen del ejercicio 2015, el cual fue pagado en marzo de 2016.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO


$530,496,233

Co nce p to Saldo al31/d i c / 1 4 Car go s A bon o s

Saldo al31 / d i c/ 1 5

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 300,797,765 $ $ $ 300,797,765Aportaciones 45,167,954 - - 45,167,954Revaluación 255,629,811 - - 255,629,811Hacienda pública / patrimonio generado $ (461,632,028) $ 17,275,594 $ 21,400,375 $ (457,507,247)Resultados de ejercicios anteriores 669,248,921 36,668 17,993,462 687,205,715Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio (478,907,622) - 13,714 (478,893,908)Resultado del ejercicio ahorro/ desahorro 17,275,594 17,275,594 21,386,661 21,386,661

Total $ 508,414,658 $ 17,312,262 $ 39,393,837 $ 530,496,233

Los cargos por $17,312,262 corresponden principalmente al traspaso de $17,275,594 a Resultados de ejercicios anteriores, a la corrección del asiento por falta de registro de la plusvalía no registrada en el 2014 por $11,868 y a la provisión no registrada durante el ejercicio 2014 correspondiente a una factura por liquidar al despacho externo por $11,020, a la reclasificación de ingresos que por error se registró en el 2015 por $ 13,714.



Los abonos por $39,393,837 corresponden al Resultado del ejercicio el cual tuvo una plusvalía de$21,386,661; al traspaso de $17,275,594 del Resultado del ejercicio 2014 a Resultado de ejercicios anteriores; al registro por corrección de préstamos a empleados de $388,300 correspondiente al ejercicio 2014; al registro de $292,403 por intereses correspondientes al ejercicio 2013; al depósito por $37,165 correspondiente a los recargos y actualizaciones por pagos extemporáneos de impuestos durante el ejercicio 2013 y por el registro de un depósito de $13,714 correspondiente al ejercicio 2012.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS


$27,608,530

Concept o

Intereses por financiamiento

Im por te

27,164,784Intereses del Fideicomiso $ 4,518,154Plus / minus del Fideicomiso (1,795)Seguros de crédito (4,072,613)

Total $ 27,608,530

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas contables, estados de cuenta bancarios, los oficios de transferencias entre subcuentas, el cálculo mensual del seguro de crédito y el cálculo de plusvalía y minusvalía, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2015, con un alcance del 100%.

Intereses por financiamiento $27,164,784

Representa el interés obtenido por aplicar la tasa anual al saldo insoluto de los préstamos otorgados al cierre de cada mes, la tasa de interés es del 8% para los préstamos de $50,000 y15% para los préstamos por $100,000. Se revisaron pólizas contables, el reporte mensual, el amarre anual de los intereses acumulados y el acta de sesión ordinaria del Comité Técnico 62.

Intereses del Fideicomiso $4,518,154

Corresponde a los intereses generados en las tres cuentas de inversión a nombre del EntePúblico. Se revisaron pólizas contables y estados de cuenta bancarios.

Plus / minus del Fideicomiso ($1,795)

Representa la diferencia entre el valor global del mercado y el costo global de los títulos de lasubcuenta dos de inversión. Se refleja en la composición de cartera de valores de cada uno de losestados de cuenta de inversión. Se analizaron los estados de cuenta de inversión y el registro contable de la plusvalía o minusvalía de las inversiones.



Seguros de crédito ($4,072,613)

En esta cuenta se registra la cuota de $350 por cada préstamo otorgado para el fondo de siniestralidad, misma que se deduce del importe prestado a cada beneficiario con la finalidad de cubrir tanto los decesos de los beneficiarios como las cuentas incobrables, según acuerdo tomado por el Comité Técnico del Fideicomiso en acta de sesión ordinaria 44. Se revisaron las pólizas contables, el cálculo mensual del seguro en base al total de préstamos otorgados, los oficios de transferencias entre subcuentas y, en el caso de la aplicación del seguro de crédito por fallecimiento, las actas de defunción y el historial del préstamo a saldar, así como su cancelación en cuentas por cobrar.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $6,221,869



Gastos de funcionamiento $ 3,978,214Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,243,655

Total $ 6,221,869

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contrato o pedido, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública 2015, obteniendo un alcance del 99%.

G A S T OS D E FU N CIONA M I E N T O


$3,978,214


Servicios personales $ 3,551,755Materiales y suministros 97,717Servicios generales 328,742

Total $ 3,978,214

S e r v ic i o s pe rso na les $3,551,755

Este rubro se integra como sigue:




Sueldos base al personal permanente $ 2,155,480Prima de vacaciones, dominical y gratificaciones de fin de año 518,220Otras prestaciones sociales y económicas 488,649Aportaciones de seguridad social 389,406

Total $ 3,551,755

Corresponde a las erogaciones realizadas a los ocho empleados por servicios prestados al Fideicomiso. Se examinaron los resúmenes de nóminas de enero a diciembre de 2015 verificando su registro contable, pólizas de egresos, recibos de pago, estado de cuenta bancarios; y se realizaron cálculos de cuotas, prestaciones e impuestos.

M a t e r i a les y s um inistr o s $97,717

Este rubro se integra como sigue:


Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 64,717Combustibles, lubricantes y aditivos 33,000

Total $ 97,717

Para llevar a cabo la revisión se cotejaron las pólizas de egresos, facturas, solicitud de transferencia y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $64,717

Corresponde a la compra de artículos de: limpieza y consumibles como café, crema, splenda, desechables, toallas interdobladas, aromatizantes, detergentes y limpiadores; de artículos de oficina como hojas de papel bond, sobres, entre otros; compra de cartuchos originales y remanufacturados, así como recarga de los mismos para ser utilizados en las impresoras del Ente Público.

Combustibles, lubricantes y aditivos $33,000

En esta cuenta se registran los pagos realizados a Súper Servicio Monterrey, S.A. de C.V. y a Servicios Chimabel S.A de C.V., por la compra de vales de gasolina para el vehículo utilitario Chevrolet Malibú, propiedad del Ente Público.

S e r v ic i o s g ene rales $328,742

Este rubro se integra de la manera siguiente:



Concept o Im por te

Arrendamiento de edificios $ 244,066Telefonía tradicional 19,263Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 33,060Otros servicios generales 32,353

Total $ 328,742

Arrendamiento de edificios $244,066

Corresponde al arrendamiento de los locales 6, 7, 8, 9 y 10 ubicados en la primera planta del edificio Coala, en la calle Diego de Montemayor 330 sur, colonia Centro, en Monterrey, Nuevo León, donde se ubican las oficinas del Ente Público, incluye mantenimiento de clima y limpieza de áreas públicas, vigilancia, servicio de agua y energía eléctrica, así como el uso de cuatro cajones de estacionamiento. Se revisaron registros contables y facturas de arrendamiento, además de los contratos correspondientes.

Telefonía tradicional $19,263

Corresponde al pago del 50% por el servicio de cuatro líneas telefónicas con que cuenta el Ente Público; dos líneas con Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. y dos líneas con Axtel, S.A.B. de C.V. el 50% restante le corresponde al Fideicomiso 18903-5. Se revisaron pólizas contables, recibos y facturas.

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $33,060

Corresponde a la compra de una computadora para el Chevrolet Malibu 2008, programación incluida, el módulo de carrocería y programación, y mano de obra por instalación.

Otros servicios generales $32,353

En esta cuenta se registra principalmente el servicio de monitoreo de alarmas en la oficina, el seguro, la tenencia y refrendo 2015 del vehículo oficial Chevrolet Malibu 2008, el seguro de la oficina administrativa y la compra de pintura berelinte y de 12 tubos curvalume de 32w para mantenimiento de la oficina, entre otros.

O T ROS G A S TOS Y P ÉR D IDAS E X T RAO R DINARI A S $2,243,655

Este grupo se integra como sigue:




Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $ 1,632,286Otros gastos 611,369

Total $ 2,243,655

Esti ma c i one s, d e p rec i a cio ne s , d e t e r i o ros, o b s o lesc en cia y amo rt i z a cio ne s $1,632,286

Se integra por las cuentas siguientes:

Conce p t o I m p o r te Estimación de cuentas incobrables $ 1,156,065Reserva pasivo laboral 326,148Depreciación acumulada de bienes muebles

36,450

Amortización de licencias 766Diferencia 112,857

Total $ 1,632,286

Estimación de cuentas incobrables $1,156,065

Corresponde al registro de la reserva de cuentas de difícil recuperación realizado en diciembre, el cual se calculó considerando las cuentas individuales con un año sin aplicar descuento. Para su análisis se revisó la póliza contable, listado de integración del saldo, acta de sesión ordinaria del Comité Técnico y el traspaso entre subcuentas para la aplicación en la cuenta de siniestralidad.

Reserva pasivo laboral $326,148

En esta cuenta se registró la provisión correspondiente al ejercicio 2015 que permita al Fideicomiso hacer frente a las obligaciones laborales del personal contratado. Se revisó el cálculo del pasivo laboral, su registro contable.

O t ros g a st o s $611,369

En esta cuenta se presentó principalmente el saldo correspondiente a los honorarios pagados a la institución Fiduciaria BBVA Bancomer, S.A. por $544,174, así como los honorarios al despacho externo Sepúlveda Zambrano, S.C. por $67,195. Para su revisión se revisaron pólizas contables, los estados de cuenta de inversión y los contratos correspondientes.

Ingresos propios $ 28,870,000 $ 23,092,171 $ (5,777,829) (20) (a)Productos financieros 5,340,000 4,516,359 (823,641) (15) (b)

Total $ 34,210,000 $ 27,608,530 $ (6,601,470) (19)

E g r e s os Servicios personales $ 4,413,900 $ 3,551,755 $ 862,145 20 (c)Materiales y suministros 120,000 97,717 22,283 19 (d)Servicios generales 501,000 328,742 172,258 34 (e)Gastos financieros 545,000 611,369 (66,369) (12) (f)

Total $ 5,579,900 $ 4,589,583 $ 990,317 18

$ 277,247,535 $ 183,832,000 $ 93,415,535 34 (g)

$ 180,668,178 $ 160,090,232 $ 20,577,946 11 (h)



A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la EducaciónAnálisis de variaciones del presupuesto autorizado vs ejercido

Al 31 de diciembre de 2015

Conce p t o P r e s u p u e s to Real D i f eren c i a %

In g r e s os

7

P r é s ta m os Préstamos

Re c u p era c i ó n Recuperación

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas; y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios:Son los intereses generados por las cuentas por cobrar, así como los seguros de crédito de los préstamos emitidos en el ejercicio, además de los intereses generados por las cuentas de inversión bancarias.

Egresos:Son los rubros del gasto de operación que se autorizaron en el presupuesto del ejercicio 2015, por el Comité Técnico.



Préstamos:El sindicato de Educación determina el número de préstamos mensuales de 2 maneras, tienen un número de préstamos mensuales que se sortea en las regiones y otra parte la otorgan de manera directa tanto en la Secretaría General, la Secretaría de Vivienda y Jubilados, en conjunto también con las áreas correspondientes de FOVILEÓN. Igualmente el número de solicitudes de crédito está sujeto a la demanda de los beneficiarios. Los importes de préstamos que se manejan en Educación, son los que se encuentran autorizados en el acta de Comité Técnico del ejercicio.

Recuperación:Son los ingresos por recuperación de cartera, descuentos que se le realizan a los beneficiarios de los créditos vigentes durante el ejercicio.

Variacionesa) Esta variación es debido a la baja solicitud de préstamos por parte de los beneficiarios

provocando que haya menos cobro de seguro de crédito al generar un nuevo préstamo.b) Esta variación es debido a un exceso en el presupuesto inicial.c) Esta variación es debido a que se optimizaron los recursos del ejercicio. d) Esta variación es debido a que se optimizaron los recursos del ejercicio. e) Esta variación es debido a que se optimizaron los recursos del ejercicio.f) Esta variación es debido a una diferencia a los honorarios profesionales del Despacho

Externo que realizo dos revisiones en este ejercicio a junio y diciembre.g) Esta variación es debido a la baja solicitud de préstamos por parte de los beneficiarios.h) Esta variación es debido a la cobranza de los descuentos al personal que se adeuda por

parte de las dependencias al cierre del ejercicio.”

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:



FIDEICOMISO FONDO PARA LA VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES DE LA EDUCACIÓN INDICADORES DE GESTIÓN

Al 31 DE DICIEMBRE DE 2015

INDICADOR OBJETIVOUNIDAD DE

MEDIDA AÑO 2015

AÑO 2015Primer

TrimestreSegundoTrimestre

TercerTrimestre

CuartoTrimestre

PRESTAMOS

PRESTAMOS

0

0

CREDITOS

PESOS

3,493

150,191,000

200

8,623,000

1,063

45,742,000

1,502

67,718,000

1,502

64,749,000

NOTA ACLARATORIA: El Objetivo en el otorgamiento de créditos, será el monto que resulte, sin exceder al findel ejercicio en las cuentas de inversiones de un 10% y en cuentas por cobrar de un 90% después de la aplicación del gasto corriente, adquisiciones y proyectos del ejercicio.





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

II. Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP59-AF087/2016-TE, el 7 de septiembre de2016, comenta el Director del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la educación, en oficio F2-ASE-OBS-001-2016 recibido el 07 de Octubre de 2016, lo




"La información correspondiente a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se entrego durante la revisión de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, Por lo referente a los registros presupuestarios se realizan todas las etapas del presupuesto de ingreso y egresos, se generan registros automáticos y por única vez, así mismo para los registros administrativos se respalda cada movimiento con su documentación comprobatoria original que justifica cada registro. Se anexa el reporte analítico de todas las etapas del presupuesto de ingresos y egresos, así como asientos, reportes de pólizas y las caratulas del sistema contable, que justifican lo antes mencionado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentre en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Actas

2. Durante la revisión al Fideicomiso se observó que el Comité Técnico del Fideicomiso sesionó sólo en una ocasión durante el ejercicio 2015, incumpliendo la obligación establecida en el convenio modificatorio al contrato del Fideicomiso del 13 de octubre de 2010, que menciona en la cláusula quinta fracción IV Obligaciones del Comité Técnico, lo siguiente:

"a. Reunirse por lo menos una vez al mes, y también podrá ser convocada la Reunión porLA FIDUCIARIA"

Es importante precisar que el convenio modificatorio establece en la cláusula quinta fracción VI, inciso "a" le corresponde al Secretario Técnico por instrucción del Presidente convocar a los demás miembros del Comité a las sesiones ordinarias y extraordinarias que procedan.

Normativa




RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP59-AF087/2016-TE, el 7 de septiembre de2016, comenta el Director del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de laEducación, en oficio F2-ASE-OBS-001-2016 recibido el 7 de octubre de 2016, lo siguiente:

"El Comité Técnico se reunió una ocasión en el 2015, a fin de conocer y aprobar el dictamen de la revisión del ejercicio del Despacho Externo, así como para discutir y aprobar el presupuesto de operación de FOVILEON. Actualmente se encuentra en proceso el Convenio modificatorio con el Fiduciario,mismo donde se describe que solo se realizara una Sesión Ordinaria obligatoria por ejercicio y que se podrá convocar a Sesión Extraordinaria las veces que se requieran. Cabe señalar que no se sesiono más veces en el ejercicio 2015, debido a que no había temas a exponer al Comité Técnico. Se anexa los correos donde se describe el status así como el formato del convenio modificatorio que se encuentra en revisión por las áreas correspondientes".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, debido a que incumplió en la cláusula quinta, fracción IV del contrato del Fideicomiso, al sesionar en una sola ocasión, y además de que el convenio modificatoria exhibido como soporte documental sigue sin ser formalizado.


3. El Fideicomiso ejerció su presupuesto durante cuatro meses: de enero a abril de 2015 sin aprobación, debido a que fue autorizado por el Comité Técnico en el acta de sesión ordinaria62 del 30 de abril de 2015, contraviniendo los artículos 38 y 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASEL-OPR-AEGE-AP59-AF087/2016-TE, el 7 de septiembre de2015, comenta el Director del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la educación, en oficio F2-ASE-OBS-001-2016 recibido el 7 de octubre de 2016,lo siguiente:

"El presupuesto del ejercicio se autorizo por todo el año, como lo dice el acta de Comité Técnico, si bien se celebro la sesión de comité en el mes de abril de 2015, el proyecto del



presupuesto se presenta desde el mes de noviembre de 2014 a las áreas correspondientes,




cabe señalar que para el ejercicio 2016, ya se celebro una Sesión de Comité Técnico en el mes de enero del presente ejercicio. Se anexa Acta de Comité. Técnico del año 2015, donde cada acuerdo señala que es el presupuesto autorizado para el ejercicio 2015, que comprende del 1 al 31 de diciembre".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Fideicomiso esta observación no se solventa debido a lo siguiente:

El artículo 154, segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León establece "Los presupuestos de egresos de las entidades serán aprobadas por sus respectivos consejos de administración u órganos equivalentes, a mas tardar dentro del primer mes del ejercicio y sin este requisito no podrán ser ejercidos".


4. El Fideicomiso no ha formalizado los beneficios y obligaciones con las dependencias beneficiadas por los préstamos que realizan, incumpliendo con lo establecido en el Acta de sesión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso número 62, que menciona lo siguiente:

d.- Convenio de Adhesión de dependencias y organismos

Se solicita a este Comité, instruya al Director de Fovileon a que se formalice un convenio de adhesión con las dependencias y organismos, sujetos a beneficios y obligaciones con el Fideicomiso.

ACUERDO

Se autoriza se realice el convenio de adhesión con las dependencias y organismos sujetos a beneficios y obligaciones con el Fideicomiso.

Control Interno/Obligaciones Contractuales


"A la fecha se han enviado el formato de Convenio de adhesión a todas las dependencias que corresponden, los convenios los están revisando las áreas jurídicas de cada




dependencia, y se estima pueda ser concluido este ejercicio, se anexa oficios de envío y seguimiento y formato de convenio de adhesión".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Ente Público, se solventa parcialmente lo observado, ya que se anexan convenios de adhesión con las Dependencias y Organismos sujetos a los beneficios y obligaciones con el Fideicomiso, sin embargo falta formalizar dichos convenios con los Entes respectivos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con las gestiones necesarias para formalizar el Convenio de adhesión con todas las dependencias beneficiadas.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Inversiones temporales

5. Durante la revisión a la conciliación bancaria del contrato de inversión y administración F18902 7 (subcuenta 1) del Fideicomiso, se detectaron movimientos en tránsito no registrados en contabilidad con antigüedad mayor a un año, los cuales se detallan a continuación:

a) Cargos bancarios no registrados en libros:

Concepto Fecha ImporteMovimiento en aplicado sugerido por la ASE en la revisión del ejercicio 2012. 02/10/2013 $ 161,762Movimiento aplicado sugerido por la ASE en la revisión 2013 01/07/2014 639,750Movimiento en tránsito 31/12/2014 27,828

b) Abonos bancarios no registrados en libros:

Concepto Fecha ImporteMovimiento aplicado en balanza 2014 sugerido ASE de eje 2013 31/05/2014 $ 292,404

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 47 primer párrafo y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 35 y 36 de




la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León.

Esta observación ya ha sido señalada en repetidas ocasiones.

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP59-AF087/2016-TE, el 7 de septiembre de2016, comenta el Director del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de laEducación,en oficio F2-ASE-OBS-001-2016 recibido el 7 de octubre de 2016, lo siguiente:

"Se anexa conciliación bancaria donde ya no aparecen los movimientos que se habían solicitado eliminar en revisiones anteriores".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente público, ésta observación se solventa parcialmente, debido a que anexó la conciliación depurando saldos, sin embargo no envía el soporte documental del proceso mediante el cual se autorizó la cancelación de los movimientos en tránsito mencionados en la respuesta.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016


Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

6. Durante el proceso de auditoría se detectaron 39 casos en los cuales el servidor público cuenta con dos saldos a cargo, originada por falta oportuna de análisis y depuración de saldos, siendo éstos:

a) 9 casos con dos saldos a cargo con el mismo número de empleado:

Número de empleado

Nombre Número de expediente

Importe

350016 Ruben Torres González 201423464 $ 39,067350016 Ruben Torres González 201423464 65367866 María Dolores González Herrera 201522725 39,405




Número de empleado

Nombre Número de expediente

Importe

367866 María Dolores González Herrera 201020411 1,788411754 Ana Bertha Correa Vargas 201421179 11,451411754 Ana Bertha Correa Vargas 201421179 332642853 Rene Isaac Bazaldúa Elizondo 201520792 37,708642853 Rene Isaac Bazaldúa Elizondo 201520792 165716005 Ericka García de León 201423037 29,895716005 Ericka García de León 201423037 18732881 Martina Magdalena García Martínez 201322802 29,799732881 Martina Magdalena García Martínez 201322802 12E04700 Hilda Gloria Santos García 201222541 397E04700 Hilda Gloria Santos García 201222541 11,435E10869 José Irineo Garay Cordova 201321239 2,438E10869 José Irineo Garay Cordova 201321239 16,196E11650 Eleuteria Elvia Almaguer Almaguer 201321483 8,360E11650 Eleuteria Elvia Almaguer Almaguer 201321483 16,856

b) 30 casos con diferente número de empleado, la relación se encuentra adjunta enCD "Anexos" en archivo electrónico "Anexo -A-"

Control Interno


"Se realizaron los movimientos necesarios para corregir cada estado de cuenta, se anexa integración con la aclaración de cada caso, así como se anexa el estado de cuenta individual en un CD".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente debido a que el Fideicomiso anexa relación con estudio de cada empleado, sin embargo no envía los registros contables que soporte las acciones emitidas en la respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Concluir con el análisis y depuración de la base de datos, así como su adecuado registro contable que le permita generar información veraz y oportuna.

7. El Fideicomiso otorgó préstamos durante el ejercicio 2015 a personal que tiene saldo por pagar considerado como cuenta incobrable, incumpliendo la obligación establecida en el "Manual de Procedimientos 2015" que menciona en el título "Captura de préstamos" lo siguiente:

"3. Responsabilidad

-Es responsabilidad del coordinador general, revisar y dar el visto bueno a los procedimientos para la correcta aplicación de los mismos, para su posterior autorización y firma del director del fideicomiso.

5. Procedimiento:

Revisar si no cuenta con adeudo pendiente."

Los casos detectados se muestran a continuación:

Número de empleado

Importe de préstamo autorizado

2015

Saldo que integra la

estimación de cuentas incobrables

839221 $ 50,000 $ 23,638E07976 50,000 26,650E09520 50,000 27,269228873 43,000 17324161 43,000 148367866 43,000 131383277 43,000 25,661473287 43,000 200642853 43,000 11,819656419 43,000 13,991696019 43,000 13,526780847 43,000 19,858E10909 43,000 30,070E11855 43,000 46,874285712 30,000 10,990476962 30,000 480




Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP59-AF087/2016-TE, el 7 de septiembre de2016,comenta el Director del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de laEducación, en oficio F2-ASE-OBS-001-2016 recibido el 7 de octubre de 2016, lo siguiente:

"Se realizaron los movimientos necesarios para corregir cada estado de cuenta, se anexa integración con la aclaración, así como se anexa el estado de cuenta individual en un CD".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada, esta observación no se solventa, ya que no cumple con las condiciones para considerar el saldo como cuenta incobrable conforme el "Manual de Procedimientos" además de que se les otorgó un nuevo préstamo, contraviniendo lo estipulado en el título "Captura de préstamos" en el punto 3 y5 del citado manual.


8. Como parte del seguimiento a observaciones del ejercicio 2014, se confrontó la base de datos de la cartera al cierre del ejercicio 2015 con la base de datos de personal fallecido proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, mediante oficio ISS-1741/2015 para la revisión del ejercicio 2014, observando que en 19 casos aún presentan saldo, relación que se encuentra en el archivo denominado "Anexo -B-", contenido en el CD adjunto rotulado con el nombre "Anexos de Observaciones Preliminares".

Control Interno






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada, esta observación se solventa parcialmente, debido a que el Fideicomiso envía oficio de traspaso para la aplicación de seguros por defunción así como integración de los empleados afectados, sin embargo, no se anexa soporte de registro contable efectuado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el adecuado registro contable que permita generar información veraz y confiable.

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

9. Se observaron seis pólizas contables registradas en las cuentas de deudores diversos y préstamos a empleados principalmente, sin el soporte documental que compruebe ni justifique los registros efectuados, incumpliendo con lo establecido en el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león, lo anterior conforme al resumen por cuenta detallado a continuación:

Fecha . Póliza Importe23/06/2015 D00224 $ 12,91730/06/2015 I00125 37530/11/2015 D00448 35031/12/2015 D00518 10131/12/2015 D00519 1,217,64331/12/2015 D00524 317,146Total $ 1,548,532

Normativa

RespuestaEn Respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP59-AF087/2016-TE, el 7 de septiembre de2016, comenta el Director del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de laEducación, en oficio F2-ASE-OBS-001-2016 recibido el7 de octubre de 2016, lo siguiente:

"Se agrego el soporte documental que justifica los registros efectuados".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada, esta observación se solventa parcialmente, ya que se entregó información de las siguientes pólizas: D00224,I00125,D00448,D00518 D00524; sin embargo, no se anexa el soporte documental de la póliza D00519.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar los procedimientos concernientes para poder identificar y presentar el adecuado soporte documental que avale el registro contable para validar y verificar su correcta aplicación.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

Depreciación acumulada de bienes muebles

10. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Si se proporciono a los encargados de la revisión por parte de la auditoria Superior del Estado, el cálculo de la Depreciación acumulada de Bienes muebles, en su momento no mencionaron si existía algún error en el cálculo. Cabe señalar que la depreciación la realizo la administración del Fideicomiso,si preguntaron, que si existía un peritaje o estudio técnico por parte de algún particular para el cálculo de la depreciación, lo cual a la fecha se solicitara vía Comité Técnico la autorización para la contratación de un perito valuador de los bienes muebles. Se anexa correo electrónico donde se proporciono el cálculo de la



depreciación




acumulada, así como el cálculo, y también el formato de acuerdo donde se solicita a ComitéTécnico en sesión que se encuentra en proceso de realizarse".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Ente Público, no se solventa lo observado, ya que no se presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, además del peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas especificas del registro y valoración del patrimonio.


Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

Estimaciones para cuentas incobrables por derechos a recibir efectivo o equivalentes

11. De la revisión a la cuenta Estimación para cuentas incobrables por derechos a recibir efectivo y equivalentes se determinaron las siguientes observaciones:

1) El Fideicomiso determinó la estimación de cuentas incobrables por $14,486,067 considerando las cuentas individuales con 1 año sin aplicar descuento, omitiendo el procedimiento aprobado por el Comité Técnico del Fideicomiso en acta 44 de sesión ordinaria que menciona lo siguiente:

"Las condiciones para considerar que un adeudo es de difícil recuperación son:

El personal educativo que hubiese causado baja o renuncia y que con su liquidación no cubra el monto del adeudo y que una vez verificado en el sistema de aportaciones de ISSSTELEÓN, el titular no se haya reubicado en otro organismo del Gobierno del Estado.

En este supuesto la cobranza se hará de la siguiente manera:

Durante el primer año:

Se procederá a realizar cobranza por medios extrajudiciales, directamente por FOVILEON con apoyo del Sindicato, a fin de localizar al deudor, quien podrá liquidar a través de caja o presentar un aval que sea afiliado al SNTE sección 50 y con capacidad de pago.

Los adeudos, que no fuesen cubiertos después de un año, serán reservados a una cuenta de estimación de difícil recuperación. Sin embargo subsistirá el crédito contra el deudor por los siguientes dos años.




Durante este periodo de dos años se podrá continuar con la cobranza extrajudicial.

Al término de 3 años y agotadas las posibilidades de cobro, se procederá a cancelar los adeudos contra la subcuenta de siniestralidad, previamente presentado el Informe al Comité Técnico para su aprobación. Pasado este periodo no se ejercerá cobranza alguna.

Semestralmente deberá presentarse un informe al Comité Técnico de las cuentas que estén en alguno de los tres supuestos anteriormente especificados.

Lo anterior permitirá un control eficaz de la cartera y una certera toma de decisiones"

2) Durante el ejercicio sólo se incrementó la estimación de cuentas incobrables en julio y diciembre, sin embargo deben actualizarse mensualmente como se establece en el punto 5 de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio de observancia obligatoria conforme al artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP59-AF08772016-TE, el 7 de septiembre de2016, comenta el Director del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de laEducación, en oficio F2-ASE-OBS-001-2016 recibido el 7 de octubre de 2016. lo siguiente:

"Se realizo el procedimiento para determinar la Estimación de Cuentas Incobrables. Se anexa el estudio que realiza el área de Cuentas por Cobrar para determinar la Estimación de Cuentas incobrables de acuerdo al procedimiento autorizado, por lo que respecta al incremento en julio y diciembre, es debido a que solo en esos meses se incremento el saldo de la Estimación de cuentas incobrables, en los demás meses fue menor a lo registrado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Fideicomiso, no se solventa lo observado, ya que no se cumplió con el procedimiento aprobado por el Comité Técnico del Fideicomiso en acta 44; en el cual marca que al tercer año de agotadas las posibilidades de cobro se procederá a cancelar los adeudos, previamente presentado y aprobado por el citado Comité, por lo que el saldo con antigüedad menor a tres años clasificado en cuentas incobrables aun pertenece a un saldo de cuentas por cobrar.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)



Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




PASIVO

Pasivo circulante

Provisiones a corto plazo

(01)Otras cuentas por pagar a corto plazo

12. Observamos que el Fideicomiso registró los saldos a favor de los beneficiarios en la cuenta"saldo por pagar a clientes" sin realizar el análisis correspondiente, conforme a lo siguiente:

a) En 42 casos omitió unificar el saldo a favor y el saldo a cargo en dos expedientes del mismo beneficiario; relación en el archivo denominado "Anexo -C-, contenido en el CD adjunto rotulado con el nombre "Anexos de Observaciones Preliminares".

b) En 78 casos omitió traspasar el saldo del préstamo al número de empleado activo, en los casos que el beneficiario ingresó a otra dependencia o se jubiló; relación en el archivo denominado "Anexo -D-, contenido en el CD adjunto rotulado con el nombre "Anexos de Observaciones Preliminares".

Control Interno



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que únicamente se envían el estatus de los casos observados, sin embargo no agregan registros contables que respalden las acciones realizadas según la información presentada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de análisis y depuración así como su adecuado registro contable.




(02) Otras cuentas por pagar a corto plazo

13. En el reporte de cartera se detectaron 1,559 casos que presentaron saldos a favor del beneficiario originados por falta de análisis y depuración, mismos que se relacionan en el archivo electrónico "Anexo -E-" que se encuentra adjunto al comunicado en el CD "Anexos de Observaciones Preliminares".

La antigüedad de los saldos mayores a un año es la siguiente:

Año Importe1997 $ (15)1998 (49)2000 (9,660)2001 (125,095)2002 (1,171)2003 (5,235)2004 (44,230)2005 (72,433)2006 (25,669)2007 (59,435)2008 (119,395)2009 (268,470)2010 (212,882)2011 (294,281)2012 (180,644)2013 (134,551)2014 (131,635) Sin expediente (13,212) Total $ (1,698,062)

Control Interno






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Fideicomiso, esta observación se solventa parcialmente, ya que si bien anexan listado de integración de depuración de cuentas y corrección del estatus, no se anexó evidencia documental que demuestre su adecuado registro contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con las acciones implementadas, realizar su adecuado registro contable que permita generar información veraz y confiable.

Otros pasivos a corto plazo

14. Se observó que el Fideicomiso determinó el "cálculo de la reserva para pasivos laborales" calculando indemnización y finiquito de cada trabajador al 31 de diciembre de 2015 incumpliendo lo establecido en la Norma de Información Financiera NIF D-3 "Beneficios a los empleados", la cual requiere el reconocimiento periódico de estas obligaciones con base en cálculos efectuados por actuarios independientes mediante el método de crédito unitario proyectado, utilizando hipótesis financieras de inflación.

Financiera


"Se solicitara en Sesión de Comité Técnico, la autorización para la contratación de un actuario independiente, para que realice el cálculo de la reserva para pasivos laborales. Se anexa formato de acuerdo de Acta de Sesión de Comité Técnico".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no se solventa lo observado, toda vez que no se exhibe el estudio técnico del procedimiento para el cálculo de los pasivos laborales.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar el estudio del cálculo de la reserva para pasivos laborales para proceder con el registro contable.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Resultado de ejercicios anteriores

15. Se observó que la póliza D00212 del 19/06/2015 registrada en la cuenta de Resultado de ejercicios anteriores por $11,868, no incluye el soporte documental que compruebe y justifique el registro efectuado, incumpliendo con lo establecido en el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se le dio reversa al asiento mencionado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia proporcionada por el Ente Público, no se solventa lo observado, toda vez que no exhibió el soporte documental que justifique dicho registro.


Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

Resultado por posición monetaria

16. El Fideicomiso registró un depósito por $13,714 correspondiente al ejercicio 2012 afectando las cuentas "3220-1 Resultados de ejercicios anteriores" y "3300-1 Exceso o



insuficiencia



en la actualización de la hacienda pública/patrimonio", observando que en el ejercicio 2014 ya había sido registrado en el rubro "Ingresos financieros", incumpliendo lo establecido en los artículos 40 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Ente Público, no se solventa lo observado, ya que aunque menciona que "Se le dio reversa al asiento mencionado" no anexó evidencia documental que demuestre el mencionado registro contable.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Ingresos financieros

Intereses del Fideicomiso

17. La póliza D00359 del 30 de septiembre de 2015, ampara el registro de los intereses de inversiones del mes de noviembre de 2012, observando que éstos ya fueron registrados en las pólizas 2545 del 2 de mayo de 2014 y 2329 del 01 de julio de 2013, incumpliendo lo establecido en los artículos 40 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Ente Público, no se solventa lo observado, ya que aunque menciona que "Se le dio reversa al asiento mencionado" no anexó evidencia documental que demuestre el mencionado registro contable.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Sueldos base al personal permanente

18. El Fideicomiso realizó descuentos a sus empleados vía nómina por $317,146 durante el ejercicio 2015, correspondiente a préstamos especiales otorgados por Fovileón Estado, observando lo siguiente:

1) Las retenciones por este concepto afectaron el registro contable originando una diferencia de $634,116 entre el saldo de la cuenta "5111-11301 Sueldos base al personal permanente" y los resúmenes de nómina, de la manera siguiente: $317,146 correspondiente al registro quincenal de la retención vía nómina; $317,146 por "ajuste" registrado el 31 de diciembre de 2015 y ($176) de diferencia no aclarada.

2) Las retenciones correspondientes al ejercicio 2015 por $317,146 y $388,300 del ejercicio 2014 se registraron en el rubro "Derechos a recibir efectivo y equivalentes" en la cuenta "1123-3 Préstamos empleados Fovileón" y no en una cuenta por pagar atendiendo a su naturaleza acreedora.

3) No han sido enteradas dichas retenciones a Fovileón Estado.

Lo anterior incumple con el artículo 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Normativa


"Se realizaron los asientos correspondientes.

1.- Solo se encontró un solo importe de $317,146, el cual se realizo el asiento de corrección, se envía auxiliar y asiento.

2.- Se realizo el asiento de reclasificación.

3.- Autorizándose el convenio modificatorio que se encuentra en proceso de firma, se podrán hacer traspasos entre fideicomisos y así podrán enterarse las retenciones a FOVILEON ESTADO".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Ente Público se solventa parcialmente, si bien se realizaron los asientos contables corrigiendo las anomalías observadas en el punto 1 y 2 aún no se cuenta con el Convenio modificatorio formalizado para poder reconocer dichas aportaciones a Fovileón Estado.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo número 308, tomado por el Pleno en la sesión del 24 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 2 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 10 de octubre de 2013 mediante el oficio número 387/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar el cumplimiento de la LGCG y normativa emitida por el Conac, así como la operación de los sistemas de registro y contabilidad del Ente Público.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en aplicar en el Ente Público un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.



Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7

2012

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 5*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 3*



2014

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 13

Promoción del Ejercicio de la Facultad deComprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 7

Total de acciones y recomendaciones emitidas 21 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.



DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de accionesimplementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 13

ASENL-PFRA-CP2014- AP59-118/2015

Director del FideicomisoFondo para la Vivienda de

los Trabajadores de la Educación

F2-PFRA-A001-2015 06-ene-15

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-299/2016 16-jun-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades AnteAutoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidoresPúblicos

Sancionados (cargos)

SancionesImpuestas

2014

Director el Fideicomiso

Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de

la Educación

Remite oficio y acuerdos administrativos con los que

se informan las determinaciones tomadas

Concluido

CoordinadorGeneral

ApercibimientoPrivado

Coordinador de Cuentas por

Cobrar


Coordinador deContabilidad


Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General dela Contraloría y Transparencia

Gubernamental, remite oficio en el que informa que

no se desprende responsabilidad

administrativa del titular

Concluido No sancionó No sancionó



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades AnteAutoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidoresPúblicos

Sancionados (cargos)

SancionesImpuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

CuentaPública

Oficio dePromoción

Tota

l de

Obs

.

Instancia Ante la que se PromueveFecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en laASENL

2014

ASENL- PEFCF- CP2014-010/2015

1Servicio de Administración Tributaria

(Administración Local de Auditoría Fiscal de Monterrey, N.L.)

09-nov-15 Incumplimiento del Ente Público a sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

FechaRespuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014- AP59-118/2015 06-nov-15 04-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

GestiónFinanciera 7 7 0 0 0 0

Total 7



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

GERARDO RICO ORTIZDirector de Auditoría (Gobierno del Estado)

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