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Instituto de la Vivienda de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Instituto de la Vivienda de Nuevo León.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1957/2019ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de

2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V , VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Instituto de la Vivienda de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionalesrectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

ATENT EL C. AUDIT

DEL EST

rl- C.P.C. JORGE G

J Al,fÍRTG/bdt

ENTEENERAL

UEVO LEÓN

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--- --------

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 13

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

59

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

60

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

62

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

117

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 119

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

119


1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Instituto de la Vivienda de Nuevo

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Al 31 de diciembre de 2018 existe una insuficiencia en la Estimación para cuentas incobrables, debido a que en esa fecha su cartera vencida ascendió a $86,088,099, y su estimación fue de$26,594,107; la cual no permite cubrir las pérdidas derivadas de la falta de recuperación de las cuentas por cobrar, situación que originó observación señalada en el apartado VII del presente Informe, identificada como Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estan preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

Monterrey, Nuevo León, a 31 de mayo de 2019

2


La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Instituto de la Vivienda de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 31 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


5

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $36,137,230

Corresponde principalmente al efectivo disponible en Instituciones bancarias, integrado por once cuentas de cheques por $2,354,230 y por siete cuentas de inversión que generan intereses a tasa de mercado por $33,780,000.

Inventarios $144,316,015

Se integra por la cuenta de Obras en proceso, que se compone por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaron afectados por el Huracán Alex por $58,070,481, por el inventario de terrenos comprometidos para su venta a través del Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa y de fideicomisos por $45,325,174 y por terrenos disponibles para su venta por $40,920,360.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $133,181,229

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar originadas por las ventas a crédito de lotes de terreno a plazos a beneficiarios inscritos en el Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa por $46,645,813, a las aportaciones a cargo de las personas que resultaron afectadas por el Huracán Alex en virtud de la solución habitacional a su favor por $35,255,214 y a las cuentas por cobrar por aportaciones en terrenos para la creación de fideicomisos celebrados con inmobiliarias, las cuales desarrollarán los fraccionamientos, tramitarán créditos a los adquirientes y procederán a liquidar al Ente Público a través de la fiduciaria por $30,757,337.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $3,714,770

Corresponde principalmente a las cuentas por pagar al Gobierno del Estado de Nuevo León por préstamo recibido para pago de cargas financieras a la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) por


6/125

$1,882,986, por la segunda parte del aguinaldo y de la prima vacacional 2018 por pagar al personal del Ente Público por $712,797 y a contratistas por la construcción de viviendas por $441,721.

Pasivos diferidos a corto plazo $49,811,319

Se integra principalmente por los subsidios para vivienda por entregar a las familias afectadas por el Huracán Alex, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado por el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) por $24,782,632, a los anticipos recibidos de inmobiliarias con las que se tiene un contrato de fideicomiso para la construcción de viviendas por $13,156,332 y al ingreso por realizar en la venta de terrenos a plazos, el cual se reconocerá al cobrar las ventas por $6,584,306.

Pasivos diferidos a largo plazo $131,967,765

Se integra por los ingresos por realizar correspondientes a las cuentas por cobrar del Ente Público.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $32,480,110

Corresponde principalmente al producto obtenido por la venta de viviendas de fraccionamientos y fideicomisos por $24,879,058 y a la recuperación de cobranza de programas por $7,386,552.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $6,489,000

Se integra por las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León para gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $11,176,667

Corresponde principalmente a los sueldos base al personal permanente, cuotas patronales al Isssteleon, aguinaldo y prima vacacional.

Servicios generales $2,138,649

Corresponde principalmente a la adquisición de servicios técnicos y de auditoría por $476,570, gastos por celebración de eventos institucionales por $452,980, Impuesto sobre nóminas $292,160, aportaciones al Consejo Nacional de Organismos Estatales de Vivienda, A.C. (Conorevi) por$168,000, intereses por financiamiento recibido de Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. por la urbanización de 460 lotes unifamiliares en el fraccionamiento Bella Vista, primer sector, del municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo león por $148,073 y mantenimiento y conservación de inmuebles por $101,812.


7/125

Otros gastos $19,644,008

Corresponde principalmente a la aplicación del inventario al costo de ventas por ventas efectuadas a través de fideicomisos y por fraccionamientos por $17,080,944.


8


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

9


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 15 0 0 0 0 15 0 0

FinancieraB 17 169,123,332 0 7,835 32,918 17 169,082,579 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

33 169,123,332 0 7,835 32,918 33 169,082,579 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

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E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI6 Financiera 442,877 RG10 Financiera 12,422,086 RG13 Financiera 1,815,693 VAI20 Financiera 1,185,496 RG22 Financiera 97,500 RG23 Financiera 441,721 RG26 Financiera 1,862,080 RG27 Financiera 12,656,331 RG14 Financiera 30,757,337 RG

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones15 Financiera 2,894,165 VAI24 Financiera 105,302 RG17 Financiera 1,709,196 VAI32 Financiera 106,248 VAI18 Financiera 86,088,099 RG19 Financiera 16,434,600 VAI31 Financiera 58,406 VAI25 Financiera 5,442 RG, VAI4 Control Interno 0 RG

Total 169,082,579

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

33 22 12 34 169,082,579

Total 33 22 12 34 169,082,579Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 23,023,7501

46,064,271

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

1


Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



1

IV. Entidad objeto de la revisión

El Instituto de la Vivienda de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de participación ciudadana de la Administración Pública Estatal, que se constituyó oficialmente a través del Decreto No. 35 publicado en el Periódico Oficial del Estado del 24 de diciembre de 2003, con personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y de gestión, en el cumplimiento de su objeto y atribuciones.

El Instituto tiene por objetivo promover, coordinar e impulsar los programas de construcción de la vivienda de interés social y el desarrollo de conjuntos habitacionales en Nuevo León, enfocados principalmente a que mejoren la calidad de vida de la población de escasos recursos económicos.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto de la Vivienda de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de


1construcción, uso de

1


suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

1


b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Instituto de la Vivienda de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de la Vivienda de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Instituto de la Vivienda de Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2018 2017 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2018 2017

Efectivo y equivalentes $ 36,137,230 $ 17,743,252 Cuentas por pagar a corto plazo $ 3,714,770 $ 5,568,845Derechos a recibir efectivo o 9,007,930 2,848,103 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o 442,877 692,477

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

servicios

Inventarios 144,316,015 163,854,970Títulos y valores a corto plazo Pasivos diferidos a corto plazo

- 49,811,319

- 49,261,517

Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos

- - y/o administración a corto plazo Provisiones a corto plazo - -

circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 53,526,089 54,830,362

Total de activos circulantes 189,904,052 185,138,802 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía

131,967,765-

134,011,048-

ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 850,688 765,110 largo plazo Total de pasivos no circulantes 132,818,453 134,776,158Derechos a recibir efectivo o 133,181,229 135,224,512 equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 186,344,542 $ 189,606,520Bienes inmuebles, 127,290,410 127,290,410infraestructura y construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 5,253,685 5,050,154 Hacienda pública / patrimonio $ 138,652,357 $ 138,652,358

Activos intangibles 200,606 194,249contribuido [sic]1

Aportaciones 24,914,565 24,914,565Depreciación, deterioro y (16,351,480) (13,748,885) Donaciones de capital 106,975,864 106,975,864amortización acumulada de bienes

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

6,761,928 6,761,928

Activos diferidos 1,322,873 -Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

(26,594,107) (466,250) Hacienda pública / patrimonio generado[sic]2

Resultados del ejercicio (ahorro /

90,764,576

(21,207,433)

111,978,320

11,354,836desahorro) [sic]3

Otros activos no circulantes 1,554,207 1,554,207

Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

23,887,411-

19,459,764-

Total de activos no circulantes

225,857,423 255,098,397 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

- 88,084,598

- 81,163,720

anteriores

Exceso o insuficiencia en la - -actualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - -monetarios Total hacienda pública/patrimonio $ 229,416,933 $ 250,630,679

Total del activo $ 415,761,475 $ 440,237,199

Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 415,761,475

$ 440,237,199

1


Cuenta Pública 2018Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Pesos)

Instituto de la Vivienda de Nuevo LeónConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 13,798,523 $ 13,476,232

Ingresos de gestión $ 32,480,110 $ 10,087,025 Servicios personales 11,176,667 10,843,728Impuestos - - Materiales y suministros 483,207 436,197Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 2,138,649 2,196,307

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

--

--

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

32,480,110 10,087,025 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

6,489,000 21,905,158 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - 0 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

6,489,000 21,905,158Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 2,007,319 1,204,150 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 1,664,878 1,188,257 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

48,385,338 8,365,263Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

28,741,330 2,178,271

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 342,441 15,893 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 40,976,429 $ 33,196,333Otros gastos 19,644,008 6,186,992

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 62,183,861 $ 21,841,495

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (21,207,432) $ 11,354,838

2


[sic]1 En la columna 2017 debe ser $138,652,357 [sic]2 En la columna 2017 debe ser $111,978,322 [sic]3 En la columna 2017 debe ser $11,354,838


20/1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 415,761,475b) Pasivo 186,344,542c) Hacienda pública / patrimonio 229,416,933d) Ingresos y otros beneficios 40,976,429e) Gastos y otras pérdidas 62,183,861

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $415,761,475

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 189,904,052Activo no circulante 225,857,423

Total $ 415,761,475

ACTIVO CIRCULANTE $189,904,052


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 36,137,230Derechos a recibir efectivo o equivalentes 9,007,930Derechos a recibir bienes o servicios 442,877Inventarios 144,316,015

Total $ 189,904,052

Efectivo y equivalentes $36,137,230

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 3,000

2


Concepto Importe

Bancos / tesorería 2,354,230Inversiones temporales (hasta 3 meses) 33,780,000

Total $ 36,137,230

Efectivo $3,000

Corresponde al monto en dinero propiedad del Ente Público, integrado por tres fondos fijos.

En diciembre de 2018, se canceló fondo fijo proveniente de marzo de 2016 por importe de $10,000. Para su revisión se verificó póliza de diario, ficha de depósito, cancelación de carta custodia y de pagaré y su registro contable.

Bancos / tesorería $2,354,230

Representa el efectivo disponible propiedad del Ente Público en instituciones bancarias, integrado por once cuentas. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, relación de cheques emitidos, registro de firmas y se enviaron confirmaciones bancarias, obteniendo respuesta de ocho cuentas por$853,259.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $33,780,000

Corresponde al excedente de efectivo invertido por el Ente Público en instituciones bancarias, integrado por siete cuentas de inversión que generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y se enviaron confirmaciones bancarias, no obteniendo respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $9,007,930


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 9,006,956Deudores diversos por cobrar a corto plazo 974

Total $ 9,007,930

Cuentas por cobrar a corto plazo $9,006,956


2


Concepto Importe

Fraccionamientos $ 6,589,256Huracán Alex 2,055,718Vivienda Rural 361,982

Total $ 9,006,956

Fraccionamientos $6,589,256

El saldo de esta cuenta corresponde a contratos privados de compraventa de lotes de terreno a plazos, en favor de beneficiarios inscritos en el Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa, que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo), su integración es la siguiente:

Fraccionamiento Municipio Importe

Alianza Real 1er. Sector El Carmen $ 1,382,430El Progreso (103 Viviendas) Doctor Arroyo 1,350,971Alianza Real 2do. Sector El Carmen 614,650El Pedregal T.C. 2007 Linares 590,550Arboledas de San Bernabé Monterrey 546,882Alianza Sector “N” Parcela No. 71 Viviendas Monterrey 514,448El Pedregal T.C. 2009 Linares 512,520Balcones de San Bernabé Monterrey 376,509El Sendero Sabinas Hidalgo 333,960Ignacio Zaragoza Linares 198,685Prados de San Bernabé Monterrey 132,221Misión de San Bernabé Monterrey 35,430

Total $ 6,589,256

Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $10,150,000 que corresponden a la transferencia de saldos del largo plazo al corto plazo y abonos por $6,055,516 que corresponden principalmente a cobranza por $5,988,706.

Para su revisión se verificaron en forma selectiva póliza de diario e ingresos, auxiliares de la cuenta, reporte de cobranza, corte de caja diario, reporte individual de pagos, recibos de ingresos, fichas de depósito, estado de cuenta bancario y su registro contable.

Al 31 de marzo de 2019 se realizaron cobros por $1,707,642 que representan el 26% del saldo.

2


Huracán Alex $2,055,718

El saldo de esta cuenta corresponde a las aportaciones a cargo de las personas que resultaron afectadas por el Huracán Alex en virtud de la solución habitacional a su favor, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado el 31 de agosto de 2010 entre el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) y el Estado de Nuevo León, a través de la Secretaría de Desarrollo Sustentable Estatal de Nuevo León y el Instituto de la Vivienda de Nuevo León, su integración es la siguiente:


El Pedregal Linares $ 956,500Real de Acueducto Guadalupe 624,070Paseo Alamedas García 438,593Bella Vista Cadereyta 36,555

Total $ 2,055,718

Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $3,604,738 que corresponden principalmente a la transferencia de saldos del largo plazo al corto plazo por $3,600,000 y abonos por $1,772,782 que corresponden principalmente a cobranza por $1,757,544.


Al 31 de marzo de 2019 se realizaron cobros por $478,263 que representan el 23% del saldo.

Vivienda Rural $361,982

El saldo de esta cuenta corresponde a contratos de financiamiento otorgados a beneficiarios del Programa Vivienda Rural, que en forma conjunta con el subsidio federal en materia de vivienda otorgado por la Comisión Nacional de Vivienda (CONAVI) y un ahorro previo por parte del beneficiario, se destinará exclusivamente a la edificación de la solución habitacional del beneficiario, su integración es la siguiente:

Fraccionamiento Importe

Lampazos de Naranjo, Nuevo León $ 171,588Parás, Nuevo León 65,175Melchor Ocampo, Nuevo León 64,747Agualeguas, Nuevo León 60,472

Total $ 361,982

2


Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $686,350 que corresponden a la apertura de las cuentas por cobrar del Programa Vivienda Rural y abonos por $324,368 que corresponden a cobranza.

Para su revisión se verificaron en forma selectiva póliza de diario e ingresos, relación de beneficiarios, contrato de financiamiento, corte de caja diario, reporte individual de pagos, recibos de ingresos, fichas de depósito, lista de pagos de beneficiarios programa vivienda rural, estado de cuenta bancario y su registro contable.

Al 31 de marzo de 2019 se realizaron cobros por $234,193 que representan el 65% del saldo.

Derechos a recibir bienes o servicios $442,877

Corresponde a la cuenta de Anticipos a contratistas, en la cual se registraron principalmente los anticipos entregados a los contratistas para el inicio de los trabajos de edificación de viviendas para los damnificados por el Huracán Alex, integrándose como sigue:

Contrato Contratista Importe

IVNL/RS/006/2012 Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. $ 348,335IVNL/RTL/006/2011 Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 94,542

Total $ 442,877

Durante el ejercicio 2018 se registró la cancelación de anticipo otorgado a la constructora HábitatM.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. por importe de $249,600 contra una cuenta por pagar al mismo contratista. Para su revisión se verificó póliza de diario, auxiliar de la cuenta y su registro contable.

Al 31 de marzo de 2019 no se han amortizado los anticipos.

Inventarios $144,316,015


Concepto Importe

Obras en proceso $ 58,070,481Inventario de terrenos comprometidos 45,325,174Inventario de terrenos disponibles 40,920,360

Total $ 144,316,015

Obras en proceso $58,070,481

2


Corresponde principalmente a los pagos de estimaciones por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaron afectados por el Huracán Alex, su integración es como sigue:

Proveedor o contratista Concepto Importe

Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V.

Edificación de 460 viviendas en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, en el predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, primer sector, según contrato No. IVNL/RTL/006/2011.

$ 53,543,598

Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V.

Contrato No. IVNL/RS/006/2012 por edificación de hasta 74 acciones de viviendas a construirse en los municipios de Monterrey, García, General Escobedo, Santa Catarina, Salinas Victoria, Cadereyta y Apodaca, Nuevo León.

3,206,883

Universidad Autónoma de Nuevo León

Contrato de servicios profesionales para la verificación y la supervisión de las obras y trabajos que se lleven a cabo para la edificación de viviendas en los municipios de García y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

1,320,000

Total $ 58,070,481

Esta cuenta no tuvo movimientos durante el ejercicio 2018.

Inventario de terrenos comprometidos $45,325,174


Concepto Importe

Terrenos comprometidos (programa tu casa) $ 32,903,087Terrenos comprometidos (fideicomisos) 12,422,087

Total $ 45,325,174

Terrenos comprometidos (programa tu casa) $32,903,087

Corresponde al valor de los terrenos aportados y la urbanización de los mismos, esta cuenta se afecta por la recuperación mensual de cada vivienda asignada, reflejándose en el costo de ventas, se integra como sigue:

Fraccionamiento Concepto ImporteEl Progreso, Doctor Arroyo Urbanización y terreno 103 viviendas $ 13,090,915Alianza Real primer sector Urbanización y terreno 1,024 lotes 11,428,854Alianza Real primer sector Valor de terreno por 83 lotes 2,429,136Arboledas de San Bernabé Urbanización y terreno 1,912,071Balcones de San Bernabé Urbanización y terreno 1,747,947Prados de San Bernabé Urbanización y terreno 734,305Parcela 71 Terreno sin urbanización 691,723

2


Fraccionamiento Concepto ImporteMunicipio de Sabinas Hidalgo Terreno sin urbanización 520,599Misión de San Bernabé Urbanización y terreno 209,541Municipio de Linares Terreno sin urbanización 137,996

Total $ 32,903,087

Durante el ejercicio 2018 se realizaron abonos por $3,830,944 que corresponden a la aplicación del costo de venta mensual por fraccionamiento.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de mensualidades y semanalidades liquidadas “Programa Tu Casa”, reporte de aplicación de costos, auxiliares de la cuenta y su registro contable.

Terrenos comprometidos (fideicomisos) $12,422,087

Corresponde al valor de los terrenos aportados para la creación de cinco fideicomisos celebrados con inmobiliarias, esta cuenta se afecta conforme se individualiza cada vivienda, reflejándose en el costo de ventas. Se integra como sigue:

Concepto Ubicación Importe

Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. Nueva Castilla, Salinas Victoria, Nuevo León.

$ 6,625,000

Casas Javer, S.A. de C.V. Fraccionamiento Valle del Norte. 3,262,352Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. Fraccionamiento Ignacio Zaragoza,

Linares, Nuevo León.2,222,643

Inmobiliaria Sero de Monterrey, S.A. de C.V.

Paseo de San Bernabé, Monterrey, Nuevo León.

217,286

Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V.

El Camachito, Linares, Nuevo León. 94,806

Total $ 12,422,087

Durante el ejercicio 2018 se registró un cargo por $13,250,000 correspondiente a la apertura del Fideicomiso Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. y un abono por $13,250,000 correspondiente a la venta de 520 lotes del Fideicomiso Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey,S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, Contrato de Fideicomiso celebrado con la empresa Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V., cálculo de la actualización de la cuenta por cobrar y su registro contable.

Inventario de terrenos disponibles $40,920,360

En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Ente Público, su integración es la

2


siguiente:

2


Municipio Ubicación Importe

Salinas Victoria Nueva Castilla $ 30,083,949Linares Fraccionamiento El Pedregal 4,852,294Juárez Fraccionamiento Las Águilas 2,398,761Montemorelos Fraccionamiento Benito Juárez 1,255,300Doctor Arroyo Fraccionamiento El Progreso 1,156,245Cadereyta Fraccionamiento Bella Vista 311,761Sabinas Hidalgo Colonia Sendero 208,834García Fraccionamiento Paseo Alamedas 129,771Monterrey Fraccionamiento Alianza de San Bernabé 129,336El Carmen Fraccionamiento Alianza Real 1er Sector 67,127Linares El Camachito 55,002Cadereyta Jardines de Cadereyta segundo sector 11,081Actualización Actualización 260,899

Total $ 40,920,360

En el ejercicio 2018 se registró un cargo por $104,430 correspondiente a la reclasificación de electrodomésticos y mobiliario de casa muestra ubicada en el Fraccionamiento El Pedregal en el Municipio de Linares, Nuevo León y abonos por $15,812,441 correspondientes a la apertura del Fideicomiso Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. por $13,250,000 y a la aplicación al costo de ventas por cesión de derechos del predio denominado Nueva Castilla por$2,562,441.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, auxiliar de la cuenta, Contrato de Fideicomiso celebrado con la empresa Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V., cálculo de la actualización de la cuenta por cobrar, recibo de ingresos, Contrato de cesión de derechos celebrado con GP Bienes Inmuebles, S.A. de C.V., estado de cuenta bancario y su registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $225,857,423


ConceptoSaldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $ 135,224,512 $ 30,626,737 $ 32,670,020 $ 133,181,229Documentos por cobrar a largo plazo 134,006,098 30,626,737 32,670,020 131,962,815Valores en garantía 1,218,414 1,218,414Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

127,290,410 - - 127,290,410

Terrenos 30,957,390 - - 30,957,390Viviendas 96,090,180 - - 96,090,180Edificios no habitacionales 242,840 - - 242,840

2


ConceptoSaldo al31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes muebles $ 5,050,154 307,961 104,430 5,253,685Mobiliario y equipo de administración 2,565,384 294,906 104,430 2,755,860Mobiliario y equipo educacional y recreativo 113,397 13,055 - 126,452Equipo de transporte 1,250,456 - - 1,250,456Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,120,917 - - 1,120,917

Activos intangibles 194,249 6,357 - 200,606Licencias 194,249 6,357 - 200,606

Depreciación, deterioro y amortización (13,748,885) 10,878 2,613,473 (16,351,480)acumulada de bienes Activos diferidos - 1,647,241 324,368 1,322,873Estimación por pérdida o deterioro de (466,250) - 26,127,857 (26,594,107)activos no circulantes Otros activos no 1,554,207 - - 1,554,207

Total $ 255,098,397 $ 32,599,174 $ 61,840,148 $ 225,857,423

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo $ 133,181,229


Concepto Importe

Documentos por cobrar a largo plazo $ 131,962,815Valores en garantía 1,218,414

Total $ 133,181,229

Documentos por cobrar a largo plazo $ 131,962,815


Concepto Importe

Fraccionamientos $ 46,645,813Huracán Alex 35,255,214Fideicomisos 30,757,337Vivienda Rural 4,804,451Municipio de García 14,500,000

Total $ 131,962,815

Fraccionamientos $46,645,813

3


El saldo de esta cuenta corresponde a contratos privados de compra-venta de lotes de terreno a plazos, en favor de beneficiarios inscritos en el programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa, que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo), su integración es la siguiente:


El Progreso (103 Viviendas) Doctor Arroyo $ 22,941,809Alianza Real 1er. Sector El Carmen 12,209,217Alianza Real 2do. Sector El Carmen 8,386,510EL Pedregal T. C. 2009 Linares 1,101,470Balcones de San Bernabé Monterrey 693,443El Sendero Sabinas Hidalgo 400,889El Pedregal T. C. 2007 Linares 335,150Arboledas de San Bernabé Monterrey 222,502Alianza Sector “N” Parcela No. 71 Viviendas Monterrey 201,989Ignacio Zaragoza Linares 76,890Prados de San Bernabé Monterrey 70,455Misión de San Bernabé Monterrey 5,489

Total $ 46,645,813

Durante el ejercicio 2018 se registraron abonos por $10,150,000 que corresponden a la transferencia de saldos del largo plazo al corto plazo. Para su revisión se verificaron póliza de diario, auxiliares de la cuenta y su registro contable.

Al 31 de marzo de 2019 no se recibieron pagos sobre este adeudo.

Huracán Alex $35,255,214

El saldo de esta cuenta corresponde a las aportaciones a cargo de las personas que resultaron afectadas por el Huracán Alex en virtud de la solución habitacional a su favor, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado el 31 de agosto de 2010 entre el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) y el Estado de Nuevo León, a través de la Secretaría de Desarrollo Sustentable Estatal de Nuevo León y el Ente Público, su integración es la siguiente:


Bella Vista Cadereyta $ 14,584,327El Pedregal Linares 12,422,605Paseo Alamedas García 7,709,670Real de Acueducto Guadalupe 538,612

Total $ 35,255,214

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Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $1,111,981 correspondientes al alta de 23 cuentas por cobrar y abonos por $3,600,000 correspondientes a la transferencia de saldos del largo plazo al corto plazo. Para su revisión se verificaron póliza de diario, auxiliares de la cuenta y su registro contable.


Fideicomisos $30,757,337

Corresponde a las aportaciones en terrenos para la creación de estos fideicomisos celebrados con inmobiliarias, las cuales desarrollarán los fraccionamientos, tramitarán créditos a los adquirientes y procederán a liquidar al Ente Público a través de la fiduciaria, para que ésta a su vez realice la escrituración de los predios, su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Fideicomiso Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. $ 11,182,525Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. 9,432,556Fideicomiso Hipotecaria Su Casita, S.A. 4,746,787Fideicomiso Casas Javer, S.A. de C.V. 4,716,278Fideicomiso Sero Monterrey 302 Lotes 679,191

Total $ 30,757,337

Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $24,655,396 correspondientes a la apertura del Fideicomiso Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. por $18,865,111 y a la actualización de las cuentas por cobrar a Fideicomisos según salario mínimo 2018 por $5,790,285 y abono por $18,865,111 correspondiente a la venta de 520 lotes del Fideicomiso Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, Contrato de Fideicomiso celebrado con la empresa Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. cálculo de la actualización de la cuenta por cobrar y su registro contable.


Vivienda Rural $4,804,451

El saldo de esta cuenta corresponde a contratos de financiamiento otorgados a beneficiarios del Programa Vivienda Rural, que en forma conjunta con el subsidio federal en materia de vivienda otorgado por la Comisión Nacional de Vivienda (CONAVI) y un ahorro previo por parte del beneficiario, se destinará exclusivamente a la edificación de la solución habitacional del beneficiario, su integración es la siguiente:

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Agualeguas, Nuevo León $ 1,256,021Parás, Nuevo León 1,201,113Melchor Ocampo, Nuevo León 1,201,112Lampazos de Naranjo, Nuevo León 1,146,205

Total $ 4,804,451

Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $4,859,360 que corresponden principalmente a la apertura de las cuentas por cobrar del Programa Vivienda Rural por $4,804,452. Para su revisión se verificaron póliza de diario, relación de beneficiarios, contrato de financiamiento y su registro contable.


Municipio de García $14,500,000

Cuenta por cobrar derivada de convenio de aportación conjunta entre el Ente Público y el Municipio de García, Nuevo León del 30 de septiembre de 2011, para la adquisición de un terreno con una dimensión de diez hectáreas aproximadamente que se encuentra ubicado en el municipio de García, Nuevo León, para que en él se construyan viviendas para quienes se vieron damnificados o perdieron sus viviendas con el paso del "Huracán Alex" en la entidad. Como contraprestación a la obligación adquirida por el Ente Público, el Municipio se obliga a cubrir al Ente Público la cantidad de $14,500,000 mediante parcialidades anuales de $3,625,000 durante un período de cuatro años contados a partir de la firma del convenio.

Durante el ejercicio 2018 no tuvo movimiento la cuenta.

Al 31 de marzo de 2019 no se realizaron pagos sobre este adeudo.

Valores en garantía $1,218,414

Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey,I.P.D. por concepto de depósitos en garantía para reparaciones permisibles en redes domiciliarias en fraccionamientos por $1,168,414.


Terrenos $30,957,390

Corresponde al valor del terreno en donde se encuentran 313 viviendas propiedad del Ente Público, en el Fraccionamiento Valle de Lincoln, Sector San Agustín, en el municipio de García, Nuevo León.

3



Viviendas $96,090,180

Corresponde al valor de las 313 viviendas propiedad del Ente Público, en el fraccionamiento Valle de Lincoln, Sector San Agustín, en el municipio de García, Nuevo León.


Mobiliario y equipo de administración $2,755,860

El cargo por $294,906 corresponde a la adquisición de los activos siguientes:

Concepto Importe

(1) Estación total SOKKIA IM105 con rastreador. $ 240,253(2) Desktop Acer Aspire AXC-780-MO18. 18,998(1) Desktop Acer Aspire TC-780. 14,427(1) Desktop Acer Veriton X2640G. 12,656(1) Laptop portátil HP 240, G6 Celeron 3060. 8,572

Total $ 294,906

Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencias SPEI, factura, orden de compra, requisición de compra, resguardo y registro contable.

El abono por $104,430 corresponde a la reclasificación de electrodomésticos y mobiliario de casa muestra ubicada en el Fraccionamiento El Pedregal en el Municipio de Linares, Nuevo León hacia la cuenta de Inventarios de terrenos disponibles. Para su revisión se verificó póliza de diario, auxiliar de la cuenta y registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $126,452

El cargo por $13,055 corresponde a la adquisición de un video proyector BENQ modelo MS550 HDMI. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencias SPEI, factura, orden de compra, requisición de compra, resguardo y registro contable.

Licencias $200,606

El cargo por $6,357 corresponde a la adquisición de un paquete Contpaqi Comercial Start, Multiempresa. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencias SPEI, factura, orden de compra, requisición de compra, resguardo y

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registro contable.

3


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(16,351,480)

El cargo por $10,878 corresponde a la cancelación de la depreciación correspondiente a electrodomésticos y mobiliario de casa muestra ubicada en el Fraccionamiento El Pedregal en el Municipio de Linares, Nuevo León, reclasificados hacia la cuenta de Inventarios de terrenos disponibles. Para su revisión se verificó póliza de diario, auxiliar de la cuenta y registro contable.

El abono por $2,613,473 corresponde a la depreciación y amortización de bienes registrada en el ejercicio 2018, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Depreciación de bienes inmuebles $ 1,904,309Depreciación de bienes muebles 699,656Amortización de bienes intangibles ejercicio 2017 9,508

Total $ 2,613,473

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación y amortización y su registro contable.

Activos diferidos $1,322,873

El saldo de esta cuenta corresponde a los anticipos efectuados a la empresa Progresando y Creciendo, S.A. de C.V., según Convenio de Colaboración de fecha 26 de julio de 2017 relativo a la edificación de 100 viviendas de 44.72 M2 de construcción en los Municipios de Lampazos de Naranjo, Parás, Agualeguas y Melchor Ocampo del Estado de Nuevo León, en apego al Programa Vivienda Rural.

El cargo por $1,647,241 corresponde al pago de anticipo del 30% efectuado a la empresa Progresando y Creciendo, S.A. de C.V., para el inicio de la construcción de las viviendas según Convenio de Colaboración.

Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencias SPEI, factura, fianza del anticipo, Acta de la Décimo Sexta Sesión Extraordinaria de la Junta de Gobierno del Instituto de la Vivienda de Nuevo León de fecha 24 de julio de 2017, Convenio de Colaboración celebrado con la empresa Progresando y Creciendo, S.A. de C.V. de fecha 26 de julio de 2017, Convenio Modificatorio al Convenio de Colaboración celebrado con la empresa Progresando y Creciendo, S.A. de C.V. de fecha 26 de enero de 2018 y su registro contable.

El abono por $324,368 corresponde a la amortización del anticipo según la cobranza recibida de los financiamientos otorgados a los beneficiarios del Programa Vivienda Rural. Para su revisión se

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verificó póliza de ingresos, ficha de depósito, corte de caja diario, reporte individual de pagos, recibo de ingresos, lista de pagos de beneficiarios programa vivienda rural, estado de cuenta bancario y su registro contable.

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes $(26,594,107)

Corresponde a la estimación para cuentas incobrables a fin de prever las pérdidas por incobrabilidad de las cuentas por cobrar a beneficiarios del Ente Público.

Durante el ejercicio 2018 se realizaron abonos por $26,127,857 correspondientes al incremento en la estimación para cuentas de cobro dudoso. Para su revisión se verificó póliza de diario, cálculo de la estimación y su registro contable.

Otros activos no circulantes $1,554,207

Corresponde a terrenos comprometidos en comodato y se integra como sigue:

Fecha de contrato Comodatario Concepto Importe

08/ene/08 Municipio de Cadereyta. Desarrollar áreas de esparcimiento, hospitales o instituciones educativas en beneficio de la población (vigencia de 20 años).

$ 943,720

27/oct/11 Gobierno del Estado de Nuevo León.

Construcción de la Universidad Tecnológica de Linares (vigencia de 20 años).

529,795

19/jun/09 Dispensario San Antonio, A.B.P.

Desarrollar un invernadero para producir flor de corte en invernadero y encinos quercus virginiana, generando fuentes de empleo para personas que sufren de algún tipo de enfermedad mental (vigencia de 20 años).

80,692

Total $ 1,554,207

Esta cuenta no tuvo movimientos durante el ejercicio 2018.

b) PASIVO $186,344,542


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 53,526,089Pasivo no circulante 132,818,453

Total $ 186,344,542

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PASIVO CIRCULANTE $53,526,089


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 3,714,770Pasivos diferidos a corto plazo 49,811,319

Total $ 53,526,089

Cuentas por pagar a corto plazo $3,714,770


Concepto Importe

Otras cuentas por pagar $ 2,038,180Servicios personales por pagar 763,442Proveedores por pagar 543,823Retenciones y contribuciones por pagar 369,325

Total $ 3,714,770

Otras cuentas por pagar $2,038,180

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Gobierno del Estado $ 1,882,986Municipio de García, N.L. 97,500Retenciones a empleados Isssteleon 27,411P.C.P. Isssteleon 17,677Otros menores a $6,400 (4) 12,606

Total $ 2,038,180

Gobierno del Estado $1,882,986

El saldo corresponde a préstamo recibido en mayo de 2016 de parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para pago de cargas financieras a la Conavi y a los intereses devengados por pagar al 31 de diciembre de 2017, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Pago de cargas financieras a la Conavi derivadas del reintegro extemporáneo de 94 subsidios federales.

$ 1,394,640

Provisión de intereses sobre préstamo de $6,843,200. 356,645Provisión de intereses sobre préstamo de $1,394,640. 131,701

Total $ 1,882,986

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Durante el ejercicio no tuvo movimiento la cuenta.

Al 31 de marzo de 2019 no tuvo movimiento la cuenta.

Municipio de García, N.L. $97,500

Corresponde a depósitos recibidos en enero de 2014 de parte de beneficiarios del fraccionamiento Paseo Alamedas del municipio de García, Nuevo León, pendientes de conciliar los conceptos e importes para su correcta aplicación contable, según Convenio de Colaboración celebrado con el municipio de García, Nuevo León de fecha 25 de enero de 2012.


Al 31 de marzo de 2019 no tuvo movimiento la cuenta.

Retenciones a empleados Isssteleon $27,411

Se integra por las cuotas por pagar al Isssteleon, correspondientes a la quincena 24 del 16 al 31 de diciembre de 2018.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, reportes de nómina, cálculo de cuotas y aportaciones, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencias SPEI y su registro contable.

Al 31 de enero de 2019 se realizó el pago total del adeudo.

Servicios personales por pagar $763,442

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Provisión aguinaldo segunda parte 2018. $ 573,525Provisión prima vacacional segunda parte 2018. 139,272Aportaciones por pagar al Isssteleon quincena 24 de 2018. 50,645

Total $ 763,442

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, cálculo de la provisión, reportes de nómina, cálculo de cuotas y aportaciones, solicitud de transferencia bancaria, reporte de transferencias SPEI y su registro contable.

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Al 31 de marzo de 2019 se verificó el pago de adeudos por importe de $754,964 que representan el 99% del total.

Proveedores por pagar $543,823

La integración de esta cuenta es como sigue:

Concepto Importe

Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. $ 245,608Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 196,113Cuenta 2112-0-000236 55,680Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V. 30,389Servigaz Gonzalitos, S.A. de C.V. 14,441Radiomovil Dipsa, S.A. de C.V. 1,592

Total $ 543,823

Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. $245,608

Corresponde al contrato de adjudicación directa No. IVNL/RTL/001/2010 relativo a la construcción de 712 viviendas, dentro del predio del fraccionamiento Nuevo León Estado de Progreso, en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

Durante el ejercicio no se realizaron movimientos.

Al 31 de marzo de 2019 no se realizaron pagos a este proveedor.

Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. $196,113

El saldo corresponde al contrato No. IVNL/RTL/006/2011 por edificación de 460 viviendas de al menos 40m² de construcción que constarán de las siguientes áreas: cocina, sala-comedor, baño y una habitación, estarán sujetas a criterios constructivos que garanticen su estabilidad estructural por un período de por lo menos 30 años y serán edificadas en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León en el predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, 1er. sector, para reubicación de un número igual de familias afectadas por el Huracán Alex.



Cuenta 2112-0-000236 $55,680

El saldo corresponde a los honorarios por pagar correspondientes al mes de diciembre de 2018, consistentes en la Identificación y evaluación de los riesgos para alcanzar el logro de los objetivos,

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Evaluación de la efectividad y eficiencia de la respuesta actual contra los riesgos estratégicos, operativos, financieros y de cumplimiento, Apoyo en el desarrollo de las estrategias de transferencia de riesgo, evaluación, diseño e implementación de la estructura de administración de riesgos, reducción de los costos y mejora en la efectividad de las actividades de riesgo y cumplimiento, según contrato de prestación de servicios profesionales de fecha 01 de noviembre de 2018.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, contrato, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, comprobante fiscal y su registro contable.

En revisión de eventos posteriores al mes de marzo de 2019 se verificó el pago el adeudo.

Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V. $30,389

Corresponde al adeudo por la renta de equipo de audio y techo estructural para evento sobre convenio de vivienda rural en Palacio de Gobierno el 17 de octubre de 2017.

Para su revisión se verificó póliza de egresos, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, factura y su registro contable.


Retenciones y contribuciones por pagar $369,325

Corresponde a las retenciones de impuestos pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018, se integran como sigue:

Concepto Importe

Retención ISPT salarios $ 295,195Impuesto sobre nóminas 46,513Retención ISPT honorarios asimilables a sueldos 10,896Retención 10% sobre honorarios 9,600Retención cinco al millar 7,121

Total $ 369,325

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, reportes de nómina, cálculo de impuestos, declaración de impuestos, solicitud de transferencia electrónica, recibo bancario de pago de contribuciones, recibo de honorarios, reporte de transferencias SPEI y su registro contable.

Al mes de enero de 2019 se realizaron pagos por $362,204 que representan un 98% del saldo.

Pasivos diferidos a corto plazo $49,811,319

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Concepto Importe

Ingresos cobrados por adelantado a corto plazo $ 40,809,313Otros pasivos diferidos a corto plazo 9,002,006

Total $ 49,811,319

Ingresos cobrados por adelantado a corto plazo $40,809,313


Concepto Importe

Anticipos de beneficiarios $ 27,652,981Anticipos de fideicomisos 13,156,332

Total $ 40,809,313

Anticipos de beneficiarios $27,652,981


Concepto Importe

Subsidios Conavi “Huracán Alex” $ 24,782,632Subsidios Fonhapo 1,862,080Programa Mejora Tu Casa 997,669Ahorro de beneficiarios 2010 10,600

Total $ 27,652,981

Subsidios Conavi “Huracán Alex” $24,782,632

El saldo representa los subsidios para vivienda por entregar a las familias afectadas por el Huracán Alex, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado por el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) y el Estado de Nuevo León a través de la Secretaría de Desarrollo Sustentable Estatal de Nuevo León y el Ente Público de fecha 31 de agosto de 2010 y sus modificatorios del 27 de diciembre de 2010, del 14 de noviembre de 2011 y del 04 de enero de 2012.


Subsidios Fonhapo $1,862,080

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Corresponde al subsidio federal por ejercer del Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado “Tu Casa” que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo) para créditos de vivienda. Se integra como sigue:

Concepto Importe

Subsidios Fonhapo 2010 $ 992,831Subsidios Fonhapo 2009 448,790Subsidios Fonhapo 2008 312,705Subsidios Fonhapo 2007 107,754

Total $ 1,862,080


Programa Mejora Tu Casa $997,669

El saldo representa el ahorro de los beneficiarios (personas de escasos recursos) del Programa Mejora Tu Casa y los subsidios federales otorgados por la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi), que están pendientes de utilizarse en la compra de materiales para la ampliación y/o mejora de sus viviendas en cumplimiento al convenio de colaboración del 14 de octubre de 2009.

Durante el ejercicio 2018 se registraron abonos correspondientes a depósitos recibidos de beneficiarios por $3,700 y se registraron cargos correspondientes al pago de facturas de proveedores a Mercis, S.A. de C.V. que amparan la compra de materiales por $70,320 y a dos ciclos concluidos del Programa Mejora Tu Casa por $2,000.

Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de ingresos y diario, reporte de cobranza, corte de caja diario, reporte individual de pagos, recibos de ingresos, fichas de depósito, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencias SPEI, relación de facturas pagadas a Mercis,S.A. de C.V., reporte de ciclos concluidos y su registro contable.

Anticipos de fideicomisos $13,156,332

El saldo de esta cuenta representa los anticipos realizados por las inmobiliarias con las que se tiene un contrato de fideicomiso para la construcción de viviendas. El Ente Público cede el terreno a la inmobiliaria para que se encargue de la construcción de las casas y las enajene, entregando la parte correspondiente de la venta al Ente Público, se integra como sigue:

Concepto ImporteGrupo Prohabimex, S.A. de C.V. $ 8,126,894Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 2,100,000Casas Javer, S.A. de C.V. 1,551,938Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. 585,000RC Regio Inmuebles, S.A. de C.V. 500,000Maple Urbanizadora, S.A. de C.V. 292,500

Total $ 13,156,332

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Durante el ejercicio 2018 se registraron anticipos recibidos de Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. por $12,693,911 y de RC Regio Inmuebles, S.A. de C.V. por $500,000 y se registró la cancelación de anticipos recibidos de Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. por $18,863,911, por concepto de la contraprestación que al Ente Público le corresponde por la venta de 520 lotes.

Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su registro contable.

Otros pasivos diferidos a corto plazo $9,002,006


Concepto ImporteIngresos por realizar terrenos $ 6,584,306Ingresos por realizar (Huracán Alex) 2,055,718Ingresos por realizar (Vivienda Rural) 361,982

Total $ 9,002,006

Ingresos por realizar terrenos $6,584,306

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en la venta de terrenos a plazos, el cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas. Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Alianza Real (El Carmen, Nuevo León) primer sector $ 1,382,430El Progreso, Doctor Arroyo (103 viviendas) 1,350,971Alianza Real (El Carmen, Nuevo León) segundo sector 609,700El Pedregal T.C. 2007 590,550Arboledas de San Bernabé 546,882Alianza, sector N parcela 71 viviendas 514,448El Pedregal T.C. 2009 512,520Balcones de San Bernabé 376,509El Sendero, municipio Sabinas Hidalgo, Nuevo León 333,960Ignacio Zaragoza, municipio Linares, Nuevo León 198,685Prados de San Bernabé 132,221Misión de San Bernabé 35,430

Total $ 6,584,306

Durante el ejercicio 2018 se registraron abonos por $10,150,000 que corresponden a la transferencia de saldos del largo plazo al corto plazo y cargos por $6,055,516 que corresponden principalmente a cobranza por $5,988,706.

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Ingresos por realizar (Huracán Alex) $2,055,718

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso por la aportación a cargo de las familias que resultaron afectadas por el Huracán Alex por la vivienda nueva que recibirá con motivo del programa de solución habitacional. Se integra como sigue:


El Pedregal $ 956,500Real Acueducto 624,070Paseo las Alamedas 438,593Bella Vista 36,555

Total $ 2,055,718

Durante el ejercicio 2018 se registraron abonos por $3,604,738 que corresponden principalmente a la transferencia de saldos del largo plazo al corto plazo por $3,600,000 y cargos por $1,772,782 que corresponden principalmente a cobranza por $1,757,544.


Ingresos por realizar (Vivienda Rural) $361,982

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en los financiamientos otorgados a beneficiarios del Programa Vivienda Rural, el cual se reconocerá al momento de cobrar dichos financiamientos. Su integración es la siguiente:


Lampazos de Naranjo, Nuevo León $ 171,588Parás, Nuevo León 65,175Melchor Ocampo, Nuevo León 64,747Agualeguas, Nuevo León 60,472

Total $ 361,982

Durante el ejercicio 2018 se registraron abonos por $686,350 que corresponden a la apertura de las cuentas por cobrar del Programa Vivienda Rural y cargos por $324,368 que corresponden a cobranza.

4


Para su revisión se verificaron en forma selectiva póliza de diario e ingresos, relación de beneficiarios, contrato de financiamiento, corte de caja diario, reporte individual de pagos, recibos de ingresos, fichas de depósito, lista de pagos de beneficiarios programa vivienda rural, estado de cuenta bancario y su registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $132,818,453

Su integración es la siguiente:

Concepto ImportePasivos diferidos a largo plazo $ 131,967,765Provisiones a largo plazo 850,688

Total $ 132,818,453

Pasivos diferidos a largo plazo $131,967,765


Concepto ImporteIngresos por realizar (Huracán Alex) $ 49,755,214Ingresos por realizar terrenos 46,650,763Ingresos por realizar fideicomisos 30,757,336Ingresos por realizar (Vivienda Rural) 4,804,452

Total $ 131,967,765

Ingresos por realizar (Huracán Alex) $49,755,214

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso por la aportación a cargo de las familias que resultaron afectadas por el Huracán Alex por la vivienda nueva que recibirá con motivo del programa de solución habitacional. Se integra como sigue:


Bella Vista $ 14,584,327Municipio de García, Nuevo León 14,500,000El Pedregal 12,422,605Paseo las Alamedas 7,709,670Real Acueducto 538,612

Total $ 49,755,214

Durante el ejercicio 2018 se registraron abonos por $1,111,981 correspondientes al alta de 23 cuentas por cobrar y cargos por $3,600,000 correspondientes a la transferencia de saldos del largo

4


plazo al corto plazo. Para su revisión se verificaron póliza de diario, auxiliares de la cuenta y su registro contable.

Ingresos por realizar terrenos $46,650,763

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en la venta de terrenos a plazos, el cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas. Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

El Progreso, Doctor Arroyo (103 viviendas) $ 22,941,809Alianza Real (El Carmen, Nuevo León) primer sector 12,209,217Alianza Real (El Carmen, Nuevo León) segundo sector 8,391,460El Pedregal T.C. 2009 1,101,470Balcones de San Bernabé 693,443El Sendero, municipio Sabinas Hidalgo, Nuevo León 400,889El Pedregal T.C. 2007 335,150Arboledas de San Bernabé 222,502Alianza, sector N parcela 71 viviendas 201,989Ignacio Zaragoza, municipio Linares, Nuevo León 76,890Prados de San Bernabé 70,455Misión de San Bernabé 5,489

Total $ 46,650,763

Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $10,150,000 que corresponden a la transferencia de saldos del largo plazo al corto plazo. Para su revisión se verificaron póliza de diario, auxiliares de la cuenta y su registro contable.

Ingresos por realizar fideicomisos $30,757,336

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en la venta de terrenos a plazos, el cual se reconocerá al momento de que los Fideicomisos paguen dichas ventas. Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Fideicomiso Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. $ 11,182,525Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. 9,432,556Fideicomiso Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. 4,746,787Fideicomiso Casas Javer, S.A. de C.V. 4,716,278Fideicomiso Sero Monterrey (302 lotes) 679,190

Total $ 30,757,336

Durante el ejercicio 2018 se registraron abonos por $24,655,396 correspondientes a la apertura del Fideicomiso Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. por $18,865,111 y a la actualización de las cuentas por cobrar a Fideicomisos según salario mínimo 2018 por $5,790,285

4


y cargo por $18,865,111 correspondiente a la venta de 520 lotes del Fideicomiso Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, Contrato de Fideicomiso celebrado con la empresa Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. cálculo de la actualización de la cuenta por cobrar y su registro contable.

Ingresos por realizar (Vivienda Rural) $4,804,452

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en los financiamientos otorgados a beneficiarios del Programa Vivienda Rural, el cual se reconocerá al momento de cobrar dichos financiamientos. Su integración es la siguiente:


Agualeguas, Nuevo León $ 1,256,021Melchor Ocampo, Nuevo León 1,201,113Parás, Nuevo León 1,201,113Lampazos de Naranjo, Nuevo León 1,146,205

Total $ 4,804,452

Durante el ejercicio 2018 se registraron abonos por $4,859,360 que corresponden principalmente a la apertura de las cuentas por cobrar del Programa Vivienda Rural por $4,804,452. Para su revisión se verificaron póliza de diario, relación de beneficiarios, contrato de financiamiento y su registro contable.

Provisiones a largo plazo $850,688

Corresponden a las provisiones para pago de indemnizaciones y de primas de antigüedad al personal del Ente Público, siendo su integración la siguiente:

Concepto ImporteIndemnizaciones $ 663,927Prima de antigüedad 186,761

Total $ 850,688

Durante el ejercicio se registraron los resultados del estudio actuarial al 31 de diciembre de 2018. Para su revisión se verificó póliza de diario, Valuación actuarial al 31 de diciembre de 2018 y su registro contable.

4


c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $229,416,933


ConceptoSaldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Patrimonio contribuido $ 138,652,357 $ - $ - $ 138,652,357Aportaciones 24,914,565 - - 24,914,565Donaciones de capital 106,975,864 - - 106,975,864Actualización de la hacienda pública /

patrimonio6,761,928 - - 6,761,928

Patrimonio generado 111,978,322 28,197,762 6,984,016 90,764,576Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - 21,207,433 - (21,207,433)Resultados de ejercicios anteriores 30,814,602 6,990,329 63,138 23,887,411Rectificaciones de resultados de ejercicios

anteriores81,163,720 - 6,920,878 88,084,598

Total $ 250,630,679 $ 28,197,762 $ 6,984,016 $ 229,416,933

Los cargos a la Hacienda Publica / Patrimonio se describen a continuación:

Resultados del ejercicio ahorro / desahorro $(21,207,433)

El cargo por $21,207,433 corresponde al registro del resultado del presente ejercicio.

Resultados de ejercicios anteriores $23,887,411

Los cargos por $6,990,329 corresponden a los registros contables siguientes:

Concepto Importe

Reclasificación hacia Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores, del alta en inventario de 126 viviendas ubicadas en el fraccionamiento El Pedregal en el municipio de Linares, N.L., correspondientes a la cancelación de cuentas por cobrar a beneficiarios del Programa Huracán Alex.

$ 4,410,000

Reclasificación hacia Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores, de cancelación de cuenta por pagar al Gobierno del Estado de Nuevo León.

2,500,000

Servicios profesionales por concepto de auditoría financiera del ejercicio 2017.

58,408

Comprobación de gastos de viaje correspondientes al ejercicio 2017. 15,921Gastos por comprobar efectuados en el ejercicio 2017. 6,000

Total $ 6,990,329

Los abonos por $63,138 corresponden a los registros contables siguientes:

Concepto Importe

Restitución de actualización y recargos por concepto de pago extemporáneo del ISR de la segunda parte del aguinaldo 2014 y de

$ 57,142

4


Concepto Importe

la primera parte del aguinaldo 2015, según declaraciones complementarias presentadas en 2016.Restitución de recargos por concepto de pago extemporáneo del ISR de la segunda parte del aguinaldo 2015, según declaración complementaria presentada en 2016.

5,996

Total $ 63,138

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $88,084,598

Los abonos por $6,920,878 corresponden a los registros contables siguientes:

Concepto Importe

Reclasificación de Resultados de ejercicios anteriores, del alta en inventario de 126 viviendas ubicadas en el fraccionamiento El Pedregal en el municipio de Linares, N.L., correspondientes a la cancelación de cuentas por cobrar a beneficiarios del Programa Huracán Alex.

$ 4,410,000

Reclasificación de Resultados de ejercicios anteriores, de cancelación de cuenta por pagar al Gobierno del Estado de Nuevo León.

2,500,000

Cancelación de la depreciación de electrodomésticos y mobiliario de casa muestra ubicada en el Fraccionamiento El Pedregal en el Municipio de Linares, Nuevo León.

10,878

Total $ 6,920,878

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato de servicios, facturas, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencias SPEI, informe de gastos de viaje, informe de gastos por comprobar, fichas de depósito, informes de auditoría de ejercicios anteriores y su registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $40,976,429


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 32,480,110Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

6,489,000

Otros ingresos y beneficios 2,007,319

Total $ 40,976,429

4


Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 69%.

INGRESOS DE GESTIÓN $32,480,110

Este grupo corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por fideicomisos $ 18,865,111Ingresos por programas 7,386,552Ingresos por fraccionamientos 6,013,947Pago de escrituración 214,500

Total $ 32,480,110

Ingresos por fideicomisos $18,865,111

Corresponde al registro del ingreso correspondiente a la venta de 520 lotes del Fideicomiso Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificó póliza de ingresos, Contrato de Fideicomiso celebrado con la empresa Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. cálculo de la actualización de la cuenta por cobrar y su registro contable.

Ingresos por programas $7,386,552

Corresponde al valor recuperado por la cobranza realizada de los programas siguientes:

Programa Importe

Programas y participaciones (Nueva Castilla) $ 5,376,126Programa Huracán Alex 1,763,544Programa Vivienda Rural 244,882Programa Mejora Tu Casa 2,000

Total $ 7,386,552

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, cortes de caja, reportes individuales de pagos, reportes de cobranza, recibos de ingresos, Contrato de cesión de derechos celebrado con GP Bienes Inmuebles, S.A. de C.V., estado de cuenta bancario y su registro contable.

Ingresos por fraccionamientos $6,013,947

4


Corresponde al ingreso obtenido por la venta de viviendas de los fraccionamientos siguientes:


Alianza Real primer sector “Tu Casa 2006” $ 2,625,260Alianza Real segundo sector “Tu Casa 2007” 2,142,600Dr. Arroyo (El Progreso) 310,880Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León 2004 272,888Balcones de San Bernabé 2004 250,381Arboledas de San Bernabé 2004 160,333El Pedregal “Tu Casa 2009” 87,480Parcela No. 71 viviendas 86,277Prados de San Bernabé 2004 80,119Misión de San Bernabé 2004 19,629Municipio de Linares, Nuevo León 2004 10,220El Pedregal “Tu Casa 2007” 9,450Bonificaciones (41,570)

Total $ 6,013,947

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, fichas de depósito, reporte de cobranza, reporte individual de pagos, recibos de ingresos, cortes de caja y su registro contable.

Pago de escrituración $214,500

Corresponde al ingreso recibido por llevar acabo el trámite de las escrituras de los beneficiarios que pagaron sus adeudos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, reporte de cobranza, corte de caja diario, reporte individual de pagos, recibo de ingresos y su registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$6,489,000

Se integra por la cuenta de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, la cual corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para gasto corriente del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios y su registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $2,007,319


50/1


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 1,664,878Otros ingresos y beneficios varios 342,441

Total $ 2,007,319

Ingresos financieros $1,664,878

Esta cuenta se integra por los intereses generados en las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, auxiliares de la cuenta, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $342,441


Concepto Importe

Cancelación adeudo Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. $ 219,401Recuperación depósitos en garantía SADM. 105,647Impuntualidad del personal 6,593Varios 10,800

Total $ 342,441

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, factura, tabla de amortización préstamo Desarrollo Inmobiliario Habitacional,S.A. de C.V., ficha de depósito, listados de nómina, reporte de transmisión de archivo de pagos y su registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $62,183,861

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 13,798,523Otros gastos y pérdidas extraordinarias 48,385,338

Total $ 62,183,861

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, nóminas, contratos, órdenes de compra, facturas, transferencias bancarias, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 86%.

5


GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $13,798,523

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 11,176,667Materiales y suministros 483,207Servicios generales 2,138,649

Total $ 13,798,523

Servicios personales $11,176,667

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 7,084,406Cuotas patronales Isssteleon 1,334,706Aguinaldo 1,213,432Honorarios asimilables a salarios 808,456Prima vacacional 317,266Otras prestaciones sociales y económicas 279,545Indemnizaciones 68,762Bono del servidor publico 38,995Primas por años de servicios efectivamente prestados 16,816Capacitación a servidores públicos 14,283

Total $ 11,176,667

Sueldos base al personal permanente $7,084,406

En esta cuenta se registró el pago de la nómina del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2018 se integraba por 17 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de nóminas, solicitud de transferencias electrónicas, reporte de transmisión de archivo de pagos, autorización de incremento salarial, cálculos de las percepciones y deducciones, prueba global de la nómina y su registro contable.

Cuotas patronales Isssteleon $1,334,706

Se registraron las aportaciones por concepto de seguridad social liquidadas por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de nómina, reporte quincenal Isssteleon solicitud de transferencias electrónicas, reporte de transferencias SPEI, cálculos y su registro contable.

5


Aguinaldo $1,213,432

Corresponde al pago de dos meses de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado, el cual es entregado en dos partes, la primera en diciembre de 2018 y la segunda en marzo del siguiente año. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la provisión de aguinaldo, listados de nómina, solicitud de transferencias electrónicas, reporte de transmisión de archivo de pagos y su registro contable.

Honorarios asimilables a salarios $808,456

En esta cuenta se registró el pago de la nómina de honorarios asimilables a salarios del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2018 se integraba por 2 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de nómina, solicitud de transferencias electrónicas, reporte de transmisión de archivo de pagos, cálculos de las percepciones y deducciones, contratos y su registro contable.

Prima vacacional $317,266

Corresponde a la prima vacacional otorgada al personal del Ente Público, la cual equivale al 75% del salario correspondiente a los dos periodos de diez días hábiles cada uno. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la provisión de prima vacacional, listados de nómina, solicitud de transferencias electrónicas, reporte de transmisión de archivo de pagos y su registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $279,545

Corresponde al registro del complemento salarial (ISR del aguinaldo) correspondiente a la segunda parte del aguinaldo 2017 y a la primera parte del aguinaldo 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de nómina, solicitud de transferencias electrónicas, reporte de transmisión de archivo de pagos, cálculos y su registro contable.

Indemnizaciones $68,762

Corresponde al registro del costo neto del periodo determinado según el estudio actuarial al 31 de diciembre de 2018. Para su revisión se verificó póliza de diario, Valuación actuarial al 31 de diciembre de 2018 y su registro contable.

Bono servidor público $38,995

En esta cuenta se registró el pago de 16 días de sueldo otorgado al personal con percepciones de hasta $20,000 de sueldo mensual y que cuenta con un mínimo de seis meses de antigüedad, el cual fue entregado en el mes de noviembre de 2018. Para su revisión se examinaron póliza de

5


diario,

5


listado de nómina, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transmisión de archivo de pagos, cálculos y su registro contable.

Materiales y suministros $483,207


Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 335,573Materiales, útiles y equipos menores de oficina 95,182Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicación 40,966Productos alimenticios para personas 11,190Material de limpieza 296

Total $ 483,207

Combustibles, lubricantes y aditivos $335,573

El saldo de esta cuenta lo integra la compra de gasolina para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, notas de venta, facturas, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias, listado de vehículos oficiales, bitácoras, solicitud y autorización de carga extra de combustible y su registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $95,182

En esta cuenta se registran los pagos correspondientes a la compra de artículos de papelería y artículos de escritorio, tales como: despachador de cinta, bolígrafos, cinta adhesiva, hojas bond blanco, folders, crema mapasa, papel opalina, engrapadoras metálicas, grapas standard, cinta adhesiva, clip estándar, formato recibo, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de compra, facturas, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias y su registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

$40,966

El saldo de esta cuenta lo integran compras de cartuchos de tinta para impresoras, impresora multifuncional láser HP, actualización especial a sistema Contpaq para timbrado de nómina, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de compra, facturas, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias y su registro contable.

Servicios generales $2,138,649


5


Concepto ImporteServicios legales, de contabilidad, auditoria y relacionados $ 541,948Gastos de representación 502,107Impuesto sobre nóminas 292,160Aportaciones a Conorevi 168,000Intereses por financiamiento 148,073Mantenimiento y conservación de inmuebles 101,812Viáticos en el país 97,078Instalación, reparación y mantenimiento de equipo cómputo 72,500Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 67,485Seguro de bienes patrimoniales 46,025Impuesto predial, Catastro e ISAI 41,070Otros menores a $17,000 (11) 60,391

Total $ 2,138,649

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $541,948

Corresponde principalmente a la adquisición de servicios técnicos y de auditoría por importe de$476,570, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Diseño de estrategias para proyectos especiales, revisión de la implementación de estas en coordinación con los equipos de campo.

$ 167,040

Servicio de elaboración, diseño, organización y asesoramiento de servicios integrales de atención ciudadana.

111,360

Servicios consistentes en la identificación y evaluación de los riesgos para alcanzar el logro de los objetivos.

111,360

Servicios profesionales por concepto de Auditoria Financiera del ejercicio 2017

58,406

Valuación actuarial de la prima de antigüedad e indemnización legal a la terminación NIF D3

28,404

Total $ 476,570

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante fiscal, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias, contrato de prestación de servicios y su registro contable.

Gastos de representación $502,107

Corresponde principalmente a los gastos efectuados por concepto de la celebración de eventos institucionales del Ente Público por importe de $452,980, según detalle siguiente:

5


Concepto Importe

Renta de mobiliario y equipo para diversos eventos realizados en colonias del área metropolitana.

$ 233,276

Servicio de coffe break para diversos eventos realizados en las oficinas del Instituto y en colonias del área metropolitana.

113,680

Compra de lona impresa de 32x10 metros para evento del buen fin.

75,400

Renta de 2 vehículos para traslado de personal para evento realizado en la colonia Alianza Real, municipio de Escobedo, N.L.

30,624

Total $ 452,980

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, orden de compra, facturas, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias y su registro contable.

Impuesto sobre nóminas $292,160

Corresponde al Impuesto sobre Nóminas correspondiente al ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de nómina, cálculo de la provisión, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias y su registro contable.

Aportaciones a Conorevi $168,000

En esta cuenta se registran los pagos realizados al Consejo Nacional de Organismos Estatales de Vivienda, A.C. (Conorevi) por concepto de aportaciones mensuales 2018. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias, facturas y su registro contable.

Intereses por financiamiento $148,073

Corresponde al pago de intereses a Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. por $148,073, derivados del contrato No. IVNL/RTL/005/2011 correspondiente a la urbanización de 460 lotes unifamiliares en el fraccionamiento Bella Vista, primer sector, del municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la provisión de intereses, comprobante fiscal, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias y su registro contable.

Mantenimiento y conservación de inmuebles $101,812

Corresponde principalmente a los gastos efectuados por concepto del mantenimiento y conservación de inmuebles propiedad del Ente Público por importe de $93,781, según detalle siguiente:

5


Concepto Importe

Rehabilitación de instalaciones de la caseta de Ingresos de la Dirección de Administración y Finanzas ubicada en el fraccionamiento Nuevo León Estado de Progreso en el municipio de El Carmen, Nuevo León.

$ 67,164

Construcción y suministro firme de concreto para instalar máquina de reciclaje tipo PET.

18,885

Suministro e instalación de máquina de reciclaje tipo PET. 14,732

Total $ 100,781

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, orden de compra, facturas, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias y su registro contable.

Viáticos en el país $97,078

En esta cuenta se registran los gastos de viaje del personal del Ente Público por concepto de transportación, hospedaje y alimentos, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias, Informe de gastos de viaje, facturas y su registro contable.

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo $72,500

Corresponde a los pagos efectuados al proveedor SKY Consulting Partners, S.A. de C.V. por concepto de la recuperación de la base de datos dañada por virus y mantenimiento correctivo del servidor y reinstalación del sistema operativo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cotizaciones, orden de compra, facturas, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias y su registro contable.

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $67,485

Corresponde a los servicios de mantenimiento proporcionados a los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de compra, facturas, solicitud de transferencias electrónicas, transferencias bancarias, listado de vehículos oficiales, bitácoras y su registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $48,385,338

Se integra de la siguiente forma:

5


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 28,741,330

Otros gastos 19,644,008

Total $ 48,385,338

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $28,741,330

Este concepto ampara los cargos a resultados por concepto del incremento en la estimación para cuentas de cobro dudoso por importe de $26,127,857 y por la depreciación y amortización de bienes registrada en el ejercicio 2018 por importe de $2,613,473, mediante la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, utilizando el método de línea recta y con base en su vida útil estimada, que se menciona a continuación:

Concepto Vida útil

Edificios 50 añosMobiliario y equipo de oficina 20 añosEquipo de cómputo 20 añosEquipo de transporte 5 añosLicencias de software 20 años

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de la estimación para cuentas incobrables, cálculo de la depreciación y amortización y su registro contable.

Otros gastos $19,644,008


Concepto Importe

Costo de Venta Fideicomiso $ 15,812,441Costo de Venta Programa Tu Casa 3,830,944Otros gastos 623

Total $ 19,644,008

Costo de Venta Fideicomisos $15,812,441

Corresponde principalmente al registro de la aplicación del inventario al costo de ventas por concepto de la venta de 520 lotes del Fideicomiso Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. por $13,250,000 y por la cesión de derechos del predio denominado Nueva Castilla por$2,562,441.

5


Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, Contrato de Fideicomiso celebrado con la empresa Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V., recibo de ingresos, Contrato de cesión de derechos celebrado con GP Bienes Inmuebles, S.A. de C.V., estado de cuenta bancario y su registro contable.

Costo de Venta Programa Tu Casa $3,830,944

En esta cuenta se registra la aplicación del costo de ventas por fraccionamiento efectuada durante el ejercicio 2018, de acuerdo a los precios unitarios por metro cuadrado o por lote que refleja cada contrato de compra venta.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, reporte de aplicación de costos, reporte de mensualidades y semanalidades liquidadas del Programa "Tu Casa" y su registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de la Vivienda de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Instituto de la Vivienda de Nuevo León Presupuesto contra real

al 31 de diciembre de 2018Concepto Presupuesto Real Diferencia %

INGRESOSSaldo inicial Bancos 17,743,251 17,743,251Aportación EstatalGasto corriente 6,489,000 6,489,000 - - (a)Estatal, según reglas de operación CONAVI

72,986,780 - (72,986,780) (100) (b)

Sub Total Aportación Estatal $ 79,475,780 $ 6,489,000 $ (72,986,780) (92)

Aportación FederalCONAVI Esta es tu Casa PAT 2016 (2,532 Acc.)

82,131,180 - (82,131,180) (100) (c)

Sub Total Aportación Federal $ 82,131,180 $ - $ (82,131,180) (100)

Ingresos propiosFideicomisos 11,400,000 12,693,911 1,293,911 11 (d)Fraccionamientos 8,518,000 6,008,146 (2,509,854) (29) (e)Ingresos por programas 1,500,000 7,602,552 6,102,552 407 (f)

Sub Total Ingresos Propios $ 21,418,000 $ 26,304,610 $ 4,886,610 23Otros ingresos 7,820,000 0 (7,820,000) (100) (g)

Total de Ingresos $ 208,588,211 $ 50,536,861 $ (158,051,350) (76)

6


Instituto de la Vivienda de Nuevo León Presupuesto contra real

al 31 de diciembre de 2018Concepto Presupuesto Real Diferencia %

EGRESOSGasto corrienteServicios personales 11,510,964 11,176,667 334,297 3 (h)Materiales y suministros 453,645 483,207 (29,562) (6) (i)Servicios generales 4,480,094 2,138,649 2,341,445 109 (j)

Sub Total Gasto Corriente $ 16,444,703 $ 13,798,523 $ 2,646,180 19

Proyectos de Inversión 187,424,010 314,318 187,109,692 59,529 (k)Sub Total Proyectos de inversión $ 187,424,010 $ 314,318 $ 187,109,692 59,529

ADEFAS 4,719,498 2,375,938 2,343,560 99 (l)Sub Total ADEFAS $ 4,719,498 $ 2,375,938 $ 2,343,560 99Total de Egresos $ 208,588,211 $ 16,488,779 $ 192,099,432 1,165

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones, reservas, otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de la Vivienda de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos

(a) Se cumplió con la meta establecida.(b) No se recibieron aportaciones para este programa.(c) No se recibieron aportaciones para este programa.(d) Se cumplió con la meta establecida.(e) Se tuvo una recuperación menor en el fraccionamiento Alianza Real.(f) Se realizo la venta de un terreno en Salinas Victoria.(g) No se recibieron aportaciones para el programa.

Egresos

(h) Se cumplió con la meta establecida.(i) Se gastó un poco más de lo establecido cargándose un poco a combustibles y lubricantes.(j) En este ejercicio no se realizaron los mantenimientos proyectados.(k) No se llevó a cabo el proyecto de inversión presupuestado (CONAVI).(l) No se pagó el total de las ADEFAS presupuestadas.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación,

60/1

INSTITUTO DE LA VIVIENDA DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓNDel 1 de Enero al 31 de Diciembre 2018

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado


está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local Al cierre del ejercicio 2018 Porcentaje

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales IPFL

Muestra la razón porcentual que guardan

los Ingresos provenientes de fuentes locales entre

los Ingresos totales-------- x100 32,480,110

IT = Ingresos Totales IT 40,976,42979.300%

TGP = Total de Gasto Programable

TGP 13,798,523

Muestra la razón porcentual que guarda el

Total de Gasto Programable entre el

Total de EgresosTGOP = Total de Gastos y Otras Perdidas

--------x100 TGOP 62,183,862

22.200%

TGNP = Total de Gasto no Programable

TGNP 48,385,338


Total de Gasto No Programable entre el

Total de EgresosTGOP = Total de Gastos y Otras Perdidas

--------x100 TGOP 62,183,862

77.800%

TGO = Total de Gasto de Operación

TGO 42,539,864


total del gasto de operación entre el Total

de EgresosTGOP = Total de Gastos y Otras Perdidas

-----------x100 TGOP 62,183,862

6

68.400%


SP = Servicios Personales

SP 11,176,667

Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios Personales entre el Total de Gastos de OperaciónTGO = Total de Gastos de Operación -----------x100

TGO 42,539,85426.300%

SP = Servicios Personales

SP 11,176,667

Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios Personales entre el Total

de EgresosTGOP = Total Gastos y Otras Perdidas

-----------x100 TGOP 62,183,862

18.000%

IO = Ingresos Ordinarios

IO - GO 40,976,429

Muestra la diferencia que guardan los

Ingresos Ordinarios con respecto a los Gastos

OrdinariosGO = Gastos Ordinarios 62,183,862

(21,207,433)

TI = Total de Ingresos

TI 40,976,429Muestra la razón

porcentual del Total de Ingresos y el Total de

EgresosTGOP = Total de Gastos y Otras Perdidas

-----------x100 TGOP 62,183,862

65.900%

GO = Gasto de Operación

GO 42,539,854

Muestra la razón porcentual del Gasto de Operación respecto del

Total de Ingresos Provenientes de Fuentes

Locales

TIPFL = Total de Ingresos Provenientes de Fuentes Locales ------------------x100

TIPFL 32,480,110131.000%


6

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEGE-AP62-AF098/2019-TE Director General Presentó respuesta el 12 de septiembre de

2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo objeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEGE-AP62- AF074/2019-EX

Director General [Extitular] Presentó respuesta, adhiriéndosea las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, 3) el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

6


a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

RespuestaDel Ente Público y del

"Sobre la observación relacionada con la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y a los incumplimientos a las obligaciones I) Registros Contables, II) Registros presupuestarios y III) Registros administrativos; se informa lo siguiente:

a)En el periodo comprendido del día 08 al 12 del mes de Julio del presenta año, se impartió un curso intensivo de capacitación de los módulos del sistema INDETEC a los usuarios del sistema SAACG.NET de este instituto (Presupuestos, Egresos, Ingresos, y Compras). Se adjunta temario del curso. (Anexo 1.1 y 1.2)

b)Desde el mes de julio de 2019, los módulos del sistema están funcionando de manera operativa por cada uno de los usuarios. Se adjunta como evidencia la impresión de las pantallas correspondientes a los módulos que utiliza cada usuario (Anexo 1.3)"

6


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con:

I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos), ya que de nuestras pruebas selectivas se detectaron gastos que no se registraron oportunamente en el ejercicio 2018.

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013), ya que los subsistemas periféricos al sistema contable no se encuentran automatizados por lo que no registran en línea a la contabilidad.

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo), ya que en algunos casos aún se emiten cheques.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

6


Actas

2. Durante el proceso de revisión de la Cuenta Pública 2018, el Ente Público nos proporcionócopia de las Actas de la Junta de Gobierno del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, siguientes:

Acta de la Décimo Octava Sesión Ordinaria de fecha 31 de enero de 2018.

Acta de la Décimo Séptima Sesión Extraordinaria de fecha 13 de julio de 2018.

Observando que la Junta de Gobierno del Instituto de la Vivienda de Nuevo León celebró solo una sesión ordinaria, incumpliendo con lo establecido en el artículo 12 de la Ley del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, que establece:

Artículo 12.-

"La Junta de Gobierno se reunirá en sesiones ordinarias cada seis meses, y el Presidente o la mayoría de los miembros de la Junta de Gobierno podrán solicitar que se celebren sesiones extraordinarias en cualquier momento, previa convocatoria que realice el Secretario".

Así mismo, se observa que el Acta de la Décimo Octava Sesión Ordinaria carece de las firmas correspondientes, incumpliendo con lo establecido por el artículo 13 de la Ley del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, que establece:

Artículo 13.-

"De cada sesión de la Junta de gobierno, el Secretario levantará el acta correspondiente que incluya los asuntos tratados y las resoluciones adoptadas por la Junta, y será firmada por todos los miembros; al acta se le agregará la lista de asistencia firmada por los miembros de la Junta que conformen el quórum".

Por otro lado, se observa que el Acta de la Décimo Octava Sesión Ordinaria, dentro de su Orden del Día se presentaban para su discusión y, en su caso, aprobación del Informe Anual de Actividades correspondientes al ejercicio 2017, los Estados Financieros del ejercicio 2017 y el Presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2018, incumpliendo con lo establecido por el artículo 11 fracciones I y III de la Ley del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, que establece:

Artículo 11.-

"La Junta de Gobierno tendrá las siguientes facultades:

I. Aprobar el programa de trabajo y el proyecto de presupuesto de ingresos y egresos que presentará el Director General anualmente, así como los presupuestos relativos a

6


adquisiciones, urbanizaciones y construcciones que realice en forma directa o por medio decontratos de obra que realice con terceros;

III. Aprobar los balances y el Informe anual de actividades presentado por el Director General. El informe y balance anual originario será presentado en la fecha que la Junta de Gobierno señale, y siempre comprenderá ejercicios iguales al año de calendario".

Incumpliendo además con el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León al no ser aprobada el acta de sesión a más tardar dentro del primer mes del ejercicio.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del

"Actas de Junta de Gobierno

-Acta Décimo Octava Sesión Ordinaria del 31 de enero de 2018, sin firmas

-Acta Décimo Séptima Sesión Extraordinaria del 13 de julio de 2018

-Artículo 12 de la Ley del IVNL, "La Junta de Gobierno se reunirá en sesiones ordinarias cada seis meses"podrán solicitar se celebren sesiones extraordinarias en cualquier momento"

Durante el ejercicio 2018, fueron sesionadas las siguientes:"

DÉCIMO NOVENA SESIÓN ORDINARIA 08 noviembre 2018 Anexo 2.1

DÉCIMO OCTAVA SESIÓN ORDINARIA 31 enero 2018 Anexo 2.2

DÉCIMO SÉPTIMA SESIÓN EXTRAORDINARIA 13 julio 2018 Anexo 2.3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, ya que aún y cuando proporciona Actas de la Décimo Novena Sesión Ordinaria y de la Décimo Octava Sesión Ordinaria de fecha 08 de noviembre de 2018 y del 31 de enero de 2018, respectivamente, estas carecen de firmas, además de que el Informe Anual de Actividades correspondiente al ejercicio 2017, los Estados Financieros del ejercicio 2017 y el Presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2018, contenidos en el Acta de la Décimo Octava Sesión Ordinaria no fueron aprobados por la Junta de Gobierno.

6



3. Se observa que el Ente Público no puso a disposición del público en los medios electrónicoscorrespondientes, la información relativa a las Actas del ejercicio 2018 de las Sesiones Ordinarias y Extraordinarias de la Junta de Gobierno del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, contraviniendo lo establecido por la fracción XLVI del artículo 70 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del

"Se adjunta evidencia documental, en la cual se observa la captura de las actas de sesiones ordinarias y extraordinarias en el portal de Transparencia de Gobierno del Estado, mismas que pueden consultarse en la siguiente dirección electrónica:

https://www.plataformadetransparencia.org.mx/web/guest/inicio

Por lo tanto, a la fecha se encuentra la información a disposición de los ciudadanos

Anexo 3.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, toda vez que acompaña pantalla de la información filtrada de enero a diciembre de 2018, en donde se muestra solo el Orden del día sin mostrar el hipervínculo hacia el documento de cada una de las actas del ejercicio 2018, confirmando lo anterior, mediante consulta efectuada en plataforma el día 23 de septiembre de 2019 se menciona que no se generó el hipervínculo ya que las actas están en proceso de recopilación de firmas.


Políticas y procedimientos

4. Durante el proceso de revisión de la Cuenta Pública 2018, se pudo observar que el Manualde Políticas y Procedimientos aplicables a cada una de las áreas del Ente Público, fue aprobado mediante Acta de la Décima Primera Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno

6


del Instituto de la Vivienda del día 07 de marzo del 2012, motivo por el cual, se encuentraen proceso de su actualización, a fin de cumplir con los objetivos relativos a las operaciones y asegurar la confiabilidad en la información financiera.

Control Interno

RespuestaDel Ente Publico y del

"Manual de Políticas y Procedimientos aprobado en Acta Décima Primera Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno.

Como la observación lo indica en Sesión Ordinaria Décima Primeria de fecha 07 de marzo de 2012, se autorizó el Manual de Políticas y Procedimientos, encontrándose actualmente vigente, lo anterior debido a que los acuerdos tomados en las Actas de Junta de Gobierno, cuentan con validez y permanencia a través del tiempo y no se tiene la obligación de modificar o actualizar lo ahí acordado, hasta en tanto no surja una disposición a contrario sensu.

Por otro lado, el principal objetivo de un Manual de Políticas y Procedimientos es el de normar las Políticas aplicables en el Organismo, cumpliendo con los lineamientos establecidos en las Leyes Federales y Estatales y a lo señalado en la Ley que crea el Organismo y en su Reglamento Interior, el hecho que no se encuentre actualizado no significa que las operaciones del Instituto no se realicen acatando las disposiciones aplicables.

Por lo tanto, se considera que la observación realizada es improcedente; sin embargo, en el marco del proceso de extinción que se ha iniciado para el caso del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), por acuerdo de su Comité Técnico de fecha 25 de julio de 2019 y por la causahabiencia de dicho Fideicomiso en el Instituto de la Vivienda de Nuevo León, según lo acordado por su Junta de Gobierno en sesión Vigésima Primera en fecha 25 de julio del año 2019, estamos trabajando para actualizar y documentar los procedimientos y políticas en el marco de los acordado por dichas instancias.

Sin anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, toda vez que el Manual de Políticas Administrativas aprobado en marzo de 2012 en su párrafo de presentación menciona que deberá de mantenerse actualizado a todo el personal del Organismo.

6


En dicho Manual no se establece el mecanismo para su difusión y actualización, derivadode cambios en las disposiciones legales, en los sistemas, en la mejora de los procesos administrativos y a cambios organizacionales.

En lo que se refiere a su aplicación en el ejercicio 2018, el Manual de Políticas Administrativas se encuentra incompleto y desactualizado ya que no contempla la totalidad de las operaciones del Instituto de la Vivienda, ni hace referencia en forma expresa a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ni al Manual de Contabilidad establecido por el Ente Público, además de que, no se contemplan los nuevos esquemas de cobranza a beneficiarios, ni la regulación de pagos mediante cheques, control y registro de cuentas por cobrar, control y registro de inventarios, control y registro de bienes muebles e inmuebles, inventarios físicos, requisitos fiscales de los comprobantes, prestaciones al personal, registro de operaciones en los momentos contables, entre otros.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener actualizado el Manual de Políticas y Procedimientos, a fin de cumplir con los objetivos relativos a la totalidad de las operaciones del Instituto de la Vivienda y asegurar la confiabilidad en la información financiera, con apego a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones Federales, Estatales y a lo señalado en la Ley que crea el Organismo y en su Reglamento Interior.

Cuentas de orden

5. El Ente Público tiene celebrado un contrato de comodato con el Gobierno del Estadode Nuevo León, de un vehículo marca Nissan Altima, modelo 2010, con No. de serie 1N4AL2A94N525867, para ser utilizado para las actividades propias del Instituto, observando que no está reconocido contablemente en la cuenta 7.6 Bienes Concesionados o en Comodato.

Lo anterior contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, en los Capítulos 111 y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas, respectivamente, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta

70/1


Del Ente Público y del

"Sobre la observación relacionada con la falta de reconocimiento contable en la cuenta 7.6 Bienes Concesionados o en Comodato del contrato de comodato celebrado con el Gobierno del Estado de NL, de un vehículo marca Nissan Altima, modelo 2010; se informa lo siguiente:

El registro del comodato se realizó al 31 de julio de 2019 en sus respectivas cuentas de orden según se acredita con la póliza D00270. Anexo 5.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona póliza contable D00270 del 31 de julio de 2019 haciendo la corrección correspondiente, sin embargo, su registro debió de haberse efectuado en el ejercicio 2018.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

6. Saldo de la cuenta de Anticipos a contratistas al 31 de diciembre de 2018 por $442,877,correspondiente a los anticipos entregados a contratistas para la edificación de viviendas, con antigüedad hasta de siete años y que no se han efectuado las gestiones necesarias para su recuperación, siendo su integración la siguiente:

Nombre Antigüedad ImporteConstructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 05/09/2011 $ 94,542Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. 07/09/2012 348,335 Total $ 442,877

En revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2019 no han sido amortizados ni recuperados los anticipos.

7


Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios del2015 al 2017.

Financiera - Monto no solventado $442,877


"La observación señala que se registran $442,877.00 por concepto de anticipos entregados a contratistas con antigüedad mayor a 7 años y que no se han efectuado gestiones necesarias para su recuperación.

Constructora Sepúlveda del Norte, S.A de C.V. $ 94,542.

Habitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. $ 348,355.

Se informa que para el caso de Constructora Sepúlveda del Norte, S.A de C.V. mediante oficio IVNL/DIPEI/127 de fecha 8 de agosto de 2019, la Dirección de Infraestructura, Proyectos e Innovación envió a la Dirección de Asuntos Jurídicos, la documentación y gestiones realizadas durante el año 2018 y en el cual solicita proceder a la Rescisión de este contrato de obra. (Anexo 6.1).

En cuanto al contrato suscrito con Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. mediante oficio IVNL/DAF/108/2018 la Dirección de Administración y Finanzas, solicita a la Dirección de Infraestructura, Proyectos e Innovación, la documentación mediante la cual se acrediten todas las gestiones realizadas para la integración el expediente y solicitar la cancelación y/ o rescisión de contrato de obra. (Anexo 6.2 )

La Dirección de Asuntos Jurídicos realizó las gestiones de cobro correspondientes por conducto de los oficios No. IVNL/DAJ/057/2019 dirigido a la Constructora Sepúlveda del Norte, de la cual se anexa evidencia de la diligencia realizada y IVNL/DAJ/058/2019 dirigido a la empresa Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. no localizándose persona alguna y se levantó acta correspondientes. (Anexo 6.3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, aún y cuando presentan documentación de las gestiones realizadas en 2019 para la devolución de los anticipos a contratistas por incumplimiento del contrato, a la fecha aún no se presenta documentación comprobatoria de que los anticipos hayan sido recuperados.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de recuperación de los anticipos a contratistas ya que presentan una antigüedad considerable.

7. En octubre de 2018, el Ente Público registró la cancelación de un anticipo otorgado a laconstructora Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. por importe de $249,600 contra una cuenta por pagar al mismo contratista, observando que no nos fue proporcionada la recisión del contrato de obra, convenio de compensación ni documentación que justifique el registro efectuado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Sobre la observación relacionada con la cancelación en octubre de 2018 de un anticipo otorgado a la constructora HABITAT M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. por un importe de $ 249,600 contra una cuenta por pagar al mismo contratista, indicando que no se proporcionó la rescisión del contrato de obra, convenio de compensación ni documento que justifique el registro efectuado. Sobre el particular se informa:

El registro del anticipo se efectuó el 31 de diciembre de 2013 mediante póliza de diario No 67, sin que el pago se haya efectuado por parte del Instituto de la Vivienda de Nuevo León al Desarrollador. Por lo anterior se revirtió el registro contable lo cual se justifica mediante la póliza de diario No D00409. (Anexos 7.1 y 7.2)

La situación legal del contrato se hace referencia en la respuesta a la observación 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, ya que no proporciona la recisión del contrato de obra, convenio de compensación, ni documentación que compruebe que el registro contable del anticipo a la Constructora Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. haya sido realizado sin que se haya efectuado el pago por el Instituto de la Vivienda, toda vez

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que, se acompaña factura, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica y la fianzacorrespondiente por $249,600.


Inventarios

8. Se observó que el Ente Público no cuenta con un sistema de control y de valuación deInventarios de mercancías para venta, Inventario de mercancías terminadas e Inventario de mercancías en proceso de elaboración, que le permita llevar registro y control del movimiento de inventarios por concepto de entradas, salidas, existencias y generen el registro automático en los momentos contables correspondientes, contraviniendo lo establecido en el artículo 19 fracciones II, V y VI y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Regla 1 del Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración de Patrimonio emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se observó que no se cuenta con un sistema de control y de valuación de inventarios de mercancías que le permita llevar el control del movimiento de inventarios. Al respecto se informa lo siguiente:

El inventario del Instituto de la Vivienda de Nuevo León está integrado por los predios y lotes de terreno y sí existen en el Sistema de Atención a la Demanda (SISADE) las opciones suficientes para el control de los movimientos de los predios y lotes de terreno, estas opciones se utilizan al menos desde el año 2004.

Como evidencia de lo anterior, se adjunta como Anexo 8.1, la descripción de los módulos y sus respectivas imágenes y para corroborar el funcionamiento del sistema y de lo que se describe en el Anexo 8.1, se adjunta como Anexo 8.2, el listado de un fraccionamiento con datos al mes de agosto de 2019."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Se analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa la observación, ya que solo muestra en pantallas el proceso de captura de un nuevo fraccionamiento, de sus lotes que lo conforman y la forma como pueden ser editados los datos, obteniendo un reporte de un fraccionamiento con la información capturada, sin embargo, no proporciona manual del sistema y del usuario, evidencia documental del registro y control de las entradas, salidas y del registro automático en los momentos contables correspondientes. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Inventario de mercancías en proceso de elaboración

9. El saldo de la cuenta de Obras en Proceso al 31 de diciembre de 2018 por $58,070,481,correspondiente al pago de estimaciones por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaron afectados por el Huracán Alex, con antigüedad superior a seis años y que no han sido capitalizados o aplicados a las cuentas de resultados correspondientes, incumpliendo al numeral 2.3 "Obras Transferibles" establecidos en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, su integración es la siguiente:

Proveedor o contratista Concepto Importe Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de Edificación de 460 viviendas en el municipio $ 53,543,598C.V. de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, en el

predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, 1er sector, según contrato No. IVNL/ RTL/006/2011

Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. Contrato IVNL/RS/006/2012 por edificación 3,206,883de hasta 74 acciones de viviendas a construirse en los municipios de Monterrey, García, General Escobedo, Santa Catarina, Salinas Victoria, Cadereyta y Apodaca, Nuevo León

Universidad Autónoma de Nuevo León Contrato de servicios profesionales para 1,320,000la verificación y la supervisión de las obras y trabajos que se llevan a cabo para laedificación de viviendas en los municipios de García y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

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Proveedor o contratista Concepto ImporteTotal $ 58,070,481

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, se observó que continúan sin movimiento.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios del 2015 al 2017.

Normativa


"Saldo de cuenta de obras en proceso que no han sido capitalizados, incumpliendo al numeral 2.3 "Obras Transferibles".

El numeral 2.3 de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio se refiere a Obras Transferibles, considerando estas como las obras realizadas por un ente público a favor de otro ente público y las mismas deberán permanecer como construcciones en proceso hasta concluir la obra y en ese momento se deberá reclasificar al activo no circulante que corresponda, y una vez aprobada su transferencia, se dará de baja del activo reconociéndose en gastos del período en el caso que corresponda al presupuesto del mismo ejercicio; Sin embargo, en este caso no es una obra de dominio público ni privado por lo tanto no son obras transferibles.

Los registros correspondientes se localizan en la cuenta 1143.9.1 por que la obra es para producir un inventario de vivienda en proceso de elaboración y hasta en tanto no sean finiquitadas, el registro contable realizado como "Inventario de mercancías en Proceso de Elaboración" es el correcto.

Lo anterior aunado a que el decreto de la Ley que crea al Instituto de la Vivienda de Nuevo León menciona en su Artículo 3.- "El objeto del Instituto consiste en: I. Promover, coordinar e impulsar los programas de construcción de la vivienda de interés social en Nuevo León, enfocados principalmente a la atención de la población de escasos recursos económicos."

Además, se adjuntan las gestiones jurídicas emprendidas para lograr la localización de la empresa Habitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. (Anexo 9.1) y respecto a Constructora Sepúlveda, se turnó a la Dirección de Infraestructura Proyectos e Innovación el proyecto de rescisión de contrato, mediante oficio No. IVNL/DAJ/059/2019, con la finalidad de instaurar el procedimiento de rescisión. (Anexo 9.2)

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Por lo cual la observación señalada se estima improcedente, ya que se cumple con laobligatoriedad de la LGCG, las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio y el Plan de Cuentas emitido por el CONAC."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente, toda vez que se aclara que el manejo contable de la cuenta de Inventario de mercancías en proceso de elaboración cumple con las disposiciones contenidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, sin embargo, la cuenta contable mantienen un saldo con antigüedad superior a seis años, en espera de contar con el acta de entrega - recepción y finiquito de obra para ser capitalizados o aplicados a las cuentas de resultados correspondientes, para esto, el Ente Público en su respuesta proporciona la información y documentación siguiente:

1.Documentación de las gestiones jurídicas emprendidas en 2015 y 2016 para lograr la localización de la empresa Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V., sin embargo, no se acompaña un estatus de las acciones que se han seguido a la fecha.

2.Oficio No. IVNL/DAJ/059/2019 de fecha 04 de septiembre de 2019, en donde el Director de Asuntos Jurídicos envía de manera electrónica al Director de Infraestructura Proyecto e Innovación, una propuesta del Proyecto de Rescisión del Contrato No. IVNL/RTL/006/2011 celebrado con la empresa Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V., sin embargo, no acompaña dicho proyecto de rescisión.

3.En lo que corresponde a la Universidad Autónoma de Nuevo León, no se presenta documentación que acredite el seguimiento para su finiquito.


Inventario de mercancías terminadas

10. El saldo de la cuenta de Terrenos comprometidos fideicomisos corresponde al valor de losterrenos aportados para la creación de cinco fideicomisos celebrados con inmobiliarias por$12,422,086, cuya afectación al costo de ventas se efectúa conforme se individualiza cada vivienda, observando que presentan más de cinco años sin movimiento, su integración es como sigue:

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Fideicomiso ImporteGrupo Prohabimex, S.A. de C.V. $ 6,625,000Casas Javer, S.A. de C.V. 3,262,351Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. 2,222,643Inmobiliario Sero de Monterrey, S.A. de C.V. 217,286Promotora Inteligente Sustentable Habitacional PISHA, S.A. de C.V. 94,806 Total $ 12,422,086

Es de mencionar que los terrenos aportados a la sociedad denominada Promotora Inteligente Sustentable Habitacional PISHA, S.A. de C.V. por $94,806, representan el 1% de la contraprestación que obtendrá el Ente Público por la enajenación de las 252 viviendas que al 31 de diciembre de 2018 asciende a la cantidad de $11,182,525, observando que existe una subvaluación importante en el valor de los terrenos aportados al fideicomiso, contraviniendo lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y en el Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y de Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, se observó que continúan sin movimiento.

Financiera - Monto no solventado $12,422,086

RespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"El saldo de la cuenta terrenos comprometidos fideicomisos corresponde al valor de los terrenos aportados para la creación de cinco fideicomisos celebrados con inmobiliarias por$ 12,422,086 cuya afectación al costo de ventas se efectúa conforme se individualiza cada vivienda, observando que presentan más de cinco años sin movimiento, su integración es como sigue.

FIDEICOMISO IMPORTE

Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. $6,625,000

Casas Javer, S.A. de C.V. $3,262,351

Hipotecaria su Casita, S.A. de C.V. $2,222,643

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Inmobiliaria Sero de Monterrey, S.A. de C.V. $217,286

Promotora Inteligente Sustentable Habitacional, S.A. de C.V. $94,806

Es de mencionar que los terrenos aportados a la sociedad denominada Promotora Inteligente Sustentable Habitacional PISHA, S.A. de C.V. por $94,806, representan el 1% de la contraprestación que obtendrá el Ente Público por la enajenación de las 252 viviendas que al 31 de diciembre de 2018 asciende a la cantidad de $11,182,525, observando que existe una subvaluación importante en el valor de los terrenos aportados al fideicomiso, contraviniendo lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y en el Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y de Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Sobre esta observación se informa lo siguiente:

-Grupo Prohabimex, S.A. de C.V.- La Dirección de Administración y Finanzas envió el oficio número IVNL/DAF/027/2019 de fecha 20 de marzo de 2019 a la Dirección de Asuntos Jurídicos, solicitando que la actualización del valor entre otras cosas (Anexo 10.1)

-Casas Javer, S.A. de C.V.- La Dirección de Administración y Finanzas envió el oficio número IVNL/DAF/184/2018 de fecha 20 de septiembre de 2018 al Fideicomitente fideicomisario B, solicitando presentara el programa que se tiene para la construcción y venta de las viviendas pendientes a efecto de cumplir con el objeto del fideicomiso. (Anexo 10.2)

-Hipotecaria su Casita, S.A. de C.V.- La Dirección de Administración y Finanzas envió los oficios IVNL/DAF/222/2018 de fecha 26 de noviembre de 2018 y IVNL/DAF/051/2019 de fecha 29 de mayo de 2019, mediante los cuales se requirió a la fideicomitente fideicomisaria en segundo lugar, representada por Metrofinanciera S.A.P.I de C.V., un informe sobre el estado actual de la construcción de viviendas, asi como un programa de trabajo para dar cumplimiento del objeto del fideicomiso. (Anexos 10.3 y 10.4)

Adicionalmente, se envió el oficio número IVNL/DAF/057/2019 e fecha 03 de junio de 2019 a la Fiduciaria Banorte, mediante el cual se solicita información sobre este fideicomiso. (Anexo 10.5)

Los inmuebles aportados la sociedad denominada Promotora Inteligente Sustentable Habitacional PISHA, S.A. de C.V., fueron adquiridos por el Instituto de la Vivienda de Nuevo León mediante donación, misma que fue registrada el día 1 de junio de 2006 considerando el valor catastral del inmueble que en ese año estaba vigente, por tal motivo el costo del terreno comprometido con PISHA, SA de CV es de $94,806 lo cual se acredita con las

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pólizas de diario No 5. Correspondiente al registro patrimonial inmobiliario del IVNL y pólizaNo. 4 del 01 de enero de 2014 (Anexos 10.5 bis 1 y 10.5 bis 2)

Derivado de la antigüedad y falta de respuesta e interés por parte de la fideicomitente fideicomisaria en segundo lugar, se envió oficio, IVNL/DAF/059/2019 el 04 de julio de 2019 a la Direccion de Asuntos jurídicos del IVNL para que proceda conforme a derecho, dando respuesta mediante oficio IVNL/DAJ/037/2019 el 17de junio de 2019, informando que está analizado el contratado y su documentación que obra en el expediente, para proceder conforme a derecho.(Anexos 6y7)

-Inmobiliaria Sero de Monterrey, S.A. de C.V.- Debido a que no se ha localizado al representante de la Fideicomitente Fideicomisaria en segundo lugar, se envió oficio IVNL/ DAF/071/2019 de fecha 17 de junio de 2019 a la fiduciaria Scotiabank Inverlat, solicitando información respeto a este fideicomiso. (Anexo 10.8)

Adicionalmente, mediante oficio número IVNL/DAF/114/2019 se solcito de nueva cuenta a la fiduciaria Scotiabank Inverlat información respecto a este fidecomiso. (Anexo 10.9)

Con oficio número IVNL/DAF/103/2019 se solicitó a la Dirección de Asuntos Jurídicos procediera a requerir a la fiduciaria Scotiabank Inverlat por la vía legal información respecto a este fidecomiso. (Anexo 10.10)

-Promotora Inteligente Sustentable Habitacional, S.A. de C.V.- Mediante oficio IVNL/ DAF/028/2019 de fecha 20 de marzo de 2019, se solcito a la Dirección de Asuntos Jurídicos información sobre este fideicomiso, posteriormente mediante oficio IVNL/DAF/070/2019 de fecha 17 de junio de 2019 se solcito a la Fiduciaria información del fideicomitente fideicomisario B y del propio fideicomiso, de igual forma mediante oficio IVNL/DAF/073/2019 de fecha 19 de junio de 2019 se turnó este asunto a la Dirección de Asuntos Jurídicos para que proceda conforme a derecho. (Anexos 10.11, 10.12 y 10.13)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente, toda vez que acompaña documentación de las gestiones efectuadas ante las inmobiliarias y fiduciarias durante 2018 y 2019, a fin de exigir el cumplimiento al objeto de cada uno de los Fideicomisos, solicitando para esto, los programas de trabajo establecidos para la construcción y venta de viviendas, no proporcionando el resultado de dichas gestiones.

Además de que, en el caso del Grupo Prohabimex, S.A. de C.V., no se acompaña documentación de las gestiones efectuadas ante la inmobiliaria, solo se proporciona oficio No. IVNL/DAF/027/2019 de fecha 20 de marzo de 2019, en donde la Directora de

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Administración y Finanzas le informa de la situación actual del Fideicomiso al Director deAsuntos Jurídicos y le solicita las acciones a seguir, no proporcionando respuesta a lo solicitado.

En relación a los inmuebles aportados a la sociedad denominada Promotora Inteligente Sustentable Habitacional PISHA, S.A. de C.V., se menciona que fueron adquiridos por el Instituto de la Vivienda de Nuevo León mediante donación, misma que fue registrada el día 1 de junio de 2006 considerando el valor catastral del inmueble que en ese año estaba vigente, no proporcionando la documentación correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Convocar a las inmobiliarias a dar cumplimiento al objeto de cada uno de los Fideicomisos, solicitando para esto, los programas de trabajo establecidos para la construcción y venta de viviendas, incluyendo fechas compromiso para su seguimiento.

Activo no circulante

11. No se proporcionó evidencia documental que compruebe la realización del inventario físicode bienes muebles e inmuebles que permita conciliar las existencias físicas contra los registros contables y obtener diferencias, incumpliendo con el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y regla 9 de las Reglas Específicas para el Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Con relación a la observación que indica que no se proporcionó evidencia documental que compruebe la realización del inventario físico de bienes muebles e inmuebles que permita conciliar las existencias físicas contra los registros contables y obtener diferencias, se informa:

A la fecha se han conciliado los saldos entre el inventario físico y los registros contables en cuanto a los rubros de Mobiliario y Equipo, Equipo para Audio y Video, Equipo de Com. y Telecomunicaciones, Cámaras Fotográficas y Video, Sistema de Aire Acondicionado, Equipo de Cómputo, según los resultados obtenidos se determinaron diferencias por activos no localizados correspondiente a Maquinaria y Equipo y Equipo Técnico, por lo cual se

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levantó acta administrativa en fecha 26 de abril de 2019, en cuanto a Equipo de Transporteno hubo diferencia.

Estos resultados se turnaron a la Unidad de Contraloría Interna para que se efectuaran las investigaciones necesarias para su localización, en apego al Numeral 11. Bienes no localizados del Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011, una vez agotadas las investigaciones realizadas siguieron sin ser localizados 8 (ocho) artículos, que constan del rubro de Mobiliario y Equipo (1-uno) y Equipo de cómputo (6-seis) y Equipo de video (1-uno), dicha diferencia se turnó al Comité de Baja de Bienes Muebles e Inmuebles Patrimonio del Estado de Nuevo León y Administrados por el Instituto de la Vivienda de Nuevo León, para la aprobación de su baja en los registros contables e inventarios del Instituto, contando con la aprobación del referido Comité, se turnó copia a la Coordinación de Egresos y Control Patrimonial para realizar los registros contables respectivos. Anexo 11.1A, 11.1B y 11.1C

Mediante póliza de diario No. D00291 de fecha 31 de agosto de 2019, se realizó el registro de la baja de activos no localizados de acuerdo con la relación que se adjunta a la misma. Anexo 11.2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que no se proporcionó evidencia documental que compruebe el levantamiento del inventario físico de bienes muebles e inmuebles, toda vez que, solo proporciona listados comparativos entre la relación de los activos según contabilidad y la relación de los activos según patrimonio.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

12. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación como lo establece el Acuerdopor el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), emitido por Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria en los términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ya que consideró un valor de desecho igual a uno o del 1% del valor histórico del activo,

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siendo que sus activos (edificios y equipo de transporte), aún conservarán un valor almomento de dejar de ser útiles para el Ente. El detalle es el siguiente:

Concepto Fecha de Valor histórico Valor de Vida Úti l Registro Desecho Años

Domo Oficina Alianza Real 01/08/2008 $ 242,840 $ 2,428 50313 Viviendas [V. P.] 31/01/2012 81,185,619 1 50Barda Perimetral [V. P.] 15/05/2012 14,904,560 1 50Tsuru GSII Nissan 2004 28/04/2004 116,800 1,168 5Luv Doble Cab. Lujo Chevrolet 2005 10/12/2004 148,700 1,487 5Urvan Nissan 2006 10/02/2006 246,800 2,468 5Chevy Chevrolet 2008 14/04/2008 90,583 906 5Gol Sedan Volkswagen 2012 26/07/2011 150,600 1,506 5Dodge Durango 2014 26/04/2016 420,000 4,200 5

Es de mencionar que los valores de desecho y las vidas útiles establecidas para el Domo Oficina Alianza Real y para el Equipo de transporte corresponden al resultado de un avalúo efectuado por perito valuador de fecha 16 de enero de 2019.

Normativa


"Determinación del cálculo de la depreciación, considerando un valor de desecho igual a uno o del 1% del valor histórico del activo.

El inciso b) del numeral 6 de las Reglas específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, establece que "el valor de desecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en la que dejará de ser útil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero.", y la vida útil de un activo es "el período durante el que se espera utilizar el activo por parte del ente público."

Además la Guía de Vida Útil Estimada y los Porcentajes de Depreciación emitida por el CONAC, plasman que el equipo de transporte tendrá una vida útil de 5 años y un 20% de depreciación anual.

El Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental establece: "La supletoriedad al MCCG y la normatividad que de éste se derive, será:

a)La Normatividad emitida por las unidades administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental;

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b)Las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) emitidas porla Junta de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (International Public Sector Accounting Standards Board, International Federation Accounting Committee);

c)Las Normas de Información Financiera del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF)."

Tomando en consideración la NIF C-6 PPyE, en la que se establece: "La estimación de la vida útil de un componente es una cuestión de criterio basada en la experiencia que la entidad tenga con activos similares." (46.2.3.3). Además, la entidad puede elegir el método que más refleje el patrón esperado de obtención de beneficios económicos futuros, considerando las políticas de la entidad y las características del bien (NIF C-6, 46.2.4.3)

Para el caso de equipo de transporte, se considera que el cálculo de la depreciación fue realizado conforme marcan las normas emitidas por el CONAC y de manera supletoria las Normas de Información Financiera

En el caso, de los edificios, al tener una vida limitada y ser activos depreciables, se consideró con valor a uno, con la finalidad de llevar un control, ya que las reglas determinan que en caso de no poderse determinarse el valor de desecho, será igual a cero.

Respecto al avalúo efectuado por el perito valuador de fecha 16 de enero de 2019, es la fecha en la que formalmente se entregó el dictamen elaborado, sin embargo, el trabajo de valuación se inició en fecha 3 de diciembre de 2018, para lo cual se adjunta evidencia documental, por tal motivo el registro contable se llevó de esa manera. (Anexo 12.1)

Expuesto lo anterior, se considera que este Fideicomiso cumple con la obligatoriedad de

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, toda vez que para las 313 Viviendas y la Barda Perimetral se consideró un valor de desecho igual a un peso, siendo que estos activos aún conservan un valor al momento de dejar de ser útiles para el Ente Público. Además de que los valores de desecho y las vidas útiles establecidas para el Domo Oficina Alianza Real y para el Equipo de transporte corresponden al resultado de un avalúo efectuado por perito valuador de fecha 16 de enero de 2019, por lo que su aplicación contable debe ser a partir del ejercicio 2019.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

Documentos por cobrar a largo plazo

13. Se detectó una diferencia la cual no fue aclarada ni justificada por el Ente Público por$(1,815,693) al 31 de diciembre de 2018, al comparar el saldo registrado contablemente contra el que presenta el sistema de cartera, contraviniendo lo establecido por los artículos 2, 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, su integración es como sigue:

Fraccionamiento Total Contabilidad Total Cartera "Contabilidad vs Cartera"

Agualeguas $ 1,316,493 $ 1,677,000 $ (360,507)Alianza Real 1er. Sector 13,591,647 13,479,530 112,117Alianza Real 2do. Sector 9,001,160 8,947,450 53,710Arboledas de San Bernabé 769,384 895,409 (126,025)Balcones de San Bernabé 1,069,952 1,273,252 (203,300)Bella Vista 14,620,882 14,620,882 -Dr. Arroyo [103 Viviendas] 24,292,780 24,316,651 (23,871)El Pedregal H. A. 13,379,105 13,384,305 (5,200)El Pedregal T. C. 2007 925,700 918,500 7,200El Pedregal T. C. 2009 1,613,990 1,613,990 -Lampazos de Naranjo 1,317,792 1,728,000 (410,208)Melchor Ocampo 1,265,861 1,612,500 (346,639)Mision de San Bernabé 40,918 77,851 (36,933)Municipio de Sabinas Hidalgo, N.L. 734,849 773,080 (38,231)Municipio Linares, N.L. 275,575 273,750 1,825Parás 1,266,288 1,613,250 (346,962)Parcela No. 71 Viviendas 716,437 716,562 (125)Paseo Alamedas 8,148,262 8,255,739 (107,477)Prados de San Bernabé 202,676 188,005 14,671Real de Acueducto 1,162,682 1,162,420 262Municipio de García, N.L. 14,500,000 14,500,000 - Total $ 110,212,433 $ 112,028,126 $ (1,815,693)

Financiera - Monto no solventado $1,815,693RespuestaDel Ente Público y del

"Se detectó una diferencia la cual no fue aclarada ni justificada por el Ente Público por$(1,815,693) al 31 de diciembre de 2018, al comparar el saldo registrado contablemente contra el que presenta el sistema de cartera. Sobre el particular, se informa lo siguiente:

De esta observación $1,263,965.40 corresponden a intereses financieros originados por el financiamiento hasta por la cantidad de $54,908.02 para cada uno de los 100 beneficiarios

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del programa vivienda rural aplicados a los municipios de Agualeguas, Melchor Ocampo,Paras y Lampazos de Naranjo cuyos intereses se omitió su registro contable, lo cual a la fecha se solventa mediante póliza de diario D00203 de fecha 01 de Junio de 2019. (Anexo 13.1)

Sobre la diferencia no conciliada, se está trabajando en la depuración y estimamos que al mes de enero del año 2020 podremos presentar un avance considerable en la conciliación y depuración de saldos de la cartera."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, debido a que presenta póliza de diario D00203 del 01 de junio de 2019 por importe de $1,263,965, registrando los intereses financieros originados por el financiamiento otorgado a beneficiarios del programa vivienda rural, sin embargo, su registro debió de haberse efectuado en el ejercicio 2018, además de que la diferencia no conciliada por importe de $551,728 se encuentra en proceso de su depuración.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

14. El Ente Público no ha verificado el estatus que guardan las cuentas por cobrar a inmobiliarias, derivadas de los contratos de fideicomiso celebrados con ellas, en donde el Ente Público recuperaría la inversión por $30,757,337 en la medida que se vendieran los terrenos que aportó para la construcción y desarrollo de fraccionamientos habitacionales, mismas que presentan más de cinco años sin movimiento, como sigue:

Fideicomiso Fecha de contrato Saldo 2017 Actualización 2018 Saldo 2018

Promotora Inteligente Sustentable Habitacional PISHA, S.A. de C.V.

23/12/2016 $ 7,235,411 $ 3,947,114 $ 11,182,525

Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. 23/12/2013 8,544,384 888,172 9,432,556Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V 06/02/2006 4,299,828 446,959 4,746,787Casas Javer, S.A. de C.V. 17/02/2011 4,272,192 444,086 4,716,278Inmobiliaria Sero de Monterrey, S.A. de C.V. 26/09/2003 $ 615,238 $ 63,953 $ 679,191Total $ 24,967,053 $ 5,790,284 $ 30,757,337

Es de mencionar que la actualización 2018 corresponde al aumento en el saldo de las cuentas por cobrar originado por el incremento anual en el salario mínimo del D.F., así como, al incremento del 4% en la contraprestación obtenida de la Promotora Inteligente Sustentable Habitacional PISHA, S.A. de C.V.

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En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, se comprobó que se registraúnicamente la actualización correspondiente a 2019.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios del 2015 al 2017.



"El ente público no ha verificado el estatus que guardan las cuentas por cobrar a inmobiliarias, derivadas de los contratos de fideicomiso celebrados con ellas, en donde el ente público recuperarías, la inversión por $30,757,337. En la medida que se vendieran los terrenos que se aportaron para la construcción y desarrollo de fraccionamientos habitacionales, mismas que presentan más de cinco años sin movimiento:

.Promotora Inteligente Sustentable Habitacional, S.A. de C.V

.Grupo Prohabimex, S.A. de C.V.

.Hipotecaria su Casita, S.A. de C.V.

.Casas Javer, S.A. de C.V.

.Inmobiliaria Sero de Monterrey, S.A. de C.V.

Es de mencionar que la actualización 2018 corresponde al aumento en el saldo de las cuentas por cobrar originado por el incremento anual en el salario mínimo del D.F., así como, al incremento del 4% en la contraprestación obtenida de la Promotora Inteligente Sustentable Habitacional PISHA, S.A. de C.V.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, se comprobó que se registra únicamente la actualización correspondiente a 2019.


-Promotora Inteligente Sustentable Habitacional, S.A. de C.V.- Se turnó este asunto a la Dirección de Asuntos Jurídicos para que proceda conforme a derecho, así como oficio a la fiduciaria solicitando informes sobre el estado actual de este fideicomiso según los registros de la fiduciaria, (Anexos 14.1, 14.2 y 14.3).

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-Grupo Prohabimex, S.A. de C.V.- La Dirección de Administración y Finanzas envió el oficionúmero, IVNL/DAF/027/2019 de fecha 20 de marzo de 2019 a la Dirección de Asuntos Jurídicos. (Anexo 14.4)

-Hipotecaria su Casita, S.A. de C.V. Mediante oficios números IVNL/DAF/222/2018 de fecha 26 de noviembre de 2018 y IVNL/DAF/051/2019 de fecha 29 de mayo de 2019, se requirió a la fideicomitente fideicomisaria en segundo lugar, representada por Metrofinanciera S.A.P.I de C.V un informe del estado actual de la construcción de viviendas, asi como un programa de trabajo en cuanto al cumplimiento del objeto del fideicomiso, por otra parte mediante oficio IVNL/DAF/057/2019 se solcito al fiduciaria información sobre este fideicomiso y con oficio IVNL/DAF/059/2019 se turnó este asunto a la Dirección de Asuntos Jurídicos. (Anexos 14.5, 14.6, 14.7 y 14.8)

-Casas Javer, S.A. de C.V.- Mediante oficio número IVNL/DAF/184/2018 de fecha 20 de septiembre de 2018 se solicitó al Fideicomitente fideicomisario B presentara el programa que se tiene para la construcción y venta de las viviendas pendientes a efecto de cumplir con el objeto del fideicomiso. (Anexo 14.9)

-Inmobiliaria Sero de Monterrey, S.A. de C.V.- Debido a que no se ha localizado al representante de la Fideicomitente Fideicomisaria en segundo lugar, se envió oficio IVNL/ DAF/071/2019 de fecha 17 de junio de 2019 a la fiduciaria Scotiabank Inverlat, solicitando información respeto a este fideicomiso, Posteriormente mediante oficio IVNL/DAF/103/2019 la Dirección de Administración y Finanzas solicitó a la Dirección de Asuntos Jurídicos para que proceda conforme a Derecho (Anexo 14.10 y 14.11)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que acompaña documentación de las gestiones efectuadas ante las inmobiliarias y fiduciarias durante 2018 y 2019, a fin de exigir el cumplimiento al objeto de cada uno de los Fideicomisos, solicitando para esto, los programas de trabajo establecidos para la construcción y venta de viviendas, no proporcionando el resultado de dichas gestiones.

Además de que, en el caso del Grupo Prohabimex, S.A. de C.V., no se acompaña documentación de las gestiones efectuadas ante la inmobiliaria, solo se proporciona oficio No. IVNL/DAF/027/2019 de fecha 20 de marzo de 2019, en donde la Directora de Administración y Finanzas le informa de la situación actual del Fideicomiso al Director de Asuntos Jurídicos y le solicita las acciones a seguir, no proporcionando respuesta a lo solicitado.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control que aseguren una comunicación constante con las inmobiliarias para detonar la construcción y venta de viviendas y aplicar los pagos recibidos, una vez tomados los acuerdos correspondientes.

15. El 23 de diciembre de 2016, el Instituto de la Vivienda de Nuevo León celebró un ConvenioModificatorio al Contrato de fideicomiso de administración de inmuebles para el desarrollo de un fraccionamiento habitacional con reserva del derecho de reversión No. 68036, con la persona denominada Promotora Inteligente Sustentable Habitacional, PISHA, S.A. de C.V.

Lo anterior, derivado del Convenio de cesión de derechos y obligaciones de fideicomitente y fideicomisario B, que le corresponden a la empresa Maquinados e Instalaciones Industriales,S.A. de C.V. dentro del fideicomiso número 68036, en favor de la persona denominada Promotora Inteligente Sustentable Habitacional, PISHA, S.A. de C.V.

El nuevo convenio le representó al Ente Público un incremento del 4% en la contraprestación fijada en el fideicomiso, esto es, obteniendo un 14% del valor total de venta de cada una de las 252 viviendas.

En el mes de enero de 2018, el Ente Público registró contablemente el incremento del 4 % de la contraprestación fijada en el Convenio modificatorio de cesión de derechos del 23 de diciembre de 2016 que representó $2,894,165 y la actualización anual en el salario mínimo del D. F. correspondiente al ejercicio 2018, por un importe de $1,052,949 dando un importe total de $3,947,114, observando que el importe del incremento del 4% debió registrarse en el mes de enero de 2017, fecha en que se celebró el Convenio modificatorio contraviniendo lo establecido por los artículos 2, 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el detalle de este registro es el siguiente:

Descripción Actualización 2017 Actualización 2018 Total Registros contables $ 632,782 $ 3,947,114 $ 4,579,896Auditoría (3,526,947) (1,052,949) (4,579,896)Total $ (2,894,165) $ 2,894,165 $ 0

Es de mencionar que la actualización incluye el incremento anual en el salario mínimo del D.F


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"Sobre la observación con el registro del incremento pactado en el Convenio de cesiónde derechos y obligaciones de fideicomitente y fideicomisario B, que le corresponden a la empresa Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. dentro del fideicomiso número 68036, en favor de la persona denominada Promotora Inteligente Sustentable Habitacional, PISHA,S.A. de C.V., efectuado en enero de 2018, debiendo registrarse en enero de 2017, fecha de celebración del Convenio Modificatorio; se informa lo siguiente:

Si bien es cierto que el registro contable se efectuó hasta enero de 2018 y no en el 2017 fecha del convenio modificatorio en el que se contempla el 4% de la contraprestación, obedece a que dicho contrato fue enviado para su registro con oficio IVNL/DAF/026/2018 el 07 de febrero de 2018 (Anexo 15.1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, debido a que el registro del incremento del 4% en la contraprestación debió de haberse efectuado en el mes de enero de 2017.


16. Durante el proceso de revisión de la cuenta, se observa que en el mes de diciembre de2018 el Ente Público registró el alta de 23 cuentas por cobrar a beneficiarios por importe de$1,111,981, observando que no nos fueron proporcionados los contratos de financiamiento con garantía de pago ni documentación que justifique el registro efectuado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"La observación señala que no fueron proporcionados los contratos de financiamientos con garantía de pago ni documentación que justifique el registro de 23 cuentas por cobrar a beneficiarios por importe de $1,111,981.

El registro de las 23 cuentas por cobrar a beneficiarios por importe de $1,111,981 se registró en la póliza 80 de diario con fecha 31 de diciembre de 2018 (Anexo 16.1), la cual únicamente

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adjuntaba 1 contrato como ejemplo a nombre de Abelino Vargas Tovar, informando losiguiente:

a)Adjuntamos tabla de los 23 expedientes que conforman el registro. (Anexo 16.2)

b)Se localizaron y anexaron los 22 expedientes restantes acompañando en cada uno de ellos:

° Acta de entrega recepción

° Pagaré

° Contrato

(Anexos 16.3 al 16.25)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, solventando parcialmente la observación, toda vez que proporciona los expedientes que conforman el registro contable efectuado, sin embargo, la documentación recibida corresponde a operaciones efectuadas en ejercicios anteriores, denotando una falta de oportunidad en su registro contable.


17. En febrero de 2018, en cumplimiento al Programa Vivienda Rural, el Ente Público celebró100 contratos de financiamiento con garantía de pago, con 25 beneficiarios de 4 Municipios de Nuevo León, por la cantidad de $54,908 cada uno, con una tasa de interés anual del 7% y a un plazo máximo de 8 años.

El monto total financiado a los beneficiarios de cada uno de los Municipios, se detalla a continuación:

Municipio Capital Interés Total Agualeguas $ 1,372,701 $ 427,299 $ 1,800,000Lampazos de Naranjo 1,372,701 427,299 1,800,000Melchor Ocampo 1,372,701 427,299 1,800,000Parás 1,372,701 427,299 1,800,000Total $ 5,490,804 $ 1,709,196 $ 7,200,000

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Por lo anterior, el Ente Público procedió al registro contable de las cuentas por cobrarpor importe de $5,490,804, observando la falta de registro del interés por realizar por$1,709,196, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"De acuerdo con la observación relacionada a la falta de registro del interés por realizar por$1, 709,196 sobre las cuentas por cobrar por importe de $54,908.04. Se informa lo siguiente:

Que para solventar el incumplimiento referido, se anexan las pólizas de registro contable que amparan el valor total de los intereses por realizar contractuales por $1,709,222.00.00; mismas que se describen a continuación:

a)Póliza contable número D00203 del 01 de junio de 2019, por concepto de aumento en cuentas por cobrar derivado de los intereses contractuales integrados en el anexo 3 del contrato de financiamiento con garantía de pago, por un total de $1,263,956.40 (Anexo 17.1)

b)Póliza diario D00292, del 31 de agosto de 2019, por concepto de "complemento a la póliza diario D00203 del 01 de junio de 2019" por importe de $445,260.61, para reflejar el registro de los intereses en valor real contractual y,

c)Copia simple de la Tabla de Amortización (Anexo 3) del Contrato de Financiamiento por Garantía de Pago, donde se evidencia el valor total del interés por realizar en un plazo de ocho años (96 mensualidades). (Anexo 17.2)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, solventando parcialmente la observación, toda vez que proporciona póliza contable D00203 del 01 de junio de 2019 por importe de $1,263,956.40 y póliza contable D00292 del 31 de agosto de 2019 por importe de $445,260.61 que amparan el valor total de los intereses por realizar, sin embargo, su registro debió de haberse efectuado en el ejercicio 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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18. Se observó que el Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2018, una cartera vencidapor $86,088,099 que representa el 77% de la cartera total, su antigüedad es la siguiente:

Es de mencionar que la cartera vencida al 31 de diciembre de 2017 ascendía a la cantidad de $81,173,009, incrementándose en $4,915,090 durante el ejercicio 2018, no obstante las diferentes acciones realizadas para la recuperación de la cartera vencida, no proporcionando el Ente Público los resultados obtenidos de las acciones efectuadas y los indicadores de recaudación correspondientes.



"Se observó que el Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2018, una cartera vencida por $86,088,099 que representa el 77% de la cartera total""la cartera vencida al 31 de diciembre de 2017 ascendía a la cantidad de $81,173,009, incrementándose en$4,915,090 durante el ejercicio 2018, no obstante las diferentes acciones realizadas para la recuperación de la cartera vencida, no proporcionando el Ente Público los resultados obtenidos de las acciones efectuadas y los indicadores de recaudación correspondientes.


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Se adjunta relación de las gestiones-requerimientos realizados en 2018 y 2019, así como laevolución es decir, los resultados a partir de los requerimientos. Anexo 18.1 (1,929 fojas), 18.2 (754 fojas) y 18.3 (144 fojas)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que proporciona las bitácoras correspondientes a las visitas domiciliarias efectuadas a los beneficiarios durante 2018 y 2019, a fin de gestionar la cobranza de la cartera vencida y obtener comentarios de la gestión, sin embargo, no proporciona estadística de los resultados obtenidos por fraccionamiento, ni de los indicadores de recaudación correspondientes.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el programa de acciones para la recuperación de la cartera vencida e implementar indicadores de recaudación que permitan monitorear los resultados obtenidos.

19. El 16 de abril de 2018, el Instituto de la Vivienda de Nuevo León celebró Contrato deFideicomiso Traslativo de Dominio y de Administración de Inmuebles para el Desarrollo de un Fraccionamiento Habitacional con Reserva del Derecho de Reversión con la empresa denominada RC Regio Inmuebles, S.A. de C.V., en el que se conviene que el Instituto de la Vivienda de Nuevo León aportará trescientos y un lotes del fraccionamiento habitacional de urbanización inmediata "El Pedregal", ubicado en el Camachito en Linares, Nuevo León, recibiendo el ente público la cantidad de $500,000 por concepto de anticipo de las contraprestaciones que a futuro le llegaren a corresponder por la transmisión de cada una de las viviendas, observando lo siguiente:

a) El Acta de la Sesión Extraordinaria No. 13 de la Junta de Gobierno del Instituto de la Vivienda de Nuevo León del 29 de agosto de 2016, donde se autoriza la aportación de los inmuebles en fideicomiso, en esta no se menciona a RC Regio Inmuebles,S.A. de C.V. como fideicomitente.

b) No se proporciona el avalúo de los inmuebles a precios de mercado ni el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación.

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c) El ente público fue omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizacionesque la Junta de Gobierno del Instituto de la Vivienda de Nuevo León hubiese otorgado para afectar inmuebles en favor de fideicomisos.

d) Al 31 de diciembre de 2018, el ente público no llevó acabo los registros contables correspondientes a la apertura del fideicomiso con la empresa denominada RC Regio Inmuebles, S.A. de C.V. por importe de $16,434,600.

Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108 segundo párrafo, 110 primer párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 33, 34 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y artículo 11 fracciones VI, X y XI de la Ley del Instituto de la Vivienda de Nuevo León.


"En cuanto al inciso D de la observación, se informa lo siguiente:

No se llevó a cabo el registro contable correspondiente a la apertura del fideicomiso con la empresa RC Regio Inmuebles, S.A de C.V., dado que aún no se contaba con el contrato de fidecomiso, mismo que fue recibido por parte de esta Dirección de Administración y Finanzas mediante oficio IVNL/DAJ/052/2019 de fecha 16 de agosto del año en curso. El Contrato de Fideicomiso en mención se encuentra pendiente de trámite de inscripción en el Registro Público de la Propiedad. Se adjunta copia del oficio número IVNL/DAF/106/2019 mediante el cual se ordena el registro de dicho contrato, así como de la póliza No. D00275 del 31 de julio de 2019 correspondiente. (Anexo 19.1, 19.2 y 19.3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la observación no se solventa, debido a que el registro contable de la apertura del fideicomiso con la empresa denominada RC Regio Inmuebles, S.A. de C.V. por importe de $19,098,062, incluyendo el incremento en el salario mínimo para 2019, se llevó a cabo mediante póliza D00275 del 31 de julio de 2019, además de que no se da cumplimiento a lo siguiente:

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a) La escritura pública mediante la cual se celebró el contrato de fideicomiso y sellevó acabo el registro contable no se encuentra inscrita en el Registro Público de la Propiedad.

b) El costo de los 301 lotes aportados al fideicomiso asciende a $19,454, importe que se considera subvaluado ya que representa el 0.1% del ingreso por realizar registrado en julio de 2019 por $19,098,062.

c) El Acta de la Sesión Extraordinaria No. 13 de la Junta de Gobierno del Instituto de la Vivienda de Nuevo León del 29 de agosto de 2016, donde se autoriza la aportación de los inmuebles en fideicomiso, en esta no se menciona a RC Regio Inmuebles, S.A. de C.V. como fideicomitente.

d) No se proporciona el avalúo de los inmuebles a precios de mercado ni el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación.

e) El ente público fue omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizaciones que la Junta de Gobierno del Instituto de la Vivienda de Nuevo León hubiese otorgado para afectar inmuebles en favor de fideicomisos.


Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

20. Se observó que el Ente Público no realizó durante el ejercicio 2018, las gestiones necesariaspara la recuperación de los depósitos en garantía otorgados a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. para reparaciones permisibles en redes domiciliarias en fraccionamientos por $1,218,414, que presentan una antigüedad de hasta seis años, siendo su integración la siguiente:

Fraccionamiento ImporteAgua y Drenaje [Alianza Real, El Carmen, N.L.] $ 582,015 Agua y Drenaje [EL Pedregal] 276,878Bella Vista 1er. Sec. [Cadereyta Jimenez, N.L.] 245,646Mercis, S.A de CV. [Crece tu casa] 50,000Real Acueducto [Guadalupe, N.L.] 32,918Agua y Drenaje [Paseo de San Bernabé] 5ta. Etapa. 30,957 Total $ 1,218,414

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En revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2019 no ha tenidomovimiento la cuenta.



"Se observó que el Ente público no realizó durante el ejercicio 2018, las gestiones necesarias para la recuperación de los depósitos en garantía otorgados a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. para reparaciones permisibles en redes domiciliarias en fraccionamientos por $218,414 que presentan una antigüedad de hasta seis años siendo su integración la siguiente:

1.-Alianza Real , el Carmen N.L$582,015.

2.-El Pedregal, Linares N.L $276,878.

3.-Bella Vista Cadereyta Jiménez, N.L.$245,646.

4.-Mercis, S.A de C.V Crece tu Casa$ 50,000.

5.- Real de Acueducto, Guadalupe, N.L.$ 32,918.

6.-Paseo de San Bernabé. Mty. N.L.$ 30,957.

En cuanto a esta observación se informa lo siguiente:

Del año 2018 a la fecha se han realizado diferentes gestiones ante Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. (SADM) con el propósito de reintegrar los depósitos en garantía que se entregaron para garantizar diferentes instalaciones en fraccionamientos propiedad del Instituto de la Vivienda de Nuevo León (IVNL).

-Mediante Oficio IVNL/DAF/212/2018 de fecha 8 de noviembre de 2018, se solicitó a SADM el reintegro de las depósitos identificados en los puntos 1, 2, 3, 5 y 6 de esta observación. (Anexo 20.1)

-SADM da respuesta con oficio SADM-COM/GC/088 de fecha 26de febrero de 2019, argumentando lo siguiente: De los depósitos por valor de $582,015. y $ 30,957 señala que estos se encuentran prescritos. Con fundamento a lo dispuesto por el Articulo 1047 del Código Comercio. Y de los depósitos por valor de $276,878, $ 32,918 y $245,646 se encuentran en trámites administrativos para resolver lo relativo a unas reparaciones. (Anexo 20.2)

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-Por lo que respecta al tema de la prescripción que informa SADM y que se mencionaen el punto anterior, el IVNL manifestó su inconformidad mediante oficio Número IVNL/ DAF/046/2019 de fecha 22 de mayo de 2019 y a este oficio se acompañaron diversas documentales para acreditar la improcedencia de la prescripción. (Anexo 20.3)

-En cuanto al depósito por valor de $ 32,918, correspondiente al fraccionamiento Real de Acueducto, del municipio de Guadalupe, N.L., ya se reembolso el anticipo, descontándose las reparaciones requeridas en el fraccionamiento a cargo del depósito. Se anexa póliza del registro correspondiente. (Anexo 20.4)

-Y por lo que concierne a los depósitos por valor de $276,878 y $245,646 se está en espera de la respuesta al oficio IVNL/DAF/104/2019 de fecha 19 de agosto de 2019 enviado por la Dirección de Administración y Finanzas a la Dirección de Infraestructura, Proyectos e Innovación. (Anexo 20.5)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que presentan documentación de las gestiones efectuadas ante Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey y de la recuperación del depósito de Real Acueducto por $32,918, sin embargo, continúan pendientes de recuperar el resto de los depósitos en garantía.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones ante Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey para la pronta recuperación de los depósitos en garantía, incluyendo el depósito de Mercis,S.A. de C.V. por $50,000.

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

21. Se observa que la reserva para cuentas incobrables que se tiene creada por $26,594,107resulta insuficiente para cubrir el saldo de la cartera vencida por $86,088,099, de los cuales$50,353,833 presentan una antigüedad de más de 6 años, incumpliendo con lo establecido en la regla 5, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

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"Reserva de cuentas incobrables insuficiente, incumpliendo con lo establecido en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.

Para la realización de la estimación de las cuentas incobrables del Organismo, se tomó en consideración lo establecido en el artículo 7 de la LGCG, misma que es obligatoria para todas las entidades de la APE, considerando en primera instancia, lo determinado en la Regla 5 de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, en cual se establece que cada ente público determinará la Estimación de Cuentas Incobrables conforme a la experiencia o estudios para determinar el monto más adecuado para dicha cuenta.

Además el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental establece: "La supletoriedad al MCCG y la normatividad que de éste se derive, será:

a)La Normatividad emitida por las unidades administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental;

b)Las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) emitidas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (International Public Sector Accounting Standards Board, International Federation Accounting Committee);

c)Las Normas de Información Financiera del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF)."

Por otro lado, las Normas de Información Financiera para el Sector Paraestatal, la Estimación para Cuentas o Documentos por Cobrar Irrecuperables: "Es la afectación que una entidad hace a sus resultados, con base en experiencias o estudios, para mostrar, razonablemente el grado de cobrabilidad de esas cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de Activo de naturaleza acreedora, derivadas de operaciones de venta de bienes o servicios."

De la misma forma se tomó en consideración lo estipulado en las Normas de Información Financiera, específicamente en la Serie NIF C-3 Normas aplicables a conceptos específicos de los estados financieros, Cuentas por cobrar, en la cual se manifiesta que "45.3 Para determinar la estimación para PCE, la administración de la entidad debe efectuar, utilizando su juicio profesional, una evaluación de las perdidas esperadas por deterioro de las cuentas por cobrar, considerando la experiencia histórica de perdidas crediticias, las condiciones actuales y pronósticos razonables y sustentables de los

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futuros cuantificables que pudieran afectar el importe de los flujos de efectivo futuros porrecuperar de las cuentas por cobrar."

Además de establecer la recomendación de llevar a cabo el procedimiento para determinar la estimación de las pérdidas crediticias esperadas, la experiencia histórica, determinando la probabilidad de incumplimiento y la severidad de la pérdida. (NIF C-16-42.1)

Tomando en consideración lo anterior, se determinó el riesgo de crédito, por el método de matrices de transición aprobado en la segunda convención de Basilea, con el objetivo de estimar el monto de recuperación (NIF C-16-44.1.1)

Las matrices de transición ayudan a medir la probabilidad que toda calificación cambie a otra calificación en determinado tiempo; determinándose con estas la PI y SP, además de clasificar el tipo de deudores.

Con base en el análisis realizado, se determina la Estimación de Cuentas Incobrables por un monto de $26,594,107.44 (veintiséis millones quinientos noventa y cuatro mil ciento siete pesos 44/100 M.N.)

Por lo anterior expuesto, la regla 5 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el CONAC y el artículo 7 de la LGCG, se cumplen, y la reserva para cuentas incobrables es suficiente, de acuerdo a los estudios realizados y presentados durante el proceso de auditoría. (Anexo 21.1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, toda vez que menciona que la reserva para cuentas incobrables por $26,594,107 es suficiente, de acuerdo a los estudios realizados y presentados durante el proceso de auditoría, haciendo énfasis en la experiencia y conocimiento del objeto del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, sin embargo, es de considerarse que de la cartera total vencida el 58.5 % presenta una antigüedad superior a seis años, y la estimación para cuentas incobrables representa apenas un 30.9 % de la cartera total vencida.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

100/1


Otras cuentas por pagar a corto plazo

22. Se observó que existe un pasivo registrado a favor del Municipio de García, Nuevo León porvalor de $97,500 que presenta una antigüedad de hasta cinco años y que al 31 de diciembre de 2018 no ha sido liquidado, además, el Ente Público no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o si ya prescribió el derecho de cobro del acreedor.

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2019 no ha sido liquidado.

Financiera - Monto no solventado $97,500RespuestaDel Ente Público y del

"Se observó que existe un pasivo registrado a favor del Municipio de García, Nuevo León por valor de $97,500 que presenta una antigüedad de hasta cinco años y que al 31 de diciembre de 2018 no ha sido liquidado, además, el Ente Público no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o si ya prescribió el derecho de cobro del acreedor.

Al respecto se informa lo siguiente:

Mediante oficio número IVNL/DAF/077/2019 de fecha 26 de junio del año 2019, se envió oficio al Presidente Municipal para informarle acerca de la situación que prevalece con el Convenio de Aportación Conjunta suscrito el 30 de septiembre de 2011 por el Municipio de García, N.L y el Instituto de la Vivienda de Nuevo León (IVNL), solicitando además se cubra al IVNL los importes comprometidos en el Convenio y en su caso, la designación de un representante del Municipio de García para regularizar la situación de este adeudo. Anexo 22.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar el origen de la cuenta por pagar al Municipio de García, N.L. y si esta continúa siendo exigible.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aclarar el origen de la cuenta por pagar al Municipio de García, N. L. y en su caso, proceder a su pago.

Proveedores por pagar a corto plazo

23. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $441,721 que presentan unaantigüedad de hasta ocho años y que al 31 de diciembre de 2018 no han sido liquidados, además, el Ente Público no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o si ya prescribió el derecho de cobro del proveedor, siendo su integración la siguiente:

Proveedor 2010 2011 Total Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. $ 245,608 $ - $ 245,608 Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. - 196,113 196,113 Total $ 245,608 $ 196,113 $ 441,721

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2019 no ha sido liquidado.

Financiera - Monto no solventado $441,721


"Se observó que existen pasivos registrados por valor de$441,721 que presentan una antigüedad de hasta ocho años y que al 31 de diciembre de 2018 no han sido liquidados, además, el ente público no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o si ya prescribió el derecho de cobro del proveedor, siendo su integración la siguiente:

Viviendas y Desarrollo Urbano, S.A de C.V. $245,608.

Const. Sepúlveda del Norte S.A de C.V. $196,113.


-Viviendas y Desarrollo Urbano, S.A de C.V.- Se realizaron gestiones mediante oficios número IVNL/DAF/221/2017 de fecha 31 de diciembre de 2107 y IVNL /DAF/214/2018 de fecha 13 de noviembre de 2018, mediante los cuales se le solicita a dicha empresa, informe si en sus registros se tienen cuentas por cobrar a cargo del IVNL. (Anexos 23.1 y 23.2)

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-Const. Sepúlveda del Norte S.A de C.V.- En este caso estamos a la espera de quese resuelva la situación jurídica del contrato de obra. Se adjunta copia del Oficio IVNL/ DIPEI/127/2019 (Anexo 23.3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que presenta oficios en donde se le solicita a Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V., si en sus registros contables aparecen adeudos a cargo del Instituto de la Vivienda de Nuevo León a fin de revisar la procedencia de su pago, sin embargo, no se ha tenido respuesta y en el caso de la Constructora Sepúlveda del Norte S.A de C.V., se envió oficio el 08 de agosto de 2019 al Departamento Jurídico a fin de que se resuelva la situación jurídica de su contrato.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda determinar si estos saldos continúan siendo exigibles y en su caso proceder a gestionar su pago.

24. Se observa una diferencia de $(105,302) derivada de comparar el saldo según los registroscontables del Ente Público al 31 de diciembre de 2018 y el saldo confirmado por el proveedor Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. , su integración es la siguiente:

Concepto ImporteSaldo según registros contables $ 0Saldo según proveedor (105,302)Total $ (105,302)


"En cuanto a la observación de la diferencia de $(105,302) derivada de comparar el saldo según los registros contables del Ente Público al 31 de diciembre de 2018 y el saldo

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confirmado por el proveedor Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. se informalo siguiente:

El Instituto de la Vivienda de Nuevo León reconoce al adeudo con el proveedor por un importe de $105,302 por el cual se realizó una reclasificación con póliza de diario D00294 de fecha 31 de agosto de 2019. (Anexo 24.1)

Es de mencionar que este saldo se originó debido a que se provisionó la factura 170 con póliza de diario 54 del 19 de diciembre de 2012 por importe de $1,105,302.21 pagando el 12 de septiembre de 2013 únicamente $1,000,000.00 al desarrollador. (Anexo 24.2)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que reconoce el adeudo con el proveedor y procede a efectuar la reclasificación mediante póliza D00294 de fecha 31 de agosto de 2019, sin embargo, dicha reclasificación debió de haberse efectuado en el ejercicio 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos que permitan el análisis e integración de los saldos de proveedores, conciliando mensualmente contra las facturas pendientes de pago, a fin de que se identifiquen y aclaren las diferencias oportunamente.

Servicios personales por pagar a corto plazo

25. Se observa que existe una diferencia al 31 de diciembre de 2018 por $13,277 entre lascuotas y aportaciones por pagar al lsssteleon, según los registros contables del Ente Público por $96,775 y los del lsssteleon por $83,498, originada por la falta de conciliación de saldos, contraviniendo los artículos 2, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"En cuanto a la diferencia al 31 de diciembre de 2018 por $13,277 entre las cuotas y aportaciones por pagar al ISSSTELEON, según los registros contables por $96,775 y los del ISSSTELEON por $83,498, originada por la falta de conciliación de saldos, se informa:

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Los registros contables del Instituto por 96,775 corresponden a:

Cuenta Nombre de la Cuenta Importe 2111-0-14102 Cuotas Patronales Isssteleon $ 50,645.452119-9-007 P.C.P. ISSSTELEON 17,677.31 1]2119-9-009 Retenciones a Empleados Isssteleon 27,410.792119-9-010 Crédito de Vivienda Isssteleon 1,041.82 1]Total $ 96,775.37

1) No forma parte de las cuotas patronales del ISSSTELEON

De los 83,498 que señala en la observación como deuda a favor del ISSSTELEON corresponden solamente:

Cuenta Nombre de la Cuenta Importe 2111-0-14102 Cuotas Patronales Isssteleon $ 50,645.452119-9-009 Retenciones a Empleados Isssteleon 27,410.79

Diferencia 5,441.76 2]Total $ 83,498.00

2) La diferencia corresponde a un finiquito que no fue registrado de fecha 7 de Abril 2016 el cual está en proceso de demanda y se provisiono con la póliza de diario D00289 de fecha 31 de Agosto 2019 quedando así sin diferencias en ningún rubro de aportaciones, préstamos y retenciones por créditos de vivienda al ISSSTELEON. Anexo 25.1 Anexo 25.2 y Anexo 25.3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que aclara que la diferencia en las cuotas y aportaciones por pagar al Isssteleon debe ser de $5,442 y procede a su corrección mediante póliza de diario D00289 de fecha 31 de agosto de 2019, sin embargo, dicha corrección debió de haberse efectuado en el ejercicio 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos que permitan llevar acabo conciliaciones de saldos mensuales con el Isssteleon, a fin de que se identifiquen y aclaren las diferencias oportunamente.

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Pasivos Diferidos a Corto Plazo

Ingresos cobrados por adelantado a corto plazo

26. Se observa que el saldo de la cuenta incluye el subsidio federal por ejercer del Programade ahorro y subsidio para la vivienda denominado "Tu Casa" que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo) para créditos de vivienda por importe de $1,862,080, que no han sido reintegrados y que presentan una antigüedad de hasta once años. Se integra como sigue:

Concepto ImporteSubsidios Fonhapo 2010 $ 992,832Subsidios Fonhapo 2009 448,789Subsidios Fonhapo 2008 312,705Subsidios Fonhapo 2007 107,754Total $ 1,862,080

En revisión de eventos posteriores, se observó que a marzo de 2019 la cuenta no ha tenido movimiento.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2016 y 2017.



"Se observa que el saldo de la cuenta incluye el subsidio federal por ejercer del programa ahorro y subsidio apara la vivienda denominado "Tu Casa "que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (FONHAPO) para crédito de viviendas por importe de $1,862080.00 que no ha sido reintegrado que presentan una antigüedad de hasta 11 años. Se integra como sigue:

SUBSIDIOS FONHAPO 2010$992,832.




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En cuanto a esta observación se informa que mediante oficios IVNL/UCI/025/2018 de fecha6 de noviembre de 2018 y oficio IVNL/UCI/108/2019 de fecha 27 de agosto de 2019, se solicitó a la Dirección de Infraestructura, Proyectos e Innovación se atendieran estos saldos. (Anexo 26.1 y 26.2)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, toda vez que no presentan evidencia documental que determine a que municipios corresponden los recursos ni del reintegro de los subsidios a la Fonhapo. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda efectuar el reintegro de los recursos a la Fonhapo o enviarlos a los municipios a los que correspondan.

27. Durante el proceso de revisión de esta cuenta, se observó que se tienen anticipos recibidos producto de los contratos de fideicomisos con Inmobiliarias que no han sido amortizados por más de cinco años por importe de $12,656,331, siendo su desglose el siguiente:

Contratista Saldo 2013 2014 2015 2016 2017 Saldo 2018 Grupo Prohabimex, [Nueva Castilla] $ 877,500 $ - $ - $ 6,956,894 $ 292,500 $ 8,126,894Promotora Inteligente Sustentable Habitacional PISHA, S.A. de C.V.

300,000 300,000 1,500,000 - - 2,100,000

Casas Javer, S.A. de C.V. [Nueva Castilla] 1,551,937 - - - - 1,551,937 Inmobiliaria Valle Rey, [Nueva Castilla] 585,000 - - - - 585,000Maple Urbanizadora, S.A. de C.V. [Nueva Castilla]

292,500 - - - - 292,500

Total $ 3,606,937 $ 300,000 $ 1,500,000 $ 6,956,894 $ 292,500 $ 12,656,331

En revisión de eventos posteriores, se observó que a marzo de 2019 sigue sin tener movimiento la cuenta.



Respuesta

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Del Ente Público y del

"Se observó que se tienen anticipos recibidos producto de los contratos de fideicomiso con inmobiliarias que no han sido amortizados por más de cinco años, por un importe de$12,656,331.

Por lo que respecta a esta observación se informa lo siguiente:

.Grupo Prohabimex, S.A. de C.V.- Mediante oficio IVNL/DAF/027/2019 de fecha 20 de marzo de 2019, la Dirección de Administración y Finanzas puso a consideración de la Dirección de Asuntos Jurídicos este asunto para la promoción de acciones legales. (Anexo 27.1)

.Promotora Inteligente Sustentable Habitacional, S.A. de C.V.- Mediante oficio IVNL/ DAF/0873/2019 de fecha 19 de junio de 2019, la Dirección de Administración y Finanzas puso a consideración de la Dirección de Asuntos Jurídicos este asunto para la promoción de acciones legales (Anexo 27.2)

.Casas Javer, S.A. de C.V.- Mediante oficio IVNL/DAF/184/2018 de fecha 20 de septiembre de 2018, se solicitó a esta empresa, el programa para la edificación y venta de las viviendas objeto de este fideicomiso. (Anexo 27.3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que acompaña oficio IVNL/ DAF/184/2018 de fecha 20 de septiembre de 2018 dirigido a Casas Javer, S.A. de C.V., solicitando el programa para la edificación e individualización de viviendas, a fin de dar por concluido el fideicomiso por haberse cumplido su objeto, no proporcionando el resultado de dichas gestiones.

En los casos del Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. y de Promotora Inteligente Sustentable Habitacional PISHA, S.A. de C.V., no se acompaña documentación de las gestiones efectuadas ante las inmobiliarias, solo se proporciona oficios emitidos en 2019, en donde la Directora de Administración y Finanzas le informa de la situación actual de los Fideicomisos al Director de Asuntos Jurídicos y le solicita las acciones a seguir, no proporcionando respuesta a lo solicitado.

Para Inmobiliaria Valle Rey y Maple Urbanizadora, S.A. de C.V., no se acompaña documentación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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Establecer mecanismos de control que aseguren una comunicación constante con lasinmobiliarias para detonar la construcción y venta de viviendas, amortizar los anticipos y aplicar los pagos recibidos, una vez tomados los acuerdos correspondientes.

28. Durante el proceso de revisión del saldo de esta cuenta, se detectó que incluye $24,782,632de recursos recibidos de la Comisión Nacional de Vivienda (CONAVI) en el periodo de 2010 a 2012 para ser otorgados a los beneficiarios del programa que resultaron afectados por el Huracán Alex, observando que dichos recursos ya fueron aplicados en la edificación y reconstrucción de viviendas y que al 31 de diciembre de 2018 se encuentran registrados contablemente en obras en proceso y que no han sido aplicados a las cuentas correspondientes por no contar con los finiquitos de obra, incumpliendo al numeral 2.3 "Obras Transferibles" establecidos en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En revisión de eventos posteriores, se observó que a marzo de 2019 la cuenta no ha tenido movimiento.


NormativaRespuestaDen Ente Público y del

"Recursos aplicados en edificación y reconstrucción de viviendas y se encuentran registrados en obras en proceso y no han sido aplicados a las cuentas correspondientes por no contar con los finiquitos de obra, incumpliendo el numeral 2.3 Obras Transferibles establecidas en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.

El numeral 2.3 de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio se refiere a Obras Transferibles, considerando estas como las obras realizadas por un ente público a favor de otro ente público y las mismas deberán permanecer como construcciones en proceso hasta concluir la obra y en ese momento se deberá reclasificar al activo no circulante que corresponda, y una vez aprobada su transferencia, se dará de baja del activo reconociéndose en gastos del período en el caso que corresponda al presupuesto del mismo

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ejercicio; Sin embargo, en este caso no es una obra de dominio público ni privado por lotanto no son obras transferibles.

Los registros correspondientes se localizan en la cuenta 1143.9.1 por que la obra es para producir un inventario de vivienda en proceso de elaboración y hasta en tanto no sean finiquitadas, el registro contable realizado como "Inventario de mercancías en Proceso de Elaboración" es el correcto.

Lo anterior aunado a que el decreto de la Ley que crea al Instituto de la Vivienda de Nuevo León menciona en su Artículo 3.- "El objeto del Instituto consiste en: I. Promover, coordinar e impulsar los programas de construcción de la vivienda de interés social en Nuevo León, enfocados principalmente a la atención de la población de escasos recursos económicos."

Por lo cual la observación señalada se estima improcedente, ya que se cumple con la obligatoriedad de la LGCG, las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio y el Plan de Cuentas emitido por el CONAC.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que se aclara que el manejo contable de la cuenta de Inventario de mercancías en proceso de elaboración cumple con las disposiciones contenidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, sin embargo, la cuenta contable de Anticipo de Beneficiarios Corto Plazo (Subsidios CONAVI Huracán Alex) mantiene un saldo de $24,782,632 con antigüedad superior a seis años, en espera de contar con el acta de entrega - recepción y finiquito de obra para ser capitalizados o aplicados a las cuentas de resultados correspondientes, para esto, el Ente Público no proporciona en su respuesta la documentación que acredite el seguimiento con los contratistas y proveedores para el finiquito de las obras en proceso.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Otros Ingresos y Beneficios Varios

29. En junio de 2018, el ente público registró contablemente el pago de la factura No. 662del proveedor Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. por importe de $96,114,

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correspondiente a la mensualidad 60/60 con referencia al contrato IVNL/005/RTL/2011,urbanización de 460 lotes unifamiliares en el Fraccionamiento Bella Vista, Primer sector, en el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

Derivado del pago efectuado, adicionalmente se registró en la cuenta de Otros ingresos la cantidad de $219,401, importe correspondiente a la cancelación del remanente del adeudo con el proveedor, observando que no nos fue proporcionado el finiquito del adeudo ni documentación que justifique el registro efectuado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


Se observó que del pago efectuado en junio de 2018 al proveedor Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. por importe de $96,114, adicionalmente se registró en la cuenta de Otros ingresos la cantidad de $219,401, importe correspondiente a la cancelación del remanente del adeudo con el proveedor, observando que no nos fue proporcionado el finiquito del adeudo ni documentación que justifique el registro efectuado.

Si bien se observa la falta de un finiquito o documentación del adeudo es porque se tiene un saldo pendiente de pago con el proveedor por un importe de $105,302.21 mismo que ya fue reconocido como se señala en la respuesta a la observación 24.

El saldo por $219,401 de esta observación se integra como sigue:

Póliza Fecha Concepto CantidadD 62 30/04/2013Provisión Ajuste IVA 5 al Millar $ 13,877.72 1]D 22 12/09/2013Abono estimación 12, quedando un saldo pendiente de pago 105,302.21 2]D 52 30/04/2014Provisión intereses factura 255 50,561.67 3]D 89 31/12/2013Provisión intereses factura 260 49,658.79 4]Total $ 219,400.39

1) Se provisiono un ajuste de IVA del 5 al millar que nunca fue aplicado. (Anexo 29.1)

2) Respecto al saldo por $105,302.21 se realizó una reclasificación con póliza de diario D00294 de fecha 31 de agosto 2019 donde reconocemos el adeudo que tenemos con el proveedor; este saldo es debido a que se provisiono la factura 170 con póliza

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de diario 54 del 19 de diciembre de 2012 por importe de $1,105,302.21 pagando el12 de septiembre de 2013 únicamente $1,000,000.00 al desarrollador. (Anexo 29.2)

3) Se provisionaron nuevamente los intereses de la factura 255 del pago 5 de 60 con póliza de diario 52 del 30 de abril de 2014. (Anexo 29.3)

4) Con póliza de diario 7 de fecha 7 de febrero 2014 se pagó la factura 260 por la cantidad de $144,869.92 la cual se compone de $95,211.13 de capital y $49,658.79 de interés, sin afectar la provisión realizada el 31 de diciembre 2013 con póliza de diario 89. (Anexo 29.4)

Por lo que respecta a los puntos 1), 3) y 4) mencionados con anterioridad quedan saldados con la póliza de diario D00262 del 29 de junio de 2018, y el punto 2) como ya se mencionó, se realizó la reclasificación ahí indicada. (Anexo 29.5)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que integra la cancelación del remanente del adeudo con el proveedor por $219,400 y procede a efectuar la reclasificación por reconocimiento de adeudo mediante póliza D00294 de fecha 31 de agosto de 2019 por importe de $105,302, sin embargo, dicha reclasificación debió de haberse efectuado en el ejercicio 2018.


30. Durante el proceso de revisión de la cuenta, se identificó el registro de depósitos en garantíarecuperados de Servicios de Agua y Drenaje por importe de $105,647, observando que no nos fue proporcionada la conciliación del saldo a diciembre de 2018 de los depósitos en garantía otorgados a Servicios de Agua y Drenaje ni documentación que justifique el registro efectuado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del extitular:

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"Se identificó el registro de depósitos en garantía recuperados de Servicios de Agua yDrenaje por importe de $105,647,observando que no nos fue proporcionada la conciliación del saldo a diciembre de 2018 de los depósitos en garantía otorgados a Servicios de Agua y Drenaje ni documentación que justifique el registro efectuado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Estos depósitos en garantía no forman parte de los que tenemos en la actualidad por tal motivo no hay una conciliación donde los podamos observar derivado de lo siguiente.

El 21 de julio del 2009 el IVNL realizo un pago a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey por 134,585.00 por concepto de depósito en garantía con factura 167950 y póliza de Egresos 1,110. (Anexo 30.1)

Posteriormente el 22 de julio de 2009 el desarrollador organización castor nos reingreso los 134,585.00 por concepto del depósito en garantía de la factura 167950 que el 21 de julio pago el IVNL. (Anexo 30.2)

Mediante las gestiones del Lic. Fidencio, Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey mediante cheque 198873 de fecha 19 de abril de 2018 nos regresa 98,022.54 por el depósito en garantía de 134,585.00 del 21 de Julio de 2009 (Anexo 30.3)

El 29 de Octubre del 2009 el IVNL realizo un pago a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey por 19,799.00 por concepto de depósito en garantía con Recibo No. A 45804 y póliza de Egresos 1,161 (Anexo 30.4)

Posteriormente el 22 de julio de 2009 el desarrollador Maquinaria Arquitectura y Construcción nos reingreso los 19,799.00 por concepto del depósito en garantía del Recibo No. A 45804 que el 29 de Octubre pago el IVNL. (Anexo 30.5)

Mediante las gestiones del Lic. Fidencio, Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey mediante cheque 199238 de fecha 16 de mayo de 2018 nos regresa 7,624.24 por el depósito en garantía de 19,799 del 29 de octubre de 2009 (Anexo 30.6)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que no proporciona la conciliación del saldo a diciembre de 2018 de los depósitos en garantía otorgados a Servicios de Agua y Drenaje, ni documentación que justifique el registro efectuado en la cuenta de Otros ingresos y beneficios, toda vez, que las devoluciones de los depósitos en garantía recibidos de

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SADM corresponden a Organización Castor, S.A., de C.V. y a Maquinaria Arquitectura yConstrucción, S.A. de C.V.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

31. El 31 de enero de 2018, el Ente Público contrató los servicios profesionales por concepto deauditoría financiera del ejercicio 2017 con el Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C. por importe de $100,700 más el I.V.A., observando que al 31 de diciembre de 2018 no se ha contabilizado el importe de $50,350 más el IVA, equivalente al 50% del importe contratado, incumpliendo con lo establecido por el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, se observa que aún siguen pendiente de registro y de pago el monto observado.


"El 31 de enero de 2018, el Ente Público contrató los servicios profesionales por concepto de auditoría financiera del ejercicio 2017 con el Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C. por importe de $100,700 más el I.V.A., observando que al 31 de diciembre de 2018 no se ha contabilizado el importe de $50,350 más el IVA, equivalente al 50% del importe contratado, incumpliendo con lo establecido por el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, se observa que aún siguen pendiente de registro y de pago el monto observado

Al respecto se informa lo siguiente:

Se adjunta al presente la póliza que acredita el registro de la totalidad del importe contratado Anexo 31.1

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Como Anexo 31.2 se adjunta el documento mediante el cual se presentan al Instituto de laVivienda de Nuevo León, los resultados de la auditoría practicada Anexo 31.2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que presenta póliza P00411 del 31 de agosto de 2019 en donde se registra la factura A 6736 del 17 de julio de 2018 , no mostrando evidencia de su pago, sin embargo, dicho registro contable debió de efectuarse afectando los resultados del ejercicio 2018.


Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

Intereses de la Deuda Pública

32. Se observa que el Ente Público omitió el registro en 2018 de los intereses devengados porel préstamo recibido en mayo de 2016 del Gobierno del Estado de Nuevo León por importe de $1,394,640, a razón de la tasa cetes a 28 días, que ascienden a la cantidad de $106,248, incumpliendo con lo establecido por los artículos 2 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $106,248RespuestaDel Ente Púbico y del Extitular:

"Sobre la observación relacionada con la omisión del registro en 2018 de los intereses devengados por el préstamo recibido en mayo de 2016 del Gobierno del Estado de Nuevo León por importe de $1,394,640, a razón de la tasa cetes a 28 días, que ascienden a la cantidad de $106,248; se informa lo siguiente:

Se adjunta la comprobación del registro efectuado, así como el soporte del cálculo. Anexo 32.1"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Derivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que presenta póliza contable y cálculo de los intereses donde se registra el adeudo en 2019, sin embargo, dicho registro contable debió de efectuarse afectando los resultados de 2018.


Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencias y Amortizaciones

Depreciación de equipo de transporte

33. De la revisión efectuada a la depreciación anual del equipo de transporte, se observa queel Ente Público registró la cantidad de $518,120 considerando el valor de desecho y la vida útil correspondientes al resultado de un avalúo efectuado por perito valuador de fecha 16 de enero de 2019, debiendo de haber efectuado su registro por $58,674 considerando el valor de desecho y la vida útil a diciembre de 2018, incumpliendo lo establecido por los puntos 6 y 6.1, primer párrafo, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitido por Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria en los términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Depreciación anual del equipo de transporte.

El inciso b) del numeral 6 de las Reglas específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, establece que "el valor de desecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en la que dejará de ser útil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero.", y la vida útil de un activo es "el período durante el que se espera utilizar el activo por parte del ente público."

El avalúo efectuado por el perito valuador de fecha 16 de enero de 2019, es la fecha en la que formalmente se entregó el dictamen elaborado, sin embargo, el trabajo de valuación se inició en fecha 3 de diciembre de 2018, para lo cual se adjunta evidencia documental, por tal motivo el registro contable se llevó de esa manera. (Anexo 33.1)"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, ya que el cálculo de la depreciación para el ejercicio 2018 debió de haberse efectuado considerando la vida útil que se venía aplicando hasta antes del avalúo efectuado por el perito valuador, es decir 20 años.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León, la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

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Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D1-AP22-003/2019 del 27 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. IVNL/DG/081/2019 del 30 de abril de 2019, que cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía, siendo esta:

Información reservada

Área que generó la informaciónDirección de Asuntos Jurídicos.

Nombre del documento o Número de identificaciónAcuerdo de Reserva No. IVNL/AR/001/2012.

Si se trata de reservada completa o parcialReserva completa.

Fecha en que inició y finalizó la reservaInició el 03 de diciembre de 2011 y finaliza el 03 de diciembre de 2023.

Su justificaciónArtículo 138 fracción II de la Ley de Transparencia y Acceso de Información Pública del Estado de Nuevo León “Puede poner en riesgo la vida, seguridad o salud de una persona física."

Plazo de reserva, y en su caso,5 años.

Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prorrogaExpediente completo. Si aplica prorroga.

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IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. SITUACIÓN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS, EN LA FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Instituto de la Vivienda del Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN ELINFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

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Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*


2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*



2014


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2015




2016 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 2

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CUENTA PÚBLICA





Total de acciones y recomendaciones emitidas 32*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2016ASENL-PPR- CP2016-GF-

AP22-035/2017

Gestión Financiera 2 07-dic-17 $63,138 Pendiente dictamen

técnico de Auditoría

TOTAL DE OBSERVACIONES 2 Monto expresado en pesos

II.SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 17

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 28


Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2016En trámite 2Concluido 0

Total 2

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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 17

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 17


12


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

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OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

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AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP22-

16/2018

17

Director General del Instituto de la

Vivienda del Estado de Nuevo

León

I.V.N.L./U.C.1./040/ 2018

Mediante acuerdo de fecha 8 de noviembre de 2018, determinó no ser competente para iniciar una investigación y, en su caso, substanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa, remitió la vista a la Unidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León.

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-34/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES

17

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP22- 016/2018 31-oct-18 30-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 17

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 28

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MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 28 28 0 0 0 0

Total 28


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


Dictamen del Auditor · Web viewEn la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría...

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