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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto del Agua del Estado de

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Instituto del Agua del Estado de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1673/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

' ·· Monterr_.ey, Nuevo óo- - e de 2018DIP.MARÍATERESADURÁNARVIZU 0 _n[ irs1 1c· 0tF 9 'i..i MAvó R

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA \º - CT 2018 . \ r) : z '(

DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓIN L 18 o - . AP R E S E NT E.- v lTL .J \

L · ,. ·R - - c- rv1 · E N T O .,.., e_><7 o C.· D E P r - · "' · RTES 1

De conformidad con lo establecido en ol s artículo '@. ' ·lJ-.p ª- 6 . e . la Co JtituciónPolítica del Estado, 1, 2, fracciones- 1, V, VIII y X, 3, 1S- r -9 ae la- éy de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respect ivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado , fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracc ión XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo ante rior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

35

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

36

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

80

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 81

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

81

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto del Agua del Estado de Nuevo León

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público tiene saldos por cobrar del Impuesto al Valor Agregado derivado de operaciones de ejercicios anteriores por las cuales no existe justificación de mantenerlas por $ $1,449,894 y pasivos con antigüedad por $14,815,231.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo LeónLa información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente PúblicoEs de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.Monterrey, Nuevo León, a 10 de julio de 2018



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 10 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/85

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/85

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $668,822

Se integra por cuatro cuentas bancarias y dos cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,502,474

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar a corto plazo y representa el Impuesto al Valor Agregado de las adquisiciones de bienes y servicio de ejercicios anteriores.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $14,773,087

Corresponde principalmente a otras cuentas por pagar a corto plazo por las aportaciones recibidas en calidad de préstamo por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para las operaciones propias del Ente Público.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $1,909,525

Se integra por las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $1,027,553

Corresponde principalmente a los sueldos y prestaciones (aguinaldo y prima vacacional) y seguridad social del Ente Público.




Donativos $29,594,815

Corresponden a la baja por donación de bienes inmuebles (terreno y edificio), la cual fue realizada mediante "Contrato de donación" celebrado entre el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León y Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., así como, de los bienes muebles propiedad del Ente Público.

Otros Gastos $1,073,639

Corresponde principalmente a los gastos por la donación de bienes inmuebles (terreno y edificio), la cual fue realizada mediante "Contrato de donación" celebrado entre el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León y Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., así como, a la de los bienes muebles propiedad del Ente Público.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 14 0 2 0 0 12 0 0

FinancieraB 4 16,359,849 0 0 0 4 16,359,849 0

EconómicaC 2 153,513 0 0 0 2 153,513 153,513ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

21 16,513,362 2 0 0 19 16,513,362 153,513

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 VAI, RG3 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI, RG15 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI, RG1 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG12 Normativa 0 VAI, RG5 Financiera 52,579 VAI, RD10 Financiera 42,145 VAI, RG6 Financiera 1,449,894 VAI, RG11 Financiera 14,815,231 VAI, RG17 Económica 131,913 VAI13 Económica 21,600 VAI4 Control Interno 0 RG

Total 16,513,362




CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

19 18 16 1 35 16,513,362

Total 19 18 16 1 35 16,513,362Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 16,513,362

16,307,270

52,579

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y



destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, es un Organismo Descentralizado, creado mediante acuerdo emitido por el Poder Ejecutivo del Estado y publicado por el Periódico Oficial del Estado según decreto 382 del 16 de agosto de 2006, formando parte de la Administración Pública Estatal, cuenta con personalidad jurídica y patrimonio propio y tiene autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto.

El Ente Público se encuentra en proceso de extinción derivado de ordenamiento de desaparición realizado por el C. Ing. Jaime Heliodoro Rodríguez Calderón, Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León, acorde al decreto publicado en el Periódico Oficial del Estado, en fecha 29- veintinueve de febrero de 2016- dos mil dieciséis.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto del Agua del Estado de Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.



4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y



c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




$ $ $ $

$ $

$ $

$ $

Cuenta Pública 2017Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Instituto del Agua del Estado de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes 668,822 1,501,574 Cuentas por pagar a corto plazo 14,773,087 15,234,276Derechos a recibir efectivo o equivalentes

1,502,474 1,490,096 Documentos por pagar a corto plazo - -Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -Derechos a recibir bienes o serviciosInventarios

-

-

-

-Títulos y valores a corto plazo - -

Almacenes - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Estimación por pérdida o - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo- -

deterioro de activos circulantes Otros activos circulantes - - Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - - Total de activos circulantes 2,171,296 2,991,669 Total de pasivos circulantes 14,773,087 15,234,276[sic]1

PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo 14,773,087 15,234,276

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- 40,814,795

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles - 14,257,004 Hacienda pública / patrimonio contribuido 37,586,322 37,586,322Activos intangibles - 10,397 Aportaciones 25,237,162 25,237,162Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]2

- 24,327,914 Donaciones de capital 9,003,786 9,003,786Actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,345,374 3,345,374

Activos diferidos - 20,000Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantesOtros activos no circulantes

-

-

-

-

Hacienda pública / patrimonio generado [sic]3

(50,188,114) (19,054,646)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (31,166,316) (7,561,427)

Total de activos no - 30,774,282 Resultados de ejercicios anteriores (25,573,096) (18,011,668)circulantes Revalúos - -

Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

6,551,299 6,518,449

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio (12,601,791) 18,531,676



$ $ $

Cuenta Pública 2017 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento [sic]8 $ 1,835,377 $ 9,326,812

Ingresos de gestión [sic]4 $ 2,037 $ 2,265,425 Servicios personales [sic]9 1,027,553 5,087,933 Impuestos - - Materiales y suministros [sic]10 229,334 300,793Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales [sic]11 578,490 3,938,086

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, 29,594,815 -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente [sic]5

Aprovechamientos de tipo corriente

2,037-

1,089-

Transferencias internas y asignaciones - - al sector público

Ingresos por venta de bienes y servicios [sic]4

- 2,264,337 Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias a la seguridad social - -Donativos 29,594,815 -Transferencias al exterior - -

1,909,525 - Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,909,525

-Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios [sic]6 689 - Costo por coberturas - -Ingresos financieros [sic]6 - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinarias [sic]12

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia

y- - amortizaciones [sic]12

1,648,375 323,535

574,736 323,070

provisiones

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 689 - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro u

Cuenta Pública 2017Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Instituto del A gua del Estado de Nuevo León Total del activo $ 2,171,296 33,765,952 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio2,171,296 33,765,952



obsolescenciaAumento por insuficiencia de - -



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)


Total de ingresos y otros beneficios [sic]7

$ 1,912,251 $ 2,265,425 provisionesOtros gastos [sic]13 1,073,639 465

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas [sic]14 $ 33,078,567 $ 9,650,347

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]15

$ (31,166,316) $ (7,384,921)



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $2,991,670 [sic]2 En la columna 2016 debe ser $(24,327,914) [sic]3 En la columna 2017 debe ser $(50,188,113) [sic]4 En la columna 2016 debe ser $2,046,384 [sic]5 En la columna 2016 debe ser $-[sic]6 En la columna 2016 debe ser $1,089 [sic]7 En la columna 2016 debe ser $2,047,473 [sic]8 En la columna 2016 debe ser $8,249,162 [sic]9 En la columna 2016 debe ser $5,180,707 [sic]10 En la columna 2016 debe ser $301,476 [sic]11 En la columna 2016 debe ser $2,766,979 [sic]12 En la columna 2016 debe ser $1,359,738 [sic]13 En la columna 2016 debe ser $-[sic]14 En la columna 2016 debe ser $9,608,900[sic]15 En la columna 2016 debe ser $(7,561,427)




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 2,171,296b) Pasivo 14,773,087c) Hacienda pública / patrimonio ( 12,601,791)d) Ingresos y otros beneficios 1,912,251e) Gastos y otras pérdidas 33,078,567

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $2,171,296

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 2,171,296Activo no circulante -

Total $ 2,171,296

ACTIVO CIRCULANTE $2,171,296


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 668,822Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,502,474

Total $ 2,171,296

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Efectivo y equivalentes $668,822


Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 636,352Inversiones temporales (hasta 3 meses) 32,470

Total $ 668,822

Bancos / tesorería $636,352

Se integra por cuatro cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios, registros contables y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones bancarias, sin obtener respuesta.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $32,470

El Ente Público invierte sus remanentes de dinero en dos cuentas bancarias con HSBC México,S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, conciliaciones bancarias, cálculo de rendimientos y se envió confirmación de saldo a la institución bancaria, sin obtener respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,502,474


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 1,498,992Deudores diversos por cobrar a corto plazo 3,482

Total $ 1,502,474

Cuentas por cobrar a corto plazo $1,498,992

Corresponde principalmente al Impuesto al Valor Agregado de las adquisiciones de bienes y servicio de ejercicios anteriores.

A marzo de 2018, no tuvo movimientos.



Deudores diversos por cobrar a corto plazo $3,482


Nombre Concepto Importe

Juan Pablo Menchaca Saucedo Anticipo para proyecto “Ayancual” en la refinería Pemex-Cadereyta.

$ 4,000

Sandra Patricia Villalobos Morales Sin concepto. (518)

Total $ 3,482

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de egresos y su adecuado registro contable.

A marzo del 2018, no tuvo movimientos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $-


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 40,814,795 $ - $ 40,814,795 $ -

Terrenos 9,003,785 - 9,003,785 -Edificios 31,811,010 - 31,811,010 -

Bienes muebles 14,257,004 551,623 14,808,627 -Mobiliario y equipo de administración 2,546,777 279,480 2,826,257 -Equipo e instrumental médico y de laboratorio - 272,143 272,143 -Equipo de transporte 1,386,259 - 1,386,259 -Maquinaria, otros equipos y herramientas

10,323,968 - 10,323,968 -

Activos intangibles 10,397 - 10,397 -Software 10,397 - 10,397 -

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(24,327,914) 24,986,447 658,533 -

Activos diferidos 20,000 - 20,000 -Otros activos diferidos 20,000 - 20,000 -

Total $ 30,774,282 $ 25,538,070 $ 56,312,352 $ -



Terrenos $-

Los abonos por $9,003,785 corresponden a la baja por donación del terreno ubicado en la avenida Alianza Norte del Régimen de Condominio Horizontal denominado “Parque de Investigación e Innovación Tecnológica de Nuevo León”, en Apodaca Nuevo León, teniendo una superficie de 5,037.70 m2, realizado mediante contrato de donación celebrado entre el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León y Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., de fecha 27 de junio de 2017, para dar continuidad al Acuerdo de Reestructuración Organizacional de la Administración Pública del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud, oficios y contrato de donación, Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, acta de consejo, contrato de fideicomiso y su adecuado registro contable.

Edificios $-

Los abonos por $31,811,010 corresponden a la baja por donación del inmueble propiedad del Ente Público, ubicado en la avenida Alianza Norte del Régimen de Condominio Horizontal denominado “Parque de Investigación e Innovación Tecnológica de Nuevo León”, en Apodaca Nuevo León, realizado mediante contrato de donación celebrado entre el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León y Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., de fecha 27 de junio de 2017, para dar continuidad al Acuerdo de Reestructuración Organizacional de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Concepto Importe

Edificio PIIT Ave. Alianza 306 $ 30,215,846Acondicionamiento de oficina 932,395Actualización Edificio Centro del Agua en el PIIT 662,769

Total $ 31,811,010


Mobiliario y equipo de administración $-

Los cargos por $279,480 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017, se integran como sigue:



Cantidad Concepto Importe

15 CPU Corel con disco duro y tarjeta. $ 168,5093 Laptops. 57,4922 Pantallas 55" led. 22,5851 Impresora láser. 12,8442 Mesas metálicas de trabajo. 9,3073 Monitores led HP 19.5. 4,9142 Soportes para pantalla 42-90. 1,7625 Tarjetas de red wifi usb. 1,0771 Mochila para lap top. 559

10 Pilas para mother board. 431

Total $ 279,480

Los abonos por $2,826,257 corresponden a la baja por donación realizada por el Ente Público a favor de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., mediante póliza D00021 del 27 de junio de 2017.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de egreso, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $-

Los cargos por $272,143 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017, se integran como sigue:


1 Juego de equipo de penetración estándar 8hp, con motor malacate. $ 70,5461 Prensa CBR eléctrica con motor de 1HP, celda de 5T, operación

eléctrica con velocidad variable.62,859

2 Juegos de matices de latón en 8" completo. 27,3741 Horno eléctrico Alcón, con indicador digital. 14,1582 Equipos CBR (SCT) molde dollarin, base, placa espaciadora con

cruceta.9,682

1 Báscula de plataforma digital 50 kg branunker. 9,3491 Balanza de 311gr capacidad triple barra. 7,8506 Moldes CBR (molde, collarín y base perforada). 7,842

12 Probetas de plástico. 6,3106 Charolas en lámina 150x120. 6,2931 Carta de colores de suelos Munsell, versión expandida. 6,1711 Equipo de equivalente de arenas. 5,4251 Equipo de límite líquido. 4,2631 Báscula de 40kg digital de acero inoxidable. 4,2241 Frasco chapman. 3,626




12 Placas CBR (SCT). 3,5472 Moldes proctor aashto estándar con pistón y guía. 3,1816 Coladeras de aluminio CBR con vástago ajustable. 3,0162 Conos de válvula graduable. 2,9881 Frasco le cha telier. 2,9091 Equipo porter. 2,5231 Equipo de límite plástico. 2,0311 Equipo de revenimiento (cucharón, varilla, placa y cono). 1,9542 Medidas para pvs para arenas. 1,1366 Barras para contracción lineal. 1,0432 Arenas sílica 20-30. 6801 Pignómetro para densidad de arenas. 5141 Pignóetro tipo sifón. 3271 Cono y pisón para absorción de arenas. 322

Total $ 272,143

Los abonos por $272,143 corresponden a la baja por donación realizada por el Ente Público a favor de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., mediante póliza D00021 del 27 de junio de 2017.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de egreso, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Equipo de transporte $-


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $-



Software $-



Los abonos por $10,397 corresponden a la baja por donación realizada por el Ente Público a favor de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., mediante póliza D00021 del 27 de junio de 2017.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $-

Los cargos por $24,986,447 corresponden al registro de la baja por donación realizada por el Ente Público a favor de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., mediante póliza D00021 del 27 de junio de 2017.

Los abonos por $658,533 corresponde a la depreciación de activos aplicada durante el ejercicio 2017, misma que se registró mensualmente y se calculó a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Equipo de cómputo 33.3%Software 30%Mobiliario de laboratorio 20%Equipo de transporte 20%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de comunicación 10%Equipo de servicios técnicos 10%Edificios 3.3%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.

Otros activos diferidos $-

Los abonos por $20,000 corresponden a la baja por donación realizada por el Ente Público a favor de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., de fecha 27 de junio de 2017, para dar continuidad al Acuerdo de Reestructuración Organizacional de la Administración Pública del Estado de Nuevo León.


b) PASIVO $14,773,087

Corresponde al pasivo circulante y se integra por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo, como sigue:



Concepto Importe

Otras cuentas por pagar a corto plazo $ 12,315,905Proveedores por pagar a corto plazo 2,345,675Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 103,969Servicios personales por pagar a corto plazo 7,538

Total $ 14,773,087

Otras cuentas por pagar a corto plazo $12,315,905


Nombre de la cuenta Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León Préstamos recibidos en el ejercicio 2016 de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para las operaciones propias del Ente Público.

$ 12,159,701

Proveedores varios Sin concepto. 155,584Comisiones Banorte Sin concepto. 620

Total $ 12,315,905


Proveedores por pagar a corto plazo $2,345,675


Proveedor Importe

Fotogrametría y Servicios Profesionales, S.A. de C.V. $ 2,186,350Kone México, S.A. de C.V. 85,500Laboratorios ABC, Química, Investigación y Análisis S.A. de C.V. 60,303Radiomovil Dipsa, S.A. de C.V. 7,981Villatours, S.A. de C.V. 2,842ABC Aerolíneas, S.A. de C.V. 2,699

Total $ 2,345,675


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $103,969




Concepto ImporteIVA cobrado $ 84,475ISR retenido al personal 13,933Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

4,642

Impuesto Sobre Nóminas estatal 2,491IMSS retenido al personal 1,723IVA pendiente de cobro 1,696C y V retenido al personal 1,297Isssteleon retenido al personal (1,336)Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

(4,956)

Otros menores 4

Total $ 103,969


Servicios personales por pagar a corto plazo $7,538


Concepto ImporteAportaciones de seguridad social $ 26,587Aportaciones a fondos de vivienda 12,081Aportaciones al sistema para el retiro 4,726Infonavit (2,199)Gratificaciones (2,716)SAR (7,185)Vacaciones (7,916)Cuotas IMSS (a cargo del patrón) (15,840)

Total $ 7,538


c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(12,601,791)



Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 37,586,322 $ - $ - $ 37,586,322Aportaciones 25,237,162 - - 25,237,162Donaciones de capital 9,003,786 - - 9,003,786Actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,345,374 - - 3,345,374




Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio generado (19,054,645) 31,187,916 54,448 (50,188,113)Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 31,166,316 - (31,166,316)Resultado de ejercicios anteriores (25,573,096) - - (25,573,096)Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

6,518,451 21,600 54,448 6,551,299

Total $ 18,531,677 $ 31,187,916 $ 54,448 $ (12,601,791)

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $6,551,299

Los cargos por $21,600 se registró la cancelación de un saldo de caja, con póliza I00003 del 31 de enero de 2017 por concepto de "Reclasificación cuenta efectivo vales de gasolina 17".

Los abonos por $54,448, se integran como sigue:

Concepto ImporteCancelación de provisión Telum junio y julio 2016. $ 26,540Cancelación de un saldo de deudores diversos por cobrar a corto plazo. 24,710Otros menores 3,198

Total $ 54,448

Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,912,251

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 2,037Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,909,525

Otros ingresos y beneficios 689

Total $ 1,912,251

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.



PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$1,909,525

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y representa las transferencias que el Ente Público recibió de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para los gastos de operación.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $33,078,567

Se integra de los conceptos siguientes:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 1,835,377Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

29,594,815

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,648,375

Total $ 33,078,567

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 98%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,835,377


Concepto ImporteServicios personales $ 1,027,553Materiales y suministros 229,334Servicios generales 578,490

Total $ 1,835,377

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/


Servicios personales $1,027,553


Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 611,101Seguridad social 180,879Remuneraciones adicionales y especiales 140,093Otras prestaciones sociales y económicas 95,480

Total $ 1,027,553

Remuneraciones al personal de carácter permanente $611,101

En esta cuenta se registró el pago de la nómina quincenal a los empleados del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2017 se integraba por dos empleados.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculos de impuestos, prueba global, expedientes de personal, contratos y su adecuado registro contable.

Seguridad social $180,879

En esta cuenta se registraron las aportaciones de seguridad social de los trabajadores pagados al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, comprobantes del pago de cuotas, aportaciones y amortizaciones de crédito, recibos del Isssteleon, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $140,093

Se registró el pago del aguinaldo correspondiente a 60 días de sueldo o proporcional del personal con menos de un año, pagado en dos partes en las vacaciones de invierno y primavera, así como la prima vacacional correspondiente a 15 días de salario anual o proporcional del personal con menos de un año, pagado en la primera quincena de julio.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, autorización de las nóminas, contratos, cálculos, traspasos electrónicos, recibos firmados y su adecuado registro contable.



Otras prestaciones sociales y económicas $95,480

En esta cuenta se registró el pago de finiquitos al personal que dejó de laborar en el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, autorización de las nóminas, contratos, cálculos, traspasos electrónicos, recibos firmados y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $229,334


Concepto ImporteHerramientas, refacciones y accesorios menores $ 186,402Combustibles, lubricantes y aditivos 25,863Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 17,069

Total $ 229,334

Herramientas, refacciones y accesorios menores $186,402

En esta cuenta se registra el gasto por el mantenimiento de vehículos oficiales del Ente Público, se integra como sigue:

ConceptoImporte (no incluye IVA)

Mantenimiento a vehículos: Sabeiro placas RD26089 alineación y balanceo, Chevrolet Tornado placas RE59832 afinación mayor, frenos, alineación y balanceo, Chevrolet Tornado placas RE59831 afinación mayor, frenos, alineación y balanceo, Sabeiro placas RD26089 frenos, afinación mayor, Corsa placas SJV8819 afinación mayor, frenos, alineación y balanceo, y Ford Lobo placas RE59830 horquillas, rótulas y amortiguadores.

$ 69,946

Mantenimiento a vehículos: Chevrolet Tornado placas RE59832 cambio de llantas, montaje y balanceo, Ford Ranger placas RE60641 reparación de transmisión, afinación mayor, amortiguadores, reparación de mofle, batería, Ford Ranger placas RE59829 batería, afinación mayor, clutch, amortiguadores, bomba de gasolina, vieleta derecha y alineación.

50,269

Mantenimiento a vehículos: Ford Ranger placas RE59829 bulbo de aceite, cable de frenos de mano, reparación a flotador de gasolina, balero delantero, revisión de luces y reparación de transmisión.

24,480

Mantenimiento a vehículo Ford Ranger placas RE59835, afinación. 12,460Mantenimiento a vehículos: 4 llantas 235/75R15 DFNDRLTX 109T82806 con montaje y balanceo para Ranger 2011 placas RE59835.

7,362

Mantenimiento a vehículos: 4 llantas 235/75R15 DFNDRLTX 109T82806 con montaje y balanceo para Ranger (no especifica para cual Ranger).

7,358

Mantenimiento a vehículos: trabajos de afinación mayor, cambio de anticongelante, 2 sensores de oxígeno, 1 juego de cable de bujías, 1 pieza de empaque de tapa de punterías y 1 recuperador y tapón, para tornado 2009.

6,879

Mantenimiento a vehículos: sondeado a radiador, termostato y relevador de clima, incluye refacciones y mano de obra para mantenimiento a Chevrolet Tornado 2009.

2,750

Mantenimiento a vehículos: cambio de bomba de agua y toma de admisión, incluye mano de obra para mantenimiento a Chevrolet Tornado 2009.

2,560



Mantenimiento a vehículos: reparación de alternador, mano de obra y servicio a domicilio a Tornado blanca Chevrolet 2009.

1,700

Mantenimiento a vehículos: 2 limpia brisas, 1 tanque recuperador. 638

Total $ 186,402

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitud de egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable.

Servicios generales $578,490


Concepto ImporteServicios profesionales, científicos y técnicos integrales y otros servicios $ 236,715Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 169,396Otros servicios generales 114,957Servicios básicos 35,308Servicios financieros, bancarios y comerciales 22,114

Total $ 578,490

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales y otros servicios $236,715

Corresponde principalmente a los servicios de actualización, registro y configuración del sistema de contabilidad (Saacg.Net) por los ejercicios 2015, 2016 y 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitud de egresos, contratos, comprobantes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $169,396


Concepto ImporteInstalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

$ 113,718

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 28,375Servicios de limpieza y manejo de desechos 27,303

Total $ 169,396



Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

$113,718

Corresponde al servicio brindado por el proveedor Comercializadora Catrymas, S.A. de C.V., por concepto de “trabajos efectuados en sus oficinas, incluye cambios de muebles y estructura, y trabajos varios de infraestructura interior y exterior de su edificio".

Para su revisión se verificó póliza de diario, factura, solicitud de egresos, comprobante de transferencia bancaria y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $114,957

Corresponde principalmente al registro de la depreciación acumulada de edificios al 31 de enero de 2017. Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $29,594,815

Corresponden a la baja por donación de bienes inmuebles (terreno y edificio), la cual fue realizada mediante “Contrato de donación” celebrado entre el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León y Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., así como, de los bienes muebles propiedad del Ente Público, lo anterior para dar continuidad al Acuerdo de Reestructuración Organizacional de la Administración Pública del Estado de Nuevo León.


OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,648,375


Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones 574,736Otros Gastos $ 1,073,639

Total $ 1,648,375

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $574,736

Representa el rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, y ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su



adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Equipo de cómputo 33.3%Software 30%Mobiliario de laboratorio 20%Equipo de transporte 20%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de comunicación 10%Equipo de servicios técnicos 10%Edificios 3.3%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.

Otros Gastos $1,073,639

Corresponde principalmente a la donación de bienes inmuebles (terreno y edificio), la cual fue realizada mediante “Contrato de donación” celebrado entre el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León y Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., así como, a la de los bienes muebles propiedad del Ente Público, lo anterior para dar continuidad al Acuerdo de Reestructuración Organizacional de la Administración Pública del Estado de Nuevo León.


En el presente ejercicio el Ente Público no exhibió el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables al sector Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia.




C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

El Ente Público no presentó indicadores de gestión en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017.



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 36/85

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP24-AF143/2018-TE, al Instituto del Agua del Estado de Nuevo León por conducto del Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León, en su calidad de titular del Poder Ejecutivo y Jefe de la Administración Pública del Estado, a la cual se encuentra vinculado el Ente Público como parte de su administración descentralizada, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).




d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

e) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).




b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Notas a los estados financieros.

a.2. Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación por objeto del gasto.

c) Información programática

c.1. Gasto por categoría programática

c.2. Programas y proyectos de inversión

c.3. Indicadores de resultados.

d) Anexos (Información adicional)

d.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).




b) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuartotransitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Normativa

RespuestaDel Ente

"1 Ley General de Contabilidad Gubernamental

a) Referente a este punto le informo que contamos con manuales de contabilidad, los cuales anexo Anexo 1 Folios del 01 al 581

b) Referente a este punto le informo que se realizan los registros contables con base acumulativa, gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho, los cuales anexo Anexo 2 Folios del 01 al 115

c) Referente a este punto le informo que se mantiene un registro histórico de las operaciones en los libros de diario, mayor e inventarios y balances, los cuales anexo Anexo 3 Folios 01 al 166 Anexo 4 Folios 01 al 87 Anexo 5 Folios del 01 al 02

d) Referente a este punto le informo que, si se constituyen provisiones, revisarlas y ajustarlas, se anexan Anexo 6 Folios del 01 al 02

e) Referente a este punto le informo que se disponen de las matrices de conversión se anexan ejemplo Anexo 7 Folios 01 al 06 Anexo 8 Folios del 01 al 18

II Referente a este punto le informo que si disponemos de clasificadores presupuestarios

a) El Instituto cuenta con el sistema SAACG. NET, el cual incluye los clasificadores presupuestarios armonizados.

a.1. Se incluye clasificador por rubro de ingreso Anexo 9 Folios 01 al 02

a.2. Se incluye clasificador por objeto del gasto Anexo 10 Folios del 01 al 03

a.3. Se incluye clasificador por tipo de gasto. Anexo 11

a.4. Se incluye clasificador funcional del gasto Anexo 12

a.5. Se incluye clasificador programática Anexo 13

a.6. Se incluye clasificación administrativa Anexo 14




a.7. Se incluye clasificador por fuente de financiamiento Anexo 15

b) El Instituto cuenta con el sistema SAACG. NET, una de las funciones de este sistema es que cumple con el requerimiento de registrar los momentos contables de egresos conforme a la metodología para su determinación de cada momento contable que le aplique la transacción, el sistema cuenta con el módulo de egresos que le permite registrar las diferentes etapas del ciclo presupuestario en tiempo y forma: aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado. Anexo 16

c) Si cumple a través de la matriz de conversión que está integrada en el sistema SAACG.NET, la matriz de conversión permite el registro automático del momento devengado y cobrado para ingresos y de momento devengado y pagado para egresos, es decir establece la relación biunívoca entre los clasificadores presupuestales y las listas de cuenta tal como se observa en el anexo, al estar en el sistema permite interrelacionar de manera automática los clasificadores presupuestarios y listas de cuentas. Anexos 17, 18, 19, 20, 21, 22,23 y 24"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado que del punto I. Registros contables, inciso b), presentó auxiliares de cuentas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

Del punto I. Registros contables, inciso a) y e), aún y cuando presentó, el manual de contabilidad y documento "Matrices de conversión"; el manual es copia del emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, además no está adecuado al Ente Público y no describe las cuentas hasta el último nivel como se utilizan en el sistema de contabilidad; así mismo, las matrices de conversión no se elaboraron con todos los niveles de las cuentas contables; dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gastos (especifico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (especifico del Ente Público).

Del punto I. Registros contables, inciso c), durante el proceso de fiscalización el Ente Público proporcionó base de datos electrónica con la información contable del ejercicio 2017, del Sistema de Contabilidad Gubernamental, de lo cual no cumple con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los Libros Diario,




e Inventarios y Balances (Registro Electrónico), A. Libro diario (requisitos mínimosnúmero 5), el cual no cuenta con la información del documento fuente que da origen a un asiento contable de acuerdo a los establecidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental.

Del punto I. Registros contables, inciso d), durante el ejercicio 2017 el Ente Público no registró actualización al pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C.

Del punto II. Registros presupuestarios, incisos a), aún y cuando presentó los estados analíticos de ingresos y egresos, no mostró documentación donde se evidencie la utilización en el sistema contable de la codificación señalada en los clasificadores presupuestarios armonizados.

Del punto II. Registros presupuestarios, inciso b), durante el ejercicio se celebraron contratos, por los cuales se generaron registros contables del presupuesto comprometido hasta realizar el primer pago del contrato en conjunto con las etapas del presupuesto devengado, ejercido y pagado.

Del punto III. Registros administrativos, incisos a) y c), el Ente Público no presentó documentación.

Del punto III. Registros administrativos, incisos b), durante el ejercicio 2017 se realizaron registros contables sin soporte documental, situación que fue observada por este Órgano de Fiscalización.

Del punto IV. Cuenta Pública, incisos a) a.1. y a.2., b) b.1., c) c.1., c.2. y c.3. y d), presentó anexos 23 y 24 corresponde a un Estado de Situación Financiera, mismo que no formó parte de la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017.

Del punto V. Transparencia, incisos a) y b), no mostró evidencia de su publicación para consulta de la población.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Revisar y actualizar el manual de contabilidad gubernamental, para que cumpla

con los objetivos específicos del Ente Público, y contar con la descripción de cada una de las cuentas hasta su último nivel.




Verificar que la base de datos electrónica cuente con la información del documento fuente que da origen a un asiento contable de acuerdo a los establecidos en elManual de Contabilidad Gubernamental.

Implementar medidas correctivas que permitan dar cumplimiento a las matrices de conversión, dado que deben establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gastos (especifico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (especifico del Ente Público).

Armonizar los clasificadores presupuestarios del sistema, para que permita comprobar su interrelación automática (especifico del Ente Público).

Implementar medidas correctivas, para evitar que los registros presupuestarios se realicen en la misma fecha respecto a las etapas presupuestales de egresos: comprometido, devengado, ejercido y pagado; y de ingresos: devengado y recaudado.

Generar Cuenta Pública que contenga lo establecido en los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental.

Publicar en internet el inventario de los bienes. Publicar en internet para consulta de la población en general las cuentas públicas.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, se incluyeron los formatos: Formatos 7: Proyecciones y Resultados de Ingresos y Egresos (Resultados de Ingresos y Resultados de Egresos); sin embargo fueron presentados en ceros, observando que el llenado de dichos formatos no se ajustó a los instructivos que para tal efecto se dispusieron en los mismos CRITERIOS, por lo que resulta en todo caso




aplicable el que cuenten con información dado que el ente público se encontró en operaciónen ejercicios pasados, por lo que no justifica haberlos presentado en dicha circunstancia.

NormativaRespuestaDel Ente

"Ley de Disciplina Financiera

Se modificó el formato 7 Proyecciones y Resultados de Ingresos y Egresos por contener información de 6 ejercicios anteriores se alimenta manualmente, también es importante informar que por ser un organismo en proceso de extinción no cuenta con proyectos efectivos, ya que actualmente no tiene ingresos y sus gastos son los autorizados y necesarios en la realización del fin de extinción aplicados por un presupuesto de egresos autorizado por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado. Incluyo anexo.

Anexo 25 Folios del 01 al 04"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando señaló "Se modificó el formato 7 Proyecciones y Resultados de Ingresos y Egresos por contener información de 6 ejercicios anteriores se alimenta manualmente, también es importante informar que por ser un organismo en proceso de extinción no cuenta con proyectos efectivos, ya que actualmente no tiene ingresos y sus gastos son los autorizados y necesarios en la realización del fin de extinción aplicados por un presupuesto de egresos autorizado por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado.", sin embargo, el formato observado no se ajustó a los instructivos que para tal efecto se dispusieron en los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", por lo que resulta en todo caso aplicable el que cuenten con información dado que el Ente Público se encontró en operación en ejercicios pasados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativa señalada.




Actas

3. Se observó que durante el ejercicio 2017, el Consejo de Administración autoridad máximadel Ente Público, no celebró las sesiones ordinarias mínimas (cuatro) que exige el artículo 10 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto del Agua del Estado de Nuevo León.

Cabe mencionar que durante el ejercicio 2017, exhibió tres actas de sesión extraordinaria del Consejo Directivo, como sigue:

1) Acta de sesión extraordinaria del 31 de marzo de 2017.

2) Acta de sesión extraordinaria del 23 de noviembre de 2017 segunda sesión 2017.

3) Acta de sesión extraordinaria del 29 de noviembre de 2017 tercera sesión 2017.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Debido al cambio de administración no fue posible realizar las sesiones ordinarias como las marca la ley de creación; sin embargo, para el ejercicio 2018 se dio cumplimiento al artículo 10 de la ley en mención Anexo 26 Folios del 01 al 13"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que durante el ejercicio 2017 no celebró las sesiones ordinarias que exige la normatividad señalada en la observación.






ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / tesorería

4. De la revisión a las conciliaciones bancarias, se observó que algunas carecen de firmas dela persona que las elaboró y de quien las aprobó como sigue:

Cuentas bancarias Mes (es) Firma faltante Banorte ******28496 y ******36378 Octubre Persona que la elaboró HSBC ******78255, ******78263, ******78255, Noviembre Persona que la autorizó******78263 y Banorte ******28496 y******36378Banorte ******36378 Diciembre Persona que la elaboró HSBC ******78255, ******78263, y Banorte Diciembre Persona que la autorizó******28496 y ******36378

Control InternoRespuestaDel Ente

"En relación a esta observación, se anexan las conciliaciones bancarias observadas debidamente firmadas. Anexo 28 Folio del 01 al 30"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que, exhibió las conciliaciones bancarias debidamente firmadas por quien las elaboró y quien las autorizó, de las siguientes cuentas:

Cuentas bancarias Meses Firma de Banorte ******28496 y ******36378 Octubre Persona que la elaboró HSBC ******78255, ******78263, ******78255 Noviembre Persona que la autorizóy Banorte ******36378Banorte ******36378 Diciembre Persona que la elaboró HSBC ******78255, ******78263, y Banorte Diciembre Persona que la autorizó******28496 y ******36378

Sin embargo, no proporcionó la conciliación bancaria de la cuenta Banorte ******28496 del mes de noviembre debidamente firmada por quién la autorizó.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar medidas de control que permitan verificar que las conciliaciones bancarias cuenten con la firma de quien las elaboró y quien las autorizó, al momento de su realización.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

5. El Ente Público mantiene al 31 de diciembre de 2017 cuentas por cobrar por $52,579,integrándose como sigue:

Ejercicio Número de cuenta Nombre de la cuenta Concepto Saldo al Inciso31/12/17

2016 y anteriores 1122-09-0006 Subsidio al empleo Sin concepto. $ 36,799 [a] 2015 1122-01-0005 Clientes varios Factura 72 Muestra y 12,298 [a]

caracterización de parámetrosincluidos en la norma NOM-127-SSA1-1994, enpozo de agua propiedad de Consorcio IndustrialConstructor Jimenence, S.A. de C.V.

2015 1123-9-0007 Juan Pablo Menchaca Gastos por viaje a Cadereyta 4,000 [a]Saucedo [Refinería - Pemex], proyecto

Ayancual, norma 17025, desarrollo de ingeniería para evitar la sobresaturación de los sistemas de drenajes pluviales que impactan directamente área de efluentes en la refinería Ing. Héctor R. Lara Sosa mediante el diseño e instalación de tecnología para la capacitación e infiltración de aguas pluviales formalización nuevo proyecto, entrega estimación, coordinación y seguimiento.

2017 1123-9-0027 Sandra Patricia Villalobos Sin concepto. (518) [b]Morales

Total $ 52,579

De lo anterior se observó lo siguiente:

1) De las cuentas identificadas con inciso a), no se han recuperado y tienen una antigüedad mayor a un año al 31 de diciembre de 2017, así mismo, no exhibió evidencia de las gestiones para su cobro o cancelación.

2) De la cuenta 1122-09-0006 no proporcionó integración y/o justificación del saldo.




3) De la cuenta identificada con el inciso b) no proporcionó integración y/o justificacióndel saldo, además al estar negativa no representa el monto que el Ente Público deberá cobrar en un plazo menor o igual a doce meses, en contravención a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.2) del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cabe mencionar que el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, (inciso B - punto 5- Estimación para cuentas incobrables), señala que la cancelación de cuentas o documentos por cobrar irrecuperables será a través de la baja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor del ente público, ante su notoria imposibilidad de cobro, conforme a la legislación aplicable y el ente público al cierre del ejercicio analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad las cuales deberán ser aprobadas por la autoridad correspondiente.

Financiera - Monto no solventado $52,579RespuestaDel Ente

"Referente a esta observación

1) Referente al rubro de valor de 12.298.00 Consorcio Constructor Jimenence SA, se cuenta con una factura elaborada para su cobro por dicho monto, pero no se tiene evidencia en nuestros archivos documentación de entregables que conste por parte del IANL haya realizado dichos trabajos, levantándose una Acta Administrativa de hechos de fecha del 15 de diciembre del 2017, se está integrando un documento de todos estas operaciones que se realizaron y posteriormente someterla a consideración del Consejo de Administración de este Instituto para la consideración e incobrable. En este documento que se está integrando también se agrega el importe de 4,000.00 correspondientes a Juan Pablo Menchaca Sauceda ya realizado el cobro Extrajudicial y en su caso Judicial.

2) Se está realizando la integración del saldo y proceder a dictaminar un saldo irrecuperable, todo cual por ser un impuesto acreditable y ya no tener una aplicabilidad al no tener operaciones por estar en trámites de extinción se hará las reclasificaciones correspondientes afectando al costo.




3) Referente al saldo de (518) correspondiente a Sandra Patricia Villalobos Morales, el cualpor ser negativo es una cuenta por pagar. Se va a realizar la reclasificación en las cuentas respectivas.

Para posteriormente realizar su pago una vez visto la composición de su integración o en su caso el desistimiento por parte de la C Sandra Villalobos a su derecho respectivo.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, por lo siguiente:

Señaló: "Referente al rubro de valor de 12.298.00 Consorcio Constructor Jimenence SA, se cuenta con una factura elaborada para su cobro por dicho monto, pero no se tiene evidencia en nuestros archivos documentación de entregables que conste por parte del IANL haya realizado dichos trabajos, levantándose una Acta Administrativa de hechos de fecha del 15 de diciembre del 2017, se está integrando un documento de todos estas operaciones que se realizaron y posteriormente someterla a consideración del Consejo de Administración de este Instituto para la consideración e incobrable. En este documento que se está integrando también se agrega el importe de 4,000.00 correspondientes a Juan Pablo Menchaca Sauceda ya realizado el cobro Extrajudicial y en su caso Judicial", sin embargo, no exhibió evidencia de las gestiones para su cobro o cancelación.

Por el monto observado de $36,799, no presentó respuesta, así mismo, no exhibió evidencia de las gestiones para su cobro o cancelación.

Señaló "Se está realizando la integración del saldo y proceder a dictaminar un saldo irrecuperable, todo cual por ser un impuesto acreditable y ya no tener una aplicabilidad al no tener operaciones por estar en trámites de extinción se hará las reclasificaciones correspondientes afectando al costo.", sin embargo, no exhibió integración del saldo.

Señaló "Referente al saldo de (518) correspondiente a Sandra Patricia Villalobos Morales, el cual por ser negativo es una cuenta por pagar. Se va a realizar la reclasificación en las cuentas respectivas. Para posteriormente realizar su pago una vez visto la composición de su integración o en su caso el desistimiento por parte de la C Sandra Villalobos a su derecho respectivo.", sin embargo, no proporcionó integración, ni documentación comprobatoria que avale su dicho.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones Referentes al Desempeño.Implementar mecanismos de control que permitan contar con la integración de los saldos de las cuentas por cobrar al cierre del ejercicio; la recuperación de saldos vencidos o en su caso, proceder a su cancelación; y evitar mantener en la contabilidad saldos negativos y así cumplir con lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.2) del Manual de Contabilidad Gubernamental.

Cuentas por cobrar a corto plazo

6. Al 31 de diciembre de 2017 el Ente Público mantiene saldos por $1,449,894 por conceptode Impuesto al Valor Agregado acumulado a dicha fecha como sigue:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Importe 1122-09-0005 IVA a favor $ 1,046,6701122-09-0003 IVA acreditable por pagar 341,6141122-09-0004 IVA acreditable efectivamente pagado 61,610Total $ 1,449,894

Se observó que no existe justificación para mantener dichos saldos dado que el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León se encuentra en proceso de extinción, y en consecuencia dicho impuesto no será recuperable y debe formar parte del costo de adquisición, además el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental "valuación" establece que el costo histórico de las operaciones corresponde al monto erogado para su adquisición, lo anterior acorde a lo establecido en las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) en el apartado IV. Valores de Activos y Pasivo en concordancia con el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio inciso B. puntos 1.3 y 7 emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que son de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $1,449,894

RespuestaDel Ente

"Dentro del proceso de extinción y debido a que no tiene actividad en facturación y por lo consiguiente no cuenta con valores en donde aplicar el actual saldo de esta cuenta, se está realizando los diferentes movimientos contables, justificándolos en lo respecto, de lo cual




se desprende que se hará los registros y pólizas, de dirigir dichos saldos a cuenta de costo(resultados). Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que señaló que se harán los registros y pólizas para dirigir los saldos a la cuenta del costo (resultados), sin embargo, no proporcionó documentación y no ha realizado acciones concluyentes para su cancelación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar los registros contables correspondientes para la cancelación del Impuesto al Valor Agregado dado que no existe justificación para mantenerlo en virtud de que el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León se encuentra en proceso de extinción, y en consecuencia dicho impuesto no será recuperable.

Activo no circulante

7. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público realizó la baja de todo el activo no circulante por un importe neto de $1,072,558 que incluye el valor histórico de los bienes muebles e intangibles, la depreciación y amortización acumulada, así como actualizaciones, dichas bajas fue derivado de la donación a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., según póliza D00021 del 27 de junio de 2017, como sigue:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Importe registrado como baja

1241-1-0001 Escritorios, sillas, archiveros, libreros, etc $ 1,408,491 1241-1-0002 Actualización de mobiliario y equipo 60,1731241-1-51101 Muebles de oficina y estantería 251,422 1241-2-0001 Muebles, excepto de oficina y estantería 1,464 1241-3-0001 Bienes informáticos, computadoras, impresoras 997,9601241-3-0002 Actualización de equipo de cómputo 72,3721241-3-51501 Equipo de cómputo y de tecnología de la información 28,0581241-9-0004 Equipos varios 6,3161243-1-53101 Equipo médico y de laboratorio 272,1431244-1-0001 Ford Lobo modelo 2006 304,3481244-1-0002 Ranger Cew modelo 2007 152,609




Número de cuenta Nombre de la cuenta Importe registrado como baja

1244-1-0003 Chevrolet Corsa 105,2091244-1-0005 Chevy Tornado 2009 117,2961244-1-0006 Chevy Tornado 2009 128,6261244-1-0008 Ranger modelo 2011 189,8181244-1-0009 Ranger modelo 2011 176,6741244-1-0010 VW Saveiro modelo 2011 138,3621244-1-0011 Actualización equipo de transporte 73,3181246-9-0001 Equipo científico y de investigación 9,303,9371246-9-0002 Equipo de servicios técnicos 603,0031246-9-0003 Equipo de comunicación 103,6791246-9-0004 Equipo de laboratorio 313,3501251-1-0001 Software 10,3971271-01 Infra, S.A. 20,0001263-1-0001 Depreciación acumulada de equipo de administración (1,228,705)1263-1-0002 Depreciación acumulada de equipo de computo (1,024,004)1263-1-0003 Depreciación acumulada de equipo de administración (34,944)1263-1-0004 Actualización depreciación acumulada de equipo de cómputo (72,372)1263-4-0001 Depreciación acumulada de equipo de transporte (1,318,192)1263-4-0002 Actualización depreciación acumulada equipo de transporte (73,318)1263-6-0002 Depreciación acumulada de equipo de servicios técnicos (367,188)1263-6-0003 Depreciación acumulada de equipo de comunicación (87,085)1263-6-0004 Depreciación acumulada de equipo de investigación (9,549,177)1263-6-0005 Actualización depreciación acumulada equipo de comunicación (6,182)1265-1-0001 Amortización acumulada de software (5,300)Total $ 1,072,558

Adicionalmente mediante oficio ASENL-AEGE-D1-AP35-07/2018 del 10 de julio de 2018 se solicitó a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. (SADM) los registros contables realizados por concepto de donación del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León (IANL) y efectuamos de forma selectiva la comparación de los bienes registrados por SADM contra los adquiridos por el IANL en los ejercicios 2011 a 2017.


a) No se realizó inventario de los bienes muebles conciliado contra lo registrado contablemente (acorde a lo establecido en el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental), previo a la entrega por donación a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., con la finalidad de verificar las existencias de bienes propiedad del Ente Público.




b) No proporcionó ni fue exhibido contrato de donación de bienes muebles que describa detalladamente el bien (factura, fecha de factura, valor, número de inventario, descripción del bien y número de serie), que ampare la entrega a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. y justifique la baja de los bienes, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

c) No se localizaron algunos bienes adquiridos en la historia del IANL (corresponden a las bajas realizadas), en los registros contables efectuados por SADM, en consecuencia se asume que no fueron remitidos a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. como sigue:

Ejercicio de adquisición Número

de pólizaFecha de la póliza

Factura Proveedor Concepto Valor histórico

2011 38 31/05/11 0326 A César Jose Villegas Garcia

2017 D00003 3/01/17 16644 Equipos de Ingeniería Alcón, S.A. de C.V.

1 SARIX; Sistema automático marca Scintrex para imágenes de resistividad.1 equipo de laboratorio mecánica de suelo.

$ 314,705

173,123

2012 55 16/11/12 A 0349 Dynamic Consultant AC, Compra de 1 medidor 147,375

2017 E00013 9/01/17 AC-180D3B-8758-

S.A. de C.V.

Neo Sistemas, S.A. de

de flujo de agua limpia, permanente, ultrasónico, transite time, marca Thermo Scientific, modelo TX10 y de 1 medidor de flujo de agua, portátil, Doppler ultrasónico, frecuencia doble, tipo clamp on, marca Thermo Scientific, modelo Hydra SX30.6 CPU´s Corel I7, 2

132,971

FF4C-9DBB-925741380EC83.V.

2017 E00010 4/01/17 16649 Equipos de ingeniería Alcón, S.A. de C.V.

CPUs Corel I5, 4 CPU´s Corel I3, 5 tarjetas wifiy 10 pilas para mother board.Mobiliario para laboratorio mecánica de suelo de prensa CBR, se integra por prensa CBR eléctrica con motor de 1HP, celda de 5T, operación eléctrica con velocidad variable, 2 equipos CBR [SCT] molde dollarin, base, placa espaciadora con cruceta, 6 moldes CBR [molde, collarín y base perforada], 6 coladeras de aluminio CBR con

86,946




Ejercicio de adquisición Número

de pólizaFecha de la póliza

Factura Proveedor Concepto Valor histórico

bástago ajustable, 6 placas U de 5lb CBR [SCT] y 6 placas de orificio de 10lb CBR [SCT].

2017 E00014 10/01/17 FE3997 Micro Red, S.A. de C.V. 1 laptop precisión móvil

3510.

29,908

2017 E00008 4/01/17 ICABV211888 Nueva Walmart deMéxico, S. de R.L. de C.V.

2 pantallas de 55 led, 2 soportes para pantalla 4290 y pilas.

24,347

2017 E00022 27/01/17 CA308563-FDD8-7041-8027- DDDB74791EB9

Neo Sistemas, S.A. de C.V.

1 CPU Core I7, incluye 2 discos duros.

17,060

2017 E00022 27/01/17 F2452 José Guadalupe Guzmán González

1 balanza de 311gr capacidad triple barra y 1 báscula de 40kg digital de acero inoxidable.

12,074

Total $ 938,509

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"a) En esta observación le informo que en el contrato de donación se hace mención de lo donado y en acta administrativa extraordinaria con fecha 21 de julio del 2017 establece una relación del inventario donado.

b) Referente a esta observación se informa que si se cuenta con Contrato de Donación y en donde especifica los anexos respectivos de la operación de donación.

c) De esta observación le informo que con relación con el contrato de Donación y el acta administrativa extraordinaria con fecha de 21 julio del 2017 en la parte HECHOS en la cláusula Tercero y Cuarto, SE DA CABAL CUMPLIMIENTO al ordenamiento citado en los antecedentes, la C.P. Sandra Patricia Villalobos Morales hace entrega al lng. Gerardo Garza González, de todo el activo en mención.

ANEXO 29 Folios del 01 al 27"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

Del inciso a), aún y cuando señala que en el contrato de donación se hace mención de lo donado y en acta administrativa extraordinaria con fecha 21 de julio del 2017 se establece




una relación del inventario donado, sin embargo, dichos documentos no corresponden a inventario acorde a lo señalado en la observación.

Del inciso b), señaló "se informa que si se cuenta con Contrato de Donación y en donde especifica los anexos respectivos de la operación de donación.", el contrato en mención corresponde al "Contrato de donación de bien inmueble que celebran el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León y Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.", el cual menciona en la cláusula primera, lo siguiente: "OBJETO: Dona en forma pura, simple y gratuita, sin limitación alguna y libre de cualquier gravamen a favor de "El Donatario" Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, Institución Pública Descentralizada, el inmueble descrito en el apartado de ANTECEDENTES fracción I.1. del presente contrato...", así mismo, por el Acta Administrativa Extraordinaria EX-GEN-17-01 del 21 de julio de 2017, no proporcionó los anexos señalados en su respuesta, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Del inciso c), aún y cuando menciona "que con relación con el contrato de Donación y el acta administrativa extraordinaria con fecha de 21 julio del 2017 en la parte HECHOS en la cláusula Tercero y Cuarto, SE DA CABAL CUMPLIMIENTO al ordenamiento citado en los antecedentes, la C.P. Sandra Patricia Villalobos Morales hace entrega al lng. Gerardo Garza González, de todo el activo en mención.", sin embargo, no proporcionó documentación que nos permita comprobar que los activos señalados en la observación, fueron remitidos a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Cabe mencionar que los documentos proporcionados corresponden a lo siguiente:

Acta Administrativa de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. número EX- GEN-17-01 del 21 de julio de 2017 (sin anexos).

Contrato de donación de bien inmueble de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. del 27 de junio de 2017 (sin anexos).

Sesión extraordinaria del Consejo de Administración del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, O.P.D. del 31 de marzo de 2017 (sin anexos).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar contrato de donación de bienes muebles que describa detalladamente el bien (factura, fecha de factura, valor, número de inventario, descripción del bien y número de serie), para amparar la entrega a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. y justificar la baja de los bienes.




Efectuar la conciliación de bienes existentes en la historia del Instituto del Agua del Estadode Nuevo León con los registrados por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., para en su caso realizar los procedimientos administrativos correspondientes establecidos en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (punto 11 Bienes no localizados).

Bienes muebles

8. Mediante la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 se aprobóun presupuesto de $2,878,555 y mediante Acta de Sesión Extraordinaria del Consejo de Administración del 31 de marzo de 2017 se establecieron entre otros acuerdos, el siguiente:

"Tesorería General del Estado autorizó al IANL la cantidad de $2,878,000 (DOS MILLONES OCHOCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL PESOS 00/100 M.N.), los cuáles el consejo autoriza como programa de egresos que se aplicarán tales recursos para cumplir los compromisos de: La nómina de tres personas (responsable quién recibe el poder, auxiliar contable y chofer), gastos notariales, pago a proveedores, Impuestos, certificaciones, gasolina, mantenimiento del equipo de oficina y vehicular asignado, papelería entre otros."

De los montos señalados en los párrafos que anteceden, durante el ejercicio 2017 la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León transfirió al Instituto del Agua del Estado de Nuevo León una cantidad de $1,909,525 y adicionalmente obtuvo rendimientos financieros por $2,726, dando un total de ingresos de $1,912,251.

Además, durante el ejercicio 2017 registró egresos por un total de $2,387,000 como sigue:

Concepto ImporteServicios personales $ 1,027,553Materiales y suministros 229,334Servicios generales 578,490Bienes muebles, inmuebles e intangibles 551,623Total $ 2,387,000


a) No se generó aprobación alguna para inversión, y durante el ejercicio en cuestión se erogó un importe de $551,623 para adquisición de bienes muebles y no demostró la existencia de un presupuesto para dichos gastos, en consecuencia el titular del Ente Público utilizó recursos bancarios del ejercicio anterior sin la autorización




Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León; así mismo no existe justificación para su adquisición, ya que durante el ejercicio 2017 el Instituto no estuvo realizando funciones operativas y se encontraba en proceso de extinción, el monto señalado se registró como sigue:

b) De las adquisiciones señaladas en la tabla anterior, no exhibió Comprobante Fiscal Digital (CFDI) y solicitud de egreso por $22,237, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 29 primer párrafo y 29-A del Código Fiscal de la Federación, como sigue:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Fecha de póliza

Número de póliza

Importe

1241-1-51101 Muebles de oficina y estantería 30/01/17 E00023 $ 12,930 1241-1-51101 Muebles de oficina y estantería 09/01/17 E00013 9,307 Total $ 22,237

c) De las compras realizadas al proveedor Equipos de Ingeniería Alcón, S.A. de C.V. por un total de $260,069, pólizas D00003 (3/01/17) y D00010 (4/01/17) señaladas en la tabla del inciso (a), el Ente Público no mostró evidencia de al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los




proveedores oferentes se identifiquen, lo anterior en contravención a lo establecidoen los artículos 25 y 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 12 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2017.

Normativa

RespuestaDel Ente

"a)En el acuerdo de Reestructura organizacional de la Administración pública del Estado, en el cuadro 85, se establece que el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León "Desaparece", esto no implica su desaparición automática, ya que se tiene que llevar a cabo un procedimiento, y como lo reza el artículo Segundo Transitorio del citado acuerdo de Reestructura, que dice: "Hasta en tanto no se publiquen en el Periódico oficial del Estado los actos que modifiquen la condición jurídica de alguna dependencia, organismo, fideicomiso, entidad o unidad administrativa de la Administración Pública del Estado, prevalece su situación jurídica actual, facultades, personalidad y representación para todos los efectos legales consecuentes". Es decir que las funciones administrativas y operativas continuaban con el curso normal, hasta su conclusión.

Además, es importante señalar, que los miembros del Consejo del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, en fecha 7 de noviembre de 2016, establecieron en el acuerdo SEGUNDO lo siguiente: "Por lo anterior se acordó que de momento el personal que labora en el IANL continuará laborando en el edificio que pasa a ser propiedad de SADM, mientras se define la situación personal que labora en el mismo, puedan continuar con los proyectos en proceso. Además de mantener el compromiso de seguir presentando en tiempo y forma toda la documentación financiera relacionada a Transparencia, Contraloría y otras dependencias como se ha venido haciendo por parte del IANL. Lo anterior, toda vez que no se ha emitido a esta fecha algún Decreto que abrogue la Ley que Crea al Organismo Público Descentralizado denominado Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, motivo por el cual se encuentran vigentes todas las atribuciones y obligaciones legales necesarias para el cumplimiento de su objeto, tanto en lo operativo, administrativo, jurídico y laboral y demás que le señale la Ley de referencia. Sin embargo, para poder finiquitar los pendientes con los que contaba el Instituto tanto en el ámbito operativo como administrativo y/o extinguir este Instituto, se tenía considerado la contratación de personal por la modalidad de Asimilables a Sueldo, es por ello que se planeó la adquisición directa de dicho equipo de cómputo, pero no hubo la radicación de recursos económicos para poder concluir con los trámites administrativos y operativos que se tenía planeado por este Instituto. Dicho inventario de cada uno de los equipos adquiridos, fueron dados en la modalidad de donación a favor del




Organismo Paraestatal denominado Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, lo que sejustifica con el Acta de Entrega-Recepción de fecha 21 de julio del 2017 en donde entreotros muebles, aparecen los equipos de cómputo que ahora se observan. Para robustecertodo lo anterior, se cuenta con lo establecido en el acta de la Junta de Consejo del IANLde fecha 14 de diciembre de 2016 en el punto 5 del Orden del día -Acuerdos en que diceasí en su parte medular:

1.- Se acordó que cualquier adquisición que se haga de esta fecha, hasta la extinción legaldel IANL, todos los activos y adquisiciones nuevas serán parte de SADM.

2.-...

3.-...

4 .- ...

5.- Se reclutará, si es necesario, personal técnico para culminar cualquier observación ydesarrollo de proyectos en curso.

Cabe mencionar que los bienes muebles adquiridos en mención sí existen y ya seencuentran en propiedad de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, l. P.D.

Referente a la observación en el que menciona que el ente público utilizó recursos bancariosdel ejercicio anterior sin la autorización correspondiente, al respecto le informo que serecibieron ingresos propios por facturación de servicios realizados los cuales no formanparte del presupuesto autorizado, anexo relación de facturas de ingresos.

b)Se anexan tres facturas: Una factura a nombre de PC Online,S.A de C.V. de fecha 30Enero 2017 por compra de Laptop ASUS por un importe de $12,930.17; facturas de Costcode México, S.A. de C.V., de fecha 23/Ene/2017 por compra de Mesa Metálica trabajo por$6980. Factura de fecha 11/01/2018 de Costeo de México, S.A. de C.V. por compra demesa metálica trabajo por $2327.

c)Referente a esta observación, se ordenó la tarea de realizar la búsqueda de la información:cotizaciones respectivas y no fueron localizadas por el momento.

Anexo 30 Folios del 01 al 08


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que del inciso b), exhibió Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) por $22,237, como sigue: facturas PCI333634 el 30 de enero de 2017 por $12,930,




APG2588173 del 23 de enero de 2018 por $2,327 y APG2578162 del 11 de enero de2017 por $6,980, sin embargo, del resto señalado, persiste la observación, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al inciso a)

Señaló entre otras cosas "le informo que se recibieron ingresos propios por facturación de servicios realizados los cuales no forman parte del presupuesto autorizado, anexo relación de facturas de ingresos"", sin embargo, lo proporcionado corresponde a una relación de facturas del ejercicio 2016, aún así, los ingresos propios están sujetos a ser aplicados mediante previa autorización, además, persiste la inexistencia de la justificación para su adquisición, dado que durante el ejercicio no desarrolló proyectos ni registro ingresos acorde a los registros contables realizados, así mismo es de mencionarse que la Cuenta Pública del ejercicio 2017 presentada ante esta Auditoria Superior del Estado de Nuevo León en la pagina 74.2 se describe lo siguiente: "En el ejercicio 2017 el IANL no desarrolló proyectos, debido a que está en proceso de extinción", confirmando lo señalado en la observación y en este análisis.

Cabe señalar que, a la fecha de la adquisición de los bienes, el Instituto únicamente contaba con personal administrativo y este correspondía a dos personas, por lo que no existe congruencia entre el personal y las compras realizadas de bienes muebles.

El Ente Público señaló: "para poder finiquitar los pendientes con los que contaba el Instituto tanto en el ámbito operativo como administrativo y/o extinguir este Instituto, se tenía considerado la contratación de personal por la modalidad de Asimilables a Sueldo, es por ello que se planeó la adquisición directa de dicho equipo de cómputo, pero no hubo la radicación de recursos económicos para poder concluir con los trámites administrativos y operativos que se tenía planeado por este Instituto", sin embargo, no justifica documentalmente tal situación.

Respecto al inciso c)

Señaló "se ordenó la tarea de realizar la búsqueda de la información: cotizaciones respectivas y no fueron localizadas por el momento.", por lo que confirma la carencia de lo observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normatividad señalada.




Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

9. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación, incumpliendo con lo establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"En esta observación le informo que fue entregado los cálculos de las depreciaciones correspondientes. Anexo 32 Folios del 1 al 64"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que, proporcionó cálculo de la depreciación de bienes, sin embargo, existe una diferencia de $(161,199) contra el saldo reflejado al 31 de diciembre de 2017, además, en el cálculo exhibido:

1) No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho).

2) No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes que considere, según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimientos del Ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y




d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Considerar en el cálculo de la depreciación, el cumplimiento a lo establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) e implementar mecanismos de control para asegurarse que los registros contables se realicen acorde a los cálculos de depreciación.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

10. El Ente Público al 31 de diciembre de 2017, mantiene en el rubro de cuentas por pagara corto plazo saldos negativos por un total de $42,145, se observó que no proporcionó integración y/o justificación del mismo, además al estar negativa no representa el monto de los adeudos que el Ente Público deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, en contravención a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.1.1) del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Lo anterior se integra como sigue:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31/12/17

2111-4-00002 Cuotas IMSS [a cargo del patrón] $ (15,840) 2111-3-00002 Vacaciones (7,915)2111-4-00004 Sistema de Ahorro para el Retiro [SAR] (7,184)




Número de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31/12/17

2117-71-39801 Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

(4,956)

2111-3-00001 Gratificaciones (2,715)2111-4-00003 Infonavit (2,199)2117-02-00003 Isssteleon retenido al personal (1,336)Total $ (42,145)

Financiera - Monto no solventado $42,145


"En relación a esta observación le informo que estos movimientos negativos corresponden a la no aplicación correcta de provisiones de los cuales se está procediendo a realizar las reclasificaciones y sus asientos respectivos, obteniendo de esta forma saldos únicos aplicables al periodo siguiente como punto final. Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que señala "que estos movimientos negativos corresponden a la no aplicación correcta de provisiones de los cuales se está procediendo a realizar las reclasificaciones y sus asientos respectivos, obteniendo de esta forma saldos únicos aplicables al periodo siguiente como punto final.", sin embargo, no reflejó correctamente el saldo de las cuentas de pasivo en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017, además, no proporcionó integración y/o justificación del mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que eviten reflejar en la contabilidad saldos negativos y así cumplir con lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.1.1) del Manual de Contabilidad Gubernamental.

11. El Ente Público al 31 de diciembre de 2017, mantiene en el rubro de cuentas por pagar acorto plazo saldos por un total de $14,815,231, se integra como sigue:




Año de origen Número de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al Inciso (s) 31/12/17

2015 y 2016 2119-9-0003 Gobierno del Estado de Nuevo León

$ 12,159,701 [b]

2014 2112-2-000029 Fotogrametría y Servicios Profesionales, S.A. de C.V.

2,186,350 [a, b]

2016 2119-9-0004 Proveedores varios 155,584 [a, b]2016 2112-1-000104 Kone México, S.A. de C.V. 85,500 [a, b]2017 2117-03-00002 IVA cobrado 84,475 [a, b]2015 2112-2-000084 Laboratorios ABC Química

Investigación y Análisis, S.A. de C.V.

60,303 [a, b]

2017 2111-4-14101 Aportaciones de seguridad social 26,587 [a]2017 2117-01-00001 ISR retenido al personal 13,933 [a]2017 2111-4-14201 Aportaciones a fondos de vivienda 12,081 [a]2015 y 2016 2112-1-000054 Radiomóvl Dipsa, S.A. de C.V. 7,981 [a, b]2017 2111-4-14301 Aportaciones al sistema para el

retiro4,726 [a, b]

2017 2117-39801 Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

4,642 [a]

2017 2112-2-000066 Villa Tours, S.A. de C.V. 2,842 [a]2017 2112-2-000086 ABC Aerolineas, S.A. de C.V. 2,699 [a]2017 2117-71-00001 Impuesto Sobre Nóminas estatal 2,491 [a]2017 2117-02-00001 IMSS retenido al personal 1,723 [a]2017 2117-03-00001 IVA pendiente de cobro 1,696 [a, b]2017 2117-02-00002 C y V retenido al personal 1,297 [a]2017 2119-9-0005 Comisiones Banorte 620 [a]Total $ 14,815,231

De lo anterior se observó:

1.- Lo señalado con el inciso (a) no proporcionó integración y/o documentación que justifique la obligación de pago incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

2.- Saldos con antigüedad mayor a tres meses señalados con el inciso (b) y que al 31 de marzo de 2018 no han sido liquidados o en su caso cancelados.




3.- Adicionalmente y con el objeto de verificar el saldo por pagar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado efectuamos conciliación con dicha secretaría, observando diferencia contra lo registrado en el Ente Público por $1,112,657 como sigue:

Concpeto Saldo al31/12/17

Según Ente Público $ 12,159,701Según Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León 11,047,044

Diferencia $ 1,112,657

Financiera - Monto no solventado $14,815,231


"Con relación a esta observación le informo lo siguiente:

1. Deuda Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado: $12,159,701.35: En la Junta de Consejo del IANL, celebrada el día 23 de noviembre de 2017, se estableció en el 2 del orden del día quinto párrafo-SITUACION FINANCIERA lo siguiente: " 1 Realizar un análisis por parte de Tesorería y Contraloría del Estado, para ver la posibilidad de condonar el adeudo de 12,159, 701 .35, al Instituto de Agua y así tener una salida de dicho adeudo.

2. Sera sometido a consideración del Consejo de Administración los pasivos en mención, previa las gestiones que se realicen por parte de este Instituto, a efecto emita opinión o apruebe las gestiones realizadas para poder solventar y/o finiquitar los pasivos enlistados. Cabe mencionar que actualmente el Instituto no cuenta con recursos económicos propios como para liquidar dichos adeudos.

3. Cabe mencionar que la diferencia identificada en la conciliación realizada, el importe de $1 ,112,657.00 y platicando con la persona encargada de esos registros llegamos a determinar que esta diferencia corresponde a que algunas solicitudes realizadas como préstamo, la Tesorería los registro como aportaciones. Por lo cual la Tesorería reporta un adeudo menor al de nuestros registros.

4. Fotogrametría y Servicios Profesionales: Se integrará todo un expediente con el soporte documental que se localicen en los archivos del IANL. Se está en espera de que el lng. Amalio Cardona Rodríguez Director General del Área Técnica del CONAGUA, envíe el soporte documental de los trabajos realizados por dicho proveedor, tal y como se menciona




en la Junta de Consejo de Administración de fecha 23 de noviembre de 2017 en el punto2 del orden - Situación Financiera

5. En el caso de los Proveedores Varios, Kone México, S.A. de C.V., Laboratorios ABC Química Investigación y Análisis, S.A. de C.V., Radiomóvil Dipsa S.A. de C.V., Villa Tours, ABC Aerolíneas S.A. de C.V., derivan de saldos del ejercicio 2016 y en los cuales no se localizaron evidencia de los entregables o de lo trabajos realizados, se estarán depurando conforme a las recomendaciones de las autoridades fiscalizadoras, así también se someterá a la consideración del Consejo de Administración los pasivos anteriores, previa las gestiones que se realicen por parte de este Instituto con el fin de depurar los pasivos existentes.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando señaló diversas explicaciones y motivos como la posibilidad de cancelar el adeudo a favor de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, la emisión de opinión o aprobación de gestiones para solventar y/o finiquitar los pasivos, sin embargo, no proporcionó integración y/o documentación que justifique la obligación de pago, ni presentó documentación que compruebe que se están efectuando gestiones necesarias para la liquidación o cancelación de las cuentas por pagar a corto plazo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Implementar medidas de control que le permitan al Ente Público contar con las

integraciones de los saldos de las cuentas por pagar a corto plazo al cierre del ejercicio y contar con la documentación que justifique la obligación de pago.

Efectuar e implementar acciones para gestionar los recursos necesarios y así proceder al pago de proveedores o en su caso la cancelación del saldo.

Conciliar con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para realizar las investigaciones y acciones correspondientes, para proceder a su adecuado registro o cancelación del saldo.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores




12. El Ente Público canceló pasivos por $30,787, con concepto "Cancelación provisión Telumjunio y julio 2016", registrado con póliza E00079 del 30 de julio de 2017, como sigue:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Cargos Abonos 3252-1-0001 Cambios por errores contables $ 26,540 $1122-09-0003 IVA acreditable por pagar 4,2462112-1-000060 Servicios Telum, S.A. de C.V. 30,787

De dicho registro, anexó notas de crédito de Servicios Telum, S.A. de C.V. por concepto de cancelación de facturas de servicios por $22,661, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha Número de nota de crédito Importe (incluye

IVA)16/01/17 73C17177-4A0C-44B5-9EAA-58909201281D $ 15,39316/01/17 CAC03786-0A32-4888-B540-E999815EBCC8 7,268Total $ 22,661

De lo anterior se observó que no proporcionó documentación justificativa y comprobatoria por $8,126, incumpliendo con lo establecido en el artículo 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Cabe mencionar que conforme al punto V Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública / patrimonio (Activo-reconocimiento posterior-derechos a recibir) del Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, establece que un pasivo se extingue cuando:

a) El deudor paga al acreedor y es liberado de su obligación con respecto a la deuda. El pago puede consistir en la entrega de efectivo, de otros activos financieros, de bienes, servicios o la adquisición de obligaciones en circulación emitidas por el mismo Ente Público.

b) Si libera legalmente al Ente Público de ser el deudor principal, ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor.

Normativa




RespuestaDel Ente

"Referente a esta observación se ordenó la localización del documento o documentos respectivos por el valor señalado con el fin de tener totalmente integrados los comprobantes respectivos a la póliza E00079, no encontrándose por el momento, cabe mencionar que se solicitó información a la empresa Servicios Telum, S.A. de C.V. de la integración de esta operación quedando en espera de recibir su información. Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que confirma la falta de localización, por lo que lo señalado en la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar medidas de control que le permitan al Ente Público contar con la documentación justificativa y comprobatoria de los registros contables.

Cambios por errores contables

13. El Ente Público realizó la cancelación de un saldo de caja por $21,600, con pólizaI00003 del 31 de enero de 2017 por concepto de "Reclasificación cuenta efectivo vales de gasolina 17" sin contar con documentación justificativa y comprobatoria, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Cargos Abonos 3252-1-0001 Cambios por errores contables $ 21,600 $1111-1-0004 Vales de gasolina 21,600

Económica - Monto no solventado $21,600





"Respecto a esta observación se realizó una búsqueda para la localización de ladocumentación justificativa y comprobatoria, determinándose que no nos fue posible localizarla por el momento.

"Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que confirma la falta de localización de la documentación, por lo que lo señalado en la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.


14. El Ente Público realizó la cancelación de un saldo de deudores diversos por cobrar acorto plazo por $24,710, con póliza E00051 del 31 de mayo de 2017 por concepto de "Reclasificación cuenta Maximiliano crédito Infonavit 17" sin contar con documentación justificativa y comprobatoria, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Cargos Abonos 1123-9-0005 Maximiliano Salinas Sepúlveda $ 24,710 $3252-1-0001 Cambios por errores contables 24,710

Cabe mencionar que el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, (inciso B - punto 5- Estimación para cuentas incobrables), señala que la cancelación de cuentas o documentos por cobrar irrecuperables será a través de la baja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor del Ente Público, ante su notoria imposibilidad de cobro, conforme a la legislación aplicable y el Ente Público al cierre del ejercicio analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad las cuales deberán ser aprobadas por la autoridad correspondiente.

Normativa





"En relación a este punto donde se hace una cancelación de un saldo de deudores diversos,estuvimos en la búsqueda de la documentación justificativa y comprobatoria de lo cual no nos fue posible localizarla de momento.

Sin Anexo"



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar medidas de control que le permitan al Ente Público contar con la documentación justificativa y comprobatoria de los registros contables.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

15. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo 34 en relación con el 33 y 36 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

NormativaRespuestaDel Ente

"Referente a esta observación le informo que se anexa el manual en mención.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que mostró documento denominado "Manual de administración de remuneraciones" sin fecha, ni firmas, y en su caso la forma de autorización del mismo, además, no está publicado en internet y no cumple con el total de los requisitos establecidos en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, como sigue:

1) El tabulador vigente para el ejercicio presupuestal respectivo;

2) Los criterios para definir, en los tabuladores variables, niveles de remuneración;

3) Las políticas de autorización de promociones salariales;

4) Los Indicadores a ser considerados para el desarrollo de las funciones de los Servidores Públicos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar el manual de administración con los requisitos establecidos en la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, sometiendo a la autorización correspondiente y publicarlo en internet.

16. Se observó que el Ente Público no cuenta con un tabulador de remuneraciones para losservidores públicos que determine los montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneración de dichos servidores públicos por nivel, categoría, grupo o puesto, contraviniendo lo establecido en los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Con respecto a esta observación le comento que con el proceso de extinción del organismo no se cuenta con personal propio de las actividades o responsabilidades de un organismo como este. En sesión extraordinaria del consejo de administración con fecha 29 de noviembre de 2017 se autorizó la contratación de 2 personas para los tramites respectivos y otros relacionados, sin realmente realizar funciones en organismo operando normalmente




por su situación, así mismo referente a los sueldos, la Secretaria de finanzas y TesoreríaGeneral procede a establecer los sueldos en base a su tabulador y autorizando un presupuesto para cubrir entre otros gastos los sueldos en mención. Ya se solicitó a la Tesorería el tabulador que fue usado para establecer los sueldos de los únicos trabajadores del Instituto.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, el Ente Público presentó un documento denominado "C.5.4 Tabulador de sueldos de los servidores públicos", sin embargo, no cumple con los requisitos establecido en los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.



Servicios generales

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

17. El Ente Público registró en la cuenta 5135-35201 (instalación, reparación y mantenimientode mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo), el servicio de "trabajos efectuados en sus oficinas, incluye cambios de muebles y estructura, y trabajos varios de infraestructura interior y exterior de su edificio", según factura 1557 (6 de enero de 2017) por$131,913 (incluye IVA) del proveedor Comercializadora Catrymas, S.A. de C.V., registrado mediante póliza E00012 del 6 de enero de 2017 y pagado con transferencia Banorte cuenta******28496 del 6 de enero de 2017.

Así mismo en el Acta de Sesión Extraordinaria del Consejo de Administración del 31 de marzo de 2017 se establecieron entre otros acuerdos, el siguiente:

"Tesorería General del Estado autorizó al IANL la cantidad de $2,878,000 (DOS MILLONES OCHOCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL PESOS 00/100 M.N.), los cuáles el consejo autoriza como programa de egresos que se aplicarán tales recursos para cumplir




contable y chofer), gastos notariales, pago a proveedores, Impuestos, certificaciones,gasolina, mantenimiento del equipo de oficina y vehicular asignado, papelería entre otros."


a) No proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación.

b) No existe justificación para su contratación, ya que durante el ejercicio 2017 el Ente Público no estuvo realizando funciones operativas y se encontraba en proceso de extinción, ademas dicho gasto no se encuentra dentro de los conceptos aprobados en el Acta de Sesión Extraordinaria del Consejo de Administración del 31 de marzo de 2017, por lo que no existió presupuesto para dicho gasto, en contravención a lo establecido en los artículos 71 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017, 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 16, 35, 38 y 154 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 13 fracción IV de la Ley de Disciplina Financiera de la Entidades Federativas y los Municipios.

c) No proporcionó o exhibió contrato o pedido por los trabajos efectuados, incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $131,913

RespuestaDel Ente

"En relación a esta observación, se dio instrucciones para que se ordenara la búsqueda de la información: evidencia de los servicios prestados, contrato o pedido por los trabajos efectuados, no localizándose por el momento documentación comprobatoria.

Sin anexo"





Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Vista la Autoridad Investigadora.

18. Se observó que se registró en el rubro de servicios generales (otros servicios generales)la depreciación acumulada de edificios por $83,797 según póliza contable I00003 del31 de enero de 2017, misma que debió registrarse en el rubro de otros gastos y pérdidas extraordinarias (depreciación de bienes inmuebles), contraviniendo a lo señalado en el capítulo III del plan de cuentas (codificación 5.5.1.3) del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Referente a esta observación, estamos realizando las anotaciones respectivas sobre estos registros a fin de mantener la correcta aplicación del plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que de su respuesta confirma el incumplimiento observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar acciones para que el Ente Público asegure el correcto registro contable acorde al plan de cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Materiales y suministros

Herramientas, refacciones y accesorios menores

19. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público realizó erogaciones por concepto de mantenimientoa vehículos oficiales por un total de $216,228 (Incluye IVA), como sigue:




Fecha Póliza Concepto Importe05/01/17 E00011 Factura SN057864 [5/01/17] de Llantas y Servicios Dega, S.A.

de C.V. por concepto de 4 llantas 175/70R1488 XL Energy XM2 82870, montaje y balanceo a Saveiro placas RD26089; Factura 57354a6d-bd98-4e5e-a10a-8c741d0f0a2e [4/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de batería nueva, frenos delanteros, discos delanteros nuevos, afinación mayor, casco de batería, kit de distribución, bomba de agua, anticongelante,mano de obra a Chevrolet Tornado 2009 blanco placas RE59832; Factura 8b843184-226b-47cc-b1ab-f56f0c9ee31b [5/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de batería, frenos delanteros, discos delanteros, casco de batería, afinación mayor, kid de distribución, bomba de agua, anticongelante, mano de obra, camiar radiador, polea loca original, cambio de 4 focos a Chevrolet Tornado blanco placas RE59831; Factura afccd2f-926e-41a0- a628-17288fe6c3b5 [5/01/17] de María Alejandra Jaime Muñizpor concepto de afinación mayor, bomba de gasolina completa, kit de distribución, bomba de agua, birlos, frenos delanteros, anticongelante, batería, gasolina, junta homocienética exterior lado izquierdo a Corsa placas SJV8819; Factura 6964c182- c245-4715-a961-c86b501179fe [4/01/17] de María AlejandraJaime Muñiz por concepto de frenos delanteros, discos delanteros nuevos, afinación mayor, kit de distribución y bomba de agua, anticongelante a Volkswagen Saveiro blanco placas RD26089; Factura 423d47b6-9af7-4c82-815b-71e38c109dc8 [5/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de horquillas superiores, rótulas inferiores, amortiguadores traseros y delanteros, tornillosestabilizadores, mano de obra, candado de baltas a Ford Lobo placas RE59830.

06/01/17 E00012 Factura SN057922 [6/01/17] de Llantas y Servicios Dega, S.A. deC.V. por concepto de 4 llantas 185/65R14 energy XM2 86H87162, montaje y balanceo a Tornado 2009 placas RE59832; Factura 511cf7de-52c2-4266-b6e3-51ff5b79097c [5/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de reparación de transmisión, afinación mayor, amortiguadores delanteros y traseros, mano de obra, reparación de dona de mofle, batería, casco de batería a Ford Ranger placas RD60641; Factura 3ebb70eb-a920-4327- b9a4-817ce4ac7c3e [5/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de batería, casco de batería, afinación mayor, clutch,parchar llanta, amortiguadores delanteros y traseros, mano de obra, gasolina, bomba de gasolina, vieleta derecha y alineación a Ford Ranger placas RE59829.

19/01/17 E00017 Factura 13140a2d-3061-474c-a55d-9aefebf7dad2 [10/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de bulbo de aceite, cable de frenos de mano, reparación flotador de gasolina, cambio de balero delantero derecho, revisión de luces a Ford Ranger RE59829;Factura 21cebe3b-f63c-4a6d-aeaf-4e73c760218b [19/01/17] de María

$ 81,138

58,312

28,397




Fecha Póliza Concepto Importe Alejandra Jaime Muñiz por concepto de reparación de transmisión[cambiar sincronizadores y bronces] a Ranger placas RE59829.

03/01/17 D00004 Factura ca34c84b-9954-43bc-ba0a-3485b5e5c245 [5/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de frenos delanteros, juego de baleros delanteros, mano de obra de baleros, afinación mayor con bujías, amortiguadores delanteros, amortiguadores traseros, manode obra de amortiguadores, bulbo de aceite, reparación de luces, fijar tapa de tablero a Ford Ranger blanco placas RE59835.

04/01/17 E00007 Factura SN057809 [4/12/17] de Llantas y Servicios Dega, S.A. deC.V. por concepto de 4 llantas 235/75R15 LTX 109T82806, montaje, balanceo para Ford Ranger 2011 placas RE59835.

10/01/17 E00014 Factura SN058085 [10/01/17] de Llantas y Servicios Dega, S.A. deC.V. por concepto de 4 llantas 235/75R15 DFNDRLTXX 109T82806 a Ford Ranger.

25/05/17 E00046 Factura 509860c7-38c6-bc20-0f984685e1ce [25/05/17] de Marcelo Andrés Garibaldi Frech por concepto de afinación mayor, cambio de anticongelante, recuperador y tapón, empaque de tapa de punterías, sensores de oxígeno y juego de cables de bujías, a Chevrolet Tornado 2009.

25/08/17 E00087 Factura 049 [22/08/17] de Juan Antonio Zapata Soto por concepto de sondeo de radiador, termostato y relevador del clima y mantenimiento de Chevrolet Tornado 2009 [incluye refacciones y mano de obra].

04/08/17 E00082 Factura 048 [4/08/17] de Juan Antonio Zapata Soto por concepto de cambio de bomba de agua y toma de admisión, incluye mano de obra a Chevrolet Tornado 2009.

07/06/17 E00052 Factura 047 [7/06/17] de Juan Antonio Zapata Soto por concepto de reparación de alternador, mano de obra y servicio a domicilio a Chevrolet Tornado 2009.

12/07/17 E00069 Factura HADG6177 [11/07/17] de Auto Zone de México, S. de R.L. de C.V. por concepto de econocraft y tanque recuperador y factura HADG61776 [11/07/17] de Auto Zone de México, S. de R.L. de C.V. por concepto de limpiabrisas a Chevrolet Tornado 2009.

14,454

8,540

8,535

7,980

3,190

2,970

1,972

740

Total $ 216,228

Así mismo en el Acta de Sesión Extraordinaria del Consejo de Administración del 31 de marzo de 2017 del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León (IANL) se establecieron entre otros acuerdos, los siguientes:

"SADM brindará apoyo en movilidad mediante el préstamo de un vehículo para la entrega de cualquier documento, sin absorber la gasolina ni mantenimiento del mismo, así como equipo de oficina para la realización de los trabajos requeridos."

"Tesorería General del Estado autorizó al IANL la cantidad de $2,878,000 (DOS MILLONES OCHOCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL PESOS 00/100 M.N.), los cuáles el consejo autoriza como programa de egresos que se aplicarán tales recursos para cumplir los




38

compromisos de: La nómina de tres personas (responsable quién recibe el poder, auxiliarcontable y chofer), gastos notariales, pago a proveedores, Impuestos, certificaciones, gasolina, mantenimiento del equipo de oficina y vehicular asignado, papelería entre otros."


Dado que en el acta en mención se estableció que Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, IPD, prestaría un vehículo al Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, no existe justificación de haber dado mantenimiento a todo el parque vehicular del IANL, aunado a lo anterior durante el ejercicio 2017 el Ente Público no estuvo realizando funciones operativas y se encontraba en proceso de extinción.

Así mismo en el acta en mención se autoriza mantenimiento del equipo vehicular asignado, siendo este el que SADM proporcionaría, por lo que se determina que no existió presupuesto para dichos gastos, en contravención a lo establecido en los artículos 71 de la Ley de Egresos de Nuevo León l Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017, 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 16, 35, 38 y 154 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 13 fracción IV de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Referente a el acta de sesión con fecha de 31 de marzo de 2017 donde se establece que el Organismo SADM brindara apoyo en movilidad mediante el préstamo de un vehículo para la entrega de cualquier documento sin absorber la gasolina ni mantenimiento, con

relación a lo autorizado por Tesorería General del Estado como programa de egresos que se aplicaran dichos recursos entre otros: pago a proveedores y mantenimiento equipo

vehicular para lo referente a las necesidades del Instituto de Agua y en relación también con el contrato de donación de fecha 27 de junio del 2017 se justifica que en relación a

los pagos siguientes:

05/01/17 E00011 Factura SN057864 [5/01/17] de Llantas y Servicios Dega, S.A. de C.V. por concepto de 4 llantas 175/70R1488 XL EnergyXM2 82870, montaje y balanceo a Saveiro placas RD26089; Factura 57354a6d-bd98-4e5e-a 10a-8c 741d0f0a2e [4/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de batería nueva, frenos delanteros, discos delanteros nuevos, afinación mayor, casco de batería, kit de distribución, bomba de agua, anticongelante, manode obra a Chevrolet Tornado 2009 blanco placas RE59832; Factura 8b843184-226b-47cc-b1abf56f0c9ee31b[5/01/17] de María Alejandra

$ 81,1




Fecha Póliza Concepto ImporteJaime Muñiz por concepto de batería, frenos delanteros, discos delanteros, casco de batería, afinación mayor, kid de distribución, bomba de agua, anticongelante, mano de obra, camiar radiador, polea loca original, cambio de 4 focos a Chevrolet Tornado blanco placas RE59831 ; Factura afccd2f-926e-41a0-a628-17288fe6c3b5 [5/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de afinación mayor, bomba de gasolina completa,kit de distribución, bomba de agua, birlos, frenos delanteros, anticongelante, batería, gasolina, junta homocienética exterior lado izquierdo a Corsa placas SJV8819; Factura 6964c182-c245-4715-a961-c86b501179fe [4/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de frenos delanteros, discos delanteros nuevos, afinación mayor, kit de distribución y bomba de agua, anticongelante a Volkswagen Saveiro blanco placas RD26089; Factura 423d47b6-9af7-4c82-815b-71e38c109dc8[5/01/17] deMaría Alejandra Jaime Muñiz por concepto de horquillas superiores, rótulas inferiores, amortiguadores traseros y delanteros, tornillos estabilizadores, mano de obra, candado de baltas a Ford Lobo placas RE59830.

06/01/17 E00012 Factura SN057922 [6/01/17] de Llantas y Servicios Dega,S.A. deC.V. por concepto de 4 llantas 185/65R14 enerqy XM2 86H87162, montaje y balanceo a Tornado 2009 placas RE59832; Factura 511 cf7 de-52c2-4266-b6e3-51 ff5b 79097c [5/01/17] de MariaAlejandra Jaime Muñiz por concepto de reparación de transmisión, afinación mayor, amortiguadores delanteros y traseros, manode obra, reparación de donade mofle, batería, casco de batería a Ford Ranger placas RD60641; Factura 3ebb70eb-a920-4327- b9a4-817ce4ac7c3e [5/01 /17] de María Alejandra Jaime Muñizpor concepto de batería, casco de batería, afinación mayor, clutch, parchar llanta, amortiguadores delanteros y traseros, mano de obra, gasolina, bomba de gasolina, vieleta derecha y alineación a Ford Ranger placas RE59829.

19/01/17 E00017 Factura 13140a2d-3061-474c-a55d-9aefebf7dad2 [ 10/01 /17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de bulbo de aceite, cable de frenos de mano, reparación flotadora de gasolina, cambio de balero delantero derecho, revisión de luces a Ford Ranger RE59829; Factura 21cebe3b-f63c-4a6daeaf-4e73c760218b [19/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de reparación de transmisión [cambiar sincronizadores y bronces] a Ranger placas RE59829.

03/01/17 D00004 Factura ca34c84b-9954-43bc-ba0a-3485b5e5c245 [5/01/17] de María Alejandra Jaime Muñiz por concepto de frenos delanteros, juego de baleros delanteros, mano de obra de baleros, afinación mayor con bujías, amortiguadores delanteros, amortiguadores traseros, manode obra de amortiguadores, bulbo de aceite, reparación de luces, fijar tapa de tablero a Ford Ranger blanco placas RE59835.

04/01/17 E00007 Factura SN057809 [4/12/17] de Llantas y Servicios Dega, S.A. deC.V. por concepto de 4 llantas 235/75R15 LTX 109T82806, montaje, balanceo para Ford Ranger 2011 placas RE59835.

58,312

28,397

14,454

8,540




Fecha Póliza Concepto Importe10/01/17 E00014 Factura SN058085 [10/01/17] de Llantas y Servicios Dega, S.A de

C.V. por concepto de 4 llantas 235/75R15 DFNDRL TXX 109T82806 a Ford Ranger

25/05/17 E00046 Factura 509860c7-38c6-bc20-0f984685e1 ce [25/05/17] de Marcelo Andrés Garibaldi Frech por concepto de afinación mayor, cambio de anticongelante, recuperador y tapón, empaque de tapa de punterías, sensores de oxígeno y juego de cables de bujías, a Chevrolet Tornado 2009

07/06/17 E00052 Factura 047 [7/06/17] de Juan Antonio Zapata Soto por concepto de reparación de alternador, mano de obra y servicio a domicilio a Chevrolet Tornado 2009.

8,535

7,980

1,972

Total $ 209,328

Que dan un total de $209,328.00, son mantenimientos establecidos y programados para dichos vehículos de lo que se tenía la responsabilidad de tenerlos en condiciones óptimas operativas, los cuales a esa fecha que se realizaron dichos mantenimientos, formaban parte del parque vehicular del Instituto del Agua y no existe relación alguna con el equipo que presta SADM, ya que estos mismos vehículos son donados por contrato de donación hasta el día 27 de Junio del 2017.

Y referente a los siguientes pagos:

Fecha Póliza Concepto Importe25/08/17 E00087 Factura 049 [22/08/17] de Juan Antonio Zapata Soto por concepto de

sondeo de radiador, termostato y relevador del clima y mantenimiento de Chevrolet Tornado 2009 [incluye refacciones y mano de obra].

04/08/17 E00082 Factura 048 [4/08/17] de Juan Antonio Zapata Soto por concepto de cambio de bomba de agua y toma de admisión, Incluye mano de obra a Chevrolet Tornado 2009

12/07/17 E00069 Factura HADG6177 [11/07/17] de Auto Zone de México, S. de R. L. de C.V. por concepto de econocraft y tanque recuperador y factura HADG61776 [11/07/17] de Auto Zone de México, S. de R. L. de C.V. por concepto de limpiabrisas a Chevrolet Tornado2009.

$ 3,190

2,970

740

Total $ 6,900

Dando un total de 6,900.00, esto corresponde a los mantenimientos respectivos al préstamo del vehículo que SADM brinda de apoyo en movilidad del cual correspondería al Instituto de Agua hacerse cargo de los gastos de gasolina y mantenimiento correspondiente. En el programa de egresos que el consejo autoriza, el mantenimiento es uno de los rubros en el que se aplica a la cantidad de 2,878,000 que la Tesorería General del Estado autorizo.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

Señaló "Que dan un total de $209,328.00, son mantenimientos establecidos y programados para dichos vehículos de lo que se tenía la responsabilidad de tenerlos en condiciones óptimas operativas, los cuales a esa fecha que se realizaron dichos mantenimientos, formaban parte del parque vehicular del Instituto del Agua y no existe relación alguna con el equipo que presta SADM, ya que estos mismos vehículos son donados por contrato de donación hasta el día 27 de Junio del 2017", sin embargo, no exhibió documentación de la cual se desprenda la necesidad de dar el mantenimiento a los mismos, y bitácoras de mantenimiento realizadas en el historial de cada vehículo.

Señaló "un total de 6,900.00, esto corresponde a los mantenimientos respectivos al préstamo del vehículo que SADM brinda de apoyo en movilidad del cual correspondería al Instituto de Agua hacerse cargo de los gastos de gasolina y mantenimiento correspondiente"sin embargo, no mostró documentación que avale lo dicho.

Señaló "En el programa de egresos que el consejo autoriza, el mantenimiento es uno de los rubros en el que se aplica a la cantidad de 2,878,000 que la Tesorería General del Estado autorizo.", sin embargo, no mostró el desglose y calendarización autorizado en el acta para validar la existencia presupuestal para el concepto y partida genérica del monto erogado.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP24-692/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CTG-DCASP-283/2018 de fecha 30 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*



2013 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 9*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio deAdministración Tributaria

2*

Secretaría

de Finanzas y



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 14



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 2Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 16



2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 3Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 11

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4Total de acciones y recomendaciones emitidas 18

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 24 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP24- 032/2016

Gestión Financiera 2 23-nov-16 $23,274 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones 2



2016

ASENL-PPR- CP2016-GF-AP24-

066/2017Gestión Financiera 3 24-nov-17 $1,188,355 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones 3

Monto Expresado en Pesos

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENLObservaciones

objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 14 ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ- 601/2018 24-jul-18

2015 16 ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016


CTG-DJ- 602/2018 25-jul-18

2016 11

ASENL-PFRA-CP2016- AP24-067/2017 Gobernador Constitucional

del Estado de Nuevo León

IANL- 085/2018 10-jul-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

CTG-DJ- 526/2018 13-jun-18

RESULTADOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2014


La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado no inicio procedimiento, mediante acuerdo del 4 de agosto de 2017 se determinó que han prescrito las facultades de la Contraloría para imponer sanciones

Concluido No sancionó

2015


La Contraloría General del Estado, comunicó acuerdo del 8 de agosto de 2017 determinando el no inicio de procedimientos

Concluido No sancionó

2016

Representante del Instituto del Agua hasta su

extinción o derogación

En lo que respecta a las observaciones 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9 refiere que se tramitó legalmente el Procedimiento de Responsabilidad Administrativa número PRA-IANL-001/2018-1, y determinó que no le resulta responsabilidad alguna al servidor público involucrado.

A su vez tramitó el Procedimiento Administrativo número 002/2018, instaurado en contra del Jefe Administrativo del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, declarando prescrita la facultad

del Superior Jerárquico, para sancionar administrativamenteGobernador

ConstitucionalLa Contraloría General del Estado, comunicó el no inicio de los

Concluidas observaciones 1 No sancionó No sancionó

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



RESULTADOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

del Estado de Nuevo León

procedimientos respecto a las observaciones 1 a 5 y 9; y referente alas observaciones 6,10 y 11 señaló que se desarrolla la etapa de investigación

a 5 y 9

Observaciones 6, 10 y 11 en trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente Público Estado

2016 ASENL-RG-CP2016-AP24-071/2017 08-dic-17 20-dic-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto del Agua del Estado de Nuevo León

Dictamen del Auditor Opinión · Web viewPolítica del Estado, 1, 2, fracciones- 1, V, VIII y X, 3,...

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