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INDICE

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INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL Y DE CAMPO

INFORME FINAL

TEMA: CULTURA TRIBUTARIA COMO ESTRATEGIA PARA PREVENIR EL INCUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES EN UNA EMPRESA.

ASPIRANTE: SANDRA ANGÉLICA VILLEGAS GARCÍA

MAYO 29, 2019

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INDICE……………………………………………………………………….…2

INTRODUCCIÓN………………………………………………………..…….2

METODOLOGÍA………………………………………………………………5

RESULTADOS……………………………………………………………….10

CONCLUSIONES……………………………………………………………15

REFERENCIAS………………………………………………………………16

INTRODUCCIÓN

La cultura tributaria tiene sus inicios en la época de los incas, ellos

establecieron un sistema de tributación con el que regulaban su vida

económica y social La tributación se basaba en los principios de solidaridad y

reciprocidad, para lo que crearon un sistema donde el aporte de bienes o de

mano de obra los convertía en sujetos de beneficios con concesiones en obras

públicas, servicios y obsequios. En la época Colonial el propio sistema se

organizó para mantenerse de forma económico mercantilista y monopólica

OBJETIVOS GENERALES:

Conocer el concepto de Cultura Tributaria

En qué beneficia el uso inteligente de nuestros recursos financieros

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Conceptos básicos de la cultura tributaria

Educación y cultura tributaria

Beneficios e importancia de los tributarios en la empresa

Estrategias para la formación de la cultura tributaria

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PROPÓSITO

Por lo tanto, el objetivo de la cultura tributaria es que la población considere

beneficioso cumplir con sus obligaciones tributarias y para lograr la creación de

esta cultura es necesario empezar desde la educación y, también, mostrar que

el Estado gasta eficientemente el dinero recaudado.

Sin embargo, esta obligación de pago no gusta a muchos, porque no nos

hemos creado la cultura, es por eso que el Estado ejerce mecanismos de

cobro casi automáticos respaldaos en las leyes de la materia, ya que de lo

contrario la economía se vería afectada porque nadie lo realizaría por voluntad

propia.

Por lo tanto, el objetivo de la cultura tributaria es que la población considere

beneficioso cumplir con sus obligaciones tributarias y para lograr la creación de

esta cultura es necesario empezar desde la educación y, también, mostrar que

el Estado gasta eficientemente el dinero recaudado.

Un tributo es el pago que realizan los contribuyentes al Estado, bajo las normas

establecidas con el fin de que se invierta en el mantenimiento y mejora del

propio Estado. Siempre ha existido algún tipo de pago recogido por el gobierno,

desde las épocas ancestrales, como una especie de renta y a su vez el Estado

tiene la obligación de administrar ese recurso recaudado de manera correcta y

transparente. En nuestros días, dichos impuestos pueden recaudarse aplicando

las leyes correspondientes y castigando a quienes se nieguen a pagarlo o

convenciendo a los contribuyentes de la necesidad de pagarlos. El convencer a

las personas se logra mediante una cultura tributaria que tenga bases sólidas.

Por lo tanto, se puede llevar a cabo de dos maneras:

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Carácter coactivo: Las autoridades deben regir conforme a las leyes

aprobadas los tributos obtenidos, de modo que lo recabado no se torne

como abuso y sea proporcional a la utilidad de cada persona. En caso

de incumplimiento, mediante procesos judiciales y legislativos se puede

obligar a todos al cumplimiento.

Carácter contributivo: Está obligado a que mediante una cultura tributaria

sana, se cumpla el carácter contributivo que es el fin de la misma,

además de que el objetivo es alcanzar el bien de la comunidad en

servicios que mejoren su calidad de vida. Siendo conscientes de que

cada ciudadano posee la obligación de contribuir al mantenimiento del

Estado y eso sólo se logra con una cultura bien entendida, ya que de no

ser así y al no haber una buena administración habrá siempre una

negación para cumplir con dicha responsabilidad. El estancamiento de la

carga tributaria ocasiona que el equilibrio en las finanzas públicas se

logre principalmente mediante la contención del gasto público,

particularmente el de inversión.

Sin embargo, el reducido gasto público es inferior al indispensable para atender

las necesidades de la población en materia social y consecuentemente generar

mejores condiciones en la economía y crecimiento del país.

Los ciudadanos deben aceptar voluntariamente la necesidad de pagar tributos

al Estado y esto se logra mediante una educación, por lo que se deben plantear

algunas estrategias como campañas educativa y de información, a través de

las cuales se especifiquen los beneficios y se quite a los ciudadanos la idea

errónea de dejar de pagarlos o justificar actitudes tramposas, traducido

técnicamente a la realización de fraudes fiscales para evitar dichas

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obligaciones evadiendo impuestos. Se debe ver como un deber y no como una

obligación y que es necesario hacerlo entendiendo que todos los servicios

públicos se financian con el dinero recaudado, que es la aportación de todos

los ciudadanos cumplidores. Lo más importante de la Cultura Tributaria es que

las personas entiendan la importancia de pagar sus impuestos. Eso debe llevar

a que vean sus aportaciones como algo positivo y no, como un castigo o

fastidio del Estado y que sin el dinero recaudado, no se podrán cubrir las

obligaciones contraídas con los ciudadanos.

Una de los propósitos de la cultura tributaria es evitar el fraude fiscal. Según

los expertos, es imposible eliminarlo totalmente, pero para lograrlo es necesario

que los ciudadanos dejen de ver el fraude como algo ajeno a su día a día y

dejen de pensar erróneamente que es algo que solo realizan grandes

empresas, mediante evasiones fiscales. La cultura tributaria consiste en saber

que dejar de tributar los impuestos es defraudar a la hacienda pública y que

intentar evitar las obligaciones fiscales, es perjudicial para el Estado.

Pero también, la cultura tributaria se trata de que los ciudadanos aprendan a

controlar y a reclamar que el gobierno gaste lo recaudado y lo invierta de

manera responsable. Solo así sentirán que lo aportado es justo. Teniendo claro

que todos, absolutamente todos los servicios dependen de un recurso

económico para poder llevarse a cabo, de ahí la importancia de la cultura

tributaria.

METODOLOGÍA

Para la siguiente investigación documental y de campo y una vez que

delimitamos en tema a investigar, comenzamos a visitar diferentes fuentes,

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creando un acopio de buscadores que nos ayudó también a ir organizando la

información, creamos un plan de trabajo que quedó establecido de la siguiente

manera:

Para lo cual realizamos una bitácora de investigación. Después de ver algunas

opciones del tema, decidí que el lugar que tenía propuesto para llevar a cabo

mi investigación de campo era en una empresa del ramo gasolinero, por ese

motivo acudí ya con mi guión de entrevista a las instalaciones de la empresa

GENKUN S.A DE R.L. solicitando una entrevista con la persona encargada de

la misma, quien no me permitió realizar ningún tipo de grabación, explicándome

las razones por las cuales no era conveniente. La persona que me atendió fue

la gerente del establecimiento, a continuación presento el formato con la

información obtenida.

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Particularmente, y en concreto el objetivo entonces de crear una cultura

tributaria dentro de una empresa es para identificar y crear estrategias de

mejora continua, fortalezas y debilidades, analizar el proceso desde su

conformación y clasificación, valorar el tipo de liderazgo que existe y toma de

decisiones, para contar con elementos argumentativos y objetivos claros y

establecer metas que sean alcanzables.

Ante esto, se propone el estudio de los procesos productivos de una PYME del

ramo gasolinero, revisar su estructura organizacional, procesos para proponer

acciones de mejora continua en los recursos administrativos y así para

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aumentar su esperanza de vida y promover su crecimiento, mediante una

cultura tributaria que involucre a todos los participantes. Para tener

conocimiento más específico respecto al tema, realizamos una encuesta a una

población de once personas, la misma se realizó por medio de una plataforma

digital, teniendo los siguientes resultados:

CULTURA TRIBUTARIACONCIENCIA DE LA FISCALIDAD

Buenas tardes

Estimado señor (a), le agradezco de antemano su colaboración, la siguiente

encuesta se  realiza con la finalidad de determinar  si la "Cultura Tributaria es o

no importante para una empresa o el Estado"

Responda las sugerencias  marcando con una "X" la respuesta que más se

adecue a su criterio

ENCUESTA:

1. DATOS GENERALES

Nombre 

Ciudad/Localidad 

Estado/Provincia 

Código postal 

País  

2. EDAD

DE 23 A 33 AÑOS

DE 34 A 45 AÑOS

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DE 45 AÑOS EN ADELANTE

Otro (especifique)

3. NIVEL DE ESTUDIOS 

PRIMARIA

SECUNDARIA

PREPARATORIA

UNIVERSIDAD

Otro (especifique)

4. ¿CONOCES LOS TRIBUTOS QUE TODOS LOS CIUDADANOS ESTAMOS OBLIGADOS A CUBRIR?

NO

SI

MUY POCO

5. ¿CONOCES LAS SANCIONES A LAS QUE PUEDES SER ACREEDOR POR NO PAGAR LOS TRIBUTOS  QUE CORRESPONDEN?

SI

NO

MUY POCO

6. ¿LE PARECE COMÚN QUE LAS PERSONAS NO PAGUEN IMPUESTOS AL ESTADO?

SI

NO

MUY POCO

7. ¿CONSIDERA QUE PAGAR TRIBUTOS AL ESTADO ES BENEFICO Y QUE AYUDA A GENERAR UNA MEJOR CALIDAD DE VIDA A LOS POBLADORES DEL ESTADO?

SI

NO

MUY POCO

8. ¿CONSIDERA QUE LA EDUCACION TRIBUTARIA PUEDE GENERAR UNA CULTURA TRIBUTARIA?

SI

NO

MUY POCO

9. SI OBSERVA QUE EN SU ENTORNO EVADEN IMPUESTOS ¿USTED ACTUARÍA DE IGUAL FORMA POR SENTIRSE DESMOTIVADO?

SI

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NO

MUY POCO

10. POR ULTIMO ¿CREE QUE EN SU ESTADO SE ADMINISTRAN LOS TRIBUTOS DE MANERA TRANSPARENTE Y RESPONSABLE?

SI

NO

MUY POCO

Ahora, realizaremos un análisis de cada una de las preguntas y su respuesta, apoyándonos de una gráfica para comprender mejor los resultados.

Resultados pregunta 1: El 99.9 por ciento de las personas que la contestaron son de Nacionalidad Mexicana y proporcionaron sus datos generales.

Resultados pregunta 2: Más del 70 por ciento de la población que respondió la encuesta se encuentra entre los 23 y 45 años de edad, el minoría la población de más de 45 años.

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Resultados pregunta 3: La escolaridad de la población que contestó la encuesta, se encuentra entre la Preparatoria y Universidad, siendo el mayor porcentaje en preparatoria.

Resultados pregunta 4: El porcentaje mayor de todas las personas que contestaron esta encuesta sabe y tiene conocimiento de los tributos que está obligado a pagar el contribuyente.

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Resultados pregunta 5: Sin embargo, muy pocos conocen las sanciones a las que cada contribuyente puede ser acreedor si deja de pagar sus impuestos.

Resultados pregunta 6: La mayoría coincide en que no es ni debe ser común que las personas dejen de pagar sus tributos al Estado.

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Resultados pregunta 7: Más de la mitad de los encuestados coinciden en que es importante que es benéfico que el Estado reciba el pago de los tributos de las personas, además que esto ayuda a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.

Resultados pregunta 8: El 99 por ciento coincide en que una buena educación tributaria es el camino idóneo para lograr una cultura tributaria que nos beneficie a todos.

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Resultados pregunta 9: Hay un porcentaje importante que no dejaría de pagar sus impuestos por ver que otros actúan de esa manera, pero también existe un porcentaje que piensa que sí lo haría. Lo que nos deja como dato importante, que las personas no tienen conciencia sobre la importancia de la cultura tributaria.

Resultados pregunta 10: Por último, el 90 por ciento de los encuestados piensan que el gobierno no aplica ni administra los tributos de manera responsable y transparente, lo que se traduce en una falta de credibilidad de los contribuyentes al gobierno y puede ser una razón por la que consideran que no es importante pagar dichos tributos, porque sienten desconfianza.

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CONCLUSIONES

Después de analizar toda esta información, me di cuenta que tanto en una

empresa como en la población en general, se tiene la idea de lo que es la

cultura tributaria, sin embargo hay poca educación tributaria. Las personas

tienen una idea muy remota de que pagar sus tributos al Estado es importante

e indispensable para crear mejores condiciones de vida e infraestructura y

educación de calidad, aunado a esto, las personas tienen muy poca confianza

en que los gobiernos emplearán lo recaudado y lo invertirán de manera

adecuada, responsable y transparente y es una de las razones por las cuales

hay poca empatía en realizarlo. Se debe empezar por educar a los

empresarios, hacerlos conscientes de que su aportación es en beneficio de su

Estado. En cuestión de nuestros gobernantes, necesitamos que sean

honestos para que recuperen ante la sociedad la idea de que serán

responsables.

Es necesaria una cultura tributaria en todos los aspectos, empresas,

contribuyentes y gobierno, juntos se podrá lograr que este tema deje de crear

pánico a los contribuyentes, que sepan que si lo hacen de manera voluntaria se

evitará que el Estado sancione con lo que está estipulado en la ley.

REFERENCIAS

1. La vida de las PYMES en México

1.1. Esperanza de vida de las PYMES en México.

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1.2. Categorías de PYMES en México.1.3. Empresas que tienen mayores posibilidades de crecimiento en México.1.3.1 El sector manufacturero como el mayor de las posibilidades de crecimiento.

2. El Proceso Administrativo para identificar principios de administración en función de una estructura, clara y objetiva orientada a la detección de problemas y soluciones. 2.1. Definición del proceso Administrativo.2.2. Parámetros para medir la productividad de una empresa.2.2. Estructura Organizacional de las PYMES en México.2.2.1 Definición y delimitación de una línea de producción2.3. Tipos de liderazgo en las PYMES2.4. Clasificación y tipos de problemas en las organizaciones2.5. Toma de decisiones gerenciales.

3. Investigación cualitativa para estudio de caso, por medio estudio de una PYME del sector manufacturero

3.1. Definición de investigaciones cualitativas de caso.3.1.2. Procedimientos para realizar una encuesta etnográfica.3.1.3. Procedimientos para realizar una encuesta de estudio de casos.3.2. Hallazgos.

 

4. Propuesta de soluciones de mejora continua, en base a los hallazgos obtenidos en la investigación cualitativa de caso, identificar los aspectos estudiados en el Capítulo 2 del proceso administrativo para generar propuestas de mejora que promueva el crecimiento de la empresa estudiada

TELLO, Carlos  y  HERNANDEZ, Domingo. Sobre la Reforma Tributaria en México. Economía UNAM[online]. 2010, vol.7, n.21 [citado  2019-05-16], pp.37-56. Disponible en: <http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1665-952X2010000300003&lng=es&nrm=iso>. ISSN 1665-952X.

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