XIII Seminario de Tesorerías Generales

Ministerio de Economía y ProducciónTesorería General de la Nación

Provincia de CorrientesJulio 2007

Cdor. José Luis González

El registro de los recursos

en los ámbitos Nacional y Provincial

Intercambio de experiencias y taller de discusión

“Una primera aproximación al tema”

Objetivo

Generar un ámbito adecuado para

compartir experiencias en materia de

captación y registro de recursos y que, a

partir de la coordinación y cooperación

entre los distintos participantes, podamos

fortalecer el trabajo de las distintas

Tesorerías.

Temática para su abordaje

•¿Quién registra los recursos?

•¿Cuáles son las fuentes de información y

herramientas de procesamiento?

•Criterios para la imputación de los

recursos (clasificaciones presupuestarias)

Breve exposición de la experienciaen el ámbito de la Tesorería General de la Nación

La Tesorería General de la Nación como

actor en el proceso de registro de recursos Sin perjuicio de su condición de Órgano Rector en la

materia, la Tesorería General de la Nación es un centro

de registro de los recursos, para la Administración

Pública Nacional.

Criterios metodológicos

• Oportunidad: captura del dato en el lugar más próximo

de ocurrencia.

• Carga única y disponible para todos los usuarios.

• Coordinación con el resto de los Órganos Rectores en la

utilización de las clasificaciones presupuestarias y los

criterios de registro.

Información y herramientas

Fuentes de información:

• Agentes financieros del Tesoro Nacional: Banco de la Nación Argentina y Banco Central de la República Argentina.

• Terceros depositantes en cuentas del Tesoro Nacional.

Herramientas:

• SIDIF. Sistema de Conciliación Automática. Cuenta Única del Tesoro.

• Boleta Única de Ingresos (BUDI).

Fortalezas y dificultades

• Canales de comunicación e información perfectamente definidos con los agentes financieros.

• Procesos altamente informatizados y automáticos.

• Información oportuna y confiable.

• Fortalecimiento de procesos de auditoria.

• Permanente coordinación con los otros Órganos Rectores de la administración financiera y actualización de las herramientas informáticas.

Fortalezas

Fortalezas y dificultades

Dificultades

Cuenta de recaudación de la Tesorería General de la Nación(BNA 2510/46)

En los ingresos por Boleta Única de Ingresos (BUDI)

En los ingresos por transferencias bancarias.• Errores de información en la documentación de respaldo.• Falta de identificación del depositante y/o concepto del

pago.• Demoras en la obtención de los comprobantes bancarios.

• Uso del concepto “varios” • Fotocopias de boletas.• El BNA ha tomado depósitos en ventanilla sin su

correspondiente BUDI.

Los agentes bancarios

El Banco de la Nación Argentina, el Banco Central de la

República Argentina y la Secretaría de Hacienda de la

Nación acordaron el diseño de un Sistema informático

compatible con las necesidades de automatizar las

operaciones de registro de recursos, tanto para los

correspondientes al Tesoro Nacional, como para los

restantes Organismos que operan en el Sector Público

Nacional. •Extractos bancarios informatizados (bimonetarios)•Documentación de respaldo•Línea punto a punto. Soporte magnético.•Boleta Única de Ingresos

La clasificación de los recursos públicos

•Sector Público Nacional

Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público Nacional.

Recursos por rubro

•Sector Público Provincial

Manual de Clasificaciones Presupuestarias del Sector Público Provincial (2004) Foro Permanente de Direcciones de Presupuesto y Finanzas de la República Argentina.

Recursos por rubro

Recursos por procedencia

La clasificación de los recursos públicos

Sector Público Nacional – Recursos por rubro11 Ingresos Tributarios

12 Ingresos no tributarios13 Contribuciones14 Venta de bienes y servicios15 Ingresos de operación16 Rentas de la propiedad17 Transferencias corrientes21 Recursos de Capital22 Transferencias de Capital31 Venta de títulos y valores32 Venta de acciones y part33 Recupero préstamos CP34 Recupero préstamos LP35 Dism. activos financieros36 Endeudamiento público37 Obtención de préstamos38 Incremento otros pasivos39 Incremento patrimonio41 Contribuciones figurativas

1 Sobre los ingresos2 Sobre el Patrimonio6 Sobre la producción, el consumo y las transacciones7 Sobre el comercio exterior9 Otros

GananciasBienes personalesIVA

Aranceles de import.

Tasas, derechos, regalías, multas

Presupuesto 2007 Ley 26.198Administración Nacional – Recursos corrientes y

de capital.

11 Ingresos Tributarios

12 Ingresos no tributarios

13 Contribuciones

14 Venta de bienes y servicios

16 Rentas de la propiedad

17 Transferencias corrientes

21 Recursos de Capital

22 Transferencias de Capital

32 Venta de acciones y part

33 Recupero préstamos CP

34 Recupero préstamos LP

CONCEPTO IMPORTE MILES $ %

87.198.185,0

2.748.441,7

26.046.811,3

763.162,1

2.029.202,0

508.216,5

44.318,2

1.018.527,0

0,0

330,0

34.672,0

120.391.865,8

72,4

2,3

21,6

0,6

1,7

0,4

0,1

0,8

0

0

0,1

100

La clasificación de los recursos públicos

Sector Público Provincial – Recursos por rubro

11 Ingresos Tributarios1 Sobre los ingresos2 Sobre el Patrimonio6 Sobre la producción, el consumo y las transacciones4 Otros tributos de origen nacional5 Otros tributos de jurisdicción provincial

GananciasInmuebles - AutomotoresIVA

Propuesta Foro de Direcciones de Presupuesto

11 Ingresos Tributarios6 Cláusula de garantía coparticipación7 Coparticipación

Alternativa 1

Alternativa 2

La clasificación de los recursos públicos

Sector Público Provincial – Por procedencia

1 ORIGEN PROVINCIAL11 De libre disponibilidad12 Afectados

CoparticipaciónFONAVI, Fondo Educativo,FEDEI, Infraestructura, etc.

Propuesta Foro de Direcciones de Presupuesto

2 ORIGEN NACIONAL

3 OTROS ORIGENES

21 De libre disponibilidad22 Afectados

31 De libre disponibilidad32 Afectados

Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal – Ley N°

25.917ARTICULO 4° - A propuesta de una Comisión formada por representantes del Foro Permanente de Direcciones de Presupuesto y Finanzas de la República Argentina se establecerán los conversores que utilizarán los gobiernos provinciales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires para obtener clasificadores presupuestarios homogéneos con los aplicados en el ámbito del Gobierno Nacional. La propuesta en cuestión deberá ser elaborada dentro de los noventa (90) días de la entrada en vigencia de la presente ley y elevada al Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal para su aprobación. Cada Gobierno Provincial aprobará los conversores que le correspondieren mediante una normativa emanada del área con competencia en la materia.

Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal – Ley N°

25.917• ARTICULO 4° - La Comisión a la que se refiere el

Artículo 4° de la Ley N° 25.917 tendrá carácter permanente, estará constituida al menos por los integrantes del Comité Ejecutivo del Foro Permanente de Direcciones de Presupuesto y Finanzas de la REPUBLICA ARGENTINA.

• Los conversores a los que hace mención la ley citada anteriormente posibilitarán la elaboración de una matriz de equivalencias entre las clasificaciones presupuestarias vigentes en cada Jurisdicción respecto a las que rigen en el ámbito del Gobierno Nacional, conforme lo dispuesto en el marco de la Ley N° 24.156.

• Estos conversores, aprobados por las áreas competentes en la materia de cada Gobierno Provincial y de la CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, serán utilizados para cumplimentar la remisión de la información a la que se refiere el Artículo 7° de la presente Reglamentación.

Reglamentación: Decreto 1.731/2004

Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal – Ley N°

25.917

• El Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal aprobará los conversores que utilizarán los Gobiernos Provinciales y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires para obtener clasificadores presupuestarios homogéneos dentro de los TREINTA (30) días de su elevación por parte del Foro Permanente de Direcciones de Presupuesto y Finanzas de la REPUBLICA ARGENTINA.

• A los fines de la incorporación de modificaciones que se produzcan en las clasificaciones presupuestarias, se realizará una actualización permanente de los conversores y, antes del 15 de mayo de cada año, el Foro Permanente de Direcciones de Presupuesto y Finanzas de la REPUBLICA ARGENTINA elevará las propuestas de modificación al Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal, las que serán aprobadas en el plazo y la forma indicados en los párrafos anteriores.

Reglamentación: Decreto 1.731/2004

La clasificación de los recursos públicos

Sector Público Nacional – Recursos por rubro

11 Ingresos Tributarios12 Ingresos no tributarios13 Contribuciones14 Venta de bienes y servicios15 Ingresos de operación16 Rentas de la propiedad17 Transferencias corrientes21 Recursos de Capital22 Transferencias de Capital32 Venta de acciones y part33 Recupero préstamos CP34 Recupero préstamos LP35 Dism. activos financieros36 Endeudamiento público37 Obtención de préstamos38 Incremento otros pasivos39 Incremento patrimonio41 Contribuciones figurativas

Cuenta Ahorro - Inversión - FinanciamientoI INGRESOS CORRIENTES

(-) II GASTOS CORRIENTES

III RESULTADO ECONOMICO

IV RECURSOS DE CAPITAL

(-) V GASTOS DE CAPITAL

TOTAL DE RECURSOS (I + IV)TOTAL DE GASTOS (II + V)

RESULTADO FINANCIERO ANTES DE CONTRIBUCIONES

CONTRIBUCIONES FIGURATIVASGASTOS FIGURATIVOS

RESULTADO FINANCIERO

FUENTES FINANCIERAS

APLICACIONES FINANCIERAS

Información disponible1. Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector

Público Nacional. Quinta Edición. 2003. http://

capacitacion.mecon.gov.ar/manuales.php

2. Manual de Clasificaciones Presupuestarias del Sector Público

Provincial. 2004. Foro Permanente de Direcciones de

Presupuesto y Finanzas de la República Argentina.

http://www2.mecon.gov.ar/foro_presupuesto/trabajos/

ManualDeClasificadoresVersion2004.pdf

3. Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal

http://www2.mecon.gov.ar/cfrf

4. Recursos de Origen Nacional

www.mecon.gov.ar/hacienda/dncfp/distribucion_rec/

distribucion_rec.htm

Taller1. ¿Debe ser la Tesorería un actor principal en el proceso de

registro de recursos o ser un usuario de esta información

provista en el marco de los sistemas de administración

financiera?

2. ¿Contamos con las fuentes de información idóneas y

confiables sobre recursos y herramientas aptas que

permitan procesar esa información adecuadamente?.

¿Cuáles son las principales fortalezas y dificultades que

encuentra en su Jurisdicción con respecto a este tema?

3. ¿Ha adoptado su jurisdicción clasificadores presupuestarios

homogéneos con los aplicados en el ámbito del Gobierno

Nacional o se aprobaron los conversores respectivos, como

lo prevé el Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal?

¿Este tema fue objeto de análisis y discusión entre los

Órganos Rectores de la administración financiera de su

Jurisdicción?