AUDITORIA SUPERI
1P@[Q)l3~
AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
Oficio número: ASENL-AGE.PL01.01147/2014
ASUNTO: Se remite Segundo Informe Trimestral.
Monterrey, Nuevo León, 22 de julio de 2014
DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-
Por medía del presente y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 82
fracción IV de la Ley de Físcalización Superior del Estado de Nuevo León, me
permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por su conducto, el informe de la
aplicación del presupuesto aprobado para el ejercicio 2014 de esta Auditoría
Superior del Estado, que comprende los meses de abril a junio, a efecto de que
se sirva darle el trámite que corresponda.
Sin otro particular, y agradeciendo la atención a la presente, quedo de Usted.
ATENTAMENTE
A?~?7 .C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA 'UDITORi' 'I'P'O'OR['EI EST¡DODENUi:\IIII~ÓN
AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS ' .:;¡~u,U',I '- ,. , ~
Actuando como encargado de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, por la ausenciaabsoluta del Auditor General del Estado, en términos de lo dispuesto en los artículos 84 primerpárrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. 4 y 47 segundo párrafo,
del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león.
I~:53\-.0_----.":-v,'r:RESO DEL F.STADeOf'ICIAI.IA. M",VOR
-\ ¡--If).,nQ[lQ C\:'})\~72~JU'~Z014']\111 (( )'1:'\i l. ,\\).'
~ iJ ',jv ul5'Ol:J '0 ¡DEPARTAMENTO \
OFICIALIA DE PARTESMONTERREY. N. L .. __
AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADODE NUEVO LEÓN
DICTAMEN Y ESTADOS FINANCIEROSPOR EL SEGUNDO TRIMESTRE AL
30 DE JUNIO DE 2014 Y 2013
Dictamen de los auditores independientes
Al H. CONGRESODEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
lf~F'RM.s.c.CONTADORES pUBLICaS y AUDITORES
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Auditoria Superior del Estadode Nuevo León. que comprenden el estado de situación financiera, al 30 de junio de2014 y 2013, Y los estados de actividades, los estados de variaciones en elpatrimonio, los estados de flujos de efectivo que les son relativos por el segundotrimestre de 2014 y 2013, asi como un resumen de las politicas contablessignificativas y otra información explicativa. Los estados financieros han sidopreparados por la administración de la Entidad de conformidad con las disposicionesen materia de información financiera que están establecidas en la Ley General deContabilidad Gubernamental, en el Manual de Contabilidad Gubernamental para elSector Paraestatal Federal emitido por la Unidad de Contabilidad Gubernamental dela Secretaria de Hacienda y Crédito Público y en las Normas de InformaciónFinanciera Mexicanas emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de InformaciónFinanciera, que son aplicadas de manera supletoria y que le fueron autorizadas a laEntidad por dicha Secretaria.
Responsabilidad de la administración sobre los estados financieros
La administración de la Entidad es responsable de la preparación de los estadosfinancieros adjuntos de conformidad con las reglas contables indicadas en el párrafoanterior y del control interno que la administración consideró necesario para permitir lapreparación de estos estados financieros libres de desviación importante, debida afraude o error.!
Responsabilidad de los auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una 0p,nron sobre los estados financierosadjuntos basada en nuestras auditorias. Hemos llevado a cabo nuestras auditarlas deconformidad con las Normas Internacionales de Auditoria. Dichas normas exigen quecumplamos los requerimientos de ética, asi como que planeemos y ejecutemos laauditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estadosfinancieros están libres de desviación importante.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia deauditoria sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Losprocedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluaciónde los riesgos de desviación importante en los estados financieros, debida a fraude oerror. Al efectuar dicha evaluación del riesgo, el auditor tiene en cuenta el controlinterno relevante para la preparación de los estados financieros por parte de laadministración de la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría quesean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresaruna opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría tambiénincluye la evaluación de la adecuación de las politicas contables aplicadas y de larazonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, asícomo la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto.
www.BuenContador.com
II
5 de mayo #1416 pte. Monterrey, N.L. CP 6,4000 ITel. (81) 8343.0956 con 61meas
-2-
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido en nuestrasauditorias proporciona una base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión deauditoria.
Opinión
En nuestra oprnlon, los estados financieros que se acompañan presentanrazonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de laAuditoria Superior del Estado de Nuevo León, que comprenden el estado de situaciónfinanciera, al 30 de junio de 2014 y 2013, Y los estados de actividades, los estados devariaciones en el patrimonio, los estados de flujos de efectivo que les son relativos porel segundo trimestre de 2014 y 2013, sobre la base del marco conceptual decontabilidad gubernamental de conformidad con la Ley General de ContabilidadGubernamental y con las normas internacionales de información financiera.
JFZ CONSULTING FIRM, S.C.
JAVIER TE ZAMBRANOContador Público CertificadoCédula Profesional 1808609
18 de julio de 2014.
Monterrey, N.L. México.
H. CONGRESO DEL !i:STADO
O) O"C'AOQAYORIIO¡;~ - TILl ~I
DEPARTAMENTO")FICIP.L1A DE PARTES•• ~ 'J ~ '= R.RE~_N_~ L_"__
AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO DE SITUACiÓN FINANCIERAAL 3D DE JUNIO DE 2014 Y 2013
MILES OE PESOS
RFC ASE9801072G3
2014 2013
14,752 17,0778,447 7,002
O O23,199 24,07923,199 24,079
ACTIVOACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y EQUIVALENTES (Nota 3)DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES (Nota 4)DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS (Nota S)OTROS ACTIVOS CIRCULANTES (Nota 6)TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO NO CIRCULANTE81ENES MUEBLES (Nota 7)ACTIVOS INTANGIBLES (Nota 8)DEPRECIACIONES, OETERIORO y AMORTIZACiÓN (Nota 7 y 8)TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
2014 2013 PASIVOPASIVO CIRCULANTE
10,840 8,001 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO (Nota 9)11S,355 83,949 FONDOS Y 81ENES DE TERCEROS EN GARANTIA (Nota 10)
87 94 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO
568 568 TOTAL PASIVO CIRCULANTE126,850 92,612 TOTAL PASIVO
HACIENDA PÚBLICA! PATRIMONIO
33,582 31,831 PATRIMONIO GENERAOO23,163 16,704 RESULTADO DEL EJERCICIO-25,827 -20,799 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (Nota 11)
30,919 27,735 TOTAL PATRIMONIO GENERADO
157,769 120,347 TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA! PATRIMONIO
16,351118,219134,570
157,769
19,97876,29196,268
120,347
~.~ I O C:::::;¡C-=:-] :I:C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA 1$:;: ~ .. !-J (;
Auditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de la Auditoria 100~O I i. ~ 09Superior del Estado de Nuevo León ante la ausencia absoluta de su Titular, de:: j;"U. ¡U :!!~conformidad con lo dispuesto en los articulos 84 primer párrafo de la Ley de-lr»rC r---.J ")'\ C">::t'FIscalizaCión Supenor del Estado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo den -;O \......:: r--..;,.::..;;; tr::
Reglamento Intenorde la AudItarla Supenordel Estado de Nuevo león I'~~~~[i.~[Ji I~g-<m_o ~ '" iJ ~_I m el "".l-Jr 1), _. =....r-I:zpZ ,~, <3t'l-~~g'~1 Página 3 de 25
AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO DE ACTIVIDADES
AL 30 DE JUNIO DE 2014 Y 2013MILES DE PESOS
RFCASE9801072G3
01 DE ENERO AL30 DE JUNIO 2014
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS:
01 DE ENERO Al30 DE JUNIO 2013
APORTACIONES Y OTRAS AYUDASAPORTACIONES RECURSOS ESTATALESAPORTACIONES RECURSOS FEDERALES
OTROS INGRESOS (Nota 12)INGRESOS FINANCIEROS ESTATALESINGRESOS FINANCIEROS FEDERALESOTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS:
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO (Nota 13)SERVICIOS PERSONALES ESTATALESSERVICIOS PERSONALES FEDERALESMATERIALES Y SUMINISTROS ESTATALESMATERIALES Y SUMINISTROS FEDERALESSERVICIOS GENERALES ESTATALESSERVICIOS GENERALES FEDERALES
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIASESTIMACIONES, DEPRECIACIONES, DETERIOROS
TOTAL DE GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO (AHORRO/DESAHORRO)
C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León ante la ausencia
absoluta de su Titular, de conformidad con lo dispuesto en los artículos84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo del Reglamento Interior de la
Auditarla Superior del Estado de Nuevo León.
92,702 90,5803,165 2,955
95,866 93,534
864 1,119O O
677 O1,541 1,119
97,408 94,653
59,185 55,767
1,949 2,336
1,196 1,284
S O
14,041 12,192
516 166
76,891 71,745
4,166 2,930
81,057 74,675
16,351 19,978
Página 4 de 25
AUDITORfA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
OH 01 DE ENERO Al30 DE JUNIO DE 2014
MILES DE PESOS
RFC ASE9801072G3
CONCEPTOHACIENDA
HACIENDA HACIENDAPÚBLICA/PATRIMONIO PÚBLICA/PATRIMONIO
AJUSTES PORPÚBLICA/PATRIMONIO CAMBIOS DE TOTAL
CONTRIBUlooGENERADO DE EJERCICIOS GENERADO DEL
VALORESANTERIORES EJERCICIO
HACIENDA PÚBLICA ¡PATRIMONIO NETO Al FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR 2013
RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORESREGRESO DE FONDOS A TESORERfA DE LA FEDERACIÓN, CAMBIOS EN pOlfTICAS CONTABLES
PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO DEL EJERCICIO
ACTUALIZACIONES Y DONACIONES DE CAPITAL
ACTUALIZACIONES DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
VARIACIONES DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO NETO DEL EJERCICIO
GANANCIA/PÉRDIDA POR REVAlÚOS
RESERVASRESULTADOS DEL EJERCICIO: AHORRO/DESAHORRO
SALDO NETO EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO 2014
C,P, GILBERTO MIRELES RIVERA
Auditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado deNuevo León ante la ausencia absoluta de su Titular, de conformidad con lo dispuesto en los
articulos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 4 y 47segundo párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león.
117,888
117,888
117,888
16,351
16,3S1
1,SOO1,169
331
331
117,888
1,SOO1,169
118,219
16,3S1
134,S70
Página 5 de 25
AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOAL 30 DE JUNIO DE 2014 Y 2013
MILES DE PESOS
RFCASE9801072G3
2014 2013
FLUJOS DE EFECTIVO DE lAS ACTIVIDADES DE GESTiÓN:
ORIGENPARTICIPACIONESAPORTACIONES Y TRANSFERENCIAS
TRASFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES
OTROS INGRESOS
+ INGRESOS FINANCIEROS+ OTROS INGRESOSY 8ENEFICIOS VARIOS
APLICACiÓNSERVICIOSPERSONALES
+ MATERIALES Y SUMINISTROS+ SERVICIOSGENERALES
A FLUJOSNETOS DE EFECTIVO PORACTIVIDADES DE OPERACiÓN
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSiÓN
APLICACiÓN (Nota 13)
BIENES INMUEBLES Y MUEBLES+ ACTIVOS INTANGI8LES
B FLUJOSNETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSiÓN
A+B INCREMENTO/DISMINUCiÓN NETA EN ELEFECTIVO
+ EFECTIVO AL INICIO DEL PERrODOAJUSTESA RESULTADOS DE EJERCICIOSANTERIORESDISMINUCiÓN DEL INVENTARIO DE ACTIVO FIJO (Nota 13)EFECTIVO AL FINAL DEL PERrODO
p~-'-C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA
Auditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de laAuditarla Superior del Estado de Nuevo León ante la ausencia absolutade su Titular, de conformidad con lo dispuesto en los articulas 84 primerp¡!¡rrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Le6n, 4y 47 segundo párrafo del Reglamento Interior de la Auditarla Superior
del Estado de Nuevo León.
9S,866 93,S34
864 1,119
677 O97,408 94,6S3
61,133 S8,103
1,201 1,284
14,SS7 12,3S8
76,891 71,74S
20,S17 22,908
26 1,264
1,196 3,31S
1,222 4,578
1,222 4,S78
19,295 18,330
85,689 50,431
331 2271,664
103,651 68,533
Página 6 de 25
AUDITORfA SUPERIOR Del ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO ANALlnco DEL ACTIVO
AL 30 DE JUNIO DE 2014
MILES DE PESOSRFCASE9801072G3
SALDO INICIAL CARGOS OEL ABONOS DEL SALDO FINAL VARIACiÓN DEL
PERíODO PERíODO PERrODO
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DERECHOSA RECiBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DERECHOSA RECIBIR BIENES O SERVICIOS
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO NO CIRCULANTE
BIENES MUEBLESACTIVOS INTANGIBLES
DEPRECIACIONES, DETERIORO Y AMORTI2ACIONES
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
-e~C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA
Auditor Especial de Municipios. actuando como Encargado de laAuditarla Superior del Estado de Nuevo León ante la ausenciaabsoluta de su Titular, de conformidad con lo dispuesto en los
artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo del ReglamentoInterior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
11,481 379,723 380,364 10,840
98,288 242,012 224,946 115,355O 896 809 87
568 ° ° 568110,337 622,631 606,118 126,850
33,557 2,119 2,093 33,582
21,967 1,196 ° 23,163-23,325 1,669 4,171 -25,827
32,198 4,984 6,264 30,919
142,535 627,616 612,383 157769
-64117,067
87
°16,513
26
1,196-2,502
-1,280
Página 7 de 25
RFC ASE9801072G3
DENOMINACIÓN DE lAS OEUDAS
OEUDA PÚBLICA
CORTO PlAZO:DEUDA PÚBLICA INTERIORDEUDA PÚBLICA EXTERIOR
ORGANISMOS FINANCIEROS
SUBTOTAL CORTO PLAZO
LARGO PlAZO:DUEDA PÚBLICA INTERIORDUEDA PÚBLICA EXTERIORORGANISMOS fiNANCIEROS
ARRENDAMIENTOS fINANCIEROS
SUBTOTAl LARGO PLAZO
AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNREPORTE ANAúTlCO DE LA DEUDA
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2014MilES DE PESOS
MOVIMIENTOS
MONEDA DE INSTITUCIÓN ó PAls SALDOS AL 31 DEOPERACIONES DE ENDEUOAMIENTO OEL PERIODO SALDOS AL 30
CONTRATACiÓN ACREEDOR DICIEMBRE DE 2013ENDEUDAMIENTO VARIACIÓN DEL DE JUNIO DE
AMORTIZACiÓN COLOCACiÓN NETO DEL DEPURACIÓN O ENDEUDAMIENTO 2014
BRUTA BRUTA PERrODO CONCILIACiÓN DEL PERraDa
OTROS PASIVOS
TOTAL DEUDA Y OTROS PASIVOS
24,648
24,648
¡tq.tC.P. GILBERTO MIRELES RIVERA
Auditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de laAuditoria Superior del Estado de Nuevo león ante la ausenciaabsoluta de su Tllular, de conformidad con lo dispuesto en los
articulos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo del ReglamentoInterior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león.
90,915
90,915
89,466
89,466
1,449 1,449
1,449
23,199
23,199
Página 8 de 26
AUDITORfA SUPERIDR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO ANAlITICO DE INGRESOS PRESUPUESTAlES
Al30 DE JUNIO DE 2014MILES DE PESOS
RFC ASE9801072G3
INGRESOS PRE5UPUE5TALES RECURSOS ESTATALES
AVANCE DEINGRESOS
fUENTE DE INGRESO lEY DE INGRESOS MODIFICADA DEVENGADO RECAUDADO RECAUDAClÓN/EESTIMADA STlMAClÓN
EXCEDENTES
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
OTROS INGRESOS
TOTALES
INGRESOS PRESUPUESTAlES RECURSOS FEDERALES
185,403
185,403
185,403
1,541
186.944
92,702
1,541
94,243
71,403
1,541
72,944
38.5%
100.0%
39.0%
1,541
1,541
PROFIS\AVANCE DE
INGRESOSFUENTE DE INGRESO lEY DE INGRESOS MODIFICADA DEVENGADO RECAUDADO RECAUDACIÓN/E
ESTIMADA STIMACIÓNEXCEDENTES
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
TOTALES
INGRESOS PRESUPUESTAlES RECURSOS OTROS
5,419
5,419
2,956
2,956
0.0%
0.0%
PROGRAMAS FEDERAl£S 'FOPAMIAVANCE DE
INGRESOSFUENTE DE INGRESO lEY DE INGRESOS MODIFICADA DEVENGADO RECAUDADO RECAUDACiÓN/E
ESTIMADA STlMAClÓNEXCEDENTES
C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de la Auditoria
Superior del Estado de Nuew león ante la ausencia absoluta de su Titular, deconformidad con \o dispuesto en los articules 84 primer párrafo de la ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo delReglamento Interior de la AuditOlÍa Superior del Estado de Nuew León.
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
TOTALES
TOTAL GENERAL 185,403
300
300
192,663
209 209 69.6%
1,541
Página 9 de 25
7/11/2014
8.54 25AMAUDlTORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEO N
(1) Estado sobre el ejercicio del presupuesto por ente público I ramo o dependencia
Junio de 2014
, ,
Divisor: Miles de Pesos
Acumulados (CONACIPresupuesto Presupuestode Egresos Ampliaciones f Presupuesto Disponible Comprometido Presupuesto Deuda del
RAMO O DEPENDENCIA Aprobado (reducciones) Vigente Comprometido Para Devengado No Devengado Sin Devengar Ejercido -..- ejercicio
SECRETARiA Comprometer3 4 5=(3-4) 7={~) 8=(3-6) • ,. 11.:(6-9)
21112. PODER LEGISLATIVO001 • AUDlTORIA SUPERIOR ESTADO NUEVO LE $185.403.20 $0,00 $185.403,20 $83.770.79 $101.632.42 $79.777.10 SJ.993.69 $105.626.10 $79.705,59 $79.444.45 $71.51
TOTAL RAMO O OEPENDENClA S185,403.20 50.00 518',403.20 513,nO.79 5101,632.42 519,777.10 53,993.69 5105,626.10 519,705.59 579,444045 571.51
ldi.L¡
C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAudito!"E.~¡.¡ de Municipios
Actuandocomo E~ de I.aAudltorilllSuperior d~ Est.iulode Nuevo Uón, ante la
aU5lnda ,IMO/uta de su Tltular,Mconformid"d eoo lo dispu"to en los articulos Upri"""" p~rr;llfo de 1.1uy de Fi=alizaclOn Superiordel ESlado m- Nuevo Uon, 4 y 47 segundo pa"afo,•• Reglamento Interior de 1.1Audiloría Superior
d~ Eslado de N~vo León
Página 10 de 25
7111/2014
85503AMAUDITDRIA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEO N
(2) Estado sobre el ejercicio del presupuesto por ente público J capitulo del gasto
Junio de 2014
Secretaría: Todas
Págtna
Divisor; Miles de Pesos
1 ,
cAPiTULO DEL GASTO
1000 SERVICIOS PERSONALES
2000 MATERIALES Y SUMINISTRO
3000 SERVICIOS GENERALES
5000 BIENES MUEBLES INMUEBLES O INTANGIB
9000 OEUDA PUBLICA
OEVOl PROVEEDOR CTA 5121101
TOTAL:
Presupuesto
de Egresos
Aprobado
S135.615.60
S2,l00.00
S28.650.10
$19,036,90
$0.00
$0.00
$laS,,01.20
Ampliaciones f
(reducciones)
$-2,636.59
$516.06
$1,519.04
$5-41.S0
$0.00
SO.OO
$0.00
PresupuestoViglmte
$ 132,919.01
$2.676.06
130,169.74
119,518.40
$0.00
SO.OO
$115,401.20
Acumulados (CONAC)
Presupuesto
Disponible Comprometido Presupuesto Deuda delComprometido P~rOll Devengado No Devengado Sin Devengar Ejercido ...- ejercicIo
Comprometer
4 5:(3-4} • 7:(4-6) 8:(3-6) • 10 1196-9)
$64.772.86 $68,206.15 $61,133.46 $3,639.40 $71,845.55 $61,133.48 $61.133.46 $0.00
$1,253,60 $1,422.46 $1.200.54 $53.06 $1,475.52 Sl.19O.74 SI,l90.74 $9.80
S14.840.25 S15,329.48 S14,551.06 S283.20 S15,612.6e $14,551.06 S14,404.65 SO.OO
S2,904.01 S16,614.33 S2,886.05 S18.03 S16.692.35 $2,824.33 S2.655.61 $61.71
SO.OO SO.OO SO.OO SO.OO SO.OO SO.OO SO.oo SO.OO
SO.OO SO.OO $0.00 SO.OO SO.OO SO.OO SO.OO $0,00
S&3,110.19 $101,632.41 S19,111.10 S3,993.69 $105,626.10 $19,705.59 119.4 •.•• 45 $71.51
C.P. GILBERTO M1RELES RIVERA""'dilor Espeo;ial de Munici-pkn
ktuando como Encafvado IX ti Aüditori:llSuperior dt!4 Estado de Nuevo León, :linte ti
ausencla aMolut.a de su Titular, deconlormldad con lo di'punto en los ilrtículO'lUprim« p.iirralo de la Ley de Fis.ealizac:iOn SUpeflord•..•Eslado de NUINO Uon,' y 47 stogundopauafo,del ReoglamentoInterior del. A.udiloll.ilSu~¡or
dl"l Estadodo!N~o l~
Página 11 de 25
1/1112014 AUDITORlA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEON Pagina ",
8:5528AM ¡.) E ••.• do sob ••• Ieje«:it;io del p.uupueslo por: r.mo o lMpflndencie I unIdad r"ponsable
Junio de 2014
See •••.• ri.: Todas
Unidad •• sponuble: Too ••
Divisor: M¡~s de P.SOS
Acumulados (CONAC)
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AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNNOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE JUNIO DE 2014 Y 2013.
(CIFRAS EN MILES DE PESOS)
1. CONSTITUCiÓN YOBJETO DE LA ENTIDAD.
Mediante la expedición del Decreto 406 del H. Congreso del Estado de Nuevo León, publicadoen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León en fecha 15 de septiembre de 2006, sereformaron los articulos 63 fracciones XIII, XVI Y XVII, 125 Y 152 de la Constitución Politica delEstado de Nuevo León, determinándose la creación del Órgano de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, dotado de personalidad jurídica y autonomia financiera. técnica y degestión. cuyo objeto es apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus atribuciones defiscalización, revisión, vigilancia, evaluación, aprobación o rechazo en su caso, de las cuentaspúblicas del Estado y los municipíos de Nuevo León.
Así, con la designación del Auditor General del Estado por el H. Congreso del Estado, según elDecreto número 204, publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 21 de diciembre de2007, a partir del 07 de enero de 2008 ínició el funcionamiento de la Auditoría Superíor delEstado de Nuevo León, conforme a las atribuciones que le confiere la Ley del Órgano deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, acorde a lo previsto en el artículo Cuarto desus transitorios.
2. PRINCIPALES POLíTICAS CONTABLES.
A partir del primer trimestre de 2012, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León preparasus estados financieros conforme con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonízación Contable "CONAC".
De conformidad con los artículos 46 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental seacompañan las notas a los estados contables teniendo presente los Postulados de RevelaciónSuficiente e Importancia Relativa, con la finalidad que la información sea de mayor utilidad paralos usuarios.Las principales politicas contables seguidas por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo Leónson las siguientes:
a) Efectivo y equivalentes de efectivo. Consisten principalmente en depósitos bancariosen cuentas de cheques e inversiones en valores a corto plazo, de gran liquidez, fácilmenteconvertibles en efectivo y sujetos a riesgos poco significativos de cambios en valor. Elefectivo se presenta a valor nomLnal.
b) Mobiliario y equipo. Se registran al costo de adquisición y la depreciación se calcularáconsiderando el costo de adquisición del activo depreciable o amortizable, menos su valorde desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica,registrándose en los gastos del período, con el objetivo de conocer el gasto patrimonialpor el servicio que está dando el activo, lo cual redundará en una estimación adecuada dela utilidad en un ente público lucrativo o del costo de operación en un ente público confines exclusivamente gUber::;:~_ntales o sin fines de 1/1rY en una cuenta
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complementaria de activo como depreciación o amortización acumulada, a efecto depoder determinar el valor neto o el monto por depreciar o amortizar restante.
Cálculo de la depreciación o amortización:
Costo de adquisición del activo depreciable o amortizable (Menos) Valor de deshechoVida Útil
1) Costo de adquisición: Es el monto pagado de efectivo o equivalentes por un activo oservicio al momento de su adquisiCión.
2) Valor de desecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha enla que dejará de ser úlil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o ladel fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero.
3) Vida úlil de un activo: Es el periodo durante el que se espera utilizar el activo por partedel ente público.
c) Impuestos a la utilidad. Como se menciona en la Nota 15, la Auditoria Superior delEstado de Nuevo León no es sujeto al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), por lotanto no se determina impuesto causado y/o diferido por ISR, como es requerido por laNIF D-4 "Impuestos a utilidad".
d) Obligaciones laborales al retiro. De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, la AuditoriaSuperior del Estado de Nuevo León proporciona pagos por prima de antigüedad a susempleados, estos pagos consisten en un pago único equivalente a doce dias de salariopor cada año de servicio (el salario corresponde al último salario diario, limitado al dobledel salario minimo del área geográfica que corresponda), a todos los empleados con 15años o más de servicio o menos, si es por despido involuntario.
Al 31 de Diciembre del 2013 no se tiene creada ninguna provisión por este concepto, porlo que dicha obligación laboral se carga a gastos cuando se toma la decisión de pagarla.Sin embargo, se estima que es poco importante con relación a los estados financieros.
e) Reconocimiento de ingresos. Los ingresos por aportaciones estatales y federales sereconocen cuando se devengan.
f) Reconocimiento de gastos, Los gastos se reconocen cuando se devengan.
g) Patrimonio. Las aportaciones recibidas en el período por parte del Gobierno del Estadode Nuevo León se presentan clasificadas en el patrimonio no restringido.
h) Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera.Conforme al boletín 8-10 de la Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo deNormas de Información Financiera, A.C. (CINIF), la Auditoria Superior del Estado deNuevo León actualizará sus estados financieros en términos de poder adquisitivo de lamoneda del último ejercicio, utilizando el Indice Nacional de Precios al Consumidor(INPC).
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Durante el ejercicio del 2014 y 2013 se operó con un entorno eco ico no inflacionario,por lo tanto no se actualizaron los estados financieros al 30 de Ju io e 2014.
3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES.
Al 30 de Junio se integra como sigue:
Efectivo e inversiones por recurso estatalEfectivo e inversiones por recurso federalEfectivo e inversiones caja de ahorroEfectivo e inversiones fondo de ahorro
2014$1,977
4453,4784,940
$10,840
2013$1,069
O2,1814,751$8,001
4. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES.
Inversiones financieras de corto plazoTesorería General del EstadoTesorería de la FederaciónIngresos por convenioDeudores diversos por cobrar
5. DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS.
Anticipo a proveedores
6. OTROS ACTIVOS CIRCULANTES.
2014$51,58557,8912,956
O2,923
$115,355
201487$87
2013$64,45114,4202,864
862,128
$83,949
201394$94
Valores en Garantía2014 2013
568 568------$568 $568
o~""..""'"
7. BIENES MUEBLES.
Al 30 de Junio se integran como sigue:
Mobiliario y Equipo de OficinaEquipo de CómputoEquipo de TransporteEquipo de Laboratorio
Depreciación acumulada
2014
$5,23915,2047,8595,280
$33,582(13,722)$19,860
2013$4,45714,2968,7724,306
$31,831(13,348)$18,483
El Mobiliario y Equipo incluye bienes muebles transmitidos por la Contaduría Mayor deHacienda por $3,586.
8. ACTIVOS INTANGIBLES.
De acuerdo con las políticas de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, las mejoras allocal arrendado se amortizarán a razón de los 10 años que tiene como duración el contrato dearrendamiento, empezando en el 2009.Cabe mencionar que a partir de Mayo del 2013 serenovó el contrato por 10 años más.
SoftwareMejoras de local arrendadoConservación de equipo de video y programaciónInstalaciones y equipamiento de construcción
Amortizaciones
9. CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO.
Al 30 de Junio se integran como sigue:
AguinaldoPrima vacacionalDia del funcionarioGratificación InstitucionalCompensación desempeñoImpuesto estatal sobre nóminaPrograma federal de cuentas por pagarProveedores por pagarImpuestos por pagar
2014$5,42413,243
1134,383
$23,163(12,105)$11,058
2014$5,5791,2401,669891
O167
2,532343
2,331$14,752
2013$3,70912,271
113611
$16,704(7,451)$9,253
2013$6,1011,2951,3181,1782,957167
2,034701
1,326$17,077
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Al 30 de Junio se tienen impuestos por pagar por:
Recursos FederalesRetenciones por ISPTRetenciones 10 % ISR Honorarios
Recursos EstatalesRetenciones por ISPTISSSTELEON EstatalRetenciones ISR Arrendamiento
Total de Impuestos por pagar
2014$51
O51
1,3149651
2,281
$2,331
2013$55459
947320O
1,267
$1,326
10. FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTíA.
Al 30 de Junio se integran como sigue:
Caja de Ahorro por pagarFondo de Ahorro por pagarOtras cuentas por pagar
11. PATRIMONIO.
2014$3,4784,940
29$8,447
2013$2,1814,75170
$7,002
a) El patrimonio de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León está constituido portodos los bienes, recursos, derechos y obligaciones recibidos de la Contaduría Mayor deHacienda de acuerdo con lo estipulado en el artículo quinto transitaría de la Ley delÓrgano de Físcalización Superior del Estado de Nuevo León, publicada en el PeriódicoOficial del Estado en fecha 13 de Septiembre de 2006.
b) También se incluyen en este apartado los recursos provenientes de resultados deejercicios anteriores y el resultado parcial de lo operado al 30 de Junio de 2014.
c) El importe neto de la cuenta "Resuitados de Ejercicios Anteriores" se integra de:
Saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2013 $117,888Menos: Importe regresado a la Tesoreria de la Federación correspondiente (196)a los recursos no devenaados del oroarama PROFIS del eíercicio 2013Menos: Importe regresado a la Tesorería de la Federación correspondiente a (973)los recursos no devengados del programa Armonización Contable deleiercicio 2013Más: Recursos enviados por el Fondo de Armonización Contable en el 1,500eiercicio 2013
Total /\ $118,219
1# ~~. Página 23 de 25
d) Como parte de las obligaciones recibidas por la Auditoría Superior está el contrato paraarrendamiento del edificio que ocuparán las nuevas oficinas de este órgano defiscalización para los próximos 10 años y cuyo cambio se concretó entre el tercer y cuartotrimestre de 2008. Cabe mencionar que en el mes de Mayo de 2013 se renovó el contratopor 10 años más.
12. LEY DE INGRESOS MODIFICADA AL 30 DE JUNIO DE 2014.
Este importe refleja los ingresos autorizados para el ejercicio fiscal de 2014, más los ingresosexcedentes comprometidos al 30 de Junio de 2014 y se integran como sigue:
Recursos Estatales• Ley de Ingresos Estimada• Ingresos Financieros• Otros Ingresos y Beneficios Varios
Recursos Federales• Ley de Ingresos Estimada• Ingresos PROFIS 2014• Ingresos FOPAM 2014
13. PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO.
$185,403864677
$186,944
o$5,419
300
$5,719
$192,663
Conciliación entre los Gastos de Operación y el Presupuesto de Egresos Devengado al 30 deJunio de 2014:
ConceptoGastos de Operación (Funcionamiento)Más: Compras Bienes Muebles e IntangiblesMás: Disminución de Inventario de Activo Fijo
Presupuesto de Egresos Devengado
14. LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
Importe$76,891
1,2221,664
$79,777
El 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación la Ley General deContabilidad Gubernamental (Ley de Contabilidad), que tiene como objeto establecer loscriterios generales que regirán la Contabilidad Gubernamental y la emisión de ínformaciónfinanciera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar alos entes públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, engeneral, contribuir a medir la eficacia, economla y eficiencia del gasto e ingreso públicos.
La Ley de Contabilidad es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo yJudicial de la Federación, entidades federativas; los ayuntamientos de los municipios; losórganos polltico administrativos de las demarcaciones territoriales rfistrito Federal; las
$ ~ Página 24 de 25
entidades de la administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales ylos órganos autónomos federales y estatales.
Los entes públicos deberán generar y presentar periódicamente, conforme con lo establecidoen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las resoluciones del CONAC, los siguientesestados e información contable:
ANEXOS:
• Estado de Situación Financiera.• Estado de Actividades.• Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio.• Estado de Flujo de Efectivo.• Estado Analitico de Activo.• Estado Analitico de la Deuda y Otros Pasivos.• Informe sobre Pasivos Contingentes (No aplicable).• Estado Analitico de Ingresos• Estado sobre el Ejercicio del Presupuesto por ente público/ramo o dependencia.• Estado sobre el Ejercicio del Presupuesto por ente público/capitulo del gasto• Estado sobre el Ejercicio del Presupuesto por ramo o dependencia/unidad responsable.• Estado sobre el Ejercicio del Presupuesto por ramo o dependencia/unidad
responsable/capitulo y concepto del gasto.• Notas a los Estados Financieros.
15. ENTORNO FISCAL.
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León no es sujeta del Impuesto Sobre la Renta(ISR), por ser organismo público del Gobierno del Estado de Nuevo León.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que estos organismos sólo tendrán la obligaciónde retener y enterar el impuesto cuando hagan pagos a terceros, asf como de exigirdocumentación que reúna requisitos fiscales, en los términos de esa Ley....---------------------------------------------------------------
GARZA
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C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA
Auditor Especial de Municipios, actuandocomo Encargado de la Auditoría Superiordel Estado de Nuevo León ante laausencia absoluta de su Titular, deconformidad con lo dispuesto en losartículos 84 primer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo delReglamento Interior de la AuditoríaSuperior del Estadode Nuevo León.
Titular UnidadGeneral de Administración
rrr CONCIU'SO ' ,-1_ OFICIÁLIAq¥L F.STAD,'I r-l .••AY6R
ID ¡crwnQ ~~'I f\ \ tL Z 2 JUL 2014 (/ IIIJB \~Jnr=-,'I- I\jI D'=PA L../' VOFICli .••.L ,RTA~1ENTOM,-.",- c'-A D_~PARTES--- = "R,=y--- --'~ .
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