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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE
EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES
ESTADOS FINANCIEROS Y
OPINION DE LOS AUDITORES
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Y DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(PERIODO DE 15 MESES)
FEBRERO 2021
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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE
EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES
Opinión de los auditores Independientes……………………. 3-4-5
Estado de Situación Financiera…………………………………….6
Estado de Resultados o Excedentes ………………………………7
Estado de Cambios en el Patrimonio………………………………8
Estado de Flujos de Efectivo………………………………………..9
Control Presupuestario…………………………………………….10-11
Notas a los Estados Financieros…………………………………12-59
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A la Asamblea, Junta Directiva y Asociados de la:
Asociación Solidarista de Empleados del Ministerio de Obras Públicas y Transportes
y Afines. (ASEMOPT).
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de la Asociación Solidarista de Empleados del
Ministerio de Obras Públicas y Transportes y Afines. (ASEMOPT), que comprenden
los estados de situación financiera al 31 de Diciembre del 2020 ( periodo de 15 meses) y los
estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los
periodos terminados en dichas fechas, así las notas explicativas de los estados financieros
que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en
todos sus aspectos materiales, la imagen fiel de la situación financiera de ASEMOPT, al 31
diciembre del 2020, así como los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio
neto y los flujos de efectivo por los periodos terminados en dichas fechas, de conformidad
con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Bases de la opinión.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA). Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más
adelante en la sesión “Responsabilidad del auditor en relación con la auditoria de los estados
financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la sociedad de conformidad con
los requerimientos de ética aplicable a nuestra auditoria de estados financieros en Costa Rica
y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requisitos.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoria.
Otros asuntos.
Los estados financieros de ASEMOPT, al y por el año terminado el 30 de Setiembre del
2019, (12 meses), fueron auditados por otros Contadores Públicos Autorizados, los cuales
expresaron una Opinión Limpia, fechada 06 de noviembre del 2019, para la cual no
asumimos ninguna responsabilidad ni opinamos y las cifras se presentan con fines solamente
comparativos.
OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
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Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de los estados financieros.
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe
de Auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de
seguridad, pero no garantiza que una auditoria siempre detecte una incorrección material
cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales
si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las
decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria,
aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional
durante toda la auditoria. También:
- Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los Estados
Financieros debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de
auditoria para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoria
suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de
no detectar un error material debido a fraude es más elevado de aquel que resulta de
un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones
deliberadas, manifestaciones, intencionalmente erróneas o anulación del Control
Interno.
- Obtuvimos un entendimiento del Control Interno relevante para la auditoria con el fin
diseñar procedimientos de auditoria que sean adecuados en función de las
circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
Control Interno de la Asociación.
- Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y las revelaciones relacionadas efectuadas por la Gerencia de
la Asociación.
- Concluimos sobre el uso apropiado por la Gerencia de la base de contabilidad de
negocio en marcha y basados en la evidencia de auditoria obtenida, concluimos sobre
si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que
puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la Asociación para
continuar como negocio en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existe una
incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de
auditoría sobre las revelaciones correspondientes en los Estados Financieros o si
dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.
Nuestras conclusiones se basan en evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de
nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser
causa de que la Asociación deje de continuar como un negocio en marcha.
- Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los Estados
Financieros incluyendo las revelaciones y si los Estados Financieros representan las
transacciones y los hechos subyacentes de un modo que logren una presentación
razonable.
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Nos comunicamos con los responsables del Gobierno de la Asociación en relación con, entre
otros asuntos, el alcance planificado y la oportunidad de la auditoria, así como los hallazgos
significativos de la auditoria, incluyendo cualquier deficiencia significativa del Control
Interno que identificamos durante nuestra auditoria.
Responsabilidades de la administración y los encargados de gobierno en relación con
los Estados Financieros.
La administración de la Asociación es responsable de la preparación y presentación razonable
de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera, así como del control interno que la administración de la Asociación,
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros, libres de errores
importantes debido a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la
administración es responsable de evaluar la capacidad de ASEMOPT, para continuar como
un negocio en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados, salvo que la
administración se proponga liquidar la Asociación o cesar sus operaciones, o no tenga otra
alternativa más realista que hacerlo. Los encargados de gobierno son responsables de
supervisar el proceso de presentación de informes financieros de ASEMOPT.
MBA. Alvaro A. Arroyo Hernández. Lic.
Contador Público Autorizado Nº 1638
Póliza de Fidelidad FIG 0000007
Vence el 30 de Setiembre del 2021
Fecha de salida, San José, Costa Rica, 12 de Febrero del 2021.
“Timbre de ¢1.000, de Ley 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,
adherido y cancelado en el original”
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE
EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2019
(Cifras expresadas en colones costarricenses)
Priscilla Moreno Martinez
Gerente General a.i. Juan Carlos Corrales Corrales
Contador Adrián Rodríguez Hernández
Presidente Junta Directiva Vanessa Bonilla Marchena
Tesorera Junta Directiva
6 | 59
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
Timbre de ₡175 agregado y cancelado según el Artículo No 4 de la Ley No. 6614 Ley de Timbre del Colegio de
Contadores Privados de Costa Rica.
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE
EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES
ESTADO DE RESULTADOS
PARA EL PERIODO DE QUINCE MESES FINALIZADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y PARA EL PERIODO DE DOCE MESES FINALIZADO
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2019
(Cifras expresadas en colones costarricenses)
Priscilla Moreno Martinez
Gerente General a.i. Juan Carlos Corrales Corrales
Contador Adrián Rodríguez Hernández
Presidente Junta Directiva Vanessa Bonilla Marchena
Tesorera Junta Directiva
7 | 59
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
Timbre de ₡175 agregado y cancelado según el Artículo No 4 de la Ley No. 6614 Ley de Timbre del Colegio de
Contadores Privados de Costa Rica.
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE
EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
PARA EL PERIODO DE QUINCE MESES FINALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y
PARA EL PERIODO DE DOCE MESES FINALIZADO AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2019
(Cifras expresadas en colones costarricenses)
Priscilla Moreno Martinez
Gerente General a.i. Juan Carlos Corrales Corrales
Contador Adrián Rodríguez Hernández
Presidente Junta Directiva Vanessa Bonilla Marchena
Tesorera Junta Directiva
8 | 59
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
Timbre de ₡175 agregado y cancelado según el Artículo No 4 de la Ley No. 6614 Ley de Timbre del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE
EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
PARA EL PERIODO DE QUINCE MESES FINALIZADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y PARA EL PERIODO DE DOCE MESES FINALIZADO
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2019
(Cifras expresadas en colones costarricenses)
Priscilla Moreno Martinez.
Gerente General a.i. Juan Carlos Corrales Corrales
Contador Adrián Rodríguez Hernández
Presidente Junta Directiva Vanessa Bonilla Marchena
Tesorera Junta Directiva
9 | 59
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
Timbre de ₡175 agregado y cancelado según el Artículo No 4 de la Ley No. 6614 Ley de Timbre del Colegio de
Contadores Privados de Costa Rica.
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE
EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES
CONTROL PRESUPUESTARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(Cifras expresadas en colones costarricenses)
Priscilla Moreno Martinez.
Gerente General a.i. Juan Carlos Corrales Corrales
Contador Adrián Rodríguez Hernández
Presidente Junta Directiva Vanessa Bonilla Marchena
Tesorera Junta Directiva
10 | 59
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
Timbre de ₡175 agregado y cancelado según el Artículo No 4 de la Ley No. 6614 Ley de Timbre del Colegio de
Contadores Privados de Costa Rica.
Cuenta Descripción Real Mensual Presupuesto
Mensual
Diferencia
Mensual Real Acumulado
Presupuesto
Acumulado
Diferencia
Acumulada
5-0-0-00-00-00 INGRESOS 113,564,801.77 94,835,151.37 -18,729,650.40 1,186,161,183.02 1,262,381,278.81 76,220,095.79
5-1-0-00-00-00 INGRESOS FINANCIEROS 73,392,981.70 94,487,202.53 21,094,220.83 1,095,740,746.01 1,257,249,546.21 161,508,800.20
5-1-1-00-00-00 INGRESOS FINANCIEROS POR DISPONIBILIDADES 40,418.28 22,340.90 -18,077.38 4,498,735.19 286,113.50 -4,212,621.69
5-1-1-02-00-00 Productos por depósitos a la vista en entidades financieras del país 40,418.28 22,340.90 -18,077.38 4,498,735.19 286,113.50 -4,212,621.69
5-1-2-00-00-00 INGRESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS12,682,918.02 22,318,560.49 9,635,642.47 263,958,177.53 285,827,407.35 21,869,229.82
5-1-2-01-00-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros mantenidos para 79,742.76 446,818.03 367,075.27 14,753,489.44 5,722,270.40 -9,031,219.04
5-1-2-01-02-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros en entidades fin 79,742.76 446,818.03 367,075.27 14,753,489.44 5,722,270.40 -9,031,219.04
5-1-2-02-00-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros disponibles para12,603,175.26 21,871,742.46 9,268,567.20 249,204,688.09 280,105,136.95 30,900,448.86
5-1-2-02-01-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros en el BCCR y en 3,090,239.00 13,791,038.43 10,700,799.43 53,421,567.87 176,617,876.45 123,196,308.58
5-1-2-02-02-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros en entidades fin9,240,923.76 8,080,704.03 -1,160,219.73 195,372,287.50 103,487,260.50 -91,885,027.00
5-1-2-02-08-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros en entidades fin 272,012.50 0.00 -272,012.50 410,832.72 0.00 -410,832.72
5-1-3-00-00-00 PRODUCTOS POR CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE 49,859,920.95 68,715,316.35 18,855,395.40 743,458,692.23 920,690,921.34 177,232,229.11
5-1-3-04-00-00 Productos por préstamos con otros recursos 47,562,401.03 62,135,640.29 14,573,239.26 712,956,739.59 850,433,280.39 137,476,540.80
5-1-3-04-01-00 Crédito sobre Ahorro 4,682,395.76 9,859,601.11 5,177,205.35 94,973,720.04 134,945,626.65 39,971,906.61
5-1-3-04-02-00 Crédito Personal Fiduciario 14,179,897.18 17,936,867.01 3,756,969.83 197,975,624.99 245,496,925.41 47,521,300.42
5-1-3-04-03-00 Crédito sobre Gastos Médicos 224,446.15 511,441.38 286,995.23 4,546,444.13 6,999,956.33 2,453,512.20
5-1-3-04-04-00 Prestamo Refundición Deudas 4,939,597.41 12,585,214.16 7,645,616.75 95,924,187.59 172,250,336.70 76,326,149.11
5-1-3-04-05-00 Credito Compras en Feria 418,053.58 1,000,480.25 582,426.67 8,986,503.24 13,693,295.75 4,706,792.51
5-1-3-04-06-00 Credito Hipotecario 13,812,434.12 13,736,673.87 -75,760.25 184,764,756.66 188,010,046.55 3,245,289.89
5-1-3-04-08-00 Credito Compra de Vehículo 449,675.56 133,973.28 -315,702.28 7,727,719.38 1,833,655.20 -5,894,064.18
5-1-3-04-09-00 Credito para Estudio 253,511.20 428,909.00 175,397.80 4,625,511.77 5,870,358.62 1,244,846.85
5-1-3-04-10-00 Credito rapido o inmediato 1,032,850.66 2,237,222.40 1,204,371.74 22,349,322.13 30,620,242.63 8,270,920.50
5-1-3-04-11-00 Credito Solidario 23,970.09 134,184.42 110,214.33 739,780.17 1,836,544.93 1,096,764.76
5-1-3-04-12-00 Exasociados 2,545,843.42 3,183,053.06 637,209.64 40,994,932.61 43,565,564.65 2,570,632.04
5-1-3-04-13-00 Credito compra de saldo de tarjeta 0.00 377.95 377.95 7,656.25 5,172.89 -2,483.36
5-1-3-04-15-00 Créditos especiales 4,999,725.90 282,858.91 -4,716,866.99 49,340,580.63 3,871,411.50 -45,469,169.13
5-1-3-06-00-00 Productos por factoraje 2,297,519.92 6,579,676.06 4,282,156.14 30,468,605.51 70,257,640.95 39,789,035.44
5-1-3-06-01-00 Ingresos Factoreo Masterzon 2,297,519.92 6,579,676.06 4,282,156.14 30,468,605.51 70,257,640.95 39,789,035.44
5-1-3-99-00-00 Productos por otros créditos 0.00 0.00 0.00 33,347.13 0.00 -33,347.13
5-1-4-00-00-00 PRODUCTOS POR CARTERA DE CRÉDITOS VENCIDA Y EN COBRO JUDICIAL139,601.58 225,518.11 85,916.53 3,268,872.67 3,086,603.92 -182,268.75
5-1-4-04-00-00 Productos por préstamos con otros recursos 139,601.58 76,098.01 -63,503.57 3,268,872.67 1,041,532.47 -2,227,340.20
5-1-4-04-01-00 Crédito sobre Ahorro 15,802.70 7,011.31 -8,791.39 269,807.05 95,961.80 -173,845.25
5-1-4-04-02-00 Crédito Personal Fiduciario 27,181.84 15,098.09 -12,083.75 220,911.93 206,643.42 -14,268.51
5-1-4-04-03-00 Crédito sobre Gastos Médicos 314.94 218.30 -96.64 18,121.96 2,987.81 -15,134.15
5-1-4-04-04-00 Prestamo Refundición Deudas 48,229.49 18,218.78 -30,010.71 418,626.47 249,355.47 -169,271.00
5-1-4-04-05-00 Credito Compras en Feria 1,957.79 2,756.32 798.53 124,040.33 37,724.95 -86,315.38
5-1-4-04-06-00 Credito Hipotecario 8,964.44 1,401.57 -7,562.87 144,916.44 19,182.90 -125,733.54
5-1-4-04-08-00 Credito Compra de Vehículo 907.42 17.88 -889.54 4,374.46 244.69 -4,129.77
5-1-4-04-09-00 Credito para Estudio 2,486.69 627.69 -1,859.00 36,904.76 8,591.02 -28,313.74
5-1-4-04-10-00 Credito rapido o inmediato 12,134.49 7,276.03 -4,858.46 387,253.76 99,585.06 -287,668.70
5-1-4-04-11-00 Credito Solidario 0.00 464.27 464.27 53,761.73 6,354.38 -47,407.35
5-1-4-04-12-00 Exasociados 21,444.67 22,963.59 1,518.92 902,643.63 314,296.31 -588,347.32
5-1-4-04-15-00 Créditos especiales 177.11 44.18 -132.93 7,336.94 604.66 -6,732.28
5-1-4-04-16-00 Cuenta por cobrar a asociados 0.00 0.00 0.00 680,173.21 0.00 -680,173.21
5-1-8-00-00-00 GANANCIAS POR DIFERENCIAL CAMBIARIO Y UNIDADES DE DESARROLLO (UD)5,726,411.75 1,800,000.00 -3,926,411.75 65,959,821.59 27,000,000.00 -38,959,821.59
5-1-8-11-00-00 Diferencias de cambio por disponibilidades 0.00 198,000.00 198,000.00 2,831,322.29 2,970,000.00 138,677.71
5-1-8-12-00-00 Diferencias de cambio por inversiones en instrumentos financieros 5,664,098.10 1,494,000.00 -4,170,098.10 50,620,747.00 22,410,000.00 -28,210,747.00
5-1-8-13-00-00 Diferencias de cambio por créditos vigentes 0.00 0.00 0.00 2,965,439.22 0.00 -2,965,439.22
5-1-8-17-00-00 Diferencias de cambio por cuentas y comisiones por cobrar 62,313.65 108,000.00 45,686.35 9,542,313.08 1,620,000.00 -7,922,313.08
5-1-9-00-00-00 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 4,943,711.12 1,405,466.68 -3,538,244.44 14,596,446.80 20,358,500.10 5,762,053.30
5-1-9-03-00-00 Comisiones por líneas de crédito 850,452.29 1,405,466.68 555,014.39 10,154,629.14 20,358,500.10 10,203,870.96
5-1-9-99-00-00 Otros ingresos financieros diversos 4,093,258.83 0.00 -4,093,258.83 4,441,817.66 0.00 -4,441,817.66
5-2-0-00-00-00 INGRESOS POR RECUPERACIÓN DE ACTIVOS Y DISMINUCIÓN DE ESTIMACIONES Y P39,649,500.00 0.00 -39,649,500.00 82,507,445.64 0.00 -82,507,445.64
5-2-4-00-00-00 DISMINUCIÓN DE PROVISIONES 39,649,500.00 0.00 -39,649,500.00 82,507,445.64 0.00 -82,507,445.64
5-2-4-99-00-00 Disminución de otras provisiones 39,649,500.00 0.00 -39,649,500.00 82,507,445.64 0.00 -82,507,445.64
5-3-0-00-00-00 INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS 522,320.07 347,948.84 -174,371.23 7,912,991.37 5,131,732.60 -2,781,258.77
5-3-1-00-00-00 COMISIONES POR SERVICIOS 486,481.45 347,948.84 -138,532.61 6,702,232.36 5,131,732.60 -1,570,499.76
5-3-1-07-00-00 Comisiones por cobranzas 20,083.63 0.00 -20,083.63 535,446.09 0.00 -535,446.09
5-3-1-07-01-00 COBRO PLANES FUNERARIOS 20,083.63 0.00 -20,083.63 535,446.09 0.00 -535,446.09
5-3-1-15-00-00 Comisiones por servicios administrativos 18.31 347,948.84 347,930.53 275,128.03 5,131,732.60 4,856,604.57
5-3-1-19-00-00 Comisiones por administración de fondos de pensión 466,379.51 0.00 -466,379.51 5,891,658.24 0.00 -5,891,658.24
5-3-1-19-01-00 Comisiones sobre rendimientos 466,379.51 0.00 -466,379.51 5,891,658.24 0.00 -5,891,658.24
5-3-9-00-00-00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS 35,838.62 0.00 -35,838.62 1,210,759.01 0.00 -1,210,759.01
5-3-9-13-00-00 Otros ingresos por cuentas por cobrar 0.00 0.00 0.00 56,400.00 0.00 -56,400.00
5-3-9-99-00-00 Ingresos operativos varios 35,838.62 0.00 -35,838.62 1,154,359.01 0.00 -1,154,359.01
5-3-9-99-01-00 Ingresos Stand Asamblea 0.00 0.00 0.00 375,000.00 0.00 -375,000.00
5-3-9-99-03-00 INGRESOS OPERATIVOS VARIOS 35,838.62 0.00 -35,838.62 779,359.01 0.00 -779,359.01
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE
EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES
CONTROL PRESUPUESTARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(Cifras expresadas en colones costarricenses)
Priscilla Moreno Martinez.
Gerente General a.i. Juan Carlos Corrales Corrales
Contador Adrián Rodríguez Hernández
Presidente Junta Directiva Vanessa Bonilla Marchena
Tesorera Junta Directiva
11 | 59
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
Timbre de ₡175 agregado y cancelado según el Artículo No 4 de la Ley No. 6614 Ley de Timbre del Colegio de
Contadores Privados de Costa Rica.
Cuenta Descripción Real Mensual Presupuesto
Mensual
Diferencia
Mensual Real Acumulado
Presupuesto
Acumulado
Diferencia
Acumulada
4-0-0-00-00-00 GASTOS 28,986,833.50 44,933,491.84 15,946,658.34 644,887,623.00 733,546,215.65 88,658,592.65
4-1-0-00-00-00 GASTOS FINANCIEROS 1,743,123.44 6,098,920.18 4,355,796.74 110,877,324.42 125,187,703.85 14,310,379.43
4-1-1-00-00-00 GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO1,624,638.45 3,098,920.18 1,474,281.73 31,699,787.77 43,118,869.55 11,419,081.78
4-1-1-01-00-00 Gastos por captaciones a la vista 1,189,306.57 891,448.92 -297,857.65 22,711,110.07 31,368,166.79 8,657,056.72
4-1-1-01-01-00 Ahorro voluntario a la vista 185,749.82 210,437.96 24,688.14 2,246,018.19 2,558,976.94 312,958.75
4-1-1-01-02-00 Ahorro Excedentes 2,395.77 0.00 -2,395.77 3,082.15 1,000.00 -2,082.15
4-1-1-01-03-00 Ahorro Vacacional 876.62 23,113.24 22,236.62 117,812.57 281,062.61 163,250.04
4-1-1-01-04-00 Ahorro Navideño 18,147.42 520,990.46 502,843.04 4,211,609.09 6,335,371.03 2,123,761.94
4-1-1-01-05-00 Ahorro Marchamo 3,814.58 95,836.60 92,022.02 844,386.12 1,165,396.49 321,010.37
4-1-1-01-06-00 Ahorro Escolar 45,563.34 41,070.66 -4,492.68 396,116.32 499,429.27 103,312.95
4-1-1-01-08-00 APORTE PATRONAL EN CUSTODIA 932,759.02 1,391,795.36 459,036.34 14,892,085.63 20,526,930.45 5,634,844.82
4-1-1-05-00-00 Gastos por obligaciones por reporto, reporto tripartito y préstamos de 435,331.88 815,675.90 380,344.02 8,988,677.70 11,750,702.76 2,762,025.06
4-1-8-00-00-00 PÉRDIDAS POR DIFERENCIAL CAMBIARIO Y UNIDADES DE DESARROLLO (UD)0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 73,568,834.27 76,568,834.30 3,000,000.03
4-1-8-11-00-00 Diferencias de cambio por disponibilidades 0.00 135,658.87 135,658.87 2,857,246.24 2,992,905.11 135,658.87
4-1-8-12-00-00 Diferencias de cambio por inversiones en instrumentos financieros 0.00 2,479,335.89 2,479,335.89 49,730,172.71 52,209,508.60 2,479,335.89
4-1-8-17-00-00 Diferencias de cambio por cuentas y comisiones por cobrar 0.00 385,005.24 385,005.24 20,981,415.32 21,366,420.59 385,005.27
4-1-9-00-00-00 OTROS GASTOS FINANCIEROS 118,484.99 0.00 -118,484.99 5,608,702.38 5,500,000.00 -108,702.38
4-1-9-99-00-00 Otros gastos financieros diversos 118,484.99 0.00 -118,484.99 5,608,702.38 5,500,000.00 -108,702.38
4-2-0-00-00-00 GASTOS POR ESTIMACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS12,533,333.33 12,533,333.33 0.00 190,999,999.95 190,999,999.95 0.00
4-2-1-00-00-00 GASTO POR ESTIMACIÓN DE DETERIORO DE CARTERA DE CRÉDITOS Y CUENTAS Y12,533,333.33 12,533,333.33 0.00 190,999,999.95 190,999,999.95 0.00
4-2-1-01-00-00 Gastos por estimación específica para cartera de créditos 12,533,333.33 12,533,333.33 0.00 190,999,999.95 190,999,999.95 0.00
4-3-0-00-00-00 GASTOS OPERATIVOS DIVERSOS 402,915.63 7,030,000.00 6,627,084.37 88,773,649.07 126,067,674.62 37,294,025.55
4-3-1-00-00-00 COMISIONES POR SERVICIOS 332,650.63 80,000.00 -252,650.63 3,878,132.16 4,270,000.00 391,867.84
4-3-1-02-00-00 Comisiones por giros y transferencias 332,650.63 45,000.00 -287,650.63 3,612,921.34 3,675,000.00 62,078.66
4-3-1-06-00-00 Comisiones por servicios de custodia de instrumentos financieros 0.00 35,000.00 35,000.00 219,278.10 525,000.00 305,721.90
4-3-1-06-01-00 Bancos 0.00 35,000.00 35,000.00 219,278.10 525,000.00 305,721.90
4-3-1-08-00-00 Comisiones por servicios administrativos 0.00 0.00 0.00 33,905.00 40,000.00 6,095.00
4-3-1-99-00-00 Comisiones por otros servicios 0.00 0.00 0.00 12,027.72 30,000.00 17,972.28
4-3-5-00-00-00 GASTOS POR PROVISIONES 0.00 6,900,000.00 6,900,000.00 82,750,056.65 119,047,674.62 36,297,617.97
4-3-5-05-00-00 PROVISIÓN GASTOS DE ASAMBLEA DE ASOCIADOS 0.00 3,700,000.00 3,700,000.00 33,300,000.00 54,247,674.62 20,947,674.62
4-3-5-06-00-00 PROVISIÓN DEL DIA DEL PADRE Y MADRE 0.00 500,000.00 500,000.00 7,750,056.65 8,300,000.00 549,943.35
4-3-5-07-00-00 PROVISIÓN DE AYUDA ESTUDIANTIL 0.00 0.00 0.00 12,000,000.00 16,000,000.00 4,000,000.00
4-3-5-08-00-00 PROVISIÓN DE AYUDA DE SALUD 0.00 2,700,000.00 2,700,000.00 29,700,000.00 40,500,000.00 10,800,000.00
4-3-9-00-00-00 OTROS GASTOS OPERATIVOS 70,265.00 50,000.00 -20,265.00 2,145,460.26 2,750,000.00 604,539.74
4-3-9-01-00-00 Donaciones 0.00 50,000.00 50,000.00 123,600.00 750,000.00 626,400.00
4-3-9-99-00-00 Gastos operativos varios 70,265.00 0.00 -70,265.00 2,021,860.26 2,000,000.00 -21,860.26
4-3-9-99-03-00 Gastos operativos por servicios bancarios y similares 70,265.00 0.00 -70,265.00 352,354.54 300,000.00 -52,354.54
4-3-9-99-99-00 Otros gastos operativos varios 0.00 0.00 0.00 1,669,505.72 1,700,000.00 30,494.28
4-4-0-00-00-00 GASTOS DE ADMINISTRACION 14,307,461.10 19,271,238.33 4,963,777.23 254,236,649.56 291,290,837.23 37,054,187.67
4-4-1-00-00-00 GASTOS DE PERSONAL 9,709,513.06 12,147,905.13 2,438,392.07 126,668,116.52 148,538,876.47 21,870,759.95
4-4-1-01-00-00 Sueldos y bonificaciones de personal permanente 5,995,027.02 8,146,542.73 2,151,515.71 83,729,484.59 86,034,349.27 2,304,864.68
4-4-1-05-00-00 Viáticos 0.00 170,000.00 170,000.00 44,535.89 2,550,000.00 2,505,464.11
4-4-1-06-00-00 Décimotercer sueldo 522,030.00 678,607.03 156,577.03 7,185,638.52 10,082,161.65 2,896,523.13
4-4-1-07-00-00 Vacaciones 168,752.18 339,710.84 170,958.66 2,700,719.42 5,047,132.41 2,346,412.99
4-4-1-11-00-00 Gasto por aporte al Auxilio de Cesantía 1,145,683.24 325,861.66 -819,821.58 8,598,810.41 7,841,373.33 -757,437.08
4-4-1-12-00-00 Cargas sociales patronales 1,621,949.97 2,144,984.70 523,034.73 22,608,154.76 31,868,344.14 9,260,189.38
4-4-1-13-00-00 Refrigerios 214,894.00 20,000.04 -194,893.96 228,019.00 300,000.60 71,981.60
4-4-1-14-00-00 Vestimenta 0.00 99,999.99 99,999.99 629,411.52 1,499,999.85 870,588.33
4-4-1-15-00-00 Capacitación 0.00 99,999.99 99,999.99 395,088.46 1,499,999.85 1,104,911.39
4-4-1-16-00-00 Seguros para el personal 41,176.65 122,198.15 81,021.50 548,253.95 1,815,515.37 1,267,261.42
4-4-2-00-00-00 GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS 1,828,757.09 4,438,333.26 2,609,576.17 38,375,113.67 44,121,957.72 5,746,844.05
4-4-2-01-00-00 Servicios de computación 90,000.02 0.00 -90,000.02 2,348,394.01 2,500,000.00 151,605.99
4-4-2-03-00-00 Servicios de información 0.00 0.00 0.00 180,293.87 200,292.15 19,998.28
4-4-2-04-00-00 Servicios de limpieza 0.00 34,999.99 34,999.99 554,213.81 624,999.85 70,786.04
4-4-2-05-00-00 Asesoría jurídica 766,521.76 3,133,333.33 2,366,811.57 12,145,258.58 14,616,666.62 2,471,408.04
4-4-2-06-00-00 Auditoría externa 470,000.00 940,000.00 470,000.00 15,260,000.00 15,730,000.00 470,000.00
4-4-2-07-00-00 Consultoría externa 0.00 299,999.97 299,999.97 2,171,094.36 4,499,999.55 2,328,905.19
4-4-2-10-00-00 Servicios de mensajería 0.00 29,999.97 29,999.97 101,474.00 449,999.55 348,525.55
4-4-2-14-00-00 SISTEMA INFORMATICO PROGRX 502,235.31 0.00 -502,235.31 5,614,385.04 5,500,000.00 -114,385.04
4-4-3-00-00-00 GASTOS DE MOVILIDAD Y COMUNICACIONES 291,607.31 299,999.99 8,392.68 3,830,169.29 5,728,864.65 1,898,695.36
4-4-3-01-00-00 Pasajes y fletes 4,750.00 99,999.99 95,249.99 140,695.64 1,499,999.85 1,359,304.21
4-4-3-07-00-00 Teléfonos, telex, fax 286,857.31 200,000.00 -86,857.31 3,689,473.65 4,228,864.80 539,391.15
4-4-4-00-00-00 GASTOS DE INFRAESTRUCTURA 344,125.95 259,999.97 -84,125.98 5,407,725.64 5,479,999.55 72,273.91
4-4-4-01-00-00 Seguros sobre bienes de uso excepto vehículos 0.00 20,000.00 20,000.00 225,326.00 300,000.00 74,674.00
4-4-4-03-00-00 Mantenimiento y reparación de inmuebles mobiliario y equipo, excepto 45,200.00 39,999.97 -5,200.03 620,761.42 629,999.55 9,238.13
4-4-4-05-00-00 Alquiler de inmuebles 62,647.20 0.00 -62,647.20 819,185.51 800,000.00 -19,185.51
4-4-4-06-00-00 Alquiler de muebles y equipos 0.00 0.00 0.00 733,303.49 750,000.00 16,696.51
4-4-4-07-00-00 Depreciación de inmuebles mobiliario y equipo excepto vehículos 236,278.75 200,000.00 -36,278.75 3,009,149.22 3,000,000.00 -9,149.22
4-4-5-00-00-00 GASTOS GENERALES 2,133,457.69 2,124,999.98 -8,457.71 79,955,524.44 87,421,138.84 7,465,614.40
4-4-5-03-00-00 Otros seguros 726,721.00 830,000.00 103,279.00 13,882,243.00 14,450,000.00 567,757.00
4-4-5-06-00-00 Papelería, útiles y otros materiales 243,244.00 200,000.00 -43,244.00 2,817,779.70 3,000,000.00 182,220.30
4-4-5-07-00-00 Gastos legales 43,774.90 0.00 -43,774.90 184,409.40 150,000.00 -34,409.40
4-4-5-09-00-00 Promoción y publicidad 335,610.00 550,000.00 214,390.00 3,096,058.70 9,250,000.00 6,153,941.30
4-4-5-10-00-00 Gastos de representación 492,000.00 400,000.00 -92,000.00 8,297,519.92 8,826,944.90 529,424.98
4-4-5-10-03-00 Alimentacion JD 0.00 88,000.00 88,000.00 530,575.02 1,320,000.00 789,424.98
4-4-5-10-04-00 Herramientas Tecnologicas JD 162,000.00 112,000.00 -50,000.00 2,646,000.00 2,680,000.00 34,000.00
4-4-5-10-05-00 Donaciones JD 0.00 0.00 0.00 1,123,049.90 1,123,049.90 0.00
4-4-5-10-06-00 Atención Junta Directiva 330,000.00 36,000.00 -294,000.00 3,997,895.00 3,703,895.00 -294,000.00
4-4-5-12-00-00 Amortización de software 90,489.36 129,999.97 39,510.61 1,896,797.02 1,949,999.55 53,202.53
4-4-5-13-00-00 Amortización de otros bienes intangibles 33,872.57 0.00 -33,872.57 351,612.83 350,000.00 -1,612.83
4-4-5-15-00-00 Gastos por materiales y suministros 167,745.86 15,000.01 -152,745.85 1,709,909.63 1,725,000.15 15,090.52
4-4-5-99-00-00 Gastos generales diversos 0.00 0.00 0.00 47,719,194.24 47,719,194.24 0.00
4-4-5-99-06-00 MATERIALIZACIÓN DE RIESGOS OPERATIVOS 0.00 0.00 0.00 47,719,194.24 47,719,194.24 0.00
4-4-5-99-06-07 EJECUCIÓN, ENTREGA Y GESTIÓN DE PROCESOS 0.00 0.00 0.00 47,719,194.24 47,719,194.24 0.00
EXCEDENTE NETO 84,577,968.27 - 34,676,308.74- 541,273,560.02 528,835,063.16 12,438,496.86-
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(1) Resumen de operaciones, objetivos y principales políticas
(a) Entidad que reporta, operaciones y objetivos
La Asociación de Empleados del Ministerio de Obras Públicas y Transportes y Afines
(ASEMOPT) con cédula jurídica No 3-002-662958 es una persona jurídica
independiente, constituida mediante la forma legal de Asociación Solidarista el día
05 de octubre del 2012. Su domicilio se encuentra en la Provincia de San José, cantón
central de San José, distrito Catedral, edificio principal del MOPT contiguo a Plaza
Víquez, oficina No 6.
Inicialmente sus asociados los constituían solo empleados del Ministerio de Obras
Públicas y Transportes (MOPT). A partir del 26 de mayo de 2017 se incorpora como
asociados los funcionarios del Consejo de Transporte Público y el Consejo Nacional
de Concesiones.
Tales actividades se encuentran reguladas por el Ministerio de Trabajo, la Dirección
de Tributación Directa, la Municipalidad de San José y el Banco Central de Costa
Rica, además de la SUGEF, órgano desconcentrado del Consejo Nacional
Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y este a su vez del Banco Central
de Costa Rica.
En virtud de los fines que persigue y de acuerdo con el artículo cuarto de la Ley de
Asociaciones Solidaristas, la Asociación tendrá una duración indefinida.
Su objetivo es brindar a sus asociados soluciones integrales para mejorar su calidad
de vida, mediante un plan estratégico eficiente.
En la Asociación laboran 8 empleados en la fecha de este reporte (7 en el 2019), y
cuenta con un solo punto de servicio en el 2020 (uno en el 2019).
La dirección del sitio WEB es www.asemopt.com.
Aprobación:
Estos estados financieros fueron aprobados por la Junta Directiva en sesión No 252
del día 13 de enero del 2021.
Sus objetivos específicos son:
1- Realizar nuevos negocios que generen rendimientos importantes para
mejorar la calidad de vida de los asociados.
2- Brindar a nuestros asociados un área de atención eficiente y amigable.
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3- Diseñar estrategias que permitan posicionar la marca en el Ministerio y en
los Consejos adscritos.
4- Brindar al asociado, soluciones económicas, de capacitación y recreo.
5- Mantener y desarrollar la armonía obrero patronal.
Actividades
De conformidad con la ley de Asociaciones Solidaristas No 6970 para el logro de sus
fines la Asociación podrá:
a. Comprar, vender, hipotecar, pignorar, arrendar y en cualquier otra forma
lícita, poseer y disponer de bienes muebles o inmuebles, derechos reales y
personales, de acuerdo con el Artículo 4 de la Ley de Asociaciones
Solidaristas No. 6970.
b. Celebrar todo tipo de actos o contratos lícitos conforme a lo dispuesto en el
Artículo 4 de la Ley de Asociaciones Solidaristas.
c. Desarrollar programas culturales, educativos, deportivos, recreativos, sociales
y financiar becas.
d. Ofrecer servicios profesionales al asociado, así como de auxilio familiar, de
expendio de productos básicos, de formación del patrimonio de retiro por
medio del ahorro, de vivienda, y de ayuda económica mediante cajas de ahorro
y préstamos, así como cualquier otra actividad o programa orientado al
desarrollo espiritual, social y económico del asociado.
e. La Asociación podrá solicitar ayuda financiera, técnica, o de cualquier otra
índole a entidades públicas y privadas, nacionales o extranjeras, que aplicará
en la consecución de sus objetivos.
ASEMOPT dispondrá de los siguientes recursos económicos:
a. Los pagos por ingreso a la Asociación de acuerdo con lo que al respecto fije
la Asamblea.
b. Los ahorros ordinarios de los afiliados según lo acuerde la Asamblea. En
Asamblea de Asociados del 27 de enero del 2018 se acuerda aumentar el
aporte del 3% a un 5%, con un aumento anual del 0.5% en el mes de febrero.
Actualmente es de 4.5%.
c. Los ahorros extraordinarios de los asociados.
d. Las contribuciones para fines específicos.
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e. El aporte institucional del MOPT y otras entidades patronales del 5.33%. Este
aporte se entregará en custodia y administración a la Asociación como fondo
de reserva para prestaciones.
f. Cualquiera otro recurso lícito que reciba o que perciba con ocasión de las
actividades que realice.
(b) Base de preparación de los estados financieros
Los estados financieros y sus notas han sido preparados con base en las Normas
Internacionales de Información Financiera, según acuerdo de Junta Directiva del 22
de mayo de 2019 en sesión No 194, para dicho propósito el primer mes con arreglo a
las NIIF es el de Mayo 2019.
(c) Base de medición y Periodo Contable
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto
las inversiones en instrumentos financieros disponibles para la venta que están a su
valor razonable y los inmuebles que son revaluados.
El periodo contable para el año 2020 es de 15 meses, finalizado el 31 de diciembre,
según cambios hechos en la ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas
Públicas. Se presenta la información correspondiente a 12 meses para el año 2019,
que no es estrictamente comparativa, finalizado el 30 de setiembre.
(d) Moneda extranjera
Transacciones en moneda extranjera
Los activos y pasivos monetarios mantenidos en moneda extranjera son convertidos
a colones a la tasa de cambio de venta de referencia del Banco Central de Costa Rica
prevaleciente a la fecha del balance general, con excepción de aquellas transacciones
con tasas de cambio contractualmente acordadas. Las transacciones en moneda
extranjera ocurridas durante el año son convertidas a las tasas de cambio que
prevalecieron en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas netas por
conversión de moneda extranjera son reflejadas en el estado de resultados.
Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (₡), la unidad monetaria
de la República de Costa Rica y su moneda funcional, tal y como lo requieren por las
normas que conforman la base de preparación de los estados financieros.
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Al 31 de diciembre de 2020, el tipo de cambio se estableció en ₡610.53 y ₡617.30
(₡577.93 y ₡583.88 al 30 de setiembre del 2019), por US$ 1,00 para la compra y
venta de divisas respectivamente.
(e) Instrumentos financieros
Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un activo
financiero en un ente económico y a la vez un pasivo financiero instrumento
patrimonial en otro ente económico.
(i) Clasificación
Los instrumentos negociables son aquellos que ASEMOPT mantiene con el
propósito de generar utilidades en el corto plazo. De acuerdo con la legislación
vigente, solamente las inversiones en fondos de inversión abiertos se
clasifican en esta categoría.
La cartera de crédito y las cuentas por cobrar se clasifican como instrumentos
originados por ASEMOPT, ya que se establecieron con el fin de proveer
fondos a los asociados y no para generar utilidades a corto plazo.
Los activos disponibles para la venta son aquellos activos financieros que no
se han mantenido para negociar ni se van a mantener hasta su vencimiento.
Los instrumentos disponibles para la venta incluyen algunos títulos de deuda,
principalmente.
Según la regulación vigente, ASEMOPT no puede clasificar inversiones como
mantenidas hasta el vencimiento, aunque tenga la intención y la capacidad de
mantenerlas hasta su vencimiento.
(ii) Medición
Los instrumentos financieros se miden inicialmente al valor razonable, que
incluye los costos de transacción excepto los instrumentos negociables.
Posterior al reconocimiento inicial, todos los activos disponibles para la venta
se miden al valor razonable, menos las pérdidas por deterioro.
Todos los activos y pasivos financieros no negociables, préstamos y cuentas
por cobrar originados, se miden al costo (amortizado), menos las pérdidas por
deterioro. Cualquier prima o descuento se incluye en el valor en libros del
instrumento relacionado y se amortiza llevándolo al ingreso/gasto financiero.
(iii) Principios de medición del valor razonable
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El valor razonable de los instrumentos financieros se basa en su precio de
mercado cotizado a la fecha de los estados financieros, sin incluir cualquier
deducción por concepto de costos de transacción. En el caso de los
instrumentos financieros que no cuentan con un precio de referencia de
mercado, su valor razonable se calcula descontando los flujos de efectivo a las
tasas de mercado.
(iv) Ganancias y pérdidas en mediciones posteriores
Las ganancias y pérdidas producidas por la modificación en el valor razonable
de los activos disponibles para la venta se reconocen directamente en el
patrimonio hasta que una inversión se considere deteriorada, en cuyo
momento la pérdida se reconoce en el estado de resultados. En el caso de la
venta, cobro o disposición de los activos financieros, la ganancia o pérdida
acumulada que se reconoce en el patrimonio se transfiere al estado de
resultados. Las ganancias o pérdidas por cambios en el valor de las inversiones
negociables se reconocen directamente en el estado de resultados como parte
del ingreso proveniente de esas inversiones.
(v) Dar de baja
El reconocimiento de un activo financiero se reversa cuando ASEMOPT
pierde el control de los derechos contractuales que conforman al activo. Lo
anterior ocurre cuando los derechos se hacen efectivos, se vencen o se ceden.
En el caso de los pasivos financieros, éstos se dan de baja cuando se liquidan.
(f) Efectivo y equivalentes de efectivo
Se considera como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro de
disponibilidades. Entre los cuales están el efectivo en caja y bancos, así como fondos
en tránsito para la formalización de inversiones y otros depósitos a la vista que
generan intereses a tasas de interés que dependen del plazo al que se dichos fondos se
mantengan en ese tipo de condición.
(g) Cartera de crédito
La cartera de crédito se presenta a su valor principal pendiente de cobro. Los intereses
sobre los préstamos se calculan con base al valor principal de cobro y las tasas de
interés pactadas, y se contabilizan como ingresos bajo el método contable de
acumulación. Adicionalmente, ASEMOPT tiene la política de no acumular intereses
sobre aquellos préstamos cuyo cobro de capital o intereses esté atrasado en más de 90
días. ASEMOPT utiliza como parte del registro de sus operaciones contables, la
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estimación por incobrables, actualmente esta se calcula con base en la morosidad de
sus transacciones.
(h) Contratos de reporto tripartito
ASEMOPT mantiene transacciones de compra de valores bajo acuerdos de reventa a
fechas futuras y a precios acordados. El derecho de revender los valores comprados
es reflejado como un activo en el balance general, y se presenta el valor del acuerdo
original. El ingreso por interés reconocido por los acuerdos es reflejado en el estado
de resultados y el interés acumulado por cobrar en el balance general. De igual
manera, ASEMOPT mantiene transacciones de venta de valores bajo acuerdos de
recompra a fechas futuras y a precios acordados. La obligación de recomprar valores
vendidos es reflejada como un pasivo en el balance general, y se presenta al valor del
acuerdo original. El gasto por interés reconocido por los acuerdos es reflejado en el
estado de resultados y el interés acumulado por pagar en el balance general.
(i) Compensación de saldos
Los activos y pasivos financieros son compensados y el monto se reporta neto en los
estados financieros, cuando ASEMOPT tiene el derecho legal de compensar estos
saldos y cuando se tiene la intención de liquidarlos en una base neta.
(j) Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
(i) Activos propios
Los inmuebles, mobiliario y equipo en uso se registran al costo, neto de la
depreciación y amortización acumulada. Las mejoras significativas son
capitalizadas, mientras que las reparaciones y mantenimientos menores que
no extienden la vida útil o mejoran el activo son cargados directamente a
gastos cuando se incurren. Adicionalmente, el valor de las propiedades y
edificios es actualizado con base en el método alterno con base en la inflación
y reconociendo los años de depreciación: el efecto de esta revaluación es
llevado al patrimonio.
(ii) Activos arrendados
Los arrendamientos en donde ASEMOPT asume sustancialmente todos los
riesgos y beneficios son clasificados como arrendamientos financieros, igual
que los arrendamientos operativos, excepto que no sean materialmente
importantes.
Los inmuebles, mobiliario y equipo adquiridos por arrendamiento financiero
se registran al valor menor entre el valor razonable y el valor presente de los
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pagos mínimos a la fecha del inicio del arrendamiento, menos la depreciación
acumulada y las pérdidas por deterioro.
(iii) Desembolsos posteriores
Los desembolsos incurridos para reponer componentes de inmuebles,
mobiliario y equipo son capitalizados y contabilizados separadamente. Los
desembolsos posteriores solo se capitalizan cuando incrementan los beneficios
económicos futuros, sino se reconocen en el estado de resultados integral
conforme incurren.
(iv) Depreciación
La depreciación y la amortización se cargan a las operaciones corrientes,
utilizando el método de línea recta, sobre la vida útil estimada de los activos
relacionados, usando la tabla suministrada en el Reglamento de la ley del
impuesto sobre la renta, tal como se detalla a continuación:
Tipo de activo Años
Mobiliario y equipo de oficina 5
Mejoras a propiedad de terceros 20
Equipo de cómputo 5
Programas, aplicaciones y sistemas 5
(k) Activos intangibles
(i) Sistemas de información (software)
Los activos intangibles adquiridos se registran al costo menos la amortización
acumulada y las pérdidas por deterioro.
(ii) Desembolsos posteriores
Los desembolsos posteriores solo se capitalizan cuando incrementan los
beneficios económicos futuros, sino se reconocen en el estado de resultados
conforme se incurren.
(iii) Amortización
La amortización se carga a las operaciones corrientes, utilizando el método de
línea recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados.
(l) Deterioro de activos no financieros
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El monto en libros de un activo se revisa en la fecha de cada balance general, con el
fin de determinar si hay algún indicio de deterioro. De haber tal indicio, se estima el
monto recuperable de este activo. La pérdida por deterioro se reconoce cuando el
monto en libros del activo identificado excede su monto recuperable; tal pérdida se
reconoce en el estado de resultados para aquellos activos registrados al costo, y como
una disminución en la revaluación para los activos registrados a montos revaluados.
El monto recuperable de los activos equivale al monto más alto obtenido después de
comparar el precio neto de venta con el valor en uso. El precio neto de venta equivale
al valor que se obtiene en transacción libre y transparente. El valor en uso corresponde
al valor actual de los flujos y desembolsos de efectivo futuros que se derivan del uso
continuo de un activo y de su disposición final.
Si en un período posterior disminuye el monto de una pérdida por deterioro y tal
disminución se puede relacionar bajo criterios objetivos a una situación que ocurrió
después del castigo, el castigo se reversa a través del estado de resultados integral o
de patrimonio según sea el caso.
(m) Bienes realizables
Los bienes realizables están registrados al valor más bajo entre el valor en libros de
los préstamos y su valor estimado de mercado. ASEMOPT considera prudente
mantener una reserva para reconocer los riesgos asociados con la devaluación del
valor de mercado de los bienes que no han podido ser vendidos, la cual se registra
contra los resultados de operaciones. La SUGEF requiere que aquellos activos que no
sean vendidos en 2 años se estimen al 100%. ASEMOPT registra 1/24 sobre el valor
contabilizado cada mes por concepto de esta estimación.
(n) Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar se registran al costo amortizado. Bajo la legislación
costarricense existen derechos laborales irrenunciables relacionados a la relación
laboral que son el aguinaldo y las vacaciones. El aguinaldo se calcula acumulando un
doceavo del salario mensual devengado de diciembre a noviembre, el mismo se paga
en el mes de diciembre de cada año. Las vacaciones se calculan como un día por mes
laborado, para periodos menores a 52 semanas de labor continua; cuando se cumple
un año de labor continua el empleado tiene el derecho a 2 semanas de vacaciones,
calculado sobre el salario base del trabajador.
(o) Provisiones
Una provisión es reconocida en el balance general, cuando ASEMOPT adquiere una
obligación legal o contractual como resultado de un evento pasado y es probable que
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se requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión
realizada es aproximada a su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del
monto definitivo. El valor estimado de las provisiones se ajusta a la fecha del balance
general afectando directamente el estado de resultados.
De acuerdo con la legislación laboral establecida en el Código de Trabajo de la
República de Costa Rica, se establece el pago de un auxilio de cesantía y uno de
preaviso a los empleados, por interrupción laboral, ya sea por la jubilación, muerte o
despido sin justa causa (con responsabilidad patronal). Esta cesantía se determina de
acuerdo con la antigüedad del empleado y varía entre 19.5 días y 22 días por año
laborado, hasta un máximo de ocho años, el preavisó varía entre 7, 15 y 30 días por
periodos mayores a 3, 6 y 12 meses laborados. Para el cálculo de la provisión a la
fecha de presentación de los estados financieros se calcula el monto del pago de la
cesantía y preaviso, al que se le aplica la probabilidad de salida del empleado,
calculado mediante la aproximación del estimador de Kaplan-Meier para conjuntos
grandes de datos usando la información de la rotación de los empleados, ordenados
en una “tabla de vida y no vida”. Finalmente, se le aplica la proporción de salidas de
empleados a los que se les reconocen las prestaciones legales completas según la
información histórica. En el momento que se da una salida, se usa la provisión y al
final de mes se realiza el recalculo de la provisión según la metodología, y se realiza
el ajuste que corresponda, reconociéndolo en resultados. También se revisa el saldo
de la provisión en cada fecha de presentación de los estados financieros.
(p) Ahorro obrero y aporte patronal
El aporte de los Asociados corresponde al equivalente a un 4,5% (a la fecha de
presentación) de los salarios devengados por los asociados.
El aporte patronal corresponde al 5.33% de los salarios devengados por los asociados.
Este aporte se entrega al asociado en caso de renuncia al patrono. En los casos de
despido con responsabilidad patronal o sin ella, este aporte también se cancela al
asociado, de acuerdo con el artículo No 21 de la Ley 6970 de Asociaciones
Solidaristas.
La NIC 32 establece los criterios para la clasificación de los instrumentos financieros
como pasivo o patrimonio. Esta norma indica que las aportaciones de los asociados
sean consideradas patrimonio si la entidad tiene el derecho incondicional a rechazar
su devolución. En el caso de las Asociaciones Solidaristas la devolución de los aportes
es obligatoria y no es discrecional de la Asociación, por lo que no se tiene un derecho
incondicional a rechazarla y por lo tanto deberían considerarse como un pasivo.
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En la Sesión Extraordinaria número 006-2015, celebrada el 20 de abril del 2015, la
Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, mediante acuerdo
número 283-2015, ratificado en Sesión Ordinaria número 11 celebrada el 26 de abril
del 2015, aprobó la Circular número 12-2005.
Este pronunciamiento dispone que las Asociaciones Cooperativas, Asociaciones
Solidaristas, y otras de naturaleza similar, puedan al tenor de sus respectivas
legislaciones, exponer y presentar sus estados financieros incluyendo las aportaciones
sociales como Capital Social, dentro de su estructura patrimonial. Además, dispone
que los haberes sociales (Patrimonio), pasarán a exponerse y presentarse dentro del
pasivo de dichas entidades, una vez que sus respectivas autoridades resolvieron
expresamente su correspondiente reembolso y éste fuere exigible de conformidad con
las disposiciones legales, reglamentarias y estatutarias vigentes.
(q) Reservas patrimoniales
De conformidad con el artículo 19 de la Ley de Asociaciones Solidaristas y en los
estatutos, ASEMOPT asigna el 1% del aporte patronal acumulado para la constitución
de dicha reserva. La Junta Directiva tomó un acuerdo en manejar dicha reserva en un
5% del aporte patronal acumulado, a la espera de preparar un estudio actuarial, para
establecer un porcentaje según los requerimientos actuariales.
(r) Superávit por revaluación
El superávit por revaluación que se incluye en el patrimonio se puede trasladar
directamente a los excedentes no distribuidos en el momento de su realización. La
totalidad del superávit se realiza cuando los activos se retiran de circulación, se
dispone de ellos o se deprecian. El traslado del superávit por revaluación a utilidades
no distribuidas no se registra a través del estado de resultados.
(s) Excedente a distribuir
De acuerdo con el artículo No 9 de la Ley de Asociaciones Solidaristas, los excedentes
generados por la Asociación al 30 de setiembre de cada año les pertenecen a los
asociados, una vez aprobada su distribución en Asamblea de Asociados y el monto
que le corresponda a cada uno se determina al cierre de cada mes, con base en su
participación en los aportes totales de ASEMOPT.
(s) Impuesto sobre la renta
De acuerdo con el artículo No 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Asociación
está exenta del pago de dicho tributo, excepto que realice actividades lucrativas con
personas que sean diferentes a su población asociada. No obstante, está sujeta a la
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presentación de las declaraciones respectivas para cada año fiscal al 31 de diciembre
de cada año.
De conformidad con el punto 4 del del numeral iii) Rendimientos por las
distribuciones de renta disponible, del inciso iii Rentas del Capital Mobiliario del
artículo No 22 y siguientes del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la
Asociación Solidarista actúa como agente retenedor del impuesto sobre la renta, y
deberá hacer la retención según el siguiente cuadro sobre los excedentes distribuidos
a sus Asociados.
Tramos a aplicar Tasa de
retención
Un salario base > excedente 5%
Un salario base < excedente < dos
salarios base 7%
Dos Salarios base < excedente 10%
De conformidad con el punto 6. del numeral i) Rentas por la cesión a terceros de
fondos propios, del inciso iii Rentas del Capital Mobiliario del artículo No 22
Retenciones en la fuente, del Reglamento a la Ley del Impuesto sobre la Renta, se
deberá retener el 8% sobre el exceso del monto de los rendimientos pagados
(intereses) o acreditados al contribuyente que supera el límite exento equivalente al
50% de un salario base (₡450,200, ₡446,200 en el 2019); por los rendimientos de
todos los tipos de ahorros efectuados por sus asociados, exceptuando los intereses
generados por saldos en cuentas de ahorro a la vista y cuentas corrientes.
(i) Corriente
El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto estimado a pagar sobre la
renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance.
(ii) Diferido
El impuesto sobre la renta diferido se registra de acuerdo con el método del
balance. Tal método se aplica para aquellas diferencias temporarias sobre el
valor en libros de activos y pasivos para efectos financieros y los valores
utilizados para propósitos fiscales. De acuerdo con esta norma, las diferencias
temporarias se identifican ya sea como diferencias temporarias gravables (las
cuales resultarán en el futuro en un monto imponible) o diferencias
temporarias deducibles (las cuales resultarán en el futuro en partidas
deducibles). Un pasivo diferido por impuesto representa una diferencia
temporal gravable, y un activo diferido por impuesto representa una diferencia
temporal deducible.
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Los activos por impuesto diferido se reconocen sólo cuando existe una
probabilidad razonable de su realización.
(t) Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros requiere que la Administración realice
juicios, estimados y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y
los montos registrados de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados reales
pueden diferir de esas estimaciones.
Los estimados y los supuestos asociados se realizan sobre una base recurrente. Las
revisiones de los estimados contables se reconocen en los resultados del año en el que
el estimado es revisado y en cualquier período futuro que se afecte.
En particular, las siguientes notas describen la información concerniente a las áreas
significativas que producen incertidumbre en las estimaciones:
Medición del valor razonable – nota 31.
Revaluación de activos – nota 1, j.
Estimación de deterioro de activos no financieros – nota 1.
Estimación de créditos incobrables sobre cartera de créditos – nota 3.
Provisiones por obligaciones laborales y sociales – nota 1, o.
(w) Reconocimiento de ingresos y gastos
(i) Ingreso y gasto por intereses
El ingreso y el gasto por intereses se reconoce en el estado de resultados
sobre la base de devengado, considerando el rendimiento efectivo o la tasa
de interés. El ingreso y gasto por intereses incluye la amortización de
cualquier prima o descuento durante el plazo del instrumento hasta el
vencimiento.
(ii) Ingreso por comisiones
Las comisiones se originan por servicios que presta ASEMOPT, las cuales se
reconocen cuando el servicio es brindado. En el caso de comisiones que son
parte integral del rendimiento de la operación que le da origen, se difieren a
lo largo del plazo de la operación y se amortizan utilizando el método de
interés efectivo.
(iii) Gastos por arrendamientos operativos
Los pagos realizados bajo arrendamientos operativos son reconocidos en el
estado de resultados durante el plazo del arrendamiento.
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(iv) Otros gastos financieros relacionados con los activos financieros
Con la adopción de las políticas contables en mayo 2019, según lo descrito en
la misma se debería calcular y ajustar mensualmente la estimación de créditos
incobrables, sin embargo, la Junta Directiva decide registrar provisionalmente
un gasto por ₡8,500,000.00 por mes hasta el cierre del año 2019, a partir de
octubre del 2019 se realiza según los montos presupuestados para el periodo
2019-2020 (actualmente ₡12,533,333.33 mensuales), o se alcance el monto
correcto según la metodología de cálculo.
(v) Provisiones para proyectos
Consistentemente con la planificación estratégica de la Asociación, se
planificaron varios eventos y proyectos con un presupuesto dado. El gasto de
estos eventos es distribuido durante el año, con el fin de que el efecto en los
excedentes sea equilibrado y no se perjudiquen a los asociados que
permanecen como asociados durante todo el año fiscal, si al final del periodo
las provisiones no son utilizadas o no se esperan utilizar en el futuro las
mismas son reversadas.
(2) Efecto de la Pandemia del COVID-19 en los Estados Financieros
La Organización Mundial de la Salud declaro el 11 de marzo del 2020 el COVID-19
oficialmente como pandemia. Mediante el Decreto Ejecutivo 42227-MP-S el 16 de marzo
del 2020 el presidente de la Republica de Costa Rica, Carlos Alvarado Quesada declara
estado de emergencia nacional en todo el territorio, debido a la situación de emergencia
sanitaria provocada por la enfermedad COVID-19 y activa los poderes contenidos en la Ley
8488 del 22 de noviembre del 2005 Ley Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de
Emergencias.
Las principales medidas tomadas por el Gobierno para reducir la propagación de la pandemia
son:
- Restricción vehicular sanitaria.
- Cierres de establecimientos.
- Cierre de fronteras del país para extranjeros y restricción en la recepción de vuelos.
Como consecuencia de estas medidas el sector privado ha resultado con una grave afectación,
principalmente en los sectores de turismo y comercio. Lo cual ha provocado un incremento
en el desempleo al 31 de diciembre de 2020 del 21.9% desde su nivel del cuarto trimestre del
2019 del 12.4%. Esta situación ha repercutido en las finanzas familiares de muchos
asociados, debido a que se ha reducido sus ingresos familiares, y se han creado problemas de
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liquidez, por lo que se ha visto un incremento en las renuncias a ASEMOPT (sin terminar la
relación laboral con el patrono) y la disminución del saldo de la cartera de ahorros
extraordinarios.
Adicionalmente, el Banco Central de Costa Rica ha implementado sus herramientas de
política monetaria reduciendo a niveles históricos las tasas de interés (3.50% Tasa básica
pasiva al 31 de diciembre del 2020 y 5.70% al 30 de setiembre del 2019), lo que a la vez ha
provocado una reducción en las tasas de interés en los mercados financieros (prestamos,
inversiones y descuento de facturas), que son la principal fuente de ingresos de ASEMOPT.
Debido a las reducciones de tasas de interés, la Junta Directiva tomó la decisión en el mes de
abril de reducir las tasas de interés en todas las líneas de crédito, para apoyar a los asociados
en esta grave situación y además abrir nuevas líneas de crédito para tratar de apoyarlos y
mejorar la liquidez individual del asociado, en los casos que fuera posible, además de
contrarrestar la afectación de la disminución de la demanda de créditos que se venía sufriendo
desde enero del 2020.
Finalmente, en el mes de junio del 2020 la Asamblea Legislativa de la Republica de Costa
Rica aprueba la Ley 9859, llamada “Ley de Usura”, en donde se establecen una serie de
restricciones a las entidades proveedoras de crédito, entre la que se encuentra un límite de
deducción directa al salario por planilla por parte de Asociaciones Solidarista, Cooperativas
y organizaciones similares, estableciendo el salario mínimo inembargable como límite para
realizar deducciones. Otras restricciones importantes que establece la ley se centran en
analizar la calidad de crédito de los asociados utilizando la información del Centro de
Información Crediticia de la SUGEF. Finalmente, se da una nueva modificación a la ley en
el mes de noviembre del 2020, al observar que en la puesta en marcha se generan problemas
al sistema financiero, pues se crea un aumento en la morosidad, por lo que vuelven a
modificar el límite de deducciones por planilla para que las Asociaciones Solidaristas y
entidades similares no se vean afectadas, esta modificación es puesta en marcha a partir del
mes de diciembre 2020.
La “Ley de usura” ha provocado dos efectos, el primero una reducción en la demanda de
crédito al aumentar los requisitos, y que se dio un fuerte incremento en la morosidad en los
meses de julio a diciembre del 2020, al no recibir las deducciones enviadas a la parte patronal,
por las reglas de la aplicación de la ley de usura vigente en ese momento. Como medidas de
respuesta, la Junta Directiva decidió realizar la contratación de un recurso para que se
encargue tiempo completo del cobro.
Debido a las restricciones sanitarias establecidas principalmente en el primer semestre del
año, que incluían cierres, la gestión del personal se ha migrado a hacer posible el teletrabajo,
suministrando al personal computadores portátiles y tratando de que los asociados usen
medios tecnológicos y no personales para hacer sus solicitudes.
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A pesar de las afectaciones descritas, la entidad no ha identificado incertidumbres sobre la
capacidad de la entidad de continuar como negocio en marcha, y ha superado el desempeño
promedio del sistema financiero en colocación de crédito, y generación de excedentes.
(3) Administración de riesgos financieros
ASEMOPT está expuesto a diferentes riesgos, entre ellos, los más importantes:
Riesgo de crédito.
Riesgo de liquidez
Riesgo de mercados financieros
- Riesgo de tasa de interés
- Riesgo de tipo de cambio
Riesgo operativo
A continuación, se detalla la manera en que ASEMOPT administra los diferentes riesgos.
(a) Riesgo de crédito
Es el riesgo de que el deudor o emisor de un activo financiero no cumpla,
completamente y a tiempo, con cualquier pago que deba hacer, de conformidad con
los términos y condiciones pactadas al momento en que adquirió dicho activo
financiero. El riesgo de crédito se relaciona principalmente con la cartera de crédito,
descuento de facturas y las inversiones en valores. El riesgo de crédito se encuentra
representado por el monto de los activos del balance. Para efecto de su gestión, control
y medición del riesgo las carteras se dividen en consumo y corporativas.
ASEMOPT cuenta con un Reglamento de Crédito por medio del cual pretende
identificar, medir, aprobar, monitorear y reportar el riesgo de crédito de consumo
incurrido, y constituye el principal medio por el cual la Junta Directiva, el Comité de
Crédito y la Administración Superior guían sus actividades en este campo.
ASEMOPT ejerce un control permanente del riesgo crediticio por medio de informes
de la condición de morosidad de la cartera y su clasificación de riesgo. Los análisis
de crédito contemplan evaluaciones antes de la emisión de créditos de la situación
financiera de los clientes.
A la fecha del balance general no existen concentraciones significativas de riesgo de
crédito. La máxima exposición al riesgo de crédito está representada por el monto en
libros de cada activo financiero.
Políticas de crédito
Préstamos individualmente evaluados y con estimación
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De acuerdo con la normativa establecida por el acuerdo SUGEF 1-05, a todo deudor
se le establece una calificación de riesgo, la cual determina los porcentajes de
estimación que se deben aplicar. Sin embargo, esta metodología no es aplicable
debido a que se cambia el sistema contable a partir de junio 2019 (a un sistema que
puede realizar dicho calculo), y aún no se cuenta con el histórico de morosidad
suficiente, por lo que se dificulta esta clasificación, actualmente se tiene acceso al
Sistema de Información Crediticia administrada por la SUGEF, que da la calificación
de comportamiento histórico en el mercado. Para mitigar esta situación se aplica la
tabla del artículo 20 vigente al 28/03/2019 del Reglamento de Crédito del
CONASSIF, esta tabla se calcula con base en la antigüedad de saldos:
Mora
Porcentaje
de
estimación
Igual o menor a 30 días 2%
Igual o menor a 60 días 10%
Igual o menor a 90 días 50%
Igual o menor a 120 días 75%
Igual o menor a 180 días 90%
Más de 180 días 100%
Según acuerdo de sesión No 194 de Junta Directiva, del 22 de mayo de 2019 se
determinó diferir el registro del gasto para la formación de la estimación por
incobrables en 29 meses a partir de mayo 2019, para tal fin se calcula la estimación
por incobrables con la metodología aprobada, para ir ajustando el monto de gasto
mensual si fuera necesario.
Los préstamos son individualmente evaluados, antes de su emisión. Para prestamos
menores a ₡3,000,000.00, el Gerente General puede aprobarlos sin necesidad de
pasar al Comité de Crédito, para montos mayores a ₡3,000,000.00, siempre deben ser
aprobados por parte del Comité de Crédito o Junta Directiva, excepto para préstamos
sobre el ahorro obrero, los cuales el Gerente General los puede aprobar sobre
cualquier monto garantizado por el aporte del asociado.
Política de liquidación de crédito
ASEMOPT establece la liquidación de un crédito (y cualquier estimación para
pérdidas por deterioro) cuando determina la incobrabilidad del mismo, después de
efectuar un análisis de los cambios significativos en las condiciones financieras del
prestatario y agotadas todas las posibilidades de recuperación, por las vías
administrativa y judicial, que impiden que tal deudor cumpla con el pago de la
obligación; o bien, cuando respecto de un deudor se cumpla con el pago de la
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obligación; o bien, cuando respecto de un deudor en la situación indicada se determina
que la garantía no es suficiente para cubrir la totalidad del pago de la facilidad
crediticia otorgada. Para los préstamos estándar con saldos menores, las
cancelaciones se basan generalmente en la morosidad del crédito otorgado. La
aprobación la tiene que dar la Junta Directiva, en todos los casos.
Política de reestructuración de deudas
ASEMOPT reestructura las deudas de un deudor cuando el asociado lo solicita, con
lo que se realizan los estudios necesarios de los cambios significativos en las
condiciones financieras del prestatario, y estando siempre presente el cumplimiento
de los requisitos y la calidad de las garantías para un nuevo crédito que capitalice el
principal, intereses, comisiones y otros gastos adeudados de transacciones anteriores,
siempre que no se desmejore la calidad de la garantía. ASEMOPT no concede
préstamos a personas que por sus características e información suministrada ya se
encuentran clasificadas como en estado de “no pago” con ASEMOPT o con otras
entidades financieras. Si después del primer arreglo de pago el deudor vuelve a
incurrir en un atraso con la deuda, ésta será enviada a cobro judicial. La Gerencia
tiene autorizado realizar reestructuración de deudas hasta la suma de ₡1,000,000.00,
sin embargo, puede elevar a la Junta Directiva cualquier caso que considere necesario.
Para los casos que superen ese monto, la autorización la hará la Junta Directiva. Según
el Reglamento de Crédito de ASEMOPT, no se permite condonar principales,
comisiones, intereses corrientes o morosos.
Estimación para préstamos incobrables
Como se indicó anteriormente, la estimación se calcula con base en la antigüedad de
saldos según tabla del acuerdo SUGEF 1-05 que se encuentra en su artículo No. 20.
En cumplimiento con la política contable la estimación mínima requerida para
ASEMOPT, es la siguiente:
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Cartera de préstamos por morosidad
La cartera de préstamos por morosidad se detalla como sigue:
ASEMOPT clasifica como vencidos y morosos aquellos préstamos que no hayan
realizado pagos de cuotas (capital e intereses), un día después de la fecha acordada.
Estimación por incobrabilidad de cartera de créditos
El movimiento de la estimación por incobrabilidad de cartera de créditos es como
sigue:
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Al 31 de diciembre de 2020, el gasto por estimación de deterioro de activos
reconocido en el estado de resultados suma un monto de ₡190,999,999.95 (₡
77,500,000.00 al 30 de setiembre 2019).
La siguiente tabla muestra la cartera de créditos, por tipo de garantía:
Inversiones por calificación
Un detalle de las inversiones por calificación de riesgo asociado en el 2020 se presenta
a continuación:
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Un detalle de las inversiones por calificación de riesgo asociado en el 2019 se presenta
a continuación:
(b) Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez en ASEMOPT se refiere al riesgo de que la entidad encuentre
dificultades para atender sus obligaciones financieras cuando éstas sean exigibles.
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Para administrar este riesgo, ASEMOPT le da un seguimiento diario a su posición de
liquidez y efectúa regularmente pruebas de estrés en escenarios con condiciones de
mercado normales y severas. Todos los procedimientos y las políticas de liquidez
están sujetos a la revisión y la aprobación de la Junta Directiva.
Al 31 de diciembre del 2020, el calce de plazos de activos y pasivos de ASEMOPT,
presentados en colones es como sigue:
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(c) Riesgo de mercados financieros
Exposición al riesgo de tasas de interés – carteras no negociables
El riesgo de mercado es el riesgo asociado a cambios de factores de mercado, tales
como tasas de interés, precio de acciones y tipo de cambio, los cuales pueden afectar
las utilidades o el valor de las posiciones financieras de la entidad. El objetivo de la
gestión de riesgos de mercados financieros es identificar, medir, controlar y
monitorear las exposiciones a riesgos de mercado según los parámetros de riesgo
aceptados por la Junta Directiva.
El riesgo de mercado se mide para el balance general y para las carteras de
inversiones, para este fin la Administración hace análisis y sensibilizaciones para
medir los gastos e ingresos por modificaciones en las tasas de interés, y diferencial
cambiario.
(d) Riesgo de tipo de cambio
El riesgo cambiario se refiere a la posible pérdida de valor por variaciones en los tipos
de cambio de las divisas en las cuales se tienen posiciones. Para efectos de
ASEMOPT, se asume un riesgo cambiario al tomar posiciones en moneda extranjera,
dado que un movimiento adverso en el tipo de cambio de las monedas puede generar
una pérdida de valor en las posiciones en divisas (actualmente solo se tiene posición
en dólares estadounidenses).
La posición neta en moneda extranjera se mide como la diferencia entre activos y
pasivos en moneda extranjera y para medir la exposición de riesgo cambiario se
realizan estudios de sensibilidad de impacto en el valor de las posiciones en moneda
extranjera ante diferentes escenarios de variación en el tipo de cambio, es decir, ante
depreciación o apreciación de las monedas.
ASEMOPT se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos y de sus
pasivos denominados en US dólares se ve afectado por variaciones en el tipo de
cambio, el cual se reconoce en el estado de resultados.
Los activos y pasivos denominados en US dólares se detallan como sigue:
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La posición neta no está cubierta con ningún instrumento, sin embargo, la
Administración considera que ésta se mantiene en un nivel aceptable para comprar o
vender dólares en el mercado en el momento que así lo considere necesario, además
de proteger el patrimonio con una posición larga en una moneda fuerte como es el
dólar en caso de movimientos fuertes de devaluación en el tipo de cambio.
(e) Riesgo operativo
ASEMOPT define riesgo operativo como el riesgo de impactos negativos resultantes
de personas, tecnologías de información o procesos internos inadecuados, fallidos o
eventos externos, no relacionados con las estrategias o decisiones tomadas por el
órgano administrativo máximo en la entidad. Estos impactos negativos se consideran
junto a los objetivos del proceso de procesamiento de la información descritos en las
Políticas Contables (exactitud, integridad, validez y acceso restringido de la
información) y otros que son importantes para la organización, como, por ejemplo:
i. Salvaguarda del patrimonio: riesgos de pérdidas monetarias o ingresos no
percibidos (por causas deliberadas – fraude- o accidental).
ii. Reputación: eventos que puedan afectar la imagen y/o reputación de la
ASEMOPT.
iii. Continuidad del negocio: eventos que puedan interrumpir las operaciones y
prestación de servicios de la entidad.
iv. Cumplimiento regulatorio: eventos que puedan producir incumplimientos de
cualquier regulación o ley nacional o aplicable al país.
v. Revelación financiera: eventos que puedan hacer que los registros contables
sean inexactos.
vi. Seguridad de la información: eventos que puedan afectar la integridad, la
disponibilidad y la confidencialidad de la información física o electrónica
utilizada por ASEMOPT.
Riesgo de Legitimación de Capitales:
Se considera este riesgo, como la posibilidad de que dineros obtenidos de fuentes
ilícitas, sean transados a través de ASEMOPT, para posteriormente ser devueltos al
sistema financiero como dinero blanqueado, del cual no se cuestione su procedencia.
Para su gestión la entidad a dispuesto lo siguiente:
Todas las fuentes de recursos provienen de las retenciones de salarios que
realiza el Ministerio de Hacienda por el aporte obrero y de otros conceptos
como captaciones a la vista (ahorros), y cuotas de pago de préstamos.
Adicionalmente se recibe el aporte patronal por esta misma vía. Por lo que se
asegura que la fuente del dinero se origine de la planilla, derivada de la
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relación laboral con su patrono. Con la entrada de la aplicación de la ley de
Usura, la entidad se vio obligada a recibir fondos por medio de transferencias
y en efectivo, de los asociados que no venían como retención directa en la
planilla del patrono.
Las transacciones bancarias e inversiones son realizadas solo por medio de
transferencias a instituciones financieras reguladas por la SUGEF y la
SUGEVAL, por lo que se asegura que dichas transacciones sean monitoreadas
por las Unidades de Cumplimiento de cada una de esas organizaciones.
Las operaciones crediticias y de captación a la vista se realizan únicamente
con los miembros directos de la Asociación.
Se informa constantemente a los asociados que los principales medios de
recepción de fondos son por medio de transferencias bancarias. Con lo cual se
disminuye el riesgo al provenir los fondos de entidades reguladas y que
mantienen sus propios sistemas de riesgo de cumplimiento de la ley 8204.
Se capacita al personal que interviene en la recepción de fondos en efectivo y
por medio de transferencias, para poder llenar el formulario de transacciones
sospechosas e identificar casos en los que se pueda estar ante un caso que se
deba reportar a la Unidad de Inteligencia Financiera del Instituto
Costarricense sobre Drogas. Dicha capacitación se archiva en el expediente
de cada empleado.
Se incluyen pasos adicionales en los procedimientos de recepción de efectivo,
en donde se tiene que evaluar el riesgo de recepción de fondos en efectivo y
llenar el Formulario de transacciones sospechosas, en los casos en que los
colaboradores de ASEMOPT detecten un caso sospechoso.
Riesgo legal:
Esta es la probabilidad de pérdida derivada de sanciones y sentencias pronunciadas
por los tribunales respectivos; o bien de cambios en la legislación relacionada con el
giro de negocio. Este riesgo surge de que los contratos no son legalmente exigibles o
documentados correctamente, por lo que las transacciones no puedan ser consumadas
por alguna barrera legal, tales como documentación de las transacciones de manera
inadecuada, prohibiciones regulatorias con respecto a una contraparte específica, y la
no exigibilidad de los acuerdos bilaterales y multilaterales en la liquidación por
compensación y acuerdos de garantía en caso de quiebra. Esto incluye cambios en
leyes, errores, obligaciones de los agentes y riesgos políticos. Para su gestión
ASEMOPT se apega en todos sus extremos a las disposiciones legales externas e
internas que la afectan en sus transacciones, además de que la administración, la Junta
Directiva y la Fiscalía han implementado sistemas de control interno que son
evaluados y mejorados constantemente, según su efectividad, eficacia y eficiencia.
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(3) Activos cedidos en garantía sujetos a restricciones
Los activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones en el 2020 se detallan a continuación:
Los activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones en el 2019 se detallan a continuación:
(4) Saldos y transacciones con partes relacionadas
Los estados financieros incluyen saldos y transacciones con partes relacionadas, los cuales
se resumen así:
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(5) Disponibilidades
Las disponibilidades, se detallan a continuación:
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El saldo de las cuentas corrientes bancarias se encuentra a plena disposición y libre de todo
tipo restricciones para su uso.
El saldo de Depósitos en tránsito se origina en los depósitos hechos mediante el servicio de
carro remesero, en los cuales se recogen los depósitos y en fechas posteriores son acreditados
en las cuentas bancarias.
El saldo de Depósitos en tránsito inversiones se origina de las inversiones cuyos fondos son
trasladados, pero quedan debidamente ejecutadas en t + 1 día.
El saldo en la cuenta de over nigt, se refieren a depósitos a la vista en el Banco Nacional de
Costa Rica de los cuales se recibe una tasa de interés por el plazo en que se mantengan esos
depósitos en esa condición, dichos montos son separados del saldo de la cuenta corriente.
(6) Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones en instrumentos financieros se detallan como sigue:
Las inversiones negociables en el 2020 se detallan como sigue:
Las inversiones negociables en el 2019 se detallan como sigue:
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Las inversiones disponibles para la venta en el 2020 se detallan como sigue:
La inviersión BCR inm1$ es un fondo de inversión inmobiliario, el cual tiene una naturaleza diferente
a los demás titulos de renta fija, el mismo genera rendimientos por tiempo de permanencia,
generada de los movimientos en el valor de las participaciones y la utilidad que generan los activos
dentro del fondo que es distribuido trimestralmente.
Las inversiones disponibles para la venta en el 2019 se detallan como sigue:
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Al 31 de diciembre de 2020 y 30 de setiembre de 2019, existen inversiones por la suma de ₡
474,014,310 y ₡ 502,289,252, respectivamente, que pertenecen a la reserva de liquidez (ver
el * en cuadros anteriores) establecida en las Regulaciones de Política Monetaria dictadas
por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), está se debe constituirse con un 12% (el 31 de
mayo del 2019 la Junta Directiva del BCCR aprueba cambio del encaje mínimo legal que
pasa del 15% al 12%, para todas las transacciones en moneda nacional) sobre las captaciones
de recursos, los aportes de los trabajadores o asociados, las operaciones de endeudamiento
externo, sea en moneda nacional o en moneda extranjera y cualquier otra operación cuya
realidad económica sea semejante.
La disponibilidad y el tipo de inversión están regulados por el BCCR y en ningún caso se
debe aplicar esta reserva para financiar capital de trabajo de los asociados.
Según establecen las regulaciones, el procedimiento a seguir por ASEMOPT es mantener la
reserva de liquidez identificada en una inversión debidamente respaldada.
Existen algunos instrumentos que permanecen como la garantía o subyacente a las
operaciones de recompra pasiva (ver el @ en cuadros anteriores).
Adicionalmente, ASEMOPT según lo que indican sus estatutos, mantiene el 1% del aporte
patronal en un fondo para el pago de las prestaciones legales del patrono (ver el # en cuadros
anteriores). La junta directiva posteriormente por acuerdo la elevó a un 5%.
(7) Cartera de créditos
La cartera de créditos es la siguiente:
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Las tasas de interés de todas las líneas de crédito son fluctuantes y como mínimo se revisan
periódicamente de manera anual (a la fecha las tasas van del 7% al 20%). Los plazos de las
operaciones de crédito difieren de acuerdo con la línea de crédito que el asociado elija (a la
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fecha los plazos máximos van de 36 a 360 meses). Si algún asociado deja de tener esa
condición y el ahorro obrero no es suficiente para pagar todas las operaciones de crédito, la
tasa de interés de las operaciones pendientes de pago sube un 5% adicional.
(8) Cuentas por cobrar
La cuenta deducciones de planilla corresponde a la planilla de deducciones enviada a cada
patrono, que en ocasiones no se han recibido, o en ocasiones no se han aplicado a los
auxiliares de crédito, ahorro y patrimonio completamente por inconsistencias en la
información, o porque realizan los pagos posteriores al cierre del mes.
(9) Inmuebles, mobiliario y equipo (neto)
Cada cuenta de activo cuenta con su auxiliar en donde se detalla individualmente cada uno,
al menos una vez al año se realiza un inventario de todos los activos y cada uno está asignado
a un colaborar responsable por el mismo.
(10) Cargos Diferidos
Los cargos diferidos, se detallan como sigue:
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(Cifras expresadas en colones costarricenses)
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En la cuenta de Otros gastos pagados por anticipado, se registran todos los anticipos dados a
proveedores con los que se llegan a acuerdos al respecto.
(11) Bienes diversos
Los bienes diversos, se detallan como sigue:
En la cuenta de Otros bienes diversos se registran las entradas al Parque de diversiones, que se
mantienen en stop para la venta a los asociados.
(12) Activos intangibles
Los intangibles (sistemas de información), se detalla como sigue:
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Detalle para el 2020:
Detalle para el 2019:
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(13) Obligaciones con el público
Las obligaciones con el público se detallan como sigue:
Los vencimientos de la cartera son a menos o igual a 365 días en todos los casos. El aporte patronal
en custodia se mantiene como pasivo, hasta que la persona vuelva a asociarse o deje de tener
relación laboral con el patrono. El Reglamento de Manejo de Aporte Patronal en su Articulo 8 indica
que el aporte de los exasociados, que se mantenga en custodia en la Asociación, producirán un
rendimiento del 4% anual, menos un 1% de comisión administrativa por manejo de las partidas.
Los intereses de los ahorros extraordinarios se establecen en el Reglamento de Capitalización y
Ahorros Extraordinarios y se resumen a continuación:
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(14) Obligaciones con entidades
Posición comprador a plazo
ASEMOPT puede vender instrumentos financieros mediante contratos de reporto tripartito,
en los cuales se compromete a comprar los instrumentos financieros en fechas futuras a un
precio y rendimiento, previamente acordado.
El detalle para el 2020 es;
El detalle para el 2019 es;
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(15) Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar se detallan como sigue:
(16) Impuesto sobre la renta
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ASEMOPT por su naturaleza es exenta del pago del impuesto sobre la renta, esta excepción
no incluye la exclusión de los deberes formales del impuesto, que incluye la presentación de
las declaraciones informativas y las relacionadas directamente al impuesto. De acuerdo con
la Ley del Impuesto sobre la Renta, ASEMOPT debe presentar sus declaraciones anuales de
impuesto sobre la renta para el periodo fiscal que finaliza el 30 de setiembre de cada año (31
de diciembre de cada año a partir del año 2020), el periodo contable va a cambiar para la
presentación de futuros periodos fiscales, pues la fecha de presentación de la declaración
deberá pasar al 31 de diciembre de cada año según lo establecidos en por la Ley No 9635 del
3 de diciembre del 2018 “Ley de Fortalecimiento de las finanzas públicas”.
(17) Provisiones
Las provisiones se detallan como sigue:
(18) Otros pasivos
Las otras cuentas por pagar diversas se detallan como sigue:
Los ingresos diferidos lo conforman las comisiones de desembolso cuando se formalizan los
créditos, a diciembre del 2020 la comisión para desembolsos en términos generales es del
1.25% y para los préstamos hipotecarios de vivienda para primera casa son del 0.25%. Estas
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comisiones se amortizan mediante el método de interés efectivo, mes a mes durante el plazo
de cada préstamo.
(19) Patrimonio
(a) Aporte personal
Al 31 de diciembre de 2020 y 30 de setiembre de 2019, el aporte personal de
ASEMOPT está constituido por ₡ 3,048,061,895.53 y ₡ 2,498,801,697.67.
Son los aportes hechos por los asociados como parte de su ligamen con ASEMOPT.
Este aporte corresponde al 4.5% del salario mensual. Estos aportes dan derecho a la
rentabilidad por excedentes.
Estos aportes son devueltos si el asociado renuncia a ASEMOPT o deja de existir la
relación laboral con la parte patronal según lo indica el artículo No 20 de la Ley No
6970.
En Asamblea General del 27 de enero del 2018 se acuerda aumentar el aporte del 3%
a un 5%, con un aumento anual gradual del 0.5%, actualmente es del 4.5%.
(b) Aporte patronal
Al 31 de diciembre de 2020 y 30 de setiembre de 2019, el aporte patronal de
ASEMOPT está constituido por ₡ 4,956,896,620.05 y ₡ 4,217,794,077.76.
Son los aportes institucionales realizados por el MOPT, Consejo Nacional de
Concesiones y Consejo de Transporte Público como parte de su ligamen con
ASEMOPT. Este aporte corresponde al 5.33% del salario mensual. Estos aportes dan
derecho a la rentabilidad por excedentes, mientras el asociado se encuentre activo. En
el momento que el asociado renuncie a ASEMOPT, pero su relación laboral no
cambie, estos montos recibirán un rendimiento fijo mensual. Este aporte se entregará
en custodia y administración a la Asociación como fondo de reserva para
prestaciones.
Estos aportes son devueltos si entre el asociado y la parte patronal deja de existir la
relación laboral. Si el asociado renuncia a ASEMOPT pero no a su patrono, solo se
le devuelve el Aporte Obrero, una vez haya amortizado cualquier operación de crédito
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o cualquier obligación contractual mantenida a la fecha, según lo indica el artículo
No 21 de la ley No 6970.
(c) Superávit por revaluación
Corresponde al incremento del valor razonable de las propiedades.
(d) Ajuste por valuación de inversiones disponibles para la venta
Corresponde a las ganancias (pérdidas) netas obtenidas por variaciones en el valor
razonable de las inversiones disponibles para la venta.
(20) Ingreso financiero por inversiones en instrumentos financieros
Los ingresos financieros por inversiones en instrumentos financieros corresponden a
intereses, amortizaciones de primas y descuentos, y comisiones de títulos clasificados como
inversiones negociables y disponibles para la venta mantenidos durante el año. Al 31 de
diciembre de 2020, estos ingresos ascienden a ₡ 263,958,177.53 (₡ 167,126,496.13 en el
2019).
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(21) Ingreso financiero por cartera de créditos
Los ingresos por cartera de créditos se detallan como sigue:
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(22) Ingresos y gastos financieros por diferencias de cambio
Los ingresos y gastos financieros por diferencias de cambio se detallan como sigue:
(23) Gastos financieros por obligaciones con el público
Los gastos financieros por obligaciones con el público se detallan como sigue:
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(24) Ingresos por comisiones por servicios
Los ingresos por comisiones por servicios se detallan como sigue:
(25) Otros ingresos operativos
Los otros ingresos operativos se detallan como sigue:
(26) Gastos por comisiones por servicios
Los gastos por comisiones por servicios se detallan a continuación:
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(27) Gastos de personal
Los gastos de personal se detallan como sigue:
(28) Gastos de administración
Los gastos de administración se detallan como sigue:
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(29) Gastos de Gestión Solidarista:
Los gastos sociales que surgen de la gestión solidarista son los siguientes:
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(30) Cuentas de orden
Las cuentas de orden se detallan como sigue:
Las cuentas de orden corresponden al control de garantías de la asociación y prestamos
liquidados contra la estimación por incobrables.
(31) Valor razonable
Las siguientes asunciones en donde fue práctico, fueron efectuadas por la Administración
para estimar el valor razonable de cada categoría de instrumento financiero en el balance
general:
(a) Disponibilidades, productos por cobrar, cuentas y comisiones por cobrar,
obligaciones con el público a la vista, cargos financieros por pagar y otros pasivos
Para los instrumentos anteriores, el valor en libros se aproxima a su valor razonable
por su naturaleza monetaria y a corto plazo.
(b) Inversiones en instrumentos financieros
Para estos valores, el valor razonable está basado en cotizaciones de precios de
mercado o cotizaciones de agentes corredores.
Los instrumentos financieros medidos al valor razonable por su nivel de jerarquía se
presentan como sigue:
La tabla anterior analiza los instrumentos financieros al valor razonable, por método
de valuación. Los distintos niveles se han definido como sigue:
Nivel 1: precios cotizados (no-ajustados) en mercados activos para activos o
pasivos idénticos.
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Nivel 2: datos diferentes de los precios cotizados incluidos el Nivel 1, que
sean observables para el activo o pasivo, ya sean directa (es decir, precios) o
indirectamente (es decir, derivados de precios).
Nivel 3: datos no-observables importantes para el activo y pasivo.
(c) Valores vendidos bajo acuerdo de reporto tripartito
El valor en libros de los fondos adeudados bajo acuerdos de reporto tripartito
(posición vendedor y comprador a plazo) con vencimiento de un año o menos, se
aproxima a su valor razonable, por su naturaleza a corto plazo.
(d) Cartera de créditos
El valor razonable de estos préstamos se determinó descontando los flujos de efectivo
estimados utilizando tasas que se aproximan a las tasas vigentes de participantes del
mercado y ajustadas para reflejar el riesgo inherente de crédito.
Los valores razonables para los préstamos de consumo, para los cuales las tasas de
mercado para préstamos comparables están disponibles, se basan en el descuento de
los flujos de efectivo ajustados por prepagos. Las tasas de descuento para préstamos
de consumo se basan en las tasas vigentes de mercado, ajustadas por crédito y otros
riesgos que son aplicables a una clase particular de activos.
-----FIN DEL INFORME-----
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