7/23/2019 AUDIT FINANCIERA CONSTRUC SUR.docexposicionnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
ESCUELA DE POST GRADO
MAESTRIA EN: CONTABILIDAD Y
ADMINISTRACION
MENCION: AUDITORIA INTEGRAL
CURSO: AUDITORIA FINANCIERA
TEMA: AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “CONSTRUCSUR S.A.C.”
DOCENTE: M.Sc. COLQUE MAMANI, Alber! E"r#$%e
PUNO & '())
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CONSTRUCSUR S.A.C.
A. ANTECEDENTES
1.1 HISTORIA.-
Desde 1994, CONSTRUCSUR S.A.C. se ha consolidado como empresa
líder en la región de !no, desarrollando s!s ac"i#idades como principal
dis"ri$!idor e impor"ador de ma"eriales de cons"r!cción, como% cemen"o,
&ierro, "!$ería, cla#os.
'(pandiendo así s!s operaciones a las regiones de C!)co * Are+!ipa.
Siendo s!s principales clien"es las ins"i"!ciones del 's"ado * s!sprincipales pro#eedores Cemen"o S!r, !ra, Siderper- Aceros Are+!ipa,
rodac, las"is!r, en"re o"ros.
1.2 MISION.-
/an"ener n!es"ro lidera)go como empresa dis"ri$!idora en cada !na de
n!es"ras s!c!rsales * con"ri$!ir al desarrollo socio am$ien"al de la
com!nidad a s! #e) man"ener los #alores en cada !no de los agen"es
+!e nos rodean% Cola$oradores, pro#eedores, clien"es * com!nidad
1.3 VISION.-
Anhelamos sa"is&acer las ansias * necesidades de n!es"ra com!nidad
con prod!c"os * ser#icios de calidad
1.4 UBICACIÓN.-
0a O&icina rincipal de CONSTRUCSUR S.A.C. se enc!en"ra !$icada en
la A#. 'l Sol N 1229 de la ci!dad de !no * c!en"a con 0ocales
Comerciales en dis"in"os depar"amen"os como% Are+!ipa, C!)co, Tacna *
/o+!eg!a.
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1.5 GIRO DEL NEGOCIO.-
CONSTRUCSUR S.A.C., se dedica a la #en"a de ma"eriales de
cons"r!cción como%
• Cemen"o RU/3 * URA
• ierros de cons"r!cción * &ierro ind!s"rial 5S3D'R'RU * AC'ROS
AR'6U3A7
• Cla#os de al$a8ilería, carpin"ería * calaminero 5RODAC * AC'ROS
AR'6U3A7
• T!$os * accesorios N3CO00 0AST3SUR
• Techos "rasl-cidos 3RAORT'
• Calaminas S3D'R'R: e 3/ORTADAS
1.6 ORGANIGRAMA.-
GERENTE
ADMINISTRADOR
ASESORIA LABORAL
DIVISIÓNCOMERCIAL
Departamento de
Ventas
Departamento de
Propaganda
Departamento deEstudio de
Mercado
Departamento de
Almacén
DIVISIÓNFINANCIERA
Departamento de
Contabilidad
Departamento de
Presupuesto
Departamento de
Tesorería
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CONSTRUCSUR S.A.C.
CONTRATO DE AUDITORIA N° 001 – 2011
Cons"e por el presen"e doc!men"o, el Con"ra"o de A!di"oría, +!e cele$ran la
Sociedad de A!di"ores inancieros SR0 * la 'mpresa ;CONSTRUCSUR
S.A.C.<, am$os domiciliados en el =m$i"o de la Región de !no, para e&ec"!ar
los '(=menes de A!di"oría del '>ercicio iscal 2?1?, en los "@rminos *
condiciones sig!ien"es%
CLAUSULA RIMERA! DE LOS OTORGANTES
1.1. 0a 'mpresa ;CONSTRUCSUR S.A.C.< con RUC 2?1B4, es !na
'mpresa ri#ada dedicada a la Comerciali)ación de /a"eriales de
Cons"r!cción +!e desarrolla ac"i#idades en el =m$i"o de la Rep-$lica, inscri"a
en los Regis"ros de Sociedades con la &icha NE 1B?1, con domicilio legal en
la A#. 'l Sol N 1229 de la ci!dad de !no represen"ada por s! Feren"e Dr.
/ariano Cen"eno Farnica iden"i&icado con DN3 NE ?1G1912 +!e para los
e&ec"os del presen"e con"ra"o, se denominar= 0A '/R'SA.
1.2. 0a Sociedad de A!di"ores inancieros SR0 con RUC NE 2?1B4124H,
con domicilio legal si"o en el Iirón 0ima NE G4B, de la ci!dad de !no la misma
+!e es"= represen"ada por s! Direc"or Con"ador -$lico Colegiado /ilagros
in"o Apa)a, iden"i&icada con DN3 NE 4?4B41 en s! calidad de represen"an"e
legal con poderes o"orgados median"e 'scri"!ra -$lica de la o&icina de
Regis"ros -$licos de la ci!dad de !no con el NE412? ?H Asien"os 9 al 99
li$ro JJ3 "omo 33, * +!e para los e&ec"os del presen"e con"ra"o, se denominara
'0 CONTRAT3STA.
CLAUSULA SEGUNDA! DE LOS ANTECEDENTES
2.1. 0A '/R'SA, "iene necesidad de +!e se e&ec"!@ !n e(amen a los
's"ados inancieros al G1 de Diciem$re del 2?1? para lo c!al ha e>ec!"ado
median"e Conc!rso de /eri"os NE ?1 2?11, la ad>!dicación para la
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con"ra"ación de ser#icios de !na Sociedad A!di"ora encargada de reali)ar !na
A!di"oría '("erna a los 's"ados inancieros del periodo 2?1?.
'n Re!nión '("raordinaria del direc"orio de 0A '/R'SA de &echa G? de a$ril
del 2?11 se o"orgó * apro$ó el con"ra"o para la pres"ación del mencionado
ser#icio a '0 CONTRAT3STA.
2.2. 0a apro$ación a '0 CONTRAT3STA +!edo sen"ada en el ac"a de direc"orio
NE ?BG K 2?11 &olios cons"a 12B al 1G? li$ro 3L * '0 CONTRAT3STA ha
declarado median"e cons"ancia escri"a es"ar ha$ili"ado por s! respec"i#o
Colegio ro&esional, así como ha$er presen"ado !na Car"a ian)a de &iel
c!mplimien"o del Con"ra"o, de ac!erdo a lo se8alado en las $ases del conc!rsode meri"os.
CLAUSULA TERCERA! DE LOS DOCUMENTOS INTEGRANTES
0os sig!ien"es doc!men"os, &orman par"e del presen"e con"ra"o, los +!e "ienen
car=c"er o$liga"orio * con"rac"!al, como sig!e%
1. ases del Conc!rso de /eri"os.
2. rop!es"a "@cnica * económica de '0 CONTRAT3STA, en el +!e se incl!*eel rograma de Tra$a>o lani&icado con s!s Doc!men"os Ane(os.
G. Ac"a de direc"orio NE?BG K 2?11 de ha$er o$"enido la $!ena pro.
CLAUSULA CUARTA! BASE LEGAL
'l presen"e con"ra"o se reg!lara acorde a los regímenes legales #igen"es%
1. Cons"i"!ción olí"ica del er-
2. 0e* de Sociedades /ercan"ilesG. 0e* del Sis"ema Tri$!"ario del er- * 0e*es Cone(as.
4. 0e* del Sis"ema Nacional de Con"a$ilidad * 0e*es Cone(as.
B. Disposiciones 0egales Ligen"es para e&ec"os del presen"e Con"ra"o.
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CLAUSULA "UINTA! OB#ETO DEL CONTRATO
'l o$>e"o del presen"e con"ra"o de presen"ación de ser#icios de A!di"oría, es el
'(amen de los 's"ados inancieros de 0A '/R'SA al G1 de diciem$re del
2?1?, con las sig!ien"es carac"erís"icas%
1.Tipo de '(amen% inanciero K Opera"i#o
a7 alance Feneral
$7 's"ado de Fanancias * @rdidas
c7 l!>o de '&ec"i#o
d7 's"ado de Cam$io en el a"rimonio Ne"o
e7 /an!al de rocedimien"o Adminis"ra"i#os&7 's"r!c"!ra Org=nica de la 'mpresa
g7 's"r!c"!ra !ncional
h7 Reglamen"o de Organi)ación * !nciones
i7 /an!al de Organi)ación * !nciones
2. eriodo% '>ercicio 'conómico 2?1?
CLAUSULA SE$TA! LA%O & VIGENCIA0a d!ración del presen"e con"ra"o es de 9? días calendario, * la #igencia de
mismo es den"ro de es"e pla)o.
0a &echa de inicio ser= a par"ir del día sig!ien"e de &irmado el con"ra"o.
'l "ermino * concl!sión se con"ar= has"a no#en"a 59?7 días calendario desp!@s
de &irmado el con"ra"o.
0os pla)os del presen"e con"ra"o podr=n ser prorrogados si e(is"iera ca!sa para
ello, * a pedido de '0 CONTRAST3STA * apro$ación de 0A '/R'SA, al +!ese ane(ar= !na agenda >!s"i&icadora.
CLAUSULA SETIMA! REGIMEN ECONOMICO
.1. Cos"o del Con"ra"o
'l cos"o "o"al del proceso de A!di"oria es de CUAR'NTA /30 CON ??M1??
n!e#os soles 5SM.4?, ???.??7.
.2. orma de ago
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Al s!scri$ir el con"ra"o % G? 5SM. 12,???.??7
Al 1er. 3n&orme 54B días7 % G? 5SM. 12,???.??7
Al in&orme &inal 59? días7 % 4? 5SM. 1H,???.??7
CLAUSULA OCTAVA! DE LAS GARANTIAS
.1 Car"a ian)a
'n el momen"o de s!scri$ir el presen"e Con"ra"o, '0 CONTRAT3STA en"rega
!na Car"a ian)a o"orgada por el anco de Cr@di"o del er-, +!e asciende
a die) mil con ??M1?? n!e#os soles 5SM. 1?,???.??7, la misma +!e podr= ser
e>ec!"ada a!"om="icamen"e por 0A '/R'SA de ser necesario.
.2 De iel C!mplimien"o'0 CONTRAT3STA, as!me en &orma moral el &iel c!mplimien"o de la reali)ación
ín"egra del '(amen de A!di"oría, o$>e"o del presen"e con"ra"o.
CLAUSULA NOVENA! DE LAS OBLIGACIONES
9.1 De '0 CONTRAT3STA
a7 Reali)ar !na #isi"a inspec"ora a las ins"alaciones de la 'mpresa.
$7 An=lisis glo$al de las c!en"as del Ac"i#o, asi#o * a"rimonio.c7 '(amen de los saldos de las c!en"as indicadas en el p!n"o $7.
d7 C!mplimien"o in"egral del rograma de A!di"oría 5lani&icación7.
e7 Com!nicación de halla)gos.
&7 /an"ener !n código de cond!c"a pro&esional de ac!erdo a los rincipios
"icos.
g7 '#al!ar in&ormes preliminares.
h7 'mi"ir !n 1er. 3n&orme den"ro de los 4B días de iniciado la a!di"oria.i7 'la$orar el in&orme &inal en el 14 e>emplares.
9.2 De 0A '/R'SA
a7 S!scri$ir !na CARTA D' CO/RO/3SO con '0 CONTRAT3STA.
$7 O"orgar !na CARTA D' R'R'S'NTAC3ON a '0 CONTRAT3STA al
&inali)ar el proceso de a!di"oría.
c7 Dar &iel c!mplimien"o a lo es"ip!lado en la cl=!s!la s@"ima.
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d7 Pacer en"rega de "oda la doc!men"ación inheren"e al o$>e"o del
con"ra"o.
e7 rindar las &acilidades del caso para el desempe8o de las ac"i#idades
programadas en proceso de A!di"oría.
CLAUSULA DECIMA! ENALIDADES
1?.1 '0 CONTRAT3STA
- Se o$liga al c!mplimien"o de las o$ligaciones es"ip!ladas en el presen"e
con"ra"o, el no hacerlo deri#ar= en la aplicación de las Normas 0egales
Ligen"es para es"e "ipo de con"ra"os.
- 0a no com!nicación de halla)gos *Mo e#idencia per>!diciales para laempresa, dar= mo"i#o para la resol!ción del con"ra"o.
- 0a demora * la no en"rega p!n"!al de los in&ormes de a!di"oría, se
penali)ara con el 2 de cas"igo so$re el saldo pendien"e de pago, * por
cada día de re"raso.
- 'n caso +!e '0 CONTRAT3STA no man"enga !na adec!ada posición de
@"ica pro&esional, 0A '/R'SA proceder= a resol#er el con"ra"o en&orma a!"om="ica.
1?.2 0A '/R'SA
- 's po"es"ad de la empresa aplicar las penalidades.
CLAUSULA DECIMO RIMERA! SOLUCION DE CONTROVERSIAS
'n los casos +!e 0A '/R'SA * '0 CONTRAT3STA no se pongan de ac!erdoen la &orma de reali)ación de alg!na de las ac"i#idades del proceso de
A!di"oría, es"a se resol#er= en primera ins"ancia en"re el represen"an"e de la
'mpresa A!di"oria * la Ferencia *Mo Direc"orio de la empresa. 'n -l"ima
ins"ancia se some"er= a la apreciación del Colegio ro&esional inheren"e al
o$>e"o del con"ra"o.
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Alg-n p!n"o no es"ip!lado en el presen"e con"ra"o, ser= res!el"o en &orma
coordinada en"re los responsa$les de con"rol in"erno de 0A '/R'SA * '0
CONTRAT3STA, ele#ando !n in&orme a la Ferencia.
'n caso de di#ergencia en los procedimien"os de A!di"oría, aplicación de los
rincipios de Con"a$ilidad Feneralmen"e Acep"ados, * las Normas de A!di"oría
Feneralmen"e Acep"adas, * las Normas * Reglamen"os de los Colegios
ro&esionales inheren"es al o$>e"o de la A!di"oria.
CLAUSULA DECIMA SEGUNDA! RESOLUCION DEL CONTRATO
'n caso de inc!mplimien"o de los p!n"os descri"os en el presen"e con"ra"o, 0A
'/R'SA * '0 CONTRAT3STA, se reser#an el derecho de resol#er elcon"ra"o, pre#ia e#al!ación de mo"i#os * s!s"en"ación de ca!sas.
Tan"o 0A '/R'SA como '0 CONTRAT3STA, se some"en a los >!eces de la
>!risdicción de la ci!dad de !no a &in de sol!cionar las di#ergencias en el
c!mplimien"o del presen"e con"ra"o, * o"ras +!e p!diera res!l"ar de ello.
CLAUSULA DECIMO TERCERA! DOMICILIO & NOTIFICACIONES
0A '/R'SA '0 CONTRAT3STA, se8alan s! domicilio legal los indicados enla Cl=!s!la rimera para los e&ec"os +!e h!$iere l!gar.
0as no"i&icaciones, com!nicaciones * dem=s correspondencia +!e se man"enga
en"re am$as par"es, se considerar=n en es"os domicilios.
'n la ela$oración, s!scripción * &irma del presen"e con"ra"o de a!di"oría, no ha
medido error, dolo, enga8o o #icio alg!no +!e lo in#alide o lo haga in#alidar, por
lo +!e 0A '/R'SA, * '0 CONTRAT3STA mani&ies"an s! con&ormidad *
ac!erdo en "odo lo es"ip!lado, * lo &irman en !no a los doce días del mes de/a*o del a8o Dos mil once.
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AUDITORES FINANCIEROS S.R.L
CONSTRUCSUR S.A.C
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MEMORANDUM DE LANEAMIENTO
OB#ETIVO DE LA AUDITORIA
1. OB#ETIVO GENERAL
'l o$>e"i#o de la a!di"oría es e(presar !na opinión so$re la ra)ona$ilidad
de los 's"ados inancieros e in&ormación complemen"aria, de la
empresa ;CONSTRUCSUR S.A.C.<, en concordancia de las normas de
a!di"oría generalmen"e acep"adas. or lo +!e es"as normas e(igen +!e
se o$"enga !na seg!ridad ra)ona$le. Asimismo de"erminar si la empresa CONSTRUCSUR S.A.C., #iene
c!mpliendo s!s o$>e"i#os * me"as con relación a las ac"i#idades de #en"a
de ma"eriales de cons"r!cción adem=s de cómo #iene desarrollando s!s
ac"i#idades de dis"ri$!ción e impor"ación de ma"eriales de cons"r!cción.
2. OB#ETIVOS ESECIFICOS
N!es"ro e(amen se orien"ara &!ndamen"almen"e a de"erminarMe#al!ar las
de&iciencias encon"radas en las c!en"as especí&icas de%
'&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o
C!en"as por Co$rar K Terceros
/ercaderías
3nm!e$les /a+!inaria * '+!ipo
C!en"as por agar K Terceros
Capi"al
Reser#as Ac!m!ladas
3. ALCANCE DE LA AUDITORIA
N!es"ro e(amen ser= de na"!rale)a &inanciera por el periodo
comprendido en"re el ?1 de 'nero al G1 de Diciem$re del 2?1?, para
"al e&ec"o se re#isar=n en &orma selec"i#a la doc!men"ación
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s!s"en"a"oria * regis"ros con"a$les de las operaciones reali)adas por
la empresa CONSTRUCSUR S.A.C.
0a a!di"oria se reali)a "eniendo en c!en"a las NAFAQs, las N3AQs * las
N3s. Con el &in de alcan)ar los o$>e"i#os "ra)ados * de ac!erdo a las
circ!ns"ancias, se aplicaran procedimien"os adicionales de a!di"oria
+!e se consideren necesarios.
4. TRABA#O A REALI%AR.
ACCIONES FECHA
Lisi"a in"erna 14?42?11'>ec!ción de la a!di"oría 1B?42?11 al G??B2?113n&orme de a!di"oria G1?B2?11
5. MARCAS DE AUDITOR'A A UTILI%AR
∋ Saldo co"e>ado con es"ado de c!en"a corrien"e.
⊥ S!ma correc"a #er"ical.
α
S!mado con&orme
∑ S!mado #eri&icado con&orme
Circ!lari)ado
rocedimien"os * operaciones correc"as
6. DETERMINACIÓN DE LAS RINCIALES (REAS A E$AMINAR
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ÁREAS CRITICAS RIESGO
'&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o mínimoC!en"as por Co$rar Comerciales Terceros mínimo
C!en"as por Co$rar al ersonal, Accionis"as mínimoC!en"as por Co$rar Di#ersas Terceros mínimo/ercaderías mínimo3n#ersiones /o$iliarias mínimo3nm!e$les, ma+!inarias * e+!ipo mínimo3n"angi$les mínimoSo$regiros mínimoC!en"as por pagar comerciales K Terceros /ínimoC!en"as por pagar Di#ersas K Terceros /ínimoDe!das a largo pla)o /ínimo
Capi"al /ínimoReser#a legal /ínimoRes!l"ados ac!m!lados /ínimo
). ENCARGADOS DE LA AUDITOR'A
O'03A /. 3NTO AAA % A!di"or Senior
'SS'N3A /. A/RANO ROIAS % A!di"or I!nior
'D3TP F. CONDOR3 /A/AN3 % A!di"or I!nior 0U'03A ACPATA DU'VAS % A!di"or I!nior
AN'TP CPA/300A AS6U3 % A!di"or I!nior
N'03DA /. 'STOAN'RO PUANCA % A!di"or I!nior
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*. CODIFICACIÓN DE LOS AELES DE TRABA#O
a. A0ANC' F'N'RA0
CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALI%AR A '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o C!en"as por Co$rar Comerciales K TercerosC C!en"as por Co$rar al ersonal Accionis"asD C!en"as por Co$rar Di#ersas K Terceros' /ercaderías 3n#ersiones /o$iliariasF 3nm!e$les, ma+!inarias * e+!ipoP 3n"angi$les0 So$regiros0 C!en"as por pagar comerciales K Terceros00 C!en"as por pagar Di#ersas Terceros/ De!das a largo pla)oN Capi"alO Reser#a legal Res!l"ados ac!m!lados
REARADO OR! O&elia /. in"o Apa)aREVISADO OR! Al$er"o '. Col+!e /amani
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CUENTAS ANALI%ADAS
I. EFECTIVO & E"UIVALENTES DE EFECTIVO
ROGRAMA DE AUDITOR'A
EMRESA E$AMINADA % CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#oOB#ETIVO %
De"erminar si se presen"an "odos los &ondos reci$idos o no +!e e(is"en. Aseg!rarse de la corrección de los ingresos * egresos regis"rados. Aseg!rarse de +!e el saldo de Ca>a ancos sea correc"o. De"erminar si los &ondos o depósi"os +!e se presen"an llenan las
condiciones de disponi$ilidad. Leri&icar +!e se presen"e * clasi&i+!e en &orma apropiada.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR TOTA
LHRS.
1
Apli+!e el c!es"ionario de con"rol in"erno, a e&ec"osde e#al!ar el grado de con&ia$ilidad del mismo,"eniendo en c!en"a +!e las resp!es"as de$en ser con&irmadas, #ariando en alg!nos casos el alcancedel e(amen.
A4 1BM?4M2?11 /R
2'&ec"-e !n ar+!eo sim!l"=neo de los &ondos *#alores. AG 1BM?4M2?11 /R
G
'n!mere los &ondos +!e de$en recon"arse,con&irmando s! na"!rale)a * nom$re de losc!s"odios con !n &!ncionario a!"ori)ado. AG 1BM?4M2?11 /R
4 Solici"ar o anali)ar rendiciones de ca>a chica AG 1BM?4M2?11 /R
BC!en"e e indi+!e el e&ec"i#o disponi$le.'#al!@ el riesgo de con"rol * dise8e pr!e$asadicionales de con"roles para el e&ec"i#o
A4 1BM?4M2?11 /R
H
De"ermine el saldo de ca>a de la sig!ien"e &orma%Saldo seg-n li$ros a la &echa del -l"imo asien"o./=s ingresos no regis"rados desde la &echa delsaldo seg-n li$ros, a la &echa del ar+!eo. /enosegresos no regis"rados desde la &echa del saldoseg-n li$ros, a la &echa del ar+!eo. Saldo almomen"o del ar+!eo.
A2 1BM?4M2?11 /R
Rec!en"e o inspeccione &ísicamen"e%- ille"es * monedas.- Che+!es, o$ser#ando +!e es"@n a nom$re
de la empresa o de$idamen"e endosados ein#es"igando che+!es de &echas pos"erior ala del rec!en"o o &!era de lo normal.
- ac"!ras, reci$os o #ales pro#isionales +!e
A4 1BM?4M2?11 /R
A
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es"@n &ormando par"e de los &ondos,o$ser#ando +!e es"@n de$idamen"eapro$ados, sean de &echas recien"es * sere&ieran a desem$olsos normales, propios
del negocio. 'n c!an"o, a los noa!"ori)ados, o$"enga apro$ación de laspersonas a!"ori)adas.
De"alle en s!s papeles de "ra$a>o%- ille"es * monedas recon"adas.- Che+!es reci$idos, indicando% echa,
$anco, girador, $ene&iciario, endoso eimpor"e.
- ac"!ras, reci$os, #ales, indicando% &echa,nom$res, concep"o, impor"e * apro$ación.
A4 1BM?4M2?11 /R
9
Si como res!l"ado del ar+!eo encon"rara di&erencia5&al"an"e o so$ran"e7, o$"enga !na e(plicaciónescri"a del c!s"odio. 'n el caso, de impor"essigni&ica"i#os, in#es"ig!e es"a di&erencia desp!@sde le#an"ada el ac"a de ar+!eo. A4 1BM?4M2?11 /R
1?
O$"enga, asimismo de la empresa, lo sig!ien"e%- Conciliaciones $ancarias de los meses
seleccionados como pr!e$a * de loss!$sig!ien"es.
- '("rac"os $ancarios.- Talonarios de che+!es.- 0i$ro de ca>a *Mo $ancos.- Archi#o de compro$an"es de ingresos *
egresos * de asien"os de diario. AB 1BM?4M2?11 /R
11
'n relación a las conciliaciones $ancarias a la&echa del $alance, realice lo sig!ien"e%
- Leri&i+!e s! corrección ari"m@"ica.- Compr!e$e las par"idas +!e apare)can en
la conciliación, comparando el mo#imien"oregis"rado d!ran"e el mes en el li$ro a!(iliar de $ancos con"ra el +!e m!es"ra loses"ados $ancarios.
- Cerciórese +!e "odas las par"idaspendien"es de "omar por el $anco o por laempresa, es"@n incl!ida en la conciliación.
A4 1BM?4M2?11 /R
12
Reali)ar los a>!s"es en el alance general sih!$iera. A4 1BM?4M2?11 /R
1G
'#al-e s! presen"ación apropiada en los 's"adosinancieros * las re#elaciones so$re el e&ec"i#o.
AB 1BM?4M2?11 /R
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
A-1
REARADO OR! essenia /. am$rano Ro>asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.SI NO N/A
1
W'(is"e !n con"rol adec!ado so$re las en"radas de e&ec"i#omedian"e &ac"!ras * $ole"as pren!meradas * relaciones deco$ran)aX J
2 WSe regis"ran diariamen"e, "odas las operaciones del díaX J
G
W's"=n de$idamen"e resg!ardados * pro"egidos los#alores de ca>aX1. Se !"ili)a !na o&icina separada para el ca>ero2. Se !"ili)a ca>a &!er"eX
G. 'l conocimien"o de las cla#es es res"ringidaX4. Se cam$ia la cla#e periódicamen"eX
J
4 's"=n a&ian)ados%1. 'l ca>eroX2. 'l c!s"odio del &ondo para pagos en e&ec"i#oXG. 0os co$radoresX
J
BWSe "oma medidas para pro"eger los depósi"os * re"iros de&ondos en el "ransi"o de la 'n"idad al anco * #ice#ersaX.
J
H
B. Se con"rola la ca>a median"e ar+!eoX1. Son periódicosX2. Son sorpresi#osXG. Son e&ec"!ados por personal a>eno a ellaX4. Se de>a cons"ancia de los ar+!eos reali)adosXB. 3ndicar la &echa del !l"imo ar+!eoX
J
WTodos los ingresos * co$ran)as, son repor"adosopor"!namen"e al depar"amen"o de con"a$ilidadX
J
W'(is"e a!"ori)ación pre#ia de las salidas de e&ec"i#oX J
9 WSe hacen "odos los desem$olsos con che+!es, e(cep"olos de ca>a chicaX
J
1?
'n relación con la &irma de che+!es, los &!ncionariosa!"ori)ados para &irmarlos no in"er#ienen direc"amen"e con%
1. 0os regis"ros de con"a$ilidad2. 0as co$ran)as e ingresosG. 'l &ondo para pagos en e&ec"i#o4. 0as conciliaciones de las c!en"as corrien"es $ancarias
J
11
Re#isan las personas a!"ori)adas para &irmar che+!es, ladoc!men"ación s!s"en"a"ora * s! apro$ación an"es de&irmarlosX1. onen s!s iníciales las personas +!e &irman che+!es,en "oda la doc!men"ación +!e s!s"en"an el desem$olsoX J
12 's"a prohi$ida la &irma de che+!es%1. Con &echa adelan"adaX
2. 'n $lancoX
J
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G. 6!e care)can de la doc!men"ación s!s"en"a"oriaX
1G
W0as c!en"as de che+!es se concilian mens!almen"e * sein#es"igan * regis"ran con opor"!nidad los a>!s"es +!e deella se deri#enX
J
14
WSe cancelan los doc!men"os con !n sello &echador depagado de "al manera +!e se pre#enga s! !so para !npago por d!plicadoX J
REARADO OR! essenia /. am$rano Ro>asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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ACTA DE AR"UEO DE FONDOS
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o
'n la Ci!dad de !no, a los +!ince días del mes de A$ril del dos mil once, en laso&icinas de la empresa CONSTRUCSUR S.A.C., se re!nieron los se8ores LicY* aco Apa)a, Ca>ero Cen"ral, O&elia in"o Apa)a * essenia am$rano Ro>as, A!di"oresin"ernos a e&ec"os de proceder al Ar+!eo de ondos * Lalores en la Ca>a Cen"ral dela en"idad, en el marco de la A!di"oria inanciera +!e se #iene prac"icado en el Zreade Con"a$ilidad, Tesorería, Adminis"ración, de ac!erdo al plan An!al de Con"rola!"ori)ado por la Con"raloría Feneral de la Rep-$lica, con los res!l"ados sig!ien"es% . A
To"al del ondo sM. BH,B??.??/enos%Dinero en e&ec"i#o sM. 4B,1?.??Lales ro#isionales sM. B,???.??Doc!men"os De&inidos sM. G,???.?? sM. BG,1?.??
F787 9 C: ;/. 3320.00
<. E=>?@@?8 9 D?8@?0a Sra. LicY* aco Apa)a encargada de Ca>a, e(plico a los a!di"ores +!e ladi&erencia &al"an"e de"erminada se podía de$er a la ac!m!lación de &raccionesmone"arias por la permanen"e &al"a de monedas para #!el"o por par"e de losclien"es.
@. O<;@?8;1. Se de"ermino +!e el &ondo ar+!eado es"= in"egrado por SM. BH,B??.??
N!e#os Soles +!e no c!en"an con la apro$ación de la al"a direcciónmedian"e Resol!ción correspondien"es, de ac!erdo a los procedimien"oses"a$lecidos en la direc"i#a in"erna de la empresa.
2. Alg!nas rendiciones de ca>a chica o"orgados a los empleados no see&ec"-an en el pla)o m=(imo de ?2 días sig!ien"es al ser e&ec"i#o el gas"ode ac!erdo a los es"a$lecido en s! /an!al 3n"erno.
Se de>a e(presa cons"ancia +!e "an"o el dinero en e&ec"i#o * los doc!men"osar+!eados p!es"os a disposiciones de los a!di"ores &!eron de#!el"os in"egra einmedia"amen"e al &!ncionario responsa$le de los mismos Sra. LicY* aco Apa)a ca>ero cen"ral * +!e s! e(plicación del &al"an"e corresponde"e("!almen"e a lo mani&es"ado por dicho empleado, en &e lo c!al se &irma lapresen"e Ac"a de Ar+!eo
!no, 1B de A$ril del 2?11
A-2
REARADO OR! essenia /. am$rano Ro>asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o
RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO & E"UIVALENTESDE EFECTIVO SEGN BALANCECODIGO CUENTA SALDOS
1?1 Ca>a B4,???.??1?2 ondos &i>os 1B,H??.??
1?4
C!en"as corrien"es en
3ns"i"!ciones inancieras 2QB1?,4??.?? TOTAL ⊥2,5*0000.00⊥ S!ma correc"a #er"ical.
AR"UEO DE CA#A
CA#A5Al 1B de A$ril del 2?1?7
DENOMINACION CANTIDADIMORTEARCIAL
IMORTETOTAL
Saldo al G1 de diciem$re del 2??9 BH,B??.??'gresos seg-n compro$an"es 5G,???.??7
BILLETES ille"es de die) 2?.?? 2??.??ille"es de #ein"e B?.?? 1,???.??ille"es de cinc!en"a ?.?? 4,???.??ille"es de cien 1B?.?? 1B,???.??ille"es de doscien"os 12?.?? 24,???.?? 44,???.??MONEDAS /onedas de cinco 1B?.?? B?.??/onedas de dos BB.?? 11?.??/onedas de !n sol ?.?? ?.??/onedas de cinc!en"a c@n"imos 4?.?? 2?.??/onedas de #ein"e c@n"imos 1??.?? 2?.?? 9?.??To"al &ondo recon"ado 54B,1?.??7Lales ro#isionales 5B,???.??7
So$ran"e5&al"an"e7 ⊥ 3320.00
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o
FONDOS FI#OSFas"os de ca>a chica d!ran"e el periodo del ?1 de enero al G1 de diciem$re dela8o 2?1?
MESESSEGN LIBROS &
REGISTROSSEGN
AUDITOR'A DIFERENCIAS
A-2
A-3
A-4
REARADO OR! essenia /. am$rano Ro>asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
⊥ S!ma correc"a #er"ical.
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⊥ S!ma correc"a
#er"ical.
'nero 1,1??.?? 1,1??.??e$rero 1,4??.?? 1,4??.??/ar)o 1B?.?? 2B?.?? 1??.?? A$ril 4,???.?? 4,???.??
/a*o 2,B??.?? 2,B??.??I!nio 1H?.?? 1H?.??I!lio B?.?? B?.?? Agos"o ??.?? 1,??.?? 1,???.??Sep"iem$re 1,??.?? 1,??.??Oc"!$re 9B?.?? 9B?.?? 19?.??No#iem$re 2H?.?? 4B?.??Diciem$re 2,???.?? 2,???.??TOTALES 15600.00 16*+0.00 D?8@? ⊥ -12+0.00
RESUMENAN(LISIS DE LA CUENTA FONDOS FI#OS
5'n n!e#os soles7DETALLE MONTOS
Seg-n li$ros * regis"ros 1B,H??.??Seg-n a!di"oría 1H,9?.??D?8@?; ⊥ 12+0.00
No"a% 'n los &ondos &i>os se encon"ró !na di&erencia de 1,29?.??
A- 5
REARADO OR! essenia /. am$rano Ro>as
SUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
⊥ S!ma correc"a #er"ical.
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EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERASBANCO CONTINENTAL
DETALLESEGN LIBROAU$ILIAR DE
BANCOSSEGN
AUDITOR'A DIFERENCIADepósi"os seg-n papele"as. G,B??,???.?? G,BB?,???.?? B?,???.??Re"iros 599,H??.??7 599?,???.??7 54??.??7
T7; ∋
∋
2,510400.00 ⊥2,560000.00 ⊥4+600.00
NOTA! 'n la comparación en"re el e("rac"o $ancario * el li$ro a!(iliar de $ancos se encon"ró, +!eno se regis"ro !n re"i"o por el mon"o de SM.4??.??
RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO &E"UIVALENTES DE EFECTIVO
CODIGO CUENTA SALDOS SEGNLIBROS
SALDOSSEGN
AUDITOR'ADIFERENCIAS
1?1 Ca>a B4,???.?? B,G2?.?? G,G2?.??1?2 ondos &i>os 1B,H??.?? 14,G1?.?? 1,29?.??
1?4
C!en"as corrien"es en
3ns"i"!ciones inancieras 2QB1?,4??.?? 2QBH?,???.?? 49,H??.??TOTAL ⊥2,5*0000.00 2,631630.00 ⊥51630.00
A-6
A-)
REARADO OR! essenia /. am$rano Ro>asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
⊥ S!ma correc"a #er"ical.
∋ Saldo co"e>ado con es"ado de c!en"a corrien"e.
⊥ S!ma correc"a #er"ical.
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II. CUENTAS OR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
ROGRAMA DE AUDITOR'AEMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.
ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por co$rar comerciales Terceros.OB#ETIVOS %- Compro$ar si las c!en"as realmen"e e(is"en.- De"erminar si los saldos son co$ra$les.- De"erminar si e(is"en res"ricciones so$re las c!en"as por co$rar.- De"erminar si es adec!ado el regis"ro * con"rol de la e(is"encia * e(ac"i"!d de
las c!en"as por co$rar * la s!&iciencia de la pro#isión para c!en"a de co$ran)ad!dosa.
- 6!e las c!en"as por co$rar se #eri&i+!en, +!e sean propiedad del clien"e.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1 Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno, con el &in de e#al!ar el grado desolide) del mismo. 2 1HM?4M2?11 /R
2Leri&icar el c!mplimien"o de las polí"icasde apro$ación de cr@di"o por la m!es"raseleccionada.
GCompro$ar el regis"ro de #en"as * ela!(iliar respec"i#o. 2 1HM?4M2?11 /R
4Solici"ar el lis"ado de clien"es.
2 1HM?4M2?11 /R
B Leri&icar las polí"icas de la empresa 2 1HM?4M2?11 /R
HLeri&icar el c!mplimien"o de pagos
2 1HM?4M2?11 /R O$"ener !n $alance de las c!en"as por
co$rar comerciales. 2 1HM?4M2?11 /R
O$"ener an=lisis de los doc!men"os por co$rar * del in"er@s respec"i#o. 2 1HM?4M2?11 /R
9 Re#isar el cor"e de &in de a8o de las"ransacciones de &in de a8o. 4 1HM?4M2?11 /R
1?
Reali)ar procedimien"os analí"icos paralas c!en"as por co$rar, #en"as,
doc!men"os por co$rar e ingresos por in"ereses.
41HM?4M2?11
/R
11De"erminar si la pro#isión para c!en"asinco$ra$les es adec!ada. 4 1HM?4M2?11 /R
12'#al!ar la presen"ación * la re#elación enlos es"ados &inancieros de las c!en"as por co$rar * las #en"as. B 1HM?4M2?11 /R
B
B-1
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOEMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por Co$rar Comerciales Terceros.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.SI NO N/A
1
W0a persona +!e mane>a la c!en"as por co$rar, p!edereali)ar las sig!ien"es ac"i#idades%
a7 Wcon"rol de ca>a * mane>o de e&ec"i#oX$7 WCon"rol * regis"ro de cr@di"o * co$ran)aX
J
2
W0as &!nciones del depar"amen"o de despacho es"=nseparadas de los depar"amen"os de%
a7 Recepción$7 ac"!ración
c7 Con"a$ilidadd7 Co$ran)as
J
G W0as #en"as son diariamen"e regis"radas en el regis"ro de#en"asX
J
4 Weriódicamen"e se clasi&ican las c!en"as por #encimien"opara es"a$lecer las c!en"as morosasX
J
B W0as &ac"!ras *Mo $ole"as de #en"a es"=n de$idamen"en!meradasX
J
H
WSe lle#a !n con"rol de la n!meración de los reci$osemi"idos de%
a7 ac"!ración
$7 C!en"as corrien"esc7 Con"a$ilidad.
J
W0as &ac"!ras * $ole"as de #en"a, an!lados sonapropiadamen"e cancelados * archi#adosX J
W'(is"e !na sola persona +!e reali)a la emisión de las&ac"!rasX
J
9 WSe reali)a mens!almen"e !na comparación en"re elregis"ro de #en"as * las &ac"!ras emi"idasX
J
B-2
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EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por Co$rar Comerciales Terceros.
LETRAS OR COBRAR
DETALLESEGNREGISTROS
SEGNAUDITOR'A DIFERENCIAS
0e"ras por co$rar B?,???.?? B?,???.??
∑
?.??
∑ S!mado #eri&icado con&orme
RESUMEN DE LAS CUENTAS OR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
DETALLESEGN
REGISTROSSEGN
AUDITOR'A DIFERENCIASac"!ras por co$rar a "erceros 1,4B?,???.?? 1,4BB,???.?? B,???.??0e"ras por co$rar a "erceros B?,???.?? B?,???.?? ?.??TOTA0'S 1,B??,???.?? 1,B?B,???.?? ⊥ B,???.??
NOTA! 0os saldos de las c!en"as por co$rar comerciales, "ienen #encimien"os corrien"es, nogeneran in"ereses * no "ienen garan"ías especí&icas.
B-4
B-5
REARADO OR! essenia /. am$rano Ro>asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
⊥ S!ma correc"a #er"ical.
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III. CUENTAS OR COBRAR AL ERSONAL A LOS ACCIONISTASSOCIOS & GERENTES
ROGRAMA DE AUDITOR'A
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as or Co$rar al ersonal, Accionis"asOB#ETIVOS %
- Compro$ar si las c!en"as realmen"e e(is"en.- De"erminar si los saldos son co$ra$les.- De"erminar si e(is"en res"ricciones so$re las c!en"as por co$rar a personal,
accionis"as, geren"es.- 6!e las c!en"as por co$rar a personal se #eri&i+!en, * +!e es"@n a cargo del
personal +!e la$ora en la empresa.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
Aplicación del c!es"ionario del con"rol
in"erno con el &in de e#al!ar el grado de
solide) del mismo. C2
1M?4M2?11 /R
2
Comparar los "o"ales con s! respec"i#o
li$ro ma*or * a!(iliar. CG 1M?4M2?11 /R
G
'la$orar !n lis"ado +!e con"enga como
mínimo el nom$re del empleado, n-merode doc!men"o e impor"e. CG
1M?4M2?11 /R
4 O$"ener el de"alle analí"ico de las cargas
di&eridas. CG 1M?4M2?11 /RB Leri&icar la a!"en"icidad * ra)ona$ilidad de
los gas"os e&ec"!ados. C4 1M?4M2?11 /R
C
C-1
REARADO OR! essenia /. am$rano Ro>asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % C!en"as por Co$rar a personal, accionis"as * geren"es.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.SI NO N/A
1 W'(is"e doc!men"ación s!s"en"a"oria de las en"regas a
rendir c!en"asX J
2
WSe c!mplen los pla)os es"a$lecidos para la rendición de
c!en"asX JG WSe o"organ adelan"os de rem!neracionesX J
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por Co$rar al ersonal, Accionis"as
ENTREGAS A RENDIR CUENTASFECHA DOCUMENTO BENEFICIARIOA IMORTE
?M?1M2?1? RC NE ?2221 Ra&ael Arro*o Thila 1B,B??.??1BM?GM2?1? RC NE ?22HH '!genio Cas"illo arriga 1,??.??2BM?HM2?1? RC NE ?2G4B 0eonidas /amani I!s"o ,???.??24M?M2?1? RC NE ?24?1 Pilda Ramos Col+!e 14,???.??1?M1?M2?1? RC NE ?2499 3rene Flad*s ilco Tacca 1,4??.??11M11M2?1? RC NE ?2B12 Cesar 0arico Cora 2,H??.??24M12M2?1? RC NE ?2B9? U$aldo all* Cana)a 2,?.??TOTALES 461)0.00
C-2
C-3
REARADO OR! essenia /. am$rano Ro>asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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RESUMEN DE CUENTAS OR COBRAR AL ERSONAL ACCIONISTAS
DETALLEREF./T
SEGN LIBROS
SEGNAUDITORIA
'n"regas a rendir c!en"as 4H,1?.?? 4H,1?.??O"ras C!en"as por Co$rar al ersonal 1?G,G?.?? 1?G,G?.??
TOTALES ∑ 150000.00 150000.00NOTA% 'n la c!en"a cargas di&eridas se enc!en"ran las en"regas a rendir c!en"as * los pagos ac!en"a del imp!es"o a la ren"a, en los +!e no se encon"ró di&erencia alg!na.
∑ S!mado #eri&icado con&orme
C-4
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IV. CUENTAS OR COBRAR DIVERSAS
ROGRAMA DE AUDITOR'A
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por co$rar Di#ersas.OB#ETIVOS %
- De"erminar la a!"en"icidad de los derechos ad+!iridos +!e se presen"an en el$alance.
- De"erminar la correc"a presen"ación en los 's"ados &inancieros- De"erminar la pro$a$ilidad de co$ro- Leri&icar las c!en"as * doc!men"os por co$rar como par"es in"egran"es del
r@gimen de propiedad del negocio.- De"erminar si es adec!ado el regis"ro * con"rol de la e(is"encia * e(ac"i"!d de
las c!en"as por co$rar * la s!&iciencia de la pro#isión para c!en"a de co$ran)ad!dosa.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
'#al!ar el riesgo de con"rol * dise8ar pr!e$as de con"roles adicionales para lasc!en"as por co$rar. D2 1M?4M2?11 /R
2
O$"enga de la empresa, !na relación de
saldos indi#id!ales a la &echa del $alanceo a la &echa elegida para el e(amen,mos"rando la clasi&icación de saldos por &echa de an"ig[edad.Compr!e$e la corrección ari"m@"ica de larelación, median"e la s!ma #er"ical *hori)on"al, o$ser#ando la adec!adaclasi&icación de los saldos por an"ig[edades.
DG 1M?4M2?11 /R
G
Con"role !na proporción de los cr@di"os enlas c!en"as con la doc!men"acións!s"en"a"oria * los regis"ros con"a$les.
DG 1M?4M2?11 /R
4
'(amine los saldos de direc"ores,&!ncionarios * empleados, * aseg-rese de+!e las par"idas +!e los componen hansido apro$adas de con&ormidad con losprocedimien"os de la empresa * +!e nohan es"ado pendien"es !n período largode "iempo.
DG 1M?4M2?11 /R
B Separar las di&eren"es c!en"as por co$rar DG 1M?4M2?11 /R
D
D-1
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di#ersas en s!$ c!en"as.
HO$"ener an=lisis de los doc!men"os por co$rar * del in"er@s respec"i#o. D2 1M?4M2?11 /R
Seleccione !n n-mero de"erminado de
saldos indi#id!ales para solici"arlescon&irmación por escri"o 5direc"amen"e alos a!di"ores7, acerca de la corrección delos saldos +!e apare)can en los li$ros. DG 1M?4M2?11 /R
Re#isar si se han hecho las pro#isionespara es"as c!en"as. D2 1M?4M2?11 /R
9
Leri&i+!e la a!"ori)ación s!&icien"e para loscas"igos de ma*or impor"ancia,compro$ando si se ha c!mplido con lonormado en los disposi"i#os legales#igen"es. DG 1M?4M2?11 /R
1?
Re#ise "oda la doc!men"acións!s"en"a"oria del an=lisis an"erior, "alescomo% pedido de compra, no"a deem$ar+!e, g!ía de remisión &irmada,copia de la &ac"!ra de #en"a, no"as ded@$i"os * cr@di"os, a!"ori)ación de la #en"ae in&orme de la !nidad de cr@di"o.
D2 1M?4M2?11 /R
11
'(amine los saldos de las c!en"as #ariasa co$rar * cerciórese de +!e represen"an
derechos co$ra$les. DG 1M?4M2?11 /R
12 '&ec"-e !na circ!lari)ación de saldos DG 1M?4M2?11 /R
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % C!en"as por Co$rar Di#ersas.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.SI NO N/A
1
W0a persona +!e mane>a las c!en"as por co$rar, p!ede
reali)ar las sig!ien"es ac"i#idades%
c7 WCon"rol de ca>a * mane>o de e&ec"i#oX
d7 WCon"rol * regis"ro de cr@di"o * co$ran)aX
J
2
W0as &!nciones del depar"amen"o de despacho es"=n
separadas de los depar"amen"os de%e7 Recepción
&7 ac"!ración
g7 Con"a$ilidad
h7 Co$ran)as
J
G WSe hacen pr@s"amos al personal con &rec!enciaX J
4
Weriódicamen"e se clasi&ican las c!en"as por #encimien"o
para es"a$lecer las c!en"as morosasX JB WSe lle#a !n regis"ro de las o"ras c!en"as por co$rarX J
H WSe reali)a !na comparación de las c!en"as por co$rar
con los regis"ros si es +!e h!$ieraX J
D-2
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EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por Co$rar Di#ersas.
CUENTAS OR COBRAR DIVERSAS
Al G1 de diciem$re del 2?1?, es"e r!$ro comprende%
DETALLE
SEGNLIBROS &
REGISTROS
SEGNAUDITOR'A DIFERENCIAS
res"amos 12?,???.?? 12?,???.?? ?.??C!en"as por co$rar al personal 514197 GB?,???.?? GB?,???.?? ?.??3n"ereses, Regalías * Di#idendos BB,???.?? BB,???.?? ?.??Reclamos a Terceros 2B,???.?? 2B,???.?? ?.??O"ras c!en"as por co$rar Di#ersas ?,???.?? ?,???.?? ?.??TOTALES ⊥ 620000.00 620000.00 0.00
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REARADO OR! essenia /. am$rano Ro>asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
⊥ S!ma correc"a #er"ical.
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V. MERCADERIAS
ROGRAMA DE AUDITOR'A
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % /ercaderíasOBE#TIVOS %
- Aseg!rarse +!e las ci&ras +!e se m!es"ran como in#en"arios, es"=n e&ec"i#amen"erepresen"ados por prod!c"os ma"eriales * s!minis"ros +!e e(is"en &ísicamen"e.
- 6!e los in#en"arios es"=n #al!ados de ac!erdo a los principios !ni&ormemen"e.- 6!e la mercadería o prod!c"os se enc!en"ren en $!enas condiciones de !so para
s! #en"a * +!e a+!ellos o$sole"os, de&ec"!osos, e"c. se ha*an red!cido a s! #alor ne"o de reali)ación median"e las pro#isiones respec"i#as.
- De"erminar la precisión ari"m@"ica de los c=lc!los, s!mas * res-menes * si los"o"ales se re&le>an de$idamen"e en la Con"a$ilidad.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1 Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno. '2 19M?4M2?11 /R
2
O$"ener !n conocimien"o del con"rolin"erno so$re el in#en"ario * el cos"o de los$ienes #endidos. '2 19M?4M2?11 /R
G
Con"role !n n-mero de ingresos por
compras 5locales * de impor"ación7#eri&i+!e el cargo a las &ichas dee(is"encias con las &ac"!ras del pro#eedor e in&orme de recepción "an"o en !nidades&ísicas como en impor"e.
'G 19M?4M2?11 /R
4
Reali)ar !n cor"e de in#en"ario e in&ormar lo sig!ien"e%- Aseg-rese con $ase a la in&ormación
o$"enida an"es del rec!en"o de +!e las
-l"imas * las primeras en"radas,salidas, mo#imien"os en"re plan"as,e"c., han sido regis"radas en lasc!en"as del ma*or en el períodocorrespondien"e 5coordine @s"e "ra$a>ocon el de c!en"as a co$rar * c!en"aspor pagar7.
- Aseg-rese de +!e c!al+!ier mo#imien"o de e(is"encias o$ser#adasd!ran"e el rec!en"o &ísico ha*a sidocon"a$ili)ado correc"amen"e.
'2 19M?4M2?11 /R
B Teniendo en c!en"a los lis"ados #al!ados '2 19M?4M2?11 /R
E
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de salidas de ma"erias primas * ma"erialesa!(iliares%- Co"e>e las salidas seleccionadas con las
órdenes de re+!isición o $ole"os de
en"rega de ma"eriales de$idamen"ea!"ori)ado, con"rolando s! n!meracióncorrela"i#a.
- Aseg-rese de +!e las salidas an"erioresse cargaron correc"amen"e a losregis"ros a!(iliares de prod!c"os enproceso.
- Leri&i+!e el asien"o de diario por lasma"erias primas * ma"eriales a!(iliares
H
O$"enga las conciliaciones de los regis"rosa!(iliares con las c!en"as de con"rol dee(is"encias, realice el sig!ien"e "ra$a>o%- Co"e>e los saldos por í"ems con los
a!(iliares en &orma selec"i#a.- Leri&i+!e los saldos de las c!en"as
con"rol del /a*or.
'G 19M?4M2?11 /R
Leri&i+!e el asien"o de diario por lasma"erias primas * ma"eriales cons!midasd!ran"e el mes * el respec"i#o pase alma*or. 'G 19M?4M2?11 /R
'#al!ar la presen"ación en los es"ados&inancieros de las e(is"encias, incl!ida lare#elación adec!ada.
'G 19M?4M2?11 /R
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % /ercaderías
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.SI NO N/A
1
W'l sis"ema de cos"os es"= in"egrado * con"rolado por eldepar"amen"o de cos"os +!e permi"en de"erminar loscos"os de prod!cciónX J
2WReali)a in#en"arios &ísicos periódicamen"e de lase(is"encias, la persona designada para lle#ar los regis"roscon"a$lesX J
G
WSe mane>an in#en"arios permanen"es para%a7 rod!c"os "erminados.$7 rod!c"os en proceso.
c) /a"erias primas.d7 'n#ases * em$ala>es.
J
4
W0as salidas de ma"erias primas, prod!c"os "erminados,se e(piden en $ase a pedidos o #ales de cons!mode$idamen"e a!"ori)adosX J
B WSe con"rolan "odas las ad+!isiciones reci$idas, así comolas de#ol!cionesX J
H
WSe han &i>ado claramen"e las responsa$ilidades de cada
!no de los almaceneros, si ha* #ariosX J
WSe e&ec"-an #eri&icaciones permanen"es de losin#en"arios mens!almen"eX J
WSon consis"en"es * !ni&ormes d!ran"e "odo el períodocon"a$le el sis"ema de regis"ro con"a$le del m@"odo de#al!ación de in#en"ariosX
J
9 W0os a>!s"es de in#en"arios se reali)an con apro$ación delpersonal responsa$leX J
1?
W'(is"e alg!na creación de reser#as con las c!ales se
p!edan c!$rir p@rdidas en los in#en"arios 5por ro$os,da8os, incendios7. J
11 W'(is"e alg-n m@"odo para e#al!ar los in#en"ariosX,Wdicho m@"odo es con#enien"e para #al!ar el cos"oX J
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EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR. S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % /ercaderías
MERCADERIAS'n opinión de la gerencia de la empresa, de ac!erdo a la e#al!ación e&ec"!ada
con la par"icipación de las =reas opera"i#as, no es necesario regis"rar !na
pro#isión por cier"os rep!es"os * ma"eriales de len"a ro"ación.
Al G1 de diciem$re 2?1? es"e r!$ro comprende%
DETALLESEGUN
REGISTROSSEGN
AUDITOR'A DIFERENCIAS
prod!c"os "erminados B?,???.?? 49,B??.?? B??.??prod!c"os en proceso H42,???.?? H42,???.?? ?.??ma"erias primas 1,1BB,???.?? 1,1BB,???.?? ?.??en#ases * em$ala>es 1BB,???.?? 1BB,???.?? ?.??e(is"encias por reci$ir 19,???.?? 19,2??.?? ??.??TOTALES 3,000000.00 2,++*)00.00 -1300.00
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VI. INVERSIONES MOBILIARIAS
ROGRAMA DE AUDITORIA
EMRESA E$AMINADA! CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO ! 01/01/2010 31/12/2010CUENTA ! I8;?8; M<???;OB#ETIVO !
Leri&icar la a!"en"icidad de los #alores negocia$les e in#ersiones en #alores,la "rans&erencia de las operaciones en los li$ros de la en"idad.
N° PROCEDIMIENTOS
REF
P/T
Hech
a por
FECHA Horas
Totale
s
F. Inc. F. Ter!.
1 O$"ener !n conocimien"o delcon"rol in"erno so$re las3n#ersiones.
2 'FC/22M?4M2?11 2H.?4.2?11 40
2 Planear y realizar laspruebas sustantivas delas cifras que muestranlos estados nancieros yque sean necesarias deacuerdo con las
circunstancias.
G 'FC/
G Realizar una revisión
analítica de los Estados
inancieros para
conrmar que la totalidad
de las inversiones est!n
contenidas en ellos.
G 'FC/
REARADO OR! 'di"h g. Condori /amani
SUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
F
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % 3n#ersiones /o$iliarias
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITOR"AO#S.
SI N
O
N/A
1 W3n#ersiones en #aloresX J
2 W Se "ienen !n regis"ro de cada in#ersión,incl!*endo n-meros de "i"!lo ! o"ras re&erencias
* se compara con"ra regis"ros con"a$les.X
J
G W 's"=n "odos los #alores a nom$re de laCompa8íaX
J
4 WSe imponen lími"es a los o&iciales a!"ori)ados a in#er"irX JB W0a doc!men"ación de las "ransacciones de in#ersión es
#eri&icada periódicamen"e para aseg!rarse de +!e es"=nsiendo de$idamen"e a!"ori)adasX
J
H W0os prospec"os de in#ersiones * cam$ios en las polí"icasde in#ersión son apro$ados por la I!n"a de Direc"ores *la apro$ación es incl!ida en las min!"asX
J
WA los empleados a cargo de las in#ersiones se les
re+!iere +!e "omen #acaciones * se asigna a o"rosempleados a c!$rir esas &!nciones mien"ras la personaes"@ a!sen"eX
J
W'(is"e !na segregación de "areas adec!ada en"re elpersonal +!e apr!e$a, e>ec!"a, regis"ra * reconcilia las"ransacciones * c!en"as de in#ersionesX
J
REARADO OR! 'di"h F. Condori /amaniSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
F-1
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EMPRESA E$AMINADA " #$%&'R(#&(R &.).#.PERIODO " 0*+0*+,0*0 al *+*,+,0*0CUENTA " nversiones /obiliarias
IN%ERSIONES MO#ILIARIAS
a empresa #$%&'R(#&(R &.).#. compró acciones de las si1uientes
empresas2 en las cuales participa de las utilidades que 1eneran estas y
son las si1uientes"
DETALLE SE&'N LI#ROSSE&'N
AUDITORIA DIFERENCIAS
AC'ROS AR'6U3A S.A. G2H,???.?? G2H,???.?? ?.??
C'/'NTO SUR S.A. 41?,???.?? 41?,???.?? ?.??ALCO S.A. 4,???.?? 4,???.?? ?.??
∑*20000.00 *20000.00 0.00
∑ S!mado #eri&icado con&orme
F-2
REARADO OR! 'di"h F. Condori /amaniSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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VII. INMUEBLES MA"UINARIAS & E"UIOS
ROGRAMA DE AUDITOR'A
EMRESA E$AMINADA % CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % 3nm!e$les, ma+!inarias * e+!iposOB#ETIVOS %
Leri&icar los saldos, * los cam$ios d!ran"e el periodo o$>e"o del e(amen, si parecenra)ona$les de ac!erdo con la ac"i#idad de la en"idad.
Leri&icar el c=lc!lo de las depreciaciones parecen adec!adas a las necesidades dela en"idad, * es"as han sido corregidas calc!ladas o es"imadas.
Compro$ar la e(is"encia de con"roles &ísicos permanen"es * s! ac"!ali)ación de$eser adec!ada.
N° PROCEDIMIENTOS
REF
P/T
Hech
a por
FECHA Horas
Totale
s
F. Inc. F. Ter!.
1 O$"ener !n conocimien"o delcon"rol in"erno so$re losinm!e$les, ma+!inarias *e+!ipos.
F2 'C/ 29M?BM2?11 1GM?HM2?11
2 Comparar adiciones depropiedad, plan"a * e+!ipos
d!ran"e el a8o.
FG 'C/
G 3n#es"igar la condición, de lapropiedad, plan"a * e+!ipod!ran"e el a8o.
FG 'C/
4 Co"e>ar los "o"ales del " ipo deac"i#o con"ra s!scorrespondien"es li$rosa!(iliares.
FG 'C/
B '#al!ar la presen"ación *re#elación en los es"ados&inancieros de los ac"i#os
FG 'C/
H Leri&i+!e el es"ado de losac"i#os &i>os si se enc!en"ran en!so * es"@n de$idamen"e $a>o!n sis"ema de co$er"!ra deseg!ros
F4 'C/
G
G-1
REARADO OR! 'di"h F. Condori /amaniSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMRESA E$AMINADA % CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?11 al G1M12M2?11
CUENTA % 3nm!e$les, ma+!inarias * e+!ipos.
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITOR"AO#S.
SI N
O
N/A
1 W'(is"e !na polí"ica de&inida so$re la a!"ori)ación para%ad+!irir, #ender, re"irar, des"r!ir * gra#ar ac"i#os * elm@"odo de #al!ación, así como para dis"ing!ir lasadiciones capi"ali)a$les de las erogaciones, +!e de$enconsiderarse como gas"os de man"enimien"o *
reparaciónX
J
2 WPa* !na segregación adec!ada de &!nciones dead+!isición, c!s"odia * regis"roX
J
G W0as personas +!e "ienen a s! c!idado el ac"i#o &i>o es"=no$ligadas a repor"ar c!al+!ier cam$io ha$ido, como#en"as, "raspasos, $a>as, o$solescencia, e(ceden"es,mo#imien"os, así como las condiciones &ísicas de losac"i#os al depar"amen"o de con"a$ilidadX
J
4 W0os regis"ros de los ac"i#os con"ienen la s!&icien"edoc!men"ación * de"alle seg-n las necesidades de laempresaX
echa originalecha * Lalor de Ad+!isición3mpor"e de depreciación mens!al * an!al con"a$le * &iscal
J
B WSe lle#an regis"ros del ac"i#o "o"almen"e depreciado *+!e es"= en !so, a!n c!ando se ha*a dado de $a>a en losli$rosX
J
H WSe dedica !n c!idado apropiado a las pe+!e8asherramien"as, conser#=ndolos en l!gares especí&icosX
J
WSe enc!en"ran en !n l!gar seg!ro las ma+!inarias *e+!iposX
J
W0a empresa re#isa periódicamen"e el ac"i#o con el o$>e"ode de"erminar si la co$er"!ra de seg!ro es s!&icien"eX
J
G-2
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EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % 3nm!e$les, ma+!inarias * e+!ipos.
INMUEBLES MA"UINARIAS & E"UIOS.
0os mo#imien"os del r!$ro inm!e$les, ma+!inarias * e+!ipos * s!
correspondien"e depreciación ac!m!lada por los a8os "erminados al G1 de
diciem$re del 2?1? han sido como sig!en%
DENOMINACION SE&'N LI#ROSSE&'N
AUDITOR"A DIFERENCIAS
#$&'$
terrenos ,23002000.00 ,23002000.00 0.00
instalaciones diversas 302000.00 302000.00 0.00/aquinarias ,2,032000.00 ,2,032000.00 0.00unidades de transporte 4302000.00 4302000.00 0.00muebles y enseres 32000.00 32000.00 0.00equipos diversos 5302000.00 5302000.00 0.00equipos de reemplazo 3632000.00 3632000.00 0.00obras en curso *2,002000.00 *2,002000.00 0.00TOTALES ()*+*),,,.,, ()*+*),,,.,, ,.,,7EPRE#)#8% )#(/()7) 0.00terrenos 0.00 0.00 0.00
instalaciones diversas 932000.00 *2000.00 -52000.00maquinarias 9302000.00 9302000.00 0.00unidades de transporte *,02000.00 *,02000.00 0.00muebles y enseres *2300.00 *2300.00 0.00equipos diversos **42000.00 **62000.00 -32000.00equipos de reemplazo ,2300.00 ,2300.00 0.00obras en curso 0.00 0.00 0.00TOTALES -)-**),,,.,, -)-),,,.,, --),,,.,,COSTO NETO 0)+(,),,,.,, 0)+1),,,.,, --),,,.,,
G-3
REARADO OR! 'di"h F. Condori /amani
SUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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VIII. INTANGIBLES
ROGRAMA DE AUDITOR'A
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?21?CUENTA % 3n"angi$lesOB#ETIVOS %
6!e los saldos represen"en cargos correc"os con"ra &!"!ras operaciones *ra)ona$lemen"e p!edan esperarse +!e se realicen a "ra#@s de &!"!rasoperaciones.
0os A!men"os d!ran"e el periodo a!di"ado son cargos correc"os a es"asc!en"as * represen"an s! cos"o #erdadero.
6!e las par"idas han sido de$idamen"e clasi&icadas * e(presadas en el
$alance, dando ma*or impor"ancia de las can"idades in#ol!cradas.
N° PROCEDIMIENTOS
REF
P/T
Hech
a por
FECHA Horas
Totale
s
F. Inc. F. Ter!.
1 O$"ener !n conocimien"o delcon"rol in"erno so$re losin"angi$les.
P2 'C/ 14M?HM2?11 *6+05+,0*
*
2 Solici"ar la relación de ac"i#os
in"angi$les +!e posee laempresa * #eri&icar &ísicamen"e,si se enc!en"ra ac"!ali)ada.
PG 'C/
G Leri&icar &ísicamen"e, si "odoslos ac"i#os in"angi$lesregis"rados en las "ar>e"as decon"rol, es"=n &!ncionando parala empresa * comparar s! #alor real de mercado con s! #alor con"a$le o his"órico.
PG 'C/
4 Leri&i+!e si el porcen"a>e de
amor"i)ación de los ac"i#osin"angi$les, se enc!en"ran deac!erdo a las disposicioneslegales * ala polí"ica apro$adapor el empresa.
PG 'C/
H
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % 3n"angi$les.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.
SI N
O
N/A
1W's"=n con"a$ili)adas "odas las par"idas de ac"i#oin"angi$le ad+!iridasX
J
2 Windicar la &orma en +!e se #al-a el ac"i#o in"angi$le%a7 Cos"o$7 /ercadoc7 O"ros
J
G W'(is"e personal designado para la a!"ori)an dead+!isiciones de ac"i#os in"angi$lesX
J
4 W's"=n los m@"odos de la compa8ía de ac!erdo con losprincipios acep"ados de con"a$ilidad +!e rigen laserogaciones para adiciones al ac"i#o in"angi$leX
J
B W0os m@"odos de amor"i)ación +!e se aplican a losin"angi$les son !ni&ormes de !n periodo a o"roX
J
H WSe "iene por escri"o los procedimien"os de amor"i)aciónde ac"i#o in"angi$le aplicadosX
J
W'(is"e !na doc!men"ación adec!ada para s!s"en"ar elLalor * la de$ida amor"i)ación de los ac"i#os in"angi$lesX J
WSe man"ienen s!$sidiarios de"allados de los ac"i#osin"angi$les * o"ros ac"i#os 5ac"i#o, amor"i)aciónac!m!lada * gas"o de amor"i)ación7 * se reconcilian conlas c!en"as con"rol del ma*or generalX
J
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EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % 3n"angi$les.
INTANGIBLESCOSTO SE&'N LI#ROS SE&'N
AUDITOR"A
DIFERENCIAS
Patentes y marcas ,32000.00 ,32000.00 0.00nversión en estudios y
proyectos
32000.00 32000.00 0.00
&(:-'$') 4*02000.00 4*02000.00 0.00 0.00)/$R';)#$%E& 0.00Patentes y marcas *,32000.00 *,32000.00 0.00
nversión en estudios yproyectos
,02000.00 ,02000.00 0.00
&(:-'$') *432000.00 *432000.00 0.00COSTO NETO
∑
2*),,,.,, 2*),,,.,
,
,.,,
∑ S!mado #eri&icado con&orme
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CUENTAS DEL ASIVO
I$. SOBREGIROS BANCARIOS
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % So$regiros $ancarios.
Al G1 de diciem$re del 2?1? los so$regiros $ancarios han sido o$"enidos para
capi"al de "ra$a>o, "ienen #encimien"o corrien"e, no c!en"an con garan"ías
especí&icas * de#engan in"ereses a "asas del mercado #igen"es.
SOBREGIROS BANACARIOSSeg-n li$ros B,???.??Seg-n a!di"oría B,???.??
DIFERENCIAS
∑
0.00
∑ S!mado #eri&icado con&orme
REARADO OR! 0!)$elia Acha"a D!e8asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
I
I-1
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$. CUENTAS OR AGAR COMERCIALES – TERCEROS
ROGRAMA DE AUDITOR'A
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por agar Comerciales TercerosOB#ETIVOS %
- Leri&icar la correc"a clasi&icación de las c!en"as correspondien"es a es"e gr!poe(aminando +!e las de!das +!e se "engan c!mplan re+!isi"os de de!das a cor"opla)o cor"o pla)o.
- Compro$ar +!e las c!en"as de es"a par"ida se enc!en"ran $ien clasi&icadas *presen"adas adec!adamen"e den"ro del alance.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno, con el &in de e#al!ar del grado desolide) del mismo. I2 12M?HM2?11 0AD
2
O$"ener !n $alance de pr!e$a de lasc!en"as por pagar a la &echa del $alancegeneral * conciliar con el ma*or general. IG 12M?HM2?11 0AD
G Conciliar los pasi#os con e("rac"osmens!ales de los pro#eedores. IG 12M?HM2?11 0AD
4 Con&irmar la c!en"as por pagar median"ecorrespondencia direc"a con lospro#eedores IG 12M?HM2?11 0AD
B
'#al!ar la presen"ación en los es"ados&inancieros de las c!en"as por pagar comerciales, incl!ida la re#elaciónadec!ada. IG
12M?HM2?110AD
#
#-1
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % C!en"as por agar Comerciales Terceros
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.SI NO N/A
1
CO/RASW0as &!nciones de compra es"=n separadas conlas de%a7 Recepción$7 rod!cción *
almac@n
c7 Ca>a
J
2 WSe &orm!lan las compras de$idamen"ea!"ori)adasX J
G W's"=n R'n!meradas las órdenes decompraX J
4 W'(is"e !n momen"o es"a$lecido para la emisiónde las órdenes de compraX J
B WSe solici"an co"i)aciones a #arios pro#eedores* se selecciona la m=s con#enien"eX J
H WSe conser#an dichas co"i)aciones * lis"as deprecios en archi#os especialesX J
WSe e&ec"-a !n rec!en"o de la mercadería +!ese reci$eX J
WSe reali)a !n con"rol de calidad de lamercadería +!e se reci$eX J
9
. CU'NTAS OR AFAR CO/'RC3A0'ST'RC'ROSWSe re#isan las &ac"!ras del pro#eedorX J
1? W'(is"e !n &!ncionario para a!"ori)ar los pagosX J
11
WSe man"ienen !na $ase de da"os de lospro#eedores en la +!e se consigna in&ormación$=sica * an"eceden"esX J
#-2
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CUENTAS OR AGAR COMERCIALES – TERCEROS
MESESCOMRAS
SEGN REGISTROS SEGN AUDITOR'ACONTADO CREDITO CONTADO CREDITO DIFERENCIAS
'nero H4B,???.?? 42?,???.?? 22B,???.?? 42?,???.?? 22B,???.?? ?.??e$rero B2,???.?? 4??,???.?? GB2,???.?? 4??,???.?? GB2,???.?? ?.??/ar)o BH,???.?? B4?,???.?? G1H,???.?? B41,???.?? G1B,???.?? 1,???.??
A$ril B2?,???.?? 22B,???.?? 29B,???.?? 22B,???.?? 29B,???.?? ?.??/a*o G2B,???.?? 21?,???.?? 11B,???.?? 21?,???.?? 11B,???.?? ?.??I!nio 91?,???.?? H4?,???.?? 2?,???.?? H4?,???.?? 2?,???.?? ?.??I!lio HB?,???.?? GB,???.?? 292,???.?? GBB,???.?? 29B,???.?? G,???.?? Agos"o ??,???.?? 4B?,???.?? 2B?,???.?? 4B?,???.?? 2B?,???.?? ?.??Sep"iem$re ??,???.?? 421,???.?? 29,???.?? 421,???.?? 29,???.?? ?.??Oc"!$re BH?,???.?? 4??,???.?? 1H?,???.?? 4??,???.?? 1H?,???.?? ?.??No#iem$re GBH,???.?? 2??,???.?? 1BH,???.?? 2??,???.?? 1BH,???.?? ?.??Diciem$re B4?,???.?? GB?,???.?? 19?,???.?? GB?,???.?? 19?,???.?? ?.??TOTA0'S ,B14,???.?? 4,H14,???.?? 2,9??,???.?? 4,H12,???.?? 2,9?2,???.?? 2,???.??
#-3
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$I. CUENTAS OR AGAR DIVERSAS – TERCEROS
ROGRAMA DE AUDITOR'A
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por agar Di#ersas K TercerosOB#ETIVOS!
- De"erminar si "odas las o$ligaciones &inancieras pendien"es de pago han sidoregis"radas correc"amen"e.
- '#al!ar la si"!ación de la empresa a &in de de"erminar si la compa8ía es"= encondiciones de responder por esas o$ligaciones *Mo de con"raer o"ras n!e#as.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno, con el &in de e#al!ar del grado desolide) del mismo. \2 1GM?HM2?11 0AD
2
O$"ener !n $alance de pr!e$a de laso"ras c!en"as por pagar a la &echa del$alance general * conciliar con el ma*or general. \G 1GM?HM2?11 0AD
GLeri&icar la e(ac"i"!d de los saldos \G 1GM?HM2?11 0AD
4 '(aminar la doc!men"ación "ri$!"aria, si
es"= de ac!erdo con las declaraciones. \4 1GM?HM2?11 0ADB Reali)ar la correc"a * opor"!na aplicación"ri$!"aria \4 1GM?HM2?11 0AD
HLeri&icar la aplicación de la norma"i#idad"ri$!"aria \4 1GM?HM2?11 0AD
'#al!ar la presen"ación en los es"ados&inancieros de los "ri$!"os por pagar,incl!ida la re#elación adec!ada.
\B 1GM?HM2?11 0AD
-1
REARADO OR! 0!)$elia Acha"a D!e8asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % C!en"as por agar Di#ersas K Terceros
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.SI NO N/A
1 W0a presen"ación de las declaraciones de imp!es"os
es en los pla)os es"a$lecidosX J
2
W0as declaraciones presen"adas son per&oradas *
archi#adasX J
G
W0os empleados son nom$rados * con"ra"ados de
ac!erdo a le*X J
4
WSe emi"en opor"!namen"e las resol!ciones de
nom$ramien"o *Mo con"ra"o de personalX JB WSe e&ec"-a ro"ación de personal periódicamen"eX J
H
WSe pro#isionan las CTS de ac!erdo a las normas
legales #igen"esX J
W0os depósi"os de las CTS se e&ec"-an de ac!erdo a
la norma"i#idad #igen"eX J WSe o"organ adelan"os de $ene&icios socialesX J
-2
REARADO OR! 0!)$elia Acha"a D!e8asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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AN(LISIS DE LA CUENTA TRIBUTOS & AORTES AL SISTEMA DE ENSIONES &DE SALUD OR AGAR
IMUESTO GENERAL A LAS VENTAS
MESES VENTAS COMRASIGV A
AGARIGV
AGADO'nero G1G,B??.?? 122,BB?.?? 19?,9B?.?? 1B,???.??e$rero B2?,H??.?? 142,?.?? G,2?.?? GB,2??.??/ar)o 11,???.?? 1H2,H4?.?? ,GH?.?? ,GH?.?? A$ril 21,BB?.?? 9,??.?? 11,B?.?? 11,B?.??/a*o 19,?G?.?? H1,B?.?? 1GB,2?.?? 1G?,2?.??I!nio 294,?.?? 12,9??.?? 121,9?.?? 12?,9?.??I!lio 2HB,?B?.?? 12G,B??.?? 141,BB?.?? 141,???.?? Agos"o 29,GB?.?? 1GG,???.?? 1H4,GB?.?? 1H2,???.??
Sep"iem$re 2?H,2?.?? 1GG,???.?? G,2?.?? ?,???.??Oc"!$re G1H,GB?.?? 1?H,4??.?? 2?9,9B?.?? 2??,???.??No#iem$re G?,B??.?? H,H4?.?? G?2,H?.?? G?2,???.??Diciem$re 2G?,4?.?? 1?2,H??.?? 12,?.?? 124,B?.?? TOTALES 3401000.00 142)660.00 1+)3340.00 1+20420.00
RESUMEN DEL IGV - 2010
3FL A AFAR 2?1? 1,9G,G4?.??
SA0DO 3N3C3A0 A0 ?1M?1M2?1? ?,B2?.?? 2,?4G,H?.??AFADO 51,92?,42?.??7D3'R'NC3A 12G,44?.??SALDO DE BALANCE AL 31/12/2010 123440.00
∑ 0.00
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por agar Di#ersas Terceros.
RESUMEN DE LAS OTRAS CUENTAS OR AGAR DIVERSAS - TERCEROS
DETALLE SEGN SEGN DIFERENCIAS
-3
-4
-5
REARADO OR! 0!)$elia Acha"a D!e8as
SUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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REGISTROS AUDITOR'A
3mp!es"o general a las #en"as 12G,44?.?? 12G,44?.?? ?.??
3mp!es"o a la ren"a G21,???.?? G21,???.?? ?.??Rem!neraciones por pagar 112,?4?.?? 112,?4?.?? ?.??Compensación por "iempo de ser#icios 2B4,???.?? 2B4,???.?? ?.??O"ras c!en"as por pagar 299,B2?.?? 299,B2?.?? ?.?? TOTALES
∑ 1,110000.00 1,110000.00
0.00
$II. DEUDAS A LARGO LA%O
ROGRAMA DE AUDITOR'A
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.
ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
L
L-1
REARADO OR! 0!)$elia Acha"a D!e8as
SUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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CUENTA % De!das a largo pla)o.OB#ETIVOS !
- Leri&icar +!e es"as o$ligaciones ha*an sido con"ra"adas con en"idades a!"ori)adas
por la S!perin"endencia ancaria, * pac"adas a las "asas de in"er@s del mercado.- Compro$ar +!e las de!das +!e se presen"an en es"a par"ida realmen"e e(is"an.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno, con el &in de e#al!ar del grado desolide) del mismo. 02
14M?HM2?110AD
2
O$"ener !n $alance de pr!e$a de lasde!das a largo pla)o a la &echa del$alance general * conciliar con el ma*or
general. 0G
14M?HM2?11
0AD
G Leri&icar la e(ac"i"!d de los saldos0G
14M?HM2?110AD
4'(aminar la doc!men"ación de lasde!das, si es"= de ac!erdo con el saldode $alance. 0G
14M?HM2?110AD
B'#al!ar la presen"ación en los es"ados&inancieros de las de!das a largo pla)o,
incl!ida la re#elación adec!ada.0G
14M?HM2?11
0AD
REARADO OR! 0!)$elia Acha"a D!e8asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
7/23/2019 AUDIT FINANCIERA CONSTRUC SUR.docexposicionnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % De!das a 0argo la)o.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.SI NO N/A
1 W0os con"ra"os e"ernos son apro$ados seg-n lasdisposiciones legalesX J
2WSe man"iene archi#ado los doc!men"oss!s"en"a"orios de las de!das a largo pla)oX J
G
WSe concilia la c!en"a de con"rol del ma*or general
con el li$ro a!(iliarX J
4 WSe enc!en"ran los regis"ros de pasi#os a largo pla)o$a>o el con"rol de !n &!ncionario responsa$leX J
B W0as de!das a largo se pagan en los pla)oses"a$lecidosX J
RESUMEN DE LA DEUDAS A LARGO LA%O
Al G1 de diciem$re es"e r!$ro lo componen%
DETALLESEGN
REGISTROSSEGN
AUDITOR'A DIFERENCIASr@s"amos de "erceros 2,11?,???.?? 2,11?,???.?? ?.??3n"ereses por de#engar BG?,???.?? BG?,???.?? ?.?? TOTALES
∑ 2640000.00 2640000.00 0.00
L-3
L-2
REARADO OR! 0!)$elia Acha"a D!e8asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
REARADO OR! 0!)$elia Acha"a D!e8asSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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ATRIMONIO
$III. CUENTAS DE ATRIMONIO
ROGRAMA DE AUDITOR'A
ENTIDAD E$AMINADA% CONSTRUCTORSUR S.A.C.ERIODO % 1BM?4M2?11 al 1BM?M2?11CUENTA % C!en"as del pa"rimonio.OB#ETIVOS %
- Leri&icar la correc"a clasi&icación de las c!en"as correspondien"es a es"egr!po.
- Anali)ar "odas las operaciones +!e in#ol!cran el elemen"o cinco, +!econ&orman el pa"rimonio, reconoce * son de la en"idad 5ase#eración,in"egridad, e(is"encia, e(ac"i"!d * propiedad7.
- 3den"i&icar los principios de con"a$ilidad generalmen"e acep"ados,aplicados a las operaciones de pa"rimonio * las re#elaciones rela"i#asapropiadas * consis"en"es.
- Compro$ar +!e las c!en"as de es"a par"ida se enc!en"ran $ien clasi&icadas* presen"adas adec!adamen"e den"ro del alance.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno, con el &in de e#al!ar del grado de
solide) del mismo. /2 29M?BM2?11 CPA
2
O$"ener !n $alance de pr!e$a de los saldosdel pa"rimonio a la &echa del $alancegeneral * conciliar con el ma*or general. /G
29M?BM2?11CPA
G Leri&icar la e(ac"i"!d de los saldos/G
29M?BM2?11CPA
4'(aminar la doc!men"ación de la reser#alegal, si es"= de ac!erdo con el saldo de$alance. /G
29M?BM2?11
CPA
B '#al!ar la presen"ación en los es"ados&inancieros de las c!en"as del pa"rimonio,incl!ida la re#elación adec!ada.
/G
29M?BM2?11
CPA
REARADO OR! ane"h Cham$illa As+!iSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
M
M-1
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD E$AMINADA% CONSTRUCTORSUR S.A.C.ERIODO % 1BM?4M2?11 al 1BM?M2?11
CUENTA % C!en"as De a"rimonio.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.SI NO N/A
1 W0a reser#a legal se reali)a de ac!erdo a loes"a$lecido en los es"a"!"os de la empresaX J
2WSe hacen dismin!ciones e incremen"os en elcapi"alX J
G WSe separa !n capi"al adicionalX J
4
W0as donaciones, capi"ali)aciones se regis"ran en
los li$ros con"a$lesX J
B W0as !"ilidades o$"enidas se dis"ri$!*en de manerae+!i"a"i#aX J
H
W0as donaciones de capi"al reci$idas, "raspasos oremesas de capi"al reci$ido no son apro$ados oreci$idos por los ni#eles compe"en"esX J
WSe conocen los procedimien"os con"a$leses"a$lecidos para la re#elación de las c!en"as depa"rimonioX J
W0as operaciones +!e con&orman el pa"rimonio son
re#isadas por el órgano de ges"ión ins"i"!cionalX J
RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL ATRIMONIO
DETALLESEGN
BALANCESEGN
AUDITOR'A DIFERENCIASCapi"al ,H4?,???.?? ,H4?,???.?? ?.??Reser#a legal BH?,???.?? BH?,???.?? ?.??
Res!l"ados ac!m!lados 1,49,GG?.?? 1,49,GG?.?? ?.??TOTALES
∑ +6+)330.00 +6+)330.00 0.00
M-3
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REARADO OR! ane"h Cham$illa As+!iSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
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ASIENTOS DE A#USTE OR LAS DIFERENCIAS ENCONTRADAS
114 C!en"as por Co$rar al ersonal, accionis"as
141 ersonal B,H1?.?? 1411 Cin"hia Cano /achicao sM. G,G2?.??1412 eni Ramos 6!ispe sM. 1,29?.??1? a '&ec"i#o * e+!i#alen"es de '&ec"i#o B,H1?.??1?1 Ca>a sM. G,G2?.??1?2 ondos i>os sM. 1,29?.??
((M((
or la di&erencia encon"rada, seg-n ar+!eo de
ca>a a los encargados de ca>a * &ondos &i>os2
1? '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o 49,H??.??1?4 C!en"as Corrien"es en 3ns". inancieras
B9 a Res!l"ados Ac!m!lados 49,H??.?? B91 U"ilidades No Dis"ri$!idas((M(( or el a>!s"e de las c!en"as corrien"es G 12 C!en"as por Co$rar Comerciales Terceros B,???.??121 ac"!ras, $ole"as * o"ros Comp. or co$rarB9 a Res!l"ados Ac!m!lados B,???.?? B91 U"ilidades No Dis"ri$!idas
((M((
or el a>!s"e de las c!en"as por co$rar de$ido a
!n &al"an"e4
14 C!en"as por Co$rar al ersonal, accionis"as 1,G??.??141 ersonal141G Rocio 6!ispe P!anca sM. 1,G??.??24 a /a"erias rimas 1,G??.??241 /a"erias rimas para prod!c"os man!.
((M((
or el a>!s"e de las di&erencias encon"radas en
ma"erias primasB
LAN] H1,B1?.?? H1,B1?.??B9 Res!l"ados ac!m!lados 11,???.??B91 U"ilidades no dis"ri$!idas
GG A 3nm!e$les, ma+!inarias * e+!ipos 11,???.??GGG /a+!inarias * e+!ipos de e(plo"ación
((M((
or el a>!s"e de la di&erencia del cos"o ne"o de los
ac"i#os seg-n a!di"oríaH
4G C!en"as por agar Comerciales Terceros 2,???.??4G1 ac"!ras, $ole"as * o"ros comp. pago B9 A Res!l"ados ac!m!lados 2,???.??B91 U"ilidades no dis"ri$!idas
((M((
or el a>!s"e de las c!en"as por agar
Comerciales Terceros
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BALANCE GENERAL Al G1 de diciem$re del 2?1?
5'n n!e#os soles a #alores cons"an"es7
ACTIVO 2010 200+ ASIVO & ATRIMONIO 2010 200+ ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o 2,HG1,HG?.?? 2,2??,???.?? So$regiros ancarios B,???.?? 1,1??,???.??
C!en"as por co$rar comerciales Terceros 1,B?B,???.?? 1,24B,???.?? C!en"as por pagar comerciales Terceros 2,9?2,???.?? 1,??,???.??C!en"as por co$rar a ersonal H2?,???.?? BB?,???.?? C!en"as por pagar Di#ersas 1,11?,???.?? 1,29?,B??.??C!en"as por Co$rar Di#ersas K Terceros 2,99,??.?? 2,B?,???.?? TOTA0 AS3LO CORR3'NT' 4,?9,???.?? 4,19?,B??.??/ercaderias 1B?,???.?? 1?,???.?? ASIVO NO CORRIENTE TOTA0 ACT3LO CORR3'NT' ,9?B,GG?.?? ,?1B,???.?? De!das a largo pla)o 2,H4?,???.?? 2,?,???.??
ACTIVO NO CORRIENTE TOTA0 AS3LO NO CORR3'NT' 2,H4?,???.?? 2,?,???.??3n#ersiones /o$iliarias 2?,???.?? 4?,???.?? TOTA0 AS3LO H,G,???.?? H,9?,B??.??3nm!e$les, ma+!inarias * e+!ipos ,GH9,???.?? ,1??,???.?? PATRIMONIO 3n"angi$les 2HB,???.?? 24?,B??.?? Capi"al ,H4?,???.?? ,B??,???.??C!en"as por co$rar a largo pla)o B,???.?? G4?,???.?? Reser#a legal BH?,???.?? 4B,???.??TOTA0 ACT3LO NO CORR3'NT' ,B29,???.?? 9,42?,B??.?? Res!l"ados ac!m!lados 1,49,GG?.?? 1,4?,???.?? TOTA0 ATR3/ON3O 9,H9,GG?.?? 9,4HB,???.??TOTAL ACTIVO 16434330.00 16435500.00 TOTAL ASIVO & ATRIMONIO 16434330.00 16435500.00
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INFORME DE AUDITOR"A FINANCIERA
I. INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN DEL E$AMEN.- 'l e(amen de a!di"oría prac"icado a la in&ormación
&inanciera, &orm!lada * e>ec!"ada por la 'mpresa CONSTRUCSUR S.A.C., por
el periodo comprendido en"re el ?1 de enero al G1 de diciem$re del 2?1?, se
ha reali)ado con&orme a los "@rminos de re&erencia del Conc!rso -$lico de
/@ri"os Nro.?12?11, com!nicado por la 'mpresa CONSTRUCSUR S.A.C.,
dando la $!ena pro a la Sociedad de A!di"ores inancieros S.R.0., para
e&ec"!ar el e(amen &inanciero del periodo 2?1?.
2. NATURALE%A & OB#ETIVOS DEL E$AMEN
De con&ormidad con los "@rminos del con"ra"o de ser#icios pro&esionales de
A!di"oría '("erna, s!scri"o con &echa G? de a$ril del 2?11, en"re la 'mpresa
CONSTRUCSUR S.A.C. * la Asociación de A!di"ores inancieros S.R.0., el
e(amen e&ec"!ado es de na"!rale)a &inanciera correspondien"e al e>ercicio
económico 2?1?.
OB#ETIVO GENERAL
'mi"ir !n 3n&orme 0argo * !n in&orme cor"o 5Dic"amen7, para lo c!al de$er=
re#isar los aspec"os legales a los +!e es"= s!>e"o CONSTRUCSUR S.A.C. en
el e>ercicio gra#a$le 2?1? * opinar so$re la ra)ona$ilidad de s! c!mplimien"o *
con"roles es"a$lecidos de con&ormidad con los rincipios de Con"a$ilidad
Feneralmen"e Acep"ados * disposiciones #igen"es.
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3. ALCANCE DEL E$AMEN
'n concordancia con el con"ra"o de ser#icios pro&esionales de A!di"oría
'("erna Nro. ?12?11, s!scri"o el G? de a$ril del 2?11, el alcance del proceso
de A!di"oria, se reali)ó en &!nción a la e#al!ación preliminar del con"rol
in"erno, lle#ado a ca$o an"es de la re#isión de los 's"ados inancieros &inales.
0a re#isión de los 's"ados inancieros a$arca el periodo comprendido en"re el
?1 de enero * el G1 de diciem$re del 2?1?, se reali)ó de ac!erdo a las Normas
de A!di"oria Feneralmen"e Acep"adas * se "!#o en c!en"a la norma"i#a #igen"e
aplicada por CONSTRUCSUR S.A.C.
'n "al sen"ido n!es"ra re#isión &inanciera se desarrolló en $ase a
procedimien"os de indagación, compro$ación * pr!e$as selec"i#as, asimismo
se re#isó compro$an"es de pago * regis"ros con"a$les.
4. COMUNICACIÓN DE HALLA%GOS
Se com!nica los halla)gos al 3ng. F!ido C=ceres ea Feren"e de la 'mpresa
CONSTRUCSUR SAC, al CC /an!el irena Delgado * a los "ra$a>adores
in#ol!crados en el "ema ma"eria de e(amen, seg-n Ane(o 1
empr
II. OBSERVACIONES
De la e#al!ación de los 's"ados &inancieros de CONSTRUCSUR S.A.C.,
correspondien"e al e>ercicio 2?1?, se ha llegado a las sig!ien"es o$ser#aciones%
1 SITUACIÓN DE LOS LIBROS & REGISTROS CONTABLES
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0os li$ros * regis"ros con"a$les de ;CONSTRUCSUR S.A.C.< presen"an
errores en c!an"o a s! regis"ro.
2 BALANCE GENERAL
Se ha reali)ado el an=lisis de las c!en"as del ac"i#o, pasi#o * pa"rimonio * se
o$ser#ó lo sig!ien"e%
C: <8@;.- 'n el ar+!eo prac"icado se encon"ró !n so$ran"e de SM.
G,G2?.??, en &ondos &i>os se encon"ró !na di&erencia nega"i#a de SM.
1,29?.?? * en c!en"as corrien"es no se regis"ró !n re"iro por SM. 4??.??
< C87; > @< @@?;.- 'n es"a c!en"a se encon"ró !na
di&erencia de SM.B,???.??, *a +!e no se regis"ró correc"amen"e las #en"asal con"ado * cr@di"o.
@ E=?;78@?;. 'n es"e r!$ro en prod!c"os "erminados se encon"ró
di&erencias por SM. B,???.?? * en e(is"encias por reci$ir por SM.,???.??.
9 I8<; ?8?; ?>;.- 'n es"= c!en"a se encon"ró +!e el
#alor ne"o de "odos los ac"i#os es de SM. QGH9,???.??, *a +!e no se hi)o
correc"amen"e la depreciación de las ins"alaciones di#ersas * de los
e+!ipos di#ersos. C87; > >J @@?;.- 'n es"e r!$ro no se regis"ró
correc"amen"e las compras al cr@di"o * al con"ado, en donde se encon"ró
+!e las &ac"!ras por pagar hacen !n "o"al de SM. 2Q9?2,???.??.
3II. CONCLUSIONES
Como res!l"ado de la e#al!ación &inanciera, se ha de"ec"ado o$ser#aciones, en
los li$ros * regis"ros con"a$les, +!e merecen la a"ención del Con"ador Feneral,+!ien de$er= disponer la implemen"ación de las recomendaciones plasmadas en
el respec"i#o in&orme a &in de me>orar en la calidad de la in&ormación +!e re&le>a
en los 's"ados &inancieros.
IV. RECOMENDACIONES
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'n meri"o a los res!l"ados de la e#al!ación &inanciera, correspondien"e al
e>ercicio 2?1?, se recomienda%
a7 0le#ar los li$ros * regis"ros con"a$les de la empresa ;CONSTRUCSUR
S.A.C.<, con c!idado, esmero * compromiso.
$7 Corregir los errores en s! opor"!nidad de las c!en"as del ac"i#o.
c7 rac"icar ar+!eos de ca>a * conciliaciones $ancarias cons"an"emen"e
para "ener !n con"rol e(ac"o del e&ec"i#o * e+!i#alen"e.
d7 0le#ar !n Regis"ro donde re&le>en las Len"as al Cr@di"o * los pagos
parciales reali)ados por s!s clien"es.
e7 Ar+!eos periódicos, de &ac"!ras, con"ra reci$os * doc!men"os pendien"esde co$ro
&7De$e prepararse mens!almen"e !n repor"e de an"ig[edad de saldos +!e
m!es"ren el compor"amien"o de los clien"es, en especial los morosos
g7 3mplemen"ación de !n programa de in#en"arios
h70le#ar !n Regis"ro donde re&le>e las Compras al Cr@di"o * los pagos a
c!en"a e&ec"!ados a s!s pro#eedores.
i7 6!e se regis"re * deprecien mens!almen"e los ac"i#os.
>7 Separación de la$ores por depar"amen"os Len"as, Compras, Co$ran)as,
Ca>a, Con"rol del Almac@n
!no, G1 de /a*o del 2?11.
^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^
CC OFELIA INTO AA%AM7?@ N. 6+6+
A9?7; F?88@?; S.R.L.
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DICTAMEN DE LOS AUDITORES
Pemos e&ec"!ado !na a!di"oría al alance Feneral de la EMRESACONSTRUCSUR SAC 31 9 9?@?< 9 2010, los c!ales &!eron a>!s"ados
para re&le>ar el e&ec"o de las #ariaciones.
0a preparación de dichos es"ados &inancieros es responsa$ilidad de la Ferenciade la EMRESA CONSTRUCSUR SAC. N!es"ra responsa$ilidad consis"e enemi"ir !na opinión so$re es"os es"ados &inancieros incl!idos en $ase a la a!di"oría+!e e&ec"!amos.
N!es"ra a!di"oria &!e reali)ada de ac!erdo con Normas de A!di"oriaFeneralmen"e Acep"adas. Tales normas re+!ieren +!e plani&i+!emos * realicemosla a!di"oria con la &inalidad de o$"ener seg!ridad ra)ona$le * !n "ra$a>o decalidad, +!e los es"ados &inancieros ha*an sido ela$orados $asados en los
principios de con"a$ilidad generalmen"e acep"ados * de las es"imacionessigni&ica"i#as e&ec"!adas por la Ferencia.
Consideramos +!e n!es"ra a!di"oria cons"i"!*e !na $ase ra)ona$le para&!ndamen"ar n!es"ra opinión "eniendo en c!en"a +!e%
• 'l e(amen se ha e&ec"!ado so$re la $ase de compro$aciones de pr!e$as,de las e#idencias s!s"en"a"orias de los impor"an"es * re#elacionescon&orman"es de los es"ados &inancieros.
•
'#al!ación de los principios de con"a$ilidad * m@"odos de e#al!aciónaplicados en la preparación de los es"ados &inancieros.
• '#al!ación de los es"imados signi&ica"i#os e&ec"!ados por la gerencia alpreparar los es"ados &inancieros.
• '#al!ación de la presen"ación glo$al de los es"ados &inancieros.
'n n!es"ra opinión, los es"ados &inancieros ad>!n"os no presen"anra)ona$lemen"e, en "odos los aspec"os de impor"ancia, la si"!ación &inanciera de
la EMRESA CONSTRUCSUR S.A.C. al G1 de diciem$re de 2?1?, * losres!l"ados de s!s operaciones.
!no, G1 de /a*o del 2?11.