Teoria Audit Mod1 T3

7/25/2019 Teoria Audit Mod1 T3

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

REA DE PREVENCINDE RIESGOS LABORALES

LA AUDITORA DE LAPREVENCIN DE

RIESGOS LABORALES

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I. INTRODUCCIN

Una vez revisados conceptos bsicos como qu es una Auditora yqu es un Sistema de Gestin, se hace necesario profundizar en elconocimiento de los distintos tipos de Auditora, cules deben ser lascaractersticas de un Auditor y las responsabilidades a las cuales estsometido en funcin de su trabajo.

II. OBJETIVOS

Saber distinguir cules son los distintos tipos de auditorasposibles.

Definir los conocimientos y habilidades que debe desarrollar unAuditor.

Proporcionar una visin de las responsabilidades a las que sesomete un Auditor.

La Auditora establecida por la Ley de Prevencin de RiesgosLaborales se configura como una herramienta de gestin. Por lo tanto

y como determina el Reglamento de los servicios de prevencin, debeincluir una evaluacin sistemtica, documentada y objetiva de laeficacia del sistema de prevencin. En la norma que fija lasdirectrices para la realizacin de auditoras (UNE-EN-ISO19011:2002) encontramos la siguiente definicin: procesosistemtico, independiente y documentado para obtener evidenciasde la auditora y evaluarlas de manera objetiva con el fin dedeterminar la extensin en que se cumplen los criterios de auditora.

La auditora va a permitir verificar, confirmar y evaluar lasactividades sistemticas emprendidas en la organizacin auditada en

relacin con el mbito evaluado. Para ello y como premisasfundamentales la valoracin del sistema debe considerar:

Una auditora de documentacin, para verificar la adecuacindel sistema con la legislacin de Prevencin de RiesgosLaborales aplicable en su caso.

Una auditora de los registros, para comprobar la conformidadde las actuaciones del personal con referencia a los requisitosde los planes y programas de prevencin, segn lo establecido

en la documentacin.


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Una evaluacin del funcionamiento, para valorar la eficacia delas distintas actividades que constituyen el sistema.

Para ahondar ms en las caractersticas de las auditoras, nos esnecesario establecer la posible tipologa de las mismas. Adems, esimportante establecer las cualidades ideales que debe poseer elauditor, as como las posibles responsabilidades que afectan o puedenafectar a los auditores en el desempeo de su profesin.

III. TIPOS DE AUDITORA

Pueden encontrarse muchos criterios para definir distintos tipos deauditora. Es frecuente establecer una clasificacin atendiendo a lossiguientes aspectos:

En funcin de qu se audita.

En funcin de quin audita.

Segn el alcance de la auditora.

En funcin de la periodicidad de las auditoras.

Segn el motivo de la auditora.

Segn su programa direccional

Esta clasificacin puede combinarse entre s, as nos podemosencontrar con una auditora que puede ser anual, interna y con unalcance parcial del sistema, es decir, puede englobarse en variosgrupos a la vez. En todo caso, a continuacin se desarrollan losposibles tipos de auditoras.

Clasificacin segn qu se audita

Para planificar una auditora es fundamental determinar conexactitud qu se va a auditar. Nos podemos encontrar tres tipos deauditora en funcin de qu se va a auditar:

Auditora legal: aquella que tiene como objetivo cumplir conla obligacin contenida en el artculo 30.6 de la Ley dePrevencin de Riesgos Laborales. En este sentido la auditora ha


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de incluir una evaluacin sistemtica, documentada y objetivade la eficacia del sistema de prevencin y comprobar:

- Cmo se ha realizado la evaluacin inicial y peridica de losriesgos.

- Que el tipo y planificacin de las actividades preventivas seajusta a lo dispuesto en la normativa general y especfica.

- Que los procedimientos y los medios requeridos pararealizar las actividades preventivas son adecuados.

Auditora de procesos: en este caso la auditora se centra enun determinado proceso en el que se han observadodisfunciones o problemas. Por lo tanto, la auditora de procesoses un examen detallado que se aplica a un determinadoprocedimiento o parte del sistema afectado.

Auditora del sistema conforme a una norma: aqu de loque se trata es de la implantacin de un sistema conforme anormas ya establecidas por un organismo certificador. Enrelacin con la prevencin de riesgos laborales se puederealizar una auditora de prevencin de acuerdo con las normas

OHSAS 18001. Existen tambin auditoras relacionadas connormas de carcter internacional, como pueden ser las BS8800, pero que para ser certificadas necesitan ser auditadaspor auditores de los pases de referencia (en este caso GranBretaa), normas segn SCSI (Sistema de clasificacinInternacional de Seguridad) de origen canadiense, etc.

Figura 1. Tipos de auditoras.


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Clasificacin segn quin audita

En este caso, el criterio que nos va a diferenciar los tipos deauditora viene determinado por la procedencia de la persona oequipo de personas que va a realizar la auditora. Por ello, segnquin audita nos podemos encontrar con dos tipos fundamentales:

Auditoras internas o de primera parte: son aquellasrealizadas como consecuencia de una necesidad interna de laorganizacin, con el fin de evaluar internamente el grado deadecuacin del sistema de gestin de la prevencin. En grandesorganizaciones, esta herramienta se utiliza como frmulaarmonizadora u homogeneizadora entre los distintos centros dela compaa o incluso entre los distintos pases para el caso deempresas multinacionales. Los auditores que realizan estasauditoras suele ser personal propio de la compaa que, comouna de sus funciones desarrollan una labor auditora.

Auditoras de segunda parte: se considera auditora desegunda parte cuando el cliente de la auditora y el auditado nocoinciden pero mantienen son objeto de relacin comercial, esdecir, la auditora de segunda parte se realiza por el cliente, o

en su nombre.La finalidad de estas auditoras se centra en realizar unaevaluacin del proveedor para cumplir los requisitoscontractuales para el producto a comprar o verificar, dentro delmarco contractual, que el sistema de gestin del proveedor esmantenido continuamente y es eficaz para proporcionarproductos que cumplan los requisitos del cliente y losreglamentarios aplicables.

Auditoras externas: en este caso, se contrata a otra empresala realizacin de una auditora de sus sistemas de gestin. Es

una empresa externa la que lleva a cabo de formaindependiente la realizacin de la auditora. Un claro ejemplo esla realizacin de la auditora legal establecida por la legislacinde Prevencin de Riesgos Laborales, pues se necesita de unaempresa externa autorizada por la autoridad laboral parallevarla a cabo.


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Clasificacin segn el alcance de la auditora

Segn el alcance de la auditora podemos encontrarnos dos tiposde auditoras:

Auditoras parciales: auditoras que tengan un alcancelimitado, como puede ser partes del sistema de gestin de laprevencin o slo determinados centros de la organizacin, oslo determinadas actividades, etc. Se trata de obtenerinformacin sobre el estado o grado de cumplimiento de unaparte del sistema de gestin o de una parte de la empresa.

Auditoras completas: en este caso el grado de informacinque se necesita alcanza a la totalidad de la organizacin y delsistema de gestin. Por ejemplo, la auditora legal (salvo que laAutoridad Laboral haya requerido la realizacin de una auditoraparcial) se circunscribe a este tipo, pues va a ser una auditoraque va a afectar a todos los procesos, partes de la empresa,actividades y centros de trabajo.

Clasificacin en funcin de cundo se audita

No siempre las auditoras se planean temporalmente con exactitud,por ello podemos diferenciar entre dos tipos de auditoras:

Auditoras programadas: aquellas que el propio sistema seimpone como herramienta de verificacin y control. En el casode la legislacin en materia de Prevencin de RiesgosLaborales, las auditoras legales realizadas cada cuatro aosson auditoras que pueden considerarse programadas.

Auditoras extraordinarias: en determinados casos puede sernecesario realizar auditoras fuera de programacin (siniestrograve, cambios productivos o textos legales, etc.).

Figura 2. Tipos de auditoras en funcin del tiempo.


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Clasificacin segn el motivo de la auditora

Por ltimo, se puede hacer una clasificacin atendiendo a la causaque ha motivado la propia auditora.

Auditora Legal: auditora motivada por una obligacin legal.Es un deber que emana de un precepto legal y que debeejecutarse a travs de la contratacin de los servicios de unaauditora debidamente autorizada.

Auditora Voluntaria: en este caso la causa que motiva laejecucin de la auditora es la inquietud del gestor del sistema

por saber la eficacia de su sistema preventivo y as mejorarlo.

Clasificacin segn su programa direccional

Auditoras horizontales: implican un detallado examen deuno o varios elementos del sistema de gestin, tales comoformacin del personal, evaluacin de riesgos aspectosambientales significativos, equipos de medida y ensayo,actividades de control de calidad ambiental, procedimientosde ensayo o calibracin, etc.

Auditoras verticales: se seleccionan al azar un nmerorepresentativo de ensayos, productos servicios que hayansido recientemente realizados por la organizacin. Para cadacaso se analizarn todos los procesos relacionados con l,desde la definicin de los requisitos, planificacin y control deactividades, hasta la obtencin del resultado final, as como loscontroles sobre aspectos auxiliares de la actividad: personal,gestin de residuos, tratamiento de efluentes contaminantes,coordinacin de actividades empresariales, control de equipos,etc.

Figura 3. Tipos de auditoras segn el motivo.


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IV. CARACTERSTICAS DEL AUDITOR

La realizacin de una auditora exige una serie de conocimientos yaptitudes de la persona o equipo de personas que vayan a realizarla.Adems, el auditor debe mantener actitudes y habilidades muyparticulares que van a determinar la subjetiva lnea que separa elbuen del mal auditor.

La auditora debe llevarse a cabo por personas o entidadesespecializadas que cuenten con la autorizacin de la autoridad laboralcompetente del lugar donde radiquen sus instalaciones principales,previa solicitud ante la misma.

Para llevar a cabo funciones de auditor de sistemas de prevencines contar con una titulacin universitaria oficial y poseer unaformacin mnima acreditada por una universidad con el contenidoespecificado en el programa a que se refiere el anexo VI del R.D.39/97, cuyo desarrollo tendr una duracin no inferior a seiscientashoras y una distribucin horaria adecuada a cada proyecto formativo,respetando la establecida en el anexo .Las funciones dentro de laauditora equivaldrn a las contenidas en el Reglamento de losServicio de prevencin.

El auditor, para mantener su capacidad

profesional, debe llevar a cabo una actualizacinpermanente de sus conocimientos, tanto en elaspecto tcnico como en cuanto a susconocimientos generales sobre auditoras de lossistemas de prevencin.

El perfeccionamiento tcnico y la capacidad profesional, incluyen sucontinua actualizacin en las innovaciones que tienen lugar, tanto enla gestin de prevencin de riesgos laborales, como en las tcnicas deprevencin. En consecuencia, debe estar actualizado y estudiar,comprender y aplicar las nuevas disposiciones sobre seguridad ysalud y procedimientos de auditora.

La formacin en las reas que se citan a continuacin es departicular relevancia a tener en cuenta por el auditor:

Conocimiento y comprensin de las normas respecto de lascuales se van a realizar las auditoras de un sistema de gestinde la prevencin de riesgos laborales.

Tcnicas de evaluacin de pruebas, de entrevistas, deapreciaciones y de informes.

Conocimientos


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Otras tcnicas requeridas para gestionar una auditora talescomo la planificacin, la organizacin la comunicacin y la

conduccin.

Conocimientos correspondientes a las exigencias legales,reglamentarias o cualesquiera otros documentos relativos a laprevencin de riesgos laborales.

Conocimientos en materia de identificacin, evaluacin y controlde los riesgos derivados de aquellas especialidades preventivasque sean objeto de la auditora.

Conocimiento en la elaboracin de planes de formacin.

Las personas que hayan de realizar esta funcin han de serpersonas abiertas, maduras, poseer sentido comn, capacidad deanlisis, tenacidad, aptitud para percibir situaciones de formarealista, comprender operaciones complejas desde un punto de vistageneral, as como comprender la funcin de elementos individualesen el seno del conjunto de una organizacin.

El auditor deber ser capaz de utilizar estas cualidades para:

Obtener y evaluar honestamente las evidencias objetivas.

Mantenerse en el marco del objeto de la auditora sin temoresni tratos de favor.

Tener las cualidades personales de organizacin necesarias parala eficacia del funcionamiento de la auditora.

Tratar al personal auditado de forma que se alcance lo mejorposible de la auditora.

Adaptarse correctamente a los usos y costumbres de la zonageogrfica en la que se est realizando la auditora.

Realizar la auditora sin desviaciones provocadas por la falta deatencin.

Prestar toda su atencin y un apoyo total al proceso de laauditora.

Reaccionar eficazmente en situaciones difciles.

Llegar a conclusiones generalmente aceptables basadas en lasobservaciones realizadas durante la auditora.


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Permanecer firme en sus conclusiones cuando se ejerce presinpara hacer en ellas modificaciones que no estn fundadas en

pruebas tangibles.

Los candidatos a auditores debern demostrar, de formaapropiada, sus conocimientos y aptitudes para aplicar las tcnicas degestin, necesarias para realizar una auditora.

Los auditores debern mantener en todo momento su aptitud:

Asegurndose de que estn al da en el conocimiento de:

- Los requisitos y de las normas relativas a los sistemas degestin de la prevencin de riesgos laborales.

- Las disposiciones legales y reglamentarias pertinentes.

- Otros documentos y prcticas de utilizacin habitual.

- Los conocimientos cientficos y tecnolgicos relativos a laidentificacin, evaluacin y control de los riesgos derivadosde las especialidades preventivas objeto de la auditora.

Estando sometido al examen de sus actuaciones por elOrganismo Nacional de Registro, al menos cada tres aos.

Estas medidas deben garantizar que los auditores continancumpliendo satisfactoriamente los criterios de esta norma. En lareevaluacin de auditores deber tenerse en cuenta toda lainformacin complementaria, positiva o negativa desarrollada desdela evaluacin anterior.

Los auditores que no hablen con fluidez la lengua para la auditora,

debern contar con el apoyo adecuado al caso. El trmino apoyosignifica que los auditores dispongan en todo momento de unapersona que posea la competencia lingstica necesaria, y que noest sometida a influencias que pudieran afectar a la realizacin de laauditora.

El auditor de sistemas de prevencin durante su actuacinprofesional, mantendr una posicin de absoluta independencia,integridad y objetividad.

La independencia supone una actitud mental que permite al auditoractuar con libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe

encontrarse libre de cualquier predisposicin que limite su


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imparcialidad en la consideracin objetiva de los hechos, as como enla formulacin de sus conclusiones.

La integridad debe entenderse como la rectitudintachable en el ejercicio profesional, que le obliga,en el ejercicio de su profesin, a ser honesto ysincero en la realizacin de su trabajo y en laemisin de su informe. En consecuencia, todas ycada una de las funciones que ha de realizar han deestar presididas por una honradez profesionalirreprochable.

La objetividad implica el mantenimiento de una

actitud imparcial en todas las funciones del auditor.Para ello, deber gozar de una total independenciaen sus relaciones con la entidad auditada. Debe serjusto y no permitir ningn tipo de influencia oprejuicio.

Para ser y parecer independiente, el auditor no debe estarintegrado en un servicio de prevencin ajeno, tener relacionesfinancieras con la entidad auditada, tener intereses ajenos a losprofesionales, ni estar sujeto a influencias susceptibles decomprometer tanto la solucin objetiva de los problemas que puedan

serle sometidos, como la libertad de expresar su opinin profesional.Se considerar que existe falta de independencia

cuando el auditor sea el ejecutor material de laprevencin de riesgos laborales, o asuma funcionesejecutivas en la entidad auditada. El auditor debeestar alerta a situaciones en las que, su posibleidentificacin con el cliente o con la gestin de losnegocios de ste, menoscaben su imagen deindependencia, hacindola incompatible con la labordel auditor de sistemas de prevencin.

El auditor de sistemas de prevencin debe ser siempreindependiente y abstenerse de aceptar el encargo de auditora, entodos aquellos casos en que incurra en una situacin incompatiblecon el ejercicio de sus funciones y, en concreto, en los casoscontemplados por el R.D. 39/ 1997 Reglamento de los Servicios dePrevencin en su Art. 32.

Debe cuidarse especialmente la independencia, cuando lapercepcin de honorarios por cualquier concepto de un cliente,represente una proporcin importante de los ingresos brutos totales

del auditor de sistemas de prevencin o sociedad de auditora. A

Objetividad

Integridad

Independencia


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estos efectos, se considerar como un nico cliente el conjunto deempresas o entidades que estn vinculadas por una relacin de

dominio, directa o indirecta, anloga a la prevista en el artculo 42.1del Cdigo de Comercio para los grupos de sociedades o cuando lasempresas estn dominadas, directa o indirectamente, por una mismaentidad o persona fsica.

El auditor de sistemas, en la ejecucin de su trabajo y en laemisin de su Informe, actuar con la debida diligencia profesional.

La debida diligencia profesional impone a cada persona de laorganizacin del auditor, la responsabilidad del cumplimiento de lasNormas en la ejecucin del trabajo y en la emisin del informe. Su

ejercicio exige, asimismo, una revisin crtica a cada nivel desupervisin del trabajo efectuado, y del juicio emitido por todos ycada uno de los profesionales del equipo de trabajo de auditora.

El auditor de sistemas de prevencin debe aceptar nicamente lostrabajos que pueda efectuar con la debida diligencia profesional.

El auditor debe demostrar su diligencia profesional en los papelesde trabajo, lo cual requiere que su contenido sea suficiente parasuministrar el soporte de la opinin.

El auditor, cuando lo considere necesario, podr obtener

asesoramiento de otros profesionales en materias especializadas,debiendo poner cuidado profesional en su seleccin y consulta, previaautorizacin de la entidad auditada. Si la entidad no otorgase laautorizacin y la materia fuese importante, el auditor deber hacerconstar la salvedad en su informe y, en su caso, denegar la opinin.

El auditor realizar las tareas precisas para mantener la calidad desu trabajo. Los controles de calidad se configuran a travs de unaestructura organizativa y unos procedimientos establecidos por elauditor, con el fin de asegurarse de forma razonable que los serviciosprofesionales que proporciona a sus clientes cumplen las Normas

Tcnicas de Auditora.Las medidas de control de calidad deben abarcar todos los aspectos

de la organizacin del auditor o de la entidad auditora, ya que lacalidad de sus trabajos depende directamente del conjunto de mediospersonales y materiales de que dispone, as como de susprocedimientos de trabajo. En consecuencia, los procedimientos decontrol de calidad establecidos por cada auditor, han de formalizarseen manuales escritos y debern ser adecuadamente comunicados atodo el personal interviniente relacionado con su prctica profesional,con el fin de asegurarse razonablemente de su compresin y

cumplimiento.


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El auditor, cualquiera que sea su tamao y estructura, deberealizar el control de calidad de sus trabajos, as como revisar

peridicamente si sus sistemas de control de calidad siguen siendoapropiados de acuerdo con nuevas circunstancias, tales como nuevasnormas profesionales, estructuras de personal ms complejas,etctera.

El control de calidad debe cubrir los siguientes objetivos:

Independencia, integridad y objetividad: proporcionar seguridadrazonable de que todo el personal profesional de auditora de laorganizacin, a cualquier nivel de responsabilidad, mantienesus cualidades de independencia, integridad y objetividad.

Formacin y capacidad profesional: proporcionar una seguridadrazonable de que el personal profesional tiene la formacin ycapacidad necesarias, que le permitan cumplir adecuadamentelas responsabilidades que se le asignan. Este objetivo implica elasegurar que la asignacin de personal a los trabajos, sucontratacin y su promocin y desarrollo profesional sonadecuados.

Aceptacin y continuidad de clientes: permitir la decisin sobre

la aceptacin y continuidad de los clientes, teniendo enconsideracin la independencia del auditor y la capacidad paraproporcionar un servicio adecuado, y la integridad de ladireccin y accionistas del cliente.

Consultas: tener una seguridad razonable de que, cuando seanecesario, el auditor solicita una ayuda de personas uorganismos, internos o externos, que tengan niveles adecuadosde competencia, juicio y conocimientos para resolver aspectostcnicos.

Supervisin y control de trabajos: proporcionar una seguridadrazonable de que la planificacin, la ejecucin y la supervisindel trabajo se han realizado cumpliendo con las NormasTcnicas de Auditora.

Inspeccin: proporcionar mediante inspecciones peridicas,internas o externas, una seguridad razonable de que losprocedimientos implantados para asegurar la calidad de lostrabajos estn consiguiendo los objetivos anteriores.


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En cuanto a las actitudes del auditor, pueden establecerse unaserie de recomendaciones a tener en cuenta en razn de su trabajo.

Normalmente, el auditor, al realizar su funcin es visto desde laempresa como una persona que genera cierto malestar por irrumpiren el normal desarrollo de la misma. Por ello, la actitud del Auditorfrente al auditado es fundamental para llevar a buen puerto lamisma. En ese sentido debe esforzarse en:

Recordar que la auditora es, en todo momento, unacontecimiento importante para el auditado.

Mostrar una actitud serena y relajada en todo momento,

procurando transmitirla al auditado. Demostrar inters en todo lo que se le comunique, aunque a

efectos de la auditora no lo tenga.

Relajar al auditado cuando vea que se est poniendo nervioso.Muchas personas no estn acostumbradas a ser supervisadas.

Hablar de forma clara y sencilla para que se le entienda.

Dirigirse a las personas que puedan dar una mejor informaciny no slo a los jefes por el hecho de serlo.

Entender que los entrevistados no se encuentran a gustorespondiendo preguntas delante de sus superiores, pues lasrespuestas van dirigidas a ellos y no al auditor.

No desprestigiar al entrevistado delante de sus compaeros,inferiores o superiores.

Adoptar, en todo momento, una actitud investigadora.

En el siguiente cuadro se recogen algunas de las caractersticasque seran esperables y no esperables en todo auditor.

Esperable No esperableMetdicoDiplomtico

DesordenadoPolmico

Analtico Irreflexivo

Honesto Deshonesto

Profesional Incompetente

Paciente Impaciente

Objetivo Subjetivo

Constante Inconstante

Trabajador Perezoso


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Por ltimo, comentar que la norma ANSI/ASME NQA-1 incluye unatabla sobre las cualidades que debe poseer un buen auditor, donde el

1 es el mnimo y 5 el mximo:

1 2 3 4 5

Aptitudesprofesionales

Cultura

Bases tcnicas Formacin especfica

Experiencia previa

Aptitudes

intelectuales

Comprensin

Memoria Intuicin

Capacidad de juicio Sentido de la organizacin

Deteccin de errores

Comportamientosocial

Honestidad

Autocrtica Sentido de la responsabilidad

Discrecin Firmeza y entereza

Disciplina Carcter

Espritu de equipo

Iniciativa Decisin

Sociabilidad Espritu de progreso

Formacin

Aptitudes fsicas

Salud

Presencia Dinamismo

Resistencia

Tabla 1. Cualidades del buen auditor segn la normaANSI/ASME NQA-1.


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V. RESPONSABILIDADES LEGALES DEL AUDITOR

En cuanto a las responsabilidades legales del auditor de sistemasde prevencin, podemos afirmar que su regulacin no es especfica,salvo lo que concierne a las responsabilidades administrativas. As,para la definicin de las responsabilidades derivadas de la actividadde auditora de sistemas de prevencin, hay que tener en cuenta lasdefinidas para las dems profesiones liberales, y en concreto para laauditora de cuentas.

Al ser la auditora de cuentas la ms antigua, y por ende la msreglada, hemos de tomar como referencia, tanto la legislacinexistente, como la jurisprudencia y la doctrina.

La actividad del auditor de sistemas de prevencin esta sujeta atres tipos de responsabilidades legales:

Penal

Las responsabilidades penales, vienen dadas por los delitostipificados en el cdigo penal, no habiendo ningn delito especificopara la actividad del auditor de sistemas.

As los delitos en que pudiera estar incurso el auditor en el ejerciciode su profesin son:

Obstruccin a la justicia: art. 463 del Cdigo Penal.

Encubrimiento: art. 451 del C.P.

Falso testimonio: art. 459 y 460 del C.P.

Falsedad documental. Art. 390 y 392 del C.P.

Abuso de informacin. Art. 1992, 279 y 286 del C.P.

Civil

La responsabilidad civil viene dada por el tipo de relacin que une alas partes en la auditora del sistema de prevencin.

Teniendo en cuenta que la doctrina jurdica, en el caso de laauditora de cuentas, ha clasificado la relacin existente entre elauditor y el auditado, como de un contrato de prestacin de servicios,la responsabilidad civil es aquella derivada de los daos y perjuicioscausados por el auditor en su actividad profesional.


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Tal y como indica el art. 1101 del Cdigo Civil: quedan sujetos a laindemnizacin de los daos y perjuicios causados, los que en el

cumplimiento de sus obligaciones incurrieren en dolo, negligencia omorosidad, y los que de cualquier modo contravinieren al tenor deaqullas

As mismo el art. 1902 del Cdigo civil establece que: el que poraccin u omisin causa dao a otro, interviniendo culpa o negligencia,esta obligado a reparar el dao causado.

Administrativa

La Ley de prevencin de riesgos laborales establece que elempresario debe someter su sistema de prevencin a la auditora. Enesta ley no se concretan nada ms que las responsabilidadesadministrativas en las que incurre el empresario, en caso de norealizar la auditora del sistema de prevencin (responsabilidadesadministrativas extradas con posterioridad y refundidas por el RealDecreto Legislativo 5/2000, de 4 de agosto por el que se aprueba elTexto Refundido de la Ley de Infracciones y Sanciones del OrdenSocial LISOS).

La Ley de Infracciones y Sanciones (LISOS) dedica, de forma

expresa, su seccin 2 a Infracciones en materia de Prevencin deRiesgos Laborales. En esta seccin se considera como infraccionesgraves:

No integrar la prevencin de riesgos laborales en la empresa atravs de la implantacin y aplicacin de un plan de prevencincon el alcance y contenido establecidos en la normativa deprevencin de riesgos laborales.

No realizar la Auditora.

As mismo, se establece que en las sanciones por infracciones enmateria de prevencin de riesgos laborales, a efectos de sugraduacin, se tendrn en cuenta los siguientes criterios:

La peligrosidad de las actividades desarrollas en la empresa ocentros e trabajo.

El carcter permanente o transitorio de los riesgos inherentes adichas actividades.


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La gravedad de los daos producidos o que hubieran podidoproducirse pro la ausencia o deficiencia de las medidas

preventivas necesarias.

El nmero de trabajadores afectados.

Las medidas de proteccin individual o colectivas adoptadas porel empresario y las instrucciones impartidas por este en orden ala prevencin de los riesgos.

El incumplimiento de las advertencias o requerimientos previosa que se refiere el artculo 43 de la Ley 31/1995, de 8 denoviembre, de Prevencin de Riesgos Laborales.

La inobservancia de las propuestas realizadas por los serviciosde prevencin los delegados de prevencin o el comit deseguridad y salud de la empresa para la correccin de lasdeficiencias legales existentes.

La conducta general seguida por el empresario en orden a laestricta observancia de las normas en materia de prevencin deriesgos laborales.

Segn la LISOS, las infracciones en materia de prevencin deriesgos laborales se sancionarn:

Las leves, en su grado mnimo, con multa de 40 a 405 euros;en su grado medio, de 406 a 815 euros; y en su grado mximo,de 816 a 2.045 euros.

Las graves con multa, en su grado mnimo, de 2.046 a 8.195euros; en su grado medio, de 8.196 a 20.490 euros; y en sugrado mximo, de 20.491 a 40.985 euros.

Las muy graves con multa, en su grado mnimo de 40.986 a163.955 euros; en su grado medio de 163.956 a 409.890euros; y en su grado mximo de 409.891 a 819.780 euros Lassanciones impuestas por infracciones muy graves, una vez

Artculo 12 LISOS: Son infracciones graves...

20. No someter, en los trminos reglamentariamente establecidos, elsistema de prevencin de la empresa al control de una auditora oevaluacin externa cuando no se hubiera concertado el servicio deprevencin con una entidad especializada ajena a la empresa.


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firmes, se harn pblicas en la forma que se determinereglamentariamente.

En cuanto a las responsabilidades en que puede incurrir el propioauditor de sistemas de prevencin, stas ya se apuntan en elReglamento de los servicios de prevencin en su captulo V, y msconcretamente, en el Art. 33.3, donde se habla del mantenimiento delas condiciones por las que se le autoriz. Es la Orden Ministerial de27 de junio de 1997 de acreditacin de las entidades especializadascomo servicios de prevencin ajenos a las empresas, la que estableceen su Art. 6, las responsabilidades administrativas, establecindoseque la Autoridad laboral podr suspender o extinguir la autorizacin,a las entidades que incurran en alguna irregularidad, respecto a lascondiciones de acreditacin o al desarrollo de su actividad.

La Ley de Infracciones y Sanciones del Orden Social tambincontiene las Infracciones administrativas en las que se puede incurrirel Auditor de Prevencin de Riesgos Laborales, tanto como personafsica como entidad dedicada a auditora de prevencin.

Las infracciones en las que expresamente la ley hace hincapi conrespecto a las personas o entidades auditoras son:

Infracciones graves:

Facilitar a la autoridad laboral competente, las personas oentidades que desarrollen la actividad de auditora del sistemade prevencin de las empresas, datos de forma o concontenidos inexactos, omitir los que hubiera debido consignar,as como no comunicar cualquier modificacin de suscondiciones de acreditacin o autorizacin.

Incumplir las obligaciones derivadas de actividades

correspondientes a las personas o entidades que desarrollen laactividad de auditoria del sistema de prevencin de lasempresas, de acuerdo con la normativa aplicable.

Infracciones muy graves:

Ejercer sus actividades, las personas o entidades quedesarrollen la actividad de auditora del sistema de prevencinde las empresas en materia de prevencin de riesgos laborales,

sin contar con la preceptiva acreditacin o autorizacin, cuando


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sta hubiera sido suspendida o extinguida, cuando hubieracaducado la autorizacin provisional, as como cuando se

excedan en su actuacin del alcance de la misma.

Mantener las personas o entidades que desarrollen la actividadde auditora del sistema de prevencin de las empresas,vinculaciones comerciales, financieras o de cualquier otro tipo,con las empresas auditadas, distintas a las propias de suactuacin como tales.

La alteracin o el falseamiento, por las personas o entidadesque desarrollen la actividad de auditoria del sistema deprevencin de las empresas del contenido del informe de la

empresa auditada.

VI. SINOPSIS

Las auditoras de Sistemas de gestin pueden clasificarsesiguiendo distintos criterios:

- En funcin de qu se audita.

- En funcin de quin audita.- Segn el alcance de la auditora.

- En funcin de cundo se audita.

- Segn el motivo de la auditora.

- Segn su programa direccional.

El auditor, en el ejercicio de su profesin, debe reunir una seriede capacidades, conocimientos y aptitudes, como son:

- Experiencia profesional.

- Conocimientos de prevencin.

- Integridad.

- Objetividad.

- Independencia.


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REA DE PREVENCINLA AUDITORA DE LAPREVENCIN DE

En el ejercicio de su profesin el auditor de Sistemas deGestin de la Prevencin est sometido a responsabilidades de

carcter:

- Penal.

- Civil.

- Administrativa.

Teoria Audit Mod1 T3

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