7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
1/128
CONT BS/C1 1
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
2/128
CONT BS/C1 2
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
3/128
CONTABILIDAD BSICA ENFOCADA A
NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
4/128
CONTABILIDAD BSICA ENFOCADA A
NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA
CUADERNOS DE TRABAJO
Alejandro Prieto
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
5/128
COEDICINESCUELABANCARIAYCOMERCIAL/EDITORIALLIMUSAS.A. DEC.V., 2009
LAPRESENTACINYDISPOSICINENCONJUNTODE
CUADERNO DE TRABAJO: CONTABILIDADBSICA ENFOCADA A NIFs
SONPROPIEDADDELEDITOR. NINGUNAPARTEDEESTAOBRAPUEDESERREPRODUCIDAOTRANSMITIDA, MEDIANTENINGNSISTEMAOMTODO, ELECTRNICOOMECNICO(INCLUYEN-
DOELFOTOCOPIADO, LAGRABACINOCUALQUIERSISTEMADERECUPERACINYALMACENAMIENTODEINFORMACIN), SINCONSENTIMIENTOPORESCRITODELEDITOR.
DERECHOSRESERVADOS:
2009, EDITORIAL LIMUSA, S.A. DEC.V. GRUPO NORIEGA EDITORES BALDERAS95, MXICO, D.F. C.P. 06040 51 30 0700 55 12 2903 [email protected] www.noriega.com.mx
CANIEMNM. 121
PRIMERAEDICINHECHOENMXICO
ISBN-13: 978-607-05-0116-6
Prieto, AlejandroCuaderno de trabajo : contabilidad bsica enfocada a NIFs/ Alejandro Prie-
to Llorente. -- Mxico : Limusa, 2009vi; 124 p.; 27.5 x 21 cm.ISBN: 978-607-05-0116-6CD.
1. Contabilidad -- Estudio y enseanza
Dewey 657 | 22 / P9497c LC HF5651
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
6/128
Ejercicio 1
Clasificacin de las empresas
La finalidad de este ejercicio es que identifique los distintos tipos de empresas, con base en su giroo actividad y segn los fines que persigue.
INSTRUCCIONES: coloque en el parntesis de la derecha la opcin que corresponda a cada enunciado :
1. Gran parte de su gestin es como la de cualquier empresa lucrativa, slo que no buscan ganan-cias sino servir a la comunidad:
a) Empresas lucrativas.b) Empresas de servicios.c) Empresas comercializadoras. ( )d) Empresas no lucrativas.e) Empresas industriales.
2. Se dedican a adquirir bienes o mercancas con el fin de venderlos a un precio mayor que el quepagaron por ellos.
a) Empresas lucrativas.b) Empresas de servicios.c) Empresas comercializadoras. ( )d) Empresas no lucrativas.e) Empresas industriales.
3. Aquellas cuyo propsito econmico es obtener un margen de ganancia al final del proceso,para que de esta forma la empresa sea rentable.
a) Empresas lucrativas.b) Empresas de servicios.c) Empresas comercializadoras. ( )d) Empresas no lucrativas.e) Empresas industriales.
CONT BS/C1 1
CUADERNO DE TRABAJO 1
LA CONTADURA PBLICA Y SU ENTORNO
CONTABILIDAD BSICA ENFOCADA A NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
7/128
4. Son aquellas que brindan un servicio a la comunidad, como pueden ser: transporte, turismo,instituciones financieras, servicios pblicos (energa, agua), servicios privados (asesora conta-ble, administrativo, publicidad), educacin, salubridad, etctera.
a) Empresas lucrativas.b) Empresas de servicios.c) Empresas comercializadoras. ( )d) Empresas no lucrativas.e) Empresas industriales.
5. Se dedican a adquirir insumos, los cuales someten a uno o ms procesos de transformacinpara fabricar un nuevo artculo terminado que despus venden.
a) Empresas lucrativas.b) Empresas de servicios.c) Empresas comercializadoras. ( )d) Empresas no lucrativas.e) Empresas industriales.
CONT BS/C1 2
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
8/128
Ejercicio 2
Usuarios de la informacin
La finalidad de este ejercicio es que identifique los dos grupos de usuarios de la informacin finan-ciera.
INSTRUCCIONES: a continuacin se presenta un listado de distintas personas interesadas en la informa-cin financiera de una empresa:
1) Acreedores.2) Accionistas o dueos.3) Proveedores.4) Organismos gubernamentales.5) Empleados.6) Clientes.7) Miembros del consejo de administracin.
Seale los usuarios internos de la informacin financiera:
a) 1,3,7.b) 2,4,5.c) 2,5,7.d) 3,5,6.
Seale los usuarios externos de la informacin financiera:
a) 1,3,5.b) 1,4,6.
c) 2,4,6.d) 3,5,7.
CONT BS/C1 3
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
9/128
Ejercicio 3
Tipos de contabilidad
La finalidad de este ejercicio es que identifique las diferencias entre las dos principales ramas o sub-sistemas de la contabilidad.
INSTRUCCIONES: coloque en el espacio correspondiente las siguientes palabras: pasado, presupuesta-les, detallada, cuantitativos, internos, estados financieros, futuro, NIF, global, externos, por centrosde informacin, financieras, cualitativos, no est regulada.
CONT BS/C1 4
CARACTERSTICA CONTABILIDAD FINANCIERA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
1. Usuarios a losque sirve:
2. Informes queemite:
3. Enfoquetemporal:
4. Regulacin:
5. Alcance de lainformacin queproporciona:
6. Cifras:
7. Tipo dedatos queproporciona:
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
10/128
Ejercicio 4
Organismos nacionales e internacionales
La finalidad de este ejercicio es que identifique los diferentes organismos nacionales e internaciona-les en los que se agrupa la profesin contable, as como los objetivos que persigue cada uno de ellos.
INSTRUCCIONES: relacione las siguientes columnas:
CONT BS/C1 5
( ) Es una asociacin privada que tiene como objetivos:servir de apoyo a las instituciones de Europa,concretamente a la Comisin Europea, as comopromover el conocimiento, la adopcin y el uso denormas contables internacionales.
a Colegio de Contadores Pblicosde Mxico.
( ) Organizacin del sector privado cuyos principalesobjetivos son: desarrollar normas de alta calidad ycompatibles entre s, eliminar una variedad dediferencias sustantivas entre los estndares
internacionales de reportes financieros (IFRS) y losprincipios de contabilidad generalmente aceptados enEstados Unidos (USGAAP).
b European Financial ReportingAdvisory Group.
( ) Su objetivo es la creacin de un conjunto nico denormas contables de alcance mundial, con alta calidad,comprensibles y obligatorias, que garanticeninformacin comparable y transparente, con el finde ayudar a tomar decisiones econmicas a losparticipantes en los mercados de capitales de todo elmundo y a otros usuarios.
c Consejo Mexicano para laInvestigacin y Desarrollo de NIF.
( ) Esta asociacin une, capacita y trabaja por la superacinde la contadura pblica, adems de ser el vnculo contodas las reas de influencia en la actividad y eldesarrollo de la profesin.
d Asociacin Mexicana deContadores Pblicos.
( ) Su objetivo es llevar a cabo los procesos deinvestigacin, auscultacin, emisin y difusin delas normas de informacin financiera y lograr laconvergencia entre las normas locales de contabilidad
y las NIF aceptadas globalmente.
e Financial Accounting StandardsBoard.
( ) Su objetivo es desarrollar, agrupar y representar a losprofesionales de la contadura pblica ante la sociedad ylas autoridades, con un equipo de trabajo competenteque brinde servicios de la ms alta calidad.
f International Accounting StandardsBoard.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
11/128
Ejercicio 5
Campos de actuacin del contador y ejercicio de la tica profesional
La finalidad de este ejercicio es que identifique los diferentes sectores a los que sirve el contadorpblico, as como los principios generales de conducta que deben prevalecer en su ejercicio profe-sional.
INSTRUCCIONES: elija uno de los cuatro campos en los que el contador pblico ejerce su profesin (inde-pendiente, dependiente, docente o investigador) y elabore un breve ensayo donde describa la manera enque debe hacer notar su independencia, legalidad, integridad, confidencialidad, lealtad y formacin yperfeccionamiento.
CONT BS/C1 6
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
12/128
CONT BS/C1 7
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
13/128
CONT BS/C1 8
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
14/128
Ejercicio 1
Conceptos integrantes del balance general
La finalidad de este ejercicio es que identifique cada uno de los conceptos o cuentas que compo-nen al activo, pasivo y capital contable de una empresa comercial.
INSTRUCCIONES: determine si los siguientes enunciados refieren un activo (A), pasivo (P) o capital con-table (CC); su clasificacin (circulante, fijo, intangible, corto plazo, largo plazo, contribuido o ganado);y el concepto o cuenta. La operacin 1 se da como ejemplo.
CONT BS/C2 9
CUADERNO DE TRABAJO 2
ELABORACIN DEL BALANCE GENERAL
CONTABILIDAD BSICA ENFOCADA A NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA
CONCEPTO RUBRO CLASIFICACIN CUENTA
1. Letras de cambio o pagars que se debenpagar en menos de 1 ao.
P Corto plazo Documentos por pagar
2. Deuda que se tiene con las instituciones finan-cieras (bancos) a ms de 1 ao.
3. Activo en el que se tienen invertidos los exce-dentes de dinero.
4. Adaptaciones hechas a las construcciones.
5. Contribuciones pendientes de pagar al gobier-no en un plazo menor a un ao.
6. Personas a las que se les debe por la comprade mercanca a crdito.
7. Derechos que se adquieren al pagar servicios
an no recibidos.8. Letras de cambio o pagars que se deben
pagar a ms de 1 ao.
9. Construcciones que son propiedad de laempresa.
10. Mercanca en las bodegas disponible para laventa.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
15/128
CONT BS/C2 1 0
CONCEPTO RUBRO CLASIFICACIN CUENTA
11. Personas que le deben a la empresa por laventa de mercanca a crdito.
12. Derecho adquirido por la exclusividad de usarnombres o frmulas.
13. Deuda adquirida al cobrar por adelantado unaventa futura.
14. Pagars o letras de cambio que van a cobrarseen menos de 1 ao.
15. Muebles que se utilizan en las operaciones dela empresa.
16. Vehculos que se utilizan para distribuir mer-canca a los clientes.
17. Dinero depositado en el banco, en cuenta decheques.
18. Cantidades por cobrar a los empleados porprstamos otorgados.
19. Deuda a ms de un ao que se garantiza conlos bienes inmuebles.
20. Programas informticos con los que se proce-sa y almacena informacin.
21. Aportaciones efectuadas por los socios oaccionistas de la empresa.
22. Personas que deben por conceptos distintos a
la venta de mercanca.23. Personas a las que se les debe por conceptos
distintos a mercanca.
24. Lo que la empresa gener en este ao (resul-tado a favor).
25. Hardware utilizado en la operacin de laempresa.
26. Espacio donde se construy el edificio (en sucaso) propiedad de la empresa.
27. Ganancias generadas por la empresa en aosanteriores al actual.
28. Vehculos utilizados para el personal de laempresa.
29. Deuda con las instituciones financieras amenos de 1 ao.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
16/128
Librera
X,
S.A.
de
C.V.
Balance
Genera
lal
31de
diciem
bre
de20
XX
.
ACTIVO:
PASIVO:
Circulante:
A
corto
plazo:
Bancos
$500
Proveedores
$1,200
Inversionestemporales
2,000
Acreedoresdiversos
600
Clientes
180
Impuestosporpaga
r
85
$1,885
Deudoresdiversos
90
Doctos.porcobrar
45
A
largo
plazo:
Inventario
1,200
Prstamoshipotecarios
$2,000
Pagosanticipados
300
$4,315
Prstamosbancarios
1,500
3,500
Fijo:
SUMAPASIVO
$5,385
Terrenos
$5,000
Edificios
3,000
CAPITAL
CONTABLE
Mobiliarioyequipo
245
Contribuido:
Equipodereparto
560
Capitalsocial
$6,000
Equipodetransporte
420
Ganado:
Equipodecmputo
200
9,425
Utilidadesacumulad
as
$1,800
Intangibles:
Utilidaddelejercicio
655
2,455
Patentesymarcas
$70
$8,455
Instalacionesyadaptaciones
30
100
SUMACAPITAL
SUMAACTIVO
$13,840
SUMAPASIVO
YCA
PITAL
$13,840
Elabor:
Rev
is:
C.P.
Francisco
Prez
Garca.
C.P.
Alberto
Fern
ndez
Ochoa.
Ejerc
icio2
Reglasdepresentacin
delBalanc
e
General
Lafinal
idad
deestee
jerc
icioesqueuste
diden
tifiq
ue
lasreg
las
depresen
taci
n
quese
de
benconsi
derara
lela
borarun
Ba
lance
Genera
l.
INSTRUCCIONES:encuentreymarqueconcoloroenc
ierrelasdiferenciasdepresentacinexistentesentrelossiguientesdosbalances.
CONT BS/C2 1 1
31
diciem
bre
20XX
ACTIVO:
PASIVO:
Circulante:
Acortoplazo:
Bancos
500
Proveedores
1,200
Inversioneste
mporales
2,000
Acreedoresdive
rsos
600
Clientes
180
Impuestosporpagar
85
Deudoresdiversos
90
Alargoplazo:
Doctos.porc
obrar
45
Prstamoshipotecarios
2,000
Inventario
1,200
Prstamosbanc
arios
1,500
Pagosanticipados
300
SUMAPASIVO
5,385
Fijo:
CAPITALCONTABLE
Terrenos
5,000
Contribuido:
Edificios
3,000
Capitalsocial
6,000
Mobiliarioye
quipo
245
Ganado:
Equipoderep
arto
560
Utilidadesacum
uladas
1,800
Equipodetra
nsporte
420
Utilidaddelejercicio
655
Equipodecmputo
200
SUMACAPITAL
8,455
Intangibles:
SUMAPASIVOY
CAPITAL
13,840
Patentesymarcas
70
Instalacionesyadaptaciones
30
SUMAACTIVO
13,840
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
17/128
Ejercicio 3
Elaboracin del Balance General
La finalidad de este ejercicio es que usted despliegue la elaboracin del estado de una situacinfinanciera, considerando las reglas de presentacin aplicables.
INSTRUCCIONES: Comercializadora, S.A. cerr el ejercicio 20XX con las siguientes cifras y le solicitaelabore su Balance General en el formato anexo. Considere las reglas de presentacin aplicables.
CONT BS/C2 1 2
Acreedores diversos $ 58,000
Edificio 350,000
Software 40,000
Utilidad del ejercicio 35,500
Deudores diversos 5,500
Terreno 150,000
Bancos 130,500
Crdito hipotecario 400,000
Equipo de reparto 155,500
Inventario 128,500
Proveedores 74,000
Capital social 900,000
Equipo de transporte 135,000
Documentos por cobrar 8,500
Patentes y marcas 110,000
Impuestos por pagar 21,500
Instalaciones y adaptaciones 82,500
Equipo de cmputo 69,500
Inversiones temporales 105,500
Documentos por pagar 9,000
Clientes 44,000
Utilidades acumuladas 93,500
Equipo de oficina 58,500
Pagos anticipados 18,000
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
18/128
CONT BS/C2 1 3
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
19/128
Ejercicio 4
La ecuacin contable
La finalidad de este ejercicio es que usted determine el total de pasivo y el total de capital contable conque cuenta una empresa, a partir de la diferencia entre los elementos de la ecuacin contable.
INSTRUCCIONES: revise los casos que se presentan a continuacin, y con base en la informacin plan-teada, formule el Estado de Situacin Financiera del ejercicio 20XX.
a) Informacin presentada por Alfa S.A.. Todo el capital contable ha sido aportado por los socios.
CONT BS/C2 1 4
b) Informacin presentada por Beta S.A.. Determine la cantidad que se tiene por pagar a largoplazo con una institucin bancaria.
Mobiliario y equipo $700,000.00 Inventario $700,000.00
Acreedores diversos 350,000.00 Terreno 500,000.00
Deudores diversos 350,000.00 Documentos por pagar 440,000.00
Bancos 340,000.00 Instalaciones y adaptaciones 500,000.00Clientes 600,000.00 Proveedores 370,000.00
Cobros anticipados 120,000.00 Equipo de cmputo 250,000.00
Inversiones temporales 500,000.00 Documentos por cobrar 60,000.00
Equipo de transporte 480,000.00 Edificio 800,000.00
Capital social 1,586,000.00 Terreno 350,000.00
Documentos por pagar 250,000.00 Acreedores diversos 120,000.00
Equipo de reparto 350,000.00 Inventario 300,000.00
Bancos 400,000.00 Pagos anticipados 12,000.00
Impuestos por pagar 40,000.00 Inversiones temporales 24,000.00
Edificio 800,000.00 Deudores diversos 30,000.00
Proveedores 220,000.00 Software 40,000.00
Patentes y marcas 250,000.00 Clientes 60,000.00
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
20/128
CONT BS/C2 1 5
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
21/128
CONT BS/C2 1 6
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
22/128
Ejercicio 1
Elaboracin del Estado de Resultados
La finalidad de este ejercicio es que identifique los conceptos que conforman el Estado de Resulta-dos, adems de que practique la elaboracin de este estado financiero.
INSTRUCCIONES:
a) Determine si los siguientes enunciados se clasifican como un ingreso ordinario (IO), ingreso noordinario (INO), gasto ordinario (GO) o gasto no ordinario (GNO), e indique la cuenta a la quese refieren.
CONT BS/C3 1 7
CUADERNO DE TRABAJO 3
ELABORACIN DEL ESTADO DE RESULTADOS
CONTABILIDAD BSICA ENFOCADA A NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA
CONCEPTO CLASIFI-
CACIN CUENTA IMPORTE
1. Ingresos principales de la empresa derivadosde la colocacin de mercanca.
$ 2,180
2. Lo que a la empresa le cost la mercancaque vendi en el periodo.
760
3. Consumos que hace el personal que ayuda acolocar la mercanca.
140
4. Sueldos y consumos del departamento decontabilidad y finanzas.
180
5. Comisiones o intereses que le cobran a laempresa por el manejo de su dinero.
40
6. Intereses ganados por mantener el dinero en
el banco.
55
7. Consumos que no se relacionan con el girode la empresa ni con el dinero.
90
8. Ingresos que no son por actividades normalesni recurrentes.
30
9. Parte de las utilidades que se le entregan alfisco (gobierno) a manera de impuesto.
400
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
23/128
CONT BS/C3 1 8
b) Con la informacin anterior, prepare el Estado de Resultados de Librera X, S.A. de C.V., por elejercicio (ao) 20XX. Considere las reglas de presentacin aplicables.
NOTA: el resultado que obtenga deber coincidir con la utilidad del ejercicio que aparece en el
Balance General de esta empresa (ejercicio 2 del cuaderno de trabajo 2).
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
24/128
c) Determine si los siguientes enunciados se clasifican como un ingreso ordinario (IO), ingreso noordinario (INO), gasto ordinario (GO) o gasto no ordinario (GNO); posteriormente indique lacuenta a la que se refieren. La operacin 1 se da como ejemplo.
CONT BS/C3 1 9
CONCEPTO CLASIFI-
CACIN CUENTA IMPORTE
1. Lo que a la empresa le cost la mercancaque vendi en el periodo.
GO Costo de ventas $ 44,950
2. Intereses a favor derivados de las cuentaspor cobrar o de las inversiones.
950
3. Consumos que no se relacionan con el girode la empresa ni con el dinero.
250
4. Ingresos principales de la empresa derivadosde la colocacin de mercanca.
136,400
5. Sueldos y consumos que hace el personalque ayuda a dirigir la empresa.
17,950
6. Ingresos que no son por las actividades nor-males ni recurrentes de la empresa.
260
7. Parte de las utilidades que se le entregan alfisco (gobierno) a manera de impuesto.
21,760
8. Sueldos y consumos efectuados por eldepartamento de ventas y mercadotecnia.
15,400
9. Intereses a cargo derivados de las cuentaspor pagar o de comisiones bancarias.
1,800
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
25/128
d) Con la informacin anterior, prepare el Estado de Resultados de Comercializadora, S.A., por elejercicio (ao) 20XX. Considere las reglas de presentacin aplicables.
CONT BS/C3 2 0
NOTA: el resultado que obtenga deber coincidir con la utilidad del ejercicio que aparece en elBalance General de esta empresa (ejercicio 3 del cuaderno de trabajo 2).
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
26/128
Ejercicio 2
Elaboracin de los dos estados financieros bsicos
La finalidad de este ejercicio es que diferencie las cuentas de balance de las de resultados, as comoque practique la elaboracin de los dos estados financieros.
INSTRUCCIONES: con las cuentas que aparecen a continuacin:
a) Formule el Estado de Resultados por el ejercicio 20XX.b) Formule el Balance General al 31 de diciembre de 20XX.
Informacin proporcionada por la empresa Lmparas para el Hogar, S.A.
CONT BS/C3 2 1
Equipo de cmputo $ 187,500 Cobros anticipados $ 12,750
Utilidades acumuladas 295,000 Otros gastos 13,500
Gastos de venta 21,000 Documentos por cobrar 51,000
Clientes 125,000 Prstamos bancarios L/P 177,500
Terreno 350,000 Inversiones temporales 69,000
Impuestos por pagar 23,500 Edificio 500,000
Ventas 327,000 Productos financieros 8,250
Equipo de reparto 147,000 Deudores diversos 43,500
Pagos anticipados 45,000 Costo de ventas 114,000
Software 39,500 Instalaciones y adaptaciones 72,500
Acreedor hipotecario 300,000 Acreedores 105,000
Proveedores 165,000 Mobiliario y equipo 116,750
Bancos 302,500 Inventario 180,000
Otros ingresos o productos 4,500 Gastos financieros 6,000
Gastos de administracin 27,000 Documentos por pagar 50,000
Capital social 1,000,000 Patentes y marcas 57,0750
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
27/128
CONT BS/C3 2 2
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
28/128
CONT BS/C3 2 3
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
29/128
Ejercicio 3
Elaboracin del Balance General y del Estado de Resultados
Mediante la resolucin de este ejercicio prctico, integrar los conocimientos de los captulos 2 y 3de este libro, fortaleciendo la identificacin de los conceptos integrantes del Balance General y delEstado de Resultados, as como su correcta elaboracin.
INSTRUCCIONES:
a) Indique si las siguientes cuentas son de balance (B) o resultados (R); su clasificacin comoactivo circulante (AC), activo fijo (AF), activo intangible (AI), pasivo corto plazo (PC), pasivolargo plazo (PL), capital contribuido (CC), capital ganado (CG), ingreso (I) o gasto (G); y lacuenta a la que se refieren. La operacin 1 se da como ejemplo.
CONT BS/C3 2 4
CONCEPTO B/R CLASIFI-
CACIN CUENTA IMPORTE
1. Vehculos utilizados para el personal de laempresa.
B AF Equipo de transporte $ 90,450
2. Deuda a largo plazo que se garantiza conlos bienes inmuebles.
300,000
3. Servicios que se pagan en el presente,pero que se van a utilizar en el futuro.
1,200
4. Intereses ganados en el periodo, deriva-dos de las inversiones.
2,750
5. Deuda adquirida al cobrar por adelantadouna venta futura.
11,800
6. Hardware utilizado en la operacin de laempresa.
79,850
7. Consumos efectuados para colocar lamercanca en el mercado.
18,300
8. A quienes se les debe por conceptos dis-tintos a la mercanca.
37,600
9. Pagars o letras de cambio que se van apagar antes de un ao.
6,000
10. Muebles que se utilizan para llevar a cabola operacin de la empresa.
33,750
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
30/128
CONT BS/C3 2 5
CONCEPTO B/R CLASIFI-
CACIN CUENTA IMPORTE
11. Ingresos principales de la empresa por lacolocacin de mercanca.
155,150
12. Aportaciones de los socios o accionistas dela empresa.
483,000
13. Inversiones hechas en adaptaciones al edi-ficio, como el aire acondicionado.
21,400
14. Espacio donde se construy el edificio (ensu caso) propiedad de la empresa.
160,000
15. Computadoras en las bodegas, disponi-bles para la venta.
200,800
16. Consumos que no se relacionan con nues-tro giro ni con el dinero.
1,700
17. Ganancias generadas por la empresa enaos anteriores al actual. 171,550
18. Dinero de la empresa depositado en elbanco, en cuenta de cheques.
143,400
19. Lo que a la empresa le cost la mercancaque vendi en el periodo.
76,150
20. Personas a quienes se les debe por com-pra de mercanca.
49,300
21. Sueldos y consumos del departamento decontabilidad y finanzas.
25,500
22. Personas a quienes se les vendi mercan-ca y la quedaron a deber.
33,900
23. Construcciones propiedad de la empresa. 173,500
24. Comisiones que el banco le cobra a laempresa por manejar su dinero.
1,250
25. Vehculos que se usan para distribuir mer-canca a los clientes.
139,900
26. Personas que le deben a la empresa porconcepto distinto a la mercanca. 12,000
27. Ganancias obtenidas por conceptos distin-tos al giro y al dinero.
6,400
28. Pagars que la empresa va a cobrar den-tro de tres meses.
10,500
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
31/128
b) Con los datos anteriores, elabore los estados financieros del 20XX de Compumax, S.A., quese dedica a la compraventa de computadoras.
CONT BS/C3 2 6
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
32/128
CONT BS/C3 2 7
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
33/128
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
34/128
Ejercicio 1
Efectos de las operaciones en el Balance y en el Estado de Resultados
La finalidad de este ejercicio es que compruebe que cualquier operacin que efecte una entidad,afecta por lo menos dos cuentas del Balance General sin que pierda su igualdad.
INSTRUCCIONES:
a) Analice el siguiente Balance General al 31 de diciembre de 20XX de La Comercial, S.A., unaempresa que se dedica a comprar y vender artculos de oficina.
CONT BS/C4 2 9
b) A partir de las cantidades anteriores, analice los efectos que provocan en las cuentas correspondien-tes las transacciones que la empresa efectu durante enero de 20XY, las cuales se describen a con-tinuacin. Actualice, despus de cada una de ellas, los estados financieros de la empresa. Las ope-raciones 1 y 2 se dan como ejemplo.
CUADERNO DE TRABAJO 4
EFECTOS DE LAS OPERACIONES Y REGLASDE LA PARTIDA DOBLE
CONTABILIDAD BSICA ENFOCADA A NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA
La Comercial, S.A.
Balance General al 31 de diciembre de 20XX.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Bancos $155,500 Proveedores 18,600
Funcionarios y empleados 10,000
Inventario 50,900
Fijo: A largo plazo:
Total Pasivo $18,600
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Intangible: Capital social 197,800
Ganado:
Total Capital $197,800
Total Activo $216,400 Total P y CC $216,400
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al 31 de diciembre de 20XX.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
35/128
CONT BS/C4 3 0
1. Enero 2. Se compran mercancas por $14,000 a crdito.
2. Enero 3. Se hace una inversin a plazo fijo por $10,000 con vencimiento a 28 das.
La Comercial, S.A.
Balance General al 2 de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Bancos $155,500 Proveedores 32,600Funcionarios y empleados 10,000
Inventario 64,900
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo $32,600
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Capital social 197,800Ganado:
Intangible:
Total Capital $197,800
Total Activo $230,400 Total P y CC $230,400
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del1 al 2 de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al 2 de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Bancos $145,500 Proveedores 32,600
Funcionarios y empleados 10,000
Inventario 64,900
Inversiones temporales 10,000
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo $32,600
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Capital social 197,800
Ganado:
Intangible:
Total Capital $197,800
Total Activo $230,400 Total P y CC $230,400
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al 2 de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
36/128
CONT BS/C4 3 1
3. Enero 4. Se obtiene un prstamo bancario por $500,000 a pagar en cinco aos.
4. Enero 5. Se adquiere un inmueble cuyo terreno est valuado en $200,000 y el edificio en$300,000.
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
37/128
CONT BS/C4 3 2
5. Enero 6. Se paga una pliza anual contra incendio del edificio por $18,000.
6. Enero 8. La empresa hace dos prstamos personales: al gerente de ventas $2,000 y a un emplea-do administrativo $1,500. Este ltimo firma tres pagars de $500 cada uno.
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Capital Social
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
38/128
CONT BS/C4 3 3
7. Enero 10. Se pagan adecuaciones que se hicieron a las oficinas por $43,500.
8. Enero 11. Se compra una camioneta para entrega de mercanca con valor de $69,000; se paga25% de enganche y por el resto nos conceden crdito.
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
39/128
CONT BS/C4 3 4
9. Enero 15. Se reciben $4,500 como anticipo de mercanca que entregaremos el prximo mes.
10. Enero 16. Se compran computadoras con valor de $60,000 y escritorios y libreros por $40,000.Se firman 10 pagars con valor nominal de $10,000 cada uno para garantizar el adeudo.
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
40/128
CONT BS/C4 3 5
11. Enero 17. Se devuelve al proveedor de la operacin una mercanca por $2,000.
12. Enero 18. Los socios hacen nuevas aportaciones por $50,000 en efectivo.
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
41/128
CONT BS/C4 3 6
13. Enero 19. Se efectan los siguientes pagos: $11,500 a proveedores; $13,500 a acreedores; $15,000a cuenta del prstamo bancario; y el primer documento que firmamos en la operacin 10.
14. Enero 20. Se vende mercanca a crdito por $60,000. El costo de la mercanca entregada es de$15,100.
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
A largo plazo:
Fijo: Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Ganado:
Intangible:
Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
42/128
CONT BS/C4 3 7
15. Enero 22. Un socio se retira de la empresa y se lleva sus aportaciones por $5,000.
16. Enero 23. Se reciben los siguientes cobros: clientes, $11,900; funcionarios y empleados,$5,000; y el primer documento de la operacin 6.
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Bancos ProveedoresFuncionarios y empleados Acreedores
Inventario Cobros anticipados
Inversiones temporales Documentos por pagar
Pagos anticipados
Documentos por cobrar A largo plazo:
Clientes Prstamos L/P
Fijo: Total Pasivo
TerrenoCAPITAL CONTABLE
Edificio
Equipo de reparto Contribuido:
Equipo de cmputo Capital social
Equipo de oficina Ganado:
Intangible: Utilidad del ejercicio
Instalaciones y adaptaciones Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVOCirculante: A corto plazo:
Bancos Proveedores
Funcionarios y empleados Acreedores
Inventario Cobros anticipados
Inversiones temporales Documentos por pagar
Pagos anticipados
Documentos por cobrar A largo plazo:
Clientes Prstamos L/P
Fijo: Total Pasivo
TerrenoCAPITAL CONTABLEEdificio
Equipo de reparto Contribuido:
Equipo de cmputo Capital social
Equipo de oficina Ganado:
Intangible: Utilidad del ejercicio
Instalaciones y adaptaciones Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
43/128
CONT BS/C4 3 8
17. Enero 24. Se pagan sueldos a vendedores por $10,800, y al personal de contabilidad y finan-zas por $21,500.
18. Enero 25. Se pagan $100 al camin recolector de basura por el servicio del mes.
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Bancos Proveedores
Funcionarios y empleados Acreedores
Inventario Cobros anticipados
Inversiones temporales Documentos por pagar
Pagos anticipados
Documentos por cobrar A largo plazo:
Clientes Prstamos L/P
Fijo: Total Pasivo
TerrenoCAPITAL CONTABLE
Edificio
Equipo de reparto Contribuido:Equipo de cmputo Capital social
Equipo de oficina Ganado:
Intangible: Utilidad del ejercicio
Instalaciones y adaptaciones Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVOCirculante: A corto plazo:
Bancos Proveedores
Funcionarios y empleados Acreedores
Inventario Cobros anticipados
Inversiones temporales Documentos por pagar
Pagos anticipados
Documentos por cobrar A largo plazo:
Clientes Prstamos L/P
Fijo: Total Pasivo
TerrenoCAPITAL CONTABLEEdificio
Equipo de reparto Contribuido:
Equipo de cmputo Capital social
Equipo de oficina Ganado:
Intangible: Utilidad del ejercicio
Instalaciones y adaptaciones Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
44/128
CONT BS/C4 3 9
19. Enero 26. El importe de los ingresos por venta de tarjetas telefnicas fue de $1,000 en efectivo.
20. Enero 27. Se pagaron $3,000 por la renta de este mes. Se reparti 50% a ventas y 50% a admi-nistracin.
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVOCirculante: A corto plazo:
Bancos Proveedores
Funcionarios y empleados Acreedores
Inventario Cobros anticipados
Inversiones temporales Documentos por pagar
Pagos anticipados
Documentos por cobrar A largo plazo:
Clientes Prstamos L/P
Fijo: Total Pasivo
TerrenoCAPITAL CONTABLEEdificio
Equipo de reparto Contribuido:
Equipo de cmputo Capital social
Equipo de oficina Ganado:
Intangible: Utilidad del ejercicio
Instalaciones y adaptaciones Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Bancos ProveedoresFuncionarios y empleados Acreedores
Inventario Cobros anticipados
Inversiones temporales Documentos por pagar
Pagos anticipados
Documentos por cobrar A largo plazo:
Clientes Prstamos L/P
Fijo: Total Pasivo
TerrenoCAPITAL CONTABLE
Edificio
Equipo de reparto Contribuido:Equipo de cmputo Capital social
Equipo de oficina Ganado:
Intangible: Utilidad del ejercicio
Instalaciones y adaptaciones Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
45/128
CONT BS/C4 4 0
21. Enero 28. Se vende mercanca al contado por $36,000. El costo de la mercanca entregada enla operacin es de $7,300.
22. Enero 29. El banco cobr comisiones por $750, disminuyendo la cuenta de cheques.
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Bancos ProveedoresFuncionarios y empleados Acreedores
Inventario Cobros anticipados
Inversiones temporales Documentos por pagar
Pagos anticipados
Documentos por cobrar A largo plazo:
Clientes Prstamos L/P
Fijo: Total Pasivo
TerrenoCAPITAL CONTABLE
Edificio
Equipo de reparto Contribuido:
Equipo de cmputo Capital social
Equipo de oficina Ganado:
Intangible: Utilidad del ejercicio
Instalaciones y adaptaciones Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVOCirculante: A corto plazo:
Bancos Proveedores
Funcionarios y empleados Acreedores
Inventario Cobros anticipados
Inversiones temporales Documentos por pagar
Pagos anticipados
Documentos por cobrar A largo plazo:
Clientes Prstamos L/P
Fijo: Total Pasivo
TerrenoCAPITAL CONTABLEEdificio
Equipo de reparto Contribuido:
Equipo de cmputo Capital social
Equipo de oficina Ganado:
Intangible: Utilidad del ejercicio
Instalaciones y adaptaciones Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
46/128
CONT BS/C4 4 1
23. Enero 30. Un cliente devuelve mercanca por $13,500, importe que se disminuye a cuenta delo que debe. El costo de la mercanca recibida en devolucin es de $5,400.
24. Enero 30. Se retira la inversin a plazo fijo y se reciben $10,500 (incluye inversin inicial y ren-dimiento).
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Bancos ProveedoresFuncionarios y empleados Acreedores
Inventario Cobros anticipados
Inversiones temporales Documentos por pagar
Pagos anticipados
Documentos por cobrar A largo plazo:
Clientes Prstamos L/P
Fijo: Total Pasivo
TerrenoCAPITAL CONTABLE
Edificio
Equipo de reparto Contribuido:
Equipo de cmputo Capital social
Equipo de oficina Ganado:
Intangible: Utilidad del ejercicio
Instalaciones y adaptaciones Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
La Comercial, S.A.
Balance General al de enero de 20XY.
ACTIVO PASIVOCirculante: A corto plazo:
Bancos Proveedores
Funcionarios y empleados Acreedores
Inventario Cobros anticipados
Inversiones temporales Documentos por pagar
Pagos anticipados
Documentos por cobrar A largo plazo:
Clientes Prstamos L/P
Fijo: Total Pasivo
TerrenoCAPITAL CONTABLEEdificio
Equipo de reparto Contribuido:
Equipo de cmputo Capital social
Equipo de oficina Ganado:
Intangible: Utilidad del ejercicio
Instalaciones y adaptaciones Total Capital
Total Activo Total P y CC
La Comercial, S.A.Estado de Resultados del
1 al de enero de 20XY.
Ventas netas
( ) Costo de ventas
( = ) Utilidad bruta
( ) Total de gastosgenerales:
Gastos de venta
Gastos de administracin
( + ) Otros ingresos ygastos
( + ) R.I.F.
( = ) Utilidad del ejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
47/128
Ejercicio 2
Efectos de la depreciacin y de la amortizacinen los estados financieros
La finalidad de este ejercicio es que usted identifique y compruebe los efectos de la depreciacin yla amortizacin en los estados financieros.
INSTRUCCIONES: como parte de los registros de fin de mes, La Comercial, S.A., debe reconocer en sucontabilidad que tanto sus activos fijos como sus activos intangibles, se han depreciado y amortizado,respectivamente.
1) Complete la siguiente tabla:
CONT BS/C4 4 2
NOTA: aun cuando la depreciacin y la amortizacin se calculan y registran por meses com-pletos, para fines prcticos en este ejercicio se consideran todos los activos.
ACTIVOCOSTO DE
ADQUISICIN(a)
VALOR DEDESECHO (b)
AOS DEVIDA TIL o% ANUAL
DEPN oAMORTNMENSUAL
DEPTO. QUEUTILIZA EL
ACTIVO
Edificio 60,000 20 aos 50% admn.50% ventas.
Equipo de reparto 16,200 4 aos 100% ventas.
Equipo de cmputo 6,000 3 aos 70% admn.30% ventas.
Equipo de oficina 5,200 10% anual 60% admn.40% ventas.
Instalaciones y adaptaciones 0 5% anual 50% admn.50% ventas.
(a) Obtenga estos importes del ejercicio 1 de este cuaderno.(b) Estos valores fueron estimados por la compaa.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
48/128
2)Reflejelosclculos
anterioresenlosestadosfinan
cierosal31deenerode20XY
.
CONT BS/C4 4 3
LaComercial,S.A.
BalanceGeneralal
dee
nerode20XY.
AC
TIVO
PASIVO
Circulante:
Acortoplazo:
Bancos
Provee
dores
Funcionariosyemplea
dos
Acreed
ores
Inventario
Cobro
santicipados
Inversionestemporales
Docum
entosporpagar
Pagosanticipados
Documentosporcobr
ar
Ala
rgoplazo:
Clientes
PrstamosL/P
Fijo:
TotalPasivo
Terreno
CAPITALCONTABLE
Edificio
Dep.acum.deedificio
Con
tribuido:
Equipodereparto
Dep.acum.deeq.rep
arto
Capita
lsocial
Equipodecmputo
Dep.acum.deeq.cmputo
Ganad
o:
Equipodeoficina
Dep.acum.deeq.oficina
Utilidaddelejercicio
Intangible:
Instalacionesyadaptaciones
TotalCapital
Amort.acum.
deinstalaciones
TotalActivo
TotalPyCC
LaComercial,S.A.
EstadodeResu
ltadosdel
1al
deenerode20XY.
Ventasnetas
()Costodeventas
(=)Utilidadbruta
()Totaldegastos
generales:
Gastosdeventa
Gastosdeadministraci
n
(+)Otrosingresosy
gastos
(+)R.I.F.
(=)Utilidaddelejercicio
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
49/128
Ejercicio 3
Efectos de las operaciones en los estados financieros
La finalidad de este ejercicio es que usted identifique los efectos que producen en los estados finan-cieros las operaciones realizadas por una empresa comercial.
INSTRUCCIONES: indique el efecto que producen en el Balance General o en el Estado de Resultados cadauna de las siguientes operaciones. Las operaciones 1 y 2 se dan como ejemplo.
CONT BS/C4 4 4
OPERACIN BALANCE ESTADO DE RESULTADOS
1. Compra de pliza de seguroanual para automvil.
+ Pagos anticipados Bancos
2. Pago de sueldos del mes avendedores.
- Bancos- Utilidad del ejercicio
+ Gastos de venta
3. Traspaso de la utilidad delejercicio a las utilidades deejercicios anteriores.
4. Venta de mercanca condocumentos.
5. Costo de la mercancaanterior.
6. Compra de artculos depromocin para usarlosdurante seis meses.
7. Pago de comisiones banca-rias del mes.
8. Pago de prstamohipotecario.
9. Compra con cheque depapelera para uso
inmediato.10. Cobro a clientes, a deudores
y documentos.
11. Venta de mercanca acrdito.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
50/128
CONT BS/C4 4 5
OPERACIN BALANCE ESTADO DE RESULTADOS
12. Costo de la mercancaanterior.
13. Los sueldos de vendedores
del mes quedan pendientesde pago.
14. Compra de mercanca acrdito.
15. Pago con cheque de la rentamensual de las oficinas.
16. Ingresa un nuevo socioaportando efectivo.
17. Compra de escritoriosa crdito.
18. Registro de la prdida devalor de los activos fijos.
19. Pago del mantenimiento delequipo de reparto.
20. Registro de la prdida devalor de los activosintangibles.
21. Los intereses ganados delmes.
22. Las devoluciones recibidas declientes en el periodo.
23. Venta de mercanca, 50%contado y 50% crdito.
24. Costo de la mercancaanterior.
25. Compra de instrumentosfinancieros.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
51/128
CONT BS/C4 4 6
OPERACIN BALANCE ESTADO DE RESULTADOS
26. Obtencin de prstamohipotecario.
27. Prstamo a empleado.
28. Pago de adecuaciones einstalaciones al edificio.
29. Reparto de utilidadesacumuladas en efectivo.
30. Venta al contado de artculosque no son del giro principal.
31. Recepcin de anticipo acuenta de mercanca.
32. Devolucin de mercancacomprada a crdito.
33. Devolucin de mercancavendida a crdito.
34. Costo de la mercancarecibida en devolucin.
35. Pago de deuda conproveedores y acreedores.
36. Retiro de inversin eninstrumentos financieros.
37. Pago de servicios que no serelacionan con la operacin.
38. Pago de renta del mes dellocal comercial.
39. Retiro de un socio con susaportaciones.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
52/128
Ejercicio 4
Efectos de las operaciones en la ecuacin contable
INSTRUCCIONES: a continuacin se presentan una serie de operaciones con las que deber analizar eindicar, en cada caso, los efectos que tengan sobre el activo, el pasivo y/o el capital del negocio. Al regis-
trar el movimiento correspondiente a la operacin de que se trate, deber obtener el nuevo balancesumando o restando las cantidades segn el caso, y comprobar as que se ha conservado la igualdaddel balance inicial. Las operaciones 0 y 00 se dan como ejemplo.
CONT BS/C4 4 7
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
No. Descripcin de la operacin:
Balance inicial 150 0 0 0 = 50 0 0 0 + 100 0 0 0
0 Se compra mercanca por $20,000 a crdito.
(+ A) Inventario 20 0 0 0
(+ P) Proveedores 20 0 0 0
Nuevo balance 170 0 0 0 = 70 0 0 0 + 100 0 0 0
00 Se paga con cheque la renta mensual del local
comercial por $1,000
( A) Bancos (1 0 0 0 )
( C) Utilidad del ejercicio (+ Gastos de venta) (1 0 0 0 )
Nuevo balance 169 0 0 0 = 70 0 0 0 + 99 0 0 0
1 Se liquida un documento por pagar por $18,000.
Nuevo balance2 Se cobra a un cliente la cantidad de $15,000.
Nuevo balance
3 Se depositan $40,000 en el banco, los cuales fueron
aportados por los socios.
Nuevo balance4 Se compra de contado papelera para uso inmediato
por $1,500.
Nuevo balance
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
53/128
CONT BS/C4 4 8
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
No. Descripcin de la operacin:
5 Se compran con cheque muebles de oficina por
$13,000.
Nuevo balance
6 Un socio se retira del negocio y se lleva su aportacin
por $15,000.
Nuevo balance
7 Se vende mercanca a crdito en $45,000.
Nuevo balance8 Se entrega la mercanca vendida en la operacin anterior
con un costo de $30,000.
Nuevo balance
9 Se entregan al proveedor dos documentos por $7,500
cada uno como garanta de pago de nuestro crdito.
Nuevo balance
10 Se pagan con cheque los sueldos de vendedores de la
primera quincena por $6,000.
Nuevo balance
11 Se pagan en efectivo adaptaciones hechas a las oficinas
por $3,000.
Nuevo balance
12 Se venden mercancas en $20,000 en efectivo.
Nuevo balance
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
54/128
CONT BS/C4 4 9
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
No. Descripcin de la operacin:
13 Se entrega la mercanca vendida en la operacin anterior
con un costo de $15,000.
Nuevo balance
14 Se compra mercanca por $36,000, pagando la mitad al
contado y quedando a deber el resto.
Nuevo balance
15 Se cobra a un cliente la cantidad de $25,000.
Nuevo balance
16 Se pagan $12,000 por el seguro anual del equipo de
reparto.
Nuevo balance
17 Del seguro anterior se ha devengado un mes.
Nuevo balance
18 Se vende mercanca a crdito con documentos a dos
meses por $28,000.
Nuevo balance
19 Se entrega la mercanca vendida en la operacin anterior
por $15,000.
Nuevo balance
20 Se pagan en efectivo tres meses adelantados de renta
por $1,000 cada uno.
Balance final
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
55/128
Ejercicio 5
Reglas de la partida doble
La finalidad de este ejercicio es que identifique e integre, conforme a las nueve reglas de la partidadoble, los efectos que producen en los estados financieros las distintas operaciones realizadas poruna empresa comercial.
INSTRUCCIONES: con base en los ejercicios 1 a 4 de este cuaderno, identifique cuatro ejemplos en dondese aplique cada una de las nueve reglas de la partida doble. Considere los ejemplos siguientes:
CONT BS/C4 5 0
Aumento de activo y disminucin de activo.
(Ejercicio 1, operacin 2) Se hace una inversin a plazo fijo.
Aumento de activo y aumento de pasivo.
(Ejercicio 4, operacin 0) Compra de mercanca a crdito.
Aumento de activo y aumento de capital.
Disminucin de pasivo y disminucin de activo.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
56/128
CONT BS/C4 5 1
Disminucin de pasivo y aumento de pasivo.
Disminucin de pasivo y aumento de capital.
Disminucin de capital y disminucin de activo.
(Ejercicio 3, operacin 2) Pago de sueldos a vendedores.
Disminucin de capital y aumento de pasivo.
Disminucin de capital y aumento de capital.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
57/128
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
58/128
Ejercicio 1
Registro individual de operaciones
La finalidad de este ejercicio es que analice las operaciones bsicas que lleva a cabo una empresacomercial y aplique las reglas del cargo y del abono en su registro.
INSTRUCCIONES: registre en los esquemas de mayor que aparecen a la derecha, las operaciones que sedescriben a continuacin, indicando los nombres de las cuentas que deben ser afectadas. La operacin0 se da como ejemplo.
CONT BS/C5 5 3
CUADERNO DE TRABAJO 5
APLICACIN DE LAS REGLAS DEL CARGOY DEL ABONO
CONTABILIDAD BSICA ENFOCADA A NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA
0 Inicio de actividades con dinero depositado encuenta de cheques ($100,000).
Bancos Capital social100,000 100,000
1 Se adquiere con cheque un edificio valuado en$70,000.
2 Se adquieren de contado computadoras convalor de $67,000 y se pagan gastos necesariospara instalarlas en las oficinas por $5,000.
3 Las computadoras adquiridas en un valor totalde $72,000 se deprecian durante una vida tilde 3 aos. Registre la depreciacin mensual.
4 Se compra papelera para usarse en los prxi-mos tres meses, pagando con cheque($1,800).
5 Se obtiene del Banco Nacional un prstamo a12 meses por $45,000.
6 Se pagan sueldos a vendedores por $4,500.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
59/128
CONT BS/C5 5 4
7 Se compra mercanca mediante cheque por$29,000.
8 De la compra anterior se efecta una devolu-cin de mercanca a la semana siguiente por$1,500.
9 Se otorga un prstamo al empleado J. Ramrezpor $300. Se expide cheque.
10 Se adquiere una marca comercial con un ter-cero, cuyo valor es de $6,600. Se expide che-que para su adquisicin.
11 La marca adquirida en la operacin anteriortiene un plazo legal de disfrute de cinco aos.Registre su amortizacin mensual.
12 Se vende mercanca a crdito en $6,700.
13 El costo de la mercanca entregada en la ope-racin anterior es de $4,800.
14 Para celebrar contrato de venta de mercanca,
la empresa solicita anticipo de clientes por$4,500.
15 Se realiza una inversin a plazo fijo a 28 daspor $15,000.
16 Se paga con cheque el telfono del departa-mento de ventas por $100.
17 Se compra mercanca a crdito simple por$30,000.
18 Se paga con cheque el 50% de la mercancacomprada en la operacin anterior.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
60/128
CONT BS/C5 5 5
19 Se incurre en desembolsos en efectivo paradesarrollar software para uso interno, porimporte de $39,000.
20 Se realizan cobros a clientes por $2,100, loscuales se depositan en la cuenta de cheques.
21 Se lleva a cabo la compra a crdito de mobilia-rio y equipo de oficina por valor de $30,000.
22 El importe de la compra del inciso anterior esliquidado al mes siguiente.
23 Los socios hacen nuevas aportaciones en efec-tivo por $56,000.
24 Se paga con cheque propaganda hecha en ElUniversalpor los prximos cuatro meses($4,000).
25 Se adquiere un prstamo bancario a plazo de3 aos, el monto es de $136,000.
26 Se reciben en cuenta de cheques intereses por
importe de $560 como rendimiento de lainversin temporal (operacin 15).
27 Se vende mercanca en $6,700, suma que nospagan al contado.
28 De la venta de mercanca al contado, los clien-tes devuelven $500, importe que les pagamosal contado.
29 Se lleva a cabo la compra a crdito con docu-mentos de un automvil para el rea de ven-tas, con valor de $120,000.
30 Durante el ejercicio 20XX se obtuvo una utili-dad de $35,000, la cual fue traspasada a lacuenta de utilidades acumuladas.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
61/128
Ejercicio 2
Registro de operaciones en esquemas de mayor
La finalidad de este ejercicio es que analice las operaciones bsicas que lleva a cabo una empresacomercial y que aplique las reglas del cargo y del abono.
INSTRUCCIONES: a) Registre en los esquemas de mayor que aparecen al final de este ejercicio, las ope-raciones efectuadas en enero de 20XY por La Comercial, S.A., la cual cerr el ejercicio 20XX con lassiguientes cifras: bancos, $155,500; funcionarios y empleados, $10,000; inventario, $50,900; provee-dores, $18,600; capital social, $197,800.
1. Enero 2. Se compran mercancas por $14,000 a crdito.
2. Enero 3. Se hace una inversin a plazo fijo por $10,000, con vencimiento a 28 das.
3. Enero 4. Se obtiene un prstamo bancario por $500,000 a pagar en cinco aos.4. Enero 5. Se adquiere un inmueble cuyo terreno est valuado en $200,000 y el edificio en
$300,000.
5. Enero 6. Se paga una pliza anual contra incendio del edificio por $18,000.
6. Enero 8. La empresa hace dos prstamos personales: al gerente de ventas $2,000 y a un em-pleado administrativo $1,500. Este ltimo nos firma tres pagars de $500 cada uno.
7. Enero 10. Se pagan adecuaciones que se hicieron a las oficinas por $43,500.
8. Enero 11. Se compra una camioneta para entrega de mercanca con valor de $69,000; sepaga 25% de enganche y por el resto nos conceden crdito.
9. Enero 15. Se reciben $4,500 como anticipo de mercanca que entregaremos el prximo mes.
10. Enero 16. Se compran computadoras con valor de $60,000 y escritorios y libreros por$40,000. Se firman 10 pagars con valor nominal de $10,000 cada uno, paragarantizar el adeudo.
11. Enero 17. Se devuelve al proveedor de la operacin 1 mercanca por $2,000. El importe noslo acredita en cuenta.
12. Enero 18. Los socios hacen nuevas aportaciones por $50,000 en efectivo.
13. Enero 19. Se efectan los siguientes pagos: $11,500 a nuestros proveedores; $13,500 a acre-edores; $15,000 a cuenta del prstamo bancario y el primer documento que firma-mos en la operacin 10.
CONT BS/C5 5 6
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
62/128
14. Enero 20. Se vende mercanca a crdito por $60,000; el costo de la mercanca entregada enla operacin es de $15,100.
15. Enero 22. Un socio se retira de la empresa y se lleva sus aportaciones por $5,000.
16. Enero 23. Se reciben los siguientes cobros: clientes, $11,900; funcionarios y empleados,
$5,000; y el primer documento de la operacin 6.17. Enero 24. Se pagan sueldos a vendedores por $10,800, y al personal de contabilidad y finan-
zas por $21,500.
18. Enero 25. Se pagan $100 al camin recolector de basura por el servicio del mes.
19. Enero 26. El importe de los ingresos por venta de tarjetas telefnicas fue de $1,000 enefectivo.
20. Enero 27. Se pagaron $3,000 por la renta de este mes. Se repartieron 50% a ventas y 50% a
administracin.21. Enero 28. Se vende mercanca al contado por $36,000; el costo de la mercanca entregada en
la operacin es de $7,300.
22. Enero 29. El banco cobr comisiones por $750, disminuyendo la cuenta de cheques.
23. Enero 30. Un cliente devuelve mercanca por $13,500, importe que se disminuye a cuenta delo que debe. El costo de la mercanca recibida en devolucin es de $5,400.
24. Enero 31. Se retira la inversin a plazo fijo y se reciben $10,500 (incluye inversin inicial y ren-
dimiento).
b) Una vez determinados los movimientos y saldos de cada una de las cuentas, comprelos conlos estados financieros del ejercicio 1 del Cuaderno de trabajo 4.
CONT BS/C5 5 7
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
63/128
CONT BS/C5 5 8
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
64/128
CONT BS/C5 5 9
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
65/128
CONT BS/C5 6 0
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
66/128
Ejerc
icio3
Gua
contabilizadora
La
fina
lida
ddeestee
jerc
icioesqueconcen
tre
lainfo
rmac
inre
lac
iona
dacon
losm
ov
imien
tos
deca
dauna
de
las
cuen
tasque
hasta
ahora
haapren
dido,
ascomo
loquesusa
ldorepre
sen
tacuan
do
formaparte
de
losesta
dos
financ
ieros.
INSTRUCCIONES:reco
rteloscuadrosqueaparecenenlashojas68a71deestecuadernoeidentifiqueelrecuadroa
lquepertenezcan,
paradescribirlosmov
imientosylossaldosdecadau
nadelascuentasqueaparecen
acontinuacin.
Lacuentadebancossedacomo
ejemplo.
Nota:losrecuadrossombreadosnodebense
rcompletados.
CONT BS/C5 6 1
CUENTA
SECARG
A:
SEAB
ONA:
SU
SALDO
REPRESENTA:
ACTIVOC
IRCULANTE
Bancos
Cuan
dose
tienenen
tra
das
de
dinero,
porcua
lquie
rconcep
to.
Cuan
dose
tienen
salidas
de
dine-
ro,
porcua
lqu
ier
concep
to.
Eldinero
dispo
nibleque
tiene
la
empresaencuen
tadec
heques,a
una
fec
ha
dete
rmina
da.
Invers
iones
tempora
les
Clien
tes
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
67/128
CONT BS/C5 6 2
ACTIV
OC
IRCULANTE(CONTINUACI
N)
Deu
dores
diversos
Documen
tosporco
br
ar
Func
ionariosyemp
lea
dos
Inven
tario
Pagosan
tic
ipa
dos
ACTIVOF
IJO
Terrenos
CUENTA
SECARG
A:
SEAB
ONA:
SU
SALDO
REPRESENTA:
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
68/128
CONT BS/C5 6 3
A
CTIVOF
IJO(
CONTINUACIN)
Edificios
Equ
ipo
deo
fic
ina
Equ
ipo
dereparto
Equ
ipo
de
transporte
Equ
ipo
dec
mpu
to
Deprec
iac
inacumula
da
CUENTA
SECARG
A:
SEAB
ONA:
SU
SALDO
REPRESENTA:
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
69/128
CONT BS/C5 6 4
CUENTA
SECARG
A:
SEAB
ONA:
SU
SALDO
REPRESENTA:
ACTIVOI
NTANGIBLE
Pa
ten
tesymarcas
Insta
lac
ionesya
daptac
iones
So
ftware
PASIVOA
CORTOP
LAZO
Provee
dores
Acree
dores
Documen
tosporpaga
r
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
70/128
CONT BS/C5 6 5
CUENTA
SECARG
A:
SEAB
ONA:
SU
SALDO
REPRESENTA:
PASIVOA
CORTOP
LAZO(
CONTINUAC
IN)
Prstamos
bancarios
Co
brosan
tic
ipa
dos
Impuestosporpagar
PASIVOA
LARGOP
LAZO
Prstamos
bancariosa
largop
lazo
Prstamos
hipo
tecario
s
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
71/128
CONT BS/C5 6 6
CUENTA
SECARG
A:
SEAB
ONA:
SU
SALDO
REPRESENTA:
CAPITALCONTABLE
Cap
ita
lsoc
ial
Utilida
desacumu
ladas
INGRESOS
Ven
tas
Pro
duc
tos
financ
ieros
Otros
ingresos
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
72/128
CONT BS/C5 6 7
CUENTA
SECARG
A:
SEAB
ONA:
SU
SALDO
REPRESENTA:
COSTOS
Costo
deven
tas
GASTOSGENERALES
Gastos
deven
ta
Gastos
dea
dm
inistrac
in
GASTOSNOO
RDINARIOS
Gastos
financ
ieros
Otrosgastos
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
73/128
CONT BS/C5 6 8
1.
Elimporte
de
lasaportac
iones
hec
haspor
losacc
ion
istasa
la
empresa.
2.
Cuan
doaqu
ienes
leso
torga-
moscr
ditopor
laven
tade
mercanc
anosp
aganonos
cance
lan
laventa.
3.
Cuan
doseven
dee
lhardware
prop
ieda
dde
laempresa.
4.
Cuan
dosea
de
lan
tae
lpago
deun
bien
ounserv
icioque
seconvertir
engastoen
variosperio
dosposteriores.
5.
Elva
lor
de
losvehcu
losque
sonu
tiliza
dospore
lpersona
l.
6.
Las
letras
decam
bioopaga-
rspen
dien
tesp
orpagary
quese
firmaron
paragaran
ti-
zare
lpago
deuna
deu
da.
7.
Elimporte
de
los
intereseso
com
isionesacargo,
genera-
dospore
lmane
jode
ldinero
opor
las
deud
as.
8.
Cuan
dosea
dqu
iereesteac
ti-
vo
fijoquenose
deprec
ia.
9.
Lao
bligac
inquese
tienecon
qu
ienesa
de
lan
taro
ne
lpago
demercanc
a,
an
noen
tre-
ga
da.
10.
Elcosto
de
lam
ercanc
aque
seven
dienel
perio
do.
11.
Cuan
dosea
dqu
ieremercan-
ca
,aprec
io
decosto,
es
dec
ir,
alprec
ioquenos
dae
l
provee
dor.
12.
Eldinero
invert
idoen
instru-
men
tos
fin
anc
ierosauna
fec
ha
dete
rmina
da.
13.
Cuan
dounc
lientecance
lala
ven
tademercanc
a,
porno
cump
lirconsuse
spec
ifica-
ciones.
14.
Cuan
doseo
torgacr
ditoa
qu
ienes
lesven
demosmer-
canc
a.
15.
Elva
lor
de
la
sconstrucc
iones
prop
ieda
dde
laempresa.
16.
Losco
bros
pen
dien
tes
de
hacerles,a
una
fec
ha
de
ter-
mina
da,a
qu
ienesse
lesven-
dimercanc
aacr
dito.
17.
Cuan
doseconsumen
los
bienesyserv
icios
quese
ha
banpaga
doprev
iamen
te.
18.
Cuan
doseven
deesteac
tivo
fijoquenose
d
eprec
ia.
19.
Cuan
doseven
dee
lderec
ho
deexc
lusivid
adso
brea
lgo
quesepro
du
ceoseusa.
20.
Elva
lor
de
losve
hcu
los
adqu
iridos
para
laen
trega
de
mercanca.
21.
Cuan
dose
lepag
aa
lainst
i-
tuc
in
financ
ierae
ldinero
quenos
ha
bapre
sta
doa
ms
deuna
o.
22.
Elva
lor
de
losm
ue
blespro-
pieda
dde
laem
presa.
23.
Loquese
le
de
bea
lgo
bier-
nopor
los
im
puestosre
ten
i-
dosa
losemp
lea
dos
desus
sue
ldos.
24.
Losco
bros
pen
dien
tes
de
haceraqu
ienesse
leso
torg
cr
ditopo
rconcep
todistin
to
alaven
ta
demercanc
a.
25.
Cuan
dosere
tira
lainvers
in
en
instrumen
tosf
inanc
ierosy
nos
ladevue
lven
jun
tocone
l
ren
dimien
togana
do.
26.
Cuan
doe
ldine
rode
la
empresageneragananc
ias,o
lascuen
taspor
co
brargene-
ran
interesesa
favor.
27.
Cuan
dosep
aga
ladeu
da
con
tra
daalargop
lazo,
cuyo
pagogarant
izamosconun
bien
inmueb
le.
28.
Lamercan
cadispon
iblepara
laven
ta,a
una
fec
ha
de
ter-
mina
da,v
alua
daa
lcosto
de
adqu
isicin.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
74/128
CONT BS/C5 6 9
29.
Cuan
doo
torgamoscr
dito
porconcep
todist
intoa
la
ven
tademercanc
a.
30.
Cuan
dosereco
nocee
lcosto
de
lamercancaven
dida.
31.
Cuan
doseven
den
losve-
hcu
losques
eusa
banpara
laen
trega
de
mercanc
a.
32.
Elderec
ho
quea
nse
tiene,
auna
fech
ade
term
ina
da,
de
consum
irbienesyserv
icios
queyasepagaron.
33.
Cuan
dosegastaenconcep-
tosquenosere
la
cionann
i
con
laoperac
in,
nicone
l
dinero.
34.
Elimporte
dela
invers
in
efec
tua
daensistemas
infor-
mticosparase
rusa
dosen
la
operac
in
dela
empresa.
35.
Cuan
do
losa
cc
ion
istas
de
la
empresaapo
rtan
bieneso
cuan
do
deci
dencap
ita
lizar
lasu
tilida
des
acumu
ladas.
36.
Cuan
do
lo
sac
tivos
fijosvan
perd
ien
do
suva
lor,yasea
pore
luso
opore
ltiempo.
37.
Cuan
dose
firman
letras
de
cam
bioopagars
para
garan
tizare
lpago
deuna
deu
dacon
tra
da.
38.
Cuan
dosepag
aparteo
toda
ladeu
dacon
tra
daa
la
dqu
i-
rirmercanc
a.
39.
Cuan
dose
hacena
decuac
io-
nesa
le
dificioparapo
der
lle-
varaca
bo
la
soperac
iones
de
laempres
a.
40.
Cuan
doel
mane
jode
ldinero
generacom
isiones,o
las
deu
das
int
eresesacargo.
41.
Elva
lor
de
lospre
diospro-
pieda
dde
laemp
resa.
42.
Cuan
dosea
dq
uierenose
desarro
llansistemas
inform
-
ticosparaseru
sadosen
la
operac
in
dela
empresa.
43.
Cuan
doseven
den
lascons-
trucc
ionesprop
ieda
dde
la
empresa.
44.
Cuan
dore
cibimoscr
dito
paraa
dqu
irirbienesoserv
i-
cios
distintos
demercanc
as.
45.
Elimporte
de
los
gastosque
nosere
lac
ionann
icon
la
operac
in,
nicon
eldinero.
46.
Cuan
doseentr
ega
lamer-
canc
aquese
h
abaco
bra
do
conan
teriori
da
d.
47.
Cuan
dosea
dqu
ierenve
hcu-
losparaseru
tiliza
dospore
l
persona
l.
48.
Cuan
dose
adqu
ierenmue-
blesparas
erusa
dosen
la
operac
in
de
laempresa.
49.
Elimporte
de
los
consumos
hec
hosene
lperio
dopara
co
locar
lamercan
caene
l
merca
do.
50.
Cuan
dosepag
an
las
letras
decam
bioopagarsquese
ha
ban
firma
do
paragaran
ti-
zare
lpago
deuna
deu
da.
51.
Las
deu
dasq
uese
tienenpor
pagara
lasin
stituc
iones
financ
ierasquenosprestaron
dineroam
s
deuna
o.
52.
Cuan
do
la
empresaco
bra
las
letras
decam
bioopagars
que
ten
aasu
favor.
53.
Cuan
doseven
de
mercanc
a,
acr
ditoo
decon
tado.
54.
Cuan
doseven
den
losmue-
blesprop
iedad
de
laem-
presa.
55.
Cuan
dose
le
sre
tienea
los
emp
lea
dosp
arte
desusue
l-
doparaentreg
rse
laa
l
go
bierno.
56.
Cuan
dounacc
ion
istasere
ti-
rade
laem
presayse
lleva
susaportac
iones.
7/24/2019 CuadernoDeTrabajo Contabilidad Basica
75/128
CONT BS/C5 7 0
57.
Cuan
doseven
den
losve-
hcu
losqueu
tiliza
bae
lper-
sona
l.
58.
Cuan
dose
lep
agaa
lfisco
(go
bierno
)lasr
etenc
iones
hec
hasa
losem
plea
dos
de
susue
ldo.
59.
Elimporte
de
losconsumos
hec
hosenel
perio
dopara
dirigirycont
rolar
laem-
presa.
60.
Cuan
dose
adqu
iere
hard-
warepara
serusa
doen
la
operac
in
de
laempresa.
61.
Cuan
doseco
bra
pora
de
lan-
tadomercanc
aquesevaa
en
tregarene
lfuturo.
62.
Cuan
dose
lep
agaa
lainst
i-
tuc
in
financierae
ldinero
quenos
ha
bapresta
doa
menos
deuna
o.
63.
Cuan
dosea
dqu
iereuna
deu
daa
largop
lazo,
cuyo
pagosegara
ntizaconun
bien
inmueb
le.
64.
Cuan
do
lo
stra
ba
jadores
pagan
los
prstamosquese
les
ha
bao
torga
do.
65.
Elimporte
de
lderec
hopaga-
dopor
laexc
lusiv
ida
dde
usaropro
duc
ira
lgo.
66.
Cuan
doseo
btienenganan-
cias
distin
tasa
laven
tade
mercanc
ayqu
etampoco
prov
ienen
deld
inero.
67.
Cuan
dosecance
launaven
ta
(aprec
iode
costo
).
68.
Elva
lor
de
las
insta
lac
iones
hec
hasale
dificio
,auna
fec
ha
dete
rmina
da,
para
po
derope
rar.
69.
Cuan
doa
lgunain
stituc
in
financ
iera
leprest
adineroa
laempresay
lede
bepagar
an
tes
deuna
o.
70.
Las
letras
deca
mbioopaga-
rsa
favor
delaempresa.
71.
Las
deu
dasq
uese
tienencon
losqueo
torg
aroncr
dito
paraa
dqu
irir
bienesyserv
i-
cios
distin
tos
demercanc
a.
72.
Cuan
dose
compran
instru-
men
tos
fin
anc
ieroscone
lfin
deo
btenerren
dimien
tosen
elcortoplazo.
73.
Elimportepen
die
ntede
co
brara
los
tra
ba
jadores,por
losprstamosoto
rga
dos.
74.
Cuan
dosea
dq
uierencons-
trucc
ionespara
seru
tiliza
das
en
laoperac
in
de
laem-
presa.
75.
Cuan
dosep
agaparteo
toda
ladeu
dacon
tra
daa
la
dqu
i-
rir
bienesyserv
icios
distin
tos
amercanc
as
.
76.
Cuan
do
la
spersonasaqu
ie-
nesse
leso
torg
cr
ditopor
concep
todistin
toa
laven
ta
demercan
ca
,pagan.
77.
Cuan
dose
devue
lve
mer-
canc
aa
lproveed
or,ocuan-
doseven
demerc
anc
a(a
prec
iodecosto
).
78.
Las
deu
dasque
setienenpor
pagara
las
inst
ituc
iones
financ
ierasque
nosprestaron
dineroamenos
deuna
o.
79.
Elimporte
de
lasgananc
ias
genera
daspor
laempresaen
aosan
terioresa
lquese
reporta.
80.
Cuan
dose
adqu
ieree
ldere-
choausar
opro
duc
ira
lgo
demanera
exc
lusiva.
81.
Elimporte
de
la