Fecha Descripción Parcial DebePartida 1
Efectivos y equivalentes $10,000.00Inventario de Prodccuión en Proceso I $285.00
Inventario de Prodccuión en Proceso II $2,347.50
Capital Social
Por apertura de operaciones
PROCESO I SOLAMENTE COSTO Fecha Descripción Parcial Debe
Partida 2Producción en Proceso I $285.00
Inventario de Prodccuión en Proceso I
Por traslado del inventario de prod en proc I
Fecha Descripción Parcial DebePartida 3
inventario de materiales $4,200.00
iva crédito fiscal $546.00
Cuentas y Documentos por pagar
Por compra al crédito de material directo
Fecha Descripción Parcial DebePartida 4
Producción en Proceso I $7,139.25
MD $4,180.00
MOD $1,100.00
CIF $1,859.25
Iva Crédito Fiscal $130.00
Inventario de Materiales
Efectivos y equivalentes
1100+600-217.85+1130
Retenciones y Descuentos
Isss $51.00
Afp $106.25
Isr $60.60
Acreedores y provisiones
Isss $127.50
Afp $114.75
Insaforp $17.00
Por registro de costos reales del proceso I
VALUACION DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA Y EN PROCESO A COSTO ESTIMADO.
Terminadas 1080 $8.00 $8,640.00
En proceso 720*20% = 144 $8.00 $1,152.00
$9,792.00
Fecha Descripción Parcial DebePartida 5
Artículos Terminados Proceso I $8,640.00
Producción en Proceso I
Por producción terminda en el primer proceso.
Fecha Descripción Parcial DebePartida 6
Inventario de Producción en Proceso I $1,152.00
Producción en Proceso I
Por producción terminda en el primer proceso.
ESTABLECIMIENTO DE LA VARIACIÓN PROCESO I ir a la Mayorización
Costo Real menos Costo EstimadoReal
$7,424.25 menos $9,792.00
Variación acreedora.Fecha Descripción Parcial Debe
Partida 7Producción en Proceso I $2,367.75
Variación en Proceso I
Por establecimiento de variación proceso I
COEFICIENTE RECTIFICADOR -$2,367.75 -$1.9344362751224 U
Terminadas 1080 Unidades
En Proceso 144Total Unidades 1,224 para coeficiente
Corrección directamente a las cuentas
Terminadas 1,080.00 $1.934436275144.00 $1.934436275
Fecha Descripción Parcial DebePartida 8
Variación en Proceso I $2,367.75
Artículos Terminados Proceso I
Inventario de Producción en Proceso I
Por eliminación de las variaciones
PROCESO II SOLAMENTE COSTO
Fecha Descripción Parcial DebePartida 9
Producción en Proceso I en II $787.50
Producción en Proceso II $1,560.00
Inventario de Producción en Proceso II
Por traslado del inventario de prod en proc II
POR TRASFERENCIA DE ARTICULOS TERMINADOS EN EL PROCESO I ir a mayorización registrar el valor del
Artículos Terminados Proceso I; el Saldo cuando se transfieren todas o su proporción
Cuando se hace la transferencia de un departamento a otro ensamble a acabado se utilizará la Cuenta Producción en Proceso I en II
Fecha Descripción Parcial DebePartida 10
Producción en Proceso I en II $6,550.81
Artículos Terminados Proceso I
Por transferencia de unidades terminadas del
proceso I
Fecha Descripción Parcial DebePartida 11
inventario de materiales $1,000.00
iva crédito fiscal $130.00
Cuentas y Documentos por pagar
Por compra al crédito de material directo
Fecha Descripción Parcial DebePartida 12
Producción en Proceso II $2,798.63
MD $978.00
MOD $750.00
CIF $1,070.63
Iva Crédito Fiscal $49.40
Inventario de Materiales
Efectivos y equivalentes
750+500-135.61+380+49.40
Retenciones y Descuentos
Isss $37.50
Afp $78.13
Isr $19.98
Acreedores y provisiones
Isss $93.75
Afp $84.38
Insaforp $12.50
Por registro de costos reales del proceso I
Valuación de la producción terminada a costo estimado
Producción terminada
Proceso I 980 8
Proceso II 980 6
980 14
Las 980 son las terminadas y transferidas a bodega y como incluye los dos procesos por lo cual la
valuación debe ser por ambos costos.
Fecha Descripción Parcial DebePartida 13
Inventario Artículos Terminados $13,720.00
Producción en Proceso I en II
Producción en Proceso II
Por producción terminda en el segundo proceso.
Valuación de la producción en proceso a costo estimado
Producción terminada
Proceso I 175 8
Proceso II 175 * 40% 70 6
Fecha Descripción Parcial DebePartida 14
Inventario de Producción en Proceso II $1,820.00
Producción en Proceso I en II
Producción en Proceso II
Por producción en proceso segundo proceso
Variación del Proceso I en II y Proceso II
Saldo de la Cuenta Producción en Proceso I en II 1901.69 AcreedorSaldo de la Cuenta Producción en Proceso II 1941.37 Acreedor
Fecha Descripción Parcial DebePartida 15
Producción en Proceso I en II $1,901.69
Producción en Proceso II $1,941.37
Variación en Proceso II
Por establecimiento de variación proceso I
Proceso para eliminación de la vaiaciones
PRECIO PROMEDIO DEL PROCESO I EN II
Inventario Inicial 75 Unidades
Trasferidas del proceso I en II 1080 Unidades
1155
Costo Unitario Promedio
VALUACIÓN CON EL COSTO PROMEDIO DEL PROCESO I en II
Producción terminada 980 6.35351515
Producción en proceso 175 6.35351515
CORRECCIÓN POR LA VARIACION DEL COSTO DEL PROCESO I EN II
CONCEPTO Costo real trasferido costo
del proceso I en II estimado
Terminadas $6,226.44 $7,840.00
En proceso $1,111.87 $1,400.00
Fecha Descripción Parcial DebePartida 16
Variación en Proceso II $1,901.69
Inventario de Artículos Terminados
Inventario de Producción en Proceso II
Por eliminación de las variaciones
COEFICIENTE RECTIFICADOR PARA EL COSTO PURO DEL PROCESO II
Coeficiente rectificador -1941.37 -1.8489238095238
1050
CONCEPTO UNIDADES COEFICIENTE
Terminadas 980 -1.84892381
En proceso 70 -1.84892381
Fecha Descripción Parcial DebePartida 17
Variación en Proceso II $1,941.37
Inventario de Artículos Terminados
Inventario de Producción en Proceso II
Por eliminación de las variaciones
Para establecer el costo unitario de cada artículo terminado el saldo de Inventario de Artículos terminados se divide entre el total de unidades que fueron terminadas y transferidas en el proceso II.
Costo Unitario de venta $10,294.49
980
Fecha Descripción Parcial DebePartida 18
Efectivos y equivalentes $17,769.25
Caja $17,769.25
Cuentas y documentos por cobrar $53,307.75
Clientes $53,307.75
Costo de Ventas $9,716.74
925*10.50458163
Inventario de Articulos Terminadas
Ventas
Iva Débito Fiscal
Por venta al contado y al crédito
AHORA PROCESA A REGISTRAR TODOS LOS GASTOS DE LOS DOS PROCESOS INCLUYENDO LA LIQUIDACIÓN DE IVA.
Fecha Descripción Parcial Debe
Partida 19Gastos de Administración $1,094.88
Sueldos 950
Cuotas patronales 144.88 Efectivos y equivalentes
300+650-130.72
Retenciones y Descuentos
Isss 28.5 Afp 59.37 Isr 42.85 Acreedores y provisiones
Isss 71.25 Afp 64.13 Insaforp 9.5
Por pago de sueldo al personal administrativo y su respectiva provisión de cuotas patronales
Fecha Descripción Parcial DebePartida 20
Gastos de Administración $120.00
Depreciación $120.00
Depreciación Acumulada
Depreciación de Equipo de oficina $120.00
Por depreciación del equipo de oficina
LIQUIDACIÓN DE IVA.Fecha Descripción Parcial Debe
Partida 21
PARTIDAS DE CIERRE
Haber
$12,632.50
PROCESO I SOLAMENTE COSTO Haber
$285.00
Haber
$4,746.00
Haber
$4,180.00
$2,612.15
$217.85
$259.25
Haber
$8,640.00
Haber
$1,152.00
-$2,367.75
Haber
$2,367.75
$2,089.19$278.56
$2,367.75Haber
$2,089.19
$278.56
PROCESO II SOLAMENTE COSTO
Haber
$2,347.50
POR TRASFERENCIA DE ARTICULOS TERMINADOS EN EL PROCESO I ir a mayorización registrar el valor del
Cuando se hace la transferencia de un departamento a otro ensamble a acabado se utilizará
Haber
$6,550.81
Haber
$1,130.00
Haber
$978.00
$1,543.79
$135.61
$190.63
7840
5880
13720
Haber
$7,840.00
$5,880.00
1400
420
1820
Haber
$1,400.00
$420.00
Haber
$3,843.06
787.5
6550.81
7338.31
7338.31 6.3535151515
1155
6226.444847 6226.44
1111.86515125 1111.87
7338.31
VARIACION
-$1,613.56
-$288.13
-$1,901.69
Haber
$1,613.56
$288.13
VARIACION
-1811.9453338
-129.4246667
-1941.3700005
Haber
$1,811.95
$129.42
Para establecer el costo unitario de cada artículo terminado el saldo de Inventario de Artículos terminados se divide entre el total de unidades que fueron terminadas y transferidas en el
10.5045816326531
Haber
$9,716.74
$62,900.00
$8,177.00
AHORA PROCESA A REGISTRAR TODOS LOS GASTOS DE LOS DOS PROCESOS INCLUYENDO LA
Haber
$819.28 819.28
130.72
144.88
Haber
$120.00
Haber
COFAVA S.A DE C.V.Planilla de sueldos del mes
No. NombreCargo
Sueldo Horas Comisiones Bonificaciones
Sueldo DescuentosBase Extras Devengado ISSS
1 María de Jesus Carcamo Secretaria $300.00 $300.00 $9.002 Carla Peña Ob. Ensamble $350.00 $350.00 $10.503 Roberto Carlos Chiquillo Ob. Acabado $275.00 $275.00 $8.254 Oscar Ventura Ob. Ensamble $375.00 $375.00 $11.255 Salvador Alberto Gónzalez Sup. Ensamble $600.00 $600.00 $18.006 Pedro Campos Ob. Ensamble $375.00 $375.00 $11.257 David Cruz Ob. Acabado $275.00 $275.00 $8.258 Sofía Canizalez Sup. Acabado $500.00 $500.00 $15.009 Francisco Lemus Ob. Acabado $200.00 $200.00 $6.00
10 Mauricio Bonilla Gte. Gral. $650.00 $650.00 $19.50
TOTALES $3,900.00 $3,900.00 $117.00
COFAVA S.A DE C.V.Planilla de sueldos del mes
Descuentos Total Sueldo AFP ISR Otros Descuentos Líquido
$18.75 $27.75 $272.25$21.88 $5.92 $38.30 $311.71$17.19 $25.44 $249.56$23.44 $8.26 $42.95 $332.05$37.50 $38.16 $93.66 $506.34$23.44 $8.26 $42.95 $332.05$17.19 $25.44 $249.56$31.25 $19.98 $66.23 $433.77$12.50 $18.50 $181.50$40.63 $42.85 $102.98 $547.03
$243.75 $123.43 $484.18 $3,415.82
$819.28
isss afp renta total desc liquido recibido Cuotas Patronales Proceso I300 secretaria $9.00 $18.75 $27.75 $272.25 7.50% 6.75% 1350 ensamble $10.50 $21.88 $5.92 $38.30 $311.71 $350.00 $26.25275 acabado $8.25 $17.19 $25.44 $249.56 $375.00 $28.13375 ensamble $11.25 $23.44 $8.26 $42.95 $332.05 $375.00 $28.13600 supervisor ensamble $18.00 $37.50 $38.16 $93.66 $506.34 $600.00 $45.00375 ensamble $11.25 $23.44 $8.26 $42.95 $332.05 $1,700.00 $127.50 $114.75 $17.00 $259.25275 acabado $8.25 $17.19 $25.44 $249.56500 supervisor acabado $15.00 $31.25 $19.98 $66.23 $433.77200 acabado $6.00 $12.50 $18.50 $181.50650 gerente general $19.50 $40.63 $42.85 $102.98 $547.03
3900 $117.00 $243.75 $123.43 $484.18 $3,415.82 cuotas patronales Proceso II7.5 6.75 1
Proceso I 7139.25 $275.00md 4180 $275.00mod 1100 $200.00cif 1859.25 $500.00sueldo 600 $1,250.00 $93.75 $84.38 $12.50 $190.63cuotas patron 259.25mantenimien 1000 cuotas patronales gastos
7.5 6.75 1$300.00
Proceso II 2798.63 $650.00md 978 $950.00 $71.25 $64.13 $9.50 $144.88mod 750 $594.76cif 1070.63sueldo 500cuotas patron 190.63energía 380
Efectivos y Equivalentes Inv. Prod en Proceso I Inv. Prod en Proceso II
$10,000.00 $2,612.15 $285.00 $285.00 $2,347.50
$17,769.25 $1,543.79 $1,152.00 $278.56 $1,820.00
$819.28
$1,437.00 $563.56 $4,167.50
$27,769.25 $4,975.22 $873.44 $1,402.45
$22,794.03
Inv. De materiales Iva Crédito Fiscal Cuentas por pagar
$4,200.00 $4,180.00 $546.00
$1,000.00 $978.00 $130.00
$130.00
$5,200.00 $5,158.00 $49.40
$42.00 $855.40
Acreedores y Provisiones Artí. terminados Proceso I Producción en Proceso I
$259.25 $8,640.00 $2,089.19 $285.00
$190.63 $7,139.25
$144.88 $6,550.81 $6,550.81 (10)
$594.76 $0.00 $0.00
$7,424.25
(7) $ 2367.75
$0.00
Producción en Proceso I en II Producción en Proceso II Variación en Proceso II
$787.50 $7,840.00 $1,560.00 $5,880.00 $1,901.69
$6,550.81 $1,400.00 $2,798.63 $420.00 $1,941.37
$3,843.06
$7,338.31 $9,240.00 $4,358.63 $6,300.00 $0.00
(15) $ 1901.69 $1,901.69 (15) $1,941.37 $1,941.37
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Cuentas y Documentos por cobrar Ventas
$53,307.75 $62,900.00
Gastos de Administración Depreciación Acumulada
$1,094.88 $120.00
$120.00
$1,214.88
Deudores$90,784.44
Inv. Prod en Proceso II Capital Social
$2,347.50 $12,632.50
$288.13
$129.42
$2,765.05
Cuentas por pagar Retenciones y Descuentos
$4,746.00 $217.85
$1,130.00 $135.61
$130.72
$5,876.00 $484.18
Producción en Proceso I Variación en Proceso I
$8,640.00 $2,367.75 $2,367.75
$1,152.00
$0.00 $0.00
$9,792.00
$2,367.75 Saldo variación
$0.00 acreedora (-)
Variación en Proceso II Inventario Art. Terminados
$3,843.06 (15) $13,720.00 $1,613.56
$9,716.74
$1,811.95
$13,720.00 $13,142.25
$3,843.06 $577.75 $0.00
$0.00
Iva Débito Fiscal Costo de Ventas
$8,177.00 $9,716.74
Saldos.Acreedores
$90,784.44
COFAVA S.A. DE C.V.Estado de Costo de Producción del 01 de enero al 31 de diciembre del 200X
Cifras expresadas en dólares americanos.
Inventario Inicial de producción en proceso
Proceso I $285.00
Proceso II $2,347.50
Producción proceso
Proceso I $7,139.25
Proceso II $2,798.63
Producción Disponible
Inventario Final Producción en Proceso
Proceso I $873.44
Proceso II $1,402.45
Costo de Producción.
Firmas
COFAVA S.A. DE C.V.Estado de Costo de venta del 01 de enero al 31 de diciembre del 200X
Cifras expresadas en dólares americanos.Inventario Inicial
Costo de Producción.
Producción Disponible para la venta
Inventario Fianl Artículos Terminados
Costo de Venta
Firmas.
HAGA USTED EL ESTADO DE RESULTADO Y EL BALANCE GENERAL.
COFAVA S.A. DE C.V.Estado de Costo de Producción del 01 de enero al 31 de diciembre del 200X
Cifras expresadas en dólares americanos.
$2,632.50
$9,937.88
$12,570.38
$2,275.89
$10,294.49
COFAVA S.A. DE C.V.Estado de Costo de venta del 01 de enero al 31 de diciembre del 200X
Cifras expresadas en dólares americanos.0
10294.49
10294.49
577.75
9716.74
HAGA USTED EL ESTADO DE RESULTADO Y EL BALANCE GENERAL.
Top Related