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ESTIMACIÓN DE COSTOS Y PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Formulación y evaluación de proyectos industriales II Elaboración: Martha Pérez Hernández y Alejandro Aarón Rodríguez Rodríguez
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ÍNDICEI. Objetivo.II. Introducción.III. Presupuestos de Ingresos.IV. Presupuesto de Egresos.
I. Costos variables de operación.II. Cargos fijos de inversión.III. Cargos fijos de operaciónIV. Gastos Generales.
V. Presupuestos de Utilidades.VI. Punto de Equilibrio en Función de Ingresos y Egresos totales.
I. Metodo gràfico.II. Método analitico
VII. Punto de Equilibrio en términos de Costos Unitarios.VIII. Punto de Equilibrio en función de la Contribución Marginal. IX. Propuesta de un modelo econométrico.X. Conclusiones.
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Objetivo
• Conocer como esta conformado un presupuesto de operación y determinar cuales son los tipos de costos que intervienen cuando se elabora un proyecto industrial.
IntroducciónCuando se realiza un proyecto de inversión industrial se debe considerar el análisis del presupuesto de operación y los tipos de costos que lo integran ya que las empresas actuales se ven inmersas en grandes industrias y con una gran cantidad de competidores, que a su vez, se traduce en menos oportunidades de éxito en un largo plazo.Debido a que un gran número de empresas nacen y mueren rápidamente es importante desarrollar dentro de la formulación y evaluación de proyectos industriales la factibilidad del proyecto, es decir; que tan viable es llevar a cabo el proyecto; para tomar esta decisión debemos partir de un estudio de mercado que se halla realizado previamente donde se va a determinar los volúmenes de producción y los ingresos estimados para un periodo de tiempo establecido, posteriormente se evaluará los costos que exige la operación y producción de la planta, para después determinar las utilidades provenientes de un eficiente estudio de análisis económico.Con la formulación de los presupuestos de operación y costos se deberá determinar el punto de equilibrio entre los ingresos y egresos totales o bien tomando en cuenta cada uno de los diferentes egresos que surgen de la misma operación y producción de la planta, para ello se aplicarán métodos que faciliten su análisis.Adentrarnos en la materia nos va a permitir desarrollar nuevas herramientas de análisis para hacer de la empresa una unidad realmente productiva, en una industria que constantemente avanza hacia la mejoría de su funcionamiento.
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EVALUACIÓN ECONÓMICA DEL PROYECTO
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Calcular • Presupuesto de
Ingresos
Calcular • Presupuestos de
Egresos
Factibilidad Proyecto industrial
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PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Programa tentativo de producción
Se obtienen proyecciones de los precios probables para los
productos
Se estiman proyecciones de volúmenes de ventas del producto
o productos
ESTUDIO DE MERCADO
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PRESUPUESTOS DE EGRESOS
PROGRAMA TENTATIVO DE PRODUCCIÓN• VOLUMENES
ANUALES DE PRODUCCIÓN
ESTUDIO DE INGENIERIA• BALANCES DE
MATERIALES• BALANCE DE
INSUMOS
PRESUPUESTOS • PRIMEROS AÑOS
DE OPERACIÓN
VOLÚMENES ANUALES POR LOS CONSUMOS UNITARIOS Y LUEGO LOS COSTOS UNITARIOS DE LOS INSUMOS
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Presupuestos de Egresos
• Costos variables de operación
• Cargos fijos de inversión
• Cargos fijos de operación
• Gastos generales
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Costos variables de operación
Costos variables de operación
Materias primas y reactivos de
procesos
Mano de obra de operación
Personal de supervisión
Servicios auxiliares
Mantenimiento y reparación
Suministros de operación
Regalías
Impuestos sobre ventas
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Cantidad requerida y costos de la materia prima para la producción de 1000 pares de zapatillas (costos variables)
Material Cantidad Unidad
de medida
Precio del material (pesos)
Rendimiento en pares
Costo por unidad de producción (pesos)
Costo de Producción de 1000 pares
Cantidad de material 1000 pares
Curpiel o material sintético
1 metro 120 8 15 15000 125
Forro 1 metro 36 10 3.6 3600 100
Talonera 1 decimetro 60 ctvos 3 decimetros por par
1.8 1800 3000
Planta 1 pieza 8.50 .5 17 17000 2000 Patín 1 pieza 13.50 .5 27 27000 2000 Tacón 1 pieza 9 .5 18 18000 2000 Suela 1 pieza 16 .5 32 32000 2000 Caja 1 pieza 5 1 5 5000 1000 adorno varía pieza 4 1 4 4000 1000 total 123.40 123400
Sueldo por trabajador Puesto Cantidad Capacidad
productora (semanalmente)
Sueldo (pesos)
Sueldo de cada uno de los trabajadores producción 1000 pares semanalmente (pesos)
sueldo por área de producción (semanalmente)
Diseñador 1 Varía de acuerdo a la producción
250 x diseño
250 250
Cortador 1 1000 pares 8 x par 8000 8000 Maquinista 5 200 pares 13 x par 2600 13000 Montador 3 330 pares 13 x par 4290 12870 Decorador 3 330 pares 7 x par 2310 6930 Pegador 3 330 pares 8 x par 2640 10920 Distribuidor una 1500 1500 1500 Chalán una 1000 1000 1000 Total 54220
Costo de servicios Servicio Costo mensual (pesos) Luz 2500.00 Agua 167.00 Telefonía e internet 450.00 Papelería 200.00 Total 3317.00
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Son una consecuencia de:
La inversión fija
Tienden a permanecer constantes
Independientes del volumende producción
Cargos fijos
de invers
ión
Depreciaciones y
amortizaciones
Impuestos sobre la
propiedad
Seguros sobre la planta
Rentas(en substitución de una
inversión)
COSTOS FIJOS DE INVERSIÓN
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Concepto 1er. Año de operación
2do. Año de operación
3er.año de operación
Renta del inmueble 8,000,000 8,400,000 8,820,000
Pago de predio 320,000 336,000 352,800Seguro contra
accidentes 500,000 550,000 600,000
Depreciación del equipo fijo 900,000 800,000 700,000
Total 9,720,000 10,086,000 10,472,800
INVERSIÓN FIJACantidades en pesos
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Cargos fijos de operación
Cargos fijos de
operación
Necesarios para coordinar los servicios
de la planta
Impartir seguridad industrial y
proporcionar servicios
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Gastos Generales
Gastos Generales
Gastos administrativos.
Gastos de distribución y venta.
Gastos de investigación y
desarrollo.
Gastos financieros
Gastos necesarios para hacer llegar el producto al mercado, mantener la empresa en posición competitiva y lograr una operación rentable
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Diagrama de actividades para la preparación del presupuesto de egresos de un proyecto
Industrial
ESTUDIO DE MERCADO
ESTUDIO DE INGENIERIA
ESTUDIO DE ORGANIZACIÓN
ESTUDIO DE FINANCIAMIENTO
PRONÓSTICOS DE VENTAS
PREVISIÓN DE INVENTARIOS
BALANCES DE INSUMOS DE PRODUCCIÓN
COSTOS DE LOS INSUMOS
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
PROGRAMA DE INVERSIÓN
PROGRAMA DE AMORTIZACIÓN DE CRÉDITOS
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
PRESUPUESTO DE SEGUROS
PROGRAMA DE DEPRECIACIONES
PRESUPUESTO DE GASTOS
VARIABLES Y SEMI-FIJOS DE
OPERACIÓN
PRESUPUESTO DE GASTOS
FIJOS DE OPERACIÓN
PRESUPUESTO DE EGRESOS
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PRESUPUESTO DE UTILIDADES
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Presupuesto de
Ingreso
s
Presupuesto de Egreso
s
Utilidades
Brutas.
Impuestos, Utilidades repartibles
Utilidades Netas
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PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS TOTALES
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En un proyecto industrial es importante determinar el volumen de producción al que debe trabajar la planta para que sus ingresos sean iguales a sus egresos
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MÉTODOS PARA DETERMINAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO
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• MÉTODO GRÁFICO
• MÉTODO ANALÍTICO
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Método analítico
• Para determinar el
• Punto de equilibrio económico
Deducir la
ecuación.
• INGRESOS• EGRESOS
Se parte de las
ecuaciones
• Se despeja el volumen de operación.
Se igualan las
ecuaciones
INGRESOS I= pV
EGRESOS E= Cf + cvV
P= precio de venta.V= volumen de operación.Cf= costos fijos totales.Cv= costos variables unitarios
Vm =_Cf________ p- Cv
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PUNTO DE EQUILIBRIO EN TÉRMINOS DE COSTOS UNITARIOS
• El costo unitario de producción varia inversamente a la capacidad de operación
Capacidad de producción
Costos unitario de producción
Costos variables Costos Fijos
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PUNTO DE EQUILIBRIO DE UNA PLANTA INDUSTRIAL EN TÉRMINOS UNITARIOS
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PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN MARGINAL
• LA DIFERENCIA ENTRE LOS INGRESOS TOTALES Y LOS GASTOS VARIABLES DE OPERACIÓN SE CONOCE COMO CONTRIBUICIÓN MARGINAL
INGRESOS TOTALES
GASTOS VARIABLES DE OPERACIÒN
CONTRIBUCIÓN MARGINAL
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Ejemplo
Si el precio de venta de un motor es de 2 millones de dólares y el costo variable es de 1 millón por motor, la diferencia entre el precio de venta y el costo variable por motor es:
$2 millones- $1 millón = 1 millón
1 millón es nuestro margen de contribución antes de impuestos.
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Productividad = B1 +B2(X2)+B3(X3)
X2=Costos de los insumosX3=Salario de los trabajadoresEn donde se plantea el supuesto sobre que:Si disminuyen los costos de los insumos y aumenta el salario, aumenta la productividad, ya que el trabajador trabajara por un salario digno y a cada uno se le podrá dar mas insumos por que hay mas posibilidades de encontrarlos baratos.
Modelo Econométrico
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Concluciones
Los presupuestos de operación nos muestran las actividades anticipadas, facilitándonos la división de actividades y la coordinación de estas.Cuando se realiza un presupuesto de operación se obliga a la empresa y al personal a ver los posibles escenarios en el futuro, los cuales están llenos de incertidumbre y por lo cual se deben analizar y pronosticar , para llevar a cabo un proyecto optimo.
El análisis y determinación de los costos, así como la formulación de un presupuesto de operación para una planta industrial nos va a permitir determinar la relaciones que existe entre los costos fijos, los costos variables y los ingresos de la empresa.
La valuación de acuerdo a la capacidad de producción de la empresa y los costos totales de operación, nos va a permitir determinar que ésta incurra en pérdidas en un corto plazo. Con l a toma de decisiones como la minimización de gastos en áreas que así lo permitan, la modernización de la planta, la modernización del equipo de producción y la maximización de los ingresos, nos ayudará incrementar las utilidades de la empresa.
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finFORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS II
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