GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2018
AUDITORIAAuditoria Financiera
DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORIA INTERNA
CUA No.: 78878
INDICE
ANTECEDENTES1
OBJETIVOS2
GENERALES2
ESPECIFICOS2
ALCANCE3
INFORMACION EXAMINADA3
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA4
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 8ENTIDAD AUDITADACOMISION DE AUDITORIAg
AUDITORIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERQ DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
ANTECEDENTES
Segun el Acuerdo Gubernativo 129-2013 se creo El Fondo de Desarrollo Social
-FODES-, en el articulo numero uno establece que "Se crea el Fondo Social
denominado, " Fondo de Desarrollo Social" adscrito al Ministerio de Desarrollo
Social, con el objeto de administrar los bienes derechos y obligaciones que le
sean trasladados por el FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- y suunidad ejecutora de proyectos en liquidation y el cumplimiento de sus fines. Asi
mismo, la ejecucion de programas y proyectos relacionados con el DesarrolloSocial".
El Acuerdo Ministerial 236-2013 de fecha 13 de junio de 2013, es el Acuerdo atraves del cual el Ministerio de Desarrollo Social, creo la Unidad Ejecutora del
fondo quien es la responsable de la ejecucion financiera del presupuesto, de la
contabilidad integrada y de tesoreria, asi como de la rendition de cuentas de los
recursos que se ejecuten a traves del Fideicomiso del FONDO DE DESARROLLOSOCIAL.
Con fecha 23 de julio de 2013 a traves de la escritura numero 104, se constituyo
el fideicomiso denominado "Fideicomiso de Desarrollo Social"
SUBDIRECClGN FINANCIERA
Segiin el articulo 17 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015 del Ministerio deDesarrollo Social -FODES-, esta Subdireccion es la responsable de integrar los
procesos de formulation del anteproyecto de presupuesto en coordination con la
Unidad de Planificacion, segun las normativas legales vigentes que lo presiden,
asi mismo es la encargada de gestionar los recursos financieros en el Ministerio d
e Finanzas Publicas a traves del Ministerio de Desarrollo Social, administrar el
presupuesto, la contabilidad integrada y tesoreria, asi como otros sistemas
administrativos financieros que sea necesario, para la ejecucion de sus
actividades, evaluar oportunamente el registro de las etapas de ingresos y egreso
s en el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, tambien coordina y
supervisa de las acciones financieras del Fondo de Desarrollo Social -FODES-.
SECClGN DE CONTABILIDAD
Segun el articulo 20 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015 del Ministerio deDesarrollo Social -FODES-, Es la encargada de realizar los registros en elSistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- realizando verificaciones y analisis d
e los comprobantes unicos de Registro -CUR- cotejar y conciliar las operaciones
financieras del Fideicomiso, realizar las conciliaciones bancarias mensuales,
AUDITORIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
SECCION DE PRESUPUESTO
Segun el articulo 19 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015 del Ministerio deDesarrollo Social -FODES-, Como parte de sus funciones le corresponde preparar
y presentar los informes mensuales y cuatrimestrales de ejecucion presupuestaria
, de acuerdo a lo establecido en las normas legales, tambien solicitar y gestionar
en el Ministerio de Finanzas Publicas la aprobacion de las programaciones y/o
reprogramaciones presupuestarias y financieras, asi como aprobarlas en el
Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, es tambien la encargada de controlary registrar la formulation y ejecucion presupuestaria.
OBJETIVOS
GENERALES
Evaluation de la estructura y ambiente de control interno en la Subdireccion
Financiera de las Secciones de Contabilidad y Presupuesto, con el proposito de
establecer debilidades de control interno existentes e identificar riesgos ydeterminar el alcance de las pruebas.
Verificar los controles, procedimientos en el registro y de las operaciones
financieras y presupuestarias, asi mismo evaluar el cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes.
ESPECIFICOS
Verificar la correcta ejecucion presupuestaria, del Fondo de Desarrollo Social
-FODES- evaluando el cumplimiento de las normas legales y si fueron utilizados
adecuadamente.
Verificar que los procedimientos y registros realizados, segun sea el proposito en
las Subdirecciones de Contabilidad y Presupuesto, se hayan realizado de acuerd
o a lo establecido en las normativas legales vigentes.
Comprobar que se este enviando de forma oportuna la informacibn financiera a la
Contraloria General de Cuentas.
analizar y preparar los informes financieros y otras actividades que sean
necesarias de su area, en el marco del cumplimiento de las funciones que le
correspondan.
AUDITQRIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
Comprobar que el proceso presupuestario se realice de acuerdo con las diferente
s etapas que corresponde, observando la eficiencia y racionalidad de los gastos.
Establecer el cumplimiento de los procesos de las ejecuciones presupuestarias.
Evaluar la estructura de control interno.
ALCANCE
La auditoria de Contabilidad y Presupuesto de la Subdireccion Financiera delFondo de Desarrollo Social, comprendera del 01 de enero al 31 de agosto de
2018. Con la finalidad de evaluar el ambiente y la estructura de control interno,
verificar la information financiera establecida en las Secciones de Contabilidad y
Presupuesto. Esta auditoria se llevara acabo del 31 de octubre al 07 de
diciembre de2018.
Para realizar la auditoria de Contabilidad y presupuesto por el periodo eneroagosto de 2018, se solicito la muestra de los expedientenles de los CUR de gastos
mediante oficio numero OF-UDAI-276-2018 de fecha 8 de noviembre de 2018, la
information solicitada fue entregada por la Subdireccion Financiera mediante
oficio numero l-SDF-534-2018/LLT/szm, en el cual indican que los expedientes
solicitados estan en poder de la Contraloria General de Cuentas, los cuales fueron
solicitados mediante varios oficios, razon por la cual en la presente auditoria se
tuvo limitation en el alcance en la revision de los expedientes, debido a que estos
se encontraban en poder del ente fiscalizador.
INFORMACION EXAMINADA
Se observo el reporte de ejecucion presupuestaria generada por el Sistema de
Contabilidad Integrada SICOIN de la Unidad Ejecutora del Fondo de DesarrolloSocial FODES, por rengldn presupuestario, por fuente de financiamiento y grupo
de gasto, correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de agosto de 2018.
Se observo los documentos de las modificaciones presupuestarias que se hayan
realizado durante el periodo de enero agosto de 2018.
Se reviso la documentation de respaldo que ampara la programacion de las
Cuotas Financieras.
Se revisb los CUR de gastos del periodo auditado de conformidad con la muestra
seleccionada.
AUDITORIA - CUA 78876PERIODO DEL 01 DE ENERO DE2018AL31 DE AGOSTO DE 2018
Conforme el cuadro anterior se puede observar, que la ejecucion presupuestariaregistrada en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, correspondiente al
periodo del 01 de enero al 31 de agosto de 2018, fue de ciento treinta y sietemillones setecientos catorce mil cuarenta y cinco quetzales con sesenta y nueve
centavos (Q 137,714,045.69), el cual reflejo un 37.36% del saldo presupuestario
vigente, el saldo por ejecutar revelo doscientos treinta millones ochocientos
cincuenta mil novecientos ochenta y un quetzales con treinta y un centavos (Q
230,850,981.31) que representa un 62.64% del total del presupuesto vigente al
31 de agosto de 2018.
Fuente: Reportes consolidados generados por el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- numera R00804768.rpt230.850.981.31
225.446.00269.262.87
125,815,963.8186,292,077.39
8,169,636.3610.078.594.88EJECUTAR
137,714,045.690.00
65.509.13
118,633,470.19847,144.61
3,368,866.6414.799,055.12
PAGADO
138,192.212.690.00
65,509.13
118,633,470.19847,144.61
3.847,033.6414,799,055.12
DEVENGADO
143,273,268,760.00
65,509.13
118,633,470.19847,144.61
5,450,799.6418,276,345.19
COMPROMETIDO
368,565,027.00225,446.00334,772.00
244.449.434.0087,139.222.0011,538.503.0024,877,650.00
VIGENTE
TOTALAsignaciones GlobalesTransferencias Corrientes
Propiedad Pianta y Equipo eIntangibles
Materiales y SuministrosServicios NO PersonalesServiclos PersonalesEJECUCI6N DE GASTOS
900400
3002001000
GRUPO
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
NOTA NUMEO 1
EJECUCION PRESUPUESTARIA
Se observo los reportes consolidados de la ejecucion presupuestaria, en el
Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- correspondiente al periodo enero
agosto de 2018, el cual se puede observar a continuation:
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA-SICOIN-
EJECUCION DE GASTOSREPORTES INFORMACION CONSOLIDADA
EJECUCION DEL PRESUPUSTOPERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018
CUADRO NUMERO 1
Se observo los reportes de las modificaciones presupuestarias y transferencias
presupuestarias internas y externas con su documentation de respaldo,
correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de agosto de 2018.
AUDI1ORIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
ntegrada SICOIN numero R00815254.rptMejoramiento Camino RuralMejoramiento camino ruralMejoramiento Camino RuralDotatidn escritoriosDotatidn de hierroDotation de blockDotation CatedrasDotation sacos de cementoDotation de costanerasDotatidn de hierroDotation de costanerasDotatidn equipo computoDotatidn mesas bipersonalesDotacion escritoriosDotacion mesas hexagonalesDotacion de estufas de gasDotacion mobiliario escolarDotacion mobiliario escolarDotacion de LaminaDotacion de Tuberia PVCDotation de Tuberia PVCDotatidn lamina acanaladaDotation lamina acanaladaDotation de pinturaMateriales construe, viviendasMateriales construe, viviendasMejoramiento calieMddulos educativosMddulos educativosMddulos educativosMddulos educativosMddulos educativosPROYECTO
Art. 54 LCEArt, 54 LCEArt. 54 LCECotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacionCotizacidnCotizacionCotizacionCotizacidnCotizacidnCotizacidnArt. 43ART. 43ART. 54Conv. Y trat.Conv. Y trat.Conv. Y trat.Conv. Y trat.Conv. Y trat.MODALIDAD
1,776,000.003,540,000.001,944,735.33849,394.00255,435.70248,006.49670.140.00637,388.73109,560.00207,612.00109,560.00680,940.00490,544.00348,945.00466.550.00520,775.00467,245.00562.225.00
198.248.49191,061.36223.542.00160,174.00200,170.0074,980.0078,200.00760,709.5361,767,732.0019,821,428.0050,175.686.2920,571.980.0030,587,199.07Monto
329192283291931232918865328400403283992732839813328392853283972632838919328342143283397032832855328305343283432432814167328137233281404532813938
328724463287229432871252328721003285849831998040
1997802179890415450371544870146944414693271468857:dp
tema de Contabilidad111222222222222222
222222225252525252Fuente
9/07/20189/07/20189/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/2018
Fuente: Reporte generado por el Si
09/07/201809/07/201809/07/201809/07/2018
6/07/20186/07/20186/07/20186/07/20183/07/20180/04/20180/04/20184/03/20185/02/20185/02/2018
06/02/201806/02/201806/02/2018Fecha
Juan de Dios OrozcoSantos Efrain OrozcoGerardo G. GaldamezEdmundo A. Bonilla R.Juan Ramos TzepPrefabricados de cementoEdmundo A. Bonilla R.Grupo ElipaS.A.Global Tech S.A.Juan Ramos TzepGlobal Tech S.A.DataflexEdmundoA. BonillaOffymarketS.A.EdmundoA. BonillaNery Estuardo OrregoBonilla Reyes S.A.Bonilla Reyes S.A.
Durman EsquivelPvc GerfcrGlobal TechGlobal TechCocpebaseTranscoguaTranscoguaOption TecnicaAlto DiserioFarexAlto DiserioFarex.Dist. mate prod.PROVEEDOR
3231302928272625242322212019181716151413121110987654321No.
NOTA NUMEO 2
CONSTANCIAS DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP)
En el proceso de auditoria realizada, en el periodo auditado, se observo el reporte
generado por el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN numero
R00815254.rpt, en el periodo comprendido enero agosto de 2018, la Subdireccion
Financiera del Fondo de Desarrollo Social emitio las constancias de las
Disponibilidades presupuestarias (CDP), para asegurar la existencia de CreditosPresupuestarios con el objeto de que la institution pueda cumplir con los
compromisos frente a terceros de conformidad con normas legales vigentes, el
detalle se puede observar a continuation:
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL-FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA-SICOIN
CONSTANCIAS DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP)PERlODO ENERO AGOSTO 2018
CUADRO 2
AUDITORIA - CUA 7B878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE2018AL31 DE AGOSTO DE 2018
NOTA NUMERO4
CUR DE GASTOS SEG0N MUESTRA SELECCIONADA
En el proceso de la revision de los CUR de gastos del periodo auditado, segun
al.
43,000,000.002,600,000.00
40,000.00
2,350,000.00
2,275,989.00
35,000,000.0038,469.027.00
0.00
386,182.00
7.839,593.00
3,192,112.00225,446.00
57.863.00
145,000,000.002,661,350.00
38,469,027.00Monto
Pr^stamo BIRF21-IVAPAZ
21-IVA PAZ
21-IVA PAZ
Ingresos Corr
11 y 2152-Prest. ext
11-lngresosCorr
21-IVAPAZ
21-IVAPAZ
21-IVA PAZ
Prest. BID
Pr^st. BID21-IVAPAZ
Prestamo BIDFuente
Fuente: Informacldn proporcionada por la Subdireccldn Financiera del Fondo de Desarrollo Soc
24/07/201817/07/2018
02/07/2018
24/06/2018
03/07/2018
19/06/201817/02/2018
23/05/2018
08/05/2018
26/04/2018
06/04/201821/03/201807/03/2018
30/01/201822/01/201818/01/2018
Fecha
Modification presupuestaria Tipo AMP, en cumplimiento alDecreto 15-2018
Para financiar los renglones 183, 188 y 189,
Modification presupuestaria Tipo Intrai para financiarRenglon 061 Dietas Programas 19
Financlar servicios e insumo, Estado de Calamidad PublicsDeptos. Escuintla, Chimaltenango y Sacatepequez.
Modification presupuestaria Tipo INTRA2 dentro delPrograma 94 con la Fuente de Financiamiento 11
Reprogramacton de obras por modificati^n presupuestariatipo INTER
INVERSION FlSICA
Dotaciones, servicios de infraestructura, sustitucton de lafuente de financiamiento de la 21 a la 11.
Readecuar reglones de gasto en el programs 19,Dotaciones, servicios e infraestructura
Readecuar renglones de gasto en el programa 19,Dotaciones, servicios e infra estructura
Readecuar el presupuesto de los renglones de gasto 100,200 y 300.
Modification para el renglon 913 SentenciasjudicialesReadecuar las asignaciones del rengldn 329
Readecuacidn de disponibilidades entre renglones degrupos de gasto 100, 200 y 300
Para creditos en renglones 021 y 022Para prestamo en ejecucion Programa Mi Escuela ProgresaMOTIVO
1615
14
13
12
1110
9
8
7
654
321
NO.
NOTA NUMERO 3
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Conforme auditoria practicada en el periodo comprendido enero agosto de 2018,
se observaron las modificaciones presupuestarias realizadas por el Fondo de
Desarrollo Social, con su documentation de respaldo segun la muestra
seleccionada, las cuales fueron realizadas de conformidad con normativas legales
vigentes, el resultado se puede observar a continuation:
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA -SICOIN
EJECUCION DE GASTOS/REPORTES MODIFICACIONESPRESUPUESTARIASEnero agosto 2018
CUADRO 3
AUDITORIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE2018AL31 DE AGOSTO DE 2018
muestra seleccionada, se reviso los pagos efectuados del Subgrupo 18, los cuales
se observo que los expedientes cuentan con la documentation necesaria
correspondiente conforme a las normativas legales.
AUDITORIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA
No.NombreCargoDelAl
1VIANCA MARIA DE LOS ANGELESSUBDIRECTORA FINANCIERA02704/2018 21/09/2018VASQUEZ CATALAN
2EUDELIA DE LA LUZ LOPEZ TOBARJEFA DEL DEPARTAMENTO DE23/01/2018 21/08/2018CONTABILIDAD
3GUSTAVO ADOLFOPACAYALFAROJEFE DEL DEPARTAMENTO DE02/04/2018 31/12/2018PRESUPUESTOS
AUDI1ORIA-CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
ES
LSFonoeesar
-FODES-
Lie.Sub
Fonoeesarroooca•FODES-
COMISION DE AUDITORIA
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