PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
Introducción
El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público desarrolló la
NICSP 1 como respuesta a las demandas de información financiera recibidas y con el
objetivo de realizar mejoras en la información financiera de los gobiernos centrales.
El Consejo aprovecha y presenta a la vez su propia política de afinidad del sector
público con las del sector privado para lograr que el alcance sea el deseado y el óptimo
con el fin de promover con esto la rendición de cuentas y la transparencia en los
registros financieros brindando información contable confiable para la toma de
decisiones que influirán en toda una nación.
Esta NICSP desarrolla y unifica la presentación de estados financieros y a la vez
implementa las Notas a los mismos, con el objetivo de que se expliquen las diferencias
positivas o negativas ocurridas durante el periodo.
Tomando en cuenta lo anterior, el Patronato Nacional de la Infancia, se ha dado a la
tarea en tomar el Decreto Ejecutivo 34918 – H e incorporar, paulatinamente las Normas
Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), por lo que se basa en la
NICSP 01, Presentación de Estados Financieros, para presentar las siguientes notas a los
mismos.
Se han realizados cambios importantes y sustanciales que se consideran necesario
revelar por medio de las notas.
NOTA No. 1 Norma general de revelaciones
Antecedentes de la Institución
Antes de la creación del Patronato Nacional de la Infancia (PANI), se hizo patente la
demanda de ciertos grupos políticos, tales como el Partido Reformista, el Movimiento
Feminista Costarricense y la Liga Acción Católica, quienes, junto a intelectuales
nacionales, propugnaron porque se creara una institución del estatal que se encargara de
atender a la niñez y a las madres. Además ésta debería legislar en su favor, ya que
únicamente lo hacía en el campo de la educación.
En el ámbito internacional, en diferentes foros latinoamericanos se hizo evidente la
necesidad de que los países implementaran medidas al respecto. Ello coadyuvó para que
el ciudadano herediano, Profesor Luis Felipe González Flores, presentara el proyecto de
creación del PANI al Congreso Constitucional. Transcurría el año 1929. Sin embargo
no fue sino hasta el 15 de agosto de 1930 que fue sancionado mediante la Ley de
Creación No.39.
Desde ese año el Patronato Nacional de la Infancia se convirtió en la principal
institución encargada de la atención de la niñez y de la madre en Costa Rica. Es
incorporada a la estructura del Estado Costarricense durante la administración del Lic.
Cleto González Víquez. Su nacimiento coincide con el entorno económico- social
reinante en todo el mundo: la crisis de 1929 y otros sucesos anteriores. En nuestro país,
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sus efectos fueron muy fuertes; sobre todo en las clases sociales más desposeídas y por
ende en la infancia. En aquel entonces, la niñez se hallaba fuertemente afectada por
motivos de pobreza, población menor de edad abandonada, prostituida, dedicada a la
vagancia, la mendicidad y a las ventas ambulantes.
El PANI llenó un vacío en el ámbito nacional al preocuparse por las circunstancias y
condiciones de esta población, la cual se encontraba en desventaja social y en un total
desamparo Era evidente la falta de legislación en la materia. No existían leyes para la
protección de la madre embarazada ni para regular el trabajo de los menores de edad;
tampoco para prevenir los abusos de los tutores cuando existían bienes de las personas
menores de edad en manos de adultos inescrupulosos. Para los niños, conceptualizados
en la época como abandonados, no existía ni legislación ni institución alguna que
interviniera en su favor.
Desde el punto de vista médico, la situación de la niñez era lamentable. Eran frecuentes
las enfermedades endémicas tales como la tuberculosis, la sífilis, la malaria y el
alcoholismo. En 1930 esta situación arrojaba cifras hasta de un 50% en la mortalidad
infantil. Tampoco existían avances científicos ni legislación para poder combatirlas.
En el campo jurídico, la legislación se inspiraba en el Código Napoleónico, ignorándose
la población menor de edad. Si ésta delinquía era juzgada con la severidad de una
persona adulta, sin que existieran medidas alternativas. Ante tal panorama de la
situación nacional presentada en esa época, el PANI debió ocuparse de funciones que
abarcaron, desde convertirse en una institución dedicada a investigar la problemática de
la niñez, hasta ejercer- en forma directa -el control sanitario, de acuerdo con sus
posibilidades.
La proyección social del PANI en esta época respondió a la apremiante necesidad de
atender la difícil situación de la niñez costarricense y a poner en marcha políticas
estatales que brindaran respuestas a la demanda existente. Por esta razón se convirtió
(desde su inicio) en una institución del Estado, novedosa, que estuvo a la vanguardia en
esta materia, asumiendo la esfera de control social de las necesidades insatisfechas.
Cabe señalar que el proyecto de creación del PANI se presentó con la intención de que
se erigiera como ente autónomo y que tuviera una subvención de cuatro mil colones
mensuales. La propuesta fue aceptada; no obstante se le realizaron ciertas reformas por
parte del Poder Ejecutivo para que ésta perteneciera a la estructura del Estado y tuviera
un presupuesto inicial de quinientos colones mensuales.
De esta manera, y en el marco de la Ley de Creación el PANI, fue tomando posiciones
cada vez más protagónicas y consistentes, hasta la actualidad. Con la constante
dedicación del profesor González Flores, (cuya permanencia en el Patronato Nacional
de la Infancia fue de más de un cuarto de siglo) y gracias a las condiciones y
posibilidades del momento, la ley estableció que esta institución presentaría un proyecto
de Código de la Infancia.
Dicho código se promulgó según la Ley No.27 del 25 de octubre de 1932. Entre otros
aspectos contempló lo siguiente: la protección de la maternidad, la asistencia y atención
a la población abandonada, la protección, defensa moral, protección y defensa de la
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salud de menores de edad, trabajo de menores de edad y disposiciones generales.
Además contemplaba la problemática de la madre, ya que el control social de la niñez
tuvo un paralelismo con el de ésta. Otro de los proyectos institucionales dignos de
mencionar es la Declaración de los Derechos del Niño, presentado por el Profesor
González Flores y que es aprobado- por la Junta Directiva- el 9 de septiembre de 1930.
Es así como, basándose en el espíritu de esta Declaración de los Derechos del Niño, la
institución inspira sus acciones .Esta cobra sentido jurídico al emitirse el Código de la
Infancia; además define, claramente, una nueva concepción y perspectiva del menor de
edad.
Misión
Visión
"El Patronato Nacional de la
Infancia es la institución rectora
en políticas de niñez y
adolescencia, ejecutora de
planes, programas y proyectos
orientados a promover y
garantizar los derechos y el
desarrollo integral de las
personas menores de edad y sus
familias, en el marco de la
doctrina de protección integral,
con la participación de las
instituciones del Estado y demás
actores sociales".
"El Patronato Nacional de la
Infancia como institución rectora
ejerce el liderazgo en la
formulación y ejecución de
políticas de niñez y adolescencia,
articulando y facilitando la
participación de los diferentes
actores sociales, para lograr una
nueva cultura jurídica y social que
entiende a las personas menores
de edad como sujetos sociales de
derechos. Lo realiza como
institución moderna, eficiente y
eficaz, gerenciando recursos, con
funcionarios idóneos y
comprometidos, en ambientes
adecuados, con tecnología e
infraestructura apta, para brindar
un servicio de calidad."
Los valores que guían el accionar y apoyan eficazmente el logro de la Visión, Misión y
Objetivos Estratégicos de la institución son:
1. El compromiso
2. El servicio a los niños, niñas y personas adolescentes
3. La innovación
4. La calidad
5. El trabajo en equipo, y
6. El mejoramiento continuo
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Su es en la capital de la República. Es obligación del Estado dotar al Patronato Nacional
de la Infancia, de todos los recursos necesarios para el adecuado cumplimiento de sus
fines.
NOTA No. 2 Principios, Políticas y Prácticas Contables
Los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público, constituyen un conjunto de
conceptos básicos y reglas para el registro contable y presentación de la información,
cuya aplicación es de carácter obligatorio para todas las dependencias del sector
público.
Por lo tanto el Patronato Nacional de la Infancia (PANI) adoptó los Principios de
Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense, publicados el 31 de diciembre
de 2008, por la Contabilidad Nacional, por medio del decreto N° 013-H.
A partir de esa fecha se realizan las reformas internas necesarias y se ponen en práctica.
Registro de las operaciones
La Directriz Nº CN 001-2006 nos dice que todas las instituciones del Sector Público
deben registrar todas las operaciones bajo el criterio de partida doble, por lo que en
ningún caso deben compensarse las partidas de activo, y pasivo del Balance de
Situación, ni las de gastos e ingresos que componen el estado económico – patrimonial,
ni los gastos e ingresos que componen el estado de ejecución presupuestal.
Por lo que el PANI realiza sus registros basados en el criterio de partida doble y revela a
la vez que no realiza compensación de saldos ni en activos – pasivos e ingresos –
gastos, cumpliendo con lo establecido por medio de la Directriz N° CN 0001-2006.
Información a presentar
Directriz CN 001-2004 y su complementaria la CN-.003-2005. El PANI presenta a la
Contabilidad Nacional y en las fechas establecidas la información correspondiente a los
estados financieros de sus operaciones, además de los cuadros auxiliares, que se deberán
presentar con sus respectivos anexos y que respaldan la información que ahí se adjunta.
Basados en la Directriz antes mencionada, el PANI prepara y presenta los siguientes
Estados:
Balance General
Estado de Resultados y/o Estado de Gestión
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujo de Efectivo
Además se presentan los Auxiliares solicitados por la Contabilidad Nacional.
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Método de depreciación
Directriz CN-01-2009 El costo histórico de inmuebles, maquinaria y equipo se deprecia
por el método de línea recta con base en la vida útil estimada de los activos respectivos.
La depreciación del costo revaluado se reconoce durante el remanente de la vida útil de
cada activo a partir de la fecha de su registro, por el método de línea recta, por lo que en
los registros contables del PANI, el tratamiento que se le da a la Depreciación
Acumulada se da sobre la Directriz CN -01-2009.
Del registro de la amortización del servicio de la deuda pública
Directriz CN-01-2005. El registro de la amortización del servicio de la deuda pública se
realiza mediante un rebajo al pasivo en el balance general y no como un gasto en el
estado de resultados. El gasto correspondiente al servicio de la deuda pública
(amortización e intereses) se refleja en la liquidación presupuestaria del egreso y para
efectos de la presentación de los Estados Financieros Contables, como la amortización
corresponde a un gasto de capital, se refleja en el Balance General como un rebajo del
pasivo.
Correspondiente, mientras que el pago de intereses o cualquier otro rubro, relacionado
con el uso o costo financiero del crédito, se refleja en el Estado de Resultados.
De acuerdo a lo antes expuesto, el PANI revela en esta sección que no cuenta con
Deuda Pública, sin embargo, se toma en cuenta lo establecido en esta Directriz y se
toman las medidas necesarias.
Firma de los Estados Financieros Contables
Mediante la Directriz CN-003-2005, publicada en la Gaceta Nº 204 del 24 de octubre de
2005, en el artículo 5, se establece que las instituciones obligadas a presentar Estados
Financieros a la Contabilidad Nacional, deben presentarlos debidamente firmados por el
Contador a Cargo, y los estados financieros correspondientes al cierre del ejercicio,
requieren además de la firma del Contador, la firma y aprobación del Director Ejecutivo
de la Institución. Para lo anterior a partir del año 2008 se está manejando un control de
firmas avalado por abogado que nos asegure que los que firman los estados financieros
son realmente los responsables.
El PANI revela por medio de esta sección que lo solicitado en la Directriz CN -003-
2005 al cierre del 2011 se cumple.
De la creación de las cuentas: Provisiones, y Provisión para Pasivos Contingentes.
Directriz CN-003-2007 indica que el PANI deberá crear en su catalogo de cuentas, la
cuenta denominada Provisiones, y Provisión para Pasivos Contingentes, la cual tiene
como objetivo registrar la probable ocurrencia de hechos que puedan generar
obligaciones, las contingencias de obligaciones futuras a cargo del ente público deben
calcularse de acuerdo con métodos de reconocido valor técnico, siempre y cuando
dichas obligaciones sean justificables, cuantificables y confiables, en consonancia con la
norma general de la prudencia. Por lo que se revela por medio de esta sección que el
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PANI en acatamiento a la Directriz CN 003-2007 está elaborado la plataforma para
realizar las Provisiones y Provisión para Pasivos Contingentes, necesarios para revelar
el devengo.
Construcciones Adiciones y Mejoras y obras en proceso.
La Directriz CN-01-2005 en el último párrafo hace hincapié a que los activos fijos en
proceso de construcción debemos registrarla en una cuenta especial de construcción
Obras y mejoras.
Recientemente el 30/08/10 se publico en la Gaceta Nº 126 la Directriz denominada
Obras en Proceso en donde se detalla el Registro de los avances de las Obras en Proceso
dentro de la clasificación de Activos Fijos se debe contemplar la cuenta de
“Construcciones en proceso” por lo que su saldo es deudor, y comprende los costos y
demás gastos incurridos para la construcción o ampliación de inmuebles, hasta el
momento en que dichos bienes se encuentren en condiciones de ser utilizados por el
ente público para el destino o afectación que corresponda al cometido estatal.
Por lo que el PANI revela que no cuenta con construcciones en proceso de acuerdo a lo
estipulado en la Directriz CN 01-2005 y su reforma en 2010.
Valoración, revaluación depreciación de propiedad planta y equipo.
La Directriz CN-01-2009 denominada “Valoración, Revaluación, Depreciación de
Propiedad Planta y Equipo” Octubre del 2009, obliga a que todas las instituciones de la
Administración Central y Poderes tengan registrados todos los activos poseídos y
controlados, cada institución deberá tener la correcta valoración de todos sus activos.
Este tipo de información es fundamental para maximizar la eficiencia en el uso de los
recursos del Estado. Por lo que el PANI realiza los registros de las revaluaciones de
acuerdo a lo establecido en la directriz CN 01-2009 y en la NICSP 17, respetando los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados para el Sector Público.
Estimación para cuentas incobrables.
Mediante la directriz CN-001-2007, publicada en la Gaceta Nº 93 del 16 de mayo de
2007, se establece que las instituciones del Sector Público deben incluir en el catálogo
de cuentas, la cuenta denominada, “Estimación para Cuentas Malas o Incobrables”, la
cual tiene como objetivo registrar los movimientos de las estimaciones ocasionadas por
posibles contingencias a causa de la incobrabilidad de las cuentas por cobrar.
Aunque el PANI al cierre de este periodo no presenta la cuenta de estimación para
incobrables, revela que tiene presente esta medida para aplicarla en caso de ser
necesario.
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Métodos de Valuación del Inventario.
Mediante la Directriz CN-002-2007 se indica al PANI que elija un método de
inventarios para el registro de los materiales y suministros, “Artículo 3º—De los
métodos de valuación del inventario”.
El método utilizado para la valuación del Inventario debe ser indicado en las notas de
los estados financieros.
“conciliación de los registros contables de la partida de bienes duraderos
con los registros en el sistema de registro y control de bienes de la
administración pública SIBINET”.
DIRECTRIZ Nº CN-001-2010 el PANI deberá realizar conciliaciones mensuales
durante cada ejercicio económico. El corte de la información deberá realizarse el último
día hábil de cada mes.
Las conciliaciones se efectuarán tomando los saldos del costo original y la depreciación
acumulada de los bienes duraderos reconocidos en sus registros contables contra los
saldos registrados en el Sistema de Registro y Control de Bienes de la Administración
Pública SIBINET.
Por lo antes mencionado y lo solicitado en las Directrices CN 001-2010 Y CN 002-
2007, el PANI revela que no maneja inventarios de materiales y suministros por ser
estos de consumo inmediato, basados en el criterio de “costo beneficio” que estable la
NICSP 12 se ha tomado la decisión de no llevar el registro de este tipo de inventario,
hasta que se indique lo contrario.
Registros contables de arrendamientos
DIRECTRIZ Nº CN-003-2010 La finalidad de esta directriz es darnos una orientación
sobre el tratamiento contable a utilizar en los arrendamientos tanto financieros como
operativos.
“Conciliación de las cuentas recíprocas entre instituciones públicas, la
debida aplicación del devengo y la obligación de presentar auxiliares”.
DIRECTRIZ Nº CN-005-2010 Y Directriz CN-01-2005 Todas las entidades se
encuentran en la obligación de realizar la identificación y conciliación de saldos de las
cuentas recíprocas entre instituciones públicas, cuentas que corresponden al Balance
General o el Estado de Situación y al Estado de Resultados o Rendimiento Económico.
Entre las cuentas recíprocas del Balance General que se deben conciliar están: cajas
únicas (registradas en la cuenta de disponibilidades de las instituciones públicas),
cuentas por cobrar, documentos por cobrar, cuentas por pagar, documentos por pagar,
endeudamiento, retenciones por pagar y gastos acumulados por pagar, todas las
anteriores de corto y largo plazo.
Las cuentas del Estado de Resultados que se deben conciliar son: ingresos por
transferencias recibidas y gastos por transferencias entregadas, además de otras cuentas
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relacionadas entre Instituciones del Sector Público, para la debida aplicación del
devengo.
Adicionalmente, deberán presentar los documentos de respaldo a la Contabilidad
Nacional cada vez que deban presentar los Estados Financieros, en donde se demuestre
la conciliación de saldos con las instituciones correspondientes.
Por lo que el PANI revela por medio de esta sección, que se realizan las conciliaciones
solicitadas por la Contabilidad Nacional y otros entes externos al cierre mensual de cada
ejercicio contable.
Procedimiento registro contable de los ingresos por donaciones y regalos en especie
y registro de los activos.
Directriz 0CN-0003-2009 Con el fin de registrar las transacciones sin contraprestación
de bienes y servicios, denominadas “donaciones” y “regalos” en especie, se requiere una
política de registro de acuerdo al principio contable de “devengado”, para efectos de la
transparencia de la información contable-financiera para información y toma de
decisiones de terceros. Los bienes en especie son activos tangibles e intangibles
transferidos a una entidad en una transacción sin contraprestación, sin cargo alguno,
pero pueden estar sujetos a estipulaciones legales para su donación y uso.
En este punto el PANI revela que cuenta con un “Reglamento de Donaciones”,
publicado en la Gaceta No. 185 del miércoles 26 de setiembre de 2001, con el cual
administra las donaciones que ingresan a la Institución.
Yo, Sandra María Rovira Pazzani, mayor, casada, vecina de Coronado, incorporada al
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, portadora de la cédula de identidad
uno- quinientos diez y seis – seiscientos trece, en mi condición de encargado de la
información contable de esta institución doy fe de que conozco todas las directrices aquí
enunciadas y que hago mención de las que se cumplen.
Yo, Luis Carlos Campos Cortés, mayor, casado, vecino de Heredia, incorporado al
Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, portador de la cédula
de identidad uno - ochocientos cuarenta y tres – cuatrocientos setenta y nueve, en mi
condición de coordinador de la oficina de contabilidad de esta institución doy fe de que
conozco todas las directrices aquí enunciadas y que hago mención de las que se
cumplen
Sandra María Rovira Pazzani Luis Carlos Campos Cortés Firma y sello de la Institución. Firma y sello de la Institución
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ACTIVO CORRIENTE
NOTA No. 3 Caja y Banco
Representan otras fuentes de recursos u operaciones que complementan la capacidad
técnica del país. En ella se registran todos los movimientos de los recursos, recibidos de
organismos nacionales e internacionales en moneda nacional o extranjera que afecten
los fondos en las cuentas corrientes creados para el desarrollo de programas con destino
específico. En estas se encuentran incluidos los saldos de la Caja Única.
Las transferencias del Poder Ejecutivo a las instituciones públicas que se rijen por el
principio de caja única, deben ser registradas por la institución que la recibe en la cuenta
de disponibilidades (Caja y bancos, en una cuenta personalizada), misma que el Poder
Ejecutivo registrará como una cuenta por pagar por la totalidad de esta. (DIRECTRIZ
Nº CN-005-2010).
En cumplimiento de lo anterior el Patronato Nacional de la Infancia presenta la
siguiente información:
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento de Caja y Bancos
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Nombre de la Institución del
Sector Público Monto
Monto
reportado Monto
Monto que les
reportó la
Institución
Banco Fondo de Caja Chica
(PANI) Oficinas Centrales 13,000.00 13,000.00 13,000.00 13,000.00
1. Banco Nacional de Costa Rica
Cta # 1535-4 122,240.60 147,606.05 298,060.45 298,060.45
Banco Nacional de Costa Rica Cta
# 564434-3 8,564.31 8,564.31 2,952,760.81 2,952,760.81
2. Banco Nacional de Costa Rica
Cta # 169516-2 104,925.32 105,876.82 66,571.19 66,571.19
Banco Cajero Fondos de Trabajo
( PANI ) 99,373.16 99,373.16 23,919.23 23,919.23
Caja Única del Estado Cuenta #
73900011313001029 3,611,019.10 3,611,019.10 153,317.21 153,317.21
Caja Única del Estado Cuenta #
73900011313001012 1,535,039.98 1,535,039.98 94,350.05 94,350.05
Caja Única del Estado Cuenta #
73900011313001041 6,368.75 6,368.75 - -
Caja Única del Estado Cuenta #
73900011313001035 117,406.12 117,406.12 - -
Caja Única del Estado Cuenta #
73911229000017559 46,240.46 46,240.45
Total detalle de cuentas por cobrar 5,664,177.80 5,690,494.74 3,601,978.94 3,601,978.94
Fuente: Balance de Comprobación a diciembre de 2011
En el cuadro anterior se observa en el numeral 1 y 2 una diferencia por un monto neto
de ¢ 26.316,95 correspondiente a cheques pendientes de cambio al cierre del 2011. Se
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revela para este periodo la apertura de una cuenta No. 73911229000017559
correspondiente a la Red de Cuido.
Se presenta un leve aumento en vista de que durante el periodo se recibieron más
ingresos por parte del Gobierno Central, COSEVI y FODESAF que en el periodo 2010,
del los cuales se recibieron al final del año alrededor de mil millones de colones.
NOTA No. 4 Cuentas por Cobrar corto plazo
Las cuentas por cobrar al igual que cualquier activo son recursos económicos propiedad
de una institución o empresa que le genera un beneficio en el futuro; forma parte del
activo corriente, cuya percepción se prevé para un tiempo máximo de doce meses.
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Segmento de Cuentas por Cobrar Corto Plazo
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta
2011 2010
Monto Monto
Albergues PANI Cuentas de alimentos 2,397.64 6,381.59
Poder Judicial (Depósitos Judiciales ) 704.09 704.09
Cuentas a cobrar a funcionarios 35.60 35.60
Total detalle de cuentas por cobrar ¢ 3,137.35 ¢ 7,121.28
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
La disminución en las cuentas por cobrar se debe a que al cierre del periodo, los
albergues del PANI presentaron la liquidación de la mayoría de los adelantos de dinero
utilizados para sufragar gastos de alimentos de las personas menores de edad. Las
demás cuentas que conforman este segmento presentan el mismo saldo a la espera de la
resolución de cada caso oficialmente.
NOTA No. 5 Provisión Cobranza Dudosa
Registra los movimientos de las estimaciones ocasionadas por posibles contingencias a
causa de la incobrabilidad de las deudas a corto plazo o a largo plazo contraídas por las
instituciones, empresas y terceros a favor del Gobierno Central.
Al cierre de este periodo, el PANI no presenta ningún saldo en la cuenta de provisión
cobranza dudosa.
NOTA No. 6 Existencias (Inventarios)
Son los bienes que se tienen para el uso en el accionar ordinario de la institución, o para
ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su posterior
comercialización. Las Existencias (Inventarios) comprenden, además de las materias
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primas, productos en proceso y productos terminados, los materiales, repuestos y
accesorios para ser consumidos, en la operación normal de las Instituciones Públicas.
Al cierre de este periodo el PANI no presenta existencias o inventarios suministros,
debido a que se consumen de forma inmediata, como máximo una semana después de
haberse recibido. La compra de alimentos y vestimenta para las personas menores de
edad bajo protección institucional se hace semanalmente y de acuerdo con las
necesidades existentes y lo que se refiere a suministros de oficina se adquieren según
demanda.
NOTA No. 7 Provisión Existencias
Suma conservada por la Institución con vistas a cubrir una carga o una pérdida eventual
de su inventario de existencias.
Al cierre de este periodo el PANI no cuenta con provisiones existentes por lo indicado
en la nota anterior.
NOTA No. 8 Mercadería en Tránsito
Es una cuenta transitoria donde se debitan los cargos provenientes de compras aún no
recibidas pero que, legalmente son propiedad de la institución o empresa. Una vez que
los bienes son recibidos, se acredita contra la cuenta que los representa.
Por la naturaleza de las funciones del PANI, este no cuenta con mercaderías en tránsito
al cierre de este periodo.
NOTA No. 9 Gastos pagados por anticipado
Están constituidos por las partidas que representen servicios u otros conceptos pagados
que aún no han sido recibidos en su totalidad, y van a ser absorbidos como gastos
conforme se consumen. En este grupo se encuentra únicamente los seguros pagados por
anticipado.
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento de Gastos pagados por adelantado
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Póliza de seguros de equipo de transporte 27.267,75 2.976,92
Póliza de seguros de Incendio 2.682,46 3.266,68
Póliza básica de accidentes colectiva 0.00 5.125,30
¢ 29.950.21 ¢ 11.368,90
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
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Se presenta un aumento de la póliza de seguros de equipo de transporte en vista de que
se adquirieron 16 nuevas unidades para mejorar la atención a personas menores de edad
en riesgo social.
Se revela que la póliza de incendio fue adquirida en el mes de mayo 2011, por lo que
aún existe un remanente por liquidar, en el caso de la póliza de accidente colectivo será
renovada en el enero del próximo período.
NOTA No. 10 Inversiones a Corto Plazo
Los principios de contabilidad aplicables al sector público requieren el registro de las
Inversiones al valor de mercado (menor a un año) originadas por colocaciones de
excedentes de fondos, como la adquisición de títulos valores con el fin de obtener un
ingreso financiero o no pierda valor en el tiempo.
El cuadro siguiente muestra el efecto de la capitalización de los intereses ganados en las
inversiones.
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Segmento de Inversiones a Corto Plazo
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta
2011 2010
Monto Monto
Depósito a Plazo Hogar Transitorio Regional
Naranjo 2.658,65 2.416,44
Depósito a Plazo Inversión en Dólares 00,00 5.537,68
Interés por cobrar inversiones temporales 37,81 332,11
¢ 2.696,46 ¢ 8.286,23
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
Al cierre de este periodo el PANI presenta un aumento en la Inversión del Hogar
Transitorio Regional Naranjo, producto del tipo de cambio y a la capitalización de los
intereses ganados.
También se revela la cancelación de la inversión en dólares, esto por la restricción
establecida en la Ley de Administración Pública, la cual establece que las instituciones
públicas no deben de administrar inversiones, por lo que se realiza el cierre y se
deposita de acuerdo a las indicaciones de la Tesorería Nacional, en la cuenta de Caja
Única.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA No. 11 Documento por cobrar Largo Plazo
Activo que representa el valor de los derechos a Largo Plazo, demostrado con la
promesa por escrito de que la otra parte otorga el derecho de recibir efectivo en el futuro
en un plazo mayor a un año. Se incluyen los pagares, letras libres de gravámenes que
no hayan vencido.
Al cierre de este periodo, el PANI revela que no cuenta con documentos por cobrar a
largo plazo.
NOTA No. 12 Cuentas por cobrar Largo Plazo
Un derecho económico que tiene la institución o empresa contra otro ente estatal,
privado o persona física que se adquiere principalmente al venderle bienes y servicios o
bien por prestarle dinero.
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento de Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Institución del Sector Privado Monto Monto
Acciones de la Industria Nacional de
Cemento 20.151,16 26.308,46
Acciones de La Nación 33.601,50 33.601,50
¢ 53.752,66 ¢ 59.909,96
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
Se revela por medio de esta nota que las acciones anteriormente descritas corresponden
a donaciones hechas por personas a favor la institución en años anteriores, no habiendo
el PANI hecho ningún desembolso en su adquisición.
En cuanto las acciones correspondientes a la Industria Nacional de Cemento (Holcim de
Costa Rica), se posee una cantidad de 1.119.509 acciones cuyo valor en el Mercado
Bursátil cerró en ¢ 18,00 por acción, que corresponde a un monto de ¢ 20.151,16,
registrándose una pérdida de ¢ 6.157,30.
NOTA No. 13 Provisión Cobranza Dudosa
Registra los movimientos de las estimaciones ocasionadas por posibles contingencias a
causa de la incobrabilidad de las deudas a largo plazo contraídas por las instituciones,
empresas y terceros a favor del Gobierno Central.
El PANI por medio de esta nota revela que no posee al cierre de este período Provisión
por Cobranza Dudosa.
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NOTA No. 14 Préstamos
Contempla los desembolsos financieros que la institución o empresa efectúa para
operaciones de crédito a las instituciones o empresas públicas nacional o internacional,
al sector privado nacional o internacional, así como personas físicas, formalizado
mediante la suscripción de un documento en el que acuerda entre otras cosas, el objeto
del préstamo, plazo de vigencia, términos de amortización y reconocimiento de
intereses.
Por medio de esta nota el PANI revela que no cuenta con Préstamos al cierre de este
período.
NOTA No. 15 Provisión Cobranza Dudosa de Préstamos
Estimaciones que se realizan durante el período sobre las cuentas por cobrar, a fin de
prever una porción de estas cuentas que no llegue a recuperarse.
El PANI por medio de esta nota revela que no posee a la fecha de este período Provisión
por Cobranza Dudosa dado lo indicado en la nota anterior.
NOTA No. 16 Adquisición de Valores
La adquisición de inversiones en títulos valores es un activo financiero poseído con la
finalidad de incrementar su riqueza por medio de los réditos producidos tales como
intereses, títulos de propiedad-bonos de la deuda interna y cartas de crédito.
El PANI por medio de esta nota revela que no posee al cierre de este período
Adquisición de Valores.
NOTA No. 17 Otros Activos Financieros
Inversiones financieras no consideradas en los grupos y sub - partida anteriores. En esta
cuenta se incluyen los rubros que corresponden a títulos de propiedad en Garantía, así
como los aportes de capital que el Estado efectúa.
El PANI por medio de esta nota revela que no posee al cierre de este período Otros
Activos Financieros
NOTA No. 18 Maquinaria, Equipo y Mobiliario
Contempla las erogaciones por concepto de adquisición de maquinaria, equipo y
mobiliario tanto nuevo como existente que permite la ejecución de las actividades
propias de la institución. Incluye las reparaciones mayores o extraordinarias que tienen
como propósito incrementar la capacidad de servicio del activo, su eficiencia, prolongar
su vida útil y que ayudan a reducir los futuros costos de operación, independientemente
de si tales reparaciones se realizan por contrato o por administración.
Por lo tanto, incorpora los repuestos para dichas reparaciones y la mano de obra
correspondiente, las erogaciones de instalación y otros egresos relacionados con la
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adquisición de maquinaria, equipo y mobiliario se consideran dentro de esta partida, en
los grupos y subpartidas respectivos, aún cuando fueren facturados por separado.
Las herramientas e instrumentos que por su precio y durabilidad se capitalicen, se
clasifican como equipo, razón por la que se deben registrar en este grupo en la
subpartida correspondiente.
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Segmento de Maquinaria y Equipo
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Equipo de Transporte 631.231,71 434.743,93
Equipo de comunicación 280.058.07 259.788,76
Equipo y mobiliario de oficina 541.985,07 461.903,99
Equipo y programas de computo 528.485,16 547.114,00
Equipo y mobiliario educacional, deportivo y
recreativo 9.259,62 8.110,57
Maquinaria y equipo diverso 245.567,84 179.845,64
¢ 2.236.587,47 ¢ 1.891.506,89
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
Se presenta un aumento en las cuentas del segmento de activos no financieros por
adquisición de nuevos activos, a la vez se registra en este mismo segmento una
disminución en el rubro de equipo y programas de computo por la baja de activos del
mismo, que más adelante se detallarán.
NOTA No. 19 Depreciación Acumulada Maquinaria, Equipo y Mobiliario
Registra los movimientos de las Depreciaciones Acumuladas por la pérdida de
capacidad operacional de los Bienes por el uso u otros factores naturales, teniendo en
cuenta su vida útil estimada y el costo ajustado por erogaciones capitalizables.
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Segmento de Depreciación Acumulada Maquinaria, Equipo y Mobiliario
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Equipo de Transporte 246.736,24 189.191,28
Equipo de comunicación 104.697,47 76.675,08
Equipo y mobiliario de oficina 164.043,12 122.282,88
Equipo y programas de computo 352.057,38 298.861,19
Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo 1.294,81 801,56
Maquinaria y equipo diverso 79.251,96 60.213,85
¢ 948.080,98 ¢ 748.025,85
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
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Se revela por medio de esta nota que la depreciación acumulada aumentó en vista de la
cantidad de nuevos activos adquiridos durante el 2011.
NOTA No. 20 Construcciones, Adiciones y Mejoras
Corresponde a construcciones, adiciones y mejoras de obras no descritas anteriormente
y que se ejecutan por contrato con personas físicas o jurídicas. Se excluyen los edificios
que forman parte integral de las construcciones.
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Segmento de Construcciones, Adiciones y Mejoras
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta
2011 2010
Monto Monto
Construcciones, Adiciones y Mejoras 2.767.514,87 1.650.917,16
¢ 2.767.514,87 ¢ 1.650.917,16
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
El monto reflejado en este segmento al cierre del período incluye además la revaluación
de los activos institucionales junto con la adquisición de edificios y terrenos. El monto
correspondiente a construcciones, adiciones y mejoras correcto es de ¢ 1.663.482,11,
por lo tanto, la suma de ¢ 1.104.032,76 será reclasificada en el período siguiente.
NOTA No. 21 Depreciación Acumulada de Construcciones, Adiciones y Mejoras
Las Obras en proceso no se deprecian, se mantiene esta cuenta de depreciación porque
algunas instituciones siguen manteniendo los productos terminados en ella, por lo cual
se creó esta cuenta para que la deprecien, en el entendido de que son excepciones, ya
que ellos deberían capitalizarlas en las cuentas correspondientes lo más pronto posible.
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Segmento de Depreación Acumulada de Construcciones, Adiciones y Mejoras
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Depreciación Acumulada de
Construcciones, Adiciones y Mejoras 851.014,09 565.443,56
¢ 851.014,09 ¢ 565.443,56
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
Se revela por medio de esta nota que el monto correspondiente a depreciación
acumulada de construcciones, adiciones y mejoras incluye además la cuenta de
edificios, para un aumento de ¢285.570,53, dentro de los cuales una porción debe ser
reclasificada de este segmento, situación que se prevé realizar en el próximo período.
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NOTA No. 22 Terrenos
Dichos bienes no son materia de depreciación, se registran los movimientos por el valor
de adquisición de los terrenos adquiridos o incorporados que permiten la ejecución de
las actividades, tareas productivas y prestación de servicios de la institución o empresa.
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Terrenos
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Terrenos 3.236.741,89 1.055.598,01
¢ 3.236.741,89 ¢ 1.055.598,01
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
Se revela por medio de esta nota que el aumento se debe a las revaluaciones que se
realizaron durante el periodo que concluye.
NOTA No. 23 Edificios
Dichos bienes preexistentes son sujetos a depreciación, su adquisición es para usos
variables como oficinas, centros de enseñanza y albergues.
El PANI, por medio de esta nota, revela que no se presentaron variaciones en el
segmento de Edificios Preexistentes al cierre de este periodo, salvo el ajuste a realizar
referente a la nota No. 20.
NOTA No. 24 Depreciación Acumulada de Edificios
Registra los movimientos de las Depreciaciones Acumuladas por la pérdida de
capacidad operacional de los Bienes por el uso u otros factores naturales, teniendo en
cuenta su vida útil estimada y el costo ajustado por erogaciones capitalizables.
El PANI por medio de esta nota revela que no existe depreciación acumulada por
edificios preexistentes al cierre de este período, salvo el ajuste a realizar referente a la
nota No. 21.
NOTA No. 25 Otras Obras
Dichos bienes preexistentes son materia de depreciación, erogaciones para la compra de
obras ya construidas para diversos usos, como instalaciones y otras construcciones.
Pueden ser adquiridas por los procedimientos usuales de contratación o expropiación.
Se revela por medio de esta nota que no existen “otras obras” al cierre de este período.
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NOTA No. 26 Depreciación Acumulada de Otras Obras
Registra los movimientos de las Depreciaciones Acumuladas por la pérdida de
capacidad operacional de los Bienes por el uso u otros factores naturales, teniendo en
cuenta su vida útil estimada y el costo ajustado por erogaciones capitalizables.
Se revela por medio de esta nota que no existen “depreciación acumulada en otras
obras” al cierre de este período.
NOTA No. 27 Bienes Duraderos Diversos
En esta cuenta se registran aquellas partidas que no pueden ser registradas en las
partidas antes citadas, teniendo presente que estas deben ser detalladas en su respectivo
auxiliar.
Se revela por medio de esta nota que no se cuentan con bienes duraderos diversos
dentro de los registros del PANI al cierre de este período.
NOTA No. 28 Semovientes
Contempla la compra de ganado y otras especies de animales que se adquieren para
trabajo o con fines de reproducción y se registran como un activo fijo.
Se revela por medio de esta nota que por la naturaleza de las funciones del PANI, no se
cuenta con “semovientes” al cierre de este período.
NOTA No. 29 Amortización y Agotamiento de Semovientes
El agotamiento es el débito o cargo que se registra contablemente por la cantidad
consumida en la explotación de semovientes, la amortización es la cantidad que se
deduce periódicamente sobre una pérdida o sobre un cargo diferido, con el fin de
registrar contablemente el valor estimado a determinado período y situación.
Debido a que no se cuenta con semovientes, tampoco se cuenta con su amortización y
agotamiento de los mismos.
NOTA No. 30 Piezas de Colección
Contempla la adquisición y restauración de obras producto de la creación artística, tales
como pinturas, esculturas y grabados, además de piezas arqueológicas, artículos de
numismática, filatelia y otros similares, los cuales se convierten en piezas de colección
tomando un valor especial. Dichos bienes no son materia de depreciación.
El PANI revela por medio de esta nota, que no considera dentro de sus estados
financieros la cuenta de “Piezas de Colección”, por no ser parte de sus operaciones
ordinarias, presupuestarias, ni son utilizadas para cumplir con el objetivo para el cual
fue creado.
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Se revela por medio de esta nota que las piezas de colección que se encuentran en poder
del PANI al cierre de este periodo y que fueron recibidas en donación son las siguientes:
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Piezas de Colección 2011
En miles de colones costarricenses
Artista Obra Técnica Medidas Año Valor
1.Dunia
González
Paralelipomeros Talla de madera 74x25x27 cm 2005 ₡ 250.000,00
2.Anónimo Sin Título Talla en piedra 30x28x18 cm ₡ 50.000,00
3.David
Conejo
Sin Título Talla en piedra 100x20.5x24 cm 2006 ₡ 250.000,00
4.Marjorie
Ávila
Tiempo para soñar Acrílico sobre
tela
150x120 cm 1993 ₡ 750.000,00
5.Marjorie
Ávila
Memorias de una
niña en la ciudad
Acrílico sobre
tela
140x91 cm 1996 ₡ 700.000,00
6.Arine
Garnier
En honor a las
vidas efímeras
Mixta, crayón,
carbón y lápiz
sobre papel
165x85 cm 2001 ₡ 300.000,00
7.Arine
Garnier
En honor a las
vidas efímeras
Mixta, crayón,
carbón y lápiz
sobre papel
165x85 cm 2001 ₡ 300.000,00
8.Arine
Garnier
En honor a las
vidas efímeras
Mixta, crayón,
carbón y lápiz
sobre papel
165x85 cm 2001 ₡ 300.000,00
9.Arine
Garnier
En honor a las
vidas efímeras
Mixta, crayón,
carbón y lápiz
sobre papel
165x85 cm 2001 ₡ 400.000,00
10.M.
Medrano
Sin Título Óleo sobre tela 140x180 cm 2006 ₡ 800.000,00
11.Jeannina
Blanco
Refrescando Tiza pastel 29x27 cm 2003 ₡ 150.000,00
12.Adrián
Gómez
Coquito en las
alturas
Serigrafía
Edición 7/20
118x83 cm 2006 ₡ 210.000,00
13.Adrián
Gómez
Mágico juego Mural en
mosaico
338x350 cm (I
Parte) 338X538
cm (II Parte)
₡ 1.000.000,00
14.Félix
Chinchilla
Centro cultura Foto Digital 28x42 cm 2006 ₡ 150.000,00
15.Rigobert
o Moya
El pregonero Oleo sobre tela 94x62.5 cm 1928 ₡ 5.000.000,00
16.Vicky
Ramos
Conozco mi
cuerpo
Impresión digital 40x40 cm Sin
fecha
₡ 5.000,00
17.Vicky
Ramos
Kotuma Impresión digital 51x32 cm Sin
fecha
₡ 5.000,00
18.Vicky
Ramos
Sin título Impresión digital 40x37 cm Sin
fecha
₡ 5.000,00
20.Vicky
Ramos
Los caminos del
aire
Impresión digital 41x40 cm Sin
fecha
₡ 5.000,00
21.Vicky
Ramos
Vivimos en el
planeta
Impresión digital 40x37 cm Sin
fecha
₡ 5.000,00
22.Vicky
Ramos
La casa del árbol Impresión digital 58x41 cm Sin
fecha
₡ 5.000,00
23.Vicky
Ramos
Conozco mi
cuerpo
Impresión digital 76x13 cm (2
obras) 76x10 cm
(1 obra)
Sin
fecha
₡ 5.0000,00
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24.Vicky
Ramos
Rey Poemas Impresión digital 101x85 cm Sin
fecha
₡ 5.000,00
25.Vicky
Ramos
El tesoro Gigantografía
/Impresión
digital
335x328 cm Sin
fecha
₡ 50.000,00
26.Vicky
Ramos
Conozco mi
cuerpo
Gigantografía
/Impresión
digital
335x328 cm Sin
fecha
₡ 50.000,00
27.Vicky
Ramos
Sin título Impresión digital 152x79 cm Sin
fecha
₡ 5.000,00
Total de las piezas de colección:
27piezas
Total de monto monetario que representan: ₡11.255.000,00
Fuente: Registros del Departamento de Bienes, Suministros y Servicios 2011
NOTA No. 31 Bienes de uso público
Los bienes de uso público son aquellos bienes en que la institución invirtió recursos y
que por su naturaleza no se podrá estimar su vida útil, ya que están a disposición de
todos los ciudadanos de la Nación. Ejemplos: Carreteras, Puentes, Tendido Eléctrico,
Acueductos, Señales de Tránsito, Cabinas Telefónicas, Parques Recreativos y Plazas
Públicas, Parques Nacionales, Libros de colección etc.
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con bienes de uso público al cierre de este período.
NOTA No. 32 Patentes
Las patentes representan los derechos o privilegios para su explotación o venta, por un
determinado número de años de usar, otorgados a una institución, natural o jurídica, a
nivel nacional o internacional, con carácter de exclusividad.
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con Patentes al cierre de este período.
NOTA No. 33 Derechos
La palabra derecho designa una facultad reconocida a una institución por la ley, y que le
permite realizar determinadas actividades, por lo que en esta cuenta se incluye la
adquisición de derechos de una institución Pública o Privada en forma temporal, por
ejemplo derecho de autor, derechos de llave, derechos de explotación.
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con Derechos al cierre de este período.
NOTA No. 34 Depósitos
En esta cuenta se registran los montos respaldados con documentos que afirman que un
bien posee la cantidad, calidad, que se generen por el traslado de valores o dinero, los
cuales quedan bajo la tenencia y custodia de una institución en forma temporal, como
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ejemplos se tienen los depósitos telefónicos, depósitos en garantía, depósitos judiciales,
depósitos por importaciones temporales de equipo que realiza la institución entre otros.
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Segmento Depósitos
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta
2011 2010
Monto Monto
Depósitos 3.913,51 3.913,51
¢ 3.913,51 ¢ 3.913,51
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
Por medio de esta nota, el PANI revela que no se han presentado diferencias al cierre de
este período con respeto al 2010 en el segmento de depósitos los cuales corresponden a
depósitos por derechos telefónicos.
NOTA No. 35 Licencias
Son aquellas autorizaciones para operar como por ejemplo un negocio o un software de
cómputo.
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con Licencias al cierre de este período.
NOTA No. 36 Decomisos en efectivo y en especie
Efectivo o bien del que se priva a una entidad o una persona física como castigo por
haber cumplido alguna ley y como compensación por los daños o perjuicios
ocasionados.
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con Decomisos en efectivo y en especie al cierre de este período.
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
NOTA No. 37 Cuentas por pagar corto plazo
Se deben de revelar aquellas partidas con vencimientos a los doce meses siguientes a la
fecha de emitidos.
Dinero que se debe de acuerdo a cuentas o recibos enviados por el acreedor por la
compra de activos y servicios. Las cuentas y documentos por pagar representan todos
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los derechos a reclamar efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de
préstamos y otras operaciones a crédito.
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Segmento Cuentas por Pagar Corto Plazo
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Contribución Patronal al Seguro Social
(CCSS) 129,426.53 179,379.55
Contribución Patronal al Instituto Mixto de
Ayuda Social (IMAS) 24,468.01 24,468.01
Contribución Patronal al Instituto Nacional de
Aprendizaje (INA) 51,009.56 44,874.16
Contribución Patronal al Seguro de Pensiones
de la CCSS 7,916.37 7,916.37
Aporte Patronal al Régimen Obligatorio de
Pensiones Complementarias 10,141.55 11,720.35
Aporte Patronal al Fondo de Capitalización
Laboral (FCL) 20,931.70 30,404.46
Contribución Patronal a Fondos
Administrados por Entes Privados 36,152.41 18,799.57
Prestaciones Legales 195.54 195.54
Contribución Patronal al Banco Popular 9.014,77 28.239,06
Total Detalle de Cuentas por Pagar ¢ 289.256,44 ¢ 345.997,07
Fuente: Tomado del Balance de Comprobación al 31 de diciembre y Auxiliares 2011
Tomando en cuenta la información presentada en el cuadro anterior, se revela una
disminución de ¢56.740,63 en el segmento, correspondiente a la puesta en práctica en
políticas de restricción en la contratación de personal que dejó de laborar por jubilación
o bien fueron cesados.
NOTA No. 38 Retenciones por pagar
Son aquellas cuotas restadas de los salarios y destinadas al pago de las cargas sociales,
colegiaturas, obligaciones financieras y crediticias. El patrono tiene la obligación de
retener por ejemplo el 9.17 % del salario del trabajador y aportarlo a la CCSS así
como el porcentaje correspondiente a impuesto sobre la renta si el caso lo amerita.
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Segmento Retenciones por pagar
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Seguro Social Obrero CCSS 22,906.92 45,251.01
Renta a Funcionarios sobre el salario 515.40 22,755.99
Póliza del INS 105.31 1,166.16
INVU 33.26 491.80
Aporte Trabajadores Cuota Banco Popular 5,081.74 7,883.47
Retención del 2% a Proveedores 16,532.75 12,347.27
Amortización sobre préstamos al Banco
Popular - 16.55 21,558.37
Retención 15% Renta sobre dietas a Junta
Directiva 235.00 298.24
Ahorro para Pensiones Banco Popular
(Funcionarios) 37.83 601.05
BN Viajes (Banco Nacional de Costa Rica 54.00 54.00
Banco Popular deuda Coopemex 13.67 13.67
Pensión Complementaria INS 34.90 63.00
Cuota ahorro del Banco Popular 45.50 46.50
Sector Privado 38.993,65 68.793,79
Total Detalle de Retenciones por Pagar ¢ 84.573,35 ¢ 181.362,73
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
Se revela por medio de esta nota la reducción ¢ 96.789,38 como resultado del ejercicio
del periodo, debido a que la mayoría de las cancelaciones se realizaron al cierre del
mismo, situación que no ocurrió a finales del 2010.
NOTA No. 39 Gastos acumulados por pagar
Los gastos acumulados surgen cuando una institución o empresa ha utilizado bienes o
servicios que le han sido proporcionados con anterioridad pero aun no ha recibido un
comprobante como por ejemplo:
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Segmento de Gastos Pagados por Adelantado
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Cuentas a pagar a empleados 61.78 00,00
Cheques no retirados anulados 64.478,36 00,00
Cuentas a pagar depósito de garantía de cumplimiento 26.074,32 00,00
Cuentas a pagar cheques retirados no cambiados por el banco 2.389,59 00,00
Total Detalle de Retenciones por Pagar ¢ 93.004,06 ¢ 00,00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
Al cierre del año 2010, este segmento se identificó como endeudamiento a corto plazo,
situación que no corresponde a la realizada. Al cierre del 2011 se reclasificó en este
segmento.
NOTA No. 40 Endeudamiento corto plazo
Utilización de recursos de terceros obtenidos vía deuda, para financiar una actividad y
aumentar la capacidad operativa en un periodo menor a un año.
El PANI no presenta endeudamiento a corto plazo para el cierre del periodo 2011 ya
que esta fue reclasificada como se indica en la nota anterior.
NOTA No. 41 Endeudamiento a largo plazo, porción corriente
Importes de los servicios de amortización correspondientes al ejercicio, de los
préstamos otorgados por Instituciones Financieras, con vencimiento en un plazo
superior a los doce meses de su obtención, monto a pagar en el periodo, porción a corto
plazo.
El PANI no presenta endeudamiento a corto plazo para el cierre del periodo 2011.
NOTA No. 42 Provisiones
Es un principio básico en contabilidad, que implica reconocer las posibles pérdidas tan
pronto como se tenga conocimiento de ellas. Las provisiones son partidas del pasivo del
Balance destinadas a recoger gastos o ingresos que se van a producir en el futuro y que
son ya conocidos.
El PANI para el cierre del 2011 no presenta provisiones de ningún tipo.
PASIVO NO CORRIENTE
NOTA No. 43 Cuentas por pagar largo plazo
Dinero que debe la institución o empresa de acuerdo a cuentas por la compra de activos
y servicios. Representan todos los derechos a reclamar efectivo u otros bienes y
servicios, como consecuencia de préstamos y otras operaciones a crédito cuyo
vencimiento es superior a un período (1 año).
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con Cuentas por pagar a largo plazo al cierre del período.
NOTA No. 44 Endeudamiento a largo plazo
Utilización de recursos de terceros obtenidos vía deuda para financiar una actividad y
aumentar la capacidad operativa en un periodo mayor a un año.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con Decomisos en efectivo y en especie al cierre del período.
NOTA No. 45 Provisiones para Beneficio Social
Estimaciones que se contemplan durante el período, de carácter obligatorio o voluntario
con el fin de ser destinadas a atender los distintos regímenes de previsión, desarrollo y
asistencia social.
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con Provisiones para Beneficio Social al cierre del período.
NOTA No. 46 Ingresos cobrados por anticipado
Son aquellos ingresos que a pesar de que se encuentran en las arcas de la institución o
empresa, no pueden considerarse de su propiedad pues no ha realizado la venta del bien
o servicio.
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con Ingresos Cobrados por Anticipado al cierre del período.
NOTA No. 47 Jubilaciones
Prestación de carácter laboral, contenida en los contratos de trabajo, que consiste en la
entrega de una pensión vitalicia a los trabajadores cuando cumplen determinados
requisitos de antigüedad, como son las pensiones contributivas y no contributivas,
incluye las sumas que se destinan al pago del beneficio al que se acoge un trabajador
que ha cumplido un número determinado de años de servicio activo y que habiendo
cumplido los requisitos exigidos por ley, tiene derecho a los beneficios económicos y
sociales que ella otorga, así como a sus causahabientes.
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con movimiento en este segmento al cierre del período.
NOTA No. 48 Otras cuentas del pasivo
En esta cuenta se registran aquellas partidas que no pueden ser registradas en las
partidas antes citadas, teniendo presente que estas deben ser detalladas.
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Otras Cuentas del Pasivo
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Nombre de la Institución del Sector
Público Monto Monto
Intereses no devengados 187,19 229.94
Total de Otras cuentas de pasivo ¢ 187,19 ¢ 229,94
Fuente: Estado de Situación Financiera, 2011.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
Se revela la disminución del rubro de la cuenta de Otras cuentas del pasivo por la
inestabilidad de la tasa básica durante el periodo que finaliza.
PATRIMONIO
NOTA No. 49 Hacienda publica
Representa la participación del Estado en el ente y está constituido por las aportaciones
de éstos, las utilidades reinvertidas en el ente, las utilidades libres, más otros renglones
que por cualquier concepto, lo hayan incrementado o disminuido según su carácter.
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Hacienda Pública
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Nombre de la Institución del Sector
Público Monto Monto
Hacienda Pública 3.806.037,44 667.831,22
Total Segmento Hacienda Pública ¢ 3.806.037,44 ¢ 667.831,22
Fuente: Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, 2011
Se revela por medio de esta nota que el aumento por ¢ 3.138.206,22 en el rubro de la
Hacienda Pública, se debe a la aplicación del decreto ejecutivo No. 34918 del 18 de
diciembre de 2008 y de acuerdo a lo estipulado en la NICSP 17, con el objetivo de
mantener actualizado el valor activos como propiedad, planta y equipo. Instalaciones
ubicadas en Limón, Siquirres, Santa Ana y San José Centro, fueron revaluados por la
Dirección General de Tributación Directa cuyos resultados se muestran a continuación:
Saldo Inicial
¢ 667,831.22
Edificio Siquirres 184,330.80 852,162.02
Edificio San José 553,203.50 1,405,365.51
Edificios Santa Ana 2,344,768.32 3,750,133.83
Terreno Limón 55,903.60 3,806,037.43
Saldo Final
¢3,806,037.43
NOTA No. 50 Reservas
La cuenta de reservas se utiliza para aplicar incrementos de valor de los activos,
producto de revaluaciones realizadas, algunas instituciones mantienen saldo en estas
cuentas que deberán trasladar a la Hacienda Pública previo estudio, debido a que están
incluyendo movimientos que no corresponden, por lo que deberán hacerse los ajustes
correspondientes.
Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no
se cuenta con Reservas al cierre de este período.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
NOTA No. 51 Resultados acumulados
Monto correspondiente a la suma del resultado del periodo proveniente de ejercicios
anteriores de la institución y aquellos movimientos que se omitieron en el periodo
anterior. Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Resultados Acumulados
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta
2011 2010
Monto Monto
Resultados acumulados 3.950.423,14 3.810.933,45
Total ¢ 3.950.423,14 ¢ 3.810.933,45
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
Por medio de esta nota el PANI revela que el aumento de ¢ 139.489,69 en el rubro de
Resultados Acumulados del 2011, se debe a que el superávit del ejercicio del 2010 no se
utilizó completamente durante el 2011, por lo tanto, ese monto representa la parte que se
mantuvo sin utilizar y que suma al saldo de los períodos anteriores. La parte del
superávit contable que se utilizó en el año 2011, está incluido como un ingreso y está
siendo reflejada en el superávit contable según lo indica la nota siguiente.
NOTA No. 52 Resultados del periodo
Superávit o Déficit producto de la operación durante el período actual de la institución.
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Resultados del periodo
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Resultados del periodo 3.975,89 1.864,55
Total ¢ 3.975,89 ¢1.864,55
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.
Se revela un aumento de ¢ 2.111,34 como consecuencia del aumento en las
transferencias recibidas como se indica en la nota No. 3. Adicionalmente, para el
ejercicio se ha considerado la suma de ¢ 1.728,43 como ingreso que proviene del
superávit institucional del año 2010.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS CORRIENTES
NOTA No. 53 Ingresos Tributarios
Ingresos que resultan de la potestad que tiene el Gobierno de la República de establecer
gravámenes que constituyen un pago obligatorio de tributos con fines públicos, sin que
exista una contraprestación en bienes y servicios, directa, divisible y cuantificable para
cada contribuyente, incluye los impuestos a los ingresos y utilidades, impuesto sobre la
propiedad y sobre los traspasos de la propiedad, impuestos sobre bienes y servicios,
impuestos sobre comercio exterior y transacciones internacionales y otros ingresos
tributarios.
Por medio de esta nota el PANI revela que no recibe Ingresos Tributarios al cierre de
este período.
NOTA No. 54 Contribuciones Sociales
Son obligaciones a cargo de empleadores, empleados, trabajadores independientes,
pensionados y del Estado, de carácter obligatorio o voluntario, para atender los
distintos regímenes de previsión, desarrollo y asistencia social.
Por medio de esta nota el PANI revela que no recibe Contribuciones Sociales al cierre
de este período.
NOTA No. 55 Ingresos no Tributarios
Ingresos que percibe la institución provenientes de la prestación de servicios, venta de
bienes, concesión de licencias y permisos, rentas derivadas de la actividad empresarial
pública y de su propio patrimonio; que no constituyen una fuente de ingresos
impositivos. Incluye la venta de bienes y servicios, ingresos de la propiedad, derechos
administrativos, multas, sanciones, remates y confiscaciones, intereses moratorios y
otros ingresos no tributarios.
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Ingresos no Tributarios
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta
2011 2010
Monto Monto
Venta de Bienes 130.428,58 219.248,88
Total ¢ 130.428,58 ¢219.248,88
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
Por medio de esta nota el PANI revela que esta cuenta es utilizada para registrar la
comisión por cobro de pólizas del INS, intereses sobre inversiones temporales sobre
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
saldos en cuentas corrientes, reintegros en efectivo por diferencias en las órdenes de
compra/pago a proveedores.
Se revela por lo tanto la disminución de dicha cuenta por la suma de ¢ 88.820,30 al
cierre del periodo, producto principalmente en la disminución de los reintegros en
efectivo por parte de proveedores u órganos no gubernamentales.
NOTA No. 56 Transferencias corrientes y de capital
Ingresos recibidos de personas, entes y órganos del sector público, privado y externo
para financiar gastos corrientes con el fin de satisfacer necesidades públicas de diversa
índole, sin que medie una contraprestación de bienes, servicios o derechos a favor de
quien traslada los recursos. Estas transferencias corrientes incluyen las especificadas y
autorizadas por ley, las voluntarias, los subsidios y subvenciones.
Se clasifican en transferencias del ejercicio presupuestario vigente y de períodos
anteriores, que provienen del Sector Público, Sector Privado y del Sector Externo.
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Transferencias Corrientes y de Capital
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Transferencias Corrientes del Gobierno
Central 25.901.557,59 18.715.500,18
Recursos de Vigencias Anteriores 1.728.438,84 5.280.679,50
Total: ¢ 27.629.996,44 ¢ 23.996.179,68
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
Por medio de esta nota, el PANI revela el aumento por un monto de ¢ 3.633.816,76
producto del ejercicio del periodo 2011 según la explicación indicada en el último
párrafo de la nota No. 3.
GASTOS CORRIENTES
NOTA No. 57 Remuneraciones
Remuneraciones básicas en dinero al personal permanente y transitorio de la institución
cuya relación se rige por las leyes laborales vigentes. Además, comprende los
incentivos derivados del salario o complementarios a este, como el decimotercer mes o
la retribución por años servidos, así como gastos por concepto de dietas, las
contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social y gastos de representación
personal.
Incluye Remuneraciones básicas, Remuneraciones eventuales e Incentivos salariales.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Remuneraciones
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Remuneraciones 11.070.527,01 10.383.898,46
Total ¢ 11.070.527,01 ¢ 10.383.898,46
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
Por medio de esta nota, de revela el aumento producto del ejercicio del periodo por un
monto de ¢ 686.628,55, por efecto de las Sueldos para Cargos Fijos y Suplencias del
periodo, así como la planilla fija de la Institución en vista de los aumentos decretados
por el Gobierno de la República.
NOTA No. 58 Servicios
Obligaciones que la institución contrae, generalmente, mediante contratos
administrativos con personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, por la prestación
de servicios de diversa naturaleza y por el uso de bienes muebles e inmuebles,
corresponden a los servicios que se destinan al mantenimiento, conservación y
reparación menor u ordinaria, preventiva y habitual de bienes de capital, que tienen
como finalidad conservar el activo en condiciones normales de servicio. Comprende
entre otros, los pagos por el arrendamiento de edificios, terrenos y equipos, servicios
públicos, servicios de mantenimiento y reparación, comerciales y financieros, así como
la contratación de diversos servicios de carácter profesional y técnico.
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Servicios
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Servicios 4.106.430,79 3.145.039,94
Total ¢ 4.106.430,79 ¢ 3.145.039,94
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
Por medio de esta nota, el PANI revela la variación en el segmento, producto del
aumento en los servicios públicos, el contrato de mantenimiento de instalaciones y los
alquileres operativos de la Institución por una suma de ¢ 961.390,85 al cierre de este
período.
NOTA No. 59 Materiales y suministros
En esta partida se incluyen los útiles, materiales, artículos y suministros que tienen
como característica principal su corta durabilidad, pues se estima que se consumirán en
el lapso de un año, comprende los bienes corporales adquiridos a cualquier título, con la
intención de ser comercializados o destinados a la transformación o consumidos en el
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
proceso de producción o de prestación del servicio, en desarrollo de la actividad
fundamental del ente público, por lo tanto, las instituciones deben contar con un
inventario inicial y final según lo dispone la directriz CN -002-2007
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Materiales y Suministros
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Materiales y Suministros 1.318.824,17 1.163.830,13
Total ¢ 1.318.824,17 ¢1.163.830,13
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
Por medio de esta nota el PANI revela un aumento de ¢ 154.994,04, producto de una
variación en las cuentas de útiles, materiales y suministros diversos, materiales de
construcción, alimentos y bebidas para atención de personas menores de edad bajo el
abrigo del PANI.
NOTA No. 60 Intereses y comisiones
Esta partida comprende las erogaciones destinadas por las instituciones públicas para
cubrir el pago a favor de terceras personas, físicas o jurídicas, del sector privado o del
sector público, residentes en el territorio nacional o en el exterior, por la utilización en
un determinado plazo de recursos financieros provenientes de los conceptos de emisión
y colocación de títulos valores, contratación de préstamos directos, créditos de
proveedores, depósitos a plazo y a la vista, avales asumidos, entre otros pasivos de la
entidad, transados en el país o en el exterior.
El PANI revela por medio de esta nota que no presenta movimientos en la cuenta de
Intereses y Comisiones al cierre de este periodo.
NOTA No. 61 Transferencias corrientes y de capital
Erogaciones que se destinan a satisfacer necesidades públicas de diversa índole, sin
que exista una contraprestación de bienes, servicios o derechos a favor de quien
transfiere los recursos los cuales se destinan a, personas, entes y órganos del sector
público, privado y externo para financiar fundamentalmente gastos corrientes por
concepto de donaciones, subsidios, subvenciones, cuotas organismos internacionales,
prestaciones, pensiones, becas, indemnizaciones entre otros.
Se revela por medio de esta nota que la disminución de ¢ 213.422,07 en el gasto
obedece a la terminación de convenios o incumplimientos parciales de los mismos por
parte de algunos Organismos No Gubernamentales o personas físicas que atienden
menores de edad. La misma situación ocurre con las entidades públicas.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
NOTA No. 62 Cuentas Especiales
Aquellas partidas de gastos de diversa índole que por su naturaleza no pueden ser
clasificados en los grupos anteriores y que son destinados para atender los gastos
confidenciales de jerarcas de instituciones públicas especialmente a lo que a la
Presidencia de la República se refiere, siempre y cuando sean conferidos por ley.
El PANI no registra dentro de sus Estados Financieros Cuentas Especiales, al cierre del
periodo.
OTROS INGRESOS Y GASTOS
NOTA No. 63 Ganancias en venta, cambio o retiro de activos fijos
Corresponde al remanente positivo que se obtiene al vender, cambiar o retirar un activo
de la estructura contable de la institución.
Por medio de esta nota el PANI revela que no efectuó ninguna venta de activos fijos, ni
recibió ganancias producto de esa transacción al igual que en cambio o retiro de activos,
al cierre de este período.
NOTA No. 64 Diferencias positivas en el tipo de cambio
Se puede definir como la variación positiva (otros ingresos) en el número de unidades
de moneda nacional que debemos entregar para obtener una unidad de moneda
extranjera, o de manera similar, el número de unidades de moneda nacional que obtengo
al vender una unidad de moneda extranjera.
Durante muchos años el colon costarricense se devaluó constantemente y en forma
programada lo que generaba un efecto negativo, sin embargo con la tendencia actual en
la que el colon más bien ha venido apreciándose su efecto es positivo como se puede
apreciar en el saldo mostrado.
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Diferencias Positivas de Tipo de Cambio
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Diferencias Positivas de Tipo de Cambio 44.,43 237,04
¢ 44,43 ¢ 237,04
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
El PANI revela una disminución por diferencial cambiario por un monto de ¢ 192,61,
debido al cierre de una de las inversiones financieras con las que contaba la Institución,
además por la variación del dólar durante del periodo 2011.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
NOTA No. 65 Ganancia por reclasificación de activos Fijos
Indica el beneficio (o la pérdida) por la reclasificación de activos.
El PANI no realizó ninguna transacción para obtener Ganancias por Reclasificación de
Activos Fijo al cierre de este período.
NOTA No. 66 Otros Ingresos
Ingresos diversos sobre las operaciones que constituyen una entrada de efectivo pero
que no se encuentra dentro del presupuesto autorizado, los cuales deben ser de menor
cuantía, ya que el Sector Público Costarricense rige sus registros sobre la Ley de
Presupuestos.
El PANI no registra ninguna operación en Otros Ingresos al cierre de este período.
OTROS GASTOS
NOTA No. 67 Perdida en venta cambio o retiro de Activos Fijos
Resultado de la variación negativa del valor en libros de un activo por concepto del
precio convenido de venta, cambio o retiro del mismo.
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Segmento Otros Gastos
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Otros Gastos 6.157,30 00,00
Total ¢ 6.157,30 ¢ 00,00
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
Se revela el registro por concepto de Perdida en venta cambio o retiro de Activos Fijos,
la pérdida sufrida en el valor de las acciones pertenecientes al Pani en el Industria
Nacional de Cemento (Holcim de Costa Rica)
NOTA No. 68 Diferencias negativas en el tipo de cambio
Se puede definir como la variación negativa (otros gastos) en el número de unidades de
moneda nacional que debemos entregar para obtener una unidad de moneda extranjera,
o de manera similar, el número de unidades de moneda nacional que obtengo al vender
una unidad de moneda extranjera.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Diferencias Negativas de Tipo de Cambio
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Diferencias Negativas de Tipo de Cambio 123.18 1.198,33
¢ 123.18 ¢1.198,33
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
El PANI revela una disminución por diferencial cambiario por un monto de ¢ 1.075,15
debido al cierre de una de las inversiones financieras con las que contaba la Institución,
además por la variación del dólar durante del periodo 2011.
NOTA No. 69 Gasto por depreciación y agotamiento
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Gasto por Depreciación
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Gasto por Depreciación 518.406,84 460.370,45
Total ¢ 518.406,84 ¢ 460.370,45
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
Por medio de esta nota se revela que el PANI registró un gasto por depreciación que
aumento en ¢ 58.036,39 debido a la adquisición de nuevas unidades vehiculares y las
reevaluaciones durante al cierre de este período.
Se aclara también que el saldo de esta cuenta difiere con el indicado en la cuenta de
depreciación acumulada del Balance General en ¢ 32.781,18 en vista que durante el
período se registraron bajas y revaluaciones de activos, los cuales afectan a una de ellas
y no a las dos. El detalle se muestra en el cuadro siguiente:
MES AÑO 2011
BAJAS REVALUACIONES TOTAL
Enero 184,922.69 0.00 184,922.69
Febrero 2,156,683.67 20,416.67 2,177,100.34
Marzo 1,627,541.58 0.00 1,627,541.58
Abril 7,992,191.14 0.00 7,992,191.14
Mayo 1,677,327.56 3,018,663.53 4,695,991.09
Junio 2,548,929.24 0.00 2,548,929.24
Julio 2,915,435.00 0.00 2,915,435.00
Agosto 7,497,659.77 0.00 7,497,659.77
Septiembre 446,432.60 0.00 446,432.60
Octubre 810,001.69 0.00 810,001.69
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
Noviembre 422,455.00 0.00 422,455.00
Diciembre 1,462,527.00 0.00 1,462,527.00
TOTAL 29,742,106.94 3,039,080.20 32,781,187.14
Gasto por Deprec. 2011:
518,406,844.98
Dif. x baja y revaluac.:
-32,781,187.14
Deprec. Acumul 2011:
485,625,657.84
NOTA No. 70 Gastos diferidos de intangibles
Es aquella porción del gasto que genere un activo intangible antes de ser cancelado. Al
cierre de este periodo, el PANI no registra Gastos Diferidos de Intangibles.
NOTA No. 71 Perdida por reclasificación de activos Fijos
Indica la pérdida que se origina al realizar la reclasificación de activos. Al cierre de este
periodo, el PANI no registra Perdida por Reclasificación de Activos Fijos.
NOTA No. 72 Perdidas por cuentas incobrables
Pérdida que se determina cuando se haya efectuado la respectiva Provisión para Cuentas
de Dudoso Cobro y cuando se haya ejecutado la acción administrativa hasta el estado de
establecer la incobrabilidad. Al cierre de este periodo el PANI no registra Perdida por
Cuentas Incobrables.
NOTA No. 73 Perdida en existencias
Es aquella pérdida generada por la obsolescencia o deterioro de las existencias en un
periodo determinado. Al cierre de este periodo el PANI no registra Perdida en
Existencias
NOTA No. 74 Otros Gastos
Gastos de diversos sobre las operaciones que constituyen una salida de efectivo pero
que no se encuentran dentro del presupuesto autorizado, los cuales deben ser de menor
cuantía, ya que el Sector Público Costarricense rige sus registros sobre la Ley de
Presupuestos. Al cierre de este periodo el PANI no registra Otros Gastos.
NOTA No. 75 Impuesto Renta
Las que están obligadas a la declaración y pago del Impuesto a la Renta. Al cierre de
este periodo, el PANI no registra Impuesto sobre la Renta
NOTA No. 76 Reservas
Recursos separados por la entidad pública para fines específicos y justificados, con el
fin de satisfacer los requerimientos legales. En este ejercicio no refleja movimientos en
todo el grupo Institucional. Al cierre de este periodo el PANI no registra Reservas.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
NOTA No. 77 Superávit o déficit Neto del Periodo
En contabilidad se cuantifican los resultados a partir de unidades monetarias haciendo la
diferencia entre ingresos y gastos dentro de un período determinado, obteniendo un
superávit o un déficit. Esto también es verificable en el estado patrimonial de un
periodo a otro, conocido como estado de cambios en la situación patrimonial
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Superávit o Déficit Neto del Período
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta
2011 2010
Monto Monto
Superávit o Déficit Neto del Periodo 3.975.895,51 1.864.552,70
Total ¢ 3.975.895,51 ¢ 1.864.552,70
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
Por medio de esta nota se revela que como producto del ejercicio sobre el cual se
informa, aumento ¢ 2.111.342,81 producto de lo indicado en la nota No. 3.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACION
ENTRADAS DE EFECTIVO
NOTA No. 1 Cobro de Ingresos Tributarios:
Son tributos las prestaciones en dinero (impuestos, tasas y contribuciones especiales),
que el Estado, en ejercicio de su poder exige con el objeto de obtener recursos para el
cumplimiento de sus fines y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 2 Recibo de contribuciones sociales:
Las contribuciones sociales son entradas de efectivo o imputadas provenientes de
empleadores en nombre de sus empleados, trabajadores por cuenta propia o no
empleados en nombre propio que garantizan el derecho a prestaciones sociales a los
contribuyentes, sus dependientes o sus supervivientes y cuya composición es la
siguiente.
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 3 Ventas de bienes y servicios:
Venta de bienes y servicios. Ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la entidad y obtenidos por la prestación de servicios técnicos,
administrativos, docentes, culturales, médicos, hospitalarios y públicos, etc. y cuya
composición es la siguiente:
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Segmento Ventas de Bienes y Servicios
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta
2011 2010
Monto Monto
Venta de Bienes y Servicios:
Comisión Cobra Póliza de Vida del INS 131,63 111.58
Intereses sobre Títulos Valores 4.830,58 7.000,15
Intereses sobre Saldos de Cuentas Corrientes
y Otros Depósitos 4.582,52 7.454,47
Reintegros en Efectivo 120.883,85 204.682,68
Total ¢ 130.428,58 ¢ 219.248,88
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
Se revela por lo tanto la disminución de dicha cuenta por la suma de ¢ 88.820,30 al
cierre del periodo, producto principalmente en la disminución de los reintegros en
efectivo por parte de proveedores u órganos no gubernamentales, como se indicó en la
Nota No. 55.
NOTA No. 4 Cobro de derechos y traspasos:
El derecho designa una facultad reconocida a una persona por la ley y que le permite
realizar determinados actos, así como el traspaso consiste en cambiar en el Registro el
nombre del Propietario de un bien por medio de la presentación de un documento legal
establecido por la Ley (Escritura de Compra Venta), por lo cual el estado percibe y cuya
composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 5 Intereses, multas y sanciones cobradas:
Multas de tránsito, Sanción tributaria e Intereses que la Administración aplica por la
demora en el pago de los correspondientes tributos. Intereses, Intereses por cobrar por
crédito otorgado en moneda extranjera, proveniente de los acuerdos de pagos y
convenios de compensación con diferentes países o préstamos compensatorios al
Exterior y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 6 Transferencias corrientes recibidas:
Desembolsos corrientes sin contrapartida entre agentes económicos residentes y el resto
del mundo. Erogaciones para financiar fundamentalmente gasto corriente, destinados a
personas, entes y órganos del sector público, privado y externo, con el fin de satisfacer
necesidades públicas de diversa índole, sin que exista una contraprestación de bienes,
servicios o derechos a favor de quien transfiere los recursos y cuya composición es la
siguiente:
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Transferencias Corrientes y de Capital
Comparativo 2010-2011
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011 2010
Monto Monto
Transferencias Corrientes del Gobierno
Central 25.901.557,60 21.405.819,32
Total: ¢ 25.901.557,60 ¢ 21.405.819,32
Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
A diferencia de lo comentado en la nota No. 56, en este cuadro sólo se presenta el
ingreso por transferencias sin considerar el superávit institucional.
NOTA No. 7 Otros Cobros:
Primas netas e indemnizaciones de seguros no de vida, transferencias corrientes dentro
del Gobierno General y de cooperación internacional y otras transferencias corrientes
diversas tales como cuotas a sindicatos y organizaciones políticas, deportivas,
culturales, religiosas, remesas de fondos de trabajadores en el exterior que hacen a sus
familiares, y pago de multas de tránsito y sanciones a empresas y cuya composición es
la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 8 Diferencias del tipo de cambio:
Las pérdidas o ganancias no realizadas, por diferencias de cambio no producen flujos de
efectivo, sin embargo, la variación en los tipos de cambio que afectan al efectivo y a los
equivalentes al efectivo en moneda extranjera, serán objeto de presentación en el estado
de flujos de efectivo para permitir la conciliación entre las existencias de efectivo al
principio y al final del ejercicio. Este importe se presentará por separado de los flujos
procedentes de las actividades de explotación, de inversión y de financiación, y en el
mismo se incluirán las diferencias que, en su caso, hubieran resultado de haber
presentado esos flujos al cambio de cierre y cuya composición es la siguiente:
Se detalla la composición de esta cuenta en las Notas No. 64.
SALIDAS DE EFECTIVO
NOTA No. 9 Pago de remuneraciones
La remuneración es la contraprestación que efectúa el empleador a cambio de un trabajo
realizado en relación de dependencia. Desde el punto de vista político-social, la
remuneración es la obligación alimentaría puesta a cargo del empleador por el contrato
de trabajo. Se detalla esta cuenta en la Nota No 57, correspondiente al Estado de
Resultados.
NOTA No. 10 Pago a proveedores y acreedores
Proveedor: Persona o empresa que abastece de algunos artículos necesarios. Acreedor:
Persona o empresa que tiene derecho a pedir el cumplimiento de alguna obligación o la
satisfacción de una deuda. Para el caso del PANI, la salida de efectivo se realizó a
proveedores únicamente.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
NOTA No. 11 Transferencias corrientes entregadas:
Desembolsos corrientes a otras unidades institucionales, con el fin de redistribuir el
ingreso o riqueza. Tómese como referencia lo indicado en la Nota No. 61 del Estado de
Resultados.
NOTA No. 12 Jubilación:
El Sistema Nacional de Pensiones está constituido por tres sistemas o pilares; primer
pilar conformado por: el Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte de la Caja Costarricense
del Seguro Social (CCSS), el Régimen no Contributivo de Pensiones, el nuevo Fondo
de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional, el Fondo de Pensiones y
Jubilaciones del Poder Judicial y el Régimen Transitorio a cargo del Presupuesto
Nacional que contempla una serie de regímenes especiales que se regularon mediante lo
que se conoce como "Ley Marco y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 13 Intereses, comisiones, multas:
Intereses a pagar por créditos otorgados en moneda extranjera, proveniente de los
acuerdos de pagos y convenios de compensación con diferentes países, El País que no
cumpla con la cancelación oportuna de cualquier crédito que le hubiesen concedido
según lo estipule el Fondo, estará obligado a cancelar, además de la tasa de interés
básica aplicada y su correspondiente comisión de crédito, un porcentaje anual de
intereses de mora, calculado sobre el monto pendiente de pago, por el periodo que dure
la mora, Intereses aplicados a los diferentes títulos de deuda interna, Sanciones
económica que se imponen por no cumplir con una norma, ejemplo atrasos en el pago
de cuotas patronales, entre otros y pagos por servicios públicos y privados como
electricidad, telecomunicaciones, etc. y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 14 Diferencias del tipo de cambio:
Las pérdidas o ganancias no realizadas, por diferencias de cambio no producen flujos de
efectivo. Sin embargo, la variación en los tipos de cambio que afectan al efectivo y a los
equivalentes al efectivo en moneda extranjera, serán objeto de presentación en el estado
de flujos de efectivo para permitir la conciliación entre las existencias de efectivo al
principio y al final del ejercicio. Este importe se presentará por separado de los flujos
procedentes de las actividades de explotación, de inversión y de financiación, y en el
mismo se incluirán las diferencias que, en su caso, hubieran resultado de haber
presentado esos flujos al cambio de cierre y cuya composición es la siguiente:
Se detallan en las Nota No. 68 del Estado de Resultados.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
NOTA No. 15 Otros pagos:
Corresponde a gastos diversos nos considerados en las cuentas. Se refiere al pago por
prestaciones legales incurridas a los empleados de la institución.
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ENTRADAS DE EFECTIVO
NOTA No. 16 Venta de Bienes Duraderos:
Efectivo ingresado por la venta de maquinaria y equipo y mobiliario y otros bienes
duraderos.
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 17 Venta de Valores e inversiones:
Venta de valores bursátiles, acciones, títulos, obligaciones y derechos de participación
en sociedades, cuya composición es la siguiente.
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 18 Otros:
Son otros ingresos causados por actividades de Inversión no considerados en las cuentas
anteriores y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
SALIDAS DE EFECTIVO
NOTA No. 19 Compra de Maquinaria, Equipo y Mobiliario:
Erogaciones destinadas a la adquisición de bienes de capital, que poseen una vida útil
superior a un año, están sujetos a inventario como activo fijo, son objeto de
depreciación, a excepción de los terrenos, intangibles y otros activos de valor. Incluye
la adquisición de maquinaria y equipo utilizados en la producción de otros bienes y
servicios, de edificios, la compra de terrenos, los activos intangibles y los activos de
valor y cuya composición es la siguiente:
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Maquinaria, Equipo y Mobiliario
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011
Equipo de transporte 201.754,57
Equipo de comunicación 21.537,09
Equipo de Mobiliario de Oficina 81.842,26
Equipo y programas de cómputo 1.328,11
Equipo y mobiliario educacional 1.149,05
Maquinaria y Equipo diverso 67.211,57
Total 374.822,65
NOTA No. 20 Compra de Bienes:
Son objetos útiles y provechosos para la operación es decir mercancías y cuya
composición es la siguiente:
Patronato Nacional de la Infancia
Segmento Compra de Bienes
En miles de colones costarricenses
Descripción de la cuenta 2011
Edificios preexistentes 148.828,22
Edificios 14.146,24
Total 162.574,46
NOTA No. 21 Pago de construcciones adiciones y mejoras:
Aquellos pagos en que se incurre con el objeto específico de extender
significativamente la vida útil, o incrementar significativamente la capacidad productiva
o eficiencia original del bien y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 22 Compra de Valores e inversiones:
Erogaciones destinadas a la adquisición de documentos o títulos emitidos
legítimamente, por los cuales se exterioriza el derecho sobre un determinado crédito o
valor adeudado por terceros, tales como bonos, títulos de la deuda pública, certificados
de inversión, certificados de depósito, participaciones patrimoniales y otros cuya
composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
NOTA No. 23 Otros:
Son otras salidas de efectivo causadas por actividades de Inversión no considerados en
las cuentas anteriores.
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
ENTRADAS DE EFECTIVO
NOTA No. 24 Donaciones de capital en efectivo recibidas
Donaciones que involucran la adquisición de activos por parte del beneficiario y pueden
consistir de una transferencia de dinero que el beneficiario debe utilizar o se espera que
utilice para la adquisición de un activo o activos, transferencia de un activo o la
cancelación de un pasivo por acuerdo mutuo entre el acreedor y el deudor y cuya
composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 25 Transferencias de capital recibidas:
Dinero recibido de personas, entes y órganos del sector público, privado y externo, con
el objeto de adquirir y producir activos de capital, compensarlos por daños o
destrucción de los mismos o aumentar su capital financiero, sin que exista
contraprestación de bienes, servicios o derechos a favor de los organismos públicos
que realizan el aporte y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 26 Préstamos Internos o externos:
Créditos o dineros que se toman prestados de una entidad dentro o fuera del país con
garantía de devolución y pago de intereses y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 27 Amortización de préstamos e intereses:
Incluyen los ingresos de los pagos del principal de préstamos hechos a deudores mas
intereses y cuya composición es la siguiente.
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
NOTA No. 28 Otros:
Son otros ingresos causados por actividades de Financiación no considerados en las
cuentas anteriores y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
SALIDAS DE EFECTIVO
NOTA No. 29 Donaciones de capital en efectivo entregadas:
Donaciones de dinero a otras instituciones con el fin de ser utilizadas en gastos de
capital; es decir la adquisición o producción de activos físicos, disminución de pasivos,
aumento en los activos, mejoras en los ya existentes y prolongación de su vida útil a fin
de incrementar la capacidad productiva o de servicio de las instituciones y del país y
cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 30 Transferencias de capital entregadas
Erogaciones que se destinan a personas, entes y órganos del sector público, privado y
externo, con el objeto de que los beneficiarios puedan adquirir y producir activos de
capital, compensarlos por daños o destrucción de los mismos o aumentar su capital
financiero, sin que exista contraprestación de bienes, servicios o derechos a favor de los
organismos públicos que realizan el aporte y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 31 Amortización de préstamos e intereses
Erogaciones por concepto de reembolsos mediante pagos parciales o totales a entes
públicos, privados o externos por concepto de obligaciones formalmente adquiridas o
asumidas, producto de la colocación de títulos valores, préstamos recibidos y otras
obligaciones y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 32 Préstamos Internos y Externos
Son erogaciones por concepto de préstamos sujetos a la disponibilidad y aprobación del
ente rector y cuya composición es la siguiente:
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTA No. 33 Otros
Son otras salidas de efectivo por actividades de Financiación no considerados en las
cuentas anteriores y cuya composición es la siguiente:
Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de
efectivo en esta cuenta al cierre del período.
NOTAS COMPLEMENTARIAS
Incluye todas las observaciones no consideradas en las notas anteriores
NOTA ÚNICA.
El PANI revela por medio de esta nota, la Unidad de Bienes de Menores. Está Unidad
es la encargada de la administración de las finanzas de los menores de edad que se
encuentran en alguna alternativa de protección temporal o permanente del PANI, así
como los dineros que ingresan por pensiones alimentarias, pólizas de vida,
indemnización por muerte de los padres, siempre y cuando, no exista una representación
jurídica idónea.
El monto del Fondo en Custodia es de ¢ 152.530.202,05. Cabe mencionar que la Unidad
de Bienes de Menores cuenta con Reglamento para la Entrega de Dineros del Programa
de Bienes de Menores, publicado en la Gaceta No. 231, del 29 de noviembre de 2010.
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