Download - Libro Diario Sonia

7/18/2019 Libro Diario Sonia

http://slidepdf.com/reader/full/libro-diario-sonia 1/186

110101102

103104104110411104121041310414104151041610417104181042

10510511061061106210710711111111111111111112111211121111221113111311113211141114111142111511151

111521121121112111121211221122111222112311231112321124

1124111242



113113111311113121132

113211132212121121112121213121412212312311232

1233131311311131111311213113131141311513121312113122

13123131241312513131313113132131331313413135131413141

1314213143131441314513213211321113212132131321413215133

133113311



133121331313314133151332

13321133221332313324133251333133311333213333133341333514

141141114121413141914214211422143143114321433

14414411442144314816161161116121621621

1622162316241629163163116321633164164116421644

1649165



16511652165316541655

1661661166216621166221681681168917171171117111

17112171131711417115171217121171221712317124171251731731

173111731217313173141731517321732117322173231732417325

17331733117332173331733417417517511752175317541755

176178



18181182183184

18518919191191119131921921192219319311932

1933193419381941941194219431944194519461949195

195119531954195519561958220201201120111

2011220220320312032204208212112122132131

2131121312



21322132121322214215

217218222212222323123223323312331123312

2332233212332223423523723824241242243244

25251252252125222523252425326261262

272712711271112711227113271227121271222712327124272

272127211



272122721327222722127222

27223272327231272322723327242724127242272527251272522726

2726127262272727271272722732731273112731227322732127322

273327331273322734273412734227352735127352273627361

2736227392739127392274274127411274122741327422742127422

27423275



2752275212752227523276

27622762127622276232763276312763227633276427641276422765

2765127652276627661276622767276712767227727712771127712

277227721277222773277312773227742774127742277527751

277522776277612776227792779127792278278127812278227822

2792791



279112791227932793127932

27933279342793527936279372794279412794227943279442794527946

279492795279512795228281284285286292912911

2912291329142918292292129222923292429252927

2928293293129322942941294229432944294529472948

2952951



2952295329542962961

29622963297297129722982981298229832984330

30130113011130112301133011430230213022302213022230223

3023302313023230233302430241302423024330253025130252

302630261302623027302713027230273302830281302823083081

308231



3113111311113111231113

311231121311223112331231213121131212312133121432321

32113212322322132223223322432253226322733331

33113311133112332332133211332123321333223322133222

3322333233323133233332323324332413324233243333333133311

3331233313



3343341334113341113341111

33412334233421334223353351335113351233523352133522336

336133611336123362336213362233633363133632336933733691

336923371337113371233723372133722338338133823383

33863387339339133923393339433973397133983398133982

339934



341341134111341123412

3412134122341934191341923423421342113421234223422134222

34334313431134312344344134411344123441334423442134422

344233453451345113451234523452134522346346134611

346123462346213462234633463134632346934691346923473471

3493491



3491134912353513511

35111351123511335123512135122351233523521352113521235213

3522352213522235223363613611361236121361223633631

36323633363213632236331363323634363536363637364

36413642364336443644136442364536473649365365136511

365123652



365213652236636613662

3737137113712372372137223733731373238381

381138123813382382138223823382939391391139111

39112391133912391213912239123391243912639133913139132

3913339134391353913639143914139142391433914439145391463915

3915139152



39163916139162391739171

39172392392139211392123921339214392153921939223922139222

3922339224392253922939233923439339314404014011

4011140112401134011440124015401514015240174017140172

401734017440175401840181401824018340184401854018640189402

4034031



4032403340344039405

4064061406114061240613406144061540616406240634063140632

406334063440635407408408140824094141141114112

41134114411541341541514152415341942421

42114212421214212242122142122114212212421222421222142122342122442123

4212442129



4224234231423242321

42321142321242322423221423234233423942443431431143111

43112431134311443115431243121431224312343124431254324321

4321143212432134321443215433433143311433124331343314

43315434434143411434124341343414434154444144114412

4419442



4421442944345451

451145124524534531453245334539454454145424543

4544454545494554551455114551245524553455314553245533

45539455445541455424554345544455454554945646461

464464146424642146422465465146524653465446554656

467469



46914692469947471

4711471247134714471547247214722472347244725473

4731473247334734473547447414742474347444745475

47514752475347544755477477147711477124771347714

4771547724772147722477234772447725477347731477324773347734

477354774



4774147742477434774447745

4775477514775247753477544775547764776147762477634776447765

4794791479114791247913479144791548481482483484

485486489494914911491249249214922493

4931493249449549649755050150115012502

51511



512525215225221

52225223522452356561562563563156325645641

56425757157115712571357257358581582583

5845855895959159115912592592159226

6060160116011160112601136011460115601166011760126013

60146018



6026021602260236024

603603160326033604604160426096091609116091260913

6091460919609260921609226092360924609256093609316093260933

609346093560946094160942609436094460945616116111

611116111261113611146111561116611176112611361146115612

61216122



6123612461361316132

6133614614161426262162116212621362146215622

6236246256266276271627262736274627562766277

62862962916292629363631631163111631126312

63136314631563263216322632363246325632663276329

633634



63416342634363446345

6356351635263536354635663663616362636363646365

636663676376371637263736386396391639264641

641164126413641464156416641964264364316432

64336434643964464416442644365651652653654

6556551



6551165512655136551465515

655265521655226552365524655256566586596591659266

661661166126613661316613266133661346626621662267

6716711671267136714672673673167311673126732

67336734673567366737674674167567667767716772

6773678



6781678267967916792

6868168116811168112681136812681216813681316813268133

6813468146814168142681436814468145681466815681516815268153

6815468155681566816681616816268176817168172681868181

68182682682168211682126821368214682156821968226822168222

6822368224



68225682296836831684

6841684116841268413684146841568436843168432685685168511

6852685216852268523685246852568526685368531685326853368534

68535685366853768546854168542686686168611686126862

686216862268636864686416864268666866168662686969691

691169111



69112691269121691226913

6913169132691469141691426915691516915269269216921169212

69226922169222692369231692326924692416924269256925169252

692669261692626927692869369316931169312693269321

69322694694169426956951695269536954695569566957

69587



7070170117011170112

70127012170122701370131701327014701417014270157015170152

702702170211702127022702217022270237023170232702470241

70242702570251702527037031703117031270327032170322

7047041704270970917091170912709137091470915709270921

7092270923



709247092570937093170932

7093370934709357094709417094270943709447094570957095170952

7096709617096271711711171127113711471157127121

712271371317132713371347135713871471417142

715727217211722722172227223722472257237231

72327233



724724172427257251

72511725272521725227253725472541725427373173117312

747417411741275751752753754754175427543

754475457557551755275537567561756275637564

7565756675775717572757375747597591759275937599

76761



7611761276137613176132

761337613476276217622777717727721772277237724

772577377477577677777717772777377877817782

7797792787817979179288080181

8118128138282183831848418585187

871872



8888188289891

8929909009060902906290390639049064905

9065908906891911913913191329133915915392

921922923949409419411941494349460942

9462943946394494649459465948946895950951

95119515



956095295629539532

9563954956495595659589568979779767001

0110111011201201210122012301240125012601270128

013020210211021202130220221022202230224

03031031103120320321032203904060610611

0612062



06210622062306240625

0626062706280630707107110712071307207210722

072307240808909



ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLEEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCajaFondos fijosEf!"i#o n "$%nsi"oC&n"as !o$$in"s n ins"i"&!ions finan!i$asCuentas corrientes operativasBanco de Crédito del PerúBanco ContinentalScotiabankInterbankBanco de la NaciónBanco de comercioBanco de TrabajoCaja MunicipalCuentas corrientes para fnes especfcos

O"$os '&i#a(n"s d f!"i#o!tros e"uivalentes de e#ectivoD)*si"os n ins"i"&!ions finan!i$as$epósitos de a%orro$epósitos a pla&oFondos s&j"os a $s"$i!!i*n'ondos Sujetos a (estricciónINVE+SIONES FINANCIE+ASIn#$sions ,an"nidas )a$a n-o!ia!i*n)alores emitidos o *aranti&ados por el +stadocosto)alor (a&onable

)alores emitidos por el sistema fnancierocosto)alor (a&onable)alores emitidos por empresacosto)alor (a&onable!tros ttulos representativos de deudacosto)alor (a&onableParticipaciones en entidadescosto)alor (a&onableIn#$sions dis)oni.(s )a$a (a #n"a)alores emitidos o *aranti&ados por el +stadocosto)alor (a&onable)alores emitidos por el sistema fnancierocosto)alor (a&onable)alores emitidos por empresascosto)alor (a&onable!tros ttulos representativos de deuda

costo)alor (a&onable



A!"i#os finan!i$os / A!&$do d !o,)$a,ctivos fnancieros - ,cuerdo de compracosto)alor (a&onableInversiones disponibles para la venta - ,cuerdo de compracosto)alor (a&onableCUENTAS PO+ COB+A+ COME+CIALES / TE+CE+OSFa!"&$as0 .o("as o"$os !o,)$o.an"s )o$ !o.$a$No emitidas+mitidas en cartera+n cobran&a+n descuentoAn"i!i)os d !(in"sL"$as )o$ !o.$a$+n cartera+n cobran&a

+n descuentoCUENTAS PO+ COB+A+ COME+CIALES / +ELACIONADASFa!"&$as0 .o("as o"$os !o,)$o.an"s )o$ !o.$a$No emitidasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+mitidas en carteraMatri&Subsidiarias

,sociadasSucursales!tros+n cobran&aMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+n descuentoMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosAn"i!i)os $!i.idos,nticipos recibidosMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosL"$as )o$ !o.$a$

+n carteraMatri&



Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+n cobran&aMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+n descuentoMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosCUENTAS PO+ COB+A+ AL PE+SONAL0 A LOS ACCIONISTAS 2SOCIOS30 DI+ECTO+ES Y GE+ENTE

P$sona(Préstamos,delanto de remuneraciones+ntre*as a rendir cuenta!tras cuentas por cobrar al personalA!!ionis"as 2o so!ios3Suscripciones por cobrar a socios o accionistasPréstamos

Di$!"o$sPréstamos,delanto de dietas+ntre*as a rendir cuenta

G$n"sPréstamos,delanto de remuneraciones+ntre*as a rendir cuentaDi#$sasCUENTAS PO+ COB+A+ DIVE+SAS / TE+CE+OSP$4s"a,osCon *arantaSin *aranta+!(a,a!ions a "$!$osCompa.as ase*uradoras TransportadorasServicios públicos Tributos!trasIn"$ss0 $-a(5as di#idndosIntereses(e*alas$ividendosD)*si"os o"o$-ados n -a$an"5a$epósitos otor*ados en *arantaPréstamos de instituciones no fnancieras$epósitos en *aranta por al"uileres

$epósitos en *aranta por al"uileresVn"a d a!"i#o in,o#i(i6ado



Inversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA!"i#os )o$ ins"$&,n"os finan!i$osInstrumentos fnancieros primariosInstrumentos fnancieros derivadosCartera de ne*ociaciónInstrumentos de coberturaO"$as !&n"as )o$ !o.$a$ di#$sas+ntre*as a rendir cuenta a terceros!tras cuentas por cobrar diversasCUENTAS PO+ COB+A+ DIVE+SAS / +ELACIONADASP$4s"a,osCon *arantaMatri&

Subsidiarias,sociadasSucursales!trosSin *arantaMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosIn"$ss0 $-a(5as di#idndosIntereses

Matri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros(e*alasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros$ividendosMatri&Subsidiarias,sociadas!trosD)*si"os o"o$-ados n -a$an"5aVn"a d a!"i#o in,o#i(i6adoInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos

A!"i#os )o$ ins"$&,n"os finan!i$osO"$as !&n"as )o$ !o.$a$ di#$sas



SE+VICIOS Y OT+OS CONT+ATADOS PO+ ANTICIPADOCos"os finan!i$osS-&$osA('&i($sP$i,as )a-adas )o$ o)!ionsMan"ni,in"o d a!"i#os in,o#i(i6adosO"$os -as"os !on"$a"ados )o$ an"i!i)adoESTIMACI7N DE CUENTAS DE COB+AN8A DUDOSAC&n"as )o$ !o.$a$ !o,$!ia(s / T$!$os'acturas/ boletas 0 otros comprobantes por cobrar1etras por cobrarC&n"as )o$ !o.$a$ !o,$!ia(s / +(a!ionadas'acturas/ boletas 0 otros comprobantes por cobrar1etras por cobrarC&n"as )o$ !o.$a$ a( )$sona(0 a (os a!!ionis"as 2so!ios30 di$!"o$s -$n"sPersonal,ccionistas 2o socios3

$irectores4erentes$iversasC&n"as )o$ !o.$a$ di#$sas / T$!$osPréstamos(eclamaciones a tercerosIntereses/ re*alas 0 dividendos$epósitos otor*ados en *aranta)enta de activo inmovili&ado,ctivos por instrumentos fnancieros!tras cuentas por cobrar diversasC&n"as )o$ !o.$a$ di#$sas / +(a!ionadas

PréstamosIntereses/ re*alas 0 dividendos$epósitos otor*ados en *aranta)enta de activo inmovili&ado,ctivos por instrumentos fnancieros!tras cuentas por cobrar diversasELEMENTO 9: ACTIVO +EALI8ABLEME+CADE+ASM$!ad$5as ,an&fa!"&$adasMercaderas manu#acturadasCosto)alor ra&onableM$!ad$5as d ;"$a!!i*nM$!ad$5as a-$o)!&a$ias )is!5!o(as$e ori*en animal$e ori*en ve*etalM$!ad$5as in,&.(sO"$as ,$!ad$5asP+ODUCTOS TE+MINADOSP$od&!"os ,an&fa!"&$adosP$od&!"os d ;"$a!!i*n "$,inadosP$od&!"os a-$o)!&a$ios )is!5!o(as "$,inados$e ori*en animal

Costo)alor ra&onable



$e ori*en ve*etalCosto)alor ra&onableP$od&!"os in,&.(sE;is"n!ias d s$#i!ios "$,inadosO"$os )$od&!"os "$,inadosCos"os d finan!ia!i*n / P$od&!"os "$,inadosSUBP+ODUCTOS0 DESEC<OS Y DESPE+DICIOSS&.)$od&!"osDs!=os ds)$di!iosP+ODUCTOS EN P+OCESOP$od&!"os n )$o!so d ,an&fa!"&$aP$od&!"os ;"$a5dos n )$o!so d "$ansfo$,a!i*nP$od&!"os a-$o)!&a$ios )is!5!o(as n )$o!so$e ori*en animalCosto)alor ra&onable

$e ori*en ve*etalCosto)alor ra&onableP$od&!"os in,&.(s n )$o!soE;is"n!ias d s$#i!ios n )$o!soO"$os )$od&!"os n )$o!soCos"os d finan!ia!i*n / P$od&!"os n )$o!soMATE+IAS P+IMASMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os ,an&fa!"&$adosMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os d ;"$a!!i*nMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os a-$o)!&a$ios )is!5!o(asMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os in,&.(s

MATE+IALES AUXILIA+ES0 SUMINIST+OS Y +EPUESTOSMa"$ia(s a&;i(ia$sS&,inis"$osCombustibles1ubricantes+ner*a!tros suministros+)&s"osENVASES Y EMBALA>ESEn#assE,.a(ajsACTIVOS NO CO++IENTES MANTENIDOS PA+A LA VENTAIn#$sions in,o.i(ia$ias Terrenos)alor ra&onableCosto(evaluación+difcaciones)alor ra&onableCosto(evaluaciónCostos de fnanciaciónIn,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o

Terrenos)alor ra&onable



Costo(evaluación+difcacionesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación+"uipo de transporteCosto(evaluaciónMuebles 0 enseresCosto(evaluación+"uipos diversos

Costo(evaluación6erramientas 0 unidades de reempla&oCosto(evaluaciónIn"an-i.(sConcesiones/ licencias 0 derec%osCosto(evaluaciónPatentes 0 propiedad industrialCosto(evaluación

Pro*ramas de computadora 2so#t7are3Costo(evaluaciónCostos de e5ploración 0 desarrolloCosto(evaluación'órmulas/ dise.os 0 prototiposCosto(evaluación(eservas de recursos e5trablesCosto(evaluación!tros activos intan*iblesCosto(evaluaciónA!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en producción)alor ra&onableCostoCostos de fnanciación,ctivos bioló*icos en desarrollo)alor ra&onableCosto

Costos de fnanciaciónD)$!ia!i*n a!&,&(ada / In#$si*n in,o.i(ia$ia



+difcaciones)alor ra&onableCosto(evaluaciónD)$!ia!i*n a!&,&(ada / In,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o+difcacionesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación+"uipo de transporteCosto(evaluaciónMuebles 0 enseres

Costo(evaluación+"uipos diversosCosto(evaluación6erramientas 0 unidades de reempla&oCosto(evaluaciónA,o$"i6a!i*n a!&,&(ada / In"an-i.(sConcesiones/ licencias 0 derec%osCosto(evaluación

Patentes 0 propiedad industrialCosto(evaluaciónPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costo(evaluaciónCostos de e5ploración 0 desarrolloCosto(evaluación'órmulas/ dise.os 0 prototiposCosto(evaluación(eservas de recursos e5trablesCosto(evaluación!tros activos intan*iblesCosto(evaluaciónD)$!ia!i*n a!&,&(ada / A!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en producciónCosto,ctivos bioló*icos en desarrolloCosto

Ds#a(o$i6a!i*n a!&,&(adaInversión inmobiliaria



Terrenos+difcacionesInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo Terrenos+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oIntan*iblesConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos(eservas de recursos e5trables

'órmulas/ dise.os 0 prototipos,ctivos bioló*icos,ctivos bioló*icos en producción,ctivos bioló*icos en desarrolloEXISTENCIAS PO+ +ECIBI+M$!ad$5asMa"$ias )$i,asMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osEn#ass ,.a(ajsDESVALO+I8ACI7N DE EXISTENCIASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas

Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolasMercaderas inmuebles!tras mercaderasP$od&!"os "$,inadosProductos manu#acturadosProductos de e5tracción terminadosProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminadosProductos inmuebles+5istencias de servicios terminados!tros productos terminadosCostos de fnanciación - Productos terminadosS&.)$od&!"os0 ds!=os ds)$di!iosSubproductos$esec%os 0 desperdiciosP$od&!"os n )$o!soProductos en proceso de manu#acturaProductos e5trados en proceso de trans#ormaciónProductos a*ropecuarios 0 pisccolas en procesoProductos inmuebles en proceso!tros productos en proceso+5istencias de servicios en procesoCostos de fnanciación - Productos en proceso

Ma"$ias )$i,asMaterias primas para productos manu#acturados



Materias primas para productos de e5tracciónMaterias primas para productos a*ropecuarios 0 pisccolasMaterias primas para productos inmueblesMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osMateriales au5iliaresSuministros(epuestosEn#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesE;is"n!ias )o$ $!i.i$MercaderasMateriales au5iliares/ suministros 0 repuestosMaterias primas+nvases 0 embalajesELEMENTO ?: ACTIVO INMOVILI8ADOINVE+SIONES MOBILIA+IAS

In#$sions a s$ ,an"nidas =as"a ( #n!i,in"oInstrumentos fnancieros representativos de deuda)alores emitidos o *aranti&ados por el +stado)alores emitidos por el sistema fnanciero)alores emitidos por las empresas)alores emitidos por otras entidadesIns"$&,n"os finan!i$os $)$sn"a"i#os d d$!=o )a"$i,onia(Certifcados de suscripción pre#erente,cciones representativas de capital social - ComunesCosto)alor ra&onableParticipación patrimonial

,cciones representativas de capital social - Pre#erentesCosto)alor ra&onableParticipación patrimonial,cciones de inversiónCosto)alor ra&onableParticipación patrimonialCertifcados de participación de #ondos de inversiónCosto)alor ra&onableCertifcados de participación de #ondos mutuosCosto)alor ra&onableParticipaciones en asociaciones en participación 0 consorciosCosto)alor ra&onableParticipacion matrimonial!tros ttulos representativos de patrimoCosto)alor ra&onableIn#$sions ,o.i(ia$ias / A!&$dos d !o,)$aInversiones a ser mantenidas %asta el vencimiento - ,cuerdo de compra

Instrumentos fnancieros representativos de derec%o patrimonial - ,cuerdo de compraINVE+SIONES INMOBILIA+IAS



T$$nos8rbanos)alor ra&onableCosto(evaluación(urales)alor ra&onableCosto(evaluaciónEdifi!a!ions+difcaciones)alor ra&onableCosto(evaluaciónCostos de fnanciación - Inversiones inmobiliariasACTIVOS ADQUI+IDOS EN A++ENDAMIENTO FINANCIE+OIn#$sions in,o.i(ia$ias

Terrenos+difcacionesIn,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o Terrenos+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oINMUEBLES0 MAQUINA+IA Y EQUIPOT$$nos

TerrenosCosto(evaluaciónEdifi!a!ions+difcaciones administrativasCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - +difcaciones,lmacenesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - ,lmacenes+difcaciones para producciónCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - +difcaciones para producciónInstalacionesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - InstalacionesMa'&ina$ias '&i)os d ;)(o"a!i*nMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónCosto de ad"uisición o construcción

(evaluaciónCosto de fnanciación - Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación



Unidads d "$ans)o$")e%culos motori&adosCostoCamionetas To0ota 60lu5(evaluación)e%culos no motori&adosCosto(evaluaciónM&.(s ns$sMueblesCosto(evaluación+nseresCosto(evaluaciónE'&i)os di#$sos

+"uipo para procesamiento de in#ormación 2de cómputo3Costo(evaluación+"uipo de comunicaciónCosto(evaluación+"uipo de se*uridadCosto(evaluación!tros e"uiposCos"o(evaluacion

6erramientas 0 unidades de reempla&o6erramientasCosto(evaluacion8nidades de reempla&oCosto(evaluaciónUnidads )o$ $!i.i$Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oCons"$&!!ions o.$as n !&$so,daptación de terrenosConstrucciones en cursoMa"uinaria en montajeInversión inmobiliaria en cursoCosto de fnanciación - Inversiones inmobiliariasCosto de fnanciación - +difcacionesCosto de fnanciación - Inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoCosto de fnanciación - +difcacionesCosto de fnanciación - Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación

!tros activos en cursoINTANGIBLES



Con!sions0 (i!n!ias o"$os d$!=osConcesionesCosto(evaluación1icenciaCosto(evaluación!tros derec%osCostoPatentes 0 propiedad industrialPa"n"s(evaluaciónCosto(evaluaciónMarcasCosto(evaluación

P$o-$a,as d !o,)&"ado$a 2sof"@a$3,plicaciones in#orm9ticasCosto(evaluaciónCos"os d ;)(o$a!i*n dsa$$o((oCostos de e5ploraciónCosto(evaluaciónCosto de fnanciaciónCostos de desarrolloCosto(evaluación

Costo de fnanciaciónF*$,&(as0 disos )$o"o"i)os'órmulasCosto(evaluación$ise.os 0 prototiposCosto(evaluación+s$#as d $!&$sos ;"$a5.(sMineralesCosto(evaluaciónPetróleo 0 *asCosto(evaluaciónMaderaCosto(evaluación!tros recursos e5trablesCosto(evaluaciónP(&s#a(5a ,$!an"i(Plusvala mercantil

O"$os a!"i#os in"an-i.(s!tros activos intan*ibles



Costo(evaluaciónACTIVOS BIOL7GICOSA!"i#os .io(*-i!os n )$od&!!i*n$e ori*en animal)alor ra&onableCostoCosto de fnanciación$e ori*en ve*etal)alor ra&onableCostoCosto de fnanciaciónA!"i#os .io(*-i!os n dsa$$o((o$e ori*en animal)alor ra&onableCostoCosto de fnanciación

$e ori*en ve*etal)alor ra&onCostoCosto de fnanciaciónDESVALO+I8ACI7N DE ACTIVO INMOVILI8ADODs#a(o$i6a!i*n d in#$sions in,o.i(ia$ias Terrenos+difcanciones+difcaciones - Costo de ad"uisición o construcción+difcaciones - Costo de fnanciaciónDs#a(o$i6a!i*n d in,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o Terrenos

+difcaciones+difcaciones - Costo de ad"uisición o construcción+difcaciones - Costo de fnanciaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación - Costo de ad"uisición o construcciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación - Costo de fnanciación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oDs#a(o$i6a!i*n d in"an-i.(sConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrolloCostoCosto de fnanciación'órmulas/ dise.os 0 prototiposPlusvala mercantil!tros activos intan*iblesDs#a(o$i6a!i*n d a!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en producciónCosto

Costo de fnanciación,ctivos bioló*icos en desarrollo



CostoCosto de fnanciaciónDs#a(o$i6a!i*n d in#$sions ,o.i(ia$iasInversiones a ser mantenidas %asta el vencimientoInversiones fnancieras representativas de derec%o patrimonialACTIVO DIFE+IDOI,)&s"o a (a $n"a dif$idoImpuesto a la renta di#erido - PatrimonioImpuesto a la renta di#erido - (esultadosPa$"i!i)a!ions d (os "$a.ajado$s dif$idasParticipaciones de los trabajadores di#eridas - PatrimonioParticipaciones de los trabajadores di#eridas - (esultadosIn"$ss dif$idosIntereses no deven*ados en transacciones con tercerosIntereses no deven*ados en medición a valor descontadoOT+OS ACTIVOSBins d a$" !&("&$a

!bras de arteBiblioteca!trosDi#$sosMonedas 0 jo0asBienes entre*ados en comodatoBienes recibidos en pa*o 2adjudicados 0 reali&ables3!trosDEP+ECIACI7N0 AMO+TI8ACI7N Y AGOTAMIENTO ACUMULADOSD)$!ia!i*n a!&,&(adaInversiones Inmobiliarias+difcaciones - Costo de ad"uisición o construcción

+difcaciones - (evaluación+difcaciones - Costo de fnanciación,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInversiones inmobiliarias - +difcacionesInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - +difcacionesInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - +"uipos de transporteInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - +"uipos diversosInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - (evaluación+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo de fnanciación

+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación



,ctivos bioló*icos en producción - Costo,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etal,ctivos bioló*icos en producción - Costo de fnanciación,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalA,o$"i6a!i*n a!&,&(adaIntan*ibles - CostoConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesIntan*ibles - (evaluaciónConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrial

Pro*ramas de computadora 2so#t7areCostos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesIntan*ibles - Costos de fnanciaciónCostos de e5ploración 0 desarrolloA-o"a,in"o a!&,&(ado,*otamiento de reservas de recursos e5trablesELEMENTO : PASIVOT+IBUTOS0 CONT+AP+ESTACIONES Y APO+TES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD PO+ PGo.i$no !n"$a(Impuesto *eneral a las ventas

I4) - Cuenta propiaI4) - Servicios prestados por no domiciliadosI4) - (é*imen de percepcionesI4) - (é*imen de retencionesImpuesto selectivo al consumo$erec%os aduaneros$erec%os arancelarios$erec%os aduaneros por ventasImpuesto a la renta(enta de tercera cate*ora(enta de cuarta cate*ora(enta de "uinta cate*ora(enta de no domiciliados!tras retenciones!tros impuestos 0 contraprestacionesImpuesto a las transacciones fnancierasImpuesto a los jue*os de casino 0 tra*amonedas Tasas por la prestación de servicios públicos :;<=:re*aliasImpuesto a los dividendosImpuesto temporal a los activos netos!tros impuestosC$"ifi!ados "$i.&"a$ios

Ins"i"&!ions ).(i!as+SS,18$



!NPContribución al S+N,TIContribución al S+NCIC!!tras institucionesGo.i$nos $-iona(sGo.i$nos (o!a(sImpuestosImpuesto al patrimonio ve%icularImpuesto a las apuestasImpuesto a los jue*osImpuesto de alcabalaImpuesto predialImpuesto a los espect9culos públicos no deportivosContribuciones Tasas1icencia de apertura de establecimientos Transporte público

+stacionamiento de ve%culosServicios públicos o arbitriosServicios administrativos o derec%osAd,inis"$ado$as d fondos d )nsionsE,)$sas )$s"ado$as d s$#i!ios d sa(&dCuenta propiaCuenta de tercerosO"$os !os"os ad,inis"$a"i#os in"$ss+EMUNE+ACIONES Y PA+TICIPACIONES PO+ PAGA++,&n$a!ions )o$ )a-a$Sueldos 0 salarios por pa*arComisiones por pa*ar

(emuneraciones en especie por pa*ar4ratifcaciones por pa*ar)acaciones por pa*arPa$"i!i)a!ions d (os "$a.ajado$s )o$ )a-a$Bnfi!ios so!ia(s d (os "$a.ajado$s )o$ )a-a$Compensación por tiempo de servicios,delanto de compensación por tiempo de serviciosPensiones 0 jubilacionesO"$as $,&n$a!ions )a$"i!i)a!ions )o$ )a-a$CUENTAS PO+ PAGA+ COME+CIALES / TE+CE+OSFa!"&$as0 .o("as o"$os !o,)$o.an"s )o$ )a-a$No emitidas+mitidas4rupo de Proovedor , 2mercaderias34rupo de Proovedor b 2,ctivos3+"uipos diversos+"uipo de cómputo+"uipo de comunicación8nidades de transporteCamionetasMuebles 0 enseres Terrenos4rupo de proovedor C 2servicios3

4rupo de proveedores $ 2Produccion3!tros proovedores



An"i!i)os a )$o#do$sL"$as )o$ )a-a$Proveedor , 2mercaderias34rupo de Proovedor b 2,ctivos3+"uipos diversos+"uipo de cómputo+"uipo de comunicación8nidades de transporteCamionetasMuebles 0 enseres4rupo de proovedor C 2servicios3!tros proovedores<ono$a$ios )o$ )a-a$CUENTAS PO+ PAGA+ COME+CIALES / +ELACIONADASFa!"&$as0 .o("as o"$os !o,)$o.an"s )o$ )a-a$No emitidasMatri&

Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+mitidasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosAn"i!i)os o"o$-ados,nticipos otor*ados

matri& Subsidiarias,sociadasSucursales!trosL"$as )o$ )a-a$1etras por pa*arMatri&Subsidiarias,sociadasSucursalesotros<ono$a$ios )o$ )a-a$6onorarios por pa*armatri&Subsidiarias,sociadasSucursalesotrosCUENTAS PO+ PAGA+ A LOS ACCIONISTAS 2SOCIOS30 DI+ECTO+ES Y GE+ENTESA!!ionis"as 2o so!ios3prestamos$ividendos

!tras cuentas por pa*ardi$!"o$s



$ietas!tras cuentas por pa*arG$n"sOBLIGACIONES FINANCIE+ASP$4s"a,os d ins"i"&!ions finan!i$as o"$as n"idadsInstituciones fnancieras!tras entidadesCon"$a"os d a$$nda,in"o finan!i$oO.(i-a!ions ,i"idasBonos emitidosBonos tituli&adosPapeles comerciales!tras obli*acionesO"$os Ins"$&,n"os finan!i$os )o$ )a-a$1etrasPapeles comercialesBonos

Pa*arés'acturas con#ormadas!tras obli*aciones fnancierasCos"os d finan!ia!i*n )o$ )a-a$Préstamos de instituciones fnancieras 0 otras entidadesInstituciones fnancieras!tras entidadesContratos de arrendamiento fnanciero!bli*aciones emitidasBonos emitidosBonos tituli&adosPapeles comerciales

!tras obli*aciones!tros instrumentos fnancieros por pa*ar1etrasPapeles comercialesBonosPa*arés'acturas con#ormadas!tras obli*aciones fnancierasP$4s"a,os !on !o,)$o,isos d $!o,)$aCUENTAS PO+ PAGA+ DIVE+SAS / TE+CE+OS+!(a,a!ions d "$!$osPasi#os )o$ ins"$&,n"os finan!i$osInstrumentos fnancieros primariosInstrumentos fnancieros derivadosCartera de ne*ociaciónInstrumentos de coberturaPasi#os )o$ !o,)$a d a!"i#o in,o#i(i6adoInversiones mobiliariasInversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos

D)*si"os $!i.idos n -a$an"5aO"$as !&n"as )o$ )a-a$ di#$sas



Subsidios *ubernamentales$onaciones condicionadas!tras cuentas por pa*arCUENTAS PO+ PAGA+ DIVE+SAS / +ELACIONADASP$4s"a,osMatri&Subsidiarias,sociadaSucursales!trasCos"os d finan!ia!i*nMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trasAn"i!i)os $!i.idos

Matri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tras+-a(5asMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trasDi#idndos

Matri&Subsidiarias,sociadasSucursales!traPasi#o )o$ !o,)$a d a!"i#o in,o#i(i6adoInversiones mobiliariasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trasInversiones inmobiliariasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tras,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales

!trasInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo



Matri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trasIntan*iblesMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tras,ctivos bioló*icosMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tras

O"$as !&n"as )o$ )a-a$ di#$sas!tras cuentas por pa*ar diversasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trasP+OVISIONESP$o#isi*n )a$a (i"i-iosP$o#isi*n )o$ ds,an"(a,in"o0 $"i$o o $=a.i(i"a!i*n d( in,o#i(i6adoP$o#isi*n )a$a $s"$&!"&$a!ionsP$o#isi*n )a$a )$o"!!i*n $,dia!i*n d( ,dio a,.in"

P$o#isi*n )a$a -as"os d $s)onsa.i(idad so!ia(P$o#isi*n )a$a -a$an"5asO"$as )$o#isionsPASIVO DIFE+IDOI,)&s"o a (a $n"a dif$idoImpuesto a la renta di#erido - PatrimonioImpuesto a la renta di#erido - (esultadosPa$"i!i)a!ions d (os "$a.ajado$s dif$idasParticipaciones de los trabajadores di#eridas - PatrimonioParticipaciones de los trabajadores di#eridas - (esultadosIn"$ss dif$idosIntereses no deven*ados en transacciones con tercerosIntereses no deven*ados en medición a valor descontadoGanan!ia n #n"a !on a$$nda,in"o finan!i$o )a$a((oS&.sidios $!i.idos dif$idosIn-$sos dif$idosCos"os dif$idosELEMENTO : PAT+IMONIO NETOCAPITALCa)i"a( so!ia(,ccionesParticipacionesA!!ions n "so$$5a

ACCIONES DE INVE+SI7NA!!ions d in#$si*n



A!!ions d in#$si*n n "so$$5aCAPITAL ADICIONALP$i,as 2ds!&n"o3 d a!!ionsCa)i"a(i6a!ions n "$%,i",portes(eservas,creencias8tilidades+d&!!ions d !a)i"a( )ndin"s d fo$,a(i6a!i*n+ESULTADOS NO +EALI8ADOSDif$n!ia n !a,.io d in#$sions )$,ann"s n n"idads ;"$anj$asIns"$&,n"os finan!i$os / Co.$"&$a d f(&jo d f!"i#oGanan!ia o )4$dida n a!"i#os o )asi#os finan!i$os dis)oni.(s )a$a (a #n"a4ananciaPérdidaGanan!ia o )4$dida n a!"i#os o )asi#os finan!i$os dis)oni.(s )a$a (a #n"a /Co,)$a o #n"a !on4anancia

PérdidaEXCEDENTE DE +EVALUACI7NE;!dn" d $#a(&a!i*nInversiones inmobiliariasInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uiposIntan*iblesE;!dn" d $#a(&a!i*n / A!!ions (i.$adas $!i.idasPa$"i!i)a!i*n n ;!dn" d $#a(&a!i*n / In#$sions n n"idads $(a!ionadas+ESE+VAS+in#$si*nL-a(Con"$a!"&a(s

Es"a"&"a$ias Fa!&("a"i#asO"$as $s$#as+ESULTADOS ACUMULADOSU"i(idads no dis"$i.&idas8tilidades acumuladasIn*resos de a.os anterioresP4$didas a!&,&(adasPérdidas acumuladas4astos de a.os anterioresELEMENTO : GASTOS PO+ NATU+ALE8ACOMP+ASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas,rticulo ,,rticulo B,rticulo C,rticulo $,rticulo +,rticulo ',rticulo 4Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolas

Mercaderas inmuebles!tras mercaderas



Ma"$ias )$i,asMaterias primas para productos manu#acturadosMaterias primas para productos de e5tracciónMaterias primas para productos a*ropecuarios 0 pisccolasMaterias primas para productos inmueblesMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osMateriales au5iliaresSuministros(epuestos

En#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesCos"os #in!&(ados !on (as !o,)$asCostos vinculados con las compras de mercaderas TransporteSe*uros$erec%os aduaneros

Comisiones!tros costos vinculados con las compras de mercaderasCostos vinculados con las compras de materias primas TransporteSe*uros$erec%os aduanerosComisiones!tros costos vinculados con las compras de materias primasCostos vinculados con las compras de materiales/ suministros 0 repu TransporteSe*uros$erec%os aduaneros

Comisiones!tros costos vinculados con las compras de materiales/ suministros 0 repuestosCostos vinculados con las compras de envases 0 embalajes TransporteSe*uros$erec%os aduanerosComisiones!tros costos vinculados con las compras de envases 0 embalajesVA+IACI7N DE EXISTENCIASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas,rticulo ,,rticulo B,rticulo C,rticulo $,rticulo +,rticulo ',rticulo 4Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolasMercaderas inmuebles!tras mercaderasMa"$ias )$i,as

Materias primas para productos manu#acturadosMaterias primas para productos de e5tracción



Materias primas para productos a*ropecuarios 0 pisccolasMaterias primas para productos inmueblesMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osMateriales au5iliaresSuministros(epuestosEn#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesGASTOS DE PE+SONAL0 DI+ECTO+ES Y GE+ENTES+,&n$a!ionsSueldos 0 salariosComisiones(emuneraciones en especie4ratifcaciones)acacionesO"$as $,&n$a!ions

Ind,ni6a!ions a( )$sona(Ca)a!i"a!i*nA"n!i*n a( )$sona(G$n"sS-&$idad0 )$#isi*n so!ia( o"$as !on"$i.&!ions(é*imen de prestaciones de salud(é*imen de pensionesSe*uro complementario de trabajo de ries*o/ accidentes de trabajo 0 en#ermedades pro#esionSe*uro de vidaSe*uros particulares de prestaciones de salud - +PS 0 otros particularesCaja de benefcios de se*uridad social del pescadorContribuciones al S+NCIC! 0 el S+N,TI

+"$i.&!ions a( di$!"o$ioBnfi!ios so!ia(s d (os "$a.ajado$sCompensación por tiempo de servicioPensiones 0 jubilaciones!tros benefcios post-empleoGASTOS DE SE+VICIOS P+ESTADOS PO+ TE+CE+OST$ans)o$"0 !o$$os -as"os d #iaj Transporte$e car*a$e pasajerosCorreos,lojamiento,limentación!tros *astos de viajeAsso$5a !ons&("o$5a,dministrativa1e*al 0 tributaria,uditora 0 contableMercadotecniaMedioambientalInvesti*ación 0 desarrolloProducción!tros

P$od&!!i*n n!a$-ada a "$!$osMan"ni,in"o $)a$a!ions



Inversión inmobiliaria,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA('&i($sterrenosedifcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporte+"uipos diversosS$#i!ios .%si!os+ner*a eléctrica4as,*ua Telé#onoInternet

(adioCableP&.(i!idad0 )&.(i!a!ions0 $(a!ions ).(i!asPublicidadPublicaciones(elaciones públicasS$#i!ios d !on"$a"is"asO"$os s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os4astos bancarios4astos de laboratorioGASTOS PO+ T+IBUTOSGo.i$no !n"$a(

Impuesto *eneral a las ventas 0 selectivo al consumoImpuesto a las transacciones fnancierasImpuesto temporal a los activos netosImpuesto a los jue*os de casino 0 m9"uinas tra*amonedas(e*alas minerasC9nones!tros-o.i$no $-iona(-o.i$no (o!a(Impuesto predial,rbitrios municipales 0 se*uridad ciudadanaImpuesto al patrimonio ve%icular1icencia de #uncionamiento!trosO"$os -as"os )o$ "$i.&"osContribución al S+N,TIContribución al S+NCIC!!trosOT+OS GASTOS DE GESTIONS-&$os+-a(5asS&s!$i)!ionsLi!n!ias d$!=os d #i-n!ia

Cos"o n"o d najna!i*n d a!"i#os in,o#i(i6ados o)$a!ions dis!on"in&adasCosto neto de enajenación de activos inmovili&ados



Inversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos!peraciones discontinuadas - ,bandono de activosInversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosS&,inis"$osGs"i*n ,dioa,.in"a(O"$os -as"os d -s"i*n$onacionesSanciones administrativasPE+DIDA PO+ MEDICI7N DE ACTIVOS NO FINANCIE+OS AL VALO+ +A8ONABLE

A!"i#o $a(i6a.(MercaderasProductos terminados,ctivos no corrientes mantenidos para la ventaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA!"i#o in,o#i(i6adoInversiones inmobiliarias,ctivos bioló*icosGASTOS FINANCIE+OS

Gas"os n o)$a!ions d nd&da,in"o o"$osPréstamos de instituciones fnancieras 0 otras entidadesContratos de arrendamiento fnanciero+misión 0 colocación de instrumentos representativos de deuda 0 patrimonio$ocumentos vendidos o descontadosP4$dida )o$ ins"$&,n"os finan!i$os d$i#adosIn"$ss )o$ )$4s"a,os o"$as o.(i-a!ionsPréstamos de instituciones fnancieras 0 otras entidadesInstituciones fnancieras!tras entidadesContratos de arrendamiento fnanciero!tros instrumentos fnancieros por pa*ar$ocumentos vendidos o descontados!bli*aciones emitidas!bli*aciones comerciales!bli*aciones tributariasGas"os n o)$a!ions d fa!"o$aj 2fa!"o$in-34astos por menor valorDs!&n"os !on!didos )o$ )$on"o )a-oDif$n!ia d !a,.ioP4$dida )o$ ,di!i*n d a!"i#os )asi#os finan!i$os a( #a(o$ $a6ona.(Inversiones para ne*ociaciónInversiones disponibles para la venta

!trosPa$"i!i)a!i*n n $s&("ados d n"idads $(a!ionadas



Participación en los resultados de subsidiarias 0 asociadas bajo el método del valor patrimonialParticipaciones en ne*ocios conjuntosO"$os -as"os finan!i$osPrimas por opciones4astos fnancieros en medición a valor descontadoVALUACI7N Y DETE+IO+O DE ACTIVOS Y P+OVISIONESD)$!ia!i*n$epreciación de inversiones inmobiliarias+difcaciones - Costo+difcaciones - (evaluación+difcaciones - Costo de fnanciación$epreciación de activos ad"uiridos en arrendamiento fnanciero - Inversiones inmobiliarias+difcaciones$epreciación de activos ad"uiridos en arrendamiento fnanciero - Inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uedifcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporte

+"uipos diversos$epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&o$epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - (evaluación+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporte

Muebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&o$epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costos de fnanciación+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación$epreciación de activos bioló*icos en producción - Costo,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etal$epreciación de activos bioló*icos en producción - Costo de fnanciación,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalA,o$"i6a!i*n d in"an-i.(s,morti&ación de intan*ibles - CostoConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*ibles,morti&ación de intan*ibles - (evaluaciónConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrial

Pro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo



'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesA-o"a,in"o,*otamiento de recursos naturales ad"uiridosVa(&a!i*n d a!"i#os+stimación de cuentas de cobran&a dudosaCuentas por cobrar comerciales - TercerosCuentas por cobrar comerciales - (elacionadasCuentas por cobrar al personal/ a los accionistas 2socios3/ directores 0 *erentesCuentas por cobrar diversas - TercerosCuentas por cobrar diversas - (elacionadas$esvalori&ación de inversiones mobiliariasInversiones a ser mantenidas %asta el vencimientoInstrumentos fnancieros representativos de derec%o patrimonialD"$io$o d( #a(o$ d (os a!"i#os$esvalori&ación de inversiones inmobiliarias+difcaciones

$esvalori&ación de inmuebles ma"uinaria 0 e"uipo+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&o$esvalori&ación de intan*iblesConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo

'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesPlusvala mercantil$esvalori&ación de activos bioló*icos en producción,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalP$o#isionsProvisión para liti*iosProvisión para liti*ios - CostoProvisión para liti*ios - ,ctuali&ación fnancieraProvisión por desmantelamiento/ retiro o re%abilitación del inmovili&adoProvisión por desmantelamiento/ retiro o re%abilitación del inmovili&ado - CostoProvisión por desmantelamiento/ retiro o re%abilitación del inmovili&ado - ,ctuali&ación fnanciProvisión para reestructuracionesProvisión para protección 0 remediación del medio ambienteProvisión para protección 0 remediación del medio ambiente - CostoProvisión para protección 0 remediación del medio ambiente - ,ctuali&ación fnancieraProvisión para *arantasProvisión para *arantas - CostoProvisión para *arantas - ,ctuali&ación fnanciera!tras provisionesCOSTO DE VENTASM$!ad$5as

Mercaderas manu#acturadas Terceros



(elacionadasMercaderas de e5tracción Terceros(elacionadasMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolas Terceros(elacionadasMercaderas inmuebles Terceros(elacionadas!tras mercaderas Terceros(elacionadasP$od&!"os "$,inadosProductos manu#acturados Terceros(elacionadas

Productos de e5tracción terminados Terceros(elacionadasProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminados Terceros(elacionadasProductos inmuebles terminados Terceros(elacionadas+5istencias de servicios terminados Terceros(elacionadas

Costos de fnanciación - Productos terminados Terceros(elacionadasCostos de producción no absorbido - Productos terminadosCosto de inefciencia - Productos terminadosS&.)$od&!"os0 ds!=os ds)$di!iosSubproductos Terceros(elacionadas$esec%os 0 desperdicios Terceros(elacionadas S$#i!ios TerceroselacionadasGas"os )o$ ds#a(o$i6a!i*n d ;is"n!iasMercaderasProductos terminadosSubproductos/ desec%os 0 desperdiciosProductos en procesoMaterias primasMateriales au5iliares/ suministros 0 repuestos+nvases 0 embalajes

+5istencias por recibirELEMENTO : ING+ESOS



VENTASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas Terceros(elacionadasMercaderas de e5tracción Terceros(elacionadasMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolas Terceros(elacionadasMercaderas inmuebles Terceros(elacionadasMercaderas - !tras Terceros(elacionadas

P$od&!"os "$,inadosProductos manu#acturados Terceros(elacionadasProductos de e5tracción terminados Terceros(elacionadasProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminados Terceros(elacionadasProductos inmuebles terminados Terceros

(elacionadas+5istencias de servicios terminados Terceros(elacionadasS&.)$od&!"os0 ds!=os ds)$di!iosSubproductos Terceros(elacionadas$esec%os 0 desperdicios Terceros(elacionadasP$s"a!i*n d s$#i!ios Terceros(elacionadasD#o(&!ions so.$ #n"asMercaderas - TercerosMercaderas manu#acturadasMercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolasMercaderas inmueblesMercaderas - !trasMercaderas - (elacionadasMercaderas manu#acturadas

Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolas



Mercaderas inmueblesMercaderas - !trasProductos terminados - TercerosProductos manu#acturadosProductos de e5tracción terminadosProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminadosProductos inmuebles terminados+5istencias de servicios terminadosProductos terminados - (elacionadasProductos manu#acturadosProductos de e5tracción terminadosProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminadosProductos inmuebles terminados+5istencias de servicios terminadosSubproductos/ desec%os 0 desperdicios - TercerosSubproductos$esec%os 0 desperdicios

Subproductos/ desec%os 0 desperdicios - (elacionadasSubproductos$esec%os 0 desperdiciosVA+IACI7N DE LA P+ODUCCI7N ALMACENADAVa$ia!i*n d )$od&!"os "$,inadosProductos manu#acturadosProductos de e5tracción terminadosProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminadosProductos inmuebles terminados+5istencias de servicios terminadosVa$ia!i*n d s&.)$od&!"os0 ds!=os ds)$di!iosSubproductos

$esec%os 0 desperdiciosVa$ia!i*n d )$od&!"os n )$o!soProductos en proceso de manu#acturaProductos e5trados en proceso de trans#ormaciónProductos a*ropecuarios 0 pisccolas en procesoProductos inmuebles en proceso+5istencias de servicios en proceso!tros productos en procesoVa$ia!i*n d n#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesVa$ia!i*n d ;is"n!ias d s$#i!iosP+ODUCCI7N DE ACTIVO INMOVILI8ADOIn#$sions in,o.i(ia$ias+difcacionesIn,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o+difcacionesMa"uinarias 0 otros e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversosIn"an-i.(sPro*ramas de computadora 2so#t7are3

Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos



A!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en desarrollo de ori*en animal,ctivos bioló*icos en desarrollo de ori*en ve*etalCos"os d finan!ia!i*n !a)i"a(i6adosCostos de fnanciación - Inversiones inmobiliarias+difcacionesCostos de fnanciación - Inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo+difcacionesMa"uinarias 0 otros e"uipos de e5plotaciónCostos de fnanciación - Intan*iblesCostos de fnanciación - ,ctivos bioló*icos en desarrollo,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalDESCUENTOS0 +EBA>AS Y BONIFICACIONES OBTENIDOSDs!&n"os0 $.ajas .onifi!a!ions o."nidos Terceros(elacionadas

DESCUENTOS0 +EBA>AS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOSDs!&n"os0 $.ajas .onifi!a!ions !on!didos Terceros(elacionadasOT+OS ING+ESOS DE GESTI7NS$#i!ios n .nfi!io d( )$sona(Co,isions !o$$"ajs+-a(5asA('&i($s Terrenos+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación

+"uipo de transporte+"uipos diversos+!&)$a!i*n d !&n"as d #a(&a!i*n(ecuperación - Cuentas de cobran&a dudosa(ecuperación - $esvalori&ación de e5istencias(ecuperación - $esvalori&ación de inversiones mobiliariasEnajna!i*n d a!"i#os in,o#i(i6adosInversiones mobiliariasInversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos+!&)$a!i*n d d"$io$o d !&n"as d a!"i#os in,o#i(i6ados(ecuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias(ecuperación de deterioro de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo(ecuperación de deterioro de intan*ibles(ecuperación de deterioro de activos bioló*icosO"$os in-$sos d -s"i*nSubsidios *ubernamentales(eclamos al se*uro$onaciones!tros in*resos de *estión

GANANCIA PO+ MEDICI7N DE ACTIVOS NO FINANCIE+OS AL VALO+ +A8ONABLEA!"i#o $a(i6a.(



MercaderasProductos terminados,ctivos no corrientes mantenidos para la ventaInversiones inmobiliariasInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA!"i#o in,o#i(i6adoInversiones inmobiliarias,ctivos bioló*icosING+ESOS FINANCIE+OSGanan!ia )o$ ins"$&,n"o finan!i$o d$i#ado+ndi,in"os -anados$epósitos en instituciones fnancierasCuentas por cobrar comercialesPréstamos otor*adosInstrumentos fnancieros representativos de derec%o patrimonial

Inversiones a ser mantenidas %asta el vencimientoDi#idndosIn-$sos n o)$a!ions d fa!"o$aj 2fa!"o$in-3Ds!&n"os o."nidos )o$ )$on"o )a-oDif$n!ia n !a,.ioGanan!ia )o$ ,di!i*n d a!"i#os )asi#os finan!i$os a( #a(o$ $a6ona.(Inversiones mantenidas para ne*ociaciónInversiones disponibles para la venta!trasPa$"i!i)a!i*n n $s&("ados d n"idads $(a!ionadasParticipación en los resultados de subsidiarias 0 asociadas bajo el método delIn*resos por participaciones en ne*ocios conjuntos

O"$os in-$sos finan!i$osIn*resos fnancieros en medición a valor descontadoCA+GAS CUBIE+TAS PO+ P+OVISIONESCa$-as !&.i$"as )o$ )$o#isionsCA+GAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOSCa$-as i,)&"a.(s a !&n"as d !os"os -as"osGas"os finan!i$os i,)&"a.(s a !&n"as d ;is"n!iasELEMENTO : SALDOS INTE+MEDIA+IOS DE GESTI7N Y DETE+MINACI7N DEL +ESULTADO DELMA+GEN COME+CIALMa$-n !o,$!ia(P+ODUCCI7N DEL E>E+CICIOP$od&!!i*n d .insP$od&!!i*n d s$#i!iosP$od&!!i*n d a!"i#o in,o#i(i6adoVALO+ AG+EGADOVa(o$ a-$-adoEXCEDENTE B+UTO 2INSUFICIENCIA B+UTA3 DE EXPLOTACI7NE;!dn" .$&"o 2ins&fi!in!ia .$&"a3 d ;)(o"a!i*n+ESULTADO DE EXPLOTACI7N+s&("ado d ;)(o"a!i*n+ESULTADO ANTES DE PA+TICIPACIONES E IMPUESTOS+s&("ado an"s d )a$"i!i)a!ions i,)&s"osPA+TICIPACIONES DE LOS T+ABA>ADO+ES

Pa$"i!i)a!i*n d (os "$a.ajado$s / Co$$in"Pa$"i!i)a!i*n d (os "$a.ajado$s / Dif$ida



IMPUESTO A LA +ENTAI,)&s"o a (a $n"a / Co$$in"I,)&s"o a (a $n"a / Dif$idoDETE+MINACI7N DEL +ESULTADO DEL E>E+CICIOU"i(idadP4$didaELEMENTO H: CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACI7NCOSTOS DE SE+VICIOSCo,)$asComprasGas"os d )$sona(4astos de personalGas"os d s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os4astos de servicios prestados por tercerosGas"os )o$ "$i.&"os4astos por tributosO"$os -as"os d -s"i*n

!tros *astos de *estiónVa(&a!i*n d"$io$o d a!"i#os )$o#isions)aluación 0 deterioro de activos 0 provisionesPO+ LA IMPUTACIONA COSTO PO+ DIST+IBUI+S&(dosSalarios

COSTOS DE P+ODUCCI7N

Ma"$ia )$i,aMano d o.$aGas"os indi$!"os d fa.$i!a!i*nGASTOS DE ADMINIST+ACI7NCo,)$as

ComprasGas"os d )$sona(4astos de personalGas"os d s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os4astos de servicios prestados por tercerosGas"os )o$ "$i.&"os4astos por tributosO"$os -as"os d -s"i*n!tros *astos de *estiónVa(&a!i*n d"$io$o d a!"i#os )$o#isions)aluación 0 deterioro de activos 0 provisionesGASTOS DE VENTACo,)$as



ComprasGas"os d )$sona(4astos de personalGas"os d s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os

4astos de servicios prestados por tercerosGas"os )o$ "$i.&"os4astos por tributosO"$os -as"os d -s"i*n!tros *astos de *estiónVa(&a!i*n d"$io$o d a!"i#os )$o#isions)aluación 0 deterioro de activos 0 provisionesGASTOS FINANCIE+OSGas"os finan!i$os4astos fnancierosELEMENTO J: CUENTAS DE O+DENBI+N+S > ),1!(+S +NT(+4,$!S

Bienes en préstamo/ custodia 0 no capitali&ablesBienes en préstamoBienes en custodia)alores 0 bienes entre*ados en *arantaCartas fan&aCuentas por cobrar+5istenciasInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos

,ctivos reali&ables entre*ados en consi*nación$+(+C6!S S!B(+ INST(8M+NT!S 'IN,NCI+(!SPrimariosInversiones mantenidas para ne*ociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas %asta el vencimiento$erivadosContratos a #uturContratos a término 2#or7ard3Permutas fnancieras 2s7ap3Contratos de opción!T(,S C8+NT,S $+ !($+N $+8$!(,SContratos aprobadosContratos en ejecuciónContratos en tr9miteBienes dados de bajaSuministrosInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo$iversas$+8$!(,S P!( +1 C!NT(,(I! C8+NT,S $+ !($+N ,C(++$!(,SBI+N+S > ),1!(+S (+CIBI$!SBienes recibidos en préstamo 0 custodiaBienes recibidos en préstamo

Bienes recibidos en custodi)alores 0 bienes recibidos en *aranta



Cartas fan&aCuentas por cobrar+5istenciasInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos,ctivos reali&ables recibidos en consi*naciónC!MP(!MIS!S S!B(+ INST(8M+NT!S 'IN,NCI+(!SPrimariosInversiones mantenidas para ne*ociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas %asta el vencimiento$erivadosContratos a #uturoContratos a término 2#or7ard3

Permutas fnancieras 2s7ap3Contratos de opción!T(,S C8+NT,S $+ !($+N ,C(++$!(,S$iversas,C(++$!(,S P!( C!NT(,



S



GA+



#n!iona( f!=a d (i'&ida!i*n



les



ipo



ra



E>E+CICIO



<?@:A

=

D<;<<<?<@<:<A<<<=<D?;

?<???@?:?A???=?D@;@<@?@@@:@A@@@=@D:;:<:?:@

:::A



:::=:DA;A<A?A@A:AAAAA=AD;<?

@:A=D;<?@:

A=D=;=<=?=@=:=A=====DD;D<D?D@D:DADD

D=DD



<;;<;<<;?<;@<;:<;A<;<;<;=<;D<<;<<<<<?<<@<<:<<A<<

<<<<=<<D<?;<?<<??<?@<?:<?A<?<?<?=

<?D<@;<@<<@?<@@<@:<@A<@<@<@=<@D<:;<:<<:?<:@<::<:A<:<:<:=<:D<A;<A<

<A?<A@



<A:<AA<A<A<A=<AD<;<<<?<@<:<A<<<=<D<;

<<<?<@<:<A<<<=<D<=;<=<<=?

<=@<=:<=A<=<=<==<=D<D;<D<<D?<D@<D:<DA<D<D<D=<DD?;;?;<?;??;@?;:?;A

?;?;



?;=?;D?<;?<<?<??<@?<:?<A?<?<?<=?<D??;??<?????@??:

??A??????=??D?@;?@<?@??@@?@:?@A?@

?@?@=?@D?:;?:<?:??:@?::?:A?:?:?:=?:D?A;?A<?A??A@?A:?AA?A?A?A=?AD

?;?<



???@?:?A???=?D?;?<???@?:?A???=

?D?=;?=<?=??=@?=:?=A?=?=?==?=D?D;

?D<?D??D@?D:?DA?D?D?D=?DD@;;@;<@;?@;@@;:@;A@;@;@;=@;D@<;@<<@<?@<@

@<:@<A



@<@<@<=@<D@?;@?<@??@?@@?:@?A@?@?@?=@?D@@;@@<@@?

@@@@@:@@A@@@@@@=@@D@:;@:<@:?@:@@::

@:A@:@:@:=@:D@A;@A<@A?@A@@A:@AA@A@A@A=@AD@;@<@?@@@:@A@@

@=@D



@;@<@?@@@:@A@@@=@D@=;@=<@=?@=@@=:@=A@=

@=@==@=D@D;@D<@D?@D@@D:@DA@D@D@D=

@DD:;;:;<:;?:;@:;::;A:;:;:;=:;D:<;:<<:<?:<@:<::<A:<:<:<=:<D:?;:?<

:??:?@



:?::?A:?:?:?=:?D:@;:@<:@?:@@:@::@A:@:@:@=:@D::;

::<::?::@:::::A::::::=::D:A;:A<:A?

:A@:A::AA:A:A:A=:AD:;:<:?:@:::A:::=:D:;:<:?:@:::A

::



:=:D:=;:=<:=?:=@:=::=A:=:=:==:=D:D;:D<:D?:D@:D:

:DA:D:D:D=:DDA;;A;<A;?A;@A;:A;AA;

A;A;=A;DA<;A<<A<?A<@A<:A<AA<A<A<=A<DA?;A?<A??A?@A?:A?AA?A?A?=A?D

A@;A@<



A@?A@@A@:A@AA@A@A@=A@DA:;A:<A:?A:@A::A:AA:A:A:=

A:DAA;AA<AA?AA@AA:AAAAAAAAA=AADA;

A<A?A@A:AAAAA=ADA;A<A?A@A:AAAAA=ADA=;A=<A=?A=@

A=:A=A



A=A=A==

A=DAD;AD<AD?AD@AD:ADAADADAD=ADD;;

;<;?;@;:;A;;;=;D<;<<<?

<@<:<A<<<=<D?;?<???@?:?A???=?D@;@<@?@@@:@A

@@



@=@D:;:<:?:@:::A:::=:DA;A<A?A@A:

AAAAA=AD;<?@:A

=D;<?@:A=D=;=<=?=@=:=A=====D

D;D<



D?D@D:DADDD=DD;;;<;?;@;:;A;;;=

;D<;<<<?<@<:<A<<<=<D?;

?<???@?:?A???=?D@;@<@?@@@:@A@@@=@D:;:<:?:@

:::A



:::=:DA;A<A?A@A:AAAAA=AD;<?

@:A=D;<?@:

A=D=;=<=?=@=:=A=====DD;D<D?D@D:DADD

D=DD



=;;=;<=;?=;@=;:=;A=;=;=;==;D=<;=<<=<?=<@=<:=<A=<

=<=<==<D=?;=?<=??=?@=?:=?A=?=?=?=

=?D=@;=@<=@?=@@=@:=@A=@=@=@==@D=:;=:<=:?=:@=::=:A=:=:=:==:D=A;=A<

=A?=A@



=A:=AA=A=A=A==AD=;=<=?=@=:=A=====D=;

=<=?=@=:=A=====D==;==<==?

==@==:==A=========D=D;=D<=D?=D@=D:=DA



=D=D

=D==DDD;;D;<D;?

D;@D;:D;AD;D;D;=D;DD<;D<<D<?D<@D<:

D<AD<D<D<=D<DD?;D?<D??D?@D?:D?AD?D?D?=D?DD@;D@<D@?D@@D@:D@AD@D@

D@=D@D



D:;D:<D:?D:@D::D:AD:D:D:=D:DDA;DA<DA?DA@DA:DAADA

DADA=DADD;D<D?D@D:DADDD=

DDD;D<D?D@D:DADDD=DDD=;D=<D=?D=@D=:D=AD=D=D==D=DDD;DD<

DD?DD@



DD:DDADDDDDD=DDD<;;;<;;<<;;?<;;@<;;:<;;A<;;<;;<;;=<;;D<;<;

<;<<<;<?<;<@<;<:<;<A<;<<;<<;?;<;?<<;??<;?@<;?:

<;?A<;?<;?<;?=<;?D<;@;<;@<<;@@<;@:<;@A<;@<;@=<;@D<;:;<;:<<;:?<;:@<;::<;:A<;:<;:<;:=<;A;

<;A<<;A?



<;A@<;A:<;AA<;A<;A<;A=<;AD<;;<;<<;@<;:



<;<<;?<;@<;:<<;:?<;A<<;A?

<;<

<;?<;<<<<<<<<?<<<@<<<:<<<A<<?<<<??<<?@<<?:<<@

<?<<<?<?<?<@<?<:<??<?@<<?@?<?@@<?D<<?D@<@<<<<@<<?<@<<@<@<<:<@<?<<@<??<@<?@<@<?:<@<@<<@<@?<@<@@<@<@:<@<:<

<@<:?<@<:@



<@<::<@?<@@<<<@@<?<@@<@<@@<:<@@?<<@@??<@@?@<@@?:<@@@<<@@@?<@@@@<@@@:<@D<<@D@<:<<

<:<?<:<@<:?<<:??<:@<::<:=<:D<<:D?<:D@<:D:<:D=

<<<<<?<?<<??<?@<@<<@?<@@<:<<:?<A<<A?<A@<A:<AA<<<?<=<D<<D?<D@<D:<DA

<D=<<<<



<<<?<<<@<<<:<<?<<<??<<?@<<?:<?<<<?<?<?<@<?<:<??<<???<??@<??:<?@<<?@?

<?@@<@<:<<:?<:@<::<:A<A<=<D<<D?<D@

<D:<D=<=<<=?<=@<=:<=A<=D<D<<<D<?<D?<<D??<D?@<D?:<D?D<D@<<<D@<?<D@?<<D@??<D@?@<D@?:<D@?=<D:<

<D:?<D:@



<D::<D:A<D:D?;<<<?;<<??;??;@<?;@??;:?;=?;D<?;D??;D@?;D:?;D=?<<?<?

?<@<<?<@<??<@?<?<@???<:?<A?<?<=?<D<?<D??<D@?<D:

?<DA?<D?<D=??<?????D<??D??@<?@??@@<<?@@<??@@?<?@@???@:?@A?@?@=?@D<?@D??@D@?@D:?@DA?@D

?@D=?:<



?:??:@?::?:D<?:D??:D@?:D:?A<?A?<?A???A?@?A?:?A@?AD<?AD??AD@?<

???D<?D??<<?<???<?????@??:??A????

?@<?@??@@?@A?:<?:??=<?=:?=A?=?=D<?=D??=D@?=D:?D<<?D<??D<@?D<:?D<=?D?<?D???D?@?D?:

?D?A?D?



?D?=?D@<?D@??D:<?D:??D:@?D::?D:A?D:?D:=?DA<?DA??DA@?DA:?D<?D??D@

?D<?D??D=<?D=??D=@?D=:@;<<<@;<<?@;<<@@;<<:@;?<@;??

@;?@<@;?@?@;?:<@;?:?@;?A@;?=@;D<@;D?@<<<<@<<<?@<<<@@<<?<@<<??@<<?@@<?<<@<?<?@<?<@@<?<:@?<<@?<?@??<@???@??@

@??:@??A



@??@??@@<<<@@<<?@@?<<@@?<?@@?<@@@??<@@???@@??@@@?@<@@?@?@@?@@@@?:<@@?:?@@?:@@@@<<

@@@<?@@@<@@@:<<@@:<?@@:?<@@:??@@A<<@@A<?@@A?<@@A??@@<<@@<?

@@?<@@??@@@<@@@?@@D<@@D?@@<<@@<?@@?<@@??@@=<@@=?@@=@@@=@@=@@D<@@D?@@D@@@D:@@D<@@D=<@@D=?@@DD

@:<<<@:<<?



@:<?<@:<??@:<D<@:<D?@:?<<@:?<?@:??<@:???@:@<<@:@<?@::<<@::?<@:A<<@:A<?@:A?<@:A??@:<

@:?@:@@:D@:<@:D@A<<<@A<<?@A<?<@A<??@A?<<@A?<?@A?<@

@A??<@A???@A??@@<<@<?<@<??@@<@@?<@@??@@@<@@@?@@:@@A@@@@@:<@:?@:@@::@:A@:D@A<@A?<

@A??@<



@?@@<@@?@=<<@=<?@=<@@=?<@=??@=?@@D<<<@D<<?@D<?<@D<??@D<?@@D<?:@D<?@D<@<

@D<@?@D<@@@D<@:@D<@A@D<@@D<:<@D<:?@D<:@@D<::@D<:A@D<:@D<A<

@D<A?@D<<@D<?@D<<@D<?@D?<<@D?<?@D?<@@D?<:@D?<A@D?<D@D??<@D???@D??@@D??A@D??D@D@<:;<<<:;<<?:;<<@:;<<::;<?:;<@<

:;<@?:;<@@



:;<@::;<@A:;<@:;<A<:;<A?:;<<:;<?:;<@:;<::;<=<:;<=?:;<=@:;<=::;<=A:;?:;@<:;@?

:;@@:;@::;@D:;A:;<<:;<?:;<@:;<::;<A:;<:;<:;?

:;@<:;@?:;@@:;@::;@A:;:;=<:;=?:;D:<<<:<<?:<<@:<<::<<A:<@:<A<:<A?:<A@:<D:?<<:?<?:??:?@

:?::@<<



:@<?:@?:@@::<<::<?::<D::?<::?D::@:A<<:A<?:A?:A@:A:<:A:?:A:@:A::

:A:A:A:D:AA<<:AA<?:AA?:AA@<:AA@?:AA@@:AA@::AA@A:AA@D:A

:<::<::?:A:::D<:<<:<?:<@:<::?<:??:?@:?::@<:@?:@@:@:::<::?::@:::

:A<:A?



:A@:A::<

:?:@:::D<:D?:D@:D::=<:=?:=@:=::=A

:=D:D<<:D<?:D?<:D??:D@<:D@?A;<<A;<?A;?A<<A<?

A?<A??<A???A??@A??:A?@A<A?A@<A@?A<<A<?A<@A?A@A=<A=?A=@A=:A=AA=DAD<<AD<?

AD?<AD??



;<<;<?;<@;<:;<=;?<;??;?@;?:;@<;@?;@@;:<;:?;D<<;D<?;D<@

;D<:;D<D;D?<;D??;D?@;D?:;D?A<<<<<?<<@<<:<<A

<?<<??<?@<?:<@<<@?<@@<:<<:??<<?<??<@?<:?<A???@?:?A??<???@?:

?A?



?=?D<?D??D@@<<<@<<?@<?@<@@<:@?<@??@?@@@@:@A<@A?@A@

@A:@A@<@?@@@:@A@@@@=@D<

@D?:<:?<<:?<?:?<@:?<::?<A:?<:??<:???:@:A::DA<A?A@A:AA<<AA<?AA<@AA<:AA<A

AA?A



AA=AD<AD?AD=<<<?<@?<??@:A<<<?<@<:

?@<<@<?@?@@@:@A@@A

D<D?=<<<=<<?=<<@=<?<=<@<=<@?=<@@=<@:=<:<=<:?=<:@=<::=<:A=<:=<A<=<A?=<A@=<A:=<AA=<A=<<

=<?=<<



=<?=<=<=<=?=?<<=?<?=?<@=?<:=?<A=?<D=??<=???=??@=??:=??A=??D=?@<=?@?

=?@@=?@:=?@A=?@D=?:<=?:?=?:@=?::=?:A=?AD=@<=:<

=:?=:@=A<<=A?<=A??=A?@=A?:=A?A=A?=A@<=A@?=A@@=A@:=A@A=A@=A:<=A:?=<<=<?=?<=??=@=:

=A=D



D<<<D<<?D<?<D<??D<@<D<@?D<:<D<:?D<A<D<A?D?<<D?<?D??<D???D?@<D?@?D?:<

D?:?D?A<D?A?D?<D??D@<<D@<?D@?<D@??D:<D:?;<<<

;<<?;<?<;<??;<@<;<@?;<:<;<:?;<A<;<A?;?<<;?<?;??<;???



;?@<;?@?

;?:<;?:?;?A<;?A?;@<<

;@<?;@?<;@??;:<;:?;D<<;D<?;D<@;D<:;D<A;D?<;D??

;D?@;D?:;D?A;D@<;D@?;D@@;D@:;D@A;D:<;D:?;D:@;D::;D:A;DA<;DA?;D<;D?;D<;D?<<<<<?<<@<<:

<<A<?<



<??<@<<@?<@@<@:<@A<@=<:<<:?<A?<<??<?????@??:??A??

????=?@<?@??@@?:<?:??A<<?A?<?A???A@?A:<

?A:?@<<@<?:<<:<?A<A?A@A:<A:?A:@A::A:AAA<AA?AA@A<A?A@A:AAAAD<

AD=<<



<?<@?<??@:<?<???@?:?A@AD?

=<D<D?=<=?==<==?D;;D;;D;?D;?D;@

D;@D;:D;:D;AD;AD;=D;=D?<D??D?@D:;D:;D:?D:?D:@D:@D::D::D:AD:AD:=D:=DA;

DA;DA?



DA?DA@DA@DA:DA:DAADAADA=DA=DD



INDICEFO+MATO KFO+MATO K

"LIBRO DIARIO"

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/

http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/



FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" DEBE HABER

342,260.00 303,698.00

PERÍODO: - @=/A?E;;

RUC: ',1T,

APELLIDO ! OMBRE, DEOMIACI# O RA$# OCIAL: OIA LUPACCA OA

41!S, ! $+SC(IPCI!N $+ 1, !P+(,CIFN

C8+NT, C!NT,B1+ ,S!CI,$, , 1, !P+(,CIFN M!)IMI+NT!

C!$I4! $+N!MIN,CI!N $+B+ 6,B+(

)I+N+N

;< P!( +1 ,P+(T8(, <; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! A/:;;E;;

<;: Cuentas corrientes en instituciones fnancieras

<;:< Cuentas corrientes operativas

<? C8+NT,S P!( C!B(,( C!M+(CI,1+S - T+(C+(!S A;/;;;E;;

<?< 'acturas/ boletas 0 otros comprobantes por cobrar

<?<? +mitidas en cartera@@ INM8+B1+S/ M,G8IN,(I, > +G8IP! <:;/;;;E;;

@@? +difcaciones

@@@ Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación

@@A Muebles 0 enseres

@D $+P(+CI,CIFN/ ,M!(TIH,CIFN > ,4!T,MI+NT! ,C8M81,$!S

@D@ ,*otamiento acumulado

A; C,PIT,1 </@=E;;

A;<? Participaciones

;? P!( +1 C!B(! $+ 1, ',CT8(, <; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! A;/;;;E;;

<;< Caja

<? C8+NT,S P!( C!B(,( C!M+(CI,1+S - T+(C+(!S A;/;;;E;;


<?<? +mitidas en cartera

;@ P!( +1 $+P!CIT! ,CTI)! C!((I+NMT+ ,1 <; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! A;/;;;E;;

<;< Caja


<; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! A;/;;;E;;

<;< Caja

;: ; C!MP(,S <</;;;E;;;? Materias primas

;?< Materias primas para productos manu#acturados

;D Costos vinculados con las compras

;D? Costos vinculados con las compras de materias primas

:; T(IB8T!S/ C!NT(,P(+ST,CI!N+S > ,P!(T+S ,1 SIST+M, $+ P+N </D=;E;;

:;< 4obierno central ',1T,

:;<< Impuesto *eneral a las ventas

:? C8+NT,S P!( P,4,( C!M+(CI,1+S - T+(C+(!S <?/D=;E;;

:?< 'acturas/ boletas 0 otros comprobantes por pa*ar

:?<? +mitidas

;A P!( +1 ,1M,C+N,MI+NT! ?: M,T+(I,S P(IM,S <</;;;E;;

$+ M,T+(I, P(IM, ?:< Materias primas para productos manu#acturados

< ),(I,CIFN $+ +IST+NCI,S <</;;;E;;

<? Materias primas

<?< Materias primas para productos manu#acturados

; P!( 1, C,NC+1,CI!N :? C8+NT,S P!( P,4,( C!M+(CI,1+S - T+(C+(!S <?/D=;E;;

:?< 'acturas/ boletas 0 otros comprobantes por pa*ar

:?<? +mitidas

<; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! <?/D=;E;;



; P!( C,NC+1,CI!N $+ M,T+(I, P(IM, < ),(I,CIFN $+ +IST+NCI,S D/D;;E;;

<? Materias primas

N J M + (

!

C ! ( ( + 1 ,

T I ) !

' + C 6 , $

+ 1 ,

! P + ( , - C

I F N



T!T,1+S @:?/?;E;; @;@/D=E;;


391,056.95 352,304.40

PERÍODO:%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% - @=/A?EAA

RUC:%%%%%%%%% ',1T,

APELLIDO ! OMBRE, DEOMIACI# O RA$#

41!S, ! $+SC(IPCI!N $+ 1, !P+(,CIFN


C!$I4! $+N!MIN,CI!N $+B+ 6,B+(

)I+N+N @:?/?;E;; @;@/D=E;;

<?< Materias primas para productos manu#acturados

?: M,T+(I,S P(IM,S D/D;;E;;

?:< Materias primas para productos manu#acturados;= P!( 1, INP8IT,CI!N ,C!ST!S P!( $IST(I D< P!( 1, IMP8T,CI!N D/D;;E;;

D<< , C!ST! P!( $IST(IB8I(

D C,(4,S IMP8T,B1+S , C8+NT,S $+ C!ST!S > 4,ST!S D/D;;E;;

D< Car*as imputables a cuentas de costos 0 *astos

;D P!( 1, C!NT,BI1IS,CI!N $+ 1, P1,NI11, ? 4,ST!S $+ P+(S!N,1/ $I(+CT!(+S > 4+(+NT+S <:/@;AE?;

C!((+SP!N$I+NT+ ?<< Sueldos 0 salarios

? Se*uridad/ previsión social 0 otras contribuciones E

?< (é*imen de prestaciones de salud

: 4,ST!S P!( T(IB8T!S DEA;

:: !tros *astos por tributos

::< Contribución al S+N,TI

:; T(IB8T!S/ C!NT(,P(+ST,CI!N+S > ,P!(T+S ,1 SIST+M, $+ P+NSI!N+S > $+ S,1 @/<AE:A

:;< Impuesto a la renta

:;@ Instituciones públicas

:;@< +SS,18$

:;@? !NP

:;@@ Contribución al S+N,TI

: C8+NT,S P!( P,4,( $I)+(S,S - T+(C+(!S </<A:E;

:D !tras cuentas por pa*ar diversas:D< Subsidios *ubernamentales

:< (+M8N+(,CI!N+S > P,(TICIP,CI!N+S P!( P,4,( <;/;D?EAA

:<< (emuneraciones por pa*ar

:<<< Sueldos 0 salarios por pa*ar

<; D< P!( 1, IMP8T,CI!N <</:<<E@

D<@ Sueldos

D<@< Salarios

D<@?

D<@@

D<A

D<A@

D: 4,ST!S $+ ,$MINIST(,CIFN </DD:E??

D:<

D:<<

D:<:

D:@ 4astos de servicios prestados por terceros

D:@:

DA 4,ST!S $+ )+NT, DDE<<

DA<

DA<<

DA<A

DA@ 4astos de servicios prestados por terceros

DA@?

N J M + ( !

C ! ( ( + 1 , T I ) !

' + C 6 ,

$ + 1 ,

! P + ( , - C I F N



<< P!( +1 P,4! $+ (+M8N+(,CI!N D C,(4,S IMP8T,B1+S , C8+NT,S $+ C!ST!S > 4,ST!S <:/:;?E;

:< (+M8N+(,CI!N+S > P,(TICIP,CI!N+S P!( P,4,( <;/;D<EAA

:<<

T!T,1+S @D</;AEDA @A?/@;:E:;


483,880.01 428,976.17

PERÍODO:%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% - A:/D;@E=:

RUC:%%%%%%%%% ',1T,


41!S, ! $+SC(IPCI!N $+ 1, !P+(,CIFN


C!$I4! $+N!MIN,CI!N $+B+ 6,B+(

)I+N+N @D</;AEDA @A?/@;:E:;

:<<< Sueldos 0 salarios por pa*ar

<; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! <;/;D<EAA



<? por el re*istro de los provedores de *rati# ? 4,ST!S $+ P+(S!N,1/ $I(+CT!(+S > 4+(+NT+S :/A<@E=D

asociones se*ún ane5o <?/@: ?< (emuneraciones

?<: 4ratifcaciones

?<A )acaciones

?D Benefcios sociales de los trabajadores

?D< Compensación por tiempo de servicio

:< (+M8N+(,CI!N+S > P,(TICIP,CI!N+S P!( P,4,( :/A<@E=<

:<<: 4ratifcaciones por pa*ar

:<<A )acaciones por pa*ar

:<A Benefcios sociales de los trabajadores por pa*ar

:<A< Compensación por tiempo de servicios

<@ por la aplicación de la provicion *ratifcaci D< P!( 1, IMP8T,CI!N @/AE@D

vacaciones cts D: 4,ST!S $+ ,$MINIST(,CIFN ?AE;;

DA 4,ST!S $+ )+NT, @<?EA;

D C,(4,S IMP8T,B1+S , C8+NT,S $+ C!ST!S > 4,ST!S :/A<@E=D

<: por la orovicion de los servicio prestados p @ 4,ST!S $+ S+()ICI!S P(+ST,$!S P!( T+(C+(!S A;E;;

@< Transporte/ correos 0 *astos de viaje

@<? Correos

@ Servicios b9sicos

@< +ner*a eléctrica

@@ ,*ua

:; T(IB8T!S/ C!NT(,P(+ST,CI!N+S > ,P!(T+S ,1 SIST+M, $+ P+N <<E;;


: C8+NT,S P!( P,4,( $I)+(S,S - T+(C+(!S E;;

:D !tras cuentas por pa*ar diversas<A por la distribucion de los de costos 0 *ast D< P!( 1, IMP8T,CI!N ?;E;;

D: 4,ST!S $+ ,$MINIST(,CIFN <DAE;;

DA 4,ST!S $+ )+NT, <DAE;;

D C,(4,S IMP8T,B1+S , C8+NT,S $+ C!ST!S > 4,ST!S A;E;;

< por la depresacion activos se*ún ane5o = ),18,CIFN > $+T+(I!(! $+ ,CTI)!S > P(!)ISI!N+S </=?AE;;

=< $epreciación

=<: $epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo

@D $+P(+CI,CIFN/ ,M!(TIH,CIFN > ,4!T,MI+NT! ,C8M81,$!S </=?AE;;

@D< $epreciación acumulada

@D: KNL,

< por el destino de la depresacion de activo D< P!( 1, IMP8T,CI!N </;DAE;;

D: 4,ST!S $+ ,$MINIST(,CIFN @AE;;

DA 4,ST!S $+ )+NT, @AE;;

D C,(4,S IMP8T,B1+S , C8+NT,S $+ C!ST!S > 4,ST!S </=?AE;;

N J M + ( !

C ! ( ( + 1 , T I ) !

' + C 6 ,

$ + 1 ,

! P + ( , - C I F N



<= por la trans#erencia de los costos po distri D? C!ST!S $+ P(!$8CCIFN ?/?:?E

a costos de produccion para clasifcacion D< P!( 1, IMP8T,CI!N ?/?:?E

D@ KNL, ?/?:?E

D? C!ST!S $+ P(!$8CCIFN ?/?:?E

<D por la trans#erencia del costos de procesio ?< P(!$8CT!S T+(MIN,$!S ?/?:?E

T!T,1+S :=@/==;E;< :?=/DE<


550,143.49 521,486.41

PERÍODO:%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% - ?=/AE;=

RUC:%%%%%%%%% ',1T,


41!S, ! $+SC(IPCI!N $+ 1, !P+(,CIFN


C!$I4! $+N!MIN,CI!N $+B+ 6,B+(

)I+N+N :=@/==;E;< :?=/DE<

al centro de costos para #enalidad deter ?<< Productos manu#acturados

< ),(I,CIFN $+ 1, P(!$8CCIFN ,1M,C+N,$, ?/?:E

<< )ariación de productos terminados

?< por la venta de producto acabados ane5 <? C8+NT,S P!( C!B(,( C!M+(CI,1+S - T+(C+(!S :;/;?;E?


<?<? +mitidas en cartera

:; T(IB8T!S/ C!NT(,P(+ST,CI!N+S > ,P!(T+S ,1 SIST+M, $+ P+NSI!N+S > $+ S,1 /<;:E=A


; )+NT,S@@/D<AE=

;? Productos terminados

?? por el costo de ventas del producto ane5o D C!ST! $+ )+NT,S ?/?:?E

D? Productos terminados

?< P(!$8CT!S T+(MIN,$!S ?/?:?E

?<< Productos manu#acturados

N J M + ( !

C ! ( ( + 1 , T

I ) !

' + C 6 ,

$ +

1 ,

! P + ( , -

C I F N



T!T,1+S AA;/<:@E:D A?</:=E:<