Libro Diario Sonia

7/18/2019 Libro Diario Sonia

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956095295629539532

9563954956495595659589568979779767001

0110111011201201210122012301240125012601270128

013020210211021202130220221022202230224

03031031103120320321032203904060610611

0612062



06210622062306240625

0626062706280630707107110712071307207210722

072307240808909



ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLEEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCajaFondos fijosEf!"i#o n "$%nsi"oC&n"as !o$$in"s n ins"i"&!ions finan!i$asCuentas corrientes operativasBanco de Crédito del PerúBanco ContinentalScotiabankInterbankBanco de la NaciónBanco de comercioBanco de TrabajoCaja MunicipalCuentas corrientes para fnes especfcos

O"$os '&i#a(n"s d f!"i#o!tros e"uivalentes de e#ectivoD)*si"os n ins"i"&!ions finan!i$as$epósitos de a%orro$epósitos a pla&oFondos s&j"os a $s"$i!!i*n'ondos Sujetos a (estricciónINVE+SIONES FINANCIE+ASIn#$sions ,an"nidas )a$a n-o!ia!i*n)alores emitidos o *aranti&ados por el +stadocosto)alor (a&onable

)alores emitidos por el sistema fnancierocosto)alor (a&onable)alores emitidos por empresacosto)alor (a&onable!tros ttulos representativos de deudacosto)alor (a&onableParticipaciones en entidadescosto)alor (a&onableIn#$sions dis)oni.(s )a$a (a #n"a)alores emitidos o *aranti&ados por el +stadocosto)alor (a&onable)alores emitidos por el sistema fnancierocosto)alor (a&onable)alores emitidos por empresascosto)alor (a&onable!tros ttulos representativos de deuda

costo)alor (a&onable



A!"i#os finan!i$os / A!&$do d !o,)$a,ctivos fnancieros - ,cuerdo de compracosto)alor (a&onableInversiones disponibles para la venta - ,cuerdo de compracosto)alor (a&onableCUENTAS PO+ COB+A+ COME+CIALES / TE+CE+OSFa!"&$as0 .o("as o"$os !o,)$o.an"s )o$ !o.$a$No emitidas+mitidas en cartera+n cobran&a+n descuentoAn"i!i)os d !(in"sL"$as )o$ !o.$a$+n cartera+n cobran&a

+n descuentoCUENTAS PO+ COB+A+ COME+CIALES / +ELACIONADASFa!"&$as0 .o("as o"$os !o,)$o.an"s )o$ !o.$a$No emitidasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+mitidas en carteraMatri&Subsidiarias

,sociadasSucursales!tros+n cobran&aMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+n descuentoMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosAn"i!i)os $!i.idos,nticipos recibidosMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosL"$as )o$ !o.$a$

+n carteraMatri&



Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+n cobran&aMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+n descuentoMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosCUENTAS PO+ COB+A+ AL PE+SONAL0 A LOS ACCIONISTAS 2SOCIOS30 DI+ECTO+ES Y GE+ENTE

P$sona(Préstamos,delanto de remuneraciones+ntre*as a rendir cuenta!tras cuentas por cobrar al personalA!!ionis"as 2o so!ios3Suscripciones por cobrar a socios o accionistasPréstamos

Di$!"o$sPréstamos,delanto de dietas+ntre*as a rendir cuenta

G$n"sPréstamos,delanto de remuneraciones+ntre*as a rendir cuentaDi#$sasCUENTAS PO+ COB+A+ DIVE+SAS / TE+CE+OSP$4s"a,osCon *arantaSin *aranta+!(a,a!ions a "$!$osCompa.as ase*uradoras TransportadorasServicios públicos Tributos!trasIn"$ss0 $-a(5as di#idndosIntereses(e*alas$ividendosD)*si"os o"o$-ados n -a$an"5a$epósitos otor*ados en *arantaPréstamos de instituciones no fnancieras$epósitos en *aranta por al"uileres

$epósitos en *aranta por al"uileresVn"a d a!"i#o in,o#i(i6ado



Inversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA!"i#os )o$ ins"$&,n"os finan!i$osInstrumentos fnancieros primariosInstrumentos fnancieros derivadosCartera de ne*ociaciónInstrumentos de coberturaO"$as !&n"as )o$ !o.$a$ di#$sas+ntre*as a rendir cuenta a terceros!tras cuentas por cobrar diversasCUENTAS PO+ COB+A+ DIVE+SAS / +ELACIONADASP$4s"a,osCon *arantaMatri&

Subsidiarias,sociadasSucursales!trosSin *arantaMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosIn"$ss0 $-a(5as di#idndosIntereses

Matri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros(e*alasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros$ividendosMatri&Subsidiarias,sociadas!trosD)*si"os o"o$-ados n -a$an"5aVn"a d a!"i#o in,o#i(i6adoInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos

A!"i#os )o$ ins"$&,n"os finan!i$osO"$as !&n"as )o$ !o.$a$ di#$sas



SE+VICIOS Y OT+OS CONT+ATADOS PO+ ANTICIPADOCos"os finan!i$osS-&$osA('&i($sP$i,as )a-adas )o$ o)!ionsMan"ni,in"o d a!"i#os in,o#i(i6adosO"$os -as"os !on"$a"ados )o$ an"i!i)adoESTIMACI7N DE CUENTAS DE COB+AN8A DUDOSAC&n"as )o$ !o.$a$ !o,$!ia(s / T$!$os'acturas/ boletas 0 otros comprobantes por cobrar1etras por cobrarC&n"as )o$ !o.$a$ !o,$!ia(s / +(a!ionadas'acturas/ boletas 0 otros comprobantes por cobrar1etras por cobrarC&n"as )o$ !o.$a$ a( )$sona(0 a (os a!!ionis"as 2so!ios30 di$!"o$s -$n"sPersonal,ccionistas 2o socios3

$irectores4erentes$iversasC&n"as )o$ !o.$a$ di#$sas / T$!$osPréstamos(eclamaciones a tercerosIntereses/ re*alas 0 dividendos$epósitos otor*ados en *aranta)enta de activo inmovili&ado,ctivos por instrumentos fnancieros!tras cuentas por cobrar diversasC&n"as )o$ !o.$a$ di#$sas / +(a!ionadas

PréstamosIntereses/ re*alas 0 dividendos$epósitos otor*ados en *aranta)enta de activo inmovili&ado,ctivos por instrumentos fnancieros!tras cuentas por cobrar diversasELEMENTO 9: ACTIVO +EALI8ABLEME+CADE+ASM$!ad$5as ,an&fa!"&$adasMercaderas manu#acturadasCosto)alor ra&onableM$!ad$5as d ;"$a!!i*nM$!ad$5as a-$o)!&a$ias )is!5!o(as$e ori*en animal$e ori*en ve*etalM$!ad$5as in,&.(sO"$as ,$!ad$5asP+ODUCTOS TE+MINADOSP$od&!"os ,an&fa!"&$adosP$od&!"os d ;"$a!!i*n "$,inadosP$od&!"os a-$o)!&a$ios )is!5!o(as "$,inados$e ori*en animal

Costo)alor ra&onable



$e ori*en ve*etalCosto)alor ra&onableP$od&!"os in,&.(sE;is"n!ias d s$#i!ios "$,inadosO"$os )$od&!"os "$,inadosCos"os d finan!ia!i*n / P$od&!"os "$,inadosSUBP+ODUCTOS0 DESEC<OS Y DESPE+DICIOSS&.)$od&!"osDs!=os ds)$di!iosP+ODUCTOS EN P+OCESOP$od&!"os n )$o!so d ,an&fa!"&$aP$od&!"os ;"$a5dos n )$o!so d "$ansfo$,a!i*nP$od&!"os a-$o)!&a$ios )is!5!o(as n )$o!so$e ori*en animalCosto)alor ra&onable

$e ori*en ve*etalCosto)alor ra&onableP$od&!"os in,&.(s n )$o!soE;is"n!ias d s$#i!ios n )$o!soO"$os )$od&!"os n )$o!soCos"os d finan!ia!i*n / P$od&!"os n )$o!soMATE+IAS P+IMASMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os ,an&fa!"&$adosMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os d ;"$a!!i*nMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os a-$o)!&a$ios )is!5!o(asMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os in,&.(s

MATE+IALES AUXILIA+ES0 SUMINIST+OS Y +EPUESTOSMa"$ia(s a&;i(ia$sS&,inis"$osCombustibles1ubricantes+ner*a!tros suministros+)&s"osENVASES Y EMBALA>ESEn#assE,.a(ajsACTIVOS NO CO++IENTES MANTENIDOS PA+A LA VENTAIn#$sions in,o.i(ia$ias Terrenos)alor ra&onableCosto(evaluación+difcaciones)alor ra&onableCosto(evaluaciónCostos de fnanciaciónIn,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o

Terrenos)alor ra&onable



Costo(evaluación+difcacionesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación+"uipo de transporteCosto(evaluaciónMuebles 0 enseresCosto(evaluación+"uipos diversos

Costo(evaluación6erramientas 0 unidades de reempla&oCosto(evaluaciónIn"an-i.(sConcesiones/ licencias 0 derec%osCosto(evaluaciónPatentes 0 propiedad industrialCosto(evaluación

Pro*ramas de computadora 2so#t7are3Costo(evaluaciónCostos de e5ploración 0 desarrolloCosto(evaluación'órmulas/ dise.os 0 prototiposCosto(evaluación(eservas de recursos e5trablesCosto(evaluación!tros activos intan*iblesCosto(evaluaciónA!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en producción)alor ra&onableCostoCostos de fnanciación,ctivos bioló*icos en desarrollo)alor ra&onableCosto

Costos de fnanciaciónD)$!ia!i*n a!&,&(ada / In#$si*n in,o.i(ia$ia



+difcaciones)alor ra&onableCosto(evaluaciónD)$!ia!i*n a!&,&(ada / In,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o+difcacionesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación+"uipo de transporteCosto(evaluaciónMuebles 0 enseres

Costo(evaluación+"uipos diversosCosto(evaluación6erramientas 0 unidades de reempla&oCosto(evaluaciónA,o$"i6a!i*n a!&,&(ada / In"an-i.(sConcesiones/ licencias 0 derec%osCosto(evaluación

Patentes 0 propiedad industrialCosto(evaluaciónPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costo(evaluaciónCostos de e5ploración 0 desarrolloCosto(evaluación'órmulas/ dise.os 0 prototiposCosto(evaluación(eservas de recursos e5trablesCosto(evaluación!tros activos intan*iblesCosto(evaluaciónD)$!ia!i*n a!&,&(ada / A!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en producciónCosto,ctivos bioló*icos en desarrolloCosto

Ds#a(o$i6a!i*n a!&,&(adaInversión inmobiliaria



Terrenos+difcacionesInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo Terrenos+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oIntan*iblesConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos(eservas de recursos e5trables

'órmulas/ dise.os 0 prototipos,ctivos bioló*icos,ctivos bioló*icos en producción,ctivos bioló*icos en desarrolloEXISTENCIAS PO+ +ECIBI+M$!ad$5asMa"$ias )$i,asMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osEn#ass ,.a(ajsDESVALO+I8ACI7N DE EXISTENCIASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas

Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolasMercaderas inmuebles!tras mercaderasP$od&!"os "$,inadosProductos manu#acturadosProductos de e5tracción terminadosProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminadosProductos inmuebles+5istencias de servicios terminados!tros productos terminadosCostos de fnanciación - Productos terminadosS&.)$od&!"os0 ds!=os ds)$di!iosSubproductos$esec%os 0 desperdiciosP$od&!"os n )$o!soProductos en proceso de manu#acturaProductos e5trados en proceso de trans#ormaciónProductos a*ropecuarios 0 pisccolas en procesoProductos inmuebles en proceso!tros productos en proceso+5istencias de servicios en procesoCostos de fnanciación - Productos en proceso

Ma"$ias )$i,asMaterias primas para productos manu#acturados



Materias primas para productos de e5tracciónMaterias primas para productos a*ropecuarios 0 pisccolasMaterias primas para productos inmueblesMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osMateriales au5iliaresSuministros(epuestosEn#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesE;is"n!ias )o$ $!i.i$MercaderasMateriales au5iliares/ suministros 0 repuestosMaterias primas+nvases 0 embalajesELEMENTO ?: ACTIVO INMOVILI8ADOINVE+SIONES MOBILIA+IAS

In#$sions a s$ ,an"nidas =as"a ( #n!i,in"oInstrumentos fnancieros representativos de deuda)alores emitidos o *aranti&ados por el +stado)alores emitidos por el sistema fnanciero)alores emitidos por las empresas)alores emitidos por otras entidadesIns"$&,n"os finan!i$os $)$sn"a"i#os d d$!=o )a"$i,onia(Certifcados de suscripción pre#erente,cciones representativas de capital social - ComunesCosto)alor ra&onableParticipación patrimonial

,cciones representativas de capital social - Pre#erentesCosto)alor ra&onableParticipación patrimonial,cciones de inversiónCosto)alor ra&onableParticipación patrimonialCertifcados de participación de #ondos de inversiónCosto)alor ra&onableCertifcados de participación de #ondos mutuosCosto)alor ra&onableParticipaciones en asociaciones en participación 0 consorciosCosto)alor ra&onableParticipacion matrimonial!tros ttulos representativos de patrimoCosto)alor ra&onableIn#$sions ,o.i(ia$ias / A!&$dos d !o,)$aInversiones a ser mantenidas %asta el vencimiento - ,cuerdo de compra

Instrumentos fnancieros representativos de derec%o patrimonial - ,cuerdo de compraINVE+SIONES INMOBILIA+IAS



T$$nos8rbanos)alor ra&onableCosto(evaluación(urales)alor ra&onableCosto(evaluaciónEdifi!a!ions+difcaciones)alor ra&onableCosto(evaluaciónCostos de fnanciación - Inversiones inmobiliariasACTIVOS ADQUI+IDOS EN A++ENDAMIENTO FINANCIE+OIn#$sions in,o.i(ia$ias

Terrenos+difcacionesIn,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o Terrenos+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oINMUEBLES0 MAQUINA+IA Y EQUIPOT$$nos

TerrenosCosto(evaluaciónEdifi!a!ions+difcaciones administrativasCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - +difcaciones,lmacenesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - ,lmacenes+difcaciones para producciónCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - +difcaciones para producciónInstalacionesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - InstalacionesMa'&ina$ias '&i)os d ;)(o"a!i*nMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónCosto de ad"uisición o construcción

(evaluaciónCosto de fnanciación - Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación



Unidads d "$ans)o$")e%culos motori&adosCostoCamionetas To0ota 60lu5(evaluación)e%culos no motori&adosCosto(evaluaciónM&.(s ns$sMueblesCosto(evaluación+nseresCosto(evaluaciónE'&i)os di#$sos

+"uipo para procesamiento de in#ormación 2de cómputo3Costo(evaluación+"uipo de comunicaciónCosto(evaluación+"uipo de se*uridadCosto(evaluación!tros e"uiposCos"o(evaluacion

6erramientas 0 unidades de reempla&o6erramientasCosto(evaluacion8nidades de reempla&oCosto(evaluaciónUnidads )o$ $!i.i$Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oCons"$&!!ions o.$as n !&$so,daptación de terrenosConstrucciones en cursoMa"uinaria en montajeInversión inmobiliaria en cursoCosto de fnanciación - Inversiones inmobiliariasCosto de fnanciación - +difcacionesCosto de fnanciación - Inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoCosto de fnanciación - +difcacionesCosto de fnanciación - Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación

!tros activos en cursoINTANGIBLES



Con!sions0 (i!n!ias o"$os d$!=osConcesionesCosto(evaluación1icenciaCosto(evaluación!tros derec%osCostoPatentes 0 propiedad industrialPa"n"s(evaluaciónCosto(evaluaciónMarcasCosto(evaluación

P$o-$a,as d !o,)&"ado$a 2sof"@a$3,plicaciones in#orm9ticasCosto(evaluaciónCos"os d ;)(o$a!i*n dsa$$o((oCostos de e5ploraciónCosto(evaluaciónCosto de fnanciaciónCostos de desarrolloCosto(evaluación

Costo de fnanciaciónF*$,&(as0 disos )$o"o"i)os'órmulasCosto(evaluación$ise.os 0 prototiposCosto(evaluación+s$#as d $!&$sos ;"$a5.(sMineralesCosto(evaluaciónPetróleo 0 *asCosto(evaluaciónMaderaCosto(evaluación!tros recursos e5trablesCosto(evaluaciónP(&s#a(5a ,$!an"i(Plusvala mercantil

O"$os a!"i#os in"an-i.(s!tros activos intan*ibles



Costo(evaluaciónACTIVOS BIOL7GICOSA!"i#os .io(*-i!os n )$od&!!i*n$e ori*en animal)alor ra&onableCostoCosto de fnanciación$e ori*en ve*etal)alor ra&onableCostoCosto de fnanciaciónA!"i#os .io(*-i!os n dsa$$o((o$e ori*en animal)alor ra&onableCostoCosto de fnanciación

$e ori*en ve*etal)alor ra&onCostoCosto de fnanciaciónDESVALO+I8ACI7N DE ACTIVO INMOVILI8ADODs#a(o$i6a!i*n d in#$sions in,o.i(ia$ias Terrenos+difcanciones+difcaciones - Costo de ad"uisición o construcción+difcaciones - Costo de fnanciaciónDs#a(o$i6a!i*n d in,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o Terrenos

+difcaciones+difcaciones - Costo de ad"uisición o construcción+difcaciones - Costo de fnanciaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación - Costo de ad"uisición o construcciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación - Costo de fnanciación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oDs#a(o$i6a!i*n d in"an-i.(sConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrolloCostoCosto de fnanciación'órmulas/ dise.os 0 prototiposPlusvala mercantil!tros activos intan*iblesDs#a(o$i6a!i*n d a!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en producciónCosto

Costo de fnanciación,ctivos bioló*icos en desarrollo



CostoCosto de fnanciaciónDs#a(o$i6a!i*n d in#$sions ,o.i(ia$iasInversiones a ser mantenidas %asta el vencimientoInversiones fnancieras representativas de derec%o patrimonialACTIVO DIFE+IDOI,)&s"o a (a $n"a dif$idoImpuesto a la renta di#erido - PatrimonioImpuesto a la renta di#erido - (esultadosPa$"i!i)a!ions d (os "$a.ajado$s dif$idasParticipaciones de los trabajadores di#eridas - PatrimonioParticipaciones de los trabajadores di#eridas - (esultadosIn"$ss dif$idosIntereses no deven*ados en transacciones con tercerosIntereses no deven*ados en medición a valor descontadoOT+OS ACTIVOSBins d a$" !&("&$a

!bras de arteBiblioteca!trosDi#$sosMonedas 0 jo0asBienes entre*ados en comodatoBienes recibidos en pa*o 2adjudicados 0 reali&ables3!trosDEP+ECIACI7N0 AMO+TI8ACI7N Y AGOTAMIENTO ACUMULADOSD)$!ia!i*n a!&,&(adaInversiones Inmobiliarias+difcaciones - Costo de ad"uisición o construcción

+difcaciones - (evaluación+difcaciones - Costo de fnanciación,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInversiones inmobiliarias - +difcacionesInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - +difcacionesInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - +"uipos de transporteInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - +"uipos diversosInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - (evaluación+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo de fnanciación

+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación



,ctivos bioló*icos en producción - Costo,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etal,ctivos bioló*icos en producción - Costo de fnanciación,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalA,o$"i6a!i*n a!&,&(adaIntan*ibles - CostoConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesIntan*ibles - (evaluaciónConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrial

Pro*ramas de computadora 2so#t7areCostos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesIntan*ibles - Costos de fnanciaciónCostos de e5ploración 0 desarrolloA-o"a,in"o a!&,&(ado,*otamiento de reservas de recursos e5trablesELEMENTO : PASIVOT+IBUTOS0 CONT+AP+ESTACIONES Y APO+TES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD PO+ PGo.i$no !n"$a(Impuesto *eneral a las ventas

I4) - Cuenta propiaI4) - Servicios prestados por no domiciliadosI4) - (é*imen de percepcionesI4) - (é*imen de retencionesImpuesto selectivo al consumo$erec%os aduaneros$erec%os arancelarios$erec%os aduaneros por ventasImpuesto a la renta(enta de tercera cate*ora(enta de cuarta cate*ora(enta de "uinta cate*ora(enta de no domiciliados!tras retenciones!tros impuestos 0 contraprestacionesImpuesto a las transacciones fnancierasImpuesto a los jue*os de casino 0 tra*amonedas Tasas por la prestación de servicios públicos :;<=:re*aliasImpuesto a los dividendosImpuesto temporal a los activos netos!tros impuestosC$"ifi!ados "$i.&"a$ios

Ins"i"&!ions ).(i!as+SS,18$



!NPContribución al S+N,TIContribución al S+NCIC!!tras institucionesGo.i$nos $-iona(sGo.i$nos (o!a(sImpuestosImpuesto al patrimonio ve%icularImpuesto a las apuestasImpuesto a los jue*osImpuesto de alcabalaImpuesto predialImpuesto a los espect9culos públicos no deportivosContribuciones Tasas1icencia de apertura de establecimientos Transporte público

+stacionamiento de ve%culosServicios públicos o arbitriosServicios administrativos o derec%osAd,inis"$ado$as d fondos d )nsionsE,)$sas )$s"ado$as d s$#i!ios d sa(&dCuenta propiaCuenta de tercerosO"$os !os"os ad,inis"$a"i#os in"$ss+EMUNE+ACIONES Y PA+TICIPACIONES PO+ PAGA++,&n$a!ions )o$ )a-a$Sueldos 0 salarios por pa*arComisiones por pa*ar

(emuneraciones en especie por pa*ar4ratifcaciones por pa*ar)acaciones por pa*arPa$"i!i)a!ions d (os "$a.ajado$s )o$ )a-a$Bnfi!ios so!ia(s d (os "$a.ajado$s )o$ )a-a$Compensación por tiempo de servicios,delanto de compensación por tiempo de serviciosPensiones 0 jubilacionesO"$as $,&n$a!ions )a$"i!i)a!ions )o$ )a-a$CUENTAS PO+ PAGA+ COME+CIALES / TE+CE+OSFa!"&$as0 .o("as o"$os !o,)$o.an"s )o$ )a-a$No emitidas+mitidas4rupo de Proovedor , 2mercaderias34rupo de Proovedor b 2,ctivos3+"uipos diversos+"uipo de cómputo+"uipo de comunicación8nidades de transporteCamionetasMuebles 0 enseres Terrenos4rupo de proovedor C 2servicios3

4rupo de proveedores $ 2Produccion3!tros proovedores



An"i!i)os a )$o#do$sL"$as )o$ )a-a$Proveedor , 2mercaderias34rupo de Proovedor b 2,ctivos3+"uipos diversos+"uipo de cómputo+"uipo de comunicación8nidades de transporteCamionetasMuebles 0 enseres4rupo de proovedor C 2servicios3!tros proovedores<ono$a$ios )o$ )a-a$CUENTAS PO+ PAGA+ COME+CIALES / +ELACIONADASFa!"&$as0 .o("as o"$os !o,)$o.an"s )o$ )a-a$No emitidasMatri&

Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+mitidasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosAn"i!i)os o"o$-ados,nticipos otor*ados

matri& Subsidiarias,sociadasSucursales!trosL"$as )o$ )a-a$1etras por pa*arMatri&Subsidiarias,sociadasSucursalesotros<ono$a$ios )o$ )a-a$6onorarios por pa*armatri&Subsidiarias,sociadasSucursalesotrosCUENTAS PO+ PAGA+ A LOS ACCIONISTAS 2SOCIOS30 DI+ECTO+ES Y GE+ENTESA!!ionis"as 2o so!ios3prestamos$ividendos

!tras cuentas por pa*ardi$!"o$s



$ietas!tras cuentas por pa*arG$n"sOBLIGACIONES FINANCIE+ASP$4s"a,os d ins"i"&!ions finan!i$as o"$as n"idadsInstituciones fnancieras!tras entidadesCon"$a"os d a$$nda,in"o finan!i$oO.(i-a!ions ,i"idasBonos emitidosBonos tituli&adosPapeles comerciales!tras obli*acionesO"$os Ins"$&,n"os finan!i$os )o$ )a-a$1etrasPapeles comercialesBonos

Pa*arés'acturas con#ormadas!tras obli*aciones fnancierasCos"os d finan!ia!i*n )o$ )a-a$Préstamos de instituciones fnancieras 0 otras entidadesInstituciones fnancieras!tras entidadesContratos de arrendamiento fnanciero!bli*aciones emitidasBonos emitidosBonos tituli&adosPapeles comerciales

!tras obli*aciones!tros instrumentos fnancieros por pa*ar1etrasPapeles comercialesBonosPa*arés'acturas con#ormadas!tras obli*aciones fnancierasP$4s"a,os !on !o,)$o,isos d $!o,)$aCUENTAS PO+ PAGA+ DIVE+SAS / TE+CE+OS+!(a,a!ions d "$!$osPasi#os )o$ ins"$&,n"os finan!i$osInstrumentos fnancieros primariosInstrumentos fnancieros derivadosCartera de ne*ociaciónInstrumentos de coberturaPasi#os )o$ !o,)$a d a!"i#o in,o#i(i6adoInversiones mobiliariasInversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos

D)*si"os $!i.idos n -a$an"5aO"$as !&n"as )o$ )a-a$ di#$sas



Subsidios *ubernamentales$onaciones condicionadas!tras cuentas por pa*arCUENTAS PO+ PAGA+ DIVE+SAS / +ELACIONADASP$4s"a,osMatri&Subsidiarias,sociadaSucursales!trasCos"os d finan!ia!i*nMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trasAn"i!i)os $!i.idos

Matri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tras+-a(5asMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trasDi#idndos

Matri&Subsidiarias,sociadasSucursales!traPasi#o )o$ !o,)$a d a!"i#o in,o#i(i6adoInversiones mobiliariasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trasInversiones inmobiliariasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tras,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales

!trasInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo



Matri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trasIntan*iblesMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tras,ctivos bioló*icosMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tras

O"$as !&n"as )o$ )a-a$ di#$sas!tras cuentas por pa*ar diversasMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trasP+OVISIONESP$o#isi*n )a$a (i"i-iosP$o#isi*n )o$ ds,an"(a,in"o0 $"i$o o $=a.i(i"a!i*n d( in,o#i(i6adoP$o#isi*n )a$a $s"$&!"&$a!ionsP$o#isi*n )a$a )$o"!!i*n $,dia!i*n d( ,dio a,.in"

P$o#isi*n )a$a -as"os d $s)onsa.i(idad so!ia(P$o#isi*n )a$a -a$an"5asO"$as )$o#isionsPASIVO DIFE+IDOI,)&s"o a (a $n"a dif$idoImpuesto a la renta di#erido - PatrimonioImpuesto a la renta di#erido - (esultadosPa$"i!i)a!ions d (os "$a.ajado$s dif$idasParticipaciones de los trabajadores di#eridas - PatrimonioParticipaciones de los trabajadores di#eridas - (esultadosIn"$ss dif$idosIntereses no deven*ados en transacciones con tercerosIntereses no deven*ados en medición a valor descontadoGanan!ia n #n"a !on a$$nda,in"o finan!i$o )a$a((oS&.sidios $!i.idos dif$idosIn-$sos dif$idosCos"os dif$idosELEMENTO : PAT+IMONIO NETOCAPITALCa)i"a( so!ia(,ccionesParticipacionesA!!ions n "so$$5a

ACCIONES DE INVE+SI7NA!!ions d in#$si*n



A!!ions d in#$si*n n "so$$5aCAPITAL ADICIONALP$i,as 2ds!&n"o3 d a!!ionsCa)i"a(i6a!ions n "$%,i",portes(eservas,creencias8tilidades+d&!!ions d !a)i"a( )ndin"s d fo$,a(i6a!i*n+ESULTADOS NO +EALI8ADOSDif$n!ia n !a,.io d in#$sions )$,ann"s n n"idads ;"$anj$asIns"$&,n"os finan!i$os / Co.$"&$a d f(&jo d f!"i#oGanan!ia o )4$dida n a!"i#os o )asi#os finan!i$os dis)oni.(s )a$a (a #n"a4ananciaPérdidaGanan!ia o )4$dida n a!"i#os o )asi#os finan!i$os dis)oni.(s )a$a (a #n"a /Co,)$a o #n"a !on4anancia

PérdidaEXCEDENTE DE +EVALUACI7NE;!dn" d $#a(&a!i*nInversiones inmobiliariasInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uiposIntan*iblesE;!dn" d $#a(&a!i*n / A!!ions (i.$adas $!i.idasPa$"i!i)a!i*n n ;!dn" d $#a(&a!i*n / In#$sions n n"idads $(a!ionadas+ESE+VAS+in#$si*nL-a(Con"$a!"&a(s

Es"a"&"a$ias Fa!&("a"i#asO"$as $s$#as+ESULTADOS ACUMULADOSU"i(idads no dis"$i.&idas8tilidades acumuladasIn*resos de a.os anterioresP4$didas a!&,&(adasPérdidas acumuladas4astos de a.os anterioresELEMENTO : GASTOS PO+ NATU+ALE8ACOMP+ASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas,rticulo ,,rticulo B,rticulo C,rticulo $,rticulo +,rticulo ',rticulo 4Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolas

Mercaderas inmuebles!tras mercaderas



Ma"$ias )$i,asMaterias primas para productos manu#acturadosMaterias primas para productos de e5tracciónMaterias primas para productos a*ropecuarios 0 pisccolasMaterias primas para productos inmueblesMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osMateriales au5iliaresSuministros(epuestos

En#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesCos"os #in!&(ados !on (as !o,)$asCostos vinculados con las compras de mercaderas TransporteSe*uros$erec%os aduaneros

Comisiones!tros costos vinculados con las compras de mercaderasCostos vinculados con las compras de materias primas TransporteSe*uros$erec%os aduanerosComisiones!tros costos vinculados con las compras de materias primasCostos vinculados con las compras de materiales/ suministros 0 repu TransporteSe*uros$erec%os aduaneros

Comisiones!tros costos vinculados con las compras de materiales/ suministros 0 repuestosCostos vinculados con las compras de envases 0 embalajes TransporteSe*uros$erec%os aduanerosComisiones!tros costos vinculados con las compras de envases 0 embalajesVA+IACI7N DE EXISTENCIASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas,rticulo ,,rticulo B,rticulo C,rticulo $,rticulo +,rticulo ',rticulo 4Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolasMercaderas inmuebles!tras mercaderasMa"$ias )$i,as

Materias primas para productos manu#acturadosMaterias primas para productos de e5tracción



Materias primas para productos a*ropecuarios 0 pisccolasMaterias primas para productos inmueblesMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osMateriales au5iliaresSuministros(epuestosEn#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesGASTOS DE PE+SONAL0 DI+ECTO+ES Y GE+ENTES+,&n$a!ionsSueldos 0 salariosComisiones(emuneraciones en especie4ratifcaciones)acacionesO"$as $,&n$a!ions

Ind,ni6a!ions a( )$sona(Ca)a!i"a!i*nA"n!i*n a( )$sona(G$n"sS-&$idad0 )$#isi*n so!ia( o"$as !on"$i.&!ions(é*imen de prestaciones de salud(é*imen de pensionesSe*uro complementario de trabajo de ries*o/ accidentes de trabajo 0 en#ermedades pro#esionSe*uro de vidaSe*uros particulares de prestaciones de salud - +PS 0 otros particularesCaja de benefcios de se*uridad social del pescadorContribuciones al S+NCIC! 0 el S+N,TI

+"$i.&!ions a( di$!"o$ioBnfi!ios so!ia(s d (os "$a.ajado$sCompensación por tiempo de servicioPensiones 0 jubilaciones!tros benefcios post-empleoGASTOS DE SE+VICIOS P+ESTADOS PO+ TE+CE+OST$ans)o$"0 !o$$os -as"os d #iaj Transporte$e car*a$e pasajerosCorreos,lojamiento,limentación!tros *astos de viajeAsso$5a !ons&("o$5a,dministrativa1e*al 0 tributaria,uditora 0 contableMercadotecniaMedioambientalInvesti*ación 0 desarrolloProducción!tros

P$od&!!i*n n!a$-ada a "$!$osMan"ni,in"o $)a$a!ions



Inversión inmobiliaria,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA('&i($sterrenosedifcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporte+"uipos diversosS$#i!ios .%si!os+ner*a eléctrica4as,*ua Telé#onoInternet

(adioCableP&.(i!idad0 )&.(i!a!ions0 $(a!ions ).(i!asPublicidadPublicaciones(elaciones públicasS$#i!ios d !on"$a"is"asO"$os s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os4astos bancarios4astos de laboratorioGASTOS PO+ T+IBUTOSGo.i$no !n"$a(

Impuesto *eneral a las ventas 0 selectivo al consumoImpuesto a las transacciones fnancierasImpuesto temporal a los activos netosImpuesto a los jue*os de casino 0 m9"uinas tra*amonedas(e*alas minerasC9nones!tros-o.i$no $-iona(-o.i$no (o!a(Impuesto predial,rbitrios municipales 0 se*uridad ciudadanaImpuesto al patrimonio ve%icular1icencia de #uncionamiento!trosO"$os -as"os )o$ "$i.&"osContribución al S+N,TIContribución al S+NCIC!!trosOT+OS GASTOS DE GESTIONS-&$os+-a(5asS&s!$i)!ionsLi!n!ias d$!=os d #i-n!ia

Cos"o n"o d najna!i*n d a!"i#os in,o#i(i6ados o)$a!ions dis!on"in&adasCosto neto de enajenación de activos inmovili&ados



Inversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos!peraciones discontinuadas - ,bandono de activosInversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosS&,inis"$osGs"i*n ,dioa,.in"a(O"$os -as"os d -s"i*n$onacionesSanciones administrativasPE+DIDA PO+ MEDICI7N DE ACTIVOS NO FINANCIE+OS AL VALO+ +A8ONABLE

A!"i#o $a(i6a.(MercaderasProductos terminados,ctivos no corrientes mantenidos para la ventaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA!"i#o in,o#i(i6adoInversiones inmobiliarias,ctivos bioló*icosGASTOS FINANCIE+OS

Gas"os n o)$a!ions d nd&da,in"o o"$osPréstamos de instituciones fnancieras 0 otras entidadesContratos de arrendamiento fnanciero+misión 0 colocación de instrumentos representativos de deuda 0 patrimonio$ocumentos vendidos o descontadosP4$dida )o$ ins"$&,n"os finan!i$os d$i#adosIn"$ss )o$ )$4s"a,os o"$as o.(i-a!ionsPréstamos de instituciones fnancieras 0 otras entidadesInstituciones fnancieras!tras entidadesContratos de arrendamiento fnanciero!tros instrumentos fnancieros por pa*ar$ocumentos vendidos o descontados!bli*aciones emitidas!bli*aciones comerciales!bli*aciones tributariasGas"os n o)$a!ions d fa!"o$aj 2fa!"o$in-34astos por menor valorDs!&n"os !on!didos )o$ )$on"o )a-oDif$n!ia d !a,.ioP4$dida )o$ ,di!i*n d a!"i#os )asi#os finan!i$os a( #a(o$ $a6ona.(Inversiones para ne*ociaciónInversiones disponibles para la venta

!trosPa$"i!i)a!i*n n $s&("ados d n"idads $(a!ionadas



Participación en los resultados de subsidiarias 0 asociadas bajo el método del valor patrimonialParticipaciones en ne*ocios conjuntosO"$os -as"os finan!i$osPrimas por opciones4astos fnancieros en medición a valor descontadoVALUACI7N Y DETE+IO+O DE ACTIVOS Y P+OVISIONESD)$!ia!i*n$epreciación de inversiones inmobiliarias+difcaciones - Costo+difcaciones - (evaluación+difcaciones - Costo de fnanciación$epreciación de activos ad"uiridos en arrendamiento fnanciero - Inversiones inmobiliarias+difcaciones$epreciación de activos ad"uiridos en arrendamiento fnanciero - Inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uedifcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporte

+"uipos diversos$epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&o$epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - (evaluación+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporte

Muebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&o$epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costos de fnanciación+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación$epreciación de activos bioló*icos en producción - Costo,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etal$epreciación de activos bioló*icos en producción - Costo de fnanciación,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalA,o$"i6a!i*n d in"an-i.(s,morti&ación de intan*ibles - CostoConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*ibles,morti&ación de intan*ibles - (evaluaciónConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrial

Pro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo



'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesA-o"a,in"o,*otamiento de recursos naturales ad"uiridosVa(&a!i*n d a!"i#os+stimación de cuentas de cobran&a dudosaCuentas por cobrar comerciales - TercerosCuentas por cobrar comerciales - (elacionadasCuentas por cobrar al personal/ a los accionistas 2socios3/ directores 0 *erentesCuentas por cobrar diversas - TercerosCuentas por cobrar diversas - (elacionadas$esvalori&ación de inversiones mobiliariasInversiones a ser mantenidas %asta el vencimientoInstrumentos fnancieros representativos de derec%o patrimonialD"$io$o d( #a(o$ d (os a!"i#os$esvalori&ación de inversiones inmobiliarias+difcaciones

$esvalori&ación de inmuebles ma"uinaria 0 e"uipo+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&o$esvalori&ación de intan*iblesConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo

'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesPlusvala mercantil$esvalori&ación de activos bioló*icos en producción,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalP$o#isionsProvisión para liti*iosProvisión para liti*ios - CostoProvisión para liti*ios - ,ctuali&ación fnancieraProvisión por desmantelamiento/ retiro o re%abilitación del inmovili&adoProvisión por desmantelamiento/ retiro o re%abilitación del inmovili&ado - CostoProvisión por desmantelamiento/ retiro o re%abilitación del inmovili&ado - ,ctuali&ación fnanciProvisión para reestructuracionesProvisión para protección 0 remediación del medio ambienteProvisión para protección 0 remediación del medio ambiente - CostoProvisión para protección 0 remediación del medio ambiente - ,ctuali&ación fnancieraProvisión para *arantasProvisión para *arantas - CostoProvisión para *arantas - ,ctuali&ación fnanciera!tras provisionesCOSTO DE VENTASM$!ad$5as

Mercaderas manu#acturadas Terceros



(elacionadasMercaderas de e5tracción Terceros(elacionadasMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolas Terceros(elacionadasMercaderas inmuebles Terceros(elacionadas!tras mercaderas Terceros(elacionadasP$od&!"os "$,inadosProductos manu#acturados Terceros(elacionadas

Productos de e5tracción terminados Terceros(elacionadasProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminados Terceros(elacionadasProductos inmuebles terminados Terceros(elacionadas+5istencias de servicios terminados Terceros(elacionadas

Costos de fnanciación - Productos terminados Terceros(elacionadasCostos de producción no absorbido - Productos terminadosCosto de inefciencia - Productos terminadosS&.)$od&!"os0 ds!=os ds)$di!iosSubproductos Terceros(elacionadas$esec%os 0 desperdicios Terceros(elacionadas S$#i!ios TerceroselacionadasGas"os )o$ ds#a(o$i6a!i*n d ;is"n!iasMercaderasProductos terminadosSubproductos/ desec%os 0 desperdiciosProductos en procesoMaterias primasMateriales au5iliares/ suministros 0 repuestos+nvases 0 embalajes

+5istencias por recibirELEMENTO : ING+ESOS



VENTASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas Terceros(elacionadasMercaderas de e5tracción Terceros(elacionadasMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolas Terceros(elacionadasMercaderas inmuebles Terceros(elacionadasMercaderas - !tras Terceros(elacionadas

P$od&!"os "$,inadosProductos manu#acturados Terceros(elacionadasProductos de e5tracción terminados Terceros(elacionadasProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminados Terceros(elacionadasProductos inmuebles terminados Terceros

(elacionadas+5istencias de servicios terminados Terceros(elacionadasS&.)$od&!"os0 ds!=os ds)$di!iosSubproductos Terceros(elacionadas$esec%os 0 desperdicios Terceros(elacionadasP$s"a!i*n d s$#i!ios Terceros(elacionadasD#o(&!ions so.$ #n"asMercaderas - TercerosMercaderas manu#acturadasMercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolasMercaderas inmueblesMercaderas - !trasMercaderas - (elacionadasMercaderas manu#acturadas

Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolas



Mercaderas inmueblesMercaderas - !trasProductos terminados - TercerosProductos manu#acturadosProductos de e5tracción terminadosProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminadosProductos inmuebles terminados+5istencias de servicios terminadosProductos terminados - (elacionadasProductos manu#acturadosProductos de e5tracción terminadosProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminadosProductos inmuebles terminados+5istencias de servicios terminadosSubproductos/ desec%os 0 desperdicios - TercerosSubproductos$esec%os 0 desperdicios

Subproductos/ desec%os 0 desperdicios - (elacionadasSubproductos$esec%os 0 desperdiciosVA+IACI7N DE LA P+ODUCCI7N ALMACENADAVa$ia!i*n d )$od&!"os "$,inadosProductos manu#acturadosProductos de e5tracción terminadosProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminadosProductos inmuebles terminados+5istencias de servicios terminadosVa$ia!i*n d s&.)$od&!"os0 ds!=os ds)$di!iosSubproductos

$esec%os 0 desperdiciosVa$ia!i*n d )$od&!"os n )$o!soProductos en proceso de manu#acturaProductos e5trados en proceso de trans#ormaciónProductos a*ropecuarios 0 pisccolas en procesoProductos inmuebles en proceso+5istencias de servicios en proceso!tros productos en procesoVa$ia!i*n d n#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesVa$ia!i*n d ;is"n!ias d s$#i!iosP+ODUCCI7N DE ACTIVO INMOVILI8ADOIn#$sions in,o.i(ia$ias+difcacionesIn,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o+difcacionesMa"uinarias 0 otros e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversosIn"an-i.(sPro*ramas de computadora 2so#t7are3

Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos



A!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en desarrollo de ori*en animal,ctivos bioló*icos en desarrollo de ori*en ve*etalCos"os d finan!ia!i*n !a)i"a(i6adosCostos de fnanciación - Inversiones inmobiliarias+difcacionesCostos de fnanciación - Inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo+difcacionesMa"uinarias 0 otros e"uipos de e5plotaciónCostos de fnanciación - Intan*iblesCostos de fnanciación - ,ctivos bioló*icos en desarrollo,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalDESCUENTOS0 +EBA>AS Y BONIFICACIONES OBTENIDOSDs!&n"os0 $.ajas .onifi!a!ions o."nidos Terceros(elacionadas

DESCUENTOS0 +EBA>AS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOSDs!&n"os0 $.ajas .onifi!a!ions !on!didos Terceros(elacionadasOT+OS ING+ESOS DE GESTI7NS$#i!ios n .nfi!io d( )$sona(Co,isions !o$$"ajs+-a(5asA('&i($s Terrenos+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación

+"uipo de transporte+"uipos diversos+!&)$a!i*n d !&n"as d #a(&a!i*n(ecuperación - Cuentas de cobran&a dudosa(ecuperación - $esvalori&ación de e5istencias(ecuperación - $esvalori&ación de inversiones mobiliariasEnajna!i*n d a!"i#os in,o#i(i6adosInversiones mobiliariasInversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos+!&)$a!i*n d d"$io$o d !&n"as d a!"i#os in,o#i(i6ados(ecuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias(ecuperación de deterioro de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo(ecuperación de deterioro de intan*ibles(ecuperación de deterioro de activos bioló*icosO"$os in-$sos d -s"i*nSubsidios *ubernamentales(eclamos al se*uro$onaciones!tros in*resos de *estión

GANANCIA PO+ MEDICI7N DE ACTIVOS NO FINANCIE+OS AL VALO+ +A8ONABLEA!"i#o $a(i6a.(



MercaderasProductos terminados,ctivos no corrientes mantenidos para la ventaInversiones inmobiliariasInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA!"i#o in,o#i(i6adoInversiones inmobiliarias,ctivos bioló*icosING+ESOS FINANCIE+OSGanan!ia )o$ ins"$&,n"o finan!i$o d$i#ado+ndi,in"os -anados$epósitos en instituciones fnancierasCuentas por cobrar comercialesPréstamos otor*adosInstrumentos fnancieros representativos de derec%o patrimonial

Inversiones a ser mantenidas %asta el vencimientoDi#idndosIn-$sos n o)$a!ions d fa!"o$aj 2fa!"o$in-3Ds!&n"os o."nidos )o$ )$on"o )a-oDif$n!ia n !a,.ioGanan!ia )o$ ,di!i*n d a!"i#os )asi#os finan!i$os a( #a(o$ $a6ona.(Inversiones mantenidas para ne*ociaciónInversiones disponibles para la venta!trasPa$"i!i)a!i*n n $s&("ados d n"idads $(a!ionadasParticipación en los resultados de subsidiarias 0 asociadas bajo el método delIn*resos por participaciones en ne*ocios conjuntos

O"$os in-$sos finan!i$osIn*resos fnancieros en medición a valor descontadoCA+GAS CUBIE+TAS PO+ P+OVISIONESCa$-as !&.i$"as )o$ )$o#isionsCA+GAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOSCa$-as i,)&"a.(s a !&n"as d !os"os -as"osGas"os finan!i$os i,)&"a.(s a !&n"as d ;is"n!iasELEMENTO : SALDOS INTE+MEDIA+IOS DE GESTI7N Y DETE+MINACI7N DEL +ESULTADO DELMA+GEN COME+CIALMa$-n !o,$!ia(P+ODUCCI7N DEL E>E+CICIOP$od&!!i*n d .insP$od&!!i*n d s$#i!iosP$od&!!i*n d a!"i#o in,o#i(i6adoVALO+ AG+EGADOVa(o$ a-$-adoEXCEDENTE B+UTO 2INSUFICIENCIA B+UTA3 DE EXPLOTACI7NE;!dn" .$&"o 2ins&fi!in!ia .$&"a3 d ;)(o"a!i*n+ESULTADO DE EXPLOTACI7N+s&("ado d ;)(o"a!i*n+ESULTADO ANTES DE PA+TICIPACIONES E IMPUESTOS+s&("ado an"s d )a$"i!i)a!ions i,)&s"osPA+TICIPACIONES DE LOS T+ABA>ADO+ES

Pa$"i!i)a!i*n d (os "$a.ajado$s / Co$$in"Pa$"i!i)a!i*n d (os "$a.ajado$s / Dif$ida



IMPUESTO A LA +ENTAI,)&s"o a (a $n"a / Co$$in"I,)&s"o a (a $n"a / Dif$idoDETE+MINACI7N DEL +ESULTADO DEL E>E+CICIOU"i(idadP4$didaELEMENTO H: CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACI7NCOSTOS DE SE+VICIOSCo,)$asComprasGas"os d )$sona(4astos de personalGas"os d s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os4astos de servicios prestados por tercerosGas"os )o$ "$i.&"os4astos por tributosO"$os -as"os d -s"i*n

!tros *astos de *estiónVa(&a!i*n d"$io$o d a!"i#os )$o#isions)aluación 0 deterioro de activos 0 provisionesPO+ LA IMPUTACIONA COSTO PO+ DIST+IBUI+S&(dosSalarios

COSTOS DE P+ODUCCI7N

Ma"$ia )$i,aMano d o.$aGas"os indi$!"os d fa.$i!a!i*nGASTOS DE ADMINIST+ACI7NCo,)$as

ComprasGas"os d )$sona(4astos de personalGas"os d s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os4astos de servicios prestados por tercerosGas"os )o$ "$i.&"os4astos por tributosO"$os -as"os d -s"i*n!tros *astos de *estiónVa(&a!i*n d"$io$o d a!"i#os )$o#isions)aluación 0 deterioro de activos 0 provisionesGASTOS DE VENTACo,)$as



ComprasGas"os d )$sona(4astos de personalGas"os d s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os

4astos de servicios prestados por tercerosGas"os )o$ "$i.&"os4astos por tributosO"$os -as"os d -s"i*n!tros *astos de *estiónVa(&a!i*n d"$io$o d a!"i#os )$o#isions)aluación 0 deterioro de activos 0 provisionesGASTOS FINANCIE+OSGas"os finan!i$os4astos fnancierosELEMENTO J: CUENTAS DE O+DENBI+N+S > ),1!(+S +NT(+4,$!S

Bienes en préstamo/ custodia 0 no capitali&ablesBienes en préstamoBienes en custodia)alores 0 bienes entre*ados en *arantaCartas fan&aCuentas por cobrar+5istenciasInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos

,ctivos reali&ables entre*ados en consi*nación$+(+C6!S S!B(+ INST(8M+NT!S 'IN,NCI+(!SPrimariosInversiones mantenidas para ne*ociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas %asta el vencimiento$erivadosContratos a #uturContratos a término 2#or7ard3Permutas fnancieras 2s7ap3Contratos de opción!T(,S C8+NT,S $+ !($+N $+8$!(,SContratos aprobadosContratos en ejecuciónContratos en tr9miteBienes dados de bajaSuministrosInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo$iversas$+8$!(,S P!( +1 C!NT(,(I! C8+NT,S $+ !($+N ,C(++$!(,SBI+N+S > ),1!(+S (+CIBI$!SBienes recibidos en préstamo 0 custodiaBienes recibidos en préstamo

Bienes recibidos en custodi)alores 0 bienes recibidos en *aranta



Cartas fan&aCuentas por cobrar+5istenciasInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos,ctivos reali&ables recibidos en consi*naciónC!MP(!MIS!S S!B(+ INST(8M+NT!S 'IN,NCI+(!SPrimariosInversiones mantenidas para ne*ociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas %asta el vencimiento$erivadosContratos a #uturoContratos a término 2#or7ard3

Permutas fnancieras 2s7ap3Contratos de opción!T(,S C8+NT,S $+ !($+N ,C(++$!(,S$iversas,C(++$!(,S P!( C!NT(,



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INDICEFO+MATO KFO+MATO K

"LIBRO DIARIO"

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/

http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/



FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" DEBE HABER

342,260.00 303,698.00

PERÍODO: - @=/A?E;;

RUC: ',1T,

APELLIDO ! OMBRE, DEOMIACI# O RA$# OCIAL: OIA LUPACCA OA

41!S, ! $+SC(IPCI!N $+ 1, !P+(,CIFN

C8+NT, C!NT,B1+ ,S!CI,$, , 1, !P+(,CIFN M!)IMI+NT!

C!$I4! $+N!MIN,CI!N $+B+ 6,B+(

)I+N+N

;< P!( +1 ,P+(T8(, <; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! A/:;;E;;

<;: Cuentas corrientes en instituciones fnancieras

<;:< Cuentas corrientes operativas

<? C8+NT,S P!( C!B(,( C!M+(CI,1+S - T+(C+(!S A;/;;;E;;

<?< 'acturas/ boletas 0 otros comprobantes por cobrar

<?<? +mitidas en cartera@@ INM8+B1+S/ M,G8IN,(I, > +G8IP! <:;/;;;E;;

@@? +difcaciones

@@@ Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación

@@A Muebles 0 enseres

@D $+P(+CI,CIFN/ ,M!(TIH,CIFN > ,4!T,MI+NT! ,C8M81,$!S

@D@ ,*otamiento acumulado

A; C,PIT,1 </@=E;;

A;<? Participaciones

;? P!( +1 C!B(! $+ 1, ',CT8(, <; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! A;/;;;E;;

<;< Caja

<? C8+NT,S P!( C!B(,( C!M+(CI,1+S - T+(C+(!S A;/;;;E;;


<?<? +mitidas en cartera

;@ P!( +1 $+P!CIT! ,CTI)! C!((I+NMT+ ,1 <; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! A;/;;;E;;

<;< Caja


<; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! A;/;;;E;;

<;< Caja

;: ; C!MP(,S <</;;;E;;;? Materias primas

;?< Materias primas para productos manu#acturados

;D Costos vinculados con las compras

;D? Costos vinculados con las compras de materias primas

:; T(IB8T!S/ C!NT(,P(+ST,CI!N+S > ,P!(T+S ,1 SIST+M, $+ P+N </D=;E;;

:;< 4obierno central ',1T,

:;<< Impuesto *eneral a las ventas

:? C8+NT,S P!( P,4,( C!M+(CI,1+S - T+(C+(!S <?/D=;E;;

:?< 'acturas/ boletas 0 otros comprobantes por pa*ar

:?<? +mitidas

;A P!( +1 ,1M,C+N,MI+NT! ?: M,T+(I,S P(IM,S <</;;;E;;

$+ M,T+(I, P(IM, ?:< Materias primas para productos manu#acturados

< ),(I,CIFN $+ +IST+NCI,S <</;;;E;;

<? Materias primas

<?< Materias primas para productos manu#acturados

; P!( 1, C,NC+1,CI!N :? C8+NT,S P!( P,4,( C!M+(CI,1+S - T+(C+(!S <?/D=;E;;

:?< 'acturas/ boletas 0 otros comprobantes por pa*ar

:?<? +mitidas

<; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! <?/D=;E;;



; P!( C,NC+1,CI!N $+ M,T+(I, P(IM, < ),(I,CIFN $+ +IST+NCI,S D/D;;E;;

<? Materias primas

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T I ) !

' + C 6 , $

+ 1 ,

! P + ( , - C

I F N



T!T,1+S @:?/?;E;; @;@/D=E;;


391,056.95 352,304.40

PERÍODO:%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% - @=/A?EAA

RUC:%%%%%%%%% ',1T,

APELLIDO ! OMBRE, DEOMIACI# O RA$#

41!S, ! $+SC(IPCI!N $+ 1, !P+(,CIFN


C!$I4! $+N!MIN,CI!N $+B+ 6,B+(

)I+N+N @:?/?;E;; @;@/D=E;;

<?< Materias primas para productos manu#acturados

?: M,T+(I,S P(IM,S D/D;;E;;

?:< Materias primas para productos manu#acturados;= P!( 1, INP8IT,CI!N ,C!ST!S P!( $IST(I D< P!( 1, IMP8T,CI!N D/D;;E;;

D<< , C!ST! P!( $IST(IB8I(

D C,(4,S IMP8T,B1+S , C8+NT,S $+ C!ST!S > 4,ST!S D/D;;E;;

D< Car*as imputables a cuentas de costos 0 *astos

;D P!( 1, C!NT,BI1IS,CI!N $+ 1, P1,NI11, ? 4,ST!S $+ P+(S!N,1/ $I(+CT!(+S > 4+(+NT+S <:/@;AE?;

C!((+SP!N$I+NT+ ?<< Sueldos 0 salarios

? Se*uridad/ previsión social 0 otras contribuciones E

?< (é*imen de prestaciones de salud

: 4,ST!S P!( T(IB8T!S DEA;

:: !tros *astos por tributos

::< Contribución al S+N,TI

:; T(IB8T!S/ C!NT(,P(+ST,CI!N+S > ,P!(T+S ,1 SIST+M, $+ P+NSI!N+S > $+ S,1 @/<AE:A

:;< Impuesto a la renta

:;@ Instituciones públicas

:;@< +SS,18$

:;@? !NP

:;@@ Contribución al S+N,TI

: C8+NT,S P!( P,4,( $I)+(S,S - T+(C+(!S </<A:E;

:D !tras cuentas por pa*ar diversas:D< Subsidios *ubernamentales

:< (+M8N+(,CI!N+S > P,(TICIP,CI!N+S P!( P,4,( <;/;D?EAA

:<< (emuneraciones por pa*ar

:<<< Sueldos 0 salarios por pa*ar

<; D< P!( 1, IMP8T,CI!N <</:<<E@

D<@ Sueldos

D<@< Salarios

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D: 4,ST!S $+ ,$MINIST(,CIFN </DD:E??

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D:@ 4astos de servicios prestados por terceros

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DA@ 4astos de servicios prestados por terceros

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C ! ( ( + 1 , T I ) !

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$ + 1 ,

! P + ( , - C I F N



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:< (+M8N+(,CI!N+S > P,(TICIP,CI!N+S P!( P,4,( <;/;D<EAA

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483,880.01 428,976.17

PERÍODO:%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% - A:/D;@E=:

RUC:%%%%%%%%% ',1T,


41!S, ! $+SC(IPCI!N $+ 1, !P+(,CIFN


C!$I4! $+N!MIN,CI!N $+B+ 6,B+(

)I+N+N @D</;AEDA @A?/@;:E:;

:<<< Sueldos 0 salarios por pa*ar

<; +'+CTI)! > +G8I),1+NT+S $+ +'+CTI)! <;/;D<EAA



<? por el re*istro de los provedores de *rati# ? 4,ST!S $+ P+(S!N,1/ $I(+CT!(+S > 4+(+NT+S :/A<@E=D

asociones se*ún ane5o <?/@: ?< (emuneraciones

?<: 4ratifcaciones

?<A )acaciones

?D Benefcios sociales de los trabajadores

?D< Compensación por tiempo de servicio

:< (+M8N+(,CI!N+S > P,(TICIP,CI!N+S P!( P,4,( :/A<@E=<

:<<: 4ratifcaciones por pa*ar

:<<A )acaciones por pa*ar

:<A Benefcios sociales de los trabajadores por pa*ar

:<A< Compensación por tiempo de servicios

<@ por la aplicación de la provicion *ratifcaci D< P!( 1, IMP8T,CI!N @/AE@D

vacaciones cts D: 4,ST!S $+ ,$MINIST(,CIFN ?AE;;

DA 4,ST!S $+ )+NT, @<?EA;

D C,(4,S IMP8T,B1+S , C8+NT,S $+ C!ST!S > 4,ST!S :/A<@E=D

<: por la orovicion de los servicio prestados p @ 4,ST!S $+ S+()ICI!S P(+ST,$!S P!( T+(C+(!S A;E;;

@< Transporte/ correos 0 *astos de viaje

@<? Correos

@ Servicios b9sicos

@< +ner*a eléctrica

@@ ,*ua

:; T(IB8T!S/ C!NT(,P(+ST,CI!N+S > ,P!(T+S ,1 SIST+M, $+ P+N <<E;;


: C8+NT,S P!( P,4,( $I)+(S,S - T+(C+(!S E;;

:D !tras cuentas por pa*ar diversas<A por la distribucion de los de costos 0 *ast D< P!( 1, IMP8T,CI!N ?;E;;

D: 4,ST!S $+ ,$MINIST(,CIFN <DAE;;

DA 4,ST!S $+ )+NT, <DAE;;

D C,(4,S IMP8T,B1+S , C8+NT,S $+ C!ST!S > 4,ST!S A;E;;

< por la depresacion activos se*ún ane5o = ),18,CIFN > $+T+(I!(! $+ ,CTI)!S > P(!)ISI!N+S </=?AE;;

=< $epreciación

=<: $epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo

@D $+P(+CI,CIFN/ ,M!(TIH,CIFN > ,4!T,MI+NT! ,C8M81,$!S </=?AE;;

@D< $epreciación acumulada

@D: KNL,

< por el destino de la depresacion de activo D< P!( 1, IMP8T,CI!N </;DAE;;

D: 4,ST!S $+ ,$MINIST(,CIFN @AE;;

DA 4,ST!S $+ )+NT, @AE;;

D C,(4,S IMP8T,B1+S , C8+NT,S $+ C!ST!S > 4,ST!S </=?AE;;

N J M + ( !

C ! ( ( + 1 , T I ) !

' + C 6 ,

$ + 1 ,

! P + ( , - C I F N



<= por la trans#erencia de los costos po distri D? C!ST!S $+ P(!$8CCIFN ?/?:?E

a costos de produccion para clasifcacion D< P!( 1, IMP8T,CI!N ?/?:?E

D@ KNL, ?/?:?E

D? C!ST!S $+ P(!$8CCIFN ?/?:?E

<D por la trans#erencia del costos de procesio ?< P(!$8CT!S T+(MIN,$!S ?/?:?E

T!T,1+S :=@/==;E;< :?=/DE<


550,143.49 521,486.41

PERÍODO:%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% - ?=/AE;=

RUC:%%%%%%%%% ',1T,


41!S, ! $+SC(IPCI!N $+ 1, !P+(,CIFN


C!$I4! $+N!MIN,CI!N $+B+ 6,B+(

)I+N+N :=@/==;E;< :?=/DE<

al centro de costos para #enalidad deter ?<< Productos manu#acturados

< ),(I,CIFN $+ 1, P(!$8CCIFN ,1M,C+N,$, ?/?:E

<< )ariación de productos terminados

?< por la venta de producto acabados ane5 <? C8+NT,S P!( C!B(,( C!M+(CI,1+S - T+(C+(!S :;/;?;E?


<?<? +mitidas en cartera

:; T(IB8T!S/ C!NT(,P(+ST,CI!N+S > ,P!(T+S ,1 SIST+M, $+ P+NSI!N+S > $+ S,1 /<;:E=A


; )+NT,S@@/D<AE=

;? Productos terminados

?? por el costo de ventas del producto ane5o D C!ST! $+ )+NT,S ?/?:?E

D? Productos terminados

?< P(!$8CT!S T+(MIN,$!S ?/?:?E

?<< Productos manu#acturados

N J M + ( !

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C I F N



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