Libros Contables: EL LIBRO DIARIO

Libros Contables:EL LIBRO DIARIOMaterial preparado por CPC Christian Vallejos Angulo para la asignatura Contabilidad I de la Escuela Acadmico Profesional de ContabilidadUNIVERSIDAD PERUANA UNINFACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Querido diarioSe trata de un libro cuyo primer asiento registra el inventario inicial, y que segn el artculo 38 del Cdigo de Comercio registra seguidamente en orden cronolgico, da por da, todas las operaciones, que sern transferidas al libro mayor.2

Querido diarioEs un libro de foliacin simple que resume las operaciones en asientos contables aplicando criterios tcnicos y estandarizados, para posteriormente transferir la informacin en forma individual, en detalles por cuentas (Libro Mayor)3

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Formatos4

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana UninFormato 5.1

Se hace referencia a la Tabla 8Cdigo nico de la operacin que la empresa asigne5

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana UninTABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTROhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2006/234.htm6

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana UninFormato 5.1

Se hace referencia a la Tabla 8Comprobantes de pago u otros documentos sustentatoriosUso de las cuentas segn el PCGE y el reconocimiento de los elementos de registro contable (colocar las sub cuentas, divisionarias o sub divisionarias)Se registra segn la dinmica del PCGE y el criterio de PARTIDA DOBLE.Lo que conocemos como nmero de asientoCdigo nico de la operacin que la empresa asigne7

Formato 5.2C O N T I N A8CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

contina formato 5.2C O N T I N A9CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

termina formato 5.210CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

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As quedara el formato11CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

12Anlisis de formatosFORMATO 5.1 LDAdicionalmente se auxilia de otros libros y registros.Forma parte del registro en Contabilidad Completa.Anota asientos en partida doble.FORMATO 5.2 LDSReemplaza a los libros: Diario, Mayor, Caja y bancos.Forma parte del registro en Contabilidad Simplificada.Anota asientos en partida simple.En ambos casos se aplica la dinmica del plan de cuentasCPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Ejemplos13

Operacin 1La empresa Charapita S.A., presenta sus saldos al inicio de sus operaciones:14CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin101Caja 10,000.00 104Cuenta corriente 45,000.00 1211Facturas por cobrar 12,000.00 201Mercaderas manufacturadas(2,356 artculos) 23,560.00 501Capital social 70,000.00 591Resultados por distribuir 20,560.00

PERODO: 2009RUC: 20154512555Empresa Comercial Charapita S.A.NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINREFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO(TABLA 8)NMERO CORRE-LATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTA-TORIOCDIGODENOMINACINDEBEHABER

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana UninLibro Diario00102/01/2009Apertura3001-101Caja10,000.00.00102/01/2009Apertura3001-104Cuenta corriente45,000.00.00102/01/2009Apertura3001-1211Facturas por cobrar12,000.00.00102/01/2009Apertura3001-201Mercad. manufacturada23,560.00.00102/01/2009Apertura3001-501Capital social.70,000.0000102/01/2009Apertura3001-591Resultados por distribuir.20,560.00

Operacin 2Cobra el saldo del inventario inicial (S/.12,000.00).16CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

PERODO: 2009RUC: 20154512555Empresa Comercial Charapita S.A.NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINREFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO(TABLA 8)NMERO CORRE-LATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTA-TORIOCDIGODENOMINACINDEBEHABER

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana UninLibro DiarioContinuando en el mismo formato00509/01/2009Cobro a clientes1002-101Caja12,000.00.00509/01/2009Cobro a clientes1002-1211Facturas por cobrar.12,000.00

Operacin 3Se venden 200 artculos a un valor de S/.25.00 ms IGV (5,000.00 + 950.00)18CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

PERODO: 2009RUC: 20154512555Empresa Comercial Charapita S.A.NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINREFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO(TABLA 8)NMERO CORRE-LATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTA-TORIOCDIGODENOMINACINDEBEHABER

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana UninLibro DiarioContinuando el registro00310/01/2009Cobranza a clientes14003-1211Facturas por cobrar5,950.00.00310/01/2009Impuesto venta14003-4011IGV.950.0000310/01/2009Venta14003-701Mercaderas.5,000.0000410/01/2009Costo de ventas13004-6911Mercad. manufacturada2,000.00.00410/01/2009Venta de merc.13004-201Mercaderas manufacturadas.2,000.0000510/01/2009Cobro factura1005-101Caja5,950.00.00510/01/2009Cobro factura1005-1211Facturas por cobrar.5,950.00

Los importes en negativo son aquellos que segn la dinmica de ese elemento de registro (A, P, Pt, I, G), se comportan como disminucin.Libro Diario SimplificadoC O N T I N A20

C O N T I N A21Libro Diario Simplificado

C O N T I N A22Libro Diario Simplificado

C O N T I N A23Libro Diario Simplificado

24Libro Diario Simplificado

Tener en cuentaNo todos los asientos se anotan directamente en el Libro Diario (salvo en el caso del LDS), pues para las ventas se anotan en el RV, para las compras en el RC, etc. Lo que conllevar a que luego se centralice la informacin en el LD.25CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

Importancia del LD!Sea cual fuere el formato, el LD es un libro medular en la Contabilidad.Ayuda a ordenar las operaciones a travs de cdigos (PCGE).Mantiene el registro estructurado y ordenado de los conceptos valuables (cuentas).Muestra las operaciones en un lenguaje que el contador puede descifrar e interpretar (tcnica).Permite ordenar la informacin en trminos de tiempo (perodos).26CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

27Querido diario

CentralizacinMayorizacinSaldosProceso de sntesis o resumenLa informacin se procesa de mayor cantidad a menor cantidad hasta obtener saldos

A manera de resumenQu formato considera la partida simple y cul la partida doble?Qu significa centralizacin?Cules son los movimientos de una cuenta?Qu otros nombres puede tener el asiento contable?A qu se le llama Contabilidad Simplificada y a qu Contabilidad Completa?Qu libros reemplaza el Diario Simplificado?28CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

A manera de resumenQu formato considera la partida simple y cul la partida doble?Qu significa centralizacin?Cules son los movimientos de una cuenta?Qu otros nombres puede tener el asiento contable?A qu se le llama Contabilidad Simplificada y a qu Contabilidad Completa?Qu libros reemplaza el Diario Simplificado?29CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana Unin

CPC Christian Vallejos Angulo Universidad Peruana UninUn casitoApertura por S/.15,000.00 (aporte inicial en efectivo)Compra mercaderas por S/.10,000.00 ms IGV al crdito (2,000 artculos).Vende 500 artculos a un valor total de S/.5,000.00 ms IGV al contado.Paga servicio de luz por S/.65.00 incluido IGV.CDIGOTABLA 8NOMBRE O DESCRIPCIN1LIBRO CAJA Y BANCOS2LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS3LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES4LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA5LIBRO DIARIO5-ALIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO6LIBRO MAYOR7REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS8REGISTRO DE COMPRAS9REGISTRO DE CONSIGNACIONES10REGISTRO DE COSTOS11REGISTRO DE HUSPEDES12REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS13REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO14REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Objetivo de la sesinAl finalizar la sesin, los y las participantes conocen lo que representa el Libro Diario para el proceso Contable as como conoce los 2 formatos que se utilizan de acuerdo a la normatividad vigente. Asimismo, conoce la forma de registrar las operaciones en el libro diario y los criterios bsicos de registro para cada formato31

Libros Contables:EL LIBRO DIARIOGracias por vuestra participacinUNIVERSIDAD PERUANA UNINFACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALESCPC Christian Vallejos Angulo