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Chihuahua, Chih., a 29 de Septiembre de 2016
N° de Oficio DAS/428/2016
Asunto: Informe de Resultados de
Auditoría Financiera
LIC. PEDRO GENARO HERNÁNDEZ FLORES
DIRECTOR GENERAL DEL INSTITUTO CHIHUAHUENSE DE SALUD Y SECRETARIO
DE LOS SERVICIOS DE SALUD DE CHIHUAHUA
Como resultado de la revisión efectuada a los estados financieros del Instituto
Chihuahuense de Salud, anexos a la Cuenta Pública del Gobierno del Estado,
relativa al período comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015, la cual
se llevó a cabo al amparo de la orden de auditoría y oficio de comisión número
AECFII 052/16, de fecha 23 de mayo de 2016, signado por el Auditor Especial de
Cumplimiento Financiero de esta Auditoría Superior del Estado de Chihuahua,
notificado mediante acta de inicio de auditoría el día 24 de mayo de 2016, al C.P.
Ricardo Alonso Maldonado Millán Titular del Órgano Interno de Control de la
Secretaría de Salud, Servicios de Salud e Instituto Chihuahuense de Salud, como
quedó asentado en el documento que se elaboró; y en cumplimiento a lo dispuesto
por el artículo 34 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, se le
notifica el resultado de la auditoría practicada con el objeto de que documente,
formule comentarios o aclare lo que proceda para la integración en el Informe
Técnico de Resultados.
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Este documento presenta los resultados obtenidos mediante la aplicación de las
Normas de Auditoría, a las operaciones seleccionadas de acuerdo a los criterios de
materialidad y evaluación de riesgos; en este sentido es importante señalar que
fueron revisadas las operaciones del ente que tienen una importancia relativa
respecto al total, o bien que sin ser representativas presentan factores de riesgo que
puede afectar su integridad.
Alcance y limitaciones
La auditoría se practicó sobre la información contenida en los estados financieros y
aquella adicional proporcionada por el ente de cuya veracidad es responsable.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido nos proporciona
una base suficiente y adecuada para emitir el presente informe de resultados.
Í N D I C E
I. AUDITORÍA FINANCIERA
II. APARTADO DE OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES
III. APARTADO DE AUDITORÍAS EXTERNAS
IV. DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS
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I. AUDITORÍA FINANCIERA
I.1. INTRODUCCIÓN
I.2. OBJETIVOS GENERALES DEL ENTE
I.3. ESTADOS FINANCIEROS
I.4. INGRESOS
I.4.1. VARIACIONES DE INGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES
I.4.2. REVISIÓN DE INGRESOS
I.5. EGRESOS
I.5.1. VARIACIONES DE EGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES
I.5.2. REVISIÓN DE EGRESOS
I.5.2.1. SERVICIOS PERSONALES
I.5.2.2. MATERIALES Y SUMINISTROS
I.5.2.3 SERVICIOS GENERALES
I.5.2.4. AYUDAS SOCIALES
I.6. CUENTAS DE BALANCE
I.6.1. REVISIÓN DE CUENTAS DE BALANCE
I.6.2. BANCOS
I.6.3. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTE
I.6.4. BIENES MUEBLES
I.6.5. CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
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I. AUDITORÍA FINANCIERA
I.1. INTRODUCCIÓN
La auditoría en materia financiera tiene como objeto fiscalizar en forma posterior a la
presentación de la cuenta pública y/o estados financieros, los ingresos, egresos y el
patrimonio, así como el manejo, custodia y aplicación de los recursos de fondos y
programas; verificando que la gestión financiera se efectuara conforme a las
disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad
gubernamental; validando que la recaudación, administración, manejo y aplicación de
los recursos públicos, se haya realizado y ajustado a los principios de legalidad y sin
detrimento al patrimonio del ente fiscalizado.
I.2. OBJETIVOS GENERALES DEL ENTE
El Instituto Chihuahuense de Salud se creó el 16 de septiembre de 1987, por medio
del decreto N° 261-87 III P.E. bajo la tutela de la ley publicada en el Periódico Oficial
del Estado N° 74, con el principal objetivo de fundar, sostener, administrar, vigilar y
controlar los hospitales y en general los centros de asistencia médica, farmacéutica,
quirúrgica y de rehabilitación, para ello cuenta con un reglamento interior aprobado
por el Consejo Directivo en sesión ordinaria celebrada el día primero de julio del año
2002.
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I.3. ESTADOS FINANCIEROS
I.3.1. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2014
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Concepto Al 31 Dic 2015 Al 31 Dic 2014 Variación
Activo:
Circulante:
Efectivo y Equivalentes 83,397,201.00$ 138,809,917.00$ (55,412,716.00)$
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 749,583,792.00 663,852,577.00 85,731,215.00
Almacén 191,756,079.00 276,943,870.00 (85,187,791.00)
Otros Activos Circulantes 55,094.00 55,094.00 -
Total Activo Circulante 1,024,792,166.00$ 1,079,661,458.00$ (54,869,292.00)$
Fijo:
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a L.P. 183,501,499.00$ 164,449,416.00$ 19,052,083.00$
Bienes Inmuebles 147,161,778.00 140,328,459.00 6,833,319.00
Bienes Muebles 265,326,301.00 244,469,349.00 20,856,952.00
Activos Intangibles 21,953,106.00 16,348,316.00 5,604,790.00
Depreciación Acumulada de Bienes (384,637,015.00) (351,350,047.00) (33,286,968.00)
Estimación por Pérdida o Deterioro (183,501,499.00) (164,449,416.00) (19,052,083.00)
Total Activo Fijo 49,804,170.00$ 49,796,077.00$ 8,093.00$
Total Activo 1,074,596,336.00$ 1,129,457,535.00$ (54,861,199.00)$
Pasivo:
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 818,384,095.00$ 616,104,698.00$ 202,279,397.00$
Documentos por Pagar a Corto Plazo 5,158,967.00 1,676,487.00 3,482,480.00
Pasivo Diferidos a Corto Plazo 232,794.00 347,385.00 (114,591.00)
Total Pasivo 823,775,856.00$ 618,128,570.00$ 205,647,286.00$
Patrimonio:
Resultado de Ejercicios Anteriores 386,340,660.00$ 502,356,023.00$ (116,015,363.00)$
Patrimonio Inicial 44,462,373.00 44,462,373.00 -
Utilidad o Pérdida del Ejercicio (179,982,553.00) (35,489,431.00) (144,493,122.00)
Total Patrimonio 250,820,480.00$ 511,328,965.00$ $(260,508,485.00)
Suma de Pasivo más Patrimonio 1,074,596,336.00$ 1,129,457,535.00$ (54,861,199.00)$
Cuentas de Orden:
Fondo de Jubilación 334,258,951.00$ 320,073,350.00$ 14,185,601.00$
Intereses Fideicomiso Fondo de Jubilación 9,631,485.00 33,543,958.00 (23,912,473.00)
Total de Cuentas de Orden Deudoras 343,890,436.00$ 353,617,308.00$ (9,726,872.00)$
Fondo de Jubilación 334,258,951.00$ 320,073,350.00 14,185,601.00$
Intereses Fideicomiso Fondo de Jubilación 9,631,485.00 33,543,958.00 (23,912,473.00)
Total de Cuentas de Orden Acreedoras 343,890,436.00$ 353,617,308.00$ (9,726,872.00)$
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I.3.2. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Diciembre Diciembre
Concepto 2015 2014 Variación
Ingresos:
Ingresos de Gestión:
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,605,556,262.00$ 1,430,800,639.00$ 174,755,623.00$
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 918,518,511.00 821,587,301.00 96,931,210.00
Total de Ingresos de Gestión 2,524,074,773.00$ 2,252,387,940.00$ 271,686,833.00$
Otros Ingresos:
Ingresos Financieros 3,918,576.00$ 3,032,913.00$ 885,663.00$
Provisiones y Reservas por Exceso 4,513,898.00 3,487,595.00 1,026,303.00
Otros Ingresos 77,222,993.00 73,397,324.00 3,825,669.00
Total de Otros Ingresos 85,655,467.00$ 79,917,832.00$ 5,737,635.00$
Total de Ingresos 2,609,730,240.00$ 2,332,305,772.00$ 277,424,468.00$
Egresos:
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 1,278,679,888.00$ 1,129,595,098.00$ 149,084,790.00$
Materiales y Suministros 1,031,089,582.00 774,342,028.00 256,747,554.00
Servicios Generales 186,536,004.00 169,453,999.00 17,082,005.00
Total de Gastos de Funcionamiento 2,496,305,474.00$ 2,073,391,125.00$ 422,914,349.00$
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas:
Ayudas Sociales 215,011,354.00$ 222,373,835.00$ (7,362,481.00)$
Pensiones y Jubilaciones 17,898,689.00 14,380,876.00 3,517,813.00
Total de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 232,910,043.00$ 236,754,711.00$ (3,844,668.00)$
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros 60,497,276.00 57,649,367.00 2,847,909.00
Total de Estimaciones, Depreciaciones y Deterioros 60,497,276.00$ 57,649,367.00$ 2,847,909.00$
Total de Egresos 2,789,712,793.00$ 2,367,795,203.00$ 421,917,590.00$
Utilidad o Pérdida (179,982,553.00)$ (35,489,431.00)$ (144,493,122.00)$
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Se validó que el ente cumpliera con las disposiciones establecidas en la Ley General
de Contabilidad Gubernamental y en los distintos acuerdos emitidos por el Consejo
Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.4. INGRESOS
I.4.1. VARIACIONES DE INGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES
Se realizó un comparativo de los ingresos estimados y los reales como sigue:
Concepto Estimado Real Variación
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,609,635,411.30$ 1,605,556,262.00$ $(4,079,149.30)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 823,715,989.00 918,518,511.00 94,802,522.00 (1
Otros Ingresos 102,005,568.70 85,655,467.00 (16,350,101.70) (2
Total 2,535,356,969.00$ 2,609,730,240.00$ 74,373,271.00$
COMENTARIOS:
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Código: 1.001.0002.016-2015
1) Esta variación se deriva de obtener mayores ingresos por aportaciones del
Gobierno del Estado en relación a lo estimado en el Presupuesto de Ingresos.
2) Dentro de los otros ingresos estimados se contemplaron los ingresos financieros y
las provisiones y reservas por exceso, conceptos en los que se proyectó más de lo
realmente ingresado.
I.4.2. REVISIÓN DE INGRESOS
Los ingresos y la muestra revisada se integran como sigue:
Concepto Importe Muestra %
Ingresos por venta de bienes y
servicios y otros ingresos:
Dependencias centralizadas 462,046,007.26$ 79,717,994.74$ 17 (1
Seguro Popular Anexo IV 2015 412,983,510.15 246,268,338.01 60 (2
Otras no revisadas 730,526,744.36 - -
Subtotal 1,605,556,261.77$ 325,986,332.75$ 20
Participaciones, aportaciones y
transferencias:
Ordinario estatal 588,900,532.00$ 588,900,532.00$ 100
Ordinario federal 329,617,979.01 329,617,979.01 100
Subtotal 918,518,511.01$ 918,518,511.01$ 100 (3
Total 2,524,074,772.78$ 1,244,504,843.76$ 100
Se verificó el correcto registro contable, el depósito oportuno en las cuentas
bancarias del ente y los recibos de ministración de recursos, y se cotejó contra cada
uno de los registros llevados por cada hospital y oficina central.
COMENTARIOS:
1) INGRESOS POR PAGO DE SERVICIOS A DEPENDENCIAS CENTRALIZADAS
$79,717,994.74
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Código: 1.001.0002.016-2015
Este importe corresponde a los ingresos que el Ente registra por la prestación del
servicio médico y medicamentos a empleados del Gobierno del Estado y a
Instituciones Públicas.
2) INGRESOS DEL SEGURO POPULAR ANEXO IV 2015 $246,268,338.01
Ingresos que se reciben quincenalmente por medio del Anexo IV 2015, por concepto
de subsidios federal correspondiente al Seguro Popular CAUSES; en el ejercicio 2015
se recibieron $246,268,338.01, analizándose un 60%.
3) INGRESOS POR SUBSIDIO ESTATAL Y FEDERAL $918,518,511.01
Ingresos que se reciben quincenalmente por concepto de subsidios estatales y
federales (FASSA), en el ejercicio de 2015 se recibió la cantidad de $918,518,511.01,
analizándose al 100%.
Estatal $588,900,532.00
Los recursos provenientes de la Secretaría de Hacienda de Gobierno del Estado son
depositados en la cuenta bancaria 00745415000444103068 de la institución bancaria
BBVA Bancomer, S.A.
Federal $329,617,979.01
Los recursos provenientes de la Federación por conducto de la Secretaría de Salud
de Gobierno del Estado son depositados en la cuenta bancaria
00740711000150461490 de la institución bancaria BBVA Bancomer, S.A.
De la revisión efectuada se obtuvieron resultados satisfactorios.
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Código: 1.001.0002.016-2015
I.5. EGRESOS
I.5.1. VARIACIONES DE EGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES
Se llevó a cabo un comparativo entre los egresos reales y los presupuestados como
sigue:
Concepto Presupuesto Real Variación
Servicios Personales 1,319,209,178.00$ 1,278,679,888.00$ 40,529,290.00$ (1
Materiales y Suministros 786,615,095.00 1,031,089,582.00 (244,474,487.00) (2
Servicios Generales 233,589,169.00 186,536,004.00 47,053,165.00 (3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 195,943,527.00 232,910,042.88 (36,966,515.88) (4
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros 60,497,275.88 (60,497,275.88)
Subtotal 2,535,356,969.00$ 2,789,712,792.76$ (254,355,823.76)$
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles - 20,856,952.17 (20,856,952.17) (5
Total 2,535,356,969.00$ 2,810,569,744.93$ (275,212,775.93)$
COMENTARIOS:
1) Economías en diversos rubros de los servicios personales que se originaron por
sueldos de personal de carácter permanente, prestaciones sociales y económicas,
bonos anuales y especiales.
2) Incremento que se determina por el aumento en la demanda de los servicios de
hospitalización y subrogación y de los rubros de productos químicos, farmacéuticos
y de laboratorio, así como de alimentos y utensilios; se otorgó ampliación
presupuestal a este rubro quedando finalmente en la cantidad de $1,037,734,542.00
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Código: 1.001.0002.016-2015
3) Economías presupuestales en el rubro de servicios de instalación, reparación,
mantenimiento y mejoras en los bienes inmuebles.
4) Incremento en el rubro de servicio médico a personas, aunado al crecimiento de
la población afiliada al Seguro Popular, así como en el rubro de pensionados y
jubilados; se otorgó ampliación presupuestal a este rubro quedando finalmente en la
cantidad de $204,863,676.00
5) Partida que no se consideró en el presupuesto egresos y, que fue cubierta con
ingresos propios.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.5.2. REVISIÓN DE EGRESOS
La muestra revisada corresponde al recurso propio del ente, ya que la revisión al
recurso federal se va a realizar de manera coordinada entre la Auditoría Superior del
Estado y la Auditoría Superior de la Federación, siendo esta última quién se
encargue de realizar el informe de resultados, mismo que será entregado en su
oportunidad a la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, para los efectos y
fines legales correspondientes.
Los egresos totales y la muestra revisada se integran como sigue:
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Código: 1.001.0002.016-2015
Concepto Universo Muestra %
Servicios Personales 1,278,679,888.00$ 1,111,066,349.95$ 87
Materiales y Suministros 1,031,089,582.00 118,323,784.66 11
Servicios Generales 186,536,004.00 30,530,109.37 16
Ayudas Sociales 215,011,354.00 29,099,399.84 14
Pensiones y Jubilaciones 17,898,689.00 -
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros 60,497,276.00 -
Total 2,789,712,793.00$ 1,289,019,643.82$ 46
I.5.2.1. SERVICIOS PERSONALES
Esta cuenta se integra como sigue:
Concepto Universo Muestra %
Remuneraciones al personal de carácter permanente 674,160,348.15$ 672,904,596.61$ 100 (1
Remuneraciones al personal de carácter transitorio 122,406,176.20 122,406,176.20 100 (2
Remuneraciones adicionales y especiales 103,452,706.58 79,661,847.47 77 (3
Seguridad social 147,863,490.43 58,571,425.85 40 (4
Otra prestaciones sociales y económicas 178,187,426.08 134,136,183.04 75 (5
Pago de estímulo a servidores públicos 52,609,740.51 43,386,120.78 82 (6
Total 1,278,679,887.95$ 1,111,066,349.95$ 87
COMENTARIOS:
1) REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE $672,904,596.61
Por el período sujeto a revisión se registraron erogaciones por un importe de
$672,904,596.61, que corresponde al sueldo base y asignación neta, de acuerdo a los
sueldos del tabulador autorizado en el presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal
2015 de la Secretaría de Salud, obteniendo resultados satisfactorios en el
comparativo contra el tabulador autorizado y los registros contables.
2) REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER TRANSITORIO $122,406,176.20
Por el período auditado se registraron erogaciones por un importe de
$122,406,176.20, por remuneraciones al personal con contrato eventual, en base a lo
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Código: 1.001.0002.016-2015
establecido en el tabulador de sueldos autorizado en el presupuesto de egresos del
ejercicio 2015 por la Secretaría de Salud, obteniendo resultados satisfactorios en el
comparativo contra el tabulador autorizado y los registros contables.
3) REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES $79,661,847.47
El importe de este rubro se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Gratificación anual 66,575,881.66$ (a
Prima vacacional 10,679,016.81 (b
Compensaciones 2,406,949.00 (c
Total 79,661,847.47$
a) El importe presentado en estados financieros por concepto de gratificación anual
corresponde al registro provisional de la erogación programada para el cierre del
ejercicio; se validó que los pagos se hayan realizado en apego al Código
Administrativo del Estado de Chihuahua respecto al total de 40 días al personal que
laboró para el Instituto durante todo el ejercicio sujeto a revisión, o bien, el
proporcional correspondiente al periodo laborado, verificando que la entrega de
dicha prestación se realizara en dos exhibiciones, siendo éstas en la segunda
quincena del mes de noviembre y la primera quincena de diciembre de 2015, se
revisó el registro contable y la documentación comprobatoria, obteniendo resultados
satisfactorios.
b) Pago que corresponde al equivalente a 10 días de salario por concepto de prima
vacacional, como lo establece el artículo 27 del Reglamento General de Trabajo del
Instituto, siendo cubiertos en dos exhibiciones una en julio y otra en diciembre; se
revisó el cálculo y los registros contables, determinando resultados satisfactorios.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
18
Código: 1.001.0002.016-2015
c) Los pagos registrados por este concepto se realizan de manera mensual,
revisándose la documentación soporte del pago de 3 meses, siendo enero, junio y
noviembre. De la revisión efectuada a este apartado se obtuvieron resultados
satisfactorios.
4) SEGURIDAD SOCIAL $58,571,425.85
El importe revisado en este apartado corresponde a los gastos generados por la
prestación de servicio médico proporcionado a los trabajadores del Instituto y sus
beneficiarios, mismo que se realiza en las diferentes unidades médicas que forman
parte del Instituto Chihuahuense de Salud, dando con ello cumplimiento a lo
establecido por los artículos 27, 28, 29 y 30 del Reglamento de los Servicios Médicos
para los Trabajadores; habiendo revisado los registros contables y la documentación
que dan origen al gasto, obteniendo de la revisión resultados satisfactorios.
5) OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS $134,136,183.04
Complemento al sueldo con fines académicos y de capacitación que se entrega a los
empleados de las categorías de personal permanente, en base a lo establecido en el
convenio de homologación para la rama médica, paramédica y grupo afín;
obteniendo resultados satisfactorios de la revisión selectiva de recibos de nómina y a
los registros contables.
6) PAGO DE ESTÍMULO A SERVIDORES PÚBLICOS $43,386,120.78
Corresponde a la provisión del bono navideño programado para entregarse en el
mes de diciembre de 2015 en vales de despensa por la cantidad de $10,900.00, o su
proporcional por los días laborados durante el ejercicio correspondiente a cada
empleado del Instituto.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
El Instituto Chihuahuense de Salud realizó la licitación pública número ICHS-P-05/15
relativa a la adquisición de vales de despensa para el bono de fin de año 2015 y
productividad 2016, destinados para el personal que labora en las unidades
hospitalarias y oficinas centrales del ICHISAL; celebrando contrato abierto con la
empresa Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V., por un monto mínimo de
$39,781,965.97 y un monto máximo de $50,911,420.60 cantidades que incluyen el
impuesto al valor agregado.
Se validó que la entrega de este bono cumpliera con la normatividad aplicable al
mismo, se revisó la documentación que acredita la entrega de los vales a los
administradores de las unidades hospitalarias para su posterior entrega a los
beneficiarios y se verificó que los registros contables sean correctos
De la revisión efectuada a este apartado se obtuvieron resultados satisfactorios.
I.5.2.2 MATERIALES Y SUMINISTROS $118,323,784.66
Esta cuenta se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Medicinas y productos farmacéuticos subrogados 60,382,715.94$
Hospitalización 47,500,239.61
Estudios de imagenología y rayos X subrogados 7,034,134.23
Resonancia magnética 3,406,694.88
Total 118,323,784.66$
Se verificó el soporte documental, validándose que el registro contable se realizara
de manera correcta y se contara con partida presupuestal para el rubro analizado y
que se aplicara la normatividad vigente para su adjudicación.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
I.5.2.2.1. MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACÉUTICOS SUBROGADOS $60,382,715.94
Por el período revisado se registraron erogaciones por un importe de
$228,127,614.85, analizándose un monto de $60,382,715.94, que representa el 26%
del total y se integra como sigue:
Proveedor Importe
Promotora de Servicios y Mercados, S.A. de C.V. 43,588,254.14$ (1
Farmacia Alianza, S.A. de C.V. 16,794,461.80 (1
Total 60,382,715.94$
COMENTARIOS:
1) Erogaciones efectuadas con las empresas denominadas Promotora de Servicios
de Mercados, S.A. de C.V., y Farmacia Alianza, S.A. de C.V., por concepto de
suministro a los beneficiarios del ICHISAL de medicamentos del cuadro básico y al
Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos (FPGC), controlados, psiquiátricos y
oncológicos, los cuales son entregados a través de vales que genera el sistema de
farmacia, cuando esta no cuenta con el medicamento en inventario para surtir las
recetas.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.5.2.2.2. HOSPITALIZACIÓN $47,500,239.61
Por el período del 1° de enero al 31 de diciembre de 2015 se registraron
erogaciones por un importe de $90,965,980.00, analizándose $47,500,239.61 que
representa el 52% del total y se integra como sigue:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
21
Código: 1.001.0002.016-2015
Proveedor Importe
Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. 35,502,974.86$ (1
Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. 8,927,080.75 (1
Instituto Mexicano del Seguro Social 3,070,184.00 (2
Total 47,500,239.61$
COMENTARIO:
1) Asignaciones destinadas a conceptos de hospitalización y servicios clínicos
subrogados otorgados por hospitales privados que requieran los pacientes y/o
beneficiarios del ICHISAL, la evaluación y autorización se realiza a través del Director
de la Unidad Hospitalaria y/o del Coordinador Médico de Oficinas Centrales.
2) Este importe corresponde a urgencias obstétricas que fueron atendidas en el
Instituto Mexicano del Seguro Social de acuerdo al Convenio Específico
Interinstitucional celebrado el 4 de julio de 2015 con vigencia al 31 de diciembre de
2015, que tiene como objeto intercambio de servicios de atención médica.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.5.2.2.3. ESTUDIOS DE IMAGENOLOGÍA Y RAYOS X SUBROGADOS $7,034,134.23
Por el período del 1° de enero al 31 de diciembre de 2015 se registraron
erogaciones por un importe de $29,088,779.00, analizando $7,034,134.23 que
representa un 24% del total y se integra como sigue:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
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Código: 1.001.0002.016-2015
Proveedor Importe
Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. 4,792,213.62$
Servicios Oncológicos de Chihuahua, S.A. de C.V. 1,247,247.05
Sonografía Computarizada, S.A. de C.V. 502,770.73
Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. 312,953.42
Otros menores 178,949.41
7,034,134.23$ (1
COMENTARIO:
1) Estas erogaciones fueron destinadas a la prestación del servicio de estudios de
imagenología y rayos X subrogados, servicio prestado a empleados y beneficiarios
del Instituto, tales como endoscopías, mamografías, gammagrafías, tococardiografías,
entre otros estudios.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.5.2.2.4. RESONANCIA MAGNÉTICA $3,406,694.88
Por el período del 1° de enero al 31 de diciembre de 2015 se registraron
erogaciones por un importe de $6,743,770.00, analizándose $3,406,694.88 que
representa el 51% del total y se integra como sigue:
Proveedor Importe
Sonografía Computarizada, S.A. de C.V. 1,056,645.77$
Instituto Cardiovascular de la Ciudad de Chihuahua, S.C. 875,516.00
Centro de Imagen Clinica, S.A. de C.V. 858,281.50
Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. 591,386.74
Otros menores 24,864.87
Total 3,406,694.88$ (1
COMENTARIO:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
1) Estas erogaciones fueron destinadas a la prestación del servicio de resonancia
magnética simple y contrastada, así como cateterismos; estudios que fueron
realizados a los derechohabientes y beneficiarios del ICHISAL.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.5.2.3 SERVICIOS GENERALES
Esta cuenta se integra como sigue:
Concepto Importe
Otros gastos por responsabilidad 20,546,947.35$
Servicios profesionales científicos y técnicos integrales 9,983,162.02
Total 30,530,109.37$
Se verificó que los pagos estuvieran soportados con los contratos respectivos, la
evidencia del trabajo realizado, que el registro fuera de manera correcta y que se
apegaran a la normatividad vigente.
I.5.2.3.1. OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDAD $20,546,947.35
Por el período del 1° de enero al 31 de diciembre de 2015 se registraron
erogaciones por un importe de $30,739,466.00, analizando la cantidad de
$20,546,947.35, que representa el 67% del total y se integra como sigue:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
24
Código: 1.001.0002.016-2015
Concepto Importe
Cuentas incobrables 13,726,341.12$ (1
Finiquitos 6,820,606.23 (2
Total 20,546,947.35$
Se verificó el origen de las erogaciones, la antigüedad, concepto e importe, así como
el soporte documental.
COMENTARIOS:
1) Importe que se origina en el ejercicio sujeto a revisión y corresponde a la
contrapartida del registro de la provisión de cuentas incobrables de los adeudos por
concepto de servicio médico, medicamentos y hospitalización generados en el
Hospital Central y el Hospital Infantil de Especialidades, otorgados a pacientes en la
modalidad de Seguro Popular o Población abierta que no cuentan con los recursos
suficientes para cubrir los adeudos generados.
Cabe hacer mención que esta provisión se realiza al final de cada mes y de forma
global.
2) Este importe se origina por el pago de finiquitos, laudos e indemnizaciones de
ejercicios anteriores los cuales fueron contabilizados en deudores diversos y se
cancelan mediante póliza de diario número 604 de fecha 31 de diciembre de 2015
contra la cuenta contable denominada otros gastos por responsabilidad.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.5.2.3.2. SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS INTEGRALES
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
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25
Código: 1.001.0002.016-2015
Por el período del 1° de enero al 31 de diciembre de 2015 se registraron
erogaciones por un importe de $66,213,347.00, analizándose la cantidad de
$9,983,162.02 que representa el 15% del total y se integra como sigue:
Nombre Importe
José Adalberto Becerril Rivera 1,039,220.00$ (1
Gabriel Roberto Sánchez Quezada 1,023,166.66 (2
José Silva Guzmán 682,970.00 (3
José Luis Carrera Escobosa 418,736.95 (4
Óscar Manuel Saucedo Luque 409,418.76 (5
Rodrigo Fernández Caballero 395,277.05 (5
Iván Giovanni Barragán León 386,051.47 (5
Catalina Rivera Galván 383,185.15 (5
Martha Isela Villanueva Toy 379,871.16 (5
Noel Israel Carrasco Ochoa 354,372.60 (5
Ana Gabrielina Lechuga Maldonado 347,574.64 (5
Efrén Reaza Parra 335,849.79 (5
Liliana Chavira Ruiz 331,121.23 (5
Vladimir de la Riva Parra 317,320.00 (5
Everardo Adrián Martínez Dávila 316,099.70 (5
Edgar Flores Montiel 283,365.66 (5
Yolanda Oaxaca González 278,400.00 (5
Claudia Ramírez Torres 277,094.25 (5
Juan Cruz Baca 276,650.00 (6
David Flores Delgado 276,334.22 (5
Mirna Graciela Lara Galindo 261,555.02 (5
Víctor Armando Lara Galindo 215,049.95 (5
Rosario de Fátima Veliz Flores 168,588.11 (5
Otros menores (24) 825,889.65 (5
9,983,162.02$
COMENTARIO:
1) Este importe corresponde a honorarios pagados por concepto de consultas y
sesiones de fisioterapia, mismas que se detallan en un anexo al recibo de honorarios.
2) Este importe corresponde a honorarios pagados por concepto de consultas,
mismas que se detallan en un anexo al recibo de honorarios.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
26
Código: 1.001.0002.016-2015
3) Este importe corresponde a honorarios pagados por concepto de consultas y
sesiones de fisioterapia, mismas que se detallan en un anexo al recibo de honorarios.
4) Este importe corresponde a honorarios pagados por concepto de anestesiólogo
en el turno vespertino asignado al Hospital Infantil de Especialidades.
5) Este importe corresponde a la firma de contratos de prestación de servicios
profesionales por honorarios, celebrado con diferentes médicos generales y/o
especialistas quienes prestaron sus servicios a favor del ICHISAL.
6) Este importe corresponde a honorarios pagados por concepto de consultas y
quimioterapias, mismas que se detallan en anexo al recibo de honorarios.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.5.2.4. AYUDAS SOCIALES $29,099,399.84
El importe que se otorgó para esta cuenta fue de $215,011,353.70, del cual se revisó
un importe de $29,099,399.84; que representa el 14% y se integra de la siguiente
manera:
Concepto Importe
Médico asistencial a las personas 20,354,899.64$ (1
Diferencial de servicio médico 8,744,500.20 (2
Total 29,099,399.84$
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
27
Código: 1.001.0002.016-2015
1) MÉDICO ASISTENCIAL A LAS PERSONAS $20,354,899.64
El importe que se otorgó para la cuenta de médico asistencial a las personas fue de
$20,354,899.64, el cual se integra de la siguiente manera:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
28
Código: 1.001.0002.016-2015
Área Importe Condonación Porcentaje Total a
Descuento Servicio Exención Descuento Cobrar Empleado
Administrativo 171,548.74$ 141,528.21$ 83 30,020.53$ Subdirector Médico Hospital Central (a
Administrativo 37,309.00 37,309.00 100 - Auxiliar Administrativo (a
Administrativo 33,860.27 33,860.27 100 - Auxiliar Administrativo (a
Administrativo 314,367.17 314,367.17 100 - Administrador del Hospital Central (a
Administrativo 72,825.07 72,825.07 100 - Administrador del Hospital Central (a
Administrativo 57,762.48 57,762.48 100 - Auxiliar Administrativo (a
Administrativo 18,531.21 18,531.21 100 - Auxiliar Administrativo (a
Administrativo 17,516.55 15,502.25 89 2,014.30 Auxiliar Administrativo (a
Administrativo 205,618.76 205,618.76 100 - Director Médico del Hospital Central (a
Administrativo 45,303.00 45,303.00 100 - Director Médico del Hospital Central (a
Administrativo 229,912.00 229,912.00 100 - Director Médico del Hospital Infantil (a
Trabajo Social 718,509.50 718,509.50 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 709,499.55 709,499.55 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 687,364.62 687,364.62 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 678,505.34 678,505.34 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 649,778.67 649,778.67 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 605,691.65 605,691.65 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 561,192.84 561,192.84 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 513,336.30 513,336.30 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 508,111.14 508,111.14 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 470,624.41 470,624.41 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 457,859.99 457,859.99 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 420,777.18 420,777.18 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 411,643.69 411,643.69 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 370,960.20 370,960.20 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 353,421.71 353,421.71 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 352,863.77 352,863.77 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 400,645.17 320,516.19 80 80,128.98 Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 318,121.00 318,121.00 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 317,909.12 317,909.12 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 309,483.37 309,483.37 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
Trabajo Social 2,536,553.65 2,029,243.13 80 507,310.52 Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 834,665.94 834,665.94 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 793,434.89 793,434.89 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 542,960.86 542,960.86 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 512,013.56 512,013.56 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 482,093.63 482,093.63 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 476,603.69 476,603.69 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 446,481.50 446,481.50 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 393,000.85 393,000.85 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 391,174.55 391,174.55 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 356,400.47 356,400.47 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 347,039.20 347,039.20 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 399,618.95 319,695.28 80 79,923.67 Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 241,007.04 241,007.04 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 238,729.57 238,729.57 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 236,247.51 236,247.51 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 214,325.18 214,325.18 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 211,507.01 211,507.01 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 194,165.20 194,165.20 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Trabajo Social 197,424.74 185,420.92 94 12,003.82 Trabajadora Social Hospital Infantil (b
Total 21,066,301.46$ 20,354,899.64$ 711,401.82$
En esta cuenta se registran las condonaciones o exenciones determinadas por el
Departamento de Trabajo Social generadas por concepto de servicio médico,
medicamento y hospitalización, otorgados a pacientes como Veteranos de la
Revolución, Etnias Indígenas, Programas de Gobierno del Estado como Atención a
Víctimas del Delito, médico legal en calidad de detenidos por las diferentes
instancias, médico legal de lesionados, defunciones médico legal y feminicidios.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
29
Código: 1.001.0002.016-2015
Se verificó que el Departamento de Trabajo Social sea el área facultada para la
realización de la denominada “condonación o exención” de cuentas generadas por la
estancia intrahospitalaria o por la utilización del servicio médico de esta Institución,
así como que el personal de este Departamento cuente con los estudios y perfiles
del área de trabajo social.
Se revisaron 40 expedientes del Departamento de Trabajo Social de pacientes con el
fin de verificar que contaran con el estudio socioeconómico correspondiente y se
apegara a los criterios para la asignación de la clasificación socioeconómica
autorizada o exenciones por decreto, como son Veteranos de la Revolución y Etnias
Indígenas y Programas de Gobierno del Estado, Atención a Víctimas del Delito,
médico legal en calidad de detenidos por las diferentes instancias, médico legal de
lesionados, defunciones médico legal y feminicidios.
Además se revisaron 11 expedientes de pacientes por la condonación o exención por
el Departamento Administrativo, como son principalmente el Director Médico,
Subdirector Médico, Administrador del Hospital y otros administrativos, a los cuales
se les asigna una clave para poder accesar al sistema de Hospitales (SIHO) y
autorizar dicha condonación o exención desde 0% a un 100% del cobro.
Se entrevistó a las Licenciadas en Trabajo Social encargadas de los Departamentos
de los hospitales Central e Infantil, las cuales entregaron copia de su título
profesional, así como del personal que labora e integra el departamento, con esto se
verificó que el personal cuenta con los estudios y perfiles para realizar dicha
función.
Se les pidió una breve reseña de todo el proceso que se lleva para la autorización de
una condonación o exención, con el propósito de ubicar con objetividad y equidad a
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
30
Código: 1.001.0002.016-2015
los usuarios del Instituto Chihuahuense de Salud dentro de algunos de los niveles
socioeconómicos y asignarles la cuota de recuperación correspondiente, de acuerdo
al manual de procedimientos y a los Criterios de Evaluación para el Departamento
de Trabajo Social.
Se solicitó copia de los criterios de evaluación para el Departamento de Trabajo
Social, del manual de Procedimientos autorizado para el ejercicio 2015, del formato
del estudio socioeconómico, del convenio de pago, de los organigramas del
departamento de Trabajo Social, de los títulos de profesión de los empleados
integrantes del departamento, de los decretos o cartas certificadas de diferentes
instancias, otorgados a pacientes como Veteranos de la Revolución, Etnias Indígenas,
Programas de Gobierno del Estado como Atención a Víctimas del Delito, médico
legal en calidad de detenidos por las diferentes instancias, médico legal de
lesionados, defunciones médico legal y feminicidios.
Con la documentación recibida se verificó que se aplicaran los procedimientos
adecuados de acuerdo al manual y a los criterios de evaluación para la realización
de la denominada “condonación o exención”, que el personal encargado del
departamento contara con los estudios y perfiles de trabajo social.
De la revisión anterior se derivan los siguientes
COMENTARIOS:
a) ADMINISTRATIVO
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
31
Código: 1.001.0002.016-2015
Se tomó una muestra de 11 expedientes que representan las condonaciones o
exenciones más relevantes, realizadas por el personal administrativo tal como los
directores médicos, subdirectores, administradores y personal administrativo,
encontrando que a dicho personal se les dio acceso a una clave para el Sistema
Hospitalario (SIHO), para poder realizar una condonación o exención a los pacientes
que va desde 0% hasta el 100%.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
b) TRABAJO SOCIAL
Se revisaron 40 expedientes de pacientes con el fin de verificar que contaran con el
estudio socioeconómico correspondiente y se apegara a los criterios para la
asignación de la clasificación socioeconómica autorizada o exenciones por decreto,
como son Veteranos de la Revolución y Etnias Indígenas y Programas de Gobierno
del Estado, Atención a Víctimas del Delito, médico legal en calidad de detenidos por
las diferentes instancias, médico legal de lesionados, defunciones médico legal y
feminicidios.
De la revisión efectuada se obtuvieron resultados satisfactorios.
2) DIFERENCIAL MÉDICO $8,744,500.20
En esta cuenta se registran los pagos correspondientes al diferencial mensual entre
el costo y aportaciones del servicio médico de Pensiones Civiles del Estado de
Chihuahua, por el período del 1º de enero al 31 de diciembre se erogó un importe
de $8,744,500.20, el cual se revisó al 100% y se integra como sigue:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
32
Código: 1.001.0002.016-2015
Importe
Concepto Hospital Registrado
Diferencial de Servicio Médico Pensiones Central 3,100,925.62$
Diferencial de Servicio Médico Pensiones Infantil 2,498,740.00
Diferencial de Servicio Médico Pensiones Oficinas 1,140,642.89
Diferencial de Servicio Médico Pensiones Cesame 759,214.94
Diferencial de Servicio Médico Pensiones Delicias 601,255.44
Diferencial de Servicio Médico Pensiones Civil 182,335.12
Diferencial de Servicio Médico Pensiones Jiménez 148,576.26
Diferencial de Servicio Médico Pensiones Cuauhtémoc 144,744.64
Diferencial de Servicio Médico Pensiones Aldama 105,482.62
Diferencial de Servicio Médico Pensiones Juárez 62,582.67
Total 8,744,500.20$
Se revisaron los auxiliares, pólizas y los recibos mensuales de aviso de cargos/crédito
que manda Pensiones Civiles del Estado al Instituto Chihuahuense de Salud por
concepto de diferencial de servicio médico, así como los oficios que manda el
Director de Pensiones Civiles del Estado al Secretario de Salud y Director General del
Instituto, con relación a la liquidación que determina el cargo del diferencial entre
costo y aportaciones de servicio médico.
De la revisión efectuada se determinaron resultados satisfactorios.
I.6. CUENTAS DE BALANCE
I.6.1. REVISIÓN DE CUENTAS DE BALANCE
Las cuentas de balance seleccionadas y la muestra revisada, se integran como sigue:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
33
Código: 1.001.0002.016-2015
Cuenta Importe Muestra %
Efectivo y Equivalentes 83,397,201.00$ 76,217,522.58$ 91
Derechos a Recibir Efectivo ó Equivalentes 749,583,792.00 451,304,502.10 60
Almacén 191,756,079.00 -
Otros Activos Circulantes 55,094.00 -
Derechos a Recibir Efectivo ó Equivalentes a L.P. 183,501,499.00 -
Bienes Inmuebles 147,161,778.00 -
Bienes Muebles 265,326,301.00 30,687,878.21 12
Activos Intangibles 21,953,106.00 -
Total activo 1,642,734,850.00$ 558,209,902.89$
Pasivo:
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 818,384,095.00$ 442,977,579.63$ 54
Documentos por Pagar a Corto Plazo 5,158,967.00 -
Pasivo Diferidos a Corto Plazo 232,794.00 -
Total pasivo 823,775,856.00$ 442,977,579.63$
I.6.2. BANCOS
Al 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presentó un saldo por $83,397,201.00,
analizando un importe de $ 76,217,522.58, que representa el 91% del total y se
integra como sigue:
N° de Tipo de
Banco Cuenta Recurso Importe
BBVA Bancomer, S.A. 444103106 Recurso Estatal 9,448,329.82$
BBVA Bancomer, S.A. 481501674 Recurso Estatal (1,330,762.19) (1
BBVA Bancomer, S.A. 110889482 Recurso Estatal 1,826,895.66
BBVA Bancomer, S.A. 132818779 Recurso Estatal 8,794,091.04
BBVA Bancomer, S.A. 195643120 Recurso Federal 47,136,643.06
BBVA Bancomer, S.A. 198342776 Recurso Federal 10,342,325.19
Total 76,217,522.58$
Se analizaron los saldos registrados en las cuentas de bancos comparándose contra
las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2015, dando seguimiento a las
partidas en conciliación, así mismo se solicitó copia de los cheque en tránsito con
antigüedad mayor a seis meses.
De la revisión efectuada a esta cuenta contable se derivó el siguiente
COMENTARIO:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
34
Código: 1.001.0002.016-2015
1) Esta cuenta tiene cheques en tránsito por un importe total de $5,354,070.38 de los
cuales 26 tienen una antigüedad mayor a 6 meses y ascienden a la cantidad de
$421,212.29, los cuales se detallan a continuación:
Número Número de Fecha de
de Cheque Cuenta Beneficiario Expedición Importe
64090 481501674 Cristina Gabriela Parra Dozal 06/11/2013 135,759.00$ (a
66507 481501674 Blanca Paola Vargas Valenzuela 29/07/2014 3,215.75
66511 481501674 Francisco Gabriel Rivera Jiménez 29/07/2014 4,993.89
66550 481501674 Hipólito Sonora Monge 30/07/2014 6,282.29
67546 481501674 Julio Iván Ramírez Muñoz 19/11/2014 280.00
67648 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 28/11/2014 1,010.85
67817 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 12/12/2014 2,410.71
67836 481501674 Nidia Dayan Lozoya Reyes 15/12/2014 12,776.22
67864 481501674 Perla Janeth Cazares Landeros 15/12/2014 95.91
67919 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 20/12/2014 1,078.24
68033 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 14/01/2015 1,227.02
68096 481501674 Guillermo Arturo Pérez Gutiérrez 20/01/2015 78,073.76
68215 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 29/01/2015 1,078.42
68392 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 13/02/2015 1,011.02
68506 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 26/02/2015 1,011.02
68627 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 12/03/2015 1,011.02
68721 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 26/03/2015 1,075.70
68767 481501674 Mara Karina Ramiro Ornoz 27/03/2015 58,955.42
68822 481501674 Rogelio Martínez Loya 07/04/2015 42,324.93
68877 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 09/04/2015 1,011.02
69063 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 23/04/2015 1,011.02
69157 481501674 Mario Francisco Luna Ríos 27/04/2015 61,407.60
69282 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 12/05/2015 1,011.02
69420 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 25/05/2015 1,078.42
69605 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 10/06/2015 1,011.02
69827 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 29/06/2015 1,011.02
Total 421,212.29$ (b
COMENTARIOS:
a) El cheque N° 64090 expedido a favor de la C. Cristina Gabriela Parra Dozal, por un
importe de $135,759.00, fue solicitado para su verificación física.
Se dio respuesta mediante oficio N° DA-0293/2016 del 16 de junio de 2016, en el
que se menciona que este cheque fue extraviado y posteriormente bloqueado
según oficio N° ICS-RF-741/2016 del 16 de junio de 2016, presentado a la
Institución Bancaria BBVA Bancomer, S.A, la cual confirmó que dicho cheque no
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
35
Código: 1.001.0002.016-2015
había sido cobrado por el beneficiario estando en un estatus de disponible, por lo
que la Institución procedió a cancelar con esta documentación el citado cheque.
Se realizó la cancelación del cheque N° 64090 expedido a favor de la C. Cristina
Gabriela Parra Dozal, por un importe de $135,759.00, el 24 de junio de 2016, según
la póliza de diario N° 527.
b) Importe de 26 cheques con una antigüedad mayor a seis meses.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.6.3. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTE
Al 31 de diciembre de 2015 esta cuenta refleja un saldo de $749,583,792.00, del cual
se seleccionó para su revisión un importe de $451,304,502.10 que representa el 60%
del total, integrándose de la siguiente manera:
Concepto Importe
Clientes 409,941,298.32$
Deudores 41,363,203.78
Total 451,304,502.10$
Se verificó que el registro contable correspondiera a lo presentado en los estados
financieros; de la muestra seleccionada se validó el concepto, origen, antigüedad y
situación actual de los saldos, se analizó el soporte documental; se verificaron los
convenios correspondientes y el respaldo documental para efectuar esta actividad;
se evaluó que las gestiones de cobro se realizan para la recuperación de estos
adeudos.
I.6.3.1. CLIENTES $409,941,298.32
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
36
Código: 1.001.0002.016-2015
El importe revisado se integra de la siguiente manera:
Nombre Saldo
Secretaría de Hacienda 115,805,273.24$ (1
Seguro Popular Causes 87,040,745.02 (2
Seguro Popular Gastos Catastróficos Hospital Infantil 61,302,133.81 (3
Víctimas del Delito 51,593,284.51 (4
Seguro Popular Siglo XXI Hospital Delicias 35,338,369.61 (5
Seguro Popular Gastos Catastróficos Hospital Mujer 32,254,608.03 (6
Seguro Popular Siglo XXI Hospital Infantil 15,167,517.46 (7
Instituto Mexicano del Seguro Social 10,516,762.35 (8
Seguro Popular Casos Especiales 549,349.13 (9
Qualitas Compañía de Seguros 373,255.16 (10
Total 409,941,298.32$
COMENTARIOS:
1) SECRETARÍA DE HACIENDA $115,805,273.24
Este saldo se integra principalmente por lo siguiente:
Concepto Importe
Solicitud ampliación presupuesto 98,500,000.00$ (a
Facturación mes de diciembre 13,437,795.63 (b
Otros menores 3,867,477.61
Total 115,805,273.24$
a) Saldo que se origina por un importe de $98,500,000.00, correspondiente a una
solicitud de ampliación de presupuesto efectuada a la Secretaría de Hacienda para la
adquisición de medicamento y material de curación, mediante oficio de fecha 16 de
octubre de 2015, la cual fue autorizada inicialmente por la citada Secretaría.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
37
Código: 1.001.0002.016-2015
Este saldo fue cancelado mediante la póliza de diario N° 574 de fecha 26 de mayo
de 2016 según lo acordado en la segunda sesión ordinaria del Consejo Directivo del
Instituto Chihuahuense de Salud con fecha del 6 de mayo de 2016; debido a que de
la Secretaría de Hacienda del Estado les informaron que finalmente no se aprobó
dicha ampliación presupuestal.
b) Saldo que corresponde a la facturación del servicio médico prestado a los
empleados de Gobierno del Estado de Chihuahua durante el mes de diciembre de
2015.
Se recibió el pago de este saldo mediante póliza de ingresos N° 126 del 19 de
febrero de 2016.
2) SEGURO POPULAR CAUSES $87,040,745.02
El Seguro Popular de Salud es el instrumento que permitirá enfrentar el reto
establecido en el Programa Nacional de Salud para brindar protección financiera a
todos los mexicanos, ofreciendo una opción de aseguramiento público en materia de
salud a familias y los ciudadanos que por su condición laboral y socioeconómica no
son derechohabientes de las instituciones de seguridad social.
Este saldo corresponde “principalmente” a los recursos del anexo IV conforme al 4to.
Cuota Social y Aportación Solidaria Federal por un importe de $86,522,507.02, los
cuales fueron transferidos al Instituto Chihuahuense de Salud en el ejercicio 2016
mediante pólizas de ingresos N° 77 y 78 por $21,004,052.45 y $8,103,563.50, de
fecha 14 de enero de 2016, póliza de ingresos N° 93 por $47,317,039.83, del 9 de
febrero de 2016 y póliza de ingresos N° 46 del 7 de marzo de 2016 por un importe
de $10,097,851.25.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
38
Código: 1.001.0002.016-2015
3) SEGURO POPULAR GASTOS CATASTRÓFICOS HOSPITAL INFANTIL $61,302,133.81
El objetivo de este fondo es apoyar a las entidades en el financiamiento del
tratamiento de padecimientos que representan un riesgo asegurable bajo la lógica
clásica de aseguramiento y en consecuencia, representan un riesgo financiero o
gasto catastrófico desde el punto de vista institucional. Este fondo garantizará a su
vez que la población afiliada quede cubierta ante la ocurrencia de dichos
padecimientos al constituirse como la fuente financiera que permite el acceso y la
provisión de tratamientos de alta especialidad y alto costo a los afiliados al Seguro
Popular.
Este importe se integra como sigue:
Concepto Importe
Saldo inicial 41,155,989.81$ (a
(+) Costo atención a pacientes 20,146,144.00 (b
61,302,133.81$
a) Este saldo corresponde al registro contable por la atención a pacientes del
Hospital Infantil de Especialidades, registrados con cargo al Fondo de Protección
contra Gastos Catastróficos del Seguro Popular correspondiente a ejercicios
anteriores.
b) Este importe corresponde al registro contable por la atención brindada a
pacientes del Hospital Infantil de Especialidades, los cuales fueron registrados con
cargo al Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos del Seguro Popular, en el
ejercicio revisado no se recibieron recursos de los 98 casos validados por la
Comisión Nacional de Protección en Salud para el 2015 que asciende a un monto de
$4,669,489.00, importe que fue depositado en el ejercicio 2016 mediante las póliza
de ingresos N° 18 del 8 de marzo del 2016.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
39
Código: 1.001.0002.016-2015
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
4) VÍCTIMAS DEL DELITO $51,593,284.51
El Gobierno del Estado a través de la Fiscalía General del Estado, busca que las
víctimas y ofendidos por el delito reciban una atención especial de conformidad con
lo establecido en el artículo 4°, 13 fracción II y 23 de la Ley de Atención y Protección
a Víctimas u Ofendidos del Delito en el Estado de Chihuahua.
El 28 de septiembre de 2012 se celebra Convenio de Colaboración Intersecretarial de
Acciones en Favor de las Victimas y Ofendidos del Delito en el Estado, celebrado por
la Fiscalía General del Estado de Chihuahua, la Secretaría de Salud del Estado de
Chihuahua, la Secretaria de Desarrollo Social y la Secretaría de Educación, Cultura y
Deporte.
En el documento signado las partes formalizan el presente con el propósito de
coordinar acciones para brindar los servicios que cada una de las instituciones
participantes ofrecen a la ciudadanía en general y muy en especial a las víctimas y
ofendidos del delito en el Estado, la vigencia del presente documento será por
tiempo indefinido.
El importe de $51,593,284.51, corresponde al monto originado con motivo de los
servicios de asistencia médica y medicamentos, así como la condonación del pago
del servicio hospitalario, proporcionado por el Hospital General de Juárez a las
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
40
Código: 1.001.0002.016-2015
personas atendidas de acuerdo a los diversos oficios signados por personal adscrito
a la Fiscalía Especializada en Atención a Víctimas y Ofendidos del Delito.
Al 31 de mayo de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $57,419,318.09.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
5) SEGURO POPULAR SIGLO XXI HOSPITAL DELICIAS $35,338,369.61
El objetivo principal del Programa del Seguro Popular Siglo XXI es financiar una
cobertura amplia en servicios de salud en los mexicanos menores de 5 años, sin
derechohabiencia de alguna institución de seguridad social, cobertura que engloba
la atención preventiva, detección temprana de enfermedades, tratamiento oportuno
y disminución de daños de salud.
En el anexo 1 de las Reglas de Operación de este programa se encuentra el Listado
de Intervenciones Médicas cubiertas por el Programa y los tabuladores
correspondientes.
Este importe se integra como sigue:
Concepto Importe
Saldo inicial 36,997,214.62$ (a
(+) Costo atención a pacientes 3,577,012.71 (b
(-) Pagos cuidados neonatales 2,726,776.00
(-) Pagos 2014 2,509,081.72
Total 35,338,369.61$
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
41
Código: 1.001.0002.016-2015
a) Este saldo corresponde al registro contable por la atención a pacientes del
Hospital Delicias, registrados con cargo al Programa del Seguro Popular Siglo XXI
correspondiente a ejercicios anteriores.
b) Este importe corresponde al registro contable por la atención brindada a
pacientes del Hospital de Delicias, los cuales fueron registrados con cargo al
Programa del Seguro Popular Siglo XXI, en el ejercicio revisado no se recibieron
recursos de los 20 casos validados por la Comisión Nacional de Protección en Salud
para el 2015 que asciende a un monto de $825,313.08, importe que fue cancelado
mediante póliza de diario N° 136 de fecha 25 de abril de 2016.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
6) SEGURO POPULAR GASTOS CATASTRÓFICOS HOSPITAL DE LA MUJER
$32,254,608.03
El objetivo de este fondo es apoyar a las entidades en el financiamiento del
tratamiento de padecimientos que representan un riesgo asegurable bajo la lógica
clásica de aseguramiento y en consecuencia, representan un riesgo financiero o
gasto catastrófico desde el punto de vista institucional. Este fondo garantizará a su
vez que la población afiliada quede cubierta ante la ocurrencia de dichos
padecimientos al constituirse como la fuente financiera que permite el acceso y la
provisión de tratamientos de alta especialidad y alto costo a los afiliados al Seguro
Popular.
Este importe se integra como sigue:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
42
Código: 1.001.0002.016-2015
Concepto Importe
Saldo inicial 10,356,088.33$ (a
(+) Costo atención a pacientes 23,944,581.70 (b
(-) Pagos 2014 2,046,062.00
Total 32,254,608.03$
a) Este saldo corresponde al registro contable por la atención a pacientes del
Hospital Infantil de la Mujer, registrados con cargo al Fondo de Protección contra
Gastos Catastróficos del Seguro Popular correspondiente a ejercicios anteriores.
b) Este importe corresponde al registro contable por la atención brindada a
pacientes del Hospital de la Mujer, los cuales fueron registrados con cargo al Fondo
de Gastos Catastróficos del Seguro Popular, en el ejercicio revisado no se recibieron
recursos de los 192 casos validados por la Comisión Nacional de Protección en Salud
para el 2015 que asciende a un monto de $9,793,682.00, importe que fue cancelado
mediante póliza de ingresos N° 24 de fecha 8 de marzo de 2016.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
7) SEGURO POPULAR SIGLO XXI HOSPITAL INFANTIL $15,167,517.46
El objetivo principal del Programa del Seguro Popular Siglo XXI es financiar una
cobertura amplia en servicios de salud en los mexicanos menores de 5 años, sin
derechohabiencia de alguna institución de seguridad social, cobertura que engloba
la atención preventiva, detección temprana de enfermedades, tratamiento oportuno
y disminución de daños de salud.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
43
Código: 1.001.0002.016-2015
En el anexo 1 de las Reglas de Operación de este programa se encuentra el Listado
de Intervenciones Médicas cubiertas por el Programa y los tabuladores
correspondientes.
Este importe se integra como sigue:
Concepto Importe
Saldo inicial 14,945,388.49$ (a
(+) Costo atención pacientes 17,173,627.98 (b
(-) Pagos 2014 13,386,268.30
(-) Pagos 2015 3,565,230.71
Total 15,167,517.46$
a) Este saldo corresponde al registro contable por la atención a pacientes del
Hospital Infantil de Especialidades, registrados con cargo al Programa del Seguro
Popular Siglo XXI correspondiente a ejercicios anteriores.
b) Este importe corresponde al registro contable por la atención brindada a
pacientes del Hospital Infantil de Especialidades, los cuales fueron registrados con
cargo al Programa del Seguro Popular Siglo XXI, en el ejercicio revisado se recibieron
recursos de 383 casos validados por la Comisión Nacional de Protección en Salud
para el 2014 fueron 303 casos y para el 2015 fueron 186 casos que asciende a un
monto de $8,295,197.12, resultando un saldo pendiente recibir de $4,729,966.41,
importe que fue recibido mediante póliza de ingresos N° 60 de fecha 22 de abril de
2016.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
8) INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL (IMSS) $10,516,762.35
Este importe se integra como sigue:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
Concepto Importe
Saldo inicial 15,420,153.14$ (a
(+) Servicio subrogado ejercicio 2015 21,368,920.75 (b
(+) Terapias subrogados ejercicio 2015 133,717.00
(-) Pagos 26,406,028.54
Total 10,516,762.35$
a) Este saldo corresponde al registro contable por la atención subrogada a pacientes
del Instituto Mexicano del Seguro Social correspondiente principalmente al ejercicio
2014.
b) Este importe corresponde a los servicios subrogados consistentes en los servicios
hospitalarios y atención psiquiátrica integral, para los derechohabientes del Instituto
Mexicano del Seguro Social y padezcan una enfermedad mental prestados por el
Centro de Salud Mental de Chihuahua a derechohabientes durante el ejercicio de
2015, de acuerdo a los convenios celebrados que se integran como sigue:
Concepto Importe
Contrato S5M2264 8,453,337.92$ (b.1
Contrato S5M1232 6,300,000.00 (b.2
Total 14,753,337.92$
b.1) El 1° de abril de 2015 se celebra contrato de prestación de servicios médicos N°
S5M2264 con el Instituto Mexicano del Seguro Social, en el cual este Instituto se
obliga a proporcionar a través del Centro de Salud Mental del Estado en forma
continua y permanente servicios hospitalarios y atención psiquiátrica integral para los
derechohabientes del IMSS que padezcan enfermedades mentales, por un monto
mínimo de $3,381,335.16 y máximo de $8,453,337.92.
El presente contrato tiene una vigencia al 31 de diciembre de 2015.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
45
Código: 1.001.0002.016-2015
b.2) Se celebra contrato el 19 de marzo de 2015 de prestación de servicios médicos
N° S5M1232 con el Instituto Mexicano del Seguro Social, en el cual este Instituto se
obliga a proporcionar a través del Centro de Salud Mental del Estado en forma
continua y permanente servicios hospitalarios y atención psiquiátrica integral para los
derechohabientes del IMSS que padezcan enfermedades mentales, por un monto
mínimo de $2,520,000.00 y máximo de $6,300,000.00.
El presente contrato tiene una vigencia al 31 de diciembre de 2015.
Este saldo presentó movimientos durante el ejercicio 2016 por pagos efectuados al
Instituto, registrados mediante póliza de diario N° 70 por un importe de
$1,647,165.96 y póliza de ingresos N° 13 por $1,549,239.48, al 30 de abril del 2016
esta cuenta presenta un saldo de $14,198,085.85.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones
9) SEGURO POPULAR CASOS ESPECIALES $549,349.13
Este saldo se origina en el ejercicio 2009 por concepto de la atención médica a dos
casos de influenza atendidos en el Hospital General de Juárez.
Al 22 de junio de 2016 este saldo no presenta movimientos.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
10) QUALITAS COMPAÑÍA DE SEGUROS $373,255.16
Este saldo se origina por la atención médica prestada por el Hospital de Delicias
sobre un siniestro específico consistente en un accidente automovilístico de un
camión que transportaba jornaleros en la región de Meoqui-Delicias, por lo que el
hospital le dio crédito temporalmente.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.6.3.2. DEUDORES DIVERSOS $41,363,203.78
El importe analizado se integra de la siguiente manera:
Nombre Importe
Seguro popular préstamos para nómina 32,770,358.19$ (1
Variación de precios de almacén 2,592,845.59 (2
Secretaría de Hacienda 6,000,000.00 (3
Total 41,363,203.78$
Se llevó a cabo la revisión, verificando el origen, antigüedad, movimientos
efectuados durante el ejercicio fiscal 2015, las gestiones de cobro y la situación
actual.
1) SEGURO POPULAR PRÉSTAMO PARA NÓMINAS $32,770,358.19
Este importe se integra como sigue:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
Concepto Importe
Saldo inicial -$
Más: Cargos 102,640,818.23 (a
Menos: Abonos 69,870,460.04 (b
Saldo al 31/12/2015 32,770,358.19$
De la revisión efectuada se obtuvieron los siguientes
COMENTARIOS:
a) Préstamos realizados del Instituto Chihuahuense de Salud al Seguro Popular, por
concepto de préstamos de nómina, para los empleados del Seguro Popular, según
ordenes de transferencia, se retira el recurso de la cuenta N° 444103068 denominada
Oficina Central, de la institución BBVA Bancomer, S.A., y se trasfiere a la cuenta
bancaria N° 198342726 de la misma institución bancaria, , esto se constató mediante
las pólizas de diario y como soporte ordenes de transferencia de la Secretaria de
Salud y transferencias bancarias.
b) Pagos realizados del Seguro Popular al Instituto Chihuahuense de Salud por
concepto de préstamos de nómina, para los empleados del Seguro Popular, según
ordenes de transferencia, se retira el recurso de la cuenta N° 169989587, de la
institución BBVA Bancomer, S.A., y se trasfiere a la cuenta bancaria N° 444103068 de
la misma institución bancaria, denominada Salud Seguro Popular.
Al 25 de mayo de 2016, este cuenta se encuentra saldada, con la póliza de diario
N° 529 por un importe de $60,186,992.99.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
2) VARIACIÓN DE PRECIOS EN EL ALMACÉN $2,592,845.59
Registro de partidas por diferencias en inventario que no representan recursos
monetarios recuperables para la entidad, derivadas del cambio de sistema
computarizado para el control del mismo denominado SIHO, que se sustituyó por el
sistema denominado SIA, el cual toma el costo de la última entrada originando
diferencias en los precios registrados, según el Instituto las partidas mencionadas
anteriormente se encuentran en proceso de cancelación por parte del Comité de
Depuración de Cuentas.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
3) SECRETARÍA DE HACIENDA $6,000,000.00
Este importe se integra como sigue:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
49
Código: 1.001.0002.016-2015
Tipo Número de
Fecha Póliza Póliza Concepto Importe
27/03/2015 Diario 459 Complemento subsidio estatal 2015 2,000,000.00$
17/03/2015 Ingresos 88 Subsidio estatal correspondiente a la 1era. Quincena de marzo de 2015 500,000.00
30/03/2015 Ingresos 123 Subsidio estatal correspondiente a la 2da Quincena de marzo de 2015 500,000.00
14/04/2015 Ingresos 72 Subsidio estatal correspondiente a la 1era. Quincena de abril de 2015 500,000.00
29/04/2015 Ingresos 116 Subsidio estatal correspondiente a la 2da. Quincena de abril de 2015 500,000.00
14/05/2015 Ingresos 62 Subsidio estatal correspondiente a la 1era. Quincena de mayo de 2015 500,000.00
28/05/2015 Ingresos 93 Subsidio estatal correspondiente a la 2da. Quincena de mayo de 2015 500,000.00
12/06/2015 Ingresos 105 Subsidio estatal correspondiente a la 1era. Quincena de junio de 2015 500,000.00
29/06/2015 Ingresos 155 Subsidio estatal correspondiente a la 2da. Quincena de junio de 2015 500,000.00
Total 6,000,000.00$ (a
COMENTARIO:
a) Este saldo se origina por la retención parcial del subsidio estatal por la
Secretaría de Hacienda de Gobierno del Estado, soportado en el oficio N° ICS-DA-
045/2015 del 21 de enero de 2015, emitido por el Director Administrativo del
Instituto Chihuahuense de Salud, dirigido al Director General de Egresos de la
Secretaría de Hacienda, haciendo mención al presupuesto autorizado para el ejercicio
2015 por un importe de $670,400,531.00, en el que se incluyó la adquisición de un
avión ambulancia para brindar servicio de traslado en todo el territorio estatal,
destinando la cantidad de $6,000,000.00, a cuenta de los servicios médicos prestados
y cuidado de la salud otorgado a los derechohabientes descontándose de la
comprobación mensual.
Según oficio número D0-0029/15 del 22 de enero de 2015, el Secretario de
Hacienda le informa al Secretario de Salud y Director General del Instituto
Chihuahuense de Salud, que se autoriza una disminución a su presupuesto por la
cantidad de $6,000,000.00; lo anterior para dar viabilidad financiera a la adquisición
del avión ambulancia.
Este saldo al 30 de abril del 2016 continúa sin movimiento.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
50
Código: 1.001.0002.016-2015
I.6.4. BIENES MUEBLES
Al 31 de diciembre de 2015 esta cuenta refleja un saldo de $265,326,301.00, del cual
se seleccionó para su revisión un importe de $30,687,878.21 correspondiente a las
adquisiciones de equipo e instrumental médico y de laboratorio, que representan el
12% del total, integrándose de la siguiente manera:
Unidad Importe
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio:
Hospital General de Juárez 29,381,540.00$ (1
Hospital Infantil de Especialidades 1,306,338.21 (2
Total 30,687,878.21$
Se verificó el procedimiento para la adquisición de estos bienes, así mismo se
verificó el soporte documental y su registro contable.
Se revisó que la adjudicación de los bienes se apegara a lo establecido en la
normatividad correspondiente, verificándose la elaboración y conservación de los
resguardos y que las adquisiciones estuvieran previamente presupuestadas.
1) HOSPITAL GENERAL DE JUÁREZ $29,381,540.00
Esta erogación fue efectuada con recursos provenientes de la fuente de
financiamiento del Acuerdo IV del Seguro Popular mediante el procedimiento de
licitación pública N° ICHS-P-02/15 de acuerdo al dictamen emitido el 7 de abril de
2015 por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Instituto
Chihuahuense de Salud con fundamento en artículo 28 fracción II de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
51
Código: 1.001.0002.016-2015
Se celebró contrato el 1° de julio de 2015 con el proveedor Ecomed Equipos y
Consumibles Médicos, S.A. de C.V., por un importe de $29,381,540.00, incluyendo el
Impuesto al Valor Agregado, por la adquisición de equipo médico para el Hospital
General de Juárez consistente en: Una unidad de rayos X con fluoroscopia, unidad de
rayos X con fluoroscopia arco en C transportable y tomografía computarizada
multicortes de 64 cortes.
2) HOSPITAL INFANTIL DE ESPECIALIDADES $1,306,338.21
Este importe se integra como sigue:
Proveedor Importe
Importaciones Inbasix, S.A. de C.V. 698,827.93$ (a
Mario Saucedo Padilla 361,020.72 (b
Medicamex, S.A. de C.V. 246,489.56 (c
Total 1,306,338.21$
a) Se celebró contrato N° S-150081 el 9 de noviembre de 2015 para la adquisición
de un craneotomo e instrumental quirúrgico para el área de neurocirugía para el
Hospital Infantil de Especialidades, por un importe de $698,827.93, incluido el
Impuesto al Valor Agregado.
Este procedimiento fue realizado mediante adjudicación directa de acuerdo al
dictamen emitido el 29 de octubre de 2015 por el Comité de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Instituto Chihuahuense de Salud con fundamento en
el artículo 101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios
y Obra Pública del Estado de Chihuahua.
Este equipo fue adquirido con recursos propios.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
52
Código: 1.001.0002.016-2015
b) Este importe corresponde a la adquisición efectuada a Mario Saucedo Padilla por
concepto de 4 fórceps, tijeras de titanio y 4 porta agujas.
c) Este importe corresponde a la adquisición efectuada a la empresa Medicamex, S.A.
de C.V., por concepto de 2 porta agujas, 2 forceps, 2 microtijeras, un retractor
pediátrico con hojas intercambiables, hojas intercambiables y unas pinzas clamps
Castañeda curva.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de
observaciones y/o recomendaciones.
I.6.5. CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2015 esta cuenta refleja un saldo de $818,384,095.43, del cual
se seleccionó para su revisión un importe de $442,977,579.63, que representa el 54%
del total, integrándose de la siguiente manera:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
53
Código: 1.001.0002.016-2015
Nombre Importe
Impuesto sobre Sueldos y Salarios 102,603,652.61$ (1
Administración y Comercializadora de Franquicias
Internacional, S. de R.L. de C.V. 69,338,011.46 (2
Promotora de Servicios y Mercados, S.A. de C.V. 50,072,304.49 (3
Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V. 47,282,140.04 (4
Seguro Popular Préstamo Nómina 2015 32,770,358.19 (5
Pensiones Civiles del Estado diferencial médico 28,391,613.23 (6
Pensiones Civiles del Estado pensión estática 25,104,298.26 (7
Pensiones Civiles del Estado medicamentos y atención médica 23,594,538.72 (8
Farmacia Alianza, S.A. de C.V. 16,429,184.59 (9
Pensiones Civiles del Estado nómina de jubilados 15,808,998.97 (10
Grupo Fármacos Especializados, S.A. de C.V. 10,281,054.23 (11
Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. 8,637,487.08 (12
Farmacéuticos Maypo, S.A. de C.V. 7,859,199.48 (13
Administración y Comercializadora de Franquicias
Internacional, S. de R.L. de C.V. 4,804,738.30 (14
Total 442,977,579.65$
Se validó el soporte documental, analizando el concepto, origen, antigüedad y
situación actual de los saldos y condiciones de crédito establecidas en los contratos
en caso de haberlos celebrado.
1) IMPUESTO SOBRE SUELDOS Y SALARIOS $102,603,652.61
En esta cuenta se registran las obligaciones tributarias que el ente debe cubrir por
retenciones al personal por concepto de este impuesto, integrándose de la siguiente
manera:
Concepto Importe
Saldo inicial 45,441,070.59$
(+) Retenciones del 2015 124,123,968.55
(-) Pagos ejercicio 2014 45,441,070.59
(-) Pagos ejercicio 2015 21,520,315.94
Saldo 102,603,652.61$ (a
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
54
Código: 1.001.0002.016-2015
a) Saldo que corresponde a los impuestos por retenciones al salario de los
empleados del Instituto, pendiente de enterar a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, integrándose de la siguiente manera:
Mes Retenciones Pagos Diferencia
Enero 10,100,277.94$ 10,100,277.94$ -$
Febrero 9,705,847.51 1,888,251.00 7,817,596.51 (a.1
Marzo 9,618,166.24 1,829,523.00 7,788,643.24 (a.1
Abril 9,552,895.05 2,473,855.00 7,079,040.05 (a.1
Mayo 10,255,436.11 2,664,566.00 7,590,870.11 (a.1
Junio 9,874,282.30 2,563,843.00 7,310,439.30 (a.1
Julio 10,094,114.72 - 10,094,114.72
Agosto 10,330,286.79 - 10,330,286.79
Septiembre 9,842,874.41 - 9,842,874.41
Octubre 10,707,730.38 - 10,707,730.38
Noviembre 12,920,418.40 - 12,920,418.40
Diciembre 11,121,638.70 - 11,121,638.70
Totales 124,123,968.55$ 21,520,315.94$ 102,603,652.61$
a.1) Estos saldos fueron pagados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
mediante pólizas de egresos N° 124 del 28 de enero de 2015, N° 266 del 29 de
febrero de 2015, N° 278 del 31 de marzo de 2015, N° 37 del 6 de mayo de 2015 y
N° 660 del 30 de mayo del 2015, quedando pendiente de enterar al 31 de junio del
2016 los meses de julio a diciembre de 2015 por un importe de $65,017,063.40.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I. correspondiente al
apartado de observaciones y/o recomendaciones.
2) ADMINISTRACIÓN Y COMERCIALIZADORA DE FRANQUICIAS INTERNACIONAL, S.
DE R.L. DE C.V. $69,338,011.46
Esta adquisición fue realizada según contrato N° 150012 de fecha 1° de abril de
2015, por un importe mínimo de $172,005,120.57 y un máximo de $389,904,787.32,
cantidades que incluyen el Impuesto al Valor Agregado, por concepto de la
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
55
Código: 1.001.0002.016-2015
adquisición de medicamento y material de curación, esta operación fue adjudicada
mediante el procedimiento de licitación pública No. SH/016/2015.
Al 22 de junio este proveedor presenta un saldo de $24,192,502.29.
3) PROMOTORA DE SERVICIOS Y MERCADOS, S.A. DE C.V. $50,072,304.49
Este saldo corresponde a erogaciones efectuadas de manera directa a Promotora de
Servicios y Mercados, S.A. de C.V., por concepto del suministro a los beneficiarios del
ICHISAL los medicamentos subrogados del cuadro básico, controlados, psiquiátricos
y oncológicos.
Durante los meses de enero a junio de 2016, se efectuaron pagos por la cantidad de
$45,669,651.67
4) SODEXO MOTIVATION SOLUTIONS MÉXICO, S.A. DE C.V. $47,282,140.04
Saldo pendiente de pago al proveedor por concepto del contrato abierto de
adquisición de vales de despensa para bonos de fin de año 2015 y productividad
2016 por un importe mínimo de $39,781,965.97 y máximo de $50,911,420.60,
cantidades que incluyen el Impuesto al Valor Agregado, esta operación fue
adjudicada mediante la licitación pública No. ICHS-P-05/2015.
Al 22 de junio de 2016 esta cuenta presenta un saldo de $44,227,545.34.
5) SEGURO POPULAR PRÉSTAMO NÓMINA 2015 $32,770,358.19
Saldo que se origina por la creación del pasivo por concepto de préstamos
efectuados al Seguro Popular por el Instituto Chihuahuense de Salud durante el
ejercicio 2015, para el pago de nómina de los empleados del Seguro Popular.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
56
Código: 1.001.0002.016-2015
Este saldo fue cancelado mediante póliza de diario N° 529 de fecha 25 de mayo de
2016.
6) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO DIFERENCIAL MÉDICO $28,391,613.23
Este importe corresponde a la creación de pasivo por los pagos pendientes de
efectuar de los meses de enero a diciembre de 2015 por $8,770,375.62 y ejercicios
anteriores por $19,621,237.61 a Pensiones Civiles del Estado, por concepto de
diferencial médico.
Al 16 de junio de 2016 esta cuenta presenta un saldo de $32,692,411.96.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I. correspondiente al
apartado de observaciones y/o recomendaciones.
7) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO PENSIÓN ESTÁTICA $25,104,298.26
Este saldo corresponde a la deuda generada de manera quincenal durante los
ejercicios 2012, 2013 y 2014 a favor de Pensiones Civiles del Estado por el concepto
de Pensión Estática.
Al 22 de junio de 2016 esta cuenta no presenta movimientos.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I. correspondiente al
apartado de observaciones y/o recomendaciones.
8) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO MEDICAMENTOS Y ATENCIÓN MÉDICA
$23,594,538.72
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
57
Código: 1.001.0002.016-2015
Este importe corresponde a la creación de pasivo por concepto de atención médica
y medicamentos por los ejercicios de 2010 al 2014 prestado a los empleados
foráneos de este Instituto de acuerdo al convenio de colaboración administrativa
celebrado el 6 de abril de 1999.
COMENTARIO:
El 22 de junio de 2016 se presentó un pago mediante la póliza de egresos N° 73,390
por un importe de $1,499,582.01, quedando un saldo pendiente de $22,094,956.71;
este saldo está pendiente de conciliación con Pensiones Civiles del Estado para su
cancelación, debido a que el servicio prestado al Instituto Chihuahuense del Estado
fue suspendido a partir del 2015.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I. correspondiente al
apartado de observaciones y/o recomendaciones.
9) FARMACIA ALIANZA, S.A. DE C.V. $16,429,184.59
Saldo de proveedor que suministra medicamentos subrogados del cuadro básico,
controlados, psiquiátricos y oncológicos, estos medicamentos e insumos son
directamente entregados a los derechohabientes y beneficiarios de ICHISAL, a través
de vales que genera el sistema de la farmacia ICHISAL, cuando ésta no cuenta
con el medicamento suficiente para surtir las recetas.
Al 22 de junio de 2016 esta cuenta presenta un saldo de $11,661,898.56.
10) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO NÓMINA DE JUBILADOS $15,808,998.97
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
58
Código: 1.001.0002.016-2015
Saldo pendiente de pago a Pensiones Civiles de 2014 y 2015 del Estado por
concepto de nómina de jubilados y pensionados de este Instituto.
Al 22 de junio esta cuenta presenta un saldo de $22,987,375.78
11) GRUPO FÁRMACOS ESPECIALIZADOS, S.A. DE C.V. $10,281,054.23
Este saldo tiene su origen en la adquisición de medicamento de patente para el
almacén central de este Instituto, derivado del contrato N° 150097 de fecha 1° de
junio de 2015 con la empresa Grupo Fármacos Especializados, S.A. de C.V., esta
operación fue adjudicada mediante la licitación pública No. ICHS-AD-31/15.
Al 22 de junio de 2016 este proveedor presenta un saldo de $21,672,741.32.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I. correspondiente al
apartado de observaciones y/o recomendaciones.
Al 22 de junio de 2016 este proveedor presenta un saldo de $21,672,741.32.
12) CHRISTUS MUGUERZA DEL PARQUE, S.A. DE C.V. $8,637,487.08
Importe que corresponde a los pasivos generados por concepto del contrato de
fecha 2 de enero de 2015 de subrogados para la prestación de servicios médicos
consistentes en servicio de hospitalización y servicios clínicos que requieran los
pacientes del Instituto o del Seguro Popular que le sean debidamente canalizados
por el Hospital Infantil de Especialidades.
Este proveedor se encuentra analizado en la cuenta de Hospitalización.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
59
Código: 1.001.0002.016-2015
Este saldo fue pagado mediante las póliza de egresos N° 76,639 por $2,992,806.20 y
póliza de diario N° 363 por $7,011,015.78.
13) FARMACÉUTICA MAYPO, S.A. DE C.V. $7,859,199.48
Saldo originado durante el ejercicio 2015 por la adquisición de medicamento y
material de curación para el almacén central de este Instituto.
Al 22 de junio este proveedor presenta un saldo de $9,481,098.31.
Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I. correspondiente al
apartado de observaciones y/o recomendaciones.
14) ADMINISTRACIÓN Y COMERCIALIZADORA DE FRANQUICIAS INTERNACIONAL, S.
DE R.L. DE C.V. $4,804,738.30
Esta adquisición fue realizada según contrato N° 140057 de fecha 30 de abril de
2014, por un importe mínimo de $224,062,273.48 y un máximo de $322,939,537.95,
cantidades que incluyen el Impuesto al Valor Agregado, por concepto de la
adquisición de medicamento y material de curación, esta operación fue adjudicada
mediante la licitación pública N° ICHS-P-03/14
Al 22 de junio de 2016 esta cuenta presenta un saldo de $6,025,705.30.
II. APARTADO DE OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES
II.I. OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA FINANCIERA
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II.I.1. CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
OBSERVACIÓN:
Durante el ejercicio fiscal revisado el Ente no llevó la contabilidad de acuerdo a lo
establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC); lo anterior en
inobservancia a lo establecido en los artículos 16, 17, 18, 22, 27, 34, 36, 37, 38, 40,
41, 46, 48 y cuarto transitorio de la referida Ley.
Lo anterior también en contravención de las obligaciones que el artículo 29
fracciones I y III, del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de Salud le
impone al Departamento de Contabilidad, las cuales consisten en efectuar el registro
contable de las transacciones que realiza el Instituto y elaborar los estados
financieros, balances y demás documentación contable que se requiera en el
funcionamiento del instituto.
Como consecuencia de lo anterior, se dejaron de observar las obligaciones
establecidas en el artículo 25 fracción III del ordenamiento citado en el párrafo que
antecede, misma que corresponde a la Dirección Administrativa y consiste en evaluar
que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente las
funciones que les correspondan, y la que prevé el artículo 10 fracción V de la Ley
del Instituto Chihuahuense de Salud, el cual establece la obligación del Director
General de dirigir, tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de
competencia del Instituto.
II.1.2. SOBRE EJERCICIO. LOS RECURSOS EJERCIDOS SON SUPERIORES A LOS
PRESUPUESTADOS
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Se analizaron las variaciones presupuestales del 1º de enero de 2015 al 31 de
diciembre de 2015, como a continuación se detallan:
Concepto Presupuesto Ejercido Variación
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas 204,863,676.00$ 232,910,042.88$ 28,046,366.88$
Total 204,863,676.00$ 232,910,042.88$ 28,046,366.88$ (1
OBSERVACIÓN:
Como se desprende del cuadro que antecede, durante el periodo auditado se
erogaron recursos superiores a los asignados en el Presupuesto de Egresos en las
cuentas de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, lo anterior en
incumplimiento a lo que disponen los artículo 44 y 46 de la Ley de Presupuesto de
Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua, de
los que se desprende que no podrán asignarse recursos mayores a los
presupuestados y que ningún gasto podrá efectuarse sin que exista partida expresa
del presupuesto que lo autorice y tenga saldo suficiente para cubrirlo. Con lo
anterior se incumplen además las obligaciones establecidas en el artículo 27 fracción
II del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de Salud, misma que
corresponde al Departamento de Recursos Financieros y consiste en vigilar el
desarrollo del gasto anual del Instituto para que se realicen conforme a los
lineamientos, políticas y programas, así como la que prevé el artículo 10 fracción V
de la Ley del Instituto Chihuahuense de Salud, el cual establece la obligación del
Director General de dirigir, tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de
competencia del Instituto.
II.I.2. MATERIALES Y SUMINISTROS
II.I.2.1. MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACÉUTICOS SUBROGADOS
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Por este concepto se observa lo siguiente:
Proveedor Importe
Promotora de Servicios y Mercados, S.A. de C.V. 43,588,254.14$
Farmacia Alianza, S.A. de C.V. 16,794,461.80
Total 60,382,715.94$ (1
OBSERVACIONES:
1) Para estas adquisiciones, que representan una erogación de $60,382,715.94, no se
efectuó procedimiento de licitación, lo anterior en base al oficio de contestación N°
DRM-DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016, signado por el Director Administrativo
del Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no se llevó a
cabo el proceso licitatorio, lo que contraviene el artículo 31 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado
de Chihuahua, del que se desprende que para que los entes públicos contraten
adquisiciones deben hacerlo a través de un procedimiento de licitación, ya sea
pública o restringida.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
Se erogó la cantidad de $60,382,715.94, detectándose que no se celebró contrato
con las empresas denominadas Promotora de Servicios y Mercados, S.A. de C.V., y
Farmacia Alianza, S.A. de C.V., lo anterior en base al oficio de contestación N° DRM-
DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016, signado por el Director Administrativo del
Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual el ente declara que no cuenta con el
contrato en mención, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua,
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del que se desprende que los contratos deben formalizarse en un término no mayor
de diez días naturales contados a partir de la fecha en que se hubiere notificado al
proveedor el fallo correspondiente.
Derivado de la falta de contrato, esta erogación carece de justificación en
contravención a lo dispuesto en los artículos 51 y 54, fracción III de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de
Chihuahua, los cuales establecen la obligación de asegurar que todos los pagos con
cargo al presupuesto se encuentren justificados, entendiéndose como justificantes las
disposiciones o documentos legales que contienen la obligación de efectuar un
pago.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
Se llevó a cabo un análisis selectivo de los medicamentos subrogados con el
proveedor denominado Farmacia Alianza, S.A. de C.V., el cual consistió en realizar un
comparativo de los precios de adquisición facturados por el proveedor en mención,
contra los precios de referencia de los medicamentos asociados al Catálogo
Universal de Servicios de Salud (CAUSES) y del Fondo de Protección contra Gastos
Catastróficos (FPGC) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de agosto
de 2014, así como los precios negociados por la Comisión Coordinadora para la
Negociación de Precios de Medicamentos y Otros Insumos para la Salud, toda vez
que no se celebró el contrato respectivo donde se estipularan los mismos,
determinándose variaciones de incrementos hasta del 9,031%, presentando a
continuación una muestra de lo anteriormente descrito:
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Comparativo de medicamentos con los precios de referencia de los medicamentos
asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) o al Fondo de
Protección contra Gastos Catastróficos (FPGC), se determinaron las siguientes
diferencias en precio:
Diferencia en % de
No. ClaveGrupo
Terapéutico
Nombre
GenéricoDescripción Cantidad Presentación
Precio de
Referencia
2014
+ 20% Total Código DescripciónPrecio
UnitarioPrecio Incremento
317 010.000.5186.01 Gastroenterología
Pantoprazol o
Rabeprazol u
Omeprazol
Tableta o
gragea o
cápsula
Pantoprazol
40 mg, o
Rabeprazol
20 mg, u
Omeprazol
20 mg
14 tab letas o
grageas o
cápsulas
$ 3 .91 $ 0.78 $ 4.69 D082 Omeprazol C14 20 Mg 28.50$ 23.81$ 507%
427 010.000.4359.00 Neurología Gabapentina Cápsula 300 mg 15 cápsulas 37.38 7.48 44.86 L024 Gabapentina C15 300 Mg 155.29 110.43 246%
373 010.000.2302.00Nefrología y
UrologíaAcetazolamida Tableta 250 mg 20 tab letas 15.30 3.06 18.36 Q116 Acetazolamida 250 MG T20 180.80 162.44 885%
298 010.000.2145.00Enfermedades
InmunoalérgicasLoratadina Jarabe 5 mg/5 ml
Envase con
60 ml 5.24 1.05 6.29 O037 Loratadina (Jarabe) 18.60 12.31 196%
68 010.000.0514.02 Analgesia Paracetamol Supositorio 100 mg10
Supositorios 23.76 4.75 28.51 L049 Paracetamol (Supositorios) 100 Mg 49.54 21.03 74%
489 010.000.2189.00 Oftalmología TobramicinaSolución
oftálmica3 mg/ml
Gotero
integral con 5
ml
11.17 2.23 13.40 Q057 Tobramicina (Solución gotas oftálmicas) 212.05 198.65 1482%
484 010.000.2841.00 Oftalmología PrednisolonaSolución
oftálmica5 mg/ml
Gotero
integral con 5
ml.
4.52 0.90 5.42 Q118 Prednisolona 5 ml (Solución Gotas Ofta) 145.70 140.28 2586%
159 010.000.5106.00Endocrinología y
MetabolismoAtorvastatina Tableta 20 mg 10 Tabletas 11.25 2.25 13.50 E211 Atorvastatina 20 MG T30 1,232.70 1,219.20 9031%
517 040.000.2500.00 Psiquiatría Alprazolam Tableta 0.25 mg 30 tab letas 148.12 29.62 177.74 L226 Alprazolam 0.25 MG T30 178.50 0.76 0%
179 010.000.1007.00Endocrinología y
MetabolismoLevotiroxina Tableta
100
microgramo100 Tabletas 16.47 3.29 19.76 H091 Levotiroxina T50 100 mcg 190.80 171.04 865%
466 010.000.4376.00 Nutriología
Vitaminas
(Polivitaminas)
y minerales
Tableta,
cápsula o
gragea
Vitamina B1,
B2, B6, B12,
niacinamida,
E, A, D3,
Acido
pantoténico,
sulfato
ferroso,
cobre,
magnesio,
zinc
30 tab letas,
cápsulas o
grageas
9.33 1.87 11.20 I083 Vitaminas B-12, B-6, B-1 T30 11.41 0.21 2%
380 010.000.2301.00Nefrología y
Urología
Hidroclorotiazi
daTableta 25 mg 20 tab letas 9.09 1.82 10.91 K062 Hidroclorotiazida (Tabletas) 37.08 26.17 240%
466 010.000.4376.00 Nutriología
Vitaminas
(Polivitaminas)
y minerales
Tableta,
cápsula o
gragea
Vitamina B1,
B2, B6, B12,
niacinamida,
E, A, D3,
Acido
pantoténico,
sulfato
ferroso,
cobre,
magnesio,
zinc
30 tab letas,
cápsulas o
grageas
9.33 1.87 11.20 I038 Polivitaminas y minerales (Capsulas) 29.40 18.20 163%
237 010.000.1940.00
Enfermedades
Infecciosas y
Parasitarias
DoxiciclinaCápsula o
tab leta100 mg
10 Cápsulas o
tab letas 22.45 4.49 26.94 B091 Doxiciclina 100 mg (Capsulas) 30.00 3 .06 11%
63 010.000.0104.00 Analgesia Paracetamol Tableta 500 mg 10 Tabletas 2.82 0.56 3 .38 L158 Paracetamol (Tabletas) 6.60 3 .22 95%
456 010.000.2739.00 Nutriología
Dieta
polimérica a
base de
caseinato de
calcio
Polvo
Densidad
energética
0.99-1.06
Envase con
400 - 454 g
con o sin
sabor
34.73 6.95 41.68 I090 Dieta polimérica sin fibra 236 ml 46.80 5.12 12%
254 010.000.4299.00
Enfermedades
Infecciosas y
Parasitarias
Levofloxacino Tableta 500 mg 7 tab letas 18.40 3.68 22.08 B020 Levofloxacino (Tabletas) 83.70 61.62 279%
Precios de referencia de Seguro Popular Precios de adquisición de Farmacia Alianza
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Comparativo de medicamentos de los precios negociados por la Comisión
Coordinadora para la Negociación de Precios de Medicamentos y Otros Insumos
para la Salud, se determinaron las siguientes diferencias en precio:
Denominación Precio Precio %
Clave Descripción distintiva (comercial) Negociado Código Descripción Unitario Diferencia Incremento
010.000.4141.00
Mometasona, monohidratada
Furoato de (GT7) suspensión
para inhalación de 0.050 g/100
ml. Envase nebulizador con 18
ml y válvula dosificadora (140
nebulizaciones de 50 µg cada
una).
RINELON 154.76 F041 Mometasona 50 MCG (Spray Nasal) 18 ML 487.63 332.87 215%
010.000.4025.01
Ezetimiba-Simvastatina
comprimido de 10 mg/ 20 mg.
Envase con 28 comprimidos.
ZINTREPID 170.08 E180 Ezetima-Simvastatina C28 10/20 Mg 727.47 557.39 328%
010.000.5188.00
Esomeprazol magnésico
trihidratado tableta de 40 mg.
Envase con 14 tabletas.
NEXIUM-MUPS 190.08 D133 Esomeprazol 40 Mg C 14 465.50 275.42 145%
010.000.5506.00Celecoxib cápsula de 200 mg.
Envase con 10 cápsulas.CELEBREX 122.47 N096 Celecoxib T30 200 MG 917.53 795.06 649%
010.000.4153.01
Sitagliptina monohidratada,
Fosfato de comprimido de 50
mg. Envase con 28 comprimidos.
JANUVIA 259.72 20628 Januvia T28 50 Mg 663.90 404.18 156%
010.000.5640.00
Efavirenz, Emtricitabina,
Tenofovir fumarato de
disoproxilo tableta 600 mg/200
mg/300 mg equivalente a 245
mg de Tenofovir disoproxil.
Envase con 30 tabletas
ATRIPLA 2,404.15 31052 Atripla 16,189.00 13,784.85 573%
010.000.4152.01
Sitagliptina monohidratada,
Fosfato de comprimido de 100
mg. Envase con 28 comprimidos.
JANUVIA 259.72 H188 Sitagliptina C28 100 mg 651.00 391.28 151%
Precios de referencia de la Comisión Coordinadora Precios de adquisición Farmacia Alianza
Se llevó a cabo un análisis selectivo de los medicamentos subrogados por la
empresa denominada Promotora de Servicios y Mercados, S.A. de C.V., (Farmacia
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
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Única) el cual consistió en realizar un comparativo de los precios de adquisición
facturados por el proveedor en mención, contra los precios de referencia de los
medicamentos asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) y del
Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos (FPGC) publicado en el Diario
Oficial de la Federación el 15 de agosto de 2014, así como los precios negociados
por la Comisión Coordinadora para la Negociación de Precios de Medicamentos y
Otros Insumos para la Salud, toda vez que no se celebró el contrato respectivo
donde se estipularan los mismos, determinándose variaciones de incrementos hasta
del 7,049 %, presentando a continuación una muestra de lo anteriormente descrito:
Comparativo de medicamentos con los precios de referencia de los medicamentos
asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) o al Fondo de
Protección contra Gastos Catastróficos (FPGC), se determinaron las siguientes
diferencias en precio:
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Código: 1.001.0002.016-2015
Clave Nombre Genérico Descripción Cantidad Presentación
Precio de
Referencia
2014
20% Total Código Articulo Precio
unitario
Diferencia
en precio
% de
increment
o
010.000.4299.00 Levofloxacino Tableta 500 mg 7 tabletas 18.40$ 3.68$ 22.08$ B020 Levofloxanino 500 mg Ran Levo 114.95$ 92.87$ 421%
010.000.1940.00 Doxiciclina Cápsula o tableta 100 mg 10 Cápsulas o tabletas 22.45 4.49 26.94 B091 Doxicilina 100 mg Roxidolin 29.85 2.91 11%
010.000.4504.00 Sulfasalazina Tableta con capa entérica 500 mg 60 tabletas 98.65 19.73 118.38 B109 Sulfasalizina grageas 60 Azulfidina 184.94 66.56 56%
010.000.1937.00 Ceftriaxona Solución inyectable 1 g/10 ml Frasco ámpula y 10 ml 9.66 1.93 11.59 B127 Ceftaxona Disodica (inyectable) 104.58 92.99 802%
010.000.1939.00 Cefalexina Tableta o cápsula 500 mg 20 Tabletas o cápsulas 15.18 3.04 18.22 B123 Cefalexina capsula Nixelab 37.50 19.28 106%
010.000.1206.00 Butilhioscina Gragea o tableta 10 mg 10 grageas o tabletas 3.74 0.75 4.49 D027 Butilhioscina (grageas) Biomesina 6.86 2.37 53%
010.000.1271.00 Plántago psyllium Polvo 49.7 g/100 g Envase con 400 g 34.49 6.90 41.39 D207 Psyllium plantago (polvo) Metamucil 425g148.76 107.37 259%
010.000.5451.00 Cinarizina Tableta 75 mg 60 tabletas 25.3 5.06 30.36 E039 Cinarizina 75mg (tabletas) Winpar 73.96 43.60 144%
010.000.0599.00 Nifedipino Comprimido 30 mg 30 Comprimidos 21.85 4.37 26.22 E063 Nifedipino 30mg C 30 Adalat 770.03 743.81 2837%
010.000.4095.00 Irbesartán Tableta 150 mg 28 tabletas 316.83 63.37 380.20 E070 Ibersatan 150 mgT 28 Apovel 545.17 164.97 43%
010.000.2530.00 Candesartán Tableta
16.0
mg/12.5mg 28 Tabletas 207.59 41.52 249.11 E202 Atacand Plus 28 523.78 274.67 110%
010.000.4329.00 Montelukast Comprimido masticable 5 mg 30 comprimidos 52.9 10.58 63.48 F011 Montelukast 5MG c/30 Singulair 533.00 469.52 740%
010.000.0431.00 Salbutamol Jarabe 2 mg/5 ml Envase con 60 ml 2.89 0.58 3.47 F013 Salbutamil jarabe 200 ml Ventolin 247.93 244.46 7049%
010.000.2190.00 Ipratropio - Salbutamol Suspensión en aerosol
0.286 mg/
1.423 mg/g Frasco presurizado con 14 g 183.12 36.62 219.74 F046 Ipratropio-Salbutamol Combivent 374.51 154.76 70%
010.000.2462.00 Ambroxol Comprimido 30 mg 20 comprimidos 3.09 0.62 3.71 F050 Ambroxol 30mg C 20 Cloxan 14.35 10.64 287%
010.000.2463.00 Ambroxol Solución
300 mg/ 100
ml Envase con 120 ml 3.81 0.76 4.57 F057 Ambroxol jarabe Abroxol Kendel 17.24 12.67 277%
010.000.1703.00 Sulfato ferroso Tableta 200 mg 30 tabletas 2.29 0.46 2.75 G040 Silfato Ferroso 200 mg Ansof 35.71 32.97 1200%
010.000.0473.00 Prednisona Tableta 50 mg 20 Tabletas 27.75 5.55 33.30 H027 Prednisona 50 mg Predisona GI 44.69 11.39 34%
010.000.1007.00 Levotiroxina Tableta
100
microgramo 100 Tabletas 16.47 3.29 19.76 H091 Levotiroxina T 50 100 mcg Eutirox 189.85 170.09 861%
010.000.1051.01 Insulina humana regular Solución inyectable 100 UI/ml Un frasco ámpula con 10 ml 31.9 6.38 38.28 H116 Insulina (inyectable) Humulin R 280.40 242.12 632%
010.000.0655.00 Bezafibrato Tableta 200 mg 30 Tabletas 9.17 1.83 11.00 H138 Bezafibrato 200 mgt 30 Bezaip 499.01 488.01 4435%
030.000.0011.00 Leche humana de término Polvo D.E 0.66-0.68 Envase con 400 a 454 g 28.09 5.62 33.71 I002 Formula Lactea 350 gr Nan 1 156.38 122.67 364%
010.000.1006.00 Calcio Comprimido efervescente 500 mg 12 Comprimidos 16.7 3.34 20.04 I019 Calcio Eferevecente Calcio GI 39.52 19.48 97%
010.000.5383.00 Vitaminas (Polivitaminas) y mineralesJarabe Vitaminas Envase con 240 ml 41.53 8.31 49.84 I034 Vitaminas A,D-12,B-1 200 ML Jarabe206.85 157.01 315%
010.000.4376.00 Vitaminas y minerales Tableta, cápsula o gragea Vitamina 30 tabletas, cápsulas o grageas9.33 1.87 11.20 I038 Polivitaminas y minerales cap Rocvit 29.25 18.06 161%
010.000.1706.00 Ácido fólico Tableta 5 mg 20 tabletas 1.21 0.24 1.45 I068 Acido Fólico tab Cilocid 5.88 4.43 305%
030.000.0012.00 Leche humana sin lactosa Polvo
Densidad
energética
0.66-0.68
Envase con 375 a 400 g 60.72 12.14 72.86 I071 Formula sin lactosa 400 gr Nan
162.74 89.88 123%
010.000.5309.02 Tamsulosina Cápsula 0.4 mg 30 cápsulas 53.68 10.74 64.42 K031 Tamsulosina cap Tamsulosina GI 113.89 49.47 77%
010.000.2307.00 Furosemida Tableta 40 mg 20 tabletas 2.52 0.50 3.02 K068 Furosemida 40 mg Furosemida GI 20.81 17.79 588%
040.000.4484.00 Sertralina Cápsula o tableta 50 mg 14 cápsulas o tabletas 7.44 1.49 8.93 L005 Sertralina con 14 de 50 mg 98.41 89.48 1002%
010.000.4359.00 Gabapentina Cápsula 300 mg 15 cápsulas 37.38 7.48 44.86 L024 Gabapentina C 15 300 mg Bapex 154.38 109.53 244%
010.000.0108.00 Metamizol sódico Comprimido 500 mg 10 Comprimidos 3.45 0.69 4.14 L045 Metamizol Sódico comprimidos Gelcom7.17 3.03 73%
010.000.0104.00 Paracetamol Tableta 500 mg 10 Tabletas 2.82 0.56 3.38 L158 Paracetamol 500 mg tab Portem 6.54 3.16 93%
010.000.5481.00 Paroxetina Tableta 20 mg 10 tabletas 9.09 1.82 10.91 L328 Paroxetina tab 20 mg Apo Oxpar 142.72 131.81 1208%
010.000.0891.00 Miconazol Crema 20 mg/1 g Envase con 20 g 5.58 1.12 6.70 M037 Miconazool crema Alpharma 12.43 5.73 86%
010.000.3451.00 Alopurinol Tableta 300 mg 20 tabletas 8.28 1.66 9.94 N044 Alopurinol tabletas 300 mg 41.32 31.38 316%
010.000.2504.00 Ketoprofeno Cápsula 100 mg 15 cápsulas 11.06 2.21 13.27 N075 Ketoprofeno capsulas Artrill 62.15 48.88 368%
010.000.3111.00 Difenidol Tableta 25 mg 30 tabletas 3.97 0.79 4.76 R006 Difenidol Ramfen 12.81 8.04 169%
Precios de referencia Seguro Popular Precios de adquisición Farmacia Única
Comparativo de medicamentos con los precios negociados por la Comisión
Coordinadora para la Negociación de Precios de Medicamentos y Otros Insumos
para la Salud, se determinaron las siguientes diferencias en precio:
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Código: 1.001.0002.016-2015
Clave Descripción
Denominación distintiva
comercial
Precio
negociado Código Descripción
Precio
unitario Diferencia
%
Incremento
010.000.4148.00
Insulina lispro (origen ADN recombinante), lispro protamina
(origen ADN recombinante) suspensión inyectable de 25
UI/75 UI / ml. Envase con un frasco ámpula con 10 ml.Humalog Mix 25 293.24$ H113
Insulina Lispro 300 U.I.
(cartucho) Humalog Mix389.45$ 96.21$ 33%
010.000.4152.01Sitagliptina monohidratada, Fosfato de comprimido de 100
mg. Envase con 28 comprimidos.Januvia 259.72 H188
Sitagliptina con 28 10 mg
Januvia1,159.04 899.32 346%
010.000.5319.00 Dutasterida cápsula de 0.5 mg. Envase con 30 cápsulas. Avodarta 359.87 K067 Dutasterida 0.5 mg capsulas 983.02 623.15 173%
010.000.5160.00Sevelámero, Clorhidrato de comprimido de 800 mg. Envase
con 180 comprimidos.Renagelr 3,289.29 K077 Sevelamer C 180 Renagel 4,414.68 1,125.39 34%
010.000.4361.00Zolmitriptano tableta dispersable de 2.5 mg. Envase con 2
tabletas dispersables.Zomig Rapimeltz 111.40 L131 Zolmitriptano T2 Zomig 244.48 133.08 119%
010.000.0447.00
Salmeterol, Xinafoato de - Fluticasona, Propionato de polvo
de 50/500 /dosis. Envase con dispositivo inhalador para 60
dosis.
Seretide Diskuss 312.47 O060
Salmeterol-Fluticasona
50/500mg
(Nebulizador)Seretide
1,355.18 1,042.71 334%
010.000.5473.00Bevacizumab solución inyectable de 400 mg. Envase con
frasco ámpula con 16 ml.Avastina 19,468.68 S241
Bevacizumab 400mg/16ml
(inyectable) Avastin33,245.76 13,777.08 71%
010.000.3511.00
Norelgestromina y etinilestradiol parche de 6 mg/0.60 mg.
Envase con 3 parches. Evra 160.88 U027Norelgestromina/Etinilestrad
iol 6g/ .60 mg Parches 3 Evra274.91 114.03 71%
010.000.5544.00Rivaroxabán comprimido de 10 mg. Envase con 10
comprimidos.Xareltox 378.58 S544
Rivaroxaban 10mg 10
comprimidos 1,965.92 1,587.34 419%
Precios de referencia de la Comisión Coordinadora Precios de adquisición Farmacia Única
OBSERVACIÓN:
Derivado de los análisis anteriormente señalados, se incumple a la obligación de
asegurar al Ente público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, así
como observar en adquisiciones criterios de economía, eficacia, eficiencia, en
contravención a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua,
5 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público
del Estado de Chihuahua, y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
II.I.2.2. HOSPITALIZACIÓN
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
69
Código: 1.001.0002.016-2015
Por este concepto se observa a los siguientes proveedores:
Proveedor Unidad Importe
Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. Oficinas Centrales 17,626,968.03$ (a, (b
Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. Hospital Central 11,956,780.84 (a, (b
Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. Hospital infantil 5,919,225.99 (c
Subtotal 35,502,974.86$
Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. Hospital Central 5,158,546.91$ (a, (b
Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. Hospital Infantil 2,502,443.29 (a, (b
Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. Oficinas Centrales 1,266,090.55 (a, (b
Subtotal 8,927,080.75$
Total 44,430,055.61$
OBSERVACIONES:
a) Corresponde a las erogaciones efectuadas por la hospitalización de los
beneficiarios del ICHISAL con estos proveedores, detectándose que no se realizó un
proceso licitatorio para su adjudicación lo anterior en base al oficio N° DRM-DA-
0294-2016 del 16 de junio de 2016, signado por el Director Administrativo del
Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no se llevó a cabo el
proceso licitatorio, lo que contraviene el artículo 31 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua,
del que se desprende que para que los entes públicos contraten servicios deben
hacerlo a través de un procedimiento de licitación, ya sea pública o restringida.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
b) El ente no realizó un contrato que estipule los costos a pagar por los servicios a
otorgar en la hospitalización de los beneficiarios del ICHISAL, lo anterior en base al
oficio N°DRM-DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016, signado por el Director
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
70
Código: 1.001.0002.016-2015
Administrativo del Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que
no cuenta con los contratos en mención, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley
de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del
Estado de Chihuahua, del que se desprende que los contratos deben formalizarse en
un término no mayor de diez días naturales contados a partir de la fecha en que se
hubiere notificado al proveedor el fallo correspondiente.
Derivado de la falta de contrato, esta erogación carece de justificación en
contravención a lo dispuesto en los artículos 51 y 54, fracción III de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de
Chihuahua, los cuales establecen la obligación de asegurar que todos los pagos con
cargo al presupuesto se encuentren justificados, entendiéndose como justificantes las
disposiciones o documentos legales que contienen la obligación de efectuar un
pago.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
c) El 2 de enero de 2015 se celebró contrato de subrogación para la prestación de
servicios médicos con el objeto de que Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V.
otorgue servicios de hospitalización y servicios clínicos que requieran los pacientes
de ICHISAL y/o Seguro Popular que le sean debidamente canalizados a través del
“Hospital Infantil de Especialidades de Chihuahua”, sin embargo se detectó que no
se realizó un proceso licitatorio para su adjudicación, lo que contraviene el artículo
31 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra
Pública del Estado de Chihuahua, del cual se desprende que para que un ente
público pueda realizar adquisiciones, deberá hacerlo a través del procedimiento de
licitación, ya sea pública o restringida.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
71
Código: 1.001.0002.016-2015
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
II.I.2.3. ESTUDIOS DE IMAGENOLOGÍA Y RAYOS X SUBROGADOS
Por este concepto se observa lo siguiente:
Proveedor Importe
Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. 4,792,213.62$ (a, (b
Servicios Oncológicos de Chihuahua, S.A. de C.V. 1,247,247.05 (a, (b
Sonografía Computarizada, S.A. de C.V. 502,770.73 (b
Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. 312,953.42 (b
Total 6,855,184.82$
OBSERVACIONES:
a) Corresponde a las erogaciones efectuadas por el servicio de estudios de
imagenología, y rayos X a los beneficiarios del ICHISAL con estos proveedores,
detectándose que no se realizó un proceso licitatorio para su adjudicación, lo
anterior en base a los oficios N° DRM-DA-0294-2016 de 16 de junio de 2016 y No.
DRM-DA-0322/2016 del 1º de julio del 2016, signados por el Director Administrativo
del Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no se llevó a
cabo el proceso licitatorio, lo que contraviene el artículo 31 de la Ley de
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
72
Código: 1.001.0002.016-2015
Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado
de Chihuahua, del que se desprende que para que los entes públicos contraten
servicios deben hacerlo a través de un procedimiento de licitación, ya sea pública o
restringida.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
b) El ente no realizó un contrato que estipule los costos a pagar por los servicios a
otorgar de los proveedores a los beneficiarios del ICHISAL, lo anterior en base a los
oficios N° DRM-DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016 y No. DRM-DA-0322/2016
del 1º de julio del 2016 signados por el Director Administrativo del Instituto
Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no cuenta con los contratos
en mención, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua,
del que se desprende que los contratos deben formalizarse en un término no mayor
de diez días naturales contados a partir de la fecha en que se hubiere notificado al
proveedor el fallo correspondiente.
Derivado de la falta de contrato, esta erogación carece de justificación en
contravención a lo dispuesto en los artículos 51 y 54, fracción III de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de
Chihuahua, los cuales establecen la obligación de asegurar que todos los pagos con
cargo al presupuesto se encuentren justificados, entendiéndose como justificantes las
disposiciones o documentos legales que contienen la obligación de efectuar un
pago.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
73
Código: 1.001.0002.016-2015
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
II.I.2.4. RESONANCIA MAGNÉTICA
Por este concepto se observa lo siguiente:
Proveedor Importe
Sonografía Computarizada, S.A. de C.V. 1,056,645.77$ (a, (b
Instituto Cardiovascular de la Ciudad de Chihuahua, S.C. 875,516.00 (a, (b
Centro de Imagen Clinica, S.A. de C.V. 858,281.50 (a, (b
Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. 591,386.74 (b
Total 3,381,830.01$
OBSERVACIONES:
a) Corresponde a las erogaciones efectuadas por el servicio de resonancia
magnética sencilla y contrastada así como cateterismos con estos proveedores,
detectándose que no se realizó un proceso licitatorio para su adjudicación lo anterior
en base a los oficios N° DRM-DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016 y DRM-DA-
0322/2016 del 1º de julio del 2016, signados por el Director Administrativo del
Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no se llevó a cabo el
proceso licitatorio, lo que contraviene los artículos 31 y 33 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado
de Chihuahua, del que se desprende que para que los entes públicos contraten
Adquisiciones deben hacerlo a través de un procedimiento de licitación, ya sea
pública o restringida.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
b) El ente no realizó un contrato que estipule los costos a pagar por los servicios a
otorgar de los proveedores a los beneficiarios del ICHISAL, lo anterior en base a los
oficios N° DRM-DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016 y No. DRM-DA-0322/2016
del 1º de julio del 2016, signados por el Director Administrativo del Instituto
Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no cuenta con los contratos
en mención, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua,
del que se desprende que los contratos deben formalizarse en un término no mayor
de diez días naturales contados a partir de la fecha en que se hubiere notificado al
proveedor el fallo correspondiente.
Derivado de la falta de contrato, esta erogación carece de justificación en
contravención a lo dispuesto en los artículos 51 y 54, fracción III de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de
Chihuahua, los cuales establecen la obligación de asegurar que todos los pagos con
cargo al presupuesto se encuentren justificados, entendiéndose como justificantes las
disposiciones o documentos legales que contienen la obligación de efectuar un
pago.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
II.I.3. SERVICIOS GENERALES
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
75
Código: 1.001.0002.016-2015
II.I.3.1. OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDAD
Por este concepto se observa lo siguiente:
Concepto Importe
Cuentas incobrables 13,726,341.12$ (1
Finiquitos 6,820,606.23 (2
Total 20,546,947.35$
OBSERVACIONES:
1) El importe registrado por la cantidad de $13,726,341.12, se integra de la siguiente
manera:
Tipo de N° de
Fecha Póliza Póliza Importe Unidad
31/Ene/2015 Diario 93 641,861.79$ Central
28/Feb/2015 Diario 91 659,140.12 Central
31/Mar/2015 Diario 24 832,013.50 Central
30/Abr/2015 Diario 73 1,246,197.98 Central
31/May/2015 Diario 76 2,331,021.14 Central
30/Jun/2015 Diario 51 1,428,856.66 Central
31/Jul/2015 Diario 58 1,519,508.08 Central
31/Ago/2015 Diario 36 1,016,263.91 Central
30/Sep/2015 Diario 57 819,711.50 Central
30/Oct/2015 Diario 82 879,391.71 Central
30/Nov/2015 Diario 63 750,274.93 Central
31/Dic/2015 Diario 44 986,939.59 Central
30/Abr/2015 Diario 168 615,160.21 Infantil
Total 13,726,341.12$ (a
a) Corresponde a la contrapartida que se origina del registro contable de la
provisión de cuentas incobrables de los adeudos por concepto de servicio médico,
medicamento y hospitalización otorgados a diversos pacientes en la modalidad de
Seguro Popular o población abierta que no cuentan con los recursos suficientes para
cubrir los adeudos generados en el Hospital Central y el Hospital Infantil de
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
Especialidades, registros que se realizan sin el soporte documental que acredite y/o
justifique los motivos en la póliza contable y sin que se cuente con la autorización
por autoridad alguna del Instituto para su aplicación al gasto, en inobservancia a lo
que establece el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en
relación con el acuerdo de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del
Patrimonio en el inciso b) numeral 5, de la que se desprende que el ente público
cuando menos anualmente analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar
y relacionar aquellas con características de incobrabilidad, las cuales deberán ser
aprobadas por la autoridad correspondiente.
La falta de respaldo documental así como el registro de estas cuentas sin estar
debidamente autorizadas, denota incumplimiento de las obligaciones que el artículo
29 fracciones I y II del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de la Salud le
establece al Departamento de Contabilidad, las cuales consisten en elaborar los
registros contables y conservar la documentación soporte de los movimientos y
registros. Esto concatenado con el artículo 25 fracción III del citado reglamento, en el
cual establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar que los
departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente las funciones
que les correspondan. De igual forma al artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de Salud el cual establece la obligación del Consejo Directivo y del
Director General de dirigir, tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de
competencia del Instituto
2) Este importe se origina por el pago de finiquitos, laudos e indemnizaciones de
ejercicios anteriores mismos que el Ente registró de manera errónea en la póliza de
diario número 604 de diciembre de 2015, por la cantidad de $6,820,606.23, en la
cuenta otros gastos por responsabilidad, importe que debió registrarse en las
cuentas correspondientes de servicios personales; lo anterior en inobservancia a los
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados Revelación
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
Suficiente e Importancia Relativa en relación con los artículos 2, 22, 33, 34 y 44 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Lo anterior denota deficiencia en el cumplimiento de las obligaciones que el artículo
29 fracciones I y III del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de la Salud le
imponen al Departamento de Contabilidad, que consisten en registrar contablemente
las transacciones que realiza el Instituto y elaborar los estados financieros, esto
concatenado con el artículo 25 fracción III del citado reglamento, en el cual
establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar que los
departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente las funciones
que les correspondan. De igual forma al artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de Salud el cual establece la obligación del Director General de dirigir,
tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de competencia del Instituto.
II.I.3.2. SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS INTEGRALES
Por este concepto se observa lo siguiente:
Nombre Importe
José Adalberto Becerril Rivera 1,039,220.00$
Gabriel Roberto Sánchez Quezada 1,023,166.66
José Silva Guzmán 682,970.00
Jose Luis Carrera Escobosa 418,736.95
Juan Cruz Baca 276,650.00
Total 3,440,743.61$ (a
OBSERVACIÓN:
a) Se erogó la cantidad de $3,440,743.61, detectándose que no se celebró contrato
con los prestadores de servicios profesionales, lo anterior en base al oficio N° DA-
0315/2016 del 28 de junio de 2016, signado por el Director Administrativo del
Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no cuenta con los
contratos en mención, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua,
del que se desprende que los contratos deben formalizarse en un término no mayor
de diez días naturales contados a partir de la fecha en que se hubiere notificado al
proveedor el fallo correspondiente.
Derivado de la falta de contrato, esta erogación carece de justificación en
contravención a lo dispuesto en los artículos 51 y 54, fracción III de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de
Chihuahua, los cuales establecen la obligación de asegurar que todos los pagos con
cargo al presupuesto se encuentren justificados, entendiéndose como justificantes las
disposiciones o documentos legales que contienen la obligación de efectuar un
pago.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
II.I.3.1. AYUDAS SOCIALES
II.1.3.3.1. MÉDICO ASISTENCIAL A LAS PERSONAS
Se detallan las operaciones observadas:
Área Importe Condonación Porcentaje Total a
Descuento Servicio Exención Descuento Cobrar Empleado
Administrativo 33,860.27$ 33,860.27$ 100 - Auxiliar Administrativo (1
Administrativo 72,825.07 72,825.07 100 - Administrador del Hospital Central (2
Total 106,685.34$ 106,685.34$ -$
OBSERVACIONES:
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Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
1) Se realiza la condonación de los servicios prestados debido a que mencionan que
el paciente se fugó de la Unidad Médica.
2) En el estudio socioeconómico efectuado por personal del Departamento de
Servicio Social se determina que no aplica el descuento.
Se determina la improcedencia de la condonación de los servicios mencionados en
los dos párrafos que anteceden, en virtud de que su procedencia no se justifica, por
lo que su autorización denota deficiencia en la obligación a cargo del Director
General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto Chihuahuense
de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los asuntos
competentes del Instituto.
II.I.4. CUENTAS DE BALANCE
II.I.4.1. BANCOS
La cuenta bancaria número 481501674 de BBVA Bancomer, S.A., tiene 25 cheques en
tránsito con una antigüedad mayor a 6 meses y ascienden a la cantidad de
$285,453.29, los cuales se detallan a continuación:
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Número Número de Fecha de
de Cheque Cuenta Beneficiario Expedición Importe
66507 481501674 Blanca Paola Vargas Valenzuela 29/07/2014 3,215.75$
66511 481501674 Francisco Gabriel Rivera Jiménez 29/07/2014 4,993.89
66550 481501674 Hipólito Sonora Monge 30/07/2014 6,282.29
67546 481501674 Julio Iván Ramírez Muñoz 19/11/2014 280.00
67648 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 28/11/2014 1,010.85
67817 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 12/12/2014 2,410.71
67836 481501674 Nidia Dayan Lozoya Reyes 15/12/2014 12,776.22
67864 481501674 Perla Janeth Cazares Landeros 15/12/2014 95.91
67919 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 20/12/2014 1,078.24
68033 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 14/01/2015 1,227.02
68096 481501674 Guillermo Arturo Pérez Gutiérrez 20/01/2015 78,073.76
68215 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 29/01/2015 1,078.42
68392 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 13/02/2015 1,011.02
68506 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 26/02/2015 1,011.02
68627 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 12/03/2015 1,011.02
68721 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 26/03/2015 1,075.70
68767 481501674 Mara Karina Ramiro Ornoz 27/03/2015 58,955.42
68822 481501674 Rogelio Martínez Loya 07/04/2015 42,324.93
68877 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 09/04/2015 1,011.02
69063 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 23/04/2015 1,011.02
69157 481501674 Mario Francisco Luna Ríos 27/04/2015 61,407.60
69282 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 12/05/2015 1,011.02
69420 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 25/05/2015 1,078.42
69605 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 10/06/2015 1,011.02
69827 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 29/06/2015 1,011.02
Total 285,453.29$
OBSERVACIÓN:
Como se desprende del cuadro que antecede, estos títulos de crédito presentan una
antigüedad superior a un mes y en virtud de que han trascurrido en demasía los
plazos que para su cobro establece el artículo 181 de la Ley General de Títulos y
Operaciones de Crédito, estos debieron ser revocados y en caso de que los mismos
no se hayan entregado al beneficiario, se debieron cancelar y hacer los ajustes
pertinentes en la contabilidad, con el fin de que los estados financieros muestren la
situación real del Ente, al no hacerlo se incumple con el Postulado Básico de
Contabilidad Gubernamental denominado “Revelación Suficiente”, el cual tiene como
finalidad que los estados financieros muestren amplia y claramente los resultados y
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Código: 1.001.0002.016-2015
la situación financiera del Ente público, lo anterior en relación con el artículo 22 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Lo anterior también en inobservancia del artículo 29 fracción IV del Reglamento
Interior del Instituto Chihuahuense de Salud, el cual establece la obligación que le
compete al Departamento de Contabilidad, en coordinarse con los demás órganos
internos para resolver asuntos que sean de su competencia, esto concatenado con el
artículo 25 fracción III del citado reglamento, en el cual establece la facultad de la
Dirección Administrativa de evaluar que los departamentos bajo su dirección se
desempeñen de manera eficiente las funciones que les correspondan. De igual forma
al artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto Chihuahuense de Salud el cual
establece la obligación del Director General de dirigir, tramitar, administrar y
supervisar todos los asuntos de competencia del Instituto.
II.I.4.2. CLIENTES
Por este concepto se observa lo siguiente:
Nombre Saldo
Seguro Popular Gastos Catastróficos Hospital Infantil 56,632,644.81$ (1
Víctimas del Delito Hospital General de Juárez 51,593,284.51 (2
Seguro Popular Siglo XXI Hospital Delicias 34,513,056.53 (3
Seguro Popular Gastos Catastróficos Hospital Mujer 22,460,926.03 (4
Seguro Popular Siglo XXI Hospital Infantil 10,437,551.05 (5
Instituto Mexicano del Seguro Social 10,516,762.38 (6
Seguro Popular Casos Especiales 549,349.13 (7
Qualitas Compañía de Seguros 373,255.16 (8
Total 187,076,829.60$
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OBSERVACIONES:
1) SEGURO POPULAR GASTOS CATASTRÓFICOS HOSPITAL INFANTIL $56,632,644.81
De los pacientes registrados con cargo al Fondo de Gastos Catastróficos del Seguro
Popular en el 2015 solo fueron validados por la Comisión Nacional de Protección
Social en Salud 98 casos por un importe de $4,669,489.00, debido a que se registran
contablemente y al ingresarlos a la plataforma de la Comisión estos no cumplen con
lo establecido en las Reglas de Operación y el tabulador anexo, por lo que el gasto
no es reintegrado al Instituto Chihuahuense de Salud, mismo que suma un total de
$56,632,644.81, determinándose que el no subsanar las deficiencias al momento de
ingresar los casos a la plataforma y el gestionar el reintegro de los gastos realizados
por el instituto, denota deficiencia en el cumplimiento
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto. Así como el incumplimiento de las obligaciones
que el artículo 29 fracciones I y II del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense
de la Salud le establece al Departamento de Contabilidad, las cuales consisten en
elaborar los registros contables y conservar la documentación soporte de los
movimientos y registros; esto concatenado con el artículo 25 fracción III del citado
reglamento en el cual establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar
que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente las
funciones que les correspondan.
2) VÍCTIMAS DEL DELITO $51,593,284.51
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
De este saldo no se han realizado recuperaciones aun y cuando el Instituto ha
girado oficios dirigidos al Coordinador Regional de la Fiscalía Especializada en
Atención a Víctimas y Ofendidos del Delito de la Fiscalía General del Estado, de los
cuales no se ha recibido una respuesta satisfactoria, observándose que las gestiones
que fueron realizadas han sido deficientes y poco efectivas.
Con lo anterior se evidencia la deficiencia en el cumplimiento de la obligación a
cargo del Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del
Instituto Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar
todos los asuntos competentes del Instituto. Así como en el incumplimiento de la
obligación que el artículo 25 fracción III del citado reglamento, que establece a la
Dirección Administrativa que consiste en evaluar que los departamentos bajo su
dirección se desempeñen de manera eficiente las funciones que les correspondan.
3) SEGURO POPULAR SIGLO XXI HOSPITAL DELICIAS $34,513,056.53
De los pacientes registrados con cargo al Programa del Seguro Popular Siglo XXI
solo fueron validados en el 2015 por la Comisión Nacional de Protección Social en
Salud 20 casos por un importe de $825,313.08, debido a que se registran
contablemente y al ingresarlos a la plataforma de la Comisión estos no cumplen con
lo establecido en las Reglas de Operación y el tabulador anexo y el gasto no es
reintegrado a el Instituto Chihuahuense de Salud, el cual suma un total de
$34,513,056.53, determinándose que el no subsanar las deficiencias al momento de
ingresar los casos a la plataforma y el gestionar el reintegro de los gastos realizados
por el instituto, denota deficiencia en el cumplimiento de la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
asuntos competentes del Instituto. Así como en el incumplimiento de la obligación
que el artículo 25 fracción III que establece a la Dirección Administrativa que consiste
en evaluar que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera
eficiente las funciones que les correspondan.
4) SEGURO POPULAR GASTOS CATASTRÓFICOS HOSPITAL MUJER $22,460,926.03
De los pacientes registrados con cargo al Fondo de Gastos Catastróficos del Seguro
Popular solo fueron validados en el 2015 por la Comisión Nacional de Protección
Social en Salud 192 casos por un importe de $9,793,682.00, debido a que se
registran contablemente y al ingresarlos a la plataforma de la Comisión estos no
cumplen con lo establecido en las Reglas de Operación y el tabulador anexo y el
gasto no es reintegrado a el Instituto Chihuahuense de Salud, el cual suma un total
de $22,460,926.03 determinándose que el no subsanar las deficiencias al momento
de ingresar los casos a la plataforma y el gestionar el reintegro de los gastos
realizados por el Instituto, denota deficiencia en el cumplimiento de la obligación a
cargo del Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del
Instituto Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar
todos los asuntos competentes del Instituto. Así como en el incumplimiento de la
obligación que el artículo 25 fracción III, establece a la Dirección Administrativa que
consiste en evaluar que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de
manera eficiente las funciones que les correspondan.
5) SEGURO POPULAR SIGLO XXI HOSPITAL INFANTIL $10,437,551.05
De los pacientes registrados con cargo al Programa del Seguro Popular Siglo XXI
solo fueron validados en el 2015 por la Comisión Nacional de Protección Social en
Salud 186 casos por un importe de $8,295,197.12, debido a que se registran
contablemente y al ingresarlos a la plataforma de la Comisión estos no cumplen con
lo establecido en las Reglas de Operación y el tabulador anexo y el gasto no es
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
reintegrado a el Instituto Chihuahuense de Salud, el cual suma un total de
$10,437,551.05, determinándose que el no subsanar las deficiencias al momento de
ingresar los casos a la plataforma y el gestionar el reintegro de los gastos realizados
por el instituto, denota deficiencia en el cumplimiento de la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto. Así como en el incumplimiento de la obligación
que el artículo 25 fracción III establece a la Dirección Administrativa que consiste en
evaluar que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente
las funciones que les correspondan.
6) INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL $10,516,762.38
El adeudo del Instituto Mexicano del Seguro Social por la cantidad de $10,516,762.38
es derivado principalmente del servicio de atención médica a sus derechohabientes,
el cual denota la falta de gestiones de cobro efectivas por parte del Ente auditado,
lo anterior denota deficiencia en el cumplimiento de la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto. Así como en el incumplimiento de la obligación
que el artículo 25 fracción III le establece a la Dirección Administrativa que consiste
en evaluar que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera
eficiente las funciones que les correspondan.
7) SEGURO POPULAR CASOS ESPECIALES $549,349.13
Este saldo se origina en el ejercicio 2009 por concepto de la atención médica a dos
casos de influenza atendidos en el Hospital General de Juárez, el cual denota la falta
de gestiones de cobro efectivas por parte del Ente auditado, lo anterior denota
deficiencia en el cumplimiento de la obligación a cargo del Director General
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto Chihuahuense de la
Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los asuntos competentes
del Instituto. Así como en el incumplimiento de la obligación que el artículo 25
fracción III del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de la Salud, establece
a la Dirección Administrativa que consiste en evaluar que los departamentos bajo su
dirección se desempeñen de manera eficiente las funciones que les correspondan.
Al 22 de junio de 2016 este saldo no presenta movimientos
8) QUALITAS COMPAÑÍA DE SEGUROS $373,255.16
El importe por la cantidad de $373,255.16 corresponde a los adeudos generados por
los conceptos de atención médica, la cual fue recibidos por distintos pacientes
durante el ejercicio 2015, observándose que las gestiones que el Hospital de Delicias
ha realizado para su recuperación han sido deficientes, ya que no han obtenido
buenos resultados, teniéndose como único antecedente que el cobro se ha realizado
vía telefónica sin que a la fecha se haya liquidado el adeudo, lo que denota la falta
de cumplimiento de la obligación que el 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de Salud el cual establece la obligación del Director General de dirigir,
tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de competencia del Instituto.
II.I.4.3. DEUDORES DIVERSOS
El importe observado se integra de la siguiente manera:
Nombre Importe
Secretaría de Hacienda 6,000,000.00$ (1
Variación de precios de almacén 2,592,845.59 (2
Total 2,592,845.59$
1) SECRETARÍA DE HACIENDA $6,000,000.00
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
Este saldo se origina por la retención parcial del subsidio estatal por la Secretaría
de Hacienda de Gobierno del Estado, soportado en el oficio N° ICS-DA-045/2015
del 21 de enero de 2015, emitido por el Director Administrativo del Instituto
Chihuahuense de Salud, dirigido al Director General de Egresos de la Secretaría de
Hacienda, haciendo mención al presupuesto autorizado para el ejercicio 2015 por un
importe de $670,400,531.00, en el que se incluyó la adquisición de un avión
ambulancia para brindar servicio de traslado en todo el territorio estatal, destinando
la cantidad de $6,000,000.00, a cuenta de los servicios médicos prestados y cuidado
de la salud otorgado a los derechohabientes descontándose de la comprobación
mensual.
Según oficio número D0-0029/15 del 22 de enero de 2015, el Secretario de
Hacienda le informa al Secretario de Salud y Director General del Instituto
Chihuahuense de Salud, que se autoriza una disminución a su presupuesto por la
cantidad de $6,000,000.00; lo anterior para dar viabilidad financiera a la adquisición
del avión ambulancia.
OBSERVACIÓN:
Del análisis a esta cuenta se detectó que existe un saldo por $6,000,000.00 que
carece de un sustento legal para su cobro por lo que este Instituto debió proceder a
su reclasificación y/o cancelación, lo anterior denota incumplimiento del Postulado
Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente, el cual
establece que los estados y la información financiera deben mostrar amplia y
claramente la situación financiera y los resultados del ente público, esto en relación
con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Lo anterior también en inobservancia al artículo 29 fracción I del Reglamento Interior
del Instituto Chihuahuense de la Salud, el cual le compete al Departamento de
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
Contabilidad el efectuar el registro contable de las transacciones que realiza el
Instituto, concatenado con el artículo 25 fracción III de dicho reglamento, en el cual
establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar que los
departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente las funciones
que les correspondan, de igual forma al artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de Salud el cual establece la obligación del Director General de dirigir,
tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de competencia del Instituto.
2) VARIACIÓN DE PRECIOS EN EL ALMACÉN $2,592,845.59
Registro de partidas por diferencias en inventario que no representan recursos
monetarios recuperables para la entidad, derivadas del cambio de sistema
computarizado para el control del mismo denominado SIHO, que se substituyó por
el sistema denominado SIA, el cual toma el costo de la última entrada originando
diferencias en los precios registrados, según el Instituto las partidas mencionadas
anteriormente se encuentran en proceso de cancelación por parte del Comité de
Depuración de Cuentas.
OBSERVACIÓN:
Este saldo de $2,592,845.59, proviene de ejercicios anteriores y no representa un
adeudo monetario, ya que se originó por el sistema SIA que se utiliza para el control
del almacén, el cual arrojó diferencias porque al momento de registrar una salida de
productos, el sistema tomaba el costo de la última entrada de los mismos,
determinándose que el saldo que se presentó en los estados financieros no
representa realmente los adeudos pendientes de recuperar, quedando de manifiesto
que el ente auditado dejó de aplicar las mejores prácticas contables nacionales e
internacionales ocasionando con ello inconsistencias contables que no permiten la
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
identificación plena de los activos que guarda el ente público como lo establece el
Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente
y en contravención de los artículos 2, 22 y 33 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Lo anterior denota deficiencia en el cumplimiento de las obligaciones que el artículo
29 fracciones I y III del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de la Salud le
imponen al departamento de contabilidad, que consisten en registrar contablemente
las transacciones que realiza el Instituto y elaborar los estados financieros, esto
concatenado con el artículo 25 fracción III del mismo reglamento, en el cual
establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar que los
departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente las funciones
que les correspondan. De igual forma al artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de Salud el cual establece la obligación del Director General de dirigir,
tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de competencia del Instituto.
II.I.4.4. BIENES MUEBLES
Por este concepto se observa lo siguiente:
1) HOSPITAL INFANTIL DE ESPECIALIDADES $607,510.28
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
El importe observado se integra como sigue:
Proveedor Concepto Importe
Mario Saucedo Padilla 4 forceps, tijeras de titanio y 4 porta agujas 361,020.72$
Medicamex, S.A. de C.V. 2 forceps, 2 porta agujas y 2 microtijeras 246,489.56
Total 607,510.28$
OBSERVACIÓN:
a) Estas erogaciones fueron efectuadas detectándose que no existe contrato o
disposición legal que obligue a realizar el pago, lo que contraviene el artículo 53 de
la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública
del Estado de Chihuahua, del que se desprende que los contratos deben
formalizarse en un término no mayor de diez días naturales contados a partir de la
fecha en que se hubiere notificado al proveedor el fallo correspondiente.
Derivado de la falta de contrato, esta erogación carece de justificación en
contravención a lo dispuesto en los artículos 51 y 54, fracción III de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de
Chihuahua, los cuales establecen la obligación de asegurar que todos los pagos con
cargo al presupuesto se encuentren justificados, entendiéndose como justificantes las
disposiciones o documentos legales que contienen la obligación de efectuar un
pago.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
II.I.4.5. CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
De esta cuenta se observa lo siguiente:
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
Concepto Importe
Impuesto Sobre Sueldos y Salarios 102,603,652.59$ (1
Pensiones Civiles del Estado Diferencial Médico 28,319,613.23 (2
Pensiones Civiles del Estado Pensión Estática 25,104,298.26 (3
Grupo Fármacos Especializados, S.A. de C.V. 10,281,054.23 (4
Pensiones Civiles del Estado Medicamentos y
Atención Médica 23,594,538.72 (5
Pensiones Civiles del Estado Nómina de Jubilados 15,808,998.97 (6
Farmacéuticos Maypo, S.A. de C.V. 7,859,199.48 (7
Total 213,571,355.48$
OBSERVACIONES:
1) IMPUESTO SOBRE SUELDOS Y SALARIOS $102,603,652.59
El Organismo realiza fuera de tiempo el entero correspondiente a la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, siendo una obligación ineludible, toda vez que quienes
hacen pagos a las personas físicas por la prestación de un servicio, están obligados a
efectuar retenciones y enteros mensuales, observándose que los pagos
correspondientes al período auditado no se presentaron en tiempo y forma, lo
anterior en inobservancia a lo dispuesto en el artículo 96 de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta.
Con lo anterior se evidencia la falta en el cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto. Así como en el incumplimiento de las
obligaciones que el artículo 29 fracción V del Reglamento Interior del Instituto
Chihuahuense de Salud, el cual establece la obligación que le compete al
Departamento de Contabilidad, en Coordinarse con los demás órganos internos para
resolver asuntos que sean de su competencia, esto concatenado con el artículo 25
fracciones III del mismo reglamento, en el cual establece la facultad de la Dirección
Administrativa de evaluar que los departamentos bajo su dirección se desempeñen
de manera eficiente las funciones que les correspondan.
“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”
Instituto Chihuahuense de Salud
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Código: 1.001.0002.016-2015
Adicional a lo anterior, el no efectuar con oportunidad el pago de este impuesto,
generó la obligación de pagar recargos por la cantidad de $5,620,944.14, lo que
contraviene la obligación a cargo del Director General establecida en el artículo 10
fracción V de la Ley del Instituto Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir,
tramitar y supervisar todos los asuntos competentes del Instituto.
2) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO DIFERENCIAL MÉDICO $28,391,613.23
El Ente no ha efectuado las aportaciones por la cantidad de $28,391,613.23, por
concepto del diferencial medico de Pensiones Civiles del Estado, incumpliendo con
los artículos 17, 20 y 22 de la Ley de Pensiones Civiles del Estado de Chihuahua.
Con lo anterior se evidencia la falta en el cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
3) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO PENSIÓN ESTÁTICA $25,104,298.26
El Instituto durante los ejercicios 2012, 2013 y 2014 efectuó registros contables de
un pasivo por concepto de pensión estática, que a falta de normatividad que
sustentara dicho cobro por parte de Pensiones Civiles del Estado, se suspendió el
pago en el ejercicio de 2012.
Del análisis a esta cuenta se detectó que existe un saldo por $25,104,298.26 que
carece de un sustento legal para su pago por lo que este Instituto debió proceder a
su reclasificación y/o cancelación, y al no realizarlo, anterior denota incumplimiento
del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación
Suficiente, el cual establece que los estados y la información financiera deben
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mostrar amplia y claramente la situación financiera y los resultados del ente público,
esto en relación con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Con lo anterior se evidencia deficiencia en el cumplimiento a la obligación a cargo
del Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto. Así como el incumplimiento de las obligaciones
que el artículo 29 fracciones I y II del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense
de la Salud le establece al Departamento de Contabilidad, las cuales consisten en
elaborar los registros contables y conservar la documentación soporte de los
movimientos y registros. Esto concatenado con el artículo 25 fracción III del mismo
reglamento en el cual establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar
que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente las
funciones que les correspondan.
4) GRUPO FÁRMACOS ESPECIALIZADOS, S.A. DE C.V. $10,281,054.23
El contrato no contiene las firmas de los participantes, por lo que se determina como
no celebrado, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua,
del que se desprende que los contratos deben formalizarse en un término no mayor
de diez días naturales contados a partir de la fecha en que se hubiere notificado al
proveedor el fallo correspondiente.
Derivado de la falta de contrato, esta erogación carece de justificación en
contravención a lo dispuesto en los artículos 51 y 54, fracción III de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de
Chihuahua, los cuales establecen la obligación de asegurar que todos los pagos con
cargo al presupuesto se encuentren justificados, entendiéndose como justificantes las
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disposiciones o documentos legales que contienen la obligación de efectuar un
pago.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
5) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO MEDICAMENTOS Y ATENCIÓN MÉDICA
$23,594,538.72
Al 22 de junio esta cuenta presenta un saldo de $22,987,375.78
El Ente no ha efectuado las aportaciones por la cantidad de $22,987,375.78 por
concepto de medicamentos y atención médica otorgada por Pensiones Civiles del
Estado, dentro de los cinco días hábiles siguientes a cada quincena, incumpliendo
con los artículos 20 y 22 de la Ley de Pensiones Civiles del Estado de Chihuahua.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
6) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO NÓMINA DE JUBILADOS $15,808,998.97
Este saldo se integra como sigue:
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Concepto Importe
Saldo Inicial 6,983,162.10$
(+) Nómina jubilados y pensionados 2015 19,163,348.89
(-) Pagos 2014 7,812,608.13
(-) 1a parte aguinaldo 2015 2,524,903.89
Total 15,808,998.97$ (a
a) Saldo pendiente de pago a Pensiones Civiles del Estado por concepto de nómina
de jubilados y pensionados de este Instituto.
Al 22 de junio esta cuenta presenta un saldo de $22,987,375.78
El Ente no ha efectuado las aportaciones por la cantidad de $28,391,613.23, por
concepto del diferencial medico de Pensiones Civiles del Estado, dentro de los cinco
días hábiles siguientes a cada quincena, incumpliendo con el artículo 22 de la Ley de
Pensiones Civiles del Estado de Chihuahua.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto. Así como el incumplimiento de las obligaciones
que el artículo 29 fracciones I y II del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense
de la Salud le establece al Departamento de Contabilidad, las cuales consisten en
elaborar los registros contables y conservar la documentación soporte de los
movimientos y registros. Esto concatenado con el artículo 25 fracción III de dicho
reglamento, en el cual establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar
que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente las
funciones que les correspondan.
7) FARMACÉUTICOS MAYPO, S.A. DE C.V. $7,859,199.48
OBSERVACIONES:
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Corresponde a las erogaciones efectuadas por el suministro de medicamentos con
este proveedor, no proporcionándose por el Ente, el proceso licitatorio para su
adjudicación, lo que contraviene los artículos 31 y 33 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua,
del que se desprende que para que los entes públicos contraten Adquisiciones
deben hacerlo a través de un procedimiento de licitación, ya sea pública o
restringida.
No existe contrato o disposición legal que obligue a realizar el pago, lo que
contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación
de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, del que se desprende que los
contratos deben formalizarse en un término no mayor de diez días naturales
contados a partir de la fecha en que se hubiere notificado al proveedor el fallo
correspondiente.
Derivado de la falta de contrato, esta erogación carece de justificación en
contravención a lo dispuesto en los artículos 51 y 54, fracción III de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de
Chihuahua, los cuales establecen la obligación de asegurar que todos los pagos con
cargo al presupuesto se encuentren justificados, entendiéndose como justificantes las
disposiciones o documentos legales que contienen la obligación de efectuar un
pago.
Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del
Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto
Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los
asuntos competentes del Instituto.
III. APARTADO DE AUDITORÍAS EXTERNAS
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III.I. DESPACHO CONTABLE
El despacho presentó resumen de observaciones de la revisión al ejercicio
presupuestal 2015 por parte de la Secretaría de la Contraloría a través del Despacho
Externo Ramiro Valles y Asociados, S.C., en auditorias trimestrales al Instituto
Chihuahuense de Salud, siendo las más relevantes las siguientes:
Primer Trimestre:
Cuentas por cobrar: Se observan saldos sin movimiento por un lapso mayor a 6
meses por $12,528,631.00 y $757,599.00
Cuentas por pagar: Se observan saldos sin movimientos por un lapso mayor a 6
meses por $3,310,321.00 y $2,673,015.00
Ley General de Contabilidad Gubernamental la entidad no ha cumplido en su
totalidad con las disposiciones estipuladas.
Segundo Trimestre:
Cuentas por cobrar: Se observan saldos sin movimiento por un lapso mayor a 6
meses por $24,921,872.00, Seguro Popular y $3,503,333.00, Presidencias Municipales.
Cuentas por pagar: Se observan saldos sin movimientos por un lapso mayor a 6
meses por $34,160,762.00, Prov. no liberados y $54,989,349.00, Acreedores no
liberados.
Tercer Trimestre:
Deudores Diversos: Se observan saldos sin movimientos por un lapso mayor a 6
meses por $24,426,786.00.
Acreedores no liberados: Se observan saldos sin movimientos por un lapso mayor
a 6 meses por $15,020,669.00.
Retenciones y Contribuciones por Pagar: La entidad no ha realizado pagos de las
retenciones de ISR, de los meses de julio, agosto y septiembre de 2015.
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Cuarto Trimestre:
Bancos: Partidas en conciliación por $273,291.00, con antigüedad mayor a 6
meses.
Cuentas por cobrar: Subcuentas por $40,532.00, con antigüedad mayor a 6 meses.
Cuentas por pagar: Proveedores y acreedores diversos por $7,400,087.00, con
antigüedad mayor a 6 meses, retenciones ISR no pagadas de julio a diciembre 2015.
Ingresos: Subsidio sin autorización de la ampliación del presupuesto por
$98,500,000.00
III.2. COMISARIO
El Comisario del Instituto Chihuahuense de Salud C.P. Jaime Ricardo Galicia
Mendoza, realizó los informes mensuales correspondientes y presentó observaciones
siendo las más relevantes las siguientes:
Deudores diversos por cobrar a corto plazo: De la revisión a la cuenta
seleccionada, se muestra un saldo en libros de naturaleza contraria (acreedor) por un
total de $(15,447,072.70), integrado por el saldo de 2 subcuentas.
Deudores diversos por cobrar a corto plazo: De la revisión a la cuenta
seleccionada, se muestra un saldo en libros de naturaleza contraria (acreedor) por un
total de $(39,750,890,.70), integrado por el saldo de 1 subcuenta.
Deudores diversos por cobrar a corto plazo: De la revisión a la cuenta
seleccionada, se muestra un saldo en libros de naturaleza contraria (acreedor) por un
total de $(9,386,087.60), integrado por el saldo de 1 subcuenta.
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Código: 1.001.0002.016-2015
Deudores diversos por cobrar a corto plazo: De la revisión a la cuenta
seleccionada, se muestra un saldo en libros de naturaleza contraria (acreedor) por un
total de $(41,056,981.31), integrado por el saldo de 1 subcuenta.
Deudores diversos por cobrar a corto plazo: De la revisión a la cuenta
seleccionada, se muestra un saldo en libros de naturaleza contraria (acreedor) por un
total de $(36,518,012.88), integrado por el saldo de 3 subcuentas.
Documentos por cobrar a largo plazo: De la revisión a la cuenta seleccionada, se
detectó un importe total de $35,908,839.60, integrado por el saldo de varias
subcuentas, mismas que presenta una antigüedad de cobro mayor a 36 meses.
Documentos por cobrar a largo plazo: De la revisión a la cuenta seleccionada, se
detectó un importe total de $42,448,818.95, integrado por el saldo de varias
subcuentas, mismas que presenta una antigüedad de cobro mayor a 36 meses.
IV. DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS
Nombre Puesto
Pedro Genaro Hernández Flores Director General
Raúl Roberto Chávez González Director Administrativo
José Carlos Medina Armendáriz Jefe del Departamento Jurídico
Luis Carlos Tarín Villamar Jefe del Departamento de Atención Médica de Primer y Segundo Nivel
Raúl Eduardo Ramírez Gutiérrez Jefe del Departamento de Salud Pública y Epidemiología
Carolina Serrano Quintana Jefe del Departamento de Trabajo Social
Rafael Ángel Ponce de León Prieto Jefe del Departamento de Recursos Materiales y Servicios Generales
María de los Ángeles Loya Pérez Jefe del Departamento de Recursos Humanos
José Antonio Galván Acosta Jefe del Departamento de Tecnologías de la Información
Osiel Torres Molina Jefe del Departamento de Finanzas
En este sentido se le hace de su conocimiento que se le concede un plazo de 15
días hábiles contados a partir del día siguiente a la fecha de recepción de este
oficio, para presentar por escrito y en medio magnético a esta Auditoría Superior
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100
Código: 1.001.0002.016-2015
las aclaraciones pertinentes a las observaciones señaladas, anexando el soporte
documental de las mismas.
A T E N T A M E N T E
C.P.C. JESÚS MANUEL ESPARZA FLORES
AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO
“2016, Año de Elisa Griensen Zambrano”
EVH/erag
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