OE 3. Metodología de la Auditoría Administrativa
Auditoría Administrativa
3.1 Metodologia
ETAPAS DE
EJECUCIÓN
Planeación
DesarrolloElaboració
n de informe
Seguimiento
Etapa Contenido
Planeación
Definición de la evaluación.Análisis y estudio preliminar.Determinación del alcance.Diagnóstico administrativo.Programa de trabajo y aprobación.Designación de personal.
Desarrollo
Aplicación del programa de trabajo.Utilización de técnicas de auditoría.Evaluación del control interno.Obtención de la información.Validación de la información.Elaboración de papeles y notas de trabajo.Detección de hallazgos y su evidencia.Revisión inicial de la información.Depuración de la información.Análisis de la información.Conclusión del trabajo operativo.
Obtención del Informe
Información periódica preliminar.Intercambio constructivo de opiniones.Solución de anomalías intrascendentes.Jerarquía de observaciones de la auditoría.Señalamiento de recomendaciones.Aceptación de deficiencias por el auditado.Selección del modelo de presentación.Oportunidad del informe final.
Seguimiento Decisión de continuar con la actividad.Confirmación del cumplimiento.Nueva auditoría.
3.2 Planeación de la auditoríaAuditoría administrativa
Por qué planear la auditoría
La planeación implica trazar una directriz; establecer programas y definir objetivos, etapas de financiamiento, marco jurídico y estructura organizativa idónea, para iniciar, mantener, desarrollar y culminar las actividades a realizar.
Planeación
Las actividades a realizar en esta etapa están enfocadas al trabajo de diseño de la evaluación
(definirla), así como el análisis inicial, elaboración del diagnóstico, discusión, aprobación y difusión del
programa de trabajo
Importancia de la preparación del auditor
Características del Auditor Admvo
Percepción objetiva
Sensibilidad
ComprensiónCriterio
Disposición
Responsabilidad
Estudio y documentación preliminar
Documentación general solicitada por el auditor
Escritura constitutiva o decretos y sus modificaciones
Manual de organización
Manual de procedimientos Misión y visión
Poderes otorgados a directivos o personal externo
Contrato colectivo de trabajo
Estados financieros Sistema presupuestal
Régimen fiscal Actas de asamblea
Planta de personal y nómica Producto o servicio
Sistemas administrativos Actas de comités
Diagnóstico Administrativo
Contenido del Diagnóstico
AdministrativoIntroducción
Objetivo
Análisis de la situación actual
Problemas potenciales
Alternativas de solución
Recomendaciones
Propuestas
•Exponer la razón de la auditoría•Periodo en que se llevó a caboIntroducción
•Se plantea lo que se pretende con la realización de esta actividadObjetivo•Se describe de manera objetiva la funcionalidad de la organización
Análisis de la situación actual
•Se deben realizar señalamientos de las posibles complicaciones.
Problemas potenciales
•Se deben realizar posibles soluciones a la problemática detectada.
Alternativas de solución
•Se señalan aspectos precisos que se consideren adecuados atender.Recomendaciones
•Puede sustituirse por una conclusión general.Propuestas
Desarrollo
Propiamente el desarrollo representa la ejecución misma de la auditoría, es decir, que implica un trabajo de campo más marcado que en la planeación.
Aplicación de técnicas para
obtener información de la organización.
Estudio, análisis y validación de la información.
Detección e identificación de las evidencias.
FASES EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA
Informe
Es la etapa en la que el auditor presenta el producto final de su trabajo.
INFORME DE
AUDITORÍA
Naturaleza del tema.
Exposición general.
Recomendaciones de solución.
Señalamientos específicos.
Seguimiento
Su ejecución es de tipo preventivo y va enfocada a evitar errores en la interpretación de las recomendaciones de la auditoría.
Las organizaciones recibirán por parte de los órganos de control la información de esta actividad.
Integración de personal
ATRIBUTOS DEL AUDITOR ADMINISTRATI
VO
Conocimiento técnico
Forma de desempeñarse
Discrecionalidad
Actitud ética
Organización del Equipo de Auditores
Coordinador
Líder de proyecto
Auxiliar
Auxiliar
Líder de proyecto
Auxiliar
Estr
uctu
ra
Análisis preliminar
Nombre o razón social de la empresa.
Giro de la empresa.
Misión.
Visión.
Antecedentes.
Organigrama.
Información general.
Problemática expuesta.
Top Related