Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Contabilidad Gubernamental II
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ÍNDICE
Introducción 7
I UNIDAD DE APRENDIZAJE
Registro de Operaciones
1.- Clasificadores Presupuestarios de Sector Público 9
1.2 El Presupuesto Público 9
1.3 Clasificador Funcional Programático y Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos
9
1.3.1 Clasificador Funcional Programático 9
1.3.2 Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos 38
1.3.2.1 Clasificador Presupuestal de Ingresos 39
1.3.2.2 Clasificador Presupuestal de Gastos 40
2.- Ejercicios de aplicación del Nuevo Plan Contable Gubernamental, relacionado con
Ingresos, Gastos, Provisiones. 43
Ejercicio # 1 43
Ejercicio # 2 54
Ejercicio # 3 58
Ejercicio # 4 61
Ejercicio # 5 72
Ejercicio # 6 76
Ejercicio # 7 80
Ejercicio # 8 84
Ejercicio # 9 92
Ejercicio # 10 94
Ejercicio # 11 96
Ejercicio # 12 99
Ejercicio # 13 101
Ejercicio # 14 102
Ejercicio # 15 103
Ejercicio # 16 106
Ejercicio # 17 107
2
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Ejercicio # 18 108
Ejercicio # 19 112
Ejercicio # 20 112
Ejercicio # 21 115
Ejercicio # 22 117
Ejercicio # 23 118
Ejercicio # 24 120
Ejercicio # 25 122
Ejercicio # 26 122
Ejercicio # 27 123
Ejercicio # 28 124
II UNIDAD DE APRENDIZAJE
Formulación de Información Financiera y presupuestaria trimestral
DIRECTIVA Nº 001-2011-EF/51.01 Preparación y Presentación de Información Financiera
y Presupuestaria Trimestral y Semestral por las Entidades Usuarias del Sistema de
Contabilidad Gubernamental. 152
III UNIDAD DE APRENDIZAJE
Formulación de Información Financiera y presupuestaria Anual
Formatos de Estados Financieros y Presupuestarios Año 2,011 y 2,012, emitidos por la Di-
rección Nacional de Contabilidad Pública 161
Caso Práctico de Estados Financiero y Presupuestarios para Gobiernos Locales años 2,011 y 2,012 184
IV UNIDADCierre Contable
Anexos de Estados Financieros y Presupuestarios Año 2,011 y 2,012, emitidos por la Direc-ción Nacional de Presupuesto Público 202
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INTRODUCCIÓN
La Administración Financiera del Sector Público está constituida por el conjunto de derechos
y obligaciones de contenido económico financiero, cuya titularidad corresponde al Estado, a
través de las entidades y organismos encargados de su administración conforme a Ley; Es-
tá orientada a viabilizar la gestión de los fondos públicos, conforme a las disposiciones del
ordenamiento jurídico, promoviendo el adecuado funcionamiento de sus sistemas confor-
mantes, según las medidas de política económica establecidas, en concordancia con la Ley
de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual.
Comprende el conjunto de normas, principios y procedimientos utilizados por los sistemas
que lo conforman y, a través de ellos, por las entidades y organismos participantes en el
proceso de planeamiento, captación, asignación, utilización, custodia, registro, control y eva-
luación de los fondos públicos.
Son principios que enmarcan la Administración Financiera del Estado la transparencia, la
Legalidad, Eficiencia y Eficacia.
La Administración Financiera del Sector Público se sujeta a la regla de la centralización nor-
mativa y descentralización operativa en un marco de integración de los sistemas que la con-
forman.
Este libro entrega al estudiante contenidos de Contabilidad Gubernamental, incluyendo las
Normas Legales vigentes y Directivas emitidas por los órganos rectores del Sistema
Nacional de Contabilidad.
En el primer capítulo presenta una introducción a la Contabilidad Gubernamental con el
Registro de Operaciones utilizando el Nuevo Plan Contable Gubernamental en Ingresos y
Gastos
En el segundo capítulo se presenta la Directiva de Formulación de Los Estados Financieros
y Presupuestarios, Trimestrales y Semestrales.
En el Tercer y Cuarto Capítulo se desarrollan los Estados Financieros y Presupuestarios con
los Formatos vigentes para el año fiscal 2,011 y 2,012. Tales formatos han sido aprobado
por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública.
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CPC. Edwin Alberto Arroyo Rosales
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Nota importante del Autor
Se ha obtenido la información de Normas Legales, Leyes, Decretos Supremos, Directivas, Formatos de Estados Financieros, Presupuestarios y Anexos, vigentes para el año 2,012 del portal del Ministerio de Economía y Finanzas en su página web www.mef.gob.pe.(ContabilidadPública:http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=34&Itemid=100808&lang=es). La reproducción en este libro de la información; Se ha efectuado con fines académicos y didácticos, para la comunidad de estudiantes de la “Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote”, con el objetivo de lograr la especialización en la doctrina y fundamentos de la Contabilidad del Sector Público. Respetando el principio de Transparencia y Publicidad.
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Imágenes obtenidas en la página del Ministerio de Economía y Finanzas:http://www.mef.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=section&id=34&Itemid=100808&lang=es
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I UNIDADREGISTRO DE OPERACIONES
EL GASTO
1.- CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR PUBLICO
(1)
1.2 EL PRESUPUESTO PÚBLICO
El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las
entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institu-
cional (POI). Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de
los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que for-
man parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Por el ámbito de aprobación de los Presupuestos, éstos están conformados por la
Ley de Presupuesto del Sector Público, los Presupuestos de los Gobiernos Regio-
nales, los Presupuestos de los Gobiernos Locales y el Presupuesto del Fondo Na-
cional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus
empresas, así como los presupuestos de las Empresas de los Gobiernos Regiona-
les y Gobiernos Locales.
1.3 CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMATICO Y CLASIFICADORES PRESUPUES-
TARIOS DE INGRESOS Y GASTOS
Clasificadores a ser utilizados por las entidades públicas en las diferentes etapas
del proceso presupuestario y que empezarán a registrar a partir de la Formula-
ción del Presupuesto del Sector Público.
1.3.1 CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
(1) Artículo obtenido en la página del Ministerio de Economía y Finanzas:http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_docman&Itemid=101657&lang=es
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La Sétima Disposición Transitoria de la Ley N° 29158 – Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo dispone que mediante Decreto Supremo se aprobará el Clasificador
Funcional, la misma que se concretizó a través del Decreto Supremo N° 068-
2008-EF, que tiene como propósito la homogenización y sistematización de la in-
formación con fines estadísticos, así como el estudio y análisis de la materia fis-
cal, en el que se distingue el “Clasificador Funcional” y el “Clasificador Programá-
tico”.
a) CLASIFICADOR FUNCIONAL
El Clasificador Funcional facilita el análisis de las tendencias del gasto público
respecto a las principales funciones del Estado. Este clasificador tiene carácter
fijo y propósitos comparativos a nivel internacional.
El Clasificador Funcional está desagregado en Funciones, Programas Funcionales
y Sub – Programas Funcionales.
Las Funciones están desagregadas en 25, y determinan las principales áreas de
acción que desarrolle el Estado, las cuales pueden vincular a uno o varios minis-
terios, las cuales se detallan a continuación:
- Legislativa
- Relaciones Exteriores
- Planeamiento, Gestión y Reserva de Contingencia
- Defensa y Seguridad Nacional
- Orden Público y Seguridad
- Justicia
- Trabajo
- Comercio
- Turismo
- Agropecuaria
- Pesca
- Energía
- Minería
- Industria
- Transporte
- Comunicaciones
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- Medio Ambiente
- Saneamiento
- Vivienda y Desarrollo Urbano
- Salud
- Cultura y Deporte
- Educación
- Protección Social
- Previsión Social
- Deuda Pública
La utilidad de esta clasificación estriba en determinar las tendencias del gasto
público, e informarle a la opinión pública en qué se está gastando la plata el go-
bierno.
El Clasificador Funcional permite estandarizar con el Clasificador Internacional.
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Este nuevo clasificador tiene la importancia de que mantiene una relación con el
clasificador que se está utilizando hasta el año 2008. Por ejemplo la función 11
Industria, Comercio y Servicios tiene una relación con tres (3) funciones: 10 In-
dustria, 11 Comercio y 12 Turismo.
La estructura está conformada por:
NUEVO CLASIFICADOR FUNCIONAL: En la siguiente Tabla
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Clasificador Funcional
01 Legislativa
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para la
elaboración de leyes así como otras acciones ligadas a la actividad legislativa.
001 Acción legislativa
Conjunto de acciones inherentes a la acción legislativa.
0001 Acción legislativa
Comprende las acciones del órgano legislativo, relacionadas a la elaboración de
dispositivos normativos y a la fiscalización de la gestión pública.
02 Relaciones exteriores
Corresponde al nivel máximo de agregación de la acción gubernamental en el
contexto internacional, garantizando la promoción de la imagen del Perú en el
exterior, la cooperación técnica y la defensa de los intereses peruanos en el ex-
terior.
002 Servicio diplomático
Conjunto de acciones desarrolladas, para promover, ejecutar y evaluar la política
exterior con otros Estados, en las áreas: política, diplomática, social, cultural y
comercial, así como en todas las cuestiones que atañen a los límites internacio-
nales de la República, a las zonas fronterizas y a los espacios aéreo y marítimo.
También comprende la promoción, ejecución y evaluación de las acciones de po-
lítica exterior en el ámbito de los organismos multilaterales de carácter político,
social, cultural, científico y tecnológico.
0002 Servicio diplomático
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Comprende las acciones desarrolladas bilateral o multilateralmente, a través de
la Cancillería y del servicio exterior, para la administración de los intereses y re-
laciones internacionales, propiciando negociaciones y acuerdos en representa-
ción del Gobierno Peruano ante los demás gobiernos y Organismos Internaciona-
les.
003 Cooperación internacional
Conjunto de acciones desarrolladas, para promover y ejecutar la cooperación in-
ternacional.
0003 Cooperación internacional
Comprende las acciones vinculadas a la participación peruana en los organismos
internacionales, en los programas regionales de cooperación técnica y científica
y en el apoyo a diversas instituciones que contribuyan a los objetivos de esa co-
operación.
03 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para el
planeamiento, dirección, conducción y armonización de las políticas de gobierno,
necesarias en la gestión pública, así como para la ejecución y control de los fon-
dos públicos. Incluye la previsión de la Reserva de Contingencia.
004 Planeamiento gubernamental
Conjunto de acciones inherentes a la formulación, aprobación, seguimiento y
evaluación de resultados, de políticas, planes y programas.
0004 Rectoría de sistemas administrativos
Comprende las acciones inherentes a los órganos rectores de los sistemas admi-
nistrativos orientadas a promover la eficacia y eficiencia, mediante la regulación
del uso de los recursos públicos por parte de las entidades de la administración
pública.
0005 Planeamiento institucional
Comprende las acciones de prospección, diagnosis, formulación de estrategias y
políticas, diseño de intervenciones, así como la elaboración, seguimiento y eva-
luación de programas y proyectos para la optimización de la acción del Estado.
005 Información pública
Conjunto de acciones inherentes a la producción, actualización, conservación y
difusión de información cualitativa y cuantitativa vinculadas al ejercicio de la ges-
tión pública.
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0006 Información pública
Comprende las acciones destinadas a la producción, actualización, conservación
y difusión de información cualitativa y cuantitativa vinculada a la gestión pública.
Incluye la información estadística, geográfica, meteorológica, cartográfica y simi-
lar.
006 Gestión
Conjunto de acciones desarrolladas para la gestión de los recursos humanos, ma-
teriales y financieros a nivel técnico e institucional, orientado al logro de los obje-
tivos que persigue el Gobierno.
0007 Dirección y supervisión superior
Comprende las acciones orientadas al ejercicio de dirección, supervisión y coordi-
nación a nivel de la alta dirección en la entidad.
0008 Asesoramiento y apoyo
Comprende las acciones de asesoramiento técnico y jurídico, incluyendo las ad-
ministrativas, necesarias para la operatividad de la entidad.
0009 Soporte tecnológico
Comprende las acciones de soporte tecnológico orientado a garantizar el funcio-
namiento adecuado de las entidades.
0010 Infraestructura y equipamiento
Comprende las acciones orientadas a proveer la infraestructura y equipo necesa-
rios para el adecuado desempeño de las entidades públicas. No incluye la infra-
estructura de uso público como la de riego, transporte, pesca y saneamiento.
0011 Preparación y perfeccionamiento de recursos humanos
Comprende las acciones de formación, capacitación y perfeccionamiento de los
trabajadores, orientadas a mejorar su desempeño en las entidades públicas.
0012 Control interno
Comprende las acciones orientadas al control gubernamental, así como la reali -
zación de auditorías y exámenes, a fin de asegurar la legalidad del mecanismo
de obtención de los fondos y de la ejecución del ingreso y del gasto público en
cada pliego.
007 Recaudación
Conjunto de acciones orientadas a garantizar la administración, fiscalización y re-
caudación de los recursos públicos.
0013 Recaudación
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Comprende las acciones orientadas a garantizar la recaudación de los recursos
públicos generada por las entidades recaudadoras a nivel nacional y subnacional.
008 Reserva de contingencia
Comprende la previsión de la reserva de contingencia que corresponde a los gas-
tos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los presupues-
tos de los pliegos.
0014 Reserva de contingencia
Comprende la previsión de la reserva de contingencia que corresponde a los gas-
tos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los presupues-
tos de los pliegos.
009 Ciencia y tecnología
Conjunto de acciones desarrolladas para promover el desarrollo del conocimiento
científico y tecnológico.
0015 Investigación básica
Comprende las acciones para el trabajo teórico o experimental, desarrollado prin-
cipalmente para la adquisición de nuevos conocimientos de los fundamentos sub-
yacentes a los fenómenos y actos observables, sin estar destinado a uso o apli-
cación específica.
0016 Investigación aplicada
Comprende las acciones para la investigación original concebida por el interés de
adquirir nuevos conocimientos y orientarlos a una finalidad u objetivo práctico
específico.
0017 Innovación tecnológica
Comprende las acciones orientadas a generar una mejora en la calidad y eficien-
cia de los procesos de extracción y producción, así como en la aplicación de nue-
vos conocimientos para satisfacer necesidades específicas y el acceso a nuevas
tecnologías.
010 Eficiencia de mercados
Conjunto de acciones orientadas al desarrollo del mercado. Comprende las dirigi-
das a garantizar la libre competencia, el acceso al mercado, la defensa del con-
sumidor y la propiedad intelectual, así como la regulación y supervisión de las re-
laciones de competencia y prestación de servicios públicos en mercados imper-
fectos.
0018 Eficiencia de mercados
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Conjunto de acciones orientadas al desarrollo del mercado. Comprende las dirigi-
das a garantizar la libre competencia, el acceso al mercado, la defensa del con-
sumidor y la propiedad intelectual, así como la regulación y supervisión de las re-
laciones de competencia y prestación de servicios públicos en mercados imper-
fectos.
011 Transferencias e intermediación financiera
Conjunto de acciones desarrolladas por las instituciones estatales que implican
transferencias de recursos a entidades u organismos con el propósito que éstos
últimos desarrollen sus funciones. Asimismo, consideran la labor de las entidades
públicas vinculadas al sistema financiero, con el propósito de contribuir a su de-
sarrollo, fomentando, principalmente, el ahorro y el crédito.
0019 Transferencias de carácter general
Comprende las transferencias dentro y entre niveles de gobierno que no generan
una contraprestación de servicios al otorgante. Incluye las transferencias hacia
instituciones estatales y privadas que tienen como finalidad realizar una labor so-
cial.
0020 Intermediación financiera
Comprende las acciones desarrolladas por las instituciones estatales que inte-
gran el sistema financiero, con el propósito de contribuir a su desarrollo, fomen-
tando, principalmente, el ahorro y el crédito.
012 Identidad y ciudadanía
Conjunto de acciones orientadas a promover y garantizar el ejercicio de la ciuda-
danía, mediante el desarrollo de los sistemas de identificación del estado civil de
las personas, registros públicos, defensa del interés ciudadano y sistema electo-
ral.
0021 Registros civiles
Comprende las acciones de registro de nacimientos, matrimonios, divorcios, de-
funciones, y demás actos relacionados con el estado civil de las personas, así
como otras acciones vinculadas.
0022 Registros públicos
Comprende las acciones de registro de la propiedad inmueble, bienes muebles,
personas jurídicas, personas naturales, y otras acciones vinculadas.
Incluye los programas orientados a promover la formalización de la propiedad in-
formal.
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0023 Defensa del interés ciudadano
Comprende las acciones orientadas al apoyo e impulso de la defensa de los dere-
chos constitucionales y fundamentales de la persona y de la comunidad.
Asimismo, comprende la supervisión del cumplimiento de los deberes de la admi-
nistración pública y la prestación de servicios públicos a la ciudadanía.
Incluye las acciones a cargo de la Defensoría del Pueblo, Oficina Nacional Antico-
rrupción y Gobernaciones.
0024 Elecciones, referendos y consultas ciudadanas
Comprende las acciones vinculadas a procesos electorales, referendos y otras
consultas populares.
0025 Justicia electoral
Comprende las acciones del Jurado Nacional de Elecciones en materia de fiscali-
zación de los procesos electorales, referendos y otras consultas populares, para
garantizar el voto libre de los ciudadanos y el respeto de la voluntad popular.
04 Defensa y Seguridad Nacional
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones para garantizar la in-
dependencia, soberanía e integridad territorial, y de otras acciones que sean en-
comendadas por el Supremo Gobierno.
013 Defensa y Seguridad Nacional
Conjunto de acciones de coordinación, conducción y supervisión de la política de
seguridad nacional, con la finalidad de garantizar la independencia, soberanía e
integridad territorial del país.
0026 Defensa nacional
Comprende las acciones de las fuerzas armadas: terrestres, aéreas, navales y
servicios de apoyo, tales como los de ingeniería, transporte, comunicaciones, in-
formaciones, intendencias, sanidad, agregadurías militares, abastecimiento de
equipo y estructuras militares, hospitales de campaña, etc.. Excluye los servicios
de educación prestados por las instituciones de instrucción y formación militar y
los servicios de hospitales de atención médica general a los que tienen acceso
los familiares del personal militar.
0027 Seguridad Nacional
Comprende las acciones desarrolladas para reunir información en todos los cam-
pos de inteligencia y contrainteligencia orientada a preservar la seguridad nacio-
nal.
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05 Orden Público y Seguridad
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones para garantizar el or-
den público y preservar el orden interno.
014 Orden interno
Conjunto de acciones para garantizar el orden, tranquilidad y seguridad pública,
procurando el normal desarrollo del quehacer de la población dentro del territorio
nacional.
0028 Operaciones policiales
Comprende las acciones desarrolladas por las fuerzas policiales para proteger y
ayudar a las personas y a la comunidad; garantizar el cumplimiento de las leyes
y la seguridad del patrimonio público y privado; prevenir, investigar y combatir la
delincuencia; vigilar y controlar las fronteras.
0029 Control migratorio
Comprende las acciones para la administración, coordinación y control del movi-
miento migratorio de nacionales y extranjeros.
0030 Control de armas, municiones, explosivos de uso civil y servicios
de seguridad.
Comprende las acciones desarrolladas para normar y controlar la fabricación, co-
mercio, transporte, posesión y uso de armas, municiones y explosivos de uso ci -
vil, así como el control de los servicios de seguridad, de acuerdo a Ley y regla-
mentos respectivos.
0031 Seguridad vecinal y comunal
Comprende las acciones orientadas a la protección ciudadana y seguridad veci-
nal para mantener el orden y la tranquilidad dentro de la jurisdicción de una Mu-
nicipalidad.
015 Control de drogas
Conjunto de acciones orientadas a la reducción de la producción, tráfico y consu-
mo de drogas.
0032 Desarrollo alternativo
Comprende las acciones orientadas a la prevención, erradicación y sustitución de
cultivos para fines ilícitos.
0033 Prevención y rehabilitación
Comprende las acciones orientadas a reducir el consumo de drogas y recuperar
la salud del drogodependiente, reinsertándolo socialmente.
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0034 Interdicción, lavado de dinero y delitos conexos
Comprende las acciones desarrolladas para combatir la comercialización y el trá-
fico ilícito de insumos y drogas, lavado de dinero y delitos conexos.
016 Gestión de riesgos y emergencias
Conjunto de acciones orientadas a reducir la vulnerabilidad de las personas y
bienes expuestos a peligros, así como, acciones de atención inmediata a la po-
blación y de protección de bienes amenazados por desastres o calamidades de
toda índole.
0035 Prevención de desastres
Comprende el conjunto de acciones que contribuyen a la reducción de la vulnera-
bilidad de las personas y bienes expuestos a peligros, y a la protección perma-
nente de la población y del patrimonio amenazado o afectado por un peligro de
origen natural o inducido por el hombre.
0036 Atención inmediata de desastres
Comprende las acciones orientadas a proteger a la población, proporcionando
ayuda oportuna en casos de desastre o calamidad de toda índole.
0037 Defensa contra incendios y emergencias menores
Comprende las acciones orientadas a prevenir y extinguir incendios, así como
salvaguardar vidas humanas en situaciones de emergencias menores.
06 Justicia
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para
garantizar la institucionalidad de la ley y el respeto a los derechos y obligaciones
de las personas naturales y jurídicas.
017 Administración de justicia
Comprende las acciones orientadas a la defensa de los derechos humanos y ac-
ceso a la justicia.
0038 Administración de justicia
Conjunto de acciones inherentes al proceso judicial.
018 Seguridad jurídica
Conjunto de acciones orientadas a garantizar los derechos de las personas y la
institucionalidad de la ley.
0039 Defensa de los derechos constitucionales y legales
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Comprende las acciones orientadas a la defensa y aplicación de la Constitución y
las leyes, así como de los intereses de la sociedad a cargo de las Procuradurías,
Fiscalías, Tribunal Constitucional y los Defensores de oficio.
019 Readaptación social
Conjunto de acciones orientadas a la dirección y control del sistema penitencia-
rio, construcción y funcionamiento de establecimientos penales, para la custodia,
reeducación, rehabilitación y reincorporación del interno.
0040 Readaptación social
Comprende las acciones orientadas a la dirección y control del sistema peniten-
ciario, construcción y funcionamiento de establecimientos penales, para la custo-
dia, reeducación, rehabilitación y reincorporación social del interno.
07 Trabajo
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a promo-
ver el desarrollo formal y sostenible del empleo.
020 Trabajo
Conjunto de acciones para la orientación, coordinación, supervisión y control de
la política nacional en materia de relaciones colectivas e individuales de trabajo y
promoción del empleo.
0041 Regulación y control de la relación laboral
Comprende las acciones vinculadas al cumplimiento de las normas legales y la
mejora de las condiciones laborales, orientadas a promover bienestar y seguri-
dad en el ambiente de trabajo, en un contexto de diálogo y concertación entre
los actores sociales y el Estado.
0042 Promoción laboral
Comprende las acciones orientadas a la implementación de políticas y programas
de generación y mejora del empleo e ingresos, desarrollo de las micro y peque-
ñas empresas, fomento de la previsión social, formación profesional, con el obje-
tivo de promover la empleabilidad en un ambiente socio-laboral justo y democrá-
tico.
08 Comercio
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a la pro-
moción del comercio interno y externo.
021 Comercio
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Conjunto de acciones desarrolladas para la promoción del comercio interno y ex-
terno.
0043 Promoción del comercio interno
Comprende las acciones orientadas al fomento del comercio interno, a través de
la investigación, financiamiento, orientación a los productores, apertura o am-
pliación de los mercados internos, así como la promoción de campañas, ferias y
exposiciones en el país.
0044 Promoción del comercio externo
Comprende las acciones orientadas al fomento del comercio externo, a través de
la investigación, financiamiento, orientación a los productores, apertura o am-
pliación de los mercados externos, así como la promoción de campañas, ferias y
exposiciones en el exterior.
09 Turismo
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a promo-
ver el desarrollo sostenible y competitivo de la actividad turística, con el propósi-
to de mejorar el bienestar integral de los ciudadanos, generando empleo digno y
garantizando la valoración y conservación del patrimonio nacional histórico, na-
tural y cultural.
022 Turismo
Conjunto de acciones orientadas a promover el desarrollo sostenible y competiti-
vo de la actividad turística, con el propósito de mejorar el bienestar integral de
los ciudadanos, generando empleo digno y garantizando la valoración y conser-
vación del patrimonio nacional histórico, natural y cultural.
0045 Promoción del turismo
Comprende las acciones orientadas a promover el desarrollo sostenible y compe-
titivo de la actividad turística, mediante la generación de potencialidades nacio-
nales en el sector, divulgación y promoción del patrimonio cultural y de las belle-
zas naturales del país de manera responsable y sostenible.
10 Agropecuaria
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para la
consecución de los objetivos de gobierno, dirigidos al fortalecimiento y desarrollo
sostenible del sector agrario y pecuario.
023 Agrario
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Conjunto de acciones relacionadas con la planificación y promoción agraria, a fin
de incrementar la producción y rentabilidad.
0046 Protección sanitaria vegetal
Comprende las acciones para la prevención, control y/o erradicación de las enfer-
medades, plagas y otros riesgos sanitarios que afectan a la producción agraria.
0047 Inocuidad agroalimentaria
Comprende las acciones orientadas a garantizar la inocuidad de los alimentos de
origen vegetal, promoviendo la implementación y cumplimiento de los estánda-
res sanitarios nacionales e internacionales en la producción, transporte y comer-
cialización, con el propósito de acceder y mantener su posición en el mercado
nacional e internacional.
024 Pecuario
Conjunto de acciones relacionadas con la planificación y promoción pecuaria, a
fin de incrementar la producción y rentabilidad.
0048 Protección sanitaria animal
Comprende las acciones para la prevención, control y/o erradicación de las enfer-
medades que afectan a la producción pecuaria.
0049 Inocuidad pecuaria
Comprende las acciones orientadas a garantizar la inocuidad de los alimentos de
origen animal, promoviendo la implementación y cumplimiento de los estándares
sanitarios nacionales e internacionales en la producción, transporte y comerciali-
zación, con el propósito de acceder y mantener su posición en los mercados na-
cional e internacional.
025 Riego
Conjunto de acciones orientadas a mejorar el acceso y la eficiencia del uso de los
recursos hídricos en la actividad agraria con la finalidad de incrementar la pro-
ducción y productividad.
0050 Infraestructura de riego
Comprende las acciones orientadas al desarrollo de sistemas de riego destinados
a incrementar la productividad de los suelos.
0051 Riego tecnificado
Comprende las acciones orientadas a promover el riego tecnificado en la produc-
ción agraria con la finalidad de incrementar la producción y productividad.
11 Pesca
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Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para la
consecución de los objetivos dirigidos al fortalecimiento y desarrollo sostenible
del sector pesquero, referido a la extracción, cultivo, abastecimiento y procesa-
miento de recursos ictiológicos.
026 Pesca
Conjunto de acciones orientadas al fortalecimiento y desarrollo sostenible del
sector pesquero, referido a la extracción, abastecimiento y modernización de la
organización pesquera.
0052 Regulación y administración del recurso ictiológico
Comprende las acciones orientadas a garantizar al aprovechamiento sostenible
de los recursos ictiológicos.
0053 Infraestructura pesquera
Comprende las acciones orientadas a la provisión de servicios de infraestructura
para la actividad pesquera artesanal marítima y continental.
027 Acuicultura
Conjunto de acciones orientadas al desarrollo de la acuicultura en sus diferentes
niveles y modalidades, fomentando al producción acuícola mediante la concesión
de incentivos, financiamiento, implementación de infraestructura y la promoción
de productos acuícolas.
0054 Fomento de la producción acuícola
Comprende las acciones orientadas al fomento de la producción acuícola, tales
como: la concesión de incentivos, financiamiento, implementación de infraestruc-
tura y la promoción de productos acuícolas.
12 Energía
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para la
generación, transmisión y distribución de energía, así como para la promoción de
la inversión en energía.
028 Energía Eléctrica
Conjunto de acciones desarrolladas para la generación, transmisión y distribución
de energía, así como para la promoción de la inversión en energía.
0055 Generación de energía eléctrica
Comprende las acciones orientadas a la generación de energía eléctrica en todas
sus formas; incluye la construcción, funcionamiento y mantenimiento de unida-
des generadoras de energía eléctrica. Incluye las acciones orientadas a la gene-
26
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
ración de energía eléctrica nuclear, solar, eólica y otras fuentes no convenciona-
les.
0056 Transmisión de energía eléctrica
Comprende las acciones necesarias orientadas a asegurar un adecuado servicio
de transmisión eléctrica.
0057 Distribución de energía eléctrica
Comprende las necesarias acciones orientadas a asegurar el adecuado servicio
de distribución eléctrica.
029 Hidrocarburos
Conjunto de acciones orientadas a promover la localización, exploración y explo-
tación de yacimientos de petróleo y gas natural en todas sus fases.
0058 Hidrocarburos
Comprende las acciones orientadas a las operaciones de exploración y explota-
ción de superficie y del sub-suelo, de almacenamiento, procesamiento, transpor-
te por ductos y comercialización de hidrocarburos.
13 Minería
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas al desa-
rrollo sostenible de la actividad minera.
030 Minería
Conjunto de acciones orientadas al desarrollo sostenible de actividades de explo-
ración y explotación, labor general, beneficio, comercialización y transporte mi-
nero.
0059 Promoción minera
Comprende las acciones orientadas al desarrollo sostenible de actividades de ex-
ploración y explotación, labor general, beneficio, comercialización y transporte
minero.
14 Industria
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas al desa-
rrollo de la industria, en concordancia con la política nacional industrial.
031 Industria
Conjunto de acciones desarrolladas para la aplicación de la política nacional in-
dustrial y artesanal, ya sea a través de la iniciativa privada o de la participación
del gobierno.
0060 Promoción de la industria
27
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Comprende las acciones orientadas al desarrollo y crecimiento sostenible de la
industria o empresas del sector, mejorando la productividad y competitividad,
promoviendo una cultura de normalización, impulsando proyectos de asociativi-
dad y de innovación tecnológica, con especial énfasis en la promoción de la mi-
cro y pequeñas empresas.
15 Transporte
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones para la consecución
de los objetivos vinculados al desarrollo de la infraestructura aérea, terrestre y
acuática, así como al empleo de los diversos medios de transporte.
032 Transporte aéreo
Conjunto de acciones vinculadas al desarrollo del transporte aéreo, con la provi-
sión de infraestructura aeroportuaria, el control y la seguridad del tráfico aéreo
para brindar servicios eficientes y seguros.
0061 Infraestructura aeroportuaria
Comprende las acciones de construcción, rehabilitación, mejoramiento, manteni-
miento y el equipamiento de los campos de aterrizaje y de los terminales de pa-
sajeros y carga aérea, orientadas al logro de una red aeroportuaria nacional mo-
derna, eficiente y segura.
0062 Control y seguridad del tráfico aéreo
Comprende las acciones orientadas a facilitar y tornar segura la navegación aé-
rea, incluyéndose las telecomunicaciones, los servicios de meteorología, la coor-
dinación de búsqueda y salvamento, así como las instalaciones de auxilio radial o
visual.
0063 Servicios de transporte aéreo
Comprende las acciones orientadas a facilitar y garantizar un adecuado servicio
a los usuarios del transporte aéreo.
033 Transporte terrestre
Conjunto de acciones orientadas al planeamiento, coordinación, ejecución y con-
trol necesarias para el desempeño de las acciones destinadas al servicio del
transporte terrestre. Incluye las acciones orientadas al control y seguridad del
tráfico por carretera así como la implementación y operación de la infraestructu-
ra de la red vial nacional, departamental y vecinal.
0064 Vías nacionales
28
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Comprende las acciones de planeamiento, supervisión, expropiación, construc-
ción, mantenimiento, mejoramiento, rehabilitación y otras acciones inherentes a
la red vial nacional orientadas a garantizar su operatividad.
0065 Vías departamentales
Comprende las acciones de planeamiento, supervisión, expropiación, construc-
ción, mantenimiento, mejoramiento, rehabilitación y otras acciones inherentes a
la red vial departamental orientadas a garantizar su operatividad.
0066 Vías vecinales
Comprende las acciones de planeamiento, supervisión, expropiación, construc-
ción, mantenimiento, mejoramiento, rehabilitación y otras acciones inherentes a
la red vial vecinal orientadas a garantizar su operatividad.
0067 Caminos de herradura
Comprende las acciones de planeamiento, supervisión, expropiación, construc-
ción, mantenimiento, mejoramiento, rehabilitación y otras acciones inherentes a
la red de caminos de herradura orientadas a garantizar condiciones normales de
transitabilidad.
0068 Control y seguridad del tráfico terrestre
Comprende las acciones de control y fiscalización del transporte terrestre, orien-
tadas a garantizar la seguridad de los usuarios.
0069 Servicios de transporte terrestre
Comprende las acciones orientadas a facilitar y garantizar un adecuado servicio
a los usuarios del transporte terrestre.
034 Transporte ferroviario
Conjunto de acciones orientadas, al planeamiento, coordinación y el control, ne-
cesarias para el servicio de transporte ferroviario. Incluye la construcción, rehabi-
litación, mejoramiento, mantenimiento, instalación de equipo y maquinaria, acti-
vidades conexas y complementarias.
0070 Ferrovías
Comprende las acciones de planeamiento, construcción, rehabilitación, mejora-
miento y mantenimiento de la red ferroviaria; así como, acciones de control, fis-
calización y otras actividades conexas y complementarias vinculadas al servicio
ferroviario.
035 Transporte hidroviario
29
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Conjunto de acciones orientadas al planeamiento, control y seguridad del tráfico
y operaciones de servicios de transporte marítimo, fluvial y lacustre, con excep-
ción de las que la Ley reserva al Ministerio de Defensa. Incluye la construcción,
mejoramiento, ampliación, rehabilitación y conservación de la infraestructura hi-
droviaria.
0071 Puertos y terminales fluviales y lacustres
Comprende las acciones orientadas a la construcción, rehabilitación, mejora-
miento, equipamiento, mantenimiento y operación de la infraestructura portuaria
y de vías interiores de navegación en todo el territorio nacional.
0072 Control y seguridad del tráfico hidroviario
Comprende las acciones de control y fiscalización orientadas a proteger el trans-
porte de personas y bienes por vías marítimas, fluviales y lacustres.
0073 Servicios de transporte hidroviario
Comprende las acciones orientadas a facilitar y garantizar un adecuado servicio
a los usuarios del transporte acuático.
036 Transporte urbano
Comprende las acciones de planeamiento, expropiación, construcción, pavimen-
tación, mantenimiento, mejoramiento, rehabilitación, control, y otras acciones
inherentes al transporte urbano, orientadas a lograr un transporte seguro y efi-
ciente.
0074 Vías urbanas
Comprende las acciones de planeamiento, construcción, rehabilitación, mejora-
miento, y mantenimiento de áreas destinadas a la circulación de vehículos y de
personas en los centros urbanos, tales como calles, jirones, avenidas, vías expre-
sas, infraestructura para peatones y transporte no motorizado.
0075 Control y seguridad del tráfico urbano
Comprende las acciones de control y fiscalización del tráfico urbano orientado a
garantizar la seguridad de los usuarios de los servicios de transporte urbano.
0076 Servicios de transporte urbano
Comprende las acciones orientadas a facilitar y garantizar un adecuado servicio
a los usuarios del transporte urbano.
16 Comunicaciones
30
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a la con-
secución de los objetivos de gobierno vinculados al desarrollo de las comunica-
ciones postales y telecomunicaciones.
037 Comunicaciones postales
Conjunto de acciones para la regulación de los servicios postales convencionales
y especiales.
0077 Servicios postales
Comprende las acciones orientadas a la regulación de los servicios postales en
general.
038 Telecomunicaciones
Conjunto de acciones orientadas al desarrollo de las telecomunicaciones, con el
objetivo ampliar su cobertura y mejorar la competitividad del país.
0078 Servicios de telecomunicaciones
Comprende las acciones orientadas al desarrollo de las telecomunicaciones, con
el objetivo ampliar su cobertura y mejorar la competitividad del país.
0079 Gestión del espacio electromagnético
Comprende las acciones de concesión y autorización orientadas a conceder facul-
tades para prestar servicios de telecomunicaciones.
17 Medio Ambiente
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a la pro-
tección de los recursos naturales, control y remediación de la contaminación am-
biental.
039 Medio Ambiente
Conjunto de acciones desarrolladas para la protección de los recursos naturales,
control y remediación de la contaminación ambiental.
0080 Protección de flora y fauna
Comprende las acciones para el planeamiento, coordinación, ejecución y control,
a fin de mantener el equilibrio ecológico, a través de la preservación de los recur-
sos vegetales y animales nativos, existentes en el territorio nacional, así como
los estudios necesarios para su mejor conocimiento.
0081 Forestación y reforestación
Comprende las acciones para la constitución de nuevos forestales, en las regio-
nes de baja densidad forestal o para repoblar las zonas que en el pasado estaban
cubiertas de bosques, con el propósito de lograr beneficios ambientales. Incluye
31
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
las acciones de administración, reglamentación, gestión y control de programas
de conservación, ampliación y explotación sostenible de los recursos forestales.
0082 Conservación de suelos
Comprende las acciones preventivas o correctivas orientadas a la protección del
suelo contra los agentes que causan su degradación.
0083 Recursos hídricos
Conjunto de acciones desarrolladas para el conocimiento y utilización del poten-
cial hídrico. Son clasificables en el programa, el planeamiento, la coordinación y
el control, necesario para el desempeño de esas acciones.
0084 Remediación de pasivos ambientales
Comprende las acciones orientadas a remediar la degradación ecológica genera-
da por actividades extractivas y de otra índole.
0085 Control de la contaminación
Comprende las acciones de vigilancia y protección del medio ambiente orienta-
das a evitar y controlar la polución de las aguas del mar, ríos y lagos, del suelo,
del aire y sonora.
0086 Limpieza pública
Comprende las acciones orientadas a garantizar condiciones de vida urbana salu-
dables para la población; abarcando la recolección, transporte, tratamiento y dis-
posición final de los residuos sólidos, así como, las acciones para el fortaleci -
miento institucional de los prestadores de servicios.
0087 Parques, jardines y ornato
Comprende las acciones relacionadas a la implementación y mantenimiento de
parques y jardines, así como la arborización de vías públicas y otras acciones
orientadas al embellecimiento de la ciudad.
18 Saneamiento
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a garanti-
zar el abastecimiento de agua potable, la implementación y mantenimiento del
alcantarillado sanitario y pluvial.
040 Saneamiento
Conjunto de acciones para garantizar el abastecimiento de agua potable, la im-
plementación y mantenimiento del alcantarillado sanitario y pluvial, así como
para la mejora de las condiciones sanitarias de la población. Comprende el pla-
32
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
neamiento, promoción y desarrollo de las entidades prestadoras de servicios de
saneamiento.
0088 Saneamiento urbano
Comprende las acciones orientadas al planeamiento, construcción, operación y
mantenimiento de sistemas de abastecimiento de agua potable, alcantarillado,
tratamiento de aguas residuales, desagüe pluvial, control de la calidad del agua
y control de focos de contaminación ambiental, en las zonas urbanas.
0089 Saneamiento rural
Comprende las acciones orientadas al planeamiento, construcción, operación y
mantenimiento de sistemas de abastecimiento de agua potable, instalaciones
para disposición de excretas, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales,
desagüe pluvial, control de la calidad del agua y control de focos de contamina-
ción ambiental, en las zonas rurales.
19 Vivienda y Desarrollo Urbano
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para la
normalización y desarrollo de las actividades de vivienda, desarrollo urbano y
edificaciones, a fin de lograr mejores condiciones de habitabilidad para la pobla-
ción.
041 Desarrollo urbano
Conjunto de acciones desarrolladas, para perfeccionar el proceso de urbanización
en el país y mejorar las condiciones de infraestructura urbana.
0090 Planeamiento y desarrollo urbano
Comprende las acciones desarrolladas, para perfeccionar el proceso de urbaniza-
ción en el país y mejorar las condiciones de infraestructura urbana.
Incluye las acciones orientadas a mejorar la calidad y la seguridad de las edifica-
ciones privadas y públicas.
042 Vivienda
Conjunto de acciones desarrolladas para promover, incentivar, dirigir, apoyar y
ejecutar la política de vivienda en el país.
0091 Vivienda
Comprende las acciones encaminadas al desarrollo de un mercado de vivienda
competitivo. Incluye las acciones orientadas a la promoción de viviendas.
0092 Construcción
33
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Comprende las acciones orientadas a garantizar el uso de estándares técnicos en
el diseño y construcción de edificaciones.
20 Salud
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones y servicios ofrecidos
en materia de salud orientados a mejorar el bienestar de la población.
043 Salud colectiva
Conjunto de acciones orientadas a la promoción de la salud y prevención de ries-
gos y daños en la población.
0093 Regulación y control sanitario
Comprende las acciones orientadas a la formulación y aplicación de la normativi-
dad con el objetivo de garantizar la calidad, eficacia y seguridad de los productos
de interés para la salud (medicamentos, alimentos, cosméticos, defensivos agrí-
colas y similares) e impedir la entrada al país de las enfermedades transmisibles
oriundas del exterior.
0094 Control epidemiológico
Comprende las acciones para la vigilancia y control de la salud de la población,
tendentes a disminuir los riesgos de enfermedades y muertes.
044 Salud individual
Conjunto de acciones orientadas a la recuperación y rehabilitación de la salud de
las personas.
0095 Control de riesgos y daños para la salud
Comprende las acciones orientadas al desarrollo de las actividades de preven-
ción y lucha contra las enfermedades transmisibles y no transmisibles, evitables
mediante vacunas, u otras de carácter endémico, que exijan el tratamiento de in-
dividuos y el control de medio ambiente y el establecimiento de medidas de vigi-
lancia y epidemiológicas.
0096 Atención médica básica
Comprende las acciones para las atenciones de salud pública, con el objetivo de
prestar los servicios finales e intermedios por parte de los hospitales locales, cen-
tros de salud y puestos de salud, correspondientes a los niveles de atención I y II
de la red de establecimientos públicos de salud a cargo del Ministerio de Salud,
así como de otros organismos públicos.
0097 Atención médica especializada
34
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Comprende las acciones para las atenciones de salud pública, con el objetivo de
prestar los servicios finales e intermedios por parte de los establecimientos de
alta complejidad de los niveles III y IV de atención.
0098 Servicios de diagnóstico y tratamiento
Comprende las acciones orientadas a la ayuda en el diagnóstico clínico y el trata-
miento de enfermedades, de los servicios intermedios ofrecidos por los estableci-
mientos de salud.
21 Cultura y deporte
Corresponde al nivel máximo de agregación para la consecución de las acciones
y servicios, en materia de cultura, deporte y recreación a nivel nacional, orienta-
dos a contribuir al desarrollo integral del individuo, mejorar la convivencia social,
preservar y difundir la cultura.
045 Cultura
Conjunto de acciones que promueven el desarrollo, la difusión y la preservación
del conocimiento adquirido y del patrimonio nacional.
0099 Patrimonio histórico y cultural
Comprende las acciones orientadas a la identificación, inventario y mantenimien-
to del acervo cultural peruano, ligado a la historia, la arqueología, las artes en
general y a todas las manifestaciones culturales.
0100 Promoción y desarrollo cultural
Comprende las acciones orientadas a la realización de actividades artísticas y
culturales con el propósito de preservar, enriquecer y difundir la cultura.
Incluye la infraestructura recreativa vinculada al arte.
046 Deportes
Conjunto de acciones que promueven el desarrollo de los deportes, la recreación
y las aptitudes físicas del individuo.
0101 Promoción y desarrollo deportivo
Comprende las acciones orientadas al apoyo material y financiero a las federa-
ciones y comisiones deportivas.
0102 Infraestructura deportiva y recreativa
Comprende las acciones orientadas a la implementación y funcionamiento de la
infraestructura necesaria para el desarrollo del deporte y de la recreación de ca-
rácter comunitario, extensiva a la población de manera general.
22 Educación
35
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Corresponde al nivel máximo de agregación para la consecución de las acciones
y servicios, en materia de educación a nivel nacional, asegurando la formación
intelectual, moral, cívica y profesional de la persona, para su participación eficaz
en el proceso de desarrollo socio-económico.
047 Educación básica
Conjunto de acciones orientadas a brindar la educación básica, en los niveles ini -
cial, primaria, secundaria, alternativa y especial, para facilitar la participación de
la persona en el proceso de desarrollo socio-económico.
0103 Educación inicial
Comprende las acciones que promueven el desarrollo de las capacidades y apti-
tudes de los niños y niñas, desde su nacimiento hasta los 6 años.
0104 Educación primaria
Comprende las acciones desarrolladas para consolidar la formación de compe-
tencias básicas de los niños y las niñas que se encuentran, como promedio, entre
los 06 y 12 años de edad.
0105 Educación secundaria
Comprende las acciones inherentes a la profundización de los resultados obteni-
dos en la educación primaria, así como a orientar y capacitar a los educandos en
los diferentes campos vocacionales de acuerdo con sus aptitudes, propiciando la
formación de mano de obra calificada y el acceso a la enseñanza superior.
0106 Educación básica alternativa
Comprende las acciones orientadas a la formación de competencias básicas de
personas mayores de edad quienes no continuaron o no recibieron oportunamen-
te la educación primaria.
0107 Educación básica especial
Comprende las acciones orientadas a la atención educacional especializada, a
quienes adolecen de deficiencias mentales u orgánicas y desajustes de conducta
social.
048 Educación superior
Conjunto de acciones orientadas a la enseñanza superior para la formación de
profesionales de alto nivel y la promoción de investigaciones en los campos del
arte, la ciencia, la técnica y la cultura en general. Incluye la coordinación y orien-
tación superior.
0108 Educación superior no universitaria
36
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Comprende las acciones orientadas al desarrollo de las carreras profesionales no
universitarias, de acuerdo a las necesidades del mercado laboral. Así como aque-
llas relacionadas a los campos de la educación, arte y música, entre otros. Inclu-
ye la formación militar, policial, y otras carreras de educación superior no univer-
sitaria orientadas a la función pública.
0109 Educación superior universitaria
Comprende las acciones desarrolladas con el objeto de formar profesionales a ni-
vel superior universitario en los campos de la ciencia, la técnica, el arte y la cul-
tura.
0110 Educación de post-grado
Comprende las acciones desarrolladas con la finalidad de perfeccionar los conoci-
mientos obtenidos en el periodo de enseñanza profesional superior universitaria,
estimulando la formación de maestros, doctores y demás grados académicos.
0111 Extensión universitaria
Comprende las acciones orientadas al desarrollo de cursos, prácticas y otras mo-
dalidades de enseñanza superior, como parte de la integración de las universida-
des en la comunidad.
049 Educación técnica productiva
Conjunto de acciones de formación técnica orientadas a facilitar la inserción ocu-
pacional de las personas.
0112 Formación ocupacional
Comprende las acciones de formación técnica orientadas a facilitar la inserción
ocupacional de las personas.
050 Asistencia educativa
Conjunto de acciones orientadas al apoyo de profesionales, técnicos y estudian-
tes, mediante becas y créditos educativos para su formación, perfeccionamiento
y capacitación.
0113 Becas y créditos educativos
Comprende las acciones orientadas al apoyo de profesionales, técnicos y estu-
diantes, mediante becas y créditos educativos para su formación, perfecciona-
miento y capacitación.
23 Protección social
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para la
consecución de los objetivos vinculados al desarrollo social del ser humano en los
37
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
aspectos relacionados con su amparo, asistencia y la promoción de la igualdad
de oportunidades.
051 Asistencia social
Conjunto de acciones desarrolladas para la consecución de los objetivos vincula-
dos al desarrollo social del ser humano en los aspectos relacionados con su am-
paro, asistencia, desarrollo de capacidades sociales y económicas y la promoción
de la igualdad de oportunidades.
0114 Desarrollo de capacidades sociales y económicas
Comprende las acciones orientadas a generar igualdad de oportunidades desa-
rrollando capacidades sociales y económicas, principalmente, de la población en
situación desfavorable, para elevar su bienestar y calidad de vida.
0115 Protección de poblaciones en riesgo
Comprende las acciones orientadas a proteger a poblaciones en riesgo, principal-
mente niños, adolescentes, mujeres gestantes, ancianos, comunidades campesi-
nas y nativas, en situación vulnerable.
24 Previsión social
Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para
garantizar la cobertura financiera del pago y la asistencia a los asegurados y be-
neficiarios de los sistemas previsionales a cargo del Estado. Incluye las acciones
orientadas a la atención de la seguridad social en salud.
052 Previsión social
Conjunto de acciones orientadas a la cobertura financiera del pago de pensiones,
retiros y jubilaciones, desarrolladas para garantizar el amparo y la asistencia a
los asegurados y beneficiarios de los sistemas previsionales y de salud a cargo
del Estado. Incluye las pensiones por incapacidad y sobrevivencia.
0116 Sistemas de pensiones
Comprende las acciones orientadas a la cobertura financiera del pago de pensio-
nes, retiros y jubilaciones, desarrolladas para el amparo y asistencia del cesante
y jubilado. Incluye las pensiones por incapacidad y sobrevivencia.
0117 Seguridad social en salud
Comprende las acciones desarrolladas para la atención de las necesidades de la
población con un seguro de salud.
25 Deuda pública
38
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Máximo nivel de agregación de las acciones desarrolladas para la atención de los
compromisos del Estado contraídos por operaciones de endeudamiento interno y
externo.
053 Deuda pública
Conjunto de acciones desarrolladas para atender las obligaciones contraídas por
el Estado por operaciones de endeudamiento interno y externo.
0118 Pago de la deuda pública
Comprende las acciones orientadas a cumplir con las obligaciones contraídas por
el Estado por operaciones de endeudamiento interno y externo. Incluye la recu-
peración de títulos del gobierno colocados en el exterior.
b) CLASIFICADOR PROGRAMÁTICO
El Clasificador Programático permite el seguimiento y evaluación de las políticas
y estrategias que define el Gobierno para la consecución de los objetivos y metas
de los presupuestos anuales del Sector Público. Este clasificador está sujeto a las
competencias de las entidades públicas en el marco de la Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo, que tiene como fin impulsar la consolidación del Presupuesto por Re-
sultados.
El Clasificador Programático está compuesto por Programas Estratégicos que
comprenden un conjunto de acciones (Actividades y/o Proyectos) que expresan
una política, con objetivos e indicadores, sujetos a evaluación y seguimiento, en
línea con el Presupuesto por Resultados.
39
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1.3.2 CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y
GASTOS
Los Clasificadores Presupuestarios de Ingreso y Gastos son instrumentos norma-
tivos que permiten la agrupación o estructuración de los ingresos y gastos de
acuerdo a ciertos criterios, que permite presentar todos los aspectos posibles de
las transacciones gubernamentales, generando información que se ajusta a los
requerimientos de los funcionarios de gobierno, análisis económico, organismos
internacionales, y público en general.
La clasificación económica del presupuesto tiene por objetivo determinar el ori-
gen de los ingresos y los motivos del destino de éstos. La clasificación económica
considera como ingresos presupuestarios toda transacción gubernamental que
implica la utilización de un medio de financiamiento y como gastos presupuesta-
rios toda transacción que implica una aplicación financiera o un uso de fondos.
Los cambios en los Clasificadores de Ingresos y Gastos tienen como necesidad
principalmente lo siguiente:
• Unificación de criterios con el Plan Contable (facilita la contabilidad oportuna).
• Adecuación a estándares internacionales (facilita la comparabilidad con otros
países).
• Simetría entre ingresos y gastos (facilita el registro de las transacciones econó-
mico financieras).
• Asociación directa con el plan contable (facilita la automatización de los esta-
dos financieros).
• Impulsar la consolidación del presupuesto por resultados (PPR)
El marco conceptual de los nuevos clasificadores presupuestarios está basado en
la filosofía del Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas 2001 (GFSM 2001) del
Fondo Monetario Internacional, la cual propone un marco integrado de flujos y
saldos a través del registro combinado de toda las operaciones que afectan la si-
tuación patrimonial del gobierno.
ESTRUCTURA DE LOS CLASIFICADORES DE INGRESOS Y GASTOS
a) Existe un clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gas-
tos, denominado Tipo de Transacción y que está dividido en:
40
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1. Ingresos
2. Gastos
b) Cada Tipo de Transacción está divido en 3 Niveles:
Genérica
Subgenérica
Específica
c) La estructura de los Clasificadores de Ingresos y Gastos está compuesto por 6
Campos:
Para una mejor identificación de las subgenéricas y específicas, éstas pueden
desagregarse hasta en 99 partidas, facilitando así la inclusión de nuevas partidas
durante el tiempo
1.3.2.1 CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
Es una herramienta de gestión financiera, utilizadas en las diversas etapas del
proceso presupuestario de las entidades del sector público. Consiste un conjunto
de cuentas de ingresos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del
bien o servicio que se esté vendiendo u otorgando o la operación financiera que
se esté efectuando.
41
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
a) Tipo de Transacción.- Corresponde a los Ingresos Presupuestarios que co-
rresponden a todo los fondos públicos que financian el presupuesto, que incluye
la venta de activos e incremento de pasivos.
b) Genérica del Ingreso
Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y or-
denado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.
Está comprendido por nueve (9) genéricas del ingreso, los cuales se detallan a
continuación:
1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2 Obligaciones Sociales
3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Ingreso
6 Venta de Activos No Financieros
7 Venta de Activos Financieros
8 Endeudamiento
c) Sub Genérica del Ingreso
Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro
y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.
d) Específica del Ingreso
Es el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado
de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregación
más específico que identifica y clasifica los recursos.
1.3.2.2 CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
EL GASTO PRESUPUESTAL REPRESENTA EL CONSUMO DE FONDOS DE LA ENTI-
DAD HABIDO EN EL AÑO FISCAL, COMO RESULTADO DE UNA TRANSACCIÓN,
COMO PRODUCTO DE LA RESPONSABILIDAD DE LAS ENTIDADES DE PROVEER
42
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
CIERTOS BIENES Y SERVICIOS A LA POBLACIÓN Y DE REDISTRIBUIR EL INGRESO Y
LA RIQUEZA MEDIANTE PAGOS DE TRANSFERENCIA.
Es una herramienta de gestión financiera, utilizadas en las diversas etapas del
proceso presupuestario de las entidades del sector público. Consiste en un con-
junto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza
del bien o servicio que se esté adquiriendo o la operación financiera que se esté
efectuando.
e) Tipo de Transacción.- Esta relacionado a los Gastos Presupuestarios que re-
presenta el consumo de fondos de la entidad habido en el año fiscal, como resul-
tado de una transacción, como producto de la responsabilidad de las entidades
de proveer ciertos bienes y servicios a la población y de redistribuir el ingreso y
la riqueza mediante pagos de transferencia.
f) Genérica del Gasto
Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y or-
denado de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así
como de bienes, servicios y obras públicas que las entidades públicas contratan,
adquieren o realizan para la consecución de sus objetivos institucionales.
Está comprendido por nueve (9) genéricas del gasto, los cuales se detallan a con-
tinuación:
0 Reserva de Contingencia
1 Personal y Obligaciones Sociales
2 Pensiones y Prestaciones Sociales
3 Bienes y Servicios
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Gastos
6 Adquisición de Activos No Financieros
7 Adquisición de Activos Financieros
8 Servicio de la Deuda Pública
g) Sub Genérica del Gasto
43
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro
y ordenado, producto de la desagregación de las genéricas del gasto en recursos
humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y
obras públicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.
h) Específica del Gasto
Es el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordena-
do, producto de la desagregación de la sub genérica de gasto, incluyendo la
agregación más específica de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y
financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el cumplimiento
de sus objetivos y metas programadas.
Para efectos comparativos y de estadísticas con años anteriores al 2009 los re-
cursos corresponden a gastos corrientes, gastos de capital y servicio de la deu-
da, se estructurar de la siguiente manera:
GASTOS CORRIENTES
Reserva de Contingencia 2.0
Personal y Obligaciones Sociales 2.1
Pensiones y Prestaciones Sociales 2.2
Bienes y Servicios 2.3
Donaciones y Transferencias 2.4.1
Otros Gastos 2.5 menos 2.5.2.2
GASTOS DE CAPITALDonaciones y Transferencias 2.4.2Otros Gastos 2.5.2.2Adquisición de Activos No Financieros 2.6Adquisición de Activos Financieros 2.7
SERVICIO DE LA DEUDAServicio de la Deuda Pública 2.8
44
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2.- EJERCICIOS DE APLICACIÓN DEL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL RELACIONADO CON EL CLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOS, PROVISIONES
EJERCICIO Nº 1
MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR ADQUISICIÓN
DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS (R.O)
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora, para
el área de Administración. Valorizada en S/. 30,000.oo Nuevos Soles, incluido el impuesto
General a las Ventas, emitiéndose la Orden de Compra Nº 350, pagándose además otros
gastos vinculados con las compras:
Concepto Nuevos Soles
Transportes del equipo 1,500
Seguros 2,500
Total 4,000
Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el
método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual,
lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.
45
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de
realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto importante que le
permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del año que se hizo
el cambio del repuesto. Emitiéndose la Orden de Compra Nº 360.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/.
2,000 y una Depreciación Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja.
Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:
1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:
-Compromiso
-Devengado
-Girado
-Pagado.
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS
ORDINARIOS (R.O.), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contraídas, fueron
canceladas con Cheques Nº 145210 y 165211, del Banco de la Nación, respectivamente.
2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes.
SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 1
Cálculo de la Depreciación En Nuevos Soles
Costo de Adquisición 30,000
(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 34,000
Tasa de Depreciación Anual 25%
Depreciación Anual
34,000 x 25 % = S/. 8,500
Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles
46
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Año 1 8,500
Año 2 8,500
Año 3 8,500
Total 25,500
Total depreciación acumulada al finalizar el año 3 25,500
Cálculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación Año 4:
Inversión Inicial 34,000
(-) Depreciación Acumulada Año 3 (25,500)
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 8,500
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 ( 2,000)
(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 17,500
Nueva vida útil 3 años
17,500 x 33.333333 % = 5,833.33
Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles
Año 4 5,833.33
Año 5 5,833.33
Año 6 5,833.33
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Total Depreciación Acumulada 17,500
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICIÓN INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS ORDINARIOS
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 34,000
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 34,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de
Compra Nº 350.
------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 34,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 34,000
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
Por el control de las órdenes de Compra N° 350.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 34,000
48
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina..
2103 CUENTAS POR PAGAR 34,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
Por la provisión de la compra de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 34,000
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 34,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la maquinaria por parte del proveedor.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 34,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 34,000
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 34,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
49
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 34,000
2105.02 Gastos de Capital
Por el giro del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTÍAS 34,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 34,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 34,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 34,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 145210 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 34,000
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 34,000
4404.01 Traspasos del tesoro Público.
Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4
50
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de
Compra Nº 360.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
Por el control de las órdenes de Compra N° 360.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DEL DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,000
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
Por la provisión de la compra de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 10,000
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 10,000
2105.02 Gastos de Capital
Por el giro del Cheque N° 165211 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTÍAS 10,000
9103.08 Cheques girados
52
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 10,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N° 165211 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 10,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 10,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 165211 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 10,000
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000
4404.01 Traspasos del tesoro Público.
Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 1
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 8,500
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 8,500
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
53
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 2
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 8,500
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 8,500
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2
----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 3
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 8,500
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 8,500
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3
----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000
5506.01 Baja de bienes
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 1,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 2,000
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.
54
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIÓN AÑO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5,833.33
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 5,833.33
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIÓN AÑO 5
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5,833.33
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 5,833.33
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIÓN AÑO 6
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5,833.33
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 5,833.33
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 2
55
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES
PÚBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS ORDINARIOS
Una entidad estatal (Superintendencias), con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo
Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:
Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignac . Alimentación Movilidad Total
Familiar Principal Local
(Supeditado
asistencia al trabajo)
1,- Karina Unzategui 01/09/2011 1,600.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,817.50
2,- Pedro Gonzales 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,717.50
3,- Giovanna Moreno 01/08/2008 1,200.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,417.50
4,- Mario Castro 01/09/2007 1,150.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,367.50
5,- Ángela Alfaro 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 1,617.50
6,- María Vitteri 01/09/2011 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50
7,- Carla Cáceda 01/10/2000 1,700.oo 67.50 50.oo 1,817.50
8,- Daniel Arrasco 01/10/2011 2,100.oo 67.50 50.oo 2,217.50
9,-David Aranaga 01/12/2001 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50
14,750.oo 607,50 450.oo 400.oo 16,207.50
*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene
carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de grati-
ficaciones
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,011 y las
operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:
-Compromiso
-Devengado
-Girado
-Pagado.
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es Recursos Ordinarios
(R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque Nº 145211 del Banco de la Nación.
SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 2
Base Legal:
56
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
La Ley Nº 29351, vigente desde el 02-05-2009 hasta el 31-12-2010 (Y prorrogada hasta el
31 de Diciembre del 2,014), establece beneficios a favor de los trabajadores sujetos al
régimen de la actividad privada.
Pero tengan en cuenta que estos beneficios si se encuentran afectos al Impuesto a la Renta
de quinta categoría al no haberse establecido expresamente su exoneración a este tributo,
en virtud del principio de legalidad.
BENEFICIOS:
- El monto que abonen los empleadores por concepto de contribución al Essalud con
relación a las gratificaciones de julio y diciembre de cada año, serán abonados a los
trabajadores bajo la modalidad de “bonificación extraordinaria” de carácter temporal, no
remunerativo ni pensionable.
- Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad reguladas por la Ley 27735 no se
encontrarán afectas a aportaciones, contribuciones ni descuentos de índole alguna, excepto
aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador.
En el caso de un trabajador que percibe mensualmente S/.3,000.00 en julio del 2009
percibirá este importe (sujeto a aportaciones y contribuciones sociales), más S/.3,000.00 por
concepto de gratificaciones por fiestas patrias más S/.270 por bonificación extraordinaria
(que es el 9% que se debiera pagar por Essalud en situaciones normales).
CÁLCULO DE LA GRATIFICACIÓN DICIEMBRE DEL 2,011:
Nº de
Orden
Nombre Fecha de
Ingreso
Cálculo Gratificación Bonificación
9 %
Total a
Pagar
1 Karina Unzategui 01/09/2011 1,717.50 /6 X 4 1,145.oo 103.50 1,248.50
2 Pedro Gonzales 01/08/2011 1,617.50 /6 X 5 1,347.92 121.31 1,469.23
3 Giovanna Moreno 01/08/2008 1,317.50 / 6 X 6 1,317.50 118.58 1,436.08
4 Mario Castro 01/09/2007 1,267.50 / 6 X 6 1,267.50 114.08 1,381.58
5 Ángela Alfaro 01/08/2011 1,617.50 / 6 X 5 1,347.92 121.31 1,469.23
6 María Vitteri 01/09/2011 2,117.50 / 6 X 4 1,411.67 127.05 1,538.72
7 Carla Cáceda 01/10/2000 1,817.50 / 6 X 6 1,817.50 163.58 1,981.08
8 Daniel Arrasco 01/10/2011 2,217.50 / 6 X 3 1,108.75 99.79 1,208.54
9 David Aranaga 01/12/2001 2,117.50 / 6 X 6 2,117.50 190.58 2,308.08
TOTAL 12,881.26 1,159.78 14,041.04
57
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
NOTA: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye Gratificaciones,
Remuneración Vacacional, Asignación Vacacional, Bonificación por Escolaridad,
Compensación por Tiempo de Servicios, etc.) en sector público, contablemente no se
controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos que sustentan la
fase de Ejecución Presupuestaria de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes
de Servicio, Contratos, Valorizaciones de Obra, etc.
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
DEBE HABER
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 14,041.04
8301.01 Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 14,041.04
8401.01 Recursos Ordinarios.
8401.0101 Recursos Ordinarios.
Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,011
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 14,041.04
5101.09 Gastos Variables y ocasionales.
5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones.
5101.090102 Aguinaldos
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 14,041.04
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.04010 Aguinaldos
Por la Provisión de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,011.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
58
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 14,041.04
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 14,041.04
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios
Por la ejecución del pago del compromiso asumido.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAG 14,041.04
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.04010 Aguinaldos
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 14,041.04
2105.01 Gastos Corrientes
Por el giro del Cheque N° 145211 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTÍAS 14,041.04
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTR. 14,041.04
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque Nº 145211 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 14,041.04
9104.08 Cheques Girados por entregar.
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9103 VALORES Y GARANTÍAS 14,041.04
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido Nº 145211, por parte de los trabajadores.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 14,041.04
210501 Gastos Corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 14,041.04
4402.01 Traspasos del Tesoro Público
Por el registro de la transferencia de Fondos por parte de la DNTP
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 3
TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES
PÚBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
Una entidad estatal (Superintendencias), con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo
Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:
Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignac . Alimentación Movilidad Total
Familiar Principal Local
(Supeditado
asistencia al trabajo)
1,- Karina Unzategui 01/09/2011 1,600.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,817.50
2,- Pedro Gonzales 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,717.50
3,- Giovanna Moreno 01/08/2008 1,200.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,417.50
4,- Mario Castro 01/09/2007 1,150.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,367.50
5,- Ángela Alfaro 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 1,617.50
6,- María Vitteri 01/09/2011 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50
7,- Carla Cáceda 01/10/2000 1,700.oo 67.50 50.oo 1,817.50
8,- Daniel Arrasco 01/10/2011 2,100.oo 67.50 50.oo 2,217.50
9,-David Aranaga 01/12/2001 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
14,750.oo 607,50 450.oo 400.oo 16,207.50
*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene
carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de grati-
ficaciones
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,011 y las
operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:
-Compromiso
-Devengado
-Girado
-Pagado.
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R), las deudas fueron canceladas con Cheque Nº
145220 del Banco de la Nación.
SOLUCIÓN DEL EJERCICIO 3
CÁLCULO DE LA GRATIFICACIÓN DICIEMBRE DEL 2,011:
Nº de
Orden
Nombre Fecha de
Ingreso
Cálculo Gratificación Bonificación
9 %
Total a
Pagar
1 Karina Unzategui 01/09/2011 1,717.50 /6 X 4 1,145.oo 103.50 1,248.50
2 Pedro Gonzales 01/08/2011 1,617.50 /6 X 5 1,347.92 121.31 1,469.23
3 Giovanna Moreno 01/08/2008 1,317.50 / 6 X 6 1,317.50 118.58 1,436.08
4 Mario Castro 01/09/2007 1,267.50 / 6 X 6 1,267.50 114.08 1,381.58
5 Ángela Alfaro 01/08/2011 1,617.50 / 6 X 5 1,347.92 121.31 1,469.23
6 María Vitteri 01/09/2011 2,117.50 / 6 X 4 1,411.67 127.05 1,538.72
7 Carla Cáceda 01/10/2000 1,817.50 / 6 X 6 1,817.50 163.58 1,981.08
8 Daniel Arrasco 01/10/2011 2,217.50 / 6 X 3 1,108.75 99.79 1,208.54
9 David Aranaga 01/12/2001 2,117.50 / 6 X 6 2,117.50 190.58 2,308.08
TOTAL 12,881.26 1,159.78 14,041.04
61
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
NOTA: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye Gratificaciones,
Remuneración Vacacional, Asignación Vacacional, Bonificación por Escolaridad,
Compensación por Tiempo de Servicios, etc.) en sector público, contablemente no se
controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos que sustentan la
fase de Ejecución Presupuestaria de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes
de Servicio, Contratos, Valorizaciones de Obra, etc.
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 14,041.04
8301.02 Recurso Directamente Recaudados
8301.0201 Recurso Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 14,041.04
8401.02 Recurso Directamente Recaudados
8401.0201 Recurso Directamente Recaudados
Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,011
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 14,041.04
5101.09 Gastos Variables y ocasionales.
5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones.
5101.090102 Aguinaldos
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 14,041.04
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.04010 Aguinaldos
Por la Provisión de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,011.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 14,041.04
8401.02 Recurso Directamente Recaudados
8401.0201 Recurso Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 14,041.04
8601.02 Recurso Directamente Recaudados
8601.0201 Recurso Directamente Recaudados
Por la ejecución del pago del compromiso asumido.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAG 14,041.04
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.04010 Aguinaldos
1101 CAJA Y BANCOS 14,041.04
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro del Cheque N° 145220 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTÍAS 14,041.04
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTR. 14,041.04
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque Nº 145220 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 14,041.04
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 14,041.04
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido Nº 145220, por parte de los trabajadores.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 4
MEJORA QUE AUMENTA LA VIDA UTIL DEL ACTIVO FIJO, FUENTE DE
FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).
Una institución del Estado Peruano, viene depreciando en 10 años una maquinaria que tiene
un Valor en Libros de S/. 100,000.oo Nuevos Soles, utilizando el método de Línea Recta.
(La maquinara fue adquirida con Orden de Compra Nº 351, para el área de Administración),
Al inicio del quinto año, se efectuaron mejoras por S/. 40,000 que extiende la vida útil del
activo fijo en cuatro años adicionales. Se pide realizar el reconocimiento de las mejoras
incurridas en el activo. (La mejora se hizo con Orden de Compra Nº 370),
Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:
1.- En las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado. Teniendo en cuenta que la
fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
(R.D.R.). Para el caso de la compra inicial y la mejora. El pago fue cancelado con Cheques
Nº 145212 y 178201 del Banco de la Nación respectivamente.
2.- Notas de contabilidad para la depreciación y baja de bienes.
SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 4
Cálculo de la Depreciación en Nuevos Soles
Valor Inicial de la compra del Activo Fijo S/. 100,000
Tasa de Depreciación Anual 10%, porque la vida útil es 10 años.
Depreciación Anual
100,000 x 10 % = S/. 10,000
Depreciación de los primeros cuatro años, en Nuevos Soles
64
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Año 1 10,000
Año 2 10,000
Año 3 10,000
Año 4 10,000
Total 40,000
Total depreciación acumulada al finalizar el año 4 40,000
Inversión Inicial 100,000
(-) Depreciación Acumulada Año 4 (40,000)
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 4 60,000
(+) Valor de la Mejora Incurrida en el año 5 40,000
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 5 100,000
Años que faltan depreciar 6
Más 4 años de ampliación de la vida útil, con la mejora incurrida.
Total años 10 de nueva vida útil, a partir del año 5
100,000 x 10 % = 10,000
Depreciación de los últimos diez años, en Nuevos Soles
Año 5 10,000
Año 6 10,000
Año 7 10,000
Año 8 10,000
Año 9 10,000
Año 10 10,000
65
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Año 11 10,000
Año 12 10,000
Año 13 10,000
Año 14 10,000
Total 100,000
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICIÓN INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000
8301.02 Recursos Directamente Recaudados.
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de
Compra Nº 351.
------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,000
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
Por el control de las órdenes de Compra N° 351.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 100,000
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
66
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina
2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,000
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados.
8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000
8601.02 Recursos Directamente Recaudados.
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados.
Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 100,000
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro del Cheque N° 145212 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9103 VALORES Y GARANTÍAS 100,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 100,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N° 145212 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 100,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 100,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 145212 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AÑO 5
FASE DE COMPROMISO:
DEBE HABER
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 40,000
8301.02 Recursos Directamente Recaudados.
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 40,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de
Compra Nº 370.
------------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 40,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 40,000
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
Por el control de la Orden de Compra N° 370.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
68
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 40,000
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR 40,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 40,000
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 40,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la Orden de Compra Nº 370, al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 40,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados.
8601 EJECUCION DE GASTOS 40,000
8601.02 Recursos Directamente Recaudados.
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados.
Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 40,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 40,000
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
69
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro del Cheque N° 178201 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTÍAS 40,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 40,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N° 178201 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 40,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 40,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 178201 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 1:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 2:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 3:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 4:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 5:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
71
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 6:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 7:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 7
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 8:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 8
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 9:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 9
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 10:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 10
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 11:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 11
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 12:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
73
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 12
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 13:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 13
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 14:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 14
EJERCICIO Nº 5
TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN INSTITUCIONES
PÚBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)
Una entidad estatal (Superintendencias), con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo
Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores; Personal
Administrativo:
Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignac . Alimentación Movilidad Total
Familiar Principal Local
(Supeditado
asistencia al trabajo)
1,- Karina Unzategui 01/09/2011 1,600.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,817.50
2,- Pedro Gonzales 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,717.50
3,- Giovanna Moreno 01/08/2008 1,200.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,417.50
74
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
4,- Mario Castro 01/09/2007 1,150.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,367.50
5,- Ángela Alfaro 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 1,617.50
6,- María Vitteri 01/09/2011 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50
7,- Carla Cáceda 01/10/2000 1,700.oo 67.50 50.oo 1,817.50
8,- Daniel Arrasco 01/10/2011 2,100.oo 67.50 50.oo 2,217.50
9,-David Aranaga 01/12/2001 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50
14,750.oo 607,50 450.oo 400.oo 16,207.50
*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene
carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de grati-
ficaciones
Dato adicional: La Movilidad (Supeditado a la asistencia al trabajo y la Canasta de Navidad,
no son computables para el cálculo de Gratificaciones. Según el artículo 19º del Decreto Le-
gislativo 650 Ley de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS).
Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,011, Realizar las operaciones
contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores están comprendidos en el
Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
SOLUCIÓN DE EJERCICIO 5
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,011Nº de Orden Nombre Remuneración
Mensual
Remuneración
Afecta
Descuento
13 % O.N.P.
Neto a
Pagar
Aportación
del
Empleador 9
%
Total
Remuneraci
ón y Aporte
1 Karina Unzategui 1,817.50 1,717.50 223.28 1,594.22 154.57 1,972.07
2 Pedro Gonzales 1,717.50 1,617.50 210.28 1,507.22 145.58 1,863.08
3 Giovanna Moreno 1,417.50 1,317.50 171.28 1,246.22 118.58 1,536.08
4 Mario Castro 1,367.50 1,267.50 164.78 1,202.72 114.08 1,481.58
5 Ángela Alfaro 1,617.50 1,617.50 210.28 1,407.22 145.58 1,763.08
6 María Vitteri 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08
7 Carla Cáceda 1,817.50 1,817.50 236.28 1,581.22 163.58 1,981.08
8 Daniel Arrasco 2,217.50 2,217.50 288.28 1,929.22 199.58 2,417.08
9 David Aranaga 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08
75
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
TOTAL 16,207.50 15,807.50 2,055.02 14,152.48 1,422.71 17,630.21
NOTA: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye Gratificaciones,
Remuneración Vacacional, Asignación Vacacional, Bonificación por Escolaridad,
Compensación por Tiempo de Servicios, etc.) en sector público, contablemente no se
controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos que sustentan la
fase de Ejecución Presupuestaria de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes
de Servicio, Contratos, Valorizaciones de Obra, etc.
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,630.21
8301.02 Recurso Directamente Recaudados
8301.0201 Recurso Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,630.21
8401.02 Recurso Directamente Recaudados
8401.0201 Recurso Directamente Recaudados
Por el Compromiso de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,011
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES 16,207.50
Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
5101.01 Personal Administrativo
5101.0101 Personal Administrativo
5101.010105 Personal con Contrato a plazo Fijo (Régimen Laboral
Privado)
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,422.71
5103.01 Obligaciones del Empleador
5103.0101 Obligaciones del Empleador
5103.010105 Contribuciones a ESSALUD
76
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,477.73
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud 1,422.71
2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2,055.02
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 14,152.48
2102.01 Remuneraciones por Pagar
Por la Provisión de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,011.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,630.21
8401.02 Recurso Directamente Recaudados
8401.0201 Recurso Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 17,630.21
8601.02 Recurso Directamente Recaudados
8601.0201 Recurso Directamente Recaudados
Por la ejecución del pago del compromiso asumido.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,477.73
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud 1,422.71
2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2,055.02
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS 14,152.48
Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS 17,630.21
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
77
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro del Cheque N° 145220 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,630.21
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTR. 17,630.21
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque Nº 145220 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 17,630.21
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,630.21
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido Nº 145220, por parte de los trabajadores.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 6
TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN INSTITUCIONES
PÚBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS ORDINARIOS (R.O.)
Una entidad estatal (Superintendencias), con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo
Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores; Personal
Administrativo:Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignac . Alimentación Movilidad Total
Familiar Principal Local
(Supeditado
asistencia al trabajo)
1,- Karina Unzategui 01/09/2011 1,600.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,817.50
2,- Pedro Gonzales 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,717.50
3,- Giovanna Moreno 01/08/2008 1,200.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,417.50
4,- Mario Castro 01/09/2007 1,150.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,367.50
5,- Ángela Alfaro 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 1,617.50
6,- María Vitteri 01/09/2011 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50
7,- Carla Cáceda 01/10/2000 1,700.oo 67.50 50.oo 1,817.50
8,- Daniel Arrasco 01/10/2011 2,100.oo 67.50 50.oo 2,217.50
9,-David Aranaga 01/12/2001 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50
78
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
14,750.oo 607,50 450.oo 400.oo 16,207.50
*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene
carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de grati-
ficaciones
Dato adicional: La Movilidad (Supeditado a la asistencia al trabajo y la Canasta de Navidad,
no son computables para el cálculo de Gratificaciones. Según el artículo 19º del Decreto Le-
gislativo 650 Ley de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS).
Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,011,
Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los
trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 6
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,011
Nº de Orden Nombre Remuneración
Mensual
Remuneración
Afecta
Descuento
13 % O.N.P.
Neto a
Pagar
Aportación
del
Empleador 9
%
Total
Remuneraci
ón y Aporte
1 Karina Unzategui 1,817.50 1,717.50 223.28 1,594.22 154.57 1,972.07
2 Pedro Gonzales 1,717.50 1,617.50 210.28 1,507.22 145.58 1,863.08
3 Giovanna Moreno 1,417.50 1,317.50 171.28 1,246.22 118.58 1,536.08
4 Mario Castro 1,367.50 1,267.50 164.78 1,202.72 114.08 1,481.58
5 Ángela Alfaro 1,617.50 1,617.50 210.28 1,407.22 145.58 1,763.08
6 María Vitteri 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08
7 Carla Cáceda 1,817.50 1,817.50 236.28 1,581.22 163.58 1,981.08
8 Daniel Arrasco 2,217.50 2,217.50 288.28 1,929.22 199.58 2,417.08
79
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9 David Aranaga 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08
TOTAL 16,207.50 15,807.50 2,055.02 14,152.48 1,422.71 17,630.21
NOTA: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye Gratificaciones,
Remuneración Vacacional, Asignación Vacacional, Bonificación por Escolaridad,
Compensación por Tiempo de Servicios, etc.) en sector público, contablemente no se
controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos que sustentan la
fase de Ejecución Presupuestaria de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes
de Servicio, Contratos, Valorizaciones de Obra, etc.
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,630.21
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,630.21
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
Por el Compromiso de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,011
Con Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES 16,207.50
Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
5101.01 Personal Administrativo
5101.0101 Personal Administrativo
5101.010105 Personal con Contrato a plazo Fijo (Régimen Laboral
Privado)
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,422.71
5103.01 Obligaciones del Empleador
80
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
5103.0101 Obligaciones del Empleador
5103.010105 Contribuciones a ESSALUD
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,477.73
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud 1,422.71
2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2,055.02
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 14,152.48
2102.01 Remuneraciones por Pagar
Por la Provisión de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,011.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,630.21
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 17,630.21
8601.01 Recursos Ordinarios
8601.0101 Recursos Ordinarios
Por la ejecución del pago del compromiso asumido.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,477.73
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud 1,422.71
2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2,055.02
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS 14,152.48
Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 17,630.21
210501 Gastos Corrientes
Por el giro del Cheque N° 145220 del Banco de la Nación.
81
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,630.21
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTR. 17,630.21
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque Nº 145220 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 17,630.21
210501 Gastos Corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 17,630.21
4402.01 Traspasos del Tesoro Público
Registro de la cobranza del cheque con abono a Transferencia de la
Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 17,630.21
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,630.21
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido Nº 145220, por parte de los trabajadores.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 7
TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS
ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIÓN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS ORDINARIOS (R.O.)
En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversión), con Régimen Laboral Privado
(Decreto Legislativo Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores;
Personal Administrativo:Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignac . Alimentación Movilidad Total
Familiar Principal Local
(Supeditado
82
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
asistencia al
trabajo)
1,- Karina Unzategui 01/09/2011 1,600.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,817.50
2,- Pedro Gonzales 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,717.50
3,- Giovanna Moreno 01/08/2008 1,200.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,417.50
4,- Mario Castro 01/09/2007 1,150.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,367.50
5,- Ángela Alfaro 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 1,617.50
6,- María Vitteri 01/09/2011 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50
7,- Carla Cáceda 01/10/2000 1,700.oo 67.50 50.oo 1,817.50
8,- Daniel Arrasco 01/10/2011 2,100.oo 67.50 50.oo 2,217.50
9,-David Aranaga 01/12/2001 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50
14,750.oo 607,50 450.oo 400.oo 16,207.50
*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene
carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de grati-
ficaciones
Dato adicional: La Movilidad (Supeditado a la asistencia al trabajo y la Canasta de Navidad,
no son computables para el cálculo de Gratificaciones. Según el artículo 19º del Decreto Le-
gislativo 650 Ley de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS).
Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,011,
Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los
trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 7
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,011Nº de Orden Nombre Remuneración
Mensual
Remuneración
Afecta
Descuento
13 % O.N.P.
Neto a
Pagar
Aportación
del
Empleador 9
%
Total
Remuneraci
ón y Aporte
1 Karina Unzategui 1,817.50 1,717.50 223.28 1,594.22 154.57 1,972.07
2 Pedro Gonzales 1,717.50 1,617.50 210.28 1,507.22 145.58 1,863.08
3 Giovanna Moreno 1,417.50 1,317.50 171.28 1,246.22 118.58 1,536.08
4 Mario Castro 1,367.50 1,267.50 164.78 1,202.72 114.08 1,481.58
5 Ángela Alfaro 1,617.50 1,617.50 210.28 1,407.22 145.58 1,763.08
83
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
6 María Vitteri 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08
7 Carla Cáceda 1,817.50 1,817.50 236.28 1,581.22 163.58 1,981.08
8 Daniel Arrasco 2,217.50 2,217.50 288.28 1,929.22 199.58 2,417.08
9 David Aranaga 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08
TOTAL 16,207.50 15,807.50 2,055.02 14,152.48 1,422.71 17,630.21
NOTA: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye Gratificaciones,
Remuneración Vacacional, Asignación Vacacional, Bonificación por Escolaridad,
Compensación por Tiempo de Servicios, etc.) en sector público, contablemente no se
controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos que sustentan la
fase de Ejecución Presupuestaria de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes
de Servicio, Contratos, Valorizaciones de Obra, etc.
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,630.21
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,630.21
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
Por el Compromiso de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,011
Con Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 17,630.21
1501.08 Otras Estructuras
1501.0804 Infraestructura Agrícola
1501.080402 Por Administración Directa - Personal
84
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,477.73
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud 1,422.71
2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2,055.02
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 14,152.48
2102.01 Remuneraciones por Pagar
Por la Provisión de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,011.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,630.21
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 17,630.21
8601.01 Recursos Ordinarios
8601.0101 Recursos Ordinarios
Por la ejecución del pago del compromiso asumido.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,477.73
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud 1,422.71
2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2,055.02
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS 14,152.48
Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 17,630.21
210502 Gastos de Capital
Por el giro del Cheque N° 145220 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,630.21
85
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTR. 17,630.21
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque Nº 145220 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 17,630.21
210501 Gastos Corrientes
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 17,630.21
4402.01 Traspasos del Tesoro Público
Registro de la cobranza del cheque con abono a Transferencia de la
Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 17,630.21
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,630.21
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido Nº 145220, por parte de los trabajadores.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 8
INGRESOS POR DONACIÓN DE BIENES Y EFECTIVO EN LAS INSTITUCIONES
PÚBLICAS:
El 20/ 09 se registra las donaciones de bienes corrientes y de capital, mediante la
Resolución de Aceptación N° 2002-12, suscrita por el Titular del Pliego y dinero en efectivo
provenientes de diferentes entidades del Sector Público. Una vez recepcionado los fondos
son depositados en una cuenta corriente del Banco de La Nación, según el siguiente detalle:
CONCEPTO: Importe
En Nuevos Soles
Efectivo 110,000
Bienes Corrientes 1´154,500
Bienes de Capital 650,000
TOTAL 1´914,500
86
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
SOLUCIÓN DEL EJERCICIO Nº 8
DEBE HABER
FASE DE DETERMINADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1’154,500
1301.05 Materiales y Útiles
1301.0501 De Oficina
1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina.
4401 DONACIONES CORR. REC. EN EFECT Y BIENES 1’154,500
4401.0203 En bienes
4401.020304 De Otras Unidades de Gobierno
Por el registro de la resolución N°2002-09
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 650,000
1503.0201 Para Oficina.
4403 DONACIONES DE CAPITAL REC. EN EFECT. Y EN BIENES 650,000
4403.02 En Bienes
4403.0203 De Otras Unidades de Gobierno
4403.020304 De Otras entidades Públicas.
Por el registro de bienes de Capital
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE RECAUDADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 110,000
8501.04 Donaciones y transferencias.
8501.0401 Donaciones.
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 110,000
8201.04 Donaciones y transferencia
8201.0401 Donaciones
Por el registro del efectivo.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101 CAJA Y BANCOS 110,000
87
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO 110,000
4401.01 En Efectivo.
4401.0103 De Otras Unidades de Gobierno
4401.010301 Del Gobierno Nacional.
Por el registro de lo recaudado en efectivo.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 110,000
1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas.
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101 CAJA Y BANCOS 110,000
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
Por el depósito en Cuenta Corriente del Banco de la Nación
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 09
Con fecha 20 de Enero del 2,011, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el
importe de SI. 28,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.
Descripción Importe en Nuevos Soles
Registros 5,000.oo
Legalización de Documentos 8,000.oo
Turísticos 9,000.00
Certificados Médicos 3,000.oo
Derechos de Inscripción 3,000.oo
TOTAL 28,000.oo
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de
ejecución correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución
financiera pública.
SOLUCIÓN DEL EJERCICIO Nº 09
DEBE HABER
FASE DE DETERMINADO:
88
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1201 CUENTAS POR COBRAR 28,000
1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos.
1201.0302 Derechos y tasas Administrativas.
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS. 28,000
4302.01 Derechos Administrativos. Generales
4302.0101 Registros y Licencias
4302.010101 Tasa Registrales
4302.03 Derechos Administrativos de Educación
4302.0301 Administrativos de Educación
4302.030105 Derechos o Inscripciones
4302.04 Derechos Administrativos de Salud
4302.0401 Derechos Administrativos de Salud
4302.040104 Certificados
4302.10 Otros Derechos Administrativos
4302.1001 Otros Derechos Administrativos
4302.100104 Otros Derechos Administrativos
4302.100104 Legalización de documentos
4302.100199 Otros Derechos Administrativos. Turísticos
Por el registro de la acotación
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE RECAUDADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101 CAJA Y BANCOS 28,000
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
1201 CUENTAS POR COBRAR 28,000
1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos.
1201.0302 Derechos y tasas Administrativas.
Por la información de la recaudación
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 28,000
1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas.
89
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101 CAJA Y BANCOS 28,000
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
Por el depósito en cuenta corriente.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8501 EJECUCION DE INGRESOS 28,000
8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 28,000
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución presupuestaria de la cobranza.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
EJERCICIO N° 10
El 21 de Enero del 2,011, la UE 600, solicita Útiles de escritorio y se emite la Orden de
Compra - Guía de Internamiento # 019 - 11 por 28,000.oo Nuevos Soles. Fuente de
Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O. -00).
Se giró del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, Cuentas de Orden, en
las fases de ejecución del gasto correspondiente.
SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 10
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICIÓN DE UTILES DE ESCRITORIO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS ORDINARIOS
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 28,000
8301.01 Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 28,000
90
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8401.01 Recursos Ordinarios.
8401.0101 Recursos Ordinarios.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de
Compra Nº 019-11.
------------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 28,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 28,000
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
Por el control de las órdenes de Compra N° 019-11.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNICIONAMIENTO 28,000
1301.05 Materiales y útiles
1301.0501 De Oficina.
1301.050102 Papelería en General
2103 CUENTAS POR PAGAR 28,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
Por la provisión de la compra de útiles de escritorio.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 28,000
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 28,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la orden de compra al proveedor.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 28,000
91
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 28,000
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios
Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 28,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 28,000
2105.01 Gastos Corrientes
Por el giro del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTÍAS 28,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 28,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 28,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 28,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 145215 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 34,000
210501 Gastos Corrientes
92
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 34,000
4404.01 Traspasos del tesoro Público.
Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
EJERCICIO N° 11
El 22 de Enero del 2,011 la UE 600 compra Bienes de Capital, gira la orden de compra -
guía de internamiento # 2255 a favor de IMPORT SAC para la adquisición de equipos
médicos odontológicos hospitalarios, por el importe total de S/. 24,150.oo. Fuente de
Financiamiento. RECURSOS ORDINARIOS. La deuda se ha cancelado con el Cheque Nº
525354 del Banco Continental.
Se solicita efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria,
Cuentas de Orden en las fases de ejecución del gasto que correspondan.
SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 11
OPERACIONES CONTABLES
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 24,150
8301.01 Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 24,150
8401.01 Recursos Ordinarios.
8401.0101 Recursos Ordinarios.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de
Compra Nº 2255.
------------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 24,150
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 24,150
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
Por el control de las órdenes de Compra N° 2255.
93
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 24,150
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0204 Mobiliario Equipos y Aparatos Médicos
1503.020402 Equipo
2103 CUENTAS POR PAGAR 24,150
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
Por la provisión de la compra de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 24,150
9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 24,150
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 24,150
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 24,150
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios
Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 24,150
2103.01 Bienes y servicios por pagar
94
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 24,150
2105.02 Gastos de Capital
Por el giro del Cheque Nº 525354 del Banco Continental.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTÍAS 24,150
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 24,150
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque Nº 525354 del Banco Continental.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 24,150
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 24,150
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque Nº 525354 del Banco Continental.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 24,150
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 24,150
4404.01 Traspasos del tesoro Público.
Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N° 12
Con fecha 22 de Enero del 2,011, la unidad de almacén atiende el pedido comprobante de
salida (PECOSA), Número 302 - 11 del consumo total de los Materiales de Limpieza por S/.
200,000 Nuevos Soles. Efectuar el asiento contable que corresponda.
SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 12
95
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
NOTA DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
DEBE HABER
5301 CONSUMO DE BIENES 200,000
5301.05 Materiales y Útiles
5301.0503 Aseo, Limpieza y cocina
1301 BIENES Y S8IMISTROS DE FUNCIONAMIENTO 200,000
1301.05 Materiales y útiles
1301.0503Aseo, Limpieza y cocina
Por el registro de la PECOSA N°302-09
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N° 13
Se procede a efectuar la liquidación para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al
mes de Mayo 2,011 por S/. 2,090.oo según liquidación adjunta.
El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nación.
Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas
de Orden en las fases de ejecución presupuestaria correspondientes.
SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 13
FASE DE DETERMINADO: NO INTERVIENEN ASIENTOS CONTABLES
FASE DE RECAUDADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2,090
210101 Impuestos y contribuciones
210105 Impto. General a las ventas.
1101 CAJA Y BANCOS 2,090
1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
Por el giro del Cheque
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
96
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTÍAS 2,090
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 2,090
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 2,090
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 2,090
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 2,090
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
8501 EJECUCION DE INGRESOS 2,090
8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
Extorno para rebajar la ejecución presupuestaria de Ingresos registrado en la contabilidad.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N°14
Elaborar el Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2,011 – P.I.A.
1. Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2011 DEBE HABER
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 400,000.oo
8201.02Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo
8201.0201Recursos Directamente Recaudados
8201.03 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito 80,000.oo
8201.0301 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito Interno 50,000.oo
8201.0302 Recursos por Operaciones Oficiales de
97
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Crédito Externo 30,000.oo
8201.04 Donaciones y Transferencias 200,000.oo
8201.0401 Donaciones 20,000.oo
8201.0402 Transferencias 120,000.oo
8201.05 Recursos Determinados 110,000.oo
8201.0501 Contribuciones a Fondos
8201.0502 Fondo de Compensación Municipal
15,000.oo
8201.0503Impuestos Municipales 10,000.oo
8201.0504 Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones 85,000.oo
8101PRESUPUESTO INST. APERTURA, M Y PPTO INST 400,000.oo
8101.02Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo
8101.0201Recursos Directamente Recaudados
8101.03 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito 80,000.oo
8101.0301 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito Interno 50,000.oo
8101.0302 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito Externo 30,000.oo
8101.04 Donaciones y Transferencias 200,000.oo
8101.0401 Donaciones 20,000.oo
8101.0402 Transferencias 120,000.oo
8101.05 Recursos Determinados 110,000.oo
8101.0501 Contribuciones a Fondos
8101.0502 Fondo de Compensación Municipal
15,000.oo
8101.0503Impuestos Municipales 10,000.oo
8101.0504 Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones 85,000.oo
Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado para el Ejercicio
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Para los Gastos
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
98
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8101PRESUPUESTO INST. DE APERTURA, MODIFICACIONES 480,000.oo
8101.01Recursos Ordinarios 80,000.oo
8101.0101Recursos Ordinarios
8101.02Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo
8101.0201Recursos Directamente Recaudados
8101.03 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito 80,000.oo
8101.0301 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito Interno 50,000.oo
8101.0302 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito Externo 30,000.oo
8101.04 Donaciones y Transferencias 200,000.oo
8101.0401 Donaciones 20,000.oo
8101.0402 Transferencias 120,000.oo
8101.05 Recursos Determinados 110,000.oo
8101.0501 Contribuciones a Fondos
8101.0502 Fondo de Compensación Municipal
15,000.oo
8101.0503Impuestos Municipales 10,000.oo
8101.0504 Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones 85,000.oo
8301PRESUPUESTO DE GASTOS 480,000.oo
8301.01Recursos Ordinarios 80,000.oo
8301.0101Recursos Ordinarios
8301.02Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo
8301.0201Recursos Directamente Recaudados
8301.03 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito 80,000.oo
8301.0301 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito Interno 50,000.oo
8301.0302 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito Externo 30,000.oo
8301.04 Donaciones y Transferencias 200,000.oo
8301.0401 Donaciones 20,000.oo
99
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8301.0402 Transferencias 120,000.oo
8301.05 Recursos Determinados 110,000.oo
8301.0501 Contribuciones a Fondos
8301.0502 Fondo de Compensación Municipal
15,000.oo
8301.0503Impuestos Municipales 10,000.oo
8301.0504 Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones 85,000.oo
Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 15
Registro contable de ingresos del periodo - Impuesto Predial, en las fases de
ejecución presupuestaria del Ingreso: DETERMINADO Y RECAUDADO.
Clasificador presupuestal
1 Ingresos Presupuestarios
1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1.1.2 Impuesto a la Propiedad
1.1.21 Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble
1.1.21.11 Predial
FASE DETERMINADO
CUENTAS DE ORDEN:
9103VALORES Y GARANTÍAS 10,000.00
9103.05Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
9104VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 10,000.00
9104.05Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por la emisión de documentos recibidos del área de Rentas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1201CUENTAS POR COBRAR 10,000.00
1201.01Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1201.0101Impuestos
4102IMPUESTO A LA PROPIEDAD 10,000.00
100
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
4102.01Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble
4102.0101Predial
4102.010101Predial
Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de impuesto predial
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE RECAUDADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1101CAJA Y BANCOS 5,000.00
1101.03Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301Cuentas Corrientes
1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales
1201CUENTAS POR COBRAR 5,000.00
1201.01Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1201.0101Impuestos
Por la captación de ingresos por Impuesto Predial, depositado directamente en cuenta
Corriente del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9104VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 5,000.00
9104.05Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
9103VALORES Y GARANTÍAS 5,000.00
9103.05Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por la rebaja de recibos emitidos cobrados
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
8501EJECUCIÓN DE INGRESOS 5,000.00
8501.05Recursos Determinados
8501.0503Impuestos Municipales
8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 5,000.00
8201.05Recursos Determinados
8201.0503Impuestos Municipales
Por la ejecución de ingresos por Impuesto Predial
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 16
101
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Registro contable de Transferencias Recibidas de la Fuente de Financiamiento Fondo
de Compensación Municipal (FONCOMUN) – Recursos Determinados.
Clasificador presupuestal
1 Ingresos Presupuestarios
1.4 Donaciones y Trasferencias
1.4.14 Por Participaciones de Recursos Determinados
1.4.14.5 Fondo de Compensación Municipal
1.4.14.51 Fondo de Compensación Municipal
FASE RECAUDADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1101CAJA Y BANCOS 15,000.00
1101.03Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301Cuentas Corrientes
1101.030108Recursos Determinados - Fondo de Compensación Municipal
4402TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 5,000.00
4402.03Traspaso de Fondos
4402.0303Gobiernos Locales
4402.030305Fondo de Compensación Municipal
4404TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000.00
4404.03Traspaso de Fondos
4404.0303Gobiernos Locales
4404.030305Fondo de Compensación Municipal
Por el registro de las transferencias recibidas del Foncomun
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8501EJECUCIÓN DE INGRESOS 15,000.oo
8501.05Recursos Determinados
8501.0502Fondo de Compensación Municipal
8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 15,000.oo
8201.05Recursos Determinados
8201.0502Impuestos Municipales
Por la ejecución de ingresos del Foncomun
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 17
102
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Compra de insumos para la atención del Programa Vaso de Leche, por el importe de
S/. 8,000 y posterior distribución a los comedores populares.
Clasificador presupuestal de Gastos
2 Gastos Presupuestarios
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
2.2.2 Prestaciones y Asistencia Social
2.2.23 Entrega de Bienes y Servicios
2.2.23.1 Apoyo Alimentario
2.2.23.11 Alimentos para Programas Sociales
FASE DE COMPROMISO
DEBE HABER
CUENTAS DE ORDEN
9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,000.00
9101.08Ordenes de Compra Aprobadas
9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8,000.00
9102.08Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las órdenes de compra aprobadas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301PRESUPUESTO DE GASTOS 8,000.00
8301.01Recursos Ordinarios
8301.0101Recursos Ordinarios
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,000.00
8401.01Recursos Ordinarios
8401.0101Recursos Ordinarios
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1303BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00
1303.01Entrega de Bienes y Servicios
1303.0101Apoyo Alimentario
103
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1303.010101Alimentos para Programas Sociales
2103CUENTAS POR PAGAR 8,000.00
2103.01Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101Bienes y Servicios por Pagar
2103.010101 Bienes
Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8,000.oo
9102.08Ordenes de Compra por Ejecutar
9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,000.oo
9101.08Ordenes de Compra Aprobadas
Para registrar las órdenes de compra atendidas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2103CUENTAS POR PAGAR 8,000.00
2103.01Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101Bienes y Servicios por Pagar
2103.010101 Bienes
2105OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 8,000.00
2105.01Gastos Corrientes
Por el giro de cheque para el pago de alimentos para programas. Sociales
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,000.00
8401.01Recursos Ordinarios
8401.0101Recursos Ordinarios
8601EJECUCIÓN DE GASTOS 8,000.00
8601.01Recursos Ordinarios
8601.0101Recursos Ordinarios
Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
104
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTÍAS 8,000.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 8,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 8,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 8,000.00
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2105OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 8,000.00
2105.01Gastos Corrientes
4402TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 8,000.00
4402.01Traspasos del Tesoro Público
Por los Cheques de Recursos Ordinarios, pagados por el Banco de la Nación.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Operaciones Complementarias
Distribución de Alimentos a las Organizaciones Sociales
NOTA DE CONTABILIDAD
5202PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00
5202.03Entrega de Bienes y Servicios
5202.0301Apoyo Alimentario
5202.030101Alimentos para Programas Sociales
1303BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00
1303.01Entrega de Bienes y Servicios
1303.0101Apoyo Alimentario
1303.010101Alimentos para Programas Sociales
Por la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche
105
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 18
Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior y girados en el ejercicio
Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal
(Presupuesto Afectado el Ejercicio Anterior)
FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2103CUENTAS POR PAGAR 3,500.00
2103.01Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101Bienes y Servicios por Pagar
1101CAJA Y BANCOS 3,500.00
1101.04Depósitos en Instituciones Financieras Privadas
1101.0401Cuentas Corrientes
1101.040101Recursos Directamente Recaudados
Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTÍAS 3,500.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 3,500.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 3,500.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 3,500.00
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 19
Adquisición de Bienes no Depreciables
Clasificador presupuestal
106
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
5 Gastos
53 Bienes y Servicios
5301 Consumo de Bienes
5301.99 Otros Bienes
5301.9999 Otros Bienes
FASE DE COMPROMISO
CUENTAS DE ORDEN
9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 400.00
9101.08Ordenes de Compra Aprobadas
9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 400.00
9102.08Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las órdenes de compra aprobadas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301PRESUPUESTO DE GASTOS 400.00
8301.02Recursos Directamente Recaudados
8301.0201Recursos Directamente Recaudados
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 400.00
8401.02Recursos Directamente Recaudados
8401.0201Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
------------------------------------- x -------------------------------------
FASE DE DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
5301CONSUMO DE BIENES 400.00
5301.99Otros Bienes
5301.9999Otros Bienes
2103CUENTAS POR PAGAR 400.00
2103.01Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101Bienes y Servicios por Pagar
2103.010101 Bienes
Por el ingreso de bienes a la entidad
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
107
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 400.00
9102.08Ordenes de Compra por Ejecutar
9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 400.00
9101.08Ordenes de Compra Aprobadas
Por las Órdenes de Compra Atendidas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2103CUENTAS POR PAGAR 400.00
2103.01Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101Bienes y Servicios por Pagar
2103.010101 Bienes
1101CAJA Y BANCOS 400.00
1101.04Depósitos en Instituciones Financieras Privadas
1101.0401Cuentas Corrientes
1101.040101Recursos Directamente Recaudados
Por el Giro del Cheque de entidades privadas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 400.00
8401.02Recursos Directamente Recaudados
8401.0201Recursos Directamente Recaudados
8601EJECUCIÓN DE GASTOS 400.00
8601.02Recursos Directamente Recaudados
8601.0201Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTÍAS 400.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 400.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque.
108
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 400.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 400.00
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Operaciones Complementarias
9105BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 400.00
9105.03Bienes no Depreciables
9105.0303Muebles y Enseres no Depreciables
9106CONTROL DE BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPR. 400.00
9106.03Bienes no Depreciables
9106.0303Muebles y Enseres no Depreciables
Por el registro de control de los bienes no depreciables
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N° 20
PLANILLA DE HABERES DE RECURSOS ORDINARIOS
CLASIFICADOR DE GASTOS
2. GASTOS PRESUPUESTARIOS
2.1 PERSONAL Y OBLIG.SOCIALES
2.1.11 PERSONAL ADMINISTRATIVO
2.1.11.12 PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO
2.1.31.15 CONTRIBUCIONES A ESSALUD
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO DEBE HABER
8301PRESUPUESTO DE GASTOS 1,000.00
8301.01RECURSOS ORDINARIOS
109
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8301.0101RECURSOS ORDINARIOS
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
8401.01RECURSOS ORDINARIOS
8401.0101RECURSOS ORDINARIOS
Por el registro del compromiso presupuestario
FASE DEVENGADO DEBE HABER
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
5. GASTOS
5 1PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1,000.00
5101RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO
5101. 01PERSONAL ADMINISTRATIVO
5101. 0101PERSONAL ADMINISTRATIVO
5101. 010102PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO970.00
5103. 010105CONTRIBUCIONES A ESSALUD 30.00
2. PASIVO
2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 1,000
2102. 01REMUNERACIONES POR PAGAR 900.00
2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03SEGURIDAD SOCIAL
2101. 0301PRESTACIONES DE SALUD
2101. 030101REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD30.00
2103CUENTAS POR PAGAR
2103. 99OTROS GASTOS POR PAGAR 70.00
Por la provisión de la planilla de remuneraciones
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2. PASIVO
2 1DEUDAS OPERACIONALES 1,000.00
2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01REMUNERACIONES POR PAGAR 900.00
2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03SEGURIDAD SOCIAL
110
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2101.0301PRESTACIONES DE SALUD
2101.030101REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 30.00
2103CUENTAS POR PAGAR
2103. 99OTROS GASTOS POR PAGAR 70.00
2. PASIVO
2 1DEUDAS OPERACIONALES 1,000.00
2105OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
2105.01GASTOS CORRIENTES
Por la cancelación de la deuda con la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE PAGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2 1DEUDAS OPERACIONALES
2105OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
2105.01GASTOS CORRIENTES 1,000.00
4. INGRESO
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS
4402.01 Traspasos y Remesas del Tesoro Público 1,000.00
Para registrar la transferencia por parte de la Dirección Nacional de Tesoro Público
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE GIRADO DEBE HABER
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
8401.01RECURSOS ORDINARIOS
8401.0101RECURSOS ORDINARIOS
8601EJECUCIÓN DE GASTOS 1,000.00
8601.01RECURSOS ORDINARIOS
8601.0101RECURSOS ORDINARIOS
Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 21
PLANILLA DE HABERES RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO (PAGADO)
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE PRESUPUESTO DEBE HABER
FASE COMPROMISO
111
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8301PRESUPUESTO DE GASTOS 1,000.00
8301.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8301.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
8401.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8401.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
Por el registro del compromiso de la deuda
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2. PASIVO DEBE HABER
2 1 DEUDAS OPERACIONALES 1,000.00
2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01REMUNERACIONES POR PAGAR 900.00
2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03SEGURIDAD SOCIAL
2101.0301PRESTACIONES DE SALUD
2101.030101REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 30.00
2103CUENTAS POR PAGAR
2103.99OTROS GASTOS POR PAGAR 70.00
1. ACTIVO
11DISPONIBLE
1101CAJA Y BANCOS
1101.03DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS
1101. 0301CUENTAS CORRIENTES 1,000.00
Por la cancelación de la deuda con Fuente de Financiamiento R.D.R.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE GIRADO DEBE HABER
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
8401.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8401.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8601EJECUCIÓN DE GASTOS 1,000.00
8601.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8601.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto
112
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 22
COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA
CLASIFICADOR DE GASTOS
2. GASTOS PRESUPUESTARIOS
2.3.1.8.1.2 MEDICAMENTOS
FASE COMPROMISO DEBE HABER
CUENTAS DE ORDEN
9101.08ORDEN DE COMPRA APROBADAS 95.00
9102.08ORDEN DE COMPRA POR EJECUTAR 95.00
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 95.00
8301.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8301.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS – DEVENGADO 95.00
8401.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8401.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
FASE DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1. ACTIVO
1302BIENES PARA LA VENTA
1302.01MERCADERÍAS 80.00
2. PASIVO
21DEUDAS OPERACIONALES
2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.01IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
2101. 0105IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15.00
2. PASIVO
21DEUDAS OPERACIONALES
2103CUENTAS POR PAGAR
2103.01BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR
113
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2103. 0101BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 95.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE PAGADO DEBE HABER
2. PASIVO
21PASIVO
2103CUENTAS POR PAGAR
2103.01BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR
2103.0101BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 95.00
1. ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101CAJA Y BANCOS
1101.03DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS
1101.0301CUENTAS CORRIENTES 95.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE PAGADO DEBE HABER
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 95.00
8401.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8401.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8601EJECUCIÓN DE GASTOS 95.00
8601.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8601.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 23
OPERACIÓN (VENTA DE BIENES)
CLASIFICADOR DE INGRESOS
1. INGRESOS PRESUPUESTARIOS
1.3. VENTA DE BIENES Y SERV.Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS
1.3.1 VENTA DE BIENES
1.3.1.6 VENTA DE PRODUCTOS DE SALUD
1.3.1.6.1 VENTA DE PRODUCTOS DE SALUD
1.3.1.6.1.2 MEDICINAS
FASE DETERMINADO DEBE HABER
1. ACTIVO
12 ACTIVOS FINANCIEROS
114
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1201CUENTAS POR COBRAR 119.00
1201.03VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS
1201. 0301VENTA DE BIENES
4. INGRESOS
43VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS
4301VENTA DE BIENES 100.00
4301. 06VENTAS DE PRODUCTOS DE SALUD
4301. 0606VENTAS DE PRODUCTOS DE SALUD
4301. 060602MEDICINAS
2. PASIVO
21DEUDAS OPERACIONALES
2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 19.00
2101.03IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
2101.0105IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE RECAUDADO DEBE HABER
1. ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101CAJA Y BANCOS
1101.03DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS
1101.0301CUENTAS CORRIENTES 119.00
1. ACTIVO
12ACTIVOS FINANCIEROS
1201CUENTAS POR COBRAR
1201.03VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS
1201.0301VENTA DE BIENES 119.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
5. GASTOS DEBE HABER
NOTA DE CONTABILIDAD
57COSTO DE VENTA
5701COSTO DE VENTAS ACTIIVOS NO FINANCIEROS 80.00
5701.06COSTO DE VENTA DE BIENES
5701.0601COSTO DE BIENES PARA LA REVENTA
1. ACTIVO
115
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1302BIENES PARA LA VENTA 80.00
1307PRODUCTOS TERMINADOS
1307.02PRODUCTOS INDUSTRIALES
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE RECAUDADO DEBE HABER
8501EJECUCIÓN DE INGRESOS 119.00
8501.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8501.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 119.00
8201.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8201.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
---------------------------------------------x----------------------------------------------------------
AFECTA AL MISMO CLASIFICADOR DE INGRESOS
EJERICICIO Nº 24
LIQUIDACIÓN DEL IGV DEBE HABER
2. PASIVO
21DEUDAS OPERACIONALES
2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
2101. 0105IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 4.00
1. ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101CAJA Y BANCOS
1101.03DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS
1101.0301CUENTAS CORRIENTES 4.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE PRESUPUESTO DEBE HABER
8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 4.00
8201.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8201.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8501EJECUCIÓN DE INGRESOS 4.00
8501.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
116
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8501.0201RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 25
PRESTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO. DE UN ORGANISMO INTERNACIONAL
FASE RECAUDADO DEBE HABER
1ACTIVO
11 DISPONIBLE
101CAJA Y BANCOS 200,000.00
1101.03DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS
1101.0301CUENTAS CORRIENTES
1101.030104ENDEUDAMIIENTO EXTERNO
1. ACTIVO
1601TRASPASOS Y REMESAS 200,000.00
1601.02TRASPASOS DE DOCUMENTOS
1601.0201RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DECREDITO EXTERNO
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE RECAUDADO DEBE HABER
8501EJECUCION DE INGRESOS 200,000.00
8501.03RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
8501.0302RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO
8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.00
8201.03RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
8201.0302RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 26
GASTO DEVENGADO NO GIRADO DEL EJERCICIO ANTERIOR. DE BIENES CON LA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
SOLO AFECTA PATRIMONIALMENTE
DEBE HABER
2. PASIVO
2103CUENTAS POR PAGAR 29,500.00
2103.01BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR
117
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2103.0101BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR
2103.010101 BIENES
1ACTIVO
1101CAJA Y BANCOS 29,500.00
1101.03DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS
1101.0301CUENTAS CORRIENTES
1101.030102RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN DEBE HABER
9102CONTRATOS Y COMPROMISOS 29,500.00
9102.08ORDENES DE COMPRA POR EJECUTAR
9102.09ORDENES DE SERVICIO POR EJECUTAR
9101CUENTAS DE CONTROL 29,500.00
9101.08ORDENES DE COMPRA APROBADAS
9101.09ORDENES DE SERVICIO APROBADAS
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 27
MONOGRAFIA INTEGRAL DE UNA MUNICIPALIDAD 2,011
La Municipalidad Provincial XX inicia el año 2011, con el siguiente Activo, Pasivo y
Patrimonio.
Cuenta corriente Recursos Directamente Recaudados 3,000. 00
Tasa de Administración por cobrar 800.00
Otros Ingresos x Prestación de Servicio –Serenazgo 200.00
Materiales de Oficina y Escritorio 100.00
Mobiliario de Oficina 4,000.00
Construcciones de edificios residenciales:
Administración Directa Bienes 16,000.00
Administración Directa Servicios 4,000.00
Depreciación de Mobiliario de Oficina (3,500.00)
Cuentas por Pagar – Bienes 500.00
Compensación por Tiempo de Servicios 250.00
Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 23,850.00
DEBE HABER
118
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1101 CAJA Y BANCOS 3,000
1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas.
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,000
1201.03 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administ.
1201.0302 Derechos y tasas Administrativas 800
1201.0303 Venta de Servicios 200
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 100
1301.05 Materiales y Útiles
1301.0501 De Oficina
1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 4,000
1503.02 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina
1503.020102 Mobiliario de Oficina.
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20,000
1501.06 Construcciones de Edificios Residenciales
1501.0603 Por Administración Directa- Bienes 16,000
1501.0604 Por Administración Directa- Servicios 4,000
1508 DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO 3,500
1508.02 Depreciación Acum. de Vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros
2103 CUENTAS POR PAGAR 500
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2102 REMUNERACIONES PENS. Y BENEF POR PAGAR 250
2102.03 Compensación por tiempo de Servicios
3101 HACIENDA NACIONAL 23,850
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional
28,100.oo 28,100
Por el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las actividades económicas.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Cuenta Denominación Debe Haber
8101 PRESUP. INSTIT. APERT., MODIFIC. Y PRESUP. INST. MODIF.
119
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8101.01Recursos Ordinarios
8101.0101Recursos Ordinarios 25,000.00
8101.02Recursos Directamente Recaudados
8101.0201Recursos Directamente Recaudados 150,000.00
8101.05Recursos Determinados
8101.0502Fondo De Compensación Municipal 250,000.00
8101.0503Impuestos Municipales 100,000.00
8101.0504Canon Y Sobrecanon, Regalías, Y P. 1,000,000.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101Recursos Ordinarios 25,000.00
8301.02Recursos Directamente Recaudados
8301.0201Recursos Directamente Recaudados 150,000.00
8301.05Recursos Determinados
8301.0502Fondo De Compensación Municipal 250,000.00
8301.0503Impuestos Municipales 100,000.00
8301.0504Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta 1,000,000.00
1’525,000.oo 1’525,000.oo
Para registrar el presupuesto Institucional de Apertura 2,011, correspondiente a gastos
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02Recursos Directamente Recaudados
8201.0201Recursos Directamente Recaudados 150,000.00
8201.05Recursos Determinados
8201.0502Fondo De Compensación Municipal 250,000.00
8201.0503Impuestos Municipales 100,000.00
8201.0504Canon Y Sobrecanon, 1,000,000.00
8101PRESUP. INSTIT. APERT., MODIFIC. Y PRESUP. INST. MODIF.
8101.02Recursos Directamente Recaudados
8101.0201Recursos Directamente Recaudados 150,000.00
8101.05Recursos Determinados
8101.0502Fondo De Compensación Municipal 250,000.00
8101.0503Impuestos Municipales 100,000.00
120
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8101.0504Canon Y Sobrecanon, Regalías, 1,000,000.00
1’500,000.oo 1’500,000.oo
Para registrar el presupuesto Institucional de Apertura 2,011, correspondiente a ingresos
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.01Impuestos Y Contribuciones Obligatorias
1201.0101Impuestos 100,000.00
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD
4102.01Impuesto Sobre La Propiedad Inmueble
4102.0101Predial
4102.010101Predial 100,000.00
Por la provisión del impuesto Predial
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01Caja
1101.0101Caja M/N 100,000.00
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.01Impuestos Y Contribuciones Obligatorias
1201.0101Impuestos 100,000.00
Por la cobranza del Impuesto Predial
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301Cuentas Corrientes
1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales100,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01Caja
1101.0101Caja M/N 100,000.00
Por el depósito de los fondos en cuentas del Banco de la Nación
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS
8501.05Recursos Determinados
8501.0503Impuestos Municipales 100,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
121
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8201.05Recursos Determinados
8201.0503Impuestos Municipales 100,000.00
Por la ejecución presupuestaria de la cobranza
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 200,000.00
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES
4401.01En Efectivo
4401.0103De Otras Unidades de Gobierno
4401.010301Del Gobierno Nacional 60,000.00
4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES
4403.01En Efectivo
4403.0103De Otras Unidades de Gobierno
4403.010301Del Gobierno Nacional 140,000.00
Por la recepción de fondos de FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL – FONCOMUN,
para gasto corriente y para gasto de capital.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8501EJECUCIÓN DE INGRESOS
8501.05Recursos Determinados
8501.0502Fondo De Compensación Municipal 200,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.05Recursos Determinados
8201.0502Fondo De Compensación Municipal 200,000.00
Por la ejecución presupuestaria del ingreso de FONCOMUN
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.09Ordenes De Servicio Aprobadas 80,000.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 80,000.00
Por el control de las ordenes de servicios aprobadas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
122
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 80,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 80,000.00
Por la ejecución presupuestaria del compromiso
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5302.08 Contrato De Administración De Servicios - CAS
5302.0801 Contrato De Administración De Servicios – CAS 80,000.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 8,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 72,000.00
Para devengar el servicio prestado por trabajador afecto a renta de cuarta categoría
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 80,000.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 80,000.00
Extorno para registrar la orden de compra atendida
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 8,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 72,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
123
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 80,000.00
Por la cancelación de la deuda con Fuente de Financiamiento RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS (RDR)
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 80,000.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados 80,000.00
Por el registro de la ejecución presupuestaria del gasto en la fase de girado
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 72,000.00
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 72,000.00
9104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00
Para controlar los documentos que se giran para cancelar la deuda
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 72,000.00
9104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 72,000.00
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00
Para extornar las cuentas de orden que controlan los documentos por motivo de haber sido
cobrados en el banco de la Nación.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
124
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8,000.00
Para registrar el compromiso de la deuda
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 50,000.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 50,000.00
Por el control de las ordenes de compra emitidas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00
Registro del compromiso FF RECURSOS ORDINARIOS
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios
1303.0101 Apoyo Alimentario
1303.010101 Alimentos Para Programas Sociales 50,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 50,000.00
Para provisionar la deuda por compra de Insumos para el programa Vaso de Leche
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 50,000.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 50,000.00
Extorno de las cuentas de orden debido a que fue atendida la orden de compra
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
125
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 50,000.00
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
2105.01 Gastos Corrientes 50,000.00
Por la cancelación de la deuda con dinero transferido por a la DIRECCION NACIONAL DE
TESORO PUBLICO.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00
8601EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.01Recursos Ordinarios
8601.0101Recursos Ordinarios 50,000.00
Por la ejecución presupuestaria del gasto en la fase de girado.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 50,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 50,000.00
Por el control de los cheques emitidos
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 50,000.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 50,000.00
Por la cobranza de los cheques en el banco de la Nación.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
2105.01 Gastos Corrientes 50,000.00
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS
4402.01 Traspasos Del Tesoro Público 50,000.00
Para registrar la transferencia de fondos por parte de la Dirección Nacional de Tesoro
Público.
NOTA DE CONTABILIDAD COMPLEMENTARIA (Consumo)
126
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL
5202.03 Entrega De Bienes Y Servicios
5202.0301 Apoyo Alimentario
5202.030101 Alimentos Para Programas Sociales 50,000.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios
1303.0101 Apoyo Alimentario
1303.010101 Alimentos Para Programas Sociales 50,000.00
Para registrar la salida de las existencias del almacén.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 1,000,000.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 1,000,000.00
.
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.05 Recursos Determinados
8301.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, 250,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta 250,000.00
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
1501.08 Otras Estructuras
1501.0804 Infraestructura Agrícola
1501.080401 Por Contrata 250,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 250,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 250,000.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 250,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
127
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 250,000.00
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
2105.02 Gastos De Capital 250,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, 250,000.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.05 Recursos Determinados
8601.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, 250,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 250,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 250,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 250,000.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 250,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
2105.02 Gastos De Capital 250,000.00
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
4404.03 Por Participaciones De Recursos Determinados
4404.0301 Canon Y Sobrecanon
4404.030102 Sobrecanon Petrolero 250,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 75,000.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 75,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
128
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.05 Recursos Determinados
8301.0503 Impuestos Municipales 75,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0503 Impuestos Municipales 75,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.02 Vestuarios Y Textiles
1301.0201 Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y Materiales Textiles
1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 75,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 75,000.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08Ordenes De Compra Aprobadas 75,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01Bienes y Servicios por Pagar 75,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.04Depósitos En Instituciones Financieras Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes
1101.040105 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 75,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0503 Impuestos Municipales 75,000.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.05 Recursos Determinados
8601.0503 Impuestos Municipales 75,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 75,000.00
129
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 75,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 75,000.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 75,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
5102 OTRAS RETRIBUCIONES
5102.01 Retribuciones En Bienes O Servicios
5102.0101 Bienes
5102.010101 Uniforme Personal Administrativo 75,000.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.02 Vestuarios Y Textiles
1301.0201 Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y Materiales Textiles
1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 300,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 300,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 300,000.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 300,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 900.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 900.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
130
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1205.05 Entregas A Rendir Cuenta
1205.0501 Viáticos 900.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 900.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 900.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados 900.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 900.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 900.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 900.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 900.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Rendición de Viáticos
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
131
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
5302.01 Viajes
5302.0102 Viajes Domésticos
5302.010202 Viáticos Y Asignaciones Por Comisión De Servicio 900.00
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1205.05 Entregas A Rendir Cuenta
1205.0501 Viáticos 900.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Depreciación de Activos Fijos
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria Y Equipo
5801.0202 Otra Maquinaria, Equipo Y Mobiliario 70,000.00
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO (CR)
1508.02 Depreciación Acumulada De Vehículos, Maquinarias Y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 70,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030103 Endeudamiento Interno 500,000.00
2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO
2302.01 Internas 500,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS
8501.03 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito
8501.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno 500,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.03 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito
8201.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno 500,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.10 Intereses por Devengar 100,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.10 Intereses por Devengar por contra 100,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
132
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.05 Recursos Determinados
8301.0502 Fondo De Compensación Municipal 10,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0502 Fondo De Compensación Municipal 10,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
5601 INTERESES DE LA DEUDA
5601.02 Intereses De Deuda Interna
5601.0203 Otros Intereses Internas
5601.020301 Del Banco De La Nación 3,000.00
2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO
2302.01 Internas 7,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.99 Otros Gastos Por Pagar 10,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.99 Otros Gastos Por Pagar 10,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 10,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0502 Fondo De Compensación Municipal 10,000.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.05 Recursos Determinados
8601.0502 Fondo De Compensación Municipal 10,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 10,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.09 Control de Cartas Órdenes 10,000.00
133
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.09 Control de Cartas Órdenes 10,000.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 10,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.10 Intereses por Devengar por contra 3,000.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.10 Intereses por Devengar 3,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.05 Recursos Determinados
8301.0502 Fondo De Compensación Municipal 121,533.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0502 Fondo De Compensación Municipal 121,533.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
5101PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES - RET. Y COMP. EFEC.
5101.01 Personal Administrativo
5101.0101 Personal Administrativo
5101.010102 Personal Administrativo Nombrado (Régimen Público) 62,019.00
5101.010103 Personal Con Contrato A Plazo Fijo (Régimen Laboral Público) 50,366.00
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
5103.01 Obligaciones Del Empleador
5103.0101 Obligaciones Del Empleador
5103.010105 Contribuciones A Essalud 9,148.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.0103 Renta 5Ta. Categoría 31.00
2101.0301 Prestaciones De Salud
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 9,148.00
2101.03 Seguridad Social
134
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 514.00
2102 REMUNERAC., PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones Por Pagar 99,451.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.99 Otros Gastos Por Pagar 12,389.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.0103 Renta 5Ta. Categoría <<31.00
2101.0301 Prestaciones De Salud
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 9,148.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 514.00
2102 REMUNERAC., PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01Remuneraciones Por Pagar 99,451.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.99 Otros Gastos Por Pagar 12,389.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 121,533.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0502 Fondo De Compensación Municipal 121,533.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.05 Recursos Determinados
8601.0502 Fondo De Compensación Municipal 121,533.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 22,082.00
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 99,451.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 22,082.00
135
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9104.09 Control de Cartas Órdenes 99,451.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 22,082.00
9104.09 Control de Cartas Órdenes 99,451.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 22,082.00
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 99,451.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS
EN EFECTIVO
5101.09 Gastos Variables Y Ocasionales
5101.0902 Compensación Por Tiempo De Servicios
5101.090201 Compensación Por Tiempo De Servicios 7,500.00
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.03 Compensación Por Tiempo De Servicios Por Pagar
2102.0301 Régimen Laboral DL. Nº 276
2102.030101 Principal 7,500.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.05 Recursos Determinados
8301.0502 Fondo De Compensación Municipal 7,500.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0502 Fondo De Compensación Municipal 7,500.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.03 Compensación Por Tiempo De Servicios Por Pagar
2102.0301 Régimen Laboral DL. Nº 276
2102.030101 Principal 7,500.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.99 Otros Gastos Por Pagar 7,500.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR
136
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2103.99 Otros Gastos Por Pagar 7,500.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 7,500.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0502 Fondo De Compensación Municipal 7,500.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.05 Recursos Determinados
8601.0502 Fondo De Compensación Municipal 7,500.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 7,500.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.09 Control de Cartas Órdenes 7,500.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.09 Control de Cartas Órdenes 7,500.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 7,500.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 100,000.00
2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS
2104.04 Encargos Recibidos 100,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS
1101.06 Encargos 100,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 100,000.00
137
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1205.06 Encargos Generales 100,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.99 Otros Gastos Por Pagar 100,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.99 Otros Gastos Por Pagar 100,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.06 Encargos 100,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 100,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 100,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 100,000.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 100,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS
2104.04 Encargos Recibidos 100,000.00
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1205.06 Encargos Generales 100,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02 Recursos Determinados
8301.0503 Impuestos Municipales 3,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0503 Impuestos Municipales 3,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS
138
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1101.02 Fondos Fijos
1101.0202 Fondos De Caja Chica 3,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.99 Otros Gastos Por Pagar 3,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8501 EJECUCION DE INGRESOS
8501.05 Recursos Determinados
8501.0504 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y 500,000.00
Participaciones
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.05 Recursos Determinados
8201.0504 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y 500,000.00
Participaciones
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS
1101.02 Fondos Fijos
1101.0202 Fondos De Caja Chica 4,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.04 Depósitos En Instituciones Financieras Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes
1101.040105 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 4,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0503 Impuestos Municipales 4,000.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.05 Recursos Determinados
8601.0503 Impuestos Municipales 4,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 4,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 4,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
139
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 4,000.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 4,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 5,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 5,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS
1101.02 Fondos Fijos
1101.0202 Fondos De Caja Chica 5,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 5,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 5,000.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados 5,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 5,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 5,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 5,000.00
140
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 5,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 3,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 3,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS
1101.02 Fondos Fijos
1101.0202 Fondos De Caja Chica 5,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.04 Depósitos En Instituciones Financieras Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes
1101.040105 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 5,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0503 Impuestos Municipales 5,000.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.05 Recursos Determinados
8601.0503 Impuestos Municipales 5,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 5,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar 5,000.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
141
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
II UNIDAD
Formulación de Información Financiera y presupuestaria trimestral
3.1 Preparación de Información Financiera y Presupuestaria mensual,
trimestral, y semestral por las Entidades Pública: definición, Base Legal
3.2 Hoja de Trabajo para la formulación del Balance General y Estado
de Gestión: definición, Diagramación (formatos) y Caso Práctico.
II UNIDAD DE APRENDIZAJE
Formulación de Información Financiera y presupuestaria trimestral
142
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
DIRECTIVA Nº 001-2011-EF/51.01 Preparación y Presentación de Información
Financiera y Presupuestaria Trimestral y Semestral por las Entidades Usuarias del
Sistema de Contabilidad Gubernamental.
DIRECTIVA Nº 001-2011-EF/51.01
PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y
PRESUPUESTARIA TRIMESTRAL Y SEMESTRAL POR LAS ENTIDADES USUARIAS
DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (2)
1. OBJETIVOS
Establecer los lineamentos para la preparación y presentación de la información contable
básica trimestral y semestral por las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad
Gubernamental.
Informar los resultados de la gestión de las entidades gubernamentales en los aspectos
presupuestarios, financieros y complementarios.
Lograr que la información requerida constituya un avance en la actualización de los registros
contables de las entidades gubernamentales, a fin de obtener una información confiable y
oportuna para la elaboración de la Cuenta General de la República.
2. BASE LEGAL
− Ley Nº 29401 – Ley de reforma de los artículos 80° y 81° de la Constitución Política del
Perú
− Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
− Ley N° 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria Ley Nº
29537
− R.D. N° 001-2009-EF/93.01, que aprueba el uso obligatorio del Plan Contable
Gubernamental 2009 y sus modificatorias R.D. N° 002-2010-EF/93.01 y R.D. N° 011-2011-
EF/93.01
− R.D. N° 004-2010-EF/93.01, aprueba la Directiva N° 002-2010-EF/93.01, Conciliación del
Marco Legal del Presupuesto por las Entidades Gubernamentales del Estado y sus
modificatorias.
3. ALCANCE
Se encuentran comprendidas las Entidades siguientes: los Ministerios, Poderes y Otras
Entidades del Estado, Entidades Captadoras de Recursos Financieros, Instituciones
143
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
(2) Directiva obtenida en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas
http://www.mef.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=section&id=34&Itemid=100808&lang=es
Públicas Descentralizadas, Universidades Públicas, Organismos Descentralizados
Autónomos, Fondo Consolidado de Reservas Previsionales – FCR, Sociedades de
Beneficencia Pública, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y sus Organismos Públicos
Descentralizados (Institutos Viales Provinciales, entre otros), así como otras entidades
públicas señaladas por dispositivo legal expreso, usuarias del Sistema Contable
Gubernamental, con excepción de las Empresas del Estado.
4. LINEAMIENTOS PARA LA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y
PRESUPUESTARIA
4.1 AL PRIMER Y TERCER TRIMESTRE
Las entidades del Sector Público comprendidas en el Alcance de la presente Directiva
presentaran en el Primer Trimestre y Tercer Trimestre de cada ejercicio fiscal la información
básica siguiente:
Información Financiera:
− EF-1 Balance General
− EF-2 Estado de Gestión
− Notas a los Estados Financieros
− Hoja de Trabajo para la formulación del Balance General
− Balance de Comprobación
Información Presupuestaria:
− PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
− PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos ⋅ Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)
− EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos ⋅ Anexo al EP-1 (Por específicas) a nivel de ingresos y gastos
4.2 AL PRIMER SEMESTRE
Información que deben presentar las entidades comprendidas en el Alcance de la presente
Directiva, al Primer Semestre de cada ejercicio fiscal.
Información Financiera:
− EF-1 Balance General
144
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
− EF-2 Estado de Gestión
− EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativa)
− EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativa)
Notas a los Estados Financieros
− Hoja de Trabajo para la formulación del Balance General
− Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo
− Balance de Comprobación
− Anexos a los Estados Financieros
⋅ AF-7 Hacienda Nacional Adicional ⋅ AF-8 Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas ⋅ AF-8A Donaciones y Transferencias de Capital Otorgadas ⋅ AF-9 Movimiento de Fondos que administra la Dirección Nacional del Tesoro Público ⋅ AF-9A Anulaciones de Giro ⋅ AF-9B Recursos Recibidos del Tesoro Público ⋅ AF-9C Otras Operaciones con la Dirección Nacional del Tesoro Público ⋅ AF-12 Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas ⋅ AF-13 Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas
− Otros Anexos
⋅ OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del
Sector Público
- Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre
Entidades del Sector Público (Sólo unidades ejecutoras)
- Acta de Conciliación ⋅ OA-7 Datos para el Registro de Contadores Generales al Servicio de las Entidades del
Sector Público.
Información Presupuestaria:
− PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
− PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
145
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
⋅ Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)
− EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos ⋅ Anexo al EP-1 (Por específicas) a nivel de ingresos y gastos
4.3 La información correspondiente al Cuarto Trimestre corresponderá al Cierre del
Ejercicio, de conformidad con lo dispuesto en la Directiva de Cierre Contable y Presentación
de Información para la Cuenta General de la República.
5. CONCILIACIÓN DEL MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO
La presentación y transmisión se efectuará con periodicidad semestral y dentro de los treinta
días calendarios de finalizado el Primer Semestre para todas las entidades
gubernamentales del Estado. Para el Segundo Semestre: los Gobiernos Locales, Institutos
Viales Provinciales y Sociedades de Beneficencia Pública efectuarán la presentación y
transmisión en el plazo que vence el 28 de febrero del año siguiente a la finalización del
ejercicio fiscal; para el Gobierno Nacional y Gobierno Regional, de acuerdo al cronograma
establecido para la Conciliación del Marco Legal del Presupuesto por las entidades
gubernamentales del Estado.
Las entidades comprendidas en los Gobiernos Locales efectuarán la conciliación con la
Dirección General de Contabilidad Pública mediante la transmisión de datos a través del
módulo SIAF; las Sociedades de Beneficencia Pública y los Institutos Viales Provinciales lo
realizarán por medio del SICON, remitiendo la carpeta con la Conciliación del Marco Legal
del Presupuesto y la hoja de trabajo de Resoluciones de Ingresos y Gastos, que tendrán
carácter de Declaración Jurada, firmados por el Jefe de Presupuesto y el Director General
de Administración o quienes hagan sus veces, sustentada con copias fotostáticas
debidamente autenticadas, de los dispositivos legales relacionados con el presupuesto
inicial y las modificaciones efectuadas en el período que se informa.
Para las entidades comprendidas en el Gobierno Nacional y Gobierno Regional, efectuarán
la Conciliación del Marco Legal del Presupuesto con la Dirección General de Contabilidad
Pública, sustentándola con las copias fotostáticas de los dispositivos legales relacionados
con el presupuesto inicial y las modificaciones efectuadas, debidamente autenticada por la
entidad.
6. MEDIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN TRIMESTRAL Y
SEMESTRAL
a) Las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales
transmitirán la información financiera y presupuestaria trimestral y semestral a través del
146
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
módulo del Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF y presentarán
simultáneamente la carpeta física con la documentación correspondiente debidamente
firmada.
b) Las Entidades Captadoras de Recursos Financieros, Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP, Fondo Consolidado de Reservas Previsionales, Sociedades de
Beneficencia Pública y los Institutos Viales, presentarán la información financiera y
presupuestaria trimestral y semestral que les corresponda, mediante el medio magnético –
SICON y la carpeta física con la documentación correspondiente debidamente firmada.
7. LUGAR Y PLAZO DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
TRIMESTRAL Y SEMESTRAL
a) La información financiera y presupuestaria trimestral y semestral se presentará a la
Dirección General de Contabilidad Pública, en la sede institucional del Ministerio de
Economía y Finanzas, sito en Jr. Lampa N° 277 Lima.
b) El plazo de presentación de la información financiera y presupuestaria trimestral y
semestral, será dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes a la finalización del período
que se informa.
8. PRECISIONES ADICIONALES
8.1 A LA INFORMACIÓN FINANCIERA
a) La formulación y presentación de los estados financieros por las entidades del sector
público que aplican la contabilidad gubernamental, se efectuará de conformidad con las
normas emitidas por el órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Público – NIC SP, NIC y NIIF.
b) Los estados financieros se presentan en moneda nacional a nivel de dos decimales.
c) Las entidades comprendidas en la presente Directiva efectuarán el cálculo y registro de
los ajustes técnicos en forma mensual, excepto la Provisión para Obligaciones
Previsionales, que se efectúa anualmente.
d) Para una adecuada presentación del Balance General, las entidades gubernamentales
efectuarán las reclasificaciones, según las pautas dispuestas por el Plan Contable
Gubernamental:
El saldo de la sub cuenta 1101.05 Fondos Sujetos a Restricción, 1101.07 Depósitos en
Instituciones Financieras no Recuperados y 1102.99 Inversiones Disponibles no
Recuperados, se presentarán en el rubro Otras Cuentas del Activo.
147
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Al saldo de la sub cuenta 2104.04 Encargos Recibidos, se le deberá deducir el saldo de la
sub cuenta 1101.06 Encargos y 1205.0602 Ejecución de Encargos Recibidos, por los saldos
disponibles para la ejecución del encargo y por el monto que alcanza la ejecución del
mismo.
El saldo de la sub cuenta 2102.03 Compensación por Tiempo de Servicios por Pagar, cuya
liquidación se espera se realice en el corto plazo, se presentará en el rubro Cuentas por
Pagar del Balance General y se mostrará deducido del saldo de la sub cuenta 1202.0803
Adelanto por Tiempo de Servicios (dentro del régimen laboral que les permitió dichos
adelantos).
Para efecto de una presentación adecuada en el Balance General, los saldos de las cuentas
1201 Cuentas por Cobrar, 1202 Cuentas por Cobrar Diversas y 1203 Préstamos, deberán
presentarse en el Activo Corriente y/o Activo no Corriente, en atención a las fechas de
vencimiento de sus componentes (en los rubros que establece el Plan Contable
Gubernamental).
Los saldos de las cuentas mencionadas en el párrafo anterior, cuyos vencimientos se
consideren de naturaleza no corriente, no serán objeto de Estimaciones de Cobranza
Dudosa.
Las entidades que a la fecha de presentación de su información y de acuerdo a sus
actividades tuvieren crédito fiscal constituido por el I.G.V. deberán mostrar en el concepto
Otras Cuentas por Cobrar del Balance General, cuando se espera que su realización se
efectúe en el curso normal de sus operaciones, salvo convenio que especifique lo contrario.
Los rubros de los Estados Financieros deben contar con el análisis de saldos
correspondiente, que les permita determinar su estado, composición, presentación, así
como establecer las acciones inmediatas a desarrollar para poder mostrar la situación
financiera y económica de la entidad de manera razonable.
El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto correspondiente al Primer Semestre de cada
ejercicio, mostrará como saldos iníciales en cada rubro los obtenidos al 31 de diciembre del
año anterior.
148
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
El Estado de Flujos de Efectivo al Primer Semestre de cada ejercicio, se mostrará
comparativo con el saldo presentado al 31 de diciembre del año anterior.
La Nota N° 1 – Actividad Económica, revelará los datos de la entidad, como son: Base
Legal, fecha de creación, actividad, domicilio legal.
La Nota N° 2, debe revelar los Principios y Prácticas Contables, aplicados en la formulación
de los Estados Financieros.
Las Notas a los Estados Financieros, deberán detallar los movimientos y operaciones que
han influido en los saldos obtenidos al trimestre y semestre que se informa.
Las Notas de los rubros Existencias, Inversiones, Edificios y Estructuras y Activos No
Producidos, Vehículos, Maquinarias y Otros y Otras cuentas del activo, mostrarán en forma
paralela el detalle de la desvalorización, fluctuación de valores, depreciación, agotamiento y
amortización acumulada, según corresponda, con signo negativo, mostrando finalmente el
saldo neto de cada rubro concordante con el Balance General.
Las Notas de los rubros Cuentas por Cobrar y Otras Cuentas por Cobrar, del Activo
Corriente, presentarán en forma paralela el detalle de la Estimación de Cuentas de
Cobranza Dudosa con signo negativo y finalmente el saldo neto.
El reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre entidades del Sector
Público OA-3B, informará los saldos y transacciones debidamente analizadas que
respondan a los criterios de operaciones vinculadas entre entidades del sector público,
sujetas a conciliaciones, se presentaran integrados a nivel pliego y con respecto a los
anexos de los reportes de saldos de cuentas de gestión por operaciones recíprocas entre
entidades del sector público, serán utilizados únicamente por las unidades ejecutoras,
teniendo como sustento su respectiva Acta de Conciliación entre dichas entidades
relacionadas, la que se encuentra normada mediante la Directiva N° 002-2011-EF/93.01.
8.2 A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
149
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
a) El Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1) y los Presupuestos
Institucionales de Ingresos y Gastos (PP-1 y PP-2), serán elaborados y presentados en los
formatos aprobados en la presente Directiva, en base al clasificador de Ingresos y Gastos
del periodo vigente. Asimismo, se incluirá un anexo de ingresos y gastos a nivel de partidas
específicas, respectivamente.
b) El Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1), reflejará los
importes netos de anulaciones y reversiones si los tuviera y se presentará en moneda
nacional con dos decimales y la ejecución del gasto presupuestario se afectará a nivel de
gasto devengado.
c) El Presupuesto Institucional de Ingresos (PP-1), mostrará en forma referencial el importe
total de los Recursos Ordinarios, que presenta el Presupuesto Institucional de Gastos (PP-
2).
d) El Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1), mostrará en forma
referencial como ingresos, el importe total que se presenta en la ejecución de gastos de la
Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.
8.3 La Dirección General de Contabilidad Pública, solicitará información adicional que
considere necesaria.
9. OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
− El titular de la entidad o la máxima autoridad individual o colegiada y los Directores
Generales de Administración, los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes
hagan sus veces, tienen responsabilidad administrativa y la obligación de cumplir con la
presentación de la información contable trimestral y semestral a la Dirección General de
Contabilidad Pública.
− El incumplimiento de la presentación de información contable trimestral y semestral dará
lugar a la notificación de la falta al titular de la entidad o máxima autoridad individual o
colegiada, mediante su publicación en el portal del Ministerio de Economía y Finanzas:
http://www.mef.gob.pe, a fin de que se adopten las medidas correctivas oportunas.
− El incumplimiento de la presentación de la información establecida, no exime al Titular de
la entidad de disponer su inmediata remisión a la Dirección General de Contabilidad Pública.
10. VIGENCIA
150
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
La presente Directiva es de aplicación a partir del Primer Trimestre del ejercicio 2011.
III UNIDAD
Formulación de Información Financiera y presupuestaria Anual
4.1 Preparación de Información Financiera anual por las Entidades Públicas:
definición y diagramación (formatos)
4.2 Balance Constructivo, Balance General comparativo, Estado de Gestión y
Estado de cambios en el Patrimonio Neto: definición, estructura y Formulación Caso
Practico
Estados Financieros con Cuentas del Nuevo Plan Contable
Gubernamental
151
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Formulación de Información Financiera y presupuestaria Anual
Formatos de Estados Financieros y Presupuestarios Año 2,011 y 2,012, emitidos por
la Dirección Nacional de Contabilidad Pública
FORMATOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y PRESU-
PUESTARIOS AÑO 2,011 Y 2,012, EMITIDOS POR LA
DIRECCIÓN NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLI-
CA (3)
152
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
153
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EF-1B A L A N C E G E N E R A L
Al 31 de Diciembre de 2,011
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
ACTIVO 2011 PASIVO Y PATRIMONIO 2011
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 3 1101 - (1101.05, 1101.06), 1102 Obligaciones Tesoro Público Nota 15 2105
Inversiones Disponibles Nota 4 1102 Sobregiros Bancarios Nota 16 1101.03, 1101.04
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5[1201 - (1201.0304) - (1209.01)],
2103.0102
Cuentas Por Pagar Nota 17
1201.0304, [2101 - (2101.010501*, 2101.010502,
2101.010505)], [2102.01, 2102.02, 2102.03 -
(1202.0803), 2102.04, 2102.99, (2102.05)], [2103 - (2103.0102)]
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6[1202 - (1202.0803), 1203 - (1209.02,
1209.03, 1209.04)], 2101.010501*, 2101.010502, 2101.010505
Operaciones de Crédito Nota 18 2201.01***, 2201.02
Existencias (Neto) Nota 71301, 1302, 1303, 1304, 1305, 1306,
1307, 1308, 1309 - (1310) Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 19 2301, 2302
Gastos Pagados por Anticipado Nota 81204, 1205.01, 1205.02, 1205.03,
1205.0402, 1205.05 , 1205.06, 1205.07, 1205 .08, 1205.98, 1205.99
Otras Cuentas del Pasivo Nota 202103.99, 2104.01, 2404.02,
2104.03
TOTAL ACTIVO CORRIENTE . TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo Nota 21 2103, 2301, 2302
Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Nota 222102.03 - (1202.0803)****,
2102.05
Ingresos Diferidos Nota 23 2501
Otras Cuentas del Pasivo Nota 242103.99, 2104.01, 2404.02,
2104.03
Provisiones Nota 25 2401
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
154
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 9 1201 TOTAL PASIVO
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 1202, 1203
Inversiones (Neto) Nota 11 1401, 1402 PATRIMONIO
Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) Nota 12 1501 - (1508.01), 1502 Hacienda Nacional Nota 26 3101
Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota 13 1503 - (1508.02) Hacienda Nacional Adicional Nota 27 3201, 1601
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 14
1101.05, 1204, 1205.0401, 1205.0402, 1205.06, 1205.07, 1205.08, 1205.98, 1505 - (1508.0301), 1504**, 1506,
1507 - ( 1508.0302, 1508.04)
Reservas Nota 28 3301
Resultados Acumulados Nota 29 3401
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas de Orden Nota 30 Cuentas de Orden Nota 30
.........................……………………. ...................................... ……………………………..
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN - Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros.* IGV Cuenta Propia, Crédito Fiscal ** Saldo pendiente de consumir *** Presenta saldo solo al I; II y III Trimestre **** Régimen Laboral DL Nº 276 no programados para el periodo inmediato
Para efectos de presentación en el Balance General se deberá deducir el saldo deudor de la subcuenta 1101.06 Encargos y el sado de la subcuenta 1205.0602 Ejecución de Encargos Recibidos del saldo de la cuenta 2104.04 Encargos Recibidos
(3) Formatos obtenidos en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=34&Itemid=100808&lang=es
155
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EF-2
ESTADO DE GESTIÓNPor los años terminados el 31 de Diciembre de 2,011
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
2011
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota 314101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106 -
(4107); 4201, 4202
Ingresos No Tributarios Nota 32 4301, 4302, 4303
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 33 4402, 4404
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 34 4401, 4403
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 35 5701.06, 5703
Gastos en Bienes y Servicios Nota 36 5301, 5302
Gastos de Personal Nota 37 5101, 5102, 5103
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 38 5201, 5202Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 39 5401, 5403
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 40 5402, 5404
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 41 5801, 5802
TOTAL COSTOS Y GASTOS
RESULTADO DE OPERACIÓN 6101.01
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros Nota 42 4501.01
Gastos Financieros Nota 43 5901, 5601, 5602
Otros Ingresos Nota 44 4501.02, 4501.03; 4502, 4503, 4504, 4505;
4601, 4602, 4603, 4604, 4605; 4701
Otros Gastos Nota 455501, 5502, 5503, 5504, 5505, 5506; 5701 -
(5701.06), 5702
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 6101.02
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT.N° DE ADMINISTRACIÓN
- Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros.
5101 INCLUYE TODAS SUS DIVISIONARIAS ENTRE LAS QUE SE ENCUENTRA LA CUENTA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS EN GASTOS DE PERSONAL
156
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
157
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EF-3ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2,011 y 2,010(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
CONCEPTOSHACIENDA HACIENDA RESER-
VASRESULTADOS
TOTALNACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas de Otras entidades Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales Superávit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 3101 3201 3401 Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público 3201.010101 3201.010101
Traspasos y Remesas de Otras entidades 3201.010102/010104 3201.010102/01
0104Traspasos de Documentos 3201.0102 3201.0102
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 3201.0103/3201.0104
/3201.99 Superávit (Déficit) del Ejercicio 6101.02 6101.02Traslados entre Cuentas Patrimoniales +/-3101.01+3101.03 +/- 3201 (3401) -.-Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 3101 3201 3401
.........................………… .........................……… …………………………
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
158
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EF-4ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2,011 y 2,010(EN NUEVOS SOLES)
Sector: Entidad:
CONCEPTOS 2011
A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota)
Cobranza de Aportes por regulación
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota)
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público
Otros (Nota)
MENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota)
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias
Pago de Pensiones y Otros Beneficios
Pago por Prestaciones y Asistencia Social
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota)
Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Público
Otros (Nota)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros
Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota)
Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota)
Otros (Nota)
MENOS
Pago por Compra de Vehículos, Maquinarias y Otros
Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota)
Pago por Construcciones en Curso (Nota)
Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota)
Otros (Nota)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)
Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público
Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota)
Endeudamiento Interno y/o Externo (Nota)
Otros (Nota)
MENOS
Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota)
Traspasos y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro Público
Amortización, Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda (Nota)
Otros (Nota)
Traslado de saldos por Fusión y/o Liquidación
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
D. AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
159
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
ONTADORGENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT.N° DE ADMINISTRACIÓN
- Las Notas deben ser explicativas.
160
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EP-1 ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS AÑO 2,011
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
RECURSOS PÚBLICOS EJECUCIÓN
GASTOS PÚBLICOS EJECUCIÓN
INGRESOS GASTOS
1. RECURSOS ORDINARIOS 1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS 00. RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATO-RIAS * 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERE-CHOS ADMINISTRATIVOS 2.3 BIENES Y SERVICIOS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
161
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1.5 OTROS INGRESOS 2.5 OTROS GASTOS
INGRESOS DE CAPITAL GASTOS DE CAPITAL
1.5 OTROS INGRESOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.5 OTROS GASTOS
1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA
TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
ENDEUDAMIENTO EXTERNO ENDEUDAMIENTO EXTERNO
INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 2.3 BIENES Y SERVICIOS
1.5 OTROS INGRESOS
GASTOS DE CAPITAL
FINANCIAMIENTO 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.8 ENDEUDAMIENTO 2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
SALDOS DE BALANCE 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
1.9 SALDOS DE BALANCE
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA
ENDEUDAMIENTO INTERNO ENDEUDAMIENTO INTERNO
INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 2.3 BIENES Y SERVICIOS
1.5 OTROS INGRESOS
GASTOS DE CAPITAL
FINANCIAMIENTO 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.8 ENDEUDAMIENTO 2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
162
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
SALDOS DE BALANCE 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
1.9 SALDOS DE BALANCE
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA
TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIA-LES DE CRÉDITO
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES DONACIONES
GASTOS CORRIENTES
INGRESOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES
1.5 OTROS INGRESOS 2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
INGRESOS DE CAPITAL 2.5 OTROS GASTOS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.5 OTROS INGRESOS GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
SALDOS DE BALANCE 2.5 OTROS GASTOS
1.9 SALDOS DE BALANCE 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA
TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS
INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
1.5 OTROS INGRESOS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
INGRESOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS
1.5 OTROS INGRESOS
GASTOS DE CAPITAL
163
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
SALDOS DE BALANCE 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.9 SALDOS DE BALANCE 2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
5. RECURSOS DETERMINADOS 5. RECURSOS DETERMINADOS
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS ** 04. CONTRIBUCIONES A FONDOS *
INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES
1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES
1.5 OTROS INGRESOS 2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
SALDOS DE BALANCE 2.5 OTROS GASTOS
1.9 SALDOS DE BALANCE
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA
07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL
INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1.5 OTROS INGRESOS
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
SALDOS DE BALANCE 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.9 SALDOS DE BALANCE 2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
164
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA
08. IMPUESTOS MUNICIPALES 08. IMPUESTOS MUNICIPALES
INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATO-RIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
1.5 OTROS INGRESOS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
SALDOS DE BALANCE 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.9 SALDOS DE BALANCE 2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA 18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES
INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
1.5 OTROS INGRESOS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
SALDOS DE BALANCE 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.9 SALDOS DE BALANCE 2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
165
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA
TOTAL RECURSOS DETERMINADOS TOTAL RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL
Los Ingresos y Gastos por Fuentes de Financiamiento se adecuarán a las disposiciones vigentes para el periodo.
* No son aplicables por los Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pública e Institutos Viales Provinciales
** Solo ONP
………………………… ………………………
. ……………………………..
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENE-
RAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT.Nº DE ADMINISTRA-
CIÓN
166
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
PP-1 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS
2,011 (EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
CONCEPTO PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA
MODIFICACIONES PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO -
PIM
CRÉDITOS SUPLE-MENTARIOS
TRANSFEREN-CIAS INSTITUCIO-
NALES
1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES
1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS *
1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMI-NISTRATIVOS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS *
1.5 OTROS INGRESOS
INGRESOS DE CAPITAL
1.5 OTROS INGRESOS
1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
167
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
ENDEUDAMIENTO EXTERNO
INGRESOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS *
1.5 OTROS INGRESOS
FINANCIAMIENTO
1.8 ENDEUDAMIENTO
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE
ENDEUDAMIENTO INTERNO
INGRESOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS *
1.5 OTROS INGRESOS
FINANCIAMIENTO
1.8 ENDEUDAMIENTO
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES
INGRESOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.5 OTROS INGRESOS
INGRESOS DE CAPITAL
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.5 OTROS INGRESOS
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE
TRANSFERENCIAS
INGRESOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
168
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1.5 OTROS INGRESOS
INGRESOS DE CAPITAL
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.5 OTROS INGRESOS
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
5. RECURSOS DETERMINADOS
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS **
INGRESOS CORRIENTES
1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.5 OTROS INGRESOS
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE
07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL
INGRESOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.5 OTROS INGRESOS
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE
08. IMPUESTOS MUNICIPALES
INGRESOS CORRIENTES
1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
1.5 OTROS INGRESOS
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE 18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUA-NAS Y
PARTICIPACIONES
INGRESOS CORRIENTES
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
169
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
1.5 OTROS INGRESOS
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL GENERAL
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.
* No son aplicables por los Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pública e Institutos Viales Provinciales
** Solo ONP
…………………………………………………. …………………………………… …………….
DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE
TITULAR DE LA ENTI-DAD
ADMINISTRA-CIÓN
170
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
PP-2
171
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS 2,011
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
CONCEPTO PRESUPUESTO INS-
TITUCIONAL DE APERTURA - PIA
MODIFICACIONES PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO -
PIM
CRÉDITOS SUPLE-MENTARIOS
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 SERVICIO DE LA DEUDA
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
172
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
ENDEUDAMIENTO EXTERNO
GASTOS CORRIENTES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
ENDEUDAMIENTO INTERNO
GASTOS CORRIENTES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
173
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIA-LES DE CRÉDITO
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
TRANSFERENCIAS
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
174
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
5. RECURSOS DETERMINADOS
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS **
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
175
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
08. IMPUESTOS MUNICIPALES
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS
Y PARTICIPACIONES
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
TOTAL RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL GENERAL
176
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del gasto se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.
** Solo ONP
…………………………………………………… ………………………………… ………………………………………….
DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE TITULAR DE LA ENTIDAD
177
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
CASO PRÁCTICO DE ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS PARA GOBIERNOS LOCALES
AÑO 2,011 Y 2,012
178
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EF-1B A L A N C E G E N E R A LAl 31 de Diciembre de 2,011 y 2,010
(EN NUEVOS SOLES)
Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XXACTIVO 2,011 2,010 PASIVO Y PATRIMONIO 2,011 2,010
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 3 1,137,376.06 2,883,032.32 Obligaciones Tesoro Público Nota 15 862,236.59 2’731,552.53Inversiones Disponibles Nota 4 Sobregiros Bancarios Nota 16
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5
Cuentas Por Pagar Nota 171,932,917.65 2’600,888.89
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6
Operaciones de Crédito Nota 18
Existencias (Neto) Nota 7 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 19 81,463.47
Gastos Pagados por Anticipado Nota 8 31,720.80 Otras Cuentas del Pasivo Nota 20
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,169,096.86 2’883,032.32 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,877,289.54 5,414,782.89
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo Nota 21 82,341.47 Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Nota 22 4,028.42 Ingresos Diferidos Nota 23
Otras Cuentas del Pasivo Nota 24
Provisiones Nota 25
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 4,028.42 82,341.47
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 9 TOTAL PASIVO 2,881,317.96 5,414,782.89
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 10
Inversiones (Neto) Nota 11 14,085.74 14,085.74 PATRIMONIO Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) Nota 12 129,958,660.45 73’323,858.56 Hacienda Nacional Nota 26 82,156,556.66 81,972,516.05Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota 13 242,008.63 1,734,653.29 Hacienda Nacional Adicional Nota 27 184,040.61
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 14
5,549,633.93 Reservas Nota 28
5’532,028.97 Resultados Acumulados Nota 29 51,895,610.99 (4’083,680.67)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 135,764,388.75 80’604,626.56 TOTAL PATRIMONIO 134,052,167.65 78,072,875.99
TOTAL ACTIVO 136,933,485.61 83,487,658.88 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 136,933,485.61 83,487,658.88
179
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Cuentas de Orden Nota 30 Cuentas de Orden Nota 30
........................…………………….CONTADOR GENERAL
MAT. N°
…….....................................DIRECTOR GENERALDE ADMINISTRACIÓN
……………………..……………TITULAR DE LA ENTIDAD
- Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros. * IGV Cuenta Propia, Crédito Fiscal
180
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EF-2ESTADO DE GESTIÓN
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010(EN NUEVOS SOLES)
Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX 2,011 2,010
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota 31 29,945.69 29,900.oo
Ingresos No Tributarios Nota 32 97,308.35 90,310.30
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 33 55,073,866.64 5’000,000.oo
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 34 1,301,236.56 1,201,236.56
TOTAL INGRESOS 56,502,357.24 6’321,446.86
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 35
Gastos en Bienes y Servicios Nota 36 ( 1,579,086.43) ( 1,500,086.43)
Gastos de Personal Nota 37 ( 627,951.47) ( 527,951.47)
Gastos por Pens. Prest.y Asistencia Social Nota 38 ( 148,150.96) ( 120,150.96)
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 39 ( 121,055.00) ( 100,055.00)
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 40
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 41 ( 182,791.24) ( 180,791.24)
TOTAL COSTOS Y GASTOS ( 2,659,035.10) (2’429,035.10)
RESULTADO DE OPERACIÓN 53,843,322.14 3’892,411.76
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros Nota 42 28,773.23 20,773.23
Gastos Financieros Nota 43
Otros Ingresos Nota 44 5,769,020.02 363,665.85
Otros Gastos Nota 45 ( 3,661,823.73) ( 3,000,823.73)
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS 2,135,969.52 (2’616,384.65)
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 55,979,291.66 ( 1,276,027.11)
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT.N° DE ADMINISTRACIÓN
- Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros.
181
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EF-3ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los periodos terminados al 31 de Diciembre del 2,011. y al 31.de Diciembre del 2,010(EN NUEVOS SOLES)
Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX
CONCEPTOSHACIENDA HACIENDA
RESERVASRESULTADOS
TOTALNACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 22,781,936.04 59,190,580.01 ( 2,807,653.56) 79,164,862.49
Ajustes de Ejercicios Anteriores
Traspasos y Remesas del Tesoro Público *
Traspasos y Remesas de Otras entidades * 184,040.61 184,040.61
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) **
Superávit (Déficit) del Ejercicio ( 1,276,027.11) ( 1,276,027.11)
Traslados entre Cuentas Patrimoniales 59,190,580.01 ( 59,190,580.01)
Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 81,972,516.05 184,040.61 ( 4,083,680.67) 78,072,875.99
Ajustes de Ejercicios Anteriores
Traspasos y Remesas del Tesoro Público
Traspasos y Remesas de Otras entidades
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)
Superávit (Déficit) del Ejercicio 55,979,291.66 55,979,291.66
Traslados entre Cuentas Patrimoniales 184,040.61 ( 184,040.61)
Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 82,156,556.66 51,895,610.99 134,052,167.65
182
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
.........................………………… .........................…………… ………………………………CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
* Importe neto de Traspasos y Remesas ** Incluye Donaciones Recibidas
183
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EF-4ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los años terminados el 31de Diciembre de 2,011 y 2,010(EN NUEVOS SOLES)
Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX
CONCEPTOS 2,011 2,010
A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota) 29,945.69 29,900.oo
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad 97,308.35 90,310.30
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) 1,301,236.56 1,201,236.56
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público
Otros (Nota) 2,046,057.69 2,046,057.69
MENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) ( 1,579,086.43) ( 1,500,086.43)
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales ( 627,951.47) ( 527,951.47)
Pago de Pensiones y Otros Beneficios ( 148,150.96) ( 120,150.96)
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota) ( 121,055.00) ( 100,055.00)
Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Público
Otros (Nota) ( 20,060.90) ( 20,060.90)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PRO-VENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 978,243.53 1’099,199.79
B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros
MENOS
Pago por Compra de Vehículos, Maquinarias y Otros ( 69,311.00) ( 50,000.oo)
Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota) ( 57,785,347.23) (5’100,000.oo)
Pago por Construcciones en Curso (Nota)
Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota) ( 2,079,077.69) ( 2,079,077.69)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PRO-VENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN ( 59,933,735.92) (7’229,077.69)
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) 55,073,866.64 5’000,000.oo
Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público
Otros (Nota) 5,797,793.25 2’731,552.53
MENOS
Otros (Nota) ( 3,661,823.76) ( 661,800.oo)
Traslado de saldos por Fusión y/o Liquidación
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVE-NIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO 57,209,836.13 7’069,752.53
D. AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO ( 1,745,656.26) 939,874.63
E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 2,883,032.32 1’943,157.69
F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1,137,376.06 2,883,032.32
ONTADORGENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT.N° DE ADMINISTRACIÓN
184
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EP-1
ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS AÑO 2,011
(EN NUEVOS SOLES) Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX
RECURSOS PÚBLICOS EJECUCIÓN
GASTOS PÚBLICOS EJECUCIÓN
INGRESOS GASTOS
1. RECURSOS ORDINARIOS 1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS 00. RECURSOS ORDINARIOS 570,871.80
GASTOS CORRIENTES 414,298.30
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 16,192.50
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 185,678.80
2.3 BIENES Y SERVICIOS 95,122.00
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 117,305.00
GASTOS DE CAPITAL 156,573.50
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 156,573.50
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 570,871.80 TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 570,871.80
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 136,203.67 09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 133,589.40
INGRESOS CORRIENTES 100,004.04 GASTOS CORRIENTES 133,589.40
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 125,789.56
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 200.00 1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 97,308.35 2.3 BIENES Y SERVICIOS 6,260.27
2.5 OTROS GASTOS 1,339.57
INGRESOS DE CAPITAL
1.5 OTROS INGRESOS 2,695.69
185
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
SALDOS DE BALANCE 36,199.63
1.9 SALDOS DE BALANCE 36,199.63
TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 136,203.67 TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 133,589.40 TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 336,780.00 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES 266,780.00
SALDOS DE BALANCE 266,780.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 266,780.00
TRANSFERENCIAS 70,000.00
SALDOS DE BALANCE 70,000.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 70,000.00
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 336,780.00 TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 1,585,809.85 07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 1,159,025.19
INGRESOS CORRIENTES 1,308,535.13 GASTOS CORRIENTES 1,159,025.19
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,279,781.59 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 481,027.63
1.5 OTROS INGRESOS 28,753.54 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 13,009.76
2.3 BIENES Y SERVICIOS 613,374.80
SALDOS DE BALANCE 277,274.72 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 33,750.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 277,274.72 2.5 OTROS GASTOS 17,863.00
08. IMPUESTOS MUNICIPALES 34,687.11 08. IMPUESTOS MUNICIPALES 16,693.13
INGRESOS CORRIENTES 29,945.69 GASTOS CORRIENTES 16,693.13 1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATO-RIAS 29,945.69 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2,193.50
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 8,400.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 5,241.30
186
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
SALDOS DE BALANCE 4,741.42
1.9 SALDOS DE BALANCE 4,741.42 2.5 OTROS GASTOS 858.33
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 85,871,991.50
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 58,868,748.32
INGRESOS CORRIENTES 34,446,343.66 GASTOS CORRIENTES 784,597.56
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 31,671,712.64 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 3,165.30
1.5 OTROS INGRESOS 2,774,631.02
2.3 BIENES Y SERVICIOS 781,432.26
SALDOS DE BALANCE 51,425,647.84
1.9 SALDOS DE BALANCE 51,425,647.84
GASTOS DE CAPITAL 58,084,150.76
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 58,084,150.76
TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 87,492,488.46 TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 60,044,466.64
TOTAL GENERAL 88,536,343.93 TOTAL GENERAL 60,748,927.84
Los Ingresos y Gastos por Fuentes de Financiamiento se adecuarán a las disposiciones vigentes para el periodo.
* No son aplicables por los Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pública e Institutos Viales Provinciales
** Solo ONP
………………………… ………………………
. ……………………………..
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENE-
RAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT.Nº DE ADMINISTRA-
CIÓN
187
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
188
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
EP-2
ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS
EJERCICIO 2,011
(EN NUEVOS SOLES)
Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX CONCEPTO IMPORTE
I. INGRESOS CORRIENTES Y TRANSFERENCIAS 36,299,126.82
Impuestos y Contribuciones Obligatorias 29,945.69
Contribuciones Sociales
Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 97,308.35
Donaciones y Transferencias 32,951,494.23
Otros Ingresos 2,806,080.25
Recursos Ordinarios (corrientes) * 414,298.30
II. GASTOS CORRIENTES
Personal y Obligaciones Sociales ( 628,368.49)
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales ( 207,288.56)
Bienes y Servicios ( 1,501,430.63)
Donaciones y Transferencias ( 151,055.00)
Otros Gastos ( 20,060.90)
III. AHORRO O DESAHORRO CTA. CTE. (I-II) 33,790,923.24
IV. INGRESOS DE CAPITAL, TRANSFERENCIAS Y ENDEUDAMIENTO 156,573.50
Donaciones y Transferencias
Otros Ingresos
Venta de Activos no Financieros
Venta de Activos Financieros
Endeudamiento **
Recursos Ordinarios (capital) *** 156,573.50
V. GASTOS DE CAPITAL ( 58,240,724.26)
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisición de Activos no Financieros ( 58,240,724.26)
Adquisición de Activos Financieros
VI. SERVICIO DE LA DEUDA
Intereses de la Deuda
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda
VII. RESULTADO ECONÓMICO (III+IV-V-VI) ( 24,293,227.52)
VIII. FINANCIAMIENTO NETO (A+B+C+D) 52,080,643.61
A. SALDO NETO DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO
Financiamiento
Endeudamiento Externo
Servicio de la Deuda
(-) Amortización de la Deuda Externa
B. SALDO NETO DE ENDEUDAMIENTO INTERNO
189
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Financiamiento
Endeudamiento Interno
Servicio de la Deuda
(-) Amortización de la Deuda Interna
C. Recursos Ordinarios (amortización de la deuda) ***
D. SALDOS DE BALANCE 52,080,643.61
RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA (VII+/-VIII) 27,787,416.09
------------------------------------------------------------
----------------------------
-
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERALTITULAR DE LA ENTI-
DAD
MAT.Nº DE ADMINISTRACIÓN
* Categ: Gtos Ctes RO + Int. Y Com.
** 1.8 Bonos Soberanos (Fte. Financ: Recursos Determinados)
*** Categ: Gtos de Capital RO
190
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
PP-1 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS
2,011
(EN NUEVOS SOLES)
Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX
CONCEPTO PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA
MODIFICACIONES PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO -
PIM CRÉDITOS SUPLE-
MENTARIOS
TRANSFEREN-CIAS INSTITUCIO-
NALES
1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS 262,690 294,569 20,149 577,408
TOTAL RB 00 RECURSOS ORDINARIOS 262,690 294,569 20,149 577,408
TOTAL FF 1 RECURSOS ORDINARIOS 262,690 294,569 20,149 577,408
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES 80,000 46,508 126,508 1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMI-NISTRATIVOS 80,000 43,811 123,811
1.5 OTROS INGRESOS 2,697 2,697
SALDOS DE BALANCE 37,100 37,100
1.9 SALDOS DE BALANCE 37,100 37,100
TOTAL RB 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 80,000 83,608 163,608
TOTAL FF 2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 80,000 83,608 163,608
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES 266,780 266,780
SALDOS DE BALANCE 266,780 266,780
1.9 SALDOS DE BALANCE 266,780 266,780
TRANSFERENCIAS 70,000 70,000
SALDOS DE BALANCE 70,000 70,000
1.9 SALDOS DE BALANCE 70,000 70,000
191
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
TOTAL RB 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 336,780 336,780
TOTAL FF 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 336,780 336,780
5. RECURSOS DETERMINADOS
07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL
INGRESOS CORRIENTES 1,588,344 28,754 1,617,098
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,588,344 1,588,344 1.5 OTROS INGRESOS 28,754 28,754 SALDOS DE BALANCE 277,276 277,276
1.9 SALDOS DE BALANCE 277,276 277,276TOTAL RB 07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 1,588,344 306,030 1,894,374
08. IMPUESTOS MUNICIPALES
INGRESOS CORRIENTES 15,000 15,847 30,847
1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 15,000 15,847 30,847 SALDOS DE BALANCE 4,742 4,742
1.9 SALDOS DE BALANCE 4,742 4,742TOTAL RB 08 IMPUESTOS MUNICIPALES 15,000 20,589 35,589
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUA-NAS Y PARTICIPACIONES
INGRESOS CORRIENTES 42,083,753 2,774,632 44,858,385
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 42,083,753 42,083,753 1.5 OTROS INGRESOS 2,774,632 2,774,632 SALDOS DE BALANCE 51,425,648 51,425,648
1.9 SALDOS DE BALANCE 51,425,648 51,425,648TOTAL RB 18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 42,083,753 54,200,280 96,284,033
TOTAL FF 5 RECURSOS DETERMINADOS 43,687,097 54,526,899 98,213,996
TOTAL GENERAL 44,029,787 55,241,856 20,149 99,291,792
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.
* No son aplicables por los Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pública e Institutos Viales Provinciales
** Solo ONP
…………………………………………………. …………………………………… …………….
192
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE
TITULAR DE LA ENTI-DAD
ADMINISTRACIÓN
193
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
PP-2 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS
2011
(EN NUEVOS SOLES)
Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX
CONCEPTO PRESUPUESTO INS-
TITUCIONAL DE APERTURA - PIA
MODIFICACIONES PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO -
PIM CRÉDITOS SUPLE-
MENTARIOS
TRANSFEREN-CIAS INSTITUCIO-
NALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES 262,690 137,715 20,149 420,554 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIA-LES 16,208 16,208 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 185,681 18,317 ( 18,316) 185,682 2.3 BIENES Y SERVICIOS 101,358 1,832 ( 1,832) 101,358 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 77,009 20,149 20,148 117,306 GASTOS DE CAPITAL 156,854 156,854 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN-CIEROS 156,854 156,854TOTAL RB 00 RECURSOS ORDINARIOS 262,690 294,569 20,149 577,408
TOTAL FF 1 RECURSOS ORDINARIOS 262,690 294,569 20,149 577,408 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAU-DADOS 09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAU-DADOS
GASTOS CORRIENTES 80,000 82,948 162,948 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIA-LES 44,750 61,863 28,701 135,314 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 200 200 2.3 BIENES Y SERVICIOS 35,250 21,085 ( 31,497) 24,838 2.5 OTROS GASTOS 2,596 2,596
194
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
GASTOS DE CAPITAL 660 660 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN-CIEROS 660 660TOTAL RB 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 80,000 83,608 163,608TOTAL FF 2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 80,000 83,608 163,608
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES 266,780 266,780
GASTOS DE CAPITAL 266,780 266,780 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN-CIEROS 266,780 266,780 TRANSFERENCIAS 70,000 70,000
GASTOS DE CAPITAL 70,000 70,000 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN-CIEROS 70,000 70,000TOTAL RB 13 DONACIONES Y TRANSFE-RENCIAS 336,780 336,780TOTAL FF 4 DONACIONES Y TRANSFEREN-CIAS 336,780 336,780
5. RECURSOS DETERMINADOS 07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICI-PAL
GASTOS CORRIENTES 1,308,344 259,340 4,430 1,572,114 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIA-LES 718,522 4,705 ( 1,456) 721,771 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 14,472 1,456 15,928 2.3 BIENES Y SERVICIOS 516,350 254,635 ( 1,433) 769,552 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 47,000 47,000 2.5 OTROS GASTOS 12,000 5,863 17,863 GASTOS DE CAPITAL 280,000 280,000
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN- 280,000 280,000
195
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
CIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA 46,690 ( 4,430) 42,260
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 46,690 ( 4,430) 42,260TOTAL RB 07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 1,588,344 306,030 1,894,374
08. IMPUESTOS MUNICIPALES
GASTOS CORRIENTES 15,000 20,589 35,589 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIA-LES 11,980 6,909 ( 8,400) 10,489 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 8,400 8,400 2.3 BIENES Y SERVICIOS 3,020 13,680 ( 859) 15,841 2.5 OTROS GASTOS 859 859TOTAL RB 08 IMPUESTOS MUNICIPALES 15,000 20,589 35,589
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES
GASTOS CORRIENTES 934,672 20,000 20,000 974,672 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIA-LES 3,454 3,454 2.3 BIENES Y SERVICIOS 934,672 20,000 16,546 971,218 GASTOS DE CAPITAL 41,149,081 54,180,280 ( 20,000) 95,309,361 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN-CIEROS 41,149,081 54,180,280 ( 20,000) 95,309,361TOTAL RB 18 CANON Y SOBRECANON, RE-GALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICI-PACIONES 42,083,753 54,200,280 96,284,033
TOTAL FF 5 RECURSOS DETERMINADOS 43,687,097 54,526,899 98,213,996
TOTAL GENERAL 44,029,787 55,241,856 20,149 99,291,792
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del gasto se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.
…………………………………………………… ………………………………… ………………………………………….
DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE TITULAR DE LA ENTIDAD
ADMINISTRACIÓN
196
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
IV UNIDAD
Cierre Contable
5,2 Anexos a los Estados Financieros: definición, estructura y formulación- Caso Practico
ANEXOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y PRESU-PUESTARIOS 2,011 Y 2,012, EMITIDOS POR LA DI-RECCIÓN NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA
197
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
AF-1
INVERSIONES(EN NUEVOS SOLES)
Entidad:
CONCEPTO
SALDO AL
31/12/20...
MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20.... SALDO AL
31/12/20...
(-) FLUCTUACIÓN DE INVERSIÓN EN TÍTU-
LOS Y VALORES Y AC-CIONES Y PARTICIPA-CIONES DE CAPITAL
SALDO NETO
AUMENTOS DISMINUCIONESAportes, Adquisi-ciones
y/o Colo-caciones
Otros
TOTAL AU-MENTOS
Recupera-ciones y/o
VentasOtras
TOTAL DIS-MINUCIO-
NES
INVERSION EN TITULOS Y VALORES 1401 1401.99 1401
BONOS 1401.01 1401.01
PAGARÉS 1401.02 1401.02
LETRAS 1401.03 1401.03
OTROS TÍTULOS Y VALORES 1401.97 1401.97TÍTULOS Y VALORES DE DUDOSA RECUPERA-CIÓN 1401.98 1401.99 1401.98
ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 1402 1402.99 1402
EN EMPRESAS 1402.01 1402.01
EN ORGANISMOS INTERNACIONALES 1402.02 1402.02CONSTITUCIÓN O AUMENTO DE CAPITAL DE EM-PRESAS 1402.03 1402.03
EN OTROS 1402.97 1402.97
ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL DE
DUDOSA RECUPERACIÓN 1402.98 1402.99 1402.98
TOTALES
NOTA: -. Las cifras informadas en las columnas "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen. - Detallar la situación de las Empresas en las que se posee Inversiones (Operativas, no Operativas y en Liquidación)
------------------------- ------------------------
CONTADOR GENE-
RAL DIRECTOR GENE-
RAL
MAT. N° DE ADMINISTRA-
CIÓN
198
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
AF-2EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Y ACTIVOS NO PRODUCIDOS
(EN NUEVOS SOLES)
Entidad:
CONCEPTOSALDO AL 31/12/20...
MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20....
SALDO AL 31/12/20...
(-) DEPRE-CIACIÓN
ACUMULA-DA DE EDI-FICIOS Y
ESTRUCTU-RAS
SAL-DO NET
O
AUMENTOS DISMINUCIONES
Compras, Mejoras y/o Des-
embolsos
DonacionesTransferen-cias Recibi-
das
Reclasifica-ción Ejer. Anterior
Otros
TO-TAL AU-MEN-TOS
Trans-feren-cias
Entre-gadas
Retiro por
Ven-tas
Reclasi-ficación
Ejer. Anterior
Otras
TO-TAL DIS-MI-NU-
CIÓN
- EDIFICIOS Y ES-TRUCTURAS
1501 1501 1508.01
- EDIFICIOS RESI-DENCIALES 1501.01 1501.01 1508.0101
- Viviendas Resi-denciales 1501.0101 1501.0101 1508.0101 - CONSTRUCCIÓN DE EDIFICOS RESIDENCIA-LES 1501.06 1501.06 1508.010401
- Construcciones en Curso ( 1 )
1501.0601/1501.0602
1501.0601/1501.0602
- Edificios Residen-ciales Concluidos por Reclasificar 1501.0606 1501.0606 1508.010401 - Edificios Residen-ciales Concluidos por Transferir 1501.0607 1501.0607 - EDIFICIOS O UNIDA-DES NO RESIDENCIA-LES 1501.02 1501.02 1508.0102
- Edificios Adminis-trativos 1501.0201 1501.0201 - Instalaciones Edu-cativas 1501.0202 1501.0202
- Instalaciones Mé- 1501.0203 1501.0203
199
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
dicas- Instalaciones So-ciales y Culturales 1501.0204 1501.0204 - Centros de Reclu-sión 1501.0205 1501.0205 - Otros Edificios no Residenciales 1501.0299 1501.0299 - CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS NO RESI-DENCIALES 1501.07 1501.07 1508.010402
- Construcciones en Curso ( 1 ) 1501.0701, 1501.0701, - Edificios No Resi-denciales Conclui-dos por Reclasificar 1501.0707 1501.0707 1508.010402 - Edificios No Resi-denciales Conclui-dos por Transferir 1501.0708 1501.0708
- ESTRUCTURAS 1501.03 1501.03 1508.0103
- Puertos y Aero-puertos 1501.0301 1501.0301
- Infraestructura Vial 1501.0302 1501.0302 - Infraestructura Eléctrica 1501.0303 1501.0303 - Infraestructura Ag-rícola 1501.0304 1501.0304 - Agua y Sanea-miento 1501.0305 1501.0305 - Plazuelas, Par-ques y Jardines 1501.0306 1501.0306 - Monumentos His-tóricos 1501.0307 1501.0307
- Otras Estructuras 1501.0399 1501.0399 - CONSTRUCCIÓN DE ESTRUCTURAS 1501.08 1501.08 1508.010403
- Construcciones en Curso ( 1 )
1501.0801/1501.0899
1501.0801/1501.0899
- Estructuras Con-cluidas por Reclasi-
1501.089906 1501.089906
1508.010403
200
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
ficar- Estructuras Con-cluidos por Transfe-rir 1501.089907
1501.089907
- Otras Estructuras en Construcción 1501.089908
1501.089908
- Bienes Adquiridos en Arrendamiento Financiero 1501.04 1501.04 1508.0105
- Bienes Entregados en Concesión 1501.05 1501.05 1508.0106
- Edificios y Estruc-turas Afectados en Uso 1501.09 1501.09 1508.0107
- ACTIVOS NO PRODUCIDOS 1502 1502
- Tierras y Terrenos 1502.0101 1502.0101
- Activo de Subsuelo 1502.02 1502.02 - Activos Intangibles no Producidos 1502.03 1502.03 - Otros Activos de Origen Natural 1502.04 1502.04 - Terrenos Afecta-dos en Uso 1502.05 1502.05
TOTALES 1501, 1502 1501, 1502
NOTA: Las cifras informadas en las columnas "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen. (1) El saldo de esta cuenta se incrementará con los montos que se trasladen de la cuenta 1505 --------------------------- -------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
AF-2ªVEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
(EN NUEVOS SOLES)
201
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Sector: Entidad:
CONCEPTO
SALDO AL
31/12/20...
MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20....
SALDO AL
31/12/20...
(-) DEPRE-CIACIÓN
ACUMULA-DA DE
VEHÍCU-LOS, MA-QUINA-RIAS Y OTROS
SAL-DO
NETO
AUMENTOS DISMINUCIONES
Compras y Mejoras
Donaciones
Transfe-rencias Recibi-
das
Otros
TOTAL AU-
MEN-TOS
Transferen-cias Entre-
gadas
Retiro Por Venta
Otras
TOTAL DISMI-NUCIO-
NES
VEHÍCULOS 1503,01 1503,01 1508,0201 - Para Transporte Terrestre 1503,0101 1503,0101 - Para Transporte Aéreo 1503,0102 1503,0102 - Para Transporte Acuatico 1503,0103 1503,0103 MAQUINARIA, EQUI-PO, MOBILIARIO Y OTROS 1503,02 1503,02 1508,0202
- Para Oficina 1503,0201 1503,0201 - Para Instalaciones Educativas 1503,0202 1503,0202 - Equipos Informáti-cos y de Comunica-ciones 1503,0203 1503,0203 - Mobiliario, Equipo y Aparatos Médicos 1503,0204 1503,0204 - Mobiliario y Equipo de Uso Agricola y Pesquero 1503,0205 1503,0205 - Equipo y Mobilia-rio de Cultura y Arte 1503,0206 1503,0206 - Equipo y Mobiliario de Deporte y Re-creación 1503,0207 1503,0207 - Mobiliario, Equipo, Aparatos y Arma-mento Para la Def. y Seg. 1503,0208 1503,0208 - Maquinaria y Equi-pos Diversos 1503,0209 1503,0209
202
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
BIENES EN ARREN-DAMIENTO FINANCIE-RO 1503,03 1503,03 1508,0203
VEHÍCULOS, MAQUI-NARIAS Y OTRAS UNIDADES POR RECI-BIR 1503,04 1503,04
VEHÍCULOS, MAQUI-NARIAS Y OTRAS UNIDADES POR DIS-TRIBUIR 1503,05 1503,05
TOTALES 1503 1503 1508,02
NOTA: Las cifras informadas en las columnas "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen. ----------------------------- -------------------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
AF-3DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
203
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Entidad:
CONCEPTOSALDO AL 31/12/20...
MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20….
SALDO AL 31/12/20...
DISMINUCIONES AUMENTOSRe-
bajas por ventas
Transferencias Entregadas
OtrasTOTAL DISMINU-
CIONESTransferencias
RecibidasOtros
Estimación del Ejercicio
TOTAL AU-MENTOS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1508,01 5801,01 1508,01- Edificios Residenciales 1508,0101 5801,0101 1508,0101- Edificios o Unidades No Resi-denciales 1508,0102 5801,0102 1508,0102- Estructuras 1508,0103 5801,0103 1508,0103CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS RE-SIDENCIALES, NO RESIDENCIALES Y ESTRUCTURAS 1508,0104 5801,0104 1508,0104- Construcción de Edificios Re-sidenciales 1508,010401 5801,010401 1508,010401- Construcción de Edificios o Unidades No Residenciales 1508,010402 5801,010402 1508,010402- Construcción de Estructuras 1508,010403 5801,010403 1508,010403 ADQUIRIDOS EN ARRENDA-MIENTO FINANCIERO 1508,0105 1508,0105
ENTREGADOS EN CONCESIÓN 1508,0106 1508,0106 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS AFECTADOS EN USO 1508,0107 1508,0107DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1508,02 5801,02 1508,02- Vehículos 1508,0201 5801,0201 1508,0201- Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508,0202 5801,0202 1508,0202-Adquiridos en Arrendamiento Financiero 1508,0203 5801,0203 1508,0203AMORTIZACIÓN ACUMULA-DA DE INTANGIBLES 1508,03 5801,03 1508,03- Estudios y Proyectos 1508,0301 5801,030101 1508,0301- Activos Intangibles 1508,0302 5801,030102 1508,0302AGOTAMIENTO DE BIENES AGROPECUARIOS, MINE- 1508,04 5801,0302 1508,04
204
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
ROS Y OTROSAgotamiento de Bienes Agro-pecuarios, Mineros y Otros 1508,0401 5801,030201 1508,0401
T O T A L E S : 1508 1508NOTA: Las cifras informadas en los conceptos "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.
----------------------------------- ------------------------------------------
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
AF-4OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
(EN NUEVOS SOLES)Sector: Entidad:
CONCEPTO SALDO AL MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20…. SALDO (-) SALDO
205
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
31/12/20...AL
31/12/20...
AMORTI-ZACIÓN Y AGO-
TAMIEN-TO
NETO
AUMENTOS DISMINUCIONES
Compras y/o Entre-gas por Rendir
Valua-ción de Bienes Agrope-cuarios
Trans-feren-cias
Recibi-das
Do-na-cio-nes
Otros
TOTAL AU-
MEN-TOS
Trans-feren-cias
Entre-gadas
Liquida-ción de Cargas
Diferidas
Otras
TO-TAL DIS-MI-NU-CIO-NES
INVERSIONES INTAN-GIBLES
1504 1504
- Sistema de Información Tecnológica
1504,02 1504,02
- Mejoramiento de Proce-sos
1504,03 1504,03
- Diseño de Instrumentos para Mejorar la Calidad del Servicio
1504,04 1504,04
- Formación y Capacita-ción
1504,05 1504,05
- Otras Inversiones Intan-gibles
1507,07 1507,07
ESTUDIOS Y PROYEC-TOS 1505 1505 1508,0301
Estudio de Preinversión 1505,01 1505,01 Elaboración de Expe-diente Técnico 1505,02 1505,02 Otros Gastos Diversos de Activos no Financie-ros 1505,03 1505,03
OBJETOS DE VALOR 1506 1506
- Piedras y Metales Pre-ciosos 1506,01 1506,01
- Pinturas y Esculturas 1506,02 1506,02
- Joyas y Antiguedades 1506,03 1506,03
OTROS ACTIVOS 1507 1507 1508,0401 BIENES AGROPECUARIOS, MINEROS Y OTROS 1507,01 1507,01
- Animales de Cria 1507,0101 1507,0101 - Animales Reproducto-res 1507,0102 1507,0102
206
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
- Animales de Tiro 1507,0103 1507,0103
- Otros Animales 1507,0104 1507,0104
- Arboles Frutales 1507,0105 1507,0105
- Vides y Arbustos 1507,0106 1507,0106
- Semillas y Almácigos 1507,0107 1507,0107
- Minas y Canteras 1507,0108 1507,0108 - Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros por Re-cibir 1507,0109 1507,0109 - Otros Bienes Agrope-cuarios, Pesqueros y Mi-neros 1507,0199 1507,0199
BIENES CULTURALES 1507,02 1507,02
- Libros y Textos para Bi-blioteca 1507,0201 1507,0201 - Bienes Culturales por Recibir 1507,0209 1507,0209
- Otros Bienes Culturales 1507,0299 1507,0299
ACTIVOS INTANGIBLES 1507,03 1507,03 1508,0302
- Patentes y Marcas de Fabrica 1507,0301 1507,0301
- Software 1507,0302 1507,0302 - Otros Activos Intangi-bles 1507,0399 1507,0399 BIENES AGROPECUARIOS, MINEROS Y OTROS POR DIS-TRIBUIR 1507,98 1507,98
OTROS 1507,99 1507,99
FIDEICOMISO 1204 1204
- Fideicomiso 1204,01 1204,01
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1205 1205
- Anticipo a Contratistas 1205,0401 1205,0401
- Anticipo a Proveedores 1205,0402 1205,0402 - Encargos Generales Otorgados 1205,0601 1205,0601 - Fiduciarios de la Deuda Pública 1205,0700 1205,0700
207
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
- Administración de Re-cursos para Terceros 1205,0800 1205,0800
- Otros 1205,98 1205,98
OTROS CONCEPTOS
- Fondos Sujetos a Res-tricción 1101,05 1101,05
- Otros
TOTALES
NOTA: -. Las cifras informadas en los conceptos "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.
- Las cifras informadas en la columna "LIQUIDACIÓN DE CARGAS DIFERIDAS", serán explicadas en hoja adicional, indicando al periodo al que corresponden.
- Las Inversiones Intangibles sólo presentarán saldos no consumidos
- (1) Este saldo al cierre del ejercicio se deberá trasladar según sea el caso a: Construcciones en Curso, Inversiones Intangibles o Estudios y Proyectos
---------------------------------- ------------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
AF-5BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad: CONCEPTO SALDO AL MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20.... ADELANTO SALDO AL
208
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
31/12/20...
POR TIEM-PO DE SER-
VICIOS (-)
31/12/20...
DISMINUCIONES AUMENTOSPago de
Beneficios Sociales
Transferencias Entregadas
Otras TOTAL
DISMINU-CIONES
Compensacio-nes y Estimacio-nes del Ejercicio
Transferen-cias Recibi-
dasOtros
TOTAL AUMEN-
TOS
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SER-VICIOS POR PAGAR 2102,03 2102,03RÉGIMEN LABORAL D.L. N° 276 2102,0301 2102,0301
- Principal 2102,030101 5101,090201 1202,0803 2102,030101RÉGIMEN LABORAL D.L. N° 728 2102,0302 2102,0302
- Principal 2102,030201 5101,090201 1202,0803 2102,030201
- Intereses 2102,030202 5101,090201 1202,0803 2102,030202
OTROS REGÍMENES 2102,0399 2102,0399
- Otros Regímenes 2102,0399 5801,090201 1202,0803 2102,0399
OBLIGACIONES PRE-VISIONALES 2102,05 5101,11 2102,05
PENSIONES 2102,0501 5101,1101 2102,0501- Régimen de Pensiones D.L. N° 20530 2102,050101 5101,110101 2102,050101- Régimen de Pensiones D.L. N° 19990 2102,050102 5101,110102 2102,050102
- Régimen Militar y Policial 2102,050103 5101,110103 2102,050103- Otros Regímenes de Pen-siones 2102,050104 5101,110104 2102,050104
TRABAJADORES ACTIVOS 2102,0502 5101,1102 2102,0502- Trabajadores Activos D.L. N° 20530 2102,050201 5101,110201 2102,050201- Trabajadores Activos D.L. N° 19990 2102,050202 5101,110202 2102,050202
- Régimen Militar y Policial 2102,050203 5101,110203 2102,050203- Otros Regímenes de Traba-jadores Activos 2102,050204 5101,110204 2102,050204
T O T A L E S : NOTA: Las cifras informadas en el rubro "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las normas legales que correspondan.
209
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
--------------------------------- --------------------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
AF-6INGRESOS DIFERIDOS
(EN NUEVOS SOLES)
Sector: Entidad:
CONCEPTO SALDO MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20… SALDO
210
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
AL 31/12/20...
AL 31/12/20...
DISMINUCIONES AUMENTOS
Realización OtrasTOTAL DISMINU-
CIONES
Ventas y Otros Ingre-
sosOtros
TOTAL AUMEN-TOS
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2501,01 2501,01
COSTOS DIFERIDOS 2501,02 2501,02
INTERESES DIFERIDOS 2501,03 2501,03
TRIBUTOS DIFERIDOS 2501,04 2501,04
INGRESOS DIFERIDOS-PROINVERSIÓN 2501,05 2501,05
DIFERENCIA DE CAMBIO-PROINVERSIÓN 2501,06 2501,06
OTROS INGRESOS DIFERIDOS 2501,99 2501,99T O T A L E S : 2501 2501
NOTA: - Las cifras informadas en las columnas "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.
-------------------------------- ------------------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
AF-7HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad: CONCEPTOS SALDO AL MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20… SALDO AL
211
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
31/12/20… 31/12/20…AUMENTO DISMINUCIÓN
TRASLADO A LA HACIEN-DA NACIO-
NAL
TRASLADO DE SALDOS POR
FUSIÓN Y/O LI-QUIDACIÓN
TRASPASOS Y REMESAS
Traspaso de Fondos 3201,0101 1601,01 1601,01 3201,0101 3201,0101 3201,0101
- Tesoro Público 3201,010101 1601,0101 1601,0101 3201,010101 3201,010101 3201,010101
- Gobierno Nacional 3201,010102 1601,0102 1601,0102 3201,010102 3201,010102 3201,010102
- Gobiernos Regionales 3201,010103 1601,0103 1601,0103 3201,010103 3201,010103 3201,010103
- Gobiernos Locales 3201,010104 1601,0104 1601,0104 3201,010104 3201,010104 3201,010104
Traspaso de Documentos 3201,0102 1601,02 1601,02 3201,0102 3201,0102 3201,0102
- Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo 3201,010201 1601,0201 1601,0201 3201,010201 3201,010201 3201,010201
- Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno 3201,010202 1601,0202 1601,0202 3201,010202 3201,010202 3201,010202
- Otros Documentos 3201,010299 1601,0299 1601,0299 3201,010299 3201,010299 3201,010299
Traspasos Internos 3201,0103 1601,03 1601,03 3201,0103 3201,0103 3201,0103
- Traspasos Internos 3201,0103 1601,03 1601,03 3201,0103 3201,0103 3201,0103
Resultado Neto - Promoción de la Inversión Privada 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104
- Resultado Neto - Promoción Inversión Privada 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104
OTROS 3201,99 1601,99 1601,99 3201,99 3201,99 3201,99
- Otros 3201,99 1601,99 1601,99 3201,99 3201,99 3201,99
TOTALES : 3201 3201
NOTA: - Las cifras informadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen. La cuenta 1601.03 Traspasos Internos registra los traspasos de efectivo entre Unidades Ejecutoras de mismo Pliego.
----------------------------- ------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
212
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
AF-8DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS
(EN NUEVOS SOLES)
Sector: Entidad:
CONCEPTO 2,011 2,010
EN EFECTIVO 4403,01 4403,01 De Gobiernos Extranjeros 4403,0101 4403,0101 - De Países de América 4403,010101 4403,010101 - De Países de Europa 4403,010102 4403,010102 - De Países de África, Asia y Oceanía 4403,010103 4403,010103 - De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 4403,010104 4403,010104
- De Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4403,010105 4403,010105
De Organismos Internacionales 4403,0102 4403,0102
- Instituciones Financieras Internacionales 4403,010201 4403,010201
- Otros Organismos 4403,010202 4403,010202
De Otras Unidades de Gobierno 4403,0103 4403,0103
- Del Gobierno Nacional (1) 4403,010301 4403,010301
- De los Gobiernos Regionales 4403,010302 4403,010302
- De los Gobiernos Locales 4403,010303 4403,010303
- De Otras Entidades Públicas 4403,010304 4403,010304
- De Fondos Públicos 4403,010305 4403,010305
EN BIENES 4403,02 4403,02
De Gobiernos Extranjeros 4403,0201 4403,0201
- De Países de América 4403,020101 4403,020101
- De Países de Europa 4403,020102 4403,020102
- De Países de África, Asia y Oceanía 4403,020103 4403,020103
- De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 4403,020104 4403,020104
- De Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4403,020105 4403,020105
De Organismos Internacionales 4403,0202 4403,0202
- Instituciones Financieras Internacionales 4403,020201 4403,020201
- Otros Organismos 4403,020202 4403,020202
De Otras Unidades de Gobierno 4403,0203 4403,0203
- Del Gobierno Nacional 4403,020301 4403,020301
- De los Gobiernos Regionales 4403,020302 4403,020302
- De los Gobiernos Locales 4403,020303 4403,020303
- De Otras Entidades Públicas 4403,020304 4403,020304
- De Fondos Públicos 4403,020305 4403,020305
CONDONACIÓN DE DEUDA 4403,03 4403,03
Condonación de Deuda Externa 4403,0301 4403,0301
- De Gobiernos Extranjeros 4403,030101 4403,030101
- De Organismos Internacionales o Agencias Oficiales 4403,030102 4403,030102
- De Títulos Valores Colocados en el Exterior 4403,030103 4403,030103
- De Otros Créditos Externos 4403,030104 4403,030104
Condonación de Deuda Interna 4403,0302 4403,0302
- De Unidades de Gobierno 4403,030201 4403,030201
- De Títulos Valores Internos 4403,030202 4403,030202
- Otros Créditos Internos 4403,030203 4403,030203
EN DOCUMENTOS 4403,04
De Gobiernos Extranjeros 4403,0401
213
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
- De Países de América 4403,040101
- De Países de Europa 4403,040102
- De Países de África, Asia y Oceanía 4403,040103
- De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 4403,040104
- Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4403,040105
De Organismos Internacionales 4403,0402
- Instituciones Financieras Internacionales 4403,040201
- Otros Organismos 4403,040202
TOTAL 4403 4403
NOTA: (1). Incluye las Transferencias recibidas por las Sociedades de Beneficencia Pública del MIMDES, así como los recursos del Fondo de Compensación Municipal, recibidos por las Municipalidades mediante depósito en cuenta corriente bancaria.
------------------------------------- -------------------------CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÒN
214
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
AF-8A
215
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OTORGADAS(EN NUEVOS SOLES)
Sector: Entidad:
CONCEPTO 2,011 2,010
EN EFECTIVO 5403,01 5403,01 A Gobiernos Extranjeros 5403,0101 5403,0101 - A Paises de América 5403,010101 5403,010101 - A Paises de Europa 5403,010102 5403,010102 - A Paises de Africa, Asia y Oceanía 5403,010103 5403,010103 - A Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 5403,010104 5403,010104 - A Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 5403,010105 5403,010105 A Organismos Internacionales 5403,0102 5403,0102
- Instituciones Financieras Internacionales 5403,010201 5403,010201
- Otros Organismos 5403,010202 5403,010202
A Otras Unidades de Gobierno 5403,0103 5403,0103
- A Gobierno Nacional 5403,010301 5403,010301
- A los Gobiernos Regionales 5403,010302 5403,010302
- A los Gobiernos Locales 5403,010303 5403,010303
- A Otras Entidades Públicas 5403,010304 5403,010304
- A Fondos Públicos 543,010305 543,010305
EN BIENES 5403,02 5403,02
A Gobiernos Extranjeros 5403,0201 5403,0201
- A Paises de América 5403,020101 5403,020101
- A Paises de Europa 5403,020102 5403,020102
- A Paises de Africa, Asia y Oceanía 5403,020103 5403,020103
- A Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 5403,020104 5403,020104
- A Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 5403,020105 5403,020105
A Organismos Internacionales 5403,0202 5403,0202
- Instituciones Financieras Internacionales 5403,020201 5403,020201
- Otros Organismos 5403,020202 5403,020202
A Otras Unidades de Gobierno 5403,0203 5403,0203
- A Gobierno Nacional 5403,020301 5403,020301
- A los Gobiernos Regionales 5403,020302 5403,020302
- A los Gobiernos Locales 5403,020303 5403,020303
- A Otras Entidades Públicas 5403,020304 5403,020304
- A Fondos Públicos 5403,020305 5403,020305
CONDONACIÓN DE DEUDA 5403,03 5403,03
-Condonación de Deuda Externa 5403,0301 5403,0301
- A Gobiernos Extranjeros 5403,030101 5403,030101
- A Organismos Internacionales o Agencias Oficiales 5403,030102 5403,030102
- De Títulos Valores Colocados en el Exterior 5403,030103 5403,030103
- De Otros Créditos Externos 5403,030104 5403,030104
Condonación de Deuda Interna 5403,0302 5403,0302
- A Unidades de Gobierno 5403,030201 5403,030201
- De Títulos Valores Internos 5403,030202 5403,030202
- Otros Créditos Internos 5403,030203 5403,030203
TOTAL 5403 5403
---------------------------------- -----------------------CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÒN
216
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
AF-9
217
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LADIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector: Entidad: 1.- Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Nacional del Tesoro PúblicoA.- Monto Neto Girado del Ejercicio Vigente
MESESRECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO TOTAL GENE-
RALCORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL
Enero 2105,01 2105,02 2105,01 2105,02 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
TOTALES B.- Cheques Pagados Cartas Ordenes del Ejercicio Vigente (Banco de la Nación)
MESESRECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO TOTAL GENE-
RALCORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL
Enero 4402,01 4404,01 4402,03 4404,03 Febrero 4402,99 4404,99 Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
TOTALES C.- Cheques Pagados y Cartas Ordenes de Ejercicios Anteriores (Banco de la Na-ción)
MESESRECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO TOTAL GENE-
RALCORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL
Enero 4505,010499 4505,010499 4505,010499 4505,010499 Febrero
218
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
TOTALES
---------------------- ------------------------------- ------------------------------
-TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE
MAT. N° ADMINISTRACIÓN
AF-9
219
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector: Entidad: D.- Reversiones al Tesoro Público del Ejercicio Vigente
MESESRECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO TOTAL
GENERALCORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL
Enero (4402,01) (4404,01) (4402,03) (4404,03) Febrero (4402,99) (4404,99) Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
TOTALES E.- Reversiones al Tesoro Público de Ejercicios Anteriores
MESESRECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO TOTAL
GENERALCORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL
Enero 1601,0101 1601,0101 1601,0101 1601,0101 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
TOTALES 2. Documentos Cancelatorios recibidos del Tesoro Público, transferencias, reversiones y Otras Operaciones
MESES
DOCUMENTOS CANCELATORIOS TRANSFERENCIAS, REVERSIONES Y OTRAS (1)
RECIBIDOSENTREGADOS
AL BENEFI-CIARIO
DEVOLUCIÓN DEL EJERCI-CIO VIGENTE
DEVOLUCIÓN DE EJERCI-CIOS ANTE-
RIORES
FONDO DE PENSIO-
NESOTROS TOTAL
Enero 4404,02 2103,99 (4404,02) 1601,0299 4402,02 4402,99
220
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
TOTALES
---------------------- ------------------------------- -------------------------------
TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE
MAT. N°
ADMI-NISTRACIÓN
221
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
AF-9AAnulaciones de Giro
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector: Entidad: 1. Detalle de Anulaciones de Giro 1.1 Ejercicio Vigente
MESES
RECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
CORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL
Enero (2105,01) (2105,02) (2105,01) (2105,02)
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
1.2 Ejercicios Anteriores
MESES
RECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
CORRIENTE CAPITALTOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL
OTROS OTROS
Enero (2105,01) (2105,02) (2105,01) (2105,02)
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
---------------------- ------------------------------- ------------------------------- TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE
MAT. N° ADMINISTRACIÓN
222
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
AF-9BRecursos Recibidos del Tesoro Público
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector: Entidad:
CONCEPTOS
RECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
DEL EJERCICIODE EJERCICIOS ANTERIO-
RES DEL EJERCICIODE EJERCICIOS AN-
TERIORES
GIROS PAGOS REVERSIONES PAGOS REVERSIONES GIROS PAGOS REVERSIO-
NESPAGOS
REVER-SIONES
CORRIENTE
- Recursos Ordinarios - Fondo Inversiones de Desarrollo de Ancash - FIDA
- FEDADOI
- Corporación Andina de Fomento - CAF
- PL 480 Endeudamiento
- PL 480 Donaciones - Documentos Cancela-torios
- Recursos por Op. Oficiales de Crédito Interno
- Recursos por Op. Oficiales de Crédito Externo
- Recursos por Privatización y Concesiones
- Fondo de Desarrollo Perú Canadá - Convenio PASA - Perú/CE - Recursos Determina-dos
- Otros SUB - TOTAL CAPITAL - Recursos Ordinarios - Fondo Inversiones de Desarrollo de Ancash - FIDA - FEDADOI
223
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
- Corporación Andina de Fomento - CAF - PL 480 Endeudamiento - PL 480 Donaciones - Documentos Cancela-torios - Recursos por Op. Oficiales de Crédito Interno - Recursos por Op. Oficiales de Crédito Externo - Recursos por Privatización y Concesiones - Fondo de Desarrollo Perú Canadá - Convenio PASA - Perú/CE - Recursos Determina-dos - Otros SUB - TOTAL TOTAL GENERAL NOTA: - Las cifras informadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que in-cluyen.
----------------------
-------------------------------- ------------------------------
TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
224
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Dirección Nacional de Contabilidad Pública AF-9 C
Otras Operaciones con la Dirección Nacional del Tesoro PúblicoEJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
RECURSOS ENTREGADOS AL TESORO PÚBLICO
CONCEPTO IMPORTE
1.- FONDO PARA LA IGUALDAD 2.- OTROS
TOTAL
NOTA: 1. Detallar los conceptos y montos transferidos al Tesoro Público, que originaron el ahorro en aplicación a los dispositivos legales por medidas de austeridad
2. Las cifras informadas en el rubro "Otros" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen
------------------------- --------------------- ---------------------TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
225
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Dirección Nacional de Contabilidad Pública AF-10
DECLARACIÓN JURADASOBRE: LIBROS DE CONTABILIDAD, ESTIMACIONES, PROVISIONES,
CONCILIACIÓN DE SALDOS E INVENTARIOS Y OTROS
EJERCICIO 20...
Sector: Entidad:
1. IDENTIFICACIÓN RUC N° CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO FAX
DIRECCIÓN:
2. FUNCIONARIOS QUE PRESENTAN LA DECLARACIÓN JURADA CONTADOR GENERAL
DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
3. LIBROS DE CONTABILIDAD: FECHA DE LEGALIZACIÓN ÚLTIMO REGISTRO LIBROS PRINCIPALES (R.C. N° 180-2005-EF/93.01) FOLIO FECHA
LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES // 0 //
LIBRO DIARIO // 0 //
LIBRO MAYOR // 0 //
Observaciones 4. ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO SI NO OBSERVACIONES
Estimaciones de Cobranza Dudosa y Reclamaciones
Desvalorización de Bienes Corrientes
Estimaciones de Fluctuación de Valores Depreciación de Edificios, Estructuras, Vehículos, Maqui-naria y Otros
Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros Amortización de Estudios Proyectos y Activos Intangi-bels
Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros 5. CONCILIACIONES
Conciliaciones con Tesoro Público
Conciliaciones Bancarias Arqueo de Fondos Arqueo de valores 6. INVENTARIOS
226
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Inventario Físico de Bienes en Almacén Inventario Físico de Bienes del Activo Fijo Inventario Físico de Bienes en Préstamo y/o Cedidos en Uso Inventario Físico de Bienes No Depreciables Inventario Físico de Estructuras 7. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Cuenta con Organo de Control Institucional o denomina-ción equivalente Está designado por la Contraloría General de la Repúbli-ca NOTA: -. Los inventarios físicos han sido conciliados con los saldos de balance. -. El cálculo de las Estimaciones se ha efectuado bien por bien.
---------------------------- ----------------------------
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE MAT. N° ADMINISTRACIÓN
Dirección Nacional de Contabilidad Pública AF-11
227
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
DECLARACIÓN JURADAFUNCIONARIOS RESPONSABLES DE LA ELABORACIÓN Y
SUSCRIPCIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y COMPLEMENTARIAEJERCICIO 20...
Sector: Entidad: DATOS PERSO-
NALES FUNCIONARIOSESTADOS FINANCIEROS Y
FIRMA COMPLETA FIRMA ABREVIADAPRESUPUESTARIOS
Nombres y ApellidosTITULAR DE LA ENTI-
DADOFICIO DE PRESENTACIÓN DE LA
INFORMACIÓN CONTABLE.
SUSCRIPCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y
TELÉFONO - FAX: PRESUPUESTARIOS, ANEXO AF-11.
Nombres y Apellidos DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN O QUIEN HAGA SUS VE-
CES
EF1, EF2, EF3, EF4, AF1, AF2, AF2 A, AF3, AF4, AF5, AF6, AF7, AF8, AF8 A, AF9, AF9 A, AF9 B, AF9 C, AF10, AF11, AF12, AF13 OA-1, OA-3, OA-3 A, OA-3 B, OA-4, OA-5, OA-6, OA-7 PP1, PP2, EP1, EP2, EP-3, EP-4 PI-1, PI-2, PI-3, PI-4, GS-1, GS-2, GS-3 Anexo PI-1A, PI-1B INVEN-TARIOS FÍSICOS DE BIENES PATRIMONIALES Y DE BIENES DEL ALMACÉN, ARQUEOS DE CAJA, CÁLCU-LO ACTUARIAL, COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y OTROS
CORREO ELECTRÓ-NICO:
TELÉFONO - FAX:
Nombres y Apellidos CONTADOR GENERAL
EF1, EF2, EF3, EF4, AF1, AF2, AF2 A, AF3, AF4, AF5, AF6, AF7, AF8, AF8A, AF9, AF9 A, AF 9B, AF9 C, AF10, AF11, AF12, AF13, HT1 , OA-1, OA-3, OA-3 A, OA-3 B, OA-4, OA-6 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EP1, EP2, EP-3, EP-4, PI-1, PI-2, PI-3, PI-4, GS-1, GS-2, GS-3 Anexo PI-1A, PI-1B, TFR, TFO-1, TFO-2, TFO 3. CONCILIACIÓN DE SALDOS CON LAS ÁREAS DE BIENES PATRIMONIALES, ALMACÉN, TESORERÍA Y PERSONAL
CORREO ELECTRÓ-NICO:
TELÉFONO - FAX: Nombres y Apellidos RESPONSABLE DE PP1, PP2, EP3, EP4 CON-
228
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
PRESUPUESTO
CILIACIÓN DEL MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO. INFORMACIÓN SOBRE PRESUPUESTO DE INVER-SIÓN Y GASTO SOCIAL : PI-1, PI-2, PI-3, PI-4, GS-1, GS-2, GS-3 Anexo PI-1A, PI-1B, TRANSFERENCIAS FINANCIERAS RECIBIDAS Y OTORGADAS TFR, TFO-1, TFO-2, TFO-3.
CORREO ELECTRÓ-NICO:
TELÉFONO - FAX:
Nombres y Apellidos RESPONSABLE DE PERSONAL Y RECUR-
SOS HUMANOS
OTROS ANEXOS: OA-5, OA-6, OA-7
CORREO ELECTRÓ-NICO:
TELÉFONO - FAX:
Nombres y Apellidos RESPONSABLE DE ABASTECIMIENTO Y SERVICIOS AUXILIA-
RES OTROS ANEXOS: OA-4, OA-5
CORREO ELECTRÓ-NICO: TELÉFONO - FAX:
------------------------------------ ---------------------------------------- ---------------------------------------CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
DE ADMINISTRACIÓNTITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N°
229
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Dirección Nacional de Contabilidad Pública AF-12
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS (EN NUEVOS SOLES)
Sector: Entidad:
CONCEPTO 2,011 2,010
EN EFECTIVO 4401,01 4401,01
De Gobiernos Extranjeros 4401,0101 4401,0101
- De Países de América 4401,010101 4401,010101
- De Países de Europa 4401,010102 4401,010102
- De Países de África, Asia y Oceanía 4401,010103 4401,010103
- De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 4401,010104 4401,010104
- Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4401,010105 4401,010105
De Organismos Internacionales 4401,0102 4401,0102
- Instituciones Financieras Internacionales 4401,010201 4401,010201
- Otros Organismos 4401,010202 4401,010202
De Otras Unidades de Gobierno 4401,0103 4401,0103
- Del Gobierno Nacional (1) 4401,010301 4401,010301
- De los Gobiernos Regionales 4401,010302 4401,010302
- De los Gobiernos Locales 4401,010303 4401,010303
- De Otras Entidades Públicas 4401,010304 4401,010304
- De Fondos Públicos 4401,010305 4401,010305
EN BIENES 4401,02 4401,02
De Gobiernos Extranjeros 4401,0201 4401,0201
- De Países de América 4401,020101 4401,020101
- De Países de Europa 4401,020102 4401,020102
- De Países de África, Asia y Oceanía 4401,020103 4401,020103
- De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 4401,020104 4401,020104
- Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4401,020105 4401,020105
De Organismos Internacionales 4401,0202 4401,0202
- Instituciones Financieras Internacionales 4401,020201 4401,020201
- Otros Organismos 4401,020202 4401,020202
De Otras Unidades de Gobierno 4401,0203 4401,0203
- Del Gobierno Nacional 4401,020301 4401,020301
- De los Gobiernos Regionales 4401,020302 4401,020302
- De los Gobiernos Locales 4401,020303 4401,020303
- De Otras Entidades Públicas 4401,020304 4401,020304
- De Fondos Públicos 4401,020305 4401,020305
EN DOCUMENTOS 4401,03
De Gobiernos Extranjeros 4401,0301
- De Países de América 4401,030101
- De Países de Europa 4401,030102
- De Países de África, Asia y Oceanía 4401,030103
- De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 4401,030104
- Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4401,030105
De Organismos Internacionales 4401,0302
- Instituciones Financieras Internacionales 4401,030201
- Otros Organismos 4401,030202
TOTAL 4401 4401
NOTA: (1). Incluye las Transferencias recibidas por las Sociedades de Beneficencia
230
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Pública del MIMDES, así como los recursos del Fondo de Compensación Munici-pal, recibidos con depósito en cuenta corriente bancaria por las Municipali-dades
----------------------------------------- ------------------------------CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
Dirección Nacional de Contabilidad Pública AF-13
231
Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTORGADAS(EN NUEVOS SOLES)
Sector: Entidad:
CONCEPTO 2,011 2,010
EN EFECTIVO 5401,01 5401,01
A Gobiernos Extranjeros 5401,0101 5401,0101
- A Paises de América 5401,010101 5401,010101
- A Paises de Europa 5401,010102 5401,010102
- A Paises de Africa, Asia y Oceanía 5401,010103 5401,010103
- A Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 5401,010104 5401,010104
- A Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 5401,010105 5401,010105
A Organismos Internacionales 5401,0102 5401,0102
- Instituciones Financieras Internacionales 5401,010201 5401,010201
- Otros Organismos 5401,010202 5401,010202
A Otras Unidades de Gobierno 5401,0103 5401,0103
- A Gobierno Nacional 5401,010301 5401,010301
- A los Gobiernos Regionales 5401,010302 5401,010302
- A los Gobiernos Locales 5401,010303 5401,010303
- A Otras Entidades Públicas 5401,010304 5401,010304
- A Fondos Públicos 5401,010305 5401,010305
EN BIENES 5401,02 5401,02
A Gobiernos Extranjeros 5401,0201 5401,0201
- A Paises de América 5401,020101 5401,020101
- A Paises de Europa 5401,020102 5401,020102
- A Paises de Africa, Asia y Oceanía 5401,020103 5401,020103
- A Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 5401,020104 5401,020104
- A Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 5401,020105 5401,020105
A Organismos Internacionales 5401,0202 5401,0202
- Instituciones Financieras Internacionales 5401,020201 5401,020201
- Otros Organismos 5401,020202 5401,020202
A Otras Unidades de Gobierno 5401,0203 5401,0203
- A Gobierno Nacional 5401,020301 5401,020301
- A los Gobiernos Regionales 5401,020302 5401,020302
- A los Gobiernos Locales 5401,020303 5401,020303
- A Otras Entidades Públicas 5401,020304 5401,020304
- A Fondos Públicos 5401,020305 5401,020305
TOTAL
-------------------------------------- -----------------------
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
Nota importante del Autor
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Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II
Se ha obtenido la información de Normas Legales, Leyes, Decretos Supremos, Directivas, Formatos de Estados Financieros Presupuestarios y Anexos, vigentes para el año 2,012, del portal del Ministerio de Economía y Finanzas en su página web www.mef.gob.pe.(ContabilidadPública:http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=34&Itemid=100808&lang=es). La reproducción en este libro de la información; Se ha efectuado con fines académicos y didácticos, para la comunidad de estudiantes de la “Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote”, con el objetivo de lograr la especialización en la doctrina y fundamentos de la Contabilidad del Sector Público. Respetando el principio de Transparencia y Publicidad.
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