NUEVO_GUBERNAMENTAL_II.docx

Edwin Alberto Arroyo Rosales Contabilidad Gubernamental II

Contabilidad Gubernamental II

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ÍNDICE

Introducción 7

I UNIDAD DE APRENDIZAJE

Registro de Operaciones

1.- Clasificadores Presupuestarios de Sector Público 9

1.2 El Presupuesto Público 9

1.3 Clasificador Funcional Programático y Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos

9

1.3.1 Clasificador Funcional Programático 9

1.3.2 Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos 38

1.3.2.1 Clasificador Presupuestal de Ingresos 39

1.3.2.2 Clasificador Presupuestal de Gastos 40

2.- Ejercicios de aplicación del Nuevo Plan Contable Gubernamental, relacionado con

Ingresos, Gastos, Provisiones. 43

Ejercicio # 1 43

Ejercicio # 2 54

Ejercicio # 3 58

Ejercicio # 4 61

Ejercicio # 5 72

Ejercicio # 6 76

Ejercicio # 7 80

Ejercicio # 8 84

Ejercicio # 9 92

Ejercicio # 10 94

Ejercicio # 11 96

Ejercicio # 12 99

Ejercicio # 13 101

Ejercicio # 14 102

Ejercicio # 15 103

Ejercicio # 16 106

Ejercicio # 17 107

2


Ejercicio # 18 108

Ejercicio # 19 112

Ejercicio # 20 112

Ejercicio # 21 115

Ejercicio # 22 117

Ejercicio # 23 118

Ejercicio # 24 120

Ejercicio # 25 122

Ejercicio # 26 122

Ejercicio # 27 123

Ejercicio # 28 124

II UNIDAD DE APRENDIZAJE

Formulación de Información Financiera y presupuestaria trimestral

DIRECTIVA Nº 001-2011-EF/51.01 Preparación y Presentación de Información Financiera

y Presupuestaria Trimestral y Semestral por las Entidades Usuarias del Sistema de

Contabilidad Gubernamental. 152

III UNIDAD DE APRENDIZAJE

Formulación de Información Financiera y presupuestaria Anual

Formatos de Estados Financieros y Presupuestarios Año 2,011 y 2,012, emitidos por la Di-

rección Nacional de Contabilidad Pública 161

Caso Práctico de Estados Financiero y Presupuestarios para Gobiernos Locales años 2,011 y 2,012 184

IV UNIDADCierre Contable

Anexos de Estados Financieros y Presupuestarios Año 2,011 y 2,012, emitidos por la Direc-ción Nacional de Presupuesto Público 202

3


INTRODUCCIÓN

La Administración Financiera del Sector Público está constituida por el conjunto de derechos

y obligaciones de contenido económico financiero, cuya titularidad corresponde al Estado, a

través de las entidades y organismos encargados de su administración conforme a Ley; Es-

tá orientada a viabilizar la gestión de los fondos públicos, conforme a las disposiciones del

ordenamiento jurídico, promoviendo el adecuado funcionamiento de sus sistemas confor-

mantes, según las medidas de política económica establecidas, en concordancia con la Ley

de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual.

Comprende el conjunto de normas, principios y procedimientos utilizados por los sistemas

que lo conforman y, a través de ellos, por las entidades y organismos participantes en el

proceso de planeamiento, captación, asignación, utilización, custodia, registro, control y eva-

luación de los fondos públicos.

Son principios que enmarcan la Administración Financiera del Estado la transparencia, la

Legalidad, Eficiencia y Eficacia.

La Administración Financiera del Sector Público se sujeta a la regla de la centralización nor-

mativa y descentralización operativa en un marco de integración de los sistemas que la con-

forman.

Este libro entrega al estudiante contenidos de Contabilidad Gubernamental, incluyendo las

Normas Legales vigentes y Directivas emitidas por los órganos rectores del Sistema

Nacional de Contabilidad.

En el primer capítulo presenta una introducción a la Contabilidad Gubernamental con el

Registro de Operaciones utilizando el Nuevo Plan Contable Gubernamental en Ingresos y

Gastos

En el segundo capítulo se presenta la Directiva de Formulación de Los Estados Financieros

y Presupuestarios, Trimestrales y Semestrales.

En el Tercer y Cuarto Capítulo se desarrollan los Estados Financieros y Presupuestarios con

los Formatos vigentes para el año fiscal 2,011 y 2,012. Tales formatos han sido aprobado

por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública.

4


CPC. Edwin Alberto Arroyo Rosales

5


Nota importante del Autor

Se ha obtenido la información de Normas Legales, Leyes, Decretos Supremos, Directivas, Formatos de Estados Financieros, Presupuestarios y Anexos, vigentes para el año 2,012 del portal del Ministerio de Economía y Finanzas en su página web www.mef.gob.pe.(ContabilidadPública:http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=34&Itemid=100808&lang=es). La reproducción en este libro de la información; Se ha efectuado con fines académicos y didácticos, para la comunidad de estudiantes de la “Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote”, con el objetivo de lograr la especialización en la doctrina y fundamentos de la Contabilidad del Sector Público. Respetando el principio de Transparencia y Publicidad.

6

http://www.mef.gob.pe.(Contabilidad


7


Imágenes obtenidas en la página del Ministerio de Economía y Finanzas:http://www.mef.gob.pe/index.php?

option=com_content&view=section&id=34&Itemid=100808&lang=es

8


I UNIDADREGISTRO DE OPERACIONES

EL GASTO

1.- CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR PUBLICO

(1)

1.2 EL PRESUPUESTO PÚBLICO

El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las

entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institu-

cional (POI). Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de

los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que for-

man parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

Por el ámbito de aprobación de los Presupuestos, éstos están conformados por la

Ley de Presupuesto del Sector Público, los Presupuestos de los Gobiernos Regio-

nales, los Presupuestos de los Gobiernos Locales y el Presupuesto del Fondo Na-

cional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus

empresas, así como los presupuestos de las Empresas de los Gobiernos Regiona-

les y Gobiernos Locales.

1.3 CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMATICO Y CLASIFICADORES PRESUPUES-

TARIOS DE INGRESOS Y GASTOS

Clasificadores a ser utilizados por las entidades públicas en las diferentes etapas

del proceso presupuestario y que empezarán a registrar a partir de la Formula-

ción del Presupuesto del Sector Público.

1.3.1 CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

(1) Artículo obtenido en la página del Ministerio de Economía y Finanzas:http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_docman&Itemid=101657&lang=es

9


La Sétima Disposición Transitoria de la Ley N° 29158 – Ley Orgánica del Poder

Ejecutivo dispone que mediante Decreto Supremo se aprobará el Clasificador

Funcional, la misma que se concretizó a través del Decreto Supremo N° 068-

2008-EF, que tiene como propósito la homogenización y sistematización de la in-

formación con fines estadísticos, así como el estudio y análisis de la materia fis-

cal, en el que se distingue el “Clasificador Funcional” y el “Clasificador Programá-

tico”.

a) CLASIFICADOR FUNCIONAL

El Clasificador Funcional facilita el análisis de las tendencias del gasto público

respecto a las principales funciones del Estado. Este clasificador tiene carácter

fijo y propósitos comparativos a nivel internacional.

El Clasificador Funcional está desagregado en Funciones, Programas Funcionales

y Sub – Programas Funcionales.

Las Funciones están desagregadas en 25, y determinan las principales áreas de

acción que desarrolle el Estado, las cuales pueden vincular a uno o varios minis-

terios, las cuales se detallan a continuación:

- Legislativa

- Relaciones Exteriores

- Planeamiento, Gestión y Reserva de Contingencia

- Defensa y Seguridad Nacional

- Orden Público y Seguridad

- Justicia

- Trabajo

- Comercio

- Turismo

- Agropecuaria

- Pesca

- Energía

- Minería

- Industria

- Transporte

- Comunicaciones

10


- Medio Ambiente

- Saneamiento

- Vivienda y Desarrollo Urbano

- Salud

- Cultura y Deporte

- Educación

- Protección Social

- Previsión Social

- Deuda Pública

La utilidad de esta clasificación estriba en determinar las tendencias del gasto

público, e informarle a la opinión pública en qué se está gastando la plata el go-

bierno.

El Clasificador Funcional permite estandarizar con el Clasificador Internacional.

11


12


Este nuevo clasificador tiene la importancia de que mantiene una relación con el

clasificador que se está utilizando hasta el año 2008. Por ejemplo la función 11

Industria, Comercio y Servicios tiene una relación con tres (3) funciones: 10 In-

dustria, 11 Comercio y 12 Turismo.

La estructura está conformada por:

NUEVO CLASIFICADOR FUNCIONAL: En la siguiente Tabla

13


14


Clasificador Funcional

01 Legislativa

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para la

elaboración de leyes así como otras acciones ligadas a la actividad legislativa.

001 Acción legislativa

Conjunto de acciones inherentes a la acción legislativa.

0001 Acción legislativa

Comprende las acciones del órgano legislativo, relacionadas a la elaboración de

dispositivos normativos y a la fiscalización de la gestión pública.

02 Relaciones exteriores

Corresponde al nivel máximo de agregación de la acción gubernamental en el

contexto internacional, garantizando la promoción de la imagen del Perú en el

exterior, la cooperación técnica y la defensa de los intereses peruanos en el ex-

terior.

002 Servicio diplomático

Conjunto de acciones desarrolladas, para promover, ejecutar y evaluar la política

exterior con otros Estados, en las áreas: política, diplomática, social, cultural y

comercial, así como en todas las cuestiones que atañen a los límites internacio-

nales de la República, a las zonas fronterizas y a los espacios aéreo y marítimo.

También comprende la promoción, ejecución y evaluación de las acciones de po-

lítica exterior en el ámbito de los organismos multilaterales de carácter político,

social, cultural, científico y tecnológico.

0002 Servicio diplomático

15


Comprende las acciones desarrolladas bilateral o multilateralmente, a través de

la Cancillería y del servicio exterior, para la administración de los intereses y re-

laciones internacionales, propiciando negociaciones y acuerdos en representa-

ción del Gobierno Peruano ante los demás gobiernos y Organismos Internaciona-

les.

003 Cooperación internacional

Conjunto de acciones desarrolladas, para promover y ejecutar la cooperación in-

ternacional.

0003 Cooperación internacional

Comprende las acciones vinculadas a la participación peruana en los organismos

internacionales, en los programas regionales de cooperación técnica y científica

y en el apoyo a diversas instituciones que contribuyan a los objetivos de esa co-

operación.

03 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para el

planeamiento, dirección, conducción y armonización de las políticas de gobierno,

necesarias en la gestión pública, así como para la ejecución y control de los fon-

dos públicos. Incluye la previsión de la Reserva de Contingencia.

004 Planeamiento gubernamental

Conjunto de acciones inherentes a la formulación, aprobación, seguimiento y

evaluación de resultados, de políticas, planes y programas.

0004 Rectoría de sistemas administrativos

Comprende las acciones inherentes a los órganos rectores de los sistemas admi-

nistrativos orientadas a promover la eficacia y eficiencia, mediante la regulación

del uso de los recursos públicos por parte de las entidades de la administración

pública.

0005 Planeamiento institucional

Comprende las acciones de prospección, diagnosis, formulación de estrategias y

políticas, diseño de intervenciones, así como la elaboración, seguimiento y eva-

luación de programas y proyectos para la optimización de la acción del Estado.

005 Información pública

Conjunto de acciones inherentes a la producción, actualización, conservación y

difusión de información cualitativa y cuantitativa vinculadas al ejercicio de la ges-

tión pública.

16


0006 Información pública

Comprende las acciones destinadas a la producción, actualización, conservación

y difusión de información cualitativa y cuantitativa vinculada a la gestión pública.

Incluye la información estadística, geográfica, meteorológica, cartográfica y simi-

lar.

006 Gestión

Conjunto de acciones desarrolladas para la gestión de los recursos humanos, ma-

teriales y financieros a nivel técnico e institucional, orientado al logro de los obje-

tivos que persigue el Gobierno.

0007 Dirección y supervisión superior

Comprende las acciones orientadas al ejercicio de dirección, supervisión y coordi-

nación a nivel de la alta dirección en la entidad.

0008 Asesoramiento y apoyo

Comprende las acciones de asesoramiento técnico y jurídico, incluyendo las ad-

ministrativas, necesarias para la operatividad de la entidad.

0009 Soporte tecnológico

Comprende las acciones de soporte tecnológico orientado a garantizar el funcio-

namiento adecuado de las entidades.

0010 Infraestructura y equipamiento

Comprende las acciones orientadas a proveer la infraestructura y equipo necesa-

rios para el adecuado desempeño de las entidades públicas. No incluye la infra-

estructura de uso público como la de riego, transporte, pesca y saneamiento.

0011 Preparación y perfeccionamiento de recursos humanos

Comprende las acciones de formación, capacitación y perfeccionamiento de los

trabajadores, orientadas a mejorar su desempeño en las entidades públicas.

0012 Control interno

Comprende las acciones orientadas al control gubernamental, así como la reali -

zación de auditorías y exámenes, a fin de asegurar la legalidad del mecanismo

de obtención de los fondos y de la ejecución del ingreso y del gasto público en

cada pliego.

007 Recaudación

Conjunto de acciones orientadas a garantizar la administración, fiscalización y re-

caudación de los recursos públicos.

0013 Recaudación

17


Comprende las acciones orientadas a garantizar la recaudación de los recursos

públicos generada por las entidades recaudadoras a nivel nacional y subnacional.

008 Reserva de contingencia

Comprende la previsión de la reserva de contingencia que corresponde a los gas-

tos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los presupues-

tos de los pliegos.

0014 Reserva de contingencia

Comprende la previsión de la reserva de contingencia que corresponde a los gas-

tos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los presupues-

tos de los pliegos.

009 Ciencia y tecnología

Conjunto de acciones desarrolladas para promover el desarrollo del conocimiento

científico y tecnológico.

0015 Investigación básica

Comprende las acciones para el trabajo teórico o experimental, desarrollado prin-

cipalmente para la adquisición de nuevos conocimientos de los fundamentos sub-

yacentes a los fenómenos y actos observables, sin estar destinado a uso o apli-

cación específica.

0016 Investigación aplicada

Comprende las acciones para la investigación original concebida por el interés de

adquirir nuevos conocimientos y orientarlos a una finalidad u objetivo práctico

específico.

0017 Innovación tecnológica

Comprende las acciones orientadas a generar una mejora en la calidad y eficien-

cia de los procesos de extracción y producción, así como en la aplicación de nue-

vos conocimientos para satisfacer necesidades específicas y el acceso a nuevas

tecnologías.

010 Eficiencia de mercados

Conjunto de acciones orientadas al desarrollo del mercado. Comprende las dirigi-

das a garantizar la libre competencia, el acceso al mercado, la defensa del con-

sumidor y la propiedad intelectual, así como la regulación y supervisión de las re-

laciones de competencia y prestación de servicios públicos en mercados imper-

fectos.

0018 Eficiencia de mercados

18


Conjunto de acciones orientadas al desarrollo del mercado. Comprende las dirigi-

das a garantizar la libre competencia, el acceso al mercado, la defensa del con-

sumidor y la propiedad intelectual, así como la regulación y supervisión de las re-

laciones de competencia y prestación de servicios públicos en mercados imper-

fectos.

011 Transferencias e intermediación financiera

Conjunto de acciones desarrolladas por las instituciones estatales que implican

transferencias de recursos a entidades u organismos con el propósito que éstos

últimos desarrollen sus funciones. Asimismo, consideran la labor de las entidades

públicas vinculadas al sistema financiero, con el propósito de contribuir a su de-

sarrollo, fomentando, principalmente, el ahorro y el crédito.

0019 Transferencias de carácter general

Comprende las transferencias dentro y entre niveles de gobierno que no generan

una contraprestación de servicios al otorgante. Incluye las transferencias hacia

instituciones estatales y privadas que tienen como finalidad realizar una labor so-

cial.

0020 Intermediación financiera

Comprende las acciones desarrolladas por las instituciones estatales que inte-

gran el sistema financiero, con el propósito de contribuir a su desarrollo, fomen-

tando, principalmente, el ahorro y el crédito.

012 Identidad y ciudadanía

Conjunto de acciones orientadas a promover y garantizar el ejercicio de la ciuda-

danía, mediante el desarrollo de los sistemas de identificación del estado civil de

las personas, registros públicos, defensa del interés ciudadano y sistema electo-

ral.

0021 Registros civiles

Comprende las acciones de registro de nacimientos, matrimonios, divorcios, de-

funciones, y demás actos relacionados con el estado civil de las personas, así

como otras acciones vinculadas.

0022 Registros públicos

Comprende las acciones de registro de la propiedad inmueble, bienes muebles,

personas jurídicas, personas naturales, y otras acciones vinculadas.

Incluye los programas orientados a promover la formalización de la propiedad in-

formal.

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0023 Defensa del interés ciudadano

Comprende las acciones orientadas al apoyo e impulso de la defensa de los dere-

chos constitucionales y fundamentales de la persona y de la comunidad.

Asimismo, comprende la supervisión del cumplimiento de los deberes de la admi-

nistración pública y la prestación de servicios públicos a la ciudadanía.

Incluye las acciones a cargo de la Defensoría del Pueblo, Oficina Nacional Antico-

rrupción y Gobernaciones.

0024 Elecciones, referendos y consultas ciudadanas

Comprende las acciones vinculadas a procesos electorales, referendos y otras

consultas populares.

0025 Justicia electoral

Comprende las acciones del Jurado Nacional de Elecciones en materia de fiscali-

zación de los procesos electorales, referendos y otras consultas populares, para

garantizar el voto libre de los ciudadanos y el respeto de la voluntad popular.

04 Defensa y Seguridad Nacional

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones para garantizar la in-

dependencia, soberanía e integridad territorial, y de otras acciones que sean en-

comendadas por el Supremo Gobierno.

013 Defensa y Seguridad Nacional

Conjunto de acciones de coordinación, conducción y supervisión de la política de

seguridad nacional, con la finalidad de garantizar la independencia, soberanía e

integridad territorial del país.

0026 Defensa nacional

Comprende las acciones de las fuerzas armadas: terrestres, aéreas, navales y

servicios de apoyo, tales como los de ingeniería, transporte, comunicaciones, in-

formaciones, intendencias, sanidad, agregadurías militares, abastecimiento de

equipo y estructuras militares, hospitales de campaña, etc.. Excluye los servicios

de educación prestados por las instituciones de instrucción y formación militar y

los servicios de hospitales de atención médica general a los que tienen acceso

los familiares del personal militar.

0027 Seguridad Nacional

Comprende las acciones desarrolladas para reunir información en todos los cam-

pos de inteligencia y contrainteligencia orientada a preservar la seguridad nacio-

nal.

20


05 Orden Público y Seguridad

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones para garantizar el or-

den público y preservar el orden interno.

014 Orden interno

Conjunto de acciones para garantizar el orden, tranquilidad y seguridad pública,

procurando el normal desarrollo del quehacer de la población dentro del territorio

nacional.

0028 Operaciones policiales

Comprende las acciones desarrolladas por las fuerzas policiales para proteger y

ayudar a las personas y a la comunidad; garantizar el cumplimiento de las leyes

y la seguridad del patrimonio público y privado; prevenir, investigar y combatir la

delincuencia; vigilar y controlar las fronteras.

0029 Control migratorio

Comprende las acciones para la administración, coordinación y control del movi-

miento migratorio de nacionales y extranjeros.

0030 Control de armas, municiones, explosivos de uso civil y servicios

de seguridad.

Comprende las acciones desarrolladas para normar y controlar la fabricación, co-

mercio, transporte, posesión y uso de armas, municiones y explosivos de uso ci -

vil, así como el control de los servicios de seguridad, de acuerdo a Ley y regla-

mentos respectivos.

0031 Seguridad vecinal y comunal

Comprende las acciones orientadas a la protección ciudadana y seguridad veci-

nal para mantener el orden y la tranquilidad dentro de la jurisdicción de una Mu-

nicipalidad.

015 Control de drogas

Conjunto de acciones orientadas a la reducción de la producción, tráfico y consu-

mo de drogas.

0032 Desarrollo alternativo

Comprende las acciones orientadas a la prevención, erradicación y sustitución de

cultivos para fines ilícitos.

0033 Prevención y rehabilitación

Comprende las acciones orientadas a reducir el consumo de drogas y recuperar

la salud del drogodependiente, reinsertándolo socialmente.

21


0034 Interdicción, lavado de dinero y delitos conexos

Comprende las acciones desarrolladas para combatir la comercialización y el trá-

fico ilícito de insumos y drogas, lavado de dinero y delitos conexos.

016 Gestión de riesgos y emergencias

Conjunto de acciones orientadas a reducir la vulnerabilidad de las personas y

bienes expuestos a peligros, así como, acciones de atención inmediata a la po-

blación y de protección de bienes amenazados por desastres o calamidades de

toda índole.

0035 Prevención de desastres

Comprende el conjunto de acciones que contribuyen a la reducción de la vulnera-

bilidad de las personas y bienes expuestos a peligros, y a la protección perma-

nente de la población y del patrimonio amenazado o afectado por un peligro de

origen natural o inducido por el hombre.

0036 Atención inmediata de desastres

Comprende las acciones orientadas a proteger a la población, proporcionando

ayuda oportuna en casos de desastre o calamidad de toda índole.

0037 Defensa contra incendios y emergencias menores

Comprende las acciones orientadas a prevenir y extinguir incendios, así como

salvaguardar vidas humanas en situaciones de emergencias menores.

06 Justicia

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para

garantizar la institucionalidad de la ley y el respeto a los derechos y obligaciones

de las personas naturales y jurídicas.

017 Administración de justicia

Comprende las acciones orientadas a la defensa de los derechos humanos y ac-

ceso a la justicia.

0038 Administración de justicia

Conjunto de acciones inherentes al proceso judicial.

018 Seguridad jurídica

Conjunto de acciones orientadas a garantizar los derechos de las personas y la

institucionalidad de la ley.

0039 Defensa de los derechos constitucionales y legales

22


Comprende las acciones orientadas a la defensa y aplicación de la Constitución y

las leyes, así como de los intereses de la sociedad a cargo de las Procuradurías,

Fiscalías, Tribunal Constitucional y los Defensores de oficio.

019 Readaptación social

Conjunto de acciones orientadas a la dirección y control del sistema penitencia-

rio, construcción y funcionamiento de establecimientos penales, para la custodia,

reeducación, rehabilitación y reincorporación del interno.

0040 Readaptación social

Comprende las acciones orientadas a la dirección y control del sistema peniten-

ciario, construcción y funcionamiento de establecimientos penales, para la custo-

dia, reeducación, rehabilitación y reincorporación social del interno.

07 Trabajo

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a promo-

ver el desarrollo formal y sostenible del empleo.

020 Trabajo

Conjunto de acciones para la orientación, coordinación, supervisión y control de

la política nacional en materia de relaciones colectivas e individuales de trabajo y

promoción del empleo.

0041 Regulación y control de la relación laboral

Comprende las acciones vinculadas al cumplimiento de las normas legales y la

mejora de las condiciones laborales, orientadas a promover bienestar y seguri-

dad en el ambiente de trabajo, en un contexto de diálogo y concertación entre

los actores sociales y el Estado.

0042 Promoción laboral

Comprende las acciones orientadas a la implementación de políticas y programas

de generación y mejora del empleo e ingresos, desarrollo de las micro y peque-

ñas empresas, fomento de la previsión social, formación profesional, con el obje-

tivo de promover la empleabilidad en un ambiente socio-laboral justo y democrá-

tico.

08 Comercio

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a la pro-

moción del comercio interno y externo.

021 Comercio

23


Conjunto de acciones desarrolladas para la promoción del comercio interno y ex-

terno.

0043 Promoción del comercio interno

Comprende las acciones orientadas al fomento del comercio interno, a través de

la investigación, financiamiento, orientación a los productores, apertura o am-

pliación de los mercados internos, así como la promoción de campañas, ferias y

exposiciones en el país.

0044 Promoción del comercio externo

Comprende las acciones orientadas al fomento del comercio externo, a través de

la investigación, financiamiento, orientación a los productores, apertura o am-

pliación de los mercados externos, así como la promoción de campañas, ferias y

exposiciones en el exterior.

09 Turismo

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a promo-

ver el desarrollo sostenible y competitivo de la actividad turística, con el propósi-

to de mejorar el bienestar integral de los ciudadanos, generando empleo digno y

garantizando la valoración y conservación del patrimonio nacional histórico, na-

tural y cultural.

022 Turismo

Conjunto de acciones orientadas a promover el desarrollo sostenible y competiti-

vo de la actividad turística, con el propósito de mejorar el bienestar integral de

los ciudadanos, generando empleo digno y garantizando la valoración y conser-

vación del patrimonio nacional histórico, natural y cultural.

0045 Promoción del turismo

Comprende las acciones orientadas a promover el desarrollo sostenible y compe-

titivo de la actividad turística, mediante la generación de potencialidades nacio-

nales en el sector, divulgación y promoción del patrimonio cultural y de las belle-

zas naturales del país de manera responsable y sostenible.

10 Agropecuaria


consecución de los objetivos de gobierno, dirigidos al fortalecimiento y desarrollo

sostenible del sector agrario y pecuario.

023 Agrario

24


Conjunto de acciones relacionadas con la planificación y promoción agraria, a fin

de incrementar la producción y rentabilidad.

0046 Protección sanitaria vegetal

Comprende las acciones para la prevención, control y/o erradicación de las enfer-

medades, plagas y otros riesgos sanitarios que afectan a la producción agraria.

0047 Inocuidad agroalimentaria

Comprende las acciones orientadas a garantizar la inocuidad de los alimentos de

origen vegetal, promoviendo la implementación y cumplimiento de los estánda-

res sanitarios nacionales e internacionales en la producción, transporte y comer-

cialización, con el propósito de acceder y mantener su posición en el mercado

nacional e internacional.

024 Pecuario

Conjunto de acciones relacionadas con la planificación y promoción pecuaria, a

fin de incrementar la producción y rentabilidad.

0048 Protección sanitaria animal

Comprende las acciones para la prevención, control y/o erradicación de las enfer-

medades que afectan a la producción pecuaria.

0049 Inocuidad pecuaria

Comprende las acciones orientadas a garantizar la inocuidad de los alimentos de

origen animal, promoviendo la implementación y cumplimiento de los estándares

sanitarios nacionales e internacionales en la producción, transporte y comerciali-

zación, con el propósito de acceder y mantener su posición en los mercados na-

cional e internacional.

025 Riego

Conjunto de acciones orientadas a mejorar el acceso y la eficiencia del uso de los

recursos hídricos en la actividad agraria con la finalidad de incrementar la pro-

ducción y productividad.

0050 Infraestructura de riego

Comprende las acciones orientadas al desarrollo de sistemas de riego destinados

a incrementar la productividad de los suelos.

0051 Riego tecnificado

Comprende las acciones orientadas a promover el riego tecnificado en la produc-

ción agraria con la finalidad de incrementar la producción y productividad.

11 Pesca

25



consecución de los objetivos dirigidos al fortalecimiento y desarrollo sostenible

del sector pesquero, referido a la extracción, cultivo, abastecimiento y procesa-

miento de recursos ictiológicos.

026 Pesca

Conjunto de acciones orientadas al fortalecimiento y desarrollo sostenible del

sector pesquero, referido a la extracción, abastecimiento y modernización de la

organización pesquera.

0052 Regulación y administración del recurso ictiológico

Comprende las acciones orientadas a garantizar al aprovechamiento sostenible

de los recursos ictiológicos.

0053 Infraestructura pesquera

Comprende las acciones orientadas a la provisión de servicios de infraestructura

para la actividad pesquera artesanal marítima y continental.

027 Acuicultura

Conjunto de acciones orientadas al desarrollo de la acuicultura en sus diferentes

niveles y modalidades, fomentando al producción acuícola mediante la concesión

de incentivos, financiamiento, implementación de infraestructura y la promoción

de productos acuícolas.

0054 Fomento de la producción acuícola

Comprende las acciones orientadas al fomento de la producción acuícola, tales

como: la concesión de incentivos, financiamiento, implementación de infraestruc-

tura y la promoción de productos acuícolas.

12 Energía


generación, transmisión y distribución de energía, así como para la promoción de

la inversión en energía.

028 Energía Eléctrica

Conjunto de acciones desarrolladas para la generación, transmisión y distribución

de energía, así como para la promoción de la inversión en energía.

0055 Generación de energía eléctrica

Comprende las acciones orientadas a la generación de energía eléctrica en todas

sus formas; incluye la construcción, funcionamiento y mantenimiento de unida-

des generadoras de energía eléctrica. Incluye las acciones orientadas a la gene-

26


ración de energía eléctrica nuclear, solar, eólica y otras fuentes no convenciona-

les.

0056 Transmisión de energía eléctrica

Comprende las acciones necesarias orientadas a asegurar un adecuado servicio

de transmisión eléctrica.

0057 Distribución de energía eléctrica

Comprende las necesarias acciones orientadas a asegurar el adecuado servicio

de distribución eléctrica.

029 Hidrocarburos

Conjunto de acciones orientadas a promover la localización, exploración y explo-

tación de yacimientos de petróleo y gas natural en todas sus fases.

0058 Hidrocarburos

Comprende las acciones orientadas a las operaciones de exploración y explota-

ción de superficie y del sub-suelo, de almacenamiento, procesamiento, transpor-

te por ductos y comercialización de hidrocarburos.

13 Minería

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas al desa-

rrollo sostenible de la actividad minera.

030 Minería

Conjunto de acciones orientadas al desarrollo sostenible de actividades de explo-

ración y explotación, labor general, beneficio, comercialización y transporte mi-

nero.

0059 Promoción minera

Comprende las acciones orientadas al desarrollo sostenible de actividades de ex-

ploración y explotación, labor general, beneficio, comercialización y transporte

minero.

14 Industria

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas al desa-

rrollo de la industria, en concordancia con la política nacional industrial.

031 Industria

Conjunto de acciones desarrolladas para la aplicación de la política nacional in-

dustrial y artesanal, ya sea a través de la iniciativa privada o de la participación

del gobierno.

0060 Promoción de la industria

27


Comprende las acciones orientadas al desarrollo y crecimiento sostenible de la

industria o empresas del sector, mejorando la productividad y competitividad,

promoviendo una cultura de normalización, impulsando proyectos de asociativi-

dad y de innovación tecnológica, con especial énfasis en la promoción de la mi-

cro y pequeñas empresas.

15 Transporte

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones para la consecución

de los objetivos vinculados al desarrollo de la infraestructura aérea, terrestre y

acuática, así como al empleo de los diversos medios de transporte.

032 Transporte aéreo

Conjunto de acciones vinculadas al desarrollo del transporte aéreo, con la provi-

sión de infraestructura aeroportuaria, el control y la seguridad del tráfico aéreo

para brindar servicios eficientes y seguros.

0061 Infraestructura aeroportuaria

Comprende las acciones de construcción, rehabilitación, mejoramiento, manteni-

miento y el equipamiento de los campos de aterrizaje y de los terminales de pa-

sajeros y carga aérea, orientadas al logro de una red aeroportuaria nacional mo-

derna, eficiente y segura.

0062 Control y seguridad del tráfico aéreo

Comprende las acciones orientadas a facilitar y tornar segura la navegación aé-

rea, incluyéndose las telecomunicaciones, los servicios de meteorología, la coor-

dinación de búsqueda y salvamento, así como las instalaciones de auxilio radial o

visual.

0063 Servicios de transporte aéreo

Comprende las acciones orientadas a facilitar y garantizar un adecuado servicio

a los usuarios del transporte aéreo.

033 Transporte terrestre

Conjunto de acciones orientadas al planeamiento, coordinación, ejecución y con-

trol necesarias para el desempeño de las acciones destinadas al servicio del

transporte terrestre. Incluye las acciones orientadas al control y seguridad del

tráfico por carretera así como la implementación y operación de la infraestructu-

ra de la red vial nacional, departamental y vecinal.

0064 Vías nacionales

28


Comprende las acciones de planeamiento, supervisión, expropiación, construc-

ción, mantenimiento, mejoramiento, rehabilitación y otras acciones inherentes a

la red vial nacional orientadas a garantizar su operatividad.

0065 Vías departamentales



la red vial departamental orientadas a garantizar su operatividad.

0066 Vías vecinales



la red vial vecinal orientadas a garantizar su operatividad.

0067 Caminos de herradura



la red de caminos de herradura orientadas a garantizar condiciones normales de

transitabilidad.

0068 Control y seguridad del tráfico terrestre

Comprende las acciones de control y fiscalización del transporte terrestre, orien-

tadas a garantizar la seguridad de los usuarios.

0069 Servicios de transporte terrestre


a los usuarios del transporte terrestre.

034 Transporte ferroviario

Conjunto de acciones orientadas, al planeamiento, coordinación y el control, ne-

cesarias para el servicio de transporte ferroviario. Incluye la construcción, rehabi-

litación, mejoramiento, mantenimiento, instalación de equipo y maquinaria, acti-

vidades conexas y complementarias.

0070 Ferrovías

Comprende las acciones de planeamiento, construcción, rehabilitación, mejora-

miento y mantenimiento de la red ferroviaria; así como, acciones de control, fis-

calización y otras actividades conexas y complementarias vinculadas al servicio

ferroviario.

035 Transporte hidroviario

29


Conjunto de acciones orientadas al planeamiento, control y seguridad del tráfico

y operaciones de servicios de transporte marítimo, fluvial y lacustre, con excep-

ción de las que la Ley reserva al Ministerio de Defensa. Incluye la construcción,

mejoramiento, ampliación, rehabilitación y conservación de la infraestructura hi-

droviaria.

0071 Puertos y terminales fluviales y lacustres

Comprende las acciones orientadas a la construcción, rehabilitación, mejora-

miento, equipamiento, mantenimiento y operación de la infraestructura portuaria

y de vías interiores de navegación en todo el territorio nacional.

0072 Control y seguridad del tráfico hidroviario

Comprende las acciones de control y fiscalización orientadas a proteger el trans-

porte de personas y bienes por vías marítimas, fluviales y lacustres.

0073 Servicios de transporte hidroviario


a los usuarios del transporte acuático.

036 Transporte urbano

Comprende las acciones de planeamiento, expropiación, construcción, pavimen-

tación, mantenimiento, mejoramiento, rehabilitación, control, y otras acciones

inherentes al transporte urbano, orientadas a lograr un transporte seguro y efi-

ciente.

0074 Vías urbanas

Comprende las acciones de planeamiento, construcción, rehabilitación, mejora-

miento, y mantenimiento de áreas destinadas a la circulación de vehículos y de

personas en los centros urbanos, tales como calles, jirones, avenidas, vías expre-

sas, infraestructura para peatones y transporte no motorizado.

0075 Control y seguridad del tráfico urbano

Comprende las acciones de control y fiscalización del tráfico urbano orientado a

garantizar la seguridad de los usuarios de los servicios de transporte urbano.

0076 Servicios de transporte urbano


a los usuarios del transporte urbano.

16 Comunicaciones

30


Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a la con-

secución de los objetivos de gobierno vinculados al desarrollo de las comunica-

ciones postales y telecomunicaciones.

037 Comunicaciones postales

Conjunto de acciones para la regulación de los servicios postales convencionales

y especiales.

0077 Servicios postales

Comprende las acciones orientadas a la regulación de los servicios postales en

general.

038 Telecomunicaciones

Conjunto de acciones orientadas al desarrollo de las telecomunicaciones, con el

objetivo ampliar su cobertura y mejorar la competitividad del país.

0078 Servicios de telecomunicaciones

Comprende las acciones orientadas al desarrollo de las telecomunicaciones, con

el objetivo ampliar su cobertura y mejorar la competitividad del país.

0079 Gestión del espacio electromagnético

Comprende las acciones de concesión y autorización orientadas a conceder facul-

tades para prestar servicios de telecomunicaciones.

17 Medio Ambiente

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a la pro-

tección de los recursos naturales, control y remediación de la contaminación am-

biental.

039 Medio Ambiente

Conjunto de acciones desarrolladas para la protección de los recursos naturales,

control y remediación de la contaminación ambiental.

0080 Protección de flora y fauna

Comprende las acciones para el planeamiento, coordinación, ejecución y control,

a fin de mantener el equilibrio ecológico, a través de la preservación de los recur-

sos vegetales y animales nativos, existentes en el territorio nacional, así como

los estudios necesarios para su mejor conocimiento.

0081 Forestación y reforestación

Comprende las acciones para la constitución de nuevos forestales, en las regio-

nes de baja densidad forestal o para repoblar las zonas que en el pasado estaban

cubiertas de bosques, con el propósito de lograr beneficios ambientales. Incluye

31


las acciones de administración, reglamentación, gestión y control de programas

de conservación, ampliación y explotación sostenible de los recursos forestales.

0082 Conservación de suelos

Comprende las acciones preventivas o correctivas orientadas a la protección del

suelo contra los agentes que causan su degradación.

0083 Recursos hídricos

Conjunto de acciones desarrolladas para el conocimiento y utilización del poten-

cial hídrico. Son clasificables en el programa, el planeamiento, la coordinación y

el control, necesario para el desempeño de esas acciones.

0084 Remediación de pasivos ambientales

Comprende las acciones orientadas a remediar la degradación ecológica genera-

da por actividades extractivas y de otra índole.

0085 Control de la contaminación

Comprende las acciones de vigilancia y protección del medio ambiente orienta-

das a evitar y controlar la polución de las aguas del mar, ríos y lagos, del suelo,

del aire y sonora.

0086 Limpieza pública

Comprende las acciones orientadas a garantizar condiciones de vida urbana salu-

dables para la población; abarcando la recolección, transporte, tratamiento y dis-

posición final de los residuos sólidos, así como, las acciones para el fortaleci -

miento institucional de los prestadores de servicios.

0087 Parques, jardines y ornato

Comprende las acciones relacionadas a la implementación y mantenimiento de

parques y jardines, así como la arborización de vías públicas y otras acciones

orientadas al embellecimiento de la ciudad.

18 Saneamiento

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a garanti-

zar el abastecimiento de agua potable, la implementación y mantenimiento del

alcantarillado sanitario y pluvial.

040 Saneamiento

Conjunto de acciones para garantizar el abastecimiento de agua potable, la im-

plementación y mantenimiento del alcantarillado sanitario y pluvial, así como

para la mejora de las condiciones sanitarias de la población. Comprende el pla-

32


neamiento, promoción y desarrollo de las entidades prestadoras de servicios de

saneamiento.

0088 Saneamiento urbano

Comprende las acciones orientadas al planeamiento, construcción, operación y

mantenimiento de sistemas de abastecimiento de agua potable, alcantarillado,

tratamiento de aguas residuales, desagüe pluvial, control de la calidad del agua

y control de focos de contaminación ambiental, en las zonas urbanas.

0089 Saneamiento rural

Comprende las acciones orientadas al planeamiento, construcción, operación y

mantenimiento de sistemas de abastecimiento de agua potable, instalaciones

para disposición de excretas, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales,

desagüe pluvial, control de la calidad del agua y control de focos de contamina-

ción ambiental, en las zonas rurales.

19 Vivienda y Desarrollo Urbano


normalización y desarrollo de las actividades de vivienda, desarrollo urbano y

edificaciones, a fin de lograr mejores condiciones de habitabilidad para la pobla-

ción.

041 Desarrollo urbano

Conjunto de acciones desarrolladas, para perfeccionar el proceso de urbanización

en el país y mejorar las condiciones de infraestructura urbana.

0090 Planeamiento y desarrollo urbano

Comprende las acciones desarrolladas, para perfeccionar el proceso de urbaniza-

ción en el país y mejorar las condiciones de infraestructura urbana.

Incluye las acciones orientadas a mejorar la calidad y la seguridad de las edifica-

ciones privadas y públicas.

042 Vivienda

Conjunto de acciones desarrolladas para promover, incentivar, dirigir, apoyar y

ejecutar la política de vivienda en el país.

0091 Vivienda

Comprende las acciones encaminadas al desarrollo de un mercado de vivienda

competitivo. Incluye las acciones orientadas a la promoción de viviendas.

0092 Construcción

33


Comprende las acciones orientadas a garantizar el uso de estándares técnicos en

el diseño y construcción de edificaciones.

20 Salud

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones y servicios ofrecidos

en materia de salud orientados a mejorar el bienestar de la población.

043 Salud colectiva

Conjunto de acciones orientadas a la promoción de la salud y prevención de ries-

gos y daños en la población.

0093 Regulación y control sanitario

Comprende las acciones orientadas a la formulación y aplicación de la normativi-

dad con el objetivo de garantizar la calidad, eficacia y seguridad de los productos

de interés para la salud (medicamentos, alimentos, cosméticos, defensivos agrí-

colas y similares) e impedir la entrada al país de las enfermedades transmisibles

oriundas del exterior.

0094 Control epidemiológico

Comprende las acciones para la vigilancia y control de la salud de la población,

tendentes a disminuir los riesgos de enfermedades y muertes.

044 Salud individual

Conjunto de acciones orientadas a la recuperación y rehabilitación de la salud de

las personas.

0095 Control de riesgos y daños para la salud

Comprende las acciones orientadas al desarrollo de las actividades de preven-

ción y lucha contra las enfermedades transmisibles y no transmisibles, evitables

mediante vacunas, u otras de carácter endémico, que exijan el tratamiento de in-

dividuos y el control de medio ambiente y el establecimiento de medidas de vigi-

lancia y epidemiológicas.

0096 Atención médica básica

Comprende las acciones para las atenciones de salud pública, con el objetivo de

prestar los servicios finales e intermedios por parte de los hospitales locales, cen-

tros de salud y puestos de salud, correspondientes a los niveles de atención I y II

de la red de establecimientos públicos de salud a cargo del Ministerio de Salud,

así como de otros organismos públicos.

0097 Atención médica especializada

34


Comprende las acciones para las atenciones de salud pública, con el objetivo de

prestar los servicios finales e intermedios por parte de los establecimientos de

alta complejidad de los niveles III y IV de atención.

0098 Servicios de diagnóstico y tratamiento

Comprende las acciones orientadas a la ayuda en el diagnóstico clínico y el trata-

miento de enfermedades, de los servicios intermedios ofrecidos por los estableci-

mientos de salud.

21 Cultura y deporte

Corresponde al nivel máximo de agregación para la consecución de las acciones

y servicios, en materia de cultura, deporte y recreación a nivel nacional, orienta-

dos a contribuir al desarrollo integral del individuo, mejorar la convivencia social,

preservar y difundir la cultura.

045 Cultura

Conjunto de acciones que promueven el desarrollo, la difusión y la preservación

del conocimiento adquirido y del patrimonio nacional.

0099 Patrimonio histórico y cultural

Comprende las acciones orientadas a la identificación, inventario y mantenimien-

to del acervo cultural peruano, ligado a la historia, la arqueología, las artes en

general y a todas las manifestaciones culturales.

0100 Promoción y desarrollo cultural

Comprende las acciones orientadas a la realización de actividades artísticas y

culturales con el propósito de preservar, enriquecer y difundir la cultura.

Incluye la infraestructura recreativa vinculada al arte.

046 Deportes

Conjunto de acciones que promueven el desarrollo de los deportes, la recreación

y las aptitudes físicas del individuo.

0101 Promoción y desarrollo deportivo

Comprende las acciones orientadas al apoyo material y financiero a las federa-

ciones y comisiones deportivas.

0102 Infraestructura deportiva y recreativa

Comprende las acciones orientadas a la implementación y funcionamiento de la

infraestructura necesaria para el desarrollo del deporte y de la recreación de ca-

rácter comunitario, extensiva a la población de manera general.

22 Educación

35


Corresponde al nivel máximo de agregación para la consecución de las acciones

y servicios, en materia de educación a nivel nacional, asegurando la formación

intelectual, moral, cívica y profesional de la persona, para su participación eficaz

en el proceso de desarrollo socio-económico.

047 Educación básica

Conjunto de acciones orientadas a brindar la educación básica, en los niveles ini -

cial, primaria, secundaria, alternativa y especial, para facilitar la participación de

la persona en el proceso de desarrollo socio-económico.

0103 Educación inicial

Comprende las acciones que promueven el desarrollo de las capacidades y apti-

tudes de los niños y niñas, desde su nacimiento hasta los 6 años.

0104 Educación primaria

Comprende las acciones desarrolladas para consolidar la formación de compe-

tencias básicas de los niños y las niñas que se encuentran, como promedio, entre

los 06 y 12 años de edad.

0105 Educación secundaria

Comprende las acciones inherentes a la profundización de los resultados obteni-

dos en la educación primaria, así como a orientar y capacitar a los educandos en

los diferentes campos vocacionales de acuerdo con sus aptitudes, propiciando la

formación de mano de obra calificada y el acceso a la enseñanza superior.

0106 Educación básica alternativa

Comprende las acciones orientadas a la formación de competencias básicas de

personas mayores de edad quienes no continuaron o no recibieron oportunamen-

te la educación primaria.

0107 Educación básica especial

Comprende las acciones orientadas a la atención educacional especializada, a

quienes adolecen de deficiencias mentales u orgánicas y desajustes de conducta

social.

048 Educación superior

Conjunto de acciones orientadas a la enseñanza superior para la formación de

profesionales de alto nivel y la promoción de investigaciones en los campos del

arte, la ciencia, la técnica y la cultura en general. Incluye la coordinación y orien-

tación superior.

0108 Educación superior no universitaria

36


Comprende las acciones orientadas al desarrollo de las carreras profesionales no

universitarias, de acuerdo a las necesidades del mercado laboral. Así como aque-

llas relacionadas a los campos de la educación, arte y música, entre otros. Inclu-

ye la formación militar, policial, y otras carreras de educación superior no univer-

sitaria orientadas a la función pública.

0109 Educación superior universitaria

Comprende las acciones desarrolladas con el objeto de formar profesionales a ni-

vel superior universitario en los campos de la ciencia, la técnica, el arte y la cul-

tura.

0110 Educación de post-grado

Comprende las acciones desarrolladas con la finalidad de perfeccionar los conoci-

mientos obtenidos en el periodo de enseñanza profesional superior universitaria,

estimulando la formación de maestros, doctores y demás grados académicos.

0111 Extensión universitaria

Comprende las acciones orientadas al desarrollo de cursos, prácticas y otras mo-

dalidades de enseñanza superior, como parte de la integración de las universida-

des en la comunidad.

049 Educación técnica productiva

Conjunto de acciones de formación técnica orientadas a facilitar la inserción ocu-

pacional de las personas.

0112 Formación ocupacional

Comprende las acciones de formación técnica orientadas a facilitar la inserción

ocupacional de las personas.

050 Asistencia educativa

Conjunto de acciones orientadas al apoyo de profesionales, técnicos y estudian-

tes, mediante becas y créditos educativos para su formación, perfeccionamiento

y capacitación.

0113 Becas y créditos educativos

Comprende las acciones orientadas al apoyo de profesionales, técnicos y estu-

diantes, mediante becas y créditos educativos para su formación, perfecciona-

miento y capacitación.

23 Protección social


consecución de los objetivos vinculados al desarrollo social del ser humano en los

37


aspectos relacionados con su amparo, asistencia y la promoción de la igualdad

de oportunidades.

051 Asistencia social

Conjunto de acciones desarrolladas para la consecución de los objetivos vincula-

dos al desarrollo social del ser humano en los aspectos relacionados con su am-

paro, asistencia, desarrollo de capacidades sociales y económicas y la promoción

de la igualdad de oportunidades.

0114 Desarrollo de capacidades sociales y económicas

Comprende las acciones orientadas a generar igualdad de oportunidades desa-

rrollando capacidades sociales y económicas, principalmente, de la población en

situación desfavorable, para elevar su bienestar y calidad de vida.

0115 Protección de poblaciones en riesgo

Comprende las acciones orientadas a proteger a poblaciones en riesgo, principal-

mente niños, adolescentes, mujeres gestantes, ancianos, comunidades campesi-

nas y nativas, en situación vulnerable.

24 Previsión social

Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones desarrolladas para

garantizar la cobertura financiera del pago y la asistencia a los asegurados y be-

neficiarios de los sistemas previsionales a cargo del Estado. Incluye las acciones

orientadas a la atención de la seguridad social en salud.

052 Previsión social

Conjunto de acciones orientadas a la cobertura financiera del pago de pensiones,

retiros y jubilaciones, desarrolladas para garantizar el amparo y la asistencia a

los asegurados y beneficiarios de los sistemas previsionales y de salud a cargo

del Estado. Incluye las pensiones por incapacidad y sobrevivencia.

0116 Sistemas de pensiones

Comprende las acciones orientadas a la cobertura financiera del pago de pensio-

nes, retiros y jubilaciones, desarrolladas para el amparo y asistencia del cesante

y jubilado. Incluye las pensiones por incapacidad y sobrevivencia.

0117 Seguridad social en salud

Comprende las acciones desarrolladas para la atención de las necesidades de la

población con un seguro de salud.

25 Deuda pública

38


Máximo nivel de agregación de las acciones desarrolladas para la atención de los

compromisos del Estado contraídos por operaciones de endeudamiento interno y

externo.

053 Deuda pública

Conjunto de acciones desarrolladas para atender las obligaciones contraídas por

el Estado por operaciones de endeudamiento interno y externo.

0118 Pago de la deuda pública

Comprende las acciones orientadas a cumplir con las obligaciones contraídas por

el Estado por operaciones de endeudamiento interno y externo. Incluye la recu-

peración de títulos del gobierno colocados en el exterior.

b) CLASIFICADOR PROGRAMÁTICO

El Clasificador Programático permite el seguimiento y evaluación de las políticas

y estrategias que define el Gobierno para la consecución de los objetivos y metas

de los presupuestos anuales del Sector Público. Este clasificador está sujeto a las

competencias de las entidades públicas en el marco de la Ley Orgánica del Poder

Ejecutivo, que tiene como fin impulsar la consolidación del Presupuesto por Re-

sultados.

El Clasificador Programático está compuesto por Programas Estratégicos que

comprenden un conjunto de acciones (Actividades y/o Proyectos) que expresan

una política, con objetivos e indicadores, sujetos a evaluación y seguimiento, en

línea con el Presupuesto por Resultados.

39


1.3.2 CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y

GASTOS

Los Clasificadores Presupuestarios de Ingreso y Gastos son instrumentos norma-

tivos que permiten la agrupación o estructuración de los ingresos y gastos de

acuerdo a ciertos criterios, que permite presentar todos los aspectos posibles de

las transacciones gubernamentales, generando información que se ajusta a los

requerimientos de los funcionarios de gobierno, análisis económico, organismos

internacionales, y público en general.

La clasificación económica del presupuesto tiene por objetivo determinar el ori-

gen de los ingresos y los motivos del destino de éstos. La clasificación económica

considera como ingresos presupuestarios toda transacción gubernamental que

implica la utilización de un medio de financiamiento y como gastos presupuesta-

rios toda transacción que implica una aplicación financiera o un uso de fondos.

Los cambios en los Clasificadores de Ingresos y Gastos tienen como necesidad

principalmente lo siguiente:

• Unificación de criterios con el Plan Contable (facilita la contabilidad oportuna).

• Adecuación a estándares internacionales (facilita la comparabilidad con otros

países).

• Simetría entre ingresos y gastos (facilita el registro de las transacciones econó-

mico financieras).

• Asociación directa con el plan contable (facilita la automatización de los esta-

dos financieros).

• Impulsar la consolidación del presupuesto por resultados (PPR)

El marco conceptual de los nuevos clasificadores presupuestarios está basado en

la filosofía del Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas 2001 (GFSM 2001) del

Fondo Monetario Internacional, la cual propone un marco integrado de flujos y

saldos a través del registro combinado de toda las operaciones que afectan la si-

tuación patrimonial del gobierno.

ESTRUCTURA DE LOS CLASIFICADORES DE INGRESOS Y GASTOS

a) Existe un clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gas-

tos, denominado Tipo de Transacción y que está dividido en:

40


1. Ingresos

2. Gastos

b) Cada Tipo de Transacción está divido en 3 Niveles:

Genérica

Subgenérica

Específica

c) La estructura de los Clasificadores de Ingresos y Gastos está compuesto por 6

Campos:

Para una mejor identificación de las subgenéricas y específicas, éstas pueden

desagregarse hasta en 99 partidas, facilitando así la inclusión de nuevas partidas

durante el tiempo

1.3.2.1 CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS

Es una herramienta de gestión financiera, utilizadas en las diversas etapas del

proceso presupuestario de las entidades del sector público. Consiste un conjunto

de cuentas de ingresos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del

bien o servicio que se esté vendiendo u otorgando o la operación financiera que

se esté efectuando.

41


a) Tipo de Transacción.- Corresponde a los Ingresos Presupuestarios que co-

rresponden a todo los fondos públicos que financian el presupuesto, que incluye

la venta de activos e incremento de pasivos.

b) Genérica del Ingreso

Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y or-

denado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Está comprendido por nueve (9) genéricas del ingreso, los cuales se detallan a

continuación:

1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

2 Obligaciones Sociales

3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos

4 Donaciones y Transferencias

5 Otros Ingreso

6 Venta de Activos No Financieros

7 Venta de Activos Financieros

8 Endeudamiento

c) Sub Genérica del Ingreso

Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro

y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

d) Específica del Ingreso

Es el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado

de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregación

más específico que identifica y clasifica los recursos.

1.3.2.2 CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

EL GASTO PRESUPUESTAL REPRESENTA EL CONSUMO DE FONDOS DE LA ENTI-

DAD HABIDO EN EL AÑO FISCAL, COMO RESULTADO DE UNA TRANSACCIÓN,

COMO PRODUCTO DE LA RESPONSABILIDAD DE LAS ENTIDADES DE PROVEER

42


CIERTOS BIENES Y SERVICIOS A LA POBLACIÓN Y DE REDISTRIBUIR EL INGRESO Y

LA RIQUEZA MEDIANTE PAGOS DE TRANSFERENCIA.

Es una herramienta de gestión financiera, utilizadas en las diversas etapas del

proceso presupuestario de las entidades del sector público. Consiste en un con-

junto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza

del bien o servicio que se esté adquiriendo o la operación financiera que se esté

efectuando.

e) Tipo de Transacción.- Esta relacionado a los Gastos Presupuestarios que re-

presenta el consumo de fondos de la entidad habido en el año fiscal, como resul-

tado de una transacción, como producto de la responsabilidad de las entidades

de proveer ciertos bienes y servicios a la población y de redistribuir el ingreso y

la riqueza mediante pagos de transferencia.

f) Genérica del Gasto

Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y or-

denado de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así

como de bienes, servicios y obras públicas que las entidades públicas contratan,

adquieren o realizan para la consecución de sus objetivos institucionales.

Está comprendido por nueve (9) genéricas del gasto, los cuales se detallan a con-

tinuación:

0 Reserva de Contingencia

1 Personal y Obligaciones Sociales

2 Pensiones y Prestaciones Sociales

3 Bienes y Servicios

4 Donaciones y Transferencias

5 Otros Gastos

6 Adquisición de Activos No Financieros

7 Adquisición de Activos Financieros

8 Servicio de la Deuda Pública

g) Sub Genérica del Gasto

43


Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro

y ordenado, producto de la desagregación de las genéricas del gasto en recursos

humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y

obras públicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

h) Específica del Gasto

Es el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordena-

do, producto de la desagregación de la sub genérica de gasto, incluyendo la

agregación más específica de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y

financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el cumplimiento

de sus objetivos y metas programadas.

Para efectos comparativos y de estadísticas con años anteriores al 2009 los re-

cursos corresponden a gastos corrientes, gastos de capital y servicio de la deu-

da, se estructurar de la siguiente manera:

GASTOS CORRIENTES

Reserva de Contingencia 2.0

Personal y Obligaciones Sociales 2.1

Pensiones y Prestaciones Sociales 2.2

Bienes y Servicios 2.3

Donaciones y Transferencias 2.4.1

Otros Gastos 2.5 menos 2.5.2.2

GASTOS DE CAPITALDonaciones y Transferencias 2.4.2Otros Gastos 2.5.2.2Adquisición de Activos No Financieros 2.6Adquisición de Activos Financieros 2.7

SERVICIO DE LA DEUDAServicio de la Deuda Pública 2.8

44


2.- EJERCICIOS DE APLICACIÓN DEL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL RELACIONADO CON EL CLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOS, PROVISIONES

EJERCICIO Nº 1

MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR ADQUISICIÓN

DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.

FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS (R.O)

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora, para

el área de Administración. Valorizada en S/. 30,000.oo Nuevos Soles, incluido el impuesto

General a las Ventas, emitiéndose la Orden de Compra Nº 350, pagándose además otros

gastos vinculados con las compras:

Concepto Nuevos Soles

Transportes del equipo 1,500

Seguros 2,500

Total 4,000

Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el

método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual,

lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.

45


Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de

realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto importante que le

permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del año que se hizo

el cambio del repuesto. Emitiéndose la Orden de Compra Nº 360.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/.

2,000 y una Depreciación Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja.

Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:

1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:

-Compromiso

-Devengado

-Girado

-Pagado.

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS

ORDINARIOS (R.O.), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contraídas, fueron

canceladas con Cheques Nº 145210 y 165211, del Banco de la Nación, respectivamente.

2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes.

SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 1

Cálculo de la Depreciación En Nuevos Soles

Costo de Adquisición 30,000

(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000

(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 34,000

Tasa de Depreciación Anual 25%

Depreciación Anual

34,000 x 25 % = S/. 8,500

Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles

46


Año 1 8,500

Año 2 8,500

Año 3 8,500

Total 25,500

Total depreciación acumulada al finalizar el año 3 25,500

Cálculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación Año 4:

Inversión Inicial 34,000

(-) Depreciación Acumulada Año 3 (25,500)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 8,500

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 ( 2,000)

(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 17,500

Nueva vida útil 3 años

17,500 x 33.333333 % = 5,833.33

Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles

Año 4 5,833.33

Año 5 5,833.33

Año 6 5,833.33

47


Total Depreciación Acumulada 17,500

OPERACIONES CONTABLES

POR LA ADQUISICIÓN INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS ORDINARIOS

DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 34,000

8301.02 Recursos Directamente Recaudados


8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 34,000



Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de

Compra Nº 350.

------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 34,000

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 34,000

9102.08 Órdenes de Compra Por ejecutar

Por el control de las órdenes de Compra N° 350.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 34,000

48


1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina.

1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina..

2103 CUENTAS POR PAGAR 34,000

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.010101 Bienes

Por la provisión de la compra de la maquinaria.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:





Por la entrega de la maquinaria por parte del proveedor.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:





8601 EJECUCION DE GASTOS 34,000



Por la ejecución del gasto presupuestario

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------




49



2103.010101 Bienes

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 34,000

2105.02 Gastos de Capital

Por el giro del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

9103 VALORES Y GARANTÍAS 34,000

9103.08 Cheques girados

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 34,000

9104.08 Cheques Girados por entregar.

Por el control del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:





Por la cobranza del Cheque N° 145210 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------



210502 Gastos de Capital

4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 34,000

4404.01 Traspasos del tesoro Público.

Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4

50


FASE DE COMPROMISO:


DEBE HABER








Compra Nº 360.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DEL DEVENGADO:








2103.010101 Bienes


----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

51


CUENTAS DE ORDEN





Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------





2103.010101 Bienes



Por el giro del Cheque N° 165211 del Banco de la Nación

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:



52





----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------







----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 1


5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 8,500

5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo

5801.0201 Otra Maquinaria

1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 8,500

1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros

1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.

Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

53











----------------------------------------------x------------------------------------










----------------------------------------------x------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4


5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000

5506.01 Baja de bienes


1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 2,000

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS



Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.

54


NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIÓN AÑO 4


5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5,833.33



1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. 5,833.33




----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------










----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------










----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 2

55


TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES

PÚBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS ORDINARIOS

Una entidad estatal (Superintendencias), con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo

Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:

Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignac . Alimentación Movilidad Total

Familiar Principal Local

(Supeditado

asistencia al trabajo)

1,- Karina Unzategui 01/09/2011 1,600.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,817.50

2,- Pedro Gonzales 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,717.50

3,- Giovanna Moreno 01/08/2008 1,200.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,417.50

4,- Mario Castro 01/09/2007 1,150.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,367.50

5,- Ángela Alfaro 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 1,617.50

6,- María Vitteri 01/09/2011 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50

7,- Carla Cáceda 01/10/2000 1,700.oo 67.50 50.oo 1,817.50

8,- Daniel Arrasco 01/10/2011 2,100.oo 67.50 50.oo 2,217.50

9,-David Aranaga 01/12/2001 2,000.oo 67.50 50.oo 2,117.50

14,750.oo 607,50 450.oo 400.oo 16,207.50

*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene

carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de grati-

ficaciones

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,011 y las

operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:

-Compromiso

-Devengado

-Girado

-Pagado.

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es Recursos Ordinarios

(R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque Nº 145211 del Banco de la Nación.


Base Legal:

56


La Ley Nº 29351, vigente desde el 02-05-2009 hasta el 31-12-2010 (Y prorrogada hasta el

31 de Diciembre del 2,014), establece beneficios a favor de los trabajadores sujetos al

régimen de la actividad privada.

Pero tengan en cuenta que estos beneficios si se encuentran afectos al Impuesto a la Renta

de quinta categoría al no haberse establecido expresamente su exoneración a este tributo,

en virtud del principio de legalidad.

BENEFICIOS:

- El monto que abonen los empleadores por concepto de contribución al Essalud con

relación a las gratificaciones de julio y diciembre de cada año, serán abonados a los

trabajadores bajo la modalidad de “bonificación extraordinaria” de carácter temporal, no

remunerativo ni pensionable.

- Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad reguladas por la Ley 27735 no se

encontrarán afectas a aportaciones, contribuciones ni descuentos de índole alguna, excepto

aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador.

En el caso de un trabajador que percibe mensualmente S/.3,000.00 en julio del 2009

percibirá este importe (sujeto a aportaciones y contribuciones sociales), más S/.3,000.00 por

concepto de gratificaciones por fiestas patrias más S/.270 por bonificación extraordinaria

(que es el 9% que se debiera pagar por Essalud en situaciones normales).

CÁLCULO DE LA GRATIFICACIÓN DICIEMBRE DEL 2,011:

Nº de

Orden

Nombre Fecha de

Ingreso

Cálculo Gratificación Bonificación

9 %

Total a

Pagar

1 Karina Unzategui 01/09/2011 1,717.50 /6 X 4 1,145.oo 103.50 1,248.50

2 Pedro Gonzales 01/08/2011 1,617.50 /6 X 5 1,347.92 121.31 1,469.23

3 Giovanna Moreno 01/08/2008 1,317.50 / 6 X 6 1,317.50 118.58 1,436.08

4 Mario Castro 01/09/2007 1,267.50 / 6 X 6 1,267.50 114.08 1,381.58

5 Ángela Alfaro 01/08/2011 1,617.50 / 6 X 5 1,347.92 121.31 1,469.23

6 María Vitteri 01/09/2011 2,117.50 / 6 X 4 1,411.67 127.05 1,538.72

7 Carla Cáceda 01/10/2000 1,817.50 / 6 X 6 1,817.50 163.58 1,981.08

8 Daniel Arrasco 01/10/2011 2,217.50 / 6 X 3 1,108.75 99.79 1,208.54

9 David Aranaga 01/12/2001 2,117.50 / 6 X 6 2,117.50 190.58 2,308.08

TOTAL 12,881.26 1,159.78 14,041.04

57


NOTA: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye Gratificaciones,

Remuneración Vacacional, Asignación Vacacional, Bonificación por Escolaridad,

Compensación por Tiempo de Servicios, etc.) en sector público, contablemente no se

controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos que sustentan la

fase de Ejecución Presupuestaria de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes

de Servicio, Contratos, Valorizaciones de Obra, etc.


FASE DE COMPROMISO:

DEBE HABER


8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 14,041.04

8301.01 Recursos Ordinarios.


8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 14,041.04



Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,011

----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:


5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 14,041.04

5101.09 Gastos Variables y ocasionales.

5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones.

5101.090102 Aguinaldos

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 14,041.04

2102.04 Otros beneficios por pagar.

2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos


Por la Provisión de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,011.

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

58


FASE DE GIRADO:



8401.01 Recursos ordinarios


8601 EJECUCION DE GASTOS 14,041.04



Por la ejecución del pago del compromiso asumido.

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------


2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAG 14,041.04




2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 14,041.04

2105.01 Gastos Corrientes


----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

9103 VALORES Y GARANTÍAS 14,041.04


9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTR. 14,041.04


Por el control del Cheque Nº 145211 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 14,041.04


59




Por la cobranza del Cheque emitido Nº 145211, por parte de los trabajadores.

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------


2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 14,041.04

210501 Gastos Corrientes

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 14,041.04

4402.01 Traspasos del Tesoro Público

Por el registro de la transferencia de Fondos por parte de la DNTP

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 3

TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES


RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:



(Supeditado











60


14,750.oo 607,50 450.oo 400.oo 16,207.50



ficaciones

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,011 y las

operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:

-Compromiso

-Devengado

-Girado

-Pagado.

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R), las deudas fueron canceladas con Cheque Nº

145220 del Banco de la Nación.

SOLUCIÓN DEL EJERCICIO 3

CÁLCULO DE LA GRATIFICACIÓN DICIEMBRE DEL 2,011:

Nº de

Orden

Nombre Fecha de

Ingreso

Cálculo Gratificación Bonificación

9 %

Total a

Pagar

1 Karina Unzategui 01/09/2011 1,717.50 /6 X 4 1,145.oo 103.50 1,248.50

2 Pedro Gonzales 01/08/2011 1,617.50 /6 X 5 1,347.92 121.31 1,469.23

3 Giovanna Moreno 01/08/2008 1,317.50 / 6 X 6 1,317.50 118.58 1,436.08

4 Mario Castro 01/09/2007 1,267.50 / 6 X 6 1,267.50 114.08 1,381.58

5 Ángela Alfaro 01/08/2011 1,617.50 / 6 X 5 1,347.92 121.31 1,469.23

6 María Vitteri 01/09/2011 2,117.50 / 6 X 4 1,411.67 127.05 1,538.72

7 Carla Cáceda 01/10/2000 1,817.50 / 6 X 6 1,817.50 163.58 1,981.08

8 Daniel Arrasco 01/10/2011 2,217.50 / 6 X 3 1,108.75 99.79 1,208.54

9 David Aranaga 01/12/2001 2,117.50 / 6 X 6 2,117.50 190.58 2,308.08

TOTAL 12,881.26 1,159.78 14,041.04

61









FASE DE COMPROMISO:


DEBE HABER


8301.02 Recurso Directamente Recaudados





Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,011

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:


5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 14,041.04

5101.09 Gastos Variables y ocasionales.

5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones.






Por la Provisión de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,011.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

62


FASE DE GIRADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAG 14,041.04




1101 CAJA Y BANCOS 14,041.04

1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas

1101.0301 Cuentas Corrientes



----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:


63






----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 4

MEJORA QUE AUMENTA LA VIDA UTIL DEL ACTIVO FIJO, FUENTE DE

FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).

Una institución del Estado Peruano, viene depreciando en 10 años una maquinaria que tiene

un Valor en Libros de S/. 100,000.oo Nuevos Soles, utilizando el método de Línea Recta.

(La maquinara fue adquirida con Orden de Compra Nº 351, para el área de Administración),

Al inicio del quinto año, se efectuaron mejoras por S/. 40,000 que extiende la vida útil del

activo fijo en cuatro años adicionales. Se pide realizar el reconocimiento de las mejoras

incurridas en el activo. (La mejora se hizo con Orden de Compra Nº 370),

Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:

1.- En las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado. Teniendo en cuenta que la

fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

(R.D.R.). Para el caso de la compra inicial y la mejora. El pago fue cancelado con Cheques

Nº 145212 y 178201 del Banco de la Nación respectivamente.

2.- Notas de contabilidad para la depreciación y baja de bienes.


Cálculo de la Depreciación en Nuevos Soles

Valor Inicial de la compra del Activo Fijo S/. 100,000

Tasa de Depreciación Anual 10%, porque la vida útil es 10 años.

Depreciación Anual

100,000 x 10 % = S/. 10,000

Depreciación de los primeros cuatro años, en Nuevos Soles

64


Año 1 10,000

Año 2 10,000

Año 3 10,000

Año 4 10,000

Total 40,000

Total depreciación acumulada al finalizar el año 4 40,000

Inversión Inicial 100,000

(-) Depreciación Acumulada Año 4 (40,000)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 4 60,000

(+) Valor de la Mejora Incurrida en el año 5 40,000

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 5 100,000

Años que faltan depreciar 6

Más 4 años de ampliación de la vida útil, con la mejora incurrida.

Total años 10 de nueva vida útil, a partir del año 5

100,000 x 10 % = 10,000

Depreciación de los últimos diez años, en Nuevos Soles

Año 5 10,000

Año 6 10,000

Año 7 10,000

Año 8 10,000

Año 9 10,000

Año 10 10,000

65


Año 11 10,000

Año 12 10,000

Año 13 10,000

Año 14 10,000

Total 100,000


POR LA ADQUISICIÓN INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)

DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO:



8301.02 Recursos Directamente Recaudados.






Compra Nº 351.

------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:





66


1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina





----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------





1101 CAJA Y BANCOS 100,000





----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

67






Por el control del Cheque N° 145212 del Banco de la Nación

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AÑO 5

FASE DE COMPROMISO:

DEBE HABER









Compra Nº 370.

------------------------------------------------x------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:





Por el control de la Orden de Compra N° 370.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

68


FASE DE DEVENGADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:





Por la entrega de la Orden de Compra Nº 370, al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------








69




----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:





Por el control del Cheque N° 178201 del Banco de la Nación

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 1:









----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------







70





----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------










----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------










----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------










----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

71











----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------










----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------










----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------





72







----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------










----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------










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73



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EJERCICIO Nº 5

TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN INSTITUCIONES


RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)


Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores; Personal

Administrativo:



(Supeditado





74








14,750.oo 607,50 450.oo 400.oo 16,207.50



ficaciones

Dato adicional: La Movilidad (Supeditado a la asistencia al trabajo y la Canasta de Navidad,

no son computables para el cálculo de Gratificaciones. Según el artículo 19º del Decreto Le-

gislativo 650 Ley de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS).

Se solicita:

a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,011, Realizar las operaciones

contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores están comprendidos en el

Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).

SOLUCIÓN DE EJERCICIO 5

PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,011Nº de Orden Nombre Remuneración

Mensual

Remuneración

Afecta

Descuento

13 % O.N.P.

Neto a

Pagar

Aportación

del

Empleador 9

%

Total

Remuneraci

ón y Aporte

1 Karina Unzategui 1,817.50 1,717.50 223.28 1,594.22 154.57 1,972.07

2 Pedro Gonzales 1,717.50 1,617.50 210.28 1,507.22 145.58 1,863.08

3 Giovanna Moreno 1,417.50 1,317.50 171.28 1,246.22 118.58 1,536.08

4 Mario Castro 1,367.50 1,267.50 164.78 1,202.72 114.08 1,481.58

5 Ángela Alfaro 1,617.50 1,617.50 210.28 1,407.22 145.58 1,763.08

6 María Vitteri 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08

7 Carla Cáceda 1,817.50 1,817.50 236.28 1,581.22 163.58 1,981.08

8 Daniel Arrasco 2,217.50 2,217.50 288.28 1,929.22 199.58 2,417.08

9 David Aranaga 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08

75


TOTAL 16,207.50 15,807.50 2,055.02 14,152.48 1,422.71 17,630.21








FASE DE COMPROMISO:


DEBE HABER







Por el Compromiso de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,011

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:


5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES 16,207.50

Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO

5101.01 Personal Administrativo


5101.010105 Personal con Contrato a plazo Fijo (Régimen Laboral

Privado)

5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,422.71

5103.01 Obligaciones del Empleador


5103.010105 Contribuciones a ESSALUD

76


2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,477.73

2101.03 Seguridad Social

2101.0301 Prestaciones de Salud 1,422.71

2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud

2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2,055.02


2102.01 Remuneraciones por Pagar

Por la Provisión de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,011.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------







2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS 14,152.48

Y BENEFICIOS POR PAGAR


1101 CAJA Y BANCOS 17,630.21


77





----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 6

TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN INSTITUCIONES


RECURSOS ORDINARIOS (R.O.)


Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores; Personal

Administrativo:Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignac . Alimentación Movilidad Total


(Supeditado











78


14,750.oo 607,50 450.oo 400.oo 16,207.50



ficaciones




Se solicita:

a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,011,

Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los

trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).


PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,011

Nº de Orden Nombre Remuneración

Mensual

Remuneración

Afecta

Descuento

13 % O.N.P.

Neto a

Pagar

Aportación

del

Empleador 9

%

Total

Remuneraci

ón y Aporte


2 Pedro Gonzales 1,717.50 1,617.50 210.28 1,507.22 145.58 1,863.08

3 Giovanna Moreno 1,417.50 1,317.50 171.28 1,246.22 118.58 1,536.08

4 Mario Castro 1,367.50 1,267.50 164.78 1,202.72 114.08 1,481.58

5 Ángela Alfaro 1,617.50 1,617.50 210.28 1,407.22 145.58 1,763.08

6 María Vitteri 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08

7 Carla Cáceda 1,817.50 1,817.50 236.28 1,581.22 163.58 1,981.08

8 Daniel Arrasco 2,217.50 2,217.50 288.28 1,929.22 199.58 2,417.08

79


9 David Aranaga 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08

TOTAL 16,207.50 15,807.50 2,055.02 14,152.48 1,422.71 17,630.21








FASE DE COMPROMISO:


DEBE HABER


8301.01 Recursos Ordinarios






Con Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:


5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES 16,207.50

Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO



5101.010105 Personal con Contrato a plazo Fijo (Régimen Laboral

Privado)

5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,422.71


80



5103.010105 Contribuciones a ESSALUD









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------













81


----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL



4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 17,630.21


Registro de la cobranza del cheque con abono a Transferencia de la

Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 7

TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS

ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIÓN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS ORDINARIOS (R.O.)

En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversión), con Régimen Laboral Privado

(Decreto Legislativo Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores;

Personal Administrativo:Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignac . Alimentación Movilidad Total


(Supeditado

82


asistencia al

trabajo)










14,750.oo 607,50 450.oo 400.oo 16,207.50



ficaciones




Se solicita:

a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,011,

Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los

trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).


PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,011Nº de Orden Nombre Remuneración

Mensual

Remuneración

Afecta

Descuento

13 % O.N.P.

Neto a

Pagar

Aportación

del

Empleador 9

%

Total

Remuneraci

ón y Aporte


2 Pedro Gonzales 1,717.50 1,617.50 210.28 1,507.22 145.58 1,863.08

3 Giovanna Moreno 1,417.50 1,317.50 171.28 1,246.22 118.58 1,536.08

4 Mario Castro 1,367.50 1,267.50 164.78 1,202.72 114.08 1,481.58

5 Ángela Alfaro 1,617.50 1,617.50 210.28 1,407.22 145.58 1,763.08

83


6 María Vitteri 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08

7 Carla Cáceda 1,817.50 1,817.50 236.28 1,581.22 163.58 1,981.08

8 Daniel Arrasco 2,217.50 2,217.50 288.28 1,929.22 199.58 2,417.08

9 David Aranaga 2,117.50 2,117.50 275.28 1,842.22 190.58 2,308.08

TOTAL 16,207.50 15,807.50 2,055.02 14,152.48 1,422.71 17,630.21








FASE DE COMPROMISO:


DEBE HABER








Con Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:


1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 17,630.21

1501.08 Otras Estructuras

1501.0804 Infraestructura Agrícola

1501.080402 Por Administración Directa - Personal

84










----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------













----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:


85






----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:




4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 17,630.21


Registro de la cobranza del cheque con abono a Transferencia de la

Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 8

INGRESOS POR DONACIÓN DE BIENES Y EFECTIVO EN LAS INSTITUCIONES

PÚBLICAS:

El 20/ 09 se registra las donaciones de bienes corrientes y de capital, mediante la

Resolución de Aceptación N° 2002-12, suscrita por el Titular del Pliego y dinero en efectivo

provenientes de diferentes entidades del Sector Público. Una vez recepcionado los fondos

son depositados en una cuenta corriente del Banco de La Nación, según el siguiente detalle:

CONCEPTO: Importe

En Nuevos Soles

Efectivo 110,000

Bienes Corrientes 1´154,500

Bienes de Capital 650,000

TOTAL 1´914,500

86


SOLUCIÓN DEL EJERCICIO Nº 8

DEBE HABER

FASE DE DETERMINADO:


1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1’154,500

1301.05 Materiales y Útiles

1301.0501 De Oficina

1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina.

4401 DONACIONES CORR. REC. EN EFECT Y BIENES 1’154,500

4401.0203 En bienes

4401.020304 De Otras Unidades de Gobierno

Por el registro de la resolución N°2002-09

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 650,000


4403 DONACIONES DE CAPITAL REC. EN EFECT. Y EN BIENES 650,000

4403.02 En Bienes


4403.020304 De Otras entidades Públicas.

Por el registro de bienes de Capital

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE DE RECAUDADO:


8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 110,000

8501.04 Donaciones y transferencias.

8501.0401 Donaciones.

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 110,000

8201.04 Donaciones y transferencia

8201.0401 Donaciones

Por el registro del efectivo.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



87


1101.01 Caja

1101.0101 Caja M/N

4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO 110,000

4401.01 En Efectivo.


4401.010301 Del Gobierno Nacional.

Por el registro de lo recaudado en efectivo.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas.



1101.01 Caja

1101.0101 Caja M/N

Por el depósito en Cuenta Corriente del Banco de la Nación

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 09

Con fecha 20 de Enero del 2,011, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el

importe de SI. 28,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.

Descripción Importe en Nuevos Soles

Registros 5,000.oo

Legalización de Documentos 8,000.oo

Turísticos 9,000.00

Certificados Médicos 3,000.oo

Derechos de Inscripción 3,000.oo

TOTAL 28,000.oo

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de

ejecución correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución

financiera pública.

SOLUCIÓN DEL EJERCICIO Nº 09

DEBE HABER

FASE DE DETERMINADO:

88



1201 CUENTAS POR COBRAR 28,000

1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos.

1201.0302 Derechos y tasas Administrativas.

4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS. 28,000

4302.01 Derechos Administrativos. Generales

4302.0101 Registros y Licencias

4302.010101 Tasa Registrales

4302.03 Derechos Administrativos de Educación

4302.0301 Administrativos de Educación

4302.030105 Derechos o Inscripciones

4302.04 Derechos Administrativos de Salud

4302.0401 Derechos Administrativos de Salud

4302.040104 Certificados

4302.10 Otros Derechos Administrativos



4302.100104 Legalización de documentos

4302.100199 Otros Derechos Administrativos. Turísticos

Por el registro de la acotación

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE DE RECAUDADO:



1101.01 Caja

1101.0101 Caja M/N


1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos.

1201.0302 Derechos y tasas Administrativas.

Por la información de la recaudación

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



89




1101.01 Caja

1101.0101 Caja M/N

Por el depósito en cuenta corriente.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


8501 EJECUCION DE INGRESOS 28,000






Por la ejecución presupuestaria de la cobranza.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 10

El 21 de Enero del 2,011, la UE 600, solicita Útiles de escritorio y se emite la Orden de

Compra - Guía de Internamiento # 019 - 11 por 28,000.oo Nuevos Soles. Fuente de

Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O. -00).

Se giró del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, Cuentas de Orden, en

las fases de ejecución del gasto correspondiente.



POR LA ADQUISICIÓN DE UTILES DE ESCRITORIO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS ORDINARIOS

DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO:






90





Compra Nº 019-11.

------------------------------------------------x------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:





Por el control de las órdenes de Compra N° 019-11.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:


1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNICIONAMIENTO 28,000

1301.05 Materiales y útiles

1301.0501 De Oficina.

1301.050102 Papelería en General




2103.010101 Bienes

Por la provisión de la compra de útiles de escritorio.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:





Por la entrega de la orden de compra al proveedor.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:



91








----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------





2103.010101 Bienes


2105.01 Gastos Corrientes


----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------




92


4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 34,000



----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 11

El 22 de Enero del 2,011 la UE 600 compra Bienes de Capital, gira la orden de compra -

guía de internamiento # 2255 a favor de IMPORT SAC para la adquisición de equipos

médicos odontológicos hospitalarios, por el importe total de S/. 24,150.oo. Fuente de

Financiamiento. RECURSOS ORDINARIOS. La deuda se ha cancelado con el Cheque Nº

525354 del Banco Continental.

Se solicita efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria,

Cuentas de Orden en las fases de ejecución del gasto que correspondan.



DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO:









Compra Nº 2255.

------------------------------------------------x------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






93


----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:




1503.0204 Mobiliario Equipos y Aparatos Médicos

1503.020402 Equipo




2103.010101 Bienes


----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------




94



2103.010101 Bienes



Por el giro del Cheque Nº 525354 del Banco Continental.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:





Por el control del Cheque Nº 525354 del Banco Continental.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:





Por la cobranza del Cheque Nº 525354 del Banco Continental.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 12

Con fecha 22 de Enero del 2,011, la unidad de almacén atiende el pedido comprobante de

salida (PECOSA), Número 302 - 11 del consumo total de los Materiales de Limpieza por S/.

200,000 Nuevos Soles. Efectuar el asiento contable que corresponda.


95


NOTA DE CONTABILIDAD


DEBE HABER

5301 CONSUMO DE BIENES 200,000


5301.0503 Aseo, Limpieza y cocina

1301 BIENES Y S8IMISTROS DE FUNCIONAMIENTO 200,000

1301.05 Materiales y útiles

1301.0503Aseo, Limpieza y cocina

Por el registro de la PECOSA N°302-09

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 13

Se procede a efectuar la liquidación para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al

mes de Mayo 2,011 por S/. 2,090.oo según liquidación adjunta.

El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nación.

Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas

de Orden en las fases de ejecución presupuestaria correspondientes.


FASE DE DETERMINADO: NO INTERVIENEN ASIENTOS CONTABLES

FASE DE RECAUDADO


2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2,090

210101 Impuestos y contribuciones

210105 Impto. General a las ventas.


1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas


Por el giro del Cheque

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

96


CUENTAS DE ORDEN





Por el control del Cheque.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





Por la cobranza del Cheque emitido.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA




8501 EJECUCION DE INGRESOS 2,090



Extorno para rebajar la ejecución presupuestaria de Ingresos registrado en la contabilidad.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO N°14

Elaborar el Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2,011 – P.I.A.

1. Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2011 DEBE HABER


8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 400,000.oo

8201.02Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo

8201.0201Recursos Directamente Recaudados

8201.03 Recursos por Operaciones Oficiales de

Crédito 80,000.oo


Crédito Interno 50,000.oo


97


Crédito Externo 30,000.oo

8201.04 Donaciones y Transferencias 200,000.oo

8201.0401 Donaciones 20,000.oo

8201.0402 Transferencias 120,000.oo

8201.05 Recursos Determinados 110,000.oo

8201.0501 Contribuciones a Fondos

8201.0502 Fondo de Compensación Municipal

15,000.oo

8201.0503Impuestos Municipales 10,000.oo

8201.0504 Canon y Sobrecanon, Regalías,

Renta de Aduanas y Participaciones 85,000.oo

8101PRESUPUESTO INST. APERTURA, M Y PPTO INST 400,000.oo




Crédito 80,000.oo











15,000.oo




Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado para el Ejercicio

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Para los Gastos


98


8101PRESUPUESTO INST. DE APERTURA, MODIFICACIONES 480,000.oo

8101.01Recursos Ordinarios 80,000.oo

8101.0101Recursos Ordinarios




Crédito 80,000.oo











15,000.oo




8301PRESUPUESTO DE GASTOS 480,000.oo

8301.01Recursos Ordinarios 80,000.oo





Crédito 80,000.oo







99






15,000.oo




Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 15

Registro contable de ingresos del periodo - Impuesto Predial, en las fases de

ejecución presupuestaria del Ingreso: DETERMINADO Y RECAUDADO.

Clasificador presupuestal

1 Ingresos Presupuestarios

1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1.1.2 Impuesto a la Propiedad

1.1.21 Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble

1.1.21.11 Predial

FASE DETERMINADO

CUENTAS DE ORDEN:

9103VALORES Y GARANTÍAS 10,000.00

9103.05Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos

9104VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 10,000.00

9104.05Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos

Por la emisión de documentos recibidos del área de Rentas

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


1201CUENTAS POR COBRAR 10,000.00

1201.01Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1201.0101Impuestos

4102IMPUESTO A LA PROPIEDAD 10,000.00

100


4102.01Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble

4102.0101Predial

4102.010101Predial

Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de impuesto predial

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE RECAUDADO


1101CAJA Y BANCOS 5,000.00

1101.03Depósitos en Instituciones Financieras Públicas

1101.0301Cuentas Corrientes

1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales

1201CUENTAS POR COBRAR 5,000.00

1201.01Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1201.0101Impuestos

Por la captación de ingresos por Impuesto Predial, depositado directamente en cuenta

Corriente del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN

9104VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 5,000.00

9104.05Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos

9103VALORES Y GARANTÍAS 5,000.00

9103.05Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos

Por la rebaja de recibos emitidos cobrados

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

8501EJECUCIÓN DE INGRESOS 5,000.00

8501.05Recursos Determinados

8501.0503Impuestos Municipales

8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 5,000.00



Por la ejecución de ingresos por Impuesto Predial

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 16

101


Registro contable de Transferencias Recibidas de la Fuente de Financiamiento Fondo

de Compensación Municipal (FONCOMUN) – Recursos Determinados.


1 Ingresos Presupuestarios

1.4 Donaciones y Trasferencias

1.4.14 Por Participaciones de Recursos Determinados

1.4.14.5 Fondo de Compensación Municipal

1.4.14.51 Fondo de Compensación Municipal

FASE RECAUDADO





1101.030108Recursos Determinados - Fondo de Compensación Municipal

4402TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 5,000.00

4402.03Traspaso de Fondos

4402.0303Gobiernos Locales

4402.030305Fondo de Compensación Municipal

4404TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000.00

4404.03Traspaso de Fondos

4404.0303Gobiernos Locales


Por el registro de las transferencias recibidas del Foncomun

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


8501EJECUCIÓN DE INGRESOS 15,000.oo



8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 15,000.oo



Por la ejecución de ingresos del Foncomun

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 17

102


Compra de insumos para la atención del Programa Vaso de Leche, por el importe de

S/. 8,000 y posterior distribución a los comedores populares.

Clasificador presupuestal de Gastos

2 Gastos Presupuestarios

2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

2.2.2 Prestaciones y Asistencia Social

2.2.23 Entrega de Bienes y Servicios

2.2.23.1 Apoyo Alimentario

2.2.23.11 Alimentos para Programas Sociales

FASE DE COMPROMISO

DEBE HABER

CUENTAS DE ORDEN

9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,000.00

9101.08Ordenes de Compra Aprobadas

9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8,000.00

9102.08Ordenes de Compra por Ejecutar

Para registrar las órdenes de compra aprobadas

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


8301PRESUPUESTO DE GASTOS 8,000.00



8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,000.00



Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO


1303BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00

1303.01Entrega de Bienes y Servicios

1303.0101Apoyo Alimentario

103


1303.010101Alimentos para Programas Sociales

2103CUENTAS POR PAGAR 8,000.00

2103.01Bienes y Servicios por Pagar


2103.010101 Bienes

Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN

9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8,000.oo


9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,000.oo


Para registrar las órdenes de compra atendidas

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO





2103.010101 Bienes

2105OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 8,000.00

2105.01Gastos Corrientes

Por el giro de cheque para el pago de alimentos para programas. Sociales

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





8601EJECUCIÓN DE GASTOS 8,000.00



Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

104


CUENTAS DE ORDEN






----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO

CUENTAS DE ORDEN






----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


2105OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 8,000.00

2105.01Gastos Corrientes

4402TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 8,000.00

4402.01Traspasos del Tesoro Público

Por los Cheques de Recursos Ordinarios, pagados por el Banco de la Nación.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Operaciones Complementarias

Distribución de Alimentos a las Organizaciones Sociales


5202PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00




1303BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00




Por la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche

105


----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 18

Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior y girados en el ejercicio

Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal

(Presupuesto Afectado el Ejercicio Anterior)

FASE DE GIRADO






1101.04Depósitos en Instituciones Financieras Privadas



Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN






----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO

CUENTAS DE ORDEN






----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 19

Adquisición de Bienes no Depreciables


106


5 Gastos

53 Bienes y Servicios

5301 Consumo de Bienes

5301.99 Otros Bienes

5301.9999 Otros Bienes

FASE DE COMPROMISO

CUENTAS DE ORDEN

9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 400.00


9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 400.00


Para registrar las órdenes de compra aprobadas

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


8301PRESUPUESTO DE GASTOS 400.00



8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 400.00



Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes

------------------------------------- x -------------------------------------

FASE DE DEVENGADO


5301CONSUMO DE BIENES 400.00

5301.99Otros Bienes

5301.9999Otros Bienes

2103CUENTAS POR PAGAR 400.00



2103.010101 Bienes

Por el ingreso de bienes a la entidad

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN

107


9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 400.00


9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 400.00


Por las Órdenes de Compra Atendidas

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO


2103CUENTAS POR PAGAR 400.00



2103.010101 Bienes

1101CAJA Y BANCOS 400.00

1101.04Depósitos en Instituciones Financieras Privadas



Por el Giro del Cheque de entidades privadas

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





8601EJECUCIÓN DE GASTOS 400.00



Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN

9103 VALORES Y GARANTÍAS 400.00


9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 400.00



108


----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO

CUENTAS DE ORDEN

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 400.00


9103 VALORES Y GARANTÍAS 400.00



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Operaciones Complementarias

9105BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 400.00

9105.03Bienes no Depreciables

9105.0303Muebles y Enseres no Depreciables

9106CONTROL DE BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPR. 400.00

9106.03Bienes no Depreciables

9106.0303Muebles y Enseres no Depreciables

Por el registro de control de los bienes no depreciables

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 20

PLANILLA DE HABERES DE RECURSOS ORDINARIOS

CLASIFICADOR DE GASTOS

2. GASTOS PRESUPUESTARIOS

2.1 PERSONAL Y OBLIG.SOCIALES

2.1.11 PERSONAL ADMINISTRATIVO

2.1.11.12 PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO

2.1.31.15 CONTRIBUCIONES A ESSALUD

CUENTAS DE PRESUPUESTO

FASE COMPROMISO DEBE HABER


8301.01RECURSOS ORDINARIOS

109






Por el registro del compromiso presupuestario

FASE DEVENGADO DEBE HABER


5. GASTOS

5 1PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1,000.00

5101RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO

5101. 01PERSONAL ADMINISTRATIVO

5101. 0101PERSONAL ADMINISTRATIVO

5101. 010102PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO970.00

5103. 010105CONTRIBUCIONES A ESSALUD 30.00

2. PASIVO

2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 1,000

2102. 01REMUNERACIONES POR PAGAR 900.00

2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

2101.03SEGURIDAD SOCIAL

2101. 0301PRESTACIONES DE SALUD

2101. 030101REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD30.00

2103CUENTAS POR PAGAR

2103. 99OTROS GASTOS POR PAGAR 70.00

Por la provisión de la planilla de remuneraciones

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE GIRADO


2. PASIVO

2 1DEUDAS OPERACIONALES 1,000.00

2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

2102.01REMUNERACIONES POR PAGAR 900.00



110


2101.0301PRESTACIONES DE SALUD

2101.030101REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 30.00


2103. 99OTROS GASTOS POR PAGAR 70.00

2. PASIVO

2 1DEUDAS OPERACIONALES 1,000.00

2105OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO

2105.01GASTOS CORRIENTES

Por la cancelación de la deuda con la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE PAGADO


2 1DEUDAS OPERACIONALES

2105OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO

2105.01GASTOS CORRIENTES 1,000.00

4. INGRESO

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS

4402.01 Traspasos y Remesas del Tesoro Público 1,000.00

Para registrar la transferencia por parte de la Dirección Nacional de Tesoro Público

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE GIRADO DEBE HABER







Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 21

PLANILLA DE HABERES RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO (PAGADO)

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

CUENTAS DE PRESUPUESTO DEBE HABER

FASE COMPROMISO

111



8301.02RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS





Por el registro del compromiso de la deuda


2. PASIVO DEBE HABER

2 1 DEUDAS OPERACIONALES 1,000.00

2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

2102.01REMUNERACIONES POR PAGAR 900.00



2101.0301PRESTACIONES DE SALUD

2101.030101REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 30.00


2103.99OTROS GASTOS POR PAGAR 70.00

1. ACTIVO

11DISPONIBLE

1101CAJA Y BANCOS

1101.03DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS

1101. 0301CUENTAS CORRIENTES 1,000.00

Por la cancelación de la deuda con Fuente de Financiamiento R.D.R.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE GIRADO DEBE HABER







Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto

112


----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 22

COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA

CLASIFICADOR DE GASTOS

2. GASTOS PRESUPUESTARIOS

2.3.1.8.1.2 MEDICAMENTOS


CUENTAS DE ORDEN

9101.08ORDEN DE COMPRA APROBADAS 95.00

9102.08ORDEN DE COMPRA POR EJECUTAR 95.00



8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 95.00



8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS – DEVENGADO 95.00



FASE DEVENGADO


1. ACTIVO

1302BIENES PARA LA VENTA

1302.01MERCADERÍAS 80.00

2. PASIVO

21DEUDAS OPERACIONALES


2101.01IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

2101. 0105IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15.00

2. PASIVO



2103.01BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR

113


2103. 0101BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 95.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE PAGADO DEBE HABER

2. PASIVO

21PASIVO



2103.0101BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 95.00

1. ACTIVO

11 DISPONIBLE

1101CAJA Y BANCOS


1101.0301CUENTAS CORRIENTES 95.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE PAGADO DEBE HABER




8601EJECUCIÓN DE GASTOS 95.00



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 23

OPERACIÓN (VENTA DE BIENES)

CLASIFICADOR DE INGRESOS

1. INGRESOS PRESUPUESTARIOS

1.3. VENTA DE BIENES Y SERV.Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS

1.3.1 VENTA DE BIENES

1.3.1.6 VENTA DE PRODUCTOS DE SALUD

1.3.1.6.1 VENTA DE PRODUCTOS DE SALUD

1.3.1.6.1.2 MEDICINAS

FASE DETERMINADO DEBE HABER

1. ACTIVO

12 ACTIVOS FINANCIEROS

114


1201CUENTAS POR COBRAR 119.00

1201.03VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS

1201. 0301VENTA DE BIENES

4. INGRESOS

43VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS

4301VENTA DE BIENES 100.00

4301. 06VENTAS DE PRODUCTOS DE SALUD

4301. 0606VENTAS DE PRODUCTOS DE SALUD

4301. 060602MEDICINAS

2. PASIVO


2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 19.00


2101.0105IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE RECAUDADO DEBE HABER

1. ACTIVO

11 DISPONIBLE

1101CAJA Y BANCOS



1. ACTIVO

12ACTIVOS FINANCIEROS

1201CUENTAS POR COBRAR

1201.03VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS

1201.0301VENTA DE BIENES 119.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5. GASTOS DEBE HABER


57COSTO DE VENTA

5701COSTO DE VENTAS ACTIIVOS NO FINANCIEROS 80.00

5701.06COSTO DE VENTA DE BIENES

5701.0601COSTO DE BIENES PARA LA REVENTA

1. ACTIVO

115


1302BIENES PARA LA VENTA 80.00

1307PRODUCTOS TERMINADOS

1307.02PRODUCTOS INDUSTRIALES

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



8501EJECUCIÓN DE INGRESOS 119.00



8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 119.00



---------------------------------------------x----------------------------------------------------------

AFECTA AL MISMO CLASIFICADOR DE INGRESOS

EJERICICIO Nº 24

LIQUIDACIÓN DEL IGV DEBE HABER

2. PASIVO




2101. 0105IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 4.00

1. ACTIVO

11 DISPONIBLE

1101CAJA Y BANCOS



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

CUENTAS DE PRESUPUESTO DEBE HABER

8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 4.00



8501EJECUCIÓN DE INGRESOS 4.00


116



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 25

PRESTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO. DE UN ORGANISMO INTERNACIONAL


1ACTIVO

11 DISPONIBLE



1101.0301CUENTAS CORRIENTES

1101.030104ENDEUDAMIIENTO EXTERNO

1. ACTIVO

1601TRASPASOS Y REMESAS 200,000.00

1601.02TRASPASOS DE DOCUMENTOS

1601.0201RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DECREDITO EXTERNO

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


8501EJECUCION DE INGRESOS 200,000.00

8501.03RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

8501.0302RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO

8201PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.00

8201.03RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

8201.0302RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 26

GASTO DEVENGADO NO GIRADO DEL EJERCICIO ANTERIOR. DE BIENES CON LA

FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

SOLO AFECTA PATRIMONIALMENTE

DEBE HABER

2. PASIVO



117



2103.010101 BIENES

1ACTIVO



1101.0301CUENTAS CORRIENTES


----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN DEBE HABER

9102CONTRATOS Y COMPROMISOS 29,500.00

9102.08ORDENES DE COMPRA POR EJECUTAR

9102.09ORDENES DE SERVICIO POR EJECUTAR

9101CUENTAS DE CONTROL 29,500.00

9101.08ORDENES DE COMPRA APROBADAS

9101.09ORDENES DE SERVICIO APROBADAS

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 27

MONOGRAFIA INTEGRAL DE UNA MUNICIPALIDAD 2,011

La Municipalidad Provincial XX inicia el año 2011, con el siguiente Activo, Pasivo y

Patrimonio.

Cuenta corriente Recursos Directamente Recaudados 3,000. 00

Tasa de Administración por cobrar 800.00

Otros Ingresos x Prestación de Servicio –Serenazgo 200.00

Materiales de Oficina y Escritorio 100.00

Mobiliario de Oficina 4,000.00

Construcciones de edificios residenciales:

Administración Directa Bienes 16,000.00

Administración Directa Servicios 4,000.00

Depreciación de Mobiliario de Oficina (3,500.00)

Cuentas por Pagar – Bienes 500.00

Compensación por Tiempo de Servicios 250.00

Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 23,850.00

DEBE HABER

118







1201.03 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administ.

1201.0302 Derechos y tasas Administrativas 800

1201.0303 Venta de Servicios 200

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 100


1301.0501 De Oficina

1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 4,000

1503.02 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina

1503.020102 Mobiliario de Oficina.

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20,000

1501.06 Construcciones de Edificios Residenciales

1501.0603 Por Administración Directa- Bienes 16,000

1501.0604 Por Administración Directa- Servicios 4,000

1508 DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO 3,500

1508.02 Depreciación Acum. de Vehículos, maquinaria y otros

1508.0202 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros

2103 CUENTAS POR PAGAR 500

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar

2102 REMUNERACIONES PENS. Y BENEF POR PAGAR 250

2102.03 Compensación por tiempo de Servicios

3101 HACIENDA NACIONAL 23,850

3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional

28,100.oo 28,100

Por el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las actividades económicas.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Cuenta Denominación Debe Haber

8101 PRESUP. INSTIT. APERT., MODIFIC. Y PRESUP. INST. MODIF.

119



8101.0101Recursos Ordinarios 25,000.00


8101.0201Recursos Directamente Recaudados 150,000.00


8101.0502Fondo De Compensación Municipal 250,000.00

8101.0503Impuestos Municipales 100,000.00

8101.0504Canon Y Sobrecanon, Regalías, Y P. 1,000,000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS








8301.0504Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta 1,000,000.00

1’525,000.oo 1’525,000.oo

Para registrar el presupuesto Institucional de Apertura 2,011, correspondiente a gastos

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS






8201.0504Canon Y Sobrecanon, 1,000,000.00

8101PRESUP. INSTIT. APERT., MODIFIC. Y PRESUP. INST. MODIF.






120


8101.0504Canon Y Sobrecanon, Regalías, 1,000,000.00

1’500,000.oo 1’500,000.oo

Para registrar el presupuesto Institucional de Apertura 2,011, correspondiente a ingresos

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1201 CUENTAS POR COBRAR

1201.01Impuestos Y Contribuciones Obligatorias

1201.0101Impuestos 100,000.00

4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD

4102.01Impuesto Sobre La Propiedad Inmueble

4102.0101Predial

4102.010101Predial 100,000.00

Por la provisión del impuesto Predial

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS

1101.01Caja

1101.0101Caja M/N 100,000.00

1201 CUENTAS POR COBRAR

1201.01Impuestos Y Contribuciones Obligatorias

1201.0101Impuestos 100,000.00

Por la cobranza del Impuesto Predial

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS



1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales100,000.00

1101 CAJA Y BANCOS

1101.01Caja

1101.0101Caja M/N 100,000.00

Por el depósito de los fondos en cuentas del Banco de la Nación

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS




121




Por la ejecución presupuestaria de la cobranza

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS



1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 200,000.00

4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES

4401.01En Efectivo

4401.0103De Otras Unidades de Gobierno

4401.010301Del Gobierno Nacional 60,000.00

4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES

4403.01En Efectivo

4403.0103De Otras Unidades de Gobierno

4403.010301Del Gobierno Nacional 140,000.00

Por la recepción de fondos de FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL – FONCOMUN,

para gasto corriente y para gasto de capital.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8501EJECUCIÓN DE INGRESOS






Por la ejecución presupuestaria del ingreso de FONCOMUN

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

9101.09Ordenes De Servicio Aprobadas 80,000.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 80,000.00

Por el control de las ordenes de servicios aprobadas

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

122




8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 80,000.00

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS



Por la ejecución presupuestaria del compromiso

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS

5302.08 Contrato De Administración De Servicios - CAS

5302.0801 Contrato De Administración De Servicios – CAS 80,000.00

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

2101.01 Impuestos Y Contribuciones

2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 8,000.00

2103 CUENTAS POR PAGAR

2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar

2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 72,000.00

Para devengar el servicio prestado por trabajador afecto a renta de cuarta categoría

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 80,000.00

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 80,000.00

Extorno para registrar la orden de compra atendida

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 8,000.00




1101 CAJA Y BANCOS

1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas


123



Por la cancelación de la deuda con Fuente de Financiamiento RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS (RDR)

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------




8601 EJECUCIÓN DE GASTOS



Por el registro de la ejecución presupuestaria del gasto en la fase de girado

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

9103 VALORES Y GARANTÍAS

9103.08 Cheques Girados 72,000.00

9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA

9104.08 Cheques Girados por Entregar 72,000.00

9104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00

Para controlar los documentos que se giran para cancelar la deuda

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







Para extornar las cuentas de orden que controlan los documentos por motivo de haber sido

cobrados en el banco de la Nación.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------






124



Para registrar el compromiso de la deuda

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 50,000.00


9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 50,000.00

Por el control de las ordenes de compra emitidas

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



8301.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00




Registro del compromiso FF RECURSOS ORDINARIOS

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios

1303.0101 Apoyo Alimentario

1303.010101 Alimentos Para Programas Sociales 50,000.00




Para provisionar la deuda por compra de Insumos para el programa Vaso de Leche

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





Extorno de las cuentas de orden debido a que fue atendida la orden de compra

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



125



2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO

2105.01 Gastos Corrientes 50,000.00

Por la cancelación de la deuda con dinero transferido por a la DIRECCION NACIONAL DE

TESORO PUBLICO.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS



8601EJECUCIÓN DE GASTOS



Por la ejecución presupuestaria del gasto en la fase de girado.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





Por el control de los cheques emitidos

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





Por la cobranza de los cheques en el banco de la Nación.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


2105.01 Gastos Corrientes 50,000.00

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS

4402.01 Traspasos Del Tesoro Público 50,000.00

Para registrar la transferencia de fondos por parte de la Dirección Nacional de Tesoro

Público.

NOTA DE CONTABILIDAD COMPLEMENTARIA (Consumo)

126


5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL








Para registrar la salida de las existencias del almacén.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 1,000,000.00


9102.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 1,000,000.00

.


8301.05 Recursos Determinados

8301.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, 250,000.00



8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta 250,000.00

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

1501.08 Otras Estructuras

1501.0804 Infraestructura Agrícola

1501.080401 Por Contrata 250,000.00


2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 250,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


9102.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 250,000.00


9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 250,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

127



2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 250,000.00


2105.02 Gastos De Capital 250,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


2105.02 Gastos De Capital 250,000.00

4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS

4404.03 Por Participaciones De Recursos Determinados

4404.0301 Canon Y Sobrecanon

4404.030102 Sobrecanon Petrolero 250,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

128




8301.0503 Impuestos Municipales 75,000.00




----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


1301.02 Vestuarios Y Textiles

1301.0201 Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y Materiales Textiles

1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00


2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 75,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------




9101.08Ordenes De Compra Aprobadas 75,000.00


2103.01Bienes y Servicios por Pagar 75,000.00

1101 CAJA Y BANCOS

1101.04Depósitos En Instituciones Financieras Privadas


1101.040105 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 75,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



129




----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5102 OTRAS RETRIBUCIONES

5102.01 Retribuciones En Bienes O Servicios

5102.0101 Bienes

5102.010101 Uniforme Personal Administrativo 75,000.00


1301.02 Vestuarios Y Textiles

1301.0201 Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y Materiales Textiles

1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 900.00




----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

130


1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

1205.05 Entregas A Rendir Cuenta

1205.0501 Viáticos 900.00



2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00

1101 CAJA Y BANCOS




----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


9103.08 Cheques Girados 900.00


9104.08 Cheques Girados por Entregar 900.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


9104.08 Cheques Girados por Entregar 900.00


9103.08 Cheques Girados 900.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Rendición de Viáticos

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS

131


5302.01 Viajes

5302.0102 Viajes Domésticos

5302.010202 Viáticos Y Asignaciones Por Comisión De Servicio 900.00


1205.05 Entregas A Rendir Cuenta

1205.0501 Viáticos 900.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Depreciación de Activos Fijos

5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria Y Equipo

5801.0202 Otra Maquinaria, Equipo Y Mobiliario 70,000.00

1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO (CR)

1508.02 Depreciación Acumulada De Vehículos, Maquinarias Y Otros

1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 70,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS



1101.030103 Endeudamiento Interno 500,000.00

2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO

2302.01 Internas 500,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS

8501.03 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito

8501.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno 500,000.00


8201.03 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito

8201.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno 500,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


9103.10 Intereses por Devengar 100,000.00


9104.10 Intereses por Devengar por contra 100,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

132




8301.0502 Fondo De Compensación Municipal 10,000.00




----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5601 INTERESES DE LA DEUDA

5601.02 Intereses De Deuda Interna

5601.0203 Otros Intereses Internas

5601.020301 Del Banco De La Nación 3,000.00

2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO

2302.01 Internas 7,000.00


2103.99 Otros Gastos Por Pagar 10,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



1101 CAJA Y BANCOS




----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





133


----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


9104.10 Intereses por Devengar por contra 3,000.00


9103.10 Intereses por Devengar 3,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5101PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES - RET. Y COMP. EFEC.



5101.010102 Personal Administrativo Nombrado (Régimen Público) 62,019.00

5101.010103 Personal Con Contrato A Plazo Fijo (Régimen Laboral Público) 50,366.00

5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

5103.01 Obligaciones Del Empleador

5103.0101 Obligaciones Del Empleador

5103.010105 Contribuciones A Essalud 9,148.00



2101.0103 Renta 5Ta. Categoría 31.00

2101.0301 Prestaciones De Salud

2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 9,148.00


134


2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 514.00

2102 REMUNERAC., PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

2102.01 Remuneraciones Por Pagar 99,451.00



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



2101.0103 Renta 5Ta. Categoría <<31.00

2101.0301 Prestaciones De Salud

2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 9,148.00


2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 514.00

2102 REMUNERAC., PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

2102.01Remuneraciones Por Pagar 99,451.00



1101 CAJA Y BANCOS




----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------






135



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS

EN EFECTIVO

5101.09 Gastos Variables Y Ocasionales

5101.0902 Compensación Por Tiempo De Servicios

5101.090201 Compensación Por Tiempo De Servicios 7,500.00

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

2102.03 Compensación Por Tiempo De Servicios Por Pagar

2102.0301 Régimen Laboral DL. Nº 276

2102.030101 Principal 7,500.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

2102.03 Compensación Por Tiempo De Servicios Por Pagar

2102.0301 Régimen Laboral DL. Nº 276

2102.030101 Principal 7,500.00



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


136



1101 CAJA Y BANCOS




----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS

1101.01 Caja

1101.0101 Caja M/N 100,000.00

2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS

2104.04 Encargos Recibidos 100,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS

1101.06 Encargos 100,000.00

1101 CAJA Y BANCOS

1101.01 Caja

1101.0101 Caja M/N 100,000.00

137


----------------------------------------------x----------------------------------------------------------


1205.06 Encargos Generales 100,000.00



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



1101 CAJA Y BANCOS

1101.06 Encargos 100,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS

2104.04 Encargos Recibidos 100,000.00


1205.06 Encargos Generales 100,000.00

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS

138


1101.02 Fondos Fijos

1101.0202 Fondos De Caja Chica 3,000.00



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8501 EJECUCION DE INGRESOS


8501.0504 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y 500,000.00

Participaciones



8201.0504 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y 500,000.00

Participaciones

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS



1101 CAJA Y BANCOS

1101.04 Depósitos En Instituciones Financieras Privadas



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

139






----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS



1101 CAJA Y BANCOS




----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------



140




----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS



1101 CAJA Y BANCOS

1101.04 Depósitos En Instituciones Financieras Privadas



----------------------------------------------x----------------------------------------------------------







----------------------------------------------x----------------------------------------------------------





----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

141


II UNIDAD


3.1 Preparación de Información Financiera y Presupuestaria mensual,

trimestral, y semestral por las Entidades Pública: definición, Base Legal

3.2 Hoja de Trabajo para la formulación del Balance General y Estado

de Gestión: definición, Diagramación (formatos) y Caso Práctico.

II UNIDAD DE APRENDIZAJE


142


DIRECTIVA Nº 001-2011-EF/51.01 Preparación y Presentación de Información

Financiera y Presupuestaria Trimestral y Semestral por las Entidades Usuarias del

Sistema de Contabilidad Gubernamental.

DIRECTIVA Nº 001-2011-EF/51.01

PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y

PRESUPUESTARIA TRIMESTRAL Y SEMESTRAL POR LAS ENTIDADES USUARIAS

DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (2)

1. OBJETIVOS

Establecer los lineamentos para la preparación y presentación de la información contable

básica trimestral y semestral por las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad

Gubernamental.

Informar los resultados de la gestión de las entidades gubernamentales en los aspectos

presupuestarios, financieros y complementarios.

Lograr que la información requerida constituya un avance en la actualización de los registros

contables de las entidades gubernamentales, a fin de obtener una información confiable y

oportuna para la elaboración de la Cuenta General de la República.

2. BASE LEGAL

− Ley Nº 29401 – Ley de reforma de los artículos 80° y 81° de la Constitución Política del

Perú

− Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público

− Ley N° 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria Ley Nº

29537

− R.D. N° 001-2009-EF/93.01, que aprueba el uso obligatorio del Plan Contable

Gubernamental 2009 y sus modificatorias R.D. N° 002-2010-EF/93.01 y R.D. N° 011-2011-

EF/93.01

− R.D. N° 004-2010-EF/93.01, aprueba la Directiva N° 002-2010-EF/93.01, Conciliación del

Marco Legal del Presupuesto por las Entidades Gubernamentales del Estado y sus

modificatorias.

3. ALCANCE

Se encuentran comprendidas las Entidades siguientes: los Ministerios, Poderes y Otras

Entidades del Estado, Entidades Captadoras de Recursos Financieros, Instituciones

143


(2) Directiva obtenida en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas

http://www.mef.gob.pe/index.php?

option=com_content&view=section&id=34&Itemid=100808&lang=es

Públicas Descentralizadas, Universidades Públicas, Organismos Descentralizados

Autónomos, Fondo Consolidado de Reservas Previsionales – FCR, Sociedades de

Beneficencia Pública, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y sus Organismos Públicos

Descentralizados (Institutos Viales Provinciales, entre otros), así como otras entidades

públicas señaladas por dispositivo legal expreso, usuarias del Sistema Contable

Gubernamental, con excepción de las Empresas del Estado.

4. LINEAMIENTOS PARA LA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y

PRESUPUESTARIA

4.1 AL PRIMER Y TERCER TRIMESTRE

Las entidades del Sector Público comprendidas en el Alcance de la presente Directiva

presentaran en el Primer Trimestre y Tercer Trimestre de cada ejercicio fiscal la información

básica siguiente:

Información Financiera:

− EF-1 Balance General

− EF-2 Estado de Gestión

− Notas a los Estados Financieros

− Hoja de Trabajo para la formulación del Balance General

− Balance de Comprobación

Información Presupuestaria:

− PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos

− PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos ⋅ Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)

− EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos ⋅ Anexo al EP-1 (Por específicas) a nivel de ingresos y gastos

4.2 AL PRIMER SEMESTRE

Información que deben presentar las entidades comprendidas en el Alcance de la presente

Directiva, al Primer Semestre de cada ejercicio fiscal.

Información Financiera:

− EF-1 Balance General

144


− EF-2 Estado de Gestión

− EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativa)

− EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativa)

Notas a los Estados Financieros

− Hoja de Trabajo para la formulación del Balance General

− Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo

− Balance de Comprobación

− Anexos a los Estados Financieros

⋅ AF-7 Hacienda Nacional Adicional ⋅ AF-8 Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas ⋅ AF-8A Donaciones y Transferencias de Capital Otorgadas ⋅ AF-9 Movimiento de Fondos que administra la Dirección Nacional del Tesoro Público ⋅ AF-9A Anulaciones de Giro ⋅ AF-9B Recursos Recibidos del Tesoro Público ⋅ AF-9C Otras Operaciones con la Dirección Nacional del Tesoro Público ⋅ AF-12 Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas ⋅ AF-13 Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas

− Otros Anexos

⋅ OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del

Sector Público

- Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre

Entidades del Sector Público (Sólo unidades ejecutoras)

- Acta de Conciliación ⋅ OA-7 Datos para el Registro de Contadores Generales al Servicio de las Entidades del

Sector Público.

Información Presupuestaria:

− PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos

− PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos

145


⋅ Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)

− EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos ⋅ Anexo al EP-1 (Por específicas) a nivel de ingresos y gastos

4.3 La información correspondiente al Cuarto Trimestre corresponderá al Cierre del

Ejercicio, de conformidad con lo dispuesto en la Directiva de Cierre Contable y Presentación

de Información para la Cuenta General de la República.

5. CONCILIACIÓN DEL MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO

La presentación y transmisión se efectuará con periodicidad semestral y dentro de los treinta

días calendarios de finalizado el Primer Semestre para todas las entidades

gubernamentales del Estado. Para el Segundo Semestre: los Gobiernos Locales, Institutos

Viales Provinciales y Sociedades de Beneficencia Pública efectuarán la presentación y

transmisión en el plazo que vence el 28 de febrero del año siguiente a la finalización del

ejercicio fiscal; para el Gobierno Nacional y Gobierno Regional, de acuerdo al cronograma

establecido para la Conciliación del Marco Legal del Presupuesto por las entidades

gubernamentales del Estado.

Las entidades comprendidas en los Gobiernos Locales efectuarán la conciliación con la

Dirección General de Contabilidad Pública mediante la transmisión de datos a través del

módulo SIAF; las Sociedades de Beneficencia Pública y los Institutos Viales Provinciales lo

realizarán por medio del SICON, remitiendo la carpeta con la Conciliación del Marco Legal

del Presupuesto y la hoja de trabajo de Resoluciones de Ingresos y Gastos, que tendrán

carácter de Declaración Jurada, firmados por el Jefe de Presupuesto y el Director General

de Administración o quienes hagan sus veces, sustentada con copias fotostáticas

debidamente autenticadas, de los dispositivos legales relacionados con el presupuesto

inicial y las modificaciones efectuadas en el período que se informa.

Para las entidades comprendidas en el Gobierno Nacional y Gobierno Regional, efectuarán

la Conciliación del Marco Legal del Presupuesto con la Dirección General de Contabilidad

Pública, sustentándola con las copias fotostáticas de los dispositivos legales relacionados

con el presupuesto inicial y las modificaciones efectuadas, debidamente autenticada por la

entidad.

6. MEDIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN TRIMESTRAL Y

SEMESTRAL

a) Las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales

transmitirán la información financiera y presupuestaria trimestral y semestral a través del

146


módulo del Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF y presentarán

simultáneamente la carpeta física con la documentación correspondiente debidamente

firmada.

b) Las Entidades Captadoras de Recursos Financieros, Superintendencia de Banca,

Seguros y AFP, Fondo Consolidado de Reservas Previsionales, Sociedades de

Beneficencia Pública y los Institutos Viales, presentarán la información financiera y

presupuestaria trimestral y semestral que les corresponda, mediante el medio magnético –

SICON y la carpeta física con la documentación correspondiente debidamente firmada.

7. LUGAR Y PLAZO DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

TRIMESTRAL Y SEMESTRAL

a) La información financiera y presupuestaria trimestral y semestral se presentará a la

Dirección General de Contabilidad Pública, en la sede institucional del Ministerio de

Economía y Finanzas, sito en Jr. Lampa N° 277 Lima.

b) El plazo de presentación de la información financiera y presupuestaria trimestral y

semestral, será dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes a la finalización del período

que se informa.

8. PRECISIONES ADICIONALES

8.1 A LA INFORMACIÓN FINANCIERA

a) La formulación y presentación de los estados financieros por las entidades del sector

público que aplican la contabilidad gubernamental, se efectuará de conformidad con las

normas emitidas por el órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Internacionales de Contabilidad para el

Sector Público – NIC SP, NIC y NIIF.

b) Los estados financieros se presentan en moneda nacional a nivel de dos decimales.

c) Las entidades comprendidas en la presente Directiva efectuarán el cálculo y registro de

los ajustes técnicos en forma mensual, excepto la Provisión para Obligaciones

Previsionales, que se efectúa anualmente.

d) Para una adecuada presentación del Balance General, las entidades gubernamentales

efectuarán las reclasificaciones, según las pautas dispuestas por el Plan Contable

Gubernamental:

El saldo de la sub cuenta 1101.05 Fondos Sujetos a Restricción, 1101.07 Depósitos en

Instituciones Financieras no Recuperados y 1102.99 Inversiones Disponibles no

Recuperados, se presentarán en el rubro Otras Cuentas del Activo.

147


Al saldo de la sub cuenta 2104.04 Encargos Recibidos, se le deberá deducir el saldo de la

sub cuenta 1101.06 Encargos y 1205.0602 Ejecución de Encargos Recibidos, por los saldos

disponibles para la ejecución del encargo y por el monto que alcanza la ejecución del

mismo.

El saldo de la sub cuenta 2102.03 Compensación por Tiempo de Servicios por Pagar, cuya

liquidación se espera se realice en el corto plazo, se presentará en el rubro Cuentas por

Pagar del Balance General y se mostrará deducido del saldo de la sub cuenta 1202.0803

Adelanto por Tiempo de Servicios (dentro del régimen laboral que les permitió dichos

adelantos).

Para efecto de una presentación adecuada en el Balance General, los saldos de las cuentas

1201 Cuentas por Cobrar, 1202 Cuentas por Cobrar Diversas y 1203 Préstamos, deberán

presentarse en el Activo Corriente y/o Activo no Corriente, en atención a las fechas de

vencimiento de sus componentes (en los rubros que establece el Plan Contable

Gubernamental).

Los saldos de las cuentas mencionadas en el párrafo anterior, cuyos vencimientos se

consideren de naturaleza no corriente, no serán objeto de Estimaciones de Cobranza

Dudosa.

Las entidades que a la fecha de presentación de su información y de acuerdo a sus

actividades tuvieren crédito fiscal constituido por el I.G.V. deberán mostrar en el concepto

Otras Cuentas por Cobrar del Balance General, cuando se espera que su realización se

efectúe en el curso normal de sus operaciones, salvo convenio que especifique lo contrario.

Los rubros de los Estados Financieros deben contar con el análisis de saldos

correspondiente, que les permita determinar su estado, composición, presentación, así

como establecer las acciones inmediatas a desarrollar para poder mostrar la situación

financiera y económica de la entidad de manera razonable.

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto correspondiente al Primer Semestre de cada

ejercicio, mostrará como saldos iníciales en cada rubro los obtenidos al 31 de diciembre del

año anterior.

148


El Estado de Flujos de Efectivo al Primer Semestre de cada ejercicio, se mostrará

comparativo con el saldo presentado al 31 de diciembre del año anterior.

La Nota N° 1 – Actividad Económica, revelará los datos de la entidad, como son: Base

Legal, fecha de creación, actividad, domicilio legal.

La Nota N° 2, debe revelar los Principios y Prácticas Contables, aplicados en la formulación

de los Estados Financieros.

Las Notas a los Estados Financieros, deberán detallar los movimientos y operaciones que

han influido en los saldos obtenidos al trimestre y semestre que se informa.

Las Notas de los rubros Existencias, Inversiones, Edificios y Estructuras y Activos No

Producidos, Vehículos, Maquinarias y Otros y Otras cuentas del activo, mostrarán en forma

paralela el detalle de la desvalorización, fluctuación de valores, depreciación, agotamiento y

amortización acumulada, según corresponda, con signo negativo, mostrando finalmente el

saldo neto de cada rubro concordante con el Balance General.

Las Notas de los rubros Cuentas por Cobrar y Otras Cuentas por Cobrar, del Activo

Corriente, presentarán en forma paralela el detalle de la Estimación de Cuentas de

Cobranza Dudosa con signo negativo y finalmente el saldo neto.

El reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre entidades del Sector

Público OA-3B, informará los saldos y transacciones debidamente analizadas que

respondan a los criterios de operaciones vinculadas entre entidades del sector público,

sujetas a conciliaciones, se presentaran integrados a nivel pliego y con respecto a los

anexos de los reportes de saldos de cuentas de gestión por operaciones recíprocas entre

entidades del sector público, serán utilizados únicamente por las unidades ejecutoras,

teniendo como sustento su respectiva Acta de Conciliación entre dichas entidades

relacionadas, la que se encuentra normada mediante la Directiva N° 002-2011-EF/93.01.

8.2 A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

149


a) El Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1) y los Presupuestos

Institucionales de Ingresos y Gastos (PP-1 y PP-2), serán elaborados y presentados en los

formatos aprobados en la presente Directiva, en base al clasificador de Ingresos y Gastos

del periodo vigente. Asimismo, se incluirá un anexo de ingresos y gastos a nivel de partidas

específicas, respectivamente.

b) El Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1), reflejará los

importes netos de anulaciones y reversiones si los tuviera y se presentará en moneda

nacional con dos decimales y la ejecución del gasto presupuestario se afectará a nivel de

gasto devengado.

c) El Presupuesto Institucional de Ingresos (PP-1), mostrará en forma referencial el importe

total de los Recursos Ordinarios, que presenta el Presupuesto Institucional de Gastos (PP-

2).

d) El Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1), mostrará en forma

referencial como ingresos, el importe total que se presenta en la ejecución de gastos de la

Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

8.3 La Dirección General de Contabilidad Pública, solicitará información adicional que

considere necesaria.

9. OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

− El titular de la entidad o la máxima autoridad individual o colegiada y los Directores

Generales de Administración, los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes

hagan sus veces, tienen responsabilidad administrativa y la obligación de cumplir con la

presentación de la información contable trimestral y semestral a la Dirección General de

Contabilidad Pública.

− El incumplimiento de la presentación de información contable trimestral y semestral dará

lugar a la notificación de la falta al titular de la entidad o máxima autoridad individual o

colegiada, mediante su publicación en el portal del Ministerio de Economía y Finanzas:

http://www.mef.gob.pe, a fin de que se adopten las medidas correctivas oportunas.

− El incumplimiento de la presentación de la información establecida, no exime al Titular de

la entidad de disponer su inmediata remisión a la Dirección General de Contabilidad Pública.

10. VIGENCIA

150


La presente Directiva es de aplicación a partir del Primer Trimestre del ejercicio 2011.

III UNIDAD


4.1 Preparación de Información Financiera anual por las Entidades Públicas:

definición y diagramación (formatos)

4.2 Balance Constructivo, Balance General comparativo, Estado de Gestión y

Estado de cambios en el Patrimonio Neto: definición, estructura y Formulación Caso

Practico

Estados Financieros con Cuentas del Nuevo Plan Contable

Gubernamental

151



Formatos de Estados Financieros y Presupuestarios Año 2,011 y 2,012, emitidos por

la Dirección Nacional de Contabilidad Pública

FORMATOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y PRESU-

PUESTARIOS AÑO 2,011 Y 2,012, EMITIDOS POR LA

DIRECCIÓN NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLI-

CA (3)

152


153


EF-1B A L A N C E G E N E R A L

Al 31 de Diciembre de 2,011

(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Entidad:

ACTIVO 2011 PASIVO Y PATRIMONIO 2011

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 3 1101 - (1101.05, 1101.06), 1102 Obligaciones Tesoro Público Nota 15 2105

Inversiones Disponibles Nota 4 1102 Sobregiros Bancarios Nota 16 1101.03, 1101.04

Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5[1201 - (1201.0304) - (1209.01)],

2103.0102

Cuentas Por Pagar Nota 17

1201.0304, [2101 - (2101.010501*, 2101.010502,

2101.010505)], [2102.01, 2102.02, 2102.03 -

(1202.0803), 2102.04, 2102.99, (2102.05)], [2103 - (2103.0102)]

Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6[1202 - (1202.0803), 1203 - (1209.02,

1209.03, 1209.04)], 2101.010501*, 2101.010502, 2101.010505

Operaciones de Crédito Nota 18 2201.01***, 2201.02

Existencias (Neto) Nota 71301, 1302, 1303, 1304, 1305, 1306,

1307, 1308, 1309 - (1310) Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 19 2301, 2302

Gastos Pagados por Anticipado Nota 81204, 1205.01, 1205.02, 1205.03,

1205.0402, 1205.05 , 1205.06, 1205.07, 1205 .08, 1205.98, 1205.99

Otras Cuentas del Pasivo Nota 202103.99, 2104.01, 2404.02,

2104.03

TOTAL ACTIVO CORRIENTE . TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo Nota 21 2103, 2301, 2302

Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Nota 222102.03 - (1202.0803)****,

2102.05

Ingresos Diferidos Nota 23 2501

Otras Cuentas del Pasivo Nota 242103.99, 2104.01, 2404.02,

2104.03

Provisiones Nota 25 2401

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

154


ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 9 1201 TOTAL PASIVO

Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 1202, 1203

Inversiones (Neto) Nota 11 1401, 1402 PATRIMONIO

Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) Nota 12 1501 - (1508.01), 1502 Hacienda Nacional Nota 26 3101

Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota 13 1503 - (1508.02) Hacienda Nacional Adicional Nota 27 3201, 1601

Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 14

1101.05, 1204, 1205.0401, 1205.0402, 1205.06, 1205.07, 1205.08, 1205.98, 1505 - (1508.0301), 1504**, 1506,

1507 - ( 1508.0302, 1508.04)

Reservas Nota 28 3301

Resultados Acumulados Nota 29 3401

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Cuentas de Orden Nota 30 Cuentas de Orden Nota 30

.........................……………………. ...................................... ……………………………..

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD

MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN - Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros.* IGV Cuenta Propia, Crédito Fiscal ** Saldo pendiente de consumir *** Presenta saldo solo al I; II y III Trimestre **** Régimen Laboral DL Nº 276 no programados para el periodo inmediato

Para efectos de presentación en el Balance General se deberá deducir el saldo deudor de la subcuenta 1101.06 Encargos y el sado de la subcuenta 1205.0602 Ejecución de Encargos Recibidos del saldo de la cuenta 2104.04 Encargos Recibidos

(3) Formatos obtenidos en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas

http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=34&Itemid=100808&lang=es

155


EF-2

ESTADO DE GESTIÓNPor los años terminados el 31 de Diciembre de 2,011

(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Entidad:

2011

INGRESOS

Ingresos Tributarios Netos Nota 314101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106 -

(4107); 4201, 4202

Ingresos No Tributarios Nota 32 4301, 4302, 4303

Traspasos y Remesas Recibidas Nota 33 4402, 4404

Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 34 4401, 4403

TOTAL INGRESOS

COSTOS Y GASTOS

Costo de Ventas Nota 35 5701.06, 5703

Gastos en Bienes y Servicios Nota 36 5301, 5302

Gastos de Personal Nota 37 5101, 5102, 5103

Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 38 5201, 5202Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 39 5401, 5403

Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 40 5402, 5404

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 41 5801, 5802

TOTAL COSTOS Y GASTOS

RESULTADO DE OPERACIÓN 6101.01

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros Nota 42 4501.01

Gastos Financieros Nota 43 5901, 5601, 5602

Otros Ingresos Nota 44 4501.02, 4501.03; 4502, 4503, 4504, 4505;

4601, 4602, 4603, 4604, 4605; 4701

Otros Gastos Nota 455501, 5502, 5503, 5504, 5505, 5506; 5701 -

(5701.06), 5702

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 6101.02

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

MAT.N° DE ADMINISTRACIÓN

- Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros.

5101 INCLUYE TODAS SUS DIVISIONARIAS ENTRE LAS QUE SE ENCUENTRA LA CUENTA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS EN GASTOS DE PERSONAL

156


157


EF-3ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2,011 y 2,010(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Entidad:

CONCEPTOSHACIENDA HACIENDA RESER-

VASRESULTADOS

TOTALNACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas de Otras entidades Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales Superávit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 3101 3201 3401 Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público 3201.010101 3201.010101

Traspasos y Remesas de Otras entidades 3201.010102/010104 3201.010102/01

0104Traspasos de Documentos 3201.0102 3201.0102

Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 3201.0103/3201.0104

/3201.99 Superávit (Déficit) del Ejercicio 6101.02 6101.02Traslados entre Cuentas Patrimoniales +/-3101.01+3101.03 +/- 3201 (3401) -.-Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 3101 3201 3401

.........................………… .........................……… …………………………

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD

MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

158


EF-4ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2,011 y 2,010(EN NUEVOS SOLES)

Sector: Entidad:

CONCEPTOS 2011

A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota)

Cobranza de Aportes por regulación

Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad

Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota)

Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público

Otros (Nota)

MENOS

Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota)

Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales

Pago de Otras Retribuciones y Complementarias

Pago de Pensiones y Otros Beneficios

Pago por Prestaciones y Asistencia Social

Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota)

Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Público

Otros (Nota)

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros

Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota)

Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota)

Otros (Nota)

MENOS

Pago por Compra de Vehículos, Maquinarias y Otros

Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota)

Pago por Construcciones en Curso (Nota)

Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota)

Otros (Nota)

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN

C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)

Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público

Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota)

Endeudamiento Interno y/o Externo (Nota)

Otros (Nota)

MENOS

Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota)

Traspasos y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro Público

Amortización, Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda (Nota)

Otros (Nota)

Traslado de saldos por Fusión y/o Liquidación

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

D. AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

159


E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO

F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

ONTADORGENERAL DIRECTOR GENERAL


- Las Notas deben ser explicativas.

160


EP-1 ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS AÑO 2,011

(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Entidad:

RECURSOS PÚBLICOS EJECUCIÓN

GASTOS PÚBLICOS EJECUCIÓN

INGRESOS GASTOS

1. RECURSOS ORDINARIOS 1. RECURSOS ORDINARIOS


GASTOS CORRIENTES

2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES

2.3 BIENES Y SERVICIOS

2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS

2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA

2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATO-RIAS * 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES

1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERE-CHOS ADMINISTRATIVOS 2.3 BIENES Y SERVICIOS

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

161


1.5 OTROS INGRESOS 2.5 OTROS GASTOS

INGRESOS DE CAPITAL GASTOS DE CAPITAL

1.5 OTROS INGRESOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.5 OTROS GASTOS

1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS


SALDOS DE BALANCE

1.9 SALDOS DE BALANCE SERVICIO DE LA DEUDA


TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS

3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO




ENDEUDAMIENTO EXTERNO ENDEUDAMIENTO EXTERNO

INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 2.3 BIENES Y SERVICIOS

1.5 OTROS INGRESOS

GASTOS DE CAPITAL

FINANCIAMIENTO 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

1.8 ENDEUDAMIENTO 2.5 OTROS GASTOS


SALDOS DE BALANCE 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

1.9 SALDOS DE BALANCE


ENDEUDAMIENTO INTERNO ENDEUDAMIENTO INTERNO


1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 2.3 BIENES Y SERVICIOS

1.5 OTROS INGRESOS

GASTOS DE CAPITAL

FINANCIAMIENTO 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

1.8 ENDEUDAMIENTO 2.5 OTROS GASTOS


162


SALDOS DE BALANCE 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS




TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIA-LES DE CRÉDITO

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS


DONACIONES DONACIONES

GASTOS CORRIENTES

INGRESOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES

1.5 OTROS INGRESOS 2.3 BIENES Y SERVICIOS


INGRESOS DE CAPITAL 2.5 OTROS GASTOS


1.5 OTROS INGRESOS GASTOS DE CAPITAL


SALDOS DE BALANCE 2.5 OTROS GASTOS

1.9 SALDOS DE BALANCE 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS




TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS


1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

1.5 OTROS INGRESOS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES


INGRESOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS

1.5 OTROS INGRESOS

GASTOS DE CAPITAL

163


SALDOS DE BALANCE 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

1.9 SALDOS DE BALANCE 2.5 OTROS GASTOS





TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

5. RECURSOS DETERMINADOS 5. RECURSOS DETERMINADOS

04. CONTRIBUCIONES A FONDOS ** 04. CONTRIBUCIONES A FONDOS *


1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES

1.5 OTROS INGRESOS 2.3 BIENES Y SERVICIOS


SALDOS DE BALANCE 2.5 OTROS GASTOS


GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS





07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL


1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1.5 OTROS INGRESOS

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SO-CIALES




GASTOS DE CAPITAL

164



2.5 OTROS GASTOS





08. IMPUESTOS MUNICIPALES 08. IMPUESTOS MUNICIPALES

INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATO-RIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES





GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS




2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA 18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y

18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y

PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES


1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES





GASTOS DE CAPITAL


165


2.5 OTROS GASTOS





TOTAL RECURSOS DETERMINADOS TOTAL RECURSOS DETERMINADOS

TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL

Los Ingresos y Gastos por Fuentes de Financiamiento se adecuarán a las disposiciones vigentes para el periodo.

* No son aplicables por los Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pública e Institutos Viales Provinciales

** Solo ONP

………………………… ………………………

. ……………………………..

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENE-

RAL TITULAR DE LA ENTIDAD

MAT.Nº DE ADMINISTRA-

CIÓN

166


PP-1 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS

2,011 (EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Entidad:

CONCEPTO PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA

MODIFICACIONES PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO -

PIM

CRÉDITOS SUPLE-MENTARIOS

TRANSFEREN-CIAS INSTITUCIO-

NALES

1. RECURSOS ORDINARIOS


TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


INGRESOS CORRIENTES

1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS *

1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMI-NISTRATIVOS

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS *

1.5 OTROS INGRESOS

INGRESOS DE CAPITAL

1.5 OTROS INGRESOS

1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS

SALDOS DE BALANCE


TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

167


ENDEUDAMIENTO EXTERNO

INGRESOS CORRIENTES


1.5 OTROS INGRESOS

FINANCIAMIENTO

1.8 ENDEUDAMIENTO

SALDOS DE BALANCE


ENDEUDAMIENTO INTERNO

INGRESOS CORRIENTES


1.5 OTROS INGRESOS

FINANCIAMIENTO

1.8 ENDEUDAMIENTO

SALDOS DE BALANCE

1.9 SALDOS DE BALANCE TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS


DONACIONES

INGRESOS CORRIENTES


1.5 OTROS INGRESOS

INGRESOS DE CAPITAL


1.5 OTROS INGRESOS

SALDOS DE BALANCE


TRANSFERENCIAS

INGRESOS CORRIENTES


168


1.5 OTROS INGRESOS

INGRESOS DE CAPITAL


1.5 OTROS INGRESOS

SALDOS DE BALANCE


TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

5. RECURSOS DETERMINADOS

04. CONTRIBUCIONES A FONDOS **

INGRESOS CORRIENTES

1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES


1.5 OTROS INGRESOS

SALDOS DE BALANCE


07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL

INGRESOS CORRIENTES


1.5 OTROS INGRESOS

SALDOS DE BALANCE


08. IMPUESTOS MUNICIPALES

INGRESOS CORRIENTES

1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS

1.5 OTROS INGRESOS

SALDOS DE BALANCE

1.9 SALDOS DE BALANCE 18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUA-NAS Y

PARTICIPACIONES

INGRESOS CORRIENTES


169


1.5 OTROS INGRESOS

SALDOS DE BALANCE


TOTAL RECURSOS DETERMINADOS

TOTAL GENERAL

Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.


** Solo ONP

…………………………………………………. …………………………………… …………….

DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE

TITULAR DE LA ENTI-DAD

ADMINISTRA-CIÓN

170


PP-2

171


PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS 2,011

(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Entidad:

CONCEPTO PRESUPUESTO INS-

TITUCIONAL DE APERTURA - PIA


PIM

CRÉDITOS SUPLE-MENTARIOS

TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

ANULACIONES Y HABILITACIONES



GASTOS CORRIENTES


2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES



2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL

2.4 SERVICIO DE LA DEUDA

2.5 OTROS GASTOS




2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS



GASTOS CORRIENTES





172


2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS





TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

ENDEUDAMIENTO EXTERNO

GASTOS CORRIENTES


GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS





ENDEUDAMIENTO INTERNO

GASTOS CORRIENTES


GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS




173


2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIA-LES DE CRÉDITO



DONACIONES

GASTOS CORRIENTES





2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS





TRANSFERENCIAS

GASTOS CORRIENTES





2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS




174



TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS


04. CONTRIBUCIONES A FONDOS **

GASTOS CORRIENTES





2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS






GASTOS CORRIENTES





2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS





175



GASTOS CORRIENTES





2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS




2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS

Y PARTICIPACIONES

GASTOS CORRIENTES





2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL


2.5 OTROS GASTOS





TOTAL RECURSOS DETERMINADOS

TOTAL GENERAL

176


Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del gasto se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.

** Solo ONP

…………………………………………………… ………………………………… ………………………………………….

DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE TITULAR DE LA ENTIDAD

177


CASO PRÁCTICO DE ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS PARA GOBIERNOS LOCALES

AÑO 2,011 Y 2,012

178


EF-1B A L A N C E G E N E R A LAl 31 de Diciembre de 2,011 y 2,010

(EN NUEVOS SOLES)

Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XXACTIVO 2,011 2,010 PASIVO Y PATRIMONIO 2,011 2,010

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 3 1,137,376.06 2,883,032.32 Obligaciones Tesoro Público Nota 15 862,236.59 2’731,552.53Inversiones Disponibles Nota 4 Sobregiros Bancarios Nota 16

Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5

Cuentas Por Pagar Nota 171,932,917.65 2’600,888.89

Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6

Operaciones de Crédito Nota 18

Existencias (Neto) Nota 7 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 19 81,463.47

Gastos Pagados por Anticipado Nota 8 31,720.80 Otras Cuentas del Pasivo Nota 20

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,169,096.86 2’883,032.32 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,877,289.54 5,414,782.89

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo Nota 21 82,341.47 Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Nota 22 4,028.42 Ingresos Diferidos Nota 23

Otras Cuentas del Pasivo Nota 24

Provisiones Nota 25

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 4,028.42 82,341.47

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 9 TOTAL PASIVO 2,881,317.96 5,414,782.89

Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 10

Inversiones (Neto) Nota 11 14,085.74 14,085.74 PATRIMONIO Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) Nota 12 129,958,660.45 73’323,858.56 Hacienda Nacional Nota 26 82,156,556.66 81,972,516.05Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota 13 242,008.63 1,734,653.29 Hacienda Nacional Adicional Nota 27 184,040.61

Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 14

5,549,633.93 Reservas Nota 28

5’532,028.97 Resultados Acumulados Nota 29 51,895,610.99 (4’083,680.67)

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 135,764,388.75 80’604,626.56 TOTAL PATRIMONIO 134,052,167.65 78,072,875.99

TOTAL ACTIVO 136,933,485.61 83,487,658.88 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 136,933,485.61 83,487,658.88

179


Cuentas de Orden Nota 30 Cuentas de Orden Nota 30

........................…………………….CONTADOR GENERAL

MAT. N°

…….....................................DIRECTOR GENERALDE ADMINISTRACIÓN

……………………..……………TITULAR DE LA ENTIDAD

- Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros. * IGV Cuenta Propia, Crédito Fiscal

180


EF-2ESTADO DE GESTIÓN

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010(EN NUEVOS SOLES)

Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX 2,011 2,010

INGRESOS

Ingresos Tributarios Netos Nota 31 29,945.69 29,900.oo

Ingresos No Tributarios Nota 32 97,308.35 90,310.30

Traspasos y Remesas Recibidas Nota 33 55,073,866.64 5’000,000.oo

Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 34 1,301,236.56 1,201,236.56

TOTAL INGRESOS 56,502,357.24 6’321,446.86

COSTOS Y GASTOS

Costo de Ventas Nota 35

Gastos en Bienes y Servicios Nota 36 ( 1,579,086.43) ( 1,500,086.43)

Gastos de Personal Nota 37 ( 627,951.47) ( 527,951.47)

Gastos por Pens. Prest.y Asistencia Social Nota 38 ( 148,150.96) ( 120,150.96)

Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 39 ( 121,055.00) ( 100,055.00)

Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 40

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 41 ( 182,791.24) ( 180,791.24)

TOTAL COSTOS Y GASTOS ( 2,659,035.10) (2’429,035.10)

RESULTADO DE OPERACIÓN 53,843,322.14 3’892,411.76

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros Nota 42 28,773.23 20,773.23

Gastos Financieros Nota 43

Otros Ingresos Nota 44 5,769,020.02 363,665.85

Otros Gastos Nota 45 ( 3,661,823.73) ( 3,000,823.73)

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS 2,135,969.52 (2’616,384.65)

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 55,979,291.66 ( 1,276,027.11)



- Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros.

181


EF-3ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por los periodos terminados al 31 de Diciembre del 2,011. y al 31.de Diciembre del 2,010(EN NUEVOS SOLES)

Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX

CONCEPTOSHACIENDA HACIENDA

RESERVASRESULTADOS

TOTALNACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 22,781,936.04 59,190,580.01 ( 2,807,653.56) 79,164,862.49

Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Público *

Traspasos y Remesas de Otras entidades * 184,040.61 184,040.61

Traspasos de Documentos

Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) **

Superávit (Déficit) del Ejercicio ( 1,276,027.11) ( 1,276,027.11)

Traslados entre Cuentas Patrimoniales 59,190,580.01 ( 59,190,580.01)

Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 81,972,516.05 184,040.61 ( 4,083,680.67) 78,072,875.99

Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Público

Traspasos y Remesas de Otras entidades

Traspasos de Documentos

Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)

Superávit (Déficit) del Ejercicio 55,979,291.66 55,979,291.66

Traslados entre Cuentas Patrimoniales 184,040.61 ( 184,040.61)

Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 82,156,556.66 51,895,610.99 134,052,167.65

182


.........................………………… .........................…………… ………………………………CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD


* Importe neto de Traspasos y Remesas ** Incluye Donaciones Recibidas

183


EF-4ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los años terminados el 31de Diciembre de 2,011 y 2,010(EN NUEVOS SOLES)


CONCEPTOS 2,011 2,010

A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota) 29,945.69 29,900.oo

Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad 97,308.35 90,310.30

Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) 1,301,236.56 1,201,236.56

Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público

Otros (Nota) 2,046,057.69 2,046,057.69

MENOS

Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) ( 1,579,086.43) ( 1,500,086.43)

Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales ( 627,951.47) ( 527,951.47)

Pago de Pensiones y Otros Beneficios ( 148,150.96) ( 120,150.96)

Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota) ( 121,055.00) ( 100,055.00)

Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Público

Otros (Nota) ( 20,060.90) ( 20,060.90)

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PRO-VENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 978,243.53 1’099,199.79

B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros

MENOS

Pago por Compra de Vehículos, Maquinarias y Otros ( 69,311.00) ( 50,000.oo)

Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota) ( 57,785,347.23) (5’100,000.oo)

Pago por Construcciones en Curso (Nota)

Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota) ( 2,079,077.69) ( 2,079,077.69)

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PRO-VENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN ( 59,933,735.92) (7’229,077.69)

C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) 55,073,866.64 5’000,000.oo

Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público

Otros (Nota) 5,797,793.25 2’731,552.53

MENOS

Otros (Nota) ( 3,661,823.76) ( 661,800.oo)

Traslado de saldos por Fusión y/o Liquidación

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVE-NIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO 57,209,836.13 7’069,752.53

D. AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO ( 1,745,656.26) 939,874.63

E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 2,883,032.32 1’943,157.69

F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1,137,376.06 2,883,032.32

ONTADORGENERAL DIRECTOR GENERAL


184


EP-1

ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS AÑO 2,011

(EN NUEVOS SOLES) Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX

RECURSOS PÚBLICOS EJECUCIÓN

GASTOS PÚBLICOS EJECUCIÓN

INGRESOS GASTOS


00. RECURSOS ORDINARIOS 00. RECURSOS ORDINARIOS 570,871.80

GASTOS CORRIENTES 414,298.30

2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 16,192.50

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 185,678.80

2.3 BIENES Y SERVICIOS 95,122.00

2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 117,305.00

GASTOS DE CAPITAL 156,573.50

2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 156,573.50

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 570,871.80 TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 570,871.80


09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 136,203.67 09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 133,589.40

INGRESOS CORRIENTES 100,004.04 GASTOS CORRIENTES 133,589.40

2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 125,789.56

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 200.00 1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 97,308.35 2.3 BIENES Y SERVICIOS 6,260.27

2.5 OTROS GASTOS 1,339.57

INGRESOS DE CAPITAL

1.5 OTROS INGRESOS 2,695.69

185


SALDOS DE BALANCE 36,199.63

1.9 SALDOS DE BALANCE 36,199.63

TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 136,203.67 TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 133,589.40 TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 336,780.00 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS


DONACIONES 266,780.00



TRANSFERENCIAS 70,000.00



TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 336,780.00 TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 1,585,809.85 07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 1,159,025.19

INGRESOS CORRIENTES 1,308,535.13 GASTOS CORRIENTES 1,159,025.19

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,279,781.59 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 481,027.63

1.5 OTROS INGRESOS 28,753.54 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 13,009.76


SALDOS DE BALANCE 277,274.72 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 33,750.00

1.9 SALDOS DE BALANCE 277,274.72 2.5 OTROS GASTOS 17,863.00

08. IMPUESTOS MUNICIPALES 34,687.11 08. IMPUESTOS MUNICIPALES 16,693.13

INGRESOS CORRIENTES 29,945.69 GASTOS CORRIENTES 16,693.13 1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATO-RIAS 29,945.69 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2,193.50

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 8,400.00


186



1.9 SALDOS DE BALANCE 4,741.42 2.5 OTROS GASTOS 858.33

18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 85,871,991.50

18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 58,868,748.32

INGRESOS CORRIENTES 34,446,343.66 GASTOS CORRIENTES 784,597.56

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 31,671,712.64 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 3,165.30

1.5 OTROS INGRESOS 2,774,631.02


SALDOS DE BALANCE 51,425,647.84

1.9 SALDOS DE BALANCE 51,425,647.84

GASTOS DE CAPITAL 58,084,150.76

2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 58,084,150.76

TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 87,492,488.46 TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 60,044,466.64

TOTAL GENERAL 88,536,343.93 TOTAL GENERAL 60,748,927.84

Los Ingresos y Gastos por Fuentes de Financiamiento se adecuarán a las disposiciones vigentes para el periodo.


** Solo ONP

………………………… ………………………

. ……………………………..

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENE-

RAL TITULAR DE LA ENTIDAD

MAT.Nº DE ADMINISTRA-

CIÓN

187


188


EP-2

ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

EJERCICIO 2,011

(EN NUEVOS SOLES)

Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XX CONCEPTO IMPORTE

I. INGRESOS CORRIENTES Y TRANSFERENCIAS 36,299,126.82

Impuestos y Contribuciones Obligatorias 29,945.69

Contribuciones Sociales

Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 97,308.35

Donaciones y Transferencias 32,951,494.23

Otros Ingresos 2,806,080.25

Recursos Ordinarios (corrientes) * 414,298.30

II. GASTOS CORRIENTES

Personal y Obligaciones Sociales ( 628,368.49)

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales ( 207,288.56)

Bienes y Servicios ( 1,501,430.63)

Donaciones y Transferencias ( 151,055.00)

Otros Gastos ( 20,060.90)

III. AHORRO O DESAHORRO CTA. CTE. (I-II) 33,790,923.24

IV. INGRESOS DE CAPITAL, TRANSFERENCIAS Y ENDEUDAMIENTO 156,573.50

Donaciones y Transferencias

Otros Ingresos

Venta de Activos no Financieros

Venta de Activos Financieros

Endeudamiento **

Recursos Ordinarios (capital) *** 156,573.50

V. GASTOS DE CAPITAL ( 58,240,724.26)

Donaciones y Transferencias

Otros Gastos

Adquisición de Activos no Financieros ( 58,240,724.26)

Adquisición de Activos Financieros

VI. SERVICIO DE LA DEUDA

Intereses de la Deuda

Comisiones y Otros Gastos de la Deuda

VII. RESULTADO ECONÓMICO (III+IV-V-VI) ( 24,293,227.52)

VIII. FINANCIAMIENTO NETO (A+B+C+D) 52,080,643.61

A. SALDO NETO DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO

Financiamiento

Endeudamiento Externo

Servicio de la Deuda

(-) Amortización de la Deuda Externa

B. SALDO NETO DE ENDEUDAMIENTO INTERNO

189


Financiamiento

Endeudamiento Interno

Servicio de la Deuda

(-) Amortización de la Deuda Interna

C. Recursos Ordinarios (amortización de la deuda) ***

D. SALDOS DE BALANCE 52,080,643.61

RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA (VII+/-VIII) 27,787,416.09

------------------------------------------------------------

----------------------------

-

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERALTITULAR DE LA ENTI-

DAD

MAT.Nº DE ADMINISTRACIÓN

* Categ: Gtos Ctes RO + Int. Y Com.

** 1.8 Bonos Soberanos (Fte. Financ: Recursos Determinados)

*** Categ: Gtos de Capital RO

190


PP-1 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS

2,011

(EN NUEVOS SOLES)


CONCEPTO PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA


PIM CRÉDITOS SUPLE-

MENTARIOS


NALES


00. RECURSOS ORDINARIOS 262,690 294,569 20,149 577,408

TOTAL RB 00 RECURSOS ORDINARIOS 262,690 294,569 20,149 577,408

TOTAL FF 1 RECURSOS ORDINARIOS 262,690 294,569 20,149 577,408



INGRESOS CORRIENTES 80,000 46,508 126,508 1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMI-NISTRATIVOS 80,000 43,811 123,811

1.5 OTROS INGRESOS 2,697 2,697

SALDOS DE BALANCE 37,100 37,100

1.9 SALDOS DE BALANCE 37,100 37,100

TOTAL RB 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 80,000 83,608 163,608

TOTAL FF 2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 80,000 83,608 163,608



DONACIONES 266,780 266,780



TRANSFERENCIAS 70,000 70,000



191


TOTAL RB 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 336,780 336,780

TOTAL FF 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 336,780 336,780



INGRESOS CORRIENTES 1,588,344 28,754 1,617,098

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,588,344 1,588,344 1.5 OTROS INGRESOS 28,754 28,754 SALDOS DE BALANCE 277,276 277,276

1.9 SALDOS DE BALANCE 277,276 277,276TOTAL RB 07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 1,588,344 306,030 1,894,374


INGRESOS CORRIENTES 15,000 15,847 30,847

1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 15,000 15,847 30,847 SALDOS DE BALANCE 4,742 4,742

1.9 SALDOS DE BALANCE 4,742 4,742TOTAL RB 08 IMPUESTOS MUNICIPALES 15,000 20,589 35,589

18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUA-NAS Y PARTICIPACIONES

INGRESOS CORRIENTES 42,083,753 2,774,632 44,858,385

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 42,083,753 42,083,753 1.5 OTROS INGRESOS 2,774,632 2,774,632 SALDOS DE BALANCE 51,425,648 51,425,648

1.9 SALDOS DE BALANCE 51,425,648 51,425,648TOTAL RB 18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 42,083,753 54,200,280 96,284,033

TOTAL FF 5 RECURSOS DETERMINADOS 43,687,097 54,526,899 98,213,996

TOTAL GENERAL 44,029,787 55,241,856 20,149 99,291,792

Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.


** Solo ONP

…………………………………………………. …………………………………… …………….

192


DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE

TITULAR DE LA ENTI-DAD

ADMINISTRACIÓN

193


PP-2 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS

2011

(EN NUEVOS SOLES)


CONCEPTO PRESUPUESTO INS-

TITUCIONAL DE APERTURA - PIA


PIM CRÉDITOS SUPLE-

MENTARIOS


NALES

ANULACIONES Y HABILITACIONES



GASTOS CORRIENTES 262,690 137,715 20,149 420,554 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIA-LES 16,208 16,208 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 185,681 18,317 ( 18,316) 185,682 2.3 BIENES Y SERVICIOS 101,358 1,832 ( 1,832) 101,358 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 77,009 20,149 20,148 117,306 GASTOS DE CAPITAL 156,854 156,854 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN-CIEROS 156,854 156,854TOTAL RB 00 RECURSOS ORDINARIOS 262,690 294,569 20,149 577,408

TOTAL FF 1 RECURSOS ORDINARIOS 262,690 294,569 20,149 577,408 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAU-DADOS 09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAU-DADOS

GASTOS CORRIENTES 80,000 82,948 162,948 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIA-LES 44,750 61,863 28,701 135,314 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 200 200 2.3 BIENES Y SERVICIOS 35,250 21,085 ( 31,497) 24,838 2.5 OTROS GASTOS 2,596 2,596

194


GASTOS DE CAPITAL 660 660 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN-CIEROS 660 660TOTAL RB 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 80,000 83,608 163,608TOTAL FF 2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 80,000 83,608 163,608



DONACIONES 266,780 266,780

GASTOS DE CAPITAL 266,780 266,780 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN-CIEROS 266,780 266,780 TRANSFERENCIAS 70,000 70,000

GASTOS DE CAPITAL 70,000 70,000 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN-CIEROS 70,000 70,000TOTAL RB 13 DONACIONES Y TRANSFE-RENCIAS 336,780 336,780TOTAL FF 4 DONACIONES Y TRANSFEREN-CIAS 336,780 336,780

5. RECURSOS DETERMINADOS 07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICI-PAL

GASTOS CORRIENTES 1,308,344 259,340 4,430 1,572,114 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIA-LES 718,522 4,705 ( 1,456) 721,771 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 14,472 1,456 15,928 2.3 BIENES Y SERVICIOS 516,350 254,635 ( 1,433) 769,552 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 47,000 47,000 2.5 OTROS GASTOS 12,000 5,863 17,863 GASTOS DE CAPITAL 280,000 280,000


2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN- 280,000 280,000

195


CIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA 46,690 ( 4,430) 42,260

2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 46,690 ( 4,430) 42,260TOTAL RB 07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 1,588,344 306,030 1,894,374


GASTOS CORRIENTES 15,000 20,589 35,589 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIA-LES 11,980 6,909 ( 8,400) 10,489 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 8,400 8,400 2.3 BIENES Y SERVICIOS 3,020 13,680 ( 859) 15,841 2.5 OTROS GASTOS 859 859TOTAL RB 08 IMPUESTOS MUNICIPALES 15,000 20,589 35,589

18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES

GASTOS CORRIENTES 934,672 20,000 20,000 974,672 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIA-LES 3,454 3,454 2.3 BIENES Y SERVICIOS 934,672 20,000 16,546 971,218 GASTOS DE CAPITAL 41,149,081 54,180,280 ( 20,000) 95,309,361 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINAN-CIEROS 41,149,081 54,180,280 ( 20,000) 95,309,361TOTAL RB 18 CANON Y SOBRECANON, RE-GALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICI-PACIONES 42,083,753 54,200,280 96,284,033

TOTAL FF 5 RECURSOS DETERMINADOS 43,687,097 54,526,899 98,213,996

TOTAL GENERAL 44,029,787 55,241,856 20,149 99,291,792

Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del gasto se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.

…………………………………………………… ………………………………… ………………………………………….

DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE TITULAR DE LA ENTIDAD

ADMINISTRACIÓN

196


IV UNIDAD

Cierre Contable

5,2 Anexos a los Estados Financieros: definición, estructura y formulación- Caso Practico

ANEXOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y PRESU-PUESTARIOS 2,011 Y 2,012, EMITIDOS POR LA DI-RECCIÓN NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA

197


AF-1

INVERSIONES(EN NUEVOS SOLES)

Entidad:

CONCEPTO

SALDO AL

31/12/20...

MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20.... SALDO AL

31/12/20...

(-) FLUCTUACIÓN DE INVERSIÓN EN TÍTU-

LOS Y VALORES Y AC-CIONES Y PARTICIPA-CIONES DE CAPITAL

SALDO NETO

AUMENTOS DISMINUCIONESAportes, Adquisi-ciones

y/o Colo-caciones

Otros

TOTAL AU-MENTOS

Recupera-ciones y/o

VentasOtras

TOTAL DIS-MINUCIO-

NES

INVERSION EN TITULOS Y VALORES 1401 1401.99 1401

BONOS 1401.01 1401.01

PAGARÉS 1401.02 1401.02

LETRAS 1401.03 1401.03

OTROS TÍTULOS Y VALORES 1401.97 1401.97TÍTULOS Y VALORES DE DUDOSA RECUPERA-CIÓN 1401.98 1401.99 1401.98

ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 1402 1402.99 1402

EN EMPRESAS 1402.01 1402.01

EN ORGANISMOS INTERNACIONALES 1402.02 1402.02CONSTITUCIÓN O AUMENTO DE CAPITAL DE EM-PRESAS 1402.03 1402.03

EN OTROS 1402.97 1402.97

ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL DE

DUDOSA RECUPERACIÓN 1402.98 1402.99 1402.98

TOTALES

NOTA: -. Las cifras informadas en las columnas "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen. - Detallar la situación de las Empresas en las que se posee Inversiones (Operativas, no Operativas y en Liquidación)

------------------------- ------------------------

CONTADOR GENE-

RAL DIRECTOR GENE-

RAL

MAT. N° DE ADMINISTRA-

CIÓN

198


AF-2EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Y ACTIVOS NO PRODUCIDOS

(EN NUEVOS SOLES)

Entidad:

CONCEPTOSALDO AL 31/12/20...

MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20....

SALDO AL 31/12/20...

(-) DEPRE-CIACIÓN

ACUMULA-DA DE EDI-FICIOS Y

ESTRUCTU-RAS

SAL-DO NET

O

AUMENTOS DISMINUCIONES

Compras, Mejoras y/o Des-

embolsos

DonacionesTransferen-cias Recibi-

das

Reclasifica-ción Ejer. Anterior

Otros

TO-TAL AU-MEN-TOS

Trans-feren-cias

Entre-gadas

Retiro por

Ven-tas

Reclasi-ficación

Ejer. Anterior

Otras

TO-TAL DIS-MI-NU-

CIÓN

- EDIFICIOS Y ES-TRUCTURAS

1501 1501 1508.01

- EDIFICIOS RESI-DENCIALES 1501.01 1501.01 1508.0101

- Viviendas Resi-denciales 1501.0101 1501.0101 1508.0101 - CONSTRUCCIÓN DE EDIFICOS RESIDENCIA-LES 1501.06 1501.06 1508.010401

- Construcciones en Curso ( 1 )

1501.0601/1501.0602

1501.0601/1501.0602

- Edificios Residen-ciales Concluidos por Reclasificar 1501.0606 1501.0606 1508.010401 - Edificios Residen-ciales Concluidos por Transferir 1501.0607 1501.0607 - EDIFICIOS O UNIDA-DES NO RESIDENCIA-LES 1501.02 1501.02 1508.0102

- Edificios Adminis-trativos 1501.0201 1501.0201 - Instalaciones Edu-cativas 1501.0202 1501.0202

- Instalaciones Mé- 1501.0203 1501.0203

199


dicas- Instalaciones So-ciales y Culturales 1501.0204 1501.0204 - Centros de Reclu-sión 1501.0205 1501.0205 - Otros Edificios no Residenciales 1501.0299 1501.0299 - CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS NO RESI-DENCIALES 1501.07 1501.07 1508.010402

- Construcciones en Curso ( 1 ) 1501.0701, 1501.0701, - Edificios No Resi-denciales Conclui-dos por Reclasificar 1501.0707 1501.0707 1508.010402 - Edificios No Resi-denciales Conclui-dos por Transferir 1501.0708 1501.0708

- ESTRUCTURAS 1501.03 1501.03 1508.0103

- Puertos y Aero-puertos 1501.0301 1501.0301

- Infraestructura Vial 1501.0302 1501.0302 - Infraestructura Eléctrica 1501.0303 1501.0303 - Infraestructura Ag-rícola 1501.0304 1501.0304 - Agua y Sanea-miento 1501.0305 1501.0305 - Plazuelas, Par-ques y Jardines 1501.0306 1501.0306 - Monumentos His-tóricos 1501.0307 1501.0307

- Otras Estructuras 1501.0399 1501.0399 - CONSTRUCCIÓN DE ESTRUCTURAS 1501.08 1501.08 1508.010403

- Construcciones en Curso ( 1 )

1501.0801/1501.0899

1501.0801/1501.0899

- Estructuras Con-cluidas por Reclasi-

1501.089906 1501.089906

1508.010403

200


ficar- Estructuras Con-cluidos por Transfe-rir 1501.089907

1501.089907

- Otras Estructuras en Construcción 1501.089908

1501.089908

- Bienes Adquiridos en Arrendamiento Financiero 1501.04 1501.04 1508.0105

- Bienes Entregados en Concesión 1501.05 1501.05 1508.0106

- Edificios y Estruc-turas Afectados en Uso 1501.09 1501.09 1508.0107

- ACTIVOS NO PRODUCIDOS 1502 1502

- Tierras y Terrenos 1502.0101 1502.0101

- Activo de Subsuelo 1502.02 1502.02 - Activos Intangibles no Producidos 1502.03 1502.03 - Otros Activos de Origen Natural 1502.04 1502.04 - Terrenos Afecta-dos en Uso 1502.05 1502.05

TOTALES 1501, 1502 1501, 1502

NOTA: Las cifras informadas en las columnas "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen. (1) El saldo de esta cuenta se incrementará con los montos que se trasladen de la cuenta 1505 --------------------------- -------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

AF-2ªVEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

(EN NUEVOS SOLES)

201


Sector: Entidad:

CONCEPTO

SALDO AL

31/12/20...

MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20....

SALDO AL

31/12/20...

(-) DEPRE-CIACIÓN

ACUMULA-DA DE

VEHÍCU-LOS, MA-QUINA-RIAS Y OTROS

SAL-DO

NETO


Compras y Mejoras

Donaciones

Transfe-rencias Recibi-

das

Otros

TOTAL AU-

MEN-TOS

Transferen-cias Entre-

gadas

Retiro Por Venta

Otras

TOTAL DISMI-NUCIO-

NES

VEHÍCULOS 1503,01 1503,01 1508,0201 - Para Transporte Terrestre 1503,0101 1503,0101 - Para Transporte Aéreo 1503,0102 1503,0102 - Para Transporte Acuatico 1503,0103 1503,0103 MAQUINARIA, EQUI-PO, MOBILIARIO Y OTROS 1503,02 1503,02 1508,0202

- Para Oficina 1503,0201 1503,0201 - Para Instalaciones Educativas 1503,0202 1503,0202 - Equipos Informáti-cos y de Comunica-ciones 1503,0203 1503,0203 - Mobiliario, Equipo y Aparatos Médicos 1503,0204 1503,0204 - Mobiliario y Equipo de Uso Agricola y Pesquero 1503,0205 1503,0205 - Equipo y Mobilia-rio de Cultura y Arte 1503,0206 1503,0206 - Equipo y Mobiliario de Deporte y Re-creación 1503,0207 1503,0207 - Mobiliario, Equipo, Aparatos y Arma-mento Para la Def. y Seg. 1503,0208 1503,0208 - Maquinaria y Equi-pos Diversos 1503,0209 1503,0209

202


BIENES EN ARREN-DAMIENTO FINANCIE-RO 1503,03 1503,03 1508,0203

VEHÍCULOS, MAQUI-NARIAS Y OTRAS UNIDADES POR RECI-BIR 1503,04 1503,04

VEHÍCULOS, MAQUI-NARIAS Y OTRAS UNIDADES POR DIS-TRIBUIR 1503,05 1503,05

TOTALES 1503 1503 1508,02

NOTA: Las cifras informadas en las columnas "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen. ----------------------------- -------------------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

AF-3DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

203


Entidad:

CONCEPTOSALDO AL 31/12/20...

MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20….

SALDO AL 31/12/20...

DISMINUCIONES AUMENTOSRe-

bajas por ventas

Transferencias Entregadas

OtrasTOTAL DISMINU-

CIONESTransferencias

RecibidasOtros

Estimación del Ejercicio

TOTAL AU-MENTOS

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1508,01 5801,01 1508,01- Edificios Residenciales 1508,0101 5801,0101 1508,0101- Edificios o Unidades No Resi-denciales 1508,0102 5801,0102 1508,0102- Estructuras 1508,0103 5801,0103 1508,0103CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS RE-SIDENCIALES, NO RESIDENCIALES Y ESTRUCTURAS 1508,0104 5801,0104 1508,0104- Construcción de Edificios Re-sidenciales 1508,010401 5801,010401 1508,010401- Construcción de Edificios o Unidades No Residenciales 1508,010402 5801,010402 1508,010402- Construcción de Estructuras 1508,010403 5801,010403 1508,010403 ADQUIRIDOS EN ARRENDA-MIENTO FINANCIERO 1508,0105 1508,0105

ENTREGADOS EN CONCESIÓN 1508,0106 1508,0106 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS AFECTADOS EN USO 1508,0107 1508,0107DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1508,02 5801,02 1508,02- Vehículos 1508,0201 5801,0201 1508,0201- Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508,0202 5801,0202 1508,0202-Adquiridos en Arrendamiento Financiero 1508,0203 5801,0203 1508,0203AMORTIZACIÓN ACUMULA-DA DE INTANGIBLES 1508,03 5801,03 1508,03- Estudios y Proyectos 1508,0301 5801,030101 1508,0301- Activos Intangibles 1508,0302 5801,030102 1508,0302AGOTAMIENTO DE BIENES AGROPECUARIOS, MINE- 1508,04 5801,0302 1508,04

204


ROS Y OTROSAgotamiento de Bienes Agro-pecuarios, Mineros y Otros 1508,0401 5801,030201 1508,0401

T O T A L E S : 1508 1508NOTA: Las cifras informadas en los conceptos "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.

----------------------------------- ------------------------------------------

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

AF-4OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO

(EN NUEVOS SOLES)Sector: Entidad:

CONCEPTO SALDO AL MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20…. SALDO (-) SALDO

205


31/12/20...AL

31/12/20...

AMORTI-ZACIÓN Y AGO-

TAMIEN-TO

NETO


Compras y/o Entre-gas por Rendir

Valua-ción de Bienes Agrope-cuarios

Trans-feren-cias

Recibi-das

Do-na-cio-nes

Otros

TOTAL AU-

MEN-TOS

Trans-feren-cias

Entre-gadas

Liquida-ción de Cargas

Diferidas

Otras

TO-TAL DIS-MI-NU-CIO-NES

INVERSIONES INTAN-GIBLES

1504 1504

- Sistema de Información Tecnológica

1504,02 1504,02

- Mejoramiento de Proce-sos

1504,03 1504,03

- Diseño de Instrumentos para Mejorar la Calidad del Servicio

1504,04 1504,04

- Formación y Capacita-ción

1504,05 1504,05

- Otras Inversiones Intan-gibles

1507,07 1507,07

ESTUDIOS Y PROYEC-TOS 1505 1505 1508,0301

Estudio de Preinversión 1505,01 1505,01 Elaboración de Expe-diente Técnico 1505,02 1505,02 Otros Gastos Diversos de Activos no Financie-ros 1505,03 1505,03

OBJETOS DE VALOR 1506 1506

- Piedras y Metales Pre-ciosos 1506,01 1506,01

- Pinturas y Esculturas 1506,02 1506,02

- Joyas y Antiguedades 1506,03 1506,03

OTROS ACTIVOS 1507 1507 1508,0401 BIENES AGROPECUARIOS, MINEROS Y OTROS 1507,01 1507,01

- Animales de Cria 1507,0101 1507,0101 - Animales Reproducto-res 1507,0102 1507,0102

206


- Animales de Tiro 1507,0103 1507,0103

- Otros Animales 1507,0104 1507,0104

- Arboles Frutales 1507,0105 1507,0105

- Vides y Arbustos 1507,0106 1507,0106

- Semillas y Almácigos 1507,0107 1507,0107

- Minas y Canteras 1507,0108 1507,0108 - Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros por Re-cibir 1507,0109 1507,0109 - Otros Bienes Agrope-cuarios, Pesqueros y Mi-neros 1507,0199 1507,0199

BIENES CULTURALES 1507,02 1507,02

- Libros y Textos para Bi-blioteca 1507,0201 1507,0201 - Bienes Culturales por Recibir 1507,0209 1507,0209

- Otros Bienes Culturales 1507,0299 1507,0299

ACTIVOS INTANGIBLES 1507,03 1507,03 1508,0302

- Patentes y Marcas de Fabrica 1507,0301 1507,0301

- Software 1507,0302 1507,0302 - Otros Activos Intangi-bles 1507,0399 1507,0399 BIENES AGROPECUARIOS, MINEROS Y OTROS POR DIS-TRIBUIR 1507,98 1507,98

OTROS 1507,99 1507,99

FIDEICOMISO 1204 1204

- Fideicomiso 1204,01 1204,01

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1205 1205

- Anticipo a Contratistas 1205,0401 1205,0401

- Anticipo a Proveedores 1205,0402 1205,0402 - Encargos Generales Otorgados 1205,0601 1205,0601 - Fiduciarios de la Deuda Pública 1205,0700 1205,0700

207


- Administración de Re-cursos para Terceros 1205,0800 1205,0800

- Otros 1205,98 1205,98

OTROS CONCEPTOS

- Fondos Sujetos a Res-tricción 1101,05 1101,05

- Otros

TOTALES

NOTA: -. Las cifras informadas en los conceptos "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.

- Las cifras informadas en la columna "LIQUIDACIÓN DE CARGAS DIFERIDAS", serán explicadas en hoja adicional, indicando al periodo al que corresponden.

- Las Inversiones Intangibles sólo presentarán saldos no consumidos

- (1) Este saldo al cierre del ejercicio se deberá trasladar según sea el caso a: Construcciones en Curso, Inversiones Intangibles o Estudios y Proyectos

---------------------------------- ------------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

AF-5BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES

(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Entidad: CONCEPTO SALDO AL MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20.... ADELANTO SALDO AL

208


31/12/20...

POR TIEM-PO DE SER-

VICIOS (-)

31/12/20...

DISMINUCIONES AUMENTOSPago de

Beneficios Sociales

Transferencias Entregadas

Otras TOTAL

DISMINU-CIONES

Compensacio-nes y Estimacio-nes del Ejercicio

Transferen-cias Recibi-

dasOtros

TOTAL AUMEN-

TOS

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SER-VICIOS POR PAGAR 2102,03 2102,03RÉGIMEN LABORAL D.L. N° 276 2102,0301 2102,0301

- Principal 2102,030101 5101,090201 1202,0803 2102,030101RÉGIMEN LABORAL D.L. N° 728 2102,0302 2102,0302

- Principal 2102,030201 5101,090201 1202,0803 2102,030201

- Intereses 2102,030202 5101,090201 1202,0803 2102,030202

OTROS REGÍMENES 2102,0399 2102,0399

- Otros Regímenes 2102,0399 5801,090201 1202,0803 2102,0399

OBLIGACIONES PRE-VISIONALES 2102,05 5101,11 2102,05

PENSIONES 2102,0501 5101,1101 2102,0501- Régimen de Pensiones D.L. N° 20530 2102,050101 5101,110101 2102,050101- Régimen de Pensiones D.L. N° 19990 2102,050102 5101,110102 2102,050102

- Régimen Militar y Policial 2102,050103 5101,110103 2102,050103- Otros Regímenes de Pen-siones 2102,050104 5101,110104 2102,050104

TRABAJADORES ACTIVOS 2102,0502 5101,1102 2102,0502- Trabajadores Activos D.L. N° 20530 2102,050201 5101,110201 2102,050201- Trabajadores Activos D.L. N° 19990 2102,050202 5101,110202 2102,050202

- Régimen Militar y Policial 2102,050203 5101,110203 2102,050203- Otros Regímenes de Traba-jadores Activos 2102,050204 5101,110204 2102,050204

T O T A L E S : NOTA: Las cifras informadas en el rubro "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las normas legales que correspondan.

209


--------------------------------- --------------------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

AF-6INGRESOS DIFERIDOS

(EN NUEVOS SOLES)

Sector: Entidad:

CONCEPTO SALDO MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20… SALDO

210


AL 31/12/20...

AL 31/12/20...

DISMINUCIONES AUMENTOS

Realización OtrasTOTAL DISMINU-

CIONES

Ventas y Otros Ingre-

sosOtros

TOTAL AUMEN-TOS

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2501,01 2501,01

COSTOS DIFERIDOS 2501,02 2501,02

INTERESES DIFERIDOS 2501,03 2501,03

TRIBUTOS DIFERIDOS 2501,04 2501,04

INGRESOS DIFERIDOS-PROINVERSIÓN 2501,05 2501,05

DIFERENCIA DE CAMBIO-PROINVERSIÓN 2501,06 2501,06

OTROS INGRESOS DIFERIDOS 2501,99 2501,99T O T A L E S : 2501 2501

NOTA: - Las cifras informadas en las columnas "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.

-------------------------------- ------------------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

AF-7HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Entidad: CONCEPTOS SALDO AL MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20… SALDO AL

211


31/12/20… 31/12/20…AUMENTO DISMINUCIÓN

TRASLADO A LA HACIEN-DA NACIO-

NAL

TRASLADO DE SALDOS POR

FUSIÓN Y/O LI-QUIDACIÓN

TRASPASOS Y REMESAS

Traspaso de Fondos 3201,0101 1601,01 1601,01 3201,0101 3201,0101 3201,0101

- Tesoro Público 3201,010101 1601,0101 1601,0101 3201,010101 3201,010101 3201,010101

- Gobierno Nacional 3201,010102 1601,0102 1601,0102 3201,010102 3201,010102 3201,010102

- Gobiernos Regionales 3201,010103 1601,0103 1601,0103 3201,010103 3201,010103 3201,010103

- Gobiernos Locales 3201,010104 1601,0104 1601,0104 3201,010104 3201,010104 3201,010104

Traspaso de Documentos 3201,0102 1601,02 1601,02 3201,0102 3201,0102 3201,0102

- Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo 3201,010201 1601,0201 1601,0201 3201,010201 3201,010201 3201,010201

- Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno 3201,010202 1601,0202 1601,0202 3201,010202 3201,010202 3201,010202

- Otros Documentos 3201,010299 1601,0299 1601,0299 3201,010299 3201,010299 3201,010299

Traspasos Internos 3201,0103 1601,03 1601,03 3201,0103 3201,0103 3201,0103

- Traspasos Internos 3201,0103 1601,03 1601,03 3201,0103 3201,0103 3201,0103

Resultado Neto - Promoción de la Inversión Privada 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104

- Resultado Neto - Promoción Inversión Privada 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104 3201,0104

OTROS 3201,99 1601,99 1601,99 3201,99 3201,99 3201,99

- Otros 3201,99 1601,99 1601,99 3201,99 3201,99 3201,99

TOTALES : 3201 3201

NOTA: - Las cifras informadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen. La cuenta 1601.03 Traspasos Internos registra los traspasos de efectivo entre Unidades Ejecutoras de mismo Pliego.

----------------------------- ------------------------- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL


212


AF-8DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS

(EN NUEVOS SOLES)

Sector: Entidad:

CONCEPTO 2,011 2,010

EN EFECTIVO 4403,01 4403,01 De Gobiernos Extranjeros 4403,0101 4403,0101 - De Países de América 4403,010101 4403,010101 - De Países de Europa 4403,010102 4403,010102 - De Países de África, Asia y Oceanía 4403,010103 4403,010103 - De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 4403,010104 4403,010104

- De Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4403,010105 4403,010105

De Organismos Internacionales 4403,0102 4403,0102

- Instituciones Financieras Internacionales 4403,010201 4403,010201

- Otros Organismos 4403,010202 4403,010202

De Otras Unidades de Gobierno 4403,0103 4403,0103

- Del Gobierno Nacional (1) 4403,010301 4403,010301

- De los Gobiernos Regionales 4403,010302 4403,010302

- De los Gobiernos Locales 4403,010303 4403,010303

- De Otras Entidades Públicas 4403,010304 4403,010304

- De Fondos Públicos 4403,010305 4403,010305

EN BIENES 4403,02 4403,02

De Gobiernos Extranjeros 4403,0201 4403,0201

- De Países de América 4403,020101 4403,020101

- De Países de Europa 4403,020102 4403,020102

- De Países de África, Asia y Oceanía 4403,020103 4403,020103

- De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 4403,020104 4403,020104

- De Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4403,020105 4403,020105





- Del Gobierno Nacional 4403,020301 4403,020301





CONDONACIÓN DE DEUDA 4403,03 4403,03

Condonación de Deuda Externa 4403,0301 4403,0301

- De Gobiernos Extranjeros 4403,030101 4403,030101

- De Organismos Internacionales o Agencias Oficiales 4403,030102 4403,030102

- De Títulos Valores Colocados en el Exterior 4403,030103 4403,030103

- De Otros Créditos Externos 4403,030104 4403,030104

Condonación de Deuda Interna 4403,0302 4403,0302

- De Unidades de Gobierno 4403,030201 4403,030201

- De Títulos Valores Internos 4403,030202 4403,030202

- Otros Créditos Internos 4403,030203 4403,030203

EN DOCUMENTOS 4403,04

De Gobiernos Extranjeros 4403,0401

213


- De Países de América 4403,040101

- De Países de Europa 4403,040102

- De Países de África, Asia y Oceanía 4403,040103

- De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 4403,040104

- Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4403,040105

De Organismos Internacionales 4403,0402

- Instituciones Financieras Internacionales 4403,040201

- Otros Organismos 4403,040202

TOTAL 4403 4403

NOTA: (1). Incluye las Transferencias recibidas por las Sociedades de Beneficencia Pública del MIMDES, así como los recursos del Fondo de Compensación Municipal, recibidos por las Municipalidades mediante depósito en cuenta corriente bancaria.

------------------------------------- -------------------------CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

MAT. N° DE ADMINISTRACIÒN

214


AF-8A

215


DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OTORGADAS(EN NUEVOS SOLES)

Sector: Entidad:


EN EFECTIVO 5403,01 5403,01 A Gobiernos Extranjeros 5403,0101 5403,0101 - A Paises de América 5403,010101 5403,010101 - A Paises de Europa 5403,010102 5403,010102 - A Paises de Africa, Asia y Oceanía 5403,010103 5403,010103 - A Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 5403,010104 5403,010104 - A Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 5403,010105 5403,010105 A Organismos Internacionales 5403,0102 5403,0102



A Otras Unidades de Gobierno 5403,0103 5403,0103

- A Gobierno Nacional 5403,010301 5403,010301

- A los Gobiernos Regionales 5403,010302 5403,010302

- A los Gobiernos Locales 5403,010303 5403,010303

- A Otras Entidades Públicas 5403,010304 5403,010304

- A Fondos Públicos 543,010305 543,010305

EN BIENES 5403,02 5403,02

A Gobiernos Extranjeros 5403,0201 5403,0201

- A Paises de América 5403,020101 5403,020101

- A Paises de Europa 5403,020102 5403,020102

- A Paises de Africa, Asia y Oceanía 5403,020103 5403,020103

- A Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 5403,020104 5403,020104

- A Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 5403,020105 5403,020105

A Organismos Internacionales 5403,0202 5403,0202









CONDONACIÓN DE DEUDA 5403,03 5403,03

-Condonación de Deuda Externa 5403,0301 5403,0301

- A Gobiernos Extranjeros 5403,030101 5403,030101

- A Organismos Internacionales o Agencias Oficiales 5403,030102 5403,030102

- De Títulos Valores Colocados en el Exterior 5403,030103 5403,030103

- De Otros Créditos Externos 5403,030104 5403,030104

Condonación de Deuda Interna 5403,0302 5403,0302

- A Unidades de Gobierno 5403,030201 5403,030201

- De Títulos Valores Internos 5403,030202 5403,030202

- Otros Créditos Internos 5403,030203 5403,030203

TOTAL 5403 5403

---------------------------------- -----------------------CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

MAT. N° DE ADMINISTRACIÒN

216


AF-9

217


MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LADIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

EJERCICIO 20…

(EN NUEVOS SOLES)

Sector: Entidad: 1.- Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Nacional del Tesoro PúblicoA.- Monto Neto Girado del Ejercicio Vigente

MESESRECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO TOTAL GENE-

RALCORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL

Enero 2105,01 2105,02 2105,01 2105,02 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

TOTALES B.- Cheques Pagados Cartas Ordenes del Ejercicio Vigente (Banco de la Nación)



Enero 4402,01 4404,01 4402,03 4404,03 Febrero 4402,99 4404,99 Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

TOTALES C.- Cheques Pagados y Cartas Ordenes de Ejercicios Anteriores (Banco de la Na-ción)



Enero 4505,010499 4505,010499 4505,010499 4505,010499 Febrero

218


Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

TOTALES

---------------------- ------------------------------- ------------------------------

-TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE

MAT. N° ADMINISTRACIÓN

AF-9

219


MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

EJERCICIO 20…

(EN NUEVOS SOLES)

Sector: Entidad: D.- Reversiones al Tesoro Público del Ejercicio Vigente

MESESRECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO TOTAL

GENERALCORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL

Enero (4402,01) (4404,01) (4402,03) (4404,03) Febrero (4402,99) (4404,99) Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

TOTALES E.- Reversiones al Tesoro Público de Ejercicios Anteriores

MESESRECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO TOTAL

GENERALCORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL

Enero 1601,0101 1601,0101 1601,0101 1601,0101 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

TOTALES 2. Documentos Cancelatorios recibidos del Tesoro Público, transferencias, reversiones y Otras Operaciones

MESES

DOCUMENTOS CANCELATORIOS TRANSFERENCIAS, REVERSIONES Y OTRAS (1)

RECIBIDOSENTREGADOS

AL BENEFI-CIARIO

DEVOLUCIÓN DEL EJERCI-CIO VIGENTE

DEVOLUCIÓN DE EJERCI-CIOS ANTE-

RIORES

FONDO DE PENSIO-

NESOTROS TOTAL

Enero 4404,02 2103,99 (4404,02) 1601,0299 4402,02 4402,99

220


Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

TOTALES

---------------------- ------------------------------- -------------------------------

TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE

MAT. N°

ADMI-NISTRACIÓN

221


AF-9AAnulaciones de Giro

EJERCICIO 20…

(EN NUEVOS SOLES)

Sector: Entidad: 1. Detalle de Anulaciones de Giro 1.1 Ejercicio Vigente

MESES

RECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

CORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL

Enero (2105,01) (2105,02) (2105,01) (2105,02)

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

TOTALES

1.2 Ejercicios Anteriores

MESES


CORRIENTE CAPITALTOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL

OTROS OTROS

Enero (2105,01) (2105,02) (2105,01) (2105,02)

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

TOTALES

---------------------- ------------------------------- ------------------------------- TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE

MAT. N° ADMINISTRACIÓN

222


AF-9BRecursos Recibidos del Tesoro Público

EJERCICIO 20…

(EN NUEVOS SOLES)

Sector: Entidad:

CONCEPTOS


DEL EJERCICIODE EJERCICIOS ANTERIO-

RES DEL EJERCICIODE EJERCICIOS AN-

TERIORES

GIROS PAGOS REVERSIONES PAGOS REVERSIONES GIROS PAGOS REVERSIO-

NESPAGOS

REVER-SIONES

CORRIENTE

- Recursos Ordinarios - Fondo Inversiones de Desarrollo de Ancash - FIDA

- FEDADOI

- Corporación Andina de Fomento - CAF

- PL 480 Endeudamiento

- PL 480 Donaciones - Documentos Cancela-torios

- Recursos por Op. Oficiales de Crédito Interno

- Recursos por Op. Oficiales de Crédito Externo

- Recursos por Privatización y Concesiones

- Fondo de Desarrollo Perú Canadá - Convenio PASA - Perú/CE - Recursos Determina-dos

- Otros SUB - TOTAL CAPITAL - Recursos Ordinarios - Fondo Inversiones de Desarrollo de Ancash - FIDA - FEDADOI

223


- Corporación Andina de Fomento - CAF - PL 480 Endeudamiento - PL 480 Donaciones - Documentos Cancela-torios - Recursos por Op. Oficiales de Crédito Interno - Recursos por Op. Oficiales de Crédito Externo - Recursos por Privatización y Concesiones - Fondo de Desarrollo Perú Canadá - Convenio PASA - Perú/CE - Recursos Determina-dos - Otros SUB - TOTAL TOTAL GENERAL NOTA: - Las cifras informadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que in-cluyen.

----------------------

-------------------------------- ------------------------------

TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

224


Dirección Nacional de Contabilidad Pública AF-9 C

Otras Operaciones con la Dirección Nacional del Tesoro PúblicoEJERCICIO 20…

(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Entidad:

RECURSOS ENTREGADOS AL TESORO PÚBLICO

CONCEPTO IMPORTE

1.- FONDO PARA LA IGUALDAD 2.- OTROS

TOTAL

NOTA: 1. Detallar los conceptos y montos transferidos al Tesoro Público, que originaron el ahorro en aplicación a los dispositivos legales por medidas de austeridad

2. Las cifras informadas en el rubro "Otros" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen

------------------------- --------------------- ---------------------TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL


225


Dirección Nacional de Contabilidad Pública AF-10

DECLARACIÓN JURADASOBRE: LIBROS DE CONTABILIDAD, ESTIMACIONES, PROVISIONES,

CONCILIACIÓN DE SALDOS E INVENTARIOS Y OTROS

EJERCICIO 20...

Sector: Entidad:

1. IDENTIFICACIÓN RUC N° CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO FAX

DIRECCIÓN:

2. FUNCIONARIOS QUE PRESENTAN LA DECLARACIÓN JURADA CONTADOR GENERAL

DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

3. LIBROS DE CONTABILIDAD: FECHA DE LEGALIZACIÓN ÚLTIMO REGISTRO LIBROS PRINCIPALES (R.C. N° 180-2005-EF/93.01) FOLIO FECHA

LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES // 0 //

LIBRO DIARIO // 0 //

LIBRO MAYOR // 0 //

Observaciones 4. ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO SI NO OBSERVACIONES

Estimaciones de Cobranza Dudosa y Reclamaciones

Desvalorización de Bienes Corrientes

Estimaciones de Fluctuación de Valores Depreciación de Edificios, Estructuras, Vehículos, Maqui-naria y Otros

Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros Amortización de Estudios Proyectos y Activos Intangi-bels

Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros 5. CONCILIACIONES

Conciliaciones con Tesoro Público

Conciliaciones Bancarias Arqueo de Fondos Arqueo de valores 6. INVENTARIOS

226


Inventario Físico de Bienes en Almacén Inventario Físico de Bienes del Activo Fijo Inventario Físico de Bienes en Préstamo y/o Cedidos en Uso Inventario Físico de Bienes No Depreciables Inventario Físico de Estructuras 7. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Cuenta con Organo de Control Institucional o denomina-ción equivalente Está designado por la Contraloría General de la Repúbli-ca NOTA: -. Los inventarios físicos han sido conciliados con los saldos de balance. -. El cálculo de las Estimaciones se ha efectuado bien por bien.

---------------------------- ----------------------------

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE MAT. N° ADMINISTRACIÓN


227


DECLARACIÓN JURADAFUNCIONARIOS RESPONSABLES DE LA ELABORACIÓN Y

SUSCRIPCIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y COMPLEMENTARIAEJERCICIO 20...

Sector: Entidad: DATOS PERSO-

NALES FUNCIONARIOSESTADOS FINANCIEROS Y

FIRMA COMPLETA FIRMA ABREVIADAPRESUPUESTARIOS

Nombres y ApellidosTITULAR DE LA ENTI-

DADOFICIO DE PRESENTACIÓN DE LA

INFORMACIÓN CONTABLE.

SUSCRIPCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y

TELÉFONO - FAX: PRESUPUESTARIOS, ANEXO AF-11.

Nombres y Apellidos DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN O QUIEN HAGA SUS VE-

CES

EF1, EF2, EF3, EF4, AF1, AF2, AF2 A, AF3, AF4, AF5, AF6, AF7, AF8, AF8 A, AF9, AF9 A, AF9 B, AF9 C, AF10, AF11, AF12, AF13 OA-1, OA-3, OA-3 A, OA-3 B, OA-4, OA-5, OA-6, OA-7 PP1, PP2, EP1, EP2, EP-3, EP-4 PI-1, PI-2, PI-3, PI-4, GS-1, GS-2, GS-3 Anexo PI-1A, PI-1B INVEN-TARIOS FÍSICOS DE BIENES PATRIMONIALES Y DE BIENES DEL ALMACÉN, ARQUEOS DE CAJA, CÁLCU-LO ACTUARIAL, COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y OTROS

CORREO ELECTRÓ-NICO:

TELÉFONO - FAX:

Nombres y Apellidos CONTADOR GENERAL

EF1, EF2, EF3, EF4, AF1, AF2, AF2 A, AF3, AF4, AF5, AF6, AF7, AF8, AF8A, AF9, AF9 A, AF 9B, AF9 C, AF10, AF11, AF12, AF13, HT1 , OA-1, OA-3, OA-3 A, OA-3 B, OA-4, OA-6 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EP1, EP2, EP-3, EP-4, PI-1, PI-2, PI-3, PI-4, GS-1, GS-2, GS-3 Anexo PI-1A, PI-1B, TFR, TFO-1, TFO-2, TFO 3. CONCILIACIÓN DE SALDOS CON LAS ÁREAS DE BIENES PATRIMONIALES, ALMACÉN, TESORERÍA Y PERSONAL


TELÉFONO - FAX: Nombres y Apellidos RESPONSABLE DE PP1, PP2, EP3, EP4 CON-

228


PRESUPUESTO

CILIACIÓN DEL MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO. INFORMACIÓN SOBRE PRESUPUESTO DE INVER-SIÓN Y GASTO SOCIAL : PI-1, PI-2, PI-3, PI-4, GS-1, GS-2, GS-3 Anexo PI-1A, PI-1B, TRANSFERENCIAS FINANCIERAS RECIBIDAS Y OTORGADAS TFR, TFO-1, TFO-2, TFO-3.


TELÉFONO - FAX:

Nombres y Apellidos RESPONSABLE DE PERSONAL Y RECUR-

SOS HUMANOS

OTROS ANEXOS: OA-5, OA-6, OA-7


TELÉFONO - FAX:

Nombres y Apellidos RESPONSABLE DE ABASTECIMIENTO Y SERVICIOS AUXILIA-

RES OTROS ANEXOS: OA-4, OA-5

CORREO ELECTRÓ-NICO: TELÉFONO - FAX:

------------------------------------ ---------------------------------------- ---------------------------------------CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

DE ADMINISTRACIÓNTITULAR DE LA ENTIDAD

MAT. N°

229



DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS (EN NUEVOS SOLES)

Sector: Entidad:


EN EFECTIVO 4401,01 4401,01






- Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4401,010105 4401,010105





- Del Gobierno Nacional (1) 4401,010301 4401,010301





EN BIENES 4401,02 4401,02






- Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4401,020105 4401,020105





- Del Gobierno Nacional 4401,020301 4401,020301





EN DOCUMENTOS 4401,03

De Gobiernos Extranjeros 4401,0301

- De Países de América 4401,030101

- De Países de Europa 4401,030102

- De Países de África, Asia y Oceanía 4401,030103

- De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional 4401,030104

- Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional 4401,030105

De Organismos Internacionales 4401,0302

- Instituciones Financieras Internacionales 4401,030201

- Otros Organismos 4401,030202

TOTAL 4401 4401

NOTA: (1). Incluye las Transferencias recibidas por las Sociedades de Beneficencia

230


Pública del MIMDES, así como los recursos del Fondo de Compensación Munici-pal, recibidos con depósito en cuenta corriente bancaria por las Municipali-dades

----------------------------------------- ------------------------------CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL



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DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTORGADAS(EN NUEVOS SOLES)

Sector: Entidad:


EN EFECTIVO 5401,01 5401,01
















EN BIENES 5401,02 5401,02
















TOTAL

-------------------------------------- -----------------------



Nota importante del Autor

232


Se ha obtenido la información de Normas Legales, Leyes, Decretos Supremos, Directivas, Formatos de Estados Financieros Presupuestarios y Anexos, vigentes para el año 2,012, del portal del Ministerio de Economía y Finanzas en su página web www.mef.gob.pe.(ContabilidadPública:http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=34&Itemid=100808&lang=es). La reproducción en este libro de la información; Se ha efectuado con fines académicos y didácticos, para la comunidad de estudiantes de la “Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote”, con el objetivo de lograr la especialización en la doctrina y fundamentos de la Contabilidad del Sector Público. Respetando el principio de Transparencia y Publicidad.

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http://www.mef.gob.pe.(Contabilidad


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