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Agencia Tributariawww.agenciatributaria.es
SEMINARIO SOBRE COLABORACIÓN SOCIAL
PROGRAMA EUROSOCIALMadrid, octubre de 2007
Fernando Díaz [email protected]
Pág. 2Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
¿Qué es la Agencia Tributaria?
Ente de Derecho Público con personalidad jurídica propia y cierta autonomía en materia
presupuestaria y de gestión de personal.Cuenta con un régimen de financiación
diferenciado del resto de la Administración General del Estado.
Misión Aplicación efectiva del sistema tributario
estatal y aduanero.
ResponsabilidadRiguroso sistema de planificación y control
Pág. 3Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Ingresos brutos gestionados (2006): 221.415 millones €
Nº de Declaraciones gestionadas (2005): 70.204.962
Nº de liquidaciones y actos administrativos (2005): 18.000.000
Contribuyentes atendidos directamente (2005): 15.732.039
Accesos a páginas Web (2006): 194 millones
Carga de trabajo
Pág. 4
Costes de gestión
Evolución 1993 / 2006
Presupuesto de la Agencia respecto al volumen de ingresos gestionados
2006
0,57
1993 1998 2003 2004
s/ los ingresos brutos
gestionados0,85 0,69 0,63 0,61
s/ los ingresos líquidos
gestionados
1,00 0,84 0,78 0,75
2005
0,58
0,70 0,70
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 5
Administración fiscal muy rudimentaria:
2 Direcciones Generales específicas Inspección
Aduanas e II.EE.
Red territorial con 56 Delegaciones
Escasísima dotación de personal
Organización por impuestos
ANTECEDENTES Y EVOLUCION (1977/2006)
Modelo fiscal y A.T. hasta 1977
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 6
Reforma Fiscal (clave en la transición democrática) IRPF sintético que absorbe los impuestos de producto
Supresión de los regímenes objetivos
Nuevo I. Sociedades
Se crea el I. Patrimonio
Se tipifica el delito fiscal
Se aplaza la reforma de la fiscalidad indirecta
ANTECEDENTES Y EVOLUCION
(1977/2006)
Reforma fiscal y administrativa (1977-
87)
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 7
1) Reforma FiscalConsecuencias:
Gran incremento del número de contribuyentes
Declaraciones: IRPF 1977 400.000 1979 4.500.000 1988 8.010.000 1998 15.030.000
2006 16.816.508
ANTECEDENTES Y EVOLUCION
(1977/2006)
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Reforma fiscal y administrativa (1977-87)
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2) Reforma Administrativa (1984-87)
Objetivo: Implantación IVA / Acceso UE
Decisiones adoptadas (1):
Se potencia la estructura administrativa
17 Delegaciones Especiales
200 Administraciones
3 nuevas Direcciones Generales:
Informática, Recaudación y Gestión
Reflejo en los SS. Territoriales
ANTECEDENTES Y EVOLUCION
(1977/2006)
Reforma fiscal y administrativa
(1977-87)
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 9
Decisiones adoptadas (2) :
Incremento de personal
1982 11.600 personas
1988 22.500 personas
Grandes inversiones en informática: Opción estratégica
Amplio sistema de captación de informaciónEtiquetas / NIF
ANTECEDENTES Y EVOLUCION
(1977/2006)
Reforma fiscal y administrativa (1977-
87)
96%
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Decisiones adoptadas (3):
Normalización y mecanización de los procesos
Traslado de carga gestora Autoliquidaciones Retenciones
Régimen sancionador más rigurosoPotenciación de los servicios de información
Colaboración del sector financiero en la recaudación voluntaria
ANTECEDENTES Y EVOLUCION
(1977/2006)
Reforma fiscal y administrativa (1977-
87)
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 11
Reforma Administrativa (Resumen)
Consecuencias:
Gran concentración de los ingresos
Estratificación de contribuyentes
Escasez relativa de personal
Bajos costes de gestión
Rápido incremento de la presión fiscal
- Muy cualificado
- Bien retribuido
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
ANTECEDENTES Y EVOLUCION
(1977/2006)
Reforma fiscal y administrativa (1977-
87)
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Razones para la creación de la Agencia Tributaria
Insuficiencia del anterior Modelo Organizativo Recursos humanos:
- Sin política de personal propia
- Retribuciones no competitivas: gran número de
excedencias
Presupuesto:
- Rigideces
- Adopción externa de decisiones
- Sin relación con el trabajo realizado
Falta de especialización en la defensa ante los Tribunales Aceptación de las peculiaridades de la Adm. Tributaria Flexibilización de la organizaciónDepartamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 13Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Recursos Disponibles
Despliegue Territorial
17 Delegaciones Especiales (CC.AA.)
51 Delegaciones Provinciales 203 Administraciones 34 Administraciones de
Aduanas
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Total Efectivos a 31-XII-2006: 27.247
Presupuesto de gastos : 1.259,612 millones de €
Gastos de personal: 67 % Gastos corrientes: 26,8 % Inversiones: 6,2 %
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Recursos Disponibles
06 : 2,44 % 95
Pág. 15Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Fuente: OCDE
Media: 903Media: 903
España: 1.557España: 1.557
Ratio población/personal de la Agencia Tributaria
Alemania 699Bélgica 528Dinamarca 550Francia 790Holanda 627Italia 1.659R.U. 810
Alemania 699Bélgica 528Dinamarca 550Francia 790Holanda 627Italia 1.659R.U. 810
2004
Comparación RR.HH.
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Régimen Financiero y Presupuestario
Transferencias consignadas en los Presupuestos Generales del Estado
Un porcentaje de la Recaudación derivada de los Actos dictados por la Agencia (5 % en 2007 con un límite de 126 millones de Euros)
Ingresos provenientes de otras Administraciones Públicas
Rentas procedentes de su patrimonio
Los préstamos necesarios para hacer frente a los desequilibrios temporales de tesorería
Financiación de la Agencia:
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Pág. 17
Presupuestos de Ingresos: Año 2006Presupuestos de Ingresos: Año 2006
(1) Transferencias estatales iniciales (88,51%)
(2) Compensación por servicios prestados (1,22%)
(3) Generación de crédito (7,49%)
(4) Otros (2,78%)
88,51 %
7,49 %
2,78 %
1,22 %
(3)
(4)
(2)
(1)
Recursos Disponibles
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
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Organigrama de la AgenciaPresidencia(Secretario de Estado de Hacienda y
Presupuestos)
Dpto. de Inspección
Dpto. de Recaudación
Sec. Técnica Comisión Mixta Coord.
GT
Dpto. de Gestión
Dpto. de Aduanas
Dirección General
Delegaciones Especiales
Delegaciones
Administraciones
Dpto. de Informática
Dpto.de RRHH y AE
Dpto.
Organización
Delegación Central de Grandes
Contribuyentes
Servicio Jurídico
Servicio de Auditoría Interna
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 19Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Mejores prácticas de laMejores prácticas de la
Agencia TributariaAgencia Tributaria
Pág. 20
Mejores Prácticas de la Agencia
Principal Activo de la Agencia Tributaria
INFORMACIÓNINFORMACIÓN
2.800 millones de registr
os
Máxima fiabilidad
Avance gradual y planificado
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 21
Mejores Prácticas de la AgenciaServicios a través de Internet
Cita Previa Web Call
Certificados de ingresoRecursos reposición Subastas Aplazamientos
Otros
DiscrepanciasResultado del proceso de filtros
Presentación telemáticaPago: Obtención del NRCSolicitud de devolución
Presentación de la declaración
Datos fiscalesVIESDeclaración censal de alta
LegislaciónInformaProgramas de ayuda
Antes de presentar la declaración
Servicios personalizadosServicios sin personalizar
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 22
Envío de datos fiscales IRPF y Borrador.
15.082.882
11.800.810
7.991.7135.422.459
2.601.416
1.603.758
1.133.230640.900335.946
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Envío de datos fiscales IRPF y Borrador.
15.082.882
11.800.810
7.991.7135.422.459
2.601.416
1.603.758
1.133.230640.900335.946
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
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Mejores Prácticas de la Agencia
Centralización de procesos y servicios
Plazo medioIRPF
IVA
28 días
32 días
Sistema Centralizado de devoluciones
Centro de atención telefónica
Información
Trámites gestores7.500.000 llamadas
Centro de impresión y ensobrado: 36 millones de docs.Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
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Colaboración con otras Instituciones públicas y
privadas para:
Mejores Prácticas de la Agencia
Evitar molestias a los
ciudadanosMejorar la recaudación
Luchar contra el fraudeDepartamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
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Fuente: OCDE y Ministerio de Finanzas e Industria de Francia
Media: 1,14 %Media: 1,14 %
España: 0,82 % (*)España: 0,82 % (*)
(*) 0,61 sobre ingresos brutos
Coste de gestión de los ingresos tributarios
USA 0,56 % Bélgica 1,89 %
Italia 0,52 % R. U. 0,97 % Canadá 1,17 %
Francia 1,35 % Alemania 1,80 %
USA 0,56 % Bélgica 1,89 %
Italia 0,52 % R. U. 0,97 % Canadá 1,17 %
Francia 1,35 % Alemania 1,80 %
2004
Costes de gestión
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
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La opinión del ciudadano
Satisfecho o muy satisfecho
1997 79,2 %
2000 83,2 %
2004 82,8 %
2005 82,5 %
2006 84,8
GRADO DE SATISFACCIÓN CON EL SERVICIO PRESTADO POR LA AEAT
Fuente: CISDepartamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
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La Aplicación de un Sistema Tributario Masivo
Estrategia general: Incrementar los niveles de cumplimiento voluntario.
Dos líneas de actuación:
Facilidades a los cumplidores
Control riguroso del cumplimiento
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 28
Aprovechamiento de las nuevas tecnologías
Reingeniería de procesos
Análisis de riesgo
Externalización: Límites
Colaboración social:
Obligación legal (arts. 92 y siguientes de la LGT)
Necesidad para la Agencia Tributaria
NUEVAS TENDENCIAS
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 29Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
COLABORACIÓN SOCIAL E INSTITUCIONAL
COLABORACIÓN SOCIAL E INSTITUCIONAL
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COLABORACIÓN SOCIAL LEGAL EN LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (Arts. 92 y
sgtes. LGT)
Retenciones, pagos a cuenta y actos de repercusión: Art. 24 LGT
Autoliquidaciones: Art.98 LGT
Obligación de información: Art. 93 LGT
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 31
COLABORACIÓN SOCIAL EN LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y, EN
GENERAL, DE LOS INGRESOS DE DERECHO PÚBLICO
Entidades Colaboradoras en la Recaudación voluntaria. El modelo español
Intercambio de Información con la Tesorería General de la Seguridad Social
Convenio con APIS para Subastas On-Line.
Embargo de devoluciones (TGSS, CCAA y Entidades locales)
Embargo de pagos presupuestarios (CCAA y EELL)
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 32
COLABORACIÓN SOCIAL CONVENCIONAL EN LA TRAMITACIÓN DE
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS (artículo 92 LGT)
Convenios para presentación de autoliquidaciones
3.800 convenios
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ACUERDOS DE ENTENDIMIENTO PARA LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL
10 Acuerdos:
Telefonía móvilSector de AutomociónSoftware informáticoDefensa de la MarcaOCU (fomento del uso de factura)Centros de negocioBebidas Espirituosas
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COLABORACIÓN INSTITUCIONAL EN MATERIA DE CESIÓN DE INFORMACIÓN A
OTRAS ADMINISTRACIONES
Para fines no tributarios:
Cesión de Información para tareas de control en ayudas y subsidios
Cesión de información para evitar la emisión de certificados
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
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COLABORACIÓN INSTITUCIONAL EN MATERIA DE CESIÓN DE INFORMACIÓN A OTRAS
ADMINISTRACIONES Para fines tributarios:
Convenios FEMP de intercambio de información
Intercambio de Información con las Comunidades Autónomas en el seno de la Comisión Mixta
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COLABORACIÓN INSTITUCIONAL EN MATERIA DE OBTENCIÓN DE
INFORMACIÓN EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE AL SISTEMA TRIBUTARIO
ESTATAL Y ADUANERO
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
TGSSINEDirección General de la PolicíaSEPBLACDirección General de TráficoDirección General de Aviación CivilDirección General de Transporte por carreteraDirección General de la Marina MercanteDirección General del CatastroRegistro MercantilRegistro de la Propiedad (en negociación)Consejo General del Notariado (en negociación)IGAE (en negociación)
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OTRA COLABORACIÓN INSTITUCIONAL
Colaboración Institucional en materia de cesión de información estadística
Colaboración Institucional en materia de Formación Colaboración Institucional en materia de Asistencia
informática Convenio de asistencia a personas con discapacidad
CERMI-ONCE Convenio de colaboración con los Tribunales
Económico Administrativos Convenio con el Consejo General del Poder Judicial
sobre acceso a la base de datos de la AEAT
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Pág. 38
COLABORACIÓN INTERNACIONAL
Asistencia Técnica
Intercambio de información
Formación
Cohesión social (EUROsociAL)
Programas de Hermanamiento (UE)
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