Panamá y la OCDEPanamá y la OCDE
Por: Carlos E. González Ramírez
Primer intentoPrimer intento
• Level playing fieldLevel playing field
Segundo intentoSegundo intento• No someterse al derecho internacional públicoNo someterse al derecho internacional público
• Crear organizaciones ad-hoc sin fundamento Crear organizaciones ad-hoc sin fundamento legallegal
• Aplicar reglas de manera desigualAplicar reglas de manera desigual
• Mover los objetivos progresivamente hasta Mover los objetivos progresivamente hasta llegar al objetivo finalllegar al objetivo final
• Intercambio automático de información fiscal y Intercambio automático de información fiscal y BePSBePS
¿Puede Panamá aceptar esto?¿Puede Panamá aceptar esto?
¿Cuáles son las consecuencias?¿Cuáles son las consecuencias?
The attached document is an IRS procedure, where the IRS publicly announces how it handles certain issues. In this case, the IRS is stating in Section 4 of the attached document that it will engage in automatic exchange of financial account information (“AEOI”) with 18 countries. The number of AEOI countries has increased greatly from the prior (2012) IRS procedure where the IRS stated it would engage in AEOI with Canada only.
Países no confiablesPaíses no confiables
• Antigua & Antigua & BarbudaBarbuda
• ArubaAruba
• AustraliaAustralia
• AustriaAustria
• AzerbaijanAzerbaijan
• BangladeshBangladesh
• BarbadosBarbados
• BelgiumBelgium
• BermudaBermuda
• BrazilBrazil
• British Virgin British Virgin IslandsIslands
• BulgariaBulgaria
• CanadaCanada
• Cayman Cayman IslandsIslands
• ChinaChina
• ColombiaColombia
• Costa RicaCosta Rica
• CroatiaCroatia
• CuracaoCuracao
• CyprusCyprus
• Czech RepublicCzech Republic
• DenmarkDenmark
• DominicaDominica
Países no confiablesPaíses no confiables
• Dominican Dominican RepublicRepublic
• EgyptEgypt
• EstoniaEstonia
• FinlandFinland
• FranceFrance
• GermanyGermany
• GibraltarGibraltar
• GreeceGreece
• GrenadaGrenada
• GuernseyGuernsey
• GuyanaGuyana
• HondurasHonduras
• Hong KongHong Kong
• HungaryHungary
• IcelandIceland
• IndiaIndia
• IndonesiaIndonesia
• IrelandIreland
• Isle of ManIsle of Man
• IsraelIsrael
• ItalyItaly
• JamaicaJamaica
• JapanJapan
• JerseyJersey
• KazakhstanKazakhstan
• Korea (South)Korea (South)
Países no confiablesPaíses no confiables• LatviaLatvia
• LiechtensteinLiechtenstein
• LuxembourgLuxembourg
• MaltaMalta
• Marshall IslandsMarshall Islands
• MauritiusMauritius
• MexicoMexico
• MonacoMonaco
• MoroccoMorocco
• NetherlandsNetherlands
• Netherlands island Netherlands island territories: territories: Bonaire, Saba, Bonaire, Saba, and St. Eustatiusand St. Eustatius
• New ZealandNew Zealand
• NorwayNorway
• PakistanPakistan
• PanamaPanama
• PeruPeru
• PhilippinesPhilippines
• PolandPoland
• PortugalPortugal
• RomaniaRomania
• Russian Russian FederationFederation
• Slovak Slovak RepublicRepublic
• SloveniaSlovenia
• South AfricaSouth Africa
Países no confiablesPaíses no confiables
• SpainSpain
• Sri LankaSri Lanka
• St. Maaten (Dutch part)St. Maaten (Dutch part)
• SwedenSweden
• SwitzerlandSwitzerland
• ThailandThailand
• Trinidad and TobagoTrinidad and Tobago
• TunisiaTunisia
• TurkeyTurkey
• UkraineUkraine
• United KingdomUnited Kingdom
• VenezuelaVenezuela
Países confiablesPaíses confiables
• AustraliaAustralia
• CanadaCanada
• DenmarkDenmark
• FinlandFinland
• FranceFrance
• GermanyGermany
• GuernseyGuernsey
• IrelandIreland
• Isle of ManIsle of Man
• ItalyItaly
• JerseyJersey
• MaltaMalta
• MauritiusMauritius
• MexicoMexico
• NetherlandsNetherlands
• NorwayNorway
• SpainSpain
• United KingdomUnited Kingdom
Años 2010 2011 2012 2013 2014Jun 2015
Sociedades Inscritas 36,021 34,238 34,274 31,545 29,249 14,227
Sociedades Disueltas 692 710 520 630 1,261 5,907
Comparación Nuevos AbanderamientosAño 2009 2014
Nuevos Abanderamientos 1,517 1,233
Gracias!Gracias!