Panamá y la OCDEPanamá y la OCDE

Por: Carlos E. González Ramírez

Primer intentoPrimer intento

• Level playing fieldLevel playing field

Segundo intentoSegundo intento• No someterse al derecho internacional públicoNo someterse al derecho internacional público

• Crear organizaciones ad-hoc sin fundamento Crear organizaciones ad-hoc sin fundamento legallegal

• Aplicar reglas de manera desigualAplicar reglas de manera desigual

• Mover los objetivos progresivamente hasta Mover los objetivos progresivamente hasta llegar al objetivo finalllegar al objetivo final

• Intercambio automático de información fiscal y Intercambio automático de información fiscal y BePSBePS

¿Puede Panamá aceptar esto?¿Puede Panamá aceptar esto?

¿Cuáles son las consecuencias?¿Cuáles son las consecuencias?

The attached document is an IRS procedure, where the IRS publicly announces how it handles certain issues.  In this case, the IRS is stating in Section 4 of the attached document that it will engage in automatic exchange of financial account information (“AEOI”) with 18 countries.  The number of AEOI countries has increased greatly from the prior (2012) IRS procedure where the IRS stated it would engage in AEOI with Canada only.

Países no confiablesPaíses no confiables

• Antigua & Antigua & BarbudaBarbuda

• ArubaAruba

• AustraliaAustralia

• AustriaAustria

• AzerbaijanAzerbaijan

• BangladeshBangladesh

• BarbadosBarbados

• BelgiumBelgium

• BermudaBermuda

• BrazilBrazil

• British Virgin British Virgin IslandsIslands

• BulgariaBulgaria

• CanadaCanada

• Cayman Cayman IslandsIslands

• ChinaChina

• ColombiaColombia

• Costa RicaCosta Rica

• CroatiaCroatia

• CuracaoCuracao

• CyprusCyprus

• Czech RepublicCzech Republic

• DenmarkDenmark

• DominicaDominica

Países no confiablesPaíses no confiables

• Dominican Dominican RepublicRepublic

• EgyptEgypt

• EstoniaEstonia

• FinlandFinland

• FranceFrance

• GermanyGermany

• GibraltarGibraltar

• GreeceGreece

• GrenadaGrenada

• GuernseyGuernsey

• GuyanaGuyana

• HondurasHonduras

• Hong KongHong Kong

• HungaryHungary

• IcelandIceland

• IndiaIndia

• IndonesiaIndonesia

• IrelandIreland

• Isle of ManIsle of Man

• IsraelIsrael

• ItalyItaly

• JamaicaJamaica

• JapanJapan

• JerseyJersey

• KazakhstanKazakhstan

• Korea (South)Korea (South)

Países no confiablesPaíses no confiables• LatviaLatvia

• LiechtensteinLiechtenstein

• LuxembourgLuxembourg

• MaltaMalta

• Marshall IslandsMarshall Islands

• MauritiusMauritius

• MexicoMexico

• MonacoMonaco

• MoroccoMorocco

• NetherlandsNetherlands

• Netherlands island Netherlands island territories: territories: Bonaire, Saba, Bonaire, Saba, and St. Eustatiusand St. Eustatius

• New ZealandNew Zealand

• NorwayNorway

• PakistanPakistan

• PanamaPanama

• PeruPeru

• PhilippinesPhilippines

• PolandPoland

• PortugalPortugal

• RomaniaRomania

• Russian Russian FederationFederation

• Slovak Slovak RepublicRepublic

• SloveniaSlovenia

• South AfricaSouth Africa

Países no confiablesPaíses no confiables

• SpainSpain

• Sri LankaSri Lanka

• St. Maaten (Dutch part)St. Maaten (Dutch part)

• SwedenSweden

• SwitzerlandSwitzerland

• ThailandThailand

• Trinidad and TobagoTrinidad and Tobago

• TunisiaTunisia

• TurkeyTurkey

• UkraineUkraine

• United KingdomUnited Kingdom

• VenezuelaVenezuela

Países confiablesPaíses confiables

• AustraliaAustralia

• CanadaCanada

• DenmarkDenmark

• FinlandFinland

• FranceFrance

• GermanyGermany

• GuernseyGuernsey

• IrelandIreland

• Isle of ManIsle of Man

• ItalyItaly

• JerseyJersey

• MaltaMalta

• MauritiusMauritius

• MexicoMexico

• NetherlandsNetherlands

• NorwayNorway

• SpainSpain

• United KingdomUnited Kingdom

Años 2010 2011 2012 2013 2014Jun 2015

Sociedades Inscritas 36,021 34,238 34,274 31,545 29,249 14,227

Sociedades Disueltas 692 710 520 630 1,261 5,907

Comparación Nuevos AbanderamientosAño 2009 2014

Nuevos Abanderamientos 1,517 1,233

Gracias!Gracias!