Sensibilización sobre el Sistema de Control
Interno
DIRECCIÓN REGIONAL DE SALUD AYACUCHO
Un toque de realidad…
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Objetivo de la charla
Persuadir e involucrar a todo el personal respecto al rol activo que deben desempeñar en la implementación del control interno, precisando que la
responsabilidad es de toda la organización
GENERAR CULTURA DE CONTROL INTERNO
Objetivos del Control InternoEntre los principales objetivos del control interno respecto a la gestión de la propia entidad
pública, podemos señalar los siguientes:
Marco conceptual del Sistema de Control Interno
Antecedentes normativos
Ley 28716Ley de ControlInterno de lasEntidades del Estado
Aprobación De R.C N° 320-2006-CGNormas de ControlInterno
Aprobación De R.C N° 458-2008-CGGuía para la implemen-tación del Sistema de Control Interno
Aprobación De Ley N° 30372Ley de PresupuestoAño fiscal 2016
Aprobación Ley N° 29743 quemodifica Art.10°de la Ley 28716 y
deroga Art. 2° y 3°del DecretoUrgencia 067-2009
Aprobación Decreto Urgencia N°067-2009, modificaArt.10° de la Ley 28716
Aprobación de DirectivaN° 013-2016-CG/PRODcon R.C N° 194-2016-CG
Aprobación de la Guía para la Implementación y Fortalecimiento del Control Interno concon R.C N° 004-2017-CG
Deja sin efecto el numeral 7.6 de la Directiva N° 013-2016-CG/PROD
Control Interno GubernamentalLey, 27785, Ley Orgánica del Sistema de Control y de la Contraloría General de la República
¿ QUÉ ES ?ES UN PROCESO
INTEGRAL, EFECTUADO POR EL TITULAR, FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES
¿PARA QUÉ SIRVE EL CONTROL
INTERNO?
PARA GESTIONAR RIESGOS,
PROPORCIONAR SEGURIDAD
RAZONABLE Y LOGRAR LOS OBJETIVOS
Sistema de Control InternoLey, 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y del personal; los cuales son fundamentales para enfrentar los riesgos de corrupción y garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales.
Roles
Entidad : implementar,
ejecutar y mantener el control interno, como parte de su
proceso de Gestión
CGR y OCI : promover y evaluar el
funcionamiento del control interno en las entidades del Estado.
COSOMarco Integrado de Control Interno que se utiliza para diseñar y evaluar el Control Interno en las organizaciones a nivel mundial.
La misión de COSO (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway) es “…proporcionar liderazgo intelectual a través del desarrollo de marcos generales y orientaciones sobre la Gestión del Riesgo, Control Interno y Disuasión del Fraude, diseñado para mejorar el desempeño organizacional y reducir el alcance del fraude en las organizaciones.“ www.coso.org/aboutus.htm
Versiones: .COSO I (1992)-Modelo base de cinco componentes
.COSO II (2004)- Marco integrado de Gestión de Riesgos
.COSO III (2013)- Considera 17 principios que representan conceptos fundamentales asociados a
cada componente y permiten efectividad del control interno. Orientación sobre el rol de la tecnología en los procesos y sistemas de reportes, mayor atención en la globalización y evaluación de riesgos de fraude.
Normas de Control Interno
Normas de Control InternoR.C N° 320-2006-CG
NORMAS CANT
1. AMBIENTE DE CONTROL 8
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS 4
3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 10
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 9
5. SUPERVISIÓN 3
TOTAL 34
Son lineamientos, criterios, métodos ydisposiciones para la aplicación y regulación delcontrol interno en las principales áreas de laactividad administrativa u operativa de lasentidades.
Normas de Control InternoR.C N° 320-2006-CG
Para los cinco componentes de Control Interno que establece COSO 2013,se deberánconsiderar principios, que representan los conceptos fundamentales para el establecimientode un efectivo Sistema de Control Interno .
Normas y sub normas del Sistema de Control Interno
FILOSOFÍA DE LA DIRECCIÓN
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ADMINISTRACIÓN DE RR.HH
COMPETENCIA PROFESIONAL
ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD YRESPONSABILIDAD
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCINAL
AMBIENTE DE CONTROL
Normas y sub normas del Sistema de Control Interno
PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
RESPUESTA A LOS RIESGOS
VALORACIÓN DE LOS RIESGOS
IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Normas y sub normas del Sistema de Control Interno
PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIÓN Y APROBACIÓN
CONTROLES SOBRE EL ACCESO A LOS RECURSOS
O ARCHIVOS
EVALUACIÓN COSTO - BENEFICIO
SEGRECACIÓN DE FUNCIONES
ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIALVERIFICACIONES Y CONCILIACIONES
EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO
RENDICIÓN DE CUENTAS
REVISIÓN DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS
CONTROLES PARA LAS TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIONES
DOCUMENTACIÓN DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS
Normas y sub normas del Sistema de Control Interno
FUNCIONES Y CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN
SISTEMAS DE INFORMACION
CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA INFORMACIÓN
INFORMACIÓN Y RESPONSABILIDAD
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN FLEXIBILIDAD AL CAMBIO
ARCHIVO INSTITUCIONAL
COMUNICACIÓN INTERNA
CANALES DE COMUNICACIÓN
COMUNICACIÓN EXTERNA
Normas y sub normas del Sistema de Control Interno
ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO
COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO
SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
SUPERVISIÓN
Normas y sub normas del Sistema de Control Interno
Proceso de implementación del Sistema de Control Interno - Directiva N° 013-2016-CG/PROD
Novedades Directiva N° 013-2016-CG/PROD
• Subdivisión de Fases de la implementación en etapas y actividades
PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN
Etapa IAcciones Preliminares
1. Suscribir Acta deCompromiso
2. Conformar Comitéde Control Interno
3. Sensibilizar y capacitar en ControlInterno
Etapa IIIdentificación de brechas
4. Elaborar el programa de trabajopara realizar el diagnóstico del SCI
5. Realizar el diagnóstico del SCI
Etapa IIIElaboración del Plan de Trabajo para el cierre debrechas
6. Elaborar el Plan de trabajocon base en los resultados deldiagnóstico del SCI
Etapa IVCierre de brechas
7. Ejecutar las acciones definidasen el Plan de Trabajo
Etapa VReportes de evaluación y mejora continua
8. Elaborar reportes de evaluación respectoa la implementación del SCI
9. Elaborar un Informe Final
10.Retroalimentar el proceso para la mejoracontinua
Novedades Directiva N° 013-2016-CG/PROD
• Etapa II Modificación de Brechas – Diagnóstico del SCI
Gestión por ProcesosConsiderar entre otros aspectos, la identificación de sus procesos, la estructura del mapa de procesos, la descripción de los procesos y la elaboración del manual de gestión de procesos y procedimientos, de acuerdo a la “Metodología para la implementación de la gestión por procesos en las entidades de la administración pública” emitido por la Presidencia del Consejo de Ministros-PCM y otras que la entidad considere utilizar.
Gestión de RiesgosLa entidad debe considerar entre otros aspectos, la elaboración de la política de riesgos, el manual de gestión de riesgos y del plan de gestión de riesgos.
Novedades Directiva N° 013-2016-CG/PROD
• Reconformación del Comité de Control Interno en las Unidades Ejecutoras del Pliego10
• Elaboración de un Plan de Sensibilización y Capacitación a funcionarios y responsablesde la implementación del Sistema de Control Interno
• Plazos para la implementación (desde 16/05/2016)
Fase Etapa implementación Plazo (enmeses)
Planificación
Etapa I – Acciones preliminares 2
Etapa II- Identificación de brechas y oportunidades de mejora
6
Etapa III- Elaboración de Plan de Trabajo para el cierre de brechas
1
Ejecución Etapa IV – Cierre de brechas 13
Evaluación Etapa V – Reportes de evaluación y mejoracontinua
2
Total plazo de implementación 24
Novedades Directiva N° 013-2016-CG/PROD
Aplicativo Informático “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”
• Las entidades de todos los niveles de gobierno registran de manera obligatoria y permanente la informacióncorrespondiente a la implementación del SCI.
• La información que se registra está referida a los productos correspondientes a cada fase y etapa del proceso de implementación del SCI y demás información que solicite los módulos del aplicativo.
• Permite a la Contraloría, medir el nivel de madurez del SCI, con base a la información registrada por la entidad y de acuerdo a las disposiciones que emitidas. Con la finalidad de corroborar el sustento de lainformación registrada, la Contraloría puede efectuar visitas selectivas.
• El presidente del Comité es responsable del registro de la información que se solicita en el aplicativoinformático.
Novedades Directiva N° 013-2016-CG/PROD
• Aplicación de formatos para Reportes de evaluación y avances:
Anexo N° 01 : Reporte de evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno – Fase de Planificación.
Anexo N° 05: Directorio de integrantes del Comité de Control Interno de la entidad.
Anexo N° 02: Reporte de evaluación trimestral de la implementación del Sistema de Control Interno – Fase de Ejecución.
Anexo N° 03:Informe final del proceso de implementación del Sistema de ControlInterno.
Anexo N° 04: Informe de avance del proceso de implementación del Sistema de Control Interno.
Ventajas de implementar el Sistema de Control Interno
6 PROTEGE LOS RECURSOS Y BIENES DE LA INSTITUCIÓN
7PERMITE CONTAR CON INFORMACIÓN CONFIABLE Y OPORTUNA
8 FOMENTA LA PRÁCTICA DE VALORES
9PROMUEVE LA RENDICIÓN DE CUENTAS DE LOS FUNCIONARIOS
10 GENERA UNA CULTURA DE PREVENCIÓN
1 REDUCE LOS RIESGOS DE CORRUPCIÓN
2CONTRIBUYE AL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES
3 PROMUEVE EL DESARROLLO ORGANIZACIONAL
4GENERA MAYOR EFICIENCIA, EFICACIA Y TRANSPARENCIA EN LAS OPERACIONES
5 ASEGURA EL CUMPLIMIENTO DEL MARCO NORMATIVO
¡GRACIAS!
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