8/16/2019 Terminado Contabilidad de Sociedades
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Faculta de Ciencias Administrativas, Económicas,
Contables y Financieras
ESCUELA ACADEMICO POFESIO!AL CIE!CIAS
CO!"A#LES $ FI!A!CIEAS
AC"I%IDAD O#LI&A"OIA
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JULIACA – PERÚ
2014
PREGUNTAS
1. Pree!"#$%&! #'e$(#'# 'e) "r#*#+, -re'#$$%&! ,r",/r## ,r#",: -2(!",
2. P,r e'%, 'e (! $(#'r, $,#r#"%, %!'%(e )# r%!$%#)e $#r#$"er"%$#'e )# ,$%e'#'e (e e "r#"#r e! e) $(r, %!$)(# )# E.I.R.L.
S,$%e'#'e C,#r#r SOCIEDADANONI9A
Es una persona jurídica conformada por accionistas quereúnen un capital común. Cada socio accionista respondehasta el monto de dinero que aportó, lo que implica que laresponsabilidad es limitada.Las sociedades anónimas son administradas por undirectorio que debe tener como mínimo tres miembros, que a
d b l i t id t
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de los socios o un tercero, que ser" quien tome las
decisiones.Empresa
individual de
responsabilidad
limitada -E2(L
3ntes obligatoriamente para constituir una sociedad serequerían como mínimo dos personas, porque la sociedad esun contrato en todo contrato deben haber dos partes. !inembargo, actualmente e$isten las E2(L que permiten a unapersona iniciar un negocio de manera individual, pero atrav#s de una entidad o persona legal distinta.La E2(L es una persona jurídica con rut patrimonio propio,donde la responsabilidad es limitada, lo que permite al due4oresguardar su patrimonio personal sólo responder hasta elcapital aportado a la empresa.
!ociedad encomandita
Es una sociedad poco utilizada actualmente, donde e$istensocios comanditarios, que en la pr"ctica son quienes aportancapital, socios gestores, que administran la sociedad.El ejemplo cl"sico de este tipo de sociedad son las boticas,donde el comanditario era el químico el gestor el queaportaba los recursos.
!ociedadcolectiva !on poco comunes debido a que los socios deben responder ilimitadamente poner en riesgo su patrimonio. !in embargo,se caracterizan por la facilidad para constituirlas, por lo quese utilizan en casos e$cepcionales o urgencias.!u vigencia radica en que la legislación que las regula seutiliza adem"s para normalizar todo aquello que no est#e$presamente reglamentado para las sociedades deresponsabilidad limitada. 3dem"s, el número de socios quela pueden conformar es infinito.
S % ' ' ' C d i d d d d tió
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3. E=)%(e ",', ), reere!"e # )# "r#!,r#$%&! 'e ,$%e'#'e #/# (!$,e!"#r%, ,*re )# "r#!,r#$%&! 'e ,$%e'#'e )#!"e (! $#, r$"%$, re(>)#),. -2 PTS.
TRANS?OR9ACI@N
Es el proceso por el cual las sociedades tienen la opción de cambiar sus formas
societarias.
SOCIEDAD
Es el conjunto de individuos que interaccionan entre sí comparten ciertos rasgos
culturales esenciales, cooperando para alcanzar metas comunes
La transformación de una sociedad no implica el cambio del (uc, ni su cancelación6
ól i li t li ió 71 f ió d i d d f ó j ídi
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CASO PRCTICO
?USI@N PARA CONSTITUIR UNA NUEBA SOCIEDAD
L# ere# GRE9CO S.A.C. IRON S.A.C. ,r #$(er', 'e ,$%, 'e$%'e! (%,!#re #r# #/r#!'#r ( #"r%,!%,.
A*, e!"re/#! ( ree$"%, *#)#!$e #r# %!%$%#r e) r,$e, 'e (%&!.
GRE9CO S.A.C.
ALANCE
GENERALA) 30 'e O$"(*re 'e
200 -E ' N
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DESARROLLO
CONTAILIFACI@N EN LA E9PRESA GRE9CO S.A.C.
Pr%er P#,:
C,! ), '#", 'e) #)#!$e 'e GRE9CO S.A.C. %!%$%#, e) r%er #%e!", 6(e e ,r e) r,$e, 'e (%&!.
110 E?EC.EHUIB.E?EC 180000
20 9ERCADERAS 2000050 CAPITAL 200000 J P,r e) #$"%, #%, #"r%,!%, #) %!%$%, 'e) r,$e, 'e (%&! e/K! #$(er',.
Se/(!', P#,:
U!# e; 6(e e, re#)%;#', e) r%er #%e!", ,r e) %!%$%, 'e) r,$e, 'e(%&! ##, # "r#!er%r "#!", ), #$"%, $,, ), #%, ("%)%;#!', $(e!"# 'e
O '
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L(e/, 'e )# re$e$%&! 'e )# #$$%,!e #$e, )# ree$"%# '%"r%*($%&! 'e )# #$$%,!ee!"re ), ,$%, e/K! )# e$r%"(r# K*)%$#.
550 CAPITAL 20000001 ACCIONES INBERSIONES GRE9CO 200000
IRON S.A.C..DJD P,r )# $#!$e)#$%&! 'e )#
$(e!"# #"r%,!%#)e )#'%"r%*($%&! 'e )# #$$%,!e # $#'#
#$$%,!%"# e/K! e$r%"(r# 'e"r#!,r2#$%&!.
CONTAILIFACI@N EN LA E9PRESA IRON
S.A.C. Pr%er P#,:
C,! ), '#", 'e) #)#!$e 'e IRON S.A.C. %!%$%#2, e) r%2er #%e!", 6(e e ,r e) r,$e, 'e (%&!.
110 E?EC.EHUIB.E?EC 20000020 9ERCADERAS 7000042 PROBEEDORES 2000050 CAPITAL 250000
J P,r e) #$"%, #%, #"r%,!%, #) %!%$%, 'e) r,$e, 'e (%&! e/K! #$(er',.
Se/(!', P#,:
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#$$%,!e e!"re ), ,$%, e/K! )# e$r%"(r# K*)%$#.
550 CAPITAL 25000001 ACCIONES INBERSIONES GRE9CO 250000
IRON S.A.C..DJD P,r )# $#!$e)#$%&! 'e )#
$(e!"# #"r%,!%#)e )#'%"r%*($%&! 'e )# #$$%,!e # $#'#
#$$%,!%"# e/K! e$r%"(r# 'e"r#!,r2#$%&!.
UNA BEF HUE ME9OS MECMO LOS RESPECTIBOS ASIENTOS DE ?USI@N ENEL LIRO DRIARIO DE CADA SOCIEDAD HUE SE BA A ?USIONARPROCEDE9OS A LLENAR LOS LIROS DE LA NUEBA E9PRESA.
LIROS REGISTROS CONTALES DE INBERSIONES GRE9CO IRON S.A.C.
LIRO DE INBENTARIO ALANCE
INBERSIONES GRE9CO IRON
S.A.C.INBENTARIO INICIAL AL 31 DE OCTURE DE 200
P,r )# $,!"%"($%&! 'e )# ,$%e'#' INBERSIONES GRE9CO IRON S.A.C.$,! (! C#%"#) S,$%#) #(",r%;#', 'e SJ. 470000 N(e5, S,)e #) :#*ere
' ) %& ' ) % ' ' GRE9CO S A C IRON S A C
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!egún Escritura /ública de la fecha ante el notario 'r. !ociedades 1omo /artida .
1acna, de de 0<
C./.C. =erente
2)*E(!25)E! =(E8C5 > 2(5) !.3.C.
&3L3)CE 'E 2)*E)13(25 2)2C23L 3L ?@ 'E 5C1A&(E 'E 0 <2bro
@B CAE)13! /5( C5&(3( '2*E(!. B+,+ C3/213L B+,
1513L B+, B+,
1acna, de de 0<
L2&(5 '23(25
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+@B CAE)13! /5( C5&(3( '2*E(!3! 0,B0 /(5*EE'5(E! 0,
<D< /or la recepción de los pasivos de 2(5)!.3.C.
4. L# ere# , e! '# e e!$(e!"r#! #$()"#'# ,r )# )e # re#)%;#r (!# er%e 'e e%%&! 'e ,*)%/#$%,!e (e /e!ere! (!# 'e('# $,!"er$er,. r%!'e ( $,e!"#r%, ,*re e) "e# )#!"e#', e %!e"%/#r
$(#)e ,! )# (!$%,!e 'e )# +(!"# 'e ,*)%/#$%,!%"# -2 PTS.
La emisión de obligaciones consiste en emitir unas series numeradas de obligaciones
que reconozcan o creen una deuda a favor de sus titulares según lo acuerde la junta
de socios. /or lo que nos lleva a cumplir algunas condiciones como por ejemplo el
importe a la fecha de emisión no puede ser maor al patrimonio de la sociedad o que a
a sido garantía especifica o cuando la le lo permita.
5. CASO PRACTICO: Re#)%;#r e) r,$e, re/%"r, 'e )# ,er#$%,!e 'e )#Ere# AARCA S.A.C. (e e 'e'%$# )# $,r# e!"# 'e$,("#',r# e %!%$%, ( ,er#$%,!e e! e) e 'e 9#r;, 'e) 2012 $,!(! C#%"#) 'e .860 000 reree!"#', ,r #$$%,!e 'e (! #),r !,%!#)
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1803: Se e!'e 9er$#'er# ,r (! re$%, 'e . 1500 000 e/K! #$"(r# 001555 %!$)(%', IGB $,*r!',e e) 60 (e (e 'e,%"#', e! C"#. C"e.
2203: Se #/# "e)>,!, )(; #/(# ,r . 3Q0 . 1200 . 8Q0ree$"%#e!"e.
2Q03. Se r,%%,!# )# )#!%))# 'e (e)', e #/# S(e)', 'e ),"r#*#+#',re.
2Q03 Se #/# )# )e"r# N 0124
3103 e $,*r# e) #)', 'e )# #$"(r# N 001555
SE PIDE :
M#))#r )# 'ere$%#$%&! 20 (!%'#' 'e "r#!,r"e (e*)e #(%!#r%#.#!(#) 25 #!(#) #r# $,("#',r#
C,*% Pre$%, : 120 0008odo línea recta de la unidad de transporte
'epreciación 3nual J Costo K *alor (esidual*ida til
'epreciación 3nual J120000−24000
1
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2. trabajador 1,700.00
3. trabajador 2,500.00
M#))#r )# r,%%&! 'e CTS 'e ), "r#*#+#',re
Graffcacion 1/6 por CTS
TrabajadoreGratifcaci
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3
2 1.700,00 + 12
141,67 , 1
141,67 - 141,67
3 2.500,00 + 12
208,33 , 1
208,33 - 208,33
JUNIO
1 1.000,00 + 12
83,33 , 2
166,67 83,33
83,33
433$33
2 1.700,00 + 12
141,67 , 2
283,33
141,67 141,67
3 2.500,00 + 12
208,33 , 2
416,67
208,33 208,33
JUNIO
1 1.166,67 + 12
97,22 , 3
291,67
166,67 125,00
6"0$00
2 1.983,33 + 12
165,28 , 3
495,83
283,33 212,50
3 2.916,67 + 12
243,06 , 3
729,17
416,67 312,50
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REGITRO E CO!"R#$
PERIODO:RUC:APELLIDOS NO9RES. DENO9INACIONRAFON SOCIAL :
N
?ECMA DEE9ISION
DELCO9PRO
ANTE DEPAGO
?ECMADE
PAGO
CO9PROANTE DEPAGO O DOCU9ENTO
IN?OR9ACION DEL PROBEEDOR CTAADHUICICIONES GRABADASCON EL IGB
I9PORTETOTAL
TIPO
-TALA10
SERIE
-TALA11
NU9E
RO
DOCU9ENTO DEINDENTIDAD
APELLIDOSNO9REDEN
O9INACIONRAFONSOCIAL
ASE
I9PONILE
IGBTIPO-TALA2
NU9ERO
01 100312 01 001 2355 62003005
0088 TA9
11000000
0 12Q800000
16TA20141DUED
8/16/2019 Terminado Contabilidad de Sociedades
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TOTALES
11000000
0 12Q800000
17TA20141DUED
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REGITRO E %ENT#$ PERIODO:RUC:APELLIDOS NO9RES.DENO9INACION RAFON SOCIAL :
N
?ECMADE
E9ISION DELCO9PROANTEDE
PAGO
?ECMA DEPAGO
CO9PROANTE DE PAGOO DOCU9ENTO
IN?OR9ACION DEL CLIENTE CTA BENTASI9PORTE
TOTAL
TIPO-TALA
10
NSERIE
NU9ERO
DOCU9ENTO DEINDENTIDAD
APELLIDOS
NO9REDENO9IN
ACIONRAFON
SOCIAL
ASEI9PONILE
IGBTIPO-TALA
2NU9ERO
0118031
21401
13 01 001 001 620100456
345CO9ERCIAL REES 7012 150000000 27000000 177000000
18TA20141DUED
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TOTAL
150000000 27000000 177000000
&LI'RO I#RIO&
19TA20141DUED
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PERIODO:
RUC:
APELLIDOS NO9RESDENO9INACI@N O RAF@N SOCIAL:
NÚ9ERO
CORRELAT.
?ECMADE LAOPERACI@N
GLOSA ODESCRIPCION
DE LAOPERACI@N
RE?ERENCIA DE LAOPERACI@N
CUENTA CONTALE ASOCIADAA LA OPERACI@N
9OBI9IENTO
C@DIGODEL
LIROO
REGISTRO
-TALA8
NÚ9ER
OCORRELAT.
NÚ9ERODEL
DOC.SUSTENT.
C@DIG
O DENO9INACI@N DEE MAER
01 01/03/12
'or e! re-istrode! Activo$'asivo .'atrimonio a!nicio de !asActividades 101 CAA 330000$00
33(S$ (A5ARA 5') 340000$00
3718'RCAC9AC(A8A 3&&"0$00
"0 CA'TA 6322"0$00 104 CTAS C)RRTS
STTC)S:ACRAS
170000$00
20TA20141DUED
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"011 ACC)S 170000$00
6%143 5') 8 TRAS')RT 0$00
37133 5') 8 TRAS')RT 0$00
40111 G; < CTA 'R)'A
101 CAA 0$00
02 31/12/12'or !acentra!i=aci>nde! re-istro decompras
6011(RCA8R?AS(A:ACTRA8AS 1100000$00
636T@:))$ AGAGAST) GA "110$00
40111 G; < CTA 'R)'A 17%000$00
4212 (T8AS 127%000$00
4677)TRAS CTAS ')R'AGAR "110$00
20111 C)ST) 1100000$00
7" GAST)S 8 ;TAS# 24%0$00
74 GAST)S A8(STRAT;)S# 2630$00
6111(RCA8R?AS(A:ACTRA8AS 1100000$00
6131 (ATRAS ABARS
&71
CARGAS ('TAS ACTAS 8 C)ST)S GAST)S "110$00
4212 (T8AS 0$00
4677)TRAS CTAS ')R'AGAR
101 CAA 0$00
3 31/12/12 'or !a
centra!i=aci>nde! re-istro deventas
1212 (T8AS CARTRA 1&&0000$00
40111 G; < CTA 'R)'A 2&0000$00
&011(RCA8R?AS(A:ACTRA8AS 1"00000$00
62 GAST)S 8 'RS)A 6066$6&
21TA20141DUED
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41
R(RAC)S 'ARTC'AC)S ')R'AGAR 6066$6&
74 GAST)S A8(STRAT;)S# 6066$6&
&7
GARGAS ('TAS A
CTAS 8 C)ST)S GAST)S 6066$6&
6711(RCA8R?AS(A:ACTRA8AS 2%2%000$00
20111 C)ST) 2%2%000$00
101 CAA
1041CTAS C)RRTS)'RAT;AS
1212 (T8AS CARTRA
T)TAS &%&%3"3$34 &%&%3"3$34
LIRO 9AOR
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS NO9RES DENO9INACI@N O RAF@N SOCIAL:
10 12 20 25 33
22TA20141DUED
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330000,00 0,00 0,00 0,00 0,002828000,
00 0,00 340000,00
190000,00 0,00 1770000,001100000,
00
0,00 0,00
520000,00 0,00 1770000,00 0,001100000,
002828000,
00 0,00 0,00 340000,00 0,00
39 40 42 45 46
0,0037750,0
0 0,00 0,00 0,001298000,
00 0,00 0,00 5110,00
0,00 0,00
0,00270000,
00
198000,00
0,0037750,0
0 198000,00270000,
00 0,001298000,
00 0,00 0,00 0,00 5110,00
50 59 60 61 63
632250,
00 0,001100000,
001100000
,00 5110,00
190000 0,00 0,00
23TA20141DUED
8/16/2019 Terminado Contabilidad de Sociedades
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0,00822250,
00 0,00 0,001100000,
00 0,00 0,001100000
,00 5110,00 0,00
68 69 70 79 94
0,00 2828000,001500000,
00 5110,00 2630,00
6066,67 6066,67
0,00 0,00 2828000,00 0,00 0,00 1500000,00 0,00 11176,67 8696,67 0,00
95
2480,00
0,00
2480,00 0,00
24TA20141DUED
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(OR!#TO 3.17: &LI'RO IN%ENT#RIO ) '#L#NCE$ * '#L#NCE E CO!"RO'#CION&
PERODO:
RUC:APELLIDOS NO9RES
DENO9INACI@N O RAF@NSOCIAL:
N
CUENTA CONTALEASOCIADA
SALDOSINICIALES
9OBI9IENTOS
SALDOS?INALES DEL
ALANCEGENERAL
RESULTADOSPOR
NATURALEFA
SALDOS ?INALESDEL ESTADO DE
PERDIADAS GANANCIAS POR
?UNCION
C@DIGO
DENO9INACI@N
DEUDOR ACREEDOR
DEE MAER ACTIBO
PASIBO
PATRI9
ONIO
PERDIDAS
GA
NACIAS
PERDIDAS
GANANCIAS
@ @ EEC12*5 NEFA2*3LE)1E! 'E
+0, , +0, +0,
25TA20141DUED
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EEC12*5
0
@0
CAE)13! /5(C5&(3(C58E(C23LE! K1E(CE(5! @II,
, @II, @II,
?0
8E(C3'E(H3!@@,
0G0G,
@I0G,@I0G,
B
0+
831E(23LE! 3A<2L23(E!,!A82)2!1(5! N(E/AE!15! ,
,
+??
2)8AE&LE!,83FA2)3(23 NEFA2/5 ?B,
, ?B, ?B,
;
?M
'E/(EC23C2O), 385(12P3C2O) N 3=51382E)15
3CA8AL3'5! ,
?II+, ?II+, ?II+,
I
B
1(2&A15! N 3/5(1E! 3L!2!1E83 'E/E)!25)E! N 'E!3LA' /5( /3=3( @MG,
0I,
I0, I0,
G
B0
CAE)13! /5(/3=3(C58E(C23LE! K1E(CE(5! ,
@0MG,
@0MG,@0MG,
@B;
CAE)13! /5(/3=3( '2*E(!3! K1E(CE(5! ,
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26TA20141DUED
8/16/2019 Terminado Contabilidad de Sociedades
http://slidepdf.com/reader/full/terminado-contabilidad-de-sociedades 27/30
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RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
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0,00
-1333110,0
0
-1316
823,33
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T)TAS263000
0,00263000
0,001501063,0
0
1501063,0
0
1511176,6
7 1511176,67
ALANCE G A) er%,', 'e) 01 #) 31 'e D% C O N C E P T O S 2012
ACTIBO 93&E( PASIBO PATRI9ONIOACTIBO CORRIENTE PASIBO CORRIENTE
Caja &ancos I.?BB, 1ributos por /agar CL2E)1E! ??.+0,0 TOTAL PASIBO CORRIENTE
8E(C3'E(23! [email protected], PASIBO NO CORRIENTE
IN9UELES 9AHUINARIA EHUIPO 0@.?, /(5*EE'5(E!
TOTAL ACTIBOCORRIENTE Q3.51620 ACTIBO NOCORRIENTE TOTAL PASIBO NO CORRIENTE 'E/(EC23C25) 'E 8AE&LE N E)!E(E! +.G;+,
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GR') T)TA )5 130
)5 2&0
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PATRI9ONIO Capital
TOTAL ACTIBO
NO CORRIENTE
5.86500 C3/213L !5C23L (esultado del Ejercicio TOTAL PATRI9ONIO NETO
TOTAL ACTIBOQQ.38120
6. C#, Pr#$"%$, E$%%&! 'eS,$%e'#'e : -3 PUNTOSLA ere# LOS CONCORDES. ,r
#$(er', 'e E$%%&! 'e$%'e $re#r )#ere# )# PEHUEVO SAC. #(%e! e!"re/# e) 30 'e ( *),(e#"r%,!%#) GIGANTE SAC. #(%e! e!"re/# e) 70 'e ( *),(e#"r%,!%#) ree$"%#e!"e.
P#r# ), $(#) e e!"re/# e) %/(%e!"e*#)#!$e:Se %'e ), #%e!", ,r e) r,$e, 'ee$%%&! ), !(e, )%*r, 'e )#!(e# ere#.
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30 &0
ACTIBO )SC)C)R8S
SAC
'5D) SAC GGAT SAC
10 G, 240000 56000012 0, 60000 14000016 @, 30000 7000020 ?, Q0000 210000
33 ;, 180000 4200000TOTAL ACTIBO 2000000 600 000 1400000
PASIBO
42 B+, 135000 31500046 @+, 45000 105000
TOTAL PASIBO 600000 180000 420000
PATRI9ONIO
50 G, 240000 56000056 @, 30000 7000058 0, 60000 140 0005Q ?, Q0000 210 000
TOTAL PATRI9ONIO 1400000 420000 Q80000
TOTAL PAS. PAT 2000000600 000 1400000
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