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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA
Sede: Quito
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Tesis de grado previa a la obtención del Título de:
Ingeniero en Contabilidad y Auditoría
Tema:
“MODELO DE GESTIÓN PARA EL CONTROL DE LOS INVENTARIOS
MEDIANTE LA APLICACIÓN DE LA NORMA IINTERNACIONAL DE
CONTABILIDAD 11 EN LA EMPRESA INMOSOLUCIÓN S.A.”
AUTOR:
Diana Fernanda Montenegro Siguencia
DIRECTOR DE TESIS:
Ing. Mónica Andrade
Quito - 2013
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DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD
La responsabilidad por el contenido de la presente investigación, corresponde
exclusivamente a su autor; y el patrimonio intelectual de la misma a la Universidad
Politécnica Salesiana.
Diana Fernanda Montenegro Siguencia
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DEDICATORIA
Dedico este gran esfuerzo y trabajo a mi familia que siempre estuvo apoyándome en
cada paso.
A la Universidad Politécnica Salesiana por cada hora, minuto y segundo que pase en
ese gran lugar y donde fue mi segundo hogar.
Diana Fernanda Montenegro Siguencia
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AGRADECIMIENTO
A Dios por no permitirme caer y avanzar cada día en lo que pensé que las cosas no
iban a seguir.
A mis Padres Consuelo y Luis ya que gracias a su gran esfuerzo y dedicación por
sacarme adelante pude culminar este trabajo. A mis hermanos Freddy y Patty que
con su confianza y apoyo constante siempre me animaron en todo momento.
A mis pequeños sobrinos Paula y Sebastián que solo al ver sus rostros pude continuar
y no rendirme en ningún momento
A mi querida y gran amiga Verito que gracias a su apoyo en momentos difíciles y
alegres estuvo siempre conmigo compartiendo todo este gran tiempo.
A mis compañeros de la Secretaria Nacional del Migrante que siendo mi primer
trabajo como profesional y al pasar del tiempo se convirtieron en mis leales amigos,
incondicionales e inolvidables, gracias a ustedes pude dar este gran paso.
Diana Fernanda Montenegro Siguencia
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RESUMEN EJECUTIVO
CAPITULO 1 Conocimiento de la Empresa
En el primer capítulo se describe entorno al giro del negocio de la empresa, cuáles
son sus diferentes logros.
Se encuentra la misión, visión, los diferentes proyectos de vivienda, el análisis
FODA, Manual de funciones.
CAPITULO 2 Contratos de Construcción
En este capítulo se desarrolla los diferentes conceptos que se van a utilizar para
poder entender la problemática de la empresa.
Se abarca temas importantes como las NICs, la diferencia entre la NIC 11 y la NIC
2, las fases de un proyecto en construcciones, y costos de construcciones
CAPITULO 3 Caso Práctico
De acuerdo al conocimiento de la empresa como los diferentes conceptos que
utilizan y los mismos que servirán de base para el modelo de gestión para el control
de inventarios, cuales son los principales procedimientos, procesos de control,
flujogramas y los formularios a utilizarse al igual que como la actividad propia de la
construcción la aplicación de la NIC 11.
CAPITULO 4 Conclusiones y Recomendaciones
Para finalizar este trabajo de tesis, en este capítulo se dedicará a mostrar las
conclusiones y recomendaciones obtenidas a lo largo del trabajo de investigación
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ÍNDICE DE CONTENIDOS
CAPÍTULO 1 ......................................................................................................................... 8
1. Conocimiento de la Empresa ........................................................................................... 8
1.1 Descripción de la Empresa ......................................................................................... 8
1.2 Base Legal .................................................................................................................. 9
Organigrama Estructural INMOSOLUCIÓN S.A ......................................................... 13
organigrama Funcional INMOSOLUCIÓN S.A. ........................................................... 14
1.3 Cultura Organizacional ............................................................................................. 15
1.4 Matriz FODA ............................................................................................................ 18
1.5 Sistemas Utilizados ................................................................................................... 19
1.5.1 Control interno ...................................................................................................... 20
1.5.2 Contabilidad .......................................................................................................... 20
1.5.3 Resultados operacionales ...................................................................................... 21
1.5.4 Información financiera .......................................................................................... 21
1.6 Manual de Funciones ................................................................................................... 22
CAPÍTULO 2 ....................................................................................................................... 46
2. Generalidades ................................................................................................................. 46
2.1 Contratos de Construcción ....................................................................................... 46
2.2 Etapas de Ejecución de Obras .................................................................................. 54
2.2.1 Anteproyecto ........................................................................................................ 55
2.2.2 Especificaciones técnicas ...................................................................................... 55
2.2.3 Proyecto Definitivo ............................................................................................... 55
2.2.4 Elaboración de presupuestos ................................................................................. 55
2.2.5 Ejecución del proyecto .......................................................................................... 55
2.2.6 Liquidación ........................................................................................................... 56
2.2.7 Resultados ............................................................................................................. 56
2.3 NIC´s Aplicables ......................................................................................................... 56
2.3.1 NIC 11 ................................................................................................................... 57
2.3.2 NIC 8 ..................................................................................................................... 58
2.3.3 NIC 2 ..................................................................................................................... 62
2.3.4 NIC 12 ................................................................................................................... 65
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CAPÍTULO 3 ....................................................................................................................... 69
3.1 Descripción de procedimientos .................................................................................... 69
3.2 Políticas de Control ...................................................................................................... 81
3.3 Formularios .................................................................................................................. 89
3.4 Plan De Cuentas ........................................................................................................... 93
3.5 Caso Práctico ............................................................................................................ 101
4. Conclusiones y Recomendaciones ................................................................................. 139
4.1 Conclusiones .............................................................................................................. 139
4.2 Recomendaciones ...................................................................................................... 140
4.3 Bibliografia ................................................................................................................ 141
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CAPÍTULO 1
1. Conocimiento de la Empresa
1.1 Descripción de la Empresa
“INMOSOLUCIÓN S.A., es una empresa especializada en la Construcción
y venta de proyectos de vivienda destinados principalmente a cubrir el déficit
habitacional del personal militar de las Fuerzas Armadas, así como también
dedicada a satisfacer la demanda del sector civil de la población.
INMOSOLUCION S.A., es una empresa cuyo capital accionario en su totalidad es
de El Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas-ISSFA, la misma que
legaliza su vida Jurídica mediante escritura pública el 13 de enero de
1999, aprobada por la Superintendencia de Compañías mediante Resolución No.
99.111.00239 con fecha 27 de enero de 1999, con un capital autorizado de
sesenta millones de sucres, y capital suscrito de treinta millones de sucres (usd
2.400,00) dividida en 3000 acciones de diez mil sucres cada una y su equivalente.
Durante su vida institucional la empresa ha ido capitalizando sus utilidades y
actualmente Cuenta con un capital social de USD 1´800.000,00 y las reservas legal y
facultativa de USD 369.461,39, valores que forman el capital de trabajo de la
empresa.
RAZÓN SOCIAL:
LA COMPAÑÍA INMOBILIARIA Y COMERCIALIZADORA S.A.
INMOSOLUCIÓN
SECTOR: INMOBILIARIO
FECHA DE CREACIÓN: 27 ENERO 1999
ACCIONISTAS: ISSFA 100%”(INMOSOLUCIÓN)
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1.2 BASE LEGAL
“Con el propósito de cumplir en forma más eficiente con algunas actividades
técnicas que el Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas tiene bajo su
responsabilidad y consiente de la necesidad de satisfacer los requerimientos de
vivienda de todos sus afiliados, el Consejo Directivo del ISSFA, decidió organizar y
crear la empresa LA CUADRA COMPAÑÍA INMOBILIARIA Y
COMERCIALIZADORA S.A. INMOSOLUCION, la misma que legaliza su vida
jurídica mediante escritura pública el 13 de enero de 1999, ante el Notario Décimo
Sexto del cantón Quito y aprobada por la Superintendencia de Compañías mediante
resolución No. 99.1.1.00239 con fecha 27 de enero de 1999, con un capital
autorizado de $ 60´000.000.00 de sucres y capital suscrito de $30´000.000,00 de
sucres dividida en 3000 acciones de $ 10.000,00 sucres cada una, capital que fue
depositado en el Banco General Rumiñahui el 13 de Enero de 1999, mediante
comprobante No. 036118.
La Junta General de Accionistas de la compañía, celebrada el 29 de febrero del 2000
resuelve realizar una reforma a los estatutos y proceder al aumento de capital de la
empresa, partiendo del capital de USD 2.400,00 dólares hasta llegar a USD
24.000.00 dólares para lo cual hace un aporte en numerario de 9.600,00 dólares, el 24
de Abril del 2000 en la Notaria Primera.
El 27 de Mayo del 2002, en sesión Universal Extraordinaria, la Junta General de
Accionistas de la empresa por unanimidad resuelve “Aumentar el capital social de la
Compañía y reformar los estatutos.
Se declara que se aumenta el capital a $ 641.000 dólares de los Estados Unidos de
América, dividido en 641.000 acciones de un dólar cada una, ordinarias y
nominativas iguales e indivisibles.
El 11 de Octubre del año 2002 se realiza el registro de la escritura pública del
Aumento de Capital y Reforma de estatutos en la notaria Vigésima Quinta del
Cantón Quito.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
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“El 1 de Agosto de 1999 el Directorio de la Empresa resuelve nombrar al Sr. Crnl.
E.M (S.P) Ing. Milton Córdova Albán como Gerente General de la Empresa
Inmobiliaria, el mismo que dispone que a partir del 1 de Septiembre de 1999 el
personal de Ingenieros, arquitectos y tecnólogos de la construcción quecolaboraron
en el ISSFA en varios proyectos inicien provisionalmente sus actividades en las
oficinas de la asesoría de vivienda del ISSFA, para luego ubicarse en el Centro
Comercial Parque Inglés de propiedad del ISSFA.
En sesión Ordinaria de Directorio de la Empresa realizado el 13 de Octubre del 2004
se resuelve, renovar el nombramiento del Señor Gerente General Crnl. (s.p) Ing.
Milton Córdova Albán por el plazo de 2 años, el mismo que se encuentra en
funciones hasta la presente fecha.
OBJETO SOCIAL
La filosofía que inspiró la creación de la Inmobiliaria fue fundamentalmente el
servicio a sus afiliados, por este razón en los presupuestos de obra de sus proyectos
se considera porcentajes mínimos de utilidades, los que abaratan el costo de las
viviendas y que no admiten competencia en el mercado inmobiliario del País
Los servicios que presta la empresa son:
Planificación, diseño y construcción de obras civiles
Ejecución de avalúos
Fiscalización de obras
Compra- venta intermediación de bienes raíces.
Trámite de Bono de la vivienda
Trámite de créditos complementarios y especiales con el ISSFA
Trámite de créditos con bancos y financieras para todos los clientes.
Construcción de inmuebles
Administración y comercialización de proyectos
inmobiliarios”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
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“Realización de estudios, diseño, planificación, construcción, fiscalización de
obras civiles, urbanizaciones, edificios, viviendas, caminos, carreteras,
canales de riego.
Instalaciones industriales, eléctricas, sanitarias, hidráulicas, telefónicas
Urbanismo
Obras de ingeniería: sanitaria, eléctrica, vial, hidráulica.
La prestación de todo tipo de servicios administrativos, técnicos y
especializados
TRABAJOS REALIZADOS POR LA EMPRESA
INMOSOLUCIÓN ha ejecutado algunos planes de vivienda dirigido a todo nivel del
personal afiliado, y población civil en general, los mismos que fueron entregados a
satisfacción de sus clientes, entre los que podemos citar:
QUITO
Conjunto habitacional San Francisco (12 casas)
Conjunto habitacional Los Claveles (13 casas)
Conjunto habitacional Geranios I (45 casas)
Conjunto habitacional Paraíso del Norte (96 casas)
Conjunto habitacional Ruta del Sol (79 casas)
Conjunto habitacional El Limonar (45 casas)
Conjunto habitacional Dinastía (39 departamentos, 4 locales comerciales)
Urbanización Jardines de Amagasí (246 lotes)
Conjunto habitacional Ciudad Quitumbe Mz 14-P (50 casas 8
departamentos).” )”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
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“GUAYAQUIL
Huancavilca Ciudad del norte (1400 viviendas “PROYECTOS DE
VIVIENDA EN DESARROLLO)
Entre los planes de acción INMOSOLUCIÓN S.A. desarrollará los siguientes
proyectos de vivienda:
QUITO
Conjunto habitacional Geranios II al norte de la ciudad, con 35 casas
Conjunto habitacional PARAÍSOS DEL SUR en el sector Ciudad Quitumbe
al sur de la ciudad :
o Manzana 13-O: 47 casas y 18 departamentos
o Manzana 16-I : 47 casas y 18 departamentos
o Manzana 17-J : 42 casas y 8 departamentos
Proyecto Versalles en el sector de Santa Clara, se construirá un edificio con
locales comerciales, departamentos y oficinas
Se encuentra en planificación la construcción de oficinas y departamentos en
el sector de Iñaquito.
CUENCA
En el Sector de Ricaurte en la ciudad de Cuenca estamos entregando 36
viviendas unifamiliares.
GUAYAQUIL
Se continúa con la construcción de nuevas manzanas en Ciudad del Norte
Proyecto Huancavilca”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
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Organigrama Estructural INMOSOLUCIÓN S.A
Junta General
Directorio
Gerencia General
Asesoría Jurídica
Secretaria
Gerencia
Administrativa-
Financiera
Gerencia Técnica
Gerencia de
Comercialización
Talento Humano
Contabilidad
Tesoreria
Logística
Sistemas
Planificación
Diseño-Avalúos
Construcción
Control y
Presupuestos
Ventas-Publicidad
Crédito-Cartera
Fuente: INMOSOLUCIÓN S.A
Elaborado por: Diana Montenegro
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ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Junta General
Directorio
Gerencia General
1 Gerente
Asesoría Jurídica
1 Asesor
Secretaria
1 Secretaria
Gerencia
Administrativa-
Financiera
1 Gerente
Gerencia Técnica
1 Gerente
Gerencia de
Comercialización
1 Gerente
Talento Humano
1 Asistente
Contabilidad
1 Contador, 1
Auxiliar Contable
Tesorería
1 Tesorero
Logística
2 Asistentes
Sistemas
1 Asistente
Planificación
Diseño-Avalúos
1 Planificador, 2
Dibujantes
Construcción
1 Fiscalizador, 1
Superintendente, 1 Jefe
de Obra, 2 bodegueros
Control y
Presupuestos
1 Jefe de Control y
Presupuestos
Ventas-Publicidad
1 Gerente de
Ventas
Crédito-Cartera
1 Jefe de Cartera
Fuente: INMOSOLUCIÓN S.A
Elaborado por: Diana Montenegro
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1.3 Cultura Organizacional
MISIÓN
“Entidad creada para planificar, construir y comercializar obras civiles para el mercado
institucional y de la comunidad, contando con profesionales calificados y tecnología
apropiada, para satisfacer objetivos institucionales y corporativos.
VISION
Empresa sólidamente estructurada y posicionada en el sector inmobiliario y en la
industria de la construcción de vivienda e infraestructura, contribuyendo al desarrollo
social del país.
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
Objetivos Estratégicos
2011
Fortalecer la actividad integral de la empresa sustentándose en una estructura por
procesos y garantizar la suscripción de alianzas estratégicas.
2011- 2012
Consolidar el prestigio de la firma en el mercado interno e incursionar en el mercado
internacional, iniciando con una representación en España.
2012- 2014
Posicionar a la firma en el mercado inmobiliario aprovechando su vinculación
institucional con el ISSFA y con el Holdingdine S.A.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
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VISIÓN 2014
“Constructora Inmobiliaria INMOSOLUCIÓN S.A. con talento humano calificado y
tecnología apropiada para dar solución a la demanda habitacional e infraestructura física
a nivel nacional, incursionando en el mercado internacional con alianzas estratégicas
con firmas de reconocido prestigio, posicionándose dentro de las cinco primeras firmas
inmobiliarias del ecuador contribuyendo así al desarrollo socio-económico del país.
PRINCIPIOS
Honestidad institucional
Ética profesional
Responsabilidad social
Vocación de servicio
Actividad empresarial sustentable
VALORES
Experiencia técnica
Innovación tecnológica
Clima laboral y organizacional saludable
Optimización de recursos
PROCESOS
GOBERNANTES
Junta General
Directorio
Gerencial General”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
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“FUNDAMENTALES
Gerencia Técnica
Gerencia Comercial
APOYO
Administrativo-Financiero
Talento Humano
Logística
Tesorería”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
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1.4 MATRIZ FODA
Fortalezas Debilidades
Talento humano calificado
Mercado seguro y cautivo a través del
ISSFA
Posicionamiento de la empresa en el
mercado
Optimización de recursos humanos,
materiales y financieros
Honestidad y ética institucional
Falta de trabajo en equipo.
Falta de Planificación Integral.
Insuficiente aceptación de criterios
innovadores en proyectos.
No existe clara definición de funciones y
responsabilidades.
Insuficiente proceso de seguimiento y
avance de los proyectos.
No cuenta con un plan de compras.
No existe una toma periódica de inventarios,
solo anualmente.
Demasiado stock de mercadería.
Control interno ineficiente para el control de
inventarios.
Inexistencia de procesos en el tratamiento de
sobrante de materiales.
Inadecuada aplicación de la NIC 11
Contratos de Construcción.
Falta de capacitación en la aplicación de la
NIC 11.
Oportunidades Amenazas
Respaldo del prestigio institucional del
ISSFA y Holdingdine S.A.
Posibilidad de incursionar en el mercado
internacional.
Déficit de soluciones habitacionales a nivel
nacional.
Políticas de incentivos gubernamentales en
el mercado de la vivienda.
Ingreso de remesas de emigrantes.
Situación Político – Económica del país
Desempleo en aumento
Falta de ética profesional por parte de ciertos
sectores de la competencia
Excesiva oferta de viviendas “informal”
Restricciones en el Sistema Financiero para
entrega de créditos
La entidad aun no aplica el proceso
obligatorio de las NIFF´s
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“COMPETIDORES
Uribe &Schwarzkopf
Mutualista Pichincha
Habitar
Ferro Inmobiliaria (CIUDAD Jardín)
Eco Arquitectos
Coviprov
VENTAJAS COMPETITIVAS Y DIFERENCIACIÓN
Mercado militar seguro (cautivo)
Precios competitivos
Calidad en servicio
Ubicación estratégica de los proyectos
Trayectoria de 11 años de la empresa
Tener un solo socio (ISSFA)
Inversión rentable
Contar con terrenos del accionista
Alianzas estratégicas (varias entidades financieras)
1.5 Sistemas Utilizados
• Software Financiero Venture
• Software Técnico( Costos) Incontrol
• Software De Diseño AutocadLt 2011
• Software Cashmanagement
Relación Bancaria Para Administración De Fondos (CONTRATO Banco
Rumiñahui- Banco Pichincha)”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
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1.5.1 “Control interno
Existe un sistema de selección de recursos humanos
Se elabora anualmente un plan de capacitación para cubrir brechas en
competencia
Se procura mantener un buen clima organizacional, mediante incentivos y trato
cordial y de respeto
Se mantiene un manual de procesos, procedimientos y cargos
Existe un sistema de evaluación del desempeño y estímulos
1.5.2 Contabilidad
El software contable que se utiliza se llama “VENTURE”, este sistema adquirió la
empresa en el año 2002, el cual cuenta con los siguientes módulos:
Activos fijos
Inventarios
Contabilidad
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Tesorería
Ventas
Recursos humanos”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
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1.5.3 Resultados operacionales
“COSTOS Y GASTOS
Los costos son administrados en cada proyecto inmobiliario, mediante una
corrida financiera y técnica, bajo parámetros de recuperación de la inversión
Los gastos administrativos de la matriz son atendidos mediante el margen de
contribución(ingresos-costos variables) de los proyectos en
ejecución”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
1.5.4 Información financiera
Gráfico No.1
Información Financiera
INMOSOLUCIÓN S.A.
AÑO 2011
Fuente: INMOSOLUCIÓN S.A.
Elaborado por: Diana Montenegro
CUENTAS POR COBRAR, 27%
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS,
12%
INVENTARIOS, 59%
ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES, 1%
OTROS ACTIVOS, 0%
Efe
ctiv
o y
Eq
uiv
ale
nte
s
22
Mediante este gráfico podemos observar que la empresa INMOSOLUCIÓN S.A., tiene
el mayor porcentaje en inventarios con el 59%, por tal motivo es su giro de su negocio,
para lo cual es importante centrarnos en los inventarios y conocer cuál es su tratamiento,
si existe control si se aplican las normas de acuerdo a la ley, y cuáles son los principales
problemas.
La entidad como parte de ser organización cuenta con el manual de funciones que se
detalla a continuación:
1.6 Manual de Funciones
“DESCRIPCIÓN Y ESPECIFICACIONES DEL PUESTO
1. JUNTA GENERAL.
a. TITULO DEL PUESTO: JUNTA GENERAL
b. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y TAREAS:
Nombrar y remover a los miembros de los organismos administrativos de la
compañía, comisarios, o cualquier otro personero o funcionario cuyo cargo
hubiere sido creado por el estatuto, y designar o remover a los administradores,
si en el estatuto no se confiere esta facultad a otro organismo;
Conocer anualmente las cuentas, el balance, los informes que presentan los
administradores o directores y los comisarios acerca de los negocios sociales y
dictar la resolución correspondiente. Igualmente conocerá los informes de
auditoría externa en los casos que proceda. No podrán aprobarse ni el balance ni
las cuentas si no hubieren sido precedidos por el informe de los comisarios;
Fijar la retribución de los comisarios, administradores e integrantes de los
organismos de administración y fiscalización, cuando no estuviere determinada
en los estatutos o su señalamiento no corresponda a otro organismo o
funcionario; “(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
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“Resolver acerca de la distribución de los beneficios sociales;
Resolver acerca de la emisión de las partes beneficiarias y de las obligaciones;
Resolver acerca de la emisión de las acciones;
Resolver acerca de la fusión, transformación, escisión, disolución y liquidación
de la compañía; nombrar liquidadores, fijar el procedimiento para la liquidación,
la retribución de los liquidadores y considerar las cuentas de liquidación. .
La junta general ordinaria podrá deliberar sobre la suspensión y remoción de los
administradores y más miembros de los organismos de administración creados
por el estatuto, aun cuando el asunto no figure en el orden del día.
2. GERENTE GENERAL
a. TITULO DEL PUESTO: GERENTE GENERAL
b. OBJETIVO DEL PUESTO: Realiza el manejo y administración de la Compañía
conforme lo dictaminan los estatutos de la misma y las leyes que han establecido las
diferentes instituciones que intervienen a este tipo de empresas.
c. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y TAREAS:
Representante Legal, judicial y extrajudicial de la Compañía.
Dirigir o intervenir en todos los negocios y operaciones de la compañía, con los
requisitos señalados en estos estatutos.
Comprar, vender o hipotecar inmuebles y en general, intervenir en todo acto o
contrato relativo a esta clase de bienes que impliquen transferencia de dominio o
gravamen sobre ellos, previa autorización del Directorio.
Conferir poderes generales previa autorización del Directorio.
(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
Contratar a los trabajadores de la compañía y dar por terminados sus contratos,
cuando fuere conveniente para los intereses sociales, ciñéndose a lo que dispone
la Ley. “(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
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“Tener bajo su responsabilidad todos los bienes de la sociedad y vigilar la
contabilidad y archivos de la compañía.
Llevar los libros de actas, de acciones y accionistas y el libro talonario de
acciones.
Firmar junto con el Presidente, los títulos de acciones.
Presentar anualmente y con la debida anticipación al comisario y entregarle
anualmente y con la debida anticipación, a la fecha de la reunión de la Junta
General, un ejemplar del balance, y de su informe.
Presentar anualmente a la Junta General, y al Directorio un informe sobre los
negocios sociales, incluyendo cuentas, balances y más documentos pertinentes.
Elaborar el presupuesto anual y el plan general de actividades de la compañía y
someterlos a la aprobación del Directorio.
Hacer cumplir las resoluciones de la Junta General y del Directorio.
En general, tendrá todas las facultades necesarias para el buen manejo y
administración de la compañía y todas las atribuciones y deberes determinados
en la ley para los administradores, de acuerdo con estos estatutos.
3.- SECRETARIA DE GERENCIA GENERAL
TITULO DEL PUESTO: SECRETARIA
OBJETIVO DEL PUESTO:
Ofrecer un servicio de secretariado ejecutivo bilingüe, de calidad, mediante el desarrollo
de las actividades correspondientes, con eficiencia, confiabilidad y oportunidad
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y TAREAS:
Recibir la correspondencia, registrar, clasificar, resumir e informar a la gerencia
o unidades administrativas.
Atender al público en forma directa o por teléfono, concretar entrevistas y
conceder audiencias.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
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“Preparar documentación y antecedentes, para reuniones internas y externas a las
que debe asistir el ejecutivo.
Llevar la agenda de compromisos del jefe inmediato.
Preparar y digitar diferentes documentos ordinarios y calificados.
Llevar el registro, control y archivo de los documentos.
Elaborar formatos, diapositivas, cuadros estadísticos, utilizando equipos y
paquetes de procesamiento de datos.
Operar conmutadores de oficina, fax, telefax y computadores.
Ejecutar traducciones orales y escritas del castellano al idioma extranjero o
viceversa.
4.- ASESOR LEGAL
TITULO DEL PUESTO: ASESOR LEGAL
OBJETIVO DEL PUESTO:
Asistir a los diferentes niveles de gestión, en cuestiones relativas al derecho para que
brinde la solución jurídica de los diferentes problemas, los mismos que deben estar
enmarcados dentro de las leyes, políticas y normas institucionales.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Asumir y tramitar la defensa de litigios que se proponen por diferentes causas
civiles y/o penales.
Mantener un archivo y llevar el control de casos penales, civiles.”
Preparar informes de sentencias de los juicios que se tramitan.
Integrar comités de contrataciones, adquisiciones y otros.
Asesorar en la elaboración de acuerdos, contratos, reglamentos, circulares,
directivas emitidas por la Institución, para el cumplimiento de las disposiciones
legales.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
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“Investigar las reformas introducidas a las instituciones jurídicas para determinar
las normas que se encuentran vigentes.
Analizar y revisar los resultados e informes de auditoría responsabilidades
civiles o de presunción penal.
Conocer, evaluar y participar en las acciones concernientes a convenios
interinstitucionales.
Absolver consultas de otras áreas o unidades administrativas de la institución,
mediante la emisión de criterios jurídicos.
5.- GERENTE TECNICO
TITULO DEL PUESTO: GERENTE TECNICO
OBJETIVO DEL PUESTO:
Garantizar que el diseño, construcción y remodelación de obras civiles o
arquitectónicas, se ajusten a las leyes, normas de construcción y necesidades del usuario
y coordinar con las otras gerencias todas las actividades que se requieran, para el
cumplimiento de los objetivos de la empresa.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Planificar y coordinar el proceso de planificación, diseño, cálculo y construcción
de las obras en tiempo, en inversión y en optimización de materiales y mano de
obra de todos los proyectos.
“Proporcionar toda la información técnica para la toma de decisiones por parte
de la Gerencia General.
Programar cursos de actualización y capacitación para el personal que labora en
esta área.
Asesorar en procesos de adquisiciones de materiales de construcción para los
proyectos.
Procesar toda la documentación para aprobar los trámites municipales.
“(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
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“Colaborar en la elaboración del presupuesto anual de su área y ejecutar el
presupuesto aprobado.
6.- DISEÑADOR Y PLANIFICADOR
TITULO DEL PUESTO: DISEÑADOR Y PLANIFICADOR
OBJETIVO DEL PUESTO:
Alcanzar altos índices de funcionalidad y de calidad en las construcciones, a través del
cálculo, proyección y dirección de obras civiles, viales y otros.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Elaborar los estudios preliminares, en base a las necesidades funcionales,
condiciones físicas, técnicas, sociales y económicas del medio y del usuario.
Supervisar la elaboración de los anteproyectos en los cuales se interprete en base
al diseño, el programa de la obra.
Supervisar la elaboración de los planos generales de plantas, cortes y
elevaciones debidamente acotados para ejecución en obra
Detallar los elementos con gráficos y esquemas necesarios para la ejecución de
las obras, con escalas convenientes para ejecución en obra, especificaciones
técnicas de materiales y procesos de ejecución.
Implementar las normas relativas al procedimiento de ejecución de trabajo,
determinación de la calidad de materiales y acabados.
Controlar que se realice el análisis de tipologías estructurales a adoptarse para
sustentar el proyecto arquitectónico.
Supervisar la elaboración de esquemas para planos estructurales definitivos y
constructivos para ejecución de obras.
Comprobación de estructuras por explícita orden de la Gerencia General.
Realizar el cálculo y el diseño de sistemas de urbanización.”(INMOSOLUCIÓN,
MANUAL)
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7.- “FISCALIZADOR DE OBRAS
TITULO DEL PUESTO: FISCALIZADOR DE OBRAS
OBJETIVO DEL PUESTO:
Garantizar el cumplimiento de especificaciones técnicas y otras, en las construcciones,
mediante peritajes, evaluaciones, comprobaciones y cuantificación de los trabajos.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS
Fiscalizar las diferentes construcciones, edificios ductos, a fin de verificar el
cumplimiento, de especificaciones del contrato.
Controlar que las obras construidas y en construcción se encuentren ajustadas a
los términos técnicos de referencia de los contratos y diseños.
Realizar comprobaciones de cantidad, calidad y características técnicas de
materiales, equipos y demás implementos a utilizar.
Elaborar y legalizar actas de entrega recepción y planillas de mano de obra.
Realizar peritajes evaluaciones y auditorias técnicas.
Elaborar informes de fiscalización con sus anexos respectivos.
Mantener el archivo actualizado de planos, especificaciones técnicas y
especiales, contratos, disposiciones específicas y más documentos de las obras
que supervisan.
Control los tiempos de duración de los contratos y verificar que los contratistas
entreguen sus trabajos de acuerdo a lo establecido.
8. SUPERINTENDENTE DE OBRAS
TITULO DEL PUESTO: SUPERINTENDENTE DE OBRAS
OBJETIVO DEL PUESTO:
Alcanzar altos índices de funcionalidad y de calidad en las construcciones, a través de la
Supervisión, coordinación, proyección y dirección de obras civiles, y
otros.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
29
“DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Ejecutar las obras de acuerdo a los planos arquitectónicos, estructurales y otros
diseños técnicos establecidos.
Verificar que la adquisición de los materiales necesarios para la construcción,
sean adquiridas en su debida oportunidad.
Coordinar con el área de planificación y fiscalización a fin de cumplir con los
cronogramas establecidos de los proyectos
Verificar la calidad de los materiales, cumplimiento de las especificaciones
técnicas y características predeterminadas para la construcción.
Intervenir en las entregas-recepción provisional y definitiva de los diferentes
trabajos y elaborar informe de novedades.
Dirigir, controlar y coordinar con el personal que integra el equipo de trabajo, el
buen uso de la maquinaria y avances de las obras.
Elaborar y presentar informes de trabajo a la Gerencia General.
9.- RESIDENTE DE OBRA
TITULO DEL PUESTO: RESIDENTE DE OBRA
OBJETIVO DEL PUESTO:
Alcanzar los mayores beneficios económicos de los proyectos bajo su responsabilidad,
mediante un eficiente manejo y control de los recursos humanos y materiales. Será
responsable del control y ejecución de la obra en lo referente, a obra muerta y acabados
del proyecto.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Permanecer en el sitio de trabajo realizando la supervisión durante la ejecución
de los trabajos de construcción en los proyectos.
Presentará informes diarios sobre el avance de los trabajos y reportará
inmediatamente de sucedida cualquier novedad o acontecimiento que a su
criterio deba ser conocida por la Gerencia.
Se encargará de mantener el orden y desarrollo de las tareas encomendadas a
cada trabajador en obra.” (INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
30
“Solicitar con la debida oportunidad las necesidades de materiales de manera
que no se produzcan retrasos en la ejecución de la obra por falta de oportuno
abastecimiento de los mismos.
Ejecutará control de calidad de materiales y realizará pruebas y ensayos de
calidad sobre materiales y obra ejecutada.
Responderá por el cumplimiento de las especificaciones técnicas de construcción
adaptadas en el diseño, planos, y estudios arquitectónicos, diseños estructurales,
hidrosanitarios, eléctricos, telefónicos, normas constructivas y ordenanzas
municipales vigentes para este tipo de obras civiles, Notificará al
Superintendente de Obras, sobre cualquier modificación, cambio o novedad
constructiva realizada, indicará las causas y recomendará soluciones prácticas
para superar problemas constructivos futuros.
Controlará la asistencia y rendimiento del personal de mano de obra a cargo del
maestro de obra contratado para este rubro.
Realizará la planilla de pagos para mano de obra (por avance físico, rubro,
nóminas), además de materiales, alquiler de equipos, entre otros, todos ellos
debidamente calculados y plenamente justificados.
Verificará los roles de pago elaborados y cancelados por el maestro de obra a sus
trabajadores.
Llevará al día la documentación correspondiente a: Libro de Obra, revisará y
supervisará la documentación correspondiente al encargado de la bodega como:
Kárdex, Ingreso de Bodega, Egreso de Bodega.
Realizará el replanteo de elementos estructurales, alineaciones, rasantes entre
otros elementos, además de todos aquellos que no se mencionen explícitamente
en planos, pero que tácitamente se requieran para la ejecución integral del
proyecto.
Ejecutará de manera lo más ceñida posible el cronograma de obras planificado,
reportará el adelanto o retrasó experimentado, las causas de lo que lo motivan y
recomendará medidas técnico - económicas para acelerar y mejorar las
condiciones de construcción.
10.- BODEGUERO
TITULO DEL PUESTO: BODEGUERO
OBJETIVO DEL PUESTO:
Llevar al día los registros de ingresos y egresos en el kárdex, de los materiales
entregados para el proyecto en ejecución, con toda la documentación sustentadora.
.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
31
“DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Prestar personalmente sus servicios a INMOSOLUCION, en su calidad de
BODEGUERO del proyecto.
Observar estrictamente todas las normas que se fijen para la realización del
servicio materia del contrato establecido y a observar fielmente y dar
cumplimiento exacto a los reglamentos de la Empresa.
Comunicar oportunamente a la compañía todas las informaciones que obtenga
en razón de sus labores y tendientes a evitar perjuicios a la misma, o a las
personas, naturales o jurídicas a quienes la compañía este prestando sus
servicios.
Guardar absoluta reserva sobre las informaciones que obtenga en razón de su
trabajo y las que por su naturaleza sean reservadas, para la protección de la
compañía, de las personas relacionadas con el y de las personas naturales o
jurídicas a las cuales la compañía este prestando sus servicios.
Guardar absoluta moral en sus relaciones con sus superiores y compañeros de
trabajo, y a prestar los servicios a la compañía sin limitación de tiempo ni de
hora, en los casos de urgencia que se presenten.
Tener bajo su responsabilidad los bienes que la sucursal le ha entregado para el
desempeño de sus funciones.
Llevará al día la documentación correspondiente a: Kárdex, Ingreso de Bodega,
Egreso de Bodega, entregando a la oficina copias de los mismos.
Realizará las funciones de control y supervisión al personal de mano de obra que
labore en el proyecto, informando a la Gerencia sobre cualquier novedad que se
suscitare respecto a la calidad del servicio en el cumplimiento del trabajo del
personal antes mencionado
11.-JEFE DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
TITULO DEL PUESTO: JEFE DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
OBJETIVO DEL PUESTO:
Alcanzar altos índices de funcionalidad y de calidad en las construcciones, a través del
cálculo, de costos y presupuestos de los materiales y mano de obra a ser utilizado en los
diferentes proyectos.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
32
“DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Elaborar los costos y presupuestos de las obras y proyectos a desarrollarse por
parte de la inmobiliaria.
Realizar la verificación y calibración de los presupuestos con el estudio de
mercado de proveedores de materiales, equipos y mano de obra.
Realizar la planificación económica o cronograma valorado de inversiones para
los diferentes proyectos.
Mantener informado a la Gerencia general y a la gerencia técnica sobre los
cambios o novedades que se susciten en el mercado.
Informar en forma oportuna sobre las alteraciones que se produzcan en los
presupuestos de la obras en ejecución.
Llevar el control presupuestal de todos los proyectos
Realizar factibilidades y estudios de Análisis de Precios unitarios.
Verificaciones de avance de obra.
Elaborar planos en Autocad para realizar mediciones y comprobar medidas.
Elaborar Cronogramas valorados.
Verificar la calidad y costos de los materiales, cumplimiento de las
especificaciones técnicas y características predeterminadas para la construcción.
12.- GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO
TITULO DEL PUESTO: GERENTE ADMINISTRATIVO
FINANCIERO.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
33
“OBJETIVO DEL PUESTO:
Responsable ante la Gerencia General del manejo de los Recursos Humanos y
Materiales en el área Administrativa; y, en una eficiente, efectiva y económica
implantación del sistema de Gestión en el área Financiera; a través de un oportuno
asesoramiento, para la toma de decisiones, que permitan la ejecución de las políticas de
la Empresa.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
En lo Administrativo será responsable de cumplir con las funciones
encomendadas y de supervisar las áreas de Personal y de Logística:
Planificar, dirigir, controlar, coordinar y ejecutar las actividades del área
administrativa- financiera.
Asesorar a la Gerencia General en la administración de personal y adquisiciones
de materiales.
Cumplir y hacer cumplir las políticas y Disposiciones generales y/o específicas
de la gerencia General. Integrar el Comité de Contrataciones de la Empresa.
Establecer el Banco de datos de los Proveedores Nacionales y del Exterior.
Adquirir materiales, suministros y servicios de menor cuantía Hasta 500.00
dólares. Efectuar coordinaciones con las demás Gerencias para la buena marcha
de la empresa. Dar el apoyo logístico requerido en las diferentes áreas, en forma
oportuna y eficiente. Establecer controles adecuados para el uso y
mantenimiento de los vehículos de la Empresa.
Establecer planes de mantenimiento de maquinaria y equipo de oficina.
Asistir y participar con los niveles ejecutivos en el diseño y ejecución de planes
y proyectos de desarrollo institucional.
Dirigir estudios de mejoramiento de la estructura, funciones y procesos de las
unidades administrativas, con eficiencia en el empleo de los
recursos.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
34
“Analizar y participar en la formulación de presupuestos, realizar el control y
seguimiento de contratos, convenios, proyectos, planes operativos evaluando su
ejecución y rendimiento.
Efectuar revisiones periódicas de los avances de las, actividades, y evaluar su
cumplimiento considerando cronogramas de trabajo.
Sancionar y presentar informes sobre las novedades detectadas.
Promover sesiones de trabajo para la ejecución de la programación
administrativa. Integrar el Comité de Contrataciones de la empresa.
Efectuar coordinaciones con las demás gerencias para la buena marcha de la
empresa.
Elaborar el informe de evaluación presupuestaria y presentar al Gerente General.
Entregar el balance general y de resultados semestralmente al Gerente General.
Asesorar a las Gerencias de la empresa para adoptar decisiones oportunas en
materia financiera.
Mantener en depósito los originales de las garantías contractuales y disponer que
el Tesorero lleve el registro y control estricto de su vigencia, debiendo informar
por escrito al asesor jurídico con ocho días de anticipación sobre el vencimiento
de las garantías; además controlara que dichas garantías se hallen debidamente
contabilizadas y se expresen en el balance general.
Informar al Gerente General sobre la situación financiera en base de los reportes
del sistema contable y de presupuesto.
Ejercer control sobre las operaciones, recaudaciones y depósitos de los valores
provenientes de los diferentes proyectos incorporados a la empresa.
Analizar y resolver con el Contador los saldos deudores que se presenten en las
cuentas de pasivos, antes de la presentación del estado de situación de tal manera
que se realicen los ajustes contables, con los justificativos correspondientes.
”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
35
“Establecer el control contable de ingresos y egresos de artículos de consumo
interno.
Controlar que los fondos de caja chica, establecidos para gastos menores, sean
presentados máximo cuando se haya gastado el 70 % de los mismos, adjuntando
los comprobantes de pago correspondientes y someterlos a la revisión del señor
Gerente General, antes de realizar la reposición y registro correspondiente.
13.- ASISTENTE DE RECURSOS HUMANOS
TITULO DEL PUESTO: ASISTENTE DE RECURSOS HUMANOS
OBJETIVO DEL PUESTO:
Apoyar en las actividades correspondientes al departamento Administrativo, brindando
atención eficiente y oportuna en especial sobre el talento humano, coordinar acciones
con las demás áreas Administrativas, ejecutar las políticas de la Gerencia.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Establecer controles de ingreso y salida del personal.
Establecer subsistemas de alimentación de recursos humanos, que incluya.
Establecer un subsistema de desarrollo de recursos humanos, que incluya
capacitación y planes de desarrollo de personal.
Establecer un subsistema de control de recursos humanos, que abarque base de
datos, sistema de información, recolección y manejo de datos, estadísticas,
registros, selección y auditoria de recursos humanos.
Establecer políticas para: alimentación, aplicación, mantenimiento, desarrollo y
control de recursos humanos.
Asesorar al Gerente Administrativo en el empleo adecuado de los recursos
humanos. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones del Gerente Administrativo.
Optimizar el empleo de los recursos humanos.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
36
14.- “ASISTENTE DE LOGISTICA
TITULO DEL PUESTO: ASISTENTE DE LOGISTICA
OBJETIVO DEL PUESTO:
Establecer las condiciones adecuadas de competencia, mediante la investigación de
precios de los productos nacionales o extranjeros.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Asesorar al Gerente Administrativo en las adquisiciones que se realizan.
Elaborar un listado de información de precios de productos través de la
recopilación en el mercado externo.
Establecer la clase, tipo y calidad de los artículos o productos de los cuales se
realizó la investigación de precios.
Elaborar cuadros de referencias de precios por proveedores, de los diferentes
productos investigados.
Mantener contacto con proveedores directos de mercadería nacional para
analizar calidad y precios de los productos y determinar el proveedor más
conveniente.
Cotizar permanentemente la mercadería de las casas comerciales tanto
nacionales como extranjeras.
Elaborar cuadros comparativos de ofertas para la toma de decisiones.
Establecer una base de datos con direcciones y teléfonos de los proveedores para
solicitar cotizaciones, ejecutar las políticas sobre adquisiciones dispuestas por el
Gerente Administrativo.
Realizar la adquisición directa de materiales y/o servicios de menor cuantía.
Despachar los pedidos de materiales a las diferentes áreas que lo
soliciten.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
37
“Establecer controles para las adquisiciones y despachos de materiales y
suministros.
Determinar los requerimientos y características técnicas de los materiales,
solicitar su adquisición y controlar su uso.
15.- CONTADOR
TITULO DEL PUESTO: CONTADOR GENERAL
OBJETIVO DEL PUESTO:
Garantizar el cumplimiento y procedimiento generalmente aceptados, destinados a
cumplir los objetivos de: Análisis, registros y control de las transacciones u operaciones
realizadas por la Entidad con la finalidad de: informar e interpretar la situación
económica financiera de los resultados y operaciones en un periodo o ejercicio contable.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Dirigir y controlar las actividades desarrolladas por el personal de contabilidad.
Revisar y analizar el plan de cuentas modificarlo y actualizarlo de acuerdo con
las necesidades institucionales.
Consolidar la información contable para realizar los estados financieros
globales. Coordinar con presupuesto la consolidación del registro contable
presupuestario. Coordinar las labores de contabilidad con otras unidades
administrativas de la institución y con las dependencias de control del Estado.
Supervisar el control previo y concurrente de las cuentas correspondientes a la
institución.
Registrar todos los contratos y obligaciones, hipotecas y otros compromisos
financieros.
Dirigir supervisar y legalizar los balances contables y estados financieros.
Presentar informes y análisis de tipo contable, económico y financiero.
Asesorar a las jefaturas y más personal del área, en la ejecución y control
contable y presupuestario.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
38
“Mantener actualizado los instructivos y manuales específicos de contabilidad.
Consolidar la información financiera y contable de las unidades que llevan los
diferentes tipos de contabilidad.
Puede representar a la institución en reuniones de tipo económico financiero.
Asegurar el registro, liquidación y cancelación oportuna de todas las
obligaciones de la empresa con las diferentes entidades de control.
16.- AUXILIAR DE CONTABILIDAD
OBJETIVO DEL PUESTO:
Asistir y apoyar al Contador en el control y contabilización de las diferentes
operaciones financieras.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Registrar contablemente los ingresos y egresos de varias cuentas auxiliares y
efectuar liquidaciones.
Realizar facturaciones y notas de devolución de mercaderías que ingresan y
egresan a la institución.
Colaborar en la preparación de informes diarios de las diferentes cuentas y
estados contables.
Emitir cheques para diferentes pagos, registros de valores y elaboración de
conciliaciones bancarias, tarjetas de control presupuestario, cédulas
presupuestarias y asientos contables.
Control previo de comprobantes, lista de pagos y cheques con las cuentas
respectivas.
Ingresar en el sistema informático las transacciones diarias para obtener su
memorización.
Conciliación de saldos mensuales y anuales, arqueos periódicos de
caja.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
39
“Colaborar en las labores de fiscalización, realizar el trámite de actas de entrega
recepción de obras, actualización, verificación de plan de contratos.
Manejar y tramitar la documentación administrativa.
17.- TESORERO
TITULO DEL PUESTO: TESORERO
OBJETIVO DEL PUESTO:
Garantizar la seguridad del dinero y todos los valores bajo su custodia, así como la
entrega oportuna a los beneficiarios.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS
Recaudar los fondos que por los diferentes conceptos ingresen a la empresa y
depositar en la cuenta bancaria máximo dentro de las 24 horas hábiles siguientes
a la recaudación.
Presentar un informe diario de recaudación al Gerente Administrativo
Financiero, adjuntando las respectivas notas de depósito para ser entregadas al
Contador para su registro.
Realizar las transferencias y detalle de pago ordenados por él Gerente
Administrativo Financiero.
Preparar y emitir los cheques para el pago de las obligaciones legalmente
contraídas.
Suscribir conjuntamente con el Gerente Administrativo Financiero los cheques
de desembolso, verificando previamente que la documentación sustentadora este
completa y cumpla con los requisitos legales correspondientes.
Entregar los cheques directamente al beneficiario previa verificación de la
documentación sustentaría y de cumplimiento de las disposiciones legales.
Programar, organizar y ejecutar el sistema de recepción, distribución de los
fondos”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
40
“Mantener en la cuenta corriente del banco los fondos que se encuentre bajo su
responsabilidad.
Emitir recibos pre numerados de caja por las recaudaciones en efectivo y/o
cheques, que reciba en tres ejemplares; uno para cada persona que realice el
pago, otro para contabilidad y otro para la Gerencia que ordena la operación;
cuyos depósitos los realizara máximo al día siguiente a la recuperación
Pagar las remuneraciones mensuales mediante transferencia a las cuentas de los
beneficiarios.
Ejercer control y recaudar oportunamente las cuentas por cobrar otorgadas
durante su gestión, los saldos individuales llevará y controlará conjuntamente
con el Contador y el Jefe de Cartera
Verificar antes del otorgamiento de anticipos contractuales las garantías legales
y reglamentarias del cien por cien de tales anticipos manteniendo copia de los
mismos junto al cheque y verificando que su amortización o liquidación se
realce en forma oportuna.
Liquidar los valores de caja chica y presentar al Gerente Administrativo
Financiero.
Firmar en forma conjunta, con ordenadores del gasto, cheques para el pago de
diferentes compromisos contraídos por la Institución.
Controlar y custodiar los comprobantes recibidos por diferentes transacciones.
Recaudar dinero, documentos negociables, valores por concepto de servicios
prestados, especies valoradas y otros.
Controlar el movimiento económico y financiero de ingresos, egresos por
préstamos, transferencias, renovaciones, cancelaciones de obligaciones, fondos
rotativos y otros.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
41
“Efectuar los trámites correspondientes a las aportaciones al IESS, Ministerio de
Finanzas, ISSFA, Retención en la Fuente y servicios básicos.
Realizar ingresos y egresos de la Institución así como efectuar giros y
transferencias de fondos.
Presentar informes económicos Gerencia Financiera y la Unidad de Auditoria
Interna,
Examinar documentos de respaldo, liquidaciones, presupuestos de gasto, libro
bancos, descuentos por retenciones, varios depósitos bancarios y demás
documentos de Pagaduría o Tesorería.
18.- GERENTE DE VENTAS
TITULO DEL PUESTO: GERENTE DE VENTAS
OBJETIVO DEL PUESTO:
Identificar las necesidades y expectativas de los clientes, alcanzar el esfuerzo
interinstitucional y proporcionar al cliente la satisfacción esperada, así como a la
empresa la rentabilidad en ventas.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Responde ante la Gerencia General en la promoción de los programas de
compra, venta o arriendo de bienes inmuebles, y, en una eficiente, efectiva
gestión en la atención al cliente; a través de las áreas de Ventas y Publicidad, a
través de las siguientes funciones:
Planificar, ejecutar y promocionar las ventas en todos los programas de vivienda,
iotizaciones y otros, propios de la empresa, así como los que por contrato de
intermediación se comprometerá la Inmobiliaria.
Controlar las políticas implantadas por la Gerencia General, en todas las
actividades que realice la Inmobiliaria, para cumplir con la actividad de las
ventas.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
42
“Coordinar el desarrollo de los programas de publicidad en los medios de
comunicación; radios, prensa, televisión, revistas, así como también en la
propaganda fija de vallas, pancartas, letreros, dípticos, trípticos y otros medios
más.
Coordinar las visitas a todas la unidades militares de la Fuerzas Armadas, así
como a Instituciones de carácter civil, con le objeto de exponer los diferentes
programas de vivienda de la empresa.
Realizar y actualizar estadísticas de mercado como referente para la
Inmobiliaria.
Preparar y coordinar con otras Instituciones de ser necesario seminarios,
cursillos y talleres sobre ventas, marketing publicidad relacionados a las ventas
de vivienda e intermediación.
Coordinar con el ISSFA, MIDUVI, Cámara de la Construcción y otras
Instituciones relacionadas con la Vivienda e intermediación.
Preparar la instalación de stands, en las diferentes ferias a nivel nacional, a fin de
proponer a la Gerencia General, la promoción de los programas de vivienda.
Revisión, coordinación y control del personal de ventas y el departamento de
crédito y cartera con respecto a ventas créditos y recuperación de cartera de los
clientes en los diferentes planes de vivienda propios y por corretaje.
Proporcionar a los ejecutivos de ventas toda la información que se prepara en el
departamento técnico con respecto a áreas, distribución implantación del
proyecto, precios y agregar financiamiento, tiempo de entrega, créditos y datos
necesarios para el correcto desenvolvimiento en el proceso de ventas.
Realizar las coordinaciones necesarias para exponer los proyectos de la empresa
en las diferentes unidades militares y empresas civiles a nivel de Quito y
Guayaquil.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
43
“Coordinar con los medios de publicidad para promocionar los proyectos y
materiales publicitarios que cada uno de los proyectos necesita.
Buscar alternativas viables y promover estudios de mercado para recomendar la
construcción de nuevos proyectos de vivienda.
Realizar informes mensuales sobre el desarrollo de las ventas en todos los
proyectos. Coordinar y revisar con el departamento de crédito y cartera créditos
bancarios en las diferentes instituciones bancarias (civiles) y créditos FONINFA
a nivel militar, en el ISSFA.
Coordinar controlar y revisar desembolsos e informes provenientes de créditos
de todos los clientes los cuales son emitidos por el departamento de crédito y
cartera de forma semanal y mensual.
Mantener una comunicación y coordinación con todas las áreas que tengan que
ver directa o indirectamente con el departamento a su cargo.
Realizar investigaciones sobre las necesidades de los clientes.
Capacitar a la fuerza de ventas en técnicas de servicio al cliente.
Investigar y analizar los precios y calidad de viviendas de la competencia.
Estimular las ventas mediante incentivos a los vendedores y/o C.13.R.
Presentar a consideración de la Gerencia General los programas de
comercialización apropiados para alcanzar la dinámica del mercado.
Evaluar la eficacia de la promoción mediante la propia fuerza de ventas y otros
medios.
Distribuir, orientar y responsabilizar al personal en tareas propias de ventas.
Planificar el trabajo en base a objetivos y metas propuestas por la
Empresa.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
44
19.- “JEFE DE CARTERA
TITULO DEL PUESTO: JEFE DE CARTERA
OBJETIVO DEL PUESTO:
Asegurar la recuperación de los créditos, mediante el análisis de confiabilidad,
solvencia económica de los deudores y su capacidad de endeudamiento.
DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:
Llevar un registro de todos los clientes de la empresa que tienen cuentas por
pagar por venta de bienes o servicios.
Realizar traspasos de fondos de ahorros especiales para vivienda a la cuenta de
la empresa, para el trámite del bono de la vivienda, préstamos complementarios,
créditos bancarios, seguimientos de las solicitudes y confirmación de depósitos.
Realizar trámites de préstamos del FONIFA, de los clientes que realizan
adquisiciones de bienes de la empresa, de forma de agilitar la recaudación de
recursos.
Realizar trámites en el MIDUVI, de los clientes de la empresa con el propósito
de agilitar los pagos de bonos asignados para la adquisición de viviendas.
Liquidar con el Contador los valores por venta de bienes y servicios realizados
por la empresa.
Tramitar toda la documentación exigida para la consecución de créditos de
clientes de la empresa, en los Bancos Rumiñahui y Pichincha. Atender a los
clientes, receptar y procesar la información de las solicitudes de crédito e
investigar su solvencia económica y financiera.
Elaborar y presentar informes sobre la concesión de préstamos; tramitar la
documentación y los requisitos exigidos para el otorgamiento de créditos.
Mantener control permanente sobre la cancelación de préstamos, así como en el
cobro de cartera vencida. .”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)
45
“Supervisar que el archivo de la documentación sustentaría de los registros de
créditos se mantenga actualizado. Coordinar sus tareas con otras unidades
administrativas como, asesoría jurídica contabilidad, ventas y otros. Elaborar y
presentar estadísticas de créditos.
Registrar las transacciones, elaborar informes, emitir reportes de estados de
cuenta, anexos y más datos que faciliten al análisis de créditos. Facilitar
información de solvencia y llevar el historial crediticio de los
clientes.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)
46
CAPITULO 2
2. Generalidades
2.1 Contratos de Construcción
2.1.1 Concepto
Un contrato de construcción es un compromiso, específicamente negociado, para la
fabricación de un activo o un conjunto de activos, que están íntimamente relacionados
entre sí o son interdependientes en términos de su diseño, tecnología y función, o bien
en relación con su último destino o utilización.
“Un contrato de construcción puede acordarse para la fabricación de un solo activo,
como un puente, un edificio, un dique, un oleoducto, una carretera, un barco o un
túnel.”(Nunes)
2.1.2 Alcance
Los contratos de construcción, deben ser aplicados a las entidades que realicen trabajos
ya sean de viviendas, carreteras, puentes, barcos, etc.
2.1.3 Definiciones
Contrato de construcción
“El contrato de construcción o confección de obra es aquel en que las dos partes se
obligan recíprocamente, la una a ejecutar una obra y la otra a pagar por ella un precio
determinado”. (Schmidt, 1985)
Inventario
“El inventario es el conjunto de mercancías o artículos que tiene la empresa para
comerciar con aquellos, permitiendo la compra y venta o la fabricación primero antes de
venderlos, en un periodo económico determinados”. (Acevedo, 2007)
Costo
“El Costo o Coste es el gasto económico que representa la fabricación de un producto o
la prestación de un servicio”. (Salinas, 1998)
47
Gasto
“Un gasto se define como un costo que ha producido un beneficio y que ha expirado.
Los gastos se confrontan con los ingresos para determinar la utilidad o la pérdida neta
de un periodo.”(Ralph S. Polimeni)
2.1.4 Clasificación de contrato
“Contrato de proyectos y construcción
En este tipo de contrato el Constructor o Contratista toma a su cargo tanto el proyecto
como la construcción de las obras y en su oferta valora la ejecución de los trabajos
descritos en un proyecto, que el mismo equipo o alguien por cuenta del Constructor ha
redactado. En este tipo de contratos el Contratista realiza la licitación sobre un Pliego de
Bases, que define de manera sucinta el objetivo o intención que desea conseguir con la
construcción, y deja en libertad al licitador para definir la manera de lograrlo, debiendo
el mismo licitador valorar con posterioridad su propio proyecto. El Contratista realiza la
adjudicación a aquella oferta que resulta más aceptable para satisfacer los objetivos
perseguidos con la construcción o simplemente a aquella que le gusta más. Algunos
contratistas se inclinan claramente por este tipo de contrato, sobre todo cuandose
incluye la financiación de toda la operación. Es decir el constructor no sólo aporta el
proyecto completo y su construcción, sino que lo financia y el Contratista se
compromete a abonar a lo largo de una serie de años, normalmente muchos más de lo
que dura la construcción, el importe total de su promoción.”(MUÑOZ)
Ventajas
“Coordinación de especialistas en diseño y en construcción de un determinado
tipo de obras, lo que repercute favorablemente en la calidad final de la
construcción.
Proyecto concebido en todo momento para ser construido de una manera
racional y económica. En muchas ocasiones el diseño ha sido condicionado por
la propia ejecución de los trabajos.
Posibilidad de conseguir ofertas económicamente ventajosas al amoldar el
constructor el Proyecto a sus disponibilidades.
48
Desventajas
Cada constructor ofrece soluciones diferentes, adecuadas a su propia
conveniencia, que pueden no coincidir con la conveniencia del proyecto o idea
del contratista.
Encarecimiento de la fase de diseño, al concurrir por ejemplo diez proyectos y
ofertas distintas y sólo aprovecharse una sola.
Falta de control por parte del contratista, al no disponer de persona
independiente que pueda velar por sus intereses en los posibles cambios de
diseño al construir.
Difícil garantía de que, en caso de dificultades, el coste ofertado no varíe
sustancialmente y siempre hacia arriba.”(MUÑOZ, ECONOMIA Y
ADMNISTRACIÓN DE PROYECTOS)
Contrato a precio cerrado
“En este tipo de Contrato denominado con frecuencia llave en mano el Constructor se
compromete a entregar una construcción completamente terminada y en estado de
funcionamiento contra la entrega de una cantidad fija, repartida en plazos pactados
previamente, de acuerdo con el avance de la obra. La oferta del Constructor se basa en
un estudio del proyecto suministrado por el Contratista, pero los riesgos de errores en
dicho Proyecto se entienden asumidos por el Constructor que debe por tanto realizar un
estudio completo y exhaustivo del proyecto que le entrega el Contratista y añadir en él
todo aquello que considera que falte ya que la cifra de su oferta se considera "cerrada"
una vez firmado el Contrato.”(Rios, 2009)
“El constructor se compromete a recibir exclusivamente la cantidad ofertada,
incluyendo en ella todas aquellas cosas que en su opinión son necesarias para la correcta
terminación y funcionamiento de la instalación aunque no estuvieran incluidas en el
proyecto recibido para el estudio de la oferta.
Ventajas
Todas las ofertas tienen la misma base, es decir, se oferta lo mismo por cada uno
de los licitadores, por tanto son comparables.
49
El contratista se asegura un costo más o menos cierto o al menos con muy
pequeño porcentaje de variación, ya que los riesgos de posibles variaciones son
asumidos por el constructor e incluidos en el precio ofertado.
El constructor asume la responsabilidad de la medición; por lo tanto puede
valorar algo que el mismo ha medido, lo que le exime de posibles errores ajenos
a la hora de evaluar sus propios costes.
Evita una gran parte del trabajo de medición y valoración del trabajo realizado,
pues la cifra final de cada unidad es conocida y por lo tanto se puede
CERTIFICAR, o sea pagar cada relación mensual de obra realizada, a base de
calcular el porcentaje realizado de cada unidad.
El Contratista obtiene una serie de ofertas, que le comprueban la fiabilidad
económica del Proyecto que encargó y al compararlas le dan una idea muy clara
de cuál puede ser el precio real de la construcción de su proyecto.
Desventajas
El establecimiento de un precio cerrado obliga al Contratista a no poder variar
prácticamente nada una vez realizada la adjudicación, ya que si lo hace el
constructor puede aprovechar la coyuntura para mejorar su posición contractual
y ya no tiene competencia posible, que permita comprobar lo procedente de su
postura.
Requiere un proyecto bien definido y exacto con pocas posibilidades de error,
pues cualquier variación supone dificultades seguras entre Contratista y
Constructor.”(Rios, TIPOS DE CONTRATOS, 2009)
Contrato por unidades de obra y cuadro de precios
“Se contrata el precio de una serie de unidades de obra, de tal manera que no se asegura
el volumen de cada unidad, ni siquiera la ejecución de todas las unidades del contrato.
El constructor debe realizar sus cálculos de coste de cada unidad independientemente y
evaluar aproximadamente el valor global de las obras, para repartir gastos no
proporcionales al volumen de obra.
50
El Contratista no queda comprometido de ninguna forma a asegurar un volumen
determinado de obra. Es un tipo de contrato típico de obras con un gran margen de
inseguridad en su ejecución, e incluso se suele utilizar para contratos de trabajos de
investigación o prospección en los cuales existe una cantidad determinada y fija a
gastar, que se consume con arreglo a un cuadro de precios contratados, en los que se
suele añadir los porcentajes necesarios para cubrir los gastos de impuestos, beneficio
industrial del constructor etc. Es un contrato a firmar con un constructor de confianza,
cuando no es posible prever ni siquiera aproximadamente los volúmenes de obra a
realizar, y por lo tanto tampoco se puede garantizar el importe total de las obras que se
ejecuten.
Contrato de presupuestos parciales y presupuesto general
Es el contrato habitual y más frecuente; utilizando los cuadros de precios del proyecto y
la medición de los planos del mismo se obtiene una valoración reflejada en unos
presupuestos parciales y un presupuesto general, como suma de los diferentes
presupuestos parciales incluidos en el proyecto recibido y que formará parte del
Contrato. Este presupuesto general, afectado de un coeficiente mayor que la unidad,
para cubrir impuestos, gastos generales, beneficio industrial y cualquier otro costo
proporcional al volumen de obra realizado, es el presupuesto final del proyecto sobre el
cual el Constructor se compromete a hacer una baja o un alza. Para obtener la cifra de su
oferta, el Constructor obtiene sus propios precios de coste de las distintas unidades de
obra que figuran en el proyecto. Aplica estos precios a las mediciones que figuran en el
proyecto recibido y obtiene unos presupuestos parciales y un presupuesto general
llamado presupuesto por administración.”(Rios, TIPOS DE CONTRATOS, 2009)
“Las ventajas de este tipo de contrato, sobre todo si el Proyecto está bien realizado, son
evidentes pues participa de las ventajas de los otros sistemas ya descritos y por ello es el
tipo de contrato más común en las obras de ingeniería. Asegura en cierta medida el
coste total y al mismo tiempo deja abierta la posibilidad de introducir variaciones sin
perjuicio para ninguna de las dos partes contratantes: Contratista y Constructor. Por otra
parte fija una base concreta y determinada sobre la que realizar la licitación de las obras,
permitiendo una competitividad justa entre los concursantes a una obra.
51
Contrato por administración
Aunque suele ser el sueño de algunos constructores, no es en absoluto recomendable
para los intereses del Contratista. Si profundizamos un poco en la filosofía de todo buen
Constructor, tampoco lo es para éste. Este contrato por Administración se basa en la
fijación de unos precios de mano de obra y materiales por parte del Constructor y con
arreglo a ellos se facturan al Contratista los trabajos realizados encargados por la
propiedad. El compromiso del Constructor se limita a fijar la cantidad a facturar por
cada hora de operario o peón, y por cada unidad de material empleado, pero sin asegurar
en ningún caso el número de horas ni las cantidades a emplear en cada unidad de obra.
Sobre el total de facturación de mano de obra y materiales consumidos el constructor
carga un porcentaje fijo para cubrir sus gastos fijos y beneficio industrial. Por tanto la
cantidad total a cobrar por estos conceptos se incrementa a medida que aumenta el
volumen total de mano de obra y materiales, independientemente del volumen total de
obra realizado.
Este tipo de contrato exige, para ser razonablemente aceptable para el Contratista, una
estrecha vigilancia del Constructor por parte del Contratista y supone habitualmente un
coste superior en la obra ejecutada que el que se conseguiría con otro tipo de contrato.
En este Contrato se elimina todo interés por el rendimiento y la productividad no sólo
en el constructor, sino en el propio personal u organización de éste. Por otra parte el
constructor se encuentra totalmente coaccionado en su trabajo, no pudiendo tomar
decisión alguna, sin el previo permiso del Director Técnico o de la persona que
represente al Contratista, lo cual dificulta gravemente su propia programación de
trabajo. “(Ríos, TIPOS DE CONTRATO, 2009)
“Además la tramitación administrativa de los pagos suele resultar complicada debido a
la multitud de comprobaciones y papeleo que requiere su autorización. No es
aconsejable por lo tanto este tipo de contrato, más que en casos de emergencia y
siempre de manera provisional y parcial hasta conseguir la firma de otro contrato más
conveniente. Como es lógico, existen además multitud de tipos de contratos que
contemplan diferentes variantes a las mencionadas más arriba. Entre ellos los contratos
al coste más un beneficio fijo, los contratos con beneficio en función del coste
alcanzado, etc.
52
El Contrato es básicamente un acuerdo entre las dos partes contratantes en el cual se
establecen los compromisos y obligaciones de cada parte, así como el reparto asunción
de los riesgos que se puedan presentar.
Todo ello en un plano de igualdad que supone además implícita la buena fe de ambas
partes en el momento de la firma del contrato.
Se regula con detalle la aplicación de la revisión de precios
Se regula con precisión la adjudicación de un contrato en supuesto de baja
temeraria
Se regula la constitución y posibilidades de las fianzas o garantías exigidas para
los contratos.”(Rios, TIPOS DE CONTRATO, 2009)
2.1.5 Costos del contrato
Son aquellos rubros tanto directos como los materiales y la mano de obra, y los costos
indirectos los mismos que servirán para poder realizar la construcción y están formados
por:
Mano de obra en el lugar de la construcción.
Materiales consumidos en la construcción.
Alquileres de maquinaria, equipo, etc.
Diseño y asistencia técnica relacionada directamente con el contrato.
Trabajos efectuados por terceros (subcontratistas).
Seguros
Diseño y asistencia técnica no relacionada directamente con ningún contrato
especifico.
2.1.5.1 Costos Directos
Son aquellos que representan las inversiones que aparecen en realizaciones físicas de
ejecución, definidas también como la suma de material, mano de obra y equipo
necesario para la realización de un proceso constructivo.
Los costos directos se caracterizan porque aumentan proporcionalmente con el aumento
de la construcción, a mayor producción mayor costo directo.
53
Materiales
Es el cargo directo que corresponde a los egresos que hace el contratista para la
adquisición de todos los materiales necesarios para la correcta ejecución de la obra.
Los materiales que se usan son permanentes y pasan a formar parte integrante de las
obras (cemento, arena, ripio, bloques, etc.)
Mano de Obra Directa
Corresponde a cargos que hace el constructor por el pago de salarios al personal que
interviene directamente para la ejecución de obra, es decir a trabajadores de la
construcción, no se consideran dentro de este concepto al personal técnico,
administrativo de obra, de control, de supervisión y vigilancia que pertenece a costos
indirectos.
“La mano de obra puede ser manejado directamente con contratos de trabajo bajo
relación de dependencia, o mediante subcontratos de actividades para lo cual es
necesario que un subcontratista provea la mano de obra necesaria para su
ejecución.”(ECUADOR, 2012)
2.1.5.2 Costos Indirectos
“Se refiere a pagos o imputaciones contables relacionados con materiales indirectos,
depreciaciones, combustible, lubricantes, etc. asignados a cada obra o proyecto y se
registra según la asignación a cada obra.”(Sánchez, 2003)
"La distribución se basa en el nivel normal de actividad de construcción.
Entre los costos indirectos se pueden incluir los gastos financieros, siempre que el
contratista adopte este tratamiento alternativo.
Respecto a otros costos que pueden cargarse al cliente, siempre que se haya pactado con
el mismo, se pueden señalar, por ejemplo, algunos gastos generales de administración,
así como gastos de desarrollo.
54
Los costos del contrato comprenden, por tanto, todos los atribuibles al mismo desde la
fecha es que este se convierte en firme hasta el final de la obra correspondiente. No
obstante, los costos en que se haya incurrido con anterioridad (gastos iniciales de
proyecto o anteproyecto) también pueden cargarse como costo del contrato.”(Viguera,
2007)
Subcontratistas
Un sub-contrato de construcción puede ser negociado para la construcción de una
actividad como “movimiento de tierras”, “instalaciones eléctricas”, “albañilería”, etc.
Un sub-contrato de construcción puede también referirse a la construcción de un
número de actividades, en el que se encuentren incluidos materiales, mano de obra, o
una combinación
Costos indirectos de construcción
Estos costos deberían distribuirse utilizando métodos sistemáticos y racionales a todos
los contratos de similares características.
2.2 Etapas de Ejecución de Obras
Introducción
“La Contabilidad de Construcciones tiene relación con los proyectos, obras y servicios
necesarios para la infraestructura física tales como la construcción de: carreteras, obras
de alcantarillado, agua potable, instalaciones eléctricas, sanitarias, unidades
habitacionales, aeropuertos, oficinas, departamentos, bodegas, etc.”(Sánchez,
CONTABILIDAD DE COSTOS, 2005)
“En esencia, la construcción es una actividad de transformación obtenida mediante la
combinación de materiales, mano de obra, y maquinaria, por ello se la reconoce también
como “industria de la construcción” justamente por el cambio, la transformación.
Desde el punto de vista contable – financiero las actividades de la construcción se
someten a las técnicas de la “Contabilidad de Costos” que permiten obtener el valor del
costo de la obra construida según sea el caso.
55
Las posibilidades de acierto en la contabilización de las transacciones relacionadas con
las actividades de la construcción, pueden lograrse con un dominio fundamental de las
modalidades de contratación, el tipo de proyecto, la identificación de obras iniciadas y
no terminadas dentro de un ejercicio, y obras iniciadas y si concluidas en el ejercicio.
2.2.1 Anteproyecto
Se refiere a planos y documentos preliminares que definen las características principales
de la obra. El anteproyecto no constituye un elemento que soporte una contratación para
una obra definitiva.
2.2.2 Especificaciones técnicas
Dadas por descripciones técnicas que señalan individualmente los procedimientos a
seguirse, así como los requisitos de materiales, equipos, mano de obra y de servicios
2.2.3 Proyecto Definitivo
Elaboración del proyecto definitivo, en esta fase la idea previa queda totalmente afinada
se representa en una programación al detalle, con todos los antecedentes de soporte,
como dibujos y diseños técnicos,cálculo de estructuras, de resistencias, tiempos, planos,
etc.”(ZAPATA, 2005)
2.2.4 Elaboración de presupuestos
“Elaboración y preparación del presupuesto, en el cual se detallan los distintos
conceptos de costos en los cuales se espera ocurrir en la obra, estableciendo una
desagregación por actividad de obra, es importante señalar que estas actividades deben
relacionarse estrictamente con el plan de cuentas establecido en el departamento
contable.
2.2.5 Ejecución del proyecto
La empresa entra en la etapa propiamente de ejecución de obra con dos alternativas:
2.2.5.1 Ejecución Directa
En la cual interviene directamente la empresa o contratista, incorporando, material,
equipos, transporte y mano de obra
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2.2.5.2 Ejecución Indirecta
En la que la empresa entrega parte de la obra, bajo su directa responsabilidad, a otra
persona o empresa que actúan como subcontratistas para la ejecución de una o varias
actividades como: instalaciones eléctricas, carpintería, sistema de calefacción,
instalación de vidrios, hormigonado, etc. En este tema debe existir la autorización del
cliente o contratante en el contrato.
2.2.6 Liquidación
En el proceso de ejecución de la obra en la cual se incurren en consto de materiales,
mano de obra, equipo, transporte e indirectos, las empresas requieren hacer
liquidaciones parciales para proveerse de fondos. Las liquidaciones parciales se hacen
bajo la presentación de planilla de entrega recepción definitiva del proyecto, se hace la
liquidación final, y se finiquita con la devolución del fondo de garantía al contratista.
2.2.7 Resultados
Con la liquidación final de cada proyecto, la empresa debe hacer un análisis de las
cuentas de ingresos, costos y gastos, para medir el éxito o fracaso de la gestión de
dirección y control.”(ECUADOR, GUIA DE CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II,
2012)
2.3 NIC´s Aplicables
Terminología
“Ingresos Ordinarios: Surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad
(ventas, honorarios, intereses, dividendos, alquileres y regalías)
Costo: es el gasto económico que representa la fabricación de un producto o la
prestación de un servicio.
Valor Razonable: es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o
cancelado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, que realizan
una transacción en condiciones de independencia mutua.
57
2.3.1 NIC 11
NIC 11 Contratos de Construcción
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los ingresos
ordinarios y los costos relacionados con los contratos de construcción. Debido a la
naturaleza propia de la actividad llevada a cabo en los contratos de construcción, la
fecha en que la actividad del contrato comienza y la fecha en la que termina el mismo
caen, normalmente, en diferentes periodos contables, por tanto, la cuestión fundamental
al contabilizar los contratos de construcción es la distribución de los ingresos ordinarios
y los costos que cada uno de ellos genere, entre los periodos contables a lo largo de los
cuales se ejecuta.
Esta Norma debe ser aplicada para la contabilización de los contratos de construcción,
en los estados financieros de los contratistas.
Un contrato de construcción es un contrato, específicamente negociado, para la
fabricación de un activo o un conjunto de activos, que están íntimamente relacionados
entre sí o son interdependientes en términos de su diseño, tecnología y función, o bien
en relación con su último destino o utilización.
Los requisitos contables de esta Norma se aplican, generalmente, por separado para
cada contrato de construcción. No obstante, en ciertas circunstancias y a fin de reflejar
mejor la esencia económica de la operación, es necesario aplicar la Norma
independientemente a los componentes identificables de un contrato único, o juntar un
grupo de contratos a efectos de su tratamiento contable. “(IASB, 2012)
“Los ingresos ordinarios del contrato deben comprender:
(a) el importe inicial del ingreso ordinario acordado en el contrato; y
(b) cualquier modificación en el trabajo contratado, así como reclamaciones o
Incentivos:
(c) en la medida que sea probable que de los mismos resulte un ingreso ordinario; y
(d) siempre que sean susceptibles de medición fiable.
Los ingresos ordinarios del contrato se miden por el valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir.
58
Los costos del contrato deben comprender:
(a) los costos que se relacionen directamente con el contrato específico;
(b) los costos que se relacionen con la actividad de contratación en general, y pueden ser
imputados al contrato específico; y
(c) cualesquiera otros costos que se puedan cargar al cliente, bajo los términos pactados
en el contrato.
Cuando el resultado de un contrato de construcción puede ser estimado con suficiente
fiabilidad, los ingresos ordinarios y los costos asociados con el mismo deben ser
reconocidos en resultados como tales, con referencia al estado de terminación de la
actividad producida por el contrato en la fecha de cierre del balance.
Cuando el desenlace de un contrato de construcción no pueda ser estimado con
suficiente fiabilidad:
(a) Los ingresos ordinarios deben ser reconocidos en el estado de resultados sólo en la
medida en que sea probable recuperar los costos incurridos por causa del contrato; y
(b) Los costos del contrato deben reconocerse como gastos del periodo en que se
incurren.”(IFRS).
“Cuando sea probable que los costos totales del contrato vayan a exceder de los ingresos
ordinarios totales derivados del mismo, las pérdidas esperadas deben reconocerse
inmediatamente como tales en la cuenta de resultados del periodo.
2.3.2 NIC 8
Terminología
Políticas contables: Son los principios específicos, bases, acuerdos reglas y
procedimientos adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de sus estados
financieros.
59
Un cambio en una estimación contable: Es un ajuste en el importe en libros de un
activo o de un pasivo, o en el importe del consumo periódico de un activo, que se
produce tras la evaluación de la situación actual del elemento, así como de los
beneficios futuros esperados y de las obligaciones asociadas con los activos y pasivos
correspondientes.
NIC 8 Políticas Contables
El objetivo de esta Norma es prescribir los criterios para seleccionar y modificar las
políticas contables, así como el tratamiento contable y la información a revelar acerca
de los cambios en las políticas contables, de los cambios en las estimaciones contables y
de la corrección de errores. La Norma trata de realzar la relevancia y fiabilidad de los
estados financieros de una entidad, así como la comparabilidad con los estados
financieros emitidos por ésta en periodos anteriores, y con los elaborados por otras
entidades.
Políticas Contables
Políticas contables son los principios específicos, bases, acuerdos, reglas y
procedimientos adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de estados
financieros
Cuando una Norma o Interpretación sea específicamente aplicable a una transacción,
otro evento o condición, la política o políticas contables aplicadas a esa partida se
determinarán aplicando la Norma o Interpretación en cuestión, y considerando además
cualquier Guía de Implementación relevante emitida por el IASB para esa Norma o
Interpretación.”(IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)
“En ausencia de una Norma o Interpretación que sea aplicable específicamente a una
transacción o a otros hechos o condiciones, la gerencia deberá usar su juicio en el
desarrollo y aplicación de una política contable, a fin de suministrar información que
sea, en orden descendente, a las siguientes fuentes y considerar su aplicabilidad:
(a) los requisitos y guías establecidas en las Normas e Interpretaciones que traten temas
similares y relacionados; y
(b) las definiciones, así como los requisitos de reconocimiento y medición, establecidos
para activos, pasivos, ingresos y gastos en el Marco Conceptual.
60
La entidad seleccionará y aplicará sus políticas contables de manera uniforme para
transacciones, otros eventos y condiciones que sean similares, a menos que una norma o
Interpretación exija o permita específicamente establecer categorías de partidas para las
cuales podría ser apropiado aplicar diferentes políticas.
Si una Norma o Interpretación exigen o permite establecer esas categorías, se
seleccionarán una política contable adecuada, y se aplicará de manera uniforme a cada
categoría.
La entidad cambiará una política contable sólo si tal cambio:
(a) es requerido por una Norma o Interpretación; o
(b) lleva a que los estados financieros suministren información más fiable y relevante
sobre los efectos de las transacciones, otros eventos o condiciones que afecten a la
situación financiera, el desempeño financiero o los flujos de efectivo de la entidad.
La entidad contabilizará un cambio en una política contable derivado de la aplicación
inicial de una Norma o Interpretación, de acuerdo con las disposiciones transitorias
específicas de tales Normas, si las hubiera; y cuando la entidad cambie una política
contable, ya sea por la aplicación inicial de una Norma o Interpretación que no incluya
una disposición transitoria específica aplicable a tal cambio, o porque haya decidido
cambiarla de forma voluntaria, aplicará dicho cambio retroactivamente.
Los cambios en una política contable se apliquen retroactivamente, re expresando la
información de periodos anteriores a menos que sea impracticable determinar el efecto
acumulado del cambio o los efectos que corresponden a cada periodo específico;
“(IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)
Cambio en una estimación contable
“La utilización de estimaciones razonables es parte esencial en la elaboración de los
estados financieros, y no socava su fiabilidad. Un cambio en una estimación contable
es un ajuste en el importe en libros de un activo o de un pasivo, o en el importe del
consumo periódico de un activo, que se produce tras la evaluación de la situación actual
del elemento, así como de los beneficios futuros esperados y de las obligaciones
asociadas con los activos y pasivos correspondientes.
61
Los cambios en las estimaciones contables son el resultado de nueva información o de
nuevos acontecimientos y, en consecuencia, no son correcciones de errores. El efecto
de un cambio en una estimación contable, se reconocerá de forma prospectiva,
incluyéndolo en el resultado del:
(a) periodo en que tiene lugar el cambio, si éste afecta a un solo periodo; o
(b) periodo en que tiene lugar el cambio y los futuros, si afectase a varios periodos.
Errores de períodos anteriores
Errores de periodos anteriores son las omisiones e inexactitudes en los estados
financieros de una entidad, para uno o más periodos anteriores, resultantes de un fallo al
emplear o de un error al utilizar información fiable que:
(a) estaba disponible cuando los estados financieros para tales ejercicios fueron
Formulados; y
(b) podría esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenido en cuenta en la
elaboración y presentación de aquellos estados financieros.
Dentro de estos errores se incluyen los efectos de errores aritméticos, errores en la
aplicación de políticas contables, el no advertir o mal interpretar hechos, así como los
fraudes.
Salvo que sea impracticable determinar los efectos en cada periodo específico o el
efecto acumulado del error, la entidad corregirá los errores materiales de periodos
anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después
de haberlos descubierto:”(IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)
(a) “re expresando la información comparativa para el periodo o periodos anteriores en
los que se originó el error; o
(b) si el error ocurrió con anterioridad al periodo más antiguo para el que se presenta
información, re expresando los saldos iniciales de activos, pasivos y patrimonio neto
para dicho periodo.
62
Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales (o tienen importancia relativa)
si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas
tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros.
2.3.3 NIC 2
Terminología
Valor neto realizable: Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal
de la explotación, menos los costes estimados para terminar su producción y los
necesarios para llevar a cabo la venta.
NIC 2 Inventarios
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios. Un
tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de costo que debe
reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos
correspondientes sean reconocidos.
Esta Norma suministra una guía práctica para la determinación de ese costo, así como
para el subsiguiente reconocimiento como un gasto del periodo, incluyendo también
cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al valor neto realizable. También
suministra directrices sobre las fórmulas del costo que se usan para atribuir costos a los
inventarios.
Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, según cual sea menor.
Valor neto realizable es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de
la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios
para llevar a cabo la venta.”(IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)
“El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición y
transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su
condición y ubicación actuales.
El costo de los inventarios se asignará utilizando los métodos de primera entrada
primera salida (PEPS) o costo promedio ponderado.
63
La entidad utilizará la misma fórmula de costo para todos los inventarios que tengan
una naturaleza y uso similares.
Para los inventarios con una naturaleza o uso diferente, puede estar justificada la
utilización de fórmulas de costo también diferentes. El costo de los inventarios de
productos que no son habitualmente intercambiables entre sí, así como de los bienes y
servicios producidos y segregados para proyectos específicos, se determinará a través de
la identificación específica de sus costos individuales.
Cuando los inventarios sean vendidos, el importe en libros de los mismos se reconocerá
como gasto del periodo en el que se reconozcan los correspondientes ingresos de
operación.
El importe de cualquier rebaja de valor, hasta alcanzar el valor neto realizable, así como
todas las demás pérdidas en los inventarios, será reconocido en el periodo en que ocurra
la rebaja o la pérdida.
El importe de cualquier reversión de la rebaja de valor que resulte de un incremento en
el valor neto realizable, se reconocerá como una reducción en el valor de los
inventarios, que hayan sido reconocidos como gasto, en el periodo en que la
recuperación del valor tenga lugar
Contabilidad de Construcciones
La Contabilidad de Construcciones tiene relación con los proyectos, obras y servicios
necesarios para la infraestructura física tales como la construcción de: carreteras, obras
de alcantarillado, agua potable, instalaciones eléctricas, sanitarias, urbanizaciones,
viviendas, galpones industriales, oficinas, departamentos, bodegas, etc...” (IFRS,
RESUMEN TECNICO, 2012)
“En esencia, la construcción es una actividad de transformación obtenida mediante la
combinación de materiales, mano de obra, y maquinaria, por ello se la reconoce también
como “industria de la construcción” justamente por el cambio, la transformación.
En la contabilización de las transacciones relacionadas con las actividades de la
construcción, pueden lograrse con un dominio fundamental de las modalidades de
contratación, el tipo de proyecto, la identificación de obras iniciadas y no terminadas
dentro de un ejercicio, y obras iniciadas y si concluidas en el ejercicio.
64
Características:
Las actividades de la construcción corresponden a la “construcción de obras
civiles” que constituyen infraestructura como producto del esfuerzo humano, la
incorporación de materiales, y el uso de maquinarias y equipos para la obtención
de bienes tales como: edificios, viviendas, departamentos, urbanizaciones, vías
de comunicación, puentes, pavimentación, obras de alcantarillado, agua potable,
energía eléctrica, etc. Las instalaciones eléctricas, sanitarias, mecánicas,
telefónicas, regularmente son parte integrante de cada construcción e integran su
costo
Las actividades de la construcción se caracterizan fundamentalmente por la
“transformación” a partir de diseños, planos, especificaciones técnicas, y la
integración entre recursos humanos y materiales que permiten la realización de
las obras, por ello se la conoce también como “industria de la construcción”.
La ejecución de obras requiere inicialmente del llamado “proyecto”,
entendiéndose como tal a la concepción técnico – económica que hace posible la
viabilidad o factibilidad de la obra a realizarse, lo cual constituye un respaldo
para alcanzar el objetivo deseado.
Es importante considerar también una serie de elementos de orden legal,
recursos humanos, organización y métodos de planificación, coordinación,
control y evaluación de proyectos, a fin de prever los riesgos, y lograr resultados
con mayor eficiencia.” (IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)
“Las actividades de la construcción requieren normalmente de buena
infraestructura para su cumplimiento, en especial en lo relacionado con
maquinarias y equipos, las que combinadas con adaptaciones de tipo tecnológico
permiten captar mejores oportunidades de contratación,
Los riesgos de la construcción se relacionan también con limitaciones para el
financiamiento, pues, las obras, por su naturaleza, requieren de importantes
recursos para su ejecución.
65
2.3.4 NIC 12
Impuesto a las Ganancias
El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a las
ganancias. Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a las ganancias
incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con las
ganancias sujetas a imposición. El impuesto a las ganancias incluye también otros
tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se pagan por parte de una
entidad subsidiaria, asociada o negocio conjunto, cuando proceden a distribuir
ganancias a la entidad que presenta los estados financieros.
El principal problema que se presenta al contabilizar el impuesto a las ganancias es
cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de:
(a) la recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos
(pasivos) que se han reconocido en el balance de la entidad; y
(b) las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de
reconocimiento en los estados financieros.
Reconocimiento
El impuesto corriente, correspondiente al periodo presente y a los anteriores, debe ser
reconocido como una obligación de pago en la medida en que no haya sido liquidado.
Si la cantidad ya pagada, que corresponda al periodo presente y a los anteriores, excede
el importe a pagar por esos períodos, el exceso debe ser reconocido como un
activo.”(IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)
“Los pasivos (activos) corrientes de tipo fiscal, ya procedan del periodo presente o de
períodos anteriores, deben ser medidos por las cantidades que se espere pagar
(recuperar) de la autoridad fiscal, utilizando la normativa y tasas impositivas que se
hayan aprobado, o prácticamente terminado el proceso de aprobación, en la fecha del
balance.
Tras el reconocimiento, por parte de la entidad, de cualquier activo o pasivo, está
inherente la expectativa de que recuperará el primero o liquidará el segundo, por los
valores en libros que figuran en las correspondientes rúbricas.
66
Cuando sea probable que la recuperación o liquidación de los valores contabilizados
vaya a dar lugar a pagos fiscales futuros mayores (menores) de los que se tendrían si tal
recuperación o liquidación no tuviera consecuencias fiscales, la presente Norma exige
que la entidad reconozca un pasivo (activo) por el impuesto diferido, con algunas
excepciones muy limitadas.
Debe reconocerse un activo por impuestos diferidos, siempre que se puedan compensar,
con ganancias fiscales de periodos posteriores, pérdidas o créditos fiscales no utilizados
hasta el momento, pero sólo en la medida en que sea probable la disponibilidad de
ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargar esas pérdidas o créditos fiscales no
utilizados.
Medición
Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas
fiscales que se espera sean de aplicación en el período en el que el activo se realice o el
pasivo se cancele, basándose en las tasas y leyes fiscales que a la fecha del balance
hayan sido aprobadas o prácticamente terminado el proceso de aprobación
La medición de los activos y los pasivos por impuestos diferidos debe reflejar las
consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la entidad espera, a la fecha
del balance, recuperar el importe en libros de sus activos o liquidar el importe en libros
de sus pasivos.” (IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)
“Los activos y pasivos por impuestos diferidos no deben ser descontados.
El importe en libros de un activo por impuestos diferidos debe someterse a revisión en
la fecha de cada balance. La entidad debe reducir el importe del saldo del activo por
impuestos diferidos, en la medida que estime probable que no dispondrá de suficiente
ganancia fiscal, en el futuro, como para permitir cargar contra la misma la totalidad o
una parte, de los beneficios que comporta el activo por impuestos diferidos. Esta
reducción deberá ser objeto de reversión, siempre que la entidad recupere la expectativa
de suficiente ganancia fiscal futura, como para poder utilizar los saldos dados de baja.
67
Distribución
Esta Norma exige que las entidades contabilicen las consecuencias fiscales de las
transacciones y otros sucesos de la misma manera que contabilizan esas mismas
transacciones o sucesos económicos. Así, los efectos fiscales de transacciones y otros
sucesos que se reconocen en el resultado del periodo se registran también en los
resultados. Los efectos fiscales de las transacciones y otros sucesos que se reconocen
directamente en el patrimonio neto, se llevarán directamente al patrimonio neto.
De forma similar, el reconocimiento de activos o pasivos por impuestos diferidos, en
una combinación de negocios, afectará a la cuantía de la plusvalía comprada derivada de
la combinación o al exceso que suponga la participación de la entidad adquirente en el
valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables, de la
entidad adquirida, sobre el costo de la combinación.” (IFRS, RESUMEN TECNICO,
2012)
Semejanzas con la Contabilidad General
Registro ordenado, pormenorizado y sistematizado de las operaciones realizadas.
Exigencia de responsabilidad sobre el manejo de los recursos puestos a
disposición de los administradores.
Presentación a tiempo y en los debidos formatos los estados financieros de
acuerdo a como lo establece la NIC 1 Presentación de Estados Financieros.
Ambas se apoyan en el mismo sistema contable de información, es decir, parten
de la misma base de datos y cada una los procesa, agrupa o modifica según sus
necesidades.
Diferencias con la Contabilidad General
La Contabilidad General verifica y realiza sus procedimientos a nivel global es
decir de toda la empresa y la Contabilidad de Construcciones lo hace en forma
separada.
Contabilidad General se realiza a nivel de toda la empresa, mientras que en la
Contabilidad de Construcciones cada proyecto de vivienda se maneja por
separado.
68
El plan de cuentas de la Contabilidad General, difiere con el plan de cuentas de
la Contabilidad de Construcciones.
En la Contabilidad de Construcciones se busca transformar y obtener un
producto.
69
CAPÍTULO 3
Propuesta Del Modelo De Gestión Para El Control De Inventarios
El siguiente modelo de gestión se lo realiza con la finalidad de tener un mayor control
de inventarios en esta actividad tan esencial como es la Construcción, la misma que nos
servirá como instrumento de control y de los diferentes responsables de esta actividad.
3.1 Descripción de procedimientos
Adquisición de materiales de construcción
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO y
DOCUMENTACION
DE CONTROL
1 Asistente de
Logística
Entregar la carpeta con
Bases del concurso y
requisitos anexos al Jefe
de Costos y Presupuestos
Bases del concurso y
anexos
2 Jefe de Costos y
Presupuestos
Revisar la
documentación legal.
3 Jefe de Costos y
Presupuestos
Si está completa la
documentación legal.
Generar el Informe.
Informe
4 Jefe de Costos y
Presupuestos
Caso contrario, tomar
contacto con los
participantes y solicitar
documentación faltante.
5 Jefe de Costos y
Presupuestos
Analizar y revisar
documentos técnicos.
6 Jefe de Costos y
Presupuestos
Cuando la
documentación NO
cumple en su totalidad
con las especificaciones
técnicas Generar el
Informe de
Calificación
70
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO y
DOCUMENTACION
DE CONTROL
informe de Calificación
Baja.
7 Jefe de Costos y
Presupuestos
Si la documentación
cumple en su totalidad
con las especificaciones
técnicas.
Generar el informe.
Informe
8 Jefe de Costos y
Presupuestos
Realizar visitas técnicas
a las plantas de
proveedores.
9 Jefe de Costos y
Presupuestos
Realizar el análisis de
costos.
10 Jefe de Costos y
Presupuestos
Si el monto es superior a
50.000 USD.
Poner a consideración
del Directorio a través de
la Gerencia General.
11 Secretaria de
Gerencia
Si el monto no supera los
50.000.
Generar el informe final
del ganador y presentar
al Gerente General.
Informe
71
Subcontratación de Mano de Obra
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
1 Asistente de
Logística
Entregar la carpeta con
Bases del concurso y
requisitos anexos al Jefe
de Costos y
Presupuestos
Bases del concurso y
anexos
2 Jefe de Costos y
Presupuestos
Revisar la
documentación legal.
3 Jefe de Costos y
Presupuestos
Si está completa la
documentación legal.
Generar el Informe.
Informe
4 Jefe de Costos y
Presupuestos
Caso contrario, tomar
contacto con los
participantes y solicitar
documentación faltante.
5 Jefe de Costos y
Presupuestos
Analizar y revisar
documentos técnicos.
6 Jefe de Costos y
Presupuestos
Cuando la
documentación NO
cumple en su totalidad
con las especificaciones
técnicas
Generar el informe de
Calificación Baja.
Informe de Calificación
7 Jefe de Costos y
Presupuestos
Si la documentación
cumple en su totalidad
con las especificaciones
técnicas.
Generar el informe.
Informe
72
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
8 Jefe de Costos y
Presupuestos
Realizar visitas técnicas
a las plantas de
proveedores.
9 Jefe de Costos y
Presupuestos
Realizar el análisis de
costos.
10 Jefe de Costos y
Presupuestos
Si el monto es superior
a 30.000 USD.
Poner a consideración
del Directorio a través
de la Gerencia General.
11 Secretaria de
Gerencia
Si el monto no supera
los 30.000.
Generar el informe final
del ganador y presentar
al Gerente General.
Informe
Pago de Costos Indirectos
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
1 Gerencia Técnica
Entregar las facturas al
Departamento
Administrativo.
2
Gerencia
Administrativo-
Financiero
Generar la Orden de
Pago Orden de Pago
73
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
3
Gerencia
Administrativo-
Financiero
Verificar si el monto
de la factura es
superior a $500.
4 Gerencia General Si es mayor.
Autorizar el pago
5 Contabilidad
Cuando no supera el
monto de $500.
Continuar con el paso
2.
6 Contabilidad Registrar la Orden de
Pago y retenciones
7 Contabilidad Emitir el comprobante
de egreso Retención
8 Contabilidad Imprimir el Cheque o
realizar transferencias
Comprobante de
cheque/transferencia
9 Contabilidad
Realizar el pago al
proveedor mediante la
entrega del cheque o
comprobante de
transferencia.
10 Contabilidad Archivar
Comprobantes
74
Construcción
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
1 Superintendente.
Receptar de la Gerencia
Técnica el Proyecto
integral de
construcción y sus
anexos y hacer la
entrega a Residente de
Obra.
Planos
arquitectónicos
Planos eléctricos
Planos sanitarios
Planos telefónicos
Estudio de suelos y
Estudios
estructurales
2 Residente de Obra
Realizar la verificación
del sitio de
construcción
3 Residente de Obra Hacer replanteo del
proyecto
4 Residente de Obra
Construir en sitio la
bodega para materiales
de construcción
5 Residente de Obra
Solicitar a Bodega
General los materiales
para la obra
Solicitud de materiales
6 Gerente
Administrativo
Receptar de bodega las
Notas de pedido de
materiales para cada
proyecto
Nota de pedido
7 Gerente
Administrativo
Ejecutar el proceso de
Adquisición de
materiales para obra
75
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
8 Superintendente
Preparar Cronograma y
hacer la entrega a
ISSFA y Residente de
Obra.
Cronograma
9 Bodeguero
Receptar los materiales
de proveedor ganador
del concurso.
Ingreso de materiales
10 Bodeguero Hacer la entrega a
Residente de Obra.
Acta entrega de
materiales
11 Residente de Obra Realizar pruebas de
compactación
12 Fiscalizador Verificar las pruebas de
compactación
13 Residente de Obra Realizar la reposición
de suelos
14 Gerente Técnico y
Superintendente
Aprobar la
construcción de
Plataformas
15 Residente de Obra
Realizar la
construcción de
plataformas
16 Residente de Obra Realizar la
construcción de muros
17 Residente de Obra Realizar construcciones
de cimentaciones.
18 Residente de Obra Realizar la
construcción de
76
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
estructura
(mampostería,
enlucidos horizontales
y verticales, fundición
de vigas, fundición de
lozas, construcción de
instalaciones de agua
potable y aguas
servidas, construcción
de instalaciones
eléctricas, aguas
lluvias).
19 Gerente Técnico y
Superintendente
Participar del Comité
de Contrataciones
20 Gerente Técnico Revisar contratos de
mano de obra
21 Gerente General Legalizar contratos de
mano de obra Contratos
22 Residente de Obra Medir en obra los
trabajos realizados.
23 Fiscalizador Aprobar la ejecución
del pago. Orden de pago
23 Gerente
Financiero
Realizar el pago de la
planilla.
24 Superintendente Controlar los acabados
y materiales.
25 Superintendente Aprobar facturas de
proveedores.
26 Superintendente Elaborar el acta de
entrega recepción, para
77
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
el pago de facturas.
27 Gerente
Financiero
Realizar el pago de las
facturas.
28 Superintendente Generar necesidad para
terminados de obra.
29 Superintendente Preparar las bases para
el concurso.
Bases técnicas de
concursos
30
Gerente
Administrativo-
Financiero
Aplicar el proceso de
adquisición de
materiales. (Llamar a
concurso).
31 Bodegueros Receptar materiales. Ingreso de materiales
32 Bodegueros Entregar materiales a
Residente de Obra.
Acta de entrega
recepción
33
Gerente Técnico –
Superintendente –
Gerente de
Comercialización.
Entregar las
especificaciones de
terminados para la
venta.
Especificaciones de
terminados
34 Superintendente Generar actas de
entrega recepción
Actas de entrega
recepción
35 Superintendente
Preparar el informe
para la devolución de
garantías.
Garantías
36 Fiscalizador
Elaborar informes
mensuales de avance de
obra y especificaciones.
Informe de avance
37 Gerente Técnico -
Superintendente
Revisar Informes de
avances de obra.
38 Gerente Técnico -
Superintendente
Presentar a ISSFA los
informes de avance de
78
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
obra.
39 Superintendente Entregar edificaciones.
40 Residente de Obra
y Fiscalizador
Elaborar informe de
terminación.
Informe de
terminación
41
Superintendente y
Gerente
Financiero
Realizar la liquidación
de la obra.
Control Presupuestal
Nº
RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
1 Bodegueros
Elaborar el formulario
de ingresos de
materiales en bodega.
Formulario Ingresos a
bodega
2 Residente de
Obra
Elaborar el formulario
de uso de materiales y
planillas.
Planilla
Formulario uso de
materiales
3 Jefe de Costos y
Presupuestos
Entregar el presupuesto
de materiales y
planillas.
Planilla
4 Jefe de Costos y
Presupuestos
Ingresar información al
sistema Incontrol
5 Jefe de Costos y
Presupuestos
Emitir el Informe de
avance de la obra.
79
Nº
RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
6 Jefe de Costos y
Presupuestos
Si el avance está de
acuerdo a lo
Planificado.
Generar el Informe de
conformidad.
Informe de
conformidad
7 Jefe de Costos y
Presupuestos
Caso contrario.
Revisar el presupuesto
de las planillas.
Presupuesto Planillas
8 Jefe de Costos y
Presupuestos
Realizar la revisión de
los costos.
9 Jefe de Costos y
Presupuestos
Cuando los costos son
incorrectos.
Rectificar el
presupuesto y regresar
al paso anterior de
revisión de costos.
10 Jefe de Costos y
Presupuestos
Si están correctos los
costos.
Proceder a revisar las
Planillas.
Planillas
11 Residente de
Obra
Cuando existen errores
en las planillas.
Rectificar las planillas
con el creador del
software y regresar al
paso 7 de revisión del
presupuesto de planillas.
12 Gerente Técnico
Si las planillas están
correctas.
Elaborar el informe y
Informe y correcciones
del avance de obra
80
Nº
RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
correcciones del avance
de obra conjuntamente
con el Gerente
Financiero.
Venta de la obra
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
1 Vendedor Hacer contacto con el
cliente
2 Vendedor Tomar cita para hacer la
visita al proyecto Agenda de visitas
3 Vendedor
Ejecutar el recorrido por
el proyecto y mostrar
sus áreas contenidas
dentro del proyecto.
(Mostrar maqueta).
4 Vendedor Explicar precios y
financiamientos
Registro de cliente y
cálculo de
financiamiento entrada
5 Vendedor Contactar al cliente para
confirmar negociación.
81
Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD
REGISTRO Y
DOCUMENTACIÓN
DE CONTROL
6 Vendedor
Si confirma la
negociación.
Proceder a revisar el
acta de compromiso de
compra venta.
Cuando la decisión es
negativa finaliza el
proceso.
Acta de compromiso de
compra venta
7 Vendedor
Si cumple los términos
de negociación y plazos
acordados:
Proceder hacer firmar el
Acta de compromiso de
compra venta y
garantías (letras de
cambio).
Letras de cambio
8 Vendedor
Caso contrario realizar
modificaciones
respectivas y proceder
con la firma del acta de
compra venta y
garantías
3.2 Políticas de Control
Adquisición de materiales para la construcción
Si el monto es superior a 50.000 USD, se pone a consideración del Directorio a través
de la Gerencia General, casó contrario se contratara al proveedor para la adquisición de
materiales.
82
Subcontratación de Mano de Obra
Si el monto es superior a 30.000 USD. Poner a consideración del Directorio a través de
la Gerencia General, casó contrario se contratara al proveedor para la subcontratación
de mano de obra.
Pago a Proveedores
Si el monto de la factura es superior a $500 autoriza la gerencia general, caso contrario
se efectúa el pago correspondiente.
Construcción
Una vez que se adquiere los materiales del proveedor ganador se procede hacer la
entrega a Residente de Obra.
Gerente Técnico revisara contratos de mano de obra, una vez revisados el Gerente
General legalizara los contratos y se procederá a iniciar el proceso de la construcción
El Superintendente Controlara los acabados y materiales y aprobara las facturas de
proveedores y Elaborar el acta de entrega recepción, para el pago de facturas, una vez
realizado esto el Gerente Financiero realizara el pago de las facturas.
Control presupuestal
Elaborar el formulario de ingresos de materiales en bodega.
Elaborar el formulario de uso de materiales y planillas
Ingresar información al sistema Incontrol
Ventas
El vendedor tomara cita para hacer la visita al proyecto y ejecutara el recorrido por el
proyecto y mostrara sus áreas contenidas dentro del proyecto.
Explicar precios y financiamientos, una vez que el cliente se encuentre interesado y si
cumple los términos de negociación y plazos acordados se procede a firmar el Acta de
compromiso de compra venta y garantías.
3.3 Flujogramas
a) Adquisición de materiales para la construcción
83
ADQUISICIÓN DE MATERIALES
JEFE DE CONTROL Y PRESUPUESTOSSECRETARIA DE
GERENCIAASISTENTE DE
LOGISTICA
INICIO
ENTREGAR CARPETA CON BASES DEL
CONCURSO Y DOCUMENTOS
ANALIZAR DOCUMENTOS
LEGALES
DOCUMENTACION COMPLETA EN LO
LEGAL
GENERAR INFORME
SI
LLAMAR A PARTICIPANTES
NO
ESPECIFICACIONES TECNICAS
COMPLETAS
ANALIZAR DOCUMENTOS
TECNICOS
GENRA INFORME DE CALIFICACION BAJA
GENERA INFORME
NO SI
VISITA TECNICA
ANALISIS DE COSTOS
GENERAR INFORME FINAL DEL GANADOR
MONTOS SUPERIOR A
50.000$NO
REALIZAR PRESENTACION Y EXPOSICION EN
DIRECTORIO
SI
FIN
84
b) Flujograma para la subcontratación de Mano de Obra.
Subcontratación de Mano de Obra
JEFE DE CONTROL Y PRESUPUESTOSSECRETARIA DE
GERENCIAASISTENTE DE
LOGISTICA
INICIO
ENTREGAR CARPETA CON BASES DEL
CONCURSO Y DOCUMENTOS
ANALIZAR DOCUMENTOS
LEGALES
DOCUMENTACION COMPLETA EN LO
LEGAL
GENERAR INFORME
SI
LLAMAR A PARTICIPANTES
NO
ESPECIFICACIONES TECNICAS
COMPLETAS
ANALIZAR DOCUMENTOS
TECNICOS
GENRA INFORME DE CALIFICACION BAJA
GENERA INFORME
NO SI
VISITA TECNICA
ANALISIS DE COSTOS
GENERAR INFORME FINAL DEL GANADOR
MONTOS SUPERIOR A
30.000$NO
REALIZAR PRESENTACION Y EXPOSICION EN
DIRECTORIO
SI
FIN
85
c) Flujograma para el pago de Costos Indirectos.
Pago proveedores-Costos Indirectos
TesoreroGerente TécnicoGerente Financiero
AdministrativoContadorGerencia General
INICIO
Entrega de Facturas
Genera orden de pago
Orden de pago
Montos de factura superior
a $ 500si Autoriza
Orden pagosi
no
Registro de la Orden de Pago
Renciones
Comprobante de Egreso.
Impresión de la retención
Impresión decheque
Entrega a proveedor y archivo
Fin
d) Flujograma para proceso de construcción
86
CONSTRUCCIÓN
GERENCIA TÉCNICA SUPERINTENDENCIAGERENCIA
ADMINISTRATIVAGERENCIA GENERAL
GERENCIA COMERCIALIZACIÓN
RESIDENTE DE OBRA BODEGUEROSFISCALIZADOR ISSFA
Fase
INICO
VERIFICACION DE SITIO
NOTA 1
ENTREGAR PROYECTO
INTEGRAL DE CONSTRUCCION
NOTA 1PLANOS
ARQUITECTONICOS, ELECTRICOS, SANITARIOS,
TELEFONICOS, ESTUDIO DE SUELOS Y ESTRUCTURALES
RE PLANTEO DE PROYECTO
CONSTRUCCION DE BODEGAS
SOLICITUD DE MATERIALES PARA
OBRA
NOTAS DE PEDIDO DE MATERIALES
PARA CADA PROYECTO
ADQUISICION DE MATERIALES PARA
OBRAS
RECEPCION DE MATERIALES EN CADA PROYECTO
ENTREGA DE MATERIALES
PREPARACION DE CRONOGRAMAS
PARA EL ISSFA
ENTREGA DE CRONOGRAMAS
APROVAR NIVELES DE PLATAFORMASREPOSICION DE
SUELOS
CONSTRUCCION DE PLATAFORMAS
CONSTRUCCION DE MUROS
PRUEBAS DE COMPACTACION
CONSTRUCCION DE CIMENTACIONES
CONSTRUCCION DE ESTRUCTURA
PARTICIPACION EN COMITÉ DE CONTRATACIONES
NOTA 2
NOTA 2MAMPOSTERIA
ENLUCIDOS HORIZONTALES Y
VERTICALESFUNDICION DE VIGAS FUNDICION DE LOZAS MACILLADO DE LOZAS
CONSTRUCCION DE INSTALACIONES DE
AGUA POTABLE AGUAS SERVIDAS
CONSTRUCCION DE INSTALACIONES
ELECTRICAS AGUAS LLUVIAS
CONTRATOS DE MANO DE OBRACONTRATOS DE MANO DE OBRA
MEDIR EN OBRA LOS TRABAJOS REALIZADOS
APROBAR EJECUCION DE
PAGO
REALIZAR PAGO DE PLANILLA
CONTROL DE ACABADOS Y MATERIALES
APROBACION DE FACTURAS DE PROVEEDORES
GENERAR ACTA ENTREGA
RECEPCIONPAGO DE FACTURAS
GENERAR NECESIDAD PARA TERMINADOS DE
OBRA
PREPARAR BASES PARA CONCURSO
LLAMAR A CONCURSO
GENERAR DIRECTORIO
CUNADO EL MONTO SEA REQUERIDO
RECEPCION DE MATERIALES
RECEPCION DE MATERIALES
ENTREGAR ESPECIFICACIONES DE TERMINADOS PARA LA VENTA
ENTREGAR ESPECIFICACIONES DE TERMINADOS PARA LA VENTA
ENTREGAR ESPECIFICACIONES DE TERMINADOS PARA LA VENTA
GENERAR ACTAS DE ENTREGA
RECEPCION
PREPARAR INFORME PARA
DEVOLUCIONES DE GARANTIAS
INFORMES DE AVANCES DE OBRA
INFORMES MENSUALES DE
AVANCE DE OBRA
REVICION DE INFORMES
ENTREGA DE CASAS INFORME DE TERMINACION
LIQUIDACION DE OBRA
FIN
87
e) Flujograma para el control presupuestal
CONTROL PRESUPUESTAL
GERENCIA FINANCIERA BODEGAGERENCIA TECNICA RESIDENTE COSTOSCONTROL
PRESUPUESTARIO
Fa
se
INICIO
INGRESOS DE BODEGA EN
FORMULARIOSFORMULARIOS DE
USO DE MATERIALES Y
PLANILLAS PRESUPUESTOSINGRESA
DOCUMENTOS EN SW INCONTROL
INFORME DE AVANCE DE OBRA
AVANCE CORRECTO
GENERA INFORME DE NO PROBLEMAS
SI
REVISA PLANILLAS PRESUPUESTO
SI EXISTE ERRORES EN
COSTOS
RECTIFICA PRESUPUESTO
SI
ERROR EN PLANILLAS
RECTIFIQUE PLANILLA
RECTIFICAR PLANILLAS CON EL CREADOR DEL SW
SI
NO
INFORME Y CORRECCION DE AVANCE DE OBRA
FIN
88
f) Flujograma para la venta de la obra
Venta de las casas a los clientes
CLIENTEVENDEDOR
INICIO
CONTACTAR CON EL
CLIENTE
TOMAR UNA CITA
PARA VISITAR EL
PROYECTO
REALIZAR EL
RECORRIDO DEL
ROYECTO
MOSTRAR ÁREAS
CONTENIDAS DENTRO
DEL PROYECTO/
MAQUETA
EXPLICAR PRECIOS Y
FINANCIAMIENTOS
CONTACTAR AL
CLIENTE PARA
CONFIRMAR
NEGOCIACIÒN
CONFIRMA
NEGOCIACIÒN?
REVISAR ACTA
COMPROMISO DE
COMPRA VENTA
COMPROMISO
COMPRA VENTA
SI
NO
NO
SI
AGENDA DE
VISITAS
-REGISTRO DE
CLIENTE
-CALCULO DE
FINANCIAMIENTO
CUMPLE
CONDICIONES
PACTADAS?
REALIZAR
MODIFICACIONES
FIN
HACER FIRMAR ACTA
DE COMPROMISO
COMPRA-VENTA Y
GARANTÍAS - COMPROMISO
COMPRA VENTA
- GARANTÍAS
89
3.4 Formularios
90
CONTRATISTA : PLANILLA Nº DEL AL AÑO
PROYECTO :
MANTENIMIENTO :
U. CANTIDAD CANTIDAD PRECIO PRECIO
REALIZADA ACUMULADA UNITARIO TOTAL
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
TOTAL ............................................$ USD -
0,00
INMOSOLUCIÓN S.A.UNIDAD DE DESARROLLO FÍSICO
PLANILLA DE MANO DE OBRA Y/O MATERIALES
___________________________
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
Nombre y rango
___________________________
EL CONTRATISTA
Nombre
___________________________
EL RESIDENTE DE OBRA
Nombre
EL DIRECTOR DE DESARROLLO FÍSICO
Quito,día mes año
DETALLE DE LA OBRA
CÓDIGO: SGC.DI.105VERSIÓN: 1.1FECHA ÚLTIMA REVISIÓN: 02/07/07
91
92
93
3.4 PLAN DE CUENTAS
PLAN GENERAL DE CUENTAS
“Constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de control, sub cuentas y
auxiliares de mayor general aplicables a una empresa constructora, con su
denominación y código correspondiente, con las cuales se procesaran las
operaciones contables.
Como todo catálogo de cuentas debe responder a las necesidades específicas de cada
empresa, en función de las actividades que desarrollen y a su organización, el plan
encuentra un mejor sustento, por tanto las cuentas persiguen un orden, mayor
consistencia, en especial en aquellas que tienen relación implícita con las
actividades de obras y servicios de construcción, veamos un ejemplo:
En la Contabilidad es imprescindible disponer de un Plan o Catálogo de Cuentas que
permita identificar las cuentas y subcuentas a utilizarse y sus formas de aplicación.
El número de cuentas, códigos y otros detalles depende del caso particular.
Importancia
El catálogo de cuentas origina un gran apoyo a los profesionales contables, puesto
que tienen un instrumento fácil con el que pueden procesar la información contable
financiera sin dificultad, al mismo tiempo que les permitirá presentar en forma
breve y oportuna la información, y que ayude al control presupuestario de la obras
en construcción.”(ECUADOR, GUIA CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II,
2012)
.
94
“El plan de cuentas se caracteriza por ser:
Ordenado
Codificado
Elástico o flexible
De fácil utilización
Se ajuste a los requerimientos de la empresa de construcciones
El “Plan de Cuentas” comprende códigos para: sector financiero, grupo, cuenta y
subcuenta o auxiliar. A continuación se describen cada una de las clasificaciones:
Sector Financiero.- Se refiere a los grandes componentes de los estados
financieros: Activos, Pasivos, Patrimonio; Ingresos, Costos y Gastos, Pérdidas y
Ganancias.
Grupos.- Cada sector financiero tiene grupos integrados por varias cuentas.
Ejemplo: “Activo Corriente”.
Subgrupo.- Es una clasificación derivada de ciertos grupos. Ejemplo: dentro del
activo corriente existen subgrupos como: Inventarios, Cuentas y Documentos por
cobrar
Subcuenta o Auxiliar.- Algunas cuentas requieren de componentes o desagregados
llamados subcuentas”. Ejemplo: subcuentas “BANCO DEL PICHINCHA”,
“BANCO AMAZONAS”. La suma de los saldos de las subcuentas totaliza el saldo
de la cuenta.”(ECUADOR, GUIA CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II, 2012)
95
CÓDIGO CUENTA
1
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 FONDOS ROTATIVOS Y EQUIVALENTES
1.1.01.01 CAJA
1.1.01.02 BANCOS
1.1.01.02.01 BANCO DEL PICHINCHA
1.1.02 INVERSIONES
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES PROYECTOS
1.1.03.02 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO EMPLEADOS
1.1.04 INVENTARIOS
1.1.04.01. MATERIALES DE CONSTRUCCION
1.1.04.01.001 PROYECTO 14P
1.1.04.01.002 PROYECTO 4B
1.1.04.02. CONSTRUCCIONES EN PROCESO
1.1.04.02.01 PROYECTO 14P
1.1.04.02.01.001. COSTOS DIRECTOS
1.1.04.02.01.001.0001 TERRENO
1.1.04.02.01.001.0002 MOV DE TIERRAS
1.1.04.02.01.001.0003 CEMENTO
1.1.04.02.01.001.0004 HIERRO
1.1.04.02.01.001.0005 AGREGADOS
1.1.04.02.01.001.0006 BLOQUES Y MANPUESTOS
1.1.04.02.01.001.0007 MADERA PARA ENCOFRADO
1.1.04.02.01.001.0008 MATERIAL PARA INST SANITARIAS
1.1.04.02.01.001.0009 MATER INST.ELECTR Y TELEF
1.1.04.02.01.001.0010 MATER AGUA POTABLE
1.1.04.02.01.001.0011 SANITARIO, GRIFERÍA Y CERAMICA
96
1.1.04.02.01.001.0013
PUERTAS, MUEBLES Y VTANAS
1.1.04.02.01.001.0014 SIST ELECT Y TELEFONICO
1.1.04.02.01.001.0015 SIST DE ALCANTARILLADO
1.1.04.02.01.001.0016 SISTEMA AGUA POTABLE
1.1.04.02.01.001.0017 OBRAS MENORES URBAN
1.1.04.02.01.001.0018 ACABADOS
1.1.04.02.01.001.0019 EQUIPOS Y HERRAM
1.1.04.02.01.001.0020 OTROS MATERIALES
1.1.04.02.01.001.0021 OBRAS PRELIMINARES
1.1.04.02.01.001.0022 MANO DE OBRA
1.1.04.02.01.001.0023 SISTEMA VIAL
1.1.04.02.01.002. COSTOS INDIRECTOS
1.1.04.02.01.002.0001 ESTUDIOS Y DISEÑO
1.1.04.02.01.002.0002 SERVICIOS BASICOS
1.1.04.02.01.002.0003 REGISTRO PROPIEDAD
1.1.04.02.01.002.0004 SEGUROS Y REASEGUROS
1.1.04.02.01.002.0005 SERV VIGILANCIA
1.1.04.02.01.002.0006 DEP EQUIPO Y MAQUINARIA
1.1.04.02.01.002.0007 SUELDOS Y SALARIOS
1.1.04.02.01.002.0008 HORAS EXTRAS
1.1.04.02.01.002.0009 APORTE PATRONAL
1.1.04.02.01.002.0010 COMISIONES
1.1.04.02.01.002.0011 DECIMO TERCERO
1.1.04.02.01.002.0012 DECIMO CUARTO
1.1.04.02.01.002.0013 VACACIONES
1.1.04.02.01.002.0014 FONDO DE RESERVA
1.1.04.02.01.002.0015 HONORARIOS Y DIETAS PERSONAS NATURALES
1.1.04.02.01.002.0016 HONORARIOS DE FISCALIZACIÓN
1.1.04.02.01.002.0017 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
97
1.1.04.03.
CONSTRUCCIONES TERMINADAS
1.1.04.02.01 PROYECTO 14P
1.1.04.02.01.001. COSTOS DIRECTOS
1.1.04.02.01.001.0002 MOV DE TIERRAS
1.1.04.02.01.001.0003 CEMENTO
1.1.04.02.01.001.0004 HIERRO
1.1.04.02.01.001.0005 AGREGADOS
1.1.04.02.01.001.0006 BLOQUES Y MANPUESTOS
1.1.04.02.01.001.0007 MADERA PARA ENCOFRADO
1.1.04.02.01.001.0008 MATERIAL PARA INST SANITARIAS
1.1.04.02.01.001.0009 MATER INST.ELECTR Y TELEF
1.1.04.02.01.001.0010 MATER AGUA POTABLE
1.1.04.02.01.001.0011 SANITARIO, GRIFERÍA Y CERAMICA
1.1.04.02.01.001.0012 PINTURA
1.1.04.02.01.001.0013 PUERTAS, MUEBLES Y VTANAS
1.1.04.02.01.001.0014 SIST ELECT Y TELEFONICO
1.1.04.02.01.001.0015 SIST DE ALCANTARILLADO
1.1.04.02.01.001.0016 SISTEMA AGUA POTABLE
1.1.04.02.01.001.0017 OBRAS MENORES URBAN
1.1.04.02.01.001.0018 ACABADOS
1.1.04.02.01.001.0019 EQUIPOS Y HERRAM
1.1.04.02.01.001.0020 OTROS MATERIALES
1.1.04.02.01.001.0021 OBRAS PRELIMINARES
1.1.04.02.01.001.0022 MANO DE OBRA
1.1.04.02.01.001.0023 SISTEMA VIAL
1.1.04.02.01.002. COSTOS INDIRECTOS
1.1.04.02.01.002.0001 ESTUDIOS Y DISEÑO
1.1.04.02.01.002.0002 SERVICIOS BASICOS
98
1.1.04.02.01.002.0003 REGISTRO PROPIEDAD
1.1.04.02.01.002.0004 SEGUROS Y REASEGUROS
1.1.04.02.01.002.0007 COMISION VTAS
1.2 ACTIVO FIJO
1.2.1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.1 NO DEPRECIABLE
1.2.1.1.01 TERRENO
1.2.2.1 DEPRECIABLES
1.2.2.1.01 MAQUINARIA Y EQUIPOS
1.2.3.1 DEPRECIACION ACUMULADA
1.2.3.1.01 DEPRECIACION MAQUINARIA
1.3 ACTIVOS DIFERIDOS
1.3.1 IVA 12%
1.3.2 1% RETENCION EN LA FUENTE
1.3.3 2% RETENCION EN LA FUENTE
1.4 OTROS ACTIVOS
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.01.01 OBLIGACIONES FISCALES POR PAGAR
2.1.01.01.01 70% RETENCION IVA
2.1.01.01.02 30% RETENCION IVA
2.1.01.01.03 1% RETENCION FUENTE
2.1.01.01.04 2% RETENCION FUENTE
2.1.01.02 OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR
2.1.01.02.01 APORTE PATRONAL
2.1.01.02.02 APORTE PERSONAL
2.1.01.02.03 DECIMO TERCERO
2.1.01.02.04 DECIMO CUARTO
2.1.01.02.05 VACACIONES
99
2.1.01.02.06 FONDO DE RESERVA
2.1.01.02.07 ANTICPO EMPLEADOS
2.1.01.03 IESS POR PAGAR
2.1.01.03.01 APORTE PATRONAL
2.1.01.03.02 APORTE PERSONAL
2.2 PASIVOS DIFERIDOS
2.2.1 ANTICIPOS CLIENTES
2.3 OTROS PASIVOS
2.4 PASIVO L/PLAZO
2.4.1 PRESTAMO BANCARIO
2.4.2 FONDO DE GARANTIA
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL Y RESERVAS
3.1.01 CAPITAL SOCIAL
3.1.02 RESERVAS
3.1.03 RESERVA DE CAPITAL
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 PROYECTO 14P VENTAS
4.1.2 PROYECTO 4B
4.1.2.01 PROVISIÓN INGRESOS
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.1 OTROS INGRESOS
4.2.1.01 Multas de Contratos
4.2.1.02 Multas desistimiento Compra-Venta
5 EGRESOS
5.1 COSTOS
5.1.1 PROYECTO 14 P COSTOS
5.1.2 PROYECTO 4B COSTOS
5.1.2.01 PROVISIÓN COSTOS
5.2
GASTOS
100
5.2.1
GASTOS ADMINISTRATIVOS INMOSOLUCION
QUITO
5.2.1.01 GASTOS DE PERSONAL
5.2.1.01.01 SUELDOS Y SALARIOS
5.2.1.01.02 DECIMO TERCERO
5.2.1.01.03 DECIMO CUARTO
5.2.1.01.04 VACACIONES
5.2.1.01.05 FONDO DE RESERVA
5.2.1.01.06 APORTE IEES
5.2.1.01.07 HORAS EXTRAS
5.2.1.01.08 SUMINISTROS DE OFICINA
5.2.1.01.09 SERVICIOS BÁSICOS
5.2.1.01.10 SUMINISTROS DE LIMPIEZA
5.2.1.02 GASTO DEPRECIACION
5.2.1.03 GASTOS FINANCIEROS
5.2.1.03.01 INTERESES BANCARIOS
5.2.1.03.02 SERVICIOS BANCARIOS
5.2.1.04 GASTOS LEGALES
5.2.2 GASTOS DE VENTAS
5.2.2.1 GASTOS DE PERSONAL
5.2.2.1.01 SALARIO UNIFICADO
5.2.2.1.02 DECIMO TERCERO
5.2.2.1.03 DECIMO CUARTO
5.2.2.1.04 VACACIONES
5.2.2.1.05 FONDO DE RESERVA
5.2.2.1.06 APORTE IEES
5.2.2.1.07 HORAS EXTRAS
5.2.2.1.08 COMISIONES
5.2.3 OTROS GASTOS
101
3.5 CASO PRÁCTICO
Aplicación de la NIC 11
1. La Empresa INMOSOLUCIÓN S.A. al 01 de enero de 2011 tiene los siguientes
saldos iníciales:
Cuenta Valor
Bancos $ 30,500
Cuentas por Cobrar $350,000
Materiales de Construcción $857,200
Propiedad, Planta y Equipo $230,000
Cuentas por Pagar $ 30,500
Obligaciones Fiscales por pagar $200,000
Capital Social $ 1´237,200
2. EL 20 de enero de 2011. La empresa INMOSOLUCIÓN S.A. realiza un préstamo
bancario por el valor de $943,000 ($ 493,000 y $ 450,000) para los proyectos 14P y
4B con una tasa de interés del 11.20% a un plazo de 2 años que se pagará de manera
semestral.
3. El 02 de febrero de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Poveda por un valor de $ 3,500
del proyecto 14P.
4. El 21 de febrero de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Ramírez por un valor de $
18,500 del proyecto 14P.
5. El 25 de febrero de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Soto por un valor de $ 12,120
del proyecto 14P.
6. El 05 de marzo de 2011. Se contrata servicio de movimientos de tierra, al Ing. Suárez
por un valor de $ 47,074.61 para el proyecto 14P y $ 49,520.21 para el proyecto 4B
mas el IVA
7. El 15 de marzo de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Rosales por un valor de $ 500 del
proyecto 14P.
102
8. El 20 de marzo de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Endara por un valor de $ 2,500
del proyecto 14P
9. El 05 de abril de 2011. Se adquiere materiales para el proyecto 14P por un valor de $
470,574.77 mas IVA a la ferretería Trujillo
10. El 10 de abril de 2011. Se recibe el anticipo del Sra. Nivelo por un valor de $ 15,000
del proyecto 14P.
11. El 10 de abril de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Donoso por un valor de $ 20,000
del proyecto 14P.
12. El 01 de junio de 2011. Se adquiere materiales para el proyecto 4B por un valor de $
266,679.15 mas IVA a la ferretería Trujillo
13. El 02 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Robles por un valor de $ 2,000 del
proyecto 14P.
14. El 02 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Medina por un valor de $ 30,500
del proyecto 14P.
15. El 15 de junio de 2011.Se ha utilizado materiales para la construcción del proyecto
14P por un valor de $ 1´074,850.38.3
16. El 22 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Ortega por un valor de $ 7,800 del
proyecto 14P.
17. El 22 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Caicedo por un valor de $ 7,800
del proyecto 14P.
18. El 22 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Roldán por un valor de $ 5,700 del
proyecto 14P.
19. El 25 de junio de 2011. Se paga por mano de obra de la tercera semana de junio por el
valor de $ 12,120 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía
20. El 27 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Salcedo por un valor de $ 8,750
del proyecto 14P.
21. El 28 de junio de 2011. Se paga por mano de obra de la cuarta semana de junio por el
valor de $ 11,760 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía
22. El 27 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Miranda por un valor de $ 3,500
del proyecto 14P.
23. El 30 de junio de 2011. Se paga por sueldos al personal administrativo de la empresa
por el mes de junio.
103
24. El 30 de junio de 2011. Se paga por mano de obra de la cuarta semana de junio por el
valor de $ 9,968 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía.
25. El 30 de junio de 2011. Se cancela los costos indirectos por el valor de $ 48,899.63.
26. El 02 de julio de 2011. Se paga por mano de obra de la primera semana de julio por el
valor de $ 12,320 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía.
27. El 30 de julio de 2011. Se cancela por sueldos por el mes de julio por un valor de $
3,749.17.
28. El 02 de agosto de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Andrade por un valor de $
65,000 del proyecto 14P.
29. El 02 de agosto de 2011. Se cancela por intereses en préstamos un valor de $ 52,808($
27,608 y $ 25,200) para los proyectos 14P y 4B.
30. El 02 de agosto de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Pazmiño por un valor de $
30,500 del proyecto 14P.
31. El 10 de agosto de 2011. Se paga por mano de obra de la primera semana de agosto
por el valor de $ 11,200 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía.
32. El 12 de agosto de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Carrera por un valor de $ 14,700
del proyecto 14P.
33. El 25 de agosto de 2011. Se paga por mano de obra de la tercera semana de agosto por
el valor de $ 14,560 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía.
34. El 30 de agosto de 2011. El 30 de agosto de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Vimos
por un valor de $ 25,000 del proyecto 14P.
35. El 30 de agosto de 2011. El 30 de agosto de 2011. Se recibe el anticipo del Sr.
Portugal por un valor de $ 10,000 del proyecto 14P.
36. El 10 de octubre de 2011. Se paga por mano de obra de la segunda semana de octubre
por el valor de $ 9,800 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía.
37. El 20 de octubre de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Calero por un valor de $ 12,500
del proyecto 14P.
38. El 20 de octubre de 2011. Se cancela por servicios bancarios un valor de $ 1,000.
39. El 30 de octubre de 2011. Se cancela por sueldos del personal de venta un valor de $
2,884.35 correspondiente al mes de octubre.
40. El 01 de noviembre de 2011. Se cancela por servicios básicos un valor por $ 1,000
41. El 05 de noviembre de 2011. Se cancela por suministros de oficina un valor por $ 500.
104
42. El 10 de noviembre de 2011. Se cancela por suministros de limpieza un valor por $
350 a Papelería Dilipa
43. El 15 de noviembre de 2011. Se utiliza los materiales y mano de obra para la
construcción del proyecto 14P un total de $ 1,210,149.31
44. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 7 al Sr. Carrera por un valor de $
65,000
45. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 3 al Sr. Andrade por un valor de $
65,000
46. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 10 al Sr. Salcedo por un valor de $
65,000
47. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 6 al Sr. Miranda por un valor de $
65,000
48. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 2 al Sr. Vimos por un valor de $ 65,000
49. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 4 al Sr. Pazmiño por un valor de $
65,000
50. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 18 al Sr. Portugal por un valor de $
65,000
51. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 20 al Sr. Calero por un valor de $
65,000
52. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 11 al Sr. Caicedo por un valor de $
65,000
53. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 13 al Sr. Roldán por un valor de $
65,000
54. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 5 al Sr. Medina por un valor de $
65,000.
55. El 18 de diciembre de 2011. Se realiza ajustes por impuestos diferidos por un valor de
$ 54,870.46
105
Notas Explicativas:
1. Se considera que se paga mediante cheque todas las adquisiciones y servicios de la
empresa en un solo pago.
2. La mano de obra se subcontrata mediante el maestro mayor y él es el encargado de
pagar a sus trabajadores.
3. Se van a construir 40 casas 20 para el proyecto 14P Y 20 casas para el proyecto 4B
a un precio de venta de $ 65,000.
106
ROL DE PAGOS
COSTOS INDIRECTOS
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRES Y APELLIDOS PROY CARGO SUELDO COMISION H.EXTRAS T. INGRESOS9.35% IESS ANTICIPOS T. EGRESOSA RECIBIR
CISNEROS ALCÁZAR CARLOS SANTIAGO 14P RESID 528.00 528.00 49.37 100.00 149.37 378.63
IZQUIERDO MOSQUERA PATRICIO ROGELIO 14P BODEG 500.00 500.00 46.75 46.75 453.25
1 028.00 - - 1 028.00 96.12 100.00 196.12 831.88
Nº NOMBRES Y APELLIDOS PROY CARGO SUELDO
D.
TERCERO
D.
CUARTO
F.
RESERVA A PATRONAL
VACACIONES
TOTAL A
RECIBIR
´1 CISNEROS ALCÁZAR CARLOS SANTIAGO 14P RESID 528.00 44.00 22.00 44.00 64.15 22.00 724.15
´2 IZQUIERDO MOSQUERA PATRICIO ROGELIO 14P BODEG 500.00 41.67 22.00 41.67 60.75 20.83 686.92
1 028.00 85.67 44.00 85.67 124.90 42.83 1 411.07
ROL DE PROVISIONES
107
ROL DE PAGOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
INMOSOLUCIÓN S.A.
ROL DE PROVISIONES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO D. TERCERO D. CUARTO F. RESERVA A PATRONAL VACACIONES
TOTAL A
RECIBIR
1 AGUIRRE ACHINA FABIÁN ANÍBAL GA ASISTENTE CONTABLE 495.00 49.58 22.00 49.58 72.29 24.79 713.25
2 CABEZAS SILVA JENNY EDITH GA COMPRAS 450.00 37.50 22.00 37.50 54.68 18.75 620.43
3 CAIZA PILACHANGA VÍCTOR MANUEL GA MENSAJERO 340.00 28.33 22.00 28.33 41.31 14.17 474.14
4 CASA AGUILAR CHRISTIAN EDGAR GA SISTEMAS 495.00 41.25 22.00 41.25 60.14 20.63 680.27
5 DELGADO QUINZO ROSA MARGARITA GA GERENTE FINANCIERO 900.00 75.00 22.00 75.00 109.35 37.50 1 218.85
6 ESTRELLA LOPEZ JAIME OSWALDO GA CHOFER 418.00 34.83 22.00 34.83 50.79 17.42 577.87
7 MONTENEGRO SIGUENCIA PATRICIA GA CONTADOR 800.00 66.67 22.00 66.67 97.20 33.33 1 085.87
TOTAL 3 898.00 333.17 154.00 333.17 485.76 166.58 5 370.67
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO H.EXTRAS T. INGRESOS 9.35% IESS ANTICIPOS T. EGRESOS A RECIBIR
1 AGUIRRE ACHINA FABIÁN ANÍBAL GA ASISTENTE CONTABLE 495.00 100.00 595.00 55.63 55.63 539.37
2 CABEZAS SILVA JENNY EDITH GA COMPRAS 450.00 450.00 42.08 42.08 407.93
3 CAIZA PILACHANGA VÍCTOR MANUEL GA MENSAJERO 340.00 340.00 31.79 50.00 81.79 258.21
4 CASA AGUILAR CHRISTIAN EDGAR GA SISTEMAS 495.00 495.00 46.28 250.00 296.28 198.72
5 DELGADO QUINZO ROSA MARGARITA GA GERENTE FINANCIERO 900.00 900.00 84.15 400.00 484.15 415.85
6 ESTRELLA LOPEZ JAIME OSWALDO GA CHOFER 418.00 418.00 39.08 39.08 378.92
7 MONTENEGRO SIGUENCIA PATRICIA GA CONTADOR 800.00 800.00 74.80 100.00 174.80 625.20
TOTAL 3 898.00 100.00 3 998.00 373.81 800.00 1 173.81 2 824.19
108
ROL DE PAGOS
GASTOS EN VENTAS
INMOSOLUCIÓN S.A.
ROL DE PROVISIONES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS SUELDO COMISIONES T. INGRESOS9.35% IESS ANTICIPOS T. EGRESOS A RECIBIR
1 ARMAS DIAZ KENIA YOLANDA GV CARTERA 649.00 $ 649.00 $ 60.68 $ 60.68 $ 588.32 $
2 RECALDE ESTRELLA IZMENIA MIRELA GV VENDEDORA 350.00 $ 87.31 $ 437.31 $ 40.89 $ 40.89 $ 396.42 $
3 ZAMBRANO BALDEÓN EDUARDO XAVIER GV GERENTE VTAS 900.00 $ 677.09 $ 1 577.09 $ 147.46 $ 300.00 $ 447.46 $ 1 129.63 $
1 899.00 $ 764.40 $ 2 663.40 $ 249.03 $ 300.00 $ 549.03 $ 2 114.37 $
Nº NOMBRES Y APELLIDOS SUELDO D. TERCERO D. CUARTO A PATRONAL F. RESERVA VACACIONES
TOTAL A
RECIBIR
1 ARMAS DIAZ KENIA YOLANDA GV CARTERA 649.00 $ 54.08 $ 22.00 $ 78.85 $ 54.08 $ 27.04 $ 236.06 $
2 RECALDE ESTRELLA IZMENIA MIRELA GV VENDEDORA 350.00 $ 36.44 $ 22.00 $ 53.13 $ 36.44 $ 18.22 $ 166.24 $
3 ZAMBRANO BALDEÓN EDUARDO XAVIER GV GERENTE VTAS 900.00 $ 131.42 $ 22.00 $ 191.62 $ 131.42 $ 65.71 $ 542.18 $
1 899.00 $ 221.95 $ 66.00 $ 323.60 $ 221.95 $ 110.98 $ 944.48 $
109
LIBRO DIARIO
INMOSOLUCIÓN S.A.
FECHA DETALLE AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER
01/01/2011
BANCOS 45.882,85$
CUENTAS POR COBRAR 350.000,00$
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 857.200,00$
PROYECTO 14P 857.200,00$
TERRENO 700.000,00$
6.700,00$
10.000,00$
10.000,00$
12.500,00$
18.000,00$
13.000,00$
12.000,00$
10.000,00$
15.000,00$
10.000,00$
8.500,00$
5.000,00$
9.000,00$ .
6.500,00$
EQUIPOS Y HERRAM 8.000,00$
3.000,00$
PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO 230.000,00$
CUENTAS POR PAGAR 30.500,00$
OBLIGACIONES SOC POR PAGAR 200.000,00$
CAPITAL SOCIAL 1.252.582,85$
20/01/2011
943.000,00$
PRESTAMO BANCARIO 943.000,00$
Proyecto 14P 493.000,00$
Proyecto 4B 450.000,00$
V/R Préstamo Bancario
02/02/2011
3.500,00$
ANTICIPO CLIENTES 3.500,00$
V/R Anticipo Sr. Poveda
21/02/2011
18.500,00$
ANTICIPO CLIENTES 18.500,00$
V/R Anticipo Sr. Ramirez
25/02/2011
12.120,00$
ANTICIPO CLIENTES 12.120,00$
V/R Anticipo Sr. Soto
05/03/2011
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 96.595,82$
PROYECTO 14P 47.075,61$
MOV DE TIERRAS 47.075,61$
PROYECTO 14b 49.520,21$
MOV DE TIERRAS 49.520,21$
12% IVA PAGADO 11.591,50$
BANCOS 98.141,35$
2% RET FTE 1.931,92$
70% RET IVA 8.114,05$
V/R CONTRATACION DE SERVICIOS
15/03/2011
5.000,00$
ANTICIPO CLIENTES 5.000,00$
V/R Anticipo Sr. Rosales
20/03/2011
2.500,00$
ANTICIPO CLIENTES 2.500,00$
V/R Anticipo Sr. Endara
2.575.890,17$ 2.575.890,17$
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BLOQUES Y MANPUESTOS
MADERA PARA ENCOFRADO
3
4
SIST ELECT Y TELEFONICO
SIST AGUA POTABLE
SIST DE ALCANTARILLADO
OTROS MATERIALES
V/R Estado de Situación Inicial
2
1
CEMENTO
HIERRO
AGREGADOS
MATERIAL PARA INST SANITARIAS
MATER INST.ELECTR Y TELEF
MATER AGUA POTABLE
SANITARIO,GRIFERIA Y CERAMICA
PINTURA
PUERTAS,MUEBLES Y VTANAS
5
6
7
8
SUMAN
BANCOS
BANCOS
110
LIBRO DIARIO
INMOSOLUCIÓN S.A.
2.575.890,17$ 2.575.890,17$
FECHA AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER
05/04/2011
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 470.574,77$
CEMENTO 53.262,62$
HIERRO 30.756,15$
AGREGADOS 27.058,32$
BLOQUES Y MANPUESTOS 22.995,03$
MADERA PARA ENCOFRADO 21.185,54$
MATERIAL PARA INST SANITARIAS 23.377,79$
MATER INST.ELECTR Y TELEF 18.949,88$
MATER AGUA POTABLE 24.749,26$
SANITARIO,GRIFERIA Y CERAMICA 20.452,20$
PINTURA 16.098,79$
PUERTAS,MUEBLES Y VTANAS 88.458,12$
SIST ELECT Y TELEFONICO 16.756,15$
SIST AGUA POTABLE 22.858,24$
SIST DE ALCANTARILLADO 13.868,00$
OBRAS MENORES URBAN 11.748,00$
ACABADOS 20.700,00$
EQUIPOS Y HERRAM 13.214,69$
OTROS MATERIALES 10.304,88$
OBRAS PRELIMINARES 13.781,11$
12% IVA PAGADO 56.468,97$
BANCOS 505.397,30$
1% RET FTE 4.705,75$
30% RET IVA 16.940,69$
V/R COMPRA DE MATERIALES PROYECTO
VIENEN
DETALLE
9
10/04/2011
15.000,00$
ANTICIPO CLIENTES 15.000,00$
10/04/2011
20.000,00$
ANTICIPO CLIENTES 20.000,00$
10
BANCOS
V/R Anticipo Sra. Nivelo
11
BANCOS
V/R Anticipo Sr. Donoso
01/06/2011
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 266.679,15$
CEMENTO 4.711,31$
HIERRO 11.037,00$
AGREGADOS 5.745,77$
BLOQUES Y MANPUESTOS 2.365,61$
MADERA PARA ENCOFRADO 1.871,72$
MATERIAL PARA INST SANITARIAS 4.925,26$
MATER INST.ELECTR Y TELEF 4.264,97$
MATER AGUA POTABLE 1.670,37$
SANITARIO,GRIFERIA Y CERAMICA 4.529,60$
PINTURA 6.443,39$
PUERTAS,MUEBLES Y VTANAS 99.689,07$
SIST ELECT Y TELEFONICO 89.495,95$
SIST AGUA POTABLE 2.676,93$
SIST DE ALCANTARILLADO 3.000,00$
OBRAS MENORES URBAN 1.308,67$
ACABADOS 16.102,89$
EQUIPOS Y HERRAM 2.509,11$
OTROS MATERIALES 1.935,91$
SISTEMA VIAL 2.033,02$
OBRAS PRELIMINARES 362,60$
12% IVA PAGADO 32.001,50$
BANCOS 286.413,41$
1% RET FTE 2.666,79$
30% RET IVA 9.600,45$
V/R COMPRA DE MATERIALES PROYECTO 4B
12
02/06/2011
2.000,00$
ANTICIPO CLIENTES 2.000,00$
3.438.614,56$ 3.438.614,56$
13
SUMAN
BANCOS
V/R Anticipo Sr. Robles
111
LIBRO DIARIO
INMOSOLUCIÓN S.A.
3.438.614,56$ 3.438.614,56$
FECHA AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER
02/06/2011
30.500,00$
ANTICIPO CLIENTES 30.500,00$
15/06/2011
CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1.074.850,38$
TERRENO 400.000,00$
MOV DE TIERRAS 47.075,61$
CEMENTO 59.962,62$
HIERRO 40.756,15$
AGREGADOS 37.058,32$
BLOQUES Y MANPUESTOS 35.495,03$
MADERA PARA ENCOFRADO 39.185,54$
MATERIAL PARA INST SANITARIAS 36.377,79$
MATER INST.ELECTR Y TELEF 30.949,88$
MATER AGUA POTABLE 34.749,26$
SANITARIO,GRIFERIA Y CERAMICA 35.452,20$
PINTURA 26.098,79$
PUERTAS,MUEBLES Y VTANAS 96.958,12$
SIST ELECT Y TELEFONICO 21.756,15$
SIST AGUA POTABLE 31.858,24$
SIST DE ALCANTARILLADO 20.368,00$
OBRAS MENORES URBAN 11.748,00$
ACABADOS 20.700,00$
EQUIPOS Y HERRAM 21.214,69$
OTROS MATERIALES 13.304,88$
OBRAS PRELIMINARES 13.781,11$
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 1.074.850,38$
22/06/2011
7.800,00$
ANTICIPO CLIENTES 7.800,00$
22/06/201112.300,00$
ANTICIPO CLIENTES 12.300,00$
22/06/2011
5.700,00$
ANTICIPO CLIENTES 5.700,00$
25/06/2011
12.120,00$
MANO DE OBRA 12.120,00$
12% IVA PAGADO 1.454,40$
BANCOS 11.707,92$
5% FONDO DE GARANTÍA 606,00$
RETENCIÓN 2% 242,40$
RETENCIÓN 70% 1.018,08$
V/R PAGO DE LA MANO DE OBRA
27/06/2011
8.750,00$
ANTICIPO CLIENTES 8.750,00$
4.592.089,34$ 4.592.089,34$
v/r.Utilización de materiales
BANCOS
19
BANCOS
V/R Anticipo Sr Ortega
17BANCOS
V/R Anticipo Sr Caicedo
18
V/R Anticipo Sr Roldán
16
BANCOS
SUMAN
20
V/R Anticipo Sr Salcedo
15
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
DETALLE
14
BANCOS
V/R Anticipo Sr Medina
VIENEN
112
LIBRO DIARIO
INMOSOLUCIÓN S.A
LIBRO DIARIO
30/07/2011
CONSTRUCCIONES EN PROCESO 3.749,17$
COSTOS INDIRECTOS 3.749,17$
SUELDOS Y SALARIOS 2.678,00$
HORAS EXTRAS 300,00$
COMISIONES 365,00$
APORTE PATRONAL 12.15% 406,17$
BANCOS 2.580,43$
IESS POR PAGAR 718,74$
APORTE INDIVIDUAL 312,57$
APORTE PATRONAL 406,17$
ANTICIPO EMPLEADOS 450,00$
02/08/2011
65.000,00$
ANTICIPO CLIENTES 65.000,00$
02/08/2011
30.500,00$
ANTICIPO CLIENTES 30.500,00$
BANCOS
V/R Anticipo Sr Andrade
30
V/R ROL DE PAGOS
28
29
V/R Anticipo Sr Pazmiño
BANCOS
20/10/2011
1.000,00$
1.000,00$
BANCOS 1.000,00$
30/10/2011
GASTO VENTAS 2.884,35$
GASTOS DE PERSONAL 2.884,35$
SUELDOS Y SALARIOS 1.898,00$
COMISIONES 764,40$
APORTE PATRONAL 12.15% 221,95$
BANCOS 1.613,37$
IESS POR PAGAR 470,98$
APORTE INDIVIDUAL 249,03$
APORTE PATRONAL 221,95$
ANTICIPO EMPLEADOS 800,00$
30/10/2011
GASTO VENTAS 787,70$
GASTOS DE PERSONAL 787,70$
DECIMO TERCER SUELDO 221,95$
DECIMO CUARTO SUELDO 66,00$
VACACIONES 166,58$
FONDO DE RESERVA-GV 333,17$
OBLIGACIONES SOC POR PAGAR 787,70$
V/R PROVISIONES DEL MES DE AGOSTO
4.947.771,96$ 4.947.771,96$
GASTOS ADMINISTRATIVOS
V/R ROL DE PAGOS DEL MES DE AGOSTO
42
SUMAN
40
SERVICIOS BANCARIOS
v/r Gasto Servicios Bancarios
41
4.625.395,38$ 4.625.395,38$
FECHA AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER
30/06/2011
CONSTRUCCIONES EN PROCESO 48.899,63$
COSTOS INDIRECTOS 48.899,63$
ESTUDIOS Y DISEÑO 6.719,79$
SERVICIOS BASICOS 4.520,00$
REGISTRO PROPIEDAD 5.537,84$
SEGUROS Y REASEGUROS 2.500,00$
SERV VIGILANCIA 3.500,00$
DEP EQUIPO Y MAQUINARIA 3.852,00$
4.500,00$
5.250,00$
12.520,00$
BANCOS 48.899,63$
02/07/2011
12.320,00$
MANO DE OBRA 12.320,00$
12% IVA PAGADO 1.478,40$
BANCOS 11.901,12$
5% FONDO DE GARANTÍA 616,00$
RETENCIÓN 2% 246,40$
RETENCIÓN 70% 1.034,88$
V/R PAGO DE LA MANO DE OBRA
HONORARIOS Y DIETAS PERSONAS
HONORARIOS DE FISCALIZACIÓN
VIENEN
DETALLE
26
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
V/R CANCELACION DE COSTOS INDIRECTOS
27
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
4.592.089,34$ 4.592.089,34$
FECHA AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER
28/06/2011
11.760,00$
MANO DE OBRA 11.760,00$
12% IVA PAGADO 1.411,20$
BANCOS 11.360,16$
5% FONDO DE GARANTÍA 588,00$
RETENCIÓN 2% 235,20$
RETENCIÓN 70% 987,84$
V/R PAGO DE LA MANO DE OBRA
28/06/2011
3.500,00$
ANTICIPO CLIENTES 3.500,00$
30/06/2011
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4.483,76$
GASTOS DE PERSONAL 4.483,76$
SUELDOS Y SALARIOS 3.898,00$
HORAS EXTRAS GA 100,00$
APORTE PATRONAL 12.15% 485,76$
BANCOS 2.824,19$
IESS POR PAGAR 859,57$
APORTE INDIVIDUAL 373,81$
APORTE PATRONAL 485,76$
ANTICIPO EMPLEADOS 800,00$
30/06/2011
GASTOS ADMINISTRATIVOS 986,92$
GASTOS DE PERSONAL 986,92$
DECIMO TERCER SUELDO GA 333,17$
DECIMO CUARTO SUELDO GA 154,00$
VACACIONES GA 166,58$
FONDO DE RESERVA GA 333,17$
OBLIGACIONES SOC POR PAGAR 986,92$
V/R PROVISIONES DEL MES DE JUNIO
30/06/2011
9.968,00$
MANO DE OBRA 9.968,00$
12% IVA PAGADO 1.196,16$
BANCOS 9.629,09$
5% FONDO DE GARANTÍA 498,40$
RETENCIÓN 2% 199,36$
RETENCIÓN 70% 837,31$
V/R PAGO DE LA MANO DE OBRA
4.625.395,38$ 4.625.395,38$
25
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
V/R Anticipo Sr Miranda
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
VIENEN
24
SUMAN
DETALLE
21
22
BANCOS
23
V/R ROL DE PAGOS DEL MES DE JUNIO
113
INMOSOLUCIÓN S.A
28/08/2011 GASTO INTERES EN PRESTAMO 52.808,00$
PROYECTO 14P 27.608,00$
PROYECTO 4B 25.200,00$ 52.808,00$
BANCOS
v/r Gasto Intereses
10/08/2011
11.200,00$
MANO DE OBRA 11.200,00$
12% IVA PAGADO 1.344,00$
BANCOS 10.819,20$
5% FONDO DE GARANTÍA 560,00$
RETENCIÓN 2% 224,00$
RETENCIÓN 70% 940,80$
V/R PAGO DE LA MANO DE OBRA
12/08/2011
14.700,00$
ANTICIPO CLIENTES 14.700,00$
4.867.394,58$ 4.867.394,58$
V/R Anticipo Sr Carrera
BANCOS
31
32
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
33
SUMAN
4.625.395,38$ 4.625.395,38$
FECHA AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER
30/06/2011
CONSTRUCCIONES EN PROCESO 48.899,63$
COSTOS INDIRECTOS 48.899,63$
ESTUDIOS Y DISEÑO 6.719,79$
SERVICIOS BASICOS 4.520,00$
REGISTRO PROPIEDAD 5.537,84$
SEGUROS Y REASEGUROS 2.500,00$
SERV VIGILANCIA 3.500,00$
DEP EQUIPO Y MAQUINARIA 3.852,00$
4.500,00$
5.250,00$
12.520,00$
BANCOS 48.899,63$
02/07/2011
12.320,00$
MANO DE OBRA 12.320,00$
12% IVA PAGADO 1.478,40$
BANCOS 11.901,12$
5% FONDO DE GARANTÍA 616,00$
RETENCIÓN 2% 246,40$
RETENCIÓN 70% 1.034,88$
V/R PAGO DE LA MANO DE OBRA
HONORARIOS Y DIETAS PERSONAS
HONORARIOS DE FISCALIZACIÓN
VIENEN
DETALLE
26
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
V/R CANCELACION DE COSTOS INDIRECTOS
27
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
30/07/2011
CONSTRUCCIONES EN PROCESO 3.749,17$
COSTOS INDIRECTOS 3.749,17$
SUELDOS Y SALARIOS 2.678,00$
HORAS EXTRAS 300,00$
COMISIONES 365,00$
APORTE PATRONAL 12.15% 406,17$
BANCOS 2.580,43$
IESS POR PAGAR 718,74$
APORTE INDIVIDUAL 312,57$
APORTE PATRONAL 406,17$
ANTICIPO EMPLEADOS 450,00$
02/08/2011
65.000,00$
ANTICIPO CLIENTES 65.000,00$
02/08/2011
30.500,00$
ANTICIPO CLIENTES 30.500,00$
BANCOS
V/R Anticipo Sr Andrade
30
V/R ROL DE PAGOS
28
29
V/R Anticipo Sr Pazmiño
BANCOS
114
LIBRO DIARIO
INMOSOLUCIÓN S.A
30/08/2011
10.000,00$
ANTICIPO CLIENTES 10.000,00$
10/10/2011
9.800,00$
MANO DE OBRA 9.800,00$
12% IVA PAGADO 1.176,00$
BANCOS 9.466,80$
5% FONDO DE GARANTÍA 490,00$
RETENCIÓN 2% 196,00$
RETENCIÓN 70% 823,20$
V/R PAGO DE LA MANO DE OBRA
20/10/2011
12.500,00$
ANTICIPO CLIENTES 12.500,00$
V/R Anticipo Sr Calero
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
BANCOS
37
BANCOS
V/R Anticipo Sr Portugal
38
39
4.867.394,58$ 4.867.394,58$
FECHA AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER
13/08/2011
CONSTRUCCIONES EN PROCESO 922,13$
COSTOS INDIRECTOS 922,13$
DECIMO TERCER SUELDO 342,45$
DECIMO CUARTO SUELDO 66,00$
VACACIONES 171,23$
FONDO DE RESERVA 342,45$
OBLIGACIONES SOC POR PAGAR 922,13$
V/R PROVISIONES
25/08/2011
14.560,00$
MANO DE OBRA 14.560,00$
12% IVA PAGADO 1.747,20$
BANCOS 14.064,96$
5% FONDO DE GARANTÍA 728,00$
RETENCIÓN 2% 291,20$
RETENCIÓN 70% 1.223,04$
28/08/2011 V/R PAGO DE LA MANO DE OBRA
25.000,00$
ANTICIPO CLIENTES 25.000,00$
35
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
DETALLE
VIENEN
34
36
BANCOS
V/R Anticipo Sr Vimos
20/10/2011
1.000,00$
1.000,00$
BANCOS 1.000,00$
30/10/2011
GASTO VENTAS 2.884,35$
GASTOS DE PERSONAL 2.884,35$
SUELDOS Y SALARIOS 1.898,00$
COMISIONES 764,40$
APORTE PATRONAL 12.15% 221,95$
BANCOS 1.613,37$
IESS POR PAGAR 470,98$
APORTE INDIVIDUAL 249,03$
APORTE PATRONAL 221,95$
ANTICIPO EMPLEADOS 800,00$
30/10/2011
GASTO VENTAS 787,70$
GASTOS DE PERSONAL 787,70$
DECIMO TERCER SUELDO 221,95$
DECIMO CUARTO SUELDO 66,00$
VACACIONES 166,58$
FONDO DE RESERVA-GV 333,17$
OBLIGACIONES SOC POR PAGAR 787,70$
V/R PROVISIONES DEL MES DE AGOSTO
4.947.771,96$ 4.947.771,96$
GASTOS ADMINISTRATIVOS
V/R ROL DE PAGOS DEL MES DE AGOSTO
42
SUMAN
40
SERVICIOS BANCARIOS
v/r Gasto Servicios Bancarios
41
115
LIBRO DIARIO
INMOSOLUCIÓN S.A
LIBRO DIARIO
4.947.771,96$ 4.947.771,96$
FECHA AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER
1.000,00$
01/11/2011 GASTO SERVICIOS BASICOS 1.000,00$
BANCOS 1.000,00$
500,00$
05/11/2011 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 500,00$
BANCOS 500,00$
v/r Pago de Servicios Basicos
350,00$
10/11/2011 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 350,00$
BANCOS 350,00$
v/r Pago de Servicios Basicos
15/11/2011
CONSTRUCCIONES TERMINADAS 1.210.149,31$
CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1.210.149,31$
TERRENO 400.000,00$
MOV DE TIERRAS 47.075,61$
CEMENTO 59.962,62$
HIERRO 40.756,15$
AGREGADOS 37.058,32$
BLOQUES Y MANPUESTOS 35.495,03$
MADERA PARA ENCOFRADO 39.185,54$
MATERIAL PARA INST SANITARIAS 36.377,79$
MATER INST.ELECTR Y TELEF 30.949,88$
MATER AGUA POTABLE 34.749,26$
SANITARIO,GRIFERIA Y CERAMICA 35.452,20$
PINTURA 26.098,79$
PUERTAS,MUEBLES Y VTANAS 96.958,12$
SIST ELECT Y TELEFONICO 21.756,15$
SIST AGUA POTABLE 31.858,24$
SIST DE ALCANTARILLADO 20.368,00$
OBRAS MENORES URBAN 11.748,00$
ACABADOS 20.700,00$
EQUIPOS Y HERRAM 21.214,69$
OTROS MATERIALES 13.304,88$
OBRAS PRELIMINARES 13.781,11$
MANO DE OBRA 81.728,00$
ESTUDIOS Y DISEÑO 6.719,79$
SERVICIOS BASICOS 4.520,00$
REGISTRO PROPIEDAD 5.537,84$
SEGUROS Y REASEGUROS 2.500,00$
SUELDOS Y BENEFICIOS 4.671,30$
SERV VIGILANCIA 3.500,00$
DEP EQUIPO Y MAQUINARIA 3.852,00$
HONORARIOS Y DIETAS PERSONAS 4.500,00$
HONORARIOS DE FISCALIZACIÓN 5.250,00$
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 12.520,00$
DETALLE
VIENEN
V/R MATERIALES Y MANO DE OBRA
46
43
44
45
v/r Pago de Servicios Basicos
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
20/11/2011
ANTICIPO CLIENTES 14.700,00$
CUENTAS POR COBRAR 50.300,00$
PROYECTO 14P 65.000,00$
INGRESOS 65.000,00$
20/11/2011
ANTICIPO CLIENTES 65.000,00$
PROYECTO 14P 65.000,00$
INGRESOS 65.000,00$
6.289.771,27$ 6.289.771,27$
47
V/R Venta de la casa 3 al Sr.Andrade
SUMAN
V/R Venta de la casa 7 al Sr.Carrera
48
116
INMOSOLUCIÓN S.A.
6.289.771,27$ 6.289.771,27$
FECHA AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER
20/11/2011
ANTICIPO CLIENTES 8.750,00$
CUENTAS POR COBRAR 56.250,00$
PROYECTO 14P 65.000,00$
INGRESOS 65.000,00$
20/11/2011
ANTICIPO CLIENTES 3.500,00$
CUENTAS POR COBRAR 61.500,00$
PROYECTO 14P 65.000,00$
INGRESOS 65.000,00$
20/11/2011
40.000,00$
25.000,00$
65.000,00$
65.000,00$
20/11/2011
34.500,00$
30.500,00$
65.000,00$
65.000,00$
20/11/2011
55.000,00$
10.000,00$
65.000,00$
65.000,00$
20/11/2011
52.500,00$
12.500,00$
65.000,00$
65.000,00$
20/11/2011
52.700,00$
12.300,00$
65.000,00$
65.000,00$
20/11/2011
59.300,00$
5.700,00$
65.000,00$
65.000,00$
50
VIENEN
DETALLE
V/R Venta de la casa 10 al Sr.Salcedo
49
PROYECTO 14P
INGRESOS
v/r Venta de la casa 2 al Sr.Vimos
52
V/R Venta de la casa 6 al Sr. Miranda
51
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO CLIENTES
ANTICIPO CLIENTES
PROYECTO 14P
INGRESOS
v/r Venta de la casa 20 al Sr.Calero
INGRESOS
v/r Venta de la casa 18 al Sr.Portugal
54
CUENTAS POR COBRAR
55
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO CLIENTES
PROYECTO 14P
INGRESOS
v/r Venta de la casa 4 al Sr.Pazmiño
53
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO CLIENTES
PROYECTO 14P
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO CLIENTES
PROYECTO 14P
INGRESOS
v/r Venta de la casa 11 al Sr.Caicedo
56
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO CLIENTES
PROYECTO 14P
INGRESOS
v/r Venta de la casa 13 al Sr.Roldán
20/11/2011
57 200.00$
7 800.00$
65 000.00$
65 000.00$
20/11/2011
COSTO DE VENTA 665 582.12$
PROYECTO 14P 665 582.12$
CONSTRUCCIONES TERMINADAS 665 582.12$
10/12/2011
PROVISION INGRESOS PROYECTO 4B 450 000.00$
INGRESOS PROYECTO 4B 450 000.00$
10/12/2011 COSTOS PROYECTO 4B 300 000.00$
PROVISIÓN COSTOS PROYECTO 4B 300 000.00$
8 290 353.39$ 8 290 353.39$ TOTAL
59
v/r Avance de Obra
60
v/r Venta de la casa 5 al Sr.Medina
ANTICIPO CLIENTES
PROYECTO 14P
INGRESOS
57
CUENTAS POR COBRAR
58
117
1Aplicación de la NIC 11 párrafo 11 y 16 Ingresos y Costos Ordinarios
LIBRO DIARIO
INMOSOLUCIÓN S.A.
1
8 290 353.39$ 8 290 353.39$
FECHA AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER
18/12/2011
INGRESOS 14P 54 870.46
CUENTAS POR COBRAR 54 870.46
v/r Ajuste impuesto diferido
18/12/2011
ACTIVO IMPUESTO DIFERIDO 13 168.91
INGRESO IMPUESTO DIFERIDO 13 168.91
v/r Ajuste impuesto diferido
8 358 392.76$ 8 358 392.76$
61
VIENEN
DETALLE
62
TOTAL
118
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:TERRENO
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0001
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°1
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SIT.INICIAL 1 700 000.00$ 700 000.00$
15/11/2011 UTILIZACION DE MATERIALES 46 400 000.00$ 300 000.00$
NOMBRE: MOVIMIENTO DE TIERRAS
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0002
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°2
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
05/03/2011 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 6 47 075.61$ 47 075.61$
05/03/2011 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 6 49 520.21$ 96 595.82$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE SERVICIOS 46 47 075.61$ 49 520.21$
NOMBRE: AGREGADOS
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0005
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°3
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SIT.INICIAL 1 10 000.00$ 10 000.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 27 058.32$ 37 058.32$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 5 745.77$ 42 804.09$
15/11/2011 MATERIALES UTILIZADOS 46 37 058.32$ 5 745.77$
NOMBRE: MATERIAL INST SANITARIAS
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0008
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°5
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SIT INCIAL 1 13 000.00$ 13 000.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 23 377.79$ 36 377.79$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 4 925.26$ 41 303.05$
15/11/2011 MATERIALES UTILIZADOS 46 36 377.79$ 4 925.26$
119
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE: MATERIAL INST ELEC
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0009
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°6
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SIT INCIAL 1 12 000.00$ 12 000.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 18 949.88$ 30 949.88$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 4 264.97$ 35 214.85$
15/11/2011 MATERIALES UTILIZADOS 46 30 949.88$ 4 264.97$
NOMBRE: MATERIAL AGUA POTABLE
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0010
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°7
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SIT INCIAL 1 10 000.00$ 10 000.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 24 749.26$ 34 749.26$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 1 670.37$ 36 419.63$
15/11/2011 MATERIALES UTILIZADOS 46 34 749.26$ 1 670.37$
NOMBRE:SANITARIO, GRIFERIA Y CERÁMICA
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0011
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°8
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACION INICIAL 1 15 000.00$ 15 000.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 20 452.20$ 35 452.20$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 4 529.60$ 39 981.80$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 35 452.20$ 4 529.60$
NOMBRE:PINTURA
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0012
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°9
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACION INICIAL 1 10 000.00$ 10 000.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 16 098.79$ 26 098.79$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 6 443.39$ 32 542.18$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 26 098.79$ 6 443.39$
NOMBRE:PUERTAS, MUEBLES Y VENTANAS
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0013
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°10
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACION INICIAL 1 8 500.00$ 8 500.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 88 458.12$ 96 958.12$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 99 689.07$ 196 647.19$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 96 958.12$ 99 689.07$
120
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:SISTEMA ELECTRICO Y TELEFONICO
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0014
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°11
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACION INICIAL 1 5 000.00$ 5 000.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 16 756.15$ 21 756.15$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 89 495.95$ 111 252.10$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 21 756.15$ 89 495.95$
NOMBRE:SISTEMA DE ALCANTARILLADO
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0015
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°12
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACION INICIAL 1 6 500.00$ 6 500.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 13 868.00$ 20 368.00$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 3 000.00$ 23 368.00$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 20 368.00$ 3 000.00$
NOMBRE:SISTEMA AGUA POTABLE
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0016
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°13
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACION INICIAL 1 9 000.00$ 9 000.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 22 858.24$ 31 858.24$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 2 676.93$ 34 535.17$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 31 858.24$ 2 676.93$
NOMBRE:OBRAS MENORES
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0017
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°14
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 11 748.00$ 11 748.00$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 1 308.67$ 13 056.67$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 11 748.00$ 1 308.67$
121
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE: ACABADOS
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0018
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°15
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 20 700.00$ 20 700.00$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 16 102.89$ 36 802.89$
15/11/2011 MATERIALES UTILIZADOS 46 20 700.00$ 16 102.89$
NOMBRE:OTROS MATERIALES
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0020
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°16
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACION INICIAL 1 3 000.00$ 3 000.00$
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 10 304.88$ 13 304.88$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 1 935.91$ 15 240.79$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 13 304.88$ 1 935.91$
NOMBRE:OBRAS PRELIMINARES
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0021
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°17
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 13 781.11$ 13 781.11$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 362.60$ 14 143.71$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 13 781.11$ 362.60$
NOMBRE: MANO DE OBRA
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0022
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°18
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
25/06/2011 PAGO DE PLANILLA 19 12 120.00$ 12 120.00$
28/06/2011 PAGO DE PLANILLA 21 11 760.00$ 23 880.00$
30/06/2011 PAGO DE PLANILLA 25 9 968.00$ 33 848.00$
02/07/2011 PAGO DE PLANILLA 27 12 320.00$ 46 168.00$
10/08/2011 PAGO DE PLANILLA 31 11 200.00$ 57 368.00$
25/08/2011 PAGO DE PLANILLA 34 14 560.00$ 71 928.00$
10/10/2011 PAGO DE PLANILLA 38 9 800.00$ 81 728.00$
15/11/2011 PAGO DE PLANILLA 46 81 728.00$ -$
122
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:SISTEMA VIAL
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0023
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°19
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 2 033.02$ 2 033.02$
NOMBRE:SERVICIOS BASICOS
CÓDIGO:1.1.04.02.01.002.0002
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°20
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 CANCELACION COSTOS 26 4 520.00$ 4 520.00$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 4 520.00$ -$
NOMBRE:REGISTRO PROPIEDAD
CÓDIGO:1.1.04.02.01.002.0003
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°21
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 CANCELACION COSTOS 26 5 537.84$ 5 537.84$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 5 537.84$ -$
NOMBRE:SEGUROS Y REASEGUROS
CÓDIGO:1.1.04.02.01.002.0004
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°22
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 CANCELACION COSTOS 26 2 500.00$ 2 500.00$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 2 500.00$ -$
NOMBRE:SERVICIO VIGILANCIA
CÓDIGO:1.1.04.02.01.002.0005
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°23
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 CANCELACION COSTOS 26 3 500.00$
15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 3 500.00$
123
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0007
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°24
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
30/07/2011 SUELDOS Y SALARIOS 2 678.00$ 2 678.00$
15/11/2011 SUELDOS Y SALARIOS 2 678.00$ -$
NOMBRE:SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRATIVOS
CÓDIGO:5.2.1.01.01
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°25
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 PAGO SUELDOS ADMINISTRATIVO 23 3 898.00$ 3 898.00$
NOMBRE:VACACIONES
CÓDIGO:5.2.1.01.01
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N° 26
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
13/08/2011 PAGO BENEFICIOS SOCIALES CI 33 171.23$ 171.23$
NOMBRE:VACACIONES
CÓDIGO:5.2.1.01.04
FECHA: 31-12-2011 R/A FOLIO N°27
30/06/2011 PAGO BENEFICIOS SOCIALES GA 24 166.58$ 166.58$
NOMBRE:VACACIONES
CÓDIGO:5.2.2.1.04
FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°28
FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO
30/10/2011 PAGO BENEF SOCIALES VENTAS 42 166.58$ 166.58$
124
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:RETENCIÓN 70%
CÓDIGO:2.1.01.01.01
FOLIO N°1
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
05/03/2011 CONTRATACIÓN SERVICIOS 6 8 114.05$ 8 114.05$
25/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 19 1 018.08$ 9 132.13$
28/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 21 987.84$ 10 119.97$
30/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 25 837.31$ 10 957.28$
02/07/2011 PAGO MANO DE OBRA 27 1 034.88$ 11 992.16$
10/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 31 940.80$ 12 932.96$
25/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 34 1 223.04$ 14 156.00$
10/10/2011 PAGO MANO DE OBRA 38 823.20$ 14 979.20$
FECHA: 31-12-2011
NOMBRE:RETENCIÓN 2% FTE
CÓDIGO:2.1.01.01.04
FOLIO N°2
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
05/03/2011 CONTRATACIÓN SERVICIOS 6 1 931.92$ 1 931.92$
25/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 19 242.40$ 2 174.32$
28/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 21 235.20$ 2 409.52$
30/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 25 199.36$ 2 608.88$
02/07/2011 PAGO MANO DE OBRA 27 246.40$ 2 855.28$
10/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 31 224.00$ 3 079.28$
25/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 34 291.20$ 3 370.48$
10/10/2011 PAGO MANO DE OBRA 38 196.00$ 3 566.48$
FECHA: 31-12-2011
NOMBRE:SUMINISTROS DE OFICINA
CÓDIGO:5.2.1.01.08
FOLIO N° 3
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
05/11/2011 SUMINISTROS DE OFICINA 44 500.00$ 500.00$
FECHA: 31-12-2011
125
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:GASTO VENTAS
CÓDIGO:5.2.2
FOLIO N° 4
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
30/10/2011 GASTO VENTAS 41 2 884.35$ 2 884.35$
30/10/2011 GASTO VENTAS 42 787.70$ 3 672.05$
NOMBRE:OBLIGACIONES FISCALES POR PAGAR
CÓDIGO:2.1.01.01
FOLIO N°5
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACIÓN INICIAL 1 200 000.00$ 200 000.00$
FECHA: 31-12-2011
FECHA: 31-12-2011
NOMBRE:OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR
CÓDIGO:2.1.01.01
FOLIO N°6
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
30/06/2011 PROVISIONES MES JUNIO 24 986.92$ 986.92$
13/08/2011 PROVISIONES DEL MES 33 922.13$ 1 909.05$
30/10/2011 PROVISIONES MES AGOSTO 42 787.70$ 2 696.75$
NOMBRE:OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR
CÓDIGO:2.4.1
FOLIO N°7
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
20/01/2011 PRESTAMO BANCARIO 2 943 000.00$ 943 000.00$
FECHA: 31-12-2011
FECHA: 31-12-2011
126
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
CÓDIGO:1.2.1
FOLIO N°8
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACIÓN INICIAL 1 230 000.00$ 230 000.00$
NOMBRE:1% RET FUENTE
CÓDIGO:2.1.01.01.03
FOLIO N°9
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 4 705.75$ 4 705.75$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 2 666.79$ 7 372.54$
FECHA: 31-12-2011
FECHA: 31-12-2011
NOMBRE:30% RETENCIÓN IVA
CÓDIGO:2.1.01.01.02
FOLIO N°10
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 16 940.69$ 16 940.69$
01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 9 600.45$ 26 541.14$
NOMBRE:5% FONDO DE GARANTIA
CÓDIGO:2.4.2
FOLIO N°11
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
25/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 19 606.00$ 606.00$
28/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 21 588.00$ 1 194.00$
30/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 25 498.40$ 1 692.40$
02/07/2011 PAGO MANO DE OBRA 27 616.00$ 2 308.40$
10/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 31 560.00$ 2 868.40$
25/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 34 728.00$ 3 596.40$
10/10/2011 PAGO MANO DE OBRA 38 490.00$ 4 086.40$
FECHA: 31-12-2011
FECHA: 31-12-2011
127
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:CAPITAL SOCIAL
CÓDIGO:3.1.01
FOLIO N°12
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACIÓN INICIAL 1 1 237 200.00$ 1 237 200.00$
NOMBRE:CONSTRUCCIONES EN PROCESO
CÓDIGO: 1.1.04.02
FOLIO N°13
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
15/06/2011 UTILIZACIÓN MATERIALES 15 1 074 850.38$ 1 074 850.38$
25/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 19 12 120.00$ 1 086 970.38$
28/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 21 11 760.00$ 1 098 730.38$
30/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 25 9 968.00$ 1 108 698.38$
30/06/2011 CANCELAR COSTOS INDIRECTOS 26 48 899.63$ 1 157 598.01$
02/07/2011 PAGO MANO DE OBRA 27 12 320.00$ 1 169 918.01$
30/07/2011 ROL DE PAGOS 28 3 749.17$ 1 173 667.18$
10/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 31 11 200.00$ 1 184 867.18$
13/08/2011 PROVISIONES 33 922.13$ 1 185 789.31$
25/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 34 14 560.00$ 1 200 349.31$
10/10/2011 PAGO MANO DE OBRA 38 9 800.00$ 1 210 149.31$
15/11/2011 MATERIALES UTILIZADOS 46 1 210 149.31$ -$
FECHA: 31-12-2011
FECHA: 31-12-2011
NOMBRE:CONSTRUCCIONES TERMINADAS
CÓDIGO: 1.1.04.03
FOLIO N°14
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
15/11/2011 MATERIALES UTILIZADOS 46 665 582.12$ 1 210 149.31$ 544 567.19$
FECHA: 31-12-2011
128
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:CUENTAS POR COBRAR
CÓDIGO: 1.1.03
FOLIO N°15
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SITUACIÓN INICIAL 1 350 000.00$ 350 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 7 47 $ 50 300.00 400 300.00$
20/11/2011 VENTA CASA 10 49 $ 56 250.00 456 550.00$
20/11/2011 VENTA CASA 6 50 $ 61 500.00 518 050.00$
20/11/2011 VENTA CASA 2 51 $ 40 000.00 558 050.00$
20/11/2011 VENTA CASA 4 52 $ 34 500.00 592 550.00$
20/11/2011 VENTA CASA 18 53 $ 55 000.00 647 550.00$
20/11/2011 VENTA CASA 20 54 $ 52 500.00 700 050.00$
20/11/2011 VENTA CASA 11 55 $ 52 700.00 752 750.00$
20/11/2011 VENTA CASA 13 56 $ 59 300.00 812 050.00$
20/11/2011 VENTA CASA 5 57 $ 57 200.00 869 250.00$
NOMBRE:CUENTAS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.01
FOLIO N°16
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 1 30 500.00$ 30 500.00$
FECHA: 31-12-2011
FECHA: 31-12-2011
NOMBRE:GASTOS ADMINISTRATIVOS
CÓDIGO: 5.2.1
FOLIO N°17
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
30/06/2011 GASTOS ADMINISTRATIVOS 23 4 483.76$ 4 483.76$
30/06/2011 GASTOS ADMINISTRATIVOS 24 986.92$ 5 470.68$
NOMBRE:GASTOS SERVICIOS BASICOS
CÓDIGO: 5.2.1.01.09
FOLIO N°18
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
01/11/2011 PAGO DE SERVICIOS 43 1 000.00$ 1 000.00$
FECHA: 31-12-2011
FECHA: 31-12-2011
129
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:GASTOS SUMINISTROS DE LIMPIEZA
CÓDIGO: 5.2.1.01.10
FOLIO N°19
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
10/11/2011 PAGO SERVICIOS 45 350.00$ 350.00$
FECHA: 31-12-2011
NOMBRE:BANCOS
CÓDIGO: 1.1.01.02
FOLIO N°20
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO DE SIT.INICIAL 1 30 500.00$ 30 500.00$
20/01/2011 PRESTAMO BANCARIO 2 943 000.00$ 973 500.00$
02/02/2011 ANTICIPO CLIENTE 3 3 500.00$ 977 000.00$
21/02/2011 ANTICIPO CLIENTE 4 18 500.00$ 995 500.00$
25/02/2011 ANTICIPO CLIENTE 5 12 120.00$ 1 007 620.00$
05/03/2011 CONTRATACIÓN SERVICIOS 6 98 141.35$ 909 478.65$
15/03/2011 ANTICIPO CLIENTE 7 5 000.00$ 914 478.65$
20/03/2011 ANTICIPO CLIENTE 8 2 500.00$ 916 978.65$
05/04/2011 COMPRA MATERIALES 14P 9 505 397.30$ 411 581.35$
10/04/2011 ANTICIPO CLIENTE 10 15 000.00$ 426 581.35$
10/04/2011 ANTICIPO CLIENTE 11 20 000.00$ 446 581.35$
01/06/2011 COMPRA MATERIALES 4B 12 286 413.41$ 160 167.94$
02/06/2011 ANTICIPO CLIENTE 13 2 000.00$ 162 167.94$
02/06/2011 ANTICIPO CLIENTE 14 30 500.00$ 192 667.94$
22/06/2011 ANTICIPO CLIENTE 16 7 800.00$ 200 467.94$
22/06/2011 ANTICIPO CLIENTE 17 12 300.00$ 212 767.94$
22/06/2011 ANTICIPO CLIENTE 18 5 700.00$ 218 467.94$
25/06/2011 PAGO DE MANO DE OBRA 19 11 707.92$ 206 760.02$
27/06/2011 ANTICIPO CLIENTE 20 8 750.00$ 215 510.02$
28/06/2011 PAGO DE MANO DE OBRA 21 11 360.16$ 204 149.86$
28/06/2011 ANTICIPO CLIENTE 22 3 500.00$ 207 649.86$
30/06/2011 ROL DE PAGOS 23 2 824.19$ 204 825.67$
30/06/2011 PAGO DE MANO DE OBRA 25 9 629.09$ 195 196.58$
30/06/2011 CANCELACION COSTOS 26 48 899.63$ 146 296.95$
02/07/2011 PAGO DE MANO DE OBRA 27 11 901.12$ 134 395.83$
30/07/2011 ROL DE PAGOS 28 2 580.43$ 131 815.40$
02/08/2011 ANTICIPO CLIENTE 29 65 000.00$ 196 815.40$
02/08/2011 ANTICIPO CLIENTE 30 30 500.00$ 227 315.40$
10/08/2011 PAGO DE MANO DE OBRA 31 10 819.20$ 216 496.20$
12/08/2011 ANTICIPO CLIENTE 32 14 700.00$ 231 196.20$
25/08/2011 PAGO DE MANO DE OBRA 34 14 064.96$ 217 131.24$
30/08/2011 ANTICIPO CLIENTE 36 25 000.00$ 242 131.24$
30/08/2011 ANTICIPO CLIENTE 37 10 000.00$ 252 131.24$
10/10/2011 ANTICIPO CLIENTE 38 9 466.80$ 242 664.44$
20/10/2011 ANTICIPO CLIENTE 39 12 500.00$ 255 164.44$
30/10/2011 ROL DE PAGOS 41 1 613.37$ 253 551.07$
01/11/2011 PAGO SERVICIOS 43 1 000.00$ 252 551.07$
05/11/2011 PAGO SUMINISTROS 44 500.00$ 252 051.07$
10/11/2011 PAGO SUMINISTROS LIMPIEZA 45 350.00$ 251 701.07$
28/08/2011 GASTO INTERESES 35 850.00$ 250 851.07$
20/10/2011 ANTICIPO CLIENTE 40 1 000.00$ 249 851.07$
FECHA: 31-12-2011
130
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:ANTICIPO CLIENTES
CÓDIGO: 2.2.1
FOLIO N°21
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
02/02/2011 ANTICIPO CLIENTES 3 3 500.00$ 3 500.00$
21/02/2011 ANTICIPO CLIENTES 4 18 500.00$ 22 000.00$
25/02/2011 ANTICIPO CLIENTES 5 12 120.00$ 34 120.00$
15/03/2011 ANTICIPO CLIENTES 7 5 000.00$ 39 120.00$
20/03/2011 ANTICIPO CLIENTES 8 2 500.00$ 41 620.00$
10/04/2011 ANTICIPO CLIENTES 10 15 000.00$ 56 620.00$
10/04/2011 ANTICIPO CLIENTES 11 20 000.00$ 76 620.00$
02/06/2011 ANTICIPO CLIENTES 13 2 000.00$ 78 620.00$
02/06/2011 ANTICIPO CLIENTES 14 30 500.00$ 109 120.00$
22/06/2011 ANTICIPO CLIENTES 16 7 800.00$ 116 920.00$
22/06/2011 ANTICIPO CLIENTES 17 12 300.00$ 129 220.00$
22/06/2011 ANTICIPO CLIENTES 18 5 700.00$ 134 920.00$
27/06/2011 ANTICIPO CLIENTES 20 8 750.00$ 143 670.00$
28/06/2011 ANTICIPO CLIENTES 22 3 500.00$ 147 170.00$
02/08/2011 ANTICIPO CLIENTES 29 65 000.00$ 212 170.00$
02/08/2011 ANTICIPO CLIENTES 30 30 500.00$ 242 670.00$
12/08/2011 ANTICIPO CLIENTES 32 14 700.00$ 257 370.00$
30/08/2011 ANTICIPO CLIENTES 36 25 000.00$ 282 370.00$
30/08/2011 ANTICIPO CLIENTES 37 10 000.00$ 292 370.00$
20/10/2011 ANTICIPO CLIENTES 38 12 500.00$ 304 870.00$
20/11/2011 VENTA CASA 7 47 $ 14 700.00 290 170.00$
20/11/2011 VENTA CASA 3 48 $ 65 000.00 225 170.00$
20/11/2011 VENTA CASA 10 49 $ 8 750.00 216 420.00$
20/11/2011 VENTA CASA 6 50 $ 3 500.00 212 920.00$
20/11/2011 VENTA CASA 2 51 $ 25 000.00 187 920.00$
20/11/2011 VENTA CASA 4 52 $ 30 500.00 157 420.00$
20/11/2011 VENTA CASA 18 53 $ 10 000.00 147 420.00$
20/11/2011 VENTA CASA 20 54 $ 12 500.00 134 920.00$
20/11/2011 VENTA CASA 11 55 $ 12 300.00 122 620.00$
20/11/2011 VENTA CASA 13 56 $ 5 700.00 116 920.00$
20/11/2011 VENTA CASA 5 57 $ 7 800.00 109 120.00$
FECHA: 31-12-2011
NOMBRE:ANTICIPO EMPLEADOS
CÓDIGO: 2.1.01.02.07
FOLIO N°22
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
30/06/2011 ROL DE PAGOS 23 800.00$ 800.00$
30/07/2011 ROL DE PAGOS 28 450.00$ 1 250.00$
30/10/2011 ROL DE PAGOS 41 800.00$ 2 050.00$
FECHA: 31-12-2011
131
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE:MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
CÓDIGO: 1.1.04.01
FOLIO N°23
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
01/01/2011 ESTADO SIT INICIAL 1 857 200.00$ 857 200.00$
05/03/2011 CONTRATACIÓN SERVICIOS 6 96 595.82$ 953 795.82$
05/04/2011 COMPRA MATERIALES 14P 9 470 574.77$ 1 424 370.59$
01/06/2011 COMPRA MATERIALES 4B 12 266 679.15$ 1 691 049.74$
15/06/2011 UTILIZACIÓN MATERIALES 15 1 074 850.38$ 616 199.36$
NOMBRE:IVA PAGADO
CÓDIGO: 1.3.1
FOLIO N°24
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
05/03/2011 CONTRATACIÓN SERVICIOS 6 11 591.50$ 11 591.50$
05/04/2011 COMPRA MATERIALES 14P 9 56 468.97$ 68 060.47$
01/06/2011 COMPRA MATERIALES 4B 12 32 001.50$ 100 061.97$
25/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 19 1 454.40$ 101 516.37$
28/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 21 1 411.20$ 102 927.57$
30/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 25 1 196.16$ 104 123.73$
02/07/2011 PAGO MANO DE OBRA 27 1 478.40$ 105 602.13$
10/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 31 1 344.00$ 106 946.13$
25/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 34 1 747.20$ 108 693.33$
10/10/2011 PAGO MANO DE OBRA 38 1 176.00$ 109 869.33$
FECHA: 31-12-2011
FECHA: 31-12-2011
NOMBRE: GASTO INTERESES
CÓDIGO: 5.2.1.03.01
FOLIO N°25
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
28/08/2011 GASTO INTERESES 35 850.00$ 850.00$
NOMBRE:SERVICIOS BANCARIOS
CÓDIGO: 5.2.1.03.02
FOLIO N°26
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
20/10/2011 SERVICIOS BANCARIOS 40 1 000.00$ 1 000.00$
FECHA: 31-12-2011
FECHA: 31-12-2011
132
LIBRO MAYOR GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
NOMBRE: COSTO DE VENTA
CÓDIGO: 5.1.1
FOLIO N°27
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
20/11/2011 COSTO DE VENTA 58 665 582.12$ 665 582.12$
FECHA: 31-12-2011
NOMBRE: INGRESOS
CÓDIGO: 4.1.1
FOLIO N°28
FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO
20/11/2011 VENTA CASA 7 47 $ 65 000.00 65 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 3 48 $ 65 000.00 130 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 10 49 $ 65 000.00 195 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 6 50 $ 65 000.00 260 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 2 51 $ 65 000.00 325 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 4 52 $ 65 000.00 390 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 18 53 $ 65 000.00 455 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 20 54 $ 65 000.00 520 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 11 55 $ 65 000.00 585 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 13 56 $ 65 000.00 650 000.00$
20/11/2011 VENTA CASA 5 57 $ 65 000.00 715 000.00$
FECHA: 31-12-2011
133
CUADRO N°3
Fuente: INMOSOLUCIÓN S.A.
Elaborado por: Diana Montenegro
CASAS
AREA
DE
CONSTR
UCCION
(m²)
COSTO
M2
CONST
COSTO DE
CONSTRUCCION
CASA 1 80.00 756.34$ 60 507.47$
CASA 8 80.00 756.34$ 60 507.47$
CASA 9 80.00 756.34$ 60 507.47$
CASA 12 80.00 756.34$ 60 507.47$
CASA 14 80.00 756.34$ 60 507.47$
CASA 15 80.00 756.34$ 60 507.47$
CASA 16 80.00 756.34$ 60 507.47$
CASA 17 80.00 756.34$ 60 507.47$
CASA 19 80.00 756.34$ 60 507.47$
544 567.19$
INVENTARIO DE CASAS
DISPONIBLES DEL PROYECTO PARAISO DEL SUR MZ 14P
DIC. 2011
INMOSOLUCION S.A.
MANO DE OBRA 86 399.30
COSTOS INDIRECTOS 1 123 750.01
CONSTRUCCIONES EN
PROCESO 1 210 149.31
CONSTRUCCIÓN CASA M2 80.00
TOTAL M2 1 600.00
COSTO M2 756.34
COSTO CONSTRUCCIÓN 60 507.47
PRECIO DE VENTA 65 000.00
134
CUADRO N°4
GRADO DE AVANCE
2
Elaborado por: Diana Montenegro
2Aplicación de la NIC 11 párrafo 11 y 16 Ingresos y Costos Ordinarios
% GRADO
DE AVANCE
INGRESOS 720 000.00$ 720 000.00$ 100%
COSTOS 680 000.00$ 680 000.00$ 100%
DIRECTOS 580 000.00$ 500 000.00$
INDIRECTOS 100 000.00$ 180 000.00$
UTILIDAD 40 000.00$ 40 000.00$
% GRADO
DE AVANCE
INGRESOS 1 500 000.00$ 450 000.00$ 30%
COSTOS 1 000 000.00$ 300 000.00$ 30%
DIRECTOS 600 000.00$ 200 000.00$
INDIRECTOS 400 000.00$ 100 000.00$
PRESUPUESTO EJECUTADO
PROYECTO 14P
PROYECTO 4B
PRESUPUESTO EJECUTADO
135
INMOSOLUCIÓN S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DICIEMBRE 2011
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 BANCOS 1 373 256.10$ 1 080 476.93$ 292 779.17$
2 CUENTAS POR COBRAR 869 250.00$ 54 870.46$ 814 379.54$
3
MATERIALES DE
CONSTRUCCION 1 691 049.74$ 1 074 850.38$ 616 199.36$
4 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO 230 000.00$ 230 000.00$
5 CUENTAS POR PAGAR 30 500.00$ 30 500.00$
6
OBLIGACIONES FISCALES POR
PAGAR 200 000.00$ 200 000.00$
7 CAPITAL SOCIAL 1 252 582.85$ 1 252 582.85$
8 PRESTAMO BANCARIO 943 000.00$ 943 000.00$
9 ANTICIPO CLIENTES 195 750.00$ 304 870.00$ 109 120.00$
10 2% RET FUENTE 3 566.48$ 3 566.48$
11 70% RET IVA 14 979.20$ 14 979.20$
12 1% RET FUENTE 7 372.54$ 7 372.54$
13 30% RET IVA 26 541.14$ 26 541.14$
14 12% IVA PAGADO 109 869.33$ 109 869.33$
15
CONSTRUCCIONES EN
PROCESO 1 210 149.31$ 1 210 149.31$ -$
16 FONDO DE GARANTIA 4 086.40$ 4 086.40$
17 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7 320.68$ 7 320.68$
18 IEES POR PAGAR 2 049.29$ 2 049.29$
19 ANTICIPO EMPLEADOS 2 050.00$ 2 050.00$
20 OBLIG.SOCIALES POR PAGAR 2 696.75$ 2 696.75$
21 GASTO VENTAS 3 672.05$ 3 672.05$
22
GASTO INTERESES EN
PRESTAMO 52 808.00$ 52 808.00$
23 GASTO SERVICIOS BANCARIOS 1 000.00$ 1 000.00$
24
CONSTRUCCIONES
TERMINADAS 1 210 149.31$ 665 582.12$ 544 567.19$
25 COSTO DE VENTA 14P 665 582.12$ 665 582.12$
26 INGRESOS 14P 54 870.46$ 715 000.00$ 660 129.54$
27 PROVISION INGRESOS 4B 450 000.00$ 450 000.00$
28 INGRESOS PROYECTO 4B 450 000.00$ 450 000.00$
29 COSTO PROYECTO 4B 300 000.00$ 300 000.00$
30 PROVISION PROYECTO 4B 300 000.00$ 300 000.00$
31 ACTIVO IMPUESTO DIFERIDO 13 168.91$ 13 168.91$
32 INGRESO IMPUESTO DIFERIDO 13 168.91$ 13 168.91$
TOTALES 8 437 896.01$ 8 437 896.01$ 4 101 346.35$ 4 101 346.35$
N° NOMBRE DE LA CUENTA
SUMAS SALDOS
136
ESTADO DE RESULTADOS
INMOSOLUCIÓN S.A.
CONTADOR GERENTE GENERAL
INGRESOS
PROYECTO 14P $ 715 000.00
COSTO PROYECTO $ 665 582.12
PROYECTO 4B $ 450 000.00
COSTO DEL PROYECTO $ 300 000.00
OTROS INGRESOS
INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO $ 13 168.91
UTILIDAD DEL PROYECTO $ 212 586.79
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 7 320.68
SUELDOS Y SALARIOS $ 5 470.68
SERVICIOS BASICOS $ 1 000.00
SUMINISTROS DE OFICINA $ 500.00
SUMINISTROS DE LIMPIEZA $ 350.00
GASTOS DE VENTA $ 3 672.05
SUELDOS Y SALARIOS $ 3 672.05
GASTOS FINANCIEROS $ 53 808.00
SERVICIOS BANCARIOS $ 1 000.00
INTERESES EN PRESTAMOS $ 52 808.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 147 786.06
15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 9 618.06
24% IMPUESTO A LA RENTA $ 28 401.59
10% RESERVA
LEGAL $ 8 602.30
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 101 164.11
137
BALANCE GENERAL
INMOSOLUCIÓN S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2011
138
PARA CALCULO DE 15% TRABAJADORES
Utilidad Contable 134 617.15$
(-) Ingreso por impuesto diferido 13 168.91$
Base para calculo de 15% 121 448.24$
(-)15% Participacion trabajadores 18 217.24$
PARA DETERMINAR BASE IMPONIBLE
Utilidad Contable 121 448.24$
(-) 15% Trabajadores (18 217.24)$
BASE IMPONIBLE 103 231.00$
DETERMINACION DE 10% RESERVA LEGAL
Utilidad Liquida 121 448.24$
(-) Impuesto a la renta 24 775.44$
(-) Participacion trabajadores 18 217.24$
Base para Resva Legal 78 455.56$
10% Reserva Legal 7 845.56$
APLICACIÓN DE UTILIDAD
Utilidad contable 134 617.15$
(-) Participacion trabajadores (18 217.24)$
(-) Impuestos (24 775.44)$
(-) 10% Reserva Legal (7 845.56)$
UTILIDAD A LOS ACCIONISTAS 83 778.91$
INMOSOLUCION S.A
CONCILIACION TRIBUTARIA
EJERCICIO 2011
139
4. Conclusiones y Recomendaciones
4.1 Conclusiones
INMOSOLUCIÓN S.A., es una empresa que se dedica a la construcción y venta de
proyectos de vivienda, y teniendo en cuenta que se encuentran ubicados en un mercado muy
competente. Durante estos años la Inmobiliaria no ha realizado la correcta aplicación de la
NIC 11 Contratos de Construcción
Es por esta razón que INMOSOLUCIÓN S.A. ha permitido que se realice un análisis donde
se pueda elaborar la correcta aplicación y sus principales variaciones que podemos encontrar
el cual permite el correcto funcionamiento de la empresa.
Una vez finalizada la evaluación a la empresa INMOSOLUCIÓN S.A. se ha obtenido las
siguientes conclusiones:
1. No se cuenta con la aplicación de la NICs y NIFF, se tiene personal pero el mismo no
tiene conocimiento de cómo es la mejor manera de aplicar la NIC que corresponde.
2. La Empresa INMOSOLUCIÓN contrata por servicios la mano de obra para los diferentes
proyectos, los cuales se los va pagando semanalmente de acuerdo al trabajo realizado, una
vez concluida la semana, INMOSOLUCIÓN S.A. da el dinero al maestro mayor para que
se pague a los trabajadores, y la empresa tampoco pide algún documento donde conste que
los trabajadores son afiliados.
3. INMOSOLUCIÓN compra materiales a un precio fijo, es decir que si adquirió el cemento
a un determinado precio con el proveedory el mismo subió el proveedor mantiene el
mismo precio pero existe un riesgo de que si reduce el valor de materiales la empresa no
podrá adquirirlos a un precio menor.
140
4. INMOSOLUCION no cuenta con un adecuado sistema de gestión para el control de
inventarios, y lo que incluye la falta de procesos y políticas de control en el manual
contable.
4.2 Recomendaciones
1. La importancia de aplicar las Normas Internacionales de Contabilidad y las NIFF
ayudaran a que la empresa y los trabajadores entiendan la importancia de aplicarlos ya
que estas normas nos ayudan a poder trabajar de una mejor manera y con información
relevante que es necesaria para identificar las principales fallas.
2. Establecer las diferentes políticas de control las mismas que permitirán el buen manejo de
los inventarios.
3. Implementación del modelo de gestión para el control de inventarios el mismo que
permitirá conocer la cantidad de materiales se necesitara.
4. Fortalecer al proceso de construcción con el personal adecuado como es el Contador de
costos, el mismo que ayudara en las diferentes actividades inmersas a la contabilidad de
construcciones.
141
4.3 BIBLIOGRAFIA
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http://www.monografias.com/trabajos15/inventario/inventario.shtml#INVENT
ECUADOR, U. C. (2012). GUIA DE CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II. GUIA DE
CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II. QUITO, ECUADOR: UNIVERSIDAD
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ECUADOR, U. C. (2012). GUIA DE ESTUDIOS CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II.
ECUADOR: UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
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http://www.ifrs.org/IFRSs/Documents/Spanish%20IAS%20and%20IFRSs%20PDFs%
202012/IAS%2011.pdf
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http://www.ifrs.org/IFRSs/Documents/Spanish%20IAS%20and%20IFRSs%20PDFs%
202012/IAS%2008.pdf
IFRS. (2012). RESUMEN TECNICO. Obtenido de
http://www.ifrs.org/IFRSs/Documents/Spanish%20IAS%20and%20IFRSs%20PDFs%
202012/IAS%2039.pdf
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http://www.ifrs.org/IFRSs/Documents/Spanish%20IAS%20and%20IFRSs%20PDFs%
202012/IAS%2011.pdf
INMOSOLUCIÓN. (s.f.). MANUAL. QUITO: INMOSOLUCIÓN S.A.
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MUÑOZ, J. P. (s.f.). ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS. Obtenido de
http://es.scribd.com/doc/13938593/Tipos-de-contratos
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http://www.knoow.net/es/cieeconcom/contabilidad/indicecontabilidad_r.htm
Ralph S. Polimeni, F. F. (s.f.). Contabilidad de Costos. Conceptos y Aplicaciones para la
Toma de Decisiones Gerenciales. En F. F. Ralph S. Polimeni, Contabilidad de Costos.
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Hill.
Rios, N. E. (2009). TIPOS DE CONTRATO. Obtenido de
http://www.monografias.com/trabajos10/coconst/coconst.shtml#dos
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Viguera, M. G. (2007). Aplicación del borrador del nuevo PGC y de las NIFF a las empresas
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ZAPATA, P. (2005). CONTABILIDAD DE COSTOS. CONTABILIDAD DE COSTOS.
QUITO, ECUADOR: BOLETIN EL CONTADOR.
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