UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA Sede:...

1

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA

Sede: Quito

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Tesis de grado previa a la obtención del Título de:

Ingeniero en Contabilidad y Auditoría

Tema:

“MODELO DE GESTIÓN PARA EL CONTROL DE LOS INVENTARIOS

MEDIANTE LA APLICACIÓN DE LA NORMA IINTERNACIONAL DE

CONTABILIDAD 11 EN LA EMPRESA INMOSOLUCIÓN S.A.”

AUTOR:

Diana Fernanda Montenegro Siguencia

DIRECTOR DE TESIS:

Ing. Mónica Andrade

Quito - 2013

2

DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD

La responsabilidad por el contenido de la presente investigación, corresponde

exclusivamente a su autor; y el patrimonio intelectual de la misma a la Universidad

Politécnica Salesiana.


3

DEDICATORIA

Dedico este gran esfuerzo y trabajo a mi familia que siempre estuvo apoyándome en

cada paso.

A la Universidad Politécnica Salesiana por cada hora, minuto y segundo que pase en

ese gran lugar y donde fue mi segundo hogar.


4

AGRADECIMIENTO

A Dios por no permitirme caer y avanzar cada día en lo que pensé que las cosas no

iban a seguir.

A mis Padres Consuelo y Luis ya que gracias a su gran esfuerzo y dedicación por

sacarme adelante pude culminar este trabajo. A mis hermanos Freddy y Patty que

con su confianza y apoyo constante siempre me animaron en todo momento.

A mis pequeños sobrinos Paula y Sebastián que solo al ver sus rostros pude continuar

y no rendirme en ningún momento

A mi querida y gran amiga Verito que gracias a su apoyo en momentos difíciles y

alegres estuvo siempre conmigo compartiendo todo este gran tiempo.

A mis compañeros de la Secretaria Nacional del Migrante que siendo mi primer

trabajo como profesional y al pasar del tiempo se convirtieron en mis leales amigos,

incondicionales e inolvidables, gracias a ustedes pude dar este gran paso.


5

RESUMEN EJECUTIVO

CAPITULO 1 Conocimiento de la Empresa

En el primer capítulo se describe entorno al giro del negocio de la empresa, cuáles

son sus diferentes logros.

Se encuentra la misión, visión, los diferentes proyectos de vivienda, el análisis

FODA, Manual de funciones.

CAPITULO 2 Contratos de Construcción

En este capítulo se desarrolla los diferentes conceptos que se van a utilizar para

poder entender la problemática de la empresa.

Se abarca temas importantes como las NICs, la diferencia entre la NIC 11 y la NIC

2, las fases de un proyecto en construcciones, y costos de construcciones

CAPITULO 3 Caso Práctico

De acuerdo al conocimiento de la empresa como los diferentes conceptos que

utilizan y los mismos que servirán de base para el modelo de gestión para el control

de inventarios, cuales son los principales procedimientos, procesos de control,

flujogramas y los formularios a utilizarse al igual que como la actividad propia de la

construcción la aplicación de la NIC 11.

CAPITULO 4 Conclusiones y Recomendaciones

Para finalizar este trabajo de tesis, en este capítulo se dedicará a mostrar las

conclusiones y recomendaciones obtenidas a lo largo del trabajo de investigación

6

ÍNDICE DE CONTENIDOS

CAPÍTULO 1 ......................................................................................................................... 8

1. Conocimiento de la Empresa ........................................................................................... 8

1.1 Descripción de la Empresa ......................................................................................... 8

1.2 Base Legal .................................................................................................................. 9

Organigrama Estructural INMOSOLUCIÓN S.A ......................................................... 13

organigrama Funcional INMOSOLUCIÓN S.A. ........................................................... 14

1.3 Cultura Organizacional ............................................................................................. 15

1.4 Matriz FODA ............................................................................................................ 18

1.5 Sistemas Utilizados ................................................................................................... 19

1.5.1 Control interno ...................................................................................................... 20

1.5.2 Contabilidad .......................................................................................................... 20

1.5.3 Resultados operacionales ...................................................................................... 21

1.5.4 Información financiera .......................................................................................... 21

1.6 Manual de Funciones ................................................................................................... 22

CAPÍTULO 2 ....................................................................................................................... 46

2. Generalidades ................................................................................................................. 46

2.1 Contratos de Construcción ....................................................................................... 46

2.2 Etapas de Ejecución de Obras .................................................................................. 54

2.2.1 Anteproyecto ........................................................................................................ 55

2.2.2 Especificaciones técnicas ...................................................................................... 55

2.2.3 Proyecto Definitivo ............................................................................................... 55

2.2.4 Elaboración de presupuestos ................................................................................. 55

2.2.5 Ejecución del proyecto .......................................................................................... 55

2.2.6 Liquidación ........................................................................................................... 56

2.2.7 Resultados ............................................................................................................. 56

2.3 NIC´s Aplicables ......................................................................................................... 56

2.3.1 NIC 11 ................................................................................................................... 57

2.3.2 NIC 8 ..................................................................................................................... 58

2.3.3 NIC 2 ..................................................................................................................... 62

2.3.4 NIC 12 ................................................................................................................... 65

7

CAPÍTULO 3 ....................................................................................................................... 69

3.1 Descripción de procedimientos .................................................................................... 69

3.2 Políticas de Control ...................................................................................................... 81

3.3 Formularios .................................................................................................................. 89

3.4 Plan De Cuentas ........................................................................................................... 93

3.5 Caso Práctico ............................................................................................................ 101

4. Conclusiones y Recomendaciones ................................................................................. 139

4.1 Conclusiones .............................................................................................................. 139

4.2 Recomendaciones ...................................................................................................... 140

4.3 Bibliografia ................................................................................................................ 141

8

CAPÍTULO 1

1. Conocimiento de la Empresa

1.1 Descripción de la Empresa

“INMOSOLUCIÓN S.A., es una empresa especializada en la Construcción

y venta de proyectos de vivienda destinados principalmente a cubrir el déficit

habitacional del personal militar de las Fuerzas Armadas, así como también

dedicada a satisfacer la demanda del sector civil de la población.

INMOSOLUCION S.A., es una empresa cuyo capital accionario en su totalidad es

de El Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas-ISSFA, la misma que

legaliza su vida Jurídica mediante escritura pública el 13 de enero de

1999, aprobada por la Superintendencia de Compañías mediante Resolución No.

99.111.00239 con fecha 27 de enero de 1999, con un capital autorizado de

sesenta millones de sucres, y capital suscrito de treinta millones de sucres (usd

2.400,00) dividida en 3000 acciones de diez mil sucres cada una y su equivalente.

Durante su vida institucional la empresa ha ido capitalizando sus utilidades y

actualmente Cuenta con un capital social de USD 1´800.000,00 y las reservas legal y

facultativa de USD 369.461,39, valores que forman el capital de trabajo de la

empresa.

RAZÓN SOCIAL:

LA COMPAÑÍA INMOBILIARIA Y COMERCIALIZADORA S.A.

INMOSOLUCIÓN

SECTOR: INMOBILIARIO

FECHA DE CREACIÓN: 27 ENERO 1999

ACCIONISTAS: ISSFA 100%”(INMOSOLUCIÓN)

9

1.2 BASE LEGAL

“Con el propósito de cumplir en forma más eficiente con algunas actividades

técnicas que el Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas tiene bajo su

responsabilidad y consiente de la necesidad de satisfacer los requerimientos de

vivienda de todos sus afiliados, el Consejo Directivo del ISSFA, decidió organizar y

crear la empresa LA CUADRA COMPAÑÍA INMOBILIARIA Y

COMERCIALIZADORA S.A. INMOSOLUCION, la misma que legaliza su vida

jurídica mediante escritura pública el 13 de enero de 1999, ante el Notario Décimo

Sexto del cantón Quito y aprobada por la Superintendencia de Compañías mediante

resolución No. 99.1.1.00239 con fecha 27 de enero de 1999, con un capital

autorizado de $ 60´000.000.00 de sucres y capital suscrito de $30´000.000,00 de

sucres dividida en 3000 acciones de $ 10.000,00 sucres cada una, capital que fue

depositado en el Banco General Rumiñahui el 13 de Enero de 1999, mediante

comprobante No. 036118.

La Junta General de Accionistas de la compañía, celebrada el 29 de febrero del 2000

resuelve realizar una reforma a los estatutos y proceder al aumento de capital de la

empresa, partiendo del capital de USD 2.400,00 dólares hasta llegar a USD

24.000.00 dólares para lo cual hace un aporte en numerario de 9.600,00 dólares, el 24

de Abril del 2000 en la Notaria Primera.

El 27 de Mayo del 2002, en sesión Universal Extraordinaria, la Junta General de

Accionistas de la empresa por unanimidad resuelve “Aumentar el capital social de la

Compañía y reformar los estatutos.

Se declara que se aumenta el capital a $ 641.000 dólares de los Estados Unidos de

América, dividido en 641.000 acciones de un dólar cada una, ordinarias y

nominativas iguales e indivisibles.

El 11 de Octubre del año 2002 se realiza el registro de la escritura pública del

Aumento de Capital y Reforma de estatutos en la notaria Vigésima Quinta del

Cantón Quito.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

10

“El 1 de Agosto de 1999 el Directorio de la Empresa resuelve nombrar al Sr. Crnl.

E.M (S.P) Ing. Milton Córdova Albán como Gerente General de la Empresa

Inmobiliaria, el mismo que dispone que a partir del 1 de Septiembre de 1999 el

personal de Ingenieros, arquitectos y tecnólogos de la construcción quecolaboraron

en el ISSFA en varios proyectos inicien provisionalmente sus actividades en las

oficinas de la asesoría de vivienda del ISSFA, para luego ubicarse en el Centro

Comercial Parque Inglés de propiedad del ISSFA.

En sesión Ordinaria de Directorio de la Empresa realizado el 13 de Octubre del 2004

se resuelve, renovar el nombramiento del Señor Gerente General Crnl. (s.p) Ing.

Milton Córdova Albán por el plazo de 2 años, el mismo que se encuentra en

funciones hasta la presente fecha.

OBJETO SOCIAL

La filosofía que inspiró la creación de la Inmobiliaria fue fundamentalmente el

servicio a sus afiliados, por este razón en los presupuestos de obra de sus proyectos

se considera porcentajes mínimos de utilidades, los que abaratan el costo de las

viviendas y que no admiten competencia en el mercado inmobiliario del País

Los servicios que presta la empresa son:

Planificación, diseño y construcción de obras civiles

Ejecución de avalúos

Fiscalización de obras

Compra- venta intermediación de bienes raíces.

Trámite de Bono de la vivienda

Trámite de créditos complementarios y especiales con el ISSFA

Trámite de créditos con bancos y financieras para todos los clientes.

Construcción de inmuebles

Administración y comercialización de proyectos

inmobiliarios”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

11

“Realización de estudios, diseño, planificación, construcción, fiscalización de

obras civiles, urbanizaciones, edificios, viviendas, caminos, carreteras,

canales de riego.

Instalaciones industriales, eléctricas, sanitarias, hidráulicas, telefónicas

Urbanismo

Obras de ingeniería: sanitaria, eléctrica, vial, hidráulica.

La prestación de todo tipo de servicios administrativos, técnicos y

especializados

TRABAJOS REALIZADOS POR LA EMPRESA

INMOSOLUCIÓN ha ejecutado algunos planes de vivienda dirigido a todo nivel del

personal afiliado, y población civil en general, los mismos que fueron entregados a

satisfacción de sus clientes, entre los que podemos citar:

QUITO

Conjunto habitacional San Francisco (12 casas)

Conjunto habitacional Los Claveles (13 casas)

Conjunto habitacional Geranios I (45 casas)

Conjunto habitacional Paraíso del Norte (96 casas)

Conjunto habitacional Ruta del Sol (79 casas)

Conjunto habitacional El Limonar (45 casas)

Conjunto habitacional Dinastía (39 departamentos, 4 locales comerciales)

Urbanización Jardines de Amagasí (246 lotes)

Conjunto habitacional Ciudad Quitumbe Mz 14-P (50 casas 8

departamentos).” )”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

12

“GUAYAQUIL

Huancavilca Ciudad del norte (1400 viviendas “PROYECTOS DE

VIVIENDA EN DESARROLLO)

Entre los planes de acción INMOSOLUCIÓN S.A. desarrollará los siguientes

proyectos de vivienda:

QUITO

Conjunto habitacional Geranios II al norte de la ciudad, con 35 casas

Conjunto habitacional PARAÍSOS DEL SUR en el sector Ciudad Quitumbe

al sur de la ciudad :

o Manzana 13-O: 47 casas y 18 departamentos

o Manzana 16-I : 47 casas y 18 departamentos

o Manzana 17-J : 42 casas y 8 departamentos

Proyecto Versalles en el sector de Santa Clara, se construirá un edificio con

locales comerciales, departamentos y oficinas

Se encuentra en planificación la construcción de oficinas y departamentos en

el sector de Iñaquito.

CUENCA

En el Sector de Ricaurte en la ciudad de Cuenca estamos entregando 36

viviendas unifamiliares.

GUAYAQUIL

Se continúa con la construcción de nuevas manzanas en Ciudad del Norte

Proyecto Huancavilca”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

13

Organigrama Estructural INMOSOLUCIÓN S.A

Junta General

Directorio

Gerencia General

Asesoría Jurídica

Secretaria

Gerencia

Administrativa-

Financiera

Gerencia Técnica

Gerencia de

Comercialización

Talento Humano

Contabilidad

Tesoreria

Logística

Sistemas

Planificación

Diseño-Avalúos

Construcción

Control y

Presupuestos

Ventas-Publicidad

Crédito-Cartera

Fuente: INMOSOLUCIÓN S.A

Elaborado por: Diana Montenegro

14

ORGANIGRAMA FUNCIONAL

Junta General

Directorio

Gerencia General

1 Gerente

Asesoría Jurídica

1 Asesor

Secretaria

1 Secretaria

Gerencia

Administrativa-

Financiera

1 Gerente

Gerencia Técnica

1 Gerente

Gerencia de

Comercialización

1 Gerente

Talento Humano

1 Asistente

Contabilidad

1 Contador, 1

Auxiliar Contable

Tesorería

1 Tesorero

Logística

2 Asistentes

Sistemas

1 Asistente

Planificación

Diseño-Avalúos

1 Planificador, 2

Dibujantes

Construcción

1 Fiscalizador, 1

Superintendente, 1 Jefe

de Obra, 2 bodegueros

Control y

Presupuestos

1 Jefe de Control y

Presupuestos

Ventas-Publicidad

1 Gerente de

Ventas

Crédito-Cartera

1 Jefe de Cartera

Fuente: INMOSOLUCIÓN S.A


15

1.3 Cultura Organizacional

MISIÓN

“Entidad creada para planificar, construir y comercializar obras civiles para el mercado

institucional y de la comunidad, contando con profesionales calificados y tecnología

apropiada, para satisfacer objetivos institucionales y corporativos.

VISION

Empresa sólidamente estructurada y posicionada en el sector inmobiliario y en la

industria de la construcción de vivienda e infraestructura, contribuyendo al desarrollo

social del país.

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

Objetivos Estratégicos

2011

Fortalecer la actividad integral de la empresa sustentándose en una estructura por

procesos y garantizar la suscripción de alianzas estratégicas.

2011- 2012

Consolidar el prestigio de la firma en el mercado interno e incursionar en el mercado

internacional, iniciando con una representación en España.

2012- 2014

Posicionar a la firma en el mercado inmobiliario aprovechando su vinculación

institucional con el ISSFA y con el Holdingdine S.A.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

16

VISIÓN 2014

“Constructora Inmobiliaria INMOSOLUCIÓN S.A. con talento humano calificado y

tecnología apropiada para dar solución a la demanda habitacional e infraestructura física

a nivel nacional, incursionando en el mercado internacional con alianzas estratégicas

con firmas de reconocido prestigio, posicionándose dentro de las cinco primeras firmas

inmobiliarias del ecuador contribuyendo así al desarrollo socio-económico del país.

PRINCIPIOS

Honestidad institucional

Ética profesional

Responsabilidad social

Vocación de servicio

Actividad empresarial sustentable

VALORES

Experiencia técnica

Innovación tecnológica

Clima laboral y organizacional saludable

Optimización de recursos

PROCESOS

GOBERNANTES

Junta General

Directorio

Gerencial General”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

17

“FUNDAMENTALES

Gerencia Técnica

Gerencia Comercial

APOYO

Administrativo-Financiero

Talento Humano

Logística

Tesorería”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

18

1.4 MATRIZ FODA

Fortalezas Debilidades

Talento humano calificado

Mercado seguro y cautivo a través del

ISSFA

Posicionamiento de la empresa en el

mercado

Optimización de recursos humanos,

materiales y financieros

Honestidad y ética institucional

Falta de trabajo en equipo.

Falta de Planificación Integral.

Insuficiente aceptación de criterios

innovadores en proyectos.

No existe clara definición de funciones y

responsabilidades.

Insuficiente proceso de seguimiento y

avance de los proyectos.

No cuenta con un plan de compras.

No existe una toma periódica de inventarios,

solo anualmente.

Demasiado stock de mercadería.

Control interno ineficiente para el control de

inventarios.

Inexistencia de procesos en el tratamiento de

sobrante de materiales.

Inadecuada aplicación de la NIC 11

Contratos de Construcción.

Falta de capacitación en la aplicación de la

NIC 11.

Oportunidades Amenazas

Respaldo del prestigio institucional del

ISSFA y Holdingdine S.A.

Posibilidad de incursionar en el mercado

internacional.

Déficit de soluciones habitacionales a nivel

nacional.

Políticas de incentivos gubernamentales en

el mercado de la vivienda.

Ingreso de remesas de emigrantes.

Situación Político – Económica del país

Desempleo en aumento

Falta de ética profesional por parte de ciertos

sectores de la competencia

Excesiva oferta de viviendas “informal”

Restricciones en el Sistema Financiero para

entrega de créditos

La entidad aun no aplica el proceso

obligatorio de las NIFF´s

19

“COMPETIDORES

Uribe &Schwarzkopf

Mutualista Pichincha

Habitar

Ferro Inmobiliaria (CIUDAD Jardín)

Eco Arquitectos

Coviprov

VENTAJAS COMPETITIVAS Y DIFERENCIACIÓN

Mercado militar seguro (cautivo)

Precios competitivos

Calidad en servicio

Ubicación estratégica de los proyectos

Trayectoria de 11 años de la empresa

Tener un solo socio (ISSFA)

Inversión rentable

Contar con terrenos del accionista

Alianzas estratégicas (varias entidades financieras)

1.5 Sistemas Utilizados

• Software Financiero Venture

• Software Técnico( Costos) Incontrol

• Software De Diseño AutocadLt 2011

• Software Cashmanagement

Relación Bancaria Para Administración De Fondos (CONTRATO Banco

Rumiñahui- Banco Pichincha)”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

20

1.5.1 “Control interno

Existe un sistema de selección de recursos humanos

Se elabora anualmente un plan de capacitación para cubrir brechas en

competencia

Se procura mantener un buen clima organizacional, mediante incentivos y trato

cordial y de respeto

Se mantiene un manual de procesos, procedimientos y cargos

Existe un sistema de evaluación del desempeño y estímulos

1.5.2 Contabilidad

El software contable que se utiliza se llama “VENTURE”, este sistema adquirió la

empresa en el año 2002, el cual cuenta con los siguientes módulos:

Activos fijos

Inventarios

Contabilidad

Cuentas por cobrar

Cuentas por pagar

Tesorería

Ventas

Recursos humanos”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

21

1.5.3 Resultados operacionales

“COSTOS Y GASTOS

Los costos son administrados en cada proyecto inmobiliario, mediante una

corrida financiera y técnica, bajo parámetros de recuperación de la inversión

Los gastos administrativos de la matriz son atendidos mediante el margen de

contribución(ingresos-costos variables) de los proyectos en

ejecución”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

1.5.4 Información financiera

Gráfico No.1

Información Financiera

INMOSOLUCIÓN S.A.

AÑO 2011

Fuente: INMOSOLUCIÓN S.A.


CUENTAS POR COBRAR, 27%

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS,

12%

INVENTARIOS, 59%

ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES, 1%

OTROS ACTIVOS, 0%

Efe

ctiv

o y

Eq

uiv

ale

nte

s

22

Mediante este gráfico podemos observar que la empresa INMOSOLUCIÓN S.A., tiene

el mayor porcentaje en inventarios con el 59%, por tal motivo es su giro de su negocio,

para lo cual es importante centrarnos en los inventarios y conocer cuál es su tratamiento,

si existe control si se aplican las normas de acuerdo a la ley, y cuáles son los principales

problemas.

La entidad como parte de ser organización cuenta con el manual de funciones que se

detalla a continuación:

1.6 Manual de Funciones

“DESCRIPCIÓN Y ESPECIFICACIONES DEL PUESTO

1. JUNTA GENERAL.

a. TITULO DEL PUESTO: JUNTA GENERAL

b. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y TAREAS:

Nombrar y remover a los miembros de los organismos administrativos de la

compañía, comisarios, o cualquier otro personero o funcionario cuyo cargo

hubiere sido creado por el estatuto, y designar o remover a los administradores,

si en el estatuto no se confiere esta facultad a otro organismo;

Conocer anualmente las cuentas, el balance, los informes que presentan los

administradores o directores y los comisarios acerca de los negocios sociales y

dictar la resolución correspondiente. Igualmente conocerá los informes de

auditoría externa en los casos que proceda. No podrán aprobarse ni el balance ni

las cuentas si no hubieren sido precedidos por el informe de los comisarios;

Fijar la retribución de los comisarios, administradores e integrantes de los

organismos de administración y fiscalización, cuando no estuviere determinada

en los estatutos o su señalamiento no corresponda a otro organismo o

funcionario; “(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

23

“Resolver acerca de la distribución de los beneficios sociales;

Resolver acerca de la emisión de las partes beneficiarias y de las obligaciones;

Resolver acerca de la emisión de las acciones;

Resolver acerca de la fusión, transformación, escisión, disolución y liquidación

de la compañía; nombrar liquidadores, fijar el procedimiento para la liquidación,

la retribución de los liquidadores y considerar las cuentas de liquidación. .

La junta general ordinaria podrá deliberar sobre la suspensión y remoción de los

administradores y más miembros de los organismos de administración creados

por el estatuto, aun cuando el asunto no figure en el orden del día.

2. GERENTE GENERAL

a. TITULO DEL PUESTO: GERENTE GENERAL

b. OBJETIVO DEL PUESTO: Realiza el manejo y administración de la Compañía

conforme lo dictaminan los estatutos de la misma y las leyes que han establecido las

diferentes instituciones que intervienen a este tipo de empresas.

c. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y TAREAS:

Representante Legal, judicial y extrajudicial de la Compañía.

Dirigir o intervenir en todos los negocios y operaciones de la compañía, con los

requisitos señalados en estos estatutos.

Comprar, vender o hipotecar inmuebles y en general, intervenir en todo acto o

contrato relativo a esta clase de bienes que impliquen transferencia de dominio o

gravamen sobre ellos, previa autorización del Directorio.

Conferir poderes generales previa autorización del Directorio.

(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

Contratar a los trabajadores de la compañía y dar por terminados sus contratos,

cuando fuere conveniente para los intereses sociales, ciñéndose a lo que dispone

la Ley. “(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

24

“Tener bajo su responsabilidad todos los bienes de la sociedad y vigilar la

contabilidad y archivos de la compañía.

Llevar los libros de actas, de acciones y accionistas y el libro talonario de

acciones.

Firmar junto con el Presidente, los títulos de acciones.

Presentar anualmente y con la debida anticipación al comisario y entregarle

anualmente y con la debida anticipación, a la fecha de la reunión de la Junta

General, un ejemplar del balance, y de su informe.

Presentar anualmente a la Junta General, y al Directorio un informe sobre los

negocios sociales, incluyendo cuentas, balances y más documentos pertinentes.

Elaborar el presupuesto anual y el plan general de actividades de la compañía y

someterlos a la aprobación del Directorio.

Hacer cumplir las resoluciones de la Junta General y del Directorio.

En general, tendrá todas las facultades necesarias para el buen manejo y

administración de la compañía y todas las atribuciones y deberes determinados

en la ley para los administradores, de acuerdo con estos estatutos.

3.- SECRETARIA DE GERENCIA GENERAL

TITULO DEL PUESTO: SECRETARIA

OBJETIVO DEL PUESTO:

Ofrecer un servicio de secretariado ejecutivo bilingüe, de calidad, mediante el desarrollo

de las actividades correspondientes, con eficiencia, confiabilidad y oportunidad

DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y TAREAS:

Recibir la correspondencia, registrar, clasificar, resumir e informar a la gerencia

o unidades administrativas.

Atender al público en forma directa o por teléfono, concretar entrevistas y

conceder audiencias.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

25

“Preparar documentación y antecedentes, para reuniones internas y externas a las

que debe asistir el ejecutivo.

Llevar la agenda de compromisos del jefe inmediato.

Preparar y digitar diferentes documentos ordinarios y calificados.

Llevar el registro, control y archivo de los documentos.

Elaborar formatos, diapositivas, cuadros estadísticos, utilizando equipos y

paquetes de procesamiento de datos.

Operar conmutadores de oficina, fax, telefax y computadores.

Ejecutar traducciones orales y escritas del castellano al idioma extranjero o

viceversa.

4.- ASESOR LEGAL

TITULO DEL PUESTO: ASESOR LEGAL


Asistir a los diferentes niveles de gestión, en cuestiones relativas al derecho para que

brinde la solución jurídica de los diferentes problemas, los mismos que deben estar

enmarcados dentro de las leyes, políticas y normas institucionales.

DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:

Asumir y tramitar la defensa de litigios que se proponen por diferentes causas

civiles y/o penales.

Mantener un archivo y llevar el control de casos penales, civiles.”

Preparar informes de sentencias de los juicios que se tramitan.

Integrar comités de contrataciones, adquisiciones y otros.

Asesorar en la elaboración de acuerdos, contratos, reglamentos, circulares,

directivas emitidas por la Institución, para el cumplimiento de las disposiciones

legales.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

26

“Investigar las reformas introducidas a las instituciones jurídicas para determinar

las normas que se encuentran vigentes.

Analizar y revisar los resultados e informes de auditoría responsabilidades

civiles o de presunción penal.

Conocer, evaluar y participar en las acciones concernientes a convenios

interinstitucionales.

Absolver consultas de otras áreas o unidades administrativas de la institución,

mediante la emisión de criterios jurídicos.

5.- GERENTE TECNICO

TITULO DEL PUESTO: GERENTE TECNICO


Garantizar que el diseño, construcción y remodelación de obras civiles o

arquitectónicas, se ajusten a las leyes, normas de construcción y necesidades del usuario

y coordinar con las otras gerencias todas las actividades que se requieran, para el

cumplimiento de los objetivos de la empresa.


Planificar y coordinar el proceso de planificación, diseño, cálculo y construcción

de las obras en tiempo, en inversión y en optimización de materiales y mano de

obra de todos los proyectos.

“Proporcionar toda la información técnica para la toma de decisiones por parte

de la Gerencia General.

Programar cursos de actualización y capacitación para el personal que labora en

esta área.

Asesorar en procesos de adquisiciones de materiales de construcción para los

proyectos.

Procesar toda la documentación para aprobar los trámites municipales.

“(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

27

“Colaborar en la elaboración del presupuesto anual de su área y ejecutar el

presupuesto aprobado.

6.- DISEÑADOR Y PLANIFICADOR

TITULO DEL PUESTO: DISEÑADOR Y PLANIFICADOR


Alcanzar altos índices de funcionalidad y de calidad en las construcciones, a través del

cálculo, proyección y dirección de obras civiles, viales y otros.


Elaborar los estudios preliminares, en base a las necesidades funcionales,

condiciones físicas, técnicas, sociales y económicas del medio y del usuario.

Supervisar la elaboración de los anteproyectos en los cuales se interprete en base

al diseño, el programa de la obra.

Supervisar la elaboración de los planos generales de plantas, cortes y

elevaciones debidamente acotados para ejecución en obra

Detallar los elementos con gráficos y esquemas necesarios para la ejecución de

las obras, con escalas convenientes para ejecución en obra, especificaciones

técnicas de materiales y procesos de ejecución.

Implementar las normas relativas al procedimiento de ejecución de trabajo,

determinación de la calidad de materiales y acabados.

Controlar que se realice el análisis de tipologías estructurales a adoptarse para

sustentar el proyecto arquitectónico.

Supervisar la elaboración de esquemas para planos estructurales definitivos y

constructivos para ejecución de obras.

Comprobación de estructuras por explícita orden de la Gerencia General.

Realizar el cálculo y el diseño de sistemas de urbanización.”(INMOSOLUCIÓN,

MANUAL)

28

7.- “FISCALIZADOR DE OBRAS

TITULO DEL PUESTO: FISCALIZADOR DE OBRAS


Garantizar el cumplimiento de especificaciones técnicas y otras, en las construcciones,

mediante peritajes, evaluaciones, comprobaciones y cuantificación de los trabajos.

DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS

Fiscalizar las diferentes construcciones, edificios ductos, a fin de verificar el

cumplimiento, de especificaciones del contrato.

Controlar que las obras construidas y en construcción se encuentren ajustadas a

los términos técnicos de referencia de los contratos y diseños.

Realizar comprobaciones de cantidad, calidad y características técnicas de

materiales, equipos y demás implementos a utilizar.

Elaborar y legalizar actas de entrega recepción y planillas de mano de obra.

Realizar peritajes evaluaciones y auditorias técnicas.

Elaborar informes de fiscalización con sus anexos respectivos.

Mantener el archivo actualizado de planos, especificaciones técnicas y

especiales, contratos, disposiciones específicas y más documentos de las obras

que supervisan.

Control los tiempos de duración de los contratos y verificar que los contratistas

entreguen sus trabajos de acuerdo a lo establecido.

8. SUPERINTENDENTE DE OBRAS

TITULO DEL PUESTO: SUPERINTENDENTE DE OBRAS


Alcanzar altos índices de funcionalidad y de calidad en las construcciones, a través de la

Supervisión, coordinación, proyección y dirección de obras civiles, y

otros.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

29

“DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS:

Ejecutar las obras de acuerdo a los planos arquitectónicos, estructurales y otros

diseños técnicos establecidos.

Verificar que la adquisición de los materiales necesarios para la construcción,

sean adquiridas en su debida oportunidad.

Coordinar con el área de planificación y fiscalización a fin de cumplir con los

cronogramas establecidos de los proyectos

Verificar la calidad de los materiales, cumplimiento de las especificaciones

técnicas y características predeterminadas para la construcción.

Intervenir en las entregas-recepción provisional y definitiva de los diferentes

trabajos y elaborar informe de novedades.

Dirigir, controlar y coordinar con el personal que integra el equipo de trabajo, el

buen uso de la maquinaria y avances de las obras.

Elaborar y presentar informes de trabajo a la Gerencia General.

9.- RESIDENTE DE OBRA

TITULO DEL PUESTO: RESIDENTE DE OBRA


Alcanzar los mayores beneficios económicos de los proyectos bajo su responsabilidad,

mediante un eficiente manejo y control de los recursos humanos y materiales. Será

responsable del control y ejecución de la obra en lo referente, a obra muerta y acabados

del proyecto.


Permanecer en el sitio de trabajo realizando la supervisión durante la ejecución

de los trabajos de construcción en los proyectos.

Presentará informes diarios sobre el avance de los trabajos y reportará

inmediatamente de sucedida cualquier novedad o acontecimiento que a su

criterio deba ser conocida por la Gerencia.

Se encargará de mantener el orden y desarrollo de las tareas encomendadas a

cada trabajador en obra.” (INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

30

“Solicitar con la debida oportunidad las necesidades de materiales de manera

que no se produzcan retrasos en la ejecución de la obra por falta de oportuno

abastecimiento de los mismos.

Ejecutará control de calidad de materiales y realizará pruebas y ensayos de

calidad sobre materiales y obra ejecutada.

Responderá por el cumplimiento de las especificaciones técnicas de construcción

adaptadas en el diseño, planos, y estudios arquitectónicos, diseños estructurales,

hidrosanitarios, eléctricos, telefónicos, normas constructivas y ordenanzas

municipales vigentes para este tipo de obras civiles, Notificará al

Superintendente de Obras, sobre cualquier modificación, cambio o novedad

constructiva realizada, indicará las causas y recomendará soluciones prácticas

para superar problemas constructivos futuros.

Controlará la asistencia y rendimiento del personal de mano de obra a cargo del

maestro de obra contratado para este rubro.

Realizará la planilla de pagos para mano de obra (por avance físico, rubro,

nóminas), además de materiales, alquiler de equipos, entre otros, todos ellos

debidamente calculados y plenamente justificados.

Verificará los roles de pago elaborados y cancelados por el maestro de obra a sus

trabajadores.

Llevará al día la documentación correspondiente a: Libro de Obra, revisará y

supervisará la documentación correspondiente al encargado de la bodega como:

Kárdex, Ingreso de Bodega, Egreso de Bodega.

Realizará el replanteo de elementos estructurales, alineaciones, rasantes entre

otros elementos, además de todos aquellos que no se mencionen explícitamente

en planos, pero que tácitamente se requieran para la ejecución integral del

proyecto.

Ejecutará de manera lo más ceñida posible el cronograma de obras planificado,

reportará el adelanto o retrasó experimentado, las causas de lo que lo motivan y

recomendará medidas técnico - económicas para acelerar y mejorar las

condiciones de construcción.

10.- BODEGUERO

TITULO DEL PUESTO: BODEGUERO


Llevar al día los registros de ingresos y egresos en el kárdex, de los materiales

entregados para el proyecto en ejecución, con toda la documentación sustentadora.

.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

31


Prestar personalmente sus servicios a INMOSOLUCION, en su calidad de

BODEGUERO del proyecto.

Observar estrictamente todas las normas que se fijen para la realización del

servicio materia del contrato establecido y a observar fielmente y dar

cumplimiento exacto a los reglamentos de la Empresa.

Comunicar oportunamente a la compañía todas las informaciones que obtenga

en razón de sus labores y tendientes a evitar perjuicios a la misma, o a las

personas, naturales o jurídicas a quienes la compañía este prestando sus

servicios.

Guardar absoluta reserva sobre las informaciones que obtenga en razón de su

trabajo y las que por su naturaleza sean reservadas, para la protección de la

compañía, de las personas relacionadas con el y de las personas naturales o

jurídicas a las cuales la compañía este prestando sus servicios.

Guardar absoluta moral en sus relaciones con sus superiores y compañeros de

trabajo, y a prestar los servicios a la compañía sin limitación de tiempo ni de

hora, en los casos de urgencia que se presenten.

Tener bajo su responsabilidad los bienes que la sucursal le ha entregado para el

desempeño de sus funciones.

Llevará al día la documentación correspondiente a: Kárdex, Ingreso de Bodega,

Egreso de Bodega, entregando a la oficina copias de los mismos.

Realizará las funciones de control y supervisión al personal de mano de obra que

labore en el proyecto, informando a la Gerencia sobre cualquier novedad que se

suscitare respecto a la calidad del servicio en el cumplimiento del trabajo del

personal antes mencionado

11.-JEFE DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

TITULO DEL PUESTO: JEFE DE COSTOS Y PRESUPUESTOS


Alcanzar altos índices de funcionalidad y de calidad en las construcciones, a través del

cálculo, de costos y presupuestos de los materiales y mano de obra a ser utilizado en los

diferentes proyectos.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

32


Elaborar los costos y presupuestos de las obras y proyectos a desarrollarse por

parte de la inmobiliaria.

Realizar la verificación y calibración de los presupuestos con el estudio de

mercado de proveedores de materiales, equipos y mano de obra.

Realizar la planificación económica o cronograma valorado de inversiones para

los diferentes proyectos.

Mantener informado a la Gerencia general y a la gerencia técnica sobre los

cambios o novedades que se susciten en el mercado.

Informar en forma oportuna sobre las alteraciones que se produzcan en los

presupuestos de la obras en ejecución.

Llevar el control presupuestal de todos los proyectos

Realizar factibilidades y estudios de Análisis de Precios unitarios.

Verificaciones de avance de obra.

Elaborar planos en Autocad para realizar mediciones y comprobar medidas.

Elaborar Cronogramas valorados.

Verificar la calidad y costos de los materiales, cumplimiento de las

especificaciones técnicas y características predeterminadas para la construcción.

12.- GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO

TITULO DEL PUESTO: GERENTE ADMINISTRATIVO

FINANCIERO.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

33

“OBJETIVO DEL PUESTO:

Responsable ante la Gerencia General del manejo de los Recursos Humanos y

Materiales en el área Administrativa; y, en una eficiente, efectiva y económica

implantación del sistema de Gestión en el área Financiera; a través de un oportuno

asesoramiento, para la toma de decisiones, que permitan la ejecución de las políticas de

la Empresa.


En lo Administrativo será responsable de cumplir con las funciones

encomendadas y de supervisar las áreas de Personal y de Logística:

Planificar, dirigir, controlar, coordinar y ejecutar las actividades del área

administrativa- financiera.

Asesorar a la Gerencia General en la administración de personal y adquisiciones

de materiales.

Cumplir y hacer cumplir las políticas y Disposiciones generales y/o específicas

de la gerencia General. Integrar el Comité de Contrataciones de la Empresa.

Establecer el Banco de datos de los Proveedores Nacionales y del Exterior.

Adquirir materiales, suministros y servicios de menor cuantía Hasta 500.00

dólares. Efectuar coordinaciones con las demás Gerencias para la buena marcha

de la empresa. Dar el apoyo logístico requerido en las diferentes áreas, en forma

oportuna y eficiente. Establecer controles adecuados para el uso y

mantenimiento de los vehículos de la Empresa.

Establecer planes de mantenimiento de maquinaria y equipo de oficina.

Asistir y participar con los niveles ejecutivos en el diseño y ejecución de planes

y proyectos de desarrollo institucional.

Dirigir estudios de mejoramiento de la estructura, funciones y procesos de las

unidades administrativas, con eficiencia en el empleo de los

recursos.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

34

“Analizar y participar en la formulación de presupuestos, realizar el control y

seguimiento de contratos, convenios, proyectos, planes operativos evaluando su

ejecución y rendimiento.

Efectuar revisiones periódicas de los avances de las, actividades, y evaluar su

cumplimiento considerando cronogramas de trabajo.

Sancionar y presentar informes sobre las novedades detectadas.

Promover sesiones de trabajo para la ejecución de la programación

administrativa. Integrar el Comité de Contrataciones de la empresa.

Efectuar coordinaciones con las demás gerencias para la buena marcha de la

empresa.

Elaborar el informe de evaluación presupuestaria y presentar al Gerente General.

Entregar el balance general y de resultados semestralmente al Gerente General.

Asesorar a las Gerencias de la empresa para adoptar decisiones oportunas en

materia financiera.

Mantener en depósito los originales de las garantías contractuales y disponer que

el Tesorero lleve el registro y control estricto de su vigencia, debiendo informar

por escrito al asesor jurídico con ocho días de anticipación sobre el vencimiento

de las garantías; además controlara que dichas garantías se hallen debidamente

contabilizadas y se expresen en el balance general.

Informar al Gerente General sobre la situación financiera en base de los reportes

del sistema contable y de presupuesto.

Ejercer control sobre las operaciones, recaudaciones y depósitos de los valores

provenientes de los diferentes proyectos incorporados a la empresa.

Analizar y resolver con el Contador los saldos deudores que se presenten en las

cuentas de pasivos, antes de la presentación del estado de situación de tal manera

que se realicen los ajustes contables, con los justificativos correspondientes.

”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

35

“Establecer el control contable de ingresos y egresos de artículos de consumo

interno.

Controlar que los fondos de caja chica, establecidos para gastos menores, sean

presentados máximo cuando se haya gastado el 70 % de los mismos, adjuntando

los comprobantes de pago correspondientes y someterlos a la revisión del señor

Gerente General, antes de realizar la reposición y registro correspondiente.

13.- ASISTENTE DE RECURSOS HUMANOS

TITULO DEL PUESTO: ASISTENTE DE RECURSOS HUMANOS


Apoyar en las actividades correspondientes al departamento Administrativo, brindando

atención eficiente y oportuna en especial sobre el talento humano, coordinar acciones

con las demás áreas Administrativas, ejecutar las políticas de la Gerencia.


Establecer controles de ingreso y salida del personal.

Establecer subsistemas de alimentación de recursos humanos, que incluya.

Establecer un subsistema de desarrollo de recursos humanos, que incluya

capacitación y planes de desarrollo de personal.

Establecer un subsistema de control de recursos humanos, que abarque base de

datos, sistema de información, recolección y manejo de datos, estadísticas,

registros, selección y auditoria de recursos humanos.

Establecer políticas para: alimentación, aplicación, mantenimiento, desarrollo y

control de recursos humanos.

Asesorar al Gerente Administrativo en el empleo adecuado de los recursos

humanos. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones del Gerente Administrativo.

Optimizar el empleo de los recursos humanos.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

36

14.- “ASISTENTE DE LOGISTICA

TITULO DEL PUESTO: ASISTENTE DE LOGISTICA


Establecer las condiciones adecuadas de competencia, mediante la investigación de

precios de los productos nacionales o extranjeros.


Asesorar al Gerente Administrativo en las adquisiciones que se realizan.

Elaborar un listado de información de precios de productos través de la

recopilación en el mercado externo.

Establecer la clase, tipo y calidad de los artículos o productos de los cuales se

realizó la investigación de precios.

Elaborar cuadros de referencias de precios por proveedores, de los diferentes

productos investigados.

Mantener contacto con proveedores directos de mercadería nacional para

analizar calidad y precios de los productos y determinar el proveedor más

conveniente.

Cotizar permanentemente la mercadería de las casas comerciales tanto

nacionales como extranjeras.

Elaborar cuadros comparativos de ofertas para la toma de decisiones.

Establecer una base de datos con direcciones y teléfonos de los proveedores para

solicitar cotizaciones, ejecutar las políticas sobre adquisiciones dispuestas por el

Gerente Administrativo.

Realizar la adquisición directa de materiales y/o servicios de menor cuantía.

Despachar los pedidos de materiales a las diferentes áreas que lo

soliciten.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

37

“Establecer controles para las adquisiciones y despachos de materiales y

suministros.

Determinar los requerimientos y características técnicas de los materiales,

solicitar su adquisición y controlar su uso.

15.- CONTADOR

TITULO DEL PUESTO: CONTADOR GENERAL


Garantizar el cumplimiento y procedimiento generalmente aceptados, destinados a

cumplir los objetivos de: Análisis, registros y control de las transacciones u operaciones

realizadas por la Entidad con la finalidad de: informar e interpretar la situación

económica financiera de los resultados y operaciones en un periodo o ejercicio contable.


Dirigir y controlar las actividades desarrolladas por el personal de contabilidad.

Revisar y analizar el plan de cuentas modificarlo y actualizarlo de acuerdo con

las necesidades institucionales.

Consolidar la información contable para realizar los estados financieros

globales. Coordinar con presupuesto la consolidación del registro contable

presupuestario. Coordinar las labores de contabilidad con otras unidades

administrativas de la institución y con las dependencias de control del Estado.

Supervisar el control previo y concurrente de las cuentas correspondientes a la

institución.

Registrar todos los contratos y obligaciones, hipotecas y otros compromisos

financieros.

Dirigir supervisar y legalizar los balances contables y estados financieros.

Presentar informes y análisis de tipo contable, económico y financiero.

Asesorar a las jefaturas y más personal del área, en la ejecución y control

contable y presupuestario.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

38

“Mantener actualizado los instructivos y manuales específicos de contabilidad.

Consolidar la información financiera y contable de las unidades que llevan los

diferentes tipos de contabilidad.

Puede representar a la institución en reuniones de tipo económico financiero.

Asegurar el registro, liquidación y cancelación oportuna de todas las

obligaciones de la empresa con las diferentes entidades de control.

16.- AUXILIAR DE CONTABILIDAD


Asistir y apoyar al Contador en el control y contabilización de las diferentes

operaciones financieras.


Registrar contablemente los ingresos y egresos de varias cuentas auxiliares y

efectuar liquidaciones.

Realizar facturaciones y notas de devolución de mercaderías que ingresan y

egresan a la institución.

Colaborar en la preparación de informes diarios de las diferentes cuentas y

estados contables.

Emitir cheques para diferentes pagos, registros de valores y elaboración de

conciliaciones bancarias, tarjetas de control presupuestario, cédulas

presupuestarias y asientos contables.

Control previo de comprobantes, lista de pagos y cheques con las cuentas

respectivas.

Ingresar en el sistema informático las transacciones diarias para obtener su

memorización.

Conciliación de saldos mensuales y anuales, arqueos periódicos de

caja.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

39

“Colaborar en las labores de fiscalización, realizar el trámite de actas de entrega

recepción de obras, actualización, verificación de plan de contratos.

Manejar y tramitar la documentación administrativa.

17.- TESORERO

TITULO DEL PUESTO: TESORERO


Garantizar la seguridad del dinero y todos los valores bajo su custodia, así como la

entrega oportuna a los beneficiarios.

DESCRIPCION DE FUNCIONES Y TAREAS

Recaudar los fondos que por los diferentes conceptos ingresen a la empresa y

depositar en la cuenta bancaria máximo dentro de las 24 horas hábiles siguientes

a la recaudación.

Presentar un informe diario de recaudación al Gerente Administrativo

Financiero, adjuntando las respectivas notas de depósito para ser entregadas al

Contador para su registro.

Realizar las transferencias y detalle de pago ordenados por él Gerente

Administrativo Financiero.

Preparar y emitir los cheques para el pago de las obligaciones legalmente

contraídas.

Suscribir conjuntamente con el Gerente Administrativo Financiero los cheques

de desembolso, verificando previamente que la documentación sustentadora este

completa y cumpla con los requisitos legales correspondientes.

Entregar los cheques directamente al beneficiario previa verificación de la

documentación sustentaría y de cumplimiento de las disposiciones legales.

Programar, organizar y ejecutar el sistema de recepción, distribución de los

fondos”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

40

“Mantener en la cuenta corriente del banco los fondos que se encuentre bajo su

responsabilidad.

Emitir recibos pre numerados de caja por las recaudaciones en efectivo y/o

cheques, que reciba en tres ejemplares; uno para cada persona que realice el

pago, otro para contabilidad y otro para la Gerencia que ordena la operación;

cuyos depósitos los realizara máximo al día siguiente a la recuperación

Pagar las remuneraciones mensuales mediante transferencia a las cuentas de los

beneficiarios.

Ejercer control y recaudar oportunamente las cuentas por cobrar otorgadas

durante su gestión, los saldos individuales llevará y controlará conjuntamente

con el Contador y el Jefe de Cartera

Verificar antes del otorgamiento de anticipos contractuales las garantías legales

y reglamentarias del cien por cien de tales anticipos manteniendo copia de los

mismos junto al cheque y verificando que su amortización o liquidación se

realce en forma oportuna.

Liquidar los valores de caja chica y presentar al Gerente Administrativo

Financiero.

Firmar en forma conjunta, con ordenadores del gasto, cheques para el pago de

diferentes compromisos contraídos por la Institución.

Controlar y custodiar los comprobantes recibidos por diferentes transacciones.

Recaudar dinero, documentos negociables, valores por concepto de servicios

prestados, especies valoradas y otros.

Controlar el movimiento económico y financiero de ingresos, egresos por

préstamos, transferencias, renovaciones, cancelaciones de obligaciones, fondos

rotativos y otros.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

41

“Efectuar los trámites correspondientes a las aportaciones al IESS, Ministerio de

Finanzas, ISSFA, Retención en la Fuente y servicios básicos.

Realizar ingresos y egresos de la Institución así como efectuar giros y

transferencias de fondos.

Presentar informes económicos Gerencia Financiera y la Unidad de Auditoria

Interna,

Examinar documentos de respaldo, liquidaciones, presupuestos de gasto, libro

bancos, descuentos por retenciones, varios depósitos bancarios y demás

documentos de Pagaduría o Tesorería.

18.- GERENTE DE VENTAS

TITULO DEL PUESTO: GERENTE DE VENTAS


Identificar las necesidades y expectativas de los clientes, alcanzar el esfuerzo

interinstitucional y proporcionar al cliente la satisfacción esperada, así como a la

empresa la rentabilidad en ventas.


Responde ante la Gerencia General en la promoción de los programas de

compra, venta o arriendo de bienes inmuebles, y, en una eficiente, efectiva

gestión en la atención al cliente; a través de las áreas de Ventas y Publicidad, a

través de las siguientes funciones:

Planificar, ejecutar y promocionar las ventas en todos los programas de vivienda,

iotizaciones y otros, propios de la empresa, así como los que por contrato de

intermediación se comprometerá la Inmobiliaria.

Controlar las políticas implantadas por la Gerencia General, en todas las

actividades que realice la Inmobiliaria, para cumplir con la actividad de las

ventas.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

42

“Coordinar el desarrollo de los programas de publicidad en los medios de

comunicación; radios, prensa, televisión, revistas, así como también en la

propaganda fija de vallas, pancartas, letreros, dípticos, trípticos y otros medios

más.

Coordinar las visitas a todas la unidades militares de la Fuerzas Armadas, así

como a Instituciones de carácter civil, con le objeto de exponer los diferentes

programas de vivienda de la empresa.

Realizar y actualizar estadísticas de mercado como referente para la

Inmobiliaria.

Preparar y coordinar con otras Instituciones de ser necesario seminarios,

cursillos y talleres sobre ventas, marketing publicidad relacionados a las ventas

de vivienda e intermediación.

Coordinar con el ISSFA, MIDUVI, Cámara de la Construcción y otras

Instituciones relacionadas con la Vivienda e intermediación.

Preparar la instalación de stands, en las diferentes ferias a nivel nacional, a fin de

proponer a la Gerencia General, la promoción de los programas de vivienda.

Revisión, coordinación y control del personal de ventas y el departamento de

crédito y cartera con respecto a ventas créditos y recuperación de cartera de los

clientes en los diferentes planes de vivienda propios y por corretaje.

Proporcionar a los ejecutivos de ventas toda la información que se prepara en el

departamento técnico con respecto a áreas, distribución implantación del

proyecto, precios y agregar financiamiento, tiempo de entrega, créditos y datos

necesarios para el correcto desenvolvimiento en el proceso de ventas.

Realizar las coordinaciones necesarias para exponer los proyectos de la empresa

en las diferentes unidades militares y empresas civiles a nivel de Quito y

Guayaquil.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

43

“Coordinar con los medios de publicidad para promocionar los proyectos y

materiales publicitarios que cada uno de los proyectos necesita.

Buscar alternativas viables y promover estudios de mercado para recomendar la

construcción de nuevos proyectos de vivienda.

Realizar informes mensuales sobre el desarrollo de las ventas en todos los

proyectos. Coordinar y revisar con el departamento de crédito y cartera créditos

bancarios en las diferentes instituciones bancarias (civiles) y créditos FONINFA

a nivel militar, en el ISSFA.

Coordinar controlar y revisar desembolsos e informes provenientes de créditos

de todos los clientes los cuales son emitidos por el departamento de crédito y

cartera de forma semanal y mensual.

Mantener una comunicación y coordinación con todas las áreas que tengan que

ver directa o indirectamente con el departamento a su cargo.

Realizar investigaciones sobre las necesidades de los clientes.

Capacitar a la fuerza de ventas en técnicas de servicio al cliente.

Investigar y analizar los precios y calidad de viviendas de la competencia.

Estimular las ventas mediante incentivos a los vendedores y/o C.13.R.

Presentar a consideración de la Gerencia General los programas de

comercialización apropiados para alcanzar la dinámica del mercado.

Evaluar la eficacia de la promoción mediante la propia fuerza de ventas y otros

medios.

Distribuir, orientar y responsabilizar al personal en tareas propias de ventas.

Planificar el trabajo en base a objetivos y metas propuestas por la

Empresa.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

44

19.- “JEFE DE CARTERA

TITULO DEL PUESTO: JEFE DE CARTERA


Asegurar la recuperación de los créditos, mediante el análisis de confiabilidad,

solvencia económica de los deudores y su capacidad de endeudamiento.


Llevar un registro de todos los clientes de la empresa que tienen cuentas por

pagar por venta de bienes o servicios.

Realizar traspasos de fondos de ahorros especiales para vivienda a la cuenta de

la empresa, para el trámite del bono de la vivienda, préstamos complementarios,

créditos bancarios, seguimientos de las solicitudes y confirmación de depósitos.

Realizar trámites de préstamos del FONIFA, de los clientes que realizan

adquisiciones de bienes de la empresa, de forma de agilitar la recaudación de

recursos.

Realizar trámites en el MIDUVI, de los clientes de la empresa con el propósito

de agilitar los pagos de bonos asignados para la adquisición de viviendas.

Liquidar con el Contador los valores por venta de bienes y servicios realizados

por la empresa.

Tramitar toda la documentación exigida para la consecución de créditos de

clientes de la empresa, en los Bancos Rumiñahui y Pichincha. Atender a los

clientes, receptar y procesar la información de las solicitudes de crédito e

investigar su solvencia económica y financiera.

Elaborar y presentar informes sobre la concesión de préstamos; tramitar la

documentación y los requisitos exigidos para el otorgamiento de créditos.

Mantener control permanente sobre la cancelación de préstamos, así como en el

cobro de cartera vencida. .”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL)

45

“Supervisar que el archivo de la documentación sustentaría de los registros de

créditos se mantenga actualizado. Coordinar sus tareas con otras unidades

administrativas como, asesoría jurídica contabilidad, ventas y otros. Elaborar y

presentar estadísticas de créditos.

Registrar las transacciones, elaborar informes, emitir reportes de estados de

cuenta, anexos y más datos que faciliten al análisis de créditos. Facilitar

información de solvencia y llevar el historial crediticio de los

clientes.”(INMOSOLUCIÓN, MANUAL DE FUNCIONES)

46

CAPITULO 2

2. Generalidades

2.1 Contratos de Construcción

2.1.1 Concepto

Un contrato de construcción es un compromiso, específicamente negociado, para la

fabricación de un activo o un conjunto de activos, que están íntimamente relacionados

entre sí o son interdependientes en términos de su diseño, tecnología y función, o bien

en relación con su último destino o utilización.

“Un contrato de construcción puede acordarse para la fabricación de un solo activo,

como un puente, un edificio, un dique, un oleoducto, una carretera, un barco o un

túnel.”(Nunes)

2.1.2 Alcance

Los contratos de construcción, deben ser aplicados a las entidades que realicen trabajos

ya sean de viviendas, carreteras, puentes, barcos, etc.

2.1.3 Definiciones

Contrato de construcción

“El contrato de construcción o confección de obra es aquel en que las dos partes se

obligan recíprocamente, la una a ejecutar una obra y la otra a pagar por ella un precio

determinado”. (Schmidt, 1985)

Inventario

“El inventario es el conjunto de mercancías o artículos que tiene la empresa para

comerciar con aquellos, permitiendo la compra y venta o la fabricación primero antes de

venderlos, en un periodo económico determinados”. (Acevedo, 2007)

Costo

“El Costo o Coste es el gasto económico que representa la fabricación de un producto o

la prestación de un servicio”. (Salinas, 1998)

47

Gasto

“Un gasto se define como un costo que ha producido un beneficio y que ha expirado.

Los gastos se confrontan con los ingresos para determinar la utilidad o la pérdida neta

de un periodo.”(Ralph S. Polimeni)

2.1.4 Clasificación de contrato

“Contrato de proyectos y construcción

En este tipo de contrato el Constructor o Contratista toma a su cargo tanto el proyecto

como la construcción de las obras y en su oferta valora la ejecución de los trabajos

descritos en un proyecto, que el mismo equipo o alguien por cuenta del Constructor ha

redactado. En este tipo de contratos el Contratista realiza la licitación sobre un Pliego de

Bases, que define de manera sucinta el objetivo o intención que desea conseguir con la

construcción, y deja en libertad al licitador para definir la manera de lograrlo, debiendo

el mismo licitador valorar con posterioridad su propio proyecto. El Contratista realiza la

adjudicación a aquella oferta que resulta más aceptable para satisfacer los objetivos

perseguidos con la construcción o simplemente a aquella que le gusta más. Algunos

contratistas se inclinan claramente por este tipo de contrato, sobre todo cuandose

incluye la financiación de toda la operación. Es decir el constructor no sólo aporta el

proyecto completo y su construcción, sino que lo financia y el Contratista se

compromete a abonar a lo largo de una serie de años, normalmente muchos más de lo

que dura la construcción, el importe total de su promoción.”(MUÑOZ)

Ventajas

“Coordinación de especialistas en diseño y en construcción de un determinado

tipo de obras, lo que repercute favorablemente en la calidad final de la

construcción.

Proyecto concebido en todo momento para ser construido de una manera

racional y económica. En muchas ocasiones el diseño ha sido condicionado por

la propia ejecución de los trabajos.

Posibilidad de conseguir ofertas económicamente ventajosas al amoldar el

constructor el Proyecto a sus disponibilidades.

48

Desventajas

Cada constructor ofrece soluciones diferentes, adecuadas a su propia

conveniencia, que pueden no coincidir con la conveniencia del proyecto o idea

del contratista.

Encarecimiento de la fase de diseño, al concurrir por ejemplo diez proyectos y

ofertas distintas y sólo aprovecharse una sola.

Falta de control por parte del contratista, al no disponer de persona

independiente que pueda velar por sus intereses en los posibles cambios de

diseño al construir.

Difícil garantía de que, en caso de dificultades, el coste ofertado no varíe

sustancialmente y siempre hacia arriba.”(MUÑOZ, ECONOMIA Y

ADMNISTRACIÓN DE PROYECTOS)

Contrato a precio cerrado

“En este tipo de Contrato denominado con frecuencia llave en mano el Constructor se

compromete a entregar una construcción completamente terminada y en estado de

funcionamiento contra la entrega de una cantidad fija, repartida en plazos pactados

previamente, de acuerdo con el avance de la obra. La oferta del Constructor se basa en

un estudio del proyecto suministrado por el Contratista, pero los riesgos de errores en

dicho Proyecto se entienden asumidos por el Constructor que debe por tanto realizar un

estudio completo y exhaustivo del proyecto que le entrega el Contratista y añadir en él

todo aquello que considera que falte ya que la cifra de su oferta se considera "cerrada"

una vez firmado el Contrato.”(Rios, 2009)

“El constructor se compromete a recibir exclusivamente la cantidad ofertada,

incluyendo en ella todas aquellas cosas que en su opinión son necesarias para la correcta

terminación y funcionamiento de la instalación aunque no estuvieran incluidas en el

proyecto recibido para el estudio de la oferta.

Ventajas

Todas las ofertas tienen la misma base, es decir, se oferta lo mismo por cada uno

de los licitadores, por tanto son comparables.

49

El contratista se asegura un costo más o menos cierto o al menos con muy

pequeño porcentaje de variación, ya que los riesgos de posibles variaciones son

asumidos por el constructor e incluidos en el precio ofertado.

El constructor asume la responsabilidad de la medición; por lo tanto puede

valorar algo que el mismo ha medido, lo que le exime de posibles errores ajenos

a la hora de evaluar sus propios costes.

Evita una gran parte del trabajo de medición y valoración del trabajo realizado,

pues la cifra final de cada unidad es conocida y por lo tanto se puede

CERTIFICAR, o sea pagar cada relación mensual de obra realizada, a base de

calcular el porcentaje realizado de cada unidad.

El Contratista obtiene una serie de ofertas, que le comprueban la fiabilidad

económica del Proyecto que encargó y al compararlas le dan una idea muy clara

de cuál puede ser el precio real de la construcción de su proyecto.

Desventajas

El establecimiento de un precio cerrado obliga al Contratista a no poder variar

prácticamente nada una vez realizada la adjudicación, ya que si lo hace el

constructor puede aprovechar la coyuntura para mejorar su posición contractual

y ya no tiene competencia posible, que permita comprobar lo procedente de su

postura.

Requiere un proyecto bien definido y exacto con pocas posibilidades de error,

pues cualquier variación supone dificultades seguras entre Contratista y

Constructor.”(Rios, TIPOS DE CONTRATOS, 2009)

Contrato por unidades de obra y cuadro de precios

“Se contrata el precio de una serie de unidades de obra, de tal manera que no se asegura

el volumen de cada unidad, ni siquiera la ejecución de todas las unidades del contrato.

El constructor debe realizar sus cálculos de coste de cada unidad independientemente y

evaluar aproximadamente el valor global de las obras, para repartir gastos no

proporcionales al volumen de obra.

50

El Contratista no queda comprometido de ninguna forma a asegurar un volumen

determinado de obra. Es un tipo de contrato típico de obras con un gran margen de

inseguridad en su ejecución, e incluso se suele utilizar para contratos de trabajos de

investigación o prospección en los cuales existe una cantidad determinada y fija a

gastar, que se consume con arreglo a un cuadro de precios contratados, en los que se

suele añadir los porcentajes necesarios para cubrir los gastos de impuestos, beneficio

industrial del constructor etc. Es un contrato a firmar con un constructor de confianza,

cuando no es posible prever ni siquiera aproximadamente los volúmenes de obra a

realizar, y por lo tanto tampoco se puede garantizar el importe total de las obras que se

ejecuten.

Contrato de presupuestos parciales y presupuesto general

Es el contrato habitual y más frecuente; utilizando los cuadros de precios del proyecto y

la medición de los planos del mismo se obtiene una valoración reflejada en unos

presupuestos parciales y un presupuesto general, como suma de los diferentes

presupuestos parciales incluidos en el proyecto recibido y que formará parte del

Contrato. Este presupuesto general, afectado de un coeficiente mayor que la unidad,

para cubrir impuestos, gastos generales, beneficio industrial y cualquier otro costo

proporcional al volumen de obra realizado, es el presupuesto final del proyecto sobre el

cual el Constructor se compromete a hacer una baja o un alza. Para obtener la cifra de su

oferta, el Constructor obtiene sus propios precios de coste de las distintas unidades de

obra que figuran en el proyecto. Aplica estos precios a las mediciones que figuran en el

proyecto recibido y obtiene unos presupuestos parciales y un presupuesto general

llamado presupuesto por administración.”(Rios, TIPOS DE CONTRATOS, 2009)

“Las ventajas de este tipo de contrato, sobre todo si el Proyecto está bien realizado, son

evidentes pues participa de las ventajas de los otros sistemas ya descritos y por ello es el

tipo de contrato más común en las obras de ingeniería. Asegura en cierta medida el

coste total y al mismo tiempo deja abierta la posibilidad de introducir variaciones sin

perjuicio para ninguna de las dos partes contratantes: Contratista y Constructor. Por otra

parte fija una base concreta y determinada sobre la que realizar la licitación de las obras,

permitiendo una competitividad justa entre los concursantes a una obra.

51

Contrato por administración

Aunque suele ser el sueño de algunos constructores, no es en absoluto recomendable

para los intereses del Contratista. Si profundizamos un poco en la filosofía de todo buen

Constructor, tampoco lo es para éste. Este contrato por Administración se basa en la

fijación de unos precios de mano de obra y materiales por parte del Constructor y con

arreglo a ellos se facturan al Contratista los trabajos realizados encargados por la

propiedad. El compromiso del Constructor se limita a fijar la cantidad a facturar por

cada hora de operario o peón, y por cada unidad de material empleado, pero sin asegurar

en ningún caso el número de horas ni las cantidades a emplear en cada unidad de obra.

Sobre el total de facturación de mano de obra y materiales consumidos el constructor

carga un porcentaje fijo para cubrir sus gastos fijos y beneficio industrial. Por tanto la

cantidad total a cobrar por estos conceptos se incrementa a medida que aumenta el

volumen total de mano de obra y materiales, independientemente del volumen total de

obra realizado.

Este tipo de contrato exige, para ser razonablemente aceptable para el Contratista, una

estrecha vigilancia del Constructor por parte del Contratista y supone habitualmente un

coste superior en la obra ejecutada que el que se conseguiría con otro tipo de contrato.

En este Contrato se elimina todo interés por el rendimiento y la productividad no sólo

en el constructor, sino en el propio personal u organización de éste. Por otra parte el

constructor se encuentra totalmente coaccionado en su trabajo, no pudiendo tomar

decisión alguna, sin el previo permiso del Director Técnico o de la persona que

represente al Contratista, lo cual dificulta gravemente su propia programación de

trabajo. “(Ríos, TIPOS DE CONTRATO, 2009)

“Además la tramitación administrativa de los pagos suele resultar complicada debido a

la multitud de comprobaciones y papeleo que requiere su autorización. No es

aconsejable por lo tanto este tipo de contrato, más que en casos de emergencia y

siempre de manera provisional y parcial hasta conseguir la firma de otro contrato más

conveniente. Como es lógico, existen además multitud de tipos de contratos que

contemplan diferentes variantes a las mencionadas más arriba. Entre ellos los contratos

al coste más un beneficio fijo, los contratos con beneficio en función del coste

alcanzado, etc.

52

El Contrato es básicamente un acuerdo entre las dos partes contratantes en el cual se

establecen los compromisos y obligaciones de cada parte, así como el reparto asunción

de los riesgos que se puedan presentar.

Todo ello en un plano de igualdad que supone además implícita la buena fe de ambas

partes en el momento de la firma del contrato.

Se regula con detalle la aplicación de la revisión de precios

Se regula con precisión la adjudicación de un contrato en supuesto de baja

temeraria

Se regula la constitución y posibilidades de las fianzas o garantías exigidas para

los contratos.”(Rios, TIPOS DE CONTRATO, 2009)

2.1.5 Costos del contrato

Son aquellos rubros tanto directos como los materiales y la mano de obra, y los costos

indirectos los mismos que servirán para poder realizar la construcción y están formados

por:

Mano de obra en el lugar de la construcción.

Materiales consumidos en la construcción.

Alquileres de maquinaria, equipo, etc.

Diseño y asistencia técnica relacionada directamente con el contrato.

Trabajos efectuados por terceros (subcontratistas).

Seguros

Diseño y asistencia técnica no relacionada directamente con ningún contrato

especifico.

2.1.5.1 Costos Directos

Son aquellos que representan las inversiones que aparecen en realizaciones físicas de

ejecución, definidas también como la suma de material, mano de obra y equipo

necesario para la realización de un proceso constructivo.

Los costos directos se caracterizan porque aumentan proporcionalmente con el aumento

de la construcción, a mayor producción mayor costo directo.

53

Materiales

Es el cargo directo que corresponde a los egresos que hace el contratista para la

adquisición de todos los materiales necesarios para la correcta ejecución de la obra.

Los materiales que se usan son permanentes y pasan a formar parte integrante de las

obras (cemento, arena, ripio, bloques, etc.)

Mano de Obra Directa

Corresponde a cargos que hace el constructor por el pago de salarios al personal que

interviene directamente para la ejecución de obra, es decir a trabajadores de la

construcción, no se consideran dentro de este concepto al personal técnico,

administrativo de obra, de control, de supervisión y vigilancia que pertenece a costos

indirectos.

“La mano de obra puede ser manejado directamente con contratos de trabajo bajo

relación de dependencia, o mediante subcontratos de actividades para lo cual es

necesario que un subcontratista provea la mano de obra necesaria para su

ejecución.”(ECUADOR, 2012)

2.1.5.2 Costos Indirectos

“Se refiere a pagos o imputaciones contables relacionados con materiales indirectos,

depreciaciones, combustible, lubricantes, etc. asignados a cada obra o proyecto y se

registra según la asignación a cada obra.”(Sánchez, 2003)

"La distribución se basa en el nivel normal de actividad de construcción.

Entre los costos indirectos se pueden incluir los gastos financieros, siempre que el

contratista adopte este tratamiento alternativo.

Respecto a otros costos que pueden cargarse al cliente, siempre que se haya pactado con

el mismo, se pueden señalar, por ejemplo, algunos gastos generales de administración,

así como gastos de desarrollo.

54

Los costos del contrato comprenden, por tanto, todos los atribuibles al mismo desde la

fecha es que este se convierte en firme hasta el final de la obra correspondiente. No

obstante, los costos en que se haya incurrido con anterioridad (gastos iniciales de

proyecto o anteproyecto) también pueden cargarse como costo del contrato.”(Viguera,

2007)

Subcontratistas

Un sub-contrato de construcción puede ser negociado para la construcción de una

actividad como “movimiento de tierras”, “instalaciones eléctricas”, “albañilería”, etc.

Un sub-contrato de construcción puede también referirse a la construcción de un

número de actividades, en el que se encuentren incluidos materiales, mano de obra, o

una combinación

Costos indirectos de construcción

Estos costos deberían distribuirse utilizando métodos sistemáticos y racionales a todos

los contratos de similares características.

2.2 Etapas de Ejecución de Obras

Introducción

“La Contabilidad de Construcciones tiene relación con los proyectos, obras y servicios

necesarios para la infraestructura física tales como la construcción de: carreteras, obras

de alcantarillado, agua potable, instalaciones eléctricas, sanitarias, unidades

habitacionales, aeropuertos, oficinas, departamentos, bodegas, etc.”(Sánchez,

CONTABILIDAD DE COSTOS, 2005)

“En esencia, la construcción es una actividad de transformación obtenida mediante la

combinación de materiales, mano de obra, y maquinaria, por ello se la reconoce también

como “industria de la construcción” justamente por el cambio, la transformación.

Desde el punto de vista contable – financiero las actividades de la construcción se

someten a las técnicas de la “Contabilidad de Costos” que permiten obtener el valor del

costo de la obra construida según sea el caso.

55

Las posibilidades de acierto en la contabilización de las transacciones relacionadas con

las actividades de la construcción, pueden lograrse con un dominio fundamental de las

modalidades de contratación, el tipo de proyecto, la identificación de obras iniciadas y

no terminadas dentro de un ejercicio, y obras iniciadas y si concluidas en el ejercicio.

2.2.1 Anteproyecto

Se refiere a planos y documentos preliminares que definen las características principales

de la obra. El anteproyecto no constituye un elemento que soporte una contratación para

una obra definitiva.

2.2.2 Especificaciones técnicas

Dadas por descripciones técnicas que señalan individualmente los procedimientos a

seguirse, así como los requisitos de materiales, equipos, mano de obra y de servicios

2.2.3 Proyecto Definitivo

Elaboración del proyecto definitivo, en esta fase la idea previa queda totalmente afinada

se representa en una programación al detalle, con todos los antecedentes de soporte,

como dibujos y diseños técnicos,cálculo de estructuras, de resistencias, tiempos, planos,

etc.”(ZAPATA, 2005)

2.2.4 Elaboración de presupuestos

“Elaboración y preparación del presupuesto, en el cual se detallan los distintos

conceptos de costos en los cuales se espera ocurrir en la obra, estableciendo una

desagregación por actividad de obra, es importante señalar que estas actividades deben

relacionarse estrictamente con el plan de cuentas establecido en el departamento

contable.

2.2.5 Ejecución del proyecto

La empresa entra en la etapa propiamente de ejecución de obra con dos alternativas:

2.2.5.1 Ejecución Directa

En la cual interviene directamente la empresa o contratista, incorporando, material,

equipos, transporte y mano de obra

56

2.2.5.2 Ejecución Indirecta

En la que la empresa entrega parte de la obra, bajo su directa responsabilidad, a otra

persona o empresa que actúan como subcontratistas para la ejecución de una o varias

actividades como: instalaciones eléctricas, carpintería, sistema de calefacción,

instalación de vidrios, hormigonado, etc. En este tema debe existir la autorización del

cliente o contratante en el contrato.

2.2.6 Liquidación

En el proceso de ejecución de la obra en la cual se incurren en consto de materiales,

mano de obra, equipo, transporte e indirectos, las empresas requieren hacer

liquidaciones parciales para proveerse de fondos. Las liquidaciones parciales se hacen

bajo la presentación de planilla de entrega recepción definitiva del proyecto, se hace la

liquidación final, y se finiquita con la devolución del fondo de garantía al contratista.

2.2.7 Resultados

Con la liquidación final de cada proyecto, la empresa debe hacer un análisis de las

cuentas de ingresos, costos y gastos, para medir el éxito o fracaso de la gestión de

dirección y control.”(ECUADOR, GUIA DE CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II,

2012)

2.3 NIC´s Aplicables

Terminología

“Ingresos Ordinarios: Surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad

(ventas, honorarios, intereses, dividendos, alquileres y regalías)

Costo: es el gasto económico que representa la fabricación de un producto o la

prestación de un servicio.

Valor Razonable: es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o

cancelado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, que realizan

una transacción en condiciones de independencia mutua.

57

2.3.1 NIC 11

NIC 11 Contratos de Construcción

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los ingresos

ordinarios y los costos relacionados con los contratos de construcción. Debido a la

naturaleza propia de la actividad llevada a cabo en los contratos de construcción, la

fecha en que la actividad del contrato comienza y la fecha en la que termina el mismo

caen, normalmente, en diferentes periodos contables, por tanto, la cuestión fundamental

al contabilizar los contratos de construcción es la distribución de los ingresos ordinarios

y los costos que cada uno de ellos genere, entre los periodos contables a lo largo de los

cuales se ejecuta.

Esta Norma debe ser aplicada para la contabilización de los contratos de construcción,

en los estados financieros de los contratistas.

Un contrato de construcción es un contrato, específicamente negociado, para la

fabricación de un activo o un conjunto de activos, que están íntimamente relacionados

entre sí o son interdependientes en términos de su diseño, tecnología y función, o bien

en relación con su último destino o utilización.

Los requisitos contables de esta Norma se aplican, generalmente, por separado para

cada contrato de construcción. No obstante, en ciertas circunstancias y a fin de reflejar

mejor la esencia económica de la operación, es necesario aplicar la Norma

independientemente a los componentes identificables de un contrato único, o juntar un

grupo de contratos a efectos de su tratamiento contable. “(IASB, 2012)

“Los ingresos ordinarios del contrato deben comprender:

(a) el importe inicial del ingreso ordinario acordado en el contrato; y

(b) cualquier modificación en el trabajo contratado, así como reclamaciones o

Incentivos:

(c) en la medida que sea probable que de los mismos resulte un ingreso ordinario; y

(d) siempre que sean susceptibles de medición fiable.

Los ingresos ordinarios del contrato se miden por el valor razonable de la

contraprestación recibida o por recibir.

58

Los costos del contrato deben comprender:

(a) los costos que se relacionen directamente con el contrato específico;

(b) los costos que se relacionen con la actividad de contratación en general, y pueden ser

imputados al contrato específico; y

(c) cualesquiera otros costos que se puedan cargar al cliente, bajo los términos pactados

en el contrato.

Cuando el resultado de un contrato de construcción puede ser estimado con suficiente

fiabilidad, los ingresos ordinarios y los costos asociados con el mismo deben ser

reconocidos en resultados como tales, con referencia al estado de terminación de la

actividad producida por el contrato en la fecha de cierre del balance.

Cuando el desenlace de un contrato de construcción no pueda ser estimado con

suficiente fiabilidad:

(a) Los ingresos ordinarios deben ser reconocidos en el estado de resultados sólo en la

medida en que sea probable recuperar los costos incurridos por causa del contrato; y

(b) Los costos del contrato deben reconocerse como gastos del periodo en que se

incurren.”(IFRS).

“Cuando sea probable que los costos totales del contrato vayan a exceder de los ingresos

ordinarios totales derivados del mismo, las pérdidas esperadas deben reconocerse

inmediatamente como tales en la cuenta de resultados del periodo.

2.3.2 NIC 8

Terminología

Políticas contables: Son los principios específicos, bases, acuerdos reglas y

procedimientos adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de sus estados

financieros.

59

Un cambio en una estimación contable: Es un ajuste en el importe en libros de un

activo o de un pasivo, o en el importe del consumo periódico de un activo, que se

produce tras la evaluación de la situación actual del elemento, así como de los

beneficios futuros esperados y de las obligaciones asociadas con los activos y pasivos

correspondientes.

NIC 8 Políticas Contables

El objetivo de esta Norma es prescribir los criterios para seleccionar y modificar las

políticas contables, así como el tratamiento contable y la información a revelar acerca

de los cambios en las políticas contables, de los cambios en las estimaciones contables y

de la corrección de errores. La Norma trata de realzar la relevancia y fiabilidad de los

estados financieros de una entidad, así como la comparabilidad con los estados

financieros emitidos por ésta en periodos anteriores, y con los elaborados por otras

entidades.

Políticas Contables

Políticas contables son los principios específicos, bases, acuerdos, reglas y

procedimientos adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de estados

financieros

Cuando una Norma o Interpretación sea específicamente aplicable a una transacción,

otro evento o condición, la política o políticas contables aplicadas a esa partida se

determinarán aplicando la Norma o Interpretación en cuestión, y considerando además

cualquier Guía de Implementación relevante emitida por el IASB para esa Norma o

Interpretación.”(IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)

“En ausencia de una Norma o Interpretación que sea aplicable específicamente a una

transacción o a otros hechos o condiciones, la gerencia deberá usar su juicio en el

desarrollo y aplicación de una política contable, a fin de suministrar información que

sea, en orden descendente, a las siguientes fuentes y considerar su aplicabilidad:

(a) los requisitos y guías establecidas en las Normas e Interpretaciones que traten temas

similares y relacionados; y

(b) las definiciones, así como los requisitos de reconocimiento y medición, establecidos

para activos, pasivos, ingresos y gastos en el Marco Conceptual.

60

La entidad seleccionará y aplicará sus políticas contables de manera uniforme para

transacciones, otros eventos y condiciones que sean similares, a menos que una norma o

Interpretación exija o permita específicamente establecer categorías de partidas para las

cuales podría ser apropiado aplicar diferentes políticas.

Si una Norma o Interpretación exigen o permite establecer esas categorías, se

seleccionarán una política contable adecuada, y se aplicará de manera uniforme a cada

categoría.

La entidad cambiará una política contable sólo si tal cambio:

(a) es requerido por una Norma o Interpretación; o

(b) lleva a que los estados financieros suministren información más fiable y relevante

sobre los efectos de las transacciones, otros eventos o condiciones que afecten a la

situación financiera, el desempeño financiero o los flujos de efectivo de la entidad.

La entidad contabilizará un cambio en una política contable derivado de la aplicación

inicial de una Norma o Interpretación, de acuerdo con las disposiciones transitorias

específicas de tales Normas, si las hubiera; y cuando la entidad cambie una política

contable, ya sea por la aplicación inicial de una Norma o Interpretación que no incluya

una disposición transitoria específica aplicable a tal cambio, o porque haya decidido

cambiarla de forma voluntaria, aplicará dicho cambio retroactivamente.

Los cambios en una política contable se apliquen retroactivamente, re expresando la

información de periodos anteriores a menos que sea impracticable determinar el efecto

acumulado del cambio o los efectos que corresponden a cada periodo específico;

“(IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)

Cambio en una estimación contable

“La utilización de estimaciones razonables es parte esencial en la elaboración de los

estados financieros, y no socava su fiabilidad. Un cambio en una estimación contable

es un ajuste en el importe en libros de un activo o de un pasivo, o en el importe del

consumo periódico de un activo, que se produce tras la evaluación de la situación actual

del elemento, así como de los beneficios futuros esperados y de las obligaciones

asociadas con los activos y pasivos correspondientes.

61

Los cambios en las estimaciones contables son el resultado de nueva información o de

nuevos acontecimientos y, en consecuencia, no son correcciones de errores. El efecto

de un cambio en una estimación contable, se reconocerá de forma prospectiva,

incluyéndolo en el resultado del:

(a) periodo en que tiene lugar el cambio, si éste afecta a un solo periodo; o

(b) periodo en que tiene lugar el cambio y los futuros, si afectase a varios periodos.

Errores de períodos anteriores

Errores de periodos anteriores son las omisiones e inexactitudes en los estados

financieros de una entidad, para uno o más periodos anteriores, resultantes de un fallo al

emplear o de un error al utilizar información fiable que:

(a) estaba disponible cuando los estados financieros para tales ejercicios fueron

Formulados; y

(b) podría esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenido en cuenta en la

elaboración y presentación de aquellos estados financieros.

Dentro de estos errores se incluyen los efectos de errores aritméticos, errores en la

aplicación de políticas contables, el no advertir o mal interpretar hechos, así como los

fraudes.

Salvo que sea impracticable determinar los efectos en cada periodo específico o el

efecto acumulado del error, la entidad corregirá los errores materiales de periodos

anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después

de haberlos descubierto:”(IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)

(a) “re expresando la información comparativa para el periodo o periodos anteriores en

los que se originó el error; o

(b) si el error ocurrió con anterioridad al periodo más antiguo para el que se presenta

información, re expresando los saldos iniciales de activos, pasivos y patrimonio neto

para dicho periodo.

62

Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales (o tienen importancia relativa)

si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas

tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros.

2.3.3 NIC 2

Terminología

Valor neto realizable: Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal

de la explotación, menos los costes estimados para terminar su producción y los

necesarios para llevar a cabo la venta.

NIC 2 Inventarios

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios. Un

tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de costo que debe

reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos

correspondientes sean reconocidos.

Esta Norma suministra una guía práctica para la determinación de ese costo, así como

para el subsiguiente reconocimiento como un gasto del periodo, incluyendo también

cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al valor neto realizable. También

suministra directrices sobre las fórmulas del costo que se usan para atribuir costos a los

inventarios.

Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, según cual sea menor.

Valor neto realizable es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de

la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios

para llevar a cabo la venta.”(IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)

“El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición y

transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su

condición y ubicación actuales.

El costo de los inventarios se asignará utilizando los métodos de primera entrada

primera salida (PEPS) o costo promedio ponderado.

63

La entidad utilizará la misma fórmula de costo para todos los inventarios que tengan

una naturaleza y uso similares.

Para los inventarios con una naturaleza o uso diferente, puede estar justificada la

utilización de fórmulas de costo también diferentes. El costo de los inventarios de

productos que no son habitualmente intercambiables entre sí, así como de los bienes y

servicios producidos y segregados para proyectos específicos, se determinará a través de

la identificación específica de sus costos individuales.

Cuando los inventarios sean vendidos, el importe en libros de los mismos se reconocerá

como gasto del periodo en el que se reconozcan los correspondientes ingresos de

operación.

El importe de cualquier rebaja de valor, hasta alcanzar el valor neto realizable, así como

todas las demás pérdidas en los inventarios, será reconocido en el periodo en que ocurra

la rebaja o la pérdida.

El importe de cualquier reversión de la rebaja de valor que resulte de un incremento en

el valor neto realizable, se reconocerá como una reducción en el valor de los

inventarios, que hayan sido reconocidos como gasto, en el periodo en que la

recuperación del valor tenga lugar

Contabilidad de Construcciones

La Contabilidad de Construcciones tiene relación con los proyectos, obras y servicios

necesarios para la infraestructura física tales como la construcción de: carreteras, obras

de alcantarillado, agua potable, instalaciones eléctricas, sanitarias, urbanizaciones,

viviendas, galpones industriales, oficinas, departamentos, bodegas, etc...” (IFRS,

RESUMEN TECNICO, 2012)

“En esencia, la construcción es una actividad de transformación obtenida mediante la

combinación de materiales, mano de obra, y maquinaria, por ello se la reconoce también

como “industria de la construcción” justamente por el cambio, la transformación.

En la contabilización de las transacciones relacionadas con las actividades de la

construcción, pueden lograrse con un dominio fundamental de las modalidades de

contratación, el tipo de proyecto, la identificación de obras iniciadas y no terminadas

dentro de un ejercicio, y obras iniciadas y si concluidas en el ejercicio.

64

Características:

Las actividades de la construcción corresponden a la “construcción de obras

civiles” que constituyen infraestructura como producto del esfuerzo humano, la

incorporación de materiales, y el uso de maquinarias y equipos para la obtención

de bienes tales como: edificios, viviendas, departamentos, urbanizaciones, vías

de comunicación, puentes, pavimentación, obras de alcantarillado, agua potable,

energía eléctrica, etc. Las instalaciones eléctricas, sanitarias, mecánicas,

telefónicas, regularmente son parte integrante de cada construcción e integran su

costo

Las actividades de la construcción se caracterizan fundamentalmente por la

“transformación” a partir de diseños, planos, especificaciones técnicas, y la

integración entre recursos humanos y materiales que permiten la realización de

las obras, por ello se la conoce también como “industria de la construcción”.

La ejecución de obras requiere inicialmente del llamado “proyecto”,

entendiéndose como tal a la concepción técnico – económica que hace posible la

viabilidad o factibilidad de la obra a realizarse, lo cual constituye un respaldo

para alcanzar el objetivo deseado.

Es importante considerar también una serie de elementos de orden legal,

recursos humanos, organización y métodos de planificación, coordinación,

control y evaluación de proyectos, a fin de prever los riesgos, y lograr resultados

con mayor eficiencia.” (IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)

“Las actividades de la construcción requieren normalmente de buena

infraestructura para su cumplimiento, en especial en lo relacionado con

maquinarias y equipos, las que combinadas con adaptaciones de tipo tecnológico

permiten captar mejores oportunidades de contratación,

Los riesgos de la construcción se relacionan también con limitaciones para el

financiamiento, pues, las obras, por su naturaleza, requieren de importantes

recursos para su ejecución.

65

2.3.4 NIC 12

Impuesto a las Ganancias

El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a las

ganancias. Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a las ganancias

incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con las

ganancias sujetas a imposición. El impuesto a las ganancias incluye también otros

tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se pagan por parte de una

entidad subsidiaria, asociada o negocio conjunto, cuando proceden a distribuir

ganancias a la entidad que presenta los estados financieros.

El principal problema que se presenta al contabilizar el impuesto a las ganancias es

cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de:

(a) la recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos

(pasivos) que se han reconocido en el balance de la entidad; y

(b) las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de

reconocimiento en los estados financieros.

Reconocimiento

El impuesto corriente, correspondiente al periodo presente y a los anteriores, debe ser

reconocido como una obligación de pago en la medida en que no haya sido liquidado.

Si la cantidad ya pagada, que corresponda al periodo presente y a los anteriores, excede

el importe a pagar por esos períodos, el exceso debe ser reconocido como un

activo.”(IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)

“Los pasivos (activos) corrientes de tipo fiscal, ya procedan del periodo presente o de

períodos anteriores, deben ser medidos por las cantidades que se espere pagar

(recuperar) de la autoridad fiscal, utilizando la normativa y tasas impositivas que se

hayan aprobado, o prácticamente terminado el proceso de aprobación, en la fecha del

balance.

Tras el reconocimiento, por parte de la entidad, de cualquier activo o pasivo, está

inherente la expectativa de que recuperará el primero o liquidará el segundo, por los

valores en libros que figuran en las correspondientes rúbricas.

66

Cuando sea probable que la recuperación o liquidación de los valores contabilizados

vaya a dar lugar a pagos fiscales futuros mayores (menores) de los que se tendrían si tal

recuperación o liquidación no tuviera consecuencias fiscales, la presente Norma exige

que la entidad reconozca un pasivo (activo) por el impuesto diferido, con algunas

excepciones muy limitadas.

Debe reconocerse un activo por impuestos diferidos, siempre que se puedan compensar,

con ganancias fiscales de periodos posteriores, pérdidas o créditos fiscales no utilizados

hasta el momento, pero sólo en la medida en que sea probable la disponibilidad de

ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargar esas pérdidas o créditos fiscales no

utilizados.

Medición

Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas

fiscales que se espera sean de aplicación en el período en el que el activo se realice o el

pasivo se cancele, basándose en las tasas y leyes fiscales que a la fecha del balance

hayan sido aprobadas o prácticamente terminado el proceso de aprobación

La medición de los activos y los pasivos por impuestos diferidos debe reflejar las

consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la entidad espera, a la fecha

del balance, recuperar el importe en libros de sus activos o liquidar el importe en libros

de sus pasivos.” (IFRS, RESUMEN TECNICO, 2012)

“Los activos y pasivos por impuestos diferidos no deben ser descontados.

El importe en libros de un activo por impuestos diferidos debe someterse a revisión en

la fecha de cada balance. La entidad debe reducir el importe del saldo del activo por

impuestos diferidos, en la medida que estime probable que no dispondrá de suficiente

ganancia fiscal, en el futuro, como para permitir cargar contra la misma la totalidad o

una parte, de los beneficios que comporta el activo por impuestos diferidos. Esta

reducción deberá ser objeto de reversión, siempre que la entidad recupere la expectativa

de suficiente ganancia fiscal futura, como para poder utilizar los saldos dados de baja.

67

Distribución

Esta Norma exige que las entidades contabilicen las consecuencias fiscales de las

transacciones y otros sucesos de la misma manera que contabilizan esas mismas

transacciones o sucesos económicos. Así, los efectos fiscales de transacciones y otros

sucesos que se reconocen en el resultado del periodo se registran también en los

resultados. Los efectos fiscales de las transacciones y otros sucesos que se reconocen

directamente en el patrimonio neto, se llevarán directamente al patrimonio neto.

De forma similar, el reconocimiento de activos o pasivos por impuestos diferidos, en

una combinación de negocios, afectará a la cuantía de la plusvalía comprada derivada de

la combinación o al exceso que suponga la participación de la entidad adquirente en el

valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables, de la

entidad adquirida, sobre el costo de la combinación.” (IFRS, RESUMEN TECNICO,

2012)

Semejanzas con la Contabilidad General

Registro ordenado, pormenorizado y sistematizado de las operaciones realizadas.

Exigencia de responsabilidad sobre el manejo de los recursos puestos a

disposición de los administradores.

Presentación a tiempo y en los debidos formatos los estados financieros de

acuerdo a como lo establece la NIC 1 Presentación de Estados Financieros.

Ambas se apoyan en el mismo sistema contable de información, es decir, parten

de la misma base de datos y cada una los procesa, agrupa o modifica según sus

necesidades.

Diferencias con la Contabilidad General

La Contabilidad General verifica y realiza sus procedimientos a nivel global es

decir de toda la empresa y la Contabilidad de Construcciones lo hace en forma

separada.

Contabilidad General se realiza a nivel de toda la empresa, mientras que en la

Contabilidad de Construcciones cada proyecto de vivienda se maneja por

separado.

68

El plan de cuentas de la Contabilidad General, difiere con el plan de cuentas de

la Contabilidad de Construcciones.

En la Contabilidad de Construcciones se busca transformar y obtener un

producto.

69

CAPÍTULO 3

Propuesta Del Modelo De Gestión Para El Control De Inventarios

El siguiente modelo de gestión se lo realiza con la finalidad de tener un mayor control

de inventarios en esta actividad tan esencial como es la Construcción, la misma que nos

servirá como instrumento de control y de los diferentes responsables de esta actividad.

3.1 Descripción de procedimientos

Adquisición de materiales de construcción

Nº RESPONSABLE ACTIVIDAD

REGISTRO y

DOCUMENTACION

DE CONTROL

1 Asistente de

Logística

Entregar la carpeta con

Bases del concurso y

requisitos anexos al Jefe

de Costos y Presupuestos


anexos

2 Jefe de Costos y

Presupuestos

Revisar la

documentación legal.

3 Jefe de Costos y

Presupuestos

Si está completa la


Generar el Informe.

Informe

4 Jefe de Costos y

Presupuestos

Caso contrario, tomar

contacto con los

participantes y solicitar

documentación faltante.

5 Jefe de Costos y

Presupuestos

Analizar y revisar

documentos técnicos.

6 Jefe de Costos y

Presupuestos

Cuando la

documentación NO

cumple en su totalidad

con las especificaciones

técnicas Generar el

Informe de

Calificación

70


REGISTRO y

DOCUMENTACION

DE CONTROL

informe de Calificación

Baja.

7 Jefe de Costos y

Presupuestos

Si la documentación



técnicas.

Generar el informe.

Informe

8 Jefe de Costos y

Presupuestos

Realizar visitas técnicas

a las plantas de

proveedores.

9 Jefe de Costos y

Presupuestos

Realizar el análisis de

costos.

10 Jefe de Costos y

Presupuestos

Si el monto es superior a

50.000 USD.

Poner a consideración

del Directorio a través de

la Gerencia General.

11 Secretaria de

Gerencia

Si el monto no supera los

50.000.

Generar el informe final

del ganador y presentar

al Gerente General.

Informe

71

Subcontratación de Mano de Obra


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

1 Asistente de

Logística

Entregar la carpeta con


requisitos anexos al Jefe

de Costos y

Presupuestos


anexos

2 Jefe de Costos y

Presupuestos

Revisar la


3 Jefe de Costos y

Presupuestos

Si está completa la


Generar el Informe.

Informe

4 Jefe de Costos y

Presupuestos

Caso contrario, tomar

contacto con los

participantes y solicitar

documentación faltante.

5 Jefe de Costos y

Presupuestos

Analizar y revisar

documentos técnicos.

6 Jefe de Costos y

Presupuestos

Cuando la

documentación NO



técnicas

Generar el informe de

Calificación Baja.

Informe de Calificación

7 Jefe de Costos y

Presupuestos

Si la documentación



técnicas.

Generar el informe.

Informe

72


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

8 Jefe de Costos y

Presupuestos

Realizar visitas técnicas

a las plantas de

proveedores.

9 Jefe de Costos y

Presupuestos

Realizar el análisis de

costos.

10 Jefe de Costos y

Presupuestos

Si el monto es superior

a 30.000 USD.

Poner a consideración

del Directorio a través

de la Gerencia General.

11 Secretaria de

Gerencia

Si el monto no supera

los 30.000.

Generar el informe final

del ganador y presentar

al Gerente General.

Informe

Pago de Costos Indirectos


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

1 Gerencia Técnica

Entregar las facturas al

Departamento

Administrativo.

2

Gerencia

Administrativo-

Financiero

Generar la Orden de

Pago Orden de Pago

73


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

3

Gerencia

Administrativo-

Financiero

Verificar si el monto

de la factura es

superior a $500.

4 Gerencia General Si es mayor.

Autorizar el pago

5 Contabilidad

Cuando no supera el

monto de $500.

Continuar con el paso

2.

6 Contabilidad Registrar la Orden de

Pago y retenciones

7 Contabilidad Emitir el comprobante

de egreso Retención

8 Contabilidad Imprimir el Cheque o

realizar transferencias

Comprobante de

cheque/transferencia

9 Contabilidad

Realizar el pago al

proveedor mediante la

entrega del cheque o

comprobante de

transferencia.

10 Contabilidad Archivar

Comprobantes

74

Construcción


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

1 Superintendente.

Receptar de la Gerencia

Técnica el Proyecto

integral de

construcción y sus

anexos y hacer la

entrega a Residente de

Obra.

Planos

arquitectónicos

Planos eléctricos

Planos sanitarios

Planos telefónicos

Estudio de suelos y

Estudios

estructurales

2 Residente de Obra

Realizar la verificación

del sitio de

construcción

3 Residente de Obra Hacer replanteo del

proyecto

4 Residente de Obra

Construir en sitio la

bodega para materiales

de construcción

5 Residente de Obra

Solicitar a Bodega

General los materiales

para la obra

Solicitud de materiales

6 Gerente

Administrativo

Receptar de bodega las

Notas de pedido de

materiales para cada

proyecto

Nota de pedido

7 Gerente

Administrativo

Ejecutar el proceso de

Adquisición de

materiales para obra

75


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

8 Superintendente

Preparar Cronograma y

hacer la entrega a

ISSFA y Residente de

Obra.

Cronograma

9 Bodeguero

Receptar los materiales

de proveedor ganador

del concurso.

Ingreso de materiales

10 Bodeguero Hacer la entrega a

Residente de Obra.

Acta entrega de

materiales

11 Residente de Obra Realizar pruebas de

compactación

12 Fiscalizador Verificar las pruebas de

compactación

13 Residente de Obra Realizar la reposición

de suelos

14 Gerente Técnico y

Superintendente

Aprobar la

construcción de

Plataformas

15 Residente de Obra

Realizar la

construcción de

plataformas

16 Residente de Obra Realizar la

construcción de muros

17 Residente de Obra Realizar construcciones

de cimentaciones.

18 Residente de Obra Realizar la

construcción de

76


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

estructura

(mampostería,

enlucidos horizontales

y verticales, fundición

de vigas, fundición de

lozas, construcción de

instalaciones de agua

potable y aguas

servidas, construcción

de instalaciones

eléctricas, aguas

lluvias).

19 Gerente Técnico y

Superintendente

Participar del Comité

de Contrataciones

20 Gerente Técnico Revisar contratos de

mano de obra

21 Gerente General Legalizar contratos de

mano de obra Contratos

22 Residente de Obra Medir en obra los

trabajos realizados.

23 Fiscalizador Aprobar la ejecución

del pago. Orden de pago

23 Gerente

Financiero

Realizar el pago de la

planilla.

24 Superintendente Controlar los acabados

y materiales.

25 Superintendente Aprobar facturas de

proveedores.

26 Superintendente Elaborar el acta de

entrega recepción, para

77


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

el pago de facturas.

27 Gerente

Financiero

Realizar el pago de las

facturas.

28 Superintendente Generar necesidad para

terminados de obra.

29 Superintendente Preparar las bases para

el concurso.

Bases técnicas de

concursos

30

Gerente

Administrativo-

Financiero

Aplicar el proceso de

adquisición de

materiales. (Llamar a

concurso).

31 Bodegueros Receptar materiales. Ingreso de materiales

32 Bodegueros Entregar materiales a

Residente de Obra.

Acta de entrega

recepción

33

Gerente Técnico –

Superintendente –

Gerente de

Comercialización.

Entregar las

especificaciones de

terminados para la

venta.

Especificaciones de

terminados

34 Superintendente Generar actas de

entrega recepción

Actas de entrega

recepción

35 Superintendente

Preparar el informe

para la devolución de

garantías.

Garantías

36 Fiscalizador

Elaborar informes

mensuales de avance de

obra y especificaciones.

Informe de avance

37 Gerente Técnico -

Superintendente

Revisar Informes de

avances de obra.

38 Gerente Técnico -

Superintendente

Presentar a ISSFA los

informes de avance de

78


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

obra.

39 Superintendente Entregar edificaciones.

40 Residente de Obra

y Fiscalizador

Elaborar informe de

terminación.

Informe de

terminación

41

Superintendente y

Gerente

Financiero

Realizar la liquidación

de la obra.

Control Presupuestal

Nº

RESPONSABLE ACTIVIDAD

REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

1 Bodegueros

Elaborar el formulario

de ingresos de

materiales en bodega.

Formulario Ingresos a

bodega

2 Residente de

Obra

Elaborar el formulario

de uso de materiales y

planillas.

Planilla

Formulario uso de

materiales

3 Jefe de Costos y

Presupuestos

Entregar el presupuesto

de materiales y

planillas.

Planilla

4 Jefe de Costos y

Presupuestos

Ingresar información al

sistema Incontrol

5 Jefe de Costos y

Presupuestos

Emitir el Informe de

avance de la obra.

79

Nº


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

6 Jefe de Costos y

Presupuestos

Si el avance está de

acuerdo a lo

Planificado.

Generar el Informe de

conformidad.

Informe de

conformidad

7 Jefe de Costos y

Presupuestos

Caso contrario.

Revisar el presupuesto

de las planillas.

Presupuesto Planillas

8 Jefe de Costos y

Presupuestos

Realizar la revisión de

los costos.

9 Jefe de Costos y

Presupuestos

Cuando los costos son

incorrectos.

Rectificar el

presupuesto y regresar

al paso anterior de

revisión de costos.

10 Jefe de Costos y

Presupuestos

Si están correctos los

costos.

Proceder a revisar las

Planillas.

Planillas

11 Residente de

Obra

Cuando existen errores

en las planillas.

Rectificar las planillas

con el creador del

software y regresar al

paso 7 de revisión del

presupuesto de planillas.

12 Gerente Técnico

Si las planillas están

correctas.

Elaborar el informe y

Informe y correcciones

del avance de obra

80

Nº


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

correcciones del avance

de obra conjuntamente

con el Gerente

Financiero.

Venta de la obra


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

1 Vendedor Hacer contacto con el

cliente

2 Vendedor Tomar cita para hacer la

visita al proyecto Agenda de visitas

3 Vendedor

Ejecutar el recorrido por

el proyecto y mostrar

sus áreas contenidas

dentro del proyecto.

(Mostrar maqueta).

4 Vendedor Explicar precios y

financiamientos

Registro de cliente y

cálculo de

financiamiento entrada

5 Vendedor Contactar al cliente para

confirmar negociación.

81


REGISTRO Y

DOCUMENTACIÓN

DE CONTROL

6 Vendedor

Si confirma la

negociación.

Proceder a revisar el

acta de compromiso de

compra venta.

Cuando la decisión es

negativa finaliza el

proceso.

Acta de compromiso de

compra venta

7 Vendedor

Si cumple los términos

de negociación y plazos

acordados:

Proceder hacer firmar el

Acta de compromiso de

compra venta y

garantías (letras de

cambio).

Letras de cambio

8 Vendedor

Caso contrario realizar

modificaciones

respectivas y proceder

con la firma del acta de

compra venta y

garantías

3.2 Políticas de Control

Adquisición de materiales para la construcción

Si el monto es superior a 50.000 USD, se pone a consideración del Directorio a través

de la Gerencia General, casó contrario se contratara al proveedor para la adquisición de

materiales.

82


Si el monto es superior a 30.000 USD. Poner a consideración del Directorio a través de

la Gerencia General, casó contrario se contratara al proveedor para la subcontratación

de mano de obra.

Pago a Proveedores

Si el monto de la factura es superior a $500 autoriza la gerencia general, caso contrario

se efectúa el pago correspondiente.

Construcción

Una vez que se adquiere los materiales del proveedor ganador se procede hacer la

entrega a Residente de Obra.

Gerente Técnico revisara contratos de mano de obra, una vez revisados el Gerente

General legalizara los contratos y se procederá a iniciar el proceso de la construcción

El Superintendente Controlara los acabados y materiales y aprobara las facturas de

proveedores y Elaborar el acta de entrega recepción, para el pago de facturas, una vez

realizado esto el Gerente Financiero realizara el pago de las facturas.

Control presupuestal

Elaborar el formulario de ingresos de materiales en bodega.

Elaborar el formulario de uso de materiales y planillas

Ingresar información al sistema Incontrol

Ventas

El vendedor tomara cita para hacer la visita al proyecto y ejecutara el recorrido por el

proyecto y mostrara sus áreas contenidas dentro del proyecto.

Explicar precios y financiamientos, una vez que el cliente se encuentre interesado y si

cumple los términos de negociación y plazos acordados se procede a firmar el Acta de

compromiso de compra venta y garantías.

3.3 Flujogramas

a) Adquisición de materiales para la construcción

83

ADQUISICIÓN DE MATERIALES

JEFE DE CONTROL Y PRESUPUESTOSSECRETARIA DE

GERENCIAASISTENTE DE

LOGISTICA

INICIO

ENTREGAR CARPETA CON BASES DEL

CONCURSO Y DOCUMENTOS

ANALIZAR DOCUMENTOS

LEGALES

DOCUMENTACION COMPLETA EN LO

LEGAL

GENERAR INFORME

SI

LLAMAR A PARTICIPANTES

NO

ESPECIFICACIONES TECNICAS

COMPLETAS

ANALIZAR DOCUMENTOS

TECNICOS

GENRA INFORME DE CALIFICACION BAJA

GENERA INFORME

NO SI

VISITA TECNICA

ANALISIS DE COSTOS

GENERAR INFORME FINAL DEL GANADOR

MONTOS SUPERIOR A

50.000$NO

REALIZAR PRESENTACION Y EXPOSICION EN

DIRECTORIO

SI

FIN

84

b) Flujograma para la subcontratación de Mano de Obra.


JEFE DE CONTROL Y PRESUPUESTOSSECRETARIA DE

GERENCIAASISTENTE DE

LOGISTICA

INICIO

ENTREGAR CARPETA CON BASES DEL

CONCURSO Y DOCUMENTOS

ANALIZAR DOCUMENTOS

LEGALES

DOCUMENTACION COMPLETA EN LO

LEGAL

GENERAR INFORME

SI

LLAMAR A PARTICIPANTES

NO

ESPECIFICACIONES TECNICAS

COMPLETAS

ANALIZAR DOCUMENTOS

TECNICOS

GENRA INFORME DE CALIFICACION BAJA

GENERA INFORME

NO SI

VISITA TECNICA

ANALISIS DE COSTOS

GENERAR INFORME FINAL DEL GANADOR

MONTOS SUPERIOR A

30.000$NO

REALIZAR PRESENTACION Y EXPOSICION EN

DIRECTORIO

SI

FIN

85

c) Flujograma para el pago de Costos Indirectos.

Pago proveedores-Costos Indirectos

TesoreroGerente TécnicoGerente Financiero

AdministrativoContadorGerencia General

INICIO

Entrega de Facturas

Genera orden de pago

Orden de pago

Montos de factura superior

a $ 500si Autoriza

Orden pagosi

no

Registro de la Orden de Pago

Renciones

Comprobante de Egreso.

Impresión de la retención

Impresión decheque

Entrega a proveedor y archivo

Fin

d) Flujograma para proceso de construcción

86

CONSTRUCCIÓN

GERENCIA TÉCNICA SUPERINTENDENCIAGERENCIA

ADMINISTRATIVAGERENCIA GENERAL

GERENCIA COMERCIALIZACIÓN

RESIDENTE DE OBRA BODEGUEROSFISCALIZADOR ISSFA

Fase

INICO

VERIFICACION DE SITIO

NOTA 1

ENTREGAR PROYECTO

INTEGRAL DE CONSTRUCCION

NOTA 1PLANOS

ARQUITECTONICOS, ELECTRICOS, SANITARIOS,

TELEFONICOS, ESTUDIO DE SUELOS Y ESTRUCTURALES

RE PLANTEO DE PROYECTO

CONSTRUCCION DE BODEGAS

SOLICITUD DE MATERIALES PARA

OBRA

NOTAS DE PEDIDO DE MATERIALES

PARA CADA PROYECTO

ADQUISICION DE MATERIALES PARA

OBRAS

RECEPCION DE MATERIALES EN CADA PROYECTO

ENTREGA DE MATERIALES

PREPARACION DE CRONOGRAMAS

PARA EL ISSFA

ENTREGA DE CRONOGRAMAS

APROVAR NIVELES DE PLATAFORMASREPOSICION DE

SUELOS

CONSTRUCCION DE PLATAFORMAS

CONSTRUCCION DE MUROS

PRUEBAS DE COMPACTACION

CONSTRUCCION DE CIMENTACIONES

CONSTRUCCION DE ESTRUCTURA

PARTICIPACION EN COMITÉ DE CONTRATACIONES

NOTA 2

NOTA 2MAMPOSTERIA

ENLUCIDOS HORIZONTALES Y

VERTICALESFUNDICION DE VIGAS FUNDICION DE LOZAS MACILLADO DE LOZAS

CONSTRUCCION DE INSTALACIONES DE

AGUA POTABLE AGUAS SERVIDAS

CONSTRUCCION DE INSTALACIONES

ELECTRICAS AGUAS LLUVIAS

CONTRATOS DE MANO DE OBRACONTRATOS DE MANO DE OBRA

MEDIR EN OBRA LOS TRABAJOS REALIZADOS

APROBAR EJECUCION DE

PAGO

REALIZAR PAGO DE PLANILLA

CONTROL DE ACABADOS Y MATERIALES

APROBACION DE FACTURAS DE PROVEEDORES

GENERAR ACTA ENTREGA

RECEPCIONPAGO DE FACTURAS

GENERAR NECESIDAD PARA TERMINADOS DE

OBRA

PREPARAR BASES PARA CONCURSO

LLAMAR A CONCURSO

GENERAR DIRECTORIO

CUNADO EL MONTO SEA REQUERIDO

RECEPCION DE MATERIALES

RECEPCION DE MATERIALES

ENTREGAR ESPECIFICACIONES DE TERMINADOS PARA LA VENTA



GENERAR ACTAS DE ENTREGA

RECEPCION

PREPARAR INFORME PARA

DEVOLUCIONES DE GARANTIAS

INFORMES DE AVANCES DE OBRA

INFORMES MENSUALES DE

AVANCE DE OBRA

REVICION DE INFORMES

ENTREGA DE CASAS INFORME DE TERMINACION

LIQUIDACION DE OBRA

FIN

87

e) Flujograma para el control presupuestal

CONTROL PRESUPUESTAL

GERENCIA FINANCIERA BODEGAGERENCIA TECNICA RESIDENTE COSTOSCONTROL

PRESUPUESTARIO

Fa

se

INICIO

INGRESOS DE BODEGA EN

FORMULARIOSFORMULARIOS DE

USO DE MATERIALES Y

PLANILLAS PRESUPUESTOSINGRESA

DOCUMENTOS EN SW INCONTROL

INFORME DE AVANCE DE OBRA

AVANCE CORRECTO

GENERA INFORME DE NO PROBLEMAS

SI

REVISA PLANILLAS PRESUPUESTO

SI EXISTE ERRORES EN

COSTOS

RECTIFICA PRESUPUESTO

SI

ERROR EN PLANILLAS

RECTIFIQUE PLANILLA

RECTIFICAR PLANILLAS CON EL CREADOR DEL SW

SI

NO

INFORME Y CORRECCION DE AVANCE DE OBRA

FIN

88

f) Flujograma para la venta de la obra

Venta de las casas a los clientes

CLIENTEVENDEDOR

INICIO

CONTACTAR CON EL

CLIENTE

TOMAR UNA CITA

PARA VISITAR EL

PROYECTO

REALIZAR EL

RECORRIDO DEL

ROYECTO

MOSTRAR ÁREAS

CONTENIDAS DENTRO

DEL PROYECTO/

MAQUETA

EXPLICAR PRECIOS Y

FINANCIAMIENTOS

CONTACTAR AL

CLIENTE PARA

CONFIRMAR

NEGOCIACIÒN

CONFIRMA

NEGOCIACIÒN?

REVISAR ACTA

COMPROMISO DE

COMPRA VENTA

COMPROMISO

COMPRA VENTA

SI

NO

NO

SI

AGENDA DE

VISITAS

-REGISTRO DE

CLIENTE

-CALCULO DE

FINANCIAMIENTO

CUMPLE

CONDICIONES

PACTADAS?

REALIZAR

MODIFICACIONES

FIN

HACER FIRMAR ACTA

DE COMPROMISO

COMPRA-VENTA Y

GARANTÍAS - COMPROMISO

COMPRA VENTA

- GARANTÍAS

89

3.4 Formularios

90

CONTRATISTA : PLANILLA Nº DEL AL AÑO

PROYECTO :

MANTENIMIENTO :

U. CANTIDAD CANTIDAD PRECIO PRECIO

REALIZADA ACUMULADA UNITARIO TOTAL

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

TOTAL ............................................$ USD -

0,00

INMOSOLUCIÓN S.A.UNIDAD DE DESARROLLO FÍSICO

PLANILLA DE MANO DE OBRA Y/O MATERIALES

___________________________

XXXXXXXXX

XXXXXXXXX

XXXXXXXXX

Nombre y rango

___________________________

EL CONTRATISTA

Nombre

___________________________

EL RESIDENTE DE OBRA

Nombre

EL DIRECTOR DE DESARROLLO FÍSICO

Quito,día mes año

DETALLE DE LA OBRA

CÓDIGO: SGC.DI.105VERSIÓN: 1.1FECHA ÚLTIMA REVISIÓN: 02/07/07

93

3.4 PLAN DE CUENTAS

PLAN GENERAL DE CUENTAS

“Constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de control, sub cuentas y

auxiliares de mayor general aplicables a una empresa constructora, con su

denominación y código correspondiente, con las cuales se procesaran las

operaciones contables.

Como todo catálogo de cuentas debe responder a las necesidades específicas de cada

empresa, en función de las actividades que desarrollen y a su organización, el plan

encuentra un mejor sustento, por tanto las cuentas persiguen un orden, mayor

consistencia, en especial en aquellas que tienen relación implícita con las

actividades de obras y servicios de construcción, veamos un ejemplo:

En la Contabilidad es imprescindible disponer de un Plan o Catálogo de Cuentas que

permita identificar las cuentas y subcuentas a utilizarse y sus formas de aplicación.

El número de cuentas, códigos y otros detalles depende del caso particular.

Importancia

El catálogo de cuentas origina un gran apoyo a los profesionales contables, puesto

que tienen un instrumento fácil con el que pueden procesar la información contable

financiera sin dificultad, al mismo tiempo que les permitirá presentar en forma

breve y oportuna la información, y que ayude al control presupuestario de la obras

en construcción.”(ECUADOR, GUIA CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II,

2012)

.

94

“El plan de cuentas se caracteriza por ser:

Ordenado

Codificado

Elástico o flexible

De fácil utilización

Se ajuste a los requerimientos de la empresa de construcciones

El “Plan de Cuentas” comprende códigos para: sector financiero, grupo, cuenta y

subcuenta o auxiliar. A continuación se describen cada una de las clasificaciones:

Sector Financiero.- Se refiere a los grandes componentes de los estados

financieros: Activos, Pasivos, Patrimonio; Ingresos, Costos y Gastos, Pérdidas y

Ganancias.

Grupos.- Cada sector financiero tiene grupos integrados por varias cuentas.

Ejemplo: “Activo Corriente”.

Subgrupo.- Es una clasificación derivada de ciertos grupos. Ejemplo: dentro del

activo corriente existen subgrupos como: Inventarios, Cuentas y Documentos por

cobrar

Subcuenta o Auxiliar.- Algunas cuentas requieren de componentes o desagregados

llamados subcuentas”. Ejemplo: subcuentas “BANCO DEL PICHINCHA”,

“BANCO AMAZONAS”. La suma de los saldos de las subcuentas totaliza el saldo

de la cuenta.”(ECUADOR, GUIA CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II, 2012)

95

CÓDIGO CUENTA

1

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 FONDOS ROTATIVOS Y EQUIVALENTES

1.1.01.01 CAJA

1.1.01.02 BANCOS

1.1.01.02.01 BANCO DEL PICHINCHA

1.1.02 INVERSIONES

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

1.1.03.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES PROYECTOS

1.1.03.02 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO EMPLEADOS

1.1.04 INVENTARIOS

1.1.04.01. MATERIALES DE CONSTRUCCION

1.1.04.01.001 PROYECTO 14P

1.1.04.01.002 PROYECTO 4B

1.1.04.02. CONSTRUCCIONES EN PROCESO

1.1.04.02.01 PROYECTO 14P

1.1.04.02.01.001. COSTOS DIRECTOS

1.1.04.02.01.001.0001 TERRENO

1.1.04.02.01.001.0002 MOV DE TIERRAS

1.1.04.02.01.001.0003 CEMENTO

1.1.04.02.01.001.0004 HIERRO

1.1.04.02.01.001.0005 AGREGADOS

1.1.04.02.01.001.0006 BLOQUES Y MANPUESTOS

1.1.04.02.01.001.0007 MADERA PARA ENCOFRADO

1.1.04.02.01.001.0008 MATERIAL PARA INST SANITARIAS

1.1.04.02.01.001.0009 MATER INST.ELECTR Y TELEF

1.1.04.02.01.001.0010 MATER AGUA POTABLE

1.1.04.02.01.001.0011 SANITARIO, GRIFERÍA Y CERAMICA

96

1.1.04.02.01.001.0013

PUERTAS, MUEBLES Y VTANAS

1.1.04.02.01.001.0014 SIST ELECT Y TELEFONICO

1.1.04.02.01.001.0015 SIST DE ALCANTARILLADO

1.1.04.02.01.001.0016 SISTEMA AGUA POTABLE

1.1.04.02.01.001.0017 OBRAS MENORES URBAN

1.1.04.02.01.001.0018 ACABADOS

1.1.04.02.01.001.0019 EQUIPOS Y HERRAM

1.1.04.02.01.001.0020 OTROS MATERIALES

1.1.04.02.01.001.0021 OBRAS PRELIMINARES

1.1.04.02.01.001.0022 MANO DE OBRA

1.1.04.02.01.001.0023 SISTEMA VIAL

1.1.04.02.01.002. COSTOS INDIRECTOS

1.1.04.02.01.002.0001 ESTUDIOS Y DISEÑO

1.1.04.02.01.002.0002 SERVICIOS BASICOS

1.1.04.02.01.002.0003 REGISTRO PROPIEDAD

1.1.04.02.01.002.0004 SEGUROS Y REASEGUROS

1.1.04.02.01.002.0005 SERV VIGILANCIA

1.1.04.02.01.002.0006 DEP EQUIPO Y MAQUINARIA

1.1.04.02.01.002.0007 SUELDOS Y SALARIOS

1.1.04.02.01.002.0008 HORAS EXTRAS

1.1.04.02.01.002.0009 APORTE PATRONAL

1.1.04.02.01.002.0010 COMISIONES

1.1.04.02.01.002.0011 DECIMO TERCERO

1.1.04.02.01.002.0012 DECIMO CUARTO

1.1.04.02.01.002.0013 VACACIONES

1.1.04.02.01.002.0014 FONDO DE RESERVA

1.1.04.02.01.002.0015 HONORARIOS Y DIETAS PERSONAS NATURALES

1.1.04.02.01.002.0016 HONORARIOS DE FISCALIZACIÓN

1.1.04.02.01.002.0017 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

97

1.1.04.03.

CONSTRUCCIONES TERMINADAS

1.1.04.02.01 PROYECTO 14P

1.1.04.02.01.001. COSTOS DIRECTOS

1.1.04.02.01.001.0002 MOV DE TIERRAS

1.1.04.02.01.001.0003 CEMENTO

1.1.04.02.01.001.0004 HIERRO

1.1.04.02.01.001.0005 AGREGADOS

1.1.04.02.01.001.0006 BLOQUES Y MANPUESTOS

1.1.04.02.01.001.0007 MADERA PARA ENCOFRADO

1.1.04.02.01.001.0008 MATERIAL PARA INST SANITARIAS

1.1.04.02.01.001.0009 MATER INST.ELECTR Y TELEF

1.1.04.02.01.001.0010 MATER AGUA POTABLE

1.1.04.02.01.001.0011 SANITARIO, GRIFERÍA Y CERAMICA

1.1.04.02.01.001.0012 PINTURA

1.1.04.02.01.001.0013 PUERTAS, MUEBLES Y VTANAS

1.1.04.02.01.001.0014 SIST ELECT Y TELEFONICO

1.1.04.02.01.001.0015 SIST DE ALCANTARILLADO

1.1.04.02.01.001.0016 SISTEMA AGUA POTABLE

1.1.04.02.01.001.0017 OBRAS MENORES URBAN

1.1.04.02.01.001.0018 ACABADOS

1.1.04.02.01.001.0019 EQUIPOS Y HERRAM

1.1.04.02.01.001.0020 OTROS MATERIALES

1.1.04.02.01.001.0021 OBRAS PRELIMINARES

1.1.04.02.01.001.0022 MANO DE OBRA

1.1.04.02.01.001.0023 SISTEMA VIAL

1.1.04.02.01.002. COSTOS INDIRECTOS

1.1.04.02.01.002.0001 ESTUDIOS Y DISEÑO

1.1.04.02.01.002.0002 SERVICIOS BASICOS

98

1.1.04.02.01.002.0003 REGISTRO PROPIEDAD

1.1.04.02.01.002.0004 SEGUROS Y REASEGUROS

1.1.04.02.01.002.0007 COMISION VTAS

1.2 ACTIVO FIJO

1.2.1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.1.1 NO DEPRECIABLE

1.2.1.1.01 TERRENO

1.2.2.1 DEPRECIABLES

1.2.2.1.01 MAQUINARIA Y EQUIPOS

1.2.3.1 DEPRECIACION ACUMULADA

1.2.3.1.01 DEPRECIACION MAQUINARIA

1.3 ACTIVOS DIFERIDOS

1.3.1 IVA 12%

1.3.2 1% RETENCION EN LA FUENTE

1.3.3 2% RETENCION EN LA FUENTE

1.4 OTROS ACTIVOS

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

2.1.01.01 OBLIGACIONES FISCALES POR PAGAR

2.1.01.01.01 70% RETENCION IVA

2.1.01.01.02 30% RETENCION IVA

2.1.01.01.03 1% RETENCION FUENTE

2.1.01.01.04 2% RETENCION FUENTE

2.1.01.02 OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR

2.1.01.02.01 APORTE PATRONAL

2.1.01.02.02 APORTE PERSONAL

2.1.01.02.03 DECIMO TERCERO

2.1.01.02.04 DECIMO CUARTO

2.1.01.02.05 VACACIONES

99

2.1.01.02.06 FONDO DE RESERVA

2.1.01.02.07 ANTICPO EMPLEADOS

2.1.01.03 IESS POR PAGAR

2.1.01.03.01 APORTE PATRONAL

2.1.01.03.02 APORTE PERSONAL

2.2 PASIVOS DIFERIDOS

2.2.1 ANTICIPOS CLIENTES

2.3 OTROS PASIVOS

2.4 PASIVO L/PLAZO

2.4.1 PRESTAMO BANCARIO

2.4.2 FONDO DE GARANTIA

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL Y RESERVAS

3.1.01 CAPITAL SOCIAL

3.1.02 RESERVAS

3.1.03 RESERVA DE CAPITAL

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 PROYECTO 14P VENTAS

4.1.2 PROYECTO 4B

4.1.2.01 PROVISIÓN INGRESOS

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.1 OTROS INGRESOS

4.2.1.01 Multas de Contratos

4.2.1.02 Multas desistimiento Compra-Venta

5 EGRESOS

5.1 COSTOS

5.1.1 PROYECTO 14 P COSTOS

5.1.2 PROYECTO 4B COSTOS

5.1.2.01 PROVISIÓN COSTOS

5.2

GASTOS

100

5.2.1

GASTOS ADMINISTRATIVOS INMOSOLUCION

QUITO

5.2.1.01 GASTOS DE PERSONAL

5.2.1.01.01 SUELDOS Y SALARIOS





5.2.1.01.06 APORTE IEES

5.2.1.01.07 HORAS EXTRAS

5.2.1.01.08 SUMINISTROS DE OFICINA

5.2.1.01.09 SERVICIOS BÁSICOS

5.2.1.01.10 SUMINISTROS DE LIMPIEZA

5.2.1.02 GASTO DEPRECIACION

5.2.1.03 GASTOS FINANCIEROS

5.2.1.03.01 INTERESES BANCARIOS

5.2.1.03.02 SERVICIOS BANCARIOS

5.2.1.04 GASTOS LEGALES

5.2.2 GASTOS DE VENTAS

5.2.2.1 GASTOS DE PERSONAL

5.2.2.1.01 SALARIO UNIFICADO





5.2.2.1.06 APORTE IEES

5.2.2.1.07 HORAS EXTRAS

5.2.2.1.08 COMISIONES

5.2.3 OTROS GASTOS

101

3.5 CASO PRÁCTICO

Aplicación de la NIC 11

1. La Empresa INMOSOLUCIÓN S.A. al 01 de enero de 2011 tiene los siguientes

saldos iníciales:

Cuenta Valor

Bancos $ 30,500

Cuentas por Cobrar $350,000

Materiales de Construcción $857,200

Propiedad, Planta y Equipo $230,000

Cuentas por Pagar $ 30,500

Obligaciones Fiscales por pagar $200,000

Capital Social $ 1´237,200

2. EL 20 de enero de 2011. La empresa INMOSOLUCIÓN S.A. realiza un préstamo

bancario por el valor de $943,000 ($ 493,000 y $ 450,000) para los proyectos 14P y

4B con una tasa de interés del 11.20% a un plazo de 2 años que se pagará de manera

semestral.

3. El 02 de febrero de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Poveda por un valor de $ 3,500

del proyecto 14P.

4. El 21 de febrero de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Ramírez por un valor de $

18,500 del proyecto 14P.

5. El 25 de febrero de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Soto por un valor de $ 12,120

del proyecto 14P.

6. El 05 de marzo de 2011. Se contrata servicio de movimientos de tierra, al Ing. Suárez

por un valor de $ 47,074.61 para el proyecto 14P y $ 49,520.21 para el proyecto 4B

mas el IVA

7. El 15 de marzo de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Rosales por un valor de $ 500 del

proyecto 14P.

102

8. El 20 de marzo de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Endara por un valor de $ 2,500

del proyecto 14P

9. El 05 de abril de 2011. Se adquiere materiales para el proyecto 14P por un valor de $

470,574.77 mas IVA a la ferretería Trujillo

10. El 10 de abril de 2011. Se recibe el anticipo del Sra. Nivelo por un valor de $ 15,000

del proyecto 14P.

11. El 10 de abril de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Donoso por un valor de $ 20,000

del proyecto 14P.

12. El 01 de junio de 2011. Se adquiere materiales para el proyecto 4B por un valor de $

266,679.15 mas IVA a la ferretería Trujillo

13. El 02 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Robles por un valor de $ 2,000 del

proyecto 14P.

14. El 02 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Medina por un valor de $ 30,500

del proyecto 14P.

15. El 15 de junio de 2011.Se ha utilizado materiales para la construcción del proyecto

14P por un valor de $ 1´074,850.38.3

16. El 22 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Ortega por un valor de $ 7,800 del

proyecto 14P.

17. El 22 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Caicedo por un valor de $ 7,800

del proyecto 14P.

18. El 22 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Roldán por un valor de $ 5,700 del

proyecto 14P.

19. El 25 de junio de 2011. Se paga por mano de obra de la tercera semana de junio por el

valor de $ 12,120 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía

20. El 27 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Salcedo por un valor de $ 8,750

del proyecto 14P.

21. El 28 de junio de 2011. Se paga por mano de obra de la cuarta semana de junio por el

valor de $ 11,760 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía

22. El 27 de junio de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Miranda por un valor de $ 3,500

del proyecto 14P.

23. El 30 de junio de 2011. Se paga por sueldos al personal administrativo de la empresa

por el mes de junio.

103

24. El 30 de junio de 2011. Se paga por mano de obra de la cuarta semana de junio por el

valor de $ 9,968 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía.

25. El 30 de junio de 2011. Se cancela los costos indirectos por el valor de $ 48,899.63.

26. El 02 de julio de 2011. Se paga por mano de obra de la primera semana de julio por el

valor de $ 12,320 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía.

27. El 30 de julio de 2011. Se cancela por sueldos por el mes de julio por un valor de $

3,749.17.

28. El 02 de agosto de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Andrade por un valor de $


29. El 02 de agosto de 2011. Se cancela por intereses en préstamos un valor de $ 52,808($

27,608 y $ 25,200) para los proyectos 14P y 4B.

30. El 02 de agosto de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Pazmiño por un valor de $


31. El 10 de agosto de 2011. Se paga por mano de obra de la primera semana de agosto

por el valor de $ 11,200 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía.

32. El 12 de agosto de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Carrera por un valor de $ 14,700

del proyecto 14P.

33. El 25 de agosto de 2011. Se paga por mano de obra de la tercera semana de agosto por

el valor de $ 14,560 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía.

34. El 30 de agosto de 2011. El 30 de agosto de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Vimos

por un valor de $ 25,000 del proyecto 14P.

35. El 30 de agosto de 2011. El 30 de agosto de 2011. Se recibe el anticipo del Sr.

Portugal por un valor de $ 10,000 del proyecto 14P.

36. El 10 de octubre de 2011. Se paga por mano de obra de la segunda semana de octubre

por el valor de $ 9,800 mas IVA, se retiene el 5% de fondo de garantía.

37. El 20 de octubre de 2011. Se recibe el anticipo del Sr. Calero por un valor de $ 12,500

del proyecto 14P.

38. El 20 de octubre de 2011. Se cancela por servicios bancarios un valor de $ 1,000.

39. El 30 de octubre de 2011. Se cancela por sueldos del personal de venta un valor de $

2,884.35 correspondiente al mes de octubre.

40. El 01 de noviembre de 2011. Se cancela por servicios básicos un valor por $ 1,000

41. El 05 de noviembre de 2011. Se cancela por suministros de oficina un valor por $ 500.

104

42. El 10 de noviembre de 2011. Se cancela por suministros de limpieza un valor por $

350 a Papelería Dilipa

43. El 15 de noviembre de 2011. Se utiliza los materiales y mano de obra para la

construcción del proyecto 14P un total de $ 1,210,149.31

44. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 7 al Sr. Carrera por un valor de $

65,000

45. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 3 al Sr. Andrade por un valor de $

65,000

46. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 10 al Sr. Salcedo por un valor de $

65,000

47. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 6 al Sr. Miranda por un valor de $

65,000

48. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 2 al Sr. Vimos por un valor de $ 65,000

49. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 4 al Sr. Pazmiño por un valor de $

65,000

50. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 18 al Sr. Portugal por un valor de $

65,000

51. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 20 al Sr. Calero por un valor de $

65,000

52. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 11 al Sr. Caicedo por un valor de $

65,000

53. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 13 al Sr. Roldán por un valor de $

65,000

54. El 20 de noviembre de 2011. Se vende la casa 5 al Sr. Medina por un valor de $

65,000.

55. El 18 de diciembre de 2011. Se realiza ajustes por impuestos diferidos por un valor de

$ 54,870.46

105

Notas Explicativas:

1. Se considera que se paga mediante cheque todas las adquisiciones y servicios de la

empresa en un solo pago.

2. La mano de obra se subcontrata mediante el maestro mayor y él es el encargado de

pagar a sus trabajadores.

3. Se van a construir 40 casas 20 para el proyecto 14P Y 20 casas para el proyecto 4B

a un precio de venta de $ 65,000.

106

ROL DE PAGOS

COSTOS INDIRECTOS

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRES Y APELLIDOS PROY CARGO SUELDO COMISION H.EXTRAS T. INGRESOS9.35% IESS ANTICIPOS T. EGRESOSA RECIBIR

CISNEROS ALCÁZAR CARLOS SANTIAGO 14P RESID 528.00 528.00 49.37 100.00 149.37 378.63

IZQUIERDO MOSQUERA PATRICIO ROGELIO 14P BODEG 500.00 500.00 46.75 46.75 453.25

1 028.00 - - 1 028.00 96.12 100.00 196.12 831.88

Nº NOMBRES Y APELLIDOS PROY CARGO SUELDO

D.

TERCERO

D.

CUARTO

F.

RESERVA A PATRONAL

VACACIONES

TOTAL A

RECIBIR

´1 CISNEROS ALCÁZAR CARLOS SANTIAGO 14P RESID 528.00 44.00 22.00 44.00 64.15 22.00 724.15

´2 IZQUIERDO MOSQUERA PATRICIO ROGELIO 14P BODEG 500.00 41.67 22.00 41.67 60.75 20.83 686.92

1 028.00 85.67 44.00 85.67 124.90 42.83 1 411.07

ROL DE PROVISIONES

107

ROL DE PAGOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

INMOSOLUCIÓN S.A.

ROL DE PROVISIONES

Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO D. TERCERO D. CUARTO F. RESERVA A PATRONAL VACACIONES

TOTAL A

RECIBIR

1 AGUIRRE ACHINA FABIÁN ANÍBAL GA ASISTENTE CONTABLE 495.00 49.58 22.00 49.58 72.29 24.79 713.25

2 CABEZAS SILVA JENNY EDITH GA COMPRAS 450.00 37.50 22.00 37.50 54.68 18.75 620.43

3 CAIZA PILACHANGA VÍCTOR MANUEL GA MENSAJERO 340.00 28.33 22.00 28.33 41.31 14.17 474.14

4 CASA AGUILAR CHRISTIAN EDGAR GA SISTEMAS 495.00 41.25 22.00 41.25 60.14 20.63 680.27

5 DELGADO QUINZO ROSA MARGARITA GA GERENTE FINANCIERO 900.00 75.00 22.00 75.00 109.35 37.50 1 218.85

6 ESTRELLA LOPEZ JAIME OSWALDO GA CHOFER 418.00 34.83 22.00 34.83 50.79 17.42 577.87

7 MONTENEGRO SIGUENCIA PATRICIA GA CONTADOR 800.00 66.67 22.00 66.67 97.20 33.33 1 085.87

TOTAL 3 898.00 333.17 154.00 333.17 485.76 166.58 5 370.67

Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO H.EXTRAS T. INGRESOS 9.35% IESS ANTICIPOS T. EGRESOS A RECIBIR

1 AGUIRRE ACHINA FABIÁN ANÍBAL GA ASISTENTE CONTABLE 495.00 100.00 595.00 55.63 55.63 539.37

2 CABEZAS SILVA JENNY EDITH GA COMPRAS 450.00 450.00 42.08 42.08 407.93

3 CAIZA PILACHANGA VÍCTOR MANUEL GA MENSAJERO 340.00 340.00 31.79 50.00 81.79 258.21

4 CASA AGUILAR CHRISTIAN EDGAR GA SISTEMAS 495.00 495.00 46.28 250.00 296.28 198.72

5 DELGADO QUINZO ROSA MARGARITA GA GERENTE FINANCIERO 900.00 900.00 84.15 400.00 484.15 415.85

6 ESTRELLA LOPEZ JAIME OSWALDO GA CHOFER 418.00 418.00 39.08 39.08 378.92

7 MONTENEGRO SIGUENCIA PATRICIA GA CONTADOR 800.00 800.00 74.80 100.00 174.80 625.20

TOTAL 3 898.00 100.00 3 998.00 373.81 800.00 1 173.81 2 824.19

108

ROL DE PAGOS

GASTOS EN VENTAS

INMOSOLUCIÓN S.A.

ROL DE PROVISIONES

Nº NOMBRES Y APELLIDOS SUELDO COMISIONES T. INGRESOS9.35% IESS ANTICIPOS T. EGRESOS A RECIBIR

1 ARMAS DIAZ KENIA YOLANDA GV CARTERA 649.00 $ 649.00 $ 60.68 $ 60.68 $ 588.32 $

2 RECALDE ESTRELLA IZMENIA MIRELA GV VENDEDORA 350.00 $ 87.31 $ 437.31 $ 40.89 $ 40.89 $ 396.42 $

3 ZAMBRANO BALDEÓN EDUARDO XAVIER GV GERENTE VTAS 900.00 $ 677.09 $ 1 577.09 $ 147.46 $ 300.00 $ 447.46 $ 1 129.63 $

1 899.00 $ 764.40 $ 2 663.40 $ 249.03 $ 300.00 $ 549.03 $ 2 114.37 $

Nº NOMBRES Y APELLIDOS SUELDO D. TERCERO D. CUARTO A PATRONAL F. RESERVA VACACIONES

TOTAL A

RECIBIR

1 ARMAS DIAZ KENIA YOLANDA GV CARTERA 649.00 $ 54.08 $ 22.00 $ 78.85 $ 54.08 $ 27.04 $ 236.06 $

2 RECALDE ESTRELLA IZMENIA MIRELA GV VENDEDORA 350.00 $ 36.44 $ 22.00 $ 53.13 $ 36.44 $ 18.22 $ 166.24 $

3 ZAMBRANO BALDEÓN EDUARDO XAVIER GV GERENTE VTAS 900.00 $ 131.42 $ 22.00 $ 191.62 $ 131.42 $ 65.71 $ 542.18 $

1 899.00 $ 221.95 $ 66.00 $ 323.60 $ 221.95 $ 110.98 $ 944.48 $

109

LIBRO DIARIO

INMOSOLUCIÓN S.A.

FECHA DETALLE AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER

01/01/2011

BANCOS 45.882,85$

CUENTAS POR COBRAR 350.000,00$

MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 857.200,00$

PROYECTO 14P 857.200,00$

TERRENO 700.000,00$

6.700,00$

10.000,00$

10.000,00$

12.500,00$

18.000,00$

13.000,00$

12.000,00$

10.000,00$

15.000,00$

10.000,00$

8.500,00$

5.000,00$

9.000,00$ .

6.500,00$

EQUIPOS Y HERRAM 8.000,00$

3.000,00$

PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO 230.000,00$

CUENTAS POR PAGAR 30.500,00$

OBLIGACIONES SOC POR PAGAR 200.000,00$

CAPITAL SOCIAL 1.252.582,85$

20/01/2011

943.000,00$

PRESTAMO BANCARIO 943.000,00$

Proyecto 14P 493.000,00$

Proyecto 4B 450.000,00$

V/R Préstamo Bancario

02/02/2011

3.500,00$

ANTICIPO CLIENTES 3.500,00$

V/R Anticipo Sr. Poveda

21/02/2011

18.500,00$


V/R Anticipo Sr. Ramirez

25/02/2011

12.120,00$


V/R Anticipo Sr. Soto

05/03/2011


PROYECTO 14P 47.075,61$

MOV DE TIERRAS 47.075,61$

PROYECTO 14b 49.520,21$


12% IVA PAGADO 11.591,50$

BANCOS 98.141,35$

2% RET FTE 1.931,92$

70% RET IVA 8.114,05$

V/R CONTRATACION DE SERVICIOS

15/03/2011

5.000,00$


V/R Anticipo Sr. Rosales

20/03/2011

2.500,00$


V/R Anticipo Sr. Endara

2.575.890,17$ 2.575.890,17$

BANCOS

BANCOS

BANCOS

BANCOS

BLOQUES Y MANPUESTOS

MADERA PARA ENCOFRADO

3

4

SIST ELECT Y TELEFONICO

SIST AGUA POTABLE

SIST DE ALCANTARILLADO

OTROS MATERIALES

V/R Estado de Situación Inicial

2

1

CEMENTO

HIERRO

AGREGADOS

MATERIAL PARA INST SANITARIAS

MATER INST.ELECTR Y TELEF

MATER AGUA POTABLE

SANITARIO,GRIFERIA Y CERAMICA

PINTURA

PUERTAS,MUEBLES Y VTANAS

5

6

7

8

SUMAN

BANCOS

BANCOS

110

LIBRO DIARIO

INMOSOLUCIÓN S.A.

2.575.890,17$ 2.575.890,17$

FECHA AUXILIAR PARCIAL DEBE HABER

05/04/2011


CEMENTO 53.262,62$

HIERRO 30.756,15$

AGREGADOS 27.058,32$

BLOQUES Y MANPUESTOS 22.995,03$

MADERA PARA ENCOFRADO 21.185,54$

MATERIAL PARA INST SANITARIAS 23.377,79$

MATER INST.ELECTR Y TELEF 18.949,88$

MATER AGUA POTABLE 24.749,26$

SANITARIO,GRIFERIA Y CERAMICA 20.452,20$

PINTURA 16.098,79$

PUERTAS,MUEBLES Y VTANAS 88.458,12$

SIST ELECT Y TELEFONICO 16.756,15$

SIST AGUA POTABLE 22.858,24$

SIST DE ALCANTARILLADO 13.868,00$

OBRAS MENORES URBAN 11.748,00$

ACABADOS 20.700,00$


OTROS MATERIALES 10.304,88$

OBRAS PRELIMINARES 13.781,11$

12% IVA PAGADO 56.468,97$

BANCOS 505.397,30$

1% RET FTE 4.705,75$

30% RET IVA 16.940,69$

V/R COMPRA DE MATERIALES PROYECTO

VIENEN

DETALLE

9

10/04/2011

15.000,00$


10/04/2011

20.000,00$


10

BANCOS

V/R Anticipo Sra. Nivelo

11

BANCOS

V/R Anticipo Sr. Donoso

01/06/2011


CEMENTO 4.711,31$

HIERRO 11.037,00$

AGREGADOS 5.745,77$







PINTURA 6.443,39$






ACABADOS 16.102,89$



SISTEMA VIAL 2.033,02$

OBRAS PRELIMINARES 362,60$

12% IVA PAGADO 32.001,50$

BANCOS 286.413,41$

1% RET FTE 2.666,79$

30% RET IVA 9.600,45$

V/R COMPRA DE MATERIALES PROYECTO 4B

12

02/06/2011

2.000,00$


3.438.614,56$ 3.438.614,56$

13

SUMAN

BANCOS

V/R Anticipo Sr. Robles

111

LIBRO DIARIO

INMOSOLUCIÓN S.A.

3.438.614,56$ 3.438.614,56$


02/06/2011

30.500,00$


15/06/2011

CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1.074.850,38$

TERRENO 400.000,00$


CEMENTO 59.962,62$

HIERRO 40.756,15$








PINTURA 26.098,79$






ACABADOS 20.700,00$




MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 1.074.850,38$

22/06/2011

7.800,00$


22/06/201112.300,00$


22/06/2011

5.700,00$


25/06/2011

12.120,00$

MANO DE OBRA 12.120,00$

12% IVA PAGADO 1.454,40$

BANCOS 11.707,92$

5% FONDO DE GARANTÍA 606,00$

RETENCIÓN 2% 242,40$

RETENCIÓN 70% 1.018,08$

V/R PAGO DE LA MANO DE OBRA

27/06/2011

8.750,00$


4.592.089,34$ 4.592.089,34$

v/r.Utilización de materiales

BANCOS

19

BANCOS

V/R Anticipo Sr Ortega

17BANCOS

V/R Anticipo Sr Caicedo

18

V/R Anticipo Sr Roldán

16

BANCOS

SUMAN

20

V/R Anticipo Sr Salcedo

15

CONSTRUCCIONES EN PROCESO

DETALLE

14

BANCOS

V/R Anticipo Sr Medina

VIENEN

112

LIBRO DIARIO

INMOSOLUCIÓN S.A

LIBRO DIARIO

30/07/2011

CONSTRUCCIONES EN PROCESO 3.749,17$

COSTOS INDIRECTOS 3.749,17$

SUELDOS Y SALARIOS 2.678,00$

HORAS EXTRAS 300,00$

COMISIONES 365,00$

APORTE PATRONAL 12.15% 406,17$

BANCOS 2.580,43$

IESS POR PAGAR 718,74$

APORTE INDIVIDUAL 312,57$

APORTE PATRONAL 406,17$

ANTICIPO EMPLEADOS 450,00$

02/08/2011

65.000,00$


02/08/2011

30.500,00$


BANCOS

V/R Anticipo Sr Andrade

30

V/R ROL DE PAGOS

28

29

V/R Anticipo Sr Pazmiño

BANCOS

20/10/2011

1.000,00$

1.000,00$

BANCOS 1.000,00$

30/10/2011

GASTO VENTAS 2.884,35$

GASTOS DE PERSONAL 2.884,35$


COMISIONES 764,40$


BANCOS 1.613,37$





30/10/2011

GASTO VENTAS 787,70$

GASTOS DE PERSONAL 787,70$

DECIMO TERCER SUELDO 221,95$

DECIMO CUARTO SUELDO 66,00$

VACACIONES 166,58$

FONDO DE RESERVA-GV 333,17$

OBLIGACIONES SOC POR PAGAR 787,70$

V/R PROVISIONES DEL MES DE AGOSTO

4.947.771,96$ 4.947.771,96$


V/R ROL DE PAGOS DEL MES DE AGOSTO

42

SUMAN

40

SERVICIOS BANCARIOS

v/r Gasto Servicios Bancarios

41

4.625.395,38$ 4.625.395,38$


30/06/2011



ESTUDIOS Y DISEÑO 6.719,79$

SERVICIOS BASICOS 4.520,00$

REGISTRO PROPIEDAD 5.537,84$

SEGUROS Y REASEGUROS 2.500,00$

SERV VIGILANCIA 3.500,00$

DEP EQUIPO Y MAQUINARIA 3.852,00$

4.500,00$

5.250,00$

12.520,00$

BANCOS 48.899,63$

02/07/2011

12.320,00$


12% IVA PAGADO 1.478,40$

BANCOS 11.901,12$



RETENCIÓN 70% 1.034,88$


HONORARIOS Y DIETAS PERSONAS

HONORARIOS DE FISCALIZACIÓN

VIENEN

DETALLE

26

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

V/R CANCELACION DE COSTOS INDIRECTOS

27


4.592.089,34$ 4.592.089,34$


28/06/2011

11.760,00$


12% IVA PAGADO 1.411,20$

BANCOS 11.360,16$





28/06/2011

3.500,00$


30/06/2011

GASTOS ADMINISTRATIVOS 4.483,76$



HORAS EXTRAS GA 100,00$


BANCOS 2.824,19$





30/06/2011

GASTOS ADMINISTRATIVOS 986,92$


DECIMO TERCER SUELDO GA 333,17$

DECIMO CUARTO SUELDO GA 154,00$

VACACIONES GA 166,58$

FONDO DE RESERVA GA 333,17$


V/R PROVISIONES DEL MES DE JUNIO

30/06/2011

9.968,00$


12% IVA PAGADO 1.196,16$

BANCOS 9.629,09$





4.625.395,38$ 4.625.395,38$

25


V/R Anticipo Sr Miranda


VIENEN

24

SUMAN

DETALLE

21

22

BANCOS

23

V/R ROL DE PAGOS DEL MES DE JUNIO

113

INMOSOLUCIÓN S.A

28/08/2011 GASTO INTERES EN PRESTAMO 52.808,00$

PROYECTO 14P 27.608,00$

PROYECTO 4B 25.200,00$ 52.808,00$

BANCOS

v/r Gasto Intereses

10/08/2011

11.200,00$


12% IVA PAGADO 1.344,00$

BANCOS 10.819,20$





12/08/2011

14.700,00$


4.867.394,58$ 4.867.394,58$

V/R Anticipo Sr Carrera

BANCOS

31

32


33

SUMAN

4.625.395,38$ 4.625.395,38$


30/06/2011









4.500,00$

5.250,00$

12.520,00$

BANCOS 48.899,63$

02/07/2011

12.320,00$


12% IVA PAGADO 1.478,40$

BANCOS 11.901,12$



RETENCIÓN 70% 1.034,88$


HONORARIOS Y DIETAS PERSONAS

HONORARIOS DE FISCALIZACIÓN

VIENEN

DETALLE

26

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

V/R CANCELACION DE COSTOS INDIRECTOS

27


30/07/2011




HORAS EXTRAS 300,00$

COMISIONES 365,00$


BANCOS 2.580,43$





02/08/2011

65.000,00$


02/08/2011

30.500,00$


BANCOS

V/R Anticipo Sr Andrade

30

V/R ROL DE PAGOS

28

29

V/R Anticipo Sr Pazmiño

BANCOS

114

LIBRO DIARIO

INMOSOLUCIÓN S.A

30/08/2011

10.000,00$


10/10/2011

9.800,00$


12% IVA PAGADO 1.176,00$

BANCOS 9.466,80$





20/10/2011

12.500,00$


V/R Anticipo Sr Calero


BANCOS

37

BANCOS

V/R Anticipo Sr Portugal

38

39

4.867.394,58$ 4.867.394,58$


13/08/2011

CONSTRUCCIONES EN PROCESO 922,13$

COSTOS INDIRECTOS 922,13$



VACACIONES 171,23$

FONDO DE RESERVA 342,45$


V/R PROVISIONES

25/08/2011

14.560,00$


12% IVA PAGADO 1.747,20$

BANCOS 14.064,96$



RETENCIÓN 70% 1.223,04$

28/08/2011 V/R PAGO DE LA MANO DE OBRA

25.000,00$


35


DETALLE

VIENEN

34

36

BANCOS

V/R Anticipo Sr Vimos

20/10/2011

1.000,00$

1.000,00$

BANCOS 1.000,00$

30/10/2011

GASTO VENTAS 2.884,35$



COMISIONES 764,40$


BANCOS 1.613,37$





30/10/2011

GASTO VENTAS 787,70$




VACACIONES 166,58$

FONDO DE RESERVA-GV 333,17$


V/R PROVISIONES DEL MES DE AGOSTO

4.947.771,96$ 4.947.771,96$


V/R ROL DE PAGOS DEL MES DE AGOSTO

42

SUMAN

40

SERVICIOS BANCARIOS

v/r Gasto Servicios Bancarios

41

115

LIBRO DIARIO

INMOSOLUCIÓN S.A

LIBRO DIARIO

4.947.771,96$ 4.947.771,96$


1.000,00$

01/11/2011 GASTO SERVICIOS BASICOS 1.000,00$

BANCOS 1.000,00$

500,00$

05/11/2011 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 500,00$

BANCOS 500,00$

v/r Pago de Servicios Basicos

350,00$

10/11/2011 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 350,00$

BANCOS 350,00$


15/11/2011

CONSTRUCCIONES TERMINADAS 1.210.149,31$

CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1.210.149,31$

TERRENO 400.000,00$


CEMENTO 59.962,62$

HIERRO 40.756,15$








PINTURA 26.098,79$






ACABADOS 20.700,00$









SUELDOS Y BENEFICIOS 4.671,30$



HONORARIOS Y DIETAS PERSONAS 4.500,00$

HONORARIOS DE FISCALIZACIÓN 5.250,00$

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 12.520,00$

DETALLE

VIENEN

V/R MATERIALES Y MANO DE OBRA

46

43

44

45





20/11/2011



PROYECTO 14P 65.000,00$

INGRESOS 65.000,00$

20/11/2011


PROYECTO 14P 65.000,00$

INGRESOS 65.000,00$

6.289.771,27$ 6.289.771,27$

47

V/R Venta de la casa 3 al Sr.Andrade

SUMAN

V/R Venta de la casa 7 al Sr.Carrera

48

116

INMOSOLUCIÓN S.A.

6.289.771,27$ 6.289.771,27$


20/11/2011



PROYECTO 14P 65.000,00$

INGRESOS 65.000,00$

20/11/2011



PROYECTO 14P 65.000,00$

INGRESOS 65.000,00$

20/11/2011

40.000,00$

25.000,00$

65.000,00$

65.000,00$

20/11/2011

34.500,00$

30.500,00$

65.000,00$

65.000,00$

20/11/2011

55.000,00$

10.000,00$

65.000,00$

65.000,00$

20/11/2011

52.500,00$

12.500,00$

65.000,00$

65.000,00$

20/11/2011

52.700,00$

12.300,00$

65.000,00$

65.000,00$

20/11/2011

59.300,00$

5.700,00$

65.000,00$

65.000,00$

50

VIENEN

DETALLE

V/R Venta de la casa 10 al Sr.Salcedo

49

PROYECTO 14P

INGRESOS

v/r Venta de la casa 2 al Sr.Vimos

52

V/R Venta de la casa 6 al Sr. Miranda

51

CUENTAS POR COBRAR

ANTICIPO CLIENTES

ANTICIPO CLIENTES

PROYECTO 14P

INGRESOS

v/r Venta de la casa 20 al Sr.Calero

INGRESOS

v/r Venta de la casa 18 al Sr.Portugal

54

CUENTAS POR COBRAR

55

CUENTAS POR COBRAR

ANTICIPO CLIENTES

PROYECTO 14P

INGRESOS

v/r Venta de la casa 4 al Sr.Pazmiño

53

CUENTAS POR COBRAR

ANTICIPO CLIENTES

PROYECTO 14P

CUENTAS POR COBRAR

ANTICIPO CLIENTES

PROYECTO 14P

INGRESOS

v/r Venta de la casa 11 al Sr.Caicedo

56

CUENTAS POR COBRAR

ANTICIPO CLIENTES

PROYECTO 14P

INGRESOS

v/r Venta de la casa 13 al Sr.Roldán

20/11/2011

57 200.00$

7 800.00$

65 000.00$

65 000.00$

20/11/2011

COSTO DE VENTA 665 582.12$

PROYECTO 14P 665 582.12$

CONSTRUCCIONES TERMINADAS 665 582.12$

10/12/2011

PROVISION INGRESOS PROYECTO 4B 450 000.00$

INGRESOS PROYECTO 4B 450 000.00$

10/12/2011 COSTOS PROYECTO 4B 300 000.00$

PROVISIÓN COSTOS PROYECTO 4B 300 000.00$

8 290 353.39$ 8 290 353.39$ TOTAL

59

v/r Avance de Obra

60

v/r Venta de la casa 5 al Sr.Medina

ANTICIPO CLIENTES

PROYECTO 14P

INGRESOS

57

CUENTAS POR COBRAR

58

117

1Aplicación de la NIC 11 párrafo 11 y 16 Ingresos y Costos Ordinarios

LIBRO DIARIO

INMOSOLUCIÓN S.A.

1

8 290 353.39$ 8 290 353.39$


18/12/2011

INGRESOS 14P 54 870.46

CUENTAS POR COBRAR 54 870.46

v/r Ajuste impuesto diferido

18/12/2011

ACTIVO IMPUESTO DIFERIDO 13 168.91

INGRESO IMPUESTO DIFERIDO 13 168.91

v/r Ajuste impuesto diferido

8 358 392.76$ 8 358 392.76$

61

VIENEN

DETALLE

62

TOTAL

118

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:TERRENO

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0001

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2011 ESTADO SIT.INICIAL 1 700 000.00$ 700 000.00$

15/11/2011 UTILIZACION DE MATERIALES 46 400 000.00$ 300 000.00$

NOMBRE: MOVIMIENTO DE TIERRAS

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0002



05/03/2011 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 6 47 075.61$ 47 075.61$

05/03/2011 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 6 49 520.21$ 96 595.82$

15/11/2011 UTILIZACIÓN DE SERVICIOS 46 47 075.61$ 49 520.21$

NOMBRE: AGREGADOS

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0005



01/01/2011 ESTADO SIT.INICIAL 1 10 000.00$ 10 000.00$

05/04/2011 COMPRA DE MATERIALES 14P 9 27 058.32$ 37 058.32$

01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 5 745.77$ 42 804.09$

15/11/2011 MATERIALES UTILIZADOS 46 37 058.32$ 5 745.77$

NOMBRE: MATERIAL INST SANITARIAS

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0008



01/01/2011 ESTADO SIT INCIAL 1 13 000.00$ 13 000.00$




119

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE: MATERIAL INST ELEC

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0009







NOMBRE: MATERIAL AGUA POTABLE

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0010







NOMBRE:SANITARIO, GRIFERIA Y CERÁMICA

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0011


FECHA DETALLE R/A DEBE HABER SALDO

01/01/2011 ESTADO SITUACION INICIAL 1 15 000.00$ 15 000.00$



15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 35 452.20$ 4 529.60$

NOMBRE:PINTURA

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0012







NOMBRE:PUERTAS, MUEBLES Y VENTANAS

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0013

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°10






120

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:SISTEMA ELECTRICO Y TELEFONICO

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0014

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°11






NOMBRE:SISTEMA DE ALCANTARILLADO

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0015

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°12






NOMBRE:SISTEMA AGUA POTABLE

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0016

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°13






NOMBRE:OBRAS MENORES

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0017

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°14





121

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE: ACABADOS

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0018

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°15





NOMBRE:OTROS MATERIALES

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0020

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°16






NOMBRE:OBRAS PRELIMINARES

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0021

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°17



01/06/2011 COMPRA DE MATERIALES 4B 12 362.60$ 14 143.71$

15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 13 781.11$ 362.60$

NOMBRE: MANO DE OBRA

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0022

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°18


25/06/2011 PAGO DE PLANILLA 19 12 120.00$ 12 120.00$

28/06/2011 PAGO DE PLANILLA 21 11 760.00$ 23 880.00$

30/06/2011 PAGO DE PLANILLA 25 9 968.00$ 33 848.00$

02/07/2011 PAGO DE PLANILLA 27 12 320.00$ 46 168.00$

10/08/2011 PAGO DE PLANILLA 31 11 200.00$ 57 368.00$

25/08/2011 PAGO DE PLANILLA 34 14 560.00$ 71 928.00$

10/10/2011 PAGO DE PLANILLA 38 9 800.00$ 81 728.00$

15/11/2011 PAGO DE PLANILLA 46 81 728.00$ -$

122

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:SISTEMA VIAL

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0023

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°19



NOMBRE:SERVICIOS BASICOS

CÓDIGO:1.1.04.02.01.002.0002

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°20


30/06/2011 CANCELACION COSTOS 26 4 520.00$ 4 520.00$

15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 4 520.00$ -$

NOMBRE:REGISTRO PROPIEDAD

CÓDIGO:1.1.04.02.01.002.0003

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°21




NOMBRE:SEGUROS Y REASEGUROS

CÓDIGO:1.1.04.02.01.002.0004

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°22




NOMBRE:SERVICIO VIGILANCIA

CÓDIGO:1.1.04.02.01.002.0005

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°23


30/06/2011 CANCELACION COSTOS 26 3 500.00$

15/11/2011 UTILIZACIÓN DE MATERIALES 46 3 500.00$

123

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:SUELDOS Y SALARIOS

CÓDIGO:1.1.04.02.01.001.0007

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°24


30/07/2011 SUELDOS Y SALARIOS 2 678.00$ 2 678.00$

15/11/2011 SUELDOS Y SALARIOS 2 678.00$ -$

NOMBRE:SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRATIVOS

CÓDIGO:5.2.1.01.01

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°25


30/06/2011 PAGO SUELDOS ADMINISTRATIVO 23 3 898.00$ 3 898.00$

NOMBRE:VACACIONES

CÓDIGO:5.2.1.01.01

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N° 26


13/08/2011 PAGO BENEFICIOS SOCIALES CI 33 171.23$ 171.23$

NOMBRE:VACACIONES

CÓDIGO:5.2.1.01.04

FECHA: 31-12-2011 R/A FOLIO N°27

30/06/2011 PAGO BENEFICIOS SOCIALES GA 24 166.58$ 166.58$

NOMBRE:VACACIONES

CÓDIGO:5.2.2.1.04

FECHA: 31-12-2011 FOLIO N°28


30/10/2011 PAGO BENEF SOCIALES VENTAS 42 166.58$ 166.58$

124

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:RETENCIÓN 70%

CÓDIGO:2.1.01.01.01

FOLIO N°1

FECHA DETALLE A/R DEBE HABER SALDO

05/03/2011 CONTRATACIÓN SERVICIOS 6 8 114.05$ 8 114.05$

25/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 19 1 018.08$ 9 132.13$

28/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 21 987.84$ 10 119.97$

30/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 25 837.31$ 10 957.28$

02/07/2011 PAGO MANO DE OBRA 27 1 034.88$ 11 992.16$

10/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 31 940.80$ 12 932.96$

25/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 34 1 223.04$ 14 156.00$

10/10/2011 PAGO MANO DE OBRA 38 823.20$ 14 979.20$

FECHA: 31-12-2011

NOMBRE:RETENCIÓN 2% FTE

CÓDIGO:2.1.01.01.04

FOLIO N°2



25/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 19 242.40$ 2 174.32$

28/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 21 235.20$ 2 409.52$

30/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 25 199.36$ 2 608.88$

02/07/2011 PAGO MANO DE OBRA 27 246.40$ 2 855.28$

10/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 31 224.00$ 3 079.28$

25/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 34 291.20$ 3 370.48$

10/10/2011 PAGO MANO DE OBRA 38 196.00$ 3 566.48$

FECHA: 31-12-2011

NOMBRE:SUMINISTROS DE OFICINA

CÓDIGO:5.2.1.01.08

FOLIO N° 3


05/11/2011 SUMINISTROS DE OFICINA 44 500.00$ 500.00$

FECHA: 31-12-2011

125

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:GASTO VENTAS

CÓDIGO:5.2.2

FOLIO N° 4


30/10/2011 GASTO VENTAS 41 2 884.35$ 2 884.35$

30/10/2011 GASTO VENTAS 42 787.70$ 3 672.05$

NOMBRE:OBLIGACIONES FISCALES POR PAGAR

CÓDIGO:2.1.01.01

FOLIO N°5


01/01/2011 ESTADO SITUACIÓN INICIAL 1 200 000.00$ 200 000.00$

FECHA: 31-12-2011

FECHA: 31-12-2011

NOMBRE:OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR

CÓDIGO:2.1.01.01

FOLIO N°6


30/06/2011 PROVISIONES MES JUNIO 24 986.92$ 986.92$

13/08/2011 PROVISIONES DEL MES 33 922.13$ 1 909.05$

30/10/2011 PROVISIONES MES AGOSTO 42 787.70$ 2 696.75$

NOMBRE:OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR

CÓDIGO:2.4.1

FOLIO N°7


20/01/2011 PRESTAMO BANCARIO 2 943 000.00$ 943 000.00$

FECHA: 31-12-2011

FECHA: 31-12-2011

126

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO

CÓDIGO:1.2.1

FOLIO N°8



NOMBRE:1% RET FUENTE

CÓDIGO:2.1.01.01.03

FOLIO N°9




FECHA: 31-12-2011

FECHA: 31-12-2011

NOMBRE:30% RETENCIÓN IVA

CÓDIGO:2.1.01.01.02

FOLIO N°10




NOMBRE:5% FONDO DE GARANTIA

CÓDIGO:2.4.2

FOLIO N°11


25/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 19 606.00$ 606.00$

28/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 21 588.00$ 1 194.00$

30/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 25 498.40$ 1 692.40$

02/07/2011 PAGO MANO DE OBRA 27 616.00$ 2 308.40$

10/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 31 560.00$ 2 868.40$

25/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 34 728.00$ 3 596.40$

10/10/2011 PAGO MANO DE OBRA 38 490.00$ 4 086.40$

FECHA: 31-12-2011

FECHA: 31-12-2011

127

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:CAPITAL SOCIAL

CÓDIGO:3.1.01

FOLIO N°12


01/01/2011 ESTADO SITUACIÓN INICIAL 1 1 237 200.00$ 1 237 200.00$

NOMBRE:CONSTRUCCIONES EN PROCESO

CÓDIGO: 1.1.04.02

FOLIO N°13


15/06/2011 UTILIZACIÓN MATERIALES 15 1 074 850.38$ 1 074 850.38$

25/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 19 12 120.00$ 1 086 970.38$

28/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 21 11 760.00$ 1 098 730.38$

30/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 25 9 968.00$ 1 108 698.38$

30/06/2011 CANCELAR COSTOS INDIRECTOS 26 48 899.63$ 1 157 598.01$

02/07/2011 PAGO MANO DE OBRA 27 12 320.00$ 1 169 918.01$

30/07/2011 ROL DE PAGOS 28 3 749.17$ 1 173 667.18$

10/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 31 11 200.00$ 1 184 867.18$

13/08/2011 PROVISIONES 33 922.13$ 1 185 789.31$

25/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 34 14 560.00$ 1 200 349.31$

10/10/2011 PAGO MANO DE OBRA 38 9 800.00$ 1 210 149.31$

15/11/2011 MATERIALES UTILIZADOS 46 1 210 149.31$ -$

FECHA: 31-12-2011

FECHA: 31-12-2011

NOMBRE:CONSTRUCCIONES TERMINADAS

CÓDIGO: 1.1.04.03

FOLIO N°14


15/11/2011 MATERIALES UTILIZADOS 46 665 582.12$ 1 210 149.31$ 544 567.19$

FECHA: 31-12-2011

128

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:CUENTAS POR COBRAR

CÓDIGO: 1.1.03

FOLIO N°15



20/11/2011 VENTA CASA 7 47 $ 50 300.00 400 300.00$

20/11/2011 VENTA CASA 10 49 $ 56 250.00 456 550.00$

20/11/2011 VENTA CASA 6 50 $ 61 500.00 518 050.00$

20/11/2011 VENTA CASA 2 51 $ 40 000.00 558 050.00$

20/11/2011 VENTA CASA 4 52 $ 34 500.00 592 550.00$

20/11/2011 VENTA CASA 18 53 $ 55 000.00 647 550.00$

20/11/2011 VENTA CASA 20 54 $ 52 500.00 700 050.00$

20/11/2011 VENTA CASA 11 55 $ 52 700.00 752 750.00$

20/11/2011 VENTA CASA 13 56 $ 59 300.00 812 050.00$

20/11/2011 VENTA CASA 5 57 $ 57 200.00 869 250.00$

NOMBRE:CUENTAS POR PAGAR

CÓDIGO: 2.1.01

FOLIO N°16


01/01/2011 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 1 30 500.00$ 30 500.00$

FECHA: 31-12-2011

FECHA: 31-12-2011

NOMBRE:GASTOS ADMINISTRATIVOS

CÓDIGO: 5.2.1

FOLIO N°17


30/06/2011 GASTOS ADMINISTRATIVOS 23 4 483.76$ 4 483.76$

30/06/2011 GASTOS ADMINISTRATIVOS 24 986.92$ 5 470.68$

NOMBRE:GASTOS SERVICIOS BASICOS

CÓDIGO: 5.2.1.01.09

FOLIO N°18


01/11/2011 PAGO DE SERVICIOS 43 1 000.00$ 1 000.00$

FECHA: 31-12-2011

FECHA: 31-12-2011

129

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:GASTOS SUMINISTROS DE LIMPIEZA

CÓDIGO: 5.2.1.01.10

FOLIO N°19


10/11/2011 PAGO SERVICIOS 45 350.00$ 350.00$

FECHA: 31-12-2011

NOMBRE:BANCOS

CÓDIGO: 1.1.01.02

FOLIO N°20


01/01/2011 ESTADO DE SIT.INICIAL 1 30 500.00$ 30 500.00$

20/01/2011 PRESTAMO BANCARIO 2 943 000.00$ 973 500.00$

02/02/2011 ANTICIPO CLIENTE 3 3 500.00$ 977 000.00$


25/02/2011 ANTICIPO CLIENTE 5 12 120.00$ 1 007 620.00$




05/04/2011 COMPRA MATERIALES 14P 9 505 397.30$ 411 581.35$



01/06/2011 COMPRA MATERIALES 4B 12 286 413.41$ 160 167.94$






25/06/2011 PAGO DE MANO DE OBRA 19 11 707.92$ 206 760.02$




30/06/2011 ROL DE PAGOS 23 2 824.19$ 204 825.67$




30/07/2011 ROL DE PAGOS 28 2 580.43$ 131 815.40$










30/10/2011 ROL DE PAGOS 41 1 613.37$ 253 551.07$

01/11/2011 PAGO SERVICIOS 43 1 000.00$ 252 551.07$

05/11/2011 PAGO SUMINISTROS 44 500.00$ 252 051.07$

10/11/2011 PAGO SUMINISTROS LIMPIEZA 45 350.00$ 251 701.07$

28/08/2011 GASTO INTERESES 35 850.00$ 250 851.07$


FECHA: 31-12-2011

130

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:ANTICIPO CLIENTES

CÓDIGO: 2.2.1

FOLIO N°21


02/02/2011 ANTICIPO CLIENTES 3 3 500.00$ 3 500.00$




















20/11/2011 VENTA CASA 7 47 $ 14 700.00 290 170.00$

20/11/2011 VENTA CASA 3 48 $ 65 000.00 225 170.00$

20/11/2011 VENTA CASA 10 49 $ 8 750.00 216 420.00$

20/11/2011 VENTA CASA 6 50 $ 3 500.00 212 920.00$

20/11/2011 VENTA CASA 2 51 $ 25 000.00 187 920.00$

20/11/2011 VENTA CASA 4 52 $ 30 500.00 157 420.00$

20/11/2011 VENTA CASA 18 53 $ 10 000.00 147 420.00$

20/11/2011 VENTA CASA 20 54 $ 12 500.00 134 920.00$

20/11/2011 VENTA CASA 11 55 $ 12 300.00 122 620.00$

20/11/2011 VENTA CASA 13 56 $ 5 700.00 116 920.00$

20/11/2011 VENTA CASA 5 57 $ 7 800.00 109 120.00$

FECHA: 31-12-2011

NOMBRE:ANTICIPO EMPLEADOS

CÓDIGO: 2.1.01.02.07

FOLIO N°22


30/06/2011 ROL DE PAGOS 23 800.00$ 800.00$

30/07/2011 ROL DE PAGOS 28 450.00$ 1 250.00$

30/10/2011 ROL DE PAGOS 41 800.00$ 2 050.00$

FECHA: 31-12-2011

131

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE:MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN

CÓDIGO: 1.1.04.01

FOLIO N°23


01/01/2011 ESTADO SIT INICIAL 1 857 200.00$ 857 200.00$


05/04/2011 COMPRA MATERIALES 14P 9 470 574.77$ 1 424 370.59$

01/06/2011 COMPRA MATERIALES 4B 12 266 679.15$ 1 691 049.74$

15/06/2011 UTILIZACIÓN MATERIALES 15 1 074 850.38$ 616 199.36$

NOMBRE:IVA PAGADO

CÓDIGO: 1.3.1

FOLIO N°24



05/04/2011 COMPRA MATERIALES 14P 9 56 468.97$ 68 060.47$

01/06/2011 COMPRA MATERIALES 4B 12 32 001.50$ 100 061.97$

25/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 19 1 454.40$ 101 516.37$

28/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 21 1 411.20$ 102 927.57$

30/06/2011 PAGO MANO DE OBRA 25 1 196.16$ 104 123.73$

02/07/2011 PAGO MANO DE OBRA 27 1 478.40$ 105 602.13$

10/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 31 1 344.00$ 106 946.13$

25/08/2011 PAGO MANO DE OBRA 34 1 747.20$ 108 693.33$

10/10/2011 PAGO MANO DE OBRA 38 1 176.00$ 109 869.33$

FECHA: 31-12-2011

FECHA: 31-12-2011

NOMBRE: GASTO INTERESES

CÓDIGO: 5.2.1.03.01

FOLIO N°25


28/08/2011 GASTO INTERESES 35 850.00$ 850.00$

NOMBRE:SERVICIOS BANCARIOS

CÓDIGO: 5.2.1.03.02

FOLIO N°26


20/10/2011 SERVICIOS BANCARIOS 40 1 000.00$ 1 000.00$

FECHA: 31-12-2011

FECHA: 31-12-2011

132

LIBRO MAYOR GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

NOMBRE: COSTO DE VENTA

CÓDIGO: 5.1.1

FOLIO N°27


20/11/2011 COSTO DE VENTA 58 665 582.12$ 665 582.12$

FECHA: 31-12-2011

NOMBRE: INGRESOS

CÓDIGO: 4.1.1

FOLIO N°28


20/11/2011 VENTA CASA 7 47 $ 65 000.00 65 000.00$

20/11/2011 VENTA CASA 3 48 $ 65 000.00 130 000.00$

20/11/2011 VENTA CASA 10 49 $ 65 000.00 195 000.00$

20/11/2011 VENTA CASA 6 50 $ 65 000.00 260 000.00$

20/11/2011 VENTA CASA 2 51 $ 65 000.00 325 000.00$

20/11/2011 VENTA CASA 4 52 $ 65 000.00 390 000.00$

20/11/2011 VENTA CASA 18 53 $ 65 000.00 455 000.00$

20/11/2011 VENTA CASA 20 54 $ 65 000.00 520 000.00$

20/11/2011 VENTA CASA 11 55 $ 65 000.00 585 000.00$

20/11/2011 VENTA CASA 13 56 $ 65 000.00 650 000.00$

20/11/2011 VENTA CASA 5 57 $ 65 000.00 715 000.00$

FECHA: 31-12-2011

133

CUADRO N°3

Fuente: INMOSOLUCIÓN S.A.


CASAS

AREA

DE

CONSTR

UCCION

(m²)

COSTO

M2

CONST

COSTO DE

CONSTRUCCION

CASA 1 80.00 756.34$ 60 507.47$

CASA 8 80.00 756.34$ 60 507.47$

CASA 9 80.00 756.34$ 60 507.47$

CASA 12 80.00 756.34$ 60 507.47$

CASA 14 80.00 756.34$ 60 507.47$

CASA 15 80.00 756.34$ 60 507.47$

CASA 16 80.00 756.34$ 60 507.47$

CASA 17 80.00 756.34$ 60 507.47$

CASA 19 80.00 756.34$ 60 507.47$

544 567.19$

INVENTARIO DE CASAS

DISPONIBLES DEL PROYECTO PARAISO DEL SUR MZ 14P

DIC. 2011

INMOSOLUCION S.A.

MANO DE OBRA 86 399.30

COSTOS INDIRECTOS 1 123 750.01

CONSTRUCCIONES EN

PROCESO 1 210 149.31

CONSTRUCCIÓN CASA M2 80.00

TOTAL M2 1 600.00

COSTO M2 756.34

COSTO CONSTRUCCIÓN 60 507.47

PRECIO DE VENTA 65 000.00

134

CUADRO N°4

GRADO DE AVANCE

2


2Aplicación de la NIC 11 párrafo 11 y 16 Ingresos y Costos Ordinarios

% GRADO

DE AVANCE

INGRESOS 720 000.00$ 720 000.00$ 100%

COSTOS 680 000.00$ 680 000.00$ 100%

DIRECTOS 580 000.00$ 500 000.00$

INDIRECTOS 100 000.00$ 180 000.00$

UTILIDAD 40 000.00$ 40 000.00$

% GRADO

DE AVANCE

INGRESOS 1 500 000.00$ 450 000.00$ 30%

COSTOS 1 000 000.00$ 300 000.00$ 30%

DIRECTOS 600 000.00$ 200 000.00$

INDIRECTOS 400 000.00$ 100 000.00$

PRESUPUESTO EJECUTADO

PROYECTO 14P

PROYECTO 4B

PRESUPUESTO EJECUTADO

135

INMOSOLUCIÓN S.A.

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AL 31 DICIEMBRE 2011

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 BANCOS 1 373 256.10$ 1 080 476.93$ 292 779.17$

2 CUENTAS POR COBRAR 869 250.00$ 54 870.46$ 814 379.54$

3

MATERIALES DE

CONSTRUCCION 1 691 049.74$ 1 074 850.38$ 616 199.36$

4 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO 230 000.00$ 230 000.00$

5 CUENTAS POR PAGAR 30 500.00$ 30 500.00$

6

OBLIGACIONES FISCALES POR

PAGAR 200 000.00$ 200 000.00$

7 CAPITAL SOCIAL 1 252 582.85$ 1 252 582.85$

8 PRESTAMO BANCARIO 943 000.00$ 943 000.00$

9 ANTICIPO CLIENTES 195 750.00$ 304 870.00$ 109 120.00$

10 2% RET FUENTE 3 566.48$ 3 566.48$

11 70% RET IVA 14 979.20$ 14 979.20$

12 1% RET FUENTE 7 372.54$ 7 372.54$

13 30% RET IVA 26 541.14$ 26 541.14$

14 12% IVA PAGADO 109 869.33$ 109 869.33$

15

CONSTRUCCIONES EN

PROCESO 1 210 149.31$ 1 210 149.31$ -$

16 FONDO DE GARANTIA 4 086.40$ 4 086.40$

17 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7 320.68$ 7 320.68$

18 IEES POR PAGAR 2 049.29$ 2 049.29$

19 ANTICIPO EMPLEADOS 2 050.00$ 2 050.00$

20 OBLIG.SOCIALES POR PAGAR 2 696.75$ 2 696.75$

21 GASTO VENTAS 3 672.05$ 3 672.05$

22

GASTO INTERESES EN

PRESTAMO 52 808.00$ 52 808.00$

23 GASTO SERVICIOS BANCARIOS 1 000.00$ 1 000.00$

24

CONSTRUCCIONES

TERMINADAS 1 210 149.31$ 665 582.12$ 544 567.19$

25 COSTO DE VENTA 14P 665 582.12$ 665 582.12$

26 INGRESOS 14P 54 870.46$ 715 000.00$ 660 129.54$

27 PROVISION INGRESOS 4B 450 000.00$ 450 000.00$

28 INGRESOS PROYECTO 4B 450 000.00$ 450 000.00$

29 COSTO PROYECTO 4B 300 000.00$ 300 000.00$

30 PROVISION PROYECTO 4B 300 000.00$ 300 000.00$

31 ACTIVO IMPUESTO DIFERIDO 13 168.91$ 13 168.91$

32 INGRESO IMPUESTO DIFERIDO 13 168.91$ 13 168.91$

TOTALES 8 437 896.01$ 8 437 896.01$ 4 101 346.35$ 4 101 346.35$

N° NOMBRE DE LA CUENTA

SUMAS SALDOS

136

ESTADO DE RESULTADOS

INMOSOLUCIÓN S.A.

CONTADOR GERENTE GENERAL

INGRESOS

PROYECTO 14P $ 715 000.00

COSTO PROYECTO $ 665 582.12

PROYECTO 4B $ 450 000.00

COSTO DEL PROYECTO $ 300 000.00

OTROS INGRESOS

INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO $ 13 168.91

UTILIDAD DEL PROYECTO $ 212 586.79

GASTOS OPERACIONALES

GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 7 320.68

SUELDOS Y SALARIOS $ 5 470.68

SERVICIOS BASICOS $ 1 000.00

SUMINISTROS DE OFICINA $ 500.00

SUMINISTROS DE LIMPIEZA $ 350.00

GASTOS DE VENTA $ 3 672.05

SUELDOS Y SALARIOS $ 3 672.05

GASTOS FINANCIEROS $ 53 808.00

SERVICIOS BANCARIOS $ 1 000.00

INTERESES EN PRESTAMOS $ 52 808.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 147 786.06

15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 9 618.06

24% IMPUESTO A LA RENTA $ 28 401.59

10% RESERVA

LEGAL $ 8 602.30

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 101 164.11

137

BALANCE GENERAL

INMOSOLUCIÓN S.A.

AL 31 DE DICIEMBRE 2011

138

PARA CALCULO DE 15% TRABAJADORES

Utilidad Contable 134 617.15$

(-) Ingreso por impuesto diferido 13 168.91$

Base para calculo de 15% 121 448.24$

(-)15% Participacion trabajadores 18 217.24$

PARA DETERMINAR BASE IMPONIBLE

Utilidad Contable 121 448.24$

(-) 15% Trabajadores (18 217.24)$

BASE IMPONIBLE 103 231.00$

DETERMINACION DE 10% RESERVA LEGAL

Utilidad Liquida 121 448.24$

(-) Impuesto a la renta 24 775.44$

(-) Participacion trabajadores 18 217.24$

Base para Resva Legal 78 455.56$

10% Reserva Legal 7 845.56$

APLICACIÓN DE UTILIDAD

Utilidad contable 134 617.15$

(-) Participacion trabajadores (18 217.24)$

(-) Impuestos (24 775.44)$

(-) 10% Reserva Legal (7 845.56)$

UTILIDAD A LOS ACCIONISTAS 83 778.91$

INMOSOLUCION S.A

CONCILIACION TRIBUTARIA

EJERCICIO 2011

139

4. Conclusiones y Recomendaciones

4.1 Conclusiones

INMOSOLUCIÓN S.A., es una empresa que se dedica a la construcción y venta de

proyectos de vivienda, y teniendo en cuenta que se encuentran ubicados en un mercado muy

competente. Durante estos años la Inmobiliaria no ha realizado la correcta aplicación de la

NIC 11 Contratos de Construcción

Es por esta razón que INMOSOLUCIÓN S.A. ha permitido que se realice un análisis donde

se pueda elaborar la correcta aplicación y sus principales variaciones que podemos encontrar

el cual permite el correcto funcionamiento de la empresa.

Una vez finalizada la evaluación a la empresa INMOSOLUCIÓN S.A. se ha obtenido las

siguientes conclusiones:

1. No se cuenta con la aplicación de la NICs y NIFF, se tiene personal pero el mismo no

tiene conocimiento de cómo es la mejor manera de aplicar la NIC que corresponde.

2. La Empresa INMOSOLUCIÓN contrata por servicios la mano de obra para los diferentes

proyectos, los cuales se los va pagando semanalmente de acuerdo al trabajo realizado, una

vez concluida la semana, INMOSOLUCIÓN S.A. da el dinero al maestro mayor para que

se pague a los trabajadores, y la empresa tampoco pide algún documento donde conste que

los trabajadores son afiliados.

3. INMOSOLUCIÓN compra materiales a un precio fijo, es decir que si adquirió el cemento

a un determinado precio con el proveedory el mismo subió el proveedor mantiene el

mismo precio pero existe un riesgo de que si reduce el valor de materiales la empresa no

podrá adquirirlos a un precio menor.

140

4. INMOSOLUCION no cuenta con un adecuado sistema de gestión para el control de

inventarios, y lo que incluye la falta de procesos y políticas de control en el manual

contable.

4.2 Recomendaciones

1. La importancia de aplicar las Normas Internacionales de Contabilidad y las NIFF

ayudaran a que la empresa y los trabajadores entiendan la importancia de aplicarlos ya

que estas normas nos ayudan a poder trabajar de una mejor manera y con información

relevante que es necesaria para identificar las principales fallas.

2. Establecer las diferentes políticas de control las mismas que permitirán el buen manejo de

los inventarios.

3. Implementación del modelo de gestión para el control de inventarios el mismo que

permitirá conocer la cantidad de materiales se necesitara.

4. Fortalecer al proceso de construcción con el personal adecuado como es el Contador de

costos, el mismo que ayudara en las diferentes actividades inmersas a la contabilidad de

construcciones.

141

4.3 BIBLIOGRAFIA

Acevedo, N. (2007). monografias. Obtenido de

http://www.monografias.com/trabajos15/inventario/inventario.shtml#INVENT

ECUADOR, U. C. (2012). GUIA DE CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II. GUIA DE

CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II. QUITO, ECUADOR: UNIVERSIDAD

CENTRAL DEL ECUADOR.

ECUADOR, U. C. (2012). GUIA DE ESTUDIOS CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II.

ECUADOR: UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.

IASB. (2012). RESUMEN TECNICO. Obtenido de

http://www.ifrs.org/IFRSs/Documents/Spanish%20IAS%20and%20IFRSs%20PDFs%

202012/IAS%2011.pdf

IFRS. (2012). RESUMEN TECNICO. Obtenido de


202012/IAS%2008.pdf

IFRS. (2012). RESUMEN TECNICO. Obtenido de


202012/IAS%2039.pdf

IFRS. (s.f.). RESUMEN TECNICO. Obtenido de


202012/IAS%2011.pdf

INMOSOLUCIÓN. (s.f.). MANUAL. QUITO: INMOSOLUCIÓN S.A.

INMOSOLUCIÓN. (s.f.). MANUAL DE FUNCIONES. QUITO: INMOSOLUCIÓN S.A.

MUÑOZ, J. P. (s.f.). ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS. Obtenido de

http://es.scribd.com/doc/13938593/Tipos-de-contratos

142

Nunes, P. (s.f.). Enciclopedia de Contabilidad. Obtenido de

http://www.knoow.net/es/cieeconcom/contabilidad/indicecontabilidad_r.htm

Ralph S. Polimeni, F. F. (s.f.). Contabilidad de Costos. Conceptos y Aplicaciones para la

Toma de Decisiones Gerenciales. En F. F. Ralph S. Polimeni, Contabilidad de Costos.

Conceptos y Aplicaciones para la Toma de Decisiones Gerenciales. México: McGraw

Hill.

Rios, N. E. (2009). TIPOS DE CONTRATO. Obtenido de

http://www.monografias.com/trabajos10/coconst/coconst.shtml#dos

Salinas, A. (1998). Definición de costo. Obtenido de

http://www.loscostos.info/definicion.html

Sánchez, P. Z. (2003). CONTABILIDAD DE COSTOS. CONTABILIDAD DE COSTOS.

QUITO: BOLETIN EL CONTADOR.

Sánchez, P. Z. (2005). CONTABILIDAD DE COSTOS. CONTABILIDAD DE COSTOS.

QUITO: BOLETIN EL CONTADOR.

Schmidt, C. C. (1985). El contrato de construcción. En C. C. Schmidt. Santiago de Chile.

Viguera, M. G. (2007). Aplicación del borrador del nuevo PGC y de las NIFF a las empresas

constructoras e inmobiliarias. Edición Fiscal CISS.

ZAPATA, P. (2005). CONTABILIDAD DE COSTOS. CONTABILIDAD DE COSTOS.

QUITO, ECUADOR: BOLETIN EL CONTADOR.

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA Sede:...

Documents

Transcript of UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA Sede:...