BALANCE DE SITUACIÓN E INVENTARIO

BALANCEDE SITUACIÓN

BALANCEDE SITUACIÓN• ¿ QUÉ ES ?•¿ CUÁNDO SE REALIZA ?•¿ QUÉ ESTRUCTURA TIENE ?

Es un documento que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento determinado

Es un documento que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento determinado

¿Cuándo se realiza?

• Cada 31 de diciembre, al menos

¿Qué estructura tiene?

• Bienes de la empresa

• Activo

• Bienes de la empresa

• Activo

• Propietarios• Pasivo

ORDENACIÓN DEL BALANCE DE SITUACIÓN

ORDENACIÓN DEL BALANCE DE SITUACIÓN

ORDENACIÓN DEL BALANCE DE SITUACIÓN

• OJO, LO QUE HAY DENTRO DE LAS CAJAS DEL BALANCE DE SITUACIÓN SON MASAS PATRIMONIALES

ESTRUCTURA DEL BALANCEACTIVO

ACTIVO NO CORRIENTEINMOVILIZADO INTANGIBLEINMOVILIZADO MATERIALINVERSIONES INMOBILIARIASINVERSIONES FINANCIERAS(AMORTIZACIONES)

ACTIVO CORRIENTEEXISTENCIASREALIZABLEDISPONIBLE

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETOFONDOS PROPIOS O NO EXIGIBLE

PASIVO NO CORRIENTE EXIGIBLE A LARGO PLAZO

PASIVO CORRIENTEEXIGIBLE A CORTO PLAZO

Bienes y derechos que van a permanecer en la empresa por un plazo superior a un año

Bienes y derechos que van a permanecer en la empresa por un plazo superior a un año

Elementos patrimoniales cuyo objetivo es asegurar la vida de la empresa, al estar vinculados a ella durante más de un ejercicio económico

Inmovilizado intangible: son elementos patrimoniales que "no se pueden tocar" al no ser materiales, no son realmente bienes sino derechos susceptibles de valoración económica

Según el Plan General Contable, alguno de los conceptos que van incluidos en esta masa patrimonial son: gastos de investigación y desarrollo, propiedad industrial y aplicaciones informáticas.

Inmovilizado intangible: son elementos patrimoniales que realmente "no se pueden tocar" al no ser materiales, son derechos con valor económico, pero cuidado, no los confundamos con los derechos de cobro a clientes, por ejemplo. Según el PGContable, alguno de los conceptos que incluye esta masa patrimonial son: gastos de investigación y desarrollo, propiedad industrial y aplicaciones informáticas.Inmovilizado material: estos elementos patrimoniales son realmente bienes y no derechos. Algunos de los conceptos incluidos en esta masa patrimonial según el PGC son: terrenos y bienes naturales, construcciones, maquinaria, mobiliario y elementos de transporte.

Inmovilizado intangible: son elementos patrimoniales que realmente "no se pueden tocar" al no ser materiales, por tanto no son realmente bienes sino derechos susceptibles de valoración económica, pero cuidado, no los confundamos con los derechos de cobro a clientes, por ejemplo. Según el Plan General Contable, alguno de los conceptos que van incluidos en esta masa patrimonial son: gastos de investigación y desarrollo, propiedad industrial y aplicaciones informáticas.Inmovilizado material: estos elementos patrimoniales son realmente bienes y no derechos. Algunos de los conceptos incluidos en esta masa patrimonial según el Plan General Contable son: terrenos y bienes naturales, construcciones, maquinaria, mobiliario y elementos de transporte.

Inversiones financieras a largo plazo: son las inversiones realizadas por la empresa con el fin de obtener rentas, ya sean fijas (invirtiendo en obligaciones, letras del tesoro, bonos, etc.), o variables (inversiones en acciones). Los conceptos más utilizados según el PGC son: inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio, valores representativos de deuda a largo plazo, créditos a largo plazo e imposiciones a largo plazo.

ACTIVO CORRIENTE

D1: Bienes y derechos destinados a no permanecer en la empresa más de un

período económico, su destino es rotar.

D2: Elementos patrimoniales cuyo objetivo es asegurar la actividad propia

de la empresa y que en un plazo inferior a un año se convierten en

efectivo

Existencias: Son los bienes objeto de la actividad principal de la empresa. Por ejemplo, para una ferretería las existencias pueden ser tornillos, tuercas, destornilladores, etc. Los conceptos más utilizados según el Plan General Contable son: mercaderías, materias primas, productos en curso, semiterminados y terminados, y otros aprovisionamientos (combustibles, repuestos, envases, embalajes, etc.)

Existencias: Son los bienes objeto de la actividad principal de la empresa. Por ejemplo, para una ferretería las existencias pueden ser tornillos, tuercas, destornilladores, etc. Los conceptos más utilizados según el Plan General Contable son: mercaderías, materias primas, productos en curso, semiterminados y terminados, y otros aprovisionamientos (combustibles, repuestos, envases, embalajes, etc.)

Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar: en esta masa patrimonial se incluyen los derechos de cobro sobre terceras personas, constituyen el denominado "realizable". Algunos de los conceptos más destacados según el Plan General Contable son: clientes, deudores, Hacienda Pública deudor por diversos conceptos y Organismos de la Seguridad Social deudores.

Existencias: Son los bienes objeto de la actividad principal de la empresa. Por ejemplo, para una ferretería las existencias pueden ser tornillos, tuercas, destornilladores, etc. Los conceptos más utilizados según el Plan General Contable son: mercaderías, materias primas, productos en curso, semiterminados y terminados, y otros aprovisionamientos (combustibles, repuestos, envases, embalajes, etc.)Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar: en esta masa patrimonial se incluyen los derechos de cobro sobre terceras personas, constituyen el denominado "realizable". Algunos de los conceptos más destacados según el Plan General Contable son: clientes, deudores, Hacienda Pública deudor por diversos conceptos y Organismos de la Seguridad Social deudores.

Inversiones financieras a corto plazo: lo anteriormente dicho sobre las inversiones financieras a largo plazo se aplica aquí también, solo que en esta masa patrimonial las inversiones son a corto plazo. Los conceptos a destacar según el Plan son los mismos, pero a corto plazo.Efectivo: son los elementos patrimoniales que conforman "la tesorería" de la empresa y cuya liquidez es inmediata. Los conceptos más usados según el Plan General Contable son Caja y Bancos.

PATRIMONIO NETO = ACTIVO-PASIVOFONDOS PROPIOS: Aportaciones realizadas

por los propietarios de la empresa Desde el exterior ( Capital, capital social,

subvenciones y donaciones recibidas ) Desde el interior ( beneficios no distribuidos:

reservas, resultados del ejercicio…)

PATRIMONIO NETO = ACTIVO-PASIVOFONDOS PROPIOS: Aportaciones realizadas por

los propietarios de la empresa Desde el exterior ( Capital, capital social, subvenciones y

donaciones recibidas ) Desde el interior ( beneficios no distribuidos: reservas,

resultados del ejercicio…)

SUBVENCIONES EN CAPITAL NO REINTEGRABLES : son fondos ajenos que no hay que devolver

PASIVO:

Pasivo no corriente o exigible a l/p o recursos ajenos a l/p ( Deudas plazo > 1 año)

Pasivo corriente o exigible a c/p o recursos ajenos a c/p ( Deudas plazo < 1 año)

Pasivo no corriente: deudas a largo plazo con entidades de crédito, proveedores de inmovilizado a largo plazo y acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo.

Pasivo no corriente: ej deudas a largo plazo con entidades de crédito, proveedores de inmovilizado a largo plazo y acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo.Pasivo corriente: : ej deudas a corto plazo con entidades de crédito, proveedores, acreedores por prestaciones de servicios.

Caso real : Pescanova 2014

Caso real : Pescanova 2014

• Buscar cuentas anuales de empresas que cotizan en el IBEX-35

– http:\www.cnmv.es

INVENTARIO

INVENTARIO• ¿ Qué es ?

• ¿Cuándo se elabora?

• ¿Cómo se elabora?

• relación detallada de los bienes, derechos y obligaciones de la empresa, en la que aparecerán con sus correspondientes valores en euros.

es

• relación detallada de los bienes, derechos y obligaciones de la empresa, en la que aparecerán con sus correspondientes valores en euros.

es

(art 28 del Código de Comercio)

• al inicio de la actividad empresarial

•al final de cada ejercicio económico.

¿cuándo?

1.Observación de los componentes del patrimonio

2.Valoración en euros de los componentes del patrimonio

3.Clasificación en bienes, derechos y obligaciones

4.Realización en el libro de inventarios.

Etapas o fases:

Recuperamos el ejemplo práctico de Patrimonio y vemos como quedaría el

INVENTARIO

•HEMOS VISTO DOS DE LOS LIBROS CONTABLES MAS IMPORTANTES

• HEMOS VISTO DOS DE LOS LIBROS CONTABLES MAS IMPORTANTES

•HEMOS PRACTICADO LA CONFECCIÓN DE ALGUNOS