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CAPACITACIÓN REGALÍAS Y COMPENSACIONES
2008
Departamento Nacional de PlaneaciónDepartamento Nacional de Planeación
Contenido
1. Aspectos Presupuestales
2. Conceptos Básicos – Regalías y Compensaciones
3. Cuenta Única
4. Control y Vigilancia
1. ASPECTOS PRESUPUESTALES
PROCESO PRESUPUESTAL
PREPARACION* Proceso de Planeación
PRESENTACION Y APROBACION
EJECUCION
CONTROL
PROCESO PLANIFICADOR
• PROGRAMA DE GOBIERNO
• PLAN DE DESARROLLO
• MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
• SISTEMA PRESUPUESTAL
PLAN DE DESARROLLO
PLAN DE INVERSIONES
PARTE GENERAL ESTRATEGICACONTENIDO
DELPLAN DE
DESARROLLO
MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
Plan Financiero
Metas de Superávit Primario, Nivel de Deuda pública y análisis de la sostenibilidad.
Acciones y medidas específicas.
Informe resultados vigencia anterior.
Estimación costo fiscal exenciones tributarias.
Relación de pasivos exigibles y pasivos contingentes.
Costo fiscal de ordenanzas o acuerdos sancionados en la vigencia anterior.
PRESUPUEST0 ANUAL
PRESUPUESTO DE RENTAS
PRESUPUESTO DE GASTOS
DISPOSICIONES GENERALES
ESTRUCTURA PRESUPUESTAL
• INGRESOS CORRIENTES
• CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
• RECURSOS CAPITAL
• FONDOS ESPECIALES
PRESUPUESTO DE RENTAS
-Tributarios- No tributarios
- Recursos del Balance- Recursos del Crédito- Rendimientos financieros- Donaciones- Ventas de activos
ESTRUCTURA PRESUPUESTALPRESUPUESTO DE GASTOS
(por secciones presupuestales)
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
-Gastos de Personal-Gastos Generales- Transferencias
GASTOS DE INVERSION
Programas y Subprogramas- Formación Bruta de Capital-Gastos Operativos de Inversión
SERVICIO DE LA DEUDA
Interna y Externa-Amortizaciones- Intereses y Comisiones
2. CONCEPTOS BASICOS – REGALÍAS Y
COMPENSACIONES
¿Qué son las Regalías?La contraprestación económica que recibe
el Estado por la explotación de un recurso natural no renovable.
Las Entidades territoriales son beneficiarias de manera:
Directa
• Explotación • Puerto
Indirecta
• FNR• Escalonamiento• Fondos Córdoba y Sucre
• FAEP
Participación Recursos Regalías
HIDROCARBUROS CARBON
14%82 %
OTROS
4%
47.5% Dptos
32% FNR
12.5% M/pios
8% Puertos
Níquel
Metalespreciosos
Esmeraldas
Materiales construcción
42% Dptos
32% M/píos
16% FNR
10% Puertos
Regalías Directas por Tipo de Recurso 2002-2007
Cifras en MM constantes de 2007
1,686
721
11,892
0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000
HIDROCARBUROS
CARBON
OTROS
Fuente: Cifras ANH e INGEOMINAS - (**) Otros: Incluye Níquel, Metales Preciosos, Esmeraldas, Sal, Hierro, Caliza y Manganeso. No incluye Impuesto de Transporte.
**Entre 2002-2007 se giró
$14.299 MM
Entidades Beneficiarias Regalías Directas
32 departamentos y 1.100 municipios
*711 entidades territoriales son beneficiarias
17 departamentos 60 municipios
reciben el 95%
*Información en actualización
83%
12%
5%
Histórico Regalías Directas 2002 – 2007 *
0 500 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000 3,500 4,000
CASANARE
META
HUILA
GUAJ IRA
ARAUCA
CESAR
CORDOBA
SANTANDER
TOLIMA
BOLIVAR
ANTIOQUIA
BOYACA
PUTUMAYO
SUCRE
CUNDINAMARCA
NORTE DE SANTANDER
CAUCA
De un total de $14.114 MM
(*) Incluye giros de departamentos y municipios
Cifras $ MM constantes de 2007
Inversión de Regalías Directas y Compensaciones
PROYECTOS PRIORITARIOS PLAN DE DESARROLLO
INTERVENTORIA TECNICA
OPERACIÓN Y PUESTA MARCHA
90% 5% 5%
Departamento Municipios
• cobertura 75%• priorizados 15%• interventoría 5%• operación y puesta en marcha 5% Los recursos de regalías pueden ser
reorientados a atender programas de saneamiento fiscal y reestructuración de pasivos.
No se puede financiar con recursos de regalías gastos de funcionamiento.
• cobertura 60%• priorizados 30%• interventoría 5%• operación y puesta en marcha 5%
Metas de Inversión en Coberturas
Sector de Inversión Meta Responsable Certificación*
Mortalidad infantil máxima 1.6% DANE
Cobertura mínima en salud de la población pobre
100% Ministerio de la Protección Social
Cobertura mínima en educación básica
100% Ministerio de Educación Nacional
Cobertura mínima en agua potable
93.5% Superintendencia de Servicios Públicos
Cobertura mínima en alcantarillado
89.4%Las coberturas: Educación, Salud, Agua potable y
Alcantarillado se ajustarán a las metas del cuatrienio de acuerdo con lo estipulado en la Ley de Plan Nacional de
Desarrollo 2006 – 2010 (art. 120 PND)* Decreto 416 de 2007
INVERSIONES EN MORTALIDAD INFANTIL
PLAN AMPLIADO DE INMUNIZACIONESPLAN AMPLIADO DE INMUNIZACIONES
EDA E IRAEDA E IRA
Implementación de sitios centinelas
Dotación e implementación de UROCs y (UAIRACs)
AIEPIAIEPI
PROMOCIÓN Y PREVENCIÓNPROMOCIÓN Y PREVENCIÓN
Lactancia Materna
Embarazo y Post - Parto
Educación sexual y
reproductiva
SALUD DE LA POBLACIÓN POBRE
RÉGIMEN SUBSIDIADO
Municipios Certificados,
Departamentos y Distritos
Salud de la población pobre
No afiliada a RS - PPNA
Infraestructura y Dotación
Plan Nacional de Salud Pública
EDUCACIÓN BÁSICA
CONSTRUCCIÓN Y ADECUACIÓN DE INFRAESTRUCTUR
A
DOTACIÓN DE LAS INSTITUCIONES
EDUCATIVAS
ALIMENTACIÓNESCOLAR Y
TRANSPORTE ESCOLAR
Municipios Certificados,
Departamentos y Distritos
Contratación de la prestación del servicio
educativo
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO
DEPARTAMENTOS
Esquemas regionales de prestación
Proyectos regionales de abastecimiento de agua para consumo humano
Proyecto de tratamiento y disposición final de residuos sólidos y líquidos de impacto regional.
Pago de deuda adquirida para infraestructura
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO
MUNICIPIOS
Subsidios
Pago del servicio de la deuda originado en el financiamiento de proyectos del sector mediante la pignoración de los recursos demás operaciones financieras autorizadas por la Ley.
Preinversión en diseños y estudios.
Formulación, implantación y acciones de fortalecimiento de esquemas organizacionales para la administración y operación de los servicios en las zonas urbana y rural.
MUNICIPIOS
Construcción, ampliación, optimización y mejoramiento de los sistemas de acueducto y alcantarillado, e inversión para la prestación del servicio público de aseo.
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO
Programas de macro y micro medición
Programas de reducción de agua no contabilizadaAdquisición de los equipos requeridos para la operación de los sistemas de agua potable y saneamiento básico.
Participación en la estructuración, implementación e inversión en infraestructura de esquemas regionales de prestación.
OTROS SECTORES DE INVERSIÓN
PRIORIZADOS EN EL PLAN DE
DESARROLLO
DesarrolloComunitario
EquipamientoMunicipal
GruposVulnerables
Promoción delDesarrollo
Prevención yAtención deDesastres
MedioAmbiente
TransporteGasNatural
Vivienda
TelefoníaBásica
Agropecuario
EnergíaEléctrica
Cultura
Deporte yRecreación
OtrosEducación
Otros Salud
PD
SECTORES PRIORIZADOS EN EL PLAN DE DESARROLLO
3. CUENTA UNICA
CUENTA UNICAFUNDAMENTO JURÍDICO
Decreto 416 de 2007. Artículo 33
Circular 0001 de 2003 - Comisión Nal. de Regalías, hoy liquidada.
CARACTERÍSTICAS
Cuenta bancaria para la consignación de los recursos de regalías y compensaciones.
Debe ser ÚNICA y NO hará unidad de caja.
Debe abrirse en entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera.
Debe generar RENDIMIENTOS FINANCIEROS. La Circular 0001 de 2003 presenta dos opciones:
Abrir cuenta corriente y pactar con la entidad financiera intereses.
Abrir cuenta de ahorros y negociar con la entidad financiera, que se gire contra una cuenta corriente. (Débito automático)
Debe ser autorizada por la D. de Regalías del DNP. Así mismo, se deben reportar las modificaciones y/o sustituciones de la cuenta.
Solicitud del representante legal (Alcalde – Gobernador) comunicando el nombre, número, tipo de cuenta, la entidad financiera, sucursal de apertura, la información de las personas autorizadas para su manejo.
Certificación de que la cuenta es la única utilizada para la consignación de los recursos.
Certificación de la entidad financiera.
Copia de credencial expedida por la Registraduría Nacional,
Acta de posesión y cédula de ciudadanía de las personas autorizadas para el manejo de la cuenta.
REQUISITOS PARA EL TRAMITE DE AUTORIZACIÓN
INVERSIONES TEMPORALES DE LIQUIDEZ Artículo 17 Ley 819 de 2003: “Colocación de excedentes de liquidez. Las entidades territoriales deberán invertir sus excedentes transitorios de liquidez en Títulos de Deuda Pública Interna de la Nación o en títulos que cuenten con una alta calificación de riesgo crediticio o que sean depositados en entidades financieras calificadas como de bajo riesgo crediticio”.
Artículo 4° Ley 141 de 1994. “Inversión de los recursos y línea de financiamiento. Los excedentes de tesorería del Fondo Nacional de Regalías sólo podrán colocarse en documentos de deuda emitidos por el Gobierno Nacional o por el Banco de la República, o en papeles financieros del exterior, los cuales tengan rendimientos de mercado y alta liquidez, conforme a la reglamentación que expida para el efecto el Gobierno Nacional.
Las asambleas departamentales y concejos municipales de las entidades territoriales productoras y de los municipios portuarios, reglamentarán en el mismo sentido lo referente a los excedentes de liquidez provenientes de las regalías y compensaciones”.
Artículo 33 Decreto 416 de 2007: “Las inversiones temporales de liquidez, deberán realizarse de conformidad con lo previsto en el artículo 17 de la Ley 819 de 2003. En todo caso dichos inversiones deberán estructurarse de tal forma que se garantice que los recursos estén disponibles al momento en que deban atenderse las obligaciones de pago asumidas por las entidades territoriales.
Decreto 1525 de 2008, por el cual se dictan normas relacionadas con la inversión de los recursos de las entidades estatales del orden nacional y territorial.
4. CONTROL Y VIGILANCIA
CONTROL Y SEGUIMIENTO DE LOS RECURSOS DE REGALÍAS
DisciplinarioDisciplinario Procuraduría General de la NaciónProcuraduría General de la Nación
SocialSocial CiudadanosCiudadanos
FiscalFiscal Contraloría General de la RepúblicaContraloría General de la República
PenalPenal Fiscalía General de la NaciónFiscalía General de la Nación
PolíticoPolíticoCongreso, Asambleas, Concejos y Juntas
Administradoras LocalesCongreso, Asambleas, Concejos y Juntas
Administradoras Locales
El control y seguimiento de los recursos de regalías depende de la acción coordinada de varios actoresEl control y seguimiento de los recursos de regalías depende de la acción coordinada de varios actores
Departamento Nacional de Planeación - IAFDepartamento Nacional de Planeación - IAF
Entidades territoriales – AUTONOMÍA AUTONOMÍA (Artículo 287 CP)(Artículo 287 CP)Entidades territoriales – AUTONOMÍA AUTONOMÍA (Artículo 287 CP)(Artículo 287 CP)
AdministrativoAdministrativo
• Funciones de Control y Vigilancia Materia Preventiva Materia Correctiva
• Unifica criterios para uso recursos, especialmente coberturas
• Participación IAF en rendición cuentas
•Criterios y procedimientos para asignar recursos FNR, FAEP, Escalonamiento y fondos
Marco Jurídico
• Controlar y vigilar la correcta utilización de los recursos Regalías
DirectoIndirecto (IAF)
• Políticas Inversión FNR
Ley 141/1994Ley 756 /2002
Decreto 416 de 2007
Decreto 149 y 195/2004Decreto 4355/2005
• Liquidación CNR• Asume funciones DNP• Crea Dirección de Regalías
Seguimiento a los Recursos
Interventoría Técnica
• Correspondencia entre lo contratado (especificaciones técnicas) y lo ejecutado• Calidad Materiales• Cantidades de Obra• Avance físico y financiero• Aprobación actas y facturas• Recibo de los trabajos
ENTIDAD TERRITORIA
L
IAFSupervisión Administrativa y
Financiera
DNP
Responsable
Actividad
Labor de las IAF
Información Ejecución proyectos
Información Presupuestal, Contable, Contractual, Plan de desarrollo,
Coberturas
Entidades Territoriales
• Recolección
• Validación
• Procesamiento
• Visitas.
• Registro Fotográfico.
• Estado de ejecución.
• Validación Existencia Proyecto
Hallazgos
• Advertencias Preventivas
• Presuntas irregularidades
¿Cuando se aplica la Suspensión de Giros?
•Entrega inoportuna e inconsistente de la información
• No se cumple con la asignación de las distribuciones establecidas en el presupuesto
• Incumplimiento plan de desempeño
•Existe inminente peligro de desviación
• Se utilizan cuentas no autorizadas
SUSCRIPCIÓN Y SEGUIMIENTO PLANES DE DESEMPEÑOQUE ES UN PLAN DE DESEMPEÑO?
Compromiso de la E.T. para garantizar la correcta utilización de las regalías, invertir mayores recursos en proyectos que impacten coberturas, como mínimo los montos invertidos inadecuadamente.*
La Dirección de Regalías previo a la suscripción hace análisis de la siguiente información:
•Cierre Fiscal: Análisis presupuestal de ingresos, gastos y reservas. Estados de tesorería, cuentas por pagar. Determinación del estado presupuestal.
• Inclusión de los PAC que tenga vigente la E.T.
• Análisis de la distribución del presupuesto de la vigencia fiscal en curso.
• Estado de la deuda pública.
• Reuniones de trabajo conjuntas E.T. y D.R.
Decreto 416/07, Artículo 29.
¿COMO SE ESTRUCTURA UN PLAN DE DESEMPEÑO?
• Determinar montos y plazos para la compensación de los recursos invertidos inadecuadamente.
• Incorporar resultados presupuestales de la vigencia fiscal anterior.
• Ajustar el presupuesto de la vigencia fiscal en curso a los criterios de Ley.
CUMPLIDO LO ANTERIOR LA D.R.-DNP, APRUEBA EL PLAN DE DESEMPEÑO SUSCRITO DE MANERA UNILATERAL E IRREVOCABLE POR LA E.T.
SI LA E.T. ES OBJETO DE LA SUSPENSIÓN DE GIROS, SE ORDENA EL LEVANTAMIENTO DE LA MEDIDA.
CONTENIDO DE UN PLAN DE DESEMPEÑO
Antecedentes: Resultados de ejecuciones presupuestales de vigencias fiscales anteriores: Incumplimientos de Ley
Recursos a compensar: Derivados de la ejecución del numeral anterior
Compromisos de la E.T:
• Determinación de los montos y plazos para invertir recursos adicionales en coberturas
• Envío de información en términos del Decreto 416/07
• Cumplimiento del Marco Legal que regula las inversiones temporales de liquidez
• Mayores valores recaudados a invertir en coberturas
Incumplir el Plan de Desempeño implica la SUSPENSION inmediata de los giros de regalías.
Incumplir el Plan de Desempeño implica la SUSPENSION inmediata de los giros de regalías.
•Las E.T. se someten a condiciones especiales de control y vigilancia. •La D.R. hace seguimiento mensual a los compromisos asumidos por la E.T.• Revisión de ingresos, gastos y relación de inversiones.• Los informes de seguimiento preparados por la D.R. son puestos en conocimiento de las E.T.
SEGUIMIENTO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN DE DESEMPEÑO
Los planes de desempeño han servido para que las entidades territoriales compensen montos dejados de invertir cercanos a los $460 mm (vigencias 2000 – 2007)
Los planes de desempeño han servido para que las entidades territoriales compensen montos dejados de invertir cercanos a los $460 mm (vigencias 2000 – 2007)
$368 mm dejados de invertir en coberturas
$368 mm dejados de invertir en coberturas
$92 mm destinados a gastos no permitidos por la ley.
$92 mm destinados a gastos no permitidos por la ley.
PLANES DE DESEMPEÑO VIGENTES