INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

NOCIONES BÁSICASNOCIONES BÁSICAS

DE CONTABILIDAD DE CONTABILIDAD

Francisco Frias Fernández

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

CONTABILIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS

CONTABILIDAD (T) Producir I.F. (S/.) 3ros TD

CONTABILIDAD (A) Historial E (S/.) y fecha

CONTABILIDAD (C) P.C.G.A TD Ejecutivos E.

C. Financiera C. Gral. CE Relaciona E. exterior EE/FF

C. Gerencial. C. Interna Concierne interior de la E

Introducción a la Contabilidad

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

CONTABILIDAD COMO SISTEMA

PROCESO CONTABLE

CORRIENTE DE

ENTRADA

CORRIENTE DE

SALIDA

Introducción a la Contabilidad

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

CONTABILIDAD COMO SISTEMA

Balance de Situación Financiera Estado de Resultado Integral Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujo de Efectivo

PROCESO CONTABLE

CORRIENTE DE

ENTRADA

CORRIENTE DE

SALIDA

Facturas Boletas Otros Comprobantes

Notas de Débito Notas de Crédito Depósitos Cheques Letras C. Ingresos C. Egresos

Clasificación y análisis de

las operaciones Registro de operaciones Preparación de los Estados Financieros

Introducción a la Contabilidad

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

DiarioInventario y

Balances

ESTADOSFINANCIEROS

Hoja InternadeTrabajo

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN

DE EE / FF

Mayor

EL PROCESO CONTABLE

. L Caja

. R Compras

. R Ventas

. Plla Sueldos

TDG

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

La Ecuación Contable

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

Los bienes + lo que le deben

Lo que tiene

Lo que debea terceros

Lo que la empresadebe a sus dueños

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

PARTIDA DOBLE

DEBECARGODÉBITO

DEUDORACTIVOGASTO

PÉRDIDA

HABERABONO

CRÉDITOACREEDOR

PASIVOINGRESO

GANANCIA

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

Si es Activo

Si es Pasivoo Patrimonio

DEBE

Aumentos

Disminuciones

Saldo Deudor

HABER

Disminuciones

Aumentos

Saldo Acreedor

Cuenta TPARTIDA DOBLE

Introducción a la Contabilidad

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

DEBE

DÉBITOS

O

CARGOS

Saldo Deudor

HABER

CRÉDITOS

O

ABONOS

Saldo Acreedor

Cuenta TPARTIDA DOBLE

Introducción a la Contabilidad

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

DEBE HABER

CREDITOS

O

ABONOS

SaldoAcreedor

PATRIMONIO

+

DEBE

DEBITOS

O

CARGOS

SaldoDeudor

HABER DEBE HABER

CREDITOS

O

ABONOS

SaldoAcreedor

ACTIVO PASIVO

=

PARTIDA DOBLE

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

• Efectivo

• Bancos• L/. X Cobrar• Mercaderías• Muebles y

enseres

CUENTAS

COSAS

• Equipo Oficina• Unid. Transporte• Terrenos• L/. X Pagar ENTRA

SALE

¿QUÉ?

PARTIDA DOBLE

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

• Cuentas por Cobrar Comerciales

• Cuentas por Cobrar Diversas• Cuentas por Pagar Comerciales• Cuentas por Pagar Diversas

PERSONAS

¿QUIÉN?

RECIBE DA

PARTIDA DOBLE

CUENTAS

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

• Sueldos• Salarios• Alquileres• Descuentos

RESULTADOS

• Intereses• Comisiones• Gastos varios

CUENTAS

PARTIDA DOBLE

PÉRDIDA

GANANCIA

¿RESULTADO?

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

• Compro mercaderías al contado (e) • Vendo muebles al contado con Ch/.• Vendo terreno pagan con Ch/. Bco. C• Compro muebles y pago en efectivo • Vendo mercaderías al contado (e)

PARTIDA DOBLE

Introducción a la Contabilidad

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

• Compro mercaderías al crédito • Vendo muebles al crédito • Vendo terreno al crédito • Compro muebles y pago en letras • Vendo mercaderías al crédito

PARTIDA DOBLE

Introducción a la Contabilidad

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

• Pago a mi proveedor con Ch/. • Me pagan el alquiler al con Ch/. G• Pago intereses al Bco. con Ch/. P• Cobro a mi cliente Pérez • Me pagan intereses por préstamo en efectivo G • Pago sueldos según Planilla G

PARTIDA DOBLE

Introducción a la Contabilidad

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

ACTIVO

CORRIENTE

ACTIVO

NO

CORRIENTE

PASIVO

CORRIENTE

PASIVO

NO

CORRIENTE

PATRIMONIO

Disponibilidad Exigibilidad

+ +

-

-

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Restricción

+-

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

Introducción a la Contabilidad

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

DECISIONES FINANCIERAS DE LOS INDIVIDUOS

ACTIVOS (Riqueza) PASIVOS (Deudas)

CAPITAL NETO = ACTIVOS - PASIVOS

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

ACTIVOS

(lo que le

pertenece)

PASIVOS

(deudas con

terceros)

PATRIMONIO NETO = ACTIVOS - PASIVOS

PATRIMONIO

NETO

(deudas con

accionistas)

DECISIONES FINANCIERAS DE LAS EMPRESAS

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

El Balance General (Cuentas de Balance) y el Estado de Resultados (Cuentas de Resultados) son de uso generalizado, partiremos de ellos para realizar el análisis.

La Contabilidad Financiera proporciona estos informes básicos (EE / FF).

DiarioInventario y

Balances

ESTADOSFINANCIEROS

Balance de Comprob.

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN

DE EE / FF

Mayor

. L Caja

. R Compras

. R Ventas

. Plla Sueldos

TDG

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

Introducción a la Contabilidad

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

ACTIVO

CORRIENTE

1 y 2

ACTIVO

NO

CORRIENTE

3

PASIVO

CORRIENTE

4

PASIVO

NO

CORRIENTE

4

PATRIMONIO

5

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

• Activo:

Lo que le pertenece a la E. y se clasifica según su grado de liquidez, es decir, la facilidad con la que se puede convertir en efectivo. Se ordena por su disponibilidad o liquidez, de mayor a menor grado:

• Activo Corriente Elemento 1 Disponible, Exigible

• Activo Corriente Elemento 2 Existencias

• Activo No Corriente Elemento 3 Activos Fijos

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

• Pasivo:

Obligaciones que tiene la E. para con terceros (excepto dueños). Se clasifica según el plazo en el cual se tiene que honrar dicha obligación:

- Pasivo Corriente Elemento 4

- Pasivo No Corriente Elemento 4

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

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• Patrimonio Neto :

Obligaciones que la E. tiene con los accionistas:

Patrimonio Elemento 5

- Capital

- Utilidades Acumuladas.

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

Aunque los activos se expresan en términos de unidades monetarias, sólo el Efectivo es dinero real.

Las Cuentas por cobrar son cuentas adeudadas por terceros a favor de la E.

Los inventarios muestran inversiones en unidades monetarias que la E. ha realizado en mercaderías, materias primas, productos en proceso y productos terminados.

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

Los derechos contra los activos pueden ser:

- El Pasivo (dinero que adeuda la E.)

- La propiedad de los accionistas. El Capital de los accionistas es un residuo que representa la cantidad que recibirán los accionistas si todos los activos de la E. pudieran venderse a sus valores en libros y si todos los activos pudieran pagarse también en valores.

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

Si se incrementa un Activo se debe: disminuir otro activo en un importe igual, o aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.

Si se disminuye un Activo se debe: aumentar otro activo en un importe igual, o disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.

ECUACIÓN DE EQUILIBRIO

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

• Muestra la rentabilidad de la E durante un período.

• Se conoce también como Estado de Pérdidas y Ganancias.

• Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas en un período, mostrando los ingresos por ventas y los gastos en los que haya incurrido la E.

• Gastos Elemento 6

• Ingresos Elemento 7

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

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Ventas(-) Costo de VentasUtilidad Bruta(-) Gastos Adm. Y VtasUtilidad de Operación(-) Gastos FinancierosUtilidad antes de impuestos(-) ImpuestosUtilidad Neta(-) Pago de DividendosUtilidades Retenidas

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

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20XX S/.

Ventas 200,0Costo de los bienes vendidos (110,0)Utilidad Bruta 90,0Gastos generales, de ventas y administrativos (30,0)Utilidad de Operación 60,0Gastos financieros (21,0)Utilidad antes de impuestos 39,0Impuestos (11,7)Utilidad Neta 27,3Asignación de dividendos (10,0)Utilidades Retenidas 17,3

ESTADO DE RESULTADOS DE "ABC"

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

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