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Cuaderno
U N I V E R S I D A D M A Y O R D E S A N
A N D R E S
I N G E N I E R I A I N D U S T R I A L
V E R A N O 2 0 1 5
Payelu
Apuntes de la materia de PROYECTOS I para el primer
parcial y segundo, existen distintos errores en la
transcripcin de algunas palabras por lo que sera
bueno revisarlo y poderlo mejorar. SE DEBE REVISAR EL
PRESENTE CUADERNO.
Contenido 1. Definicin .................................................................................................................................... 3
2. Clasificacin de los proyectos ..................................................................................................... 3
3. Ciclo de vida de los proyectos ..................................................................................................... 4
4. rbol de problemas ..................................................................................................................... 4
5. rbol de objetivos ....................................................................................................................... 4
6. Gastos de constitucin ................................................................................................................ 4
1. Definicin de mercado ................................................................................................................ 5
2. Tipos de mercado ........................................................................................................................ 5
3. Anlisis de la demanda ................................................................................................................ 5
4. Anlisis de la oferta ..................................................................................................................... 6
5. Punto de equilibrio O-D ............................................................................................................... 6
6. Calculo de la demanda ................................................................................................................ 7
7. Calculo de la oferta ..................................................................................................................... 7
1. Tamao ........................................................................................................................................ 9
2. Factores condicionantes para el establecimiento del tamao ................................................... 9
1. Localizacin ............................................................................................................................... 12
2. Metodologa de localizacin ..................................................................................................... 13
1. Sistema de gestin de la calidad ........................................................................................... 14
2. Manual de organizacin y funciones ..................................................................................... 14
3. Costo laboral ......................................................................................................................... 16
1. Flujo grama del proceso ............................................................................................................ 17
1.1. Actividades combinadas .................................................................................................... 17
1.2. Ejemplo .............................................................................................................................. 18
2. Diagramas de planta (Layout) ................................................................................................... 19
Seis principios bsicos ................................................................................................................... 19
3. Diseo del producto .................................................................................................................. 20
3.1. Caractersticas ................................................................................................................... 20
4. Programa de abastecimiento .................................................................................................... 20
1. Inversin (duracin mayor a un ao) ........................................................................................ 23
1.1. Activo fijo ....................................................................................................................... 23
1.2. Activo intangible ............................................................................................................ 26
2. Inversin del proyecto............................................................................................................... 27
1. Estimacin de costos ................................................................................................................. 28
2. Costo total ................................................................................................................................. 28
2.1. Costo fijo ........................................................................................................................... 28
2.2. Costo variable .................................................................................................................... 28
3. Precio ......................................................................................................................................... 29
4. Punto de equilibrio .................................................................................................................... 30
1. Concepto ................................................................................................................................... 32
2. Proyeccin de las ventas ........................................................................................................... 33
Tema N1
PROYECTO DE INVERCION
1. Definicin Un proyecto es un plan de accin en el que se identifican antecedentes econmico y financieros
que justifica la asignacin de recursos escasos a la produccin de un bien o servicio, con eficacia,
eficiencia, economa de recursos a fin de resolver el problema de todo.
2. Clasificacin de los proyectos 2.1. Por el carcter
- Econmicos.- cuando en el diseo se () utilidades de gestin al proyectar operaciones de
gestin que superan a los egresos como azcar, internet, transporte departamental, etc.
- Social.- cuando en el diseo se proyecta trminos de gestin contribuyendo est perdida
con recursos pblicos, hospitales, canales de riego, internet pblico, etc.
2.2. Por la naturaleza
Puede ser de fundacin y racionalizacin:
- Fundacin o implementacin: son los proyectos de creacin de una nueva organizacin.
Como por ejemplo la creacin de una empresa comercializadora de castaa.
- Racionalizacin: son los proyectos que pretenden modificar algunos procesos de una
organizacin. Como por ejemplo una implementacin de maquinaria para nuevos
productos.
2.3. Por la categora
Tenemos a:
- Sector privado
Son unidade3s que tienen a la naturaleza como conjunto transformador. Por ejemplo una unidad
agrcola dedicada a la caa de azcar.
- Sector secundario
Son unidades que utilizan maquinaria para la produccin de bienes. Por ejemplo una empresa
azucarera.
- Sector terciario
Unidades que producen servicios como por ejemplo IBNORCA.
2.4. Por la especificidad
Es la descripcin resumida del proyecto considerado el problema a resolver la finalidad y el
objetivo.
3. Ciclo de vida de los proyectos - Pre-inversin
- Inversin
- Operacin
4. rbol de problemas
5. rbol de objetivos
6. Gastos de constitucin DETALLE IMPORTACIN (Bs)
NIT FUNDAEMPRESA PATENTE DE FUNCIONAMIENTO ROE AFP CAJA NACIONAL DE SALUD SENASAG ANH ATT
TOTAL
Tema N2
Estudio de mercado
1. Definicin de mercado Es el lugar fsico en que congruen o se relacionan entre oferta y demanda de diferentes productos
de la compra y venta de los mismos.
2. Tipos de mercado
3. Anlisis de la demanda El propsito es caracterizar y cuantificar la poblacin carente de un recurso demandado producto
o servicio, esclarecer sus caractersticas, (planificar) su proceso y evolucin en los aos,
determinar los bienes y servicios para atenderlos.
La produccin de la demanda o el consumo aparente por el PIB, realiza la regresin
correspondiente (progresin lineal).
Producto interno bruto
[ ]
INE PIB Actividad
Economica
Monopolio: un solo vendedor.
Duopolio: Dos vendedores.
Oligopolio: pocos vendedores.
Mercado de competencia
Por defecto
Diferenciacin.- AFP Pensin
- Telecomunicacin
- Ingenio azucarero
- cemento
Costos
- Lcteos
- Empresa de
eventos
4. Anlisis de la oferta La oferta de los proyectos est constituido por la capacidad instalada de los productos o servicios
que puedan ofertar las empresas regionales como local, para este clculo utilizaremos la tasa de
crecimiento poblacional y el consumo per cpita del producto en estudio:
Tasa de crecimiento
CP Pollos= 26 Kg/ao ; 30 k 40 50 60
CP Leche= 60 Litros/Ao
5. Punto de equilibrio O-D Pltanos K Bueno para la sinapcis.
6.40
6.30
6.24
16 15 20
- Tecnologa
- Lujos
Medio economtrico
(Falta formula)
6. Calculo de la demanda Consumo aparente.
Fuente: INE
Realizamos una regresin lineal: [ ]
7. Calculo de la oferta
Poblacin objetivo de 13 aos a 40 aos
Para poner una proyeccin: ( )
( )
Actividad 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
9. Servicios comunales sociales 691,897 718,351 753,784 787,349 821,052
PIB POR ACTIVIDAD ECONOMICA
En miles de Bolivianos
Actividad 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
9. Servicios comunales sociales 691,897 718,351 753,784 787,349 821,052 852,679 885,409 918,14 950,851 983,622
PIB POR ACTIVIDAD ECONOMICA
En miles de Bolivianos
Actividad 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Poblacion 7.747.926
Actividad 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Poblacion 7.747.926 7.926.128 8.108.429 8.294.923 8.485.706 8.680.878
D CA
PE
Consumo per cpita:
Entonces:
Actividad 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Poblacion 7.747.926 7.926.128 8.108.429 8.294.923 8.485.706 8.680.878
0,106 0,106 0,106 0,106 0,106 0,106
821052 840.170 859.494 879.262 899.485 920.173
OFERTA
DEMANDA
Objetivo: 15%
Tamao de la empresa
100%
Tema N3
Taman o del Proyecto
1. Tamao El tamao esta generalmente asociada a la capacidad instalada entendindose esta como la
mxima capacidad de produccin de un producto en un periodo determinado de tiempo. La
capacidad utilizada es el porcentaje en el cual la capacidad instalada est siendo utilizada en un
instante de tiempo.
2. Factores condicionantes para el establecimiento del tamao Los principales factores que influyen en la determinacin de tamao son:
- Mercado a ser cubierto por el proyecto.
- Localizacin.
- Economas de escala.
- Tecnologa disponible.
- Tecnologa elegida para la produccin de bienes y/o servicios.
- Tipos de organizacin a cargo del proyecto.
- Posibilidad de conseguir el financiamiento.
2.1 Mercado a ser cubierto por el Proyecto
Si el estudio de mercado a determinado que los prximos aos en el horizonte de vida del
proyecto existir demanda insatisfecha el tamao del proyecto puede ser elegida de tal manera
que este cubra parte o el total de la demanda insatisfecha. (Ver tema 2)
2.2 Localizacin
Este proyecto tiene particular importancia con relacin al tamao cuando existe altos costos
asociados ya sea al acopio de la materia prima o la produccin de productos terminados.
Por ejemplo la industria cermica, la cual generalmente debe ser localizada junto a los yacimientos
de arcilla este factor es primordial en las industrias extractivas
2.3 Economas de escala
Se entiende por economas de escala aquellas que se derivan de la variacin de los costos unitarios
con relacin al tamao del proyecto. El tamao del proyecto adecuado ser aquel que conduzca al
mismo costo unitario y que puede atender la demanda insatisfecha de una manera razonable (ms
barato por docena) de acuerdo a la siguiente ecuacin:
(
)
Se requiere una planta que procese 120 toneladas de azufre para la ciudad de Oruro. Se tiene
conocimiento que en Antofagasta se tiene una planta de similares caractersticas que procesan
380 toneladas y cuya inversin fue de 6 millones de dlares Cul ser la inversin apra la planta
en Oruro?
Solucin:
(
)
(
)
Fuente: boletn N20 sobre industrializacin ONU
2.4 Tecnologas disponibles y tecnologas elegidas para la produccin
de bienes y/o servicios
La mayor parte de los bienes puedes ser producida mediante tecnologas alternativas. Por ejemplo
el cido sulfrico puede ser detenido mediante el mtodo de las cmaras de plomo o el mtodo
de contacto, el aceite vegetal puede obtenerse por mtodos mecnicos o mtodos qumicos en
Producto
Acido sulfurico 0,73
Azufre 0,64
Acido Nitrico 0,93
Oxigeno 0,65
Estireno 0,65
Caucho sintetico 0,63
Etileno 0,86
Reformacion Catalitica 0,62
Reformacion de petroleo 0,63
este sentido es importante tener conocimiento de la tecnologa a nivel mundial y la posibilidad de
transferencia o adaptacin de la tecnologa al medio en el cual se desarrolla en el proyecto.
2.5 Tipo de organizacin a cargo del proyecto
Proyectos de cierta magnitud con plantas de cemento, fbricas de alimentos seguramente no
podr ser ejecutado de forma eficiente con empresas de carcter unipersonal o familiar que ser
una organizacin adecuada una lavandera, pequea empresa o organizacin local.
2.6 Posibilidad de conseguir financiamiento
El sector pblico tiene la posibilidad de acceder o diversas fuentes para acceder diferentes fuentes
para financiar sus proyectos, pero en el sector privado es muy burocrtico razn por la cual se van
restringidos para realizar la inversin de los proyectos para la capacidad deseada.
Tema N4
LOCALISACION DEL PROYECTO
1. Localizacin Constituye el lugar geogrfico en el cual el proyecto se va a desarrollar para establecer el lugar
optimo es decir aquel que frente a las alternativas posibles produzca el mayor nivel de beneficio
para los usuarios y comunidad. El anlisis debera efectuarse en 3 niveles:
- A nivel de macro localizacin
- A nivel de micro localizacin
- Ubicacin final
1.1. A nivel de macro localizacin
Se analiza las ventajas comparativas que pudiesen ofrecer una regin respecto de otra. En nuestro
pas se distinguen regiones de:
- Zonas de vocacin agrcola; que es la zona oriental y en la cual podrn localizarse
proyectos ligados a la explotacin agrcola o a la transformacin de esta materia prima.
- Zonas de vocacin minera; est constituido por la zona occidental.
- Zonas de vocacin ganadera; localizadas en los llanos benianos, etc.
1.2. A nivel de micro localizacin
En este nivel se considera los siguientes factores:
- Ubicacin de la poblacin objetivo.
- Localizacin de materias primas e insumos.
- Condiciones climticas ambientales yd e salubridad.
1.3. Ubicacin final
Es el ltimo anlisis y ms especifico en el cual identificamos los siguientes factores.
- Servicios pblicos bsicos (agua potable, energa elctrica, telecomunicaciones).
- Topografa y estudio de suelos.
- Conservacin del patrimonio histrico cultural.
- Disponibilidad de espacio para los requerimientos actuales y futuras ampliaciones.
2. Metodologa de localizacin 2.1. Localizacin por punto
Este mtodo sigue el siguiente procedimiento:
a) Se define los factores locacionales ms importantes relacionados con el proyecto.
b) Se establece una escala que asigna una ponderacin a cada uno de los factores definidos
comnmente.
c) Se asigna estimativamente un puntaje a cada alternativa de localizacin por cada tributo
segn las ventajas relativas de la alternativa respecto del atributo.
d) Se multiplica el puntaje de cada alternativa pro el coeficiente de ponderacin y se suma
dichos puntajes, ser mejor aquella alternativa que obtenga el puntaje ms alto.
2.2. Ejemplo de localizacin de un relleno sanitario en La Paz
El gobierno municipal de La Paz ha desarrollado un servicio integral de aseo urbano que
comprende la recoleccin transporte y ( ) final de los residuos slidos, identificando las
posibilidades organizacionales para este proyecto.
a) Factores de localizacin
b) Escala de calificacin
- Mala 0
- Regular 2
- Buena 4
- Muy buena 6
c) Cuadro de calificacin
Factor Ponderacion
1 Distribucion respecto a la mancha urbana.
2 Disponivilidad de terreno dual y para futuras ampliaciones
3 Calisad de suelo y posivilidad de no contaminar los acuiferos
4 Disponivilidad de ano de obra 10
5 Disponivilida de material de cobertura
6 Incidad en la direccion de los los vientos 8
Factor Ponderacion A B C D A B C D
1 Distribucion respecto a la mancha urbana. 6 4 4 2 0 24 24 12 0
2 Disponivilidad de terreno dual y para futuras ampliaciones 5 0 6 6 6 0 36 36 36
3 Calisad de suelo y posivilidad de no contaminar los acuiferos 10 2 6 0 6 12 36 0 36
4 Disponivilidad de ano de obra 4 6 2 4 2 36 12 24 12
5 Disponivilida de material de cobertura 8 2 6 2 2 12 36 12 12
6 Incidad en la direccion de los los vientos 3 2 4 4 4 12 24 24 24
96 168 108 120
Calificacion Puntaje
SUMA
Tema N5
Organizacio n del proyecto
1. Sistema de gestin de la calidad (Falta apuntes)
2. Manual de organizacin y funciones
Manual
Procedimientos
Guias, Fichas tecnicas, intuctivos de trabajo, plano, mapas
Registros.- evidencia qu a sucedido algo
1. Objetivo.- proporcionar las funciones adecuadas para el personal d la empresa y la
organizacin de la misma atreves y en funcin de un organigrama.
2. Alcance.- este manual se aplica a toda la empresa.
3. Abreviaturas y definiciones.- como por ejemplo:
- MOF: manual de operaciones y funciones
- Cargo: ..
- Puesto: ..
- Organigrama: ..
4. Responsable
- Gerente comercial
- Jefatura de produccin
- Jefatura de comercializacin y contabilidad
Objetivo.- planificar organizar dirigir y controla los aspectos relacionados en el rea de produccin
as como las estrategias para mejorar eficientemente la unidad d produccin.
Funciones.-
Disear nuevos productos, por lo menos uno al ao.
Controlar personal a su cargo.
Identificar mejoras en el rea de produccin.
Elaborar informe mensual sobre los objetivos planeados.
Elaborar informes de los costes de produccin y ejecucin presupuestaria.
Otras funciones relacionadas con el cargo.
Requisitos
Tcnico del rea.
Experiencia de 3 aos en cargos similares.
Trabajo bajo precio
Trabajo en equipo.
3. Costo laboral
3.1. Costo laboral mensual
3.2. Costo laboral anual
N Cargo Sueldo Cantidad Importe (Bolivianos)
1 Gerente general 7000 1 7000
2 Jefaturas 5000 2 10000
3 Diviciones 3500 2 7000
4 Asistencia de gerente 3000 1 3000
5 Auxiliar de oficina 1800 1 1800
6
7
8
9
10
28800TOTAL
COSTO LABORAL MENSUAL (ESCALA SALARIAL)
Tema N6
Ingenier a del proyecto
1. Flujo grama del proceso Es un diagrama que muestra la secuencia de operaciones de forma cronolgica que es utilizado en
el proceso de manufactura desde la llegada de la materia prima hasta el empaque de los
productos terminados.
Se utiliza los smbolos segn la ASME (sociedad americana de ingenieros americanos)
SMBOLO CONCEPTO DESCRIPCIN EJEMPLOS
OPERACIN Identifica las actividades en el que existe un cambio fsico o qumico del mismo donde valor agregado del producto
Mezclar, refinar, ornear, enfriar ,etc.
INSPECCIN Es la verificacin en cantidad y/o calidad segn parmetros establecidos.
Examinar calidad y cantidad de material, lectura de niveles en caldera, verificacin de temperatura de precio y humedad.
TRANSPORTE Identifica el traslado fsico de la materia prima productos en procesos o productos terminados.
Banda transportadora movimiento de material en vehculo a mano, etc.
ESPERA Es la demora de un material en proceso o inventarios momentneos o temporales.
Marial en espera de ser procesado, espera del ascensor.
ALMACN Identifica una actividad en almacenes el cual puede estar por un tiempo prolongado.
Almacn de materia prima productos en proceso y productos terminados, archivo de documentos.
1.1. Actividades combinadas Se puede realizar 2 actividades diferentes operacin y inspeccin.
1.2. Ejemplo
1.2.1. Diagrama de flujo de procesos: mesa para telfono
0.73 min
0.23 min
0.32 min
0.01 min
0.50 min
Aserrar el
largo
aproximado
Cepillar a
medida
Aserrar largo
definitivo
Verificar
dimensiones
Lijar todo
0.8 min
0.15 min
0.30 min
0.01 min
0.25 min
0-10
0-11
0-12
0-13
0-5
0-6
0-7
0-8
0-1
0-2
0-3
0-4
0-9
0-14
0-15
0-16
0-17
I-3 I-2
I-1
I-4
I-5
Aserrar al
largo
Cepillar a
medida
Aserrar el
largo
definitivo
Verificar
dimensiones
Lijar todo
Aserrar largo
aproximado
Cepillar a
medida
Aserrar el
largo
definitivo
Verificar
dimensiones
Lijar todo
Ensamblar
con la
cubierta
Ensamblar
patas
Inspeccin
completa
Aplicar capa
de barniz
Lijar por
completo
Aplicar
capa de
laca
Inspeccin
terminada
Barniz
Laca
0.09 min
0.30 min
0.32 min
0.01 min
0.23 min
2 min
3.25 min
0.02 min
1.15 min
1.75 min
0.15 min
0.05 min
Total tiempo 9.56 minutos, redondeando a 10 minutos
Convirtiendo:
1.2.2. Cuadro: capacidad de produccin
Detalle Da Mes Ao
Mesa de telfono 48 1152 13824
1.2.3. Diagrama con actividades
2. Diagramas de planta (Layout) Es un plano de plano d planta a escala en la que es identifica las diferentes reas del proceso de
produccin y la administracin, tambin identificamos la maquinaria, equipos, materiales y
personal operativo y administrativo dentro de ella. Para realizar este plano se tiene que cumplir la
normativa legal vigente en l pas USPA, ley 16998 (ley de higiene seguridad ocupacional).
Seis principios bsicos Seis principios bsicos que se deben seguir para desarrollar una buena distribucin en planta ellos
son:
a) Principio de integracin de conjunto.- todos los elementos tienen la misma importancia
para la distribucin dentro la planta.
b) Principio de mnima distancia recorrida.- se debe eliminar los transportes y la distancia
recorrida por el material, debe ser la mnima posible.
c) Principio de flujo de materiales.- la maquinaria o puesta de trabajo deben ser micados en
el mismo orden en el cual la materia prima se transforma en producto terminado.
d) Principio de espacio cubico.- se debe aprovechar todo el espacio disponible aun el areo y
el sub suelo. Pensar en tres dimensiones.
e) Principio de satisfaccin y seguridad.- se da mejor a aquella distribucin en planta que
brinda satisfaccin y seguridad a sus trabajadores para que puedan realizar su labor.
f) Principio de flexibilidad.- la distribucin en planta deber ser lo suficientemente flexible
que permita ampliar la capacidad productiva incorporar nuevas lneas de produccin, etc.
3. Diseo del producto Para disear el producto para l proyecto deben utilizar los principios de ergonoma y
antropometra, para que presentacin del mismo sea el ms adecuado para el hombre promedio
en el lugar o lugares en el que se pretende comercializar el producto (buen servicio).
3.1. Caractersticas
- Fsicas
Acrlico (polmeros + monmeros)
Debe ser similar o igual a los tejidos naturales.
Resistencias a altas temperaturas.
Livianas.
- Qumicas
Insoluble en lquidos (ejemplo: saliva)
- Tcnicas
Tallado
Pulido
Es necesario hacer balance energtico y balance msico.
4. Programa de abastecimiento Costos incurridos en materia prima, insumos y otros costos (duracin menor a un ao).
Cuadro de abastecimiento anual (MP + insumos).
Detalle Unidad de medida Cantidad Precio (Bs) Importe
Materia prima
1 Alambre Metros 850 8 6800
2 Polimero kilo 30 120 3600
3 monomero litro 16 65 1040
4 0 0 0 0
5 0 0 0 0
6 0 0 0 0
7 0 0 0 0
Insumos segundarios
8 tornillode expansin Unidad de medida 4200 15 63000
9 colorante frasco 7 20 140
10 parrilla juego de 50 p 2 55 110
11 stickers juego de 60 p 220 1,5 330
12 envace unidades 4200 2,6 10920
13 0 0 0 0
14 0 0 0 0
85940TOTAL
N Detalle Unidad de medida Cantidad Precio Importe
1 Porta cera unidad 2 12 24
2 Energia electrica Kwh 3720 0,75 2790
3 Agua potable m3 349 5,3 1849,7
4 comunicadores s 5380 1,2 6456
5 gas 10Kg 58 22,5 1305
6 yeso millon fanea 20096,1
7 cera rosada casa 0
8 0
9 0
10 0
11 0
12 0
13 0
14 0
15 0
16 0
17 0
18 0
19 0
20 0
21 0
22 0
23 0
24 0
25 0
32520,8TOTAL
Cuadro de otros insumos y otros gastos
Tema N7
Inversio n del proyecto
1. Inversin (duracin mayor a un ao) Es la elaboracin del presunto de asignacin de recursos de acuerdo al siguiente esquema:
1.1. Activo fijo
Cuadro de activos fijos:
N Activo Fijo Importe
1 Maquinaria en general
2 Equipo e instalaciones
3 Equipo de computacin
4 Muebles y enceres
5 Herramientas en general
TOTAL
invercion
Activos tangibles Activos fijos
bines de uso
propiedad planta y equipo
no depreciables terreno
depreciables
edificaciones
maquinaria en general
vehiculos automotores
equios de computacion
muebles y enseres
tinglados de metal
Activos intangibles
activos diferidos
- gastos de organisacion
- diseo del proyecto
-investigacion y desarrollo
-marcas de fabrica
-derechos de autor
5 aos amortisacion
Capital de operacion
efectivo odinero para
Pago de salaio y suelo
compra d materia prima
otras contingencia
Inspecciones temporales y permanentes
* anticretico
*certificaco de aportacion
*DPF
*acciones en otras empresas
N Detalle Cantidad Precio Importe
1 Motor para desgaste y pulido 3 1530 4590
2 0
3 0
4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 0
4590TOTAL
Cuadro de maquinaria en general
N Detalle Cantidad Precio Importe
1 Mechero busner 4 135 540
2 cocina gas industrial 1 932 932
3 olla a presin 2 2730 5460
4 mufla 4 73 292
5 zocalos para moldes 6 34 204
6 0
7 0
8 0
9 0
10 0
7428
Cuadro de Equipo e instalaciones
TOTAL
N Detalle Cantidad Precio Importe
1 juego de alicates 3 1720 5160
2 prensa 3 274 822
3 0
4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 0
5982
Cuadro de maquinaria en general
TOTAL
Nota: el dato obtenido de maquinaria en general en total da 5982Bs pero en clases se tom como
dato hallado 5780Bs, para poder ver la secuencia de datos se tomara el dato de 5780Bs y poder
comparar datos futuros hallados en clases.
Nota: Adenda modificacin de proyecto o contrato.
N Detalle Cantidad Precio Importe
1 computadora 10820
2 0
3 0
4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 0
10820
Cuadro de Equipo de Computacion
TOTAL
N Detalle Cantidad Precio Importe
1 equipo telefonico 0
2 lampara 0
3 escritorio ministro 0
4 escritorio ministro 0
5 mesa de trabajo 0
6 sillas 0
7 sillas giratorias 0
8 estantes 0
9 vitrinas 0
10 mostradores 1 23210 23210
23210
Cuadro de Muebles y enseres de oficina
TOTAL
Activo Fijo Importe
Maquinaria en general 4590
equipos de instalacion 7428
equipo de computacion 10820
Muebles y enceres 23210
Herramientas en general 5982
Total 52030
1.2. Activo intangible
N Activo Intangible Importe
1 Gastos de constitucin 25940
2 Software 590
3 Diseo del proyecto 3748.54
TOTAL 30.248,54
Nota: para poder hallar este dato sumamos: gasto de constitucin + software + sueldo y salario +
insumo y otros + anticrtico +certificado de aportacin el cual nos da 3748.54Bs
Nota: el dato obtenido de maquinaria en general en total da 30278Bs pero en clases se tom
como dato hallado 30248.54Bs, para poder ver la secuencia de datos se tomara el dato de
30248.54Bs y poder comparar datos futuros hallados en clases.
N Activo Intangible Parcial Importe
1 Activo Fijo 52030
2 Activo intangible 10710,5146
3 Capital de operacin efectivo 77343,46
Sueldos y salarios 57600
insumos y otros 19743,46
4 Inversiones temporales y permanentes 219240
Anticretico 208800
Certificado de aportacion 10440
TOTAL 359323,975
N Activo tangible Importe
1 Gastos de constitucion 25940
2 Software 590
3 Diseo del proyecto 3748,54
4
5
6
7
8
9
TOTAL 30278,54
N Activo tangible Importe
1 Gastos de constitucion 25940
2 Software 590
3 Diseo del proyecto 3748,54
4
5
6
7
8
9
TOTAL 30248,54
2. Inversin del proyecto
Nota: ver aos en herramienta en general.
N Activo Intangible Parcial Importe
1 Activo Fijo 51795
2 Activo intangible 30248,54
3 Capital de operacin efectivo 77343,46
Sueldos y salarios 57600
insumos y otros 19743,46
4 Inversiones temporales y permanentes 219240
Anticretico 208800
Certificado de aportacion 10440
TOTAL 378627
N Activo Fijo Importe Aos de vida util Depreciacion Anual
1 Maquina en general 4590 8 573,75
2 equipo e instalaciones 7395 8 924,375
3 equipo de computacion 10820 4 2705
4 muebles y enceres 23210 10 2321
5 herramienta en general 5780 8 722,5
6
7
8
9
TOTAL 51795 7246,625
Aos de vida util, Anexo del aticulo 22, DECRETO SUPREMO N24051
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
N Activo Fijo Importe Aos de vida util Depreciacion Anual
1 Gastos de constitucion 25940 4 6485
2 Software 560 5 112
3 Diseo del proyecto 3748,54 5 749,708
4
5
6
7
8
9
TOTAL 30248,54 7346,708
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Tema N8
Estructura de costos
1. Estimacin de costos La estimacin de los costos futuros constituye uno de los aspectos centrales del trabajo del
evaluador del proyecto, tanto por la importancia de ello en la determinacin de la rentabilidad del
proyecto como la variedad de elementos sujetos como desembolso del proyecto.
2. Costo total
2.1. Costo fijo Con aquellos costos que en general estn en funcin del tiempo o sea se incurre necesariamente
exista o no produccin o ventas, es decir son todos aquellos costos que no varan respecto a los
cambios que se produzcan en el nivel de actividad. Por ejemplo alquileres depreciacin, sueldos y
salarios, etc.
2.2. Costo variable Son aquellos que aumentan o disminuyen con relacin al volumen de la produccin y de ventas es
decir son aquellos costos que varan en proporcin directa al nivel de actividad. Por ejemplo:
materiales directos, comisiones sobre ventas, etc.
Ingresos
costos (Bs) I=ingreso
CT=costo
total
CV= costo
variable
Unidades
Punto de
equilibrio
CF= costo
fijo
Utilidad
Perdida
Nota: publicidad y propaganda se saca de estudios de mercado, seguros y alquileres es
conforme a la empresa.
3. Precio El clculo del precio depende de varios factores y mtodos de clculo. Podemos mencionar tres
mtodos que generalmente se utilizan en los proyectos similares y estructurados por
diferenciacin.
Aplicar el precio de un bien sustituto o de competencia que se encuentra en el mercado.
Se calcula al margen de ganancia de acuerdo al porcentaje en relacin al costo variable
unitario (tema de tesis).
Se puede aplicar el mtodo de optimizacin del precio de cuerdo al ejemplo en el sector
de laboratorios dentales en La Paz (ver tema 2).
Utilizamos:
CF y CV lo que hacemos (ver tema 2)
Detalle Importe
Costo lab. Anual 504149,7
depreciacion activos fijos 7246,63
Depreciacion activos intangibles 7346,71
Publicidad y propaganda 10820
Seguros 0
Alquileres 0
TOTAL 529563,04
Cuadro de costos fijos
( )
( )
Si tenemos:
( )
( ) (( ( ))
Derivando e igualando a cero tenemos:
4. Punto de equilibrio Son las coordenadas tanto en cantidad como en valores en la que se encuentra un punto que
refleja una utilidad de cero es decir el proyecto no gana ni pierde con esas unidades producidas
este punto nos sirve para tomar una estrategia respecto al precio y se calcula de la siguiente
manera:
Estado de resultados
Ingreso por ventas
-Costo fijo
- Costo variable
Utilidad operativa
Ahora vemos la capacidad de produccin (ver tema 6) que es de 3824 u/ao con lo cual vemos en
el grfico:
Ingresos
costos (Bs) I=ingreso
CT=costo
total
CV= costo
variable
Unidades
Punto de
equilibrio
Perdida
6895.35 3824
ingresos por ventamenos
costo fijo
costo variable
utilidad operativamenos
IUE (25%)
Utilidad neta
ingresos por ventamenos
costo fijo
costo variable
utilidad operativamenos
IUE (25%)
Utilidad neta
mas
Depreciacin AF
Amortizacin AI
FLUJO DE CAJA
Tema N9
Flujo de caja
1. Concepto El flujo de caja de cualquier proyecto se compone del elemento bsico los cuales son:
- Los egresos efectivos del proyecto y los egresos efectivos de los desembolsos realizados
en el mismo.
- Se puede considerar los impuestos a las utilidades de las empresas (25% de la utilidad) y
otros aranceles o tributos que requiera el proyecto de acuerdo al siguiente esquema:
Nota:
Estado de resultados Flujo de caja
Ejemplo:
ingresos por venta 100menos
costo fijo 15
costo variable 13
utilidad operativa 72menos
IUE (25%) 18
Utilidad neta 54mas
Depreciacin AF 4
Amortizacin AI 3
FLUJO DE CAJA 61
2. Proyeccin de las ventas El ingreso pro ventas de un proyecto generalmente se incrementa anualmente por que se tiene la
curva de aprendizaje que permite a los operarios realizar las unidades producidas en menor
tiempo en nuestro caso las ventas se incrementan en un 25% respecto al ao anterior