Post on 11-Apr-2015
DISPOSICIONES DE LA LEY NÚM. 81 SOBRE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA
INTERNA
Estado Libre Asociado de Puerto RicoOFICINA DEL CONTRALOR
David Rivera RodríguezAyudante Ejecutivo
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Artículo 6.001 Organización Administrativa
Todo municipio tendrá una unidad de auditoría interna como parte de su estructura organizacional.
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Artículo 6.004Unidad de Auditoría Interna
Auditor Interno - Requisitos• Poseer un bachillerato en
Administración de Empresas• Nombrado por el Alcalde y confirmado
por la legislatura• Puesto de confianza
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• Asesorar en materia de procedimientos fiscales y operacionales.
• Establecer Controles Internos.
• Cumplimiento con las leyes, ordenanzas, resoluciones y reglamentos.
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Auditor Interno
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(a) Realizar intervenciones y fiscalizar todas las operaciones municipales de fondos públicos.
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(b) Fiscalizar la adquisición, uso y disposición de la propiedad municipal…
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
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(c) Conducir intervenciones sobre las transacciones y operaciones de las unidades administrativas y dependencias municipales…
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
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(d) Examinar todas las cuentas, registros, libros, contratos, propuestas y cualesquiera otras actividades y transacciones financieras de las unidades administrativas.
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
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(e) Rendir informes al Alcalde, por lo menos cada tres meses, sobre el resultado de las intervenciones que realice y formular las recomendaciones.
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
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(f) Asesorar al Alcalde y a los directores de unidades administrativas en materia de procedimientos fiscales y operacionales, controles internos y cumplimiento…
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
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(g) Evaluar y estudiar las recomendaciones de los informes del Contralor y de cualquier otro informe de auditoría…asesorar sobre las acciones que se deben tomar.
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
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(h) Darle seguimiento a los directores de las unidades administrativas para que cumplan e implanten las recomendaciones del Contralor.
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
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(I) Evaluar los sistemas de contabilidad computadorizados y el cumplimiento con el control interno que se establezca para garantizar su efectividad y garantizar la protección de los activos municipales…
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
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(j) Promover la exactitud y confiabilidad de los datos contables y de operación y juzgar la eficiencia de todas las unidades operacionales del municipio.
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
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(k) Realizar cualquier otra función establecida por ley o que le sea encomendada por el Alcalde.
Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
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• Citar a cualquier funcionario, empleado o persona particular.
• Tomar declaraciones juradas.
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Funciones y Responsabilidades
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Artículo 7.010 Supervisión y Fiscalización del Presupuesto
• Las intervenciones de las operaciones fiscales que realice la Unidad de Auditoría Interna.
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Artículo 9.015 Donativos de fondos a personas indigentes
• El programa creado por el Alcalde será supervisado por la unidad de Auditoría Interna.
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La Auditoría Interna es esencial para el buen
funcionamiento del municipio. Hay que
mantener buenos controles, adiestramientos, dar
seguimiento y efectividad en la comunicación.