Post on 30-Oct-2019
E-CONTABILIDAD - TEÓRICO Y TÉCNICO
Expositor:
LCP Víctor Ochoa VázquezLCP Miguel A. Enríquez Ureña
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES.
27, I, III, IV, VIII, XVII, LISR, 29-A CFF
• SER ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES.
• ESTAR DEBIDAMENTE CONTABILIZADO.
• ESTAR EFECTIVAMENTE PAGADO. (CUANDO INTERVENGA UNA PF, SC,
AC O AGAPE)
• CUMPLIR EN SU CASO, CON LA FORMA DE PAGO.
• CONTAR CON EL CFDI.
• PLAZO PARA OBTENER EL CFDI.
•QUE EL CFDI REÚNA REQUISITOS FISCALES 29-A C.F.F.
28°II C.F.F., 33 Apartado B, RCFF
OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD
Art. 28 CFF
I. INTEGRACIÓN DE LA CONTABILIDAD.
II. REGISTROS O ASIENTOS CONTABLES DEBEN
CUMPLIR CON EL RCFF.
III. LLEVAR CONTABILIDAD EN MEDIOS ELECTRÓNICOS
CONFORME RCFF.
IV. INGRESAR DE FORMA MENSUAL SU INFORMACIÓN
CONTABLE A TRAVÉS DE LA PÁGINA DEL SAT.
NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
2.8.1.7. RMF
PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN IV DELCFF, LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTÉN OBLIGADOS ALLEVAR CONTABILIDAD Y A INGRESAR DE FORMAMENSUAL SU INFORMACIÓN CONTABLE A TRAVÉS DELPORTAL DEL SAT, EXCEPTO LOS CONTRIBUYENTES QUEREGISTREN SUS OPERACIONES A TRAVÉS DE LAAPLICACIÓN ELECTRÓNICA “MIS CUENTAS” EN ELPORTAL DEL SAT, DEBERÁN ENVIAR A TRAVÉS DELBUZÓN TRIBUTARIO O A TRAVÉS DEL PORTAL “TRÁMITESY SERVICIOS” DEL PORTAL DEL SAT, DENTRO DE LAOPCIÓN DENOMINADA “TRÁMITES”, CONFORME A LAPERIODICIDAD Y LOS PLAZOS QUE SE INDICAN, LOSIGUIENTE:
MIS CUENTAS
2.8.1.5. RMF
PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN III DEL CFF, LOSCONTRIBUYENTES DEL RIF, ASÍ COMO LAS PERSONAS FÍSICAS CONACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL, CUYOS INGRESOS DELEJERCICIO DE QUE SE TRATE NO EXCEDAN DE $2’000,000.00,DEBERÁN INGRESAR A LA APLICACIÓN ELECTRÓNICA “MISCUENTAS”,. LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FÍSICAS QUEHUBIEREN PERCIBIDO EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIORINGRESOS EN UNA CANTIDAD IGUAL O MENOR A $4'000,000.00 OQUE SE INSCRIBAN EN EL RFC, EN EL EJERCICIO 2018 Y ESTIMENQUE SUS INGRESOS NO REBASARÁN LA CITADA CANTIDAD, ASÍCOMO LAS ASOCIACIONES RELIGIOSAS DEL TÍTULO III DE LA LEYDEL ISR PODRÁN OPTAR POR UTILIZAR LA APLICACIÓN DEREFERENCIA.
MIS CUENTAS
2.8.1.5. RMF
UNA VEZ QUE SE HAYA INGRESADO A LA APLICACIÓN, LOS
CONTRIBUYENTES CAPTURARÁN LOS DATOS CORRESPONDIENTES A
SUS INGRESOS Y GASTOS, TENIENDO LA OPCIÓN DE EMITIR LOS
COMPROBANTES FISCALES RESPECTIVOS EN LA MISMA APLICACIÓN.
LOS INGRESOS Y GASTOS AMPARADOS POR UN CFDI, SE
CONSIDERARÁN REGISTRADOS DE FORMA AUTOMÁTICA EN LA
CITADA APLICACIÓN, POR LO QUE ÚNICAMENTE DEBERÁN
CAPTURARSE AQUÉLLOS QUE NO SE ENCUENTREN SUSTENTADOS
EN DICHOS COMPROBANTES.
MIS CUENTAS
MIS CUENTAS
MIS CUENTAS
PERSONAS FÍSICAS, ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
Art. 110 LISR
II. LLEVAR CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON EL CÓDIGO FISCALDE LA FEDERACIÓN Y SU REGLAMENTO, TRATÁNDOSE DEPERSONAS FÍSICAS CUYOS INGRESOS DEL EJERCICIO DE QUE SETRATE NO EXCEDAN DE 2´000,000 DE PESOS, LLEVARÁN SUCONTABILIDAD Y EXPEDIRÁN SUS COMPROBANTES EN LOSTÉRMINOS DE LAS FRACCIONES III Y IV DEL ARTÍCULO 112 DE ESTALEY.
IV. CONSERVAR LA CONTABILIDAD Y LOS COMPROBANTES DE LOSASIENTOS RESPECTIVOS, ASÍ COMO AQUÉLLOS NECESARIOS PARAACREDITAR QUE SE HA CUMPLIDO CON LAS OBLIGACIONESFISCALES, DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO POR EL CÓDIGOFISCAL DE LA FEDERACIÓN.
OPCIÓN PARA UTILIZAR “MIS CUENTAS” POR ARRENDAMIENTO
2.8.1.8. RMF
PARA EFECTOS DE LOS ARTÍCULOS 28, FRACCIONES III Y IVDEL CFF Y 32, FRACCIÓN I DE LA LEY DEL IVA, LOSCONTRIBUYENTES PERSONAS FÍSICAS QUE OBTENGANINGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POROTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENESINMUEBLES, Y QUE OPTEN POR DEDUCIR EL 35% DE SUSINGRESOS EN SUBSTITUCIÓN DE LAS DEDUCCIONES A QUETIENEN DERECHO DE ACUERDO CON LO SEÑALADO EN ELARTÍCULO 115, SEGUNDO PÁRRAFO DE LA LEY DEL ISR,PODRÁN UTILIZAR LA APLICACIÓN ELECTRÓNICA “MISCUENTAS”, …
OPCIÓN PARA UTILIZAR “MIS CUENTAS” POR ARRENDAMIENTO
2.8.1.8. RMF
… SIEMPRE Y CUANDO SUS INGRESOS POR OTRASACTIVIDADES EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR NOHAYAN SIDO SUPERIORES A $4´000,000.00 (CUATROMILLONES DE PESOS 00/100 M.N.), DEBIENDO EJERCERDICHA OPCIÓN A TRAVÉS DE LA PRESENTACIÓN DE UNCASO DE ACLARACIÓN EN EL PORTAL DEL SAT A MÁSTARDAR EL 31 DE MARZO DE 2018. EN CASO DE QUE LOSCONTRIBUYENTES SE INSCRIBAN O REANUDENACTIVIDADES EN EL RFC CON POSTERIORIDAD A DICHAFECHA, DEBERÁN PRESENTAR EL CASO DE ACLARACIÓNDENTRO DEL MES SIGUIENTE CONTADO A PARTIR DE LAFECHA EN QUE REALICE SU INSCRIPCIÓN O REANUDACIÓNEN EL RFC.
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
Art. 118 LISR
ARTÍCULO 118. LOS CONTRIBUYENTES QUE OBTENGANINGRESOS DE LOS SEÑALADOS EN ESTE CAPÍTULO, ADEMÁSDE EFECTUAR LOS PAGOS DE ESTE IMPUESTO, TENDRÁNLAS SIGUIENTES OBLIGACIONES:
II. LLEVAR CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON ELCÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y SU REGLAMENTO. NOQUEDAN COMPRENDIDOS EN LO DISPUESTO EN ESTAFRACCIÓN QUIENES OPTEN POR LA DEDUCCIÓN DEL 35% AQUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 115 DE ESTA LEY.
OBLIGACIONES IVA Y IEPS
LIVA 32 y LIEPS 19.
LIVA Artículo 32 LIEPS Artículo 19
Los obligados al pago de este impuesto ylas personas que realicen los actos oactividades … tienen, además de lasobligaciones señaladas en otros artículos …,las siguientes:
I. Llevar contabilidad de conformidad con elCódigo Fiscal de la Federación y suReglamento.
Los contribuyentes … tienen, además de lasobligaciones señaladas en otros artículos …,las siguientes:
I. Llevar contabilidad de conformidad con elCódigo Fiscal de la Federación, suReglamento y el Reglamento de esta Ley, yefectuar conforme a este último laseparación de las operaciones, desglosadaspor tasas...
PERSONAS FÍSICAS, RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
Art. 112 LISR
III. REGISTRAR EN LOS MEDIOS O SISTEMAS ELECTRÓNICOS A QUESE REFIERE EL ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LAFEDERACIÓN, LOS INGRESOS, EGRESOS, INVERSIONES YDEDUCCIONES DEL EJERCICIO CORRESPONDIENTE.
IV. ENTREGAR A SUS CLIENTES COMPROBANTES FISCALES. PARAESTOS EFECTOS LOS CONTRIBUYENTES PODRÁN EXPEDIRDICHOS COMPROBANTES UTILIZANDO LA HERRAMIENTAELECTRÓNICA DE SERVICIO DE GENERACIÓN GRATUITA DEFACTURA ELECTRÓNICA QUE SE ENCUENTRA EN LA PÁGINA DEINTERNET DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
DONATARIAS
2.8.1.2 RMF, CFF 28, LISR 80, 86, LIVE 32, LIEPS 19
… LAS SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES Y
FIDEICOMISOS AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS
DEDUCIBLES Y QUE HUBIEREN PERCIBIDO INGRESOS EN
UNA CANTIDAD IGUAL O MENOR A $2’000,000, Y QUE
ESTOS INGRESOS NO PROVENGAN DE ACTIVIDADES POR
LAS QUE DEBAN DETERMINAR EL IMPUESTO QUE
CORRESPONDA EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 80,
ÚLTIMO PÁRRAFO DE LA MISMA LEY.
DONATARIAS
2.8.1.2 RMF, CFF 28, LISR 80, 86, LIVE 32, LIEPS 19
…DEBERÁN INGRESAR A LA APLICACIÓN ELECTRÓNICA “MIS
CUENTAS”, …
…CAPTURARÁN LOS DATOS CORRESPONDIENTES A SUS
INGRESOS Y GASTOS, ASIMISMO DICHAS PERSONAS PODRÁN
EMITIR LOS COMPROBANTES FISCALES RESPECTIVOS EN LA
MISMA APLICACIÓN. LOS INGRESOS Y GASTOS AMPARADOS
POR UN CFDI SE CONSIDERARÁN REGISTRADOS DE FORMA
AUTOMÁTICA EN LA CITADA APLICACIÓN.
OPCIÓN PARA PERSONAS FÍSICAS QUE OBTENGAN INGRESOS POR ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS O
PESQUERAS, DE NO LLEVAR CONTABILIDAD
2.8.1.20. RMF
PARA LOS EFECTOS DE LOS ARTÍCULOS 28, FRACCIÓN III DEL CFF Y
SEXTO, FRACCIÓN III DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DEL CFF …
ASÍ COMO DEL ARTÍCULO 74-A DE LA LEY DEL ISR, LAS PERSONAS FÍSICAS
QUE OBTENGAN INGRESOS POR ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS,
SILVÍCOLAS O PESQUERAS, CUYOS INGRESOS NO EXCEDAN DE 16
VECES EL VALOR ANUAL DE LA UMA Y QUE LOS INGRESOS POR SU
ACTIVIDAD PRIMARIA REPRESENTEN CUANDO MENOS EL 25% DE SUS
INGRESOS TOTALES EN EL EJERCICIO, … (84.49 * 16 * 365 = 493,421.60)
OPCIÓN PARA PERSONAS FÍSICAS QUE OBTENGAN INGRESOS POR ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS O
PESQUERAS, DE NO LLEVAR CONTABILIDAD
…PODRÁN OPTAR POR SUSTITUIR LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR
CONTABILIDAD CONFORME A LOS SISTEMAS CONTABLES QUE ESTABLECE
EL CFF Y SU REGLAMENTO, MEDIANTE LA EXPEDICIÓN DE CFDI POR LOS
INGRESOS OBTENIDOS, A TRAVÉS DE PCECFDI O PCGCFDISP.
LAS PERSONAS FÍSICAS QUE ELIJAN LA OPCIÓN A QUE SE REFIERE LA
PRESENTE REGLA, NO TENDRÁN OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DIOT.
2.8.1.20. RMF
PARA EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES III Y IV DEL
CFF, LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FÍSICAS QUE OPTEN
POR UTILIZAR LA HERRAMIENTA ELECTRÓNICA “MIS
CUENTAS”, CONFORME A LA REGLA 2.8.1.5. Y 2.8.1.8., PARA
ESTAR EXCEPTUADOS DE LLEVAR E INGRESAR DE FORMA
MENSUAL SU CONTABILIDAD ELECTRÓNICA A TRAVÉS DEL
PORTAL DEL SAT, EN TÉRMINOS DE LAS REGLAS 2.8.1.6. Y
2.8.1.7., DEBERÁN EJERCER DICHA OPCIÓN A TRAVÉS DE LA
PRESENTACIÓN DE UN CASO DE ACLARACIÓN EN EL PORTAL
DEL SAT.
Opción para utilizar “Mis cuentas”
2.8.1.19 RMF
LO DISPUESTO EN ESTA REGLA SERÁ APLICABLE SIEMPRE YCUANDO LOS CONTRIBUYENTES MENCIONADOS EN ELPÁRRAFO ANTERIOR NO SE HUBIERAN ENCONTRADOOBLIGADOS A LLEVAR E INGRESAR SU CONTABILIDADELECTRÓNICA EN EL PORTAL DEL SAT A PARTIR DEL 1 DEENERO DE 2015, POR HABER OBTENIDO INGRESOSACUMULABLES SUPERIORES A $4’000,000.00 (CUATROMILLONES DE PESOS 00/100 M.N.) DURANTE EL EJERCICIODE 2013, O BIEN, QUE EN EJERCICIOS POSTERIORES AL 2013HAYAN EXCEDIDO EL CITADO MONTO.
LAS ASOCIACIONES RELIGIOSAS, PODRÁN EJERCER LODISPUESTO EN EL PRIMER PÁRRAFO DE ESTA REGLA, SINIMPORTAR EL MONTO DE LOS INGRESOS QUE PERCIBAN.
Opción para utilizar “Mis cuentas”
2.8.1.19 RMF
LOS CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE LA REGLA 2.8.1.19.,
PODRÁN EJERCER LA OPCIÓN DE UTILIZAR “MIS CUENTAS” A MÁS
TARDAR EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016, CON EFECTOS A PARTIR DEL 1
DE ENERO DE 2016, SIEMPRE Y CUANDO LA AUTORIDAD NO HAYA
REQUERIDO LA PRESENTACIÓN DE SU CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
QUE SE DEBIÓ HABER ENVIADO MEDIANTE EL PORTAL DEL SAT.
OPCIÓN DE PRESENTAR AVISO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Sexto Transitorio Tercera Resolución Miscelánea Fiscal 2016
EL AVISO PRESENTADO DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2016 POR LOS
CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE LA REGLA 2.8.1.19., DE LA RMF VIGENTE
HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016, MEDIANTE EL CUAL EJERCIERON LA
OPCIÓN PARA UTILIZAR “MIS CUENTAS” SEGUIRÁ VIGENTE PARA EL EJERCICIO
FISCAL 2017.
EL AVISO PRESENTADO DURANTE LOS EJERCICIOS FISCALES 2016 Y 2017 POR
LOS CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE LA REGLA 2.8.1.19., DE LA RMF 2016
Y 2017, RESPECTIVAMENTE, MEDIANTE EL CUAL EJERCIERON LA OPCIÓN PARA
UTILIZAR “MIS CUENTAS” SEGUIRÁ VIGENTE PARA EL EJERCICIO FISCAL 2018.
Décimo Primero Resolución Miscelánea Fiscal
Transitorios
EL CASO DE ACLARACIÓN A QUE SE REFIERE EL PRIMERPÁRRAFO DE ESTA REGLA, DEBERÁ PRESENTARSE A MÁSTARDAR EL ÚLTIMO DÍA DEL MES DE FEBRERO DE 2018, EN CASODE QUE LOS CONTRIBUYENTES SE INSCRIBAN O REANUDENACTIVIDADES EN EL RFC CON POSTERIORIDAD A DICHA FECHA,DEBERÁN PRESENTAR EL CASO DE ACLARACIÓN DENTRO DELMES SIGUIENTE CONTADO A PARTIR DE LA FECHA EN QUEREALICE SU INSCRIPCIÓN O REANUDACIÓN EN EL RFC, SIEMPREY CUANDO NO HAYAN ESTADO OBLIGADOS A ENVIAR AL SAT SUCONTABILIDAD ELECTRÓNICA.
Opción para utilizar “Mis cuentas”
2.8.1.19 RMF
ACUSE DE RECEPCIÓN
ACUSE DE RESPUESTA
CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD ELECTRÓNICA.
Tipo de Contribuyente Fundamento
P.F. Régimen de Incorporación Fiscal 2.8.1.5. RMF
P.F. Actividades Empresariales y profesionalesCon Ingresos hasta 2’000,000, Exentos de IVA y IEPS
LISR 110, LIVA 32, Fracc. I, LIEPS 19, Fracc. I.
P.F. Actividades Empresariales y profesionalesCon Ingresos hasta 2’000,000
2.8.1.5. RMF
P.F. Arrendamiento Exentos de IVA y opten por el 35% LISR 118
P.F. Arrendamiento opten por el 35% 2.8.1.8. RMF
P.M. Asociaciones Religiosas 2.8.1.5. RMF
P.F. AGAPES al menos 25% ingresos totalesIngresos hasta 16 veces valor anual UMA
2.8.1.20 RMF
P.M. Donatarias (SC, AC, Fideicomisos) 2.8.1.2. RMF
P.M. Sector Gobierno (Federación, Estatal y Municipal) LISR 86, párrafo 5
P.F. Utilicen mis cuentas Con Ingresos hasta 4’000,000 2.8.1.5. 2.8.1.8. y 2.8.1.19. RMF
Facilidades para los contribuyentes que tributen conforme al Título VII, Capítulo VIII
de la LISR
Las personas morales que tributen conforme a lo señalado en el Título VII,
Capítulo VIII de la Ley del ISR y Disposiciones Transitorias, que utilicen el
aplicativo “Mi contabilidad. Opción de acumulación de ingresos por
personas morales”, que determinen y presenten el pago provisional del mes de
que se trate, clasificando los CFDI de ingresos y gastos en dicho aplicativo,
quedarán relevados de cumplir con las siguientes obligaciones:
I. Enviar la contabilidad electrónica e ingresar de forma mensual su
información contable en términos de lo señalado en el artículo 28 del CFF.
3.21.6.4. RMF29
… LAS PERSONAS FÍSICAS QUE TRIBUTEN EN TÉRMINOS DE LASECCIÓN I, DEL CAPÍTULO II Y CAPÍTULO III DEL TÍTULO IV DE LA LEYDEL ISR, EXCEPTO LOS CONTRIBUYENTES QUE REGISTREN SUSOPERACIONES A TRAVÉS DE LA APLICACIÓN ELECTRÓNICA “MISCUENTAS” EN EL PORTAL DEL SAT Y LAS PERSONAS FÍSICASDEDICADAS EXCLUSIVAMENTE A ACTIVIDADES AGAPES,PRESENTARÁN SUS PAGOS PROVISIONALES DEL ISR Y DEFINITIVOSDEL IVA UTILIZANDO EL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD” DISPONIBLE ENEL PORTAL DEL SAT, EN EL CUAL DEBERÁN DE MANIFESTAR LOSINGRESOS Y GASTOS AMPARADOS EN SUS CFDI, QUE SERVIRÁN PARAGENERAR EN FORMA AUTOMÁTICA LA DETERMINACIÓN DEL ISR E IVA.
PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES PROVISIONALES DE ISR Y DEFINITIVAS DE IVA DE LAS PERSONAS FÍSICAS A TRAVÉS DEL
APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”
2.8.1.23 Tercera modificación a la RMF 2018 (19 octubre 2018)
LOS CONTRIBUYENTES … TENDRÁN LA OPCIÓN DE PRESENTAR SUS PAGOSPROVISIONALES SIN CLASIFICAR SUS CFDI DE INGRESOS Y GASTOS.
PARA ELLO, DEBERÁN DE CALCULAR DIRECTAMENTE EL PAGO PROVISIONALO DEFINITIVO DE QUE SE TRATE Y REALIZARÁN LA CAPTURA DE SUINFORMACIÓN EN EL APARTADO “DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO”. … LOSCONTRIBUYENTES ENVIARÁN LA DECLARACIÓN ELIGIENDO LA OPCIÓN“PRESENTAR DECLARACIÓN”, OBTENDRÁN EL ACUSE DE RECIBOELECTRÓNICO Y EN SU CASO, LA LÍNEA DE CAPTURA.
LOS CONTRIBUYENTES QUE OPTEN POR UTILIZAR SUS CFDI PARA ELCÁLCULO DEL ISR E IVA NO PODRÁN VARIAR DICHA OPCIÓN HASTACONCLUIR EL EJERCICIO.
PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES PROVISIONALES DE ISR Y DEFINITIVAS DE IVA DE LAS PERSONAS FÍSICAS A TRAVÉS DEL
APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”
2.8.1.23 Tercera modificación a la RMF 2018 (19 octubre 2018)
…LAS DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS DE PAGOS PROVISIONALESDEL ISR O DEFINITIVOS DEL IVA QUE PRESENTEN LAS PERSONAS FÍSICASQUE TRIBUTEN EN TÉRMINOS DE LA SECCIÓN I, DEL CAPÍTULO II Y CAPÍTULOIII DEL TÍTULO IV DE LA LEY DEL ISR, SERÁ UTILIZANDO EL APLICATIVO “MICONTABILIDAD”…
LAS PERSONAS FÍSICAS QUE REQUIERAN PRESENTAR DECLARACIONESCOMPLEMENTARIAS DE PAGOS PROVISIONALES DEL ISR O DEFINITIVOS DELIVA, CORRESPONDIENTES A PERIODOS ANTERIORES A SEPTIEMBRE DE 2018,DEBERÁN PRESENTARLAS A TRAVÉS DEL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”,SELECCIONANDO LA OPCIÓN “PERIODOS ANTERIORES”, ASÍ COMO EL TIPODE DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA.
DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS DE PERSONAS FÍSICAS, A TRAVÉS DEL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”
2.8.1.24 Tercera modificación a la RMF 2018 (19 octubre 2018)
LAS PERSONAS FÍSICAS QUE TRIBUTEN EN TÉRMINOS DE LA SECCIÓN I, DEL
CAPÍTULO II Y CAPÍTULO III DEL TÍTULO IV DE LA LEY DEL ISR, QUE
DETERMINEN Y PRESENTEN EL PAGO PROVISIONAL DEL ISR Y EL DEFINITIVO
DE IVA, DEL PERIODO DE QUE SE TRATE, CLASIFICANDO LOS CFDI DE
INGRESOS Y GASTOS EN EL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD” … QUEDARÁN
RELEVADOS DE CUMPLIR CON LAS SIGUIENTES OBLIGACIONES:
I. ENVIAR LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA E INGRESAR DE FORMA
MENSUAL SU INFORMACIÓN CONTABLE
II. PRESENTAR LA DIOT
FACILIDAD PARA LOS CONTRIBUYENTES QUE CLASIFICAN SUS CFDI EN EL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”
2.8.1.25 Tercera modificación a la RMF 2018 (19 octubre 2018)
PARA LOS EFECTOS DE LO PREVISTO EN LOS ARTÍCULOS 28, FRACCIÓN III
DEL CFF, 110, FRACCIÓN II, EN RELACIÓN CON EL ARTÍCULO 112, FRACCIÓN III
DE LA LEY DEL ISR, 32, FRACCIÓN VIII DE LA LEY DEL IVA Y DE LA REGLA
2.8.1.23., LAS PERSONAS FÍSICAS, CUYOS INGRESOS EN EL EJERCICIO NO
EXCEDAN DE $2,000,000.00 (DOS MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.),
OBLIGADAS A LLEVAR SU CONTABILIDAD EN EL APLICATIVO ELECTRÓNICO
“MIS CUENTAS”, QUE PRESENTEN SUS PAGOS PROVISIONALES DEL ISR Y
DEFINITIVOS DEL IVA UTILIZANDO EL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”,
CLASIFICANDO SUS CFDI DE INGRESOS Y GASTOS, QUEDARÁN RELEVADOS
DE CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR LA DIOT.
FACILIDAD PARA PERSONAS FÍSICAS QUE CLASIFIQUEN SUS CFDI DE INGRESOS Y GASTOS A TRAVÉS DEL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”
2.8.1.26 Tercera modificación a la RMF 2018 (19 octubre 2018)
35
Mi Contabilidad para Personas Físicas
Características
Precarga de CFDI de ingresos y gastos correspondientes al periodo a declarar.
Identifica por régimen los CFDI´s de ingresos recibidos y de gastos realizados.
Realiza cálculos para:
ISR e IVA.
Depreciación de inversiones.
Ajustes por devoluciones de mercancías, notas de crédito y de débito.
Proporción de IVA para actividades gravadas y exentas.
Actualizaciones y recargos por pagos extemporáneos.
Enfocado a personas físicas con actividades empresariales, profesionales y arrendamiento.
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Mi Contabilidad para Personas Físicas
Características
Realiza los siguientes reportes contables:
Clientes (Facturas por cobrar).
Proveedores (Facturas por pagar).
Ventas (Facturas cobradas).
Gastos (Facturas pagadas).
Balance.
Deducción inversiones.
Deducción inmediata.
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Mi Contabilidad para Personas Físicas
Beneficios
Contribuyentes que opten por utilizar facturas electrónicas de ingresos y gastos para presentar sus declaraciones mensuales, tendrán los siguientes beneficios:
No presentar la DeclaraciónInformativa de Operacionescon Terceros (DIOT)
Se les exime de enviar al SATmensualmente la contabilidadelectrónica.
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Mi Contabilidad para Personas Físicas
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Mi Contabilidad para Personas Físicas
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Mi Contabilidad para Personas Físicas
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Mi Contabilidad para Personas Físicas
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Mi Contabilidad para Personas Físicas
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Mi Contabilidad para Personas Físicas
44
Mi Contabilidad para Personas Físicas
El contribuyente clasificará sus CFDI como: Cobrado total, Cobrado parcial y Nocobrado.
45
Mi Contabilidad para Personas Físicas
En el aplicativo de Mi Contabilidad, existe la opción de Agregar ingreso.
46
Mi Contabilidad para Personas Físicas
Con el botón “Pendientes meses anteriores”, el contribuyente visualizará losCFDI que clasifico en meses anteriores como Cobrados parcial y No cobrados.
47
Mi Contabilidad para Personas Físicas
El contribuyente clasificará sus CFDI en la columna de Deducción como: Total,Parcial, No deducible y No considerar.
48
Mi Contabilidad para Personas Físicas
El contribuyente clasificará sus CFDI en la columna de Tipo de gasto de acuerdoal gasto que corresponda el CFDI.
49
Mi Contabilidad para Personas Físicas
El contribuyente clasificará sus CFDI en la columna de Tipo de gasto de acuerdoal gasto que corresponda el CFDI.
50
Mi Contabilidad para Personas Físicas
El contribuyente clasificará sus CFDI en la columna de Clasificación de acuerdo sifue Pagado, Pagado parcial o No pagado.
51
Mi Contabilidad para Personas Físicas
En el aplicativo de Mi Contabilidad, existe la opción de Agregar gasto.
52
Mi Contabilidad para Personas Físicas
Deducciones por Sueldos y salarios pagados.
53
Mi Contabilidad para Personas Físicas
Apartado Totales en donde se visualiza la información clasificada en el Detallede ingresos y Detalle de Gastos.
54
Mi Contabilidad para Personas Físicas
Determinación de los Impuestos.
55
Mi Contabilidad para Personas Físicas
Envío de la declaración
OBLIGACIONES
RMF Sujetos Fundamento ObligaciónCatálogo
de Cuentas
Balanza de Comprobación
PólizasAuxiliares de cuentaReporte auxiliar folios
2.8.1.6Obligados a
Llevar Contabilidad
28 III C.F.F.
Deberán llevarla en sistemaselectrónicos con la capacidad degenerar archivos en formato XMLque contengan lo siguiente:
2.8.1.7
Obligados a Llevar
Contabilidad28 IV C.F.F.
Enviar a través del Buzón o através del Portal, conforme a laperiodicidad y los plazos que seindican, lo siguiente:
2.8.1.11
Obligados a Llevar
Contabilidad
42 C.F.F.22 C.F.F.23 C.F.F.
Entregar a requerimiento porparte de la autoridad Fiscal, losarchivos XML y los acuses delcatálogo y Balanzas
XML CATÁLOGO DE CUENTAS
CATÁLOGO DE CUENTAS
2.8.1.6. Fracc. I RMF
•SE LE AGREGARÁ UN CAMPO CON EL CÓDIGO AGRUPADOR.
(ANEXO 24)
•ASOCIAR, EL CÓDIGO QUE SEA MÁS APROPIADO DE ACUERDO
CON LA NATURALEZA Y PREPONDERANCIA DE LA CUENTA O
SUBCUENTA DEL CATÁLOGO.
•CATÁLOGO DE CUENTAS UTILIZADO EN EL PERIODO.
CATÁLOGO DE CUENTAS
2.8.1.6. Fracc. I RMF
•EL NÚMERO DE CUENTA ASIGNADO, DEBE SER EL MISMO TANTO
EN EL CATÁLOGO DE CUENTAS COMO EN LA BALANZA DE
COMPROBACIÓN.
•EL CATÁLOGO DE CUENTAS, SE ENVIARÁ AL MENOS A NIVEL DE
CUENTA DE MAYOR Y SUBCUENTA A PRIMER NIVEL.
Cuenta NombreCódigo
SATNivel Naturaleza
1115-00-000 BANCOS 102 1 D
1115-10-000 BANCOS NACIONALES 102.01 2 D
1115-10-001 Banamex Cta. 7003-1349050 102.01 3 D
1115-10-002 Banamex Cta. Padre 600094 102.01 3 D
1115-10-101 Banamex Cta. Padre 600094 102.01 3 D
1115-10-102 Banamex Víctor 600193 102.01 3 D
1115-10-103 Banamex Miguel 600292 102.01 3 D
1115-10-104 Banamex Edgar 600391 102.01 3 D
1120-00-000 CLIENTES 105 1 D
1120-10-000 CLIENTES NACIONALES 105.01 2 D
1120-10-001 Blanca Aurora Nolasco Magaña 105.01 3 D
1120-10-002 Peña Palafox Desarrollo Empresarial SC 105.01 3 D
1120-10-003 ICEI Capacitación Empresarial AC 105.01 3 D
1120-20-000 CLIENTES EXTRANJEROS 105.02 2 D
1120-20-001 Motvirke Services SC 105.02 3 D
1130-10-000 DEUDORES DIVERSOS 107 1 D
1130-10-001 María Rafaela Grijalva Sánchez 107.01 2 D
1130-10-002 Víctor Ochoa Vázquez 107.02 2 D
1130-10-003 María Teresa Aguilar Grijalva 107.01 2 D
Cuenta NombreCódigo
SAT1115-00-000 BANCOS 102
1115-10-000 BANCOS NACIONALES 102.01
1115-10-001 Banamex Cta. 7003-1349050 102.01
1115-10-002 Banamex Cta. Padre 600094 102.01
1115-10-101 Banamex Cta. Padre 600094 102.01
1115-10-102 Banamex Víctor 600193 102.01
1115-10-103 Banamex Miguel 600292 102.01
1115-10-104 Banamex Edgar 600391 102.01
1120-00-000 CLIENTES 105
1120-10-000 CLIENTES NACIONALES 105.01
1120-10-001 Blanca Aurora Nolasco M. 105.01
1120-10-002 Peña Palafox D.E., SC 105.01
1120-10-003 ICEI Capacitación E, AC 105.01
1120-20-000 CLIENTES EXTRANJEROS 105.02
1120-20-001 Motvirke Services SC 105.02
1130-00-000 DEUDORES DIVERSOS 107
Cuenta NombreCódigo
SAT
1115-00-000 BANCOS 102
1115-10-000 BANCOS NACIONALES 102.01
1120-00-000 CLIENTES 105
1120-10-000 CLIENTES NACIONALES 105.01
1120-20-000 CLIENTES EXTRANJERO 105.02
1130-00-000 DEUDORES DIVERSOS 107
Primer Nivel de Subcuentas
Todas y cada una de las cuentas
1130-10-001 María Rafaela Grijalva S. 107.011130-10-002 María Teresa Aguilar G. 107.01
1130-10-001 María Rafaela Grijalva S. 107.01
1130-20-002 Víctor Ochoa Vázquez 107.02
1130-10-003 María Teresa Aguilar G. 107.01
1130-20-001 Víctor Ochoa Vázquez 107.02
1130-20-001 DEUDORES DIV. NAL P.R. 107.02
1130-20-001 DEUDORES DIV. NAL P.R. 107.02
1130-10-001 DEUDORES DIVERSOS NAL. 107.01
1130-10-001 DEUDORES DIVERSOS NAL. 107.01
CAMBIO DE OPCIÓN
6 último párrafo, CFF
CUANDO LAS DISPOSICIONES FISCALES ESTABLEZCAN
OPCIONES A LOS CONTRIBUYENTES PARA EL CUMPLIMIENTO
DE SUS OBLIGACIONES FISCALES O PARA DETERMINAR LAS
CONTRIBUCIONES A SU CARGO, LA ELEGIDA POR EL
CONTRIBUYENTE NO PODRÁ VARIARLA RESPECTO AL MISMO
EJERCICIO.
HASTA SEGUNDO NIVEL
2.8.1.6. Fracc. I RMF 2017
Catálogo de Cuentas
Pólizas
Balanza Comprobación
Anexo 24, RMF
ANEXO 24, RMF
BALANZA DE COMPROBACIÓN
BALANZA DE COMPROBACIÓN
2.8.1.6. Fracc. II RMF
• DEBE DE INCLUIR SALDOS INICIALES, MOVIMIENTOS DEL PERIODO
Y SALDOS FINALES. (Cuentas de activo, pasivo, capital, resultados
(ingresos, costos, gastos y resultado integral de financiamiento) y
cuentas de orden)
•DEBERÁ REFLEJAR LOS SALDOS DE LAS CUENTAS QUE PERMITAN
IDENTIFICAR LOS IMPUESTOS POR COBRAR Y POR PAGAR, ASÍ
COMO LOS IMPUESTOS TRASLADADOS EFECTIVAMENTE
COBRADOS Y LOS IMPUESTOS ACREDITABLES EFECTIVAMENTE
PAGADOS; LAS CUENTAS DE INGRESOS DEBERÁN DISTINGUIR LAS
DISTINTAS TASAS, CUOTAS Y LAS ACTIVIDADES POR LAS QUE NO
SE DEBA PAGAR EL IMPUESTO.
2.8.1.6. Fracc. II RMF
•EN EL CASO DE LA BALANZA DE CIERRE DEL EJERCICIO
SE DEBERÁ INCLUIR LA INFORMACIÓN DE LOS AJUSTES
QUE PARA EFECTOS FISCALES SE REGISTREN.
• LA BALANZA DE COMPROBACIÓN, SE ENVIARÁ AL MENOS
A NIVEL DE CUENTA DE MAYOR Y SUBCUENTA A PRIMER
NIVEL.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Archivo .ZIP de envío
Archivo .XML
PÓLIZAS
IDIOMA DE LA CONTABILIDAD
2.8.1.3. RMF
PARA LOS EFECTOS DE LOS ARTÍCULOS 28 DEL CFF Y 33, APARTADO
B, FRACCIÓN XI DE SU REGLAMENTO, LOS CONTRIBUYENTES
PODRÁN LLEVAR LA DOCUMENTACIÓN QUE INTEGRA SU
CONTABILIDAD, INCLUIDA LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
QUE AMPARE OPERACIONES REALIZADAS, EN IDIOMA DISTINTO AL
ESPAÑOL. EN ESTE CASO, LAS AUTORIDADES FISCALES, PODRÁN
SOLICITAR SU TRADUCCIÓN POR PERITO TRADUCTOR AUTORIZADO
POR AUTORIDAD COMPETENTE PARA TAL EFECTO.
IDIOMA DE LA CONTABILIDAD
2.8.1.3. RMF
TRATÁNDOSE DE SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN Y AVISOS DE
COMPENSACIÓN, LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA EN
IDIOMA DISTINTO AL ESPAÑOL, QUE AMPARE LAS
OPERACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES DEBERÁ
ACOMPAÑARSE DE SU CORRESPONDIENTE TRADUCCIÓN AL
IDIOMA ESPAÑOL POR PERITO TRADUCTOR AUTORIZADO POR
AUTORIDAD COMPETENTE PARA TAL EFECTO.
CONTENIDO DE LOS XML DE PÓLIZAS
Datos Opcionales
Pólizas Póliza Transacción
Versión
RFC
Mes
Año
Tipo de Solicitud
Numero de Orden
Numero de Tramite
Numero Único
de póliza
Fecha de
registro de
Póliza
Concepto de la
póliza
Numero de cuenta
contable
Descripción de la cuenta
Concepto de la
transacción
Debe
Haber
Opcionalmente
Sello
Numero de
Certificado
Certificado
• Transacción • Comprobante Nacional (CFDI)
• Comprobante Nacional Otro
(CFD, CBB)
• Comprobante Extranjero
• Cheque
• Transferencia
• Otro Método de Pago
(1, Ilimitado)
(0, Ilimitado)
79
XML DE PÓLIZAS
80
XML DE PÓLIZAS
81
PÓLIZAS Y AUXILIARES
2.8.1.6. Fracc. III RMF
•EN CADA PÓLIZA SE DEBEN DISTINGUIR LOS FOLIOS
FISCALES DE LOS COMPROBANTES FISCALES QUE
SOPORTEN LA OPERACIÓN, PERMITIENDO IDENTIFICAR :
•LA FORMA DE PAGO.
•MEDIO DE PAGO.
•LAS DISTINTAS CONTRIBUCIONES.
•TASAS Y CUOTAS.
DISTINGUIENDO ENTRE OPERACIONES GRAVADAS Y LAS QUENO DEBAN DE PAGAR CONTRIBUCIONES.
CONTENIDO DEL XML DE PÓLIZAS
CFDI CFD o CBB Comprobante Extranjero
UUiD (Folio Fiscal)
RFC del Tercero
Monto Total
Moneda
Tipo de Cambio
Serie
Folio
RFC del
Tercero
Monto Total
Moneda
Tipo de Cambio
Numero de Factura
Tax ID del Proveedor
extranjero
Monto Total
Moneda
Tipo de Cambio
Datos Opcionales
¿CUANDO SE IDENTIFICA EL FOLIO FISCAL?
¿En la provisión?
¿En el Pago?
¿En el cobro?
¿en la provisión así como en el pago y/o
cobro?
¿DÓNDE DICE?
Anexo 24 Ver. 1.3 RMF
Anexo 24 RMF
Anexo 24 Ver. 1.3 RMF
DIFERENCIA ENTRE ADJUNTAR Y RELACIONAR CFDI
Adjuntar Factura en la póliza de papel
Adjuntar XML en la póliza electrónica
Factura # 00008
DIFERENCIA ENTRE ADJUNTAR Y RELACIONAR CFDI
REGISTRO CONTABLE 2018
Número de Cta. Nombre de la cuenta Referencia Cargo Abono Concepto UUID RFC Monto Total
Sumas iguales
104-011 cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2Gas Natural de Occidente SA de CV Fac. 1352 174,000 Vta. a Crédito GNO962406HJ0 174,000
206-001 IVA por Cobrar Fac. 1352 Vta. a Crédito
Vta. a Crédito
cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2
cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2
GNO962406HJ0
GNO962406HJ0
174,000
174,000Fac. 1352400-101 Ventas a crédito a la tasa 16%
24,000
150,000
174,000174,000 24,000
Póliza: Diario 01 15-Sep-2018
91
2.8.1.6. Fracc. III RMF93
EN CADA PÓLIZA SE DEBEN DISTINGUIR LOS FOLIOS FISCALES DE LOS
COMPROBANTES FISCALES QUE SOPORTEN LA OPERACIÓN ,
PERMITIENDO IDENTIFICAR :
• LA FORMA DE PAGO.
•MEDIO DE PAGO.
• LAS DISTINTAS CONTRIBUCIONES.
• TASAS Y CUOTAS.
DISTINGUIENDO ENTRE OPERACIONES GRAVADAS Y LAS QUE NO DEBANDE PAGAR CONTRIBUCIONES.
PÓLIZAS Y AUXILIARES
RCFF 33°APARTADO B, FRAC. XIII
FORMA DE PAGO:
•CONTADO.
•CRÉDITO.
•PAGO EN PARCIALIDADES.
MEDIO DE PAGO:
CHEQUE, TRANSFERENCIA DE ELECTRÓNICA DE FONDOS, TARJETA
DE CRÉDITO, DEBITO, MONEDEROS ELECTRÓNICOS. ETC.
ANEXO 24 RMF
MÉTODO DE PAGO:
CHEQUE, TRANSFERENCIA DE ELECTRÓNICA DE FONDOS,
TARJETA DE CRÉDITO, DEBITO, MONEDEROS
ELECTRÓNICOS. EFECTIVO ETC.
¿CUANDO SE IDENTIFICA EL MEDIO DE PAGO?
¿En los cobros y pagos?
¿solo en los Cobros?
¿o solo en los pagos?
Cheque Transferencia Otro método de pago
Número de Cheque
Banco Emisor Nal.
Banco Emisor Ext.
Cuenta Origen
Fecha
Nombre Beneficiario
RFC del Tercero
Monto
Moneda
Tipo de Cambio
Cuenta Origen
Banco Origen Nal.
Banco Origen Ext.
Cuenta Destino
Banco Destino Nal.
Banco Destino Ext.
Fecha
Beneficiario
RFC del Tercero
Monto
Moneda
Tipo de cambio
Método de Pago
Fecha
Beneficiario
RFC Tercero
Monto
Moneda
Tipo de cambio
Aplica cuando hay una salida o entrada de Recursos
Datos Opcionales
Nodo para relacionar otrosmétodos de pago o cobro(diverso a cheque y/otransferencia) de latransacción.
972.8.1.6, III, RMF 2018 y Anexo 24, Apartado D
ANEXO 24
salida o entrada
ANEXO 24
ANEXO 24
FORMA DE PAGO
2.8.1.18, III , RMF
•CUANDO NO SE CUENTE CON LA INFORMACIÓN QUEPERMITA IDENTIFICAR EL MEDIO DE PAGO:
SE PODRÁ INCORPORAR EN LOS REGISTROS LA EXPRESIÓN NA”
EN LUGAR DE LA “FORMA DE PAGO” Y/O “MEDIO DE PAGO”
¿EN QUE CASOS SE USA LA EXPRESIÓN “NA”?
•PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES.
•CARGOS BANCARIOS POR COMISIONES E INTERESES.
•PAGOS DE SERVICIOS REFERENCIADOS.
•CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT.
•ETC.
PLAZO PARA REGISTRAR EL CONTABILIDAD LOS REGISTROS CONTABLES
2.8.1.18, II RMF
EL REGISTRO DE LOS ASIENTOS CONTABLES A QUE REFIERE EL ARTÍCULO33, APARTADO B, FRACCIÓN I DEL REGLAMENTO DEL CFF, SE PODRÁEFECTUAR A MÁS TARDAR EL ÚLTIMO DÍA NATURAL DEL MES SIGUIENTE, ALA FECHA EN QUE SE REALIZÓ LA ACTIVIDAD U OPERACIÓN.
Ejercicio FundamentoMes en que se realizan
las operacionesPrimer mes posterior
Segundo mes posterior
2013 Art. 28° Fracc. II
2014Art. 33° Apartado B Fracc. I, RCFF ó
2015 RMF 2.8.1.17, II
2.8.1.18, último párrafo RMF
Compra de Software factura # ?????
05-Ene-2016
Systems Solutions $ 2,784.00
(Dos Mil setecientos ochenta y cuatro pesos 00/100 m.n.)
104-124 Banamex, cta 7458-01525 2,784
205-098 Systems Solutions 2,784
2,784 2,784
Fecha de Registro 08-enero-2018 Fecha de emisión 26-febrero-2018
EMISIÓN DEL CFDI POSTERIOR AL REGISTRO CONTABLE
Pólizas
2.8.1.18, último párrafo RMF
EN LOS CASOS EN QUE LA FECHA DE EMISIÓN DE LOS CFDI
SEA DISTINTA A LA REALIZACIÓN DE LA PÓLIZA CONTABLE, EL
CONTRIBUYENTE PODRÁ CONSIDERAR COMO CUMPLIDA LA
OBLIGACIÓN SI LA DIFERENCIA EN DÍAS NO ES MAYOR AL
PLAZO PREVISTO EN LA FRACCIÓN II DE LA REGLA 2.8.1.18
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
27, IV, LISR, 28 CFF, 33 RCFF
IV ESTAR DEBIDAMENTE REGISTRADAS EN CONTABILIDAD Y
QUE SEAN RESTADAS UNA SOLA VEZ.
RCFF
CAPÍTULO IV
DE LA CONTABILIDAD
ARTÍCULO 33.- PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28,FRACCIONES I Y II DEL CÓDIGO, SE ESTARÁ A LO SIGUIENTE:
LISR
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
33, Apartado B, Fracción, I, RCFF
B. LOS REGISTROS O ASIENTOS CONTABLES DEBERÁN:
I. SER ANALÍTICOS Y EFECTUARSE EN EL MES EN QUE SE
REALICEN LAS OPERACIONES, ACTOS O ACTIVIDADES A QUE
SE REFIERAN, A MÁS TARDAR DENTRO DE LOS CINCO DÍAS
SIGUIENTES A LA REALIZACIÓN DE LA OPERACIÓN, ACTO O
ACTIVIDAD;
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
33, Apartado B, Fracción, III, RCFF
III. PERMITIR LA IDENTIFICACIÓN DE CADA OPERACIÓN, ACTO O
ACTIVIDAD Y SUS CARACTERÍSTICAS, RELACIONÁNDOLAS CON LOS
FOLIOS ASIGNADOS A LOS COMPROBANTES FISCALES O CON LA
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA, DE TAL FORMA QUE PUEDA
IDENTIFICARSE LA FORMA DE PAGO, LAS DISTINTAS CONTRIBUCIONES,
TASAS Y CUOTAS, INCLUYENDO AQUELLAS OPERACIONES, ACTOS O
ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE DEBAN PAGAR CONTRIBUCIONES, DE
ACUERDO A LA OPERACIÓN, ACTO O ACTIVIDAD DE QUE SE TRATE;
Tratándose del
comprobante fiscal a que se refiere el primer párrafo de la fracción
III de este artículo, éste se obtenga a más tardar el día en que el
contribuyente deba presentar su declaración.
…
Además, la fecha de expedición de los comprobantes fiscales de un
gasto deducible deberá corresponder al ejercicio por el que se
efectúa la deducción.
XVIII Que al realizar las operaciones correspondientes o a más
tardar el último día del ejercicio se reúnan los requisitos que para
cada deducción en particular establece esta Ley.
110 27, XVIII, LISR
2018 2019
MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES LISR
Método de Pago“99”
Forma de Pago“99”
cf300750-aeff-4b21-c598-5245ab5ce08a cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2
Complemento para pagos
$174,000 $87,000
REGISTRO CONTABLE 2018PAGO EN PARCIALIDADES
Número de Cta. Nombre de la cuenta Referencia Cargo Abono Concepto UUID RFC Monto Total
Sumas iguales
1115-10-001 cf300750-aeff-4b21-c598-5245ab5ce08aBanamex Cta. 7003-13480545 Fac. 1588 87,000 Cobro parcial Fac.1588 GNO962406HJ0 174,000
2145-16-000 IVA Cobrado Trasladado 16% Fac. 1588 IVA Cobrado fact. 1588
Pago Parcial Fact. 1588
cf300750-aeff-4b21-c598-5245ab5ce08a
cf300750-aeff-4b21-c598-5245ab5ce08a
GNO962406HJ0
GNO962406HJ0
87,000
174,000
Fac. 1588
1120-10-001 Gas Natural de Occidente SA de CV
12,000
12,000
99,00087,000 12,000
Póliza: Ingresos 01 18-Ago-2018
Fac. 1588
GNO962406HJ0 87,000
0
cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2
99,000
cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2
cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2
0
2140-16-000 IVA por Trasladar 16%
cf300750-aeff-4b21-c598-5245ab5ce08a
cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2
GNO962406HJ0 174,000GNO962406HJ0 87,000GNO962406HJ0 174,000GNO962406HJ0 87,000
87,000 Pago Parcial Fact. 1588
Factura a la que se le aplica el pago.
Factura del pago
112
REPORTE AUXILIAR DE FOLIOS
REPORTE AUXILIAR
EN CASO QUE NO SE LOGRE IDENTIFICAR EL FOLIO FISCAL DE
CFDI DENTRO DE LAS PÓLIZAS CONTABLES, PODRÁ EMITIR
UN REPORTE AUXILIAR DONDE SE RELACIONEN LOS
FOLIOS, EL RFC Y EL MONTO CONTENIDO EN LOS
COMPROBANTES.
2.8.1.6, III , RMF
Reporte Auxiliar de Folios
Reporte auxiliar de Folios
Versión RFC Mes AñoTipo de solicitud
Número de Orden
Número de Tramite
SelloN° de
CertificadoCertificado
Detalle Auxiliar de Folios
Numero único de Póliza Fecha
Comprobante Nacional (CFDI)
UUID Monto RFC Método de Pago Moneda Tipo de Cambio
Comprobante Nacional Otros (CFD +o CBB)
Serie Folio Monto RFC Método de Pago Moneda Tipo de Cambio
Comprobante Extranjero
Número factura Tax ID Monto RFC Método de Pago Moneda Tipo de Cambio
115
Reporte Auxiliar de Folios
116
AUXILIARES DE LA CUENTA DE NIVEL MAYOR
AUXILIARES DE MAYOR
LOS AUXILIARES DE LA CUENTA DE NIVEL MAYOR Y/O DE LA
SUBCUENTA DE PRIMER NIVEL DEBERÁN PERMITIR LA
IDENTIFICACIÓN DE CADA OPERACIÓN, ACTO O ACTIVIDAD.
Auxiliar de Cuentas
Versión RFC Mes AñoTipo de
SolicitudN° de Orden
N°Tramite
SelloN°
CertificadoCertificado
Auxiliar de Cuentas (Cuenta)
N° Cuenta Descripción Saldo Inicial Saldo Fin
Auxiliar de Cuentas ( Detalle Auxiliar)
Fecha Numero único de Póliza Concepto Debe haber
119
AUXILIARES DE MAYOR
ENVÍOS
ENVÍO DE LA CONTABILIDAD POR MEDIOS ELECTRÓNICOS DE MANERA MENSUAL
2.8.1.7. RMF
PARA LOS EFECTOS DE LOS ARTÍCULOS 28, FRACCIÓN IV DEL CFF,
LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTÉN OBLIGADOS A LLEVAR
CONTABILIDAD Y A INGRESAR DE FORMA MENSUAL SU
INFORMACIÓN CONTABLE A TRAVÉS DEL PORTAL DEL SAT,
EXCEPTO LOS CONTRIBUYENTES QUE REGISTREN SUS
OPERACIONES A TRAVÉS DE LA APLICACIÓN ELECTRÓNICA “MIS
CUENTAS” EN EL PORTAL DEL SAT, DEBERÁN ENVIAR A TRAVÉS
DEL BUZÓN TRIBUTARIO O A TRAVÉS DEL PORTAL “TRÁMITES Y
SERVICIOS” DEL PORTAL DEL SAT, DENTRO DE LA OPCIÓN
DENOMINADA “TRÁMITES”, CONFORME A LA PERIODICIDAD Y LOS
PLAZOS QUE SE INDICAN, LO SIGUIENTE:
CATÁLOGO DE CUENTAS
2.8.1.7, Fracc. I , RMF
•SE ENVIARÁ POR PRIMERA VEZ CUANDO SE ENTREGUE LA
PRIMERA BALANZA DE COMPROBACIÓN.
•EN CASO DE QUE SE MODIFIQUE EL CATÁLOGO DE CUENTAS
AL NIVEL DE LAS CUENTAS QUE FUERON REPORTADAS, ÉSTE
DEBERÁ ENVIARSE A MÁS TARDAR AL VENCIMIENTO DE LA
OBLIGACIÓN DEL ENVÍO DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN
DEL MES EN EL QUE SE REALIZÓ LA MODIFICACIÓN.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
2.8.1.7, Fracc. II , RMF
•P.M. QUE COTICEN EN LAS BOLSAS DE VALORES.
•PF. Y P.M. AGAPES.
•PERSONAS MORALES.
•PERSONAS FÍSICAS.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
2.8.1.7, Fracc. II, c) , RMF
P.M. QUE COTICEN EN LAS BOLSAS DE VALORES.
CONFORME A LA SIGUIENTE TABLA
Meses Plazo
Enero, Febrero y Marzo 3 de Mayo.
Abril, Mayo y Junio 3 de Agosto.
Julio, Agosto y Septiembre 3 de Noviembre.
Octubre, Noviembre y
Diciembre
3 de Marzo.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
72.8.1.7, Fracc. II, a) , RMF
PERSONAS MORALES.
A MAS TARDAR EN LOS PRIMEROS 3 DÍAS HÁBILES DEL
SEGUNDO MES POSTERIOR
Mes Plazo Mes Plazo Mes Plazo
Enero 3 de Mar Mayo 3 de Jul Septiembre 3 de Nov
Febrero 3 de Abr Junio 3 de Ago Octubre 3 de Dic
Marzo 3 de May Julio 3 de Sep Noviembre 3 de Ene
Abril 3 de Jun Agosto 3 de Oct Diciembre 3 de Feb
BALANZA DE COMPROBACIÓN
2.8.1.7, Fracc. II, c) , RMF
PERSONAS FISICAS.
A MAS TARDAR EN LOS PRIMEROS 5 DÍAS HÁBILES
DEL SEGUNDO MES POSTERIOR
Mes Plazo Mes Plazo Mes Plazo
Enero 5 de Mar Mayo 5 de Jul Septiembre 5 de Nov
Febrero 5 de Abr Junio 5 de Ago Octubre 5 de Dic
Marzo 5 de May Julio 5 de Sep Noviembre 5 de Ene
Abril 5 de Jun Agosto 5 de Oct Diciembre 5 de Feb
BALANZA DE COMPROBACIÓN
2.8.1.7, Fracc. II, d) , RMF
* P.M. y P.F. AGaPeS.
* Que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR en forma semestral
Meses Plazo
Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo y Junio 3 y 5 de Agosto.
Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y
Diciembre
3 y 5 de
Febrero.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
2.8.1.7, Fracc. II, e) , RMF
AJUSTADA AL CIERRE DEL EJERCICIO.
RECHAZO DE ARCHIVOS XML POR CONTENER ERRORES INFORMÁTICOS
2.8.1.7, Segundo Párrafo I, II, , RMF
Causa del Rechazo Momento Fecha limite para el Envío
Rechazo al Envío.Al momento de
enviarlo.
A mas tardar el último día del
vencimiento de la obligación.
Enviados y
posteriormente
Rechazados por causa
informática.
2 días previos al
vencimiento.
5 días hábiles siguientes a la fecha
de notificación a través del buzón.
Por modificaciones
del contribuyente
posteriores al envío.
Cuando se de el
supuesto
5 días hábiles posteriores a aquel en
que tenga lugar la modificación de
la información por parte del
Contribuyente.
¿PROBLEMAS CON EL INTERNET?
Cuando los contribuyentes nopuedan enviar su informaciónpor no contar con acceso aInternet, podrán acudir acualquier ADSC donde seránatendidos por un asesor fiscalque los apoyará en el envío dela información desde las salasde Internet.
PÓLIZAS A REQUERIMIENTO DE LA AUTORIDAD
TRATÁNDOSE DE COMPENSACIONES:
Periodo en que se Origina el Saldo a Favor, Solo y a partir de Julio 2015 y por Única Vez.
Periodo en que se Compensa el Saldo a Favor, Julio 2015 y posteriores
2.8.1.11, RMF
•TRATÁNDOSE DE COMPENSACIONES:
Pólizas a requerimiento de la autoridad
Periodo en que se Origina el Saldo a Favor, hasta Junio del 2015 y por Única Vez.
Periodo en que se Compensa el Saldo a Favor, Julio 2015 y posteriores
2.8.1.11, RMF
PRORROGA 2015
Tercero Transitorio, I.2.8.1.6, I, II, Séptima MRMF 18-12-2014.
CATÁLOGO DE CUENTAS Y BALANZA DE COMPROBACIÓN
Tipo de Contribuyente Fecha de inicio
Instituciones del Sistema financiero Enero 2015
Contribuyentes = ó + 4 millones en 2013 Enero 2015
Contribuyentes - 4 millones en 2013 Enero 2016
Contribuyentes AGaPeS Tit. II Cap. VIII Enero 2016
Personas Morales Titulo III Enero 2016
Contribuyentes Inscritos en 2014 ó 2015 Enero 2016
Contribuyentes que se inscriban en 2016 2016
PRORROGA 2015
Cuarto Transitorio, I.2.8.1.6, III, I2.8.1.8, Séptima MRMF 18-12-2014.
PÓLIZAS, AUXILIARES DE MAYOR Y REPORTES AUXILIARESTipo de Contribuyente Fecha de inicio
Instituciones del Sistema financiero Julio 2015
Personas Morales = ó + 4 millones en 2013 Julio 2015
Personas Morales - 4 millones en 2013 Enero 2016
Personas Físicas Enero 2016
Contribuyentes AGaPeS Tit. II Cap. VIII Enero 2016
Personas Morales Titulo III Enero 2016
Contribuyentes Inscritos en 2014 ó 2015 Enero 2016
Contribuyentes que se inscriban en 2016 2016
PRIMERA MODIFICACIÓN RMF 2015
ARTÍCULO DÉCIMO
A PARTIR DEL 3 DE SEPTIEMBRE 2015, LA AUTORIDAD
PODRÁ REQUERIR LAS PÓLIZAS EN FORMATO XML ASÍ
COMO LOS REPORTES AUXILIARES DE FOLIOS Y DE LAS
CUENTAS DE MAYOR, DE LOS MESES DE JULIO 2015 Y
SIGUIENTES.
INFRACCIONES
81, CFF
ARTÍCULO 81. SON INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA
OBLIGACIÓN DE PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES; DE
PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES, SOLICITUDES,
DOCUMENTACIÓN, AVISOS, INFORMACIÓN O EXPEDICIÓN DE
CONSTANCIAS, Y DEL INGRESO DE INFORMACIÓN A TRAVÉS
DE LA PÁGINA DE INTERNET DEL SERVICIO DE
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:
INFRACCIONES
81, XXIX, XLI, CFF
…XXIX. NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN SEÑALADA EN
EL ARTÍCULO 30-A DE ESTE CÓDIGO O PRESENTARLA
INCOMPLETA O CON ERRORES.
XLI. NO INGRESAR LA INFORMACIÓN CONTABLE A TRAVÉS DE
LA PÁGINA DE INTERNET DEL SAT ESTANDO OBLIGADO A
ELLO; INGRESARLA FUERA DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN
LAS DISPOSICIONES FISCALES, O BIEN, NO INGRESARLA DE
CONFORMIDAD CON LAS REGLAS DE CARÁCTER GENERAL
PREVISTAS EN EL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN IV DEL CÓDIGO, ASÍ
COMO INGRESARLA CON ALTERACIONES QUE IMPIDAN SU
LECTURA.
SANCIONES
82, CFF 2016
ARTÍCULO 82. A QUIEN COMETA LAS INFRACCIONESRELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE PRESENTARDECLARACIONES, SOLICITUDES, DOCUMENTACIÓN,AVISOS O INFORMACIÓN; CON LA EXPEDICIÓN DECOMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET ODE CONSTANCIAS Y CON EL INGRESO DE INFORMACIÓN ATRAVÉS DE LA PÁGINA DE INTERNET DEL SERVICIO DEADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA A QUE SE REFIERE ELARTÍCULO 81 DE ESTE CÓDIGO, SE IMPONDRÁN LASSIGUIENTES MULTAS:
SANCIONES
82 XXIX, CFF
XXIX. DE $42,950.00 A $214,760.00, A LA ESTABLECIDA EN LA FRACCIÓN
XXIX. EN CASO DE REINCIDENCIA LA MULTA SERÁ DE $85,900.00 A
$429,520.00, POR CADA REQUERIMIENTO QUE SE FORMULE.
SANCIONES
82 XXXVIII, CFF 2016
XXXVIII. RESPECTO DE LAS SEÑALADAS EN LA FRACCIÓN XLI DE
$5,000.00 A $15,000.00, POR NO INGRESAR LA INFORMACIÓN
CONTABLE A TRAVÉS DE LA PÁGINA DE INTERNET DEL SAT, COMO
LO PREVÉ EL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN IV DEL CFF, DENTRO DE
LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES
ESTANDO OBLIGADO A ELLO; INGRESARLA A TRAVÉS DE
ARCHIVOS CON ALTERACIONES QUE IMPIDAN SU LECTURA; NO
INGRESARLA DE CONFORMIDAD CON LAS REGLAS DE CARÁCTER
GENERAL EMITIDAS PARA TAL EFECTO, O NO CUMPLIR CON LOS
REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN O DE DOCUMENTACIÓN
FORMULADOS POR LAS AUTORIDADES FISCALES EN ESTA
MATERIA.
TRIGÉSIMO QUINTO.
LOS CONTRIBUYENTES QUE CONFORME A DICHAS REGLASESTUVIERON OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD Y AINGRESAR SU INFORMACIÓN CONTABLE A TRAVÉS DELPORTAL DEL SAT Y QUE A LA FECHA DE ENTRADA EN VIGORDE LA PRESENTE RESOLUCIÓN NO HAYAN ENVIADO SUINFORMACIÓN CONTABLE CORRESPONDIENTE A CUALQUIERADE LOS PERIODOS COMPRENDIDOS DEL 1 DE ENERO DE 2015AL 31 DE OCTUBRE DE 2016, PODRÁN ENVIAR LAINFORMACIÓN CONTABLE QUE CORRESPONDA AL PERIODODE QUE SE TRATE A MÁS TARDAR EL 30 DE ABRIL DE 2017.
RMF 2017