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MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA
DE LAS FUERZAS ARMADAS
UNEFANÚCLEO CARACAS
CARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DEREVERSOS BANCARIOS RECIBIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE
RECAUDACIÓN DE SERVICIOS BANCARIOS (SENIAT),
SEDE MATA DE COCO, OCTUBRE 2011 – ENERO 2012
Tutor Académico: Tutor AcadémicoLic. Leonardo Herrera Haylin Contreras
Autora:Br. América Rodríguez
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CARACAS, FEBRERO DE 2012
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MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA
DE LAS FUERZAS ARMADAS
UNEFANÚCLEO CARACAS
CARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DEREVERSOS BANCARIOS RECIBIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE
RECAUDACIÓN DE SERVICIOS BANCARIOS (SENIAT),
SEDE MATA DE COCO, OCTUBRE 2011 – ENERO 2012
(Informe Final de Pasantías presentado como requisito para optar por el títulode Licenciada en Administración, Mención Gestión Municipal)
Tutor Académico: Tutor AcadémicoLic. Leonardo Herrera Haylin Contreras
Autora:Br. América Rodríguez
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CARACAS, FEBRERO DE 2012
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MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA
DE LAS FUERZAS ARMADASUNEFA
NÚCLEO CARACASCARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL
CARTA DE APROBACION DEL TUTOR INDUSTRIAL
Yo, Haylin Juliet Contreras Hernández, titular de la cédula de identidad NºV.- 16.136.853, como Tutor Industrial del presente Informe de Pasantíasdonde se desarrollo una propuesta titulada MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DE REVERSOSBANCARIOS RECIBIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE RECAUDACIÓNDE SERVICIOS BANCARIOS (SENIAT), SEDE MATA DE COCO,OCTUBRE 2011 – ENERO 2012, por la Bachiller AMÉRICA YODALISRODRÍGUEZ RADA, Cédula de Identidad V.- 11.488.708, de la CarreraADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL, considero que eldesarrollo del presente informe se encuentra aprobado para realizar suevaluación y calificación final de acuerdo a Reglamento Vigente de PasantíasLargas.
TUTOR INDUSTRIAL
_________________________________ Haylin Contreras
C.I. V.- 16.136.853
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MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA
DE LAS FUERZAS ARMADASUNEFA
NÚCLEO CARACASCARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL
Tutor : Lic.Haylin ContrerasAutor : Br. América Rodríguez
C.I: 12.488.708Fecha : Febrero de 2012
RESUMEN
Las pasantías forman parte del pensum de estudio propuesto por la institución, yrepresentan un requisito indispensable para la obtención del título aspirado. Por otra parte, elServicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), enconsonancia con las políticas socialistas adelantadas por el Gobierno, ha establecido unconvenio con la Universidad Experimental Politécnica de las Fuerzas Armadas (UNEFA), conel objeto de permitir a los pasantes culminar su fase práctica dentro de las instalaciones de
sus diferentes Sedes a lo largo del territorio nacional. Una vez cumplidos los protocolospertinentes, la oportunidad se concretó en el Departamento de Recaudación de ServiciosBancarios, Sede Mata de Coco, en el que rápidamente pudo detectarse que no existía uncriterio único para el control de los documentos relacionados con los procesos yprocedimientos para liberar los reversos bancarios manejados por el departamento. Es por este motivo que se propone la Elaboración de un Manual de Procedimientos para la rápidaliberación de reversos bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de ServiciosBancarios del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria(SENIAT), Sede Mata De Coco, Octubre 2011 – Enero 2012. Para lograr dicho objetivo, selaboró bajo la condición de Pasante adjunta al departamento durante un período de 16semanas (128 horas laborales), tiempo durante el cual se recaudó, analizó, clasificó yordenó los procedimientos técnicos involucrados en la liberación de reversos bancarios, deacuerdo a los objetivos planteados. El trabajo de campo reveló la existencia de
procedimientos no estandarizados, y una sutil resistencia al cambio que dificultó laimplantación del modelo propuesto, por lo que se considera que los objetivos fueronalcanzados parcialmente. Sin embargo, al reportarse mejoras en la documentación técnicade la unidad, se concluye que La Propuesta es exitosa y se recomienda su posterior estudioe implantación.
Descriptores: Impuesto Sobre la Renta, Reversos Bancarios, Manual de Procedimientos,Documentación Técnica.
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AGRADECIMIENTOS
A mi tutora empresarial, Haylin Contreras, por todo el apoyo durante laelaboración del presente informe.
A ambas instituciones, UNEFA y SENIAT, por abrirme las puertas y
brindarme la oportunidad de culminar con éxito esta fase de mi vida: La de
mi formación profesional.
A Azury Mendoza, por su colaboración en la compilación de datos y
elaboración de este informe de pasantías.
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DEDICATORIA
A mi querida familia.
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ÍNDICEPágina
RESUMEN ivAGRADECIMIENTOS v
DEDICATORIA viINTRODUCCIÓN 11
CAPÍTULO I PRESENTACIÓN DE LA EMPRESAReseña Histórica 13Identificación de la organización 14Objetivo de la empresa 14Misión 14Visión 14Funciones 15Organigrama General 16
Organigrama del Departamento 17Identificación de la unidad 17Funciones de la unidad 18
A. Actividades diarias de Control, Seguimiento y Evaluación 18B. Actividades Mensuales de Control, Seguimiento y
Evaluación 19
CAPÍTULO II SITUACIÓN ACTUALObjetivo General 21Objetivos Específicos 21Especificaciones del producto o servicio esperado 22
Requisitos 22Características 22
CAPÍTULO III MARCO REFERENCIALLos Impuestos 23El Impuesto Sobre la Renta 24Obligación de Personas Naturales Residentes y no Residentes 24Obligación de Retenciones de ISLR distinto del Sueldo 25Manual de Procedimientos 29Metodología del Trabajo Especial de Grado 34Procedimiento y Fases de la Metodología de Investigación y
de Desarrollo 36Vinculación con la carrera 41
CONCLUSIONES 43RECOMENDACIONES 46ANEXOS 47BIBLIOGRAFÍA 67
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ÍNDICE DE FIGURAS
Número Página1. Organigrama Estructural 16
2. Organigrama de la División 173. Diseño del TEG 36
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ÍNDICE DE CUADROS
Número Página1. Cronograma de Actividades 40
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ÍNDICE DE ANEXOS
Número PáginaA. Memorando Validación de erratas 48
B. Impuesto al Valor Agregado 51C. Instructivo para el llenado de Planilla “Plan Evasión 0” 56D. Aspecto de Pantalla Portal SENIAT 62E. Memorando Interno Validación de erratas 63
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INTRODUCCIÓN
Las pasantías constituyen un conjunto de actividades de carácter práctico,que se deben realizar en empresas públicas o privadas, permitiendo la
aplicación en forma integral y selectiva de conocimientos, habilidades,
destrezas, aptitudes y valores a casos concretos en el campo laboral,
representando una etapa en la cual la pasante tendrá la oportunidad de
poner en práctica los conocimientos que adquirió durante el transcurso de su
carrera, siendo el paso fundamental para culminar con proceso académico y
obtener el título correspondiente.
Desde el punto de vista académico, las pasantías forman parte del
pensum de estudio propuesto por la institución, y desde el punto de vista
jurídico lo establece el Decreto N° 1242, de fecha 20 de agosto de 1086,
publicado en Gaceta Oficial
El Periodo de Pasantía que ocupa este informe, se realizó en el
SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y
TRIBUTARIA - SENIAT, en la división de Gerencia de Recaudación de
Servicios Bancarios, División de Control Bancario. La duración de este
período de pasantía tuvo un lapso de 16 semanas (4 meses) iniciando el tres
(03) de octubre de 2011 y culminando el treinta y uno (31) de enero de 2012,
y cuyo propósito fue el de adquirir nuevos conocimientos y experiencia en
todo lo relacionado a la actividad y procesos tributarios, y aportar un Manual
de Procedimientos para la unidad.
En este sentido, el trabajo se presenta de la siguiente manera:
En el Capítulo I, se describe el entorno laboral donde se llevó a cabo la
pasantía. Se presenta misión, visión, objetivos y funciones del organismo y
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del departamento, así como sus respectivos organigramas. Igualmente, se
plantean los objetivos perseguidos con la pasantía.
En el Capítulo II se describe la necesidad puntual que dio estructura a la
pasantía: Objetivos, Justificación e Importancia.
En el Capítulo III, se presentan los referentes teóricos que sustentan el
informe, así como la metodología y los resultados obtenidos.
Finalmente, se presentan las conclusiones y bibliografías consultadas.
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CAPÍTULO I
PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN
ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT)
RESEÑA HISTÓRICA
El 21 de mayo de 1993 se crea la Aduana de Venezuela Servicio
Autónomo (AVSA), como organismo sin personalidad jurídica, mediante
decreto presidencial 2.937 de esa misma fecha, y publicado en la Gaceta
Oficial N° 35.216.
El 23 de marzo de 1994 se crea el Servicio Nacional de Administración
Tributaria (SENAT), como servicio autónomo sin personalidad jurídica,
según Gaceta Oficial N° 35.427. Esta dependencia sustituye a la Dirección
General Sectorial de Rentas del Ministerio de Hacienda.
El 10 de agosto de 1994 se fusionan AVSA y SENAT, para dar paso a la
creación del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT), según decreto presidencial N° 310 , y publicado en
Gaceta N° 35.525 del 16 de agosto 1994.
El 1° de julio de 1994, entró en vigencia la Reforma Tributaria
instrumentada por el Ejecutivo Nacional con fundamento en le Ley Habilitante
de fecha 14 de abril de 1994, publicada en Gaceta Oficial N° 35.442 del 18de abril del mismo año. El proceso de fusión fue concebido como un proyecto
de modernización orientado hacia un gran servicio de información con
objetivos de incrementar la recaudación, la actualización de la estructura
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tributaria nacional y fomentar la cultura tributaria, para promover el
cumplimiento voluntarios de las obligaciones de los contribuyentes.
IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN
Razón Social
• SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN
ADUANERA Y TRIBUTARIA – SENIAT. Adscrito al Ministerio del
Poder Popular para la Economía y Finanzas (MPPEF), Registro de
Información Fiscal (RIF) N° G-20000303-0.
Ubicación
• SENIAT - SEDE MATA DE COCO.
Av. Blandín, Centro Comercial Mata de Coco, Torre SENIAT,
Chacao, Caracas 1060.
Objetivo de la organización
Recaudar, controlar y administrar los ingresos por concepto de tributo
generados por y para la Nación.
Misión
Administrar eficientemente los procesos aduaneros y tributarios en el
ámbito nacional y otras competencias legalmente asignadas, mediante la
ejecución de Políticas Públicas en procura de aportar la mayor suma de
felicidad posible y seguridad social a la Nación Venezolana.
Visión
Ser una Institución modelo, moderna, inteligente, acorde con el desarrollo
socio-económico del país, que fomente la cultura y garantice el cumplimiento
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de las obligaciones y deberes aduaneros y tributarios, contribuyendo a
consolidad el Proyecto Socialista Bolivariano.
Funciones del SENIAT
Funciones Principales del SENIAT
- Aumentar el universo de contribuyentes.
- Desarrollar un programa de relaciones institucionales en sectores
claves.
- Desarrollar un programa de divulgación tributaria.
- Desarrollar un sistema integrado de inteligencia tributaria.
- Diseñar e implementar manuales de procedimientos tributarios.
- Disminuir la evasión fiscal. Mejorar los sistemas de recaudación.
- Implementar mecanismos modernos de fiscalización.
- Implementar un sistema de información tributaria.
- Incrementar la fuerza fiscalizadora.
- Incrementar la presencia fiscal.
- Proyectar una imagen de alto perfil del servicio ante la opinión
pública.
- Reducir la morosidad tributaria.
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Estructura de la organización
Fuente: www.seniat.gov.ve (2012)
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Organigrama de la División de Coordinación BancariaServicio Nacional integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT)
Fuente: División de Coordinación Bancaria, Servicio Nacional Integrado deAdministración Aduanera y Tributaria (SENIAT) (2012)
IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD
Nombre o denominación de la unidad
Gerencia de Recaudación en la División de Coordinación Bancaria.
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Objetivo de la unidad
Prestar asesoría y apoyo técnico al nivel operativo en relación con los
procedimientos a ser aplicados a las fiscalizaciones especiales que estas
realicen
Funciones de la unidad
La División de Coordinación Bancaria tiene las siguientes funciones:
A. Actividades Diarias de Control, Seguimiento y Evaluación:
1. Asesoría a los bancos en materia del Convenio para la recaudación de
fondos nacionales.
2. Control de las Transmisiones de los bancos a través del SistemaVenezolano de Información Tributaria - SIVIT.
3. Seguimiento y control de errores y fallas en las transmisiones a través
de los Listados OK/NOOK y Reporte de Fallas emitidos por la Gerencia
General de Informática.
4. Proceso y control de Solicitudes de Reversos de Enteramiento y
Transmisión.
5. Revisión de las Notas de Crédito recibidas de los bancos y suincorporación en los cuadros de control y en el Sistema Venezolano de
Información Tributaria – SIVIT.
6. Conciliación de las cifras de recaudación relacionadas por los bancos
en las Notas de Crédito consignadas en la Gerencia de Recaudación contra
la información recibida de la Oficina Nacional del Tesoro y de la Agencia
Tesorería del Banco Central de Venezuela.
7. Elaboración de Cuadros de Control de Recaudación, determinación y
análisis de las diferencias entre las cifras recaudadas, enteradas y
transmitidas por los bancos.
8. Solicitud de información a los bancos y otras dependencias tales como
Oficina Nacional del Tesoro y Banco Central de Venezuela relacionada con
el seguimiento y control.
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9. Incorporación al sistema de cálculo de sanciones de las diferencias
sujetas a penalizaciones, de acuerdo a lo establecido en el Convenio suscrito
con el Ministerio de Hacienda - Finanzas, para la recaudación de fondos
nacionales.10. Análisis de la información y documentos de descargo recibidos de los
bancos y actualización de los Cuadros de Control sobre la base de las
comunicaciones recibidas.
11. Actualización de la información incluida en el sistema de cálculo de
sanciones, sobre la base de la información adicional, correspondiente a
retrasos y/o faltas de transmisión y/o de enteramiento de los montos
recaudados, proporcionada por la institución financiera en sus escritos dedescargo, así como por la Oficina Nacional del Tesoro (aprobación o rechazo
de reversos) y el Banco Central de Venezuela.
12. Seguimiento de las diferencias detectadas entre las cifras informadas
por los bancos a la Gerencia de Recaudación y las suministradas por la
Oficina Nacional del Tesoro y la Agencia Tesorería del Banco Central de
Venezuela.
13. Elaboración de los Expedientes de los bancos en relación con el
Convenio.
B. Actividades Mensuales de Control, Seguimiento y Evaluación:
1. Remisión de los Cuadros de Control a los Bancos para su
conocimiento y escritos de descargo.
2. Elaboración de Informes de Evaluación, los cuales incluyen los
cálculos de las posibles sanciones.
3. Remisión de los Informes de Evaluación a las instancias superiores a
los fines de su conocimiento y revisión.
4. Remisión de Puntos de Cuenta, correspondientes a la posible
imposición de las sanciones, a las instancias superiores a los fines de su
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revisión y remisión al Ciudadano Ministro de Finanzas para la aprobación e
imposición de las sanciones.
5. Actividades de carácter extraordinario:
6. Incorporación, modificación de datos y/o desincorporación de agenciasrecaudadoras en el Sistema Venezolano de Información Tributaria - SIVIT,
de acuerdo a la información suministrada por los bancos, emisión de la
correspondiente notificación a la Gerencia General de Informática y de la
respectiva autorización a los bancos para iniciar la transmisión por parte de
las agencias.
7. Participación en el proceso de Certificación Técnica a los bancos
recaudadores que suscriben el Convenio para la recaudación de fondosnacionales.
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CAPÍTULO II
SITUACIÓN ACTUAL
Objetivo general
Realizar un Manual de Procedimientos para la rápida actualización de
reversos bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de
Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco.
Objetivos específicos
- Detectar fallas en el sistema actual para la rápida actualización de
reversos bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de
Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco,
de Octubre 2011 a Enero de 2012.
- Proponer mejoras en las fallas del sistema actual para la rápida
actualización de reversos bancarios recibidos en el Departamento de
Recaudación de Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT,sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de 2012.
- Ejecutar sistema propuesto para la rápida actualización de reversos
bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de Servicios
Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de
Octubre 2011 a Enero de 2012.
- Establecer los resultados de la contrastación de resultados del sistema
actual vs. sistema propuesto para la elaboración de manuales de
procedimientos para la rápida actualización de reversos bancarios recibidos
en el Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, División Control
Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de 2012.
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- Levantar datos para la elaboración de manuales de procedimientos para la
rápida actualización de reversos bancarios recibidos en el
Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, División Control
Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de2012.
Especificaciones del producto o servicio esperado por la Organización
Requisitos
El cliente, es decir SENIAT, bajo la figura del Departamento de
Recaudación de Servicios Bancarios, División Control Bancario Sede Mata
de Coco, necesita liberar la mayor cantidad de reversos recibidos por partede las diferentes entidades bancarias, con el objeto de mantener actualizada
la data en el sistema SIVIT. En este sentido, se apoya en los pasantes de las
diferentes instituciones que anualmente recibe para realizar esta labor, y al
éstos culminar sus pasantías en servicios, debe reiniciarse el proceso de
educación y entrenamiento de nuevos pasantes para la correcta
actualización de reversos. Este proceso necesita simplificarse en un manual
de procedimientos estandarizados
Características
El manual de procedimientos para la rápida actualización de reversos
bancarios debe manejar toda la información referente a la recepción,
corrección, vaciado en sistema y devolución de reversos a la agencia
bancaria que lo expide. Deberá estar redactado a modo de instructivo, en
letra arial 12, espaciado doble, y no debe exceder a 30 hojas de longitud.
Deberá contar con la especificación de misión, visión y objetivos del
departamento y su función dentro del ente gubernamental, y deberá
presentarse una versión física, debidamente empastada, y una versión
digital. Esta última deberá estar protegida contra escritura.
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CAPÍTULO III
MARCO REFERENCIAL
De acuerdo a Flores Ochoa, R. y Restrepo, A. Tobón, (2001) en su libro
titulado Investigación Educativa y Pedagógica, tenemos que:
Un marco teórico es el grupo central de conceptos y teorías quese utiliza para formular y desarrollar un argumento. Esto se refiere alas ideas básicas que forman la base para los argumentos, mientras
que la revisión de literatura se refiere a los artículos, estudios ylibros específicos que uno usa dentro de la estructura predefinida.Tanto el argumento global (el marco teórico) como la literatura quelo apoya (la revisión de literatura) son necesarios para desarrollar una tesis cohesiva y convincente. (pp. 76)
El fin que tiene el marco teórico es el de situar a nuestro problema dentro
de un conjunto de conocimientos, que permita orientar nuestra búsqueda y
nos ofrezca una conceptualización adecuada de los términos que utilizar.
Para la comprensión de las pasantías, por tal motivo se comenzará adescribir una serie de aspectos relacionados con el área dentro de la cual se
llevaron a cabo, es decir, el área de Impuestos y Hacienda Pública.
Los Impuestos
El Impuesto Sobre la Renta empezó a regir después de la edad media, a
fines del siglo XVIII y no antes de dicha era, como el de sucesiones y el de
aduanas, cuando se estableció en Inglaterra como un impuesto
extraordinario y provisional destinado a cubrir necesidades excepcionales.
Después se fue extendiendo a otros países de Europa, tales como
Alemania y Francia, y a Estados Unidos de Norteamérica y a los países
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latinoamericanos, aplicándose no en forma transitoria sino permanente; pero
a partir de las dos primeras décadas del presente siglo.
Casi siempre empezó bajo las formas del impuesto cedular o del mixto,
para irse luego modificando para convertir su aplicación al sistema global,
sobre todo en los países desarrollados o en vías de desarrollo.
El Impuesto sobre la Renta
El Impuesto Sobre la Renta grava la renta, es decir, la ganancia que
produce una inversión o la rentabilidad del capital. También puede ser el
producto del trabajo bajo relación de dependencia o lo producido por el
ejercicio de una profesión liberal.
Obligación de Personas Naturales Residentes y no Residentes
1- Contribuyentes Residentes o domiciliados en Venezuela: De acuerdo al
Artículo 51 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, son aquellas cuya estadía
en el país excede de 180 días durante el ejercicio anual, si permanece
menos de este tiempo se le considera como no residente, a los fines del
Impuesto sobre la Renta. También son residentes aquellas personas que enel ejercicio inmediatamente anterior, hayan permanecido en el país más de
180 días.
2- Contribuyentes no Residentes o no domiciliados en el país: Son
aquellas personas naturales que hayan permanecido menos de 180 días en
el país, durante un ejercicio anual.
Las personas naturales no residentes tributan por cualquier suma que
perciban, con excepción de las rentas sujetas a retención total que son
sueldos y salarios, renta profesional y dividendos.
A los no residentes asalariados, se les debe retener el 34% sobre el total
de las remuneraciones que perciban, el mismo porcentaje se retendrá
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cuando se trate de renta profesional. en este caso tales contribuyentes no
gozan de rebajas de impuesto ni desgravámenes que se les concede a los
residentes que cobren sueldos y honorarios profesionales.
Obligación de Retenciones de ISLR distinto del Sueldo
1- Honorarios Profesionales: Los enriquecimientos netos provenientes de
las actividades profesionales no mercantiles, realizadas en el país por
personas jurídicas o comunidades no domiciliadas en Venezuela o por
personas naturales no residentes en el país. La retención del impuesto se
calculará sobre el 90% de lo pagado o abonado en cuenta por este concepto
de conformidad con el Artículo 40 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
2- Comisiones Mercantiles: Las comisiones mercantiles y cualesquiera
otras comisiones distintas a las que se paguen como remuneración accesoria
de los sueldos, salarios y demás remuneraciones similares.
3- Intereses sobre a Instituciones Financieras, Intereses sobre otros
Préstamos: Los intereses provenientes de préstamos y otros créditos
pagaderos a Instituciones Financieras, constituidos en el exterior y no
domiciliadas en el país.
4- Agencia de Noticias Internacionales: Los enriquecimientos netos de las
agencias de noticias internacionales cuando el pagador sea una persona
jurídica o comunidad domiciliada en el país. La retención del impuesto se
calculará sobre el 15% del monto pagado o abonado en cuenta.
5- Derechos de Exhibición de Películas: Los enriquecimientos netos
obtenidos por la exhibición de películas y de similares para el cine o latelevisión, pagados a personas naturales, jurídicas o comunidades no
residentes o no domiciliadas en el país se le calculará la retención del
impuesto sobre el 34%.
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6- Regalías y Participaciones Análogas: Los enriquecimientos por
concepto de regalías y demás participaciones análogas se calculará la
retención del impuesto sobre el 90% para las personas no residentes.
7- Servicios Tecnológicos: Los enriquecimientos por concepto de servicios
tecnológicos se calculará la retención del impuesto sobre el 50% para las
personas no residentes.
8- Juegos y Apuestas, Premios, Loterías, Hipódromos, Premios a
Propietarios de Animales de Carreras: Los pagos que efectúen hipódromos,
canódromos, otros centros similares o los propietarios de animales de
carrera a: jinetes, veterinarios, preparadores o entrenadores, por serviciosprofesionales prestados a éstos. La retención del impuesto para los
residentes se calculará sobre el 3% y para los no residentes sobre el 34%.
9- Arrendamiento de Bienes Muebles e Inmuebles: Los pagos que
efectúen los administradores de bienes muebles e inmuebles a los
arrendadores de tales bienes situados en el país, así como los que efectúen
directamente el arrendador, las personas jurídicas o comunidades, o cuando
éstos efectúen pagos al administrador propietario de los bienes muebles einmuebles.
Los pagos cánones de arrendamiento de bienes muebles e inmuebles
situados en el país que paguen las personas jurídicas o comunidades a
beneficiarios domiciliados o no el país. La retención del impuesto para los
residentes se calculará sobre el 3% y para los no residentes sobre el 34%.
10- Empresas Emisoras de Tarjetas de Créditos: Los pagos que hagan las
empresas emisoras de tarjeta de crédito o consumo, o sus representantes a
personas naturales, jurídicas o comunidades en virtud de la venta de bienes
y servicios o de cualquier otro concepto.
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La retención del impuesto para los residentes se calculará sobre el 3% y
para los no residentes sobre el 34%.
11- Empresas Tarjetas de Créditos y Gasolina, Gastos de Transporte por
Fletes Nacionales: Los pagos por concepto de venta de gasolina en las
estaciones de servicio, así como también los pagos de transporte,
conformados por fletes pagados a personas jurídicas a cualquier persona o
comunidad constituida y domiciliada en el país.
La retención del impuesto para los residentes se calculará sobre el 1%,
mientras que a los no residentes no se le hará ninguna retención.
12- Pagos de Empresas de Seguros a Corredores y Agentes de Seguros,
Pagos de Empresas de Seguros por Indemnización por Daños, Primas de
Seguros y Reaseguros: Los pagos que hagan las empresas de seguro, las
sociedades de corretaje de seguros y las empresas de reaseguros,
domiciliadas en el país, a los corredores de seguros y a los agentes de
seguros, sean personas naturales o jurídicas, residentes o domiciliadas en el
país por las prestaciones de los servicios que les son propios, así como
también los pagos que hagan las empresas de seguros a las personas oempresas de servicios, situadas en el país, con las cuales contraten la
reparación de daños sufridos en bienes de sus asegurados.
La retención del impuesto para los residentes se calculará sobre el 3%,
mientras que a los no residentes no se le hará ninguna retención.
13- Adquisición de Fondos de Comercio: Las cantidades que se paguen
por la adquisición de fondos de comercio situados en el país, cualquiera sea
su adquiriente. La retención del impuesto para los residentes se calculará
sobre el 3% y para los no residentes sobre el 34%.
14- Publicidad y Propaganda, Publicidad y Propaganda en Radio: Los
pagos que efectúen las personas jurídicas, comunidades o entes públicos,
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por servicios de publicidad y propaganda, efectuados en el país, a las
personas naturales residentes o jurídicas domiciliadas en el mismo, así como
la cesión o la venta de espacios para tales fines y cuando se trate de los
mismos enriquecimientos pagados a las empresas que operenexclusivamente como emisoras de radio.
La retención del impuesto para los residentes se calculará sobre el 3%,
mientras que a los no residentes no se le hará ninguna retención.
15- Venta de Acciones en la Bolsa de Valores: Los enriquecimientos netos
obtenidos por la enajenación de acciones efectuadas a través de la Bolsa de
Valores.
La retención del impuesto para los residentes y los no residentes se
calculará sobre el 1%.
16- Venta de Acciones fuera de la Bolsa de Valores: Las cantidades que
se paguen a las personas naturales o jurídicas por la enajenación de
acciones o cuotas de participación de sociedades de comercio, constituidas y
domiciliadas en el país, cuando dicha enajenación no se efectúe a través de
la bolsa de valores, cualquiera que sea su adquiriente.
La retención del impuesto para los residentes se calculará el sobre el 3% y
para los no residentes sobre el 34%.
17- Servicios Tecnológicos y Asistencia Técnica: El enriquecimiento neto
gravable cuando se trate de pagos por asistencia técnica al exterior será el
30% de ingresos brutos. Así mismo, el enriquecimiento neto gravable cuando
se trate de pagos por servicios tecnológicos al Exterior, será del 50% de losingresos brutos.
18- Contratistas, Subcontratistas: En virtud de la ejecución de obras o de
la prestación de servicios en Venezuela, sean efectuados estos pagos
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efectuados con base a valuaciones u órdenes de pago permanentes,
individuales o mediante otra modalidad, deberán retener el impuesto así:
- 1% si el perceptor es persona natural residente.
- 34% Si el perceptor es persona natural no residente.
Manual de Procedimientos
Un manual de procedimientos es el documento que contiene la
descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las
funciones de una unidad administrativa, o de dos ó más de ellas. El manual
incluye además los puestos o unidades administrativas que intervienen
precisando su responsabilidad y participación.
Suelen contener información y ejemplos de formularios, autorizaciones o
documentos necesarios, máquinas o equipo de oficina a utilizar y cualquier
otro dato que pueda auxiliar al correcto desarrollo de las actividades dentro
de la empresa.
En él se encuentra registrada y transmitida sin distorsión la información
básica referente al funcionamiento de todas las unidades administrativas,
facilita las labores de auditoría, la evaluación y control interno y su vigilancia,
la conciencia en los empleados y en sus jefes de que el trabajo se está
realizando o no adecuadamente.
Utilidad
Permite conocer el funcionamiento interno por lo que respecta a
descripción de tareas, ubicación, requerimientos y a los puestosresponsables de su ejecución.
Auxilian en la inducción del puesto y al adiestramiento y capacitación del
personal ya que describen en forma detallada las actividades de cada
puesto. Sirve para el análisis o revisión de los procedimientos de un sistema,
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e interviene en la consulta de todo el personal, emprender tareas de
simplificación de trabajo como análisis de tiempos, delegación de autoridad,
etc. Sirven igualmente para:
- Establecer un sistema de información o bien modificar el ya existente.
- Uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar
su alteración arbitraria.
- Determinar en forma más sencilla las responsabilidades por fallas o
errores.
- Facilitar las labores de auditoría, evaluación del control interno y su
evaluación.
- Aumentar la eficiencia de los empleados, indicándoles lo que deben
hacer y cómo deben hacerlo.
- Ayudar a la coordinación de actividades y evitar duplicidades.
- Construir una base para el análisis posterior del trabajo y el
mejoramiento de los sistemas, procedimientos y métodos.
Conformación Del Manual
A) IDENTIFICACIÓN
Este documento debe incorporar la siguiente información:
- Logotipo de la organización.
- Nombre oficial de la organización.
- Denominación y extensión. De corresponder a una unidad en
particular debe anotarse el nombre de la misma.
- Lugar y fecha de elaboración.
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- Número de revisión (en su caso).
- Unidades responsables de su elaboración, revisión y/o autorización.
- Clave de la forma. En primer término, las siglas de la organización, ensegundo lugar las siglas de la unidad administrativa donde se utiliza la
forma y, por último, el número de la forma. Entre las siglas y el número
debe colocarse un guión o diagonal.
B) ÍNDICE O CONTENIDO
- Relación de los capítulos y páginas correspondientes que forman parte
del documento.
C) PRÓLOGO Y/O INTRODUCCIÓN
- Exposición sobre el documento, su contenido, objeto, áreas de aplicación
e importancia de su revisión y actualización. Puede incluir un mensaje de la
máxima autoridad de las áreas comprendidas en el manual.
D) OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS
- Explicación del propósito que se pretende cumplir con los
procedimientos.
Los objetivos son uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de
trabajo y evitar su alteración arbitraria; simplificar la responsabilidad por fallas
o errores; facilitar las labores de auditoría; facilitar las labores de auditoría, la
evaluación del control interno y su vigilancia; que tanto los empleados como
sus jefes conozcan si el trabajo se está realizando adecuadamente; reducir
los costos al aumentar la eficiencia general, además de otras ventajas
adicionales.
E) AREAS DE APLICACIÓN Y/O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS
- Esfera de acción que cubren los procedimientos.
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- Dentro de la administración pública, los procedimientos han sido
clasificados, atendiendo al ámbito de aplicación y a sus alcances, en:
procedimientos macro administrativos y procedimientos meso administrativos
o sectoriales.
F) RESPONSABLES
- Unidades administrativas y/o puestos que intervienen en los
procedimientos en cualquiera de sus fases
G) POLÍTICAS O NORMAS DE OPERACIÓN
- En esta sección se incluyen los criterios o lineamientos generales de
acción que se determinan en forma explícita para facilitar la cobertura de
responsabilidad de las distintas instancias que participaban en los
procedimientos.
- Además deberán contemplarse todas las normas de operación que
precisan las situaciones alterativas que pudiesen presentarse en la operación
de los procedimientos. A continuación se mencionan algunos lineamientos
que deben considerarse en su planteamiento:
Se definirán perfectamente las políticas y/o normas que circunscriben el
marco general de actuación del personal, a efecto de que esté no incurra en
fallas.
Los lineamientos se elaboran clara y concisamente, a fin de que sean
comprendidos incluso por personas no familiarizadas con los aspectos
administrativos o con el procedimiento mismo.
Deberán ser lo suficientemente explícitas para evitar la continua consulta a
los niveles jerárquicos superiores.
H) CONCEPTO (S)
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- Palabras o términos de carácter técnico que se emplean en el
procedimiento, las cuales, por su significado o grado de especialización
requieren de mayor información o ampliación de su significado, para hacer
más accesible al usuario la consulta del manual.
I) PROCEDIMIENTO (descripción de las operaciones). Presentación por
escrito, en forma narrativa y secuencial, de cada una de las operaciones que
se realizan en un procedimiento, explicando en qué consisten, cuándo,
cómo, dónde, con qué, y cuánto tiempo se hacen, señalando los
responsables de llevarlas a cabo. Cuando la descripción del procedimiento
es general, y por lo mismo comprende varias áreas, debe anotarse la unidad
administrativa que tiene a su cargo cada operación. Si se trata de una
descripción detallada dentro de una unidad administrativa, tiene que
indicarse el puesto responsable de cada operación. Es conveniente codificar
las operaciones para simplificar su comprensión e identificación, aun en los
casos de varias opciones en una misma operación.
J) FORMULARIO DE IMPRESOS. Formas impresas que se utilizan en un
procedimiento, las cuales se intercalan dentro del mismo o se adjuntan como
apéndices. En la descripción de las operaciones que impliquen su uso, debe
hacerse referencia específica de éstas, empleando para ello números
indicadores que permitan asociarlas en forma concreta. También se pueden
adicionar instructivos para su llenado.
K) DIAGRAMAS DE FLUJO. Representación gráfica de la sucesión en que
se realizan las operaciones de un procedimiento y/o el recorrido de formas o
materiales, en donde se muestran las unidades administrativas
(procedimiento general), o los puestos que intervienen (procedimiento
detallado), en cada operación descrita. Además, suelen hacer mención del
equipo o recursos utilizados en cada caso. Los diagramas representados en
forma sencilla y accesible en el manual, brinda una descripción clara de las
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operaciones, lo que facilita su comprensión. Para este efecto, es aconsejable
el empleo de símbolos y/o gráficos simplificados.
L) GLOSARIO DE TÉRMINOS. Lista de conceptos de carácter técnico
relacionados con el contenido y técnicas de elaboración de los manuales de
procedimientos, que sirven de apoyo para su uso o consulta. Procedimiento
general para la elaboración de manuales administrativos
DISEÑO DEL PROYECTO. La tarea de preparar manuales administrativos
requiere de mucha precisión, toda vez que los datos tienen que asentarse
con la mayor exactitud posible para no generar confusión en la interpretación
de su contenido por parte de quien los consulta. Es por ello que se debeponer mucha atención en todas y cada una de sus etapas de integración,
delineando un proyecto en el que se consiguen todos los requerimientos,
fases y procedimientos que fundamentan la ejecución del trabajo
Criterios de aceptación
El manual de procedimientos será sometido a la evaluación del comité a
cargo del proyecto, es decir, el Tutor Empresarial y el Tutor Académico. El
comité decidirá si las características del proyecto se adaptan a sus
requerimientos y, en base a sus comentarios, la pasante mejorará o no el
proyecto. En todo caso, el proyecto pasará a manos del ente gubernamental
y decidirá sobre su disposición y suerte en el futuro.
Límites del Proyecto
La pasante se compromete a proponer un manual de procedimientos para
la rápida actualización de reversos bancarios para el Departamento deRecaudación de Servicios Bancarios, División Control Bancario Sede Mata
de Coco. El manual se basará única y exclusivamente en la mejora de los
procesos del sistema actual manejado en dicho departamento, para lo cual la
pasante dispondrá de cuatro (4) meses para las fases de detección,
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desarrollo y ejecución de su proyecto. El Tutor Empresarial supervisará todas
las fases del proyecto, y se dispondrá el derecho a aportar ideas y mejoras
sobre los resultados parciales de la investigación y desarrollo del mismo.
Dichos cuatro (4) meses incluyen la presentación del presente anteproyectoen Octubre de 2011 y se prolongará hasta Enero de 2012, fecha para la cual
la pasante presentará su informe final.
Aspectos que hacen sostenible o viable el proyecto
La disposición de la información y el acceso a través de los canales
regulares sostienen la hipótesis de la realización del presente proyecto.
Asimismo, la cultura organizacional orientada hacia la formación deprofesionales en el área de administración juega un papel importante para la
consecución del objetivo. Por último, los aspectos económicos no suponen
una traba para la ejecución del proyecto al contar los pasantes con los
insumos y planta física necesarios para llevarlo a cabo sin inconvenientes.
Metodología del Trabajo Especial de Grado (TEG)
Procedimiento y Fases de la Metodología de Investigación y de
Desarrollo
El diseño del TEG está compuesto por cuatro fases las cuales siguen orden
cronológico para su ejecución hasta llegar a los resultados esperados
(Rosales, A.; Quijano, C. (2005). En cuadro anexo se especifican fases de
diseño y desarrollo de sistemas.
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Figura 3. Diseño del TEG. Fuente: Rosales y Quijano, 2005.
Método de desarrollo del proyecto
Para el desarrollo de un Manual de Procedimientos para la rápida
actualización de reversos del Departamento de Servicios Bancarios del
SENIAT, Sede Mata de Coco, Edo. Miranda, se hace necesario llevar a cabo
una mejora del sistema actual para la recepción, corrección y remisión (o
devolución) de las planillas a las distintas entidades bancarias. En este
sentido, la pasante se apoya en la Metodología de Trabajo Especial de
Grado (TEG).
Programación del Proyecto
Para cada fase del proyecto se dispondrán de cuatro (4) semanas, lo que
suma el total de dieciséis (16) semanas en total. En este sentido, se detalla a
continuación el Ciclo de Vida del Proyecto:
Alcance
El proyecto abarcará la detección de fallas del sistema actual y propondrá
mejoras en el mismo con el objeto de elaborar un manual de procedimiento
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que simplifique los procesos actualmente llevados a cabo en el
departamento. Se aspira que el producto final sea adoptado en el ente
gubernamental.
Etapas
Cada etapa que comprende este proyecto se detalla a continuación:
FASE I: LEVANTAMIENTO Y ORGANIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN.
FASE II: ESTUDIO DE CAMPO.
FASE III: DISEÑO Y DESARROLLO DE LA PROPUESTA
FASE IV: MEDICIÓN Y ELABORACIÓN DE MANUAL.
Actividades
Las actividades que se desarrollarán en el presente proyecto van desde la
observación hasta la entrega de informes parciales. A continuación se
detallan:
Actividad 1: Observación no participante. La pasante se dedicará aobservar la mecánica de funcionamiento del sistema actual con el objeto de
detectar las fallas que lo desmejoran.
Actividad 2: Recaudación y sistematización de la información. Para esta
etapa, se apoyará en la toma de notas estructurada con la ayuda de un
instrumento cuestionario diseñado con el propósito de no interferir con el
proceso.
Actividad 3: Diseño de mejoras del sistema. Una vez sistematizada la
información, se procederá al análisis de fallas para elaborar mejoras, y a
partir de ellas, hacer una propuesta de sistema.
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Actividad 4: Elaboración de propuesta. En esta etapa, se presentan las
mejoras al sistema con el objeto de ejecutarlas durante un período de prueba
controlada.
Actividad 5: Puesta en marcha y medición del sistema propuesto. Durante
esta fase, se pone en marcha el sistema propuesta con el objeto de medir su
efectividad y detectar posibles fallas para elaborar mejoras.
Actividad 6: Generación de informes parciales. Al finalizar cada Fase, se
elaborará un informe parcial sobre los resultados alcanzados con el objeto de
adelantar el informe final, y llevar mejor control sobre la efectividad de cada
fase.
Actividad 7: Elaboración de Informe Final y Recaudación de información
para la elaboración del Manual de Procedimientos. A partir de los informes
parciales, se elabora un informe final sobre el impacto del sistema. A partir
del mismo, se elaborará el Manual de Procedimientos requeridos por el
cliente.
Actividad 8: Elaboración de Manual de Procedimiento y Defensa Final.
Con esta última fase, se cumple el objetivo principal de la pasantía.
Recursos
Para la elaboración del presente proyecto, se necesitarán los siguientes
materiales:
Físicos: Escritorio, computadora con acceso a Internet y al sistema SIVIT,
impresora, material de oficina (hojas blancas, lápices, etc.)
Humanos: Supervisión y Guía de los Tutores Empresarial y Académico.
Financieros: Logística para el desplazamiento al lugar de desarrollo de la
pasantía y a la universidad, alimentación.
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Tiempo estimado: Se estima una duración máxima de dos (2) semanas
para cada actividad, lo que suma el total de dieciséis (16) semanas. Sin
embargo, actividades como la Observación No Participante y la Generación
de Informes Parciales requerirán de menos tiempo, a la vez que laElaboración de Mejoras del Sistema y del Manual de Procedimiento tomarán
más tiempo del estipulado.
Diagrama de Gantt . A continuación se detalla el Diagrama de Gantt
relacionado con el anteproyecto en curso.
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Cronograma de Actividades
N° Actividades
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4Semanas
1 2 3 4 5 6 7 8 910
1112
1314
15 1
1 Observación no participante X
2Recaudación y sistematización dela información
X X
3 Diseño de mejoras del sistema X X X4 Elaboración de propuesta X X X
5Puesta en marcha y medición delsistema propuesto
X X X X X X X X
6 Generación de informes parciales X X X X
7
Elaboración de Informe Final yRecaudación de información parala elaboración del Manual de
Procedimientos
X X X X X
8Elaboración de Manual deProcedimiento y Defensa Final
X X X X
Cuadro 1. Fuente: La Autora (2012)
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Vinculación con la Carrera de Administración, Mención Gestión
Municipal
El objetivo general de la Carrera de Administración, Mención Gestión
Municipal de la Universidad Experimental Politécnica de las Fuerzas
Armadas Nacionales (UNEFA), es el de capacitar recursos humanos para la
correcta interpretación de los requerimientos del estado y de la sociedad en
el ámbito municipal, mediante el desarrollo de competencias y habilidades
administrativas, suministrándole herramientas técnicas y jurídicas para
generar respuestas oportunas y eficaces; todo ello en pro de fortalecer los
vínculos municipalidad - comunidad.
En este sentido, su campo de acción se supedita al siguiente Mercado
Ocupacional:
• Dependencias públicas.
• Concejos municipales.
• Alcaldías.
• Juntas comunales.
• Asociaciones de vecinos.
• Docencia e Investigación.
• Empresas privadas (propias y/o de la comunidad, mediante el
desarrollo de proyectos)
Asimismo, especifica el Perfil del Egresado, el cual es el siguiente:
El Egresado de la Carrera estará en capacidad de:
• Administrar recursos tanto en el contexto público como privado.
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• Investigar y analizar la problemática local, estadal y nacional.
• Asesorar en el proceso de toma de decisiones.
• Evaluar costos, riesgos y beneficios de una situación.
• Planificar en función de la evaluación realizada.
• Coordinar la ejecución de los planes.
• Gestionar los recursos necesarios para ejecutar acciones en beneficio
de la misión.
Así pues, estas pasantías se vinculan con el Perfil del Egresado en todoslos aspectos antes mencionados, es decir, administración de recursos,
investigación y análisis de la problemática puntual del departamento,
asesoría del proceso de toma de decisiones, evaluación, planificación y
coordinación de costos, riesgos y beneficios y de gestión de los recursos
necesarios para ejecutar acciones en beneficio de la misión.
Cada una de las acciones fueron puesta a prueba y llevadas a cabo
durante el período de pasantías largas, por lo que la pasante considera que
reúne las condiciones especificadas para ostentar el título de Licenciada en
Administración, Mención Gestión Municipal.
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CONCLUSIONES
Durante las pasantías en el SENIAT la pasante aparte de avalar los
conocimientos teóricos adquiridos durante la carrera, logro familiarizarse con
las estrategias de trabajo aplicadas en este ente, específicamente en la
Gerencia de Recaudación, División de Control Bancario y División de
Registros y Cuentas Corrientes, además adquirió experiencia y nuevos
conocimientos en materia tributaria y de contabilidad.
En tal sentido la pasante, entre sus aportes para el cumplimiento de las
actividades asignadas dentro del SENIAT, agilizó el trabajo en estas
Divisiones, en especial en la elaboración y ejecución de los procedimientoscon la inscripción de los contribuyentes en el RIF, la recaudación diaria por
parte de los bancos asignados del pago de los tributos enterados y
transmitidos diariamente, además de verificar a través del SIVIT el envió de
los registros de las planillas procesadas a nivel nacional.
Además, las pasantías le permitieron a la estudiante ejecutar
actividades que, en base a los conocimientos obtenidos durante la carrera de
Administración Mención Gestión Municipal, le ayudaron a realizar la mayoríade las actividades asignadas con mayor seguridad y eficacia, además de
cumplir con un requisito académico solicitado por la Institución.
En este sentido, se cumplieron con los siguientes objetivos dentro del
departamento:
- Colaborar en la coordinación y planificación de las actividades
relacionadas con esta gerencia.
- Verificar a diario la Recaudación de los Tributos de la Competencia.
- Comunicar las Sanciones Impuestas a las Entidades Autorizadas y a los
Contribuyentes en cuanto al Pago de los Impuestos, Recaudos y Tasas.
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- Vigilar el fiel cumplimiento de las Entidades autorizadas y a los
Contribuyentes en el pago de los Impuestos, Recaudos y Tasas, teniendo
como base legal la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, el
Código Orgánico Tributario, la ley de Impuesto Sobre la Renta, Ley delImpuesto al Valor Agregado (IVA) principalmente; en tal caso se le notificara
directamente con el contacto principal de la Entidad Bancaria las posibles
sanciones impuestas por no cumplir con lo establecido en la Ley.
- Lograr el Seguimiento y Evaluación de las Transmisiones a través del
Sistema Venezolano de la información Tributaria (SIVIT).
- Verificar a través del Sistema SIVIT el envío de los registros (aduana yrenta) diario de las planillas procesadas a nivel nacional por el Banco
Recaudador.
- Realizar la Inscripción de los Contribuyentes en el Registro de
Información Fiscal (RIF).
En cuanto al cumplimiento de los objetivos propuestos para la elaboración
del Manual de Procedimientos para la División de Control Bancario, ubicado
en la Gerencia de Recaudación de Servicios Bancarios del SENIAT, Sede
Mata de Coco, se cumplieron con los siguientes objetivos:
- Detección de fallas en el sistema actual para la rápida actualización de
reversos bancarios recibidos en el Departamento. Durante la primera fase de
observación no participante, se detectaron y clasificaron las fallas más
persistentes en el sistema. A partir de ellas, se logró cumplir con el siguiente
objetivo, el cual fue:
- Proponer mejoras en las fallas del sistema actual para la rápida
actualización de reversos bancarios. Las mismas se presentaron
debidamente ante la Supervisión del Departamento de Recaudación de
Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco.
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- Levantamiento de datos para la elaboración de manuales de
procedimientos para la rápida actualización de reversos bancarios recibidos
en el Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, División Control
Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de 2012.
Aún así, y debido a razones de índole estructural general del ente, no
pudo concretarse la presentación y puesta en marcha del Manual de
Procedimientos para la rápida liberación de reversos bancarios recibidos en
el Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, en el SENIAT,
Sede Mata de Coco. En este sentido, puede concluirse que los objetivos
propuestos para la pasantía fueron parcialmente alcanzados, lo que da pie a
las siguientes recomendaciones.
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RECOMENDACIONES
A la Institución SENIAT
Una vez culminadas las pasantías en el recinto de la institución, en suSede Mata de Coco, la pasante se encuentra en capacidad de hacer las
siguientes recomendaciones:
- Se sugiere hacer una revisión a la estructura general de la
organización, desde sus capas medias hacia las inferiores.
- Igualmente, se recomienda la revisión del currículum, credenciales
y solvencia moral de las personas que laboran en dichas capas de
la institución.
- En otro orden de ideas, se propone hacer un estudio
fenomenológico que indique las causas del descontento general
que puede palparse entre los trabajadores de las capas más bajas
de la institución.
- Finalmente, se sugiere hacer una revisión a las políticas internas
respecto a la cancelación de sueldos y salarios de los mismos.
Al Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios
Además de las sugerencias generales anteriormente hechas, se hacen las
siguientes observaciones adicionales al departamento:
- Se sugiere la implantación de un modelo único de gestión para la
rápida liberación de los reversos bancarios. En este sentido, el
aporte dejado bajo la forma de información compilada para la
elaboración de un Manual de Procedimientos puede ser de mucha
utilidad.
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- Se sugiere la creación de un sistema de información de escritorio
que trabaje en paralelo al Sistema SIVIT, el cual maneje única y
exclusivamente los procesos internos del departamento.
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ANEXOS
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ANEXO A
Caracas,
CiudadanaLic. Alfredo CastroGerente de PagosBanco Mercantil C. A., Banco Universal.Av. Andrés Bello cruce con Av. El Lago,
Torre Mercantil, piso 13.
Tengo el honor de dirigirme a usted, en la oportunidad de saludarlecordialmente y a la vez informarle que las solicitudes de reversos de transmisiónpor error en número de documento correspondiente a los meses de Enero yFebrero 2006, que a continuación se relacionan han sido aprobadas, en virtud delo cual se requiere la transmisión inmediata de los registros Tipo 2 de corrección.
Validación errada en Número de Rif:
N° delReverso
Fecha deRecaudación
N° deDocumento
Tipo
Forma
Número de RIF Monto
Bs.Transmitido Real
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N° delReverso
Fecha deRecaudación
N° deDocumento
Tipo Número de RIF Monto
Bs.Transmitido Real
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N° delReverso
Fecha deRecaudación
N° deDocumento
Tipo Número de RIF Monto
Bs.Transmitido Real
Sin otro particular a que hacer referencia.
Atentamente,
ERWIN ANDRÉS GUEVARA MALAVÉ
Gerente de Recaudación
Notificación N° SNAT/GGA/GRH/DCT/2011/D-227
de fecha 19/07/2011
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ANEXO B
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PUBLICACIÓN ENGACETA OFICIAL
PROVIDENCIAS
NÚMERO FECHA NÚMERO CONTENIDO
39.795 08/11/2011 00071
Providencia mediante la cual seestablece las Normas Generalesde Emisión de Facturas y otros
Documentos.
39.795 08/11/2011 0072
Providencia mediante la cual se
establecen los Términos yCondiciones para la Presentaciónde la Relación Trimestral de las
Operaciones Exoneradas delImpuesto al Valor Agregado
acordadas mediante Decreto N°8.038, de fecha 08/02/2011
39.656 14/04/2011 0023
Providencia mediante la cual seautoriza a los Órganos y Entes dela Administración Pública Nacional
a enmendar los Formatos y
Formas Libres elaborados por imprentas autorizadas.
39.296 30/10/2009 0104
Providencia que establece el deber de Presentación Electrónica de las
Declaraciones del Impuesto alValor Agregado.
39.259 08/09/2009 0091
Providencia que regula lautilización de medios distintos para
la emisión de facturas y otrosdocumentos por parte de los
prestadores de servicios masivos.
39.058 13/11/2008 0286
Providencia mediante la cual seregula la utilización de mediosdistintos para la emisión de
facturas y otros documentos por parte de los prestadores de
servicios masivos, en los términosque en ella se indican..
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39.051 04/11/2008 0270
Providencia mediante la cual secorrige por error material la
Providencia Administrativa NºSNAT/2008/0270 de fecha 14 de
octubre 2008, publicada en laGaceta Oficial de la RepublicaBolivariana de Venezuela Nº
39.037 de la misma fecha, en lostérminos que en ella se indican.
39.043 22/10/2008 0274
Se establecen las formalidadespara el disfrute del beneficio de
exoneración del Impuesto al Valor Agregado dentro del programa
“Transporte Público de Personas.
39.043 22/10/2008 0275
Se establecen los términos ycondiciones para la presentación
de la relación mensual de lasoperaciones exoneradas acordada
mediante Decreto N° 6.442 defecha 23/09/2008
38.997 19/08/2008 0257Se establecen las Normas
generales de Emisión de Facturasy otros documentos.
38.759
31/08/2007reimpresa por error material
en GacetaOficial N°38.776 de
fecha 25-9-2007
0591
Se establecen las Normas generales deEmisión de Facturas y otros
documentos.(Derogada)
38.759
31/08/2007,reimpresa por error material
en GacetaOficial N°38.776 de
fecha 25-09-
2007
0592
Establece las Normas Relativas aImprentas y Máquinas Fiscales para la
Elaboración de Facturas y OtrosDocumentos.
38.656 30/03/2007 0191 Se prorroga la entrada en vigencia de laProvidencia Administrativa N° 0421, que
establece las Normas Generales deEmisión y Elaboración de Facturas y
Otros Documentos, de fecha 25 de juliode 2006, publicada en la Gaceta Oficial
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de la República Bolivariana deVenezuela N° 38.548, de fecha 23 de
octubre de 2006.
38.571 24/11/2006 0717
Se establecen los términos y condiciones
para la presentación de la relaciónmensual de las operaciones exoneradasacordada mediante Decreto N° 4.963 de
fecha 06/11/06.
38.548 23/10/2006 0421Establece las Normas Generales deEmisión y Elaboración de Facturas y
otros Documentos.
38.538 6/10/2006 0590
Se establecen los términos y condicionespara la presentación de la relación
trimestral de las operacionesexoneradas, acordada mediante Decreto
N° 3.298, de fecha 07/12/2004.
38.514 4/09/2006 0259
Establece el Régimen Transitorio defacturación para los Sujetos Pasivos
creados por los Entes PúblicosNacionales, Estadales y Municipales que
fueron objeto de modificación delNúmero de Registro Único de
Información Fiscal (RIF).
38.490 1/08/2006 0365
Establece los mecanismos necesarios alos fines de instrumentar el beneficio de
exoneración del Impuesto al Valor Agregado para la ejecución del Proyecto
Sistema Vial Puente Mixto (carretero-ferroviario) sobre el Río Orinoco.
38.423 25/04/2006 0082
Se dispone que los sujetos pasivoscalificados como especiales por elSENIAT, y los contribuyentes que
reciban "Certificaciones de Débito FiscalExonerado", deberán presentar las
declaraciones del IVA correspondientesa los períodos que se inicien con
posterioridad al 31/05/2006 y las que lasustituyan, únicamente a través del
Portal http://www.seniat.gov.ve.
38.376 9/02/2006 0048
Se instrumenta el procedimiento para latramitación del beneficio de exoneraciónacordado mediante Decreto N° 4.116 de
fecha 01 de diciembre de 2005.
38.280 26/09/2005 0790 Establece el régimen transitorio defacturación del Impuesto Al Valor
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Agregado, por la nueva alícuota generaldel 14%.
38.252 17/08/20050627
Regula la aplicación del beneficio deexoneración del Impuesto al Valor
Agregado al Programa "VenezuelaMóvil".
38.233 21/07/2005 0456Providencia que establece las
Disposiciones especiales de facturaciónpara las Estaciones de Servicios .
38.188 17/05/2005 0056-ASe designan a los entes públicos comoagentes de retención del Impuesto al
Valor Agregado.
38.136 28/02/2005 0056
Se designan agentes de retención delImpuesto al Valor Agregado a sujetospasivos calificados como especiales
38.035 1/10/2004 474Facturación Intermediarios de Servicios
de telefonía pública.
37.999 11/08/2004 358Régimen Transitorio de Facturación para
Contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado.
37.743 31/07/2003 02073
Se establece el procedimiento y losrequerimientos mediante los cuales
se regula el beneficio de exoneracióndel Impuesto al Valor Agregado en el
Programa “Transporte Público de
Personas”
37.677 25/04/2003 1.677Sobre las obligaciones que deben
cumplir los Contribuyentes Formalesdel Impuesto al Valor Agregado .
37.555 23/10/2002 1.305
Providencia sobre el RégimenTransitorio de Facturación para
Contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado .
37.364 15/01/2002 0883Creación del Registro Nacional de
Exportadores.
36.840 30/11/1999 278
Providencia mediante la cual se
designan como agentes depercepción del IVA a los industriales
de cigarrillos y manufacturas detabaco .
37.194 10/05/2001 555 La Administración Tributaria designóa ciertos contribuyentes como
agentes de retención del IVA, por las
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compras o adquisiciones de metalesy piedras preciosas .
36.840 30/11/1999 279
Providencia por medio de la cual sedesignan como agentes de
percepción del IVA a los fabricantes oproductores de fósforos .
36.435 17/04/1998 603
Se establece el Régimen especial defacturas y otros documentos quedeben emitir los contribuyentes y
responsables del Impuesto alConsumo Suntuario y a las Ventas al
Mayor miembro de la AsociaciónInternacional de Transporte Aéreo
(IATA).
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ANEXO C
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Instructivo para el Llenado de la Planilla de Recopilación de Datos
Derivados de los Operativos Efectuados con motivo del Plan
Evasión 0
Observaciones:
1. Cada planilla reflejará la información correspondiente a cadaimportador objeto del operativo, es decir, deben existir tantasplanillas como importadores estén siendo verificados.
2. En el caso de que un importador tenga varios contenedores dentrode una declaración se deberá tomar la información agregada de
todos los contenedores.
3. Se deberá utilizar el reverso de la planilla u hojas adicionales si elespacio inicial no es suficiente para recopilar toda la informaciónnecesaria.
4. Una vez que se ha recopilado la información se deberá ingresarcada uno de los datos contenidos en la planilla en el Sistema deSeguimiento y Control del Plan Evasión Cero.
5. Para cada campo donde necesariamente se deba cagar un ítemsimilar a ¨otros¨, ¨diversos¨, ¨no aplica¨,¨ninguna(o) ,̈¨noidentificado¨, se deberá asentar en el campo OBSERVACIONESuna nota explicativa especificando detalladamente lascaracterísticas de la información original.
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A continuación se procederá a explicar detalladamente la información que
deberá contener cada uno de los campos reflejados tanto en la planilla
como en el en el Sistema de Seguimiento y Control del Plan Evasión Cero.
RIFIndique el número con el que la Administración Tributaria tiene elregistro de la persona natural o jurídica que acredita la propiedadde la mercancía o de la persona natural o jurídica que estáautorizada como Auxiliar de la Administración Aduanera, según seael caso.Este código deberá cargarse de forma corrida, el literal y los dígitossin guiones.A los RIF de las personas naturales (venezolanos y extranjeras) seles deberá cargar únicamente el primer literal y el número de lacédula.
Número deDeclaración
Indique el correlativo asignado por la Administración Aduanera a laDeclaración de Aduanas. Esta casilla deberá llenarse solo en caso deestarse efectuando los siguientes operativos:
• Revisión de Contenedores en Aduana
Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas ImportadorasEn caso de que no exista el numero de Declaración se debe asentar;el número del RIF. Ej. J012345678
Nombre o razón socialsegún RIF
Escriba el nombre de la persona natural que actúa comoconsignatario aceptante de la mercancía, tal y como aparece en lacédula de identidad o señale la razón social de la persona jurídica osociedad que actúa como consignatario aceptante de la mercancía,tal y como aparece en el certificado de RIF.En el caso de las Personas Naturales se deberá asentar primero losapellidos y después los nombres.
Nombre o razón socialsegún registro
mercantil
Este dato debe colocarse sólo en el caso de estar efectuando unavisita domiciliaria a empresas importadoras o la verificación dedeberes formales a Auxiliares de la Administración y esta referido a:
El nombre de la firma personal que actúa como consignatariade la mercancía o como auxiliar de la administración, según seael caso, tal y como aparece en el registro mercantil.
La razón social se refiere a la identificación de la persona jurídica o sociedad en el momento en que se crea o constituye,que actúa como consignataria de la mercancía o como auxiliarde la administración, según sea el caso, tal y como aparece enel documento de constitución de la empresa o registromercantil
DenominaciónComercial del
Establecimiento
Este dato debe colocarse sólo en el caso de estar efectuando unavisita domiciliaria o una verificación de deberes formales a losAuxiliares de la Administración y está referido al nombre del
establecimiento que aparece en las vallas de la entrada del local.
Tipo de operativo Indique si el operativo es de:
Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras Verificación de Deberes Formales a Auxiliares de la
Administración Aduanera Otros
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Tipo de Operación Indique si la mercancía ingreso al País bajo el régimen deImportación Ordinaria, Importación Temporal, Admisión Temporalpara Perfeccionamiento, Sustitución de Mercancías. Esta casilladeberá llenarse solo en caso de estarse efectuando los siguientesoperativos :
Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras
Período Indique la fecha en que se llevo a cabo el operativo
Hora Coloque en formato militar la hora en que comienza el operativo
Unidad Indique la Oficina Aduanera, Unidad o Dependencia Administrativaencargada de llevar a cabo el operativo en cuestión. Estas son:Superintendencia, Intendencia, División de supervisión y control delas Aduanas y Aduanas.
Gerencia de Aduana Nombre de la Oficina Aduanera, con especificación de su adscripciónen caso de ser Aduana Subalterna, por la cual se materializó laoperación de importación. Esta casilla deberá llenarse solo en caso
de estarse efectuando los siguientes operativos :
Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras
País de Origen Indique el país del cual es originaria la mercancía. Esta casilladeberá llenarse sólo en caso de estarse efectuando los siguientesoperativos :
Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras
País de Procedencia Indique el país del cual es procedente la mercancía. Esta casilladeberá llenarse solo en caso de estarse efectuando los siguientesoperativos :
Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras
Ubicación Geográfica Escriba la dirección exacta del sitio en donde se está efectuando eloperativo o del establecimiento que está visitando, según sea elcaso, en el orden siguiente:
Estado: Transcriba el nombre de la Entidad Federal donde serealizó el operativo.
Ciudad: Transcriba el nombre de la Ciudad o Localidad dondese realizó el operativo
Urbanización o Sector: Transcriba el nombre del sitio donde se
realizó el operativo
Auxiliar de laAdministración
Indique el Nombre o Razón Social de la persona autorizada por laAdministración para actuar como Auxiliar de la AdministraciónAduanera. Los auxiliares son: Agentes de Aduanas, Consolidadoresy Transportistas, almacenes y Depósitos, Empresas VerificadorasAutorizadas.Esta casilla deberá llenarse solo en caso de estarseefectuando los siguientes operativos :
Revisión de Contenedores en Aduana
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Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras
Declarado La información que se deberá detallar en las casillas que acontinuación se mencionan, corresponde a la derivada de lamercancía que ha sido declarada ante la Oficina Aduanera
respectiva y será reflejada sólo cuando se trate de los siguientesoperativos :
Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras
DenominaciónComercial de laMercancía
Indique el tipo de mercancía (s) objeto de la declaración de aduanas
Rubro de lasMercancías
Indique a que grupo pertenecen las mercancías declaradas(seleccione de la lista).
Cantidad deMercancía
Indique la cantidad de mercancía declarada en las unidades que sedetallan a continuación (seleccione de la lista)
ClasificaciónArancelaria
Indique la ubicación que presentan las mercancías declaradas en elArancel de Aduanas
Régimen Legal Indique el régimen legal al cual está sometida la mercancíadeclarada según su ubicación arancelaria (seleccione de la lista).
Valor C.I.F Indique el costo en Bolívares de la mercancía declarada, con adicióndel monto por seguro y el monto por concepto de flete.
Impuesto deImportación
Indique el monto total en Bolívares del Impuesto de Importacióncausado por las mercancías declaradas
Tasa por Servicios deAduanas
Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto de Tasapor Servicios de Aduanas causado por la mercancía declarada
Impuesto al ValorAgregado
Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto al Valor Agregado caudal por las mercancías declaradas
Impuesto sobreAlcohol y EspeciesAlcohólicas
Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, en el caso quecorresponda.
Impuesto sobreCigarrillos
Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, en el casoque corresponda
Otros Impuestos o
Recargos
Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deimpuesto o recargo que a continuación se detalla (derechos licores,antidumping, específicos).
Verificado La información que se deberá detallar en las casillas que acontinuación se mencionan, corresponde a la derivada de lamercancía que está siendo objeto del operativo en cuestión, esdecir, aquella mercancía que se está verificando y será reflejadasólo cuando se trate de los siguientes operativos :
Revisión de Contenedores en Aduana
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Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras
DenominaciónComercial de laMercancía
Indique el tipo de mercancías que están siendo verificadas medianteel operativo.
Rubro de lasMercancías
Indique a que grupo al cual pertenecen las mercancías que estánsiendo verificadas mediante el operativo (seleccione de la lista).En aquellos casos donde exista variedad de rubros y se presenta unpredominio de un rubro en particular, se deberá asentar ese rubropredominante.
Cantidad deMercancía
Indique la cantidad de mercancías que están siendo verificadasmediante el operativo (seleccione de la lista)
ClasificaciónArancelaria
Indique la ubicación que presentan las mercancías que están siendoverificadas mediante el operativo
Régimen Legal Indique el régimen legal al cual está sometidas las mercancías queestán siendo verificadas mediante el operativo (seleccione de lalista).
Valor C.I.F Indique el costo en Bolívares de las mercancías que están siendoverificadas mediante el operativo, con adición del monto por seguroy el monto por concepto de flete.
Impuesto deImportación
Indique el monto total en Bolívares del Impuesto de Importacióncausado por las mercancías que están siendo verificadas medianteel operativo
Tasa por Servicios deAduanas
Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto de Tasapor Servicios de Aduanas causado por las mercancías que estánsiendo verificadas mediante el operativo
Impuesto al ValorAgregado
Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto al Valor Agregado causado por las mercancías que estánsiendo verificadas mediante el operativo
Impuesto sobreAlcohol y EspeciesAlcohólicas
Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, en el caso quecorresponda, causado por las mercancías que están siendoverificadas mediante el operativo.
Impuesto sobreCigarrillos yManufacturas deTabaco
Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, en el casoque corresponda, causado por las mercancías que están siendoverificadas mediante el operativo
Otros Impuestos o
Recargos
Indique el monto total en Bolívares causado por concepto de otros
impuestos o recargos que no hayan sido detallados conanterioridad, de las mercancías que están siendo verificadasmediante el operativo, seleccione de la lista (derechos licores,antidumping, específicos)
Nombre de laEmpresa Verificadora
Indique el nombre de la empresa que realizó la verificación de lasmercancías que están siendo verificadas mediante el operativo(seleccione de la lista)
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Número del Informede Verificación
Indique el número del informe otorgado por la empresa que realizóla verificación de las mercancías que están siendo verificadasmediante el operativo
Sin InformaciónCADIVI
Divisas Otorgadas porCADIVI
Active la casilla asociada a este campo con la marca establecida, enel caso que NO se disponga de la información de las divisasautorizadas por CADIVI. Si tiene, pase al siguiente cuadro.
Especifique si la operación fue efectuada con divisas autorizadas porCADIVI. Este campo será llenado sólo en caso en que la anterior nosea habilitado
Descripción delPresunto Ilícito
Indique el ilícito derivado de la verificación de la mercancía
Organismo Receptor Es la oficina pública a la cual se envía la mercancía dependiendo dela infracción cometida
DestacamentoReceptor
Se refiere a una dependencia o comando regional de la guardianacional
Persona Contacto Se refiere a la persona perteneciente a un organismo públicoresponsable de la recepción de la mercancía.
Medida aplicada Especificar el tipo de medida adoptada por la Administración(Retención Preventiva, Comiso, Embargo, Imposición de Reparo oAjuste, Imposición de Multa, Suspensión Temporal de Actividades,Revocatoria de Oficio de Autorización o sin medida a aplicar)
Cantidad defuncionarios
Especifique la cantidad de funcionarios que participaron en eloperativo identificado al inicio.
Modalidad deTransporte
Indique la modalidad de transporte en la cual es enviada lamercancía
Cantidad deEmbalajes
Indique el número de embalajes que son utilizados para llevar lamercancía.
Identificación de losEmbalajes
Indique el serial o número que presentan los Embalajes objeto deloperativo. Esta casilla deberá llenarse solo en caso de estarseefectuando los siguientes operativos :
Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana
Número de Precintos Indique el número del nuevo precinto con el cual se sello elembalaje a concluir la verificación de la mercancía, delcontribuyente objeto de operativo. Esta casilla deberá llenarse sóloen caso de estarse efectuando los siguientes operativos :
Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana
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ANEXO D
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ANEXO E
SNAT/INTI/GR/DCB/DCR-/2011/E
MEMORÁNDO
PARA: HAYLIN CONTRERAS
Jefe de División de Control Bancario.
DE: EJECUTIVO DE CUENTA
FECHA: 04/01/2012
ASUNTO: AUTORIZACIÓN DE REVERSOS DE TRANSMISIÓN DE BANCOMERCANTIL BANCO UNIVERSAL, POR ERROR EN NÚMERO DE RIF, NÚMERODE DOCUMENTO Y PERÍODO DE PAGO: ABRIL 2006.
Me complace dirigirme a usted, en relación con las siguientes solicitudes dereversos presentadas por el Banco Mercantil Banco Universal, debido a error en el
número de RIF, número de documento y período de pago.
Validación errada en Número de Rif:
N° delRevers
o
Fecha deRecaudac
ión
N° deDocume
nto
Tipo
Forma
Número de RIF
Monto
Bs.
Transmitido
Real
10500219
62
05/04/2006040071773
4
00013030099507
0
3300995070 1.697.345,98
1050021963
05/04/20006040071708
400013
0309471707
3309471708 770.887,00
1050021964
05/04/2006050299740
100030
0163403640
1063403640 0,00
10500219 11/04/2006 050320544 00030 030674690 3306746900 0,00
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N° delRevers
o
Fecha deRecaudac
ión
N° deDocume
nto
Tipo
Form
Número de RIF Monto
Bs.
Transmitido
Real
65 4 0
1050021966
11/04/2006050164294
000030
0136437274
1036437274 420.000,00
1050021967
11/04/2006050218014
000030
0300949907
3300949907 0,00
1050021968
11/04/2006040014577
200229
0330372588
1030372588 686.637,00
1050021969
11/04/2006051581192
700030
0306021744
3306021744 0,00
1050021970
11/04/2006 0501511928
00030 0306004963
3306004963 0,00
1050021971
11/04/2006050258629
500030
0135679479
1035679479 0,00
1050021972
11/04/2006050288727
300030
0106275550
1062075550 66.500,00
1050021973
11/04/2006050112303
700030
0165587420
1065587420 1.244.600,00
1050021974
11/04/2006050314477
300030
0311273956
3311273956 0,00
1050021976
11/04/2006050323022
600030
0311719830
3311719830 0,00
1050021975
11/04/2006050314477
600030
0307287129
3307287129 0,00
1050021977
11/04/2006053301290
300030
0000000021
3301290321 0,00
1050021978
11/04/2006050326360
700030
0331847588
3311847588 0,00
1050021979 11/04/2006
0503129591 00030
0003129591 3308311596 0,00
1050021980
11/04/2006040299928
700225
0190274364
1090274364 2.123.590,12
1050021981
11/04/2006050283320
900030
0306000232
3306000232 0,00
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N° delRevers
o
Fecha deRecaudac
ión
N° deDocume
nto
Tipo
Form
Número de RIF Monto
Bs.
Transmitido
Real
1050021982
11/04/2006 0502833212
00030 0307448946
3307448946 0,00
1050021983
11/04/2006050354233
300030
0306716351
3306716351 0,00
1050021984
11/04/2006050295489
900030
0111458899
1114588799 0,00
1050021985
11/04/2006050240384
200030
0044514534
1044514534 0,00
1050021986
11/04/2006050241602
200030
0038207705
1038207705 0,00
1050021987
11/04/2006050241602
000030
0037522342
1037522342 0,00
1050021988
11/04/2006050241603
400030
0059626627
1059626627 0,00
1050021989
11/04/2006050253264
900030
0309358669
3309358669 0,00
1050021990
11/04/2006050350475
100030
0385155589
3085155589 0,00
10500219
91 11/04/2006
050277506
2 00030
000277506
2 3309960415 0,00
1050021992
11/04/2006050320544
600030
0314343661
3314343661 0,00
1050021993
11/04/2006050320003
600030
0305922667
3305922667 0,00
1050021994
11/04/2006050320489
200030
0304478178
3304478178 82.626,56
1050021995
11/04/2006050290402
500030
0310170452
3310170452 0,00
1050021996
11/04/2006 0502457568
00030 0303972543
3303972543 435.571,00
1050021997
11/04/2006050184057
100030
0303401716
3303401716 286.365,00
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N° delRevers
o
Fecha deRecaudac
ión
N° deDocume
nto
Tipo
Form
Número de RIF Monto
Bs.
Transmitido
Real
1050021998
11/04/2006 0502805244
00030 0044880586
1044880586 0,00
1050022000
11/04/2006050320544
300030
0075219570
3075219570 0,00
1050022001
11/04/2006050320488
600030
0311820671
3311820671 0,00
1050022002
11/04/2006050320006
500030
0032243858
1032243858 0,00
1050022003
11/04/2006050320006
400030
0096452175
1096452175 0,00
1050022004
11/04/2006050320003
200030
0303977294
3303977294 0,00
1050022005
11/04/2006050320003
500030
0072153029
1072153029 0,00
1050022006
11/04/2006050245756
600030
0075388690
3075388690 5.196.559,00
1050022007
11/04/2006050320006
100030
0072153029
1072153029 0,00
10500220
08 11/04/2006
050320544
5 00030
005275896
0 1052758960 0,00
1050022009
11/04/2006050300373
600030
0096590411
1096590411 0,00
1050022010
11/04/2006050300374
500030
0305222886
3305222886 0,00
1050022011
11/04/2006050248354
900030
0305131619
3305131619 0,00
Validación errada de Documento
70
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N° del
Reverso
FechaRecaudac
ión
Número de
DocumentoForma Monto
Bs.Transmiti
doReal
1050021969 11/04/2006 0515811927 0501511927 00030 0,00
1050021977 11/04/2006 0533012903 0503081497 00030 0,00
1050021980 11/04/2006 0402999287 0400299287 00225 2.123.590,12
1050021998 11/04/2006 0502805244 0502905244 00030 0,00
Con respecto a los reversos sin transmisión indicados en la última relación, favor proceder a la transmisión Tipo 4, a fin de que puedan ser procesados e incluidoslos reversos.
En tal sentido, solicito su autorización a fin de proceder con la aprobación delos reversos y actualizar el Sistema SIVIT. Cabe señalar que, las cifras derecaudación no se afectarán, por tratarse de corrección del tipo de documento,forma, período, y no de diferencia en monto.
Atentamente,
FRANCISCO ZULAICA
Autorizado por:
_________________________
Firma y Sello del Jefe de División
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Bibliografía
Constitución Bolivariana de la República Bolivariana de Venezuela
(2001). Gaceta Oficial 5.453 del 21 de marzo de 2001)
Código Orgánico Tributario (2005). Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela Nº 37.305 Extraordinaria (30 de marzo de 2007).
Ley del Impuesto al Valor Agregado (2007). Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela Nº 38.529 Extraordinaria (25 de
septiembre de 2006).
Ley del Impuesto Sobre la Renta (2006). Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela Nº 38.529 Extraordinaria (25 de septiembre de
2006).
72