Post on 22-Mar-2016
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IMPORTANCIA DE LA PRESUPUESTACION
CONCEPTO
El presupuesto es una herramienta que las empresas y las familias utilizan para
manejar sus recursos y obtener ganancias.
DEFINICION
El presupuesto es un indicador de la política a seguir en cuanto a la obtención de
ingresos, y la relación estimada de los costos, gastos y egresos, así como
instrumento de planificación que permite definir los costos, y poder alcanzar
ciertos objetivos en un plazo determinado de tiempo.
HECHOS ANTES DE
SUPUESTO: SIGNIFICA HECHO PRE: SIGNIFICA ANTES DE
USUARIOS EXTERNOS
-Clientes
-Proveedores
-Bancos e instituciones de crédito
Inversionistas
-Prestamistas.
USUARIOS INTERNO
-Ventas
-Producción
-Compras
-Finanzas
-Investigación y desarrollo
BALANCE
HISTORICO BALANCE
HISTORICO BALANCE
PROYECTADO
PLANES:
CONDICIONES
ECONOMICAS
FUTURAS
AYER
Hechos históricos
reales que fueron o
sucedieron
Atua la contabilidad
como sistema de
acumulación e
información de hechos
económicos
La información real se
resume en estados
históricos financieros
Lo que paso es
irreversible o
modificable
H
O
Y
MAÑANA
Hechos deseados que
queremos que sucedan
Aparece el presupuesto
empresarial
Sintetizamos aquellos
hechos que deseamos que
sean en unos estados
financieros proyectados
Lo que esperamos suceda
puede modificarse
ESTADOS FINANCIEROS
PROYECTADOS
HISTORIA PRESENTE FUTURO
PRESUPUESTO VS AREAS FUNCIONALES:
- Ventas y mercadotecnia -Operaciones, compras y tecnología -Organización y personal -Informática, contabilidad y finanzas
Además, existe una quinta función coordinadora de las otras, la función de la dirección general que realiza la administración estratégica de la organización. Estas funciones pueden ser vistas como parte de un proceso de varios pasos: Esta función implica:
-Obtener información sobre el mercado. -Segmentarlo en grupos de clientes homogéneos y decidir cuáles son los mercados o segmentos objetivos que la organización busca atraer.
- Crear una mezcla de mercadotecnia: la combinación de variables que la empresa establecerá para satisfacer a su mercado meta (la mezcla de mercadotecnia consiste de cuatro elementos fundamentales,
llamados las cuatro “pes” (P) de la mercadotecnia: el producto o servicio que se va a vender a los clientes, el precio al que se venderá este producto, la promoción y publicidad que se realizará, la distribución (place en inglés) que indica dónde se venderá el producto.
La mezcla de mercadotecnia busca posicionar el producto en la mente de los consumidores en términos de sus características y otras variables que le son importantes en comparación con los productos y servicios de la competencia.
PRESUPUESTO VS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS:
El control presupuestario es la manera de mantener el plan de operaciones dentro de los límites preestablecidos. Al comparar resultados reales con los presupuestados, determina variaciones y suministra a la administración elementos de juicio para la aplicación de acciones correctivas.
La figura anterior nos muestra que las etapas de planeación y control, como funciones de la gestión administrativa, se concretan en el proceso de elaboración de un presupuesto. Además, la organización, la coordinación y la dirección, permiten asignar recursos y poner en marcha los planes con el fin de alcanzar los objetivos. Por lo regular el proceso administrativo y gerencial no es estático; es activo, dinámico, siempre cambiante, cíclico y acorde con las circunstancias del entorno. El presupuesto actúa en cada una de sus etapas o funciones.
Prácticamente no podrá realizarse ninguna labor en la empresa, si antes no se define cómo, por qué o para qué se efectúo y si no se cuenta con los recursos suficientes para ejecutarla.
VENTAJAS -Obliga a la Dirección a especificar
los objetivos a mediano y largo plazo.
-Obliga a la Dirección a analizar los
problemas futuros, de forma que se
puedan identificar las diferentes
alternativas.
-Dirige el esfuerzo y la inversión hacia
la alternativa más rentable de todas.
-Sirve como medio de comunicación.
- Proporciona las normas del
funcionamiento que sirven de
aliciente para obtener un mejor
rendimiento.
-Indica aquellas áreas faltas de
control, proporcionando datos que se
pueden emplear para analizar las
varianzas entre los valores reales y
los presupuestados. Estas varianzas
sirven como plataforma para el
estudio de la causa del problema.
LIMITACIONES
-Sus datos son estimaciones y por lo
tanto están sujetos al juicio y la
experiencia de quienes fueron
encargados de plantearlos.
-Se requiere de un personal
entrenado y motivado a colaborar
-Un plan presupuestario está
diseñado para servir de guía a la
administración y no
para sustituir a esta.
-Debe ser flexible para no perder su
sentido y aplicabilidad.
OBJETIVOS
-Determinar, en términos físicos y
monetarios, los recursos humanos,
materiales,
técnicos y servicios necesarios para
el logro de los fines establecidos en el
plan.
-Servir como un instrumento para la
ejecución del plan en el tiempo y
lugar previstos.
-Precisar el grado de cumplimiento o
desviación de los objetivos y metas
propuestos, para poder establecer
acciones correctivas.
-Facilitar el proceso administrativo.
PROPOSITOS
- Es una herramienta de planificación para los directores de la empresa
- Determina que recursos son necesarios para disponer y en que intervalos para
lograr los mejores resultados
- Es un método que integra los esfuerzos de los componentes de cada centro
presupuestario de costo
-Los directores de las empresas pueden adaptar sus planes respecto a los
resultados y las alternativas a introducir como factor correctivo para su obtención
Clasificación de los presupuestos Los presupuestos se pueden clasificar desde diversos puntos de vista a saber: 1-Según la cobertura 2-Según el sector 3-Según la flexibilidad 4-Según el campo de aplicabilidad de la empresa COBERTURA
La determinación del lapso que abarcarán los presupuestos dependerá del tipo de operaciones que realice la Empresa, y de la mayor
o menor exactitud y detalle que se desee, ya que a más tiempo corresponderá una menor precisión y análisis. Así pues, puede haber presupuestos: A costos plazos, Son los
presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen abarcar un año o menos. A largo plazo, En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. En el caso de los gobiernos los planes presupuéstales están bajo las normas constitucionales de cada país. Los lineamientos generales suelen sustentarse en consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, etc. Las grandes empresas adoptan este presupuesto cuando emprenden
proyectos de inversión en actualización tecnológica, ampliación de la capacidad instalada, integración de intereses accionarios y expansión de los mercados. También ocurre cuando se utiliza el método uno + cuatro es decir se planifica el primer año y se les va sumando los restantes. Ambos tipos de presupuestos son útiles; es importante para los directivos tener de antemano una perspectiva de los planes del negocio para una período suficientemente largo, y no se concibe ésta sin la formulación de presupuestos para períodos cortos, con programas detallados para el periodo inmediato siguiente.
SEGÚN LA FLEXIBILIDAD
-Rígidos, estáticos, fijos o asignados:
Son aquellos que se elaboran para un único nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la
variación que ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa (económico, político, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector público.
-Flexibles o variables: Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptación en el campo de la presupuestación moderna. Son dinámicos adaptativos, pero complicados y costosos.
SEGÚN EN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN
-Públicos:
Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales.
-Privados:
Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administración.
SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN LA EMPRESA
-De operación o económicos: Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar:
Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas productos. Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales. Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos.
Presupuesto de Costo-Producción: Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta, muestra si los márgenes de utilidad son adecuados. Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los demás presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo.
Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como el "presupuesto de presupuestos
METODOLOGIA DEL PRESUPUESTO
Labor de Concientización
Organización del trabajo presupuestal
Etapas de la preparación del
presupuesto Evaluación del entorno
Existen dos tipos de variables que
afectan de manera significativa el
desempeño de la empresa
Determinación de Características
Empresariales Áreas del
conocimiento empleadas para
presupuestar Metodología para la
elaboración del presupuesto Áreas
críticas del presupuesto Niveles Nivel
Operativo Recae la ejecución de los
planes de la dirección en materia
fabril Nivel Administrativo Definen el
horizonte comercial y financiero de la
empresa Objetivos cuantificables,
claros y alcanzables La planeación de
los presupuestos no debe ser
inflexible Proponer un conjunto de
alternativas, estudiarlas y seleccionar
las más favorables Labor de
concientización Pautas para la
concientización Situación Financiera
Eficiencia y productividad Políticas
Gerenciales Actualización
Tecnológica Permite determinar las
posibilidades reales de progreso y
establecer si las estrategias
competitivas se sustentaran en el
crecimiento de las operaciones o en
la simple supervivencia Ya que van
muy ligados a los procedimientos
logísticos, estos tienen mucha
influencia en los costos y por ende en
la fijación de los precios La influencia
por el desarrollo tecnológico industrial
sobre los costos, la intensidad del
reproceso y la calidad de los
productos afecta los presupuestos
comerciales La política de inventarios
se refleja en los presupuestos de
compras y producción y las políticas
de salarios y de crédito se expresaran
presupuestalmente en los valores de
la nómina, la comercialización y los
flujos monetarios variables
controlables, objetivos.
PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION: -Integralidad:
-Universalidad:
-Exclusividad:
-Unidad:
-Acuciosidad:
-Claridad:
-Especificación:
-Periodicidad:
-Continuidad:
-Flexibilidad:
-Equilibrio:
ETAPAS DE LA
PRESUPUESTACION
Las cuatro fases del ciclo presupuestario:
El ciclo presupuestario consiste en un
proceso mediante el cual las
empresas, en su mayoría
gubernamentales, asignan recursos
para un determinado período anual.
Los gobiernos, desde el federal hasta
los municipales, siguen el mismo
proceso general llamado ciclo
presupuestario que consta de cuatro
fases principales: preparación y
petición, aprobación legislativa,
aplicación y ejecución, control y
análisis.
Preparación y solicitud:
La primera fase del ciclo
presupuestario consiste en preparar y
solicitar un presupuesto.
Normalmente, un comité de personas
presenta la propuesta. Este comité
puede ser nombrado por el Poder
Ejecutivo o puede ser un subconjunto
que proveniente de la rama
legislativa. Una vez que el comité
haya evaluado los presupuestos
anteriores, considerará los gastos
previstos, confirmará los recursos
disponibles, elaborará una propuesta
de presupuesto y la presentará a la
legislatura para su aprobación.
Aprobación legislativa:
Por lo general, la legislatura tiene la
facultad de aprobar o rechazar un
presupuesto. Una vez que el proyecto
lo ha recibido el poder legislativo, es
tarea de los legisladores revisarlo y
votarlo. Si el presupuesto es
aprobado, pasa a la fase de
ejecución. Si es rechazado, se
enviará al comité de presupuestos
para que se revise y vuelva a
enviarse.
Aplicación y ejecución:
Una vez que el presupuesto haya
sido aprobado, corresponde al Poder
Ejecutivo implementar y ejecutar el
presupuesto. Esto consiste,
primordialmente, en distribuir los
recursos presupuestarios a los
destinatarios que se encuentran
dentro del gobierno.
Auditoría y revisión:
Por último, un presupuesto se audita
y revisa según criterios
preestablecidos. Se evalúa la eficacia
del presupuesto y su uso eficiente
para orientar las futuras decisiones
presupuestarias.
MARCO CONCEPTUAL: ÁREAS FUNCIONALES
CONTABILIDAD Y COSTOS
FINANZAS
RECURSOS HUMANOS
COMPRAS Y SUMINISTROS
PRODUCCION
COMERCIALIZACION Y VENTAS
Detecta el inventario o balance de la empresa en un periodo.
Esta área presupuesta para el control de la liquidez y rentabilidad
Administración de materia prima para la producción.
Transformación de materia prima e insumos en producto terminado.
Detectar, captar asegurar, mantener y acrecentar el mercado Distribución eficiente y al precio más conveniente.
Balances. Análisis financiero: solvencia, índices y razones de liquidez.
Requisitos del cargo.
Detecta el presupuesto que se requiere para el proceso hasta que el material es incorporado al producto.
Presupuesto para diseño.
Estudios de mercado.
Estados de resultados.
Presupuesto de caja.
Selección Control inventarios.
Selección de maquinaria y equipo.
Producto
Estados contables.
Análisis económico presupuesto operacional.
Inducciones. Lote económico de compra.
Estudio de métodos de trabajo.
Precio y cantidad demandad
Costos artículos a pedido.
Análisis de punto de equilibrio.
Previsión seguridad y bienestar social.
Distribución de planta.
Producción de ventas: publicidad y ventas
Rentabilidad en productos.
Evaluación y proyectos.
Remuneraciones.
Equilibrio de línea.
Canales de distribución de ventas: venta directa, distribuidor mayorista, minoristas, locales comerciales
Capacitaciones.
Control de calidad.
Ascensos Mantenimiento de maquinaria y equipo.
Comunicaciones.
-
PRESENTADO POR:
Paula Molina
Fernanda Gonzalez