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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
ESCUELA NACIONAL PREPARATORIA
COORDINACIÓN GENERAL DE OPCIONES TÉCNICAS
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
Asignaturas: Contabilidad II, Computación II
PRÁCTICA DE PÓLIZAS
Autoras:
García Sepúlveda Marisol López Villazana Vianey
Marzo de 2012
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
2
ARTÍCULOS DE PIEL, S. A.
Instrucciones:
Generar el Catálogo de cuentas electrónico.
Registrar las operaciones en pólizas de Diario, Ingresos, Egresos y Cheque, en forma manual y electrónica. Emplear el Método de Inventarios perpetuos y determinar el costo de ventas a través de Costo promedio.
Generar electrónicamente: Balanza de comprobación, Diario, Mayor, Auxiliares de mayor y Estados financieros.
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
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ARTÍCULOS DE PIEL, S. A.
BALANCE INICIAL
Artículos de piel, S. A.
Estado de Situación financiera al 31 de diciembre de 200X
ACTIVO
Circulante
Disponible
Bancos $ 250,000
No circulante
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terreno $ 500,000
Edificio 400,000 900,000 $ 1,150,000
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido Capital social
$ 1,150,000
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
4
CASA GUZMÁN
Tuxpan No. 259 Col. Roma
RFC CAG-910603-MI3
Tel. 58 88 88 21
FACTURA: 3456 FECHA: 02/01/200X
Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP 961008-Pl6
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
5 Escritorios ejecutivos $ 10,000 $ 50,000
2 Archiveros de 5 gavetas 5,000 10,000
4 Sillones de oficina 2,500 10,000
Subtotal $ 70,000
IVA 16% 11,200
TOTAL $ 81,200
Importe con letra Ochenta y un mil doscientos pesos M. N.
Condiciones Crédito a 30 días
Sello digital
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Cadena original
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Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
5
GENERAL MOTORS COMPANY
Homero No. 857 Col. Polanco
RFC GMC-820403-GP3
Tel. 52 52 52 13
FACTURA: 9865 FECHA: 08/01/200X
Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP 961008-Pl6
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
1 Camioneta GM $ 150,000 $ 150,000
Subtotal $ 150,000
IVA 16% 24,000
TOTAL $ 174,000
Importe con letra Ciento setenta y cuatro mil pesos M. N.
Condiciones Crédito a 10 meses
Sello digital
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Cadena original
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11||nmsrgcsrTgutresvbOpGrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
6
BOLSAS Y ALGOS MÁS, S. A.
Puente de Alvarado No. 3 Col. San Cosme
RFC BOL-730105-JP8
Tel. 57 57 11 11
FACTURA: 457 FECHA: 10/01/200X
Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP 961008-Pl6
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
240 Bolsas blancas Mod. 458 $ 250 $ 60,000
Subtotal $ 60,000
IVA 16% 9,600
TOTAL $ 69,600
Importe con letra Sesenta y nueve mil seiscientos pesos M. N.
Cheque No. 001 de HSBC
Sello digital
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Cadena original
BhdgrttTrgFrD.BOLSAS.Y.ALGO.MAS.||Puente.de.Alvarado.No.3.Col.San.Cosme||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutres
vbOpGrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
7
LIZ PIEL, S. A.
Jaime Torres Bodet No. 95 Col. Zacatenco
RFC BOL-730105-JP8
Tel. 57 57 11 11
FACTURA: 768 FECHA: 12/01/200X
Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP 961008-Pl6
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
400 Bolsas negras Mod. 265 $ 200 $ 80,000
Subtotal $ 80,000
IVA 16% 12,800
TOTAL $ 92,800
Importe con letra Noventa y dos mil ochocientos pesos M. N.
Condiciones Crédito a 60 días
Sello digital
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Cadena original
BhdgrttTrgFrD.LIZ.PIEL.||Jaime.Torres.Bodet.No.95.Col.Zacatenco||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresvbOpGrHhhuuT
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Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
8
ARTÍCULOS DE PIEL, S. A.
Aquiles Serdán No. 98. El Rosario
RFC ARP-961008-PI6
Tel. 59 59 59 02
FACTURA: 01 FECHA: 18/01/200X
Nombre o Razón social: Comercial Bella Dama Montevideo No. 42 Col. Lindavista RFC COB 951002-Al2
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
120 Bolsas blancas Mod. 458 $ 500 $ 60,000
Subtotal $ 60,000
IVA 16% 9,600
TOTAL $ 69,600
Importe con letra Sesenta y nueve mil seiscientos pesos M. N.
Condiciones Crédito a 60 días
Sello digital
L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P
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Cadena original
BhdgrttTrgFrD.ARTÍCULOS.DE.PIEL.||Aquiles.Serdán..No.98.Col.El.Rosario||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresvbOp
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Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
9
ARTÍCULOS DE PIEL, S. A.
Aquiles Serdán No. 98. El Rosario
RFC ARP-961008-PI6
Tel. 59 59 59 02
FACTURA: 02 FECHA: 23/01/200X
Nombre o Razón social: Comercial Bella Dama Montevideo No. 42 Col. Lindavista RFC COB 951002-Al2
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
125 Bolsas negras Mod. 265 $ 400 $ 50,000
Subtotal $ 50,000
IVA 16% 8,000
TOTAL $ 58,000
Importe con letra Cincuenta y ocho mil pesos M. N.
Efectivo
Sello digital
L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P
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Cadena original
BhdgrttTrgFrD.ARTÍCULOS.DE.PIEL.||Aquiles.Serdán..No.98.Col.El.Rosario||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresvbOp
GrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
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CASA GUZMÁN
Tuxpan No. 259 Col. Roma
RFC CAG-910603-MI3
Tel. 58 88 88 21
RECIBO: 890
FECHA: 25/01/200X
Recibí de Artículos de piel, S. A. Cheque No. 002 de HSBC por la cantidad de $ 46,400 (cuarenta y seis mil cuatrocientos pesos 00/100 M. N) a cuenta de pago de la factura No. 3456.
GENERAL MOTORS COMPANY
Homero No. 857 Col. Polanco
RFC GMC-820403-GP3
Tel. 52 52 52 13
RECIBO: 120
FECHA: 30/01/200X
Recibí de Artículos de piel, S. A. Cheque No. 003 de HSBC por la cantidad de $ 17,400 (diecisiete mil cuatrocientos pesos 00/100 M. N) correspondiente a la primera mensualidad por pago de la camioneta GM.
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
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ARTÍCULOS DE PIEL, S. A.
Aquiles Serdán No. 98. El Rosario
RFC ARP-961008-PI6
Tel. 59 59 59 02
RECIBO: 01
FECHA: 30/01/200X
Recibí de Comercial bella Dama $ 11,600 (once mil seiscientos pesos 00/100 M. N) en efectivo, a cuenta de pago de la factura No. 01.
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
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ARTÍCULOS DE PIEL, S. A.
Cuenta Descripción de la cuenta
1110-000-000 CAJA
1110-001-000 FONDO FIJO
1120-000-000 BANCOS
1120-001-000 CUENTA BANCARIA #
1140-000-000 INVERSIONES EN VALORES
1140-001-000 INVERSIONES CUENTA #
1150-000-000 CLIENTES
1150-001-000 CONTADO
1150-002-000 CREDITO
1150-003-000 COMERCIAL BELLA DAMA
1160-000-000 ALMACEN
1160-001-000 ALMACEN DE MATERIALES
1160-002-000 ALMACEN DE PROD. EN PROCESO
1160-003-000 ALMACEN DE PROD. TERMINADOS
1160-004-000 BOLSAS NEGRAS
1160-005-000 BOLSAS BLANCAS
1170-000-000 DEUDORES DIVERSOS
1172-000-000 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
1180-000-000 DOCUMENTOS POR COBRAR
1185-000-000 IVA ACREDITABLE
1185-001-000 EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO
1185-002-000 SEGUROS Y FIANZAS
1185-003-000 EN IMPORTACIONES
1185-004-000 EN COMPRA DE MERCANCÍAS
1185-005-000 EN COMPRAS DIVERSAS
1185-006-000 APLICACION MENSUAL
1190-000-000 IVA POR ACREDITAR
1190-001-000 EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO
1190-002-000 SEGUROS Y FIANZAS
1190-003-000 EN IMPORTACIONES
1190-004-000 EN COMPRA DE MERCANCÍAS
1190-005-000 EN COMPRAS DIVERSAS
1190-006-000 APLICACION MENSUAL
1210-000-000 TERRENOS
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
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1220-000-000 EDIFICIOS
1230-000-000 EQUIPO DE TRANSPORTE
1235-000-000 EQUIPO DE REPARTO
1240-000-000 EQUIPO DE COMPUTO
1245-000-000 EQUIPO DE OFICINA
1250-000-000 DEPRECIACION DE EDIFICIOS
1252-000-000 DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQ. DE OFNA
1254-000-000 DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE
1256-000-000 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO
1310-000-000 PAGOS ANTICIPADOS
1310-001-000 SEGUROS
1310-002-000 RENTAS
1310-003-000 I.S.R.
1320-000-000 DEPOSITOS EN GARANTIA
1320-001-000 DEPOSITOS DE RENTAS
1330-000-000 GASTOS DE ORGANIZACION
1340-000-000 GASTOS DE INSTALACION
1350-000-000 AMORTIZACION DE GASTOS DE ORG. E INST.
2110-000-000 PROVEEDORES
2110-001-000 LIZ PIEL S. A.
2120-000-000 ACREEDORES DIVERSOS
2120-001-000 CASA GUZMAN
2120-002-000 GENERAL MOTORS COMPANY
2130-000-000 DOCUMENTOS POR PAGAR
2150-000-000 IMPUESTOS POR PAGAR
2150-001-000 I.S.P.T. RETENIDO
2150-002-000 2 % SOBRE RENUM. POR PAGAR
2150-003-000 5 % INFONAVIT
2150-004-000 IMSS CUOTAS OBRERO PATRONALES
2150-005-000 2 % S.A.R.
2150-006-000 10% RETENIDO SOBRE HONORARIOS Y RENTA
2150-007-000 2% SOBRE NOMINAS
2160-000-000 IVA CAUSADO
2160-001-000 I.V.A. AL 0%
2160-002-000 I.V.A. AL 11%
2160-003-000 I.V.A. AL 16%
2165-000-000 IVA PENDIENTE DE CAUSAR
2165-001-000 I.V.A. AL 0%
2165-002-000 I.V.A. AL 11%
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
14
2165-003-000 I.V.A. AL 16%
2170-000-000 I.V.A. POR PAGAR
2170-001-000 I.V.A. AL 3.75%
2170-002-000 I.V.A. AL 10%
2170-003-000 I.V.A. AL 15%
2180-000-000 ANTICIPOS DE CLIENTES
2220-000-000 CREDITOS HIPOTECARIOS
2240-000-000 DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P.
3100-000-000 CAPITAL SOCIAL
3200-000-000 RESERVA LEGAL
3210-000-000 RESERVA PARA REINVERSION
3300-000-000 SUPERAVIT POR ACTUALIZACION DE ACT. FIJO
3400-000-000 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
4100-000-000 VENTAS
4100-001-000 VENTAS AL 0%
4100-002-000 VENTAS AL 11%
4100-003-000 VENTAS AL 16%
4100-004-000 VENTAS EXENTAS I.V.A.
4200-000-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
4200-001-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 3.75%
4200-002-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 10%
4200-003-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 15%
4200-004-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS EXENTAS I.V.A.
5000-000-000 COSTO DE VENTAS
5500-000-000 MANO DE OBRA
6000-000-000 GASTOS GENERALES
6000-001-000 SUELDOS Y SALARIOS
6000-002-000 HORAS EXTRAS
6000-003-000 COMPENSACIONES
6000-004-000 COMISIONES
6000-005-000 BONOS
6000-006-000 GRATIFICACIONES
6000-007-000 VACACIONES
6000-008-000 PRIMA VACACIONAL
6000-009-000 VALES DE DESPENSA
6000-011-000 AYUDA DE COMEDOR
6000-012-000 CUOTA I.M.S.S.
6000-013-000 APORTACIONES AL INFONAVIT
6000-017-000 FONDO DE AHORRO
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
15
6000-018-000 GASTOS DE PREVISION SOCIAL
6000-019-000 CURSOS Y BECAS
6000-020-000 CLUBES DEPORTIVOS
6000-021-000 DESPENSA Y ART. ASEO PARA OFNA
6000-022-000 MANTTO. DE OFICINAS
6000-023-000 MANTTO. DE EQUIPO
6000-024-000 RENTA DE LOCALES
6000-025-000 RENTA DE EQUIPO
6000-026-000 PAPELERIA Y ARTICULOS PARA OFICINA
6000-027-000 HONORARIOS DE ASESORIA
6000-028-000 HONORARIOS A PROFESIONISTAS
6000-029-000 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
6000-030-000 DONATIVOS
6000-031-000 IMPUESTOS Y DERECHOS DE IMPORTACION
6000-032-000 GASTOS Y DERECHOS LEGALES
6000-033-000 GASTOS DE VIAJE
6000-034-000 BOLETOS DE AVION
6000-035-000 PASAJES Y TRANSPORTES LOCALES
6000-036-000 GASTOS DE REPRESENTACION
6000-037-000 COMIDAS CON EL PERSONAL
6000-038-000 GASTOS DE FIN DE AÑO
6000-039-000 VIATICOS
6000-040-000 FLETES
6000-041-000 TELEFONOS
6000-042-000 CORREOS
6000-043-000 LUZ
6000-044-000 DEPRECIACIONES
6000-046-000 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
6000-095-000 DIVERSOS
7100-000-000 PRODUCTOS FINANCIEROS
7100-001-000 INTERESES GANADOS EN INVERSIONES
7100-002-000 INTERESES COBRADOS A CLIENTES
7100-003-000 OTROS
7200-000-000 OTROS PRODUCTOS
7200-001-000 EN VENTAS DE ACTIVO FIJO
7200-002-000 OTROS
7500-000-000 GASTOS FINANCIEROS
7500-001-000 INTERESES PAGADOS
7500-002-000 COMISIONES Y SITUACIONES BANCARIAS
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
16
7500-003-000 COMISIONES SOBRE CHEQUES DEVUELTOS
7750-000-000 OTROS GASTOS
7750-001-000 RESULTADO EN VENTA DE ACTIVO FIJO
8000-000-000 ISR y PTU
Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad
17
Diseño Gráfico: David Ávila_2012