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I
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
PROYECTO DE TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL
TÍTULO DE INGENIERIA COMERCIAL
TEMA:
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD FINANCIERA PARA LA CREACIÓN
DE UNA MICROEMPRESA DE PRODUCCIÓN DE CAMISAS
FORMALES PARA CABALLEROS EN EL SECTOR CENTRO
NORTE DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL
AUTORES:
FLORES MURRIETA PEDRO MAURICIO
SARMIENTO PLUAS ÁLVARO VICENTE
TUTOR:
ING. COM. EDISON OLIVERO
GUAYAQUIL- ECUADOR
Diciembre 2015
II
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA FICHA DE
REGISTRO DE TESIS
TITULO: ESTUDIO DE FACTIBILIDAD FINANCIERA PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DE PRODUCCIÓN DE CAMISAS FORMALES PARA CABALLEROS EN
EL SECTOR CENTRO NORTE DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL.
.
AUTORES: FLORES MURRIETA PEDRO MAURICIO
SARMIENTO PLUAS ÁLVARO VICENTE
REVISOR: Ing. Com. Edison Olivero, MSc.
INSTITUCIÓN: UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA: INGENIERÍA COMERCIAL
FECHA DE PUBLICACIÓN: DICIEMBRE, 2015 N° DE PÁGS.: 107
ÁREA TEMÁTICA: FACTIBILIDAD FINANCIERA PARA CREAR UNA MICROEMPRESA
RESUMEN: El presente estudio de factibilidad financiera, se desarrolló con el objetivo de determinar el mercado,
estudio técnico, plan de marketing, estrategias de ventas y el plan financiero para la creación de una
microempresa de producción de camisas formales para caballeros dentro de la ciudad de Guayaquil en el sector
centro norte, denominado la bahía; de acuerdo a este estudio se observa la factibilidad en base a la gran cantidad
de demanda de la ciudadanía que asiste diariamente a este lugar en busca de diferentes artículos de necesidad
y del ahorro económico.
N° DE REGISTRO (en base de datos): N° DE CLASIFICACIÓN:
DIRECCIÓN URL (tesis en la web):
ADJUNTO PDF: SI NO
CONTACTO CON AUTORES: Teléfono: 0982213646 - 0969724060
E-mail:
alvaro.sarmientovp@gmail.com mflores.m@outlook.com
CONTACTO DE LA INSTITUCIÓN: Nombre: Secretaria de la Facultad Abg. Mariana Zúñiga Macías.
Teléfono: (042) 284505
IV
ÌNDICE
TABLA DE CONTENIDO
CARÁTULA ................................................................................................ I
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA FICHA DE
REGISTRO DE TESIS ............................................................................... II
URKUND .................................................................................................. III
TABLA DE CONTENIDO ......................................................................... IV
ÍNDICE DE TABLAS .............................................................................. VIII
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES ................................................................. XII
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR .............................................................. XIII
CERTIFICADO DE REVISIÓN GRAMATICAL Y LA ORTOGRAFÍA .... XIV
DEDICATORIAS ...................................................................................... XV
AGRADECIMIENTOS ............................................................................ XVI
RENUNCIA DE DERECHOS DE AUTORES ........................................ XVII
RESUMEN ............................................................................................ XVIII
SUMMARY ............................................................................................. XIX
INTRODUCCIÓN ..................................................................................... XX
CAPÍTULO I............................................................................................... 1
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO ........................................................................ 1
1.1. MISIÓN .............................................................................................................. 1
1.2. VISIÓN ............................................................................................................... 1
1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION ......................................................... 2
V
1.3.1. Objetivos Generales. ................................................................................... 2
1.3.2. Objetivos específicos. .................................................................................. 2
1.4. DESCRIPCION DE LAS LINEAS DE PRODUCTOS Y/O SERVICIOS .. 2
1.5. CADENA DE VALOR ....................................................................................... 8
1.6. ANÁLISIS FODA .............................................................................................. 9
1.7. ANÁLISIS DE LA EMPRESA ....................................................................... 10
1.7.1. Información Histórica ................................................................................. 10
1.7.2. Productos – Mercados ............................................................................... 12
1.7.3. Clientes ........................................................................................................ 12
1.7.4. Posición tecnológica .................................................................................. 13
1.7.5. Relaciones hacia arriba y abajo en los canales .................................... 13
1.7.6. Método de investigación............................................................................ 14
1.7.7. Recursos operativos .................................................................................. 14
1.7.7.1. Disponibilidad de recursos financieros ............................................... 15
1.7.7.2. Disponibilidad de mano de obra .......................................................... 15
1.7.7.3. Disponibilidad de materia prima ........................................................... 16
1.7.8. Competidores .............................................................................................. 16
1.7.9. Factores claves del éxito ........................................................................... 17
CAPITULO II ............................................................................................ 20
2. PLAN DE MARKETING ..................................................................................... 20
2.1. Análisis sectorial ............................................................................................. 20
2.1.1. Estructura del sector .................................................................................. 21
2.1.2. Las fuerzas competitivas ........................................................................... 21
2.1.3. Acciones de los competidores .................................................................. 22
2.1.4. Impulsores de los cambios ....................................................................... 23
2.1.5. Evaluación del atractivo del sector .......................................................... 24
2.1.5.1. Evaluación del atractivo del sector centro - bahía ............................ 26
2.1.5.2. Evaluación del atractivo del sector en tiendas de moda .................. 27
2.1.5.3. Evaluación del atractivo del sector en centros comerciales ............ 28
2.2. Mercados meta. Posicionamiento ................................................................ 29
2.2.1. Segmentación del mercado ...................................................................... 29
2.3. Estrategia de marketing ................................................................................ 30
VI
2.3.1. Objetivos de marketing y ventas. Marketshare ..................................... 30
2.3.2. Política de precios ...................................................................................... 30
2.3.2.1. Costo de materia prima directa ............................................................ 32
2.3.2.2. Costo de materia prima indirecta ......................................................... 33
2.3.2.3. Costo de mano de obra ......................................................................... 34
2.3.2.4. Costo de una camisa con materia prima directa ............................... 35
2.3.2.5. Costo de materia prima indirecta a usarse en una camisa ............. 35
2.3.2.6. Otros costos indirectos .......................................................................... 36
2.3.2.7. Costos totales ......................................................................................... 39
2.3.2.8. Análisis del precio de venta al público ................................................ 40
2.3.2.9. Plan de ventas ........................................................................................ 41
2.3.3. Estrategia de ventas y comunicación ...................................................... 42
2.3.3.1. Razón social de la microempresa ........................................................ 43
2.3.3.2. Slogan de la microempresa .................................................................. 43
2.3.3.3. Logotipo de la microempresa ............................................................... 43
2.3.3.4. Medios de publicidad ............................................................................. 43
2.3.3.5. Costo de medios de publicidad ............................................................ 44
2.3.4. Estrategia de distribución .......................................................................... 45
2.3.4.1. Ubicación y cobertura de la microempresa ........................................ 45
CAPITULO III ........................................................................................... 47
3. PLAN DE ADMINISTRACION Y RR.HH. ....................................................... 47
3.1. El equipo gerencial ......................................................................................... 47
3.1.1. Gerente general .......................................................................................... 47
3.1.1.1. Descripción del cargo ............................................................................ 47
3.1.1.2. Información demográfica ....................................................................... 48
3.1.1.3. Formación ................................................................................................ 49
3.1.1.4. Experiencia .............................................................................................. 49
3.1.2. Responsabilidades del equipo gerencial ................................................ 49
3.1.3. Conocimientos del equipo gerencial ....................................................... 50
3.1.4. Conocimientos, actitudes y habilidades en función del proyecto ....... 51
3.2. Cantidad de personal y perfiles de los puestos claves ............................ 51
3.2.1. Perfiles de los puestos claves .................................................................. 53
VII
3.3. Organigrama ................................................................................................... 53
CAPITULO IV .......................................................................................... 54
4. PLAN DE PRODUCCIÓN ................................................................................. 54
4.1. Materiales y materias primas........................................................................ 54
4.1.1. Materia prima .............................................................................................. 54
4.1.2. Materiales .................................................................................................... 59
4.2. Fuentes de suministros y proveedores ....................................................... 60
4.3. Métodos y tecnología de producción .......................................................... 61
4.4. Equipamiento .................................................................................................. 62
4.4.1. Requerimiento de maquinaria, muebles y enseres, equipo
herramientas e insumos ............................................................................................ 67
4.5. Riesgos críticos y planes de contingencia ................................................. 70
CAPITULO V ........................................................................................... 74
5. PLAN FINANCIERO .......................................................................................... 74
5.1. Historial financiero .......................................................................................... 74
5.1.1. Financiamiento, inversión ......................................................................... 75
5.1.2. Financiamiento bancario, capital ajeno; obtenido por la Corporación
financiera nacional (CFN) ......................................................................................... 76
5.1.3. Costo de la materia prima proyectada en 5 años con número estándar
de unidades elaboradas............................................................................................ 78
5.1.4. Gastos indirectos de fabricación, proyectados en 5 años ................... 81
5.1.5. Sueldo anual de mano de obra directa proyectada a 5 años .............. 84
5.1.6. Precio de venta al público (P.V.P.) proyectada a 5 años ..................... 85
5.1.7. Estimación de ventas proyectadas a 5 años ......................................... 86
5.1.8. Resultados financieros de la microempresa .......................................... 87
5.2. Proyecciones financieras a 5 años .............................................................. 90
5.2.1. Estado de resultado integral ..................................................................... 90
5.2.2. Estado de situación financiera ................................................................. 91
5.2.3. Flujo de caja ................................................................................................ 92
5.2.4. Punto de equilibrio (Break even point) .................................................... 93
5.2.4.1. Determinación gráfica del punto de equilibrio .................................... 94
5.3. Explicación y supuestos sobre los que se basan las proyecciones ....... 99
VIII
5.3.1. Estados financieros proyectados ............................................................. 99
5.3.1.1. Estado de resultado integral ................................................................. 99
5.3.1.2. Estado de situación financiera ........................................................... 100
5.3.1.3. Flujo de caja .......................................................................................... 100
5.3.1.4. Evaluación financiera ........................................................................... 100
5.4. Rendimiento potencial a los inversores, comparado con otras empresas
del sector ................................................................................................................... 101
CONCLUSIONES .................................................................................. 102
RECOMENDACIONES .......................................................................... 104
Bibliografía ........................................................................................... 105
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla No. 1 Nombres y características de telas a usarse para la confección de
camisas .............................................................................................................................. 4
Tabla No. 2 Tipos de industria que intervienen en la confección de camisas ........ 7
Tabla No. 3 Análisis FODA ............................................................................................ 9
Tabla No. 4 Factores claves del éxito en factores externos ................................... 18
Tabla No. 5 Acciones de los competidores ............................................................... 23
Tabla No. 6 Evaluación del atractivo del sector ........................................................ 25
Tabla No. 7 Variables macroeconómicas .................................................................. 31
Tabla No. 8 Impuestos .................................................................................................. 32
Tabla No. 9 Variables microeconómicas ................................................................... 32
Tabla No. 10 Costo de materia prima directa ........................................................... 32
IX
Tabla No. 11 Número de unidades producidas por rollo de tela ............................ 33
Tabla No. 12 Costo de materia prima indirecta ........................................................ 33
Tabla No. 13 Costo de mano de obra directa ........................................................... 34
Tabla No. 14 Costo de mano de obra directa proyectada en tres meses ............ 34
Tabla No. 15 Costo de una camisa con materia prima directa .............................. 35
Tabla No. 16 Costo de materia prima indirecta a usarse en una camisa ............. 36
Tabla No. 17 Otros costos indirectos ......................................................................... 37
Tabla No. 18 Estimación metros de hilo .................................................................... 37
Tabla No. 19 Costo de hilo por rollo ........................................................................... 37
Tabla No. 20 Cantidad de unidades de hilos a usar ................................................ 38
Tabla No. 21 Requisición de hilos .............................................................................. 38
Tabla No. 22 Costo total camisa manga larga .......................................................... 39
Tabla No. 23 Costo total camisa manga corta .......................................................... 39
Tabla No. 24 Costo total camisa manga 3/4 ............................................................. 40
Tabla No. 25 Precio de venta al público camisa manga larga ............................... 40
Tabla No. 26 Precio de venta al público camisa manga corta ............................... 41
Tabla No. 27 Precio de venta al público camisa manga 3/4 ................................... 41
Tabla No. 28 Plan de ventas ....................................................................................... 42
Tabla No. 29 Costo de publicidad de canal masivo ................................................. 44
Tabla No.30 Costo de publicidad de canal digital .................................................... 44
Tabla No. 31 Costo de publicidad de canal directo .................................................. 45
Tabla No. 32 Personal para el departamento administrativo ................................. 52
Tabla No. 33 Personal para el departamento de ventas ......................................... 52
Tabla No. 34 Personal para el departamento de operaciones ............................... 52
Tabla No. 35 Materiales para la confección de las camisas. ................................. 59
Tabla No. 36 Fuentes de suministros y proveedores .............................................. 60
X
Tabla No. 37 Métodos y tecnología de producción .................................................. 62
Tabla No. 38 Características de la maquinaria y equipos a utilizarse .................. 63
Tabla No. 39 Maquinaria .............................................................................................. 67
Tabla No. 40 Equipo de computación ........................................................................ 67
Tabla No. 41 Equipo de oficina ................................................................................... 68
Tabla No. 42 Muebles y enseres ................................................................................ 68
Tabla No. 43 Herramientas para la confección ........................................................ 69
Tabla No. 44 Insumos ................................................................................................... 69
Tabla No. 45 Perfil estratégico de la microempresa ................................................ 71
Tabla No. 46 Estrategia de competitividad ................................................................ 72
Tabla No. 47 Estrategia de crecimiento ..................................................................... 72
Tabla No. 48 Estrategia de desarrollo ........................................................................ 73
Tabla No. 49 Estimación de materia prima a 5 años ............................................... 75
Tabla No. 50 Estimación de materiales indirectos de elaboración a 5 años ....... 75
Tabla No. 51 Inversión .................................................................................................. 76
Tabla No. 52 Estructura de capital.............................................................................. 76
Tabla No. 53 Préstamo bancario ................................................................................ 77
Tabla No. 54 Tabla de amortización ........................................................................... 77
Tabla No. 55 Materia prima utilizada en camisas mangas largas con proyección
a 5 años, con un número estándar de unidades elaboradas .................................. 78
Tabla No. 56 Materia prima utilizada en camisas mangas cortas con proyección
a 5 años, con un número estándar de unidades elaboradas .................................. 79
Tabla No. 57 Materia prima utilizada en camisas mangas 3/4 con proyección a 5
años, con un número estándar de unidades elaboradas ......................................... 80
Tabla No. 58 Materiales indirectos utilizados en camisas mangas largas ........... 81
Tabla No. 59 Materiales indirectos utilizados en camisas mangas cortas ........... 82
Tabla No. 60 Materiales indirectos utilizados en camisas mangas 3/4 ................ 83
Tabla No. 61 Mano de obra directa anual camisas mangas largas ...................... 84
XI
Tabla No. 62 Mano de obra directa anual camisas mangas cortas ...................... 84
Tabla No. 63 Mano de obra directa anual camisas mangas 3/4 ............................ 85
Tabla No. 64 Precio de venta al público de camisas mangas largas .................... 85
Tabla No. 65 Precio de venta al público de camisas mangas cortas .................... 86
Tabla No. 66 Precio de venta al público de camisas mangas 3/4 ......................... 86
Tabla No. 67 Estimación de ventas de camisas mangas largas proyectadas a 5
años .................................................................................................................................. 86
Tabla No. 68 Estimación de ventas de camisas mangas cortas proyectadas a 5
años .................................................................................................................................. 87
Tabla No. 69 Estimación de ventas de camisas mangas 3/4 proyectadas a 5
años .................................................................................................................................. 87
Tabla No. 70 Cuadro de ventas de la microempresa proyectada a 5 años ......... 87
Tabla No. 71 Costo de producción de la microempresa proyectada a 5 años .... 88
Tabla No. 72 Sueldos de la microempresa proyectados en 5 años ...................... 88
Tabla No. 73 Beneficios sociales de la microempresa proyectados en 5 años .. 88
Tabla No. 74 Depreciación ........................................................................................... 89
Tabla No. 75 Estado de resultado integral de la microempresa proyectada a 5
años .................................................................................................................................. 90
Tabla No. 76 Estado de situación financiera de la microempresa proyectado a 5
años .................................................................................................................................. 91
Tabla No. 77 Flujo de caja de la microempresa proyectado a 5 años ................. 92
Tabla No. 78 Cálculo del punto del equilibrio .......................................................... 93
Tabla No. 79 Evaluación del punto de equilibrio ..................................................... 93
Tabla No. 80 Punto de equilibrio proyectado en el año 2016 ............................... 94
Tabla No. 81 Punto de equilibrio proyectado en el año 2017 ............................... 95
Tabla No. 82 Punto de equilibrio proyectado en el año 2018 ............................... 96
Tabla No. 83 Punto de equilibrio proyectado en el año 2019 ............................... 97
Tabla No. 84 Punto de equilibrio proyectado en el año 2020 ............................... 98
XII
Tabla No. 85 Análisis de precios contra la competencia del sector ................... 101
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES
Ilustración No.1 Modelo de cuellos de camisas .......................................................... 3
Ilustración No.2 Diseño de camisas con moldes ........................................................ 5
Ilustración No.3 Elaboración de moldes para camisas .............................................. 6
Ilustración No.4 Cadena de Valor .................................................................................. 8
Ilustración No.5 Las fuerzas competitivas .................................................................. 22
Ilustración No.6 Evaluación del atractivo del sector Centro - Bahía .................... 26
Ilustración No.7 Evaluación del atractivo del sector en Tiendas de Moda.......... 27
Ilustración No.8 Evaluación del atractivo del sector en Centro Comerciales ..... 28
Ilustración No.9 Cobertura del sector centro – bahía de Guayaquil ...................... 46
Ilustración No.10 Organigrama .................................................................................... 53
Ilustración No.11 Estrategias empresariales ............................................................. 71
Ilustración No.12 Punto de equilibrio proyectado en el año 2016 ........................ 94
Ilustración No.13 Punto de equilibrio proyectado en el año 2017 ........................ 95
Ilustración No.14 Punto de equilibrio proyectado en el año 2018 ........................ 96
Ilustración No.15 Punto de equilibrio proyectado en el año 2019 ........................ 97
Ilustración No.16 Punto de equilibrio proyectado en el año 2020 ........................ 98
XV
DEDICATORIAS
Dedico mi tesis a Dios, pilar fundamental en mi vida; a mis padres, que
fueron, son y serán mis guías en este largo camino del éxito y a mi esposa
e hija que fueron mi inspiración por haber logrado este objetivo trazado en
mi vida.
Sarmiento Plúas Álvaro Vicente.
Dedico esta tesis a mis padres y a mis hijas que han sido la motivación
indispensable para hacer de la mejor manera posible este tema de tesis y
dar ese gran paso a la vida profesional que me depara, estoy seguro que
sin ellos no hubiese tenido la inspiración necesaria para dotar de sabiduría
este contenido que significa mucho para mí.
De manera especial a Dios y a mis padres, ya que me he alejado de ellos
por seguir rumbos diferentes en mi vida y he dejado los estudios por medio
camino, pero el respaldo de ellos ha hecho que yo siga adelante y tomar
de manera correcta los dos caminos de mi vida con responsabilidad, es por
esto que le dedico esto y mucho más.
Flores Murrieta Pedro Mauricio.
XVI
AGRADECIMIENTOS
Agradezco fundamentalmente a mi padre porque ha sido la persona que ha
estado conmigo constantemente día a día para que avance en este proceso
de aprendizaje y me ha extendido su mano cuando más la he necesitado,
ha sido más que un padre; ya que muchas veces he querido tirar la toalla y
rendirme, pero sus sabios consejos han hecho que recoja nuevamente la
toalla y seque mi sudor de la frente y continúe hasta lograr el objetivo.
Sarmiento Plúas Álvaro Vicente
Agradezco infinitamente a Dios por el logro permitido y alcanzado en mi
vida, agradezco a mis padres que han sido el motor y guía de este largo
camino estudiantil, para poder llegar a ser un profesional como se lo han
propuesto, y gracias a ese propósito; soy lo que soy, y desde ya pondré en
práctica los conocimientos académicos adquiridos durante mi proceso
estudiantil.
Agradezco a los catedráticos que han influenciado sus conocimientos hacia
mí, y que me han hecho captar el mensaje de la educación y la motivación
a seguir adelante en esta larga vida profesional que llevare desde ahora.
Pedro Mauricio Flores Murrieta
XVIII
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENIERIA COMERCIAL
“Estudio de factibilidad financiera para la creación de una microempresa
de producción de camisas formales para caballeros en el sector centro
norte de la ciudad de Guayaquil.”
Autores:
Sarmiento, Plúas Álvaro Vicente
Flores, Murrieta Pedro Mauricio
RESUMEN
El presente estudio de factibilidad financiera, se desarrolló con el objetivo de determinar el mercado, estudio técnico, plan de marketing, estrategias de ventas y el plan financiero para la creación de una microempresa de producción de camisas formales para caballeros dentro de la ciudad de Guayaquil en el sector centro norte, denominado la bahía; de acuerdo a este estudio se observa la factibilidad en base a la gran cantidad de demanda de la ciudadanía que asiste diariamente a este lugar en busca de diferentes artículos de necesidad y del ahorro económico. Con la creación e implementación de una microempresa que produce diariamente camisas formales para caballeros, pondremos nuestro producto en la mejor opción de compra, debatiendo ante la competencia que vende camisas de buena calidad con mano de obra extranjera, esto nos da la facilidad de que nuestro mercado meta decida por la misma calidad de camisa, o por los mismos diseños pero con mano de obra ecuatoriana de artesanos debidamente calificados. Se estima un ingreso por ventas de $214.782,32 en el primer año considerando vender 2.500 unidades dentro del área de influencia. El estudio financiero concluye que la implementación de la microempresa que produce camisas requerirá una inversión de $40.125,70, cuyo financiamiento será del 50% de capital propio correspondiente a $20.062,85 y el 50% restante por apalancamiento financiero es decir $20.062,85.
Palabras claves: factibilidad, estrategias, microempresa.
XIX
UNIVERSITY OF GUAYAQUIL
FACULTY OF ADMINISTRATIVE SCIENCES
ENGINEERING SCHOOL OF BUSINESS
"Financial Feasibility Study for the creation of a microenterprise production
of formal shirts for men in the center north of the city of Guayaquil sector"
Authors:
Flores Murrieta, Pedro Mauricio
Sarmiento Plúas, Álvaro Vicente
SUMMARY
The present financial feasibility study, was developed with the goal of determining the market, technical analysis, marketing plan, Sales strategies and the financial plan for the creation of a production micro-enterprise formal shirts for men within the city of Guayaquil in the sector north center, named the bay; according to this study notes the feasibility on the basis of the large amount of demand for the citizenship that attends daily to this place in search of different articles of necessity and the economic savings. With the creation and implementation of a micro enterprise that produces daily formal shirts for men, we put our product in the best purchase option, debating before the competition that sells shirts of good quality with foreign labor, this gives us the ease with which our target market decides for the same quality of shirt, or by the same designs but with labor of Ecuadorian craftsmen duly qualified. It is estimated a sales income of $214.782,32 in the first year considering selling 2,500 units within the area of influence. The financial study concludes that the implementation of the microenterprise that produces liners will require an investment of $40.125,70, whose funding will be 50% of own capital corresponding to $20.062,85 and the remaining 50% by financial leverage is $20.062,85. Key Words: feasibility, strategies, microenterprise.
XX
INTRODUCCIÓN
Actualmente la ciudad de Guayaquil concentra un gran número de
habitantes donde el crecimiento económico, social y poblacional está a la
vista de todos, sugiriendo así múltiples necesidades en sus habitantes entre
hombres, mujeres y niños.
Uno de los aspectos que se ha notado es que los hombres buscan
sobresalir, el verse bien, el verse atractivo y demostrar lo vale ante la
sociedad; de esto se genera una muestra, contemplando a la población
total de hombres que comprenden la edad de 25 a 35 años, actualmente
de quienes sea posible obtener intenciones reales de compra, de manera
que esa muestra representativa refleje el comportamiento total del
escenario comercial.
Dada esta demanda nace la idea de implementar una microempresa de
producción de camisas formales para caballeros, en donde este mercado
tenga la oportunidad de elegir la misma camisa de buena calidad que vende
la competencia con mano de obra extranjera, entre nuestras camisas que
las confeccionan obreros nacionales calificados.
Para esto se pretende ser parte de centros comerciales, en tiendas que
exclusivamente vendan nuestras camisas, con el objetivo de que nuestro
mercado no solamente abarque un sector socioeconómico de nivel medio
bajo, sino también de un nivel de extracto alto.
1
CAPÍTULO I
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
1.1. MISIÓN
La microempresa de producción de camisas formales para caballeros
ofrece una experiencia única en la confección de la misma con manos
ecuatorianas de artesanos calificados, con diseños modernos, cómodos y
exclusivos para todos los segmentos de la población, contando con
tecnología moderna y un recurso altamente calificado, garantizando así,
productos de óptima calidad con precios competitivos y asequibles al
consumidor.
1.2. VISIÓN
La microempresa, se proyecta en el 2020, en ser una empresa líder en la
confección y comercialización de camisas para caballeros con la marca
propuesta; en el sector centro norte de la ciudad de Guayaquil,
ubicándonos entre las 20 mejores empresas del país y conquistando
mercados a nivel nacional.
2
1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
1.3.1. Objetivos Generales.
Elaborar un estudio de factibilidad para la creación de una microempresa
de producción de camisas formales para caballeros y determina su
rentabilidad mediante los estudios financieros, de mercado, técnico,
administrativo organizacional, en el sector centro norte de la ciudad de
Guayaquil.
1.3.2. Objetivos específicos.
Desarrollar el estudio de mercado para determinar la posibilidad de
la creación de una microempresa de producción de camisas
formales para caballeros en el sector centro norte de la ciudad de
Guayaquil.
Efectuar el estudio técnico para el proyecto de inversión de
productos de camisas formal para caballeros.
Realizar el estudio administrativo organizacional el cual permitirá
evaluar una correcta gestión administrativa para el proyecto.
Demostrar la rentabilidad del proyecto a través del estudio financiero
y su correspondiente evaluación.
1.4. DESCRIPCION DE LAS LINEAS DE PRODUCTOS Y/O
SERVICIOS
En cuanto a la línea de productos que va a tener la microempresa de
producción de camisas formales para caballeros, tendrá una colección de
diferentes modelos:
3
Tipo de camisas clásicas.
Tipo de camisas ceñidas.
Tipo de camisas sport o rectas.
Tipo de camisas look bussines o de trabajo.
Dentro de las colecciones de camisas hay una variante que es muy
importante a la hora en que el consumidor está escogiendo la prenda de
vestir es el cuello; que deberá estar correctamente colocada, lo que se
denomina “ballena” que no es otra cosa que el accesorio que se coloca en
los cuellos de la camisa para que quede correctamente rígido y no pierda
la forma, por esto la camisa es de cuello cerrado que en otras palabras, se
puede cerrar la camisa hasta el último botón uniendo los dos extremos del
cuello.
Dentro de este punto se encontrará múltiples variantes de camisas; en la
de tipo Look Bussines o de trabajo, como el cuello italiano, el cuello inglés,
etc., su diferencia radica en la posición de las puntas del cuello y la forma
de éste. Si por el contario el consumidor busca una camisa más sport o
casual, las ballenas en el cuello pueden ser prescindibles, y ahí entra en
juego la imaginación y el estilo más personal de cada persona pudiendo
optar por cuellos abiertos.
Ilustración No.1 Modelo de cuellos de camisas
Fuente: http://www.todotelas.cl/definicion-telas.htm
Elaborado por: Autores
4
Dado esto se tiene que, para lograr la maquila de esta línea o colección de
camisas se utilizará materiales de excelente calidad importados, así se
observa los materiales que se utilizarán para la confección de las camisas,
con sus respectivas descripciones de cada tipo de tela son los siguientes:
Tabla No. 1 Nombres y características de telas a usarse para la confección
de camisas
NOMBRE Y CARACTERISTICAS DE TELAS A USARSE PARA LA CONFECCION DE CAMISAS
TELAS CONSTRUCCIÓN CARACTERISTICAS USOS
Gabardina Sarga reforzada
Terminación nítida, tejido denso, durable, resistente al desgaste. Difícil de planchar, brilla con el uso
Trajes para damas y caballeros, abrigos, impermeables, uniformes y camisas de hombres.
Oxford Plana Fabricada con hilados de algodón cien por ciento o mezclado con poliéster.
Mayormente para camisas de hombre. También chaquetas, faldas, poleras de verano y ropa deportiva.
Poliéster
Tela liviana, no encoge ni estira, resistente al moho, polillas y abrasión. Lavable, no la afecta la luz solar ni el clima.
Diversos usos dependiendo del hilado con que se mezcla. Ropa resistente a productos químicos.
Popelina Para confección de camisas.
Rayón
Seda artificial, suave, acepta teñido, tiende a encogerse Resiste temperaturas altas, aprestos y químicos.
Prendas de vestir. En especial camisas.
Tafetán Tela delgada de seda sintética muy tupida y de superficie lustrosa.
Para confección de camisas y blusas.
Vellón Plana con cordones Resistente al encogimiento. Se renueva con la humedad.
Para confección de camisas
Dacrón chino
Plana Para confección de camisas
Fuente: http://www.todotelas.cl/definicion-telas.htm
Elaborado por: Autores
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Camisa
Las características de la camisa son el buen acabado y los múltiples
diseños de formalidad que tendremos para el consumidor.
Diseño de la camisa
El área de diseño empieza en un programa de computadora, en la que se
desarrolla el diseño y las características especiales de la camisa sobre la
plancha de tela; este tipo de diseño nos brinda la particularidad de realizar
los cortes de la camisa sobre la tela, de tal manera que no se desperdicie
tela. De esta manera se puede crear la coincidencia exacta; tanto en
diseños de tela como en los diseños de camisa.
Ilustración No.2 Diseño de camisas con moldes
Fuente: http://www.todotelas.cl/definicion-telas.htm
Elaborado por: Autores
Producción
El proceso de producción está diseñado de tal manera que cada uno de
sus operarios y máquinas optimicen el tiempo de trabajo.
El corte de camisa se realiza a través de cuchillas que cortan en plancha la
tela por tallaje; es importante destacar que para las partes específicas de
6
la camisa que son responsables de dar a la misma su estructura se utiliza
un corte por un troquel, que es mucho más preciso.
Ilustración No.3 Elaboración de moldes para camisas
Fuente: http://www.todotelas.cl/definicion-telas.htm
Elaborado por: Autores
Las partes específicas son: Cuello, puño, espalda (Sección comprendida
entre hombro y hombro, en la parte posterior de la camisa), porteñuela (Es
la sección ubicada por encima del puño) y la bincha (Sección de la camisa
donde están ubicados los botones y los ojales).
Las tallas que se elaboran son 30/XS 32/S 34/M 36/L 38/XL 40/XXL.
7
Tabla No. 2 Tipos de industria que intervienen en la confección
de camisas
Fuente: Pymes Regionales cadena de valor textil www.pymeregionales.org.ar
Elaborado por: Autores
INDUSTRIA TEXTIL
Materia prima primaria Materia prima secundaria
Fibras vegetales (algodón, lino, etc.)
Hilos prensados: para la confección de camisas en máquinas rectas
Fibras artificiales (acetato, rayón, etc.)
Hilos de seda: para maquinas overlock y recubridoras
Fibras animales (lana seda, etc.)
Pellones: crudo y pegable para el cuello y manga de la camisa
Fibras sintéticas (poliéster, acrílicos, etc.).
Botones: de tagua diferentes diseños
INDUSTRIA TECNICA
Maquinaria
Máquina puntada recta.
Máquina puntada zic zac.
Maquina bordadora
Máquina Overlock
Máquina Recubridora
Planchas Industriales
INDUSTRIA INDUMENTARIA
Diseño Confecciones
Preparación de moldes Corte de material cosido y armado de la indumentaria
8
1.5. CADENA DE VALOR
Nuestra empresa clasificará y organizará sus procesos con el objetivo de
cumplir con un orden y enfocar los programas de mejoramiento.
La cadena de valor también permitirá a nuestra empresa dar a conocer
como se desempeñan sus actividades individuales, ya que estas, son un
reflejo de su historia, de su estrategia, de su enfoque para implementar la
estrategia.
En la ilustración No. 4 observaremos de mejor manera la cadena de valor
dada en la microempresa.
Ilustración No.4 Cadena de Valor
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
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1.6. ANÁLISIS FODA
Se analiza el ambiente actual donde situaremos la microempresa de
producción de camisas formales para hombres, considerando las
Fortalezas y Debilidades como aspectos internos, a su vez las
Oportunidades y Amenazas como externas, las cuales se detallan a
continuación en la tabla No. 3.
Tabla No. 3 Análisis FODA
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
ANÁLISIS FODA
ASPECTOS INTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES
.Gestión y rapidez para adquirir materia prima directamente desde las fábricas o distribuidores mayoristas, ya que se encontraran dentro del perímetro establecido del proyecto.
.Dificultad para conseguir un local en el sector donde se ubicara la microempresa.
.Abastecimiento en nuestra tienda y variedad para el consumidor.
.Falta de capital necesario para empezar el negocio.
.Administración del negocio con personal calificado y capacitado
.Falta de investigación en el medio.
.Operación del negocio con artesanos calificados capacitados y experimentados en el manejo de maquinarias industriales.
ASPECTOS EXTERNOS
OPORTUNIDADES AMENAZAS
.El área donde se desarrollara el negocio, tiene un asentamiento poblacional inmenso, que recorren a diario las calles céntricas de la ciudad.
.La presencia de competidores tiene un impacto notable dentro de la zona donde se desarrollara el negocio.
.La zona centro norte de la ciudad tiene la más amplia población laboral con un alto personal masculino dentro de un ambiente de oficina.
.El posicionamiento de marcas en los competidores es estable y de gran magnitud en los consumidores.
.Políticas cambiantes, como: impuestos, aranceles, etc.
10
1.7. ANÁLISIS DE LA EMPRESA
1.7.1. Información Histórica
La crisis financiera del año 2008 afecto la economía mundial, debido a
varios factores tales como: precios altos, la sobrevaloración del producto,
entre otros; ya que han afectado a las cadenas productivas comerciales y
de servicio, además han hecho la reducción de gastos de materia prima
buscando la de menor calidad, con una visión errónea para de esta manera
poderse mantener así en el mercado, sin embargo han descartado la
calidad del bien que le van a entregar al consumidor; por otra parte, otros
entes productivos han seguido conservando la calidad de sus productos,
en la cual han estableciendo otras destrezas que han asegurado su
desarrollo empresarial, una de ellas ha sido lograr el compromiso de su
gente con la empresa, búsqueda de materia prima de óptima calidad,
utilizando al máximo los recursos, sin desperdiciarlos.
Para realizar el presente proyecto se ha obtenido información detallada,
permitiendo evidenciar la escasa existencia de empresas dedicadas a la
producción de camisas formales para hombres de edades comprendidas
entre 25 a 35 años; la investigación de campo es un estudio de factibilidad
para la creación de una microempresa, con los resultados de la
investigación; se puede manifestar que el campo no está siendo
aprovechado.
Se va a realizar un estudio minucioso para conocer el proceso de
comercialización del producto; el análisis financiero para verificar que la
propuesta de crear camisas formales para hombres es viable, rentable y
de fácil realización.
Según la Cámara de Comercio de Quito 2010 manifiesta que:
“de igual manera diferentes ONGs internacionales han
comprendido que las PYMES generan desarrollo para los países.
11
Se ha destinado para el Ecuador alrededor de USD 15 millones
para el apoyo productivo de estas unidades en el país con
proyectos rurales específicos y brindando la capacitación
necesaria para las unidades en el país con proyectos rurales
específicos y brindando la capacitación necesaria para que las
comunidades puedan continuar con sus negocios. Actualmente
las PYMES en nuestro país existen alrededor de 15 mil empresas
que representan un 95% de las unidades productivas y las
mismas generan alrededor del 60% del empleo formal nacional”
(Quito, Camara de Comercio de Quito, 2010)
La demanda de camisas formales para caballeros en la edad comprenda
entre 25 a 35 años por la ausencia de una fábrica de producción y
comercialización en la ciudad de Guayaquil, de la provincia del Guayas.
La industria textil, tiene un gran campo de acción por el posicionamiento
que ha logrado en el mercado local, provincial; lo que ha dado lugar a la
diversificación de la industria, respecto a la innovación de diseños y
calidades; mejorando constantemente los procesos de producción tanto por
su calidad como el aprovechamiento adecuado de recursos, maquinaria
de punta y elabora productos de calidad con excelente materia prima en
muchos casos importada que se orienta a la satisfacción del cliente; pero
en la actualidad no cuenta con aspectos que no se han consolidado a través
de proyectos de micro emprendimientos con enfoque social, con los cuales
las pequeñas y medianas empresas conocida como PYMES no se ha
organizado para crear microindustrias para el diseño y confección de
prendas textiles, y tener la oportunidad de sentar bases para el desarrollo
productivo de las microempresarias.
Los actores sociales en forma individual tienen interés para integrarse a la
vida productiva para aprovechar su capacidad tomando en cuenta las
habilidades desarrolladas como parte del emprendimiento y otras
competencias relacionadas a la creación de una empresa que dé respuesta
12
a las necesidades de los clientes potenciales, como las propias de su
desarrollo personal.
1.7.2. Productos – Mercados
Confeccionar y comercializar camisas con varios diseños y modelos
diferentes, varios colores y combinaciones únicas que hace que la corbata
y el pantalón luzca de manera adecuada y acorde a la ocasión o
combinación de la misma ya que se lo determinará como un producto de
importancia en el vestir del hombre.
Además de este producto se ofrecerá la guía y la observación de perfectas
combinaciones con las demás prendas, venderemos corbatas acordes a la
camisa que el consumidor esté interesado, dándole el toque adicional y
perfecto para tener una buena elección al momento de decidir qué comprar.
Por tratarse de una microempresa nueva en crecimiento, el precio de las
camisas será diferente y económica en referencia al de la competencia y
para su determinación se incluirá un margen razonable de utilidad bruta
equivalente al 62% del costo de mano de obra y de materia prima,
porcentaje considerable que permitirá cubrir los costos que se generen y
obtener una utilidad neta apropiada.
1.7.3. Clientes
Los clientes que tendrá la microempresa de producción de camisas
formales son exclusivamente para personas de nivel socio económico
medio – bajo conformado por hombres del sector, ya que existe un extenso
ambiente laboral de oficina; siendo este el mercado objetivo al cual se le
brindara las camisas de la más alta costura de buen acabado.
13
1.7.4. Posición tecnológica
Se debe considerar el continuo avance tecnológico que se da dentro del
sector comercial, en este caso el centro norte de la ciudad de Guayaquil,
dándose la importancia necesaria a estas innovaciones permitirá
desarrollar de mejor manera las actividades logrando optimizar tiempo y
recursos.
En la actualidad, este sector dispone de maquinarias que favorecen un
mejor desarrollo en las actividades, como programas computacionales en
la maquinas bordadoras, maquinas recubridoras para hilvanar o cerrar las
camisas a los costados y a su vez que valla haciendo un tejido overlock,
máquinas para hacer dobladillos, máquinas de puntada recta y zic zac lo
cual puede pegar botones, moldes de tallas, tijeras profesionales para la
alta costura y programas computacionales donde se pueda diseñar y crear
la camisa acorde al tiempo y moda implantada.
1.7.5. Relaciones hacia arriba y abajo en los canales
La comercialización de la prenda de vestir es directa, se confecciona y se
vende en el mismo lugar, los canales que más se utilizarían son las tiendas
ubicadas en los principales centros comerciales de la ciudad y el extenso
ambiente laboral que existe en la zona, esta forma de comercialización está
sujeta a la comparación por parte del comprador, que de acuerdo a su
comportamiento visita varios locales previo a tomar una decisión de
compra.
14
1.7.6. Método de investigación
Para una eficiente investigación de mercado, el proyecto se respaldara el
siguiente método de investigación:
Observación directa: se observara detenidamente el movimiento de
consumo en este sector donde se establecerá la microempresa,
determinando así a los posibles competidores y describiendo las principales
características que hacen que los consumidores opten por hacer sus
compras en esos establecimientos.
1.7.7. Recursos operativos
Para establecer el negocio necesitaremos de una amplia gama de
productos y servicios para poder operar con la respectiva normativa que se
necesite y solicite.
Para poner en funcionamiento el departamento operativo se solicita de
máquinas de coser de función industrial, siendo este el recurso más
necesario en nuestra microempresa.
Para poner en funcionamiento nuestro departamento administrativo, es
necesario contar con equipos computacionales, impresoras, teléfono y
servicio de internet, y asea por ejemplo: Imprimir las cotizaciones que
solicite un futuro cliente, comunicación entre clientes, estrategias de ventas
a través de la web, etc.
El financiamiento es fundamental en el análisis del proyecto, debido a que
la asignación adecuada de los recursos financieros beneficia y proporciona
su ejecución puesta en marcha de su operación. Así mismo, éste
15
funcionamiento depende la disponibilidad de mano de obra y de materia
prima.
1.7.7.1. Disponibilidad de recursos financieros
Para hacer este análisis tenemos que tratar de manera ordenada los
aspectos referentes a las inversiones necesarias; las probabilidades de
ingresos, las estimaciones de gastos y las fuentes de financiamiento.
Para que nuestra empresa entre en funcionamiento se tiene previsto
recurrir al financiamiento, es decir; a un préstamo, luego de realizar los
análisis respectivos en las distintas entidades financieras y entre ellas se
finalizó que la mejor opción es la Corporación Financiera Nacional (CFN).
Ésta institución otorga crédito para activos fijos al 9.11% de interés anual.
Por lo consiguiente, el proyecto, tiene una inversión total de USD
$40.125,70 (CUARENTA MIL CIENTO VEINTICINCO CON 70/100
DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA), el mismo que se
financiará el 50% a través de la CFN; cabe indicar que estos valores se
darán a conocer de manera más detallada en el capítulo más adelante.
1.7.7.2. Disponibilidad de mano de obra
Para determinar el tamaño adecuado de la nueva empresa de confección
de camisas formales para caballeros, es fundamental tener la seguridad de
contar con el personal suficiente y capacitado para la confección.
En lo que respecta a la mano de obra directa, en la ciudad de Guayaquil
hay una gran cantidad de personas dedicadas a la artesanía, personas
graduadas en el arte de la confección de ropa, es decir; que existen
artesanos con mano de obra calificada para la confección de camisas para
16
caballeros, la mayoría son personas jóvenes entre hombres y mujeres, que
estudian diseño, corte y confección, que les permite tener una profesión de
manera rápida para efecto de generar ingresos personales y de su familia.
Por otro punto también existen caballeros graduados la mayoría hombres
mayores de edad de gran experiencia en la confección de ropa que han
tenido su propio taller de costura pero no han tenido la suerte de tener
ingresos fijos.
1.7.7.3. Disponibilidad de materia prima
En relación a la materia prima y materiales de fabricación que se utilizaran
para la confección de las camisas, en la ciudad de Guayaquil,
específicamente dentro del radio donde el negocio estará, existe un gran
abastecimiento de insumos para todo tipo de arte, como el que usaremos
nosotros; el de la confección, como son: telas, hilos, botones, pellón, tela
pegable, ballenas, etc., existen algunas empresas dedicadas a la
distribución de insumos para la confección como por ejemplo: La Casa del
Sastre, Neymatex S.A., Importadora Dim, Amaya y Amaya, etc.
1.7.8. Competidores
Los aspectos más relevantes en el mercado del consumo de prendas de
vestir son el precio, la calidad, el acabado y sus diseños. La estructuración
de su análisis permite establecer el rango que los consumidores están
dispuestos a pagar y lo que los competidores ofrecen, con el objeto de
identificar la sensibilidad del mercado a estos factores.
Según una observación realizada en tres locales comerciales de
competidores con más fuerza de venta en el mercado, que son: Él, Eta
Fashion y De Prati.
17
1.7.9. Factores claves del éxito
Para determinar los factores claves del éxito, se tuvo en cuenta todo lo
relacionado con el sector, las perspectivas que tiene el mercado y cómo es
el comportamiento de éste; obteniendo lo siguientes factores de un perfil
competitivo:
Posicionamiento de marca.
Variedad de productos.
Cobertura nacional.
Precios.
Calidad.
Servicios de Post-Venta.
Su oportunidad de mejorar apunta hacia la marca y la calidad de las
camisas. Debe continuar innovando en sus productos, en la imagen y en
algunos aspectos de calidad.
Además, se ha tomado en cuenta las variables relacionadas con el entorno
externo de la empresa como económica, social, cultural tecnológica y del
sector pues son las que afectan directamente a la microempresa para
futuras decisiones y diseño de estrategias.
18
Tabla No. 4 Factores claves del éxito en factores externos
Fuente: Investigación, basada en la información obtenida de las empresas competidoras
Elaborado por: Autores
La microempresa de producción de camisas se convierte en un punto de
atención, sus proyecciones futuras de expansión y crecimiento nacional e
internacional, ya que el entorno externo ofrece extensas opciones y
oportunidades en el sector, pero debe tener en cuenta la cantidad de
amenazas que tiene que enfrentar y saber cómo hacerlo.
Las oportunidades más significativas para la microempresa son las que
tienen que ver con el ámbito cultural como mayor deseo de verse bien y el
aumento de consumo en corbatas y trajes; esto es una oportunidad clara
para la microempresa, pues las personas en este caso hombres en busca
de estar y sentirse bien, e ir acorde a la moda creada por la sociedad, busca
productos que ayuden a este propósito; lo que encajaría muy bien las
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Crecimiento de la población Disminución de las exportaciones
ecuatorianas
Mayor deseo de verse bien Altas tasas de interés
Mano de obra calificada Fluctuación de la moneda
Mayor demanda interna Alta competencia en el sector
Mejor acceso a la información Alta tasa de desempleo
Mayor consumo en corbatas y trajes Baja estabilidad económica
Más inversión en investigación y desarrollo Bajo índice de seguridad en el país
Mejor infraestructura tecnológica Aumento dela pobreza
Reconocimiento del sector textil ecuatoriano en
otros países
Crecimiento del sector textil y de confecciones
Estabilidad en los precios
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camisas formales, ya sean para usarlas en un ámbito laboral dentro de
oficina o solo por lucirlas en diferentes ocasiones o eventos sociales.
También hay amenazas que pueden debilitar el aprovechamiento de las
oportunidades como la disminución de las exportaciones ecuatorianas,
pues la microempresa de producción de camisas formales, tiene un buen
mercado dentro del sector céntrico de la ciudad de Guayaquil, pero si la
economía del país cae, las ventas de la microempresa también, por lo que
se cataloga como una amenaza.
20
CAPITULO II
2. PLAN DE MARKETING
2.1. Análisis sectorial
El proyecto se realizará dentro de la ciudad de Guayaquil en la zona
céntrica, sector Centro – Bahía, y se tiene como posibles consumidores a
un segmento de la población económicamente activa comprendido en
caballeros entre los 25 a 35 años, este grupo poblacional se preocupa en
escoger la preferencia de ropa. Este sector es recorrido a diario por una
gran demanda de compradores que buscan satisfacer sus deseos y
necesidades, pues encontrarán una variedad de productos y servicios.
Dentro de este rango sectorial a lo largo de la calle José Joaquín de Olmedo
comenzando desde la calle García Avilés hacia el Malecón 2000 existe
diversidad de locales comerciales de venta de ropa, gorras, calzado,
electrodomésticos y artículos en general; a partir de la calle Colón y García
Avilés hasta Lorenzo de Garaicoa existe otra variedad de distribuidoras de
materiales de sastrería, máquinas de coser, equipos de oficinas,
suministros de oficinas, etc.
Este análisis hace que la microempresa realice sus actividades de una
manera cómoda en cuanto a volumen de ventas de camisas.
21
2.1.1. Estructura del sector
Se ha estructurado el sector en 3 partes distintas dentro de un mismo
ámbito, donde se ubicará el negocio:
Zona céntrica
Zona centro – bahía
Zona bancaria
2.1.2. Las fuerzas competitivas
La intensidad de la rivalidad entre los competidores de una industria,
depende de ciertos factores que hacen que sea más fuerte o más débil;
consiste en alcanzar una posición en el mercado de privilegio y la
preferencia del consumidor a la hora de escoger. Esto se da debido a los
esfuerzos que realicen las empresas en cuanto a publicidad, introducción
de nuevos productos y mejoramiento del servicio.
Dado que en la industria textil y de confecciones existen muchas empresas
pequeñas, se da la rivalidad muy fuerte; pues entre precios y calidad no
hay mucha diferencia. En el sector de confecciones de camisas formales
para caballeros, donde se ven varias microempresas, la rivalidad es muy
intensa; en este sector de la ciudad de Guayaquil no hay más de 4
empresas que superen los 100 empleados y puedan denominarse
medianas.
Por lo tanto, esto es una amenaza alta para la empresa, pues son bastantes
competidores con poca diferenciación de productos, precios y calidad. Sin
embargo este sector céntrico de la ciudad antes mencionada está
creciendo de una forma rápida y se espera un mayor crecimiento en donde
22
se podría evidenciar un claro líder del mercado y reducir un poco esta
amenaza.
Ilustración No.5 Las fuerzas competitivas
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
2.1.3. Acciones de los competidores
La microempresa tendrá en cuenta los competidores directos y más fuertes,
primero en una investigación de los factores que influyen en la decisión de
compra entre la mayoría de empresas que producen y venden camisas.
A raíz de dicha investigación sobre la caracterización de la competencia
para la microempresa, se determinaron las más fuertes competidoras que
comercializan camisas para hombres. Entre estas están ÉL, ETA FASHION
Y DE PRATI.
En un análisis de los competidores fuertes y potenciales para la
microempresa de camisas, se visitaron los puntos de venta para averiguar
los precios, tipo de tela, garantía y cuánto tardan los arreglos. En esta
investigación se encontró que la microempresa es muy competitiva en el
mercado frente a los demás en cuanto a precios y calidad.
23
Se puede también observar que los modelos de las camisas varían de
acuerdo a cada sitio, los tipos de telas y los precios, algunos manejan
diferentes líneas y de acuerdo a la línea una calidad de tela diferente y por
ende diferentes precios.
Tabla No. 5 Acciones de los competidores
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
2.1.4. Impulsores de los cambios
El principal Impulsor del Cambio será nuestro consumidor final
directamente, determinando su comportamiento en el mercado, de acuerdo
a las exigencias de la moda y gustos que predominen acorde valla pasando
el tiempo. Esto nos exige a nosotros como microempresarios a dar un
cambio a nuestro sistema de diseño y confección de las camisas.
NOMBRE DEL ALMACÉN
REFERENCIA PRECIOS SERVICIOS GARANTÍA
ÉL Manga larga y manga corta
De acuerdo a las medidas y los diseños varia el precio oscila entre los $40,00 y $50,00
Bajo pedido las camisas se entregan al día siguiente el primer arreglo no tiene precio si lo entregan el mismo día
Tiene garantía de 1 mes por botones y bolsillos rotos
ETA FASHION Manga larga y manga corta
De acuerdo a la calidad de la tela varia el precio entre $35,00 a $65,00
Tiene servicio de crédito directo mediante tarjetas de crédito denominadas PLAN ETA
Cambio de mercadería por desperfecto de fábrica o tallas
DE PRATI Manga larga y manga corta
De acuerdo a calidad de tela y diseños múltiples varían precios entre $28,00 - $38,00 - $65,00
Tiene servicio de crédito directo mediante tarjeta de crédito
Cambio de mercadería por desperfecto de fábrica o tallas
24
2.1.5. Evaluación del atractivo del sector
Para obtener una mayor y más certera información sobre el entorno externo
de la microempresa de producción de camisas formales para hombre, el
análisis del sector en el que se encuentra la organización es el más
significativo pues es donde se muestran las oportunidades y amenazas
fuertes y potenciales para la microempresa.
Además es el sector donde existe la mayor cantidad de demanda en el
mercado guayaquileño pues que el 65% de la población en hombres de
clase social media-baja, opta por hacer compras en la zona céntrica de
Guayaquil denominada La Bahía, siendo este un atractivo para la ejecución
de la microempresa, particular de que este 65% de demanda, la mayoría
busca prendas de vestir tanto en este sector como en tiendas y centros
comerciales, otros buscan tecnología, otros buscaran accesorios para el
hogar y de uso personal, etc. Pero un 20% de la población en hombres de
clase social alta busca en este sector lo que es accesorios y tecnología,
como; celulares, laptop, televisores, etc. Dado a entender que nuestro
atractivo del sector en que estaremos ejecutando la microempresa, será
con la población de hombres comprendidos de 25 a 35 años de clase social
media-baja. Este análisis se ve reflejado en la Tabla Nº 6 a continuación:
25
Tabla No. 6 Evaluación del atractivo del sector
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Gráficamente se explica el porcentaje de hombres de diferentes clases
sociales que es lo que buscan en cada sector. Se ha reflejado las tiendas
de moda y los centros comerciales pues comúnmente es lo que el
consumidor escoge al momento de comprar, y se hizo un comparativo con
lo que es el sector, donde estará ubicado y se verá lo que lo hace atractivo.
HOMBRES 25-35 AÑOS EVALUACIÓN DEL ATRACTIVO DEL SECTOR
TOTAL POBLACION POR CADA
CLASE SOCIAL
POBLACION DE GUAYAQUIL
NIVEL SOCIO-ECONÓMICO
CENTRO BAHIA
LO QUE BUSCAN
TIENDAS DE
MODA
LO QUE BUSCAN
CENTROS COMERCIALES
LO QUE BUSCAN
Hombres clase social baja
80% Ropa 10% Ropa, distracción
10% Distracción, gastronomía
100%
Hombres clase social media-baja
65% Ropa, accesorios, tecnología
17% Ropa, accesorios
18%
Ropa, accesorios, tecnología, distracción y gastronomía
100%
Hombres clase social alta
20% Accesorios, tecnología
35% Ropa, accesorios
45% Ropa, accesorios, tecnología
100%
26
2.1.5.1. Evaluación del atractivo del sector centro - bahía
Ilustración No.6 Evaluación del atractivo del sector Centro - Bahía
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Se refleja que en este sector el 80% de los hombres de clase social baja
deciden por comprar ropa, el 20% de clase social alta, en accesorios y
tecnología; y un 65% de clase social media-baja optan por comprar ropa,
accesorios y tecnología; dando como resultado que el sector Centro-Bahía
la mayor demanda lo tiene en hombres de clase social media-baja, que
buscan comprar toda clase de productos, esto hace que sea un buen
atractivo en el sector.
80% ROPA
65% ROPA, ACCESORIOS Y TECNOLOGIA
20%ACCESORIOS, TECNOLOGIA
CENTRO BAHIA
Hombres clase social baja Hombres clase social media-baja
Hombres clase social alta
27
2.1.5.2. Evaluación del atractivo del sector en tiendas de moda
Ilustración No.7 Evaluación del atractivo del sector en Tiendas de Moda
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Se refleja que el 35% de los hombres de clase alta deciden comprar ropa y
accesorios en tiendas de moda, que el 17% de clase social media-baja
compran ropa y accesorios, y que el 10% optan por comprar solamente
ropa y hacer un poco de distracción en las tiendas, por simple curiosidad
de ver precios y que hay de nuevo en el local. Esto hace que los hombres
de clase media-baja no realicen frecuentemente compras en estas tiendas.
10%ROPA Y DISTRACCIÓN
17%ROPA Y ACCESORIOS
35%ROPA Y ACCESORIOS
TIENDAS DE MODA
Hombres clase social baja Hombres clase social media-baja
Hombres clase social alta
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2.1.5.3. Evaluación del atractivo del sector en centros
comerciales
Ilustración No.8 Evaluación del atractivo del sector en Centros Comerciales
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Se refleja que el 45% de hombres de clase social alta deciden por comprar
ropa, accesorios y tecnología, que el 18% de hombres de clase social
media-baja compran ropa, accesorios, tecnología y degustación
gastronómica; aparte hacen actividades recreativas y que el 10% de
hombres de clase social baja solo compran gastronomía y hacen
distracción dentro del centro comercial. Esto hace que los hombres de clase
social media-baja no tengan frecuentes compras de ropa en un centro
comercial.
La evaluación nos indica que el sector Centro-Bahía tiene la mejor y mayor
demanda en cuanto a compradores (hombres de 25 a 35 años de edad de
clase social media-baja) se inclinen por comprar ropa y accesorios, dando
como resultado que el sector sea de buen atractivo comercial ya que posee
una extensa ventaja para poder comercializar las camisas.
10%Distraccion y gastronomia
18%ROPA, ACCESORIOS , TECNOLOGIA,
DISTRACCION Y GASTRONOMIA
45%ROPA, ACCESORIOS Y TECNOLOGIA
CENTROS COMERCIALES
Hombres clase social baja Hombres clase social media-baja
Hombres clase social alta
29
2.2. Mercados meta. Posicionamiento
Dado los resultados y análisis que se obtuvo de la investigación de
mercado, se podrá presentar una serie de consideraciones básicas sobre
el mercado. Así mismo gracias a estas consideraciones se podrá ofrecer
una presentación óptima y eficiente sobre el mercado objetivo al cual debe
dirigirse el producto para que la microempresa pueda posicionar su marca
y penetrar ante la competencia. Para esto se debe de considerar los tipos
y perfiles de los clientes en base a las diferentes variables de segmentación
y de esta forma poder especificar el mercado objetivo y cuantificar su
potencial para poder establecer estrategias para la elaboración e
introducción de las camisas formales para caballeros.
Dado esto, como resultado se observa que el mercado meta estará ubicado
en la ciudad de Guayaquil dentro del centro norte Bahía a hombres
comprendidos en edades de entre 25 a 35 años de nivel socioeconómico
medio-bajo. Al paso del tiempo el mercado meta está destinado a vender
las camisas a tiendas de ropa de marcas y centros comerciales para
acoger la atención de todos los niveles socioeconómicos.
2.2.1. Segmentación del mercado
Sector Geográfico:
Provincia: Guayas
Cantón: Guayaquil, la población es de 196,311 hombres de 25 a
35 años.
Zona: Centro norte de la ciudad
Sector Demográfico:
Sexo: Hombres
Edad: De 25 a 35 años.
30
Sector Socioeconómico:
Nivel: Estrato medio – bajo
2.3. Estrategia de marketing
2.3.1. Objetivos de marketing y ventas. Marketshare
El área comercial de la microempresa lo integra el gerente de ventas y un
vendedor externo que promocionará la camisa a empresas públicas y
privadas, tiendas de venta de ropa, centros comerciales, etc. Este tendrá
un perfil de administrador y muy buena imagen, con el uniforme que se le
asigne e incluso con una camisa de nuestra confección y con el logo ya que
tendrá como nombre Confecciones Sarmientos, y así los clientes se
lleven una buena impresión de la microempresa. En cuanto a la
infraestructura física se tendrá mostradores con maniquís vistiendo los
múltiples modelos de camisas que se va a ofrecer; para la atención al
cliente de manera directa, estará una vendedora capacitada así mismo con
el uniforme que se le otorgara para que el cliente lleve buena impresión en
cuanto la vea.
Dentro del mismo establecimiento se receptará pedidos, si el comprador
decide que le confeccionen una camisa se le tomará las medidas exactas
en el instante ya que se contará con artesanos calificados, que darán su
ayuda profesional para la toma de medidas.
2.3.2. Política de precios
Para llegar a un precio de venta al público de la camisa, se analizará a
continuación los costos de la materia prima directa que vendría a ser el tipo
de tela que se usará en la confección de las camisas, materia prima
31
indirecta que son los materiales a usarse en la confección de las camisas
y el costo de mano de obra.
Dado así el precio de venta que tendrá cada camisa y dependiendo del tipo
de tela, se comprará tipos de tela de óptima calidad para su respectivo
análisis y toma de decisiones.
Antes de efectuarse este análisis, se tomará en consideración la medida
inflacionaria a través del índice de precios al consumidor del área urbana
(IPCU), entre variables macroeconómicas, variables microeconómicas e
impuestos, para así poder calcular las tasas anuales, ya que estas pueden
ser en promedio o en deslizamiento.
Según fuente, dentro del contenido del porcentaje de inflación anual del
Banco Central del Ecuador es del 4%.
Tabla No. 7 Variables macroeconómicas
VARIABLES MACROECONOMICAS AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Inflación 4% 4% 4% 4% 4% 4%
Crecimiento del Mercado 5% 7% 10% 12% 12% 12%
Tasa Activa 9,11% 9,11% 9,11% 9,11% 9,11% 9,11%
TASA Prime 3% 3% 3% 3% 3% 3%
Riesgo País 1200 1200 1200 1200 1200 1200
Salario Mínimo Vital 354,00 368,16 382,89 398,20 414,13 430,70
Aporte Patronal 12,15% 12,15% 12,15% 12,15% 12,15% 12,15%
Fondos de reserva 12 12 12 12 12 12 Fuente: Banco Central del Ecuador contenido de porcentaje de inflación anual.
Elaborado por: Autores
32
Tabla No. 8 Impuestos
IMPUESTOS AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Impuesto a la Renta 22% 22% 22% 22% 22% 22%
Participación de los Trabajadores 15% 15% 15% 15% 15% 15% Fuente: Banco Central del Ecuador contenido de porcentaje de inflación anual.
Elaborado por: Autores
Tabla No. 9 Variables microeconómicas
Fuente: Banco Central del Ecuador contenido de porcentaje de inflación anual.
Elaborado por: Autores
2.3.2.1. Costo de materia prima directa
Tabla No. 10 Costo de materia prima directa
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
VARIABLES MICROECONÓMICAS
AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
% MC Antes de Desc. 62% 62% 62% 62% 62%
Descuento en Ventas 5% 5% 5% 5% 5%
Volumen de los Productos 2500 2600 2704 2812 2925
COSTO DE MATERIA PRIMA
MATERIAL COSTO POR METRO
Gabardina $2,16
Oxford $1,76
Poliéster $1,81
Popelina $1,59
Rayón $1,26
Tafetán $1,34
Vellón $1,09
Dacrón chino $0,84
33
Tabla No. 11 Número de unidades producidas por rollo de tela
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
2.3.2.2. Costo de materia prima indirecta
Tabla No. 12 Costo de materia prima indirecta
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
CONFECCION DE CAMISAS POR ROLLO DE TELA
MATERIA PRIMA
DIRECTA
COSTO POR
METRO
COSTO POR ROLLO (60 METROS)
PRECIO DE COSTO
CAMISAS MANGA LARGA A USARSE
EN UN ROLLO (1,5 mt. POR
CAMISA)
CAMISAS MANGA CORTA A
USARSE EN UN ROLLO (1
mt. POR CAMISA)
CAMISAS MANGA 3/4 A USARSE EN UN ROLLO (1,25
mt. POR CAMISA)
Gabardina $2,16 $130,00 40 60 48
Oxford $1,76 $105,75 40 60 48
Poliéster $1,81 $108,85 40 60 48
Popelina $1,59 $95,63 40 60 48
Rayón $1,26 $75,60 40 60 48
Tafetán $1,34 $80,75 40 60 48
Vellón $1,09 $65,50 40 60 48
Dacrón chino $0,84 $50,40 40 60 48
TOTAL $712,48 320 480 384
COSTO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA por metro y por gruesa
MATERIALES UNIDAD COSTO POR METRO Y/O
GRUESA
Tela pegable gruesa (blanca) Metro $2,50
Ballenas (para las puntas del cuello) Docena $1,25
Botones para camisa 2 huecos grandes para cerrar la camisa y puños
Gruesa $1,50
Botones para camisa 2 huecos pequeños para cuello
Gruesa $1,30
34
2.3.2.3. Costo de mano de obra
Tabla No. 13 Costo de mano de obra directa
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 14 Costo de mano de obra directa proyectada en tres meses
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
COSTO DE MANO DE OBRA MANO DE OBRA PRECIO M/O
Confección de camisa manga larga
$9,40
Confección de camisa manga corta
$7,05
Confección de camisa manga 3/4
$7,05
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PROYECTADA EN 3 MESES MANO DE
OBRA DIRECTA
COSTO POR
UNIDAD
ELABORACION UDS POR DIA
ELABORACION DE UDS POR MES (24
días)
ELABORACION DE UDS (3
meses)
PRECIO DE MANO DE OBRA DIRECTA
(3 meses)
Confección de camisa manga larga
$9,40 10 240 720 $6.768,00
Confección de camisa manga corta
$7,05 10 240 720 $5.076,00
Confección de camisa manga 3/4
$7,05 10 240 720 $5.076,00
TOTAL 720 2160 $16.920,00
35
2.3.2.4. Costo de una camisa con materia prima directa
Este costo se analizará de acuerdo al costo de cada tela que se usará, el
metro a usarse en cada una y así se obtendrá el costo de una camisa con
materia prima directa.
Tabla No. 15 Costo de una camisa con materia prima directa
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
2.3.2.5. Costo de materia prima indirecta a usarse en una camisa
Se estableció un número de equivalente de cada modelo de camisa dividido
por el costo de la unidad de cada materia prima indirecta a usarse en la
confección de la camisa, es así como se obtiene el costo de la mano de
obra indirecta a usarse por cada camisa.
COSTO DE UNA CAMISA CON MATERIA PRIMA DIRECTA
TELA (MPD)
Costo por metro
CAMISA MANGA LARGA CAMISA MANGA CORTA CAMISA MANGA 3/4
metros a usarse
costo de la camisa
metros a usarse
costo de la camisa
metros a usarse
costo de la camisa
Gabardina $2,16 1,5 $3,24 1 $2,16 1,25 $2,70
Oxford $1,76 1,5 $2,64 1 $1,76 1,25 $2,20
Poliéster $1,81 1,5 $2,72 1 $1,81 1,25 $2,26
Popelina $1,59 1,5 $2,39 1 $1,59 1,25 $1,99
Rayón $1,26 1,5 $1,89 1 $1,26 1,25 $1,58
Tafetán $1,34 1,5 $2,01 1 $1,34 1,25 $1,68
Vellón $1,09 1,5 $1,64 1 $1,09 1,25 $1,36
Dacrón chino $0,84
1,5 $1,26 1 $0,84 1,25 $1,05
36
Tabla No. 16 Costo de materia prima indirecta a usarse en una camisa
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
2.3.2.6. Otros costos indirectos
Para la confección de las camisas se necesitará etiquetas y para el
despacho de la misma es necesario entregarla en funda, con el logo
impreso.
COSTO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA A USARSE EN UNA CAMISA
MATERIALES (MPI)
MEDIDA COSTO
EQUIVALENTE A NUMERO DE CAMISAS
COSTO DE (MPI) POR UNA CAMISA
Camisa manga larga
Camisa manga corta
Camisa manga
3/4
Camisa manga larga
Camisa manga corta
Camisa manga
3/4
Tela pegable gruesa (blanca)
Metro $2,50 5 7 5 $0,50 $0,36 $0,50
Ballenas (para las puntas del cuello)
Docena $1,25 6 6 6 $0,21 $0,21 $0,21
Botones para camisa 2 huecos grandes para cerrar la camisa y puños 36 Uds.
Gruesa $1,50 3 3 4 $0,50 $0,50 $0,38
Botones para camisa 2 huecos pequeños para cuello 36 Uds.
Gruesa $1,30 9 18 18 $0,14 $0,07 $0,07
VALOR TOTAL DE MATERIA PRIMA INDIRECTA POR UNA CAMISA
$1,35 $1,14 $1,16
37
Tabla No. 17 Otros costos indirectos
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 18 Estimación metros de hilo
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 19 Costo de hilo por rollo
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
COSTOS INDIRECTOS
CANTIDAD CONCEPTO V. UNIT. V.TOTAL
10000 Fundas $0,03 $300,00
10000 Etiquetas $0,01 $100,00
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS $400,00
ESTIMACIÓN METROS HILOS
numero de camisas
mts hilo normal
mts hilos seda
1 50 30
2500 125000 75000
COSTO DE HILO POR ROLLO
costo hilo normal
costo hilo seda
total
$ 2,35 $ 8,24 $ 10,59
metros por rollo de hilo
2500 10000 12500
38
Tabla No. 20 Cantidad de unidades de hilos a usar
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 21 Requisición de hilos
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Se estima que se utilizará 50 metros de hilo normal para la costura de la
camisa y 30 metros de hilo de seda para overlock en una camisa, por lo
consiguiente en las 2500 camisas que se estima confeccionar en el primer
año, se necesita la cantidad de 125000 metros de hilo normal y 75000
metros de hilo de seda, como se refleja en la tabla No. 18.
El costo de hilo normal es de $2.35 que equivale a 2500 metros por cada
rollo y el de seda es de $8.24 que equivale a 10000 metros por cada rollo,
como se ve reflejado en la tabla No. 19.
Es decir que en las 2500 unidades estimadas, se necesita de 50 rollos de
hilos normal cuyo costo total es de $117.50 y 7.5 rollos de hilo de seda cuyo
costo total es de $61.80. Dada esta investigación se requiere un costo total
en hilos normales y de seda de $179.30 para 2500 camisas reflejado en la
tabla No. 21.
CANTIDAD DE HILOS A USAR
unidades de camisas
hilos normal a usar
hilos seda a usar
2500 50 7,5
REQUISICIÓN DE HILOS
cantidad de hilos a usar
en 2500 camisas
descripción costo unitario costo total
50 hilos normal $ 2,35 $ 117,50
7,5 hilo de seda $ 8,24 $ 61,80
TOTAL $ 179,30
39
2.3.2.7. Costos totales
Costos Total = Costo directo + Costo indirecto
Tabla No. 22 Costo total camisa manga larga
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 23 Costo total camisa manga corta
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
COSTOS TOTAL CAMISA MANGA LARGA
TELA (MPD)
COSTO CAMISA MANGA LARGA
COSTO CONFECCION CAMISA MANGA
LARGA
COSTO DIRECTO
COSTO INDIRECTO
COSTO TOTAL
Gabardina $3,24 $9,40 $12,64 $1,35 $13,99
Oxford $2,64 $9,40 $12,04 $1,35 $13,39
Poliéster $2,72 $9,40 $12,12 $1,35 $13,47
Popelina $2,39 $9,40 $11,79 $1,35 $13,14
Rayón $1,89 $9,40 $11,29 $1,35 $12,64
Tafetán $2,01 $9,40 $11,41 $1,35 $12,76
Vellón $1,64 $9,40 $11,04 $1,35 $12,39
Dacrón chino
$1,26 $9,40 $10,66 $1,35 $12,01
COSTOS TOTAL CAMISA MANGA CORTA
TELA (MPD)
COSTO CAMISA MANGA CORTA
COSTO CONFECCION CAMISA MANGA
CORTA
COSTO DIRECTO
COSTO INDIRECTO
COSTO TOTAL
Gabardina $2,16 $7,05 $9,21 $1,14 $10,35
Oxford $1,76 $7,05 $8,81 $1,14 $9,95
Poliéster $1,81 $7,05 $8,86 $1,14 $10,00
Popelina $1,59 $7,05 $8,64 $1,14 $9,78
Rayón $1,26 $7,05 $8,31 $1,14 $9,45
Tafetán $1,34 $7,05 $8,39 $1,14 $9,53
Vellón $1,09 $7,05 $8,14 $1,14 $9,28
Dacrón chino
$0,84 $7,05 $7,89 $1,14 $9,03
40
Tabla No. 24 Costo total camisa manga 3/4
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
2.3.2.8. Análisis del precio de venta al público
En este punto se analizará el precio de venta al público por cada modelo
de camisa tomando en cuenta los costos antes investigados, pero con un
precio estandarizado que se verá reflejado de mejor forma en el plan
financiero.
Tabla No. 25 Precio de venta al público camisa manga larga
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
COSTOS TOTAL CAMISA MANGA 3/4
TELA (MPD)
COSTO CAMISA MANGA 3/4
COSTO CONFECCION CAMISA MANGA 3/4
COSTO DIRECTO
COSTO INDIRECTO
COSTO TOTAL
Gabardina $2,70 $7,05 $9,75 $1,16 $10,91
Oxford $2,20 $7,05 $9,25 $1,16 $10,41
Poliéster $2,26 $7,05 $9,31 $1,16 $10,47
Popelina $1,99 $7,05 $9,04 $1,16 $10,20
Rayón $1,58 $7,05 $8,63 $1,16 $9,79
Tafetán $1,68 $7,05 $8,73 $1,16 $9,89
Vellón $1,36 $7,05 $8,41 $1,16 $9,57
Dacrón chino
$1,05 $7,05 $8,10 $1,16 $9,26
P.V.P. DE CAMISAS MANGA LARGA
P.V.P. = Costo Unitario Total / (1 - % utilidad)
P.V.P. = 13,58 / (1 – 0.62)
P.V.P. = $35,72
41
Tabla No. 26 Precio de venta al público camisa manga corta
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 27 Precio de venta al público camisa manga 3/4
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
2.3.2.9. Plan de ventas
El plan de ventas serán los servicios y la calidad de trabajo que se ofrecerá
a la clientela en genera en los canales de distribución, los cuales se
detallará en la tabla No. 28 como una estrategia para la magnitud de las
ventas.
P.V.P. DE CAMISAS MANGA CORTA
P.V.P. = Costo Unitario Total / (1 - % utilidad)
P.V.P. = 10,24 / (1 – 0.62)
P.V.P. = $26,94
P.V.P. DE CAMISAS MANGA 3/4
P.V.P. = Costo Unitario Total / (1 - % utilidad)
P.V.P. = 10,55 / (1 – 0.62)
P.V.P. = $27,77
42
Tabla No. 28 Plan de ventas
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
2.3.3. Estrategia de ventas y comunicación
Para tener un buen nivel de ventas se ha considerado que la imagen de la
microempresa tiene que tener un personal de atención al público con sus
respectivos uniformes y credenciales que identifiquen su puesto en el
trabajo, así mismo para los obreros artesanales y el vendedor que lleve en
si la imagen que se quiere vender al cliente, si es posible que vista la camisa
que confeccionamos y que el cliente vea lo bien que se ve.
PLAN DE VENTAS
PRODUCTO CONFECCIÓN VENTA DIRECTA SERVICIOS A
OFRECER, GARANTIA
Camisa manga larga Bajo medidas y/o por tallas Al contado
Garantía de 2 meses en daño de cuello, botones y cualquier tipo de costura que se haya roto
Camisa manga corta Bajo medidas y/o por tallas Al contado
Garantía de 2 meses en daño de cuello, botones y cualquier tipo de costura que se haya roto
Camisa manga 3/4 Bajo medidas y/o por tallas Al contado
Garantía de 2 meses en daño de cuello, botones y cualquier tipo de costura que se haya roto
43
2.3.3.1. Razón social de la microempresa
La microempresa que se creará tendrá la siguiente denominación:
“CONFECCIONES SARMIENTOS S.A.”
2.3.3.2. Slogan de la microempresa
Se espera llegar a nuestra clientela con la siguiente frase:
“ARTE Y LUJO”
2.3.3.3. Logotipo de la microempresa
2.3.3.4. Medios de publicidad
La microempresa utilizará los siguientes canales de publicidad y promoción
para lograr las expectativas que se requiere, se tiene:
Canales masivos: Se utilizará un medio masivo de publicidad como la valla
publicitaria con lo cual se buscara crear un conocimiento de la marca, así
como un posicionamiento y diferenciación de la marca en el mercado.
44
Canales digitales: Se buscará crear una página web, la cual sirva de
información para los potenciales compradores, los cuales pueden
informarse en línea y ver las camisas que se tiene a disposición a
disposición.
Canales directos: Se informará de la microempresa “Confecciones
Sarmientos”, de las camisas y servicios que ofrece por su compra mediante
flayers informativos que se entregarán por la ciudad de Guayaquil, y a la
vez el vendedor se comunicara de manera directa con el cliente ofreciendo
las camisas y servicios como se ha mencionado anteriormente.
2.3.3.5. Costo de medios de publicidad
Tabla No. 29 Costo de publicidad de canal masivo
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No.30 Costo de publicidad de canal digital
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
COSTO DE PUBLICIDAD DE CANAL MASIVO
SERVICIO PROVEEDOR COSTO POR MES ESPACIO FISICO
Valla publicitaria Ecuavallas $800,00 Centro - Bahía
COSTO DE PUBLICIDAD DE CANAL DIGITAL
SERVICIO PROVEEDOR COSTO POR MES OBSERVACIÓN
Página Web Ing. Sistemas $200,00 Actualizaciones
mensuales
45
Tabla No. 31 Costo de publicidad de canal directo
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
2.3.4. Estrategia de distribución
La comercialización de las prendas de las camisas es directo, el canal que
más se utilizarían serían las tiendas de venta de ropa que están alrededor
del entorno y las tiendas que están ubicadas en los principales centros
comerciales de la ciudad, esta forma de comercialización está sujeta a la
comparación por parte del comprador, que de acuerdo a su
comportamiento visita varios locales previo a tomar una decisión de
compra.
Para lograr los objetivos propuestos también es necesario implementar un
sistema de distribución agresivo, el cual estará basado en la distribución o
comercialización a partir de un representante o vendedor que funcionará
como representante de la microempresa ante los clientes.
2.3.4.1. Ubicación y cobertura de la microempresa
Como se expuso anteriormente, las instalaciones estarán ubicadas dentro
de la ciudad de Guayaquil en la zona céntrica cuyo sector registra como
Centro – Bahía, específicamente se ubicará en la calle José Joaquín de
Olmedo 413 entre Chimborazo y Cacique Álvarez Centro Comercial Jesús
COSTO DE PUBLICIDAD DE CANAL DIRECTO
SERVICIO PROVEEDOR CANTIDAD COSTO POR
MILLAR COSTO TOTAL
Impresión de Flayers
Servicios Gráficos
Servigrasol 5000 $200,00 $1.000,00
46
de Praga local 8-9, teniendo una cobertura a la clientela en general, en
especial a al mercado meta, a los proveedores de suministros y materiales
para la confección de la camisa e incluso de materia prima, ya que estos
se encuentran en una misma dimensión a la redonda.
Ilustración No.9 Cobertura del sector centro – bahía de Guayaquil
Fuente: Investigación google maps
Elaborado por: Autores
47
CAPITULO III
3. PLAN DE ADMINISTRACION Y RR.HH.
3.1. El equipo gerencial
El equipo gerencial se basa en una administración de los bienes y servicios
que se ofrece a los consumidores.
La palabra gerencia de producción se originó con el surgimiento de
la industria manufacturera y el énfasis subsiguiente fue en la labor de la
gerencia de producción en ese sector. El término administración de
operaciones como un título general más apropiado se dio en el crecimiento
de las industrias de servicios en los países desarrollados. Por lo
consiguiente, los términos gerencia de producción y administración de las
operaciones en nuestra empresa se tratarán como sinónimos.
3.1.1. Gerente general
3.1.1.1. Descripción del cargo
En la empresa los cargos que desempeña el gerente general son los
siguientes:
Dirigir, vigilar, controlar, coordinar y evaluar las diferentes áreas de
la microempresa.
48
Determinar los niveles, cargos y funciones que desempeñan los
responsables de área, así como del personal en general.
Rendir periódicamente informes de gestión al directorio y ejecutar
sus decisiones; es necesario que mantenga una buena línea de
comunicación con sus colaboradores, así mismo planifica los
objetivos generales y específicos de la empresa a corto y largo plazo
y desarrolla estrategias generales para alcanzarlos, se dirigirá a las
personas para hacer ejecutar los planes y Controlar las actividades.
Ser la imagen de la empresa.
Proveer de contactos y relaciones empresariales.
Crear un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas
de grupo.
Específicamente se puede recalcar que sus funciones primordiales en la
microempresa básicamente serían de: ordenar compra de materiales,
programar la producción, seleccionar y contratar a aspirantes a un cargo
laboral, elaborar transacciones comerciales a diario con los clientes y
representar a la microempresa ante las entidades gubernamentales, tales
como el SRI, Ministerio de trabajo, Superintendencia de compañías, etc.,
financieras y comerciales tal como se lo requiera.
3.1.1.2. Información demográfica
Edad requerida: 30-50 años
Sexo: Indistinto
Estado Civil: Indistinto
Nacionalidad: Ecuatoriana
49
3.1.1.3. Formación
Nivel de estudio: Cuarto nivel
Título profesional: MBA o carreras afines
Idiomas: Español - inglés
3.1.1.4. Experiencia
Años: 5 años en cargo equivalentes.
3.1.2. Responsabilidades del equipo gerencial
El equipo gerencial tiene múltiples responsabilidades tales como:
La administración tiene un propósito, trata con el logro de algo
específico, expresado como objetivo o meta. La administración
existe debido a que es un medio efectivo de hacer que se haga el
trabajo necesario.
La administración hace que sucedan cosas. Los gerentes centran
su atención y sus esfuerzos para producir una acción exitosa.
Saben dónde principiar, qué hacer para mantener las cosas
en movimiento y cómo seguir. Esto significa que en algunos casos
la persona que practica la administración puede encontrar que no
está ganando un concurso de popularidad, pero los miembros del
grupo siguen respetando al gerente.
La administración es una actividad, no una persona o grupo de personas.
La palabra "manejar" es más precisa y descriptiva que administración. La
50
administración no se refiere a personas, es una actividad como la de
caminar, leer, nadar, correr, etc. Las personas que practican la
administración pueden designarse como gerentes, miembros de la
administración o jefes ejecutivos.
La administración se logra con y mediante los esfuerzos de otros. Para
practicar la administración se necesita renunciar a la tendencia de hacer
toda una sola persona y hacer que las tareas se ejecuten mediante los
esfuerzos del grupo.
Por lo general la administración está asociada con los esfuerzos de un
grupo. Es común asociar la administración con un grupo. Sin embargo, la
administración también es aplicable a los esfuerzos de un individuo. Por
ejemplo, una persona administra muchos asuntos personales. El énfasis de
grupo se deriva del hecho de que una empresa cobra vida para alcanzar
objetivos y éstos son alcanzados con más facilidad si existe más de una
sola persona.
3.1.3. Conocimientos del equipo gerencial
Se requiere conocer a fondo el proceso productivo de la empresa, las
relaciones entre los diversos niveles ejecutivos y un completo conocimiento
del personal a su cargo. En la industria moderna, el administrador tiene la
oportunidad de ocupar los puestos desde el simple supervisor hasta el de
presidente de una organización. Su labor, jamás es de rutina, siempre hace
algo nuevo, solo así puede ascender rápidamente por la escala jerárquica.
51
3.1.4. Conocimientos, actitudes y habilidades en función del
proyecto
Encierran diferentes puntos que deben ser remarcados tales como:
Encamina el desarrollo de la compañía, estableciendo métodos de
utilización racional de los recursos.
No elimina los niveles de incertidumbre que se puede presentar en
un futuro, pero si los reduce.
Toma medida hacia los microempresarios de esta manera hace
frente a las eventualidades que se puedan presentar, dando garantía
de éxitos.
Proyectándose al futuro con visión, perseverancia para así cumplir
los objetivos y llegar al éxito.
Establece la microempresa al ambiente que la encierra.
Las oportunidades las aprovecha al máximo, mientras que los
riesgos los reduces.
Inicia con eficiencia y eficacia para obtener un trabajo de primera.
Lleva el control de los elementos que se utilizan.
3.2. Cantidad de personal y perfiles de los puestos claves
A continuación presentaremos la cantidad de personal que la
microempresa necesita para poner en ejecución sus actividades:
52
Tabla No. 32 Personal para el departamento administrativo
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 33 Personal para el departamento de ventas
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Personal Cantidad Salario
Gerente de Ventas 1 $480,00
Vendedor 1 $354,00
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 34 Personal para el departamento de operaciones
DEPARTAMENTO OPERATIVO
Personal Cantidad Salario
Sastres Artesanos calificados 4 $354,00
Modistas Artesanas calificadas 4 $354,00
Ayudantes 2 $354,00
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Total salarios mensuales: $ 4.270.00
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
Personal Cantidad Salario
Gerente General 1 $500,00
Asistente General 1 $380,00
Asesor Legal 1 $380,00
Contador 1 $400,00
Asistente Contable 1 $354,00
Supervisor de Operaciones 1 $360,00
53
3.2.1. Perfiles de los puestos claves
Se encontrará a los sastres y modistas que se necesiten en los puestos
claves de la microempresa, pues que ellos necesitan un perfil especial
porque serán la parte fundamental para la confección de las camisas. El
perfil preferencial es que sean personas preparadas en la rama y tituladas
como Artesanos Calificados, además de que cuenten con su amplia
experiencia en la confección de camisas.
3.3. Organigrama
Ilustración No.10 Organigrama
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
PRESIDENTE
GERENTE GENERAL
CONTADOR
ASISTENTE CONTABLE
AUXILIAR CONTABLE
GERENTE DE VENTAS
VENDEDOR 1 VENDEDOR 2
SUPERVISOR DE OPERACIONES
SASTRE 4MODISTA 4
MODISTA 1 SASTRE 1
MODISTA 2 SASTRE 2
MODISTA 3 SASTRE 3
ASISTENTE GENERAL
ASESORIA LEGAL
54
CAPITULO IV
4. PLAN DE PRODUCCIÓN
4.1. Materiales y materias primas
De acuerdo a la materia prima directa que usaremos para la confección
de las camisas, damos el detalle de cada tipo de tela que se usará, para
así conocer el tipo de calidad en cada camisa. Entre ellas:
4.1.1. Materia prima
Gabardina: Es un tejido de algodón, fibra y lana sintética, muy trabajada y
tejida en forma apretada para tener la consistencia con la que se conoce,
posee una cara lisa y la otra cara acanalada en diagonal.
55
Poliéster: Es una fibra resistente e inarrugable desarrollada en 1941. Es la
fibra sintética más utilizada, y muy a
menudo se encuentra mezclada con
otras fibras para reducir arrugas,
suavizar el tacto y corregir que el tejido
se seque más rápidamente.
Esta fibra se fabrica a partir de
productos químicos derivados del
petróleo o de gas natural y requiere la
utilización de recursos no renovables y de grandes cantidades de agua,
para el proceso de enfriamiento, sin embargo el poliéster se puede
considerar un tejido químico respetuoso con el entorno; si no está
mezclado, se puede fundir y reciclar.
Oxford: Esta tela es un tejido ligero y lustroso, utilizado para la confección
de camisas, y a veces; para la confecciona de vestidos. Se fabrica en
algodón en mezcla de algodón y poliéster o incluso con mezcla de elastano.
Toma su nombre de la ciudad inglesa de Oxford, donde se inició su
producción para confeccionar la camisa Oxford, camisa formal con las
puntas del cuello abotonadas a la propia camisa. Aunque originalmente
creada para ser usada por hombres.
La textura de la tela Oxford se debe al ligamento tafetán cruzado no
equilibrado, con un hilo grueso en la trama (de color blanco) y pares de
hilos más finos en la urdimbre (que suelen teñirse). Esta estructura es
conocida en inglés como basketweave, “tejido de una cesta”.
Cuando los hilos de la urdimbre no se tiñen se obtiene el popular tejido
blanco. De los tejidos bicolores el más fuerte es el tejido azul claro. El
aspecto característico del Oxford bicolor se denomina también “efecto
cambray” que resulta menos formal que un tejido totalmente liso.
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La calidad de una tela Oxford está
relacionada con el tamaño de los
hilos; cuanto más fino, mayor
calidad; y con el hilado cuando más
compacto, más calidad. Para dar
suavidad y lustre a una tela Oxford se
pueden utilizar hilos de algodón
peinado. Para evitar el planchado se
utilizan las mezclas de algodón y
poliéster, que tienen el inconveniente
de hacer bolitas con el roce.
Popelina: Esta tela delgada, de tacto rígido, pesada y duradera, muestra
un aspecto de fino rayado horizontal de orillo a orillo en la superficie. Puede
estar elaborada con lana, algodón, seda, rayón, o mezclas de estas fibras,
no obstante, se fabricaba de seda cuando se originó.
La popelina es una tela
de calado que se realiza
de las fibras del tafetán.
Las molduras o el rayado
a contrahilo, que
recorren la tela de lado a
lado, aparecen
al tejer sobre
una urdimbre de
filamento fino por ejemplo, seda o nylon, una trama de hilos gruesos por su
propio retorcido. (wikipedia, 2014).
Rayón: Es una tela muy versátil que tiene las mismas cualidades de
comodidad que otras fibras naturales ofrecen y puede imitar a la seda, a la
57
lana, al algodón o al lino. Estas fibras, pueden teñirse con facilidad de otros
colores como por ejemplo rojo. Los tejidos de rayón son suaves, ligeros,
frescos, cómodos y muy absorbentes, pero no aíslan el cuerpo permitiendo
la transpiración. Por lo tanto, estos son ideales para climas calurosos y
húmedos.
Uno de los inconvenientes de
algunos tipos de rayón es su
baja resistencia,
especialmente en estado
húmedo, además posee la
menor recuperación elástica
de todas las fibras. Sin
embargo, el rayón HWM o fibra
modal, es mucho más fuerte y
duradero. Los cuidados
recomendados para el rayón normal se basan en su lavado en seco. En
cambio, el rayón HWM puede lavarse a máquina.
El rayón normal posee líneas longitudinales llamadas estrías y una sección
cruzada de forma indentada circular. Las secciones cruzadas del HWM y
del rayón "cupra" son redondas. El rayón filamentoso tiene de 80 a 980
filamentos por hilo. Las fibras de rayón son, por naturaleza, muy brillantes,
pero la adición de pigmentos mates reduce su brillo natural.
El rayón se usa mayoritariamente en la confección textil (camisas, blusas,
vestidos, chaquetas, trajes, corbatas, etc.).
Tafetán: Es un tejido de seda, formado de un cruzamiento de hilos pares de
la urdimbre por un hilo de la trama y un cruzamiento de hilos impares de la
urdimbre por otro hilo asimismo de la trama.
58
En el comercio se pretende distinguir varias clases de tafetanes con los
nombres de tafetán sencillo, tafetán doble, tafetán glasé, tafetán de lustre,
tafetán de tacto y muchos otros pero en realidad estas calidades no se
diferencian del simple tafetán más que en el número de hilos, de la urdimbre
si son sencillos o dobles, de la
trama si es a dos, tres o más cabos
y si es de seda suplir o cocida, etc.
El consumo del tafetán es grande
sobre todo en negro y sus
aplicaciones en colores son
muchísimas. El tafetán se fabrica
en todos los países donde existe la
industria sedera.
Vellón: El vellón es un género de punto blando en el cual se introduce al
tejido un hilo de pelo.
Dependiendo del ámbito de aplicación, el vellón se fabrica de microfibras
de poliéster o de poliamida, así como de lana virgen. Para el género de
verano se pueden mezclar las
microfibras también hasta con un 50%
de algodón. Para mantener el strech del
vellón, se utiliza adicionalmente
elastina. El vellón de hilo de fibra de tejer
necesita varios pasajes en bruto. Una
superficie uniforme se alcanza a través
de las posteriores tijeras. Cuanto más
corto se corte el género, más inferior
será la posibilidad de formación de bolitas o de pelusa al llevarlo.
59
Dacrón chino: El Politereftalato de etileno o "Polietilen Tereftalato" (más
conocido por sus siglas en inglés PET) es un tipo de plástico muy usado en
envases de bebidas y textiles. Químicamente el PET es un polímero que
se obtiene mediante una reacción de policondensación entre el ácido
tereftálico y el monoetilenglicol.
Pertenece al grupo de materiales sintéticos denominados poliésteres.
Recién a partir de
1946 se lo empezó a
utilizar industrialmente
como fibra y su uso
textil ha proseguido
hasta el presente. Se
le llama "Dacrón".
Resumiendo, el
Dacrón es una tela
sintética que se usa mucho. Tal vez alguna ropa que creas es algodón no
es más que Dacrón.
4.1.2. Materiales
Los materiales que se utilizaran para uso de la confección de las camisas
se detallarán en la tabla No. 35:
Tabla No. 35 Materiales para la confección de las camisas.
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
MATERIALES PARA LA CONFECCION DE LAS CAMISAS
Tela pegable gruesa (blanca)
Ballenas (para las puntas del cuello)
Botones para camisa 2 huecos grandes para cerrar la camisa y puños
Botones para camisa 2 huecos pequeños para cuello
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4.2. Fuentes de suministros y proveedores
Se detalla en la tabla No. 36 a nuestros proveedores, quienes proveerán
de suministros, tanto de materia prima, materiales para la confección como
de suministros de oficina, buscando de ellos la efectividad de lo que se
necesite al alcance de nuestra ubicación.
Tabla No. 36 Fuentes de suministros y proveedores
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
FUENTES DE SUMINISTROS Y PROVEEDORES
MATERIA PRIMA
MATERIALES MAQUINARIA MUEBLES DE
OFICINA SUMINISTROS
DE OFICINA EQUIPOS DE
OFICINA
NEYMATEX S.A.
LA CASA DEL SASTRE
MACOSER S.A. MEGAMOBILIER
S.A. GESTINGSA
S.A. QUINITEC S.A.
Gabardina Tela pegable gruesa (blanca)
Máquina industrial puntada recta
Mesa de trabajo para el corte y planchado de las camisas
Suministros de oficina
Computadoras
Oxford Ballenas (para las puntas del cuello)
Máquina industrial puntada zic zac
Escritorios de oficina Impresoras
Poliéster
Botones para camisa 2 huecos grandes para cerrar la camisa y puños
Maquina bordadora
Sillas de oficina Tóneres, cartuchos
Popelina
Botones para camisa 2 huecos pequeños para cuello
Máquina industrial Overlock
Mostradores Servicio técnico
Rayón Tijeras para el corte
Máquina industrial Recubridora
Vitrinas
Tafetán
tizas para el rayado de moldes en la tela
Planchas Industriales
Vellón cintas métricas Maquina Ojaladora
Dacrón chino Hilos para maquinas puntada recta
Maquina Bastera
Hilos de seda para overlock
Maquina collaretera
Agujas para las maquinas
Servicio técnico
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4.3. Métodos y tecnología de producción
Se utilizará un método necesario para el proceso de producción de las
camisas, acorde al método se centra la tecnología que se utilizará durante
el proceso.
Es necesario eliminar las operaciones o elementos innecesarios que se
estén ejecutando en el proceso que afecten la eficiencia de la línea. Un
ejemplo es cuando la ubicación de las piezas, materiales o herramientas
que se utiliza al momento de la confección de la camisa que podrían
encontrarse lejos de la estación de trabajo del artesano, cuando se utiliza
material o se requiera de una herramienta es necesario movilizarse hasta
el estante y luego devolverlo a su lugar, esta operación se la puede eliminar
colocando cajas de material y herramientas necesarias para cada obrero
en cada mesa o estante alado de la estación de trabajo. Esto logra la
optimización de tiempo para la producción.
Si se logra desarrollar un mejor método, en un lugar más conveniente, un
orden más adecuado y en menor tiempo, se cambia y se ejecuta el nuevo
método.
Todos aquellos detalles que no han podido ser eliminados, posiblemente
puedan ser ejecutados en forma más fácil y rápida. Sería más fácil pegar
botones en una maquina zic zac dándole su respectivo uso, que pegar
botones de forma manual con agujas de mano, este sería un método de
simplificar el trabajo.
Se refleja en la tabla No.37 un método de simplificación de trabajo
utilizando la tecnología requerida para la producción de camisas y de lo que
esto puede causar, en cuanto al ahorro de tiempo para el trabajo del
artesano.
62
Tabla No. 37 Métodos y tecnología de producción
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
4.4. Equipamiento
A continuación se detalla la maquinaria que se utilizará para el
equipamiento de la microempresa.
MÉTODO Y TECNOLOGIA DE PRODUCCIÓN
TRABAJOS MANUALES MÉTODO DE SIMPLIFICACIÓN
PARA LA PRODUCCIÓN TECNOLOGÍA A UTILIZARSE
Cortes de camisas bajo medidas
Cortar camisas bajo moldes es un método simplificativo para la producción ya que esto evita la elaboración del rayado
Moldes de madera fabricados bajo tallas u otras medidas
Planchado de la camisa cuando está terminada
El planchado total de una camisa es de fijar la tela dentro de un diámetro de 40 x 40 cm que tiene una plancha industrial
Plancha cuadrada con mango para abrir la superficie, esto realiza un rápido planchado de 5 segundos por tramo de camisa
Pegar botones de forma manual con agujas de mano
Pegar botones con la maquina industrial zic zac, es un método conocido por los artesanos ya que esto nos delimita a usar agujas de mano
Máquina industrial zic zac, hay que tener el conocimiento para el manejo de la misma para pegar botones
Utilizar servicios de bordado a otras empresas
El bordado de las camisas de nuestro logotipo de la empresa es lo que la hace diferente por eso no es necesario utilizar servicios de bordados a otras empresa, cuando un obrero capacitado en el manejo de la maquina bordadora podrá hacerlo de la manera correcta.
Máquina bordadora computarizada marca Brother PR-650 de fácil manejo con pantalla táctil LCD
63
Tabla No. 38 Características de la maquinaria y equipos a utilizarse
MAQUINARIA CARACTERÍSTICAS
MAQUINA DE COSER PUNTADA RECTA
Fácil ajuste del largo de puntada
Longitud de la puntada 4,2-5 mm
Fácil ajuste de presión del pie
Sistema de lubricación totalmente automático
Para materiales ligeros y difíciles de coser
Velocidad de costura 4000 - 5000 rpm
MAQUINA DE COSER PUNTADA ZIC ZAC
Fácil ajuste de la puntada en zic zac
Para materiales ligeros y difíciles de coser
Velocidad de costura de 700 rpm
MAQUINA BORDADORA
Máquina semi industrial
Incluye 25 tipografías predeterminadas, escritura horizontal, vertical, escaleras y curvas
Pantalla táctil LCD a todo color
Permite hacer 99 cambios de color
Detector de rotura de hilos y final de canillas Área máxima de trabajo 300 mm x 200 mm
Incorpora 2 conexiones USB, para trabajar directamente desde una unidad USB
Permite personalizar en la propia pantalla LCD
Velocidad máxima de bordado 1000 ppm
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MAQUINA OVERLOCK
Overlock de 5 hilos
Corta y cose los bordes
Regulador de puntada
Sistema de alimentación diferencial
Ancho de overlock 4mm
Aguja de 81x1 - 82x13
Velocidad máxima 5000 ppm
MAQUINA RECUBRIDORA
Recubridora de base plana de 2/3 agujas
Recubre por arriba y por abajo
Equipado con cortahílos, alza patas y mini motor servo incorporado en el cabezal
PLANCHA INDUSTRIAL
Plancha industrial tipo prensa de utilidad general
Para el planchado de base, camisas, bastas de pantalón, faldas, lienzos, etc.
Emisión de vapor en ambos platos accionado por pedal y palanca
Presión uniforme, ejercida en forma mecánica con palanca para liberal el cabezal
vacío y succión en plato inferior por medio de vapor
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MAQUINA OJALADORA
Máquina de punto fijo
Sistema manual de lubricación
Máquina de alta velocidad y bajo nivel de ruido
Sistema automático de ciclo de costura
Sistema automático y manual de trabamiento de corte
Protector de ojos, dedos y banda
Sistema automático de corte de hilo y abre ojal
Altura máxima del prensa telas 12mm
MAQUINA COLLARETERA
Sistema de lubricación automática
Fácil ajuste de largo de puntada
Fácil ajuste de diferencial para plisados y ondulados
Ajuste de ancho de costura de 1/8 a 1/4 con 2 o 3 agujas y con 3, 4 y 5 hilos
Máquina de doble tramado
Motor de embrague de alta velocidad de 1/2 hp y opcional para trabajar en 110v o 220v
Motor con cambio de giro hacia adelante y hacia atrás con solo mover un botón
COMPUTADORA DE ESCRITORIO
Procesador Core i3 3.0Ghz
Memoria RAM de 4 Gb
Disco duro de 500Gb
Monitor de 18,5" DELL LED
Windows 7
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IMPRESORA
Impresora CANON color y B/N
Copiadora
Scanner
TELÉFONO FAX
Identificador de llamadas
Altavoz
Teléfono
Fax
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
67
4.4.1. Requerimiento de maquinaria, muebles y enseres, equipo
herramientas e insumos
Tabla No. 39 Maquinaria
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 40 Equipo de computación
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
MAQUINARIA Y EQUIPO
CANTIDAD ARTICULO V. UNIT V. TOTAL
7 Máquinas industriales puntada recta marca juki
$ 450,00 $ 3.150,00
5 Máquinas industriales Overlock marca juki
$ 350,00 $ 1.750,00
5 Máquinas industriales puntada zic zac marca juki
$ 300,00 $ 1.500,00
1 Maquina semi-industrial Bordadora marca Brother
$ 1.500,00 $ 1.500,00
2 Planchas industriales $ 65,00 $ 130,00
2 Máquinas recubridoras $ 400,00 $ 800,00
1 Máquina collaretera $ 350,00 $ 350,00
1 Máquina ojaladora $ 370,00 $ 370,00
TOTAL $ 9.550,00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
CANTIDAD ARTICULO V. UNIT V. TOTAL
2 Computadoras de escritorio Dell
$ 450,00 $ 900,00
2 Impresoras multifusión canon
$ 90,00 $ 180,00
TOTAL $ 1.080,00
68
Tabla No. 41 Equipo de oficina
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 42 Muebles y enseres
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
EQUIPO DE OFICINA CANTIDAD ARTICULO V. UNIT V. TOTAL
1 Telefax $ 140,00 $ 140,00
TOTAL $ 140,00
MUEBLES Y ENSERES CANTIDAD ARTICULO V. UNIT V. TOTAL
2 Escritorios en L marca ATU
$ 325,00 $ 650,00
2 Sillas rodantes marca ATU
$ 65,00 $ 130,00
3 Sillas normales marca ATU
$ 15,00 $ 45,00
3 Mostradores grandes de pared en aluminio y vidrio
$ 475,00 $ 1.425,00
8 Maniquís para mostrador
$ 25,00 $ 200,00
5 Mesas madera de 3 x 1 para realizar los cortes de la tela y el planchado
$ 115,00 $ 575,00
15 Sillas para sastres y costureras
$ 7,00 $ 105,00
3 Cestos de basura $ 6,00 $ 18,00
2 Archivadores aéreos $ 80,00 $ 160,00
TOTAL $ 3.308,00
69
Tabla No. 43 Herramientas para la confección
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 44 Insumos
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
HERRAMIENTAS PARA LA CONFECCIÓN CANTIDAD ARTICULO V. UNIT V. TOTAL
3 Juegos de reglas $ 140,00 $ 420,00
15 tijeras profesionales de sastrería
$ 15,00 $ 225,00
15 Cintas métricas $ 2,00 $ 30,00
10 tizas de sastre por caja $ 4,50 $ 45,00
2 cajas de agujas para máquinas de coser en paquetes de 100
$ 80,00 $ 160,00
TOTAL $ 880,00
INSUMOS
CANTIDAD ARTICULO V. UNIT V. TOTAL
1 Caja de hoja de papel A4
$ 30,00 $ 30,00
1 caja de esferográficos bic
$ 4,00 $ 4,00
6 Archivadores grandes $ 2,00 $ 12,00
4 Carpetas plásticas $ 0,55 $ 2,20
2 Engrapadora $ 2,55 $ 5,10
2 Perforadora $ 3,60 $ 7,20
1 Caja de grapas $ 1,00 $ 1,00
2 Saca grapa $ 0,80 $ 1,60
1 Corrector líquido $ 0,60 $ 0,60
2 Cartuchos para impresora canon negro
$ 25,00 $ 50,00
2 cartuchos para impresora canon color
$ 27,00 $ 54,00
TOTAL $ 167,70
70
4.5. Riesgos críticos y planes de contingencia
Como se ha estudiado en el análisis FODA en capítulos anteriores, una de
las amenazas que nos indica es que la presencia de los competidores
tendrá un impacto notable dentro de la zona donde se desarrollará el
negocio; esto sería un elemento con riesgos críticos que se dará durante la
ejecución del mismo, otro de los riesgos críticos que podría presentarse es
el no crecimiento y no desarrollo como empresa, el quedarse solo como un
plan estratégico o plan de marketing, hará que el consumidor busque otras
alternativas que estén a las exigencias de la tendencia del momento, por
ejemplo: el realizar nuevos diseños, ofrecer nuevos servicios, desarrollar
nuevos valores agregados, etc.
Para aquello se ha realizado como plan de contingencia, agrupando los
riesgos críticos en tres categorías, a su vez como estrategia empresarial:
Competitivas
De crecimiento
De desarrollo
En la ilustración No. 11 se explican de una mejor manera estas tácticas
empresariales, mientras que en las tablas 46, 47 y 48 se particulariza el
perfil estratégico de la microempresa, y las demás estrategias
(Competitividad, de crecimiento y de desarrollo).
71
Ilustración No.11 Estrategias empresariales
Fuente: Investigación Planificación estratégica, Francis Salazar Pico.
Elaborado por: Autores
Tabla No. 45 Perfil estratégico de la microempresa
Fuente: Investigación Planificación estratégica, Francis Salazar Pico.
Elaborado por: Autores
PERFIL ESTRATEGICO DE LA MICROEMPRESA
NUMERO CLASIFICACION SUBCLASIFICACION
1 Desarrollo Diferenciación
2 Crecimiento Diversificado
3 Competitiva Seguidor
72
Tabla No. 46 Estrategia de competitividad
Fuente: Investigación Planificación estratégica, Francis Salazar Pico.
Elaborado por: Autores
Tabla No. 47 Estrategia de crecimiento
Fuente: Investigación Planificación estratégica, Francis Salazar Pico.
Elaborado por: Autores
ESTRATEGIA DE COMPETITIVIDAD ESTRATEGIA APLICACIÓN
SEGUIDOR Se ha establecido esta estrategia por cuanto al no contar con muchos recursos, no se tiene la capacidad de seguir la estrategia de retador ante los líderes, que en este caso es De Prati y Eta Fashion, por lo que se seguirá la tendencia que ésta propone. Confecciones Sarmientos, ofrecerá una camisa de calidad, mejorar la atención al cliente y además el producto tendrá un precio accesible que ayude a mejorar su posición en el mercado. En si lo que la microempresa busca a través de esta estrategia es incrementar su participación en el mercado.
ESTRATEGIA DE CRECIMIENTO ESTRATEGIA APLICACIÓN
DIVERSIFICADO A través de esta estrategia se pretende diversificar las líneas de camisas a producir, incrementar las ventas y la optimización de los recursos, incrementar la capacidad instalada y por ende los niveles de producción. Mantener buenas relaciones humanas con los obreros y demás empleados permitiéndoles capacitar de forma permanente en la confección y la atención al cliente.
73
Tabla No. 48 Estrategia de desarrollo
Fuente: Investigación Planificación estratégica, Francis Salazar Pico.
Elaborado por: Autores
ESTRATEGIA DE DESARROLLO ESTRATEGIA APLICACIÓN
DIFERENCIACIÓN Para seguir esta estrategia, las camisas confeccionadas se distinguirán con la marca Confecciones Sarmientos, bordado en el exterior de la misma en la parte superior del bolsillo y en la parte interior a la altura del cuello, para ir posicionando la marca en el mercado. Es necesario tener presente que: "Un cliente satisfecho, vale más que diez rótulos en calle"; por lo tanto siempre se buscara la satisfacción al cliente, con un producto de calidad garantizada.
74
CAPITULO V
5. PLAN FINANCIERO
5.1. Historial financiero
En el historial financiero se reflejará el costo de la materia prima y el costo
de los materiales indirectos de fabricación, proyectados a 5 años,
determinando el porcentaje de inflación anual, establecida por el Banco
Central del Ecuador. (Ecuador, 2015).
Con esta base se logrará la elaboración de costos proyectados a 5 años de
materia prima utilizada, los gastos indirectos de fabricación, costo de mano
de obra directa, costo de producción de cada camisa para determinar el
valor y precio de venta unitario con estimación estándar, cuadro de venta
por cada camisa, cuadro de venta y costo de producción de la
microempresa, cálculo de impuestos que pagará la microempresa y la
realización de los gastos de la misma.
75
Tabla No. 49 Estimación de materia prima a 5 años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 50 Estimación de materiales indirectos de elaboración a 5 años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
5.1.1. Financiamiento, inversión
Se detalla el valor de los activos fijos a financiarse, tomando en
consideración el capital propio para inversión del proyecto, así como
financiamiento externo que será el 50% del total de la inversión, obtenido
por la Corporación financiera nacional (CFN), con una tasa de interés del
9.11%.
Materia Prima Cantidad AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Precio Precio Precio Precio Precio Precio
Gabardina 1 Metro 2,17 2,25 2,34 2,44 2,53 2,64
Oxford 1 Metro 1,76 1,83 1,91 1,98 2,06 2,14
Poliéster 1 Metro 1,81 1,89 1,96 2,04 2,12 2,21
Popelina 1 Metro 1,59 1,66 1,72 1,79 1,86 1,94
Rayón 1 Metro 1,26 1,31 1,36 1,42 1,47 1,53
Tafetán 1 Metro 1,35 1,40 1,46 1,51 1,57 1,64
Vellón 1 Metro 1,09 1,14 1,18 1,23 1,28 1,33
Dacrón chino 1 Metro 0,84 0,87 0,91 0,94 0,98 1,02
Total 8,60 8,94 9,30 9,67 10,06 10,46
Materiales Indirectos de Elaboración AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Precios Precios Precios Precios Precios Precios
Fundas 0,03 0,03 0,03 0,03 0,04 0,04
Etiquetas 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01
Tela pegable gruesa (blanca) 1,00 1,04 1,08 1,12 1,17 1,22
Ballenas (para las puntas del cuello) 1,25 1,30 1,35 1,41 1,46 1,52
Botones para camisa 2 huecos grandes para cerrar la camisa y puños 1,50 1,56 1,62 1,69 1,75 1,82
Botones para camisa 2 huecos pequeños para cuello 1,30 1,35 1,41 1,46 1,52 1,58
Energía eléctrica 3000 3120,00 3244,80 3374,59 3509,58 3649,96
Hilos normal para costura 2,35 2,44 2,54 2,64 2,75 2,86
Hilos de seda para overlock 8,24 8,57 8,91 9,27 9,64 10,03
Gastos de Ventas
Publicidad 1000 1040,00 1081,60 1124,86 1169,86 1216,65
76
Tabla No. 51 Inversión
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 52 Estructura de capital
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
5.1.2. Financiamiento bancario, capital ajeno; obtenido por la
Corporación financiera nacional (CFN)
Como se mencionó anteriormente, el 50% del total de la inversión será
financiado por la CFN, dado así un capital de $20062.85 con una tasa de
interés de 9.11% a 3 años.
INVERSIONES
Caja $25.000,00
Suministros de Oficina $167,70
Equipos de Oficina $140,00
Equipo de Computación $1.080,00
Muebles y Enseres $3.308,00
Herramientas $880,00
Maquinaria y Equipo $9.550,00
TOTAL $40.125,70
ESTRUCTURA DE CAPITAL
ACTIVOS PASIVOS Préstamo Bancario 20062,85 Capital de Trabajo 25167,70 PATRIMONIO Capital Propio 20062,85 Capital de Operaciones 14958,00
Total de Activo 40125,70 Total de Pasivo+Patrimonio 40125,70
77
Tabla No. 53 Préstamo bancario
Fuente: Corporación Financiera Nacional (CFN) Simulador de crédito
Elaborado por: Autores
Tabla No. 54 Tabla de amortización alemana cuotas descendentes
Fuente: Corporación Financiera Nacional (CFN) Simulador de crédito
Elaborado por: Autores
PRÉSTAMO BANCARIO
k = 20062,85 i = 9,11% n = 3 m = 12 AMORTIZACIÓN ANUAL = 6687,62
TABLA DE AMORTIZACIÓN ALEMANA CUOTAS DESCENDENTES
PERIODOS INTERÉS AMORTIZACIÓN DIVIDENDOS SALDO DE K 1 152,31 557,30 709,61 19505,55
2 148,08 557,30 705,38 18948,25
3 143,85 557,30 701,15 18390,95
4 139,62 557,30 696,92 17833,64
5 135,39 557,30 692,69 17276,34
6 131,16 557,30 688,46 16719,04
7 126,93 557,30 684,23 16161,74
8 122,69 557,30 680,00 15604,44
9 118,46 557,30 675,77 15047,14
10 114,23 557,30 671,53 14489,84
11 110,00 557,30 667,30 13932,53
12 105,77 557,30 663,07 13375,23
13 101,54 557,30 658,84 12817,93
14 97,31 557,30 654,61 12260,63
15 93,08 557,30 650,38 11703,33
16 88,85 557,30 646,15 11146,03
17 84,62 557,30 641,92 10588,73
18 80,39 557,30 637,69 10031,43
19 76,16 557,30 633,46 9474,12
20 71,92 557,30 629,23 8916,82
21 67,69 557,30 624,99 8359,52
22 63,46 557,30 620,76 7802,22
23 59,23 557,30 616,53 7244,92
24 55,00 557,30 612,30 6687,62
25 50,77 557,30 608,07 6130,32
26 46,54 557,30 603,84 5573,01
27 42,31 557,30 599,61 5015,71
28 38,08 557,30 595,38 4458,41
29 33,85 557,30 591,15 3901,11
30 29,62 557,30 586,92 3343,81
31 25,39 557,30 582,69 2786,51
32 21,15 557,30 578,46 2229,21
33 16,92 557,30 574,22 1671,90
34 12,69 557,30 569,99 1114,60
35 8,46 557,30 565,76 557,30
36 4,23 557,30 561,53 0,00
78
5.1.3. Costo de la materia prima proyectada en 5 años con número estándar de unidades elaboradas
Tabla No. 55 Materia prima utilizada en camisas mangas largas con proyección a 5 años, con un número estándar de
unidades elaboradas
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
MATERIA PRIMA UTILIZADA EN CAMISAS MANGAS LARGAS
Unidades por 3 meses 720 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Unidades 2500 Unidades 2600 Unidades 2704 Unidades 2812 Unidades 2925
Materia prima Metros Metros Costos Metros Costos Metros Costos Metros Costos Metros Costos
Gabardina 135 468,75 1056,25 487,50 1142,44 507,00 1235,66 527,28 1336,49 548 1445,55
Oxford 135 468,75 859,22 487,50 929,33 507,00 1005,16 527,28 1087,19 548 1175,90
Poliéster 135 468,75 884,41 487,50 956,57 507,00 1034,63 527,28 1119,06 548 1210,37
Popelina 135 468,75 776,99 487,50 840,40 507,00 908,97 527,28 983,14 548 1063,37
Rayón 135 468,75 614,25 487,50 664,37 507,00 718,59 527,28 777,22 548 840,64
Tafetán 135 468,75 656,09 487,50 709,63 507,00 767,54 527,28 830,17 548 897,91
Vellón 135 468,75 532,19 487,50 575,61 507,00 622,58 527,28 673,39 548 728,34
Dacrón chino 135 468,75 614,25 487,50 664,37 507,00 718,59 527,28 777,22 548 560,43
Total de la materia prima 5993,65 6482,73 7011,72 7583,88 7922,51
79
Tabla No. 56 Materia prima utilizada en camisas mangas cortas con proyección a 5 años, con un número estándar de
unidades elaboradas
MATERIA PRIMA UTILIZADA EN CAMISAS MANGAS CORTAS
Unidades por 3 meses 720 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Unidades 2500 Unidades 2600 Unidades 2704 Unidades 2812 Unidades 2925
Materia prima Metros Metros Costos Metros Costos Metros Costos Metros Costos Metros Costos
Gabardina 90 313 704,17 325 761,63 338 823,78 352 891,00 366 963,70
Oxford 90 313 572,81 325 619,55 338 670,11 352 724,79 366 783,93
Poliéster 90 313 589,60 325 637,72 338 689,75 352 746,04 366 806,91
Popelina 90 313 518,00 325 560,26 338 605,98 352 655,43 366 708,91
Rayón 90 313 409,50 325 442,92 338 479,06 352 518,15 366 560,43
Tafetán 90 313 437,40 325 473,09 338 511,69 352 553,45 366 598,61
Vellón 90 313 354,79 325 383,74 338 415,06 352 448,92 366 485,56
Dacrón chino 90 313 273,00 325 295,28 338 319,37 352 345,43 366 373,62
Total de la materia prima 3859,27 4174,18 4514,80 4883,20 5281,67 Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
80
Tabla No. 57 Materia prima utilizada en camisas mangas 3/4 con proyección a 5 años, con un número estándar de unidades
elaboradas
MATERIA PRIMA UTILIZADA EN CAMISAS MANGAS 3/4
Unidades por 3 meses 720 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Unidades 2500 Unidades 2600 Unidades 2704 Unidades 2812 Unidades 2925
Materia prima Metros Metros Costos Metros Costos Metros Costos Metros Costos Metros Costos
Gabardina 113 391 880,21 406 952,03 423 1029,72 439 1113,74 457 1204,63
Oxford 113 391 716,02 406 774,44 423 837,64 439 905,99 457 979,92
Poliéster 113 391 737,01 406 797,14 423 862,19 439 932,55 457 1008,64
Popelina 113 391 647,49 406 700,33 423 757,48 439 819,29 457 886,14
Rayón 113 391 511,88 406 553,64 423 598,82 439 647,69 457 700,54
Tafetán 113 391 546,74 406 591,36 423 639,61 439 691,81 457 748,26
Vellón 113 391 443,49 406 479,68 423 518,82 439 561,16 457 606,95
Dacrón chino 113 391 341,25 406 369,10 423 399,21 439 431,79 457 467,02
Total de la materia prima 4824,08 5217,73 5643,50 6104,00 6602,09 Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
81
5.1.4. Gastos indirectos de fabricación, proyectados en 5 años
Tabla No. 58 Materiales indirectos utilizados en camisas mangas largas
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
MATERIALES INDIRECTOS UTILIZADOS EN CAMISAS MANGAS LARGAS
Materiales Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Cantidad Gastos Cantidad Gastos Cantidad Gastos Cantidad Gastos Cantidad Gastos
Fundas 2500 78,00 2600 84,36 2704 91,25 2812 98,69 2925 106,75
Etiquetas 2500 26,00 2600 28,12 2704 30,42 2812 32,90 2925 35,58
Tela pegable gruesa (blanca) 2500 520,00 2600 562,43 2704 608,33 2812 657,97 2925 711,66
Ballenas (para las puntas del cuello) 2500 541,67 2600 585,87 2704 633,67 2812 685,38 2925 741,31
Botones para camisa 2 huecos grandes para cerrar la camisa y puños 2500 1300,00 2600 1406,08 2704 1520,82 2812 1644,91 2925 1779,14
Botones para camisa 2 huecos pequeños para cuello 2500 375,56 2600 406,20 2704 439,35 2812 475,20 2925 513,97
Hilos normal para costura 2500 122,20 2600 132,17 2704 142,96 2812 154,62 2925 167,24
Hilos de seda para overlock 2500 64,27 2600 69,52 2704 75,19 2812 81,32 2925 87,96
Energía eléctrica 33% 1040,00 33% 1081,60 33% 1124,86 33% 1169,86 33% 1216,65
Depreciación Herramientas 58,67 58,67 58,67 58,67 58,67
Depreciación de maquinaria 318,33 318,33 318,33 318,33 318,33
TOTAL 4444,69 4733,35 5043,84 5377,86 5737,26
82
Tabla No. 59 Materiales indirectos utilizados en camisas mangas cortas
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
MATERIALES INDIRECTOS UTILIZADOS EN CAMISAS MANGAS CORTAS
Materiales Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Cantidad Gastos Cantidad Gastos Cantidad Gastos Cantidad Gastos Cantidad Gastos
Fundas 2500 78,00 2600 84,36 2704 91,25 2812 98,69 2925 106,75
Etiquetas 2500 26,00 2600 28,12 2704 30,42 2812 32,90 2925 35,58
Tela pegable gruesa (blanca) 2500 371,43 2600 401,74 2704 434,52 2812 469,98 2925 508,33
Ballenas (para las puntas del cuello) 2500 541,67 2600 585,87 2704 633,67 2812 685,38 2925 741,31
Botones para camisa 2 huecos grandes para cerrar la camisa y puños 2500 1300,00 2600 1406,08 2704 1520,82 2812 1644,91 2925 1779,14
Botones para camisa 2 huecos pequeños para cuello 2500 187,78 2600 203,10 2704 219,67 2812 237,60 2925 256,99
Hilos normal para costura 2500 122,20 2600 132,17 2704 142,96 2812 154,62 2925 167,24
Hilos de seda para overlock 2500 64,27 2600 69,52 2704 75,19 2812 81,32 2925 87,96
Energía eléctrica 33% 1040,00 33% 1081,60 33% 1124,86 33% 1169,86 33% 1216,65
Depreciación Herramientas 58,67 58,67 58,67 58,67 58,67
Depreciación de maquinaria 318,33 318,33 318,33 318,33 318,33
TOTAL 4108,35 4369,56 4650,36 4952,27 5276,94
83
Tabla No. 60 Materiales indirectos utilizados en camisas mangas 3/4
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
MATERIALES INDIRECTOS UTILIZADOS EN CAMISAS MANGAS 3/4
Materiales Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Cantidad Gastos Cantidad Gastos Cantidad Gastos Cantidad Gastos Cantidad Gastos
Fundas 2500 78,00 2600 84,36 2704 91,25 2812 98,69 2925 106,75
Etiquetas 2500 26,00 2600 28,12 2704 30,42 2812 32,90 2925 35,58
Tela pegable gruesa (blanca) 2500 520,00 2600 562,43 2704 608,33 2812 657,97 2925 711,66
Ballenas (para las puntas del cuello) 2500 541,67 2600 585,87 2704 633,67 2812 685,38 2925 741,31
Botones para camisa 2 huecos grandes para cerrar la camisa y puños 2500 975,00 2600 1054,56 2704 1140,61 2812 1233,69 2925 1334,35
Botones para camisa 2 huecos pequeños para cuello 2500 187,78 2600 203,10 2704 219,67 2812 237,60 2925 256,99
Hilos normal para costura 2500 122,20 2600 132,17 2704 142,96 2812 154,62 2925 167,24
Hilos de seda para overlock 2500 64,27 2600 69,52 2704 75,19 2812 81,32 2925 87,96
Energía eléctrica 33% 1040,00 33% 1081,60 33% 1124,86 33% 1169,86 33% 1216,65
Depreciación Herramientas 58,67 58,67 58,67 58,67 58,67
Depreciación de maquinaria 318,33 318,33 318,33 318,33 318,33
TOTAL 3931,92 4178,73 4443,96 4729,03 5035,49
84
5.1.5. Sueldo anual de mano de obra directa proyectada a 5
años
Tabla No. 61 Mano de obra directa anual camisas mangas largas
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 62 Mano de obra directa anual camisas mangas cortas
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
MANO DE OBRA DIRECTA CAMISAS MANGAS LARGAS
Número de Trabajadores 2016 2017 2018 2019 2020
Sueldo Anual
Sueldo Anual
Sueldo Anual
Sueldo Anual
Sueldo Anual
4 17671,68 18378,55 19113,69 20673,37 20673,37
Total sueldos 17671,68 18378,55 19113,69 20673,37 20673,37
Beneficios Sociales
13er Sueldo 1472,64 1531,55 1592,81 1722,78 1722,78
14to Sueldo 1472,64 1531,55 1592,81 1722,78 1722,78
Vacaciones 736,32 765,77 796,40 861,39 861,39
Aporte Patronal 2147,11 2232,99 2322,31 2511,81 2511,81
Fondos de Reserva 0,00 1531,55 1592,81 1722,78 1722,78
5828,71 7593,40 7897,14 8541,55 8541,55
TOTAL 23500,39 25971,95 27010,83 29214,91 29214,91
MANO DE OBRA DIRECTA CAMISAS MANGAS CORTAS
Número de Trabajadores 2016 2017 2018 2019 2020
Sueldo Anual
Sueldo Anual
Sueldo Anual
Sueldo Anual
Sueldo Anual
3 13253,76 13783,91 14335,27 14908,68 15505,02
Total sueldos 13253,76 13783,91 14335,27 14908,68 15505,02
Beneficios Sociales
13er Sueldo 1104,48 1148,66 1194,61 1242,39 1292,09
14to Sueldo 1104,48 1148,66 1194,61 1242,39 1292,09
Vacaciones 552,24 574,33 597,30 621,19 646,04
Aporte Patronal 1610,33 1674,75 1741,73 1811,40 1883,86
Fondos de Reserva 0,00 1148,66 1194,61 1242,39 1292,09
4371,53 5695,05 5922,85 6159,77 6406,16
TOTAL 17625,292 19478,963 20258,121 21068,446 21911,184
85
Tabla No. 63 Mano de obra directa anual camisas mangas 3/4
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
5.1.6. Precio de venta al público (P.V.P.) proyectada a 5 años
Tabla No. 64 Precio de venta al público de camisas mangas largas
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
MANO DE OBRA DIRECTA CAMISAS MANGAS 3/4
Número de Trabajadores 2016 2017 2018 2019 2020
Sueldo Anual
Sueldo Anual
Sueldo Anual
Sueldo Anual
Sueldo Anual
3 13253,76 13783,91 14335,27 14908,68 15505,02
Total sueldos 13253,76 13783,91 14335,27 14908,68 15505,02
Beneficios Sociales
13er Sueldo 1104,48 1148,66 1194,61 1242,39 1292,09
14to Sueldo 1104,48 1148,66 1194,61 1242,39 1292,09
Vacaciones 552,24 574,33 597,30 621,19 646,04
Aporte Patronal 1610,33 1674,75 1741,73 1811,40 1883,86
Fondos de Reserva 0,00 1148,66 1194,61 1242,39 1292,09
4371,53 5695,05 5922,85 6159,77 6406,16
TOTAL 17625,292 19478,963 20258,121 21068,446 21911,184
COSTO DE PRODUCCION CAMISAS MANGAS LARGAS
2016 2017 2018 2019 2020
MP 5993,65 6482,73 7011,72 7583,88 7922,51
MOD 23500,39 25971,95 27010,83 29214,91 29214,91
GIF 4444,69 4733,35 5043,84 5377,86 5737,26
COSTO TOTAL 33938,73 37188,04 39066,39 42176,65 42874,68
COSTO V.U 13,58 14,30 14,45 15,00 14,66
PRECIO/VTA 35,72 37,64 38,02 39,47 38,58
86
Tabla No. 65 Precio de venta al público de camisas mangas cortas
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 66 Precio de venta al público de camisas mangas 3/4
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
5.1.7. Estimación de ventas proyectadas a 5 años
Tabla No. 67 Estimación de ventas de camisas mangas largas
proyectadas a 5 años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
COSTO DE PRODUCCION CAMISAS MANGAS CORTAS
2016 2017 2018 2019 2020
MP 3859,27 4174,18 4514,80 4883,20 5281,67
MOD 17625,29 19478,96 20258,12 21068,45 21911,18
GIF 4108,35 4369,56 4650,36 4952,27 5276,94
COSTO TOTAL 25592,90 28022,70 29423,27 30903,92 32469,80
COSTO V.U 10,24 10,78 10,88 10,99 11,10
PRECIO/VTA 26,94 28,36 28,64 28,92 29,22
COSTO DE PRODUCCION CAMISAS MANGAS 3/4
2016 2017 2018 2019 2020
MP 4824,08 5217,73 5643,50 6104,00 6602,09
MOD 17625,29 19478,96 20258,12 21068,45 21911,18
GIF 3931,92 4178,73 4443,96 4729,03 5035,49
COSTO TOTAL 26381,29 28875,42 30345,58 31901,48 33548,76
COSTO V.U 10,55 11,11 11,22 11,34 11,47
PRECIO/VTA 27,77 29,23 29,53 29,85 30,19
CUADRO DE VENTAS CAMISAS MANGAS LARGAS
2016 2017 2018 2019 2020
VENTAS 89312,46 97863,25 102806,29 110991,18 112828,11
COSTO/P 33938,73 37188,04 39066,39 42176,65 42874,68
MARGEN 55373,72 60675,22 63739,90 68814,53 69953,43
% MARGEN 1,63 1,63 1,63 1,63 1,63
87
Tabla No. 68 Estimación de ventas de camisas mangas cortas
proyectadas a 5 años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 69 Estimación de ventas de camisas mangas 3/4 proyectadas
a 5 años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
5.1.8. Resultados financieros de la microempresa
Tabla No. 70 Cuadro de ventas de la microempresa proyectada a 5 años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
CUADRO DE VENTAS CAMISAS MANGAS CORTAS
2016 2017 2018 2019 2020
VENTAS 67349,75 73743,96 77429,67 81326,10 85446,85
COSTO/P 25592,90 28022,70 29423,27 30903,92 32469,80
MARGEN 41756,84 45721,25 48006,40 50422,18 52977,04
% MARGEN 1,63 1,63 1,63 1,63 1,63
CUADRO DE VENTAS CAMISAS MANGAS 3/4
2016 2017 2018 2019 2020
VENTAS 69424,45 75987,96 79856,78 83951,26 88286,22
COSTO/P 26381,29 28875,42 30345,58 31901,48 33548,76
MARGEN 43043,16 47112,54 49511,20 52049,78 54737,46
% MARGEN 1,63 1,63 1,63 1,63 1,63
CUADRO DE VENTA DE LA EMPRESA 2016 2017 2018 2019 2020
VENTAS BRUTAS 226086,65 247595,17 260092,74 276268,55 286561,18
DESCUENTOS 11304,33 12379,76 13004,64 13813,43 14328,06
VENTAS NETAS 214782,32 235215,41 247088,10 262455,12 272233,12
88
Tabla No. 71 Costo de producción de la microempresa proyectada a 5
años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 72 Sueldos de la microempresa proyectados en 5 años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 73 Beneficios sociales de la microempresa proyectados en 5
años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
COSTO DE PRODUCCION DE LA EMPRESA 2016 2017 2018 2019 2020
COSTO DE PRODUCCION 85912,93 94086,17 98835,24 104982,05 108893,25
MANO DE OBRA 58750,97 64929,88 67527,07 71351,80 73037,28
SUELDOS
NOMINA AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Gerente General 500,00 6240,00 6489,60 6749,18 7019,15 7299,92
Asistente General 380,00 4742,40 4932,10 5129,38 5334,56 5547,94
Asesor Legal 380,00 4742,40 4932,10 5129,38 5334,56 5547,94
Contador 400,00 4992,00 5191,68 5399,35 5615,32 5839,93
Asistente Contable 354,00 4417,92 4594,64 4778,42 4969,56 5168,34
Supervisor de Operaciones 360,00 4492,80 4672,51 4859,41 5053,79 5255,94
Gerente de Ventas 480,00 5990,40 6230,02 6479,22 6738,39 7007,92
Vendedor 354,00 4417,92 4594,64 4778,42 4969,56 5168,34
TOTAL 1260,00 40035,84 41637,27 43302,76 45034,88 46836,27
BENEFICIOS SOCIALES
BENEFICIOS AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
13er Sueldo 3336,32 3469,77 3608,56 3752,91 3903,02
14to Sueldo 2945,28 3063,09 3185,61 3313,04 3445,56
Vacaciones 1668,16 1734,89 1804,28 1876,45 1951,51
Aporte Patronal 4864,35 5058,93 5261,29 5471,74 5690,61
Fondos de Reserva 0,00 3469,77 3608,56 3752,91 3903,02
TOTAL 12814,11 16796,45 17468,31 18167,04 18893,72
89
Tabla No. 74 Depreciación
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
DEPRECIACION
INVERSIÓN AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Equipos de Oficina 140 28 28 28 28 28
Tiempo 5
INVERSIÓN AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Equipo de Computación 1080 360 360 360
Tiempo 3
INVERSIÓN AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Muebles y Enseres 3308 330,8 330,8 330,8 330,8 330,8
Tiempo 10
INVERSIÓN AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Herramientas 880 176,00 176,00 176,00 176,00 176,00
Tiempo 5
INVERSIÓN AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Maquinaria y Equipo 9550 955,00 955,00 955,00 955,00 955,00
Tiempo 10
90
5.2. Proyecciones financieras a 5 años
5.2.1. Estado de resultado integral
Tabla No. 75 Estado de resultado integral de la microempresa
proyectada a 5 años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
2016 2017 2018 2019 2020
Ventas 214782,32 235215,41 247088,10 262455,12 272233,12
Costo de producción 85912,93 94086,17 98835,24 104982,05 108893,25
Margen de Contribución 128869,39 141129,25 148252,86 157473,07 163339,87
GASTOS
Sueldos 40035,84 41637,27 43302,76 45034,88 46836,27
13er Sueldo 3336,32 3469,77 3608,56 3752,91 3903,02
14to Sueldo 2945,28 3063,09 3185,61 3313,04 3445,56
Vacaciones 1668,16 1734,89 1804,28 1876,45 1951,51
Aporte Patronal 4864,35 5058,93 5261,29 5471,74 5690,61
Fondos de reserva 0,00 3469,77 3608,56 3752,91 3903,02
Publicidad 1040,00 1081,60 1124,86 1169,86 1216,65
Arriendo 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00
Interés del préstamo 1548,49 939,25 330,01
Suministros de oficina 167,70 215,30 325,30 350,50 400,15
Depreciación 718,80 718,80 718,80 358,80 358,80
TOTAL DE GASTOS 57824,94 62888,67 64770,04 66581,08 69205,60
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 71044,45 78240,57 83482,82 90892,00 94134,28
15% Participación a Trabajadores 10656,67 11736,09 12522,42 13633,80 14120,14
22% Impuesto a la Renta 13285,31 14630,99 15611,29 16996,80 17603,11
UTILIDAD NETA ACTUAL 47102,47 51873,50 55349,11 60261,39 62411,02
UTILIDAD NETA ACUMULADA 47102,47 98975,97 154325,08 214586,47 276997,50
91
5.2.2. Estado de situación financiera
Tabla No. 76 Estado de situación financiera de la microempresa
proyectado a 5 años
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja 25000,00 91159,03 140509,81 192762,54 256960,97 321929,10
Suministros de oficina 167,70 215,30 325,30 350,50 400,15 425,50
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 25167,70 91374,33 140835,11 193113,04 257361,12 322354,60
ACTIVOS FIJOS
Equipos de Oficina 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00
Depreciación Acumulada 28,00 56,00 84,00 112,00 140,00
Equipo de Computación 1080,00 1080,00 1080,00 1080,00 1080,00 1080,00
Depreciación Acumulada 360,00 720,00 1080,00 1080,00 1080,00
Mueble y Enseres 3308,00 3308,00 3308,00 3308,00 3308,00 3308,00
Depreciación Acumulada 330,80 661,60 992,40 1323,20 1654,00
Herramientas 880,00 880,00 880,00 880,00 880,00 880,00
Amortización Acumulada 176,00 352,00 528,00 704,00 880,00
Maquinaria y Equipo 9550,00 9550,00 9550,00 9550,00 9550,00 9550,00
Amortización Acumulada 955,00 1910,00 2865,00 3820,00 4775,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 14958,00 13108,20 11258,40 9408,60 7918,80 6429,00
TOTAL ACTIVOS 40125,70 104482,53 152093,51 202521,64 265279,92 328783,60
PASIVOS
Préstamo Bancario 20062,85 13375,23 6687,62 0,00
15% Participación a Trabajadores 10656,67 11736,09 12522,42 13633,80 14120,14
22% Impuesto a la Renta 13285,31 14630,99 15611,29 16996,80 17603,11
TOTAL PASIVOS 20062,85 37317,21 33054,69 28133,71 30630,60 31723,25
PATRIMONIO
Capital Propio 20062,85 20062,85 20062,85 20062,85 20062,85 20062,85
Utilidades 47102,47 98975,97 154325,08 214586,47 276997,50
TOTAL PATRIMONIO 20062,85 67165,32 119038,82 174387,93 234649,32 297060,35
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 40125,70 104482,53 152093,51 202521,64 265279,92 328783,60
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
92
5.2.3. Flujo de caja
Tabla No. 77 Flujo de caja de la microempresa proyectado a 5 años
FLUJO DE CAJA
AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
INGRESOS
Préstamo bancario 20062,85
Saldo Inicial Caja
Ventas 214.782,32 235.215,41 247.088,10 262.455,12 272.233,12
TOTAL DE INGRESOS 214.782,32 235.215,41 247.088,10 262.455,12 272.233,12
EGRESOS
Capital de trabajo 25.000,00
Suministros de Oficina 167,70 215,30 325,30 350,50 400,15 425,50
Equipos de Oficina 140,00
Equipo de Computación 1.080,00
Muebles y Enseres 3.308,00
Herramientas 880,00
Maquinaria y Equipo 9.550,00
Costo de producción 84.781,93 92.955,17 97.704,24 103.851,05 107.762,25
Sueldos 40.035,84 41.637,27 43.302,76 45.034,88 46.836,27
13er Sueldo 3.336,32 3.469,77 3.608,56 3.752,91 3.903,02
14to Sueldo 2.945,28 3.063,09 3.185,61 3.313,04 3.445,56
Vacaciones 1.668,16 1.734,89 1.804,28 1.876,45 1.951,51
Aporte Patronal 4.864,35 5.058,93 5.261,29 5.471,74 5.690,61
Fondos de reserva 0,00 3.469,77 3.608,56 3.752,91 3.903,02
Publicidad 1.040,00 1.081,60 1.124,86 1.169,86 1.216,65
Arriendo 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Dividendo del Préstamo Bancario 8.236,11 7.626,86 7.017,62
15% Participación a Trabajadores 10.656,67 11.736,09 12.522,42 13.633,80
22% Impuesto a la Renta 13.285,31 14.630,99 15.611,29 16.996,80
TOTAL DE EGRESOS 40.125,70 148.623,29 185.864,63 194.835,38 198.256,68 207.265,00
F/C ACTUAL -20.062,85 66.159,03 49.350,78 52.252,73 64.198,44 64.968,12
F/C ACUMULADO -20.062,85 66.159,03 115.509,81 167.762,54 231.960,97 296.929,10 Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
93
5.2.4. Punto de equilibrio (Break even point)
Tabla No. 78 Cálculo del punto del equilibrio
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Tabla No. 79 Evaluación del punto de equilibrio
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
2016 2017 2018 2019 2020
Volumen 7500 7800 8112 8436 8774
Ventas 214.782,32 247.595,17 260.092,74 276.268,55 286.561,18
Costo de Producción 85.912,93 94.086,17 98.835,24 104.982,05 108.893,25
Gastos 57.824,94 62.888,67 64.770,04 66.581,08 69.205,60
FPE a/1-b
Punto de Equilibrio $ 96.374,91 101.433,34 104.467,81 107.388,83 111.621,93
Punto de Equilibrio V 3365 3195 3258 3279 3418
Precio de venta Unitario 28,64 31,74 32,06 32,75 32,66
Costo Variable Unitario 11,46 12,06 12,18 12,44 12,41
EVALUACIÓN
VAN AÑO 0 2016 2017 2018 2019 2020
Tasa/Corte -20062,85 66159,03 49350,78 52252,73 64198,44 64968,12
-20062,85 55595,82 34849,78 31007,59 32013,75 27224,85
19% 0,84 0,71 0,59 0,50 0,42
VAN 160628,96
94
5.2.4.1. Determinación gráfica del punto de equilibrio
Tabla No. 80 Punto de equilibrio proyectado en el año 2016
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Ilustración No.12 Punto de equilibrio proyectado en el año 2016
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
AÑO 2016
Volumen Gastos Ventas Costo Totales Punto de Equilibrio
0 $ 57.824,94 $ 0,00 $ 57.824,94 $ 96.374,91
1000 $ 57.824,94 $ 28.637,64 $ 69.280,00 $ 96.374,91
2000 $ 57.824,94 $ 57.275,29 $ 80.735,06 $ 96.374,91
3365 $ 57.824,94 $ 96.374,91 $ 96.374,91 $ 96.374,91
3365 $ 57.824,94 $ 96.374,91 $ 96.374,91 $ 96.374,91
4000 $ 57.824,94 $ 114.550,57 $ 103.645,17
5000 $ 57.824,94 $ 143.188,21 $ 115.100,23
6000 $ 57.824,94 $ 171.825,86 $ 126.555,29
0 $ 57.824,94 $ 0,00 $ 57.824,94
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0
10
00
20
00
30
00
40
00
50
00
60
00
70
00
Punto de Equilibrio
AÑO 2016 Volumen
AÑO 2016 Gastos
AÑO 2016 Ventas
AÑO 2016 Costo Totales
AÑO 2016 Punto deEquilibrio
95
Tabla No. 81 Punto de equilibrio proyectado en el año 2017
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Ilustración No.13 Punto de equilibrio proyectado en el año 2017
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
AÑO 2017 Volumen Gastos Ventas Costo Totales Punto de Equilibrio
0 $ 62.888,67 $ 0,00 $ 62.888,67 $ 101.433,34
500 $ 62.888,67 $ 15.871,49 $ 68.919,84 $ 101.433,34
1000 $ 62.888,67 $ 31.742,97 $ 74.951,00 $ 101.433,34
1500 $ 62.888,67 $ 47.614,46 $ 80.982,17 $ 101.433,34
2000 $ 62.888,67 $ 63.485,94 $ 87.013,33 $ 101.433,34
2500 $ 62.888,67 $ 79.357,43 $ 93.044,50 $ 101.433,34
3195 $ 62.888,67 $ 101.433,34 $ 101.433,34 $ 101.433,34
3195 $ 62.888,67 $ 101.433,34 $ 101.433,34 $ 101.433,34
4000 $ 62.888,67 $ 126.971,88 $ 111.137,99
4500 $ 62.888,67 $ 142.843,37 $ 117.169,15
5000 $ 62.888,67 $ 158.714,85 $ 123.200,32
0 $ 62.888,67 $ 0,00 $ 62.888,67
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
PUNTO DE EQUILIBRIO
AÑO 2017 Volumen
AÑO 2017 Gastos
AÑO 2017 Ventas
AÑO 2017 Costo Totales
AÑO 2017 Punto deEquilibrio
96
Tabla No. 82 Punto de equilibrio proyectado en el año 2018
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Ilustración No.14 Punto de equilibrio proyectado en el año 2018
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
AÑO 2018
Volumen Gastos Ventas Costo Totales Punto de Equilibrio
0 $ 64.770,04 $ 0,00 $ 64.770,04 $ 104.467,81
1000 $ 64.770,04 $ 32.062,71 $ 76.953,88 $ 104.467,81
2000 $ 64.770,04 $ 64.125,43 $ 89.137,71 $ 104.467,81
3258 $ 64.770,04 $ 104.467,81 $ 104.467,81 $ 104.467,81
3258 $ 64.770,04 $ 104.467,81 $ 104.467,81 $ 104.467,81
4000 $ 64.770,04 $ 128.250,86 $ 113.505,37
5000 $ 64.770,04 $ 160.313,57 $ 125.689,20
6000 $ 64.770,04 $ 192.376,29 $ 137.873,03
7000 $ 64.770,04 $ 224.439,00 $ 150.056,86
0 $ 64.770,04 $ 0,00 $ 64.770,04
0
50000
100000
150000
200000
250000
0
10
00
20
00
30
00
40
00
50
00
60
00
70
00
80
00
PUNTO DE EQUILIBRIO
AÑO 2018 Volumen
AÑO 2018 Gastos
AÑO 2018 Ventas
AÑO 2018 Costo Totales
AÑO 2018 Punto deEquilibrio
97
Tabla No. 83 Punto de equilibrio proyectado en el año 2019
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Ilustración No.15 Punto de equilibrio proyectado en el año 2019
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
AÑO 2019
Volumen Gastos Ventas Costo Totales Punto de Equilibrio
0 $ 66.581,08 $ 0,00 $ 66.581,08 $ 107.388,83
1000 $ 66.581,08 $ 32.746,90 $ 79.024,90 $ 107.388,83
2000 $ 66.581,08 $ 65.493,80 $ 91.468,72 $ 107.388,83
3279 $ 66.581,08 $ 107.388,83 $ 107.388,83 $ 107.388,83
3279 $ 66.581,08 $ 107.388,83 $ 107.388,83 $ 107.388,83
4000 $ 66.581,08 $ 130.987,59 $ 116.356,36
5000 $ 66.581,08 $ 163.734,49 $ 128.800,18
6000 $ 66.581,08 $ 196.481,39 $ 141.244,00
7000 $ 66.581,08 $ 229.228,28 $ 153.687,82
0 $ 66.581,08 $ 0,00 $ 66.581,08
0
50000
100000
150000
200000
250000
0
10
00
20
00
30
00
40
00
50
00
60
00
70
00
80
00
PUNTODE EQUILIBRIO
AÑO 2019 Volumen
AÑO 2019 Gastos
AÑO 2019 Ventas
AÑO 2019 Costo Totales
AÑO 2019 Punto deEquilibrio
98
Tabla No. 84 Punto de equilibrio proyectado en el año 2020
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
Ilustración No.16 Punto de equilibrio proyectado en el año 2020
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
AÑO 2020 Volumen Gastos Ventas Costo Totales Punto de Equilibrio
0 $ 69.205,60 $ 0,00 $ 69.205,60 $ 111.621,93
1000 $ 69.205,60 $ 32.660,49 $ 81.616,58 $ 111.621,93
2000 $ 69.205,60 $ 65.320,99 $ 94.027,57 $ 111.621,93
3418 $ 69.205,60 $ 111.621,93 $ 111.621,93 $ 111.621,93
3418 $ 69.205,60 $ 111.621,93 $ 111.621,93 $ 111.621,93
4000 $ 69.205,60 $ 130.641,97 $ 118.849,55
5000 $ 69.205,60 $ 163.302,47 $ 131.260,53
6000 $ 69.205,60 $ 195.962,96 $ 143.671,52
7000 $ 69.205,60 $ 228.623,45 $ 156.082,51
0 $ 69.205,60 $ 0,00 $ 69.205,60
$ 0,00
$ 50.000,00
$ 100.000,00
$ 150.000,00
$ 200.000,00
$ 250.000,00
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000
PUNTO DE EQUILIBRIO
AÑO 2020 Gastos AÑO 2020 Ventas
AÑO 2020 Costo Totales AÑO 2020 Punto de Equilibrio
99
5.3. Explicación y supuestos sobre los que se basan las
proyecciones
Para realizar la proyección de los estados financieros del estudio de
factibilidad financiera para la creación de una microempresa de producción
de camisas formales para caballeros en el sector centro norte de la ciudad
de Guayaquil, se ha tomado en consideración variables macroeconómicas
como lo son:
La inflación
Tasa de crecimiento de mercado
Tasa activa de préstamos financieros
Las cuales son de gran importancia incluirlas por su gran impacto en el
desarrollo económico de la investigación realizada.
La proyección de estos estados financieros se realizó con el objetivo de
mostrar los ingresos, costos, flujo de efectivo y utilidad esperada para los
próximos 5 años, además que reflejen el activo pasivo y capital con el que
contara la microempresa.
5.3.1. Estados financieros proyectados
5.3.1.1. Estado de resultado integral
La proyección del estado de resultado integral, fue efectuada con el objetivo
de determinar los ingresos y costos esperados para los próximos 5 años.
100
5.3.1.2. Estado de situación financiera
El estado de situación financiera mostrará los activos, pasivos y el capital
con el que contará la microempresa al final de cada periodo proyectado.
5.3.1.3. Flujo de caja
El flujo de caja va a reflejar los ingresos que tendrá el proyecto por concepto
de cobros – ventas, y los egresos que se tenga que realizar por concepto
de pagos a proveedores, empleados, pago de apalancamiento financiero y
cualquier otro desembolso que se tenga que realizar inherente a la
actividad operativa del negocio, de esta forma se podrá determinar con la
liquidez que contará el negocio al final de cada periodo proyectado.
5.3.1.4. Evaluación financiera
Una vez definida la inversión inicial, la cual está constituida con 50% de
capital propio y el 50% de apalancamiento financiero, los beneficios futuros
y los costos durante la etapa de operación; la evaluación financiera nos
permitirá determinar la rentabilidad del proyecto con el propósito principal
de establecer si es conveniente emprender o no el proyecto de inversión.
101
5.4. Rendimiento potencial a los inversores, comparado con otras
empresas del sector
Tabla No. 85 Análisis de precios contra la competencia del sector
Fuente: Investigación
Elaborado por: Autores
En conclusión de acuerdo al análisis de precios de una camisa de buena
calidad con precios estandarizados, la política de precios de la
microempresa está por debajo de los precios de la competencia, por lo que
dará como resultado la acogida de la demanda que se ha fijado como
mercado meta.
ANÁLISIS DE PRECIOS CONTRA LA COMPETENCIA
PRODUCTO
CONFECCIONES
SARMIENTO
COMPETENCIA
EL DE PRATI ETA FASHION
buena calidad buena calidad buena calidad buena calidad
Camisa manga larga $35.72 $47,00 $44,90 $40,00
Camisa manga corta $26.94 $37,00 $38,90 $36,45
Camisa manga 3/4 $27.77 $48,35 $44,65 $38,90
102
CONCLUSIONES
En el centro norte de la ciudad de Guayaquil, es un sector
ampliamente recorrido a diario en calidad de demanda que busca
satisfacer varias necesidades y ahorro económico, dando la
oportunidad de establecer una microempresa de producción de
camisas formales para caballeros, estando en constante crecimiento
de acuerdo a la extensa aceptación que tendrá.
De acuerdo a los datos obtenidos del método investigativo de
observación directa, se determinó que el 80% de los hombres de
clase social baja y el 65% de hombres de clase social media, buscan
en este sector de la Bahía, satisfacer necesidades en cuanto a
prendas de vestir, mientras que el 20% que pertenece a los hombres
de clase social alta buscan accesorios y tecnología, queriendo decir
que la mayoría de la población demandará el producto y el servicio
que llevará a cabo.
Dentro del estudio técnico del proyecto se constituye la localización,
en el cual se precisa que el negocio estar ubicado en la ciudad de
Guayaquil dentro del sector centro norte denominado la Bahía.
La localización de la microempresa en este sector de influencia
masiva, favorece a la cobertura del mercado potencial estimado de
sus sectores aledaños como el sur de la ciudad, el suroeste, el norte
residencial y el norte industrial con perspectiva de incrementar la
demanda y rentabilidad.
La nueva microempresa de producción de camisas formales para
caballeros de nombre “CONFECCIONES SARMIENTOS” con
eslogan “ARTE Y LUJO” será una sociedad anónima constituida
103
por socios en este caso nosotros, se cuenta con un organigrama
estructural, misión, visión y estrategias de la microempresa.
El capital de trabajo para iniciar el negocio cubrirá desembolsos,
gastos de oficina, salarios, pago de servicios, proveedores.
Como se refleja en la evaluación del proyecto la Tasa Interna de
Retorno (TIR) es superior a la Tasa Mínima Atractiva Requerida
(TMAR) expresando un factor favorable de rentabilidad para la
realización del proyecto.
El Valor Actual Neto del proyecto (VAN) se calcula a una Tasa
Mínima Atractiva Requerida (TMAR) del 19% que incluye una tasa
PRIME del 3%, tasa riesgo país del 12% y una inflación del 4%, en
este caso es mayor a cero siendo favorable para el desarrollo del
negocio.
Según los indicadores del periodo de recuperación de la inversión
se tarda aproximadamente 3 meses en recibir los flujos de efectivo
que sean iguales al monto invertido.
104
RECOMENDACIONES
Establecer la microempresa de producción de camisas formales
para caballeros en el sector centro norte de la ciudad de Guayaquil,
acogiéndose a las necesidades del consumidor y a su vez satisfacer
sus expectativas de compra en diseños y combinaciones.
Para mantenerse en el mercado y seguir ganando mayor acogida de
deberá incrementar las campañas publicitarias en canales masivos
para así aumentar el posicionamiento.
Realizar una correcta selección y contratación del personal,
artesanos calificados y administrativo en las distintas áreas del
negocio.
Periódicamente se deberá ofrecer a los consumidores nuevos
diseños de camisas y nuevas combinaciones de colores, llamando
así la atención del cliente impulsando al consumo.
Las conclusiones mencionadas determinan la rentabilidad o
factibilidad del negocio por los que se recomienda la ejecución del
mismo.
105
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